第一篇：小金庫治理

2010年 “小金庫”專項(xiàng)治理及回頭看工作總

結(jié)

根據(jù)縣治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組《關(guān)于做好2010年“小金庫”治理工作的通知》文件精神，我社對(duì)此高度重視，迅速行動(dòng)，采取有力措施，精心組織實(shí)施，治理工作成效良好。通過對(duì)“小金庫”治理工作的開展，進(jìn)一步提高了財(cái)務(wù)管理的水平和對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)政策的認(rèn)識(shí)，促進(jìn)了收支管理的進(jìn)一步規(guī)范，具體工作總結(jié)如下：

一、領(lǐng)導(dǎo)重視 認(rèn)識(shí)到位

我社黨組將“小金庫”治理工作與學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)有機(jī)結(jié)合起來。認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)中央、省、市、縣有關(guān)文件精神，全面部署此項(xiàng)工作。把“小金庫”治理工作作為源頭上防治腐敗和預(yù)防腐敗體系的一項(xiàng)重要舉措，成立了以黨組書記、主任為組長的 “小金庫”專項(xiàng)治理及回頭看工作領(lǐng)導(dǎo)小組，認(rèn)真按規(guī)定要求開展工作。

二、精心組織 周密部署

在開展 “小金庫”專項(xiàng)治理及回頭看工作中，能夠認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)對(duì)存在的問題和下一步工作進(jìn)行了分析研究，要求財(cái)會(huì)人員在規(guī)定時(shí)限內(nèi)，著重開展自查自糾工作，同時(shí)將清查工作的相關(guān)文件印發(fā)各股室，按照不走過場，全面覆蓋，徹底清查，不留死角的原則進(jìn)行清查和“回頭看”。通過清查和“回頭看”，我社未發(fā)現(xiàn)任何形式的“小金庫”。

三、廣泛宣傳 層層發(fā)動(dòng)

為使“小金庫”專項(xiàng)治理工作深入開展，形成聲勢，我社利用黑板報(bào)、宣傳欄等載體對(duì)中央、省、市、縣關(guān)于“小金庫”治理工作的重要意義、工作內(nèi)容進(jìn)行了全面的宣傳，并及時(shí)召開單位干部職工大會(huì)，深入學(xué)習(xí)“小金庫”專項(xiàng)治理的各種文件和政策法規(guī)，鼓勵(lì)廣大干部群眾積極參與“小金庫”專項(xiàng)治理工作，有效促進(jìn)了我社“小金庫”專項(xiàng)治理及回頭看工作的開展。

“小金庫”專項(xiàng)治理工作總結(jié)

按照省委辦公廳、省政府辦公廳關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫”專項(xiàng)治理的工作部署和要求，林區(qū)黨委政府高度重視，迅速組建專門機(jī)構(gòu)，制訂工作方案，積極展開工作。從發(fā)展勢頭來看，專項(xiàng)治理工作進(jìn)展順利，且初見成效?，F(xiàn)將工作開展情況匯報(bào)如下：

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，緊鑼密鼓地投入“小金庫”專項(xiàng)治理行動(dòng)

1、聞風(fēng)而動(dòng)，建立“小金庫”治理工作機(jī)構(gòu)。全省“小金庫”專項(xiàng)治理工作電視電話會(huì)議召開后，林區(qū)黨委、政府分管領(lǐng)導(dǎo)立即召開專題會(huì)議，認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)中央、省和有關(guān)部委的文件精神，周密部署我區(qū)“小金庫”專項(xiàng)治理工作。成立了由林區(qū)財(cái)政局局長任組長、林區(qū)紀(jì)委副書記監(jiān)察局局長、審計(jì)局局長任副組長，黨委組織部、黨委宣傳部、林區(qū)公安局、國稅局、地稅局、人行、銀監(jiān)辦等部門負(fù)責(zé)人為成員的神農(nóng)架林區(qū)“小金庫”治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦事機(jī)構(gòu)。領(lǐng)導(dǎo)小組主要負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)全區(qū)范圍內(nèi)“小金庫”治理工作；領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在林區(qū)財(cái)政局，具體負(fù)責(zé)“小金庫”治理的日常組織協(xié)調(diào)工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、區(qū)直各部門相應(yīng)成立了組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。形成了全區(qū)上下一盤棋，一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)的良好工作格局。

2、統(tǒng)一思想，認(rèn)清“小金庫”專項(xiàng)治理重要意義?！靶〗饚臁敝卫砉ぷ黝I(lǐng)導(dǎo)小組成立之際，認(rèn)真學(xué)習(xí)了有關(guān)文件精神，明確了目標(biāo)任務(wù)和專項(xiàng)治理工作的重大意義。一致認(rèn)為“小金庫”的存在，不僅擾亂市場經(jīng)濟(jì)秩序，造成國家財(cái)政收入和國有資產(chǎn)的流失，而且成為鋪張浪費(fèi)、違法亂紀(jì)的重要資金來源，容易誘發(fā)和滋生一系列腐敗現(xiàn)象，嚴(yán)重?cái)狞h風(fēng)政風(fēng)和社會(huì)風(fēng)氣，危害極大，必須堅(jiān)決清除。鑒此，林區(qū)黨委、政府要求，全區(qū)廣大干部群眾尤其是領(lǐng)導(dǎo)干部要從講政治、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的高度著眼，要從加強(qiáng)和諧社會(huì)建設(shè)的大局思考，要從加強(qiáng)政府機(jī)關(guān)效能建設(shè)入手、要從優(yōu)化我區(qū)保護(hù)與發(fā)展發(fā)展環(huán)境的需要出發(fā)，扎扎實(shí)實(shí)地抓好“小金庫”專項(xiàng)治理工作。

3、組織行動(dòng)，明確治理目標(biāo)和工作任務(wù)。林區(qū)黨委、政府于6月3日召開了全區(qū)“小金庫”專項(xiàng)治理工作動(dòng)員大會(huì)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、區(qū)直各單位負(fù)責(zé)人及財(cái)會(huì)人員共154人參加會(huì)議。會(huì)議傳達(dá)學(xué)習(xí)了中央、省“小金庫”專項(xiàng)治理工作有關(guān)文件精神，林區(qū)財(cái)政局局長、“小金庫”治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長李立炎同志在會(huì)上全面安排部署了專項(xiàng)治理工作，紀(jì)委副書記、監(jiān)察局局長姚成堂同志就專項(xiàng)治理工作提出了具體要求。林區(qū)黨委常委、政府常務(wù)副區(qū)長杜海洋同志作了重要講話。會(huì)議就深刻認(rèn)識(shí)治理“小金庫”工作的重大意義、準(zhǔn)確把握政策和工作重點(diǎn)以及認(rèn)真抓落實(shí)諸多方面進(jìn)行了全面動(dòng)員和部署。會(huì)議要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、區(qū)直各部門必須將“小金庫”專項(xiàng)治理工作作為深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的實(shí)際行動(dòng)，作為深化收入分配制度、財(cái)稅制度等改革的重要內(nèi)容，作為我區(qū)推進(jìn)反腐倡廉的重大舉措來抓。認(rèn)真貫徹落實(shí)好各項(xiàng)政策措施，確?！靶〗饚臁敝卫砉ぷ魅〉脤?shí)效。

二、掌握政策依據(jù)，突出“小金庫”專項(xiàng)治理重點(diǎn)領(lǐng)域

“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組先后四次召開成員單位會(huì)議，分階段專題研究治理工作。先前的會(huì)議上，認(rèn)真分析全區(qū)黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支狀況，并針對(duì)近年來紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政檢查、審計(jì)監(jiān)督以預(yù)防與懲治職務(wù)犯罪過程中發(fā)現(xiàn)的問題，研究制定了《關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫’’專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》。該《方案》對(duì)這次專項(xiàng)治理的工作范圍重點(diǎn)部位、方法步驟、政策界限都有了可操作的具體要求，明確了此次專項(xiàng)治理范圍是全區(qū)黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和人民團(tuán)體。全區(qū)范圍內(nèi)，列入此次治理范圍的黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位共23個(gè)，其中區(qū)直黨政機(jī)關(guān)9個(gè)，事業(yè)單位11個(gè)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)3個(gè)（鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府屬黨政機(jī)關(guān)）。重點(diǎn)檢查財(cái)政全額撥款行政、事業(yè)單位；執(zhí)收、執(zhí)罰權(quán)相對(duì)集中的部門和單位；教育、衛(wèi)生、交通、民政、城建等與人民群眾利益密切相關(guān)的部門和單位；包括此前檢查發(fā)現(xiàn)存在“小金庫”的部門和單位、群眾舉報(bào)的部門和單位以及自查自糾措施不得力的部門和單位。治理重點(diǎn)是2007年以來形成各類“小金庫”資金的財(cái)務(wù)收支情況，也溯及2006年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)情況。

三、堅(jiān)持查糾并重，明確“小金庫”專項(xiàng)治理方法步驟

我區(qū)專項(xiàng)治理共分4個(gè)階段，從今年6月上旬起至年底結(jié)束，主要采取自查自糾和重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。

1、動(dòng)員部署階段：6月1日至6月30日。通過不同層次的會(huì)議傳達(dá)貫徹中央、省、區(qū)專項(xiàng)治理工作部署和有關(guān)文件精神，采取多種形式進(jìn)行廣泛宣傳動(dòng)員。

2、自查自糾階段：7月1日至7月31日。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、區(qū)直各部門、各單位組織開展自查自糾，按規(guī)定要求上報(bào)自查自糾總結(jié)報(bào)告和自查自糾表格。

3、重點(diǎn)檢查階段：8月1日至10月底。重點(diǎn)檢查的對(duì)象主要是有執(zhí)收執(zhí)罰權(quán)的單位，與人民群眾密切相關(guān)的單位，有舉報(bào)以及自查自糾措施不得力、工作走過場的部門和單位等，由治理“小金庫”領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議視全區(qū)自查自糾情況確定重點(diǎn)檢查單位，并下發(fā)“小金庫”專項(xiàng)治理重點(diǎn)檢查單位通知文件。

4、整改落實(shí)階段：11月1日至12月底。針對(duì)重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施并抓好落實(shí)，做到資金資產(chǎn)處理到位、違紀(jì)責(zé)任人員追究到位。為建立和完善防治“小金庫”的長效機(jī)制打好基礎(chǔ)。在自查自糾階段，各部門、各單位自查面達(dá)到了100%，均按規(guī)定上報(bào)了自查自糾報(bào)表和報(bào)告。上報(bào)“小金庫”單位2個(gè)，金額197.46萬元，其中:違規(guī)收費(fèi)164.80萬元(教育局高級(jí)中學(xué))；經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算32.66萬元(機(jī)關(guān)事務(wù)管理局)。為重點(diǎn)檢查工作順利進(jìn)行打下了基礎(chǔ)。

四、注重輿論宣傳，跟進(jìn)“小金庫”專項(xiàng)治理工作措施

1、廣泛宣傳，組織發(fā)動(dòng)到位。全區(qū) “小金庫”專項(xiàng)治理工作開展以來，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、區(qū)直各部門除了層層召開會(huì)議，認(rèn)真學(xué)習(xí)政策，準(zhǔn)確領(lǐng)會(huì)精神，細(xì)化工作措施，而外，還采取各種有效形式，充分利用輿論媒體渠道，對(duì)“小金庫”專項(xiàng)治理工作進(jìn)行了全方位、多層次、大張旗鼓的宣傳。通過神農(nóng)架電視臺(tái)、神農(nóng)架信息、神農(nóng)架政務(wù)信息、《神農(nóng)架報(bào)》、財(cái)政與編制政務(wù)公開網(wǎng)宣傳媒介開辟窗口，制造聲勢。同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室還公布了舉報(bào)電話、電子信箱，舉報(bào)方式、獎(jiǎng)勵(lì)措施，建立了“舉報(bào)保密制度、舉報(bào)案件查處督辦制度、舉報(bào)登記制度”。通過廣泛宣傳發(fā)動(dòng)，為順利開展“小金庫”治理工作營造良好的社會(huì)氛圍。

2、明確責(zé)任，自查自糾到位。我們將各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各單位、各部門黨政一把手作為此次治理工作的第一責(zé)任人，各級(jí)紀(jì)委書記、紀(jì)檢組長和分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)為具體負(fù)責(zé)人，嚴(yán)格按照文件要求的時(shí)間和內(nèi)容集中時(shí)間開展徹底的自查自糾、重點(diǎn)檢查，確保專項(xiàng)治理工作不走過場，扎實(shí)有效推進(jìn)。

3、強(qiáng)化監(jiān)督，重點(diǎn)檢查到位。作為“小金庫”治理工作辦公室，一方面是通過督促指導(dǎo)自查，使各單位認(rèn)真對(duì)待治理工作，另一方面是通過開展重點(diǎn)檢查、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)交流等形式，確保專項(xiàng)治理取得實(shí)效。領(lǐng)導(dǎo)小組不定期聽取辦公室關(guān)于自查自糾工作情況的匯報(bào)，隨時(shí)掌握了解進(jìn)展情況。明確提出下階段重點(diǎn)檢查的時(shí)間安排、方法步驟、重點(diǎn)內(nèi)容和工作要求以及自查自糾“回頭看”。并從成員單位抽調(diào)8名業(yè)務(wù)能手，分成兩個(gè)檢查小組，對(duì)20個(gè)區(qū)直部門和3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)臨機(jī)進(jìn)行突擊性檢查，重點(diǎn)檢查面占納入專項(xiàng)治理范圍總數(shù)的29.87%。重點(diǎn)是對(duì)執(zhí)收執(zhí)罰權(quán)相對(duì)集中的單位、專項(xiàng)資金數(shù)額較大的單位、與人民群眾利益關(guān)系密切的單位、經(jīng)營性資產(chǎn)較多的單位、管理層級(jí)較多的單位、管理著經(jīng)濟(jì)實(shí)體的單位等存在“小金庫”可能性相對(duì)較大的單位實(shí)施重點(diǎn)檢查。治理辦公室對(duì)抽調(diào)參檢人員進(jìn)行了集中培訓(xùn)，業(yè)務(wù)輔導(dǎo)。確保有“庫”必查，有“庫”必清。

4、講究策略，方式方法到位。組建檢查組下去目的明確，視點(diǎn)集中，陣容齊整，業(yè)務(wù)精通。各檢查組進(jìn)駐被查單位后，一是從正面接觸入手，組織召開不同層次的座談會(huì)，講明檢查內(nèi)容、交待政策底限，公布舉報(bào)電話，進(jìn)行宣傳動(dòng)員。二是從銀行賬戶入手，以人民銀行提供的銀行開戶情況統(tǒng)計(jì)表為依據(jù)，看被查單位有無違規(guī)開設(shè)賬戶和開設(shè)個(gè)人賬戶；看銀行賬戶使用及單位資金運(yùn)行情況；看有無資金異常流動(dòng)現(xiàn)象；三是從領(lǐng)用票據(jù)入手，先用單位票據(jù)購領(lǐng)證使用記錄與財(cái)政部門提供的領(lǐng)用票據(jù)進(jìn)行總量核對(duì)，再用票據(jù)存根與入賬情況進(jìn)行抽查，看是否相符，有無收入不入賬或者利用白條收費(fèi)不入賬的情況；四是從檢查會(huì)計(jì)憑證入手，看有無通過虛假發(fā)票虛列支出套取資金設(shè)立“小金庫”的情況；五是從走訪調(diào)查入手，看單位有無資產(chǎn)性收入不入賬或者其他收入不入賬的情況；六是從核實(shí)自查上報(bào)情況入手，同時(shí)，重點(diǎn)檢查單位出納現(xiàn)金和資產(chǎn)賬，調(diào)查了解單位財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)管理情況，掌握第一手資料。經(jīng)過上述檢查方法，截至2009年10月底，查出“小金庫”單位2個(gè)，“小金庫”金額14.46萬元。

