第一篇：增值稅發(fā)票管理流程

增值稅發(fā)票管理流程

1.1 發(fā)票領購 a）發(fā)票驗舊

每次領購發(fā)票前，需將上次領購的發(fā)票中已開具的發(fā)票在江蘇省國稅電子稅務局中點擊防偽稅控系統(tǒng)發(fā)票驗舊應用進行系統(tǒng)驗舊。

b）發(fā)票領購 1）柜臺申請領購 領購發(fā)票需攜帶的資料：

①金稅盤 ②《發(fā)票領購簿》

③國稅發(fā)票購領單（加蓋公章）④ 經(jīng)辦人身份證復印件（加蓋公章）

2）網(wǎng)上申請領購

①登錄江蘇國稅電子稅務局-發(fā)票領用申請-網(wǎng)上領用發(fā)票-填寫領用信息。

② 接收發(fā)票專遞后，核對發(fā)票信息無誤后在發(fā)票簽收單上確認簽收。快遞員核對申領人身份證并收回《江蘇國稅郵遞配送發(fā)票收票單》（收票單上需收件人簽名、簽身份證號并加蓋公章或發(fā)票專用章）

c）臨時調增增值稅發(fā)票

臨時調增增值稅發(fā)票需攜帶的資料： 1）金稅盤 2）《發(fā)票領購簿》

3）國稅發(fā)票購領單（加蓋公章）4）營業(yè)執(zhí)照原件、復印件（蓋公章）

5）《發(fā)票供票資格變更申請表》一式兩份（蓋公章、發(fā)票專用章）

6）申請理由（蓋公章，列明合同清單）

7）合同原件（合同金額要大于申請金額）、復印件（蓋公章）d）注意事項

1）每月納稅申報后才可申領發(fā)票，月底前需關注發(fā)票存量，存量較小時，月底提前購買發(fā)票。

2）領購發(fā)票后，需在稅控機開票系統(tǒng)內操作“讀入發(fā)票”。1.2 發(fā)票開具

a）提交開票申請

經(jīng)辦部門申請開具設計合同發(fā)票須在設計合同開票系統(tǒng)中提交開票申請；經(jīng)辦部門申請開具總承包項目發(fā)票暫時提交紙質開票申請。

b）開票申請審核

審核開票申請中開票內容、業(yè)主方信息是否與合同一致；是否已上傳雙方簽字蓋章的合同掃描件；

c）開具發(fā)票

1）認真核對購買方信息，開票內容，單位，數(shù)量，稅率，開票金額，機打發(fā)票號碼等發(fā)票信息；

2）正確選擇發(fā)票開票內容對應的商品代碼； 3）發(fā)票票面信息應填寫齊全； 4）發(fā)票發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。d）發(fā)票登記

1）發(fā)票開好后，在設計合同開票信息系統(tǒng)中登記已開具發(fā)票信息；

2）在發(fā)票登記簿中登記發(fā)票信息并在移交經(jīng)辦人時要求其確認簽收。

3）總包項目發(fā)票或大額設計發(fā)票應制作發(fā)票簽收單，在發(fā)票移交業(yè)主時，由業(yè)主簽收。1.3 發(fā)票認證

a）進項發(fā)票管理 財務收到增值稅進項發(fā)票后，應統(tǒng)一交由稅務專責保管，并于納稅申報完成后及時認證抵扣。

b）發(fā)票勾選認證 登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺（江蘇），根據(jù)增值稅進項發(fā)票信息查找到對應發(fā)票進行勾選認證，并加蓋已認證印章。

c）已認證的發(fā)票按照稅率分開整理保管，以便于發(fā)票賬實核對。

d）關注系統(tǒng)中未認證抵扣的發(fā)票，對于即將過期或金額較大的發(fā)票，查明原因并催促經(jīng)辦人員及時報銷，并及時認證抵扣。

e）發(fā)票數(shù)據(jù)需開具次日才能傳遞到發(fā)票選擇確認平臺，系統(tǒng)中無法查找待認證發(fā)票信息時，可以通過掃描認證。

f）納稅人在勾選平臺操作時，應嚴格核實所勾選專用發(fā)票的用途，在確認所勾選的專用發(fā)票前均可調整專用發(fā)票的用途。確認后則不可修改專用發(fā)票的用途。

g）關于納稅人在勾選平臺誤操作，按下列要求處理：

（一）若納稅人將用于進項抵扣的專用發(fā)票誤勾選為用于出口退稅的，則由納稅人在發(fā)生內銷時向主管出口退稅的稅務機關申請辦理《出口貨物轉內銷證明》，納稅人憑《出口貨物轉內銷證明》中“可抵扣稅額”列入當期進項。

h）關于納稅人在勾選平臺誤操作，按下列要求處理： 若納稅人將用于出口退稅的專用發(fā)票誤勾選為用于進項抵扣的，則納稅人需在2018年1月份將誤勾選專用發(fā)票清單匯總報各主管稅務機關，由各主管稅務機關逐級匯總上報總局運維中心進行一次性運維調整。具體清單格式及流程要求將另行通知。

