第一篇：行政事業(yè)單位賬務系統(tǒng)培訓

行政事業(yè)單位賬務系統(tǒng)操作培訓

注意：如果殺毒軟件將賬務系統(tǒng)識別為木馬，請將賬務系統(tǒng)可執(zhí)行文件DwAccount.exe加入信任列表，否則容易誤認為是木馬而誤刪。

本套賬務系統(tǒng)是為了實現(xiàn)和預算執(zhí)行系統(tǒng)進行對接，實現(xiàn)科目設置、憑證錄入、賬表生成等功能，從而大大減輕了會計人員的工作量。

本套賬務系統(tǒng)分為四大板塊，分別是：賬務處理、報表分析、出納管理、系統(tǒng)維護

一、網(wǎng)絡配置（預算執(zhí)行系統(tǒng)和單位賬務系統(tǒng)配置）

1、IP地址：指定的服務器IP，10.76.150.5（兩套系統(tǒng)IP相同）

2、數(shù)據(jù)庫名稱：dwacct(練習庫是dwacct_px)，其它不用更改。

3、點擊測試，連接配置成功OK，確定。

二、帳套設置

1、輸入單位編碼或更新后選擇相應單位(選擇“?鎮(zhèn)財政所”)，點擊帳套設置，初始密碼為1

2、點擊系統(tǒng)維護，進入帳套設置，增加，輸入帳套名稱、會計主管、按單位性質選擇會計科目，確定后提示帳套增加成功，然后退出。（一個單位可以根據(jù)需要設多套帳，財政所按鎮(zhèn)上預算單位名稱設置帳套）。

三、進入帳套相關設置

1、輸入單位編碼或選擇相應單位，選擇需要操作的帳套(鎮(zhèn)級各單位)，先以管理員身份（005）登陸，初始密碼為：單位編碼。

2、用戶設置：點擊系統(tǒng)維護、用戶設置。理論上應將（001、002、004）設為同一人，將（003、005）設為另一人，單位會計崗位沒有分設的可將所有的角色設為同一人，分別輸入姓名點擊修改即可退出。

3、修改密碼：按照不同角色登陸后，輸入原密碼（單位編碼）和自設的新密碼，確定。

4、摘要維護：點擊系統(tǒng)維護、摘要維護。輸入常用摘要確定，然后退出。

5、科目維護：點擊系統(tǒng)維護、會計科目維護。

科目設置按照相關會計制度規(guī)定，并參照部門決算口徑進行設置

5.1、一級科目編碼要按規(guī)定編寫，為三位編碼，后面各級明細科目為兩位編碼，編碼規(guī)則3222。明細科目一旦使用，不可在其下再增加下層科目

5.2、實行集中支付后，單位所有實撥賬戶撤銷，只開設零余額戶，銀行存款始終為零（有實撥資金戶除外），因此銀行存款科目一般不再有發(fā)生額。（在進入集中支付初期，單位將結余資金交回財政局單位往來資金總戶，在往來戶

3，進行修復，否則資

產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)會出現(xiàn)差錯。

四、賬務處理

1、年初數(shù)錄入

賬務處理—年初數(shù)錄入。按照上年結轉情況錄入相應科目的年初數(shù)（最末級），科目中帶有輔助核算要素的，要錄入正確的輔助核算要素，錄入完畢試算平衡后保存。

2、憑證錄入（錄入的憑證屬于記賬憑證）

賬務處理—憑證錄入—新增。選擇憑證日期、輸入附件張數(shù)、選擇或輸入摘要、選擇相應借貸方科目、輸入金額、保存。在此環(huán)節(jié)可以一借一貸，也可以多借多貸，行數(shù)不夠可以插入行。所選科目如果有輔助核算要素，做分錄時要選擇正確的功能或經(jīng)濟輔助核算科目，并且注意選對借貸方向

3、憑證審核（管理員身份003）

賬務處理—憑證審核?？梢灾鸸P審核也可以全審，審核后憑證將不能修改。

4、憑證銷審（管理員身份003）

賬務處理—憑證銷審。如果原始憑證分錄或數(shù)字錄入有誤，憑證審核后可以通過此功能退回到生成記賬憑證或憑證錄入狀態(tài)。點擊憑證銷審找到需要銷審憑證所屬月份，點擊銷審。銷審的記賬憑證通過點擊“修改”，就可進入編輯狀態(tài)修改相關分錄或數(shù)據(jù)

5、憑證打印(審核記賬后)賬務處理—憑證打印。選擇需要打印的憑證狀態(tài)和月份后即可進入預覽界面，按需設置好摘要和邊距，用憑證紙或A4紙打印即可

打印含有支出類科目的記賬憑證時，應注意把輔助核算項目選上。(打印預

點擊賬務處理—明細賬，操作基本與總賬相同

六、報表分析

可生成四種報表，選擇生成報表的期間（默認為1月1日至當前），點擊查詢，即可生成報表。生成的報表能實現(xiàn)打印、導出?？颇坑囝~表可生成單科目數(shù)據(jù)，也可生成所有科目數(shù)據(jù)。

七、出納管理

可手工登記現(xiàn)金日記賬，也可在系統(tǒng)中進行出納帳登記，所用角色與會計相同

八、操作實例

收到額度到賬通知的都屬于授權支付，收到直接支付入賬通知和發(fā)票的屬于直接支付

見附件：

1、行政事業(yè)單位會計科目

2、行政單位會計實物例題

3、事業(yè)單位會計實物例題

九、上機練習

1、鎮(zhèn)政府12月18日開出轉賬支票，繳納代扣的個人應繳住房公積金1,600.00元和醫(yī)保金500.00元。

2、鎮(zhèn)政府12月20日用財政撥第四季度辦公經(jīng)費支付辦公電費1,500.00元，水費800.00元，支付電話費1,200.00元。（設輔助賬時按經(jīng)濟科目設好明細）

3、鎮(zhèn)政府12月21日辦理好政府采購手續(xù)后向基建科報送災后重建專項資金授權支付用款計劃100,000.00元，用于支付項目前期費開支。（1）根據(jù)代理銀行出具的?？铑~度到賬通知，做會計分錄處理：

第二篇：行政事業(yè)單位賬務操作說明

一、會計概述(一)、會計的概念

會計是以貨幣為主要計量單位，以經(jīng)濟活動過程中產(chǎn)生的會計資料為依據(jù)，采用專門的技術方法，對會計主體的經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督并提供會計信息的一種管理活動。

1、會計要素

為了具體實施會計核算，需要對會計核算和監(jiān)督的內(nèi)容進行分類。會計要素是指會計對象是由哪些部分所構成，是會計對象按經(jīng)濟特征所做的最基本分類，也是會計核算對象的具體化。

行政事業(yè)單位會計的會計要素分為五大類，即資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入、支出。

二、會計核算方法

會計方法是由會計核算方法、會計分析方法和會計檢查方法組成。

會計核算方法是指從事會計工作所使用的各種科學方法。它是用來核算和監(jiān)督會計核算對象，完成會計核算任務的手段，是會計方法的主要組成部分。

會計核算方法是對各單位已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟活動進行完整的、連續(xù)的、真實的、系統(tǒng)的核算和監(jiān)督所應用的方法。

三、會計核算的一般要求

1、各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告。

任何單位不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。

2、下列經(jīng)濟業(yè)務事項，應當辦理會計手續(xù)，進行會計核算：

（1）款項和有價證券的收付；

（2）財物的收發(fā)、增減和使用；

（3）債權債務的發(fā)生和結算；

（4）資本、基金的增減；

（5）收入、支出、費用、成本的計算；

（6）財務成果的計算和處理；

（7）需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。

3、會計自公歷１月１日起至１２月３１日止。

4、會計核算以人民幣為記帳本位幣。

四、設置會計科目和賬戶

行政事業(yè)單位會計科目的設置和使用，應當符合國家統(tǒng)一行政事業(yè)單位會計制度的規(guī)定。會計制度規(guī)定的會計科目，是匯總和檢查行政事業(yè)單位資金活動情況和結果的總賬科目。非經(jīng)財政部同意，不得減并或自行增設，不得擅自更改科目名稱。不需要的科目可以不用。會計制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目編號。各行政單位在使用會計科目編號時，應與會計科目名稱同時使用。

