第一篇：財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革問(wèn)答

財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革問(wèn)答

1、國(guó)庫(kù)管理制度改革的目標(biāo)和主要內(nèi)容是什么？

答：國(guó)庫(kù)管理制度改革的目標(biāo)是建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的現(xiàn)代國(guó)庫(kù)集中收付制度。主要內(nèi)容是：建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，規(guī)范財(cái)政收支行為，收入直達(dá)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，支出實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付，所有財(cái)政性資金收支一律通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系運(yùn)行。

2、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系有哪些賬戶構(gòu)成？預(yù)算單位可以開(kāi)設(shè)哪些賬戶？ 答：國(guó)庫(kù)單一賬戶體系有五類賬戶構(gòu)成，即國(guó)庫(kù)單一賬戶（國(guó)庫(kù)存款戶），由財(cái)政部門在人行開(kāi)設(shè)；預(yù)算外資金財(cái)政專戶，由財(cái)政部門在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)；財(cái)政零余額賬戶，由財(cái)政部門在代理銀行開(kāi)設(shè)；預(yù)算單位零余額賬戶，由財(cái)政部門為預(yù)算單位在代理銀行開(kāi)設(shè)；特設(shè)專戶，由財(cái)政部門或財(cái)政部門按規(guī)定為預(yù)算單位在銀行開(kāi)設(shè)。改革后，預(yù)算單位只能開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶，經(jīng)批準(zhǔn)方可開(kāi)設(shè)特設(shè)專戶。

3、預(yù)算單位銀行賬戶的開(kāi)設(shè)要求是什么？辦理程序是什么？

答：預(yù)算單位原開(kāi)設(shè)的銀行賬戶一律取消，由財(cái)政部門在代理銀行為其開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶，用以辦理財(cái)政授權(quán)支付的財(cái)政性資金和預(yù)算單位其它資金收支業(yè)務(wù)。經(jīng)批準(zhǔn)可以開(kāi)設(shè)特設(shè)專戶。需要設(shè)立、變更銀行賬戶的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批，具體辦理程序是：預(yù)算單位需要開(kāi)戶時(shí)應(yīng)向市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科提出設(shè)立零余額賬戶、特設(shè)專戶的申請(qǐng)，國(guó)庫(kù)科核準(zhǔn)后以市財(cái)政局正式文件下達(dá)預(yù)算單位，并通知市人行和代理銀行，預(yù)算單位憑文件到市財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心（簡(jiǎn)稱支付中心）辦理預(yù)算單位預(yù)留印鑒手續(xù)，由支付中心為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶和特設(shè)專戶。

4、預(yù)算單位在什么情況下可以開(kāi)設(shè)特設(shè)專戶？

答：按照上級(jí)財(cái)政部門規(guī)定，預(yù)算單位必須另設(shè)特殊賬戶的，應(yīng)持有關(guān)文件，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，可設(shè)特設(shè)專戶。特設(shè)專戶用于核算國(guó)家有特殊管理要求的政策性專項(xiàng)資金或?qū)Ｓ没鸬氖杖牒椭С觥?/p>

5、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革后對(duì)財(cái)政性資金實(shí)行哪幾種支付形式？ 答：財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革后，對(duì)財(cái)政性資金實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種形式。財(cái)政直接支付是指由財(cái)政部門向代理銀行簽發(fā)支付憑證，代理銀行根據(jù)支付憑證通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)的供應(yīng)者）或用款單位（即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位）賬戶。財(cái)政授權(quán)支付是指由預(yù)算單位按照財(cái)政部門授權(quán)在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)自行簽發(fā)支付憑證，經(jīng)支付中心審核簽章后，代理銀行通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人。

6、財(cái)政直接支付的范圍是什么？如何辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)？ 答：財(cái)政直接支付的范圍包括統(tǒng)發(fā)工資支出、工程支出、政府采購(gòu)支出、一類會(huì)議費(fèi)等部門預(yù)算明確到項(xiàng)目并且支到用款單位的支出，預(yù)算單位辦理財(cái)政直接支付需填寫《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)》。經(jīng)支付中心核定后，辦理支付業(yè)務(wù)。財(cái)政直接支付項(xiàng)目屬于政府集中采購(gòu)的，預(yù)算單位應(yīng)先向市財(cái)政局政府采購(gòu)科提出采購(gòu)申請(qǐng)，采購(gòu)工作完成后，經(jīng)支付中心辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)。

7、財(cái)政授權(quán)支付的范圍是什么？如何辦理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)？

答：財(cái)政授權(quán)支付的范圍包括未納入財(cái)政直接支付范圍所有支出。預(yù)算單位實(shí)際支出資金時(shí)，由預(yù)算單位依據(jù)分月用款計(jì)劃和相關(guān)原始憑證，向支付中心提交《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，支付中心根據(jù)預(yù)算單位提交的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，核對(duì)有關(guān)原始憑證（原始憑證需經(jīng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員簽字）和預(yù)算單位的授權(quán)支付額度，確認(rèn)無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬付款或提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

8、預(yù)算單位如何使用現(xiàn)金？

答：預(yù)算單位收到的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存，不能以儲(chǔ)蓄方式存入銀行，更不能違規(guī)“坐支”。納入支付中心零余額賬戶管理的預(yù)算單位已有明確用途的支出需用現(xiàn)金支付時(shí)，按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和確定的現(xiàn)金結(jié)算方式辦理支付。單位日常零星辦公支出，事前沒(méi)有明確用途的，預(yù)算單位可采取預(yù)撥現(xiàn)金方式提取一定的備用現(xiàn)金，滿足日常辦公必須。有特殊情況支用現(xiàn)金超出預(yù)算單位現(xiàn)金使用限額的，經(jīng)財(cái)政局國(guó)庫(kù)科批準(zhǔn)方可提取，用于較大數(shù)額的現(xiàn)金支付。預(yù)算單位應(yīng)在實(shí)際形成支出后及時(shí)向支付中心結(jié)報(bào)支出。預(yù)撥現(xiàn)金支出結(jié)報(bào)時(shí)應(yīng)填制《預(yù)算單位預(yù)撥現(xiàn)金支出結(jié)報(bào)單》，由支付中心審核后按規(guī)定予以結(jié)報(bào)。預(yù)算單位不得套取現(xiàn)金，也不得相互借用現(xiàn)金，違反規(guī)定的，支付中心有權(quán)暫停辦理其授權(quán)支付業(yè)務(wù)。

