第一篇：清產(chǎn)核資審核報(bào)告

清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告

清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告 清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告

利安達(dá)XX字[2003]第A

號

ABC ABCABC ABC股份有限公司全體股東

股份有限公司全體股東股份有限公司全體股東 股份有限公司全體股東： ：： ：

我們審計(jì)了ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）截至2002年12月 31日的清產(chǎn)核資情況。建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保 證會計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整是ABC公司管理當(dāng)局 的責(zé)任，我們的責(zé)任是在ABC公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對ABC公司資產(chǎn)清查 結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，對ABC公司核查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合理 性發(fā)表意見。

在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括 在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評價各項(xiàng)資產(chǎn)損 失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，核查了以2002年12月31日為基 準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提 供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下： 一 一一一、、、、清產(chǎn)核資工作范圍

清產(chǎn)核資工作范圍清產(chǎn)核資工作范圍 清產(chǎn)核資工作范圍（（（（根據(jù)實(shí)際情況填寫

根據(jù)實(shí)際情況填寫根據(jù)實(shí)際情況填寫 根據(jù)實(shí)際情況填寫））））

按照ABC公司的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次 清產(chǎn)核資的范圍為ABC公司及所屬全部的子公司（含下屬事業(yè)單位、分支機(jī) 構(gòu)、境外子公司等）的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額XXXX萬元，負(fù)債總額XXXX 萬元，所有者權(quán)益XXXX萬元（含實(shí)收資本XXXX萬元，資本公積XXXX萬元，盈余公積XXXX萬元，未分配利潤XXXX萬元）,少數(shù)股東權(quán)益為XXXX萬元。具體單位如下：（列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱，投資比例及控制關(guān)系, 在參與清產(chǎn)核資單位較多的情況下,可以作為報(bào)告附表,并在目錄中加注頁蛻'Y婲y?0 ABC股份有限公司

清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告

3碼）

ABC股份有限清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告

4單位:萬元

單位名稱 投資比例 控制關(guān)系 資產(chǎn)總額 所有者權(quán)益

二 二二二、、、、清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù)

清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù)清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù) 清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù)（（（（根據(jù)實(shí)際情況填寫

根據(jù)實(shí)際情況填寫根據(jù)實(shí)際情況填寫 根據(jù)實(shí)際情況填寫））））

公司

（（（（一 一一 一））））法律依據(jù)

法律依據(jù)法律依據(jù) 法律依據(jù)1、2003年9月2日國資評價[2003]58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn) 核資工作方案的通知》； 2、2003年8月19日國資評價[2003]45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行<企業(yè)會 計(jì)制度>工作的通知》； 3、2002年7月26日財(cái)政部財(cái)企[2002]310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行< 企業(yè)會計(jì)制度>有關(guān)財(cái)務(wù)政策問題的通知》； 4、2003年國資委頒發(fā)的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)配套制度；

5、《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》。

（（（（二 二二 二））））行為依據(jù)

行為依據(jù)行為依據(jù) 行為依據(jù)

1、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關(guān)于同意ABC公司開展清產(chǎn) 核資工作的函》；

2、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關(guān)于同意ABC公司XXX子公 司以帳面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》；

3、清產(chǎn)核資業(yè)務(wù)約定書。三 三三三、、、、清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況

清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況 清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況

1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。

2、組織實(shí)施情況：

（1）培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員,協(xié)助ABC公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ) 工作；

（2）對ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證ABC公司 清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；

（3）核對、詢證、查實(shí)ABC公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤ABC公司現(xiàn)金和抽查⒁懲?Y婲y?0 ABC股份有限公清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告

5存貨；

（4）勘察、抽查ABC公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；

（5）協(xié)助ABC公司按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、新企業(yè)會計(jì)制度和清產(chǎn)核資的要 求調(diào)整有關(guān)帳項(xiàng)，計(jì)算執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)制度所帶來的損失；

