第一篇：安徽地稅2017年版企業(yè)所得稅年報(bào)客戶端使用說明(20180418)

安徽地稅2017年版企業(yè)所得稅年報(bào)客戶端使用說明

為方便企業(yè)所得稅納稅人快捷完成2017年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)，我局現(xiàn)免費(fèi)提供《安徽地稅2017年版企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表客戶端軟件》用于申報(bào)表篩選、填寫、政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)和網(wǎng)絡(luò)報(bào)送?，F(xiàn)將使用中需注意的事項(xiàng)說明如下：

一、特別提醒

1、為更好方便納稅人，我局在年報(bào)客戶端申報(bào)方式的基礎(chǔ)上，新增電子稅務(wù)局申報(bào)方式，所有企業(yè)均可直接登陸12366電子稅務(wù)局在線填報(bào)。建議數(shù)據(jù)復(fù)雜、選表較多的查賬征收企業(yè)下載年報(bào)客戶端軟件填報(bào)。

2、請?jiān)谶M(jìn)行年報(bào)申報(bào)前，核對以下事項(xiàng)，選擇不同申報(bào)方式與菜單，否則會報(bào)錯，無法完成申報(bào)：

（1）企業(yè)所得稅管理歸屬：歸國稅還是地稅管理，國地稅企業(yè)所得稅申報(bào)在不同的菜單下；國稅管理的企業(yè)無法使用本客戶端申報(bào)。

（2）預(yù)繳申報(bào)：2017年第四季度或第12月的預(yù)繳申報(bào)表是否已經(jīng)正常申報(bào)，未申報(bào)的不能進(jìn)行年度申報(bào)。

（3）2018年征收方式變化的企業(yè)：2017年報(bào)征收方式不變，2017年查賬征收的用A表申報(bào)，核定征收的用B表申報(bào)。

二、客戶端與申報(bào)密碼獲取

1、稅友安徽網(wǎng)站下載中心獲取客戶端

地址：http://service.17win.com/downloadCenter.html

2、電子稅務(wù)局下載客戶端與申報(bào)密碼

登陸12366電子稅務(wù)局，進(jìn)入申報(bào)納稅界面，點(diǎn)擊菜單：“地稅申報(bào)-企業(yè)所得稅申報(bào)-企業(yè)所得稅年報(bào)客戶端（2017）”，系統(tǒng)彈出提醒信息，點(diǎn)擊鏈結(jié)可以下載客戶端，請記錄好申報(bào)密碼備用。若申報(bào)密碼未獲取到，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或使用電子稅務(wù)局在線申報(bào)。安徽省12366電子稅務(wù)局的登陸地址為：http://etax.ah-n-tax.gov.cn:8001/login。

三、客戶端安裝與初始化

1、請閱讀該《使用說明》后進(jìn)行操作，解壓《安徽地稅企業(yè)所得稅年報(bào)客戶端軟件》壓縮包，生成《安徽地稅企業(yè)所得稅年報(bào)客戶端軟件》文件夾。

文件夾里的文件，點(diǎn)

2、打開文件夾，找到擊，啟動客戶端軟件。用戶名：admin，默認(rèn)登陸密碼123456

3、進(jìn)入辦稅員信息界面：錄入信息點(diǎn)擊下一步。

4、多企業(yè)管理：今年新增多企業(yè)模式，一個軟件可以申報(bào)多個企業(yè)。點(diǎn)擊是繼續(xù)添加企業(yè)，點(diǎn)擊否取消。

以后需要增加企業(yè)時，可以到設(shè)置中心中增加。

企業(yè)切換：在右上角“菜單”中，選擇企業(yè)，點(diǎn)擊確定。（該界面也有增加企業(yè)功能）

5、對彈出的提示信息，點(diǎn)確定。注意要按該提示信息中的步驟進(jìn)行設(shè)置與順序下載信息。

6、點(diǎn)擊右上角的，點(diǎn)擊“安全設(shè)置”菜單，選擇“網(wǎng)上申報(bào)”和“申報(bào)密碼”，在“加密密碼”輸入軟件申報(bào)密碼，點(diǎn)“保存”。

7、先下載“基本信息”，再下載“初始化信息”。

四、使用客戶端軟件填寫申報(bào)表

按“基礎(chǔ)設(shè)置、簡化選表、申報(bào)表填寫、申報(bào)檢查、政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)、報(bào)表發(fā)送”六步驟完成申報(bào)?！罢唢L(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”為2017年新增服務(wù)，通過自我糾正提高申報(bào)質(zhì)量。

1、基礎(chǔ)設(shè)置

《納稅人信息》的“匯總納稅企業(yè)、所屬行業(yè)明細(xì)代碼”從初始化文件中取數(shù)不可以改動?！百Y產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事國家限制和禁止行業(yè)”必須填，并與企業(yè)是否能享受小型微利優(yōu)惠政策待遇相關(guān)。

注意：（1）“國家限制和禁止行業(yè)”應(yīng)按照《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》規(guī)定選擇，選“否”的企業(yè)才能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。

（2）有安置殘疾人員，勾選“是否安置殘疾人員”，可填報(bào)A107010表第29行，享受工資加計(jì)扣除優(yōu)惠待遇。

（3）軟件企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)勾選“特定企業(yè)類型”相應(yīng)選項(xiàng)，可填報(bào)A107040、A107041、A107042表、A107030表，享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。

