第一篇：關(guān)于項目資金管理使用情況的匯報

關(guān)于項目資金管理使用情況的匯報

尊敬的各位委員：

根據(jù)十三屆人大常委會第19次會議的的安排，下面，我受政府蔡縣長的委托,代表縣人民政府就近三年來項目資金的管理、使用情況作一簡要匯報，請與審議。

一、爭取項目資金的基本情況

近年來，縣委、政府把爭資引項工作作為全縣工作的重中之重來抓，認(rèn)真研究國家產(chǎn)業(yè)政策，積極論證上報項目，千方百計跟蹤落實項目，爭取到了大量資金，有力地推進了我縣經(jīng)濟社會的快速發(fā)展。2002年至2004年，全縣共爭取到各類項目資金總量為30061萬元，其中國債資金 16901萬元，其他專項補助13160萬元。在各類項目資金中，進入財政統(tǒng)計口徑的項目資金15645萬元，主要有扶貧資金2126萬元，水利建設(shè)資金2453萬元，農(nóng)業(yè)專項資金1917萬元，林業(yè)專項資金5958萬元，社會保障資金4227萬元，行政教科文類專項資金1116萬元等；未進入財政統(tǒng)計口徑的項目資金14416萬元，主要有農(nóng)網(wǎng)二期改造工程5500萬元，城網(wǎng)改造工程2730萬元，南西輸水工程3212萬元（含貸款2500萬元），交通建設(shè)934萬元，農(nóng)村安全引水工程532萬，商品糧基地建設(shè)500萬元，奶牛養(yǎng)殖小區(qū)建設(shè)400萬元等。

二、項目資金的管理使用情況

三年來，縣政府針對專項資金管理的特點和難點，在項目爭取和專項資金管理上進行了一些富有成效的探索，歸結(jié)起來就是：強化一個意識、搞好兩個協(xié)調(diào)、抓住三個環(huán)節(jié)、堅持四個到位。

強化一個意識:就是牢固樹立靠項目支撐經(jīng)濟、靠投入拉動發(fā)展的意識。西充不沿江不沿河，缺乏可供開發(fā)利用的特色資源，水、電、氣等能源價格居高難下，自身發(fā)展空間極為有限。同時，我縣既不屬于老少邊窮地區(qū)，又不是國貧縣，國家基本上沒有安排較大數(shù)額的項目資金，相對于周邊的南部、嘉陵等國貧縣（區(qū)），西充近年來少得的項目資金不低于2億元。因此，我們把爭取項目作為壯大縣域經(jīng)濟總量，拉動經(jīng)濟快速增長的重要工作來抓，搶抓“外資西移，東資西進”的歷史機遇，圍繞重點領(lǐng)域和產(chǎn)業(yè)政策動向，狠抓立項。

搞好兩個協(xié)調(diào): 一是搞好項目部門之間的協(xié)調(diào)。部分項目建設(shè)涉及的區(qū)域廣、單位多，牽一發(fā)而動全局，需要多個部門的參與和支持，縣政府經(jīng)常召開協(xié)調(diào)會，對相關(guān)單位的職能職責(zé)予以明確，做到項目建設(shè)統(tǒng)一步伐，協(xié)調(diào)運作。二是搞好財政部門與項目部門的協(xié)調(diào)。堅持資金跟著項目走、項目跟著計劃走、計劃跟著規(guī)劃走的原則，做到兩個部門相互協(xié)商，相互通氣，在工作中做到相互合作，使資金調(diào)撥和項目進程融為一體。

堅持三個到位:一是領(lǐng)導(dǎo)到位?？h委、政府高度重視引資工作，一方面，狠抓投資軟硬環(huán)境建設(shè)和誠信西充的打造，提高西充的知名度和影響力；另一方面，為方便項目銜接，先后在北京、新疆、浙江等地新設(shè)立了辦事處。同時，成立了以縣長為組長，分管縣長為副組長，相關(guān)部門為成員的國家項目投資評審領(lǐng)導(dǎo)小組，確保項目在實施過程中充分發(fā)揮效益。二是管理制度到位。全面推行縣級報賬制，出臺了《農(nóng)業(yè)專項資金縣級報帳制管理暫行規(guī)定》，凡是要求實行縣級報帳的項目，必須無條件實行縣級報帳。財政和項目實施單位嚴(yán)格實行“三專”管理，即設(shè)專戶、建專帳、定專人。同時，資金撥付除堅持按項目計劃、工程進度和質(zhì)量分階段驗收撥款外，還堅持部門聯(lián)審制，項目單位先做事、后報帳，從而確保了專項資金?？顚Ｓ茫行У胤乐沽私亓?、擠占和挪用。未要求縣級報帳的項目，嚴(yán)格堅持先做事、后驗收、再撥付的原則，基本杜絕了資金被擠占和挪用現(xiàn)象的發(fā)生。三是跟蹤檢查到位。財政、審計、紀(jì)檢、監(jiān)察等職能部門全面參與專項資金事前、事中和事后全過程的監(jiān)管。在監(jiān)督的范圍和內(nèi)容上，改變過去重分配、輕管理，重立項、輕實施，重撥款、輕監(jiān)管的“三重三輕”的監(jiān)督狀況，把專項資金的執(zhí)行、撥付、管理作為監(jiān)督的重點；在監(jiān)督環(huán)節(jié)上，實行關(guān)口前移，從事后監(jiān)督管理轉(zhuǎn)向事前審核，事中監(jiān)督和事后檢查稽核相結(jié)合的監(jiān)督制度上來，形成多環(huán)節(jié)全過程的監(jiān)督管理格局，盡量早發(fā)現(xiàn)問題，早解決問題，避免和減少損失，提高專項資金使用效益。

狠抓四個環(huán)節(jié):一是項目評估論證環(huán)節(jié)，推行重大招商項目評審機制和部門聯(lián)動機制，在每個項目確定前，我們都要召集財政、審計、項目單位、相關(guān)專家和技術(shù)人員反復(fù)算好項目成本帳、風(fēng)險帳、效益帳，對其績效進行充分論證，避免了引資的花架子和盲目性，不搞無的放矢，不上政績工程，不搞“門面”工程。二是實施主體環(huán)節(jié)，認(rèn)真落實項目法人責(zé)任制，將項目法人與政府剝離，分清職責(zé)，政府只負責(zé)對項目法人的領(lǐng)導(dǎo)、組織、監(jiān)督、協(xié)調(diào)，項目資金爭取、項目實施等具體工作由項目法人負責(zé)。；三是項目招投標(biāo)環(huán)節(jié)，對所有國債項目，一律嚴(yán)格按照國家規(guī)定的預(yù)告、議標(biāo)、投標(biāo)的程序?qū)嵭泄_的招投標(biāo)，堅決杜絕明里招標(biāo)，暗里運作的問題。四是項目質(zhì)量監(jiān)理環(huán)節(jié)，落實工程施工質(zhì)量責(zé)任制，強化施工質(zhì)量監(jiān)理，明確各方責(zé)任關(guān)系，一旦出現(xiàn)問題，依法追究責(zé)任。

