第一篇：淺談項(xiàng)目資金的管理

淺談項(xiàng)目資金的管理

近年來，隨著國(guó)家積極財(cái)政政策的實(shí)施，國(guó)家對(duì)地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支持力度不斷加大，資金投入量也逐年增大，特別是2008年以來，隨著國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需和災(zāi)后重建政策的推行，財(cái)政對(duì)地方項(xiàng)目建設(shè)的支持和扶持力度越來越大，如何管好用好這些項(xiàng)目資金顯得尤為重要。下面結(jié)合我縣基建項(xiàng)目資金實(shí)際談一點(diǎn)粗淺的意見和建議。

一、我縣基建項(xiàng)目資金基本情況

就基建項(xiàng)目資金而言，我縣主要以中、省投資為主，項(xiàng)目涉及到教育、衛(wèi)生、民政、水利、城建、環(huán)保等多個(gè)方面的建設(shè)領(lǐng)域。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2006年以來，上級(jí)財(cái)政部門累計(jì)撥付我縣項(xiàng)目資金達(dá)3.38億元。其中：2006年1688.6萬元，2007年3275.9萬元，2008年5366.90萬元，2009年23436萬元。就各年度爭(zhēng)取到的項(xiàng)目資金來看，項(xiàng)目資金數(shù)量逐年猛增。2007年較2006年增長(zhǎng)0.94倍，2008年較2007年增長(zhǎng)0.64倍，2009年較2008年增長(zhǎng)3.37倍。從增長(zhǎng)數(shù)據(jù)來看，我縣今年來爭(zhēng)取項(xiàng)目資金的力度不斷加大，爭(zhēng)取到項(xiàng)目資金也逐年增加。

二、項(xiàng)目資金管理現(xiàn)狀

目前，我縣項(xiàng)目資金的管理仍然遵循按進(jìn)度、按審批權(quán)限和項(xiàng)目主管的模式進(jìn)行逐層、逐級(jí)審批撥付。一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，從立項(xiàng)到設(shè)計(jì)，從勘測(cè)到開工，從施工到建成，都是以資金為基礎(chǔ)，沒有資金，項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)就無法實(shí)施。有了資金，如果沒有很好的建設(shè)項(xiàng)目資金管理，項(xiàng)目建設(shè)就不能順利完成，同時(shí)也會(huì)造成財(cái)政資金的流失。就我縣而言，項(xiàng)目實(shí)施單位通過計(jì)劃、財(cái)政等部門立項(xiàng)上報(bào)后爭(zhēng)取到項(xiàng)目資金，在項(xiàng)目實(shí)施過程中由計(jì)劃和項(xiàng)目實(shí)施單位申報(bào)簽字后，財(cái)政部門按照項(xiàng)目進(jìn)度予以撥款。對(duì)于爭(zhēng)取到的項(xiàng)目資金，一方面項(xiàng)目單位認(rèn)為是自己的資金，另一方面財(cái)政部門對(duì)于項(xiàng)目單位爭(zhēng)取到的資金按照?？顚Ｓ玫脑瓌t也全部撥付到項(xiàng)目實(shí)施單位。財(cái)政部門一直沿用此種項(xiàng)目撥款的方式。雖然促進(jìn)和鼓勵(lì)了項(xiàng)目單位爭(zhēng)取項(xiàng)目資金的積極性和主動(dòng)性，但是對(duì)于充分發(fā)揮項(xiàng)目資金的最大效益卻有一定的局限性也存在一些弊端。

建設(shè)項(xiàng)目資金管理，就是在項(xiàng)目的投資決策階段、設(shè)計(jì)階段、發(fā)包階段和實(shí)施階段，把資金支出控制在批準(zhǔn)的投資限額以內(nèi)，總括反映和控制資金的使用趨向，并迅速反饋給責(zé)任部門，以保證建設(shè)項(xiàng)目的的順利實(shí)施，獲取最好的投資收益和社會(huì)效益。而我縣目前是單位爭(zhēng)取多少，財(cái)政撥付多少，無論項(xiàng)目資金是否超概算均全部撥付到項(xiàng)目實(shí)施單位。對(duì)于項(xiàng)目資金的規(guī)范管理還沒有具體的規(guī)定和獎(jiǎng)懲制度。

二、存在問題

從我縣目前項(xiàng)目資金管理情況來看，基本建設(shè)和基建財(cái)務(wù)管理主要存在以下幾個(gè)方面的問題：

1、項(xiàng)目建設(shè)有“三超”現(xiàn)象。即超投資、超概算、超標(biāo)準(zhǔn)，基本建設(shè)投資概算有很大的隨意性，投資效益不準(zhǔn)確、不真實(shí)，有水分，有的甚致搞一些“釣魚”項(xiàng)目，“半拉子”工程。

2、建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理比較薄弱。主要表現(xiàn)是有少數(shù)建設(shè)單位忽視單位財(cái)務(wù)管理，注重爭(zhēng)項(xiàng)目、爭(zhēng)建設(shè)、爭(zhēng)速度，忽視內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和財(cái)經(jīng)法紀(jì)的貫徹執(zhí)行，基建單位財(cái)務(wù)管理制度不健全、不完善，監(jiān)督約束機(jī)制缺失，造成項(xiàng)目資金管理和使用不夠規(guī)范。

