第一篇：公務(wù)卡改革政策及實務(wù)

第一章 公務(wù)卡改革政策解讀

前 言

全面推行公務(wù)卡改革，是當(dāng)前深化財政財務(wù)管理改革的一項重要內(nèi)容。這項改革，不僅是深化預(yù)算制度改革、加強公共財政管理的必然要求，是方便預(yù)算單位用款、提高財務(wù)管理水平，同時也是提高政府支出透明度、加強懲防體系建設(shè)的重要制度創(chuàng)新。《國務(wù)院關(guān)于編制2008年中央預(yù)算和地方預(yù)算的通知》（國發(fā)〔2007〕34號）明確提出要“加快推行公務(wù)卡試點”，中央紀(jì)委第十七屆二次全會也強調(diào)，要在“中央和省級預(yù)算單位推行公務(wù)卡制度”。2008年1月30日，中央紀(jì)委、財政部、中國人民銀行聯(lián)合召開全國公務(wù)卡改革試點電視電話會議，對全國公務(wù)卡改革試點工作作了全面動員和部署，要求2008年要在所有中央預(yù)算部門本級和省級預(yù)算單位全面推行公務(wù)卡改革試點、力爭到2010年在全國建立起 “使用方便、操作規(guī)范、信息透明、監(jiān)控有力”的公務(wù)卡管理新機制，所有中央預(yù)算單位和地方省、市以及有條件的縣都要實行公務(wù)卡管理。

第一章 公務(wù)卡改革政策解讀

1.什么是公務(wù)卡?

公務(wù)卡是指財政預(yù)算單位工作人員持有的，主要用于日常業(yè)務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的信用卡。公務(wù)卡既具有一般信用卡所具有的授信消費等共同屬性，同時也具有財政財務(wù)管理的獨特屬性。

2.為什么要推行公務(wù)卡改革?

（1）傳統(tǒng)現(xiàn)金支付方式下，預(yù)算單位財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金、保管庫存現(xiàn)金以及單位工作人員預(yù)借現(xiàn)金、攜帶現(xiàn)金、辦理報銷手續(xù)等工作環(huán)節(jié)多，財務(wù)工作量大、財務(wù)成本高、資金效率低、財務(wù)風(fēng)險大、財務(wù)管理難。而使用公務(wù)卡結(jié)算，不需要財務(wù)人員從銀行提取和保管現(xiàn)金，工作人員也不需要提前向單位借款，事后報銷通過零余額賬戶直接還款，可以有效克服傳統(tǒng)現(xiàn)金支用方式下存在的問題，方便預(yù)算單位和工作人員用款。

（2）推行公務(wù)卡改革，是深化完善國庫集中支付改革，健全現(xiàn)代財政國庫制度的重要舉措，對于提高財政資金使用的透明度，規(guī)范財政資金管理和加強財政監(jiān)督等具有重要意義。

（3）推行公務(wù)卡改革，可以從源頭上堵住違法、違規(guī)漏洞，是當(dāng)前加強黨風(fēng)廉政建設(shè)和防止腐敗工作的重要舉措。

（4）政府部門使用公務(wù)卡對整個社會具有較強的導(dǎo)向作用和輻射效應(yīng)，對于減少社會現(xiàn)金流通、促進非現(xiàn)金支付工具使用能發(fā)揮積極作用；同時通過銀行卡在公務(wù)支出領(lǐng)域使用的示范效應(yīng)，還可以進一步促進銀行卡在企業(yè)商務(wù)和個人支付領(lǐng)域的使用，這有利于改善銀行卡受理環(huán)境、促進銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

3.我國公務(wù)卡改革是如何提出的?

早在2001年國務(wù)院批準(zhǔn)的《財政國庫管理制度改革試點方案》及其說明中，已經(jīng)提出可以采用銀行卡作為國庫集中支付業(yè)務(wù)的支付結(jié)算工具。2002年，財政部、中國人民銀行開始著手研究具體的實施辦法。2002年以來，上海、天津、海南、廣東、湖北等省市財政部門積極進行公務(wù)卡改革探索，積累了有益的經(jīng)驗；2005年4月，中國人民銀行、財政部等九部委聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于促進銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干意見》，推動了全國銀行卡產(chǎn)業(yè)的發(fā)展；同年，國庫集中支付改革在中央和地方全面推行。隨著銀行卡受理環(huán)境的改善、國庫集中支付改革的全面推行和公務(wù)卡試點經(jīng)驗的積累，全面推行公務(wù)卡改革的時機基本成熟。2006年4月，財政部、中國人民銀行聯(lián)合召開全國銀行卡工作會議，對推廣實施公務(wù)卡作了工作部署；2007年5月，財政部、中國人民銀行聯(lián)合召開全國公務(wù)卡應(yīng)用推廣會議，并于2007年7月聯(lián)合發(fā)布了《中央預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》，明確了公務(wù)卡改革試點的總體思路、基本原則、制度模式、政策要求和規(guī)范化的操作方式；2008年1月30日，中央紀(jì)委、財政部、中國人民銀行聯(lián)合召開全國公務(wù)卡改革試點電視電話會議，對中央和地方公務(wù)卡改革試點工作作了總體部署。自此，公務(wù)卡改革試點工作開始按照規(guī)范化的要求在全國實施。

4.公務(wù)卡改革對深化預(yù)算制度改革、加強公共財政管理有什么意義?

財政管理的科學(xué)化和精細(xì)化是公共財政建設(shè)和預(yù)算制度改革的內(nèi)在要求。近年來，隨著部門預(yù)算、國庫集中收付、政府采購、“收支兩條線”等一系列預(yù)算制度改革的穩(wěn)步推進，我國公共財政逐步建立起編制科學(xué)、執(zhí)行嚴(yán)格、監(jiān)督有力、各環(huán)節(jié)有機銜接的預(yù)算管理機制。其中，自2001年開始實施的國庫集中收付制度改革，通過設(shè)立國庫單一賬戶體系，規(guī)范財政資金收支運行機制，使資金收付由“中轉(zhuǎn)”變?yōu)椤爸边_(dá)”，財政通過動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)能夠?qū)崟r監(jiān)控預(yù)算單位支付情況，顯著提高了財政資金收支管理的規(guī)范性、安全性和有效性。但也應(yīng)當(dāng)看到，目前預(yù)算單位大量提取和使用現(xiàn)金行為仍然存在，2007年中央部門現(xiàn)金支出98.03億元，有的部門現(xiàn)金支出約占其部門預(yù)算的30%。這不利于規(guī)范管理和加強監(jiān)督，也不利于規(guī)范收入分配秩序，已成為深化預(yù)算制度改革亟待解決的重要問題。銀行卡是國際公認(rèn)的解決現(xiàn)金支付問題最有效的工具和手段。推行公務(wù)卡改革，在預(yù)算單位公務(wù)支出領(lǐng)域引入銀行卡管理，通過制度、機制和管理工具的融合創(chuàng)新，減少現(xiàn)金使用，強化財政監(jiān)督，是當(dāng)前深化預(yù)算制度改革、加強財政管理的必然要求。

5.公務(wù)卡改革對加強預(yù)算單位財務(wù)管理有什么意義?

近年來，隨著公共財政改革的不斷深化，預(yù)算單位的財務(wù)管理水平有了顯著提高。但是也必須看到，當(dāng)前作為財務(wù)管理重要環(huán)節(jié)的現(xiàn)金支付報銷方式，已經(jīng)落后于現(xiàn)代科技發(fā)展，成為制約單位財務(wù)管理水平有效提升的重要方面。一是效率低。單位財務(wù)從銀行提取現(xiàn)金、保管庫存現(xiàn)金以及辦理預(yù)借款和報銷等工作，環(huán)節(jié)多，成本高，風(fēng)險大，效率低，同時也不安全、不衛(wèi)生。二是審核難。財務(wù)審核工作缺乏有效的技術(shù)支撐，財務(wù)人員很難審核報銷人拿來的票據(jù)憑證是否真實合法，這也是虛假發(fā)票抵賬等問題存在的制度和技術(shù)原因。三是個人用款不方便。單位工作人員在參加會議、出差之前都要辦理預(yù)借現(xiàn)金手續(xù)，回來后再辦理報銷，不僅用款不方便，有時候安全性也是很大的問題。而使用公務(wù)卡結(jié)算，既不需要財務(wù)人員從銀行提取和保管現(xiàn)金，也不需要工作人員提前借款；既方便了工作人員用款，也減輕了財務(wù)人員的工作量，同時財務(wù)部門還可以監(jiān)控支付的真實性和規(guī)范性，能夠有效克服傳統(tǒng)現(xiàn)金支用方式存在的問題。可以預(yù)見，將來隨著改革的不斷深入和銀行卡受理環(huán)境的逐步改善，傳統(tǒng)的現(xiàn)金報銷制度將逐步退出歷史舞臺。

6.公務(wù)卡改革對于提高政府透明度、加強懲防體系建設(shè)有什么意義?

政府作為全體納稅人委托管理國家資產(chǎn)和資源的主體，有責(zé)任向納稅人披露履行受托責(zé)任情況，接受社會公眾的監(jiān)督。但是目前預(yù)算執(zhí)行中的現(xiàn)金支付行為，透明度差，而且違規(guī)問題較多，甚至誘發(fā)腐敗問題?，F(xiàn)行管理制度對流通中的現(xiàn)金支付缺乏有效的事前事中監(jiān)管手段，管理還不夠嚴(yán)格，是一個薄弱環(huán)節(jié)，因此，改革現(xiàn)金支付是打造 “陽光財政”、“陽光政府”和“廉潔政府”需要重點突破的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在這種形勢下，通過制度創(chuàng)新，在公務(wù)支出領(lǐng)域引進具有“雁過留聲、消費留痕”特點的公務(wù)卡，替代現(xiàn)金結(jié)算，對于提高政府支出透明度、加強懲防體系建設(shè)具有重要意義。

7.公務(wù)卡改革對于促進非現(xiàn)金支付工具使用、減少現(xiàn)金流通有什么作用?

當(dāng)前，我國零售支付主要使用現(xiàn)金。全國社會商品零售總額中有80%的交易是用現(xiàn)金支付的，而發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟國家只有20%左右；我國流通中現(xiàn)金占GDP的比例達(dá)13%，而發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟國家只有5%左右。由于現(xiàn)金交易具有不留痕跡及非法交易難以追查等特點，其大量使用不利于規(guī)范經(jīng)濟金融秩序、不利于加強稅收征管和抑制腐敗，而且現(xiàn)金的無限制使用還促使現(xiàn)金投放量的超常增長，增加現(xiàn)金的印制、鑄造、調(diào)撥、整點的工作量以及殘幣銷毀壓力。同時，現(xiàn)金交易無法實現(xiàn)物流和資金流的分離，降低了商品交換和經(jīng)濟運行效率。減少現(xiàn)金流通、推廣非現(xiàn)金支付工具使用是人民銀行和各宏觀經(jīng)濟部門的一項重要任務(wù)。在推廣非現(xiàn)金支付工具使用中，各國有較多成功的經(jīng)驗，其中推廣公務(wù)卡和電子支付是一個重要方面。美國、英國、新加坡、韓國都規(guī)定公務(wù)消費必須通過銀行卡支付。這些國家的實踐表明，政府部門使用公務(wù)卡支付對整個社會具有較強的導(dǎo)向作用和輻射效應(yīng)，對減少現(xiàn)金流通、促進非現(xiàn)金支付工具使用發(fā)揮了積極作用。

8.公務(wù)卡改革對于改善銀行卡受理環(huán)境、促進銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展有什么作用?

公務(wù)卡改革將有力促進我國銀行卡業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，有利于擴大銀行卡消費主體，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，也有利于發(fā)揮信用卡擴大消費信貸、培育信用觀念的功能，對于提升行政事業(yè)單位的金融服務(wù)水平，改善銀行卡受理環(huán)境具有積極作用。通過銀行卡在公務(wù)支出領(lǐng)域使用的示范效應(yīng)，還可進一步促進銀行卡在企業(yè)商務(wù)和個人支付領(lǐng)域的使用。

9.我國公務(wù)卡改革的總體思路是什么?

公務(wù)卡改革的總體思路，是堅持公共財政改革方向，以公務(wù)卡及電子轉(zhuǎn)賬支付系統(tǒng)為媒介，以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，以現(xiàn)代財政國庫管理信息系統(tǒng)為支撐，逐步實現(xiàn)使用公務(wù)卡辦理公務(wù)支出，最大程度地減少單位現(xiàn)金支付結(jié)算，規(guī)范單位財務(wù)管理，強化財政動態(tài)監(jiān)控，健全現(xiàn)代財政國庫管理制度。

10.如何理解公務(wù)卡改革的總體思路?

公務(wù)卡改革的總體思路，可以從公務(wù)卡改革的目標(biāo)取向、管理手段、制度基礎(chǔ)、應(yīng)用范圍和監(jiān)控要求五個方面來理解。

（1）公務(wù)卡管理的目標(biāo)，是要減少現(xiàn)金支付，提高財政財務(wù)透明度，加強財政管理監(jiān)督，進一步完善現(xiàn)代財政國庫管理制度。

（2）管理的手段或者說工具，是消費支出具有“陽光”“透明”特點的銀行卡。

（3）制度基礎(chǔ)，是指公務(wù)卡的消費支付及資金清算、信息傳送等運作應(yīng)建立在國庫單一賬戶制度的基礎(chǔ)上，而不能將資金轉(zhuǎn)出國庫單一賬戶體系。

（4）應(yīng)用范圍，明確為預(yù)算單位日常公用支出和零星購買支出等，預(yù)算單位的差旅費、會議費、招待費等支出，凡具備刷卡條件的，一律要使用公務(wù)卡結(jié)算。各級財政部門和預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合實際，從制度上對公務(wù)卡應(yīng)用范圍予以明確。

（5）監(jiān)控要求，是強調(diào)必須滿足財務(wù)監(jiān)督和財政動態(tài)監(jiān)控需要，所有通過公務(wù)卡發(fā)生的公務(wù)消費信息，必須能夠被單位財務(wù)部門準(zhǔn)確掌握，并納入財政動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)管理。

11.公務(wù)卡改革的總體目標(biāo)是什么?

按照國務(wù)院和中央紀(jì)委的要求，公務(wù)卡改革的總體目標(biāo)，是在先行試點的基礎(chǔ)上，重點突破，全面推進，力爭到2010年在全國建立起“使用方便、操作規(guī)范、信息透明、監(jiān)控有力”的公務(wù)卡管理新機制，所有中央預(yù)算單位和地方省、市以及有條件的縣，都要推行公務(wù)卡管理。

12.2008年中央單位公務(wù)卡改革試點的目標(biāo)要求是什么?

2008年中央單位公務(wù)卡改革的目標(biāo)，是在所有中央預(yù)算部門（一級單位本級）全面推行公務(wù)卡改革試點；同時積極擴大公務(wù)卡結(jié)算范圍，凡具備刷卡條件的，必須使用公務(wù)卡，其中出差購買機票、定點飯店公務(wù)消費，都要使用公務(wù)卡結(jié)算，否則不予報銷。

13.2008年中央預(yù)算部門公務(wù)卡改革試點工作步驟如何安排?