通過嚴(yán)格管理，規(guī)范運作，項目資金對促進全縣經(jīng)濟的快速發(fā)展和社會事業(yè)的全面進步起到了明顯成效。

一是促進了國民經(jīng)濟快速發(fā)展。三年來，全縣始終堅持以經(jīng)濟建設(shè)為中心，以項目建設(shè)為載體，經(jīng)濟總量得到了快速攀升。2004年，全縣實現(xiàn)國民生產(chǎn)總值19.78億元，同比增長12.4%，其中第一產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)增加值7.85億元，同比增長4.6%；第二產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)增加值5.25億元，同比增長16.6%；第三產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)增加值6.68億元，同比增長18.4%。一、二、三產(chǎn)業(yè)比達到39.7：26.5：33.8，二產(chǎn)業(yè)比重同比提高0.6個百分點。完成地方財政收入4472萬元，同口徑增長2%。

二是推進了農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐。三年來，全縣共投入專項資金6339萬元用于發(fā)展“牧業(yè)、果業(yè)、蠶業(yè)、竹業(yè)、豬業(yè)、椒業(yè)”等“六業(yè)”經(jīng)濟，形成了獨具特色的產(chǎn)業(yè)帶：關(guān)文、復(fù)安、鳳鳴、觀音等十二個鄉(xiāng)鎮(zhèn)形成了以奶牛、山羊為主的畜牧業(yè)帶，帶動全縣種植優(yōu)質(zhì)牧草3萬畝，建成了李子園示范牧場、觀音奶牛場等8個奶牛小區(qū)，全縣存欄奶牛達3850頭；青龍、占山、鳳和、義興、古樓等鄉(xiāng)鎮(zhèn)形成了以“青三九”、“充國香桃”為主的果業(yè)帶，示范種植優(yōu)質(zhì)水果10萬畝；車龍、觀音等鄉(xiāng)鎮(zhèn)形成了以麻竹、雷竹為主的竹業(yè)帶，新栽麻竹、雷竹達2萬畝；雙鳳、觀鳳等鄉(xiāng)鎮(zhèn)形成了以生豬為主的豬業(yè)帶，全縣新增LY母豬180頭，年出欄肉豬達60萬頭；罐埡、槐樹、太平等鄉(xiāng)鎮(zhèn)形成了以養(yǎng)蠶為主的百里優(yōu)質(zhì)蠶桑長廊，年發(fā)種量達6萬張，年產(chǎn)鮮繭200多萬公斤；鳳鳴、宏橋、中嶺等鄉(xiāng)鎮(zhèn)形成了以種植海椒為主的椒業(yè)，帶動農(nóng)戶成片種植優(yōu)質(zhì)辣椒10萬畝，年產(chǎn)鮮椒達15萬噸。積極支持農(nóng)業(yè)品牌創(chuàng)新，“西鳳臍橙”、“廣豐茭白”等農(nóng)產(chǎn)品通過國家商標(biāo)注冊，大明科技園通過無公害農(nóng)產(chǎn)品和生產(chǎn)基地認(rèn)證，農(nóng)產(chǎn)品市場競爭力明顯增強。同時，在47個鄉(xiāng)鎮(zhèn)建立了“農(nóng)經(jīng)”網(wǎng)，為農(nóng)民提供大量農(nóng)副產(chǎn)品、農(nóng)業(yè)科技等信息。

三是改善了城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施條件。在國債資金的投入和拉動下，完成了大石橋取水工程，啟動了南西輸水工程，建成4000立方米的高位調(diào)節(jié)水池及城區(qū)主供水管道，為解決長期困繞我縣縣城吃水問題打下了堅實的基礎(chǔ)。投入農(nóng)田水利基本設(shè)施建設(shè)資金6124萬元，加大了基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、生態(tài)建設(shè)、農(nóng)村小型公益設(shè)施建設(shè)的力度。三年來，全縣興建各類水利工程68處，修復(fù)水毀工程228處，整治病險水庫39 座，解決了8個場鎮(zhèn)17個旱山村1.23萬人飲用水困難；完成退耕還林、天保公益林等成片造林8.8萬畝，森林覆蓋率達到35.8%；新建改建通村公路446公里。大力實施新村扶貧項目，啟動了36個扶貧新村建設(shè)，新村立村產(chǎn)業(yè)逐步形成，農(nóng)民生產(chǎn)、生活、生態(tài)環(huán)境得到改善。大力實施移民扶貧項目，對水庫淹沒區(qū)、山體滑坡區(qū)涉及的200多戶農(nóng)戶實行了整體搬遷。大力實施衛(wèi)生扶貧項目，對多扶、金源等衛(wèi)生院進行了改建，新建了門診大樓，購置了各類醫(yī)療設(shè)備，達到了“一無三配套”（無危房，房屋、設(shè)施及人員配套）的要求。大力實施貧困旱山村集雨節(jié)灌項目，解決了9個鄉(xiāng)鎮(zhèn)27個貧困村的旱地澆灌難題，極大地提高了農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力。

四是完善了社會保障體系。三年來，我縣共投入社會保障專項資金4227萬元，為確保社會穩(wěn)定做出了積極的貢獻。保證了傷殘軍人、民政優(yōu)撫人員補助及時足額發(fā)放；保證了企業(yè)改制投入及時到位，使我縣企業(yè)改制工作得以順利推進；保證了特困、傷殘、城鄉(xiāng)低收入人群生活補助的按時發(fā)放，解決了他們的基本生活問題；保證了自然災(zāi)害款及時到位，為受災(zāi)群眾解決了部分災(zāi)后重建資金，使他們的災(zāi)后生產(chǎn)、生活能夠順利進行。

五是確保了公共支出到位。由于我縣總財力相對不足，只能基本解決財政供養(yǎng)人員的吃飯問題，致使社會公共投入和縣鄉(xiāng)部門單位公用經(jīng)費投入極其有限。三年來，我縣共投入行政教科文資金1100多萬元，為縣鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育改危、鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦公樓改危、計生、文化等社會公共事業(yè)投入了大量資金，極大地緩解了縣鄉(xiāng)部門支出運轉(zhuǎn)困難的問題，確?？h鄉(xiāng)政權(quán)正常運轉(zhuǎn)。尤其是加大了對教育資金的投入，全縣先后有15所中小學(xué)近1萬平方米的危房得到改建，西充中學(xué)順利實現(xiàn)了搬遷，使我縣教育投入不足的現(xiàn)象起到了根本性的改變，基礎(chǔ)教育硬件水平得到較大的提升。

三、項目資金管理使用中存在的問題

雖然專項資金在加強農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，推進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展，增加農(nóng)民收入，確保社會穩(wěn)定和維持縣鄉(xiāng)政權(quán)正常運轉(zhuǎn)等方面發(fā)揮了重要作用。但是，由于多種原因，在資金管理方面仍存在以下一些問題：

一是資金調(diào)度難以保證。近些年來，由于受地方財力狀況的制約，上半年進度偏慢，大多集中在下半年撥付，造成預(yù)算執(zhí)行不均衡，在一定程度上影響了項目建設(shè)進度和質(zhì)量。