1.4 發(fā)票作廢與重開

a）當月開具且購買方未抵扣的發(fā)票作廢

在稅控系統(tǒng)發(fā)票作廢應用中找到相應發(fā)票，直接作廢即可。b）以前月份開具且購買方未抵扣的發(fā)票作廢

1）由我公司在稅控系統(tǒng)中填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請》，我公司填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息；

2）根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字增值稅發(fā)票進行紅沖作廢。

c）購買方已抵扣發(fā)票作廢）由購買方向我公司出具加蓋財務專用章的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息；

2）我公司根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字增值稅發(fā)票進行紅沖作廢。

3）購買方根據(jù)《信息表》及紅字發(fā)票一并作為記賬憑證。d）增值稅普通發(fā)票作廢

普通發(fā)票作廢無需填寫紅字申請單，直接在開具普通發(fā)票處選擇負數(shù)，填寫需要開負票的發(fā)票代碼及號碼，直接開具負票。

e）發(fā)票作廢重開

1）發(fā)票作廢重開由經(jīng)辦部門提交重開票申請單。

2）購買方未抵扣的發(fā)票作廢，我公司須收回發(fā)票發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)；購買方已抵扣的發(fā)票作廢，我公司須取得購買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。

3）開票人員須先進行發(fā)票作廢處理后重新開具發(fā)票。4）增值稅紅字發(fā)票可以差額填開，即可以僅就藍字發(fā)票中的部分需要紅沖的金額開具紅字增值稅發(fā)票。1.5 發(fā)票審核

對于我公司接收的發(fā)票，應認真審核以下信息：

a）發(fā)票是否為增值稅專用發(fā)票，XX省增值稅專用發(fā)票，省份是否與銷售方所在的省份一致；

b）開票日期必須在發(fā)票有效期范圍內； c）購買方中我公司開票信息是否正確； d）貨物或應稅勞務、服務名稱是否與合同一致，內容為“詳見銷貨清單”的是否附帶稅務系統(tǒng)打印的一式兩聯(lián)的銷貨清單（加蓋發(fā)票專用章）；

e）發(fā)票單位、數(shù)量、稅率、金額是否正確；

f）銷售方信息中單位名稱是否與合同以及我公司擬付款賬戶名稱一致；

g）收款人、復核人、開票人是否填寫齊全；

h）建筑服務費發(fā)票備注欄是否填寫項目名稱和項目地址； i）發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章。1.6 發(fā)票丟失處理 a）丟失“空白發(fā)票”

使用發(fā)票的單位和個人應當妥善保管發(fā)票，發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關，并在轄區(qū)內地級市報刊上登報聲明作廢。填報《發(fā)票掛失損毀報告表》，持稅控設備到國稅主管機關或自行辦理電子發(fā)票退回或作廢手續(xù)。

b）丟失“已開具增值稅專用發(fā)票”

1）書面報告稅務機關，并在轄區(qū)內地級市報刊上登報聲明作廢。2）丟失發(fā)票發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)

丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證，認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>

3）丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)

丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椋粊G失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

4）丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)

可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

c）丟失“已開具的普通發(fā)票”

1）書面報告稅務機關，并在轄區(qū)內地級市報刊上登報聲明作廢。2）購買方依據(jù)銷售方出具的注明“此件是我單位提供，與原件相符”并加蓋公章的存根聯(lián)復印件，與發(fā)票丟失登報聲明一并作為原始憑證，進行賬務處理。

第二篇：增值稅發(fā)票開具流程

1、增值稅發(fā)票如何開具（整個流程,購買發(fā)票、發(fā)票增量、銷發(fā)票及認證發(fā)票等）

增值稅專用發(fā)票一般有3聯(lián)： 第1聯(lián)記賬聯(lián)（銷貨方記賬）第2聯(lián)抵扣聯(lián)（購貨方抵扣）第3聯(lián)記賬聯(lián)（購貨方記賬）

開發(fā)票時，首先將IC卡插入讀卡器，然后進入開票系統(tǒng)中進行開具發(fā)票的操作需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。，一張發(fā)票票面商品行數(shù)最多為8行。一張發(fā)票票面不含稅價不能超過開票限額。

一張發(fā)票只能開具一種稅率的商品，由第一行商品決定。發(fā)票的稅額根據(jù)稅率自動計算，無法修改。注意：清單必須在發(fā)票查詢中打印

抄稅處理：每月1日之后，在報稅期之內執(zhí)行，報稅處理----抄稅處理”菜單項或導航圖中的“抄稅處理”，之后點擊“確

定”按鈕，系統(tǒng)自動將本期稅額抄寫到IC卡上，并提示“發(fā)票抄稅處理成功”。

一般每月15日之前必須去國稅局刷卡報稅，否則金稅卡鎖死。刷卡成功后，進入開票系統(tǒng)，把報稅成功標志讀入系統(tǒng)。

選擇抄稅期對話框（征期抄稅）

? 注意

抄本期稅前，必須確保上期報稅成功，并且IC卡上無購票或退票信息。

IC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。

購發(fā)票時，持IC卡和發(fā)票領購本去稅務局辦理，購買回來后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時所用。

