第一篇：抵債資產(chǎn)管理經(jīng)驗借鑒文章篇

抵債資產(chǎn)管理經(jīng)驗借鑒文章篇

抵債資產(chǎn)管理經(jīng)驗借鑒文章3篇.txt心是自己的，干嘛總被別人傷......沒有傘的孩子必須努力奔跑▓敷衍旳青春 總昰想太多 怨，只怨現(xiàn)實太現(xiàn)實╰⌒﹏為什么在一起要兩個人的同意丶而分手只需要一個人

抵債資產(chǎn)管理經(jīng)驗借鑒文章3篇

農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理的難點及對策 王麗亞(浙江省杭州市農(nóng)金體改辦)

以資抵債是信用社對無法以貨幣資金收回的貸款，以信貸資產(chǎn)換取貸款企業(yè)的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)及無形資產(chǎn)，通過出售、轉(zhuǎn)讓所得價值或出租的租金收入抵償貸款本息的一種方法。這是根據(jù)《擔保法》的規(guī)定，以債權(quán)變產(chǎn)權(quán)來化解現(xiàn)存不良資產(chǎn)的一個重要而有效的方式，是盤活不良貸款的重要手段。隨著社會主義市場經(jīng)濟日趨完善，法律法規(guī)逐步健全，清收不良貸款的措施進一步加強，信用社將有更多的貸款企業(yè)的不良貸款進入以資抵債程序。因此，加強對農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)的管理，規(guī)范以資抵債貸款的操作流程和提高抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，對促進信用社資產(chǎn)質(zhì)量的提高和經(jīng)營效益的改善有著重要的意義。

一、抵債資產(chǎn)管理的難點

1、貸款抵償率低。當前貸款企業(yè)的抵貸資產(chǎn)抵償貸款率不足，已成為農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)受損的突出問題。其原因有多方面的，一是部分信用社在貸款發(fā)放時就沒有按《貸款通則》等有關(guān)制度規(guī)定嚴格把關(guān)，抵押貸款的抵償率低，有的甚至有形無實；二是貸款風險意識淡薄，操作不規(guī)范。如貸款抵押手續(xù)不全，缺少權(quán)證，直接導致了抵債資產(chǎn)合法性、完整性、有效性不足；三是目前農(nóng)村信用社取得抵債資產(chǎn)存在諸多法律和政策上的障礙。法院和有關(guān)部門在調(diào)解審判過程中往往會碰到依據(jù)不足、條款不明而影響了抵押資產(chǎn)的有效索??；四是抵債資產(chǎn)評估中低值高估，評估價格與實際價值有失客觀公正性也給完整取得抵債資產(chǎn)帶來了很大的影響。

2、抵債資產(chǎn)管理、經(jīng)營難。在抵債資產(chǎn)取得后，由于農(nóng)村信用社缺乏各類資產(chǎn)專業(yè)管理人才、專業(yè)管理知識和專門的管理處置機構(gòu)，無法對抵債資產(chǎn)實施系統(tǒng)、規(guī)范、有效的管理和經(jīng)營。同時信用社是經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，既無實物資產(chǎn)的經(jīng)營權(quán)，也無經(jīng)營經(jīng)驗，因此實施資產(chǎn)經(jīng)營的難度大，它不僅超越了信用社的業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍，現(xiàn)行的有關(guān)法律法規(guī)和政策也不允許，同時也分散了信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營精力。因而，在信用社既無力自主經(jīng)營，又疏于管理和處置情況下，使有相當一部分抵債資產(chǎn)未能在一定期限內(nèi)變現(xiàn)和產(chǎn)生經(jīng)營效益，從而導致

抵債資產(chǎn)的貶值、變質(zhì)，有的完全失去了使用價值，有的甚至被竊、被搶，造成了信貸資產(chǎn)的二度流失。

3、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)難。目前農(nóng)村信用社取得用以抵償債務(wù)人貸款本息的資產(chǎn)，主要包括廠房、設(shè)備、土地等。這些資產(chǎn)原始形成時有較強的專業(yè)性，在處置過程中往往碰到供需不對稱的矛盾，這既增加了處置的難度，又延緩了處置的時間。特別是地處偏遠的農(nóng)村信用社，抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)更難。同時也有部分信用社主觀上處理抵債資產(chǎn)不積極，怕處理后留下較大差額難以向上和向下交代，責任難以承擔和落實；還有部分社想留作自用，主要是一些房屋、交通工具。抵債資產(chǎn)變現(xiàn)難已成為抵債資產(chǎn)處置過程中的突出矛盾，這與通過對抵債資產(chǎn)的有效處置，減少不生息資產(chǎn)占用，促進信貸資金的回流，提高信貸資金使用效益的初衷是相違背的。

4、抵債資產(chǎn)管理、變現(xiàn)費用高。由于目前取得的部分抵債資產(chǎn)有關(guān)權(quán)證不全，而要進入處置程序尚需支付各項辦證費用，才能辦齊各類有效權(quán)證。同時按現(xiàn)行的有關(guān)規(guī)定，抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后尚要支付各種稅費，如目前征收的固定資產(chǎn)流轉(zhuǎn)稅等。某信用社為使一抵債的廠房及車輛有合法權(quán)證，支付了近八十萬元的相關(guān)費用，加上原貸款本息折抵價值，就超出抵債資產(chǎn)其本身價值所能承受的能力。抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)過程中，辦理手續(xù)的繁瑣及過多過高的費用，導致了盡管有的抵債資產(chǎn)本來可以及時變現(xiàn)，但不得不在時間上延誤，甚至有的抵債資產(chǎn)最終無法變現(xiàn)，無形中又增加了負擔，導致信用社的更大損失。

5、農(nóng)村信用社現(xiàn)有財務(wù)制度與實際存在一定的距離。從理論上講，抵債資產(chǎn)應(yīng)有足額的物資抵償，但在實際的抵債資產(chǎn)處置過程中，抵債貸款的本息和抵債資產(chǎn)間存在著較大的差距，需通過呆賬準備來核銷，而按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定抵債資產(chǎn)科目不納入風險資產(chǎn)，不計提呆賬準備，形成了抵債資產(chǎn)處置后的實際差額的損失沒有彌補的資金來源，造成雖然物資已處理完畢但賬務(wù)仍無法清理。

二、抵債資產(chǎn)管理的對策

1、依法把好貸款發(fā)放擔保關(guān)，提高貸款抵償率。貸款業(yè)務(wù)是目前農(nóng)村信用社最主要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，出于貸款發(fā)放本質(zhì)的要求能安全地回收，都要求客戶提供相應(yīng)的擔保。根據(jù)我國《擔保法》和《貸款通則》的規(guī)定，目前適用的有保證、抵押、質(zhì)押三種方式。從實踐的結(jié)果看，擔保貸款結(jié)構(gòu)中，保證、抵押、質(zhì)押所占比重依次遞減，成倒金字塔結(jié)構(gòu)。而貸款擔保所產(chǎn)生的結(jié)果和形成的風險絕然不同，選擇保證貸款的風

險最大，抵押次之，質(zhì)押最小?？梢姡壳靶庞蒙缳J款擔保方式的倒金字塔結(jié)構(gòu)及其所產(chǎn)生的風險，也是形成抵債資產(chǎn)大幅增加的又一主要原因。因此，貸款發(fā)放過程中，在選擇貸款擔保方式時，應(yīng)選擇質(zhì)押、抵押為主，并嚴格控制保證貸款的擔保方式，要確認貸款擔保人主體資格的真實性。鑒于在實際工作中對貸款主體的審查較嚴，而往往放松對保證人的主體資格真實性的審核，使有些貸款擔保流于形式的現(xiàn)象，要建立擔保貸款保證人的對保制，對保證人的主體資格、資信狀況，擔保主體的合法性、抵押物價值的充足性、手續(xù)的完備性認真審核；對貸款抵押的固定資產(chǎn)價值由于時間價值和技術(shù)進步變化而發(fā)生的減值要有前瞻性，防止固定資產(chǎn)減值使貸款抵押價值的不足而形成的風險。對那些時間價值因素大、技術(shù)進步快的抵押物要增加折扣率，縮短抵押時間。

