第一篇：審計(jì)工作辦法

西北電力建設(shè)第三工程公司

審計(jì)工作管理辦法

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范西北電力建設(shè)第三工程公司(以下簡稱公司)內(nèi)部審計(jì)工作行為，建立科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)工作秩序，促進(jìn)審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化，依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及陜西省電力公司有關(guān)內(nèi)審工作的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條 公司內(nèi)審工作的基本任務(wù)是：查錯防弊，嚴(yán)肅法紀(jì)；公證評價(jià)，促進(jìn)管理；監(jiān)督服務(wù)，提高效益。

第三條 公司內(nèi)審工作的基本原則是：依法審計(jì)，實(shí)事求是，客觀公正，促進(jìn)管理。

第四條 公司內(nèi)審部門依據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司內(nèi)部管理制度規(guī)定，在公司行政主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他部門，團(tuán)體和個人的干涉。

第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)具備下列條件：（1）具有獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和合格的審計(jì)人員；（2）明確的法定職責(zé)和權(quán)限；（3）建立健全的審計(jì)質(zhì)量控制制度。第六條 審計(jì)人員應(yīng)具有較強(qiáng)的事業(yè)心，熱愛審計(jì)事業(yè)；熟悉財(cái)經(jīng)和相關(guān)專業(yè)；具有較強(qiáng)的協(xié)調(diào)管理、分析判斷和語言文字表達(dá)能力；具有廉潔、公正、勤奮和奉獻(xiàn)精神.第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)可按業(yè)務(wù)性質(zhì)分設(shè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益、合同、工程預(yù)算等審計(jì)崗位。在審計(jì)實(shí)施中，可根據(jù)所審計(jì)的內(nèi)容，實(shí)行專業(yè)主審制。

第八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)可根據(jù)審計(jì)任務(wù)的需要，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，組成由審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)營、勞人等專業(yè)人員參加的審計(jì)組，開展專項(xiàng)審計(jì)。臨時(shí)抽調(diào)參加審計(jì)的人員，實(shí)施審計(jì)時(shí)，行使審計(jì)人員職權(quán)。

第三章 審計(jì)工作任務(wù)

第九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對企業(yè)的各項(xiàng)收入、支出計(jì)劃、執(zhí)行過程及其結(jié)果進(jìn)行全過程的有效監(jiān)督，以確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性、有效性，促使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動健康有序地進(jìn)行，促使國有資產(chǎn)保值增值。

第十條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對本單位及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

（1）企業(yè)生產(chǎn)、基建、技改、財(cái)務(wù)、信貸、外匯等收支計(jì)劃預(yù)算，工程預(yù)(概)算等執(zhí)行情況。

（2）企業(yè)年度及重要項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支及決算。（3）基本建設(shè)、更新改造、固定資產(chǎn)大修理、業(yè)務(wù)擴(kuò)充等工程審計(jì)。

（4）企業(yè)簽訂的采購、借款、擔(dān)保和發(fā)包工程等經(jīng)濟(jì)合同、契約、協(xié)議等。

（5）國有、集體企業(yè)資產(chǎn)的保值增值情況。

（6）根據(jù)“先審計(jì)，后兌現(xiàn)”的原則，對實(shí)行承包、租賃經(jīng)營的單位進(jìn)行審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)不能兌現(xiàn)。

（7）對企業(yè)工資及消費(fèi)基金的增長進(jìn)行監(jiān)督。（8）對企業(yè)的收支狀況和經(jīng)營成果的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。（9）對經(jīng)理進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的期中或終結(jié)審計(jì)。（10）對內(nèi)部控制制度的健全性，有效性進(jìn)行審計(jì)評價(jià)。（11）對所屬的多種經(jīng)營單位進(jìn)行審計(jì)。（12）開展審計(jì)調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（13）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)。

第四章 審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)

第十一條 審計(jì)機(jī)構(gòu)具有下列權(quán)限：

（1）有權(quán)要求有關(guān)部門或單位及時(shí)提供年度生產(chǎn)、基建、技改計(jì)劃；年度資金、信貸、外匯、勞資、物資等專項(xiàng)計(jì)劃及預(yù)算；財(cái)務(wù)(統(tǒng)計(jì))報(bào)表、工程預(yù)算、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)活動分析；經(jīng)營管理制度、規(guī)定、辦法及有關(guān)文件。

（2）參加有關(guān)會議，參與研究單位有關(guān)經(jīng)營管理制度、辦法和規(guī)定，參閱有關(guān)文件資料。（3）審查被審計(jì)單位的財(cái)會資料及經(jīng)濟(jì)合同、統(tǒng)計(jì)資料、生產(chǎn)記錄、工程決算等相關(guān)經(jīng)濟(jì)資料。有關(guān)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕、隱藏、轉(zhuǎn)移、變造和毀棄。

（4）有權(quán)向有關(guān)單位、部門和個人進(jìn)行調(diào)查詢問，并取得文字、音像等證明材料，有關(guān)方面應(yīng)提供方便，出據(jù)證明材料。

（5）對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)按國家及企業(yè)有關(guān)規(guī)定責(zé)成被審計(jì)單位或部門限期糾正；對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重失職和造成重大經(jīng)濟(jì)損失的單位和個人有權(quán)提出經(jīng)濟(jì)處罰或行政處分建議。

（6）對拒絕、破壞、拖延和阻撓審計(jì)工作的，經(jīng)單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)采取封存帳冊、凍結(jié)資金等臨時(shí)措施，并建議追究有關(guān)人員的責(zé)任。

（7）對打擊、陷害、報(bào)復(fù)提供審計(jì)依據(jù)人員的行為予以揭露，并建議有關(guān)部門根據(jù)情節(jié)輕重予以處理。

（8）對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題有反映權(quán)。

第十二條 審計(jì)干部要嚴(yán)以律已，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露機(jī)密，玩忽職守。

第十三條 審計(jì)人員依法行使審計(jì)權(quán)受法律保護(hù)，任何人不得無故干預(yù)或打擊報(bào)復(fù)。

第五章 審計(jì)工作程序 第十四條 審計(jì)工作基本程序包括準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告三個階段。對某些審計(jì)項(xiàng)目，還需實(shí)施后續(xù)審計(jì)。

（一）準(zhǔn)備階段

1.根據(jù)上級指令、公司年度計(jì)劃的需要及領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)事項(xiàng)，制定年度審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)單位分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

2.制定工作方案。其主要內(nèi)容如下：(1)被審計(jì)單位名稱、審計(jì)范圍和方式；(2)審計(jì)的依據(jù)、內(nèi)容和實(shí)施時(shí)間；(3)審計(jì)人員及分工；(4)被審計(jì)單位需做的準(zhǔn)備工作及需提供的文件資料。

3.審前調(diào)查。其主要內(nèi)容如下：(1)了解被審計(jì)單位的基本情況；(2)學(xué)習(xí)掌握有關(guān)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)、制度和規(guī)定；(3)其他需要準(zhǔn)備的事項(xiàng)。

4.下達(dá)審計(jì)通知書。一般應(yīng)在正式審計(jì)實(shí)施三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)通知書需經(jīng)單位分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)后，方可下達(dá)審計(jì)通知書。

（二）實(shí)施階段

1.進(jìn)點(diǎn)后首先宣讀審計(jì)通知書，說明來意，提出審計(jì)工作要求事項(xiàng)和審計(jì)紀(jì)律；然后聽取被審計(jì)單位的自查報(bào)告、法定代表人述職報(bào)告或情況介紹。

2.根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況，制定《項(xiàng)目審計(jì)分項(xiàng)作業(yè)計(jì)劃》，確定審計(jì)的重點(diǎn)、專題，落實(shí)人員分工，擬定審計(jì)具體步驟。3.通過審閱核對、調(diào)查詢問、查閱資料、座談討論、核查實(shí)物等方法實(shí)施審計(jì)。

4.對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，作好審計(jì)記錄和取證工作。5.編寫審計(jì)工作底稿，對已確認(rèn)為違紀(jì)違規(guī)問題的審計(jì)工作底稿，經(jīng)審計(jì)組長審閱后，送交被審計(jì)單位認(rèn)證簽署意見。

（三）報(bào)告階段

1.依據(jù)審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告要做到：事實(shí)可靠，依據(jù)充分，結(jié)論清楚，定性準(zhǔn)確，意見中肯，建議可行，條理清晰，簡明扼要。