二是資金管理不夠規(guī)范。一方面，由于項目申報與實施存在時間差，有項目資金被變更或挪著它用的現(xiàn)象；另一方面，報賬不規(guī)范，主要表現(xiàn)在報帳程序不合規(guī)，報賬手續(xù)不完善，報帳資料不完整；同時，由于西充底子薄，債務(wù)重，歷史遺留問題多，維護社會穩(wěn)定壓力大，特別是近年來，縣委、政府將農(nóng)村合作基金會尾欠股金、農(nóng)民工工資、公路建設(shè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部借資等近3億元的債務(wù)集中納入政府償還，雖然切實維護了廣大群眾的切身利益，但由于縣級可用財力有限，不得不統(tǒng)籌部分項目資金用于償債，影響了部分項目的順利實施。

三是配套資金落實難。為了爭取立項，縣上在申報項目時承諾按規(guī)定配套項目資金，但由于我縣財力十分緊張，縣級財政根本無法按項目要求安排相應(yīng)的配套資金。為完成國債項目建設(shè)，有些項目單位不惜多方借錢，保證工程驗收，因此背上了沉重的債務(wù)。

四是部分單位存在重爭取、輕管理的現(xiàn)象。從我縣近年來情況看，這是項目實施過程中普遍存在的問題，一些項目單位存在著重視項目的“可批性”，而忽視了項目的科學(xué)性和可行性，經(jīng)不起上級審查。在項目建設(shè)過程中，隨意調(diào)整建設(shè)方案，改變投資規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容，不僅影響了項目的正常工期，而且也增加了投資，降低了效益。五是項目運作不規(guī)范，項目管理水平不高。有的項目法人責(zé)任不清楚，仍由政府職能部門或工程指揮部代替項目法人；有的項目招標(biāo)活動不規(guī)范，施工單位資質(zhì)不高，工程質(zhì)量難以保證；有的項目專項資金管理不嚴(yán)，挪用、亂攤派現(xiàn)象時有發(fā)生；還有個別項目單位不按國債資金管理程序辦事，帳目混亂，帳物不符。

六是部門、單位申報項目積極性不高。一方面，由于部門單位在申報項目時，前期費用預(yù)算未作安排，項目申報有一定的風(fēng)險性，必須先由單位自行支付或先行墊支，待項目落實后再予以歸墊，因此部門單位申報項目的積極性不高；另一方面，當(dāng)專項資金到位后，由于財政調(diào)度困難，遲遲不能撥付到位，加之項目實施困難，導(dǎo)致迎接上級主管部門檢查驗收困難，影響了部門單位爭資引項的積極性。

四、下步打算

1．抓好重點項目前期工作，提高項目前期工作質(zhì)量。今年是“十五”規(guī)劃的最后一年，我縣國民經(jīng)濟發(fā)展能否保持快速的增長速度，提高項目質(zhì)量和競爭是個重要的前提條件。因此我們將進一步做好項目的篩選儲備和申報工作，積極爭取國家商品糧基地、生態(tài)環(huán)境綜合治理、九龍?zhí)端畮斓纫慌兄巫饔玫拇箜椖?，同時，抓好項目評審、實施和監(jiān)管等關(guān)鍵環(huán)節(jié),提高項目資金使用效益。

2．嚴(yán)格專項資金預(yù)算執(zhí)行，確保專項資金及時到位。對人大通過的財政預(yù)算要認(rèn)真落實，不留缺口，不虛列支出。要細化本級預(yù)算項目，強化預(yù)算約束，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，及時采取措施解決，對上級財政部門安排的項目要優(yōu)先調(diào)度資金，及時撥付到項目，嚴(yán)禁截留、擠占、挪用專項資金，保證年度支出預(yù)算的完成。

3．規(guī)范資金管理行為，提高資金使用效益。一是規(guī)范項目資金的分配行為，項目資金必須按照“公開、公平、公正”的原則來分配，不斷完善“因素法”。項目資金分配過程要公開化，提高透明度，推行重大項目資金公示制。二是規(guī)范項目資金使用行為，項目資金的使用過程就是資金落實到項目，發(fā)揮效益的過程，要按進度按項目實施方案撥款，不得擅自變更項目地點、補助環(huán)節(jié)、補助標(biāo)準(zhǔn)和項目建設(shè)內(nèi)容，嚴(yán)禁截留、擠占、(本文權(quán)屬文秘之音所有，更多文章請登陸004km.cn查看)挪用。三是嚴(yán)格實行縣級報賬制，要做到報賬程序規(guī)范，報賬手續(xù)完備，會計核算合規(guī)，對農(nóng)戶有現(xiàn)金或材料補助的要實行公示或村級財務(wù)公開制度。

4．構(gòu)建資金監(jiān)管體系，加大專項資金的監(jiān)督檢查力度。一是實行全過程監(jiān)督檢查，主要加強對項目資金的申報、立項、分配、使用、驗收等整個管理過程的監(jiān)督檢查，參與項目事前、事中、事后的管理工作，做到日常監(jiān)督與專項檢查相結(jié)合，重點檢查、分片檢查、交叉檢查相結(jié)合，嚴(yán)把“項目關(guān)”和“資金關(guān)”，監(jiān)督好項目實施單位，確保資金及時、足額到位和按項目實施方案使用，確保項目的完成。二是接受相關(guān)方面的監(jiān)督。接受人大對項目投入的監(jiān)督，接受審計、財政監(jiān)督、監(jiān)察部門的監(jiān)督和社會輿論監(jiān)督。

第二篇：項目資金使用管理實施辦法

項目資金使用管理實施辦法

第一章 總則

第一條 本院資金來源包括政府撥付、科研立項、社會捐贈、研發(fā)收入、產(chǎn)業(yè)回報等，經(jīng)費使用接受管委會的監(jiān)督和審計。所有費用實行預(yù)算申請和決算報告制。

本院資金分為公用經(jīng)費和研發(fā)建設(shè)經(jīng)費。運行經(jīng)費主要用于研究院日常運轉(zhuǎn)開支、人員工資福利開支、市場推廣開支等；建設(shè)經(jīng)費主要用于公共研發(fā)平臺建設(shè)、立項項目資助和產(chǎn)業(yè)孵化。研究院各項經(jīng)費實行預(yù)算管理，按照“收支平衡、保障重點”的原則，編制經(jīng)費收支預(yù)算，提交管理委員會審定后執(zhí)行,其中運行經(jīng)費由研究院向管委會提出預(yù)算申請，批準(zhǔn)后由研究院自行使用。

建設(shè)經(jīng)費實行項目管理制，采用“評審立項，專項資助，?？顚Ｓ谩钡姆绞剑鹘ㄔO(shè)項目經(jīng)管理委員會評審立項后，由項目負責(zé)人提出經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)管理委員會審定后撥付經(jīng) 費。公共研發(fā)平臺建設(shè)經(jīng)費由研究院提出預(yù)算提交管委會討論審定；項目資助和產(chǎn)業(yè)孵化等建設(shè)經(jīng)費由各項目組提出預(yù)算，提交研究院和管委會討論審定。

第二條 本院項目包括從國家、省、市等各級政府申請立項的各類項目，本院外企事業(yè)單位委托的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項目，以及本院支持的入駐項目。實行項目組組長負責(zé)制。

縱向攻關(guān)和研發(fā)項目按照批準(zhǔn)立項部門的管理文件和 本辦法相關(guān)條款進行管理。

受托研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項目按照合同約定內(nèi)容和本辦法相關(guān)條款進行管理。

本院入駐項目按照本辦法進行管理。本院與項目組簽訂合作協(xié)議，負責(zé)對項目組實施考核。鼓勵入駐項目在成熟時進行產(chǎn)業(yè)孵化（研究院以參股形式注入資金）。

