第一篇：社會保險費征繳問題及解決辦法

社會保險費征繳問題及解決辦法

我國社會保險制度是國家通過立法確立的，通過強制性保險實行的。社會保險制度設(shè)計是否完善，執(zhí)行是否到位直接關(guān)系到我國社會主義和諧社會建設(shè)。而社會保險費征收作為社會保險制度執(zhí)行中的重要環(huán)節(jié)，我省經(jīng)歷了從工作收繳、社保機構(gòu)收繳到地稅部門代征再到地稅部門征收這樣一個過程，征收環(huán)節(jié)逐步完善，各項制度日漸成熟，但同時也暴露出一些不可忽視的問題。筆者根據(jù)近幾年我省社會保險費征收制度，并結(jié)合自身的工作實踐，就我省社會保險費征繳過程中出現(xiàn)的問題作初步分析，并提出

淺顯的見解。

一、我省社會保險費征繳制度演變歷程

我省社會保險費從工會部門收繳、社保機構(gòu)收繳，到地稅部門代收，最終到地稅部門征收，經(jīng)歷了一個溫長的過程。這個過程可以初步分為以下四個歷史階段：

第一階段：全國總工會及各工會基層委員會收繳執(zhí)行時間：1951年2月-1998年。根據(jù)《中華人民共和國勞動保險條例》(1951年2月26政務(wù)院公布)文件精神，“實行勞動保險的企業(yè)，按月繳納相當于該企業(yè)全部工人與職員工資總額的3%，作為勞動保險金，全數(shù)存于工會賬戶。由此可見，當初作為新中國成立后第一個全國性勞動保險文件，工會作為勞動保險的具體征收經(jīng)辦部門，在勞動保險費籌集發(fā)揮了一定作用，但當時參保繳費只限于國營、全民單位?！?/p>

第二階段：社保經(jīng)辦機構(gòu)收繳。執(zhí)行時間：1988年-2002年12月。隨著1998年我省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的成立，國家在《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》(國發(fā)[1991]33號)文件第五條明確指出“企業(yè)和職工個人繳納的基本養(yǎng)老保險費轉(zhuǎn)入社會保險管理機構(gòu)在銀行開設(shè)的養(yǎng)老保險基金專戶”，明確了社保經(jīng)辦機構(gòu)具體的社會

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保險費的收繳單位。

第三階段：地稅部門代收。執(zhí)行時間：2002年12月-2005年6月。這段時間我省相繼出臺了《浙江省養(yǎng)老保險條例》、《浙江省失業(yè)保險條例》，雖然文件中要求，養(yǎng)老保險和失業(yè)保險實行由地稅部門征收，但未對醫(yī)療保險、工傷和生育保險作明確規(guī)定，而且從實際操作中看，這段時間地稅部門的收繳工作仍屬于代征的性質(zhì)，但是征收范圍逐步擴大，從原來的國營、集體單位到所有勞動關(guān)系的企業(yè)和職工，自由職業(yè)者、個體經(jīng)商戶也可以參保繳費。

第四階段：地稅部門征收。執(zhí)行時間：2005年6月-至今。嚴格來說，養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷和生育保險五項社會保險費全部都實行地稅征收，應(yīng)該是從2005年6月《浙江省社會保險費征繳辦法》(省政府188號令)的出臺開始的。該文件第六條明確規(guī)定“社會保險費按照參保關(guān)系由人民政府地方稅務(wù)機關(guān)(以下簡稱地方稅務(wù)機關(guān))實行屬地征收”。至此，我省的社會保險費征收主體明確規(guī)定了地方稅務(wù)機關(guān)。

二、當前我省社會保險費征繳過程中存在的問題

不可否認，從工會部門收繳、社保機構(gòu)收繳、地稅代征再到現(xiàn)在的地稅征收，地稅部門依靠其強大的征收系統(tǒng)和信息平臺，使全省的社會保險費收入有了大幅度提高，社會保險參保面也逐步擴大。但是，在社會保險費征繳過程中，也出現(xiàn)了一些不能忽視的問題，筆者歸納了一下，主要有以下幾個方面：

(一)通過收入過渡戶作為臨時的“中轉(zhuǎn)站”和“蓄水池”，不及時劃轉(zhuǎn)國庫，以調(diào)節(jié)當期年度及以后年度的保費收入。

根據(jù)目前我省政策，雖然社會保險費征繳已實現(xiàn)地稅征收，但是地稅征收系統(tǒng)只對企業(yè)(即在稅務(wù)部門登記在冊的單位)進行征繳，對于普通個體、自由職業(yè)者以及外地

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轉(zhuǎn)移收入等等，目前地稅部門大部分還不能直接“接收”。這部分人員的社會保

險費

收繳工作一般要通過地稅部門的委托收繳機構(gòu)或社保部門設(shè)立的收入過渡戶進行。收入過渡戶的存在，就為地稅部門調(diào)節(jié)收入提供了可能。

(二)沒有按照政策要求比例、足額地進行征收，而是采用看似“簡單、易行”的方

法進行操作。

由于歷史的原因，雖然社會保險屬于強制性保險，但社會保險面窄，沒有全員參保，難以足額繳納社會保險費是普遍存在的問題。地稅部門征收后，仍然存在著這種情況。主要表現(xiàn)在：一是對企業(yè)進行分門別類按工資總額進行打折征收;二是對個別小險種(如：生育保險)進行定額征收或者對個體自由職業(yè)者采用簡單定額征收方式;三是對險種進行捆綁式征收，如參加工傷保險的前提一定要先參加養(yǎng)老保險等等。

采用以上方式征收社會保險費，看似簡單、方便，實際上很容易造成社會保險政策不透明，企業(yè)之間社會保險費負擔不平衡、顯失社會公平。

(三)社會保險費征收比例較高，企業(yè)負擔較重，實際操作較難。

根據(jù)目前我省的社會保險費各項政策，養(yǎng)老保險單位繳費比例為20%，失業(yè)保險單位繳費比例為2%，醫(yī)療保險單位繳費比例一般為8%，工傷保險單位繳費比例平均為0.5-2%左右，生育保險單位繳費比例為0.5-1%，這樣五項基本社會保險費的綜合費率為32%左右。也就是說，在企業(yè)每支付職工100元工資的同時，要上繳32元的社會保險費。按25%比例可以作為稅前列支的費用，相當于企業(yè)每支付一百元職工工資的同時，還要另外再支付24元作為社會保險費。對于規(guī)模較小及發(fā)展中的企業(yè)來說，32%的社會保險費綜合費率，確實負擔較重。

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(四)養(yǎng)老保險實行雙基數(shù)征繳，雖然簡易，但容易造成社保機構(gòu)個人賬戶的難以確 認和管理。

目前，我省的養(yǎng)老保險實行雙基數(shù)征繳，即單位自行向地稅部門申報繳費基數(shù)，同時又向社保機構(gòu)申報單位的職工個人繳費信息。由于信息傳遞過程中的不及時或者數(shù)據(jù)的不共享，會造成社保機構(gòu)個人賬戶記賬和管理上的困難。

根據(jù)筆者近二年實際審計情況看，如：某市2005年地稅局向單位征收的養(yǎng)老保險費額比社保局根據(jù)參保職工個人繳費基數(shù)測算的單位應(yīng)繳養(yǎng)老保險費額少429.13萬元。某市2005年7月-12月，地稅局實際向單位征收的養(yǎng)老保險費額比社保局根據(jù)參保職工個人繳費基數(shù)測算的單位應(yīng)繳費額少53.05萬元，醫(yī)療保險費額少11.37萬元。由于上述數(shù)據(jù)的出入，社保經(jīng)辦機構(gòu)在職工個人賬戶上的記錄和管理時就會發(fā)生困難。

三、完善我省社會保險費地稅征繳工作的建議和設(shè)想

(一)完善地稅社會保險費征繳系統(tǒng)，將自由職業(yè)者等個體納入地稅征收系統(tǒng)，從而真正實現(xiàn)我省社會保險費的地稅征收。

今后，隨著社會保險政策的逐步完善，個體參保意識的增強，自由職業(yè)者等個體參加社會保險的也將越來越多。因此，筆者建議，地稅部門應(yīng)盡快完善地稅社會保險費征繳系統(tǒng)，將個體自由職業(yè)者繳費盡早納入地稅部門征收，以真正實現(xiàn)我省社會保

