銀監(jiān)會令2012年第1號商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)附件14

第一篇：銀監(jiān)會令2012年第1號商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)附件14

附件14：

資本計量高級方法監(jiān)督檢查

一、實施申請

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法的要求開展資本計量高級方法實施準(zhǔn)備工作，適時向銀監(jiān)會提交實施申請，獲得核準(zhǔn)后進入實施階段。資本計量高級方法實施申請和核準(zhǔn)包括銀行集團和商業(yè)銀行單一法人層面實施的申請和核準(zhǔn)。在提交申請時，商業(yè)銀行可根據(jù)本行實施進展情況，對資本計量高級方法和內(nèi)部資本充足評估程序分別提交實施申請。

（一）治理結(jié)構(gòu)

1．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的實施申請組織架構(gòu)，明確董事會、高級管理層、牽頭部門以及參與部門的職責(zé)和權(quán)限，設(shè)定實施申請的內(nèi)部程序，形成有效的決策機制和報告流程，確保申請工作有效開展。

2．商業(yè)銀行董事會承擔(dān)本行實施準(zhǔn)備、申請和達標(biāo)的最終責(zé)任。董事會應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：

（1）審議和批準(zhǔn)資本計量高級方法實施規(guī)劃及其重大調(diào)整。（2）審議和批準(zhǔn)實施申請報告，確保相關(guān)申請材料的真實性、可靠性和完整性。

（3）定期聽取實施準(zhǔn)備情況匯報，了解資本計量高級方法實施對本行戰(zhàn)略發(fā)展、資本管理、風(fēng)險管理等方面的重大影響，及時掌握相關(guān)情況。

3．商業(yè)銀行高級管理層負責(zé)組織本行具體實施準(zhǔn)備、申請和達標(biāo)工作。高級管理層應(yīng)履行以下職責(zé)：

1（1）批準(zhǔn)實施申請工作流程，明確各參與部門的工作職責(zé)，持續(xù)監(jiān)督各項工作落實情況。

（2）建立定期的內(nèi)部溝通和匯報機制，聽取實施準(zhǔn)備、申請和達標(biāo)情況匯報，全面掌握整體情況、各項目實施進度以及主要差距。

（3）組織本行配合銀監(jiān)會的現(xiàn)場評估及驗收。

（4）根據(jù)銀監(jiān)會評估情況，負責(zé)組織制定和監(jiān)督落實整改計劃。

4．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定專門部門牽頭負責(zé)本行實施準(zhǔn)備和申請的總體協(xié)調(diào)及推進工作。牽頭部門應(yīng)履行以下職責(zé)：

（1）牽頭實施準(zhǔn)備和申請工作。

（2）牽頭開展本行的達標(biāo)自我評估工作。

（3）組織相關(guān)部門定期向董事會和高級管理層匯報實施準(zhǔn)備、申請和達標(biāo)情況。

（4）具體組織配合銀監(jiān)會的現(xiàn)場評估及驗收。（5）組織落實整改計劃，匯報整改情況。

5．相關(guān)參與部門按照本行實施總體規(guī)劃，在牽頭部門的統(tǒng)一組織下，負責(zé)落實實施準(zhǔn)備、申請和達標(biāo)相關(guān)工作。參與部門應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：

（1）提供實施申請所需材料。

（2）定期開展本部門職責(zé)范圍內(nèi)的達標(biāo)自我評估工作，向牽頭部門提供評估結(jié)果和相關(guān)支持。

（3）定期向董事會和高級管理層匯報實施準(zhǔn)備進展情況。（4）配合銀監(jiān)會的現(xiàn)場評估及驗收工作。

（5）根據(jù)銀監(jiān)會的評估意見和要求，落實與本部門相關(guān)的整改計劃。

（二）提交申請

1．提交實施申請前，商業(yè)銀行應(yīng)接受銀監(jiān)會對實施準(zhǔn)備情況的評估。商業(yè)銀行提交的評估材料應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）總體情況說明，包括但不限于申請范圍、申請目標(biāo)、實施準(zhǔn)備工作概述。

（2）支持文檔，包括但不限于治理結(jié)構(gòu)、政策流程、計量模型、數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)應(yīng)用等方面的文檔。其中，資本計量高級方法的關(guān)鍵定義及重要事項應(yīng)有董事會或高級管理層核準(zhǔn)的記錄。

（3）最近一次達標(biāo)自我評估報告。（4）至少最近兩次定量影響測算結(jié)果。（5）驗證報告以及審計報告。

（6）其他有助于銀監(jiān)會了解實施準(zhǔn)備情況的材料。2．通過外包途徑開發(fā)、維護計量模型的，商業(yè)銀行應(yīng)通過適當(dāng)?shù)姆绞较蜚y監(jiān)會提供全面評估所需的信息。

3．改進情況經(jīng)銀監(jiān)會評估認可后，商業(yè)銀行可以提交實施申請，申請材料包括但不限于：

（1）實施申請。實施申請應(yīng)列明申請范圍及目標(biāo)。（2）董事會或其授權(quán)機構(gòu)審議通過實施申請的相關(guān)決議。（3）截止申請日更新的本部分

（二）“提交申請”所要求的評估材料。

（三）銀行集團的實施申請

1．銀行集團總部應(yīng)當(dāng)負責(zé)銀行集團層面實施申請的準(zhǔn)備和組織工作，向銀監(jiān)會提交集團實施申請，接受銀監(jiān)會對集團層面的實施核準(zhǔn)。

2．銀行集團應(yīng)當(dāng)明確申請實施的范圍，包括所涵蓋附屬機構(gòu) 3 及資產(chǎn)占比情況。

對未列入本次申請、計劃未來另行申請納入集團實施范圍的，應(yīng)提交明確的實施規(guī)劃和當(dāng)前進展情況；對不列入集團實施申請的，應(yīng)當(dāng)說明原因。

3．除滿足本部分

（二）“提交申請”關(guān)于提交評估材料和申請材料的相關(guān)要求外，銀行集團還應(yīng)當(dāng)提交集團內(nèi)部各法人機構(gòu)的實施方法及差異說明，提交實證數(shù)據(jù)說明上述差異對集團風(fēng)險管理一致性要求的影響、解決方案和實際效果。

二、監(jiān)管核準(zhǔn)

（一）一般核準(zhǔn)

1．銀監(jiān)會根據(jù)本辦法對商業(yè)銀行資本計量高級方法和內(nèi)部資本充足評估程序的實施進行核準(zhǔn)。

2．在實施核準(zhǔn)時，銀監(jiān)會重點關(guān)注以下方面：

（1）分析資本計量高級方法實施對提高商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平的作用。

（2）審查商業(yè)銀行是否建立起推動風(fēng)險管理水平持續(xù)改進的自我完善機制。

（3）評估商業(yè)銀行資本計量高級方法實施是否達到監(jiān)管要求。

（4）核查資本計量高級方法的驗證工作是否充分有效。3．銀監(jiān)會根據(jù)商業(yè)銀行提交的材料制定評估方案，開展評估工作，對商業(yè)銀行實施準(zhǔn)備整體情況進行綜合評價，并敦促整改。

4．銀監(jiān)會根據(jù)對商業(yè)銀行實施準(zhǔn)備情況的評估結(jié)果及發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，確定商業(yè)銀行是否可以正式提交實施申請。

5．銀監(jiān)會按照以下流程對商業(yè)銀行實施申請進行核準(zhǔn)：

4（1）檢查和評估申請材料的真實性和完整性。

（2）制定核準(zhǔn)方案、開展現(xiàn)場驗收。根據(jù)評估階段對商業(yè)銀行實施情況的評估結(jié)果和后續(xù)整改情況，綜合分析商業(yè)銀行提交的各項材料確定核準(zhǔn)方案，重點對評估階段沒有覆蓋的方面及評估中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行現(xiàn)場驗收。

（3）撰寫核準(zhǔn)報告。核準(zhǔn)報告應(yīng)重點分析商業(yè)銀行實施現(xiàn)狀、存在的問題及差距、并行期安排等，最后提出初步核準(zhǔn)建議。

（4）核準(zhǔn)意見反饋。與商業(yè)銀行高級管理層溝通初步核準(zhǔn)意見，核對確認事實。

（5）簽發(fā)核準(zhǔn)意見。對核準(zhǔn)意見為有條件實施的商業(yè)銀行，應(yīng)列明銀行需在并行期內(nèi)整改達標(biāo)的具體項目。

（6）持續(xù)監(jiān)控。對有條件實施的商業(yè)銀行，持續(xù)監(jiān)控其在并行期內(nèi)的改進情況。

6．在核準(zhǔn)實施資本計量高級方法時，銀監(jiān)會有權(quán)根據(jù)評估和驗收結(jié)果，要求商業(yè)銀行調(diào)整信用風(fēng)險內(nèi)部評級法長期平均違約趨勢、衰退期違約損失率、相關(guān)性系數(shù)、有效期限等重要參數(shù)，調(diào)整市場風(fēng)險內(nèi)部模型法附加因子等重要參數(shù)，調(diào)整操作風(fēng)險高級計量方法，使計量結(jié)果充分反映真實風(fēng)險狀況。

7．經(jīng)驗收認為商業(yè)銀行實施準(zhǔn)備工作完全達到監(jiān)管要求的，銀監(jiān)會可以核準(zhǔn)其實施資本計量高級方法。若未能完全達到監(jiān)管要求，但對實施有實質(zhì)影響的核心項目達標(biāo)、且對非實質(zhì)性差距有明確的并行期達標(biāo)計劃的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會可以核準(zhǔn)其有條件實施。

未能獲準(zhǔn)實施的商業(yè)銀行，應(yīng)根據(jù)銀監(jiān)會整改要求進行改進，經(jīng)銀監(jiān)會認可后再次申請。

（二）跨境核準(zhǔn)

1．銀監(jiān)會對銀行集團的核準(zhǔn)負主要責(zé)任，并主動與東道國監(jiān)管當(dāng)局合作，達成一致核準(zhǔn)意見。無法達成一致意見的，銀監(jiān)會綜合各東道國監(jiān)管當(dāng)局意見形成最終核準(zhǔn)意見。

2．對于由銀行集團總部進行集中管理的境外附屬機構(gòu)，由銀監(jiān)會牽頭核準(zhǔn)。

對在東道國當(dāng)?shù)卣紝嵸|(zhì)性市場份額的境外附屬機構(gòu)，銀監(jiān)會邀請東道國監(jiān)管當(dāng)局參與核準(zhǔn)工作；對其他境外附屬機構(gòu)，銀監(jiān)會將會同東道國監(jiān)管當(dāng)局，采用監(jiān)管聯(lián)席會議機制、提供核準(zhǔn)結(jié)果等方式共享核準(zhǔn)信息。

3．對實施方法與銀行集團存在較大差異或?qū)δ承I(yè)務(wù)條線行使全球管理職能的境外附屬機構(gòu)，由東道國監(jiān)管當(dāng)局牽頭核準(zhǔn)。銀監(jiān)會通過雙邊監(jiān)管合作機制，與東道國監(jiān)管當(dāng)局協(xié)商聯(lián)合核準(zhǔn)、參與核準(zhǔn)或分享核準(zhǔn)主要信息。

如東道國監(jiān)管當(dāng)局未與銀監(jiān)會建立雙邊合作機制或東道國監(jiān)管當(dāng)局提供信息有限，銀行集團總部應(yīng)按照銀監(jiān)會要求，提供境外附屬機構(gòu)的申請和核準(zhǔn)情況。

4．對在中國占實質(zhì)性市場份額的外商獨資銀行，由銀監(jiān)會牽頭核準(zhǔn)，并商洽其母國監(jiān)管當(dāng)局參與核準(zhǔn)工作。

對其他外商獨資銀行，銀監(jiān)會通過雙邊監(jiān)管合作機制，與其母國監(jiān)管當(dāng)局協(xié)商聯(lián)合核準(zhǔn)、參與核準(zhǔn)或分享核準(zhǔn)主要信息。

5．對資產(chǎn)組合或?qū)嵤┓椒ㄅc境外銀行集團存在較大差異，或?qū)δ承I(yè)務(wù)條線行使全球或區(qū)域管理職能的外商獨資銀行，由銀監(jiān)會負責(zé)核準(zhǔn)。

對于母國監(jiān)管當(dāng)局未同銀監(jiān)會建立雙邊合作機制或母國監(jiān)管當(dāng)局所提供信息有限的情況，外商獨資銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀監(jiān)會要求，提供集團申請和核準(zhǔn)情況。

三、并行期安排

（一）銀監(jiān)會對獲準(zhǔn)實施資本計量高級方法的商業(yè)銀行設(shè)立并行期，并行期至少3年，自商業(yè)銀行獲得銀監(jiān)會核準(zhǔn)當(dāng)年12月31 日起計算。

在并行期內(nèi)，若獲準(zhǔn)有條件實施的商業(yè)銀行未能根據(jù)監(jiān)管要求完成整改，或內(nèi)部資本充足評估程序未獲得核準(zhǔn)，銀監(jiān)會可以適當(dāng)延長并行期。

在并行期內(nèi)，如商業(yè)銀行信用風(fēng)險資本計量從內(nèi)部評級初級法過渡到高級法，市場風(fēng)險資本計量從標(biāo)準(zhǔn)法過渡到內(nèi)部模型法，或操作風(fēng)險資本計量從標(biāo)準(zhǔn)法過渡到高級計量法，則并行期延長至新方法獲批當(dāng)年12月31日起之后3年。

（二）獲準(zhǔn)有條件實施的商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定詳細的全面達標(biāo)計劃，每半年向銀監(jiān)會報告計劃執(zhí)行情況，配合銀監(jiān)會實施相關(guān)的檢查和評估，確保并行期結(jié)束時全面達到實施的監(jiān)管要求。

（三）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)提前六個月向銀監(jiān)會提出結(jié)束并行期的申請，獲得核準(zhǔn)后方可結(jié)束并行期。申請材料的提交應(yīng)符合本附件第一部分

（二）“提交申請”的要求。

（四）并行期內(nèi)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照資本計量高級高級方法和其它方法平行計算資本充足率，并遵守資本底線要求。

（五）并行期風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額的計算： 1．按照其他方法計算資本底線

Cs =（RWAs×CAR + Ds – EPs）×α

其中：

Cs為受資本底線約束的資本要求。

RWAs為按其他方法計算的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額。

CAR為最低資本要求與儲備資本要求之和。

Ds為采用其他方法時，依據(jù)本辦法計算的資本扣減項總額。EPs為采用其他方法時，依據(jù)本辦法計算的可計入資本的超額貸款損失準(zhǔn)備。

α為資本底線要求調(diào)整系數(shù)，并行期第一年為95%，第二年為90%，第三年及以后為80%。

2．按照資本計量高級方法計算資本要求

Ca = RWAa×CAR + DaCa，0）×CAR+ RWAa

其中，RWA為并行期風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額。

四、持續(xù)監(jiān)督

（一）銀監(jiān)會持續(xù)監(jiān)督檢查商業(yè)銀行資本計量高級方法的審慎性，確保計量結(jié)果充分反映各種經(jīng)濟、政策環(huán)境變化對預(yù)期損失和非預(yù)期損失的負面影響。

（二）商業(yè)銀行對資本計量高級方法進行重大調(diào)整，包括但

-1 8 不限于擴大高級方法覆蓋范圍、調(diào)整關(guān)鍵定義和重要參數(shù)、重建和調(diào)整計量模型等，應(yīng)及時向銀監(jiān)會報告，并提交全面驗證報告和定量影響測算分析報告。

銀監(jiān)會根據(jù)商業(yè)銀行驗證和測算結(jié)果，決定是否進行現(xiàn)場評估、是否予以認可。

（三）銀監(jiān)會通過審閱商業(yè)銀行驗證報告等非現(xiàn)場監(jiān)管方式，了解商業(yè)銀行資本計量高級方法的運行情況。

商業(yè)銀行應(yīng)至少每年一次向銀監(jiān)會提交驗證報告，驗證報告應(yīng)當(dāng)有助于銀監(jiān)會了解資本計量高級方法的運行、驗證和修改情況。銀監(jiān)會可要求商業(yè)銀行對所提交的驗證報告進行詳細說明。

（四）銀監(jiān)會依據(jù)本辦法對商業(yè)銀行資本計量高級方法的驗證工作進行監(jiān)督檢查，包括：

1．檢查商業(yè)銀行資本計量高級方法內(nèi)部驗證體系的建立和實施情況。

2．評估商業(yè)銀行所采用的驗證方法的合理性和適用性。3．評估商業(yè)銀行驗證數(shù)據(jù)管理流程、信息系統(tǒng)和驗證工作的可靠性。

4．審查商業(yè)銀行的驗證階段是否覆蓋了本辦法要求的全部驗證工作。

5．評估商業(yè)銀行驗證觸發(fā)機制和應(yīng)變機制的執(zhí)行情況。6．檢查商業(yè)銀行驗證結(jié)果的運用情況，以及驗證發(fā)現(xiàn)問題的整改糾正情況。

7．審閱商業(yè)銀行驗證有關(guān)文檔，評估文檔的有效性。

（五）如商業(yè)銀行資本計量高級方法存在重大缺陷的，包括但不限于計量結(jié)果低估資本要求，驗證工作無法持續(xù)達到監(jiān)管要求等，銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)要求商業(yè)銀行限期整改。如商業(yè)銀行在限期結(jié) 9 束后仍未能達到監(jiān)管要求，銀監(jiān)會有權(quán)取消商業(yè)銀行實施資本計量高級方法的資格。

其中，內(nèi)部模型法返回檢驗結(jié)果在最近250個交易日內(nèi)出現(xiàn)10次以上的突破后，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)立即報告銀監(jiān)會。銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)要求商業(yè)銀行進行整改，并設(shè)立6個月觀測期。觀測期內(nèi)，商業(yè)銀行仍不能進行有效整改的，銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)取消商業(yè)銀行使用內(nèi)部模型法計量市場風(fēng)險資本要求的資格。

（六）商業(yè)銀行被銀監(jiān)會取消采用資本計量高級方法資格的，自取消之日起，3年之內(nèi)不得再向銀監(jiān)會申請采用資本計量高級方法。

第二篇：商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)含附件

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令

2012年第1號

《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》已經(jīng)中國銀監(jiān)會第115次主席會議通過，現(xiàn)予公布，自2013年1月1日起施行。

主席：尚福林

二○一二年六月七日

商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）

第一章總則

第一條

為加強商業(yè)銀行資本監(jiān)管，維護銀行體系穩(wěn)健運行，保護存款人利益，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國外資銀行管理條例》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行。

第三條商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御其所面臨的風(fēng)險，包括個體風(fēng)險和系統(tǒng)性風(fēng)險。

第四條

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)符合本辦法規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求。第五條本辦法所稱資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。

一級資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的一級資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。

核心一級資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的核心一級資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。

第六條

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定計算并表和未并表的資本充足率。

第七條

商業(yè)銀行資本充足率計算應(yīng)當(dāng)建立在充分計提貸款損失準(zhǔn)備等各項減值準(zhǔn)備的基礎(chǔ)之上。

第八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法建立全面風(fēng)險管理架構(gòu)和內(nèi)部資本充足評估程序。

第九條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）依照本辦法對商業(yè)銀行資本充足率、資本管理狀況進行監(jiān)督檢查，并采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。

第十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法披露資本充足率信息。

第二章資本充足率計算和監(jiān)管要求

第一節(jié) 資本充足率計算范圍

第十一條商業(yè)銀行未并表資本充足率的計算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行境內(nèi)外所有分支機構(gòu)。并表資本充足率的計算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行以及符合本辦法規(guī)定的其直接或間接投資的金融機構(gòu)。商業(yè)銀行及被投資金融機構(gòu)共同構(gòu)成銀行集團。

第十二條商業(yè)銀行計算并表資本充足率，應(yīng)當(dāng)將以下境內(nèi)外被投資金融機構(gòu)納入并表范圍：

（一）商業(yè)銀行直接或間接擁有50%以上表決權(quán)的被投資金融機構(gòu)。

（二）商業(yè)銀行擁有50%以下（含）表決權(quán)的被投資金融機構(gòu)，但與被投資金融機構(gòu)之間有下列情況之一的，應(yīng)將其納入并表范圍：

1．通過與其它投資者之間的協(xié)議，擁有該金融機構(gòu)50%以上的表決權(quán)。

2．根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)決定該金融機構(gòu)的財務(wù)和經(jīng)營政策。3．有權(quán)任免該金融機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)的多數(shù)成員。4．在被投資金融機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。確定對被投資金融機構(gòu)表決權(quán)時，應(yīng)考慮直接和間接擁有的被投資金融機構(gòu)的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素，對于當(dāng)期可以實現(xiàn)的潛在表決權(quán)，應(yīng)計入對被投資金融機構(gòu)的表決權(quán)。

（三）其它證據(jù)表明商業(yè)銀行實際控制被投資金融機構(gòu)的情況?？刂疲侵敢粋€公司能夠決定另一個公司的財務(wù)和經(jīng)營政策，并據(jù)以從另一個公司的經(jīng)營活動中獲取利益。

第十三條商業(yè)銀行未擁有被投資金融機構(gòu)多數(shù)表決權(quán)或控制權(quán)，具有下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)納入并表資本充足率計算范圍：

（一）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的多個金融機構(gòu)，雖然單個金融機構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模占銀行集團整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但該類金融機構(gòu)總體風(fēng)險足以對銀行集團的財務(wù)狀況及風(fēng)險水平造成重大影響。

（二）被投資金融機構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險、聲譽風(fēng)險造成的危害和損失足以對銀行集團的聲譽造成重大影響。

第十四條符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的保險公司不納入并表范圍。

商業(yè)銀行應(yīng)從各級資本中對應(yīng)扣除對保險公司的資本投資，若保險公司存在資本缺口的，還應(yīng)當(dāng)扣除相應(yīng)的資本缺口。

第十五條商業(yè)銀行擁有被投資金融機構(gòu)50％以上表決權(quán)或?qū)Ρ煌顿Y金融機構(gòu)的控制權(quán)，但被投資金融機構(gòu)處于以下狀態(tài)之一的，可不列入并表范圍：

（一）已關(guān)閉或已宣布破產(chǎn)。

（二）因終止而進入清算程序。

（三）受所在國外匯管制及其它突發(fā)事件的影響，資金調(diào)度受到限制的境外被投資金融機構(gòu)。商業(yè)銀行對有前款規(guī)定情形的被投資金融機構(gòu)資本投資的處理方法按照本辦法第十四條第二款的規(guī)定執(zhí)行。

第十六條商業(yè)銀行計算未并表資本充足率，應(yīng)當(dāng)從各級資本中對應(yīng)扣除其對符合本辦法第十二條和第十三條規(guī)定的金融機構(gòu)的所有資本投資。若這些金融機構(gòu)存在資本缺口的，還應(yīng)當(dāng)扣除相應(yīng)的資本缺口。

第十七條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法制定并表和未并表資本充足率計算內(nèi)部制度。商業(yè)銀行調(diào)整并表和未并表資本充足率計算范圍的，應(yīng)說明理由，并及時報銀監(jiān)會備案。

第十八條銀監(jiān)會有權(quán)根據(jù)商業(yè)銀行及其附屬機構(gòu)股權(quán)結(jié)構(gòu)變動、業(yè)務(wù)類別及風(fēng)險狀況確定和調(diào)整其并表資本充足率的計算范圍。

第二節(jié) 資本充足率計算公式

第十九條

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下公式計算資本充足率：資本充足率?總資本-對應(yīng)資本扣減項?100%風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)

第二十條

商業(yè)銀行總資本包括核心一級資本、其它一級資本和二級資本。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法第三章的規(guī)定計算各級資本和扣除項。

第二十一條商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照

一級資本-對應(yīng)資本扣減項?100%風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn) 核心一級資本-對應(yīng)資本扣減項核心一級資本充足率??100%風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn) 一級資本充足率? 本辦法第四章、第五章和第六章的規(guī)定分別計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。

第三節(jié) 資本充足率監(jiān)管要求

第二十二條商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求包括最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求以及第二支柱資本要求。

第二十三條商業(yè)銀行各級資本充足率不得低于如下最低要求：

（一）核心一級資本充足率不得低于5%。

（二）一級資本充足率不得低于6%。

（三）資本充足率不得低于8%。

第二十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在最低資本要求的基礎(chǔ)上計提儲備資本。儲備資本要求為風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的2.5%，由核心一級資本來滿足。

特定情況下，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在最低資本要求和儲備資本要求之上計提逆周期資本。逆周期資本要求為風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的0-2.5%，由核心一級資本來滿足。

逆周期資本的計提與運用規(guī)則另行規(guī)定。

第二十五條除本辦法第二十三條和第二十四條規(guī)定的最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求外，系統(tǒng)重要性銀行還應(yīng)當(dāng)計提附加資本。

國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求為風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的1%，由核心一級資本滿足。國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行的認定標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。

若國內(nèi)銀行被認定為全球系統(tǒng)重要性銀行，所適用的附加資本要求不得低于巴塞爾委員會的統(tǒng)一規(guī)定。

第二十六條除本辦法第二十三條、第二十四條和第二十五條規(guī)定的資本要求以外，銀監(jiān)會有權(quán)在第二支柱框架下提出更審慎的資本要求，確保資本充分覆蓋風(fēng)險，包括：

（一）根據(jù)風(fēng)險判斷，針對部分資產(chǎn)組合提出的特定資本要求；

（二）根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，針對單家銀行提出的特定資本要求。

第二十七條除上述資本充足率監(jiān)管要求外，商業(yè)銀行還應(yīng)當(dāng)滿足杠桿率監(jiān)管要求。

杠桿率的計算規(guī)則和監(jiān)管要求另行規(guī)定。

第三章資本定義

第一節(jié) 資本組成

第二十八條商業(yè)銀行發(fā)行的資本工具應(yīng)符合本辦法附件1規(guī)定的合格標(biāo)準(zhǔn)。

第二十九條核心一級資本包括：

（一）實收資本或普通股。

（二）資本公積。

（三）盈余公積。

（四）一般風(fēng)險準(zhǔn)備。

（五）未分配利潤。

（六）少數(shù)股東資本可計入部分。第三十條其它一級資本包括：

（一）其它一級資本工具及其溢價。

（二）少數(shù)股東資本可計入部分。第三十一條二級資本包括：

（一）二級資本工具及其溢價。

（二）超額貸款損失準(zhǔn)備。

1.商業(yè)銀行采用權(quán)重法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失準(zhǔn)備可計入二級資本，但不得超過信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的1.25%。

前款所稱超額貸款損失準(zhǔn)備是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準(zhǔn)備超過最低要求的部分。貸款損失準(zhǔn)備最低要求指100%撥備覆蓋率對應(yīng)的貸款損失準(zhǔn)備和應(yīng)計提的貸款損失專項準(zhǔn)備兩者中的較大者。

2.商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失準(zhǔn)備可計入二級資本，但不得超過信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的 0.6%。

前款所稱超額貸款損失準(zhǔn)備是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準(zhǔn)備超過預(yù)期損失的部分。

（三）少數(shù)股東資本可計入部分。

第二節(jié) 資本扣除項

第三十二條計算資本充足率時，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從核心一級資本中全額扣除以下項目：

（一）商譽。

（二）其它無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）。

（三）由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)。

（四）貸款損失準(zhǔn)備缺口。

1.商業(yè)銀行采用權(quán)重法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，貸款損失準(zhǔn)備缺口是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準(zhǔn)備低于貸款損失準(zhǔn)備最低要求的部分。

2.商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，貸款損失準(zhǔn)備缺口是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準(zhǔn)備低于預(yù)期損失的部分。

（五）資產(chǎn)證券化銷售利得。

（六）確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額。

（七）直接或間接持有本銀行的股票。

（八）對資產(chǎn)負債表中未按公允價值計量的項目進行套期形成的現(xiàn)金流儲備，若為正值，應(yīng)予以扣除；若為負值，應(yīng)予以加回。

（九）商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險變化導(dǎo)致其負債公允價值變化帶來的未實現(xiàn)損益。

第三十三條商業(yè)銀行之間通過協(xié)議相互持有的各級資本工具，或銀監(jiān)會認定為虛增資本的各級資本投資，應(yīng)從相應(yīng)監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。

商業(yè)銀行直接或間接持有本銀行發(fā)行的其他一級資本工具和二級資本工具，應(yīng)從相應(yīng)的監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。

對應(yīng)扣除是指從商業(yè)銀行自身相應(yīng)層級資本中扣除。商業(yè)銀行某一級資本凈額小于應(yīng)扣除數(shù)額的，缺口部分應(yīng)從更高一級的資本凈額中扣除。

第三十四條商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)的小額少數(shù)資本投資，合計超出本銀行核心一級資本凈額10%的部分，應(yīng)從各級監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。

小額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對金融機構(gòu)各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構(gòu)實收資本（普通股加普通股溢價）10％（不含）以下，且不符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投資。

第三十五條商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)的大額少數(shù)資本投資中，核心一級資本投資合計超出本行核心一級資本凈額10%的部分應(yīng)從本銀行核心一級資本中扣除；其它一級資本投資和二級資本投資應(yīng)從相應(yīng)層級資本中全額扣除。

大額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對金融機構(gòu)各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構(gòu)實收資本（普通股加普通股溢價）10％（含）以上，且不符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投資。

第三十六條除本辦法第三十二條第三款規(guī)定的遞延稅資產(chǎn)外，其它依賴于本銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)，超出本行核心一級資本凈額10%的部分應(yīng)從核心一級資本中扣除。

第三十七條根據(jù)本辦法第三十五條、第三十六條的規(guī)定，未在商業(yè)銀行核心一級資本中扣除的對金融機構(gòu)的大額少數(shù)資本投資和相應(yīng)的凈遞延稅資產(chǎn)，合計金額不得超過本行核心一級資本凈額的15%。

第三節(jié) 少數(shù)股東資本的處理

第三十八條商業(yè)銀行附屬公司適用于資本充足率監(jiān)管的，附屬公司直接發(fā)行且由第三方持有的少數(shù)股東資本可以部分計入監(jiān)管資本。

第三十九條附屬公司核心一級資本中少數(shù)股東資本用于滿足核心一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，可計入并表核心一級資本。

最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：

（一）附屬公司核心一級資本最低要求加儲備資本要求。

（二）母公司并表核心一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。

第四十條附屬公司一級資本中少數(shù)股東資本用于滿足一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已計入并表核心一級資本的部分后，剩余部分可以計入并表其它一級資本。

最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：

（一）附屬公司一級資本最低要求加儲備資本要求。

（二）母公司并表一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。

第四十一條附屬公司總資本中少數(shù)股東資本用于滿足總資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已計入并表一級資本的部分后，剩余部分可以計入并表二級資本。

最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：

（一）附屬公司總資本最低要求加儲備資本要求。

（二）母公司并表總資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。

第四節(jié) 特殊規(guī)定

第四十二條商業(yè)銀行發(fā)行的二級資本工具有確定到期日的，該二級資本工具在距到期日前最后五年，可計入二級資本的金額，應(yīng)當(dāng)按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年減計。

第四十三條商業(yè)銀行2010年9月12日前發(fā)行的不合格二級資本工具，2013年1月1日之前可計入監(jiān)管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計入監(jiān)管資本。

前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數(shù)量的計算以2013年1月1日的數(shù)量為基數(shù)。

帶有利率跳升機制或其它贖回激勵的二級資本工具，若行權(quán)日期在2013年1月1日之后，且在行權(quán)日未被贖回，并滿足本辦法附件1規(guī)定的其它所有合格標(biāo)準(zhǔn)，可繼續(xù)計入監(jiān)管資本。

第四十四條商業(yè)銀行2010年9月12日至2013年1月1日之間發(fā)行的二級資本工具，若不含有減記或轉(zhuǎn)股條款，但滿足本辦法附件1規(guī)定的其它合格標(biāo)準(zhǔn)，2013年1月1日之前可計入監(jiān)管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計入監(jiān)管資本。

前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數(shù)量的計算以2013年 1月1日的數(shù)量為基數(shù)。

第四十五條 2013年1月1日之后發(fā)行的不合格資本工具不再計入監(jiān)管資本。

第四章信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量

第一節(jié) 一般規(guī)定

第四十六條商業(yè)銀行可以采用權(quán)重法或內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)符合本辦法的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)。內(nèi)部評級法未覆蓋的風(fēng)險暴露應(yīng)采用權(quán)重法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。

未經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)，商業(yè)銀行不得變更信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量方法。

第四十七條商業(yè)銀行申請采用內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，提交申請時內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率應(yīng)不低于50%，并在三年內(nèi)達到80%。

前款所稱內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率按以下公式確定：內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率=按內(nèi)部評級法計量的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)/（按內(nèi)部評級法計量的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)＋按權(quán)重法計量的內(nèi)部評級法未覆蓋信用風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)）×100% 第四十八條商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法，應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件3的規(guī)定計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，按照本辦法附件4的規(guī)定對銀行賬戶信用風(fēng)險暴露進行分類，按照本辦法附件5的規(guī)定建立內(nèi)部評級體系。

商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法，可以按照本辦法附件6的規(guī)定審慎考慮信用風(fēng)險緩釋工具的風(fēng)險抵補作用。

商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法，可以按照本辦法附件7的規(guī)定采用監(jiān)管映射法計量專業(yè)貸款信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。

第四十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件8的規(guī)定計量銀行賬戶和交易賬戶的交易對手信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。

第五十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件9的規(guī)定計量資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露的信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。

第二節(jié) 權(quán)重法

第五十一條權(quán)重法下信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為銀行賬戶表內(nèi)資產(chǎn)信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)與表外項目信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之和。

第五十二條商業(yè)銀行計量各類表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)首先從資產(chǎn)賬面價值中扣除相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，然后乘以風(fēng)險權(quán)重。