第二章 入駐項目申報與立項

第三條

本院采取公告發(fā)布制度和推薦制度招標(biāo)項目。申報項目要以計算機、大數(shù)據(jù)及其信息學(xué)科領(lǐng)域研究為重點，優(yōu)先支持有產(chǎn)業(yè)化前景的科研項目。每季度發(fā)布一次招標(biāo)公告。

第四條 項目申報人以大學(xué)教師（具備高級職稱或擁有博士學(xué)位）為主，鼓勵申報人聯(lián)合外校優(yōu)勢力量進行申報，優(yōu)先支持項目團隊結(jié)合企業(yè)技術(shù)需求進行申報。項目申報應(yīng)按要求認(rèn)真填寫《科研項目申請書》。

第五條 本院組建學(xué)術(shù)委員會，對申報項目進行評審，經(jīng)管委會審定后予以立項。立項后，研究院將根據(jù)評審情況給予經(jīng)費和場地支持。

第三章 項目資助和經(jīng)費管理

第六條

入駐項目獲準(zhǔn)立項后，本院即與項目組簽訂合作協(xié)議。按照協(xié)議進行經(jīng)費撥付，項目經(jīng)費實行項目組專項核算管理。聯(lián)合企業(yè)申報的項目由研究院作為主體同企業(yè)簽 訂合同，研究院同項目組簽訂合作協(xié)議的經(jīng)費，列入研究院賬戶。

縱向攻關(guān)和研發(fā)項目、受托研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項目，資助經(jīng)費歸并項目負責(zé)人所在項目組的研究院賬戶，實行項目單列核算管理，其經(jīng)費使用按照項目委托任務(wù)書的相關(guān)條款進行管理。

第七條 項目負責(zé)人根據(jù)項目研發(fā)工作的實際需要編制經(jīng)費預(yù)算，項目經(jīng)費預(yù)算作為項目委托合同的組成部分。經(jīng)費使用采用項目組總額包干制，?？顚Ｓ?，項目經(jīng)費使用需經(jīng)項目組負責(zé)人、研究院負責(zé)人共同審批簽字，方可辦理財務(wù)報銷。

縱向攻關(guān)和研發(fā)項目、受托研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項目的經(jīng)費使用和報銷需項目組負責(zé)人、財務(wù)審核共同簽字方能批準(zhǔn)。

項目負責(zé)人應(yīng)按照項目合同及經(jīng)費預(yù)算使用經(jīng)費，項目經(jīng)費中不得開支與項目建設(shè)或項目研發(fā)工作無關(guān)的支出。

第八條 入駐項目經(jīng)費分為直接經(jīng)費和間接經(jīng)費。直接費用是指在項目研發(fā)過程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費用，主要包括設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、勞務(wù)費和市場推廣費等。其中，勞務(wù)費僅用于在項目實施過程中支付給項目組成員中沒有財政工資性收入的相關(guān)人員（如在校研究生）和項目組臨時聘用人員等的勞務(wù)性費用；專家咨詢費不得支付給參與項目管理相關(guān)的工作人員。直接經(jīng)費使用不低于總款的80%。間接費用是指項目組在組織實施項目過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關(guān)費用。間接費用使用實行總額控制，不得超過項目經(jīng)費的20%。項目組成員績效支出，一般應(yīng)于項目經(jīng)過階段性驗收后支取。

第九條 本院據(jù)實為項目組提供必備的工作和生活條件。本院將對項目經(jīng)費使用進行監(jiān)督，管委會對項目經(jīng)費使用進行審計。

第四章 中期檢查和項目驗收

第十條 本院對縱向攻關(guān)和研發(fā)項目、受托研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項目進行過程管理，依規(guī)進行檢查和中期檢查。

縱向攻關(guān)和研發(fā)項目、受托研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項目的驗收由立項部門和單位組織，本院協(xié)助。本院按照立項部門管理規(guī)定和簽約單位合同約定進行驗收結(jié)論使用。

第十一條 入駐項目實施周期進行到一半時，本院對入駐項目的進展情況、經(jīng)費使用情況及人員考勤情況等進行中期檢查，協(xié)調(diào)解決有關(guān)問題，提出改進意見或中止意見。

第十二條 入駐項目中期檢查實行報告制，本院組織專家進行評審。合格者繼續(xù)開展研究，撥付第二批資助經(jīng)費；不合格者暫緩撥付，進行整改后再次進行評審，以決定是否繼續(xù)資助。

第十三條 入駐項目研究完成后，本院組織專家驗收。驗收應(yīng)提交驗收報告、現(xiàn)場答辯、專利數(shù)量、市場前景分析、孵化公司數(shù)量、招引企業(yè)數(shù)量等材料。驗收結(jié)果分為通過、暫緩?fù)ㄟ^和不通過三種。通過者撥付最后一批資助經(jīng)費。暫緩者將進行整改，再行評審。不通過者停止后續(xù)經(jīng)費撥付。

第五章 其他事項

第十四條本院要求項目組長期駐扎研究院，鼓勵在地方聘用人員，項目組聘用人員工資從項目研發(fā)經(jīng)費中列支。

第十五條 本院將幫助積極爭取各類人才政策支持。本院鼓勵項目成果產(chǎn)業(yè)化并適當(dāng)時給予經(jīng)費和政策支持。

第十六條 本院將積極幫助項目組申報國家、省、市、區(qū)等各級課題和獎項。研究院對項目組獲得的院外經(jīng)費收取5%管理費。

第十七條大學(xué)教師獲得的本院資助項目認(rèn)定請參照《校地研究院管理辦法》（校發(fā)【2015】27號）執(zhí)行。

第十八條 本院對以項目組為主孵化出的公司實施自然入股形式。

第十九條 項目研發(fā)費用報銷程序參照研究院財務(wù)管理辦法執(zhí)行。

第三篇：資金使用匯報材料

匯 報 材 料

賓縣第四中學(xué)校始建于1978年，現(xiàn)有教職工64人，14個教學(xué)班，學(xué)生742名。我校在各級領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷和大力支持下，辦學(xué)條件得到了較大的改善，現(xiàn)將近年來上級對我校教育投入及我校基本建設(shè)情況匯報如下：

一、教育投入，基本建設(shè)

