第一篇：2014年會計(jì)從業(yè)考試?yán)^續(xù)教育限時考試題《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。）

1.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（）。

A.政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理

B.政府采購活動管理

C.驗(yàn)收管理

D.定期清查ABCD

答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購管理方面的制度。

2.建立（）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。

A.業(yè)績評價

B.薪酬激勵

C.責(zé)任追究

D.風(fēng)險預(yù)警ABCD

答案解析：《規(guī)范》第四十五條。

3.單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采?。ǎ┑瓤刂拼胧?。

A.相互監(jiān)督

B.業(yè)務(wù)抽查

C.專項(xiàng)審計(jì)

D.風(fēng)險評估ABCD

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。

4.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。

A． 財(cái)務(wù)報告的可靠性

B． 經(jīng)營活動的效率和效果

C． 相關(guān)法律法規(guī)的遵循性

D． 不發(fā)生貪污腐敗行為ABCD

答案解析：前三個選項(xiàng)是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標(biāo)。

5.出納可以兼管（）工作。

A.稽核

B.會計(jì)檔案保管

C.收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記

D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記ABCD

答案解析：《規(guī)范》第四十一條。

6.單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的（）。

A.決策機(jī)構(gòu)

B.編制機(jī)構(gòu)

C.執(zhí)行機(jī)構(gòu)

D.監(jiān)督機(jī)構(gòu)ABCD

答案解析：單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部門是預(yù)算的編制機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

7.下列（）不是建設(shè)項(xiàng)目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。

A.工程立項(xiàng)

B.工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算

C.簽訂工程合同

D.工程建設(shè)與工程竣工驗(yàn)收ABCD

答案解析：參看建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。

8.收入不相容職務(wù)不包括（）。

A.單位收款與會計(jì)核算

B.印章保管和領(lǐng)用

C.票據(jù)保管和領(lǐng)用

D.單位收款與款項(xiàng)保管ABCD

答案解析：收款與款項(xiàng)保管均屬于出納職責(zé)。

9.單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。

A.申領(lǐng)

B.啟用

C.核銷

D.復(fù)制ABCD

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。

10.隨著信息技術(shù)在內(nèi)部控制方面的廣泛應(yīng)用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）成為一種必然趨勢。

A.系統(tǒng)化

B.信息化

C.高效化

D.機(jī)械化ABCD

答案解析：現(xiàn)代技術(shù)在內(nèi)部控制中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在信息化技術(shù)的采用。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。）

1.預(yù)算按照性質(zhì)和單位管理范圍分類，可以分為（）。

A.采購預(yù)算

B.收支業(yè)務(wù)預(yù)算

C.建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算

D.單位內(nèi)部預(yù)算

E.財(cái)政預(yù)算

ABCDE

答案解析：預(yù)算按照性質(zhì)和單位管理范圍分類，可以分為財(cái)政預(yù)算和單位內(nèi)部預(yù)算。

2.收入業(yè)務(wù)主要風(fēng)險點(diǎn)包括（）。

A.收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理、崗位職責(zé)不清

B.各項(xiàng)收入未按法定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收

C.未由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理收入業(yè)務(wù)

D.違反“收支兩條線”管理規(guī)定

E.執(zhí)收部門和財(cái)務(wù)部門溝通不力，領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)對應(yīng)收項(xiàng)目不清楚

ABCDE

答案解析：收入業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險。

3.屬于政府采購業(yè)務(wù)中不相容崗位的有（）。

A.政府采購需求制定與內(nèi)部審批

B.招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核

C.合同簽訂與驗(yàn)收

D.驗(yàn)收與保管E.投訴受理與答復(fù)

ABCDE

答案解析：《規(guī)范》第三十三條。

4.單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。（）部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對賬。

A.財(cái)會

B.資產(chǎn)管理

C.資產(chǎn)維修

D.資產(chǎn)使用E.資產(chǎn)租賃

ABCDE

答案解析：《規(guī)范》第四十四條。

5.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括（）。

A.預(yù)算業(yè)務(wù)管理

B.B.收支業(yè)務(wù)管理

C.政府采購業(yè)務(wù)管理

D.資產(chǎn)管理

E.建設(shè)項(xiàng)目管理

ABCDE

答案解析：《規(guī)范》第十五條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況。（）

對

錯

2.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，只跟出納這個崗位有關(guān)。（）

對

錯

答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，涉及出納、會計(jì)、稽核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)等崗位。

3.政府采購方式中公開招標(biāo)采購、邀請招標(biāo)采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

對

錯

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標(biāo)，然后是邀請招標(biāo)，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。

4.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）

對

錯

5.單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會部門歸口管理并進(jìn)行會計(jì)核算,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第二十六條。

6.采購部門可以負(fù)責(zé)采購與驗(yàn)收兩項(xiàng)內(nèi)容。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)指定獨(dú)立于采購部門的部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。

7.信息技術(shù)的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。（）

對

錯

答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。

8.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）

對

錯

9.單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由適當(dāng)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)按個人權(quán)限大小決定。（）

對

錯

答案解析：單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

10.預(yù)算編制的責(zé)任是在預(yù)算編制部門，因此預(yù)算編制無需其他預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評審，確保預(yù)算編制部門及時取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息。

第二篇：2017年會計(jì)繼續(xù)教育-《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》限時考試題

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》講解

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。）1.中止已開展的行為是（）的一種的形式。A.風(fēng)險轉(zhuǎn)移 B.風(fēng)險規(guī)避 C.風(fēng)險承受 D.風(fēng)險降低

A

B

C

D

答案解析：風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險承受是最常用的四種風(fēng)險應(yīng)對策略。2.收入不相容職務(wù)不包括（）。A.單位收款與會計(jì)核算 B.印章保管和領(lǐng)用 C.票據(jù)保管和領(lǐng)用 D.單位收款與款項(xiàng)保管

A

B

C

D

答案解析：收款與款項(xiàng)保管均屬于出納職責(zé)。

3.單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。A.內(nèi)部控制的組織工作 B.預(yù)算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況

A

B

C

D

答案解析：后三者屬于業(yè)務(wù)層面風(fēng)險評估的內(nèi)容，A屬于單位層面的風(fēng)險評估內(nèi)容。4.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀(jì)委書記 C.單位領(lǐng)導(dǎo)班子 D.主要領(lǐng)導(dǎo)