2.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容：(1)被審計(jì)單位(項(xiàng)目)的基本情況，本次審計(jì)的內(nèi)容、范圍、方式等有關(guān)情況；(2)應(yīng)披露的基本數(shù)據(jù)和重大事項(xiàng)；(3)審計(jì)出的主要問題；(4)對問題的處理意見及改進(jìn)的建議；(5)審計(jì)評價(jià)及結(jié)論。

3.審計(jì)組審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施終結(jié)后十日內(nèi)形成審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告須經(jīng)被審計(jì)單位、審計(jì)部門及審計(jì)單位行政負(fù)責(zé)人簽署意見，分送各有關(guān)單位、部門和領(lǐng)導(dǎo)。

4.下達(dá)《審計(jì)結(jié)論和決定》。審計(jì)部門自收到審計(jì)報(bào)告之日起十五日內(nèi)，將《審計(jì)結(jié)論和決定》送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)部門執(zhí)行。

5.如果被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)論和決定有異議，可在收到審計(jì)結(jié)論和決定后十五日內(nèi)向?qū)徲?jì)單位主管領(lǐng)導(dǎo)申請復(fù)議。受理單位或領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在收到申請復(fù)議報(bào)告30日內(nèi)進(jìn)行復(fù)議或裁定。再此期間，仍按原審計(jì)結(jié)論和決定執(zhí)行。

6.被審計(jì)單位按《審計(jì)結(jié)論和決定》處理完畢后，應(yīng)填寫《審計(jì)結(jié)論和決定處理情況報(bào)告單》，將處理情況向下達(dá)審計(jì)結(jié)論和決定的審計(jì)機(jī)關(guān)提出書面報(bào)告。

（四）后續(xù)審計(jì)

后續(xù)審計(jì)項(xiàng)目可由審計(jì)部門根據(jù)情況自定，其內(nèi)容為： 1.審計(jì)結(jié)論和決定執(zhí)行情況；

2.審計(jì)結(jié)論和決定在執(zhí)行中有何困難；

3.通過審計(jì)使被審計(jì)單位或部門發(fā)生了哪些變化。

第六章 審計(jì)檔案

第十五條 審計(jì)檔案是審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)活動中形成，具有保存價(jià)值的各種形式的真實(shí)記錄，是考察審計(jì)工作，研究審計(jì)歷史的依據(jù)，是單位檔案的重要組成部分。建立和管理審計(jì)檔案是審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要任務(wù)。

第十六條 審計(jì)檔案的立卷工作應(yīng)實(shí)行“誰審計(jì)，誰立卷”，“邊審計(jì)邊收集整理，審結(jié)卷成”的原則，定期移交，集中保管，不得長期存放在承辦單位和個人手中。

第十七條 審計(jì)檔案資料包括審計(jì)中形成的文件、年度計(jì)劃、年度報(bào)表、憑證、電報(bào)、錄音(像)帶、照片等原件或復(fù)印件。

第十八條 審計(jì)立卷采用按性質(zhì)分類，按項(xiàng)目立卷，分卷編號的原則進(jìn)行。

第十九條 審計(jì)檔案的借閱應(yīng)建立嚴(yán)格的登記手續(xù)，經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按期歸還。

第二十條 審計(jì)檔案應(yīng)核定保存期限。超過期限的檔案，應(yīng)鑒定造冊，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)銷毀，并派專人監(jiān)銷。

第七章 附則

第二十一條 本辦法由西北電力建設(shè)第三工程公司審計(jì)室負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第二十二條 本辦法各項(xiàng)條款與國家頒分的有關(guān)規(guī)定相抵觸時(shí)，以國家有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

西北電力建設(shè)第三工程公司審計(jì)室 2010年4月10日

第二篇：國家電網(wǎng)公司審計(jì)工作辦法

國家電網(wǎng)公司審計(jì)工作辦法

第一章 總 則

第一條 為建立健全國家電網(wǎng)公司(以下簡稱公司)自我約束和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，規(guī)范公司審計(jì)工作，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于各區(qū)域電網(wǎng)公司、省電力公司以及其他全資公司和控股公司(以下簡稱公司各單位)。

第三條 公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會計(jì)制度和單位內(nèi)部管理規(guī)定，對本單位及子公司(單位)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營狀況與績效，以及建設(shè)項(xiàng)目或者有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的監(jiān)督與評價(jià)。

第四條 按照國家和公司有關(guān)規(guī)定，依照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，公司各單位應(yīng)認(rèn)真組織做好審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，糾正違規(guī)行為；通過內(nèi)部控制有效性的檢查，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營管理水平，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。

第五條 審計(jì)工作應(yīng)遵循獨(dú)立性和客觀性原則。第六條 公司內(nèi)部審計(jì)工作接受審計(jì)署、國務(wù)院國有資．產(chǎn)監(jiān)督管理委員會等部門和行業(yè)協(xié)會的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章 審計(jì)管理體制

第七條

按照管理體制和產(chǎn)權(quán)關(guān)系，公司各單位審工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分層負(fù)責(zé)。

公司各單位任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)、重大投資項(xiàng)目審計(jì)等專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，按照“誰任命、誰審計(jì)”、“誰考核、誰審計(jì)”、“誰投資、誰審計(jì)”、“誰管理、誰審計(jì)”、“誰控制、誰審計(jì)”的原則分級組織實(shí)施。

第八條 公司總部負(fù)責(zé)對公司各單位的審計(jì)，指導(dǎo)公司各單位審計(jì)工作?？筛鶕?jù)管理需要進(jìn)行延伸審計(jì)。公司總部負(fù)責(zé)審計(jì)資源統(tǒng)一配置，制定重要審計(jì)制度和培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)，培訓(xùn)審計(jì)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)骨干，對重要事項(xiàng)和臨時(shí)審計(jì)任務(wù)，統(tǒng)一調(diào)配公司系統(tǒng)審計(jì)力量。

公司各單位按照管理權(quán)限，負(fù)責(zé)配置管理范圍內(nèi)的審計(jì)資源，上級單位負(fù)責(zé)對下級單位審計(jì)工作的檢查與指導(dǎo)。

第九條 公司設(shè)審計(jì)部和審計(jì)派出機(jī)構(gòu)。審計(jì)派出機(jī)構(gòu)協(xié)助審計(jì)部工作，業(yè)務(wù)上接受公司審計(jì)部的指導(dǎo)。

第十條

公司各全資子公司、分公司、公司具有實(shí)際控制權(quán)的單位以及地市級供電單位設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，縣級供電單位根據(jù)需要設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門。

第十一條 公司各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確工作責(zé)任，強(qiáng)化審計(jì)工作，做好審計(jì)與各相關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作。

第十二條 審計(jì)部門直接對單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，依法獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)。任何單位和個人不得干涉。

第十三條 公司各單位應(yīng)配備與審計(jì)工作相適應(yīng)的專職審計(jì)人員。根據(jù)本單位實(shí)際情況，可聘用相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員擔(dān)任兼職審計(jì)員。

專職審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)崗位所需的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，并應(yīng)取得中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會及公司規(guī)定的執(zhí)業(yè)資格。

公司各單位應(yīng)合理利用審計(jì)資源，可根據(jù)工作需要聘請外部人員擔(dān)任審計(jì)顧問，聘請符合資質(zhì)要求的社會中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)部分審計(jì)項(xiàng)目。

審計(jì)人員參加國家統(tǒng)一組織的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評、聘任和后續(xù)教育，單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定予以執(zhí)行。

第十四條 審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備本科及以上學(xué)歷且具有中級以上專業(yè)技術(shù)資格，并具有一定的經(jīng)營管理或?qū)徲?jì)工作經(jīng)驗(yàn)。

審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任免及備案管理按人事部門規(guī)定辦理。第十五條 審計(jì)人員應(yīng)實(shí)行定期輪崗和交流制度。公司各單位除建立審計(jì)人員在不同審計(jì)崗位之間的交流輪崗?fù)?，還應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)崗位與其他部門和專業(yè)崗位的交流。審計(jì)人員在同一崗位工作一般不超過八年。

第三章 審計(jì)部門主要職責(zé)

第十六條 審計(jì)部門根據(jù)國家和公司有關(guān)規(guī)定，履行以下主要職責(zé)：

(一)擬訂本單位內(nèi)部審計(jì)工作制度、審計(jì)工作規(guī)劃和審計(jì)工作計(jì)劃，并組織實(shí)施；(二)按本單位內(nèi)部分工組織或參與組織本單位財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作，并對本單位財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督；

(三)對國家法律法規(guī)規(guī)定不適宜或者未規(guī)定，須由社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)決算審計(jì)的有關(guān)內(nèi)容組織進(jìn)行審計(jì)；

