第一篇：國家稅務總局關于定點聯(lián)系企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)有關問題的通知

國家稅務總局關于定點聯(lián)系企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)有關問題的通知 國稅函[2010]513號

全文有效 發(fā)文日期：2010-10-27

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各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

為提高定點聯(lián)系企業(yè)稅收管理工作的質(zhì)量和效率，遵循稅務風險管理的理念和方法，稅務總局組織開發(fā)了“定點聯(lián)系企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)”。該系統(tǒng)于2009年投入試運行，在總結試運行經(jīng)驗和各地反饋意見的基礎上，稅務總局對系統(tǒng)進行了修改和完善。為了規(guī)范各地正確使用該信息系統(tǒng)對定點聯(lián)系企業(yè)開展稅務風險管理工作，現(xiàn)就有關問題通知如下：

一、系統(tǒng)組成

定點聯(lián)系企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)主要由風險管理信息采集子系統(tǒng)、企業(yè)稅務風險評估管理子系統(tǒng)、稅務審計查賬子系統(tǒng)等部分組成。

（一）風險管理信息采集子系統(tǒng)。用于采集企業(yè)稅務風險管理信息，主要由定點聯(lián)系企業(yè)數(shù)據(jù)采集分析平臺模塊、企業(yè)基本信息補充采集模塊和企業(yè)風險管理調(diào)查問卷模塊組成。該子系統(tǒng)配合目前相關征管信息系統(tǒng)已有的功能和信息，補充采集風險管理所需的相關信息。

（二）企業(yè)稅務風險評估管理子系統(tǒng)。用于處理采集到的各種稅務風險管理信息，利用數(shù)據(jù)挖掘、模糊運算、商業(yè)智能等技術，綜合運用定量與定性相結合開展風險評估的方法，完成對企業(yè)納稅遵從的風險識別、風險評價和分析、風險評估報告、風險應對、風險跟蹤管理以及績效考評等工作。該子系統(tǒng)主要由企業(yè)稅務風險分析和評價模塊、企業(yè)稅務風險評估報告模塊、企業(yè)稅務風險自查模塊、企業(yè)稅務風險測試模塊、企業(yè)稅務風險跟蹤管理模塊、稅務風險管理績效考評模塊等組成。

（三）稅務審計查賬子系統(tǒng)。用于對需要采取現(xiàn)場審計調(diào)查的企業(yè)實施計算機審計查賬和特別納稅調(diào)整調(diào)查。該子系統(tǒng)采用通用模式和工具模式對企業(yè)電算化數(shù)據(jù)進行提取、轉(zhuǎn)換和分析處理，實現(xiàn)賬簿模擬、科目分析、憑證抽查、審計抽樣、疑點匯總、補稅調(diào)整計算和審計底稿管理等功能。

二、有關工作要求

（一）關于采集風險管理信息

各地稅務機關內(nèi)部，國稅局和地稅局之間要加強分工協(xié)作，避免重復采集信息，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的高度共享。需采集的風險管理信息主要包括以下幾個方面：

1.稅務機關已掌握的企業(yè)信息，包括企業(yè)登記基本信息、納稅申報信息、主要財務報表信息、各類稅收統(tǒng)計信息、適用的法律法規(guī)、稅款繳納情況、稅務行政審批情況、納稅人資料報備情況、納稅評估和稅務檢查情況、稅務合規(guī)歷史記錄、稅務爭議的處理情況、信息披露和與稅務機關的合作情況等。

2.其他企業(yè)經(jīng)營和管理基本信息，包括企業(yè)組織架構和隸屬關系、公司治理和關鍵管理人員信息、稅務籌劃情況、關聯(lián)交易情況、產(chǎn)品或服務情況、企業(yè)發(fā)展情況、企業(yè)信息系統(tǒng)運用情況、企業(yè)內(nèi)部控制情況等。