（一）行政單位適用的會計科目如下：

會計科目表

序號 編號 科目名稱

（一）資產(chǎn)類 1 101 現(xiàn)金 2 102 銀行存款 3 103 有價證券 4 104 暫付款 5 105 庫存材料 6 106 固定資產(chǎn) 107 零余額賬戶用款額度

（二）負債類 201 應繳預算款 9 202 應繳財政專戶款 10 203 暫存款

（三）凈資產(chǎn)類 11 301 固定基金 12 302 結余

（四）收入類 401 撥入經(jīng)費 14 402 預算外資金收入 15 407 其他收入

（五）支出類 501 經(jīng)費支出 17 502 撥出經(jīng)費 18 503 結轉自籌基建

（二）、事業(yè)單位通用會計科目

會計科目表

序號 編號 科目名稱

（一）資產(chǎn)類 1 101 現(xiàn)金 2 102 銀行存款 103 零余額賬戶用款額度 4 105 應收票據(jù) 5 106 應收賬款 6 108 預付賬款 7 110 其他應收款 8 115 材料 9 116 產(chǎn)成品 10 117 對外投資 11 120 固定資產(chǎn) 12 124 無形資產(chǎn)

（二）負債類 201 借入款項 14 202 應付票據(jù) 15 203 應付賬款 16 204 預收賬款 17 207 其他應付款 18 208 應繳預算款 19 209 應繳財政專戶款 20 210 應交稅金

（三）凈資產(chǎn)類 21 301 事業(yè)基金 22 302 固定基金 23 303 專用基金 24 306 事業(yè)結余 25 307 經(jīng)營結余 26 308 結余分配

（四）收入類 401 財政補助收入 28 403 上級補助收入 29 404 撥入?？?30 405 事業(yè)收入 31 409 經(jīng)營收入 32 412 附屬單位繳款 33 413 其他收入

（五）支出類

501 撥出經(jīng)費 35 502 撥出專款 36 503 ?？钪С?37 504 事業(yè)支出 38 505 經(jīng)營支出 39 509 成本費用 40 512 銷售稅金 41 516 上繳上級支出 42 517 對附屬單位補助 43 520 結轉自籌基建

（三）、會計科目使用說明

1、行政單位會計科目使用說明

“撥入經(jīng)費”

根據(jù)財庫<2006>26號行政單位會計核算的調(diào)整的文件精神要求：

“撥入經(jīng)費”科目的明細帳的設置，由原來按“政府預算收支科目”的“項”級科目設置，改為在“基本支出”和“項目支出”兩個二級科目下，再按《政府收支分類科目》中的支出功能分類的”類”級、“款”級和“項”級進一步設置明細科目。

什么是政府收支分類：政府收支分類，就是對政府收入和支出進行類別和層次劃分，以全面、準確、清晰地反映政府收支活動。政府收支分類科目是編制政府預決算、組織預算執(zhí)行以及預算單位進行會計明細核算的重要依據(jù)。

支出經(jīng)濟分類是按支出的經(jīng)濟性質和具體用途所做的一種分類。在支出功能分類明確反映政府職能活動的基礎上，支出經(jīng)濟分類明細反映政府的錢究竟是怎么花的，是付了人員工資、會議費還是買了辦公設備等。支出經(jīng)濟分類與支出功能分類從不同側面、以不同方式反映政府支出活動。它們既是兩個相對獨立的體系，二者又相互聯(lián)系，可結合使用。

支出功能分類，簡單地講，就是按政府主要職能活動分類。我國政府支出功能分類設置一般公共服務、外交、國防、公共安全等大類，類下再分款、項兩級。一是能夠清晰反映政府各項職能活動支出的總量、結構和方向，便于根據(jù)建立公共財政體制的要求和宏觀調(diào)控的需要，有效進行總量控制和結構調(diào)整。二是支出功能分類與支出經(jīng)濟分類相配合，可以形成一個相對穩(wěn)定的、既反映政府職能活動又反映支出性質、既有總括反映又有明細反映的支出分類框架，從而為全方位的政府支出分析創(chuàng)造了有利條件。

“預算外資金收入”

根據(jù)財庫<2006>26號行政單位會計核算的調(diào)整的文件精神要求：

“預算外資金收入”的明細帳的設置，由原來按預算外資金項目設置，改為在“基本支出”和“項目支出”兩個二級科目下，再按《政府收支分類科目》中的支出功能分類的”類”級、“款”級和“項”級進一步設置明細科目?！捌渌杖搿?“經(jīng)費支出”

根據(jù)財庫<2006>26號行政單位會計核算的調(diào)整的文件精神要求：

“經(jīng)費支出”科目的明細帳的設置，由原來按“政府預算收支科目”的“目”級、節(jié)”級科目設置，改為在“基本支出”和“項目支出”兩個二級科目下，再按《政府收支分類科目》中的支出經(jīng)濟分類的”類”級、“款”級進一步設置明細科目。“撥出經(jīng)費”

根據(jù)財庫<2006>26號行政單位會計核算的調(diào)整的文件精神要求：

“撥出經(jīng)費”科目的明細帳的設置，由原來按“政府預算收支科目”的“目”級、節(jié)”級科目設置，改為在“基本支出”和“項目支出”兩個二級科目下，再按《政府收支分類科目》中的支出經(jīng)濟分類的”類”級、“款”級進一步設置明細科目。

2、事業(yè)單位會計科目的使用說明 “ 財政補助收入”

根據(jù)財庫<2006>10號事業(yè)單位會計核算的調(diào)整的文件精神要求：

“財政補助收入”的明細帳的設置，由原來按“政府預算收支科目”的“項”級科目設置，改為在“基本支出”和“項目支出”兩個二級科目下，再按《政府收支分類科目》中的支出功能分類的”類”級、“款”級和“項”級進一步設置明細科目?！笆聵I(yè)支出”

根據(jù)財庫<2006>10號事業(yè)單位會計核算的調(diào)整的文件精神要求：

“事業(yè)支出”科目的明細帳的設置，由原來按“政府預算收支科目”的“目”級、節(jié)”級科目設置，改為在“基本支出”和“項目支出”兩個二級科目下，再按《政府收支分類科目》中的支出經(jīng)濟分類的”類”級、“款”級進一步設置明細科目。

五、復式記帳

行政事業(yè)單位會計記賬采用借貸記賬法。借貸復式記帳法法則是“有借必有貸、借貸必相等”。

六、填制和審核憑證

會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任、按一定格式編制的據(jù)以登記會計賬簿的書面證明。用來記載經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生，明確經(jīng)濟責任，作為記賬根據(jù)的書面證明。會計憑證包括原始憑證和記帳憑證。

（一）、原始憑證

《會計法》第十條所列的經(jīng)濟業(yè)務事項，必須填制或者取得原始憑證并及時送交會計機構。

1、原始憑證的基本要求

原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。

從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。

凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證。必須有收款單位和收款人的收款證明。

一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。

一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。

職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。

經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑怔附件：如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。

2、會計機構、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。

原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

（二）、記帳憑證

記帳憑證應當根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關資料編制。記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉帳憑證，也可以使用通用記帳憑證。

（三）、記帳憑證的填制舉例

1、財政直接支付的會計核算

（1）、預算內(nèi)直接支付的會計核算

對財政直接支付的支出，預算單位根據(jù)代理銀行轉來的《財政直接支付入賬通知書》及原始憑證（工資發(fā)放明細表）入賬，會計分錄為：

①、主管部門收到下屬單位直接支付入帳通知書時：

借：撥出經(jīng)費-***單位

貸：撥入經(jīng)費-***單位 或：借：撥出經(jīng)費-***單位

貸：財政補助收入-***單位

②、行政單位收到本單位直接支付入帳通知書時： 借：經(jīng)費支出、庫存材料等

貸：撥入經(jīng)費-財政直接支付

③、事業(yè)單位收到本單位直接支付入賬通知書時： 借：事業(yè)支出、材料等

貸：財政補助收入-財政直接支付

如財政直接支出部分的支出構成新增固定資產(chǎn)的，應同時登記固定資產(chǎn)帳，會計分錄為： 借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金

