第一篇：利用EXCEL表格實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款的日常管理

利用EXCEL表格實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款的管理

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，存在著激烈的市場競爭，企業(yè)為了搶先占領(lǐng)市場，擴(kuò)大銷售，可能采取賒銷方式，增加銷售收入，同時(shí)，當(dāng)前不少企業(yè)都存在資金緊張的狀況，致使形成大量的應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款是企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)生的債權(quán)，如果不能及時(shí)收回，一方面影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金，引起資金周轉(zhuǎn)減緩，降低企業(yè)資金利用效率；另一方面應(yīng)收賬款按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備，收不回來的還會(huì)形成壞賬損失。因此，對應(yīng)收賬款的管理和控制就成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容之一。本文就如何利用EXCEL表格建立應(yīng)收賬款輔助賬戶，實(shí)現(xiàn)對應(yīng)收賬款的日常管理，介紹自己的一些做法。

一、利用EXCEL表格設(shè)置應(yīng)收賬款的臺(tái)賬

1、應(yīng)收賬款臺(tái)賬的構(gòu)造

應(yīng)收款臺(tái)賬包括按客戶設(shè)置的銷售臺(tái)賬和企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門定期編制的應(yīng)收款明細(xì)表，它詳細(xì)反映了企業(yè)內(nèi)部各部門與客戶之間應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及其賬齡等財(cái)務(wù)信息，是銷售業(yè)務(wù)發(fā)生全過程的信息載體。建立健全應(yīng)收款臺(tái)賬是整個(gè)應(yīng)收款管理過程中最基礎(chǔ)的工作。

目前企業(yè)主要是通過“二賬一表”(即應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬、應(yīng)收賬款明細(xì)表和應(yīng)收賬款賬齡分析表)對應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。這種管理手段具有其局限性：首先，應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬是三欄式賬戶，其中日期、憑證號(hào)、摘要僅與當(dāng)期發(fā)生額有關(guān)，對某一客戶全部余額是在何時(shí)產(chǎn)生、因何產(chǎn)生、該由誰負(fù)責(zé)等有用的管理信息卻不得而知。其次，應(yīng)收賬款明細(xì)表都是在期末編制，反映的是企業(yè)期末的狀況，對某一筆具體款項(xiàng)的收回幫助甚微。第三，應(yīng)收賬款賬齡分析表一般是用來分析壞賬準(zhǔn)備應(yīng)該計(jì)提的比例，也只有期末才會(huì)編制，而此時(shí)壞賬風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)積累到了一定程度。為了克服上述局限，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款回收的控制，筆者認(rèn)為：應(yīng)收賬款的臺(tái)賬應(yīng)當(dāng)分為：每一客戶應(yīng)收賬款明細(xì)表和總應(yīng)收賬款匯總表。

應(yīng)收賬款明細(xì)表主要是詳細(xì)地記錄業(yè)務(wù)交易的內(nèi)容，包括賒銷合同審批情況（包括審批人、經(jīng)辦人）；合同的相關(guān)內(nèi)容（包括合同編號(hào)、付款期限、付款方式、付款地點(diǎn)、違約責(zé)任等）；賒銷業(yè)務(wù)的發(fā)生情況（包括財(cái)務(wù)確認(rèn)銷售時(shí)的時(shí)間、記賬憑證字號(hào)、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、金額）；貨款回籠情況（包括收回貨款的時(shí)間、憑證號(hào)）；賬齡、貨款逾期時(shí)間、信用等級評定以及用應(yīng)收賬款進(jìn)行投資、融資、貼現(xiàn)、證券化的備查登記（或者事項(xiàng)）。

應(yīng)收賬款匯總表主要記錄各客戶的基本面和欠款情況，具體設(shè)有：客戶名稱、客戶級別、累計(jì)欠款金額、欠款最長時(shí)間、壞賬風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等級、地址、電話、開戶銀行、賬號(hào)、經(jīng)辦人、企業(yè)法人、企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、經(jīng)營范圍、規(guī)模狀況、財(cái)務(wù)物資狀況、社會(huì)信譽(yù)、負(fù)債情況等等。

2、使用EXCEL2000設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬。

（1）利用EXCEL2000，建立一個(gè)工作薄，存盤并命名為應(yīng)收賬款，在該工作薄上，將每一位客戶作一張工作表，并將工作表名如“Sheet1”改名為該客 戶單位名稱(最好是簡稱)，并建立如表一的格式。

（2）復(fù)制并移動(dòng)客戶工作表，建立第二位、第三位客戶。。等客戶的應(yīng)收賬款臺(tái)賬。

（3）最后，在應(yīng)收賬款工作薄上，插入一個(gè)工作表，并命名為“匯總表”。建立后應(yīng)收賬款臺(tái)賬樣式為：

二、利用EXCEL2000計(jì)算應(yīng)收賬款的相關(guān)指標(biāo)

1、對貨款收回確認(rèn)的原則。應(yīng)按照財(cái)政部財(cái)會(huì)（2002）18號(hào)的規(guī)定進(jìn)行。即：采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，收到債務(wù)單位當(dāng)期償還的部分債務(wù)后，剩 余的應(yīng)收款項(xiàng)，不應(yīng)改變其賬齡，仍應(yīng)按原賬齡加上本期應(yīng)增加的賬齡確定；在存在多筆應(yīng)收款項(xiàng)，且各筆應(yīng)收款項(xiàng)賬齡不同的情況下，收到債務(wù)單位當(dāng)期償還的部分債務(wù)，應(yīng)當(dāng)逐筆認(rèn)定收到的是哪一筆應(yīng)收款項(xiàng)；如果確實(shí)無法認(rèn)定的，按照先發(fā)生先收回的原則確定，剩余應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡按上述同一原則確定。

2、應(yīng)收賬款賬齡的計(jì)算。

（1）主要使用DAYS360（）和IF（）函數(shù)。①函數(shù)DAYS360(start_date,end_date,method)，其中Start_date 和 end_date 是用于計(jì)算期間天數(shù)的起止日期。如果 start_date 在 end_date 之后，則 DAYS360 將返回一個(gè)負(fù)數(shù)。②IF（）函數(shù)包含三個(gè)參數(shù)：要檢查的條件、當(dāng)條件為真時(shí)的返回值和條件為假時(shí)的返回值。檢查的條件要么為真，要么為假。如果條件為真，則函數(shù)返回某一值；如果條件為假，則函數(shù)將返回另一值。利用這兩個(gè)函數(shù)就可以實(shí)現(xiàn)賬齡的計(jì)算。

