第一篇：廣東省國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策貫徹落實(shí)工作的通知

廣東省國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策貫徹落實(shí)工作的通知

粵國稅發(fā)(2015)68號

廣州、各地級市、深汕合作區(qū)國家稅務(wù)局：

現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策貫徹落實(shí)工作的通知》（稅總發(fā)〔2015〕35號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，省國稅局補(bǔ)充以下意見，請一并貫徹執(zhí)行。

一、高度重視，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)到位

落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策是當(dāng)前改善民生、促進(jìn)創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型發(fā)展的一項政治任務(wù)。稅務(wù)總局、省國稅局已將小微企業(yè)優(yōu)惠政策貫徹落實(shí)情況列為今年的重點(diǎn)督查事項。各級國稅機(jī)關(guān)務(wù)必樹立大局意識，充分認(rèn)識落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策工作的重要性，按照稅務(wù)總局、省國稅局的部署，著力抓好小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策各項工作任務(wù)的落實(shí)，落實(shí)責(zé)任要具體到部門、崗位和人員。

二、加強(qiáng)宣傳，確保政策宣傳全覆蓋

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要持續(xù)做好小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的普及性宣傳，省國稅局決定3月30日至4月5日開展“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳周”活動，并編印小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳手冊。各級國稅機(jī)關(guān)要通過各種宣傳載體，加大對小微企業(yè)各項稅收優(yōu)惠政策的宣傳力度，做好宣傳手冊的派送工作，確保送達(dá)每一戶小微企業(yè)?！凹{稅人學(xué)堂”至少舉辦一期培訓(xùn)講解小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，確保

每一戶應(yīng)享受稅收優(yōu)惠的小微企業(yè)“應(yīng)享盡知”。同時，各級國稅機(jī)關(guān)要抓好稅務(wù)人員政策業(yè)務(wù)培訓(xùn)，確保全體工作人員熟練掌握小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

三、加強(qiáng)服務(wù)，確保政策落實(shí)無遺漏

（一）要及時告知小微企業(yè)納稅情況。小微企業(yè)每期申報納稅后，各級國稅機(jī)關(guān)要及時通過手機(jī)短信或其他形式告知每戶小微企業(yè)繳納稅款和享受優(yōu)惠情況。

（二）要主動關(guān)心未享受優(yōu)惠的小微企業(yè)。及時掌握未享受優(yōu)惠的小微企業(yè)申報情況，采取有效措施，做好補(bǔ)救工作。主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)在申報期內(nèi)查找應(yīng)享受未享受的小微企業(yè)名單，對未及時享受優(yōu)惠政策的小微企業(yè)，要采取電話、上門溫馨提示等跟蹤服務(wù)，對企業(yè)負(fù)責(zé)人及財務(wù)人員進(jìn)行針對性地稅收政策講解，積極引導(dǎo)企業(yè)在申報期內(nèi)更正申報，進(jìn)一步提高享受稅收優(yōu)惠政策的覆蓋面。

（三）要嚴(yán)格定額征稅管理。各地必須按照政策法規(guī)的規(guī)定開展調(diào)整小微企業(yè)納稅定額工作，對違反規(guī)定調(diào)整定額增加小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追究有關(guān)稅務(wù)人員責(zé)任。

（四）要及時跟進(jìn)受理納稅人的投訴。各地要在辦稅服務(wù)廳設(shè)立“小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實(shí)咨詢服務(wù)崗”及“意見反饋表”，按規(guī)定跟進(jìn)處理納稅人的投訴，確保稅收優(yōu)惠政策落實(shí)到位。

四、加強(qiáng)督查，提高工作執(zhí)行力

省國稅局已把落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策作為今年省國稅局重點(diǎn)督查事項和績效考評事項，將適時對各地落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策工作進(jìn)行全面督查和專項督查。

五、加強(qiáng)統(tǒng)計，做好政策效應(yīng)分析

各地要加強(qiáng)統(tǒng)計分析工作，按相關(guān)規(guī)定做好工作情況總結(jié)及數(shù)據(jù)報送工作。建立典型企業(yè)調(diào)查制度，至少選定3-5戶小微企業(yè)進(jìn)行跟蹤調(diào)查。開展減免稅效果分析，查找問題和差距，年底前向省國稅局報送1篇小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策效應(yīng)分析。