（2）、預算外直接支付的會計核算

對財政直接支付的支出，預算單位根據(jù)代理銀行轉來的《預算外財政直接支付入賬通知書》及原始憑證入賬，會計分錄為：

①主管部門收到下屬單位預算外直接支付入賬通知單： 借：撥出經(jīng)費-預算外資金***單位

貸：預算外資金收入-***單位 或：借：撥出經(jīng)費-預算外資金-***單位 貸：財政專戶返還收入-***單位

②行政單位收到本單位預算外直接支付入賬通知單：

借：經(jīng)費支出、庫存材料等

貸：預算外資金收入-財政直接支付

③事業(yè)單位收到本單位預算外直接支付入賬通知單：

借：事業(yè)支出、材料等 貸：財政專戶返還收入-財政直接支付

如財政直接支出部分的支出構成新增固定資產(chǎn)的，應同時登記固定資產(chǎn)賬，會計分錄為：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

2、財政授權支付的會計核算

在資產(chǎn)類增設“零余額賬戶用款額度”會計總賬科目（事業(yè)單位編號103，行政單位編號107）（1）、預算內(nèi)授權支付會計核算

預算單位根據(jù)代理銀行蓋章的《財政授權支付額度到賬通知書》與分月用款計劃核對后記賬，并進行核算，會計分錄為： ①、主管部門到下屬單位授權支付額度到賬通知書時：

借：撥出經(jīng)費-***單位

貸：撥入經(jīng)費-***單位 或：

借：撥出經(jīng)費-***單位

貸：財政補助收入-***單位

②、行政單位收到本單位授權支付額度到賬通知書： 借：零余額賬戶用款額度

貸：撥入經(jīng)費-財政授權支付

③、事件單位收到本單位授權支付額度到賬通知書：

借：零余額賬戶用款額度 貸：財政補助收入-財政授權支付

（2）、預算外授權支付會計核算

預算單位根據(jù)代理銀行蓋章的《預算外財政授權支付額度到賬通知書》與分月用款計劃核對后記賬，會計分錄為：

①、主管部門收到下屬單位預算外授權支付額度通知單： 借：撥出經(jīng)費-預算外資金-***單位

貸：預算外資金收入-***單位 或：借：撥出經(jīng)費-預算外資金-***單位

貸：財政專戶返還收入-***單位 ②、行政單位收到本單位授權支付額度通知單： 借：零余額賬戶用款額度（預算外）

貸：預算外資金收入-財政授權支付

③、事業(yè)單位收到本單位授權支付額度通知單：

借：零余額賬戶用款額度（預算外）

貸：財政專戶返還收入-財政授權支付

3、辦理財政授權支付轉賬業(yè)務

（l）、預算內(nèi)授權支付轉賬業(yè)務

預算單位從單位零余額賬戶轉支時，會計分錄為：

行政單位：

借：經(jīng)費支出、庫存材料等

貸：零余額賬戶用款額度

事業(yè)單位： 借：事業(yè)支出、材料等 貸：零余額賬戶用款額度

（2）、預算外授權支付轉賬業(yè)務

預算單位從單位零余額賬戶支取使用預算外資金時，會計分錄為：

行政單位：

借：經(jīng)費支出、庫存材料等

貸：零余額賬戶用款額度（預算外）

事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出、材料等

貸：零余額賬戶用款額度（預算外）；

4、提現(xiàn)支用

（l）、預算內(nèi)

預算單位從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時，會計分錄為：

行政單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：經(jīng)費支出、庫存材料等

貸：現(xiàn)金

事業(yè)單位：

借：現(xiàn)金 貸：零余額賬戶用款額度

借：事業(yè)支出、材料等 貸：現(xiàn)金

（2）、預算外

預算單位從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時，會計分錄為：

行政單位： 借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度（預算外）借：經(jīng)費支出、庫存材料等 貸：現(xiàn)金 事業(yè)單位： 借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度（預算外）借：事業(yè)支出、材料等 貸：現(xiàn)金

4、辦理往來專戶業(yè)務

1、對財政直接支付的支出，憑《財政直接支付入賬通知書》入賬

借：經(jīng)費支出（事業(yè)支出、庫存材料、材料等科目）貸：暫付款（其他應收款）—集中支付資金往來戶

2、對財政授權支付，收到額度通知書時 借：零余額賬戶用款額度---集中支付資金往來戶 貸：暫付款（其他應收款）---集中支付資金往來戶

3、單位從零余額賬戶轉賬支付時 借：經(jīng)費支出（事業(yè)支出等）

貸：零余額賬戶用款額度---集中支付資金往來戶

4、單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時 借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度---集中支付資金往來戶 支出時： 借：經(jīng)費支出

貸：現(xiàn)金

七、登記會計賬簿

會計帳簿登記，必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，并符合有關法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。會計帳簿包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿。

八、登錄系統(tǒng)

（一）建帳

1.在登錄界面選擇帳套設置，帳套設置對應的密碼是11位的，登錄到系統(tǒng)之后，點擊左邊的系統(tǒng)維護，點擊對應的帳套設置，設置完之后，在重新登錄！

2.在登錄界面的用戶當中選擇005，密碼是你的6位單位編碼，登錄到系統(tǒng)之后，點擊左邊的系統(tǒng)維護之后，在點擊用戶設置，設置你對應的用戶，設置完之后，在重新登錄系統(tǒng)！!3.點系統(tǒng)維護之后，在點擊對應的會計科目維護進行設置！!4.當會計科目設置完之后，進入做賬務環(huán)節(jié)！

雙擊“預算單位”進行選擇，輸入用戶名，密碼后，選擇對應的帳套，點擊“確定”，系統(tǒng)初始化時默認的密碼與用戶名相同。

（二）網(wǎng)絡配置

若發(fā)生網(wǎng)絡連接失敗，或者出現(xiàn)數(shù)據(jù)庫連接失敗等錯誤，請在登錄界面上點擊“網(wǎng)絡設置”，如下圖：

此時請檢查以下數(shù)據(jù)是否正確： IP地址：數(shù)據(jù)庫服務器地址 數(shù)據(jù)庫：dwacct 端口號：5432 用戶名稱：postgres 用戶密碼：空

如果輸入都正確，請點擊“測試”，若出現(xiàn)下圖：

即表示數(shù)據(jù)庫連接正常，系統(tǒng)可以進行正常操作。更新基礎數(shù)據(jù)

在系統(tǒng)主界面上點擊“信息設置”→“基礎數(shù)據(jù)下載”

選中要更新的數(shù)據(jù)，點擊“下載”即可。

（三）信息設置 會計科目維護 在系統(tǒng)主界面上點擊“信息設置”→“會計科目維護”

可以對已有的會計科目增加下級，也可以增加一級會計科目。

輸入會計科目名稱，選擇科目性質，選擇輔助要素，點擊確定即可。

刪除會計科目時，會逐一刪除該會計科目下的所有子科目，請謹慎操作。

（四）年初數(shù)錄入

在系統(tǒng)主界面上點擊“信息設置”→“年初數(shù)錄入”

對應會計科目沒有輔助核算的，則在最底級科目可以錄入該科目的年初數(shù)字，如果有輔助核算的（在輔助核算處顯示為“是”），可以雙擊該行，彈出輔助核算錄入界面

分別錄入金額，并選擇輔助核算項。然后點擊“保存” 年初數(shù)錄入完成后，可以進行“試算平衡”的計算

最后，點擊“保存”將錄好的年初數(shù)保存。

（五）摘要維護 在系統(tǒng)主界面上點擊“信息設置”→“摘要維護”