2、購發(fā)票需要材料

發(fā)票領購本、IC卡、發(fā)票驗舊清單（以前月份的可用自主卡驗舊，本月的填寫驗舊清單表）。（任城區(qū)需打

印月度統(tǒng)計表加蓋公章。）

3、發(fā)票增量 月發(fā)票份數(shù)不夠用可向稅務機關申請發(fā)票增量，在發(fā)票原有數(shù)量的基礎上增加到多少份。發(fā)票增量有兩種方式，長期增加、當月增加。需要材料：到稅務局要發(fā)票增量申請表填寫完以后到稅管員那里審批。（商品購銷合同、付款方式）。

4、認證發(fā)票

月底之前。

認證時攜帶當月要抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國稅局發(fā)票認證窗口辦理（或自助機認證）即可.增值稅專用發(fā)票開出180天內認證有效。正式一般納稅人當月認證的必須在當月抵扣，輔導期當月認證下月抵扣。

例如某公司發(fā)票最大開票限額為10萬元版的，單月需開具發(fā)票價稅合計455681.25。問需開具幾張發(fā)票？

例如我公司已開票價稅合計11700，問我公司要認證多少發(fā)票合適？

1、已開票稅額：11700/1.17＝10000*0.17＝1700

價稅合計/1.17=不含稅價*0.17=銷項稅額

2、稅負10000*0.003＝30

不含稅收入*0.003=最低應交納的增值稅稅額

3、應認證價稅合計：1700-30＝1670/0.17＝9823.53*1.17＝11493.53 已開票稅額-最低應交納的增值稅＝應認證的稅額/0.17＝不含稅金額*1.17＝價稅合計

4、進項稅額：11493.53/1.17＝9823.53*0.17＝1670.5、應繳納的增值稅額：1700-1670＝30

6、應繳納的增值稅額/收入=稅負率

30/10000＝0.003

第三篇：增值稅發(fā)票開票流程

1.開票前的準備工作

（1）初次安裝后的準備工作

注冊-→登錄-→系統(tǒng)初始化-→結束初始化-→登記企業(yè)稅務信息-→編碼設置

需要注意：

初始化操作只有在初次安裝使用時才必須進行，一旦用戶已經(jīng)正常使用后就不需再做，否則會造成數(shù)據(jù)丟失；登記企業(yè)稅務信息的操作一般也是在初次登錄時進行，正常使用后如果本企業(yè)稅務信息不發(fā)生變更就無需再登記。

（2）日常使用中的準備工作

登錄-→編碼維護

2.發(fā)票填開操作

（1）購買并讀入發(fā)票。

（2）開具發(fā)票。

A、開具正數(shù)專用發(fā)票：

進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開具管理-→發(fā)票填開-→發(fā)票號碼確認-→進入“專用發(fā)票填開”界面-→填寫購貨方信息-→填寫商品信息-→打印發(fā)票

B、開具帶銷貨清單的專用發(fā)票：

進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開具管理-→發(fā)票填開-→發(fā)票號碼確認-→進入“專用發(fā)票填開”界面-→填寫購貨方信息→點擊“清單”按鈕-→進入銷貨清單填開界面-→填寫各條商品信息-→點擊“退出”返回發(fā)票界面-→打印發(fā)票-→在“已開發(fā)票查詢”中打印銷貨清單

C、開具帶折扣的專用發(fā)票：

進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開具管理-→發(fā)票填開／銷貨清單填開-→選擇相應商品行-→設置折扣行數(shù)-→設置“折扣率”或“折扣金額”-→打印發(fā)票

D、開具負數(shù)專用發(fā)票：

進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開具管理-→發(fā)票填開-→發(fā)票號碼確認-→進入“專用發(fā)票填開”界面-→點擊“負數(shù)”按鈕-→填寫相應的正數(shù)發(fā)票的號碼和代碼-→系統(tǒng)彈出相應的正數(shù)發(fā)票的信息，確定-→系統(tǒng)自動生成負數(shù)發(fā)票-→打印發(fā)票

（3）作廢專用發(fā)票

A、已開發(fā)票作廢：

進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開具管理-→已開發(fā)票作廢-→選擇欲作廢的發(fā)票號碼-→點擊“作廢”按鈕-→系統(tǒng)彈出“作廢確認”提示框-→確定-→作廢成功

B、未開發(fā)票作廢：

進入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開具管理-→未開發(fā)票作廢-→系統(tǒng)彈出“未開發(fā)票作廢號碼確認”提示框-→確定-→作廢成功。

第四篇：增值稅發(fā)票管理

Tax PLUS VAT增值稅發(fā)票管理解決方案

我國正處于加快轉變經(jīng)濟發(fā)展方式的攻堅時期，大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，尤其是現(xiàn)代服務業(yè)，對推進經(jīng)濟結構調整和提高國家綜合實力具有重要意義。按照建立健全有利于科學發(fā)展的財稅制度要求，將營業(yè)稅改征增值稅，有利于完善稅制，消除重復征稅；有利于社會專業(yè)化分工，促進三次產(chǎn)業(yè)融合；有利于降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力；有利于優(yōu)化投資、消費和出口結構，促進國民經(jīng)濟健康協(xié)調發(fā)展。