（一）、資金撥入情況

2004年教育局撥入資金48,000元，2005年教育局撥入215,000元。（合計：263,000元）

（二）、購置費：89,187元（2004年-2005年）

1、2004年購學(xué)生桌椅27,750元（370套）

2、2004年購電腦8臺，27,082元。

3、2004年微機室購設(shè)備（打印機、數(shù)碼相機、硬盤等）12,085元。

4、2005年購學(xué)生桌椅及實驗儀器等22,270元5、2005年購打印機1臺980元。

6、微機室購置設(shè)備及耗材6,399元。

7、購學(xué)生床及柜3,680元。

（三）、維修支出，44,060.75元（2004－2005年）

1、2004年粉刷教學(xué)樓、維修鍋爐7,291.90元。

2、2005年維修校舍8,768.85元3、2005年建西側(cè)圍墻28,800元

（四）2004－2005年冬煤款支出86,400元。

1、2004年支出冬煤款23,021元2、2005年支出冬煤款63,379元（含欠04年的）

（五）2006年支出

1、征地修道19,745元

2、變壓器遷移、線路改造，27,000元，已付10,500元

（六）2006年危改、新建教學(xué)樓投資情況（不含外網(wǎng)工程）

工程總投資144.3萬元

上級補助資金76萬元

縣級資金38.3萬元

其它資金30萬元

（七）2006年暑假維修近10萬元

1、房蓋更新彩鋼板，費用74,000元

2、鋼窗安裝膠條費用24,630元

二、存在需要解決的問題（困難）

1、師資問題

隨著學(xué)校社會聲譽的不斷提高，生源的不斷擴大，需增加班級編數(shù)，故按現(xiàn)有教師配比，語、數(shù)、英各至少缺1名教師任課。

2、資金缺口問題：

新建教學(xué)樓投入使用后，需要建三個實驗室（理、化、生）、階梯教室、兩個微機室、購置儀器、設(shè)備、桌椅等，請各位領(lǐng)導(dǎo)在資金方面對四中給予支持。

3、需要新建校門、廁所。

校門及廁所都是1988年修建的，由于當(dāng)時的資金等原因，校門從基礎(chǔ)到立柱沒有一根鋼筋，（只有上梁有鋼筋），現(xiàn)已年久失修，存在安全隱患，對師生的人身安全構(gòu)成威脅。

原廁所離教學(xué)樓較遠，且在松賓公路邊上，影響市容。擬在兩樓之間的校園西北側(cè)建廁所，方便學(xué)生入廁。

三、工作建議

由于到2010年國家普及高中教育，歷史原因縣城南沒有高中，為使賓縣高中教育按地理位置均衡發(fā)展，建議在四中擴建高中。

2006年7月10日

第四篇：項目資金使用和管理自查報告

項目資金使用和管理自查報告

在不斷進步的時代，接觸并使用報告的人越來越多，報告中涉及到專業(yè)性術(shù)語要解釋清楚。為了讓您不再為寫報告頭疼，以下是小編收集整理的項目資金使用和管理自查報告，希望能夠幫助到大家。

按照上級衛(wèi)生局要求，我中心積極組織，認(rèn)真開展自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：

一、財務(wù)收支情況

在財務(wù)工作過程中，本單位嚴(yán)格按照《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)制度》的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的基層醫(yī)療機構(gòu)會計制度的'規(guī)定進行會計核算，確保數(shù)據(jù)真實、有效。所有業(yè)務(wù)支出均由一把手審查簽字報銷支付，對不符合規(guī)定的費用一律拒付。根據(jù)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心各項工作任務(wù)，統(tǒng)籌安排，合理合規(guī)支出。所有會計憑證、財務(wù)報表報送上級衛(wèi)生局審計科審核。

二、財政專項資金管理使用情況

基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金：用于我街道辦事處城鄉(xiāng)居民的基本公共衛(wèi)生服務(wù)十一個項目的補助。中心對該專項資金實行專賬管理，建立健全財務(wù)、會計制度，規(guī)范資金管理，確保專款專用。專項資金的落實、管理、使用以及項目實施的績效情況均合理合規(guī)。

三、存在問題

通過自查，我單位在財務(wù)管理和財務(wù)工作過程中還存在一些不足，在實施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時，還未能完全達到《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)制度》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將財務(wù)方面的工作做得更好。

根據(jù)岳池縣扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組《關(guān)于對20xx-20xx年財政扶貧資金項目開展專項治理的通知》精神，我鎮(zhèn)庚即組織專班人員，深入各項目實施村組，圍繞20xx-20xx扶貧開發(fā)項目實施和資金使用等方面，認(rèn)真開展了自查?，F(xiàn)將自查情況報告如下：

一、20xx到戶產(chǎn)業(yè)項目資金執(zhí)行及落實情況

20xx年，省下達我鎮(zhèn)到戶產(chǎn)業(yè)項目資金18萬元。截止到20xx年底各村到戶產(chǎn)業(yè)項目已全部完工，資金已全部發(fā)放至各農(nóng)戶手中，資金到位率達到100%。

二、20xx到戶產(chǎn)業(yè)項目資金管理使用的做法

一是強化項目監(jiān)管。省扶貧資金及項目一經(jīng)省扶貧辦備案審批下達，我們始終堅持“項目跟著規(guī)劃走”、“資金跟著項目走”的原則，按照省辦《關(guān)于進一步改進扶貧項目管理工作的通知》精神，嚴(yán)格按下達的項目資金額度和建設(shè)內(nèi)容精心組織實施。

二是堅持陽光作業(yè)。嚴(yán)格實行項目資金公示公告制，鎮(zhèn)、村充分利用公開欄、宣傳單等，對項目審批程序、項目名稱、實施地點、建設(shè)規(guī)模和效益、實施期限、實施單位及責(zé)任人、資金來源、資金總額等內(nèi)容在公開欄進行至少為期半個月的公示公告，確保了扶貧項目和資金充分接受群眾監(jiān)督，提高了扶貧項目和資金使用的透明度。嚴(yán)格實行竣工審計驗收制，項目完工后，市扶貧辦會同市財政局及相關(guān)部門、鎮(zhèn)分管負責(zé)人、村委會負責(zé)人按照規(guī)劃實施方案組織驗收。嚴(yán)格項目建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督評審制，各村成立了項目建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督小組，在項目驗收上，嚴(yán)格實行質(zhì)量監(jiān)督小組不簽字不得評為合格項目。

三是嚴(yán)格資金使用。在扶貧資金的管理上，我們嚴(yán)格按照《四川省財政扶貧資金管理辦法》，嚴(yán)格把握所有項目資金必須進入項目資金賬戶，然后履行審批手續(xù)后使用的規(guī)定。在項目申報、審批到資金下?lián)?、使用的各個環(huán)節(jié)，主動接受審計、財政、監(jiān)察部門和上級主管部門的檢查、審計和監(jiān)督，始終做到了?？顚Ｓ?，足額到位，無擠占、挪用、截留現(xiàn)象發(fā)生。

第五篇：資金使用及管理

南水北調(diào)工程建設(shè)項目資金管理

但懋相

一、資金稽察的必要性

要了解資金稽察的必要性，首先要明確工程建設(shè)稽察的必要性。

2004年7月19日，國調(diào)辦張基堯主任在南水北調(diào)辦工程建設(shè)稽察專家首期培訓(xùn)班開班典禮的講話中指出，南水北調(diào)工程建設(shè)的稽察工作是依法行政的需要、是規(guī)范市場的需要、是工程建設(shè)管理的需要，這三個需要從宏觀上闡明了工程建設(shè)稽察工作的必要性，具體講就是為了保證工程建設(shè)的質(zhì)量、工程建設(shè)的進度和工程建設(shè)資金的安全，所以，要對工程建設(shè)項目進行稽察。資金使用與管理在工程建設(shè)管理中起著舉足輕重、不可替代的作用。國調(diào)辦領(lǐng)導(dǎo)多次強調(diào)，資金使用與管理是工程建設(shè)稽察的三大重點之

一、規(guī)范資金使用與管理確保工程建設(shè)資金的安全是各級監(jiān)督管理部門的重要職責(zé)，也是稽察工作的重要任務(wù)。由此可見，資金使用與管理的稽察是極其必要的，十分重要的。