第五十三條商業(yè)銀行計量各類表外項目的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)將表外項目名義金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)得到等值的表內(nèi)資產(chǎn)，再按表內(nèi)資產(chǎn)的處理方式計量風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第五十四條現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的風(fēng)險權(quán)重為0％。第五十五條商業(yè)銀行對境外主權(quán)和金融機構(gòu)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重，以所在國家或地區(qū)的外部信用評級結(jié)果為基準(zhǔn)。

（一）對其它國家或地區(qū)政府及其中央銀行債權(quán)，該國家或地區(qū)的評級為AA-（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為0%；AA-以下，A-（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為20%；A-以下，BBB-（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為50%；BBB-以下，B-（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為100%；B-以下的，風(fēng)險權(quán)重為150%；未評級的，風(fēng)險權(quán)重為100%。

（二）對公共部門實體債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重與對所在國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重相同。

（三）對境外商業(yè)銀行債權(quán)，注冊地所在國家或地區(qū)的評級為AA-（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為25%；AA-以下，A-（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為50%；A-以下，B-（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為100%；B-以下的，風(fēng)險權(quán)重為150%；未評級的，風(fēng)險權(quán)重為100%。

（四）對境外其它金融機構(gòu)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。第五十六條商業(yè)銀行對多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。

多邊開發(fā)銀行包括世界銀行集團、亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲復(fù)興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、歐洲投資銀行、歐洲投資基金、北歐投資銀行、加勒比海開發(fā)銀行、伊斯蘭開發(fā) 銀行和歐洲開發(fā)銀行理事會。

第五十七條商業(yè)銀行對我國中央政府和中國人民銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。

第五十八條商業(yè)銀行對我國公共部門實體債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為20%。我國公共部門實體包括：

（一）除財政部和中國人民銀行以外，其它收入主要源于中央財政的公共部門。

（二）省級（直轄區(qū)、自治區(qū)）以及計劃單列市人民政府。商業(yè)銀行對前款所列公共部門實體投資的工商企業(yè)的債權(quán)不適用20%的風(fēng)險權(quán)重。

第五十九條商業(yè)銀行對我國政策性銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。

商業(yè)銀行對我國政策性銀行的次級債權(quán)（未扣除部分）的風(fēng)險權(quán)重為100%。

第六十條商業(yè)銀行持有我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風(fēng)險權(quán)重為0%。

商業(yè)銀行對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司其它債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。

第六十一條商業(yè)銀行對我國其它商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為25%，其中原始期限三個月以內(nèi)（含）債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為20%。以風(fēng)險權(quán)重為0%的金融資產(chǎn)作為質(zhì)押的債權(quán)，其覆蓋部分的風(fēng)險權(quán)重為0%。

商業(yè)銀行對我國其它商業(yè)銀行的次級債權(quán)（未扣除部分）的風(fēng)險權(quán)重為100%。

第六十二條商業(yè)銀行對我國其它金融機構(gòu)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。

第六十三條商業(yè)銀行對一般企業(yè)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。第六十四條商業(yè)銀行對同時符合以下條件的微型和小型企業(yè)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為75%：

（一）企業(yè)符合國家相關(guān)部門規(guī)定的微型和小型企業(yè)認定標(biāo)準(zhǔn)。

（二）商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團）的風(fēng)險暴露不超過500萬元。

（三）商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團）的風(fēng)險暴露占本行信用風(fēng)險暴露總額的比例不高于0.5%。

第六十五條商業(yè)銀行對個人債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。

（一）個人住房抵押貸款的風(fēng)險權(quán)重為50%。

（二）對已抵押房產(chǎn)，在購房人沒有全部歸還貸款前，商業(yè)銀行以再評估后的凈值為抵押追加貸款的，追加部分的風(fēng)險權(quán)重為150%。

（三）對個人其它債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為75%。

第六十六條租賃業(yè)務(wù)的租賃資產(chǎn)余值的風(fēng)險權(quán)重為100%。第六十七條下列資產(chǎn)適用250%風(fēng)險權(quán)重：

（一）對金融機構(gòu)的股權(quán)投資（未扣除部分）。

（二）依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)（未扣除部分）。第六十八條商業(yè)銀行對工商企業(yè)股權(quán)投資的風(fēng)險權(quán)重。

（一）商業(yè)銀行被動持有的對工商企業(yè)股權(quán)投資在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的風(fēng)險權(quán)重為400%。

（二）商業(yè)銀行因政策性原因并經(jīng)國務(wù)院特別批準(zhǔn)的對工商企業(yè)股權(quán)投資的風(fēng)險權(quán)重為400%。

（三）商業(yè)銀行對工商企業(yè)其它股權(quán)投資的風(fēng)險權(quán)重為1250%。第六十九條商業(yè)銀行非自用不動產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重為1250%。商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)而持有的非自用不動產(chǎn)在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的風(fēng)險權(quán)重為100%。

第七十條商業(yè)銀行其它資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重為100%。第七十一條商業(yè)銀行各類表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。

（一）等同于貸款的授信業(yè)務(wù)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。

（二）原始期限不超過1年和1年以上的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)分別為20%和50%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%。

（三）未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%，但同時符合以下條件的未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%：

1.授信對象為自然人，授信方式為無擔(dān)保循環(huán)授信。2.對同一持卡人的授信額度不超過100萬人民幣。3.商業(yè)銀行應(yīng)至少每年一次評估持卡人的信用程度，按季監(jiān)控授信額度的使用情況；若持卡人信用狀況惡化，商業(yè)銀行有權(quán)降低甚至取消授信額度。

（四）票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)認購便利的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%。

（五）銀行借出的證券或用作抵押物的證券，包括回購交易中的證券借貸，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。

（六）與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有項目，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%。

（七）與交易直接相關(guān)的或有項目，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%。

（八）信用風(fēng)險仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。

（九）遠期資產(chǎn)購買、遠期定期存款、部分交款的股票及證券，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。

（十）其它表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)均為100%。

第七十二條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件2的規(guī)定對因證券、商品、外匯清算形成的風(fēng)險暴露計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第七十三條商業(yè)銀行采用權(quán)重法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)時，可按照本辦法附件2的規(guī)定考慮合格質(zhì)物質(zhì)押或合格保證主體提供保證的風(fēng)險緩釋作用。

合格質(zhì)物質(zhì)押的債權(quán)（含證券融資類交易形成的債權(quán)），取得與質(zhì)物相同的風(fēng)險權(quán)重，或取得對質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。部分質(zhì)押的債權(quán)（含證券融資類交易形成的債權(quán)），受質(zhì)物保護的部分獲得相應(yīng)的較低風(fēng)險權(quán)重。

合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應(yīng)的較低風(fēng)險權(quán)重。

第七十四條商業(yè)銀行采用權(quán)重法的，質(zhì)物或保證的擔(dān)保期限短于被擔(dān)保債權(quán)期限的，不具備風(fēng)險緩釋作用。

第三節(jié) 內(nèi)部評級法

第七十五條商業(yè)銀行應(yīng)對銀行賬戶信用風(fēng)險暴露進行分類，并至少分為以下六類：

（一）主權(quán)風(fēng)險暴露。

（二）金融機構(gòu)風(fēng)險暴露，包括銀行類金融機構(gòu)風(fēng)險暴露和非銀行類金融機構(gòu)風(fēng)險暴露。

（三）公司風(fēng)險暴露，包括中小企業(yè)風(fēng)險暴露、專業(yè)貸款和一般公司風(fēng)險暴露。

（四）零售風(fēng)險暴露，包括個人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售風(fēng)險暴露和其它零售風(fēng)險暴露。

（五）股權(quán)風(fēng)險暴露。

（六）其它風(fēng)險暴露，包括購入應(yīng)收款及資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露。

主權(quán)風(fēng)險暴露、金融機構(gòu)風(fēng)險暴露和公司風(fēng)險暴露統(tǒng)稱為非零售風(fēng)險暴露。

第七十六條商業(yè)銀行應(yīng)分別計量未違約和已違約風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)：

（一）未違約非零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量基于單筆信用風(fēng)險暴露的違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險暴露、相關(guān)性和有效期限。

未違約零售類風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量基于單個資產(chǎn)池風(fēng)險暴露的違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險暴露和相關(guān)性。

（二）已違約風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量基于違約損失率、預(yù)期損失率和違約風(fēng)險暴露。

第七十七條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下方法確定違約概率：

（一）主權(quán)風(fēng)險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計的1年期違約概率。

（二）公司、金融機構(gòu)和零售風(fēng)險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計的1年期違約概率與0.03％中的較大值。

（三）對于提供合格保證或信用衍生工具的風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行可以使用保證人的違約概率替代債務(wù)人的違約概率。

第七十八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下方法確定違約損失率：

（一）商業(yè)銀行采用初級內(nèi)部評級法，非零售風(fēng)險暴露中沒有合格抵質(zhì)押品的高級債權(quán)和次級債權(quán)的違約損失率分別為45％和75％。對于提供合格抵質(zhì)押品的高級債權(quán)和從屬于凈額結(jié)算主協(xié)議的回購交易，商業(yè)銀行可以根據(jù)風(fēng)險緩釋效應(yīng)調(diào)整違約損失率。

（二）商業(yè)銀行采用高級內(nèi)部評級法，應(yīng)使用內(nèi)部估計的單筆非零售風(fēng)險暴露的違約損失率。

（三）商業(yè)銀行應(yīng)使用內(nèi)部估計的零售資產(chǎn)池的違約損失率。第七十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下方法確定違約風(fēng)險暴露：

違約風(fēng)險暴露應(yīng)不考慮專項準(zhǔn)備和部分核銷的影響。表內(nèi)資產(chǎn)的違約風(fēng)險暴露應(yīng)不小于以下兩項之和：（1）違約風(fēng)險暴露被完全核銷后，銀行監(jiān)管資本下降的數(shù)量；（2）各項專項準(zhǔn)備金和部分核銷的數(shù)量。如果商業(yè)銀行估計的違約風(fēng)險暴露超過以上兩項之和，超過部分可視為折扣。風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計量不受該折扣的影響，但比較預(yù)期損失和合格準(zhǔn)備金時，可將該折扣計入準(zhǔn)備金。

（一）商業(yè)銀行采用初級內(nèi)部評級法，應(yīng)當(dāng)按風(fēng)險暴露名義金額計量表內(nèi)資產(chǎn)的違約風(fēng)險暴露，但可以考慮合格凈額結(jié)算的風(fēng)險緩釋效應(yīng)。

（二）商業(yè)銀行采用初級內(nèi)部評級法，貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利、循環(huán)認購便利等表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為75%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%；其它各類表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)按照本辦法第七十一條的規(guī)定。

（三）商業(yè)銀行采用高級內(nèi)部評級法，應(yīng)當(dāng)使用內(nèi)部估計的非零售違約風(fēng)險暴露。對于按照本辦法第七十一條規(guī)定信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%的表外項目，應(yīng)使用100%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)估計違約風(fēng)險暴露。

（四）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)使用內(nèi)部估計的零售違約風(fēng)險暴露。對于表外零售風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行應(yīng)按照內(nèi)部估計的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)計量違約風(fēng)險暴露。

第八十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下方法確定有效期限：

（一）商業(yè)銀行采用初級內(nèi)部評級法，非零售風(fēng)險暴露的有效期限為2.5年?；刭忣惤灰椎挠行谙逓?.5年。

（二）商業(yè)銀行采用高級內(nèi)部評級法，有效期限為1年和內(nèi)部估計的有效期限兩者之間的較大值，但最大不超過5年。中小企業(yè)風(fēng)險暴露的有效期限可以采用2.5年。

（三）對于下列短期風(fēng)險暴露，有效期限為內(nèi)部估計的有效期限與1天中的較大值：

1．原始期限1年以內(nèi)全額抵押的場外衍生品交易、保證金貸款、回購交易和證券借貸交易。交易文件中必須包括按日重新估值并調(diào)整保證金，且在交易對手違約或未能補足保證金時可以及時平倉或處臵抵押品的條款。

2.原始期限1年以內(nèi)自我清償性的貿(mào)易融資，包括開立的和保兌的信用證。

3.原始期限3個月以內(nèi)的其它短期風(fēng)險暴露，包括：場外衍生品交易、保證金貸款、回購交易、證券借貸，短期貸款和存款，證券和外匯清算而產(chǎn)生的風(fēng)險暴露，以電匯方式進行現(xiàn)金清算產(chǎn)生的風(fēng)險暴露等。

第五章市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量

第一節(jié) 一般規(guī)定

第八十一條本辦法所稱市場風(fēng)險是指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使商業(yè)銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險。

第八十二條市場風(fēng)險資本計量應(yīng)覆蓋商業(yè)銀行交易賬戶中的利率風(fēng)險和股票風(fēng)險，以及全部匯率風(fēng)險和商品風(fēng)險。

商業(yè)銀行可以不對結(jié)構(gòu)性外匯風(fēng)險暴露計提市場風(fēng)險資本。第八十三條本辦法所稱交易賬戶包括為交易目的或?qū)_交易賬戶其它項目的風(fēng)險而持有的金融工具和商品頭寸。

前款所稱為交易目的而持有的頭寸是指短期內(nèi)有目的地持有以便出售，或從實際或預(yù)期的短期價格波動中獲利，或鎖定套利的頭寸，包括自營業(yè)務(wù)、做市業(yè)務(wù)和為執(zhí)行客戶買賣委托的代客業(yè)務(wù)而持有的頭寸。交易賬戶中的金融工具和商品頭寸原則上還應(yīng)滿足以下條件：

（一）在交易方面不受任何限制，可以隨時平盤。

（二）能夠完全對沖以規(guī)避風(fēng)險。

（三）能夠準(zhǔn)確估值。

（四）能夠進行積極的管理。

第八十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定清晰的銀行賬戶和交易賬戶劃分標(biāo)準(zhǔn)，明確納入交易賬戶的金融工具和商品頭寸以及在銀行賬戶和交易賬戶間劃轉(zhuǎn)的條件，確保執(zhí)行的一致性。

第八十五條商業(yè)銀行可以采用標(biāo)準(zhǔn)法或內(nèi)部模型法計量市場風(fēng)險資本要求。未經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)，商業(yè)銀行不得變更市場風(fēng)險資本計量方法。

第八十六條商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法,若未覆蓋所有市場風(fēng)險，經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)，可組合采用內(nèi)部模型法和標(biāo)準(zhǔn)法計量市場風(fēng)險資本要求，但銀行集團內(nèi)部同一機構(gòu)不得對同一種市場風(fēng)險采用不同方法計量市場風(fēng)險資本要求。

第八十七條商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法，內(nèi)部模型法覆蓋率應(yīng)不低于50%。

前款所稱內(nèi)部模型法覆蓋率按以下公式確定：

內(nèi)部模型法覆蓋率=按內(nèi)部模型法計量的資本要求/（按內(nèi)部模型法計量的資本要求＋按標(biāo)準(zhǔn)法計量的資本要求）×100% 第八十八條商業(yè)銀行市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為市場風(fēng)險資本要求的12.5倍，即：市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)=市場風(fēng)險資本要求×12.5。

第二節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)法

第八十九條商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法，應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件10的規(guī)定分別計量利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、商品風(fēng)險和股票風(fēng)險的資本要求，并單獨計量以各類風(fēng)險為基礎(chǔ)的期權(quán)風(fēng)險的資本要求。

第九十條市場風(fēng)險資本要求為利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、商品風(fēng)險、股票風(fēng)險和期權(quán)風(fēng)險的資本要求之和。

利率風(fēng)險資本要求和股票風(fēng)險資本要求為一般市場風(fēng)險資本要求和特定風(fēng)險資本要求之和。

第三節(jié) 內(nèi)部模型法第九十一條商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法的，應(yīng)當(dāng)符合本辦法附件11的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)。

第九十二條商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法，其一般市場風(fēng)險資本要求為一般風(fēng)險價值與壓力風(fēng)險價值之和，即：

K = Max（VaRt-1，mc×VaRavg）+Max（sVaRt-1，mS×sVaRavg）其中：

（一）VaR為一般風(fēng)險價值，為以下兩項中的較大值： 1.根據(jù)內(nèi)部模型計量的上一交易日的風(fēng)險價值（VaRt-1）。2.最近60個交易日風(fēng)險價值的均值（VaRavg）乘以mC。mC最小為3，根據(jù)返回檢驗的突破次數(shù)可以增加附加因子。

（二）sVaR為壓力風(fēng)險價值，為以下兩項中的較大值： 1.根據(jù)內(nèi)部模型計量的上一交易日的壓力風(fēng)險價值（sVaRt-1）。

2.最近60個交易日壓力風(fēng)險價值的均值（sVaRavg）乘以ms。ms最小為3。

第九十三條商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法計量特定風(fēng)險資本要求的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件11的規(guī)定使用內(nèi)部模型計量新增風(fēng)險資本要求。

商業(yè)銀行內(nèi)部模型未達到計量特定市場風(fēng)險要求的合格標(biāo)準(zhǔn)，或內(nèi)部模型未覆蓋新增風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)按標(biāo)準(zhǔn)法計量特定市場風(fēng)險資本要求。

第六章操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量

第一節(jié) 一般規(guī)定

第九十四條本辦法所稱的操作風(fēng)險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險，包括法律風(fēng)險，但不包括策略風(fēng)險和聲譽風(fēng)險。

第九十五條商業(yè)銀行可采用基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法或高級計量法計量操作風(fēng)險資本要求。

商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法或高級計量法計量操作風(fēng)險資本要求，應(yīng)符合本辦法附件12的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)。

未經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)，商業(yè)銀行不得變更操作風(fēng)險資本計量方法。第九十六條商業(yè)銀行操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為操作風(fēng)險資本要求的12.5倍，即：操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)=操作風(fēng)險資本要求×12.5。

第二節(jié) 基本指標(biāo)法

第九十七條商業(yè)銀行采用基本指標(biāo)法，應(yīng)當(dāng)以總收入為基礎(chǔ)計量操作風(fēng)險資本要求。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件12的規(guī)定確認總收入。

總收入為凈利息收入與凈非利息收入之和。

第九十八條商業(yè)銀行采用基本指標(biāo)法，應(yīng)當(dāng)按照以下公式計量操作風(fēng)險資本要求：

KBIA??(GIi?1ni??)n

其中：

KBIA為按基本指標(biāo)法計量的操作風(fēng)險資本要求。GI為過去三年中每年正的總收入。n為過去三年中總收入為正的年數(shù)。α為15%。

第三節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)法

第九十九條商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法，應(yīng)當(dāng)以各業(yè)務(wù)條線的總收入為基礎(chǔ)計量操作風(fēng)險資本要求。

第一百條商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法，應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件12的規(guī)定將全部業(yè)務(wù)劃分為公司金融、交易和銷售、零售銀行、商業(yè)銀行、支付和清算、代理服務(wù)、資產(chǎn)管理、零售經(jīng)紀(jì)和其它業(yè)務(wù)等9個業(yè)務(wù)條線。

第一百零一條商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法，應(yīng)當(dāng)按照以下公式計量操作風(fēng)險資本要求：?3?9

其中: Max??(GIi??i),0??i?1?是指各年為正的操作風(fēng)險資本要求。

??KTSA???Max??(GIi??i),0??/3?i?1?? ?i?1

KTSA ?9為按標(biāo)準(zhǔn)法計量的操作風(fēng)險資本要求。? GIi為各業(yè)務(wù)條線總收入。

?i為各業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本系數(shù)。

第一百零二條各業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本系數(shù)（β）如下：

（一）零售銀行、資產(chǎn)管理和零售經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本系數(shù)為12%。

（二）商業(yè)銀行和代理服務(wù)業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本系數(shù)為15%。

（三）公司金融、支付和清算、交易和銷售以及其它業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本系數(shù)為18%。

第四節(jié) 高級計量法

第一百零三條商業(yè)銀行采用高級計量法，可根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和產(chǎn)品復(fù)雜程度以及風(fēng)險管理水平選擇操作風(fēng)險計量模型。

第一百零四條商業(yè)銀行采用高級計量法，應(yīng)當(dāng)基于內(nèi)部損失數(shù)據(jù)、外部損失數(shù)據(jù)、情景分析、業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制因素建立操作風(fēng)險計量模型。建立模型使用的內(nèi)部損失數(shù)據(jù)應(yīng)充分反映本行操作風(fēng)險的實際情況。

第七章商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序

第一節(jié) 一般規(guī)定

第一百零五條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的風(fēng)險管理框架和穩(wěn)

健的內(nèi)部資本充足評估程序，明確風(fēng)險治理結(jié)構(gòu)，審慎評估各類風(fēng)險、資本充足水平和資本質(zhì)量，制定資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃，確保銀行資本能夠充分抵御其所面臨的風(fēng)險，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

第一百零六條商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)實現(xiàn)以下目標(biāo)：

（一）確保主要風(fēng)險得到識別、計量或評估、監(jiān)測和報告。

（二）確保資本水平與風(fēng)險偏好及風(fēng)險管理水平相適應(yīng)。

（三）確保資本規(guī)劃與銀行經(jīng)營狀況、風(fēng)險變化趨勢及長期發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。

第一百零七條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將壓力測試作為內(nèi)部資本充足評估程序的重要組成部分，結(jié)合壓力測試結(jié)果確定內(nèi)部資本充足率目標(biāo)。壓力測試應(yīng)覆蓋各業(yè)務(wù)條線的主要風(fēng)險，并充分考慮經(jīng)濟周期對資本充足率的影響。

第一百零八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部資本充足評估程序作為內(nèi)部管理和決策的組成部分，并將內(nèi)部資本充足評估結(jié)果運用于資本預(yù)算與分配、授信決策和戰(zhàn)略規(guī)劃。

第一百零九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定合理的薪酬政策，確保薪酬水平、結(jié)構(gòu)和發(fā)放時間安排與風(fēng)險大小和風(fēng)險存續(xù)期限一致，反映風(fēng)險調(diào)整后的長期收益水平，防止過度承擔(dān)風(fēng)險，維護財務(wù)穩(wěn)

健性。

第一百一十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)至少每年一次實施內(nèi)部資本充足評估程序，在銀行經(jīng)營情況、風(fēng)險狀況和外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，應(yīng)及時進行調(diào)整和更新。

第二節(jié) 治理結(jié)構(gòu)

第一百一十一條商業(yè)銀行董事會承擔(dān)本行資本管理的首要責(zé)任，履行以下職責(zé)：

（一）設(shè)定與銀行發(fā)展戰(zhàn)略和外部環(huán)境相適應(yīng)的風(fēng)險偏好和資本充足目標(biāo)，審批銀行內(nèi)部資本充足評估程序，確保資本充分覆蓋主要風(fēng)險。

（二）審批資本管理制度，確保資本管理政策和控制措施有效。

（三）監(jiān)督內(nèi)部資本充足評估程序的全面性、前瞻性和有效性。

（四）審批并監(jiān)督資本規(guī)劃的實施，滿足銀行持續(xù)經(jīng)營和應(yīng)急性資本補充需要。

（五）至少每年一次審批資本充足率管理計劃，審議資本充足率管理報告及內(nèi)部資本充足評估報告，聽取對資本充足率管理和內(nèi)部資本充足評估程序執(zhí)行情況的審計報告。

（六）審批資本充足率信息披露政策、程序和內(nèi)容，并保證

披露信息的真實、準(zhǔn)確和完整。

（七）確保商業(yè)銀行有足夠的資源，能夠獨立、有效地開展資本管理工作。

第一百一十二條商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，董事會還應(yīng)負責(zé)審批資本計量高級方法的管理體系實施規(guī)劃和重大管理政策，監(jiān)督高級管理層制定并實施資本計量高級方法的管理政策和流程，確保商業(yè)銀行有足夠資源支持資本計量高級方法管理體系的運行。

第一百一十三條商業(yè)銀行高級管理層負責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和風(fēng)險偏好組織實施資本管理工作，確保資本與業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險水平相適應(yīng)，落實各項監(jiān)控措施。具體履行以下職責(zé)：

（一）制定并組織執(zhí)行資本管理的規(guī)章制度。

（二）制定并組織實施內(nèi)部資本充足評估程序，明確相關(guān)部門的職責(zé)分工，建立健全評估框架、流程和管理制度，確保與商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理、資本計量及分配等保持一致。

（三）制定和組織實施資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃。

（四）定期和不定期評估資本充足率，向董事會報告資本充足率水平、資本充足率管理情況和內(nèi)部資本充足評估結(jié)果。

（五）組織開展壓力測試，參與壓力測試目標(biāo)、方案及重要假設(shè)的確定，推動壓力測試結(jié)果在風(fēng)險評估和資本規(guī)劃中的運用，34 確保資本應(yīng)急補充機制的有效性。

（六）組織內(nèi)部資本充足評估信息管理系統(tǒng)的開發(fā)和維護工作，確保信息管理系統(tǒng)及時、準(zhǔn)確地提供評估所需信息。

第一百一十四條商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，高級管理層還應(yīng)定期評估方法和工具的合理性和有效性，定期聽取資本計量高級方法驗證工作的匯報，履行資本計量高級方法體系的建設(shè)、驗證和持續(xù)優(yōu)化等職責(zé)。

第一百一十五條商業(yè)銀行監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對董事會及高級管理層在資本管理和資本計量高級方法管理中的履職情況進行監(jiān)督評價，并至少每年一次向股東大會報告董事會及高級管理層的履職情況。

第一百一十六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定相關(guān)部門履行以下資本管理職責(zé)：

（一）制定資本總量、結(jié)構(gòu)和質(zhì)量管理計劃，編制并實施資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃，向高級管理層報告資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃執(zhí)行情況。

（二）持續(xù)監(jiān)控并定期測算資本充足率水平，開展資本充足率壓力測試。

（三）組織建立內(nèi)部資本計量、配臵和風(fēng)險調(diào)整資本收益的評價管理體系。

（四）組織實施內(nèi)部資本充足評估程序。

（五）建立資本應(yīng)急補充機制，參與或組織籌集資本。

（六）編制或參與編制資本充足率信息披露文件。第一百一十七條商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，相關(guān)部門還應(yīng)履行以下職責(zé)：

（一）設(shè)計、實施、監(jiān)控和維護資本計量高級方法。

（二）健全資本計量高級方法管理機制。

（三）向高級管理層報告資本計量高級方法的計量結(jié)果。

（四）組織開展各類風(fēng)險壓力測試。

第一百一十八條商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，應(yīng)當(dāng)建立驗證部門（團隊），負責(zé)資本計量高級方法的驗證工作。驗證部門（團隊）應(yīng)獨立于資本計量高級方法的開發(fā)和運行部門（團隊）。

第一百一十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部審計部門在資本管理中的職責(zé)。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：

（一）評估資本管理的治理結(jié)構(gòu)和相關(guān)部門履職情況，以及相關(guān)人員的專業(yè)技能和資源充分性。

（二）至少每年一次檢查內(nèi)部資本充足評估程序相關(guān)政策和執(zhí)行情況。

（三）至少每年一次評估資本規(guī)劃的執(zhí)行情況。

（四）至少每年一次評估資本充足率管理計劃的執(zhí)行情況。

（五）檢查資本管理的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理的合規(guī)性和有效性。

（六）向董事會提交資本充足率管理審計報告、內(nèi)部資本充足評估程序執(zhí)行情況審計報告、資本計量高級方法管理審計報告。

第一百二十條商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，內(nèi)部審計部門還應(yīng)評估資本計量高級方法的適用性和有效性，檢查計量結(jié)果的可靠性和準(zhǔn)確性，檢查資本計量高級方法的驗證政策和程序，評估驗證工作的獨立性和有效性。

第三節(jié) 風(fēng)險評估

第一百二十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照銀監(jiān)會相關(guān)要求和本辦法附件13的規(guī)定，設(shè)立主要風(fēng)險的識別和評估標(biāo)準(zhǔn)，確保主要風(fēng)險得到及時識別、審慎評估和有效監(jiān)控。

主要風(fēng)險包括可能導(dǎo)致重大損失的單一風(fēng)險，以及單一風(fēng)險程度不高、但與其它風(fēng)險相互作用可能導(dǎo)致重大損失的風(fēng)險。風(fēng)險評估應(yīng)至少覆蓋以下各類風(fēng)險：

（一）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及且已覆蓋的風(fēng)險，包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。

（二）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及但沒有完全覆蓋的風(fēng)險，包括集中度風(fēng)險、剩余操作風(fēng)險等。

（三）本辦法第四章、第五章和第六章中未涉及的風(fēng)險，包

括銀行賬戶利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險和對商業(yè)銀行有實質(zhì)性影響的其它風(fēng)險。

（四）外部經(jīng)營環(huán)境變化引發(fā)的風(fēng)險。

第一百二十二條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)有效評估和管理各類主要風(fēng)險。

（一）對能夠量化的風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)開發(fā)和完善風(fēng)險計量技術(shù)，確保風(fēng)險計量的一致性、客觀性和準(zhǔn)確性，在此基礎(chǔ)上加強對相關(guān)風(fēng)險的緩釋、控制和管理。

（二）對難以量化的風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險識別、評估、控制和報告機制，確保相關(guān)風(fēng)險得到有效管理。

第一百二十三條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險加總的政策和程序，確保在不同層次上及時識別風(fēng)險。商業(yè)銀行可以采用多種風(fēng)險加總方法，但應(yīng)至少采取簡單加總法，并判斷風(fēng)險加總結(jié)果的合理性和審慎性。

第一百二十四條商業(yè)銀行進行風(fēng)險加總，應(yīng)當(dāng)充分考慮集中度風(fēng)險及風(fēng)險之間的相互傳染。若考慮風(fēng)險分散化效應(yīng)，應(yīng)基于長期實證數(shù)據(jù)，且數(shù)據(jù)觀察期至少覆蓋一個完整的經(jīng)濟周期。否則，商業(yè)銀行應(yīng)對風(fēng)險加總方法和假設(shè)進行審慎調(diào)整。

第四節(jié) 資本規(guī)劃

第一百二十五條商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應(yīng)當(dāng)綜合考慮風(fēng)險

評估結(jié)果、未來資本需求、資本監(jiān)管要求和資本可獲得性，確保資本水平持續(xù)滿足監(jiān)管要求。資本規(guī)劃應(yīng)至少設(shè)定內(nèi)部資本充足率三年目標(biāo)。

第一百二十六條商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應(yīng)當(dāng)確保目標(biāo)資本水平與業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險偏好、風(fēng)險管理水平和外部經(jīng)營環(huán)境相適應(yīng)，兼顧短期和長期資本需求，并考慮各種資本補充來源的長期可持續(xù)性。

第一百二十七條商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應(yīng)當(dāng)審慎估計資產(chǎn)質(zhì)量、利潤增長及資本市場的波動性，充分考慮對銀行資本水平可能產(chǎn)生重大負面影響的因素，包括或有風(fēng)險暴露，嚴(yán)重且長期的市場衰退，以及突破風(fēng)險承受能力的其它事件。

第一百二十八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮補充核心一級資本，增強內(nèi)部資本積累能力，完善資本結(jié)構(gòu)，提高資本質(zhì)量。

第一百二十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)通過嚴(yán)格和前瞻性的壓力測試，測算不同壓力條件下的資本需求和資本可獲得性，并制定資本應(yīng)急預(yù)案以滿足計劃外的資本需求，確保銀行具備充足資本應(yīng)對不利的市場條件變化。

緊急籌資成本分析和可行性分析、限制資本占用程度高的業(yè)務(wù)發(fā)展、采用風(fēng)險緩釋措施等。

商業(yè)銀行高級管理層應(yīng)當(dāng)充分理解壓力條件下商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險及風(fēng)險間的相互作用、資本工具吸收損失和支持業(yè)務(wù)持續(xù)運營的能力，并判斷資本管理目標(biāo)、資本補充政策安排和應(yīng)對措施的合理性。

第五節(jié) 監(jiān)測和報告

第一百三十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部資本充足評估程序的報告體系，定期監(jiān)測和報告銀行資本水平和主要影響因素的變化趨勢。報告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：

（一）評估主要風(fēng)險狀況及發(fā)展趨勢、戰(zhàn)略目標(biāo)和外部環(huán)境對資本水平的影響。

（二）評估實際持有的資本是否足以抵御主要風(fēng)險。

（三）提出確保資本能夠充分覆蓋主要風(fēng)險的建議。根據(jù)重要性和報告用途不同，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確各類報告的發(fā)送范圍、報告內(nèi)容及詳略程度，確保報告信息與報送頻率滿足銀行資本管理的需要。

第一百三十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立用于風(fēng)險和資本的計量和管理的信息管理系統(tǒng)。商業(yè)銀行的信息管理系統(tǒng)應(yīng)具備以下功能：

（一）清晰、及時地向董事會和高級管理層提供總體風(fēng)險信息。

（二）準(zhǔn)確、及時地加總各業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險暴露和風(fēng)險計量結(jié)果。

（三）動態(tài)支持集中度風(fēng)險和潛在風(fēng)險的識別。

（四）識別、計量并管理各類風(fēng)險緩釋工具以及因風(fēng)險緩釋帶來的風(fēng)險。

（五）為多角度評估風(fēng)險計量的不確定性提供支持，分析潛在風(fēng)險假設(shè)條件變化帶來的影響。

（六）支持前瞻性的情景分析，評估市場變化和壓力情形對銀行資本的影響。

（七）監(jiān)測、報告風(fēng)險限額的執(zhí)行情況。

第一百三十二條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)系統(tǒng)性地收集、整理、跟蹤和分析各類風(fēng)險相關(guān)數(shù)據(jù)，建立數(shù)據(jù)倉庫、風(fēng)險數(shù)據(jù)集市和數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，以獲取、清洗、轉(zhuǎn)換和存儲數(shù)據(jù)，并建立數(shù)據(jù)質(zhì)量控制政策和程序，確保數(shù)據(jù)的完整性、全面性、準(zhǔn)確性和一致性，滿足資本計量和內(nèi)部資本充足評估等工作的需要。

第一百三十三條商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)達到資本充足率非現(xiàn)場監(jiān)管報表和資本充足率信息披露的有關(guān)要求。

