第一篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制知識競賽活動標(biāo)準(zhǔn)答案-2014年8月1日至10月31日10099

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制知識競賽試題

第一部分：第1-35題為單項選擇題（備選答案中只有1個正確選項，本題型共35題，每題1分，共35分）

第二部分：第36-70題為多項選擇題（請在備選答案中選擇2個或2個以上正確答案，選出全部正確選項得1分，錯選、少選、多選、不選均不得分。本題型共35題，每題1分，共35分）

第三部分：第71-100題為判斷題（判斷正確得1分，判斷錯誤不得分，本題型共30題，每題1分，共30分）

1、一般而言，行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)活動可以分為（B）。A.公益性活動和非公益性活動 B.經(jīng)濟(jì)活動和非經(jīng)濟(jì)活動 C.盈利性活動和非營利性活動 D.生產(chǎn)活動和非生產(chǎn)活動

2、下列有關(guān)行政事業(yè)單位進(jìn)行單位層面風(fēng)險識別的切入點(diǎn)的表述中，正確的是（A）。

A.組織、機(jī)制、制度、崗位和信息系統(tǒng) B.組織、人事、制度、職責(zé)和信息系統(tǒng) C.組織、流程、制度、職責(zé)和信息系統(tǒng) D.組織、流程、制度、人事和信息系統(tǒng)

3、總書記強(qiáng)調(diào)，要加強(qiáng)對（C）運(yùn)行的制約和監(jiān)督，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，形成不敢腐的懲戒機(jī)制，不能腐的防范機(jī)制，不易腐的保障機(jī)制。A.公款 B.公權(quán) C.權(quán)力 D.權(quán)利

4、內(nèi)部控制原理和方法在行政事業(yè)單位是普遍使用的，但建立和實(shí)施內(nèi)部控制是一項（B）的工作，適應(yīng)性原則要求行政事業(yè)單位從單位實(shí)際情況入手，才能取得理想的控制效果

A.技術(shù)性 B.個性化 C.通用性 D.強(qiáng)制性

5、根據(jù)財政部規(guī)定，我國各級各類行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)自（D）起開始執(zhí)行單位內(nèi)控規(guī)范。

A.2008年1月1日 B.2010年1月1日 C.2012年1月1日 D.2014年1月1日

6、下列各項中，在行政事業(yè)單位預(yù)算管理組織體系中居于領(lǐng)導(dǎo)核心地位的是（B）。

A.財會部門 B.預(yù)算管理委員會 C.預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu) D.單位負(fù)責(zé)人

7、李克強(qiáng)總理指出，要用制度（A），給權(quán)力涂上“防腐劑”、帶上“緊箍咒”，真正形成不能貪，不敢貪的防腐機(jī)制。

A.管權(quán)、管人、管錢 B.管事、管人、管錢 C.管事、管權(quán)、管人 D.管事、管錢、管權(quán)

8、下列各項中，能夠?qū)π姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和評價的是（D）。A.單位的內(nèi)部審計部門 B.單位的財務(wù)部門

C.單位的紀(jì)檢監(jiān)察部門 D.單位的內(nèi)部審計部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門

9、下列有關(guān)“三重一大”的表述中，正確的是（D）。A.重大決策、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金支付業(yè)務(wù) B.重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) C.重大擔(dān)保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) D.重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)

10、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制在方向、思路、內(nèi)容、方法上與（B）積極推動的廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)是基本一致的

A.中組部 B.中紀(jì)委 C.審計署 D.國務(wù)院

11、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動的是（C）。A.公安機(jī)關(guān)的維護(hù)交通安全和交通秩序活動 B.醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療活動 C.黨政機(jī)關(guān)的預(yù)算業(yè)務(wù) D.教育機(jī)構(gòu)的教學(xué)活動

12、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制主要有8種控制方法，分別是：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、會計控制、（C）和信息內(nèi)部公開。

A.績效管理 B.成本控制 C.單據(jù)控制 D.成本控制

13、行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計部門或崗位應(yīng)當(dāng)（C）檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)臵情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。

A.定期檢查 B.不定期檢查 C.定期或不定期檢查 D.每半年檢查

14、資產(chǎn)的定期清查機(jī)制包括定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對、定期核實(shí)各類資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量，將盤點(diǎn)結(jié)果與（D）進(jìn)行對比，發(fā)現(xiàn)不符的，及時查明原因，并按照國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

A.財務(wù)會計報告和資產(chǎn)臺賬 B.會計賬簿和會計憑證 C.會計憑證和資產(chǎn)臺賬 D.資產(chǎn)臺賬和會計賬簿

15、下列各項中，不符合行政事業(yè)單位單位層面內(nèi)部控制要求的是（A）。A.行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行高度集中，不得相互分離

B.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制

C.重大經(jīng)濟(jì)事項的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定 D.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制

16、單位內(nèi)控規(guī)范的創(chuàng)新點(diǎn)可以簡單概括為（C），從單位層面與業(yè)務(wù)層面同時進(jìn)行管控。

A.以資金管控為主線，以信息系統(tǒng)為核心 B.以預(yù)算管理為主線，以信息系統(tǒng)為核心 C.以預(yù)算管理為主線，以資金管控為核心 D.以資金管控為主線，以會計控制為核心

17、下列各項有關(guān)國家對行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理體制的表述中，正確的是（D）。A.政府分級監(jiān)管，單位所有、使用 B.國家統(tǒng)一監(jiān)管，單位所有、使用

C.國家統(tǒng)一所有，政府統(tǒng)一監(jiān)管，單位所有、使用 D.國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有、使用

18、下列各項中，屬于單位內(nèi)控規(guī)范制定的基本依據(jù)的是（A）。A.《中華人民共和國會計法》 B.《中華人民共和國憲法》 C.《中華人民共和國公務(wù)員法》 D.《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》

19、財政部門負(fù)責(zé)國家預(yù)算資金的管理，必須要重視內(nèi)部控制體系建設(shè)。內(nèi)控體系建設(shè)的關(guān)鍵是（C）和信息系統(tǒng)建設(shè)，所有控制在流程中解決，而不是事后。

A.制度設(shè)計 B.風(fēng)險評估 C.流程再造 D.環(huán)節(jié)劃分

20、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全（D），明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。

A.預(yù)算控制制度 B.授權(quán)審批制度 C.不相容崗位分離制度 D.內(nèi)部監(jiān)督制度

21、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制，指定（C）定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符。A.財務(wù)主管 B.出納人員

C.不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員 D.單位內(nèi)部控制負(fù)責(zé)人

22、從機(jī)構(gòu)設(shè)臵上看，行政事業(yè)單位的風(fēng)險評估工作小組可以是跨部門的，也可以設(shè)臵在（D）內(nèi)，但必須從經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)特點(diǎn)出發(fā)，密切與各業(yè)務(wù)部門之間的聯(lián)系，充分發(fā)揮相關(guān)部門的作用。A.財務(wù)部門或牽頭部門 B.法律部門或牽頭部門 C.辦公室或牽頭部門 D.內(nèi)控職能部門或牽頭部門

23、在單位內(nèi)部控制體系建設(shè)初期，行政事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作應(yīng)當(dāng)（A）進(jìn)行一次全面性監(jiān)督檢查和自我評價。A.每3-6個月 B.每半年 C.每6-12個月 D.每年

24、內(nèi)部控制是一個循環(huán)往復(fù)、不斷優(yōu)化完善的過程，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)針對（A）發(fā)現(xiàn)的問題，對相關(guān)的制度、措施和程序進(jìn)行持續(xù)調(diào)整、改進(jìn)，使各項制度、措施和程序能夠適應(yīng)新情況、新問題，在經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險管控中持續(xù)發(fā)揮積極作用。

A.內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價 B.外部監(jiān)督檢查和自我評價 C.內(nèi)部監(jiān)督檢查和內(nèi)部控制評價 D.外部監(jiān)督檢查和內(nèi)部控制評價

25、涉及行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動管理的規(guī)定很多，但由于每項規(guī)定的角度和側(cè)重點(diǎn)有所不同，往往造成實(shí)務(wù)工作中分塊管理、難成體系的局面，降低了管理效能，只有進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)不同制度之間的（A），并將制衡機(jī)制嵌入制度建設(shè)之中，才能形成完整的制度體系。

A.相互銜接 B.一體化 C.對照分析 D.注釋說明

26、行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的經(jīng)辦人員辦理費(fèi)用報銷時，應(yīng)當(dāng)按照要求填寫費(fèi)用報銷申請，確保要素齊全、內(nèi)容真實(shí)完整，由（B）簽字后，提交審核。A.經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人 B.經(jīng)辦人、證明人

C.經(jīng)辦人、歸口管理部門的相關(guān)工作人員 D.經(jīng)辦人

27、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的全面性原則的是（A）。

A.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控制

B.在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險

C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善

28、單據(jù)控制就是對行政事業(yè)單位所發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為的痕跡進(jìn)行控制，建立對單據(jù)的（A），保證經(jīng)濟(jì)交易事項真實(shí)、合法，避免虛假交易，使“假發(fā)票”沒有市場。

A.內(nèi)外結(jié)合控制體系 B.授權(quán)審批控制體系 C.預(yù)決算控制體系 D.審核歸檔控制體系

29、下列各項中，構(gòu)成行政事業(yè)單位預(yù)算編制環(huán)節(jié)最主要的風(fēng)險的是（A）。A.認(rèn)為預(yù)算編制僅是財會部門的工作，業(yè)務(wù)部門不參與其中 B.資金收支和預(yù)算追加調(diào)整隨意無序

C.沒有將按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下批，單位內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序不規(guī)范

D.未按規(guī)定的額度和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行預(yù)算

30、內(nèi)部控制的原理和方法可以適用于行政事業(yè)單位所有的業(yè)務(wù)活動，但目前，單位內(nèi)控規(guī)范暫定位于（A）的內(nèi)部控制，主要基于該活動是行政事業(yè)單位所共有的業(yè)務(wù)活動的考慮。

A.經(jīng)濟(jì)活動 B.安全管理 C.行政活動 D.公共服務(wù)活動

31、內(nèi)部控制將單位的業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理實(shí)現(xiàn)了有機(jī)的結(jié)合，將內(nèi)部控制嵌入（B）之中，可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化和常態(tài)化。A.流程梳理 B.信息系統(tǒng) C.制度培訓(xùn) D.崗位輪換

32、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱單位內(nèi)控規(guī)范）將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實(shí)際相結(jié)合，梳理業(yè)務(wù)流程，瞄準(zhǔn)內(nèi)部管理中的薄弱環(huán)節(jié)，強(qiáng)化機(jī)制建設(shè)，將制衡機(jī)制嵌入到（D）之中，是指導(dǎo)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件。A.崗位職責(zé) B.業(yè)務(wù)流程

C.審批權(quán)限 D.內(nèi)部管理制度

33、要推進(jìn)廉政建設(shè)，也需要從行政事業(yè)單位（A）入手加強(qiáng)風(fēng)險管控。A.經(jīng)濟(jì)活動 B.業(yè)務(wù)活動 C.業(yè)務(wù)流程 D.資金活動