險費的地稅征收。

(二)加快“五費合征”的步伐，實現(xiàn)“五個統(tǒng)一”;改革“五費合征”的征收費率，降低企業(yè)負擔。

根據(jù)《浙江省人民政府辦公廳關(guān)于推進社會保險費五費合征工作的意見》(浙政辦發(fā)[2006]111號)文件要求，省政府要求從2006年起，爭取用3年時間，在全省全面實行

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“五費合征”，實現(xiàn)“參保登記統(tǒng)一、征收機構(gòu)統(tǒng)一、繳費基數(shù)統(tǒng)一、征繳流程統(tǒng)一、數(shù)據(jù)信息統(tǒng)一”五統(tǒng)一的要求，目前，我省部分地方已開始實行，效果不錯。筆者認為，目前首要的工作是要加快“五費合征”的步伐，做好社會保險費的征收工作。同時，考慮到目前企業(yè)綜合費率高，負擔重的特點以及現(xiàn)實中有很多企業(yè)沒有參保，沒有全員參保的事實，根據(jù)我國及省社會保險工作要實現(xiàn)“低標準，廣覆蓋”的要求，在當前一段時間內(nèi)，可以嘗度實行一個綜合費率，并且適當降低繳費比例(比如25%)，但必須保證是全部企業(yè)、全員職工參保。只有如此，地稅部門的社會保險費征收工作將更有剛性，也易于執(zhí)行。

(三)改革社會保險工作的考核工作，減少下級政府和部門單純?yōu)榱丝己硕己说那?/p>

況。

應(yīng)該說，當前我省社會保險參保面逐步擴大，享受人數(shù)越來越多，這與各級政府領(lǐng)導的重視和各個部門的努力分不開的。但是，我們也應(yīng)看到，各級政府和部門常常是以“下任務(wù)、完成指標”的方式逐級向下傳達

這樣容易引發(fā)下級政府和部門為了完成任務(wù)采取強制措施、提早或者拖延確認收入，甚至虛報數(shù)字等等以達到考核合格的情況。因此，筆者建議，各級政府和部門要從參保群體利益出發(fā)，改革單純以“擴參保人數(shù)、增基金收入”為目標的考核方式，更加關(guān)注參保人員利益的實現(xiàn)，退休待遇水平的提高，實現(xiàn)社會保險工作“質(zhì)”上的提高。

(四)提高社會保險費征收管理系統(tǒng)的信息化建設(shè)，實現(xiàn)地稅、財政、審計、勞動保障、社保機構(gòu)部門之間的信息共享，并建立起部門之間長效的聯(lián)系和溝通機制。隨著國家信息化、數(shù)字化建設(shè)工作的不斷發(fā)展和深入，社會保險費繳費實現(xiàn)計算

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機征收和信息化管理是個必然。筆者建議，地稅、社保等部門在各自做好信息化建設(shè)工作的同時，特別要注意留好計算機軟件接口(包括審計接口)，以實現(xiàn)地稅與社保(就業(yè))、地稅與財政、地稅與審計、社保(就業(yè))與勞動保障部門之間數(shù)據(jù)的有效傳遞和

信息共享。

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第二篇：關(guān)于社會保險費統(tǒng)一征繳管理有關(guān)問題的

關(guān)于社會保險費統(tǒng)一征繳管理有關(guān)問題的

通

知

晉人社廳發(fā)[2012]27號

各市人力資源和社會保障局，省直各委、辦、廳、局，省直參保企業(yè)，中央駐晉單位：

為加快社會保障體系建設(shè)步伐，實現(xiàn)“社保全覆蓋，服務(wù)一卡通”的目標，進一步提高社會保險經(jīng)辦管理服務(wù)效能，切實減輕參保單位事務(wù)性負擔，根據(jù)《社會保險法》和《社會保險費征繳暫行條例》的規(guī)定，決定整合我省社會保險經(jīng)辦資源，建立城鄉(xiāng)一體化的社會保險費統(tǒng)一征繳機制，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、組建社會保險費統(tǒng)一征繳辦公室

省人力資源和社會保障廳組建山西省社會保險費統(tǒng)一征繳工作領(lǐng)導組辦公室（以下簡稱“征繳辦”），掛靠省企業(yè)養(yǎng)老保險管理服務(wù)中心，由省企業(yè)養(yǎng)老保險管理服務(wù)中心牽頭、代管。征繳辦由省企業(yè)、機關(guān)事業(yè)、農(nóng)村養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險管理服務(wù)中心征繳業(yè)務(wù)部門整建制劃轉(zhuǎn)共同組成（待下一步省社會保險局成立后，工作并入省社會保險局）。

征繳辦的主要職責：負責制定《全省社會保險費統(tǒng)一征繳經(jīng)辦業(yè)務(wù)規(guī)程》和《全省社會保險經(jīng)辦人員征繳業(yè)務(wù)服務(wù)規(guī)范準則》；參與擬定全省社會保險參保擴面和基金征繳計劃，并負責組織實施；制定全省社會保險費統(tǒng)一征繳信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)需求方案和數(shù)據(jù)管理規(guī)范，負責指導規(guī)范全省城鄉(xiāng)參保人員制發(fā)“社會保障卡”基本信息的采集工作；負責指導各市、縣（市、區(qū)）社會保險費統(tǒng)一征繳工作，直接經(jīng)辦省管參保單位社會保險費的統(tǒng)一征繳工作。

各市、縣（市、區(qū)）人力資源和社會保障局可參照省廳辦法整合現(xiàn)有社會保險經(jīng)辦資源，組建社會保險費統(tǒng)一征繳辦公室，負責本級社會保險費的統(tǒng)一征繳工作。社會保險費包括基本養(yǎng)老保險費（含企業(yè)、機關(guān)事業(yè)和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險）、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育保險費。

省級社會保險費統(tǒng)一征繳工作從2012年4月1日起實行。

二、明確社會保險費統(tǒng)一征繳對象

凡符合在各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)參加社會保險的單位及其個人，均為同級征繳辦的繳費對象，按規(guī)定繳納社會保險費。其中，職工應(yīng)當繳納的社會保險費，由所在單位從其本人工資中代扣代繳。

三、建立社會保險費統(tǒng)一征繳信息平臺

省人力資源和社會保障廳負責開發(fā)社會保險費統(tǒng)一征繳信息系統(tǒng)，建立社會保險費統(tǒng)一征繳信息平臺，并與省級各經(jīng)辦機構(gòu)業(yè)務(wù)系統(tǒng)對接，推動數(shù)據(jù)資源共享，并逐步建立健全統(tǒng)一規(guī)范的社會保險信息系統(tǒng)，實現(xiàn)每個參保人員各項社會保險同人同庫。各市都要建立并使用全省統(tǒng)一的社會保險信息系統(tǒng)，不得自行單獨開發(fā)。社會保險系統(tǒng)數(shù)據(jù)的存儲空間和硬件設(shè)施由同級人力資源和社會保障部門與相關(guān)部門協(xié)調(diào)解決。

四、實行社會保險費征繳“六統(tǒng)一”模式

社會保險費征繳實行“六統(tǒng)一”模式，即：統(tǒng)一登記、統(tǒng)一申報、統(tǒng)一基數(shù)、統(tǒng)一征繳、統(tǒng)一分賬、統(tǒng)一稽核。

（一）統(tǒng)一登記。各級征繳辦負責受理本級用人單位社會保險登記、變更登記、注銷登記和登記證年檢等業(yè)務(wù)。本通知實施后，新成立的用人單位應(yīng)當自成立之日起30日內(nèi)，憑營業(yè)執(zhí)照、登記證書等相關(guān)證件，到同級征繳辦申請辦理社會保險登記。本通知實施前，已參保單位應(yīng)當自本通知實施之日起3個月內(nèi)，到同級征繳辦重新辦理登記，換發(fā)社會保險登記證件。

（二）統(tǒng)一申報。參保單位實行按月（季）申報制度，每月（季前1月）20日前，參保單位到同級征繳辦辦理次月（季）的繳費申報手續(xù)。征繳辦在基數(shù)核定的基礎(chǔ)上，根據(jù)參保單位提供的相關(guān)資料予以審核，核準后辦理增、減員手續(xù)，相應(yīng)調(diào)整變動社會保險費應(yīng)繳數(shù)額。