第一百三十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完整的文檔管理平臺，為

內(nèi)部審計部門及銀監(jiān)會對資本管理的評估提供支持。文檔應(yīng)至少包括：

（一）董事會、高級管理層和相關(guān)部門的職責(zé)、獨立性以及履職情況。

（二）關(guān)于資本管理、風(fēng)險管理等政策流程的制度文件。

（三）資本規(guī)劃、資本充足率管理計劃、內(nèi)部資本充足評估報告、風(fēng)險計量模型驗證報告、壓力測試報告、審計報告以及上述報告的相關(guān)重要文檔。

（四）關(guān)于資本管理的會議紀(jì)要和重要決策意見。

第八章監(jiān)督檢查

第一節(jié) 監(jiān)督檢查內(nèi)容

第一百三十五條資本充足率監(jiān)督檢查是銀監(jiān)會審慎風(fēng)險監(jiān)管體系的重要組成部分。

第一百三十六條銀監(jiān)會根據(jù)宏觀經(jīng)濟運行、產(chǎn)業(yè)政策和信貸風(fēng)險變化，識別銀行業(yè)重大系統(tǒng)性風(fēng)險，對相關(guān)資產(chǎn)組合提出特定資本要求。

第一百三十七條銀監(jiān)會對商業(yè)銀行實施資本充足率監(jiān)督檢查，確保資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風(fēng)險。資本充足率監(jiān)督檢查包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）評估商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理框架。

（二）審查商業(yè)銀行對合格資本工具的認定，以及各類風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計量方法和結(jié)果，評估資本充足率計量結(jié)果的合理性和準(zhǔn)確性。

（三）檢查商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序，評估公司治理、資本規(guī)劃、內(nèi)部控制和審計等。

（四）對商業(yè)銀行的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、銀行賬戶利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、聲譽風(fēng)險以及戰(zhàn)略風(fēng)險等各類風(fēng)險進行評估，并對壓力測試工作開展情況進行檢查。

第一百三十八條商業(yè)銀行采用資本計量高級方法，應(yīng)按本辦法附件14的規(guī)定向銀監(jiān)會提出申請。

第一百三十九條銀監(jiān)會依照本辦法附件14的規(guī)定對商業(yè)銀行進行評估，根據(jù)評估結(jié)果決定是否核準(zhǔn)商業(yè)銀行采用資本計量高級方法；并對商業(yè)銀行資本計量高級方法的使用情況和驗證工作進行持續(xù)監(jiān)督檢查。

第一百四十條商業(yè)銀行不能持續(xù)達到本辦法規(guī)定的資本計量高級方法的運用要求，銀監(jiān)會有權(quán)要求其限期整改。商業(yè)銀行在規(guī)定期限內(nèi)未達標(biāo)，銀監(jiān)會有權(quán)取消其采用資本計量高級方法的資格。

第二節(jié) 監(jiān)督檢查程序

第一百四十一條銀監(jiān)會建立資本監(jiān)管工作機制，履行以下職責(zé)：

（一）評估銀行業(yè)面臨的重大系統(tǒng)性風(fēng)險，提出針對特定資產(chǎn)組合的第二支柱資本要求的建議。

（二）制定商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查總體規(guī)劃，協(xié)調(diào)和督促對商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查的實施。

（三）審議并決定對商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求。

（四）受理商業(yè)銀行就資本充足率監(jiān)督檢查結(jié)果提出的申辯，確保監(jiān)督檢查過程以及評價結(jié)果的公正和準(zhǔn)確。

第一百四十二條銀監(jiān)會通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查的方式對商業(yè)銀行資本充足率進行監(jiān)督檢查。

除對資本充足率的常規(guī)監(jiān)督檢查外，銀監(jiān)會可根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部情況或外部市場環(huán)境的變化實施資本充足率的臨時監(jiān)督檢查。

第一百四十三條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在結(jié)束后的四個月內(nèi)向銀監(jiān)會提交內(nèi)部資本充足評估報告。

第一百四十四條銀監(jiān)會實施資本充足率監(jiān)督檢查應(yīng)遵循以下程序：

（一）審查商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估報告，制定資本充足率檢查計劃。

（二）依據(jù)本辦法附件13規(guī)定的風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，實施資本充足率現(xiàn)場檢查。

（三）根據(jù)檢查結(jié)果初步確定商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求。

（四）與商業(yè)銀行高級管理層就資本充足率檢查情況進行溝通，并將評價結(jié)果書面發(fā)送商業(yè)銀行董事會。

（五）監(jiān)督商業(yè)銀行持續(xù)滿足監(jiān)管資本要求的情況。第一百四十五條商業(yè)銀行可以在接到資本充足率監(jiān)督檢查評價結(jié)果后60日內(nèi)，以書面形式向銀監(jiān)會提出申辯。在接到評價結(jié)果后60日內(nèi)未進行書面申辯的，將被視為接受評價結(jié)果。

商業(yè)銀行提出書面申辯的，應(yīng)當(dāng)提交董事會關(guān)于進行申辯的決議，并對申辯理由進行詳細說明，同時提交能夠證明申辯理由充分性的相關(guān)資料。

第一百四十六條銀監(jiān)會受理并審查商業(yè)銀行提交的書面申辯，視情況對有關(guān)問題進行重點核查。

銀監(jiān)會在受理書面申辯后的60日內(nèi)做出是否同意商業(yè)銀行申辯的書面答復(fù)，并說明理由。

第一百四十七條銀監(jiān)會審查商業(yè)銀行的書面申辯期間，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)執(zhí)行資本充足率監(jiān)督檢查所確定的監(jiān)管資本要求，并落實銀監(jiān)會采取的相關(guān)監(jiān)管措施。

第一百四十八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)向銀監(jiān)會報告未并表和并表

后的資本充足率。并表后的資本充足率每半年報送一次，未并表的資本充足率每季報送一次。

如遇影響資本充足率的特別重大事項，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時向銀監(jiān)會報告。

第三節(jié) 第二支柱資本要求

第一百四十九條商業(yè)銀行已建立內(nèi)部資本充足評估程序且評估程序達到本辦法要求的，銀監(jiān)會根據(jù)其內(nèi)部資本評估結(jié)果確定監(jiān)管資本要求；商業(yè)銀行未建立內(nèi)部資本充足評估程序，或評估程序未達到本辦法要求的，銀監(jiān)會根據(jù)對商業(yè)銀行風(fēng)險狀況的評估結(jié)果，確定商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求。

第一百五十條銀監(jiān)會有權(quán)根據(jù)單家商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理水平及操作風(fēng)險事件發(fā)生情況，提高操作風(fēng)險的監(jiān)管資本要求。

第一百五十一條銀監(jiān)會有權(quán)通過調(diào)整風(fēng)險權(quán)重、相關(guān)性系數(shù)、有效期限等方法，提高特定資產(chǎn)組合的資本要求，包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）根據(jù)現(xiàn)金流覆蓋比例、區(qū)域風(fēng)險差異，確定地方政府融資平臺貸款的集中度風(fēng)險資本要求。

（二）通過期限調(diào)整因子，確定中長期貸款的資本要求。

（三）針對貸款行業(yè)集中度風(fēng)險狀況，確定部分行業(yè)的貸款集中度風(fēng)險資本要求。

（四）根據(jù)個人住房抵押貸款用于購買非自住用房的風(fēng)險狀況，提高個人住房抵押貸款資本要求。

第四節(jié) 監(jiān)管措施

第一百五十二條銀監(jiān)會有權(quán)對資本充足率未達到監(jiān)管要求的商業(yè)銀行采取監(jiān)管措施，督促其提高資本充足水平。

第一百五十三條根據(jù)資本充足狀況，銀監(jiān)會將商業(yè)銀行分為四類：

（一）第一類商業(yè)銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率均達到本辦法規(guī)定的各級資本要求。

（二）第二類商業(yè)銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率未達到第二支柱資本要求，但均不低于其它各級資本要求。

（三）第三類商業(yè)銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率均不低于最低資本要求，但未達到其它各級資本要求。

（四）第四類商業(yè)銀行：資本充足率、一級資本充足率和核

心一級資本充足率任意一項未達到最低資本要求。

第一百五十四條對第一類商業(yè)銀行，銀監(jiān)會支持其穩(wěn)健發(fā)展業(yè)務(wù)。為防止其資本充足率水平快速下降，銀監(jiān)會可以采取下列預(yù)警監(jiān)管措施：

（一）要求商業(yè)銀行加強對資本充足率水平下降原因的分析及預(yù)測。

（二）要求商業(yè)銀行制定切實可行的資本充足率管理計劃。

（三）要求商業(yè)銀行提高風(fēng)險控制能力。

第一百五十五條對第二類商業(yè)銀行，除本辦法第一百五十四條規(guī)定的監(jiān)管措施外，銀監(jiān)會還可以采取下列監(jiān)管措施：

（一）與商業(yè)銀行董事會、高級管理層進行審慎性會談。

（二）下發(fā)監(jiān)管意見書，監(jiān)管意見書內(nèi)容包括：商業(yè)銀行資本管理存在的問題、擬采取的糾正措施和限期達標(biāo)意見等。

（三）要求商業(yè)銀行制定切實可行的資本補充計劃和限期達標(biāo)計劃。

（四）增加對商業(yè)銀行資本充足的監(jiān)督檢查頻率。

（五）要求商業(yè)銀行對特定風(fēng)險領(lǐng)域采取風(fēng)險緩釋措施。第一百五十六條對第三類商業(yè)銀行，除本辦法第一百五十四條、第一百五十五條規(guī)定的監(jiān)管措施外，銀監(jiān)會還可以采取下列監(jiān)管措施：

（一）限制商業(yè)銀行分配紅利和其它收入。

（二）限制商業(yè)銀行向董事、高級管理人員實施任何形式的激勵。

（三）限制商業(yè)銀行進行股權(quán)投資或回購資本工具。

（四）限制商業(yè)銀行重要資本性支出。

（五）要求商業(yè)銀行控制風(fēng)險資產(chǎn)增長。

第一百五十七條對第四類商業(yè)銀行，除本辦法第一百五十四條、第一百五十五條和第一百五十六條規(guī)定的監(jiān)管措施外，銀監(jiān)會還可以采取以下監(jiān)管措施：

（一）要求商業(yè)銀行大幅降低風(fēng)險資產(chǎn)的規(guī)模。

（二）責(zé)令商業(yè)銀行停辦一切高風(fēng)險資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

（三）限制或禁止商業(yè)銀行增設(shè)新機構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)。

（四）強制要求商業(yè)銀行對二級資本工具進行減記或轉(zhuǎn)為普通股。

（五）責(zé)令商業(yè)銀行調(diào)整董事、高級管理人員或限制其權(quán)利。

（六）依法對商業(yè)銀行實行接管或者促成機構(gòu)重組，直至予以撤銷。

在處臵此類商業(yè)銀行時，銀監(jiān)會還將綜合考慮外部因素，采取其它必要措施。

第一百五十八條商業(yè)銀行未按本辦法規(guī)定提供資本充足率

報表或報告、未按規(guī)定進行信息披露或提供虛假的或者隱瞞重要事實的報表和統(tǒng)計報告的，銀監(jiān)會依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的相關(guān)規(guī)定實施行政處罰。

第一百五十九條除上述監(jiān)管措施外，銀監(jiān)會可依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》以及相關(guān)法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章的規(guī)定，采取其它監(jiān)管措施。

第九章信息披露

第一百六十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)通過公開渠道，向投資者和社會公眾披露相關(guān)信息，確保信息披露的集中性、可訪問性和公開性。

第一百六十一條資本充足率的信息披露應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：

（一）風(fēng)險管理體系：信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險及其它重要風(fēng)險的管理目標(biāo)、政策、流程以及組織架構(gòu)和相關(guān)部門的職能。

（二）資本充足率計算范圍。

（三）資本數(shù)量、構(gòu)成及各級資本充足率。

（四）信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險的計量方法，風(fēng)險計量體系的重大變更，以及相應(yīng)的資本要求變化。

（五）信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險及其它重要風(fēng)險暴露和評估的定性和定量信息。

第三篇：銀監(jiān)會令2012年第1號商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)附件16

附件16：

資本計量高級方法驗證要求

一、總體要求

1．商業(yè)銀行采用信用風(fēng)險的內(nèi)部評級法、市場風(fēng)險的內(nèi)部模型法、操作風(fēng)險的高級計量法，應(yīng)當(dāng)按照本附件的要求建立驗證體系，對資本計量高級方法及其支持體系進行持續(xù)檢查，完善自我糾正機制，確保資本充分反映風(fēng)險水平。

2．對本辦法實行前已投產(chǎn)的資本計量模型和支持體系，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本附件要求評估投產(chǎn)前全面驗證工作情況，補充相應(yīng)文檔，并證明其定期持續(xù)監(jiān)控和投產(chǎn)后全面驗證已達到本附件有關(guān)投產(chǎn)前全面驗證的要求。

3．銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)定期評估商業(yè)銀行驗證工作以及針對驗證工作的內(nèi)部審計工作，商業(yè)銀行驗證或?qū)徲嫻ぷ鞑怀浞?、存在缺陷或未能達到監(jiān)管要求的，銀監(jiān)會有權(quán)要求商業(yè)銀行進行進一步驗證或?qū)徲嫛?/p>

（一）驗證目標(biāo)和范圍

1．商業(yè)銀行對資本計量高級方法的驗證承擔(dān)主要責(zé)任，并通過建立完善的驗證體系實現(xiàn)以下目標(biāo)：

（1）增強資本計量高級方法的穩(wěn)健性和可靠性。

（2）建立糾正機制，改進資本計量高級方法的風(fēng)險預(yù)測能力，促進方法和體系的持續(xù)改進。

（3）增進商業(yè)銀行高級管理層和相關(guān)人員對計量模型的理解，充分認識模型的局限性，完善模型結(jié)果運用，確保資本準(zhǔn)確反映風(fēng)險水平。

2．商業(yè)銀行對資本計量高級方法的驗證包括對計量模型及其支持體系的驗證。

3．商業(yè)銀行對計量模型進行驗證時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注對模型開發(fā)樣本數(shù)據(jù)、模型方法、重要假設(shè)和參數(shù)、模型開發(fā)過程和模型結(jié)果應(yīng)用等方面的審查。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對自行開發(fā)模型和外購模型進行驗證，確保模型適用于本銀行實際資產(chǎn)組合和風(fēng)險狀況。

4．商業(yè)銀行對支持體系進行驗證時，驗證范圍應(yīng)當(dāng)包括但不限于計量模型使用政策和流程、數(shù)據(jù)、信息系統(tǒng)、模型應(yīng)用和用戶反饋信息，以及相關(guān)文檔記錄等方面。

5．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)同時采用定量和定性的驗證方法。定量驗證主要通過返回檢驗和基準(zhǔn)測試等方法，運用數(shù)理統(tǒng)計工具對模型的準(zhǔn)確性、區(qū)分能力和穩(wěn)定性進行驗證。定性驗證主要通過專家評估等方法，檢驗計量模型和支持體系相關(guān)治理結(jié)構(gòu)、政策、流程、控制、文檔管理和模型結(jié)果運用等情況。

6．商業(yè)銀行的驗證工作應(yīng)當(dāng)關(guān)注模型結(jié)果在業(yè)務(wù)部門的表現(xiàn)和使用情況，驗證結(jié)果和其他反饋信息應(yīng)當(dāng)及時提供給高級管理層和模型用戶，以推動計量模型及其支持體系的持續(xù)完善，推動模型結(jié)果的深入應(yīng)用。

（二）驗證階段

1．商業(yè)銀行的驗證工作是一個持續(xù)、循環(huán)進行的過程。驗證可分為投入使用前全面驗證（以下簡稱投產(chǎn)前全面驗證）、定期持續(xù)監(jiān)控和投入使用后全面驗證（以下簡稱投產(chǎn)后全面驗證）三個階段，每一階段驗證結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為啟動下一階段驗證以及改進資本計量高級方法的重要依據(jù)。

2．商業(yè)銀行計量模型和支持體系正式投入使用前，應(yīng)當(dāng)進行投產(chǎn)前全面驗證。驗證包括對計量模型開發(fā)工作的驗證，重點驗證計量模型方法的合理性、關(guān)鍵定義的合規(guī)性及可操作性、數(shù)據(jù)的真實完整性和風(fēng)險量化的有效性等。驗證還應(yīng)涵蓋模型和相關(guān)政策、流程、數(shù)據(jù)、信息系統(tǒng)和文檔記錄等方面，確保對計量模型和支持體系的穩(wěn)健性、可靠性和合規(guī)性做出全面評估。

3．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對資本計量高級方法進行定期持續(xù)監(jiān)控，及時了解計量模型的表現(xiàn)，分析模型運行環(huán)境或假設(shè)條件發(fā)生變化對模型結(jié)果的影響，監(jiān)測支持體系的運作狀況。

4．商業(yè)銀行進行投產(chǎn)后的全面驗證，應(yīng)當(dāng)針對已投產(chǎn)的計量模型和支持體系進行全面檢驗和測試，形成綜合評估結(jié)果，為資本計量高級方法的改進提供依據(jù)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)資本計量高級方法的不同特點確定全面驗證的頻率。

（三）驗證治理結(jié)構(gòu)

1．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的驗證治理結(jié)構(gòu)，確保驗證工作持續(xù)、有效、獨立地開展，并為持續(xù)改進資本計量高級方法提供依據(jù)。

2．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)董事會或其授權(quán)委員會批準(zhǔn)的驗證政策，確保驗證工作的規(guī)范性和獨立性，并有效融入風(fēng)險計量和日常管理體系中。驗證政策包含下列內(nèi)容：

（1）明確董事會及其授權(quán)委員會、高級管理層、驗證主管部門、審計部門、模型開發(fā)團隊、應(yīng)用團隊以及各個驗證職能在驗證工作中的職責(zé)，明確驗證結(jié)果達到設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)是資本計量高級方法獲得內(nèi)部批準(zhǔn)的前提條件。

（2）明確資本計量高級方法的驗證范圍和基本方法，建立定期評估、更新驗證工具和方法的機制。

（3）明確投產(chǎn)前全面驗證、定期持續(xù)監(jiān)控和投產(chǎn)后全面驗證的職能和主體認定原則，確保驗證工作的獨立性和客觀性。

（4）明確投產(chǎn)前全面驗證、定期持續(xù)監(jiān)控和投產(chǎn)后全面驗證的流程管理及結(jié)果運用政策，確保建立糾正機制，對計量模型和支持體系進行持續(xù)改進。

（5）明確驗證報告體系要求，確保報告信息與報送頻率滿足本附件和銀行內(nèi)部風(fēng)險管理的需要；根據(jù)驗證類別、頻率、重要性和報告用途的不同，報告體系應(yīng)明確各類驗證報告的要素、格式、發(fā)送范圍、報告內(nèi)容、詳略程度、報告頻度及批準(zhǔn)權(quán)限。

（6）建立并持續(xù)改進文檔管理要求，確保驗證過程能夠被獨立第三方檢驗和復(fù)制。

3．董事會及其授權(quán)委員會應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：

（1）對本銀行資本計量高級方法的體系框架和特點有概括性了解。

（2）審批或授權(quán)審批驗證工作相關(guān)政策，每年聽取一次驗證政策執(zhí)行情況的報告。

（3）監(jiān)督高級管理層建立健全驗證政策和執(zhí)行機制，確保本銀行有足夠資源獨立、有效地開展驗證工作。

（4）確保內(nèi)部審計部門采用系統(tǒng)、規(guī)范的方法對驗證過程進行獨立和客觀的監(jiān)督。

4．高級管理層應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：

（1）深入了解本銀行資本計量高級方法的體系框架和特點，了解影響計量模型的主要風(fēng)險因素。

（2）組織制定本銀行驗證工作相關(guān)政策，建立健全驗證流程和管理制度，確保驗證工作在合理運用模型結(jié)果和改進資本計量高級方法等方面持續(xù)發(fā)揮作用。

（3）組織開展本銀行的驗證工作，明確各階段驗證主體，界定計量模型設(shè)計開發(fā)主體、模型應(yīng)用主體和數(shù)據(jù)提供者等各相關(guān)方職責(zé)，配備足夠的人力和信息科技資源，確保驗證工作的獨立性。

（4）定期聽取驗證工作的詳細匯報，評估驗證方法、工具及內(nèi) 部設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)的合理性和有效性，每年至少聽取一次有關(guān)投產(chǎn)后定期持續(xù)監(jiān)測和全面驗證的情況報告，在新的計量模型上線使用之前，聽取投產(chǎn)前全面驗證情況的報告。

（5）清楚了解現(xiàn)有資本計量高級方法存在的缺陷對風(fēng)險計量、業(yè)務(wù)活動和資本充足性的影響，負責(zé)審批重大修改或重新開發(fā)建議，向董事會及其授權(quán)委員會匯報資本計量高級方法的修改情況。

5．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定驗證主管部門，負責(zé)資本計量高級方法的驗證工作，并組織開展本銀行不同層面資本計量高級方法的驗證工作。驗證主管部門應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

（1）負責(zé)驗證政策的組織落實，統(tǒng)一驗證工作框架和理論方法，規(guī)范驗證工作流程。

（2）組織開展全面驗證工作，負責(zé)重要風(fēng)險資本計量方法的投產(chǎn)前和投產(chǎn)后全面驗證。

（3）協(xié)調(diào)開展風(fēng)險計量高級方法的驗證工作，明確各階段的驗證主體。

（4）撰寫驗證報告，確保董事會及其授權(quán)委員會、高級管理層和模型應(yīng)用主體了解集團和各層面資本計量高級方法的驗證情況、主要驗證結(jié)果和改進建議。

（5）向計量模型設(shè)計開發(fā)主體、政策制定主體、模型應(yīng)用主體反饋驗證信息，提出改進建議。

6．計量模型設(shè)計開發(fā)主體應(yīng)當(dāng)負責(zé)提供驗證工作所需建模數(shù)據(jù)樣本、模型方法、重要假設(shè)、建模過程、使用說明以及模型局限性等方面的文檔資料，并承擔(dān)模型的上線測試工作。

7．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立不同的驗證主體，以滿足相應(yīng)的驗證需求，包括：

（1）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立模型驗證主體，承擔(dān)對計量模型的投產(chǎn) 前和投產(chǎn)后全面驗證。

（2）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險監(jiān)控主體負責(zé)計量模型運行情況的日常監(jiān)控工作并形成監(jiān)控分析報告。

（3）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立支持體系驗證主體負責(zé)支持體系的驗證工作并形成支持體系驗證報告。

8．驗證主體的職責(zé)設(shè)定應(yīng)滿足獨立性要求。投產(chǎn)前和投產(chǎn)后全面驗證的模型驗證主體應(yīng)與模型開發(fā)主體和模型應(yīng)用主體保持獨立，定期持續(xù)監(jiān)控主體應(yīng)與模型應(yīng)用主體保持獨立。驗證主體不應(yīng)從模型應(yīng)用主體的業(yè)務(wù)活動直接獲益。

9．商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門負責(zé)對本銀行資本計量高級方法驗證工作進行監(jiān)督，評估驗證政策、管理架構(gòu)、組織流程、實施重要環(huán)節(jié)和報告機制等的適用性、獨立性和有效性，確保商業(yè)銀行能夠?qū)δＰ秃椭С煮w系進行獨立公正的查驗。

（1）內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)至少每年開展一次，涵蓋驗證工作的全過程，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時向高級管理層反饋審計中發(fā)現(xiàn)的問題，定期向董事會或其授權(quán)委員會報告審計結(jié)果。

（2）內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)重大問題時，應(yīng)向銀監(jiān)會報告相關(guān)情況。

（3）內(nèi)部審計人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識和技能，熟悉本銀行驗證工作政策、流程和方法。

（四）驗證流程和方法

1．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立投產(chǎn)前、持續(xù)監(jiān)控和投產(chǎn)后驗證的程序，明確驗證范圍和內(nèi)容，選擇合適方法，制定詳細操作規(guī)程，合理安排各項工作的順序與頻率，確保驗證工作按計劃運行。

2．商業(yè)銀行的驗證流程應(yīng)包含驗證觸發(fā)機制，確保驗證過程能夠及時捕捉計量模型表現(xiàn)和支持體系的變化，適時啟動驗證工作。3．商業(yè)銀行的驗證流程應(yīng)包含應(yīng)變機制，確保驗證對象或驗證工作條件發(fā)生重大變化而導(dǎo)致重大調(diào)整時，可及時記錄和檢查驗證工作的變化，做好應(yīng)對變化的工作預(yù)案，確保變化不阻礙驗證工作的順利實施。

4．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分了解資產(chǎn)組合風(fēng)險特征和資本計量高級方法的特點，對不同資產(chǎn)組合的風(fēng)險設(shè)計相應(yīng)的驗證工具和方法，確保驗證技術(shù)手段能有效實現(xiàn)驗證目標(biāo)。

5．驗證人員應(yīng)當(dāng)充分了解不同模型方法的局限性，針對計量方法的特點進行重點驗證。

6．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立自動監(jiān)測系統(tǒng)，確保定期持續(xù)監(jiān)控工作流程和標(biāo)準(zhǔn)的一致性。

7．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對驗證過程進行全面記錄，形成文檔。文檔應(yīng)至少包括驗證范圍、內(nèi)容、方法、步驟、結(jié)果、報告、已識別的缺陷以及整改措施和改進情況評估等。

（五）驗證的支持體系

1．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立一套完整的驗證數(shù)據(jù)管理流程，確保驗證工作基于準(zhǔn)確、適當(dāng)和完整的數(shù)據(jù)。

2．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)具備能夠有效支持驗證工作的信息系統(tǒng)，提高驗證工作的自動化程度，提升驗證工作的效率和準(zhǔn)確性，信息系統(tǒng)的建設(shè)及內(nèi)部控制要求應(yīng)滿足銀監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定。

3．驗證數(shù)據(jù)管理流程應(yīng)包括以下方面：

（1）建立支持驗證工作的數(shù)據(jù)集，能夠完成輸入數(shù)據(jù)的清理篩選、邏輯檢驗和后臺不同來源的數(shù)據(jù)對賬等功能，確保用于驗證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。如需建立驗證樣本數(shù)據(jù)集，應(yīng)明確抽樣標(biāo)準(zhǔn)。

（2）制定數(shù)據(jù)存儲的管理辦法，確保數(shù)據(jù)長期存儲的安全性，滿足驗證工作對數(shù)據(jù)觀察期的要求。（3）制定手工錄入數(shù)據(jù)規(guī)則，為數(shù)據(jù)輸入人員提供必要的培訓(xùn)，減少數(shù)據(jù)手工輸入錯誤。

（4）定期對驗證數(shù)據(jù)的質(zhì)量進行評估。

4．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)保存與驗證工作相關(guān)的各類重要文檔，詳細記錄驗證工作的全部內(nèi)容，確保驗證工作能夠被檢驗和復(fù)制，包括：

（1）高級計量方法開發(fā)技術(shù)文檔。

（2）各階段驗證工作的分析文件和報告。

（3）政策和流程的形成依據(jù)，對相關(guān)風(fēng)險計量的影響。

（4）根據(jù)驗證工作采取改進糾正措施的記錄。

（5）向董事會或高級管理層的匯報材料。

（6）內(nèi)部審計報告。

（7）其他有助于第三方了解驗證合規(guī)性的文檔。

二、信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系驗證

（一）基本要求

1．內(nèi)部評級體系驗證應(yīng)評估內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化的準(zhǔn)確性，包括：

（1）非零售風(fēng)險暴露的評級和零售風(fēng)險暴露資產(chǎn)池劃分按照設(shè)計要求得以實施。

（2）內(nèi)部評級能夠有效區(qū)分風(fēng)險。

（3）非零售風(fēng)險暴露的評級遷徙符合相應(yīng)的評級方法論。（4）零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險分池體系能準(zhǔn)確將風(fēng)險暴露劃分到相應(yīng)的資產(chǎn)池。

（5）每個等級或資產(chǎn)池的實際違約率、損失程度和風(fēng)險暴露與所估計的風(fēng)險參數(shù)一致。

2．內(nèi)部評級體系驗證應(yīng)評估內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化的穩(wěn)定性，即：在風(fēng)險不變的情況下，所采用政策和標(biāo)準(zhǔn)能夠保持評級與所估計的風(fēng)險參數(shù)總體上不發(fā)生變化，但不排斥評級體系的調(diào)整。

3．內(nèi)部評級體系驗證應(yīng)評估內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化的審慎性，即：所采用政策與標(biāo)準(zhǔn)能夠辨別內(nèi)部評級、風(fēng)險分池和量化估值的數(shù)據(jù)來源不確定性程度，以及內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化的保守程度，以保證實際結(jié)果不明顯超出風(fēng)險參數(shù)的估計值。

4．內(nèi)部評級體系的驗證頻率應(yīng)能夠保證內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化的準(zhǔn)確性、完整性、可靠性。商業(yè)銀行內(nèi)部評級風(fēng)險參數(shù)量化的方法、數(shù)據(jù)或?qū)嵤┌l(fā)生重大改變時，相關(guān)驗證活動應(yīng)及時實施。

5．內(nèi)部評級體系驗證應(yīng)包括投產(chǎn)前全面驗證、定期持續(xù)監(jiān)控和投產(chǎn)后全面驗證三個階段。

實施內(nèi)部評級法初期，如缺乏足夠的數(shù)據(jù)進行結(jié)果分析，商業(yè)銀行應(yīng)主要依靠對開發(fā)依據(jù)的驗證、過程核查和基準(zhǔn)測試等驗證手段，保證內(nèi)部評級結(jié)果和風(fēng)險參數(shù)估值的準(zhǔn)確性。早期階段的驗證活動應(yīng)包括商業(yè)銀行高級管理層對評級體系運作的有效性的判斷，不能僅依靠實證方法。

6．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部評級體系進行投產(chǎn)前全面驗證，確保內(nèi)部評級模型具備投入使用的基本條件，內(nèi)部評級體系滿足本辦法附件5的最低要求。

7．商業(yè)銀行投產(chǎn)前全面驗證報告應(yīng)作為內(nèi)部評級體系投入使用的審批依據(jù)，驗證結(jié)果應(yīng)作為確定持續(xù)監(jiān)測指標(biāo)閾值的依據(jù)。

8．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部評級體系進行定期持續(xù)監(jiān)控，通過一系列監(jiān)測指標(biāo)評估計量模型和評級體系的表現(xiàn)，確保評級體系得到合理應(yīng)用，有關(guān)計量模型的風(fēng)險區(qū)分、校準(zhǔn)能力和穩(wěn)定性達到內(nèi)部設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。

9．當(dāng)設(shè)定監(jiān)測指標(biāo)突破閾值時，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)適時啟動投產(chǎn)后全面驗證。

10．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)結(jié)合評級體系有效性檢查，對內(nèi)部評級體系進行投產(chǎn)后全面驗證，為內(nèi)部評級體系繼續(xù)使用或全面優(yōu)化提供依據(jù)。當(dāng)商業(yè)銀行資產(chǎn)組合、授信政策及流程發(fā)生實質(zhì)性變化，或經(jīng)濟周期等外部因素發(fā)生重大變化影響評級體系運行環(huán)境時，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時啟動全面驗證。

11．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部評級體系和風(fēng)險參數(shù)量化模型的特點，采用不少于兩種方法驗證模型的風(fēng)險區(qū)分能力、穩(wěn)定性以及風(fēng)險參數(shù)量化的準(zhǔn)確性。驗證人員在了解模型邏輯和局限性的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)能說明所選用驗證方法的依據(jù)及適用性，并了解這些方法的局限性。

12．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)通過基準(zhǔn)測試評估現(xiàn)行評級體系與其他評級結(jié)論的差異。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)評級模型特征和評級體系選擇合理的基準(zhǔn)，對模型結(jié)果和評級結(jié)果分別進行基準(zhǔn)測試。如商業(yè)銀行使用外部評級結(jié)果支持驗證校準(zhǔn)，則應(yīng)當(dāng)了解外部評級工具考慮的風(fēng)險因素和評級標(biāo)準(zhǔn)，確保外部評級的結(jié)構(gòu)與內(nèi)部評級保持一致。

13．實施初級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行可將實際違約損失率、違約風(fēng)險暴露與監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)進行比較。實際違約損失率、違約風(fēng)險暴露值應(yīng)構(gòu)成內(nèi)部經(jīng)濟資本評估的重要因素。

（二）投產(chǎn)前全面驗證

1．投產(chǎn)前全面驗證包括但不限于以下工作：

（1）對風(fēng)險參數(shù)量化模型及其他評級相關(guān)模型進行開發(fā)階段驗證，涵蓋風(fēng)險量化的數(shù)據(jù)選取、參數(shù)估算、映射和參數(shù)應(yīng)用四個階段，包括對風(fēng)險參數(shù)量化政策、流程、關(guān)鍵定義、建模數(shù)據(jù)和模型基礎(chǔ)假設(shè)及方法論等的驗證。

（2）對評級治理結(jié)構(gòu)、評級體系設(shè)計、評級流程以及支持內(nèi)部評級的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理進行驗證。

2．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估支持內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化模型的開發(fā)依據(jù)。開發(fā)依據(jù)是內(nèi)部評級體系以及風(fēng)險參數(shù)量化設(shè)計和構(gòu)建的基礎(chǔ)，包括研究文獻、實證基礎(chǔ)、統(tǒng)計模型技術(shù)邏輯，證明所采取的方法及選定變量合理性。評估開發(fā)依據(jù)應(yīng)滿足下列要求：

（1）內(nèi)部評級體系能夠準(zhǔn)確評估債務(wù)人及債項風(fēng)險。（2）風(fēng)險分池體系能夠準(zhǔn)確衡量不同資產(chǎn)池的風(fēng)險情況并衡量風(fēng)險池隨時間的變化情況。

（3）風(fēng)險參數(shù)量化能夠準(zhǔn)確估計違約概率、違約損失率和違約風(fēng)險暴露。

3．若內(nèi)部評級體系或風(fēng)險參數(shù)量化模型發(fā)生重大改變，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)重新評估開發(fā)依據(jù)。