（2）應(yīng)收賬款賬齡的計(jì)算。它是以財(cái)務(wù)確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)的日期開始，到現(xiàn)在來計(jì)算賬齡。公式設(shè)置為IF(H5<>0,DAYS360(A5,TODAY(),1),0)，以此類推。公式涵義為：如果應(yīng)收賬款余額為0，則賬齡為0，否則以一年360天計(jì)算，賬齡是從2004年11月10日開始計(jì)算到現(xiàn)在。

（3）收款延期計(jì)間的計(jì)算。它是以全額收到款項(xiàng)的日期為基數(shù)，與合同最后付款期相比較，計(jì)算逾期履約的情形，其目的是借此來考評客戶履約信用。公式設(shè)置為=IF(H5<>0,0,DAYS360(A5,E5,1))，以此類推。

（4）款項(xiàng)已逾期時(shí)間的計(jì)算。它是以合同最后付款日期起，客戶未履行付款約定，到現(xiàn)在的時(shí)間。公式設(shè)置為=IF(H5<>0,DAYS360(N5,TODAY(),1),0)，以此類推。

3、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提

壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法，主要有賬齡分析法、余額百分比法、銷貨百分比法、個(gè)別認(rèn)定法。這里介紹：賬齡分析法公式設(shè)置。如企業(yè)規(guī)定：賬齡一年以下的，計(jì)提比例為5%，一年至二年之間計(jì)提比例為20%等。設(shè)置公式=IF(I6/360<=1,H6*0.05,H6*0.2)，以此類推。

4、其中最長的一筆逾期未收回款項(xiàng)時(shí)間的計(jì)算。

主要是對“款項(xiàng)已逾期時(shí)間”欄目計(jì)算其最大值，公式設(shè)置為=MAX(R5:R31)

5、壞賬風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等級。

壞賬風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等級，主要從賬齡的結(jié)構(gòu)進(jìn)行評定。如規(guī)定能在3個(gè)月內(nèi)回款的客戶，列入第一等級（A），比較安全；能在6個(gè)月之內(nèi)回款的客戶，列為第二等級（B），安全；能在6個(gè)月至1年以內(nèi)回款的客戶，列為第三等級（C），風(fēng)險(xiǎn)；能在1年以上至2年以內(nèi)回款的客戶，列為第四等級（D），壞賬。以現(xiàn)有欠款時(shí)間最長為基數(shù)，進(jìn)行判斷，設(shè)置公式為=IF(M2/30<=3,“A級”,IF(M2/30<=6,“B級”,IF(M2/30<=12,“C級”,“D級”)))。

三、加強(qiáng)應(yīng)收賬款臺(tái)賬的分析，控制和降低應(yīng)收賬款。

1、對應(yīng)收賬款采用ABC分類管理。

ABC分類法，也叫巴雷特控制法，它是一種體現(xiàn)重要性原則的管理方法，現(xiàn)已廣泛用于存貨管理、成本管理和生產(chǎn)管理。此法的內(nèi)涵是，按照應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因、客戶欠款的比重以及賬齡等。對應(yīng)收賬款分別進(jìn)行A、B、C分類。對A類的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)控制，對于B類應(yīng)一般控制，對于C類則簡單控制。對A類客戶，是管理的重點(diǎn)，要詳細(xì)掌握其有關(guān)信息的資料，進(jìn)行準(zhǔn)確及時(shí)的信用評估，采用合理的信用額度，制定相應(yīng)的信用政策。對B類客戶可分析其潛在的市場容量，盡可能誘導(dǎo)其同企業(yè)的業(yè)務(wù)量增大。C類客戶都是一些小散客戶，企業(yè)不對其做重點(diǎn)管理，在債務(wù)關(guān)系上，對其只是做單方面的債務(wù)讓渡，以免形成繁雜的三角債務(wù)鏈。

2、嚴(yán)格執(zhí)行對帳制度，對清欠作好準(zhǔn)備。嚴(yán)格執(zhí)行對賬制度，是確保應(yīng)收賬款明細(xì)賬的真實(shí)、準(zhǔn)確的有力措施。也只有做好應(yīng)收賬款的核對工作，才能對企業(yè)應(yīng)收賬款情況做出合理的歸納和總結(jié)，對清理應(yīng)收賬款作出必要的充分準(zhǔn)備。

應(yīng)收賬款的核對，包括與財(cái)務(wù)應(yīng)收賬款明細(xì)賬、總賬的核對，與銷售人員銷售臺(tái)賬核對，與客戶進(jìn)行核對三個(gè)方面。這里強(qiáng)調(diào)的是對與客戶的核對。定期向客戶傳送對賬單，并要求客戶在對賬單上蓋章確認(rèn)，對客戶提出的異議，應(yīng)及時(shí)查明原因，協(xié)商解決，防止客戶以各種理由推遲付款，或者拒絕付款。

3、強(qiáng)化對客戶實(shí)際賒銷支付情況的分析，及時(shí)調(diào)整客戶信用等級和信用額度。

對客戶信用的評估，確定信用等級和信用額度，是一種復(fù)雜的、不斷修正的過程?？蛻粜庞梅治鲋饕ㄆ湓敢饴募s的可能性、償還貨款的能力、公司的財(cái)務(wù)狀況與實(shí)力、資產(chǎn)擔(dān)保以及外部環(huán)境對客戶的獲利能力的影響等內(nèi)容。

比如：對表中“收款延期時(shí)間”、“其中最長的一筆逾期未收回款項(xiàng)時(shí)間”等相關(guān)指標(biāo)分析，計(jì)算出該客戶以往不能按時(shí)付款的次數(shù)、每一次拖延付款時(shí)間和金額、進(jìn)一步揭示未來該客戶到期還款的概率，及時(shí)調(diào)整客戶信用等級和信用額度。

4、強(qiáng)化內(nèi)部控制，嚴(yán)格賒銷審批制度。

（1）按職務(wù)分離原則，完善賒銷手續(xù)管理。

現(xiàn)代企業(yè)管理將每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)劃分為六個(gè)步驟，即授權(quán)、主辦、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、復(fù)核，并實(shí)行嚴(yán)密的組織分工。如授權(quán)審批和執(zhí)行職務(wù)相分離，執(zhí)行和審批職務(wù)分離等，這樣便于相互核對、制約。

（2）嚴(yán)格賒銷審批制度。

在實(shí)行客戶信用等級制的基礎(chǔ)上，建立發(fā)貨審批制度。在信用額度以內(nèi)的發(fā)貨，由分管銷售的領(lǐng)導(dǎo)審批，超過信用額度的，應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。（3）實(shí)行“誰審批誰負(fù)責(zé)”的原則, 完善賒銷責(zé)任制。

