第一篇：增值稅海關(guān)進(jìn)口發(fā)票抵扣流程

增值稅海關(guān)進(jìn)口發(fā)票抵扣流程

問(wèn)：增值稅海關(guān)進(jìn)口發(fā)票抵扣流程？

答：進(jìn)口增值稅可以抵扣。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)“先比對(duì)后抵扣”管理辦法有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2013年第31號(hào)）規(guī)定，自開(kāi)具之日起180天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（電子數(shù)據(jù)），申請(qǐng)稽核比對(duì)，逾期未申請(qǐng)的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。對(duì)稽核比對(duì)結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書(shū)，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核比對(duì)結(jié)果的當(dāng)月納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。

進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)通過(guò)網(wǎng)上辦稅平臺(tái)-海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)模塊采集海關(guān)增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)后上傳數(shù)據(jù)，可通過(guò)“接收結(jié)果查詢(xún)功能”查詢(xún)上傳的數(shù)據(jù)是否已傳輸?shù)娇偩值幕讼到y(tǒng)。稽核系統(tǒng)每天晚上將企業(yè)采集信息與海關(guān)傳輸?shù)倪M(jìn)口繳款書(shū)信息進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)結(jié)果可通過(guò)“海關(guān)繳款書(shū)比對(duì)結(jié)果查詢(xún)功能”查詢(xún)。上傳票全部比對(duì)相符的，稽核系統(tǒng)每月初自動(dòng)生成稽核結(jié)果通知書(shū)，通過(guò)“稽核結(jié)果通知書(shū)確認(rèn)”功能進(jìn)行稽核結(jié)果通知書(shū)確認(rèn)下載?！盎私Y(jié)果通知書(shū)”信息可通過(guò)“稽核結(jié)果通知書(shū)查詢(xún)”和“稽核結(jié)果通知書(shū)清單查詢(xún)”.比對(duì)不通過(guò)的，如果確認(rèn)本征期內(nèi)只抵扣當(dāng)前比對(duì)相符的，可以通過(guò)“稽核結(jié)果通知書(shū)確認(rèn)”功能，將比對(duì)通過(guò)的繳款書(shū)生成“稽核結(jié)果通知書(shū)”進(jìn)行下載。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕148號(hào)）規(guī)定：

一、納稅人進(jìn)口貨物，凡已繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的，不論其是否已經(jīng)支付貨款，其取得的海關(guān)完稅憑證均可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，在《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)和廢舊物資發(fā)票管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2004〕128號(hào)）中規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

二、對(duì)納稅人進(jìn)口貨物已取得的海關(guān)完稅憑證，未能在規(guī)定申報(bào)期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣的，可在2005年1月11日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，逾期不得予以抵扣。

三、對(duì)納稅人丟失的海關(guān)完稅憑證，納稅人應(yīng)當(dāng)憑海關(guān)出具的相關(guān)證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出抵扣申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核，并將納稅人提供的海關(guān)完稅憑證電子數(shù)據(jù)納入稽核系統(tǒng)比對(duì)，稽核比對(duì)無(wú)誤后，可予以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

四、凡取得的海關(guān)完稅憑證，超過(guò)規(guī)定期限未申報(bào)抵扣的納稅人，可以使用《海關(guān)完稅憑證抵扣清單信息采集軟件》（逾期抵扣版），該軟件發(fā)布在國(guó)家稅務(wù)總局技術(shù)支持網(wǎng)站（http://130.9.1.248）上。沒(méi)有超期未抵扣的納稅人，仍使用現(xiàn)《海關(guān)完稅憑證抵扣清單信息采集軟件》采集。

第二篇：海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)抵扣操作流程

海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)抵扣操作流程

一、實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)以下簡(jiǎn)稱(chēng)海關(guān)繳款書(shū)“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的海關(guān)繳款書(shū)應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)申請(qǐng)稽核比對(duì)。

二、由于海關(guān)傳遞海關(guān)繳款書(shū)數(shù)據(jù)時(shí)限一般在繳款成功后10-25個(gè)工作日我公司需先在電子口岸確認(rèn)抵扣經(jīng)營(yíng)單位客戶(hù)先不要急上傳海關(guān)繳款書(shū)。最好在繳款書(shū)日期后25個(gè)工作日之后才上傳比對(duì)。

三、納稅人應(yīng)按要求完整規(guī)范采集海關(guān)繳款書(shū) 海關(guān)繳款書(shū)號(hào)碼在通關(guān)系統(tǒng)中共有22位可抵扣的海關(guān)繳款書(shū)號(hào)碼第20位必須是“L”。納稅人在采集海關(guān)繳款書(shū)時(shí)號(hào)碼應(yīng)完整規(guī)范錄入其中數(shù)字、字母、符號(hào)以半角錄入大寫(xiě)英文字母“L”在內(nèi)的22位號(hào)碼必須填寫(xiě)完整其中“—”不能以“/”代替英文字母“L”一律為大寫(xiě)通關(guān)系統(tǒng)開(kāi)具的海關(guān)繳款書(shū)號(hào)碼上行打印的括號(hào)和四位日期不屬于繳款書(shū)號(hào)碼不應(yīng)錄入開(kāi)票日期應(yīng)錄入票面填發(fā)日期如企業(yè)取得同一號(hào)碼多張海關(guān)繳款書(shū)稅額應(yīng)按末張海關(guān)繳款書(shū)最后一欄合計(jì)數(shù)錄入。