廣東省國家稅務(wù)局

2015年3月26日

第二篇：上海市國家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步做好稅收優(yōu)惠政策落實(shí)工作的通知

上海市國家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步做好稅收

優(yōu)惠政策落實(shí)工作的通知 滬國稅法〔2015〕13號

各區(qū)縣稅務(wù)局、各直屬分局、市局機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)處室：

2015年是全面完成“十二五”規(guī)劃的收官之年，是全面深化改革的關(guān)鍵之年，也是全面推進(jìn)依法治國的開局之年。在新的形勢下，不折不扣地落實(shí)好各項稅收優(yōu)惠政策，既是依法治稅的重要內(nèi)容，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)順勢而為，服務(wù)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，推進(jìn)稅收現(xiàn)代化的必然要求。根據(jù)全國稅務(wù)工作會議明確的2015年稅收工作總體要求和到2020年實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的目標(biāo)任務(wù)，結(jié)合本市稅務(wù)工作實(shí)際，現(xiàn)就切實(shí)落實(shí)稅收優(yōu)惠政策提出如下要求。

一、充分認(rèn)識落實(shí)稅收優(yōu)惠政策的重要意義

十八屆四中全會提出的依法治國總體方略，打造了全面推進(jìn)依法治國的升級版。全面推進(jìn)依法治稅是依法治國基本方略在稅收領(lǐng)域的集中體現(xiàn)；作為依法治稅的題中應(yīng)有之意，全面落實(shí)稅收優(yōu)惠政策對于全面深化改革，服務(wù)上海的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和建設(shè)具有全球影響的科技創(chuàng)新中心，有著極其重要的意義。

當(dāng)前，在全面深化改革的關(guān)鍵時期，為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和結(jié)構(gòu)調(diào)整，保障和改善民生，鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)和萬眾創(chuàng)新，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，如支持小微企業(yè)發(fā)展、鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、加快轉(zhuǎn)型升級、支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等等。各單位、各部門要站在歷史和大局的高度，在執(zhí)行中做到不偏離、不走樣、不打折扣，保障各項稅收政策落實(shí)到位，努力實(shí)現(xiàn)國家宏觀調(diào)控的預(yù)期目標(biāo)，為上海爭

當(dāng)改革開放排頭兵、創(chuàng)新發(fā)展先行者作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

二、落實(shí)稅收優(yōu)惠政策的具體要求

（一）高度重視，為促進(jìn)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)提供組織保障

各單位、各部門要深刻認(rèn)識加強(qiáng)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)的重要意義，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化責(zé)任分工。既要加強(qiáng)綜合管理部門與專業(yè)管理部門的橫向配合，又要加強(qiáng)上下級稅務(wù)機(jī)關(guān)的縱向配合。綜合管理部門與專業(yè)管理部門應(yīng)從全局出發(fā)，既要各司其職、各負(fù)其責(zé)，又要相互協(xié)調(diào)，形成合力。市局各業(yè)務(wù)處室應(yīng)加強(qiáng)對稅收優(yōu)惠政策的研究，有針對性地指導(dǎo)好、監(jiān)督好、服務(wù)好基層分局落實(shí)稅收政策工作。

（二）優(yōu)化服務(wù)，切實(shí)加強(qiáng)稅收優(yōu)惠政策宣傳輔導(dǎo)

要進(jìn)一步加強(qiáng)對納稅人的稅收優(yōu)惠政策宣傳輔導(dǎo)，根據(jù)納稅人特點(diǎn)，細(xì)分納稅人類型，對接產(chǎn)業(yè)政策，加大對支持小微企業(yè)發(fā)展、支持企業(yè)研發(fā)投入和自主創(chuàng)新、支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展、鼓勵創(chuàng)業(yè)就業(yè)等稅收優(yōu)惠政策的宣傳力度，同時突出政策解讀、辦稅流程方面的宣傳，幫助納稅人及時了解和充分享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。簡化辦稅流程，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，切實(shí)推動稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)。

（三）跟蹤問效，不斷完善稅收優(yōu)惠政策落實(shí)工作方法和機(jī)制

各分局應(yīng)主動分析本區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和戶管特點(diǎn)，不斷采取切實(shí)有效措施，確保稅收優(yōu)惠政策落地。加強(qiáng)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況反饋，密切跟蹤稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)情況，重點(diǎn)關(guān)注新出臺政策的執(zhí)行動態(tài)，充分運(yùn)用信息化手段，建立信息共享、分工協(xié)作的評價反饋機(jī)制，對因各種原因未享受優(yōu)惠政策的，及時予以糾正。把落實(shí)稅收優(yōu)惠政策工作列入各單位、各部門的績效考評項目，嚴(yán)格實(shí)行績