5、追究問責(zé)，整改措施到位。我區(qū)的“小金庫”重點(diǎn)檢查做到了與規(guī)范津貼補(bǔ)貼、規(guī)范行政事業(yè)單位經(jīng)營性資產(chǎn)管理、加強(qiáng)銀行賬戶監(jiān)督、例行行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)檢查等工作相結(jié)合，與財(cái)政監(jiān)管、審計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)稽查等日常監(jiān)管工作相結(jié)合。在專項(xiàng)治理工作中除自查上報(bào)的問題予以從寬處理外，對(duì)重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”資金將一律收繳財(cái)政，案情公開曝光，主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人將按有關(guān)規(guī)定給予嚴(yán)肅處理。對(duì)存在“小金庫”的現(xiàn)象，我們將認(rèn)真剖析原因，找準(zhǔn)問題癥結(jié)，落實(shí)整改措施，彌補(bǔ)管理漏洞。并以這次治理“小金庫”為契機(jī)，加強(qiáng)深入推進(jìn)依法理財(cái)、依法行政和加強(qiáng)懲防體系建設(shè)。

五、重視制度建設(shè)，健全“小金庫”專項(xiàng)治理長效機(jī)制

我區(qū)“小金庫”專項(xiàng)治理重點(diǎn)檢查工作雖然告于段落，但“小金庫”的問題不會(huì)因一兩次專項(xiàng)治理，重點(diǎn)檢查而銷聲匿跡。特別是檢查過程中發(fā)現(xiàn)的一些不容忽視的問題告訴我們，日常監(jiān)管不能松。譬如，個(gè)別單位領(lǐng)導(dǎo)思想認(rèn)識(shí)模糊，重視程度欠缺，自查自糾查而不糾，甚至存在抵觸情緒等等。勢必成為治理或根除“小金庫”的障礙。在今后的工作中，我們必須樹立長期作戰(zhàn)的思想準(zhǔn)備，認(rèn)真按照中央、省的有關(guān)要求，一如既往地抓好“小金庫”治理工作。主要抓好以下四個(gè)方面的工作：

一是積極開展“小金庫”專項(xiàng)治理“回頭看”。本著“教育優(yōu)先、預(yù)防為主”的方針，繼續(xù)加大宣傳力度，提高各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)“小金庫”治理工作意義的認(rèn)識(shí)，打消僥幸心理，嚴(yán)肅黨紀(jì)政紀(jì)，鞏固和擴(kuò)大重點(diǎn)檢查成果。年底前我們將組織人員再次對(duì)各部門、各單位進(jìn)行全面督查。督查各單位對(duì)存在的問題全面整改，并實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)干部治理“小金庫”承諾制，與單位“一把手”和財(cái)務(wù)人員簽訂《防范和杜絕“小金庫”承諾書》。

二是完善措施，注重源頭治腐，規(guī)范財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。結(jié)合規(guī)范津貼補(bǔ)貼、規(guī)范行政事業(yè)單位經(jīng)營性資產(chǎn)管理、節(jié)約和控制行政成本支出、加強(qiáng)銀行賬戶監(jiān)管、行政事業(yè)單位票據(jù)管理檢查、擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長政策落實(shí)情況監(jiān)督檢查，財(cái)政監(jiān)管、審計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)稽查多管齊下，共同推進(jìn)“小金庫”專項(xiàng)治理工作。

三是進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)“小金庫”專項(xiàng)治理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室的作用，提升協(xié)調(diào)配合力度。加強(qiáng)宣傳教育，充分依靠群眾舉報(bào)和監(jiān)督，推進(jìn)“小金庫”專項(xiàng)治理工作的順利進(jìn)行。同時(shí)強(qiáng)化工作紀(jì)律和信訪保密制度，對(duì)舉報(bào)人舉報(bào)的事實(shí)、舉報(bào)人姓名等事項(xiàng)嚴(yán)格保密，打消舉報(bào)人顧慮。

四是積極探索建立預(yù)防“小金庫’的長效機(jī)制。進(jìn)一步建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度，研究“小金庫”發(fā)生的主客觀原因，認(rèn)真解決黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)不足等問題，探索建立預(yù)防產(chǎn)生“小金庫”的長效機(jī)制。關(guān)于“小金庫”專項(xiàng)治理工作的總結(jié)報(bào)告

2011年01月27日 文章來源: 國資委 字體:大 中 小

國資委：

根據(jù)《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見》（中辦發(fā)[2009]18 號(hào)）及中共中央紀(jì)委、監(jiān)察部、財(cái)政部、審計(jì)署和國資委聯(lián)合印發(fā)《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法》（中紀(jì)發(fā)[2010]29號(hào)）精神，按照國資委《關(guān)于開展中央企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理工作的通知》（國資發(fā)評(píng)價(jià)[2010]107號(hào)）和《關(guān)于進(jìn)一步做好中央企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國資發(fā)評(píng)價(jià)[2010]175號(hào)）要求，中國華能集團(tuán)公司（以下簡稱公司）從深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的高度，充分認(rèn)識(shí)開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作的重要意義，全面貫徹中央企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理工作的總體要求和基本原則，嚴(yán)格按照中央企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理工作步驟，廣泛動(dòng)員，精心部署，認(rèn)真組織，穩(wěn)步推進(jìn)，扎實(shí)開展“小金庫”專項(xiàng)治理各項(xiàng)工作，自查自糾和落實(shí)整改存在的“小金庫”問題，著力建立健全防治“小金庫”的長效機(jī)制，取得明顯成效?，F(xiàn)將情況報(bào)告如下：

一、工作開展情況

（一）高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，全面動(dòng)員部署專項(xiàng)治理工作

1、迅速動(dòng)員部署，提高思想認(rèn)識(shí)

7月19日，國資委召開中央企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理工作會(huì)議，公司高度重視，迅速成立專門領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，制定工作方案，于7月26日召開公司系統(tǒng)“小金庫”專項(xiàng)治理工作電視電話會(huì)議。公司總經(jīng)理曹培璽和黨組書記黃永達(dá)分別在會(huì)上作重要講話，傳達(dá)學(xué)習(xí)黨中央、國務(wù)院和國資委有關(guān)文件和會(huì)議精神，全面部署了公司系統(tǒng)“小金庫”專項(xiàng)治理工作，要求各單位按時(shí)保質(zhì)完成專項(xiàng)治理工作，徹底根除“小金庫”的思想根源、制度根源和資金根源，建立防治“小金庫”的長效機(jī)制。

會(huì)后，系統(tǒng)各單位立即行動(dòng)，層層部署，迅速落實(shí)，在7月底前將中央、國資委和集團(tuán)公司關(guān)于“小金庫”專項(xiàng)治理的政策要求傳達(dá)到了系統(tǒng)全體職工，提高全體干部職工對(duì)專項(xiàng)治理工作的思想認(rèn)識(shí)，營造良好的治理環(huán)境。

2、建立組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)工作指導(dǎo)

公司成立了由總經(jīng)理和黨組書記任組長、總會(huì)計(jì)師和紀(jì)檢組長任副組長的“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)公司系統(tǒng)各單位開展專項(xiàng)治理工作，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，主任由紀(jì)檢組長兼任，成員由監(jiān)察、財(cái)務(wù)、人資和審計(jì)等部門負(fù)責(zé)人構(gòu)成，負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)公司“小金庫”專項(xiàng)治理工作的決策部署。辦公室還抽調(diào)專人具體落實(shí)專項(xiàng)治理日常工作，形成了順暢的溝通機(jī)制和業(yè)務(wù)指導(dǎo)機(jī)制，確保各項(xiàng)工作順利開展。

系統(tǒng)各單位全部按照公司要求，成立了由主要領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，分管領(lǐng)導(dǎo)參加，有關(guān)業(yè)務(wù)部門參與的“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)的“小金庫”專項(xiàng)治理工作機(jī)構(gòu)。按照“一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)”的原則落實(shí)工作責(zé)任，確立了公司專項(xiàng)治理工作的“五機(jī)制”，即領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制、承諾制、公示制、舉報(bào)制和問責(zé)制。

3、做好宣傳發(fā)動(dòng)，細(xì)化實(shí)施方案

公司通過各種渠道和方式大力宣傳治理“小金庫”的有關(guān)政策規(guī)定，在公司外網(wǎng)開設(shè)了“小金庫專項(xiàng)治理”專欄，公布有關(guān)政策和信息。公司及系統(tǒng)各單位都設(shè)立專項(xiàng)治理舉報(bào)電話和電子信箱，在專欄醒目位置登載了國資委和公司的舉報(bào)電話、郵箱，廣泛發(fā)動(dòng)群眾，鼓勵(lì)群眾舉報(bào)。

公司印發(fā)了《“小金庫”專項(xiàng)治理實(shí)施方案》，系統(tǒng)各單位結(jié)合實(shí)際也相應(yīng)制訂了專項(xiàng)治理工作方案，明確了各階段的工作目標(biāo)、任務(wù)和措施。公司在開展專項(xiàng)治理工作上要求各單位注重“四結(jié)合”，即要與日常監(jiān)察舉報(bào)掌握的問題、與內(nèi)部審計(jì)揭示的問題、與年度決算發(fā)現(xiàn)的問題、與內(nèi)控評(píng)審反映的問題相結(jié)合，有計(jì)劃、有針對(duì)性地開展工作。

（二）全面開展自查自糾，狠抓工作落實(shí)

1、深入發(fā)動(dòng)，扎實(shí)推進(jìn)自查自糾工作

8月31日，在專項(xiàng)治理工作進(jìn)展到自查自糾的關(guān)鍵階段，公司再次召開全系統(tǒng)“小金庫”專項(xiàng)治理自查自糾工作電視電話會(huì)議?？偨Y(jié)動(dòng)員部署階段工作，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)部署公司系統(tǒng)“小金庫”專項(xiàng)治理自查自糾階段各項(xiàng)工作。公司總經(jīng)理、“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長曹培璽主持會(huì)議并作重要講話，要求各單位高度重視專項(xiàng)治理工作，從講政治、識(shí)大體、顧大局的高度出發(fā)，從維護(hù)公司政治安全、經(jīng)營安全、形象安全的高度出發(fā)，認(rèn)真開展自查自糾，主動(dòng)暴露問題，把專項(xiàng)治理工作提升到事關(guān)公司全局的工作來抓，不但要抓好、抓實(shí)，而且要確確實(shí)實(shí)抓出成效。

2、落實(shí)責(zé)任，實(shí)行雙承諾

在自查自糾工作開始階段，公司要求總部各部門負(fù)責(zé)人、系統(tǒng)各單位負(fù)責(zé)人簽署過程承諾書：承諾按照國資委及公司要求，確保自查工作面覆蓋所有下屬單位，不走過場，不留死角；確保專項(xiàng)治理內(nèi)容沒有遺漏，自查徹底，糾正及時(shí)，上報(bào)信息真實(shí)、完整，不發(fā)生隱瞞不報(bào)現(xiàn)象；確保將自查自糾情況在本單位內(nèi)部以不同形式進(jìn)行公示，嚴(yán)格接受職工群眾監(jiān)督。在自查自糾工作結(jié)束時(shí)，公司要求負(fù)責(zé)人簽署結(jié)果承諾書：對(duì)于自查沒有“小金庫”的要進(jìn)行承諾，對(duì)于自查發(fā)現(xiàn)“小金庫”的，還要承諾再無其它“小金庫”，即對(duì)是否存在瞞報(bào)、漏報(bào)的情況進(jìn)行承諾。公司總部各部門負(fù)責(zé)人、系統(tǒng)各單位負(fù)責(zé)人均簽署了過程承諾書及結(jié)果承諾書。雙承諾制結(jié)合公示制，確保專項(xiàng)治理工作接受各方監(jiān)督。

3、創(chuàng)新工作方法，確保工作成效

為確保自查自糾取得實(shí)效，系統(tǒng)各單位結(jié)合實(shí)際，多形式、多層次、多角度地開展專項(xiàng)治理工作。華能股份公司組織所屬37家單位召開了自查自糾工作交流座談會(huì)，華能股份公司“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室成員，工程部、生產(chǎn)部、多經(jīng)部等部門負(fù)責(zé)人分別與37家單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行“一對(duì)一”交流座談。華能山東公司對(duì)一廠多制、存在多個(gè)核算主體、管理單位較多、現(xiàn)有基建任務(wù)以及新加入單位等占所屬單位60%的12家單位進(jìn)行了檢查督導(dǎo)，確保專項(xiàng)治理工作成效。

通過宣傳發(fā)動(dòng)、責(zé)任落實(shí)、創(chuàng)新方法等工作措施，確保了系統(tǒng)各單位自查范圍涵蓋了財(cái)務(wù)、人資、基建、燃供等各個(gè)部門，三產(chǎn)、檢修、后勤服務(wù)及其它表內(nèi)表外全部企業(yè)，收入、支出、資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量以及發(fā)票、合同、票據(jù)的真實(shí)性、合理性等各個(gè)領(lǐng)域。

（三）開展重點(diǎn)檢查，夯實(shí)自查自糾成果

1、周密安排，制定檢查方案

為做好重點(diǎn)檢查工作，確保檢查質(zhì)量，公司結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真研究，印發(fā)了《“小金庫”專項(xiàng)治理重點(diǎn)檢查工作實(shí)施方案》，確定了公司重點(diǎn)檢查工作目標(biāo)、程序、內(nèi)容和方法等。重點(diǎn)檢查工作方案確定了三項(xiàng)檢查要點(diǎn)、五類檢查內(nèi)容、八種檢查方法及四點(diǎn)具體要求等。

2、抓細(xì)抓實(shí)，統(tǒng)一檢查要求

根據(jù)重點(diǎn)檢查工作實(shí)施方案，公司進(jìn)一步細(xì)化了開展重點(diǎn)檢查工作程序和檢查內(nèi)容，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、程序，增強(qiáng)了重點(diǎn)檢查工作開展的操作性和針對(duì)性。公司重點(diǎn)檢查的統(tǒng)一程序?yàn)椋海?）召開進(jìn)點(diǎn)見面會(huì)，明確重點(diǎn)檢查工作目標(biāo)、工作程序和配合要求；（2）召開干部、職工大會(huì)，對(duì)中央和國資委開展專項(xiàng)治理的政策和工作進(jìn)行再宣傳和再動(dòng)員，鼓勵(lì)群眾舉報(bào)和監(jiān)督；（3）發(fā)放調(diào)查問卷，了解被檢查單位治理工作開展情況；（4）重點(diǎn)檢查公示，第一時(shí)間將公示張貼在被檢查單位辦公場所，公示內(nèi)容包括檢查時(shí)間、內(nèi)容、要求，國資委和公司舉報(bào)電話、檢查組組長電話，以及舉報(bào)“小金庫”獎(jiǎng)勵(lì)政策等；（5）開展現(xiàn)場檢查工作，通過重點(diǎn)訪談、翻閱已有審計(jì)成果、查看會(huì)議紀(jì)要、核實(shí)財(cái)務(wù)賬簿等方式排查“小金庫”；（6）總結(jié)分析，形成重點(diǎn)檢查報(bào)告。

