第一篇：7.江蘇銀監(jiān)局關(guān)于江蘇省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)案件防范長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)意見(蘇銀監(jiān)發(fā)[2008]176號(hào))

江蘇銀監(jiān)局關(guān)于江蘇省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)案件

防控長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)意見

蘇銀監(jiān)發(fā)(2008]176號(hào)

各銀監(jiān)分局，江蘇省農(nóng)村信用社聯(lián)合社，南京市各農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)：

為進(jìn)一步推動(dòng)轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)案件防控長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，有效遏制違法違規(guī)案件的發(fā)生，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》和《商業(yè)銀行信息披露辦法》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、（（銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》等法律法規(guī)和規(guī)章的要求，現(xiàn)就江蘇省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)案件防控長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)提出如下指導(dǎo)意見：

一、工作目標(biāo)

案件防控長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)的工作目標(biāo)是以現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)控目標(biāo)為標(biāo)桿，以加強(qiáng)合規(guī)文化、盡職文化建設(shè)為基礎(chǔ)，以強(qiáng)化內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理為主線，以規(guī)章制度建設(shè)和執(zhí)行為根本，整合內(nèi)控管理資源，完善內(nèi)控組織架構(gòu)，理順內(nèi)控協(xié)調(diào)機(jī)制，健全內(nèi)控約束機(jī)制，逐步建立制度健全、執(zhí)行有力、內(nèi)控嚴(yán)密、持續(xù)有效的內(nèi)部控制體系，全面建立起“查、防、堵、懲、教”相結(jié)合的案件防控長(zhǎng)效機(jī)制，全面提升內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)健康有序運(yùn)營(yíng)。

二、基本思路和職責(zé)分工

案件防控長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)的基本思路是：以行業(yè)管理為引導(dǎo)，以農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)為主體，以監(jiān)管檢查與評(píng)價(jià)為推動(dòng)，以完善 組織體系為抓手，以完善內(nèi)控機(jī)制為核心，以檢查評(píng)價(jià)為手段，逐步建立和完善案件防控長(zhǎng)效機(jī)制。

行業(yè)管理部門（江蘇省農(nóng)村信用社聯(lián)合社，以下簡(jiǎn)稱省聯(lián)社）、各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門應(yīng)按照案件防控長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)的基本思路，進(jìn)一步完善管理組織架構(gòu)，認(rèn)真履行案件防控長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)的各項(xiàng)職責(zé)。

（一）省聯(lián)社要高度重視并有效指導(dǎo)和監(jiān)督轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)案件防控長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)工作

省聯(lián)社要明確主要負(fù)責(zé)人對(duì)案件防控工作負(fù)總責(zé)，要進(jìn)一步完善組織架構(gòu)，明確各部門職責(zé)分工，不斷提高履職能力；要設(shè)立獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，并配備專職的合規(guī)管理人員，負(fù)責(zé)自身及對(duì)全轄農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)體系建設(shè)、輔導(dǎo)培訓(xùn)與合規(guī)經(jīng)營(yíng)檢查，組織對(duì)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)以及新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的開發(fā)和研制進(jìn)行合規(guī)性評(píng)估與測(cè)試以及對(duì)全省合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行評(píng)估；要統(tǒng)一制定基本的業(yè)務(wù)規(guī)章制度，組織、協(xié)調(diào)和督促各業(yè)務(wù)條線和內(nèi)部控制部門對(duì)各項(xiàng)政策、程序和操作規(guī)程進(jìn)行梳理和修訂，指導(dǎo)轄區(qū)各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理；要明確具體職能部門牽頭負(fù)責(zé)自身及全轄農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)管理，制定和實(shí)施全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策，并要結(jié)合案件防控特點(diǎn)，制訂年度案件防控重點(diǎn)和實(shí)施方案；要指導(dǎo)和推動(dòng)各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控長(zhǎng)效機(jī)制建立與完善，增強(qiáng)各機(jī)構(gòu)的案防能力。

（二）各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要不斷完善公司治理，建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

1、不斷完善公司治理，提高治理水平。各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要在現(xiàn)有“三會(huì)一層”組織架構(gòu)基礎(chǔ)上，完善議事規(guī)則，合理 清晰劃分股東（股東代表、社員代表）大會(huì)、董（理）事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層在內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的職責(zé)權(quán)限。其中董（理）事會(huì)應(yīng)對(duì)本單位內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的建立健全和有效實(shí)施負(fù)最終責(zé)任，董事會(huì)應(yīng)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)審查和監(jiān)督機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制措施的有效實(shí)施和自我評(píng)價(jià)情況，制定和審查機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的充分性和有效性；監(jiān)事會(huì)應(yīng)負(fù)責(zé)監(jiān)督董（理）事和高級(jí)管理人員完善內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)管理體系及其依法履行職責(zé)情況，監(jiān)事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)具體實(shí)施監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作；高級(jí)管理層要結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各職能部門和分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)通過編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，確保每個(gè)職能部門和全體員工的職責(zé)權(quán)限得到正確行使和有效履行，應(yīng)按季對(duì)內(nèi)部控制情況進(jìn)行分析評(píng)估，并向董（理）事會(huì)報(bào)告。

2、建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。

進(jìn)一步完善信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，進(jìn)一步明確信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的授信風(fēng)險(xiǎn)管理部門，授信崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)做到分工合理、職責(zé)明確，崗位之間應(yīng)當(dāng)相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分離；進(jìn)一步完善統(tǒng)一授信管理制度，健全客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與監(jiān)測(cè)體系，完善授信決策與審批機(jī)制，防止對(duì)單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)使用。

建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織絮構(gòu)。各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè) 立獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，原則上應(yīng)配備至少3名專職合規(guī)管理人員。各業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)配備專（兼）職合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)審查人員（或稱合規(guī)代表），在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的指導(dǎo)下開展工作并及時(shí)報(bào)告有關(guān)情況。

建立健全操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要明確具體的職能部門，配備專門人員，牽頭負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)管理，制定實(shí)施細(xì)則，以保證全轄操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策的有效實(shí)施。

（三）監(jiān)管部門應(yīng)加強(qiáng)檢查監(jiān)督和指導(dǎo)，促進(jìn)案件防控長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)

監(jiān)管部門按照屬地監(jiān)管原則負(fù)責(zé)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)案件防控工作的督促檢查、評(píng)估和通報(bào)工作。定期評(píng)價(jià)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制健全性、有效性、適應(yīng)性，定期評(píng)估案防長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)情況，指導(dǎo)轄區(qū)內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)不斷完善案件防控長(zhǎng)效機(jī)制。

三、長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)要求

（一）以專業(yè)化管理和部門協(xié)作相結(jié)合完善內(nèi)控運(yùn)作機(jī)制 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)各業(yè)務(wù)條線、分支機(jī)構(gòu)、合規(guī)部門和審計(jì)部門應(yīng)在專業(yè)化管理的基礎(chǔ)上，建立良好的溝通協(xié)作機(jī)制。

各業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人要承擔(dān)對(duì)本條線和本機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)，監(jiān)督、檢查等職責(zé)，對(duì)本條線、本機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性負(fù)主要責(zé)任。同時(shí)，各業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)主動(dòng)尋求合規(guī)部門的支持和幫助，主動(dòng)進(jìn)行定期的合規(guī)性自查，并向合規(guī)部門提供合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信息或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，支持、配合合規(guī)部門的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和評(píng)估。

合規(guī)管理部門和分支機(jī)構(gòu)的合規(guī)崗位人員對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施專業(yè)化管理，為各業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)提供事前和事中的合規(guī)咨 詢，幫助各業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)管理好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并為銀行業(yè)務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新提供合規(guī)支持，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全過程控制。

內(nèi)部審計(jì)部門要對(duì)內(nèi)部控制健全性、有效性、適應(yīng)性進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性等進(jìn)行事后的審計(jì)評(píng)價(jià)，并將有關(guān)合規(guī)檢查情況抄送給合規(guī)部門，為合規(guī)部門識(shí)別、監(jiān)測(cè)和評(píng)估合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提供信息來源和依據(jù)。

（二）以人員和業(yè)務(wù)雙控制為根本完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

1、建立對(duì)各級(jí)業(yè)務(wù)管理層和重點(diǎn)崗位人員的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。一是加強(qiáng)對(duì)各級(jí)業(yè)務(wù)管理層的風(fēng)險(xiǎn)控制。清晰界定各級(jí)高級(jí)管理人員和各部門負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限，形成干部授權(quán)管理的專有文本；建立決策問責(zé)機(jī)制，按照“誰決策、誰負(fù)責(zé)’’的原則，明確各類決策機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限和應(yīng)負(fù)的責(zé)任，重點(diǎn)防止將個(gè)人責(zé)任轉(zhuǎn)化為集體責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)決策權(quán)力的制約和控制，完善責(zé)任追究的程序、健全懲處制度。集體決策出現(xiàn)嚴(yán)重失誤，釀成或誘發(fā)違法違規(guī)案件的，不但要追究決策機(jī)構(gòu)的責(zé)任，同時(shí)還要追究領(lǐng)導(dǎo)人員決策失誤的責(zé)任。二是加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管、信貸主管等重要崗位人員的管理。要嚴(yán)格落實(shí)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人定期交流和離崗審計(jì)制度；落實(shí)會(huì)計(jì)主管、信貸主管委派制和輪崗與離崗審計(jì)制度，并在業(yè)務(wù)考核、利益分配上與基層支行（信用社）徹底脫鉤；落實(shí)聯(lián)行、同城票據(jù)交換、會(huì)計(jì)人員（含柜員）、出納及信貸人員等重要崗位人員定期輪換、強(qiáng)制休假和離崗審計(jì)制度。三是重點(diǎn)關(guān)注“九種”人員。建立健全員工排查工作制度，定期排查員工情況，對(duì)排查出來的“九種’’關(guān)注人員采取適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和幫教措施。

2、建立對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)和重點(diǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。一是加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制。要建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，要對(duì) 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程、崗位責(zé)任、授權(quán)管理、憑證審查、聯(lián)行清算、重要物件（印、押、證、章、盤）管理、內(nèi)外賬戶核對(duì)、財(cái)務(wù)監(jiān)管以及票據(jù)和表外業(yè)務(wù)等主要環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)控制。要落實(shí)會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督制度，配備專人負(fù)責(zé)事后監(jiān)督工作，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與監(jiān)督在空間與人員上的分離，根據(jù)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際，有條件的機(jī)構(gòu)可建立集中統(tǒng)一的事后監(jiān)督中心，應(yīng)建盤大額業(yè)務(wù)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)及內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)專人合規(guī)審核制度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)事前事中的控制。二是加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制。要著力健全貸款審批制度，嚴(yán)格規(guī)定貸款操作流程，嚴(yán)禁逆程序操作的審貸行為；建立和完善嚴(yán)密科學(xué)的貸前調(diào)查制度和以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制為核心的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度；在科學(xué)測(cè)算第一還款來源、合理評(píng)估財(cái)務(wù)指標(biāo)真實(shí)性的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格審查貸款擔(dān)保手續(xù)，確保第二還款來源及抵（質(zhì)）押物合法、足值、有效：建立信貸預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，從而實(shí)行全程監(jiān)控；加強(qiáng)對(duì)貸款用途的監(jiān)督，提高貸后檢查質(zhì)量；對(duì)分支機(jī)構(gòu)客戶經(jīng)理或信貸員，實(shí)行定期交流或交換客戶制度，加強(qiáng)對(duì)信貸業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理。三是加強(qiáng)安全保衛(wèi)等要害部位和重要環(huán)節(jié)的控制。加強(qiáng)對(duì)金庫(kù)尾箱、監(jiān)控錄像和槍支彈藥等安全防范措施的落實(shí)，加大安全設(shè)施的投入。四是加強(qiáng)創(chuàng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制。要堅(jiān)持“內(nèi)控優(yōu)先’’原則，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)和其他創(chuàng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制，及時(shí)評(píng)估相關(guān)業(yè)務(wù)的效益和風(fēng)險(xiǎn)，完善內(nèi)部控制辦法。