A

B

C

D

答案解析：決策機(jī)制的內(nèi)容。

5.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷

A

B

C

D

答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來源定的。

6.隨著信息技術(shù)在內(nèi)部控制方面的廣泛應(yīng)用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）成為一種必然趨勢。A.系統(tǒng)化 B.信息化 C.高效化 D.機(jī)械化

A

B

C

D

答案解析：現(xiàn)代技術(shù)在內(nèi)部控制中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在信息化技術(shù)的采用。7.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷

A

B

C

D

答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來源定的。

8.（）是行政事業(yè)單位工作的起點(diǎn)和依據(jù)，是建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預(yù)算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購

A

B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第十二條。9.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。A.合同策劃 B.合同調(diào)查 C.合同登記 D.合同審批

A

B

C

D

答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補(bǔ)充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。

10.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)審批的是（）。A.部門經(jīng)辦人 B.部門負(fù)責(zé)人 C.出納

D.審批崗或授權(quán)會計(jì)

A

B

C

D

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。

11.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。A.《中華人民共和國預(yù)算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

A

B

C

D

答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。

12.（）審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。A.國務(wù)院 B.人民代表大會 C.最高人民法院 D.全國政協(xié)

A

B

C

D

答案解析：人民代表大會審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。13.單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采?。ǎ┑瓤刂拼胧.相互監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)抽查 C.專項(xiàng)審計(jì) D.風(fēng)險評估

A

B

C

D

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。

14.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（）。A.政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗(yàn)收管理 D.定期清查

A

B

C

D

答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購管理方面的制度。15.單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。A.申領(lǐng) B.啟用 C.核銷 D.復(fù)制

A

B

C

D

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。）

1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范適用于下列（）單位經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部控制。A.各級黨的機(jī)關(guān) B.各級人大機(jī)關(guān) C.各級檢察機(jī)關(guān) D.各民主黨派機(jī)關(guān) E.人民團(tuán)體和事業(yè)單位

A

B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第二條。2.建設(shè)項(xiàng)目不相容崗位包括（）。

A.項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核 B.項(xiàng)目實(shí)施與價款支付 C.竣工決算與竣工審計(jì)

D.項(xiàng)目檔案保管與項(xiàng)目決算報告審核 E.項(xiàng)目決策與項(xiàng)目審批

A

B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第四十六條。

3.行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)流程可以分為（）環(huán)節(jié)。A.預(yù)算編制環(huán)節(jié) B.預(yù)算審批環(huán)節(jié) C.決算和績效評價環(huán)節(jié) D.預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié) E.預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)

A

B

C

D

E

答案解析：行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)流程可以分為四個環(huán)節(jié)：預(yù)算編制環(huán)節(jié)、預(yù)算審批環(huán)節(jié)、預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)、決算和績效評價環(huán)節(jié)。

4.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績效管理，建立（）的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。

A.預(yù)算編制有目標(biāo) B.預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控 C.預(yù)算完成有評價 D.評價結(jié)果有反饋 E.反饋結(jié)果有應(yīng)用

A

B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第二十四條。5.屬于支出業(yè)務(wù)中不相容崗位的有（）。A.支出申請和內(nèi)部審批 B.付款審批和付款執(zhí)行 C.收款與會計(jì)核算 D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計(jì)核算 E.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與檔案管理

A

B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第二十九條。

6.《規(guī)范》確立了單位內(nèi)部控制（）的三層次監(jiān)督機(jī)制，以確?！兑?guī)范》的實(shí)施。A.自我評價 B.內(nèi)部監(jiān)督 C.外部監(jiān)督 D.事后監(jiān)督

A

B

C

D

E

7.單位可以根據(jù)自身實(shí)際情況，在現(xiàn)有行政編制的基礎(chǔ)上構(gòu)建組織架構(gòu)，具體的機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置方式包括（）。A.流動機(jī)構(gòu) B.臨時機(jī)構(gòu) C.常設(shè)機(jī)構(gòu) D.非常設(shè)機(jī)構(gòu) E.外設(shè)機(jī)構(gòu)

A

B

C

D

E

答案解析：組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)不存在一定之規(guī)，單位可以自行選擇。8.單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到（）。A.程序規(guī)范 B.方法科學(xué) C.編制及時 D.內(nèi)容完整 E.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確

A

B

C

D

E

答案解析：單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

9.行政事業(yè)單位貨幣資金風(fēng)險主要包括（）。A.安全風(fēng)險 B.短缺風(fēng)險 C.使用效率風(fēng)險 D.投資風(fēng)險 E.法律風(fēng)險

A

B

C

D

E

10.全面風(fēng)險管理框架階段的內(nèi)部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和溝通 B.事項(xiàng)識別 C.目標(biāo)制定 D.風(fēng)險反應(yīng) E.監(jiān)控

A

B

C

D

E

答案解析：A、E選項(xiàng)在五要素論里已經(jīng)包括了。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進(jìn)行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進(jìn)行下達(dá)。（）

對

錯

答案解析：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進(jìn)行金額審核，出具審核意見，交單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

2.批準(zhǔn)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。（）

對

錯

答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務(wù)授權(quán)(決策)與執(zhí)行職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄職務(wù)相分離。3.預(yù)算編制的責(zé)任是在預(yù)算編制部門，因此預(yù)算編制無需其他預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評審，確保預(yù)算編制部門及時取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息。

4.政府采購方式中公開招標(biāo)采購、邀請招標(biāo)采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

對

錯

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標(biāo)，然后是邀請招標(biāo)，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。

5.內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況。（）

對

錯

6.單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險定期評估機(jī)制，對經(jīng)濟(jì)活動存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風(fēng)險評估應(yīng)該至少每月一次。（）

對

錯

答案解析：風(fēng)險評估應(yīng)該至少每年一次。

7.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）

對

錯

8.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對

錯

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

9.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第十六條。

10.單位應(yīng)當(dāng)對合同實(shí)施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進(jìn)行管理。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)對合同實(shí)施歸口管理。

11.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。應(yīng)該由出納定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余 7 額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