（6）按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定,對ABC公司清理 出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證；

（7）協(xié)助ABC公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件、以及國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。

（8）協(xié)助ABC公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計(jì)報(bào)表。四 四四四、、、、清產(chǎn)核資審計(jì)結(jié)果

清產(chǎn)核資審計(jì)結(jié)果清產(chǎn)核資審計(jì)結(jié)果 清產(chǎn)核資審計(jì)結(jié)果

1、申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況

在此次清產(chǎn)核資過程中，ABC公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額（盈虧相抵

后）為XXXX萬元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元； 按《企業(yè)會計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。

經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX 萬元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元；按《企業(yè)會

司

計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。

上述資產(chǎn)損失總額中：流動資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元；長期投資

損失XX筆，金額XXXX萬元；固定資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元；在建工 程損失XX筆，金額XXXX萬元；無形及遞延資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元； 流動負(fù)債損失XX筆，金額XXXX萬元；長期負(fù)債損失XX筆，金額XXXX萬元； 流動負(fù)債潛盈XX筆，金額XXXX萬元；長期負(fù)債潛盈XX筆，金額XXXX萬元。

各類損失分科目列示如下: 單位：萬元

科目名稱

按原制度清查的資產(chǎn)損失

按企業(yè)會計(jì)制度清 查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失

合計(jì)

損失項(xiàng)

目數(shù)

損失金額

損失項(xiàng)

目數(shù)

損失金額

損失項(xiàng)

目數(shù)

損失金額

貨幣資金

短期投資

ABC清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告

6應(yīng)收賬款

其他應(yīng)收款

預(yù)付賬款

存貨

待攤費(fèi)用

其他流動資產(chǎn)

長期投資

固定資產(chǎn)

工程物資

在建工程

無形資產(chǎn)

遞延資產(chǎn)

股份有限公司

其他資產(chǎn)

其他資金

應(yīng)付帳款

應(yīng)付福利費(fèi)

應(yīng)交稅金

長期借款

專項(xiàng)應(yīng)付款

其他負(fù)債項(xiàng)目

合計(jì)

（詳細(xì)情況，請見《損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表》及損失掛賬申報(bào)核銷項(xiàng)目審 核說明。）

2、申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因說明

ABC公司清查資產(chǎn)損失總額XXXX萬元，其中資產(chǎn)損失XXXX萬元、資產(chǎn) 掛賬XXXX萬元；按企業(yè)會計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失XXXX萬元。

詳細(xì)情況如下:

單位：萬元 :?eeP寥?$?@擯<4 I&@峆%T ?蜙蓯#T?〡盤5?卶灢清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告

7損失原因 損失項(xiàng)目數(shù)

損失金額

（1）資產(chǎn)損失

① 壞賬損失

② 資產(chǎn)盤盈

③ 資產(chǎn)盤虧

④ 資產(chǎn)毀損報(bào)廢

⑤ 投資損失

⑥ 貪污、盜竊、詐騙損失

⑦ 司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失

⑧ 其他原因損失

（2）資金掛賬

① 政策性掛賬

② 潛虧掛賬損失

（3）按企業(yè)會計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失

合計(jì)

3、潛盈項(xiàng)目類型及形成原因

對潛盈項(xiàng)目進(jìn)行說明 五 五五五、、、、清產(chǎn)核資處理意見

夵ABC股份有限公司

清產(chǎn)核資處理意見清產(chǎn)核資處理意見 清產(chǎn)核資處理意見

1、申報(bào)待核銷凈損失的處理預(yù)案

本次清產(chǎn)核資中，ABC公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛帳凈額為金額XXXX 萬元；其中XXXX損失掛賬凈額XXXX萬元自列損益，其余XXXX萬元申報(bào)核減 所有者權(quán)益，具體處理方法如下：