Tax PLUS VAT增值稅發(fā)票管理解決方案專門針對中國的航天金稅工程，為各企業(yè)的增值稅發(fā)票管理設計。Tax PLUS增值稅發(fā)票管理解決方案專為銷項稅發(fā)票開票和管理設計，能夠全面覆蓋從金稅接口到智能稅務管理平臺的需求，將以往繁瑣易錯的人工工作變?yōu)榭煽康淖詣舆^程，使凌亂無序的數(shù)據(jù)，形成發(fā)票管理報表變得清晰易讀，讓您輕松應對發(fā)票流程的同時，獲得強大的稅務管理能力。

Tax PLUS VAT增值稅發(fā)票管理解決方案完全獨立于您的ERP存在，在不違反公司全球IT規(guī)范的基礎上，為您提供客制化的解決方案。

方案背景

在中國，增值稅銷項稅開票必須使用法定的金稅系統(tǒng)，進項稅抵扣聯(lián)掃描、認證必須使用稅務局規(guī)定的軟件和在線平臺，報稅則必須使用統(tǒng)一的通用稅務采集系統(tǒng)。然而一般跨國企業(yè)的財務管理使用全球統(tǒng)一的ERP。財務系統(tǒng)和稅務工作系統(tǒng)相互獨立的狀況，兩者間缺少有效的接口，造成稅務流程涉及大量的手工工作和多系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)人工傳遞。同時，由于全球化的ERP通常沒有針對中國增值稅發(fā)票管理的功能，增值稅發(fā)票往往難以追查，難出報表，從而影響整個財務流程。

針對財會人員和財務經(jīng)理在增值稅發(fā)票管理中遇到的問題，Hitpoint專門推出了Tax PLUS VAT增值稅發(fā)票管理解決方案。

解決方案

Tax PLUS VAT增值稅發(fā)票管理解決方案通過建立管理平臺和數(shù)據(jù)接口，利用從 ERP 中導出的數(shù)據(jù)和掃描發(fā)票獲得的數(shù)據(jù)，直接實現(xiàn)自動開票、報稅數(shù)據(jù)自動導入、生成增值稅調節(jié)表，徹底消除發(fā)票流程中的重復勞動，保證數(shù)據(jù)的一致性，將數(shù)據(jù)的效用最大化。

Tax PLUS VAT增值稅發(fā)票管理解決方案極易滿足企業(yè)ERP升級、個性化需求和法規(guī)變動的需要，不占用財務團隊額外時間，不會與全球化ERP實施計劃沖突，幫助企業(yè)全面實現(xiàn)增值稅發(fā)票系統(tǒng)有效管理。

方案特點

? 實現(xiàn)ERP系統(tǒng)與航天金稅系統(tǒng)的無縫銜接，,航天金稅自動批量接口，無需額外硬件投

入

? 打破財務系統(tǒng)與增值稅系統(tǒng)隔閡，直接開具增值稅發(fā)票、讀取進項稅認證數(shù)據(jù)

? 統(tǒng)一管理增值稅數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)，實現(xiàn)靈活的對比查詢，找出帳目數(shù)據(jù)和稅務數(shù)據(jù)的差

異及出處。

? 消除手工重復錄入，保證數(shù)據(jù)一致

? 提供高效易用的未開增值稅發(fā)票篩選、修改、發(fā)票拆分、合并，無尾差處理? 優(yōu)化報表流程，輕松生成增值稅調節(jié)報表及其他報表

客戶收益

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? 一鍵開票，減少數(shù)據(jù)重復錄入，實現(xiàn)集中開票，有效降低人工成本，提高整體效率數(shù)據(jù)輸入打印一體化，完全避免出錯的可能性，有效提升開票正確率實現(xiàn)管理系統(tǒng)與稅控開票系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)一致性，完善企業(yè)高效管理降低發(fā)票溯源時間，實現(xiàn)精準搜索避免因開票失誤而產(chǎn)生的不良影響，提升公司整體形象

第五篇：增值稅發(fā)票開具辦理流程

第一節(jié)首次申請領購普通發(fā)票或增減發(fā)票種類、數(shù)量

納稅人申請領購普通發(fā)票銷售十/百位/加工百位之一5本/月(含)以下、營業(yè)匯總/清單/驗舊審批表/分類賬的鑒定實行即時辦理；

納稅人申請領購有抵扣聯(lián)收購發(fā)票、無抵扣聯(lián)收購萬位及電腦版的鑒定在16個工作日內辦理完畢。

納稅人申請領購其他種類、數(shù)量普通發(fā)票的鑒定在12個工作日內辦理完畢。

一、報送資料

1、《稅務行政許可申請表》；

2、稅務登記證副本原件；

3、購票經(jīng)辦人的身份證明原件、非法人首次領購發(fā)票須提供《購票委托書》；

4、《工商業(yè)戶、個體戶領購使用發(fā)票鑒定表》（一式三份，加蓋公章）；

（1）首次領購普通發(fā)票的企業(yè)應在此表上加蓋財務專用章或發(fā)票專用章印模；

（2）領購機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票（用于摩托車銷售）的，必須提供“只限開摩托車銷售使用”印章的印模；