12.行政事業(yè)單位的預(yù)算是具有法律效力的文件。（）

對

錯

13.信息技術(shù)的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。（）

對

錯

答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。

14.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項(xiàng)都由其進(jìn)行審批。（）

對

錯

答案解析：每類審批都要由對應(yīng)的有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。

15.單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會部門歸口管理并進(jìn)行會計(jì)核算,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第二十六條。

第三篇：2013會計(jì)繼續(xù)教育考試及答案 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

一、單項(xiàng)選擇題

1.本規(guī)范，第一章介紹了行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范的適用范圍、基本定義、主要目標(biāo)及建立內(nèi)控的原則，并明確（）對內(nèi)控的責(zé)任。A.單位負(fù)責(zé)人 B.出納 C.市場總監(jiān) D.財(cái)務(wù)總監(jiān)

2.內(nèi)部控制的（）是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。A.目標(biāo) B.方法 C.手段 D.定義

3.經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估至少（）進(jìn)行一次。A.每天 B.每月 C.每年 D.每世紀(jì)

4.根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行統(tǒng)一管理。這稱為（）。A.歸口管理 B.內(nèi)部管理 C.宏觀管理 D.單位管理

5.事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，（）編制赤字預(yù)算。A.不得 B.可以

C.有時候可以

D.領(lǐng)導(dǎo)允許時可以

6.事業(yè)單位（）是指事業(yè)單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的報告。A.預(yù)算 B.決算 C.概算 D.統(tǒng)計(jì)

7.事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制決算，由主管部門審核匯總后報（）審批。A.出納 B.采購人員 C.財(cái)政部門 D.銷售部門

8.建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)（）管理。A.資產(chǎn) B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益 D.凈資產(chǎn)

9.合同發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時效內(nèi)與對方（）。A.協(xié)商談判 B.暴力解決 C.訴訟仲裁 D.保持沉默

10.經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照（）有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。A.個人 B.領(lǐng)導(dǎo) C.組織 D.國家

11.通過（）派出機(jī)構(gòu)對行政單位的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評價。A.人民代表大會 B.國務(wù)院

C.各級人民政府 D.審計(jì)署

12.單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.規(guī)范性原則

13.單位內(nèi)部控制的控制方法不包括（）。A.信息內(nèi)部公開

B.不相容崗位相互分離 C.成本控制

D.內(nèi)部授權(quán)審批控制

14.單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和（）相結(jié)合的議事決策機(jī)制。A.淘汰法 B.民主表決 C.技術(shù)咨詢 D.歸類法

15.下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（）。A.由出納人員兼任會計(jì)檔案保管工作

B.由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章

C.由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作 D.由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作

16.單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的（），明確輪崗周期。A.輪崗制度

B.不相容崗位分離 C.授權(quán)審批制度 D.監(jiān)督制度

17.向上一級預(yù)算單位申報預(yù)算，且沒有下級預(yù)算單位的行政單位，為（）。A.一級預(yù)算單位 B.二級預(yù)算單位 C.基層預(yù)算單位 D.三級預(yù)算單位

18.單位應(yīng)當(dāng)按照（），明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。A.支出業(yè)務(wù)的金額 B.支出業(yè)務(wù)的類型 C.支出業(yè)務(wù)的部門 D.支出業(yè)務(wù)的形式

19.（）是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。A.初步確定的投資額 B.提請的投資額 C.上一年的投資額 D.經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算

20.單位應(yīng)全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核（），內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。A.單據(jù)來源是否合法 B.單據(jù)格式是否正確 C.單據(jù)保存是否合規(guī) D.單據(jù)填制是否清楚

二、多項(xiàng)選擇題

1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》適用的范圍包括（）。A.各級黨的機(jī)關(guān) B.人大機(jī)關(guān) C.政協(xié)機(jī)關(guān)

D.各民主黨派機(jī)關(guān)

2.單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.適應(yīng)性原則

3.單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（A.預(yù)算管理情況 B.收支管理情況 C.政府采購管理情況 D.資產(chǎn)管理情況

4.單位內(nèi)部控制的控制方法包括（）。A.不相容崗位相互分離 B.內(nèi)部授權(quán)審批控制 C.歸口管理 D.預(yù)算控制

5.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括（）。A.預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B.收支業(yè)務(wù)管理 C.政府采購業(yè)務(wù)管理 D.合同管理

6.行政單位預(yù)算包括（）。A.收入預(yù)算 B.支出預(yù)算 C.高層預(yù)算 D.基層預(yù)算

7.事業(yè)單位收入包括（）。A.財(cái)政補(bǔ)助收入 B.事業(yè)收入

C.上級補(bǔ)助收入 D.附屬單位上繳收入

8.事業(yè)單位支出包括（）。A.事業(yè)支出 B.經(jīng)營支出

C.對附屬單位補(bǔ)助支出）。D.上繳上級支出

9.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的（）工作。A.收集 B.整理 C.歸檔 D.保管

10.事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依法接受（）的監(jiān)督。A.主管部門 B.財(cái)政部門 C.審計(jì)部門 D.無關(guān)部門

11.企業(yè)通過（）方面強(qiáng)調(diào)如何開展單位層面的內(nèi)部控制。A.議事決策制度

B.會計(jì)制度及信息系統(tǒng) C.資產(chǎn)控制

D.崗位任職資格

12.單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、（）等不相容崗位相互分離。A.招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核 B.合同簽訂與驗(yàn)收 C.驗(yàn)收與保管 D.授權(quán)與審核

13.建立資產(chǎn)（），采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。A.合同管理制度 B.日常管理制度 C.定期清查機(jī)制 D.預(yù)算管理制度

14.單位可以指定（）定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。A.登記總賬的會計(jì)人員 B.出納

C.登記銀行存款日記賬的人員 D.登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員

15.單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（）方面。A.預(yù)算管理

B.人力資源管理 C.合同管理 D.建設(shè)項(xiàng)目管理

16.項(xiàng)目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當(dāng)由（）進(jìn)行審核，出具評審意見。A.單位領(lǐng)導(dǎo)人員 B.單位的編制人員

C.根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu) D.單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會、法律等相關(guān)工作人員

17.國家對事業(yè)單位實(shí)行（）預(yù)算管理辦法。A.不定額補(bǔ)助 B.核定收支

C.結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用 D.超支不補(bǔ)