（三）以強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性有效性為核心完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)管理，獨(dú)立于內(nèi)部控制政策的制定和執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)董（理）事會(huì)負(fù)責(zé)，在董（理）事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下開展工作，負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)程序，落實(shí)年度審計(jì)工作計(jì)劃，評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)整體內(nèi)控管理及風(fēng)險(xiǎn)情況，揭示重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和問題，監(jiān)督審計(jì)問題的整改，并對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)，完善審計(jì)檔案管理。

（四）以制度的不斷完善和有效執(zhí)行為目的完善自我糾錯(cuò)機(jī)制

1、建立健全內(nèi)部控制的制度框架。

一是強(qiáng)化一級(jí)法人觀念，使各項(xiàng)內(nèi)控制度統(tǒng)一到一級(jí)法人制度土來，要制定《內(nèi)部規(guī)章管理辦法》和《內(nèi)部規(guī)章制度文件審查辦法》，明確合規(guī)部門為規(guī)章的歸口管理部門，對(duì)規(guī)章進(jìn)行分層次管理，應(yīng)將規(guī)章分為章程、基本規(guī)章和具體規(guī)章，明確不同部門在規(guī)章制定和管理方面的職責(zé)，保障規(guī)章體系的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，防止政出多門。同時(shí)要根據(jù)業(yè)務(wù)和環(huán)境的發(fā)展變化定期對(duì)規(guī)章制度進(jìn)行清理、修訂和完善，確保制度建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展同步。二是強(qiáng)化流程控制，做到“一項(xiàng)業(yè)務(wù)一本手冊(cè)、一個(gè)流程一項(xiàng)制度、一個(gè)崗位一套規(guī)定”，逐步實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)由部門控制向流程控制的轉(zhuǎn)變。三是實(shí)施內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)提示制度。明確相關(guān)部門，對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)、易發(fā)案件環(huán)節(jié)和重點(diǎn)關(guān)注人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。

2、加強(qiáng)科技系統(tǒng)建設(shè)，提高技防能力。

省聯(lián)社應(yīng)加快全省統(tǒng)一核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的優(yōu)化改造與升級(jí)工作，盡快建立覆蓋信息收集、貸款審批、風(fēng)險(xiǎn)控制、貸后管理及統(tǒng)計(jì)分析等信貸流程各環(huán)節(jié)的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，努力做到保證計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的可驗(yàn)證性，提高防控風(fēng)險(xiǎn)的科技水平。沒有加入省聯(lián)社核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的農(nóng)商行，要加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，加快核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的優(yōu)化，切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)的技防水平。

3、加大監(jiān)督檢查和整改力度。一是各業(yè)務(wù)條線必須上下聯(lián)動(dòng)，明確責(zé)任，狠抓各項(xiàng)基本制度的落實(shí)。二是要加大內(nèi)控檢查力度，形成暴露問題機(jī)制。定期開展各類檢查，科學(xué)確定檢查的內(nèi)容和方式，充分暴露各類問題。三是要加大對(duì)違規(guī)行為的整改力度。要切實(shí)重視對(duì)各項(xiàng)檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改，要落實(shí)整改部門和整改責(zé)任人，建立整改情況臺(tái)賬，抓好后續(xù)跟蹤督促，確保整改實(shí)效。

4、建立誠(chéng)信舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度。

要拓寬監(jiān)督渠道，主動(dòng)接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督，公布監(jiān)督電話，迸一步擴(kuò)大社會(huì)和新聞?shì)浾搶?duì)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，并建立獎(jiǎng)勵(lì)和保護(hù)舉報(bào)人的制度。

（五）以用人育人和強(qiáng)化考核問責(zé)為抓手完善激勵(lì)約束機(jī)制

1、完善用人機(jī)制。

省聯(lián)社要加強(qiáng)對(duì)人力資源工作的統(tǒng)籌和指導(dǎo)，根據(jù)國(guó)家勞動(dòng)用工政策的變化，不斷完善定崗定員、擇優(yōu)錄用、競(jìng)爭(zhēng)上崗、分流退出、薪酬分配、勞動(dòng)保險(xiǎn)等方面的指導(dǎo)意見，逐步推行全員從業(yè)資格認(rèn)證考試，實(shí)行崗位資格證書制度；要建立和完善高級(jí)管理人員公開選聘制度，適時(shí)擴(kuò)大選聘范圍，區(qū)別對(duì)待，適當(dāng)組織面向社會(huì)的選聘活動(dòng)，逐步完善人才引進(jìn)機(jī)制。

2、完善全員教育培訓(xùn)機(jī)制。

省聯(lián)社要制定全員培訓(xùn)的中長(zhǎng)期規(guī)劃，建立培訓(xùn)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，完善“以崗位需要為導(dǎo)向、全省統(tǒng)一規(guī)劃、行社為主體、分級(jí)管理、分類指導(dǎo)”的培訓(xùn)模式，針對(duì)經(jīng)營(yíng)管理人才、專業(yè)技術(shù)人才的不同特點(diǎn)，開展差別化培訓(xùn)，形成包括全員培訓(xùn)（各層面員工），全程培訓(xùn)（前臺(tái)、中臺(tái)、后臺(tái)）、全方位培訓(xùn)（知識(shí)、技能、素質(zhì)、企業(yè)文化等多方面）的多層次培訓(xùn)體系，完善培訓(xùn)機(jī)制，提高全員的綜合素質(zhì)。

3、完善績(jī)效考核機(jī)制。

省聯(lián)社要將內(nèi)控建設(shè)和合規(guī)管理情況納入機(jī)構(gòu)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核和負(fù)責(zé)人年度考核的范圍，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)，不斷完善對(duì)機(jī)構(gòu)績(jī)效考核體系。要實(shí)行案件與績(jī)效工資掛鉤制度，凡由于管理因素發(fā)生涉案金額百萬元以上案件的，要取消柏關(guān)高級(jí)管理人員本年度全部績(jī)效工資。各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要將內(nèi)控建設(shè)與合規(guī)管理納入日?？?jī)效考核的范圍，并與員工的職級(jí)調(diào)整、績(jī)效工資分配掛鉤，高管人員的掛鉤比例要高于一般員工。

4、完善內(nèi)控問責(zé)機(jī)制。

省聯(lián)社要根據(jù)銀監(jiān)會(huì)提出的“一案四問責(zé)”原則，盡快制定全省統(tǒng)一、全面的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)員工違法、違規(guī)、違章責(zé)任追究及損失賠償辦法，確定違法、違規(guī)、違章責(zé)任人最低的責(zé)任追究和賠償標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步明確省聯(lián)社與各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在責(zé)任追究方面的處理權(quán)限、操作程序以及時(shí)限要求等，規(guī)范問責(zé)工作，加大問責(zé)力度，以提高內(nèi)控問責(zé)制度的權(quán)威性和威懾力。

5、完善信息披露和行（社）務(wù)公開機(jī)制。

一是各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要按照《商業(yè)銀行信息披露辦法》規(guī)定要求，逐步完善信息披露制度以及相應(yīng)的工作機(jī)制，保證信息披露的真實(shí)性和有效性。要逐步完善和規(guī)范信息披露的要素和內(nèi)容，提高信息披露質(zhì)量。

二是建立和完善行（社）務(wù)公開機(jī)制。要建立職工代表大會(huì)制度和行（社）務(wù)公開機(jī)制，凡涉及職工利益、福利、薪酬、獎(jiǎng)罰等方面的重要制度辦法要經(jīng)職代會(huì)通過后嚴(yán)格實(shí)施，以激發(fā)員工積極性和創(chuàng)造性，培養(yǎng)員工的責(zé)任感和歸屬感。

四、檢查與評(píng)價(jià)

（一）建立自我檢查評(píng)估與報(bào)告制度。各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu) 應(yīng)定期對(duì)案件防控長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)情況進(jìn)行自我檢查和評(píng)估，并按年向當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門報(bào)送自我檢查與評(píng)估報(bào)告；其內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)將年度審計(jì)工作計(jì)劃、向董（理）事會(huì)提交的全面審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)并報(bào)告董（理）事會(huì)后未得到認(rèn)真查處和整改的重大問題以及外部審計(jì)師對(duì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告等報(bào)送屬地監(jiān)管部門。

（二）建立監(jiān)管檢查和評(píng)價(jià)制度。屬地監(jiān)管部門與各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立定期會(huì)談制度，分析案件防控形勢(shì)和內(nèi)部控制健全性、有效性和適應(yīng)性情況，在農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)自我檢查評(píng)估的基礎(chǔ)上，定期對(duì)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)案件防控長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)情況進(jìn)行檢查與評(píng)價(jià)，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見并督促整改。同時(shí)，監(jiān)管部門要將對(duì)案件防控長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)檢查與評(píng)價(jià)情況作為監(jiān)管評(píng)級(jí)管理要素評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。對(duì)案件防控工作不到位、機(jī)制建設(shè)進(jìn)展緩慢、存在的問題未及時(shí)整改或整改不力的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，在市場(chǎng)準(zhǔn)入等方面采取限制性監(jiān)管措施，并適當(dāng)增加現(xiàn)場(chǎng)檢查頻率，加大檢查處罰力度，進(jìn)一步增加監(jiān)管的嚴(yán)肅性，提高監(jiān)管的有效性。

二〇〇八年十二月十日

第二篇：銀監(jiān)發(fā)(2010)92號(hào)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于加快推進(jìn)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)股權(quán)改造的指導(dǎo)意見

急件

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)文件

銀監(jiān)發(fā)（2010）92號(hào)

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于加快推進(jìn)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)股權(quán)改造的指