實(shí)行“誰審批誰負(fù)責(zé)”的原則，完善賒銷責(zé)任制。推行誰賒欠誰負(fù)責(zé)催收，賒銷人員是應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人，負(fù)有終身清欠的責(zé)任，使每筆欠款落實(shí)到人，并與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核掛鉤，強(qiáng)化清欠制度。

5、根椐不同的壞賬風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等級，采取不同的收賬方式。（1）對A級（1－3個(gè)月）的客戶，為正常催收。（2）對B級（3－6個(gè)月）。的客戶，可以打折回收。打折回收是以部分經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)使客戶早日付款。

（3）對C級（6個(gè)月－1年）的客戶，可以采用易貨抵款或債權(quán)重整。債務(wù)重整的方式有：第一、出售或拍賣應(yīng)收賬款?？蓪⑵涑鍪劢o從事此項(xiàng)業(yè)務(wù)的代理機(jī)構(gòu)，或者委托拍賣機(jī)構(gòu)進(jìn)行拍賣，以補(bǔ)充企業(yè)流動(dòng)資金，化解應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地減少資產(chǎn)損失。第二、置換應(yīng)收賬款。企業(yè)可將質(zhì)量尚可、具有一定轉(zhuǎn)讓價(jià)值、能被其他企業(yè)認(rèn)可的應(yīng)收賬款，與別的企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行交換，將應(yīng)收賬款置換優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，從而化解應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。第三、將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換為股權(quán)。對于經(jīng)營尚可、暫時(shí)有困難、前提良好的購貨企業(yè)的應(yīng)收賬款，可與客戶協(xié)商，將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換為股權(quán)。這樣，既緩解了客戶的資金困難，又化解了應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，可取得一舉兩得的效果。

（4）對D級（1年以上）的客戶，可以采取法律行動(dòng)，訴訟解決。

6、完善應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提制度，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，能夠?qū)馁~損失產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)分散，提前化解部分風(fēng)險(xiǎn)。對于壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和計(jì)提比例，應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)的實(shí)際可收回情況，經(jīng)常審視，并作出合理的評估，切實(shí)起到規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的杠桿作用。

第二篇：應(yīng)收賬款的日常管理

應(yīng)收賬款的日常管理

應(yīng)收賬款是指企業(yè)在賒銷商品、提供勞務(wù)過程中形成的應(yīng)向客戶收取、但尚未收取的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款是企業(yè)一項(xiàng)十分常見而且又非常重要的資產(chǎn)，應(yīng)收賬款管理和催收直接影響到企業(yè)的現(xiàn)金流量及其經(jīng)營狀況，甚至直接影響到企業(yè)的生死存亡?，F(xiàn)實(shí)中好多企業(yè)缺錢，正是因?yàn)閷?yīng)收賬款缺乏管理造成的。甚至有的企業(yè)由于對應(yīng)收賬款缺乏有效的管理和催收，缺錢就靠貸款，以致債臺(tái)高筑，最終現(xiàn)金流斷裂，使企業(yè)倒閉。本文主要介紹一下應(yīng)收賬款的日常管理。一，做好應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)性工作。

1、首先強(qiáng)調(diào)對目標(biāo)企業(yè)的法律盡職調(diào)查。企業(yè)管理者唯有事先制定有效的保護(hù)措施，方能確保把失誤和風(fēng)險(xiǎn)降至最低，這就是我們要對客戶的信用有一定的把握。所以企業(yè)信用管理是企業(yè)銷售部門向客戶發(fā)放信用的唯一依據(jù)，評價(jià)客戶信用差的不符合標(biāo)準(zhǔn)的我們將不對其進(jìn)行賒銷。法務(wù)部門對目標(biāo)企業(yè)主體、業(yè)績、市場主體關(guān)系、與政府關(guān)系等方方面面進(jìn)行法律調(diào)查并提供給財(cái)務(wù)部門及業(yè)務(wù)部門是非常必須的。

2、要建立客戶信用檔案。企業(yè)法務(wù)做好目標(biāo)企業(yè)的盡職調(diào)查，財(cái)務(wù)部門與法務(wù)及業(yè)務(wù)部門一同研究制定客戶信用檔案，制定一套完整的信用記錄，并對其信用狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)的調(diào)查分析。在信用標(biāo)準(zhǔn)的決策過程004km.cn 催天下 讓失信人寸步難行

中，放寬信用標(biāo)準(zhǔn)會(huì)擴(kuò)大銷售，可以增加銷售收入，但是平均收賬期會(huì)延長，從而增加時(shí)間價(jià)值成本及機(jī)會(huì)成本，壞賬成本也會(huì)由此增加。因此，信用標(biāo)準(zhǔn)的決策應(yīng)綜合考慮這些因素的影響，一般可以將不同方案的新增銷售收入，扣除由此增加的機(jī)會(huì)成本、壞賬成本、管理成本、利潤最大為最優(yōu)方案。那么催收應(yīng)收帳款也應(yīng)當(dāng)據(jù)不同的信用檔案情況，采取不同的收賬政策。此項(xiàng)工作應(yīng)當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門牽頭，與法務(wù)及業(yè)務(wù)部門形成常規(guī)化有效機(jī)制。

3、嚴(yán)格內(nèi)部控制制度，建立一套完整的賒銷制度。由財(cái)務(wù)部門賦予業(yè)務(wù)部門一定的審批權(quán)限，超過權(quán)限必須由財(cái)務(wù)部門或更高的管理層審批。業(yè)務(wù)部門不同級別的人員有不同金額的審批權(quán)限，各經(jīng)辦人員只能在各自的額度審批權(quán)限審批，超過限額的，必須請示上一級負(fù)責(zé)人同意。

4、落實(shí)應(yīng)收賬款催收責(zé)任制。為了防止銷售人員片面追求完成銷售任務(wù)而強(qiáng)銷盲銷，銷售人員是應(yīng)收賬款催收的第一責(zé)任人，每個(gè)銷售人員必須對每一項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)從簽訂合同到收回資金全過程負(fù)責(zé)。業(yè)務(wù)主管對此承擔(dān)連帶責(zé)任。并與其經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，直至收回資金為止。銷售部負(fù)責(zé)人應(yīng)監(jiān)督業(yè)務(wù)員及時(shí)收回貨款，是應(yīng)收賬款回收的最終負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的結(jié)算和記錄，是應(yīng)收賬款回收的監(jiān)督部門。因基礎(chǔ)性工作的質(zhì)量與其有關(guān)，所以對應(yīng)收款收回有考核獎(jiǎng)懲機(jī)制。應(yīng)收賬款的日常管理