3、基本建設(shè)財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度相對(duì)滯后。目前，雖然基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度很多，但我們認(rèn)為比較繁雜，基建管理制度有財(cái)政部門制定的，有計(jì)劃部門制定的，也有審計(jì)部門制定的等等，沒有一個(gè)統(tǒng)一的、規(guī)范的基本建設(shè)財(cái)政財(cái)務(wù)制度，財(cái)政部門制定的基建財(cái)務(wù)管理制度在眾多的制度管理中缺乏主導(dǎo)性和權(quán)威性。

4、財(cái)政監(jiān)督基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理比較乏力。對(duì)于項(xiàng)目資金的管理和實(shí)施，缺乏必要的檢查督查。對(duì)于項(xiàng)目資金通過項(xiàng)目單位申請(qǐng)建設(shè)資金、計(jì)劃部門簽字同意后，財(cái)政部門按照進(jìn)度予以全額撥付。而在項(xiàng)目建設(shè)和竣工驗(yàn)收檢查等多個(gè)環(huán)節(jié)中大多由計(jì)劃部門和項(xiàng)目單位實(shí)施各項(xiàng)檢查，特別是項(xiàng)目建設(shè)中的事中檢查財(cái)政等相關(guān)部門參與少，對(duì)于資金的使用缺少必要的監(jiān)督，從而影響到項(xiàng)目建設(shè)資金的使用效益。

四、思路及對(duì)策

針對(duì)我縣項(xiàng)目資金管理現(xiàn)狀和存在的問題，筆者認(rèn)為要規(guī)范項(xiàng)目資金管理，促進(jìn)項(xiàng)目工程建設(shè)，最大限度地發(fā)揮項(xiàng)目資金的使用效益，就必須下大力氣，作好以下幾方面的工作：

1、不斷完善基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)政部門要根據(jù)財(cái)政部現(xiàn)有的《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》的制度規(guī)定，與有關(guān)部門密切配合，結(jié)合本地實(shí)際，進(jìn)一步完善、補(bǔ)充加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定。不斷完善和健全基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理、資金管理、預(yù)決算管理、招標(biāo)投標(biāo)管理及報(bào)表管理等逐項(xiàng)制度。同時(shí)，建立基本建設(shè)財(cái)政財(cái)務(wù)管理公開制度。對(duì)工程的概算，工程招標(biāo)，工程決算等情況要公開，接受社會(huì)監(jiān)督。

2、加大項(xiàng)目評(píng)審力度。對(duì)于項(xiàng)目資金的管理和使用，我縣以前各年度一直實(shí)行財(cái)政直接撥付，即項(xiàng)目單位爭(zhēng)取多少資金，財(cái)政部門撥付多少，對(duì)資金的使用效益沒有起到很好的監(jiān)督和督促作用。隨著我縣投資評(píng)審機(jī)構(gòu)的成立和各項(xiàng)評(píng)審工作的的有序開展，目前對(duì)項(xiàng)目資金的管理和監(jiān)督作用不斷加強(qiáng)。因此，對(duì)于上級(jí)財(cái)政部門投入的各項(xiàng)專項(xiàng)資金實(shí)施投資評(píng)審顯得尤為重要和必要，通過評(píng)審可以對(duì)項(xiàng)目的預(yù)概算進(jìn)行有力監(jiān)督，達(dá)到節(jié)約資金和規(guī)范項(xiàng)目資金使用的效應(yīng)。特別是2008年以來，隨著國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需政策和災(zāi)后重建項(xiàng)目政策的實(shí)施，國(guó)家對(duì)縣區(qū)項(xiàng)目資金的支持力度不斷加大，2008年-2009年上級(jí)財(cái)政共撥付我縣擴(kuò)大內(nèi)需和災(zāi)后重建項(xiàng)目資金達(dá)22824萬元。所以，加大對(duì)基建項(xiàng)目的投資評(píng)審力度十分必要和重要。建議凡是所有投資項(xiàng)目，無論是縣級(jí)財(cái)政投資建設(shè)的，還是通過申請(qǐng)上級(jí)財(cái)政資金投資的，都首先必須通過評(píng)審，隨后縣財(cái)政按照評(píng)審金額和進(jìn)度進(jìn)行撥付。

3、加強(qiáng)項(xiàng)目資金的監(jiān)督管理。凡是由財(cái)政投資的專項(xiàng)資金，其項(xiàng)目資金都應(yīng)進(jìn)入財(cái)政基本建設(shè)資金管理“籠子”，接受同級(jí)財(cái)政部門的監(jiān)督，否則，財(cái)政部門不予辦理有關(guān)手續(xù)，計(jì)劃等部門不得批準(zhǔn)投資項(xiàng)目計(jì)劃?；ㄙY金在使用時(shí)，要嚴(yán)格按照“先存后批，先批后用”的原則，具體的可實(shí)行“四按”辦法撥款。即：按照基本建設(shè)進(jìn)度撥款；按照基本建設(shè)支出計(jì)劃撥款(包括計(jì)劃部門的年度基本建設(shè)項(xiàng)目支出計(jì)劃和財(cái)政基本建設(shè)支出預(yù)算計(jì)劃兩個(gè)方面)；按照基本建設(shè)管理程序撥款；按照各種來源渠道的資金同比例到位的原則撥款。財(cái)政撥款后，計(jì)劃部門和項(xiàng)目管理部門，要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，建立長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制，確保項(xiàng)目資金安全有效運(yùn)轉(zhuǎn)，提高項(xiàng)目資金的使用效益。