導(dǎo)意見

各銀監(jiān)局，各省級(jí)農(nóng)村信用聯(lián)社，北京、天津、上海、重慶、寧夏黃河、深圳農(nóng)村商業(yè)銀行：

2003年以來，銀監(jiān)會(huì)按照《關(guān)于深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作方案》（國(guó)發(fā)〔2003〕15號(hào)）的要求，大力組織推進(jìn)農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)改革，取得了積極成效。但是，當(dāng)前我國(guó)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系和制度安排還存在一些突出問題，股權(quán)類型復(fù)雜，股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，流轉(zhuǎn)機(jī)制不建全，嚴(yán)重制約了農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)完善法人治理，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制等工作的深入推進(jìn)。按照?qǐng)F(tuán)中央關(guān)于加快建立現(xiàn)代農(nóng)村金融制度的要求，為加快農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)股權(quán)改造工作，制定本意見。

一、科學(xué)把握股權(quán)改造的目標(biāo)和原則

（一）總體目標(biāo)：全面取消資格股，加快推進(jìn)股份制改造；穩(wěn)步提升法人股比例，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)；有效規(guī)范股權(quán)管理，健全流轉(zhuǎn)機(jī)制，用三到五年時(shí)間將農(nóng)村信用社總體改造為產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰、股權(quán)結(jié)構(gòu)合理、公司治理完善的股份制金融企業(yè)，為建立現(xiàn)代金融制度奠定良好基礎(chǔ)。

（二）基本原則

1、股份制主導(dǎo)。按照股份制方向，全面改造股權(quán)關(guān)系，明確資本屬性，強(qiáng)化股權(quán)約束。

2、市場(chǎng)運(yùn)作化。按照誠(chéng)信、自愿、公平、公開要求實(shí)施股權(quán)轉(zhuǎn)換，建全市場(chǎng)化的股權(quán)定價(jià)和流轉(zhuǎn)機(jī)制，促進(jìn)股權(quán)有序合理流轉(zhuǎn)。

3、實(shí)施分類指導(dǎo)。結(jié)合不同地區(qū)、不同機(jī)構(gòu)的實(shí)際，采取分階段、差別化的工作措施，確保股權(quán)改造工作平穩(wěn)有序推進(jìn)。

4、維護(hù)中小股東權(quán)益。在優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)的前提下，完善中小股東利益保護(hù)制度，充分發(fā)揮中小股東的監(jiān)督制約作用。

二、認(rèn)真做好資格股改造工作

（一）資格股改造總體安排

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)制定股權(quán)改造工作方案，加快推進(jìn)資格股改造工作，在2015年底前取消資格股。今后不再組建農(nóng)村合作銀行，符合農(nóng)村商業(yè)銀行準(zhǔn)入條件的農(nóng)村信用聯(lián)社和農(nóng)村合作銀行，應(yīng)直接改制為農(nóng)村商業(yè)銀行；暫不符合條件的，要盡快將資格股轉(zhuǎn)換為投資股，并改制組建股份制的農(nóng)村信用社。

（二）資格股改造工作方式

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行增資擴(kuò)股時(shí)，不得再新擴(kuò)資格股?，F(xiàn)有資格股應(yīng)采取以下方式改造為投資股：股東自愿轉(zhuǎn)換股份的，可將執(zhí)有的資格股全部轉(zhuǎn)換為投資股；股東同意轉(zhuǎn)讓股份的，可在資格股轉(zhuǎn)讓時(shí)轉(zhuǎn)換為投資股；股東不愿轉(zhuǎn)換或轉(zhuǎn)讓資格股的，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)宣傳，闡釋政策，引導(dǎo)其加快轉(zhuǎn)換。

（三）資格股改造促進(jìn)機(jī)制

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)專人或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)推進(jìn)股權(quán)改造工作，建全股權(quán)轉(zhuǎn)換規(guī)章制度，實(shí)行有利于投資股的制度安排。全額持有投資股的股東在享受本機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)享有優(yōu)于資格股的股東權(quán)利；股東所持投資股的每一股份享有一個(gè)表決權(quán)，所持全部資格股只享有一個(gè)表決權(quán)；投資股的分紅比例應(yīng)高于資格股的分紅比例。

（四）農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按照本指導(dǎo)意見明確的要求，在充分征求股東意見的基礎(chǔ)上制定股權(quán)轉(zhuǎn)換方案，經(jīng)律師事務(wù)所出具法律意見書后，至少應(yīng)經(jīng)參加股東（代表）大會(huì)股東所持表決權(quán)的二分之一以上通過，并采取適當(dāng)方式公告。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)股權(quán)轉(zhuǎn)換方案應(yīng)呈報(bào)屬地監(jiān)管機(jī)構(gòu)受理、審查并決定，報(bào)上級(jí)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案；以組建農(nóng)村商業(yè)銀行和股份制農(nóng)村信用聯(lián)社方式實(shí)施股權(quán)轉(zhuǎn)換的，按照現(xiàn)行審批權(quán)限實(shí)施行政許可；農(nóng)村合作銀行改制為農(nóng)村商業(yè)銀行具體事項(xiàng)由銀監(jiān)會(huì)授權(quán)屬地銀監(jiān)局審批。

三、著力打造科學(xué)規(guī)范的股權(quán)結(jié)構(gòu)

（一）股權(quán)優(yōu)化總體要求

在保護(hù)中小股東合法權(quán)益的前提下，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要積極引導(dǎo)股權(quán)向法人股東集中，逐步形成以法人股東為主，具有一定數(shù)量主業(yè)突出、治理良好、利益獨(dú)立的主要股東的股權(quán)結(jié)構(gòu)。2015年底以前，地（市）及地區(qū)機(jī)構(gòu)法人股平均比例應(yīng)高于50%，縣域機(jī)構(gòu)平均比例應(yīng)高于35%，單家機(jī)構(gòu)一般應(yīng)有3至5家持股比例5%以上的股東。要全面推行建立股權(quán)委托代理制度，防止大股東和內(nèi)部人控制。

（二）強(qiáng)化增資擴(kuò)股管理

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)增資擴(kuò)股時(shí)，要以法人股東為主，積極引進(jìn)境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者，重點(diǎn)向農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)和農(nóng)民專業(yè)合作社等涉農(nóng)企業(yè)傾斜。除經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的機(jī)構(gòu)外，不得再增擴(kuò)新的自然人股東。要結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平，適當(dāng)提高股東最低入股起點(diǎn)，新增單一自然人股東持股比例不得低于增資擴(kuò)股后資本總額的5‰，新增單一法人股東不得低于1%。

（三）積極引導(dǎo)股權(quán)有序流轉(zhuǎn)

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確立正向的股權(quán)流轉(zhuǎn)方向，促進(jìn)股權(quán)適度向法人集中，重點(diǎn)引導(dǎo)優(yōu)質(zhì)法人股收購(gòu)自然人股權(quán)。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向信息服務(wù)，公布與股權(quán)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，制作統(tǒng)一書面股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議格式文本；要對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為中的股權(quán)受讓方資格、股權(quán)轉(zhuǎn)讓后股權(quán)結(jié)構(gòu)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)和協(xié)議的合法性進(jìn)行審查；要按規(guī)定將大額股權(quán)轉(zhuǎn)讓報(bào)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批或備案。

（四）規(guī)范股東持股行為

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按照《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》有關(guān)要求，逐步將職工合計(jì)持股比例降至股本總額的20%以下。農(nóng)村商業(yè)銀行在公開發(fā)行新股后，單個(gè)職工持股比例不得超過1‰或50萬股（兩者按照孰低原則確定），職工合計(jì)持股比例應(yīng)降至股本總額的10%以下。要堅(jiān)持“遠(yuǎn)離破產(chǎn)，資源充足，長(zhǎng)期承諾”的原則，強(qiáng)化股東資質(zhì)審查，確保股東入股動(dòng)機(jī)合理、治理有效和具備持續(xù)的資本補(bǔ)充能力，堅(jiān)決防止關(guān)聯(lián)股東控制。

四、切實(shí)推進(jìn)股權(quán)改造工作開展

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

各級(jí)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)成立推進(jìn)股權(quán)改造領(lǐng)導(dǎo)小組，督促省聯(lián)社和各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)成立領(lǐng)導(dǎo)小組，明確職責(zé)分工，做好工作部署。在具體工作開展中，各級(jí)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)政策指導(dǎo)，省聯(lián)社和農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要各負(fù)其責(zé)，要密切配合，合力推進(jìn)各項(xiàng)工作開展。

（二）分類實(shí)施改造

各銀監(jiān)局要結(jié)合轄內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)狀況和產(chǎn)權(quán)改革現(xiàn)狀，制定轄內(nèi)機(jī)構(gòu)整體股權(quán)改造工作規(guī)劃，報(bào)銀監(jiān)會(huì)備案。對(duì)資本充足率在0以上的機(jī)構(gòu)，應(yīng)采取有效措施，按期完成資格股轉(zhuǎn)換工作；對(duì)資不抵債機(jī)構(gòu)，應(yīng)積極創(chuàng)造條件，大力推進(jìn)資格股轉(zhuǎn)換；對(duì)確實(shí)有困難的機(jī)構(gòu)，應(yīng)借助兼并重組等方式實(shí)施股權(quán)改造，并可給予一到兩年的寬限期。對(duì)地處經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，法人股比例難以達(dá)到規(guī)定要求的機(jī)構(gòu)，可酌情降低法人股最低持股比例要求。

（三）強(qiáng)化監(jiān)督考核

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按季向?qū)俚劂y行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告股權(quán)改造進(jìn)展情況。各銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要建立按季考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)工作進(jìn)展、質(zhì)量和效果進(jìn)行綜合評(píng)估，并將考核結(jié)果與監(jiān)管評(píng)級(jí)、高級(jí)管理人員履職評(píng)價(jià)，以及市場(chǎng)準(zhǔn)入相掛鉤。對(duì)拖延或阻礙股權(quán)改造的，銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要約見省聯(lián)社和機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)管談話，采取有針對(duì)性的監(jiān)管措施，督促加大股權(quán)改造工作力度。各銀監(jiān)局考核評(píng)估報(bào)告應(yīng)下季初上報(bào)銀監(jiān)會(huì)。

（四）平穩(wěn)推進(jìn)工作

各級(jí)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要做好公開宣傳，正確引導(dǎo)

論，努力營(yíng)造良好的改革

圍。要正確處理好改革和穩(wěn)定的關(guān)系，積極完善配套辦法，加強(qiáng)工作指導(dǎo)，協(xié)調(diào)引進(jìn)優(yōu)質(zhì)股東，幫助解決工作中存在的困難和問題。要嚴(yán)格依法合規(guī)操作，注重工作方式方法，注意維護(hù)股東合法權(quán)益，防止機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單翻牌和股權(quán)強(qiáng)制轉(zhuǎn)換。要對(duì)資不抵債機(jī)構(gòu)，分機(jī)構(gòu)制定風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，堅(jiān)決避免出現(xiàn)集中退股現(xiàn)象和引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)。

請(qǐng)各銀監(jiān)局將本意見轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)銀監(jiān)分局、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村信用社。

二○一○年十一月二十三日

第三篇：安徽銀監(jiān)局關(guān)于印發(fā)安徽銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)案件處置工作實(shí)施細(xì)則的通知(皖銀監(jiān)發(fā)【2011】26號(hào))