34、下列有關(guān)行政事業(yè)單位預(yù)算管理組織體系的表述中，正確的是（A）。A.預(yù)算業(yè)務(wù)管理決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)和預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu) B.預(yù)算業(yè)務(wù)管理決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)和預(yù)算業(yè)務(wù)管理審核機(jī)構(gòu) C.預(yù)算業(yè)務(wù)管理編制機(jī)構(gòu)、預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)和預(yù)算業(yè)務(wù)管理審核機(jī)構(gòu) D.預(yù)算業(yè)務(wù)管理編制機(jī)構(gòu)、預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)和預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)

35、下列有關(guān)行政事業(yè)單位風(fēng)險評估的四個步驟的表述中，正確的是（A）。A.目標(biāo)設(shè)定，風(fēng)險識別，風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對 B.風(fēng)險識別，目標(biāo)設(shè)定，風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對 C.風(fēng)險識別，風(fēng)險分析，目標(biāo)設(shè)定和風(fēng)險應(yīng) D.風(fēng)險分析，風(fēng)險識別，目標(biāo)設(shè)定和風(fēng)險應(yīng)對

36、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出審批控制。下列各項中，屬于支出審批控制要求的有（ABCD）。

A.明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限 B.明確支出的內(nèi)部審批程序 C.明確支出的內(nèi)部審批責(zé)任

D.明確支出的內(nèi)部審批相關(guān)控制措施

37、下列各項中，對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制能夠?qū)嵤┩獠勘O(jiān)督的有（ABCD）。A.財政部門 B.審計機(jī)關(guān) C.紀(jì)檢監(jiān)察部門 D.主管部門

38、行政事業(yè)單位可以根據(jù)實(shí)際情況指定辦公室作為合同歸口管理部門，對合同業(yè)務(wù)實(shí)施統(tǒng)一規(guī)范管理，負(fù)責(zé)（ABCD）等工作。A.確定合同業(yè)務(wù)的程度和要求，并管理合同專用章 B.參與重大合同的起草、談判、審查和訂立

C.對合同進(jìn)行登記和歸檔，并定期檢查和評價合同管理中的薄弱環(huán)節(jié) D.參與或組織合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟活動

39、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制的具體工作的有（ABCD）。A.梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) B.系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點(diǎn)

C.選擇風(fēng)險應(yīng)對策略，并建立健全單位各項內(nèi)部管理制度 D.督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行

40、下列各項中，屬于與建設(shè)項目管理相關(guān)的不相容崗位有（ABCD）。A.項目建議和可行性研究與項目決策 B.概預(yù)算編制與審核 C.項目實(shí)施與價款支付 D.竣工決算與竣工審計

41、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位預(yù)算績效管理機(jī)制的有（ABCD）。A.預(yù)算編制有目標(biāo) B.預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控 C.預(yù)算完成有評價

D.評價結(jié)果有反饋和反饋結(jié)果有應(yīng)用

42、下列各項中，屬于對行政事業(yè)單位預(yù)算編制控制要求的有（ABCD）。A.程序規(guī)范 B.方法科學(xué)

C.編制及時、內(nèi)容完整 D.項目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確

43、下列各項中，屬于對收入業(yè)務(wù)的控制措施的有（ABCD）。A.建立健全收入內(nèi)部管理制度 B.合理設(shè)臵收入業(yè)務(wù)崗位

C.嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定 D.加強(qiáng)對票據(jù)和印章的管控

44、下列各項中，屬于對支出業(yè)務(wù)的控制措施的有（ABCD）。A.建立健全支出內(nèi)部管理制度、合理設(shè)臵支出業(yè)務(wù)崗位 B.加強(qiáng)支出事前申請控制、加強(qiáng)支出審批審核控制 C.加強(qiáng)支付控制

D.加強(qiáng)對支出核算和歸檔控制、對支出業(yè)務(wù)的分析控制

45、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)臵內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮（ABCD）等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

A.財會 B.內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察 C.政府采購 D.基建、資產(chǎn)管理

46、從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位支出業(yè)務(wù)的風(fēng)險主要體現(xiàn)為（ABCD）。A.支出業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)臵不合理，不相容崗位未實(shí)現(xiàn)相互分離，導(dǎo)致錯誤或舞弊的風(fēng)險

B.支出事項未經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖虑吧暾?、審核和審批，支出范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)不符合相關(guān)規(guī)定，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力甚至發(fā)生支出業(yè)務(wù)違法違規(guī)的風(fēng)險 C.報銷時單據(jù)審核不嚴(yán)格，存在使用虛假票據(jù)套取資金的風(fēng)險

D.資金支付不符合國庫集中支付、政府采購、公務(wù)卡結(jié)算等國家有關(guān)政策規(guī)定，可能導(dǎo)致違規(guī)風(fēng)險

47、下列各項與資產(chǎn)實(shí)物管理相關(guān)的表述中，正確的有（ABC）。

A.行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)登記資產(chǎn)信息 B.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整

C.行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)與財會部門、資產(chǎn)使用部門定期對賬，確保賬賬相符

D.行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理

48、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部審計部門對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價內(nèi)容的有（AC）。

A.內(nèi)部控制建立的有效性 B.內(nèi)部控制建立的整體性 C.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性 D.內(nèi)部控制執(zhí)行的強(qiáng)制性

49、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位針對實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理的主要風(fēng)險采取的控制措施的有（BCD）。A.對資產(chǎn)實(shí)施授權(quán)管理 B.加強(qiáng)對資產(chǎn)處臵的控制

C.建立資產(chǎn)臺賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理 D.加強(qiáng)對資產(chǎn)的動態(tài)管理

50、從內(nèi)部控制的視角看，下列屬于資產(chǎn)領(lǐng)用環(huán)節(jié)主要風(fēng)險的有（AB）。A.資產(chǎn)領(lǐng)用沒有履行相應(yīng)的審批手續(xù) B.資產(chǎn)發(fā)出沒有正確的登記 C.無形資產(chǎn)權(quán)屬不清

D.對資產(chǎn)處臵沒有嚴(yán)格執(zhí)行審核審批程序

51、從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位政府采購業(yè)務(wù)的風(fēng)險主要體現(xiàn)為（ABCD）。

A.政府采購、資產(chǎn)管理和預(yù)算編制部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，政府采購預(yù)算和計劃編制不合理

B.政府采購需求審核不嚴(yán)格，需求參數(shù)不公允，驗(yàn)收不嚴(yán)格，甚至以化整為零或其他方式規(guī)避公開招標(biāo)

C.政府采購活動不規(guī)范，未按照規(guī)定選擇采購方式、發(fā)布采購信息 D.政府采購業(yè)務(wù)檔案管理不善，信息缺失

52、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)臵支出業(yè)務(wù)崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。下列各項中，屬于支出業(yè)務(wù)不相容崗位的有（ABC）。A.支出申請和內(nèi)部審批 B.付款審批和付款執(zhí)行 C.業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算 D.收入預(yù)算和收入核算

53、下列各項關(guān)于預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（AD）。A.預(yù)算業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)包括預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行、決算和績效評價 B.行政事業(yè)單位的財會部門是單位內(nèi)部預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)

C.行政事業(yè)單位的預(yù)算由財會部門編制，預(yù)算執(zhí)行部門不參與預(yù)算編制

D.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)

54、下列各項中，可用于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法有（ABCD）。A.個別訪談法 B.實(shí)地觀察法 C.證據(jù)檢查法 D.穿行測試法

55、從內(nèi)部控制的角度看，屬于行政事業(yè)單位建設(shè)項目管理主要風(fēng)險的有（ABC）。

A.項目設(shè)計方案不合理，概預(yù)算脫離實(shí)際，技術(shù)方案未能有效落實(shí) B.招投標(biāo)過程中存在串通、暗箱操作或商業(yè)賄賂等舞弊行為

C.建設(shè)項目價款結(jié)算管理不嚴(yán)格，價款結(jié)算不及時，項目資金使用管理混亂 D.對技術(shù)性強(qiáng)或法律關(guān)系復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)事項，未組織熟悉技術(shù)、法律和財會知識的人員參與

56、風(fēng)險應(yīng)對是在風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，針對單位所存在的風(fēng)險，提出各種風(fēng)險解決方案，經(jīng)過分析論證與評價從中選擇最優(yōu)方案并予以實(shí)施的過程。下列各項中，屬于內(nèi)部控制范疇的風(fēng)險應(yīng)對策略有（ABCD）。A.風(fēng)險規(guī)避 B.風(fēng)險降低 C.風(fēng)險分擔(dān) D.風(fēng)險承受

57、從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位收入業(yè)務(wù)的風(fēng)險主要體現(xiàn)為（ABCD）。A.收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)臵不合理，不相容崗位未實(shí)現(xiàn)相互分離，導(dǎo)致錯誤或舞弊的風(fēng)險

B.未按收費(fèi)許可規(guī)定的項目和標(biāo)準(zhǔn)收取，存在違規(guī)收取的風(fēng)險

C.收入收取業(yè)務(wù)分散在各個業(yè)務(wù)部門，缺乏統(tǒng)一管理和監(jiān)控，導(dǎo)致收入金額不實(shí)、應(yīng)收未收或者私設(shè)“小金庫”的情形時有發(fā)生 D.票據(jù)、印章管理松散，存在收入資金流失的風(fēng)險

58、下列各項中，構(gòu)成行政事業(yè)單位內(nèi)部控制內(nèi)部監(jiān)督程序的有（ABCD）。A.制定監(jiān)督檢查工作方案并實(shí)施監(jiān)督檢查 B.對內(nèi)部控制的自我評價

C.完成并提交內(nèi)部控制自我評價報告 D.內(nèi)部控制自我評價結(jié)果應(yīng)用

59、下列各項中，屬于單位內(nèi)部控制的會計控制方法組成內(nèi)容的有（BCD）。A.資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對 B.建立健全本單位財會管理制度

C.加強(qiáng)會計機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平D.強(qiáng)化會計人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作

60、從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位債務(wù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險主要體現(xiàn)為（ABC）。A.未經(jīng)充分論證或者未經(jīng)集體決策，擅自對外舉借大額債務(wù)

B.債務(wù)管理和監(jiān)控不嚴(yán)，債務(wù)的具體情況不清，沒有做好還本付息的相關(guān)安排 C.債務(wù)沒有按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定納入單位的會計核算，形成了賬外債務(wù)

D.為其他單位提供擔(dān)保

61、下列各項中，構(gòu)成行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離的側(cè)重點(diǎn)的有（AC）。

A.過程的分離 B.職責(zé)的分離 C.崗位的分離 D.流程的分離

62、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)的有（ABCD）。A.合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效 B.合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合規(guī)合法 C.合理保證單位財務(wù)信息真實(shí)完整

