第一篇：市治理“小金庫(kù)”的調(diào)查與思考

小金庫(kù)是指違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國(guó)家和單位收入，化大公為小公、化小公為私有，未在本單位財(cái)務(wù)列收列支或未納入預(yù)算管理、私存私放的各種資金。

通過(guò)調(diào)查，當(dāng)前“小金庫(kù)”的主要表現(xiàn)形式：

1、收不入賬。這是最常見(jiàn)的一種形式。一些行政事業(yè)單位通常利用非正規(guī)票據(jù)或自制票據(jù)將收取的房租、管理費(fèi)、廢品變賣(mài)收入等不入賬，一些單位簽訂假協(xié)議或開(kāi)具假收據(jù)，將一部分收入記入財(cái)務(wù)賬，一部分收入記入“小金庫(kù)”。

2、虛列支出。一是虛報(bào)冒領(lǐng)人員工資福利費(fèi)。某單位每月以職工虛假簽字的形式，領(lǐng)取職工福利費(fèi)6000余元記入“小金庫(kù)”，其下屬單位虛報(bào)人員數(shù)量，將冒領(lǐng)的工資記入部門(mén)“小金庫(kù)”，謀取部門(mén)私利。二是以勞務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、工程費(fèi)等名義，開(kāi)具假發(fā)票，套取現(xiàn)金，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)移到賬外。某單位利用支付工程款的名義報(bào)銷(xiāo)假工程發(fā)票，套取資金20萬(wàn)元用于違規(guī)活動(dòng)。

3、以收抵支。將支出直接與應(yīng)收款相抵，逃避稅款和監(jiān)督檢查，在賬外形成“小金庫(kù)”。某單位將房產(chǎn)出租給某公司開(kāi)辦酒店，年租金30萬(wàn)元，而該單位賬面3年只收取40萬(wàn)元的租金，經(jīng)查證，余下的50萬(wàn)元為該單位在酒店的招待費(fèi)，收支相抵。

4、請(qǐng)客送禮。一些單位為了逃避監(jiān)督，在“工會(huì)賬”、“食堂賬”中列收列支，將“工會(huì)賬”、“食堂賬”變成其私設(shè)“小金庫(kù)”的“避風(fēng)港”。某單位不按“收支兩條線”要求，將收取的贊助費(fèi)8萬(wàn)余元不入財(cái)務(wù)賬，而直接記入單位工會(huì)賬，用于招待和職工福利。

分析近年來(lái)武穴市“小金庫(kù)”的表現(xiàn)形式、手法，主要呈現(xiàn)以下幾個(gè)特點(diǎn)：

一是違紀(jì)手段多樣化。近年來(lái)，財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)了對(duì)行政事業(yè)單位收費(fèi)票據(jù)的管理，少數(shù)單位采取更隱蔽的方法，如虛開(kāi)正規(guī)發(fā)票，虛列支出，套取現(xiàn)金。為防止被查處，個(gè)別單位甚至定期或不定期地將“小金庫(kù)”賬目秘密銷(xiāo)毀，這種手法十分隱蔽，調(diào)查取證難度很大，如無(wú)知情人舉報(bào)并與往來(lái)單位核對(duì)賬目，相當(dāng)難發(fā)現(xiàn)。

二是違紀(jì)主體隱秘化。私設(shè)“小金庫(kù)”的單位，知情人范圍很小，單位一把手或負(fù)責(zé)人起著決定作用，他們往往站在本單位或小團(tuán)體利益上，出于各自不同的目的設(shè)立“小金庫(kù)”，但基本上都表現(xiàn)為主要負(fù)責(zé)人默許縱容或授意指使，個(gè)別單位甚至存在單位原主要負(fù)責(zé)人調(diào)離后，現(xiàn)任負(fù)責(zé)人都不知情，只有個(gè)別財(cái)務(wù)人員知道的情況，假以時(shí)日，這部分資金就有被貪污侵吞的危險(xiǎn)。

三是資金控制間接化。過(guò)去一些掌握實(shí)權(quán)的單位和部門(mén)，特別是有收費(fèi)項(xiàng)目和行政審批權(quán)的部門(mén)私設(shè)“小金庫(kù)”，多采用個(gè)人存折的方式，直接掌握控制這部分資金。隨著行政審批制度、財(cái)政改革的深化和完善，這些單位感到目標(biāo)大，容易暴露，往往將部分行政執(zhí)法權(quán)力下放到下屬單位，或?qū)①Y金秘密轉(zhuǎn)移到下屬單位，使下屬單位的賬戶成為其“小金庫(kù)”，同時(shí)以人事、資金等關(guān)系為紐帶，間接控制“小金庫(kù)”資金的使用。對(duì)策及建議：

一是加強(qiáng)教育，公開(kāi)信息。一方面要加強(qiáng)法紀(jì)教育和道德教育，增強(qiáng)全局觀念和政策紀(jì)律觀念，充分認(rèn)識(shí)“小金庫(kù)”的危害和影響，在思想上牢固樹(shù)立正確的人生觀和世界觀，筑牢拒腐防變的防線；另一方面要公開(kāi)治理信息，對(duì)外公布“小金庫(kù)”治理線索舉報(bào)電話和通信地址（包括電子郵箱地址），考慮到舉報(bào)人的保密心理，對(duì)所有的舉報(bào)者信息加以保密，免除舉報(bào)者的顧慮情緒。

二是完善制度，強(qiáng)化監(jiān)督。要從管理的薄弱環(huán)節(jié)和制度的漏洞入手，有針對(duì)性地建立健全規(guī)章制度，實(shí)行標(biāo)本兼治。要通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制，狠抓制度的落實(shí)和完善，把監(jiān)督關(guān)口前移。財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)同紀(jì)委、監(jiān)察、組織人事及審計(jì)等部門(mén)聯(lián)動(dòng)，形成合力，實(shí)現(xiàn)信息資源共享。同時(shí)，建立“小金庫(kù)”舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度，對(duì)舉報(bào)“小金庫(kù)”者，經(jīng)調(diào)查屬實(shí)予以重獎(jiǎng)。

三是雙管齊下，嚴(yán)查重處?！靶〗饚?kù)”主要存在于黨政機(jī)關(guān)和執(zhí)紀(jì)執(zhí)法單位及社會(huì)團(tuán)體，支配權(quán)主要在單位領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)私存私放“小金庫(kù)”的單位，要加大處罰力度，強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)上重罰、媒體曝光和嚴(yán)懲責(zé)任人的一體化處理原則，對(duì)屬于違紀(jì)行為的處以黨紀(jì)政紀(jì)處分，構(gòu)成犯罪的要繩之以法，讓違規(guī)者付出高額成本、沉重代價(jià)，讓“小金庫(kù)”無(wú)生存的土壤和條件，真正起到查處一件，教育一片的警示作用，嚴(yán)剎私設(shè)“小金庫(kù)”違法違規(guī)行為。

第二篇：“小金庫(kù)”調(diào)查治理

大用戶管理處“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)施

方案

各個(gè)科室請(qǐng)注意：

根據(jù)?中共中央紀(jì)委 監(jiān)察部 財(cái)政部 審計(jì)署關(guān)于印發(fā)<關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開(kāi)展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法>的通知?（中紀(jì)發(fā)[2009]7號(hào)）、自治區(qū)紀(jì)委、監(jiān)察廳、財(cái)政廳、審計(jì)廳?關(guān)于印發(fā)?關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開(kāi)展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法?的通知?(內(nèi)

紀(jì)發(fā)?2009?12號(hào))的有關(guān)精神，結(jié)合本處實(shí)際，現(xiàn)制訂工作方案如下：

一、“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的目標(biāo)要求

（一）總體要求。深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，全面貫徹落實(shí)黨的十七大精神，按照要求，深入開(kāi)展“小金庫(kù)”治理工作，抓源頭治理，堅(jiān)決查處和糾正各種形式的“小金庫(kù)”，建立和完善防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制。

（二）基本原則?！靶〗饚?kù)”治理工作要掌握以下原則： 分級(jí)負(fù)責(zé)，分口把關(guān)。在總局黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)的工作機(jī)制。建立“小金庫(kù)”治理工作責(zé)任制，一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)。

統(tǒng)籌兼顧，整體推進(jìn)。“小金庫(kù)”治理工作既要與專項(xiàng)資金管理、規(guī)范津補(bǔ)貼、規(guī)范單位經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理、節(jié)約和控制行政成本支出、加強(qiáng)銀行賬戶監(jiān)管等工作相結(jié)合，又要與財(cái)務(wù)監(jiān)管、紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督等日常工作相結(jié)合，形成整體合力。

依紀(jì)依法，寬嚴(yán)相濟(jì)。堅(jiān)持依紀(jì)依法辦事，本著“懲前毖后，治病救人”的方針，對(duì)自查出的“小金庫(kù)”責(zé)任單位和責(zé)任人從寬處理，對(duì)被查出的“小金庫(kù)”責(zé)任科室和責(zé)任人從嚴(yán)處理。

標(biāo)本兼治，糾建并舉。在堅(jiān)決查處和糾正違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的同時(shí)，更加注重治本，更加注重預(yù)防，更加注重制度建設(shè)，逐步建立和完善防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制。

二、專項(xiàng)治理的組織領(lǐng)導(dǎo)和工作職責(zé)

依據(jù)上級(jí)工作部署要求，此次專項(xiàng)治理工作在公司黨委

統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行條塊結(jié)合，分級(jí)負(fù)責(zé)。為此，大用戶管理處成立由胡成處長(zhǎng)為組長(zhǎng)，其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員為副組長(zhǎng)，各科(室)負(fù)責(zé)人為成員的治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)分我處范圍內(nèi)“小金庫(kù)”治理工作，研究制定有關(guān)政策規(guī)定和治理措施，協(xié)調(diào)解決有關(guān)重要問(wèn)題。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室在財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)“小金庫(kù)”治理的日常組織協(xié)調(diào)工作。

三、“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的范圍和內(nèi)容

（一）專項(xiàng)治理范圍

此次專項(xiàng)治理的范圍是各科（室）。

（二）專項(xiàng)治理內(nèi)容

凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)及局里財(cái)務(wù)制度其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，均納入此次治理范圍。

“小金庫(kù)”主要表現(xiàn)形式包括：

1．對(duì)用戶違規(guī)收費(fèi)、罰款設(shè)立“小金庫(kù)”； 2．用資產(chǎn)處置，不合理電力營(yíng)銷(xiāo)設(shè)立“小金庫(kù)”； 3．以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

4．經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫(kù)”； 5．虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

6．以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”； 7．上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫(kù)”。

四、“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的方法和步驟

（一）動(dòng)員部署（2011 年 4 月5 日至 4 月 29日）各科（室）要把專項(xiàng)治理工作擺上重要議事日程，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全工作機(jī)制。深入做好思想發(fā)動(dòng)、政策解釋、方案制定和組織部署工作。支持干部員工監(jiān)督，鼓勵(lì)群眾實(shí)名舉報(bào)。具體工作安排是：

1、召開(kāi)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理動(dòng)員大會(huì)，傳達(dá)貫徹上級(jí)有關(guān)文件、會(huì)議精神，進(jìn)行思想發(fā)動(dòng)和政策學(xué)習(xí)。各單位通過(guò)各種宣傳載體，多形式、多層次、多角度地宣傳治理工作的重要意義、工作內(nèi)容和政策規(guī)定，把思想認(rèn)識(shí)統(tǒng)一到公司的決策部署上來(lái)。

2、建立健全“小金庫(kù)”治理工作領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制，制定具體工作方案。各部門(mén)要按照?實(shí)施方案?要求制定具體工作方案，并于4月29日前將具體工作方案送大用戶管理處綜合辦。

（二）自查自糾階段（2011年 5月8日至6月1日）

各部門(mén)按照本方案要求，抓緊制定具體工作方案，落實(shí)工作措施，認(rèn)真組織自查，做到不走過(guò)場(chǎng)、全面覆蓋，自查面必須達(dá)到100%。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的各種違法違規(guī)問(wèn)題，必須自覺(jué)糾正，將形成的收入和資產(chǎn)上繳處里，并且上報(bào)局里。各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)自查自糾情況負(fù)完全責(zé)任，盡量把問(wèn)題解決在自查自糾階段。

