第一篇：北京市東城區(qū)非稅收入收繳管理制度改革試點辦法

北京市東城區(qū)非稅收入收繳 管理制度改革試點辦法

第一章 總 則

第一條 為加強北京市東城區(qū)非稅收入收繳管理，建立規(guī)范化的非稅收入收繳管理制度，根據(jù)財政部《關(guān)于加強政府非稅收入管理的通知》（財綜［2004］53號）、北京市人民政府辦公廳《關(guān)于印發(fā)<北京市財政國庫管理制度改革試點實施方案>的通知》（京政辦發(fā)［2003］5號）、北京市財政局《關(guān)于印發(fā)<北京市非稅收入收繳管理制度改革方案>的通知》（京財國庫［2004］2214號）、北京市財政局《關(guān)于印發(fā)<北京市市級單位非稅收入收繳管理制度改革試點辦法>的通知》（京財國庫［2005］1427號）等相關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合我區(qū)情況，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于北京市東城區(qū)國家機關(guān)、事業(yè)單位和代行政府職能的社會團體及其他組織（簡稱各單位，下同）未實行就地繳庫的政府非稅收入的收繳管理。

政府非稅收入包括：行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府財政資金產(chǎn)生的利息收入以及其他政府非稅收入。

（一）行政事業(yè)性收費。指國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織根據(jù)法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，依照國務(wù)院規(guī)定程序批準，在向公民、法人提供特定服務(wù)的過程中，按照成本補償和非盈利原則向特定服務(wù)對象收取的費用。

（二）政府性基金。指各級政府及其所屬部門根據(jù)法律、行政法規(guī)和中共中央、國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，為支持某項公共事業(yè)發(fā)展，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項用途的財政資金。

（三）國有資源有償使用收入。包括土地出讓金收入，新增建設(shè)用地土地有償使用費，以及利用其他國有資源取得的收入。

（四）國有資產(chǎn)有償使用收入。包括國家機關(guān)、實行公務(wù)員管理的事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體以及其他組織的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)出租、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓等取得的收入，世界文化遺產(chǎn)保護范圍內(nèi)實行特許經(jīng)營項目的有償出讓收入和世界文化遺產(chǎn)的門票收入，利用政府投資建設(shè)的城市道路和公共場地設(shè)臵停車泊位取得的收入，以及利用其他國有資產(chǎn)取得的收入。

（五）國有資本經(jīng)營收益。包括國有資本分享的企業(yè)稅后利潤，國有股股利、紅利、股息，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）出售、拍賣、轉(zhuǎn)讓收益和依法由國有資本享有的其他收益。

（六）彩票公益金。指政府為支持社會公益事業(yè)發(fā)展，通過發(fā)行彩票籌集的專項財政資金。

（七）罰沒收入。指法律、行政法規(guī)授權(quán)的執(zhí)行處罰的部門依法實施處罰取得的罰沒款和沒收物品的折價收入。

（八）以政府名義接受的捐贈收入。指以各級政府、國家機關(guān)、實行公務(wù)員管理的事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體以及其他組織名義接受的非定向捐贈貨幣收入。

（九）主管部門集中收入。指經(jīng)同級財政部門批準的國家機關(guān)、實行公務(wù)員管理的事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織集中的所屬事業(yè)單位收入。

（十）政府財政資金產(chǎn)生的利息收入。指稅收和非稅收入產(chǎn)生的利息收入。

第三條 各單位分為主管部門和執(zhí)收單位。執(zhí)收單位一般是主管部門所屬的獨立核算單位。主管部門本級、有下屬單位的各級執(zhí)收單位，分別視同一個執(zhí)收單位管理。

第四條 區(qū)財政局是負責(zé)北京市東城區(qū)非稅收入收繳管理的職能部門，負責(zé)設(shè)立和管理非稅收入收繳專戶，確定非稅收入收繳程序，管理和監(jiān)督非稅收入票據(jù)，并對執(zhí)收單位非稅收入收繳工作實施管理和監(jiān)督。第五條 非稅收入收繳專戶按銀行專用存款賬戶管理。第六條 各單位非稅收入收繳實行直接繳庫和集中匯繳兩種方式。

直接繳庫是由繳款人按照有關(guān)規(guī)定，持執(zhí)收單位開具的《非稅收入一般繳款書》到有關(guān)銀行（即代理銀行或繳款人開戶銀行，下同）營業(yè)網(wǎng)點辦理繳款，直接將應(yīng)繳款項繳入非稅收入收繳專戶。

集中匯繳是經(jīng)區(qū)財政局批準，由執(zhí)收單位按照有關(guān)規(guī)定，在收到繳款人的款項后，向繳款人開具《非稅收入專用收據(jù)》，并按日將所收款項匯總填制《非稅收入一般繳款書》，集中繳入非稅收入收繳專戶。

執(zhí)收單位應(yīng)將開具的《非稅收入一般繳款書》和《非稅收入專用收據(jù)》信息實時傳送區(qū)財政局。

第七條 各主管部門負責(zé)本部門非稅收入收繳管理，并對所屬執(zhí)收單位的非稅收入收繳業(yè)務(wù)實施管理和監(jiān)督；執(zhí)收單位負責(zé)本單位非稅收入收繳管理，確保收入及時、足額地繳入非稅收入收繳專戶。

第八條 繳款人是指依照法律、行政法規(guī)或部門規(guī)章規(guī)定，負有繳納非稅收入義務(wù)的單位和個人。繳款人應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，及時、足額地繳納非稅收入。繳款人有權(quán)向執(zhí)收機關(guān)了解非稅收入的有關(guān)政策、法規(guī)以及收繳管理方式的有關(guān)規(guī)定。第九條 代理銀行是指由區(qū)財政局確定的代理各單位非稅收入收繳、匯劃清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。代理銀行應(yīng)當按照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定以及與區(qū)財政局簽訂的委托代理協(xié)議的要求，辦理資金收繳、匯劃清算以及信息反饋等業(yè)務(wù)。代理銀行各代理非稅收入收繳業(yè)務(wù)的營業(yè)網(wǎng)點必須在顯著位臵設(shè)立 “北京市東城區(qū)非稅收入收繳代收點” 統(tǒng)一標識。

第十條 中國人民銀行營業(yè)管理部負責(zé)對代理銀行代理各單位非稅收入收繳清算業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)督。

第二章 非稅收入收繳 銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理

第十一條 非稅收入收繳專戶是財政部門在代理銀行開設(shè)的專用賬戶，用于辦理各單位非稅收入收繳、匯劃清算以及信息反饋等業(yè)務(wù)。

第十二條 區(qū)財政專戶是區(qū)財政局在商業(yè)銀行設(shè)立的用于記錄、核算和反映各單位非稅收入收繳和未納入預(yù)算內(nèi)管理的非稅收入支出活動的賬戶。該賬戶用于收繳非稅收入、向國庫單一賬戶繳款、撥付未納入預(yù)算內(nèi)管理的非稅收入。

