第一篇：安徽省國稅系統(tǒng)主、輔評(píng)(查)工作辦法(試行)

附件7：

安徽省國稅系統(tǒng)主、輔評(píng)（查）工作辦法

（試行）

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，進(jìn)一步提高納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查質(zhì)量和效率，建立競爭與合作相結(jié)合的工作機(jī)制，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》、《安徽省國稅系統(tǒng)納稅評(píng)估工作規(guī)程》（試行）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定本制度。

第二條 納稅評(píng)估與稅務(wù)稽查主、輔評(píng)（查）制度是通過預(yù)案的競爭確定主、輔評(píng)（查）崗位，進(jìn)行預(yù)案的整合與優(yōu)化工作，實(shí)行合理的分工、貫穿全程的專家支持以提升評(píng)估與稽查運(yùn)行質(zhì)量的工作組織方式。

第三條 主、輔評(píng)（查）制度倡導(dǎo)競爭與合作的統(tǒng)一，有助于激發(fā)主評(píng)（查）、輔評(píng)（查）和評(píng)審專家的創(chuàng)造力，有利于個(gè)人專長凝聚成整體實(shí)力，為充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)整體效能和健全內(nèi)控機(jī)制提供制度保障。

第四條 本制度適用于安徽省國稅局直接開展的評(píng)估與稽查工作。各市國稅局可根據(jù)本制度制定相應(yīng)的主、輔評(píng)（查）管理辦法。

第二章 主、輔評(píng)（查）的確定

第五條 主輔評(píng)（查）的確定是在評(píng)估（稽查）工作組人員通過制定評(píng)估（稽查）預(yù)案的基礎(chǔ)上，經(jīng)審核評(píng)定后產(chǎn)生。

第六條 評(píng)估（稽查）預(yù)案，是工作組人員在評(píng)估（稽查）實(shí)施前，對(duì)評(píng)估（稽查）對(duì)象有關(guān)信息進(jìn)行收集、審核、分析，并根據(jù)分析結(jié)果制作的工作方案。

第七條 評(píng)估(稽查)工作組成員應(yīng)通過多種渠道收集信息，獨(dú)立撰寫預(yù)案，預(yù)案應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）企業(yè)的基本情況及相關(guān)信息；

（二）數(shù)據(jù)分析部門提示的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)及疑點(diǎn)問題；

（三）數(shù)據(jù)復(fù)核的情況說明；

（四）同行業(yè)、同類型納稅人存在的典型涉稅問題；

（五）案頭分析可以排除的疑點(diǎn)及新發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)信息；

（六）擬采取的工作方法、措施與核查路徑（涉及企業(yè)內(nèi)部控制的應(yīng)有控制測試的內(nèi)容）；

（七）其他需要說明的情況。第八條 預(yù)案的基本要求：

（一）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的疑點(diǎn)應(yīng)當(dāng)逐一分析并提出對(duì)策性意見；

（二）新增疑點(diǎn)應(yīng)當(dāng)有充分的依據(jù)和理由；

（三）信息描述完整準(zhǔn)確，推理分析邏輯嚴(yán)密，文字表述簡明扼要；

（四）評(píng)估（檢查）思路和措施做到有效、易行；

（五）根據(jù)各階段工作制定明確、可行的規(guī)劃，并針對(duì)過程中可能出現(xiàn)的情況提出應(yīng)對(duì)方案。

第九條 評(píng)估預(yù)案完成后，提交專家評(píng)審或由評(píng)估部門牽頭組成的評(píng)審會(huì)議進(jìn)行評(píng)審(以下簡稱“會(huì)議評(píng)審”)?；轭A(yù)案的評(píng)審工作由省局稽查局負(fù)責(zé)組織實(shí)施。根據(jù)具體情況，稽查預(yù)案的評(píng)審可采取專家評(píng)審、會(huì)議評(píng)審、負(fù)責(zé)人評(píng)審等方式。

第十條 根據(jù)預(yù)案評(píng)審的結(jié)果，綜合排序第一的預(yù)案撰寫人為主評(píng)（查）崗位，其他人員為輔評(píng)（查）崗位，經(jīng)實(shí)施部門領(lǐng)導(dǎo)審核后確定。如果預(yù)案排名出現(xiàn)并列第一的情形，則由實(shí)施部門領(lǐng)導(dǎo)指定其中一人為主評(píng)（查）崗位。

第三章 主輔評(píng)（查）的職責(zé)

第十一條 主評(píng)崗位的職責(zé)包括：

（一）整合評(píng)估工作方案并組織實(shí)施；

（二）主持評(píng)估組工作會(huì)議；

（三）按照評(píng)估工作分工，完成約談、實(shí)地核查、評(píng)定處理等工作；

（四）負(fù)責(zé)落實(shí)專家的合理化建議；

（五）協(xié)同輔評(píng)崗位的行動(dòng)，牽頭解決疑難問題；

（六）主持研究評(píng)估處理意見，負(fù)責(zé)評(píng)估報(bào)告的組稿；

（七）負(fù)責(zé)與國稅系統(tǒng)內(nèi)部、納稅人的溝通與協(xié)調(diào)；

（八）督促輔評(píng)崗位人員按質(zhì)、按量、按時(shí)完成工作，并對(duì)輔評(píng)工作績效做出評(píng)價(jià)。

（九）負(fù)責(zé)評(píng)估資料的整理和歸檔。

（十）其他需要由主評(píng)完成的工作。第十二條 輔評(píng)崗位的職責(zé)包括:

（一）按照評(píng)估工作分工，完成約談、實(shí)地核查、評(píng)定處理等工作；

（二）參加工作會(huì)議，充分表達(dá)意見與建議；

（三）落實(shí)評(píng)審專家的合理化建議；

（四）積極配合主評(píng)和其他輔評(píng)崗位人員開展工作。第十三條 納稅評(píng)估評(píng)審專家負(fù)責(zé)評(píng)估預(yù)案的審核排序，評(píng)估報(bào)告的審查把關(guān)，主、輔評(píng)工作的績效評(píng)價(jià)，加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，為評(píng)估工作提供決策參考和智力支持，具體職責(zé)包括：

（一）負(fù)責(zé)對(duì)評(píng)估預(yù)案進(jìn)行評(píng)審并按質(zhì)量進(jìn)行排序；

（二）負(fù)責(zé)對(duì)評(píng)估預(yù)案提出修改和完善的建議；

（三）負(fù)責(zé)對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行審核并發(fā)表意見；

（四）參與主、輔評(píng)工作績效的評(píng)定。

（五）負(fù)責(zé)對(duì)納稅評(píng)估管理辦法和行業(yè)評(píng)估模型提出改進(jìn)建議。

第十四條 主查崗位的職責(zé)包括:

（一）實(shí)施檢查前，應(yīng)當(dāng)查閱被查對(duì)象申報(bào)信息、稅收風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)、納稅評(píng)估提供疑點(diǎn)以及第三方信息等資料，分析被查對(duì)象的生產(chǎn)經(jīng)營情況、所屬行業(yè)的特點(diǎn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算軟件等內(nèi)容，熟悉相關(guān)的稅收政策；

（二）在組織輔查討論的基礎(chǔ)上，根據(jù)被查對(duì)象的涉稅情況，按照檢查預(yù)案，細(xì)化檢查計(jì)劃，明確檢查人員分工；

（三）定期向省局匯報(bào)案件進(jìn)展，貫徹省局對(duì)案件的查辦要求。發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在重大涉稅問題的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告；

（四）案件主查應(yīng)嚴(yán)格依照法定權(quán)限和程序?qū)嵤z查工作。違反法定權(quán)限和程序造成證據(jù)無效、損害單位形象等嚴(yán)重后果的，由案件主查負(fù)責(zé)；

（五）在檢查過程中，應(yīng)使用未使用相關(guān)手段導(dǎo)致證據(jù)滅失、案件難以查處等嚴(yán)重后果的，案件主查應(yīng)負(fù)主要責(zé)任；

（六）承擔(dān)稅務(wù)行政聽證、復(fù)議、訴訟的舉證責(zé)任；

（七）負(fù)責(zé)撰寫案例分析、調(diào)研報(bào)告及有關(guān)信息；

（八）完成上級(jí)交辦的其他工作。第十五條 輔查崗位的職責(zé)包括：

（一）服從主查工作安排，完成主查交辦的任務(wù)；

（二）負(fù)責(zé)具體的事務(wù)性工作，并對(duì)分工檢查部分提取的資料、數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；

（三）根據(jù)主查的要求制作、提取相關(guān)證據(jù)（包括詢問筆錄、現(xiàn)場筆錄、相關(guān)書證）；

（四）根據(jù)主查的安排，起草《稅務(wù)稽查報(bào)告》、制作稽查建議等文書；

（五）在案件檢查方向、檢查方法、處理建議等方面與案件主查意見不一致時(shí)，應(yīng)與主查進(jìn)行溝通，未被采納的，應(yīng)執(zhí)行案件主查的決定。在執(zhí)行上述決定的同時(shí)，輔查可以書面向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)反映情況、陳述自己的觀點(diǎn)；

（六）輔查在檢查過程中不執(zhí)行主查分配的任務(wù)，對(duì)案件查處造成不利影響的，輔查應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；

（七）對(duì)稽查工作負(fù)次要連帶責(zé)任，對(duì)個(gè)人違法違紀(jì)、徇私舞弊、弄虛作假，獨(dú)自承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；

（八）完成上級(jí)交辦的其他工作。

第十六條 稽查評(píng)審專家負(fù)責(zé)稽查預(yù)案的審核排序，為稽查工作提供決策參考和智力支持，具體職責(zé)包括：

（一）負(fù)責(zé)對(duì)稽查預(yù)案進(jìn)行評(píng)審并按質(zhì)量進(jìn)行排序；

（二）負(fù)責(zé)對(duì)稽查預(yù)案提出修改和完善的建議。

第四章 績效考核

第十七條 績效考核包括評(píng)估（稽查）人員的考核與評(píng)審專家的考核。評(píng)估人員的績效考核由省局評(píng)估部門組織實(shí)施，按戶考核，年度由省局統(tǒng)一匯總；稽查人員的績效考核，由省局稽查

局負(fù)責(zé)實(shí)施，按年度進(jìn)行匯總與評(píng)價(jià)。納稅評(píng)估評(píng)審專家的績效考核由省局大企業(yè)處組織實(shí)施，每年組織一次，并于年度終了一個(gè)月內(nèi)將考核結(jié)果在網(wǎng)上公布。