（三）重點(diǎn)檢查階段（2011年6月1日至7月28日）在自查自糾基礎(chǔ)上，公司“小金庫(kù)”治理領(lǐng)導(dǎo)小組將組織開(kāi)展重點(diǎn)檢查。重點(diǎn)檢查主要對(duì)以下部門(mén)，一是有群眾舉報(bào)的部門(mén)；二是自查自糾措施不得力，工作走過(guò)場(chǎng)的部門(mén)；

三是以前檢查發(fā)現(xiàn)存在“小金庫(kù)”的部門(mén)。重點(diǎn)檢查面不低于納入我局治理范圍單位總數(shù)的10%,重點(diǎn)部門(mén)和單位檢查面不低于20%。

（四）整改落實(shí)階段（截至 2011 年 10 月1日）各部門(mén)要針對(duì)治理工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制定整改措施并抓好落實(shí)，做到資金資產(chǎn)處理到位、違紀(jì)責(zé)任人員處理到位。結(jié)合“小金庫(kù)”治理工作中查處的典型案例，組織開(kāi)展廉政警示教育，進(jìn)一步強(qiáng)化遵紀(jì)守法和廉潔從政意識(shí)。在整改過(guò)程中深入剖析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，完善制度，深化改革，強(qiáng)化源頭治理，建立和完善防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制。

五、“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的政策規(guī)定

根據(jù)上級(jí)有關(guān)精神，對(duì)專項(xiàng)治理中發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”將嚴(yán)格按照“依紀(jì)依法、寬嚴(yán)相濟(jì)”的原則進(jìn)行處理：

（一）鼓勵(lì)自查，對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題從輕從寬處理。凡自查認(rèn)真，糾正及時(shí)的，對(duì)責(zé)任部門(mén)可從輕、減輕或免于行政處罰，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員可從輕、減輕或免于行政處分。對(duì)責(zé)任部門(mén)及有關(guān)責(zé)任人員可從輕、減免或免予處分。對(duì)自查出的“小金庫(kù)”，要如數(shù)轉(zhuǎn)入符合規(guī)定的單位賬簿，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)、稅務(wù)等處理。

（二）被查出的“小金庫(kù)”，除依法進(jìn)行財(cái)務(wù)、稅務(wù)相關(guān)處理外，對(duì)責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人員依法進(jìn)行行政處罰，依紀(jì)依法追究責(zé)任。

對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任的人員，依照?設(shè)立“小金庫(kù)”違紀(jì)行為適用?中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例?若干問(wèn)題的解釋?、?設(shè)立“小金庫(kù)”違法違紀(jì)行為政紀(jì)

處分暫行規(guī)定?，嚴(yán)肅追究責(zé)任。

（三）對(duì)治理工作中走過(guò)場(chǎng)的科室，一經(jīng)查實(shí)，將給予通報(bào)批評(píng)并責(zé)令整改，對(duì)問(wèn)題嚴(yán)重的，要追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

（四）對(duì)在治理工作中弄虛作假、壓案不查、對(duì)抗檢查、銷(xiāo)毀證據(jù)、突擊花錢(qián)、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人，或重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的部門(mén)的有關(guān)責(zé)任人員，按有關(guān)規(guī)定從重處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

（五）在?方案?下發(fā)后再設(shè)立小金庫(kù)的，對(duì)主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員要嚴(yán)肅處理，按照組織程序先予免職，再依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。

（六）在專項(xiàng)治理中發(fā)現(xiàn)的其他違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的問(wèn)題，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行處理。

六、專項(xiàng)治理的有關(guān)要求

（一）治理“小金庫(kù)”是維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、加強(qiáng)廉政建設(shè)、深入開(kāi)展反腐敗斗爭(zhēng)的一項(xiàng)重要措施，是深入學(xué)習(xí)貫徹科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)的重要體現(xiàn)，各部門(mén)要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，充分認(rèn)識(shí)“小金庫(kù)”的危害，把治理“小金庫(kù)”工作擺到重要位置，切實(shí)抓緊抓好。要通過(guò)治理“小金庫(kù)”，進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)法制觀念，強(qiáng)化財(cái)務(wù)和預(yù)算管理。

（二）高度重視群眾舉報(bào)，設(shè)立并公布舉報(bào)電話、舉報(bào)信箱，建立舉報(bào)登記和查處督辦制度，指定專人負(fù)責(zé)，做到件件有交待，事事有著落。要認(rèn)真執(zhí)行信訪工作保密制度，切實(shí)保護(hù)舉報(bào)人的合法權(quán)益，對(duì)打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，依紀(jì)依法從嚴(yán)懲處。局監(jiān)察處舉報(bào)電話：，舉報(bào)郵箱：

（三）各科室要全部進(jìn)行徹底清查，確保不走過(guò)場(chǎng)，不留死角。要主動(dòng)清理本部門(mén)私設(shè)的各種形式“小金庫(kù)”，如實(shí)上報(bào)，不得隱匿不報(bào)或避重就輕。綜合辦要做好“小金庫(kù)”資金和資產(chǎn)的登記清繳工作，確保資金及時(shí)、足額入庫(kù)，確保有關(guān)資產(chǎn)得到妥善處理。

（四）各科室在檢查結(jié)束后，要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加大宣傳教育力度，建立健全規(guī)章制度，保證制度落實(shí)到位，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督制約，切實(shí)貫徹財(cái)務(wù)公開(kāi)，建立長(zhǎng)效工作機(jī)制，堅(jiān)決制止私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象的再度發(fā)生。

第三篇：市旅游調(diào)查與思考

市旅游調(diào)查與思考

―上半年**市旅游調(diào)查報(bào)告

**市城市社會(huì)經(jīng)濟(jì)調(diào)查隊(duì) 馬振麒

今年上半年，受**市旅游局委托，**市城市社會(huì)經(jīng)濟(jì)調(diào)查隊(duì)進(jìn)行了**住宿設(shè)施接待和景點(diǎn)游客情況抽樣調(diào)查。本次調(diào)查采取隨機(jī)抽樣方法。調(diào)查有效問(wèn)卷===份。調(diào)查結(jié)果顯示：上半年全市旅游市場(chǎng)運(yùn)作井然，各景區(qū)（景點(diǎn)）服務(wù)意識(shí)明顯增強(qiáng)，景區(qū)（景點(diǎn)）旅游、娛樂(lè)項(xiàng)目增多，**人游**的特點(diǎn)突出，旅游業(yè)發(fā)展增速迅猛，旅游收入保持較快增長(zhǎng)。與去年同期相比，接待人數(shù)增長(zhǎng)了===%。截至=月底，全市各主要旅游景區(qū)（點(diǎn)）累計(jì)接待游客==萬(wàn)人次（含牛首山和黃河生態(tài)園），門(mén)票收入===萬(wàn)元，一日游游客消費(fèi)====萬(wàn)元，過(guò)夜游客消費(fèi)====萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)旅游總收入====萬(wàn)元。

一、**人游**的特點(diǎn)較為突出

隨著人們生活水平的提高和假日旅游的興起，居民家庭的旅游意識(shí)增強(qiáng)，特別是本地城鎮(zhèn)居民走出家門(mén)，享受大自然的陽(yáng)光和美景，因此，**人游**的特點(diǎn)較為突出。據(jù)抽樣調(diào)查，=-=月，本區(qū)游客占游客總量的==%，外地游客占==%。從一日游游客的客源看，一日游游客中==%為本地游客，內(nèi)蒙、某省、某省、某省等周邊地區(qū)和住親友家的外地游客占=%左右、較遠(yuǎn)的游客有某省、某省、某省、某省、某省、某省、某省和某省等地，占=%。過(guò)夜游客中來(lái)自某省本地區(qū)的游客占==%，外地游客占==%，過(guò)夜的外地游客中，周邊的某省、某省、某省、某省游客最多，分別占==%、==%、==%和=%。

從游客的出行方式看，==%的游客以家庭和親友結(jié)伴的自助式的旅游方式出游，單位和旅行社組織的占==%，個(gè)人旅行的占==%；過(guò)夜游客中家庭和親友結(jié)伴的占==%，單位和旅行社組織的占==%，個(gè)人旅行的占==%。從=月份調(diào)查情況看，單位和旅行社組織的比例由=月份的==%上升到==%；個(gè)人旅行的由==%上升到==%；以家庭和親友結(jié)伴的自助式的旅游方式出游則下降到==%。

從某省游客的地區(qū)構(gòu)成看，**游客占==%；銀川游客占==%；石嘴山游客占=%，中衛(wèi)和固原游客占=%。

二、多數(shù)游客對(duì)我市旅游的綜合服務(wù)基本滿意

從本次調(diào)查游客對(duì)我市旅游及服務(wù)的評(píng)價(jià)看，對(duì)旅游綜合印象“好”的游客占==%，綜合印象“一般”的占==%，“差”的占=%；其中外地游客綜合印象“好”的達(dá)到==%，本地游客綜合印象“好”的==%。

從游客對(duì)我市旅游環(huán)境和服務(wù)的評(píng)價(jià)看，區(qū)內(nèi)外游客對(duì)我市的交通、餐飲感覺(jué)“滿意”，對(duì)景點(diǎn)游覽、娛樂(lè)、住宿、購(gòu)物環(huán)境方面“不太滿意”，對(duì)導(dǎo)游服務(wù)“不滿意”。具體情況如下：

=、游覽景點(diǎn)：認(rèn)為游覽“好”的占==%，一般的占==%，差的占=%；（其他為“不知道”，也就是說(shuō)這些游客沒(méi)參加該項(xiàng)活動(dòng)，無(wú)法評(píng)價(jià)，以下同。）

=、住宿條件：在住宿方面認(rèn)為“好”占==%，“一般”的占==%，“差”的占=%；

=、餐飲質(zhì)量：認(rèn)為餐飲“好”的占==%，“一般”的占==%，“差”的占=%；

=、購(gòu)物環(huán)境：認(rèn)為購(gòu)物“好”的占==%，“一般”的占==%，“差”的占=%。

=、長(zhǎng)途交通：認(rèn)為“好”的占==%，“一般”的占==%，“差”的占=%；

=、娛樂(lè)消遣：認(rèn)為“好”的占==%，“一般”的占==%，“差”的占==%；

=、市內(nèi)交通：認(rèn)為“好”的占==%，“一般”的占==%，“差”的占=%；

=、導(dǎo)游服務(wù)：認(rèn)為“好”的占=%，“一般”的占==%，“差”的占==%，還有==%的游客沒(méi)有見(jiàn)到或者沒(méi)有享受到導(dǎo)游同志的服務(wù)。

三、游客消費(fèi)服務(wù)對(duì)象

在旅游的客人中，男性占==%，女性占==%。以==-==歲的游客最多，占==%，==-==歲的游客占==%，==-==歲的游客占==%。分城鄉(xiāng)看，== %游客為城鎮(zhèn)居民，==%為農(nóng)村居民。來(lái)旅游的游客中，有==%為服務(wù)銷(xiāo)售人員，== %為企事業(yè)管理人員，== %為工人，== %為公務(wù)員，== %為專業(yè)科技人員，有==%的游客為農(nóng)民、軍人、學(xué)生和離退休人員。

游客來(lái)本市的目的，==%為休閑、觀光和度假，=%為探親訪友，==%為商務(wù)，=%則為參加會(huì)議和進(jìn)行文化等交流。

在被調(diào)查的游客中，搭乘交通工具時(shí)，=%選擇火車(chē)；==%選擇長(zhǎng)途汽車(chē)；==%選擇自備車(chē)（轎車(chē)、摩托車(chē)）或出租車(chē)，這主要是游客以本地人為主，乘自備車(chē)或出租車(chē)方便的緣故。

四、制約**旅游業(yè)發(fā)展的因素

**市的旅游業(yè)在發(fā)展，也得到了社會(huì)各界的肯定，但與旅游業(yè)發(fā)展較好成型的地區(qū)相比較，從政策支持、總體設(shè)計(jì)和打造精品旅游區(qū)方面，還存在著較大的差距，影響和制約著**旅游業(yè)的發(fā)展。主要因素有：

