第一篇：安徽省個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法
安徽省地稅局個體工商戶稅收定期定額
征收管理實施辦法 第一章 總 則
第一條 為規(guī)范和加強個體工商戶稅收定期定額征收（以下簡稱定期定額征收）管理，公平稅負，維護個體工商戶合法權(quán)益，促進個體經(jīng)濟的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第16號)，制定本辦法。
第二條 本《辦法》所稱個體工商戶稅收定期定額征收，是指地稅機關(guān)依照法律、行政法規(guī)及規(guī)章的規(guī)定，對個體工商戶在一定經(jīng)營地點、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額（包括經(jīng)營數(shù)量）或所得額（以下簡稱定額）進行核定，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。
本《辦法》所稱的定期定額戶是指適用定期定額征收管理方式的個體工商戶。第三條 個體工商戶有下列情形之一的，地稅機關(guān)有權(quán)核定其定額：
（一）經(jīng)主管地稅機關(guān)認定和縣以上（含縣級，下同）地稅機關(guān)批準的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，達不到國家稅務(wù)總局《個體工商戶建帳管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置帳簿標準的；
（二）應(yīng)當(dāng)設(shè)置帳簿但未設(shè)置帳簿的；
（三）雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入、費用憑證殘缺不全，難以查帳的；
（四）擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；
（五）能準確計算收入，但不能正確核算成本、計算盈虧的；
（六）雖能提供成本費用的證明材料，但不能提供準確收入證明的；
（七）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)地稅機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；
（八）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。
第四條 主管地稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院規(guī)定的征管范圍，負責(zé)地稅部門所管轄稅種定額的核定工作。
第五條 地稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強與國稅、工商、街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等單位的協(xié)調(diào)配合，建立定期聯(lián)系制度，及時掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營信息和其他相關(guān)信息，堵塞稅收漏洞。
第六條 地稅人員在核定定額時，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的要求，嚴格執(zhí)行回避制度。
第七條 地稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全定期定額征收管理的監(jiān)督制度，加強對核定定額過程的監(jiān)督檢查。
地稅人員不得擅自確定或更改定額。
第二章 核定程序
第八條 定期定額戶的定額執(zhí)行期為每季或半年，最長不得超過一年。定額執(zhí)行期是指地稅機關(guān)核定后執(zhí)行的第一個納稅期至最后一個納稅期。第九條 主管地稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)將定期定額戶進行分類，在年度內(nèi)按行業(yè)、區(qū)域選擇一定數(shù)量并具有代表性的定期定額戶，對其經(jīng)營、所得情況進行典型調(diào)查，做出調(diào)查分析，填制有關(guān)表格。
每個行業(yè)的典型調(diào)查戶數(shù)應(yīng)不少于該行業(yè)定期定額戶總戶數(shù)的5%。第十條 地稅機關(guān)核定定額應(yīng)依照以下程序辦理：
（一）自行申報。定期定額戶應(yīng)按照主管地稅機關(guān)要求，領(lǐng)取并填報《定期定額戶自行申報（申請變更）納稅定額表》（見皖地稅[2006］133號文轉(zhuǎn)發(fā)），提供有關(guān)的成本費用支出憑證和其他證明材料。
對逾期未辦理核定申報或未按照要求提供有關(guān)納稅資料的定期定額戶，主管地稅機關(guān)可根據(jù)實際調(diào)查情況核定定額。
（二）核定定額。主管地稅機關(guān)根據(jù)定期定額戶自行申報情況將其按行業(yè)、地域、規(guī)模進行合理分類，參考典型調(diào)查結(jié)果，采用本《辦法》第十七條規(guī)定的辦法，初步核定定額，并計算出應(yīng)納稅額。
（三）集體評議。主管地稅機關(guān)應(yīng)及時召開定額評議會，由定額民主評議小組成員對初步核定定額進行集體評議，聽取各方意見，做好會議記錄，并將評議結(jié)果填入《定期定額戶自行申報（申請變更）納稅定額表》“稅務(wù)機關(guān)復(fù)核”欄內(nèi)。主管地稅機關(guān)應(yīng)分行業(yè)或分地域成立定額民主評議小組。小組由當(dāng)?shù)厝舜蟠?、政協(xié)委員、定期定額戶代表、工商聯(lián)代表、個私協(xié)會代表、行業(yè)協(xié)會代表、協(xié)護稅人員、稅收管理員等組成。
(四)定額公示。主管地稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)將集體評議結(jié)果在辦稅服務(wù)廳內(nèi)張榜公布。有條件的地方還可以同時在區(qū)、街、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、集貿(mào)市場等政府機構(gòu)所在地或納稅人集中地張榜公布，接受社會各界的監(jiān)督。公示的主要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)包括定期定額戶姓名、經(jīng)營地址、行業(yè)類別、地稅機關(guān)初步核定并經(jīng)集體評議的定額、應(yīng)納稅額、核定日期、定額執(zhí)行期、稅收管理員、地稅機關(guān)監(jiān)督電話等。公示期限為五個工作日。
(五)上級核準。主管地稅機關(guān)根據(jù)公示意見確定定額，并將核定情況上報縣以上地稅機關(guān)審批。
（六）下達定額。主管地稅機關(guān)根據(jù)縣以上地稅機關(guān)審核確認的核定結(jié)果，填寫《核定（調(diào)整）定額通知書》（見皖地稅［2006］ 133號文轉(zhuǎn)發(fā)），下達定期定額戶執(zhí)行。
（七）公布定額。主管地稅機關(guān)將最終確定的定額和應(yīng)納稅額情況在原公示范圍內(nèi)進行公布。
公示的主要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)包括定期定額戶姓名、經(jīng)營地址、行業(yè)類別、地稅機關(guān)最終確定的定額、應(yīng)納稅額、核定日期、定額執(zhí)行期、稅收管理員、地稅機關(guān)監(jiān)督電話等。
在辦稅服務(wù)廳公示時間為長期，在政府機構(gòu)所在地或納稅人集中地公示時間不少于5個工作日。
第十一條 新開業(yè)定期定額戶應(yīng)當(dāng)在辦理稅務(wù)登記之日起15日內(nèi)，領(lǐng)取并填報《定期定額戶自行申報（申請變更）納稅定額表》，提供有關(guān)的成本費用支出憑證和其他證明材料。主管地稅機關(guān)應(yīng)在受理申報后的10日內(nèi)，進行實地調(diào)查走訪，參照典型調(diào)查情況，核定定額，經(jīng)縣以上地稅機關(guān)批準后，下達執(zhí)行。新開業(yè)定期定額戶未主動辦理核定申報的，主管地稅機關(guān)應(yīng)在其辦理稅務(wù)登記或發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日內(nèi)核定定額。第十二條 定期定額戶存在下列情形之一的，主管地稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)重新核定其定額：
（一）對地稅機關(guān)核定定額提出異議的；