4．投產(chǎn)前全面驗證應(yīng)包括比較現(xiàn)行的內(nèi)部評級體系以及風(fēng)險參數(shù)量化方法與其他備選方案之間的優(yōu)劣。對于零售資產(chǎn)組合,評估開發(fā)依據(jù)應(yīng)包括采用實證經(jīng)驗對不同風(fēng)險驅(qū)動因素進行比較分析和選擇。

5．商業(yè)銀行采用以模型為基礎(chǔ)的內(nèi)部評級體系，驗證應(yīng)包括分析支持模型運行的數(shù)據(jù)質(zhì)量和統(tǒng)計模型構(gòu)建技術(shù)；分析評級體系運行的歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)，確保結(jié)果與開發(fā)樣本最大程度的吻合；通過時段外和樣本外數(shù)據(jù)測試驗證統(tǒng)計模型的適應(yīng)性。

6．商業(yè)銀行采用基于專家判斷的評級體系，驗證可以包括對評級體系采納專家經(jīng)驗的依據(jù)進行檢查，并對模型的最終表現(xiàn)進行評估。

7．商業(yè)銀行采用專家判斷的評級體系，并以模型估計值作為輸入?yún)?shù)時，驗證應(yīng)對所包括的財務(wù)比率指導(dǎo)值或打分模型分值體系進行檢查，包括對歷史違約和損失情況的比率值或分值的邏輯與實證的描述。

8．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立具有代表性的數(shù)據(jù)樣本對內(nèi)部評級體系進行基準(zhǔn)測試，即用替代方法或數(shù)據(jù)得出推論，在模型得出結(jié)果之前，評估內(nèi)部評級結(jié)果以及風(fēng)險參數(shù)估計是否可靠?；鶞?zhǔn)測試應(yīng)檢驗現(xiàn)行評級方法與其他評級方法在評級結(jié)論方面的差異；對于零售風(fēng)險暴露，基準(zhǔn)測試應(yīng)檢驗其它風(fēng)險分池方法是否得到相似的風(fēng)險驅(qū)動因子和組合分布。

基準(zhǔn)測試方法包括：

（1）評級審核人員對專家判斷體系中評級人員的評級結(jié)果進行重新評級。

（2）運用內(nèi)部開發(fā)的模型對基于專家判斷的風(fēng)險暴露進行評級。

（3）專家根據(jù)長期經(jīng)驗對模型評級的風(fēng)險暴露進行評級。

（4）比較內(nèi)部評級與外部評級的結(jié)果。

9．商業(yè)銀行對風(fēng)險參數(shù)量化進行基準(zhǔn)測試，可視不同情況對本辦法附件5描述的量化過程四個階段進行測試:（1）比較樣本數(shù)據(jù)集和其他數(shù)據(jù)源。

（2）使用另一種方法對相同樣本數(shù)據(jù)計算風(fēng)險參數(shù)。（3）使用另一種方法進行映射。

（4）使用另一種方法對實施階段數(shù)據(jù)進行調(diào)整。

10．基準(zhǔn)測試與實際采用的內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化結(jié)果之間存在誤差時，商業(yè)銀行應(yīng)調(diào)查原因，確認內(nèi)部評級結(jié)果或風(fēng)險參數(shù)估計值是否存在錯誤，分析誤差是否可以接受。

（三）持續(xù)監(jiān)控

1．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部評級體系進行持續(xù)監(jiān)控，確保內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化按照本附件設(shè)定的要求有效運行。定期持續(xù)監(jiān)控包括但不限于以下內(nèi)容：

（1）評級治理工作情況。

（2）評級系統(tǒng)運作情況，包括評級流程、評級推翻情況。

（3）評級政策執(zhí)行和調(diào)整情況。

（4）評級結(jié)果的準(zhǔn)確性。

（5）評級使用情況。

（6）數(shù)據(jù)存儲、管理、維護情況和數(shù)據(jù)質(zhì)量。

（7）評級指標(biāo)或風(fēng)險變量的穩(wěn)定性和預(yù)測性。

（8）評級模型的穩(wěn)定性。

（9）評級分布和評級遷徙情況。

（10）評級模型使用環(huán)境的變化情況。

（11）前一驗證階段發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險點。

2．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從模型上線運行之日起對上線模型開展持續(xù)監(jiān)控工作，直至模型下線或模型結(jié)果不再進入風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算引擎之日停止。

3．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同資產(chǎn)特點結(jié)合客戶履約表現(xiàn)更新情況確定合理的監(jiān)控頻率，形成監(jiān)測分析報告。遇重大市場變動時，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整監(jiān)控頻率。

（四）投產(chǎn)后全面驗證

1．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)進行返回檢驗，運用統(tǒng)計方法分析內(nèi)部評級結(jié)果和風(fēng)險參數(shù)的估計值。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對返回檢驗使用的方法和數(shù)據(jù)形成專門的文檔。返回檢驗至少每年進行一次。

返回檢驗是比較內(nèi)部評級體系預(yù)測結(jié)果與實際結(jié)果，對內(nèi)部評級確定、風(fēng)險池劃分以及風(fēng)險參數(shù)估計的準(zhǔn)確性進行實證分析。

2．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部評級計量模型和支持體系進行投產(chǎn)后全面驗證。對計量模型的驗證應(yīng)至少達到本附件對數(shù)據(jù)、評級模型、違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險暴露的驗證要求，對支持體系的驗證應(yīng)至少達到本附件對信息系統(tǒng)、政策流程的驗證要求和驗證是否達到本辦法附件5對治理結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)管理、文檔化管理和內(nèi)部評級應(yīng)用的要求。投產(chǎn)后全面驗證還應(yīng)覆蓋對支持體系的過程核查。

3．過程核查包括對內(nèi)部評級以及風(fēng)險參數(shù)量化是否按照設(shè)計要求運作、監(jiān)控和更新評估的一系列活動。過程核查包括確定數(shù)據(jù)的質(zhì)量、評級流程的合理性等活動，并應(yīng)確保查明的缺陷得到糾正。

4．對于不同的內(nèi)部評級法和風(fēng)險參數(shù)量化方法，商業(yè)銀行可以采用相應(yīng)的過程核查方法：

（1）商業(yè)銀行采用基于模型的內(nèi)部評級體系，過程核查應(yīng)包括評價自動分配過程,如核查電腦編碼模式和數(shù)據(jù)輸入是否正確，評估模型運用是否符合本辦法附件5規(guī)定的要求等。

（2）商業(yè)銀行采用基于專家判斷的內(nèi)部評級體系，應(yīng)要求獨立檢查人員評估評級人員是否執(zhí)行現(xiàn)有的評級政策。驗證的最低要求應(yīng)包括透明的評級過程、評級人員使用的信息數(shù)據(jù)基礎(chǔ)、評級決策的記錄等。

5．商業(yè)銀行的驗證政策應(yīng)對內(nèi)部評級結(jié)果、風(fēng)險參數(shù)估計值與實際結(jié)果之間的差別設(shè)定容忍度，并規(guī)定差別超出容忍度情況下應(yīng)采取的補救措施和處理流程。

（五）對數(shù)據(jù)的驗證

1．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對評級體系所用數(shù)據(jù)進行驗證，包括對模型開發(fā)樣本數(shù)據(jù)和評級運行實際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的驗證。

2．商業(yè)銀行進行投產(chǎn)前全面驗證時，應(yīng)對數(shù)據(jù)的完整性、全面性、準(zhǔn)確性、一致性、數(shù)據(jù)質(zhì)量和缺陷處理進行驗證。

（1）驗證樣本數(shù)據(jù)完整性時，應(yīng)重點評估樣本數(shù)目、觀察期、滿足建立評級模型基本要求的情況，分析樣本數(shù)據(jù)的選取數(shù)量、選取時間段和采集頻率對風(fēng)險參數(shù)估計值準(zhǔn)確性的影響。

（2）驗證樣本數(shù)據(jù)全面性時，應(yīng)重點評估樣本選取方法與步驟對樣本數(shù)據(jù)代表性的影響，評估樣本數(shù)據(jù)反映本銀行信用風(fēng)險暴露特征、信貸政策及外部經(jīng)營環(huán)境的能力。

（3）驗證樣本數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性時，應(yīng)審核模型輸入數(shù)據(jù)是否真實可靠，避免數(shù)據(jù)輸入出現(xiàn)重大偏差。驗證人員應(yīng)當(dāng)審核數(shù)據(jù)清洗方法與過程對數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的影響，并全面校驗違約客戶和違約債項的標(biāo)識情況。對于需采用抽樣方法驗證準(zhǔn)確性的風(fēng)險暴露，應(yīng)分析抽樣方法的代表性。對輸入數(shù)據(jù)的例外情況，應(yīng)詳細記錄并進行審查。

（4）驗證樣本數(shù)據(jù)一致性時，應(yīng)審核模型自動輸入數(shù)據(jù)和人工補錄數(shù)據(jù)的采集范圍是否適當(dāng)，采集標(biāo)準(zhǔn)是否一致；應(yīng)對評級體系所使用數(shù)據(jù)和會計數(shù)據(jù)進行對賬，評估數(shù)據(jù)一致性程度。

（5）驗證數(shù)據(jù)質(zhì)量時，應(yīng)運用勾稽檢查、橫向比較和趨勢分析等方法進行數(shù)據(jù)質(zhì)量分析與檢查，驗證數(shù)據(jù)在單一時點上經(jīng)受邏輯檢驗的能力，以及多時點上連續(xù)性和一致性經(jīng)受業(yè)務(wù)檢驗、統(tǒng)計檢驗與邏輯檢驗的能力。驗證過程中應(yīng)重點關(guān)注數(shù)據(jù)中的缺失值、異常值和極端值及其處理方法。

（6）驗證數(shù)據(jù)缺陷處理時，應(yīng)審核模型開發(fā)團隊對樣本數(shù)據(jù)缺陷的理解和處理方法，評估上述處理對模型開發(fā)的影響。

3．使用外部數(shù)據(jù)進行內(nèi)部評級體系設(shè)計及驗證時，商業(yè)銀行應(yīng)重點檢驗外部數(shù)據(jù)與內(nèi)部數(shù)據(jù)之間的可比性、相關(guān)性和一致性。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)每年對繼續(xù)使用外部數(shù)據(jù)的恰當(dāng)性進行評估。

（六）對評級模型的驗證

1．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對評級模型關(guān)鍵定義的合規(guī)性和持續(xù)有效性進行核查，主要包括違約定義、損失定義、主標(biāo)尺定義、長期中心違約趨勢及經(jīng)濟衰退期定義。（1）審查違約定義與損失定義的界定與標(biāo)識是否符合本辦法附件5的要求，違約定義的客觀標(biāo)準(zhǔn)與主觀認定是否合理。

（2）審查損失定義及實際執(zhí)行是否持續(xù)涵蓋直接成本、間接成本等具體內(nèi)容并反映時間價值，在業(yè)務(wù)實踐中是否具有合理性與可操作性。

（3）審查主標(biāo)尺定義，其中評級級別和標(biāo)準(zhǔn)是否合理、直觀，且能夠有效區(qū)分風(fēng)險，描述是否詳細、可操作。不同業(yè)務(wù)條線、部門和地區(qū)的評級級別標(biāo)準(zhǔn)是否保持一致。

（4）審查長期中心違約趨勢的計算方法和實際執(zhí)行是否真實地反映了銀行的歷史違約情況，是否采用了最保守的加權(quán)方式進行長期違約趨勢的估計，是否反映了經(jīng)濟周期的特點。

（5）審查經(jīng)濟衰退期的定義是否合理并且可操作，是否能夠真實代表經(jīng)濟低迷時期的違約損失率特點，審查經(jīng)濟衰退期界定與壓力測試情景之間的關(guān)系是否合理。

2．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估模型細分的依據(jù)和合理性，確保模型能夠準(zhǔn)確反映風(fēng)險暴露風(fēng)險特征。

3．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對評級方法論進行驗證，評估所選模型的內(nèi)在邏輯、合理性、適用性與局限性，同時應(yīng)能證明所選評級方法論能夠準(zhǔn)確反映評級對象的風(fēng)險特征和周期特征。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評價不同評級方法論對風(fēng)險估值準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性的影響。

4．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估模型參數(shù)和基本假設(shè)是否與實際資產(chǎn)組合的風(fēng)險特征和外部經(jīng)營環(huán)境持續(xù)保持一致，在經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生改變時，相關(guān)假設(shè)和參數(shù)是否持續(xù)合理。

5．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)檢查建模過程的合理性，包括樣本選取邏輯和依據(jù)、數(shù)據(jù)清洗方法與過程、模型參數(shù)選擇、單變量分析、分數(shù)轉(zhuǎn) 換、多變量分析和樣本與總體的映射依據(jù)等。建模及模型優(yōu)化過程應(yīng)當(dāng)有專門文檔，確保能被第三方復(fù)制。

6．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對模型結(jié)果進行驗證，并關(guān)注不同評級方法論下評級結(jié)果與經(jīng)濟周期的關(guān)系。

（1）對債務(wù)人評級模型和主標(biāo)尺，結(jié)果驗證包括長期平均違約趨勢的合理性分析，模型輸出結(jié)果與人工干預(yù)最終結(jié)果的關(guān)系，以及等級與違約概率對應(yīng)的合理性等。

（2）對債項評級模型，結(jié)果驗證包括不同種類債項的債項級別或違約損失率確定過程與結(jié)果的合理性，債項評級模型輸出結(jié)果與人工干預(yù)最終結(jié)果的關(guān)系等。

（3）對于零售風(fēng)險暴露，應(yīng)檢查評分與風(fēng)險參數(shù)對應(yīng)關(guān)系、實際結(jié)果與風(fēng)險參數(shù)估計值的合理性，檢查風(fēng)險分池的邏輯、結(jié)構(gòu)是否合理，基于風(fēng)險劃分的風(fēng)險參數(shù)計量結(jié)果是否準(zhǔn)確，資產(chǎn)池是否符合池內(nèi)同質(zhì)性和池間異質(zhì)性要求。

7．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對每年重新確定的個人住房抵押貸款和合格循環(huán)零售風(fēng)險暴露存量客戶的分池進行驗證，并對每年重新確定歸入零售風(fēng)險暴露的小企業(yè)名單進行驗證。

8．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對債務(wù)人評級模型的區(qū)分能力進行驗證，以確保模型能夠按照債務(wù)人風(fēng)險大小有效排序。模型區(qū)分能力應(yīng)采用不少于兩種方法進行檢驗，包括監(jiān)測累積準(zhǔn)確曲線及其主要指數(shù)準(zhǔn)確性比率、ROC曲線及AUC系數(shù)、Somers’D和KS檢驗結(jié)果等。

9．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)檢查并文檔記錄模型的使用測試結(jié)果與實際業(yè)務(wù)的吻合性。

10．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)方法對低違約資產(chǎn)組合的評級模型進行驗證，可使用的方法包括：（1）將內(nèi)部評級和遷徙矩陣與第三方的等級和遷徙矩陣相比較，如評級機構(gòu)、共同數(shù)據(jù)庫或其他內(nèi)部模型所得到的評級及評級變動情況。

（2）將內(nèi)部評級與內(nèi)部和外部不同專家的判斷相比較。

（3）對具有相同等級風(fēng)險暴露的風(fēng)險特征進行分析。

（4）將整個資產(chǎn)組合的平均等級與該資產(chǎn)組合的實際情況相比較。

（5）對評級模型采納專家判斷的依據(jù)進行檢查，并對模型的總體表現(xiàn)進行評估。

（6）采用自行驗證方法，并充分考慮數(shù)據(jù)不足的影響，采取數(shù)據(jù)加強方法來彌補數(shù)據(jù)的不足。

（七）對違約概率的驗證

1．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對違約概率估值進行驗證。

2．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際違約頻率對違約概率估值的準(zhǔn)確性進行驗證。驗證人員應(yīng)當(dāng)采用不少于兩種方法分析實際違約頻率與違約概率估值的吻合程度，包括二項檢驗、卡方檢驗、正態(tài)檢驗、紅綠燈方法、赫芬達爾指數(shù)和條件信息熵等方法。

3．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對債務(wù)人評級模型的穩(wěn)定性進行驗證，檢驗違約概率估值在時間和客戶群變動情景下是否具有穩(wěn)定性。

（1）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)分析不同評級方法論對評級穩(wěn)定性的影響，設(shè)定內(nèi)部穩(wěn)定性監(jiān)測指標(biāo)。

（2）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對不同時間段模型區(qū)分能力的穩(wěn)定性進行驗證，確保模型的區(qū)分能力至少在三年中滿足內(nèi)部設(shè)定的穩(wěn)定性要求，并確保模型區(qū)分能力超過設(shè)定時限后隨時間段長度的增大而逐漸減弱而非驟降。（3）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估經(jīng)濟和法律環(huán)境等模型使用前提條件發(fā)生變化對違約概率估值穩(wěn)定性的影響。

4．對于零售風(fēng)險暴露違約概率穩(wěn)定性的驗證，除滿足上一條規(guī)定外，還應(yīng)驗證資產(chǎn)分池的穩(wěn)定性，評估新增客戶在不同資產(chǎn)池之間的分布比例與原有客戶的分布比例的一致性。

5．如果零售風(fēng)險暴露的違約概率考慮了成熟性效應(yīng)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估成熟性效應(yīng)對違約概率估值穩(wěn)定性的影響，包括：

（1）債項的成熟時間是否發(fā)生了變化。

（2）債項的賬齡分布比例是否發(fā)生了較大變化。

（3）未成熟零售風(fēng)險暴露的違約概率調(diào)整參數(shù)是否恰當(dāng)。

6．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對債務(wù)人違約概率估值的審慎性進行驗證。審慎性驗證可通過統(tǒng)計方法比較違約概率估計值與實際違約頻率，確保統(tǒng)計結(jié)果滿足內(nèi)部設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。

（八）對違約損失率的驗證

1．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)參照對違約概率的驗證的相關(guān)要求，對違約損失率估值的風(fēng)險區(qū)分能力、準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性進行驗證。

2．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)驗證違約損失率估值考慮經(jīng)濟衰退的方法和程度。

3．如運用清收違約損失率方法估算違約損失率，驗證應(yīng)包括對清收結(jié)束時間、可收回金額評估方法、成本評估方法和折現(xiàn)率選擇等的驗證。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)重點評估下列內(nèi)容：

（1）賬齡分布的變化是否對清收時間與回收金額產(chǎn)生明顯的影響，折現(xiàn)率是否包含了對于回收現(xiàn)金流波動性所采取的溢價。

（2）折現(xiàn)率是否與回收現(xiàn)金流之間存在期限錯配。

（3）清收過程中發(fā)生的直接費用和間接費用是否得到了合理考慮。4．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)審閱違約損失率估計程序是否合理，即是否按照構(gòu)建開發(fā)數(shù)據(jù)集、評估違約債項的已實現(xiàn)違約損失率和估計非違約債項的違約損失率等程序進行。

（1）驗證開發(fā)數(shù)據(jù)集時，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估違約債項樣本是否有偏，是否包含違約情況相對較多和已實現(xiàn)違約損失率相對較高的數(shù)據(jù)，風(fēng)險因素與評級或分池時所用風(fēng)險因素是否有實質(zhì)性差異，是否與違約概率所用違約定義保持一致。

（2）計算樣本違約債項的實際違約損失率時，應(yīng)評估經(jīng)濟衰退對違約損失率的影響。

（3）估算非違約債項的違約損失率時，應(yīng)基于實證研究分析與其類似的違約債項已實現(xiàn)違約損失率的分布情況。

第一，使用模型（如回歸模型）直接得出或調(diào)整得出違約損失率估計值時，驗證應(yīng)通過樣本外檢驗評估模型的預(yù)測能力。

第二，運用專家判斷對違約損失率估計值進行調(diào)整時，驗證應(yīng)重點檢查調(diào)整依據(jù)和程序透明度，并檢查調(diào)整政策執(zhí)行情況的一致性。

5．商業(yè)銀行可運用基準(zhǔn)測試和返回檢驗的方法對違約損失率估值的準(zhǔn)確性進行驗證。進行基準(zhǔn)測試時，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)重點考慮違約定義差異、數(shù)據(jù)樣本差異以及有關(guān)貸款收回、損失和折現(xiàn)率評估方法差異對基準(zhǔn)比較結(jié)果的影響。商業(yè)銀行可采用與其自身資產(chǎn)池相近的外部數(shù)據(jù)（如第三方評級機構(gòu)）為基準(zhǔn)。如未使用外部數(shù)據(jù)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)能提供充足的理由以及補償性措施，如較高頻率的返回檢驗。對于無法獲得外部基準(zhǔn)的估值，如零售風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行可設(shè)定內(nèi)部基準(zhǔn)進行測試。

6．對零售風(fēng)險暴露的違約損失率估計值進行驗證時，應(yīng)涵蓋違約損失率池內(nèi)債項同質(zhì)性、池間異質(zhì)性以及違約損失率參數(shù)設(shè)定的準(zhǔn)確性。

（九）對違約風(fēng)險暴露的驗證

1．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)參照對違約概率的驗證的相關(guān)要求，對違約風(fēng)險暴露估值的準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性進行驗證。

2．商業(yè)銀行對違約風(fēng)險暴露驗證應(yīng)側(cè)重于對估計程序的評估。

（1）商業(yè)銀行評估違約風(fēng)險暴露估值樣本數(shù)據(jù)時，應(yīng)關(guān)注數(shù)據(jù)的完整性，包括違約后被收回的債項。

（2）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)審核違約風(fēng)險暴露估算驅(qū)動因素的合理性，關(guān)注風(fēng)險暴露估值過程中是否考慮到以下因素：影響借款人要求獲取資金的因素、影響商業(yè)銀行提供貸款的因素、可能作為借款人的其他資金來源的第三方態(tài)度和特定債項的性質(zhì)等。

（3）運用專家判斷對違約風(fēng)險暴露估計值進行調(diào)整時，驗證應(yīng)重點檢查調(diào)整依據(jù)和程序透明度，并檢查調(diào)整政策執(zhí)行情況的一致性。

3．商業(yè)銀行對非衍生工具的表外項目使用100%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)或整項債項的使用率，對表內(nèi)項目使用當(dāng)前未償還余額時，應(yīng)評估風(fēng)險暴露估計值的保守程度。

（十）對信息系統(tǒng)的驗證

1．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)審核內(nèi)部評級信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)內(nèi)容的全面性、完整性與有效性，建立的數(shù)據(jù)倉庫與風(fēng)險數(shù)據(jù)集市是否符合本辦法對內(nèi)部評級信息系統(tǒng)的要求，內(nèi)部評級信息系統(tǒng)與其他信息系統(tǒng)是否達到有效整合、數(shù)據(jù)口徑是否達到統(tǒng)一等。

2．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)審核內(nèi)部評級信息系統(tǒng)是否能有效支持評級運作、評級模型開發(fā)、評級模型的驗證與優(yōu)化、內(nèi)部評級數(shù)據(jù)管理和風(fēng)險報告等，數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)清洗、存儲、備份、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的定期加載、數(shù)據(jù)取樣和數(shù)據(jù)分析等功能是否完善。3．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)審核內(nèi)部評級信息系統(tǒng)是否經(jīng)過功能測試、集成測試以及用戶確認測試。

4．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)審核內(nèi)部評級信息系統(tǒng)是否具有可靠性與安全性，對系統(tǒng)的安全性與穩(wěn)定性是否進行過測試，是否具有相關(guān)政策與措施控制數(shù)據(jù)的存取，是否有完整備份、恢復(fù)、回退計劃以及業(yè)務(wù)持續(xù)性計劃，以保證數(shù)據(jù)的完整性免受危機或災(zāi)難事故的影響。

5．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)審核內(nèi)部評級信息系統(tǒng)是否具有靈活性及可擴展性，能根據(jù)需要及時改進并升級信息系統(tǒng)，充分滿足內(nèi)部評級體系以及模型開發(fā)、運行對信息不斷增加的需求，確保信息系統(tǒng)在擴展過程中不發(fā)生信息丟失的風(fēng)險。

（十一）對政策和流程的驗證

1．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對風(fēng)險計量體系中的政策和流程進行驗證，確保模型計量結(jié)果能夠得到合理運用。

2．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對政策和流程進行定性驗證，包括：

（1）政策和流程的合規(guī)性，評估相關(guān)政策是否符合本辦法附件5的要求。

（2）風(fēng)險計量政策和流程設(shè)臵的依據(jù)和合理性。依據(jù)包括模型特點、評級方法論和評級獨立性；合理性包括評級更新頻率和評級人員的專業(yè)資格等影響模型結(jié)果質(zhì)量的重要因素。

（3）政策和流程是否合理界定了風(fēng)險計量和風(fēng)險管理的關(guān)系。

（4）違約定義的完整性和維護及時性，包括技術(shù)性違約確定依據(jù)和合理性。

（5）評級發(fā)起、認定、推翻和更新等政策和流程的依據(jù)和合理性，檢查推翻政策執(zhí)行過程中是否主要依據(jù)模型未涉及的相關(guān)信息，是否有對同一風(fēng)險因素重復(fù)考慮的情況等。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)重點監(jiān)測評級推翻的情況，檢查是否建立了監(jiān)控評級推翻的規(guī)范與流程，是否制定了針對人工推翻模型評級、參數(shù)排除或者修改模型輸入等情況的判斷條件。

（6）集團客戶評級政策的合理性。

3．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對政策和流程進行定量驗證。

（1）通過實際數(shù)據(jù)分別檢驗?zāi)Ｐ陀嬃拷Y(jié)果和評級體系認定結(jié)果的吻合程度，評估政策和流程對風(fēng)險計量區(qū)分能力的影響程度，應(yīng)特別關(guān)注違約定義的完整性維護和技術(shù)性違約的處理對區(qū)分能力的影響、評級推翻政策對區(qū)分能力的影響。

（2）驗證政策執(zhí)行的一致性，評估和計算同一政策在商業(yè)銀行內(nèi)部不同部門和人員的理解、執(zhí)行差異，特別關(guān)注基于專家判斷的評分卡在執(zhí)行中的一致性。結(jié)合對準(zhǔn)確性和區(qū)分能力的驗證結(jié)果，評估政策在不同區(qū)域和層次中的效果。

（3）評估政策和流程以及模型對風(fēng)險計量影響的相關(guān)性，對于發(fā)生高相關(guān)性情況時，應(yīng)特別關(guān)注政策和流程制定的合理性。

4．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)監(jiān)測和分析評級推翻的情況。對評級推翻的驗證可從推翻性質(zhì)、授權(quán)人員和頻率等維度進行。推翻驗證應(yīng)對照風(fēng)險計量模型結(jié)果，審查不同推翻環(huán)節(jié)的推翻決定和程度對評級體系穩(wěn)定性的影響，分析推翻政策和授權(quán)的合理性。

（1）應(yīng)分別對評級人員推翻模型結(jié)果、評級認定人員推翻評級發(fā)起人員評級結(jié)果分別驗證。

（2）如果存在評級推翻過于頻繁的情況，商業(yè)銀行應(yīng)檢查內(nèi)部評級體系相應(yīng)環(huán)節(jié)可能存在的問題，并從以下兩個角度評估評級推翻情況：

第一，推翻比例檢驗，分析推翻比例是否高于內(nèi)部設(shè)定的容忍值。

第二，推翻程度檢驗，檢驗推翻等級跨度大于內(nèi)部設(shè)定級別的現(xiàn)象在所有推翻中所占比例是否高于內(nèi)部設(shè)定的容忍值。

三、市場風(fēng)險內(nèi)部模型驗證

（一）基本要求

1．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對用于市場風(fēng)險資本計量的風(fēng)險價值模型以及與之相關(guān)的產(chǎn)品定價模型進行驗證。

2．商業(yè)銀行引入新模型計量新產(chǎn)品或新業(yè)務(wù)的風(fēng)險價值并納入市場風(fēng)險資本計提前，模型應(yīng)經(jīng)過投產(chǎn)前全面驗證，確保模型對該產(chǎn)品或交易的估值和風(fēng)險計量達到內(nèi)部模型法的要求。

3．商業(yè)銀行投產(chǎn)前全面驗證報告應(yīng)作為模型應(yīng)用于新產(chǎn)品、新交易的審批依據(jù)。

4．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)每日通過返回檢驗等手段對投入使用的市場風(fēng)險計量模型進行持續(xù)監(jiān)控，監(jiān)控過程及結(jié)果的文檔記錄應(yīng)確保獨立第三方可據(jù)此充分了解持續(xù)監(jiān)控情況。

5．如返回檢驗結(jié)果突破次數(shù)超過設(shè)定閾值，或其它定期監(jiān)控指標(biāo)突破設(shè)定閥值時，應(yīng)及時書面報告商業(yè)銀行負責(zé)市場風(fēng)險管理的高級管理層，并適時啟動投產(chǎn)后全面驗證。

6．商業(yè)銀行持續(xù)監(jiān)控結(jié)果表明需對內(nèi)部模型進行全面驗證或市場風(fēng)險內(nèi)部模型出現(xiàn)如下變更時，應(yīng)驗證模型對風(fēng)險變化的反映能力：

（1）當(dāng)內(nèi)部模型的假設(shè)、計量方法或所使用的市場數(shù)據(jù)類型、數(shù)據(jù)加工方法發(fā)生重大改變時。

（2）當(dāng)市場發(fā)生顯著結(jié)構(gòu)性改變或商業(yè)銀行業(yè)務(wù)組合發(fā)生重大改變，并可能使內(nèi)部模型不再適用于實際業(yè)務(wù)組合時。

（3）當(dāng)增加新的模塊及功能或系統(tǒng)升級時。

7．除出現(xiàn)上述情形外，商業(yè)銀行應(yīng)至少每兩年進行一次市場風(fēng) 險內(nèi)部模型的全面驗證，以確保模型可滿足市場及業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

8．市場風(fēng)險驗證主體應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：

（1）從銀行實際情況出發(fā)，對模型的邏輯及概念的合理性進行獨立評估，評估產(chǎn)品錄入是否準(zhǔn)確，對有分拆錄入的交易，評估分拆方式是否合理。

（2）通過模型復(fù)制、建立平行模型或?qū)Ρ葮I(yè)內(nèi)其他基準(zhǔn)模型等方法，對定價模型或定價引擎的準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性進行驗證。

（3）比較平行模型或基準(zhǔn)模型計量的結(jié)果與內(nèi)部模型計量結(jié)果，分析差異原因，提出相應(yīng)驗證建議。

（4）撰寫模型驗證文檔，向高級管理層提交模型驗證報告，并將驗證結(jié)果反饋至負責(zé)模型開發(fā)、維護和使用的相關(guān)部門。

（5）對于在模型驗證中發(fā)現(xiàn)的問題分析其產(chǎn)生的原因，并根據(jù)實際情況提出改進和優(yōu)化建議。

9．商業(yè)銀行市場風(fēng)險驗證的文檔管理應(yīng)滿足以下要求：

（1）商業(yè)銀行自行開發(fā)模型，模型開發(fā)團隊?wèi)?yīng)提交開發(fā)過程文檔，具體包括：模型理論推導(dǎo)、編碼說明、程序源代碼、開發(fā)過程測試及驗證文檔、使用說明等，以確保獨立的模型驗證主體可根據(jù)文檔完成模型驗證工作。

（2）商業(yè)銀行外購模型，模型采購部門應(yīng)要求系統(tǒng)供應(yīng)商提供充分的模型使用手冊及技術(shù)文檔，以確保模型驗證主體可根據(jù)文檔完成模型驗證工作。

（3）模型驗證主體應(yīng)當(dāng)建立完整、充分的驗證文檔，包括模型理論說明、定價算式推導(dǎo)、數(shù)據(jù)來源、平行模型結(jié)果對比等。模型驗證人員還需在驗證報告中對模型的有效性及局限性進行評估，并說明原因。

（二）對輸入數(shù)據(jù)的驗證 1．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保市場風(fēng)險內(nèi)部模型輸入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時。模型輸入數(shù)據(jù)可分為交易及頭寸數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)、模型的假設(shè)和參數(shù)，以及相關(guān)參考數(shù)據(jù)。

2．交易及頭寸數(shù)據(jù)包括手工輸入或由系統(tǒng)接口導(dǎo)入的數(shù)據(jù)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保其市場風(fēng)險內(nèi)部模型中的交易及頭寸數(shù)據(jù)傳輸順暢、準(zhǔn)確有效。模型初建時，商業(yè)銀行應(yīng)選取驗證時點，對該日的新增交易數(shù)據(jù)、持倉數(shù)據(jù)與其他來源的交易數(shù)據(jù)進行核對；對于模型變更等其他類型驗證，商業(yè)銀行可采取抽樣方式進行輸入數(shù)據(jù)的驗證。

3．市場數(shù)據(jù)是指由外部第三方機構(gòu)提供的、用于產(chǎn)品估值及風(fēng)險價值計算的收益率曲線和匯率等數(shù)據(jù)。商業(yè)銀行可通過選取時點，比照多個外部機構(gòu)提供的數(shù)據(jù)進行交叉驗證，或者可以通過自行編程、EXCEL計算表等方式處理原始數(shù)據(jù)并與之前加工后的數(shù)據(jù)進行比較，以確保市場數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

4．商業(yè)銀行采用自行采集或計算所獲得的投資組合、交易對手等市場數(shù)據(jù)作為內(nèi)部模型輸入數(shù)據(jù)時，應(yīng)向銀監(jiān)會提供自行采集或計算市場數(shù)據(jù)的方法說明及技術(shù)文檔，并說明其選擇的合理性，并經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)。

5.對于參考數(shù)據(jù)，如交易對手信用評級等數(shù)據(jù)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的驗證機制，包括驗證方法、頻率、報告機制等，確保參考數(shù)據(jù)有效支持定價模型和內(nèi)部模型的運行。