2、簡化選表

（1）必填表：《基礎(chǔ)信息表》、《主表》、《收入表》、《成本支出表》、《納稅項(xiàng)目明細(xì)調(diào)整表》、《職工薪酬支出納稅調(diào)整表》、一般企業(yè)和金融企業(yè)的《期間費(fèi)用表》、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》、建筑安裝企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、物業(yè)公司的《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》、高新技術(shù)企業(yè)的《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》、發(fā)生捐贈企業(yè)的《捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表》、發(fā)生準(zhǔn)備金等相關(guān)支出企業(yè)的《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》、有折舊攤銷企業(yè)的《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》、總機(jī)構(gòu)的《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅表》及《分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》。

小型微利企業(yè)必須選填A(yù)107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》，才能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。

（2）詢問選表(非必須步驟)：納稅人點(diǎn)擊“簡化選表”菜單的“立即簡化”，在回答10個問題后，軟件可以根據(jù)企業(yè)情況進(jìn)行智能選表。

（3）自行選表：納稅人在“簡化選表”菜單中“企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單”點(diǎn)擊“填報(bào)”或“不填報(bào)”，自行調(diào)整。點(diǎn)“保存”，完成簡化選表。

3、申報(bào)表填寫

根據(jù)軟件提示順序填寫，先填寫底層附表，再填寫附表（注意：省內(nèi)跨市總分機(jī)構(gòu)表例外，先填A(yù)109000，再填A(yù)109010），最后填寫主表。表中和表間邏輯關(guān)系軟件自動計(jì)算，填表說明在右側(cè)提示。單表無數(shù)據(jù)的，直接點(diǎn)擊左上方的“保存”，視同已填寫。下一級表改動，必須重新保存上一級表，否則審核不通過。

注：（1）年報(bào)包含其他報(bào)表（重組類048-053共6張、054非貨幣資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整表以及055居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報(bào)表，另外還有一張057研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表），具體見下圖。如有這些業(yè)務(wù)請選擇填寫。

（2）《年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》按總局2016年42號公告《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》重新修改，共有22張表，請有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)企業(yè)務(wù)必填寫此表。

4、申報(bào)表自查

5、政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)（可選）

申報(bào)表發(fā)送前點(diǎn)擊政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)，通過此功能進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)反饋。在稅務(wù)局上門輔導(dǎo)排查風(fēng)險(xiǎn)前，通過自我糾正提高申報(bào)質(zhì)量。請仔細(xì)核對是否存在提示的風(fēng)險(xiǎn)，按提示處理。處理完畢后可以重新進(jìn)行提示操作。

6、申報(bào)表發(fā)送

申報(bào)表自查通過后，點(diǎn)擊“申報(bào)表發(fā)送”，可在線完成申報(bào)。

注意：先勾選“企業(yè)所得稅年度匯算清繳（A類）”發(fā)送，成功后，再勾選“年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表”發(fā)送。

申報(bào)成功后有應(yīng)補(bǔ)稅款的請至電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳繳款。

五、申報(bào)表作廢

申報(bào)成功后在未繳款的情況下，可以點(diǎn)擊“作廢”。作廢成功后，申報(bào)記錄刪除，數(shù)據(jù)保留在客戶端中，申報(bào)狀態(tài)變?yōu)椤白鲝U成功”，操作列顯示“填寫”鏈接，點(diǎn)擊“填寫”可重新打開申報(bào)表編輯，然后發(fā)送。

2018年4月18日

第二篇：安徽地稅企業(yè)所得稅年報(bào)客戶端使用說明(2017年3月17日)

安徽地稅企業(yè)所得稅年報(bào)客戶端使用說明

為方便企業(yè)所得稅納稅人快捷完成2016企業(yè)所得稅申報(bào)，我局現(xiàn)免費(fèi)提供《安徽地稅2016年版企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表客戶端軟件》用于申報(bào)表篩選、填寫和網(wǎng)絡(luò)報(bào)送?，F(xiàn)將使用中需注意的事項(xiàng)說明如下：

一、網(wǎng)報(bào)戶登錄電子稅務(wù)局

安徽省地方稅務(wù)局電子稅務(wù)局的登陸地址為：http://dzswj.ah-l-tax.gov.cn/dzswj/

注意：未開通電子稅務(wù)局或沒有申報(bào)密碼的納稅人，請致電當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開通或獲取密碼。

進(jìn)入“納稅申報(bào)”頁面，下載年報(bào)客戶端軟件、軟件申報(bào)密碼和《使用說明》。

核定征收企業(yè)可直接使用電子稅務(wù)局、年報(bào)客戶端在線填報(bào)，或到地稅辦稅服務(wù)大廳申報(bào)。查賬征收企業(yè)（總機(jī)構(gòu)、一般企業(yè)）必須下載年報(bào)客戶端軟件填報(bào)，電子稅務(wù)局暫時不提供A表在線填報(bào)服務(wù)。

二、解壓年報(bào)客戶端軟件

1、閱讀《使用說明》，解壓《安徽地稅企業(yè)所得稅年報(bào)客戶端軟件》，生成《安徽地稅企業(yè)所得稅年報(bào)客戶端軟件》文件夾。

2、打開文件夾，找到件，點(diǎn)擊

文件夾里的文，啟動客戶端軟件。

3、登陸密碼123456

4、“納稅人識別號”為納稅人在地稅“金三”征管系統(tǒng)中的納稅人識別號；“單位名稱”為企業(yè)全稱；“行政區(qū)劃”選到市級。

5、對彈出的提示信息，點(diǎn)確定。

6、點(diǎn)擊右上角的，點(diǎn)擊“安全設(shè)置”菜單，選擇“網(wǎng)上申報(bào)”和“申報(bào)密碼”，在“加密密碼”輸入軟件申報(bào)密碼，點(diǎn)“保存”。