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)安徽監(jiān)管

局文件

皖銀監(jiān)發(fā)〔2011〕6號(hào)

安徽銀監(jiān)局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)安徽省地方政府

融資平臺(tái)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的通知

各銀監(jiān)分局，各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行安徽省分行，各股份制商業(yè)銀行合肥分行，浦發(fā)銀行蕪湖分行，郵政儲(chǔ)蓄銀行安徽省分行，徽商銀行，九江銀行、杭州銀行合肥分行，安徽省聯(lián)社，各金融資產(chǎn)管理公司合肥辦事處（安徽分公司），國(guó)元信托公司，長(zhǎng)豐科源、肥西石銀、肥東湖星村鎮(zhèn)銀行：

根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺(tái)公司管理有關(guān)問題的通知》（國(guó)發(fā)〔2010〕19號(hào)）、《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于加強(qiáng)融資平臺(tái)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)發(fā)〔2010〕110號(hào)）和《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于切實(shí)做好2011年地方政府融資平臺(tái)貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2011〕34號(hào)）要求，為進(jìn)一步防范和化解我省地方政府融資平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱融資平臺(tái)）貸款風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)就做好全省融資平臺(tái)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理工作提出如下要求，請(qǐng)結(jié)合銀監(jiān)會(huì)文件精神，一并抓好貫徹落實(shí)。

一、高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作

各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、各銀監(jiān)分局要把加強(qiáng)融資平臺(tái)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理、防控信用風(fēng)險(xiǎn)作為今年銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和監(jiān)管工作的重中之重，主要負(fù)責(zé)人親自抓，明確任務(wù)，細(xì)化要求，強(qiáng)化措施，加大力度，確保融資平臺(tái)貸款在本機(jī)構(gòu)不形成行業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)、在本地區(qū)不形成區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)，不會(huì)導(dǎo)致其他行業(yè)性、區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生或擴(kuò)大。各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要認(rèn)真領(lǐng)會(huì)文件精神，制定本機(jī)構(gòu)2011年加強(qiáng)融資平臺(tái)貸款分類管理工作的貫徹意見和實(shí)施細(xì)則，于5月16日前報(bào)我局。

二、繼續(xù)提高監(jiān)管政策執(zhí)行力

各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要增強(qiáng)大局意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，提高宏觀調(diào)控政策和監(jiān)管規(guī)定的執(zhí)行力，認(rèn)真學(xué)習(xí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺(tái)公司管理有關(guān)問題的通知》和銀監(jiān)會(huì)關(guān)于融資平臺(tái)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的一系列文件，特別是銀監(jiān)發(fā)〔2010〕110號(hào)和銀監(jiān)發(fā)〔2011〕34號(hào)文件精神，準(zhǔn)確把握監(jiān)管政策，嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管規(guī)定，全面落實(shí)監(jiān)管部署，在融資平臺(tái)貸款的調(diào)查、審查、發(fā)放、支付、貸后管理等各個(gè)環(huán)節(jié)均嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管要求，確保融資平臺(tái)貸款發(fā)放合規(guī)、管理科學(xué)、整改有力、風(fēng)險(xiǎn)可控。各級(jí)銀行業(yè)監(jiān)管部門要堅(jiān)決維護(hù)監(jiān)管政策的嚴(yán)肅性，確保政令暢通，傳導(dǎo)有序，執(zhí)行有力。

三、建立完善監(jiān)測(cè)分析制度

按照“兩本臺(tái)賬、雙線監(jiān)測(cè)”的原則，建立全省融資平臺(tái)貸款月報(bào)制度，進(jìn)一步完善融資平臺(tái)貸款報(bào)表體系，做到報(bào)表報(bào)告準(zhǔn)確報(bào)送，臺(tái)賬內(nèi)容及時(shí)更新，臺(tái)賬信息充分使用。各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要分別在總行及分支機(jī)構(gòu)層面建立平臺(tái)類客戶和整改為一般公司類客戶的“名單制”信息管理臺(tái)賬，按月向當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門報(bào)送融資平臺(tái)貸款信息；各銀監(jiān)分局要建立本地區(qū)融資平臺(tái)貸款臺(tái)賬。對(duì)于通過新設(shè)、分立、合并、改制等形式新成立的融資平臺(tái)，各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在發(fā)放貸款時(shí)，要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)發(fā)〔2010〕19號(hào)文和銀監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定，并納入臺(tái)賬監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、及時(shí)向本地銀行業(yè)監(jiān)管部門報(bào)告。安徽銀監(jiān)局將定期對(duì)全省融資平臺(tái)貸款數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總分析；對(duì)遲報(bào)、漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)的問題進(jìn)行通報(bào)；對(duì)監(jiān)測(cè)分析發(fā)現(xiàn)融資平臺(tái)貸款風(fēng)險(xiǎn)變化較大的，將采取下發(fā)提示單、約見談話等形式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，必要時(shí)開展現(xiàn)場(chǎng)檢查。各法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要按照《關(guān)于開展地方政府融資平臺(tái)貸款臺(tái)賬調(diào)查統(tǒng)計(jì)的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2010〕338號(hào)）要求，按季對(duì)融資平臺(tái)貸款情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)報(bào)送，相關(guān)監(jiān)管處、各銀監(jiān)分局各司其職，按季做好融資平臺(tái)基本信息報(bào)送和貸款數(shù)據(jù)審核工作。

四、建立總行集中審批制度

各法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要在“名單制”管理基礎(chǔ)上，將平臺(tái)類貸款審批權(quán)限統(tǒng)一上收至總行?？傂幸贫ㄏ鄳?yīng)的平臺(tái)貸款管理制度，對(duì)融資平臺(tái)類客戶名單內(nèi)的貸款實(shí)行總行統(tǒng)一授信、全口徑監(jiān)控和逐筆審批，并在總行層面落實(shí)授信管理問責(zé)機(jī)制，分支行僅承擔(dān)前臺(tái)營(yíng)銷和貸后管理工作。

五、認(rèn)真核實(shí)分類準(zhǔn)確性

各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要準(zhǔn)確把握融資平臺(tái)現(xiàn)金流的來源只包括經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流、自有資產(chǎn)變現(xiàn)價(jià)值（自身?yè)碛型恋厥褂脵?quán)證的土地處置收入、自身?yè)碛械囊艳k理過戶手續(xù)的上市公司股權(quán)分紅和股權(quán)轉(zhuǎn)讓、其他資產(chǎn)等）和已明確歸屬借款人的專項(xiàng)規(guī)費(fèi)收入（如車輛通行費(fèi)），其他任何形式的資金來源都不應(yīng)納入現(xiàn)金流測(cè)算范圍。各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要對(duì)照銀監(jiān)會(huì)關(guān)于融資平臺(tái)現(xiàn)金流測(cè)算的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、方法等要求，對(duì)本系統(tǒng)融資平臺(tái)貸款的現(xiàn)金流測(cè)算方式和結(jié)果進(jìn)行核實(shí)，并督促相關(guān)地方政府和融資平臺(tái)注入可靠的現(xiàn)金流，確?，F(xiàn)金流測(cè)算的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人要對(duì)現(xiàn)金流測(cè)算依據(jù)的合法性、覆蓋率的準(zhǔn)確性和簽字備案的真實(shí)性負(fù)責(zé)，各級(jí)銀行業(yè)監(jiān)管部門要對(duì)其進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督檢查。

六、重點(diǎn)開展現(xiàn)場(chǎng)檢查

各級(jí)銀行業(yè)監(jiān)管部門要嚴(yán)格按照銀監(jiān)發(fā)〔2011〕34號(hào)文件要求，把融資平臺(tái)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理情況作為今年現(xiàn)場(chǎng)檢查的一個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容，銀監(jiān)局、各銀監(jiān)分局每個(gè)季度至少檢查一戶，各季度現(xiàn)場(chǎng)檢查內(nèi)容和對(duì)象要有側(cè)重。其中，第一季度重點(diǎn)檢查截至2010年末融資平臺(tái)貸款余額最大客戶，第二季度重點(diǎn)檢查已整改為一般公司類貸款余額最大客戶，第三季度重點(diǎn)檢查2011年上半年新增融資平臺(tái)貸款最大客戶，第四季度重點(diǎn)檢查截至2011年9月末融資平臺(tái)貸款整改變化最大客戶。

七、加快保全清收進(jìn)度

對(duì)于第二、三類融資平臺(tái)貸款，各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要制定整改方案和整改進(jìn)度時(shí)間表，采取項(xiàng)目剝離、公司重組、直接收回等具體措施，加快推進(jìn)保全分離和清理回收工作。及時(shí)更新融資平臺(tái)貸款清收和正常收回信息變動(dòng)情況，按月向當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)管部門報(bào)告。各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要在2011年5月27日之前向當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)管部門報(bào)送本單位2011年1月至4月的第二、三類融資平臺(tái)貸款整改方案及其實(shí)施情況。

八、加快存量平臺(tái)貸款整改

各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要根據(jù)融資平臺(tái)具體情況，統(tǒng)籌考慮融資平臺(tái)整體償債能力及貸款項(xiàng)目本身償還本息能力，通過增加擔(dān)保主體、追加土地、優(yōu)質(zhì)企業(yè)股權(quán)及有效收益權(quán)等合法足值抵質(zhì)押品等方式，切實(shí)緩釋融資平臺(tái)貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格執(zhí)行《擔(dān)保法》、《預(yù)算法》和《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)于地方政府及其部門、機(jī)構(gòu)以直接或間接形式提供的原有擔(dān)保，要在充分協(xié)商基礎(chǔ)上重新落實(shí)合法的抵押擔(dān)保;對(duì)于以學(xué)校、醫(yī)院、公園等公益性資產(chǎn)作為抵質(zhì)押品的，要求融資平臺(tái)以合法的非公益性資產(chǎn)進(jìn)行全額置換;對(duì)于各類擔(dān)保公司特別是地方政府新設(shè)擔(dān)保公司要進(jìn)行嚴(yán)格的資質(zhì)評(píng)估，審慎估計(jì)其實(shí)際擔(dān)保能力;對(duì)于以政府承諾擔(dān)保、以無土地使用權(quán)證的土地出讓收入承諾、以規(guī)劃土地儲(chǔ)備（如土地儲(chǔ)備證）抵押的等，均要及時(shí)追加合法有效押品，消除違規(guī)擔(dān)保的隱患。

九、嚴(yán)格控制新增貸款

各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定，嚴(yán)格信貸準(zhǔn)入條件，制定平臺(tái)貸款的審慎準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)平臺(tái)類客戶新增發(fā)放貸款，必須符合《中華人民共和國(guó)公路法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有土地資產(chǎn)管理的通知》（國(guó)發(fā)〔2001〕15號(hào)，含有償還能力的公租房、廉租房、棚戶區(qū)改造)、屬國(guó)務(wù)院核準(zhǔn)或?qū)徟闹卮箜?xiàng)目以及國(guó)家另有規(guī)定等條件。同時(shí)，要最大限度增加抵押擔(dān)保等風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施，并簽訂合法有效的還貸差額補(bǔ)足協(xié)議。對(duì)于2010年6月30日前已簽訂合同但目前未完成全部放款過程的，必須同時(shí)滿足銀監(jiān)發(fā)〔2011〕34號(hào)文件要求的3個(gè)條件才能繼續(xù)放款。