2、建立抵債資產(chǎn)管理部門，落實抵債資產(chǎn)管理責任。聯(lián)社要建立專職的抵債資產(chǎn)管理部門，負責對抵債資產(chǎn)管理、處置。抵債資產(chǎn)管理部門的主要職責，一是負責對信用社抵債資產(chǎn)取得、管理、處置的指導；二是負責抵債資產(chǎn)管理制度的制定，完善抵債資產(chǎn)管理的辦法及其操作規(guī)程；三是協(xié)調(diào)抵債資產(chǎn)取得和處置過程中的政策；四是對抵債資產(chǎn)形成的原因進行分析，對形成抵債資產(chǎn)并造成損失的，要分清主客觀原因，明確責任，提出處理意見，對確因主觀原因造成的損失對有關(guān)責任人要進行處理。五是有條件的聯(lián)社可成立抵債資產(chǎn)管理公司，負責對抵債資產(chǎn)的統(tǒng)一管理和運作；公司運作實行企業(yè)化管理，獨立核算；公司取得抵債資產(chǎn)可以招標的方式買斷，資金通過內(nèi)部結(jié)算。

3、完善相關(guān)制度，規(guī)范抵債資產(chǎn)管理。一是建立抵債資產(chǎn)的臺賬，詳細記錄抵債資產(chǎn)的類別、名稱、價值、質(zhì)量及保管地點等內(nèi)容，會計部門要根據(jù)信貸部門提供的有關(guān)權(quán)證和資料，做好表外科目，定期與信貸部門進行核對，做到賬賬、賬實相符，并建立動態(tài)月報制度，實行動態(tài)管理。二是建立抵債資產(chǎn)管理責任制，對抵債資產(chǎn)要實行一物—品專人管理，負責對抵債資產(chǎn)的日常管理和檢查。三是建立抵債資產(chǎn)檢查監(jiān)督制度，加強檢查監(jiān)督，以稽核部門為主，信貸、會計部門配合，定期對以資抵債資產(chǎn)的接收、管理、變現(xiàn)、核算等環(huán)節(jié)進行檢查，對抵債資產(chǎn)管理責任和主管部門的工作進行監(jiān)督。四是建立信用社系統(tǒng)內(nèi)的抵債資產(chǎn)通報制度，上級主管部門和聯(lián)社對轄內(nèi)的抵債物資，要定期發(fā)布情況通報，使全轄信用社及時了解全系統(tǒng)抵債物資情況，關(guān)注各地的需求信息，擴大

抵債物資處置的渠道，減少因信息不對稱而導致處置過程中不必要的損失。

4、采取多種方式處置抵債資產(chǎn)，加大抵債資產(chǎn)處置力度。在處置主體上，對一些產(chǎn)權(quán)清晰、變現(xiàn)快、增值潛力大的抵債資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理主體部門處理；對一些處置難度較大，時間較長的資產(chǎn)，可采用手續(xù)費或超值分成的方式，委托中介機構(gòu)處置；通過評估，確定價值的基礎(chǔ)上，對那些可折分、價值較小的物品，可實行內(nèi)部招標。在處置方式上，要堅持分類處置原則，對產(chǎn)權(quán)清晰，增值潛力大，出租收益好的資產(chǎn)和一些一時難以出讓的專用設(shè)備，可以出租為主；對那些零散的日用品、家電、商標、專利權(quán)等可采取招標方式，實行整體拍賣；對那些房屋和設(shè)備在政策允許的情況下也可投資入股?？傊?，在抵債資產(chǎn)處置過程中，既要堅持合規(guī)、公開、公平的原則，又要采取靈活多樣的處置方式，加速抵債資產(chǎn)的處置，防止抵債資產(chǎn)隱性流失。

5、政府和信用社要以市場為導向，建立和健全信用社處置抵債資產(chǎn)的調(diào)節(jié)機制。一是要降低、減免有關(guān)稅費，減少信用社在處置抵債資產(chǎn)過程中的成本，簡化和規(guī)范對以資抵債資產(chǎn)的處置變現(xiàn)手續(xù)，切實防止集體資產(chǎn)的流失，使信用社債權(quán)得以順利實現(xiàn)。二是取得信用社處置抵債資產(chǎn)的有關(guān)政策。三是開展資產(chǎn)證券化的試點，有條件的聯(lián)社、信用社可以具有未來收益價值的不動產(chǎn)為抵押發(fā)行可流通證券，實現(xiàn)資產(chǎn)的流動性，并最終增值變現(xiàn)。四是要規(guī)范發(fā)展資產(chǎn)評估業(yè)，資產(chǎn)評估作為一個社會中介機構(gòu)要強化自律，保持獨立、公證、公平的評估水平，必須制定統(tǒng)一的評估程序及標準，使資產(chǎn)的評估更加科學合理。

溝通反映胸懷，協(xié)作體現(xiàn)品格

透析抵貸資產(chǎn)管理過程中的“冰棍效應(yīng)” 張立(山東省日照市農(nóng)金體改辦)

目前，農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)中的絕大部分，為各類企業(yè)歷年沉淀下來的不良貸款，而清收盤活該類不良資產(chǎn)的主要方式是以資抵貸。然而受市場、法律、政策以及農(nóng)村信用社自身等諸多環(huán)境因素制約，農(nóng)村信用社近年來收回的許多抵貸資產(chǎn)變現(xiàn)率極低，部分抵貸資產(chǎn)還呈加速貶值現(xiàn)象，就如同冰棍一樣，放在保溫箱中融化較慢，而一旦拿在手中，如不及時處理，就會迅速融化。抵貸資產(chǎn)管理過程中的這種“冰棍效應(yīng)”，應(yīng)引起我們的高度重視。

一、抵貸資產(chǎn)加速貶值的主要原因

一是對抵貸資產(chǎn)管理不善。目前，農(nóng)村信用社收回的抵貸資

產(chǎn)種類繁多，幾乎涉及到生產(chǎn)和生活的各個方面，如土地、廠房、機器設(shè)備、交通運輸工具、企業(yè)產(chǎn)品等，由于收回的抵貸資產(chǎn)不能及時變現(xiàn)，需要對其進行必要的管理，但受行業(yè)差別及信用社管理人員和管理水平的影響，農(nóng)信社往往不能給予這些抵貸資產(chǎn)以很好的管理和維護，特別是對不動產(chǎn)的樓房、廠房等不能整體出售，對收回的機器設(shè)備不能使用，又沒有買主，除正常折舊以外，長期閑置，加大了自然損耗，加速了廠房、設(shè)備等的老化，造成了抵貸資產(chǎn)加速貶值。

而要對抵貸資產(chǎn)進行必要的管理和維護，在不能變現(xiàn)和無人租賃的情況下，就必須對其進行必要的投入。這種情況，往往使農(nóng)村信用社處于兩難的境地，一方面抵貸資產(chǎn)不能變現(xiàn)，另一方面還要對其進行資金投入，這種投入，并不能使抵貸資產(chǎn)本身得到升殖，也就是說，這種投入幾乎沒有回報，僅僅加大了信用社的經(jīng)營成本。如1999年某冷藏廠將其11.7畝土地及廠房、設(shè)備等作為抵貸資產(chǎn)，抵頂信用社不良貸款本金187.5萬元，至今兩年多的時間過去了，仍未變現(xiàn)，既沒有買主，也無人租賃，而冷藏廠的設(shè)備又需要定期進行維護，否則將很快報廢。為防止設(shè)備報廢，造成該抵貸資產(chǎn)更大幅度的貶值，該信用社不得不每年投入6萬元左右的設(shè)備維修費和看護費，兩年多來，已投入12萬余元。