3、精心組織，確保檢查成效

重點(diǎn)檢查范圍涵蓋公司所屬全部重要區(qū)域產(chǎn)業(yè)公司，在各區(qū)域產(chǎn)業(yè)公司的基礎(chǔ)上再抽查若干家基層企業(yè)，做到了全面檢查和重點(diǎn)檢查同時(shí)兼顧。公司組織派出了25個(gè)檢查組、一百余人，對(duì)所屬12家產(chǎn)業(yè)區(qū)域公司及其71家基層單位進(jìn)行了重點(diǎn)檢查，二級(jí)產(chǎn)業(yè)公司覆蓋面達(dá)48%，總體覆蓋達(dá)30%。

重點(diǎn)檢查組每到一處即就貫徹中央和國資委關(guān)于“小金庫”專項(xiàng)治理政策和工作要求進(jìn)行再宣傳、再動(dòng)員。通過重點(diǎn)檢查，進(jìn)一步夯實(shí)了自查自糾工作成果，為圓滿完成“小金庫”專項(xiàng)治理工作任務(wù)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（四）認(rèn)真整改落實(shí)，不斷深化鞏固專項(xiàng)治理成果

1、制定工作方案，分步實(shí)施，逐項(xiàng)落實(shí)

為進(jìn)一步做好“小金庫”專項(xiàng)治理工作，確保整改落實(shí)階段各項(xiàng)工作順利開展，保證治理效果，鞏固治理成果，公司印發(fā)了《“小金庫”專項(xiàng)治理整改落實(shí)工作實(shí)施方案》，明確了六大目標(biāo)，布置了六項(xiàng)任務(wù)，提出了四點(diǎn)要求，使“小金庫”專項(xiàng)治理整改落實(shí)工作堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，以求真務(wù)實(shí)的精神，分步實(shí)施，扎實(shí)推進(jìn)，一項(xiàng)一項(xiàng)抓落實(shí)，切實(shí)增強(qiáng)整改工作的針對(duì)性和實(shí)效性，不斷深化鞏固專項(xiàng)治理成果。

2、提高認(rèn)識(shí)，迅速落實(shí)，扎實(shí)開展專項(xiàng)治理“回頭看”工作

12月初，《關(guān)于進(jìn)一步做好中央企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國資發(fā)評(píng)價(jià)[2010]175號(hào)）下發(fā)后，公司迅速行動(dòng)，進(jìn)一步加大“回頭看”工作力度，公司領(lǐng)導(dǎo)通過召開公司系統(tǒng)視頻會(huì)議專門部署，務(wù)求實(shí)效。系統(tǒng)各單位高度重視，積極行動(dòng)，在認(rèn)真分析自查自糾結(jié)果的基礎(chǔ)上，繼續(xù)加大“小金庫”界定政策和處理政策的宣傳力度，重點(diǎn)關(guān)注重點(diǎn)單位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)，主要采取了“六看三追五不放過”的做法，通過“六看”對(duì)自查自糾工作進(jìn)行了回顧和檢查，通過“三追”對(duì)自查自糾工作進(jìn)行了查缺補(bǔ)漏，通過“五不放過”對(duì)“小金庫”問題進(jìn)行了整改落實(shí)，同時(shí)鼓勵(lì)主動(dòng)申報(bào)，鼓勵(lì)員工舉報(bào)，不斷深化和鞏固“小金庫”治理成果。

3、采取有效措施，鞏固治理成果，建立健全防治“小金庫”的長效機(jī)制

公司高度重視整改工作，系統(tǒng)各單位認(rèn)真分析本企業(yè)發(fā)現(xiàn)的“小金庫”問題，結(jié)合管理隱患排查結(jié)果，組織制訂整改落實(shí)工作方案，結(jié)合單位實(shí)際情況，明確整改要求、整改措施、責(zé)任人和完成時(shí)限，確保整改工作事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、處理得當(dāng)、整改到位，不留死角和隱患，堅(jiān)決杜絕“查而不糾”和“前清后亂”。對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，在認(rèn)真核實(shí)余額的基礎(chǔ)上，及時(shí)納入了單位規(guī)定賬簿核算，規(guī)范進(jìn)行了財(cái)務(wù)、稅務(wù)處理；對(duì)于小團(tuán)體私分、挪用的“小金庫”，及時(shí)進(jìn)行了追繳；對(duì)自查上報(bào)的“小金庫”，按照自查自糾有關(guān)處理原則，對(duì)責(zé)任單位和責(zé)任人員進(jìn)行了必要處理。各單位針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，緊密結(jié)合企業(yè)內(nèi)部管理現(xiàn)狀，深入剖析產(chǎn)生問題的原因，查找容易出現(xiàn)“小金庫”的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)采取了切實(shí)有效的整改措施，建立健全相關(guān)管理制度，防止“小金庫”問題的再次發(fā)生。

二、取得的主要成效

（一）摸清了“小金庫”資金來源，發(fā)現(xiàn)了管理薄弱環(huán)節(jié)

公司系統(tǒng)通過對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和業(yè)務(wù)處理進(jìn)行徹底排查發(fā)現(xiàn)，所屬27家企業(yè)存在“小金庫”72個(gè)，2007年底“小金庫”滾存余額1,059.14萬元，2008年后新增金額1,503.03萬元，累計(jì)金額2,562.17萬元；2008年后支出金額1,673.11萬元，2010年10月底“小金庫”余額899.36萬元。截至目前，發(fā)現(xiàn)的“小金庫”已全部停止運(yùn)作，并納入了單位法定賬簿管理或按照國家有關(guān)規(guī)定處理。

通過對(duì)“小金庫”問題的分析，發(fā)現(xiàn)“小金庫”設(shè)立形式主要包括：

1、通過隱匿收入設(shè)立“小金庫”，資金來源主要包括對(duì)外提供機(jī)組大修勞務(wù)收入、廢舊資產(chǎn)處置收入、灰渣處置收入、資產(chǎn)出租收入、稅費(fèi)手續(xù)費(fèi)返還收入等。

2、通過虛列支出設(shè)立“小金庫”，主要包括虛列管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用、人工成本等。

3、其他原因設(shè)立“小金庫”，主要包括產(chǎn)權(quán)瑕疵無法入賬資產(chǎn)和安全風(fēng)險(xiǎn)等抵押金收入。

（二）積累了工作經(jīng)驗(yàn)，夯實(shí)了工作基礎(chǔ)

在自查自糾“小金庫”，分析成因，摸清“小金庫”的資金來源渠道，查找管理薄弱環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上，同時(shí)取得以下成效：

1、進(jìn)一步提高了對(duì)“小金庫”專項(xiàng)治理工作重要性、艱巨性、長期性的認(rèn)識(shí)，堅(jiān)定了鏟除“小金庫”的信心和決心。公司系統(tǒng)開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作以來，各級(jí)單位廣泛動(dòng)員，積極行動(dòng)，“小金庫”治理工作取得階段性成果。公司系統(tǒng)各單位通過加強(qiáng)政策學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)中央精神，切實(shí)認(rèn)識(shí)“小金庫”的危害性，進(jìn)一步深化了開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作重要性、艱巨性、長期性的認(rèn)識(shí)，再接再厲，樹立信心，堅(jiān)定決心，繼續(xù)把“小金庫”治理工作推向深入。一是將防治“小金庫”納入本單位財(cái)務(wù)工作的年度計(jì)劃和長遠(yuǎn)規(guī)劃，列為內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察工作的重要內(nèi)容；二是把“小金庫”防治工作作為年度績效考核內(nèi)容，確保“小金庫”防治工作的常態(tài)化。

2、通過加大政策宣傳力度，使“小金庫”治理政策盡人皆知，為建立長效機(jī)制奠定了群眾基礎(chǔ)。對(duì)“小金庫”的界定政策，繼續(xù)加大力度，廣泛宣傳，堅(jiān)決、徹底地消除對(duì)“小金庫”問題的模糊認(rèn)識(shí)，鼓勵(lì)自查和舉報(bào)，不論是誰設(shè)的“小金庫”，不論是什么形式的“小金庫”，不論用于什么支出，都必須堅(jiān)決清除，絕不姑息。同時(shí)，對(duì)中央已經(jīng)明確的“依法依紀(jì)，寬嚴(yán)相濟(jì)”的原則和“自查從輕從寬，被查從重從嚴(yán)”的處理政策進(jìn)行大力宣傳，使“小金庫”的界定和處理政策盡人皆知，為建立長效機(jī)制奠定了群眾基礎(chǔ)。依靠群眾，鼓勵(lì)監(jiān)督，一是長期保留“小金庫”舉報(bào)電話、舉報(bào)郵箱，實(shí)現(xiàn)“小金庫”防治工作的制度化；二是整理“小金庫”典型案例，堅(jiān)持定期開展警示教育，增強(qiáng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人員和員工的責(zé)任意識(shí)和法紀(jì)觀念；三是制定“小金庫”責(zé)任追究制度，做到常抓不懈。

3、積累了較為豐富的“小金庫”治理工作經(jīng)驗(yàn)。在“小金庫”治理工作過程中，除采用領(lǐng)導(dǎo)重視，廣泛動(dòng)員、制定方案、加強(qiáng)組織，統(tǒng)一部署、分級(jí)負(fù)責(zé)、分類指導(dǎo)等傳統(tǒng)的工作經(jīng)驗(yàn)以外，積累了較為豐富的“小金庫”治理工作經(jīng)驗(yàn)。一是“四結(jié)合”，即與日常監(jiān)察舉報(bào)掌握的問題、與內(nèi)部審計(jì)揭示的問題、與年度決算發(fā)現(xiàn)的問題、與內(nèi)控評(píng)審反映的問題相結(jié)合；二是“雙承諾”，在自查自糾工作工程中，公司要求總部各部門負(fù)責(zé)人、系統(tǒng)各單位負(fù)責(zé)人不但要簽署過程承諾書，承諾按照國資委及公司要求，確保自查工作全覆蓋、無遺漏，而且要簽署結(jié)果承諾書，承諾除自查發(fā)現(xiàn)“小金庫”外再無其它“小金庫”。三是“五機(jī)制”，按照“一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)”的原則落實(shí)工作責(zé)任，確立了公司專項(xiàng)治理工作的“五機(jī)制”，即領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制、承諾制、公示制、舉報(bào)制和問責(zé)制；四是“一對(duì)一”，組織所屬單位召開了自查自糾工作交流座談會(huì)，“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員、領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室成員以及工程部、生產(chǎn)部、多經(jīng)部等部門負(fù)責(zé)人分別與各單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行“一對(duì)一”交流座談；五是“六看三追五不放過”，通過“六看”對(duì)自查自糾工作進(jìn)行了回顧和檢查，一看思想認(rèn)識(shí)是否到位，二看宣傳動(dòng)員是否到位，三看組織領(lǐng)導(dǎo)是否到位，四看工作措施是否到位，五看責(zé)任追究是否到位，六看整改落實(shí)是否到位。通過“三追”對(duì)自查自糾工作進(jìn)行了查缺補(bǔ)漏，一追遺漏，二追空白，三追死角，主要是追查賬內(nèi)、賬外、隱匿在單位外部的“小金庫”。通過“五不放過”對(duì)“小金庫”問題進(jìn)行了整改落實(shí)，即形成原因不查清不放過、涉及款項(xiàng)不追繳不放過、相關(guān)責(zé)任不追究不放過、警示教育不到位不放過、防范措施不落實(shí)不放過。

4、促進(jìn)了基礎(chǔ)管理，堵塞了管理漏洞，提高了管理水平。公司系統(tǒng)各單位根據(jù)發(fā)現(xiàn)的“小金庫”問題和排查特殊管理資金（資產(chǎn)）暴露出來的各類管理隱患，按照“標(biāo)本兼治、堵疏結(jié)合、懲防并舉、綜合治理”的方針和“更加注重治本，更加注重預(yù)防，更加注重制度建設(shè)”的要求，通過完善體制、深化改革、健全制度和強(qiáng)化監(jiān)管，綜合采取完善治理結(jié)構(gòu)、推進(jìn)預(yù)算管理、改革分配制度、健全內(nèi)控體系、強(qiáng)化資金管理、規(guī)范職務(wù)消費(fèi)、加強(qiáng)警示教育、細(xì)化處罰措施等辦法，“開前門，關(guān)后門、堵旁門”，多措并舉、綜合治理，注重源頭治理，促進(jìn)了基礎(chǔ)管理，堵塞了管理漏洞，提高了管理水平。一是加強(qiáng)制度建設(shè)，制定、修訂了財(cái)務(wù)、審計(jì)、投資、評(píng)價(jià)、人事等黨政制度85項(xiàng)；二是內(nèi)部審計(jì)工作深入開展，公司系統(tǒng)全年共完成審計(jì)項(xiàng)目1076項(xiàng)，提出整改建議1968項(xiàng)，完成整改1628項(xiàng)，設(shè)備檢修、更新改造專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、基建工程審計(jì)等取得積極成效。

三、下一步的工作

（一）對(duì)管理薄弱環(huán)節(jié)有針對(duì)性地進(jìn)一步加強(qiáng)管理

1、堅(jiān)持?？顚Ｓ茫M(jìn)一步加強(qiáng)保險(xiǎn)防災(zāi)費(fèi)及各類代辦手續(xù)費(fèi)收入管理

公司下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)保險(xiǎn)防災(zāi)費(fèi)和各類代辦手續(xù)費(fèi)收入管理的通知》（華能財(cái)[2010]295號(hào)），要求系統(tǒng)各單位進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)相關(guān)收入的管理，將保險(xiǎn)公司支付的保險(xiǎn)防災(zāi)費(fèi)及開展代理業(yè)務(wù)收取的代辦手續(xù)費(fèi)全額入賬，并?？顚Ｓ茫沤^產(chǎn)生“小金庫”的可能。

2、理順業(yè)務(wù)流程，進(jìn)一步加強(qiáng)廢舊資產(chǎn)處置、資產(chǎn)出租管理

隱匿廢舊資產(chǎn)處置收入發(fā)生“小金庫”問題的情況相對(duì)密集，各單位應(yīng)按照集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，規(guī)范廢舊物資處理和資產(chǎn)出租管理，理順有關(guān)業(yè)務(wù)流程，完善內(nèi)控制度，明確關(guān)鍵控制崗位，落實(shí)責(zé)任人及獎(jiǎng)懲制度，各有關(guān)部門密切配合，互相監(jiān)督，確保該類收入入賬及時(shí)、完整。

3、嚴(yán)格審批程序，進(jìn)一步加強(qiáng)保證金、押金類收入管理

對(duì)于保證金、押金類收入，各單位應(yīng)將收取的款項(xiàng)通過單位法定賬簿核算處理，規(guī)范審批程序，嚴(yán)格發(fā)放、退還手續(xù)，杜絕形成賬外資金。

4、規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，進(jìn)一步加強(qiáng)多經(jīng)企業(yè)管理

由于歷史等原因，多經(jīng)企業(yè)與主業(yè)存在著千絲萬縷的聯(lián)系，管理有待進(jìn)一步規(guī)范。各單位應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)多經(jīng)企業(yè)管理，理順投資管理關(guān)系，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，鏟除“小金庫”滋生土壤。