4、建立項(xiàng)目資金的使用獎(jiǎng)懲機(jī)制。為了防止“工程腐敗”現(xiàn)象的發(fā)生，建議政府相關(guān)部門建立項(xiàng)目資金使用獎(jiǎng)懲制度，對(duì)于工程按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行并達(dá)到工程質(zhì)量要求的，而且節(jié)約工程資金的，按照工程節(jié)約情況按照一定比例給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于私自擴(kuò)大工程開支、造成工程資金浪費(fèi)的，要按照制度規(guī)定嚴(yán)肅處理。通過建立工程建設(shè)激勵(lì)獎(jiǎng)懲制度，以規(guī)范項(xiàng)目工程資金的使用和管理工作，提高資金使用效益，促進(jìn)項(xiàng)目工程順利實(shí)施。

第二篇：項(xiàng)目資金管理細(xì)則

資金管理實(shí)施細(xì)則

1目的

為強(qiáng)化對(duì)分公司、項(xiàng)目部資金的統(tǒng)籌管理，明確分公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金使用等財(cái)務(wù)事項(xiàng)的職責(zé)、權(quán)限、程序，充分發(fā)揮資金的使用效率和經(jīng)濟(jì)效益，特制訂本實(shí)施細(xì)則。2原則

資金管理總原則為：計(jì)劃管理、量入為出、留有余地，?？顚Ｓ?、有償使用。3適用范圍

本細(xì)則適用分公司所有自營(yíng)項(xiàng)目。4管理職責(zé)

4.1分公司財(cái)務(wù)核算部為項(xiàng)目資金管理的歸口管理部門。負(fù)責(zé)分公司項(xiàng)目資金的日常管理工作，向分公司經(jīng)理負(fù)責(zé)，并接受公司財(cái)務(wù)核算部門的檢查、監(jiān)督。

4.2項(xiàng)目部是項(xiàng)目資金管理的直接責(zé)任單位，負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程款的按時(shí)收取，項(xiàng)目月度資金收支計(jì)劃的編制，項(xiàng)目成本的按月定案。

4.3項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目資金收支統(tǒng)籌平衡的第一責(zé)任人，統(tǒng)籌策劃項(xiàng)目全過程的各類資金使用。

4.4分公司工程管理部和經(jīng)營(yíng)管理部應(yīng)及時(shí)協(xié)助項(xiàng)目部解決工程合同條款中的爭(zhēng)議問題，配合項(xiàng)目部做好工程款的收取及工程結(jié)算工作。5賬戶管理

5.1所有項(xiàng)目部都在分公司財(cái)務(wù)核算部開立內(nèi)部銀行專戶，各自核算項(xiàng)目部的資金收付業(yè)務(wù)。項(xiàng)目部的一切資金收支，必須統(tǒng)一匯入浙江省工業(yè)設(shè)備安裝集團(tuán)有限公司的建行才智管理系

統(tǒng)賬戶（賬戶：浙江省工業(yè)設(shè)備安裝集團(tuán)有限公司；賬號(hào)：***03197；開戶銀行：建行杭州文暉支行），通過公司結(jié)算中心辦理劃撥到分公司內(nèi)部資金賬戶。

5.2原則上一律不得在工程所在地設(shè)立賬戶，如確實(shí)需要的，須由項(xiàng)目部向分公司提交書面申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后方可辦理開戶手續(xù)，其賬戶開通網(wǎng)銀由分公司財(cái)務(wù)核算部統(tǒng)一管理，銀行賬戶預(yù)留印簽交財(cái)務(wù)核算部保管。工程竣工后，開設(shè)的項(xiàng)目銀行賬戶及時(shí)予以注銷，相關(guān)存檔資料由財(cái)務(wù)核算部統(tǒng)一保管。6計(jì)劃管理

6.1項(xiàng)目部應(yīng)于每月25日前，根據(jù)工程收款計(jì)劃、材料設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃、人工費(fèi)支付計(jì)劃等，編制項(xiàng)目次月資金收支計(jì)劃表，一式兩份，分別上報(bào)工程管理部，工程管理部匯總后上報(bào)財(cái)務(wù)核算部、主管領(lǐng)導(dǎo)和分公司經(jīng)理。

6.2項(xiàng)目部應(yīng)于每月底與分公司財(cái)務(wù)核算部進(jìn)行項(xiàng)目資金收支情況進(jìn)行核對(duì)，分公司財(cái)務(wù)核算部應(yīng)定期與業(yè)主、總分包單位做好賬戶的核對(duì)。

6.3分公司建立以項(xiàng)目部經(jīng)理、工程管理部經(jīng)理、財(cái)務(wù)核算部經(jīng)理為責(zé)任人的工程款收取信息平臺(tái)，使各種款項(xiàng)收取信息能夠及時(shí)傳遞，從而及時(shí)將款項(xiàng)收回，確保資金計(jì)劃的有效執(zhí)行。

6.4項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)物資采購(gòu)計(jì)劃管理，限量采購(gòu)，避免存貨積壓造成資金占用浪費(fèi)。7量入為出、留有余地。

量入為出、留有余地，是指各項(xiàng)目部在編制資金收支計(jì)劃和使用時(shí)注重資金積累，不但不能突破分公司設(shè)定的可使用資金總額，而且須為以后工程款收取低潮時(shí)工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放、日常費(fèi)用和工程結(jié)算費(fèi)用的報(bào)銷、材料欠款的支付以及項(xiàng)目?jī)冬F(xiàn)留下足夠的資金。

8?？顚Ｓ茫袃斒褂?。

8.1?？顚Ｓ茫侵阜止矩?cái)務(wù)核算部對(duì)各項(xiàng)目部的資金核算到工程項(xiàng)目，同一項(xiàng)目部的不同工程項(xiàng)目的資金不能串用。