效考評。

現(xiàn)將近期本市稅務(wù)部門應(yīng)予重點(diǎn)落實(shí)的稅收政策進(jìn)行了梳理，供工作中參考。

特此通知。

附件：近期重點(diǎn)落實(shí)的稅收政策

上海市國家稅務(wù)局上海市地方稅務(wù)局2015年4月14日

第三篇：(稅總發(fā)2014-122) 關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)工作的通知(中稅網(wǎng))

國家稅務(wù)總局

關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)工作的通知

稅總發(fā)〔2014〕122號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為深入貫徹國務(wù)院部署，結(jié)合前一階段小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施情況，一、進(jìn)一步提高認(rèn)識，切實(shí)把落實(shí)小微企業(yè)優(yōu)惠政策列入各級稅務(wù)機(jī)關(guān)

小微企業(yè)是社會主義市場經(jīng)濟(jì)主體的重要組成部分，對繁榮市場、促進(jìn)就業(yè)、改善民生、維護(hù)社會穩(wěn)定等方面都起著重要作用。同時，小微企業(yè)也是當(dāng)前釋放改革紅利，刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)。國務(wù)院非常重視小微企業(yè)發(fā)展，連續(xù)出臺一系列包括稅收優(yōu)惠在內(nèi)的相關(guān)政策，扶持小微企業(yè)發(fā)展。為確保支持小微企業(yè)發(fā)展政策的落實(shí)，國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志多次作出重要批示，今年上半年以來，國務(wù)院還組織對多個省市開展了工作督導(dǎo)。稅務(wù)總局明確提出，要把認(rèn)真貫徹落實(shí)各項稅收優(yōu)惠政策作為稅務(wù)系統(tǒng)的一項重要工作。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步提高思想認(rèn)識，高度重視小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)工作，并提升到“政治任務(wù)”層面，列入重要議事日程，下大力氣抓好抓實(shí)。要集思廣益，打破常規(guī)，確保小微企業(yè)減免稅取得成效。稅政、征管、納稅服務(wù)、信息化等部門要群策群

二、持續(xù)廣泛宣傳，進(jìn)一步營造落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的良好輿論環(huán)境

一是充分利用電視、電臺、網(wǎng)站、報刊、雜志、12366納稅服務(wù)熱線、辦稅服務(wù)廳、人民來信等平臺和載體，通過網(wǎng)站在線訪談、電視電臺訪談等方式，持續(xù)做好小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳工作。要注重研究新聞傳播規(guī)律，轉(zhuǎn)變宣傳視角，創(chuàng)新宣傳內(nèi)容，抓住不同階段、不同稅種的宣傳重點(diǎn)，增強(qiáng)針對性，找準(zhǔn)宣傳點(diǎn)和切入點(diǎn)，做到通俗易懂，喜聞樂見，提高宣傳實(shí)效，引導(dǎo)輿論主旋律。二是圍繞國家近幾年連續(xù)調(diào)整小微企業(yè)增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策情況，繼續(xù)宣傳相關(guān)稅收優(yōu)惠政策內(nèi)容、減免條件、管理方式、辦稅程序及納稅申報表的填報方法等，便于納稅人掌握享受稅收優(yōu)惠政策的具體操作。要善于挖掘征納雙方落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的典型案例，介紹各地落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的成效，宣傳稅務(wù)機(jī)關(guān)在落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策工作中的創(chuàng)新做法，宣傳納稅人享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的所聞、所思、所感，增強(qiáng)感染力，進(jìn)一步增強(qiáng)納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的主動性。三是將小微企業(yè)增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及管理規(guī)定，及時補(bǔ)錄到12366知識庫，統(tǒng)一規(guī)范12366座席人員的答復(fù)口徑，保證12366解答相關(guān)政策的準(zhǔn)確性和權(quán)威性。在12366納稅服務(wù)熱線設(shè)置小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)投訴專席，接受納稅人投訴，并在接到納稅人反映的問題后3個工作日內(nèi)予以落實(shí)解決。四是進(jìn)一步加強(qiáng)與工商、工業(yè)和信息化、中小企業(yè)管理等部門聯(lián)系，結(jié)合稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策數(shù)據(jù)