四、納稅人可自行通過(guò)網(wǎng)上電子申報(bào)系統(tǒng)查詢(xún)海關(guān)繳款書(shū)稽核結(jié)果查詢(xún)方法應(yīng)先選擇海關(guān)繳款書(shū)上報(bào)月份然后再點(diǎn)擊“稽核管理——查詢(xún)比對(duì)結(jié)果”。具體操作請(qǐng)看《網(wǎng)上申報(bào)海關(guān)繳款書(shū)稽核操作說(shuō)明》或咨詢(xún)稅務(wù)局技術(shù)服務(wù)公司。納稅人應(yīng)注意網(wǎng)上比對(duì)查詢(xún)方法避免由于操作錯(cuò)誤導(dǎo)致錯(cuò)過(guò)抵扣期限造成損失。

五、確認(rèn)下載稽核結(jié)果通知書(shū) 納稅人每月113日前可選擇是否確認(rèn)下載《海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)稽核結(jié)果通知書(shū)》以下簡(jiǎn)稱(chēng)稽核通知書(shū)。在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中每月14日前納稅人實(shí)時(shí)下載《海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)稽核結(jié)果通知書(shū)》以下簡(jiǎn)稱(chēng)稽核通知書(shū)功能。除了海關(guān)稽核系統(tǒng)每月1日自動(dòng)導(dǎo)出上月所有稽核結(jié)果外納稅人還可以在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中自行進(jìn)行“稽核結(jié)果通知書(shū)”導(dǎo)出即給予納稅人自行選擇 “稽核結(jié)果通知書(shū)”下載時(shí)間的權(quán)力。具體方法是 每月1日后納稅人可實(shí)時(shí)查詢(xún)本納稅人海關(guān)繳款書(shū)稽核比對(duì)情況如發(fā)現(xiàn)所有海關(guān)繳款書(shū)稽核比對(duì)相符即可下載“稽核結(jié)果通知書(shū)”及清單。如納稅人發(fā)現(xiàn)本納稅人仍有海關(guān)繳款書(shū)滯留可繼續(xù)等待在當(dāng)月申報(bào)期結(jié)束前隨時(shí)發(fā)現(xiàn)全部稽核相符隨時(shí)可以自行下載稽核結(jié)果進(jìn)行申報(bào)抵扣如超過(guò)14號(hào)海關(guān)繳款書(shū)仍有滯留納稅人只能下載“稽核結(jié)果通知書(shū)”及清單進(jìn)行申報(bào)。對(duì)于申報(bào)前仍然滯留的信息會(huì)在下月參與稽核比對(duì)。每個(gè)納稅人每月只能下載一次“稽核結(jié)果通知書(shū)”。每月14日上午系統(tǒng)將會(huì)對(duì)沒(méi)有下載“稽核結(jié)果通知書(shū)”的納稅人做最后一次批量導(dǎo)出這次稽核比對(duì)相符的海關(guān)繳款書(shū)納稅人必須在申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣。注意每月的最后批量導(dǎo)出時(shí)間是14日上午不隨節(jié)假日順延。

舉例說(shuō)明某納稅人7月份采集10張海關(guān)繳款書(shū)。

1.7月31日稽核比對(duì)結(jié)果10張全部是相符則該納稅人可在8月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣。

2.7月31日稽核比對(duì)結(jié)果7張相符3張滯留。如果納稅人認(rèn)為可以接受只抵扣這7張剩余3張可留待下月參與稽核比對(duì)則8月1日即可下載“稽核結(jié)果通知書(shū)”申報(bào)抵扣 這7張剩余的3張票不再參與本月的稽核比對(duì)。如果還想等待剩余3張一起抵扣就不要下載“稽核結(jié)果通知書(shū)”在8月1日后13號(hào)前隨時(shí)查看這3張票的比對(duì)情況什么時(shí)候這3張相符納稅人即可自行下載10張相符的“稽核結(jié)果通知書(shū)”進(jìn)行申報(bào)抵扣或者剩余的3張有1張或2張相符了納稅人可以接受了就下載“稽核結(jié)果通知書(shū)”申報(bào)抵扣剩余的滯留票留待下月稽核比對(duì)。3.如果到8月14日上午這3張票仍為滯留納稅人沒(méi)有下載“稽核結(jié)果通知書(shū)”則系統(tǒng)會(huì)將7月份有海關(guān)信息但沒(méi)有下載“稽核結(jié)果通知書(shū)”的納稅人統(tǒng)一做批量“稽核結(jié)果通知書(shū)”的導(dǎo)出納稅人必須將“稽核結(jié)果通知書(shū)”中注明的相符信息在申報(bào)期內(nèi)做申報(bào)抵扣。納稅人應(yīng)將稽核通知書(shū)作為附報(bào)資料在報(bào)送申報(bào)資料時(shí)一并報(bào)送。