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第一、設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬

即在總分類賬的基礎(chǔ)上，再按信用客戶的名稱設(shè)置明細(xì)分類賬，詳細(xì)地、序時(shí)地記載與各信用客戶的往來情況。這樣既可以實(shí)時(shí)關(guān)注欠款客戶的付款情況，又可以將此作為分析客戶信用程度的依據(jù)。

第二、編制賬齡分析表，建立應(yīng)收賬款預(yù)警制度，定期分析應(yīng)收賬款賬齡。一般來說，應(yīng)收賬款賬齡最長，其催收難度越大，催回的可能性也越小。因此，做好應(yīng)收賬款的賬齡分析工作，顯得尤為重要。編制賬齡分析表，如果分析結(jié)果顯示，企業(yè)的賒銷客戶中，有相當(dāng)大一部分是在信用期外付款，且逾期時(shí)間較長，則必須馬上采取行動(dòng)，調(diào)整企業(yè)信用政策，重新梳理賒銷客戶，努力提高收現(xiàn)效率，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。第三、建立定期拜訪客戶制度。

定期拜訪客戶，不但可以及時(shí)了解客戶的需求及客戶對企業(yè)提供產(chǎn)品及服務(wù)的意見，還可以加深買賣雙方對合同條款理解上的偏差，防止因理解有誤造成的合同履行上的障礙。

第四、密切關(guān)注客戶動(dòng)態(tài)，做好應(yīng)收賬款的跟蹤、監(jiān)控工作。密切關(guān)注客戶動(dòng)態(tài)，目的是為了盡早發(fā)現(xiàn)客戶在資金、經(jīng)營或產(chǎn)權(quán)方面所出現(xiàn)的重大變化或即將發(fā)生的一些征兆和跡象，一旦客戶出現(xiàn)經(jīng)營困難或支付不足的現(xiàn)象，好立即采取行動(dòng)催繳欠款。這方面需要做的是：004km.cn 催天下 讓失信人寸步難行

通過各種信息渠道，對客戶今后的經(jīng)營情況和償付能力，尤其是對大額賒銷客戶的經(jīng)營狀況及產(chǎn)權(quán)情況，及時(shí)地進(jìn)行追蹤分析，及時(shí)了解客戶的現(xiàn)金持有情況及周轉(zhuǎn)情況，防止客戶由于陷入經(jīng)濟(jì)糾紛或其他突發(fā)事件而面臨償債不能或倒閉、破產(chǎn)等現(xiàn)象，一旦出現(xiàn)這些跡象，應(yīng)及時(shí)采取催款行動(dòng)或提起訴訟。

四、加強(qiáng)企業(yè)信用管理，嚴(yán)格信用審批。

信用管理是指企業(yè)為提高競爭力、擴(kuò)大市場占有率而進(jìn)行的以信用銷售為主要管理內(nèi)容的管理活動(dòng)。

以上就是應(yīng)收賬款的日常管理的介紹，應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項(xiàng)重要流動(dòng)資產(chǎn)，也是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)較大的資產(chǎn)。完善企業(yè)應(yīng)收賬款管理機(jī)制，對加快貨款回收、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營效益具有重要意義。催天下為債權(quán)企業(yè)提供應(yīng)收賬款的催收服務(wù)，催天下是一家欠款催收技術(shù)服務(wù)平臺(tái)，提供機(jī)器人催款，律師催款，律師函追討欠款，催收機(jī)構(gòu)追討欠款，避免債權(quán)人和債務(wù)人的直接接觸，合法合規(guī)的為債權(quán)企業(yè)清理債權(quán)債務(wù)。

004km.cn 催天下 讓失信人寸步難行

第三篇：應(yīng)收賬款日常管理細(xì)則

應(yīng)收賬款日常管理細(xì)則

1.應(yīng)收賬款的日常管理包括：針對已售貨物產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)

控和及時(shí)提醒催促付款的過程，同時(shí)應(yīng)考慮“已售未提”、“貨到收款”及退換貨的應(yīng)收賬款回收核銷等情況。

2.應(yīng)收賬款產(chǎn)生后，客服部信用管理工作組必須每日將前日系統(tǒng)所

發(fā)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行必要的篩選和分析，主要找出由于賒銷而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，剔除“已售未提”及退換貨等情況，但是需將“已售未提”及退換貨的明細(xì)列在實(shí)際應(yīng)收賬款明細(xì)列表中，并于每日下午3時(shí)前提交給財(cái)務(wù)部。由于“貨到收款”的情況可以直接在ERP系統(tǒng)上反映，該部分由財(cái)務(wù)部直接監(jiān)控。

3.財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將實(shí)際應(yīng)收賬款狀況通知各營銷人員，以便做好催

促貨款回收的工作。

4.應(yīng)收賬款的產(chǎn)生發(fā)生在物權(quán)轉(zhuǎn)移的同一時(shí)間。一旦貨物發(fā)出，則

應(yīng)收賬款產(chǎn)生，同時(shí)相應(yīng)的監(jiān)控及催收工作即開始跟進(jìn)。銷售部的跟進(jìn)工作如下：

《發(fā)貨單》開出后，銷售人員需要第一時(shí)間與客戶聯(lián)系，說明貨物發(fā)出的時(shí)間和預(yù)計(jì)到達(dá)的時(shí)間，并與客戶確認(rèn)貨物接收的相關(guān)事宜。

在確認(rèn)貨物發(fā)出后3日內(nèi)，銷售人員要與物流部門確認(rèn)客戶是否簽收貨物，確認(rèn)后要及時(shí)與客戶聯(lián)系，確定貨物是否有破損和質(zhì)量問題，要對客戶提出的產(chǎn)品質(zhì)量問題或者服務(wù)上的質(zhì)疑及時(shí)跟進(jìn)解決。每月規(guī)定期內(nèi)，銷售人員根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的資料將《對賬單》及