區(qū)財政專戶按執(zhí)收單位設(shè)臵收入分類賬，并按非稅收入項目進行明細核算。同時，按執(zhí)收單位設(shè)臵支出分類賬，用于記錄、核算和反映未納入預(yù)算內(nèi)管理的非稅收入的支出活動。

第三章 收入收繳

第一節(jié) 一般程序

第十三條 除國家另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取非稅收入應(yīng)使用市財政局統(tǒng)一監(jiān)（?。┲频摹斗嵌愂杖胍话憷U款書》和《非稅收入專用收據(jù)》，并嚴格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，不得多收、少收或不收。

第十四條 執(zhí)收單位實行直接繳庫和集中匯繳的收入范圍或項目，由區(qū)財政局按照方便繳款人繳款和有利于管理監(jiān)督的要求確定。無須當場執(zhí)收的收入，實行直接繳庫；必須當場執(zhí)收的收入，經(jīng)區(qū)財政局核準后，可實行集中匯繳。

第十五條 代理銀行營業(yè)網(wǎng)點負責(zé)將每月代收的資金劃轉(zhuǎn)區(qū)財政專戶。

第十六條 納入預(yù)算內(nèi)管理的非稅收入繳入?yún)^(qū)財政專戶后，由區(qū)財政局按規(guī)定定期、及時劃轉(zhuǎn)國庫單一賬戶。

第十七條 涉及到按市政府或市財政局批準的市級與區(qū)（縣）分成的收入，由區(qū)級主管部門負責(zé)按區(qū)級分成比例或辦法按旬填制《非稅收入一般繳款書》，繳入?yún)^(qū)非稅收入收繳專戶；市級分成部分，按市財政局規(guī)定程序繳入市財政專戶。隨著改革的推進和非稅收入收繳信息管理系統(tǒng)的完善，逐步實現(xiàn)由各級執(zhí)收單位通過軟件系統(tǒng)按確定的市級與區(qū)（縣）分成比例分別生成《非稅收入一般繳款書》，分別繳入市或區(qū)（縣）非稅收入相應(yīng)銀行賬戶。

第十八條 繳款人繳款后，執(zhí)收單位憑代理銀行蓋章并退回的《非稅收入一般繳款書》第一聯(lián)，登記收入臺賬。主管部門憑代理銀行報送的非稅收入日報表，登記收入臺賬。

第十九條 辦理各單位非稅收入收繳、匯劃清算業(yè)務(wù)的代理銀行，應(yīng)當按照與區(qū)財政局簽訂的委托代理協(xié)議以及有關(guān)規(guī)定，按政府收支分類科目，分主管部門、分執(zhí)收單位、分收入項目向區(qū)財政局、主管部門、執(zhí)收單位報送日（旬、月）報表。日報于次日（節(jié)假日順延，下同），旬、月報于每旬、月后2日內(nèi)報送。

第二十條 代理銀行應(yīng)當按規(guī)定向主管部門反饋該部門及所屬各執(zhí)收單位的非稅收入收繳信息。區(qū)財政局、主管部門、執(zhí)收單位、代理銀行要按月核對非稅收入收繳信息，保持賬務(wù)一致。

第二十一條 代理銀行每個工作日應(yīng)按規(guī)定時間從區(qū)財政局服務(wù)器下載非稅收入收繳相關(guān)信息（包括執(zhí)收單位和收入項目基礎(chǔ)信息、《非稅收入一般繳款書》票面信息和《非稅收入專用收據(jù)》金額、編號等信息）更新數(shù)據(jù)。第二十二條 代理銀行每個工作日應(yīng)按照區(qū)財政局規(guī)定的時間和電子數(shù)據(jù)格式，將非稅收入收繳專戶的收款信息傳送至區(qū)財政局服務(wù)器。

第二節(jié) 直接繳庫

第二十三條 非稅收入實行直接繳庫的，由執(zhí)收單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，向繳款人開具收款收據(jù)和繳款憑證合一的《非稅收入一般繳款書》。由繳款人持《非稅收入一般繳款書》到有關(guān)銀行辦理繳款，將應(yīng)繳款項直接繳入非稅收入收繳專戶。其中，繳款人采用轉(zhuǎn)賬方式繳款的，到繳款人開戶銀行辦理繳款；繳款人采用現(xiàn)金方式繳款的，就近到區(qū)財政局指定的代理銀行或營業(yè)網(wǎng)點辦理繳款。

第二十四條 《非稅收入一般繳款書》由執(zhí)收單位負責(zé)填寫，只用于向非稅收入收繳專戶繳款使用，不得用于其他用途?！斗嵌愂杖胍话憷U款書》一式六聯(lián)。第一聯(lián)（回單），代理銀行收款簽章后由代理銀行或繳款人退執(zhí)收單位；第二聯(lián)（付款憑證），由繳款人開戶銀行作借方憑證；第三聯(lián)（收款憑證），由收款人開戶銀行收款后作貸方憑證；第四聯(lián)（受理憑證），繳款人開戶行辦理繳款簽章后退繳款人，作為銀行已受理《非稅收入一般繳款書》的依據(jù)；第五聯(lián)（收據(jù)），執(zhí)收單位給繳款人的收款收據(jù)，可作為報銷憑證；第六聯(lián)（存根），執(zhí)收單位留存。第二十五條 繳款人繳款時，持《非稅收入一般繳款書》第一至第四聯(lián)按本辦法第二十三條規(guī)定，到有關(guān)銀行辦理繳款。繳款人繳款后，由代理銀行或繳款人將加蓋銀行收訖印章后的第一聯(lián)退執(zhí)收單位，執(zhí)收單位在第五聯(lián)加蓋印章后交繳款人作繳款收據(jù)，并辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

執(zhí)收單位應(yīng)定期根據(jù)第六聯(lián)存根對第一聯(lián)回單返回情況進行檢查核實，超過規(guī)定時間沒有回單的，由執(zhí)收單位向繳款人催繳。

第二十六條 實行直接繳庫的，執(zhí)收單位開具《非稅收入一般繳款書》后，繳款人可采用現(xiàn)金方式繳款，也可到繳款人開戶銀行以轉(zhuǎn)賬方式辦理繳款。采取現(xiàn)金方式繳款的，《非稅收入一般繳款書》第二聯(lián)不作為銀行間憑證使用。

第三節(jié) 集中匯繳

第二十七條 非稅收入實行集中匯繳的，由執(zhí)收單位向繳款人開具《非稅收入專用收據(jù)》，向繳款人收取款項。繳款人一般采取現(xiàn)金方式繳款。

執(zhí)收單位收款后，在《非稅收入專用收據(jù)》第二聯(lián)加蓋印章，交繳款人作繳款收據(jù)，并辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