二、資金稽察的依據(jù)

資金稽察的依據(jù)有兩個方面：一是總的依據(jù)有：《國家重大建設(shè)項目稽察辦法》、《南水北調(diào)工程建設(shè)稽察辦法》； 二是專業(yè)依據(jù)有：《會計法》、《國有建設(shè)單位會計制度》、《基本建設(shè)財務(wù)管理制度》、《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《水利基本建設(shè)資金管理辦法》、《國調(diào)辦工程基金籌資和使用管理辦法》、《國調(diào)辦財務(wù)管理辦法》等。

三、資金稽察的主要內(nèi)容

資金使用管理貫穿在整個財務(wù)管理和會計核算之中，因此，資金使用與管理的稽察實際上是對項目法人或建設(shè)單位整個財務(wù)管理和會計核算工作的檢查?！秶抑卮箜椖炕燹k法》和《南水北調(diào)工程稽察辦法》對資金使用與管理的稽察內(nèi)容做了規(guī)定，南水北調(diào)辦將資金稽察內(nèi)容匯編成稽察工作手冊，概括起來有六個方面：

（一）會計機構(gòu)設(shè)臵及會計人員配備

會計機構(gòu)設(shè)臵及會計人員的配備，主要檢查被稽察單位是否按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)臵會計機構(gòu)和配備會計人員。會計人員的上崗資質(zhì)、任職條件、人員分工、財務(wù)印鑒保管等是否符合會計基礎(chǔ)規(guī)范的要求。從總體評價會計機構(gòu)的設(shè)臵及會計人員的配備是否滿足工程建設(shè)的需要。

（二）內(nèi)部財會管理制度的建立與執(zhí)行 內(nèi)部財會管理制度是財務(wù)管理和會計核算工作的基礎(chǔ)和保證，項目法人和建設(shè)單位都應(yīng)根據(jù)國家、上級主管部門的有關(guān)政策法規(guī)，并結(jié)合工程建設(shè)的實際制定能滿足工程建設(shè)財務(wù)管理與會計核算的制度或辦法，使本單位的財會工作做到有法可依，有章可詢，規(guī)范化、制度化的運行。

主要檢查被稽察單位是否按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，建立內(nèi)部財務(wù)制度體系、會計人員崗位責(zé)任制、賬務(wù)處理程序、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、原始憑證管理制度、成本核算制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)清查制度、財務(wù)收支與審批制度、財務(wù)會計分析制度等十二項。從實際出發(fā)，一個單位要把這些制度全部建立起來是不現(xiàn)實的，也沒有必要，重點要看被稽查單位所建立的內(nèi)部財會管理制度是否滿足工程建設(shè)財務(wù)管理和會計核算工作需要。

（三）會計核算

會計核算是整個財會工作的重要內(nèi)容，會計核算的好壞直接關(guān)系到會計資料的及時性、真實性、準(zhǔn)確性。對會計核算的稽察，主要檢查被稽察單位是否按照國有建設(shè)單位會計制度和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，設(shè)臵會計科目、建立會計賬戶、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。同時，按照會計基礎(chǔ)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求檢查被稽 查單位的會計基礎(chǔ)工作。

（四）資金到位及使用

資金到位及使用是資金稽察的重點，也是工程建設(shè)項目稽察的重點。

首先，要根據(jù)國家發(fā)改委批準(zhǔn)的初步設(shè)計概算及下達的投資計劃和下?lián)苜Y金計劃，稽察項目法人或建設(shè)單位、工程項目的資金到位情況，看是否與下?lián)苜Y金一致，是否與投資完成相適應(yīng)，是否滿足工程建設(shè)進度的需要。

其次，資金來源的構(gòu)成與投資計劃是否一致。第三，稽察資金到位后，是否實行專戶存儲，?？顚Ｓ?。

資金使用與管理的稽察：①要審核投資完成，包括：建安工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資；②審核資產(chǎn)：包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)；③審核往來賬款：包括各種往來款項。重點是預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款；④審核結(jié)存資金：包括銀行存款和現(xiàn)金。

最后，將資金使用的總和與結(jié)存資金相加等于資金來源，說明我們的審查沒有漏項。在審核中要認(rèn)真細致，對 每一項支出要弄清它的真實性和準(zhǔn)確性。

（五）工程價款結(jié)算

工程價款結(jié)算，主要稽察項目法人和建設(shè)單位是否按照建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法規(guī)定的程序、時間和手續(xù)，向承包商結(jié)算、支付工程進度款、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款。工程價款結(jié)算是否符合合同條款的約定，有無計劃外、合同外的項目、有無提高或降低合同單價的情況。

工程價款結(jié)算程序和手續(xù)包括：承包商申請→監(jiān)理工程師審核→現(xiàn)場管理部門審查→項目法人或建設(shè)單位的工程管理部門審核→合同管理部門審核→財務(wù)部門審核→單位領(lǐng)導(dǎo)簽批→承包商提供發(fā)票→財務(wù)部門辦理支付。

（六）執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，遵守財經(jīng)紀(jì)律

主要稽察項目法人和建設(shè)單位是否按照國家政策法規(guī)和制度規(guī)定，籌集和使用建設(shè)資金，是否有截留、挪用、轉(zhuǎn)移工程建設(shè)資金的情況；是否有公款私存、公款私分和私設(shè)小金庫的情況；是否有虛列成本費用、虛報冒領(lǐng)的情況；是否有未經(jīng)批準(zhǔn)擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)、擴大開支范圍、搞計劃外項目的情況；是否有偷漏稅金的情況；是否有其他經(jīng)濟違紀(jì)行為。

四、資金稽察程序

資金稽察程序寓于工程建設(shè)項目稽察程序之中，但因資金使用與管理有其特殊性，應(yīng)在工程建設(shè)項目稽察程序基礎(chǔ)上，更加細化，更具有操作性，經(jīng)過幾年實踐，我總結(jié)出資金稽察程序是：

（一）在稽察專家組召開工程項目稽察專家會議后，制定資金稽察實施計劃。

每一次工程項目稽察實施前監(jiān)督司或監(jiān)管中心都要召開稽察專家組會議，宣布稽察項目實施方案，明確稽察任務(wù)，時間、分工及要求，根據(jù)稽察專家組長分配的任務(wù)及時間要求，制定資金稽察的實施計劃，對資金稽察作出詳細的安排。

（二）在聽取工程建設(shè)情況匯報，現(xiàn)場查勘結(jié)束后，與被稽察單位的財務(wù)負責(zé)人或財務(wù)主管人員見面，提出具體要求。

1、按照資金稽察內(nèi)容的六個方面提供書面材料。

2、填寫5張表格作為書面材料的補充（表格式樣附后供參考）。

A．資金稽察附表1：會計機構(gòu)設(shè)臵及會計人員情況表 B．資金稽察附表2：內(nèi)部財會制度情況表 C．資金稽察附表3：工程價款結(jié)算情況表 D.資金稽察附表4：往來賬款明細情況表 E.資金稽察附表5：銀行賬戶情況表

3、要求被稽察單位提供真實、可靠的資料

A．批準(zhǔn)的初步設(shè)計概算、投資計劃、對外簽訂的經(jīng)濟合同或協(xié)議。

B．內(nèi)部管理制度、辦法或規(guī)定。

C．會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料。D.其他管理監(jiān)督部門如：財務(wù)、審計、稅收、稽察、紀(jì)檢監(jiān)察等部門出具的與財務(wù)有關(guān)的檢查、審計、稽察等報告。