(四)對本單位及所屬各單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)；

(五)組織對本單位主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和所屬各單位的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

(六)對本單位及所屬各單位的基建工程和重大技術(shù)改造、大修等的立項(xiàng)、概(預(yù))算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計(jì)：

(七)對本單位及所屬各單位的電力營銷、物資(勞務(wù))采購、工程招投標(biāo)、對外投資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動和重耍的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)；(八)對本單位及所屬各單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評價(jià)和意見反饋，對有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和意見反饋；

(九)組織對發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的所屬單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)：(十)組織開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查：

(十一)對內(nèi)部審計(jì)人員開展績效考核或評價(jià)；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的教育、培養(yǎng)；(十二)負(fù)責(zé)本單位外派監(jiān)事業(yè)務(wù)的聯(lián)系與指導(dǎo)：

(十三)依照有關(guān)規(guī)章制度、公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計(jì)部門要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十七條 根據(jù)單位內(nèi)部職責(zé)分工，依據(jù)獨(dú)立、客觀、公正的原則，對財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，保障單位財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家各項(xiàng)法律法規(guī)要求。

第十八條 為保證單位財(cái)務(wù)決算報(bào)告的真實(shí)和完整,審計(jì)部門應(yīng)按照有關(guān)要求，對下列特殊情形的所屬單位定期組織進(jìn)行審計(jì)：

(一)依據(jù)所在國家及地區(qū)法律規(guī)定，在境外進(jìn)行審計(jì)所屬境外單位；(二)國家法律、法規(guī)未規(guī)定須委托社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的內(nèi)部有關(guān)單位。第十九條 對公司各單位的經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的評價(jià)工作，應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)經(jīng)營績效評價(jià)政策和公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

第二十條 加強(qiáng)對社會中介機(jī)構(gòu)開展本單位及所屬單位有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動工作結(jié)果的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督，并做好社會中介機(jī)構(gòu)聘用、更換和報(bào)酬支付的監(jiān)督。

第二十一條 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與公司內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門及外部審計(jì)部門的溝通與協(xié)調(diào)，并按有關(guān)規(guī)定對外部審計(jì)提供必要的支持。

第二十二條 公司各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，完善內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)章制度，保障內(nèi)部審計(jì)部門擁有履行職責(zé)所必需的權(quán)限：

(一)參加有關(guān)經(jīng)營和管理決策會議，參與協(xié)助有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)；

(二)檢查被審計(jì)單位會計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證和現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn)，查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動等文件、會議記錄、計(jì)算機(jī)軟件等相關(guān)資料；

(三)對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料：

(四)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法、違規(guī)和損失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)制止決定，對負(fù)有責(zé)任的單位、部門和個人，提出追究責(zé)任的建議，并及時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告；

(五)對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料和可能被轉(zhuǎn)移、隱匿的財(cái)產(chǎn)，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人或有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)可暫予封存；

第二十三條 單位主要負(fù)責(zé)人在管理權(quán)限范圍內(nèi)，可授予審計(jì)部門必要的處理權(quán)或者處罰權(quán)。

第四章 審計(jì)工作程序

第二十四條 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定審計(jì)工作計(jì)劃，對內(nèi)部審計(jì)工作做出合理安排，并報(bào)經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后實(shí)施。

第二十五條 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理需要，組成審計(jì)組，制定具體項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，做好審前準(zhǔn)備，并在實(shí)施審計(jì)前通知被審計(jì)單位。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)組長負(fù)責(zé)制。

被審計(jì)單位接到審計(jì)通知后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備。并就與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料的真實(shí)、完整和其他重要情況做出書面承諾。

第二十六條 審計(jì)組通過現(xiàn)場審計(jì)或非現(xiàn)場審計(jì)等形式，通過審核、觀察、詢問、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。

第二十七條 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)項(xiàng)目的復(fù)核制度，明確規(guī)定復(fù)核的要求和責(zé)任。第二十八條 審計(jì)組在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。審計(jì)組在出具正式審計(jì)報(bào)告前應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位交換審計(jì)意見。

第二十九條 審計(jì)部門對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，對審計(jì)事項(xiàng)做出評價(jià)，提出審計(jì)意見(或?qū)徲?jì)決定，下同)，經(jīng)批準(zhǔn)后，下達(dá)給被審計(jì)單位。

第三十條 審計(jì)部門對已辦結(jié)的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照國家和單位檔案管理規(guī)定建立審計(jì)檔案。

第三十一條 審計(jì)部門定期向本單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)審計(jì)工作，提交重要審計(jì)信息和審計(jì)專題報(bào)告。

第三十二條 審計(jì)部門對審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，督促檢查被審計(jì)單位采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定情況。

第五章 審計(jì)工作要求

第三十三條 公司各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部管理需要有效開展審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

第三十四條 公司所屬各單位下列工作事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)公司備案：(一)審計(jì)工作計(jì)劃和工作總結(jié)報(bào)告；

(二)所屬重要單位負(fù)責(zé)人及本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；

(三)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違法、違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等的專項(xiàng)報(bào)告；

(四)對本單位及所屬單位發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常等情況組織進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告。(五)公司要求報(bào)送的其他重大審計(jì)事項(xiàng)。第三十五條 公司及所屬各單位應(yīng)合理、有效調(diào)配審計(jì)資源，保證審計(jì)部門所必需的審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)，并列入財(cái)務(wù)預(yù)算。

第三十六條 公司各單位應(yīng)及時(shí)對審計(jì)結(jié)果做出反映，認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)意見，加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用，增強(qiáng)審計(jì)時(shí)效。

第三十七條 被審計(jì)單位及有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)工作，按要求如實(shí)提供審計(jì)需要的資料，協(xié)助、配合開展各項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，為審計(jì)工作開展提供便利條件。

第三十八條 公司各單位應(yīng)當(dāng)保護(hù)和支持審計(jì)人員依照法規(guī)和授權(quán)履行職責(zé)，任何單位和個人不得打擊報(bào)復(fù)。

第三十九條 公司及所屬各單位對認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、成績顯著的審計(jì)人員，應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定給予宣傳及表彰。

第四十條 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對違反國家法律法規(guī)和單位內(nèi)部管理制度的行為及時(shí)報(bào)告，并提出處理意見；對發(fā)現(xiàn)的單位內(nèi)部控制管理漏洞，及時(shí)提出改進(jìn)建議。對審計(jì)情況以適當(dāng)方式在一定范圍內(nèi)通報(bào)。

第四十一條 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法組織開展內(nèi)部審計(jì)工作，并對審計(jì)報(bào)告的客觀真實(shí)性承擔(dān)管理責(zé)任。

第四十二條 審計(jì)部門應(yīng)建立有效的審計(jì)質(zhì)量控制制度，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量，依法接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)、國資委以及上級審計(jì)部門對審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評估，并對所屬單位審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行督導(dǎo)。

第四十三條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

第四十四條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位、被審計(jì)人員或者被審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第四十五條 審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)充分利用計(jì)算機(jī)等科學(xué)技術(shù)手段進(jìn)行審計(jì)，改進(jìn)審計(jì)方式方法，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

第六章 罰 則

第四十六條 對于被審計(jì)單位及相關(guān)工作人員無正當(dāng)理由不及時(shí)落實(shí)審計(jì)意見，造成損失浪費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任；對于造成重大損失的，還應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定向上一級單位及時(shí)反映情況。

第四十七條 對于出現(xiàn)重大違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為和內(nèi)部控制程序出現(xiàn)嚴(yán)重缺陷，除按規(guī)定依法追究主要負(fù)責(zé)人、總會計(jì)師或者主管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的有關(guān)責(zé)任外，同時(shí)還相應(yīng)追究主管審計(jì)工作負(fù)責(zé)人及審計(jì)部門相關(guān)人員的責(zé)任。

第四十八條 對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的審計(jì)人員，各單位應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定予以處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第四十九條 對于打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員問題，本單位應(yīng)及時(shí)予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第五十條 被審計(jì)單位相關(guān)人員不配合審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)意見的，各單位應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第七章 附 則

第五十一條 公司所屬各單位應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，制定本單位的審計(jì)工作辦法。第五十二條 本辦法由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第五十三條 本辦法自公布之日起實(shí)施。

第三篇：農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作辦法

農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作辦法

66號（3月30日）第一章

總

則

第一條

為促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱“本行”）進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立和維護(hù)健全有效的內(nèi)部審計(jì)工作體系，有效發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，根據(jù)銀監(jiān)會《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》、《加強(qiáng)農(nóng)村信用社稽核工作指導(dǎo)意見》和省聯(lián)社《省農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)工作暫行辦法》等有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合本行實(shí)際，特制定本辦法。

