第一篇：對(duì)行政事業(yè)單位的規(guī)范性的賬務(wù)調(diào)整

對(duì)行政事業(yè)單位的“會(huì)計(jì)報(bào)表日后事項(xiàng)”進(jìn)行規(guī)范

性的賬務(wù)調(diào)整

對(duì)影響收支結(jié)余的事項(xiàng)，直接通過“結(jié)余”或“事業(yè)基金”科目進(jìn)行調(diào)整核算

①對(duì)隱瞞的收入，或虛列的支出，作如下調(diào)整核算分錄等：

借：暫存款（事業(yè)單位的“其他應(yīng)付款”等），或銀行存款（收回轉(zhuǎn)移在賬外的）

貸：結(jié)余（事業(yè)單位的“事業(yè)基金”）

②對(duì)隱匿的支出，作如下調(diào)整核算等：

借：結(jié)余（事業(yè)單位的“事業(yè)基金”）

貸：暫付款（事業(yè)單位的“其他應(yīng)收款”等）

對(duì)不影響收支結(jié)余的重要事項(xiàng)，直接作“更正”或“沖回”的調(diào)整核算 ①對(duì)隱瞞應(yīng)上交的財(cái)政資金等

借：暫存款（事業(yè)單位的“其他應(yīng)付款”等），或銀行存款（收回放在賬外的）

貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款（或應(yīng)繳預(yù)算款）

②對(duì)亂收費(fèi)等，按規(guī)定先要作退還的賬務(wù)處理，對(duì)實(shí)在無法退回的要上繳國庫

借：應(yīng)繳財(cái)政專戶款（暫存款，或其他應(yīng)付款等，沖銷入賬時(shí)的有關(guān)科目）

貸：暫存款（事業(yè)單位記“其他應(yīng)付款”等）-XX單位或個(gè)人（退還）

應(yīng)繳預(yù)算款（無法退還的就上繳財(cái)政）

對(duì)非重要的報(bào)表日后事項(xiàng)，可以簡單地作為下年度的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充調(diào)整核算。

第二篇：賬務(wù)調(diào)整說明書

賬務(wù)調(diào)整說明書

經(jīng)查核，20年月日第號(hào)憑證所記載經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)之原賬務(wù)處理

為：；現(xiàn)新出現(xiàn)與之相關(guān)聯(lián)的下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)：。故

而對(duì)原賬務(wù)處理作出以下調(diào)整：

特此說明！

說明人：

審核人：

批準(zhǔn)人：

賬務(wù)調(diào)整說明書

經(jīng)查核，20年月日第號(hào)憑證所記載經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)之原賬務(wù)處理

現(xiàn)新出現(xiàn)與之相關(guān)聯(lián)的下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)：。故

而對(duì)原賬務(wù)處理作出以下調(diào)整：

特此說明！

說明人：

審核人：

批準(zhǔn)人：

第三篇：行政事業(yè)單位賬務(wù)系統(tǒng)培訓(xùn)

行政事業(yè)單位賬務(wù)系統(tǒng)操作培訓(xùn)

注意：如果殺毒軟件將賬務(wù)系統(tǒng)識(shí)別為木馬，請(qǐng)將賬務(wù)系統(tǒng)可執(zhí)行文件DwAccount.exe加入信任列表，否則容易誤認(rèn)為是木馬而誤刪。

本套賬務(wù)系統(tǒng)是為了實(shí)現(xiàn)和預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，實(shí)現(xiàn)科目設(shè)置、憑證錄入、賬表生成等功能，從而大大減輕了會(huì)計(jì)人員的工作量。

本套賬務(wù)系統(tǒng)分為四大板塊，分別是：賬務(wù)處理、報(bào)表分析、出納管理、系統(tǒng)維護(hù)

一、網(wǎng)絡(luò)配置（預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)和單位賬務(wù)系統(tǒng)配置）

1、IP地址：指定的服務(wù)器IP，10.76.150.5（兩套系統(tǒng)IP相同）

2、數(shù)據(jù)庫名稱：dwacct(練習(xí)庫是dwacct_px)，其它不用更改。

3、點(diǎn)擊測(cè)試，連接配置成功OK，確定。

二、帳套設(shè)置

1、輸入單位編碼或更新后選擇相應(yīng)單位(選擇“?鎮(zhèn)財(cái)政所”)，點(diǎn)擊帳套設(shè)置，初始密碼為1

2、點(diǎn)擊系統(tǒng)維護(hù)，進(jìn)入帳套設(shè)置，增加，輸入帳套名稱、會(huì)計(jì)主管、按單位性質(zhì)選擇會(huì)計(jì)科目，確定后提示帳套增加成功，然后退出。（一個(gè)單位可以根據(jù)需要設(shè)多套帳，財(cái)政所按鎮(zhèn)上預(yù)算單位名稱設(shè)置帳套）。

三、進(jìn)入帳套相關(guān)設(shè)置

1、輸入單位編碼或選擇相應(yīng)單位，選擇需要操作的帳套(鎮(zhèn)級(jí)各單位)，先以管理員身份（005）登陸，初始密碼為：單位編碼。

2、用戶設(shè)置：點(diǎn)擊系統(tǒng)維護(hù)、用戶設(shè)置。理論上應(yīng)將（001、002、004）設(shè)為同一人，將（003、005）設(shè)為另一人，單位會(huì)計(jì)崗位沒有分設(shè)的可將所有的角色設(shè)為同一人，分別輸入姓名點(diǎn)擊修改即可退出。