（3）領購廣東省廢舊物資銷售發(fā)票的，必須提供“銷貨單位欄戳記”和“開票人專章”的印模；

（4）申請領購《收購發(fā)票》的，需提供主要收購情況說明（內容應包括年收購量、產(chǎn)地、收購點、品種、價格、收購方式、付款方式、主要銷售者等情況），收購農(nóng)產(chǎn)品的還要提供《農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者生產(chǎn)經(jīng)營情況證明》及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者身份證復印件。

（5）申請領購其他收入發(fā)票的，需提供其他收入發(fā)票的用途說明。

5、調整領購發(fā)票種類或數(shù)量的，需提交原《發(fā)票領購簿》；

6、首次領購電腦版銷售發(fā)票的，需提交開具電腦版發(fā)票軟件的使用說明。使用“廣州市國家稅務局電腦普通發(fā)票開票程序”的企業(yè)，不需提交開具發(fā)票軟件的使用說明。

二、辦理程序

1、納稅人將上述資料報送到辦稅科受理窗口，稅務機關審核后，退回有關原件，開具《稅務文書領取通知書》給納稅人。納稅人按約定批復時間憑《稅務文書領取通知書》到受理窗口領取審批文書。

2、領購《銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《加工修理發(fā)票》、《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》的用票戶須領取裝有“普通發(fā)票管理程序”的光盤，或在廣州市國家稅務局互聯(lián)網(wǎng)站（網(wǎng)址為http：//004km.cn）下載操作說明和安裝程序。使用上述電腦版普通發(fā)票的納稅人還須領取“ID密鑰文件”的軟盤。

三、注意事項

1、申請領購機動車發(fā)票，營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍應有整車銷售項目；

2、具有外貿自營進出口權的內資企業(yè)申請領購《出口發(fā)票》，營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍應列明從事出口商品（產(chǎn)品）業(yè)務項目。

第二節(jié)驗舊、續(xù)購普通發(fā)票

申辦資料真實、齊全、準確的，即時辦結

一、報送資料

1、稅務登記證副本原件；

2、購票經(jīng)辦人的身份證（或辦稅員證）原件,首次申請領購還要提供《購票委托書》；

3、《發(fā)票領購簿》；

4、《發(fā)票驗舊、領購、注銷稽核表》；

5、上期領購已用完的發(fā)票存根（首次領購除外）；

6、作廢發(fā)票需提供整套發(fā)票；

7、紅字發(fā)票需提供藍字退貨進倉單、購貨方退回的發(fā)票聯(lián)等聯(lián)次或購貨方出具的有效書面證明（必須記載與發(fā)票或銷貨清單內容一致的事項，包括原發(fā)票聯(lián)的復印件和原已付款的銀行收款進帳單，以及退貨的原因并加蓋購貨方單位印章或財務專用章）；

8、銷貨單位欄戳記章，開票人專章（申請領購廢舊物資銷售發(fā)票）；

9、使用《銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《加工修理發(fā)票》、《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》的用票戶還須報送普通發(fā)票電子開票數(shù)據(jù)軟盤（個體雙定戶經(jīng)稅務機關同意不用報送的除外）。

二、辦理流程

（一）驗舊購票經(jīng)辦人將上述購票資料交受理窗驗舊、稽核，由受理窗在《發(fā)票驗舊、領購、注銷稽核表》上加具審批意見。

（二）售票購票資料由稅務機關內部傳遞到售票崗，發(fā)售發(fā)票后遞給前臺出票后由購票經(jīng)辦人清點、檢查發(fā)票，確認發(fā)票無誤后在《購票清單》“單位經(jīng)辦人簽收”處簽名方可離開。

三、注意事項

1、納稅人應按發(fā)票種類將上一次購買并且已經(jīng)開具完畢的發(fā)票，以本為單位（電腦版發(fā)票以25份為一本自行設置封面進行裝訂）計算匯總開票金額、份數(shù)，填寫在發(fā)票封面上，手寫版普通發(fā)票還要如實填寫每本發(fā)票的封面

一、封面三的內容。

2、納稅人已作帳務處理或已作申報的發(fā)票不能作廢。若納稅人已驗舊稽核錄入但尚未作帳務處理或未申報的發(fā)票發(fā)生作廢情形，需攜帶發(fā)票所有聯(lián)次的原件報稅務機關查驗，并將情況反映在《國稅普通發(fā)票領購驗舊審批表》“情況說明”處，說明作廢發(fā)票的填開日期、代碼、號碼、相應的金額及上次驗舊的日期。

3、納稅人在當月取得的收入須在當月開具發(fā)票，每月申報的發(fā)票額應截至到當月最后一天，并在次月的申報期內進行納稅申報。

4、領購《廢舊物資銷售發(fā)票》的購票戶必須就地逐份在發(fā)票銷貨單位欄加蓋銷貨單位欄戳記章、開票人專章，領購《機動車銷售發(fā)票》作零售摩托車用的購票戶須就地逐份在發(fā)票備注欄加蓋“只限摩托車使用”章。售票員檢查后才發(fā)還《稅務登記證》（副本）等資料。