第二十八條 執(zhí)收單位每日應(yīng)將所收款項，按非稅收入項目匯總填制《非稅收入一般繳款書》，并將所收款項連同匯總填制的《非稅收入一般繳款書》及《非稅收入專用收據(jù)》一并繳入非稅收入收繳專戶。

執(zhí)收單位匯總填制的《非稅收入一般繳款書》上的非稅收入金額，應(yīng)與當日開具的《非稅收入專用收據(jù)》的編號和金額信息一致。

非稅收入每日匯總額不足500元的，可與次日所收款項一并繳入非稅收入收繳專戶。代理銀行營業(yè)終了后當日所收款項，按次日收入處理。

第二十九條 《非稅收入專用收據(jù)》分定額和非定額兩種，只用于集中匯繳非稅收入和匯總填制《非稅收入一般繳款書》?！斗嵌愂杖雽Ｓ檬論?jù)》一式三聯(lián)。第一聯(lián)（記賬憑證），由代理銀行審核后退執(zhí)收單位，作為《非稅收入一般繳款書》的附屬憑證登記收入臺賬；第二聯(lián)（收據(jù)），執(zhí)收單位給繳款人的收款收據(jù)，可作為報銷憑證；第三聯(lián)（存根），執(zhí)收單位留存。

第三十條 代理銀行應(yīng)將所收款項與執(zhí)收單位匯總填制的《非稅收入一般繳款書》及《非稅收入專用收據(jù)》相關(guān)信息進行核對，無誤后辦理繳款手續(xù)，并將《非稅收入專用收據(jù)》退執(zhí)收單位。所收款項、匯總填制的《非稅收入一般繳款書》與《非稅收入專用收據(jù)》相關(guān)信息不一致的，不予辦理繳款。第三十一條 凡條件具備，能夠直接開具《非稅收入一般繳款書》的，執(zhí)收單位應(yīng)直接開具《非稅收入一般繳款書》，向繳款人收取款項后，在《非稅收入一般繳款書》第五聯(lián)加蓋印章，交繳款人作繳款收據(jù)，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，并按日將所收款項與開具的《非稅收入一般繳款書》一并繳入非稅收入收繳專戶。

第四節(jié) 收入退付

第三十二條 各單位非稅收入繳入非稅收入收繳專戶后，需要退付的，應(yīng)嚴格按照財政部及市財政局有關(guān)規(guī)定辦理退付。屬于下列范圍的，可以辦理收入退付：

（一）由于工作疏忽，發(fā)生技術(shù)性差錯需要退付的；

（二）由于多繳款、重復(fù)繳款需要退付的；

（三）其他需要辦理退付的。

第三十三條 各單位非稅收入的收入退付，通過國庫單一賬戶或區(qū)財政專戶辦理。

第三十四條 非稅收入的退付，由執(zhí)收單位通過主管部門提出申請，統(tǒng)一報區(qū)財政局審批；區(qū)財政局審核批準后，通知國庫單一賬戶或區(qū)級財政專戶開戶銀行辦理收入退付。

第三十五條 非稅收入的收入退付，一般通過轉(zhuǎn)賬辦理，不退付現(xiàn)金；需要退付現(xiàn)金的，要嚴格按照有關(guān)規(guī)定辦理。

第五節(jié) 非稅收入票據(jù)管理

第三十六條 區(qū)財政局是東城區(qū)非稅收入票據(jù)的主管機關(guān)，負責(zé)非稅收入票據(jù)的發(fā)放、使用、核銷等管理監(jiān)督工作。非稅收入票據(jù)納入財政票據(jù)管理體系，由市財政局統(tǒng)一印制，區(qū)財政局負責(zé)發(fā)放。

非稅收入來源中按照國家規(guī)定需要納稅的，應(yīng)按規(guī)定使用市稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)（印）制的稅務(wù)發(fā)票，并按照有關(guān)規(guī)定進行管理。

第三十七條 非稅收入收繳使用市財政局統(tǒng)一監(jiān)（印）制的非稅收入票據(jù)，并加蓋市財政局非稅收入票據(jù)監(jiān)制章。

第三十八條 北京市非稅收入票據(jù)包括《非稅收入一般繳款書》和《非稅收入專用收據(jù)》。

《非稅收入一般繳款書》式樣由財政部會同中國人民銀行統(tǒng)一制定，是非稅收入收繳的專用繳款憑證?！斗嵌愂杖雽Ｓ檬論?jù)》式樣由市財政局統(tǒng)一制定，是專門用于集中匯繳非稅收入的專用票據(jù)，是《非稅收入一般繳款書》的補充。

使用《非稅收入專用收據(jù)》必須經(jīng)市、區(qū)財政局批準，并在市、區(qū)財政局嚴格限定的范圍內(nèi)使用。

第三十九條 非稅收入票據(jù)由執(zhí)收單位財務(wù)部門統(tǒng)一向區(qū)財政局領(lǐng)用，并實行《非稅收入票據(jù)領(lǐng)用證》制度。《非稅收入票據(jù)領(lǐng)用證》不得私自轉(zhuǎn)讓、銷毀。執(zhí)收單位首次領(lǐng)用非稅收入票據(jù)時，應(yīng)當向區(qū)財政局提出申請，同時提交按照國家、北京市和東城區(qū)規(guī)定的審批權(quán)限批準收取非稅收入的有關(guān)文件復(fù)印件，經(jīng)區(qū)財政局審核后，發(fā)給《非稅收入票據(jù)領(lǐng)用證》，再次領(lǐng)用非稅收入票據(jù)時應(yīng)出示《非稅收入票據(jù)領(lǐng)用證》，經(jīng)區(qū)財政局審核后，方可繼續(xù)領(lǐng)用。

非稅收入票據(jù)由區(qū)財政局按執(zhí)收單位實行計算機編碼管理，對已使用或作廢的非稅收入票據(jù)嚴格按執(zhí)收單位編碼、票據(jù)號碼進行核對后，按執(zhí)收單位登記、核銷。

第四十條 執(zhí)收機關(guān)應(yīng)當建立健全非稅收入票據(jù)領(lǐng)取使用登記制度，設(shè)臵非稅收入票據(jù)登記簿，并定期向區(qū)財政局報告非稅收入票據(jù)使用和結(jié)存情況。執(zhí)收單位應(yīng)按規(guī)定填寫非稅收入票據(jù)。非稅收入票據(jù)填錯的，應(yīng)加蓋作廢戳記，并保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀、轉(zhuǎn)借。非稅收入票據(jù)丟失的，應(yīng)及時聲明作廢，并報告區(qū)財政局。