D.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，以及提高公共服務(wù)的效率和效果

63、下列各項業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)對其實(shí)施歸口管理的有（ABCD）。A.預(yù)算業(yè)務(wù) B.收入業(yè)務(wù) C.資產(chǎn)業(yè)務(wù) D.合同業(yè)務(wù)

64、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部管理制度中明確各項經(jīng)濟(jì)活動所涉及的表單和票據(jù)。下列各項中，屬于單據(jù)控制的環(huán)節(jié)的有（ABCD）。A.單據(jù)的填制環(huán)節(jié) B.單據(jù)的審核環(huán)節(jié) C.單據(jù)的歸檔環(huán)節(jié) D.單據(jù)的保管環(huán)節(jié)

65、行政事業(yè)單位的（ABC）等發(fā)生了重大變化，應(yīng)當(dāng)及時對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險進(jìn)行重新評估，以確保新的風(fēng)險得到及時有效的控制。A.外部環(huán)境 B.經(jīng)濟(jì)活動 C.管理要求 D.人事變動

66、下列各項從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位政府采購業(yè)務(wù)的風(fēng)險主要體現(xiàn)為（ABCD）。

A.政府采購、資產(chǎn)管理和預(yù)算編制部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，政府采購預(yù)算和計劃編制不合理

B.政府采購需求審核不嚴(yán)格，需求參數(shù)不公允，驗(yàn)收不嚴(yán)格

C.政府采購活動不規(guī)范，未按照規(guī)定選擇采購方式、發(fā)布采購信息 D.政府采購業(yè)務(wù)檔案管理不善，信息缺失

67、行政事業(yè)單位要加強(qiáng)對單位內(nèi)控規(guī)范的學(xué)習(xí)，吃透其精神，準(zhǔn)確把握其內(nèi)涵和要點(diǎn)。下列各項中，構(gòu)成單位內(nèi)控規(guī)范的內(nèi)涵和要點(diǎn)的有（ABCD）。A.制衡是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的基本要素

B.“關(guān)口前移”是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的主要特點(diǎn)

C.單位領(lǐng)導(dǎo)重視和推動是實(shí)施單位內(nèi)控規(guī)范的關(guān)鍵 D.信息化是實(shí)施單位內(nèi)控規(guī)范的重要手段

68、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位支出單據(jù)審核重點(diǎn)的有（ABCD）。A.單據(jù)來源是否合法

B.內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確 C.是否符合預(yù)算

D.事前審批手續(xù)是否齊全

69、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位建設(shè)項目內(nèi)部控制措施的有（ABCD）。A.建立建設(shè)項目議事決策機(jī)制 B.建立建設(shè)項目審核機(jī)制 C.加強(qiáng)對建設(shè)項目資金的控制

D.加強(qiáng)對建設(shè)項目竣工決算的控制

70、下列各項中，構(gòu)成單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的重要環(huán)節(jié)的有（ABCD）。A.建立健全內(nèi)部管理制度 B.實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造 C.強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè) D.定期開展內(nèi)控自我評價

71、審計部門作為專門的監(jiān)督機(jī)關(guān)，有責(zé)任、有義務(wù)推動單位內(nèi)控規(guī)范的貫徹落實(shí)。（√）

72、單位內(nèi)控規(guī)范適用于各級黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位。（√）

73、從單位整體層面看，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)臵議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、關(guān)鍵崗位輪崗機(jī)制等制衡機(jī)制，并確保經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離。（√）

74、行政事業(yè)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（×）

75、不相容崗位相互分離是指，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。（×）

76、歸口管理是指行政事業(yè)單位按照管控事項的性質(zhì)與管理要求，結(jié)合單位職責(zé)、組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)臵，在不相容崗位相互分離的前提下，明確單位內(nèi)部各個業(yè)務(wù)的歸口管理責(zé)任單位的控制方法。（×）

77、財政部門負(fù)責(zé)國家預(yù)算資金的管理，必須要重視內(nèi)部控制體系建設(shè)。（√）

78、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等崗位應(yīng)當(dāng)相互分離，其效果是避免了既當(dāng)“運(yùn)動員”又當(dāng)“裁判員”的情況發(fā)生，降低了舞弊和腐敗的風(fēng)險。（×）

79、各地教育行政部門和各級各類學(xué)校的負(fù)責(zé)同志，要充分認(rèn)識加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，抓住這一契機(jī)，把學(xué)校內(nèi)控建設(shè)當(dāng)作一件大事來抓。（√）

80、合同登記歸檔環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險包括：（1）合同相關(guān)資料的登記、流轉(zhuǎn)和保管不善；（2）未建立合同信息安全保密機(jī)制。（√）

81、各行政事業(yè)單位的單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)高度重視本單位的內(nèi)控建設(shè)。各單位可以根據(jù)業(yè)務(wù)情況，在全面規(guī)劃的基礎(chǔ)上，有重點(diǎn)、分步驟實(shí)施單位內(nèi)控規(guī)范。（√）

82、財政部2013年7月19日在北京組織召開了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施動員視頻會，同時還在各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局設(shè)臵了37個分會場。（√）

83、內(nèi)部控制的信息化是將內(nèi)控理念、控制流程、控制方法等要素通過信息化的手段固化到信息系統(tǒng)中，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系的系統(tǒng)化與常態(tài)化。（√）

84、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。（√）

85、單位內(nèi)控規(guī)范自2010年財政部立項研究到2012年11月正式發(fā)布，歷時3年時間。在此期間，財政部進(jìn)行了廣泛深入調(diào)研，聽取了全國近百家單位500多條意見和建議，力求做到“于法周延、于事簡便”。（√）

86、各地區(qū)、各部門、各單位要注重加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控工作的能力建設(shè)，要建立有效的人才培養(yǎng)機(jī)制，加強(qiáng)信息化建設(shè)。（√）

87、內(nèi)部控制的原理和方法可以適用于行政事業(yè)單位所有的業(yè)務(wù)活動。（√）

88、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)臵內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。（√）

89、行政事業(yè)單位的預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，反映了預(yù)算年度內(nèi)單位的資金收支規(guī)模和資金使用方向，是單位財務(wù)工作的基本依據(jù)。（√）

90、預(yù)算控制不同預(yù)算業(yè)務(wù)控制。（√）

91、行政事業(yè)單位進(jìn)行單位層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制工作的組織情況、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況、內(nèi)部管理制度的完善情況、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況和財務(wù)信息的編報情況等方面。（√）

92、提高公共服務(wù)的效率和效果是行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動的總體目標(biāo)，同時也是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的最高目標(biāo)。（√）

93、內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排，是行政事業(yè)單位治理的基石。（√）

94、行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。（√）

95、行政事業(yè)單位的風(fēng)險評估工作小組應(yīng)當(dāng)是一個在單位領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下、由各項經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵工作人員及技術(shù)專家組成的跨部門聯(lián)合工作小組。（√）

96、預(yù)防腐敗這一行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)的設(shè)定具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)針對性，同時也是單位內(nèi)控規(guī)范相對于企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范和國外的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的一大特色。（×）

97、行政事業(yè)單位不僅是公共服務(wù)的提供者和社會事務(wù)的監(jiān)管者，同時也是公共資源的使用者，所以不論何種類型的行政事業(yè)單位，其正常運(yùn)轉(zhuǎn)都離不開公共資金，都需要對其自身所掌握的公共資源進(jìn)行配臵和使用。（√）

98、內(nèi)部監(jiān)督的程序包括制定監(jiān)督檢查工作方案、實(shí)施監(jiān)督檢查、對內(nèi)部控制的自我評價、完成內(nèi)部控制自我評價報告、提交內(nèi)部控制自我評價報告，以及內(nèi)部控制自我評價結(jié)果應(yīng)用。（√）

99、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是從單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險管控這一角度出發(fā)落實(shí)廉政風(fēng)險防控的要求。（√）

100、行政事業(yè)單位預(yù)算管理委員會一般為常設(shè)機(jī)構(gòu)，主要通過定期或不定期召開預(yù)算工作會議開展工作。（×）

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第二篇：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》_測試標(biāo)準(zhǔn)答案

限時考試

甘肅省2013年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。A.合同策劃 B.合同調(diào)查 C.合同登記 D.合同審批 A B

C

D

答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補(bǔ)充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。

2.單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的（）。A.決策機(jī)構(gòu) B.編制機(jī)構(gòu) C.執(zhí)行機(jī)構(gòu) D.監(jiān)督機(jī)構(gòu) A B

C

D

答案解析：單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，財務(wù)部門是預(yù)算的編制機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

3.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A． 財務(wù)報告的可靠性 B． 經(jīng)營活動的效率和效果 C． 相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 A B

C

D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標(biāo)。

4.（）是行政事業(yè)單位工作的起點(diǎn)和依據(jù)，是建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預(yù)算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第十二條。

5.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)審批的是（）。A.部門經(jīng)辦人 B.部門負(fù)責(zé)人 C.出納

D.審批崗或授權(quán)會計 A B

C

D

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。6.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀(jì)委書記 C.單位領(lǐng)導(dǎo)班子 D.主要領(lǐng)導(dǎo) A B

C

D

答案解析：決策機(jī)制的內(nèi)容。

7.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時，加強(qiáng)（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預(yù)算分析 D.績效評價 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

8.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設(shè)計缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷 A B

C

D

答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來源定的。9.下列（）不是建設(shè)項目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。A.工程立項 B.工程設(shè)計與概預(yù)算 C.簽訂工程合同

D.工程建設(shè)與工程竣工驗(yàn)收 A B

C

D

答案解析：參看建設(shè)項目業(yè)務(wù)流程。10.建立（）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。A.業(yè)績評價 B.薪酬激勵 C.責(zé)任追究 D.風(fēng)險預(yù)警 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十五條。

二、判斷題（本類題共15小題，每小題4分，共60分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）

對

錯

2.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。應(yīng)該由出納定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

3.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項都由其進(jìn)行審批。（）

對 錯

答案解析：每類審批都要由對應(yīng)的有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。

4.單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由適當(dāng)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)按個人權(quán)限大小決定。（）

對

錯

答案解析：單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

5.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，只跟出納這個崗位有關(guān)。（）

對

錯

答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，涉及出納、會計、稽核、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)等崗位。

6.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行績效考核機(jī)制。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。7.采購部門可以負(fù)責(zé)采購與驗(yàn)收兩項內(nèi)容。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)指定獨(dú)立于采購部門的部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。

8.預(yù)算編制的責(zé)任是在預(yù)算編制部門，因此預(yù)算編制無需其他預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項目評審，確保預(yù)算編制部門及時取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息。

9.單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（）

對 錯

答案解析：《規(guī)范》第六條。

10.單位應(yīng)當(dāng)對合同實(shí)施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進(jìn)行管理。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)對合同實(shí)施歸口管理。

11.政府采購方式中公開招標(biāo)采購、邀請招標(biāo)采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）對

錯

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標(biāo)，然后是邀請招標(biāo)，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。

12.單位的各項收入應(yīng)當(dāng)由財會部門歸口管理并進(jìn)行會計核算,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第二十六條。