點擊“增加”，輸入接要內(nèi)容，點擊“確定”即可。

（六）修改密碼

在系統(tǒng)主界面上點擊“系統(tǒng)管理”→“修改密碼”

分別輸入“原密碼”、“新密碼”、“確認密碼”，其中新密碼必須與確認密碼相同，點擊確定，即可修改該用戶的登錄密碼。

（七）憑證管理

1、生成記賬憑證

在系統(tǒng)主界面上點擊“憑證管理”→“憑證錄入”

選擇查詢條件后，點擊“查詢”，選擇“憑證生成日期”，填寫“附件張數(shù)”，然后在“原始憑證”列表中勾選要記在同一憑證上的業(yè)務數(shù)據(jù)，點擊“生成記賬憑證”。

對于生成錯誤的數(shù)據(jù)，可以在“已生成憑證”列表中選擇主憑證號，點擊“撤消生成”。

2、憑證錄入

在系統(tǒng)主界面上點擊“憑證管理”→“憑證錄入”

可以使用“第一張”、“上一張”、“下一張”、“末一張”進行當前錄入憑證的查詢。點擊“新增”，可以錄入新的憑證，在會計科目處選擇對應的會計科目，并錄入借，貸方金額，如果該會計科目帶有輔助核算，則會自動彈出如下圖：

填寫金額，選擇該會計科目下對應的輔助要素（也可以直接輸入要素代碼進行快速查詢），埴寫完成后，點擊“保存”，系統(tǒng)會將各輔助要素的金額進行累計相加后存放到會計科目的借/貸方金額上。

憑證錄入無誤后，選擇“憑證日期”，“憑證月份”，填寫“附件張數(shù)”，點擊“保存”。

3、憑證審核

在系統(tǒng)主界面上點擊“憑證管理”→“憑證審核”

這是一個查詢條件窗口，選擇條件后，點擊“確定”

所有手工錄入、機制生成的憑證都會出現(xiàn)在該列表中，可以使用“第一張”、“上一張”、“下一張”、“末一張”選擇憑證，如果要審核單筆憑證，可以點擊“審核”，也可以同時審核當前所有的憑證，點擊“全審”

在該窗口中，列出了當前所有查詢出來的憑證，點擊“提交”即可；銷審與審核同樣的操作方法。

4、憑證記帳

在系統(tǒng)主界面上點擊“憑證管理”→“憑證記帳”

這是一個查詢條件窗口，選擇條件后，點擊“確定”

所有已審核的憑證都會出現(xiàn)在該列表中，可以使用“第一張”、“上一張”、“下一張”、“末一張”選擇憑證，如果要記帳單筆憑證，可以點擊“記帳”，也可以同時記帳當前所有的憑證，點擊“全記”

在該窗口中，列出了當前所有查詢出來的憑證，點擊“提交”即可；反記審與記帳同樣的操作方法。

6、轉帳憑證

操作及界面同“憑證錄入”

7、憑證調(diào)號

在系統(tǒng)主界面上點擊“憑證管理”→“憑證調(diào)號”

如果使用自動排序，則系統(tǒng)會將所選月份的憑證自動排列補齊空位，如果選用手工調(diào)號，則是指將前面的憑證號與后面某一憑證號互換位置。

8、憑證查詢

在系統(tǒng)主界面上點擊“憑證管理”→“憑證查詢”

可以進行復雜條件的選擇，用以過濾數(shù)據(jù)。

9、憑證打印

與憑證查詢操作類似，并且可以打印單張或者多張憑證及明細。

（八）帳薄管理

1、總帳

在系統(tǒng)主界面上點擊“帳薄管理”→“總帳”

點擊“科目設置”

勾選需要顯示的會計科目（按住鍵盤上的Ctrl鍵，同時點擊鼠標左鍵即可勾選），然后點擊“確定”。

總帳的科目設置好以后，每次進來只需要點擊刷新即可提取出數(shù)據(jù)。并且可以進行批量打印。

2、明細帳

在系統(tǒng)主界面上點擊“帳薄管理”→“明細帳”

點擊“科目設置”

勾選需要顯示的會計科目（按住鍵盤上的Ctrl鍵，同時點擊鼠標左鍵即可勾選），然后點擊“保存”。

明細帳的科目設置好以后，每次進來只需要點擊刷新即可提取出數(shù)據(jù)。并且可以進行批量打印。

3、輔助帳

在系統(tǒng)主界面上點擊“帳薄管理”→“輔助帳”

點擊“帳本設置”

勾選要顯示的會計科目（按住鍵盤上的Ctrl鍵，同時點擊鼠標左鍵即可勾選），然后點擊“保存”。

輔助帳的科目設置好以后，每次進來只需要點擊刷新即可提取出數(shù)據(jù)。并且可以進行批量打印。

（九）報表管理

1、資產(chǎn)負債表

在系統(tǒng)主界面上點擊“報表管理”→“資產(chǎn)負債表”

選擇查詢條件，點擊“查詢”。

2、科目余額表 在系統(tǒng)主界面上點擊“報表管理”→“科目余額表”

選擇查詢條件，點擊“查詢”。如不選擇會計科目則默認為查詢所有的會計科目。

（十）期末處理

1、月結

在系統(tǒng)主界面上點擊“期末處理”→“月結”

如果“未審核憑證”與“已審核未記帳憑證”不為0，則不能進行結帳操作。

2、期末導出

在系統(tǒng)主界面上點擊“期末處理”→“期末導出”

如果“未審核憑證”與“已審核未記帳憑證”不為0，則不能進行數(shù)據(jù)導出。點擊導出，選擇文件存放路徑，即可將期末數(shù)據(jù)導出成為Excel格式。

九、單位行政事業(yè)賬務系主要增加的科目

行政單位：在會計科目中維護的科目（107+預算內(nèi)，外，往來專戶零余額用款額度；401+基本支出+財政直接支付、財政授權支付，項目支出+財政直接支付、財政授權支付；501+基本支出，項目支出）

事業(yè)單位：在會計科目中維護的科目（103+預算內(nèi)，外，往來專戶零余額用款額度；401+基本支出+財政直接支付、財政授權支付，項目支出+財政直接支付、財政授權支付；504+基本支出，項目支出）

（*.在會計科目中以4開頭的都是收入，他在輔助要素中選擇功能分類；

在會計科目中以5開頭的都是支出，他在輔助要素中選擇經(jīng)濟分類）

*.在總賬，明細賬，還有輔助賬中，當選擇科目設置的時候必須按住鍵盤的Ctrl鍵來選擇,當選擇完你對應的科目以后，在選對應的輔助核算要素就OK了！

第三篇：行政事業(yè)單位會計賬務處理(新)

行政事業(yè)單位會計賬務處理

會計賬務處理主要講解具體的賬務處理方法，也就是我們?nèi)〉酶鞣N原始單據(jù)之后如何做賬。

一、單位取得收入核算

1、財政預算內(nèi)撥款（也就是國庫撥款），根據(jù)撥款單作賬。行政單位：

借：銀行存款

貸：撥入經(jīng)費----撥入經(jīng)常性經(jīng)費----人大事務----行政運行----政協(xié)事務----行政運行----??

----撥入專項經(jīng)費----人大事務----行政運行----政協(xié)事務----行政運行----?? 事業(yè)單位：

借：銀行存款

貸：財政補助收入----撥入經(jīng)常性經(jīng)費----人大事務---行政運行----政協(xié)事務---行政運行----??

----撥入專項經(jīng)費----人大事務----行政運行----政協(xié)事務----行政運行----??