8.2有償使用，是指分公司原則上不給項(xiàng)目部墊資，因工程合同承諾墊資而需要分公司墊資的，須向分公司內(nèi)部銀行辦理貸款手續(xù)，經(jīng)分公司財(cái)務(wù)核算部審核，報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行，規(guī)定借款時(shí)間期限，借款期內(nèi)按銀行同期貸款利息計(jì)息攤?cè)腠?xiàng)目成本。9備用金管理

9.1 因工作需要，有關(guān)部門或個(gè)人出差需要備用金的，可向財(cái)務(wù)核算部提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后給予辦理，在業(yè)務(wù)辦理完15天內(nèi)，所借備用金全部歸還或報(bào)銷沖帳。

9.2 項(xiàng)目部須借備用金的，由新成立項(xiàng)目部向分公司經(jīng)理提出申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)，由項(xiàng)目部以項(xiàng)目經(jīng)理為借款人到分公司財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)，項(xiàng)目部備用金在工程竣工驗(yàn)收后15日內(nèi)歸還或報(bào)銷沖帳。

9.3 非因公，一律不許借備用金；借備用金到期不歸還的，分公司財(cái)務(wù)可直接從借款人工資中扣除。10投標(biāo)保證金管理

10.1因工程投標(biāo)需要交納投標(biāo)保證金的，由經(jīng)營(yíng)管理部提出書面申請(qǐng)，經(jīng)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)核算部給予辦理。

10.2經(jīng)營(yíng)管理部應(yīng)于招投標(biāo)工作結(jié)束15日內(nèi)負(fù)責(zé)退回投標(biāo)保證金。

第三篇：淺談加強(qiáng)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金管理

淺談加強(qiáng)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金管理

近年來，隨著國(guó)家農(nóng)業(yè)政策的調(diào)整和各項(xiàng)支農(nóng)惠農(nóng)政策的落實(shí)，國(guó)家對(duì)“三農(nóng)”的投入不斷增加，但由于體制和機(jī)制等方面的原因，有的農(nóng)業(yè)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容重復(fù)、管理交叉混亂，資金使用分散、投資效益低下，缺乏有效監(jiān)管和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，影響了財(cái)政支農(nóng)資金使用效益的發(fā)揮。因此，確保有限的農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金發(fā)揮最大效益，加強(qiáng)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金管理勢(shì)在必行。

一、現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金管理中存在的問題

（一）農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金立項(xiàng)不規(guī)范

農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金立項(xiàng)中，有的單位巧立名目虛假申報(bào)，或?qū)⑵渌麊挝粚?shí)施的項(xiàng)目作為本單位的實(shí)施項(xiàng)目申報(bào)；有的單位將同一項(xiàng)目用不同的名稱重復(fù)申報(bào)，或?qū)⒁郧皩?shí)施的幾個(gè)項(xiàng)目拼裝申報(bào)綜合性項(xiàng)目；有的單位鉆空子，將同一項(xiàng)目在多個(gè)部門重復(fù)申報(bào)。個(gè)別部門在項(xiàng)目批準(zhǔn)計(jì)劃下達(dá)之后，擅自變更項(xiàng)目資金用途，不按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)，隨意增加相關(guān)項(xiàng)目預(yù)算，或是在實(shí)施中采取手段隱瞞項(xiàng)目資金的去向等。

（二）農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金的管理、使用、核算不規(guī)范

第一，財(cái)務(wù)制度不健全,管理人員的管理意識(shí)低下,有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)沒有充分重視，導(dǎo)致完整的制度的缺失,人員不到位,工作目標(biāo)不明確,管理工作雜亂無章。有些單位甚至任用沒有相應(yīng)的財(cái)務(wù)資格的工作人員。

第二，項(xiàng)目資金使用不規(guī)范,各種違反規(guī)定的現(xiàn)象頻頻出現(xiàn)，改變專項(xiàng)資金用途;配套資金不到位;將專項(xiàng)資金撥付給非項(xiàng)目單位;用原有資產(chǎn)頂替項(xiàng)目資金等,第三，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。

（三）農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金的監(jiān)督不得力

農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金的使用管理缺乏有效的制約監(jiān)督機(jī)制，資金使用監(jiān)督責(zé)任不明，資金管理失去應(yīng)有的監(jiān)控。項(xiàng)目實(shí)施過程缺乏有效監(jiān)管，招投標(biāo)管理違規(guī)，竣工驗(yàn)收不及時(shí)、不到位，缺乏專項(xiàng)資金的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)項(xiàng)目的管理和效益的評(píng)價(jià)責(zé)任不明等，這些問題都將影響專項(xiàng)資金規(guī)范、安全、有效使用。

二、完善農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金管理使用的思考

針對(duì)上述農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金管理使用中存在的問題，我們必須認(rèn)真對(duì)待，從源頭入手，落實(shí)責(zé)任，完善制度，合理使用，加強(qiáng)監(jiān)管，注重宣傳，確保農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金的管理使用高效率。

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，增強(qiáng)責(zé)任制意識(shí)

落實(shí)管理責(zé)任高度重視，成立項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，單位負(fù)責(zé)人要增強(qiáng)管理意識(shí),做到項(xiàng)目管理體系、項(xiàng)目管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人、項(xiàng)目法人責(zé)任制“三明確”,加強(qiáng)項(xiàng)目立項(xiàng)、招投標(biāo)、實(shí)施、竣工驗(yàn)收等全過程的資金管理。