（一）認(rèn)識(shí)不到位。長(zhǎng)期以來(lái)，受傳統(tǒng)觀念的束縛，一些單位和部門(mén)對(duì)發(fā)展旅游業(yè)的重要性和迫切性缺乏必要的認(rèn)識(shí)，沒(méi)

有把培育旅游業(yè)作為新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)來(lái)認(rèn)識(shí)，對(duì)旅游產(chǎn)業(yè)鏈的發(fā)展缺乏政府的主導(dǎo)和強(qiáng)有力的政策支持。

（二）旅游總體規(guī)劃和管理滯后。旅游規(guī)劃簡(jiǎn)單，形式雷同，缺少創(chuàng)意，重復(fù)建設(shè)，前瞻性不強(qiáng)。景區(qū)（點(diǎn)）的規(guī)劃沒(méi)有形成全市一盤(pán)棋，隨意性較大，各自為政；沒(méi)有形成景區(qū)（點(diǎn)）旅游聯(lián)動(dòng)線路，景區(qū)（點(diǎn)）建設(shè)隨意性大，造成與自然環(huán)境不和諧統(tǒng)一。

（三）投資渠道單一，少而且只為局部利益。政府搭臺(tái)、企業(yè)唱戲的局面尚未展開(kāi)，招商引資、多渠道融資不暢。即使個(gè)人投資僅限于局部或個(gè)人利益，從整體上考慮的少。

（四）旅游宣傳促銷(xiāo)的力度不夠。我市在旅游形象和發(fā)展上未形成鮮明、最具特色的品牌，創(chuàng)品牌的意識(shí)淡??；客源范圍狹窄，缺乏與周邊及發(fā)達(dá)地區(qū)城市間的溝通；旅游宣傳促銷(xiāo)手段簡(jiǎn)單、無(wú)中長(zhǎng)期計(jì)劃，宣傳仍處于低層次、低水平，宣傳地方特色、民族特色不突出；設(shè)計(jì)新穎、獨(dú)特、具有民族特色的旅游商品幾乎沒(méi)有。在本次推出的**市的十個(gè)旅游景點(diǎn)的知名度上，游客認(rèn)可的依次排序是：青銅峽===塔、牛首山寺廟群、鳥(niǎo)島、金沙灣旅游區(qū)、古城灣旅游區(qū)、同心清真大寺、中營(yíng)堡湖、羅山、鹽池哈巴湖、鹽池古長(zhǎng)城。從景點(diǎn)的知名度上給我們以認(rèn)識(shí)和發(fā)展的啟迪。

（五）旅游管理體制不順暢。旅游局對(duì)旅游景點(diǎn)的發(fā)展規(guī)劃指導(dǎo)作用不夠；有些景點(diǎn)對(duì)旅游管理開(kāi)展的正常工作不予配合、不重視。景點(diǎn)設(shè)置隨意性大；旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)制缺乏活力；旅行社實(shí)力弱，接待和服務(wù)質(zhì)量不高；旅游業(yè)人才匱乏，這些都不能適應(yīng)旅游業(yè)的發(fā)展。工商、稅務(wù)、銀行、電力以及政府的各部門(mén)對(duì)旅游的支持力度不大，有些時(shí)候出現(xiàn)服務(wù)政策不夠靈活和不協(xié)調(diào)。

（六）旅游市場(chǎng)存在的問(wèn)題較多。據(jù)**市城調(diào)隊(duì)四年來(lái)對(duì)旅游市場(chǎng)的抽樣調(diào)查和監(jiān)測(cè)，游客反映的問(wèn)題主要有：一是旅游景區(qū)（點(diǎn)）門(mén)票價(jià)格偏高。==%的游客認(rèn)為“高”，==%的游客認(rèn)為“較高”，==%的游客認(rèn)為“一般”，只有=%的游客認(rèn)為“較低”。二是旅游區(qū)服務(wù)意識(shí)淡薄，服務(wù)態(tài)度生硬，人性化的服務(wù)和設(shè)施少。三是旅游區(qū)和景點(diǎn)標(biāo)識(shí)不清或無(wú)標(biāo)識(shí)，導(dǎo)游不足或無(wú)引領(lǐng)人員。有些景區(qū)餐飲質(zhì)次價(jià)高服務(wù)差。四是景點(diǎn)環(huán)保意識(shí)不強(qiáng)，垃圾隨處可見(jiàn)。五是缺乏適應(yīng)不同層次、不同收入水平游客的景點(diǎn)、娛樂(lè)設(shè)施和旅游線路。六是展示塞上江南風(fēng)光、古老的黃河文化、神秘的西夏文化和濃郁的回鄉(xiāng)風(fēng)情程度不夠；旅游區(qū)的文化底蘊(yùn)、人文挖掘和發(fā)揮不夠。七是景點(diǎn)適合兒童、成人的娛樂(lè)設(shè)施少、單調(diào)，各景點(diǎn)有些設(shè)施雷同，吸引游客消費(fèi)的項(xiàng)目少，景區(qū)綠化少。八是各景點(diǎn)均無(wú)旅游紀(jì)念品。無(wú)宣傳景點(diǎn)的視聽(tīng)設(shè)備，沒(méi)有一種烘托景區(qū)的氛圍。

五、對(duì)發(fā)展**旅游業(yè)的一些建議

旅游業(yè)是一項(xiàng)朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)。旅游產(chǎn)業(yè)能夠刺激消費(fèi)，擴(kuò)大有效需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，近幾年我國(guó)旅游業(yè)直接收入每增加=元，商業(yè)、飲食、交通等相關(guān)的第三產(chǎn)業(yè)值就增加=.=元，而且旅游業(yè)聚人氣、財(cái)氣和揚(yáng)地方名氣。旅游業(yè)又是一項(xiàng)勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，就業(yè)層面較多，既可以吸納大量的不同層次的勞動(dòng)力，又能連帶其他行業(yè)就業(yè)，旅游業(yè)直接就業(yè)增加=人，社會(huì)間接就業(yè)至少增加=人。旅游業(yè)不僅自身可以成為大產(chǎn)業(yè)，還能帶動(dòng)農(nóng)業(yè)、工業(yè)、服務(wù)業(yè)等行業(yè)的共同發(fā)展。目前我市的旅游業(yè)已初具規(guī)模，我們要以旅游發(fā)展“十一五”計(jì)劃和總體規(guī)劃為龍頭，以爭(zhēng)創(chuàng)濱河城市和生態(tài)城市為抓手，以創(chuàng)新發(fā)展機(jī)制、整合旅游資源、提高組織程度、培育品牌特色、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力為主線，聚全市之智、舉全市之力，動(dòng)員和協(xié)調(diào)各方力量，進(jìn)一步構(gòu)筑全市旅游特色強(qiáng)市的格局，優(yōu)化布局，調(diào)整結(jié)構(gòu)，提高水平，加快發(fā)展，力爭(zhēng)“一年一個(gè)樣、三年大變樣”，全面提升**旅游業(yè)發(fā)展的整體水平，提升**旅游在全區(qū)的位置，提升旅游業(yè)在整個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)中的貢獻(xiàn)率，重點(diǎn)要做好以下幾個(gè)方面：

（一）完善旅游發(fā)展總體規(guī)劃，構(gòu)筑旅游發(fā)展藍(lán)圖

要盡快以國(guó)際國(guó)內(nèi)和全市經(jīng)濟(jì)及其旅游發(fā)展為背景，以我市自然山水、人文歷史資源、區(qū)位優(yōu)勢(shì)和現(xiàn)代文明為依托，以優(yōu)化結(jié)構(gòu)、培育特色、塑造品牌、提高水平為重點(diǎn)，堅(jiān)持高起點(diǎn)開(kāi)發(fā)和可持續(xù)發(fā)展，立足當(dāng)前，著眼未來(lái)，抓緊制定或完善全市旅游發(fā)展總體規(guī)劃，精心描繪我市旅游發(fā)展的宏偉藍(lán)圖。

（二）整合旅游資源，建設(shè)特色旅游區(qū)域

整合旅游資源，提高組織程度，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局，注重規(guī)模特色，重點(diǎn)建設(shè)五大特色旅游區(qū)域：一是打好“古老黃河文化”牌，以十里長(zhǎng)峽為中心、以黃河水和沿岸景點(diǎn)為主體，以長(zhǎng)峽水道為交通線，將攔河大壩、沿岸風(fēng)光、鳥(niǎo)島、羅山、同心清真大寺景點(diǎn)聯(lián)結(jié)成一條旅游線。二是打好“西夏文化”牌，重點(diǎn)建設(shè)===塔和開(kāi)辟西夏發(fā)展及人物文化景區(qū)。三是打好“大漠風(fēng)光”牌，依托金沙灣生態(tài)項(xiàng)目，鹽池哈巴湖、鹽池古長(zhǎng)城，展現(xiàn)大漠風(fēng)情。四是打好“塞上江南、回鄉(xiāng)風(fēng)情”牌，將秦渠建成環(huán)城水系，通濱河大道，水入黃河，顯示兩岸塞上江南農(nóng)村田園風(fēng)光，整體規(guī)劃和開(kāi)發(fā)建設(shè)回族文化民間建筑和“江南水鄉(xiāng)”的民俗風(fēng)情，堅(jiān)持高起點(diǎn)規(guī)劃、高標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，形成規(guī)模和特色。要形成來(lái)某省了解回族文化，不到**沒(méi)有真正了解回族文化。五是打好“古城灣、中營(yíng)堡湖、牛首山寺廟群”牌，以牛首山寺廟群為重心，以中營(yíng)堡湖為依托，以古城灣、黃河公園休閑娛樂(lè)為主線，以綠色和生態(tài)為主題，整合“佛、山、湖、果”的優(yōu)勢(shì)，大力發(fā)展生態(tài)旅游、健身旅游。

（三）瞄準(zhǔn)國(guó)內(nèi)水平，培育旅游景區(qū)精品

深入開(kāi)展旅游景區(qū)等級(jí)評(píng)定工作，切實(shí)改變我市景區(qū)小、散、低水準(zhǔn)的狀況，全面提升旅游景區(qū)景點(diǎn)規(guī)模和水平。要注重運(yùn)用高科技手段、設(shè)備支撐旅游，提高旅游產(chǎn)品的科技含量，使**的景區(qū)實(shí)現(xiàn)古跡與現(xiàn)代的完美結(jié)合。全市其它景區(qū)要不斷投入，使每一個(gè)縣市都有等級(jí)景區(qū)。

（四）提高

文化品位，打造文化旅游名品

**有著悠久和深厚文化底蘊(yùn)，要將自然資源的開(kāi)發(fā)與人文資源的開(kāi)發(fā)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，依托**豐富的人文資源，借“紅色旅游”為契機(jī)，打造一批文化旅游名品，提高全市旅游的文化品味，增強(qiáng)城市魅力和旅游競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，推進(jìn)文化旅游消費(fèi)，實(shí)施五項(xiàng)文化旅游：一是“紅色文化”旅游，二是名人文化旅游，三是特產(chǎn)文化旅游，四是文學(xué)、藝術(shù)和思想學(xué)術(shù)文化旅游，五是回族文化旅游。

（五）調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，開(kāi)發(fā)度假休閑新品

適應(yīng)市場(chǎng)變化，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，拓展產(chǎn)品內(nèi)涵，提升產(chǎn)品檔次，實(shí)現(xiàn)我市旅游產(chǎn)品從流水觀光型向觀光旅游和度假休閑旅游相結(jié)合的重要轉(zhuǎn)變。要充分體現(xiàn)我市作為最佳人居環(huán)境城市的特色，開(kāi)發(fā)并推出一批度假休閑功能區(qū)和參與性項(xiàng)目、農(nóng)業(yè)旅游示范點(diǎn)、工業(yè)旅游示范點(diǎn)；積極發(fā)展休閑旅游、會(huì)展旅游、商務(wù)旅游、保健旅游等，開(kāi)發(fā)一批假日酒店、鄉(xiāng)村客棧、農(nóng)民旅館和營(yíng)地式度假村。開(kāi)展**一日游，積極推出**二日、三日度假休閑游的產(chǎn)品、線路和活動(dòng)，拓展度假休閑市場(chǎng)。