三、依托信息化手段，進(jìn)一步為小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策提供便利 一是適應(yīng)提高增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)需要，進(jìn)一步修改完善增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人納稅申報表及填報說明，需修改申報軟件的，要盡快做好軟件升級調(diào)整工作。二是在企業(yè)所得稅方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步明確職責(zé)、理順流程、整合資源，及時完善、修改企業(yè)所得稅預(yù)繳申報軟件和信息系統(tǒng)，增加對納稅申報的提示、提醒功能。在申報系統(tǒng)中自動協(xié)助企業(yè)計算稅收優(yōu)惠數(shù)額供納稅人選擇；在企業(yè)所得稅申報期內(nèi)，重點(diǎn)監(jiān)控小型微利企業(yè)申報進(jìn)度與享受稅收優(yōu)惠的準(zhǔn)確性，適時開展提醒服務(wù)；申報期結(jié)束后，對未能按時享受優(yōu)惠政策的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)盡快篩選企業(yè)名單，告知企業(yè)在以后申報期間抵頂稅款。三是進(jìn)一步加強(qiáng)小微企業(yè)享受減免稅情況統(tǒng)計分析。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真負(fù)責(zé)，客觀、真實(shí)、全面地統(tǒng)計小微企業(yè)減免稅的實(shí)際情況。

四、進(jìn)一步加強(qiáng)工作督查和績效考核，為落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策提供組織保證

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策“含金量”高，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)必須進(jìn)一步采取有效措施，解決政策執(zhí)行“最后一公里”問題。要充分認(rèn)識到“尸位素餐是腐敗，不作為的‘懶政’也是腐敗”，進(jìn)一步應(yīng)用工作督查和績效考核手段，增強(qiáng)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行力。小微企業(yè)各項稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況已經(jīng)列為重點(diǎn)督辦和績效考核事項，各省稅務(wù)機(jī)關(guān)務(wù)必高度重視，周密部署，確保小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實(shí)到位。上級稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)工作情況，準(zhǔn)確把握時間、工作節(jié)點(diǎn)，對重點(diǎn)地區(qū)、受惠面低的地區(qū)有針對性地開展工作督查。發(fā)現(xiàn)思想不重視、工作不到位、責(zé)任心不強(qiáng)、落實(shí)不力的單位，在落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策工作中，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)與上級稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，及時反映政策落實(shí)問題，按要求反饋工作情況及統(tǒng)計數(shù)據(jù)，加強(qiáng)對小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策統(tǒng)計分析工作。

2014年10月16日

關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)工作通知的解讀

日前，國家稅務(wù)總局印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)工作的通知》（以下簡稱通知），對進(jìn)一步落實(shí)小微企業(yè)各項稅收優(yōu)惠政策工作進(jìn)行統(tǒng)一部署?，F(xiàn)解讀如下：

一、印發(fā)本通知的主要背景

一是小微企業(yè)是社會主義市場經(jīng)濟(jì)主體的重要組成部分，對繁榮市場、促進(jìn)就業(yè)、改善民生、維護(hù)社會穩(wěn)定等方面具有重要作用。近年來，在“保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生”大背景下，支持小微企業(yè)發(fā)展，是進(jìn)一步釋放改革紅利，對刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展尤為重要。

二是全面落實(shí)小微企業(yè)各項優(yōu)惠政策的需要。小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策是一套政策紅利的“組合拳”。為緩和金融危機(jī)影響，啟動內(nèi)需和改善民生，國家不斷出臺和完善增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等各項優(yōu)惠政策，逐漸加大稅收優(yōu)惠力度。今年4月初，國務(wù)院將原來對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元減半征稅政策（10%稅率）擴(kuò)大到低于10萬元的納稅人，擴(kuò)大了優(yōu)惠政策實(shí)施范圍，近半年來，稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一思想，加強(qiáng)政策宣傳，優(yōu)化納稅服務(wù)，轉(zhuǎn)變管理方式，落實(shí)工作責(zé)任，采取有效措施落實(shí)小微企業(yè)所得稅政策，取得了一定成效。今年9月17日，國務(wù)院常務(wù)會議決定，從2014年10月1日至2015年底，對月銷售額2萬元至的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，免征增值稅和營業(yè)稅。小微企業(yè)稅收優(yōu)惠是一套“組合拳”，“含金量”高，必須統(tǒng)籌做好小微企業(yè)各項優(yōu)惠政策的落實(shí)。