9、什么是預(yù)算單位其它資金？如何使用？

答：預(yù)算單位其它資金是指預(yù)算單位在財(cái)政預(yù)算撥款和財(cái)政專戶撥款之外通過(guò)其它各種渠道自行籌措的資金。主要包括經(jīng)營(yíng)、借用、貸款、捐贈(zèng)、保管、抵押以及往來(lái)結(jié)算等占用的資金。預(yù)算單位其它資金作為單位自有資金自主安排使用，支付時(shí)履行財(cái)政授權(quán)支付有關(guān)手續(xù)辦理支付業(yè)務(wù)。

10、單位使用預(yù)算外資金時(shí)有哪些特殊規(guī)定？

答：預(yù)算單位用預(yù)算外資金安排支出時(shí)，不僅要編制支出分月用款計(jì)劃，而且要以收控支，預(yù)算單位支出計(jì)劃額度應(yīng)控制在收入完成數(shù)額以內(nèi)。

11、預(yù)算單位支付經(jīng)辦人員在集中支付中的主要職責(zé)是什么？

答：為了保證預(yù)算單位資金的安全，預(yù)算單位應(yīng)指定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在支付中心集中辦理支付業(yè)務(wù)。單位經(jīng)辦人員的主要職責(zé)為：（1）根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算，編制《預(yù)算單位支出分月用款計(jì)劃》，經(jīng)主管部門審核后，報(bào)市財(cái)政局歸口管理科室。（2）負(fù)責(zé)填寫《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)》、《財(cái)政授權(quán)支付憑證》和《預(yù)算單位預(yù)撥現(xiàn)金申請(qǐng)表》、《預(yù)算單位預(yù)撥現(xiàn)金支出結(jié)報(bào)單》，做到項(xiàng)目清楚，印鑒齊全，單位領(lǐng)導(dǎo)批示手續(xù)完備。（3）負(fù)責(zé)本單位日?，F(xiàn)金的保管和使用工作，不得轉(zhuǎn)存、挪用、私借，并按規(guī)定辦理結(jié)報(bào)。（4）編制預(yù)算單位《零余額賬戶支出月報(bào)表》，按時(shí)報(bào)送市財(cái)政局歸口管理科室。定期與支付中心、代理銀行對(duì)帳。（5）負(fù)責(zé)開(kāi)具單位的銀行結(jié)算票據(jù)。

12、用款計(jì)劃編制的根據(jù)是什么？部門預(yù)算批復(fù)前對(duì)預(yù)算單位支出有哪些要求？

答：預(yù)算單位編制分月用款計(jì)劃的依據(jù)是財(cái)政局批復(fù)的年度部門預(yù)算。部門預(yù)算批復(fù)前，原則上只支付預(yù)算單位基本支出，項(xiàng)目支出除市政府專項(xiàng)批準(zhǔn)外一般不予支付，部門預(yù)算批復(fù)前預(yù)算單位的基本支出依據(jù)是，市財(cái)政局預(yù)算科于每年12月15日前下達(dá)預(yù)算單位下年第一季度預(yù)算控制數(shù)，分送有關(guān)科室，有關(guān)科室編制預(yù)算單位分月用款計(jì)劃，經(jīng)國(guó)庫(kù)科審批后作為預(yù)算單位第一季度支出控制額度下達(dá)支付中心和預(yù)算單位，預(yù)算單位依據(jù)此辦理支付。

13、預(yù)算單位分月用款計(jì)劃是如何報(bào)送和批復(fù)的？

答：預(yù)算單位應(yīng)到歸口管理科室報(bào)送分月用款計(jì)劃。預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算按季分月編制分月用款計(jì)劃。預(yù)算單位于每季度末月15日前編制下季度分月用款計(jì)劃，經(jīng)主管部門審核、匯總后報(bào)送市財(cái)政局主管科室；各歸口管理科室對(duì)預(yù)算單位報(bào)送的分月用款計(jì)劃審核后報(bào)國(guó)庫(kù)科，由國(guó)庫(kù)科審批后分別下達(dá)各歸口管理科室和支付中心，并由歸口管理科室批復(fù)主管部門，由主管部門批復(fù)到預(yù)算單位。

14、預(yù)算單位分月用款計(jì)劃應(yīng)該如何填寫？

答：預(yù)算單位應(yīng)分別填寫基本支出用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出用款計(jì)劃，基本支出用款計(jì)劃按年度均衡原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制?！额A(yù)算單位支出分月用款計(jì)劃》的填寫方法如下：“預(yù)算科目”按照《政府預(yù)算收支科目》填寫，填寫到最底級(jí)科目。“預(yù)算項(xiàng)目”按實(shí)際用途盡量細(xì)化填寫，如在職人員工資應(yīng)按基本工資、津貼等項(xiàng)目填報(bào)；離退休人員經(jīng)費(fèi)按離休人員、退休人員分別填寫?！百Y金性質(zhì)”按照預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外和單位其它三種資金性質(zhì)填寫?！氨驹掠每钣?jì)劃額”按財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付分別填寫，屬于統(tǒng)發(fā)工資支出、工程采購(gòu)支出、物品和采購(gòu)支出等填財(cái)政直接支付；未納入統(tǒng)發(fā)工資范圍的工資支出以及未實(shí)行財(cái)政直接支付的購(gòu)買支出和零星支出等填財(cái)政授權(quán)支付。項(xiàng)目支出用款計(jì)劃在項(xiàng)級(jí)科目下要具體到實(shí)際支付項(xiàng)目?；窘ㄔO(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、專項(xiàng)類支出用款計(jì)劃要按具體項(xiàng)目編制。