六、海關(guān)繳款書(shū)在上傳后有可能出現(xiàn)的問(wèn)題

1、對(duì)于網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中納稅人上傳的海關(guān)繳款書(shū)在查詢(xún)比對(duì)結(jié)果后一直為“留待繼續(xù)比對(duì)”狀態(tài)的繳款書(shū)可

1、繼續(xù)等待比對(duì)結(jié)果

2、通過(guò)交大龍山等網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)維護(hù)商或國(guó)稅局大廳、專(zhuān)管員處查詢(xún)此繳款書(shū)在系統(tǒng)內(nèi)是否已成功比對(duì)。

2、對(duì)稽核結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號(hào)的海關(guān)繳款書(shū)納稅人可在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核結(jié)果的當(dāng)月申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改或申請(qǐng)審核檢查納稅人填寫(xiě)《稽核異常海關(guān)繳款書(shū)核對(duì)申請(qǐng)表》并持海關(guān)繳款書(shū)原件及加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的復(fù)印件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)或者申請(qǐng)審核檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)納稅人提交的核對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行核查如屬于采集錯(cuò)誤的在稽核系統(tǒng)中修正原海關(guān)繳款書(shū)信息并復(fù)核后再次進(jìn)行稽核比對(duì)如不屬于數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的海關(guān)繳款書(shū)經(jīng)核查海關(guān)繳款書(shū)票面信息與納稅人真實(shí)進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣逾期不予抵扣。注海關(guān)繳款書(shū)為比對(duì)正常留待繼續(xù)比對(duì)時(shí)不可作為稽核異常處理必須是稽核結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號(hào)的海關(guān)繳款書(shū)才可申請(qǐng)稽核異常。

第三篇：海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)抵扣作操指引

海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)抵扣作操指引

操作流程：

① 海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)（將海關(guān)票信息錄入電子申報(bào)系統(tǒng)）；

② 海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)待比對(duì)結(jié)果導(dǎo)出（將錄入的海關(guān)票導(dǎo)出一個(gè)文件，存放到U盤(pán)，拿到稅局前臺(tái)上傳比對(duì)）

③ 海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)比對(duì)結(jié)果導(dǎo)入（將從稅局導(dǎo)回來(lái)的比對(duì)結(jié)果讀入到電子申報(bào)系統(tǒng)）

? 詳細(xì)操作方法圖片內(nèi)有說(shuō)明

第一步:

第二步：錄入

錄入后的樣板

第三步：導(dǎo)出

第四步：導(dǎo)入

第四篇：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)海關(guān)進(jìn)口增值稅抵扣管理的公告

【發(fā)布單位】國(guó)家稅務(wù)總局 【發(fā)布文號(hào)】

【發(fā)布日期】2017-02-13 【生效日期】2017-02-13 【失效日期】 【所屬類(lèi)別】政策參考 【文件來(lái)源】國(guó)家稅務(wù)總局

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)海關(guān)進(jìn)口增值稅抵扣管理的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2017第3號(hào)

為保護(hù)納稅人合法權(quán)益，進(jìn)一步加強(qiáng)增值稅管理，打擊利用海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“海關(guān)繳款書(shū)”）騙抵稅款犯罪活動(dòng)，稅務(wù)總局決定全面提升海關(guān)繳款書(shū)稽核比對(duì)級(jí)別，強(qiáng)化對(duì)海關(guān)進(jìn)口增值稅的抵扣管理?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確填報(bào)企業(yè)名稱(chēng)，確保海關(guān)繳款書(shū)上的企業(yè)名稱(chēng)與稅務(wù)登記的企業(yè)名稱(chēng)一致。稅務(wù)機(jī)關(guān)將進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅抵扣范圍的海關(guān)繳款書(shū)信息與海關(guān)采集的繳款信息進(jìn)行稽核比對(duì)。經(jīng)稽核比對(duì)相符后，海關(guān)繳款書(shū)上注明的增值稅額可作為進(jìn)項(xiàng)稅額在銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣?；吮葘?duì)不相符，所列稅額暫不得抵扣，待核查確認(rèn)海關(guān)繳款書(shū)票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口業(yè)務(wù)一致后，海關(guān)繳款書(shū)上注明的增值稅額可作為進(jìn)項(xiàng)稅額在銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

稅務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅人的輔導(dǎo)，充分利用多種渠道向全社會(huì)廣泛宣傳，贏得納稅人的理解和支持。

本公告自發(fā)布之日起實(shí)施。

特此公告。

國(guó)家稅務(wù)總局 2017年2月13日

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第五篇：增值稅發(fā)票未抵扣證明

證 明

我單位于XXXX年XX月XX日開(kāi)具給XXXXXXXX有限公司的發(fā)票代碼為XXXXXXXX，發(fā)票號(hào)碼為XXXXXXXX，價(jià)稅合計(jì)為XX.XX萬(wàn)元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，經(jīng)我單位確認(rèn)，上述發(fā)票遺失。特此證明

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