三，打通稅收政策落實(shí)“最后一公里”，保證小微企業(yè)真正享受稅收優(yōu)惠。據(jù)了解，個別稅務(wù)機(jī)關(guān)仍然存在認(rèn)識不到位、工作力度不夠、服務(wù)銜接不順暢等問題，導(dǎo)致小微企業(yè)優(yōu)惠受惠面不高。上半年以來，國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志多次重要批示，國務(wù)院幾次派出工作組開展工作督導(dǎo)，全面落實(shí)小微企業(yè)各項優(yōu)惠政策，已經(jīng)上升為稅務(wù)系統(tǒng)一項重要政治任務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)神圣、使命光榮，必須下大力氣抓緊抓好抓實(shí)。

二、本通知的主要內(nèi)容

一是要持續(xù)廣泛宣傳，營造落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策良好輿論環(huán)境。拓寬宣傳渠道。利用電視、電臺、網(wǎng)站、報刊、雜志、12366納稅服務(wù)熱線、辦稅服務(wù)廳、人民來信等多種途徑，通過舉辦在線訪談、電視電臺訪談節(jié)目等方式，持續(xù)做好小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳工作。增強(qiáng)稅收宣傳針對性。除繼續(xù)宣傳稅收優(yōu)惠政策內(nèi)容、減免條件、管理方式、辦稅程序及納稅申報表的填報方法等，便于納稅人掌握享受優(yōu)惠政策具體操作。此外，善于挖掘征納雙方落實(shí)小微企業(yè)優(yōu)惠政策典型案例，介紹各地落實(shí)小微企業(yè)優(yōu)惠政策成效，宣傳稅務(wù)機(jī)關(guān)落實(shí)小微企業(yè)優(yōu)惠政策工作創(chuàng)新，宣傳納稅人享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策的所聞、所思、所感，增強(qiáng)感染力，進(jìn)一步增強(qiáng)納稅人享受優(yōu)惠政策的主動性。通過12366熱線解決納稅人實(shí)際問題。將小微企業(yè)增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及管理規(guī)定，及時補(bǔ)錄到12366知識庫，統(tǒng)一規(guī)范12366坐席人員答復(fù)口徑，保證12366解答稅收優(yōu)惠政策的準(zhǔn)確性和權(quán)威性。在12366服務(wù)熱線設(shè)置小微企業(yè)優(yōu)惠落實(shí)投訴專席，接受納稅人投訴，并在接到納稅人反映的問題后3個工作日內(nèi)予以落實(shí)解決。

二是要利用信息化手段，為小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠提供便利。適應(yīng)提高增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)的需要，及時修改納稅申報表及填報說明，切實(shí)做好軟件升級調(diào)整工作。在企業(yè)所得稅方面。稅務(wù)機(jī)關(guān)要明確職責(zé)、理順流程、整合資源，及時完善、修改企業(yè)所得稅預(yù)繳申報軟件和信息系統(tǒng)，增加對納稅申報的提示、提醒、協(xié)助算稅等功能，對未及時享受稅收優(yōu)惠的，要做好跟蹤服務(wù)。加強(qiáng)小微企業(yè)享受減免稅情況統(tǒng)計分析。稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真負(fù)責(zé)，客觀統(tǒng)計小微企業(yè)減免稅的實(shí)際情況。

三是要利用工作督導(dǎo)和績效考核手段，為落實(shí)小微企業(yè)優(yōu)惠政策提供組織保證。落實(shí)小微企業(yè)優(yōu)惠政策，關(guān)鍵是解決“最后一公里”問題。要認(rèn)識到“尸位素餐是腐敗，不作為的‘懶政’也是腐敗”，進(jìn)一步應(yīng)用工作督查和績效考核手段，增強(qiáng)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)落實(shí)小微企業(yè)優(yōu)惠政策的執(zhí)行力。上級稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實(shí)工作情況，準(zhǔn)確把握時間和工作節(jié)點(diǎn)，對重點(diǎn)地區(qū)、受惠面低的地區(qū)有針對性地開展工作督查。發(fā)現(xiàn)思想不重視、工作不到位、責(zé)任心不強(qiáng)、落實(shí)不力的單位，要認(rèn)真整改，并實(shí)行批評問責(zé)。