13.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第十六條。

14.單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機(jī)制,嚴(yán) 禁任何個人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。15.財務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進(jìn)行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進(jìn)行下達(dá)。（）

對

錯

答案解析：財務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進(jìn)行金額審核，出具審核意見，交單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（）。A.政府采購預(yù)算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗(yàn)收管理 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購管理方面的制度。

2.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時，加強(qiáng)（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預(yù)算分析 D.績效評價 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

3.（）是行政事業(yè)單位工作的起點(diǎn)和依據(jù)，是建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預(yù)算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第十二條。

4.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A． 財務(wù)報告的可靠性 B． 經(jīng)營活動的效率和效果 C． 相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 A B C D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標(biāo)。5.中止已開展的行為是（）的一種的形式。A.風(fēng)險轉(zhuǎn)移 B.風(fēng)險規(guī)避 C.風(fēng)險承受 D.風(fēng)險降低 A B

C

D

答案解析：風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險承受是最常用的四種風(fēng)險應(yīng)對策略。6.根據(jù)我國政府收入構(gòu)成情況，結(jié)合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。A.類、款、項、目 B.類、款、項 C.類、款、目 D.款、項、目 A B

C

D

答案解析：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)政府收支分類改革方案的通知》的有關(guān)規(guī)定。

7.強(qiáng)調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A.預(yù)算 B.決算 C.采購 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：資產(chǎn)管理都以預(yù)算為中心。

8.下列（）不是建設(shè)項目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。A.工程立項 B.工程設(shè)計與概預(yù)算 C.簽訂工程合同

D.工程建設(shè)與工程竣工驗(yàn)收 A B

C

D

答案解析：參看建設(shè)項目業(yè)務(wù)流程。

9.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設(shè)計缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷 A B

C

D

答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來源定的。10.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會計檔案保管

C.收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記 D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十一條。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.收入業(yè)務(wù)主要風(fēng)險點(diǎn)包括（）。

A.收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理、崗位職責(zé)不清 B.各項收入未按法定項目和標(biāo)準(zhǔn)征收 C.未由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理收入業(yè)務(wù) D.違反“收支兩條線”管理規(guī)定

E.執(zhí)收部門和財務(wù)部門溝通不力，領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)對應(yīng)收項目不清楚 A B

C

D

E

答案解析：收入業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險。

2.行政事業(yè)單位貨幣資金風(fēng)險主要包括（）。A.安全風(fēng)險 B.短缺風(fēng)險 C.使用效率風(fēng)險 D.投資風(fēng)險 E.法律風(fēng)險 A B

C

D

E

3.財產(chǎn)保護(hù)控制的主要措施有（）。A.接觸控制 B.定期盤點(diǎn)

C.財產(chǎn)增減變動的記錄及建檔 D.財產(chǎn)保險 E.明確財產(chǎn)管理流程 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十二條

（五）。4.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括（）。A.預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B.B.收支業(yè)務(wù)管理 C.政府采購業(yè)務(wù)管理 D.資產(chǎn)管理 E.建設(shè)項目管理 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十五條。

5.屬于政府采購業(yè)務(wù)中不相容崗位的有（）。A.政府采購需求制定與內(nèi)部審批 B.招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核 C.合同簽訂與驗(yàn)收

D.驗(yàn)收與保管E.投訴受理與答復(fù) A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第三十三條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）

對

錯

2.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）

對

錯

答案解析：行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

3.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）

對

錯

4.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對

錯

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

5.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項都由其進(jìn)行審批。（）

對

錯

答案解析：每類審批都要由對應(yīng)的有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。

6.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。應(yīng)該由出納定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

7.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）

對

錯

8.單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第六條。

9.內(nèi)部審計部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況。（）

對

錯

10.財務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進(jìn)行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進(jìn)行下達(dá)。（）

對

錯

答案解析：財務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進(jìn)行金額審核，出具審核意見，交單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

恭喜您，本節(jié)課后考試已通過，得分：100分。您可以進(jìn)行以下操作！

第三篇：10-行政事業(yè)單位內(nèi)部控制內(nèi)部控制-1

業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制 第一節(jié)（1）

第一節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)控制及實(shí)務(wù)案例

一、從企業(yè)預(yù)算到行政事業(yè)單位預(yù)算

組織可以分為兩類：贏利性組織（主要指企業(yè)）和非贏利性組織（在我國主要指行政事業(yè)單位）。實(shí)際上，無論是贏利組織或是非贏利組織，都擁有或控制著部分經(jīng)濟(jì)資源、人力資源和信息，都有著追求以比較少的投入獲得比較高的收益（經(jīng)濟(jì)的、社會的或政治的），因而都需要得到財務(wù)的支持與幫助。

其中，最富有成效的支持就是預(yù)算的編制、執(zhí)行和反饋及修正。

所以，從組織層面來講，預(yù)算是一種人的行為的集中體現(xiàn)，它將組織所擁有或控制的資源與未來目標(biāo)相聯(lián)系，集中表現(xiàn)為對人的行為的管理，是一種集系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化理念為一體的現(xiàn)代組織管理模式。因而，科學(xué)合理的預(yù)算管理，是組織富有成效的重要措施和方法。

（一）預(yù)算的特征

預(yù)算也稱為預(yù)算控制，是將組織的決策目標(biāo)及其資源配置規(guī)劃加以定量化并使之得以實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部管理活動或過程。它具有如下特征：

1.全面性；

2.風(fēng)險自抗；

3.權(quán)力制衡；

4.以人為本。

（二）預(yù)算循環(huán)

預(yù)算是周而復(fù)始、不斷循環(huán)的過程，是從預(yù)算目標(biāo)擬定與預(yù)算編制、責(zé)任落實(shí)與推動實(shí)施、業(yè)績報告與問題診治、業(yè)績評價與責(zé)任辨析、獎罰兌現(xiàn)到總結(jié)改進(jìn)的系統(tǒng)化過程。

1.目標(biāo)擬定。

2.預(yù)算的編制。

3.預(yù)算的審批。

4.預(yù)算的執(zhí)行。

5.預(yù)算的調(diào)整。

6.預(yù)算分析考核。

二、行政事業(yè)單位預(yù)算及存在的問題

（一）行政事業(yè)單位預(yù)算體制

對于行政事業(yè)單位來說，針對不同性質(zhì)的單位其預(yù)算體制不同。

對于依靠財政性資金運(yùn)營的單位，其受國家預(yù)算制度約束，按照《中華人民共和國預(yù)算法》及相關(guān)法規(guī)制度來開展單位預(yù)算；

不依靠財政性資金運(yùn)營的行政事業(yè)單位則不受國家預(yù)算制度約束，完全可以按照一般組織的預(yù)算管理模式開展預(yù)算，特別是對于經(jīng)營性業(yè)務(wù)單位，完全可以借鑒企業(yè)全面預(yù)算管理體系。實(shí)際上，即使是政府預(yù)算，在具體到單位內(nèi)部時，其運(yùn)營機(jī)理和在行政事業(yè)單位內(nèi)部的運(yùn)營過程基本與我們常說的企業(yè)預(yù)算管理體系相一致。課堂練習(xí)[判斷]

不依靠財政性資金運(yùn)營的行政事業(yè)單位則受國家預(yù)算制度約束，完全可以按照一般組織的預(yù)算管理模式開展預(yù)算，特別是對于經(jīng)營性業(yè)務(wù)單位，完全可以借鑒企業(yè)全面預(yù)算管理體系。（）

顯示本題答案

答案：A

【答案】錯誤

（二）我國政府預(yù)算制度

目前，我國所采用的復(fù)式預(yù)算結(jié)構(gòu)是兩式結(jié)構(gòu)，其基本思路是：

（1）預(yù)算分為經(jīng)常性預(yù)算和資本性預(yù)算兩部分。

（2）經(jīng)常性預(yù)算收入是國家以社會管理者的身份取得的各項稅收收入和其他一般性收入。

經(jīng)常性預(yù)算支出是國家用于維持政務(wù)活動、保障國家安全和社會秩序、發(fā)展各項事業(yè)、以及用于人民生活和社會保障等方面的開支。

（3）資本性預(yù)算收入主要包括三部分：即經(jīng)常性預(yù)算結(jié)余、資本性收入（即非稅收入中的基金收入、國有資產(chǎn)收益等）、債務(wù)收入。

資本性支出主要包括兩部分：即經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和環(huán)境保護(hù)支出。

（4）經(jīng)常性預(yù)算不能出現(xiàn)赤字。

1.政府預(yù)算的編制程序

現(xiàn)代政府預(yù)算的編制程序一般是要經(jīng)過政府行政部門編制草案、政府財政部門匯總審核、政府首長審核批準(zhǔn)、議會審核這么四個大的階段。我國政府預(yù)算的編制程序與其他國家的一般程序基本一致。但我國具體實(shí)行的是“兩上兩下”的程序。

2.政府預(yù)算的審批

（1）財政部門的審核階段。

（2）政府首長的審核階段。

（3）人民代表大會審核階段。

（4）政府預(yù)算批復(fù)階段。

3.政府預(yù)算的執(zhí)行

政府預(yù)算經(jīng)過批準(zhǔn)之后，就進(jìn)入預(yù)算執(zhí)行階段。

（1）預(yù)算收入的執(zhí)行。

組織預(yù)算收入的執(zhí)行，重點(diǎn)是做好以下幾方面的工作：

①根據(jù)組織預(yù)算收入的需要，制定相關(guān)政策和各種制度，研究和制定組織收入的方法，以節(jié)約征收經(jīng)費(fèi)，提高征收效率。

②根據(jù)預(yù)算收入任務(wù)和收入計劃，幫助和督促各經(jīng)管收入的部門、納稅義務(wù)人和繳款人努力完成預(yù)算收入任務(wù)，把一切應(yīng)繳收入及時地、足額地繳入國庫，保證政府預(yù)算收入隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而增加。同時，要防止單純地為完成預(yù)算收入任務(wù)而形成“虛收”。

③經(jīng)常檢查預(yù)算收入執(zhí)行情況，分析國家法規(guī)、政策，以及國家政治經(jīng)濟(jì)情況的發(fā)展變化對預(yù)算收入的影響，及時解決預(yù)算執(zhí)行中的矛盾和問題，提出加強(qiáng)預(yù)算管理、增加收入、改進(jìn)工作的措施和建議。

④加強(qiáng)征收機(jī)關(guān)和相關(guān)部門的分工協(xié)作，建立收入直達(dá)國庫制度和信息共享制度。堅決糾正預(yù)算收入征管中的一些違法亂紀(jì)行為，維護(hù)國家預(yù)算收入的完整性。

（2）預(yù)算支出的執(zhí)行。

做好預(yù)算支出的執(zhí)行工作應(yīng)著重于以下幾個方面：

①按照公共財政的要求和組織預(yù)算支出執(zhí)行的需要，制定國家預(yù)算支出的政策和法規(guī)，制定預(yù)算支出管理的各種制度和辦法。

②根據(jù)部門預(yù)算制定、季度、月度用款計劃，準(zhǔn)確掌握國庫庫款情況。按照集中支付制度的規(guī)定，適時地、正確地把預(yù)算資金撥付到用款單位。