（二）著力于建立防治“小金庫”的長效機(jī)制

“小金庫”專項(xiàng)治理的目的就是要發(fā)現(xiàn)、糾正、防治，最終消滅“小金庫”。對(duì)于“小金庫”問題，要“拔掉草、除掉根、鏟掉土”，不但要堅(jiān)決予以糾正和查處，而且要根據(jù)“標(biāo)本兼治、堵疏結(jié)合、懲防并舉、綜合治理”的方針和“更加注重治本，更加注重預(yù)防，更加注重制度建設(shè)”的原則，以專項(xiàng)治理工作為契機(jī)，通過完善體制、健全制度和強(qiáng)化監(jiān)管，按照“劃清線、筑牢壩、修好渠、堵死漏”的思路，從根本上清除“小金庫”的思想根源和制度根源，仔細(xì)排查和堅(jiān)決阻斷“小金庫”的資金來源渠道，鏟除滋生“小金庫”的土壤，建立防治“小金庫”的長效機(jī)制。

1、加強(qiáng)思想教育。進(jìn)一步加大界定“小金庫”的政策和防范“小金庫”的制度的宣傳工作，提高制度的透明度、影響力和知曉率，把規(guī)章制度內(nèi)化為道德信念和行為準(zhǔn)則，在思想上“劃清線”。要采取各種行之有效的形式，如網(wǎng)絡(luò)、報(bào)紙、專題會(huì)議、職工大會(huì)等，增強(qiáng)法治理念和制度意識(shí)，增強(qiáng)按制度辦事的行為意識(shí)，筑牢遵紀(jì)守法的思想基礎(chǔ)，讓公司員工養(yǎng)成帶頭學(xué)習(xí)制度、嚴(yán)格執(zhí)行制度、自覺維護(hù)制度，按制度辦事的良好習(xí)慣，營造人人知曉制度、人人遵守制度的良好氛圍。通過加強(qiáng)思想教育，使其不愿設(shè)立“小金庫”。

2、健全內(nèi)控制度。制度自身完善，是制度執(zhí)行取得預(yù)期效果的前提?！靶〗饚臁眴栴}之所以存在，很大程度上就是制度缺失、執(zhí)行缺失、監(jiān)督缺失造成的。因此，要進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，在行為規(guī)范上“筑牢壩”。制定制度既要考慮制度本身的系統(tǒng)性、有效性和可操作性，又要兼顧相關(guān)制度之間的配套與協(xié)調(diào)，防止出現(xiàn)制度與制度之間相互矛盾的問題，建立和完善結(jié)構(gòu)合理、相互關(guān)聯(lián)、良性互動(dòng)的制度體系。通過健全內(nèi)控制度，使其不能設(shè)立“小金庫”。公司目前正在試點(diǎn)建設(shè)的“財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息平臺(tái)”就是要依托SAP系統(tǒng)，搭建縱向到底、橫向到邊的信息交換、共享平臺(tái)?？v向到底就是到最基層企業(yè)，橫向到邊就是到業(yè)務(wù)源頭，形成一個(gè)縱橫全覆蓋的無縫信息網(wǎng)，切實(shí)加強(qiáng)公司對(duì)基層單位的管控力度。

3、完善體制機(jī)制。建立科學(xué)、合理的體制機(jī)制，是公司得以健康、有序運(yùn)轉(zhuǎn)的前提。有些“小金庫”問題是因?yàn)轶w制機(jī)制不合理，該辦、必須辦的事情在現(xiàn)有的體制機(jī)制里辦不了，鋌而走險(xiǎn)想出來的辦法。因此，要對(duì)不合理的體制機(jī)制進(jìn)行評(píng)估、改進(jìn)和完善，在疏導(dǎo)合理需求方面“修好渠”，建立分工負(fù)責(zé)、職責(zé)明晰的體制，形成運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、科學(xué)有效的機(jī)制。通過完善體制機(jī)制，使其不必設(shè)立“小金庫”。目前公司正在逐步建立和完善三級(jí)管理體系，明確了公司總部、區(qū)域/產(chǎn)業(yè)公司和基層單位的管理定位，清晰了管理界面，細(xì)化了管理權(quán)責(zé)，優(yōu)化了管理流程。

4、強(qiáng)化監(jiān)督懲處。加強(qiáng)監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅問責(zé)懲處，是構(gòu)建防治“小金庫”長效機(jī)制的重要保障。要進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、監(jiān)察監(jiān)督的職責(zé)，配備監(jiān)督力量，整合監(jiān)督資源，加大監(jiān)督投入，在管理的各個(gè)環(huán)節(jié)“堵死漏”，使監(jiān)督制度落到實(shí)處。對(duì)于個(gè)別設(shè)立和使用“小金庫”的人和事要下猛藥、動(dòng)真格、出重拳，樹立制度執(zhí)行堅(jiān)強(qiáng)有力的組織權(quán)威。要堅(jiān)持處理人和處理事相結(jié)合，在對(duì)“小金庫”問題責(zé)成整改和嚴(yán)肅查處的基礎(chǔ)上，要認(rèn)真追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和人員的責(zé)任，促進(jìn)制度規(guī)定不折不扣地落實(shí)到位。通過責(zé)任追究和高壓嚴(yán)懲，使其不敢設(shè)立“小金庫”。

第二篇：小金庫治理

XXXX“小金庫”專項(xiàng)治理工作整改

落實(shí)實(shí)施方案 根據(jù)《關(guān)于開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作的通知》精神，XXXX“小金庫”專項(xiàng)治理已按規(guī)定完成自查自糾階段工作，通過自查自糾階段的工作未發(fā)現(xiàn)存在私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象，按規(guī)定，專項(xiàng)治理工作轉(zhuǎn)入整改落實(shí)階段。結(jié)合分公司實(shí)際，制定整改落實(shí)階段的工作實(shí)施方案：

一、總體要求

整改落實(shí)階段通過建章立制，規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)秩序，杜絕私存私放資金、設(shè)立帳外帳等“小金庫”現(xiàn)象的發(fā)生。

二、工作內(nèi)容

1、匯總重點(diǎn)檢查工作，研究分析存在問題，制定整改措施，完善制度，建立和完善防范“小金庫”的長效機(jī)制。

2、加大宣傳力度，增強(qiáng)法制觀念。加強(qiáng)對(duì)財(cái)經(jīng)制度和國家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，熟悉或了解財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)工作程序，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度。

3、完善制度，規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)秩序。按照公司規(guī)章制度和國家有關(guān)法規(guī)制定本單位的規(guī)章制度，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的透明度，預(yù)算執(zhí)行情況，實(shí)行財(cái)務(wù)公開。

江西省交通運(yùn)輸廳治理“小金庫”

整改落實(shí)階段工作方案

一、總體要求

要針對(duì)治理工作中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施并抓好落實(shí)，做到資金資產(chǎn)處理到位、違紀(jì)責(zé)任人員處理到位。在整改過程中要深入剖析問題產(chǎn)生的原因，完善制度，強(qiáng)化源頭治理，建立和完善防治“小金庫”的長效機(jī)制。

二、主要工作

要根據(jù)本單位實(shí)際，制定切實(shí)可行的整改方案，落實(shí)工作措施，鞏固治理成效。

（一）對(duì)自查自糾工作進(jìn)行全面梳理，結(jié)合重點(diǎn)檢查查出的問題一并認(rèn)真整改。各單位要在整改落實(shí)階段對(duì)自查自糾工作進(jìn)行全面梳理，著重看列入治理范圍的單位是否都進(jìn)行了自查，達(dá)到“全面覆蓋、不走過場”的要求。此次“小金庫”治理工作應(yīng)本著“依

紀(jì)依法，寬嚴(yán)相濟(jì)”的原則，并堅(jiān)決執(zhí)行“自查從寬、被查從嚴(yán)”的政策。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問題，要對(duì)照“小金庫”治理有關(guān)法律法規(guī)、省治金辦的自查自糾五條政策和自查自糾“回頭看”兩條政策規(guī)定，認(rèn)真進(jìn)行整改。主要是：是否將“小金庫”資金或資產(chǎn)納入國家規(guī)定的賬薄內(nèi)，統(tǒng)一登記和核算；違規(guī)開設(shè)的賬戶或公款私存私放的賬號(hào)是否撤銷；對(duì)財(cái)政性資金設(shè)立的“小金庫”，是否按規(guī)定繳入國庫或財(cái)政專戶；“小金庫”資金發(fā)給個(gè)人，是否按規(guī)定進(jìn)行追繳或退還；對(duì)設(shè)立“小金庫”直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，是否依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；對(duì)私分、貪占“小金庫”資金的，是否按規(guī)定移送司法機(jī)關(guān)依法處理等。對(duì)重點(diǎn)檢查查出問題，也要按照相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行整改，主要是看是否按處理處罰決定整改、看是否又出現(xiàn)查處的問題、看機(jī)制建設(shè)情況等。

（二）建立和完善長效機(jī)制?！靶〗饚臁敝卫?，“治”是手段，“理”才是目的。要按照“標(biāo)本兼治、糾建并舉”的原則，全面、深入地剖析檢查發(fā)現(xiàn)的問題，從行政、人事、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理制度和管理體制，單位內(nèi)部控制制度，紀(jì)檢監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督的方式等多個(gè)方面，認(rèn)真研究現(xiàn)行制度與實(shí)際運(yùn)行過程中存在的缺陷與不足，制定進(jìn)一步完善內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)管理的措施。

三、整改落實(shí)的時(shí)間和步驟

（一）11月17日，省廳制定并下發(fā)《江西省交通運(yùn)輸廳治理“小金庫”整改落實(shí)階段工作方案》，布置整治工作。

（二）11月20日前，各單位對(duì)整改工作進(jìn)行部署，制定本單位“小金庫”治理整改落實(shí)工作方案。

（三）各單位對(duì)所轄單位和部門在自查和重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，要明確“小金庫”整改責(zé)任人，并將整改情況寫出書面報(bào)告，經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)審定后，于11月25日前匯總并形成書面整改報(bào)告（包括長效機(jī)制建設(shè)情況），上報(bào)廳治理“小金庫”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室；未發(fā)現(xiàn)“小金庫”的單位，須上報(bào)本單位“小金庫”治理工作總結(jié)。

（四）11月26日至12月5日，省廳派出檢查組對(duì)各單位整改落實(shí)情況進(jìn)行抽查。

（五）12月5日前，省廳形成書面整改報(bào)告上報(bào)省治金辦，并做好迎接省治金辦檢查的相關(guān)準(zhǔn)備工作。

四、工作要求

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。整改落實(shí)工作是“小金庫”治理重點(diǎn)環(huán)節(jié)，是鞏固治理成果的重要階段。各單位要高度重視整改落實(shí)工作，把此項(xiàng)工作列入重要的議事日程，形成主要領(lǐng)導(dǎo)親自過問，分管領(lǐng)導(dǎo)掛帥，有關(guān)部門全程參與的工作格局。

（二）明確責(zé)任。按照“小金庫”治理工作有關(guān)要求，各單位主要負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格按照政策要求對(duì)整改落實(shí)工作負(fù)好責(zé)，把好關(guān)。整改落實(shí)工作報(bào)告要經(jīng)各單位主要領(lǐng)導(dǎo)審定后報(bào)出。在整改落實(shí)工作中堅(jiān)持“四不放過”：群眾舉報(bào)問題不查清不放過，突出問題不解決不放過，違紀(jì)違規(guī)問題處理不到位不放過，整改措施不落實(shí)不放過，確保治理工作整改到位。

（三）務(wù)求實(shí)效。各單位要結(jié)合本單位實(shí)際情況，區(qū)別不同情況，明確整改要求。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題能夠立即整改的，要立即整改；對(duì)需要一段時(shí)間進(jìn)行整改的，要制定切實(shí)可行的整改方案，明確整改措施、時(shí)限和責(zé)任人，保證每一個(gè)問題都整改到位，不留死角和隱患。要注重對(duì)本單位相關(guān)管理進(jìn)行全面梳理，對(duì)相關(guān)管理制度及執(zhí)行情況進(jìn)行深入檢查和分析，努力查找與現(xiàn)行制度與管理中存在的缺陷，在完善制度、深化改革等方面出臺(tái)科學(xué)有效的對(duì)策措施，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部制度建設(shè)，全面規(guī)范內(nèi)部管理。

（四）嚴(yán)肅紀(jì)律。此次治理“小金庫”整改落實(shí)工作，各單位主要負(fù)責(zé)人要親自過問。各單位務(wù)必針對(duì)問題提出切實(shí)可行的整改措施，并按時(shí)上報(bào)有關(guān)材料。廳治理“小金庫”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)整改不到位或整改效果不好的，要督促其重新整改；對(duì)虛報(bào)整改情況的要嚴(yán)

肅批評(píng)，情節(jié)嚴(yán)重的要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。廳治理“小金庫”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將對(duì)各單位整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，對(duì)查出有問題不整改的或整改不到位的，將按“小金庫”治理有關(guān)政策進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

第三篇：小金庫治理

2009年“小金庫”專項(xiàng)治理來看，力度大，范圍廣，措施嚴(yán)，目的明確，政策清晰，重點(diǎn)突出，安排科學(xué)。

3.1 2009年“小金庫”治理工作情況

3.1.1 全國治理工作情況

2009年4月14日，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的實(shí)施意見》（中辦發(fā)[2009]18號(hào)）。4月23日，中共中央紀(jì)委、監(jiān)察部、財(cái)政部、審計(jì)署聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位范圍內(nèi)開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法》（中紀(jì)發(fā)[2009]7號(hào)）。4月24日，全國“小金庫”專項(xiàng)治理工作電視電話會(huì)議在北京召開，自此正式拉開了我國全國范圍內(nèi)的“小金庫”治理工作的序幕。

中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組：由中共中央紀(jì)委、監(jiān)察部、財(cái)政部和審計(jì)署牽頭，中央組織部、中央宣傳部、公安部、中國人民銀行、國家稅務(wù)總局和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)共同組成，財(cái)政部部長謝旭人任組長，中央紀(jì)委副書記張毅、審計(jì)署副審計(jì)長董大勝任副組長。領(lǐng)導(dǎo)組在財(cái)政部設(shè)立日常辦事機(jī)構(gòu)辦公室，辦公室主任由前領(lǐng)導(dǎo)小組成員、中央紀(jì)委委員、中央紀(jì)委駐財(cái)政部紀(jì)檢組長賀邦靖同志擔(dān)任。

治理情況：2009年6月至10月，中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織財(cái)政部駐各地專員辦和審計(jì)署派出局共計(jì)400人，組成60個(gè)檢查組，分兩個(gè)階段對(duì)614個(gè)中央單位和全國范圍內(nèi)中央垂直管理駐地單位進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。截至2009年11月底，全國自查自糾和重點(diǎn)檢查共發(fā)現(xiàn)“小金庫”22 884個(gè)，涉及金額101.58億元；因設(shè)立和使用“小金庫”款項(xiàng)予以行政處罰270人、組織處理147人、黨紀(jì)政紀(jì)處分298人、移交司法機(jī)關(guān)處理81人，有力地遏制了“小金庫”盛行的勢頭。

3.1.2 山西省治理工作情況

為確保治理工作取得實(shí)效，省治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室采取了一系列行之有效的措施：

1.制定了《“小金庫”治理工作舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》和《山西省“小金庫”治理舉報(bào)事項(xiàng)管理辦法》，實(shí)行舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度。

2.開展了銀行賬戶查詢比對(duì)和清理工作，將各單位主動(dòng)申報(bào)銀行賬戶情況與各金融機(jī)構(gòu)備案情況、財(cái)政部門審批情況進(jìn)行逐一比對(duì)，發(fā)現(xiàn)各單位存在的“問題賬戶”，并對(duì)“問題賬戶”存款余額、資金往來等情況進(jìn)行核實(shí)，發(fā)現(xiàn)未納入單位符合規(guī)定賬簿核算的“小金庫”問題。