（六）促進(jìn)產(chǎn)業(yè)聯(lián)動(dòng)，完善旅游產(chǎn)業(yè)要素

積極促進(jìn)文旅結(jié)合、商旅結(jié)合，發(fā)展體育旅游、文化旅游、購(gòu)物旅游和飲食旅游，豐富旅游產(chǎn)品。在“食、住、行、游、購(gòu)、娛”旅游六要素中重點(diǎn)發(fā)展旅游餐飲和旅游文化娛樂(lè)。弘揚(yáng)**回族餐飲特色，培育具有**特色的“餐飲文化”，打出食在**的品牌；組織一批具有**回族地方特色的文藝節(jié)目，開(kāi)發(fā)面向游客的固定演出場(chǎng)所，常年定時(shí)向游客提供表演，在賓館、飯店、景區(qū)增設(shè)一批形式多樣的文化娛樂(lè)活動(dòng)和設(shè)施，延長(zhǎng)游客在吳逗留時(shí)間，增加游客在吳消費(fèi)。建議部分景點(diǎn)適當(dāng)調(diào)整門(mén)票、娛樂(lè)價(jià)格，使大多數(shù)消費(fèi)者都能消費(fèi)的起，將門(mén)票和船票合二為一進(jìn)行收費(fèi)，實(shí)行一票通，減少中間環(huán)節(jié)，節(jié)約時(shí)間。解決景點(diǎn)之間缺乏交通連接的問(wèn)題。雖然今年城市通往景點(diǎn)的交通問(wèn)題比去年有了很大改善，但占==%的游客選擇自助式的家庭和親友結(jié)伴方式出游，因此，部分散客的交通問(wèn)題是旅游業(yè)發(fā)展中至關(guān)重要的方面。但是，我市旅游景點(diǎn)之間缺乏的交通（公交車(chē)）連接，給游客帶來(lái)許多不便，既浪費(fèi)了游客的時(shí)間，也給旅游單位造成經(jīng)濟(jì)損失。

（七）樹(shù)立整體形象，加大宣傳促銷(xiāo)力度

根據(jù)整合旅游資源、塑造整體形象的要求，對(duì)我市的旅游資源、旅游產(chǎn)品、旅游特色、旅游品牌和旅游口號(hào)，進(jìn)行整體策劃和包裝。政府應(yīng)加大對(duì)旅游宣傳工作的經(jīng)費(fèi)支持力度。實(shí)施“旅游外擴(kuò)”戰(zhàn)略，整合各種宣傳力量，組織參與各種全國(guó)性會(huì)展、文化、體育等活動(dòng)，組織旅游企業(yè)參加國(guó)內(nèi)外各種旅游展示會(huì)、交易會(huì)，與國(guó)內(nèi)旅游界建立廣泛合作、穩(wěn)固關(guān)系。利用各種宣傳途徑，加強(qiáng)周邊地區(qū)旅游市場(chǎng)的宣傳促銷(xiāo)，提高市場(chǎng)占有率；加強(qiáng)對(duì)國(guó)際、國(guó)內(nèi)旅游市場(chǎng)的宣傳促銷(xiāo)，提高**的知名度、美譽(yù)度和吸引力。

（八）加強(qiáng)城市和行業(yè)管理，規(guī)范旅游市場(chǎng)

一方面要營(yíng)造一流的旅游環(huán)境，提供綠化、美化、凈化、亮化的生態(tài)環(huán)境，加大環(huán)境保護(hù)力度和城市、景區(qū)綜合整治力度；另一方面要吸收和引進(jìn)國(guó)內(nèi)、國(guó)際先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和方式，健全旅游法規(guī)體系，全面提高旅游人才隊(duì)伍和從業(yè)人員隊(duì)伍素質(zhì)，全面加強(qiáng)旅游行業(yè)管理和企業(yè)管理，全面規(guī)范旅游購(gòu)物市場(chǎng)，規(guī)范旅游企業(yè)行為，規(guī)范導(dǎo)游員行為，治理整頓旅游市場(chǎng)秩序，提高旅游行業(yè)的服務(wù)質(zhì)量，維護(hù)**城市形象，塑造一流環(huán)境、一流產(chǎn)品、一流服務(wù)、一流質(zhì)量的**旅游“質(zhì)量”品牌。

第四篇：小金庫(kù)治理

2015審計(jì)繼續(xù)教育

第一章 小金庫(kù)治理工作提出的有關(guān)背景

一、前兩次較大規(guī)模的全國(guó)小金庫(kù)清理檢查活動(dòng)

小金庫(kù)的特點(diǎn)：將貪腐準(zhǔn)制度化，形成一個(gè)利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的貪腐體系。

小金庫(kù)的結(jié)果：導(dǎo)致貪污腐敗金額巨大，危害嚴(yán)重。

改革開(kāi)放以后，我國(guó)分別以1989年和1995年開(kāi)展了兩次較大規(guī)模的全國(guó)小金庫(kù)清理檢查活動(dòng)。

1989年開(kāi)展的小金庫(kù)清理檢查主要是針對(duì)消費(fèi)基金增長(zhǎng)過(guò)快、私人滯納費(fèi)比較嚴(yán)重，國(guó)務(wù)院下發(fā)了關(guān)于清理檢查小金庫(kù)的通知，就是要求結(jié)合稅收財(cái)務(wù)五項(xiàng)大檢查，對(duì)小金庫(kù)進(jìn)行一次全面的清理檢查。

1989年的小金庫(kù)清理檢查是結(jié)合全國(guó)稅收財(cái)務(wù)物價(jià)大檢查同時(shí)進(jìn)行，稅收財(cái)務(wù)物價(jià)大檢查的范圍幾乎涵蓋了全國(guó)所有的企業(yè)、事業(yè)單位、行政單位和個(gè)體工商戶，涉及各個(gè)領(lǐng)域。

治理的時(shí)間范圍包括三個(gè)月，但工作成效非常顯著，發(fā)現(xiàn)了大量的小金庫(kù)問(wèn)題。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1989年全國(guó)小金庫(kù)清理檢查共查出各種小金庫(kù)資金10.01億，占當(dāng)年財(cái)政收入的0.38%。從檢查情況看，小金庫(kù)的資金來(lái)源主要是各單位，國(guó)家和單位的收入，支出用途主要是發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼實(shí)物、請(qǐng)客送禮、購(gòu)買(mǎi)控購(gòu)、禁購(gòu)產(chǎn)品，揮霍浪費(fèi)甚至貪污腐敗。

1989年的小金庫(kù)清理檢查有效遏制了小金庫(kù)多發(fā)、高發(fā)勢(shì)頭，加強(qiáng)了企業(yè)和各單位的財(cái)務(wù)收支管理，對(duì)加強(qiáng)財(cái)政收支監(jiān)管等發(fā)揮了積極作用。

1995年，黨中央、國(guó)務(wù)院針對(duì)小金庫(kù)問(wèn)題研究，敗壞黨風(fēng)和社會(huì)風(fēng)氣，各單位私設(shè)小金庫(kù)問(wèn)題較為普遍的現(xiàn)狀，以國(guó)辦發(fā)1995年29號(hào)文件批轉(zhuǎn)財(cái)政部審計(jì)署和人民銀行關(guān)于清理檢查小金庫(kù)的通知，在全國(guó)范圍內(nèi)再次開(kāi)展了比較大規(guī)模的小金庫(kù)清理檢查。共計(jì)對(duì)21萬(wàn)戶企業(yè)和單位進(jìn)行了重點(diǎn)檢查，查處違規(guī)資金40多億元，占當(dāng)年財(cái)政收入的0.6%。對(duì)一萬(wàn)多戶企業(yè)和單位進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)130多個(gè)責(zé)任人追究了相關(guān)責(zé)任。1995年的小金庫(kù)治理工作效果比較明顯，通過(guò)專項(xiàng)治理，懲處了私設(shè)小金庫(kù)的違規(guī)行為，促進(jìn)了反腐敗的深入開(kāi)展。

2006年底，安徽的一些離退休老領(lǐng)導(dǎo)、老干部給中央領(lǐng)導(dǎo)寫(xiě)了一封信，就我國(guó)的黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗問(wèn)題提出了十一條建議，其中有一條就是建議中央要清理小金庫(kù)。

調(diào)研工作從2007年開(kāi)始，經(jīng)過(guò)深入調(diào)研之后，特別是掌握的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，問(wèn)題并沒(méi)有大家初始想象得那么簡(jiǎn)單，得到的數(shù)據(jù)和調(diào)研反映的情況讓人震驚。

二、調(diào)研中形成的一致意見(jiàn)

通過(guò)廣泛深入調(diào)研以及對(duì)小金庫(kù)治理方案進(jìn)行深入的研究，形成了幾個(gè)一致性的意見(jiàn)：

1、進(jìn)行小金庫(kù)治理非常必要，意義非常重大

2、小金庫(kù)治理的難度大?

3、對(duì)小金庫(kù)的界定要規(guī)范一些

4、對(duì)小金庫(kù)治理一定要嚴(yán)肅處理責(zé)任人，加大責(zé)任追究力度

三、此次小金庫(kù)治理的特點(diǎn)

1、中央政治局常委會(huì)集體研究討論小金庫(kù)治理工作，主要領(lǐng)導(dǎo)先后三次聽(tīng)取工作匯報(bào)

2、將小金庫(kù)治理工作的要求寫(xiě)進(jìn)中央全會(huì)的決定

3、第一次將小金庫(kù)治理工作作為建立健全懲治或預(yù)防腐敗體系2008年至12年綱要及其規(guī)劃的重要舉措

4、中央領(lǐng)導(dǎo)就小金庫(kù)治理工作多次作出中國(guó)指示或批示

5、本次小金庫(kù)治理工作時(shí)間長(zhǎng)

第二章 本次小金庫(kù)治理的一些基本特點(diǎn)和政策規(guī)定

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一、本次小金庫(kù)治理中關(guān)于小金庫(kù)的定義

1995年清理檢查小金庫(kù)時(shí)，小金庫(kù)的定義是違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，侵占國(guó)家或單位收入，未列入本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理私存私放的各項(xiàng)資金。

本次對(duì)小金庫(kù)的定義是這樣的明確：違反法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定應(yīng)列如未列入單位法律賬戶的各項(xiàng)資金含有效證件及其形成的資產(chǎn)。

二、如何準(zhǔn)確理解和定性小金庫(kù)問(wèn)題

1、強(qiáng)調(diào)資金資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬戶內(nèi)核算，那么只要是在大賬里面核算，既使是有一些財(cái)務(wù)核算問(wèn)題，比如說(shuō)會(huì)計(jì)科目使用不當(dāng)，那也不是小金庫(kù)問(wèn)題，只要是在大賬外，就都是小金庫(kù)問(wèn)題，這是一個(gè)非常重要的標(biāo)志。

2、對(duì)小金庫(kù)的認(rèn)定，不強(qiáng)調(diào)設(shè)置小金庫(kù)的手段或使用的目的，認(rèn)定是否是屬于小金庫(kù)問(wèn)題，不看性質(zhì)是否嚴(yán)重和惡劣，就看是否符合小金庫(kù)認(rèn)定的這些要素和要件。

3、小金庫(kù)的認(rèn)定同會(huì)計(jì)核算一樣強(qiáng)調(diào)主體。會(huì)計(jì)法規(guī)定：獨(dú)立的法人單位需要依法設(shè)立賬戶，其財(cái)務(wù)收支必須真實(shí)完整地納入賬戶內(nèi)核算。在現(xiàn)實(shí)生活中我們檢查發(fā)現(xiàn)有一些單位或主管部門(mén)將本單位或本部門(mén)的資金轉(zhuǎn)移到下屬單位賬戶內(nèi)核算，其支出由上級(jí)單位和主管部門(mén)實(shí)際掌握、支配，雖然在下級(jí)單位的會(huì)計(jì)賬目?jī)?nèi)核算了，同樣將此類(lèi)問(wèn)題定性為上級(jí)部門(mén)或上級(jí)單位的小金庫(kù)。對(duì)于下屬單位我們是依據(jù)會(huì)計(jì)法將其定性為會(huì)計(jì)造假，其理由是將不屬于本級(jí)單位的收支納入了賬內(nèi)核算，依據(jù)會(huì)計(jì)法同樣需要進(jìn)行處理。通過(guò)這樣我們就可以認(rèn)為，定性為小金庫(kù)最關(guān)鍵最可行的標(biāo)志就是是否列入符合規(guī)定的單位賬目?jī)?nèi)核算。按照會(huì)計(jì)法規(guī)定，會(huì)計(jì)賬簿，單位的會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬或其他輔助性賬簿，現(xiàn)實(shí)中有一些情況和問(wèn)題比較嚴(yán)重，但是依據(jù)這樣的規(guī)定，我們不能將其定性為小金庫(kù)。