3.相關第三方信息，主要包括國家行政管理機關、司法機關及有關企業(yè)監(jiān)管部門掌握的企業(yè)涉稅信息、經(jīng)濟和行業(yè)統(tǒng)計信息、銀行、海關等部門掌握的企業(yè)涉稅信息，來自研究機構、行業(yè)組織、消費者團體以及中介機構的相關信息、從互聯(lián)網(wǎng)等媒體獲取的相關信息等。

4.稅收情報交換信息以及反避稅可比數(shù)據(jù)庫信息等。

（二）關于風險評估

各地稅務機關要利用企業(yè)稅務風險評估管理子系統(tǒng)，按照風險識別、風險評價和分析、風險評估報告的程序，對定點聯(lián)系企業(yè)稅務風險進行科學評估。

風險識別方面，要對采集的風險管理信息進行加工處理，對比行業(yè)風險特征庫，查找企業(yè)在稅務登記、納稅申報、稅款繳納以及履行其他涉稅義務過程中存在的涉稅風險。

風險評價和分析方面，要對識別出的風險及其特征進行明確的界定，描述風險發(fā)生的可能性和風險發(fā)生的頻率，評價風險的嚴重性以及對納稅遵從的影響程度；分析可能的風險來源、風險發(fā)生的原因和條件；依據(jù)分析結果對風險進行排序，形成風險排列矩陣。

風險評估報告方面，要根據(jù)風險評價和分析的結果，制作風險列表，詳細列明被評估企業(yè)可能存在風險的領域和具體涉稅風險點，同時要對企業(yè)按行業(yè)、地區(qū)、集團等多個角度進行風險等級排名。要將風險評估結果反饋到企業(yè)和主管稅務機關，為下一步制定和實施個性化管理措施提供依據(jù)，提示和指導企業(yè)改善企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理機制。

依托企業(yè)稅務風險評估管理子系統(tǒng)，采用計算機評估和人工評估相結合的方式開展風險評估工作。計算機評估的指標、參數(shù)、模型以及企業(yè)風險等級評定標準由稅務總局統(tǒng)一制定并已經(jīng)整合在企業(yè)稅務風險評估管理子系統(tǒng)中。人工分析處理主要是利用專業(yè)管理人員的工作經(jīng)驗對計算機系統(tǒng)無法分析處理的信息作出分析判斷，并對計算機系統(tǒng)分析處理結果進行調(diào)整，修正風險評估報告。人工分析處理的信息來源主要是主管稅務機關掌握的日常征管信息、稅務檢查歷史信息、稅務風險評估歷史信息等。

采取定量評估和定性評估相結合的方式進行風險評估。定量評估主要由企業(yè)稅務風險評估管理子系統(tǒng)完成；定性評估以人工為主，采用集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、工作訪談和調(diào)查研究等方式進行。

風險評估是一個動態(tài)循環(huán)的過程。采取定期評估和臨時評估相結合，事后評估和實時評估相結合的方式，上一次風險評估的結果要作為下一次風險管理信息的組成部分。

（三）關于風險應對

各地稅務機關要根據(jù)風險評估的結果確定企業(yè)風險等級和單個企業(yè)的具體風險排序，充分發(fā)揮稅務風險管理信息系統(tǒng)的作用，合理配置管理資源，對不同風險等級的企業(yè)和不同類型的風險實施針對性管理。重點關注帶有集團、行業(yè)和地區(qū)普遍性的遵從風險，優(yōu)先處理排序靠前的重要風險，著重防范和應對可能帶來重大稅收流失、反復出現(xiàn)的風險。

對低風險企業(yè)，要降低風險評估和測試的頻率，減少風險評估對企業(yè)經(jīng)營的影響，更多地采用企業(yè)報送資料和案頭分析的方式，少量抽查測試企業(yè)的稅務風險管理情況和效果。要以企業(yè)自我管理為主，稅務機關督導為輔，幫助企業(yè)主動發(fā)現(xiàn)和應對風險，實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)的自我遵從。建立有效渠道，快速響應企業(yè)訴求，提高服務質(zhì)量。企業(yè)如出現(xiàn)重大納稅事項影響到納稅遵從，或者改變稅務規(guī)劃，應及時調(diào)整企業(yè)風險等級。