3.推行“小金庫”自查自糾情況公示制度。各部門各單位要將本部門本單位專項(xiàng)治理工作自查自糾情況進(jìn)行公示，公示后連同公示實(shí)證材料一同報(bào)送，充分保護(hù)廣大干部職工的知情權(quán)，增強(qiáng)專項(xiàng)治理工作的嚴(yán)肅性。

4.建立并實(shí)施單位法人代表承諾書制度，要求各部門單位法定代表人對(duì)本部門本單位“小金庫”情況作出書面承諾，并按照“一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)”的辦法，涵蓋所屬全部單位，提高了自查自糾工作成效。

5.積極做好重點(diǎn)檢查工作。從7月末到ll月中旬，山西省各級(jí)治理工作機(jī)構(gòu)共計(jì)抽調(diào)1 187人組成149個(gè)檢查組，對(duì)全省6 116戶黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展了重點(diǎn)檢查工作，其中檢查黨政機(jī)關(guān)2 271戶，事業(yè)單位3 845戶，檢查單位數(shù)量占到全省黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位總數(shù)的25.95%。

6.加大對(duì)自查自糾工作、重點(diǎn)檢查工作和對(duì)案件核查工作的督查指導(dǎo)力度，確保全省專項(xiàng)治理整體推進(jìn)。

7.加大審理復(fù)核力度，組織了業(yè)務(wù)精、政策熟、作風(fēng)硬、品德優(yōu)的人員組成審理復(fù)核組，對(duì)檢查組提交的問題，嚴(yán)格按照“小金庫”的政策規(guī)定進(jìn)行審理復(fù)核，切實(shí)做到“小金庫”定性事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、依據(jù)充分、政策清晰。

山西省“小金庫”專項(xiàng)治理工作取得了明顯的成效。一是取消了一批違規(guī)開設(shè)的銀行賬戶，全省共發(fā)現(xiàn)違規(guī)開設(shè)銀行賬戶1 958個(gè)，已清理撤銷l 443個(gè)。二是收繳了一批違規(guī)資金。重點(diǎn)檢查發(fā)現(xiàn)全省各級(jí)存在其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律單位315戶，違紀(jì)資金額度76 496.28萬元，經(jīng)審理擬收繳財(cái)政資金47 859.08萬元。三是查處了一批違規(guī)案件。經(jīng)初步統(tǒng)計(jì)，各級(jí)各部門現(xiàn)已對(duì)12名責(zé)任人做出了行政處罰，對(duì)18人做出了組織處理，共計(jì)給予56人黨紀(jì)政紀(jì)處理，移交司法機(jī)關(guān)處理5人，系統(tǒng)內(nèi)通報(bào)案件26件，新聞媒體曝光案件3件。四是制定了一批整改措施。通過檢查發(fā)現(xiàn)問題反映出的政策規(guī)定存在的缺陷與不足，全省各級(jí)治理工作機(jī)構(gòu)正在按照“懲防并重、糾建并舉”的原則，逐步加以健全完善。

3.2 深刻認(rèn)識(shí)“小金庫”治理工作的意義

在當(dāng)前國際金融危機(jī)持續(xù)蔓延、外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境嚴(yán)峻、山西省經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到重大影響的形勢下，深入開展“小金庫”治理工作具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1.貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的必然要求

“小金庫”的存在，不僅導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，擾亂社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，造成國家財(cái)政收人和國有資產(chǎn)的流失，而且違背了科學(xué)發(fā)展觀的要求，扭曲了市場對(duì)資源的合理配置，削弱了政府宏觀調(diào)控能力，影響了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。因此，必須從完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的高度出發(fā)，從全面學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的大局出發(fā)，切實(shí)提高對(duì)“小金庫”治理工作的思想認(rèn)識(shí)。

2.實(shí)現(xiàn)從源頭上懲治和預(yù)防腐敗，加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)的必然要求

“小金庫”的存在，已成為鋪張浪費(fèi)、奢靡腐化、違法亂紀(jì)的重要資金來源，誘發(fā)和滋生了一系列的腐敗現(xiàn)象，嚴(yán)重?cái)狞h風(fēng)政風(fēng)和社會(huì)風(fēng)氣，妨礙經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展，影響社會(huì)和諧穩(wěn)定，危害黨和國家的建設(shè)事業(yè)。深入開展“小金庫”治理工作，堅(jiān)決查處和糾正各種形式的“小金庫”，是按照“標(biāo)本兼治、重在治本”的要求，從源頭上治理腐敗的重大舉措。

3.深化收入分配制度、財(cái)稅體制等改革的必然要求

“小金庫”問題的存在與蔓延，從某種程度上講也是與現(xiàn)行收入分配制度、財(cái)稅體制等多項(xiàng)改革正在持續(xù)推進(jìn)，管理體系還不盡完善有關(guān)。通過“小金庫”治理，可以全面分析和研究現(xiàn)行制度與管理體系中存在的問題與漏洞，采取切實(shí)有效的措施加以健全和完善，在不斷深化財(cái)政、金融、國有資本運(yùn)營管理體制改革過程中，完善和強(qiáng)化財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和資金管理，規(guī)范收入分配秩序，促進(jìn)收入分配制度和財(cái)稅體制改革的深化。

4.加快轉(zhuǎn)型發(fā)展、安全發(fā)展、和諧發(fā)展的必然要求

加快推進(jìn)轉(zhuǎn)型發(fā)展、安全發(fā)展、和諧發(fā)展是當(dāng)前面臨的共同任務(wù)?！叭齻€(gè)發(fā)展”的順利推進(jìn)，需要大量的資金投入和財(cái)力保障，必須杜絕政府資金的流失和違規(guī)使用；需要各級(jí)各部門扎實(shí)的工作作風(fēng)和規(guī)范的行政作為，必須大力加強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)，嚴(yán)肅查處各種奢侈腐敗行為。開展“小金庫”治理工作與服務(wù)“三個(gè)發(fā)展”結(jié)合起來，有效查堵違法亂紀(jì)的資金來源，進(jìn)一步凈化黨風(fēng)政風(fēng)和社會(huì)風(fēng)氣，從而可以更好地凝聚廣大人民群眾和各級(jí)黨員干部的向心力和戰(zhàn)斗力，加快發(fā)展步伐。

3.3 “小金庫"治理工作趨勢及下一步的安排

對(duì)于“小金庫”治理下一步的工作，《意見》中做出了明確的安排部署，2009年首先在全國黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展，然后再逐步擴(kuò)展到社會(huì)團(tuán)體、國有及國有控股企業(yè)。在日前中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步做好2010年“小金庫”治理工作的通知》中，強(qiáng)調(diào)要進(jìn)一步加大黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位“小金庫”治理工作力度，上半年要組織財(cái)政、審計(jì)等部門對(duì)有關(guān)單位進(jìn)一步開展檢查；2010年將全面展開對(duì)社會(huì)團(tuán)體“小金庫”治理工作；要組織調(diào)研，對(duì)國有及國有控股企業(yè)“小金庫”問題的現(xiàn)狀、成因和表現(xiàn)形式進(jìn)行分析，適時(shí)開展對(duì)國有及國有控股企業(yè)“小金庫”治理試點(diǎn)工作。

1.認(rèn)真學(xué)習(xí)，進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)深入推進(jìn)“小金庫”治理工作重大意義的認(rèn)識(shí)

機(jī)關(guān)各部門、各派出機(jī)構(gòu)、直屬單位（以下簡稱“各單位”）要認(rèn)真學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會(huì)中央有關(guān)精神，切實(shí)把思想認(rèn)識(shí)統(tǒng)一到中央的重大決策部署上來，要從深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、保持經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展，切實(shí)解決損害群眾利益的突出問題、促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的全局高度，進(jìn)一步深化對(duì)開展“小金庫”治理工作重要意義的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)工作的責(zé)任感和使命感，繼續(xù)把這項(xiàng)工作抓好，抓出成效。

2.加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，形成“小金庫”治理齊抓共管的工作局面

各單位“小金庫”治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要按照力度不減、機(jī)構(gòu)不撤、隊(duì)伍不散的要求，切實(shí)履行職責(zé)，認(rèn)真抓好“小金庫”治理的具體組織工作。各單位主要負(fù)責(zé)人要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制要求，切實(shí)擔(dān)負(fù)起“小金庫”治理工作的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，把“小金庫”治理工作擺在重要位置，做到重要工作親自部署、重大問題親自過問、重要環(huán)節(jié)親自協(xié)調(diào)、重要案件親自督辦，認(rèn)真抓好本單位的治理工作。

3.突出重點(diǎn)，加大機(jī)關(guān)和事業(yè)單位“小金庫”治理工作力度

各單位要全面開展對(duì)2009年的“小金庫”治理“回頭看”工作。在“回頭看”工作中，重點(diǎn)抓好“五查五看”：

一查宣傳工作重視程度和宣傳措施落實(shí)情況，看宣傳發(fā)動(dòng)是否到位；

二查自查自糾覆蓋面和自查自糾措施落實(shí)情況，看自查自糾是否到位，在此基礎(chǔ)上，開展2010年1-6月份“小金庫”自查自糾工作；三查重點(diǎn)檢查覆蓋面和重點(diǎn)檢查深入情況，看重點(diǎn)檢查是否到位；

四查嚴(yán)格執(zhí)法執(zhí)紀(jì)情況和責(zé)任人員處理情況，看責(zé)任追究是否到位；

五查有關(guān)問題整改情況和長效機(jī)制建設(shè)情況，看整改落實(shí)是否到位。

各單位“小金庫”治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要按照“五查五看”要求，抓緊制定具體工作方案，落實(shí)工作措施，切實(shí)抓好本單位“小金庫”治理“回頭看”工作。“回頭看”中發(fā)現(xiàn)的各種違法違規(guī)問題，必須自覺糾正。

4.深入調(diào)研，開展對(duì)社會(huì)團(tuán)體、國有及國有控股企業(yè)“小金庫”治理工作

根據(jù)《意見》和中央紀(jì)委第五次全會(huì)部署，今年“小金庫”治理要延伸到社會(huì)團(tuán)體、國有及國有控股企業(yè)。在借鑒行政事業(yè)單位“小金

庫”治理工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，今年將全面開展對(duì)社會(huì)團(tuán)體“小金庫”治理工作；同時(shí)，有關(guān)單位應(yīng)針對(duì)國有及國有控股企業(yè)的情況和特點(diǎn)，組織開展調(diào)研，對(duì)國有及國有控股企業(yè)“小金庫”問題的現(xiàn)狀、成因和表現(xiàn)形式進(jìn)行分析，積極審慎地提出治理意見，把中央的部署落實(shí)到位。

治理范圍：社會(huì)團(tuán)體治理范圍包括依法在民政部門登記管理的社會(huì)團(tuán)體；國有及國有控股企業(yè)治理范圍包括由區(qū)政府及其部門、機(jī)構(gòu)和各事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體管理的國有及國有控股企業(yè)。

治理內(nèi)容：違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫”。重點(diǎn)是2008年以來各項(xiàng)“小金庫”資金的收支數(shù)額，以及2007年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對(duì)設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前。

檢查面要求：自查面必須達(dá)到100%。社會(huì)團(tuán)體重點(diǎn)檢查面不得低于治理范圍單位總數(shù)的5%，重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)單位檢查面不得低于20%；國有及國有控股企業(yè)重點(diǎn)檢查面不低于國有企業(yè)戶數(shù)的20%，每戶重點(diǎn)檢查企業(yè)的重點(diǎn)檢查面應(yīng)當(dāng)不低于所屬子企業(yè)戶數(shù)的20%。時(shí)間步驟：社會(huì)團(tuán)體和國有及國有控股企業(yè)治理工作經(jīng)過前階段動(dòng)員部署，自查自糾截止2010年9月底、重點(diǎn)檢查截止2010年11月底、整改落實(shí)截止2010年12月底。

5.統(tǒng)籌安排，擴(kuò)大“小金庫”治理工作的綜合成效

各級(jí)“小金庫”治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要將“小金庫”治理作為日常工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，與加強(qiáng)內(nèi)部控制、規(guī)范津貼補(bǔ)貼、推動(dòng)事業(yè)單位改革、規(guī)范國有企業(yè)高管人員薪酬管理，及加強(qiáng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理等工作緊密結(jié)合，與委托業(yè)務(wù)費(fèi)專項(xiàng)檢查、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)自查、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量自查、國有資產(chǎn)監(jiān)管等工作同步推進(jìn)，進(jìn)一步擴(kuò)大“小金庫”治理的綜合成效。

6.嚴(yán)格執(zhí)法，嚴(yán)肅處理“小金庫”違法違紀(jì)行為

堅(jiān)持自查從寬、被查從嚴(yán)政策。對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問題，各單位要督促抓緊進(jìn)行整改，切實(shí)做到自查自糾；對(duì)重點(diǎn)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，要統(tǒng)一處理標(biāo)準(zhǔn)，按照事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、處罰嚴(yán)格的原則，依法嚴(yán)肅處理。

要堅(jiān)持處理事和處理人相結(jié)合。在依法對(duì)單位違法違規(guī)問題做出行政處理處罰的同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行《設(shè)立“小金庫”違紀(jì)行為適用〈中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例〉若干問題的解釋》、《設(shè)立“小金庫”違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》等文件，落實(shí)對(duì)相關(guān)責(zé)任人員特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的黨紀(jì)政紀(jì)追究。對(duì)觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)查處。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的其他違紀(jì)違法案件線索，要按有關(guān)規(guī)定和程序辦理移交。

7.注重預(yù)防，構(gòu)建防治“小金庫”長效機(jī)制

各單位“小金庫”治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要按照“更加注重治本、更加注重預(yù)防、更加注重制度建設(shè)”的要求，把防治“小金庫”長效機(jī)制建設(shè)作為重點(diǎn)工作積極推進(jìn)。要結(jié)合行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和國有及國有控股企業(yè)“小金庫”檢查，從健全法制、完善制度、深化改革、加強(qiáng)監(jiān)督入手，圍繞反腐倡廉制度建設(shè)、規(guī)范預(yù)算資金使用、完善國有資產(chǎn)管理、推動(dòng)事業(yè)單位改革，以及加強(qiáng)內(nèi)部控制和外部監(jiān)督等方面。

1.從源頭抓起，全面治理

2.疏堵并舉，標(biāo)本兼治

3.強(qiáng)化法律和制度建設(shè)

4.深化改革，完善各項(xiàng)管理措施

5.推行“雙公開”，強(qiáng)化監(jiān)督

6.強(qiáng)化內(nèi)控和審計(jì)監(jiān)督

7.加大查處力度，嚴(yán)格追究相關(guān)人員的責(zé)任

8..深入發(fā)動(dòng)，繼續(xù)認(rèn)真辦理“小金庫”問題舉報(bào)事項(xiàng)

廣東省2010年治理情況介紹

2010年9月15日下午，廣東省紀(jì)委召開黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位違規(guī)私設(shè)“小金庫”情況通報(bào)會(huì)。據(jù)悉，去年4月以來，廣東省全省通過自查、重點(diǎn)檢查和督導(dǎo)核查共發(fā)現(xiàn)“小金庫”399個(gè)，涉及金額1.75億元，已全部進(jìn)行了整改處理。在治理中，全省共收到屬于治理范圍的舉報(bào)線索376件，全部按要求進(jìn)行了核查。全省黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位因設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項(xiàng)受到行政處罰53人，組織處理38人，黨紀(jì)政紀(jì)處分96人，移交司法機(jī)關(guān)處理26人。

本節(jié)小結(jié)