第二條

內(nèi)部審計(jì)工作是一種獨(dú)立、客觀的稽查、監(jiān)督和評價(jià)活動，是本行管控機(jī)制的重要組成部分，是依法合規(guī)經(jīng)營、實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展的重要保證。

第三條

內(nèi)部審計(jì)工作通過對經(jīng)營活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及管理情況等進(jìn)行系統(tǒng)、規(guī)范的檢查、監(jiān)督和評價(jià)，促進(jìn)我行規(guī)范經(jīng)營行為，有效防控風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平，實(shí)現(xiàn)安全、規(guī)范、有序運(yùn)行和穩(wěn)定、持續(xù)、健康發(fā)展。

第四條

本行審計(jì)工作實(shí)行董事長負(fù)責(zé)制，業(yè)務(wù)上接受省聯(lián)社審計(jì)部門的指導(dǎo)。

第五條

認(rèn)真執(zhí)行國家法令、法規(guī)，堅(jiān)持實(shí)事求是原則。

第二章

審計(jì)部門和人員

第六條 本行的董事會負(fù)責(zé)建立和維護(hù)健全有效的內(nèi)部審計(jì)工作體系。

第七條

本行獨(dú)立設(shè)置稽核部并按照員工總數(shù)不低于1.5%的比例配備審計(jì)人員。

第八條

審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)從業(yè)資格:

（一）專業(yè)水平。具備審計(jì)、金融、財(cái)會等相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷或具備審計(jì)師、會計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師及以上專業(yè)技術(shù)職稱，掌握與農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作相關(guān)的專業(yè)知識，熟悉金融相關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)部控制制度。

（二）從業(yè)能力。具備兩年以上金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，熟悉農(nóng)村商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)；稽核部總經(jīng)理應(yīng)具有六年以上審計(jì)、財(cái)會、信貸或支行管理等相關(guān)工作經(jīng)歷，并取得審計(jì)師或會計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師及以上專業(yè)技術(shù)職稱。

（三）道德及職業(yè)準(zhǔn)則。具有正直、客觀、廉潔、公正的職業(yè)操守。審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系，可能影響工作公正開展時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)主動回避。審計(jì)人員對監(jiān)督檢查過程中獲得的秘密，負(fù)有保密的義務(wù)。

第九條

審計(jì)人員需參加由省聯(lián)社統(tǒng)一組織的任職資格考試，取得任職資格證書。

第十條

審計(jì)人員待遇應(yīng)不低于本行其他部門同職級人員平均水平。

第十一條

審計(jì)隊(duì)伍應(yīng)保持相對穩(wěn)定，稽核部總經(jīng)理的調(diào)整應(yīng)及時(shí)向省聯(lián)社報(bào)備。

第十二條

審計(jì)人員應(yīng)參加后續(xù)培訓(xùn)，提高素質(zhì)，鼓勵取得審計(jì)師、會計(jì)師等相關(guān)業(yè)務(wù)職稱和注冊會計(jì)師等執(zhí)業(yè)資格。

第三章

審計(jì)工作職責(zé)與權(quán)限

第十三條

稽核部負(fù)責(zé)對本行轄內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營、財(cái)務(wù)會計(jì)、內(nèi)控、預(yù)算管理等各項(xiàng)經(jīng)營管理活動開展審計(jì)監(jiān)督以及對本行重要業(yè)務(wù)部門、各支行（營業(yè)部）主要負(fù)責(zé)人及重要崗位人員開展離任審計(jì)。

第十四條

審計(jì)工作的主要任務(wù)：

（一）檢查監(jiān)督國家有關(guān)金融方針、政策、法令、法規(guī)的貫徹落實(shí)情況，對違反國家有關(guān)金融方針、政策、法令、法規(guī)等行為及時(shí)予以揭露、制止，并提出處理意見或建議。

（二）檢查監(jiān)督內(nèi)控制度的建立健全及完善情況，評價(jià)內(nèi)控的有效性，并對落實(shí)內(nèi)控機(jī)制，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)措施提出進(jìn)一步改進(jìn)的意見。

（三）檢查監(jiān)督內(nèi)部各項(xiàng)管理制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況，評估風(fēng)險(xiǎn)狀況，揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患，對管理缺位、違規(guī)違章操作等現(xiàn)象及時(shí)予以糾正，并提出整改和處理意見。

（四）檢查評價(jià)干部任職期間職責(zé)履行及其他相關(guān)情況，作出審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)意見。

（五）按照省聯(lián)社的要求以及總行統(tǒng)一布置檢查其他事項(xiàng)。第十五條

稽核部有權(quán)要求被審計(jì)單位提供相關(guān)情況，查閱被審計(jì)單位的有關(guān)憑證、庫存款項(xiàng)、有價(jià)證券、賬表和文件資料等，必要時(shí)有權(quán)采取先封后查措施。

第十六條

稽核部有權(quán)列席或參加與稽核部職責(zé)有關(guān)的會議，有權(quán)參加被審計(jì)單位的有關(guān)會議，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)資料，有權(quán)根據(jù)需要組織召開座談會或匯報(bào)會議，就相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)向被審計(jì)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)的證明材料。

第十七條

稽核部認(rèn)為必要時(shí)有權(quán)向董事會直接匯報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)。第十八條

稽核部有權(quán)責(zé)成被審計(jì)單位停止或糾正違反國家金融方針、政策、法令、法規(guī)的業(yè)務(wù)活動以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的業(yè)務(wù)收支。

第十九條

稽核部對拒絕接受或不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕提供或提供虛假資料、打擊報(bào)復(fù)或陷害審計(jì)人員的，有權(quán)向上級報(bào)告，要求及時(shí)予以制止并作出處理。

第二十條

稽核部具有處理建議權(quán)和必要的處罰權(quán)。在審計(jì)檢查中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有關(guān)責(zé)任人確有違規(guī)違章問題的，稽核部可視情節(jié)輕重給予處罰。

第四章

審計(jì)方式和程序

第二十一條

審計(jì)部門開展審計(jì)監(jiān)督，應(yīng)視具體審計(jì)內(nèi)容和要求，采取以下方式進(jìn)行。

（一）按審計(jì)工作的場地分：

1．現(xiàn)場審計(jì)：審計(jì)人員進(jìn)入被審計(jì)單位工作場所進(jìn)行審計(jì)； 2．非現(xiàn)場審計(jì)：被審計(jì)單位按照要求將有關(guān)報(bào)表資料、以及相關(guān)報(bào)表分析等報(bào)到審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)；

（二）按審計(jì)工作的范圍分：

1．全面審計(jì)：按照審計(jì)工作的內(nèi)容開展綜合性檢查； 2．專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)經(jīng)營管理的需要適時(shí)選點(diǎn)確定； 3．后續(xù)審計(jì)：根據(jù)上次審計(jì)中出現(xiàn)問題的整改情況而定。

（三）其他方式審計(jì)。

第二十二條

稽核部嚴(yán)格按照審計(jì)工作的準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、整改處理、建檔五個階段進(jìn)行。

一、準(zhǔn)備階段

（一）確定審計(jì)項(xiàng)目 稽核部根據(jù)董事會批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃、總行領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項(xiàng)或上級部門的工作安排確定審計(jì)項(xiàng)目。

（二）成立審計(jì)組

1．稽核部應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目成立審計(jì)組，確定審計(jì)組組長和主審計(jì)人，選定審計(jì)組成員。根據(jù)需要可將審計(jì)組分成若干項(xiàng)目小組，每個小組必須有2人（含）以上組成，并確定項(xiàng)目小組組長。

2．審計(jì)組成員的主要職責(zé)

（1）審計(jì)組組長：負(fù)責(zé)組織審計(jì)組成員開展現(xiàn)場檢查，確定小組成員的分工；與被審計(jì)單位（人）協(xié)調(diào)重要事項(xiàng)；審核審計(jì)通知書、審計(jì)方案；審定審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書、審核審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告；把握審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。

（2）主審計(jì)：收集、分析被審計(jì)單位（人）的有關(guān)資料，起草審計(jì)方案、審計(jì)通知書；組織各小組進(jìn)行現(xiàn)場檢查；起草審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書，起草審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告；組織整理審計(jì)項(xiàng)目檔案。

（3）項(xiàng)目小組組長：根據(jù)審計(jì)方案組織項(xiàng)目小組開展檢查；審定工作底稿；審核匯總相關(guān)審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書，組織整理與項(xiàng)目小組所審內(nèi)容相關(guān)的審計(jì)檔案。