第四篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)農(nóng)民增加收入的通知

【發(fā)布單位】國家稅務(wù)總局 【發(fā)布文號】國稅發(fā)[2004]13號 【發(fā)布日期】2004-01-20 【生效日期】2004-01-20 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】中國法院網(wǎng)

國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)農(nóng)民增加收入的通知

(國稅發(fā)[2004]13號)

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：

為了進(jìn)一步促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，切實(shí)解決農(nóng)民增收問題，日前，中共中央和國務(wù)院下發(fā)了《 中共中央 國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)農(nóng)民增加收入若干政策的意見》（中發(fā)〔2004〕1號）。現(xiàn)就稅務(wù)系統(tǒng)貫徹中央（中發(fā)〔2004〕1號）文件精神，進(jìn)一步落實(shí)稅收優(yōu)惠政策問題通知如下：

一、認(rèn)清形勢，提高思想認(rèn)識

當(dāng)前，農(nóng)民增收困難已經(jīng)成為我國農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展中面臨的突出問題。農(nóng)民收入上不去，不僅影響農(nóng)民生活水平的提高，而且影響著糧食生產(chǎn)和農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)，制約著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和整個國民經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，關(guān)系到農(nóng)村社會進(jìn)步和全面建設(shè)小康社會目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。中央（中發(fā)〔2004〕1號）文件明確指出，解決農(nóng)民的增收問題，不僅是重大的經(jīng)濟(jì)問題，而且是重大的政治問題。文件要求全黨要從實(shí)踐“三個代表”重要思想的高度，進(jìn)一步增強(qiáng)做好農(nóng)民增收工作的緊迫感和主動性。

近年來，財政部和國家稅務(wù)總局先后下發(fā)了《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字〔1994〕020號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2002〕208號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于個體工商戶銷售農(nóng)產(chǎn)品有關(guān)稅收政策問題的通知》（國稅發(fā)〔2003〕149號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)地區(qū)有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2004〕 30號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹〈中共中央 國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)農(nóng)民增加收入若干政策的意見〉 落實(shí)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》。上述文件明確了對專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)的個體工商戶或個人，凡其經(jīng)營項目屬于農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅征稅范圍且已征收農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅的，對其所得不再征收個人所得稅的政策，提高了個人、個體工商戶和銷售農(nóng)產(chǎn)品的個體工商戶的增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)，明確了取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅后，對減征、免征農(nóng)業(yè)稅或牧業(yè)稅地區(qū)的個人或個體工商戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)且經(jīng)營項目屬于農(nóng)業(yè)稅（包括農(nóng)林特產(chǎn)稅）、牧業(yè)稅征稅范圍的，其取得的上述4業(yè)所得暫不征收個人所得稅。這些政策的制定是落實(shí)中央關(guān)于促進(jìn)農(nóng)民增收要求的體現(xiàn)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行這些政策，對于促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和個體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加農(nóng)民收入具有重要意義。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)必須深入學(xué)習(xí)和領(lǐng)會中央關(guān)于增加農(nóng)民收入的文件精神，在依法治稅的原則下，全面貫徹落實(shí)財政部和國家稅務(wù)總局制定的各項涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策。

二、切實(shí)采取措施，將稅收優(yōu)惠政策落到實(shí)處

各地在貫徹落實(shí)涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策方面做了很多工作，取得了較好效果。但從全國情況看，發(fā)展仍不平衡，少數(shù)地區(qū)將起征點(diǎn)的確定權(quán)限層層下放，個別地區(qū)甚至出現(xiàn)為保收入任務(wù)而人為調(diào)高不達(dá)起征點(diǎn)業(yè)戶定額的情況，使稅收優(yōu)惠大打折扣。為確保各項涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策落到實(shí)處，現(xiàn)提出以下工作要求：

（一）要切實(shí)加強(qiáng)對優(yōu)惠政策落實(shí)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的一把手要親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)要具體負(fù)責(zé)，要動員全系統(tǒng)的力量查找優(yōu)惠政策落實(shí)過程中存在的問題，及時采取措施加以改進(jìn)。