18.內(nèi)部控制的目標(biāo)是（），提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) B.財(cái)務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整

C.評估企業(yè)體系是否運(yùn)行有效、適宜、持續(xù)改進(jìn) D.資產(chǎn)安全

19.按照預(yù)算管理權(quán)限，行政單位預(yù)算管理分為（）。A.基層預(yù)算單位 B.二級預(yù)算單位 C.一級預(yù)算單位 D.主管預(yù)算單位

20.行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當(dāng)綜合考慮（）因素。A.資產(chǎn)占有和使用情況

B.以前結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況

C.以前工作計(jì)劃和相應(yīng)支出需求 D.以前預(yù)算執(zhí)行情況

三、判斷題

1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》所稱內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。（）

2.在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險。這體現(xiàn)了事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的重要性原則。（）

3.經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告并及時提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。（）

4.合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。（）

5.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。（）

6.事業(yè)單位預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。（）

7.事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（）

8.單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。（）

9.事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績效管理，提高資金使用的有效性。（）

10.單位應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部管理制度。（）

11.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。（）

12.單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。（）

13.預(yù)算在執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報送審批。（）

14.企業(yè)應(yīng)定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報。（）

15.單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由單位全體人員決定。（）

16.單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（）

17.經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估至少每半年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險進(jìn)行重估。（）

18.單位開展經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險評估工作小組，單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長。（）

19.《內(nèi)控規(guī)范》自2013年1月1日起施行。（）

20.重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題 1.【正確答案】 A 2.【正確答案】 A 3.【正確答案】 C 4.【正確答案】 A 5.【正確答案】 A 6.【正確答案】 B 7.【正確答案】 C 8.【正確答案】 A 9.【正確答案】 A 10.【正確答案】 D 11.【正確答案】 B 【答案解析】 通過國務(wù)院派出機(jī)構(gòu)對行政單位的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評價。12.【正確答案】 D 【答案解析】 單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則。13.【正確答案】 C 【答案解析】 單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開。14.【正確答案】 C 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。15.【正確答案】 D 【答案解析】 出納不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。16.【正確答案】 A 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。17.【正確答案】 C 【答案解析】 向上一級預(yù)算單位申報預(yù)算，且沒有下級預(yù)算單位的行政單位，為基層預(yù)算單位。18.【正確答案】 B 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。19.【正確答案】 D 【答案解析】 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。20.【正確答案】 A 【答案解析】 全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。

二、多項(xiàng)選擇題 1.【正確答案】 ABCD 2.【正確答案】 ABCD 3.【正確答案】 ABCD 4.【正確答案】 ABCD 5.【正確答案】 ABCD 6.【正確答案】 AB 7.【正確答案】 ABCD 8.【正確答案】 ABCD 9.【正確答案】 ABCD 10.【正確答案】 ABC 11.【正確答案】 ABD 【答案解析】 通過介紹議事決策制度、單位關(guān)鍵崗位責(zé)任制、輪崗制度、崗位任職資格、會計(jì)制度及信息系統(tǒng)等方面，強(qiáng)調(diào)如何開展單位層面的內(nèi)部控制。12.【正確答案】 ABC 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。13.【正確答案】 BC 【答案解析】 建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。14.【正確答案】 AD 【答案解析】 單位應(yīng)指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。15.【正確答案】 ACD 【答案解析】 單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理以及合同管理和其他情況。16.【正確答案】 CD 【答案解析】 項(xiàng)目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評審意見。17.【正確答案】 BCD 【答案解析】 國家對事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。18.【正確答案】 ACD 【答案解析】 內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。19.【正確答案】 ABC 【答案解析】 按照預(yù)算管理權(quán)限，行政單位預(yù)算管理分為一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位、基層預(yù)算單位。20.【正確答案】 ABD 【答案解析】 行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當(dāng)綜合考慮下列因素：工作計(jì)劃和相應(yīng)支出需求；以前預(yù)算執(zhí)行情況；以前結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況；資產(chǎn)占有和使用情況；其他因素。

三、判斷題 1.【正確答案】 對 2.【正確答案】 對 3.【正確答案】 對 4.【正確答案】 對 5.【正確答案】 對 6.【正確答案】 對 7.【正確答案】 對 8.【正確答案】 對 9.【正確答案】 對 10.【正確答案】 對 11.【正確答案】 錯

【答案解析】 內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。12.【正確答案】 對 13.【正確答案】 對 14.【正確答案】 對 15.【正確答案】 錯

【答案解析】 單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。16.【正確答案】 對 17.【正確答案】 錯

【答案解析】 經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估至少每年進(jìn)行一次。18.【正確答案】 錯 19.【正確答案】 錯

【答案解析】 《內(nèi)控規(guī)范》自2014年1月1日起施行。20.【正確答案】 錯

第四篇：2013會計(jì)繼續(xù)教育考試及答案 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范試題及答案解析

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是2013、2014年全國會計(jì)人員繼續(xù)教育考試重要內(nèi)容，是行政事業(yè)單位會計(jì)人員繼續(xù)教育必學(xué)內(nèi)容之一，中華財(cái)會網(wǎng)特別總結(jié)了關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范講解試題及答案解析，供參考： 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第一講

（一）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?COSO委員會于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險管理——綜合框架》，將內(nèi)部控制五要素變?yōu)榘藗€要素，其中保留的要素是（）。A.風(fēng)險評估 B.目標(biāo)制定 C.事項(xiàng)識別 D.風(fēng)險反應(yīng) A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

COSO委員會于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險管理——綜合框架》，五要素變?yōu)榘藗€要素，分別是控制環(huán)境、目標(biāo)制定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控。五要素為：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。

二、判斷題

?在內(nèi)部控制的八要素中，風(fēng)險評估不是之前的五要素的內(nèi)容。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：COSO委員會于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險管理——綜合框架》，五要素變?yōu)榘藗€要素，分別是控制環(huán)境、目標(biāo)制定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控。五要素為：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制》 第二講

（一）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部環(huán)境資源的是（）。A.人力資源 B.自然資源 C.物力資源 D.財(cái)力資源 A B C D 【正確答案】：B 【解析】：