（三）對計算處理過程的驗證

1．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對風(fēng)險價值系統(tǒng)中的單個產(chǎn)品定價和估值模型進行驗證，以掌握模型定價方法，避免由“定價黑匣”帶來的損失。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)模型開發(fā)文檔，對不同產(chǎn)品定價模型進行逐項推導(dǎo)，評估其準(zhǔn)確性和合理性；還應(yīng)通過自行建模、平行計算或提取第三方機構(gòu)公布的定價數(shù)據(jù)等方式進行驗算，以確保模型的準(zhǔn)確性。單個產(chǎn)品定價和估值模型驗證可根據(jù)產(chǎn)品類型及特征，抽取一定數(shù)量的產(chǎn)品或交易樣本進行。

2．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在單個產(chǎn)品定價和估值模型驗證的基礎(chǔ)上，對模型輸出的風(fēng)險價值進行驗證。商業(yè)銀行可選取部分有代表性的交易，按產(chǎn)品類別建立平行的風(fēng)險價值模型，并將結(jié)果與內(nèi)部模型計算產(chǎn)生的風(fēng)險價值結(jié)果進行對比。對于持有頭寸較大、產(chǎn)品較復(fù)雜的商業(yè)銀行，風(fēng)險價值模型復(fù)制難度較大，商業(yè)銀行可采用基于理論損益的返回檢驗，將內(nèi)部模型計算得出的風(fēng)險價值與當(dāng)日理論損益進行對比。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)記錄返回檢驗的結(jié)果，并參考本辦法附件11關(guān)于返回檢驗突破次數(shù)及所屬分區(qū)的相關(guān)規(guī)定對模型進行相應(yīng)處理。

3．商業(yè)銀行采用基于理論損益的返回檢驗驗證風(fēng)險價值時，還可以根據(jù)自身風(fēng)險和組合結(jié)構(gòu)特點，采取以下驗證方法作為補充。銀監(jiān)會可以要求商業(yè)銀行采取以下方法作為常規(guī)驗證方法的補充。

（1）通過延長基于理論損益的返回檢驗時間提高檢驗的效力，如對三年的歷史數(shù)據(jù)進行返回檢驗；如果商業(yè)銀行的內(nèi)部模型或市場狀況在所選歷史區(qū)間曾出現(xiàn)重大變化或歷史數(shù)據(jù)無法適用，無需采取該方法。

（2）按照高于99%的臵信度進行基于理論損益的返回檢驗。

（3）對商業(yè)銀行的子組合進行基于理論損益的返回檢驗。

4．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)日常風(fēng)險管理的經(jīng)驗及需求，預(yù)先確定合理的容忍度水平，并將驗證過程中出現(xiàn)的差異與容忍度水平相比較。如果差異超過容忍度水平，模型驗證主體應(yīng)根據(jù)問題類型及時將問題反饋給模型開發(fā)主體、外部模型提供商或市場數(shù)據(jù)提供商，并報知高級管理層。同時，模型驗證主體需與開發(fā)主體、系統(tǒng)提供商或市場數(shù)據(jù)提供商共同確定問題產(chǎn)生的原因，并盡快進行模型、市場數(shù)據(jù)或參考數(shù)據(jù)的修正和完善。如果問題是由系統(tǒng)提供商或市場數(shù)據(jù)提供商造成的，商業(yè)銀行還應(yīng)及時報告銀監(jiān)會。

（四）對市場風(fēng)險報告的驗證

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對由市場風(fēng)險內(nèi)部模型產(chǎn)出的市場風(fēng)險報告進行驗證，以確保模型結(jié)果的準(zhǔn)確傳遞及合理應(yīng)用。市場風(fēng)險報告應(yīng)包括模型輸出概要、模型運行結(jié)果、重要的模型假設(shè)和參數(shù)和模型局限性等關(guān)鍵要素，以及定期的敏感性分析、情景分析結(jié)果等補充信息。

四、操作風(fēng)險高級計量體系驗證

（一）基本要求

1．對操作風(fēng)險高級計量體系的驗證應(yīng)涵蓋操作風(fēng)險資本計量的重點領(lǐng)域，包括對高級計量法和支持高級計量法相關(guān)體系的驗證。

2．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對高級計量模型進行投產(chǎn)前全面驗證，重點對模型重要假設(shè)、輸入數(shù)據(jù)、參數(shù)設(shè)臵、建模過程和試運行效果進行全面檢驗，確保高級計量模型具備投產(chǎn)條件。

3．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對影響系統(tǒng)運行和結(jié)果的相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施的支持性功能進行驗證，確保相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施支持計量模型的運用。

4．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)持續(xù)監(jiān)測高級計量體系的運行狀況，確保高級計量體系的運行符合相關(guān)政策、流程要求，并在需要時及時進行局部修正。

5．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)至少每兩年對高級計量體系進行一次全面驗證，為其繼續(xù)使用或全面優(yōu)化提供依據(jù)。當(dāng)操作風(fēng)險狀況、操作風(fēng)險計量方法論或假設(shè)、業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境或內(nèi)部控制要素發(fā)生重大變化以及發(fā)生重大的操作風(fēng)險損失時，商業(yè)銀行應(yīng)及時啟動全面驗證。

6．商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度和風(fēng)險管理體系以及高級計量體系（試）運行情況選擇合適的驗證方法，驗證方法應(yīng)考慮市場和操作環(huán)境的變化。商業(yè)銀行可根據(jù)需要綜合采取多種驗證方法，如基準(zhǔn)測試、返回檢驗、壓力測試等。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期評估驗證方法的適用性。

7．商業(yè)銀行無論選擇何種驗證方法，都應(yīng)通過對高級計量體系政策、流程、數(shù)據(jù)、模型假設(shè)、參數(shù)以及建模過程的驗證，確保高級計量體系的準(zhǔn)確性、穩(wěn)健性和靈敏性。

（1）準(zhǔn)確性驗證，驗證計量結(jié)果反映實際結(jié)果的準(zhǔn)確程度。

（2）穩(wěn)健性驗證，驗證計量結(jié)果的穩(wěn)健程度，模型臵信度至少為99.9%。

（3）靈敏性驗證，在業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部要素發(fā)生變化時，比較前后計量結(jié)果的差異，確定該計量體系風(fēng)險敏感性。

8．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對使用不同技術(shù)的高級計量法采用相適宜的驗證指標(biāo)。

（1）商業(yè)銀行使用打分卡計量操作風(fēng)險資本，應(yīng)重點驗證專家的主觀判斷、定性評估數(shù)據(jù)、映射邏輯關(guān)系等。

（2）商業(yè)銀行使用內(nèi)部計量法計量操作風(fēng)險資本時，應(yīng)重點驗證風(fēng)險暴露指標(biāo)、損失概率與事件損失值設(shè)臵的準(zhǔn)確性和穩(wěn)健性。

（3）商業(yè)銀行使用損失分布技術(shù)計量操作風(fēng)險資本時，應(yīng)重點驗證內(nèi)部損失數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)清洗與混合使用、損失概率的分布函數(shù)與事件損失強度、不同業(yè)務(wù)條線的損失分布的重要統(tǒng)計特征，包括時間差異、異質(zhì)性和相關(guān)性等；應(yīng)驗證內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)、情景分析、業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制等要素的權(quán)重。

9．內(nèi)審部門除履行本附件前述一般性職責(zé)外，還應(yīng)在日常業(yè)務(wù)和功能單元檢查中關(guān)注操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)報告以及損失監(jiān)控、歸并和報告流程。

（二）驗證程序

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對每一階段驗證建立相應(yīng)的程序，規(guī)范關(guān)鍵風(fēng)險要素識別、核驗、持續(xù)監(jiān)測、變化控制、結(jié)果分析、校準(zhǔn)和批準(zhǔn)、報告及整改、文檔化等工作步驟。

1．確定操作風(fēng)險管理體系和操作風(fēng)險資本計量系統(tǒng)所有關(guān)鍵風(fēng)險要素定義，明確驗證范圍，列出需驗證的關(guān)鍵風(fēng)險要素清單。2．選擇驗證方法，配臵充分的驗證資源，制定驗證規(guī)程，合理安排各項驗證工作的順序與驗證頻率，對不同模型或關(guān)鍵風(fēng)險要素進行獨立核驗。

3．對內(nèi)部驗證工作的全過程進行動態(tài)持續(xù)監(jiān)測，當(dāng)業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制要素或其他關(guān)鍵風(fēng)險要素發(fā)生重大變化時，要及時進行重新驗證。

4．當(dāng)驗證工作因被驗證對象或驗證工作條件發(fā)生重大變化而出現(xiàn)重大調(diào)整時，應(yīng)及時記錄和檢查驗證工作的變化，做好相應(yīng)的工作預(yù)案，確保變化不阻礙驗證工作的順利實施。

5．根據(jù)驗證情況選擇適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)對計量結(jié)果進行校準(zhǔn)，確保計量結(jié)果符合設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。

6．及時向高級管理層報告驗證結(jié)果及整改建議。

（三）對數(shù)據(jù)的驗證

1．?dāng)?shù)據(jù)驗證包括對內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)、情景分析數(shù)據(jù)、與業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制要素有關(guān)數(shù)據(jù)的驗證，應(yīng)重點考慮以下內(nèi)容：

（1）內(nèi)外部數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化方法。

（2）外部數(shù)據(jù)使用條件的確定流程。

（3）生成情景分析數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)以及本銀行數(shù)據(jù)精細度的合適水平，情景數(shù)據(jù)假設(shè)的合理性。

（4）業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制要素選擇的適當(dāng)性及整合到計量系統(tǒng)的方法。

2．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期檢查業(yè)務(wù)部門或支持部門提交的損失數(shù)據(jù)。檢查流程應(yīng)要求業(yè)務(wù)條線負責(zé)人或操作風(fēng)險負責(zé)人確認報告數(shù)據(jù)的完整性，并識別損失報告中存在的不足。

3．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保在風(fēng)險和控制自我評估程序中能對報告事件的周期樣本測試進行檢驗，如可能，還需在損失數(shù)據(jù)庫和相關(guān)的子系統(tǒng)中進行比較，該子系統(tǒng)可監(jiān)控第一手損失數(shù)據(jù)。

4．商業(yè)銀行操作風(fēng)險事件數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)應(yīng)涵蓋損失結(jié)果，為事件成因的調(diào)查提供支持，并支持相應(yīng)的文檔化工作，以生成可追溯的記錄，使事件按適當(dāng)?shù)氖跈?quán)處臵并在對應(yīng)的總賬或子系統(tǒng)中得以處理。

5．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對不同業(yè)務(wù)、不同部門及不同地域的損失趨勢做比較分析，并通過設(shè)臵合適的轉(zhuǎn)換因子以確保定性評估的合理性、可比性和有效性。

6．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)驗證閾值的充分性和適當(dāng)性。損失數(shù)據(jù)的閾值設(shè)臵應(yīng)考慮計量模型的敏感性和管理評估的有效性，保證閾值以下?lián)p失事件不會對預(yù)期損失、非預(yù)期損失及相應(yīng)的監(jiān)管資本產(chǎn)生重大影響，也不會削弱本銀行操作風(fēng)險管理的有效性。

7．高級計量模型輸入數(shù)據(jù)應(yīng)設(shè)臵合理，覆蓋主要風(fēng)險，收集方法一致，并能支持業(yè)務(wù)管理等。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對高級計量模型輸入數(shù)據(jù)的清洗和持續(xù)驗證建立明確標(biāo)準(zhǔn)。

（四）對模型驗證

1．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保模型的輸入?yún)?shù)和輸出結(jié)果之間的關(guān)系穩(wěn)定，概念、假設(shè)和參數(shù)設(shè)臵合理可行，包括操作風(fēng)險暴露、數(shù)據(jù)生成模型和操作風(fēng)險資本要求等所含假設(shè)，相關(guān)技術(shù)透明直觀。

2．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)檢查內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)、情景分析數(shù)據(jù)、業(yè)

務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制因素在操作風(fēng)險計量系統(tǒng)中所占的權(quán)重，確保該權(quán)重的合理性。

3．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)檢查分布函數(shù)的選擇，不論分布函數(shù)是由歷史數(shù)據(jù)導(dǎo)出還是模擬生成，應(yīng)確保分布函數(shù)符合本銀行當(dāng)前和今后一段時期面臨的操作風(fēng)險損失分布狀況。

4．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)檢查高級計量模型對低頻高損事件反映的充分性，特別是檢查本銀行操作風(fēng)險壓力測試結(jié)果反映低頻高損事件的穩(wěn)健性和敏感性。

5．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)檢查操作風(fēng)險的預(yù)期損失和非預(yù)期損失計算的準(zhǔn)確性。預(yù)期損失和非預(yù)期損失之間的邏輯應(yīng)直觀合理。

6．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)檢查變量之間的相關(guān)系數(shù)，確保相關(guān)系數(shù)假設(shè)合理，確保歷史數(shù)據(jù)或情景數(shù)據(jù)的相關(guān)系數(shù)符合實際情況。

7．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)檢查各條線資本要求加總的合理性。確保高級計量模型對各條線資本要求加總考慮了不同分布、相關(guān)性以及時間差異等因素。

8．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)檢查模型輸出結(jié)果，分析模型結(jié)果與實際結(jié)果的差異及原因。

（五）對政策和流程的驗證

1．對高級計量體系政策的驗證，包括但不限于以下方面：

（1）是否制定了明確的高級計量體系政策并在全行有效推行。

（2）是否明確規(guī)定了有效的公司治理、計量流程、計量方法與模型、計量結(jié)果及應(yīng)用、計量報告等內(nèi)容。

（3）是否涉及操作風(fēng)險管理框架的有效性，是否包括對操作風(fēng)險管理框架的檢查和更新程序，并要求操作風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)、政策和程序的合規(guī)性。

（4）是否要求高級計量方法在不同業(yè)務(wù)條線的一致性。

2．對高級計量體系流程的驗證，包括但不限于以下方面：

（1）是否制定了高級計量管理體系的管理流程并在全行有效推行。

（2）管理流程是否明確包括識別、評估、監(jiān)測、控制和緩釋以及報告等環(huán)節(jié)。

（3）識別環(huán)節(jié)是否明確包括對業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制要素等關(guān)鍵風(fēng)險要素的評估；是否明確定義風(fēng)險計量的范圍；是否明確內(nèi)部和外部數(shù)據(jù)源及其收集程序和存儲；是否制定了損失數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)等。

（4）評估環(huán)節(jié)是否明確包括對數(shù)據(jù)輸入標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定及數(shù)據(jù)清洗、模型假設(shè)和參數(shù)、建模過程、結(jié)果輸出的評估；是否明確對操作風(fēng)險資本要求估值調(diào)整的測試和核查，包括操作風(fēng)險暴露及其所含假設(shè)、高級計量模型和操作風(fēng)險資本要求等。

（5）監(jiān)測環(huán)節(jié)是否明確包括定義操作風(fēng)險管理系統(tǒng)監(jiān)控的操作風(fēng)險范圍；評價操作風(fēng)險管理系統(tǒng)是否監(jiān)控所有重大活動和風(fēng)險暴露；關(guān)鍵風(fēng)險要素、損失數(shù)據(jù)、合規(guī)報告以及風(fēng)險估值是否與定性自我評估結(jié)果相一致；監(jiān)測操作風(fēng)險管理系統(tǒng)的表現(xiàn)和穩(wěn)健性，并對系統(tǒng)內(nèi)含的統(tǒng)計關(guān)系和假設(shè)進行檢查等。

（6）控制環(huán)節(jié)中，當(dāng)業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制要素發(fā)生重大變化、模型假設(shè)和參數(shù)進行重大調(diào)整、出現(xiàn)新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)等情況時，是否有包括控制標(biāo)準(zhǔn)和控制流程等的應(yīng)對預(yù)案。

（7）緩釋環(huán)節(jié)中，業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制要素重大變化、模型假設(shè)和參數(shù)重大調(diào)整、新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)等出現(xiàn)時，商業(yè)銀行應(yīng)急預(yù)案是否涵蓋緩釋措施以應(yīng)對殘余風(fēng)險，包括暫停某些業(yè)務(wù)、實施特定的投保安排以及適當(dāng)提高操作風(fēng)險資本要求等。

（8）報告環(huán)節(jié)是否包括明確書面程序以記錄風(fēng)險量化分析模型的開發(fā)、運行等情況；文檔化工作是否完整；是否有明確的報告路

線及是否遵從管理信息報告程序等。

第四篇：銀監(jiān)會令2012年第1號商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)附件05

附件5：

信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管要求

一、總體要求

（一）商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險資本要求，應(yīng)按照本辦法要求建立內(nèi)部評級體系。

內(nèi)部評級體系包括對主權(quán)、金融機構(gòu)和公司風(fēng)險暴露（以下簡稱非零售風(fēng)險暴露）的內(nèi)部評級體系和零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險分池體系。

（二）商業(yè)銀行的內(nèi)部評級體系應(yīng)能有效識別信用風(fēng)險，具備穩(wěn)健的風(fēng)險區(qū)分和排序能力，并準(zhǔn)確量化風(fēng)險。內(nèi)部評級體系包括以下基本要素：

1．內(nèi)部評級體系的治理結(jié)構(gòu)，保證內(nèi)部評級結(jié)果客觀性和可靠性。

2．非零售風(fēng)險暴露內(nèi)部評級和零售風(fēng)險暴露風(fēng)險分池的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，確保非零售風(fēng)險暴露每個債務(wù)人和債項劃入相應(yīng)的風(fēng)險級別，確保每筆零售風(fēng)險暴露劃入相應(yīng)的資產(chǎn)池。

3．內(nèi)部評級的流程，保證內(nèi)部評級的獨立性和公正性。4．風(fēng)險參數(shù)的量化，將債務(wù)人和債項的風(fēng)險特征轉(zhuǎn)化為違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險暴露和期限等風(fēng)險參數(shù)。

5．IT和數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，收集和處理內(nèi)部評級相關(guān)信息，為風(fēng)險評估和風(fēng)險參數(shù)量化提供支持。

二、內(nèi)部評級體系的治理結(jié)構(gòu)

商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本辦法第七章要求完善治理結(jié)構(gòu)，并按下列要求建立內(nèi)部評級體系的治理結(jié)構(gòu)：

（一）商業(yè)銀行應(yīng)明確董事會及其授權(quán)的專門委員會、監(jiān)事會、高級管理層和相關(guān)部門在內(nèi)部評級體系治理結(jié)構(gòu)中的職責(zé)，以及內(nèi)部評級體系的報告要求。

（二）商業(yè)銀行董事會承擔(dān)內(nèi)部評級體系管理的最終責(zé)任，并履行以下職責(zé)：

1．審批內(nèi)部評級體系重大政策，確保內(nèi)部評級體系設(shè)計、流程、風(fēng)險參數(shù)量化、信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理、驗證和內(nèi)部評級應(yīng)用滿足監(jiān)管要求。

2．批準(zhǔn)內(nèi)部評級體系實施規(guī)劃，并充分了解內(nèi)部評級體系的政策和流程，確保商業(yè)銀行有足夠的資源用于內(nèi)部評級體系的開發(fā)建設(shè)。

3．監(jiān)督并確保高級管理層制定并實施必要的內(nèi)部評級政策和流程。

4．每年至少對內(nèi)部評級體系的有效性進行一次檢查。5．審批或授權(quán)審批涉及內(nèi)部評級體系的其他重大事項。

（三）商業(yè)銀行高級管理層負責(zé)組織內(nèi)部評級體系的開發(fā)和運作，明確對內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化技術(shù)、運行表現(xiàn)以及監(jiān)控措施的相關(guān)要求，制定內(nèi)部評級體系設(shè)計、運作、改進、報告和評級政策，確保內(nèi)部評級體系持續(xù)、有效運作。高級管理層應(yīng)具體履行以下職責(zé)：

1．根據(jù)董事會批準(zhǔn)的內(nèi)部評級體系實施規(guī)劃，配備資源開發(fā)、推廣、運行和維護本銀行的內(nèi)部評級體系。

2．制定內(nèi)部評級體系的配套政策流程，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)，制定并實施有效的問責(zé)制度。必要時，高級管理層應(yīng)對現(xiàn)有信用風(fēng)險管理政策、流程和監(jiān)控體系進行修改，確保內(nèi)部評級體系有效融入日常信用風(fēng)險管理。

3．監(jiān)測內(nèi)部評級體系的表現(xiàn)及風(fēng)險預(yù)測能力，定期檢查信用風(fēng)險主管部門監(jiān)控措施執(zhí)行情況，定期聽取信用風(fēng)險主管部門關(guān)于評級體系表現(xiàn)及改進情況的報告。

4．向董事會報告內(nèi)部評級政策重大修改或特例事項的可能影響。

5．組織開展相關(guān)培訓(xùn)，增強本行工作人員對內(nèi)部評級體系的理解。

（四）商業(yè)銀行應(yīng)建立一整套基于內(nèi)部評級的信用風(fēng)險內(nèi)部報告體系，確保董事會、高級管理層、信用風(fēng)險主管部門能夠監(jiān)控資產(chǎn)組合信用風(fēng)險變化情況，并有助于驗證和審計部門評估內(nèi)部評級體系有效性。根據(jù)信息重要性、類別及報告層級的不同，商業(yè)銀行應(yīng)明確內(nèi)部報告的頻率和內(nèi)容。報告應(yīng)包括以下信息：

1．按照評級表述的信用風(fēng)險總體情況。2．不同級別、資產(chǎn)池之間的遷徙情況。

3．每個級別、資產(chǎn)池相關(guān)風(fēng)險參數(shù)的估值及與實際值的比較情況。

4．內(nèi)部評級體系的驗證結(jié)果。5．監(jiān)管資本變化及變化原因。6．壓力測試條件及結(jié)果。7．內(nèi)部審計情況。

（五）商業(yè)銀行應(yīng)指定信用風(fēng)險主管部門負責(zé)內(nèi)部評級體系的設(shè)計、實施和監(jiān)測。信用風(fēng)險主管部門應(yīng)獨立于貸款發(fā)起及發(fā)放部門，負責(zé)人應(yīng)直接向高級管理層匯報，并具備向董事會報告的途徑。信用風(fēng)險主管部門的職責(zé)應(yīng)包括：

1．設(shè)計和實施內(nèi)部評級體系，負責(zé)或參與評級模型的開發(fā)、選擇和推廣，對評級過程中使用的模型承擔(dān)監(jiān)控責(zé)任，并對模型 3 的日常檢查和持續(xù)優(yōu)化承擔(dān)最終責(zé)任。

2．檢查評級標(biāo)準(zhǔn)，檢查評級定義的實施情況，評估評級對風(fēng)險的預(yù)測能力，定期向高級管理層報送有關(guān)內(nèi)部評級體系運行表現(xiàn)的專門報告，確保高級管理層對內(nèi)部評級體系的日常運行進行有效的監(jiān)督。

3．檢查并記錄評級過程變化及原因，分析并記錄評級推翻和產(chǎn)生特例的原因。

4．組織開展壓力測試，參與內(nèi)部評級體系的驗證。5．編寫內(nèi)部評級體系報告，包括違約時和違約前一年的評級情況、評級遷徙分析以及對關(guān)鍵評級標(biāo)準(zhǔn)趨勢變化的監(jiān)控情況等，每年至少兩次向高級管理層提交報告。

（六）商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門負責(zé)對內(nèi)部評級體系及風(fēng)險參數(shù)估值的審計工作。審計部門的職責(zé)應(yīng)包括：

1．評估內(nèi)部評級體系的適用性和有效性，測試內(nèi)部評級結(jié)果的可靠性。

2．審計信用風(fēng)險主管部門的工作范圍和質(zhì)量，評估相關(guān)人員的專業(yè)技能及資源充分性。

3．檢查信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)維護的完善程度。4．檢查計量模型的數(shù)據(jù)輸入過程。5．評估持續(xù)符合本辦法要求的情況。

6．與高級管理層討論審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，并提出相應(yīng)建議。

7．每年至少一次向董事會報告內(nèi)部評級體系審計情況。

（七）商業(yè)銀行應(yīng)就內(nèi)部評級體系的治理建立完整的文檔，證明其能夠持續(xù)達到監(jiān)管要求，為銀監(jiān)會評估其內(nèi)部評級體系的治理有效性提供支持。文檔應(yīng)至少包括：

1．董事會職責(zé)以及履職情況。2．高級管理層職責(zé)以及履職情況。

3．信用風(fēng)險主管部門的職責(zé)、獨立性以及履職情況。4．基于內(nèi)部評級的信用風(fēng)險報告制度及執(zhí)行情況。5．內(nèi)部評級體系的內(nèi)部審計制度及執(zhí)行情況。6．內(nèi)部評級體系的外部審計情況。

7．相關(guān)會議紀(jì)要、檢查報告和審計報告等信息。

三、非零售風(fēng)險暴露內(nèi)部評級體系的設(shè)計

（一）基本要求

1．商業(yè)銀行應(yīng)通過內(nèi)部評級確定每個非零售風(fēng)險暴露債務(wù)人和債項的風(fēng)險等級。

商業(yè)銀行可以對低風(fēng)險業(yè)務(wù)或不能滿足評級條件的風(fēng)險暴露采取靈活的處理方法，但評級政策應(yīng)詳細說明處理方式，并報銀監(jiān)會備案。

2．商業(yè)銀行債務(wù)人評級范圍應(yīng)包括所有債務(wù)人與保證人。同一交易對手，無論是作為債務(wù)人還是保證人，在商業(yè)銀行內(nèi)部只能有一個評級。

3．商業(yè)銀行應(yīng)對承擔(dān)信用風(fēng)險的每筆債項所對應(yīng)的所有債務(wù)人和保證人分別評級。

4．商業(yè)銀行應(yīng)對非零售風(fēng)險暴露債務(wù)人的每筆債項進行評級。

5．商業(yè)銀行可以采用計量模型方法、專家判斷方法或綜合使用兩種方法進行評級。商業(yè)銀行對不同非零售風(fēng)險暴露可選用不同方法，但應(yīng)向銀監(jiān)會證明所選方法能夠準(zhǔn)確反映評級對象的風(fēng)險特征。

6．非零售風(fēng)險暴露內(nèi)部評級的技術(shù)要求包括評級維度、評級結(jié)構(gòu)、評級方法論和評級時間跨度、評級標(biāo)準(zhǔn)、模型使用和文檔化管理等方面。

（二）評級維度

1．非零售風(fēng)險暴露的內(nèi)部評級包括債務(wù)人評級和債項評級兩個相互獨立的維度。

2．債務(wù)人評級用于評估債務(wù)人違約風(fēng)險，僅反映債務(wù)人風(fēng)險特征，一般不考慮債項風(fēng)險特征。違約債務(wù)人的違約概率為100%；商業(yè)銀行可以設(shè)定1個違約債務(wù)人級別，也可以根據(jù)本銀行管理需要按預(yù)期損失程度設(shè)定多個違約債務(wù)人級別。

3．同一債務(wù)人不同債項的債務(wù)人評級應(yīng)保持一致。4．債務(wù)人級別應(yīng)按照債務(wù)人違約概率的大小排序；若違約債務(wù)人級別超過1個，違約債務(wù)人級別應(yīng)按照預(yù)期損失大小排序。

5．商業(yè)銀行采用初級內(nèi)部評級法，債項評級可以基于預(yù)期損失，同時反映債務(wù)人違約風(fēng)險和債項損失程度；也可以基于違約損失率，反映債項損失的風(fēng)險。債項評級應(yīng)按照債項損失的嚴(yán)重程度排序。

6．商業(yè)銀行采用高級內(nèi)部評級法，應(yīng)通過獨立的債項評級評估債項的損失風(fēng)險，債項級別按照違約損失率大小排序。商業(yè)銀行應(yīng)考慮影響違約損失率的所有重要因素，包括產(chǎn)品、貸款用途和抵質(zhì)押品特征等。對違約損失率有一定預(yù)測能力的債務(wù)人特征，也可以納入債項評級。商業(yè)銀行可以對不同資產(chǎn)考慮不同風(fēng)險因素，以提高風(fēng)險估計的相關(guān)性和精確度。

（三）評級結(jié)構(gòu)

1．商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)定足夠的債務(wù)人級別和債項級別，確保對信用風(fēng)險的有效區(qū)分。信用風(fēng)險暴露應(yīng)在不同債務(wù)人級別和債項級 6 別之間合理分布，不能過于集中。

2．商業(yè)銀行債務(wù)人評級應(yīng)最少具備7個非違約級別、1個違約級別，并保證較高級別的風(fēng)險小于較低級別的風(fēng)險。根據(jù)資產(chǎn)組合的特點和風(fēng)險管理需要，商業(yè)銀行可以設(shè)定多于本辦法規(guī)定的債務(wù)人級別，但應(yīng)保持風(fēng)險級別間排序的一致性和穩(wěn)定性。

3．若單個債務(wù)人級別風(fēng)險暴露超過所有級別風(fēng)險暴露總量的30%，商業(yè)銀行應(yīng)有經(jīng)驗數(shù)據(jù)向銀監(jiān)會證明該級別違約概率區(qū)間合理并且較窄。

4．商業(yè)銀行應(yīng)避免同一債項級別內(nèi)不同風(fēng)險暴露的違約損失率差距過大。債項評級的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)基于實證分析，如果風(fēng)險暴露在特定債項級別的集中度較高，商業(yè)銀行應(yīng)保證同一級別內(nèi)債項的損失嚴(yán)重程度相同。

（四）債務(wù)人評級方法論和時間跨度

1．商業(yè)銀行可以采取時點評級法、跨周期評級法以及介于兩者之間的評級方法估計債務(wù)人的違約概率。

2．商業(yè)銀行的債務(wù)人評級應(yīng)同時考慮影響債務(wù)人違約風(fēng)險的非系統(tǒng)性因素和系統(tǒng)性因素。商業(yè)銀行應(yīng)向銀監(jiān)會說明所采取的評級方法如何考慮系統(tǒng)性風(fēng)險因素的影響，并證明其合理性。

非系統(tǒng)性因素是指與單個債務(wù)人相關(guān)的特定風(fēng)險因素；系統(tǒng)性因素是指與所有債務(wù)人相關(guān)的共同風(fēng)險因素，如宏觀經(jīng)濟、商業(yè)周期等。

3．商業(yè)銀行應(yīng)至少估計債務(wù)人未來一年的違約概率。4．商業(yè)銀行的債務(wù)人評級既要考慮債務(wù)人目前的風(fēng)險特征，又要考慮經(jīng)濟衰退、行業(yè)發(fā)生不利變化對債務(wù)人還款能力和還款意愿的影響，并通過壓力測試反映債務(wù)人的風(fēng)險敏感性。如果數(shù)據(jù)有限，或難以預(yù)測將來發(fā)生事件對債務(wù)人財務(wù)狀況的影響，商 7 業(yè)銀行應(yīng)進行保守估計。

（五）評級標(biāo)準(zhǔn)

1．商業(yè)銀行應(yīng)書面規(guī)定評級定義、過程和標(biāo)準(zhǔn)。評級定義和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)合理、直觀，且能夠有意義地區(qū)分風(fēng)險。

評級定義應(yīng)包括各級別風(fēng)險程度的描述和各級別之間風(fēng)險大小的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)。

評級標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與商業(yè)銀行的授信、不良貸款處臵等政策保持一致性。

2．商業(yè)銀行的評級標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)考慮與債務(wù)人和債項評級相關(guān)的所有重要信息。商業(yè)銀行擁有的信息越少，對債務(wù)人和債項的評級應(yīng)越保守。

3．商業(yè)銀行應(yīng)確保評級定義的描述詳細、可操作，以便評級人員對債務(wù)人或債項進行合理劃分。不同業(yè)務(wù)條線、部門和地區(qū)的評級標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持一致；如果存在差異，應(yīng)對評級結(jié)果的可比性進行監(jiān)測，并及時完善。

4．商業(yè)銀行采用基于專家判斷的評級時，應(yīng)確保評級標(biāo)準(zhǔn)清晰、透明，以便銀監(jiān)會、內(nèi)審部門和其他第三方掌握評級方法、重復(fù)評級過程、評估級別的適當(dāng)性。

5．商業(yè)銀行的內(nèi)部評級可以參考外部評級結(jié)果，但不能僅依賴外部評級，并應(yīng)滿足下列條件：

（1）了解外部評級所考慮的風(fēng)險因素和評級標(biāo)準(zhǔn)，確保外部評級結(jié)構(gòu)與內(nèi)部評級保持一致。

（2）有能力分析外部評級工具的預(yù)測能力。（3）評估使用外部評級工具對內(nèi)部評級的影響。

（六）模型使用

1．信用風(fēng)險計量模型應(yīng)在評估違約特征和損失特征中發(fā)揮重 8 要作用。由于信用風(fēng)險計量模型僅使用部分信息，商業(yè)銀行應(yīng)通過必要的專家判斷保證內(nèi)部評級考慮了所有相關(guān)信息。專家判斷應(yīng)考慮模型未涉及的相關(guān)信息。商業(yè)銀行應(yīng)就如何結(jié)合專家判斷和模型結(jié)果建立書面的指導(dǎo)意見。

2．商業(yè)銀行應(yīng)能證明用于建模的數(shù)據(jù)代表資產(chǎn)組合的規(guī)模和特點，建立定期評估建模數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和適當(dāng)性的程序，確?；诮?shù)據(jù)的風(fēng)險參數(shù)有效應(yīng)用于信貸組合管理。

3．商業(yè)銀行可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度以及風(fēng)險管理水平建立多種評級體系。商業(yè)銀行應(yīng)對各評級體系進行準(zhǔn)確性和一致性的驗證。

4．商業(yè)銀行應(yīng)定期進行模型驗證，包括對模型區(qū)分能力、預(yù)測能力、準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性的監(jiān)控，模型之間相互關(guān)系的復(fù)議以及模型預(yù)測結(jié)果和實際結(jié)果的返回檢驗。商業(yè)銀行應(yīng)有能力評估模型局限性，檢查并控制模型錯誤，持續(xù)改進模型表現(xiàn)。