（二）要主動向當(dāng)?shù)攸h政領(lǐng)導(dǎo)匯報，闡明落實(shí)優(yōu)惠政策與保持稅收增長的關(guān)系和落實(shí)稅收優(yōu)惠政策對于增加農(nóng)民收入的重要意義，以取得地方黨政領(lǐng)導(dǎo)對該項工作的支持。

（三）要大力開展稅收政策宣傳，務(wù)必使全體稅務(wù)干部和廣大農(nóng)民全面掌握和了解中央制訂的各項涉農(nóng)優(yōu)惠政策，努力做到家喻戶曉、人人皆知。為了便于社會各界和廣大農(nóng)民對稅務(wù)機(jī)關(guān)落實(shí)政策情況進(jìn)行監(jiān)督，省、地、市國稅局和地稅局要設(shè)立專門的監(jiān)督舉報電話，并將電話號碼向社會公布。

（四）各地要在以往工作的基礎(chǔ)上，努力克服畏難情緒，切實(shí)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個體工商戶銷售農(nóng)產(chǎn)品有關(guān)稅收政策問題的通知》（國稅發(fā)〔2003〕149號）要求，將從事農(nóng)產(chǎn)品銷售的個體工商戶的起征點(diǎn)迅速調(diào)整到位。

（五）要嚴(yán)格執(zhí)行對進(jìn)入各類市場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)民取得所得暫不征收個人所得稅的政策。對市場內(nèi)的經(jīng)營者和其經(jīng)營的農(nóng)產(chǎn)品，如稅務(wù)機(jī)關(guān)無證據(jù)證明銷售者不是“農(nóng)民”的和不是銷售“自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品”的，一律按照“農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品”執(zhí)行政策。

（六）要按照中央（中發(fā)〔2004〕1號）文件的要求和《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，對無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商小販，免予辦理稅務(wù)登記。

（七）為合理確定進(jìn)入集貿(mào)市場的農(nóng)民個體工商戶的納稅定額，規(guī)范集貿(mào)市場業(yè)戶稅收的核定工作，各地國稅局和地稅局要加強(qiáng)協(xié)作配合，共同做好共管納稅戶應(yīng)納稅經(jīng)營額的核定工作。省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)要做好農(nóng)民個體工商戶納稅定額的區(qū)域間平衡工作，避免區(qū)域間納稅定額差距過大；縣（區(qū)）國稅局和地稅局要成立統(tǒng)一定稅聯(lián)合工作小組，聯(lián)合工作小組要在對本轄區(qū)個體共管戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行深入細(xì)致調(diào)查的基礎(chǔ)上，提出核定定額的方案。在定額核定工作中要嚴(yán)格堅持集體評定定額制度。

（八）為了增強(qiáng)稅收執(zhí)法透明度，杜絕為稅不廉，各地在個體工商戶稅額核定工作中要嚴(yán)格實(shí)行辦稅公開，大力推行“陽光作業(yè)”。各基層征收機(jī)關(guān)要普遍建立定額調(diào)整聽證制度，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為個體工商戶和個人銷售農(nóng)產(chǎn)品的銷售額達(dá)到起征點(diǎn)，需要采取定期定額方法征稅的，核定定額時，要充分聽取當(dāng)事人和社會各界的意見，取得社會各界和個體工商戶的理解和支持。同時，應(yīng)采取適當(dāng)方式對納稅戶的定額情況和停歇業(yè)情況進(jìn)行公開，自覺接受納稅人和社會各界的監(jiān)督。

三、狠抓落實(shí)，加強(qiáng)督促檢查。

為了確保中央關(guān)于增加農(nóng)民收入的文件精神和各項稅收優(yōu)惠政策盡快落到實(shí)處，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要克服歲末年初工作任務(wù)繁重的困難，統(tǒng)籌兼顧、合理安排、卓有成效地開展工作。為了便于總局及時掌握了解各地工作進(jìn)展情況，各地必須在2004年2月底前將本省落實(shí)中央（中發(fā)〔2004〕1號）文件精神和有關(guān)稅收優(yōu)惠政策以及本通知要求的安排意見上報總局。