對中等風險企業(yè)，要通過開展風險評估和測試，輔導企業(yè)開展自我檢查等方式處理風險，適當加大督導和復核的力度。要注重通過輔導幫助企業(yè)建立稅務風險管理機制，跟蹤和監(jiān)控后續(xù)管理措施，實現(xiàn)企業(yè)遵從。對稅務風險管理機制較為健全有效的企業(yè)，可以通過簽訂預約定價安排、遵從保證協(xié)議等措施幫助企業(yè)事先應對相關稅務風險。如果企業(yè)遵從度持續(xù)提高，可以調(diào)低企業(yè)風險等級；如果仍未改善或繼續(xù)惡化，應調(diào)高企業(yè)的風險等級。

對高風險企業(yè)，要提高風險評估的頻率，除每年定期進行風險評估以外，還可結合實際情況，采用實時評估等方法隨時監(jiān)控企業(yè)情況。要采用實地評估測試、稅務審計和反避稅調(diào)查、移交稽查處理等方式，依法加大處罰打擊力度。要采取約談企業(yè)管理層等方式積極與企業(yè)溝通，幫助企業(yè)樹立遵從的理念，解剖不遵從的原因，輔助企業(yè)建立稅務風險內(nèi)部管理機制，并監(jiān)督機制的有效運行。如果企業(yè)納稅遵從得到改善應及時調(diào)整風險等級；如果仍未改善或繼續(xù)惡化，應作為重點管理對象，研究更具針對性的管理措施。

具體風險應對措施包括：

1.落實《大企業(yè)稅務風險管理指引》，指導企業(yè)建立和完善涉稅內(nèi)部控制和風險管理體系。結合風險評估初步結論，細化《大企業(yè)稅務風險管理指引》具體操作，輔導和幫助企業(yè)在降低現(xiàn)存納稅遵從風險的同時，著重從制度和機制、納稅意識和企業(yè)文化、崗位職責和人員素質(zhì)、信息技術和溝通等方面，完善內(nèi)部控制，建立全面的稅務風險管理體系，實現(xiàn)管理環(huán)節(jié)的前移。

2.建立行業(yè)風險特征庫，深入細化分類管理。在深入研究和解剖行業(yè)稅務風險、廣泛采集風險管理信息的基礎上，利用風險評估子系統(tǒng)，通過數(shù)據(jù)挖掘、指標設定、參數(shù)控制、模型優(yōu)化等，形成分行業(yè)風險特征庫，持續(xù)、動態(tài)監(jiān)控行業(yè)遵從風險。

3.利用預約定價安排、遵從保證協(xié)議等手段，開展風險管控。對符合條件企業(yè)的關聯(lián)交易，采取預約定價安排，提前防范轉(zhuǎn)讓定價風險。與具備條件的企業(yè)簽訂遵從保證協(xié)議，合作防范稅務風險。

4.利用稅務風險自查模塊，指導企業(yè)開展稅務自查及其他自我遵從糾正行動。同時利用軟件系統(tǒng)全程監(jiān)控和督導，發(fā)揮風險管理數(shù)據(jù)庫、風險特征庫、風險模型等的綜合利用優(yōu)勢，提高自查復核的效率和效果，實現(xiàn)企業(yè)自我遵從水平的提高。

5.開展稅務審計和反避稅調(diào)查。依據(jù)風險評估和企業(yè)自查等情況，選擇遵從意愿差、風險等級高且改善不明顯的企業(yè)，利用審計查賬子系統(tǒng)，下戶進行內(nèi)部控制測試、稅務檢查、稅務審計或反避稅調(diào)查。

6.進行稅務稽查及處罰。對遵從意愿極差、采取其他風險管理措施收效甚微、風險管理持續(xù)得不到改進、風險等級持續(xù)處于高水平的企業(yè)，協(xié)同稽查部門查處，同時在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，加大處罰的力度。