（4）其他成員：根據(jù)審計(jì)方案進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)、分析與取證；編制工作底稿；及時(shí)匯報(bào)檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題。

（三）審前調(diào)查

審計(jì)組在進(jìn)入被審計(jì)單位現(xiàn)場前，可以向被審計(jì)單位以發(fā)出調(diào)查問卷的方式，了解所需信息，收集與審計(jì)有關(guān)的數(shù)據(jù)資料，做好審計(jì)分析和工作安排。

（四）制定審計(jì)方案 審計(jì)組根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的目的和前期分析制定審計(jì)方案，主要包括：

1．制定方案的依據(jù)；

2．被審計(jì)單位的名稱和基本情況；

3．審計(jì)的目的、范圍、內(nèi)容、方式、實(shí)施期限； 4．審計(jì)組成員及分工；

5．審計(jì)的方法、要求及注意事項(xiàng)； 6．編制日期。

（五）發(fā)送審計(jì)通知書 1．審計(jì)通知書應(yīng)載明：

（1）審計(jì)的依據(jù)、目的、范圍、內(nèi)容、方式、實(shí)施期限；（2）審計(jì)組組長及主審計(jì)人等；

（3）被審計(jì)單位應(yīng)提供的資料及應(yīng)予配合的其他事項(xiàng)。2．審計(jì)通知書應(yīng)提前發(fā)送或通知被審計(jì)單位，特殊情況下可在進(jìn)場時(shí)交被審計(jì)單位。

3．對被審計(jì)單位準(zhǔn)備工作的要求：

（1）被審計(jì)單位準(zhǔn)備自查材料。被審計(jì)單位就審計(jì)內(nèi)容準(zhǔn)備自查報(bào)告或相關(guān)情況匯報(bào)，離任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)人準(zhǔn)備述職報(bào)告。自查報(bào)告（匯報(bào)材料）或述職報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)期內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)主要情況、主要工作或履行職責(zé)情況、存在的主要問題等。

（2）被審計(jì)單位準(zhǔn)備相關(guān)的檔案資料，安排必要的工作條件。

（六）明確審計(jì)職責(zé)分工

進(jìn)點(diǎn)前，審計(jì)組長應(yīng)召集全體審計(jì)組成員學(xué)習(xí)審計(jì)方案，明確審計(jì)重點(diǎn)，確定具體分工和工作要求。

二、實(shí)施階段

（一）進(jìn)點(diǎn)會議

1．參加人員為審計(jì)組全體成員和被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員。

2．內(nèi)容主要包括：

（1）審計(jì)組組長說明審計(jì)的目的、內(nèi)容、工作安排和要求。（2）被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人作相關(guān)情況匯報(bào)，離任審計(jì)由被審計(jì)人提交述職報(bào)告。

（二）檢查分析

1．審計(jì)組根據(jù)審計(jì)方案，確定需調(diào)閱的文件和其他書面材料、會議記錄以及原始會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。

2．調(diào)閱資料應(yīng)填制調(diào)閱清單，經(jīng)審計(jì)組組長審定后，由審計(jì)組成員和被審計(jì)單位相關(guān)人員在清單上簽字。清單由被審計(jì)單位保存，調(diào)閱資料退還時(shí)由審計(jì)組收回。

3．審計(jì)組成員根據(jù)調(diào)閱的資料，對審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行檢查分析。亦可通過聽取匯報(bào)、觀察、走訪、談話等方式進(jìn)行檢查分析。

4．離任審計(jì)時(shí)，可采取談話方式了解被審計(jì)人在履行職責(zé)等方面的情況。談話由審計(jì)組組長主持，一般要2人以上參加。

（三）編制工作底稿

1．審計(jì)組成員實(shí)施審計(jì)時(shí)，要及時(shí)編寫工作底稿。工作底稿一事一稿，包括記錄檢查（談話）的主要內(nèi)容、查證的主要事實(shí)、計(jì)算的結(jié)果等。

2．工作底稿應(yīng)附資料復(fù)印件、情況說明等相關(guān)證明材料。

（四）確認(rèn)事實(shí)

1．項(xiàng)目小組組長根據(jù)審計(jì)過程中編寫的工作底稿，擬定相應(yīng)部分的審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書初稿。

2．審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書經(jīng)主審計(jì)匯總，審計(jì)組組長審定后交被審計(jì)單位（人）確認(rèn)。

3．被審計(jì)單位（人）對審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書的內(nèi)容提出確認(rèn)意見并簽章。如有異議，被審計(jì)單位（人）可說明情況，并附相關(guān)證明材料。審計(jì)組對被審計(jì)單位（人）的意見應(yīng)做進(jìn)一步分析利用，不予采信、采用的應(yīng)做好反饋說明。

三、報(bào)告階段

（一）審計(jì)組根據(jù)審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書及被審計(jì)單位（人）的反饋意見提出單位審計(jì)報(bào)告或離任審計(jì)報(bào)告，逐級報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定。

（二）審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容 1．單位審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）實(shí)施審計(jì)的基本情況。包括立項(xiàng)依據(jù)、現(xiàn)場實(shí)施起止時(shí)間、被審計(jì)單位名稱、審計(jì)期限、審計(jì)范圍和主要內(nèi)容等；

（2）被審計(jì)單位履行職責(zé)情況。主要是評價(jià)被審計(jì)單位在審計(jì)期限內(nèi)就審計(jì)的主要內(nèi)容的盡職情況；

（3）存在的問題。包括所發(fā)現(xiàn)問題的基本事實(shí)，并引用所違反政策法規(guī)的依據(jù)，所引用條文要注明出處、文號等；

（4）整改（或處理）意見及建議。建議被審計(jì)單位對發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行整改（或處理）的基本意見。

2．離任審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）實(shí)施審計(jì)的基本情況。包括立項(xiàng)依據(jù)、現(xiàn)場實(shí)施起止時(shí)間、被審計(jì)人、審計(jì)期限、范圍和主要內(nèi)容等；

（2）任職及分工情況。主要是被審計(jì)人任職的起止時(shí)間、所分管的工作等；（3）被審計(jì)人履行職責(zé)情況。主要是被審計(jì)人任職期間相關(guān)職責(zé)的履行、工作措施及業(yè)績成效等；

（4）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題。包括被審計(jì)人所管理的工作中存在的問題、風(fēng)險(xiǎn)、損失及其他相關(guān)情況及事實(shí)，對不合規(guī)的問題應(yīng)當(dāng)引用所違反政策法規(guī)的依據(jù)；

（5）責(zé)任的認(rèn)定。主要是對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要問題，確認(rèn)被審計(jì)人應(yīng)負(fù)的責(zé)任，包括直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。其中：直接責(zé)任是被審計(jì)人直接辦理，或授意、指使、強(qiáng)令、縱容下屬人員違規(guī)、違紀(jì)并造成后果所應(yīng)付的責(zé)任；主管責(zé)任是被審計(jì)人由于管理、監(jiān)督、檢查不力，直接分管的部門、單位發(fā)生違規(guī)、違紀(jì)并造成后果所應(yīng)負(fù)的責(zé)任；領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是被審計(jì)人由于疏于管理、監(jiān)督、檢查，所領(lǐng)導(dǎo)的部門、單位發(fā)生違規(guī)、違紀(jì)并造成后果所應(yīng)負(fù)的責(zé)任；

（6）整改意見及建議。主要是對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)相關(guān)制度法規(guī)，提出具體的整改意見及建議；

（7）離任審計(jì)結(jié)論。主要是根據(jù)離任審計(jì)的相關(guān)要求，對被審計(jì)人任職期間履行職責(zé)的總體評價(jià)、重要事項(xiàng)的界定以及對重要問題應(yīng)負(fù)的責(zé)任等作出審計(jì)結(jié)論。

四、整改處理階段

（一）根據(jù)總行領(lǐng)導(dǎo)審定批示后的審計(jì)報(bào)告反映的問題和有關(guān)規(guī)定、要求，由主審計(jì)人起草審計(jì)結(jié)論和處理決定，干部離任審計(jì)為離任審計(jì)結(jié)論，同級審計(jì)為審計(jì)意見書。向被審計(jì)單位（人）提出整改意見，明確落實(shí)整改的具體問題和時(shí)間要求。

（二）審計(jì)結(jié)論和處理決定主送被審計(jì)單位，被審計(jì)單位收到審計(jì)結(jié)論和處理決定后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)將問題整改情況以書面形式報(bào)告稽核部。