7、先下載“基本信息”，再下載“初始化信息”。

三、使用客戶端軟件填寫申報(bào)表

按“基礎(chǔ)設(shè)置、簡化選表、申報(bào)表填寫、申報(bào)檢查、報(bào)表發(fā)送”五步驟完成申報(bào)。

1、基礎(chǔ)設(shè)置

《納稅人信息》的“匯總納稅企業(yè)、注冊資本、所屬行業(yè)明細(xì)代碼、所屬行業(yè)”從初始化文件中取數(shù)不可以改動?！皬臉I(yè)人數(shù)、是否有國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員、從事國家限制和禁止行業(yè)”必須填，并與企業(yè)是否能享受小型微利優(yōu)惠政策待遇相關(guān)。

注意：（1）第二項(xiàng)“是否就地匯總納稅”一律選“否”。

（2）小型微利企業(yè)“從事國家限制和禁止行業(yè)”應(yīng)填寫“否”。（3）有安置殘疾人員、國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員的企業(yè)，勾選“是否安置殘疾人員、是否有國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員”，可填報(bào)A107010表第24、25行，享受工資加計(jì)扣除優(yōu)惠待遇。軟件企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)勾選“特定企業(yè)類型”，可填報(bào)A107040、A107041、A107042表，享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。

2、簡化選表

（1）必填表：《基礎(chǔ)信息表》、《主表》、《收入表》、《成本支出表》、《納稅項(xiàng)目明細(xì)調(diào)整表》、《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》、一般企業(yè)和金融企業(yè)的《期間費(fèi)用表》、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》、建筑安裝企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、物業(yè)公司的《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》、高新技術(shù)企業(yè)的《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》、發(fā)生捐贈企業(yè)的《捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表》、發(fā)生準(zhǔn)備金等相關(guān)支出企業(yè)的《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》、有折舊攤銷企業(yè)的《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》、有加速折舊企業(yè)的《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》、總機(jī)構(gòu)的《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅表》及《分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》。

（2）15項(xiàng)詢問選表：納稅人點(diǎn)擊“簡化選表”菜單的“立即簡化”，在回答15題詢問后，軟件可以根據(jù)企業(yè)情況進(jìn)行選表。

（3）自行選表：納稅人在“簡化選表”菜單中“企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)表單”點(diǎn)擊“填報(bào)”或“不填報(bào)”，自行調(diào)整。點(diǎn)“保存”，完成簡化選表。

3、申報(bào)表填寫

根據(jù)軟件提示順序填寫，先填寫底層附表，再填寫附表（注意：省內(nèi)跨市總分機(jī)構(gòu)表例外，先填A(yù)109000，再填A(yù)109010），最后填寫主表。表中和表間邏輯關(guān)系軟件自動計(jì)算，填表說明在右側(cè)提示。單表無數(shù)據(jù)的，直接點(diǎn)擊左上方的“保存”，視同已填寫。下一級表改動，必須重新保存上一級表，否則審核不通過。

注：（1）今年報(bào)表新增了其他報(bào)表（重組類048-053共6張、054非貨幣資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整表以及055居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報(bào)表，另外還有一張057研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表），具體見下圖。如有這些業(yè)務(wù)請選擇填寫。

057表第11行應(yīng)等于A107014表第10行第19列或第19列合計(jì)數(shù)。另外，057表第9行＜＝（第8行+第8.1行）。

（2）《關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》和去年完全不一樣，按總局2016年42號公告《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》重新修改，共有22張表，請有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)企業(yè)務(wù)必填寫此表。

4、申報(bào)表自查

5、申報(bào)表發(fā)送

申報(bào)表自查通過后，點(diǎn)擊“申報(bào)表發(fā)送”，可在線完成申報(bào)。

注意：先勾選“企業(yè)所得稅匯算清繳（A類）”發(fā)送，成功后，再勾選“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表”發(fā)送。

申報(bào)成功后有應(yīng)補(bǔ)稅款的請至電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳繳款。

四、申報(bào)表更正

只要在未繳款的情況下，都可以點(diǎn)擊“作廢”。

作廢成功后，申報(bào)記錄刪除，數(shù)據(jù)保留在客戶端中，申報(bào)狀態(tài)變?yōu)椤白鲝U成功”，操作列顯示“填寫”鏈接，點(diǎn)擊“填寫”可重新打開申報(bào)表編輯，然后發(fā)送。

繳款后的申報(bào)表修改可重新解壓一個客戶端從頭填寫，填好后打印蓋章到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行更正申報(bào)，繳款金額為本次更正申報(bào)的應(yīng)補(bǔ)退金額與原申報(bào)的應(yīng)補(bǔ)退金額之間的差額。

安徽省地方稅務(wù)局保留對以上電子辦稅業(yè)務(wù)的解釋權(quán)。如您在使用中發(fā)現(xiàn)客戶端軟件問題，歡迎撥打4007112366；電子稅務(wù)局使用問題和業(yè)務(wù)政策咨詢，請與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。

2017年3月17日

第三篇：地稅(企業(yè)所得稅)20120822

企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識試題

一、單項(xiàng)選擇題(下列各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將你認(rèn)為正確的答案符號[A、B、C、D中選一個]填入下表中。本題共30小題，每小題1分，共30分。)1．下列各項(xiàng)中，為不征稅收入的是（）。