內(nèi)部環(huán)境主要指組織架構(gòu)、人力資源、物力資源、財(cái)力資源、文化環(huán)境。人力資源對于任何組織都始終是最關(guān)鍵和最重要的因素，人力資源的劃分根據(jù)不同組織、不同標(biāo)準(zhǔn)有不同的類型，比如企業(yè)人力資源根據(jù)他們所從事的工作性質(zhì)的不同，可分為生產(chǎn)工人、技術(shù)工人和管理人員三類；物力資源是指內(nèi)部物質(zhì)環(huán)境的構(gòu)成內(nèi)容，即在組織活動過程中需要運(yùn)用的物質(zhì)條件的擁有數(shù)量和利用程度；財(cái)力資源是一種能夠獲取和改善組織其他資源的資源，是反映組織活動條件的一項(xiàng)綜合因素，財(cái)力資源指的是組織的資金擁有情況、構(gòu)成情況、籌措渠道、利用情況，財(cái)力資源的狀況決定組織業(yè)務(wù)的拓展和組織活動的進(jìn)行等；文化環(huán)境是指組織的文化體系，包括組織的精神信仰、生存理念、規(guī)章制度、道德要求、行為規(guī)范等。

二、判斷題

?正規(guī)化程度越高，人的自主權(quán)越低。（）

對 錯

【正確答案】：對

【解析】：如果一種工作的正規(guī)化程度高，就意味著做這項(xiàng)工作的人對工作內(nèi)容、工作時間、工作手段沒有多大自主權(quán)。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第二講

（二）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?2008年北京奧運(yùn)會的組織，采用的組織形式是（）。A.虛擬組織 B.團(tuán)隊(duì)式 C.委員會結(jié)構(gòu) D.矩陣式

A B C D 【正確答案】：A 【解析】：虛擬組織結(jié)構(gòu)，也稱為網(wǎng)絡(luò)型組織，是指臨時把人員召集起來，以利用特定的機(jī)遇，待目標(biāo)完成后即行解散的一種臨時組織。虛擬組織結(jié)構(gòu)是一種具有很精干的核心機(jī)構(gòu)，以契約關(guān)系的建立和維持為基礎(chǔ)，依靠外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行制造，銷售或其他重要業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的組織結(jié)構(gòu)形式。虛擬組織具有較大的適應(yīng)性、在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度等方面具有靈捷性。虛擬組織是一個以機(jī)會為基礎(chǔ)的各種核心能力的統(tǒng)一體，這些核心能力分散在許多實(shí)際組織中，它被用來使各種類型的組織部分或全部結(jié)合起來以抓住機(jī)會。當(dāng)機(jī)會消失后，虛擬組織就解散。所以，虛擬組織可能存在幾個月或者幾十年。虛擬組織的主要優(yōu)點(diǎn)是靈活性、能削減長期的風(fēng)險和成本，但其主要不足是組織主管人員對組織的主要職能缺乏強(qiáng)有力的控制。虛擬組織比較適合于需要較強(qiáng)的靈活性和快速反應(yīng)能力，跨國、跨地區(qū)開展一些業(yè)務(wù)合作項(xiàng)目的企業(yè)和事業(yè)單位，2008年北京奧運(yùn)會在體育場館建設(shè)、電信服務(wù)、體育用品、餐飲服務(wù)、交通、銀行等都有無數(shù)的戰(zhàn)略合作伙伴，以應(yīng)對快速變化的體育市場、技術(shù)和全球觀眾的要求，使奧運(yùn)會取得圓滿成功，成為體育歷史上一次無與倫比的體育盛會。

二、判斷題

?行政事業(yè)單位的社會責(zé)任感應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的核心理念和價值觀高度一致。（）

對 錯

【正確答案】：對

【解析】：行政事業(yè)單位的高級管理人員有責(zé)任在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)培養(yǎng)社會責(zé)任感。行政事業(yè)單位的社會責(zé)任感應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的核心理念和價值觀高度一致。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第二講

（三）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部風(fēng)險要素的是（）。A.高級管理人員的職業(yè)操守 B.法律法規(guī) C.教育水平D.技術(shù)進(jìn)步 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：行政事業(yè)單位識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：(1)高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；

(2)組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)活動方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；

(3)研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；

(4)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素；

(5)營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素；

(6)其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。

二、判斷題

?風(fēng)險評估就是風(fēng)險識別。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：風(fēng)險識別是指識別所有可能對組織產(chǎn)生負(fù)面影響的損失風(fēng)險，即找出影響預(yù)期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的主要風(fēng)險。所謂風(fēng)險評估是及時識別、系統(tǒng)分析業(yè)務(wù)活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略的過程。要對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析，以便形成確定如何對它們進(jìn)行管理的依據(jù)。風(fēng)險與可能被影響的目標(biāo)相關(guān)聯(lián)。既要對固有風(fēng)險進(jìn)行評估，也要對剩余風(fēng)險進(jìn)行評估，評估要考慮到風(fēng)險的可能性和影響。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第二講

（四）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項(xiàng)中，與授權(quán)審批為不相容職務(wù)的是（）。A.申請 B.財(cái)產(chǎn)保管 C.記錄 D.財(cái)產(chǎn)清查 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

在行政事業(yè)單位中不相容職務(wù)一般有：授權(quán)審批職務(wù)與申請職務(wù)，授權(quán)審批職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)，執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)，執(zhí)行與會計(jì)記錄業(yè)務(wù)職務(wù)，財(cái)產(chǎn)保管與會計(jì)記錄職務(wù)，明細(xì)賬與總賬記錄職務(wù)，執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)，財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與財(cái)產(chǎn)核查職務(wù)等。

二、判斷題

?由于自我評價中，評價主體難以保證客觀公正，因此內(nèi)部控制無需自我評價。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：

內(nèi)部控制自我評價是指行政事業(yè)單位內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、控制風(fēng)險而對內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性進(jìn)行自我評價的方法。內(nèi)部控制自我評價的內(nèi)容就是五大要素。內(nèi)部控制的自我評價有利于內(nèi)部控制體系的健全和完善。能夠?qū)?nèi)部控制的實(shí)踐運(yùn)用進(jìn)行監(jiān)督檢查和總結(jié)，能夠了解內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立和健全情況，促進(jìn)行政事業(yè)單位的發(fā)展。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第三講