第四十一條 非稅收入票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期一般為五年。對于用量大、存放五年確有困難的非稅收入票據(jù)，經(jīng)區(qū)財政局批準，可適當縮短保存期限。

第四十二條 保存期滿需要銷毀的非稅收入票據(jù)，由各執(zhí)收單位負責(zé)登記造冊報區(qū)財政局核準后銷毀。

第四章 管理監(jiān)督

第四十三條 區(qū)財政局要加強對各單位非稅收入收繳的管理和監(jiān)督，建立健全收入收繳管理的各項監(jiān)督檢查制度。

第四十四條 區(qū)財政局在各單位非稅收入收繳管理和監(jiān)督中的主要職責(zé)：

（一）負責(zé)組織制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，管理和監(jiān)督各單位非稅收入收繳管理制度改革試點工作的實施。

（二）負責(zé)開設(shè)、管理非稅收入收繳專戶。

（三）會同有關(guān)部門加強對各單位非稅收入收繳項目、標準執(zhí)行情況的監(jiān)督，并及時將非稅收入項目、標準的變動情況以適當方式通知代理銀行。

（四）負責(zé)管理和監(jiān)督非稅收入票據(jù)的發(fā)放、使用、核銷工作。

（五）選擇代理銀行，協(xié)調(diào)代理銀行與執(zhí)收單位間的有關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)系和賬務(wù)核對工作。

（六）對各單位非稅收入收繳情況及代理銀行執(zhí)行代理協(xié)議的有關(guān)情況進行監(jiān)督檢查，保證非稅收入及時、足額繳入非稅收入收繳專戶。

（七）建立健全其他各項監(jiān)督檢查制度。

第四十五條 代理銀行在各單位非稅收入收繳管理和監(jiān)督中的主要職責(zé)是：

（一）按照本辦法和銀行賬戶管理有關(guān)規(guī)定，以及與區(qū)財政局簽訂的《委托代理協(xié)議書》的要求，及時做好有關(guān)資金收繳、匯劃清算以及收繳信息的錄入和反饋等工作。

（二）代理銀行應(yīng)加強對所屬分支機構(gòu)及各營業(yè)網(wǎng)點的管理，確保所屬各分支機構(gòu)和營業(yè)網(wǎng)點嚴格按本辦法規(guī)定，對相關(guān)信息審核無誤后收取繳款。

（三）代理銀行分支機構(gòu)及各營業(yè)網(wǎng)點，應(yīng)按本辦法規(guī)定，本著方便繳款人和執(zhí)收單位的原則，密切配合，主動做好各項非稅收入收款和代收工作，不得無故拒收。同時，按規(guī)定將所收款項劃繳區(qū)財政專戶。

（四）代理銀行應(yīng)對收費時間相對集中、當日現(xiàn)金收取量較大的執(zhí)收單位，根據(jù)有關(guān)規(guī)定采取相應(yīng)措施，加強服務(wù)。

第四十六條 主管部門要加強對所屬執(zhí)收單位非稅收入收繳情況的管理和監(jiān)督：

（一）建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機制。

（二）督促所屬執(zhí)收單位嚴格執(zhí)行非稅收入管理政策，防止執(zhí)收單位違反規(guī)定多收、亂收或少收、不收。

（三）監(jiān)督檢查執(zhí)收單位非稅收入收繳情況，確保資金及時、足額繳入非稅收入收繳專戶。

第四十七條 執(zhí)收單位應(yīng)當嚴格按照規(guī)定收取非稅收入，并做好相關(guān)管理工作：

（一）嚴格按國家、市、區(qū)有關(guān)規(guī)定收取非稅收入，不得多收、亂收或少收、不收。

（二）建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機制。

（三）收款必須向繳款人開具非稅收入票據(jù)。

（四）采取集中匯繳方式收款的，執(zhí)收單位應(yīng)分設(shè)開票和收款崗位，并由專人負責(zé)，不得由一人兼任。

（五）采取集中匯繳方式收款的，執(zhí)收單位要按規(guī)定時間及時將所收款項繳入非稅收入收繳專戶。

第四十八條 繳款人要按照國家有關(guān)規(guī)定，認真履行繳款義務(wù)。對執(zhí)收機關(guān)違反國家、市、區(qū)政策規(guī)定權(quán)限擅自設(shè)立非稅收入項目、擴大非稅收入征收范圍、提高征收標準等亂收費行為，繳款人有權(quán)拒絕繳款，并有權(quán)向財政、審計、監(jiān)察等部門舉報。

第五章 法律責(zé)任

第四十九條 各主管部門和執(zhí)收單位違反本辦法規(guī)定的，按國務(wù)院《違反行政事業(yè)性收費和罰沒收入、收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（國務(wù)院令第281號）和《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）進行處罰。

第五十條 代理銀行違反國家有關(guān)規(guī)定和《委托代理協(xié)議書》規(guī)定，借故占用財政資金或發(fā)生拒收、壓票行為，不及時匯劃資金的，一經(jīng)查實，由代理銀行承擔(dān)由此發(fā)生的一切損失，并由區(qū)財政局按有關(guān)規(guī)定給予通報批評。情節(jié)嚴重的，取消其代理資格。

第六章 附 則

第五十一條 本辦法由區(qū)財政局負責(zé)解釋。第五十二條 本辦法自發(fā)文之日起施行。

第五十三條 本辦法施行前公布的文件中有關(guān)非稅收入收繳規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法規(guī)定為準。

第二篇：非稅收入收繳管理制度改革的思考

我國非稅收入是政府通過合法程序獲得的除稅收以外的用于履行政府職能的財政收入。主要包括行政事業(yè)性收費、政府性基金、罰款和罰沒收入和公共資產(chǎn)、資源收入等。目前，非稅收入存在數(shù)額大、征收主體多元化、管理不規(guī)范的問題日益突出。因此，加強非稅收入管理已迫在眉睫。

一、我國非稅收入管理的現(xiàn)狀和問題

（一）數(shù)額總體規(guī)模偏大。據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計，非稅收入占財政收入比重在建國初期為4.2%，1978年為30.6%，1985年為42%，1990年達到50%，近幾年盡管國家對收費項目進行清理減并，目前也在接近40%的水平。按市場經(jīng)濟的基本原則，政府主要以稅收方式籌集履行公共管理和服務(wù)職能所需資金，非稅收入只是政府收入的補充。與大多數(shù)市場經(jīng)濟國家中央政府（聯(lián)邦）非稅收入一般占本級財政收入10%以下、省市占20%－30%相比，我國政府的非稅收入占財政收入的比例明顯偏高，一些市縣政府非稅收入甚至超過稅收收入，政府非稅收入總體規(guī)模偏大，稅收與非稅收入的比例關(guān)系不合理。這樣不僅分散了國家財力，削弱了國家宏觀調(diào)控能力，也不利于地方稅收體系的鞏固、完善和發(fā)展。