3、修改密碼：按照不同角色登陸后，輸入原密碼（單位編碼）和自設(shè)的新密碼，確定。

4、摘要維護(hù)：點(diǎn)擊系統(tǒng)維護(hù)、摘要維護(hù)。輸入常用摘要確定，然后退出。

5、科目維護(hù)：點(diǎn)擊系統(tǒng)維護(hù)、會(huì)計(jì)科目維護(hù)。

科目設(shè)置按照相關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，并參照部門決算口徑進(jìn)行設(shè)置

5.1、一級(jí)科目編碼要按規(guī)定編寫，為三位編碼，后面各級(jí)明細(xì)科目為兩位編碼，編碼規(guī)則3222。明細(xì)科目一旦使用，不可在其下再增加下層科目

5.2、實(shí)行集中支付后，單位所有實(shí)撥賬戶撤銷，只開設(shè)零余額戶，銀行存款始終為零（有實(shí)撥資金戶除外），因此銀行存款科目一般不再有發(fā)生額。（在進(jìn)入集中支付初期，單位將結(jié)余資金交回財(cái)政局單位往來資金總戶，在往來戶

3，進(jìn)行修復(fù)，否則資

產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)。

四、賬務(wù)處理

1、年初數(shù)錄入

賬務(wù)處理—年初數(shù)錄入。按照上年結(jié)轉(zhuǎn)情況錄入相應(yīng)科目的年初數(shù)（最末級(jí)），科目中帶有輔助核算要素的，要錄入正確的輔助核算要素，錄入完畢試算平衡后保存。

2、憑證錄入（錄入的憑證屬于記賬憑證）

賬務(wù)處理—憑證錄入—新增。選擇憑證日期、輸入附件張數(shù)、選擇或輸入摘要、選擇相應(yīng)借貸方科目、輸入金額、保存。在此環(huán)節(jié)可以一借一貸，也可以多借多貸，行數(shù)不夠可以插入行。所選科目如果有輔助核算要素，做分錄時(shí)要選擇正確的功能或經(jīng)濟(jì)輔助核算科目，并且注意選對(duì)借貸方向

3、憑證審核（管理員身份003）

賬務(wù)處理—憑證審核?？梢灾鸸P審核也可以全審，審核后憑證將不能修改。

4、憑證銷審（管理員身份003）

賬務(wù)處理—憑證銷審。如果原始憑證分錄或數(shù)字錄入有誤，憑證審核后可以通過此功能退回到生成記賬憑證或憑證錄入狀態(tài)。點(diǎn)擊憑證銷審找到需要銷審憑證所屬月份，點(diǎn)擊銷審。銷審的記賬憑證通過點(diǎn)擊“修改”，就可進(jìn)入編輯狀態(tài)修改相關(guān)分錄或數(shù)據(jù)

5、憑證打印(審核記賬后)賬務(wù)處理—憑證打印。選擇需要打印的憑證狀態(tài)和月份后即可進(jìn)入預(yù)覽界面，按需設(shè)置好摘要和邊距，用憑證紙或A4紙打印即可

打印含有支出類科目的記賬憑證時(shí)，應(yīng)注意把輔助核算項(xiàng)目選上。(打印預(yù)

點(diǎn)擊賬務(wù)處理—明細(xì)賬，操作基本與總賬相同

六、報(bào)表分析

可生成四種報(bào)表，選擇生成報(bào)表的期間（默認(rèn)為1月1日至當(dāng)前），點(diǎn)擊查詢，即可生成報(bào)表。生成的報(bào)表能實(shí)現(xiàn)打印、導(dǎo)出?？颇坑囝~表可生成單科目數(shù)據(jù)，也可生成所有科目數(shù)據(jù)。

七、出納管理

可手工登記現(xiàn)金日記賬，也可在系統(tǒng)中進(jìn)行出納帳登記，所用角色與會(huì)計(jì)相同

八、操作實(shí)例

收到額度到賬通知的都屬于授權(quán)支付，收到直接支付入賬通知和發(fā)票的屬于直接支付

見附件：

1、行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目

2、行政單位會(huì)計(jì)實(shí)物例題

3、事業(yè)單位會(huì)計(jì)實(shí)物例題

九、上機(jī)練習(xí)

1、鎮(zhèn)政府12月18日開出轉(zhuǎn)賬支票，繳納代扣的個(gè)人應(yīng)繳住房公積金1,600.00元和醫(yī)保金500.00元。

2、鎮(zhèn)政府12月20日用財(cái)政撥第四季度辦公經(jīng)費(fèi)支付辦公電費(fèi)1,500.00元，水費(fèi)800.00元，支付電話費(fèi)1,200.00元。（設(shè)輔助賬時(shí)按經(jīng)濟(jì)科目設(shè)好明細(xì)）

3、鎮(zhèn)政府12月21日辦理好政府采購手續(xù)后向基建科報(bào)送災(zāi)后重建專項(xiàng)資金授權(quán)支付用款計(jì)劃100,000.00元，用于支付項(xiàng)目前期費(fèi)開支。（1）根據(jù)代理銀行出具的專款額度到賬通知，做會(huì)計(jì)分錄處理：

第四篇：行政事業(yè)單位賬務(wù)操作說明

一、會(huì)計(jì)概述(一)、會(huì)計(jì)的概念

會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中產(chǎn)生的會(huì)計(jì)資料為依據(jù)，采用專門的技術(shù)方法，對(duì)會(huì)計(jì)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督并提供會(huì)計(jì)信息的一種管理活動(dòng)。