（1）核減未分配利潤XXXX萬元；

（2）核減盈余公積-公益金XXXX萬元；

（3）核減盈余公積-公積金XXXX萬元；

（4）核減資本公積XXXX萬元；

（5）核減實(shí)收資本XXXX萬元；

2、審計(jì)意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況

上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，ABC公司的所有者權(quán)益將為XXXX萬元，資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。

上述資產(chǎn)?灢qT?ABC股份有限公司

清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告

8其中實(shí)收資本XXXX萬元、資本公積XXXX萬元、盈余公積XXXX萬元、未分配 利潤XXXX萬元。

我們認(rèn)為，ABC公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)財(cái)政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申

報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信，各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn) 管理部門審批的依據(jù)。六 六六六、、、、重大事項(xiàng)說明

重大事項(xiàng)說明重大事項(xiàng)說明 重大事項(xiàng)說明（（（（下列情況需進(jìn)行特別說明

下列情況需進(jìn)行特別說明下列情況需進(jìn)行特別說明 下列情況需進(jìn)行特別說明，，但并不是全部

但并不是全部但并不是全部 但并不是全部，，應(yīng) 應(yīng)應(yīng) 應(yīng)

根據(jù)清產(chǎn)核資實(shí)際情況進(jìn)行補(bǔ)充

根據(jù)清產(chǎn)核資實(shí)際情況進(jìn)行補(bǔ)充根據(jù)清產(chǎn)核資實(shí)際情況進(jìn)行補(bǔ)充 根據(jù)清產(chǎn)核資實(shí)際情況進(jìn)行補(bǔ)充））））

1、如：ABC公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資 工作范圍，直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行 特別說明。

2、如：ABC公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資 工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明；

3、如：在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對ABC公司損失及 掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)；

4、如：在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的ABC公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù) 問題以及向ABC公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議；

5、如：在清產(chǎn)核資過程中對ABC公司賬面價值和實(shí)際價值背離較大的主 要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價；

6、注冊會計(jì)師認(rèn)為需要說明的其他重大事項(xiàng)。七 七七七、、、、報(bào)告使用范圍

報(bào)告使用范圍報(bào)告使用范圍 報(bào)告使用范圍

以上清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、ABC公司主管部門 審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告 的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。

清產(chǎn)核資報(bào)告上報(bào)日期為XXXX年XX月XX日。

XX師事務(wù)所 清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告 中國注冊會計(jì)師

ABC

股份有限公司

9有限責(zé)任公司

中國注冊會計(jì)師

中國·北京

二〇〇X年XX月XX日

第二篇：清產(chǎn)核資審核報(bào)告

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清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告

利安達(dá)XX字[2003]第A 號

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計(jì)了ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）截至2002年12月31日的清產(chǎn)核資情況。建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整是ABC公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在ABC公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對ABC公司資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，對ABC公司核查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。

在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評價各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，核查了以2002年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。現(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：

一、清產(chǎn)核資工作范圍（根據(jù)實(shí)際情況填寫）

按照ABC公司的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為ABC公司及所屬全部的子公司（含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等）的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額XXXX萬元，負(fù)債總額XXXX萬元，所有者權(quán)益XXXX萬元（含實(shí)收資本XXXX萬元，資本公積XXXX萬元，盈余公積XXXX萬元，未分配利潤XXXX萬元）,少數(shù)股東權(quán)益為XXXX萬元。具體單位如下：（列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱，投資比例及控制關(guān)系,在參與清產(chǎn)核資單位較多的情況下,可以作為報(bào)告附表,并在目錄中加注頁http://004km.cn/?guo

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碼）

http://004km.cn/?guo

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單位:萬元

單位名稱

投資比例 控制關(guān)系 資產(chǎn)總額 所有者權(quán)益

二、清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù)（根據(jù)實(shí)際情況填寫）

（一）法律依據(jù) 1、2003年9月2日國資評價[2003]58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》； 2、2003年8月19日國資評價[2003]45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行<企業(yè)會計(jì)制度>工作的通知》； 3、2002年7月26日財(cái)政部財(cái)企[2002]310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會計(jì)制度>有關(guān)財(cái)務(wù)政策問題的通知》； 4、2003年國資委頒發(fā)的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)配套制度；