2、單位收到財政局綜合股核撥的各種收費和其他收入 行政單位： 借：銀行存款 貸：預算外收入 事業(yè)單位： 借：銀行存款 貸：事業(yè)收入

3、單位取得的零星雜項收入、有償服務收入、捐贈收入、有價證券及存款利息收入等

借：銀行存款 貸：其他收入

4、事業(yè)單位上級單位撥非財政補助資金 借：銀行存款 貸：上級補助收入

5、單位收到財政部門（職能股室）、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨報賬的專項資金

行政單位 借：銀行存款

貸：暫存款----按資金來源和項目設明細賬 事業(yè)單位 借：銀行存款

貸：撥入?？?---按資金來源和項目設明細賬

6、事業(yè)單位收到附屬單位按規(guī)定繳來款項 借：銀行存款 貸：附屬單位繳款

二、單位取得的往來款項核算

1、單位發(fā)生的臨時性暫存款、應付等待結算款項 行政單位：

借：銀行存款

貸：暫存款----按債權單位或個人設置明細賬。事業(yè)單位： 借：銀行存款

貸：其他應付款----按債權單位或個人設置明細賬。

2、行政單位從財政部門、上級主管部門、金融機構借入的有償使用的款項。

借：銀行存款

貸：暫存款----按資金來源和項目設置明細賬

3、事業(yè)單位從財政部門、上級主管部門、金融機構借入的有償使用的款項。

借：銀行存款

貸：借入款項----按債權單位設置明細賬。

三、行政事業(yè)單位按規(guī)定取得的應繳款項

1、收到“應繳預算款項”時 行政單位：

借：現(xiàn)金（銀行存款）

貸：應繳預算款----按收費項目設置明細賬 上繳國庫時

借：應繳預算款----按收費項目設置明細賬 貸：現(xiàn)金（銀行存款）事業(yè)單位：

借：現(xiàn)金（銀行存款）

貸：應繳預算款----按收費項目設置明細賬 上繳國庫時

借：應繳預算款----按收費項目設置明細賬 貸：現(xiàn)金（銀行存款）

2、收到“應繳財政專戶款”時 行政單位：

借：現(xiàn)金（銀行存款）

貸：應繳財政專戶款----按收費項目設置明細賬 上繳財政專戶時

借：應繳財政專戶款----按收費項目設置明細賬 貸：現(xiàn)金（銀行存款）事業(yè)單位：

借：現(xiàn)金（銀行存款）貸：應繳財政專戶款----按收費項目設置明細賬 上繳財政專戶時

借：應繳財政專戶款----按收費項目設置明細賬 貸：現(xiàn)金（銀行存款）

3、執(zhí)收單位開具繳款書，交款單位直接將款項交入國庫或財政專戶的 交入國庫：

借：應繳預算款----按收費項目設置明細賬 貸：應繳預算款----按收費項目設置明細賬 交入財政專戶：

借：應繳財政專戶款----按收費項目設置明細賬 貸：應繳財政專戶款----按收費項目設置明細賬

單位取得的收入必須及時入賬，應繳預算和財政專戶款必須及時足額上繳，不得坐支、挪用或私設“小金庫”。“應繳預算款”、“應繳財政專戶款”科目年終余額為零

四、單位發(fā)生支出核算

1、行政事業(yè)單位在業(yè)務活動中發(fā)生各項支出時 行政單位：

借：經(jīng)費支出----基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定“目”、“節(jié)”級支

出預算科目設置明細賬）

----項目支出（同上）貸：現(xiàn)金（銀行存款）事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出----基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定“目”、“節(jié)”級支

出預算科目設置明細賬）

----項目支出（同上）貸：現(xiàn)金（銀行存款）

2、撥出經(jīng)費的核算 行政單位

借：撥出經(jīng)費----撥出經(jīng)常性經(jīng)費----按所屬單位設明細賬----撥出專項經(jīng)費----按所屬單位設明細賬 貸：銀行存款 事業(yè)單位

借：撥出經(jīng)費----按所屬單位設置明細賬（撥出單位只有一個，可以

不設明細賬）

貸：銀行存款

3、撥出?？詈怂?/p>

主管部門或上級單位撥付給所屬事業(yè)單位的需要報賬的專項資金。借：撥出專款-----按所屬單位設置明細賬（如果所屬單位只有一個，可以不設明細賬）

貸：銀行存款

4、?？钪С龊怂?/p>

事業(yè)單位由財政部門（職能股室）、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨報賬的專項資金實際支出時 借：?？钪С?-----按資金來源和項目設明細賬 貸：銀行存款

5、上繳上級支出核算

附屬于上級單位的獨立核算的事業(yè)單位按規(guī)定的標準或比例上繳上級單位支出

借：上繳上級支出 貸：銀行存款

6、對附屬單位補助的核算

事業(yè)單位用非財政預算資金對附屬單位補助時 借：對附屬單位補助 貸：銀行存款

五、代發(fā)工資的賬務處理

收到財政部門的“預算撥款通知單”和銀行退回的“工資表”（必須加蓋銀行印章）時

行政單位：

借：經(jīng)費支出）----基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)

級支出預算科目設置明細賬）

----項目支出（同上）

貸：撥入經(jīng)費----撥入經(jīng)常性經(jīng)費----人大事務----行政運行----政協(xié)事務----行政運行----??

----撥入專項經(jīng)費----人大事務----行政運行----政協(xié)事務----行政運行----?? 事業(yè)單位

借：事業(yè)支出----基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)”

支出預算科目設置明細賬）

----項目支出（同上）

貸：財政補助收入----撥入經(jīng)常性經(jīng)費----人大事務----行政運行----政協(xié)事務----行政運行----??

----撥入專項經(jīng)費----人大事務----行政運行----政協(xié)事務----行政運行----??

六、固定資產(chǎn)核算

一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。購建、調(diào)入（有償或無償）、盤盈固定資產(chǎn)時，根據(jù)發(fā)票、政府采購驗收單或其他原始單據(jù)

借：固定資產(chǎn)-----按固定資產(chǎn)類別設置明細賬 貸：固定基金

固定資產(chǎn)報廢、調(diào)出、盤虧時，根據(jù)國資局的批復或相關資料 借：固定基金

貸：固定資產(chǎn)----按固定資產(chǎn)類別設置明細賬

七、年終結轉

1、行政單位

借：撥入經(jīng)費----撥入經(jīng)常性經(jīng)費----人大事務----行政運行----政協(xié)事務----行政運行----??

----撥入專項經(jīng)費----人大事務----行政運行----政協(xié)事務----行政運行----?? 預算外收入

其他收入

貸：結余----經(jīng)常性結余（撥入經(jīng)常性經(jīng)費、預算外收入和其他收入）----專項結余（撥入專項經(jīng)費）借：結余----經(jīng)常性結余（基本支出）----專項結余（項目支出）

貸：經(jīng)費支出----基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)”級

支出預算科目設置明細賬

----項目支出（同上）

撥出經(jīng)費----按所屬單位設置明細賬（如果所屬單位只有一個，可以不設明細賬）

專項結余在工程項目未完工前保留下年繼續(xù)使用，工程項目完工后，報經(jīng)主管預算單位或財政部門批準后，方可使用。

2、事業(yè)單位 借：財政補助收入----撥入經(jīng)常性經(jīng)費----人大事務----行政運行----政協(xié)事務----行政運行----??

----撥入專項經(jīng)費----人大事務----行政運行----政協(xié)事務----行政運行----??