參保單位未按規(guī)定申報應(yīng)當繳納的社會保險費數(shù)額的，按照該單位上月繳費額的百分之一百一十確定應(yīng)當繳費數(shù)額；參保單位補辦申報手續(xù)后，由征繳辦按照規(guī)定結(jié)算。

（三）統(tǒng)一基數(shù)。征繳辦負責按核定參保單位社會保險繳費基數(shù)。單位和職工的各項社會保險繳費基數(shù)，原則上應(yīng)與基本養(yǎng)老保險的繳費基數(shù)一致，按規(guī)定不參加基本養(yǎng)老保險的單位，參照基本醫(yī)療保險繳費基數(shù)核定。

（四）統(tǒng)一征繳。每月(季前1月)23日前，參保單位據(jù)《山西省社會保險繳費通知單》（另文下發(fā)），通過特定委托收款和到開戶銀行繳納等方式，將各項社會保險費繳至征繳辦在開戶銀行設(shè)立的“社會保險基金收入戶”。

（五）統(tǒng)一分賬。征繳辦按照“按比例分賬，優(yōu)先考慮失業(yè)保險費”的原則，及時將“社會保險基金收入戶”征繳的社會保險費分配、劃轉(zhuǎn)至各經(jīng)辦機構(gòu)，并將相關(guān)信息通過社會保險費統(tǒng)一征繳信息平臺傳送至各經(jīng)辦機構(gòu)。對未足額繳費的參保單位，可優(yōu)先記足其失業(yè)保險費的當期應(yīng)繳部分，其他險種再按比例分配、劃轉(zhuǎn)。

（六）統(tǒng)一稽核。每年初，征繳辦負責召集同級各社保經(jīng)辦機構(gòu)及勞動監(jiān)察部門共同召開社會保險稽核聯(lián)席會議，分管養(yǎng)老保險工作的廳（局）長主持會議，聯(lián)席會議的主要任務(wù)是：根據(jù)各經(jīng)辦機構(gòu)提交的稽核工作計劃和勞動監(jiān)察主要工作，綜合協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排，研究制定社會保險稽核工作計劃，原則上對一個參保單位每年只進駐一次，避免多頭稽核或重復稽核。

對參保單位的日?；擞烧骼U辦牽頭、會同同級各經(jīng)辦機構(gòu)相關(guān)人員組成聯(lián)合稽核工作組，根據(jù)社會保險稽核聯(lián)席會議制定的稽核工作計劃進行統(tǒng)一稽核。勞動保障監(jiān)察部門負責對拒絕、阻擾社會保險稽核、拒不接受社會保險稽核整改意見的參保單位以及征繳辦提請的其他事項，依法進行勞動保障監(jiān)察。

五、加強社會保險費統(tǒng)一征繳管理

（一）參保單位未按時足額繳納和代扣代繳社會保險費的，由征繳辦責令其限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金，逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。滯納金分別并入各項社會保險基金。

（二）參保單位逾期仍未繳納或者補足社會保險費的，征繳辦可以向銀行和其他金融機構(gòu)查詢其存款賬戶；并申請人力資源和社會保障行政部門作出劃撥社會保險費的決定，書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)劃撥社會保險費。參保單位賬戶余額少于應(yīng)當繳納的社會保險費的，征繳辦可以要求該單位提供擔保，簽訂延期繳費協(xié)議。參保單位未足額繳納社會保險費且未提供擔保的，征繳辦可以申請人民法院扣押、查封、拍賣其價值相當于應(yīng)當繳納社會保險費的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳社會保險費。

（三）征繳辦按照《社會保險基金財務(wù)制度》對暫存的各項社會保險基金嚴格管理，及時分賬劃撥基金，確保社會保險基金的安全與完整。

（四）參保單位應(yīng)確定一名工作人員作為專管員，具體承辦本單位社會保險的繳費事務(wù)。專管員的姓名及基本情況報同級征繳辦備案。

六、其他有關(guān)事項

（一）為確保社會保險費統(tǒng)一征繳工作落到實處，省人力資源和社會保障廳成立社會保險費統(tǒng)一征繳工作領(lǐng)導組，負責全省社會保險費統(tǒng)一征繳工作的組織領(lǐng)導和綜合協(xié)調(diào)。

（二）參保單位參加社會保險基本情況查詢、繳費及個人權(quán)益等信息的記錄，仍由相關(guān)的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負責受理。

（三）本通知下發(fā)后，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)原有關(guān)繳納社會保險費的工作流程與本通知規(guī)定不符的，按本通知規(guī)定執(zhí)行。

（四）本通知執(zhí)行中出現(xiàn)的情況和問題，請及時報告省人力資源和社會保障廳。國家若發(fā)布新的規(guī)定，按國家規(guī)定執(zhí)行。

二○一二年三月二十三日

第三篇：江蘇省社會保險費征繳條例

江蘇省社會保險費征繳條例

（2003年12月19日江蘇省第十屆人民代表大會常務(wù)委員會第七次會議通過）

第一章 總 則

第一條 為了加強和規(guī)范社會保險費征繳工作，保障社會保險金的發(fā)放，維護參保單位和參保個人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國勞動法》和有關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本條例。

第二條 本省行政區(qū)域內(nèi)基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費（以下統(tǒng)稱社會保險費）的征收、繳納，適用本條例。

第三條 基本養(yǎng)老保險費征繳范圍：國有和國有控股企業(yè)、股份有限公司、外商投資企業(yè)（包括外國企業(yè)的分支機構(gòu)，下同）及其職工，城鎮(zhèn)集體企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工，國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體及其編制外聘用人員，民辦非企業(yè)單位及其職工，城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工。

基本醫(yī)療保險費征繳范圍：國有和國有控股企業(yè)、股份有限公司、外商投資企業(yè)及其職工，城鎮(zhèn)集體企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，國家機關(guān)及其工作人員，事業(yè)單位及其職工，社會團體及其專職人員，民辦非企業(yè)單位及其職工，城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工。

失業(yè)保險費征繳范圍：國有和國有控股企業(yè)、股份有限公司、外商投資企業(yè)及其職工，城鎮(zhèn)集體企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，事業(yè)單位及其職工，社會團體及其專職人員，國家機關(guān)及其編制外聘用人員，民辦非企業(yè)單位及其職工，有雇工的城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工。

工傷保險費征繳范圍：各類企業(yè)，未依照或者參照國家公務(wù)員制度進行人事管理的事業(yè)單位、社會團體，民辦非企業(yè)單位，有雇工的個體工商戶。

生育保險費征繳范圍：國有和國有控股企業(yè)，股份有限公司，外商投資企業(yè)，城鎮(zhèn)集體企業(yè)，城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)。

第四條 符合本條例第三條征繳范圍規(guī)定的單位和個人（以下簡稱繳費單位和繳費個人）應(yīng)當依法參加社會保險，并按照法律、法規(guī)和國務(wù)院、省人民政府規(guī)定的費基、費率，以法定貨幣形式按時足額繳納社會保險費。

繳費單位繳納的社會保險費在稅前列支，繳費個人繳納的社會保險費不計征個人所得稅。

第五條 社會保險費實行集中、統(tǒng)一征收。

征繳的社會保險費分別納入相關(guān)的社會保險基金財政專戶管理，?？顚Ｓ?，任何單位和個人不得截留、擠占、挪用。

第六條 縣級以上地方人民政府勞動保障行政部門（以下簡稱勞動保障行政部門）負責本行政區(qū)域內(nèi)社會保險費征繳管理和監(jiān)督檢查工作。

勞動保障行政部門按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)（以下簡稱社會保險經(jīng)辦機構(gòu)）具體承辦社會保險事務(wù)。

縣級以上地方稅務(wù)機關(guān)負責本行政區(qū)域內(nèi)社會保險費的征收工作。

第七條 縣級以上地方人民政府對社會保險費征繳工作負領(lǐng)導責任，協(xié)調(diào)解決社會保險費征繳工作中的問題，保證社會保險費征繳工作依法、有序地進行；建立健全社會保險基金的籌集機制，通過加強社會保險費征繳、財政預算補助、依法劃轉(zhuǎn)部分國有資產(chǎn)、社會籌集等措施多渠道籌集社會保險基金。