第十八條 省局組織的評(píng)估（稽查）人員在異地工作期間，主、輔評(píng)（查）人員按照國家稅務(wù)總局《稅務(wù)稽查辦案專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》和《關(guān)于加強(qiáng)稅務(wù)稽查辦案經(jīng)費(fèi)管理的通知》，享受誤餐、交通、通訊等津補(bǔ)貼。

第十九條 全省評(píng)估（稽查）工作每年進(jìn)行一次總結(jié)表彰。參與省局評(píng)估（稽查），表現(xiàn)突出的主、輔評(píng)（查）人員，省局予以通報(bào)表彰。人員所在單位參照《公務(wù)員獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定（試行）》給予獎(jiǎng)勵(lì)。

兩年內(nèi)擔(dān)任主評(píng)（查）3次以上，并有突出貢獻(xiàn)的人員，在評(píng)先評(píng)優(yōu)與競爭上崗中優(yōu)先考慮，在執(zhí)法類公務(wù)員評(píng)級(jí)時(shí)優(yōu)先晉級(jí)。

第二十條 評(píng)審專家績效考核兩年累計(jì)積分排名前90%的續(xù)聘，后10%的不再續(xù)聘。

第五章 附 則

第二十一條 本辦法由安徽省國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。第二十二條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第二篇：《安徽省國家稅務(wù)局納稅評(píng)估主輔評(píng)工作制度(試行)》(征求意見稿)

安徽省國家稅務(wù)局納稅評(píng)估主輔評(píng)

工作制度（試行）

（征求意見稿）第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步提高納稅評(píng)估質(zhì)量和效率，建立既有競爭又有合作的評(píng)估工作機(jī)制，根據(jù)安徽省國家稅務(wù)局《納稅評(píng)估工作規(guī)程》與《納稅評(píng)估考核辦法》，結(jié)合實(shí)際，制定本辦法。第二條 納稅評(píng)估主輔評(píng)制度是通過預(yù)案的競爭確定主輔評(píng)崗位，預(yù)案的整合優(yōu)化工作方案，合理的分工提高團(tuán)隊(duì)合作效率，貫穿全程的專家支持保證運(yùn)行質(zhì)量的納稅評(píng)估工作組織方式。

第三條 主輔評(píng)制度倡導(dǎo)競爭與合作的統(tǒng)一，有助于激發(fā)主評(píng)、輔評(píng)和專家的創(chuàng)造力，有利于個(gè)人專長凝聚成整體實(shí)力，為充分發(fā)揮納稅評(píng)估效能提供有力的制度保障。

第四條 本辦法適用于省局和市局對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的納稅評(píng)估。

第二章 主輔評(píng)的確定及職責(zé)

第五條 主輔評(píng)崗位通過納稅評(píng)估工作預(yù)案（以下簡稱“預(yù)案”）競爭的方式確定，包括預(yù)案撰寫、預(yù)案評(píng)審和部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)等工作環(huán)節(jié)。

第六條 接受評(píng)估任務(wù)后，評(píng)估組成員應(yīng)通過多種渠道收集 信息，獨(dú)立撰寫預(yù)案，預(yù)案應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）企業(yè)的基本情況及相關(guān)信息；

（二）數(shù)據(jù)分析部門提示的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)及疑點(diǎn)問題；

（三）企業(yè)解釋說明與自查情況分析；

（四）風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查排除的疑點(diǎn)信息及新發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)信息；

（五）下一步采取的評(píng)估方法與核查路徑（涉及企業(yè)內(nèi)部控制的應(yīng)有控制測試的內(nèi)容）；

（六）其他有必要說明的情況。第七條 預(yù)案的基本要求：

（一）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的疑點(diǎn)要逐一分析并提出評(píng)估對(duì)策性意見；

（二）對(duì)新增疑點(diǎn)要有充分的依據(jù)和理由；

（三）信息描述要完整準(zhǔn)確，推理分析要邏輯嚴(yán)密，文字表述要簡明扼要；

（四）評(píng)估思路和措施要力求做到有效、新意、易行。第八條 預(yù)案完成后，提交專家評(píng)審或由評(píng)估部門牽頭組成的評(píng)審會(huì)議進(jìn)行評(píng)審(以下簡稱“會(huì)議評(píng)審”)。評(píng)審專家基于職業(yè)能力，對(duì)照預(yù)案的基本要求對(duì)一組預(yù)案逐一發(fā)表客觀、公正、獨(dú)立的評(píng)審意見，并對(duì)預(yù)案進(jìn)行排序。

第九條 根據(jù)專家評(píng)審的結(jié)果，綜合排序第一的預(yù)案撰寫人為主評(píng)崗位，其他人員為輔評(píng)崗位，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核后確定。如果預(yù)案排名出現(xiàn)并列第一的情形，則由部門領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)撰寫者的工作閱歷、職務(wù)及工作單位等情況，確定其中一人為主評(píng)崗位。第十條 主評(píng)崗位的職責(zé)

（一）整合評(píng)估工作方案并組織實(shí)施；

（二）主持評(píng)估組工作會(huì)議；

（三）按照評(píng)估工作分工，完成約談、實(shí)地核查、評(píng)定處理等工作；

（四）負(fù)責(zé)落實(shí)專家的合理化建議；

（五）協(xié)同輔評(píng)崗位的行動(dòng)并解決疑難問題；

（六）主持研究評(píng)估處理意見，負(fù)責(zé)評(píng)估報(bào)告的組稿；

（七）負(fù)責(zé)國稅系統(tǒng)內(nèi)部、納稅人的溝通與協(xié)調(diào)；

（八）督促輔評(píng)崗位人員按質(zhì)、按量、按時(shí)完成工作，并對(duì)輔評(píng)工作績效做出評(píng)價(jià)。

第十一條 輔評(píng)崗位的職責(zé)

（一）按照評(píng)估工作分工，完成約談、實(shí)地核查、評(píng)定處理等工作；

（二）參加工作會(huì)議，充分表達(dá)意見與建議；

（三）落實(shí)專家的合理化建議；

（四）積極配合主評(píng)和其他輔評(píng)崗位人員開展工作。

第三章 評(píng)審專家的確定及職責(zé)

第十二條 評(píng)審專家負(fù)責(zé)評(píng)估預(yù)案的審核排序，評(píng)估報(bào)告的審查把關(guān)，主輔評(píng)工作的績效評(píng)價(jià)，加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，為評(píng)估工作提供決策參考和智力支持。第十三條 省局評(píng)估部門可從全省國稅系統(tǒng)中選拔政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富、思辨能力強(qiáng)的同志，建立一支相對(duì)固定的評(píng)審專家隊(duì)伍，也可以通過評(píng)審會(huì)議的形式，組織預(yù)案評(píng)審。

市局評(píng)估預(yù)案的評(píng)審，由市局組織本級(jí)的專家隊(duì)伍，并應(yīng)建立相應(yīng)的專家評(píng)審機(jī)制。

第十四條 評(píng)審專家的職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)預(yù)案的審核排序，并發(fā)表評(píng)審意見；

（二）對(duì)評(píng)估報(bào)告提出評(píng)審意見；

（三）參與主輔評(píng)工作績效的評(píng)定。第十五條 預(yù)案的評(píng)審意見應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）根據(jù)評(píng)估預(yù)案的編寫質(zhì)量，對(duì)評(píng)選預(yù)案進(jìn)行排序；

（二）推薦每篇預(yù)案中有價(jià)值的部分；

（三）專家補(bǔ)充的疑點(diǎn)問題及對(duì)策性意見。第十六條 評(píng)估報(bào)告的評(píng)審意見應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）證實(shí)或排除疑點(diǎn)問題的事實(shí)、依據(jù)和理由是否充分；

（二）對(duì)評(píng)估發(fā)現(xiàn)問題的處理明確表達(dá)是否同意，若不同意應(yīng)說明理由；

（三）預(yù)案與評(píng)估結(jié)果對(duì)比分析，總結(jié)預(yù)案分析思路的得失。

第四章 績效評(píng)價(jià)與激勵(lì)

第十七條 績效考核采用百分制，由專家評(píng)分、部門領(lǐng)導(dǎo)評(píng)分和主評(píng)評(píng)分三個(gè)部分組成，其中，專家評(píng)分占50分，部門領(lǐng) 導(dǎo)評(píng)分占20分，主評(píng)評(píng)分占30分。

（一）專家評(píng)分根據(jù)主輔評(píng)的工作表現(xiàn)打分，去掉一個(gè)最高分與一個(gè)最低分，取其余專家的平均分；

（二）主評(píng)評(píng)分根據(jù)本組輔評(píng)的表現(xiàn)打分，本環(huán)節(jié)主評(píng)得分為輔評(píng)的平均分；

（三）部門領(lǐng)導(dǎo)評(píng)分根據(jù)主輔評(píng)的工作表現(xiàn)打分。第十八條 評(píng)審專家和部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)主評(píng)按以下標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分：

（一）評(píng)估稅款及排除疑點(diǎn)問題情況60分；

（二）評(píng)估方案及評(píng)估報(bào)告的質(zhì)量20分；

（三）評(píng)估思路及方法的創(chuàng)意20分。

第十九條 評(píng)審專家和部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)輔評(píng)按以下標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分：

（一）評(píng)估稅款及排除疑點(diǎn)問題情況60分；

（二）個(gè)人工作對(duì)評(píng)估成果的貢獻(xiàn)40分。第二十條 主評(píng)對(duì)輔評(píng)按以下標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分：

（一）對(duì)主評(píng)工作的支持與配合情況25分；

（二）個(gè)人工作對(duì)評(píng)估成果的貢獻(xiàn)25分；

（三）工作態(tài)度和業(yè)務(wù)表現(xiàn)25分；

（四）評(píng)估思路及方法的創(chuàng)意25分。

第二十一條 異地核查期間，主輔評(píng)人員可比照稽查人員享受誤餐、通訊等津補(bǔ)貼。

第二十二條 在省局優(yōu)秀案例評(píng)選中獲獎(jiǎng)的應(yīng)按規(guī)定給予一定的經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)。獲得優(yōu)秀案例獎(jiǎng)的評(píng)估組應(yīng)根據(jù)評(píng)估組成員的 綜合得分分配獎(jiǎng)金。

第二十三條 參與省局評(píng)估工作且表現(xiàn)出色的主評(píng)，省局將予以通報(bào)表彰。

第二十四條 輔評(píng)得分等于或超過主評(píng)的，可享受主評(píng)同等待遇。

第二十五條第二十六條

第五章 附 則

本辦法由安徽省國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第三篇：安徽省國稅系統(tǒng)納稅評(píng)估工作考核辦法(試行)