③建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，明確各預(yù)算部門和單位的責(zé)任，確保預(yù)算資金高效和節(jié)約使用。

④在保證重點(diǎn)支出需要的基礎(chǔ)上，根據(jù)國庫存款的余額，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)國庫資金的資本營運(yùn)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算收支的動態(tài)平衡。

⑤依法安排預(yù)算周轉(zhuǎn)金，解決季節(jié)性資金收支進(jìn)度不均衡的矛盾，做好資金調(diào)度平衡。

4.預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整。在政府預(yù)算執(zhí)行中，由于國際、國內(nèi)政治經(jīng)濟(jì)形勢總是在不斷地發(fā)展變化，往往會出現(xiàn)一些意想不到的事件會影響到原政府預(yù)算的執(zhí)行。這就有必要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，根據(jù)新的情況組織新的預(yù)算平衡。

5.預(yù)算執(zhí)行情況的分析。

（三）政府預(yù)算管理中存在的難題

1.預(yù)算編制環(huán)節(jié)的問題

在預(yù)算編制過程中，某些預(yù)算單位夸大經(jīng)費(fèi)預(yù)算，如將支出項目全部列足，編制尚未立項依據(jù)不充分的預(yù)算項目，甚至虛報加大了預(yù)算資金總量；另一方面，一些預(yù)算單位也故意隱瞞收入。

在預(yù)算編制過程中，某些預(yù)算單位通過以下方式隱瞞收入：

（1）明顯少報預(yù)算外收入。

（2）少報或不報。

（3）故意隱瞞上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)和事業(yè)基金結(jié)余數(shù)。

2.預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的問題

預(yù)算執(zhí)行中的違規(guī)行為主要表現(xiàn)在：

（1）拖欠工資；

（2）擠占挪用專項資金，用專項資金彌補(bǔ)正常經(jīng)費(fèi)不足；

（3）轉(zhuǎn)移、隱瞞收入或資金，將專項資金結(jié)余轉(zhuǎn)入經(jīng)常性結(jié)余，決算時隱瞞經(jīng)常性結(jié)余，預(yù)算外資金坐收坐支，形成賬外賬和“小金庫”等；

（4）虛列支出，以撥列支或列支后記往來科目。

3.存在問題的原因

除主觀認(rèn)識不到位之外，當(dāng)前預(yù)算違規(guī)的原因還表現(xiàn)在：

（1）單位屬性、關(guān)系不明。

（2）部門利益驅(qū)動。

（3）政府會計制度不完善。（4）財政撥款時間的限制。

課堂練習(xí)[多選]

預(yù)算執(zhí)行中的違規(guī)行為主要表現(xiàn)在（）。

A．拖欠工資

B．?dāng)D占挪用專項資金，用專項資金彌補(bǔ)正常經(jīng)費(fèi)不足

C．轉(zhuǎn)移、隱瞞收入或資金，將專項資金結(jié)余轉(zhuǎn)入經(jīng)常性結(jié)余，決算時隱瞞經(jīng)常性結(jié)余，預(yù)算外資金坐收坐支，形成賬外賬和“小金庫”等

D．虛列支出，以撥列支或列支后記往來科目

顯示本題答案

答案：ABCD

【答案】ABCD

【案例】行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行，問題重重

【案件啟示】這個案例說明，盡管我國建立了嚴(yán)格的政府預(yù)算制度體系，并上升到法律層面來規(guī)范，但從實(shí)際預(yù)算執(zhí)行情況來看，結(jié)果并不理想，這說明我們的預(yù)算執(zhí)行控制機(jī)制和控制制度還不完善，還不能起到有效的控制效應(yīng)。

1.單位內(nèi)部控制制度不健全，或執(zhí)行不力

2.預(yù)算監(jiān)督力度有待加強(qiáng)

三、預(yù)算管理風(fēng)險與關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)

（一）預(yù)算業(yè)務(wù)風(fēng)險單位應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注涉及預(yù)算業(yè)務(wù)的下列風(fēng)險

1.預(yù)算體系不健全，崗位職責(zé)分工不合理，可能造成單位資源浪費(fèi)和管理效率低下。

2.預(yù)算管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。

3.預(yù)算目標(biāo)不合理，預(yù)算項目不完整，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)，預(yù)算編制程序不規(guī)范，預(yù)算分解和預(yù)算調(diào)整不合理，可能造成單位預(yù)算管理體系缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性。

4.預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)異常情況，相關(guān)部門未及時查明原因，未能提出解決辦法。

5.預(yù)算執(zhí)行單位為定期報告預(yù)算執(zhí)行情況，可能造成預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。

6.預(yù)算分析不正確，未能總結(jié)出預(yù)算管理過程中的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)。

7.預(yù)算監(jiān)控和預(yù)算考核不力，對考核結(jié)果的獎懲不公平、不合理，可能造成預(yù)算管理流于形式。

（二）預(yù)算業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)

在建立與實(shí)施預(yù)算內(nèi)部控制中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：

1.明確規(guī)范職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序，科學(xué)合理地設(shè)置機(jī)構(gòu)和配備人員，確保各崗位相互分離。

2.明確預(yù)算編制依據(jù)、程序和方法，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法科學(xué)。

3.明確規(guī)定預(yù)算指標(biāo)分解方式、預(yù)算執(zhí)行責(zé)任主體、預(yù)算資金支出的審批要求、預(yù)算執(zhí)行情況的報告與預(yù)警機(jī)制，確保預(yù)算得到嚴(yán)格執(zhí)行。

4.確保預(yù)算調(diào)整依據(jù)充分、方案合理、程序規(guī)范。

5.建立有效預(yù)算執(zhí)行分析、審計、考核制度，確保預(yù)算分析科學(xué)、及時，獎懲嚴(yán)格有據(jù)。

第四篇：2014行政事業(yè)單位內(nèi)部控制知識競賽試題答案

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制知識競賽試題

第一部分：第1-35題為單項選擇題（備選答案中只有1個正確選項，本題型共35題，每題1分，共35分）

第二部分：第36-70題為多項選擇題（請在備選答案中選擇2個或2個以上正確答案，選出全部正確選項得1分，錯選、少選、多選、不選均不得分。本題型共35題，每題1分，共35分）

第三部分：第71-100題為判斷題（判斷正確得1分，判斷錯誤不得分，本題型共30題，每題1分，共30分）

1、一般而言，行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)活動可以分為（B）。

A.公益性活動和非公益性活動

B.經(jīng)濟(jì)活動和非經(jīng)濟(jì)活動 C.盈利性活動和非營利性活動 D.生產(chǎn)活動和非生產(chǎn)活動

2、下列有關(guān)行政事業(yè)單位進(jìn)行單位層面風(fēng)險識別的切入點(diǎn)的表述中，正確的是（A）。

A.組織、機(jī)制、制度、崗位和信息系統(tǒng) B.組織、人事、制度、職責(zé)和信息系統(tǒng) C.組織、流程、制度、職責(zé)和信息系統(tǒng) D.組織、流程、制度、人事和信息系統(tǒng)

3、總書記強(qiáng)調(diào)，要加強(qiáng)對（C）運(yùn)行的制約和監(jiān)督，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，形成不敢腐的懲戒機(jī)制，不能腐的防范機(jī)制，不易腐的保障機(jī)制。A.公款 B.公權(quán) C.權(quán)力 D.權(quán)利

4、內(nèi)部控制原理和方法在行政事業(yè)單位是普遍使用的，但建立和實(shí)施內(nèi)部控制是一項（B）的工作，適應(yīng)性原則要求行政事業(yè)單位從單位實(shí)際情況入手，才能取得理想的控制效果

A.技術(shù)性 B.個性化 C.通用性 D.強(qiáng)制性

5、根據(jù)財政部規(guī)定，我國各級各類行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)自（D）起開

始執(zhí)行單位內(nèi)控規(guī)范。

A.2008年1月1日 B.2010年1月1日 C.2012年1月1日 D.2014年1月1日

6、下列各項中，在行政事業(yè)單位預(yù)算管理組織體系中居于領(lǐng)導(dǎo)核心地位的是（B）。

A.財會部門 B.預(yù)算管理委員會 C.預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu) D.單位負(fù)責(zé)人

7、李克強(qiáng)總理指出，要用制度（A），給權(quán)力涂上“防腐劑”、帶上“緊箍咒”，真正形成不能貪，不敢貪的防腐機(jī)制。

A.管權(quán)、管人、管錢 B.管事、管人、管錢 C.管事、管權(quán)、管人 D.管事、管錢、管權(quán)

8、下列各項中，能夠?qū)π姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和評價的是（D）。A.單位的內(nèi)部審計部門 B.單位的財務(wù)部門

C.單位的紀(jì)檢監(jiān)察部門 D.單位的內(nèi)部審計部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門

9、下列有關(guān)“三重一大”的表述中，正確的是（D）。A.重大決策、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金支付業(yè)務(wù) B.重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) C.重大擔(dān)保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) D.重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)

10、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制在方向、思路、內(nèi)容、方法上與（B）積極推動的廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)是基本一致的

A.中組部 B.中紀(jì)委 C.審計署 D.國務(wù)院

11、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動的是（C）。A.公安機(jī)關(guān)的維護(hù)交通安全和交通秩序活動 B.醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療活動 C.黨政機(jī)關(guān)的預(yù)算業(yè)務(wù) D.教育機(jī)構(gòu)的教學(xué)活動

12、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制主要有8種控制方法，分別是：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、會計控制、（C）和信息內(nèi)部公開。

A.績效管理 B.成本控制 C.單據(jù)控制 D.成本控制

13、行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計部門或崗位應(yīng)當(dāng)（C）檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)臵情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。

A.定期檢查 B.不定期檢查 C.定期或不定期檢查 D.每半年檢查

14、資產(chǎn)的定期清查機(jī)制包括定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對、定期核實(shí)各類資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量，將盤點(diǎn)結(jié)果與（D）進(jìn)行對比，發(fā)現(xiàn)不符的，及時查明原因，并按照國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

A.財務(wù)會計報告和資產(chǎn)臺賬 B.會計賬簿和會計憑證 C.會計憑證和資產(chǎn)臺賬 D.資產(chǎn)臺賬和會計賬簿

15、下列各項中，不符合行政事業(yè)單位單位層面內(nèi)部控制要求的是（A）。A.行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行高度集中，不得相互分離

B.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)

合的議事決策機(jī)制

C.重大經(jīng)濟(jì)事項的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定

D.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制

16、單位內(nèi)控規(guī)范的創(chuàng)新點(diǎn)可以簡單概括為（C），從單位層面與業(yè)務(wù)層面同時進(jìn)行管控。

A.以資金管控為主線，以信息系統(tǒng)為核心 B.以預(yù)算管理為主線，以信息系統(tǒng)為核心 C.以預(yù)算管理為主線，以資金管控為核心 D.以資金管控為主線，以會計控制為核心