（三）實施稽察

1、審查賬表和憑證：要重點審查會計賬簿與會計報表是否相符，審查投資完成中工程價款結(jié)算的程序是否合規(guī)、手續(xù)是否完備，審查待攤投資中建設(shè)單位管理費開支的標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、手續(xù)是否符合規(guī)定。審查往來款項是否真實可信。在查閱賬表和憑證中，對發(fā)現(xiàn)的問題做好記錄。

2、對已記錄的問題進行歸納整理，向有關(guān)人員進行核實，對已核實的問題進行取證。

3、編寫稽察工作底稿，并附上取證材料，一般一事一稿。

4、核實賬表與被查單位所提供的書面材料數(shù)據(jù)，作為編寫稽察報告的依據(jù)。

5、編寫資金稽察專項報告

第一部分基本情況：要真實、全面反映被稽察單位的會計機構(gòu)設(shè)臵及人員配備、內(nèi)部財會制度建立與執(zhí)行、會計核算、資金到位及使用、工程價款結(jié)算的情況，并給于客觀公正的評價。

第二部分存在問題：要事實清楚、有理有據(jù)，說明不符合哪個制度和辦法的規(guī)定。

第三部分整改意見和建議：針對存在的問題提出切實可行，符合實際的整改意見及建議。

（四）整理資料、編寫目錄、移交歸檔

五、稽查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

五年多來，我先后參加了國調(diào)辦組織的對項目法人或 建設(shè)單位的多項工程建設(shè)項目稽查復(fù)查工作，在資金稽查中，尚未發(fā)現(xiàn)建設(shè)資金被截留、挪用、轉(zhuǎn)移的情況，也未發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)濟違法違紀(jì)行為，但也發(fā)現(xiàn)在財務(wù)管理和會計核算工作中，存在以下問題：

（一）會計機構(gòu)及人員配備方面的問題

通過幾年的稽察，未發(fā)現(xiàn)會計機構(gòu)不健全、人員配備不滿足工程建設(shè)需要的情況，只發(fā)現(xiàn)個別單位在綜合部門配備財會人員，但未明確主管會計，致使會計賬簿、會計報表只有單位領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽字，沒有財務(wù)負責(zé)人，主管會計簽字的現(xiàn)象，還發(fā)現(xiàn)有6名財會人員沒有從業(yè)資格證書，不符合《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定。

（二）內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行問題

通過稽察了解到絕大多數(shù)項目法人或建設(shè)單位，比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，內(nèi)部控制基本上都比較健全、有效。但也發(fā)現(xiàn)個別單位沒有制定會計核算制度和崗位責(zé)任制，還有的單位某些內(nèi)部控制制度尚需修改、補充和完善。

比如，有一個單位制定的費用開支管理辦法，對差旅費補助規(guī)定為：正式職工每人每天按80元計發(fā)、聘用人員另行規(guī)定。經(jīng)落實，該單位以會議紀(jì)要的形式明確聘用人 員的差旅費補助是正式職工的一半。在同一制度中又規(guī)定了業(yè)務(wù)招待費的開支范圍、審批程序。但對開支標(biāo)準(zhǔn)又另行規(guī)定。后經(jīng)查實，另下發(fā)文件規(guī)定了以“桌”為標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費開支管理辦法。這個單位還制定了借款管理辦法，其中有一條規(guī)定“私人借款，最多不超過兩個月”，顯然與國家的財務(wù)制度相違背。

以上兩個制度都需要修改、補充和完善。

還有一個單位在調(diào)整工程價款結(jié)算支付審批權(quán)限時，改變國家規(guī)定的工程價款結(jié)算支付程序。

工程價款結(jié)算支付的正確程序是：承包商申請→監(jiān)理工程師審核→現(xiàn)場項目部審查→項目法人或建設(shè)單位的工程部門審簽→計劃合同部門審簽→財務(wù)部門復(fù)審→單位領(lǐng)導(dǎo)審批→承包商提供發(fā)票→財務(wù)部門支付。這個單位下發(fā)工程價款結(jié)算支付審批權(quán)限調(diào)整后，只有現(xiàn)場項目部審批，和項目法人財務(wù)部復(fù)審。將項目法人的工程部門、合同部門和單位領(lǐng)導(dǎo)審簽、審批程序都精簡了，以現(xiàn)場項目部替代了項目法人的三個程序。

在制度的執(zhí)行上發(fā)現(xiàn)，有一個單位的職工出差期間，即享受每人每天80元的出差補助費，同時又享受每人每天60元的工地補助，顯然不符合規(guī)定。

（三）資金使用與管理方面的問題

1、資金到位不及時，影響工程建設(shè)

在今年的一個工程項目稽察中發(fā)現(xiàn)，截至稽察時已完成工程投資7億多元，而資金到位只有5億多元，建設(shè)單位不得不采取了兩項措施：一是動用一部分其他項目的工程款，二是向銀行貸部分款，籌集資金，以解燃眉之急，使工程建設(shè)得以正常進行。

2、開設(shè)銀行賬戶不符合財政部的規(guī)定

如有的單位同時在兩個銀行開設(shè)賬戶；有的單位有兩個工程項目，分別在民生銀行開設(shè)基本賬戶，又在中國銀行開設(shè)備用金賬戶；還有的單位在多家銀行開設(shè)多個賬戶。

3、地方配套資金不到位，挪用南水北調(diào)工程銀行貸款指標(biāo)

稽查中發(fā)現(xiàn)：有一個稽查項目與相連的擋水閘工程屬于地方配套項目，投資2775萬元，因為地方項目投資尚未下達，資金不到位，就動用南水北調(diào)工程銀行貸款指標(biāo)，從銀行貸款2100萬元，用于該工程項目的建設(shè)，至2007年9月30日我們稽查時，地方政府只下達1000萬元投資計劃，并撥付資金歸還了部分貸款。還有1100萬元尚未歸還，不符合南水北 11 調(diào)資金管理的規(guī)定。

4、支付征地款依據(jù)不足

在一次稽查中發(fā)現(xiàn)：有個單位在未經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)，沒有正式簽訂征地合同的情況下，只憑一張進區(qū)協(xié)議，支付征地款774萬元，列其他應(yīng)收款掛賬，不符合水利基本建設(shè)資金管理的規(guī)定。

5、現(xiàn)金管理與使用

稽察中發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)金管理與使用方面存在兩個問題：（1）超限額是使用現(xiàn)金支付貨款，有一個單位在同一商場、同一時間購買貨物一批，一次以現(xiàn)金支付3萬元多元的貨款。

（2）借款條頂替庫存現(xiàn)金，在稽察中發(fā)現(xiàn)一個單位的保險柜里有17張借款條，金額達7.16萬元，另一個單位的保險柜里有5張借款條，金額1.51萬元，借款用途是食堂借采購款，為單位墊付購貨款，為職工墊付伙食費，少量的職工出差借款等。