A.國債利息收入 B.國家金融債券利息收入 C.增值稅出口退稅款 D.先征后返的增值稅稅款

2.下列關(guān)于稅務(wù)處理中涉及國債利息收入的計(jì)算或方法正確的是（）。A.國債利息收入=國債金額*（適用年利率/365）*持有天數(shù) B.國債利息收入=國債金額*（適用年利率/360）*持有天數(shù) C.轉(zhuǎn)讓國債未兌付的利息視同國債轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)不同時間多次購買同一品種的國債，“持有天數(shù)”按每次購買的國債精確計(jì)算各批國債持有的天數(shù)

3.某企業(yè)接受一批捐贈材料，捐贈方提供按市場價格開具的增值稅專用發(fā)票上注明所贈材料價款30萬元，增值稅5.1萬元；受贈方自行支付運(yùn)費(fèi)1萬元，并取得合法的運(yùn)輸發(fā)票。則受贈方接受該批材料入賬時的收入為（）萬元。A.30 B.35.1 C.31 D.36.1 4.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，其收入實(shí)現(xiàn)的時間是（）。A.發(fā)出貨物的當(dāng)天 B.收到款項(xiàng)的當(dāng)天

C.合同規(guī)定取得收入的當(dāng)天 D.購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時

5.企業(yè)將購進(jìn)的資產(chǎn)移送他人，發(fā)生視同銷售行為的，視同銷售的收入按照（）確定。

A.同類資產(chǎn)的對外銷售價格 B.購入時的價格

C.組成計(jì)稅價格 D.其他納稅人同類產(chǎn)品的銷售價格 6.某企業(yè)2012年主營業(yè)務(wù)收入為3000萬元，其他業(yè)務(wù)收入500萬元。2012年12月份企業(yè)以購買的原材料成本300萬元，公允價值400元，換取甲公司的一臺設(shè)備，該設(shè)備價值為368萬元，假定該項(xiàng)非幣性資產(chǎn)交換入不具商業(yè)實(shí)質(zhì)。2012年企業(yè)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元。2012年企業(yè)可在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.17.5 B.19 C.19.5 D.24 7.企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，不可選用的方法是（）。A.已完工作的測量 B.發(fā)生成本占總成本的比例 C.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例 D.企業(yè)雙方協(xié)商的收入支付比例 8.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的是（）。

A.改變資產(chǎn)用途 B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品 C.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能 D.將資產(chǎn)移送境外的分支機(jī)構(gòu)

9．2012年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓其使用的固定資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓收入30萬元。該固定資產(chǎn)原價300萬元，已提取折舊180萬元，已提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5萬元。則轉(zhuǎn)讓按稅法規(guī)定確認(rèn)的該固定資產(chǎn)的損失為（）萬元。

A．85 B．120 C．115 D．90 10.下列納稅人，適用核定征收企業(yè)所得稅方法的是（）。

A.依照法律、法規(guī)可以不設(shè)置賬簿的居民企業(yè) B.特殊行業(yè)的納稅人 C.特殊類型的納稅人 D.一定規(guī)模以上的納稅人 11.2010年初甲居民企業(yè)以資產(chǎn)500萬元直接投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)30%的股權(quán)。2011年12月，甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時乙企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的結(jié)論是（）。A.甲企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬元 B.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得400萬元 C.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬元 D.甲企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬元。

12.某外國企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)，2012年該機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得由該外國支付的培訓(xùn)收入200萬元，在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得80萬元，2012該境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入總額為（）萬元。A.500 B.580 C.700 D.780 13.被企業(yè)作為不征稅收入的財(cái)政性資金未用于支出也未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門，應(yīng)計(jì)入該資金第（）年的應(yīng)稅收入總額中，一并計(jì)算企業(yè)所得稅。A.3 B.5 C.6 D.10 14.關(guān)于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，正確的是（）。

A.應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額/（1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率-營業(yè)稅稅率）*經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率

B.應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額/（1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率+營業(yè)稅稅率）*經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率

C.應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額/（1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率-營業(yè)稅稅率）*經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率

D.應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額/（1+經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率-營業(yè)稅稅率）*經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率 15．下列利息支出可稅前扣除的是（）。

A．逾期償還貸款的銀行罰息 B．非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行調(diào)整，對補(bǔ)稅稅額按國務(wù)院規(guī)定加收的利息 D．經(jīng)過12個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的利息支出 16.以負(fù)擔(dān)或者支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)的所在地為所得來源地的是（）。A．動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B．銷售貨物所得

C．特許權(quán)使用費(fèi)所得 D．股息、紅利等權(quán)益性投資所得

17．甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為僅獲取利潤20000元；乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙，獲取利潤200000元。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間為關(guān)聯(lián)交易，根據(jù)調(diào)查和核定，將220000元的利潤依6：4的比例在甲、乙之間分配。該調(diào)整方法是（）。A．再銷售價格法 B．可比非受控價格法 C．交易凈利潤法 D．利潤分割法

18.下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)聯(lián)交易中的“合理的商業(yè)目的”的行為是（）。A．免除應(yīng)納稅款 B．推遲繳納稅款的時間 C．將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率的分支機(jī)構(gòu)

D．為避免分支機(jī)構(gòu)被合并而轉(zhuǎn)移利潤以彌補(bǔ)該分支機(jī)構(gòu)的虧損

19．某外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)，2012年從中國境內(nèi)獲得特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，按我國稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅5萬元。該項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A．0 B．10 C．9.5 D．20 20．現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，不考慮外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的稅收優(yōu)惠的情況下，適用15%稅率的納稅人是（）。