相應(yīng)的《付款通知書》傳真、電郵或郵寄的方式交給客戶，并之后與客戶確認(rèn)是否收到有關(guān)資料，做好對賬工作，提醒客戶按時(shí)付款。客戶賒銷貨款到期前3日，銷售人員再次聯(lián)系客戶，確定款項(xiàng)是否已經(jīng)匯出，如未匯出，則再次提醒客戶及時(shí)付款。如此時(shí)客戶提出不能及時(shí)付款，則要求對方提供書面理由，并提交《還款計(jì)劃書》。根據(jù)財(cái)務(wù)部的應(yīng)收賬款回收記錄，如果客戶貨款在到期日依然未能到賬，營銷應(yīng)及時(shí)與該客戶進(jìn)行溝通確認(rèn)對方是否已經(jīng)付款：如果客戶表示已辦理匯款，款項(xiàng)在途，則要求對方傳真銀行匯款回執(zhí)，以便備查；如果對方此時(shí)表示無法付款或要求延遲付款，則要求對方提交書面理由及《還款計(jì)劃書》并告知我司對拒付或延付貨款是不可接受的，然后對該客戶啟動(dòng)追收程序。

第四篇：應(yīng)收賬款日常管理制度

應(yīng)收賬款日常管理制度2篇

1.總則

1.1為加強(qiáng)對公司資金的管理，及時(shí)回收賬款，制定本辦法。

1.2各部門要定期檢查銷貨收入資金回籠情況，對沒有及時(shí)回收之貨款，要登記造冊，安排專人催欠。

2.應(yīng)收款的范圍

應(yīng)收款包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付賬款。

3.管理部門

應(yīng)收賬款的管理部門為財(cái)務(wù)部。

4.信譽(yù)調(diào)查

4.1賒銷商品前，銷售人員應(yīng)對客戶作信用調(diào)查，并報(bào)告銷售主管。賒銷金額在____萬元以上的，應(yīng)由總經(jīng)理決定是否賒銷。

4.2賒銷產(chǎn)品時(shí)可以要求客戶提供相應(yīng)的擔(dān)保。如果是財(cái)產(chǎn)抵押擔(dān)保，對抵押物應(yīng)當(dāng)辦理登記。

5.應(yīng)收賬款報(bào)告

5.1應(yīng)收賬款實(shí)行每月向主管經(jīng)理報(bào)告一次制度。各單位于每月3日將上一個(gè)月的應(yīng)收賬款情況報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)公司主管經(jīng)理。

5.2應(yīng)收賬款報(bào)告的內(nèi)容包括欠款單位、欠款數(shù)額、欠款時(shí)間、經(jīng)辦人、是否發(fā)出催債的書面通知等。

6.催款責(zé)任

6.1財(cái)務(wù)部對到期應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)書面通知該賬款的經(jīng)辦人。由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)催討賬款。

6.2經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)每旬向財(cái)務(wù)部報(bào)告一次催款情況。應(yīng)收賬款到賬后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)銷賬。

7.問題賬款的處理

7.1對于欠賬人賴賬不還的，應(yīng)當(dāng)在訴訟時(shí)效期間內(nèi)依據(jù)合同的規(guī)定向法院提起訴訟或者向仲裁委員會(huì)提起仲裁。采取法律手段催討欠款的，由財(cái)務(wù)部提出方案，報(bào)公司經(jīng)理會(huì)議決定。

7.2因經(jīng)辦人的責(zé)任導(dǎo)致應(yīng)收賬款超過訴訟時(shí)效而喪失勝訴權(quán)的，由經(jīng)辦人承擔(dān)法律責(zé)任。

8.壞賬準(zhǔn)備金

公司按期對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備金。當(dāng)應(yīng)收賬款被確認(rèn)為壞賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)其金額沖減壞賬準(zhǔn)備金，同時(shí)轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款金額。

9.壞賬準(zhǔn)備金的提取比例

10.業(yè)務(wù)員收款

10.1業(yè)務(wù)員收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫收款日報(bào)一式四份：一份自留，三份交財(cái)務(wù)部。

10.2收取支票的，業(yè)務(wù)員應(yīng)當(dāng)審核支票記載的金額、發(fā)票人的圖章、發(fā)票的年月日、付款地等項(xiàng)目是否齊全、清晰。金額是否大寫，如果支票不符合規(guī)定，應(yīng)當(dāng)要求對方更換。

10.3業(yè)務(wù)員對于應(yīng)收賬款的回收負(fù)有責(zé)任的，逾期收款扣除相應(yīng)的工作業(yè)績：

10.3.1超過30日的，扣該票金額20%的業(yè)績;

10.3.2超過60日的，扣該票金額40%的業(yè)績;

10.3.3超過90日的，扣該票金額60%的業(yè)績;

10.3.4超過120日的，扣該票金額80%的業(yè)績;

10.3.5超過140日以上的，扣該票金額100%的業(yè)績。

11.問題賬款的內(nèi)部處理程序

11.1問題賬款是指本公司營業(yè)人員于銷貨過程中所發(fā)生的被騙、被倒賬、收回票據(jù)無望、無法如期兌現(xiàn)全部或者部分貨款的情況。

11.2問題賬款發(fā)生后，該單位應(yīng)在2日內(nèi)，據(jù)實(shí)填妥問題賬款報(bào)告書，并檢附有關(guān)證據(jù)資料等，依程序呈請單位主管審查并簽注意見后，轉(zhuǎn)呈法律顧問處協(xié)調(diào)處理。

11.3法律顧問處在收到報(bào)告后，應(yīng)于2日內(nèi)與經(jīng)辦人、單位主管會(huì)商處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，法律顧問處派人協(xié)助經(jīng)辦人處理。

11.4問題賬款發(fā)生后，單位未在2日內(nèi)報(bào)法律顧問處處理的，逾期15日，仍未提出的，由單位自己負(fù)責(zé)處理。

12.本辦法自發(fā)布之日起施行。

附：

企業(yè)應(yīng)收賬款是指企業(yè)在賒銷、提供勞務(wù)后應(yīng)得收入，或者其他應(yīng)收款項(xiàng)。它是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的組成部分，在企業(yè)與欠款人之間形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系。制定企業(yè)賬款管理辦法的目的是要保證及時(shí)回收資金，加速企業(yè)資金的良性循環(huán)，提高資金周轉(zhuǎn)效率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費(fèi)用及財(cái)務(wù)損失。

企業(yè)應(yīng)收賬款管理辦法主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：應(yīng)收賬款的登記、管理;收款辦法;問題賬款的處理;呆賬死賬的列銷以及在收款過程中的獎(jiǎng)勵(lì)制度等。

制定該辦法應(yīng)當(dāng)注意的問題包括：

1.明確催收應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)以國家相關(guān)的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章為依據(jù)，制定具體的切實(shí)可行的措施，保障企業(yè)資金及時(shí)回收。