十、抓緊整改貸款合同

各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要按照《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于規(guī)范中長(zhǎng)期貸款還款方式的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2010〕103號(hào)）要求，本著風(fēng)險(xiǎn)早期暴露、審慎經(jīng)營(yíng)、科學(xué)負(fù)擔(dān)三大原則，對(duì)包括平臺(tái)貸款在內(nèi)的中長(zhǎng)期貸款還款方式進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，不得集中在貸款到期時(shí)償還。要綜合考慮項(xiàng)目預(yù)期現(xiàn)金流和投資回收期等情況，合理確定還款方式，實(shí)行分期償還，做到每半年一次還本付息，同時(shí)，鼓勵(lì)有條件的按季度進(jìn)行償還。對(duì)于提前還款部分，各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按照實(shí)際用款期限，相應(yīng)折算成同期限的貸款利率計(jì)算本息。同時(shí)，各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要持續(xù)關(guān)注地方政府對(duì)融資平臺(tái)進(jìn)行清理規(guī)范、兼并重組的進(jìn)展和結(jié)果，對(duì)于融資平臺(tái)注冊(cè)登記事項(xiàng)或其他內(nèi)容發(fā)生變更的，要及時(shí)通過貸款合同修訂或增加補(bǔ)充協(xié)議等方式，確保債權(quán)債務(wù)關(guān)系承繼，防止銀行債權(quán)懸空。對(duì)于還款來源不足、主要依靠政府財(cái)政支持的融資平臺(tái)貸款，各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要積極協(xié)調(diào)地方政府和平臺(tái)客戶協(xié)商補(bǔ)簽相關(guān)還款差額補(bǔ)足協(xié)議。

十一、足額計(jì)提貸款撥備

各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要按照銀監(jiān)會(huì)〔2010〕110號(hào)文件精神，對(duì)融資平臺(tái)貸款準(zhǔn)確進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，重點(diǎn)加大對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類準(zhǔn)確性及其責(zé)任的督查，特別是對(duì)正常和關(guān)注類中實(shí)際隱含較大風(fēng)險(xiǎn)的，要嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行重新認(rèn)定。法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要在準(zhǔn)確風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)上，衡量貸款風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)期損失，計(jì)提融資平臺(tái)貸款損失準(zhǔn)備，確保融資平臺(tái)貸款的撥備覆蓋率和貸款撥備率均不低于一般貸款撥備水平，對(duì)于短期內(nèi)因客觀限制確實(shí)難以提足的，要制定分年補(bǔ)提計(jì)劃，確保2年內(nèi)補(bǔ)足。

十二、有序組織平臺(tái)退出

滿足以下全部條件的企業(yè)法人類融資平臺(tái)貸款，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可整改為一般公司類貸款，并按照商業(yè)化原則運(yùn)作:一是符合“全覆蓋”原則，即各債權(quán)銀行對(duì)借款人的風(fēng)險(xiǎn)定性均為全覆蓋;二是符合“定性一致”原則，即各債權(quán)銀行均同意整改為一般公司類貸款;三是符合“三方簽字”原則，即各債權(quán)銀行均已就融資平臺(tái)貸款風(fēng)險(xiǎn)定性和整改措施與融資平臺(tái)及地方政府相關(guān)部門達(dá)成一致，并通過三方簽字(地方政府相關(guān)部門、融資平臺(tái)及各債權(quán)銀行)進(jìn)行確認(rèn)。對(duì)于銀監(jiān)發(fā)〔2011〕34號(hào)文件印發(fā)前已整改為一般公司類并按商業(yè)化原則運(yùn)作的貸款，相關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要重新逐一審定是否為公司法人且滿足上述3項(xiàng)退出條件;不合要求但此前已納入一般公司類的貸款，要重新將其歸入平臺(tái)貸款管理，此項(xiàng)工作要求于2011年6月末前完成。對(duì)于整改為一般公司類貸款管理的，各級(jí)銀行業(yè)監(jiān)管部門要嚴(yán)格審查，有序組織退出（具體要求及程序見附件）。

十三、強(qiáng)化信息交流溝通

一是建立融資平臺(tái)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理工作協(xié)商通報(bào)制度。通過召開座談會(huì)、通報(bào)會(huì)等形式，銀行業(yè)監(jiān)管部門與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人、工作人員分層次、不定期進(jìn)行信息交流。各銀監(jiān)分局、各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要指定專人，負(fù)責(zé)報(bào)送本單位平臺(tái)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理工作的進(jìn)展情況、階段性成果、存在問題、經(jīng)驗(yàn)做法、工作建議等信息，我局將及時(shí)編發(fā)專題工作信息簡(jiǎn)報(bào)。二是進(jìn)一步完善平臺(tái)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理工作聯(lián)絡(luò)員機(jī)制。各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、各級(jí)監(jiān)管部門要加強(qiáng)平臺(tái)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理工作的輿情監(jiān)測(cè)，妥善應(yīng)對(duì)媒體報(bào)道和社會(huì)輿論，切實(shí)防范聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

十四、增強(qiáng)監(jiān)管聯(lián)動(dòng)效力

銀監(jiān)局各監(jiān)管處、各銀監(jiān)分局要建立融資平臺(tái)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部信息共享和工作聯(lián)動(dòng)機(jī)制。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管部門負(fù)責(zé)政策的上傳下達(dá)、風(fēng)險(xiǎn)提示、全省融資平臺(tái)貸款臺(tái)賬監(jiān)測(cè)、有序組織退出審查小組日常性工作，現(xiàn)場(chǎng)檢查部門主導(dǎo)專項(xiàng)檢查、受理并初審?fù)顺鰧彶閳?bào)告、分機(jī)構(gòu)融資平臺(tái)貸款臺(tái)賬監(jiān)測(cè)工作，市場(chǎng)準(zhǔn)入部門負(fù)責(zé)相關(guān)準(zhǔn)入把關(guān)、簽字行長(zhǎng)身份確認(rèn)等工作，統(tǒng)計(jì)部門負(fù)責(zé)相關(guān)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)維護(hù)和報(bào)表分析上報(bào)工作。必要時(shí)，各部門集成多種資源力量，完成專項(xiàng)監(jiān)管任務(wù)。

十五、加大責(zé)任追究力度

銀行業(yè)監(jiān)管部門對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)融資平臺(tái)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理中出現(xiàn)的違規(guī)問題和風(fēng)險(xiǎn)事件，依法予以監(jiān)管問責(zé)，追究銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)相關(guān)當(dāng)事人、分管領(lǐng)導(dǎo)直至主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任，特別是對(duì)在清理規(guī)范工作中現(xiàn)金流測(cè)算嚴(yán)重失實(shí)、整改保全不力、追加風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施無效，在新發(fā)放貸款時(shí)不執(zhí)行國(guó)家政策和監(jiān)管規(guī)定等重大違規(guī)問題，要嚴(yán)肅追究包括該機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人在內(nèi)的相關(guān)人員責(zé)任。問責(zé)方式包括責(zé)令內(nèi)部處理、實(shí)施行政處罰、責(zé)令停止有關(guān)貸款業(yè)務(wù)等監(jiān)管強(qiáng)制措施、移送司法機(jī)關(guān)處理等。同時(shí)，要把銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)融資平臺(tái)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理工作與行政許可審批、高管履職考核、監(jiān)管評(píng)級(jí)等掛鉤，對(duì)各銀監(jiān)分局、各監(jiān)管處的融資平臺(tái)貸款監(jiān)管工作也要納入單位考核和個(gè)人考評(píng)之中。

附件：整改為一般公司類貸款的有關(guān)要求

二○一一年四月二十九日

第四篇：33.《農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)指引》-銀監(jiān)發(fā)[2009]107號(hào)

農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)指引

第一章 總 則

第一條 為促進(jìn)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，切實(shí)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制，有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)，確保安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)和審慎監(jiān)管的要求，制定本指引。

第二條 本指引所稱農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社和村鎮(zhèn)銀行。

第三條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)積極完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，制訂清晰有效的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制，建立科學(xué)的激勵(lì)和問責(zé)機(jī)制，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制，形成與業(yè)務(wù)規(guī)模及其復(fù)雜程度相適應(yīng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

第四條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)：

（一）確保持續(xù)發(fā)展，將風(fēng)險(xiǎn)管理納入農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)整體發(fā)展戰(zhàn)略，通過風(fēng)險(xiǎn)管理促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。

（二）確保審慎合規(guī)經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)格遵循有關(guān)法律法規(guī)，符合監(jiān)管要求。

（三）確保風(fēng)險(xiǎn)可控，在可承受范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、收益與發(fā)展的合理匹配。第五條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）全面性原則。風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋所有業(yè)務(wù)、所有部門及崗位和所有操作環(huán)節(jié)。

（二）適應(yīng)性原則。風(fēng)險(xiǎn)管理與機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并根據(jù)發(fā)展?fàn)顩r適時(shí)調(diào)整，以合理的成本實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。

（三）獨(dú)立性原則。風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)、人員和報(bào)告路線應(yīng)單獨(dú)設(shè)置，對(duì)業(yè)務(wù)職能予以制衡。

（四）融合發(fā)展原則。風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)與業(yè)務(wù)發(fā)展緊密結(jié)合，以風(fēng)險(xiǎn)管理推動(dòng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，確保機(jī)構(gòu)價(jià)值的長(zhǎng)期提高。

第二章 風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

第六條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立分工明確、職責(zé)清晰、相互制衡、運(yùn)行高效的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l線獨(dú)立性和專業(yè)性。

第七條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)董（理）事會(huì)（以下統(tǒng)稱董事會(huì)）負(fù)責(zé)建立和保持有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理承擔(dān)最終責(zé)任，主要風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)包括：

（一）決定整體風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理政策、風(fēng)險(xiǎn)限額和重大風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

（二）領(lǐng)導(dǎo)本機(jī)構(gòu)在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營(yíng)，明確風(fēng)險(xiǎn)偏好并設(shè)定可承受的風(fēng)險(xiǎn)水平。

（三）批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置方案。

（四）確保高級(jí)管理層采取必要的措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)高級(jí)管理層執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理政策情況實(shí)施評(píng)價(jià)。

（五）組織評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理體系充分性與有效性。

第八條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，根據(jù)董事會(huì)授權(quán)履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。

第九條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立和運(yùn)行，主要風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)包括：

（一）監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層是否履行了建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系職責(zé)。

（二）監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層是否履行了風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。

（三）對(duì)高級(jí)管理層執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理政策情況實(shí)施檢查。

（四）要求董事會(huì)成員及高級(jí)管理人員糾正其損害機(jī)構(gòu)整體利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。

第十條 高級(jí)管理層是農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行主體，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)包括：