1.2009年治理情況

2.治理工作的意義

3.工作趨勢及下一步安排

第四篇：治理小金庫

大水坑二小“小金庫”專項(xiàng)治理工作

全面復(fù)查報(bào)告

按照《自治區(qū)2011年“小金庫”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》和《鹽池縣2011年“小金庫”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施方案》的文件精神，結(jié)合我學(xué)校實(shí)際，認(rèn)真開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作，現(xiàn)將復(fù)查情況報(bào)告如下：

一、健全組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

為確保專項(xiàng)治理工作的順利進(jìn)行，成立了由學(xué)校校長張存軍任組長的大水坑二小治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

治理小組： 組長：張存軍

成員：李有旺 賀文國 趙振文 王振雄 石天璽 張明江 督查小組： 組長：劉德強(qiáng)

成員： 王振武 王國璽 苗得豐

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)宣傳，提高思想認(rèn)識(shí)

根據(jù)《自治區(qū)2011年“小金庫”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施方案》的文件精神，我學(xué)校迅速召開了專題會(huì)議，傳達(dá)學(xué)習(xí)了文件精神，學(xué)校要求全體教師從思想上正確認(rèn)識(shí)開展此項(xiàng)活動(dòng)的重大意義，要認(rèn)真對(duì)待專項(xiàng)治理工作，明確清理檢查“小金庫”是深入貫徹落實(shí)黨的十七大精神，加強(qiáng)廉政建設(shè)，從源頭上遏制和防止腐敗，規(guī)范財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的重要舉措，是教育和保護(hù)干部的需要。要求認(rèn)真組織復(fù)查，做到不走過場、不留死角，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

三、認(rèn)真開展自查，實(shí)施長效監(jiān)督

按照我校專項(xiàng)治理工作的實(shí)施方案的要求，重點(diǎn)圍繞

1．是否違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立小金庫。2．是否用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立小金庫。3．是否以會(huì)議費(fèi)、勞動(dòng)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)等名額套取資金設(shè)立“小金庫。

4．是否經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立小金庫； 5．是否慮列支出轉(zhuǎn)讓資金設(shè)立“小金庫。6．是否以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立小金庫 六方面進(jìn)行了全面細(xì)致的自查，自查面達(dá)到100%。

1、我學(xué)校財(cái)務(wù)管理均按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入會(huì)計(jì)核算中心帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨(dú)帳戶，未設(shè)任何形式的“小金庫”。

2、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，沒有違規(guī)收費(fèi)、設(shè)帳外帳和“小金庫”的行為。

3、清查結(jié)果在學(xué)校公示欄中進(jìn)行了公示。在認(rèn)真清查的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定，認(rèn)真填報(bào)相關(guān)表格。

雖然我學(xué)校目前尚未發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，但通過 “小金庫”全面復(fù)查工作，進(jìn)一步嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)了財(cái)經(jīng)法制教育，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)管理，確保了資金的合理使用。今后，我學(xué)校將進(jìn)一步完善相關(guān)財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)從源頭上防治腐敗的力度，建立長效監(jiān)督機(jī)制，提高財(cái)務(wù)透明度，力爭做到清理工作不留死角，財(cái)務(wù)管理工作水平有更大提高，嚴(yán)防“小金庫”的出現(xiàn)。

第五篇：治理小金庫

篇一：小金庫整治方案

湯工商【2011】42號(hào)

關(guān)于印發(fā)《湯陰縣工商系統(tǒng)2011年“小金庫”

專項(xiàng)治理自查工作實(shí)施方案》的通知

各工商所、經(jīng)檢隊(duì)、縣局各股室、中心、協(xié)會(huì)：

現(xiàn)將《湯陰縣工商系統(tǒng)2011年“小金庫”專項(xiàng)治理自查工作實(shí)施方案》印發(fā)給你們，希望你們認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，抓好貫徹落實(shí)。

二〇一一年五月十八日

主題詞： 小金庫 自查 實(shí)施方案 通知

湯陰縣工商行政管理局辦公室 2011年5月18日印 湯陰縣工商系統(tǒng)2011年“小金庫”專項(xiàng)治理

自查工作實(shí)施方案

為深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院的部署和要求，繼續(xù)深化“小金庫”專項(xiàng)治理工作，根據(jù)省、市局部署，按照省、市局關(guān)于工商系統(tǒng)2011年“小金庫”專項(xiàng)治理工作要求，結(jié)合湯陰縣局工作實(shí)際，縣局決定從2011年5月10日至5月31日對(duì)我縣工商系統(tǒng)所有單位開展為期20天的“小金庫”治理自查自糾工作，現(xiàn)制定如下方案。

一、指導(dǎo)思想

以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的十七屆四中、五中、六中全會(huì)和中央紀(jì)委六次全會(huì)精神，特別是胡錦濤同志在中央紀(jì)委第六次全會(huì)上的重要講話精神，切實(shí)把以人為本、執(zhí)政為民貫徹落實(shí)到“小金庫”治理工作中，全面深入推進(jìn)全縣工商系統(tǒng)“小金庫”治理工作，進(jìn)一步鞏固專項(xiàng)治理成果，努力構(gòu)建和完善防治“小金庫”長效工作機(jī)制。

二、工作目標(biāo)

在市工商系統(tǒng)“小金庫”治理工作小組的領(lǐng)導(dǎo)下，按照黨中央、國務(wù)院關(guān)于徹底清理“小金庫”的工作要求，分級(jí)負(fù)責(zé)，分口把關(guān)，統(tǒng)籌兼顧，整體推進(jìn)，從實(shí)際出發(fā)，全面深入推進(jìn)全縣工商系統(tǒng)的“小金庫”專項(xiàng)治理工作。著力解決工作不重視、走

過場等問題，堅(jiān)決掃除專項(xiàng)治理工作死角，要始終抓住構(gòu)建和完善防治“小金庫”長效機(jī)制這個(gè)根本任務(wù)，認(rèn)真組織自查，切實(shí)把“小金庫”治理工作落到實(shí)處。

三、具體措施

（一）自查時(shí)間

要求各單位2011年5月20日之前自查結(jié)束，縣局組成督導(dǎo)組于5月21日至5月31日對(duì)各單位進(jìn)行督導(dǎo)、檢查。

（二）自查重點(diǎn)

為了更好開展自查工作，做到有章可循，根據(jù)湯陰縣工商系統(tǒng)工作實(shí)際，“小金庫”治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要求各單位將以下11個(gè)具體工作作為自查重點(diǎn)：

1、落實(shí)是否已將省局印發(fā)的“小金庫”治理工作舉報(bào)電話及時(shí)公示在本單位的醒目位置，張貼最短時(shí)間兩個(gè)月；

2、各單位要簽訂“小金庫”治理工作承諾書同時(shí)在本單位公示，并于5月18日前報(bào)縣局“小金庫”治理辦公室備案；

3、從現(xiàn)在起到5月底，要全面開展自查、公示、迎檢工作，積極完成好“全面復(fù)查、督導(dǎo)抽查、整改落實(shí)、機(jī)制建設(shè)、總結(jié)驗(yàn)收”等復(fù)查方案每個(gè)階段的工作；

4、各單位貫徹省、市會(huì)議精神、落實(shí)會(huì)議舉措，治理步驟要形成書面材料，與“治理檢查工作方案”一道，在5月20日前上報(bào)縣局“小金庫”治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。其它好的做法和典型經(jīng)驗(yàn)也要及時(shí)上報(bào)縣局“小金庫”治理辦公室，以便 匯總向全系統(tǒng)通報(bào)。

5、高度重視“厲行節(jié)約”活動(dòng)，嚴(yán)格控制“三公支出”,認(rèn)真做好賬務(wù)處理，確保活動(dòng)取得實(shí)效。

6、進(jìn)一步做好資產(chǎn)管理，自今年1月1日起，資產(chǎn)處置必須嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，處置收入必須上繳省級(jí)國庫。

7、做好停征收費(fèi)項(xiàng)目的檢查和收費(fèi)許可證的變更。

8、不準(zhǔn)亂發(fā)津貼補(bǔ)貼，嚴(yán)格按照規(guī)范后的規(guī)定執(zhí)行。

9、明確“小金庫”專項(xiàng)治理內(nèi)容。

違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，均納入治理范圍。重點(diǎn)是2007年以來各項(xiàng)“小金庫”資金的收支數(shù)額，以及2006年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對(duì)設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前?！靶〗饚臁敝饕憩F(xiàn)形式包括：

①．違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”；

②．用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”；

③．以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫”；

④．經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”；⑤．虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；

⑥．以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”；⑦．上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。

10、把握好收支進(jìn)度，控制好結(jié)余資金（積極關(guān)注基本戶結(jié)余資金），及時(shí)清理往來款項(xiàng)及因公借款。

四、工作要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。為做好本次專項(xiàng)治理工作，縣工商局成立“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成員單位由監(jiān)察室、財(cái)務(wù)股、辦公室組成。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)“小金庫”專項(xiàng)治理的具體實(shí)施。

（二）實(shí)行責(zé)任制。各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位“小金庫”專項(xiàng)治理工作負(fù)總責(zé)；機(jī)關(guān)各股室、中心、協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)人對(duì)本股室、中心、協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)；縣局領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所聯(lián)系分包的工商所、中心、協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)。

（三）落實(shí)舉報(bào)制度。各單位要設(shè)立舉報(bào)電話和舉報(bào)電子信箱，認(rèn)真做好舉報(bào)的受理工作，建立舉報(bào)登記和查處督辦制度?？h工商局舉報(bào)電話:0372—6225326，0372—6225302

（四）加強(qiáng)工作督導(dǎo)

在專項(xiàng)治理自查自糾工作期間，縣局治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將派出督導(dǎo)組，對(duì)各單位進(jìn)行督導(dǎo)復(fù)查，督辦典型案件，驗(yàn)收治理效果。對(duì)工作組織不力、自查自糾和重點(diǎn)復(fù)查不認(rèn)真，以及拒絕接受重點(diǎn)復(fù)查的單位，要及時(shí)給予批評(píng)并責(zé)令整改；對(duì)頂風(fēng)違紀(jì)的，縣局將嚴(yán)肅處理，并追究有關(guān)人員責(zé)任。篇二：小金庫的治理與防范講義

第一篇：小金庫的治理與防范

共5章

小金庫的危害 1.會(huì)計(jì)信息失真。

2.擾亂社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序。3.造成國家財(cái)政收入損失。4.流失國有資產(chǎn)。

5.產(chǎn)生腐敗、敗壞黨風(fēng)政風(fēng)和社會(huì)風(fēng)氣。危害黨和國家。

提綱 三大內(nèi)容

一、小金庫的定義、資金來源

二、小金庫的表現(xiàn)形式、存放形態(tài)

三、小金庫的使用方向、基本特點(diǎn)、發(fā)展態(tài)勢

具體內(nèi)容

一、小金庫的定義和資金來源

（一）定義

20世紀(jì)70年代，小錢柜 1986年，小金庫

1995年，國辦文件：違規(guī)侵占、截留收入，未入賬或未入預(yù)算，私自存放的資金。2009年中紀(jì)委：違規(guī)，應(yīng)列未列賬的各項(xiàng)資金資產(chǎn)。

判斷標(biāo)準(zhǔn)：是否列入單位依法建立的賬簿。

區(qū)分：小金庫與非小金庫的其他違規(guī)行為。

（二）小金庫的資金來源 13種 1.財(cái)政撥款

2.政府性基金收入 3.專項(xiàng)收入

4.行政事業(yè)性收費(fèi)收入 5.罰沒收入

6.國有資本經(jīng)營收入

7.國有（資源）資產(chǎn)有償使用收入 8.資產(chǎn)處置收入 9.資產(chǎn)出租收入 10.經(jīng)營收入 11.利息收入 12.捐贈(zèng)收入

13.附屬單位上繳收入

二、小金庫的表現(xiàn)形式及存放形態(tài)

（一）小金庫的表現(xiàn)形式 8種 1.違規(guī)收費(fèi)、罰款、攤派收入。2.資產(chǎn)處置、出租收入。

3.以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)等名義套取資金。4.經(jīng)營收入未列賬。5.虛列支出。

6.以假發(fā)票騙取資金。

7.上下級(jí)單位相互轉(zhuǎn)移資金。8.其他形式。

（二）小金庫的存放形態(tài) 5類

1.現(xiàn)金：收入不入賬、虛列支出、商業(yè)回扣等。

2.銀行存款：另開賬號(hào)、個(gè)人賬號(hào)、轉(zhuǎn)入關(guān)聯(lián)部門賬號(hào)等。3.有價(jià)證券

4.固定資產(chǎn)：歷史原因形成的賬外財(cái)產(chǎn)等。5.關(guān)聯(lián)方的股權(quán)和債權(quán)

三、小金庫的使用方向、基本特點(diǎn)、發(fā)展態(tài)勢

（一）小金庫的使用方向 6種 1.彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi) 2.購建資產(chǎn)

3.發(fā)獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、福利。4.接待宴請、公款旅游。5.禮品禮金 6.私分。

（二）小金庫的基本特點(diǎn)3個(gè) 1.資金來源是公用的。2.形成方法隱蔽。3.使用性質(zhì)違法。

（三）小金庫的發(fā)展態(tài)勢 1.多發(fā)高發(fā)。

2.高發(fā)區(qū)相對(duì)集中，易發(fā)區(qū)下移。集中于少數(shù)權(quán)力部門、金融機(jī)構(gòu)、壟斷行業(yè)、行政事業(yè)單位及二級(jí)以下預(yù)算單位。

3.來源更加繁雜，方式更加隱蔽。4.小金庫性質(zhì)認(rèn)定出現(xiàn)一些模糊地帶。

一、小金庫治理相關(guān)規(guī)定 8項(xiàng)文件

1.1995年國辦轉(zhuǎn)發(fā)的《財(cái)政部、審計(jì)署、中國人民銀行關(guān)于清理檢查“小金庫”意見的通知》（國辦發(fā)〔1995〕29號(hào)）。

2.2001年《審計(jì)署辦公廳關(guān)于設(shè)立“小金庫”行為適用法規(guī)問題的批復(fù)》 3.2004年國務(wù)院頒布《財(cái)政違法行為處罰處分條例》

4.2009年，中辦國辦聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見》，中紀(jì)委、監(jiān)察部、財(cái)政部、審計(jì)署聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位范圍內(nèi)開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法》。

5.2010年，中紀(jì)委發(fā)布《社會(huì)團(tuán)體“小金庫”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法》、《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法》。

另出臺(tái)金融業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)治理文件。

6.2011年，中央治理小金庫工作領(lǐng)導(dǎo)小組印發(fā)了《2011年“小金庫”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》。

7.最高法、最高檢制訂了本系統(tǒng)各自的規(guī)定。

8.刑法未直接規(guī)定小金庫的處罰，在觸犯稅收或私分國有資產(chǎn)罪時(shí)處罰。

二、小金庫認(rèn)定政策解讀 3 小金庫認(rèn)定依據(jù)：《會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等。

認(rèn)定唯一標(biāo)準(zhǔn)：資金資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。

（一）符合規(guī)定的單位賬簿

1.設(shè)賬的依據(jù)是《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。單位不允許不設(shè)賬。2.包含總賬、日記賬、明細(xì)賬、輔助賬等，各賬之間不得相互替代。3.不得賬外設(shè)賬。4.賬簿要真實(shí)完整。