（一）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)算管理職能部門設(shè)置要求的是（）。

A.不具備設(shè)立專門機(jī)構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財(cái)會部門等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作

B.財(cái)會部門不得負(fù)責(zé)預(yù)算管理 C.預(yù)算委員會下不設(shè)置考核評價組 D.不是組員管理組織體系的必要組成部分 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：在理事會下，行政事業(yè)單位可以設(shè)立一個預(yù)算管理職能部門，即預(yù)算委員會、預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組等作為專門辦事機(jī)構(gòu)，由其具體負(fù)責(zé)本行政事業(yè)單位預(yù)算管理工作，處理行政事業(yè)單位日常預(yù)算管理工作及與預(yù)算相關(guān)的日常事務(wù)。而且在預(yù)算委員會下設(shè)預(yù)算編制組、內(nèi)部仲裁組、內(nèi)部審計(jì)組和考核評價組，從而形成一個結(jié)構(gòu)多元化的預(yù)算管理組織體系。不具備設(shè)立專門機(jī)構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財(cái)會部門等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作。

二、判斷題

?全面預(yù)算控制要求保證預(yù)算的絕對剛性。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：行政事業(yè)單位在建立與實(shí)施預(yù)算內(nèi)部控制過程中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：

（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。

（二）預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密，對預(yù)算編制方法、審批程序、預(yù)算執(zhí)行情況檢查、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析考核等應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定。《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第三講

（二）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?行政事業(yè)單位預(yù)算考核的機(jī)構(gòu)是（）。A.預(yù)算管理部門 B.內(nèi)部審計(jì)部門 C.公司高級管理層 D.財(cái)務(wù)部門 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

行政事業(yè)單位預(yù)算管理部門應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核。有條件的行政事業(yè)單位，也可設(shè)立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)考核工作。

二、判斷題

?行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立固定預(yù)算機(jī)制。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部的彈性預(yù)算機(jī)制，對于不影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算之間的調(diào)整，行政事業(yè)單位可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，鼓勵預(yù)算執(zhí)行部門及時采取有效的經(jīng)營管理對策，保證財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第四講

（二）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項(xiàng)中，人力資源退出機(jī)制需要的支撐不包括的是（）。A.觀念支撐 B.物質(zhì)支撐 C.法律支撐 D.組織支撐 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：

建立人力資源退出機(jī)制還需要相關(guān)環(huán)境的支撐，這包括觀念支撐、物質(zhì)支撐、信息溝通支撐和法律支撐。不包括組織支撐。

二、判斷題

?公務(wù)員的崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)按需設(shè)崗。（）對 錯

【正確答案】：對

【解析】：

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第五講

（一）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項(xiàng)中，屬于資金管理中的重點(diǎn)是（）。A.貨幣資金管理 B.非流動資金管理 C.專項(xiàng)資金管理 D.固定資金管理 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：貨幣資金的管理是整個資金管理的重點(diǎn)，貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是建立整個內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵。

二、判斷題

?出納人員可以兼任往來賬目的登記。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記。而登記貨幣資金日記賬是出納人員的本職工作。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第五講

（二）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項(xiàng)中，不屬于固定資產(chǎn)目錄管理制度中的三級管理的是（）。A.固定資產(chǎn)總賬 B.固定資產(chǎn)登記簿 C.固定資產(chǎn)卡片 D.固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng) A B C D 【正確答案】：D 【解析】：

固定資產(chǎn)的管理要健全賬卡設(shè)置，實(shí)行三級管理。行政事業(yè)單位要分別設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片。維修保養(yǎng)不包含在三級管理中。

二、判斷題

?往來資金不需定期清理。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：單位應(yīng)當(dāng)建立往來資金定期清理制度，明確清理依據(jù)和要求。年終，對呆滯往來賬的轉(zhuǎn)賬必須由單位出具書面報告，詳細(xì)說明往來發(fā)生的時間、金額、呆滯的原因、處理的意見。報告經(jīng)上級主管部門同意后，報同級財(cái)政部門審批。單位根據(jù)財(cái)政部門審批的意見，對呆滯往來進(jìn)行賬務(wù)處理。杜絕單位對呆滯往來賬款擅自列收列支或核銷的情況發(fā)生。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第六講

一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?政府采購文件的保存期限為（）。A.從采購結(jié)束之日起至少保存十五年 B.從談判之日起至少保存十五年 C.從采購結(jié)束之日起至少保存二十年 D.永久保存 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：采購人、采購代理機(jī)構(gòu)對政府采購項(xiàng)目每項(xiàng)采購活動的采購文件應(yīng)當(dāng)妥善保存，不得偽造、變造、隱匿或者銷毀。采購文件的保存期限為從采購結(jié)束之日起至少保存十五年。

二、判斷題

?采用邀請招標(biāo)方式時，廢標(biāo)后，采購人不需要當(dāng)將廢標(biāo)理由通知所有投標(biāo)人。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：采用邀請招標(biāo)方式時，廢標(biāo)后，采購人需要當(dāng)將廢標(biāo)理由通知所有投標(biāo)人。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第七講

（一）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項(xiàng)中，屬于工程項(xiàng)目策劃和決策階段工作的是（）。A.初步可行性研究 B.工程項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì) C.工程項(xiàng)目的試運(yùn)行 D.建設(shè)條件的準(zhǔn)備 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

工程項(xiàng)目策劃和決策階段的主要工作程序包括：投資機(jī)會研究、初步可行性研究、可行性研究、項(xiàng)目評估及決策。工程項(xiàng)目準(zhǔn)備階段的主要工作程序包括：工程項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)，工程項(xiàng)目征地及建設(shè)條件的準(zhǔn)備，設(shè)備、工程招標(biāo)及承包商的選定，簽訂承包合同。工程項(xiàng)目實(shí)施階段的主要任務(wù)是將“藍(lán)圖”變成工程項(xiàng)目實(shí)體，實(shí)現(xiàn)投資決策意圖。在這一階段，通過施工，在規(guī)定的范圍、工期、費(fèi)用、質(zhì)量內(nèi)，按設(shè)計(jì)要求高效率地實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目目標(biāo)。工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收和總結(jié)評價階段完成工程項(xiàng)目的試運(yùn)行、竣工驗(yàn)收和總結(jié)評價。