附件6：

安徽省國稅系統(tǒng)納稅評(píng)估工作考核辦法

（試行）

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步發(fā)揮納稅評(píng)估在稅源專業(yè)化管理中的重要作用，提高納稅評(píng)估工作的質(zhì)量和效率，根據(jù)國家稅務(wù)總局和安徽省國家稅務(wù)局的納稅評(píng)估管理辦法有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定本辦法。

第二條 納稅評(píng)估工作考核遵循硬化、量化、簡化、優(yōu)化的原則，應(yīng)做到定性考核與定量考核相結(jié)合、計(jì)算機(jī)考核與人工考核相結(jié)合，日?？己伺c集中考核相結(jié)合。

第三條 納稅評(píng)估工作的考核內(nèi)容包括規(guī)范性考核和績效性考核兩大類，分別以指標(biāo)表示，采用百分制計(jì)分。

規(guī)范性指標(biāo)包括風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排除率、預(yù)案制到位率、督促企業(yè)調(diào)賬率及評(píng)估反饋準(zhǔn)確戶比例。

績效性指標(biāo)包括納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)有問題戶比例、評(píng)估應(yīng)補(bǔ)繳稅款入庫率、評(píng)估調(diào)減進(jìn)項(xiàng)留抵稅額執(zhí)行率、評(píng)估調(diào)整應(yīng)納稅所得額執(zhí)行率、評(píng)估稅款滯納金加收率、評(píng)估應(yīng)補(bǔ)繳稅款占所屬期申報(bào)稅款的比例及評(píng)估任務(wù)完成率。

第四條 本考核辦法適用省、市國稅局對(duì)實(shí)施納稅評(píng)估單位的考核。

第二章 考核內(nèi)容

第五條 規(guī)范性指標(biāo)40分，其中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排除率15分、預(yù)案制到位率10分、督促企業(yè)調(diào)賬率10分、評(píng)估反饋準(zhǔn)確戶比例5分。

（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排除率達(dá)到100%，即為15分。每少1個(gè)百分點(diǎn)扣5分,扣完為止。

指標(biāo)計(jì)算公式：

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排除率=∑每戶排除的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)數(shù)量/∑每戶風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)數(shù)量×100％

（二）預(yù)案制到位率達(dá)到100%，即為10分。每少1個(gè)百分點(diǎn)扣5分,扣完為止。

指標(biāo)計(jì)算公式：

預(yù)案制到位率=（1-未按規(guī)定進(jìn)行預(yù)案式評(píng)估戶數(shù)÷評(píng)估總戶數(shù)）×100%

（三）督促企業(yè)調(diào)賬率達(dá)到100%，即為10分。每少1個(gè)百分點(diǎn)扣5分,扣完為止。

指標(biāo)計(jì)算公式：

督促企業(yè)調(diào)賬率=已提供調(diào)賬憑證的戶數(shù)/應(yīng)提供調(diào)賬憑證的戶數(shù)×100%

（四）評(píng)估反饋準(zhǔn)確戶比例達(dá)到100%，即為5分。每少1個(gè)百分點(diǎn)2分，扣完為止。

指標(biāo)計(jì)算公式：

評(píng)估反饋準(zhǔn)確戶比例＝(1-反饋錯(cuò)誤戶數(shù)÷填報(bào)《納稅評(píng)估工作反饋表》總戶數(shù))×100% 反饋錯(cuò)誤包括稅款、滯納金數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排除數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、賬務(wù)調(diào)整錯(cuò)誤等情形。

第六條 績效性指標(biāo)60分，其中納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)有問題戶比例15分、評(píng)估應(yīng)補(bǔ)繳稅款入庫率5分、評(píng)估調(diào)減進(jìn)項(xiàng)留抵稅額執(zhí)行率5分、評(píng)估調(diào)整應(yīng)納稅所得額執(zhí)行率5分、評(píng)估稅款滯納金加收率10分、評(píng)估應(yīng)補(bǔ)繳稅款占所屬期申報(bào)稅款的比例15分，評(píng)估任務(wù)完成率5分。

（一）評(píng)估發(fā)現(xiàn)有問題戶比例達(dá)到或高于全省評(píng)估平均水平的，為15分。每少1個(gè)百分點(diǎn)扣5分,扣完為止。

指標(biāo)計(jì)算公式：

評(píng)估發(fā)現(xiàn)有問題戶比例＝（評(píng)估發(fā)現(xiàn)有問題戶戶數(shù)÷應(yīng)按規(guī)定評(píng)估戶數(shù)）×100% 全省評(píng)估發(fā)現(xiàn)有問題戶平均水平＝全省評(píng)估有發(fā)現(xiàn)有問題戶戶數(shù)÷全省應(yīng)按規(guī)定評(píng)評(píng)估戶數(shù)×100%（調(diào)到上行前面）

評(píng)估發(fā)現(xiàn)有問題包括：評(píng)估應(yīng)補(bǔ)繳稅款、調(diào)減增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵?jǐn)?shù)額、調(diào)整所得稅應(yīng)納稅所得額(含待彌補(bǔ)虧損)、調(diào)整資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)等。

應(yīng)按規(guī)定評(píng)估戶數(shù)：是指省局通過工作流系統(tǒng)下發(fā)的評(píng)估戶數(shù)減去《納稅評(píng)估工作反饋表》中填寫為“行業(yè)鑒定錯(cuò)誤”的戶數(shù)、“評(píng)估時(shí)已注銷或非正?！钡膽魯?shù)、“評(píng)估時(shí)已稽查”的戶數(shù)。(以上情形需經(jīng)省局征科處確認(rèn))。

（二）評(píng)估應(yīng)補(bǔ)繳稅款入庫率達(dá)到100%，即為5分。每少1個(gè)百分點(diǎn)扣2.5分,扣完為止。

指標(biāo)計(jì)算公式：

評(píng)估應(yīng)補(bǔ)繳稅款入庫率＝已入庫的評(píng)估稅款金額/評(píng)估應(yīng)補(bǔ)繳稅款的金額×100％

評(píng)估應(yīng)補(bǔ)繳稅款包括增值稅及其滯納金、消費(fèi)稅及其滯納金、企業(yè)所得稅及其滯納金的總和。

（三）評(píng)估調(diào)減進(jìn)項(xiàng)留抵稅額執(zhí)行率達(dá)到100%，即為5分。每少1個(gè)百分點(diǎn)扣2.5分,扣完為止。

指標(biāo)計(jì)算公式：

評(píng)估調(diào)減進(jìn)項(xiàng)留抵稅額執(zhí)行率＝已調(diào)減進(jìn)項(xiàng)留抵稅額的金額/評(píng)估應(yīng)調(diào)減進(jìn)項(xiàng)留抵稅額的金額×100％

（四）評(píng)估調(diào)整應(yīng)納稅所得額執(zhí)行率達(dá)到100%，即為5分。每少1個(gè)百分點(diǎn)扣2.5分,扣完為止。

指標(biāo)計(jì)算公式：

評(píng)估調(diào)整應(yīng)納稅所得額執(zhí)行率＝已調(diào)整應(yīng)納稅所得額的金額/評(píng)估應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額的金額×100％

（五）評(píng)估稅款滯納金加收率達(dá)到100%，即為10分。每少1個(gè)百分點(diǎn)扣5分,扣完為止。

指標(biāo)計(jì)算公式：

評(píng)估滯納金加收率＝評(píng)估加收滯納金戶數(shù)/評(píng)估應(yīng)補(bǔ)繳稅款的戶數(shù)×100％

（六）評(píng)估應(yīng)補(bǔ)繳稅款占所屬期申報(bào)稅款的比例達(dá)到或超過全省平均值的，即為15分。低于全省平均值的，每低1個(gè)百分點(diǎn)扣1分，扣完為止。

指標(biāo)計(jì)算公式：

評(píng)估應(yīng)補(bǔ)繳稅款占所屬期申報(bào)稅款的比例＝評(píng)估應(yīng)補(bǔ)繳稅款的金額/所屬期申報(bào)稅款的金額×100％

評(píng)估應(yīng)補(bǔ)繳稅款的金額是指在工作流系統(tǒng)中，《納稅評(píng)估工作反饋表》中評(píng)估增值稅及其滯納金、消費(fèi)稅及其滯納金、企業(yè)所得稅及其滯納金的總和。

所屬期申報(bào)稅款的金額是指綜合征管軟件中，納稅人評(píng)估稅款所屬期申報(bào)的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅稅款的總和。

（七）評(píng)估任務(wù)完成率100%，即為5分。每少1個(gè)百分點(diǎn)扣1分,扣完為止。

指標(biāo)計(jì)算公式：

評(píng)估任務(wù)完成率＝已評(píng)估結(jié)束的戶數(shù)/應(yīng)評(píng)估戶數(shù)×100％ 已評(píng)估結(jié)束的戶數(shù)是指在評(píng)估任務(wù)完成的規(guī)定時(shí)限內(nèi)，已在工作流系統(tǒng)中辦結(jié)流程的戶數(shù)。

應(yīng)評(píng)估戶數(shù)口徑同上。

第七條 納稅評(píng)估的考核設(shè)置如下加分和減分因素：

（一）下列情形之一的，每項(xiàng)加5分，累計(jì)加分不超過10分。1.納稅評(píng)估工作成效突出獲省級(jí)以上表彰的；

2.納稅評(píng)估案例被省局或者市局評(píng)選為優(yōu)秀案例的。

（二）有下列情形之一的，每項(xiàng)減5分，累計(jì)減分不超過10分。

1.反饋已排除的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)事后被稽查、執(zhí)法檢查或?qū)徲?jì)查實(shí)有重大問題的；

2.未按規(guī)定進(jìn)行納稅評(píng)估被納稅人投訴或舉報(bào)經(jīng)查屬實(shí)的； 3.評(píng)估人員徇私舞弊或者濫用職權(quán)的。

第三章 考核方式

第八條 納稅評(píng)估考核方式包括系統(tǒng)自動(dòng)考核和抽樣考核兩種。

系統(tǒng)自動(dòng)考核是指依托綜合征管軟件、稅源監(jiān)控分析平臺(tái)、工作流系統(tǒng)等信息管理系統(tǒng)進(jìn)行審核與統(tǒng)計(jì)。

抽樣考核是指采取統(tǒng)計(jì)抽樣的方法，抽取一定樣本規(guī)模的評(píng)估檔案進(jìn)行審核與統(tǒng)計(jì)。

第九條 考核按定期進(jìn)行，在終了后60日內(nèi)完成。第十條 抽樣考核的范圍系上一省局統(tǒng)一下達(dá)并已完成的納稅評(píng)估任務(wù)戶?？己瞬块T于次年元月20日前從中抽取考核樣