5、《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》。

（二）行為依據(jù)

1、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關(guān)于同意ABC公司開展清產(chǎn)核資工作的函》；

2、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關(guān)于同意ABC公司XXX子公司以帳面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》；

3、清產(chǎn)核資業(yè)務(wù)約定書。

三、清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況

1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。

2、組織實(shí)施情況：

（1）培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員,協(xié)助ABC公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作；

（2）對ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；

（3）核對、詢證、查實(shí)ABC公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤ABC公司現(xiàn)金和抽查http://004km.cn/?guo

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存貨；

（4）勘察、抽查ABC公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；

（5）協(xié)助ABC公司按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、新企業(yè)會計(jì)制度和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)帳項(xiàng)，計(jì)算執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)制度所帶來的損失；

（6）按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定,對ABC公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證；

（7）協(xié)助ABC公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件、以及國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。

（8）協(xié)助ABC公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計(jì)報(bào)表。

四、清產(chǎn)核資審計(jì)結(jié)果

1、申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況

在此次清產(chǎn)核資過程中，ABC公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額（盈虧相抵后）為XXXX萬元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元；按《企業(yè)會計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。

經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元；按《企業(yè)會計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。

上述資產(chǎn)損失總額中：流動資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元；長期投資損失XX筆，金額XXXX萬元；固定資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元；在建工程損失XX筆，金額XXXX萬元；無形及遞延資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元；流動負(fù)債損失XX筆，金額XXXX萬元；長期負(fù)債損失XX筆，金額XXXX萬元；流動負(fù)債潛盈XX筆，金額XXXX萬元；長期負(fù)債潛盈XX筆，金額XXXX萬元。

各類損失分科目列示如下:

單位：萬元

按原制度清查 的資產(chǎn)損失

科目名稱

損失項(xiàng) 目數(shù)

貨幣資金 短期投資

損失金額

損失項(xiàng) 目數(shù)

損失金額

損失項(xiàng) 目數(shù)

損失金額

按企業(yè)會計(jì)制度清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失

合計(jì)

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應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 預(yù)付賬款 存貨 待攤費(fèi)用 其他流動資產(chǎn) 長期投資 固定資產(chǎn) 工程物資 在建工程 無形資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 其他資產(chǎn) 其他資金 應(yīng)付帳款 應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)交稅金 長期借款 專項(xiàng)應(yīng)付款 其他負(fù)債項(xiàng)目

合計(jì)

（詳細(xì)情況，請見《損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表》及損失掛賬申報(bào)核銷項(xiàng)目審核說明。）

2、申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因說明

ABC公司清查資產(chǎn)損失總額XXXX萬元，其中資產(chǎn)損失XXXX萬元、資產(chǎn)掛賬XXXX萬元；按企業(yè)會計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失XXXX萬元。

詳細(xì)情況如下:

單位：萬元

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損失原因

（1）資產(chǎn)損失 ① 壞賬損失 ② 資產(chǎn)盤盈 ③ 資產(chǎn)盤虧 ④ 資產(chǎn)毀損報(bào)廢 ⑤ 投資損失

⑥ 貪污、盜竊、詐騙損失 ⑦ 司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失 ⑧ 其他原因損失（2）資金掛賬 ① 政策性掛賬 ② 潛虧掛賬損失

（3）按企業(yè)會計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失

合計(jì)

3、潛盈項(xiàng)目類型及形成原因 對潛盈項(xiàng)目進(jìn)行說明

損失項(xiàng)目數(shù)

損失金額

五、清產(chǎn)核資處理意見

1、申報(bào)待核銷凈損失的處理預(yù)案

本次清產(chǎn)核資中，ABC公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛帳凈額為金額XXXX萬元；其中XXXX損失掛賬凈額XXXX萬元自列損益，其余XXXX萬元申報(bào)核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：