各中央預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)全國公務(wù)卡改革試點電視電話會議精神和《中央預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》（財庫 [2007]63號）的有關(guān)要求，在2008年2月底前做好本部門內(nèi)部宣傳工作，為試點實施做好準(zhǔn)備。3月底前，完成公務(wù)卡業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，確保每一位工作人員正確掌握公務(wù)卡使用方法。4月底前，確定好代理銀行，簽訂有關(guān)代理協(xié)議，完成公務(wù)卡申辦有關(guān)工作。5月底前，完成辦卡和發(fā)卡工作，調(diào)試好公務(wù)卡支持系統(tǒng)，制定適合本部門財務(wù)管理實際需要的內(nèi)部操作規(guī)程。各中央預(yù)算部門啟動試點的時間，原則上不得晚于6月底。9月底前，所有中央預(yù)算部門都要實施公務(wù)卡改革試點。

14.2008年地方公務(wù)卡改革試點的目標(biāo)要求是什么?

2008年地方公務(wù)卡改革試點的目標(biāo)要求，是年內(nèi)在所有省級預(yù)算單位全面推行公務(wù)卡改革試點。

15.推行公務(wù)卡改革必須堅持什么原則?

推行公務(wù)卡改革必須堅持以下三項原則:

（1）有利于完善現(xiàn)代財政國庫管理制度。推行公務(wù)卡改革，要以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，按照財政國庫管理制度的有關(guān)要求，實現(xiàn)公務(wù)卡制度與國庫單一賬戶體系的有機銜接，保證財政資金在最終支付之前保留在國庫中，這也是現(xiàn)代財政國庫管理制度的核心內(nèi)容和基本要求。

（2）有利于加強財政動態(tài)監(jiān)控。實現(xiàn)對財政收支的實時動態(tài)監(jiān)控，是提高預(yù)算執(zhí)行透明度、加強財政管理監(jiān)督的重要保障。推行公務(wù)卡改革，不僅不能削弱財政動態(tài)監(jiān)控力度，而且要進一步加強。要通過制度創(chuàng)新和技術(shù)手段創(chuàng)新，實現(xiàn)財政部門對單位零余額賬戶劃款信息和公務(wù)卡消費明細(xì)信息的動態(tài)監(jiān)控，進一步提高財政資金使用的透明度，加強財政監(jiān)督，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行。

（3）有利于方便預(yù)算單位用款。方便預(yù)算單位用款，一直是推行財政國庫管理制度改革遵循的基本原則，同樣適用于推行公務(wù)卡改革。要充分考慮單位財務(wù)部門的工作實際，不能給各預(yù)算單位財務(wù)部門增加過多的工作量，而且還要通過銀行卡這一現(xiàn)代支付結(jié)算工具和信息系統(tǒng)建設(shè)，盡量減少傳統(tǒng)現(xiàn)金管理方式下繁瑣的管理和使用環(huán)節(jié)，進一步提高財務(wù)管理工作效率，減少財務(wù)部門工作量，并推動單位財務(wù)管理水平邁上新的臺階。

16.推行公務(wù)卡改革需要落實哪些配套措施?

財政部門和中國人民銀行要加強政策研究，不斷完善公務(wù)卡的制度機制，研究相關(guān)優(yōu)惠政策，以及定點飯店強制布設(shè)POS機具等在內(nèi)的政策措施，推動公務(wù)卡受理環(huán)境的不斷改善。各代理銀行要進一步加大工作力度，完善公務(wù)卡支持系統(tǒng)，為各預(yù)算單位提供優(yōu)質(zhì)可靠的服務(wù)。中國銀聯(lián)股份有限公司（以下簡稱“中國銀聯(lián)”）要配合公務(wù)卡改革做好基礎(chǔ)支持和服務(wù)工作，改善受理環(huán)境；要維護好公務(wù)卡專用BIN號碼段，確保公務(wù)消費信息安全；凡是代理銀行已經(jīng)申請成功的號碼段，要盡快通知到全國各收單機構(gòu)，確保公務(wù)卡刷卡消費暢通。此外，中國銀聯(lián)和各代理銀行還要進一步加大pos機具布設(shè)的數(shù)量和密度。

17.公務(wù)卡制度與國庫集中支付制度有何聯(lián)系?

公務(wù)卡制度是現(xiàn)代財政國庫管理制度的重要組成部分，是以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，以銀行卡為支付結(jié)算和管理載體的現(xiàn)代財政支付管理制度，其支付、還款和動態(tài)監(jiān)控都離不開國庫集中支付的制度和操作體系。因此，公務(wù)卡制度是以國庫集中支付制度為基礎(chǔ)的制度創(chuàng)新。同時，建立公務(wù)卡制度，不是簡單地增加一種財務(wù)結(jié)算工具，而是要通過規(guī)范化的制度設(shè)計，使公務(wù)卡成為財政財務(wù)管理的新型工具和有效手段，進而使國庫集中支付業(yè)務(wù)更加完善和規(guī)范，從這個意義上講，公務(wù)卡制度也是對國庫集中制度的創(chuàng)新、完善和發(fā)展。

18.公務(wù)卡改革為什么能夠提高財政支出透明度?

公務(wù)卡具有“雁過留聲、消費留痕”的特點。通過公務(wù)卡刷卡結(jié)算，其消費的所有信息，包括消費商戶名稱、消費時間、消費金額、消費地點等均會被真實、全面地記錄下來；報銷時，單位財務(wù)可以通過公務(wù)卡支持系統(tǒng)提取上述信息，對公務(wù)卡消費進行全面、有效的審核，進而提高公務(wù)支出的透明度。

19.公務(wù)卡改革如何滿足財政動態(tài)監(jiān)控管理要求?

公務(wù)卡制度下的動態(tài)監(jiān)控管理，就是要將公務(wù)卡所有公務(wù)消費信息納入財政動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，實行動態(tài)監(jiān)控管理。做好這項工作，需要代理銀行重點把握以下三點:

一是信息傳遞的實時性。代理銀行通過單位零余額賬戶將資金劃入公務(wù)卡賬戶的同時，應(yīng)向財政動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)反饋信息，以滿足財政動態(tài)監(jiān)控管理需要。

二是信息傳遞的全面性。代理銀行反饋的監(jiān)控信息，不僅要包括零余額賬戶向公務(wù)卡的劃款信息，也要包括該筆報銷業(yè)務(wù)所對應(yīng)的公務(wù)卡向商戶付款的明細(xì)支付信息。

三是信息傳遞的準(zhǔn)確性?，F(xiàn)行的監(jiān)控系統(tǒng)只監(jiān)控零余額賬戶的支付信息，推行公務(wù)卡管理后，監(jiān)控的范圍進一步延伸，這就要求代理銀行將零余額賬戶支付信息和公務(wù)卡公務(wù)消費信息這兩個數(shù)據(jù)包準(zhǔn)確鏈接，確保財政部門在掌握每一筆零余額賬戶問公務(wù)卡還款信息的同時，還能夠準(zhǔn)確掌握這筆報銷業(yè)務(wù)對應(yīng)的公務(wù)卡明細(xì)消費信息。

20.公務(wù)卡與普通信用卡有何異同?

公務(wù)卡的卡片本身就是普通的信用卡，但公務(wù)卡又與普通信用卡有所區(qū)別。要理解兩者之間的異同，需要準(zhǔn)確把握公務(wù)卡的兩個基本屬性，即:普通信用卡具有的授信消費等共同屬性以及財政財務(wù)管理的獨特屬性。

所謂共同屬性，是指公務(wù)卡能夠像其他所有相同卡種的銀行卡一樣，由持卡人方便快捷地辦理支付結(jié)算并形成相關(guān)信息，因此，公務(wù)卡屬于銀行卡范疇，是一種現(xiàn)代支付結(jié)算工具。

所謂財政財務(wù)管理屬性，是指公務(wù)卡不是一般意義上的銀行卡，而是將財政財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)范與銀行卡的結(jié)算方式相結(jié)合，形成的一種新型財政財務(wù)管理工具和手段，公務(wù)卡在卡種選擇、額度設(shè)定、組織申辦、結(jié)算報銷和支付結(jié)算的信息管理等方面，都有不同于普通銀行卡的專門管理制度規(guī)定。因此，公務(wù)卡又具有財政財務(wù)管理范疇。

21.公務(wù)卡是單位卡還是個人卡?

銀行卡按發(fā)卡對象不同，可分為單位卡和個人卡，公務(wù)卡在性質(zhì)上屬于個人卡。公務(wù)卡由單位統(tǒng)一組織申請辦理后，卡片和密碼均由個人保管。除公務(wù)消費支出由單位報銷還款外，公務(wù)卡的其他消費支出均由個人負(fù)責(zé)還款，單位不承擔(dān)因個人原因引致的一切責(zé)任。

22.公務(wù)卡是采用借記卡還是貸記卡?

銀行卡包括信用卡和借記卡兩類，其中信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒穑挚煞譃橘J記卡、準(zhǔn)貸記卡兩類。貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡；準(zhǔn)貸記卡是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求繳存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。

按照公務(wù)卡改革總體要求，公務(wù)卡采用授信消費方式，不需要事先存入資金屬于具有透支消費功能的貸記卡。

23.什么是銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)卡?

銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)人民幣信用卡，簡稱“銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)卡”，是指按照中國銀聯(lián)的業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)行，卡面帶有“銀聯(lián)”標(biāo)識，發(fā)卡方標(biāo)識代碼（BIN號）經(jīng)中國銀聯(lián)分配或確認(rèn)，以人民幣進行交易結(jié)算的銀行卡。中央預(yù)算單位公務(wù)卡一律使用 “62”字頭銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)卡。

24.公務(wù)卡為什么必須使用銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)卡?

一是公務(wù)卡是由行政事業(yè)單位工作人員持有并主要用于公務(wù)消費支出的信用卡，其公務(wù)消費支付、繳納稅費等有關(guān)經(jīng)濟活動，包含了大量的公務(wù)人員個人信息、公務(wù)活動信息以及有關(guān)的交易數(shù)據(jù)和明細(xì)信息，很大程度上可以反映出政府活動的范圍和方向。對于這些可能涉及國家經(jīng)濟和商業(yè)安全運行的重要基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，必須采取措施從制度和技術(shù)上確保其保密性，確保公務(wù)信息安全和公務(wù)卡支付的獨立性。

二是公務(wù)卡改革作為我國財政國庫集中支付改革的延伸以及銀行卡支付體系建設(shè)工作的重要組成部分，應(yīng)堅持以我為主、加快發(fā)展，在卡種選擇上應(yīng)當(dāng)立足我國銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展大局，大力支持國內(nèi)銀行卡品牌創(chuàng)建工作。

銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)卡作為我國自主品牌的銀行卡，能夠充分滿足以上政策要求。因此，推行公務(wù)卡改革，必須使用銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)卡。

25.財政部如何確定公務(wù)卡的發(fā)卡行?

公務(wù)卡的發(fā)卡行為國庫集中支付業(yè)務(wù)代理銀行，財政部不再另行組織招投標(biāo)。財政部按照有關(guān)政策要求，每兩年對國庫集中支付代理銀行進行一次招投標(biāo)，中標(biāo)銀行成為國庫集中支付代理銀行，這些銀行都可以作為公務(wù)卡的發(fā)卡行。

26.預(yù)算單位如何確定本單位公務(wù)卡的發(fā)卡行?

預(yù)算單位選擇公務(wù)卡的發(fā)卡行，應(yīng)當(dāng)結(jié)合財政國庫管理制度改革的要求自主選擇確定。具體可以分為兩個層次:首先，預(yù)算單位選擇的代理銀行必須是財政部通過招投標(biāo)選擇的國庫集中支付代理銀行；其次，預(yù)算單位在國庫集中支付代理銀行范圍內(nèi)自主選擇適合本單位要求的發(fā)卡行。在試點階段，要求發(fā)卡行與預(yù)算單位零余額賬戶的開戶行保持一致；今后隨著公務(wù)卡的應(yīng)用推廣，發(fā)卡行與預(yù)算單位零余額賬戶開戶行也可為不同銀行。

27.公務(wù)卡改革是否完全改變了預(yù)算單位現(xiàn)行財務(wù)報銷程序?

不是。公務(wù)卡改革后，預(yù)算單位現(xiàn)行財務(wù)管理制度和報銷的基本流程不變，現(xiàn)行會計核算辦法基本不變。但預(yù)算單位需要結(jié)合公務(wù)卡的管理要求，對有關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)作出相應(yīng)的規(guī)定。例如，哪些情況下刷卡支付必須經(jīng)過事前審批，是否設(shè)置有關(guān)輔助賬等。

第二章 公務(wù)卡改革操作實務(wù)

1.如何辦理公務(wù)卡?

公務(wù)卡由預(yù)算單位財務(wù)部門統(tǒng)一組織本單位工作人員辦理，具體包括以下流程:

（1）預(yù)算單位與發(fā)卡行簽訂中央預(yù)算單位公務(wù)卡項目協(xié)議。

（2）預(yù)算單位統(tǒng)一組織本單位工作人員填寫有關(guān)申領(lǐng)材料，并向代理銀行提供本單位申辦公務(wù)卡的人員清單。

（3）代理銀行審核同意后，將公務(wù)卡直接發(fā)放到預(yù)算單位每一位工作人員手中。

（4）公務(wù)卡申辦成功后，經(jīng)預(yù)算單位確認(rèn)核實，由發(fā)卡行將持卡人姓名和卡號等信息統(tǒng)一維護到公務(wù)卡支持系統(tǒng)中。

2.辦理公務(wù)卡時，預(yù)算單位財務(wù)部門需要審核哪些信息?

辦理公務(wù)卡時，預(yù)算單位財務(wù)部門需要注意審核以下信息:

（1）申領(lǐng)人是否為單位在職、在編工作人員。

（2）長期聘用、借調(diào)等特殊人員申辦公務(wù)卡的，是否有相關(guān)部門的申請、證明材料。

（3）申領(lǐng)表及相關(guān)材料是否齊全，填寫是否規(guī)范、完整。

3.預(yù)算單位工作人員能否自行到銀行申辦公務(wù)卡?

預(yù)算單位工作人員不能自行到銀行申辦公務(wù)卡。因為公務(wù)卡雖然是個人卡，但其同時具有一般信用卡的共同屬性和財政財務(wù)管理的特殊屬性，其用途主要是用于公務(wù)消費支出，必須由預(yù)算單位統(tǒng)一組織辦理。

4.預(yù)算單位工作人員可以開設(shè)多張公務(wù)卡嗎?

公務(wù)卡實行“一人一卡”實名制管理，預(yù)算單位工作人員不能開設(shè)多張公務(wù)卡。

5.可以辦理公務(wù)卡附屬卡嗎?

不允許辦理公務(wù)卡附屬卡，這是財政部門綜合考慮后作出的統(tǒng)一規(guī)定。

6.預(yù)算單位離退休人員、借調(diào)人員可以辦理公務(wù)卡嗎?

原則上辦理公務(wù)卡的對象是各預(yù)算單位在職、在編工作人員。離退休人員和短期、臨時借調(diào)人員不得辦理公務(wù)卡；長期聘用和借調(diào)人員經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部門批準(zhǔn)，可以辦理公務(wù)卡，但解除聘用和借調(diào)關(guān)系后，單位應(yīng)立即停止其公務(wù)卡的使用。

7.預(yù)算單位新增加工作人員時，在公務(wù)卡管理上該做哪些工作?

預(yù)算單位新增工作人員時，應(yīng)及時組織辦理公務(wù)卡申領(lǐng)手續(xù)，并通知代理銀行將新增人員信息維護到公務(wù)卡支持系統(tǒng)。

8.實行公務(wù)卡改革試點前，有些預(yù)算單位已與銀行合作辦理了信用卡，這種情況仍需辦理公務(wù)卡嗎?