2.要結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，明確應(yīng)收賬款的責(zé)任人。在獎(jiǎng)勵(lì)方面要具體、具有操作性。

3.要注意訴訟時(shí)效，防止超過訴訟時(shí)效而導(dǎo)致債權(quán)主張不能得到支持。

企業(yè)應(yīng)收帳款管理制度

為保證公司能最大可能的拓展市場以利于銷售，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，規(guī)范應(yīng)收帳款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，對應(yīng)收帳款在售前、售中、售后進(jìn)行有效控制，特制定本制度。

一、銷售、財(cái)務(wù)的監(jiān)管

(一)、在銷售合同中明確各項(xiàng)條款

在與客戶簽訂銷售合同時(shí)，要注意以下事項(xiàng)，以避免日后處理應(yīng)收帳款時(shí)與客戶產(chǎn)生分歧而帶來經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：

1、要嚴(yán)格檢查以杜絕無效合同的出現(xiàn)。簽訂合同要符合“三性”(合法性、真實(shí)性、可行性)和

“五審查”(對方主體是否合格、授權(quán)代理是否合法、資信是否保證、經(jīng)營范圍是否超出、合同結(jié)算方法和法定程序是否符合規(guī)定)。

2、明確各項(xiàng)交易條件，如：價(jià)格、付款方式、付款日期(特別交待付款日期，如收款期到期時(shí)能批復(fù)付款的決定人一定要注明，以防對方互相推托而推遲付款期)、發(fā)票的開具事項(xiàng)、技術(shù)要求、運(yùn)輸情況等;

3、明確雙方的權(quán)利和違約責(zé)任;

4、確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂;

5、加蓋客戶的合同專用章(避免個(gè)體行為的私章或簽字);

(二)、定期的財(cái)務(wù)對帳

財(cái)務(wù)要形成定期的對帳制度，每個(gè)月必須同客戶核對一次帳目，以免造成單據(jù)、金額等方面的誤差，給應(yīng)收帳款的管理帶來困難，避免雙方財(cái)務(wù)上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成呆、死帳現(xiàn)象。同時(shí)，對帳之后要形成具有法律效應(yīng)的文書，如客戶加蓋公章回傳等，而不是口頭承諾。

(三)、減少賒銷運(yùn)作方式

銷售人員為了迅速占領(lǐng)市場，或?yàn)榱送瓿射N售目標(biāo)而采取賒銷結(jié)賬的運(yùn)作模式。這種銷售模式是客戶拖欠應(yīng)收貨款的土壤，并極易造成呆、死帳的出現(xiàn)。我們已制訂了相應(yīng)的銷售獎(jiǎng)勵(lì)政策，鼓勵(lì)銷售人員采取現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作，盡量減少賒銷的方式。

(四)、建立信用評定、審核制度

在實(shí)際工作中，真正能夠做到現(xiàn)款現(xiàn)貨的客戶很少，我們要建立信用評定、審核制度，對不同的客戶給予不同的信用額度和期限。對客戶的信用管理要采取動(dòng)態(tài)的管理辦法，即每月根據(jù)前期合作情況，對客戶的信用情況重新評定。

二、客戶資信管理制度

(一)、信息管理基礎(chǔ)工作的建立

信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案，一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后，一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人。

1、客戶信息檔案包括：

A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對客戶的訪問收集而來;

B、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點(diǎn)等;

C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實(shí)績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況;

D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽(yù)、賬務(wù)狀況、信用狀況等。

2、公司根據(jù)用戶信息檔案、歷史交易記錄、年交易額等，對客戶實(shí)行分類管理，劃分為A、B、C、D四類。具體分類標(biāo)準(zhǔn)如下：

A類用戶：商業(yè)信譽(yù)良好，嚴(yán)格執(zhí)行供銷合同，貨款及時(shí)歸還。

B類用戶：商業(yè)信譽(yù)一般，無不良商業(yè)信用記錄，資產(chǎn)質(zhì)量欠佳，現(xiàn)金支付能力不穩(wěn)定，基本能按合同執(zhí)行，偶有拖欠貨款記錄，經(jīng)催收能歸還。

C類用戶：業(yè)務(wù)量占公司總業(yè)務(wù)量比例很小，但又必須保持業(yè)務(wù)往來關(guān)系之客戶，必須采取款到發(fā)貨。

D類用戶：產(chǎn)生遺留拖欠貨款，必須及時(shí)清欠之客戶。

3、簽約時(shí)要對銷售合同的各項(xiàng)條款進(jìn)行逐一審查核對，合同的每一項(xiàng)內(nèi)容，都有可能成為日后產(chǎn)生信用問題的憑證。合同是解決應(yīng)收帳款追收的根本依據(jù)。

(二)、客戶發(fā)生欠款的危險(xiǎn)信號(hào)：

在日常經(jīng)營、管理中，客戶出現(xiàn)的一些信息，對應(yīng)收貨款的安全性是有警示作用的。如：

1.辦公地點(diǎn)由高檔向低檔搬遷;

2.頻繁轉(zhuǎn)換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加;

3.受到其他公司的法律訴訟;

4.公司財(cái)務(wù)人員經(jīng)常性的回避;

5.付款比過去延遲;經(jīng)常超出最后期限;

6.多次破壞付款承諾;

7.經(jīng)常找不到公司負(fù)責(zé)人;

8.公司負(fù)責(zé)人發(fā)生意外;

9.公司決策層存在較嚴(yán)重的內(nèi)部矛盾，未來發(fā)展方向不明確;

10.公司有其他的不明確贏利的投資(投機(jī))如：股票、期貨等;

11.不正常的不回復(fù)電話;

12.開出大量的期票;

13.銀行退票(理由：余款不足);

14.應(yīng)收帳款過多，資金回籠困難;

15.轉(zhuǎn)換銀行過于頻繁;

16.以低價(jià)拋售商品(低于供貨商底價(jià))

17.突然下過大的定單(遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷售能力);

18.發(fā)展過快(管理、經(jīng)營不能同步發(fā)展)。

當(dāng)客戶出現(xiàn)以上危險(xiǎn)信息時(shí)，我們應(yīng)采取果斷、迅速的應(yīng)變措施，可以降低應(yīng)收帳款的回收風(fēng)險(xiǎn)。