15、預(yù)算單位有哪些業(yè)務(wù)需要到財(cái)政局有關(guān)科室辦理？哪些業(yè)務(wù)需要到支付中心辦理？

答：預(yù)算單位申請(qǐng)預(yù)算（包括編制部門預(yù)算草案、追加預(yù)算等）、編制分月用款計(jì)劃時(shí)，需到的主管科室辦理。預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃實(shí)際支付資金時(shí)，需要到支付中心辦理。

16、預(yù)算單位需要追加支出預(yù)算時(shí)應(yīng)如何辦理？ 答：預(yù)算單位確需追加預(yù)算的，應(yīng)按下列步驟辦理：（1）預(yù)算單位將預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算金額、可行性報(bào)告報(bào)市財(cái)政局管理科室。（2）追加預(yù)算經(jīng)市政府批準(zhǔn)、財(cái)政局批復(fù)后，相應(yīng)調(diào)整預(yù)算單位分月用款計(jì)劃（格式同用款計(jì)劃），由國(guó)庫(kù)科下達(dá)支付中心后，預(yù)算單位憑用款計(jì)劃到支付中心辦理資金支付。

17、工作日之外，預(yù)算單位如何支取款項(xiàng)？

答：由于國(guó)庫(kù)支付中心的各類款項(xiàng)都是由代理銀行支付的，在工作日之外，代理銀行不受理支付業(yè)務(wù)。因此，預(yù)算單位應(yīng)對(duì)款項(xiàng)支取計(jì)劃做出合理安排，對(duì)在工作日之外需支取的款項(xiàng)，應(yīng)提前辦理。

18、預(yù)算單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性由誰(shuí)負(fù)責(zé)？

答：按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第四條規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。國(guó)庫(kù)管理制度改革后，預(yù)算單位的資金所有權(quán)、財(cái)務(wù)管理權(quán)和會(huì)計(jì)核算權(quán)不變，即資金所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)仍然歸預(yù)算單位，因此，預(yù)算單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性仍由原單位負(fù)責(zé)。

19、財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心的主要職責(zé)是什么？

答：支付中心的主要職責(zé)是管理財(cái)政直接支付方式使用的財(cái)政零余額賬戶、財(cái)政授權(quán)支付方式使用的預(yù)算單位零余額賬戶；統(tǒng)一受理預(yù)算單位用款申請(qǐng)，并根據(jù)預(yù)算指標(biāo)和用款計(jì)劃、用款額度辦理財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)預(yù)算單位工資統(tǒng)一發(fā)放工作；進(jìn)行財(cái)政資金直接支付和授權(quán)支付的總會(huì)計(jì)核算，建立會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，按時(shí)提供財(cái)政支付信息，出具日旬月報(bào)表，并定期和國(guó)庫(kù)科、代理銀行、預(yù)算單位進(jìn)行對(duì)帳。

第二篇：財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革

財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革

單位會(huì)計(jì)核算：

（一）對(duì)財(cái)政直接支付的支出，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的《財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)》及原始憑證（“工資”支出憑代發(fā)工資銀行蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細(xì)表）入賬，會(huì)計(jì)分錄為：

行政單位：

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫(kù)存材料等

貸：撥入經(jīng)費(fèi)──財(cái)政直接支付

事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出、材料等

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入──財(cái)政直接支付

建設(shè)單位根據(jù)代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的《財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)》及原始憑證入賬，會(huì)計(jì)分錄為：

借：器材采購(gòu)、建筑安裝工程投資、待攤投資等

貸：基建撥款—本年基建基金撥款等—財(cái)政直接支付

如財(cái)政直接支出部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時(shí)登記固定資產(chǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

（二）對(duì)財(cái)政授權(quán)支付，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行蓋章的《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)》與分月用款計(jì)劃核對(duì)后記賬，并在資產(chǎn)類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”會(huì)計(jì)總賬科目（行政單位編號(hào)107，事業(yè)單位編號(hào)103）進(jìn)行核算，會(huì)計(jì)分錄為：

行政單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：撥入經(jīng)費(fèi)──財(cái)政授權(quán)支付

事業(yè)單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入──財(cái)政授權(quán)支付

對(duì)財(cái)政授權(quán)支付由財(cái)政下達(dá)零余額賬戶的用款額度，建設(shè)單位應(yīng)予以記賬，并在資產(chǎn)占用類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”會(huì)計(jì)總帳科目（編號(hào)234）進(jìn)行核算，會(huì)計(jì)分錄為：

借：零余額賬戶用款額度

貸：基建撥款—本年基建基金撥款等—財(cái)政授權(quán)支付

（三）預(yù)算單位從預(yù)算單位零余額賬戶支取使用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 行政單位：

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫(kù)存材料等

貸：零余額賬戶用款額度

事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出、材料等

貸：零余額賬戶用款額度

建設(shè)單位：

借：器材采購(gòu)、建筑安裝工程投資、待攤投資等

貸：零余額賬戶用款額度

（四）預(yù)算單位從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用

時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

行政單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫(kù)存材料等

貸：現(xiàn)金

事業(yè)單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：事業(yè)支出、材料等

貸：現(xiàn)金

建設(shè)單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：待攤投資等

貸：現(xiàn)金

（五）如授權(quán)支出部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時(shí)登記固定資產(chǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

財(cái)政授權(quán)支付額度余額注銷

終了，縣財(cái)政局將單位年終結(jié)余用款計(jì)劃額度注銷，同時(shí)，代理銀行和基層預(yù)算單位在12月31日時(shí)點(diǎn)對(duì)賬簽證后，憑銀行對(duì)賬簽證單將基層預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度余額注銷。