二是抵貸資產(chǎn)本身不足值或是變現(xiàn)過程中低價銷售。抵貸資產(chǎn)不足值問題突出表現(xiàn)在農(nóng)村信用社收回的企業(yè)產(chǎn)品本身即為長期占庫積壓的滯銷產(chǎn)品，或者是以次充好的產(chǎn)品等，卻按正常的產(chǎn)品價格抵頂信用社貸款本息；或是土地、廠房、設(shè)備等評估價值失真，過分地夸大了抵貸資產(chǎn)的增殖潛力，必然造成實際收回的抵貸資產(chǎn)不足值，一旦收回后即迅速貶值。再就是，農(nóng)村信用社為盡快將收回的抵貸資產(chǎn)變現(xiàn)，人為地將抵貸資產(chǎn)降低價格銷售，或者是受市場因素影響，以前以較高價格收回的抵貸資產(chǎn)在處置時市場價格正處于下降時期，或者處于下降預(yù)期內(nèi)，信用社不得不降價銷售等，都造成了抵貸資產(chǎn)的加速貶值。

三是對抵貸資產(chǎn)的收回、變現(xiàn)缺乏必要的監(jiān)督。近年來，農(nóng)村信用社的各級管理部門雖然在不斷地加強抵貸資產(chǎn)的管理工作，但仍然存有不少漏洞，不少地方仍存在重收回輕管理的現(xiàn)象，造成了部分抵貸資產(chǎn)的人為流失，甚至在抵貸資產(chǎn)的收回和變現(xiàn)過程中搞違規(guī)經(jīng)營，使本單位或者個人受益，而使國家或集體的資產(chǎn)受到損失。如將通過抵貸資產(chǎn)方式收回的交通運輸工具歸自己使用或借給他人使用；將收回的土地、房屋、設(shè)備等出租，而所獲得的租金不是抵頂貸款本息，而是歸單位或個人使用；甚至將抵貸資產(chǎn)變現(xiàn)后暫不入賬，挪作它用等等。上述違規(guī)現(xiàn)象不但導致了腐敗的發(fā)生，而且造成了農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)的嚴重損失。

二、解決農(nóng)村信用社抵貸資產(chǎn)加速貶值的主要對策

農(nóng)村信用社要加強對抵貸資產(chǎn)的管理，提高抵貸資產(chǎn)的變現(xiàn)率，防止人為流失和加速貶值，必須從抵貸資產(chǎn)的收回、管理、處置、變現(xiàn)等各個方面進行全程監(jiān)控。

一是抵貸資產(chǎn)收回過程要規(guī)范。抵貸資產(chǎn)的收回必須采取謹慎性原則，農(nóng)村信用社應(yīng)嚴格控制抵貸資產(chǎn)的收回數(shù)量，除非確實不能用現(xiàn)金方式收回的，一般不要用抵貸資產(chǎn)方式收回。同時，要建立健全內(nèi)部信貸管理制度，特別是要根據(jù)近年來抵貸資產(chǎn)收回、管理、變現(xiàn)過程中出現(xiàn)的一些新情況、新問題，健全針對抵貸資產(chǎn)的內(nèi)控制約機制，使抵貸資產(chǎn)的收回過程規(guī)范化。每一筆抵貸資產(chǎn)的收回，不論金額大小，都要合規(guī)合法，都要嚴格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，對土地、廠房、設(shè)備等資產(chǎn)的實際價值，必須經(jīng)過有關(guān)權(quán)威部門認真評估后確定，嚴禁憑經(jīng)驗主觀臆斷。對抵貸資產(chǎn)的收回要實行審批備案制度，明確責任人和各級職能權(quán)限，嚴禁越權(quán)操作。二是抵貸資產(chǎn)管理過程要具體。首先，農(nóng)村信用社從辦理抵押貸款時，就應(yīng)嚴格按照《貸款通則》、《擔保法》等有關(guān)法律法規(guī)辦理，特別是對抵押物品的價值評估要充分地考慮市場變化因素，不但要保證容易變現(xiàn)，而且要保證變現(xiàn)后能足額抵頂貸款本息。所收回的抵貸資產(chǎn)一定要考慮在變現(xiàn)前能否會迅速貶值，要盡量將易保管、易管理、易處置、貶值預(yù)期長的有效資產(chǎn)抵頂農(nóng)村信用社的不良貸款。其次，由于歷史等因素使得抵貸資產(chǎn)在信用社不良資產(chǎn)中占有相當大的比例，嚴重影響了信貸資產(chǎn)質(zhì)量，造成信用社不良貸款比例長期居高不下，所以筆者認為，應(yīng)成立專門的抵貸資產(chǎn)管理機構(gòu)，全面負責抵貸資產(chǎn)的日常管理。要建立抵貸資產(chǎn)管理臺賬，對收回的抵貸資產(chǎn)委托專人分類對其實行動態(tài)管理，要做到賬實相符。對抵貸資產(chǎn)要執(zhí)行嚴格的會計核算制度，進行認真地賬務(wù)核算，對確需轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)的，要按規(guī)定逐級進行審批，嚴禁擅自使用抵貸資產(chǎn)。人民銀行和農(nóng)村信用社的上級管理部門，要切實加強對抵貸資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，防止資產(chǎn)流失，維護信貸資金的完整性，進而有效防范風險。

三是抵貸資產(chǎn)處置方案要最優(yōu)。對抵貸資產(chǎn)的處置要根據(jù)市場、風險、收益、資產(chǎn)性質(zhì)等情況進行分類，制定最優(yōu)的處置方案

，宜變現(xiàn)則變現(xiàn)，宜出租則出租，宜承包則承包。總的目的是通過制定、執(zhí)行最優(yōu)處置方案，使農(nóng)村信用社獲得最大收益，使信貸風險、損失等降到最低限度。

四是抵貸資產(chǎn)變現(xiàn)方式要公開。為避免在處理抵貸資產(chǎn)上的盲目性和隨意性，農(nóng)村信用社對抵貸資產(chǎn)的處置應(yīng)逐步進入拍賣市場，使抵貸資產(chǎn)變現(xiàn)出售出租等公開化、市場化，進一步增強社會透明度，接受社會監(jiān)督。對一些短期內(nèi)難以出售變現(xiàn)的不動產(chǎn)，如房屋、設(shè)備等，應(yīng)實行公開招租或承包的方式，盡快將其租賃或承包出去。抵貸資產(chǎn)變現(xiàn)的資金、租金、承包費等收入，除扣除必需的費用外，要全部用于償還貸款本息。

五是抵貸資產(chǎn)處置政策要完善。抵貸資產(chǎn)的回收、管理、處置是一項極其復(fù)雜的工作，它不僅僅是農(nóng)村信用社自己的事，而且涉及到方方面面，因此應(yīng)最大限度地取得當?shù)卣陀嘘P(guān)部門的理解、支持和配合。當前最為緊迫的是：人民銀行要盡快協(xié)同有關(guān)部門制定出臺《金融機構(gòu)抵貸資產(chǎn)管理辦法》及具體的實施細則，對金融機構(gòu)抵貸資產(chǎn)的收回、保管、變現(xiàn)、出租、出借等各個環(huán)節(jié)都要作出詳盡、細致的規(guī)定，明確責任追究，以減少抵貸資產(chǎn)的損失，有效防范抵貸風險；稅務(wù)機關(guān)、評估機構(gòu)等部門應(yīng)盡快出臺與金融機構(gòu)以資抵貸相配套的政策、規(guī)定，如減免抵貸資產(chǎn)收回、變現(xiàn)過程中的各種稅費，降低各種評估費用等，特別是在抵貸資產(chǎn)確實無法變現(xiàn)的情況下，應(yīng)免除或返還金融機構(gòu)所交納的各類稅費，并在核銷該類資產(chǎn)上出臺相關(guān)優(yōu)惠政策。