（二）加強(qiáng)資金管理制度建設(shè)做好農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)管理制度的制訂、執(zhí)行工作。

結(jié)合單位的實(shí)際,制訂出各項(xiàng)規(guī)章制度，將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)劃分到具體工作崗位,按照崗位確定任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限，貫徹執(zhí)行所制訂的相關(guān)財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)制度執(zhí)行的監(jiān)督，使農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金的財(cái)務(wù)管理有章可循。

（三）加強(qiáng)資金的支出管理

項(xiàng)目資金應(yīng)堅(jiān)持“專項(xiàng)核算、專人管理、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，嚴(yán)禁擠占、挪用專項(xiàng)資金。

一是堅(jiān)持“專項(xiàng)核算、專人管理”。

項(xiàng)目單位要規(guī)范會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬戶設(shè)置，按項(xiàng)目名稱設(shè)置項(xiàng)目明細(xì)賬，實(shí)行“專賬核算、專人管理”，以加強(qiáng)項(xiàng)目成本核算和資金管理。

二是規(guī)范支付方式。

項(xiàng)目單位要積極推行國(guó)庫(kù)集中支付制度，尚未推行國(guó)庫(kù)集中支付制度的地區(qū)，要嚴(yán)格執(zhí)行縣級(jí)財(cái)政報(bào)賬制度，從支付方式上加以規(guī)范。

三是實(shí)行招投標(biāo)和政府采購(gòu)制度。

積極推行招投標(biāo)和政府采購(gòu)制度，對(duì)符合招投標(biāo)條件和政府采購(gòu)管理范圍的開支，由項(xiàng)目所在地財(cái)政部門和主管部門實(shí)行招投標(biāo)和政府采購(gòu)，確保專項(xiàng)資金使用的公開、公平和透明。

四是堅(jiān)持“?？顚Ｓ谩薄?/p>項(xiàng)目單位要按照“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t使用專項(xiàng)資金，不得用于機(jī)構(gòu)、人員經(jīng)費(fèi)和基本建設(shè)等支出，財(cái)政部門應(yīng)酌情安排項(xiàng)目工作經(jīng)費(fèi)，直接用于項(xiàng)目管理，以免出現(xiàn)計(jì)提項(xiàng)目管理費(fèi)而導(dǎo)致擠占專項(xiàng)資金。

五是規(guī)范財(cái)務(wù)審批制度。

項(xiàng)目單位要健全財(cái)務(wù)報(bào)賬手續(xù)、報(bào)賬程序，規(guī)范財(cái)務(wù)審批，堅(jiān)持“一支筆”審批制度，對(duì)支出的原始憑證嚴(yán)格審核，區(qū)分項(xiàng)目支出與非項(xiàng)目支出，嚴(yán)禁“白條”入賬和大額現(xiàn)金結(jié)算，杜絕擠占、挪用、套取專項(xiàng)資金。

（四）加強(qiáng)培訓(xùn)指導(dǎo)工作采取專題培訓(xùn)、以會(huì)代訓(xùn)等多種形式，對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目管理人員等進(jìn)行會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)管理等知識(shí)的培訓(xùn),提高他們對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí)。

組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)、法律法規(guī)和職業(yè)道德的培訓(xùn),努力提高工作能力和服務(wù)意識(shí),認(rèn)真按照農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)管理的要求做好財(cái)務(wù)核算和內(nèi)部監(jiān)督。

（五）加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作

發(fā)揮財(cái)政、審計(jì)和上級(jí)主管部門的監(jiān)督作用，除上級(jí)統(tǒng)一組織的監(jiān)督檢查外，還應(yīng)定期對(duì)的資金使用、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行全面督查，對(duì)不配合農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金管理工作的單位和個(gè)人，及時(shí)進(jìn)行通報(bào)，并追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任

（六）繼續(xù)推行和完善財(cái)政支農(nóng)資金報(bào)賬制

財(cái)政資金報(bào)賬制是在不改變項(xiàng)目單位資金管理權(quán)、使用權(quán)的情況下,由項(xiàng)目單位將專項(xiàng)資金使用的合法有效票據(jù)報(bào)送主管部門、財(cái)政部門審核、批準(zhǔn),向財(cái)政部門申請(qǐng)撥款,這是財(cái)政部門對(duì)專項(xiàng)資金加強(qiáng)監(jiān)督管理的一項(xiàng)制度。

（七）建立健全農(nóng)業(yè)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)制度

通過績(jī)效評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)際情況與預(yù)期目標(biāo)的對(duì)照，考察項(xiàng)目投資決策的正確性和預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度；通過對(duì)項(xiàng)目各階段工作的回顧，查明項(xiàng)目成敗的原因，總結(jié)投資項(xiàng)目管理的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出補(bǔ)救和改進(jìn)措施；把績(jī)效評(píng)價(jià)信息反饋到未來項(xiàng)目管理全過程中去，以改進(jìn)和提高農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的決策水平、管理水平和投資效益。

第四篇：項(xiàng)目資金使用管理實(shí)施辦法

項(xiàng)目資金使用管理實(shí)施辦法

第一章 總則

第一條 本院資金來源包括政府撥付、科研立項(xiàng)、社會(huì)捐贈(zèng)、研發(fā)收入、產(chǎn)業(yè)回報(bào)等，經(jīng)費(fèi)使用接受管委會(huì)的監(jiān)督和審計(jì)。所有費(fèi)用實(shí)行預(yù)算申請(qǐng)和決算報(bào)告制。