5、普通發(fā)票的使用期限為領購之日起6個月內。對超過使用期限的發(fā)票，請納稅人到稅務機關辦理發(fā)票核銷手續(xù)。

第三節(jié)續(xù)購增值稅專用發(fā)票

申辦資料真實、齊全、準確的，即時辦結。

一、報送資料

1、稅務登記證副本原件；

2、購票經(jīng)辦人的身份證（或辦稅證）原件，首次申請領購還要提供《購票委托書》；

3、增值稅一般納稅人資格證；

4、《發(fā)票領購簿》；

5、IC卡；

6、《發(fā)票驗舊、領購、注銷稽核表》；

7、已加蓋公章的《銷項情況統(tǒng)計表》；

8、作廢發(fā)票需提供整套發(fā)票；

9、紅字發(fā)票需提供《企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單》或購貨方退回的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)；

10、輔導期內的新辦商貿企業(yè)增值稅一般納稅人如有開具負數(shù)發(fā)票的，還須按照上次領購并已開具的所有正數(shù)有效發(fā)票的起止號碼順序打印“正數(shù)有效發(fā)票開具清單”一式兩份并加蓋公章，作為預繳增值稅的依據(jù)。

二、辦理流程

（一）驗舊購票經(jīng)辦人將上述購票資料交受理窗驗舊，受理窗在《發(fā)票驗舊、領購、注銷稽核表》上加具審批意見。

（二）售票購票資料由稅務機關內部傳遞到售票崗，發(fā)售發(fā)票后遞給前臺出票后由購票經(jīng)辦人清點、檢查發(fā)票，確認發(fā)票無誤后在《購票清單》“單位經(jīng)辦人簽收”處簽名方可離開。

新辦商貿企業(yè)增值稅一般納稅人在納稅輔導期內，凡發(fā)生當月再次領購增值稅專用發(fā)票的，必須先預繳增值稅后才可購票。預繳稅額=每月再次購票前驗舊的正數(shù)有效專用發(fā)票不含稅金額合計╳4%。

第四節(jié)發(fā)票截角核銷

一、適用對象

1、停、歇業(yè)的納稅人；

2、因稅務登記事項變更須清票的納稅人；

3、取消一般納稅人資格的納稅人（截角核銷增值稅專用發(fā)票）；

4、因發(fā)票換版，或已到規(guī)定使用期限須截角核銷未用完的空白發(fā)票；

5、有其他違反稅務法規(guī)，須收繳其發(fā)票的納稅人。

二、報送資料

1、《發(fā)票領購簿》；

2、《核銷發(fā)票呈批表》一式三份（核銷普通發(fā)票用）；

3、《發(fā)票驗舊、領購、注銷稽核表》；

4、未驗舊、未核銷的發(fā)票。

三、辦理流程

納稅人截角核銷發(fā)票的，將填寫好的《發(fā)票驗舊、領購、注銷稽核表》與需核銷的發(fā)票交到受理窗，受理窗在另一名稅務人員的證明下辦理截角核銷。

截角核銷后屬于歇業(yè)和變更等的到管理組辦理清稅清票手續(xù)。

四、物理票截角核銷

1、增值稅專用發(fā)票及剪開式普通發(fā)票，在“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”處，按“V”型剪角核銷，完整保留發(fā)票號碼；

2、普通式普通發(fā)票采取斜角剪角核銷，剪去發(fā)票右下角的部分和部分發(fā)票小寫金額欄，完整保留發(fā)票號碼。

第五節(jié)丟失、被盜發(fā)票的處理

一、受理條件

納稅人發(fā)生丟失、被盜增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，必須在5天內書面報告主管稅務機關發(fā)票丟失、被盜情況，并辦理有關發(fā)票遺失作廢手續(xù)。

二、報送資料

1．《國稅稅務登記證》（副本）；

2．《發(fā)票領購簿》；

3．《被盜、丟失發(fā)票呈批表》（一式3份）；

4．《發(fā)票遺失聲明刊登表》（一式5份）；

5．納稅人自行到地級市報刊上刊登“遺失聲明”取得的發(fā)票原件和復印件（發(fā)票的抬頭必須載明企業(yè)的名稱），丟失、被盜增值稅專用發(fā)票的還須有《中國稅務報》刊登“遺失聲明”時取得的發(fā)票復印件；

6．書面報告和丟失、被盜發(fā)票清單；

7．屬被盜情況的要提供公安機關相關證明材料；

8．發(fā)票已開具和申報納稅的證明及稅務機關要求提供的其他資料。

三、辦理程序

1、用票單位和個人發(fā)現(xiàn)發(fā)票被盜、丟失，應當天向公安機關報案，并持稅務登記證（副本）及《發(fā)票領購簿》到辦稅廳受理窗領取《被盜、丟失發(fā)票呈報表》，填寫后連同書面報告送回受理窗。