本戶。被考核單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)將抽中的納稅評(píng)估資料送交考核部門。

被考核單位抽樣考核的樣本規(guī)模為全部評(píng)估戶數(shù)的30%，采取隨機(jī)抽樣的方式。

第十一條 考核結(jié)果下發(fā)20日內(nèi)，對(duì)考核結(jié)果有異議的，被考核單位可以提出復(fù)議，并將相關(guān)證明資料提交考核部門申請(qǐng)復(fù)核?？己瞬块T在收到資料后3日內(nèi)完成復(fù)核工作，對(duì)確屬考核有誤的，應(yīng)及時(shí)更正。

第四章 考核結(jié)果的應(yīng)用

第十二條 全省每年開展一次優(yōu)秀案例評(píng)選，實(shí)施納稅評(píng)估單位每年報(bào)送評(píng)估案例不少于3個(gè)，被評(píng)選為優(yōu)秀案例的，給予通報(bào)表彰，其主評(píng)人員可被省局聘為納稅評(píng)估評(píng)審專家。

第十三條

考核中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)驗(yàn)做法，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以總結(jié)和推廣，具備普遍性的應(yīng)形成管理制度，以發(fā)揮示范和規(guī)范作用。

考核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正；考核中發(fā)現(xiàn)相關(guān)制度存在的缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以修正和完善。

第五章 附 則

第十四條 各市國家稅務(wù)局可以根據(jù)本辦法制訂具體的實(shí)施辦法。

第十五條 本辦法由安徽省國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：安徽省國稅系統(tǒng)納稅評(píng)估工作規(guī)程(試行)

附件5：

安徽省國稅系統(tǒng)納稅評(píng)估工作規(guī)程(試行)

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步促進(jìn)納稅評(píng)估質(zhì)效的提高，根據(jù)國家稅務(wù)總局《納稅評(píng)估管理辦法(試行)》，結(jié)合實(shí)際，制定本規(guī)程。

第二條 本規(guī)程以稅源專業(yè)化管理和稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為核心內(nèi)容，通過建立并運(yùn)行“主輔評(píng)”團(tuán)隊(duì)和稅務(wù)機(jī)關(guān)上下聯(lián)動(dòng)機(jī)制規(guī)范評(píng)估實(shí)施工作。

第三條 納稅評(píng)估工作應(yīng)當(dāng)遵循依法辦事、科學(xué)高效、稅企互動(dòng)、優(yōu)化服務(wù)、團(tuán)隊(duì)協(xié)作的原則。

第四條 納稅評(píng)估實(shí)施的工作環(huán)節(jié)包括：評(píng)估團(tuán)隊(duì)的組織、案頭審核、調(diào)查核實(shí)和評(píng)定處理四個(gè)環(huán)節(jié)。

第五條 本規(guī)程適用于安徽省國稅系統(tǒng)組織開展的納稅評(píng)估工作。

第二章 評(píng)估團(tuán)隊(duì)的組織

第六條 省局征管科技部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)掃描與排序的結(jié)果確定納稅評(píng)估對(duì)象，并派發(fā)評(píng)估工作任務(wù)。

納稅評(píng)估任務(wù)單通過工作流推送，并附《納稅評(píng)估對(duì)象清冊(cè)》。評(píng)估對(duì)象清冊(cè)內(nèi)容應(yīng)包括納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱、行業(yè)明細(xì)、主管國稅機(jī)關(guān)、疑點(diǎn)信息、評(píng)估稅種、評(píng)估所屬期等信息。

第七條 納稅評(píng)估實(shí)施部門根據(jù)《納稅評(píng)估對(duì)象清冊(cè)》，確定承擔(dān)評(píng)估任務(wù)的評(píng)估團(tuán)隊(duì)(以下簡稱評(píng)估組)。評(píng)估組應(yīng)由具備稅收業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用等專長的人員組成，根據(jù)評(píng)估對(duì)象的規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等因素確定評(píng)估組人數(shù)，一般為3-5人。

第八條 評(píng)估組的分工采取主輔評(píng)制，通過評(píng)估預(yù)案競爭的方式產(chǎn)生主評(píng)崗位(以下簡稱主評(píng))和輔評(píng)崗位(以下簡稱輔評(píng))。

第九條 評(píng)估組應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人納稅評(píng)估事項(xiàng)，并注明評(píng)估的理由、期間和稅種。同時(shí)將《風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告》預(yù)警的異常數(shù)據(jù)及其可能存在的疑點(diǎn)問題一并告知，要求納稅人復(fù)核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)、作出書面解釋并提供有關(guān)證明資料。

第十條 評(píng)估組在撰寫評(píng)估預(yù)案前，評(píng)估組應(yīng)進(jìn)行信息收集、校驗(yàn)和補(bǔ)正工作。

第十一條 評(píng)估組每位成員應(yīng)根據(jù)收集、校驗(yàn)和補(bǔ)正后的信息，獨(dú)立制作評(píng)估預(yù)案。評(píng)估預(yù)案應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）納稅人基本信息、生產(chǎn)經(jīng)營情況和申報(bào)納稅情況；

（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)及其疑點(diǎn)分析，說明理由，包括可以排除的疑點(diǎn)和新發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)；

（三）對(duì)納稅人復(fù)核說明的分析和評(píng)價(jià)；

（四）下一階段擬采取的評(píng)估方法、措施與核查路徑；

（五）其他有必要說明的內(nèi)容。

第十二條 納稅評(píng)估實(shí)施部門負(fù)責(zé)組織評(píng)估預(yù)案的評(píng)審工作。評(píng)審方式主要有匿名評(píng)審和會(huì)議評(píng)審兩種。實(shí)行匿名評(píng)審的，委托系統(tǒng)內(nèi)的若干名評(píng)審專家進(jìn)行，預(yù)案質(zhì)量綜合排序第一位的預(yù)案撰寫人為主評(píng)，如出現(xiàn)并列情形，由部門負(fù)責(zé)人從中指定主評(píng)人選。會(huì)議評(píng)審可采用表決制，票數(shù)最高者為主評(píng)。預(yù)案的評(píng)審應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)估預(yù)案的得失予以評(píng)價(jià)，并寫出評(píng)語。

第十三條 主輔評(píng)人員確定后，主評(píng)主持召開評(píng)估組工作會(huì)議，以主評(píng)撰寫的預(yù)案為藍(lán)本，吸收其他成員預(yù)案中有價(jià)值的部分和采納評(píng)審專家意見，形成評(píng)估組工作方案。工作方案主要內(nèi)容應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）納稅人基本信息、生產(chǎn)經(jīng)營情況、申報(bào)納稅情況及前期收集的相關(guān)信息；

（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)及其疑點(diǎn)分析，包括可以排除的疑點(diǎn)和新發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)；

（三）納稅人核對(duì)數(shù)據(jù)的情況和解釋疑點(diǎn)的理由；

（四）下一階段擬采取的評(píng)估方法、措施與核查路徑；

（五）下一階段工作的初步分工安排；

（六）其他需要說明的內(nèi)容。

第三章 案頭審核

第十四條 評(píng)估組在案頭審核前，應(yīng)當(dāng)通過多種方式進(jìn)一步收集信息，主要內(nèi)容包括：

（一）納稅人申報(bào)納稅資料、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)政策等信息。通過省局各業(yè)務(wù)系統(tǒng)，查詢納稅人申報(bào)納稅、財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)出口數(shù)據(jù)、進(jìn)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)等信息。對(duì)應(yīng)有未有的信息應(yīng)通知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)正。

（二）行業(yè)稅收政策、生產(chǎn)經(jīng)營信息和各類指標(biāo)。按照納稅人所屬行業(yè)參考行業(yè)納稅評(píng)估模型或通過網(wǎng)絡(luò)查詢等方式，收集納稅人所屬行業(yè)的稅負(fù)率、銷售毛利率、成本利潤率、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、生產(chǎn)工藝、能耗指標(biāo)、經(jīng)營方式、上下游產(chǎn)業(yè)鏈等信息，熟悉相關(guān)的稅收政策。

（三）第三方信息。根據(jù)評(píng)估需要有選擇性的收集其他職能部門或機(jī)構(gòu)發(fā)布的與納稅人有關(guān)的資料信息。

（四）其他信息。從網(wǎng)絡(luò)、報(bào)刊、電視、廣播等其他渠道取得的關(guān)于納稅人的各類信息。

第十五條 評(píng)估組應(yīng)對(duì)前期收集的信息進(jìn)行綜合分析，進(jìn)一步鎖定或排除風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的高低確定調(diào)查核實(shí)的目標(biāo)及采取的方法。

第十六條 納稅評(píng)估案頭審核階段結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)案頭審核結(jié)果，區(qū)別不同情況按以下原則處理：

（一）風(fēng)險(xiǎn)異常指標(biāo)疑點(diǎn)被全部排除且未發(fā)現(xiàn)新疑點(diǎn)的，應(yīng)在評(píng)估組工作方案中充分說明排除疑點(diǎn)的理由，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，直接轉(zhuǎn)入評(píng)定處理環(huán)節(jié)；

（二）風(fēng)險(xiǎn)異常指標(biāo)疑點(diǎn)不能全部排除或案頭審核中發(fā)現(xiàn)新疑點(diǎn)的，轉(zhuǎn)入調(diào)查核實(shí)環(huán)節(jié)。

第四章 調(diào)查核實(shí)

第十七條 評(píng)估組按照評(píng)估預(yù)案和案頭審核的結(jié)果，采取約談、實(shí)地核查等方式對(duì)涉稅疑點(diǎn)進(jìn)行核實(shí)。

第十八條 評(píng)估組進(jìn)行實(shí)地核查前，應(yīng)告知納稅人實(shí)地核查的時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等。實(shí)地核查應(yīng)當(dāng)由兩名以上評(píng)估人員共同實(shí)施，并向納稅人出示稅務(wù)檢查證及送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》。對(duì)核查情況應(yīng)制作《實(shí)地核查工作底稿》，記錄核查的內(nèi)容、過程及問題等。《實(shí)地核查工作底稿》經(jīng)納稅人審核確認(rèn)并簽字蓋章。

第十九條 對(duì)采用會(huì)計(jì)電算化的納稅人，評(píng)估組可以使用技術(shù)工具提取納稅人的有關(guān)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)，并按規(guī)定程序?qū)徟八瓦_(dá)《調(diào)取賬簿資料通知書》，承擔(dān)相應(yīng)的保管、保密責(zé)任。對(duì)未采用會(huì)計(jì)電算化的納稅人，應(yīng)就地核實(shí)數(shù)據(jù)，一般情況下不調(diào)取 賬簿、憑證。