5．商業(yè)銀行應(yīng)充分了解評級模型的基本假設(shè)，評估假設(shè)與現(xiàn)實經(jīng)濟環(huán)境的一致性。在經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生改變時，商業(yè)銀行應(yīng)確保現(xiàn)有模型能夠適用改變后的經(jīng)濟環(huán)境，評級結(jié)果差異在可控范圍之內(nèi)；如果模型結(jié)果達不到上述要求，商業(yè)銀行應(yīng)對模型結(jié)果進行保守調(diào)整。

（七）文檔化管理

1．商業(yè)銀行應(yīng)書面記錄非零售風(fēng)險暴露內(nèi)部評級的設(shè)計，建立符合本辦法要求的文檔。

2．商業(yè)銀行應(yīng)書面記錄內(nèi)部評級的重要過程，至少包括：（1）評級目標(biāo)。（2）資產(chǎn)組合分類。

（3）各類風(fēng)險暴露評級體系的適用性和依據(jù)。

9（4）內(nèi)部評級在信用風(fēng)險管理和資本管理中的作用。3．商業(yè)銀行應(yīng)書面記錄評級標(biāo)準(zhǔn)以及各級別的定義，至少包括：

（1）評級方法和數(shù)據(jù)。

（2）債務(wù)人評級和債項評級級別結(jié)構(gòu)的確定依據(jù)及其含義，包括債務(wù)人和債項級別的數(shù)量、債務(wù)人和債項在不同級別之間的分布等。

（3）債務(wù)人各級別之間基于風(fēng)險的關(guān)系，根據(jù)債務(wù)人級別的違約概率，確定各級別的風(fēng)險。

（4）債項各級別之間基于風(fēng)險的關(guān)系，根據(jù)預(yù)期損失嚴(yán)重程度，確定各級別的風(fēng)險。

（5）選擇評級標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)和程序，確保能夠?qū)?nèi)部評級區(qū)分風(fēng)險的能力做出分析；如果采用多種評級方法，應(yīng)記錄每種評級方法的選擇依據(jù)和程序。

（6）違約和損失定義。

4．商業(yè)銀行應(yīng)對評級模型的方法論、使用范圍等建立完整的文檔，文檔應(yīng)至少包括：

（1）詳細描述各個級別、單個債務(wù)人、債項所使用的模型方法論、假設(shè)、數(shù)學(xué)及經(jīng)驗基礎(chǔ)、建模數(shù)據(jù)來源。

（2）建模數(shù)據(jù)對信貸組合的代表性檢驗情況。

（3）運用統(tǒng)計方法進行模型驗證的情況，包括時段外和樣本外驗證。

（4）模型有效性受限制的情形，以及解決方法。5．采用外部模型也應(yīng)達到本辦法規(guī)定的文檔化要求。

四、零售風(fēng)險暴露風(fēng)險分池體系的設(shè)計

（一）基本要求

1．商業(yè)銀行應(yīng)建立零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險分池體系，制定書面政策，確保對每筆零售風(fēng)險暴露進行準(zhǔn)確、可靠的區(qū)分，并分配到相應(yīng)的資產(chǎn)池中。

商業(yè)銀行的風(fēng)險分池政策應(yīng)詳細說明對一些特殊零售風(fēng)險暴露的處理方式，包括不再推廣但仍然存續(xù)的產(chǎn)品、暫無風(fēng)險分池方法和標(biāo)準(zhǔn)的新產(chǎn)品等。

2．商業(yè)銀行應(yīng)對已違約和未違約的零售風(fēng)險暴露分別進行風(fēng)險劃分；對不同國家的零售風(fēng)險暴露，應(yīng)分別進行風(fēng)險劃分，如商業(yè)銀行能夠證明，不同國家零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險具有同質(zhì)性，經(jīng)銀監(jiān)會認可，可不單獨分池。

3．商業(yè)銀行應(yīng)選擇可靠的風(fēng)險因素進行風(fēng)險分池，這些因素應(yīng)同時用于零售業(yè)務(wù)信用風(fēng)險的管理。商業(yè)銀行選擇風(fēng)險因素時，可以采用統(tǒng)計模型、專家判斷或綜合使用兩種方法。

4．零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險分池應(yīng)同時反映債務(wù)人和債項主要風(fēng)險特征。同一池中零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險程度應(yīng)保持一致，風(fēng)險特征包括但不限于下列因素：

（1）債務(wù)人風(fēng)險特征，包括債務(wù)人類別和人口統(tǒng)計特征等，如收入狀況、年齡、職業(yè)、客戶信用評分、地區(qū)等。

（2）債項風(fēng)險特征，包括產(chǎn)品和抵質(zhì)押品的風(fēng)險特征，如抵質(zhì)押方式、抵質(zhì)押比例、擔(dān)保、優(yōu)先性、賬齡等。

（3）逾期信息。

5．商業(yè)銀行應(yīng)確保每個資產(chǎn)池中匯集足夠多的同質(zhì)風(fēng)險暴露，并能夠用于準(zhǔn)確、一致地估計該池的違約概率、違約損失率和違約風(fēng)險暴露。

6．在確保有效區(qū)分風(fēng)險的前提下，商業(yè)銀行可以靈活地選擇 11 風(fēng)險分池方法。商業(yè)銀行風(fēng)險分池方法應(yīng)保證分池的穩(wěn)定性和一致性，如果出現(xiàn)零售風(fēng)險暴露在資產(chǎn)池之間頻繁調(diào)整的情況，商業(yè)銀行應(yīng)審查風(fēng)險分池方法。

7．商業(yè)銀行應(yīng)保證零售風(fēng)險暴露在資產(chǎn)池之間保持合理分布，避免單個池中零售風(fēng)險暴露過于集中。若單個資產(chǎn)池中風(fēng)險暴露超過該類零售風(fēng)險暴露總量的30%，商業(yè)銀行應(yīng)向銀監(jiān)會證明該資產(chǎn)池中風(fēng)險暴露具有風(fēng)險同質(zhì)性，并且不會影響估計該池的風(fēng)險參數(shù)。

8．對于個人住房抵押貸款和合格循環(huán)零售風(fēng)險暴露，至少每年重新確定一次存量客戶的分池；按照歸入零售風(fēng)險暴露小企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，至少每年重新確定一次歸入零售風(fēng)險暴露的小企業(yè)名單。

9.零售風(fēng)險暴露風(fēng)險分池的技術(shù)要求包括風(fēng)險分池方法、風(fēng)險分池標(biāo)準(zhǔn)和文檔化管理。

（二）風(fēng)險分池方法

1．商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)情況選擇分池方法，可以根據(jù)單筆風(fēng)險暴露的評分、賬齡等風(fēng)險要素進行分池，也可根據(jù)單筆風(fēng)險暴露的違約概率、違約損失率和違約風(fēng)險暴露等風(fēng)險參數(shù)進行分池。

2．對于數(shù)據(jù)缺失的零售風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行應(yīng)充分利用已有數(shù)據(jù)，并通過風(fēng)險分池體系的設(shè)計彌補數(shù)據(jù)不足的影響。數(shù)據(jù)缺失程度應(yīng)作為風(fēng)險分池的一個因素。

3．商業(yè)銀行采用信用評分模型或其它信用風(fēng)險計量模型估計零售風(fēng)險暴露風(fēng)險參數(shù)時，相關(guān)模型的使用應(yīng)達到本辦法要求。

（三）風(fēng)險分池標(biāo)準(zhǔn)

1．商業(yè)銀行應(yīng)建立書面的資產(chǎn)池定義以及風(fēng)險分池流程、方法和標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)規(guī)定應(yīng)明確、直觀、詳細，確保具有相同信用風(fēng)險的零售風(fēng)險暴露劃分至同樣的資產(chǎn)池。

商業(yè)銀行的風(fēng)險分池的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與零售業(yè)務(wù)管理政策保持一致。風(fēng)險分池結(jié)果應(yīng)與長期經(jīng)驗保持一致。

2．商業(yè)銀行應(yīng)確保不同業(yè)務(wù)條線、部門和地區(qū)的零售風(fēng)險暴露分池標(biāo)準(zhǔn)一致，如果存在差異，應(yīng)對風(fēng)險劃分結(jié)果的可比性進行監(jiān)測，并及時完善。

3．商業(yè)銀行應(yīng)確保分池標(biāo)準(zhǔn)的透明度，便于銀監(jiān)會、內(nèi)審部門和其他第三方掌握風(fēng)險分池方法、重復(fù)劃分過程、評估風(fēng)險分池的適當(dāng)性。

4．風(fēng)險分池應(yīng)考慮本辦法規(guī)定的所有相關(guān)信息。

考慮債務(wù)人違約特征時，應(yīng)包含債務(wù)人在不利經(jīng)濟狀況或發(fā)生預(yù)料之外事件時的還款能力和還款意愿。商業(yè)銀行難以預(yù)測將來發(fā)生的事件以及事件對債務(wù)人財務(wù)狀況的影響時，應(yīng)對預(yù)測信息持審慎態(tài)度。如果相關(guān)數(shù)據(jù)有限，商業(yè)銀行應(yīng)保守地進行相關(guān)分析。

5．商業(yè)銀行應(yīng)采用長于一年時間跨度的數(shù)據(jù)，并盡量使用近期數(shù)據(jù)，確保風(fēng)險分池的準(zhǔn)確性、穩(wěn)定性。商業(yè)銀行擁有的信息越少，風(fēng)險分池應(yīng)越審慎。

（四）文檔化管理

1．商業(yè)銀行應(yīng)書面記錄零售風(fēng)險暴露風(fēng)險分池的設(shè)計，建立符合本辦法要求的文檔。

2．商業(yè)銀行應(yīng)書面記錄資產(chǎn)池分池方法和標(biāo)準(zhǔn)，至少包括：（1）分池所使用的方法、數(shù)據(jù)及原理。

（2）資產(chǎn)池的確定依據(jù)及其含義，包括資產(chǎn)池的數(shù)量、風(fēng)險暴露在不同池之間的分布、風(fēng)險因素的選擇方法、模型和選定的風(fēng)險特征。

（3）資產(chǎn)池風(fēng)險同質(zhì)性分析、集中度分析以及風(fēng)險劃分的合 13 理性、一致性等。商業(yè)銀行應(yīng)記錄風(fēng)險暴露在資產(chǎn)池之間的遷徙狀況，以及對資產(chǎn)池與風(fēng)險分池進行修改的依據(jù)及情況。

（4）違約和損失的定義。

3．商業(yè)銀行風(fēng)險分池中使用計量模型的，應(yīng)就模型的方法論、使用范圍等建立完整的文檔。文檔應(yīng)至少包括：

（1）詳細描述風(fēng)險分池所使用模型的方法論、假設(shè)、數(shù)學(xué)及經(jīng)驗基礎(chǔ)、建模數(shù)據(jù)來源。

（2）建模數(shù)據(jù)對零售風(fēng)險暴露的代表性檢驗情況。（3）運用統(tǒng)計方法進行模型驗證的情況，包括時段外和樣本外驗證。

（4）標(biāo)示模型有效性受限制的情形，以及商業(yè)銀行的解決方法。

4．采用外部模型也應(yīng)達到本辦法規(guī)定的文檔化要求。

五、內(nèi)部評級流程

（一）基本要求

1．商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的內(nèi)部評級流程，確保非零售風(fēng)險暴露內(nèi)部評級和零售風(fēng)險暴露風(fēng)險分池過程的獨立性。

2．商業(yè)銀行內(nèi)部評級流程包括評級發(fā)起、評級認定、評級推翻和評級更新，并體現(xiàn)在商業(yè)銀行的授信政策和信貸管理程序中。

零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險分池通常不允許推翻。若商業(yè)銀行允許推翻，應(yīng)制定書面政策和程序，并向銀監(jiān)會證明必要性和審慎性。

3．商業(yè)銀行應(yīng)建立確保內(nèi)部評級流程可靠運行的管理信息系統(tǒng)，詳細記錄評級全過程，以確保非零售風(fēng)險暴露的債務(wù)人評級與債項評級、零售風(fēng)險暴露風(fēng)險分池操作流程的有效執(zhí)行。

4．商業(yè)銀行應(yīng)建立完整的文檔，以保證內(nèi)部評級過程的規(guī)范 14 化和持續(xù)優(yōu)化，并證明內(nèi)部評級體系操作達到本辦法的要求。文檔至少包括：

（1）評級流程設(shè)計原理。

（2）評級體系運作的組織架構(gòu)、崗位設(shè)臵和職責(zé)。（3）評級發(fā)起、評級認定、評級推翻和評級更新的政策和操作流程。

（4）評級管理辦法，包括管理層對評級審核部門的監(jiān)督責(zé)任等。

（5）評級例外政策。

（6）基于計量模型的內(nèi)部評級的指導(dǎo)原則及監(jiān)測。（7）評級的信息系統(tǒng)需求書。

（8）其他內(nèi)容，包括評級體系運作程序發(fā)生的主要變化、銀監(jiān)會最近一次檢查以來的主要變化等。

（二）評級發(fā)起

1．評級發(fā)起是指評級人員對客戶與債項進行一次新的評級過程。

2．商業(yè)銀行應(yīng)制定評級發(fā)起政策，包括評級發(fā)起工作的崗位設(shè)臵、評級發(fā)起的債務(wù)人與債項范圍、時間頻率、操作程序等。

3．商業(yè)銀行應(yīng)規(guī)定本行不同機構(gòu)對同一債務(wù)人或債項評級發(fā)起的相關(guān)授權(quán)流程。

4．評級發(fā)起人員應(yīng)遵循盡職原則，充分、準(zhǔn)確地收集評級所需的各項數(shù)據(jù)，審查資料的真實性，完整無誤地將數(shù)據(jù)輸入信用評級系統(tǒng)。

5．評級發(fā)起應(yīng)遵循客觀、獨立和審慎的原則，在充分進行信用分析的基礎(chǔ)上，遵循既定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，保證信用評級的質(zhì)量。

（三）評級認定

1．評級認定是指評級認定人員對評級發(fā)起人員評級建議進行最終審核認定的過程。

2．商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)臵評級認定崗位或部門，審核評級建議，認定最終信用等級。

評級認定的崗位設(shè)臵應(yīng)滿足獨立性要求，評級認定人員不能從貸款發(fā)放中直接獲益，不應(yīng)受相關(guān)利益部門的影響，不能由評級發(fā)起人員兼任。

（四）評級推翻

1．評級推翻包括評級人員對計量模型評級結(jié)果的推翻和評級認定人員對評級發(fā)起人員評級建議的否決。

2．商業(yè)銀行應(yīng)建立明確的評級推翻政策和程序，包括評級推翻的依據(jù)和條件、權(quán)限劃分、幅度、結(jié)果處理以及文檔化等。

3．對基于計量模型的內(nèi)部評級體系，商業(yè)銀行應(yīng)監(jiān)控專家判斷推翻模型評級、排除變量和調(diào)整參數(shù)的情況，并制定相應(yīng)的指導(dǎo)原則。

4．對基于專家判斷的內(nèi)部評級體系，商業(yè)銀行應(yīng)明確評級人員推翻評級結(jié)果的情況，包括推翻程序、由誰推翻、推翻程度。

5．商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的評級推翻文檔，在評級系統(tǒng)中詳細記錄評級推翻的理由、結(jié)果以及評級推翻的跟蹤表現(xiàn)。

（五）評級更新

1．商業(yè)銀行應(yīng)建立書面的評級更新政策，包括評級更新的條件、頻率、程序和評級有效期。

2．商業(yè)銀行對非零售風(fēng)險暴露的債務(wù)人和保證人評級應(yīng)至少每年更新一次。

對風(fēng)險較高的債務(wù)人，商業(yè)銀行應(yīng)適當(dāng)提高評級更新頻率。3．商業(yè)銀行可根據(jù)內(nèi)部風(fēng)險管理的需要確定債項評級的更新 16 頻率，但至少每年更新一次。

對風(fēng)險較高的債項，商業(yè)銀行應(yīng)適當(dāng)提高評級更新的頻率。4．商業(yè)銀行應(yīng)建立獲得和更新債務(wù)人財務(wù)狀況、債項特征的重要信息的有效程序。若獲得信息符合評級更新條件，商業(yè)銀行應(yīng)在三個月內(nèi)完成評級更新。評級有效期內(nèi)需要更新評級時，評級頻率不受每年一次的限制，評級有效期自評級更新之日重新計算。

5．商業(yè)銀行應(yīng)持續(xù)監(jiān)測每筆零售風(fēng)險暴露風(fēng)險特征的變化情況，并根據(jù)最新信息及時將零售風(fēng)險暴露遷徙到相應(yīng)資產(chǎn)池中。

6．商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品和風(fēng)險特征、風(fēng)險估計的時間跨度以及零售業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的要求，確定更新檢查頻率，但至少每年檢查一次各類資產(chǎn)池的損失特征和逾期狀況，至少每季度抽樣檢查一次資產(chǎn)池中單個債務(wù)人及其貸款的情況。

六、風(fēng)險參數(shù)量化

（一）基本要求

1．風(fēng)險參數(shù)量化是指商業(yè)銀行估計內(nèi)部評級法信用風(fēng)險參數(shù)的過程。

對于非零售風(fēng)險暴露，實施初級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行應(yīng)估計違約概率；實施高級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行應(yīng)估計違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險暴露和期限。對于零售風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行應(yīng)估計違約概率、違約損失率和違約風(fēng)險暴露。

2.商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本辦法要求建立風(fēng)險參數(shù)量化政策、過程和關(guān)鍵定義，并確保在銀行內(nèi)部得到統(tǒng)一實施。

3．商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)所有可獲得的數(shù)據(jù)、信息和方法估計違約概率、違約損失率和違約風(fēng)險暴露。

4.違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險暴露的估值應(yīng)以歷史經(jīng)驗和實證研究為基礎(chǔ)，不能僅依靠專家判斷。商業(yè)銀行應(yīng)對風(fēng)險參數(shù)量化過程所涉及的專家判斷和調(diào)整進行實證分析，確保不低估風(fēng)險。調(diào)整決定、依據(jù)及計算方法應(yīng)記錄存檔，以便于內(nèi)部監(jiān)督和持續(xù)改進，確保監(jiān)督檢查能追蹤整個過程。商業(yè)銀行應(yīng)采取敏感性分析，評估調(diào)整對風(fēng)險參數(shù)、監(jiān)管資本要求的影響。

5．商業(yè)銀行應(yīng)制定風(fēng)險參數(shù)量化更新政策，確保技術(shù)進步、數(shù)據(jù)信息和估值方法的變化情況能及時充分地反映在風(fēng)險參數(shù)中。商業(yè)銀行應(yīng)至少每年審查一次內(nèi)部風(fēng)險參數(shù)的估計值，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要及時更新量化方法和流程。

6．違約概率、違約損失率和違約風(fēng)險暴露的估值應(yīng)遵循審慎原則。商業(yè)銀行應(yīng)保守估計風(fēng)險參數(shù)的誤差，誤差越大，保守程度應(yīng)越大。

7．對于零售風(fēng)險暴露，若商業(yè)銀行能證明不同資產(chǎn)池之間的違約損失特征沒有實質(zhì)性差別，這些資產(chǎn)池可以使用相同風(fēng)險參數(shù)估計值。

8．風(fēng)險參數(shù)量化過程及風(fēng)險參數(shù)估計值的重大調(diào)整應(yīng)及時報銀監(jiān)會備案。

9．商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的風(fēng)險參數(shù)量化文檔，以持續(xù)改進風(fēng)險參數(shù)的量化過程，并為銀監(jiān)會的監(jiān)督檢查提供支持。

（二）風(fēng)險參數(shù)量化的流程

1．商業(yè)銀行應(yīng)制定書面的風(fēng)險參數(shù)量化流程，確保對風(fēng)險參數(shù)審慎估計。風(fēng)險參數(shù)量化流程應(yīng)包括數(shù)據(jù)選取、參數(shù)估算、映射和參數(shù)應(yīng)用四個階段。

2．商業(yè)銀行應(yīng)從歷史數(shù)據(jù)中選取合格數(shù)據(jù)，建立樣本數(shù)據(jù)集。數(shù)據(jù)選取應(yīng)達到本辦法相關(guān)要求。

3．樣本數(shù)據(jù)集的數(shù)據(jù)來源可以包括內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)和內(nèi)外部集合數(shù)據(jù)，確保估值基于所有相關(guān)和重要的數(shù)據(jù)。使用外部數(shù)據(jù)時，商業(yè)銀行應(yīng)保證外部數(shù)據(jù)與內(nèi)部數(shù)據(jù)之間的可比性、相關(guān)性和一致性。

4．商業(yè)銀行應(yīng)確保相關(guān)數(shù)據(jù)定義的一致性。用于估計風(fēng)險要素的數(shù)據(jù)中，風(fēng)險暴露數(shù)量、生成數(shù)據(jù)時所使用的授信標(biāo)準(zhǔn)以及其他相關(guān)的特征，應(yīng)與商業(yè)銀行的風(fēng)險暴露和授信標(biāo)準(zhǔn)一致，至少應(yīng)可以相互比較。

5．商業(yè)銀行選取的樣本數(shù)據(jù)應(yīng)有代表性，能反映信用風(fēng)險暴露特征、本銀行信貸政策以及當(dāng)前和未來的經(jīng)濟狀況。樣本數(shù)據(jù)的選取數(shù)目和選取時間段，應(yīng)能夠確保風(fēng)險參數(shù)估計的準(zhǔn)確性。

6．風(fēng)險參數(shù)量化的數(shù)據(jù)觀察期應(yīng)涵蓋一個完整的經(jīng)濟周期。用于估計非零售風(fēng)險暴露債務(wù)人違約概率的數(shù)據(jù)觀察期不得低于5年；用于估計非零售風(fēng)險暴露違約損失率、違約風(fēng)險暴露的數(shù)據(jù)觀察期不得低于7年；用于估計零售風(fēng)險暴露風(fēng)險參數(shù)的數(shù)據(jù)觀察期不得低于5年。如果商業(yè)銀行能獲得更長時期的歷史數(shù)據(jù)，應(yīng)采用更長的歷史觀察期。觀察期越短，商業(yè)銀行的估值就應(yīng)越保守。

7．不同階段的歷史數(shù)據(jù)應(yīng)具有相同重要性，如果商業(yè)銀行的實證經(jīng)驗表明，某階段歷史數(shù)據(jù)能夠更好地反映經(jīng)濟周期的影響，有助于準(zhǔn)確估計參數(shù)，經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)，商業(yè)銀行可以對特定階段數(shù)據(jù)的使用做特殊處理。

8．商業(yè)銀行可以使用外部數(shù)據(jù)、內(nèi)部數(shù)據(jù)、內(nèi)外部集合數(shù)據(jù)或綜合使用3類數(shù)據(jù)來源，但至少其中1類數(shù)據(jù)源的歷史觀察期不低于本辦法的相關(guān)要求。

9．商業(yè)銀行實施內(nèi)部評級法之前數(shù)據(jù)收集標(biāo)準(zhǔn)可以有一定的 19 靈活性，但使用時應(yīng)進行適當(dāng)調(diào)整，并向銀監(jiān)會證明調(diào)整后的數(shù)據(jù)與其它數(shù)據(jù)沒有實質(zhì)性差別。

10．商業(yè)銀行應(yīng)至少每年對樣本數(shù)據(jù)集進行一次全面的分析和檢查，以保證樣本數(shù)據(jù)與現(xiàn)有組合之間的相關(guān)性，評估樣本數(shù)據(jù)的質(zhì)量以及樣本數(shù)據(jù)與違約定義之間的一致性。如果樣本數(shù)據(jù)集或現(xiàn)有的風(fēng)險暴露組合數(shù)據(jù)存在重要缺陷或缺少重要信息，商業(yè)銀行應(yīng)制定書面的處理和調(diào)整方法。

11．商業(yè)銀行應(yīng)基于樣本數(shù)據(jù)的風(fēng)險特性及表現(xiàn)估計風(fēng)險參數(shù)。參數(shù)估計應(yīng)達到本辦法的相關(guān)要求。

12．商業(yè)銀行應(yīng)運用統(tǒng)計工具，對具有不同風(fēng)險特征的樣本數(shù)據(jù)集進行分析，分別估算風(fēng)險參數(shù)。商業(yè)銀行可使用一種或多種統(tǒng)計方法估計風(fēng)險參數(shù)。當(dāng)產(chǎn)生多種估值結(jié)果時，商業(yè)銀行應(yīng)對基于外部數(shù)據(jù)和內(nèi)部數(shù)據(jù)的風(fēng)險參數(shù)估計值，以及使用不同模型得到的風(fēng)險參數(shù)估計值進行整合。商業(yè)銀行應(yīng)建立明確一致的政策以整合不同數(shù)據(jù)基礎(chǔ)、不同計量模型的估計結(jié)果，并檢查不同整合對估值結(jié)果的敏感性。

13．使用內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)或內(nèi)外部集合數(shù)據(jù)時，商業(yè)銀行必須證明參數(shù)估算代表了長期經(jīng)驗。參數(shù)估計應(yīng)反映數(shù)據(jù)觀察期內(nèi)商業(yè)銀行貸款發(fā)放政策及回收流程的變化。

14．違約概率的估計值應(yīng)是某一級別債務(wù)人或某一零售資產(chǎn)池一年期實際違約率的長期平均數(shù)。違約損失率和違約風(fēng)險暴露應(yīng)是長期的、違約加權(quán)的平均值。

15．商業(yè)銀行可以考慮合格保證人和信用衍生品的風(fēng)險緩釋作用，對債務(wù)人評級或零售資產(chǎn)分池、違約損失率進行調(diào)整。

16．如果樣本數(shù)據(jù)區(qū)間未包括經(jīng)濟衰退時期，應(yīng)調(diào)整參數(shù)估計，彌補數(shù)據(jù)缺失的影響。

17．商業(yè)銀行應(yīng)在樣本數(shù)據(jù)和實際風(fēng)險暴露組合之間建立映射關(guān)系。映射應(yīng)滿足本辦法的相關(guān)要求。

18．商業(yè)銀行應(yīng)對每個樣本數(shù)據(jù)集和每個估計模型建立映射流程，映射應(yīng)反映每一個樣本數(shù)據(jù)集及計量模型中使用的風(fēng)險特征。

19．為保證映射的有效性，樣本數(shù)據(jù)的評級結(jié)構(gòu)和分類標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與實際風(fēng)險暴露一致。如果商業(yè)銀行風(fēng)險暴露分類標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生改變，商業(yè)銀行應(yīng)在樣本數(shù)據(jù)集與現(xiàn)行分類標(biāo)準(zhǔn)間重新建立映射關(guān)系，并證明映射的正確性。

20．映射應(yīng)基于實際風(fēng)險暴露組合和樣本數(shù)據(jù)集之間最常見和最有意義的風(fēng)險特征。

21．商業(yè)銀行若分別使用內(nèi)部違約經(jīng)驗和統(tǒng)計違約模型估計長期違約概率，應(yīng)建立各種方法與實際風(fēng)險暴露的映射關(guān)系。

22．商業(yè)銀行應(yīng)將基于樣本數(shù)據(jù)集估計的風(fēng)險參數(shù)應(yīng)用于實際資產(chǎn)組合。

（三）違約概率估計及要求

1．債務(wù)人出現(xiàn)以下任何一種情況應(yīng)被視為違約：

（1）債務(wù)人對銀行集團的實質(zhì)性信貸債務(wù)逾期90天以上。若債務(wù)人違反了規(guī)定的透支限額或者重新核定的透支限額小于目前的余額，各項透支將被視為逾期。

（2）商業(yè)銀行認定，除非采取變現(xiàn)抵質(zhì)押品等追索措施，債務(wù)人可能無法全額償還對銀行集團的債務(wù)。出現(xiàn)以下任何一種情況，商業(yè)銀行應(yīng)將債務(wù)人認定為“可能無法全額償還對商業(yè)銀行的債務(wù)”：

第一，商業(yè)銀行對債務(wù)人任何一筆貸款停止計息或應(yīng)計利息納入表外核算；

第二，發(fā)生信貸關(guān)系后，由于債務(wù)人財務(wù)狀況惡化，商業(yè)銀行核銷了貸款或已計提一定比例的貸款損失準(zhǔn)備；

第三，商業(yè)銀行將貸款出售并承擔(dān)一定比例的賬面損失；第四，由于債務(wù)人財務(wù)狀況惡化，商業(yè)銀行同意進行消極重組，對借款合同條款做出非商業(yè)性調(diào)整，具體包括但不限于以下情況：一是合同條款變更導(dǎo)致債務(wù)規(guī)模下降；二是因債務(wù)人無力償還而借新還舊；三是債務(wù)人無力償還而導(dǎo)致的展期；

第五，商業(yè)銀行將債務(wù)人列為破產(chǎn)企業(yè)或類似狀態(tài)；第六，債務(wù)人申請破產(chǎn)，或者已經(jīng)破產(chǎn)，或者處于類似保護狀態(tài)，由此將不履行或延期履行償付商業(yè)銀行債務(wù)；

第七，商業(yè)銀行認定的其他可能導(dǎo)致債務(wù)人不能全額償還債務(wù)的情況。

2．商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)前述違約情形細化制定本銀行內(nèi)部統(tǒng)一的違約定義，明確違約認定流程，并確保一致地實施。商業(yè)銀行內(nèi)部違約定義應(yīng)審慎確定實質(zhì)性信貸債務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)、觸發(fā)違約的貸款損失準(zhǔn)備計提比例、貸款銷售損失比例以及消極債務(wù)重組導(dǎo)致的債務(wù)規(guī)模下降比例等。

銀行應(yīng)將違約定義的判定標(biāo)準(zhǔn)固化到信息系統(tǒng)中，在系統(tǒng)中詳細記錄造成違約的原因，積累違約數(shù)據(jù)。

3．針對非零售風(fēng)險暴露，如果某債務(wù)人被認定為違約，商業(yè)銀行應(yīng)對該債務(wù)人所有關(guān)聯(lián)債務(wù)人的評級進行檢查，評估其償還債務(wù)的能力。是否對關(guān)聯(lián)債務(wù)人實行交叉違約認定，取決于關(guān)聯(lián)債務(wù)人經(jīng)濟上相互依賴和一體化程度。商業(yè)銀行內(nèi)部評級政策應(yīng)明確對企業(yè)集團的評級方法，并確保一致的實施。

（1）如果內(nèi)部評級基于整個企業(yè)集團，并依據(jù)企業(yè)集團評級進行授信，集團內(nèi)任一債務(wù)人違約應(yīng)被視為集團內(nèi)所有債務(wù)人違 22 約的觸發(fā)條件。

（2）如果內(nèi)部評級基于單個企業(yè)而不是企業(yè)集團，集團內(nèi)任一企業(yè)違約不必然導(dǎo)致其它債務(wù)人違約，商業(yè)銀行應(yīng)及時審查該企業(yè)的關(guān)聯(lián)債務(wù)人的評級，據(jù)此決定是否調(diào)整其評級。

4．商業(yè)銀行應(yīng)制定重新確定賬齡的政策，并確保統(tǒng)一實施。在此基礎(chǔ)上商業(yè)銀行可以根據(jù)重新確定的賬齡（包括貸款展期、延期償付等）計算債項逾期天數(shù)。重新確定賬齡政策至少應(yīng)包括：

（1）重新確定賬齡的審批人和報告要求。（2）重新確定賬齡前債項的最低賬齡。（3）重新確定賬齡的債項逾期情況。

（4）每筆債項可以重新確定賬齡的最大數(shù)量。（5）對債務(wù)人償債能力重新評估。

5．商業(yè)銀行對下列特殊風(fēng)險暴露使用重新確定后的賬齡，應(yīng)滿足以下條件：

（1）對于透支，透支余額必須減少到限額以下。（2）對非零售循環(huán)風(fēng)險暴露逾期部分必須全部償還。（3）對于上期未償還額度轉(zhuǎn)入下期償還額度的循環(huán)零售貸款，最近一期的最低償還額度應(yīng)全額償還。

（4）對于分期償還貸款，逾期時間最長的貸款（包括本金、利息以及罰息等）應(yīng)全額償還等。

6．商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)違約定義，記錄各類資產(chǎn)的實際違約情況，并估算違約概率。

7．對于非零售風(fēng)險暴露，應(yīng)在債務(wù)人層面認定違約，同一債務(wù)人的所有債項的違約概率相同；對于零售風(fēng)險暴露，應(yīng)在債項層面認定違約定義，同一債務(wù)人的不同債項的違約概率可以不同。

8．?dāng)?shù)據(jù)應(yīng)能反映包括經(jīng)濟衰退期在內(nèi)的整個經(jīng)濟周期的債務(wù) 23 人違約風(fēng)險的變化情況，如數(shù)據(jù)未包括經(jīng)濟衰退期，商業(yè)銀行應(yīng)調(diào)整違約概率估算方法或估值結(jié)果。

9．如果樣本數(shù)據(jù)與違約定義存在差異，商業(yè)銀行應(yīng)對樣本數(shù)據(jù)進行調(diào)整。

10．商業(yè)銀行估計每個級別平均違約概率時，應(yīng)使用合適的信息、方法并適當(dāng)考慮長期違約經(jīng)驗。商業(yè)銀行應(yīng)采用與數(shù)據(jù)基礎(chǔ)一致的估計技術(shù)，確保估計能準(zhǔn)確反映違約概率。商業(yè)銀行可采用內(nèi)部違約經(jīng)驗、映射外部數(shù)據(jù)和統(tǒng)計違約模型等技術(shù)估計平均違約概率。商業(yè)銀行可選擇一項主要技術(shù)，輔以其他技術(shù)作比較，并進行可能的調(diào)整。針對信息和技術(shù)的局限性，商業(yè)銀行可運用專家判斷對估值結(jié)果進行調(diào)整。