2、用票單位和個人接受處理后，憑《發(fā)票遺失聲明刊登表》到地級市報刊上刊登“遺失聲明”，丟失、被盜增值稅專用發(fā)票的還須郵寄到《中國稅務報》刊登“遺失聲明”；同時持報刊雜志社開具的收款發(fā)票（發(fā)票的抬頭必須有企業(yè)的名稱）到稅務機關查驗，稅務機關還要填寫《省局網(wǎng)站發(fā)票遺失聲明刊登表》在廣東省國家稅務局網(wǎng)站上辦理登載手續(xù)。

3、納稅人憑《發(fā)票遺失聲明刊登表》、《被盜、丟失發(fā)票呈報表》、違章罰款繳款憑證到受理窗口領取《限期改正通知書》，批準繼續(xù)領購發(fā)票可辦理購票手續(xù)。

四、注意事項

用票單位或個人必須嚴格保管使用發(fā)票，對違反規(guī)定發(fā)生丟失、被盜發(fā)票的，主管稅務機關必須嚴格按《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，處一萬元以下的罰款，并可視具體情況，對丟失發(fā)票的單位或個人，在一定期限內（最長不超過半年）停止領購發(fā)票。對納稅人申報遺失的發(fā)票，如發(fā)現(xiàn)非法代開、虛開問題的，該納稅人應承擔偷稅的連帶責任。

第六節(jié)為增值稅小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票

申辦資料真實、齊全、準確的，即時辦結。

一、報送資料

1、《代開增值稅專用發(fā)票申報表》一式兩份；

2、購貨方有效期內的《增值稅一般納稅人資格證》復印件或其它資格證明復印件；

3、《稅務登記證》副本原件；

4、財務專用章或發(fā)票專用章；

5、經(jīng)辦人身份證或辦稅員證；

6、個體戶當月首次申請的，還要提供當月銷售額達到起征點的有關證明材料（如自開普通發(fā)票存根聯(lián)或定額核定通知書等）

二、辦理程序

納稅人將資料交代開崗，符合開票規(guī)定的由納稅人繳納稅款后，代開崗開出《增值稅專用發(fā)票》。納稅人領取發(fā)票時在《增值稅專用發(fā)票》稅務機關留存的聯(lián)次上注明“已領取發(fā)票”字樣并簽名。

第七節(jié)訂購（自?。┌l(fā)票

納稅人第一次申請印制有本單位名稱發(fā)票的申請，稅務機關在21日內辦理完畢；第二次及以后同一納稅人申請印有本單位名稱發(fā)票的，稅務機關在9個工作日內辦理完畢。

一、用票單位的申請條件（符合兩種情況之一）

（一）申請人同時具備以下條件可以申請印制印有本單位名稱的發(fā)票：

1、有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所；

2、財務和發(fā)票管理制度健全，能按規(guī)定依時報送發(fā)票領用存報表；

3、年銷售額超過1億元以上；

4、每月發(fā)票的使用量超過50本；

5、三年內未發(fā)生重大涉稅違章行為；

（二）申請人同時具備以下條件可以申請印制印有本單位名稱的發(fā)票并且能自行設計本單位的發(fā)票式樣：

1、有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所；

2、財務和發(fā)票管理制度健全，按規(guī)定依時報送發(fā)票領用存報表；

3、統(tǒng)一發(fā)票的格式不能滿足企業(yè)的需要。

二、需報送資料

1、初次申請?zhí)峁抖悇招姓S可申請表》，續(xù)印申請?zhí)峁V東省國稅局核發(fā)的準予稅務行政許可決定書復印件；

2、《工商業(yè)戶、個體戶申請使用發(fā)票鑒定表》；

3、《稅務登記證》副本原件及復印件；

4、經(jīng)辦人身份證原件及復印件；

5、財務專用章或發(fā)票專用章印模（在《工商業(yè)戶、個體戶申請使用發(fā)票鑒定表》的“領購發(fā)票”欄空白處留印模）；

6、發(fā)票式樣一式四份，續(xù)印的提供上一次印制發(fā)票時的發(fā)票式樣。因統(tǒng)一發(fā)票的格式不能滿足納稅人需求，自行設計發(fā)票式樣的，發(fā)票式樣的基本內容應包括：發(fā)票名稱、字軌號碼、聯(lián)次、客戶名稱、開戶銀行及帳號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。

7、第二次及以后申請續(xù)印時，需提供自印發(fā)票申請書(列明是否有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所、財務和發(fā)票管理制度的建立、執(zhí)行情況，經(jīng)營方式、范圍，年銷售額、發(fā)票版式、面額，上次發(fā)票的使用、結存情況，申請訂印發(fā)票的理由等)一式三份；

8、第二次及以后申請續(xù)印時，需提供印有企業(yè)名稱發(fā)票的《發(fā)票檢查表》一式三份；

三、辦理程序

1、申請、受理、審批

白云區(qū)經(jīng)管的納稅人第一次申請印制有本單位名稱發(fā)票的，到白云區(qū)國家稅務局第三稅務分局（同和街同泰路倚綠山莊綜合大樓3樓）的“廣東省國家稅務局稅務行政許可受理窗”申請該稅務行政許可，并提交申請材料。符合受理條件、申請材料齊全的，稅務機關在21個工作日內辦理完畢，納稅人到該受理窗領取審批文書并交區(qū)局票證所。