（二）賬簿“符合規(guī)定”的理解

1.單位可以設(shè)置各類賬，但總賬是唯一的，且要能全面反映單位賬務(wù)情況。2.會(huì)計(jì)報(bào)表必須是依據(jù)總賬分析編制的。

（三）小金庫認(rèn)定的特殊情況 1.在符合規(guī)定的賬簿中列示的違規(guī)行為，不算小金庫行為。

2.對(duì)專項(xiàng)資金以專項(xiàng)管理名義另行設(shè)賬，不在單位總賬和報(bào)表上紀(jì)錄的，是小金庫行為。3.單位下屬非獨(dú)立核算的資金，應(yīng)并入單位總賬和報(bào)表紀(jì)錄，否則，認(rèn)定為小金庫。如內(nèi)部食堂、招待所等。

三、小金庫處理政策解讀 3

（一）處理原則

1.依法處理、寬嚴(yán)相濟(jì)。2.原則性和靈活性結(jié)合原則。3.處理事與處理人相結(jié)合原則。

（二）設(shè)立小金庫行為的懲處方式 1.處理

責(zé)令改正、調(diào)賬、收繳、限期退還侵占資產(chǎn)、追回有關(guān)資金、暫停撥款、銷毀非法票據(jù)或撤銷非法賬戶等。7種 2.行政處罰

警告、通報(bào)批評(píng)、罰款、沒收違法所得、公告、吊銷證照、撤銷登記、追繳稅款、加收滯納金等等。

3.黨紀(jì)政紀(jì)處分

黨紀(jì)處分：警告、嚴(yán)重警告、撤銷黨內(nèi)職務(wù)、留黨察看、開除黨籍。

政紀(jì)處分：警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、開除等。4.組織處理

停職、調(diào)整、免職，三種可合并使用。5.涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

（三）設(shè)立小金庫的專門處理規(guī)定 2個(gè)

1.2009年，中紀(jì)委《設(shè)立“小金庫”行為適用（中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例）若干問題的解釋》。

2.2010年，監(jiān)察部、人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部、審計(jì)署聯(lián)合印發(fā)《設(shè)立“小金庫”違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》。全文15條。

四、小金庫處理處罰法律依據(jù) 12 1.《會(huì)計(jì)法》 2.《稅收征管法》

3.《財(cái)政違法行為處罰處分條例 》 4.《行政處罰法》 5.《公務(wù)員法》

6.《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》 7.《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪條件的規(guī)定》

8.《關(guān)于嚴(yán)肅追究擾亂財(cái)經(jīng)秩序違法違紀(jì)人員責(zé)任的通知》 9.《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》

10.《關(guān)于各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部接受和贈(zèng)送現(xiàn)金、有價(jià)證券和支付憑證的處分規(guī)定》 11.《設(shè)立“小金庫”違紀(jì)行為適用（中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例）若干問題的解釋》。12.《設(shè)立“小金庫”違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》

五、自查自糾政策解讀 4點(diǎn)

（一）自查自糾注意事項(xiàng)

1.自查面必須達(dá)到100%。橫向到邊，縱向到底、全面覆蓋。

2.切實(shí)落實(shí)責(zé)任追究制度。單位主要負(fù)責(zé)人是第一責(zé)任人，自查報(bào)告上，單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要簽字。

3.單位對(duì)下屬單位或?qū)?nèi)部的檢查，屬自查。

4.對(duì)已查處問題的政策規(guī)定。已按有關(guān)部門要求整改，在《實(shí)施辦法》下發(fā)前，查處的資金資產(chǎn)已全部列入賬簿，可以不再填列自查自糾情況報(bào)告表，應(yīng)在報(bào)告中說明。5.自查自糾整改落實(shí)政策問題。

自查出的賬外資金，列入賬簿。

自查出的賬外資產(chǎn)，列入賬簿。

應(yīng)上繳財(cái)政的，要上繳財(cái)政。

應(yīng)補(bǔ)交稅的，要補(bǔ)交稅。

（二）“自查從寬，被查從嚴(yán)”政策

1.鼓勵(lì)自查，自查查出的問題，從輕從寬處理，及時(shí)糾正的，對(duì)單位及責(zé)任人從輕、減輕或免予處罰處分。

2.對(duì)下屬單位或部門的檢查，視同自查。

3.被查出小金庫的，除進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)、稅務(wù)處理外，對(duì)單位和責(zé)任人要進(jìn)行相應(yīng)處罰處分。4.在專項(xiàng)治理中，走過場的，要通報(bào)批評(píng)并整改，對(duì)問題嚴(yán)重的要追究責(zé)任。.5.在專項(xiàng)治理中，弄虛作假、壓案不查、對(duì)抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人、或重點(diǎn)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)的小金庫數(shù)額巨大，情節(jié)嚴(yán)重的，依法從重處理，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

6.《意見》下發(fā)后，再設(shè)小金庫的，對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、直接責(zé)任人從嚴(yán)處理。

（三）自查從寬的情形

《行政處罰法》第二十七條規(guī)定，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或減輕行政處罰。1.主動(dòng)消除、減輕違法行為后果的。2.受他人脅迫有違法行為的。3.有立功表現(xiàn)的。4.其他。

違法行為輕微、及時(shí)糾正、沒有造成危害后果的，不予行政處罰。

（四）被查從嚴(yán)的情形。

1.在專項(xiàng)治理中，弄虛作假、壓案不查、對(duì)抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人、或重點(diǎn)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)的小金庫數(shù)額巨大，情節(jié)嚴(yán)重的，依法從重處理，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。2.強(qiáng)迫、唆使他人違法的。

3.串供、偽造、銷毀、隱匿證據(jù)的。4.阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)的。

5.包庇同案人員、打擊報(bào)復(fù)批評(píng)人、檢舉人、控告人、證人或其他人員的。6.妨礙、干擾組織審查的。7.其他從重情節(jié)的。

六、小金庫案件移送政策 5

（一）移送的法規(guī)文件

1.《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國務(wù)院令第310號(hào)）2.《財(cái)政監(jiān)督檢查案件移送辦法》（財(cái)政部令53號(hào)）

3.審計(jì)署、公安部《關(guān)于建立案件移送制度和加強(qiáng)工作協(xié)作配合的通知》（審法發(fā)[2000]第42號(hào)）

（二）涉及黨紀(jì)、政紀(jì)處分案件的移送

1.涉及黨紀(jì)的，按《黨章》及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.涉及政紀(jì)的，是任免機(jī)關(guān)或監(jiān)察機(jī)關(guān)，監(jiān)察機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)不是由監(jiān)察機(jī)關(guān)任免的國家公務(wù)員的行政處分。

（三）涉及刑事責(zé)任案件的移送

涉嫌犯罪的，必須移送司法機(jī)關(guān)（公安機(jī)關(guān)和人民檢察院）。

職務(wù)犯罪向檢察院移送，其他犯罪向公安機(jī)關(guān)移送。

職務(wù)犯罪行為：挪用公款、私分各種回扣、手續(xù)費(fèi)、私分國有資產(chǎn)、玩忽職守導(dǎo)致國有資產(chǎn)損失、少征不征稅導(dǎo)致國家損失的、低價(jià)出讓國有資產(chǎn)造成缺失的。

（四）不移送的法律責(zé)任 1.《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》第十六條規(guī)定，逾期不將案件移送公安機(jī)關(guān)的，由本級(jí)或上級(jí)人民政府，或?qū)嵭写怪惫芾淼纳霞?jí)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，責(zé)令限期移送，并對(duì)正職負(fù)責(zé)人或主持工作的負(fù)責(zé)人、直接負(fù)責(zé)的主管人員，給予記過以上的處分，涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

2.行政執(zhí)法機(jī)關(guān)違反本規(guī)定，不移送或以行政處罰代替移送的，由本級(jí)或上級(jí)人民政府，或?qū)嵭写怪惫芾淼纳霞?jí)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，責(zé)令改正，給予通報(bào)，拒不改正的，對(duì)正職或主持工作的負(fù)責(zé)人、直接負(fù)責(zé)的主管人員，給予記過以上的處分，涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

（五）案件移送基本程序

主要按照《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國務(wù)院令第310號(hào)）的基本要求辦理。

七、小金庫舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)政策 3

（一）小金庫舉報(bào)的特殊性和重要作用 1.舉報(bào)特點(diǎn)

舉報(bào)人是內(nèi)部的

舉報(bào)內(nèi)容明晰：被舉報(bào)單位詳細(xì)名稱、小金庫形成時(shí)間、主要資金來源和支出、存放方式、管理人員姓名等。

其他違法違紀(jì)問題與小金庫并存。2.舉報(bào)是治理“小金庫”的重要手段

起到威懾作用，提高檢查效率。

（二）舉報(bào)辦理和獎(jiǎng)勵(lì)政策 1.辦理政策

（1）各級(jí)日常治理機(jī)構(gòu)，辦理舉報(bào)工作，設(shè)立公布舉報(bào)電話、地址、信箱、網(wǎng)址、指定專人辦理舉報(bào)事宜、建立舉報(bào)登記、查處督辦制度。

（2）按行政和財(cái)務(wù)管轄權(quán)限辦理舉報(bào)。

（3）舉報(bào)企業(yè)問題的，按內(nèi)容和財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，交由相關(guān)執(zhí)法單位查處。

（4）做好舉報(bào)事項(xiàng)查處的跟蹤、落實(shí)、反饋工作。

（5）建立舉報(bào)管理制度。2.獎(jiǎng)勵(lì)政策

（1）獎(jiǎng)勵(lì)適用范圍：專項(xiàng)治理期間、對(duì)黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的舉報(bào)。

（2）獎(jiǎng)勵(lì)比例：查處并已繳入庫的資金、稅款、罰款的合計(jì)金額的3—5%，最高10萬。

（3）不獎(jiǎng)勵(lì)的情形。

舉報(bào)人無法證實(shí)真實(shí)身份的舉報(bào)事實(shí)不清的 篇三：“小金庫”治理

2009年“小金庫”專項(xiàng)治理來看，力度大，范圍廣，措施嚴(yán)，目的明確，政策清晰，重點(diǎn)突出，安排科學(xué)。

3.1 2009年“小金庫”治理工作情況 3.1.1 全國治理工作情況

2009年4月14日，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的實(shí)施意見》（中辦發(fā)[2009]18號(hào)）。4月23日，中共中央紀(jì)委、監(jiān)察部、財(cái)政部、審計(jì)署聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位范圍內(nèi)開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法》（中紀(jì)發(fā)[2009]7號(hào)）。4月24日，全國“小金庫”專項(xiàng)治理工作電視電話會(huì)議在北京召開，自此正式拉開了我國全國范圍內(nèi)的“小金庫”治理工作的序幕。

中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組：由中共中央紀(jì)委、監(jiān)察部、財(cái)政部和審計(jì)署牽頭，中央組織部、中央宣傳部、公安部、中國人民銀行、國家稅務(wù)總局和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)共同組成，財(cái)政部部長謝旭人任組長，中央紀(jì)委副書記張毅、審計(jì)署副審計(jì)長董大勝任副組長。領(lǐng)導(dǎo)組在財(cái)政部設(shè)立日常辦事機(jī)構(gòu)辦公室，辦公室主任由前領(lǐng)導(dǎo)小組成員、中央紀(jì)委委員、中央紀(jì)委駐財(cái)政部紀(jì)檢組長賀邦靖同志擔(dān)任。

治理情況：2009年6月至10月，中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織財(cái)政部駐各地專員辦和審計(jì)署派出局共計(jì)400人，組成60個(gè)檢查組，分兩個(gè)階段對(duì)614個(gè)中央單位和全國范圍內(nèi)中央垂直管理駐地單位進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。截至2009年11月底，全國自查自糾和重點(diǎn)檢查共發(fā)現(xiàn)“小金庫”22 884個(gè)，涉及金額101.58億元；因設(shè)立和使用“小金庫”款項(xiàng)予以行政處罰270人、組織處理147人、黨紀(jì)政紀(jì)處分298人、移交司法機(jī)關(guān)處理81人，有力地遏制了“小金庫”盛行的勢頭。3.1.2 山西省治理工作情況

為確保治理工作取得實(shí)效，省治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室采取了一系列行之有效的措施： 1.制定了《“小金庫”治理工作舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》和《山西省“小金庫”治理舉報(bào)事項(xiàng)管理辦法》，實(shí)行舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度。

2.開展了銀行賬戶查詢比對(duì)和清理工作，將各單位主動(dòng)申報(bào)銀行賬戶情況與各金融機(jī)構(gòu)備案情況、財(cái)政部門審批情況進(jìn)行逐一比對(duì)，發(fā)現(xiàn)各單位存在的“問題賬戶”，并對(duì)“問題賬戶”存款余額、資金往來等情況進(jìn)行核實(shí)，發(fā)現(xiàn)未納入單位符合規(guī)定賬簿核算的“小金庫”問題。3.推行“小金庫”自查自糾情況公示制度。各部門各單位要將本部門本單位專項(xiàng)治理工作自查自糾情況進(jìn)行公示，公示后連同公示實(shí)證材料一同報(bào)送，充分保護(hù)廣大干部職工的知情權(quán)，增強(qiáng)專項(xiàng)治理工作的嚴(yán)肅性。

4.建立并實(shí)施單位法人代表承諾書制度，要求各部門單位法定代表人對(duì)本部門本單位“小金庫”情況作出書面承諾，并按照“一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)”的辦法，涵蓋所屬全部單位，提高了自查自糾工作成效。5.積極做好重點(diǎn)檢查工作。從7月末到ll月中旬，山西省各級(jí)治理工作機(jī)構(gòu)共計(jì)抽調(diào)1 187人組成149個(gè)檢查組，對(duì)全省6 116戶黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展了重點(diǎn)檢查工作，其中檢查黨政機(jī)關(guān)2 271戶，事業(yè)單位3 845戶，檢查單位數(shù)量占到全省黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位總數(shù)的25.95%。

6.加大對(duì)自查自糾工作、重點(diǎn)檢查工作和對(duì)案件核查工作的督查指導(dǎo)力度，確保全省專項(xiàng)治理整體推進(jìn)。

7.加大審理復(fù)核力度，組織了業(yè)務(wù)精、政策熟、作風(fēng)硬、品德優(yōu)的人員組成審理復(fù)核組，對(duì)檢查組提交的問題，嚴(yán)格按照“小金庫”的政策規(guī)定進(jìn)行審理復(fù)核，切實(shí)做到“小金庫”定性事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、依據(jù)充分、政策清晰。

山西省“小金庫”專項(xiàng)治理工作取得了明顯的成效。一是取消了一批違規(guī)開設(shè)的銀行賬戶，全省共發(fā)現(xiàn)違規(guī)開設(shè)銀行賬戶1 958個(gè)，已清理撤銷l 443個(gè)。二是收繳了一批違規(guī)資金。重點(diǎn)檢查發(fā)現(xiàn)全省各級(jí)存在其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律單位315戶，違紀(jì)資金額度76 496.28萬元，經(jīng)審理擬收繳財(cái)政資金47 859.08萬元。三是查處了一批違規(guī)案件。經(jīng)初步統(tǒng)計(jì)，各級(jí)各部門現(xiàn)已對(duì)12名責(zé)任人做出了行政處罰，對(duì)18人做出了組織處理，共計(jì)給予56人黨紀(jì)政紀(jì)處理，移交司法機(jī)關(guān)處理5人，系統(tǒng)內(nèi)通報(bào)案件26件，新聞媒體曝光案件3件。四是制定了一批整改措施。通過檢查發(fā)現(xiàn)問題反映出的政策規(guī)定存在的缺陷與不足，全省各級(jí)治理工作機(jī)構(gòu)正在按照“懲防并重、糾建并舉”的原則，逐步加以健全完善。3.2 深刻認(rèn)識(shí)“小金庫”治理工作的意義