17、下列各項有關(guān)國家對行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理體制的表述中，正確的是（D）。A.政府分級監(jiān)管，單位所有、使用 B.國家統(tǒng)一監(jiān)管，單位所有、使用

C.國家統(tǒng)一所有，政府統(tǒng)一監(jiān)管，單位所有、使用 D.國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有、使用

18、下列各項中，屬于單位內(nèi)控規(guī)范制定的基本依據(jù)的是（A）。A.《中 華人民共和國會計法》 B.《中華人民共和國憲法》 C.《中華人民共和國公務(wù)員法》 D.《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》

19、財政部門負(fù)責(zé)國家預(yù)算資金的管理，必須要重視內(nèi)部控制體系建設(shè)。內(nèi)控體系建設(shè)的關(guān)鍵是（C）和信息系統(tǒng)建設(shè)，所有控制在流程中解決，而不是事后。

A.制度設(shè)計 B.風(fēng)險評估 C.流程再造 D.環(huán)節(jié)劃分

20、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全（D），明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立

與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。

A.預(yù)算控制制度 B.授權(quán)審批制度 C.不相容崗位分離制度 D.內(nèi)部監(jiān)督制度

21、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制，指定（C）定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符。A.財務(wù)主管 B.出納人員

C.不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員 D.單位內(nèi)部控制負(fù)責(zé)人

22、從機(jī)構(gòu)設(shè)臵上看，行政事業(yè)單位的風(fēng)險評估工作小組可以是跨部門的，也可以設(shè)臵在（D）內(nèi)，但必須從經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)特點(diǎn)出發(fā)，密切與各業(yè)務(wù)部門之間的聯(lián)系，充分發(fā)揮相關(guān)部門的作用。A.財務(wù)部門或牽頭部門 B.法律部門或牽頭部門 C.辦公室或牽頭部門 D.內(nèi)控職能部門或牽頭部門

23、在單位內(nèi)部控制體系建設(shè)初期，行政事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作應(yīng)當(dāng)（A）進(jìn)行一次全面性監(jiān)督檢查和自我評價。A.每3-6個月 B.每半年 C.每6-12個月 D.每年

24、內(nèi)部控制是一個循環(huán)往復(fù)、不斷優(yōu)化完善的過程，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)針對（A）發(fā)現(xiàn)的問題，對相關(guān)的制度、措施和程序進(jìn)行持續(xù)調(diào)整、改進(jìn)，使各項制度、措施和程序能夠適應(yīng)新情況、新問題，在經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險管控中持續(xù)發(fā)揮積極作用。

A.內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價 B.外部監(jiān)督檢查和自我評價 C.內(nèi)部監(jiān)督檢查和內(nèi)部控制評價 D.外部監(jiān)督檢查和內(nèi)部控制評價

25、涉及行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動管理的規(guī)定很多，但由于每項規(guī)定的角度和側(cè)重點(diǎn)有所不同，往往造成實(shí)務(wù)工作中分塊管理、難成體系的局面，降低了管理效能，只有進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)不同制度之間的（A），并將制衡機(jī)制嵌入制度建設(shè)之中，才能形成完整的制度體系。

A.相互銜接 B.一體化 C.對照分析 D.注釋說明

26、行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的經(jīng)辦人員辦理費(fèi)用報銷時，應(yīng)當(dāng)按照要求填寫費(fèi)用報銷申請，確保要素齊全、內(nèi)容真實(shí)完整，由（B）簽字后，提交審核。A.經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人 B.經(jīng)辦人、證明人

C.經(jīng)辦人、歸口管理部門的相關(guān)工作人員 D.經(jīng)辦人

27、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的全面性原則的是（A）。

A.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控制

B.在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險

C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善

28、單據(jù)控制就是對行政事業(yè)單位所發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為的痕跡進(jìn)行控制，建立對單據(jù)的（A），保證經(jīng)濟(jì)交易事項真實(shí)、合法，避免虛假交易，使“假發(fā)票”沒有市場。

A.內(nèi)外結(jié)合控制體系 B.授權(quán)審批控制體系 C.預(yù)決算控制體系 D.審核歸檔控制體系

29、下列各項中，構(gòu)成行政事業(yè)單位預(yù)算編制環(huán)節(jié)最主要的風(fēng)險的是（A）。A.認(rèn)為預(yù)算編制僅是財會部門的工作，業(yè)務(wù)部門不參與其中 B.資金收支和預(yù)算追加調(diào)整隨意無序

C.沒有將按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下批，單位內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序不規(guī)范

D.未按規(guī)定的額度和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行預(yù)算

30、內(nèi)部控制的原理和方法可以適用于行政事業(yè)單位所有的業(yè)務(wù)活動，但目前，單位內(nèi)控規(guī)范暫定位于（A）的內(nèi)部控制，主要基于該活動是行政事業(yè)單位所共有的業(yè)務(wù)活動的考慮。

A.經(jīng)濟(jì)活動 B.安全管理 C.行政活動 D.公共服務(wù)活動

31、內(nèi)部控制將單位的業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理實(shí)現(xiàn)了有機(jī)的結(jié)合，將內(nèi)部控制嵌入（B）之中，可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化和常態(tài)化。A.流程梳理 B.信息系統(tǒng) C.制度培訓(xùn) D.崗位輪換

32、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱單位內(nèi)控規(guī)范）將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實(shí)際相結(jié)合，梳理業(yè)務(wù)流程，瞄準(zhǔn)內(nèi)部管理中的薄弱環(huán)節(jié)，強(qiáng)化機(jī)制建設(shè)，將制衡機(jī)制嵌入到（D）之中，是指導(dǎo)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件。A.崗位職責(zé) B.業(yè)務(wù)流程

C.審批權(quán)限 D.內(nèi)部管理制度

33、要推進(jìn)廉政建設(shè)，也需要從行政事業(yè)單位（A）入手加強(qiáng)風(fēng)險管控。A.經(jīng)濟(jì)活動 B.業(yè)務(wù)活動 C.業(yè)務(wù)流程 D.資金活動

34、下列有關(guān)行政事業(yè)單位預(yù)算管理組織體系的表述中，正確的是（A）。A.預(yù)算業(yè)務(wù)管理決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)和預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu) B.預(yù)算業(yè)務(wù)管理決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)和預(yù)算業(yè)務(wù)管理審核機(jī)構(gòu) C.預(yù)算業(yè)務(wù)管理編制機(jī)構(gòu)、預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)和預(yù)算業(yè)務(wù)管理審核機(jī)構(gòu) D.預(yù)算業(yè)務(wù)管理編制機(jī)構(gòu)、預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)和預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)

35、下列有關(guān)行政事業(yè)單位風(fēng)險評估的四個步驟的表述中，正確的是（A）。A.目標(biāo)設(shè)定，風(fēng)險識別，風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對 B.風(fēng)險識別，目標(biāo)設(shè)定，風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對 C.風(fēng)險識別，風(fēng)險分析，目標(biāo)設(shè)定和風(fēng)險應(yīng) D.風(fēng)險分析，風(fēng)險識別，目標(biāo)設(shè)定和風(fēng)險應(yīng)對

36、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出審批控制。下列各項中，屬于支出審批控制要求的有（ABCD）。

A.明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限 B.明確支出的內(nèi)部審批程序 C.明確支出的內(nèi)部審批責(zé)任

D.明確支出的內(nèi)部審批相關(guān)控制措施

37、下列各項中，對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制能夠?qū)嵤┩獠勘O(jiān)督的有（ABCD）。A.財政部門 B.審計機(jī)關(guān) C.紀(jì)檢監(jiān)察部門 D.主管部門

38、行政事業(yè)單位可以根據(jù)實(shí)際情況指定辦公室作為合同歸口管理部門，對合同業(yè)務(wù)實(shí)施統(tǒng)一規(guī)范管理，負(fù)責(zé)（ABCD）等工作。A.確定合同業(yè)務(wù)的程度和要求，并管理合同專用章 B.參與重大合同的起草、談判、審查和訂立

C.對合同進(jìn)行登記和歸檔，并定期檢查和評價合同管理中的薄弱環(huán)節(jié) D.參與或組織合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟活動

39、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制的具體工作的有（ABCD）。A.梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) B.系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點(diǎn)

C.選擇風(fēng)險應(yīng)對策略，并建立健全單位各項內(nèi)部管理制度 D.督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行

40、下列各項中，屬于與建設(shè)項目管理相關(guān)的不相容崗位有（ABCD）。A.項目建議和可行性研究與項目決策 B.概預(yù)算編制與審核 C.項目實(shí)施與價款支付 D.竣工決算與竣工審計

41、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位預(yù)算績效管理機(jī)制的有（ABCD）。A.預(yù)算編制有目標(biāo) B.預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控 C.預(yù)算完成有評價

D.評價結(jié)果有反饋和反饋結(jié)果有應(yīng)用

42、下列各項中，屬于對行政事業(yè)單位預(yù)算編制控制要求的有（ABCD）。A.程序規(guī)范 B.方法科學(xué)

C.編制及時、內(nèi)容完整 D.項目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確

43、下列各項中，屬于對收入業(yè)務(wù)的控制措施的有（ABCD）。A.建

立健全收入內(nèi)部管理制度 B.合理設(shè)臵收入業(yè)務(wù)崗位

C.嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定 D.加強(qiáng)對票據(jù)和印章的管控

44、下列各項中，屬于對支出業(yè)務(wù)的控制措施的有（ABCD）。A.建立健全支出內(nèi)部管理制度、合理設(shè)臵支出業(yè)務(wù)崗位 B.加強(qiáng)支出事前申請控制、加強(qiáng)支出審批審核控制 C.加強(qiáng)支付控制

D.加強(qiáng)對支出核算和歸檔控制、對支出業(yè)務(wù)的分析控制

45、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)臵內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮（ABCD）等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

A.財會 B.內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察 C.政府采購 D.基建、資產(chǎn)管理

46、從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位支出業(yè)務(wù)的風(fēng)險主要體現(xiàn)為（ABCD）。A.支出業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)臵不合理，不相容崗位未實(shí)現(xiàn)相互分離，導(dǎo)致錯誤或舞弊的風(fēng)險

B.支出事項未經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖虑吧暾垺徍撕蛯徟С龇秶伴_支標(biāo)準(zhǔn)不符合相關(guān)規(guī)定，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力甚至發(fā)生支出業(yè)務(wù)違法違規(guī)的風(fēng)險 C.報銷時單據(jù)審核不嚴(yán)格，存在使用虛假票據(jù)套取資金的風(fēng)險

D.資金支付不符合國庫集中支付、政府采購、公務(wù)卡結(jié)算等國家有關(guān)政策規(guī)定，可能導(dǎo)致違規(guī)風(fēng)險

47、下列各項與資產(chǎn)實(shí)物管理相關(guān)的表述中，正確的有（ABC）。

A.行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)登記資產(chǎn)信息 B.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整