上級補助收入

事業(yè)收入

附屬單位繳款

其他收入

貸：事業(yè)結余----經(jīng)常性結余（撥入經(jīng)常性經(jīng)費、上級補助收入、事

業(yè)收入、附屬單位繳款和其他收入）

----專項結余（撥入專項經(jīng)費）

借：事業(yè)結余----經(jīng)常性結余（基本支出，撥出經(jīng)費、上繳上級支出

和對附屬單位補助）

----專項結余（項目支出）

貸：撥出經(jīng)費----按所屬單位設置明細賬（如果所屬單位只有一個，可以不設明細賬）

事業(yè)支出----基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)”級

支出預算科目設置明細賬

----項目支出（同上）

上繳上級支出 對附屬單位補助

年終結賬后，經(jīng)常性結余進行結余分配，專項結余在工程項目未完工前保留下年繼續(xù)使用，工程項目完工后，報經(jīng)主管預算單位或財政部門批準后，方可使用。

經(jīng)常性結余進行結余分配 借：事業(yè)結余----經(jīng)常性結余 貸：結余分配 結余分配轉入事業(yè)基金 借：結余分配

貸：事業(yè)基金----一般基金 用“事業(yè)基金”彌補收支差額 借：事業(yè)基金----一般基金 貸：事業(yè)結余----經(jīng)常性結余 年終結轉后，各收支科目余額為零。

3、事業(yè)單位撥入?？睢艹鰧？?、和專款支出的結轉

年終結賬時，對已完工的項目，“撥入?？睢迸c“撥出專款”、和“?？钪С觥睂_，工程項目未完工前，賬戶余額結轉下年。

借：撥入?？?---按資金來源和項目設明細賬

貸：撥出?？?---按所屬單位設置明細賬（如果所屬單位只有一個，可以不設明細賬）

?？钪С?---按資金來源和項目設明細賬 撥入?？?/p>

八、年終清理結算和結賬

（一）清理結算

1、清理、核對收支數(shù)字和各項繳撥款項，各項收入要及時入賬，應繳款項年終前全部上繳。

2、清理往來，年終前盡量清理完畢。按有關規(guī)定應當轉入各項收入或各項支出的往來款項要及時轉入各有關賬戶，編入本年決算。

3、對賬，年終決算前，一是要與財政部門和銀行對賬；二是賬賬，賬證，賬表核對。相關數(shù)據(jù)核對準確無誤后，再辦理結賬和編制決算。

（二）年終結賬

年終結賬包括年終轉賬、結清舊賬、和記入新賬

1、年終轉賬。賬目核對無誤后，計算出借方和貸方12月份的合計數(shù)和全年累計數(shù)，結出12月末的余額，編制“資產(chǎn)負債表”試算平衡后，辦理年終沖轉（沖轉的方法按前面講處理）。

2、結清舊賬。將轉賬后無余額的賬戶結出全年累計數(shù)，然后在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結清。對年終有余額的賬戶，在“全年累計數(shù)”下行的“摘要”欄內(nèi)注明“結轉下年”字樣，再在下面劃雙紅線，表示年終余額轉入新賬，舊賬結束。

3、記入新賬。根據(jù)本各賬戶余額，直接記入新相應各賬戶各有關賬戶，并在“摘要”欄注明“上年結轉”字樣。

九、會計報表編審

1、月報表，“月報表”要求填報“資產(chǎn)負債表”、“經(jīng)費（事業(yè)）支出明細表”、“經(jīng)費（事業(yè)）支出（附表）”

2、決算報表。按照部門決算報表的內(nèi)容據(jù)實填報。

十、賬簿設置

行政事業(yè)單位設置賬簿種類：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、多欄式明細、往來明細賬（行政單位包括暫存款和暫付款，事業(yè)單位包括其他應付款和其他應收款）、固定資產(chǎn)明明細賬，同時單位可以根據(jù)需要設置輔助賬。

行政事業(yè)單位會計分錄大全

.一、撥入經(jīng)費和撥出經(jīng)費

1、撥入經(jīng)費(總帳)帳戶,用來核算由財政部門或上級主管部門撥入的預算經(jīng)費,余額一般在貸方,反映撥入經(jīng)費的累計數(shù)。應設“撥入經(jīng)常性經(jīng)費”和“撥入專項經(jīng)費”兩個明細科目。

①收到經(jīng)費撥款單時，借：銀行存款貸：撥入經(jīng)費

②繳回撥款時，借：撥入經(jīng)費

貸：銀行存款

③年終結帳時，將本帳戶的貸方余額(不含預撥下經(jīng)費)轉入“結余”帳戶，年終轉帳后本帳戶無余額。借：撥入經(jīng)費 貸：結余

2、撥出經(jīng)費(總帳)帳戶，核算主管會計單位按核定預算撥付所屬單位的預算資金。余額一般在借方，反映撥出經(jīng)費的累計數(shù)。應使用財政部門統(tǒng)一的“財政撥款憑證”四聯(lián)單，不得用支票撥付和所屬單位打收條的方式撥款。

①轉撥經(jīng)費時，借：撥出經(jīng)費－××單位

貸：銀行存款

②收回或沖銷轉出時，借：銀行存款

貸：撥出經(jīng)費

③年終結帳時，將本帳戶的借方余額(不含預撥下經(jīng)費)轉入“結余”帳戶，年終轉帳后本帳戶無余額。

借：結余 貸：撥出經(jīng)費

本帳戶應按所屬單位設置明細帳。

二、應繳財政專戶款和預算外資金收入

1、應繳財政專戶款(總帳)帳戶，核算行政單位按規(guī)定代收的應上繳財政專戶的預算外資金，余額一般在貸方，反映應繳未繳數(shù)，年終本科目應無余額。

①收到應上繳財政專戶的各項收入時，借：銀行存款，貸：應繳財政專戶款

②上繳財政專戶時，借：應繳財政專戶款

貸：銀行存款

應按照預算外資金的類別設置明細帳。

2、預算外資金收入(總帳)帳戶，用來核算預算外資金的收入情況，余額一般在貸方，反映預算外收入的累計數(shù)。

①收到從財政專戶撥入的預算外資金時，借：銀行存款貸：預算外資金收入

②主管部門收到財政專戶核撥的屬于所屬單位的預算外資金時，應通過“暫存款”帳戶核算。

收到時，借：銀行存款

貸：暫存款 轉撥時，借：暫存款

貸：銀行存款

③年終結帳時將本帳戶的貸方余額轉入“結余”科目,借：預算外資金收入,貸：結余

年終轉帳后本帳戶無余額。

三、其他收入

其他收入包括零星雜項收入，如變賣舊報刊雜志的收入;有償服務收入，是指財政部門規(guī)定不用上交的收入;有價證券、銀行存款利息的收入。

①經(jīng)財政部門批準不上交的零星收入、有償服務收入、有價證券利息收入、固定資產(chǎn)處置和殘值變價收入，借：銀行存款（現(xiàn)金）貸：其他收入

②沖銷其他收入時，借：其他收入貸：銀行存款（現(xiàn)金）

③年終結帳時，將本帳戶的貸方余額轉入“結余”帳戶，年終轉帳后本帳戶無余額。借：其他收入貸：結余

四、經(jīng)費支出

經(jīng)費支出核算行政單位在業(yè)務活動中發(fā)生的各項支出。

經(jīng)費支出按開支對象分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、對個人和家庭的補助支出。

人員經(jīng)費包括：基本工資、津貼、獎金、社會保障費、其他;公用經(jīng)費包括：公務費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費差旅費、會議 費、培訓費、招待費、福利費、勞務費、就業(yè)補助費、租賃費、物業(yè)管理費、維修費、專用材料費，辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他；

對個人和家庭的補助支出：離休費、退休費、退職（役｝費、撫恤和生活補助、醫(yī)療費、住房補貼、助學金、其他。

經(jīng)費支出(總帳)帳戶，用來核算本單位預算經(jīng)費的實際支出數(shù)，余額一般在借方，反映經(jīng)費支出的累計數(shù)。

①財政直接支付的核算，由財政直接支付的工資，年終應根據(jù)《財政直接支付入帳通知書》和代發(fā)工資的銀行蓋章轉回的工資發(fā)放明細表，主管部門：借：經(jīng)費支出(本單位)撥出經(jīng)費(轉撥所屬單位)貸：撥入經(jīng)費

所屬單位：借：經(jīng)費支出

貸：撥入經(jīng)費

②對實行集中支付的政府采購，可根據(jù)《政府采購支付轉移通知書》作相同的分錄，屬于固定資產(chǎn)的同時記：借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金