（三）離任審計(jì)結(jié)論主送提出離任審計(jì)建議的人力資源部，對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)對審計(jì)對象原任職單位擬寫整改通知，并在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)將問題整改情況以書面形式報(bào)告稽核部。

（四）審計(jì)意見書主送被審計(jì)單位。

五、檔案管理

1．審計(jì)項(xiàng)目竣工后，審計(jì)組成員需將各自記錄審計(jì)過程、反映檢查結(jié)果、證實(shí)檢查結(jié)論的主要資料、工作底稿以及由此而產(chǎn)生的有關(guān)資料移交主審計(jì)人立卷歸檔。

2．歸檔資料主要包括：審計(jì)通知書、審計(jì)方案、工作底稿、調(diào)閱清單、審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書、審計(jì)初步意見及反饋意見、述職報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、領(lǐng)導(dǎo)閱辦單、被審計(jì)對象整改報(bào)告、審計(jì)結(jié)論和處理決定及其他有關(guān)資料。

3．建立檔案目錄。歸檔的案卷應(yīng)編寫案卷目錄，編目應(yīng)按照統(tǒng)一審計(jì)檔案順序進(jìn)行，卷內(nèi)材料目錄一律以統(tǒng)一格式打印。

4．保管與銷毀。保管與銷毀按照檔案管理有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條

被審計(jì)單位（人）對審計(jì)檢查的事實(shí)結(jié)果應(yīng)予7日內(nèi)進(jìn)行書面確認(rèn)或說明。對審計(jì)報(bào)告結(jié)論和處理意見如有異議，應(yīng)在接到審計(jì)結(jié)論和處理決定后的15日內(nèi)提出書面申訴?；瞬繉Ρ粚徲?jì)單位（人）提出的申訴，應(yīng)在30日內(nèi)作出復(fù)查決定。申訴期內(nèi)審計(jì)結(jié)論和處理決定不停止執(zhí)行。

第二十四條

稽核部應(yīng)加強(qiáng)對被審計(jì)單位（人）執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和處理決定情況的監(jiān)督，必要時(shí)可實(shí)施后續(xù)審計(jì)。

第二十五條

稽核部應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和處罰辦法對違規(guī)違紀(jì)問題相關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)處罰，對需要給予紀(jì)律處分的，按有關(guān)規(guī)定移交紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行處理。

第五章

審計(jì)質(zhì)量控制

第二十六條

稽核部可就風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等有關(guān)問題提出建議，但不應(yīng)直接參與或負(fù)責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和經(jīng)營管理決策與執(zhí)行。

第二十七條

稽核部應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上確定審計(jì)重點(diǎn)，審計(jì)頻率及程度應(yīng)與轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)及業(yè)務(wù)的性質(zhì)、復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理水平相一致。原則上對每一營業(yè)機(jī)構(gòu)每三年至少進(jìn)行一次全面審計(jì)。

第二十八條

稽核部和審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)程序和審計(jì)方法實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，并定期進(jìn)行自我評估。

第二十九條

建立審計(jì)人員回避制度，確保內(nèi)部審計(jì)工作的客觀性。

第三十條

稽核部應(yīng)加強(qiáng)科技手段和信息技術(shù)在審計(jì)工作中的運(yùn)用，建立完善非現(xiàn)場內(nèi)部審計(jì)工作監(jiān)測體系及內(nèi)部審計(jì)工作操作系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)。

第三十一條

稽核部根據(jù)工作需要，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，可將部分內(nèi)部審計(jì)工作項(xiàng)目外包，但需事先對外包機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)勝任能力進(jìn)行評估。

第三十二條

董事會可聘請外部機(jī)構(gòu)對稽核部的盡職情況進(jìn)行評價(jià)，并保證外部檢查人員獨(dú)立于評價(jià)對象、具備專業(yè)勝任能力以及與評價(jià)對象沒有利益沖突。

第六章

報(bào)告制度

第三十三條

建立與管理體系相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告制度和報(bào)告路徑。

第三十四條

稽核部至少每年二次向董事會、監(jiān)事會和行長室報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況。

第三十五條

稽核部在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)向董事長、監(jiān)事長、行長及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。

第三十六條

稽核部應(yīng)按照有關(guān)要求，及時(shí)向省聯(lián)社報(bào)送審計(jì)工作情況及有關(guān)報(bào)表資料。

第三十七條

建立完善與銀監(jiān)部門的溝通和報(bào)告制度。

第七章

考核與問責(zé)

第三十八條

董事會應(yīng)建立激勵約束機(jī)制，對內(nèi)部審計(jì)工作相關(guān)各方的盡職、履職情況進(jìn)行考核評價(jià)，建立審計(jì)工作問責(zé)制度。

第三十九條

董事會和高級管理層應(yīng)采取有效措施，確保內(nèi)部審計(jì)工作成果得以充分利用。高級管理層對未按要求進(jìn)行整改的問題，應(yīng)督促整改，追究相關(guān)人員責(zé)任，并承擔(dān)未對審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施所產(chǎn)生的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。

第四十條

董事會應(yīng)對具有以下情節(jié)的審計(jì)部門負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人追究責(zé)任：

（一）審計(jì)工作開展不力，導(dǎo)致重大問題未能被審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

（二）對審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報(bào)或者未如實(shí)反映。

（三）審計(jì)結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符。

（四）未按要求執(zhí)行保密制度。

（五）其他有損單位利益或聲譽(yù)的行為。

第四十一條

經(jīng)檢查監(jiān)督和責(zé)任認(rèn)定，有充分證據(jù)表明稽核部和審計(jì)人員按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法以及內(nèi)部審計(jì)工作制度勤勉盡職地履行了職責(zé)，并及時(shí)報(bào)告了審查出的問題，在審計(jì)對象相關(guān)問題暴露時(shí)，可視情況免除或部分免除稽核部和相關(guān)審計(jì)人員的責(zé)任。

第八章

附

則

第四十二條

本制度由農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第四十三條

本辦法自印發(fā)之日起施行。

第四篇：XX市審計(jì)工作考評辦法

XX市農(nóng)村信用社

審計(jì)工作考評暫行辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范各聯(lián)社審計(jì)工作行為，提高審計(jì)工作質(zhì)量和管理水平，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能作用，根據(jù)《XX農(nóng)村信用社稽核工作管理暫行規(guī)定》和《XX省農(nóng)村信用社審計(jì)工作考核暫行辦法》的有關(guān)要求，結(jié)合實(shí)際，特制定本辦法。

第二條審計(jì)考評的總體要求是：以學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞全市農(nóng)村信用社中心工作，認(rèn)真落實(shí)省聯(lián)社和監(jiān)管部門要求，加強(qiáng)內(nèi)審系統(tǒng)管理，整建隊(duì)伍作風(fēng)，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量和效果，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健經(jīng)營。

第三條考評的原則為：客觀公正、突出重點(diǎn)、注重實(shí)效。

第二章考評內(nèi)容及計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)

第四條考評內(nèi)容分為審計(jì)管理和審計(jì)績效兩個方面。

（一）審計(jì)管理包括人員管理、學(xué)習(xí)培訓(xùn)、內(nèi)部管理三項(xiàng)內(nèi)容。

（二）審計(jì)績效包括工作量和審計(jì)效能兩項(xiàng)內(nèi)容。

第五條考評采取百分制，以各考核項(xiàng)目規(guī)定分?jǐn)?shù)為基礎(chǔ)分，根據(jù)工作情況進(jìn)行評價(jià)計(jì)分，單項(xiàng)扣分扣完本項(xiàng)分為止，不倒扣分。

第六條審計(jì)管理方面（50分）

（一）人員管理。（30分）

1.審計(jì)部門負(fù)責(zé)人變動前須征得辦事處同意，并于一個月內(nèi)將調(diào)整文件報(bào)辦事處備案。未征得辦事處同意或備案的，每人次扣10分，遲報(bào)每次扣5分。

2.人員配備不得低于《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)全省農(nóng)村信用社審計(jì)體系建設(shè)的意見》（XX農(nóng)信聯(lián)〔2007〕216號）規(guī)定，配備人數(shù)不足或者新選配審計(jì)人員不符合選配條件的，每人次扣10分；正式在編審計(jì)人員脫離審計(jì)崗位半年以上的，每發(fā)現(xiàn)一人扣5分。

3.審計(jì)人員調(diào)整后，1個月內(nèi)未補(bǔ)充人員的，每發(fā)現(xiàn)一例扣5分。

（二）學(xué)習(xí)培訓(xùn)。（5分）

1.轄內(nèi)審計(jì)人員參加縣級聯(lián)社組織的培訓(xùn)累計(jì)少于10

天時(shí)間的，查看培訓(xùn)日記，扣1分。

2.查看學(xué)習(xí)記錄及學(xué)習(xí)檢查記錄，每年組織學(xué)習(xí)少于10次的，每少一次扣0.5分，無檢查記錄的，每少一次扣0.2分。