本院資金分為公用經(jīng)費(fèi)和研發(fā)建設(shè)經(jīng)費(fèi)。運(yùn)行經(jīng)費(fèi)主要用于研究院日常運(yùn)轉(zhuǎn)開支、人員工資福利開支、市場(chǎng)推廣開支等；建設(shè)經(jīng)費(fèi)主要用于公共研發(fā)平臺(tái)建設(shè)、立項(xiàng)項(xiàng)目資助和產(chǎn)業(yè)孵化。研究院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理，按照“收支平衡、保障重點(diǎn)”的原則，編制經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算，提交管理委員會(huì)審定后執(zhí)行,其中運(yùn)行經(jīng)費(fèi)由研究院向管委會(huì)提出預(yù)算申請(qǐng)，批準(zhǔn)后由研究院自行使用。

建設(shè)經(jīng)費(fèi)實(shí)行項(xiàng)目管理制，采用“評(píng)審立項(xiàng)，專項(xiàng)資助，?？顚Ｓ谩钡姆绞?，各建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)管理委員會(huì)評(píng)審立項(xiàng)后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)管理委員會(huì)審定后撥付經(jīng) 費(fèi)。公共研發(fā)平臺(tái)建設(shè)經(jīng)費(fèi)由研究院提出預(yù)算提交管委會(huì)討論審定；項(xiàng)目資助和產(chǎn)業(yè)孵化等建設(shè)經(jīng)費(fèi)由各項(xiàng)目組提出預(yù)算，提交研究院和管委會(huì)討論審定。

第二條 本院項(xiàng)目包括從國(guó)家、省、市等各級(jí)政府申請(qǐng)立項(xiàng)的各類項(xiàng)目，本院外企事業(yè)單位委托的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目，以及本院支持的入駐項(xiàng)目。實(shí)行項(xiàng)目組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

縱向攻關(guān)和研發(fā)項(xiàng)目按照批準(zhǔn)立項(xiàng)部門的管理文件和 本辦法相關(guān)條款進(jìn)行管理。

受托研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目按照合同約定內(nèi)容和本辦法相關(guān)條款進(jìn)行管理。

本院入駐項(xiàng)目按照本辦法進(jìn)行管理。本院與項(xiàng)目組簽訂合作協(xié)議，負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目組實(shí)施考核。鼓勵(lì)入駐項(xiàng)目在成熟時(shí)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)孵化（研究院以參股形式注入資金）。

第二章 入駐項(xiàng)目申報(bào)與立項(xiàng)

第三條

本院采取公告發(fā)布制度和推薦制度招標(biāo)項(xiàng)目。申報(bào)項(xiàng)目要以計(jì)算機(jī)、大數(shù)據(jù)及其信息學(xué)科領(lǐng)域研究為重點(diǎn)，優(yōu)先支持有產(chǎn)業(yè)化前景的科研項(xiàng)目。每季度發(fā)布一次招標(biāo)公告。

第四條 項(xiàng)目申報(bào)人以大學(xué)教師（具備高級(jí)職稱或擁有博士學(xué)位）為主，鼓勵(lì)申報(bào)人聯(lián)合外校優(yōu)勢(shì)力量進(jìn)行申報(bào)，優(yōu)先支持項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)結(jié)合企業(yè)技術(shù)需求進(jìn)行申報(bào)。項(xiàng)目申報(bào)應(yīng)按要求認(rèn)真填寫《科研項(xiàng)目申請(qǐng)書》。

第五條 本院組建學(xué)術(shù)委員會(huì)，對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審，經(jīng)管委會(huì)審定后予以立項(xiàng)。立項(xiàng)后，研究院將根據(jù)評(píng)審情況給予經(jīng)費(fèi)和場(chǎng)地支持。

第三章 項(xiàng)目資助和經(jīng)費(fèi)管理

第六條

入駐項(xiàng)目獲準(zhǔn)立項(xiàng)后，本院即與項(xiàng)目組簽訂合作協(xié)議。按照協(xié)議進(jìn)行經(jīng)費(fèi)撥付，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行項(xiàng)目組專項(xiàng)核算管理。聯(lián)合企業(yè)申報(bào)的項(xiàng)目由研究院作為主體同企業(yè)簽 訂合同，研究院同項(xiàng)目組簽訂合作協(xié)議的經(jīng)費(fèi)，列入研究院賬戶。

縱向攻關(guān)和研發(fā)項(xiàng)目、受托研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目，資助經(jīng)費(fèi)歸并項(xiàng)目負(fù)責(zé)人所在項(xiàng)目組的研究院賬戶，實(shí)行項(xiàng)目單列核算管理，其經(jīng)費(fèi)使用按照項(xiàng)目委托任務(wù)書的相關(guān)條款進(jìn)行管理。

第七條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目研發(fā)工作的實(shí)際需要編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算作為項(xiàng)目委托合同的組成部分。經(jīng)費(fèi)使用采用項(xiàng)目組總額包干制，?？顚Ｓ茫?xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用需經(jīng)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人、研究院負(fù)責(zé)人共同審批簽字，方可辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷。

縱向攻關(guān)和研發(fā)項(xiàng)目、受托研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)使用和報(bào)銷需項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核共同簽字方能批準(zhǔn)。

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照項(xiàng)目合同及經(jīng)費(fèi)預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中不得開支與項(xiàng)目建設(shè)或項(xiàng)目研發(fā)工作無關(guān)的支出。