③依據(jù)支出的原始憑證，借：經(jīng)費支出－

貸：現(xiàn)金或銀行存款

④年終結帳時，將本帳戶的借方余額轉入“結余”帳戶，借：結余

貸：經(jīng)費支出，年終轉帳后本帳戶無余額。

帳戶應按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”級支出科目設置明細帳。

五、結轉自籌基建

結轉自籌基建(總帳)帳戶，核算經(jīng)批準用撥入經(jīng)費以外的資金安排基本建設，其所籌集并轉入建設銀行的資金。余額一般在借方。

①轉存建設銀行時，借：結轉自籌基建

貸：銀行存款

②基建項目完工后剩余資金收回時，借：銀行存款

貸：結轉自籌基建

③年終結帳時，將本帳戶的借方余額轉入“結余”帳戶，借：結余

貸：結轉自籌基建，年終轉帳后本帳戶無余額。

六、現(xiàn)金

現(xiàn)金(總帳)帳戶，核算行政單位的庫存現(xiàn)金，余額一般在借方，反映庫存現(xiàn)金的數(shù)額。

①收到現(xiàn)金時，借：現(xiàn)金，貸：有關收入科目

②提取現(xiàn)金時，借：現(xiàn)金，貸：銀行存款

③支出現(xiàn)金時，借：經(jīng)費支出，貸：現(xiàn)金

應設置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記。每日業(yè)務終了，應計算出當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和余額，并將余額與實際庫存數(shù)核對相符。

七、銀行存款

銀行存款(總帳)帳戶，核算行政單位存入銀行及其他金融機構的各種款項，余額一般在借方，反映銀行存款數(shù)額。

①通過銀行結算取得收入時，借：銀行存款，貸：有關收入科目

②將現(xiàn)金取存入銀行時，借：銀行存款，貸：現(xiàn)金

③通過銀行結算支出時，借：經(jīng)費支出，貸：銀行存款

應按開戶銀行、存款種類，分別設置“銀行存款日記帳”，由出納人員根據(jù)銀行收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記。每日業(yè)務終了，應結出余額。應定期與銀行對帳，至少每月核對一次。月份終了，單位帳面余額與銀行對帳單余額之間如有差額，應逐筆查出原因，分別情況進行處理。屬于未達帳項，應按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。

第四篇：行政事業(yè)單位會計賬務處理(新)

行政事業(yè)單位會計賬務處理

會計賬務處理主要講解具體的賬務處理方法，也就是我們?nèi)〉酶鞣N原始單據(jù)之后如何做賬。

一、單位取得收入核算

1、財政預算內(nèi)撥款（也就是國庫撥款），根據(jù)撥款單作賬。行政單位：

借：銀行存款

貸：撥入經(jīng)費----撥入經(jīng)常性經(jīng)費----人大事務----行政運行----政協(xié)事務----行政運行----??

----撥入專項經(jīng)費----人大事務----行政運行----政協(xié)事務----行政運行----?? 事業(yè)單位：

借：銀行存款

貸：財政補助收入----撥入經(jīng)常性經(jīng)費----人大事務---行政運行----政協(xié)事務---行政運行----??

----撥入專項經(jīng)費----人大事務----行政運行----政協(xié)事務----行政運行----??

2、單位收到財政局綜合股核撥的各種收費和其他收入 行政單位： 借：銀行存款 貸：預算外收入 事業(yè)單位： 借：銀行存款 貸：事業(yè)收入

3、單位取得的零星雜項收入、有償服務收入、捐贈收入、有價證券及存款利息收入等

借：銀行存款 貸：其他收入

4、事業(yè)單位上級單位撥非財政補助資金 借：銀行存款 貸：上級補助收入

5、單位收到財政部門（職能股室）、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨報賬的專項資金

行政單位 借：銀行存款

貸：暫存款----按資金來源和項目設明細賬 事業(yè)單位 借：銀行存款

貸：撥入?？?---按資金來源和項目設明細賬

6、事業(yè)單位收到附屬單位按規(guī)定繳來款項 借：銀行存款 貸：附屬單位繳款

二、單位取得的往來款項核算

1、單位發(fā)生的臨時性暫存款、應付等待結算款項 行政單位：

借：銀行存款

貸：暫存款----按債權單位或個人設置明細賬。事業(yè)單位： 借：銀行存款

貸：其他應付款----按債權單位或個人設置明細賬。

2、行政單位從財政部門、上級主管部門、金融機構借入的有償使用的款項。

借：銀行存款

貸：暫存款----按資金來源和項目設置明細賬

3、事業(yè)單位從財政部門、上級主管部門、金融機構借入的有償使用的款項。

借：銀行存款

貸：借入款項----按債權單位設置明細賬。

三、行政事業(yè)單位按規(guī)定取得的應繳款項

1、收到“應繳預算款項”時 行政單位：

借：現(xiàn)金（銀行存款）

貸：應繳預算款----按收費項目設置明細賬 上繳國庫時

借：應繳預算款----按收費項目設置明細賬 貸：現(xiàn)金（銀行存款）事業(yè)單位：

借：現(xiàn)金（銀行存款）

貸：應繳預算款----按收費項目設置明細賬 上繳國庫時

借：應繳預算款----按收費項目設置明細賬 貸：現(xiàn)金（銀行存款）

2、收到“應繳財政專戶款”時 行政單位：

借：現(xiàn)金（銀行存款）

貸：應繳財政專戶款----按收費項目設置明細賬 上繳財政專戶時

借：應繳財政專戶款----按收費項目設置明細賬 貸：現(xiàn)金（銀行存款）事業(yè)單位：

借：現(xiàn)金（銀行存款）貸：應繳財政專戶款----按收費項目設置明細賬 上繳財政專戶時

借：應繳財政專戶款----按收費項目設置明細賬 貸：現(xiàn)金（銀行存款）

3、執(zhí)收單位開具繳款書，交款單位直接將款項交入國庫或財政專戶的 交入國庫：

借：應繳預算款----按收費項目設置明細賬 貸：應繳預算款----按收費項目設置明細賬 交入財政專戶：

借：應繳財政專戶款----按收費項目設置明細賬 貸：應繳財政專戶款----按收費項目設置明細賬

單位取得的收入必須及時入賬，應繳預算和財政專戶款必須及時足額上繳，不得坐支、挪用或私設“小金庫”?！皯U預算款”、“應繳財政專戶款”科目年終余額為零

四、單位發(fā)生支出核算

1、行政事業(yè)單位在業(yè)務活動中發(fā)生各項支出時 行政單位：

借：經(jīng)費支出----基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定“目”、“節(jié)”級支

出預算科目設置明細賬）

----項目支出（同上）貸：現(xiàn)金（銀行存款）事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出----基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定“目”、“節(jié)”級支

出預算科目設置明細賬）

----項目支出（同上）貸：現(xiàn)金（銀行存款）

2、撥出經(jīng)費的核算 行政單位

借：撥出經(jīng)費----撥出經(jīng)常性經(jīng)費----按所屬單位設明細賬----撥出專項經(jīng)費----按所屬單位設明細賬 貸：銀行存款 事業(yè)單位

借：撥出經(jīng)費----按所屬單位設置明細賬（撥出單位只有一個，可以

不設明細賬）

貸：銀行存款

3、撥出?？詈怂?/p>

主管部門或上級單位撥付給所屬事業(yè)單位的需要報賬的專項資金。借：撥出專款-----按所屬單位設置明細賬（如果所屬單位只有一個，可以不設明細賬）

貸：銀行存款

4、?？钪С龊怂?/p>

事業(yè)單位由財政部門（職能股室）、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨報賬的專項資金實際支出時 借：?？钪С?-----按資金來源和項目設明細賬 貸：銀行存款

5、上繳上級支出核算

附屬于上級單位的獨立核算的事業(yè)單位按規(guī)定的標準或比例上繳上級單位支出

借：上繳上級支出 貸：銀行存款

6、對附屬單位補助的核算

事業(yè)單位用非財政預算資金對附屬單位補助時 借：對附屬單位補助 貸：銀行存款

五、代發(fā)工資的賬務處理

收到財政部門的“預算撥款通知單”和銀行退回的“工資表”（必須加蓋銀行印章）時

行政單位：

借：經(jīng)費支出）----基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)

級支出預算科目設置明細賬）

----項目支出（同上）

貸：撥入經(jīng)費----撥入經(jīng)常性經(jīng)費----人大事務----行政運行----政協(xié)事務----行政運行----??