第二十條

納稅人是上市公司、國有控股企業(yè)或外資企業(yè)等規(guī)模較大的企業(yè)，調(diào)查核實(shí)方法應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，對(duì)企業(yè)內(nèi)控

制度進(jìn)行測試及評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控缺陷與稅收風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，從企業(yè)管理的層面審視與防控稅收流失風(fēng)險(xiǎn)。

第二十一條 評(píng)估組在調(diào)查核實(shí)過程中，可以采用信函、電話、短信、網(wǎng)絡(luò)、面談等方式溝通。需要稅企雙方確認(rèn)證據(jù)和結(jié)論的，應(yīng)當(dāng)以書面信函或面談的方式進(jìn)行。采用書面信函的雙方應(yīng)當(dāng)簽章確認(rèn)；采用面談方式的應(yīng)向納稅人下達(dá)《詢問通知書》，告知納稅人參加約談的人員、時(shí)間、地點(diǎn)。

第二十二條 約談的對(duì)象由評(píng)估組根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為納稅人的法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員；必要時(shí)可約談財(cái)務(wù)、采購、銷售、倉儲(chǔ)、生產(chǎn)等相關(guān)部門的人員。在實(shí)施約談前，評(píng)估組應(yīng)針對(duì)疑點(diǎn)及舉證等要素，制作詳細(xì)的約談提綱，列出約談問題。

第二十三條 約談過程中評(píng)估組應(yīng)制作《詢問(調(diào)查)筆錄》，約談結(jié)束后雙方簽字蓋章。對(duì)疑點(diǎn)問題，評(píng)估組可以根據(jù)約談情況責(zé)令納稅人自查或經(jīng)納稅人提出自查要求，評(píng)估組可以允許納稅人自查，納稅人自查應(yīng)限期反饋?zhàn)圆榍闆r報(bào)告。

第二十四條 調(diào)查核實(shí)結(jié)束后，評(píng)估組應(yīng)將評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問題及初步處理意見書面告知納稅人，征求意見并限期反饋。

第五章 評(píng)定處理

第二十五條 評(píng)定處理是指評(píng)估組提出處理意見與建議，經(jīng)集體審議通過后，報(bào)納稅評(píng)估實(shí)施部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，形成評(píng)估處理決定并執(zhí)行的過程。

第二十六條 評(píng)估組收到納稅人反饋意見后，主評(píng)主持召開評(píng)估組會(huì)議，研究處理意見與建議。根據(jù)會(huì)議討論結(jié)果，主評(píng)撰寫《納稅評(píng)估報(bào)告》。

第二十七條 納稅評(píng)估實(shí)施部門應(yīng)當(dāng)建立納稅評(píng)估處理決定的集體審議制度，部門負(fù)責(zé)人主持會(huì)議，主評(píng)及相關(guān)人員參加，會(huì)議形成評(píng)估處理決定。

通過評(píng)審專家評(píng)審預(yù)案的，納稅評(píng)估實(shí)施部門審議評(píng)估意見前，應(yīng)當(dāng)征詢?cè)u(píng)審專家的意見。

第二十八條 評(píng)定處理決定應(yīng)按照以下原則作出：

（一）經(jīng)案頭審核或調(diào)查核實(shí)，確認(rèn)納稅人的涉稅疑點(diǎn)問題可以排除，主評(píng)應(yīng)當(dāng)在《納稅評(píng)估報(bào)告》中對(duì)評(píng)估內(nèi)容、過程和事實(shí)情況加以說明，經(jīng)評(píng)估實(shí)施部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，將《納稅評(píng)估報(bào)告》發(fā)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅評(píng)估終止。

（二）納稅人的涉稅問題得到確認(rèn)，不具有偷、逃、騙稅違法嫌疑及其他符合移交稽查條件，且納稅人沒有異議的，評(píng)估實(shí)施部門制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》和《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建議書》，連同《納稅評(píng)估報(bào)告》一并發(fā)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將《納稅評(píng)估報(bào)告》存檔，將《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》和《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管

理建議書》送達(dá)納稅人，通知納稅人限期繳納稅款和滯納金并進(jìn)行調(diào)賬處理，納稅評(píng)估終止。

（三）納稅人的涉稅問題得到確認(rèn)，不具有偷、逃、騙稅違法嫌疑及其他符合移交稽查條件，但納稅人不同意補(bǔ)充申報(bào)的，評(píng)估實(shí)施部門制作《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建議書》，連同《納稅評(píng)估報(bào)告》一并發(fā)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將《納稅評(píng)估報(bào)告》存檔，將《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建議書》送達(dá)納稅人，通知納稅人限期繳納稅款和滯納金并進(jìn)行調(diào)賬處理，納稅評(píng)估終止。

（四）經(jīng)調(diào)查核實(shí)，有下列情形之一的，評(píng)估實(shí)施部門將《納稅評(píng)估報(bào)告》和相關(guān)評(píng)估資料報(bào)送征管科技部門，由征管科技部門移交稽查處理。

1.涉嫌虛開、代開增值稅專用發(fā)票的； 2.涉嫌偷、逃、騙、抗稅違法行為的；

3.涉嫌增值稅專用發(fā)票和其他嚴(yán)重發(fā)票違法行為需立案查處的；

4.應(yīng)當(dāng)移交稽查的其他情形。

（五）經(jīng)調(diào)查核實(shí)，有證據(jù)表明納稅人存在避稅嫌疑的，納稅評(píng)估實(shí)施部門將《納稅評(píng)估報(bào)告》和相關(guān)評(píng)估資料報(bào)送征管科技部門，由征管科技部門移交反避稅部門處理。

（六）評(píng)估決定涉及行政處罰事項(xiàng)的，由評(píng)估實(shí)施部門制作《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，送達(dá)納稅人。

第二十九條 省局實(shí)施的納稅評(píng)估，所有送達(dá)納稅人的文書均以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名義送達(dá)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)評(píng)估結(jié)果的執(zhí)行，并在30日內(nèi)將稅款、滯納金和罰款的繳款憑據(jù)和會(huì)計(jì)調(diào)賬處理憑證復(fù)印件或掃描件，傳遞至評(píng)估實(shí)施部門存檔。

第三十條 評(píng)估實(shí)施部門收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行反饋后，應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)將評(píng)估紙質(zhì)資料、電子資料送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)存檔，紙質(zhì)資料復(fù)制一份交評(píng)估實(shí)施部門資料管理崗備查。

第三十一條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行中遇到問題，應(yīng)及時(shí)向評(píng)估實(shí)施部門反饋，雙方共同處理。

第三十二條 因評(píng)估處理決定引起的陳述申辯、聽證、復(fù)議或訴訟，由評(píng)估實(shí)施部門負(fù)責(zé)應(yīng)對(duì)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助。

第三十三條 評(píng)估處理決定執(zhí)行過程中，因主管稅務(wù)機(jī)關(guān)違規(guī)操作而引發(fā)的問題，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第三十四條 評(píng)估組在評(píng)估工作結(jié)束后，應(yīng)將評(píng)估結(jié)果、制度完善建議、數(shù)據(jù)分析建議、評(píng)估模型優(yōu)化建議等向同級(jí)征管科技部門反饋。

第六章 附 則

第三十五條 各市國稅局可根據(jù)本規(guī)程制定具體實(shí)施辦法。

第三十六條 本規(guī)程由安徽省國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。第三十七條 本規(guī)程自發(fā)布之日起執(zhí)行。

安徽省國家稅務(wù)局納稅評(píng)估工作流程

(試行)

一、組織評(píng)估團(tuán)隊(duì)...............................................................................11

（一）接收評(píng)估任務(wù).................................................................12

（二）確定任務(wù)分配方案.........................................................12

二、案頭審核......................................................................................12

（一）制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》送達(dá)納稅人..........................13

（二）信息的收集與補(bǔ)正.........................................................13

（三）案頭審核.........................................................................14

（四）制作評(píng)估預(yù)案.................................................................15

（五）預(yù)案評(píng)審，確定主輔評(píng)人選..........................................16

（六）合成小組評(píng)估方案.........................................................16

（七）案頭審核結(jié)果處理.........................................................17

三、調(diào)查核實(shí)......................................................................................17

（一）實(shí)地核查.........................................................................17

（二）約談.................................................................................18

四、評(píng)定處理......................................................................................19

（一）形成評(píng)估報(bào)告.................................................................20

（二）評(píng)估結(jié)果處理.................................................................20

（三）評(píng)估結(jié)果執(zhí)行.................................................................22

（四）評(píng)估結(jié)果反饋.................................................................22

（五）評(píng)估結(jié)果存檔.................................................................22

整體描述：本納稅評(píng)估工作流程是指根據(jù)稅源專業(yè)化管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，通過競爭與合作的“主輔評(píng)”團(tuán)隊(duì)工作模式，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析、實(shí)地調(diào)查、約談的手段和方法，對(duì)納稅人一定時(shí)期內(nèi)申報(bào)納稅的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行調(diào)查核實(shí)的工作流程。

主流程：組織評(píng)估團(tuán)隊(duì)－案頭審核-調(diào)查核實(shí)－評(píng)定處理

一、組織評(píng)估團(tuán)隊(duì)

業(yè)務(wù)描述：省局征管科技部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)掃描與排序的結(jié)果確定納稅評(píng)估對(duì)象，并派發(fā)評(píng)估工作任務(wù)。評(píng)估實(shí)施部門接收省局征科處發(fā)布的評(píng)估對(duì)象清冊(cè)，研究確定任務(wù)分配方案，向評(píng)估人員下達(dá)評(píng)估任務(wù)，成立評(píng)估團(tuán)隊(duì)(以下簡稱“評(píng)估組”)。

涉及崗位：評(píng)估案源管理崗、領(lǐng)導(dǎo)審批崗、納稅評(píng)估崗 操作規(guī)范：

（一）接收評(píng)估任務(wù)

評(píng)估實(shí)施部門接收省局征科處發(fā)布的評(píng)估工作任務(wù)，納稅評(píng)估任務(wù)單通過工作流推送，并附《納稅評(píng)估對(duì)象清冊(cè)》。評(píng)估對(duì)象清冊(cè)內(nèi)容包括納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱、行業(yè)明細(xì)、主管國稅機(jī)關(guān)、疑點(diǎn)信息、評(píng)估稅種、評(píng)估所屬期等信息。