（二）被核定的定額經(jīng)地稅機關(guān)公布后，其他納稅人或公民提出異議的；
（三）定期定額戶自行申報生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原核定定額難以執(zhí)行的；
（四）主管地稅機關(guān)在日常管理中有依據(jù)認定定期定額戶生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原核定定額難以執(zhí)行的。
第十三條
定期定額戶存在本《辦法》第十二條所列
（一）、（三）兩種情形的，應(yīng)當(dāng)在接到《核定（調(diào)整）定額通知書》或生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化之日起30日內(nèi)，主動到主管地稅機關(guān)領(lǐng)取并填報《定期定額戶自行申報（申請變更）納稅定額表》，提供能夠說明其生產(chǎn)經(jīng)營真實情況的證明資料。主管地稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到《定期定額戶自行申報（申請變更）納稅定額表》之日起30日內(nèi)書面答復(fù)。
定期定額戶存在本《辦法》第十二條所列
（二）、（四）兩種情形的，主管地稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令該定期定額戶提供能夠說明其生產(chǎn)經(jīng)營真實情況的證明資料。第十四條 主管地稅機關(guān)在按照本《辦法》第十條規(guī)定的程序和本《辦法》第十七條規(guī)定的辦法進行重新核定后，認定定期定額戶經(jīng)營額或所得額沒有連續(xù)三個月超過或低于原核定定額20％幅度的，對原核定定額不予調(diào)整；認定定期定額戶經(jīng)營額或所得額連續(xù)三個月超過或低于原核定定額20％幅度的，按重新核定的定額下達《核定（調(diào)整）定額通知書》。第十五條 由于稅收法律法規(guī)發(fā)生變化，定期定額戶的原核定定額不變，但應(yīng)納稅額應(yīng)作出統(tǒng)一調(diào)整的，主管地稅機關(guān)可依據(jù)原核定的定額，直接調(diào)整應(yīng)納稅額，重新下達《核定（調(diào)整）定額通知書》，并以適當(dāng)形式進行批量公布。第十六條 主管地稅機關(guān)對核定定額未達到營業(yè)稅起征點的定期定額戶，也應(yīng)當(dāng)下達《核定（調(diào)整）定額通知書》，并注明“不達起征點” 字樣。核定的定額作為定期定額戶領(lǐng)購發(fā)票的依據(jù)。
第三章 核定方法
第十七條 地稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)定期定額戶的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營區(qū)域、經(jīng)營內(nèi)容、行業(yè)特點、管理水平等因素核定定額，可以采用下列任何一種方法：
（一）行業(yè)參照法。參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況核定（適用于可供參照的納稅人比較普遍或者容易確定的情況）。
（二）成本費用法。按照營業(yè)收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定（適用于收入確定或成本、費用確定的納稅人）。
（三）能源消耗法。按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定（主要適用于生產(chǎn)、加工型納稅人，其主要的成本、費用為耗用的原材料、燃料、動力等，而且比較單一）。
（四）盤點庫存法。按照清產(chǎn)核資盤點庫存核定（主要適用于庫存商品、產(chǎn)成品核算比較準確的納稅人）。
（五）發(fā)票測算法。按照定期定額戶開具發(fā)票的額度，測算其營業(yè)額（適用于推行稅控裝置和有獎發(fā)票的納稅人）。(六)往來資金測算法。按照銀行經(jīng)營賬戶資金往來情況測算核定。
（七）實地測算法。由地稅機關(guān)深入定期定額戶生產(chǎn)經(jīng)營實地，測算調(diào)查，查驗核實納稅人的營業(yè)收入。
（八）電腦核定法。綜合分析影響定期定額戶經(jīng)營的因素，根據(jù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)等行業(yè)的不同特點，科學(xué)選定定額參數(shù)，分戶采集有關(guān)信息，逐戶輸入計算機，自動生成應(yīng)納稅額。
采用前款所列一種方法不足以正確核定定額時，可以同時采用兩種以上的方法核定。
第十八條 縣級地稅機關(guān)可以根據(jù)當(dāng)?shù)鼐唧w情況，通過典型調(diào)查，科學(xué)測算，按照行業(yè)、地域和規(guī)模等指標，將定期定額戶劃分不同的納稅等級，分別確定各等級的最低定額核定標準，下發(fā)各主管地稅機關(guān)執(zhí)行。
第四章 日常管理
第十九條 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，定期定額戶負有納稅申報義務(wù)。實行簡易申報的定期定額戶，在按照主管地稅機關(guān)確定的應(yīng)納稅額和規(guī)定的期限繳納稅款后，當(dāng)期（指納稅期，下同）可不再辦理申報手續(xù)。
享受稅收優(yōu)惠政策和不達起征點的定期定額戶，要按規(guī)定向主管地稅機關(guān)辦理納稅申報。
第二十條 經(jīng)主管地稅機關(guān)批準，定期定額戶可以選擇采用直接（上門）申報、數(shù)據(jù)電文申報、郵寄申報和簡易申報等納稅申報方式。經(jīng)確定的納稅申報方式在定額執(zhí)行期內(nèi)不予更改。第二十一條 定期定額戶在定額執(zhí)行期結(jié)束后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)以該期每月實際發(fā)生的經(jīng)營額、所得額向地稅機關(guān)申報，申報額超過定額的，按申報額繳納稅款；申報額低于定額的，按定額繳納稅款。
定期定額戶當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額20%的，應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報期限內(nèi)向地稅機關(guān)申報并繳清稅款。
第二十二條 定期定額戶經(jīng)營地點偏遠、繳納稅款數(shù)額較小，或者地稅機關(guān)征收稅款有困難的，地稅機關(guān)可以按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定簡并征期。但簡并征期最長不得超過一個定額執(zhí)行期。
簡并征期的稅款征收時間為最后一個納稅期。
第二十三條 定期定額戶可以委托地稅機關(guān)認定的銀行或其他金融機構(gòu)辦理稅款劃繳。
凡委托銀行或其他金融機構(gòu)辦理稅款劃繳的定期定額戶，應(yīng)當(dāng)向地稅機關(guān)書面報告開戶銀行及賬號。其賬戶內(nèi)存款應(yīng)當(dāng)足以按期繳納當(dāng)期稅款。其存款余額低于當(dāng)期應(yīng)納稅款，致使當(dāng)期稅款不能按期入庫的，地稅機關(guān)按逾期繳納稅款處理；對實行簡易申報的，按逾期辦理納稅申報和逾期繳納稅款處理。
通過銀行或其他金融機構(gòu)劃繳稅款的，其完稅憑證可以到地稅機關(guān)領(lǐng)取，或到地稅機關(guān)委托的銀行或其他金融機構(gòu)領(lǐng)?。坏囟悪C關(guān)也可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況采取郵寄送達，或委托有關(guān)單位送達。
第二十四條 縣以上地稅機關(guān)可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，依法委托有關(guān)單位代征稅款。地稅機關(guān)與代征單位必須簽訂委托代征協(xié)議，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，并向代征單位頒發(fā)委托代征證書。第二十五條 定期定額戶應(yīng)當(dāng)建立收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿，完整保存有關(guān)納稅資料，并接受地稅機關(guān)的檢查。
第二十六條 定期定額戶發(fā)生下列情形，應(yīng)當(dāng)向地稅機關(guān)辦理相關(guān)納稅事宜：
（一）定額與發(fā)票開具金額或稅控收款機記錄數(shù)據(jù)比對后，超過定額的經(jīng)營額、所得額所應(yīng)繳納的稅款；