溝通反映胸懷，協(xié)作體現(xiàn)品格

信用社抵貸資產(chǎn)存在的問題及對策 李雙玲(人行湖南江華縣支行)

近年來，隨著信用社經(jīng)營業(yè)務(wù)的不斷擴大，借款人或擔保人因無力以貨幣資金償還貸款而以資產(chǎn)抵償貸款本息的情況大量增加，農(nóng)村信用社由此取得的抵貸資產(chǎn)也就逐漸增多。當前，加強信用社抵貸資產(chǎn)的管理、處置和盤活就顯得更為迫切和重要。為此，筆者曾專門對信用社取得的抵貸資產(chǎn)進行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)信用社在抵貸資產(chǎn)的確認、取得、管理和變現(xiàn)處理等方面存在一些問題，現(xiàn)提出與大家探討。

問題一：待處理抵貸資產(chǎn)科目成為信用社轉(zhuǎn)移不良貸款的一個“避風港”

抵貸資產(chǎn)是指借款人不能依約歸還貸款時，經(jīng)借款人、貸款人、擔保人三方協(xié)商，或者仲裁機構(gòu)仲裁，或者人民法院的判決和裁定，以借款人、擔

保人的抵押物、質(zhì)物及其他資產(chǎn)抵償所欠貸款本息而形成的待處理資產(chǎn)。信用社在確認是否可作為抵貸資產(chǎn)時，首先必須要求借款人或擔保人必須要有可作為抵還貸款的抵押物、質(zhì)物等資產(chǎn)。但在實際操作中，部分信用社并不是以此為依據(jù)來確定是否應(yīng)歸屬抵貸資產(chǎn)科目。據(jù)查，某聯(lián)社營業(yè)部2000年底有59.8%的抵貸資產(chǎn)“空洞無物”，主要是因行政干預(yù)和人情貸款形成的無任何抵押的不良貸款放人該科目。其次，按規(guī)定沒有通過訴訟和仲裁的資產(chǎn)，不應(yīng)作為抵貸資產(chǎn)進行賬務(wù)處理。但在實際操作中，信用社只要提起訴訟，不管法院是否判決，就放人待處理抵貸資產(chǎn)科目中核算。如某客戶在信用社貸款10萬元，到期無力償還本利，2000年8月信用社向法院提起上訴，當月信用社就將該筆貸款轉(zhuǎn)入待處理抵貸資產(chǎn)科目中，至今沒有判決。

問題二：信用社在取得抵貸資產(chǎn)時，賬務(wù)處理不當

在調(diào)查中我們了解到，一方面，根據(jù)國稅總局(2000)101號《農(nóng)村信用社財務(wù)管理實施辦法》第五十三條規(guī)定：“信用社取得的不能當即變現(xiàn)的抵貸資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)其計價價值的大小，沖減貸款本金與應(yīng)收利息。其中，沖減貸款本息不足的，不足部分作為呆賬或壞賬按規(guī)定進行核銷；沖減貸款本息有結(jié)余的，結(jié)余部分暫作為信用社的負債，待抵貸資產(chǎn)變現(xiàn)后再按借貸雙方事前簽訂合同或協(xié)議的有關(guān)約定，作為信用社的當期收入或退還借款人”。實際工作中，信用社不管抵貸資產(chǎn)評估是否足以抵償貸款本金在取得抵貸資產(chǎn)賬務(wù)處理時都是以本金全額計入待處理抵貸資產(chǎn)科目中，而沒有把不足以抵償本金部分沖減貸款呆賬準備金，所欠利息部分沖減壞賬準備金。這樣做的結(jié)果：一是使當年利潤反映不真實。如果沖減貸款呆賬準備金和壞賬準備金就要提足補齊，增加當期其他營業(yè)支出，減少當期盈利。二是增加了信用社的稅費開支。因稅務(wù)部門征收的銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅和契稅，都是以進入抵貸資產(chǎn)科目的發(fā)生額計稅。

另一方面，按規(guī)定應(yīng)嚴格控制將抵貸資產(chǎn)擅自轉(zhuǎn)為信用社自用資產(chǎn)，如信用社確需自用的，必須比照固定資產(chǎn)購置管理辦法履行報批手續(xù)。而實際工作中，有的信用社未經(jīng)報批擅自對房屋抵貸資產(chǎn)進行裝修后轉(zhuǎn)為自用固定資產(chǎn)，其賬務(wù)處理方式有兩種：一是取得時直接轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目，待以后不用時再變賣固定資產(chǎn)，其會計分錄為：借：固定資產(chǎn)，貸：x

x貸款科目。變現(xiàn)處理時，借：現(xiàn)金或銀行存款，貸：固定資產(chǎn)。另一種情況是取得時按規(guī)定進行賬務(wù)處理

，借：抵貸資產(chǎn)；貸：x

x貸款科目。賬上雖然反映為抵貸資產(chǎn)，但實為自用固定資產(chǎn)。這兩種做法的結(jié)果都是違反了固定資產(chǎn)購置管理辦法，未履行報批手續(xù)。

問題三：抵貸資產(chǎn)“名非其實”價值相差甚遠，形成信用社新的風險源

根據(jù)國稅總局(2000)101號《農(nóng)村信用社財務(wù)管理實施辦法》第五十一條規(guī)定：“信用社取得的抵貸資產(chǎn)不能當即變現(xiàn)的，可按以下原則確定其價值：(一)借、貸雙方協(xié)商議定的價值；

(二)借、貸雙方共同認可的權(quán)威評估部門評估確認的價值；(三)法院裁決確定的價值”。信用社在取得抵貸資產(chǎn)時，明知實際價值與評估價值不符卻不得不為之。究其原因，其一，行政干預(yù)，法院裁決不公。從形成抵貸資產(chǎn)貸款的對象看，許多是行政干預(yù)或政府擔保的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款，信用社在提起訴訟后，法院偏向地方政府，對資產(chǎn)的價值評估過高或執(zhí)行不力，形成了信用社資產(chǎn)風險。其二，由于歷史的原因，信用社在辦理貸款時放的是信用貸款無任何抵押物，現(xiàn)在貸款已形成風險，借款方愿意以房屋作價歸還信用社貸款，信用社明知房屋變現(xiàn)難或變現(xiàn)價絕對低于所欠貸款本息，但啞吧吃黃連有苦難言，得一個算一個。

問題四：抵貸資產(chǎn)變現(xiàn)不及時，毀損嚴重，形成風險資產(chǎn)

信用社取得抵貸資產(chǎn)后應(yīng)及時變現(xiàn)，減少保管費用開支和因保管不善帶來的毀損、丟失。但實際操作中，信用社取得抵貸資產(chǎn)后因管理不善致使一些機器設(shè)備生銹毀損，同時因沒及時變現(xiàn)，機器設(shè)備更新快，變現(xiàn)作價與取得時的原值相差很大。如某信用社

99年通過抵貸資產(chǎn)取得二臺機器設(shè)備價值30萬元，用于抵償所欠銀行貸款

30萬元。當時有人出價25萬元由于達不到預(yù)期價而沒有成交。幾年后由于機器設(shè)備生銹和技術(shù)更新，到現(xiàn)在預(yù)計只能變賣幾萬元。