4、依據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，會(huì)計(jì)核算必須真實(shí)、完整，那么對(duì)于不真實(shí)的會(huì)計(jì)核算，比如與虛假經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)列支、虛列支出，或以沒(méi)有真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的票據(jù)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用、套取資金的問(wèn)題我們同樣將其定性為小金庫(kù)。

三、本次小金庫(kù)治理的一些相關(guān)政策規(guī)定

本次小金庫(kù)治理在處理處罰方面有兩大特點(diǎn)，一是寬與嚴(yán)，二是獎(jiǎng)與罰。

中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于深入開(kāi)展小金庫(kù)治理工作的意見(jiàn)明確規(guī)定，本次小金庫(kù)治理的一個(gè)基本原則是依法依據(jù)、寬嚴(yán)相濟(jì)，明確規(guī)定對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題從輕從寬處理，凡自查認(rèn)真、糾正及時(shí)的，對(duì)責(zé)任人單位可從輕、減輕或免予行政處罰，對(duì)有關(guān)責(zé)任人可從輕、減輕或免予處分。中共中央治理小金庫(kù)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室明確各部門(mén)、各單位對(duì)其所屬單位開(kāi)展的內(nèi)部檢查視同自查，這是從寬的角度講，鼓勵(lì)自查，支持自查。中央為什么會(huì)出臺(tái)鼓勵(lì)自查這樣的一個(gè)政策規(guī)定？這是黨中央國(guó)務(wù)院從保護(hù)干部、相信干部的角度出發(fā)而出臺(tái)的一項(xiàng)重大舉措。

對(duì)于被查發(fā)現(xiàn)的小金庫(kù)問(wèn)題，要依法、依規(guī)嚴(yán)肅處理，這個(gè)處理分為以下幾各方面：

1、對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的小金庫(kù)問(wèn)題進(jìn)行財(cái)政財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理處罰，對(duì)相關(guān)責(zé)任人和責(zé)任單位進(jìn)行行政處罰，依法依紀(jì)追究相關(guān)責(zé)任。財(cái)政財(cái)務(wù)處罰主要是依據(jù)會(huì)計(jì)法，要求將小金庫(kù)問(wèn)題資金納入賬內(nèi)核算，按照稅法的相關(guān)規(guī)定補(bǔ)交稅款。同時(shí)依據(jù)會(huì)計(jì)法對(duì)相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人進(jìn)行罰款處理，對(duì)會(huì)計(jì)人員可依法吊銷(xiāo)其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，依法依紀(jì)追究相關(guān)人員的責(zé)任。

為了進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)肅懲處設(shè)立小金庫(kù)或使用小金庫(kù)款項(xiàng)違紀(jì)行為，確保小金庫(kù)治理工作取得實(shí)效，中央紀(jì)委2009年專門(mén)出臺(tái)下發(fā)了設(shè)立小金庫(kù)或使用小金庫(kù)款項(xiàng)違紀(jì)行為，使用中國(guó)共產(chǎn)黨處分條例若干問(wèn)題的解釋，中紀(jì)發(fā)[2009]20號(hào)文件。

對(duì)于非黨員領(lǐng)導(dǎo)干部，中華人民共和國(guó)監(jiān)察部、人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部、審計(jì)署2010年再次出臺(tái)文件，設(shè)立小金庫(kù)和使用小金庫(kù)款項(xiàng)違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定。

中紀(jì)發(fā)[2009]20號(hào)文件和監(jiān)察部第19號(hào)令，這兩個(gè)規(guī)定是中央紀(jì)委監(jiān)察部為本次小金庫(kù)治理工作作出的司法解釋性質(zhì)的一個(gè)文件，這兩個(gè)文件可以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加大對(duì)小金庫(kù)違規(guī)問(wèn)題的責(zé)任追究力度，增強(qiáng)效果和警戒作用發(fā)揮了巨大作用，對(duì)于我們確保小金庫(kù)治理成效也發(fā)揮了巨大的作用。

2、獎(jiǎng)與罰。

國(guó)家鼓勵(lì)社會(huì)群眾參與小金庫(kù)治理工作，充分發(fā)揮群眾監(jiān)督的作用，中央出臺(tái)政策，對(duì)舉報(bào)小金庫(kù)的有關(guān)人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位按照入庫(kù)額給予百分之三到百分之五的獎(jiǎng)勵(lì)，社會(huì)團(tuán)體或國(guó)有企業(yè)按照小金庫(kù)的設(shè)置額給百分之三到百分之五的獎(jiǎng)勵(lì)，這個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)調(diào)動(dòng)群眾參與小金庫(kù)治理工作發(fā)揮了一個(gè)重要的作用。

罰就是對(duì)依法檢查發(fā)現(xiàn)的小金庫(kù)問(wèn)題，要嚴(yán)格依法治理，進(jìn)行責(zé)任追究和相關(guān)處理處罰。三年來(lái)，我們對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的小金庫(kù)問(wèn)題都依法進(jìn)行了罰款處理，對(duì)單位及有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)處罰、補(bǔ)稅等財(cái)政財(cái)務(wù)管理措施，那么對(duì)于檢查發(fā)現(xiàn)的需要追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任的，我們一是和紀(jì)委聯(lián)合，移交了需要處理相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任追究函，要求紀(jì)委監(jiān)察部門(mén)在進(jìn)一步核實(shí)情況，理清責(zé)任的基礎(chǔ)上對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

這個(gè)移交分這樣幾個(gè)層次：

1、對(duì)部分重大案件直接移交中紀(jì)委處理

2、對(duì)問(wèn)題不是十分嚴(yán)重的但也需要對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理的，是移交給相關(guān)部門(mén)的紀(jì)檢監(jiān)察查機(jī)關(guān)進(jìn)行處理

3、會(huì)計(jì)人員參與小金庫(kù)需要吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)資格證書(shū)的我們移交當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)進(jìn)行處理

4、對(duì)于查處之后，線索比較清晰，涉嫌犯罪的我們是直接移送到司法機(jī)關(guān)處理

本次小金庫(kù)治理的另外一個(gè)特點(diǎn)就是要求更加明確，措施更加得力。

在治理范圍上明確規(guī)定黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)都要納入本次小金庫(kù)治理的范圍，要求更加明確，治理的覆蓋范圍更加全面。

在治理的方式方法上，中央也明確要求與其他專項(xiàng)，比如擴(kuò)大內(nèi)需，資金監(jiān)管，以及國(guó)務(wù)院廉政會(huì)議上提出的消費(fèi)卡、購(gòu)物卡的治理等方面結(jié)合起來(lái)，特別是將小金庫(kù)治理以紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政審計(jì)這些機(jī)關(guān)的日常監(jiān)督檢查和審計(jì)工作結(jié)合起來(lái)，搭建了一個(gè)很好的治理小金庫(kù)的一個(gè)平臺(tái)，提高了治理工作成效，也降低了政府的監(jiān)管成本，提高了政府的監(jiān)管效率。

第三章 小金庫(kù)的表現(xiàn)形勢(shì)、存放形態(tài)、使用用途

一、小金庫(kù)的表現(xiàn)形勢(shì)

小金庫(kù)的表現(xiàn)形勢(shì)，或者叫小金庫(kù)的資金來(lái)源主要包括以下四個(gè)方面：

（一）盈利收入設(shè)置小金庫(kù)

（二）虛列支出設(shè)置小金庫(kù)

（三）轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)置小金庫(kù)

（四）其他形式設(shè)置小金庫(kù)

（一）盈利收入設(shè)置小金庫(kù)

1、黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體盈利收入設(shè)置小金庫(kù)主要是通過(guò)以下幾種方式：

1）主要是盈利資產(chǎn)出租出借收入或資產(chǎn)處置收入

2）將亂收費(fèi)、亂罰款新增的一些收入盈利設(shè)置小金庫(kù)

3）將下屬單位上繳的收入盈利設(shè)置成小金庫(kù)，類(lèi)型比較多。

2、黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體盈利資產(chǎn)出租出借收入盈利設(shè)置小金庫(kù)主要有以下幾個(gè)方面：

1）僅將部分資產(chǎn)租賃收入入賬或按照最新的行政單位資產(chǎn)出租出借管理辦法規(guī)定上繳財(cái)政，那么將其他一部分的租賃收入直接盈利設(shè)置小金庫(kù)。

2）將單位的資產(chǎn)委托給下屬單位，甚至社會(huì)上所謂的物業(yè)管理公司的單位去經(jīng)營(yíng)、管理，也有一部分單位將其所占有的資產(chǎn)委托給機(jī)關(guān)服務(wù)中心對(duì)外出租。這些資產(chǎn)租賃收入是放在機(jī)關(guān)服務(wù)中心、委托單位去核算，沒(méi)有納入賬內(nèi)管理。一部分資金是用來(lái)職工的福利支出，另外一些租金收入還用于職工的福利，比如說(shuō)年終獎(jiǎng)金、年終補(bǔ)貼等等。

3）將資產(chǎn)出租收入直接做支出之后將剩余部分納入賬內(nèi)核算。

3、盈利收入設(shè)立小金庫(kù)的另外一種比較常見(jiàn)的情形是盈利經(jīng)營(yíng)收入設(shè)置小金庫(kù)，比較常見(jiàn)的有這樣幾種情況：

1）很多事業(yè)單位將其所辦理的雜志等經(jīng)營(yíng)權(quán)與其他單位簽訂了委托經(jīng)營(yíng)協(xié)議，將其經(jīng)營(yíng)收入沒(méi)有全部納入賬內(nèi)核算，只是將應(yīng)得的一部分收入放入賬內(nèi)核算。

2）在社會(huì)團(tuán)體，我們發(fā)現(xiàn)在社會(huì)團(tuán)體存在比較多的也容易引起爭(zhēng)議的一個(gè)問(wèn)題就是社會(huì)團(tuán)體在舉辦某些會(huì)議時(shí)，有一些單位為其提供贊助，那么社會(huì)團(tuán)體在財(cái)務(wù)處理的時(shí)候圍繞地稅，將這個(gè)贊助的收入直接在會(huì)議承辦點(diǎn)列支，然后收支結(jié)余部分作為收入入賬。

4、盈利收入比較多的主要是把一些投資收益不在賬內(nèi)核算。

（二）虛列支出設(shè)置小金庫(kù)

虛列支出小金庫(kù)應(yīng)該來(lái)說(shuō)是本次小金庫(kù)治理檢查中發(fā)現(xiàn)的一種較為嚴(yán)重較為普遍的設(shè)置小金庫(kù)的主要手段。虛列支出設(shè)置小金庫(kù)由于其實(shí)支出在賬內(nèi)反映，所以其具有隱蔽性強(qiáng)，檢查難度大這幾個(gè)特點(diǎn)。

虛列支出設(shè)置小金庫(kù)主要有以下一些表現(xiàn)形式：

1、虛列挪用財(cái)務(wù)資金

2、以虛列會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、假發(fā)票、假合同的手段套取資金設(shè)置小金庫(kù)

1）虛列會(huì)費(fèi)

虛列會(huì)費(fèi)主要有以下幾種情況：

①報(bào)大花小，也就是說(shuō)在會(huì)議費(fèi)預(yù)算的時(shí)候，會(huì)議費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)額度做得很大，但是實(shí)際在會(huì)議開(kāi)支所需費(fèi)用很小，那么套取資金，剩余資金就存放在會(huì)議地點(diǎn)，酒店，供個(gè)人消費(fèi)或直接體現(xiàn)、辦理購(gòu)物卡等。

②那么另外一種就是在年底由于經(jīng)費(fèi)額度較為寬裕，直接虛列會(huì)議費(fèi)支出。

2）虛列勞務(wù)費(fèi)