各省稅務(wù)局要加強(qiáng)對基層稅務(wù)機(jī)關(guān)優(yōu)惠政策落實(shí)情況的檢查，對政策落實(shí)不到位和擅自變通的要堅決予以糾正，要及時向總局報告執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。總局將于今年3月下旬組織人員對各地執(zhí)行涉農(nóng)優(yōu)惠政策的情況進(jìn)行全面檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題將予以嚴(yán)肅處理。

國家稅務(wù)總局

二○○四年一月二十日

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。

第五篇：廣東省國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于切實(shí)貫徹實(shí)施修改后的企業(yè)所得稅納稅申報表的通知

廣東省國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于切實(shí)貫徹實(shí)施修改后的企業(yè)所得稅納稅申報表的通知

粵國稅函[2015]9號

廣州、各地級市、深汕合作區(qū)國家稅務(wù)局：

現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于切實(shí)貫徹實(shí)施修改后的企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》(稅總函〔2014〕596號)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，省國稅局補(bǔ)充以下意見，請一并貫徹執(zhí)行。

一、高度重視，加強(qiáng)組織

企業(yè)所得稅新納稅申報表的推廣使用，具有重要意義和深刻影響，既方便了納稅人申報，又為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理和信息化建設(shè)提供了必要基礎(chǔ)。各地要認(rèn)真領(lǐng)會新納稅申報表的重要意義，增強(qiáng)新納稅申報表推廣使用工作的緊迫感，要高度重視，把新納稅申報表推廣使用作為匯算清繳工作的重要內(nèi)容，組織業(yè)務(wù)骨干組成團(tuán)隊專項負(fù)責(zé)新納稅申報表的貫徹實(shí)施工作。各地對新納稅申報表推廣時可能遇到的各類情況要有充分準(zhǔn)備，及時應(yīng)對和解決。

二、開展內(nèi)部學(xué)習(xí)培訓(xùn)

各地要按稅務(wù)總局通知要求，把學(xué)習(xí)、消化新納稅申報表作為一項重點(diǎn)工作抓好抓實(shí)，組織所得稅部門、辦稅服務(wù)廳、咨詢熱線、稅源管理等人員做好內(nèi)部培訓(xùn)工作。在省國稅局師資培訓(xùn)和視頻培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，各地要根據(jù)本地實(shí)際情況有針對性地開展培訓(xùn)，相關(guān)稅務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)和鉆研新納稅申報表及填表說明，領(lǐng)會新納稅申報表的設(shè)計理念，理解報表設(shè)置、填報要求、政策口徑之間的

邏輯對應(yīng)關(guān)系，熟悉相關(guān)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，在對新納稅申報表做到全面理解的同時，對實(shí)際工作中可能遇到的問題要研究透徹，做到面對納稅人時“打鐵自身硬”。

三、做好對納稅人的宣傳輔導(dǎo)

新納稅申報表的報表設(shè)計，優(yōu)化了表格間的設(shè)置和聯(lián)系，明晰了從企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)到納稅申報數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系和處理流程，實(shí)際上更方便于納稅人填報，在一定程度減少了企業(yè)負(fù)擔(dān)。各級所得稅部門要與相關(guān)部門通力合作，采取多種形式，共同做好對納稅人的宣傳輔導(dǎo)，打消納稅人的疑慮和畏難情緒，提高納稅人填表技能，解決納稅人實(shí)際問題。所得稅管理部門要負(fù)責(zé)牽頭收集納稅人通過12366納稅咨詢熱線、辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)網(wǎng)站等反饋的意見和問題，及時歸納研究。

四、做好新納稅申報表軟件系統(tǒng)的測試及上線工作

自2015年1月8日起，我省稅務(wù)系統(tǒng)開始金稅三期單軌運(yùn)行，同時新納稅申報表正式啟用。目前金稅三期新納稅申報表相關(guān)系統(tǒng)正在開發(fā)，我省企業(yè)所得稅網(wǎng)絡(luò)申報軟件在金稅三期軟件系統(tǒng)開發(fā)完成后將立刻與其對接。金稅三期與新納稅申報表同時上線，對各地國稅所得稅管理部門是一項重大挑戰(zhàn)，各地要做好充分準(zhǔn)備，在確保金稅三期原有企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)的原有數(shù)據(jù)遷移和金稅三期新系統(tǒng)上線工作順利完成的同時，按照稅務(wù)總局和省國稅局的部署做好新納稅申報表相關(guān)軟件的測試與上線工作。

廣東省國家稅務(wù)局

2015年1月5日