第二次及以后同一納稅人申請印有本單位名稱發(fā)票的申請到經(jīng)管國稅分局辦理，征管局在9個工作日內辦理完畢。

2、發(fā)票印制

批準訂購的，由票證所通知印刷廠排版、出樣，印刷廠完成排版、出樣并核定價格送回票證所。納稅人到票證所校對票樣，同時按核定的價格到經(jīng)管國稅分局繳交發(fā)票工本費，并將已繳交發(fā)票工本費的《稅收轉帳專用完稅證》傳真到票證所，由票證所通知印刷廠印制發(fā)票。發(fā)票印制完畢后，印刷廠與企業(yè)聯(lián)系收貨等事宜。

第八節(jié)代開普通發(fā)票

一、申請代開普通發(fā)票的對象

1、依法不需要辦理稅務登記的單位和個人，臨時取得收入，需要開具發(fā)票的。

2、正在申請辦理稅務登記的從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，在其領取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務登記證件期間發(fā)生經(jīng)營業(yè)務，需要開具發(fā)票的。

3、應辦理稅務登記而未辦理的單位和個人，其所在地稅務機關應責令限期改正，對其在限期改正期內發(fā)生經(jīng)營業(yè)務需要開具發(fā)票的。

4、納稅人臨時取得超出已領購發(fā)票使用范圍或者超過領用發(fā)票開具限額以外的業(yè)務收入，需要開具發(fā)票的。

5、被稅務機關依法收繳發(fā)票或者停止領購發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營收入需要開具發(fā)票的。

二、報送資料

1、《廣州市國家稅務局代開普通發(fā)票申請審批表》（試行）；

2、經(jīng)辦人的身份證原件及復印件；

3、臨時經(jīng)營業(yè)戶申請代開普通發(fā)票的，購貨方（或接受勞務服務方）應出具發(fā)生購銷業(yè)務、接受勞務服務或者其他經(jīng)營活動的書面證明。書面證明必須載明貨物品名（或勞務服務項目）、單價、數(shù)量、金額以及單位名稱、地址、聯(lián)系電話和聯(lián)系人等內容，并加蓋單位公章；

4、發(fā)生購銷行為，一次申請代開普通發(fā)票金額超過1萬元（含）的，必須提供購銷合同或進貨發(fā)票；

5、申請為免稅自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品代開普通發(fā)票的，應提供自產(chǎn)自銷證明；

6、個人為臨時銷售貨物或臨時提供勞務申請代開200元以下（不含200元）的普通發(fā)票，只需填寫《廣州市國家稅務局代開普通發(fā)票申請審批表》及提供身份證件及復印件。

三、辦理程序

納稅人將資料交受理崗，資料齊全并且符合代開普通發(fā)票條件的，經(jīng)審批并按照規(guī)定對其進行稅款征收后，開出《統(tǒng)一發(fā)票》。納稅人領取發(fā)票時在發(fā)票存根聯(lián)注明“已領取發(fā)票”字樣并簽名。

第九節(jié)普通發(fā)票真?zhèn)舞b定

一、受理點

白云區(qū)國稅局票證中心

二、受理范圍

發(fā)票開票方屬廣州市地區(qū)范圍內業(yè)戶，并由廣東省國家稅務局監(jiān)制或原由廣州市國家稅務局監(jiān)制的各類普通發(fā)票。

三、申請普通發(fā)票鑒定所需要提供的資料

1、申請鑒定普通發(fā)票的原件；

2、單位的介紹信或證明，以及經(jīng)辦人的身份證或工作證等有效證件原件和復印件，個人申請鑒定普通發(fā)票，則只需由申請人提供身份證或工作證等有效證件原件和復印件；

3、已填寫好的《發(fā)票鑒定申請表》1份。

第十節(jié)開具《進貨退出及索取折讓證明單》

一、適用范圍

發(fā)生進貨退出或索取折讓情形的增值稅一般納稅人。

二、開具

須報送資料：

1、企業(yè)進貨退回或銷方單位銷售折讓的證明；

2、《企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單申請表》一式二份；

3、進貨退出或索取折讓貨物的進貨發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)復印件）；

4、該筆貨物記帳憑證復印件。

稅務機關經(jīng)辦人即時進行審核，納稅人領取《證明單》并簽收。

三、比銷

企業(yè)須在領取《企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單》三個月內回稅務機關比銷，同時提供以下資料：

1、收到的紅字增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件及復印件；

2、沖減進項稅額的記帳憑證復印件。

或者將原領取的《證明單》銷貨企業(yè)聯(lián)、購貨企業(yè)聯(lián)原件交回稅務機關。

若三個月內納稅人既未能提供紅字發(fā)票等又未將原領取的《證明單》交回稅務機關比銷，稅務機關將作進項稅額的稽核，納稅人按要求作進項稅額的轉出。

上?？戏b銷售有限公司

桃浦路分公司負責人任職書

經(jīng)公司決定，現(xiàn)任命林樹濱（身份證號：***519）為上?？戏b銷售有限公司桃浦路分公司負責人，行使公司章程規(guī)定的職責； 特此任命

公司蓋章：

公司法定代表人簽名: 年月日