另外一種比較普遍的就是虛列勞務(wù)費(fèi)，比較普遍的是以虛列職工人員名單，以勞務(wù)費(fèi)的名義領(lǐng)取現(xiàn)金，然后私分。

3）以假發(fā)票、假合同的手段虛列支出套取資金設(shè)立小金庫(kù)

另外一種比較普遍的就是以假發(fā)票、假合同的手段虛列支出套取資金設(shè)立小金庫(kù)，這種違規(guī)問(wèn)題的金額非常巨大，而且非常普遍，無(wú)論是黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位，還是社會(huì)團(tuán)體國(guó)有企業(yè)都普遍存在，那么我們?cè)?9年至11年小金庫(kù)專項(xiàng)治理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的此類(lèi)案例非常多，非常普遍。

3、虛列職工工資，套取資金設(shè)置小金庫(kù)

（三）轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)置小金庫(kù)

通過(guò)購(gòu)置資產(chǎn)設(shè)置小金庫(kù)主要有以下幾種情況：

1、以購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)或服務(wù)為由將資金轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出的資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于實(shí)際支付的產(chǎn)品或產(chǎn)品服務(wù)的價(jià)格，價(jià)差就存放在該單位或者轉(zhuǎn)移至關(guān)聯(lián)單位，甚至轉(zhuǎn)移到個(gè)人上或賬外開(kāi)設(shè)的賬戶里，成為小金庫(kù)。

2、用費(fèi)用的方式，列支、購(gòu)置固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)不納入賬內(nèi)核算。

3、在單位合并、撤銷(xiāo)等情況下，故意將部分資產(chǎn)滯留長(zhǎng)外部納入賬內(nèi)形成賬外資產(chǎn)。

4、在對(duì)外投資的時(shí)候，特別是將專利權(quán)無(wú)形資產(chǎn)等對(duì)外投資時(shí)，僅僅將部分資產(chǎn)在賬內(nèi)核算，其他未納入賬內(nèi)的部分資產(chǎn)或應(yīng)享有的股權(quán)私下簽訂合同，將投資收益或應(yīng)占有的股份賬內(nèi)核算甚至被少數(shù)個(gè)人占有。

（四）其他形式設(shè)置小金庫(kù)

主要有以下幾種情況：

1、部分單位將自有資金對(duì)外投資炒股，進(jìn)行二級(jí)股票市場(chǎng)的操作，在會(huì)計(jì)核算的時(shí)候，僅僅將投資本金納入賬內(nèi)核算，投資的收益沒(méi)有納入賬內(nèi)核算，而是直接將投資收益放在賬外，直接私分或發(fā)放津貼補(bǔ)貼等，投資虧損又沖減投資成本。

2、是部分單位前期參股、入股或持有的某些單位的法人股，隨著參股的公司上市，法人股解禁，那么產(chǎn)生的巨大收入也不納入賬內(nèi)核算，而是單獨(dú)存放，被少數(shù)人私分或發(fā)放津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金，甚至用來(lái)彌補(bǔ)單位的經(jīng)營(yíng)損失等。

3、還有一種比較多的違規(guī)問(wèn)題類(lèi)型，但目前我們還沒(méi)有把他定性為小金庫(kù)，就是很多單位將結(jié)余資金直接轉(zhuǎn)移到工會(huì)賬戶，以工會(huì)活動(dòng)的名義發(fā)放職工津貼補(bǔ)貼。這種問(wèn)題類(lèi)型在黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位以及國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)都比較多，特別是對(duì)一些經(jīng)費(fèi)來(lái)源較為充足，地方財(cái)政部分補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)比較高的中央部門(mén)。目前我們正在與全國(guó)總工會(huì)商議進(jìn)一步細(xì)化或完善工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理辦法。

二、小金庫(kù)的主要使用用途

從統(tǒng)計(jì)情況看，小金庫(kù)款項(xiàng)主要用于補(bǔ)充經(jīng)費(fèi)，構(gòu)建資產(chǎn)、公款旅游、吃喝玩樂(lè)、發(fā)放補(bǔ)貼、私分貪污。

一般在黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位而言，小金庫(kù)資金主要用途：一是補(bǔ)充經(jīng)費(fèi)或是構(gòu)建資產(chǎn)；二是用于發(fā)放津貼補(bǔ)貼；第三種主要用于請(qǐng)客送禮。

第四章 2009年—2011年小金庫(kù)治理工作的總體情況

2009年以來(lái)，在黨中央國(guó)務(wù)院的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全國(guó)各地區(qū)、各部門(mén)精心組織，狠抓工作落實(shí)小金庫(kù)治理工作取得了明顯成效，據(jù)初步統(tǒng)計(jì)：

截至2011年9月底，全國(guó)各地區(qū)各部門(mén)三年來(lái)共發(fā)現(xiàn)小金庫(kù)58225個(gè)，涉及金額266.54億元，小金庫(kù)支出金額165.35億元，余額101.19億元。其中自查自糾發(fā)現(xiàn)小金庫(kù)46981個(gè)涉及小金庫(kù)金額174.15億元，重點(diǎn)檢查發(fā)現(xiàn)小金庫(kù)11244個(gè)涉及金額92.39億元。

從單位類(lèi)型看，黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位發(fā)現(xiàn)小金庫(kù)34369個(gè)，涉及金額149.63億元，國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)，包括金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)小金庫(kù)21685個(gè)，涉及金額98.05億元，社會(huì)團(tuán)體和公募基金會(huì)發(fā)現(xiàn)小金庫(kù)2171個(gè)，涉及金額18.86億元。

一、小金庫(kù)問(wèn)題在資金來(lái)源、支出用途、存放形態(tài)和分布情況等方面的特點(diǎn)

（一）黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位

1、從小金庫(kù)資金來(lái)源看，盈利資產(chǎn)出租收入和經(jīng)營(yíng)收入是黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位設(shè)立小金庫(kù)的主要來(lái)源。

2、從小金庫(kù)支出用途看，黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位小金庫(kù)主要用于集體福利和彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)支出。

3、從小金庫(kù)存放形態(tài)看，黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位小金庫(kù)資金余額和資產(chǎn)原值為58.52億元。其中銀行存款24.05億元，占41.1%，固定資產(chǎn)7.69億元，占13.14%，股權(quán)和債權(quán)7.41億元，占12.7%，現(xiàn)金5.69億元，占9.7%，有價(jià)證券2.62億元，其他11.06億元

4、從小金庫(kù)分布情況看，黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位小金庫(kù)主要集中在地市級(jí)以下單位。

（二）國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)小金庫(kù)的情況

1、從小金庫(kù)資金來(lái)看，國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的小金庫(kù)資金來(lái)源主要是盈利收入。

2、從小金庫(kù)支出用途看，發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)貼、福利等是國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)小金庫(kù)主要支出用處。

3、從小金庫(kù)存放形態(tài)看，現(xiàn)金和銀行存款是國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)小金庫(kù)存放的主要形態(tài)。

4、從小金庫(kù)分布情況看，國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)小金庫(kù)主要集中在二級(jí)以下企業(yè)和單位。

（三）國(guó)有及國(guó)有控股銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)

1、小金庫(kù)的主要來(lái)源，主要是虛列支出。

2、從小金庫(kù)支出用途看，接待宴請(qǐng)、禮品禮金、公款旅游支出是國(guó)有及國(guó)有控股銀行小金庫(kù)主要支出用途。

3、從小金庫(kù)存放形態(tài)看，固定資產(chǎn)和銀行存款是國(guó)有及國(guó)有控股銀行機(jī)構(gòu)小金庫(kù)存放的主要形態(tài)。

4、從小金庫(kù)分布情況看，國(guó)有及國(guó)有控股銀行金融機(jī)構(gòu)小金庫(kù)主要集中在三級(jí)、四級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)。

（四）國(guó)有及國(guó)有控股證券業(yè)金融機(jī)構(gòu)

1、小金庫(kù)的資金來(lái)源，主要是虛列支出。

2、小金庫(kù)資金主要用于發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)貼、福利等。其中發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利等支出。

3、從小金庫(kù)存放形態(tài)看，國(guó)有及國(guó)有控股證券業(yè)金融機(jī)構(gòu)小金庫(kù)的存放形態(tài)主要是固定資產(chǎn)。

4、從小金庫(kù)分布情況看，國(guó)有及國(guó)有控股證券業(yè)金融機(jī)構(gòu)總部設(shè)立小金庫(kù)的金額較大。

（五）國(guó)有及國(guó)有控股保險(xiǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)

1、小金庫(kù)資金來(lái)源主要是虛列支出。

2、從小金庫(kù)支出用途看，保險(xiǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)的小金庫(kù)主要用以支付和返還傭金、手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)回扣、賠付支出等。

3、從小金庫(kù)存放形態(tài)看，固定資產(chǎn)是國(guó)有及國(guó)有控股保險(xiǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)小金庫(kù)存放的主要形態(tài)。

4、從小金庫(kù)分布情況看，國(guó)有及國(guó)有控股保險(xiǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)小金庫(kù)主要集中在三級(jí)、四級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)。

（六）社會(huì)團(tuán)體和公募基金會(huì)

1、小金庫(kù)資金來(lái)源主要是盈利收入和虛列支出。

2、從小金庫(kù)支出用途看，社會(huì)團(tuán)體和公募基金會(huì)的小金庫(kù)主要用于集體福利和購(gòu)置資產(chǎn)支出。

3、從小金庫(kù)存放形態(tài)看，社會(huì)團(tuán)體和公募基金會(huì)小金庫(kù)資金余額主要是固定資產(chǎn)和銀行存款。

4、從分布情況看，社會(huì)團(tuán)體和公募基金會(huì)小金庫(kù)主要集中在省級(jí)及以下民政部門(mén)等級(jí)的社會(huì)團(tuán)體和公募基金會(huì)。

（七）處罰人數(shù)統(tǒng)計(jì)

據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2011年9月底，全國(guó)小金庫(kù)專項(xiàng)治理工作行政處罰1954人，處理3255人，黨紀(jì)政紀(jì)處分1865年，移交司法機(jī)關(guān)處理625人。

（八）敏感性問(wèn)題統(tǒng)計(jì)

2011年督導(dǎo)抽查發(fā)現(xiàn)291個(gè)單位使用小金庫(kù)資金購(gòu)買(mǎi)商業(yè)預(yù)付卡6199萬(wàn)元，占督導(dǎo)抽查發(fā)現(xiàn)小金庫(kù)單位個(gè)數(shù)的15.8%，占督導(dǎo)抽查發(fā)現(xiàn)小金庫(kù)金額總數(shù)的11.2%。購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)預(yù)付卡主要用于禮品禮金支出，抽查發(fā)現(xiàn)商業(yè)預(yù)付卡用于禮品禮金支出占抽查發(fā)現(xiàn)商業(yè)預(yù)付卡總數(shù)的78.5%，發(fā)給職工個(gè)人的占19.8%。

2011年還督導(dǎo)抽查發(fā)現(xiàn)140家單位存在以會(huì)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)的名義套取資金設(shè)立小金庫(kù)的問(wèn)題，涉及金額2697萬(wàn)元，以會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)名義套取資金設(shè)置的小金庫(kù)主要是用于接待宴請(qǐng)、公款旅游支出占46.7%，用于職工獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)貼職工福利支出占24.8%，個(gè)人私分占8.7%，用于禮品禮金支出占7.5%。

2011年督導(dǎo)抽查發(fā)現(xiàn)437家單位使用沒(méi)有真實(shí)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的假發(fā)票3120張，套取資金5209萬(wàn)元設(shè)立小金庫(kù)。

（九）本次小金庫(kù)治理工作取得的成效

截至2011年11月底，三年來(lái)全國(guó)納入范圍的111.99萬(wàn)個(gè)單位，共計(jì)發(fā)現(xiàn)小金庫(kù)60722個(gè)，涉及金額315.86億元，責(zé)任追究10429人，建立和完善相關(guān)管理制度39.64萬(wàn)個(gè)。

二、本次小金庫(kù)治理工作取得的成效

（一）查處了大量違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，小金庫(kù)一發(fā)、多發(fā)的勢(shì)頭得到了明顯遏制。