（二）收費主體多元化，收費形式多樣化。現(xiàn)行政策規(guī)定，行政事業(yè)性收費由中央和省兩級審批，按隸屬關(guān)系分別由國務(wù)院和省級財政、物價部門組織實施。其中項目管理以財政部門為主會同物價部門進行審批，標準管理以物價部門為主會同財政部門進行核準，涉及農(nóng)民利益的收費要經(jīng)農(nóng)民負擔(dān)監(jiān)督部門審查同意，基金由財政部門負責(zé)，經(jīng)營服務(wù)性收費由物價部門負責(zé)。現(xiàn)行收費主體是財政、交通、工商、公安、司法、教育、環(huán)保等管理部門，每個部門各有收費名目，而且一個部門要收取多種費用，使收費項目高達上百項，甚至幾百項。這種相互交織、多頭管理、多頭控制的規(guī)定看起來非常嚴格，實際執(zhí)行中漏洞很多。一是收費管理主體為兩個或多個管理部門，原本是分工協(xié)作、互相配合，結(jié)果是互相牽制、互相制約，甚至扯皮，內(nèi)耗較多，收費管理重復(fù)與空檔同時存在；二是把行政事業(yè)性收費項目與標準管理分開，單位行政事業(yè)性收費管理與“服務(wù)性收費”分裂，行政事業(yè)性收費與基金分開，人為割裂收費管理的內(nèi)在聯(lián)系，實際操作中難以區(qū)分，不便管理；三是一些行政事業(yè)性單位搞有償服務(wù)，實行服務(wù)性收費，出現(xiàn)行政事業(yè)性收費項目取消之后或行政事業(yè)性收費不能審批的項目，作為服務(wù)性收費出現(xiàn)，加大亂收費治理難度。

（三）管理混亂。非稅收入大多分散在部門單位管理，政府難以從整體上把握財政資金的收入信息，無法統(tǒng)籌調(diào)節(jié)其在各部門中的使用。主要有以下幾點：

1、缺乏統(tǒng)一的法律制度。我國在政府非稅收入管理方面尚未制定統(tǒng)一的法律或行政法規(guī)。《預(yù)算法》以及《預(yù)算法實施條例》基本不涉及政府非稅收入管理內(nèi)容。當前，有關(guān)非稅收入管理的規(guī)章制度大多是一些政府部門分散或聯(lián)合發(fā)文的決定、辦法等，法律級次較低，不易協(xié)調(diào)，實際貫徹執(zhí)行難以得到充分保障。

2、缺乏統(tǒng)一的分類口徑。財政部收支科目分類改革方案將非稅收入分為政府性基金收入、專項收入、彩票資金收入、行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、國有資本經(jīng)營性收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入及其他收入八類。各省市分類各不相同，以法律形式規(guī)定非稅收入分類口徑、科學(xué)劃分非稅收入范圍是做好非稅收入征收和統(tǒng)計工作的基礎(chǔ)。

二、加強政府非稅收入管理的對策政府非稅收入運行中存在的諸多問題是多方面原因長期積累形成的。從長遠看，必須深化經(jīng)濟、行政體制改革，切實轉(zhuǎn)變政府職能，建立、健全非稅收入管理法律制度，從根本上解決非稅收入管理不規(guī)范的深層次矛盾，建立與市場經(jīng)濟條件下公共財政體制相適應(yīng)的科學(xué)、規(guī)范、有序的政府非稅收入管理制度。從近期看，應(yīng)當積極總結(jié)非稅收入管理的成功經(jīng)驗，結(jié)合各地實際情況，對非稅收入管理做出科學(xué)合理的制度設(shè)計和政策安排。

（一）建立統(tǒng)一的財政體系。從非稅收入的屬性來看，與稅收收入同屬于財政性資金。非稅收入的征管主體只能是代表政府管理財政的財政部門。因此，各級政府應(yīng)從規(guī)范各加強非稅收入管理的角度出發(fā)，確定財政部門在非稅收入征管中的地位，一方面清理整頓非稅收入項目。堅決取締一切亂收費、亂攤派和亂罰款等不合理的收費項目。將一些政府性基金和附加收入改為稅收收入。另一方面將一切履行政府職能的收入全部納入財政預(yù)算管理，取消預(yù)算外范疇及其管理辦法，建立財政預(yù)算內(nèi)多種管理方式和管理辦法的新財政體系。這樣做的好處可以切斷各個職能部門的行政、執(zhí)法與收費之間的直接聯(lián)系，將收費使用權(quán)與收費所有權(quán)相分離。變收費主體多元化為一元化，有利于非稅收入的征收管理。

（二）建立嚴格的法律體系。法制是約束政府財力分配的最有力的手段。我國政府財政也只有從法制建設(shè)入手，建立各項切實可行的稅收法律、行政法規(guī)來規(guī)范和約束非稅收入的項目審批、標準制定、征收權(quán)限、資金分配等監(jiān)督檢查各項工作。

第三篇：非稅收入收繳管理制度改革的思考

我國非稅收入是政府通過合法程序獲得的除稅收以外的用于履行政府職能的財政收入。主要包括行政事業(yè)性收費、政府性基金、罰款和罰沒收入和公共資產(chǎn)、資源收入等。目前，非稅收入存在數(shù)額大、征收主體多元化、管理不規(guī)范的問題日益突出。因此，加強非稅收入管理已迫在眉睫。

一、我國非稅收入管理的現(xiàn)狀和問題

（一）數(shù)額總體規(guī)模偏大。據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計，非稅收入

占財政收入比重在建國初期為4.2%，1978年為30.6%，1985年為42%，1990年達到50%，近幾年盡管國家對收費項目進行清理減并，目前也在接近40%的水平。按市場經(jīng)濟的基本原則，政府主要以稅收方式籌集履行公共管理和服務(wù)職能所需資金，非稅收入只是政府收入的補充。與大多數(shù)市場經(jīng)濟國家中央政府（聯(lián)邦）非稅收入一般占本級財政收入10%以下、省市占20%－30%相比，我國政府的非稅收入占財政收入的比例明顯偏高，一些市縣政府非稅收入甚至超過稅收收入，政府非稅收入總體規(guī)模偏大，稅收與非稅收入的比例關(guān)系不合理。這樣不僅分散了國家財力，削弱了國家宏觀調(diào)控能力，也不利于地方稅收體系的鞏固、完善和發(fā)展。