第八條 征繳社會保險費和經(jīng)辦社會保險業(yè)務(wù)所需經(jīng)費列入部門預算，由財政撥付，不得從社會保險費中支取。

第二章 征繳管理

第九條 繳費單位應(yīng)當按照國家規(guī)定的時間和要求到當?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)辦理社會保險的登記、變更登記，并持社會保險登記證到地方稅務(wù)機關(guān)建立繳費關(guān)系。

繳費單位依照國家和省人民政府規(guī)定改制的，社會保險關(guān)系不變；繳費單位應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)，到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理變更社會保險登記手續(xù)。

繳費單位辦理社會保險注銷時，應(yīng)當?shù)降胤蕉悇?wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)當繳納的社會保險費后，再依法辦理注銷手續(xù)。

第十條 繳費單位應(yīng)當根據(jù)本單位職工工資總額、職工工資收入和費率按月向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申報應(yīng)當繳納的社會保險費數(shù)額，經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核定后，在規(guī)定的期限內(nèi)按月繳納社會保險費，并依法履行代扣代繳社會保險費的義務(wù)。

前款規(guī)定的職工工資總額是指繳費單位直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額；職工工資收入是指繳費單位直接支付給職工本人的勞動報酬（包括工資、獎金、津貼、補貼和其他工資性收入等）。

第十一條 繳費單位與繳費個人解除或者終止勞動合同后，繳費單位應(yīng)當在十日內(nèi)向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險關(guān)系保留或者轉(zhuǎn)移手續(xù)，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當在十日內(nèi)辦結(jié)。

參加社會保險的異地就業(yè)的城鎮(zhèn)居民和進城務(wù)工的農(nóng)村居民，在終止或者解除勞動合同后，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)本人意愿，按照國家和省人民政府規(guī)定給予保留社會保險關(guān)系或者隨同轉(zhuǎn)移個人賬戶、接續(xù)社會保險關(guān)系；對無法轉(zhuǎn)移、接續(xù)社會保險關(guān)系的進城務(wù)工的農(nóng)村居民，可以將個人賬戶儲存額、失業(yè)保險生活補助一次性支付給本人。

繳費年限不滿十五年的進城務(wù)工的農(nóng)村居民，其社會保險個人賬戶儲存額歸其本人所有，在其達到城鎮(zhèn)職工退休年齡后一次性地領(lǐng)取，并享受國家和省人民政府規(guī)定的有關(guān)待遇。

第十二條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)向地方稅務(wù)機關(guān)提供繳費單位申報的情況；地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)提供繳費單位和繳費個人的實際繳納情況。

地方稅務(wù)機關(guān)在征繳過程中發(fā)現(xiàn)繳費單位申報不實的，應(yīng)當及時將繳費單位實際的職工工資總額、職工工資收入提供給社會保險經(jīng)辦機構(gòu)，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當重新核定。繳費單位應(yīng)當按照地方稅務(wù)機關(guān)計算的數(shù)額，先行繳納當月的社會保險費。

第十三條 鼓勵自由職業(yè)者等人員按照規(guī)定參加各項社會保險。

以個人名義參加社會保險或者續(xù)保的，可以采用一年申報一次繳費數(shù)額和定期繳費的方

式繳納社會保險費。

第十四條 繳費單位有下列情況之一的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)依照國家規(guī)定核定其應(yīng)當繳納的社會保險費數(shù)額：

（一）未依法申報社會保險費數(shù)額的；

（二）不設(shè)置賬簿的；

（三）賬簿賬目混亂、原始憑證殘缺不全，難以計算的；

（四）拒不提供財務(wù)、勞動分配資料或者銷毀賬簿、憑證的；

（五）申報的社會保險費數(shù)據(jù)與實際明顯偏低，又無正當理由的。

第十五條 任何單位和個人無權(quán)減免社會保險費。

繳費單位確因特殊困難暫時無能力繳納社會保險費的，應(yīng)當提供資產(chǎn)擔?；蛘咂渌行ЮU費擔保，經(jīng)縣級以上地方稅務(wù)機關(guān)征求同級勞動保障行政部門和財政部門意見后予以批準，可以緩繳除基本醫(yī)療保險費之外的社會保險費，緩繳期不得超過六個月。緩繳期滿后，繳費單位應(yīng)當足額補繳緩繳的社會保險費及其銀行活期存款利息。緩繳期內(nèi)不加收滯納金。

第十六條 繳費單位未按時足額繳納、代扣代繳社會保險費或者在緩繳期滿后不足額補繳社會保險費的，由地方稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納；逾期仍不繳納的，經(jīng)縣級以上地方稅務(wù)機關(guān)批準，可以依法書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中凍結(jié)相當于應(yīng)繳社會保險費和滯納金的數(shù)額，或者扣押、查封其價值相當于應(yīng)繳費額的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

第十七條 繳費單位因解散、破產(chǎn)、撤銷進行資產(chǎn)變現(xiàn)、土地處置和凈資產(chǎn)分配時，應(yīng)當優(yōu)先安排償還所欠的職工工資、職工安置費用和社會保險費。

繳費單位在分立、合并、被兼并時，應(yīng)當?shù)降胤蕉悇?wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)當繳納的社會保險費，明確繼續(xù)繳的責任，并按照本條例第九條的規(guī)定辦理社會保險變更登記手續(xù)。

第十八條 地方稅務(wù)機關(guān)及其工作人員應(yīng)當依法征收社會保險費，不得不征、少征、漏征；在征收稅費過程中發(fā)現(xiàn)應(yīng)當參加社會保險而未參加的繳費單位，應(yīng)當督促其依法參加社會保險并及時通知社會保險經(jīng)辦機構(gòu)。

征收社會保險費使用江蘇省財政部門監(jiān)制的專用票據(jù)。

第十九條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當依法履行職責，認真審核繳費單位的繳費基數(shù)，不得不核、少核、漏核；做好個人賬戶的記錄和管理工作；每年至少向繳費個人發(fā)送一次基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險個人賬戶清單和失業(yè)保險繳費清單，反映繳費個人繳費年限和個人賬戶累計儲存額；保存繳費和支付記錄資料，并保證其完整、安全。

地方稅務(wù)機關(guān)每年應(yīng)當向繳費單位發(fā)送一次繳費清單。

第二十條 勞動保障行政部門及其社會保險經(jīng)辦機構(gòu)、地方稅務(wù)機關(guān)和財政部門應(yīng)當加強社會保險費征收管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，建立社會保險費征繳信息互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)和信息共享制度，為繳費單位提供信息服務(wù)。

第三章 監(jiān)督檢查

第二十一條 勞動保障行政部門、地方稅務(wù)機關(guān)、財政部門應(yīng)當按照各自的職責分工，相互配合和支持，共同做好社會保險費征繳監(jiān)察管理和監(jiān)督檢查工作，依法查處征繳違法案件。工會組織依法參加監(jiān)督檢查。工商行政管理、銀行等有關(guān)部門和單位應(yīng)當在職責范圍內(nèi)給予支持、協(xié)助。

第二十二條 繳費單位應(yīng)當每年向本單位職工公布本單位全年社會保險費繳納情況，并向職工代表大會報告，接受工會和職工的監(jiān)督。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)和工會應(yīng)當督促繳費單位向本單位職工公布全年社會保險費繳納情況。

第二十三條 勞動保障行政部門依法對社會保險登記、申報和地方稅務(wù)機關(guān)依法對社會保險費征繳、代扣代繳情況進行監(jiān)督檢查時，可以記錄、錄音、錄像、照相和復印有關(guān)資料，并有責任為被檢查的單位和人員保守秘密。

被檢查單位和有關(guān)人員應(yīng)當如實提供與繳納社會保險費有關(guān)的用人情況、工資表、財務(wù)報表、納稅申報表等資料，不得拒絕檢查，不得謊報、瞞報和隱匿有關(guān)資料。

勞動保障行政部門、地方稅務(wù)機關(guān)的工作人員在履行監(jiān)督檢查職責時，應(yīng)當出示執(zhí)行公務(wù)的證件；未出示的，被檢查單位和人員有權(quán)拒絕檢查。