行政事業(yè)單位、建設(shè)單位按上述規(guī)定將零余額帳戶財(cái)政授權(quán)支付額度余額注銷后，其賬務(wù)處理如下：

行政單位

借：撥入經(jīng)費(fèi)—財(cái)政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

事業(yè)單位

借：財(cái)政補(bǔ)助收入—財(cái)政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

建設(shè)單位

借：基建撥款—財(cái)政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

行政事業(yè)單位、建設(shè)單位對(duì)財(cái)政直接支付指標(biāo)余額不進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三篇：財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革概述

財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革概述

一、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度概述

（一）財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的背景

以分稅為主體的財(cái)政收入管理體制

以部門預(yù)算為主要內(nèi)容的財(cái)政支出管理體制改革

1、部門預(yù)算——1999年

2、國(guó)庫(kù)集中支付——2001年

3、政府采購(gòu)——2002年，《政府采購(gòu)法》2003年1月實(shí)施

4、政府收支分類改革——2007年

財(cái)政支出管理體制的三項(xiàng)改革，部門預(yù)算是基礎(chǔ)，國(guó)庫(kù)集中支付是手段，建立規(guī)范運(yùn)作的公共財(cái)政框架是目的。

（二）財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的必要性

基本解決以往存在的資金擠占、轉(zhuǎn)移、挪用等問(wèn)題

提高資金使用效率和資金支付透明度

能夠進(jìn)一步提高預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理的意識(shí)和水平

強(qiáng)化了財(cái)政監(jiān)督職能，變事后監(jiān)督為事前、事中、事后全過(guò)程的監(jiān)督

（三）財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的主要內(nèi)容

建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系

規(guī)范收入收繳程序

規(guī)范支出撥付程序

按照市委、市政府和市財(cái)政局的要求，我們從2001年開(kāi)始實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算，2002年實(shí)行現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度的改革，相配套的部門預(yù)算、政府采購(gòu)也在2002年開(kāi)始實(shí)行。具體講就是推行國(guó)庫(kù)集中收付制度改革，這項(xiàng)改革的主要內(nèi)容有以下幾項(xiàng)：

一、改變賬戶設(shè)置，統(tǒng)一建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系。過(guò)去一個(gè)預(yù)算單位有很多賬戶，多的有幾十個(gè)，甚至一百多、幾百個(gè)的都有。通過(guò)建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，在會(huì)計(jì)集中清理、整頓、撤并了預(yù)算單位的多個(gè)賬戶的基礎(chǔ)上，按照規(guī)范化的要求建立統(tǒng)一的國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，所有財(cái)政資金都要通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系來(lái)運(yùn)行。

二、改變了收付方式，建立收支直達(dá)的資金運(yùn)行方式。過(guò)去是層層匯繳、層層撥付，現(xiàn)在通過(guò)國(guó)庫(kù)集中收繳的辦法就可以使收入直接達(dá)到財(cái)政專戶，支付直接達(dá)到用款單位。

三、改變監(jiān)管方式，實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控。過(guò)去錢撥出去就看不到了，現(xiàn)在通過(guò)實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決問(wèn)題。每個(gè)預(yù)算單位支出一筆錢從代理銀行發(fā)生支付到財(cái)政部門看到這個(gè)信息大概只有三、五分鐘的時(shí)間，可以說(shuō)財(cái)務(wù)人員在辦理支出的過(guò)程中剛一辦完還沒(méi)等你回到單位財(cái)政部就已經(jīng)看到了這項(xiàng)支出的具體內(nèi)容，如果發(fā)現(xiàn)你的支出違反規(guī)定，我們就可以通過(guò)電話及時(shí)予以核實(shí)糾正。

財(cái)政部對(duì)會(huì)計(jì)集中核算的評(píng)價(jià)?？陀^上講，前些年一些基層單位實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算確實(shí)收到一定成效。但是這種做法嚴(yán)格上講是不夠規(guī)范、完善的，所以實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后，這種模式應(yīng)該逐步向國(guó)庫(kù)集中支付過(guò)渡。但是考慮到我們國(guó)家很大，各地的縣級(jí)單位基礎(chǔ)條件、管理情況、技術(shù)水平差異很大，我們對(duì)縣級(jí)改革總體方向上要

向國(guó)庫(kù)集中支付過(guò)渡，但是具體辦法上我們不搞“一刀切”，而是要求結(jié)合各地特點(diǎn)，積極創(chuàng)造條件，穩(wěn)步推進(jìn)。對(duì)一些條件比較具備的縣，應(yīng)該加快從會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫(kù)集中支付制度的轉(zhuǎn)軌；對(duì)于條件尚不具備的縣可以因地制宜，采取適宜的過(guò)渡性措施，做好國(guó)庫(kù)集中支付與會(huì)計(jì)集中核算的銜接工作。其中關(guān)鍵一點(diǎn)是要堅(jiān)持以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將會(huì)計(jì)核算中心的財(cái)政性資金賬戶改為零余額賬戶，實(shí)行先支付后清算，不得將資金實(shí)撥到會(huì)計(jì)核算中心賬戶沉淀。

從2009年開(kāi)始，山西省財(cái)政廳下發(fā)文件要求地、市、縣級(jí)部門從會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫(kù)集中支付制度的轉(zhuǎn)軌，2012年作為一項(xiàng)考核任務(wù)要求必須完成轉(zhuǎn)軌工作。

二、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范

第四篇：東城區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)

附件：

東城區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)

資金支付管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)財(cái)政資金支付的管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，保證財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革工作順利進(jìn)行，根據(jù)財(cái)政部、中國(guó)人民銀行?關(guān)于印發(fā)?中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法?的通知?（財(cái)庫(kù)?2002?28號(hào)）和北京市財(cái)政局、中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部?關(guān)于印發(fā)?北京市市級(jí)單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法?的通知?（京財(cái)國(guó)庫(kù)?2003?300號(hào)）精神，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于納入國(guó)庫(kù)集中支付改革范圍的預(yù)算單位下列財(cái)政性資金的支付管理：