（二）收費主體多元化，收費形式多樣化?，F(xiàn)行政策規(guī)定，行政事業(yè)性收費由中央和省兩級審批，按隸屬關(guān)系分別由國務(wù)院和省級財政、物價部門組織實施。其中項目管理以財政部門為主會同物價部門進行審批，標準管理以物價部門為主會同財政部門進行核準，涉及農(nóng)民利益的收費要經(jīng)農(nóng)民負擔(dān)監(jiān)督部門審查同意，基金由財政部門負責(zé)，經(jīng)營服務(wù)性收費由物價部門負責(zé)?，F(xiàn)行收費主體是財政、交通、工商、公安、司法、教育、環(huán)保等管理部門，每個部門各有收費名目，而且一個部門要收取多種費用，使收費項目高達上百項，甚至幾百項。這種相互交織、多頭管理、多頭控制的規(guī)定看起來非常嚴格，實際執(zhí)行中漏洞很多。一是收費管理主體為兩個或多個管理部門，原本是分工協(xié)作、互相配合，結(jié)果是互相牽制、互相制約，甚至扯皮，內(nèi)耗較多，收費管理重復(fù)與空檔同時存在；二是把行政事業(yè)性收費項目與標準管理分開，單位行政事業(yè)性收費管理與“服務(wù)性收費”分裂，行政事業(yè)性收費與基金分開，人為割裂收費管理的內(nèi)在聯(lián)系，實際操作中難以區(qū)分，不便管理；三是一些行政事業(yè)性單位搞有償服務(wù)，實行服務(wù)性收費，出現(xiàn)行政事業(yè)性收費項目取消之后或行政事業(yè)性收費不能審批的項目，作為服務(wù)性收費出現(xiàn)，加大亂收費治理難度。

（三）管理混亂。非稅收入大多分散在部門單位管理，政府難以從整體上把握財政資金的收入信息，無法統(tǒng)籌調(diào)節(jié)其在各部門中的使用。主要有以下幾點：

1、缺乏統(tǒng)一的法律制度。我國在政府非稅收入管理方面尚未制定統(tǒng)一的法律或行政法規(guī)?！额A(yù)算法》以及《預(yù)算法實施條例》基本不涉及政府非稅收入管理內(nèi)容。當前，有關(guān)非稅收入管理的規(guī)章制度大多是一些政府部門分散或聯(lián)合發(fā)文的決定、辦法等，法律級次較低，不易協(xié)調(diào)，實際貫徹執(zhí)行難以得到充分保障。

2、缺乏統(tǒng)一的分類口徑。財政部收支科目分類改革方案將非稅收入分為政府性基金收入、專項收入、彩票資金收入、行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、國有資本經(jīng)營性收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入及其他收入八類。各省市分類各不相同，以法律形式規(guī)定非稅收入分類口徑、科學(xué)劃分非稅收入范圍是做好非稅收入征收和統(tǒng)計工作的基礎(chǔ)。

二、加強政府非稅收入管理的對策政府非稅收入運行中存在的諸多問題是多方面原因長期積累形成的。從長遠看，必須深化經(jīng)濟、行政體制改革，切實轉(zhuǎn)變政府職能，建立、健全非稅收入管理法律制度，從根本上解決非稅收入管理不規(guī)范的深層次矛盾，建立與市場經(jīng)濟條件下公共財政體制相適應(yīng)的科學(xué)、規(guī)范、有序的政府非稅收入管理制度。從近期看，應(yīng)當積極總結(jié)非稅收入管理的成功經(jīng)驗，結(jié)合各地實際情況，對非稅收入管理做出科學(xué)合理的制度設(shè)計和政策安排。

（一）建立統(tǒng)一的財政體系。從非稅收入的屬性來看，與稅收收入同屬于財政性資金。非稅收入的征管主體只能是代表政府管理財政的財政部門。因此，各級政府應(yīng)從規(guī)范各加強非稅收入管理的角度出發(fā)，確定財政部門在非稅收入征管中的地位，一方面清理整頓非稅收入項目。堅決取締一切亂收費、亂攤派和亂罰款等不合理的收費項目。將一些政府性基金和附加收入改為稅收收入。另一方面將一切履行政府職能的收入全部納入財政預(yù)算管理，取消預(yù)算外范疇及其管理辦法，建立財政預(yù)算內(nèi)多種管理方式和管理辦法的新財政體系。這樣做的好處可以切斷各個職能部門的行政、執(zhí)法與收費之間的直接聯(lián)系，將收費使用權(quán)與收費所有權(quán)相分離。變收費主體多元化為一元化，有利于非稅收入的征收管理。

（二）建立嚴格的法律體系。法制是約束政府財力分配的最有力的手段。我國政府財政也只有從法制建設(shè)入手，建立各項切實可行的稅收法律、行政法規(guī)來規(guī)范和約束非稅收入的項目審批、標準制定、征收權(quán)限、資金分配等監(jiān)督檢查各項工作。用法律規(guī)范非稅收入征收主體、業(yè)務(wù)流程和征收行為，即所有的非稅收入項目的收取，都必須嚴格依照法定的權(quán)限、范圍、條件和程序，才能杜絕亂收費、亂攤派和亂罰款等問題的出現(xiàn)，達到非稅收入管理的目的。

（三）建立科學(xué)的統(tǒng)計體系。政府非稅收入在財政收入尤其是地方財政收入中的地位已經(jīng)從“拾遺補缺”演變?yōu)檎紦?jù)“半壁江山”。管理規(guī)模巨大的非稅收入已成為各級政府加強宏觀管理、推進依法理財?shù)闹匾獌?nèi)容，而宏觀管理決策有賴于一個科學(xué)的、準確的、及時的非

稅收入統(tǒng)計報表體系的建立。必須運用科學(xué)的統(tǒng)計理論和方法，通過對非稅收入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料的搜集匯總、歸納整理和分析研究，為客觀認識非稅收入的現(xiàn)狀和發(fā)展變化趨勢、為各級政府和財政部門進行非稅收入規(guī)范管理決策提供參考。建立非稅收入統(tǒng)計報表體系，一方面可提高非稅收入管理透明度，增進政府與公眾之間的溝通和理解，公眾通過了解非稅收入狀況及其使用情況可增進對政府非稅收入征收的理解和支持；另一方面，通過規(guī)范的非稅收入統(tǒng)計報表體系，財政部門對政府非稅收入及其發(fā)展趨勢了如指掌，能更合理地統(tǒng)籌安排財政資金，提高財政資金使用效率，提高非稅收入管理水平。

三、加強無線電管理部門非稅收入管理的幾點思考為更好地管理好國家無線電頻譜資源，促進無線電通信事業(yè)健康發(fā)展，近年來，我們圍繞落實收支兩條線規(guī)定，加強預(yù)算外資金管理、實行國庫集中收付制度等，使財務(wù)工作逐步走上規(guī)范化、制度化的軌道。特別是市政府、財政部門關(guān)于實行非稅收入管理制度改革的意見下發(fā)后，我們按照文件的要求，積極主動地開展工作，為非稅收入的規(guī)范管理奠定了良好的基礎(chǔ)。