(二)在地稅機關(guān)核定定額的經(jīng)營地點以外從事經(jīng)營活動所應(yīng)繳納的稅款。第二十七條 經(jīng)地稅機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)定期定額戶在以前定額執(zhí)行期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額，或者當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額20%，而未按照本《辦法》第二十一條規(guī)定向地稅機關(guān)進行納稅申報并繳納應(yīng)納稅款的，地稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)追繳稅款，加收滯納金，并按照法律、行政法規(guī)規(guī)定予以處理。
第二十八條 定期定額戶發(fā)生停業(yè)的，應(yīng)在停業(yè)前向主管地稅機關(guān)填報《停業(yè)、復(fù)業(yè)（提前復(fù)業(yè)）報告書》（見皖地稅［2006］ 133號文轉(zhuǎn)發(fā)），并結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款。主管地稅機關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。定期定額戶在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管地稅機關(guān)申報繳納稅款。
第二十九條 定期定額戶停業(yè)期滿或提前恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營前，向主管地稅機關(guān)填報《停業(yè)、復(fù)業(yè)（提前復(fù)業(yè)）報告書》，領(lǐng)回并啟用稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿及其停業(yè)前領(lǐng)購的發(fā)票。
定期定額戶停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期內(nèi)，向主管地稅機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請。
第三十條 地稅機關(guān)停止定期定額戶實行定期定額征收方式，應(yīng)當(dāng)書面通知定期定額戶。第三十一條 地稅機關(guān)要積極探索和完善對未達起征點定期定額戶的后續(xù)管理措施，通過業(yè)戶申報和地稅機關(guān)定期巡查的方式，切實加強對未達起征點戶的稅源監(jiān)管。
第三十二條 定期定額戶對地稅機關(guān)核定的定額有爭議的，可以按照本《辦法》規(guī)定，向主管地稅機關(guān)提出重新核定定額申請；也可以按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定直接向上一級地稅機關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。
定期定額戶在未接到重新下達的《核定（調(diào)整）定額通知書》、行政復(fù)議決定書或人民法院判決書前，按原核定定額執(zhí)行。
第五章 附則
第三十三條 定期定額戶的其他稅收征收管理，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三十四條 個人獨資企業(yè)的稅款征收管理比照本《辦法》執(zhí)行。第三十五條 本《辦法》由省地方稅務(wù)局負責(zé)解釋。
第三十六條
本《辦法》自2007年元月1 日起施行。1997年8月2日發(fā)布的《安徽省個體工商戶定期定額管理實施辦法》同時廢止。
第二篇：個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法
《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》宣傳問答
1，問：《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》何時起執(zhí)行?
答：國家稅務(wù)總局令第16號發(fā)布《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》(以下簡稱《辦法》)，第二十八條規(guī)定，本辦法自2007年1月1日起施行。1997年6月19日國家稅務(wù)總局發(fā)布的《個體工商戶定期定額管理暫行辦法》同時廢止。
2，問：什么是個體工商戶稅收定期定額征收?
答：是指稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)及本辦法的規(guī)定，對個體工商戶在一定經(jīng)營地點、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額(包括經(jīng)營數(shù)量)或所得額(以下簡稱定額)進行核定，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式?！掇k法》第六條規(guī)定，定額執(zhí)行期最長不得超過一年。
3，問：哪些個體工商戶可以實行定期定額征收管理?
答：《辦法》第三條規(guī)定，本辦法適用于經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認定和縣以上稅務(wù)機關(guān)(含縣級，下同)批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標準的個體工商戶。
4，問：哪些個體工商戶要求設(shè)置賬簿?
答：《個體工商戶建賬管理暫行辦法》第三條規(guī)定，符合下列情形之一的個體工商戶應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬：
(一)2人(含2人)以上合伙經(jīng)營且注冊資金達到10萬元以上的;
(二)請幫工5人(含5人)以上的;
(三)從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在15000元以上或者月銷售收入在30000元以上的;
(四)省級稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形.《個體工商戶建賬管理暫行辦法》第四條規(guī)定，符合下列情形之一的個體工商戶應(yīng)設(shè)置簡易賬：
(一)請幫工在2人以上5人以下的;
(二)從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在5000元至15000元或者月銷售收入在10000元至30000元的;
(三)省級稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)建簡易賬的其他情形。建立簡易賬的個體工商戶應(yīng)建立經(jīng)營收入賬,經(jīng)營費用賬,商品(材料)購進賬,庫存商品(材料)盤點表,利潤表,以收支方式記錄,反映生產(chǎn)經(jīng)營情況并進行簡易會計核算。
5，問：個體工商戶自己不會記賬怎么辦?
答：《個體工商戶建賬管理暫行辦法》第十二條規(guī)定，個體工商戶可委托經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的稅務(wù)代理等社會中介機構(gòu)及其財會人員代為建賬和代辦有關(guān)建賬事宜。聘請財會人員建賬應(yīng)填報《個體工商戶聘請財會人員代為建賬申請審批表》，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準后實施。
稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強對代理建賬人員的監(jiān)督管理,定期組織培訓(xùn)考試,合格者準予代理建賬記賬;對在代理建賬記賬過程中弄虛作假的,或者考試不合格的,取消其代理建賬記賬資格,不準代辦賬務(wù)。
6，問：個體工商戶建立了賬簿后，是否按賬簿記載交稅?
答：對按規(guī)定設(shè)置賬簿的個體工商戶，增值稅、消費稅、營業(yè)稅按賬簿記載和申報數(shù)進行納稅。對個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得計征的個人所得稅原則上實行查帳征收;但對賬目混亂，成本、費用憑證殘缺不全，難以查賬征收的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)根據(jù)當(dāng)?shù)赝袠I(yè)同等規(guī)模其他納稅人的納稅水平按月從高核定其應(yīng)納稅額，或者根據(jù)銷售(營業(yè)收入)額按規(guī)定的帶征率計征個人所得稅。
7，問：實行定期定額征收管理的個體工商戶是否不要進行記賬了?