----撥入專項經(jīng)費----人大事務----行政運行----政協(xié)事務----行政運行----?? 事業(yè)單位

借：事業(yè)支出----基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)”

支出預算科目設置明細賬）

----項目支出（同上）

貸：財政補助收入----撥入經(jīng)常性經(jīng)費----人大事務----行政運行----政協(xié)事務----行政運行----??

----撥入專項經(jīng)費----人大事務----行政運行----政協(xié)事務----行政運行----??

六、固定資產(chǎn)核算

一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。購建、調(diào)入（有償或無償）、盤盈固定資產(chǎn)時，根據(jù)發(fā)票、政府采購驗收單或其他原始單據(jù)

借：固定資產(chǎn)-----按固定資產(chǎn)類別設置明細賬 貸：固定基金

固定資產(chǎn)報廢、調(diào)出、盤虧時，根據(jù)國資局的批復或相關資料 借：固定基金

貸：固定資產(chǎn)----按固定資產(chǎn)類別設置明細賬

七、年終結轉

1、行政單位

借：撥入經(jīng)費----撥入經(jīng)常性經(jīng)費----人大事務----行政運行----政協(xié)事務----行政運行----??

----撥入專項經(jīng)費----人大事務----行政運行----政協(xié)事務----行政運行----??

預算外收入

其他收入

貸：結余----經(jīng)常性結余（撥入經(jīng)常性經(jīng)費、預算外收入和其他收入）----專項結余（撥入專項經(jīng)費）借：結余----經(jīng)常性結余（基本支出）----專項結余（項目支出）

貸：經(jīng)費支出----基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)”級

支出預算科目設置明細賬

----項目支出（同上）

撥出經(jīng)費----按所屬單位設置明細賬（如果所屬單位只有一個，可以不設明細賬）

專項結余在工程項目未完工前保留下年繼續(xù)使用，工程項目完工后，報經(jīng)主管預算單位或財政部門批準后，方可使用。

2、事業(yè)單位 借：財政補助收入----撥入經(jīng)常性經(jīng)費----人大事務----行政運行----政協(xié)事務----行政運行----??

----撥入專項經(jīng)費----人大事務----行政運行----政協(xié)事務----行政運行----??

上級補助收入

事業(yè)收入

附屬單位繳款

其他收入

貸：事業(yè)結余----經(jīng)常性結余（撥入經(jīng)常性經(jīng)費、上級補助收入、事

業(yè)收入、附屬單位繳款和其他收入）

----專項結余（撥入專項經(jīng)費）

借：事業(yè)結余----經(jīng)常性結余（基本支出，撥出經(jīng)費、上繳上級支出

和對附屬單位補助）

----專項結余（項目支出）

貸：撥出經(jīng)費----按所屬單位設置明細賬（如果所屬單位只有一個，可以不設明細賬）

事業(yè)支出----基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)”級

支出預算科目設置明細賬

----項目支出（同上）

上繳上級支出 對附屬單位補助

年終結賬后，經(jīng)常性結余進行結余分配，專項結余在工程項目未完工前保留下年繼續(xù)使用，工程項目完工后，報經(jīng)主管預算單位或財政部門批準后，方可使用。

經(jīng)常性結余進行結余分配 借：事業(yè)結余----經(jīng)常性結余 貸：結余分配 結余分配轉入事業(yè)基金 借：結余分配

貸：事業(yè)基金----一般基金 用“事業(yè)基金”彌補收支差額 借：事業(yè)基金----一般基金 貸：事業(yè)結余----經(jīng)常性結余 年終結轉后，各收支科目余額為零。

3、事業(yè)單位撥入專款、撥出專款、和專款支出的結轉

年終結賬時，對已完工的項目，“撥入?？睢迸c“撥出專款”、和“?？钪С觥睂_，工程項目未完工前，賬戶余額結轉下年。

借：撥入?？?---按資金來源和項目設明細賬

貸：撥出?？?---按所屬單位設置明細賬（如果所屬單位只有一個，可以不設明細賬）

?？钪С?---按資金來源和項目設明細賬 撥入?？?/p>

八、年終清理結算和結賬

（一）清理結算

1、清理、核對收支數(shù)字和各項繳撥款項，各項收入要及時入賬，應繳款項年終前全部上繳。

2、清理往來，年終前盡量清理完畢。按有關規(guī)定應當轉入各項收入或各項支出的往來款項要及時轉入各有關賬戶，編入本年決算。

3、對賬，年終決算前，一是要與財政部門和銀行對賬；二是賬賬，賬證，賬表核對。相關數(shù)據(jù)核對準確無誤后，再辦理結賬和編制決算。

（二）年終結賬

年終結賬包括年終轉賬、結清舊賬、和記入新賬

1、年終轉賬。賬目核對無誤后，計算出借方和貸方12月份的合計數(shù)和全年累計數(shù)，結出12月末的余額，編制“資產(chǎn)負債表”試算平衡后，辦理年終沖轉（沖轉的方法按前面講處理）。

2、結清舊賬。將轉賬后無余額的賬戶結出全年累計數(shù)，然后在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結清。對年終有余額的賬戶，在“全年累計數(shù)”下行的“摘要”欄內(nèi)注明“結轉下年”字樣，再在下面劃雙紅線，表示年終余額轉入新賬，舊賬結束。

3、記入新賬。根據(jù)本各賬戶余額，直接記入新相應各賬戶各有關賬戶，并在“摘要”欄注明“上年結轉”字樣。

九、會計報表編審

1、月報表，“月報表”要求填報“資產(chǎn)負債表”、“經(jīng)費（事業(yè)）支出明細表”、“經(jīng)費（事業(yè)）支出（附表）”

2、決算報表。按照部門決算報表的內(nèi)容據(jù)實填報。

十、賬簿設置

行政事業(yè)單位設置賬簿種類：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、多欄式明細、往來明細賬（行政單位包括暫存款和暫付款，事業(yè)單位包括其他應付款和其他應收款）、固定資產(chǎn)明明細賬，同時單位可以根據(jù)需要設置輔助賬。

第五篇：全國行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)系統(tǒng)培訓測試題

全國行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)系統(tǒng)2016年培訓測試題

單位名稱：

答題人:

時間:

1、本區(qū)固定資產(chǎn)系統(tǒng)的訪問地址是多少？內(nèi)網(wǎng)還是外網(wǎng)？

2、本單位的賬號是多少？資產(chǎn)群是多少？

3、固定資產(chǎn)系統(tǒng)需要用什么瀏覽器訪問？

4、發(fā)現(xiàn)錄入的卡片信息有錯誤需要用什么功能來修改正確？

5、卡片的財務入賬日期必需是2015年12月31號之前，如果錄入錯誤怎么辦？

6、新建的卡片沒有及時在盤點單反應出來怎么處理？

7、盤點單數(shù)據(jù)“確定”之后，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有錯誤應該怎么操作？

8、根據(jù)新的管理規(guī)定，單位執(zhí)行會計制度不存在（）選項。

A:其他

B、行政單位會計制度

C、事業(yè)單位會計制度

D、民間非營利組織會計制度

9、針對無價值卡片，應將其價值類型修改為（），數(shù)值為（）元。

A、原值，0

B、名義價值，1

C、原值，1

D、暫估值，1

10、通用設備及專用設備應該按照一物一卡進行管理，若存在數(shù)量不為1的卡片，需要進行（）操作，來調(diào)整正確。

A、卡片變動

B、卡片糾錯

C、卡片拆分

D、卡片新建

11、請對以下名詞做出解釋（1）、全表運算、（2）、單表運算、（3）、全表審核、（4）、單表審核、（5）、全表提取、（6）、單表提取、12、在清查報表中若存在手工錄入的數(shù)據(jù)，切不可進行（以免將手動錄入的數(shù)據(jù)覆蓋。

13、在填報表的時候綠色部分填不上該怎么操作？

14、“清查材料”中，哪一項是必須上傳附件的一項：（）

A、申請文件

B、審計報告

C、工作報告

D、其他

15、本次清查工作需要在（）時間內(nèi)完成？）操作，