需要重新辦理。因為財政部對公務(wù)卡的卡種、卡面、信用額度、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等都有專門的要求，預(yù)算單位在改革之前辦理的信用卡，難以滿足這些要求。為了確保公務(wù)卡改革規(guī)范順利推進，這些預(yù)算單位仍應(yīng)按照改革要求重新組織辦理公務(wù)卡。

9.預(yù)算單位使用涉密資金的人員需要辦理公務(wù)卡嗎?

原則上預(yù)算單位每一名工作人員都應(yīng)申請辦理公務(wù)卡，但使用涉密資金的人員可以除外。對于使用涉密資金的人員是否辦理以及單位哪些人員屬于使用涉密資金的人員等，由預(yù)算單位根據(jù)具體情況自行決定。一般情況下，可以采取以下處理方式，即:允許為使用涉密資金的人員辦理公務(wù)卡，但不允許使用公務(wù)卡辦理涉密資金的支付業(yè)務(wù)，一般性的支付業(yè)務(wù)以及個人的信用消費業(yè)務(wù)，都可以通過公務(wù)卡支付。

10.預(yù)算單位工作人員離退休或調(diào)動時，其持有的公務(wù)卡如何處理？

當(dāng)預(yù)算單位工作人員因離退休或調(diào)動等原因不在本單位工作時，不能繼續(xù)使用該公務(wù)卡，應(yīng)當(dāng)立即辦理停止公務(wù)卡使用的相關(guān)手續(xù)。

11.公務(wù)卡的卡面包括哪些內(nèi)容?

公務(wù)卡正面一般包括以下內(nèi)容：

（1）公務(wù)卡的注冊商標(biāo)圖案和中國銀聯(lián)標(biāo)志。

（2）發(fā)卡行名稱或代號。

（3）公務(wù)卡號碼、有效期限、持卡人姓名拼音等。

公務(wù)卡背面一般包括以下內(nèi)容:

（1）磁條:記錄有持卡人的賬號、可用金額、個人密碼等信息資料。

（2）簽名條:持卡人應(yīng)在簽名欄上簽名。

（3）發(fā)卡行的簡單聲明。

（4）發(fā)卡行24小時客戶服務(wù)熱線。

12.怎樣啟用公務(wù)卡?

拿到新辦的公務(wù)卡（包括毀損補卡、掛失補卡、自動換卡、提前換卡等情況）后，首先，應(yīng)確認(rèn)卡片正面的凸字拼音姓名與申請表填寫的姓名是否一致，若發(fā)現(xiàn)兩者不同時，應(yīng)立即聯(lián)系發(fā)卡行予以更換；其次，應(yīng)在公務(wù)卡背面簽名條上簽上名字；最后，大多數(shù)發(fā)卡行都規(guī)定，新卡必須完成“卡啟用（激活）”操作，通過發(fā)卡行客戶服務(wù)電話或者專門的網(wǎng)站等都可以完成開卡程序，這樣規(guī)定是為保證新卡在寄送過程中不會被他人盜用。完成公務(wù)卡的啟用后，就可以進行刷卡消費了。

13.在公務(wù)卡上簽名應(yīng)注意哪些事項?

在收到公務(wù)卡后，應(yīng)使用圓珠筆在簽名條上簽字，并耐心等待字跡干掉。簽字筆和鋼筆筆跡不易干，容易造成簽字變花，不建議使用。

公務(wù)卡上簽名的字體沒有嚴(yán)格要求，但如果太過個性化的簽名，在發(fā)生爭議交易或失卡賠付時，將不利于比對原始申請表上的簽名，造成不必要的損失。建議使用接近原始申請表上的簽名。

14.如何妥善保管公務(wù)卡卡片及密碼?

保管公務(wù)卡卡片重點是注意護磁，即不要將卡片與微波爐、冰箱、手機、電腦和掌上電腦等高磁物品放在一起，避免消磁?？ㄆ拷X包的磁扣，或者與別的卡片緊貼存放、背靠背存放，都有可能引起消磁或者磁條磨損。保管卡片還需要妥善保存公務(wù)卡密碼，在公共場合使用公務(wù)卡時要注意密碼安全。

15.預(yù)算單位工作人員相關(guān)信息變動時該如何處理？

預(yù)算單位工作人員涉及公務(wù)卡的相關(guān)信息（如手機號、電話號碼、任職部門、單位地址等）變動時，應(yīng)及時通知發(fā)卡行維護公務(wù)卡支持系統(tǒng)。

16.什么是公務(wù)卡的信用額度?

公務(wù)卡的信用額度是指公務(wù)卡最高可以使用的金額。該額度依據(jù)申請公務(wù)卡時單位與銀行的協(xié)商意見以及個人資信狀況等綜合評估確定。

17.如何確定公務(wù)卡的信用額度?

原則上每張公務(wù)卡的信用額度為不超過5萬元、不少于2萬元。在此區(qū)間內(nèi)，各單位工作人員辦理的公務(wù)卡信用額度具體是多少，由預(yù)算單位根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要和銀行卡管理規(guī)定，與發(fā)卡行協(xié)商確定。

18.發(fā)卡行可以調(diào)整公務(wù)卡的信用額度嗎?

公務(wù)卡的信用額度原則上由預(yù)算單位和發(fā)卡行在辦卡前協(xié)商確定，除以下三種情況外，一般不做調(diào)整。一是臨時調(diào)增額度，持卡人因工作需要等原因，在臨時額度不足的情況下，通過單位財務(wù)部門或在單位財務(wù)部門授權(quán)下，直接向代理銀行提出臨時調(diào)增額度的申請，代理銀行同意后予以調(diào)整。二是持卡人資信出現(xiàn)問題的，發(fā)卡行可根據(jù)持卡人資信情況對其公務(wù)卡信用額度逆行下調(diào)，并及時通知持卡人和持卡人所在單位財務(wù)部門。三是代理銀行在個人資信提高的情況下，希望調(diào)增信用額度的，事前經(jīng)持卡人所在單位財務(wù)部門和持卡人本人同意后，方可對信用額度進行調(diào)整。

19.什么是公務(wù)卡的可用額度?

公務(wù)卡的可用額度是指公務(wù)卡尚未使用的金額上限。計算方式為:可用額度＝信用額度-已使用額度+還款金額。例如:

某公務(wù)卡信用額度為3萬元，已使用2萬元，已還款0.5萬元，則此時公務(wù)卡的可用額度為1.5萬元。可用額度會隨著每一次消費而減少，隨著還款而恢復(fù)，可循環(huán)使用。

20.如何查詢公務(wù)卡可用額度?

（1）撥打發(fā)卡行客戶服務(wù)電話查詢。

（2）在境內(nèi)外任何貼有中國銀聯(lián)標(biāo)志的ATM機查詢。

（3）在任何一家發(fā)卡行分支機構(gòu)柜臺前查詢。

21.什么是滯納金，滯納金的收費標(biāo)準(zhǔn)是多少?

滯納金是指持卡人在到期還款日前，還款金額低于本期賬單上列明的最低還款額而產(chǎn)生的費用。根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，需按最低還款額未還部分的5%繳納滯納金，部分商業(yè)銀行還設(shè)置了最低收費標(biāo)準(zhǔn)。

22.什么是超限費?

超限費是指超過信用額度用卡而產(chǎn)生的費用。根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，需按超額部分的5%繳納超限費。

23.什么是本期應(yīng)繳金額?

本期應(yīng)繳金額指持卡人本期應(yīng)還的匯總金額。本期應(yīng)繳金額為負(fù)數(shù)時，代表持卡人在其信用卡中尚有存款，不需另行還款。

24.什么是結(jié)算金額?

結(jié)算金額指銀行與持卡人實際結(jié)算的貨幣幣種及金額。

25.中央預(yù)算單位公務(wù)卡享受哪些優(yōu)惠條件?

按照財政部與發(fā)卡行達(dá)成的一致，各發(fā)卡行對中央預(yù)算單位公務(wù)卡給予以下特別優(yōu)惠:

（1）免予收取公務(wù)卡年費。

（2）免費提供公務(wù)卡支持系統(tǒng)。

（3）免予收取卡內(nèi)本地本行存款取現(xiàn)手續(xù)費（溢繳款提現(xiàn)手續(xù)費）。

（4）免予收取掛失、補辦、更換新卡片費用。

（5）免費通過手機短信等方式提醒持卡人公務(wù)卡賬戶余額變動情況。

（6）公務(wù)卡與甲方發(fā)行的其他同等級貸記卡享有同等的優(yōu)惠服務(wù)。

另外，預(yù)算單位也可與發(fā)卡行單獨協(xié)商，由發(fā)卡行為本單位持卡人提供其他優(yōu)惠條件。

26.通過公務(wù)卡辦理的公務(wù)消費支出，可以享受發(fā)卡行積分、兌換禮品等活動嗎?

無論是公務(wù)消費支出還是私人消費支出，一般都可以享受發(fā)卡行正常推出的積分、兌換禮品等活動。

27.什么是公務(wù)卡的交易日、記賬日、賬單日和還款日?

信用卡（包括公務(wù)卡）消費一般有四個時間概念，分別是交易日、記賬日、賬單日和還款日。

所謂交易日，是指持卡人每筆交易（包括刷卡消費、提現(xiàn)等）發(fā)生的日期。

所謂記賬日 是指銀行把持卡人的交易記錄入賬的日期，一般在交易日后一天至兩天完成。

所謂賬單日，是指銀行對持卡人每月（按上一個月的賬單日到本月的賬單日計算）交易進行結(jié)算的日期，并于該日期向持卡人寄發(fā)對賬單。

所謂還款日，是指持卡人本期交易的到期還款日期，該日期一般在賬單日后20或25天左右。

28.什么是公務(wù)卡的免息還款期?

公務(wù)卡屬于信用卡（貸記卡），可以在發(fā)卡行授予的信用額度內(nèi)，先消費后還款，享受免息還款期的優(yōu)惠。免息還款期是指銀行記賬日至發(fā)卡行規(guī)定的到期還款日之間的時間、在此日期前全額還款，持卡人對于本期交易（除透支提現(xiàn)外）所欠銀行的款項可免付利息。因為刷卡消費的時間有先有后，所以具體每筆消費享受的免息還款期也就長短不同。例如，某信用卡賬單日為每月20日，還款日為賬單日后20天，即下月10日，那么:

（1）如果5月19日刷卡消費，20日銀行記賬，則免息還款期為20天，即5月20日至6月10日。

（2）如果5月20日刷卡消費，21日銀行記賬，則免息還款期為50天，即5月21日至7月10日。

（3）如果5月4日刷卡消費，5日銀行記賬，則免息還款期為35天，即5月5日至6月10日。

29.怎樣才能享受公務(wù)卡的免息還款期?

要享受免息還款期，必須在最后還款日前全額還款。如果最后還款日前沒有全額還款或選擇了最低還款額（最低還款額為全部應(yīng)還金額的10%）還款，則不能享受免息還款期待遇，銀行將從記賬日起按照全部應(yīng)還金額的萬分之五收取循環(huán)利息。如果連最低還款額都未滿足，銀行還要按最低還款額與實際歸還額的差額的5%收取滯納金，并影響持卡人信用記錄。

中央預(yù)算單位公務(wù)卡的公務(wù)消費一律采用全額還款方式。為避免不必要的循環(huán)利息，建議個人消費同樣選擇全額還款方式，盡量不要選擇最低還款額還款。

此外，透支取現(xiàn)交易不享受免息還款期待遇。

30.什么是信用卡的最低還款額?

最低還款額是指信用卡當(dāng)期賬單中所規(guī)定的需要償還的最小金額，如在到期還款日前，還款超過或等于此金額，即視為按時還款，發(fā)卡行將免收持卡人的滯納金。需要特別說明的是，按最低還款額還款，消費交易不享受免息還款期待遇。

31.如何計算最低還款額?

當(dāng)期賬單中所規(guī)定的需要償還的最小金額，如在到期還款超過或等于此金額，即視為按時還款，發(fā)卡行將免收持卡人滯納金。最低還款額計算公式如下:

（信用額度內(nèi)消費類交易未還部分的10%＋信用額度內(nèi)現(xiàn)金類交易末還部分總額＋上期最低還款額未還部分）＝最低還款額

32.公務(wù)卡存款是否有利息?

公務(wù)卡屬于信用卡（貸記卡），對卡內(nèi)的存款或因還款而產(chǎn)生的溢繳款，銀行不計利息。

33.公務(wù)卡還款方式有幾種? 公務(wù)卡的還款方式一般包括轉(zhuǎn)賬還款和現(xiàn)金還款。其中，公務(wù)消費還款由單位財務(wù)部門在報銷時向公務(wù)卡賬戶轉(zhuǎn)賬完成，個人消費還款由個人自行通過ATM機還款、銀行柜臺或借記卡關(guān)聯(lián)自動還款、電話銀行和網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬等方式完成。

34.如何安全使用公務(wù)卡?

（1）收到卡片立即簽署姓名。（2）隨時攜帶在身。

（3）簽署收據(jù)前務(wù)必仔細(xì)對照賬單和交易收據(jù)。（4）切勿讓他人使用自己的公務(wù)卡。

（5）確保每次交易完畢時取回自己的公務(wù)卡。

（6）丟棄舊的賬單或是信用額度提升信息時必須將其銷毀。

（7）一但發(fā)現(xiàn)自己的信用卡遺失或遭竊，立即通知發(fā)卡行。

35.公務(wù)卡刷卡不成功的原因主要有哪些?

（1）非中國銀聯(lián)簽約商戶。

（2）卡片背面的磁條被消磁，或卡片損壞。

（3）刷卡機使用的線路繁忙或故障。

（4）公務(wù)卡可用額度不足，造成拒付。

（5）公務(wù)卡尚未開卡激活。

36.公務(wù)卡刷卡消費時，必須使用密碼嗎?

與普通信用卡可由持卡人自行選擇是否使用密碼不同，公務(wù)卡由于涉及公務(wù)消費支出，資金量較大，敏感度較高，因此，為確保公務(wù)卡消費安全，財政部規(guī)定公務(wù)卡刷卡消費必須使用密碼。公務(wù)卡的密碼，均由個人負(fù)責(zé)保管。

37.設(shè)置公務(wù)卡的交易密碼需要注意什么?

公務(wù)卡的交易密碼是公務(wù)卡使用中最重要的密碼，一般在啟用公務(wù)卡時設(shè)置，也可隨時撥打發(fā)卡行客戶服務(wù)電話更改交易密碼。公務(wù)卡交易密碼一般由6位數(shù)字組成。持卡人需要妥善保存交易密碼，盡量不要將交易密碼設(shè)置成生日、電話等簡單易猜的數(shù)字。

38.卡片損毀時如何補辦新卡?

當(dāng)公務(wù)卡因損毀、斷裂、簽字模糊及磁條消磁等狀況而無法使用時、應(yīng)通過撥打客戶服務(wù)電話等方式同發(fā)卡行申請補發(fā)新卡，申請補發(fā)公務(wù)卡完全免費。補辦成功并收到新卡后，應(yīng)立即將舊卡剪斷銷毀，以確保持卡人利益。

39.公務(wù)卡卡片到期該怎么辦?