（四）關于反饋和改進風險管理

各地稅務機關要定期對風險管理的效果和效率進行評價，將風險管理發(fā)現(xiàn)的問題反饋給企業(yè)，不斷提高企業(yè)自我遵從水平；反饋給稅收法規(guī)和政策部門，幫助改進稅收立法；反饋給一線征管部門，持續(xù)改進日常稅務管理。

定期對稅務風險管理工作進行考核，考核內(nèi)容包括數(shù)據(jù)采集、風險評估、具體應對策略和措施的運用、風險管理信息系統(tǒng)的操作等各環(huán)節(jié)工作的效率和效果。

及時將風險管理各個階段的結論和改進建議制作相應報告或管理建議書反饋給企業(yè)，并跟蹤企業(yè)改進風險管理的情況，輔導和監(jiān)督企業(yè)及時改進管理。對持續(xù)、反復出現(xiàn)同類遵從問題的，要及時調(diào)高企業(yè)風險等級，調(diào)整風險應對策略，并會同相關部門實施重點管理。

廣泛收集企業(yè)對風險管理工作的意見和建議，不斷調(diào)整優(yōu)化稅務風險管理工作。對企業(yè)在加強風險管理方面遇到的困難，要提供必要的支持和援助。

及時歸納本地企業(yè)風險管理中的共性問題和行業(yè)特征，并反饋給稅務總局（大企業(yè)稅收管理司）。稅務總局將定期匯總處理各地反饋情況，及時更新風險特征庫。

規(guī)范使用定點聯(lián)系企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)，軟件使用中發(fā)現(xiàn)的業(yè)務問題要及時反饋給稅務總局（大企業(yè)稅收管理司），由稅務總局統(tǒng)一升級解決。

第二篇：《稅務總局定點聯(lián)系企業(yè)稅務遵從管理報告(2011)》提綱

附件

《稅務總局定點聯(lián)系企業(yè)稅務遵從

管理報告（2011）》提綱

一、企業(yè)稅務遵從

（一）企業(yè)基本情況

1.組織架構。2011年企業(yè)組織架構,如有變化，說明變化原因、變化情況,并附變化后組織架構圖。

2.所有權結構。2011年企業(yè)所有權結構,如有變化，說明變化原因、變化情況,并附變化后企業(yè)所有權結構圖。

3.2011年資產(chǎn)規(guī)模（數(shù)據(jù)截至2011年12月31日，單位：億元，下同，填列附表1）。

4.2011年經(jīng)營情況（包括營業(yè)收入和利潤情況，填列附表1）。

5.2011年稅收規(guī)模（填列附表1）。

（二）企業(yè)稅務風險內(nèi)控機制

1.企業(yè)稅務風險內(nèi)控機制架構。

（1）企業(yè)內(nèi)控機制架構。說明企業(yè)基本生產(chǎn)經(jīng)營流程、控制節(jié)點，稅務風險內(nèi)部控制與企業(yè)整體內(nèi)部控制架構的關系（附圖，單一產(chǎn)品企業(yè)按照該產(chǎn)品流程描述，多產(chǎn)品企業(yè)可以按照核心板塊業(yè)務流程描述）。

（2）稅務內(nèi)控機制架構。包括承擔稅務風險管理的部

1門、考核機制，及風險管理在稅務日常管理工作中的作用和關聯(lián)關系，結合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程，說明稅務管理對稅款繳納等涉稅行為的實際控制力（請附圖）。

（3）稅務管理。稅務管理人員情況及職能。總部稅務管理機構設置或職能承擔情況。從事稅務工作人員，主要工作職責。成員企業(yè)設置稅務管理機構或稅務管理人員的標準、要求，及主要設置情況（附稅務管理組織結構圖，填列附表2）。