（二）掌握了小金庫(kù)問(wèn)題、規(guī)律特點(diǎn)，推動(dòng)了防止小金庫(kù)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。

（三）通過(guò)開(kāi)展小金庫(kù)專項(xiàng)治理活動(dòng)，維護(hù)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧發(fā)展。

（四）開(kāi)展小金庫(kù)專項(xiàng)治理凈化了社會(huì)風(fēng)氣，贏得了社會(huì)各界的廣泛支持和肯定。

第五章 防止小金庫(kù)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)

三年小金庫(kù)治理工作結(jié)束后，小金庫(kù)專項(xiàng)治理工作將向常態(tài)化轉(zhuǎn)變。中央治理小金庫(kù)領(lǐng)導(dǎo)小組、企業(yè)單位將繼續(xù)發(fā)揮作用，密切配合，深入推進(jìn)治理工作的制度化、規(guī)范化和常態(tài)化。今后在財(cái)政和審計(jì)的政府監(jiān)管部門(mén)的日常監(jiān)督檢查過(guò)程中，小金庫(kù)的檢查都將作為各個(gè)專項(xiàng)檢查的一項(xiàng)最重要內(nèi)容納入其中，繼續(xù)加大對(duì)小金庫(kù)的查處力度，防止小金庫(kù)問(wèn)題再次死灰復(fù)燃。

防止小金庫(kù)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)是小金庫(kù)治理工作的一項(xiàng)根本任務(wù)，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于深入開(kāi)展小金庫(kù)治理工作的意見(jiàn)明確要求，要堅(jiān)持標(biāo)本兼治、糾建并舉。在堅(jiān)決查處和糾正違規(guī)違紀(jì)行為的同時(shí)，更加注重制度，更加注重預(yù)防，更加注重制度建設(shè)，不斷深化財(cái)政、金融、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的體制改革，逐步建設(shè)和完善防止小金庫(kù)長(zhǎng)效機(jī)制。

在小金庫(kù)專項(xiàng)治理工作期間，黨中央、國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)多次要求和強(qiáng)調(diào)要注重源頭治理。胡錦濤總書(shū)記在七一講話中強(qiáng)調(diào)，必須堅(jiān)持用制度管權(quán)、管事、管人。中央紀(jì)委第六次全會(huì)指出，要鞏固小金庫(kù)治理成果，加強(qiáng)整改落實(shí)，推動(dòng)完善防止小金庫(kù)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。

9月23日的反腐倡廉專項(xiàng)治理工作匯報(bào)會(huì)上，賀國(guó)強(qiáng)同志在聽(tīng)取小金庫(kù)專項(xiàng)治理工作匯報(bào)以后強(qiáng)調(diào)，開(kāi)展專項(xiàng)治理既要立足當(dāng)前，著力解決存在的突出問(wèn)題，又要著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，建立健全防止同類(lèi)問(wèn)題反復(fù)出現(xiàn)的長(zhǎng)效機(jī)制。各地區(qū)、各部門(mén)、各單位一定要從政治和全局的高度充分認(rèn)識(shí)源頭治理小金庫(kù)的重要意義，不斷推進(jìn)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。治理小金庫(kù)這種頑癥，必須充分依靠制度建設(shè)，因?yàn)橹贫染哂腥中?、根本性、穩(wěn)定性和長(zhǎng)期性的特征，是防止小金庫(kù)最有效、最持久的手段。

關(guān)于防止小金庫(kù)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，我想介紹以下幾方面的情況：

一、中央治理小金庫(kù)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)加強(qiáng)防止小金庫(kù)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)所做的一些工作情況介紹

二、對(duì)當(dāng)前小金庫(kù)產(chǎn)生的一些原因進(jìn)行分析，并介紹中央及有關(guān)部門(mén)已經(jīng)采取的一些措施及辦法

三、介紹中央關(guān)于加強(qiáng)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)下一步的意見(jiàn)和計(jì)劃

四、對(duì)各單位加強(qiáng)防止小金庫(kù)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)的一些意見(jiàn)和建議

一、中央治理小金庫(kù)領(lǐng)導(dǎo)辦公室加強(qiáng)防止小金庫(kù)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)的有關(guān)情況

中央治理小金庫(kù)領(lǐng)導(dǎo)小組高度重視防止小金庫(kù)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，堅(jiān)持將防止小金庫(kù)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)貫穿小金庫(kù)治理過(guò)程始終。

2009年在黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位開(kāi)展小金庫(kù)專項(xiàng)治理之后，中央治理小金庫(kù)領(lǐng)導(dǎo)小組要求在治理清理檢查發(fā)現(xiàn)小金庫(kù)問(wèn)題的同時(shí)，要從制度、體制、機(jī)制和教育等方面對(duì)小金庫(kù)自身問(wèn)題的原因進(jìn)行深入分析研究，找出體制機(jī)制方面存在的問(wèn)題，并提出有針對(duì)性的措施、建議。

同時(shí)，按照“問(wèn)計(jì)于民、問(wèn)需于民”的政府行政理念，2010年，中央治理小金庫(kù)領(lǐng)導(dǎo)小組聯(lián)合人民日?qǐng)?bào)、中國(guó)紀(jì)檢檢查報(bào)、中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)、中國(guó)審計(jì)報(bào)、財(cái)政監(jiān)督雜志等媒體舉辦了防止小金庫(kù)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)有獎(jiǎng)?wù)魑幕顒?dòng)，組織編寫(xiě)了《防止“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)征文選編》。

此外，中央治理小金庫(kù)領(lǐng)導(dǎo)小組組織有關(guān)人員對(duì)2009年檢查發(fā)現(xiàn)的黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位的小金庫(kù)問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真的疏理分析，在此基礎(chǔ)上深入分析研究產(chǎn)生小金庫(kù)問(wèn)題的原因，針對(duì)黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位由于支撐小金庫(kù)的薄弱環(huán)節(jié)，從加強(qiáng)教育、完善制度、深化改革、強(qiáng)化監(jiān)督等四個(gè)方面提出了防止小金庫(kù)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)的二十個(gè)研究課題，組織編寫(xiě)了《防治“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)課題匯編》。

2011年，為進(jìn)一步推動(dòng)各地區(qū)各部門(mén)加強(qiáng)防止小金庫(kù)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，2011年4月，中央治理小金庫(kù)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室及時(shí)制訂下發(fā)了關(guān)于防止小金庫(kù)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)，意見(jiàn)要求各地區(qū)各部門(mén)要按照標(biāo)本兼治、糾建并舉的原則全面總結(jié)小金庫(kù)治理工作經(jīng)驗(yàn)，深入剖析產(chǎn)生小金庫(kù)問(wèn)題的原因，從加強(qiáng)教育、完善制度、深化改革、強(qiáng)化監(jiān)督等方面入手，有針對(duì)性地出臺(tái)制度，采取措施推進(jìn)改革，逐步建立從源頭上防止小金庫(kù)的長(zhǎng)效機(jī)制，產(chǎn)出小金庫(kù)賴以生存的土壤，徹底清除小金庫(kù)，從根本上解決小金庫(kù)這個(gè)反腐倡廉人民群眾反映強(qiáng)烈的突出問(wèn)題。

為加強(qiáng)各地區(qū)各部門(mén)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)工作的指導(dǎo)，2011年9月30日，中央治理小金庫(kù)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室還組織召開(kāi)了全國(guó)防止小金庫(kù)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，全面總結(jié)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)成效，介紹各地區(qū)各部門(mén)好的經(jīng)驗(yàn)和做法，以加強(qiáng)對(duì)各地區(qū)各部門(mén)各單位長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)的工作指導(dǎo)，謝部長(zhǎng)在會(huì)上做了重要發(fā)言，對(duì)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)提出明確要求。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，三年來(lái)，各地區(qū)各部門(mén)各單位累計(jì)出臺(tái)制度，完善相關(guān)管理辦法共計(jì)30多萬(wàn)份文件，有利地加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理，對(duì)從根本上解決小金庫(kù)問(wèn)題發(fā)揮了重要作用。可以說(shuō)三年來(lái)防止小金庫(kù)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)取得了重要的階段性成果。

二、小金庫(kù)自身的問(wèn)題原因分析以及目前已經(jīng)采取的措施和建立完善的相關(guān)制度辦法

中央在堅(jiān)決查處嚴(yán)肅追究小金庫(kù)問(wèn)題的同時(shí)，對(duì)小金庫(kù)問(wèn)題自身的原因進(jìn)行了分析，大家普遍認(rèn)為，小金庫(kù)問(wèn)題自身的原因很多，有教育方面的問(wèn)題，有體制方面的問(wèn)題，有制度和健全，制度執(zhí)行不利等方面的原因，也有監(jiān)管不到位，監(jiān)督不得利，監(jiān)督措施不全等方面的原因。

（一）教育方面

當(dāng)前小金庫(kù)問(wèn)題較多的一個(gè)重要原因是領(lǐng)導(dǎo)干部及財(cái)務(wù)人員財(cái)經(jīng)法規(guī)意識(shí)淡薄，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔從政的教育不夠等，是小金庫(kù)多發(fā)、高發(fā)的一個(gè)重要原因。

防止小金庫(kù)思想是先導(dǎo)，教育是基礎(chǔ)，領(lǐng)導(dǎo)干部及財(cái)會(huì)人員是重點(diǎn)。構(gòu)建防止小金庫(kù)長(zhǎng)效機(jī)制必須將其納入反腐倡廉建設(shè)總體格局之中，建設(shè)從思想引導(dǎo)入手，從教育基礎(chǔ)抓起，著眼于領(lǐng)導(dǎo)干部及財(cái)會(huì)人員遵紀(jì)守法觀念，廉潔從政意識(shí)，拒腐防變能力和財(cái)經(jīng)業(yè)務(wù)素養(yǎng)的提高。針對(duì)這一問(wèn)題，中央有關(guān)部門(mén)根據(jù)中央治理小金庫(kù)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的建議，發(fā)文明確要求在財(cái)會(huì)人員后期教育培訓(xùn)中，必須增加小金庫(kù)相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)。在黨校干部培訓(xùn)學(xué)院的相關(guān)培訓(xùn)過(guò)程中，要增加對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部小金庫(kù)知識(shí)的培訓(xùn)，以增加領(lǐng)導(dǎo)干部及財(cái)會(huì)人員、財(cái)經(jīng)法規(guī)意識(shí)和財(cái)經(jīng)業(yè)務(wù)素養(yǎng)的培訓(xùn)，并且將其作為一種制度，并形成一種制度。

（二）制度方面

當(dāng)前小金庫(kù)產(chǎn)生的制度方面的原因有制度不健全，制度執(zhí)行不利，制度存在缺陷等方面的一些原因。中央領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位，制定和完善了78項(xiàng)制度，各地區(qū)和各部門(mén)也普遍加強(qiáng)了現(xiàn)金、賬戶、資產(chǎn)，以及會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等方面的管理，制定和完善了8300多項(xiàng)制度，有的地區(qū)還把非稅收入通過(guò)POS機(jī)刷卡直接繳費(fèi)至財(cái)政專戶，杜絕節(jié)流挪用問(wèn)題，一些中央部門(mén)則重點(diǎn)完成了會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等容易支撐小金庫(kù)問(wèn)題的支出管理，堵塞漏洞、強(qiáng)化制約。

（三）改革方面

小金庫(kù)自身問(wèn)題改革方面的原因主要在于改革不到位，比如，財(cái)政管理制度改革不到位，中央和地方財(cái)力保障不均衡，東部、中部、西部地區(qū)財(cái)政保障程度差異巨大。

為了徹底根除誘發(fā)小金庫(kù)的深層次原因，深入推進(jìn)改革，財(cái)政部發(fā)布了關(guān)于將預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知等文件，深化了財(cái)政預(yù)算管理，國(guó)庫(kù)集中收付，國(guó)有資產(chǎn)管理，政府改革等各項(xiàng)改革，在強(qiáng)化財(cái)政資金和行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的方面發(fā)揮了重要作用。

在推進(jìn)公務(wù)卡改革方面也邁出了巨大的步伐，截至2010年底，已有35各省市自治區(qū)、直轄市，250多個(gè)地市、600多個(gè)縣區(qū)實(shí)施了公務(wù)卡改革，減少了預(yù)算單位的現(xiàn)金提取量，對(duì)規(guī)范管理發(fā)揮了重要作用。