A．小型微利企業(yè) B．綜合利用資源的企業(yè) C．國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

D．在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

21．某企業(yè)2012年的會計(jì)利潤為120萬元，當(dāng)年發(fā)生公益救濟(jì)性捐贈20萬元。假設(shè)當(dāng)年無其他調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。（適用企業(yè)所得稅稅率為25%）

A．19.4 B．28.4 C．30 D．31.4 22.因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款，并在（）日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并報(bào)送書面情況說明。A.1 B.3 C.5 D．10 23．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具 有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行納稅調(diào)整的期限是在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅起（）。

A．3年內(nèi) B．5年內(nèi) C．10年內(nèi) D．無限期

24．甲公司以50萬元的價格從境外關(guān)聯(lián)公司購入產(chǎn)品，并將該批產(chǎn)品以40萬元的價格銷售給一家無關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司。若稅務(wù)機(jī)關(guān)按照再銷售價格法調(diào)整關(guān)聯(lián)交易，確定轉(zhuǎn)售給無關(guān)聯(lián)公司的銷售毛利為20%。不考慮其他稅費(fèi)的情形下，甲公司轉(zhuǎn)售該批產(chǎn)品的利潤為（）萬元。

A．8 B．10 C．18 D．20 25.下列關(guān)于外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的處理，符合稅法規(guī)定的是（）。A.代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出中不得包括汽車等辦公設(shè)備的采購支出 B.代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出中不包括在中國境外支付給工作人員的工資

C.代表機(jī)構(gòu)為總機(jī)構(gòu)從中國境內(nèi)購買樣品所支付的樣品費(fèi)不得計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出 D.代表機(jī)構(gòu)發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)以實(shí)際發(fā)生數(shù)額計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額

26.A公司于2011年12月31日將其全部資產(chǎn)和負(fù)債轉(zhuǎn)讓給B公司，凈資產(chǎn)公允價值為1000萬元，合并后A公司解散。為進(jìn)行該項(xiàng)企業(yè)合并，B公司向A公司股東發(fā)行了1000萬股本公司普通股作為對價，每股面值1元。如果2011年年末國家發(fā)行的最長期限的國債的利率為6%。A公司2010年虧損100萬元，則B公司2011年可以彌補(bǔ)A公司虧損的限額為（）萬元。

A.100 B.60 C.40 D.0 27.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)處理方法，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后限度的下一起3年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理

B.實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，原則上也應(yīng)該做轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、調(diào)整

C.企業(yè)的關(guān)聯(lián)方以及可比企業(yè)應(yīng)在與稅務(wù)機(jī)關(guān)約定的期限內(nèi)提供相關(guān)資料，約定期限一般不應(yīng)超過30日

D.長期虧損、微利或者跳躍性盈利的企業(yè)，應(yīng)該作為轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、證的重點(diǎn)對象之一

28.下列關(guān)于總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機(jī)構(gòu)，就地預(yù)繳所得稅的表述，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.二級分支機(jī)構(gòu)及其下屬機(jī)構(gòu)均由二級分支機(jī)構(gòu)集中就地預(yù)繳企業(yè)所得稅 B.三級及以下分支機(jī)構(gòu)也必須就地預(yù)繳所得稅

C.具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營職能部門與管理職能部門的經(jīng)營收入、職工工資總額和資產(chǎn)總額無論是否分來核算，都必須就地預(yù)繳所得稅

D.不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級及以下分支機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅 29.需要就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人是（）。

A.新設(shè)立分支機(jī)構(gòu) B.上被認(rèn)定為小型微利企業(yè)的分支機(jī)構(gòu) C.企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)

D.由總機(jī)構(gòu)設(shè)立的，且經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額與管理職能部門分開核算的具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營職能部門

30.總機(jī)構(gòu)繳入中央國庫分配稅款的預(yù)繳額，是總機(jī)構(gòu)根根據(jù)上年匯算清繳額的1/12或1/4，將企業(yè)全部應(yīng)納所得稅額的（）部分，在每月或者季度終了后15日內(nèi)，自行向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳。

A.15% B.25% C.30% D.35%

二、多項(xiàng)選擇題(下列各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，請將你認(rèn)為正確的答案符號[A、B、C、D、E中選兩個或兩個以上]填入下表中。本題共15小題，每小題2分，多選、錯選本題不得分，少選但所選答案正確的，每個得0.5分，共30分。)1.企業(yè)在不同時間購買同一品種國債的，其轉(zhuǎn)讓時的成本計(jì)算方法可以選擇（）。A.先進(jìn)先出法 B.后進(jìn)先出法

C.個別計(jì)價法 D.加權(quán)平均法 E.計(jì)劃成本法

2.允許當(dāng)期或分期間接在企業(yè)所得稅前扣除的稅金有（）。

A.出口關(guān)稅稅額 B.購買材料允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 C.購買小轎車不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 D.產(chǎn)品出口退稅中不得退還的增值稅稅額

E.契稅稅額

3.下列各項(xiàng)中，允許企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.銀行員工統(tǒng)一著裝的工作服費(fèi)用 B.某企業(yè)為其財(cái)產(chǎn)投保支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) C.某企業(yè)為維護(hù)其商譽(yù)而發(fā)生是訴訟費(fèi) D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金 E.企業(yè)籌辦期間發(fā)生的籌辦費(fèi)用