（一）納入財(cái)政預(yù)算管理的資金；

（二）納入財(cái)政專戶管理的資金；

（三）其他財(cái)政性資金。

第三條 財(cái)政性資金通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系存儲(chǔ)、支付和清算。

財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照區(qū)財(cái)政局的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

第七條 部門預(yù)算批復(fù)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算職責(zé)，并接受財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督。

第八條 預(yù)算單位原則上分為主管部門和基層單位。向區(qū)財(cái)政局匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃和財(cái)政直接支付申請(qǐng)的預(yù)算單位為主管部門；向主管部門報(bào)送分月用款計(jì)劃并提出財(cái)政直接支付申請(qǐng)，獨(dú)立核算無(wú)下屬單位的預(yù)算單位，為基層單位。

第九條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，并根據(jù)批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。

第十條 財(cái)政性資金的支付，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持按照財(cái)政預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。

第二章 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理

第一節(jié) 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立

第十一條 預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)向區(qū)財(cái)政局

第十八條 國(guó)庫(kù)單一賬戶：用于記錄、核算和反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出，并按日與財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。該賬戶按會(huì)計(jì)制度要求設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

第十九條 非稅專戶：用于記錄、核算和反映各項(xiàng)非稅收入資金的收入和支出，并按日與財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。該賬戶按會(huì)計(jì)制度要求設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

第二十條 財(cái)政零余額賬戶：用于記錄、核算和反映實(shí)行財(cái)政直接支付方式的財(cái)政性資金活動(dòng)，并按日與國(guó)庫(kù)單一賬戶和非稅專戶進(jìn)行清算。財(cái)政零余額賬戶按支出類型分設(shè)工資統(tǒng)發(fā)專戶、政府采購(gòu)專戶和其他直接支付專戶，并按預(yù)算單位、分資金性質(zhì)設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

第二十一條 預(yù)算單位零余額賬戶：用于記錄、核算和反映預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付方式的財(cái)政性資金活動(dòng)，并按日與國(guó)庫(kù)單一賬戶和非稅專戶進(jìn)行清算。該賬戶按支出科目設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

預(yù)算單位零余額賬戶實(shí)行用款額度管理，并只能用于區(qū)財(cái)政局授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)和規(guī)定用途內(nèi)的資金支付。該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金、公務(wù)卡等結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì)于現(xiàn)金支出，預(yù)算單位不得違反?現(xiàn)金管理暫行條例?等規(guī)定從零余額賬戶提取和使用現(xiàn)金；代理銀行應(yīng)按照區(qū)財(cái)政局批

資金支付總賬冊(cè)和非稅專戶資金支付總賬冊(cè)，并分別按照政府收支分類記錄和反映預(yù)算內(nèi)資金、非稅專戶資金的支出活動(dòng)。項(xiàng)目支出還要記錄到具體項(xiàng)目。

第二十五條 預(yù)算內(nèi)資金支付總賬冊(cè)按一般預(yù)算支出和納入預(yù)算管理的政府性基金支出設(shè)臵分賬冊(cè)，分別用于記錄和反映一般預(yù)算資金、政府性基金以及預(yù)算單位資金的支出活動(dòng)。

非稅專戶資金支付賬冊(cè)比照預(yù)算內(nèi)資金支付賬冊(cè)設(shè)臵。

第三章 用款計(jì)劃

第二十六條 預(yù)算單位分月用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)，包括財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃兩部分。

第二十七條 預(yù)算單位分月用款計(jì)劃由預(yù)算單位根據(jù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)或批復(fù)的部門預(yù)算、項(xiàng)目進(jìn)度和本辦法規(guī)定，逐級(jí)匯總按月編制。

第二十八條 部門預(yù)算批復(fù)前的分月用款計(jì)劃根據(jù)區(qū)財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制，以后各月的分月用款計(jì)劃根據(jù)區(qū)財(cái)政局批復(fù)的部門預(yù)算編制。

第二十九條 基本支出用款計(jì)劃按照均衡性原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制，專戶資金用

第三十五條 預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資支出、采購(gòu)支出和其他直接支付專項(xiàng)支出。

第三十六條 財(cái)政直接支付資金時(shí)，預(yù)算單位按分月用款計(jì)劃填報(bào)?東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)?（附件二）報(bào)區(qū)財(cái)政局。

第三十七條 區(qū)財(cái)政局依據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算、分月用款計(jì)劃和預(yù)算單位提出的支付申請(qǐng)進(jìn)行審核確認(rèn)，開(kāi)具?財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單?（附件三）和?財(cái)政直接支付憑證?（附件四），經(jīng)區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)管理部門加蓋印章后，分別送國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（非稅專戶銀行）和財(cái)政零余額賬戶代理銀行。

第三十八條 代理銀行根據(jù)收到的?財(cái)政直接支付憑證?，及時(shí)將資金支付到收款人或用款單位，并在支付資金的當(dāng)日將支付信息反饋區(qū)財(cái)政局。

第三十九條 代理銀行依據(jù)區(qū)財(cái)政局的支付指令，將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按預(yù)算單位分預(yù)算科目匯總，附實(shí)際支付清單，按資金性質(zhì)分別與國(guó)庫(kù)單一賬戶、非稅專戶進(jìn)行資金清算。

第四十條 代理銀行根據(jù)?財(cái)政直接支付憑證?辦理資金支付后，開(kāi)具?財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)?（附件五）作為各預(yù)算單位收到和付出相應(yīng)款項(xiàng)的憑證。

（三）對(duì)于工程等結(jié)算期較長(zhǎng)的特殊情況的專項(xiàng)結(jié)余，在結(jié)轉(zhuǎn)使用一年半后仍需繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)使用的，預(yù)算單位應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明理由，事先報(bào)區(qū)財(cái)政局審批。