（1）內(nèi)部違約經(jīng)驗。商業(yè)銀行可使用內(nèi)部違約經(jīng)驗估計違約概率。商業(yè)銀行應(yīng)證明估計的違約概率反映了歷史數(shù)據(jù)對應(yīng)時期的授信標(biāo)準(zhǔn)以及評級體系和當(dāng)前的差異。在數(shù)據(jù)有限或授信標(biāo)準(zhǔn)、評級體系發(fā)生變化的情況下，商業(yè)銀行應(yīng)留出保守的、較大的調(diào)整余地。商業(yè)銀行可以采用多家銀行匯集的數(shù)據(jù)，但應(yīng)證明，風(fēng)險暴露池中其他商業(yè)銀行的內(nèi)部評級體系和標(biāo)準(zhǔn)能夠與本銀行比較。

（2）映射外部數(shù)據(jù)。商業(yè)銀行可將內(nèi)部評級映射到外部信用評級機構(gòu)或類似機構(gòu)的評級，將外部評級的違約概率作為內(nèi)部評級的違約概率。評級映射應(yīng)建立在內(nèi)部評級標(biāo)準(zhǔn)與外部機構(gòu)評級標(biāo)準(zhǔn)可比，并且對同樣的債務(wù)人內(nèi)部評級和外部評級可相互比較的基礎(chǔ)上。商業(yè)銀行應(yīng)避免映射方法或基礎(chǔ)數(shù)據(jù)存在偏差和不一致的情況，所使用的外部評級量化風(fēng)險數(shù)據(jù)應(yīng)針對債務(wù)人的違約風(fēng)險，而不反映債項的特征。商業(yè)銀行應(yīng)比較內(nèi)部和外部評級的違約定義。商業(yè)銀行應(yīng)建立內(nèi)外部評級映射的文檔。

24（3）統(tǒng)計違約模型。對任一級別的債務(wù)人，商業(yè)銀行可以使用違約概率預(yù)測模型得到的每個債務(wù)人違約概率的簡單平均值作為該級別的違約概率，商業(yè)銀行采用的違約概率模型應(yīng)達到本辦法有關(guān)模型使用的要求。

11．商業(yè)銀行對非零售風(fēng)險暴露可以采用債務(wù)人映射方法和評級等級映射方法。債務(wù)人映射將每個債務(wù)人風(fēng)險特征映射到樣本數(shù)據(jù)集。評級等級映射，是將同一等級債務(wù)人的風(fēng)險特征進行均化，或者對每個等級構(gòu)建一個典型的或有代表性的債務(wù)人，再將這個代表性的債務(wù)人與樣本數(shù)據(jù)進行映射。

12．計算違約概率的時間跨度一般為1年。為估計長期貸款的風(fēng)險水平，商業(yè)銀行可采用3年、5年等不同期限的累計違約概率來確定債務(wù)人等級。

13．對零售風(fēng)險暴露，如果商業(yè)銀行具備專門的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)將風(fēng)險暴露劃分至不同資產(chǎn)池，則應(yīng)把內(nèi)部數(shù)據(jù)作為估計損失特征的基礎(chǔ)信息來源。如果商業(yè)銀行能夠證明風(fēng)險暴露分池過程和外部數(shù)據(jù)源之間，以及內(nèi)部風(fēng)險暴露和外部數(shù)據(jù)之間存在密切聯(lián)系，允許其采用外部數(shù)據(jù)來量化風(fēng)險。在任何情況下，商業(yè)銀行都應(yīng)使用所有相關(guān)的重要數(shù)據(jù)，以便進行內(nèi)外結(jié)果的比較。

14．商業(yè)銀行通過計量模型估計零售風(fēng)險暴露債務(wù)人違約概率時，模型的輸入變量構(gòu)建應(yīng)考慮債務(wù)人的風(fēng)險特征、貸款期限、宏觀經(jīng)濟及行業(yè)特有變量等因素。

15．如果商業(yè)銀行認定賬齡是某類零售風(fēng)險暴露的重要風(fēng)險因素，且違約概率具有成熟性效應(yīng)，違約概率估計值應(yīng)反映較長時期內(nèi)風(fēng)險暴露的成熟性效應(yīng)，適當(dāng)時可上調(diào)違約概率，以確保資本足以抵御潛在信貸損失。

16．在下列情況下，即使零售風(fēng)險暴露具有成熟性效應(yīng)，商 25 業(yè)銀行可不考慮成熟性效應(yīng)：

（1）如果商業(yè)銀行計劃并能夠在90天內(nèi)出售該資產(chǎn)或者將其證券化。

（2）該風(fēng)險暴露在發(fā)放時經(jīng)過特殊認定。

（3）商業(yè)銀行能夠持續(xù)跟蹤交易市場和資產(chǎn)證券化市場情況，能夠測算交易對手風(fēng)險，并在不同市場條件下出售該風(fēng)險暴露或者將其證券化。

17．零售風(fēng)險暴露分池及違約概率估值模型沒有考慮的重要違約因素，如所在行業(yè)和地區(qū)因素等，商業(yè)銀行應(yīng)在映射時充分考慮并進行適當(dāng)調(diào)整。調(diào)整過程應(yīng)透明，并將上述因素納入分池和違約估值模型。

（四）違約損失率估計及要求

1．違約損失率指某一債項違約導(dǎo)致的損失金額占該違約債項風(fēng)險暴露的比例，即損失占風(fēng)險暴露總額的百分比。

2．違約損失率估計應(yīng)基于經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失包括由于債務(wù)人違約造成的較大的直接和間接的損失或成本，同時還應(yīng)考慮違約債項回收金額的時間價值和商業(yè)銀行自身處臵和清收能力對貸款回收的影響。

（1）直接損失或成本是指能夠歸結(jié)到某筆具體債項的損失或成本，包括本金和利息損失、抵押品清收成本或法律訴訟費用等。

（2）間接損失或成本是指商業(yè)銀行因管理或清收違約債項產(chǎn)生的但不能歸結(jié)到某一筆具體債項的損失或成本。商業(yè)銀行應(yīng)采用合理方式分攤間接損失或成本。

（3）商業(yè)銀行應(yīng)將違約債項的回收金額折現(xiàn)到違約時點，以真實反映經(jīng)濟損失。商業(yè)銀行使用的折現(xiàn)率應(yīng)反映清收期間持有違約債項的成本。確定折現(xiàn)率時，商業(yè)銀行應(yīng)考慮以下因素：

第一，如果回收金額是不確定的并且含有無法分散的風(fēng)險，凈現(xiàn)值的計算應(yīng)反映回收金額的時間價值以及與風(fēng)險相適應(yīng)的風(fēng)險溢價。風(fēng)險溢價應(yīng)反映經(jīng)濟衰退的情形。

第二，如果回收金額是確定的，凈現(xiàn)值計算只需反映回收金額的時間價值，可以選擇無風(fēng)險折現(xiàn)率。

3．商業(yè)銀行估計經(jīng)濟損失應(yīng)考慮所有相關(guān)因素。商業(yè)銀行根據(jù)自身處臵和清收能力調(diào)整違約損失率應(yīng)遵循審慎原則，且內(nèi)部經(jīng)驗數(shù)據(jù)能夠證明處臵和清收能力對違約損失率的影響。

4．違約損失率應(yīng)不低于違約加權(quán)長期平均損失率。違約加權(quán)長期平均損失率是指在混合經(jīng)濟條件下，債務(wù)人在1年內(nèi)出現(xiàn)違約時違約風(fēng)險暴露的經(jīng)濟損失率?；旌辖?jīng)濟條件應(yīng)包括經(jīng)濟衰退的情形。長期平均損失率應(yīng)是基于同類貸款數(shù)據(jù)源中所有違約貸款的平均經(jīng)濟損失。

5．違約損失率應(yīng)反映經(jīng)濟衰退時期違約債項的損失嚴(yán)重程度，保證商業(yè)銀行的違約損失估計值在所有可預(yù)見的經(jīng)濟條件下都保持穩(wěn)健和可靠。商業(yè)銀行應(yīng)制定相關(guān)政策，識別經(jīng)濟衰退情況，分析經(jīng)濟衰退對損失程度的影響，并合理估計違約損失率。這些政策應(yīng)包括但不限于下列內(nèi)容：識別不同產(chǎn)品和地區(qū)經(jīng)濟出現(xiàn)衰退的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)要求、判別經(jīng)濟衰退對損失影響程度的方法以及違約損失率的計量方法等。

6．估計違約損失率的數(shù)據(jù)應(yīng)僅包括違約債務(wù)人風(fēng)險暴露。商業(yè)銀行應(yīng)收集區(qū)分違約暴露的關(guān)鍵因素、計算違約風(fēng)險暴露經(jīng)濟損失的因素，包括但不限于：

（1）影響非零售風(fēng)險暴露違約損失的重要因素包括抵質(zhì)押、保證、經(jīng)濟環(huán)境、債務(wù)人的行業(yè)因素等。

（2）影響零售風(fēng)險暴露違約損失的重要因素包括信用評分、27 產(chǎn)品、地區(qū)、未保證的信用額度、住房抵押貸款抵押率、風(fēng)險暴露種類、客戶關(guān)系的時間、債務(wù)人經(jīng)濟狀況等。

（3）商業(yè)銀行采用不同的經(jīng)濟損失估計方法所需數(shù)據(jù)不同。商業(yè)銀行可以使用違約風(fēng)險暴露或核銷資產(chǎn)的市場價值，計算回收率；也可通過違約風(fēng)險暴露（包括本金和應(yīng)收未收利息及費用）、抵質(zhì)押品處臵損失、直接清收成本、分攤的間接清收成本、回收時間和回收數(shù)量、折現(xiàn)率等因素，計算實際經(jīng)濟損失。

7．違約損失率估計應(yīng)考慮實際回收數(shù)量和支付的成本。如商業(yè)銀行對債務(wù)人的清收尚未最終完成，商業(yè)銀行應(yīng)確定一個清收完成時間點，時間點的選擇應(yīng)有充分依據(jù)，并記錄在文檔中。

8．商業(yè)銀行估計違約損失率時應(yīng)考慮風(fēng)險暴露損失嚴(yán)重程度的周期性變化。

9．商業(yè)銀行應(yīng)考慮債務(wù)人風(fēng)險和抵質(zhì)押品風(fēng)險或抵質(zhì)押品提供方風(fēng)險之間的相關(guān)性。相關(guān)性較大時，應(yīng)進行保守估計。若債務(wù)和抵質(zhì)押品存在幣種錯配，商業(yè)銀行也應(yīng)進行保守估計。

10．違約損失率估計應(yīng)以歷史清償率為基礎(chǔ)，不能僅依據(jù)對抵質(zhì)押品市值的估計。違約損失率估計應(yīng)考慮到商業(yè)銀行可能沒有能力迅速控制和清算抵押品。若違約損失率估計考慮抵質(zhì)押品因素，抵質(zhì)押品應(yīng)達到本辦法的認定標(biāo)準(zhǔn)。

11．商業(yè)銀行應(yīng)考慮到實際損失可能系統(tǒng)性地超過預(yù)期水平，違約損失率應(yīng)反映清償期間非預(yù)期損失額外上升的可能性。對違約貸款，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟情況和貸款法律地位，審慎地估計每筆貸款的預(yù)期損失。違約損失率超過商業(yè)銀行預(yù)期損失估計值的部分，就是這類貸款的資本要求。若違約貸款預(yù)期損失的估計值小于貸款損失準(zhǔn)備與對這部分貸款沖銷兩者之和，商業(yè)銀行應(yīng)保證其合理性。當(dāng)債項損失明顯高于平均水平時，商業(yè)銀行 28 可以考慮對某一債項采用高于長期違約加權(quán)平均損失率。

12．若估計違約損失率涉及實際資產(chǎn)組合中某些債項數(shù)據(jù)與外部評級機構(gòu)的樣本數(shù)據(jù)之間的映射，商業(yè)銀行應(yīng)比較樣本數(shù)據(jù)和商業(yè)銀行資產(chǎn)組合。商業(yè)銀行映射政策應(yīng)描述樣本數(shù)據(jù)的范圍和方法，避免映射方法或數(shù)據(jù)的誤差不一致。

13．從單個風(fēng)險暴露匯總債項等級的違約損失率估計值時，商業(yè)銀行應(yīng)制定清晰的匯總管理政策。

14．對于零售風(fēng)險暴露，長期平均違約損失率和違約加權(quán)平均違約損失率的估計可以基于長期預(yù)期損失率。商業(yè)銀行可以采用違約概率的估計值來推斷長期違約加權(quán)損失率的均值，或采用長期違約加權(quán)平均損失率推斷違約概率。在各種情況下，商業(yè)銀行都應(yīng)保證用于計量監(jiān)管資本要求的違約損失率不低于長期違約加權(quán)的平均違約損失率。

15．商業(yè)銀行自行估計某類風(fēng)險暴露的違約損失率時，對該類風(fēng)險暴露應(yīng)全部自行估計違約損失率。如果基于樣本數(shù)據(jù)估計的違約損失率小于0，商業(yè)銀行應(yīng)檢驗損失確認程序，保證已涵蓋了所有經(jīng)濟損失。違約損失率小于0的樣本按照0處理。

（五）違約風(fēng)險暴露估計及要求

1．違約風(fēng)險暴露是指債務(wù)人違約時預(yù)期表內(nèi)和表外項目的風(fēng)險暴露總額。

違約風(fēng)險暴露應(yīng)包括已使用的授信余額、應(yīng)收未收利息、未使用授信額度的預(yù)期提取數(shù)量以及可能發(fā)生的相關(guān)費用等。

2．估計違約風(fēng)險暴露的數(shù)據(jù)應(yīng)僅包含對違約債務(wù)人的風(fēng)險暴露。這些數(shù)據(jù)應(yīng)包括能區(qū)分違約債務(wù)人風(fēng)險暴露的因素。

3．商業(yè)銀行采用高級內(nèi)部評級法的，應(yīng)估計每筆表內(nèi)外項目的違約風(fēng)險暴露。對同類表內(nèi)表外項目，違約風(fēng)險暴露估計值應(yīng) 29 是違約加權(quán)的長期平均數(shù)，商業(yè)銀行應(yīng)保守確定估計值的誤差。由于不同表外項目違約風(fēng)險暴露的估計方法不同，商業(yè)銀行應(yīng)清晰地描述表外項目的類別。

4．商業(yè)銀行采用初級內(nèi)部評級法的，可以考慮表內(nèi)項目凈額結(jié)算的影響。凈額結(jié)算應(yīng)達到本辦法的認定標(biāo)準(zhǔn)。

5．商業(yè)銀行應(yīng)審慎考慮違約概率與違約風(fēng)險暴露之間的相關(guān)性。若整個經(jīng)濟周期內(nèi)違約風(fēng)險暴露的估計值不穩(wěn)定，經(jīng)濟低迷時期的違約風(fēng)險暴露比長期平均值更保守，商業(yè)銀行應(yīng)使用經(jīng)濟低迷時期的違約風(fēng)險暴露。

6．商業(yè)銀行采用計量模型估計違約風(fēng)險暴露，應(yīng)通過分析模型驅(qū)動因素的周期特征來估計違約風(fēng)險暴露。如缺乏充足的內(nèi)部數(shù)據(jù)檢查過去經(jīng)濟衰退期的影響，商業(yè)銀行應(yīng)審慎使用外部數(shù)據(jù)。

7．商業(yè)銀行估計違約風(fēng)險暴露的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)合理，標(biāo)準(zhǔn)的選擇應(yīng)基于商業(yè)銀行內(nèi)部可靠的分析。商業(yè)銀行應(yīng)分解違約風(fēng)險暴露的驅(qū)動因素。估計違約風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行應(yīng)使用所有相關(guān)信息。商業(yè)銀行對各種表內(nèi)外項目的違約風(fēng)險暴露應(yīng)至少每年檢查一次，如果出現(xiàn)新的重要信息，商業(yè)銀行應(yīng)及時進行檢查。

8．商業(yè)銀行對違約風(fēng)險暴露的估計值應(yīng)反映違約事件發(fā)生時或發(fā)生后債務(wù)人繼續(xù)提款的可能性。商業(yè)銀行應(yīng)制定相關(guān)政策，確定本銀行對違反合約或發(fā)生技術(shù)違約債務(wù)人繼續(xù)提款的控制措施，并建立有效的監(jiān)控程序，監(jiān)測表內(nèi)外每個借款人和級別的承諾額度、當(dāng)前余額和余額變化情況。

9．對未來提取的零售風(fēng)險暴露，在全面校驗損失估計值之前，商業(yè)銀行應(yīng)考慮歷史上的提取狀況和預(yù)期提取狀況。未來提款的可能性或在違約風(fēng)險暴露估計中考慮，或在違約損失率的估計中考慮。

10．如果零售風(fēng)險暴露提取金額已經(jīng)證券化，商業(yè)銀行應(yīng)通過信用轉(zhuǎn)化系數(shù)估計授信限額中未提取部分的違約風(fēng)險暴露。

（六）有效期限估計及要求

1．商業(yè)銀行采用初級內(nèi)部評級法，除回購類交易有效期限是0.5年外，其他非零售風(fēng)險暴露的有效期限為2.5年。

2．商業(yè)銀行采用高級內(nèi)部評級法，應(yīng)將有效期限視為獨立的風(fēng)險因素。在其他條件相同的情況下，債項的有效期限越短，信用風(fēng)險就越小。

3．除下款確定的情形外，有效期限取1年和以下定義的內(nèi)部估計的有效期限中的較大值，但最大不超過5年。中小企業(yè)風(fēng)險暴露的有效期限可以采用2.5年。

（1）對于有確定現(xiàn)金流安排的金融工具，有效期限為：

M??t*CFt/?CFtCFt為在未來t時間段內(nèi)需要支付的現(xiàn)金流最小值。（2）商業(yè)銀行不能計算債項的有效期限時，應(yīng)保守地估計期限。期限應(yīng)等于債務(wù)人按照貸款協(xié)議全部履行合約義務(wù)（本金、利息和手續(xù)費）的最大剩余時間。

（3）對凈額結(jié)算主協(xié)議下的衍生產(chǎn)品進行期限調(diào)整時，商業(yè)銀行應(yīng)使用按照每筆交易的名義金額加權(quán)的平均期限。

4．對于某些短期交易，有效期限為內(nèi)部估計的有效期限與1天中的較大值，包括：

（1）原始期限1年以內(nèi)全額抵押的場外衍生品交易、保證金貸款、回購交易和證券借貸。交易文件中必須包括按日重新估值并調(diào)整保證金，且在交易對手違約或未能補足保證金時可以及時平倉或處臵抵押品的條款。

（2）原始期限1年以內(nèi)自我清償性的貿(mào)易融資，包括開立的tt 31 和保兌的信用證。

（3）原始期限3個月以內(nèi)的短期風(fēng)險暴露，包括：不符合本款（1）標(biāo)準(zhǔn)的場外衍生品交易、保證金貸款、回購交易和證券借貸；證券買賣交易清算而產(chǎn)生的風(fēng)險暴露；以電匯方式進行現(xiàn)金清算產(chǎn)生的風(fēng)險暴露；外匯清算而產(chǎn)生的風(fēng)險暴露；短期貸款和存款等。

（七）壓力測試

1．商業(yè)銀行應(yīng)定期進行壓力測試。壓力測試通過設(shè)定壓力情景，考察特定情景對風(fēng)險參數(shù)和資本充足率的影響，促使商業(yè)銀行在經(jīng)濟周期各個階段都持有足夠的資本抵御風(fēng)險。

2．商業(yè)銀行的壓力測試范圍應(yīng)包括主要的非零售風(fēng)險暴露組合和零售風(fēng)險暴露組合。

3．商業(yè)銀行應(yīng)建立合理的壓力測試流程。壓力情景應(yīng)包括可能發(fā)生的事件或未來經(jīng)濟狀況的變化，這些情況可能會對商業(yè)銀行的信用風(fēng)險暴露和抵御風(fēng)險變化能力產(chǎn)生不利影響。采用的壓力測試技術(shù)和方法應(yīng)與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)狀況相符。

4．商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身情況，基于歷史經(jīng)驗有針對性地選擇時間段或確定假設(shè)情景，建立壓力環(huán)境架構(gòu)。商業(yè)銀行所選擇壓力情景的時間跨度應(yīng)符合實際狀況和理論假設(shè)。假設(shè)情景應(yīng)包含特定假設(shè)壓力情景下的風(fēng)險因素，以反映最近市場變化導(dǎo)致的風(fēng)險。

5．商業(yè)銀行進行壓力測試時應(yīng)考慮的主要風(fēng)險因素包括以違約概率提高為特征的交易對手風(fēng)險以及信用利差的惡化。商業(yè)銀行應(yīng)把握影響債務(wù)人還款能力的主要因素，如經(jīng)濟或行業(yè)衰退、重大市場沖擊和流動性緊縮因素等。

6．壓力測試至少包括溫和衰退的情景分析，確保壓力測試的 32 合理性和保守性。除本辦法規(guī)定的壓力情景外，商業(yè)銀行可自行選擇壓力情景，以評估某些特殊狀況對信用風(fēng)險資本要求的影響。

7．商業(yè)銀行應(yīng)計算壓力情景下的違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險暴露等關(guān)鍵風(fēng)險參數(shù)，并根據(jù)這些參數(shù)計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、資本要求及資本充足率等數(shù)據(jù)。

8．商業(yè)銀行可視內(nèi)部管理需要或應(yīng)監(jiān)管要求，結(jié)合宏觀市場因素，針對特定資產(chǎn)組合，如房地產(chǎn)貸款等，開展結(jié)構(gòu)性壓力測試。壓力情景、風(fēng)險因素、假設(shè)條件等可與整體壓力測試不同，但需說明調(diào)整原因。

9．商業(yè)銀行應(yīng)使用靜態(tài)或動態(tài)測試方式，計量壓力情景的影響。無論采用哪種方式，商業(yè)銀行應(yīng)考慮以下信息來源：

（1）商業(yè)銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)應(yīng)能估計債務(wù)人和債項的評級遷徙情況。

（2）商業(yè)銀行應(yīng)評估外部評級的評級遷徙情況，包括內(nèi)部評級與外部評級之間的映射。

七、信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理

（一）信息系統(tǒng)

1．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的信息系統(tǒng)，記錄工作流程，收集和存儲數(shù)據(jù)，支持內(nèi)部評級體系運行和風(fēng)險參數(shù)量化。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保系統(tǒng)運行的可靠性、安全性和穩(wěn)定性。

2．商業(yè)銀行內(nèi)部評級體系信息系統(tǒng)的治理、開發(fā)、安全、運行和業(yè)務(wù)持續(xù)性應(yīng)當(dāng)遵循《銀行業(yè)金融機構(gòu)信息系統(tǒng)風(fēng)險管理指引》的相關(guān)規(guī)定。

（二）數(shù)據(jù)管理

1．商業(yè)銀行內(nèi)部評級使用的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)滿足準(zhǔn)確性、完整性和 33 適當(dāng)性要求。

2．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立數(shù)據(jù)倉庫，以獲取、清洗、轉(zhuǎn)換和存儲滿足內(nèi)部評級要求的內(nèi)部和外部數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)倉庫是內(nèi)部評級體系的主要數(shù)據(jù)來源和結(jié)果返回存儲系統(tǒng)。

3．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在數(shù)據(jù)倉庫的基礎(chǔ)上建立風(fēng)險數(shù)據(jù)集市，內(nèi)部評級體系中模型的開發(fā)、優(yōu)化、校準(zhǔn)和驗證應(yīng)基于風(fēng)險數(shù)據(jù)集市。風(fēng)險數(shù)據(jù)集市是為滿足內(nèi)部評級的信息需求而定義和設(shè)計的數(shù)據(jù)集合，應(yīng)包括單個客戶、單筆債項的詳細數(shù)據(jù)，以及行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等資產(chǎn)組合以及宏觀層面的數(shù)據(jù)等。

4．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保相關(guān)數(shù)據(jù)的可獲得性，確保用于驗證的數(shù)據(jù)以及評級體系輸出結(jié)果的可復(fù)制性，確保用于重復(fù)計算的數(shù)據(jù)完整歸檔和維護。

5．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對數(shù)據(jù)倉庫、數(shù)據(jù)集市和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的擴展配臵足夠資源，以滿足內(nèi)部評級體系的要求，確保數(shù)據(jù)庫擴展過程中不發(fā)生信息丟失的風(fēng)險。

6．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，收集和存儲歷史數(shù)據(jù)以支持內(nèi)部評級體系的運行。數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)包括以下功能：

（1）跟蹤記錄、維護和分析非零售風(fēng)險暴露整個生命周期內(nèi)的債務(wù)人和債項的關(guān)鍵性數(shù)據(jù)，包括歷史評級信息。

（2）獲取非零售風(fēng)險暴露的所有評級數(shù)據(jù)，包括債務(wù)人評級和債項評級的重要定性和定量因素。

（3）獲取特定時段內(nèi)零售風(fēng)險暴露及其債務(wù)人的特點、歷史表現(xiàn)。

（4）獲取所有零售貸款數(shù)據(jù)以開發(fā)風(fēng)險分池體系并進行分池。

（5）開發(fā)和改進內(nèi)部評級體系、風(fēng)險參數(shù)計量模型及相應(yīng)的 34 流程。

（6）計量監(jiān)管資本要求。（7）形成內(nèi)部和公開的報告。

7．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部評級體系的數(shù)據(jù)質(zhì)量控制政策和程序，建立數(shù)據(jù)質(zhì)量問題報告機制、錯誤數(shù)據(jù)的修改機制，對各類數(shù)據(jù)質(zhì)量問題分等級報告。經(jīng)過處理的原始數(shù)據(jù)，單一時點上應(yīng)當(dāng)能滿足邏輯檢驗，多時點間連續(xù)性和一致性應(yīng)當(dāng)能滿足統(tǒng)計檢驗、業(yè)務(wù)檢驗、邏輯檢驗。

8．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)全面記錄進入數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)的傳遞、保存和更新流程，并建立詳細文檔。

八、內(nèi)部評級應(yīng)用

（一）基本要求

1．商業(yè)銀行應(yīng)確保內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化的結(jié)果應(yīng)用于信用風(fēng)險管理實踐。商業(yè)銀行的內(nèi)部評級結(jié)果和風(fēng)險參數(shù)估計值應(yīng)在風(fēng)險管理政策制定、信貸審批、資本分配和治理等方面發(fā)揮重要作用。

2．商業(yè)銀行應(yīng)向銀監(jiān)會證明，內(nèi)部評級體系所使用的、產(chǎn)生的、并用于計量監(jiān)管資本要求的信息，與信用風(fēng)險管理使用的信息應(yīng)保持一致，包括使用相同的信息來源、相同的風(fēng)險因素、一致的排序結(jié)構(gòu)、一致的風(fēng)險參數(shù)。

若兩者不一致，商業(yè)銀行應(yīng)記錄、披露并向銀監(jiān)會解釋差異存在的原因與合理性，確保兩者之間的差異不會導(dǎo)致資本要求下降。這是獲得銀監(jiān)會批準(zhǔn)實施內(nèi)部評級法的前提條件之一。

3．商業(yè)銀行應(yīng)充分運用內(nèi)部評級體系所使用和產(chǎn)生的信息，促使內(nèi)部評級體系的持續(xù)改進。

4．商業(yè)銀行的內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化應(yīng)是風(fēng)險管理文化的有機組成部分，得到商業(yè)銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)和管理人員的廣泛認同。

5．商業(yè)銀行獲準(zhǔn)采用內(nèi)部評級法之前，內(nèi)部評級體系實際運用應(yīng)不短于3年。這期間允許商業(yè)銀行改進內(nèi)部評級體系。

6．商業(yè)銀行采用多種內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化方法，所有方法都應(yīng)達到本辦法規(guī)定的應(yīng)用要求。

7．商業(yè)銀行的高級管理人員、相關(guān)部門人員應(yīng)了解內(nèi)部評級體系、評級模型以及評級結(jié)果實際應(yīng)用的狀況。其中，涉及授信發(fā)起、審批、發(fā)放以及風(fēng)險管理的高級管理人員和工作人員應(yīng)深入理解內(nèi)部評級的應(yīng)用范圍和程度。

8．商業(yè)銀行應(yīng)建立內(nèi)部評級體系應(yīng)用文檔。文檔應(yīng)至少包括:內(nèi)部評級結(jié)果和風(fēng)險參數(shù)量化估計值具體運用領(lǐng)域和相應(yīng)支持文件、用于計算監(jiān)管資本要求的內(nèi)部評級體系與內(nèi)部風(fēng)險管理之間差異的記錄、應(yīng)用檢查和獨立審計報告等。商業(yè)銀行應(yīng)指定專門部門負責(zé)跟蹤記錄應(yīng)用實際狀況，便于銀監(jiān)會的監(jiān)督檢查。

9．內(nèi)部評級體系達到本辦法規(guī)定的應(yīng)用要求是銀監(jiān)會批準(zhǔn)商業(yè)銀行實施內(nèi)部評級法的前提之一。內(nèi)部評級體系處于下列狀況應(yīng)被視為未達到應(yīng)用要求：

（1）內(nèi)部評級體系或風(fēng)險參數(shù)量化模型尚處于試運行狀態(tài)。（2）內(nèi)部評級結(jié)果或風(fēng)險參數(shù)估計值僅作為信貸決策輔助或參考信息。

（3）內(nèi)部評級結(jié)果以及風(fēng)險參數(shù)估計值僅用于計算信用風(fēng)險的監(jiān)管資本要求。

10．商業(yè)銀行實施初級內(nèi)部評級法，非零售風(fēng)險暴露的債務(wù)人評級結(jié)果和違約概率的估計值、零售業(yè)務(wù)的風(fēng)險分池和風(fēng)險參數(shù)估計值應(yīng)在核心應(yīng)用范圍發(fā)揮重要作用，并在高級應(yīng)用范圍有 36 所體現(xiàn)。

11．商業(yè)銀行實施高級內(nèi)部評級法，應(yīng)向銀監(jiān)會證明內(nèi)部評級結(jié)果和風(fēng)險參數(shù)估計值在核心應(yīng)用范圍和高級應(yīng)用范圍的所有方面都發(fā)揮了重要作用。

（二）核心應(yīng)用范圍

1．債務(wù)人或債項的評級結(jié)果應(yīng)是授信審批的重要依據(jù)，商業(yè)銀行的授信政策應(yīng)明確規(guī)定債務(wù)人或債項的評級結(jié)果是授信決策的主要條件之一。

2．商業(yè)銀行應(yīng)針對不同評級的債務(wù)人或債項采用不同監(jiān)控手段和頻率。

3．商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)債務(wù)人或債項的評級結(jié)果，設(shè)臵單一債務(wù)人或資產(chǎn)組合限額。

4．商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)債務(wù)人和債項的評級以及行業(yè)、區(qū)域等組合層面評級結(jié)果，制定差異化的信貸政策。

5．信用風(fēng)險主管部門應(yīng)至少按季向董事會、高級管理層和其它相關(guān)部門或人員報告?zhèn)鶆?wù)人和債項評級總體概況和變化情況。商業(yè)銀行的內(nèi)部報告制度應(yīng)明確規(guī)定風(fēng)險報告的內(nèi)容、頻率和對象。

（三）高級應(yīng)用范圍

1．內(nèi)部評級結(jié)果和風(fēng)險參數(shù)估計值應(yīng)作為商業(yè)銀行構(gòu)建經(jīng)濟資本計量模型的重要基礎(chǔ)和輸入?yún)?shù)的重要來源。

2．內(nèi)部評級結(jié)果和風(fēng)險參數(shù)估計值應(yīng)作為商業(yè)銀行確定風(fēng)險偏好和制定風(fēng)險戰(zhàn)略的基礎(chǔ)。

3．風(fēng)險參數(shù)估計值應(yīng)作為商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備計提的重要依據(jù)。

4．風(fēng)險參數(shù)估計值應(yīng)作為商業(yè)銀行貸款及投資定價的重要基 37 礎(chǔ)。

5．內(nèi)部評級結(jié)果和風(fēng)險參數(shù)估計值應(yīng)是計算風(fēng)險調(diào)整后資本收益率的重要依據(jù)。商業(yè)銀行應(yīng)將內(nèi)部評級的結(jié)果明確納入績效考核政策。

6．內(nèi)部評級體系和風(fēng)險參數(shù)量化模型的開發(fā)和運用應(yīng)有助于商業(yè)銀行加強相關(guān)信息系統(tǒng)建設(shè)、配臵充分的風(fēng)險管理資源以及審慎風(fēng)險管理文化的形成。

第五篇：最新《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》正式版,全文及附件

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令

2012年第1號

《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》已經(jīng)中國銀監(jiān)會第115次主席會議通過，現(xiàn)予公布，自2013年1月1日起施行。

主席：尚福林

二○一二年六月七日

商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）

第一章總則

第一條為加強商業(yè)銀行資本監(jiān)管，維護銀行體系穩(wěn)健運行，保護存款人利益，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國外資銀行管理條例》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行。

第三條商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御其所面臨的風(fēng)險，包括個體風(fēng)險和系統(tǒng)性風(fēng)險。

第四條

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)符合本辦法規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求。

第五條本辦法所稱資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。

一級資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的一級資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。

核心一級資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的核心一級資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。

第六條

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定計算并表和未并表的資本充足率。

第七條

商業(yè)銀行資本充足率計算應(yīng)當(dāng)建立在充分計提貸款損失準(zhǔn)備等各項減值準(zhǔn)備的基礎(chǔ)之上。

第八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法建立全面風(fēng)險管理架構(gòu)和內(nèi)部資本充足評估程序。

第十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法披露資本充足率信息。

第二章資本充足率計算和監(jiān)管要求

第一節(jié) 資本充足率計算范圍

第十一條商業(yè)銀行未并表資本充足率的計算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行境內(nèi)外所有分支機構(gòu)。并表資本充足率的計算范圍應(yīng)包括 2 商業(yè)銀行以及符合本辦法規(guī)定的其直接或間接投資的金融機構(gòu)。商業(yè)銀行及被投資金融機構(gòu)共同構(gòu)成銀行集團。