（二）確定任務(wù)分配方案

納稅評(píng)估實(shí)施部門根據(jù)《納稅評(píng)估對(duì)象清冊(cè)》，研究確定評(píng)估任務(wù)分配方案，根據(jù)評(píng)估任務(wù)分配方案組織開展納稅評(píng)估，成立評(píng)估組，評(píng)估組應(yīng)由具備稅收業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用等專長的人員組成，根據(jù)評(píng)估對(duì)象的規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等因素確定評(píng)估組人數(shù)，一般為3-5人。

二、案頭審核

業(yè)務(wù)描述：評(píng)估組根據(jù)征科處下發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)異常指標(biāo)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名義送達(dá)納稅人，通知納稅評(píng)估有關(guān)事項(xiàng)，要求納稅人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)異常指標(biāo)進(jìn)行復(fù)核并制作書面復(fù)核結(jié)果限期回復(fù)評(píng)估組。評(píng)估組所有成員應(yīng)收集、校驗(yàn)和補(bǔ)正相關(guān)信息，通過各種可行的方式了解納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營等基本情況，收集相關(guān)涉稅資料。收到納稅人書面復(fù)核結(jié)果后，對(duì)復(fù)核結(jié)果的合理性進(jìn)行初步鑒定與評(píng)價(jià)，對(duì)納稅人風(fēng)險(xiǎn)異常指標(biāo)及申報(bào)納稅情況進(jìn)行數(shù)據(jù)核實(shí)及案頭分析

等基礎(chǔ)工作，評(píng)估組成員獨(dú)立制作《納稅評(píng)估預(yù)案》(以下簡稱“評(píng)估預(yù)案”)。評(píng)估實(shí)施部門統(tǒng)一組織預(yù)案評(píng)審(會(huì)議評(píng)審或匿名評(píng)審)，確定評(píng)估組主輔評(píng)人選。主輔評(píng)確定后，主評(píng)組織召開評(píng)估工作組會(huì)議，集體討論并形成《納稅評(píng)估工作方案》（以下簡稱“評(píng)估方案”）。

涉及崗位：納稅評(píng)估崗 領(lǐng)導(dǎo)審批崗 操作規(guī)范：

（一）制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》送達(dá)納稅人

評(píng)估組根據(jù)征科處下發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)異常指標(biāo)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名義送達(dá)納稅人，通知納稅人評(píng)估事項(xiàng)，要求納稅人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)異常指標(biāo)進(jìn)行復(fù)核并制作書面復(fù)核結(jié)果限期回復(fù)評(píng)估組。

《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的主要內(nèi)容應(yīng)包括：(1)開展評(píng)估的理由、評(píng)估期間和稅種；

(2)風(fēng)險(xiǎn)異常指標(biāo)及可能存在的疑點(diǎn)列舉，要求納稅人對(duì)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，限期向評(píng)估組書面回復(fù)復(fù)核結(jié)果，說明理由并提供能夠印證復(fù)核結(jié)果的有關(guān)資料；

(3)要求納稅人提供的其他資料清單。

（二）信息的收集與補(bǔ)正

在納稅人對(duì)異常指標(biāo)進(jìn)行復(fù)核的同時(shí)，評(píng)估人員應(yīng)進(jìn)行信息的收集和補(bǔ)正工作。需要收集和補(bǔ)正的信息主要包括：

1.納稅人申報(bào)納稅資料、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)政策等信息。通過省局各業(yè)務(wù)系統(tǒng)，查詢納稅人申報(bào)納稅、財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)出口數(shù)據(jù)、進(jìn)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)等信息。對(duì)應(yīng)有未有的信息應(yīng)通知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)正。

2.行業(yè)稅收政策、生產(chǎn)經(jīng)營信息和各類指標(biāo)。按照納稅人所屬行業(yè)參考行業(yè)納稅評(píng)估模型或通過網(wǎng)絡(luò)查詢等方式，收集納稅人所屬行業(yè)的稅負(fù)率、銷售毛利率、成本利潤率、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、生產(chǎn)工藝、能耗指標(biāo)、經(jīng)營方式、上下游產(chǎn)業(yè)鏈等信息，熟悉相關(guān)的稅收政策。

3.第三方信息。根據(jù)評(píng)估需要有選擇性的收集其他職能部門或機(jī)構(gòu)發(fā)布的與納稅人有關(guān)的資料信息。

4.其他信息。從網(wǎng)絡(luò)、報(bào)刊、電視、廣播等其他渠道取得的關(guān)于納稅人的各類信息。

（三）案頭審核

評(píng)估人員對(duì)前期收集的各類信息進(jìn)行綜合分析，初步鎖定疑點(diǎn)方向或排除疑點(diǎn)，以及延伸分析可能存在的其他涉稅問題。案頭審核的方法主要有：

1.行業(yè)對(duì)比分析（橫向?qū)Ρ确治觯?。采用比率指?biāo)分析的方法，即用結(jié)構(gòu)性分析指標(biāo)，將納稅人的各類信息與同行業(yè)進(jìn)行橫向分析判斷，反映某一納稅人同行業(yè)比率指標(biāo)增減變動(dòng)的一般規(guī)律值。主要指標(biāo)有收入利潤率、收入費(fèi)用率、收入成本率、稅收負(fù)擔(dān)率、投資利潤率、投資收益率、固定資產(chǎn)綜合折舊率等。

2.納稅人變化情況分析（縱向?qū)Ρ确治觯２捎米儎?dòng)率指標(biāo)分析的方法，即用趨勢分析指標(biāo)，對(duì)納稅人進(jìn)行各歷史時(shí)期縱向分析判斷，反映某一納稅人在一定時(shí)期內(nèi)變動(dòng)率指標(biāo)增減變動(dòng)的一般規(guī)律。主要指標(biāo)有銷售（營業(yè)）收入變動(dòng)率、產(chǎn)品銷售（營業(yè)）成本變動(dòng)率、期

間費(fèi)用變動(dòng)率、銷售（營業(yè)）利潤變動(dòng)率、利潤總額變動(dòng)率、稅負(fù)變動(dòng)率等。

3.綜合指標(biāo)對(duì)比分析（指標(biāo)配比分析）。采用配比指標(biāo)分析的方法，將納稅人的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)納稅人變動(dòng)率指標(biāo)之間相對(duì)變動(dòng)幅度進(jìn)行分析判斷，反映內(nèi)在邏輯關(guān)系的多個(gè)配比指標(biāo)在同類納稅人間相對(duì)變動(dòng)的正常幅度。主要指標(biāo)有銷售（營業(yè)）成本率與銷售（營業(yè)）收入變動(dòng)率、期間費(fèi)用變動(dòng)率與銷售（營業(yè)）收入變動(dòng)率、銷售（營業(yè)）成本變動(dòng)率與銷售（營業(yè)）利潤變動(dòng)率、銷售收入變動(dòng)與應(yīng)納稅額變動(dòng)率、銷售收入與流動(dòng)資產(chǎn)配比率、銷售利潤增長與稅款實(shí)現(xiàn)增長配比率等。

4.經(jīng)驗(yàn)判斷分析。由評(píng)估人員根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)對(duì)納稅人存在的納稅疑點(diǎn)問題進(jìn)行直接的判斷。

（四）制作評(píng)估預(yù)案

評(píng)估組每位成員根據(jù)前期案頭審核情況獨(dú)立制作評(píng)估預(yù)案。評(píng)估預(yù)案應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(1)納稅人基本信息、生產(chǎn)經(jīng)營情況和申報(bào)納稅情況；(2)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)及其疑點(diǎn)分析，說明理由，包括可以排除的疑點(diǎn)和新發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)；

(3)對(duì)納稅人復(fù)核說明的分析和評(píng)價(jià)；

(4)下一階段擬采取的評(píng)估方法、措施與核查路徑；(5)其他有必要說明的內(nèi)容。

（五）預(yù)案評(píng)審，確定主輔評(píng)人選

納稅評(píng)估實(shí)施部門負(fù)責(zé)組織評(píng)估預(yù)案的評(píng)審工作。評(píng)審方式主要有匿名評(píng)審和會(huì)議評(píng)審兩種。實(shí)行匿名評(píng)審的，委托系統(tǒng)內(nèi)的若干名評(píng)審專家進(jìn)行，預(yù)案質(zhì)量綜合排序第一位的預(yù)案撰寫人為主評(píng)，如出現(xiàn)并列情形，由部門負(fù)責(zé)人從中指定主評(píng)人選。會(huì)議評(píng)審可采用表決制，票數(shù)最高者為主評(píng)。預(yù)案的評(píng)審應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)估預(yù)案的得失予以評(píng)價(jià)，并寫出評(píng)語。

（六）合成小組評(píng)估方案

主輔評(píng)人員確定后，主評(píng)組織召開評(píng)估組工作會(huì)議，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)異常指標(biāo)和其他疑點(diǎn)進(jìn)行充分討論的基礎(chǔ)上，以主評(píng)預(yù)案為藍(lán)本，吸收其他成員預(yù)案中有價(jià)值的部分和采納評(píng)審專家意見，排除疑點(diǎn)或確定納稅人可能存在的涉稅問題和下一階段調(diào)查核實(shí)的內(nèi)容，形成小組評(píng)估方案。

小組評(píng)估方案是評(píng)估預(yù)案的競合版，吸收了所有評(píng)估組成員預(yù)案中有價(jià)值的內(nèi)容，其主要內(nèi)容包括：

(1)納稅人基本信息、生產(chǎn)經(jīng)營情況、申報(bào)納稅情況及前期收集的相關(guān)信息；

(2)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)及其疑點(diǎn)分析，包括可以排除的疑點(diǎn)和新發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)；

(3)納稅人核對(duì)數(shù)據(jù)的情況和解釋疑點(diǎn)的理由；(4)下一階段擬采取的評(píng)估方法、措施與核查路徑；(5)下一階段工作的初步分工安排；

(6)其他需要說明的內(nèi)容。

（七）案頭審核結(jié)果處理

1.風(fēng)險(xiǎn)異常指標(biāo)疑點(diǎn)被全部排除且未發(fā)現(xiàn)新疑點(diǎn)的，應(yīng)在小組評(píng)估方案中充分說明排除疑點(diǎn)的理由，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，直接轉(zhuǎn)入評(píng)定處理環(huán)節(jié)；

2.風(fēng)險(xiǎn)異常指標(biāo)疑點(diǎn)不能全部排除或案頭審核中發(fā)現(xiàn)新疑點(diǎn)的，轉(zhuǎn)入調(diào)查核實(shí)環(huán)節(jié)繼續(xù)實(shí)施評(píng)估。

三、調(diào)查核實(shí)