三、銷售人員的監(jiān)管

(一)、加強(qiáng)銷售人員的原則性：

在實(shí)際的銷售管理過程中，我們會(huì)感覺到銷售人員總是幫助客戶向公司索要更多的利益。銷售人員如何處理公司與客戶的關(guān)系是一個(gè)重要的問題。我們經(jīng)常聽到：“雙方要達(dá)到共贏”，可是要真正做到這一點(diǎn)談何容易!所以銷售人員在同客戶維持良好的客情關(guān)系的同時(shí)，一定要加強(qiáng)他們的原則性，也就是銷售人員的同情心和職業(yè)道德之間的關(guān)系，不折不扣的執(zhí)行公司制定的銷售政策(應(yīng)收帳款管理制度)。

(二)、加強(qiáng)銷售人員的回款意識(shí)：

我們應(yīng)該讓銷售人員培養(yǎng)成良好的習(xí)慣：貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負(fù)責(zé)人，預(yù)知其結(jié)款日期;期限前三天確定結(jié)款日期，如自己不能如約，應(yīng)通知對方自己的某一位同事會(huì)前往處理，如對方不能如約，應(yīng)建議對方授權(quán)其他人跟進(jìn)此款;在結(jié)款日一定按時(shí)前往拜訪。

1、因?yàn)闀r(shí)間是欠款者的保護(hù)傘，時(shí)間越長，追收成功率越低

2、最后收款期限

a、客戶拖欠之日數(shù)，不應(yīng)超過回款期限的1/3;如超過，應(yīng)馬上采取行動(dòng)追討;

b、如期限是30天，最后收款期限不能超過40天;

c、如期限是60天，最后收款期限不能超過80天;

d、如果不馬上追討，相當(dāng)于將回款的機(jī)會(huì)讓給別的公司，同時(shí)本公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)就相應(yīng)的提高。

(三)、加強(qiáng)銷售人員終端管理、維護(hù)能力：

建立一套行之有效的終端維護(hù)的管理辦法，不僅可以降低經(jīng)銷商的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保應(yīng)收貨款的安全;同時(shí)也可以提升銷售業(yè)績，提高公司形象、產(chǎn)品形象在客戶心目中的地位，這對及時(shí)清欠應(yīng)收帳款都是有益的。

(四)、提高銷售人員追款技巧：

銷售人員在成功追收帳款中扮演著很重要的角色，在日常工作中要加強(qiáng)銷售人員在這方面的培訓(xùn)：

1.運(yùn)用常識(shí);

2.追討函件;

3.豐富、完善的客戶資料檔案;

4.讓對方寫下支付欠款的承諾函件，并加蓋公章;

5.與負(fù)責(zé)人直接接觸;

6.錄音;

7.向警方求助;

8.謹(jǐn)慎從事;

9.豐富自己財(cái)務(wù)、銀行等方面的知識(shí)，如：支票、電匯、匯票、承兌匯票、退票等。

四、成功追收應(yīng)收帳款

(一)、應(yīng)收帳款的處理方法

1.銷售資料(收貨單據(jù)、發(fā)票等)是否齊備?內(nèi)容是否準(zhǔn)確無誤?

2.準(zhǔn)時(shí)給予文件;其實(shí)越早給客戶發(fā)票，貨款回收可能越早，同時(shí)要確認(rèn)對方收到發(fā)票，并在《往來文件簽收單》上簽字蓋章;

3.完善客戶跟進(jìn)制度：客戶接觸率與成功回收率是成正比的，越早與客戶接觸，與客戶開誠布公的溝通，被拖欠的機(jī)會(huì)越低;

4.定期探訪：如客戶到期付款，應(yīng)按時(shí)上門收款，或電話催收;即使是過期一天，也應(yīng)馬上追收，不應(yīng)有等待的心理;

5.建立形象：客戶是需要教育的，一定要給予客戶一個(gè)正確的觀念：我們對所有欠款都是非常嚴(yán)肅的，是不能夠容忍被拖欠的;

6.服務(wù)精神：認(rèn)同及理解客戶的困難和投訴，同時(shí)可以利用自身的優(yōu)勢幫助客戶解決困難;

7.技巧訓(xùn)練：追收欠款是需要技巧的，如：電話技巧、上門拜訪技巧;同時(shí)應(yīng)了解客戶的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、個(gè)人背景等資料;

(二)、已被拖欠款項(xiàng)的處理方法

1.文件：檢查被拖欠款項(xiàng)的銷售文件是否齊備;

2.收集資料：要求客戶提供拖欠款項(xiàng)的原因，并收集資料以證明其正確性;

3.追討文件：建立帳款催收制度。根據(jù)情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預(yù)告、警告、律師信，按情況及時(shí)發(fā)出;

4.最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義;

5.行動(dòng)升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升;

6.假起訴：成立公司內(nèi)部的法律部，以法律部的名義發(fā)出追討函件，警告容忍已經(jīng)到最后期限;

7.調(diào)節(jié)：使用分期付款、罰息、停止供貨等手段分期收回欠款;

8.要求協(xié)助：使用法律維護(hù)自己的利益。

(三)、對于呆/死帳的處理方法：

1.折讓

2.收回貨物

3.處理抵押品

4.尋求法律協(xié)助

5.訴訟保全式

五、應(yīng)收賬款交接制度

業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，凡離職的，應(yīng)在提前30日向公司提出申請，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，并填制應(yīng)收賬款交接單由交接人、接手人、經(jīng)理等人簽字。未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。

六、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第五篇：應(yīng)收賬款日常管理制度

為了進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收賬款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，對應(yīng)收賬款在銷售的事前、事中、事后進(jìn)行有效控制，特制定本管理規(guī)范，應(yīng)收賬款日常管理制度。

一、建立客戶檔案，進(jìn)行有效的信用評估和跟蹤記錄：

二、事前控制：（簽約到發(fā)貨）

從初識(shí)客戶到維護(hù)老客戶，業(yè)務(wù)人以及經(jīng)辦業(yè)務(wù)的各級管理人員都應(yīng)全面了解客戶的資信情況，選擇信用良好的客戶進(jìn)行交易。

對客戶的審查內(nèi)容（5w）：

1、who 人員素質(zhì)，銷售業(yè)績，社會(huì)關(guān)系

2、where 地理位置，物流配送情況

3、when 從事本行業(yè)的時(shí)間，何時(shí)開始合作，有否合作經(jīng)歷

4、what 信用檔案，有無不良紀(jì)錄

5、why 關(guān)鍵點(diǎn)，為什么要合作，合作原因，合作動(dòng)機(jī)，合作前景

對客戶的評定等級

a 類客戶，回款2個(gè)月內(nèi)

b 類客戶，回款5個(gè)月內(nèi)（最好預(yù)付一部分貨款）

c 類客戶，回款8個(gè)月內(nèi)（必須預(yù)付一部分貨款）

d 類客戶，回款時(shí)間相當(dāng)長，不可靠（必須貨款兩清）

簽約時(shí)要對銷售合同的各項(xiàng)條款進(jìn)行逐一審查核對，合同的每一項(xiàng)內(nèi)容，都有可能成為日后產(chǎn)生信用問題的憑證。合同是解決應(yīng)收賬款追收的根本依據(jù)。