針對以上存在的問題，筆者結(jié)合農(nóng)村信用社的實際，特提如下對策建議：

對策一：加強抵貸資產(chǎn)審批權(quán)限的管理，防止信用社將違規(guī)或不良貸款轉(zhuǎn)移到抵貸資產(chǎn)科目中。筆者認為，抵貸資產(chǎn)的審批權(quán)不論金額大小，必須通過抵貸資產(chǎn)工作小組集體研究、審批，信用社信貸員和主任都不能單獨審批，防止一些信用社工作人員將因瀆職或其他違法行為造成無法收回的貸款轉(zhuǎn)入到抵貸資產(chǎn)科目中。

對策二：對信用社抵貸資產(chǎn)的取得和變現(xiàn)，國家應(yīng)在稅收方面給予一定的優(yōu)

惠政策，扶持信用社的發(fā)展。農(nóng)村信用社資金來源于農(nóng)村、運用于農(nóng)村，員工來自農(nóng)民、服務(wù)于農(nóng)民這一基本特征，使其成為有別于其他金融機構(gòu)的特殊金融組織。由于歷史和體制原因，造成目前農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)占比高，虧損面大，歷史包袱沉重，而信用社取得的抵貸資產(chǎn)本來就不足以抵償貸款，已形成風險，但仍必須向稅務(wù)部門交納高額稅收。這樣就會形成信用社利用信貸資金交納稅收的負面效應(yīng)，進一步加大信用社的虧損。為此，國家在稅收方面應(yīng)給予一定優(yōu)惠政策。

對策三：信用社應(yīng)按權(quán)責發(fā)生制計提應(yīng)收利息，正確反映因抵貸資產(chǎn)造成的利息損失?，F(xiàn)行的信用社財務(wù)管理制度要求“對未到期跨年度的貸款(含展期)的應(yīng)收未收利息，計入當期損益。對超過原約定期限(含展期)未收回的貸款，計算應(yīng)收利息，但不列入當期損益，而放入表外科目核算，實際收到利息時計入當期損益”。但信用社沒有對跨年度的貸款計算應(yīng)收未收利息，所以，無法確認客戶所欠銀行利息多少和行業(yè)償息情況等。同時因不計提應(yīng)收利息，所以壞賬準備金也沒有計提，當?shù)仲J資產(chǎn)不足以抵償貸款本息時，客戶所欠銀行的利息就不了了之。如果出現(xiàn)抵貸資產(chǎn)變現(xiàn)時的凈收入高于抵貸資產(chǎn)計價價值足以抵償本金和利息時，因信用社沒有提取應(yīng)收未收利息，其利息無從考證，容易造成賬務(wù)處理錯誤。對策四：人民銀行要加強對信用社抵貸資產(chǎn)的監(jiān)督管理。根據(jù)銀發(fā)

[1998]196號《關(guān)于農(nóng)村信用社抵貸資產(chǎn)有關(guān)問題的通知》中規(guī)定“抵貸資產(chǎn)未變現(xiàn)之前，不能視為貸款收回，但該筆貸款在收到實物之日起不再記收利息”。人民銀行不能因為抵貸資產(chǎn)不在貸款總額中反映就不再對其進行監(jiān)督管理。而應(yīng)該依據(jù)抵貸資產(chǎn)存在的問題，更要加強對抵貸資產(chǎn)的管理，防止這部分資金因管理不善，長期積壓，不能盤活而形成風險。所以人民銀行應(yīng)該從以下幾方面加強管理：首先，對現(xiàn)有信用社抵貸資產(chǎn)進行一次全面清理，對不符合抵貸資產(chǎn)條件的貸款決不能放人抵貸資產(chǎn)科目中核算。其次，積極督促信用社將取得的抵貸資產(chǎn)變現(xiàn)，對信用社沒有經(jīng)過審批程序，擅自將房屋抵貸資產(chǎn)留著自用的堅決要求其清退變現(xiàn)。最后，轉(zhuǎn)入抵貸資產(chǎn)的貸款超過50萬元的應(yīng)報人民銀行備案。

溝通反映胸懷，協(xié)作體現(xiàn)品格

第二篇：資產(chǎn)抵債協(xié)議

甲方：________________有限公司

??乙方：________________有限公司

??_____________有限公司（以下簡稱甲方）已于_____年_____月與__________公司正式簽訂債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，甲方以_____萬元現(xiàn)金購買__________公司擁有的__________股份有限公司（以下簡稱乙方）__________元人民幣債權(quán)，目前該協(xié)議已生效并履行情況良好，至_____年_____月_____日該協(xié)議將履行完畢。為了解決乙方所欠甲方債務(wù)問題，甲、乙雙方經(jīng)平等協(xié)商，達成如下協(xié)議：

??1．乙方以其擁有的、經(jīng)_____人民法院判決取得的_____％的房產(chǎn)所有權(quán)抵償所欠甲方債務(wù)，根據(jù)評估結(jié)果，雙方商定該項資產(chǎn)抵債金額為_____萬元（人民幣（大寫）_____元整）。

??2．為了盡快收回資金，甲方委托乙方將上述房產(chǎn)依法變現(xiàn)，變現(xiàn)款應(yīng)在_____月內(nèi)全部支付給甲方。因?qū)⑸鲜龇慨a(chǎn)變現(xiàn)而發(fā)生的費用由乙方承擔。不論何種原因?qū)е略撡Y產(chǎn)變現(xiàn)后的款項不能支付給甲方，乙方均應(yīng)給予甲方相應(yīng)的補償或賠償。

??3．有關(guān)本協(xié)議的爭議，由甲、乙方雙方共同協(xié)商；協(xié)商不成，則應(yīng)由甲方所在地人民法院管轄。

??4．本協(xié)議一式_____份，甲、乙雙方各執(zhí)_____份。

??5．本協(xié)議由雙方簽字蓋章后生效。

甲方：__________________　乙方：__________________

法定代表人：____________　法定代表人：____________

______年______月______日　______年______月______日

第三篇：抵債資產(chǎn)管理辦法

附件

XX銀行 抵債資產(chǎn)管理辦法

第一章

總 則

第一條

為規(guī)范XX（以下簡稱“本行”）抵債資產(chǎn)管理,根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈銀行抵債資產(chǎn)管理辦法〉的通知》（財金〔2005〕53號）及有關(guān)法律法規(guī)，特制定本辦法。

第二條

本辦法所稱抵債資產(chǎn), 是指我行在依法收貸過程中，通過合法途徑取得的用于抵償貸款本金和利息的借款人、擔保人或第三人的合法有效的資產(chǎn)。

第三條

本辦法所稱抵債資產(chǎn)計價價值是指本行取得抵債資產(chǎn)后，扣除抵債資產(chǎn)接收過程中發(fā)生的相關(guān)稅費，計入抵債資產(chǎn)科目的金額。

第四條

取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費是指本行接收抵債資產(chǎn)過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅金，以及所支出的過戶費、土地出讓金、土地轉(zhuǎn)讓費、水利建設(shè)基金、交易管理費、資產(chǎn)評估費、墊付的訴訟費用及其他相關(guān)支出等直接費用。

第五條

本行取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)過程中，所發(fā)生的

土地注冊登記費、土地變更登記費、土地抵押登記費、房屋所有權(quán)登記費、機動車輛檢測費和過戶交易費等按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六條

本行接收作為抵債資產(chǎn)的土地，從接收之日起土地閑置費，土地處置期限等按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七條