2.企業(yè)財務信息系統(tǒng)使用名稱、版本，主要功能，與經(jīng)營管理系統(tǒng)是否對接，在哪些方面對接。

3.企業(yè)集團對成員企業(yè)的稅務風險評估、納稅評估、各種稅務檢查的結果。

（三）企業(yè)稅務遵從1.納稅申報及繳納。

（1）申報稅種及申報期限。內(nèi)應申報未申報、應繳納未繳納的異常情況及說明。

（2）納稅信用評定情況。近兩年內(nèi)，成員企業(yè)被主管稅務機關認定為A、B、C、D等級的情況。2.稅務風險評估、檢查、稽查情況

成員企業(yè)接受稅務機關檢查、稽查情況及結果。包括涉稅違法犯罪事項及處理、稅務行政處罰事項及處理、其他稅收違法行為事項及處理。

（四）重大事項報告

反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營重大變動事項、重大投資項目、資產(chǎn)兼并重組、重大財產(chǎn)損失等情況。

（五）企業(yè)涉稅訴求

企業(yè)在稅務遵從過程中遇到的問題和困難。2011已提出的涉稅訴求及稅務機關處理情況。包括提出的涉稅訴求、受理單位、處理結果。新產(chǎn)生的重大涉稅訴求。

二、稅務遵從管理

（一）納稅服務情況。包括內(nèi)控機制調(diào)查、涉稅訴求解決等。

（二）稅源監(jiān)控情況。包括稅源監(jiān)控指標設置、稅源監(jiān)控結果。

（三）針對性風險管理情況。包括風險評估、實地核查等風險管理工作的開展情況和結果。

（四）其他管理工作的影響。稅務機關各項管理措施對企業(yè)稅務遵從的推進和影響。

附表：1.企業(yè)集團財務稅收數(shù)據(jù)基本情況表

2.企業(yè)集團稅務管理基本情況表

附表1：企業(yè)集團財務稅收數(shù)據(jù)基本情況表

備注：企業(yè)集團按照合并財務報表口徑填列。其他項不包含關稅、海關代征進口稅、其他代扣代繳稅額和各類政府行政收費。

附表2：企業(yè)集團稅務管理基本情況表

備注：請在情況列填列具體部門名稱、人數(shù)等詳細信息。

第三篇：國家稅務總局關于做好稅務稽查管理信息系統(tǒng)推廣應用工作的通知

【發(fā)布單位】稅務總局 【發(fā)布文號】

【發(fā)布日期】1996-08-23 【生效日期】1996-08-23 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

國家稅務總局關于做好稅務稽查管理信息系統(tǒng)推廣應用工作的通知

（1996年8月23日）

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

為進一步加強稅務稽查工作，加快稅收征管改革和計算機化進程，國家稅務總局決定自1996年9月開始，逐步在全國各級稅務稽查機構推廣使用“稅務稽查管理信息系統(tǒng)”。為切實做好這一工作，現(xiàn)就有關事項通知如下：

一、由國家稅務總局委托遼寧省稅務局、撫順市國家稅務局開發(fā)的“稅務稽查管理信息系統(tǒng)”已于日前經(jīng)總局驗收合格。該軟件符合總局制訂的《稅收征管業(yè)務規(guī)程》的要求，能夠滿足稽查管理工作的需要，可在高、低兩種計算機硬件平臺上運行，已具備推廣應用的條件。各地要充分認識到，推廣應用這一軟件，是運用現(xiàn)代化手段貫徹《 稅務稽查工作規(guī)程》的重要措施，對于規(guī)范稅務稽查工作、提高稽查工作效率和管理水平，具有十分重要的作用。

二、總局近期內(nèi)將組織對各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局的《 稅務稽查工作規(guī)程》和軟件使用培訓（培訓通知另發(fā)）。同時，要求各地年內(nèi)將該規(guī)程和軟件培訓至地、州、市一級稅務稽查機構，1997年上半年內(nèi)培訓至縣（市）一級稅務稽查機構。