公務(wù)卡有效期一般以月/年方式凸印在卡片正面，表示該卡片可以使用到相應(yīng)年份相應(yīng)月份的最后一天（如標(biāo)識06/10，代表有效期至2010年6月30日）。在公務(wù)卡卡片到期前一個月內(nèi)，發(fā)卡行會根據(jù)持卡人資信狀況等，將更新的卡片寄給持卡人。當(dāng)持卡人收到新卡片后，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理啟用卡程序，并立即將舊卡剪斷銷毀，以確保持卡人利益。若持卡人不需要辦理新卡，應(yīng)在公務(wù)卡到期前2個月以書面/雙方認(rèn)可的其他形式通知發(fā)卡行。

40.公務(wù)卡遺失時該怎么辦?

公務(wù)卡遺失后，應(yīng)立即通過發(fā)卡行客戶服務(wù)電話或其他方式辦理掛失手續(xù)，并由個人自行到發(fā)卡行辦理補辦等事項。然后通過單位財務(wù)部門及時通知發(fā)卡行維護公務(wù)卡支持系統(tǒng)。

41.什么是“停止公務(wù)卡的使用”？

停止公務(wù)卡的使用，是指取消公務(wù)卡的透支消費額度并進行清算，終止執(zhí)行公務(wù)卡有關(guān)協(xié)議，同時單位通知代理銀行將該公務(wù)卡從單位公務(wù)卡支持系統(tǒng)中刪除，等等。

42.公務(wù)卡是不是只能用于公務(wù)消費支出?

不是。公務(wù)卡主要用于公務(wù)消費支出的支付結(jié)算，但也可以用于私人消費的支付結(jié)算。需要強調(diào)的是，私人消費不得辦理財務(wù)報銷手續(xù)，預(yù)算單位也不承擔(dān)私人消費行為引致的一切責(zé)任。

43.為什么允許公務(wù)卡用于私人消費?

公務(wù)卡主要用于日常公務(wù)支出，但同時《中央預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》規(guī)定，公務(wù)卡還可用于私人消費。這主要是考慮到如果規(guī)定公務(wù)卡只能單純用于公務(wù)卡支出，則會在較大范圍內(nèi)出現(xiàn)這樣的情況，即有很多卡在很多時候都是閑置的，也就是通常說的“休眠卡”。由于公務(wù)卡是信用卡，銀行在授予額度的同時，也承擔(dān)了隨時支付的責(zé)任，需要準(zhǔn)備相應(yīng)的備付頭寸，在這種情況下，若存在大量的“休眠卡”，既浪費了大量的金融資源，不利于構(gòu)建節(jié)約型社會，也不利于促進銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展。此外，若個人有用卡需要，還得另行辦理信用卡，這對持卡人而言也會帶來不便。因此，為推動我國銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展和方便個人用款，財政部作出這樣的規(guī)定。

44.公務(wù)消費和私人消費如何界定呢?

由于公務(wù)卡同時用于公務(wù)消費和私人消費，其使用既涉及公務(wù)支出的合法性、合規(guī)性，也涉及私人消費的私密性，因此，財政部對如何界定公務(wù)消費與私人消費的問題非常重視，并設(shè)定了“個人申請”和“財務(wù)審核”兩個控制環(huán)節(jié)。首先，公務(wù)卡的所有消費支出信息由個人掌握，個人只對其中認(rèn)為屬于公務(wù)支出的消費才向單位財務(wù)提出報銷申請；其次，財務(wù)部門對于個人申請報銷的公務(wù)卡消費支出，按規(guī)定的程序進行審核，符合規(guī)定的，確認(rèn)為公務(wù)支出并進行相應(yīng)的報銷還款。除個人申請并經(jīng)財務(wù)部門審核確認(rèn)的消費支出，其余部分均視為私人消費支出，由個人承擔(dān)還款責(zé)任。

45.公務(wù)卡私人消費信息對財政財務(wù)部門透明嗎?

財政部明確要求，各級財政財務(wù)部門不得收集、查詢或公開公務(wù)卡中的私人消費信息。從該項要求可以看出，公務(wù)卡私人消費信息對財政財務(wù)部門是不透明的。這不僅符合公共財政管理原則和依法行政的要求，也有利于支持銀行卡產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展。

46.有何措施確保公務(wù)卡私人消費的保密性?

為確保公務(wù)卡私人消費信息的保密性，財政部采取了兩項措施:一是在制度上，明確規(guī)定嚴(yán)禁預(yù)算單位查詢、泄露本單位公務(wù)卡持卡人的私人消費信息；嚴(yán)禁發(fā)卡行對外泄露與公務(wù)卡支出有關(guān)的各種數(shù)據(jù)資料。二是在信息系統(tǒng)管理上，通過引入現(xiàn)代化的技術(shù)手段，確保財政財務(wù)部門只能查詢、審核、監(jiān)控公務(wù)消費信息，而不能查詢、監(jiān)控私人消費信息。

47.推行公務(wù)卡改革試點，為什么要強調(diào)保密性要求?

公務(wù)卡是行政事業(yè)單位工作人員專門使用的信用卡，其承載的信息與普通信用卡不同。由于持卡人的特殊性，公務(wù)卡在公務(wù)消費支付、繳納稅費等有關(guān)經(jīng)濟活動中，包含了大量的公務(wù)人員個人信息、公務(wù)活動信息以及有關(guān)的交易數(shù)據(jù)和明細(xì)信息，這些數(shù)據(jù)對國家經(jīng)濟運行、財政金融安全和商業(yè)安全等具有重要影響，國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)多次在有關(guān)報告中就該問題作出重要批示。因此，在推行改革時務(wù)必高度重視這一問題，并在制度和技術(shù)設(shè)計上予以保障。

48.什么是溢繳款?

溢繳款是指公務(wù)卡存入資金減去透支消費額的差額。例如，公務(wù)卡存入資金8 000元，已透支消費5 000元，那么公務(wù)卡內(nèi)溢繳款為3 000元，即存入資金8 000元減去透支消費額5 000元。

49.公務(wù)卡可以提現(xiàn)嗎?

與普通信用卡一樣，公務(wù)卡具有提現(xiàn)功能。公務(wù)卡提現(xiàn)包括兩種情況:一種是透支提現(xiàn)，即利用銀行授予的信用額度提取現(xiàn)金，這種提現(xiàn)銀行要收取手續(xù)費和透支利息等；一種是溢繳款提現(xiàn)，即通過公務(wù)卡提取個人事先存入的資金。

由于公務(wù)卡具有信用卡的普遍特點以及公務(wù)卡提現(xiàn)不利于加強財務(wù)管理和財政監(jiān)督等原因，財政部規(guī)定在執(zhí)行公務(wù)過程中原則上不允許通過公務(wù)卡提取現(xiàn)金。確有特殊需要的，應(yīng)當(dāng)事前經(jīng)過單位財務(wù)部門批準(zhǔn)。

50.公務(wù)卡提現(xiàn)在手續(xù)費方面有何規(guī)定?

在中央預(yù)算單位公務(wù)卡改革試點工作中，按照財政部與代理銀行達(dá)成的一致，同城的溢繳款提現(xiàn)，銀行免收手續(xù)費，其他情況按規(guī)定收取手續(xù)費。在具體工作中，確因公務(wù)需要，經(jīng)財務(wù)部門批準(zhǔn)的提現(xiàn)業(yè)務(wù)，手續(xù)費可由單位財務(wù)負(fù)擔(dān)；未經(jīng)批準(zhǔn)的提現(xiàn)業(yè)務(wù)，手續(xù)費等相關(guān)費用由持卡人承擔(dān)。

51.公務(wù)卡管理包括哪些操作環(huán)節(jié)?

作為一種新型支付結(jié)算方式，公務(wù)卡管理可以概括為 “單位組織辦卡，個人刷卡消費，財務(wù)審核報銷，財政動態(tài)監(jiān)控”四個操作環(huán)節(jié)。

所謂“單位組織辦卡”，是指公務(wù)卡應(yīng)當(dāng)由預(yù)算單位組織工作人員統(tǒng)一辦理，個人不允許向銀行申請辦理公務(wù)卡。

所謂“個人刷卡消費”，是指進行公務(wù)消費時，持卡人先行刷卡支付，同時取得銀行卡刷卡憑證和發(fā)票，這些單據(jù)是證明公務(wù)卡消費信息和有關(guān)發(fā)票真實性的必要憑證。

所謂“財務(wù)審核報銷”，是指個人應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，持刷卡憑證和發(fā)票到單位財務(wù)申請報銷，單位財務(wù)部門必須通過公務(wù)卡支持系統(tǒng)，對個人申請報銷的刷卡消費信息進行查詢、審核，確認(rèn)無誤后予以報銷。

所謂“財政動態(tài)監(jiān)控”，是指代理銀行通過單位零余額賬戶將資金劃入公務(wù)卡賬戶的同時，應(yīng)當(dāng)將零余額賬戶問公務(wù)卡的劃款信息和公務(wù)卡向商戶付款的明細(xì)支付信息，實時向財政動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)反饋，以滿足國庫動態(tài)監(jiān)控管理需要。

52.公務(wù)卡的支付結(jié)算范圍包括哪些?

公務(wù)卡的支付結(jié)算范圍主要是預(yù)算單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費支出，包括差旅費、會議費、招待費和其他5萬元以下的零星購買支出等。

53.如何使用公務(wù)卡刷卡消費?

（1）消費結(jié)賬時，請將公務(wù)卡交給商戶收銀員，由商戶收銀員刷卡，并輸入交易金額，同時持卡人需要輸入交易密碼。

（2）商戶收銀員將打印好的簽賬單交給持卡人，由持卡人核對簽賬單上的卡號、簽賬金額等是否正確。若核對無誤，持卡人應(yīng)在簽賬單上簽名，且簽名必須要與公務(wù)卡背面的簽名一致。

（3）商戶收銀員確認(rèn)無誤后，將簽購單存根聯(lián)及公務(wù)卡交還持卡人，公務(wù)卡刷卡交易結(jié)束。

54.公務(wù)卡刷卡消費時，應(yīng)注意哪些事項?

（1）刷卡時，不要讓卡片遠(yuǎn)離持卡人的視線，以避免卡片被誤用或盜刷。

（2）不要隨意在空白的或未填妥金額的簽賬單上簽名。

（3）簽名時，務(wù)必確認(rèn)簽購單所列的卡號、金額等是否正確，并留意消費幣種及大小寫是否正確。

（4）刷卡消費時必須使用密碼。

（5）簽賬后，應(yīng)確認(rèn)商戶收銀人員交還的卡片，確實是持卡人的公務(wù)卡。

（6）完成交易后，務(wù)必保留簽賬單存根聯(lián).55.公務(wù)卡刷卡消費后，應(yīng)取得哪些憑證?

公務(wù)卡消費后，必須收得發(fā)票等財務(wù)報銷憑證以及有關(guān)銀行卡刷卡憑證。其中，刷卡憑證包括銀行卡簽購單和購物小票，具體各種類型的消費索收哪些憑證，由單位財務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定確定。

56.公務(wù)卡所有的交易都能享受免息還款期嗎?

不是。只有刷卡消費類交易才能享受免息還款期待遇，轉(zhuǎn)賬或提現(xiàn)不能享受免息還款期待遇。

57.免息還款期的長短與交易時間有關(guān)嗎?

免息還款期的長短與交易時間有關(guān)，每月賬單日次日的消費交易享受的免息期最長。

58.公務(wù)卡刷卡消費同一筆交易是否可以分次報銷?

對于公務(wù)卡刷卡消費同一筆交易，發(fā)卡行開發(fā)的公務(wù)卡支持系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具有分次報銷功能，但報銷金額合計應(yīng)小于或等于刷卡消費交易的原始金額。

59.公務(wù)卡能夠辦理外幣結(jié)算業(yè)務(wù)嗎?

在改革試點階段，公務(wù)卡按規(guī)定僅用于辦理人民幣支付結(jié)算業(yè)務(wù)，暫不允許辦理外幣結(jié)算業(yè)務(wù)。

60.公務(wù)卡能夠在境外使用嗎?

公務(wù)卡暫設(shè)定為人民幣單幣種卡，但也可以在境外使用。因為公務(wù)卡作為中國銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)信用卡，在中國銀聯(lián)簽約的受理銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)信用卡的地方都可以使用。從國際范圍看，目前已經(jīng)有26個國家和地區(qū)，包括美國、俄羅斯、德國、西班牙、盧森堡、比利時、日本、法國、新西蘭、意大利、埃及、馬來西亞、澳大利亞、土耳其、荷蘭、瑞士、哈薩克斯坦、中國香港、中國澳門、新加坡、韓國、泰國、印尼、越南、菲律賓等，可以受理銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)信用卡。在這些國家或地區(qū)具有銀聯(lián)標(biāo)識的POS機上均可使用公務(wù)卡刷卡消費。隨著中國銀聯(lián)國際業(yè)務(wù)的不斷拓展，可以受理公務(wù)卡的國家及地區(qū)還將陸續(xù)增加。具體開通情況可以登錄中國銀聯(lián)網(wǎng)站查詢。

61.在境外丟失卡片后如何進行緊急處理？

若在境外發(fā)生卡遺失、被竊等情況時，應(yīng)立即撥打發(fā)卡行客戶服務(wù)電話進行掛失。若在境外期間仍需繼續(xù)使用公務(wù)卡，可與發(fā)卡行協(xié)商處理，如有的銀行可以申辦緊急替代卡等。

62.特殊情況下公務(wù)卡信用額度不能滿足公務(wù)消費需要時，該如何處理？

特殊情況下公務(wù)卡信用額度不能滿足公務(wù)支付需要時，持卡人可通過單位財務(wù)部門提前向發(fā)卡行申請臨時增加信用額度，增加的額度和使用期限等具體事項，按照發(fā)卡行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。為方便財務(wù)管理和持卡人用款，申請臨時調(diào)增額度工作也可在單位與銀行共同協(xié)商后，由持卡人直接向發(fā)卡行提出申請。此外，在臨時調(diào)增額度仍不能滿足工作需要的情況下，也可采用先向財務(wù)部門借款存入公務(wù)卡，再通過公務(wù)卡支付的方式。

63.公務(wù)卡改革后公務(wù)支出還能否向單位財務(wù)借款?

公務(wù)卡改革試點階段，實行公務(wù)卡和現(xiàn)金“雙軌制”。對于確因工作需要，執(zhí)行公務(wù)的地方不具備刷卡條件等特殊情況的，可以按照相關(guān)財務(wù)管理制度辦理借款手續(xù)。

64.目前使用支票結(jié)算的、數(shù)額較小的公務(wù)支出，是否也要求改為使用公務(wù)卡結(jié)算?

實行公務(wù)卡改革，目標(biāo)是要逐步取代現(xiàn)金結(jié)算，而不是要取代其他結(jié)算方式。對于原使用支票結(jié)算的支出，是否改為使用公務(wù)卡結(jié)算，可由單位財務(wù)部門根據(jù)實際情況，在方便工作人員用款的前提下自行確定。

65.對于需要通過預(yù)算單位實有資金賬戶報銷的支出，可以使用公務(wù)卡刷卡消費嗎?

原則上可以。除非預(yù)算單位財務(wù)部門有特別規(guī)定，否則持卡人進行公務(wù)消費時，不必區(qū)分哪些支出該由零余額賬戶報銷，哪些支出該由實有資金賬戶報銷。這兩類賬戶的支出都可以通過公務(wù)卡先刷卡支付，再進行財務(wù)報銷的方式處理。

66.出現(xiàn)退貨的情況時，該如何處理？

因供應(yīng)商退貨等原因?qū)е乱褕箐N資金退回公務(wù)卡的，持卡人應(yīng)及時將相應(yīng)款項退回單位財務(wù)部門，并由單位財務(wù)部門及時退回零余額賬戶。持卡人退款的財務(wù)審核手續(xù)按單位內(nèi)部財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。此外，由于公務(wù)卡為個人卡，所退款項是從公務(wù)卡提現(xiàn)后退還單位財務(wù)，還是個人從其他渠道籌措相應(yīng)款項退還單位財務(wù)，可由個人自行決定。

67.預(yù)算單位財務(wù)部門辦理公務(wù)卡報銷還款的基本業(yè)務(wù)流程是怎樣的?