1、會(huì)計(jì)要素

為了具體實(shí)施會(huì)計(jì)核算，需要對(duì)會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的內(nèi)容進(jìn)行分類。會(huì)計(jì)要素是指會(huì)計(jì)對(duì)象是由哪些部分所構(gòu)成，是會(huì)計(jì)對(duì)象按經(jīng)濟(jì)特征所做的最基本分類，也是會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體化。

行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)要素分為五大類，即資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出。

二、會(huì)計(jì)核算方法

會(huì)計(jì)方法是由會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)分析方法和會(huì)計(jì)檢查方法組成。

會(huì)計(jì)核算方法是指從事會(huì)計(jì)工作所使用的各種科學(xué)方法。它是用來核算和監(jiān)督會(huì)計(jì)核算對(duì)象，完成會(huì)計(jì)核算任務(wù)的手段，是會(huì)計(jì)方法的主要組成部分。

會(huì)計(jì)核算方法是對(duì)各單位已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行完整的、連續(xù)的、真實(shí)的、系統(tǒng)的核算和監(jiān)督所應(yīng)用的方法。

三、會(huì)計(jì)核算的一般要求

1、各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

2、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

（1）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；

（2）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；

（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

（4）資本、基金的增減；

（5）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；

（6）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；

（7）需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。

3、會(huì)計(jì)自公歷１月１日起至１２月３１日止。

4、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

四、設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶

行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，是匯總和檢查行政事業(yè)單位資金活動(dòng)情況和結(jié)果的總賬科目。非經(jīng)財(cái)政部同意，不得減并或自行增設(shè)，不得擅自更改科目名稱。不需要的科目可以不用。會(huì)計(jì)制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目編號(hào)。各行政單位在使用會(huì)計(jì)科目編號(hào)時(shí)，應(yīng)與會(huì)計(jì)科目名稱同時(shí)使用。

（一）行政單位適用的會(huì)計(jì)科目如下：

會(huì)計(jì)科目表

序號(hào) 編號(hào) 科目名稱

（一）資產(chǎn)類 1 101 現(xiàn)金 2 102 銀行存款 3 103 有價(jià)證券 4 104 暫付款 5 105 庫存材料 6 106 固定資產(chǎn) 107 零余額賬戶用款額度

（二）負(fù)債類 201 應(yīng)繳預(yù)算款 9 202 應(yīng)繳財(cái)政專戶款 10 203 暫存款

（三）凈資產(chǎn)類 11 301 固定基金 12 302 結(jié)余

（四）收入類 401 撥入經(jīng)費(fèi) 14 402 預(yù)算外資金收入 15 407 其他收入

（五）支出類 501 經(jīng)費(fèi)支出 17 502 撥出經(jīng)費(fèi) 18 503 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建

（二）、事業(yè)單位通用會(huì)計(jì)科目

會(huì)計(jì)科目表

序號(hào) 編號(hào) 科目名稱

（一）資產(chǎn)類 1 101 現(xiàn)金 2 102 銀行存款 103 零余額賬戶用款額度 4 105 應(yīng)收票據(jù) 5 106 應(yīng)收賬款 6 108 預(yù)付賬款 7 110 其他應(yīng)收款 8 115 材料 9 116 產(chǎn)成品 10 117 對(duì)外投資 11 120 固定資產(chǎn) 12 124 無形資產(chǎn)

（二）負(fù)債類 201 借入款項(xiàng) 14 202 應(yīng)付票據(jù) 15 203 應(yīng)付賬款 16 204 預(yù)收賬款 17 207 其他應(yīng)付款 18 208 應(yīng)繳預(yù)算款 19 209 應(yīng)繳財(cái)政專戶款 20 210 應(yīng)交稅金

（三）凈資產(chǎn)類 21 301 事業(yè)基金 22 302 固定基金 23 303 專用基金 24 306 事業(yè)結(jié)余 25 307 經(jīng)營結(jié)余 26 308 結(jié)余分配

（四）收入類 401 財(cái)政補(bǔ)助收入 28 403 上級(jí)補(bǔ)助收入 29 404 撥入?？?30 405 事業(yè)收入 31 409 經(jīng)營收入 32 412 附屬單位繳款 33 413 其他收入

（五）支出類

501 撥出經(jīng)費(fèi) 35 502 撥出?？?36 503 ?？钪С?37 504 事業(yè)支出 38 505 經(jīng)營支出 39 509 成本費(fèi)用 40 512 銷售稅金 41 516 上繳上級(jí)支出 42 517 對(duì)附屬單位補(bǔ)助 43 520 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建

（三）、會(huì)計(jì)科目使用說明

1、行政單位會(huì)計(jì)科目使用說明

“撥入經(jīng)費(fèi)”

根據(jù)財(cái)庫<2006>26號(hào)行政單位會(huì)計(jì)核算的調(diào)整的文件精神要求：

“撥入經(jīng)費(fèi)”科目的明細(xì)帳的設(shè)置，由原來按“政府預(yù)算收支科目”的“項(xiàng)”級(jí)科目設(shè)置，改為在“基本支出”和“項(xiàng)目支出”兩個(gè)二級(jí)科目下，再按《政府收支分類科目》中的支出功能分類的”類”級(jí)、“款”級(jí)和“項(xiàng)”級(jí)進(jìn)一步設(shè)置明細(xì)科目。

什么是政府收支分類：政府收支分類，就是對(duì)政府收入和支出進(jìn)行類別和層次劃分，以全面、準(zhǔn)確、清晰地反映政府收支活動(dòng)。政府收支分類科目是編制政府預(yù)決算、組織預(yù)算執(zhí)行以及預(yù)算單位進(jìn)行會(huì)計(jì)明細(xì)核算的重要依據(jù)。