本辦法所稱抵債資產(chǎn)凈值是指抵債資產(chǎn)帳面余額扣除抵債資產(chǎn)減值準備后的凈額。

第八條

本行以物抵債管理應(yīng)遵循嚴格控制、合理定價、妥善保管、及時處置的原則。

第九條

本辦法適用于清收貸款本息形成的抵債資產(chǎn)的收回、管理和處置。

第二章 組織與職責

第十條

業(yè)務(wù)拓展部主要負責：

（一）確認債務(wù)人是否符合本行以物抵債條件；

（二）對抵債資產(chǎn)進行調(diào)查并出具盡職調(diào)查報告；

（三）組織以物抵債項目申報材料；

（四）依照審批意見及相關(guān)法律規(guī)定辦理以物抵債法律手續(xù)；

（五）負責抵債資產(chǎn)的接收、經(jīng)營管理和處置。第十一條

風險管理部主要負責：

（一）負責對以物抵債方案及相關(guān)材料進行審批及上

報；

（二）負責選聘中介資產(chǎn)評估機構(gòu)；

（三）負責以物抵債協(xié)議等合同文本和相關(guān)法律手續(xù)的審查；

（四）負責對以物抵債資產(chǎn)的相關(guān)材料和檔案的管理；

（五）負責對抵債資產(chǎn)的財產(chǎn)及手續(xù)的保管。第十二條

風險管理委員會負責對權(quán)限內(nèi)以物抵債方案進行最終批復(fù)。超權(quán)限的報董事會進行審批。

第十三條

計劃財務(wù)部與營業(yè)部（或支行網(wǎng)點）負責對收回的以物抵債資產(chǎn)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第三章 以物抵債的條件和范圍

第十四條

本行抵債資產(chǎn)的接收要嚴格控制。首先應(yīng)考慮以貨幣形式受償，從嚴控制以物抵債。當本行的債權(quán)面臨較高風險，以物抵債確實更加有利于保全本行資產(chǎn)的，方可接受以物抵債。

第十五條

債務(wù)人出現(xiàn)下列情況之一，無力以貨幣資金償還本行債務(wù)，擔保人也無力代為清償，可以辦理以物抵債：

（一）債務(wù)人因資不抵債或其他原因關(guān)停倒閉或被宣告破產(chǎn)，經(jīng)合法清算后，本行依法取得抵債資產(chǎn)；

（二）債務(wù)人生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境，財務(wù)狀況日益惡化，處于關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)狀態(tài)；

（三）本行通過訴訟或仲裁渠道主張債權(quán)，經(jīng)法院判決、裁定、調(diào)解或仲裁機構(gòu)裁決，取得抵債資產(chǎn)；

（四）債務(wù)人及擔保人出現(xiàn)只有通過以物抵債才能最大限度保全本行債權(quán)的其他情況。

第十六條第 下列財產(chǎn)一般不得用于抵償債務(wù):

（一）法律規(guī)定的禁止流通物。

（二）欠繳和應(yīng)繳的各種稅收和費用已經(jīng)接近等于或者高于該資產(chǎn)價值的不得作為抵債資產(chǎn)。

（三）權(quán)屬不明或有爭議的資產(chǎn)。

（四）偽劣、變質(zhì)、殘損或儲存、保管期限很短的資產(chǎn)。

（五）資產(chǎn)已抵押或質(zhì)押給第三人,且抵押或質(zhì)押價值幾乎沒有或沒有剩余的。

（六）依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被以其他形式限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)(本行有優(yōu)先受償權(quán)的資產(chǎn)除外)

（七）公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等。

（八）法律禁止轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓成本高的集體所有土地使用權(quán)。

（九）已確定要被征用或征收的土地使用權(quán)。

（十）土地所有權(quán)。

（十一）無形資產(chǎn)不得作為抵債資產(chǎn)。

（十二）其他無法變現(xiàn)的資產(chǎn)。

（十三）依法不得抵押的其他財產(chǎn)。

第十七條

劃撥的土地使用權(quán)原則上不能單獨用于抵償債務(wù),如以該類土地上的房屋抵債的,房屋占用范圍內(nèi)的劃撥土地使用權(quán)應(yīng)當一并用于抵償債務(wù),但應(yīng)首先取得獲有審批權(quán)限的人民政府或土地行政管理部門的批準,并在確定抵債價值時扣除按照規(guī)定應(yīng)補交的土地出讓金及相關(guān)稅費。

第十八條

本行在取得抵債資產(chǎn)時應(yīng)合理確定其抵債價值。

(一)協(xié)議抵債的,原則上應(yīng)在具有合法資質(zhì)的評估機構(gòu)進行評估價值的基礎(chǔ)上,與借款人、擔保人或第三人協(xié)商確定抵債價值。評估時,應(yīng)要求評估機構(gòu)以公開市場價值標準為原則,確定資產(chǎn)的市場價值,在可能的情況下應(yīng)要求評估機構(gòu)提供資產(chǎn)的快速變現(xiàn)價值。抵債資產(chǎn)欠繳的稅費和取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費應(yīng)在確定其抵債價值時予以扣除。

(二)采用訴訟、仲裁等法律手段追償債權(quán)的,如借款人和擔保人確無現(xiàn)金償還能力,本行要及時申請人民法院或仲裁機構(gòu)對借款人、擔保人的財產(chǎn)進行拍賣或變賣,以拍賣或變賣所得償還債權(quán)。若拍賣流拍,本行要申請人民法院或仲裁機構(gòu)按照有關(guān)法律規(guī)定或司法慣例降價后繼續(xù)拍賣。確需收取抵債資產(chǎn)時,應(yīng)比照協(xié)議抵債價值的確定原則,要求人民法院、仲裁機構(gòu)以最后一次的拍賣保留價為基礎(chǔ),公平合理地確定。

第四章 以物抵債的審批流程

第十九條

本行可根據(jù)借款合同及有關(guān)法律規(guī)定，按照法定程序取得抵債資產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)或處置權(quán)。取得抵債資產(chǎn)的方式主要有以下兩種：

(一)協(xié)議抵債。由貸款人、借款人、擔保人三方協(xié)商并簽訂具有法律效力的協(xié)議書。

(二)人民法院判決或裁定、仲裁機構(gòu)仲裁決定。通過訴訟或仲裁程序,由終結(jié)的裁決文書確定。

訴訟程序和仲裁程序中的和解,參照協(xié)議抵債處理。第二十條

根據(jù)債務(wù)人或擔保人的實際情況，雙方協(xié)商以物抵債，抵債前業(yè)務(wù)拓展部應(yīng)當做好以下盡職調(diào)查：

（一）債務(wù)人、擔保人或第三人對抵債資產(chǎn)是否擁有合法的處分權(quán)，抵債資產(chǎn)是否存在其他人可以主張的權(quán)利；

（二）了解抵債資產(chǎn)是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費用；

（三）了解資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)及實物狀況；

（四）抵債資產(chǎn)的使用價值和市場價值；

（五）抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)難易程度；

（六）抵債資產(chǎn)的物理狀況和質(zhì)量狀況。

第二十一條 對抵債資產(chǎn)盡職調(diào)查后，業(yè)務(wù)發(fā)起單位應(yīng)當撰寫調(diào)查報告，按程序上報風險委員會審批。調(diào)查報告應(yīng)

包含以下內(nèi)容：

（一）貸款發(fā)放全國過程，包括貸款的發(fā)放、轉(zhuǎn)貸、清收等情況；

（二）申報以物抵債時的貸款本金和利息拖欠情況；

（三）借款人的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、資產(chǎn)情況；

（四）保證人的生產(chǎn)經(jīng)營情況或抵押物的詳細情況；

（五）申請以物抵債的理由；

（六）貸款形成不良的原因；

（七）抵債資產(chǎn)的分析，包括抵債資產(chǎn)的基本情況、評估價值、抵債金額、是否有追索權(quán)；

（八）抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)計劃及結(jié)果預(yù)測。

第二十二條 業(yè)務(wù)發(fā)起單位經(jīng)過調(diào)查后，將抵債資產(chǎn)調(diào)查報告、《以物抵債審批書》（附錄1）、抵債資產(chǎn)的評估報告及相關(guān)資料提交給風險部進行審核。