第二十四條 勞動保障行政部門和地方稅務(wù)機關(guān)可以將繳費單位的違法行為以及由此侵害繳費個人合法權(quán)益的情況，告知繳費單位的工會、繳費單位的上級管理單位和繳費個人，并可以向社會公布。

地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當加強內(nèi)部管理和稽查，定期向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)反饋社會保險費征收情況，并定期向社會公布。

第二十五條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當免費為繳費單位、繳費個人查詢繳費記錄或者個人賬戶提供服務(wù)，當事人提出清單與實際情況不符的，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當及時復核，并將復核結(jié)果告知當事人。任何單位和個人對有關(guān)社會保險征繳的違法行為，有權(quán)舉報。勞動保障行政部門、地方稅務(wù)機關(guān)對舉報的情況，應(yīng)當及時進行調(diào)查，按照規(guī)定處理，并為舉報人保密。

第二十六條 財政部門應(yīng)當加強社會保險基金管理，對各項社會保險基金收支情況以及財政專戶基金管理情況進行監(jiān)督檢查。

審計部門應(yīng)當依法對社會保險費征收和社會保險基金實施審計監(jiān)督；在對有關(guān)單位進行財政、財務(wù)收支和負責人經(jīng)濟責任審計時，應(yīng)當將社會保險費情況列為審計內(nèi)容。發(fā)現(xiàn)未繳納或者未足額繳納社會保險費的，應(yīng)當督促其足額繳納，并將有關(guān)情況通知社會保險經(jīng)辦機構(gòu)和地方稅務(wù)機關(guān)。

工商行政管理部門對企業(yè)進行營業(yè)執(zhí)照檢查、辦理變更或者注銷手續(xù)時，應(yīng)當督促企業(yè)依法履行社會保險繳費義務(wù)，對未履行義務(wù)的，應(yīng)當將有關(guān)情況通知社會保險經(jīng)辦機構(gòu)和地方稅務(wù)機關(guān)。

監(jiān)察機關(guān)對國家有關(guān)部門及其工作人員履行社會保險費征繳和社會保險基金監(jiān)督管理職責依法實施監(jiān)察。

第二十七條 縣級以上地方人民政府及其財政、勞動保障行政部門應(yīng)當加強社會保險基金的監(jiān)督管理，保證社會保險金按照國家和省人民政府規(guī)定按時足額支付給參保個人。

第四章 法律責任

第二十八條 未按照規(guī)定辦理社會保險登記、變更登記、注銷登記，或者未按照規(guī)定申報應(yīng)繳納的社會保險費數(shù)額的，由勞動保障行政部門責令限期改正；情節(jié)嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可以處以一千元以上五千元以下的罰款；情節(jié)特別嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可以處以五千元以上一萬元以下的罰款。

第二十九條 偽造、變造、故意毀滅有關(guān)賬冊、材料，或者不設(shè)賬冊，致使社會保險費繳費基數(shù)無法確定的，除依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定征繳和加收滯納金，給予行政處罰、紀律處分、刑事處罰外，由勞動保障行政部門或者地方稅務(wù)機關(guān)對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以五千元以上二萬元以下的罰款。

第三十條 未按照規(guī)定繳納和代扣代繳社會保險費，經(jīng)責令限期改正拒不改正的，或者采取轉(zhuǎn)移、隱匿賬戶等手段妨礙追繳的，由地方稅務(wù)機關(guān)作出強制征繳決定，當事人在法定期限內(nèi)既不申請復議也不提起行政訴訟的，地方稅務(wù)機關(guān)可以申請人民法院依法強制執(zhí)行。人民法院可以依法書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣劃已經(jīng)凍結(jié)的相當于應(yīng)繳社會保險費和滯納金的數(shù)額，或者拍賣、變賣其價值相當于應(yīng)繳費額的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣、變賣所得抵繳社會保險費和滯納金。

第三十一條 繳費單位和有關(guān)人員不提供或者不如實提供與繳納社會保險費有關(guān)的用人情況、工資表、財務(wù)報表、納稅申報表等資料的，由勞動保障行政部門或者地方稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，對繳費單位處以五千元以上二萬元以下罰款，并可以對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以一千元以上五千元以下的罰款。

第三十二條 國家工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守致使社會保險費流失的，或者任何單位和個人截留、擠占、挪用社會保險基金的，由勞動保障行政部門或者地方稅務(wù)機關(guān)追回流失和被截留、擠占、挪用的資金；有違法所得的，沒收違法所得；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十三條 勞動保障行政部門及其社會保險經(jīng)辦機構(gòu)、地方稅務(wù)機關(guān)和工作人員采取行政行為不當或者因泄露商業(yè)秘密，造成繳費單位經(jīng)濟損失的，應(yīng)當依法承擔賠償責任。賠償費用不得在社會保險基金中列支。

第五章 附 則

第三十四條 香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣的企業(yè)和其他經(jīng)濟組織或者個人在本省行政區(qū)域內(nèi)舉辦的企業(yè)，其社會保險費的征繳適用本條例。

外籍員工和香港、澳門、臺灣員工的社會保險，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條 省人民政府可以根據(jù)社會經(jīng)濟發(fā)展情況，決定第三條規(guī)定以外的用人單位及其職工參加社會保險。其社會保險費的征繳比例、個人賬戶記賬比例和計發(fā)標準，由省人民政府規(guī)定。

第三十六條 本條例自2004年2月1日起施行。

第四篇：臨安市社會保險費征繳管理辦法

臨安市社會保險費征繳管理辦法

第一章

總

則

第一條 為了加強和規(guī)范社會保險費的征繳管理，保障繳費單位和參保人員的合法權(quán)益，根據(jù)國務(wù)院《社會保險費征繳暫行條例》、《浙江省社會保險費征繳辦法》等有關(guān)法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條 本市行政區(qū)域內(nèi)的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費（以下統(tǒng)稱社會保險費）的征繳管理，適用本辦法。

第三條 社會保險費的征繳范圍、對象、費率按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和省人民政府的規(guī)定執(zhí)行。

第四條 本辦法所稱繳費單位是指依照法律、法規(guī)、規(guī)章和省人民政府的規(guī)定，應(yīng)當繳納社會保險費的國家機關(guān)、事業(yè)單位、企業(yè)、民辦非企業(yè)單位、社會團體等組織和城鎮(zhèn)個體勞動者。

本辦法所稱的城鎮(zhèn)個體勞動者包括城鎮(zhèn)個體工商戶、自由職業(yè)者以及其他依法以個人形式參保的人員。

實行養(yǎng)老保險等部分社會保險險種行業(yè)省級統(tǒng)籌的中央及省屬單位，對未實行統(tǒng)籌的其他險種，必須在本市參加社會保險并繳納社會保險費。

第五條 市地方稅務(wù)部門負責社會保險費的征收管理和對繳費單位繳費的登記、繳費工資總額的核定、社會保險費的征繳、稽核和檢查工作；市社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負責社會保險參保單位的參保登記、參保人員個人帳戶記錄和待遇享受、社會保險的稽核等具體事務(wù)；市勞動保障部門負責社會保險政策的貫徹、制定和宣傳；市財政部門負責社會保險基金預算、決算審核，專戶管理，基金的保值增值和使用情況的監(jiān)督管理工作。

第六條 勞動保障部門、地方稅務(wù)機關(guān)、財政部門和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當加強社會保險管理的信息化建設(shè)，增進聯(lián)網(wǎng)協(xié)作，實現(xiàn)社會保險信息共享。

其他有關(guān)行政主管部門應(yīng)當如實向勞動保障部門、地方稅務(wù)機關(guān)和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)提供與社會保險費征繳有關(guān)的信息。

第七條 繳費單位及其職工有權(quán)按照規(guī)定查詢相關(guān)的社會保險繳費記錄。

第二章 參保登記和繳費登記

第八條 繳費單位應(yīng)當按規(guī)定向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理社會保險單位參保和個人參保登記，應(yīng)當按規(guī)定向地稅機關(guān)辦理繳費登記。

辦理稅務(wù)登記的繳費單位，在辦理稅務(wù)登記時應(yīng)當同時辦理社會保險繳費登記。不需要辦理稅務(wù)登記的繳費單位，先到地稅部門辦理社會保險繳費登記，再到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理社會保險登記。