（1）預(yù)算單位財務(wù)人員登錄公務(wù)卡支持系統(tǒng)，根據(jù)持卡人提供的姓名、交易時間、消費金額等要素從代理銀行信息系統(tǒng)中提取相關(guān)交易信息，查詢核對公務(wù)消費信息的真實性，審核確認(rèn)后批準(zhǔn)報銷。

（2）通過公務(wù)卡支持系統(tǒng)，編制“還款明細(xì)表”，并及時將已批準(zhǔn)報銷的公務(wù)消費記錄添加到“還款明細(xì)表”中。

（3）在到期還款日前，通過公務(wù)卡支持系統(tǒng)將“還款明細(xì)表”中有關(guān)信息以卡號匯總，生成“還款匯總表”，并以電子文檔形式將“還款明細(xì)表”及“還款匯總表”提交發(fā)卡行。

（4）簽發(fā)財政授權(quán)支付指令，并附加蓋單位財務(wù)公章的“還款匯總表”，通知發(fā)卡行向指定的公務(wù)卡賬戶還款。

68.持卡人辦理公務(wù)卡支出報銷業(yè)務(wù)的基本業(yè)務(wù)流程是怎樣的?

（1）持卡人按單位財務(wù)規(guī)定，填寫相關(guān)報銷憑證，履行相應(yīng)的報銷審批手續(xù)（如領(lǐng)導(dǎo)簽字等）。

（2）持卡人持報銷憑證、發(fā)票及公務(wù)卡刷卡憑證（如銀行卡簽購單、購物小票等）到單位財務(wù)部門申請報銷。

（3）預(yù)算單位財務(wù)部門根據(jù)持卡人提供的有關(guān)憑證信息，通過公務(wù)卡支持系統(tǒng)審核查詢支出的合法性、合規(guī)性，并通知持卡人是否同意予以報銷。

（4）預(yù)算單位財務(wù)部門按規(guī)定程序通知代理銀行將報銷款項轉(zhuǎn)入公務(wù)卡賬戶。

（5）代理銀行及時以短信或?qū)~單形式通知持卡人報銷款項已劃入公務(wù)卡。

69.實行公務(wù)卡管理后，對于有事前審批要求的公務(wù)支出該如何處理？

實行公務(wù)卡管理，不改變預(yù)算單位涉及公務(wù)支出的有關(guān)內(nèi)部審批事項和審批程序，預(yù)算單位是否設(shè)置事前審批事項，由預(yù)算單位在內(nèi)部管理規(guī)定中根據(jù)實際情況自行確定。對于有事前審批要求的公務(wù)支出，如購買機票前需填寫乘坐飛機審批單等，在使用公務(wù)卡刷卡消費前，同樣需要事先按相關(guān)管理規(guī)定履行審批手續(xù)。

第三章 公務(wù)卡改革經(jīng)驗交流

一、中央紀(jì)委公務(wù)卡改革經(jīng)驗

根據(jù)財政部的要求，中央紀(jì)委是公務(wù)卡試點單位，通過近半年的探索和實踐，這項工作得到了較好落實并取得了初步成效。主要做法是:

（一）領(lǐng)導(dǎo)高度重視，組織領(lǐng)導(dǎo)有力

接到財政部公務(wù)卡試點工作通知后，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)高度重視，中央紀(jì)委副書記、秘書長干以勝同志強調(diào)指出:“試點工作在正式實施前要做好充分準(zhǔn)備，實施中要及時解決出現(xiàn)的問題，以確保試點工作順利進行?！敝醒爰o(jì)委副秘書長、管理局局長趙惠令同志親自主持召開局務(wù)會專題研究抓好試點工作的措施和辦法，管理局副局長甄樹霞同志自始至終認(rèn)真督導(dǎo)試點工作，并幫助大家認(rèn)真分析和解決在工作落實中遇到的問題。

為切實做好試點工作，根據(jù)委部領(lǐng)導(dǎo)指示，一方面是認(rèn)真做好宣傳工作，明確使用公務(wù)卡的意義。使大家進一步認(rèn)識到，在我國全面推行公務(wù)卡制度，目的是最大限度地減少單位現(xiàn)金支付結(jié)算，強化財政動態(tài)監(jiān)控，可以有效避免公務(wù)消費中的一些腐敗行為，包括使用虛假發(fā)票報銷或虛開報銷發(fā)票等，從源頭上堵塞現(xiàn)金支付漏洞，對深化公共財政改革，加強財政支出的透明度具有積極作用，是公共財政體系改革的一個重要環(huán)節(jié)。

另一方面是組織財務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)財政部的通知精神，認(rèn)真籌劃試點工作的前期準(zhǔn)備工作，確保試點工作有條不紊地進行。

（二）規(guī)范工作程序，增強試點工作的實效性

中央紀(jì)委把試點工作分解為六個具體步驟，一環(huán)套一環(huán)，環(huán)環(huán)相扣，穩(wěn)步向前推進。

一是制定工作方案，組織培訓(xùn)工作。主要是把參與試點工作的人員、工作內(nèi)容、階段、完成時間做了明確，做到按計劃落實。為了相關(guān)人員能掌握公務(wù)卡的使用方法，聯(lián)系中國工商銀行組織了兩次關(guān)于公務(wù)卡報銷業(yè)務(wù)流程和相關(guān)知識的講座。此外，針對機關(guān)出差人員多，參訓(xùn)率低的情況，為了讓每一個人掌握報銷流程，財務(wù)處在機關(guān)內(nèi)網(wǎng)公布了《中央預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》和業(yè)務(wù)培訓(xùn)內(nèi)容，不能參加培訓(xùn)的同志隨時都可以在網(wǎng)上仔細(xì)閱讀學(xué)習(xí)。

二是制定具體規(guī)定。根據(jù) 《中央預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》 結(jié)合機關(guān)實際情況和相關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，制定了《中央紀(jì)委公務(wù)卡管理暫行辦法》此辦法涵蓋公務(wù)卡結(jié)算程序、公務(wù)卡的辦理與使用、持卡人的權(quán)力與義務(wù)等內(nèi)容。主要內(nèi)容是“五個確定”，即:確定公務(wù)卡發(fā)放范圍為正式在職公務(wù)員。公務(wù)卡試點的范圍為機關(guān)公務(wù)員序列的正式在職人員，事業(yè)單位和離退休人員不在公務(wù)卡業(yè)務(wù)試點范圍內(nèi)。確定公務(wù)卡信用額度為5萬元。主要考慮工作人員出差時間長，消費金額大。確定每月20日為公務(wù)卡還款日?；旧喜捎妹吭?0日還款，以便留足時間給銀行做還款業(yè)務(wù)。確定持卡人調(diào)人、調(diào)出手續(xù)。

在人員變動時，先到銀行辦理公務(wù)卡的清退手續(xù)。確定公務(wù)卡初審和復(fù)核的程序。確定會計審核人員作為使用公務(wù)卡報銷業(yè)務(wù)公務(wù)卡支持系統(tǒng)的初核及數(shù)據(jù)錄入，出納復(fù)核，出納復(fù)核后的意義視同支付的確認(rèn)。

三是配備“外網(wǎng)”專用設(shè)備，安裝公務(wù)卡支持系統(tǒng)。公務(wù)卡報銷需要安裝公務(wù)卡支持系統(tǒng)。為此，與機關(guān)資產(chǎn)管理部門和機關(guān)信息中心溝通，配備了兩臺外網(wǎng)電腦和打印機等相關(guān)設(shè)備。硬件設(shè)施配備完成后請中國工商銀行業(yè)務(wù)人員安裝公務(wù)卡支持系統(tǒng)，并進行系統(tǒng)調(diào)試。

四是掌握網(wǎng)上銀行操作流程并試運行。財務(wù)處與中國工商銀行相關(guān)業(yè)務(wù)人員進行了兩次業(yè)務(wù)交流，確定了公務(wù)卡報銷工作的經(jīng)辦和審核人員，同時辦理了登錄中國工商銀行網(wǎng)上銀行的U盾，使財務(wù)人員很快熟悉了業(yè)務(wù)操作流程。

五是確定啟用時間，與銀行簽訂協(xié)議，組織辦卡。在前期準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上，確定了2007年10月份正式啟動開展公務(wù)卡報銷業(yè)務(wù)并與中國工商銀行簽訂了網(wǎng)上銀行使用協(xié)議書。在組織辦卡環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮各廳、室、局的作用，每個部門指定一個聯(lián)系人，由聯(lián)系人收集，檢查本單位由個人填制的《中央預(yù)算單位公務(wù)卡申請表》的完整性和準(zhǔn)確性。由財務(wù)處匯總報給銀行辦卡，十天左右將卡發(fā)到個人手里。

六是設(shè)置“公務(wù)卡支出暫付”科目，正式開展報銷業(yè)務(wù)。

在試運行中發(fā)現(xiàn)，如果不設(shè)置一個過渡科目，無法正確反映已在單位報銷但未與銀行結(jié)算的公務(wù)卡支出金額，如果簡單的通過銀行存款科目反映，月末賬面余額與銀行存款余額不相符。

通過設(shè)置過渡性科目“公務(wù)卡支出暫付”，發(fā)生費用時借記“支出”貸記“公務(wù)卡支出暫付”，還款時，借記“公務(wù)卡支出暫付”貸記“銀行存款”，此科目核算已報銷但未與銀行結(jié)算的公務(wù)卡支出金額。經(jīng)過充分準(zhǔn)備，我們于2007年10月份正式通知使用公務(wù)卡結(jié)算差旅費及相關(guān)費用。

（三）創(chuàng)新核算方式，提升工作效益

在會計核算方面，設(shè)置了“公務(wù)卡支出暫付”科目，核算已報銷但未與銀行結(jié)算的公務(wù)卡支出金額。這在《中央預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》（財庫 [2007]63號）和《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》（財庫 [2004]54號）中沒有明確的規(guī)定，所以也是對公務(wù)卡會計核算方式的創(chuàng)新。

使用公務(wù)卡結(jié)算，只是增加了一種費用的結(jié)算方式，對日常報銷工作沒有產(chǎn)生影響。截至2007年底中央紀(jì)委已累計辦卡469張，報銷100余筆公務(wù)卡支出，累計報銷金額30多萬元。沒出現(xiàn)任何問題，受到一致好評。

二、宋慶齡基金會公務(wù)卡改革經(jīng)驗

2007年7月，中央預(yù)算單位公務(wù)卡試點工作正式啟動，宋慶齡基金會（以下簡稱 “基金會”）被財政部確定為中央預(yù)算單位公務(wù)卡首批試點的三家單位之一，經(jīng)過半年的探索和實踐，取得一些較好的經(jīng)驗，主要做法如下:

（一）籌備和部署情況

公務(wù)卡試點工作是一項政策性、業(yè)務(wù)性很強的重要工作，基金會領(lǐng)導(dǎo)班子對此高度重視，責(zé)成職能部門及財務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)研究政策精神，增強做好公務(wù)卡試點工作的主動性、自覺性，扎實工作，積累經(jīng)驗，并進行了積極的籌備和部署，確保公務(wù)卡試點工作順利進行。

一是認(rèn)真學(xué)習(xí)，積極宣傳。先組織財務(wù)部門進行內(nèi)部公務(wù)卡業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)《中央預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》，使大家認(rèn)識推廣和使用公務(wù)卡工作的重要意義。在領(lǐng)會精神、掌握辦法的基礎(chǔ)上，財務(wù)部門結(jié)合基金會實際提出了具體的可操作性意見，并在全會范圍內(nèi)通過各種形式進行宣傳解釋，為實際操作奠定了基礎(chǔ)。

二是重點培訓(xùn)，以點帶面。邀請工商銀行信用卡中心的同志和會內(nèi)工作人員，特別是經(jīng)常出差或經(jīng)常使用公務(wù)卡的同志進行培訓(xùn)，并將培訓(xùn)過程錄制成視頻，上傳到會內(nèi)局域網(wǎng)，讓大家隨時點擊，使用卡人了解公務(wù)卡的應(yīng)用常識以及基本的報銷流程。

三是及時溝通，加強服務(wù)。在準(zhǔn)備發(fā)卡階段以及用卡初期，基金會財務(wù)部門與中國工商銀行機構(gòu)業(yè)務(wù)部、信用卡中心多次溝通、協(xié)調(diào)，尋求技術(shù)支持與指導(dǎo)，并努力強化服務(wù)意識，為用卡同志及時解答公務(wù)卡使用的有關(guān)問題。

四是測試系統(tǒng)，提供保障。鑒于中央預(yù)算單位公務(wù)卡的特殊性，基金會與中國工商銀行協(xié)商，本著安全穩(wěn)妥原則，進行了數(shù)次針對公務(wù)卡支持系統(tǒng)的測試，從而保障了公務(wù)卡在運行過程申的安全與效率。

（二）公務(wù)卡的辦理及應(yīng)用流程

在推進公務(wù)卡過程中，主要抓四個重點環(huán)節(jié):

一是辦、發(fā)卡流程。機關(guān)財務(wù)部門組織本單位辦卡人員填寫《中央預(yù)算單位公務(wù)卡申請表》，認(rèn)真審核辦卡人員名單的完整性和公務(wù)卡信息的真實性，并把名單提交給基金會的國庫代理支行。代理支行在收到名單后及時錄入人員信息并把公務(wù)卡交至財務(wù)部門。財務(wù)部門在核準(zhǔn)卡片信息后組織發(fā)卡，并請領(lǐng)卡人簽字確認(rèn)姓名和有效期等信息。

二是用卡過程。預(yù)算單位公務(wù)人員在取得卡片后首先閱讀《公務(wù)卡使用指南》，并按照“指南”規(guī)定程序開通使用公務(wù)卡。在用卡過程中，公務(wù)人員根據(jù)制度要求在具有刷卡條件的商戶使用公務(wù)卡進行公務(wù)消費，取得消費憑據(jù)（即發(fā)票和刷卡單）。

三是報銷流程。公務(wù)人員在消費后應(yīng)及時把原始單據(jù)和報銷憑證交給財務(wù)人員，避免繳納信用卡還款逾期滯納金。財務(wù)人員再根據(jù)消費的原始憑單利用公務(wù)卡支持系統(tǒng)核實該消費信息后，保留單據(jù)，準(zhǔn)備還款。在這一環(huán)節(jié)上財務(wù)部門逐漸摸索出一些適合本單位的工作方法，比如刻制公務(wù)卡報銷專用圖章。為了與傳統(tǒng)的支票和現(xiàn)金報銷區(qū)分，刻制了“公務(wù)卡付訖”的圖章，這樣根據(jù)報銷單據(jù)上的印章可以方便地保存和匯總信息。再有，規(guī)定在公務(wù)消費報銷時，須現(xiàn)場核對電子信息，財務(wù)人員登錄公務(wù)卡支持系統(tǒng)驗證交易的真實性，經(jīng)過確認(rèn)后才能保留單據(jù)進行報銷。