支出經(jīng)濟(jì)分類是按支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和具體用途所做的一種分類。在支出功能分類明確反映政府職能活動(dòng)的基礎(chǔ)上，支出經(jīng)濟(jì)分類明細(xì)反映政府的錢究竟是怎么花的，是付了人員工資、會(huì)議費(fèi)還是買了辦公設(shè)備等。支出經(jīng)濟(jì)分類與支出功能分類從不同側(cè)面、以不同方式反映政府支出活動(dòng)。它們既是兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立的體系，二者又相互聯(lián)系，可結(jié)合使用。

支出功能分類，簡單地講，就是按政府主要職能活動(dòng)分類。我國政府支出功能分類設(shè)置一般公共服務(wù)、外交、國防、公共安全等大類，類下再分款、項(xiàng)兩級(jí)。一是能夠清晰反映政府各項(xiàng)職能活動(dòng)支出的總量、結(jié)構(gòu)和方向，便于根據(jù)建立公共財(cái)政體制的要求和宏觀調(diào)控的需要，有效進(jìn)行總量控制和結(jié)構(gòu)調(diào)整。二是支出功能分類與支出經(jīng)濟(jì)分類相配合，可以形成一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的、既反映政府職能活動(dòng)又反映支出性質(zhì)、既有總括反映又有明細(xì)反映的支出分類框架，從而為全方位的政府支出分析創(chuàng)造了有利條件。

“預(yù)算外資金收入”

根據(jù)財(cái)庫<2006>26號(hào)行政單位會(huì)計(jì)核算的調(diào)整的文件精神要求：

“預(yù)算外資金收入”的明細(xì)帳的設(shè)置，由原來按預(yù)算外資金項(xiàng)目設(shè)置，改為在“基本支出”和“項(xiàng)目支出”兩個(gè)二級(jí)科目下，再按《政府收支分類科目》中的支出功能分類的”類”級(jí)、“款”級(jí)和“項(xiàng)”級(jí)進(jìn)一步設(shè)置明細(xì)科目。“其他收入” “經(jīng)費(fèi)支出”

根據(jù)財(cái)庫<2006>26號(hào)行政單位會(huì)計(jì)核算的調(diào)整的文件精神要求：

“經(jīng)費(fèi)支出”科目的明細(xì)帳的設(shè)置，由原來按“政府預(yù)算收支科目”的“目”級(jí)、節(jié)”級(jí)科目設(shè)置，改為在“基本支出”和“項(xiàng)目支出”兩個(gè)二級(jí)科目下，再按《政府收支分類科目》中的支出經(jīng)濟(jì)分類的”類”級(jí)、“款”級(jí)進(jìn)一步設(shè)置明細(xì)科目。“撥出經(jīng)費(fèi)”

根據(jù)財(cái)庫<2006>26號(hào)行政單位會(huì)計(jì)核算的調(diào)整的文件精神要求：

“撥出經(jīng)費(fèi)”科目的明細(xì)帳的設(shè)置，由原來按“政府預(yù)算收支科目”的“目”級(jí)、節(jié)”級(jí)科目設(shè)置，改為在“基本支出”和“項(xiàng)目支出”兩個(gè)二級(jí)科目下，再按《政府收支分類科目》中的支出經(jīng)濟(jì)分類的”類”級(jí)、“款”級(jí)進(jìn)一步設(shè)置明細(xì)科目。

2、事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目的使用說明 “ 財(cái)政補(bǔ)助收入”

根據(jù)財(cái)庫<2006>10號(hào)事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算的調(diào)整的文件精神要求：

“財(cái)政補(bǔ)助收入”的明細(xì)帳的設(shè)置，由原來按“政府預(yù)算收支科目”的“項(xiàng)”級(jí)科目設(shè)置，改為在“基本支出”和“項(xiàng)目支出”兩個(gè)二級(jí)科目下，再按《政府收支分類科目》中的支出功能分類的”類”級(jí)、“款”級(jí)和“項(xiàng)”級(jí)進(jìn)一步設(shè)置明細(xì)科目。“事業(yè)支出”

根據(jù)財(cái)庫<2006>10號(hào)事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算的調(diào)整的文件精神要求：

“事業(yè)支出”科目的明細(xì)帳的設(shè)置，由原來按“政府預(yù)算收支科目”的“目”級(jí)、節(jié)”級(jí)科目設(shè)置，改為在“基本支出”和“項(xiàng)目支出”兩個(gè)二級(jí)科目下，再按《政府收支分類科目》中的支出經(jīng)濟(jì)分類的”類”級(jí)、“款”級(jí)進(jìn)一步設(shè)置明細(xì)科目。

五、復(fù)式記帳

行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。借貸復(fù)式記帳法法則是“有借必有貸、借貸必相等”。

六、填制和審核憑證

會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、按一定格式編制的據(jù)以登記會(huì)計(jì)賬簿的書面證明。用來記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，作為記賬根據(jù)的書面證明。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記帳憑證。

（一）、原始憑證

《會(huì)計(jì)法》第十條所列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須填制或者取得原始憑證并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。

1、原始憑證的基本要求

原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。

從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。

凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證。必須有收款單位和收款人的收款證明。

一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。

一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。

職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。

經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑怔附件：如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。