第八條 入駐項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)分為直接經(jīng)費(fèi)和間接經(jīng)費(fèi)。直接費(fèi)用是指在項(xiàng)目研發(fā)過程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費(fèi)用，主要包括設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)和市場(chǎng)推廣費(fèi)等。其中，勞務(wù)費(fèi)僅用于在項(xiàng)目實(shí)施過程中支付給項(xiàng)目組成員中沒有財(cái)政工資性收入的相關(guān)人員（如在校研究生）和項(xiàng)目組臨時(shí)聘用人員等的勞務(wù)性費(fèi)用；專家咨詢費(fèi)不得支付給參與項(xiàng)目管理相關(guān)的工作人員。直接經(jīng)費(fèi)使用不低于總款的80%。間接費(fèi)用是指項(xiàng)目組在組織實(shí)施項(xiàng)目過程中發(fā)生的無法在直接費(fèi)用中列支的相關(guān)費(fèi)用。間接費(fèi)用使用實(shí)行總額控制，不得超過項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的20%。項(xiàng)目組成員績(jī)效支出，一般應(yīng)于項(xiàng)目經(jīng)過階段性驗(yàn)收后支取。

第九條 本院據(jù)實(shí)為項(xiàng)目組提供必備的工作和生活條件。本院將對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)行監(jiān)督，管委會(huì)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)行審計(jì)。

第四章 中期檢查和項(xiàng)目驗(yàn)收

第十條 本院對(duì)縱向攻關(guān)和研發(fā)項(xiàng)目、受托研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行過程管理，依規(guī)進(jìn)行檢查和中期檢查。

縱向攻關(guān)和研發(fā)項(xiàng)目、受托研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目的驗(yàn)收由立項(xiàng)部門和單位組織，本院協(xié)助。本院按照立項(xiàng)部門管理規(guī)定和簽約單位合同約定進(jìn)行驗(yàn)收結(jié)論使用。

第十一條 入駐項(xiàng)目實(shí)施周期進(jìn)行到一半時(shí)，本院對(duì)入駐項(xiàng)目的進(jìn)展情況、經(jīng)費(fèi)使用情況及人員考勤情況等進(jìn)行中期檢查，協(xié)調(diào)解決有關(guān)問題，提出改進(jìn)意見或中止意見。

第十二條 入駐項(xiàng)目中期檢查實(shí)行報(bào)告制，本院組織專家進(jìn)行評(píng)審。合格者繼續(xù)開展研究，撥付第二批資助經(jīng)費(fèi)；不合格者暫緩撥付，進(jìn)行整改后再次進(jìn)行評(píng)審，以決定是否繼續(xù)資助。

第十三條 入駐項(xiàng)目研究完成后，本院組織專家驗(yàn)收。驗(yàn)收應(yīng)提交驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、現(xiàn)場(chǎng)答辯、專利數(shù)量、市場(chǎng)前景分析、孵化公司數(shù)量、招引企業(yè)數(shù)量等材料。驗(yàn)收結(jié)果分為通過、暫緩?fù)ㄟ^和不通過三種。通過者撥付最后一批資助經(jīng)費(fèi)。暫緩者將進(jìn)行整改，再行評(píng)審。不通過者停止后續(xù)經(jīng)費(fèi)撥付。

第五章 其他事項(xiàng)

第十四條本院要求項(xiàng)目組長(zhǎng)期駐扎研究院，鼓勵(lì)在地方聘用人員，項(xiàng)目組聘用人員工資從項(xiàng)目研發(fā)經(jīng)費(fèi)中列支。

第十五條 本院將幫助積極爭(zhēng)取各類人才政策支持。本院鼓勵(lì)項(xiàng)目成果產(chǎn)業(yè)化并適當(dāng)時(shí)給予經(jīng)費(fèi)和政策支持。

第十六條 本院將積極幫助項(xiàng)目組申報(bào)國(guó)家、省、市、區(qū)等各級(jí)課題和獎(jiǎng)項(xiàng)。研究院對(duì)項(xiàng)目組獲得的院外經(jīng)費(fèi)收取5%管理費(fèi)。

第十七條大學(xué)教師獲得的本院資助項(xiàng)目認(rèn)定請(qǐng)參照《校地研究院管理辦法》（校發(fā)【2015】27號(hào)）執(zhí)行。

第十八條 本院對(duì)以項(xiàng)目組為主孵化出的公司實(shí)施自然入股形式。

第十九條 項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用報(bào)銷程序參照研究院財(cái)務(wù)管理辦法執(zhí)行。

第五篇：資金管理系統(tǒng)項(xiàng)目總結(jié)

資金管理系統(tǒng)項(xiàng)目總結(jié)

作者: 來源: 發(fā)布時(shí)間:2009-8-31 瀏覽:387次

因上海銀聯(lián)商務(wù)的業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)展，服務(wù)逐漸趨于多元化，原有的集團(tuán)功能已無法滿足現(xiàn)有業(yè)務(wù)量的需求?；趯?shí)際情況，雁聯(lián)公司為銀聯(lián)商務(wù)量身研發(fā)了一套資金管理系統(tǒng)，以實(shí)現(xiàn)商戶結(jié)算的集中統(tǒng)一處理，加強(qiáng)集團(tuán)總部和和各分支機(jī)構(gòu)的資金管理，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，降低資金的管理成本，提高資金的使用效率。

資金管理系統(tǒng)共分兩期，一期主要實(shí)現(xiàn)商戶結(jié)算資金集中管理，二期主要實(shí)現(xiàn)銀聯(lián)商務(wù)集團(tuán)自有資金管理。