第九條 繳費單位的社會保險登記事項發(fā)生變更的，應(yīng)當自變更之日起30日內(nèi)，向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理社會保險變更登記，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當將變更的社會保險登記信息及時告知地方稅務(wù)機關(guān)，由地方稅務(wù)機關(guān)變更社會保險繳費登記內(nèi)容。

第十條 繳費單位依法終止的，應(yīng)當自終止之日前30日內(nèi)，向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理社會保險注銷登記。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當將社會保險注銷登記信息及時告知地方稅務(wù)機關(guān)。

辦理稅務(wù)注銷登記的繳費單位，應(yīng)當同時向地方稅務(wù)機關(guān)辦理社會保險繳費注銷登記。地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當將社會保險繳費注銷登記信息及時告知社會保險經(jīng)辦機構(gòu)，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)社會保險繳費注銷登記情況，直接辦理繳費單位的參保人員中斷參保手續(xù)。

繳費單位在辦理社會保險繳費注銷登記前，應(yīng)當向地方稅務(wù)機關(guān)繳清欠繳的社會保險費、滯納金和罰款。

第三章

繳費基數(shù)和費率

第十一條

社會保險費實行繳費單位和職工個人繳費工資基數(shù)相分離的征繳辦法。繳費單位按照以全部職工工資總額為計征依據(jù)，繳費單位月繳納各項社會保險費的計算公式：月繳納的各項社會保險費＝計征依據(jù)×費率。計算繳費單位的計征依據(jù)時，其職工個人當年月平均工資低于上一浙江省職工月平均工資60%的，按照上一浙江省職工月平均工資的60%確定，高于上一浙江省職工月平均工資300%的，按照上一浙江省職工月平均工資的300%確定。職工工資總額按照國家統(tǒng)計局規(guī)定的統(tǒng)計口徑計算。

因職工工資總額核算不全，全部職工未能真實反映或職工年齡結(jié)構(gòu)等因素導致計征依據(jù)無法計算的情況下，計征依據(jù)的核定辦法是：計征依據(jù)＝月繳費基數(shù)×月核定繳費人數(shù)。月繳費基數(shù)以不低于上年全省職工月平均工資的60%核定，月核定繳費人數(shù)按照在冊人數(shù)不低于45%核定。

計征依據(jù)的核定主體為市地稅部門。

城鎮(zhèn)個體勞動者自行繳費的，由其按照規(guī)定向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)自行選擇繳費標準，并憑核定的繳費項目和繳費標準，由本人直接向地稅部門委托的代征金融機構(gòu)或其他機構(gòu)申報和繳納社會保險費。

第十二條

定期定額征收地方稅費的繳費單位，按照繳納地方稅費的額度來確定繳費人數(shù)。具體辦法由市地稅部門結(jié)合稅收征管情況另行制定。

第十三條

繳費單位實際參保人數(shù)少于核定繳費人數(shù)的，內(nèi)允許繳費單位增補參保人數(shù)，并補繳社會保險費個人繳費部分，跨不再調(diào)整，所征繳的差額部分并入社會保險基金。繳費單位實際參保人數(shù)大于核定繳費人數(shù)的，應(yīng)按照實際繳費人數(shù)足額繳納。

第十四條

繳費單位職工個人按照規(guī)定的比例計算繳納，實行按月征收，應(yīng)征數(shù)由社會保障部門提供給地稅部門，并由繳費單位從其本人工資中代扣代繳。

第十五條

繳費單位繳納部分社會保險費的費率是：基本養(yǎng)老保險費率為17%，失業(yè)保險費率為2%，工傷保險費率為1%，生育保險費率為0.3%；職工個人繳納部分社會保險費率是：基本養(yǎng)老保險費率為8%，失業(yè)保險費率為1%（農(nóng)民工個人不繳納）。

基本醫(yī)療保險費按原標準執(zhí)行。

第四章

征 繳 管 理

第十六條

基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費實行分率計算，由地稅部門統(tǒng)一征收，對直接征收不方便的零星分散的社會保險費，地方稅務(wù)機關(guān)可以委托金融機構(gòu)、社區(qū)組織等單位代征。

繳費單位及其職工應(yīng)當按照規(guī)定的繳費基數(shù)和費率，以貨幣形式按月足額繳納社會保險費，不得減免。經(jīng)地方稅務(wù)機關(guān)同意，繳費單位可以實行按月預繳、年終清算的方式繳納。

城鎮(zhèn)個體勞動者可以按照簡并征期等簡易方式申報和繳納社會保險費。

第十七條

繳費單位應(yīng)當在每月10日前按照有關(guān)規(guī)定自行計算企業(yè)部份應(yīng)繳費額，向地稅部門申報繳納社會保險費，并對申報事項的真實性負責；代扣代繳的職工個人部分由繳費單位隨同企業(yè)繳納部分一并繳納。

繳費單位在上述期限辦理社會保險費申報確有困難的，應(yīng)當在每月7日前向地稅部門提出延期申報書面申請，經(jīng)地稅部門核準，在核準的期限內(nèi)辦理。

經(jīng)核準辦理社會保險費延期申報的，應(yīng)當在每月10日前按照上月實際繳納的數(shù)額或者地方稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)繳數(shù)額預繳社會保險費，在核準的延期時限內(nèi)辦理結(jié)算。

第十八條

繳費單位經(jīng)營發(fā)生嚴重困難，或者因自然災(zāi)害造成重大損失，不能按規(guī)定期限繳納社會保險費的，可向主管的地方稅務(wù)機關(guān)申請緩繳社會保險費，緩繳期限最長不超過3個月。

第十九條

繳費單位應(yīng)采取數(shù)據(jù)電文方式辦理社會保險費申報，也可以按照地稅部門規(guī)定的其他方式辦理申報。第二十條

繳費單位無正當理由連續(xù)3個月未向地方稅務(wù)機關(guān)進行繳費申報的，地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當派員實地檢查，查無下落并且無法強制其履行繳費義務(wù)的，地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當發(fā)出公告，責令其1個月內(nèi)改正；逾期不改正的，可以將其認定為非正常戶，并及時通報社會保險經(jīng)辦機構(gòu)。

地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當將列入非正常戶管理的單位的情況及時提供給勞動保障部門。

繳費單位被列為非正常戶后超過3個月的，地方稅務(wù)機關(guān)可以注銷其社會保險繳費登記，其欠繳社會保險費的追繳按法律、法規(guī)和規(guī)章有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條

繳費單位未按規(guī)定繳納和代扣代繳社會保險費的，地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當責令其在15日內(nèi)繳納社會保險費，并按《社會保險費征繳暫行條例》規(guī)定的標準加收滯納金。

滯納金并入社會保險基金。

第二十二條

繳費單位繳納的費款超過應(yīng)納費額的，超過部份應(yīng)當及時退還。

地方稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)費款多繳的，應(yīng)當自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)。繳費單位自結(jié)算繳納費款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)費款多繳的，可以書面申請要求退還；地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到退還申請之日起20日內(nèi)查實，并辦理退還手續(xù)。

地方稅務(wù)機關(guān)可以將應(yīng)退費款抵扣欠繳費款。第二十三條

對地方稅務(wù)機關(guān)已責令限期繳費，但逾期未按規(guī)定繳納、代扣代繳或者拒不繳納社會保險費的繳費單位，經(jīng)縣以上地方稅務(wù)機關(guān)主要負責人批準，可以依法采取以下措施，直至申請人民法院強制征繳：

（一）書面通知繳費單位開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)其相當于欠繳費額的存款，或者從其存款中扣繳數(shù)額相當?shù)目铐棧?/p>

（二）扣押、查封、拍賣其價值相當于應(yīng)繳費額的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳費款；

個人及由其撫養(yǎng)的人維持生活必需的住房和生活用品不在強制征繳措施范圍之內(nèi)。

禁止違反本條第一款、第二款規(guī)定實施行政強制措施。

第二十四條

繳費單位認為地方稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，有權(quán)依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

第五章

監(jiān) 督 管 理

第二十五條 勞動保障部門應(yīng)當履行下列職責：

（一）貫徹實施有關(guān)社會保險的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，開展與社會保險費征繳有關(guān)的調(diào)查、宣傳和咨詢工作；