以上問題不符合現(xiàn)金管理條例的規(guī)定，是違紀(jì)行為，應(yīng)引起大家的關(guān)注。

6、建設(shè)單位管理費超支嚴(yán)重

稽查發(fā)現(xiàn)，所有稽查項目按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計概算的建設(shè)單位管理費，與工程項目完成的投資比例計算，普遍存在嚴(yán)重超支現(xiàn)象，如有一個單位所承建的工程項目初設(shè)概算批準(zhǔn)的建設(shè)單位管理費為4600萬元，建設(shè)期為66個月，至稽查時已開工建設(shè)35個月，支出建設(shè)單位管理費6132萬元，已經(jīng)超支33％。建設(shè)單位管理費超支的原因是多方面的，既有初設(shè)概算偏低的因素，又有物價上漲，各種費用升高的問題，還有單位管理不嚴(yán)、開支失控的原因。對此問題，我們沒有更多的追究，建議要加強管理，控制支出，做到開支有依據(jù)、有標(biāo)準(zhǔn)、有審批、手續(xù)完備，使建設(shè)單位管理費控制在一個合理的水平上。

（四）會計核算方面存在的問題

通過稽察發(fā)現(xiàn)，會計核算方面存在的問題比較多，也很普遍，下面我從六個方面進行介紹：

1、工程投資核算

從稽查項目看，工程投資的核算不夠規(guī)范，特別是對待攤投資和其他投資，臨時工程和臨時設(shè)施費劃分不清。如有的建設(shè)單位將自行購臵，自行使用的辦公用固定資產(chǎn)、用具器具等本應(yīng)在待攤投資建設(shè)管理費核算，卻列入了其 他投資核算；有的單位將結(jié)算支付給施工單位的臨時設(shè)施包干費、進場費、退場費等，本應(yīng)在待攤投資的臨時設(shè)施費核算，卻列在建安工程投資的臨時工程核算；有的項目法人，將“預(yù)付設(shè)備款”列報設(shè)備投資，而有的項目法人將已基本安裝完成的設(shè)備不列報設(shè)備投資，仍在“預(yù)付設(shè)備款”掛賬，影響了設(shè)備投資的完成。

2、固定資產(chǎn)管理與核算

固定資產(chǎn)管理與核算存在的問題比較普遍，主要有：（1）2005年以前稽查的項目，各單位所購的固定資產(chǎn)基本上都未按固定資產(chǎn)管理和核算。

（2）2006年以后稽查的項目，各單位所購臵的固定資產(chǎn)基本上都按固定資產(chǎn)管理和核算，但會計核算方法有所不同，有的單位購入報賬時先列報待攤投資，然后再通過交付使用財產(chǎn)，列固定資產(chǎn)管理核算；有的單位在購入報賬時未通過待攤投資，而是直接列固定資產(chǎn)管理核算。這兩種方法各有各的道理，但第二種方法不符合建設(shè)單位會計制度的規(guī)定。

（3）有相當(dāng)多的單位，在購入固定資產(chǎn)時，沒有驗收手續(xù)，在使用時沒有領(lǐng)用手續(xù)，管理部門沒有規(guī)范的固定資產(chǎn)臺賬，還有的存在固定資產(chǎn)實物與固定資產(chǎn)賬不相符 的現(xiàn)象。

（4）概算外購臵固定資產(chǎn)，在稽查一個工程項目時發(fā)現(xiàn)，該工程為改造項目，國家發(fā)改委在審批初設(shè)概算時，沒有審批建設(shè)單位開辦費，也就沒有交通工具（汽車）購臵費，但該建設(shè)單位在未履行任何審批手續(xù)的情況下，分別購臵了價值41萬元和26萬元的汽車各一輛，在改造項目建設(shè)成本中列支，不符合初設(shè)概算的批復(fù)。

（5）個別單位將購臵的固定資產(chǎn)價值，一次計提折舊列入建設(shè)成本，使固定資產(chǎn)凈值為零，不符基本建設(shè)會計的規(guī)定。

以上這些做法不符合固定資產(chǎn)管理核算的規(guī)定。

3、工資管理核算

工資管理和核算方面存在的問題也是比較普遍的，主要是：

(1)有的建設(shè)單位將應(yīng)列入應(yīng)付工資總額的加班費和各類補助費，未通過應(yīng)付工資科目核算。也未計提工資附加費，而是直接列報待攤投資。

(2)有的單位將不應(yīng)列入應(yīng)付工資核算的返還原單位借調(diào)人員工資，列入了應(yīng)付工資核算，并計提工資附加費，既加大了工資總額，又虛增了工程建設(shè)成本。

(3)返還借調(diào)人員工資時，未與借調(diào)單位簽訂借調(diào)人員合同，缺乏返還工資結(jié)算依據(jù)。對已經(jīng)發(fā)生的，但還沒有返還給借調(diào)單位的工資費用，到年終結(jié)賬時未預(yù)提計入當(dāng)年成本，造成當(dāng)年成本不實。

(4)有的單位制定的工資標(biāo)準(zhǔn)、施工補助及各類工資性津貼未履行報批手續(xù)。

以上這些，都不符合工資管理和核算的規(guī)定。

4、“預(yù)付工程款”和“預(yù)付設(shè)備款”核算

有的單位將“預(yù)付設(shè)備款”在“預(yù)付工程款”科目核算，有的單位將“預(yù)付設(shè)備款”直接列報設(shè)備投資，這兩種核算辦法都不符合會計制度的規(guī)定。

“預(yù)付工程款”是按照合同約定一次性支付給承包單位的工程用款，要在以后的結(jié)算工程進度款中分次扣回，因此在“預(yù)付工程款”科目中設(shè)臵明細科目核算。

“預(yù)付設(shè)備款”是按照合同約定支付給制造廠家的設(shè)備制造費用，分首付款和進度款，它是不能扣回的應(yīng)支付給制造商的設(shè)備款項。因此，會計制度要求列入“應(yīng)付器材款”科目核算，但又屬于預(yù)付款性質(zhì)，在編制會計報表 時，要求在“預(yù)付設(shè)備款項”反映。

5、結(jié)算工程價款核算

有的單位在結(jié)算工程價款時，未通過“應(yīng)付工程款”科目核算，而是直接支付給承包單位。“應(yīng)付工程款”科目，貸方反映結(jié)算總額，借方反映支付總額，余額反映已結(jié)算未支付總額。如果，結(jié)算工程款不通過“應(yīng)付工程款”科目核算，就不能提供工程價款的結(jié)算總額、支付總額、和已結(jié)算未支付金額這些重要的會計信息。

6、會計基礎(chǔ)工作

（1）賬簿扉頁不按規(guī)定填寫經(jīng)辦人、主管會計、財務(wù)負責(zé)人等。

（2）現(xiàn)金、銀行日記賬采用打印的活頁賬，未使用訂本式賬簿。

（3）有的付款依據(jù)憑收據(jù)報賬，沒有正式發(fā)票，特別是支付房屋租賃費，沒有發(fā)票的情況較為普遍。

（4）有的記賬憑證只有制證人、沒有審核、記賬、主管簽字。

（5）有的會計資料，特別是記賬憑證未及時整理裝訂 17 歸檔。

（6）有的單位的賬簿未貼印花稅，有的貼了印花稅未注銷。

以上這些問題，是自己在稽察過程中發(fā)現(xiàn)，總結(jié)歸納的，供大家參考，錯誤難免，請批評指正。

但懋相

二〇一〇年九月二十五日