一期系統(tǒng)的核心業(yè)務(wù)是商戶資金集中結(jié)算，主要包含結(jié)算數(shù)據(jù)提交與預(yù)處理、結(jié)算數(shù)據(jù)與資金匹配、商戶結(jié)算款項(xiàng)支付（通過商業(yè)銀行銀企直聯(lián)接口）、退票處理、日終對(duì)帳等業(yè)務(wù)流程。一期系統(tǒng)自2008年9月上線運(yùn)行至今，已實(shí)現(xiàn)了銀聯(lián)商務(wù)15個(gè)分支機(jī)構(gòu)的商戶資金集中支付，日均處理交易35000筆，滿足了客戶的業(yè)務(wù)需求。

二期系統(tǒng)的核心業(yè)務(wù)是銀聯(lián)商務(wù)集團(tuán)的自有資金管理，實(shí)現(xiàn)總部控制分支機(jī)構(gòu)的資金使用。主要包括的功能點(diǎn)有：收入上劃管理，預(yù)算調(diào)撥管理，預(yù)算支出管理，總部其它支出管理，工資管理等。

資金管理系統(tǒng)使用Struts+Hibernate技術(shù)框架，從邏輯上可分為四大部分：WEB應(yīng)用系統(tǒng)、后臺(tái)業(yè)務(wù)邏輯系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)、應(yīng)用程序客戶端。

WEB應(yīng)用系統(tǒng)是集團(tuán)用戶訪問系統(tǒng)的主要入口，提供了系統(tǒng)功能的WEB展現(xiàn)，用戶可以在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)通過瀏覽器來訪問資金管理系統(tǒng)，進(jìn)行系統(tǒng)管理、商戶集中結(jié)算等各種操作。

后臺(tái)業(yè)務(wù)邏輯系統(tǒng)是整個(gè)資金管理系統(tǒng)的關(guān)鍵部分。它提供接口給WEB應(yīng)用，來執(zhí)行在WEB應(yīng)用系統(tǒng)中發(fā)起的各項(xiàng)操作指令，然后返回處理結(jié)果給WEB應(yīng)用系統(tǒng)，以便展現(xiàn)給用戶；它與外部商業(yè)銀行的交互是通過商業(yè)銀行提供的銀企直聯(lián)接口來實(shí)現(xiàn)的；它與總部公司其它系統(tǒng)的交互是通過其它系統(tǒng)提供的接口來實(shí)現(xiàn)的。

資金管理系統(tǒng)是BS客戶端、WEB服務(wù)器、應(yīng)用服務(wù)、數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器四層體系架構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)通過VPN或?qū)＞€接入總部訪問資金管理系統(tǒng)，資金管理系統(tǒng)通過VPN或?qū)＞€使用銀企直連接口訪問商業(yè)銀行。

現(xiàn)在該系統(tǒng)已建設(shè)完成并成功上線，通過資金管理系統(tǒng)的建設(shè)，雁聯(lián)公司在定制研發(fā)管理系統(tǒng)領(lǐng)域積累了寶貴的經(jīng)驗(yàn)，為開拓公司的市場(chǎng)邁出了重要的一步。

2010 資金財(cái)務(wù)部工作總結(jié)

2010 年，資金財(cái)務(wù)部按照公司年初工作安排意見，圍繞業(yè)務(wù)處置中心工作，樹立服務(wù)觀念，堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，認(rèn)真務(wù)實(shí)，嚴(yán)格履行各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及管理職責(zé)。現(xiàn)將一年來的工作總結(jié)如下：

（一）發(fā)揮資金財(cái)務(wù)的調(diào)控、監(jiān)測(cè)與激勵(lì)作用，確保公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)穩(wěn)健開展。． 精心測(cè)算，及時(shí)下達(dá)了 2010 年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。2010 年總公司下達(dá)給我公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為：商業(yè)性資產(chǎn)處置現(xiàn)金回收 15 億元，中間業(yè)務(wù)收入 788 萬元。我公司年初在前臺(tái)人員的分派上做了較大調(diào)整，為了使公司的計(jì)劃分解既能保證超額完成總公司下達(dá)的任務(wù)，又能最大限度地體現(xiàn)公平、客觀、可行的原則，資金財(cái)務(wù)部在計(jì)劃安排上充分考慮了各經(jīng)營(yíng)部門的地域差異、資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、歷史遺留問題等多方面因素，做出了多種分配方案進(jìn)行比較分析。在年初及時(shí)下達(dá)了針對(duì)對(duì)各經(jīng)營(yíng)部門的 2010 年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)。

2.定期監(jiān)測(cè)和分析公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況。資金財(cái)務(wù)部按月制做公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況監(jiān)測(cè)與分析資料，對(duì)公司階段性的商業(yè)性資產(chǎn)處置情況，應(yīng)收帳款進(jìn)展情況，費(fèi)用支出情況等業(yè)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行全面監(jiān)測(cè)與分析。同時(shí)，為了使公司領(lǐng)導(dǎo)能及時(shí)了解掌握全國(guó)及各公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)開展情況，資金財(cái)務(wù)部由專人負(fù)責(zé)在第一時(shí)間整理打印出總公司的業(yè)務(wù)監(jiān)測(cè)分析表，提供給公司

領(lǐng)導(dǎo)。

3.準(zhǔn)確、及時(shí)地歸集、劃轉(zhuǎn)和調(diào)度資金，保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正...