（二）研究、制定本市社會保險有關(guān)政策，對社會保險基金承受能力進行預測；

（三）對社會保險基金的使用和管理依法進行監(jiān)督檢查；

（四）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他職責。第二十六條 地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當履行下列職責：

（一）負責辦理社會保險繳費登記；

（二）負責征收社會保險費；

（三）負責繳費單位的繳費基數(shù)和應(yīng)繳社會保險費數(shù)額的管理；

（四）負責向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)提供社會保險費到賬信息以及繳費單位的繳費基數(shù)和應(yīng)繳社會保險費數(shù)額；

（五）負責向繳費單位提供社會保險費征繳信息查詢服務(wù)；

（六）開展與社會保險費征繳有關(guān)的調(diào)查、宣傳和咨詢工作；

（七）依法開展社會保險費征繳監(jiān)督檢查工作；

（八）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他職責。第二十七條

財政部門應(yīng)當履行下列職責：

（一）負責審核社會保險基金的預算、決算方案；

（二）負責社會保險基金的財政專戶管理工作；

（三）負責審核、撥付社會保險基金；

（四）負責社會保險基金的增值保值工作；

（五）負責社會保險基金使用的監(jiān)督管理工作。第二十八條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當履行下列職責：

（一）負責辦理社會保險參保登記；

（二）負責有關(guān)社會保險信息的管理工作；

（三）擬訂社會保險基金預算、決算草案；

（四）負責向地方稅務(wù)機關(guān)提供繳費單位職工個人的繳費基數(shù)和社會保險費應(yīng)繳金額；

（五）負責向繳費單位及其職工反饋社會保險費征繳信息；

（六）開展與社會保險費征繳有關(guān)的調(diào)查、宣傳和咨詢工作；

（七）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他職責。第二十九條 勞動保障部門、財政部門、地方稅務(wù)機關(guān)和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)對社會保險費征繳情況進行監(jiān)督檢查時，有權(quán)行使下列職權(quán)，被檢查人不得拒絕、阻礙、謊報和隱瞞：

（一）要求被檢查人如實提供與社會保險費征繳有關(guān)的資料，并進行檢查；

（二）詢問社會保險費繳費情況；

（三）記錄、錄音、拍攝和復制與社會保險費征繳有關(guān)的資料，并依法為被檢查人保密。

第三十條 勞動保障部門、財政部門和地方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要，可以委托具有法定資格的中介機構(gòu)對繳費單位繳納社會保險費情況進行專項審計，繳費單位應(yīng)當予以配合。

第三十一條 地方稅務(wù)機關(guān)征收的社會保險費應(yīng)當及時、足額繳入國庫，并納入社會保險基金財政專戶，由財政部門依法進行核算和監(jiān)督。

社會保險基金實行收支兩條線管理，專款專用，財政、審計部門依法對社會保險基金的收支情況進行監(jiān)督。

勞動保障部門、地方稅務(wù)機關(guān)和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)不得從社會保險基金中提取任何費用，其開展業(yè)務(wù)所需經(jīng)費，由同級財政予以保障。

第三十二條 財政部門和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當按照不同險種分別設(shè)立基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金、失業(yè)保險基金、工傷保險基金、生育保險基金賬戶，分項核算，單獨建賬。

第三十三條 市審計、工商、物價、統(tǒng)計等部門應(yīng)當按照各自職責，共同做好本辦法的實施工作。

第三十四條

繳費單位應(yīng)當每年向職工（含雇工）公布全年社會保險費繳納情況，接受職工（含雇工）的監(jiān)督。第三十五條 對違反本辦法規(guī)定的繳費單位，勞動保障部門、財政部門、地方稅務(wù)機關(guān)和審計機關(guān)可以依法公開通報，接受社會監(jiān)督。

第六章

法 律 責 任

第三十六條 對違反本辦法的行為，有關(guān)法律、法規(guī)已有行政處罰規(guī)定的，按有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。

第三十七條 繳費單位有下列情形之一的，由地方稅務(wù)機關(guān)責令其限期改正，可處以200元以上1000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，對其處以1000元以上5000元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以1000元以上5000元以下的罰款；情節(jié)特別嚴重的，對其處以5000元以上10000元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以5000元以上10000元以下的罰款。

（一）未按本辦法規(guī)定辦理社會保險繳費登記、變更繳費登記或者注銷繳費登記的；

（二）未按本辦法規(guī)定向地方稅務(wù)機關(guān)申報社會保險費的。

第三十八條 繳費單位違反規(guī)定不繳、少繳社會保險費的，由地方稅務(wù)機關(guān)責令其限期繳納；逾期仍不繳納的，除依法追繳外，地方稅務(wù)機關(guān)對其處以10000元以上50000元以下的罰款，對繳費單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以5000元以上20000元以下的罰款。

第三十九條 繳費單位采取轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙地方稅務(wù)機關(guān)追繳其欠繳的社會保險費的，除依法追繳外，由地方稅務(wù)機關(guān)對其處以20000元以上50000元以下的罰款。

第四十條 繳費單位未按規(guī)定代扣代繳社會保險費的，由地方稅務(wù)機關(guān)責令其限期代扣代繳，并可處以5000元以上30000元以下的罰款。

第四十一條 繳費單位有下列情形之一的，由地方稅務(wù)機關(guān)責令其限期改正；逾期不改正的，對其處以1000元以上5000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，對其處以5000元以上10000元以下的罰款：

（一）提供虛假資料，不如實反映情況，或拒絕提供與社會保險費征繳有關(guān)資料的；

（二）拒絕或阻礙有關(guān)行政主管部門記錄、錄音、拍攝或復制與社會保險費征繳有關(guān)資料的；

（三）在檢查期間，轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料的。第四十二條 勞動保障部門、財政部門、地方稅務(wù)機關(guān)或社會保險經(jīng)辦機構(gòu)違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由本級人民政府或有關(guān)部門責令其改正，造成社會保險基金損失的，責令其追回；情節(jié)嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）未按規(guī)定使用、管理社會保險基金的；

（二）挪用、截留、侵占社會保險基金的；

（三）減免或擅自增加繳費單位及其職工社會保險費的；

（四）其他違反有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的行為。

第七章

附

則

第四十三條 本辦法由市地稅、勞動保障部門負責解釋。

第四十四條 本辦法自2006年7月1日起施行。本辦法施行前市人民政府制定的有關(guān)社會保險費征繳管理的規(guī)定與本辦法不一致的，按本辦法執(zhí)行。

第五篇：關(guān)于社會保險費統(tǒng)一征繳管理

關(guān)于社會保險費統(tǒng)一征繳管理

有關(guān)問題的通知

晉人社廳發(fā)[2012]27號

各市人力資源和社會保障局，省直各委、辦、廳、局，省直參保企業(yè)，中央駐晉單位：

為加快社會保障體系建設(shè)步伐，實現(xiàn)“社保全覆蓋，服務(wù)一卡通”的目標，進一步提高社會保險經(jīng)辦管理服務(wù)效能，切實減輕參保單位事務(wù)性負擔，根據(jù)《社會保險法》和《社會保險費征繳暫行條例》的規(guī)定，決定整合我省社會保險經(jīng)辦資源，建立城鄉(xiāng)一體化的社會保險費統(tǒng)一征繳機制，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、組建社會保險費統(tǒng)一征繳辦公室

省人力資源和社會保障廳組建山西省社會保險費統(tǒng)一征繳工作領(lǐng)導組辦公室（以下簡稱“征繳辦”），掛靠省企業(yè)養(yǎng)老保險管理服務(wù)中心，由省企業(yè)養(yǎng)老保險管理服務(wù)中心牽頭、代管。征繳辦由省企業(yè)、機關(guān)事業(yè)、農(nóng)村養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險管理服務(wù)中心征繳業(yè)務(wù)部門整建制劃轉(zhuǎn)共同組成（待下一步省社會保險局成立后，工作并入省社會保險局）。

征繳辦的主要職責：負責制定《全省社會保險費統(tǒng)一征繳經(jīng)辦業(yè)務(wù)規(guī)程》和《全省社會保險經(jīng)辦人員征繳業(yè)務(wù)服務(wù)