三、各省級稅務稽查機構應盡快熟悉掌握該軟件的使用方法，年內(nèi)應使用該軟件開始進行有關稽查管理信息的收集、處理和分析工作，并及時將軟件使用過程中發(fā)現(xiàn)的問題和軟件的應用效果報告總局，以利總局進一步完善軟件，充實和豐富軟件功能。1996的《稅務稽查機構人員情況統(tǒng)計表》、《稅務稽查機構查處稅收違法案件情況統(tǒng)計表》、《稅收保全、強制執(zhí)行情況統(tǒng)計表》以及上報案例應使用該軟件產(chǎn)生，并向總局報送電子數(shù)據(jù)。

四、地、州、市一級稅務稽查機構應從1997年一季度開始，使用該軟件進行稽查管理信息的收集、處理、分析和上報電子數(shù)據(jù)工作。各地應在年底前為地、州、市一級稅務稽查機構配備開展上述工作所需的計算機設備，所需經(jīng)費可在總局下達的1996計算機專項補助經(jīng)費中優(yōu)先安排。

五、為做好明年在市、縣級稅務稽查機構推廣應用稅務稽查管理軟件的準備工作，總局確定赤峰、撫順、長春、常州、廈門、長沙、湛江、成都、重慶、昆明、西安、藁城等12個城市國家稅務局，北京、撫順、青島、鄭州、成都等5個城市地方稅務局為先期全面推行稅務稽查計算機管理的試點單位。上述試點單位應采取積極措施，在年內(nèi)將稅務稽查管理軟件推廣至縣、區(qū)級稅務稽查機構。各試點單位為完成這一工作所需的計算機設備可在總局下達的1996計算機專項補助經(jīng)費中優(yōu)先安排一部分，不足部分請有關省、市國家稅務局、地方稅務局統(tǒng)籌安排。

六、各地在積極做好“稅務稽查信息管理系統(tǒng)”的推廣使用和計算機信息的分析利用工作的同時，應繼續(xù)重視其他各類信息在稅務稽查管理過程中的利用工作，重視和堅持那些已被實踐證明是行之有效的經(jīng)驗，人機結合，及時分析和掌握稅收征管中的新情況、新問題，切實做好稅務稽查工作。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。

第四篇：企業(yè)稅務風險自查報告

企業(yè)稅務風險自查報告

自查報告能有效針對企業(yè)自身的存在的問題，并自我反省和改進，下面就是小編整理的企業(yè)稅務風險自查報告，一起來看一下吧。

企業(yè)稅務風險自查報告篇一

根據(jù)*地稅直查（20xx）20xx號文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關財務人員學習，采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業(yè)人員協(xié)助相結合的方式，于20xx年7月13日—17日針對企業(yè)所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結果匯報如下：

一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍

本公司本次自查主要為20xx至20xx的企業(yè)所得稅的繳納情況。

二、自查工作的原則

1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經(jīng)稅收相關法規(guī)，對本公司20xx至20xx在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。

2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務風險。我公司結合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務基礎管理工作，并改善我局稅務管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務工作管理水平。

三、自查結果

經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年稅務工作基本遵守國家相關稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。

通過此次自查，我公司 20xx年—20xx年應補繳企業(yè)所得稅13，096、18元;其中：20xx年應補繳企業(yè)所得稅4，580、76元;20xx年應補繳企業(yè)所得稅 8，515、42元。具體情況如下：

1、20xx

我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應納稅所得額13，881、10元，應補繳企業(yè)所得稅額4，580、76元，具體調(diào)增事項明細如下：

項目金額

未按照權責發(fā)生制原則分攤所屬費用13，881、10

調(diào)增應納稅所得額小計13，881、10

應補繳企業(yè)所得稅4，580、76

（1）未按照權責發(fā)生制原則分攤所屬費用應調(diào)增應納稅所得額：我公司20xx年未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用13，881、10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)【XX】084號文）第四條的規(guī)定，我公司應將未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用調(diào)增應納稅所得額，調(diào)增應納稅所得額13，881、10元。

2、20xx

我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應納稅所得額34，061、67元，應補繳企業(yè)所得稅額8，515、42元，具體調(diào)增事項明細如下：