C.行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)與財會部門、資產(chǎn)使用部門定期對賬，確保賬賬相符

D.行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理

48、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部審計部門對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價內(nèi)容的有（AC）。

A.內(nèi)部控制建立的有效性 B.內(nèi)部控制建立的整體性 C.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性 D.內(nèi)部控制執(zhí)行的強(qiáng)制性

49、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位針對實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理的主要風(fēng)險采取的控制措施的有（BCD）。A.對資產(chǎn)實(shí)施授權(quán)管理 B.加強(qiáng)對資產(chǎn)處臵的控制

C.建立資產(chǎn)臺賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理 D.加強(qiáng)對資產(chǎn)的動態(tài)管理

50、從內(nèi)部控制的視角看，下列屬于資產(chǎn)領(lǐng)用環(huán)節(jié)主要風(fēng)險的有（AB）。

51、從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位政府采購業(yè)務(wù)的風(fēng)險主要體現(xiàn)為（ABCD）。

A.政府采購、資產(chǎn)管理和預(yù)算編制部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，政府采購預(yù)算和計劃編制不合理

B.政府采購需求審核不嚴(yán)格，需求參數(shù)不公允，驗(yàn)收不嚴(yán)格，甚至以化整為零或其他方式規(guī)避公開招標(biāo)

C.政府采購活動不規(guī)范，未按照規(guī)定選擇采購方式、發(fā)布采購信息 D.政府采購業(yè)務(wù)檔案管理不善，信息缺失

52、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)臵支出業(yè)務(wù)崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。下列各項中，屬于支出業(yè)務(wù)不相容崗位的有（ABC）。A.支出申請和內(nèi)部審批 B.付款審批和付款執(zhí)行 C.業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算 D.收入預(yù)算和收入核算

53、下列各項關(guān)于預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（AD）。A.預(yù)算業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)包括預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行、決算和績效評價

B.行政事業(yè)單位的財會部門是單位內(nèi)部預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu) C.行政事業(yè)單位的預(yù)算由財會部門編制，預(yù)算執(zhí)行部門不參與預(yù)算編制

D.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)

54、下列各項中，可用于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法有（ABCD）。

A.個別訪談法 B.實(shí)地觀察法

C.證據(jù)檢查法 D.穿行測試法

55、從內(nèi)部控制的角度看，屬于行政事業(yè)單位建設(shè)項目管理主要風(fēng)險 的有（ABC）。

A.項目設(shè)計方案不合理，概預(yù)算脫離實(shí)際，技術(shù)方案未能有效落實(shí) B.招投標(biāo)過程中存在串通、暗箱操作或商業(yè)賄賂等舞弊行為 C.建設(shè)項目價款結(jié)算管理不嚴(yán)格，價款結(jié)算不及時，項目資金使用管理混亂

D.對技術(shù)性強(qiáng)或法律關(guān)系復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)事項，未組織熟悉技術(shù)、法律和財會知識的人員參與

56、風(fēng)險應(yīng)對是在風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，針對單位所存在的風(fēng)險，提出各種風(fēng)險解決方案，經(jīng)過分析論證與評價從中選擇最優(yōu)方案并予以實(shí)施的過程。下列各項中，屬于內(nèi)部控制范疇的風(fēng)險應(yīng)對策略有（ABCD）。

A.風(fēng)險規(guī)避 B.風(fēng)險降低

C.風(fēng)險分擔(dān) D.風(fēng)險承受

57、從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位收入業(yè)務(wù)的風(fēng)險主要體現(xiàn)為（ABCD）。

A.收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)臵不合理，不相容崗位未實(shí)現(xiàn)相互分離，導(dǎo)致錯誤或舞弊的風(fēng)險

B.未按收費(fèi)許可規(guī)定的項目和標(biāo)準(zhǔn)收取，存在違規(guī)收取的風(fēng)險

C.收入收取業(yè)務(wù)分散在各個業(yè)務(wù)部門，缺乏統(tǒng)一管理和監(jiān)控，導(dǎo)致收入金額不實(shí)、應(yīng)收未收或者私設(shè)“小金庫”的情形時有發(fā)生

D.票據(jù)、印章管理松散，存在收入資金流失的風(fēng)險

58、下列各項中，構(gòu)成行政事業(yè)單位內(nèi)部控制內(nèi)部監(jiān)督程序的有（ABCD）。

A.制定監(jiān)督檢查工作方案并實(shí)施監(jiān)督檢查 B.對內(nèi)部控制的自我評價

C.完成并提交內(nèi)部控制自我評價報告 D.內(nèi)部控制自我評價結(jié)果應(yīng)用

59、下列各項中，屬于單位內(nèi)部控制的會計控制方法組成內(nèi)容的有（BCD）。

A.資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對 B.建立健全本單位財會管理制度

C.加強(qiáng)會計機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平D.強(qiáng)化會計人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作

60、從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位債務(wù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險主要體現(xiàn)為（ABC）。

A.未經(jīng)充分論證或者未經(jīng)集體決策，擅自對外舉借大額債務(wù)

B.債務(wù)管理和監(jiān)控不嚴(yán)，債務(wù)的具體情況不清，沒有做好還本付息的相關(guān)安排

C.債務(wù)沒有按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定納入單位的會計核算，形成了賬外債務(wù)

D.為其他單位提供擔(dān)保

61、下列各項中，構(gòu)成行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中決策、執(zhí)行和監(jiān)督相

互分離的側(cè)重點(diǎn)的有（AC）。

A.過程的分離 B.職責(zé)的分離 C.崗位的分離 D.流程的分離

62、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)的有（ABCD）。A.合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效 B.合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合規(guī)合法 C.合理保證單位財務(wù)信息真實(shí)完整

D.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，以及提高公共服務(wù)的效率和效果 63、下列各項業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)對其實(shí)施歸口管理的有（ABCD）。A.預(yù)算業(yè)務(wù) B.收入業(yè)務(wù)

C.資產(chǎn)業(yè)務(wù) D.合同業(yè)務(wù)

64、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部管理制度中明確各項經(jīng)濟(jì)活動所涉及的表單和票據(jù)。下列各項中，屬于單據(jù)控制的環(huán)節(jié)的有（ABCD）。

A.單據(jù)的填制環(huán)節(jié) B.單據(jù)的審核環(huán)節(jié)

C.單據(jù)的歸檔環(huán)節(jié) D.單據(jù)的保管環(huán)節(jié)

65、行政事業(yè)單位的（ABC）等發(fā)生了重大變化，應(yīng)當(dāng)及時對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險進(jìn)行重新評估，以確保新的風(fēng)險得到及時有效的控制。A.外部環(huán)境

B.經(jīng)濟(jì)活動

C.管理要求 D.人事變動

66、下列各項從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位政府采購業(yè)務(wù)的風(fēng)險主要體現(xiàn)為（ABCD）。

A.政府采購、資產(chǎn)管理和預(yù)算編制部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，政府采購預(yù)算和計劃編制不合理

B.政府采購需求審核不嚴(yán)格，需求參數(shù)不公允，驗(yàn)收不嚴(yán)格 C.政府采購活動不規(guī)范，未按照規(guī)定選擇采購方式、發(fā)布采購信息 D.政府采購業(yè)務(wù)檔案管理不善，信息缺失

67、行政事業(yè)單位要加強(qiáng)對單位內(nèi)控規(guī)范的學(xué)習(xí)，吃透其精神，準(zhǔn)確把握其內(nèi)涵和要點(diǎn)。下列各項中，構(gòu)成單位內(nèi)控規(guī)范的內(nèi)涵和要點(diǎn)的有（ABCD）。

A.制衡是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的基本要素 B.“關(guān)口前移”是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的主要特點(diǎn) C.單位領(lǐng)導(dǎo)重視和推動是實(shí)施單位內(nèi)控規(guī)范的關(guān)鍵 D.信息化是實(shí)施單位內(nèi)控規(guī)范的重要手段

68、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位支出單據(jù)審核重點(diǎn)的有（ABCD）。A.單據(jù)來源是否合法 B.內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確 C.是否符合預(yù)算 D.事前審批手續(xù)是否齊全

69、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位建設(shè)項目內(nèi)部控制措施的有（ABCD）。A.建立建設(shè)項目議事決策機(jī)制 B.建立建設(shè)項目審核機(jī)

制 C.加強(qiáng)對建設(shè)項目資金的控制 D.加強(qiáng)對建設(shè)項目竣工決算的控制

70、下列各項中，構(gòu)成單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的重要環(huán)節(jié)的有（ABCD）。A.建立健全內(nèi)部管理制度 B.實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造 C.強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè) D.定期開展內(nèi)控自我評價

71、審計部門作為專門的監(jiān)督機(jī)關(guān)，有責(zé)任、有義務(wù)推動單位內(nèi)控規(guī)范的貫徹落實(shí)。（√）

72、單位內(nèi)控規(guī)范適用于各級黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位。（√）

73、從單位整體層面看，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)臵議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、關(guān)鍵崗位輪崗機(jī)制等制衡機(jī)制，并確保經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離。（√）

74、行政事業(yè)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（×）

75、不相容崗位相互分離是指，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。（×）

76、歸口管理是指行政事業(yè)單位按照管控事項的性質(zhì)與管理要求，結(jié)合單位職責(zé)、組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)臵，在不相容崗位相互分離的前提下，明確單位內(nèi)部各個業(yè)務(wù)的歸口管理責(zé)任單位的控制方法。（×）

77、財政部門負(fù)責(zé)國家預(yù)算資金的管理，必須要重視內(nèi)部控制體系建

設(shè)。（√）

78、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等崗位應(yīng)當(dāng)相互分離，其效果是避免了既當(dāng)“運(yùn)動員”又當(dāng)“裁判員”的情況發(fā)生，降低了舞弊和腐敗的風(fēng)險。（×）

79、各地教育行政部門和各級各類學(xué)校的負(fù)責(zé)同志，要充分認(rèn)識加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，抓住這一契機(jī)，把學(xué)校內(nèi)控建設(shè)當(dāng)作一件大事來抓。（√）

80、合同登記歸檔環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險包括：（1）合同相關(guān)資料的登記、流轉(zhuǎn)和保管不善；（2）未建立合同信息安全保密機(jī)制。（√）

81、各行政事業(yè)單位的單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)高度重視本單位的內(nèi)控建設(shè)。各單位可以根據(jù)業(yè)務(wù)情況，在全面規(guī)劃的基礎(chǔ)上，有重點(diǎn)、分步驟實(shí)施單位內(nèi)控規(guī)范。（√）

82、財政部2013年7月19日在北京組織召開了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施動員視頻會，同時還在各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局設(shè)臵了37個分會場。（√）

83、內(nèi)部控制的信息化是將內(nèi)控理念、控制流程、控制方法等要素通過信息化的手段固化到信息系統(tǒng)中，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系的系統(tǒng)化與常態(tài)化。（√）