答：《辦法》第九條規(guī)定，定期定額戶應(yīng)當(dāng)建立收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿，完整保存有關(guān)納稅資料，并接受稅務(wù)機關(guān)的檢查。
8，問：定額如何核定?
答：(一)自行申報。定期定額戶要按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容向主管稅務(wù)機關(guān)申報，填寫有關(guān)申報文書。申報內(nèi)容應(yīng)包括經(jīng)營行業(yè)、營業(yè)面積、雇傭人數(shù)和每月經(jīng)營額、所得額以及稅務(wù)機關(guān)需要的其他申報項目。本項所稱經(jīng)營額、所得額為預(yù)估數(shù)。
(二)核定定額。主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)定期定額戶自行申報情況，參考典型調(diào)查結(jié)果，采取本辦法第七條規(guī)定的核定方法核定定額，并計算應(yīng)納稅額。
[注：第七條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)定期定額戶的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營區(qū)域、經(jīng)營內(nèi)容、行業(yè)特點、管理水平等因素核定定額，可以采用下列一種或兩種以上的方法核定：(1)按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定;(2)按照成本加合理的費用和利潤的方法核定;(3)按照盤點庫存情況推算或者測算核定;(4)按照發(fā)票和相關(guān)憑據(jù)核定;(5)按照銀行經(jīng)營賬戶資金往來情況測算核定;(6)參照同類行業(yè)或類似行業(yè)中同規(guī)模、同區(qū)域納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營情況核定;(7)按照其他合理方法核定。]
(三)定額公示。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)將核定定額的初步結(jié)果進行公示，公示期限為五個工作日。
公示地點、范圍、形式應(yīng)當(dāng)按照便于定期定額戶及社會各界了解、監(jiān)督的原則，由主管稅務(wù)機關(guān)確定。
(四)上級核準。主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)公示意見結(jié)果修改定額，并將核定情況報經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)審核批準后，填制《核定定額通知書》。
(五)下達定額。將《核定定額通知書》送達定期定額戶執(zhí)行。
(六)公布定額。主管稅務(wù)機關(guān)將最終確定的定額和應(yīng)納稅額情況在原公示范圍內(nèi)進行公布。
《辦法》第二十二條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)停止定期定額戶實行定期定額征收方式，應(yīng)當(dāng)書面通知定期定額戶。
9，問：定額核定后，在一年內(nèi)是不是每月按定額繳稅?
答：《辦法》第十三條規(guī)定，定期定額戶發(fā)生下列情形，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)納稅事宜：
(一)定額與發(fā)票開具金額或稅控收款機記錄數(shù)據(jù)比對后，超過定額的經(jīng)營額、所得額所應(yīng)繳納的稅款;
(二)在稅務(wù)機關(guān)核定定額的經(jīng)營地點以外從事經(jīng)營活動所應(yīng)繳納的稅款。
第十八條規(guī)定，定期定額戶在定額執(zhí)行期結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)以該期每月實際發(fā)生的經(jīng)營額、所得額向稅務(wù)機關(guān)申報，申報額超過定額的，按申報額繳納稅款;申報額低于定額的，按定額繳納稅款。
定期定額戶當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額一定幅度的，應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)進行申報并繳清稅款。
10，問：申報定額或核定的定額與實際經(jīng)營額相差太大，該怎么辦?
答：《辦法》第十九條規(guī)定，定期定額戶的經(jīng)營額、所得額連續(xù)納稅期超過或低于稅務(wù)機關(guān)核定的定額，應(yīng)當(dāng)提請稅務(wù)機關(guān)重新核定定額，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法規(guī)定的核定方法和程序重新核定定額。具體期限由省級稅務(wù)機關(guān)確定。
11，問：對以前定額執(zhí)行期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額或當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過一定幅度未向稅務(wù)機關(guān)申報的怎么處理?
答：《辦法》第二十條規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)定期定額戶在以前定額執(zhí)行期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額，或者當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額一定幅度而未向稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報及結(jié)清應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)追繳稅款、加收滯納金，并按照法律、行政法規(guī)規(guī)定予以處理。
其經(jīng)營額、所得額連續(xù)納稅期超過定額，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十九條的規(guī)定重新核定其定額。
12，問：定期定額戶對稅務(wù)機關(guān)核定的定額有爭議的，該怎么辦?
答：《辦法》第二十三條規(guī)定，定期定額戶對稅務(wù)機關(guān)核定的定額有爭議的，可以在接到《核定定額通知書》之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提出重新核定定額申請，并提供足以說明其生產(chǎn)、經(jīng)營真實情況的證據(jù)，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到申請之日起30日內(nèi)書面答復(fù)。
定期定額戶也可以按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定直接向上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議;對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。
定期定額戶在未接到重新核定定額通知、行政復(fù)議決定書或人民法院判決書前，仍按原定額繳納稅款。
13，問：定期定額戶發(fā)生停業(yè)該怎么辦?
答：定期定額戶發(fā)生停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)書面提出停業(yè)報告;提前恢復(fù)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在恢復(fù)經(jīng)營前向稅務(wù)機關(guān)書面提出復(fù)業(yè)報告;需延長停業(yè)時間的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機關(guān)提出書面的延長停業(yè)報告。
稅務(wù)機關(guān)采取適當(dāng)方式對納稅人的停復(fù)業(yè)情況進行公示，自覺接受納稅人和社會各界監(jiān)督。
14，問：定期定額戶應(yīng)如何申報納稅?
答：依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，定期定額戶負有納稅申報義務(wù)。
實行簡易申報的定期定額戶，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定繳清應(yīng)納稅款，當(dāng)期(指納稅期，下同)可以不辦理申報手續(xù)。
采用數(shù)據(jù)電文申報、郵寄申報、簡易申報等方式的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可后方可執(zhí)行。經(jīng)確定的納稅申報方式在定額執(zhí)行期內(nèi)不予更改。
定期定額戶可以委托經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定的銀行或其他金融機構(gòu)辦理稅款劃繳。
凡委托銀行或其他金融機構(gòu)辦理稅款劃繳的定期定額戶，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)書面報告開戶銀行及賬號。其賬戶內(nèi)存款應(yīng)當(dāng)足以按期繳納當(dāng)期稅款。其存款余額低于當(dāng)期應(yīng)納稅款，致使當(dāng)期稅款不能按期入庫的，稅務(wù)機關(guān)按逾期繳納稅款處理;對實行簡易申報的，按逾期辦理納稅申報和逾期繳納稅款處理。
15，問：個人獨資企業(yè)是否可以申請定期定額征收管理?