在銷售合同中應(yīng)明確的主要內(nèi)容 ：

1、明確交易條件，如：品名、規(guī)格、數(shù)量、交貨期限、價(jià)格、付款方式、付款日期、運(yùn)輸情況、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等；

2、明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任；

3、確定合同期限；

4、簽訂時(shí)間和經(jīng)辦人簽名加蓋合同專用章或公司印章（避免個(gè)人行為的私章、單一簽字或其它代用章）；

5、電話訂貨，最好有傳真件作為憑證。

合同的簽訂必須經(jīng)過市場部經(jīng)理審核確認(rèn)才可以蓋章。

三、事中控制：（發(fā)貨到收款）

1、發(fā)貨查詢，貨款跟蹤。每次發(fā)貨前客服部必須與銷售合同保持核對；公司在銷售貨物后，就應(yīng)該啟動(dòng)監(jiān)控程序，根據(jù)不同的信用等級實(shí)施不同的收賬策略，在貨款形成的早期進(jìn)行適度催收，同時(shí)注意維持跟客戶良好的合作關(guān)系。（由銷售人員和客服中心進(jìn)行全程跟蹤）

收賬策略如下：

a 類客戶，按常規(guī)合同

b 類客戶，最好預(yù)付一部分貨款

c 類客戶，必須預(yù)付一部分貨款

d 類客戶，必須貨款兩清

2、回款記錄，賬齡分析。財(cái)務(wù)要形成定期的對賬制度，每隔一個(gè)月或一季度必須同顧客核對一次賬目，形成定期的對賬制度，不能使管理脫節(jié)，以免造成賬目混亂互相推諉、責(zé)任不清；并且詳細(xì)記錄每筆貨款的回收情況，經(jīng)常進(jìn)行賬齡分析，管理制度《應(yīng)收賬款日常管理制度》。

有幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差。

1、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為多品種、多規(guī)格；

2、產(chǎn)品的回款期限不同，或同種產(chǎn)品回款期限不同；

3、產(chǎn)品出現(xiàn)平調(diào)、退貨、換貨時(shí)；

4、客戶不能夠按單對單（銷售單據(jù)或發(fā)票）回款；

以上情況會(huì)給應(yīng)收賬款的管理帶來困難，定期對賬避免雙方財(cái)務(wù)上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成呆、死賬現(xiàn)象，同時(shí)對賬之后要形成具有法律效應(yīng)的文書，而不是口頭承諾。

四、事后控制：（欠款到追收）

1、欠款到追收。對拖欠賬款的追收，要采用多種方法清討，催收賬款責(zé)任到位。原則上采取大區(qū)經(jīng)理負(fù)責(zé)制，再由大區(qū)經(jīng)理落實(shí)到具體的業(yè)務(wù)員身上。如果是單一的大區(qū)經(jīng)銷商或代理商，則由客服中心定期對其進(jìn)行溝通、催付。對已發(fā)生的應(yīng)收賬款，可按其賬齡和收取難易程度，逐一分類排序，找出拖欠原因，明確落實(shí)催討責(zé)任。對于確實(shí)由于資金周轉(zhuǎn)困難的企業(yè)，應(yīng)采取訂立還款計(jì)劃，限期清欠，采取債務(wù)重整策略。應(yīng)收賬款的最后期限，不能超過回款期限的1/3（如期限是60天，最后收款期限不能超過80天）；如超過，即馬上采取行動(dòng)追討。

（1）（2）

2、總量控制，分級管理。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的計(jì)劃、控制和考核。銷售人員是應(yīng)收賬款的直接責(zé)任人，公司對銷售人員考核的最終焦點(diǎn)是收現(xiàn)指標(biāo)。貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負(fù)責(zé)人，預(yù)知其結(jié)款日期，并在結(jié)款日按時(shí)前往拜訪。

追款三步驟：

①、聯(lián)系：電話 聯(lián)系溝通 債務(wù)分析 分析拖款征兆

銷售人員或客服中心要適時(shí)與客戶保持電話聯(lián)系，隨時(shí)了解客戶的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、個(gè)人背景等信息并分析客戶拖款征兆。

②、信函： 期限 實(shí)地考察 保持壓力 確定追付方式

銷售人員要對客戶進(jìn)行全程跟進(jìn)，與客戶接觸率與成功回收率是成正比的，越早與客戶接觸，與客戶開誠布公的溝通，被拖欠的機(jī)會(huì)就會(huì)越低。并且給予客戶一個(gè)正確的觀念，我們對所有欠款都是非常嚴(yán)肅的，是不能夠容忍被拖欠的。

③、走訪：資信調(diào)查 合適的催討方式

銷售人員要定期探訪客戶，客戶到期付款，應(yīng)按時(shí)上門收款，或電話催收。即使是過期一天，也應(yīng)馬上追收，不應(yīng)有等待的心理。遇到客戶風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，采取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和時(shí)時(shí)、層層上報(bào)制，在某個(gè)責(zé)任人充分了解、調(diào)查、詳細(xì)記錄客戶信用的情況下，由主管、經(jīng)理等參與分析，及時(shí)對下屬申報(bào)的問題給予指導(dǎo)和協(xié)助。

3、對已拖欠款項(xiàng)的處理事項(xiàng) ：

①、文件：檢查被拖欠款項(xiàng)的銷售文件是否齊備；

②、收集資料：要求客戶提供拖欠款項(xiàng)的事由，并收集資料以證明其正確性；

③、追討文件：建立賬款催收預(yù)案。根據(jù)情況不同，建立三種不同程度的追討文件―——預(yù)告、警告、律師函，視情況及時(shí)發(fā)出；

④、最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶明確最后期限的含義；

⑤、要求協(xié)助：使用法律手段維護(hù)自己的利益，進(jìn)行仲裁或訴訟。

五、預(yù)警管理

1、每一客戶會(huì)計(jì)終結(jié)，必須取得欠款人對所欠款的書面確認(rèn)。

2、任何應(yīng)收款應(yīng)在發(fā)貨之日起，逾期一年零六個(gè)月，一律報(bào)告公司總經(jīng)理，并通知公司法律顧問啟動(dòng)催討程序。