第十二條商業(yè)銀行計算并表資本充足率，應(yīng)當(dāng)將以下境內(nèi)外被投資金融機構(gòu)納入并表范圍：

（一）商業(yè)銀行直接或間接擁有50%以上表決權(quán)的被投資金融機構(gòu)。

1．通過與其它投資者之間的協(xié)議，擁有該金融機構(gòu)50%以上的表決權(quán)。

（三）其它證據(jù)表明商業(yè)銀行實際控制被投資金融機構(gòu)的情況。

控制，是指一個公司能夠決定另一個公司的財務(wù)和經(jīng)營政策，并據(jù)以從另一個公司的經(jīng)營活動中獲取利益。

（二）被投資金融機構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險、聲譽風(fēng)險造成的危害和損失足以對銀行集團的聲譽造成重大影響。

第十四條符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的保險公司不納入并表范圍。

商業(yè)銀行應(yīng)從各級資本中對應(yīng)扣除對保險公司的資本投資，若保險公司存在資本缺口的，還應(yīng)當(dāng)扣除相應(yīng)的資本缺口。

（一）已關(guān)閉或已宣布破產(chǎn)。

（二）因終止而進入清算程序。

（三）受所在國外匯管制及其它突發(fā)事件的影響，資金調(diào)度受到限制的境外被投資金融機構(gòu)。

商業(yè)銀行對有前款規(guī)定情形的被投資金融機構(gòu)資本投資的處理方法按照本辦法第十四條第二款的規(guī)定執(zhí)行。

第二節(jié) 資本充足率計算公式

第十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下公式計算資本充足率：

第二十條商業(yè)銀行總資本包括核心一級資本、其它一級資本和二級資本。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法第三章的規(guī)定計算各級資本和扣除項。

第二十一條商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦 5 法第四章、第五章和第六章的規(guī)定分別計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。

第三節(jié) 資本充足率監(jiān)管要求

第二十三條商業(yè)銀行各級資本充足率不得低于如下最低要求：

（一）核心一級資本充足率不得低于5%。

（二）一級資本充足率不得低于6%。

（三）資本充足率不得低于8%。

逆周期資本的計提與運用規(guī)則另行規(guī)定。

若國內(nèi)銀行被認定為全球系統(tǒng)重要性銀行，所適用的附加資本要求不得低于巴塞爾委員會的統(tǒng)一規(guī)定。

（一）根據(jù)風(fēng)險判斷，針對部分資產(chǎn)組合提出的特定資本要求；

（二）根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，針對單家銀行提出的特定資本要求。

第二十七條除上述資本充足率監(jiān)管要求外，商業(yè)銀行還應(yīng)當(dāng)滿足杠桿率監(jiān)管要求。

杠桿率的計算規(guī)則和監(jiān)管要求另行規(guī)定。

第三章資本定義

第一節(jié) 資本組成

第二十八條商業(yè)銀行發(fā)行的資本工具應(yīng)符合本辦法附件1規(guī)定的合格標(biāo)準(zhǔn)。

第二十九條核心一級資本包括：

（一）實收資本或普通股。

（二）資本公積。

（三）盈余公積。

（四）一般風(fēng)險準(zhǔn)備。

（五）未分配利潤。

（六）少數(shù)股東資本可計入部分。第三十條其它一級資本包括：

（一）其它一級資本工具及其溢價。

（二）少數(shù)股東資本可計入部分。第三十一條二級資本包括：

（一）二級資本工具及其溢價。

（二）超額貸款損失準(zhǔn)備。

前款所稱超額貸款損失準(zhǔn)備是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準(zhǔn)備超過最低要求的部分。貸款損失準(zhǔn)備最低要求指100%撥備 8 覆蓋率對應(yīng)的貸款損失準(zhǔn)備和應(yīng)計提的貸款損失專項準(zhǔn)備兩者中的較大者。

前款所稱超額貸款損失準(zhǔn)備是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準(zhǔn)備超過預(yù)期損失的部分。

（三）少數(shù)股東資本可計入部分。

第二節(jié) 資本扣除項

第三十二條計算資本充足率時，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從核心一級資本中全額扣除以下項目：

（一）商譽。

（二）其它無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）。

（三）由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)。

（四）貸款損失準(zhǔn)備缺口。

（五）資產(chǎn)證券化銷售利得。

（六）確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額。

（七）直接或間接持有本銀行的股票。

（八）對資產(chǎn)負債表中未按公允價值計量的項目進行套期形成的現(xiàn)金流儲備，若為正值，應(yīng)予以扣除；若為負值，應(yīng)予以加回。

（九）商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險變化導(dǎo)致其負債公允價值變化帶來的未實現(xiàn)損益。

商業(yè)銀行直接或間接持有本銀行發(fā)行的其他一級資本工具和二級資本工具，應(yīng)從相應(yīng)的監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。

第三十七條根據(jù)本辦法第三十五條、第三十六條的規(guī)定，未在商業(yè)銀行核心一級資本中扣除的對金融機構(gòu)的大額少數(shù)資本投 11 資和相應(yīng)的凈遞延稅資產(chǎn)，合計金額不得超過本行核心一級資本凈額的15%。

第三節(jié) 少數(shù)股東資本的處理

第三十九條附屬公司核心一級資本中少數(shù)股東資本用于滿足核心一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，可計入并表核心一級資本。

最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：

（一）附屬公司核心一級資本最低要求加儲備資本要求。

（二）母公司并表核心一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。

最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：

（一）附屬公司一級資本最低要求加儲備資本要求。

（二）母公司并表一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。

最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：

（一）附屬公司總資本最低要求加儲備資本要求。

（二）母公司并表總資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。

第四節(jié) 特殊規(guī)定

前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數(shù)量的計算以2013年1月1日的數(shù)量為基數(shù)。

第四十五條 2013年1月1日之后發(fā)行的不合格資本工具不再計入監(jiān)管資本。

第四章信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量

第一節(jié) 一般規(guī)定

未經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)，商業(yè)銀行不得變更信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量方法。

前款所稱內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率按以下公式確定：

內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率=按內(nèi)部評級法計量的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)/（按內(nèi)部評級法計量的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)＋按權(quán)重法計量的內(nèi)部評級法未覆蓋信用風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)）×100%

第四十八條商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法，應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件3的規(guī)定計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，按照本辦法附件4的規(guī)定對銀行賬戶信用風(fēng)險暴露進行分類，按照本辦法附件5的規(guī)定建立內(nèi)部評級體系。

商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法，可以按照本辦法附件6的規(guī)定審慎考慮信用風(fēng)險緩釋工具的風(fēng)險抵補作用。

商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法，可以按照本辦法附件7的規(guī)定采用監(jiān)管映射法計量專業(yè)貸款信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。

第四十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件8的規(guī)定計量銀行賬戶和交易賬戶的交易對手信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。

第五十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件9的規(guī)定計量資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露的信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。

第二節(jié) 權(quán)重法

第五十四條現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的風(fēng)險權(quán)重為0％。

第五十五條商業(yè)銀行對境外主權(quán)和金融機構(gòu)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重，以所在國家或地區(qū)的外部信用評級結(jié)果為基準(zhǔn)。

（二）對公共部門實體債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重與對所在國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重相同。

（三）對境外商業(yè)銀行債權(quán)，注冊地所在國家或地區(qū)的評級為AA-（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為25%；AA-以下，A-（含）以上 16 的，風(fēng)險權(quán)重為50%；A-以下，B-（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為100%；B-以下的，風(fēng)險權(quán)重為150%；未評級的，風(fēng)險權(quán)重為100%。

（四）對境外其它金融機構(gòu)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。

第五十六條商業(yè)銀行對多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。

第五十七條商業(yè)銀行對我國中央政府和中國人民銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。

第五十八條商業(yè)銀行對我國公共部門實體債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為20%。我國公共部門實體包括：

（一）除財政部和中國人民銀行以外，其它收入主要源于中央財政的公共部門。

第五十九條商業(yè)銀行對我國政策性銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。

商業(yè)銀行對我國政策性銀行的次級債權(quán)（未扣除部分）的風(fēng)險權(quán)重為100%。

第六十條商業(yè)銀行持有我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風(fēng)險權(quán)重為0%。

商業(yè)銀行對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司其它債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。

第六十一條商業(yè)銀行對我國其它商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為25%，其中原始期限三個月以內(nèi)（含）債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為20%。

以風(fēng)險權(quán)重為0%的金融資產(chǎn)作為質(zhì)押的債權(quán)，其覆蓋部分的風(fēng)險權(quán)重為0%。

商業(yè)銀行對我國其它商業(yè)銀行的次級債權(quán)（未扣除部分）的風(fēng)險權(quán)重為100%。

第六十二條商業(yè)銀行對我國其它金融機構(gòu)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。

（一）企業(yè)符合國家相關(guān)部門規(guī)定的微型和小型企業(yè)認定標(biāo)準(zhǔn)。

（二）商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團）的風(fēng)險暴露不超過500萬元。

（三）商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團）的風(fēng)險暴露占本行信用風(fēng)險暴露總額的比例不高于0.5%。

第六十五條商業(yè)銀行對個人債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。

（一）個人住房抵押貸款的風(fēng)險權(quán)重為50%。

（二）對已抵押房產(chǎn)，在購房人沒有全部歸還貸款前，商業(yè)銀行以再評估后的凈值為抵押追加貸款的，追加部分的風(fēng)險權(quán)重為150%。

（三）對個人其它債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為75%。

第六十六條租賃業(yè)務(wù)的租賃資產(chǎn)余值的風(fēng)險權(quán)重為100%。第六十七條下列資產(chǎn)適用250%風(fēng)險權(quán)重：

（一）對金融機構(gòu)的股權(quán)投資（未扣除部分）。

（二）依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)（未扣除部分）。第六十八條商業(yè)銀行對工商企業(yè)股權(quán)投資的風(fēng)險權(quán)重。

（一）商業(yè)銀行被動持有的對工商企業(yè)股權(quán)投資在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的風(fēng)險權(quán)重為400%。

（二）商業(yè)銀行因政策性原因并經(jīng)國務(wù)院特別批準(zhǔn)的對工商企業(yè)股權(quán)投資的風(fēng)險權(quán)重為400%。

（三）商業(yè)銀行對工商企業(yè)其它股權(quán)投資的風(fēng)險權(quán)重為1250%。

第六十九條商業(yè)銀行非自用不動產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重為1250%。商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)而持有的非自用不動產(chǎn)在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的風(fēng)險權(quán)重為100%。

第七十條商業(yè)銀行其它資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重為100%。第七十一條商業(yè)銀行各類表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。

（一）等同于貸款的授信業(yè)務(wù)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。

（二）原始期限不超過1年和1年以上的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)分別為20%和50%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%。

（三）未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%，但同時符合以下條件的未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%：

1.授信對象為自然人，授信方式為無擔(dān)保循環(huán)授信。2.對同一持卡人的授信額度不超過100萬人民幣。

3.商業(yè)銀行應(yīng)至少每年一次評估持卡人的信用程度，按季監(jiān)控授信額度的使用情況；若持卡人信用狀況惡化，商業(yè)銀行有權(quán)降低甚至取消授信額度。

（四）票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)認購便利的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%。

（五）銀行借出的證券或用作抵押物的證券，包括回購交易中的證券借貸，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。

（六）與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有項目，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%。

（七）與交易直接相關(guān)的或有項目，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%。

（八）信用風(fēng)險仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。

（九）遠期資產(chǎn)購買、遠期定期存款、部分交款的股票及證券，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。

（十）其它表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)均為100%。

第七十二條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件2的規(guī)定對因證券、商品、外匯清算形成的風(fēng)險暴露計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。

第七十三條商業(yè)銀行采用權(quán)重法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)時，可按照本辦法附件2的規(guī)定考慮合格質(zhì)物質(zhì)押或合格保證主體提供保證的風(fēng)險緩釋作用。

第七十四條商業(yè)銀行采用權(quán)重法的，質(zhì)物或保證的擔(dān)保期限短于被擔(dān)保債權(quán)期限的，不具備風(fēng)險緩釋作用。

第三節(jié) 內(nèi)部評級法

第七十五條商業(yè)銀行應(yīng)對銀行賬戶信用風(fēng)險暴露進行分類，并至少分為以下六類：

（一）主權(quán)風(fēng)險暴露。

（二）金融機構(gòu)風(fēng)險暴露，包括銀行類金融機構(gòu)風(fēng)險暴露和非銀行類金融機構(gòu)風(fēng)險暴露。

（三）公司風(fēng)險暴露，包括中小企業(yè)風(fēng)險暴露、專業(yè)貸款和一般公司風(fēng)險暴露。

（四）零售風(fēng)險暴露，包括個人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售風(fēng)險暴露和其它零售風(fēng)險暴露。

（五）股權(quán)風(fēng)險暴露。

（六）其它風(fēng)險暴露，包括購入應(yīng)收款及資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露。

主權(quán)風(fēng)險暴露、金融機構(gòu)風(fēng)險暴露和公司風(fēng)險暴露統(tǒng)稱為非零售風(fēng)險暴露。

第七十六條商業(yè)銀行應(yīng)分別計量未違約和已違約風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)：

（二）已違約風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量基于違約損失率、預(yù)期損失率和違約風(fēng)險暴露。

第七十七條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下方法確定違約概率：

（一）主權(quán)風(fēng)險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計的1年期違約概率。

（二）公司、金融機構(gòu)和零售風(fēng)險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計的1年期違約概率與0.03％中的較大值。

（三）對于提供合格保證或信用衍生工具的風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行可以使用保證人的違約概率替代債務(wù)人的違約概率。

第七十八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下方法確定違約損失率：

（二）商業(yè)銀行采用高級內(nèi)部評級法，應(yīng)使用內(nèi)部估計的單筆非零售風(fēng)險暴露的違約損失率。

（三）商業(yè)銀行應(yīng)使用內(nèi)部估計的零售資產(chǎn)池的違約損失率。第七十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下方法確定違約風(fēng)險暴露：違約風(fēng)險暴露應(yīng)不考慮專項準(zhǔn)備和部分核銷的影響。表內(nèi)資產(chǎn)的違約風(fēng)險暴露應(yīng)不小于以下兩項之和：（1）違約風(fēng)險暴露被完全核銷后，銀行監(jiān)管資本下降的數(shù)量；（2）各項專項準(zhǔn)備金和部分核銷的數(shù)量。如果商業(yè)銀行估計的違約風(fēng)險暴露超過以上兩項之和，超過部分可視為折扣。風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計量不受該折扣的影響，但比較預(yù)期損失和合格準(zhǔn)備金時，可將該折扣計入準(zhǔn)備金。

（三）商業(yè)銀行采用高級內(nèi)部評級法，應(yīng)當(dāng)使用內(nèi)部估計的非零售違約風(fēng)險暴露。對于按照本辦法第七十一條規(guī)定信用轉(zhuǎn)換 24 系數(shù)為100%的表外項目，應(yīng)使用100%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)估計違約風(fēng)險暴露。

第八十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下方法確定有效期限：

（一）商業(yè)銀行采用初級內(nèi)部評級法，非零售風(fēng)險暴露的有效期限為2.5年。回購類交易的有效期限為0.5年。

（三）對于下列短期風(fēng)險暴露，有效期限為內(nèi)部估計的有效期限與1天中的較大值：

2.原始期限1年以內(nèi)自我清償性的貿(mào)易融資，包括開立的和保兌的信用證。

第五章市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量

第一節(jié) 一般規(guī)定

第八十二條市場風(fēng)險資本計量應(yīng)覆蓋商業(yè)銀行交易賬戶中的利率風(fēng)險和股票風(fēng)險，以及全部匯率風(fēng)險和商品風(fēng)險。

（一）在交易方面不受任何限制，可以隨時平盤。

（二）能夠完全對沖以規(guī)避風(fēng)險。

（三）能夠準(zhǔn)確估值。

（四）能夠進行積極的管理。

第八十七條商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法，內(nèi)部模型法覆蓋率應(yīng)不低于50%。

前款所稱內(nèi)部模型法覆蓋率按以下公式確定：

內(nèi)部模型法覆蓋率=按內(nèi)部模型法計量的資本要求/（按內(nèi)部模型法計量的資本要求＋按標(biāo)準(zhǔn)法計量的資本要求）×100%

第八十八條商業(yè)銀行市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為市場風(fēng)險資本要求的12.5倍，即：市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)=市場風(fēng)險資本要求×12.5。

第二節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)法

第九十條市場風(fēng)險資本要求為利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、商品風(fēng)險、股票風(fēng)險和期權(quán)風(fēng)險的資本要求之和。

利率風(fēng)險資本要求和股票風(fēng)險資本要求為一般市場風(fēng)險資本要求和特定風(fēng)險資本要求之和。

第三節(jié) 內(nèi)部模型法

第九十一條商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法的，應(yīng)當(dāng)符合本辦法附件11的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)。

第九十二條商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法，其一般市場風(fēng)險資本要求為一般風(fēng)險價值與壓力風(fēng)險價值之和，即：

K = Max（VaRt-1，mc×VaRavg）+Max（sVaRt-1，mS×sVaRavg）其中：

（一）VaR為一般風(fēng)險價值，為以下兩項中的較大值： 1.根據(jù)內(nèi)部模型計量的上一交易日的風(fēng)險價值（VaRt-1）。

2.最近60個交易日風(fēng)險價值的均值（VaRavg）乘以mC。mC最小為3，根據(jù)返回檢驗的突破次數(shù)可以增加附加因子。

（二）sVaR為壓力風(fēng)險價值，為以下兩項中的較大值： 1.根據(jù)內(nèi)部模型計量的上一交易日的壓力風(fēng)險價值（sVaRt-1）。

2.最近60個交易日壓力風(fēng)險價值的均值（sVaRavg）乘以ms。ms最小為3。

第六章操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量

第一節(jié) 一般規(guī)定

第九十五條商業(yè)銀行可采用基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法或高級計量法計量操作風(fēng)險資本要求。

商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法或高級計量法計量操作風(fēng)險資本要求，應(yīng)符合本辦法附件12的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)。

第二節(jié) 基本指標(biāo)法

總收入為凈利息收入與凈非利息收入之和。

第九十八條商業(yè)銀行采用基本指標(biāo)法，應(yīng)當(dāng)按照以下公式計量操作風(fēng)險資本要求：

其中：

KBIA為按基本指標(biāo)法計量的操作風(fēng)險資本要求。GI為過去三年中每年正的總收入。n為過去三年中總收入為正的年數(shù)。α為15%。

第三節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)法

第九十九條商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法，應(yīng)當(dāng)以各業(yè)務(wù)條線的總收入為基礎(chǔ)計量操作風(fēng)險資本要求。

第一百零一條商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法，應(yīng)當(dāng)按照以下公式計量操作風(fēng)險資本要求：

其中:

KTSA 為按標(biāo)準(zhǔn)法計量的操作風(fēng)險資本要求。

是指各年為正的操作風(fēng)險資本要求。

GIi為各業(yè)務(wù)條線總收入。

?i為各業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本系數(shù)。

第一百零二條各業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本系數(shù)（β）如下：

（一）零售銀行、資產(chǎn)管理和零售經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本系數(shù)為12%。

（二）商業(yè)銀行和代理服務(wù)業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本系數(shù)為15%。

（三）公司金融、支付和清算、交易和銷售以及其它業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本系數(shù)為18%。

第四節(jié) 高級計量法

第七章商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序

第一節(jié) 一般規(guī)定

第一百零五條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的風(fēng)險管理框架和穩(wěn)健的內(nèi)部資本充足評估程序，明確風(fēng)險治理結(jié)構(gòu)，審慎評估各類風(fēng)險、資本充足水平和資本質(zhì)量，制定資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃，確保銀行資本能夠充分抵御其所面臨的風(fēng)險，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

第一百零六條商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)實現(xiàn)以下目標(biāo)：

（一）確保主要風(fēng)險得到識別、計量或評估、監(jiān)測和報告。

（二）確保資本水平與風(fēng)險偏好及風(fēng)險管理水平相適應(yīng)。

（三）確保資本規(guī)劃與銀行經(jīng)營狀況、風(fēng)險變化趨勢及長期發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。

第二節(jié) 治理結(jié)構(gòu)

第一百一十一條商業(yè)銀行董事會承擔(dān)本行資本管理的首要責(zé)任，履行以下職責(zé)：

（二）審批資本管理制度，確保資本管理政策和控制措施有效。

（三）監(jiān)督內(nèi)部資本充足評估程序的全面性、前瞻性和有效性。

（四）審批并監(jiān)督資本規(guī)劃的實施，滿足銀行持續(xù)經(jīng)營和應(yīng)急性資本補充需要。

（六）審批資本充足率信息披露政策、程序和內(nèi)容，并保證披露信息的真實、準(zhǔn)確和完整。

（七）確保商業(yè)銀行有足夠的資源，能夠獨立、有效地開展資本管理工作。

第一百一十二條商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，董事會還應(yīng)負責(zé)審批資本計量高級方法的管理體系實施規(guī)劃和重大管理政策，監(jiān)督高級管理層制定并實施資本計量高級方法的管理政策 34 和流程，確保商業(yè)銀行有足夠資源支持資本計量高級方法管理體系的運行。

（一）制定并組織執(zhí)行資本管理的規(guī)章制度。

（三）制定和組織實施資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃。

（四）定期和不定期評估資本充足率，向董事會報告資本充足率水平、資本充足率管理情況和內(nèi)部資本充足評估結(jié)果。

（五）組織開展壓力測試，參與壓力測試目標(biāo)、方案及重要假設(shè)的確定，推動壓力測試結(jié)果在風(fēng)險評估和資本規(guī)劃中的運用，確保資本應(yīng)急補充機制的有效性。

（六）組織內(nèi)部資本充足評估信息管理系統(tǒng)的開發(fā)和維護工作，確保信息管理系統(tǒng)及時、準(zhǔn)確地提供評估所需信息。

第一百一十四條商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，高級管理層還應(yīng)定期評估方法和工具的合理性和有效性，定期聽取資本 35 計量高級方法驗證工作的匯報，履行資本計量高級方法體系的建設(shè)、驗證和持續(xù)優(yōu)化等職責(zé)。

第一百一十六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定相關(guān)部門履行以下資本管理職責(zé)：

（二）持續(xù)監(jiān)控并定期測算資本充足率水平，開展資本充足率壓力測試。

（三）組織建立內(nèi)部資本計量、配臵和風(fēng)險調(diào)整資本收益的評價管理體系。

（四）組織實施內(nèi)部資本充足評估程序。

（五）建立資本應(yīng)急補充機制，參與或組織籌集資本。

（六）編制或參與編制資本充足率信息披露文件。

第一百一十七條商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，相關(guān)部門還應(yīng)履行以下職責(zé)：

（一）設(shè)計、實施、監(jiān)控和維護資本計量高級方法。

（二）健全資本計量高級方法管理機制。

（三）向高級管理層報告資本計量高級方法的計量結(jié)果。

（四）組織開展各類風(fēng)險壓力測試。

第一百一十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部審計部門在資本管理中的職責(zé)。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：

（一）評估資本管理的治理結(jié)構(gòu)和相關(guān)部門履職情況，以及相關(guān)人員的專業(yè)技能和資源充分性。

（二）至少每年一次檢查內(nèi)部資本充足評估程序相關(guān)政策和執(zhí)行情況。

（三）至少每年一次評估資本規(guī)劃的執(zhí)行情況。

（四）至少每年一次評估資本充足率管理計劃的執(zhí)行情況。

（五）檢查資本管理的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理的合規(guī)性和有效性。

（六）向董事會提交資本充足率管理審計報告、內(nèi)部資本充足評估程序執(zhí)行情況審計報告、資本計量高級方法管理審計報告。

第三節(jié) 風(fēng)險評估

（一）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及且已覆蓋的風(fēng)險，包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。

（二）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及但沒有完全覆蓋的風(fēng)險，包括集中度風(fēng)險、剩余操作風(fēng)險等。

（三）本辦法第四章、第五章和第六章中未涉及的風(fēng)險，包括銀行賬戶利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險和對商業(yè)銀行有實質(zhì)性影響的其它風(fēng)險。

（四）外部經(jīng)營環(huán)境變化引發(fā)的風(fēng)險。

第一百二十二條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)有效評估和管理各類主要風(fēng)險。

（二）對難以量化的風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險識別、評估、控制和報告機制，確保相關(guān)風(fēng)險得到有效管理。

第四節(jié) 資本規(guī)劃

第一百二十五條商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應(yīng)當(dāng)綜合考慮風(fēng)險評估結(jié)果、未來資本需求、資本監(jiān)管要求和資本可獲得性，確保資本水平持續(xù)滿足監(jiān)管要求。資本規(guī)劃應(yīng)至少設(shè)定內(nèi)部資本充足率三年目標(biāo)。

第一百二十六條商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應(yīng)當(dāng)確保目標(biāo)資本水平與業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險偏好、風(fēng)險管理水平和外部經(jīng)營環(huán)境 39 相適應(yīng)，兼顧短期和長期資本需求，并考慮各種資本補充來源的長期可持續(xù)性。

對于重度壓力測試結(jié)果，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在應(yīng)急預(yù)案中明確相應(yīng)的資本補充政策安排和應(yīng)對措施，并充分考慮融資市場流動性變化，合理設(shè)計資本補充渠道。商業(yè)銀行的資本應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括緊急籌資成本分析和可行性分析、限制資本占用程度高的業(yè)務(wù)發(fā)展、采用風(fēng)險緩釋措施等。

商業(yè)銀行高級管理層應(yīng)當(dāng)充分理解壓力條件下商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險及風(fēng)險間的相互作用、資本工具吸收損失和支持業(yè)務(wù)持 40 續(xù)運營的能力，并判斷資本管理目標(biāo)、資本補充政策安排和應(yīng)對措施的合理性。

第五節(jié) 監(jiān)測和報告

（一）評估主要風(fēng)險狀況及發(fā)展趨勢、戰(zhàn)略目標(biāo)和外部環(huán)境對資本水平的影響。

（二）評估實際持有的資本是否足以抵御主要風(fēng)險。

（三）提出確保資本能夠充分覆蓋主要風(fēng)險的建議。

根據(jù)重要性和報告用途不同，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確各類報告的發(fā)送范圍、報告內(nèi)容及詳略程度，確保報告信息與報送頻率滿足銀行資本管理的需要。

（一）清晰、及時地向董事會和高級管理層提供總體風(fēng)險信息。

（二）準(zhǔn)確、及時地加總各業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險暴露和風(fēng)險計量結(jié)果。

（三）動態(tài)支持集中度風(fēng)險和潛在風(fēng)險的識別。

（四）識別、計量并管理各類風(fēng)險緩釋工具以及因風(fēng)險緩釋帶來的風(fēng)險。

（五）為多角度評估風(fēng)險計量的不確定性提供支持，分析潛在風(fēng)險假設(shè)條件變化帶來的影響。

（六）支持前瞻性的情景分析，評估市場變化和壓力情形對銀行資本的影響。

（七）監(jiān)測、報告風(fēng)險限額的執(zhí)行情況。

第一百三十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完整的文檔管理平臺，為內(nèi)部審計部門及銀監(jiān)會對資本管理的評估提供支持。文檔應(yīng)至少包括：

（一）董事會、高級管理層和相關(guān)部門的職責(zé)、獨立性以及履職情況。

（二）關(guān)于資本管理、風(fēng)險管理等政策流程的制度文件。

（四）關(guān)于資本管理的會議紀(jì)要和重要決策意見。

第八章監(jiān)督檢查

第一節(jié) 監(jiān)督檢查內(nèi)容

第一百三十五條資本充足率監(jiān)督檢查是銀監(jiān)會審慎風(fēng)險監(jiān)管體系的重要組成部分。

（一）評估商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理框架。

（三）檢查商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序，評估公司治理、資本規(guī)劃、內(nèi)部控制和審計等。

第一百三十八條商業(yè)銀行采用資本計量高級方法，應(yīng)按本辦法附件14的規(guī)定向銀監(jiān)會提出申請。

第二節(jié) 監(jiān)督檢查程序

第一百四十一條銀監(jiān)會建立資本監(jiān)管工作機制，履行以下職責(zé)：

（一）評估銀行業(yè)面臨的重大系統(tǒng)性風(fēng)險，提出針對特定資產(chǎn)組合的第二支柱資本要求的建議。

（二）制定商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查總體規(guī)劃，協(xié)調(diào)和督促對商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查的實施。

（三）審議并決定對商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求。

（四）受理商業(yè)銀行就資本充足率監(jiān)督檢查結(jié)果提出的申辯，確保監(jiān)督檢查過程以及評價結(jié)果的公正和準(zhǔn)確。

第一百四十二條銀監(jiān)會通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查的方式對商業(yè)銀行資本充足率進行監(jiān)督檢查。

第一百四十三條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在結(jié)束后的四個月內(nèi)向銀監(jiān)會提交內(nèi)部資本充足評估報告。

第一百四十四條銀監(jiān)會實施資本充足率監(jiān)督檢查應(yīng)遵循以下程序：

（一）審查商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估報告，制定資本充足率檢查計劃。

（二）依據(jù)本辦法附件13規(guī)定的風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，實施資本充足率現(xiàn)場檢查。

（三）根據(jù)檢查結(jié)果初步確定商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求。

（四）與商業(yè)銀行高級管理層就資本充足率檢查情況進行溝通，并將評價結(jié)果書面發(fā)送商業(yè)銀行董事會。

（五）監(jiān)督商業(yè)銀行持續(xù)滿足監(jiān)管資本要求的情況。

第一百四十五條商業(yè)銀行可以在接到資本充足率監(jiān)督檢查評價結(jié)果后60日內(nèi)，以書面形式向銀監(jiān)會提出申辯。在接到評價結(jié)果后60日內(nèi)未進行書面申辯的，將被視為接受評價結(jié)果。

第一百四十六條銀監(jiān)會受理并審查商業(yè)銀行提交的書面申辯，視情況對有關(guān)問題進行重點核查。

銀監(jiān)會在受理書面申辯后的60日內(nèi)做出是否同意商業(yè)銀行申辯的書面答復(fù)，并說明理由。

第一百四十八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)向銀監(jiān)會報告未并表和并表后的資本充足率。并表后的資本充足率每半年報送一次，未并表的資本充足率每季報送一次。

如遇影響資本充足率的特別重大事項，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時向銀監(jiān)會報告。

第三節(jié) 第二支柱資本要求

（一）根據(jù)現(xiàn)金流覆蓋比例、區(qū)域風(fēng)險差異，確定地方政府融資平臺貸款的集中度風(fēng)險資本要求。

（二）通過期限調(diào)整因子，確定中長期貸款的資本要求。

（三）針對貸款行業(yè)集中度風(fēng)險狀況，確定部分行業(yè)的貸款集中度風(fēng)險資本要求。

（四）根據(jù)個人住房抵押貸款用于購買非自住用房的風(fēng)險狀況，提高個人住房抵押貸款資本要求。

第四節(jié) 監(jiān)管措施

第一百五十二條銀監(jiān)會有權(quán)對資本充足率未達到監(jiān)管要求的商業(yè)銀行采取監(jiān)管措施，督促其提高資本充足水平。

第一百五十三條根據(jù)資本充足狀況，銀監(jiān)會將商業(yè)銀行分為四類：

（一）第一類商業(yè)銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率均達到本辦法規(guī)定的各級資本要求。

（二）第二類商業(yè)銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率未達到第二支柱資本要求，但均不低于其它各級資本要求。

（三）第三類商業(yè)銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率均不低于最低資本要求，但未達到其它各級資本要求。

（四）第四類商業(yè)銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率任意一項未達到最低資本要求。

（一）要求商業(yè)銀行加強對資本充足率水平下降原因的分析及預(yù)測。

（二）要求商業(yè)銀行制定切實可行的資本充足率管理計劃。

（三）要求商業(yè)銀行提高風(fēng)險控制能力。

第一百五十五條對第二類商業(yè)銀行，除本辦法第一百五十四條規(guī)定的監(jiān)管措施外，銀監(jiān)會還可以采取下列監(jiān)管措施：

（一）與商業(yè)銀行董事會、高級管理層進行審慎性會談。

（二）下發(fā)監(jiān)管意見書，監(jiān)管意見書內(nèi)容包括：商業(yè)銀行資本管理存在的問題、擬采取的糾正措施和限期達標(biāo)意見等。

（三）要求商業(yè)銀行制定切實可行的資本補充計劃和限期達標(biāo)計劃。

（四）增加對商業(yè)銀行資本充足的監(jiān)督檢查頻率。

（一）限制商業(yè)銀行分配紅利和其它收入。

（二）限制商業(yè)銀行向董事、高級管理人員實施任何形式的激勵。

（三）限制商業(yè)銀行進行股權(quán)投資或回購資本工具。

（四）限制商業(yè)銀行重要資本性支出。

（五）要求商業(yè)銀行控制風(fēng)險資產(chǎn)增長。

（一）要求商業(yè)銀行大幅降低風(fēng)險資產(chǎn)的規(guī)模。

（二）責(zé)令商業(yè)銀行停辦一切高風(fēng)險資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

（三）限制或禁止商業(yè)銀行增設(shè)新機構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)。

（四）強制要求商業(yè)銀行對二級資本工具進行減記或轉(zhuǎn)為普通股。

（五）責(zé)令商業(yè)銀行調(diào)整董事、高級管理人員或限制其權(quán)利。

（六）依法對商業(yè)銀行實行接管或者促成機構(gòu)重組，直至予以撤銷。

在處臵此類商業(yè)銀行時，銀監(jiān)會還將綜合考慮外部因素，采取其它必要措施。

第一百五十八條商業(yè)銀行未按本辦法規(guī)定提供資本充足率報表或報告、未按規(guī)定進行信息披露或提供虛假的或者隱瞞重要事實的報表和統(tǒng)計報告的，銀監(jiān)會依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的相關(guān)規(guī)定實施行政處罰。

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銀監(jiān)會令2012年第1號商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)附件14

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