答：《辦法》第二十六條規(guī)定，個人獨資企業(yè)的稅款征收管理比照本辦法執(zhí)行。
第三篇：個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法
個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法
（2006年8月30日國家稅務(wù)總局令第16號公布，根據(jù) 2018年6月15日《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改部分稅務(wù)部門
規(guī)章的決定》修正）
第一條 為規(guī)范和加強個體工商戶稅收定期定額征收（以下簡稱定期定額征收）管理，公平稅負，保護個體工商戶合法權(quán)益，促進個體經(jīng)濟的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱個體工商戶稅收定期定額征收，是指稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)及本辦法的規(guī)定，對個體工商戶在一定經(jīng)營地點、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額（包括經(jīng)營數(shù)量）或所得額（以下簡稱定額）進行核定，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。
第三條 本辦法適用于經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認定和縣以上稅務(wù)機關(guān)（含縣級，下同）批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標準的個體工商戶（以下簡稱定期定額戶）的稅收征收管理。
第四條 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)將定期定額戶進行分類，在 內(nèi)按行業(yè)、區(qū)域選擇一定數(shù)量并具有代表性的定期定額戶，對其經(jīng)營、所得情況進行典型調(diào)查，做出調(diào)查分析，填制有關(guān)表格。
典型調(diào)查戶數(shù)應(yīng)當(dāng)占該行業(yè)、區(qū)域總戶數(shù)的5%以上。具體比例由省稅務(wù)機關(guān)確定。
第五條 定額執(zhí)行期的具體期限由省稅務(wù)機關(guān)確定，但最長不得超過一年。
定額執(zhí)行期是指稅務(wù)機關(guān)核定后執(zhí)行的第一個納稅期至最后一個納稅期。
第六條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)定期定額戶的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營區(qū)域、經(jīng)營內(nèi)容、行業(yè)特點、管理水平等因素核定定額，可以采用下列一種或兩種以上的方法核定：
（一）按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；
（二）按照成本加合理的費用和利潤的方法核定；
（三）按照盤點庫存情況推算或者測算核定；
（四）按照發(fā)票和相關(guān)憑據(jù)核定；
（五）按照銀行經(jīng)營賬戶資金往來情況測算核定；
（六）參照同類行業(yè)或類似行業(yè)中同規(guī)模、同區(qū)域納稅人的 生產(chǎn)、經(jīng)營情況核定；
（七）按照其他合理方法核定。
稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)運用現(xiàn)代信息技術(shù)手段核定定額，增強核定工作的規(guī)范性和合理性。
第七條 稅務(wù)機關(guān)核定定額程序：
（一）自行申報。定期定額戶要按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容向主管稅務(wù)機關(guān)申報，填寫有關(guān)申報文書。申報內(nèi)容應(yīng)包括經(jīng)營行業(yè)、營業(yè)面積、雇傭人數(shù)和每月經(jīng)營額、所得額以及稅務(wù)機關(guān)需要的其他申報項目。
本項所稱經(jīng)營額、所得額為預(yù)估數(shù)。
（二）核定定額。主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)定期定額戶自行申報情況，參考典型調(diào)查結(jié)果，采取本辦法第六條規(guī)定的核定方法核定定額，并計算應(yīng)納稅額。
（三）定額公示。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)將核定定額的初步結(jié)果進行公示，公示期限為五個工作日。
公示地點、范圍、形式應(yīng)當(dāng)按照便于定期定額戶及社會各界了解、監(jiān)督的原則，由主管稅務(wù)機關(guān)確定。
（四）上級核準。主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)公示意見結(jié)果修改定額，并將核定情況報經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)審核批準后，填制《核定定額通知書》。
（五）下達定額。將《核定定額通知書》送達定期定額戶執(zhí)行。
（六）公布定額。主管稅務(wù)機關(guān)將最終確定的定額和應(yīng)納稅額情況在原公示范圍內(nèi)進行公布。
第八條 定期定額戶應(yīng)當(dāng)建立收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿，完整保存有關(guān)納稅資料，并接受稅務(wù)機關(guān)的檢查。
第九條 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，定期定額戶負有納稅申報義務(wù)。
實行簡易申報的定期定額戶，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定繳清應(yīng)納稅款，當(dāng)期（指納稅期，下同）可以不辦理申報手續(xù)。
第十條 采用數(shù)據(jù)電文申報、郵寄申報、簡易申報等方式的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可后方可執(zhí)行。經(jīng)確定的納稅申報方式在定額執(zhí)行期內(nèi)不予更改。
第十一條 定期定額戶可以委托經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定的銀行或其他金融機構(gòu)辦理稅款劃繳。
凡委托銀行或其他金融機構(gòu)辦理稅款劃繳的定期定額戶，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)書面報告開戶銀行及賬號。其賬戶內(nèi)存款應(yīng)當(dāng)足以按期繳納當(dāng)期稅款。其存款余額低于當(dāng)期應(yīng)納稅款，致使當(dāng)期稅款不能按期入庫的，稅務(wù)機關(guān)按逾期繳納稅款處理；對實行簡易申報的，按逾期辦理納稅申報和逾期繳納稅款處理。
第十二條 定期定額戶發(fā)生下列情形，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)納稅事宜：
（一）定額與發(fā)票開具金額或稅控收款機記錄數(shù)據(jù)比對后，超過定額的經(jīng)營額、所得額所應(yīng)繳納的稅款；
（二）在稅務(wù)機關(guān)核定定額的經(jīng)營地點以外從事經(jīng)營活動所應(yīng)繳納的稅款。
第十三條 稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)保證國家稅款及時足額入庫、方便納稅人、降低稅收成本的原則，采用簡化的稅款征收方式，具體方式由省稅務(wù)機關(guān)確定。
第十四條 縣以上稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，依法委 托有關(guān)單位代征稅款。稅務(wù)機關(guān)與代征單位必須簽訂委托代征協(xié)議，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，并向代征單位頒發(fā)委托代征證書。
第十五條 定期定額戶經(jīng)營地點偏遠、繳納稅款數(shù)額較小，或者稅務(wù)機關(guān)征收稅款有困難的，稅務(wù)機關(guān)可以按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定簡并征期。但簡并征期最長不得超過一個定額執(zhí)行期。
簡并征期的稅款征收時間為最后一個納稅期。
第十六條 通過銀行或其他金融機構(gòu)劃繳稅款的，其完稅憑證可以到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取，或到稅務(wù)機關(guān)委托的銀行或其他金融機構(gòu)領(lǐng)?。欢悇?wù)機關(guān)也可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況采取郵寄送達，或委托有關(guān)單位送達。
第十七條 定期定額戶在定額執(zhí)行期結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)以該期每月實際發(fā)生的經(jīng)營額、所得額向稅務(wù)機關(guān)申報，申報額超過定額的，按申報額繳納稅款；申報額低于定額的，按定額繳納稅款。具體申報期限由省稅務(wù)機關(guān)確定。
定期定額戶當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額一定幅度 的，應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)進行申報并繳清稅款。具體幅度由省稅務(wù)機關(guān)確定。