（1）核減未分配利潤XXXX萬元；（2）核減盈余公積-公益金XXXX萬元；（3）核減盈余公積-公積金XXXX萬元；（4）核減資本公積XXXX萬元；（5）核減實(shí)收資本XXXX萬元；

2、審計(jì)意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況

上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，ABC公司的所有者權(quán)益將為XXXX萬元，http://004km.cn/?guo

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其中實(shí)收資本XXXX萬元、資本公積XXXX萬元、盈余公積XXXX萬元、未分配利潤XXXX萬元。

我們認(rèn)為，ABC公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)財(cái)政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信，各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。

六、重大事項(xiàng)說明（下列情況需進(jìn)行特別說明，但并不是全部，應(yīng)根據(jù)清產(chǎn)核資實(shí)際情況進(jìn)行補(bǔ)充）

1、如：ABC公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明。

2、如：ABC公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明；

3、如：在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對ABC公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)；

4、如：在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的ABC公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問題以及向ABC公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議；

5、如：在清產(chǎn)核資過程中對ABC公司賬面價值和實(shí)際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價；

6、注冊會計(jì)師認(rèn)為需要說明的其他重大事項(xiàng)。

七、報(bào)告使用范圍

以上清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、ABC公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。

清產(chǎn)核資報(bào)告上報(bào)日期為XXXX年XX月XX日。

XX師事務(wù)所

中國注冊會計(jì)師

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有限責(zé)任公司

中國·北京

二〇〇X年XX月XX日 中國注冊會計(jì)師

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第三篇：清產(chǎn)核資報(bào)告

***************************公司

清產(chǎn)核資報(bào)告

總公司：

我公司年月初對公司所有的資產(chǎn)進(jìn)行了全面仔細(xì)的清查，清查的具體情況報(bào)告如下：

一、清產(chǎn)核資的基本情況 年月日為清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日；

二、清產(chǎn)核資結(jié)果

（一）至**月**日止，我公司賬面上的貨幣資金為元。其中現(xiàn)金余額元，銀行存款余額元，貨幣資金總額共計(jì)元。賬實(shí)相符，未發(fā)生短款，盤點(diǎn)的數(shù)字真實(shí)可靠。

（二）存貨賬面數(shù)元。全部屬于低值易耗品，無庫存血漿及耗材。通過實(shí)地盤點(diǎn)，其中已調(diào)出的待攤銷低值易耗品價值元，全部調(diào)往廣西賀州，無法使用的待攤銷低值易耗品價值元，在用的待攤銷的低值易耗品價值*元，共計(jì)元。

（三）債權(quán)

1、至月日止，我公司應(yīng)收賬款賬面余額元。其中總公司應(yīng)付我公司的血漿款元，**公司應(yīng)付我公司的**款。

2、其他應(yīng)收款賬面余額*元，好花紅鄉(xiāng)衛(wèi)生院欠款*元；以上兩項(xiàng)債權(quán)均已超過*年。至*月*日止，其他應(yīng)收款已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備*

元,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為*。

3、預(yù)付賬款賬面貸方余額*元，屬于前欠惠水吳大鋼結(jié)構(gòu)有限公司承包的采漿業(yè)務(wù)用房擴(kuò)建工程的尾欠款

（四）固定資產(chǎn)賬面余額*元。年初固定資產(chǎn)原值*元，本新增固定資產(chǎn)*元，處置越野車一輛，減少固定資產(chǎn)原值*元，故至*月*日止，固定資產(chǎn)原值*元。其中現(xiàn)有固定資產(chǎn)原值*元，已調(diào)出固定資產(chǎn)原值*元，分別調(diào)往廣西賀州和陸川以及重慶。至*月*日止，我公司固定資產(chǎn)已計(jì)提折舊*元。