（四）監(jiān)督方面

小金庫(kù)滋生問(wèn)題大面積發(fā)生的另一個(gè)重要原因是監(jiān)督不利，處理處罰不到位。針對(duì)這一情況，中央紀(jì)委監(jiān)察部和有關(guān)部門(mén)發(fā)文明確了設(shè)立小金庫(kù)和使用小金庫(kù)款項(xiàng)黨紀(jì)政績(jī)處分規(guī)定，加大了對(duì)設(shè)立小金庫(kù)或使用小金庫(kù)款項(xiàng)的黨紀(jì)政績(jī)處分，增強(qiáng)了政策作用。

財(cái)政部、審計(jì)署等五個(gè)委聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，指導(dǎo)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制規(guī)范體系，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。財(cái)政部還下發(fā)了關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算信息公開(kāi)的指導(dǎo)意見(jiàn)，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算信息的主動(dòng)公開(kāi)，強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督。

在小金庫(kù)專項(xiàng)治理工作期間，各地區(qū)各部門(mén)在防止小金庫(kù)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)方面的經(jīng)驗(yàn)做法概括起來(lái)有三個(gè)特點(diǎn)：

一是注重系統(tǒng)性。系統(tǒng)的研究，做好防止小金庫(kù)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)工作，堅(jiān)持一盤(pán)棋的事項(xiàng)，形成齊抓共管，共同推進(jìn)的工作機(jī)制，確實(shí)保證各項(xiàng)機(jī)制建設(shè)的落實(shí)。

二是注重針對(duì)性。注重依據(jù)實(shí)際情況，系統(tǒng)總結(jié)疏理具體問(wèn)題，準(zhǔn)確把握機(jī)制建設(shè)中的重點(diǎn)問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地研究和制訂對(duì)策，完成制度辦法。

三是注重有效性。一些地區(qū)部門(mén)和單位在機(jī)制建設(shè)過(guò)程中，及時(shí)把有效做法制度化，建立長(zhǎng)效管用的制度辦法，防止同一個(gè)問(wèn)題反復(fù)發(fā)生。

三、中央關(guān)于防止小金庫(kù)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)下一步有關(guān)安排

（一）加強(qiáng)教育

1、計(jì)劃把防止小金庫(kù)教育納入干部教育培訓(xùn)規(guī)劃，作為各級(jí)黨校、行政學(xué)院及其干部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)教學(xué)內(nèi)容，在領(lǐng)導(dǎo)干部任職培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)中，開(kāi)設(shè)防止小金庫(kù)的有關(guān)課程。

2、進(jìn)一步完善教育制度，利用小金庫(kù)典型案例加大對(duì)廣大干部，尤其是主要領(lǐng)導(dǎo)干部的警示、教育工作。

（二）完善制度

1、加強(qiáng)預(yù)算管理

2、加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶管理

3、加強(qiáng)現(xiàn)金管理

4、加強(qiáng)行政事業(yè)單位會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用管理

5、加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)出租收入和處置收入管理

6、建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，出臺(tái)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

7、完善事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

8、加強(qiáng)票據(jù)管理

9、清理規(guī)范行政事業(yè)單位上下級(jí)之間資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理

10、加強(qiáng)社會(huì)組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理

11、加強(qiáng)對(duì)社會(huì)組織活動(dòng)的管理

12、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

13、加強(qiáng)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

（三）深化改革

1、要進(jìn)一步深化國(guó)庫(kù)集中收付改革

2、深化政府采購(gòu)管理改革

3、全面推進(jìn)公務(wù)卡改革

4、推進(jìn)行政單位津貼補(bǔ)貼和事業(yè)單位績(jī)效工資改革

5、推進(jìn)社會(huì)組織管理體制改革

（四）強(qiáng)化監(jiān)督

1、要進(jìn)一步積極推進(jìn)財(cái)政預(yù)算決算公開(kāi)和單位財(cái)務(wù)公開(kāi)，加強(qiáng)群眾監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督以遏制小金庫(kù)行為的發(fā)生。

2、推進(jìn)小金庫(kù)問(wèn)題監(jiān)督檢查的常態(tài)化，將防止小金庫(kù)納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落實(shí)和檢察考核之中，在預(yù)算、決算審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)以及預(yù)算單位資產(chǎn)財(cái)務(wù)檢查、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查、專項(xiàng)資金檢查等監(jiān)督檢查過(guò)程中，要將小金庫(kù)問(wèn)題作為檢查的重要內(nèi)容。通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)政支付情況的日常監(jiān)控，做到早預(yù)警、早發(fā)現(xiàn)、早糾正。

3、加大對(duì)小金庫(kù)問(wèn)題處理處罰和責(zé)任追究力度，進(jìn)一步完善小金庫(kù)問(wèn)題財(cái)政處理處罰規(guī)定和違法違紀(jì)行為，加快對(duì)小金庫(kù)違法行為的刑事可罰性研究，強(qiáng)化對(duì)小金庫(kù)問(wèn)題責(zé)任人的處理處罰力度，加大違紀(jì)違法成本。

四、對(duì)各單位加強(qiáng)防止小金庫(kù)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)的一些意見(jiàn)和建議

（一）應(yīng)該抓教育

首先還是應(yīng)該抓教育，要讓廣大干部職工牢固樹(shù)立依法依己，合法合規(guī)的經(jīng)營(yíng)管理理念和健康向上的、積極的合規(guī)的企業(yè)文化和單位文化。

第二，應(yīng)該建立一些經(jīng)常性的一種教育制度，經(jīng)常性和制度化的一種教育制度，要讓廣大的領(lǐng)導(dǎo)干部和財(cái)務(wù)人員明白哪些屬于小金庫(kù)問(wèn)題，怎么來(lái)準(zhǔn)確把握和判斷哪些屬于小金庫(kù)問(wèn)題。那么如果出現(xiàn)設(shè)立小金庫(kù)和使用小金庫(kù)違規(guī)款項(xiàng)的行為應(yīng)該受到哪些處罰。

第三，要通過(guò)一些小金庫(kù)違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的一些典型案例加強(qiáng)警示教育。

（二）要建立健全內(nèi)部控制制度

1、要建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

2、要建立健全內(nèi)部的審計(jì)結(jié)合，加強(qiáng)內(nèi)部控制

3、建立健全外部審計(jì)制度

4、建議推進(jìn)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)公開(kāi)，陽(yáng)光是最好的防腐劑

（三）要加強(qiáng)單位的銀行賬戶管理

確保所有的財(cái)務(wù)收支都納入賬內(nèi)核算，所有的收入支出都從單位的賬戶里面列收列支。

（四）積極推進(jìn)相關(guān)改革

（五）小金庫(kù)問(wèn)題的檢查方法和技巧

關(guān)于小金庫(kù)問(wèn)題的檢查方法和技巧，中央治理辦由財(cái)政部和審計(jì)署聯(lián)合編發(fā)了一本《小金庫(kù)檢查方法與技巧》這樣一本書(shū)，供大家學(xué)習(xí)和參考。對(duì)于小金庫(kù)的檢查應(yīng)該從這幾個(gè)方面入手：

1、從檢查收入入手

主要是根據(jù)單位的收入來(lái)源和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范圍，要檢查是否所有的收入項(xiàng)目真實(shí)完整地納入賬內(nèi)核算。特別是對(duì)一些容易滋生小金庫(kù)問(wèn)題的，比如說(shuō)資產(chǎn)出租收入是否完整準(zhǔn)確地納入賬內(nèi)，比如說(shuō)投資收益等。

2、核查一些敏感性費(fèi)用

比如會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等，要特別檢查是否存在以購(gòu)置辦公用品的名義辦理購(gòu)物卡等。

3、從檢查對(duì)外投資入手

主要是看對(duì)外投資的核算是否規(guī)范，投資收益是否真實(shí)、全面地納入賬內(nèi)。

4、從檢查票據(jù)入手

包括票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)性以及票據(jù)本身的真實(shí)性進(jìn)行核查，主要是防止以虛假票據(jù)套取資金設(shè)立小金庫(kù)。

5、檢查單位的銀行賬戶

一是要檢查是否所有的銀行賬戶都納入賬內(nèi)核算；二是要檢查賬戶的開(kāi)立是否符合相關(guān)規(guī)定；三是要檢查賬戶內(nèi)的資金余額與會(huì)計(jì)賬面賬薄內(nèi)反映的余額是否一致。

6、檢查本單位與下屬單位及其關(guān)聯(lián)單位的資金往來(lái)情況，防止通過(guò)上下級(jí)和關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移資金資產(chǎn)

7、對(duì)單位的資產(chǎn)情況進(jìn)行全面核查

主要是看資產(chǎn)是否全部納入賬內(nèi)，有否存在賬外資產(chǎn)的情況。

第五篇：治理小金庫(kù)

大水坑二小“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作

全面復(fù)查報(bào)告

按照《自治區(qū)2011年“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》和《鹽池縣2011年“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施方案》的文件精神，結(jié)合我學(xué)校實(shí)際，認(rèn)真開(kāi)展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作，現(xiàn)將復(fù)查情況報(bào)告如下：

一、健全組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

為確保專項(xiàng)治理工作的順利進(jìn)行，成立了由學(xué)校校長(zhǎng)張存軍任組長(zhǎng)的大水坑二小治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

治理小組： 組長(zhǎng)：張存軍

成員：李有旺 賀文國(guó) 趙振文 王振雄 石天璽 張明江 督查小組： 組長(zhǎng)：劉德強(qiáng)

成員： 王振武 王國(guó)璽 苗得豐

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)宣傳，提高思想認(rèn)識(shí)

根據(jù)《自治區(qū)2011年“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施方案》的文件精神，我學(xué)校迅速召開(kāi)了專題會(huì)議，傳達(dá)學(xué)習(xí)了文件精神，學(xué)校要求全體教師從思想上正確認(rèn)識(shí)開(kāi)展此項(xiàng)活動(dòng)的重大意義，要認(rèn)真對(duì)待專項(xiàng)治理工作，明確清理檢查“小金庫(kù)”是深入貫徹落實(shí)黨的十七大精神，加強(qiáng)廉政建設(shè)，從源頭上遏制和防止腐敗，規(guī)范財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的重要舉措，是教育和保護(hù)干部的需要。要求認(rèn)真組織復(fù)查，做到不走過(guò)場(chǎng)、不留死角，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。

三、認(rèn)真開(kāi)展自查，實(shí)施長(zhǎng)效監(jiān)督

按照我校專項(xiàng)治理工作的實(shí)施方案的要求，重點(diǎn)圍繞

1．是否違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立小金庫(kù)。2．是否用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立小金庫(kù)。3．是否以會(huì)議費(fèi)、勞動(dòng)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)等名額套取資金設(shè)立“小金庫(kù)。

4．是否經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立小金庫(kù)； 5．是否慮列支出轉(zhuǎn)讓資金設(shè)立“小金庫(kù)。6．是否以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立小金庫(kù) 六方面進(jìn)行了全面細(xì)致的自查，自查面達(dá)到100%。

1、我學(xué)校財(cái)務(wù)管理均按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入會(huì)計(jì)核算中心帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國(guó)家和單位收入，沒(méi)有單獨(dú)帳戶，未設(shè)任何形式的“小金庫(kù)”。

2、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，沒(méi)有違規(guī)收費(fèi)、設(shè)帳外帳和“小金庫(kù)”的行為。

3、清查結(jié)果在學(xué)校公示欄中進(jìn)行了公示。在認(rèn)真清查的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定，認(rèn)真填報(bào)相關(guān)表格。

雖然我學(xué)校目前尚未發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，但通過(guò) “小金庫(kù)”全面復(fù)查工作，進(jìn)一步嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)了財(cái)經(jīng)法制教育，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)管理，確保了資金的合理使用。今后，我學(xué)校將進(jìn)一步完善相關(guān)財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)從源頭上防治腐敗的力度，建立長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制，提高財(cái)務(wù)透明度，力爭(zhēng)做到清理工作不留死角，財(cái)務(wù)管理工作水平有更大提高，嚴(yán)防“小金庫(kù)”的出現(xiàn)。