項目金額

購買無形資產(chǎn)直接費用化14，061、67

無須支付的應付款項20，000、00

調(diào)增應納稅所得額小計34，061、67

應補繳企業(yè)所得稅8，515、42

（1）購買無形資產(chǎn)直接費用化：我公司20xx年11月購入財務軟件14，300、00元直接計入了當期費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)【XX】084號文）的規(guī)定，應將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應調(diào)增應納稅所得額14，061、67元。

（2）無需支付的應付款項應調(diào)增應納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據(jù)*地稅直函【20xx】89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應付款項應調(diào)增應納稅所得額”的規(guī)定，應調(diào)增應納稅所得額20，000、00元。

企業(yè)稅務風險自查報告篇二

某某國稅局：

我公司是某某食品有限公司在新疆登記注冊的全資子公司，屬于食品加工企業(yè)，經(jīng)營范圍為方便面、掛面、粉絲、調(diào)味品的生產(chǎn)與銷售。注冊資金1000萬元。

我公司于20xx年正式生產(chǎn)運營，設有供應、生產(chǎn)、物流、營銷、財務等部門，遵循企業(yè)會計核算方法，設置總賬、明細賬等，目前使用金蝶軟件，我公司納稅申報按照要求統(tǒng)一進行上申報，各國稅、地稅申報稅種有增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、個人所得稅等稅種，均為自行申報，沒有聘請稅務等代理機構。我公司每年都聘請某稅務師事務所的人員對我司所得稅匯算清繳、審計工作進行核實檢查并出具報告，現(xiàn)將我公司的自查情況匯報如下：

我公司用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票是真實合法的，沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。

用于抵扣進項的運費發(fā)票是真實合法的，沒有與購進和銷售貨物無關的運費申報抵扣進項稅額;沒有以購進固定資產(chǎn)發(fā)生的運費或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運費抵扣進項稅額;沒有以國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票抵扣進項;不存在以開票方與承運方不一致的運輸發(fā)票抵扣進項;不存在以項目填寫不齊全的運輸發(fā)票抵扣進項稅額等情況。

我公司取得的增值稅普通發(fā)票、通用機打發(fā)票、手工發(fā)票等，已經(jīng)國稅官查詢，查詢信息與票面均一致。

不存在購進房屋建筑類固定資產(chǎn)申報抵扣進項稅額的情況。

不存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應稅項目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額的情況。

發(fā)生退貨或取得折讓已按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出。

用于非應稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物按照規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出。

銷售收入是完整及時入賬：不存在以貨易貨交易未記收入的情況;不存在以貨抵債收入未記收入的情況;不存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況;不存在銷售收入長期掛帳不轉(zhuǎn)收入的情況。不存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情況

不存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應稅收入的情況：發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務處理符合稅法規(guī)定。

營業(yè)收入完整及時入賬，現(xiàn)金收入按規(guī)定入賬;給客戶開具發(fā)票，相應的收入按規(guī)定入賬。按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認收入，準時完成納稅義務。

不存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應納稅所得額。

不存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本、使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用、在成本費用中一次性列支達到固定資產(chǎn)標準的物品未作納稅調(diào)整;達到無形資產(chǎn)標準的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費用中一次性列支，未進行納稅調(diào)整。

不存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整、計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整、計提的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整。

不存在擅自改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。

不存在超標準計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進行納稅調(diào)整;計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，已進行了納稅調(diào)整。

不存在超標準列支業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費和廣告費、擅自擴大技術開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。

企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入已依法扣繳個人所得稅。

我公司將在稅收專項檢查納稅自查中，及時、準確的完成我公司稅收自查工作。

以上報告！

第五篇：國家稅務總局關于稅務稽查機構執(zhí)法主體資格問題的通知

國家稅務總局關于稅務稽查機構執(zhí)法主體資格問題的通知 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

現(xiàn)就省、地、縣三級稅務稽查機構執(zhí)法主體資格問題明確如下:

省、地、縣三級國家稅務局、地方稅務局依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條規(guī)定設立的稅務稽查局(分局)，具有獨立執(zhí)法主體資格。

國家稅務總局

一九九七年九月八日