規(guī)范準則》；參與擬定全省社會保險參保擴面和基金征繳計劃，并負責組織實施；制定全省社會保險費統(tǒng)一征繳信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)需求方案和數(shù)據(jù)管理規(guī)范，負責指導規(guī)范全省城鄉(xiāng)參保人員制發(fā)“社會保障卡”基本信息的采集工作；負責指導各市、縣（市、區(qū)）社會保險費統(tǒng)一征繳工作，直接經(jīng)辦省管參保單位社會保險費的統(tǒng)一征繳工作。

各市、縣（市、區(qū)）人力資源和社會保障局可參照省廳辦法整合現(xiàn)有社會保險經(jīng)辦資源，組建社會保險費統(tǒng)一征繳辦公室，負責本級社會保險費的統(tǒng)一征繳工作。

社會保險費包括基本養(yǎng)老保險費（含企業(yè)、機關(guān)事業(yè)和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險）、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育保險費。

省級社會保險費統(tǒng)一征繳工作從2012年4月1日起實行。

二、明確社會保險費統(tǒng)一征繳對象

凡符合在各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)參加社會保險的單位及個人，均為同級征繳辦的繳費對象，按規(guī)定繳納社會保險費。其中，職工應(yīng)當繳納的社會保險費，由所在單位從其本人工資中代扣代繳。

三、建立社會保險費統(tǒng)一征繳信息平臺

省人力資源和社會保障廳負責開發(fā)社會保險費統(tǒng)一征繳信息系統(tǒng)，建立社會保險費統(tǒng)一征繳信息平臺，并與省級各經(jīng)辦機構(gòu)業(yè)務(wù)系統(tǒng)對接，推動數(shù)據(jù)資源共享，并逐步建立

健全統(tǒng)一規(guī)范的社會保險信息系統(tǒng)，實現(xiàn)每個參保人員各項社會保險同人同庫。各市都要建立并使用全省統(tǒng)一的社會保險信息系統(tǒng)，不得自行單獨開發(fā)。社會保險系統(tǒng)數(shù)據(jù)的存儲空間和硬件設(shè)施由同級人力資源和社會保障部門與相關(guān)部門協(xié)調(diào)解決。

四、實行社會保險費征繳“六統(tǒng)一”模式

社會保險費征繳實行“六統(tǒng)一”模式，即：統(tǒng)一登記、統(tǒng)一申報、統(tǒng)一基數(shù)、統(tǒng)一征繳、統(tǒng)一分賬、統(tǒng)一稽核。

（一）統(tǒng)一登記。各級征繳辦負責受理本級用人單位社會保險登記、變更登記、注銷登記和登記證年檢等業(yè)務(wù)。本通知實施后，新成立的用人單位應(yīng)當自成立之日起30日內(nèi)，憑營業(yè)執(zhí)照、登記證書等相關(guān)證件，到同級征繳辦申請辦理社會保險登記。本通知實施前，已參保單位應(yīng)當自本通知實施之日起3個月內(nèi)，到同級征繳辦重新辦理登記，換發(fā)社會保險登記證件。

（二）統(tǒng)一申報。參保單位實行按月（季）申報制度，每月（季前1月）20日前，參保單位到同級征繳辦辦理次月（季）的繳費申報手續(xù)。征繳辦在基數(shù)核定的基礎(chǔ)上，根據(jù)參保單位提供的相關(guān)資料予以審核，核準后辦理增、減員手續(xù)，相應(yīng)調(diào)整變動社會保險費應(yīng)繳數(shù)額。

參保單位未按規(guī)定申報應(yīng)當繳納的社會保險費數(shù)額的，按照該單位上月繳費額的百分之一百一十確定應(yīng)當繳費數(shù)

額；參保單位補辦申報手續(xù)后，由征繳辦按照規(guī)定結(jié)算。

（三）統(tǒng)一基數(shù)。征繳辦負責按核定參保單位社會保險繳費基數(shù)。單位和職工的各項社會保險繳費基數(shù)，原則上應(yīng)與基本養(yǎng)老保險的繳費基數(shù)一致，按規(guī)定不參加基本養(yǎng)老保險的單位，參照基本醫(yī)療保險繳費基數(shù)核定。

（四）統(tǒng)一征繳。每月(季前1月)23日前，參保單位據(jù)《山西省社會保險繳費通知單》（另文下發(fā)），通過特定委托收款和到開戶銀行繳納等方式，將各項社會保險費繳至征繳辦在開戶銀行設(shè)立的“社會保險基金收入戶”。

（五）統(tǒng)一分賬。征繳辦按照“按比例分賬，優(yōu)先考慮失業(yè)保險費”的原則，及時將“社會保險基金收入戶”征繳的社會保險費分配、劃轉(zhuǎn)至各經(jīng)辦機構(gòu)，并將相關(guān)信息通過社會保險費統(tǒng)一征繳信息平臺傳送至各經(jīng)辦機構(gòu)。對未足額繳費的參保單位，可優(yōu)先記足其失業(yè)保險費的當期應(yīng)繳部分，其他險種再按比例分配、劃轉(zhuǎn)。

（六）統(tǒng)一稽核。每年初，征繳辦負責召集同級各社保經(jīng)辦機構(gòu)及勞動監(jiān)察部門共同召開社會保險稽核聯(lián)席會議，分管養(yǎng)老保險工作的廳（局）長主持會議，聯(lián)席會議的主要任務(wù)是：根據(jù)各經(jīng)辦機構(gòu)提交的稽核工作計劃和勞動監(jiān)察主要工作，綜合協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排，研究制定社會保險稽核工作計劃，原則上對一個參保單位每年只進駐一次，避免多頭稽核或重復稽核。

對參保單位的日?；擞烧骼U辦牽頭、會同同級各經(jīng)辦機構(gòu)相關(guān)人員組成聯(lián)合稽核工作組，根據(jù)社會保險稽核聯(lián)席會議制定的稽核工作計劃進行統(tǒng)一稽核。勞動保障監(jiān)察部門負責對拒絕、阻擾社會保險稽核、拒不接受社會保險稽核整改意見的參保單位以及征繳辦提請的其他事項，依法進行勞動保障監(jiān)察。

五、加強社會保險費統(tǒng)一征繳管理

（一）參保單位未按時足額繳納和代扣代繳社會保險費的，由征繳辦責令其限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金，逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。滯納金分別并入各項社會保險基金。

（二）參保單位逾期仍未繳納或者補足社會保險費的，征繳辦可以向銀行和其他金融機構(gòu)查詢其存款賬戶；并申請人力資源和社會保障行政部門作出劃撥社會保險費的決定，書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)劃撥社會保險費。參保單位賬戶余額少于應(yīng)當繳納的社會保險費的，征繳辦可以要求該單位提供擔保，簽訂延期繳費協(xié)議。參保單位未足額繳納社會保險費且未提供擔保的，征繳辦可以申請人民法院扣押、查封、拍賣其價值相當于應(yīng)當繳納社會保險費的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳社會保險費。

（三）征繳辦按照《社會保險基金財務(wù)制度》對暫存的

各項社會保險基金嚴格管理，及時分賬劃撥基金，確保社會保險基金的安全與完整。

（四）參保單位應(yīng)確定一名工作人員作為專管員，具體承辦本單位社會保險的繳費事務(wù)。專管員的姓名及基本情況報同級征繳辦備案。

六、其他有關(guān)事項

（一）為確保社會保險費統(tǒng)一征繳工作落到實處，省人力資源和社會保障廳成立社會保險費統(tǒng)一征繳工作領(lǐng)導組，負責全省社會保險費統(tǒng)一征繳工作的組織領(lǐng)導和綜合協(xié)調(diào)。

（二）參保單位參加社會保險基本情況查詢、繳費及個人權(quán)益等信息的記錄，仍由相關(guān)的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負責受理。

（三）本通知下發(fā)后，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)原有關(guān)繳納社會保險費的工作流程與本通知規(guī)定不符的，按本通知規(guī)定執(zhí)行。

（四）本通知執(zhí)行中出現(xiàn)的情況和問題，請及時報告省人力資源和社會保障廳。國家若發(fā)布新的規(guī)定，按國家規(guī)定執(zhí)行。

二〇一二年三月二十三日