第二節(jié) 工資支出

第四十四條 工資支出實(shí)行財(cái)政直接支付的范圍是區(qū)屬行政事業(yè)單位由財(cái)政供養(yǎng)的編制限額內(nèi)納入工資統(tǒng)發(fā)改革的在職人員、離退休人員。

第四十五條 工資支出要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和北京市規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)政策。

第四十六條 預(yù)算單位根據(jù)區(qū)編辦和區(qū)人保局的要求，每月18日前提供下月本部門及所屬單位的人員編制、實(shí)有人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)和代扣款項(xiàng)等信息，報(bào)區(qū)編辦、區(qū)人保局和區(qū)財(cái)政局審核。

第四十七條 工資實(shí)行財(cái)政直接支付的基層預(yù)算單位，其人員編制、實(shí)有人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)等，由本單位報(bào)上級(jí)主管部門審核匯總后報(bào)區(qū)編辦、區(qū)人保局和區(qū)財(cái)政局。其操作程序比照主管部門的工資支付程序辦理。

第四十八條 區(qū)編辦負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算單位的人員編制數(shù)進(jìn)行審核。區(qū)人保局負(fù)責(zé)根據(jù)區(qū)編辦核定的編制數(shù)、人員和工資管理的政策規(guī)定審核各單位所報(bào)人事信息和相關(guān)工資標(biāo)準(zhǔn)。

1的建筑安裝工程、設(shè)備采購(gòu)、工程監(jiān)理和設(shè)計(jì)服務(wù)等支出。

（二）物品、服務(wù)采購(gòu)支出。具體包括納入政府集中采購(gòu)目錄的物品、服務(wù)支出以及符合財(cái)政直接支付規(guī)定的單件商品或單項(xiàng)服務(wù)購(gòu)買額超過(guò)10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的支出。

特殊情況經(jīng)主管部門同意并報(bào)區(qū)財(cái)政批準(zhǔn)后可不作為采購(gòu)支出管理。

第五十四條 采購(gòu)支出需要支付時(shí)，預(yù)算單位（或建設(shè)單位）依據(jù)預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度和有關(guān)支付憑證（屬于政府采購(gòu)范圍的項(xiàng)目，還需要按照區(qū)財(cái)政局有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)的政府采購(gòu)文件），填寫?東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)?，附有關(guān)支付憑證，逐級(jí)上報(bào)審核。

根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目和采購(gòu)方式的不同，預(yù)算單位提供的支付憑證包括：購(gòu)（供）貨合同、預(yù)付貨款（工程款）支付憑證、工程價(jià)款結(jié)算單、設(shè)備及材料采購(gòu)清單、貨物驗(yàn)收單以及區(qū)財(cái)政局規(guī)定須提供的其他文件、票證的復(fù)印件，其中合同中須包含有效的收款單位賬戶信息。

第五十五條 工程采購(gòu)支出的特殊附加規(guī)定：

（一）有多項(xiàng)資金來(lái)源的工程采購(gòu)項(xiàng)目，按照融資比例、工程進(jìn)度支付財(cái)政性資金。其他來(lái)源資金不能到位或到位比例低于財(cái)政性資金支付進(jìn)度50％的，區(qū)財(cái)政局暫緩或停止支付財(cái)政性資金。

（二）對(duì)辦理概算或財(cái)政預(yù)算調(diào)整的建設(shè)項(xiàng)目，主管部

3三、四季度用款計(jì)劃。

（二）項(xiàng)目支出分月用款計(jì)劃于每月20日前報(bào)送下月用款計(jì)劃。

在預(yù)算執(zhí)行中如遇到特殊情況需進(jìn)行計(jì)劃調(diào)整的，按本辦法第三十二條、三十三條的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

第五十九條 每月25日前，區(qū)財(cái)政局根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位（匯總）月度用款計(jì)劃向國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（或非稅專戶銀行）簽發(fā)下月?財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單?（附件六），同時(shí)向預(yù)算單位零余額賬戶代理銀行簽發(fā)下月?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?（附件七）和?財(cái)政授權(quán)支付明細(xì)單?（附件八）

第六十條 代理銀行在收到區(qū)財(cái)政局下達(dá)的?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?的１個(gè)工作日內(nèi)，將?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?所確定的各基層預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度通知其所屬各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)。各分支機(jī)構(gòu)在接到?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?的１個(gè)工作日內(nèi)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出?財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)?（附件九）和?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?。

第六十一條 ?財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)?確定的月度財(cái)政授權(quán)支付額度在內(nèi)可以累加使用。預(yù)算單位憑據(jù)?財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)?所確定的額度和規(guī)定的用途支用資金；代理銀行憑據(jù)?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?

5生退付零余額賬戶支付資金或誤支授權(quán)支付額度的情況時(shí)，由代理銀行根據(jù)預(yù)算單位簽發(fā)的財(cái)政授權(quán)退付憑證（金額為負(fù)數(shù)）和所附現(xiàn)金或支票等結(jié)算憑證辦理退款，恢復(fù)預(yù)算單位相應(yīng)的零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度，并與國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（或非稅專戶銀行）進(jìn)行資金清算。

第六十七條 財(cái)政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位將錯(cuò)誤憑證作廢，同時(shí)發(fā)出正確的支付指令，由代理銀行重新辦理支付業(yè)務(wù)；財(cái)政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位相關(guān)信息有誤而發(fā)生退票的，代理銀行在當(dāng)日（超過(guò)清算時(shí)間在第二個(gè)工作日）將資金退回國(guó)庫(kù)單一賬戶（或非稅專戶），并恢復(fù)預(yù)算單位相應(yīng)的零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度。

第六十八條 代理銀行將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按預(yù)算資金性質(zhì)分別與國(guó)庫(kù)單一賬戶（或非稅專戶）進(jìn)行資金清算；國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（或非稅專戶銀行）在?財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單?確定的累積額度內(nèi)，與代理銀行進(jìn)行資金清算。