二、判斷題

?工程招標(biāo)是風(fēng)險控制的最為重要的階段。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：工程項(xiàng)目立項(xiàng)是整個工程項(xiàng)目開展的前期階段，也是風(fēng)險控制的最為重要的階段。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第七講

（二）一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項(xiàng)中，不屬于工程變更的是（）。A.籌建單位變更 B.施工單位變更 C.建立單位變更 D.分包單位變更 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：根據(jù)提出變更申請和變更要求的不同部門，將工程變更劃分為三類：即籌建單位變更、施工單位變更、監(jiān)理單位變更。

二、判斷題

?工程預(yù)算必須在年初列入或年中調(diào)整列入財(cái)務(wù)預(yù)算，并通過財(cái)務(wù)預(yù)算對工程支出進(jìn)行控制。（）

對 錯

【正確答案】：對

【解析】：工程預(yù)算是以施工圖設(shè)計(jì)為基礎(chǔ)編制的，是公司進(jìn)行招投標(biāo)選擇施工單位和設(shè)備、控制建設(shè)項(xiàng)目工程造價、進(jìn)行竣工決算、編制資本預(yù)算和資金籌措計(jì)劃的重要依據(jù)。工程預(yù)算由基建部門的專業(yè)人員或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)編制。工程預(yù)算必須在年初列入或年中調(diào)整列入財(cái)務(wù)預(yù)算，并通過財(cái)務(wù)預(yù)算對工程支出進(jìn)行控制。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第八講

一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項(xiàng)中，屬于行政單位預(yù)算外資金的管理要求是（）。A.分類管理 B.收支統(tǒng)一管理 C.收入不需上繳財(cái)政 D.收入不需納入單位綜合財(cái)政收支計(jì)劃 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：行政單位應(yīng)堅(jiān)持以下預(yù)算外資金的管理要求：（1）收支兩條線，收入上繳財(cái)政專戶（2）預(yù)算外收入實(shí)行分類管理。（3）預(yù)算外資金收入，需列入單位綜合財(cái)政計(jì)劃。（4）預(yù)算外資金的審批、取得、上繳和撥付等具體環(huán)節(jié)的管理要求。

二、判斷題

?單位應(yīng)通過開展收入預(yù)算執(zhí)行情況分析，及時找出收入管理中存在的問題，以確保全年收入的足額完成。（）

對 錯

【正確答案】：對

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第九講

一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?行政事業(yè)單位應(yīng)對各項(xiàng)政府專項(xiàng)支出實(shí)行（）。A.限額管理 B.預(yù)算管理 C.領(lǐng)導(dǎo)管理 D.全員管理 A B C D 【正確答案】：B 【解析】：行政事業(yè)單位應(yīng)對各項(xiàng)政府專項(xiàng)支出實(shí)行預(yù)算管理。政府專項(xiàng)支出預(yù)算應(yīng)按照政府和財(cái)政部門規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)編制。

二、判斷題

?經(jīng)營支出是事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立的核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。（）

對 錯

【正確答案】：錯 【解析】：經(jīng)營支出是事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立的核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出，以及實(shí)行內(nèi)部成本核算單位已銷產(chǎn)品實(shí)際成本。各項(xiàng)經(jīng)營支出的內(nèi)容可比照事業(yè)支出。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第十講

一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?對行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報告的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)總責(zé)的是（）。A.財(cái)會人員 B.財(cái)務(wù)主管 C.內(nèi)部審計(jì)人員 D.單位負(fù)責(zé)人 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報告的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)總責(zé)。

二、判斷題

?行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)報告，不需要進(jìn)行審計(jì)。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，聘請會計(jì)師事務(wù)所對行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報告進(jìn)行審計(jì)。一是，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立聘請會計(jì)師事務(wù)所的制度，明確選聘的標(biāo)準(zhǔn)和程序，嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和程序，報相關(guān)部門審議。二是，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報告須經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)，注冊會計(jì)師及其所在的事務(wù)所出具的審計(jì)報告，應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)報告一并提供。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第十一講

一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?已知道系統(tǒng)內(nèi)部工作原理，以此查找系統(tǒng)的錯誤，關(guān)鍵是測試數(shù)據(jù)方案，盡可能窮盡等價類，以處理邏輯來設(shè)計(jì)測試數(shù)據(jù)，這種方法稱為（）。A.白盒法 B.黑盒法 C.試錯法 D.查錯法

A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

已知道系統(tǒng)內(nèi)部工作原理，以此查找系統(tǒng)的錯誤，關(guān)鍵是測試數(shù)據(jù)方案，盡可能窮盡等價類，以處理邏輯來設(shè)計(jì)測試數(shù)據(jù)。這是白盒法。黑盒法是把軟件系統(tǒng)看成一個黑匣子，關(guān)注的是什么樣的輸入有什么樣的輸出。測試人員不需要考慮和了解系統(tǒng)內(nèi)部特征和處理邏輯，只考慮規(guī)格說明書反映的功能是否得到滿足。

二、判斷題

?自主開發(fā)與委托開發(fā)的風(fēng)險均較大。（）

對 錯

【正確答案】：對

【解析】：

自主開發(fā)是指單位完全依靠自身的力量獨(dú)立完成信息系統(tǒng)的需求分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、程序代碼編寫、測試、系統(tǒng)維護(hù)、升級等階段工作。自行開發(fā)的優(yōu)點(diǎn)是單位對開發(fā)軟件等擁有版權(quán)、享有全部收益，開發(fā)過程中人員容易協(xié)調(diào)，保證進(jìn)度；開發(fā)人員熟悉單位的情況，可以開發(fā)出符合自身需求的信息系統(tǒng)。缺點(diǎn)是開發(fā)周期較長，成功率低，對開發(fā)隊(duì)伍的素質(zhì)要求也很高，單位承擔(dān)所有風(fēng)險，一般單位不容易做到。委托開發(fā)是單位委托具有開發(fā)能力和經(jīng)驗(yàn)的機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)開發(fā)人員，根據(jù)本單位的實(shí)際業(yè)務(wù)，按照本單位的要求進(jìn)行信息系統(tǒng)的開發(fā)。這種方式比較省時、省力，而且，開發(fā)的信息系統(tǒng)水平較高。但這種開發(fā)方式的風(fēng)險比較大，對于開發(fā)單位需要進(jìn)行深入調(diào)查，所簽訂的開發(fā)合同的條款也必須詳細(xì)明確。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第十二講