（五）土地使用權(quán)完整真實(shí)，我公司占地面積*平方米，尚可使用的年限為*年(*個月）。至*月*日止，無形資產(chǎn)賬面價值*元,其中土地使用權(quán)*元，許可證*元,攤銷期限*年（*個月）。土地使用權(quán)已攤銷*個月，已攤銷金額*元；特許權(quán)費(fèi)用已攤銷*個月，攤銷金額*元；土地使用權(quán)和許可證費(fèi)用已攤銷金額共計(jì)*元，故無形資產(chǎn)凈值*元。

（六）至*年*月*日止，我公司的遞延所得稅資產(chǎn)余額為*元。

（七）負(fù)債

1、應(yīng)付職工薪酬*元。其中應(yīng)付*月份員工工資*元，應(yīng)付工會經(jīng)費(fèi)*元。

2、應(yīng)交稅費(fèi)借方余額*元。其中預(yù)繳稅務(wù)機(jī)關(guān)的所得稅發(fā)生的借方余額*元，本期計(jì)提所得稅費(fèi)用貸方發(fā)生額*元。故至*月*日止應(yīng)交稅費(fèi)為借方余額*元。

3、其他應(yīng)付款*元。其中應(yīng)付惠水縣人民政府疫苗*元，獻(xiàn)漿員就餐費(fèi)超支出現(xiàn)借方余額*元。

（八）公司實(shí)收資本賬面余額*元。

（九）至10月31日止，我公司賬面累計(jì)虧損（利潤）數(shù)*元。其中本年虧損（盈利）*元，以前累計(jì)虧損數(shù)（盈利）*元

（十）其他

***********公司

**年*月*日

第四篇：清產(chǎn)核資報(bào)告

***************************公司

清產(chǎn)核資報(bào)告

總公司：

我公司年月初對公司所有的資產(chǎn)進(jìn)行了全面仔細(xì)的清查，清查的具體情況報(bào)告如下：

一、清產(chǎn)核資的基本情況 年月日為清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日；

二、清產(chǎn)核資結(jié)果

（一）至**月**日止，我公司賬面上的貨幣資金為 元。其中現(xiàn)金余額元，銀行存款余額元，貨幣資金總額共計(jì)元。賬實(shí)相符，未發(fā)生短款，盤點(diǎn)的數(shù)字真實(shí)可靠。

（二）存貨賬面數(shù) 元。全部屬于低值易耗品。通過實(shí)地盤點(diǎn)，其中已調(diào)出的待攤銷低值易耗品價值元，全部調(diào)往*，無法使用的待攤銷低值易耗品價值元，在用的待攤銷的低值易耗品價值*元，共計(jì)元。

（三）債權(quán)

1、至月日止，我公司應(yīng)收賬款賬面余額元。其中總公司應(yīng)付我公司的貨款元，**公司應(yīng)付我公司的**款。

2、其他應(yīng)收款賬面余額*元，**公司欠款*元；以上兩項(xiàng)債權(quán)均已超過*年。至*月*日止，其他應(yīng)收款已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備*元,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為*。

3、預(yù)付賬款賬面貸方余額*元，屬于前欠*公司承包的**工程的尾欠款

（四）固定資產(chǎn)賬面余額*元。年初固定資產(chǎn)原值*元，本新增固定資產(chǎn)*元，處置越野車一輛，減少固定資產(chǎn)原值*元，故至*月*日止，固定資產(chǎn)原值*元。其中現(xiàn)有固定資產(chǎn)原值*元，已調(diào)出固定資產(chǎn)原值*元，調(diào)往**。至*月*日止，我公司固定資產(chǎn)已計(jì)提折舊*元。

（五）土地使用權(quán)完整真實(shí)，我公司占地面積*平方米，尚可使用的年限為*年(*個月）。至*月*日止，無形資產(chǎn)賬面價值*元,其中土地使用權(quán)*元，許可證*元,攤銷期限*年（*個月）。土地使用權(quán)已攤銷*個月，已攤銷金額*元；特許權(quán)費(fèi)用已攤銷*個月，攤銷金額*元；土地使用權(quán)和許可證費(fèi)用已攤銷金額共計(jì)*元，故無形資產(chǎn)凈值*元。