四是還款流程。財務(wù)人員在公務(wù)卡支持系統(tǒng)中錄入報銷信息，通過三級審核進行確認(rèn)，向銀行發(fā)送電子信息，同時打印還款明細(xì)備查。財務(wù)人員在程序完成后攜帶發(fā)票和還款匯總表（加蓋單位財務(wù)印鑒）到國庫代理支行辦理還款。銀行工作人員根據(jù)財務(wù)人員交來的還款匯總表，核對金額無誤后，把每筆還款通過轉(zhuǎn)賬方式撥入個人公務(wù)卡中，完成公務(wù)卡還款的全部程序。

（三）對試點工作全面推開的兩點建議

一是希望有關(guān)單位能夠積極改善公務(wù)卡消費的大環(huán)境，加大對刷卡設(shè)備的投放力度，優(yōu)化跨行交易網(wǎng)絡(luò)，使預(yù)算單位公務(wù)人員在用卡消費時能更加順暢，財務(wù)人員在處理公務(wù)卡報銷業(yè)務(wù)時能更加便捷和高效。

二是公務(wù)卡的推行對商業(yè)銀行的硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、人員業(yè)務(wù)水平都有著很高的要求，希望商業(yè)銀行能夠提高各項服務(wù)水平，加強宣傳與培訓(xùn)，在推廣工作中能積極、及時地與預(yù)算單位進行溝通。

三、中國工商銀行參與公務(wù)卡改革經(jīng)驗

公務(wù)卡制度是公共財政財務(wù)管理領(lǐng)域一次新的革命，全面建立和推行公務(wù)卡制度，對于深化國庫集中支付改革，提高財政資金支出透明度，強化預(yù)算監(jiān)督和預(yù)算單位財務(wù)管理，推行“陽光工程”，從源頭防治腐敗都具有重要意義，對于強化我國信用卡使用環(huán)境和支持民族銀行卡業(yè)發(fā)展將發(fā)揮積極作用。

自2002年起，財政部國庫司就組織各方開展調(diào)研，經(jīng)過不懈努力，在廣泛征求各方意見，充分吸收各地經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，最終形成“銀行額度授信，個人刷卡消費，單位報銷還款，財政實時監(jiān)控”的公務(wù)卡制度模式，實現(xiàn)了公務(wù)卡與國庫單一賬戶體系的有機銜接，既保證了國庫單一賬戶體系的完整、強化了財政動態(tài)監(jiān)控，又方便了預(yù)算單位財務(wù)管理和持卡人公務(wù)支出。

中國工商銀行（以下簡稱 “工行”）參與了這一里程碑式的制度創(chuàng)新，在各級領(lǐng)導(dǎo)的精心指導(dǎo)和中央預(yù)算單位的大力支持下，順利完成了系統(tǒng)開發(fā)、制度建設(shè)、人員培訓(xùn)和各項試點籌備工作，于2007年7月正式啟動了公務(wù)卡試點，實現(xiàn)了公務(wù)卡改革的重大突破，取得了階段性勝利。

（一）在業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)方面，提出了網(wǎng)上銀行、代理財政集中支付與銀行卡業(yè)務(wù)系統(tǒng)三位一體的設(shè)計思路，成功開發(fā)了專用的“公務(wù)卡支持系統(tǒng)”。

其具體業(yè)務(wù)模式為:公務(wù)人員持公務(wù)卡消費后，憑發(fā)票和POS簽購單到預(yù)算單位財務(wù)部門報銷；預(yù)算單位財務(wù)人員通過“公務(wù)卡支持系統(tǒng)”查詢公務(wù)卡交易明細(xì)，生成公務(wù)卡還款記錄明細(xì)表，并向發(fā)卡行發(fā)送電子信息；財務(wù)人員將支票提交開戶行，從零余額賬戶向公務(wù)卡還款；工行通過代理財政集中支付業(yè)務(wù)系統(tǒng)，將零余額賬戶支付信息和公務(wù)卡消費明細(xì)傳至財政部動態(tài)信息監(jiān)控系統(tǒng)。

工行“公務(wù)卡支持系統(tǒng)”集中體現(xiàn)了“三大功能”、“五大特色”。

“三大功能”包括:一是財務(wù)管理功能，為預(yù)算單位加強財務(wù)管理提供了新的信息化工具，大大減少提取現(xiàn)金、保管庫存現(xiàn)金、辦理預(yù)借款、開立支票、鑒別虛假票證等環(huán)節(jié)的工作量和風(fēng)險；二是收集反饋功能，可向財政部門發(fā)送資金用途、消費場所等動態(tài)監(jiān)控信息，實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)督公務(wù)消費，成為財政部門加強財政監(jiān)督、提高資金支付透明度的新型管理手段；三是便利公務(wù)支出功能，持卡公務(wù)人員避免了會議、差旅期間攜帶大量現(xiàn)金的風(fēng)險，又免去預(yù)借現(xiàn)金手續(xù)，還減少單位的資金占用和利息支出。

“五大特色”包括:一是可靠性:“公務(wù)卡支持系統(tǒng)”以及相關(guān)的代理財政集中支付業(yè)務(wù)系統(tǒng)、網(wǎng)銀系統(tǒng)、銀行卡業(yè)務(wù)系統(tǒng)和主機系統(tǒng)等均為工行自主開發(fā)，充分保障了業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的兼容可靠。二是便利性，公務(wù)卡以工行眾多的營業(yè)網(wǎng)點、便捷的網(wǎng)上銀行、全天候服務(wù)的電話銀行為依托，充分保證使用便捷。三是安全性，公務(wù)卡采取了短信提醒、刷卡輸密、掛失即時生效手段，確保資金安全。四是綜合性，實現(xiàn)了公務(wù)消費和個人消費的通用，公務(wù)消費能夠單獨控制的目標(biāo)。五是專屬性，公務(wù)卡的領(lǐng)用、注銷與公務(wù)員管理保持一致性，專屬公務(wù)員使用。

（二）在流程管控方面，規(guī)程、監(jiān)督和培訓(xùn)多管齊下

一是制定下發(fā)了《中央預(yù)算單位公務(wù)卡業(yè)務(wù)操作規(guī)程》和《中央預(yù)算單位公務(wù)卡業(yè)務(wù)操作指南》，明確風(fēng)險管理職責(zé)、集中控制業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一后臺系統(tǒng)操作以及業(yè)務(wù)人員分級授權(quán)。

二是加強監(jiān)督檢查力度，將公務(wù)卡及代理財政集中支付業(yè)務(wù)納入重要經(jīng)營事項檢查和業(yè)務(wù)督導(dǎo)范圍，建立了客戶服務(wù)質(zhì)量檢查和通報機制、公布熱線服務(wù)電話，總行、分行、開戶行設(shè)立專人受理，制定了應(yīng)急業(yè)務(wù)處理預(yù)案，配置了應(yīng)急通訊體系、電源設(shè)備等。三是強化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，工行總行統(tǒng)一編制了培訓(xùn)教材和演示模版，采用面授、視頻、遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)和模擬業(yè)務(wù)操作等多種形式，對全行系統(tǒng)管理人員、客戶經(jīng)理和操作柜員進行培訓(xùn)。

（三）在組織管理方面，總行領(lǐng)導(dǎo)高度重視，全行動員，周密部署，統(tǒng)一行動

一是成立領(lǐng)導(dǎo)小組。從總行到分行均成立了由主管行領(lǐng)導(dǎo)任組長、相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人參加的領(lǐng)導(dǎo)小組，建立了聯(lián)席會議、定期通報等制度。二是建立分工協(xié)作機制。總行及分行機構(gòu)、跟卡行、電子銀行、信息科技和結(jié)算與現(xiàn)金管理等部門職責(zé)明確，分工協(xié)作，動態(tài)協(xié)調(diào)全行公務(wù)卡業(yè)務(wù)運行。三是組成服務(wù)團隊。按照客戶服務(wù)、業(yè)務(wù)管理、信息技術(shù)和分支機構(gòu)等層次，組成專家服務(wù)團隊，直接面向財政部和預(yù)算單位提供服務(wù)，先后組織了專場演示、集中培訓(xùn)和現(xiàn)場答疑等活動。四是配備客戶經(jīng)理。開戶行為預(yù)算單位配備專職客戶經(jīng)理，構(gòu)建日常溝通渠道，確保客戶意見快速傳導(dǎo)，各項需求動態(tài)響應(yīng)，各項業(yè)務(wù)與服務(wù)問題及時解決。

（四）在服務(wù)方面，走個性化的特色路線

一是簡化辦卡手續(xù)。設(shè)計了簡化申請表、發(fā)卡流程和專用《公務(wù)卡使用指南》，為每一單位提供了集體辦卡服務(wù)，最大限度地方便預(yù)算單位公務(wù)卡領(lǐng)取和使用。二是提供優(yōu)惠服務(wù)。預(yù)算單位公務(wù)卡采用專屬卡面設(shè)計，設(shè)定2.5萬元人民幣透支信用額度，并且方便臨時申請或永久調(diào)額。同時提供了一系列的專享免費優(yōu)惠，包括:免費安裝“公務(wù)卡支持系統(tǒng)”、免費提供培訓(xùn)服務(wù)，免予收取公務(wù)卡年費，本地工行存款取現(xiàn)零手續(xù)費，本地、異地工行存款零手續(xù)費，免予收取掛失、補、換新卡片費用。三是提供現(xiàn)場技術(shù)支持。公務(wù)卡業(yè)務(wù)辦理初期，由總行專家團隊向預(yù)算單位提供現(xiàn)場技術(shù)支持服務(wù)，從 “公務(wù)卡支持系統(tǒng)”登錄、報銷記錄查詢、生成還款記錄、柜面授權(quán)支付指令提交和公務(wù)卡還款等環(huán)節(jié)提供全程地陪同辦理和跟蹤服務(wù)。四是優(yōu)化用卡環(huán)境。工行依托現(xiàn)有商戶網(wǎng)絡(luò)資源，深入研究預(yù)算單位公務(wù)支出的場所、消費習(xí)慣和消費行為，根據(jù)客戶反饋的公務(wù)卡受理問題，進一步拓展特約商戶和收單市場，擴大特惠商戶網(wǎng)絡(luò)覆蓋率，優(yōu)化公務(wù)卡的受理環(huán)境，不斷方便各預(yù)算。

四、交通銀行參與公務(wù)卡改革經(jīng)驗

2004年，交通銀行（以下簡稱 “交行”）業(yè)已成為財政部中央財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)代理行之一。2007年又成為財政部中央預(yù)算單位試點公務(wù)卡制度的首批代理試點銀行，從2007年8月開始，在銀監(jiān)會、九三學(xué)社、國家質(zhì)檢總局所屬的計量研究院等中央預(yù)算單位支持下，陸續(xù)開始試點發(fā)行公務(wù)卡。同時，在重慶、南京、鄭州等地財政部門的支持下，在部分省級預(yù)算單位和市級預(yù)算單位也進行了有益探索和嘗試。試點工作取得初步成功，得到了試點單位的較好評價。

（一）充分認(rèn)識建立公務(wù)卡制度的必要性和重要性，并積極配合財政部門推行這項制度

建立公務(wù)卡制度是國庫集中支付體制下的一項重大制度創(chuàng)新。公務(wù)卡的應(yīng)用與推廣，為各級財政部門、各級預(yù)算單位加強管理提供了一個很好的工具和載體，為商業(yè)銀行創(chuàng)造了發(fā)展優(yōu)質(zhì)客戶的機會，實現(xiàn)了三方共贏，是國家政策的制度創(chuàng)新和銀行產(chǎn)品創(chuàng)新相結(jié)合的典范。

對商業(yè)銀行來說，推廣公務(wù)卡業(yè)務(wù)，有利于完善銀行卡的品種和功能，拓展銀行卡支付空間，密切銀行與政府部門及行政事業(yè)單位的良性互動關(guān)系。同時能為商業(yè)銀行提供更多拓展其他相關(guān)金融業(yè)務(wù)的機會。

交行很早就認(rèn)識到我國建立公務(wù)卡制度的重要意義和深遠(yuǎn)影響。作為公務(wù)卡改革試點發(fā)卡行，為確保項目成功，成立了由主管行領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥、跨六個職能部門的公務(wù)卡項目聯(lián)合工作小組。集中了全行最優(yōu)秀的科技力量完成了公務(wù)卡產(chǎn)品的設(shè)計和中央預(yù)算單位公務(wù)卡支持系統(tǒng)的研發(fā)，制定了完善的配套管理制度，確保了公務(wù)卡業(yè)務(wù)的規(guī)范健康有序發(fā)展。

（二）商業(yè)銀行推廣公務(wù)卡，關(guān)鍵是要設(shè)計出符合財政部和人民銀行要求的公務(wù)卡產(chǎn)品和公務(wù)卡支持系統(tǒng)

2007年7月份發(fā)布的《中央預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》對公務(wù)卡定義、總體思路、基本原則、管理機制和改革步驟做了全面細(xì)致的闡述，為了符合公務(wù)卡制度的各項要求，交行對20多個業(yè)務(wù)系統(tǒng)做了大量細(xì)致的改造，使設(shè)計的公務(wù)卡產(chǎn)品和業(yè)務(wù)流程能夠完全符合國家要求的公務(wù)卡運行機制。

交行堅持 “用客戶的腦袋思考問題”，在經(jīng)過充分的市場調(diào)研后，從中央預(yù)算單位以及廣大公務(wù)員的需要出發(fā)，從卡面設(shè)計、金融功能、增值服務(wù)以及產(chǎn)品定價、制度規(guī)范、客戶服務(wù)、風(fēng)險管理等諸多方面，精心設(shè)計，量身定制。交行的公務(wù)卡不僅具備貸記卡所有的金融服務(wù)功能，還特別針對財政財務(wù)管理的特殊屬性，在卡種選擇、額度設(shè)定、組織申辦、結(jié)算報銷和信息管理等方面做了大量改進，成為全國首張完全符合財政部、中國人民銀行要求的公務(wù)卡產(chǎn)品。

對于持卡人，交行的公務(wù)卡產(chǎn)品也和其他信用卡產(chǎn)品一樣具有大量的增值服務(wù)功能。例如，可以享有全國最優(yōu)惠的積分計劃，可以享受在國內(nèi)外的一萬多家特約商戶優(yōu)惠。交行的公務(wù)卡也是國內(nèi)唯一可以享受全國六大航空公司積分里程計劃的信用卡。

（三）進一步配合財政部、省財政廳（局）和相關(guān)預(yù)算單位做好公務(wù)卡制度的推廣工作

首先是進一步完善和優(yōu)化公務(wù)卡支持系統(tǒng)。交行將在前期預(yù)算單位試點的基礎(chǔ)上，廣泛征求財務(wù)人員的意見，不斷完善和優(yōu)化公務(wù)卡支持系統(tǒng)，并繼續(xù)加強系統(tǒng)穩(wěn)定性建設(shè)，確保各預(yù)算單位能方便、快捷、安全地使用公務(wù)卡支持系統(tǒng)。同時將加強與省級財政部門的聯(lián)系和溝通，充分了解其業(yè)務(wù)要求，全力支持省級財政部門建立起公務(wù)卡支持系統(tǒng)，確保公務(wù)卡制度在省級預(yù)算單位的順利推廣。