一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的評價主體是（）。A.單位負(fù)責(zé)人和管理層 B.財(cái)務(wù)人員 C.內(nèi)部審計(jì)部門 D.社會中介機(jī)構(gòu) A B C D 【正確答案】：A 【解析】：內(nèi)部控制的評價主體，即“行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人和管理層（或者是理事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)）”。

二、判斷題

?查找和治理舞弊是行政事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部控制的目標(biāo)。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價的目標(biāo)主要表現(xiàn)在以下兩個方面：

（一）揭示和防范風(fēng)險

（二）提高內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第十三講

一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)按照（）的規(guī)定實(shí)施。A.內(nèi)部控制規(guī)范 B.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 C.外部審計(jì)準(zhǔn)則 D.公司法

A B C D 【正確答案】：B 【解析】：

內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)按照中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施，并在審計(jì)報告中聲明，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情況，則也需要在審計(jì)報告中作出解釋和說明。

二、判斷題 ?內(nèi)部審計(jì)部門需要與財(cái)務(wù)部門分設(shè)，但不必獨(dú)立于紀(jì)檢監(jiān)察部門。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：內(nèi)部審計(jì)部門需要與財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)察部門分設(shè)，不能有行政隸屬關(guān)系

第五篇：保定市會計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)-行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范-限時考試[模版]

限時考試

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。）

1.建立（）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。

A.業(yè)績評價

B.薪酬激勵

C.責(zé)任追究

D.風(fēng)險預(yù)警ABC答案解析：《規(guī)范》第四十五條。

A.申領(lǐng)

B.啟用

C.核銷

D.復(fù)制ABCD

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。

3.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。

A.合同策劃

B.合同調(diào)查

C.合同登記

D.合同審批ABCD

答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補(bǔ)充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。

4.下列（）不是建設(shè)項(xiàng)目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。

A.工程立項(xiàng)

B.工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算

C.簽訂工程合同

D.工程建設(shè)與工程竣工驗(yàn)收ABC答案解析：參看建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。DD2.單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。

5.根據(jù)我國政府收入構(gòu)成情況，結(jié)合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。

A.類、款、項(xiàng)、目

B.類、款、項(xiàng)

C.類、款、目

D.款、項(xiàng)、目ABCD

答案解析：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)政府收支分類改革方案的通知》的有關(guān)規(guī)定。

6.單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的（）。

A.決策機(jī)構(gòu)

B.編制機(jī)構(gòu)

C.執(zhí)行機(jī)構(gòu)

D.監(jiān)督機(jī)構(gòu)ABCD

答案解析：單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部門是預(yù)算的編制機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

7.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（）。

A.政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理

B.政府采購活動管理

C.驗(yàn)收管理

D.定期清查ABCD

答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購管理方面的制度。

8.（）審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。

A.國務(wù)院

B.人民代表大會

C.最高人民法院

D.全國政協(xié)ABCD

答案解析：人民代表大會審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。

9.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度分為（）。

A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷

B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷

C.設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷

D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷ABCD答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來源定的。

然趨勢。

A.系統(tǒng)化

B.信息化

C.高效化

D.機(jī)械化10.隨著信息技術(shù)在內(nèi)部控制方面的廣泛應(yīng)用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）成為一種必

ABCD

答案解析：現(xiàn)代技術(shù)在內(nèi)部控制中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在信息化技術(shù)的采用。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。）

1.全面風(fēng)險管理框架階段的內(nèi)部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。

A.信息和溝通

B.事項(xiàng)識別

C.目標(biāo)制定

D.風(fēng)險反應(yīng)

E.監(jiān)控

ABCD答案解析：A、E選項(xiàng)在五要素論里已經(jīng)包括了。

2.單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到（）。

A.程序規(guī)范

B.方法科學(xué)

C.編制及時

D.內(nèi)容完整

E.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確

ABCDE

答案解析：單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

3.預(yù)算按照性質(zhì)和單位管理范圍分類，可以分為（）。

A.采購預(yù)算

B.收支業(yè)務(wù)預(yù)算

C.建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算

D.單位內(nèi)部預(yù)算

E.財(cái)政預(yù)算

ABCDE

答案解析：預(yù)算按照性質(zhì)和單位管理范圍分類，可以分為財(cái)政預(yù)算和單位內(nèi)部預(yù)算。

4.合同一般分為（）。

A.民事合同

B.經(jīng)濟(jì)合同

C.勞動合同

D.行政合同 E.調(diào)解合同

AB答案解析：合同的種類。

A.安全風(fēng)險

B.短缺風(fēng)險

C.使用效率風(fēng)險CDEE5.行政事業(yè)單位貨幣資金風(fēng)險主要包括（）。

D.投資風(fēng)險

E.法律風(fēng)險

ABCDE

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項(xiàng)都由其進(jìn)行審批。（）對錯

答案解析：每類審批都要由對應(yīng)的有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。

2.單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會部門歸口管理并進(jìn)行會計(jì)核算,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（）對

錯

答案解析：《規(guī)范》第二十六條。3.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第十六條。4.政府采購方式中公開招標(biāo)采購、邀請招標(biāo)采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

對

錯

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標(biāo)，然后是邀請招標(biāo)，以上

兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。5.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進(jìn)行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進(jìn)行下達(dá)。（）

對

錯

答案解析：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進(jìn)行金額審核，出具審核意見，交單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對

錯

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

7.單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由適當(dāng)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)按個人權(quán)限大小決定。（）

對

錯

答案解析：單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。8.預(yù)算編制的責(zé)任是在預(yù)算編制部門，因此預(yù)算編制無需其他預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部

門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評審，確保預(yù)算編制部門及時取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息。

9.行政事業(yè)單位的預(yù)算是具有法律效力的文件。（）

對錯

10.單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制,嚴(yán) 禁任何個人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對

錯