（一）認(rèn)真執(zhí)行董事會(huì)制定的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理政策，制定覆蓋全部業(yè)務(wù)和管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和程序。

（二）推動(dòng)建立識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和機(jī)制，采取適當(dāng)?shù)囊?guī)避風(fēng)險(xiǎn)、緩釋風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)的方法和措施。

（三）提出業(yè)務(wù)部門與風(fēng)險(xiǎn)管理部門的設(shè)置方案，保證風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。

（四）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)、評(píng)估和改進(jìn)。

（五）按照董事會(huì)要求定期或不定期向董事會(huì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)狀況、采取的管理措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)短期規(guī)劃等情況。

第十一條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)可根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要設(shè)置首席風(fēng)險(xiǎn)官（風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)），首席風(fēng)險(xiǎn)官負(fù)責(zé)分管風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l線工作，不得分管前臺(tái)業(yè)務(wù)工作，直接對(duì)行長(zhǎng)（主任）負(fù)責(zé)。

第十二條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，負(fù)責(zé)組織建立和實(shí)施本機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一管理，該部門與業(yè)務(wù)部門保持獨(dú)立。主要職責(zé)包括：

（一）擬訂或組織擬訂各類風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和制度。

（二）組織對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、制度和流程的執(zhí)行效果進(jìn)行檢查評(píng)估。

（三）研究確定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、計(jì)量、監(jiān)控和緩釋方法。

（四）研究提出本機(jī)構(gòu)的重大風(fēng)險(xiǎn)限額。

（五）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度進(jìn)行報(bào)告。

（六）對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審查，提出風(fēng)險(xiǎn)審查意見。

（七）對(duì)客戶信用等級(jí)評(píng)定及資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類進(jìn)行審查。

（八）牽頭推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)。

（九）風(fēng)險(xiǎn)管理部門可向業(yè)務(wù)部門或分支機(jī)構(gòu)委派風(fēng)險(xiǎn)管理人員。委派的風(fēng)險(xiǎn)管理人員獨(dú)立實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)審查，直接對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)。

第十三條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際，合理劃分風(fēng)險(xiǎn)管理部門職能與合規(guī)、法律、信息科技及其他專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能之間的界線，合理分設(shè)或合并，建立并完善風(fēng)險(xiǎn)管理的信息交流反饋與分工協(xié)作機(jī)制。第十四條 各業(yè)務(wù)部門是農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線，負(fù)責(zé)本部門和本業(yè)務(wù)條線風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作，對(duì)本部門和本業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)第一責(zé)任。

第十五條 資產(chǎn)規(guī)模在５億元以下的農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)（農(nóng)村信用社二級(jí)法人以縣為單位），可根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展與人員情況，在確保風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的情況下，適當(dāng)精簡(jiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)與崗位設(shè)置，并向?qū)俚乇O(jiān)管部門備案。

第三章 風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序

第十六條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則和要求，制定覆蓋所有業(yè)務(wù)和管理環(huán)節(jié)的政策和程序，建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系。

第十七條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)本機(jī)構(gòu)的整體發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好，制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策。風(fēng)險(xiǎn)管理政策應(yīng)與本機(jī)構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃、資本實(shí)力、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力相適應(yīng)，符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。

第十八條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理政策應(yīng)涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理的主要方面，并保證連續(xù)性、穩(wěn)定性和適應(yīng)性，主要內(nèi)容包括：

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理組織、職責(zé)和權(quán)限安排。

（二）可以開展的業(yè)務(wù)。

（三）可以采取的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和方法。

（四）能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平。

（五）適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理限額，包括信用風(fēng)險(xiǎn)限額、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)限額和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)限額等。

（六）風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制程序。

（七）采取壓力測(cè)試的情形與范圍。

（八）風(fēng)險(xiǎn)管理信息的報(bào)告路徑。

（九）對(duì)重大和突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急處理方案。

第十九條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策，建立覆蓋風(fēng)險(xiǎn)管理重要環(huán)節(jié)的程序和方法，至少包括以下方面：

（一）對(duì)各類主要風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估的程序和方法。

（二）對(duì)各類主要風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量程序和方法。

（三）對(duì)各類主要風(fēng)險(xiǎn)的緩釋或控制的程序和方法。

（四）對(duì)各類主要風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)程序和方法。

（五）對(duì)各類主要風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告程序和方法。

第二十條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理政策應(yīng)符合資本約束與監(jiān)管要求。針對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)變化，應(yīng)制定保持資本水平、提取減值準(zhǔn)備的規(guī)劃。第二十一條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)逐步建立并保持壓力測(cè)試程序和方案，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、外部環(huán)境變化和監(jiān)管要求，不定期開展壓力測(cè)試，預(yù)防極端事件可能帶來的沖擊。

第四章 風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制

第二十二條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)保證風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效運(yùn)行。對(duì)已開展和擬開展的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以充分識(shí)別和評(píng)估，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理措施的執(zhí)行，完善報(bào)告機(jī)制，有效管理風(fēng)險(xiǎn)。

第二十三條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別程序和方法，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等，進(jìn)行主動(dòng)的識(shí)別，分析風(fēng)險(xiǎn)來源，確定風(fēng)險(xiǎn)的影響范圍。

第二十四條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)在開辦新業(yè)務(wù)、開發(fā)新產(chǎn)品或設(shè)立新機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)事先充分識(shí)別評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素與影響，由業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)等相關(guān)部門進(jìn)行會(huì)商或會(huì)簽。對(duì)決定開展的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)事先制定明確的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和制度。第二十五條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)定整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作模式和各類風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模塊的聯(lián)系機(jī)制，優(yōu)化改進(jìn)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估體系。

第二十六條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立適合本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)特點(diǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)方法，逐步開發(fā)和完善針對(duì)中小企業(yè)、農(nóng)戶的評(píng)級(jí)打分卡，完善資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類制度。鼓勵(lì)有條件的機(jī)構(gòu)采用違約概率、違約損失率等計(jì)量方法管理信用風(fēng)險(xiǎn)。第二十七條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)針對(duì)自身特點(diǎn)選擇靈活的風(fēng)險(xiǎn)緩釋策略，創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)緩釋方式，擴(kuò)大抵押擔(dān)保范圍，逐步建立完善貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與定價(jià)機(jī)制，增加涉農(nóng)信貸投入，有效平衡支農(nóng)服務(wù)目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系。第二十八條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)綜合風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)性管理，逐步探索采取資產(chǎn)管理組合、銀（社）團(tuán)貸款等有效方式分散風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格控制授信集中度，明確行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)限額，嚴(yán)格防范過度授信和集中授信風(fēng)險(xiǎn)。

第二十九條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立與本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)性質(zhì)相適應(yīng)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系?；谑袌?chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，決定債券投資業(yè)務(wù)的品種、交易范圍、交易限額、交易方向和方式等。確定總體限額與本機(jī)構(gòu)的存款規(guī)模、涉農(nóng)貸款規(guī)模和資本水平相掛鉤的政策，并每年根據(jù)新增存款、涉農(nóng)貸款增量予以調(diào)整。第三十條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)完善資產(chǎn)保護(hù)機(jī)制，充分關(guān)注法律風(fēng)險(xiǎn)，研究完善土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)、林權(quán)抵押等新型抵押擔(dān)保方式的法律保障，對(duì)抵押擔(dān)保物的有效性進(jìn)行審查，對(duì)不良貸款積極采取資產(chǎn)保全措施。

第三十一條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)系統(tǒng)梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，合理設(shè)置前、中、后臺(tái)，完善業(yè)務(wù)流程，制定操作手冊(cè)，清晰劃分各流程環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)、操作規(guī)范、合規(guī)要求，強(qiáng)化崗位相互約束與制衡，堅(jiān)持關(guān)鍵崗位人員的輪崗輪調(diào)和強(qiáng)制性休假制度。農(nóng)戶與微小企業(yè)授信崗位職能可適當(dāng)合并。

第三十二條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立科學(xué)嚴(yán)密的分級(jí)授權(quán)管理體系。以書面方式確定對(duì)董事長(zhǎng)、高級(jí)管理人員、業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)、崗位和工作人員的授權(quán)，不能存在管理盲點(diǎn)與空白。對(duì)于轉(zhuǎn)授權(quán)，應(yīng)結(jié)合機(jī)構(gòu)人員配置和工作特點(diǎn)，以書面方式做出有效的制度性安排。嚴(yán)禁越權(quán)從事經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，應(yīng)通過管理信息系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置、授權(quán)檢查和規(guī)范化管理來防止超授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，凡發(fā)現(xiàn)被授權(quán)人有越權(quán)行為的，應(yīng)立即糾正處理。

第三十三條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)確保業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和其他管理信息完整、真實(shí)、準(zhǔn)確和及時(shí)。完善交叉核對(duì)與對(duì)賬制度，加強(qiáng)與客戶、金融機(jī)構(gòu)之間及本機(jī)構(gòu)內(nèi)部業(yè)務(wù)臺(tái)賬與會(huì)計(jì)賬之間的對(duì)賬，規(guī)定對(duì)賬頻率、對(duì)賬對(duì)象和可參與人員等要求。對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)定期或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)。加強(qiáng)未達(dá)賬項(xiàng)和差錯(cuò)處理的環(huán)節(jié)控制，記賬崗位和對(duì)賬崗位必須嚴(yán)格分開。建立事后監(jiān)督機(jī)制，具備條件的機(jī)構(gòu)逐步實(shí)施事后集中監(jiān)督制度。

第三十四條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立合規(guī)檢查制度。應(yīng)對(duì)各業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的主要領(lǐng)域、層面、環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點(diǎn)的合規(guī)性進(jìn)行檢查，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合外部法律法規(guī)、監(jiān)管要求及內(nèi)部程序。

第三十五條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)高度重視管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理的信息化，提高風(fēng)險(xiǎn)管理有效性。建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫(kù)和管理信息系統(tǒng)，滿足對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量和定量分析，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供經(jīng)營(yíng)管理所需的各種數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和預(yù)警，滿足風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部報(bào)告和對(duì)外信息披露的要求。同時(shí)，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立和健全信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度，確保信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。第三十六條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立各類風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度。根據(jù)不同業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征，制訂差異化的報(bào)告方式，明確報(bào)告對(duì)象、報(bào)告種類、報(bào)告內(nèi)容、報(bào)告頻率、報(bào)告路徑等內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l線的縱向報(bào)告路徑應(yīng)具備獨(dú)立性。

第五章 考核問責(zé)

第三十七條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立包含收益和風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，合理設(shè)置評(píng)價(jià)指標(biāo)，逐步開展經(jīng)濟(jì)資本管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效，提升經(jīng)營(yíng)管理水平。

第三十八條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作的考核機(jī)制，設(shè)定合理的考核范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和方法，將風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制考核納入經(jīng)營(yíng)管理綜合考核之中，考核結(jié)果與員工獎(jiǎng)懲激勵(lì)掛鉤。