3.參加省聯(lián)社和辦事處組織的審計(jì)人員考試，考試平

均分?jǐn)?shù)低于70分的（滿分100分），每次扣2分。缺考的按零分計(jì)算，特殊情況須提前請假，并適時(shí)安排補(bǔ)考。

（三）內(nèi)部管理。（15分）

1.各聯(lián)社審計(jì)部門每年的第一季度上報(bào)崗位分工情況、崗位職責(zé)。未及時(shí)上報(bào)的，扣2分；崗位分工不清晰，崗位職責(zé)不明確的，扣1分。

2.資料上報(bào)情況。未按要求上報(bào)審計(jì)工作總結(jié)、重要事項(xiàng)工作報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及分析和其他需上報(bào)資料的，每遲報(bào)、漏報(bào)、錯報(bào)一次扣2分，嚴(yán)重影響全市匯總的，每次扣5分。

3.檔案管理。各聯(lián)社審計(jì)部門應(yīng)按規(guī)定做好審計(jì)檔案的收集、整理、歸檔和管理工作，未按規(guī)定程序做好審計(jì)檔案管理工作的，每發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)扣2分。

第七條審計(jì)績效方面

（一）工作計(jì)劃及工作量（15分）

1.工作計(jì)劃。各縣審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上，合理確定審計(jì)項(xiàng)目，科學(xué)制定轄內(nèi)審計(jì)工作計(jì)劃，并在每年初規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)辦事處備案。未上報(bào)工作計(jì)劃的，扣5分；工作計(jì)劃不清晰明確的，扣2分；未完成審計(jì)計(jì)劃的，每少完成1項(xiàng)扣2分。

2.審計(jì)人員參加審計(jì)項(xiàng)目年平均工作日不得低于100

天，低于100天的，扣5分。

3.按要求及時(shí)完成省聯(lián)社或辦事處安排的審計(jì)項(xiàng)目，未及時(shí)完成的，每少一項(xiàng)扣3分。

（二）審計(jì)效能。（35分）

1.由于審計(jì)人員未盡職導(dǎo)致審計(jì)期間內(nèi)的問題應(yīng)發(fā)現(xiàn)

而未發(fā)現(xiàn)或者發(fā)現(xiàn)未上報(bào)的，每一項(xiàng)扣5分，并追究有關(guān)人員責(zé)任。

2.工作底稿內(nèi)容不完整、記錄不清晰、結(jié)論不明確、沒有真實(shí)反映審計(jì)方案的實(shí)施情況，形成的審計(jì)結(jié)論和建議沒有包括有關(guān)的重要事項(xiàng)。每發(fā)現(xiàn)一處扣1分。

3.工作底稿中記載的違規(guī)問題未在事實(shí)確認(rèn)書及審計(jì)

報(bào)告中體現(xiàn)且無相關(guān)說明的，每發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)扣2分。

4.事實(shí)確認(rèn)書中涉及的問題未描述清楚或者未查清查

實(shí)或者依據(jù)明顯錯誤的，每一項(xiàng)扣1分。

5.未對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改要求的，每發(fā)現(xiàn)一次扣1分。

6.對重要問題未實(shí)施后續(xù)審計(jì)的，每發(fā)現(xiàn)一次扣1分。

7.審計(jì)人員開展審計(jì)工作時(shí)違反審計(jì)紀(jì)律，經(jīng)核實(shí)后，每人次扣3分，并嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任。

8．縣級聯(lián)社對審計(jì)成果利用不充分的，扣3分。整改要引以為戒，起到舉一反三的效果，無法整改的問題杜絕同質(zhì)同類反復(fù)發(fā)生。

第八條除基礎(chǔ)分外，考評設(shè)定加分項(xiàng)目，由各聯(lián)社在每個考評自行申報(bào)，辦事處予以核實(shí)。加分最高為20分，加分項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)為：

（一）轄內(nèi)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)或理論文章在辦事處內(nèi)網(wǎng)或內(nèi)部文件（如：XX信合等）報(bào)道的，每次加0.5分，在省聯(lián)社內(nèi)部文件或刊物上（如：審計(jì)工作簡報(bào)、改革動態(tài)、XX農(nóng)村合作金融等）報(bào)道的，每次加1分；在其他省級報(bào)刊報(bào)道或發(fā)表的每次加1分；在國家級報(bào)刊上報(bào)道或發(fā)表的每次加5分，以上加分累計(jì)最高不超過10分。

（二）嚴(yán)格遵守審計(jì)規(guī)章制度，在審計(jì)監(jiān)督工作中做出顯著成績，使信用社利益免受損失或?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)防范起到重要作用，部門或個人受到市級（含）以上管理部門表彰的（以有

關(guān)通報(bào)、文件為準(zhǔn)）加3分。

（三）積極探索適合農(nóng)村信用社特點(diǎn)的審計(jì)工作模式，進(jìn)行審計(jì)工作創(chuàng)新，并在實(shí)際工作中取得良好效果，被辦事處或省聯(lián)社推廣的每次加3分或5分。

第三章組織實(shí)施

第九條對各聯(lián)社審計(jì)部門的考核由辦事處采取日常

考核和定期檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。

（一）日常考核。辦事處審計(jì)科對各聯(lián)社上報(bào)資料情況進(jìn)行審核登記，根據(jù)各聯(lián)社上報(bào)材料的及時(shí)性、正確性，其他相關(guān)材料上報(bào)數(shù)量與質(zhì)量，進(jìn)行評分。

（二）定期考核。審計(jì)工作考評一年為一個周期，每季度考評一次，年終匯總通報(bào)全年整體考評工作情況。

第四章考評結(jié)果運(yùn)用

第十條考核結(jié)果作為對各聯(lián)社審計(jì)工作的評價(jià)，納入經(jīng)營管理綜合考評。

第十一條對獲得考核前三名的審計(jì)部門或負(fù)責(zé)人推

薦為市級先進(jìn)集體或先進(jìn)工作者，審計(jì)工作評價(jià)連續(xù)兩年排名靠后的，建議調(diào)整審計(jì)部門負(fù)責(zé)人，審計(jì)人員不得推薦為先進(jìn)個人。

第五章附則

第十二條本辦法由省聯(lián)社XX辦事處制定，解釋、修改亦同。

第十三條本辦法自2010年1月1日起執(zhí)行。

第五篇：監(jiān)察審計(jì)工作辦法(試行)9.21（范文模版）

XXXX股份有限公司監(jiān)察審計(jì)工作辦法

（試行）

第一章總則

第一條為規(guī)范股份公司內(nèi)部監(jiān)審工作，發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)審在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，確保內(nèi)部控制制度持續(xù)有效實(shí)施，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)審工作的制度化和規(guī)范化，根據(jù)《XXXX股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度》及其相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合股份公司實(shí)際，制定本辦法。

第二條股份公司監(jiān)審部在股份公司審計(jì)委員會的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展審計(jì)工作，獨(dú)立履行監(jiān)審職能，與其他職能部門保持相對獨(dú)立，不受其他部門或個人的干涉，獨(dú)立、客觀、公正地對股份公司各部門、子公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、管理制度、經(jīng)營績效及有關(guān)人員的職責(zé)履行情況進(jìn)行監(jiān)察審計(jì)。

第三條監(jiān)審人員應(yīng)具備相關(guān)專業(yè)知識及業(yè)務(wù)能力，熟悉股份公司的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，遵循職業(yè)道德規(guī)范，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

第二章監(jiān)審部工作職責(zé)

第四條監(jiān)審部主要開展預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)、經(jīng)營和效益審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)，具體主要履行以下職責(zé)：

1、參與公司的內(nèi)部控制制度的建設(shè)，對公司及下屬公司的內(nèi)部控制是否健全、有效性進(jìn)行審計(jì)，出具內(nèi)部控制的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，或在日常的審計(jì)報(bào)告中涉及的內(nèi)部控制作出專項(xiàng)說明。按照“一審二幫三促進(jìn)”的原則，協(xié)助被審計(jì)單位完善內(nèi)部控制制度，促進(jìn)被審計(jì)單位提高管理水平，達(dá)到查錯糾弊，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