第六十九條 終了，區(qū)財(cái)政局將預(yù)算單位零余額賬戶用款額度全部注銷，向國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（或非稅專戶銀行）簽發(fā)?財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度注銷通知單?（附件十一），同時(shí)向預(yù)算單位零余額賬戶代理銀行簽發(fā)?財(cái)政授權(quán)支付注銷額度通知單?（附件十二）和?財(cái)政授權(quán)支付注

7說(shuō)明理由，事先報(bào)區(qū)財(cái)政局審批。

第六章 報(bào)表編制與對(duì)賬

第七十二條 代理銀行按規(guī)定編制財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表和財(cái)政支出月報(bào)表。支出日?qǐng)?bào)、月報(bào)表按預(yù)算單位，分預(yù)算科目（項(xiàng)級(jí)）、預(yù)算項(xiàng)目等編制；支出月報(bào)表按主管部門，分預(yù)算科目（項(xiàng)級(jí)）或收費(fèi)項(xiàng)目（項(xiàng)目類支出列到項(xiàng)目）編制。

代理銀行按規(guī)定向區(qū)財(cái)政局報(bào)送財(cái)政支出日、月報(bào)表，同時(shí)向預(yù)算單位、國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（或非稅專戶銀行）報(bào)送財(cái)政支出月報(bào)表。日?qǐng)?bào)表于次日、月報(bào)表于每月后２日（節(jié)假日順延，下同）報(bào)送。

第七十三條 區(qū)財(cái)政局、預(yù)算單位、代理銀行國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（或非稅專戶銀行）間應(yīng)建立全面的對(duì)賬機(jī)制，定期及時(shí)核對(duì)賬務(wù)，按照“誰(shuí)的差錯(cuò)誰(shuí)更正”的原則對(duì)有問(wèn)題賬務(wù)予以更正。

（一）區(qū)財(cái)政局按月與代理銀行就財(cái)政授權(quán)支付的額度數(shù)、支出數(shù)、結(jié)余數(shù)進(jìn)行對(duì)賬，并于月度終了七個(gè)工作日內(nèi)，為預(yù)算單位網(wǎng)上提供?預(yù)算單位財(cái)政支出對(duì)賬單?（附件十六）。

區(qū)財(cái)政局與國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（或非稅專戶銀行）按月

第七章 管理與監(jiān)督

第七十四條 區(qū)財(cái)政局的主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)組織、管理和監(jiān)督東城區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革工作的實(shí)施，制定國(guó)庫(kù)集中支付管理有關(guān)制度辦法；

（二）負(fù)責(zé)管理東城區(qū)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，確定代理銀行，按照相關(guān)規(guī)定辦理預(yù)算單位零余額賬戶審批手續(xù)；

（三）審批預(yù)算單位報(bào)送的分月用款計(jì)劃。根據(jù)部門預(yù)算、分月用款計(jì)劃以及項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度合理調(diào)度資金，做好國(guó)庫(kù)集中支付工作。對(duì)無(wú)預(yù)算、超預(yù)算、超計(jì)劃以及專戶資金上交無(wú)余額的資金使用申請(qǐng)，不予簽發(fā)支付指令；

（四）對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查；

（五）會(huì)同國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門在財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革中的業(yè)務(wù)工作；

（六）建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)集中支付資金進(jìn)行預(yù)警監(jiān)控，匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況，糾正違規(guī)行為。

第七十五條 國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)的主要職責(zé)是：

（一）配合區(qū)財(cái)政局做好財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革實(shí)施工作；

（二）為區(qū)財(cái)政局開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，辦理國(guó)庫(kù)單一賬戶與代理銀行的收支清算業(yè)務(wù)；

（三）負(fù)責(zé)在區(qū)財(cái)政局已批復(fù)用款計(jì)劃內(nèi)，按照本辦法做好財(cái)政直接支付和授權(quán)支付工作；

（四）依照本辦法規(guī)定按時(shí)與區(qū)財(cái)政局、代理銀行和上級(jí)單位核對(duì)賬務(wù)。

第七十八條 代理銀行的主要職責(zé)是：

（一）按照與區(qū)財(cái)政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、非稅專戶的財(cái)政性資金支付、清算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照區(qū)財(cái)政局的支付指令和財(cái)政授權(quán)額度支付資金，不得違規(guī)受理業(yè)務(wù)；

（二）非稅專戶銀行負(fù)責(zé)專戶資金收入的收納、劃分、報(bào)解，及與其它代理銀行的資金清算業(yè)務(wù)，定期向區(qū)財(cái)政局報(bào)送專戶的收支情況，并與區(qū)財(cái)政局核對(duì)專戶的庫(kù)存余額，確保數(shù)字的一致性和準(zhǔn)確性；

（三）妥善保管區(qū)財(cái)政局及預(yù)算單位提供的財(cái)政支付的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)；

（四）按要求開(kāi)發(fā)代理財(cái)政業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)并與區(qū)財(cái)政局聯(lián)網(wǎng)，向區(qū)財(cái)政局反饋財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付信息，向區(qū)財(cái)政局提供資金支付實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)；

（五）定期向區(qū)財(cái)政局、國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)和預(yù)算單位報(bào)送報(bào)表，及時(shí)向預(yù)算單位反饋支出情況、提供對(duì)賬單并按時(shí)對(duì)賬；

3財(cái)政資金；

（五）預(yù)算單位提供虛假信息，造成財(cái)政資金流失。

第八十一條 財(cái)政部門和預(yù)算單位的工作人員在實(shí)施財(cái)政性資金支付管理、監(jiān)督中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失的，按照有關(guān)法律和?財(cái)政違法行為處罰處分條例?追究法律責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第八十二條 代理銀行如有違反區(qū)財(cái)政局或預(yù)算單位支付指令，將財(cái)政性資金支付給支付指令以外的單位、個(gè)人，由區(qū)財(cái)政局責(zé)令其追回違反規(guī)定支付的資金并取消該銀行的代理資格。對(duì)代理銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接工作人員，由其上級(jí)主管單位依法追究法律責(zé)任并給予經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第九章 附則