業(yè)務(wù)描述：評(píng)估組按照評(píng)估工作方案的安排和任務(wù)分配結(jié)果，可以選擇實(shí)地核查、約談或者其他便捷有效的方式對(duì)涉稅疑點(diǎn)進(jìn)行核實(shí)。實(shí)地核查與約談等評(píng)估方式不設(shè)定先后順序，可以根據(jù)評(píng)估實(shí)際確定，實(shí)地核查與約談可以交叉、反復(fù)進(jìn)行。

涉及崗位：納稅評(píng)估崗 操作規(guī)范：

（一）實(shí)地核查

1.評(píng)估組進(jìn)行實(shí)地核查前，應(yīng)提前告知納稅人實(shí)地核查的時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等事項(xiàng)。實(shí)地核查應(yīng)當(dāng)由兩名以上評(píng)估人員共同實(shí)施，并向納稅人出示稅務(wù)檢查證及送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》。

2.實(shí)地核查應(yīng)按照評(píng)估方案中制定的調(diào)查內(nèi)容、方法和方向進(jìn)行。在實(shí)地核查過程中應(yīng)根據(jù)調(diào)查核實(shí)內(nèi)容制作《實(shí)地核查工作底稿》，記錄核查的內(nèi)容、過程及問題等?！秾?shí)地核查工作底稿》經(jīng)納稅人審核確認(rèn)并簽字蓋章。

3.調(diào)取電子數(shù)據(jù)的程序和方法。

程序：對(duì)采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的納稅人，可以要求其打開該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行現(xiàn)場檢查，或者通過一定的技術(shù)手段提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查。在調(diào)取賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他電子資料時(shí)，應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟八瓦_(dá)《調(diào)取賬簿資料通知書》，承擔(dān)相應(yīng)的保管、保密責(zé)任。對(duì)未采用會(huì)計(jì)電算化的納稅人，應(yīng)就地核實(shí)數(shù)據(jù)，一般情況下不調(diào)取賬簿、憑證。

方法：使用查賬軟件自帶的調(diào)賬工具，從納稅人信息中心服務(wù)器或與服務(wù)器相連接的終端計(jì)算機(jī)上采集相關(guān)的賬套數(shù)據(jù)，在需要授權(quán)才能訪問的情況下，應(yīng)向納稅人索取登陸的用戶名與口令。

（二）約談

1.在評(píng)估組認(rèn)為有必要的情況下，可以與納稅人進(jìn)行約談，約談可以在實(shí)地調(diào)查前、中、后期實(shí)施。在實(shí)施約談前，評(píng)估組應(yīng)針對(duì)疑點(diǎn)和涉稅問題的處理意見等因素，制作詳細(xì)的約談提綱，列出約談問題。約談可以根據(jù)不同情況采取電話、信函、網(wǎng)絡(luò)、面談等方式進(jìn)行。采用面談方式應(yīng)向納稅人下達(dá)《詢問通知書》，告知納稅人參加約談的人員、時(shí)間、地點(diǎn)。

2.約談的對(duì)象由評(píng)估人員根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為納稅人財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、法定代表人或其授權(quán)人員，如有必要，也可約談財(cái)務(wù)、采購、銷售、倉儲(chǔ)、生產(chǎn)等相關(guān)部門的人員。

3.約談的地點(diǎn)由評(píng)估人員根據(jù)實(shí)際情況確定，一般應(yīng)設(shè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)或納稅人辦公場所。

4.約談過程中評(píng)估組應(yīng)由專人記錄約談情況，根據(jù)約談內(nèi)容形成《詢問(調(diào)查)筆錄》，約談結(jié)束后雙方簽字蓋章確認(rèn)。

5.對(duì)疑點(diǎn)問題，評(píng)估組可以根據(jù)約談情況責(zé)令納稅人自查或經(jīng)納稅人提出自查要求，評(píng)估組可以允許納稅人自查，納稅人自查應(yīng)限期反饋?zhàn)圆閳?bào)告，并提供相關(guān)資料。

業(yè)務(wù)描述：評(píng)估組將評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問題及初步處理意見書面告知納稅人征求意見并限期反饋，主評(píng)組織召開工作組會(huì)議，匯總調(diào)查核實(shí)中發(fā)現(xiàn)的問題和納稅人反饋意見，集體討論處理意見。主評(píng)根據(jù)工作組會(huì)議討論結(jié)果制作《納稅評(píng)估報(bào)告》（以下簡稱“評(píng)估報(bào)告”）。評(píng)估報(bào)告經(jīng)部門集體審議和領(lǐng)導(dǎo)審批后，區(qū)別不同情況進(jìn)行評(píng)估處理。評(píng)估部門將評(píng)估結(jié)果反饋征科處并做好評(píng)估資料的歸檔。

涉及部門及崗位：征科處、市局和主管局、納稅評(píng)估崗、領(lǐng)導(dǎo)審批崗

操作規(guī)范：

（一）形成評(píng)估報(bào)告

評(píng)估組將評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問題及初步處理意見書面告知納稅人征求意見并限期反饋。

評(píng)估組收到納稅人反饋意見后，主評(píng)主持召開評(píng)估組會(huì)議，研究處理意見與建議。根據(jù)會(huì)議討論結(jié)果，主評(píng)撰寫《納稅評(píng)估報(bào)告》。評(píng)估報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：

評(píng)估對(duì)象基本情況、存在的預(yù)警及疑點(diǎn)問題；評(píng)估時(shí)間和稅款所屬期間；案頭審核的推論及求證途徑、調(diào)查核實(shí)的情況；評(píng)估的稅收違法事實(shí)及性質(zhì)、手段；評(píng)估對(duì)象的反饋意見；評(píng)定處理建議及依據(jù)；管理建議等其他應(yīng)當(dāng)說明的事項(xiàng)。

調(diào)查核實(shí)沒有發(fā)現(xiàn)稅收違法行為的，應(yīng)當(dāng)在《納稅評(píng)估報(bào)告》中說明評(píng)估內(nèi)容、過程、事實(shí)情況。

納稅評(píng)估實(shí)施部門應(yīng)當(dāng)建立納稅評(píng)估處理決定的集體審議制度，部門負(fù)責(zé)人主持會(huì)議，主評(píng)及相關(guān)人員參加，會(huì)議形成評(píng)估處理決定。

（二）評(píng)估結(jié)果處理

1.經(jīng)案頭審核或調(diào)查核實(shí)，涉稅疑點(diǎn)被排除的，評(píng)估部門將《納稅評(píng)估報(bào)告》發(fā)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅評(píng)估終止；

2.經(jīng)調(diào)查核實(shí)，涉稅疑點(diǎn)被證實(shí)，但不具有偷、逃、騙稅違法嫌疑及符合其他移交稽查條件，評(píng)估部門制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》和《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建議書》，連同《納稅評(píng)估報(bào)告》一并發(fā)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將《納稅評(píng)估報(bào)告》存檔，將《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》和《稅

務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建議書》送達(dá)納稅人，通知納稅人限期繳納稅款和滯納金并進(jìn)行調(diào)賬處理，納稅評(píng)估終止；

3.經(jīng)調(diào)查核實(shí)，涉稅疑點(diǎn)被證實(shí)，但不具有偷、逃、騙稅違法嫌疑及符合其他移交稽查條件，但納稅人不同意補(bǔ)充申報(bào)的，評(píng)估實(shí)施部門制作《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建議書》，連同《納稅評(píng)估報(bào)告》一并發(fā)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將《納稅評(píng)估報(bào)告》存檔，將《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建議書》送達(dá)納稅人，通知納稅人限期繳納稅款和滯納金并進(jìn)行調(diào)賬處理，納稅評(píng)估終止；

4.經(jīng)調(diào)查核實(shí)，有下列情形之一的，評(píng)估實(shí)施部門將《納稅評(píng)估報(bào)告》和相關(guān)評(píng)估資料報(bào)送征管科技部門，由征管科技部門移交稽查處理。

(1)涉嫌虛開、代開增值稅專用發(fā)票的；(2)涉嫌偷、逃、騙、抗稅違法行為的；

(3)涉嫌增值稅專用發(fā)票和其他嚴(yán)重發(fā)票違法行為需立案查處的；

(4)應(yīng)當(dāng)移交稽查的其他情形。

5.經(jīng)調(diào)查核實(shí)，有證據(jù)表明納稅人存在避稅嫌疑的，納稅評(píng)估實(shí)施部門將《納稅評(píng)估報(bào)告》和相關(guān)評(píng)估資料報(bào)送征管科技部門，由征管科技部門移交反避稅部門處理。

6.評(píng)估決定涉及行政處罰事項(xiàng)的，由評(píng)估實(shí)施部門制作《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名義送達(dá)納稅人。

（三）評(píng)估結(jié)果執(zhí)行

1.由省局實(shí)施的納稅評(píng)估，所有送達(dá)納稅人的文書均以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名義送達(dá)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)評(píng)估結(jié)果的執(zhí)行，并在30日內(nèi)將稅款、滯納金和罰款的繳款憑據(jù)和會(huì)計(jì)調(diào)賬處理憑證復(fù)印件或掃描件，傳遞至評(píng)估實(shí)施部門存檔。

2.如果在執(zhí)行中出現(xiàn)障礙，需要采取稅收保全或強(qiáng)制執(zhí)行等稅款追征程序時(shí)，由主管局作為主體執(zhí)行。

3.因評(píng)估處理決定引起的陳述申辯、聽證、復(fù)議或訴訟，由評(píng)估實(shí)施部門負(fù)責(zé)應(yīng)對(duì)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助。

4.評(píng)估處理決定執(zhí)行過程中，因主管稅務(wù)機(jī)關(guān)違規(guī)操作而引發(fā)的問題，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

（四）評(píng)估結(jié)果反饋

評(píng)估組在評(píng)估工作結(jié)束后，應(yīng)將評(píng)估結(jié)果、制度完善建議、數(shù)據(jù)分析建議、評(píng)估模型優(yōu)化建議等向同級(jí)征管科技部門反饋。

（五）評(píng)估結(jié)果存檔

評(píng)估實(shí)施部門收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行反饋后，應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)將評(píng)估紙質(zhì)資料、電子資料送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)存檔，紙質(zhì)資料復(fù)制一份交評(píng)估實(shí)施部門資料管理崗備查。