（一）做好基礎(chǔ)工作

1、進行非稅收入項目的清理和上報。為切實做好非稅收入收繳管理制度改革工作，對本部門的非稅收入項目進行了清理，上報行政事業(yè)性收費（頻率占用費、設(shè)備檢測費）和國有資產(chǎn)有償使用收入（門面房租金）等項目，并得到財政部門的批準。

2、參加財政部門組織的培訓(xùn)。通過培訓(xùn)，進一步掌握了非稅收入收繳管理制度改革的要領(lǐng)，學(xué)習(xí)網(wǎng)上申領(lǐng)、開具票據(jù)的操作流程。

3、建立非稅收入收繳管理網(wǎng)絡(luò)。一是選定收繳代理銀行；二是通過政府采購購置非稅收入收繳專用計算機和打印機；三是申請并領(lǐng)取非稅收入專用票據(jù)。

（二）做好宣傳工作。非稅收入管理是個全新的話題，是對預(yù)算資金的延伸和拓展，其外延已擴大到除稅收外的所有收入。在進行收費時，要利用征收的機會向設(shè)臺單位宣傳非稅收入管理的政策，介紹繳款程序，說明從開票到繳費的時間要求有所提高，以獲得繳費單位的理解和支持。

（三）做到規(guī)范征收

1、加強非稅收入票據(jù)的管理。嚴格按照核定項目、標準收費，堅決把好票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷關(guān)，如果發(fā)現(xiàn)問題及時予以糾正。

2、加大非稅收入的征收力度。從落實政府非稅收入的各項政策到征收入庫都必須實行規(guī)范化、制度化、法制化的操作規(guī)程，嚴格執(zhí)行政策，做到應(yīng)收盡收，保證部門預(yù)算、國庫集中收付、政府采購和單位正常運轉(zhuǎn)所需資金的支付。

（四）實行收支兩條線管理。對非稅收入實行收支兩條線管理，科學(xué)編制部門收支預(yù)算，將非稅收入納入收入預(yù)算，每月將所收全額繳入國庫；支出由國庫集中收付中心按部門預(yù)算計劃撥付。

第四篇：我市非稅收入管理制度改革有關(guān)情況

我市非稅收入管理制度改革有關(guān)情況

2005年我市開始實行非稅收入管理制度改革。截至2007年底我市納入非稅改革的市級部門和單位達到33個部門所屬458個執(zhí)收單位，納入改革的收費項目（二級）達到181個，共收繳改革非稅收入322.6億元，完成了年初市政府折子工程規(guī)定的納入非稅收入改革的收入占全部非稅收入總額75％的目標。

2008年，按照市政府要求，進一步加快我市非稅收入收繳改革步伐，全年將分四批對40多個部門進行非稅改革，力爭實現(xiàn)市本級納入非稅收入收繳改革金額達到非稅收入總額90%，區(qū)縣全面推開非稅收入管理制度改革的目標。由此，我市非稅收入從改革范圍和資金額度上都需要進一步擴大。下面就從非稅收入改革的主要內(nèi)容及改革前需要做的幾項工作簡要介紹如下：

一、非稅收入改革的主要內(nèi)容

1、概念及內(nèi)容

政府非稅收入是指除稅收以外，由各級政府、國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準公共服務(wù)取得并用于滿足社會公共需要或準公共需要的財政資金。具體包括：行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管集中收入、政府財政資金產(chǎn)生的利息收入以及其他政 府非稅收入。

改革的主要內(nèi)容是：財政部門設(shè)立非稅收入財政專戶，取消主管部門和執(zhí)收單位設(shè)立的收入過渡性賬戶；規(guī)范收入收繳程序；健全票據(jù)管理體系；充分運用現(xiàn)代信息技術(shù)，加強對非稅收入收繳的監(jiān)督管理。

2、非稅收入賬戶體系設(shè)置

取消主管部門和執(zhí)收單位設(shè)立的收入過渡性賬戶。由各級財政部門分別在代理銀行設(shè)立非稅收入財政專戶和非稅收入財政匯繳零余額專戶。

（1）市級非稅收入財政專戶，是市財政局在代理銀行設(shè)立的用于記錄、核算和反映市級單位非稅收入收繳和未納入預(yù)算內(nèi)管理的非稅收入支出活動的賬戶。

（2）市級非稅收入財政匯繳零余額專戶，是由市財政局按照規(guī)定程序在代理銀行為執(zhí)收單位設(shè)立，用于市級單位非稅收入的收繳，以及與市級非稅收入財政專戶清算的銀行賬戶。

3、非稅收入收繳方式

改變原非稅收入由執(zhí)收單位通過設(shè)立過渡性賬戶層層上解主管部門，再由主管部門匯總定期繳入財政專戶或國庫單一賬戶的收繳方式，采取直接繳庫和集中匯繳，規(guī)范收入收繳程序。

（1）直接繳庫，市級單位非稅收入實行直接繳庫的，由執(zhí)收單位按照有關(guān)規(guī)定，向繳款人開具收款收據(jù)和繳款憑證合一的《非稅收入一般繳款書》。由繳款人持《非稅收入一般繳款書》到有關(guān)銀行辦 理繳款，將應(yīng)繳款項直接繳入市級財政專戶；對于設(shè)有市級財政匯繳零余額專戶的執(zhí)收單位，由繳款人將應(yīng)繳款項直接繳入市級財政匯繳零余額專戶。

（2）集中匯繳，非稅收入實行集中匯繳的，由執(zhí)收單位向繳款人開具《非稅收入專用收據(jù)》，直接向繳款人收款后，將所收款項按日匯總填制《非稅收入一般繳款書》，到代理銀行營業(yè)網(wǎng)點將所收款項繳入市級財政匯繳零余額專戶或市級財政專戶。

4、非稅收入票據(jù)

非稅收入來源中除按國家規(guī)定需要納稅的，均應(yīng)按照財務(wù)隸屬關(guān)系使用北京市財政局統(tǒng)一監(jiān)（?。┲频姆嵌愂杖肫睋?jù)。非稅收入票據(jù)包括《非稅收入一般繳款書》和《非稅收入專用收據(jù)》。

《非稅收入一般繳款書》式樣由財政部會同中國人民銀行統(tǒng)一制定，一式六聯(lián)，是非稅收入收繳的專用繳款憑證。《非稅收入專用收據(jù)》式樣由市財政局統(tǒng)一制定，一式三聯(lián)，是專門用于集中匯繳非稅收入的專用票據(jù)，是《非稅收入一般繳款書》的補充。