第八十三條 本辦法適用納入財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革范圍的區(qū)級(jí)預(yù)算單位。涉及國(guó)家安全或機(jī)密的支出，不適用本辦法。

第八十四條 如遇突發(fā)事件和特別緊急支出按?東城區(qū)財(cái)政資金撥付應(yīng)急預(yù)案?執(zhí)行。

第八十五條 本辦法由區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：國(guó)庫(kù)集中支付制度改革問(wèn)答

國(guó)庫(kù)集中支付制度改革問(wèn)答

問(wèn)：我國(guó)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系是怎樣設(shè)置的？

答：我國(guó)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系設(shè)置為五類賬戶的集合：

1、財(cái)政部門在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出。

2、財(cái)政部門在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)零余額賬戶，用于預(yù)算資金的日常支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。

3、財(cái)政部門在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的預(yù)算外資金專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外收入和支出，并對(duì)預(yù)算外資金的日常收支進(jìn)行清算。

4、為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的轉(zhuǎn)帳和小額零星支出，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算。

5、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)開(kāi)設(shè)的專戶。由于目前處于改革和發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，政策性支出項(xiàng)目還比較多，某些財(cái)政支出具有特殊意義，賬戶和支付的管理有特殊要求，有的需要通過(guò)政策性銀行封閉運(yùn)行，如糧食風(fēng)險(xiǎn)基金等。

問(wèn)：傳統(tǒng)體制下財(cái)政國(guó)庫(kù)管理和運(yùn)作方式存在哪些弊端？答：目前財(cái)政性資金的繳庫(kù)和撥付方式是通過(guò)征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位多重設(shè)立賬產(chǎn)分散進(jìn)行的。存在的主要弊端：一是重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，財(cái)政性資金由各部門和預(yù)算單位分散掌

握和安排，財(cái)政資金活動(dòng)透明度不高，造成在支出活動(dòng)沒(méi)有實(shí)際發(fā)生之前大量資金長(zhǎng)時(shí)間滯留在部門和單位，一方面大量資金閑置，降低了財(cái)政資金的使用效率，另一方面政府難以集中財(cái)力辦大事，該辦的事情不能集中財(cái)力予以支持。同時(shí)也增大了管理難度，容易造成擠占、挪用，甚至產(chǎn)生腐敗現(xiàn)象。二是財(cái)政收支活動(dòng)信息反饋遲緩，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象較為普遍，難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)，嚴(yán)重地影響—廠政府對(duì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的把握和調(diào)控。三是在傳統(tǒng)收付制度下，財(cái)政部門資金使用狀況的監(jiān)督主要采取事后監(jiān)督的方式，難以實(shí)現(xiàn)事前有效的監(jiān)控，從而容易產(chǎn)生截留、擠占、挪用資金甚至產(chǎn)生私設(shè)“小金庫(kù)”等違法、違紀(jì)、違規(guī)行為。

問(wèn)：國(guó)庫(kù)集中支付的方式有哪些？

答：不同的支出類型實(shí)行不同的支付方式和程序：

1、直接支付方式；

2、財(cái)政授權(quán)支付方式。

問(wèn)：什么是財(cái)政授權(quán)支付方式？

答：是指經(jīng)財(cái)政部門授權(quán)，由預(yù)算單位在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)自行開(kāi)具支付令，通過(guò)單位零余額賬戶將資金撥付到收款人賬戶。開(kāi)設(shè)小額現(xiàn)金賬戶的，通過(guò)小額現(xiàn)金賬戶提取現(xiàn)金進(jìn)行支付。實(shí)行此方式主要包括預(yù)算單位的零星支出和購(gòu)買支出(分散采購(gòu)部分)。

問(wèn)：“財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付中心”的主要職責(zé)是什么？答：財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付中心的主要職責(zé)是：

1、辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)；

2、提供授權(quán)支付憑證信息；

3、辦理政府采購(gòu)資金撥款：

4、配合財(cái)政國(guó)庫(kù)做好工資直發(fā)的有關(guān)工作；

5、管理和使用財(cái)政性資金有關(guān)賬戶；

6、管理明細(xì)賬；

7、管理預(yù)算單位支付信息；

8、管理財(cái)政性資金各種支付憑證并加強(qiáng)管理。問(wèn)：什么是零基預(yù)算？

答：所謂零基預(yù)算，通俗地說(shuō)就是指在編制預(yù)算時(shí)不考慮單位上開(kāi)支基數(shù)，一切從零開(kāi)始。

問(wèn)：什么是部門預(yù)算？

答：部門預(yù)算就是一個(gè)部門一本預(yù)算，即由政府各部門編制，經(jīng)財(cái)政部門審核后報(bào)人大審議通過(guò)，反映部門所有收入和支出的預(yù)算。部門預(yù)算可以看做是政府和立法機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算進(jìn)行管理和控制的基本框架。部門預(yù)算實(shí)際上就是綜合預(yù)算。問(wèn)：什么是預(yù)算外資金?如何加強(qiáng)預(yù)算外資金的監(jiān)管？答：預(yù)算外資金是國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、具有行政管理職能的企業(yè)主管部門和政府委托的其他機(jī)構(gòu)，為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章

而收取、提取、募集，未納入財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。

預(yù)算外資金是國(guó)家財(cái)政性資金，應(yīng)由財(cái)政部門建立統(tǒng)一賬戶，實(shí)行收支兩條線管理，并積極推行“單位開(kāi)票、銀行代收、財(cái)政統(tǒng)管”的改革，徹底實(shí)現(xiàn)票款分離，在此基礎(chǔ)上逐步實(shí)行預(yù)算內(nèi)外資金結(jié)合使用，以增強(qiáng)政府調(diào)控能力，使預(yù)算外資金管理實(shí)現(xiàn)“國(guó)家所有、財(cái)政管理、政府調(diào)控”的三權(quán)歸位。