第十八條 定期定額戶的經(jīng)營額、所得額連續(xù)納稅期超過或低于稅務(wù)機關(guān)核定的定額，應(yīng)當(dāng)提請稅務(wù)機關(guān)重新核定定額，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法規(guī)定的核定方法和程序重新核定定額。具體期限由省稅務(wù)機關(guān)確定。
第十九條 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)定期定額戶在以前定額執(zhí)行期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額，或者當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額一定幅度而未向稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報及結(jié)清應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)追繳稅款、加收滯納金，并按照法律、行政法規(guī)規(guī)定予以處理。其經(jīng)營額、所得額連續(xù)納稅期超過定額，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十八條的規(guī)定重新核定其定額。
第二十條 定期定額戶發(fā)生停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)書面提出停業(yè)報告；提前恢復(fù)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在恢復(fù)經(jīng)營前向稅務(wù)機關(guān)書面提出復(fù)業(yè)報告；需延長停業(yè)時間的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機關(guān)提出書面的延長停業(yè)報告。
第二十一條 稅務(wù)機關(guān)停止定期定額戶實行定期定額征收方 式，應(yīng)當(dāng)書面通知定期定額戶。
第二十二條 定期定額戶對稅務(wù)機關(guān)核定的定額有爭議的，可以在接到《核定定額通知書》之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提出重新核定定額申請，并提供足以說明其生產(chǎn)、經(jīng)營真實情況的證據(jù)，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到申請之日起30日內(nèi)書面答復(fù)。
定期定額戶也可以按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定直接向上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。
定期定額戶在未接到重新核定定額通知、行政復(fù)議決定書或人民法院判決書前，仍按原定額繳納稅款。
第二十三條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行核定定額程序，遵守回避制度。稅務(wù)人員個人不得擅自確定或更改定額。
稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，致使國家稅收遭受重大損失，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。
第二十四條 對違反本辦法規(guī)定的行為，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則有關(guān)規(guī)定處理。
第二十五條 個人獨資企業(yè)的稅款征收管理比照本辦法執(zhí)行。
第二十六條 各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局根據(jù)本辦法制定具體實施辦法，并報國家稅務(wù)總局備案。
第二十七條 本辦法自2007年1月1日起施行。1997年6月19日國家稅務(wù)總局發(fā)布的《個體工商戶定期定額管理暫行辦法》同時廢止。
第四篇：個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法
個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法
［2006］
國家稅務(wù)總局令第16號
頒布時間：2006-8-30發(fā)文單位：國家稅務(wù)總局
《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》已經(jīng)2006年6月28日第2次局務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予
發(fā)布，自2007年1月1日起施行。
國家稅務(wù)總局局長：謝旭人
二○○六年八月三十日
個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法
第一條 為規(guī)范和加強個體工商戶稅收定期定額征收（以下簡稱定期定額征收）管理，公平稅負，保護個體工商戶合法權(quán)益，促進個體經(jīng)濟的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱個體工商戶稅收定期定額征收，是指稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)及本辦法的規(guī)定，對個體工商戶在一定經(jīng)營地點、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額（包括經(jīng)營數(shù)量）或所得額（以下簡稱定額）進行核定，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。
第三條 本辦法適用于經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認定和縣以上稅務(wù)機關(guān)（含縣級，下同）批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標準的個體工商戶（以下簡稱定期定額戶）的稅收征收管理。
第四條 稅務(wù)機關(guān)負責(zé)組織定額的核定工作。
國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按照國務(wù)院規(guī)定的征管范圍，分別核定其所管轄稅種的定額。國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)加強協(xié)調(diào)、配合，共同制定聯(lián)系制度，保證信息渠道暢通。
第五條 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)將定期定額戶進行分類，在內(nèi)按行業(yè)、區(qū)域選擇一定數(shù)量并具有代表性的定期定額戶，對其經(jīng)營、所得情況進行典型調(diào)查，做出調(diào)查分析，填制有關(guān)表格。典型調(diào)查戶數(shù)應(yīng)當(dāng)占該行業(yè)、區(qū)域總戶數(shù)的5%以上。具體比例由省級稅務(wù)機關(guān)確定。
第六條 定額執(zhí)行期的具體期限由省級稅務(wù)機關(guān)確定，但最長不得超過一年。定額執(zhí)行期是指稅務(wù)機關(guān)核定后執(zhí)行的第一個納稅期至最后一個納稅期。
第七條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)定期定額戶的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營區(qū)域、經(jīng)營內(nèi)容、行業(yè)特點、管理水平等因素
核定定額，可以采用下列一種或兩種以上的方法核定：
（一）按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；
（二）按照成本加合理的費用和利潤的方法核定；
（三）按照盤點庫存情況推算或者測算核定；
（四）按照發(fā)票和相關(guān)憑據(jù)核定；
（五）按照銀行經(jīng)營賬戶資金往來情況測算核定；
（六）參照同類行業(yè)或類似行業(yè)中同規(guī)模、同區(qū)域納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營情況核定；
（七）按照其他合理方法核定。
稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)運用現(xiàn)代信息技術(shù)手段核定定額，增強核定工作的規(guī)范性和合理性。
第八條 稅務(wù)機關(guān)核定定額程序：
（一）自行申報。定期定額戶要按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容向主管稅務(wù)機關(guān)申報，填寫有關(guān)申報文書。申報內(nèi)容應(yīng)包括經(jīng)營行業(yè)、營業(yè)面積、雇傭人數(shù)和每月經(jīng)營額、所得額以及稅務(wù)機關(guān)需要的其他申報項目。
本項所稱經(jīng)營額、所得額為預(yù)估數(shù)。
（二）核定定額。主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)定期定額戶自行申報情況，參考典型調(diào)查結(jié)果，采取本辦法第七
條規(guī)定的核定方法核定定額，并計算應(yīng)納稅額。
（三）定額公示。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)將核定定額的初步結(jié)果進行公示，公示期限為五個工作日。公示地點、范圍、形式應(yīng)當(dāng)按照便于定期定額戶及社會各界了解、監(jiān)督的原則，由主管稅務(wù)機關(guān)確定。