2、對公司及下屬單位從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等五個方面進(jìn)行評估，向董事會提交內(nèi)部控制評估報(bào)告。對內(nèi)部控制制度的的健全性、有效性、適用性及執(zhí)行情況進(jìn)行審查評價(jià)，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》，對內(nèi)部控制制度存在的缺陷提出整改方案，并跟蹤檢查內(nèi)部控制制度缺陷整改情況，促進(jìn)內(nèi)部控制制度的完善。

3、對股份公司及下屬公司的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

4、對股份公司及下屬公司的預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)決算情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

5、對股份公司及下屬公司的經(jīng)營管理和經(jīng)營績效進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

6、對各子公司主要負(fù)責(zé)人的離職和任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)；

7、對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源、購置、管理、使用和維修及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

8、對基建工程項(xiàng)目預(yù)、決算的真實(shí)合法性進(jìn)行審計(jì)；

9、對股份公司及下屬公司的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

10、協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)章和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；

11、對募集資金的投入、使用及管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

12、審計(jì)委員會授權(quán)的其他審計(jì)事項(xiàng)；

13、配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完成相關(guān)審計(jì)工作；

第三章監(jiān)審部工作權(quán)限

第五條監(jiān)審部實(shí)施審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)有如下權(quán)限：

（一）有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對外投資、重大合同等事項(xiàng)的會議；參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告的事前審計(jì)；

（二）按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)經(jīng)營信息資料、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、會計(jì)報(bào)表、人力資源管理信息和其他有關(guān)文件資料，確保監(jiān)審部獲得與履行職責(zé)相關(guān)的經(jīng)營管理信息；

（三）調(diào)審或就地審查、查閱各部門所有與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的文件資料等，被審計(jì)部門或單位必須如實(shí)提供，不得拒絕、隱瞞；

（四）對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門和人員進(jìn)行調(diào)查，取得相關(guān)證明材料，有關(guān)部門和個人必須積極配合，不得設(shè)置障礙；

（五）對阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)審計(jì)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)采取

必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

（六）對在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可做出臨時(shí)制止決定，并立即向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告；

（七）要求股份公司或特定項(xiàng)目按要求設(shè)置內(nèi)部審計(jì)環(huán)章，并配備內(nèi)審人員；按要求設(shè)置的內(nèi)審環(huán)章與人員對股份公司監(jiān)審部負(fù)責(zé)，由股份公司監(jiān)審部領(lǐng)導(dǎo)。

（八）對審計(jì)職責(zé)范圍內(nèi)的應(yīng)審計(jì)而未審計(jì)的事項(xiàng)，內(nèi)審機(jī)構(gòu)有權(quán)向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告，提出終止或作廢該事項(xiàng)，并提出對責(zé)任人進(jìn)行追究責(zé)任的建議。

（九）未經(jīng)監(jiān)審部審計(jì)，股份公司及其管理層年終經(jīng)營績效工資（或獎金）不予兌現(xiàn)。

第四章內(nèi)部審計(jì)的類型和方式

第六條內(nèi)部審計(jì)的類型按工作內(nèi)容劃分包括：

（一）內(nèi)部控制審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)部門依照法律法規(guī)對公司及各下屬單位的內(nèi)部控制制度的健全性、適當(dāng)性和有效性進(jìn)行的監(jiān)督、審查和評價(jià)；

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算及執(zhí)行情況的審計(jì)：主要檢查本的預(yù)算執(zhí)行及考核情況，下的預(yù)算編制、調(diào)整情況。

（三）專項(xiàng)審計(jì)，包括：

1、效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)審計(jì)基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)；

2、任期審計(jì)：對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)；

3、管理審計(jì)：對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計(jì)；

4、審計(jì)調(diào)查：對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。

（四）專案審計(jì)：對被審計(jì)單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。

第七條審計(jì)人員對被審計(jì)單位，可根據(jù)具體情況采用如下審計(jì)方式：

（一）報(bào)送審計(jì)：被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送達(dá)內(nèi)部審計(jì)部門接受審計(jì)檢查；

（二）就地審計(jì)：內(nèi)審人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作條件。對業(yè)務(wù)較多、情況復(fù)雜的可采取抽樣或重點(diǎn)審計(jì)等方式進(jìn)行審計(jì)。

（三）委托審計(jì)：公司及各子公司年終財(cái)務(wù)報(bào)告及公司認(rèn)為重大的審計(jì)項(xiàng)目，必須委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)；

（四）聯(lián)合審計(jì)：對涉及面廣、情況復(fù)雜、技術(shù)性強(qiáng)的重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)部在報(bào)經(jīng)公

司董事會批準(zhǔn)后，會同公司有關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合審計(jì)。

第五章內(nèi)審工作程序

第七條監(jiān)審部應(yīng)在考慮組織風(fēng)險(xiǎn)、管理需要及審計(jì)資源的基礎(chǔ)上，確定審計(jì)目標(biāo)，制定審計(jì)計(jì)劃，對審計(jì)工作做出合理安排，報(bào)經(jīng)董事會審計(jì)委員會審核批準(zhǔn)后實(shí)施。

第八條監(jiān)審部在審計(jì)過程中應(yīng)積極利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助審計(jì)。在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)下進(jìn)行審計(jì)，不應(yīng)改變審計(jì)計(jì)劃確定的目標(biāo)和范圍。

第九條 監(jiān)審部根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，選派內(nèi)審人員組成審計(jì)小組，并指定主審人員。審計(jì)小組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。主審負(fù)責(zé)制定具體項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，做好審計(jì)準(zhǔn)備。必要時(shí)，可申請其他專業(yè)人員參與或提供專業(yè)建議。

第十條監(jiān)審部在實(shí)施審計(jì)監(jiān)審工作前3個工作日，向被審計(jì)單位送達(dá)通知書。對于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)當(dāng)積極主動做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

第十一條監(jiān)審人員應(yīng)深入調(diào)查、充分了解情況，采用抽樣審計(jì)等方法，對被審計(jì)單位經(jīng)營活動進(jìn)行審計(jì)并對內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行評價(jià)測試。

第十二條監(jiān)審人員應(yīng)運(yùn)用審核、觀察、詢問、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。

第十三條監(jiān)審人員應(yīng)將審計(jì)程序的執(zhí)行過程及收集和評價(jià)的審計(jì)證據(jù)，記錄于審計(jì)工作底稿。

第十四條監(jiān)審負(fù)責(zé)人應(yīng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，編制審計(jì)報(bào)告初稿，并向被審計(jì)單位征求反饋意見。被審計(jì)單位有異議的，應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告初稿之日起5個工作日內(nèi)提出書面意見；逾期不提出的，視同沒有意見。

第十五條被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告初稿有不同意見時(shí)，應(yīng)首先對事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切提出補(bǔ)充意見，經(jīng)內(nèi)審人員查明后修改或補(bǔ)充；對審計(jì)報(bào)告處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，內(nèi)審人員可以采納或維護(hù)審計(jì)結(jié)論。

第十六條對審計(jì)中存在的爭議，監(jiān)審人員應(yīng)如實(shí)反映給審計(jì)委員會，實(shí)事求是地提出解決辦法；若被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告初稿有異議且無法協(xié)調(diào)時(shí)，應(yīng)將審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)單位意見一并報(bào)審計(jì)委員會協(xié)調(diào)處理。

第十七條審計(jì)報(bào)告初稿經(jīng)過必要的修改后，監(jiān)審負(fù)責(zé)人應(yīng)出具正式的審計(jì)報(bào)告，連

同被審計(jì)單位的反饋意見及時(shí)報(bào)送審計(jì)委員會審批。審批后的審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位。

第十八條被批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告和決定自送達(dá)之日起生效，被審計(jì)單位必須執(zhí)行，并將執(zhí)行結(jié)果書面報(bào)監(jiān)審部。審計(jì)報(bào)告下達(dá)后由于情況變化或有新的重要數(shù)據(jù)，被審計(jì)單位應(yīng)向監(jiān)審部報(bào)告，由監(jiān)審部查明事實(shí)后，報(bào)告審計(jì)委員會決定原審計(jì)報(bào)告修改或繼續(xù)執(zhí)行。

第十九條監(jiān)審人員對重要審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)監(jiān)督，督促檢查被審計(jì)單位對審計(jì)意見的采納情況和對審計(jì)決定的執(zhí)行情況，并向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告被審計(jì)單位的執(zhí)行結(jié)果。

第二十條監(jiān)審項(xiàng)目終結(jié)后，監(jiān)審部應(yīng)將監(jiān)審過程中新積累的各種資料加以集中、整理、分類、歸檔，形成監(jiān)審檔案。

XXXX有限公司監(jiān)察審計(jì)部

2010-09-21