（六）至*年*月*日止，我公司的遞延所得稅資產(chǎn)余額為*元。

（七）負(fù)債

1、應(yīng)付職工薪酬*元。其中應(yīng)付*月份員工工資*元，應(yīng)付工會經(jīng)費(fèi)*元。

2、應(yīng)交稅費(fèi)借方余額*元。其中預(yù)繳稅務(wù)機(jī)關(guān)的所得稅發(fā)生的借方余額*元，本期計(jì)提所得稅費(fèi)用貸方發(fā)生額*元。故至*月*日止應(yīng)交稅費(fèi)為借方余額*元。

3、其他應(yīng)付款*元。其中應(yīng)付**公司**款*元.....................。

（八）公司實(shí)收資本賬面余額*元。

（九）至*月*日止，我公司賬面累計(jì)虧損（利潤）數(shù)*元。其中本年虧損（盈利）*元，以前累計(jì)虧損數(shù)（盈利）*元

（十）其他

***********公司

**年*月*日

第五篇：××村清產(chǎn)核資報(bào)告

??村農(nóng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資報(bào)告

×××鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室：

根據(jù)農(nóng)業(yè)部《農(nóng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資辦法》和縣農(nóng)委《關(guān)于全面開展農(nóng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資的通知》的要求，村上成立清產(chǎn)核資工作小組，于 2018年4月8日開展××村農(nóng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作。重點(diǎn)對現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行了盤點(diǎn)核對，固定資產(chǎn)進(jìn)行了現(xiàn)場指認(rèn)核實(shí)，分理出了經(jīng)營性資產(chǎn)、非經(jīng)營性資產(chǎn)，對債權(quán)債務(wù)全面進(jìn)行了清理和確認(rèn)公開，對所有者權(quán)利進(jìn)行了核對，對資源性資產(chǎn)全面進(jìn)行了清查，查清了資源的分布、構(gòu)成情況，工作已基本結(jié)束，現(xiàn)將情況報(bào)告如下：

一、基本情況

1.村級資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益情況

××村轄3個村民小組、176戶、768人。村集體經(jīng)濟(jì)組織有1個核算單位。財(cái)務(wù)賬簿設(shè)置上設(shè)總分類賬、銀行存款賬、現(xiàn)金流水賬、固定資產(chǎn)賬明細(xì)和債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬等，村務(wù)監(jiān)督委員會機(jī)構(gòu)健全，對資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督，村級財(cái)務(wù)有村主任審批入賬，管理符合制度要求。

二、清產(chǎn)核資情況

至2017年12月31日，村級資產(chǎn)（原值）7357157.68元，負(fù)債626585.21元，所有者權(quán)益6730572.47元。在資產(chǎn)中，流動資產(chǎn)99288.83元。其中：貨幣資金95378.83元；應(yīng)收款項(xiàng)3910元；其他應(yīng)收款0元。固定資產(chǎn)5588828.62元。其中：可經(jīng)營性資產(chǎn)9200元；（鍘草機(jī)一臺，價格9200元）；非經(jīng)營性資產(chǎn)5579628.62元；（房屋建筑物1768782.95元；其他3810845.67元）；在建工程1669040.23元。負(fù)債626585.21元，（應(yīng)付款357136.81元）；所有者權(quán)益6730572.47元，(資本800507.55元；公積公益金5931652.82元；未分配收益-1587.9元（收入0元，支出1587.9元）)。