（四）上級核準。主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)公示意見結(jié)果修改定額，并將核定情況報經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)審核
批準后，填制《核定定額通知書》。
（五）下達定額。將《核定定額通知書》送達定期定額戶執(zhí)行。
（六）公布定額。主管稅務(wù)機關(guān)將最終確定的定額和應(yīng)納稅額情況在原公示范圍內(nèi)進行公布。
第九條 定期定額戶應(yīng)當(dāng)建立收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿，完整保存有關(guān)納稅資料，并接受稅務(wù)機
關(guān)的檢查。
第十條 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，定期定額戶負有納稅申報義務(wù)。
實行簡易申報的定期定額戶，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定繳清應(yīng)納稅款，當(dāng)期（指納稅期，下同）可以不辦理申報手續(xù)。
第十一條 采用數(shù)據(jù)電文申報、郵寄申報、簡易申報等方式的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可后方可執(zhí)行。經(jīng)確定的納稅申報方式在定額執(zhí)行期內(nèi)不予更改。
第十二條 定期定額戶可以委托經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定的銀行或其他金融機構(gòu)辦理稅款劃繳。
凡委托銀行或其他金融機構(gòu)辦理稅款劃繳的定期定額戶，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)書面報告開戶銀行及賬號。其賬戶內(nèi)存款應(yīng)當(dāng)足以按期繳納當(dāng)期稅款。其存款余額低于當(dāng)期應(yīng)納稅款，致使當(dāng)期稅款不能按期入庫的，稅務(wù)機關(guān)按逾期繳納稅款處理；對實行簡易申報的，按逾期辦理納稅申報和逾期繳納稅款處理。
第十三條 定期定額戶發(fā)生下列情形，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)納稅事宜：
（一）定額與發(fā)票開具金額或稅控收款機記錄數(shù)據(jù)比對后，超過定額的經(jīng)營額、所得額所應(yīng)繳納的稅
款；
（二）在稅務(wù)機關(guān)核定定額的經(jīng)營地點以外從事經(jīng)營活動所應(yīng)繳納的稅款。
第十四條 稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)保證國家稅款及時足額入庫、方便納稅人、降低稅收成本的原則，采用簡
化的稅款征收方式，具體方式由省級稅務(wù)機關(guān)確定。
第十五條 縣以上稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，依法委托有關(guān)單位代征稅款。稅務(wù)機關(guān)與代征單位必須簽訂委托代征協(xié)議，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，并向代征單位頒發(fā)委托代征證書。第十六條 定期定額戶經(jīng)營地點偏遠、繳納稅款數(shù)額較小，或者稅務(wù)機關(guān)征收稅款有困難的，稅務(wù)機關(guān)
可以按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定簡并征期。但簡并征期最長不得超過一個定額執(zhí)行期。
簡并征期的稅款征收時間為最后一個納稅期。
第十七條 通過銀行或其他金融機構(gòu)劃繳稅款的，其完稅憑證可以到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取，或到稅務(wù)機關(guān)委托的銀行或其他金融機構(gòu)領(lǐng)??；稅務(wù)機關(guān)也可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況采取郵寄送達，或委托有關(guān)單位送達。第十八條 定期定額戶在定額執(zhí)行期結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)以該期每月實際發(fā)生的經(jīng)營額、所得額向稅務(wù)機關(guān)申報，申報額超過定額的，按申報額繳納稅款；申報額低于定額的，按定額繳納稅款。具體申報期限由省級
稅務(wù)機關(guān)確定。
定期定額戶當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額一定幅度的，應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報期限
內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)進行申報并繳清稅款。具體幅度由省級稅務(wù)機關(guān)確定。
第十九條 定期定額戶的經(jīng)營額、所得額連續(xù)納稅期超過或低于稅務(wù)機關(guān)核定的定額，應(yīng)當(dāng)提請稅務(wù)機關(guān)重新核定定額，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法規(guī)定的核定方法和程序重新核定定額。具體期限由省級稅務(wù)機
關(guān)確定。
第二十條 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)定期定額戶在以前定額執(zhí)行期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額，或者當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額一定幅度而未向稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報及結(jié)清應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)
當(dāng)追繳稅款、加收滯納金，并按照法律、行政法規(guī)規(guī)定予以處理。其經(jīng)營額、所得額連續(xù)納稅期超過定額，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十九條的規(guī)定重新核定其定額。
第二十一條 定期定額戶發(fā)生停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)書面提出停業(yè)報告；提前恢復(fù)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在恢復(fù)經(jīng)營前向稅務(wù)機關(guān)書面提出復(fù)業(yè)報告；需延長停業(yè)時間的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機關(guān)提出
書面的延長停業(yè)報告。
第二十二條 稅務(wù)機關(guān)停止定期定額戶實行定期定額征收方式，應(yīng)當(dāng)書面通知定期定額戶。第二十三條 定期定額戶對稅務(wù)機關(guān)核定的定額有爭議的，可以在接到《核定定額通知書》之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提出重新核定定額申請，并提供足以說明其生產(chǎn)、經(jīng)營真實情況的證據(jù)，主管稅務(wù)機
關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到申請之日起30日內(nèi)書面答復(fù)。
定期定額戶也可以按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定直接向上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定
不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。
定期定額戶在未接到重新核定定額通知、行政復(fù)議決定書或人民法院判決書前，仍按原定額繳納稅款。
第二十四條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行核定定額程序，遵守回避制度。稅務(wù)人員個人不得擅自確定或更改
定額。
稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，致使國家稅收遭受重大損失，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚
不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。
第二十五條 對違反本辦法規(guī)定的行為，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則有關(guān)規(guī)
定處理。
第二十六條 個人獨資企業(yè)的稅款征收管理比照本辦法執(zhí)行。
第二十七條 各省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局根據(jù)本辦法制定具體實施辦法，并報國家
稅務(wù)總局備案。
第二十八條 本辦法自2007年 1月 1 日起施行。1997年6月19日國家稅務(wù)總局發(fā)布的《個體工
商戶定期定額管理暫行辦法》同時廢止
第五篇：江蘇省個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法
江蘇省《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》
實 施 辦 法