4．企業(yè)可享受減半征收的所得有（）。

A．從事海水養(yǎng)殖的所得 B．從事林產(chǎn)品采集的所得 C．從事其它飲料作物種植的所得 D．從事農(nóng)產(chǎn)品加工等農(nóng)業(yè)服務(wù)項(xiàng)目的所得 E．“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的企業(yè)

5.下列各項(xiàng)中，計(jì)算企業(yè)所得稅允許減計(jì)收入的有（）。

A.生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時減計(jì)收入

B.企業(yè)購買并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可以減計(jì)企業(yè)所得稅收入

C.當(dāng)前納稅下，對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計(jì)算企業(yè)所得稅時，按90%的比例減記收入

D.當(dāng)前納稅下，保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，按90%的比例減記收入

E.符合規(guī)定條件的節(jié)能服務(wù)公司在實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目中取得的各項(xiàng)服務(wù)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，按90%的比例減計(jì)收入

6．允許結(jié)轉(zhuǎn)以后于企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)用有（）。A．業(yè)務(wù)招待費(fèi) B．職工教育經(jīng)費(fèi) C．廣告費(fèi) D．業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) E．按規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)基金

7．下列關(guān)于納稅人的表述符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（）。

A．依照外國法律成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，也是居民納稅人 B．非居民納稅人包括在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

C．居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅

D．境外中資企業(yè)居民身份的認(rèn)定，只能采用企業(yè)自行判定提請稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的形式 E．境外注冊中資居民企業(yè)是指因?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)而被認(rèn)定為中國居民企業(yè)的境外注冊中資控股企業(yè)

8．可獲得稅額抵免的有（）。A．購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額

B．居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得在境外繳納的所得稅

C．在中國境內(nèi)設(shè)置機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境外取得、與中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)無聯(lián)系的所得在境外繳納的所得稅

D．居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息，外國企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該股息負(fù)擔(dān)的部分 E．創(chuàng)投企業(yè)投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的投資額，在持有投資滿兩年的納稅，允許其投資額的一定比例抵免當(dāng)年應(yīng)納稅額 9．下列支出可稅前扣除的有（）。

A．固定資產(chǎn)的修理支出 B．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金 C．企業(yè)因存貨盤虧而不得從銷項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金

D．企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出 E．企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)和傭金

10．下列收入或所得納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）。A．股息、紅利等權(quán)益性投資受益，納稅義務(wù)發(fā)生時間為投資方收到所得的時間 B．利息收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期 C．租金收入的納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期 D．特許權(quán)使用費(fèi)收入的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入實(shí)際取得的日期

E．安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時確認(rèn)收入 11.允許在企業(yè)所得稅前扣除的利息支出有（）。

A．企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出 B．資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款利息支出 C．所有存貨的借款利息支出 D．非銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

E．企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息支出

12.不得采用核定征收方法征收企業(yè)所得稅的納稅人有（）。A.信用社 B.上市公司 C.會計(jì)師事務(wù)所 D.農(nóng)具生產(chǎn)企業(yè) E.匯總納稅企業(yè)

13.企業(yè)向不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出允許稅前扣除，應(yīng)同時符合的條件有（）。

A.企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同

B.企業(yè)與個人之間的借貸是真實(shí)、合法、有效的，且不具有非法集資目的 C.企業(yè)與個人之間的借款合同以減少本金的方式支付利息 D.企業(yè)與個人之間的借款合同必須有當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)作為第三方證人

E.企業(yè)與個人之間的借款利息支出不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分

14．可以在稅前計(jì)算攤銷費(fèi)用的項(xiàng)目有（）。

A．已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B．租入固定資產(chǎn)的改建支出 C．固定資產(chǎn)的大修理支出 D．自創(chuàng)商譽(yù) E．納稅人提取的設(shè)備維簡費(fèi)

15.下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金損失確認(rèn)的證據(jù)材料的有（）。A.現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表

B.現(xiàn)金保管人對短缺的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件 C.金融機(jī)構(gòu)出具的假幣收繳證明

D.現(xiàn)金保管人確認(rèn)、并經(jīng)本單位財(cái)務(wù)人員證明的假幣

E.對責(zé)任人由于管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說明

三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“√”，錯誤的劃“×”，請將你所選答案符號[√、×中選一個]填入下表中。本題共10小題，每小題1分,共10分。）

1.依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代持的個人限售股直接變更到實(shí)際所有人名下的，視同轉(zhuǎn)讓限售股。（）

2.外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)以非貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈允許作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額，在計(jì)算外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)總收入時予以考慮。（）3.被投資企業(yè)將股票溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入。（）

4.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金，不得稅前扣除。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)以前納稅情況進(jìn)行檢查時調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前的且在彌補(bǔ)期限內(nèi)的法定虧損。（）

6.企業(yè)以前發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，根據(jù)相關(guān)管理辦法，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)水命并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除。其中屬于實(shí)際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生扣除，追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過三年。（）

7.總機(jī)構(gòu)將跨地區(qū)分支機(jī)構(gòu)所屬資產(chǎn)捆綁打包轉(zhuǎn)讓發(fā)生的資產(chǎn)損失，由分支機(jī)構(gòu)向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行清單申報(bào)。（）

8.企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù)，對債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)暫不確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失，股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)以原債權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定。（）

9.企業(yè)發(fā)生符合特殊性重組條件并選擇特殊性稅務(wù)處理的，當(dāng)事各方應(yīng)在該重組業(yè)務(wù)完成的60天內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面?zhèn)浒纲Y料，證明其符合各類特殊性重組規(guī)定的條件。（）