2、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

（二）、記帳憑證

記帳憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證，也可以使用通用記帳憑證。

（三）、記帳憑證的填制舉例

1、財(cái)政直接支付的會(huì)計(jì)核算

（1）、預(yù)算內(nèi)直接支付的會(huì)計(jì)核算

對(duì)財(cái)政直接支付的支出，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行轉(zhuǎn)來的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及原始憑證（工資發(fā)放明細(xì)表）入賬，會(huì)計(jì)分錄為：

①、主管部門收到下屬單位直接支付入帳通知書時(shí)：

借：撥出經(jīng)費(fèi)-***單位

貸：撥入經(jīng)費(fèi)-***單位 或：借：撥出經(jīng)費(fèi)-***單位

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入-***單位

②、行政單位收到本單位直接支付入帳通知書時(shí)： 借：經(jīng)費(fèi)支出、庫存材料等

貸：撥入經(jīng)費(fèi)-財(cái)政直接支付

③、事業(yè)單位收到本單位直接支付入賬通知書時(shí)： 借：事業(yè)支出、材料等

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入-財(cái)政直接支付

如財(cái)政直接支出部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時(shí)登記固定資產(chǎn)帳，會(huì)計(jì)分錄為： 借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金

（2）、預(yù)算外直接支付的會(huì)計(jì)核算

對(duì)財(cái)政直接支付的支出，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行轉(zhuǎn)來的《預(yù)算外財(cái)政直接支付入賬通知書》及原始憑證入賬，會(huì)計(jì)分錄為：

①主管部門收到下屬單位預(yù)算外直接支付入賬通知單： 借：撥出經(jīng)費(fèi)-預(yù)算外資金***單位

貸：預(yù)算外資金收入-***單位 或：借：撥出經(jīng)費(fèi)-預(yù)算外資金-***單位 貸：財(cái)政專戶返還收入-***單位

②行政單位收到本單位預(yù)算外直接支付入賬通知單：

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫存材料等

貸：預(yù)算外資金收入-財(cái)政直接支付

③事業(yè)單位收到本單位預(yù)算外直接支付入賬通知單：

借：事業(yè)支出、材料等 貸：財(cái)政專戶返還收入-財(cái)政直接支付

如財(cái)政直接支出部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時(shí)登記固定資產(chǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

2、財(cái)政授權(quán)支付的會(huì)計(jì)核算

在資產(chǎn)類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”會(huì)計(jì)總賬科目（事業(yè)單位編號(hào)103，行政單位編號(hào)107）（1）、預(yù)算內(nèi)授權(quán)支付會(huì)計(jì)核算

預(yù)算單位根據(jù)代理銀行蓋章的《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》與分月用款計(jì)劃核對(duì)后記賬，并進(jìn)行核算，會(huì)計(jì)分錄為： ①、主管部門到下屬單位授權(quán)支付額度到賬通知書時(shí)：

借：撥出經(jīng)費(fèi)-***單位

貸：撥入經(jīng)費(fèi)-***單位 或：

借：撥出經(jīng)費(fèi)-***單位

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入-***單位

②、行政單位收到本單位授權(quán)支付額度到賬通知書： 借：零余額賬戶用款額度

貸：撥入經(jīng)費(fèi)-財(cái)政授權(quán)支付

③、事件單位收到本單位授權(quán)支付額度到賬通知書：

借：零余額賬戶用款額度 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入-財(cái)政授權(quán)支付

（2）、預(yù)算外授權(quán)支付會(huì)計(jì)核算

預(yù)算單位根據(jù)代理銀行蓋章的《預(yù)算外財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》與分月用款計(jì)劃核對(duì)后記賬，會(huì)計(jì)分錄為：

①、主管部門收到下屬單位預(yù)算外授權(quán)支付額度通知單： 借：撥出經(jīng)費(fèi)-預(yù)算外資金-***單位

貸：預(yù)算外資金收入-***單位 或：借：撥出經(jīng)費(fèi)-預(yù)算外資金-***單位

貸：財(cái)政專戶返還收入-***單位 ②、行政單位收到本單位授權(quán)支付額度通知單： 借：零余額賬戶用款額度（預(yù)算外）

貸：預(yù)算外資金收入-財(cái)政授權(quán)支付

③、事業(yè)單位收到本單位授權(quán)支付額度通知單：

借：零余額賬戶用款額度（預(yù)算外）

貸：財(cái)政專戶返還收入-財(cái)政授權(quán)支付

3、辦理財(cái)政授權(quán)支付轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

（l）、預(yù)算內(nèi)授權(quán)支付轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

預(yù)算單位從單位零余額賬戶轉(zhuǎn)支時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

行政單位：

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫存材料等

貸：零余額賬戶用款額度

事業(yè)單位： 借：事業(yè)支出、材料等 貸：零余額賬戶用款額度

（2）、預(yù)算外授權(quán)支付轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

預(yù)算單位從單位零余額賬戶支取使用預(yù)算外資金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

行政單位：

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫存材料等

貸：零余額賬戶用款額度（預(yù)算外）

事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出、材料等

貸：零余額賬戶用款額度（預(yù)算外）；

4、提現(xiàn)支用

（l）、預(yù)算內(nèi)

預(yù)算單位從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

行政單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫存材料等

貸：現(xiàn)金

事業(yè)單位：

借：現(xiàn)金 貸：零余額賬戶用款額度

借：事業(yè)支出、材料等 貸：現(xiàn)金

（2）、預(yù)算外

預(yù)算單位從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

行政單位： 借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度（預(yù)算外）借：經(jīng)費(fèi)支出、庫存材料等 貸：現(xiàn)金 事業(yè)單位： 借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度（預(yù)算外）借：事業(yè)支出、材料等 貸：現(xiàn)金