第一條根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第16號）（以下簡稱《管理辦法》）的規(guī)定，制定本實施辦法。
第二條定期定額戶應(yīng)當(dāng)于辦理稅務(wù)登記證時申請領(lǐng)取有關(guān)定額申報文書（未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的無證戶應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)經(jīng)營前向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)取有關(guān)定額申報文書），并自領(lǐng)取之日起10個工作日內(nèi)填寫并報送主管稅務(wù)機關(guān)；主管稅務(wù)機關(guān)收到定額申報文書之日起10個工作日內(nèi)核定定額，并將核定定額的初步結(jié)果進行公示。
定期定額戶未按照規(guī)定自行申報的，主管稅務(wù)機關(guān)可以不經(jīng)過自行申報程序，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第四十七條及《管理辦法》第七條的規(guī)定進行核定。
第三條根據(jù)《管理辦法》第五條的規(guī)定，對已實行定期定額征收的定期定額戶，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對定期定額戶按照行業(yè)、區(qū)域選擇一定數(shù)量具有代表性的業(yè)戶進行典型調(diào)查。一個內(nèi)，典型調(diào)查面應(yīng)不低于該行業(yè)、區(qū)域總戶數(shù)的5%。
主管稅務(wù)機關(guān)對初次進行定期定額征收的定期定額戶應(yīng)當(dāng)進行實地調(diào)查，采集核對定額核定工作需要的信息。
第四條經(jīng)縣級（含）以上稅務(wù)機關(guān)批準，主管稅務(wù)機關(guān)可以參考典型調(diào)查取得的參數(shù)，運用定額核定軟件等方式進行定額核定。
第五條主管稅務(wù)機關(guān)可以選擇在辦稅服務(wù)廳通過電子顯示屏、稅法公告欄、網(wǎng)站以及在定期定額戶生產(chǎn)經(jīng)營場地張貼公告等方式公示和公布定額。
第六條主管稅務(wù)機關(guān)在定額核定過程中，應(yīng)當(dāng)按照公開辦稅的要求，通過定額公示、公布定額、設(shè)置意見箱、發(fā)放調(diào)查表等方式，廣泛聽取定期定額戶以及社會公眾對定額核定和調(diào)整的意見。
第七條定額公示期間納稅人提出異議的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)視情況再進行調(diào)查核實，必要時可重新核定定額。
第八條對按程序核定達到起征點的定期定額戶，下發(fā)《核定（調(diào)整）定額通知書》；對按程序核定未達起征點的定期定額戶，下發(fā)《未達起征點認定通知書》。
對批量調(diào)整定額的，也應(yīng)送達《核定（調(diào)整）定額通知書》或《未達起征點認定通知書》。
第九條定期定額戶在收到主管稅務(wù)機關(guān)的《核定（調(diào)整）定額通知書》之前，應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依法確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報。
2第十條根據(jù)《管理辦法》第六條的規(guī)定，定額執(zhí)行期應(yīng)在一個季度以上、十二個月以內(nèi)。具體期限由縣級（含）以上稅務(wù)機關(guān)確定。
第十一條根據(jù)《管理辦法》第十三條的規(guī)定，定期定額戶發(fā)生下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報：
（一）月度內(nèi)發(fā)票開具金額與核定定額比對后，銷售（營業(yè)）額超過定額的；
（二）月度內(nèi)稅控裝置記錄數(shù)據(jù)與核定定額比對后，銷售（營業(yè)）額超過定額的。
第十二條根據(jù)《管理辦法》第十三條的規(guī)定，定期定額戶在主管稅務(wù)機關(guān)核定定額的經(jīng)營地點以外從事經(jīng)營活動的，應(yīng)在從事經(jīng)營活動前向主管稅務(wù)機關(guān)報告，其應(yīng)繳納的稅款另行核定。第十三條根據(jù)《管理辦法》第十八條的規(guī)定，定期定額戶在定額執(zhí)行期結(jié)束后十日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報定額執(zhí)行期每月實際發(fā)生的銷售（營業(yè)）額。定期定額戶當(dāng)月發(fā)生的銷售（營業(yè)）額超過核定定額30%（含）的，應(yīng)當(dāng)在法定的申報期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報，繳清超過核定定額部分的稅款。
定期定額戶當(dāng)月發(fā)生的銷售（營業(yè)）額超過核定定額30%（含），未在法定的申報期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其申報、繳納稅款。
第十四條根據(jù)《管理辦法》第十九條的規(guī)定，定期定額戶的銷售（營業(yè)）額連續(xù)三個月超過或低于主管稅務(wù)機關(guān)核定定額30%（含）的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請重新核定定額。
主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)定期定額戶的銷售（營業(yè)）額連續(xù)三個月超過或低于核定定額30%（含）的，應(yīng)當(dāng)重新核定定額。
第十五條主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)定期定額戶發(fā)票開具金額超過同期核定定額的，應(yīng)當(dāng)按超過定額的實際經(jīng)營額補征稅款。
第十六條對銷售（營業(yè)）額未達到起征點的個體工商戶，可以申請領(lǐng)購定額發(fā)票或手填式限額百元版發(fā)票，也可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開普通發(fā)票。
國稅機關(guān)不得為未達到起征點的個體工商戶代開增值稅專用發(fā)票。
第十七條對經(jīng)核定未達到起征點的個體工商戶，其當(dāng)月實際銷售（營業(yè)）額未超過起征點的，其當(dāng)月開具發(fā)票的銷售（營業(yè)）額不征稅。
第十八條定期定額戶停業(yè)前要結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，封存稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿及未使用完的發(fā)票。定期定額戶停業(yè)時簡并征期尚未到期的，應(yīng)當(dāng)按照實際經(jīng)營的納稅期結(jié)清稅款。
第十九條定期定額戶未按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申請停業(yè)報告的，應(yīng)視為未停止生產(chǎn)經(jīng)營。
定期定額戶在批準的停業(yè)期間進行正常經(jīng)營的，應(yīng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款。未按規(guī)定辦理的，按照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定處理。
定期定額戶停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，實施正常的稅收管理。
定期定額戶停業(yè)期滿不向稅務(wù)機關(guān)申報辦理復(fù)業(yè)報告而復(fù)業(yè)的，主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)查實，責(zé)令限期改正，并按照《中華人民共和國稅收征管法》第六十條第一款的規(guī)定處理。
第二十條定期定額戶申請辦理停業(yè)時，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其當(dāng)月實際經(jīng)營天數(shù)和核定的定額折算銷售（營業(yè)）額。
折算后的銷售（營業(yè)）額不足起征點的，免征當(dāng)月稅款。第二十一條定期定額戶到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)依法向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，向外出經(jīng)營地主管稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)納稅事宜，并在規(guī)定的期限內(nèi)核銷《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。
第二十二條在定額核定工作中，國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局要密切協(xié)作，及時交換有關(guān)信息。有條件的地區(qū)，可以聯(lián)合開展對共管定期定額戶的稅額核定工作。稅務(wù)機關(guān)不得委托其他單位核定稅額。
第二十三條各級稅務(wù)機關(guān)要加強對定期定額戶的稅收分析，規(guī)范管理，使個體稅收增長與個體經(jīng)濟的發(fā)展相適應(yīng)。
第二十四條本實施辦法自2007年1月1日起施行。
2001年12月29日省地稅局印發(fā)的《個體工商戶稅收定期定額管理暫行辦法》同時廢止。
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