二是不斷加強產(chǎn)品創(chuàng)新。公務(wù)卡除了可以參加交行信用卡持卡人專享的“禮享生活”積分獎勵計劃、“邀享天地”飛行里程計劃以及“尊享優(yōu)越，商戶禮遇”計劃等之外，還將獲得終身免除年費、免收溢繳款同城取現(xiàn)手續(xù)費、異地存款手續(xù)費、補發(fā)新卡工本費、掛失手續(xù)費以及短信提醒服務(wù)費等各類收費減免優(yōu)惠。同時，交行的信用卡管理隊伍不斷創(chuàng)新，將在產(chǎn)品功能開發(fā)和提供客戶增值服務(wù)方面為客戶創(chuàng)造新的價值。2007年交行開發(fā)了各類信用卡分期付款服務(wù)，成為國內(nèi)最佳分期付款銀行，2008年還要以改善持卡人的用卡體驗為出發(fā)點，成立專門部門大力發(fā)展“特惠商戶”，開發(fā)公務(wù)卡客戶專享以及更加超值的服務(wù)，便公務(wù)卡成為廣大預(yù)算單位工作人員最貼心的理財工具。

三是提升公務(wù)卡持卡人群體的服務(wù)層次。交行將把公務(wù)卡持卡人納入VIP客戶管理序列，做好卡片申領(lǐng)、額度分配、客戶服務(wù)等工作。在辦卡手續(xù)方面，預(yù)算單位員工只需填寫申請表并提供身份證復(fù)印件，就可以辦卡。在信用額度分配方面，堅持原則性和靈活性相結(jié)合，盡量滿足預(yù)算單位及持卡人的個性化要求。在已有專門服務(wù)團隊和專屬服務(wù)通道基礎(chǔ)上，由預(yù)算當(dāng)?shù)胤中胸?fù)責(zé)對預(yù)算單位的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)培訓(xùn)、收表服務(wù)和系統(tǒng)維護，做到“三上門”，為各級預(yù)算單位順利參與該項改革提供方便。

四是繼續(xù)改善銀行卡受理環(huán)境。交行在推出公務(wù)卡之初就非常關(guān)注受理環(huán)境建設(shè)，專門請中國銀聯(lián)及其各地分公司協(xié)助進行受理環(huán)境檢測，大大提高了跨行交易成功率。下一步還將加大對機票、酒店等公務(wù)消費的重要商戶的開發(fā)力度，進一步拓寬公務(wù)卡受理渠道。

第四章 公務(wù)卡支持系統(tǒng)一、公務(wù)卡支持系統(tǒng)介紹

公務(wù)卡支持系統(tǒng)是由發(fā)卡行按照公務(wù)卡制度的基本要求專門設(shè)計開發(fā)，并經(jīng)財政部門組織驗收后，免費提供給各預(yù)算單位使用的管理信息系統(tǒng)。公務(wù)卡支持系統(tǒng)是公務(wù)卡改革的輔助管理系統(tǒng)，不能辦理網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)，其主要用于輔助辦理與公務(wù)卡管理有關(guān)的信息維護、財務(wù)報銷、銀行劃款、動態(tài)監(jiān)控等業(yè)務(wù)。公務(wù)卡支持系統(tǒng)的使用，將公務(wù)卡管理由單純減少現(xiàn)金支付結(jié)算，提升到能同時財務(wù)監(jiān)督和財政動態(tài)監(jiān)控管理需要，是建立公務(wù)卡制度的重要技術(shù)支撐。

自2007年7月財政部和中國人民銀行聯(lián)合印發(fā)了《中央預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》以來，中國工商銀行和交通銀行率先完成了公務(wù)卡支持系統(tǒng)開發(fā)工作。截至2008年上半年，中國光大銀行、中國建設(shè)銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行和中信銀行等也按照財政部的要求，相繼完成了公務(wù)卡支持系統(tǒng)開發(fā)工作，為全面推行公務(wù)卡改革試點提供了堅實的技術(shù)保障。

二、中國工商銀行公務(wù)卡支持系統(tǒng)

（一）中國工商銀行參與公務(wù)卡改革情況

作為財政部門及預(yù)算單位的重要合作伙伴，長期以來中國工商銀行一直是公務(wù)卡改革的響應(yīng)者、合作者和實踐者，全面支持、配合、服務(wù)公務(wù)卡改革。2007年初，中國工商銀行匯集全行系統(tǒng)多年參與地方預(yù)算單位公務(wù)卡改革的實踐經(jīng)驗，積極配合財政部國庫司研究中央預(yù)算單位公務(wù)卡改革實施萬案，并依靠自身強大的科技開發(fā)實力、豐富的信用卡業(yè)務(wù)經(jīng)驗，率先開發(fā)完成公務(wù)卡支持系統(tǒng)。

一是參與研究設(shè)計中央預(yù)算單位公務(wù)卡解決方案。中國工商銀行在2007年初就作為百家商業(yè)銀行，參與了公務(wù)卡改革的前期調(diào)研，配合財政部研究設(shè)計了中央預(yù)算單位公務(wù)卡解決方案，解決方案對以往財務(wù)POS方案做了重大改進和升級，體現(xiàn)了“有利于完善現(xiàn)代財政國庫管理制度、有利于加強財政動態(tài)監(jiān)控、有利于方便預(yù)算單位用款”的“三個有利于”原則，實現(xiàn)了財政部推行公務(wù)卡改革的政策意圖。

二是率先開發(fā)完成公務(wù)卡支持系統(tǒng)。這一系統(tǒng)是中央預(yù)算單位公務(wù)卡改革所依托的、最為根本的信息系統(tǒng)工具，利用先進的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，實現(xiàn)了預(yù)算單位報銷查詢處理、零余額賬戶清算、公務(wù)卡自動還款以及財政資金動態(tài)監(jiān)控等環(huán)節(jié)的全流程信息化、自動化，為公務(wù)卡改革確立了行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范。中國工商銀行根據(jù)財政部提出的業(yè)務(wù)需求方案，憑借強大的科技開發(fā)實力、在很短的時間內(nèi)就將系統(tǒng)開發(fā)、測試完畢，成為第一家開發(fā)完成公務(wù)卡支持系統(tǒng)的中央代理銀行。

三是對業(yè)務(wù)實施全流程項目管理和規(guī)范化建設(shè)。在流程管控方面，中國工商銀行機構(gòu)業(yè)務(wù)部、銀行卡業(yè)務(wù)部組織行內(nèi)相關(guān)部門制定了《中央預(yù)算單位公務(wù)卡業(yè)務(wù)操作規(guī)程》（以下簡稱《操作規(guī)程》 和《中央預(yù)算單位公務(wù)卡業(yè)務(wù)操作指南》（以下簡稱《操作指南》，特別經(jīng)過了內(nèi)控合規(guī)和法律事務(wù)部的審定?！恫僮饕?guī)程》和《操作指南》覆蓋了市場營銷、后臺管理和業(yè)務(wù)操作各個環(huán)節(jié)，明確了風(fēng)險管理職責(zé)，體現(xiàn)了集中控制業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一后臺系統(tǒng)操作、業(yè)務(wù)人員分級授權(quán)的管理思想，為公務(wù)卡業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)提供了制度保障。

四是內(nèi)部員工培訓(xùn)與外部客戶培訓(xùn)并重。為使人員專業(yè)水平與業(yè)務(wù)發(fā)展速度相適應(yīng)，中國工商銀行采用面授、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)和模擬業(yè)務(wù)操作等多種形式，不斷加強對全行系統(tǒng)管理人員、客戶經(jīng)理和操作柜員的培訓(xùn)力度。在做好內(nèi)部員工培訓(xùn)的同時，中國工商銀行高度重視外部客戶培訓(xùn)工作，配合財政部舉辦“中央預(yù)算單位公務(wù)卡制度”培訓(xùn)班，對中紀(jì)委、中科院、交通部等15家中央預(yù)算單位財務(wù)負(fù)責(zé)人進行了業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)；舉辦了對中紀(jì)委、武警森林指揮部機關(guān)人員公務(wù)卡使用知識的培訓(xùn)，現(xiàn)場解答客戶提出的問題，輔導(dǎo)客戶填寫公務(wù)卡申領(lǐng)表；對第一家試點單位--宋慶齡基金會進行了全程業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)。為方便預(yù)算單位業(yè)務(wù)操作，中國工商銀行還編寫印制了《公務(wù)卡使用指南》、《公務(wù)卡支持系統(tǒng)操作手冊》供客戶參考。

五是為財政部和預(yù)算單位客戶提供專屬服務(wù)和特色服務(wù)。在專屬服務(wù)方面，針對預(yù)算單位公務(wù)卡業(yè)務(wù)，中國工商銀行按照客戶服務(wù)、業(yè)務(wù)管理、信息技術(shù)和分支機構(gòu)等層次，組成專家服務(wù)團隊，直接面向財政部和預(yù)算單位提供服務(wù)。各開戶行也為預(yù)算單位配備了專職客戶經(jīng)理，構(gòu)建日常溝通渠道，確?？蛻粢庖娍焖賯鲗?dǎo)，各項需求動態(tài)響應(yīng)，各項業(yè)務(wù)與服務(wù)問題及時解決。在特色服務(wù)方面，中國工商銀行簡化辦卡手續(xù)，設(shè)計了簡化申請表、發(fā)卡流程和專用《公務(wù)卡使用指南》，并為每一單位提供集體辦卡服務(wù)，最大限度方便預(yù)算單位公務(wù)卡領(lǐng)取和使用；為預(yù)算單位提供免費安裝“公務(wù)卡支持系統(tǒng)”、免費培訓(xùn)，免予收取公務(wù)卡年費，本地工行存款取現(xiàn)零手續(xù)費，本地、異地工行存款零手續(xù)費，免予收取掛失、補、換新卡片費用等一系列免費優(yōu)惠。

自2007年5月財政部、中國人民銀行召開全國公務(wù)卡應(yīng)用推廣工作會議，全面部署公務(wù)卡改革工作以來，中國工商銀行按照財政部的要求，積極做好中紀(jì)委、宋慶齡基金會、武警森林指揮部等首批中央預(yù)算單位的試點工作，獲得了財政部和試點單位的高度評價。2008年以來，中國工商銀行認(rèn)真貫徹全國公務(wù)卡改革試點電視電話會議精神，在各級預(yù)算單位大力推廣公務(wù)卡。

截至2008年5月末，中國工商銀行已成功簽約270家中央預(yù)算單位（含33家一級中央預(yù)算單位），發(fā)卡17 392張。中國工商銀行各地分行同樣是公務(wù)卡改革的積極踐行者。自2002年至今，大部分分行已向本地財政部門提交了地方預(yù)算單位公務(wù)卡解決方案。截至2008年5月末，共有20家分行成功獲得地方預(yù)算單位公務(wù)卡發(fā)卡行資格，簽約地方預(yù)算單位5 072家，發(fā)卡253 348張。

（二）中國工商銀行公務(wù)卡支持系統(tǒng)介紹

中國工商銀行公務(wù)卡支持系統(tǒng)的具體業(yè)務(wù)模式為:公務(wù)人員持公務(wù)卡消費后，憑發(fā)票和POS簽購單到單位財務(wù)部門報銷；單位財務(wù)人員通過公務(wù)卡支持系統(tǒng)查詢公務(wù)卡交易明細(xì)，生成公務(wù)卡還款記錄明細(xì)表，并向工商銀行發(fā)送電子信息；財務(wù)人員將支票和還款匯總表提交至中國工商銀行開戶行，開戶行從零余額賬戶向公務(wù)卡還款；中國工商銀行通過代理財政集中支付業(yè)務(wù)系統(tǒng)，將零余額賬戶支付信息和公務(wù)卡消費明細(xì)傳至財政部動態(tài)信息監(jiān)控系統(tǒng)。

1.錄入審核公務(wù)卡報銷信息

經(jīng)辦人員輸入查詢條件，查詢消費記錄詳細(xì)信息。

如消費當(dāng)天只有一筆符合查詢金額的記錄，則直接進入補充還款信息的界面；如消費當(dāng)天有多筆符合查詢金額的記錄，則顯示多筆記錄，經(jīng)辦人員選擇待報銷的該記錄，點擊“生成還款記錄”進入還款信息的界面。

經(jīng)辦人員對該條記錄的預(yù)算管理類型、功能分類代碼、經(jīng)濟分類代碼、支出類型、公務(wù)報銷金額和公務(wù)消費用途進行錄入，點擊確定后，提交復(fù)核人員復(fù)核。

2.復(fù)核公務(wù)卡報銷信息

復(fù)核人員對“待復(fù)核”的還款記錄和資金退回記錄進行查詢。

查詢到待復(fù)核記錄后，復(fù)核人員對其進行同意或拒絕的操作（其中黑色字體為還款記錄，紅色字體為資金退回記錄），被拒絕的還款記錄為“復(fù)核未通過狀態(tài)”，可由經(jīng)辦人員修改后再次提交；被拒絕的資金退回記錄直接被刪除。

3.編制還款明細(xì)表

經(jīng)辦人員輸入查詢條件，可對已復(fù)核和復(fù)核未通過的記錄進行查詢。

對于已復(fù)核的記錄，經(jīng)辦人員可將其添加到還款明細(xì)表中，對于復(fù)核未通過的記錄，經(jīng)辦人員可對其修改后再次提交給復(fù)核人員進行復(fù)核。

經(jīng)辦人員點擊“添加到還款明細(xì)表”，進入添加到還款明細(xì)表的界面，可將還款記錄添加到已有的還款明細(xì)表中，也可將還款記錄添加到新建的還款明細(xì)表中（預(yù)算管理類型和功能分類代碼相同的還款記錄才可添加到同一張還款明細(xì)表中）。如將還款記錄添加到還款明細(xì)表中，點擊“添加記錄到新還款明細(xì)表”，進入相關(guān)界面。

輸入還款明細(xì)表別名，點擊“完成還款記錄添加”，新建一張還款明細(xì)表。如經(jīng)辦人需對復(fù)核未通過的還款記錄進行修改，查詢出復(fù)核未通過的記錄后，點擊“修改還款記錄”，可對該條記錄進行修改并提交復(fù)核人員復(fù)核。如點擊“刪除選定還款記錄”，則對該條記錄進行刪除。

4.生成還款匯總表

經(jīng)辦人員輸入查詢?nèi)掌?，查詢出相?yīng)的還款明細(xì)表。

點擊查看還款記錄，可查詢記錄詳細(xì)信息。

點擊補充支票號碼，輸入支票號碼。

點擊確定后，經(jīng)辦人員可下載并打印當(dāng)前還款明細(xì)表，并點擊生成還款匯總表。

5.向銀行發(fā)送還款明細(xì)表及還款匯總表

經(jīng)辦人員下載并打印匯總表后，點擊“向銀行發(fā)送還款匯總表和還款明細(xì)表”。

6.新增資金退回記錄

經(jīng)辦人員輸入查詢條件，查詢已還款記錄。

選定需要資金退回的記錄，輸入記錄退回的金額，點擊新增資金退回記錄，提交復(fù)核人員復(fù)核。

7.查詢資金退回記錄

經(jīng)辦人員（復(fù)核人員、主管人員）輸入查詢條件，點擊查詢，查詢資金退回記錄。

查詢到復(fù)核通過的已退回記錄。

8.查詢商戶退款到卡

經(jīng)辦人員輸入查詢條件，點擊“查詢”，查詢商戶退款到卡記錄。9.查詢公務(wù)卡報銷信息

經(jīng)辦人員（復(fù)核人員、主管人員）輸入查詢條件，查詢公務(wù)卡報銷信息。

10.查詢本單位卡列表

經(jīng)辦人員點擊該功能，可查詢本單位卡列表。

11.查詢還款明細(xì)表信息

經(jīng)辦人員輸入查詢條件，查詢還款明細(xì)表查詢出符合條件的還款明細(xì)表，點擊“查看還款記錄和資金退回記錄”，可查看記錄的詳細(xì)信息。

12.下載全部還款明細(xì)表

經(jīng)辦人員輸入起止時間，可下載全部還款明細(xì)表和還款匯總表。

三、交通銀行公務(wù)卡支持系統(tǒng)