4、辦理往來專戶業(yè)務(wù)

1、對(duì)財(cái)政直接支付的支出，憑《財(cái)政直接支付入賬通知書》入賬

借：經(jīng)費(fèi)支出（事業(yè)支出、庫存材料、材料等科目）貸：暫付款（其他應(yīng)收款）—集中支付資金往來戶

2、對(duì)財(cái)政授權(quán)支付，收到額度通知書時(shí) 借：零余額賬戶用款額度---集中支付資金往來戶 貸：暫付款（其他應(yīng)收款）---集中支付資金往來戶

3、單位從零余額賬戶轉(zhuǎn)賬支付時(shí) 借：經(jīng)費(fèi)支出（事業(yè)支出等）

貸：零余額賬戶用款額度---集中支付資金往來戶

4、單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時(shí) 借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度---集中支付資金往來戶 支出時(shí)： 借：經(jīng)費(fèi)支出

貸：現(xiàn)金

七、登記會(huì)計(jì)賬簿

會(huì)計(jì)帳簿登記，必須以經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。會(huì)計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。

八、登錄系統(tǒng)

（一）建帳

1.在登錄界面選擇帳套設(shè)置，帳套設(shè)置對(duì)應(yīng)的密碼是11位的，登錄到系統(tǒng)之后，點(diǎn)擊左邊的系統(tǒng)維護(hù)，點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的帳套設(shè)置，設(shè)置完之后，在重新登錄！

2.在登錄界面的用戶當(dāng)中選擇005，密碼是你的6位單位編碼，登錄到系統(tǒng)之后，點(diǎn)擊左邊的系統(tǒng)維護(hù)之后，在點(diǎn)擊用戶設(shè)置，設(shè)置你對(duì)應(yīng)的用戶，設(shè)置完之后，在重新登錄系統(tǒng)！!3.點(diǎn)系統(tǒng)維護(hù)之后，在點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目維護(hù)進(jìn)行設(shè)置！!4.當(dāng)會(huì)計(jì)科目設(shè)置完之后，進(jìn)入做賬務(wù)環(huán)節(jié)！

雙擊“預(yù)算單位”進(jìn)行選擇，輸入用戶名，密碼后，選擇對(duì)應(yīng)的帳套，點(diǎn)擊“確定”，系統(tǒng)初始化時(shí)默認(rèn)的密碼與用戶名相同。

（二）網(wǎng)絡(luò)配置

若發(fā)生網(wǎng)絡(luò)連接失敗，或者出現(xiàn)數(shù)據(jù)庫連接失敗等錯(cuò)誤，請(qǐng)?jiān)诘卿浗缑嫔宵c(diǎn)擊“網(wǎng)絡(luò)設(shè)置”，如下圖：

此時(shí)請(qǐng)檢查以下數(shù)據(jù)是否正確： IP地址：數(shù)據(jù)庫服務(wù)器地址 數(shù)據(jù)庫：dwacct 端口號(hào)：5432 用戶名稱：postgres 用戶密碼：空

如果輸入都正確，請(qǐng)點(diǎn)擊“測(cè)試”，若出現(xiàn)下圖：

即表示數(shù)據(jù)庫連接正常，系統(tǒng)可以進(jìn)行正常操作。更新基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

在系統(tǒng)主界面上點(diǎn)擊“信息設(shè)置”→“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)下載”

選中要更新的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“下載”即可。

（三）信息設(shè)置 會(huì)計(jì)科目維護(hù) 在系統(tǒng)主界面上點(diǎn)擊“信息設(shè)置”→“會(huì)計(jì)科目維護(hù)”

可以對(duì)已有的會(huì)計(jì)科目增加下級(jí)，也可以增加一級(jí)會(huì)計(jì)科目。

輸入會(huì)計(jì)科目名稱，選擇科目性質(zhì)，選擇輔助要素，點(diǎn)擊確定即可。

刪除會(huì)計(jì)科目時(shí)，會(huì)逐一刪除該會(huì)計(jì)科目下的所有子科目，請(qǐng)謹(jǐn)慎操作。

（四）年初數(shù)錄入

在系統(tǒng)主界面上點(diǎn)擊“信息設(shè)置”→“年初數(shù)錄入”

對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目沒有輔助核算的，則在最底級(jí)科目可以錄入該科目的年初數(shù)字，如果有輔助核算的（在輔助核算處顯示為“是”），可以雙擊該行，彈出輔助核算錄入界面

分別錄入金額，并選擇輔助核算項(xiàng)。然后點(diǎn)擊“保存” 年初數(shù)錄入完成后，可以進(jìn)行“試算平衡”的計(jì)算

最后，點(diǎn)擊“保存”將錄好的年初數(shù)保存。

（五）摘要維護(hù) 在系統(tǒng)主界面上點(diǎn)擊“信息設(shè)置”→“摘要維護(hù)”

點(diǎn)擊“增加”，輸入接要內(nèi)容，點(diǎn)擊“確定”即可。

（六）修改密碼

在系統(tǒng)主界面上點(diǎn)擊“系統(tǒng)管理”→“修改密碼”

分別輸入“原密碼”、“新密碼”、“確認(rèn)密碼”，其中新密碼必須與確認(rèn)密碼相同，點(diǎn)擊確定，即可修改該用戶的登錄密碼。

（七）憑證管理

1、生成記賬憑證

在系統(tǒng)主界面上點(diǎn)擊“憑證管理”→“憑證錄入”