主管部門或執(zhí)收單位首次領(lǐng)用非稅收入票據(jù)時，應(yīng)向市財政局提出申請，同時提交按照國家或北京市規(guī)定審批權(quán)限批準收取非稅收入的有關(guān)文件復(fù)印件，經(jīng)市財政局審核無誤后發(fā)放票據(jù)。

5、非稅收入收繳信息管理系統(tǒng)

通過非稅收入改革，開發(fā)和建立以財政票據(jù)信息化管理為源頭，計算機網(wǎng)絡(luò)化管理為手段，包括票據(jù)管理、執(zhí)收單位開票與記賬，代理銀行錄入信息并匯總、財政部門匯總并記賬，主管部門查詢以及有 關(guān)方面對賬在內(nèi)的非稅收入收繳信息管理系統(tǒng)。

二、實行非稅收入改革需要做的準備工作

1、市財政局國庫處將下發(fā)“關(guān)于非稅收入收繳管理制度改革前對非稅收入收繳情況進行清理的函”。包括（1）非稅收入項目情況：收入項目類別、名稱、標準、依據(jù)等；（2）收入過渡賬戶情況；（3）執(zhí)收單位分布情況：執(zhí)收網(wǎng)點、網(wǎng)絡(luò)聯(lián)通等內(nèi)容。請各單位認真清理、如實填報，按時提交清理報表和清理工作總結(jié)。

2、市財政局國庫處對清理函進行整理、局有關(guān)處室對收入項目、預(yù)算科目進行審核后，下發(fā)“關(guān)于確認XX單位非稅收入收繳管理制度改革有關(guān)事宜的通知”，明確改革資金范圍與時間、繳庫方式、票據(jù)使用等事宜。

3、需要開設(shè)非稅收入財政匯繳零余額專戶的學(xué)校，請?zhí)岢鰰嫔暾?，并提供組織機構(gòu)代碼證、法人證書復(fù)印件等有關(guān)文件，經(jīng)主管部門審核匯總后，報財政部門審批。

4、對主管部門及執(zhí)收單位進行制度和軟件的培訓(xùn)。同時為單位配備計算機、打印機等設(shè)備。

以上是對非稅收入管理制度改革有關(guān)情況的簡要介紹。希望大家對非稅收入改革情況、有關(guān)問題及建議等，加強溝通聯(lián)系。國庫處非稅組的電話是：8854 9256或8854 9258或8854 9250

國庫處（支付中心）非稅組 2008年2月19日

第五篇：非稅收入收繳流程

市級非稅收入收繳流程

一、執(zhí)收單位向繳款人開具非稅票據(jù)（或通過執(zhí)收單位建立的業(yè)務(wù)平臺向繳款人提供繳費渠道）。

二、繳款人通過銀行柜臺、收費點POS機刷卡、網(wǎng)上繳費等方式完成繳款。

三、非稅代理銀行依據(jù)非稅票據(jù)、非稅系統(tǒng)記錄的開票信息、資金到賬情況處理相應(yīng)業(yè)務(wù)，日終將資金劃入非稅專戶，非稅信息于次日10點前上傳非稅系統(tǒng)。

四、非稅系統(tǒng)對銀行上傳的數(shù)據(jù)進行核對清算，完成后將確認無誤的數(shù)據(jù)推送至財政大平臺。

此階段主要完成兩項工作，一是依據(jù)票據(jù)記載的原始信息進行數(shù)據(jù)清分后生成財政收入數(shù)據(jù)，在原始票據(jù)信息外補充預(yù)算科目、資金性質(zhì)、主管部門、分成收入數(shù)據(jù)等；二是根據(jù)銀行上傳非稅系統(tǒng)的報文（包含收入明細、專戶收支、專戶余額三個文件）與非稅系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行對賬。

常見問題：

1.系統(tǒng)處理收入數(shù)據(jù)差錯，導(dǎo)致部分記賬要素信息錯誤或不完整，如資金性質(zhì)錯誤、預(yù)算科目對應(yīng)錯誤、主管部門對應(yīng)錯誤或缺失、非稅項目代碼錯誤、市區(qū)收入混淆、分成收入數(shù)據(jù)未處理等問題； 2.因?qū)~周期較長，導(dǎo)致上傳財政大平臺的收入數(shù)據(jù)少于實際確認繳款的數(shù)據(jù)，不利于準確反映當期財政收入和收入的及時入庫；

3.因總會計記賬采取從財政大平臺直接讀取非稅系統(tǒng)數(shù)據(jù)的方式，非稅系統(tǒng)中預(yù)算科目、非稅項目、執(zhí)收單位、分成比例等的預(yù)設(shè)參數(shù)及相關(guān)對應(yīng)關(guān)系在志誠總會計軟件中無記載，總會計業(yè)務(wù)人員無法查看相關(guān)參數(shù)及對應(yīng)關(guān)系設(shè)臵情況，相關(guān)設(shè)臵變動后會導(dǎo)致前后記賬數(shù)據(jù)不一致的情況。

五、國庫處通過數(shù)據(jù)接口將要素信息完整的非稅收入數(shù)據(jù)從大平臺導(dǎo)入四方志誠總會計軟件記賬。

非稅收入記賬要素：執(zhí)收單位代碼、名稱，非稅收入項目代碼、項目名稱，預(yù)算科目代碼、名稱，執(zhí)收單位主管部門代碼、名稱，資金性質(zhì)代碼、名稱，代理銀行代碼、名稱，金額，記賬日期，收入級次。

六、國庫處根據(jù)帳套內(nèi)已記賬收入開具“繳款書”繳庫，收入繳入國庫后即反映為當期財政預(yù)算收入，收入數(shù)據(jù)正式確定，不可單方面更改。如后期需對已入庫收入進行調(diào)整、更改，需通過調(diào)庫、退庫等方式通過人民銀行辦理。

七、國庫處依據(jù)人民銀行反饋的金庫報表核對收入入庫情況。

關(guān)于數(shù)據(jù)管理方面的建議： 1.按日完成數(shù)據(jù)核對上傳工作，提供查詢報表以便查看收入數(shù)據(jù)的基本情況；

2.財政大平臺的數(shù)據(jù)由收支中心統(tǒng)一管理，已上傳大平臺的非稅數(shù)據(jù)，如需調(diào)整需經(jīng)收支中心授權(quán)；

3.差錯處理，對不影響總會計記賬的數(shù)據(jù)，經(jīng)收支中心授權(quán)后，按規(guī)定程序進行調(diào)整（如票據(jù)串號等情況）；涉及總會計記賬要素信息的調(diào)整事項需商國庫部門后確定處理方案；

4.已上傳財政大平臺的數(shù)據(jù)，每次發(fā)生數(shù)據(jù)調(diào)整更新時自動生成工作日志，可在大平臺下載查閱數(shù)據(jù)調(diào)整前后對比情況。