在當(dāng)前國際金融危機(jī)持續(xù)蔓延、外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境嚴(yán)峻、山西省經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到重大影響的形勢下，深入開展“小金庫”治理工作具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1.貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的必然要求

“小金庫”的存在，不僅導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，擾亂社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，造成國家財(cái)政收人和國有資產(chǎn)的流失，而且違背了科學(xué)發(fā)展觀的要求，扭曲了市場對(duì)資源的合理配置，削弱了政府宏觀調(diào)控能力，影響了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。因此，必須從完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的高度出發(fā)，從全面學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的大局出發(fā)，切實(shí)提高對(duì)“小金庫”治理工作的思想認(rèn)識(shí)。

2.實(shí)現(xiàn)從源頭上懲治和預(yù)防腐敗，加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)的必然要求

“小金庫”的存在，已成為鋪張浪費(fèi)、奢靡腐化、違法亂紀(jì)的重要資金來源，誘發(fā)和滋生了一系列的腐敗現(xiàn)象，嚴(yán)重?cái)狞h風(fēng)政風(fēng)和社會(huì)風(fēng)氣，妨礙經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展，影響社會(huì)和諧穩(wěn)定，危害黨和國家的建設(shè)事業(yè)。深入開展“小金庫”治理工作，堅(jiān)決查處和糾正各種形式的“小金庫”，是按照“標(biāo)本兼治、重在治本”的要求，從源頭上治理腐敗的重大舉措。3.深化收入分配制度、財(cái)稅體制等改革的必然要求

“小金庫”問題的存在與蔓延，從某種程度上講也是與現(xiàn)行收入分配制度、財(cái)稅體制等多項(xiàng)改革正在持續(xù)推進(jìn)，管理體系還不盡完善有關(guān)。通過“小金庫”治理，可以全面分析和研究現(xiàn)行制度與管理體系中存在的問題與漏洞，采取切實(shí)有效的措施加以健全和完善，在不斷深化財(cái)政、金融、國有資本運(yùn)營管理體制改革過程中，完善和強(qiáng)化財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和資金管理，規(guī)范收入分配秩序，促進(jìn)收入分配制度和財(cái)稅體制改革的深化。4.加快轉(zhuǎn)型發(fā)展、安全發(fā)展、和諧發(fā)展的必然要求

加快推進(jìn)轉(zhuǎn)型發(fā)展、安全發(fā)展、和諧發(fā)展是當(dāng)前面臨的共同任務(wù)?！叭齻€(gè)發(fā)展”的順利推進(jìn)，需要大量的資金投入和財(cái)力保障，必須杜絕政府資金的流失和違規(guī)使用；需要各級(jí)各部門扎實(shí)的工作作風(fēng)和規(guī)范的行政作為，必須大力加強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)，嚴(yán)肅查處各種奢侈腐敗行為。開展“小金庫”治理工作與服務(wù)“三個(gè)發(fā)展”結(jié)合起來，有效查堵違法亂紀(jì)的資金來源，進(jìn)一步凈化黨風(fēng)政風(fēng)和社會(huì)風(fēng)氣，從而可以更好地凝聚廣大人民群眾和各級(jí)黨員干部的向心力和戰(zhàn)斗力，加快發(fā)展步伐。

3.3 “小金庫治理工作趨勢及下一步的安排

對(duì)于“小金庫”治理下一步的工作，《意見》中做出了明確的安排部署，2009年首先在全國黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展，然后再逐步擴(kuò)展到社會(huì)團(tuán)體、國有及國有控股企業(yè)。在日前中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步做好2010年“小金庫”治理工作的通知》 中，強(qiáng)調(diào)要進(jìn)一步加大黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位“小金庫”治理工作力度，上半年要組織財(cái)政、審計(jì)等部門對(duì)有關(guān)單位進(jìn)一步開展檢查；2010年將全面展開對(duì)社會(huì)團(tuán)體“小金庫”治理工作；要組織調(diào)研，對(duì)國有及國有控股企業(yè)“小金庫”問題的現(xiàn)狀、成因和表現(xiàn)形式進(jìn)行分析，適時(shí)開展對(duì)國有及國有控股企業(yè)“小金庫”治理試點(diǎn)工作。

1.認(rèn)真學(xué)習(xí)，進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)深入推進(jìn)“小金庫”治理工作重大意義的認(rèn)識(shí)

機(jī)關(guān)各部門、各派出機(jī)構(gòu)、直屬單位（以下簡稱“各單位”）要認(rèn)真學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會(huì)中央有關(guān)精神，切實(shí)把思想認(rèn)識(shí)統(tǒng)一到中央的重大決策部署上來，要從深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、保持經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展，切實(shí)解決損害群眾利益的突出問題、促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的全局高度，進(jìn)一步深化對(duì)開展“小金庫”治理工作重要意義的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)工作的責(zé)任感和使命感，繼續(xù)把這項(xiàng)工作抓好，抓出成效。

2.加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，形成“小金庫”治理齊抓共管的工作局面

各單位“小金庫”治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要按照力度不減、機(jī)構(gòu)不撤、隊(duì)伍不散的要求，切實(shí)履行職責(zé)，認(rèn)真抓好“小金庫”治理的具體組織工作。各單位主要負(fù)責(zé)人要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制要求，切實(shí)擔(dān)負(fù)起“小金庫”治理工作的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，把“小金庫”治理工作擺在重要位置，做到重要工作親自部署、重大問題親自過問、重要環(huán)節(jié)親自協(xié)調(diào)、重要案件親自督辦，認(rèn)真抓好本單位的治理工作。

3.突出重點(diǎn)，加大機(jī)關(guān)和事業(yè)單位“小金庫”治理工作力度

各單位要全面開展對(duì)2009年的“小金庫”治理“回頭看”工作。在“回頭看”工作中，重點(diǎn)抓好“五查五看”：

一查宣傳工作重視程度和宣傳措施落實(shí)情況，看宣傳發(fā)動(dòng)是否到位；

二查自查自糾覆蓋面和自查自糾措施落實(shí)情況，看自查自糾是否到位，在此基礎(chǔ)上，開展2010年1-6月份“小金庫”自查自糾工作；

三查重點(diǎn)檢查覆蓋面和重點(diǎn)檢查深入情況，看重點(diǎn)檢查是否到位；

四查嚴(yán)格執(zhí)法執(zhí)紀(jì)情況和責(zé)任人員處理情況，看責(zé)任追究是否到位；

五查有關(guān)問題整改情況和長效機(jī)制建設(shè)情況，看整改落實(shí)是否到位。

各單位“小金庫”治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要按照“五查五看”要求，抓緊制定具體工作方案，落實(shí)工作措施，切實(shí)抓好本單位“小金庫”治理“回頭看”工作。“回頭看”中發(fā)現(xiàn)的各種違法違規(guī)問題，必須自覺糾正。

4.深入調(diào)研，開展對(duì)社會(huì)團(tuán)體、國有及國有控股企業(yè)“小金庫”治理工作

根據(jù)《意見》和中央紀(jì)委第五次全會(huì)部署，今年“小金庫”治理要延伸到社會(huì)團(tuán)體、國有及國有控股企業(yè)。在借鑒行政事業(yè)單位“小金庫”治理工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，今年將全面開展對(duì)社會(huì)團(tuán)體“小金庫”治理工作；同時(shí)，有關(guān)單位應(yīng)針對(duì)國有及國有控股企業(yè)的情況和特點(diǎn)，組織開展調(diào)研，對(duì)國有及國有控股企業(yè)“小金庫”問題的現(xiàn)狀、成因和表現(xiàn)形式進(jìn)行分析，積極審慎地提出治理意見，把中央的部署落實(shí)到位。

治理范圍：社會(huì)團(tuán)體治理范圍包括依法在民政部門登記管理的社會(huì)團(tuán)體；國有及國有控股企業(yè)治理范圍包括由區(qū)政府及其部門、機(jī)構(gòu)和各事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體管理的國有及國有控股企業(yè)。

治理內(nèi)容：違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫”。重點(diǎn)是2008年以來各項(xiàng)“小金庫”資金的收支數(shù)額，以及2007年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對(duì)設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前。

檢查面要求：自查面必須達(dá)到100%。社會(huì)團(tuán)體重點(diǎn)檢查面不得低于治理范圍單位總數(shù)的5%，重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)單位檢查面不得低于20%；國有及國有控股企業(yè)重點(diǎn)檢查面不低于 國有企業(yè)戶數(shù)的20%，每戶重點(diǎn)檢查企業(yè)的重點(diǎn)檢查面應(yīng)當(dāng)不低于所屬子企業(yè)戶數(shù)的20%。時(shí)間步驟：社會(huì)團(tuán)體和國有及國有控股企業(yè)治理工作經(jīng)過前階段動(dòng)員部署，自查自糾截止2010年9月底、重點(diǎn)檢查截止2010年11月底、整改落實(shí)截止2010年12月底。5.統(tǒng)籌安排，擴(kuò)大“小金庫”治理工作的綜合成效

各級(jí)“小金庫”治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要將“小金庫”治理作為日常工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，與加強(qiáng)內(nèi)部控制、規(guī)范津貼補(bǔ)貼、推動(dòng)事業(yè)單位改革、規(guī)范國有企業(yè)高管人員薪酬管理，及加強(qiáng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理等工作緊密結(jié)合，與委托業(yè)務(wù)費(fèi)專項(xiàng)檢查、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)自查、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量自查、國有資產(chǎn)監(jiān)管等工作同步推進(jìn)，進(jìn)一步擴(kuò)大“小金庫”治理的綜合成效。6.嚴(yán)格執(zhí)法，嚴(yán)肅處理“小金庫”違法違紀(jì)行為

堅(jiān)持自查從寬、被查從嚴(yán)政策。對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問題，各單位要督促抓緊進(jìn)行整改，切實(shí)做到自查自糾；對(duì)重點(diǎn)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，要統(tǒng)一處理標(biāo)準(zhǔn)，按照事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、處罰嚴(yán)格的原則，依法嚴(yán)肅處理。

要堅(jiān)持處理事和處理人相結(jié)合。在依法對(duì)單位違法違規(guī)問題做出行政處理處罰的同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行《設(shè)立“小金庫”違紀(jì)行為適用〈中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例〉若干問題的解釋》、《設(shè)立“小金庫”違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》等文件，落實(shí)對(duì)相關(guān)責(zé)任人員特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的黨紀(jì)政紀(jì)追究。對(duì)觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)查處。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的其他違紀(jì)違法案件線索，要按有關(guān)規(guī)定和程序辦理移交。

7.注重預(yù)防，構(gòu)建防治“小金庫”長效機(jī)制

各單位“小金庫”治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要按照“更加注重治本、更加注重預(yù)防、更加注重制度建設(shè)”的要求，把防治“小金庫”長效機(jī)制建設(shè)作為重點(diǎn)工作積極推進(jìn)。要結(jié)合行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和國有及國有控股企業(yè)“小金庫”檢查，從健全法制、完善制度、深化改革、加強(qiáng)監(jiān)督入手，圍繞反腐倡廉制度建設(shè)、規(guī)范預(yù)算資金使用、完善國有資產(chǎn)管理、推動(dòng)事業(yè)單位改革，以及加強(qiáng)內(nèi)部控制和外部監(jiān)督等方面。1.從源頭抓起，全面治理 2.疏堵并舉，標(biāo)本兼治 3.強(qiáng)化法律和制度建設(shè)

4.深化改革，完善各項(xiàng)管理措施 5.推行“雙公開”，強(qiáng)化監(jiān)督 6.強(qiáng)化內(nèi)控和審計(jì)監(jiān)督

7.加大查處力度，嚴(yán)格追究相關(guān)人員的責(zé)任

8..深入發(fā)動(dòng)，繼續(xù)認(rèn)真辦理“小金庫”問題舉報(bào)事項(xiàng)

廣東省2010年治理情況介紹 2010年9月15日下午，廣東省紀(jì)委召開黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位違規(guī)私設(shè)“小金庫”情況通報(bào)會(huì)。據(jù)悉，去年4月以來，廣東省全省通過自查、重點(diǎn)檢查和督導(dǎo)核查共發(fā)現(xiàn)“小金庫”399個(gè)，涉及金額1.75億元，已全部進(jìn)行了整改處理。在治理中，全省共收到屬于治理范圍的舉報(bào)線索376件，全部按要求進(jìn)行了核查。全省黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位因設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項(xiàng)受到行政處罰53人，組織處理38人，黨紀(jì)政紀(jì)處分96人，移交司法機(jī)關(guān)處理26人。

本節(jié)小結(jié)

1.2009年治理情況 2.治理工作的意義

3.工作趨勢及下一步安排

從外部監(jiān)管、內(nèi)部控制和外部監(jiān)督三個(gè)方面杜絕“小金庫”的滋生，是實(shí)現(xiàn)徹底清理“小金庫”目標(biāo)任務(wù)的必然之路。

4.1 政府部門加強(qiáng)制度規(guī)范和日常監(jiān)管

根據(jù)治理發(fā)現(xiàn)的問題，逐步建立健全相關(guān)制度規(guī)定，堵塞“小金庫”產(chǎn)生的制度根源，進(jìn)一步加強(qiáng)日常監(jiān)管工作力度，成為政府相關(guān)監(jiān)管部門的重要課題。4.1.1 著力推進(jìn)四項(xiàng)改革

1.要著力推進(jìn)事業(yè)單位體制改革

（1）事業(yè)單位改革的思路

根據(jù)改革方案，事業(yè)單位將被分成三類。

第一類是主要承擔(dān)行政職能的事業(yè)單位，屬于“政事不分”，改革目標(biāo)是逐步轉(zhuǎn)為行政機(jī)構(gòu)或?qū)⑿姓毮軇潥w行政機(jī)構(gòu)。

第二類是主要從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，屬于“事企不分”，改革目標(biāo)是逐步轉(zhuǎn)為企業(yè)，走向市場。

第三類是主要從事公益服務(wù)的事業(yè)單位，改革目標(biāo)是整合資源，強(qiáng)化公益屬性，加強(qiáng)政府監(jiān)管。

（2）事業(yè)單位改革的幾大難點(diǎn)

第一，改革涉及機(jī)構(gòu)和人員眾多。

第二，機(jī)構(gòu)類別比較龐雜。

第三，如何建立有效的激勵(lì)機(jī)制是關(guān)鍵。

（3）事業(yè)單位收入分配機(jī)制改革

第一步，從2009年1月1日起先在義務(wù)教育學(xué)校實(shí)施；第二步，配合醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，特別是實(shí)行基本藥物制度，從2009年10月1日起，在疾病預(yù)防控制、健康教育、婦幼保健、精神衛(wèi)生、應(yīng)急救治、采供血、衛(wèi)生監(jiān)督等專業(yè)公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)等基層醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)單位實(shí)施；第三步從2010年1月1日起，在其他事業(yè)單位實(shí)施。事業(yè)單位實(shí)施績效工資的同時(shí)，對(duì)離退休人員發(fā)放生活補(bǔ)貼。2.要著力推行行政事業(yè)單位津補(bǔ)貼規(guī)范工作

一是全面反映現(xiàn)有津貼補(bǔ)貼發(fā)放情況。

二是規(guī)范津貼補(bǔ)貼資金來源渠道。

三是增強(qiáng)地區(qū)間公務(wù)員收入差距的調(diào)控能力。

四是建立規(guī)范的津貼補(bǔ)貼發(fā)放制度。