選擇查詢條件后，點(diǎn)擊“查詢”，選擇“憑證生成日期”，填寫“附件張數(shù)”，然后在“原始憑證”列表中勾選要記在同一憑證上的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“生成記賬憑證”。

對(duì)于生成錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)，可以在“已生成憑證”列表中選擇主憑證號(hào)，點(diǎn)擊“撤消生成”。

2、憑證錄入

在系統(tǒng)主界面上點(diǎn)擊“憑證管理”→“憑證錄入”

可以使用“第一張”、“上一張”、“下一張”、“末一張”進(jìn)行當(dāng)前錄入憑證的查詢。點(diǎn)擊“新增”，可以錄入新的憑證，在會(huì)計(jì)科目處選擇對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，并錄入借，貸方金額，如果該會(huì)計(jì)科目帶有輔助核算，則會(huì)自動(dòng)彈出如下圖：

填寫金額，選擇該會(huì)計(jì)科目下對(duì)應(yīng)的輔助要素（也可以直接輸入要素代碼進(jìn)行快速查詢），埴寫完成后，點(diǎn)擊“保存”，系統(tǒng)會(huì)將各輔助要素的金額進(jìn)行累計(jì)相加后存放到會(huì)計(jì)科目的借/貸方金額上。

憑證錄入無誤后，選擇“憑證日期”，“憑證月份”，填寫“附件張數(shù)”，點(diǎn)擊“保存”。

3、憑證審核

在系統(tǒng)主界面上點(diǎn)擊“憑證管理”→“憑證審核”

這是一個(gè)查詢條件窗口，選擇條件后，點(diǎn)擊“確定”

所有手工錄入、機(jī)制生成的憑證都會(huì)出現(xiàn)在該列表中，可以使用“第一張”、“上一張”、“下一張”、“末一張”選擇憑證，如果要審核單筆憑證，可以點(diǎn)擊“審核”，也可以同時(shí)審核當(dāng)前所有的憑證，點(diǎn)擊“全審”

在該窗口中，列出了當(dāng)前所有查詢出來的憑證，點(diǎn)擊“提交”即可；銷審與審核同樣的操作方法。

4、憑證記帳

在系統(tǒng)主界面上點(diǎn)擊“憑證管理”→“憑證記帳”

這是一個(gè)查詢條件窗口，選擇條件后，點(diǎn)擊“確定”

所有已審核的憑證都會(huì)出現(xiàn)在該列表中，可以使用“第一張”、“上一張”、“下一張”、“末一張”選擇憑證，如果要記帳單筆憑證，可以點(diǎn)擊“記帳”，也可以同時(shí)記帳當(dāng)前所有的憑證，點(diǎn)擊“全記”

在該窗口中，列出了當(dāng)前所有查詢出來的憑證，點(diǎn)擊“提交”即可；反記審與記帳同樣的操作方法。

6、轉(zhuǎn)帳憑證

操作及界面同“憑證錄入”

7、憑證調(diào)號(hào)

在系統(tǒng)主界面上點(diǎn)擊“憑證管理”→“憑證調(diào)號(hào)”

如果使用自動(dòng)排序，則系統(tǒng)會(huì)將所選月份的憑證自動(dòng)排列補(bǔ)齊空位，如果選用手工調(diào)號(hào)，則是指將前面的憑證號(hào)與后面某一憑證號(hào)互換位置。

8、憑證查詢

在系統(tǒng)主界面上點(diǎn)擊“憑證管理”→“憑證查詢”

可以進(jìn)行復(fù)雜條件的選擇，用以過濾數(shù)據(jù)。

9、憑證打印

與憑證查詢操作類似，并且可以打印單張或者多張憑證及明細(xì)。

（八）帳薄管理

1、總帳

在系統(tǒng)主界面上點(diǎn)擊“帳薄管理”→“總帳”

點(diǎn)擊“科目設(shè)置”

勾選需要顯示的會(huì)計(jì)科目（按住鍵盤上的Ctrl鍵，同時(shí)點(diǎn)擊鼠標(biāo)左鍵即可勾選），然后點(diǎn)擊“確定”。

總帳的科目設(shè)置好以后，每次進(jìn)來只需要點(diǎn)擊刷新即可提取出數(shù)據(jù)。并且可以進(jìn)行批量打印。

2、明細(xì)帳

在系統(tǒng)主界面上點(diǎn)擊“帳薄管理”→“明細(xì)帳”

點(diǎn)擊“科目設(shè)置”

勾選需要顯示的會(huì)計(jì)科目（按住鍵盤上的Ctrl鍵，同時(shí)點(diǎn)擊鼠標(biāo)左鍵即可勾選），然后點(diǎn)擊“保存”。

明細(xì)帳的科目設(shè)置好以后，每次進(jìn)來只需要點(diǎn)擊刷新即可提取出數(shù)據(jù)。并且可以進(jìn)行批量打印。

3、輔助帳

在系統(tǒng)主界面上點(diǎn)擊“帳薄管理”→“輔助帳”

點(diǎn)擊“帳本設(shè)置”

勾選要顯示的會(huì)計(jì)科目（按住鍵盤上的Ctrl鍵，同時(shí)點(diǎn)擊鼠標(biāo)左鍵即可勾選），然后點(diǎn)擊“保存”。

輔助帳的科目設(shè)置好以后，每次進(jìn)來只需要點(diǎn)擊刷新即可提取出數(shù)據(jù)。并且可以進(jìn)行批量打印。

（九）報(bào)表管理

1、資產(chǎn)負(fù)債表

在系統(tǒng)主界面上點(diǎn)擊“報(bào)表管理”→“資產(chǎn)負(fù)債表”