第三十九條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立貫穿各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域以及對(duì)高級(jí)管理人員與員工日常行為的問責(zé)制度。各業(yè)務(wù)條線要根據(jù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期的檢查，對(duì)違規(guī)行為及造成風(fēng)險(xiǎn)損失的責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰和紀(jì)律處分，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康可持續(xù)發(fā)展。

第六章 風(fēng)險(xiǎn)管理文化

第四十條 風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)植根于農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的企業(yè)文化，并作為董事會(huì)戰(zhàn)略決策和高級(jí)管理層、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和其他業(yè)務(wù)條線的負(fù)責(zé)人及員工日常工作的核心。

第四十一條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)為本的企業(yè)文化，樹立誠(chéng)實(shí)守信、依法合規(guī)、穩(wěn)健審慎的價(jià)值觀念，制定高標(biāo)準(zhǔn)的員工行為準(zhǔn)則與職業(yè)操守，規(guī)劃企業(yè)文化滲透方案，并在本機(jī)構(gòu)推行實(shí)施。董事和高級(jí)管理人員應(yīng)率先垂范并引導(dǎo)全體員工參與風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，并通過激勵(lì)約束、典型案例、警示教育等方式進(jìn)行傳播與滲透。

第四十二條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求管理與配置人力資源，實(shí)施主要風(fēng)險(xiǎn)崗位人員準(zhǔn)入與退出管理制度，配備足夠的、能夠達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理崗位資質(zhì)要求的人員，并隨風(fēng)險(xiǎn)管理狀況的變化進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

第四十三條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定并實(shí)施中長(zhǎng)期培訓(xùn)計(jì)劃，加強(qiáng)對(duì)員工從業(yè)知識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管理要求及道德思想方面的培訓(xùn)，強(qiáng)化案件警示作用。培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)定期評(píng)審，充分考慮不同層次員工職責(zé)、能力和文化程度以及所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。第四十四條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)以健康的風(fēng)險(xiǎn)管理文化為導(dǎo)向，建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展與效益平衡的激勵(lì)制度，從源頭上遏止經(jīng)營(yíng)人員為追求自身短期效益最大化而偏離機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期目標(biāo)的短期行為。

第七章 監(jiān)督與評(píng)價(jià)

第四十五條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立獨(dú)立、專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)體系。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)組成部分和環(huán)節(jié)進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的準(zhǔn)確性、可靠性、充分性和有效性實(shí)施評(píng)價(jià)。

第四十六條 行業(yè)管理部門依法對(duì)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理情況實(shí)施檢查與評(píng)價(jià)，做出風(fēng)險(xiǎn)提示，提出評(píng)價(jià)結(jié)論和處理意見，并以書面形式將評(píng)價(jià)結(jié)論與處理意見報(bào)監(jiān)管部門。

第四十七條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層可以根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況，聘請(qǐng)外部中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，并應(yīng)積極創(chuàng)造條件保證外部審計(jì)的獨(dú)立性和有效性。

第四十八條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)重視監(jiān)管部門的風(fēng)險(xiǎn)檢查評(píng)估與監(jiān)管評(píng)級(jí)結(jié)果，依據(jù)監(jiān)管意見認(rèn)真改進(jìn)，并按要求向監(jiān)管部門報(bào)送整改報(bào)告。

第四十九條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)董事會(huì)、高級(jí)管理層應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況組織開展自我評(píng)估，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的缺陷。評(píng)估應(yīng)定期持續(xù)進(jìn)行，當(dāng)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)重新評(píng)估。

第五十條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)根據(jù)各類評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行對(duì)照研究，分析問題性質(zhì)，對(duì)屬于風(fēng)險(xiǎn)管理體系的問題，應(yīng)建立科學(xué)的糾偏和糾錯(cuò)機(jī)制持續(xù)改進(jìn)，對(duì)因執(zhí)行不力和違反風(fēng)險(xiǎn)管理制度而發(fā)生的問題，應(yīng)限期整改。

第八章 附 則

第五十一條 本指引由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋與修訂。第五十二條 本指引自公布之日起施行。

第五篇：《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引》(銀監(jiān)發(fā)[2007]29號(hào))

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引

銀監(jiān)會(huì)[2007]29號(hào)

為規(guī)范和加強(qiáng)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)的管理，建立真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)反映非信貸資產(chǎn)實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度的管理體系，增強(qiáng)防范和化解資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的能力，進(jìn)一步提高非信貸資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)及有關(guān)文件規(guī)定，特制定本指引。

一、分類目的

（一）促進(jìn)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)樹立審慎經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理的理念；

（二）真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映非信貸資產(chǎn)質(zhì)量，充分揭示非信貸資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度；

（三）發(fā)現(xiàn)和分析非信貸資產(chǎn)使用、管理、監(jiān)控、催收、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)存在的問題，加強(qiáng)對(duì)非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理，提高非信貸資產(chǎn)的質(zhì)量；

（四）為判斷非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是否充足提供依據(jù)，建立科學(xué)合理的非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提制度；

（五）為計(jì)量、監(jiān)測(cè)資本充足率，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理能力提供依據(jù)。

二、適用范圍

（一）本指引所稱農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行（以下簡(jiǎn)稱銀行）和農(nóng)村信用社。

（二）本指引適用于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的各類非信貸資產(chǎn)。

（三）本指引所稱非信貸資產(chǎn)是指農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)除信貸資產(chǎn)以外的各類資產(chǎn)。

（四）本指引所指非信貸資產(chǎn)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度的不同，將其劃分為安全性和風(fēng)險(xiǎn)性兩大類非信貸資產(chǎn)。其中：

安全性非信貸資產(chǎn)是指無風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)很低的非信貸資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項(xiàng)、存放聯(lián)行款項(xiàng)等非信貸資產(chǎn)項(xiàng)目。

風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)是指有風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)程度較高的非信貸資產(chǎn)，主要包括專項(xiàng)央行票據(jù)、同業(yè)債權(quán)、待處理抵債資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、投資類資產(chǎn)、委托及代理資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、待處理財(cái)產(chǎn)損溢、固定資產(chǎn)清理、歷年虧損掛賬等非信貸資產(chǎn)項(xiàng)目。

三、分類原則

非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)遵循下列原則：

（一）真實(shí)性原則。應(yīng)廣泛搜集非信貸資產(chǎn)的各類可得信息，嚴(yán)格按照分類標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序進(jìn)行分類，充分估計(jì)現(xiàn)實(shí)與潛在的風(fēng)險(xiǎn)狀況，全面、真實(shí)地反映資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度。

（二）謹(jǐn)慎性原則。在對(duì)減值跡象的判斷和計(jì)量的精確性受到影響的情況下，應(yīng)運(yùn)用謹(jǐn)慎的職業(yè)判斷和穩(wěn)妥的方法。

（三）重要性原則。在對(duì)影響交易對(duì)手償還或支付的可能性及導(dǎo)致資產(chǎn)減值的各項(xiàng)因素進(jìn)行分析時(shí)，應(yīng)區(qū)分重要程度，對(duì)其中的關(guān)鍵因素進(jìn)行重點(diǎn)分析與評(píng)價(jià)。

（四）及時(shí)性原則。及時(shí)、動(dòng)態(tài)地掌握影響非信貸資產(chǎn)質(zhì)量的有利、不利因素，加強(qiáng)資產(chǎn)的跟蹤管理，及時(shí)防范和化解非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）定量與定性分析相結(jié)合的原則。應(yīng)從定量和定性兩個(gè)方面對(duì)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整體評(píng)價(jià)，合理劃分風(fēng)險(xiǎn)類別。

四、核心定義

本指引按照非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)計(jì)損失程度,并按照一定分類標(biāo)準(zhǔn)和方法，主要將風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失5個(gè)類別、其中后三類合稱為不良非信貸資產(chǎn)。具體分類標(biāo)準(zhǔn)的核心定義是： 正常類：

交易對(duì)手能夠履行合同，資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象，資金能夠正?；厥眨瑳]有足夠理由懷疑資產(chǎn)及收益會(huì)發(fā)生損失。其基本特征為“一切正?！薄ｊP(guān)注類：

交易對(duì)手目前有債務(wù)償還能力，資產(chǎn)未發(fā)生減值，但存在一些可能造成資產(chǎn)及收益損失的不利因素。其基本特征為存在“潛在缺陷”。次級(jí)類：

交易對(duì)手的債務(wù)償還能力出現(xiàn)明顯問題，資產(chǎn)或已出現(xiàn)顯著減值跡象，即使采取各種可能措施，資產(chǎn)仍可能形成一定損失，但損失較小。其基本特征為“缺陷明顯，可能損失”?？梢深悾?/p>

交易對(duì)手無法足額償還債務(wù)，資產(chǎn)已顯著減值，即使采取措施，也肯定要形成較大損失。其基本特征為“肯定損失、損失較大”。

損失類：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，資產(chǎn)仍然全部損失或只能收回極少一部分。其基本特征為“損失嚴(yán)重”。

五、分類方法

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在信用風(fēng)險(xiǎn)分析、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析和操作風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合非信貸資產(chǎn)的形態(tài)、對(duì)象、權(quán)屬、賬齡等，相應(yīng)對(duì)不同的非信貸資產(chǎn)使用風(fēng)險(xiǎn)分類法、賬面價(jià)值法、可變現(xiàn)凈值法、成本與市價(jià)孰低法、專家判定法等分類方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。

（一）風(fēng)險(xiǎn)分類法：根據(jù)資產(chǎn)賬齡及其他相關(guān)信息，以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，將風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失5類。該辦法主要用于與交易對(duì)手（或債務(wù)人，下同）相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類。

1、正常類。交易對(duì)手能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑債權(quán)不能按時(shí)足額收回。

2、關(guān)注類。交易對(duì)手目前有債務(wù)償還能力，但存在可能對(duì)收回債權(quán)產(chǎn)生不利影響的因素。

3、次級(jí)類。交易對(duì)手的債務(wù)償還能力出現(xiàn)明顯問題，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能造成一定損失。

4、可疑類。交易對(duì)手無法足額償還債務(wù)，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。

5、損失類。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，債務(wù)仍無法收回，或只能收回極少部分。

主要適用于專項(xiàng)央行票據(jù)，同業(yè)債權(quán)、投資類資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款項(xiàng)等非信貸資產(chǎn)項(xiàng)目。

（二）賬面價(jià)值法：根據(jù)資產(chǎn)的特性、合同及賬面的價(jià)值,能直接確認(rèn)有無損失或損失程度，將資產(chǎn)直接按照賬面價(jià)值和損失程度進(jìn)行分類的方法。主要適用于安全性非信貸資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)中的待處理財(cái)產(chǎn)損溢等。

（三）可變現(xiàn)凈值法：以風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)賬面余額，扣除其可變現(xiàn)凈值或可收回金額后的差額部分，作為預(yù)計(jì)損失的質(zhì)量分類方法?？勺儸F(xiàn)凈值是指以資產(chǎn)預(yù)計(jì)售價(jià)減去預(yù)計(jì)相關(guān)處置稅費(fèi)后的金額。