第二十三條 風險管理部根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)起單位上報的抵債方案組織風險管理委員會會議資料，并協(xié)調(diào)組織召開風險管理委員會。風險管理委員會會議資料包括但不限于：

（一）抵債資產(chǎn)調(diào)查報告；

（二）《以物抵債審批書》；

（三）《風險管理委員會審議、審批表》；

（四）《投票表決表》；

（五）抵債資產(chǎn)清單；

（六）其他抵債資產(chǎn)的相關(guān)資料。

第二十四條 風險管理委員會對上報的抵債方案進行審議，并進行投票表決。

第二十五條 經(jīng)風險管理委員會審批同意的，應(yīng)將抵債材料和審批書返回上報業(yè)務(wù)發(fā)起部門，業(yè)務(wù)發(fā)起部門根據(jù)審批意見起草抵債協(xié)議，并提交風險部和業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導進行審查，審查通過后，業(yè)務(wù)發(fā)起部門負責依照審批意見和相關(guān)法律規(guī)定辦理以物抵債法律手續(xù)；

風向管理委員會審批不同意的，業(yè)務(wù)發(fā)起部門應(yīng)根據(jù)審批意見繼續(xù)進行清收。

第二十六條 業(yè)務(wù)發(fā)起單位和債務(wù)人簽訂抵債協(xié)議并辦理相關(guān)手續(xù)后，應(yīng)在30日內(nèi)完成抵債資產(chǎn)的過戶或入庫手續(xù)，經(jīng)風險管理部審核備案后，由計劃財務(wù)部進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第五章

抵債資產(chǎn)的管理

第二十七條 業(yè)務(wù)發(fā)起單位在辦理以物抵債法律手續(xù)后，要及時與債務(wù)人辦理實物交接手續(xù)，以做到對抵債資產(chǎn)進行實際控制，同時根據(jù)實際情況辦理產(chǎn)權(quán)變更過戶手續(xù)，并在風險管理部和計劃財務(wù)部進行備案。

第二十八條 業(yè)務(wù)發(fā)起單位與債務(wù)人辦理完抵貸資產(chǎn)交接手續(xù)后，應(yīng)將抵債資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)憑證等相關(guān)資料交由風險管

理部保管。業(yè)務(wù)發(fā)起單位負責抵債資產(chǎn)的日常管理，確保抵債資產(chǎn)的安全、完整和有效，并盡量使其保值、增值。

第二十九條 抵債資產(chǎn)（動產(chǎn)、商品、交通工具等）出庫時要經(jīng)風險管理部和分管行領(lǐng)導的批準。

第三十條

相關(guān)部門沒個極度應(yīng)對抵債資產(chǎn)的賬實核對，并做好核對記錄。核對應(yīng)做到賬簿一致和賬實相符，若有不符的，查明原因，視情節(jié)追究相關(guān)人員責任。

第六章

抵債資產(chǎn)的處置

第三十一條 抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)。以抵債協(xié)議書生效日或人民法院、仲裁機構(gòu)裁決抵債的終結(jié)文書生效日,為抵債資產(chǎn)取得日,不動產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)予以處置;除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置，最長不得超過自取得日起的2年;動產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)予以處置。

第三十二條

本行處置抵債資產(chǎn)應(yīng)堅持公開透明的原則，處置方式可根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質(zhì)通過拍賣、招標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、公開市場出售、委托專業(yè)機構(gòu)等方式進行處置。

第三十三條

處置抵債資產(chǎn)實行審批、備案制。業(yè)務(wù)發(fā)起單位對擬處置的抵債資產(chǎn)根據(jù)市場價格，抵債時取得價格，預(yù)計損失價值，處置方式等情況作出分析，制定《抵債資產(chǎn)處置審批書》（附錄2）后報風險管理部，風險管理部組

織召開風險管理委員會會議，審議處置方案并簽署意見。

第三十四條

處置抵債資產(chǎn)審批、備案材料主要包括：

（一）處置抵債資產(chǎn)的申請（或決定）報告；

（二）抵債資產(chǎn)的處置方式、計價依據(jù)、預(yù)計變現(xiàn)價值、管理成本等情況分析；

（三）損益成因分析、應(yīng)吸取的教訓；

（四）處置抵債資產(chǎn)過程中有關(guān)的法律文書、會議紀要等主要材料的復(fù)印件；

（五）其他需要提交的相關(guān)材料。

第三十五條 對審批通過的抵債資產(chǎn)處置方案，有業(yè)務(wù)發(fā)起單位按照處置方案及審批的要求辦理抵債資產(chǎn)處置事宜。

第三十六條 擬處置的抵債資產(chǎn)，由風險管理委員會審議確定處置底價及可下降幅度。

第三十七條 抵債資產(chǎn)原則上不準自用，如需自用，必須經(jīng)行長辦公會審議通過方可。

第七章

抵債資產(chǎn)的賬務(wù)處理

第三十八條

本行以抵債資產(chǎn)取得日為所抵償貸款的停息日。本行應(yīng)在取得抵債資產(chǎn)后,及時進行賬務(wù)處理,嚴禁違規(guī)賬外核算。

第三十九條

裁（判）決定接收的抵債資產(chǎn),本行接到人

民法院、仲裁機構(gòu)的裁（判）決書后，要及時進行賬務(wù)處理，將抵債資產(chǎn)納入專用科目核算，并辦理抵債資產(chǎn)過戶手續(xù)。

協(xié)議接收的抵債資產(chǎn)，本行根據(jù)抵債協(xié)議書及時進行賬務(wù)處理，并辦理抵債資產(chǎn)過戶手續(xù)。

第四十條

抵債金額超過債權(quán)本息總額的部分，不得先行向?qū)Ψ街Ц堆a價，如人民法院判決、仲裁或協(xié)議規(guī)定本行須支付補價的，待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，將變現(xiàn)所得價款扣除抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中發(fā)生的各項支出、加上抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中的收入后，將實際超出債權(quán)本息的部分退給對方。

第四十一條

本行在取得抵債資產(chǎn)過程中向債務(wù)人收取補價的，確定抵債資產(chǎn)的計價價值時應(yīng)當減去其補價額；如人民法院判決、仲裁或協(xié)議規(guī)定本行須支付補價的，確定抵債資產(chǎn)計價價值時應(yīng)當加上預(yù)計應(yīng)支付的補價額。

第四十二條

除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，本行取得的抵債資產(chǎn)不足償還全部貸款本息（含表內(nèi)表外利息）的差額，應(yīng)依法繼續(xù)追償，追償未果的按規(guī)定進行核銷和沖減。

第四十三條

本行取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生的與之相關(guān)的收入或支出，分別計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第四十四條

本行取得的抵債資產(chǎn)當即變現(xiàn)的，其處置

損益可按以下規(guī)定處理：

抵債資產(chǎn)處置損益為實際取得的處置收入與抵債資產(chǎn)凈值、變現(xiàn)稅費以及可確認為利息收入的表外利息的差額，差額為正時，計入營業(yè)外收入，差額為負時，計入營業(yè)外支出。公式表示為：

營業(yè)外收入（或營業(yè)外支出）＝實際取得的處置收入-（抵債資產(chǎn)賬面余額-抵債資產(chǎn)減值準備）-變現(xiàn)稅費-可確認為利息收入的表外利息

涉及補價的，抵債資產(chǎn)處置損益為實際取得的處置收入與抵債資產(chǎn)凈值、變現(xiàn)稅費、可確認為利息收入的表外利息、實際支付的補價超出（或少于）預(yù)計應(yīng)支付補價部分的差額，差額為正時，計入營業(yè)外收入，差額為負時，計入營業(yè)外支出。公式表示為：