2.村社資源性資產(chǎn)情況（1）村級資源性資產(chǎn)情況

至2017年12月31日，村級資源1299.61畝。農(nóng)用地759.17畝；建設(shè)用地428.17畝；未利用地112.28畝。在農(nóng)用地中，耕地38.88畝，林地7.79畝，草地422.26畝，農(nóng)田水利設(shè)施用地181.93畝，其他農(nóng)用地（設(shè)施農(nóng)用地）116.1畝。在建設(shè)用地中，公共管理與公共服務(wù)用地0畝，農(nóng)村宅基地226.15畝，交通運(yùn)輸和水利設(shè)施用地202.01畝（交通運(yùn)輸用地202.01畝，水工建筑用地0畝）。

（2）社級資源性資產(chǎn)情況

至2017年12月31日，社級資源2831.62畝（僅有農(nóng)戶承包、非承包耕地）。一社907.77畝，二社760.09畝，三社1163.76畝。

三、主要做法及成效（提煉做法，成效主要寫解決了哪些問題，明晰了農(nóng)村產(chǎn)權(quán)，規(guī)范了財(cái)務(wù)管理等）1.做法：

（1）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)：召開成員會議，確立工作目標(biāo)，了解工作范圍。

（2）強(qiáng)化宣傳培訓(xùn)：對村參加清產(chǎn)核資工作的人員驚醒業(yè)務(wù)培訓(xùn)：宣傳到位，爭取廣大農(nóng)村群眾的理解和支持，調(diào)動廣大基層干部群眾參與的積極性。

（3）序時推進(jìn)進(jìn)度：做到全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，不遺不漏。2.成效：

（1）制定工作方案確立工作目標(biāo)，有利于有計(jì)劃地實(shí)施工作，明確的了解工作范圍和時間節(jié)點(diǎn)，有利于工作的有序進(jìn)行和有效開展。

（2）對清產(chǎn)核資工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，有助于掌握“三資”管理的政策規(guī)定以及開展工作的方法和措施，為做好清產(chǎn)核資工作提供了保證。同時大力的宣傳是為了統(tǒng)一思想，消除顧慮。

（3）本村對資產(chǎn)、資金、資源進(jìn)行逐筆逐項(xiàng)清查，清查一項(xiàng)登記一項(xiàng)，做到全面、真實(shí)、準(zhǔn)確。有助于清產(chǎn)工作順利進(jìn)行。

四、存在的問題

（1）村級資產(chǎn)情況復(fù)雜，管理難度大（2）村級管理不健全（3）一些債權(quán)清理難度大

五、對存在問題的整改措施和建議（重點(diǎn)對經(jīng)營性資產(chǎn)和資源，可進(jìn)行量化資產(chǎn)的資產(chǎn)提出意見和建議。）

（一）堅(jiān)持實(shí)事求是原則，全面資產(chǎn)清查

對于本單位一些歷史遺留問題和眾多不清晰地資產(chǎn)，本村秉著實(shí)事求是的原則，對村級資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，按照實(shí)物盤點(diǎn)同核查財(cái)務(wù)結(jié)合起來的原則，對本單位的固定資產(chǎn)、負(fù)債及收支等情況進(jìn)行全面清理和核對。不但能有效完成清產(chǎn)核資工作，還有助于以后管理工作的順利進(jìn)行。

（二）村級財(cái)務(wù)管理的建立健全

對于一些管理不善的地方，明確管理者的職責(zé)，對于管理者進(jìn)行明確分工，強(qiáng)化監(jiān)督，加強(qiáng)工作調(diào)度和督促，及時總結(jié)宣傳典型經(jīng)驗(yàn)。

(三）把握政策，汲取經(jīng)驗(yàn)

在清產(chǎn)核資工作中，收到歷史遺留和債務(wù)人死亡和搬遷，導(dǎo)致債權(quán)清理難度較大，對此情況，要認(rèn)真學(xué)習(xí)發(fā)放的文件，把握政策，對工作中遇到的各類問題，要認(rèn)真做好分析，加強(qiáng)分類指導(dǎo)，及時制定對策措施。

××村清產(chǎn)核資小組