預(yù)計(jì)損失計(jì)算：預(yù)計(jì)損失額=資產(chǎn)賬面價(jià)值–可(已)變現(xiàn)凈值； 預(yù)計(jì)損失率=(預(yù)計(jì)損失額/資產(chǎn)賬面價(jià)值)×100%。

主要適用于待處理抵債資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理、無形資產(chǎn)等。

（四）成本與市價(jià)孰低法：根據(jù)投資成本與市價(jià)孰低的原則，估算投資損失的質(zhì)量分類方法。

預(yù)計(jì)損失計(jì)算：預(yù)計(jì)損失額=資產(chǎn)賬面價(jià)值–公允價(jià)值； 預(yù)計(jì)損失率=(預(yù)計(jì)損失額/資產(chǎn)賬面價(jià)值)×100%。主要適用于投資類資產(chǎn)等。

（五）專家判定法：以風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)實(shí)際情況為基礎(chǔ)，經(jīng)專家組綜合判研確定預(yù)計(jì)損失的質(zhì)量分類方法。該方法適用于資產(chǎn)情況復(fù)雜、資料不全、信息有限，不能使用上述分類方法確認(rèn)損失的資產(chǎn)質(zhì)量認(rèn)定和分類。采用專家判定法時(shí)，要由各級(jí)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)作為專家組或者聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和有關(guān)專家等，預(yù)計(jì)損失并進(jìn)行質(zhì)量分類。

六、組織機(jī)構(gòu)

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作在銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)指導(dǎo)檢查下，由各級(jí)聯(lián)社（行）組織、實(shí)施。各級(jí)聯(lián)社（行）的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)作為日常管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)分類工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)、實(shí)施和分類認(rèn)定。風(fēng)險(xiǎn)管理部門與非信貸資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部門相互分離制約，分工負(fù)責(zé)，配合完成。各級(jí)聯(lián)社（行）和基層信用社要成立非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類小組，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門牽頭，具體承擔(dān)以下工作職責(zé)：

負(fù)責(zé)非信貸資產(chǎn)的分類認(rèn)定工作；

負(fù)責(zé)制定不良非信貸資產(chǎn)的壓降措施，研究、制訂非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備等的計(jì)提，并在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中予以落實(shí)；

按照授權(quán)對(duì)上報(bào)的非信貸資產(chǎn)分類結(jié)果提出審核意見； 負(fù)責(zé)損失類非信貸資產(chǎn)的核銷工作；

負(fù)責(zé)全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地統(tǒng)計(jì)報(bào)送非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類數(shù)據(jù)； 負(fù)責(zé)非信貸資產(chǎn)五級(jí)分類管理的其他工作。

單筆金額超過100萬元的非信貸資產(chǎn)，如計(jì)入損失類，必須上報(bào)省聯(lián)社最終認(rèn)定。省聯(lián)社可根據(jù)轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況，對(duì)須經(jīng)其認(rèn)定的大額非信貸資產(chǎn)金額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整，但不得高于本指引的規(guī)定限額。

七、操作規(guī)程

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類一般操作流程：歸集整理檔案資料→核對(duì)會(huì)計(jì)核算科目→填寫分類工作底稿→填寫《風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表》→各級(jí)聯(lián)社（行）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)管理部門確定初分結(jié)果→各級(jí)聯(lián)社（行）風(fēng)險(xiǎn)分類小組審查→各級(jí)聯(lián)社（行）風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審批→按權(quán)限確定或調(diào)整分類結(jié)果，登記臺(tái)賬。具體操作流程：

（一）初分

1.歸集整理資料，做好初始分類準(zhǔn)備工作。非信貸資產(chǎn)的分類資料一般包括以下內(nèi)容：

（1）背景資料。主要包括： 非信貸資產(chǎn)的形成過程及現(xiàn)狀；

非信貸資產(chǎn)交易對(duì)手的基本信息、財(cái)務(wù)狀況、履約意愿等，對(duì)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)有重大不利影響的各種因素；

非信貸資產(chǎn)同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、以往資產(chǎn)處置、變現(xiàn)損失率等； 非信貸資產(chǎn)有關(guān)的操作管理情況。

（2）附件材料。指該項(xiàng)資產(chǎn)所涉及有關(guān)資料的復(fù)印件，主要包括： 主要法律文書； 原始憑證和原始記錄；

司法部門或相關(guān)政府部門的文件； 本社（行）已有的調(diào)查分析報(bào)告；

原認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)分類資料，包括非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議記錄、批復(fù)文件等。2.核對(duì)會(huì)計(jì)核算科目；

3.編制《非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作底稿》，撰寫分類理由、依據(jù)及預(yù)計(jì)損失程度；對(duì)符合損失類條件的非損失類非信貸資產(chǎn)情況，隨時(shí)記錄在《非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表》（附表一，下同）中，非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類小組成員簽署分類意見，確定初分結(jié)果； 4.對(duì)《非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作底稿》、《非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表》中資料的完整性和初分結(jié)果的準(zhǔn)確性進(jìn)行集體討論并提出審核意見，由所在部門和信用社（支行）負(fù)責(zé)人簽字后，上報(bào)縣級(jí)聯(lián)社(行)。(二)確定分類結(jié)果

1.各級(jí)聯(lián)社（行）風(fēng)險(xiǎn)管理部門組織有關(guān)部門按照規(guī)定權(quán)限負(fù)責(zé)轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)上報(bào)分類結(jié)果、本部經(jīng)營(yíng)管理非信貸資產(chǎn)的分類、統(tǒng)計(jì)、分析及相關(guān)程序等進(jìn)行審查、確認(rèn)和最終認(rèn)定工作；

2.各級(jí)聯(lián)社（行）風(fēng)險(xiǎn)分類小組審核確認(rèn)分類意見，并對(duì)須報(bào)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)認(rèn)定的貸款提出分類意見；

3.各級(jí)聯(lián)社（行）風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)大額非信貸資產(chǎn)、損失類非信貸資產(chǎn)以及分類爭(zhēng)議較大非信貸資產(chǎn)的認(rèn)定工作。(三)調(diào)整分類的審查認(rèn)定。

非信貸資產(chǎn)類別由上級(jí)調(diào)至下級(jí)的，由非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類小組進(jìn)行最終認(rèn)定。非信貸資產(chǎn)類別由下級(jí)調(diào)至上級(jí)的，由非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類小組提出調(diào)整建議并上報(bào)縣級(jí)聯(lián)社（行）風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)后，按照規(guī)定權(quán)限確定資產(chǎn)分類結(jié)果。(四)檔案管理

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)檔案管理，及時(shí)收集、整理各項(xiàng)非信貸資產(chǎn)的檔案資料，確保檔案要素齊備，內(nèi)容真實(shí)、完整（如有漏缺，應(yīng)以書面形式說明）、有效，為各項(xiàng)非信貸資產(chǎn)的分類提供充分、可*的信息基礎(chǔ)。

八、管理考核

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)分類管理要按照 “落實(shí)責(zé)任、按季監(jiān)測(cè)、定期分析、科學(xué)考核”的要求進(jìn)行。

(一)落實(shí)責(zé)任：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要明確理事長(zhǎng)（董事長(zhǎng)）為非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作的第一責(zé)任人，并將責(zé)任分別落實(shí)到有關(guān)責(zé)任人，做到人員落實(shí)、任務(wù)落實(shí)、措施落實(shí)。省聯(lián)社主要負(fù)責(zé)對(duì)轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作的具體實(shí)施和督查落實(shí)工作；地、市聯(lián)社（省聯(lián)社辦事處）主要負(fù)責(zé)指導(dǎo)轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)按照監(jiān)管部門要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，監(jiān)測(cè)、管理、檢查其分類準(zhǔn)確性；縣級(jí)聯(lián)社（行）主要負(fù)責(zé)組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分類、確保分類準(zhǔn)確性、提高非信貸資產(chǎn)管理水平；農(nóng)村信用社（支行）主要負(fù)責(zé)具體風(fēng)險(xiǎn)分類、完善檔案、定期上報(bào)、優(yōu)化非信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等工作。

(二)按季監(jiān)測(cè)：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要按季監(jiān)測(cè)、分析非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)填報(bào)《非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類匯總表》，及時(shí)上報(bào)上級(jí)聯(lián)社和當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門。(三)定期分析：各級(jí)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)每半年、要對(duì)轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況和變化趨勢(shì)做出判斷和評(píng)價(jià)，進(jìn)行新發(fā)生的不良非信貸資產(chǎn)原因分析，提出抓好非信貸資產(chǎn)管理意見和措施，形成監(jiān)測(cè)分析報(bào)告，上報(bào)上級(jí)聯(lián)社和監(jiān)管部門。(四)科學(xué)考核：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要根據(jù)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的要求，合理確定各項(xiàng)考核指標(biāo),重點(diǎn)考核分類結(jié)果的準(zhǔn)確性和非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的化解情況等，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)格考核，并向監(jiān)管部門和上級(jí)管理部門報(bào)告有關(guān)情況。

九、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要根據(jù)非信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果，參照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法>的通知》（財(cái)金[2005]49號(hào)）文件要求，提取一般準(zhǔn)備和相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備和相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備比例達(dá)不到要求的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，要根據(jù)自身的資產(chǎn)質(zhì)量及經(jīng)營(yíng)狀況，制訂切實(shí)可行的“損失準(zhǔn)備分年計(jì)提計(jì)劃”報(bào)當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后實(shí)施。

十、違規(guī)處理

對(duì)存在下列違規(guī)行為的責(zé)任人，監(jiān)管和行業(yè)管理部門應(yīng)根據(jù)性質(zhì)和情節(jié)給予通報(bào)批評(píng)直至紀(jì)律處分：

（一）由于主觀原因，未按規(guī)范程序操作，導(dǎo)致分類不準(zhǔn)；

（二）不真實(shí)反映和報(bào)告非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果；

（三）超權(quán)限認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果；

（四）因主觀原因，未按時(shí)上報(bào)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類數(shù)據(jù)，影響上級(jí)行上報(bào)和匯總分析；

（五）未將非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類列入常規(guī)審計(jì)、檢查；蓄意隱瞞存在的問題；

（六）對(duì)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作審查不嚴(yán)、檢查敷衍了事；

（七）未按照規(guī)定對(duì)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，導(dǎo)致反映不真實(shí)；

（八）相互不配合協(xié)調(diào)工作，推諉、扯皮影響分類質(zhì)量及分類后續(xù)工作管理。

十一、其他

（一）本指引由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

（二）本指引所涉及的非信貸資產(chǎn)包含各級(jí)聯(lián)社（行）機(jī)關(guān)本身及省聯(lián)社辦事處的非信貸資產(chǎn)。

（三）本指引所涉及的非信貸資產(chǎn)數(shù)據(jù)應(yīng)與“銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息系統(tǒng)”數(shù)據(jù)保持一致。

（四）各省級(jí)合作金融機(jī)構(gòu)要根據(jù)本指引，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，制定實(shí)施細(xì)則，經(jīng)當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（五）本指引自下發(fā)之日起施行。