營業(yè)外收入（或營業(yè)外支出）＝實際取得的處置收入-（抵債資產(chǎn)賬面余額-抵債資產(chǎn)減值準備）-變現(xiàn)稅費-可確認為利息收入的表外利息-（實際支付的補價-預(yù)計負債）

第四十五條

本行應(yīng)在每季度末對抵債資產(chǎn)逐項進行檢查，對預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的，應(yīng)當計提減值準備。如已計提減值準備的抵債資產(chǎn)價值得以恢復(fù)，應(yīng)在已計提減值準備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，增加當期損益。抵債資產(chǎn)處置時，應(yīng)將已計提的抵債資產(chǎn)減值準備一并結(jié)轉(zhuǎn)損益。

第八章

抵債資產(chǎn)的監(jiān)督檢查

第四十六條 本行應(yīng)當對抵債資產(chǎn)接受、保管和處置情況進行檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。在接受、保管、處置抵債資產(chǎn)過程中,有下列情況之一者,應(yīng)視情節(jié)輕重進行處理;涉嫌違法犯罪的,應(yīng)當移交司法機關(guān),依法追究法律責任:(一)截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營處置收入的。(二)擅自動用抵債資產(chǎn)的。

(三)未經(jīng)批準收取、處置抵債資產(chǎn)的。

(四)惡意串通抵債人或中介機構(gòu),在收取抵債資產(chǎn)過程中故意高估抵債資產(chǎn)價格,或在處理抵債資產(chǎn)過程中故意低估價格,造成本行資產(chǎn)損失的。

(五)玩忽職守,怠于行使職權(quán)而造成抵債資產(chǎn)毀損、滅失的。

(六)擅自將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)的。

(七)其他在抵債資產(chǎn)的接收、保管、處置過程中,違反本辦法有關(guān)規(guī)定的行為。

第七章

附

則

第四十七條

本辦法由XX制定、解釋和修改。第四十八條

本辦法自下發(fā)之日起實施，原XX文件同時廢止。

第四篇：資產(chǎn)抵債協(xié)議書

貸款人（甲方）：

借款人（乙方）：

為解決乙方所欠甲方債務(wù)事宜，支持乙方進行資產(chǎn)重組，雙方就乙方債務(wù)償還問題，根據(jù)我國現(xiàn)行法律法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定，在自愿、平等、協(xié)商的基礎(chǔ)上，達成如下協(xié)議：

一、債權(quán)確認條款

雙方共同確認，截止

****年**月**日，乙方積欠甲方人民幣貸款本息合計

元，其中本金

元，利息

元。

二、抵債條款 1．抵債責任人

乙方作為債務(wù)人，甲方同意乙方按下述第2項約定償還其積欠甲方的債務(wù)。2．抵債物及抵債額

乙方自愿將國家授權(quán)其經(jīng)營并有合法處分權(quán)的已抵押給甲方的資產(chǎn)抵償甲方債務(wù)人民幣合計

萬元。

三、乙方的保證

1．確保自己對抵貸資產(chǎn)擁有合法的處分權(quán)，并無其他任何產(chǎn)權(quán)糾紛。2．確保抵債行為符合法律、法規(guī)及公司章程所規(guī)定的程序。3．確保甲方不因該抵債行為受到乙方其他債權(quán)人的干擾。4．承擔因無處分權(quán)和違反相關(guān)規(guī)定所產(chǎn)生的一切責任。

四、抵債物的交付

本協(xié)議書簽訂后，甲方有權(quán)對本協(xié)議書項下的抵債資產(chǎn)進行處分，將所有抵債資產(chǎn)進行轉(zhuǎn)讓。乙方應(yīng)在接到甲方的書面通知后，向甲方所確定的受讓人交付本協(xié)議書項下抵債資產(chǎn)，交付方式由乙方與受讓人另行協(xié)商。

五、資產(chǎn)抵債行為的生效

在下列條件全部成就后，乙方在得到甲方資產(chǎn)抵債行為生效的確認書時，本協(xié)議所約定的抵債行為正式生效。1．經(jīng)甲方上級行批準本抵債協(xié)議。

2．甲方順利完成本協(xié)議書項下抵債資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓或足額收到轉(zhuǎn)讓款。3．甲方得到受讓人抵債物已交付的書面證明。

六、債權(quán)債務(wù)的消滅

本協(xié)議第五條所確認的抵債行為生效后，乙方所欠甲方的借款本金和利息，視為全部清償完畢。

七、如本協(xié)議所確認的抵債行為未生效，本協(xié)議對各方均不具有法律約束力。甲方有權(quán)按原借款合同和擔保合同的約定，行使追索權(quán)。

八、本協(xié)議書一式四份，具有同等法律效力。甲方（簽章）：

乙方（簽章）：

負責人（簽字）：

負責人（簽字）：

年___月___日

年___月___日

第五篇：資產(chǎn)抵債協(xié)議書[模版]

資產(chǎn)抵債協(xié)議書

貸款人（甲方）：_________ 身份證號：_____________________

借款人（乙方）：_________ 身份證號：_____________________

為解決乙方所欠甲方債務(wù)事宜，支持乙方進行資產(chǎn)重組，雙方就乙方債務(wù)償還問題，根據(jù)我國現(xiàn)行法律法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定，在自愿、平等、協(xié)商的基礎(chǔ)上，達成如下協(xié)議：

一、債權(quán)確認條款

雙方共同確認，截止 _________年_________月_________日，乙方積欠甲方人民幣貸款本息合計_________元，其中本金_________元，利息_________元。

二、抵債條款

1、抵債責任人

乙方作為債務(wù)人，甲方同意乙方按下述第2項約定償還其積欠甲方的債務(wù)。

2、抵債物及抵債額

乙方自愿將國家授權(quán)其經(jīng)營并有合法處分權(quán)的已抵押給甲方的資產(chǎn)抵償甲方債務(wù)人民幣合計_________萬元。

三、乙方的保證

1、確保自己對抵貸資產(chǎn)擁有合法的處分權(quán)，并無其他任何產(chǎn)權(quán)糾紛。

2、確保抵債行為符合法律、法規(guī)及公司章程所規(guī)定的程序。

3、確保甲方不因該抵債行為受到乙方其他債權(quán)人的干擾。

4、承擔因無處分權(quán)和違反相關(guān)規(guī)定所產(chǎn)生的一切責任。

四、抵債物的交付

本協(xié)議書簽訂后，甲方有權(quán)對本協(xié)議書項下的抵債資產(chǎn)進行處分，將所有抵債資產(chǎn)進行轉(zhuǎn)讓。乙方應(yīng)在接到甲方的書面通知后，向甲方所確定的受讓人交付本協(xié)議書項下抵債資產(chǎn)，交付方式由乙方與受讓人另行協(xié)商。

五、資產(chǎn)抵債行為的生效

在下列條件全部成就后，乙方在得到甲方資產(chǎn)抵債行為生效的確認書時，本協(xié)議所約定的抵債行為正式生效。

1、甲方順利完成本協(xié)議書項下抵債資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓或足額收到轉(zhuǎn)讓款。

2、甲方得到受讓人抵債物已交付的書面證明。

六、債權(quán)債務(wù)的消滅

本協(xié)議第五條所確認的抵債行為生效后，乙方所欠甲方的借款本金和利息，視為全部清償完畢。

七、如本協(xié)議所確認的抵債行為未生效，本協(xié)議對各方均不具有法律約束力。甲方有權(quán)按原借款合同和擔保合同的約定，行使追索權(quán)。

八、本協(xié)議書一式四份，具有同等法律效力。

甲方（簽字）：

_________

乙方（簽字）：_________

_________年___月___日

_________年___月___日