選擇查詢條件，點(diǎn)擊“查詢”。

2、科目余額表 在系統(tǒng)主界面上點(diǎn)擊“報(bào)表管理”→“科目余額表”

選擇查詢條件，點(diǎn)擊“查詢”。如不選擇會(huì)計(jì)科目則默認(rèn)為查詢所有的會(huì)計(jì)科目。

（十）期末處理

1、月結(jié)

在系統(tǒng)主界面上點(diǎn)擊“期末處理”→“月結(jié)”

如果“未審核憑證”與“已審核未記帳憑證”不為0，則不能進(jìn)行結(jié)帳操作。

2、期末導(dǎo)出

在系統(tǒng)主界面上點(diǎn)擊“期末處理”→“期末導(dǎo)出”

如果“未審核憑證”與“已審核未記帳憑證”不為0，則不能進(jìn)行數(shù)據(jù)導(dǎo)出。點(diǎn)擊導(dǎo)出，選擇文件存放路徑，即可將期末數(shù)據(jù)導(dǎo)出成為Excel格式。

九、單位行政事業(yè)賬務(wù)系主要增加的科目

行政單位：在會(huì)計(jì)科目中維護(hù)的科目（107+預(yù)算內(nèi)，外，往來專戶零余額用款額度；401+基本支出+財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付，項(xiàng)目支出+財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付；501+基本支出，項(xiàng)目支出）

事業(yè)單位：在會(huì)計(jì)科目中維護(hù)的科目（103+預(yù)算內(nèi)，外，往來專戶零余額用款額度；401+基本支出+財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付，項(xiàng)目支出+財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付；504+基本支出，項(xiàng)目支出）

（*.在會(huì)計(jì)科目中以4開頭的都是收入，他在輔助要素中選擇功能分類；

在會(huì)計(jì)科目中以5開頭的都是支出，他在輔助要素中選擇經(jīng)濟(jì)分類）

*.在總賬，明細(xì)賬，還有輔助賬中，當(dāng)選擇科目設(shè)置的時(shí)候必須按住鍵盤的Ctrl鍵來選擇,當(dāng)選擇完你對(duì)應(yīng)的科目以后，在選對(duì)應(yīng)的輔助核算要素就OK了！

第五篇：行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算調(diào)整

行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算調(diào)整

2006-7-13 10:44 中國財(cái)經(jīng)報(bào)·羅晶 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】政府收支分類改革后，行政和事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算調(diào)整將于明年1月1日起開始執(zhí)行。執(zhí)行《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》，《測(cè)繪事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》，《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》和《科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的事業(yè)單位在會(huì)計(jì)核算調(diào)整的范圍之內(nèi)。

為了適應(yīng)政府分類改革，規(guī)范行政單位會(huì)計(jì)核算，《行政單位會(huì)計(jì)制度》做出了相應(yīng)調(diào)整：“撥入經(jīng)費(fèi)”科目在基本支出和項(xiàng)目支出兩個(gè)二級(jí)科目下，按《政府收支科目》中“支出功能分類科目”的“項(xiàng)”級(jí)科目設(shè)置明細(xì)賬：“預(yù)算外資金收入”科目同樣在基本支出和項(xiàng)目支出兩個(gè)二級(jí)科目下，按“支出功能分類科目”的“項(xiàng)”級(jí)科目設(shè)置明細(xì)賬：“經(jīng)費(fèi)支出”科目在基本支出和項(xiàng)目支出兩個(gè)二級(jí)科目下，按“支出經(jīng)濟(jì)分類科目”的“款”級(jí)科目設(shè)置明細(xì)賬。事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算也作出相應(yīng)調(diào)整：事業(yè)單位應(yīng)在“財(cái)政補(bǔ)助收入”科目下設(shè)置“基本支出”和“項(xiàng)目支出”二級(jí)明細(xì)科目，并在二級(jí)明細(xì)科目下按照《2007年政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的“項(xiàng)”級(jí)科目繪制明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算；事業(yè)單位應(yīng)在“事業(yè)支出”科目下設(shè)置“基本支出”和“項(xiàng)目支出”二級(jí)明細(xì)科目，并在二級(jí)科目下按照“支出經(jīng)濟(jì)分類科目”的“款”級(jí)科目設(shè)置明細(xì)賬。同時(shí)，事業(yè)單位還要設(shè)置“財(cái)政撥款支出備查簿”，逐筆登記每一項(xiàng)財(cái)政撥款支出的具體情況，并反映每個(gè)會(huì)計(jì)期末的財(cái)政撥款結(jié)余情況。

財(cái)政部會(huì)計(jì)司的相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者，會(huì)計(jì)科目調(diào)整的背后是預(yù)算收支科目的調(diào)整。事實(shí)上，行政單位會(huì)計(jì)核算調(diào)整幅度雖然不大，卻體現(xiàn)了政府收支分類后財(cái)政預(yù)算管理的更加透明，科學(xué)，規(guī)范。同樣，事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算也在此次調(diào)整中得到了進(jìn)一步的規(guī)范。其收支的會(huì)計(jì)處理將更加嚴(yán)謹(jǐn)。

據(jù)悉，今后政府收支分類科目如果有變化，事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算應(yīng)隨之進(jìn)行調(diào)整。為了宣傳新調(diào)整辦法，積極配合政府收支分類改革的實(shí)施，財(cái)政部會(huì)計(jì)司在北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院對(duì)事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算調(diào)整內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)講解。