10.非居民企業(yè)可以適用的稅收協(xié)定與國內(nèi)相關(guān)法規(guī)有不同規(guī)定的，可申請執(zhí)行稅收協(xié)定規(guī)定；非居民企業(yè)未提出執(zhí)行稅收協(xié)定規(guī)定申請的，按國內(nèi)稅收法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（）

四、簡答題（根據(jù)問題列出你所給出的答題要點(diǎn)，請將答題要點(diǎn)寫在問題下面，表述要規(guī)范。本題共2小題，每題5分,共10分。）

1.請根據(jù)非居民企業(yè)所得稅核定應(yīng)納稅所得額的內(nèi)容列出任意五個相關(guān)規(guī)定。2.列舉應(yīng)以清單申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失類型。

五、計(jì)算題(根據(jù)下列資料計(jì)算并回答有關(guān)問題，請將你認(rèn)為正確的答案符號[A、B、C、D中選一個]填入下表中。本題共10小題，每小題2分，共20分。)1．某企業(yè)為中國居民企業(yè)，2012年申報(bào)上企業(yè)所得稅，經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審查，企業(yè)2011的會計(jì)利潤700萬元。其他涉及申報(bào)的2011的相關(guān)資料如下：

（1）產(chǎn)品對外銷售收入12000萬元（不含稅收入）；將不含稅價200萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品作為職工福利，未做銷售處理，也未確認(rèn)相應(yīng)稅金；

（2）轉(zhuǎn)讓自然科學(xué)技術(shù)所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，轉(zhuǎn)讓費(fèi)用8萬元，該技術(shù)所有權(quán)的研究開發(fā)費(fèi)已經(jīng)在以前作一次性扣除；

（3）實(shí)際發(fā)放工資總額500萬元，其中包括殘疾人工資30萬元，均按實(shí)發(fā)工資總額的2%、14%、2.5%分別支付了工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)，取得工會相關(guān)票據(jù)；

（4）銷售費(fèi)用2000萬元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)各1500萬元和200萬元；管理費(fèi)用1000萬元，其中支付給甲分支機(jī)構(gòu)特許權(quán)使用費(fèi)200萬元、與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，包括支付乙分支機(jī)構(gòu)融資利息50萬元（融資額度1000萬元，期限8個月，銀行同期貸款利率6%，用于材料采購），（5）購買節(jié)能設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元、增值稅17萬元，當(dāng)年按規(guī)定計(jì)提的折舊計(jì)入了相關(guān)成本費(fèi)用；

（6）營業(yè)外支出200萬元：銀行罰息6萬、稅收滯納金4萬、通過社會團(tuán)體向受災(zāi)地區(qū)捐款190萬元。

（貨物銷售適用17%的增值稅稅率；城建稅7%、教育費(fèi)附加征收率3%；企業(yè)所得稅稅率25%）

【要求】根據(jù)上述資料，回答下列問題：

1.2011年該企業(yè)允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.180 B.65 C.61 D.60 2.2011年該企業(yè)允許稅前扣除的營業(yè)外支出為（）萬元 A.90 B.107.59 C.113.59 D.114.59 3.2011年該企業(yè)納稅調(diào)整減少額為（）萬元。A.0 B.30 C.40 D.41.7 4.2011年該企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.36.5 B.37.5 C.36 D.43.8 5.2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.162.3 B.164 C.159.7 D.154.3

2.某創(chuàng)投企業(yè)為中國境內(nèi)居民企業(yè)，2011年有如下投資業(yè)務(wù)：（1）對外投資分得的股息和紅利為1750萬元；

（2）將閑置辦公樓及電腦設(shè)備對外出租，全年共取得租金收入500萬元；（3）該創(chuàng)投企業(yè)投資者決定2011年對該企業(yè)投資800萬元，但直到7月1日和10月1日投資額300萬元和500萬元才分別投入該企業(yè)，金融機(jī)構(gòu)的當(dāng)年同類貸款的年利率為7.5%；

（4）全年該創(chuàng)投企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用400萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用400萬元，其中利息300萬元，其他允許扣除的工資等成本費(fèi)用等共計(jì)500萬元。

（5）轉(zhuǎn)讓兩項(xiàng)投資：轉(zhuǎn)讓A投資，取得轉(zhuǎn)讓收入2300萬元，A投資的成本為1700萬元；轉(zhuǎn)讓投資B，取得轉(zhuǎn)讓收入1900萬元，其中包括累計(jì)未分配利潤350萬元，B投資的成本為1200萬元，且B投資為若干年前以不動產(chǎn)作價進(jìn)行的投資。

此外，還有涉及該創(chuàng)投企業(yè)經(jīng)營活動的其他資料：（1）2009年3月該創(chuàng)投企業(yè)投資于一家未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，投資額為300萬元；（2）2010年投資于甲公司，占有甲公司5%的股權(quán)，甲公司將股票溢價所形成的資本公積2000萬元于2011年轉(zhuǎn)為股本。

以上投資均投資于居民企業(yè)。

【要求】根據(jù)上述資料，回答下列問題：

1.2011年，該創(chuàng)投企業(yè)的股息、紅利性質(zhì)的所得為（）萬元。A.1750 B.2100 C.2200 D.3050 2.2011年，該創(chuàng)投企業(yè)的股權(quán)投資所得為（）萬元。A.917.5 B.929 C.950 D.1300 3.2011年該創(chuàng)投企業(yè)允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.2.5 B.23.5 C.32.25 D.35.17 4.2011年該創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.108.01 B.-48.12 C.69.63 D.72.55 5.2011年該創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.0 B.17.41 C.18.14 D.27 10