84、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。（√）

85、單位內(nèi)控規(guī)范自2010年財政部立項研究到2012年11月正式發(fā)布，歷時3年時間。在此期間，財政部進(jìn)行了廣泛深入調(diào)研，聽取了全國近百家單位500多條意見和建議，力求做到“于法周延、于事簡便”。（√）

86、各地區(qū)、各部門、各單位要注重加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控工作的能力建設(shè)，要建立有效的人才培養(yǎng)機(jī)制，加強(qiáng)信息化建設(shè)。（√）

87、內(nèi)部控制的原理和方法可以適用于行政事業(yè)單位所有的業(yè)務(wù)活動。（√）

88、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)臵內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。（√）

89、行政事業(yè)單位的預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，反映了預(yù)算內(nèi)單位的資金收支規(guī)模和資金使用方向，是單位財務(wù)工作的基本依據(jù)。（√）

90、預(yù)算控制不同預(yù)算業(yè)務(wù)控制。（√）

91、行政事業(yè)單位進(jìn)行單位層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制工作的組織情況、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況、內(nèi)部管理制度的完善情況、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況和財務(wù)信息的編報情況等方面。（√）

92、提高公共服務(wù)的效率和效果是行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動的總體目標(biāo)，同時也是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的最高目標(biāo)。（√）

93、內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，又是一項重要 的制度安排，是行政事業(yè)單位治理的基石。（√）

94、行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。（√）95、行政事業(yè)單位的風(fēng)險評估工作小組應(yīng)當(dāng)是一個在單位領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下、由各項經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵工作人員及技術(shù)專家組成的跨部門聯(lián)合工作小組。（√）

96、預(yù)防腐敗這一行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)的設(shè)定具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)針對性，同時也是單位內(nèi)控規(guī)范相對于企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范和國外的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的一大特色。（×）

97、行政事業(yè)單位不僅是公共服務(wù)的提供者和社會事務(wù)的監(jiān)管者，同時也是公共資源的使用者，所以不論何種類型的行政事業(yè)單位，其正常運(yùn)轉(zhuǎn)都離不開公共資金，都需要對其自身所掌握的公共資源進(jìn)行配臵和使用。（√）

98、內(nèi)部監(jiān)督的程序包括制定監(jiān)督檢查工作方案、實(shí)施監(jiān)督檢查、對內(nèi)部控制的自我評價、完成內(nèi)部控制自我評價報告、提交內(nèi)部控制自我評價報告，以及內(nèi)部控制自我評價結(jié)果應(yīng)用。（√）

99、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是從單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險管控這一角度出發(fā)落實(shí)廉政風(fēng)險防控的要求。（√）

100、行政事業(yè)單位預(yù)算管理委員會一般為常設(shè)機(jī)構(gòu)，主要通過定期或不定期召開預(yù)算工作會議開展工作。（×）

第五篇：24-行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價-1

內(nèi)部監(jiān)督與評價（1）

第一節(jié)內(nèi)部監(jiān)督概述

內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評估控制的設(shè)計和運(yùn)作情況，評價內(nèi)部控制的有效性。

內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制體系中不可或缺的一部分，是內(nèi)部控制得到有效實(shí)施的有力保障，具有非常重要的地位。

內(nèi)部控制本身也存在其固有的、不可避免的局限性，主要表現(xiàn)為：

1.設(shè)計良好的內(nèi)部控制可能由于單位內(nèi)部行使控制職能的人員濫用職權(quán)、相互串通、蓄意營私舞弊而失去作用。

2.內(nèi)部控制是由人建立、行使的，如果單位內(nèi)部行使控制職能的人員在心理和技能上未能達(dá)到實(shí)施內(nèi)部控制的基本要求，對控制的程序、措施經(jīng)常誤解、誤判，那么再好的內(nèi)部控制也很難充分發(fā)揮作用。

3.單位在設(shè)計和實(shí)施內(nèi)部控制時，通常會考慮成本效益的原則。當(dāng)實(shí)施某項業(yè)務(wù)的控制成本大于控制效果時，就沒有必要設(shè)置控制環(huán)節(jié)或措施，這樣某些小錯弊的發(fā)生就可能得不到控制。

4.內(nèi)部控制一般都是針對常規(guī)業(yè)務(wù)設(shè)置的，且具有相對穩(wěn)定性，因此對于不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計到的業(yè)務(wù)，原有控制可能不適用。

為此需要對內(nèi)部控制運(yùn)行情況實(shí)施必要的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)其不足和問題乃至于缺陷，從而完善內(nèi)部控制，提高內(nèi)部控制的有效性。

第二節(jié)內(nèi)部監(jiān)督的方式

單位應(yīng)該制定相應(yīng)的管理規(guī)定，對內(nèi)部控制監(jiān)督檢查進(jìn)行規(guī)范，以保證內(nèi)部控制體系安全、穩(wěn)健、有效地運(yùn)行。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對內(nèi)部控制及其實(shí)施情況的監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督的施行方式包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督兩種。

一、內(nèi)部監(jiān)督的施行方式

（一）日常監(jiān)督（持續(xù)性監(jiān)督檢查）

日常監(jiān)督，即持續(xù)性監(jiān)督檢查，是指單位對建立和實(shí)施內(nèi)部控制的整體情況所進(jìn)行的常規(guī)的、連續(xù)的、全面的、系統(tǒng)的、動態(tài)的監(jiān)督檢查。

（二）專項監(jiān)督（個別評價）

專項監(jiān)督，即個別評價，是指在單位發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查。

日常監(jiān)督和專項監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)有機(jī)結(jié)合。

二、制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)并對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定和報告

行政事業(yè)單位在對內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，需要對內(nèi)部控制的缺陷進(jìn)行認(rèn)定和報告。

為此，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，制定本單位內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

三、開展內(nèi)部控制有效性的自我評價

內(nèi)部控制的自我評價是對整個內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行的評價活動，可以等同于個別評價。行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制活動進(jìn)行日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，前者結(jié)合各項業(yè)務(wù)活動分散進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，后者針對內(nèi)部某一特定業(yè)務(wù)或某一特定領(lǐng)域或部門進(jìn)行局部內(nèi)部監(jiān)督。由于內(nèi)部控制體系是一個整體，內(nèi)部控制體系的各組成部分相互配合發(fā)揮作用，因此還需要對內(nèi)部控制整個系統(tǒng)整體進(jìn)行評價，以論證其有效性。

第三節(jié)內(nèi)部監(jiān)督的組織結(jié)構(gòu)

不同的單位管理模式具有不同的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，而不同的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制下的內(nèi)部監(jiān)督組織結(jié)構(gòu)也不盡相同。

一、內(nèi)部審計的職能

1.監(jiān)督職能。

2.管理控制職能。

3.評價鑒證職能。

4.服務(wù)職能。

二、內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價

目前，內(nèi)部控制審計已成為內(nèi)部審計的一項重要內(nèi)容，通過對內(nèi)部控制的監(jiān)督、檢查，單位能夠糾正和處理制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差和錯誤，使生產(chǎn)經(jīng)營活動按照預(yù)定的目標(biāo)和方式，在有效的控制下規(guī)范運(yùn)作。

1.內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的評價和監(jiān)督主要同通過以下幾條途徑實(shí)現(xiàn)。

2.內(nèi)部審計對內(nèi)部控制評價和監(jiān)督的程序與方法。

行政事業(yè)單位建立的審計委員會、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者實(shí)際履行內(nèi)部控制監(jiān)督職責(zé)的有關(guān)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家法律法規(guī)要求和單位領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)，采取適當(dāng)?shù)某绦蚝头椒?，對?nèi)部控制的建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，形成檢查結(jié)論并出具書面檢查報告。

課堂練習(xí)[多選]

不同的單位管理模式具有不同的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，而不同的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制下的內(nèi)部監(jiān)督組織結(jié)構(gòu)也不盡相同。內(nèi)部審計的職能具有（）。

A．監(jiān)督職能

B．管理控制職能

C．評價鑒證職能

D．服務(wù)職能

顯示本題答案

答案：ABCD

【答案】ABCD

【案例】“窮廟”審出“富和尚”

【案例啟示】從此案中可以看到，目前在基層行政單位，內(nèi)部控制缺失的現(xiàn)象相當(dāng)嚴(yán)重。行政機(jī)構(gòu)擁有社會管理的權(quán)利和提供公共服務(wù)的財政資金，沒有良好的控制和監(jiān)督機(jī)制，行政權(quán)利得不到有效的制衡和限制，容易引發(fā)道德風(fēng)險，滋生腐敗貪污。

第四節(jié)內(nèi)部控制評價

一、內(nèi)部控制評價概述

內(nèi)部控制評價是指對內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果獨(dú)立開展的調(diào)查、測試、分析和評估等系統(tǒng)性活動。內(nèi)部控制評價包括：過程評價和結(jié)果評價。

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告，以便發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制過程中出現(xiàn)的問題。

單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部控制規(guī)范的要求，結(jié)合單位實(shí)際情況，對戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營管理的效率和效果目標(biāo)、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、合法合規(guī)目標(biāo)等單個或整體控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)行評價。

最后根據(jù)評價分析發(fā)現(xiàn)內(nèi)控存在的缺陷，是設(shè)計缺陷還是運(yùn)行缺陷，再從定性和定量等方面進(jìn)行衡量，判斷是否構(gòu)成內(nèi)部控制缺陷，以及缺陷是屬于一般缺陷、重要缺陷還是重大缺陷。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價的意義

1.內(nèi)部控制評價是行政事業(yè)單位改善內(nèi)部控制環(huán)境的前提和基礎(chǔ)。

2.內(nèi)部控制評價是行政事業(yè)單位提高風(fēng)險意識，加強(qiáng)風(fēng)險管理的客觀需要。

3.內(nèi)部控制評價是行政事業(yè)單位加強(qiáng)交流溝通，促進(jìn)信息對稱的有效途徑。

4.內(nèi)部控制評價是行政事業(yè)單位改善內(nèi)部控制，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制約的有效手段。

三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價的原則

行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制評價，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

1.風(fēng)險導(dǎo)向原則

2.系統(tǒng)性原則

3.科學(xué)性原則

4.適用性原則

5.客觀性原則

6.獨(dú)立性原則

7.成本效益原則

（四）內(nèi)部控制評價的標(biāo)準(zhǔn)

內(nèi)部控制評價的標(biāo)準(zhǔn)分為一般標(biāo)準(zhǔn)和具體標(biāo)準(zhǔn)兩部分。內(nèi)部控制評價具體標(biāo)準(zhǔn)是一般標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)，一般標(biāo)準(zhǔn)是具體標(biāo)準(zhǔn)的升華。一般標(biāo)準(zhǔn)包括三方面：完整性、合理性、有效性；具體標(biāo)準(zhǔn)由內(nèi)部控制要素評價標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)層級評價標(biāo)準(zhǔn)兩部分組成。

1.內(nèi)部控制評價的一般標(biāo)準(zhǔn)

（1）內(nèi)部控制設(shè)計的完整性。

（2）內(nèi)部控制設(shè)計的合理性。

（3）內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。