安徽省國稅局納稅評(píng)估工作流程評(píng)估案源管理崗接收省局征科處派發(fā)的評(píng)估任務(wù)納稅評(píng)估崗領(lǐng)導(dǎo)審批崗評(píng)估預(yù)案管理崗專家評(píng)審崗主管稅務(wù)機(jī)關(guān)組織評(píng)估團(tuán)隊(duì)提出任務(wù)分配方案領(lǐng)導(dǎo)審批成立評(píng)估組信息收集及補(bǔ)正獨(dú)立制作評(píng)估預(yù)案是否通過專家評(píng)審稅務(wù)事項(xiàng)通知書是否會(huì)議評(píng)審確定主輔評(píng)預(yù)案收發(fā)預(yù)案評(píng)審合成小組《評(píng)估工作方案》審核確認(rèn)確定主輔評(píng)專家評(píng)審結(jié)果反饋案頭審核案頭審核疑點(diǎn)能否全部排除是領(lǐng)導(dǎo)審批否是否采用控制測試稅務(wù)檢查通知書否是調(diào)取賬簿資料通知書控制測試實(shí)地核查（調(diào)賬檢查）抽查驗(yàn)證約談詢問通知書調(diào)查核實(shí)是否通過專家評(píng)審是否形成《納稅評(píng)估報(bào)告》(初稿)專家評(píng)審稅務(wù)事項(xiàng)通知書稅務(wù)處理決定書形成《納稅評(píng)估報(bào)告》集體審議領(lǐng)導(dǎo)審批評(píng)估資料歸檔評(píng)估結(jié)果處理評(píng)估結(jié)果執(zhí)行與反饋評(píng)定處理評(píng)估結(jié)果反饋(征科處)

第五篇：安徽省國家稅務(wù)局納稅評(píng)估主輔評(píng)工作制度

安徽省國家稅務(wù)局納稅評(píng)估主輔評(píng)

工作制度（試行）

第一章總則

第一條為進(jìn)一步提高納稅評(píng)估質(zhì)量和效率，建立既有競爭又有合作的評(píng)估工作機(jī)制，根據(jù)安徽省國家稅務(wù)局《納稅評(píng)估工作規(guī)程》與《納稅評(píng)估考核辦法》，結(jié)合實(shí)際，制定本辦法。

第二條納稅評(píng)估主輔評(píng)制度是通過預(yù)案的競爭確定主輔評(píng)崗位，預(yù)案的整合優(yōu)化工作方案，合理的分工提高團(tuán)隊(duì)合作效率，貫穿全程的專家支持保證運(yùn)行質(zhì)量的納稅評(píng)估工作組織方式。

第三條主輔評(píng)制度倡導(dǎo)競爭與合作的統(tǒng)一，有助于激發(fā)主評(píng)、輔評(píng)和專家的創(chuàng)造力，有利于個(gè)人專長凝聚成整體實(shí)力，為充分發(fā)揮納稅評(píng)估效能提供有力的制度保障。

第四條本辦法適用于省局和市局對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的納稅評(píng)估。

第二章主輔評(píng)的確定及職責(zé)

第五條主輔評(píng)崗位通過納稅評(píng)估工作預(yù)案（以下簡稱“預(yù)案”）競爭的方式確定，包括預(yù)案撰寫、預(yù)案評(píng)審和部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)等工作環(huán)節(jié)。

第六條接受評(píng)估任務(wù)后，評(píng)估組成員應(yīng)通過多種渠道收集

信息，獨(dú)立撰寫預(yù)案，預(yù)案應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）企業(yè)的基本情況及相關(guān)信息；

（二）數(shù)據(jù)分析部門提示的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)及疑點(diǎn)問題；

（三）企業(yè)解釋說明與自查情況分析；

（四）風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查排除的疑點(diǎn)信息及新發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)信息；

（五）下一步采取的評(píng)估方法與核查路徑（涉及企業(yè)內(nèi)部控制的應(yīng)有控制測試的內(nèi)容）；

（六）其他有必要說明的情況。

第七條預(yù)案的基本要求：

（一）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的疑點(diǎn)要逐一分析并提出評(píng)估對(duì)策性意見；

（二）對(duì)新增疑點(diǎn)要有充分的依據(jù)和理由；

（三）信息描述要完整準(zhǔn)確，推理分析要邏輯嚴(yán)密，文字表述要簡明扼要；

（四）評(píng)估思路和措施要力求做到有效、新意、易行。

第八條預(yù)案完成后，提交專家評(píng)審或由評(píng)估部門牽頭組成的評(píng)審會(huì)議進(jìn)行評(píng)審(以下簡稱“會(huì)議評(píng)審”)。評(píng)審專家基于職業(yè)能力，對(duì)照預(yù)案的基本要求對(duì)一組預(yù)案逐一發(fā)表客觀、公正、獨(dú)立的評(píng)審意見，并對(duì)預(yù)案進(jìn)行排序。

第九條根據(jù)專家評(píng)審的結(jié)果，綜合排序第一的預(yù)案撰寫人為主評(píng)崗位，其他人員為輔評(píng)崗位，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核后確定。如果預(yù)案排名出現(xiàn)并列第一的情形，則由部門領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)撰寫者的工作閱歷、職務(wù)及工作單位等情況，確定其中一人為主評(píng)崗位。

第十條主評(píng)崗位的職責(zé)

（一）整合評(píng)估工作方案并組織實(shí)施；

（二）主持評(píng)估組工作會(huì)議；

（三）按照評(píng)估工作分工，完成約談、實(shí)地核查、評(píng)定處理等工作；

（四）負(fù)責(zé)落實(shí)專家的合理化建議；

（五）協(xié)同輔評(píng)崗位的行動(dòng)并解決疑難問題；

（六）主持研究評(píng)估處理意見，負(fù)責(zé)評(píng)估報(bào)告的組稿；

（七）負(fù)責(zé)國稅系統(tǒng)內(nèi)部、納稅人的溝通與協(xié)調(diào)；

（八）督促輔評(píng)崗位人員按質(zhì)、按量、按時(shí)完成工作，并對(duì)輔評(píng)工作績效做出評(píng)價(jià)。

第十一條輔評(píng)崗位的職責(zé)

（一）按照評(píng)估工作分工，完成約談、實(shí)地核查、評(píng)定處理等工作；

（二）參加工作會(huì)議，充分表達(dá)意見與建議；

（三）落實(shí)專家的合理化建議；

（四）積極配合主評(píng)和其他輔評(píng)崗位人員開展工作。

第三章評(píng)審專家的確定及職責(zé)

第十二條評(píng)審專家負(fù)責(zé)評(píng)估預(yù)案的審核排序，評(píng)估報(bào)告的審查把關(guān)，主輔評(píng)工作的績效評(píng)價(jià)，加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，為評(píng)估工作提供決策參考和智力支持。

第十三條省局評(píng)估部門可從全省國稅系統(tǒng)中選拔政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富、思辨能力強(qiáng)的同志，建立一支相對(duì)固定的評(píng)審專家隊(duì)伍，也可以通過評(píng)審會(huì)議的形式，組織預(yù)案評(píng)審。

市局評(píng)估預(yù)案的評(píng)審，由市局組織本級(jí)的專家隊(duì)伍，并應(yīng)建立相應(yīng)的專家評(píng)審機(jī)制。

第十四條評(píng)審專家的職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)預(yù)案的審核排序，并發(fā)表評(píng)審意見；

（二）對(duì)評(píng)估報(bào)告提出評(píng)審意見；

（三）參與主輔評(píng)工作績效的評(píng)定。

第十五條預(yù)案的評(píng)審意見應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）根據(jù)評(píng)估預(yù)案的編寫質(zhì)量，對(duì)評(píng)選預(yù)案進(jìn)行排序；

（二）推薦每篇預(yù)案中有價(jià)值的部分；

（三）專家補(bǔ)充的疑點(diǎn)問題及對(duì)策性意見。

第十六條評(píng)估報(bào)告的評(píng)審意見應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）證實(shí)或排除疑點(diǎn)問題的事實(shí)、依據(jù)和理由是否充分；

（二）對(duì)評(píng)估發(fā)現(xiàn)問題的處理明確表達(dá)是否同意，若不同意應(yīng)說明理由；

（三）預(yù)案與評(píng)估結(jié)果對(duì)比分析，總結(jié)預(yù)案分析思路的得失。

第四章績效評(píng)價(jià)與激勵(lì)

第十七條績效考核采用百分制，由專家評(píng)分、部門領(lǐng)導(dǎo)評(píng)分和主評(píng)評(píng)分三個(gè)部分組成，其中，專家評(píng)分占50分，部門領(lǐng)

導(dǎo)評(píng)分占20分，主評(píng)評(píng)分占30分。

（一）專家評(píng)分根據(jù)主輔評(píng)的工作表現(xiàn)打分，去掉一個(gè)最高分與一個(gè)最低分，取其余專家的平均分；

（二）主評(píng)評(píng)分根據(jù)本組輔評(píng)的表現(xiàn)打分，本環(huán)節(jié)主評(píng)得分為輔評(píng)的平均分；

（三）部門領(lǐng)導(dǎo)評(píng)分根據(jù)主輔評(píng)的工作表現(xiàn)打分。

第十八條評(píng)審專家和部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)主評(píng)按以下標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分：

（一）評(píng)估稅款及排除疑點(diǎn)問題情況60分；

（二）評(píng)估方案及評(píng)估報(bào)告的質(zhì)量20分；

（三）評(píng)估思路及方法的創(chuàng)意20分。

第十九條評(píng)審專家和部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)輔評(píng)按以下標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分：

（一）評(píng)估稅款及排除疑點(diǎn)問題情況60分；

（二）個(gè)人工作對(duì)評(píng)估成果的貢獻(xiàn)40分。

第二十條主評(píng)對(duì)輔評(píng)按以下標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分：

（一）對(duì)主評(píng)工作的支持與配合情況25分；

（二）個(gè)人工作對(duì)評(píng)估成果的貢獻(xiàn)25分；

（三）工作態(tài)度和業(yè)務(wù)表現(xiàn)25分；

（四）評(píng)估思路及方法的創(chuàng)意25分。

第二十一條異地核查期間，主輔評(píng)人員可比照稽查人員享受誤餐、通訊等津補(bǔ)貼。

第二十二條在省局優(yōu)秀案例評(píng)選中獲獎(jiǎng)的應(yīng)按規(guī)定給予一定的經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)。獲得優(yōu)秀案例獎(jiǎng)的評(píng)估組應(yīng)根據(jù)評(píng)估組成員的綜合得分分配獎(jiǎng)金。

第二十三條參與省局評(píng)估工作且表現(xiàn)出色的主評(píng)，省局將予以通報(bào)表彰。

參與省局評(píng)估工作并獲省局通報(bào)表彰的，在評(píng)先評(píng)優(yōu)與競爭上崗中同等條件下可優(yōu)先考慮。

第二十四條輔評(píng)得分等于或超過主評(píng)的，可享受主評(píng)同等待遇。

第五章附則

第二十五條本辦法由安徽省國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。第二十六條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。