第四篇：企業(yè)所得稅年報(bào)填報(bào)說明

企業(yè)所得稅年報(bào)填報(bào)說明

先填寫上利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表保存，暫不提交，因?yàn)樘峤缓蟛荒茉傩薷?，如果?bào)表有錯誤只能到稅局，找大廳的人把提交的報(bào)表退回才能修改。

按資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及會計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告填寫居民企業(yè)所得稅（年報(bào)）。先填附表一至十一，填完后結(jié)果會自動生成到企業(yè)所得稅報(bào)表A類。匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表要看本企業(yè)性質(zhì)，如沒有分支機(jī)構(gòu)不填。各表填完后保存，暫不申報(bào)。填寫關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表，如沒有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)空保存。

檢查各表是否有錯誤，檢查無誤后點(diǎn)開互聯(lián)網(wǎng)申報(bào)進(jìn)行報(bào)表申報(bào)。點(diǎn)擊財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)，按申報(bào)數(shù)據(jù)。如果是報(bào)表有錯誤，稅局退回了報(bào)表，也要先在財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)里，點(diǎn)擊數(shù)據(jù)修改，才能到填報(bào)的報(bào)表處進(jìn)行修改。申報(bào)完財(cái)務(wù)報(bào)表，點(diǎn)擊企業(yè)所得稅數(shù)據(jù)申報(bào)，方法和申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表相同。申報(bào)完成后，可到申報(bào)結(jié)果查詢里查一下是否申報(bào)成功。

申報(bào)成功后，打印關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表和所得稅年報(bào)，各打三份交到稅局。稅局會于2月后返回一份申報(bào)結(jié)果。

第五篇：批量代發(fā)工資加密程序企業(yè)客戶端使用說明

批量代發(fā)工資加密程序企業(yè)客戶端操作使用說明

一、系統(tǒng)登錄：

雙擊安裝目錄下的“BatchFileTransition”程序圖標(biāo)，進(jìn)入登錄畫面如下：

正確輸入銀行提供的單位合約號及自行設(shè)置的登陸密碼后即可進(jìn)入系統(tǒng)，畫面如下：

二、用戶密碼管理：

委托單位經(jīng)辦人員需要修改本系統(tǒng)的登陸密碼時，可以單擊“用戶管理”中的“修改密碼”選項(xiàng)，操作畫面如下：

輸入原密碼、兩次輸入新密碼后，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕即可。

三、代發(fā)工資數(shù)據(jù)加密處理：

委托單位經(jīng)辦人員在將本單位代發(fā)數(shù)據(jù)文件傳遞給銀行前，需要執(zhí)行“文件處理”中的“文件加密”功能，并“打印數(shù)據(jù)交接單”，一并交給銀行。

“文件加密”交易畫面如下：

點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)文件路徑”對應(yīng)的的“瀏覽”按鈕，選擇所對應(yīng)的文件后，系統(tǒng)會在“加密生成文件路徑”文本框內(nèi)自動提示加密后文件的路徑及名稱，點(diǎn)擊“生成”按鈕即可，無需改動。加密后的文件名稱與原文件名稱的區(qū)別是文件名稱前加上了“ABC_”，并與原文件在同一目錄下。

“打印數(shù)據(jù)交接單”交易畫面如下：

輸入代發(fā)工資單位名稱、總金額、總筆數(shù)后，在“選擇打印機(jī)”選項(xiàng)處，單擊所要選擇的打印機(jī)后，再點(diǎn)擊“打印”按鈕即可。其中的“日期”無需改動，“大寫”程序自動提示，認(rèn)證碼是文件經(jīng)過加密后的安全認(rèn)證碼。

四、重要說明：

1、所要加密的文件均為固定格式、每行定長的文本文件。請注意此文件不能有空行。文件每行要素至少包含序號、姓名、賬號、金額等項(xiàng)。

2、委托單位先前若是給銀行報(bào)送的不是文本文件（如Excel文件），則需要先行將此文件轉(zhuǎn)換成文本文件。Excel文件轉(zhuǎn)換成文本文件的方式如下：

（1）將Execl文件中的標(biāo)題行、欄目行等與代發(fā)明細(xì)無關(guān)的行全部刪除。（2）將所有列的單元格式設(shè)為文本。

（3）將最后一列的對齊方式設(shè)為“靠右（縮進(jìn)）”，其他列的對齊方式均為“靠左（縮進(jìn)）”

經(jīng)過處理的Execl文件最后樣式如下：

（4）將文件另存為“帶格式文本文件（空格分隔）”，生成的文件名稱為*.Prn。另存過程中出現(xiàn)的提示“.Prn文件可能含有與帶格式文本文件（空格分隔）不兼容的功能，是否保存這種格式？”時，可選擇“是”。操作畫面如下：

（5）另存成功后，退出Excel文件，會提示是否保存對.prn文件的更改，此時可選擇“否（N）”。

（6）再用“寫字板”或“記事本”打開已另存成.prn文件后，檢查最后一行是否為空行，如是請刪除此空行，然后進(jìn)行保存后，即可將此文件進(jìn)行加密處理了。

文件最后存有空行時，可將光標(biāo)移動到最后一行數(shù)據(jù)文件的下一行，如下操作：