（一）交通銀行參與公務(wù)卡改革情況

作為一家公眾持股銀行，交通銀行一貫堅持以服務(wù)政府、服務(wù)公眾為己任，積極響應(yīng)財政部深化國庫集中支付改革，推行“陽光財政”的各項措施，早在2004年，交通銀行就已成為中央財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)代理銀行。2007年，財政部在選擇部分中央預(yù)算單位試點公務(wù)卡制度時，交通銀行憑借其先進的產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)驗和雄厚的技術(shù)支持成為首批代理試點銀行之一，并在同業(yè)中率先啟用銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)公務(wù)卡BIN號標(biāo)準(zhǔn)。

交通銀行充分認(rèn)識到建立公務(wù)卡制度的重要意義和深遠(yuǎn)影響，作為公務(wù)卡改革試點發(fā)卡行，為了確保項目成功，交通銀行成立了由主管行領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥、跨六個職能部門的公務(wù)卡項目聯(lián)合工作小組。在財政部各級領(lǐng)導(dǎo)的精心指導(dǎo)和全行各職能部門的高度重視、密切配合下，交通銀行在短短三個月的時間內(nèi)就完成了公務(wù)卡產(chǎn)品的設(shè)計和中央預(yù)算單位公務(wù)卡支持系統(tǒng)的研發(fā)，并對20多個業(yè)務(wù)系統(tǒng)做了大量細(xì)致的改造，制定了完善的配套管理制度，開展了全行系統(tǒng)的公務(wù)卡業(yè)務(wù)培訓(xùn)，確保了公務(wù)卡業(yè)務(wù)的規(guī)范健康有序發(fā)展，為公務(wù)卡試點工作奠定了堅實的基礎(chǔ)。

從2007年8月開始，交通銀行先后在銀監(jiān)會、九三學(xué)社、國家質(zhì)檢總局計量研究院等中央預(yù)算單位試點發(fā)行公務(wù)卡，公務(wù)卡支持系統(tǒng)正式投入使用。交通銀行高度重視客戶使用感受，對每家中央預(yù)算單位都配備了客戶經(jīng)理，定期走訪預(yù)算單位，收集整理財務(wù)人員對公務(wù)卡支持系統(tǒng)的反饋意見，并根據(jù)反饋意見對公務(wù)卡支持系統(tǒng)進行不斷完善和改迸，先后增加了多筆消費數(shù)據(jù)查詢、消費數(shù)據(jù)T+0查詢、BIN免錄入等功能，不僅貼合預(yù)算單位財務(wù)人員的報銷習(xí)慣，還大大提高了財務(wù)人員工作效率。

在參與中央預(yù)算單位公務(wù)卡試點同時，交通銀行還積極參與到南京、重慶、鄭州、北京、武漢等地的省、市級預(yù)算單位公務(wù)卡改革試點工作之中。面對各級財政的不同業(yè)務(wù)模式和特殊業(yè)務(wù)需求，交通銀行制定了行之有效的公務(wù)卡業(yè)務(wù)管理辦法，在兼顧總行標(biāo)準(zhǔn)化管理的需要的同時，滿足分行個性化需求。

由于準(zhǔn)備工作充分、系統(tǒng)成熟、服務(wù)到位、產(chǎn)品和技術(shù)過硬，并且能夠靈活適應(yīng)不同地區(qū)的實際需求，交通銀行的公務(wù)卡發(fā)行工作得到了各級財政部門和預(yù)算單位的好評。

作為交通銀行公務(wù)卡發(fā)行營運部門的交通銀行太平洋信用卡中心成立于2004年10月25日，是交通銀行與香港上海匯豐銀行有限公司共同簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議后在交通銀行內(nèi)部成立的業(yè)務(wù)單元。它匯集國際本土雙重優(yōu)勢，在風(fēng)險管理和客戶服務(wù)、市場分析和營銷策略、品牌管理、運營管理等方面都擁有十分豐富的經(jīng)驗，取得了優(yōu)秀成績。經(jīng)過三年多的努力，交通銀行太平洋信用卡已擁有四大系列，12個品種的產(chǎn)品家族，在分期付款、積分兌換、航空里程、優(yōu)惠商戶、安全支付等五大方面的特色服務(wù)凸顯了“中國人的環(huán)球卡”的領(lǐng)先優(yōu)勢，交通銀行太平洋信用卡中心業(yè)已成為國內(nèi)最佳信用卡發(fā)卡機構(gòu)之一。

本著“以客戶為中心”的原則，交通銀行公務(wù)卡從卡面設(shè)計、金融功能、增值服務(wù)以及產(chǎn)品定價、制度規(guī)范、客戶服務(wù)、風(fēng)險管理等諸多方面，從中央預(yù)算單位以及廣大公務(wù)員的需要出發(fā)，精心設(shè)計，量身定制。交通銀行公務(wù)卡不僅具有貸記卡所有的金融服務(wù)功能，還特別針對財政財務(wù)管理的特殊屬性，在卡種選擇、額度設(shè)定、組織申辦、結(jié)算報銷和信息管理等方面做了大量改進，是全國首張完全符合財政部、人民銀行要求的公務(wù)卡產(chǎn)品。在增值服務(wù)方面，交通銀行公務(wù)卡產(chǎn)品可以享有全國最優(yōu)惠的積分計劃以及交通銀行在國內(nèi)外的一萬多家特約商戶優(yōu)惠。而且，交通銀行公務(wù)卡還是國內(nèi)唯一可以享受全國六大航空公司積分里程計劃的信用卡。

第二篇：公務(wù)卡改革政策和實務(wù)剖析

公務(wù)卡改革政策和實務(wù)(一 主講老師趙海 前言

公務(wù)卡是中央財政預(yù)算公務(wù)卡的簡稱,是根據(jù)《財政部中國人民銀行關(guān)于印發(fā)<中央預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法>的通知》的有關(guān)規(guī)定,中央預(yù)算單位工作人員必須持有和使用的,主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù),并兼顧私人消費的信用卡,且不可辦理附屬卡。2012年9月27日,財政部下發(fā)通知,將在2012年年底前全面推行公務(wù)卡。公務(wù)卡改革是國庫集中支付改革的深化,是公共財政管理制度的重要創(chuàng)新,它對于提高財政預(yù)算管理的透明度,拓展從源頭上防治腐敗領(lǐng)域都具有積極而重要的意義。它兼具一般銀行卡功能和財政財務(wù)管理屬性,其操作可以概括為:銀行授信額度,個人持卡支付,單位報銷還款,財政實施監(jiān)控。公務(wù)卡作為一種現(xiàn)代化支付結(jié)算工具,不僅攜帶方便,使用便捷,而且透明度高,所有的支付行為都有據(jù)可查、有跡可尋。

第一節(jié)公務(wù)卡改革政策解讀 1.什么是公務(wù)卡? 公務(wù)卡是指預(yù)算單位工作人員持有的,主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的信用卡。公務(wù)卡既具有一般信用卡所具有的授信消費等共同屬性,同時也具有財政財務(wù)管理的獨特屬性。

2.為什么要推行公務(wù)卡改革?(1傳統(tǒng)現(xiàn)金支付方式下,單位財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金、保管庫存現(xiàn)金以及單位工作人員預(yù)借現(xiàn)金、攜帶現(xiàn)金、辦理報銷手續(xù)等工作環(huán)節(jié)多,財務(wù)工作累、財務(wù)成本高、資金效率低、財務(wù)風(fēng)險大、財務(wù)管理難。而使用公務(wù)卡結(jié)算,不需要財務(wù)人員從銀行提取和保管現(xiàn)金,工作人員也不需要提前向單位借款,事后報銷通過零余額賬戶直接還款,可以有效克服傳統(tǒng)現(xiàn)金支付方式下存在的問題。

(2現(xiàn)行支付方式存在不足,難以解決現(xiàn)金支付問題,也給預(yù)算單位用款帶來不便。推行公務(wù)卡結(jié)算報銷方式,是對現(xiàn)金結(jié)算方式的替代,也是對現(xiàn)行國庫集中支付方式的補充和完善。

(3推行公務(wù)卡改革,可以從源頭上堵住違法違規(guī)漏洞,是當(dāng)前加強黨風(fēng)廉政建設(shè)和防止腐敗工作的重要舉措。

(4政府部門使用公務(wù)卡對整個社會具有較強的導(dǎo)向作用和輻射效應(yīng),對于減少社會現(xiàn)金流通、促進非現(xiàn)金支付工具使用能發(fā)揮積極作用;同時通過銀行卡在公務(wù)支出領(lǐng)域使用的

示范效應(yīng),還可以進一步促進銀行卡在企業(yè)商務(wù)和個人支付領(lǐng)域的使用,這有利于改善銀行卡受理環(huán)境、促進銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

3.我國公務(wù)卡改革是如何提出的? 2001年,國務(wù)院批準(zhǔn)的《財政國庫管理制度改革試點方案》中,提出可以采用銀行卡作為國庫集中支付業(yè)務(wù)的支付結(jié)算工具;2002年,財政部、中國人民銀行開始著手研究具體的實施辦法;2005年4月,中國人民銀行、財政部等九部委聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于促進銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干意見》,推動了全國銀行卡產(chǎn)業(yè)的發(fā)展;同年,國庫集中支付改革在中央和地方全面推行;2006年4月,財政部、中國人民銀行聯(lián)合召開全國銀行卡工作會議,對推廣實施公務(wù)卡工作做了部署;2007年5月,財政部、中國人民銀行聯(lián)合召開全國公務(wù)卡應(yīng)用推廣會議,并于2007年7月聯(lián)合發(fā)布了《中央預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》;2008年1月30日,中央紀(jì)委、財政部、中國人民銀行聯(lián)合召開全國公務(wù)卡改革試點電視電話會議,對中央和地方公務(wù)卡改革試點工作做了總體部署;

2012年9月27日,財政部下發(fā)通知,將在2012年年底前全面推行公務(wù)卡。4.公務(wù)卡改革對深化預(yù)算制度改革、加強公共財政管理有什么意義? 財政管理的科學(xué)化和精細(xì)化是公共財政建設(shè)和預(yù)算制度改革的內(nèi)在要求。近年來,隨著部門預(yù)算、國庫集中收付、政府采購、“收支兩條線”等一系列預(yù)算制度改革的穩(wěn)步推進,我國公共財政逐步建立起編制科學(xué)、執(zhí)行嚴(yán)格、監(jiān)督有力、各環(huán)節(jié)有機銜接的預(yù)算管理機制。其中,自2001年開始實施的國庫集中收付制度改革,通過設(shè)立國庫單一賬戶體系,規(guī)范財政資金收支運行機制,使資金收付由“中轉(zhuǎn)”變?yōu)椤爸边_(dá)”,財政通過動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)能夠?qū)崟r監(jiān)控預(yù)算單位支付情況,顯著提高了財政資金收支管理的規(guī)范性、安全性和有效性。但也應(yīng)當(dāng)看到,目前預(yù)算單位大量提取和使用現(xiàn)金行為仍然存在,2007年中央部門現(xiàn)金支出98.03億元,有的部門現(xiàn)金支出約占其部門預(yù)算的30%。這不利于規(guī)范管理和加強監(jiān)督,也不利于規(guī)范收入分配秩序,已成為深化預(yù)算制度改革亟待解決的重要問題。銀行卡是國際公認(rèn)的解決現(xiàn)金支付問題最有效的工具和手段。推行公務(wù)卡改革,在預(yù)算單位公務(wù)支出領(lǐng)域引入銀行卡管理,通過制度、機制和管理工具的融合創(chuàng)新,減少現(xiàn)金使用,強化財政監(jiān)督,是當(dāng)前深化預(yù)算制度改革、加強財政管理的必然要求。

5.公務(wù)卡改革對加強預(yù)算單位財務(wù)管理有什么意義?近年來,隨著公共財政改革的不斷深化,預(yù)算單位的財務(wù)管理水平有了顯著提高。但是也必須看到,當(dāng)前作為財務(wù)管理重要環(huán)節(jié)的現(xiàn)金支付和報銷方式,已經(jīng)落后于現(xiàn)代科技發(fā)展,成為制約單位財務(wù)管理水平有效提升的重要方面。

一是效率低。單位財務(wù)從銀行提取現(xiàn)金、保管庫存現(xiàn)金以及辦理預(yù)借款和報銷等工作,環(huán)節(jié)多,成本高,風(fēng)險大,效率低,同時也不安全、不衛(wèi)生。

二是審核難。財務(wù)審核工作缺乏有效的技術(shù)支撐,財務(wù)人員很難審核報銷人拿來的票據(jù)憑證是否真實合法,這也是虛假發(fā)票抵賬等問題存在的制度和技術(shù)原因。

三是個人用款不方便。單位工作人員在參加會議、出差之前都要辦理預(yù)借現(xiàn)金手續(xù),回來后再辦理報銷,不僅用款不方便,有時候安全性也是很大的問題。而使用公

務(wù)卡結(jié)算,既不需要財務(wù)人員從銀行提取和保管現(xiàn)金,也不需要工作人員提前借款;既方便了工作人員用款,也減輕了財務(wù)人員的工作量,同時財務(wù)部門還可以監(jiān)控支付的真實性和規(guī)范性,能夠有效克服傳統(tǒng)現(xiàn)金支付方式下存在的問題?？梢灶A(yù)見,將來隨著改革的不斷深入和銀行卡受理環(huán)境的逐步改善,傳統(tǒng)的現(xiàn)金報銷制度將逐步退出歷史舞臺。

6.公務(wù)卡改革對于提高政府透明度、加強懲防體系建設(shè)有什么意義? 政府作為受全體納稅人委托管理國家資產(chǎn)和資源的主體,有責(zé)任向納稅人披露履行受托責(zé)任情況,接受社會公眾的監(jiān)督。但是目前預(yù)算執(zhí)行中的現(xiàn)金支付行為,透明度差,而且違規(guī)問題較多,甚至誘發(fā)腐敗問題?，F(xiàn)行管理制度對流通中的現(xiàn)金支付缺乏有效的事前事中監(jiān)管手段,管理還不夠嚴(yán)格,是一個薄弱環(huán)節(jié),因此,改革現(xiàn)金支付是打造“陽光財政”“陽光政府”和“廉潔政府”過程中需要重點突破的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在這種形勢下,通過制度創(chuàng)新,在公務(wù)支出領(lǐng)域引進具有“雁過留聲、消費留痕”特點的公務(wù)卡,替代現(xiàn)金結(jié)算,對于提高政府支出透明度、加強懲防體系建設(shè)具有重要意義。

7.公務(wù)卡改革對于促進非現(xiàn)金支付工具使用、減少現(xiàn)金流通有什么作用? 當(dāng)前,我國零售支付主要使用現(xiàn)金。全國社會商品零售總額中有80%的交易是用現(xiàn)金支付的,而發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟國家只有20%左右;我國流通中現(xiàn)金占GDP的比例達(dá)13%,而發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟國家只有5%左右。由于現(xiàn)金交易具有不留痕跡及非法交易難以追查等特點,其大量使用不利于規(guī)范經(jīng)濟金融秩序、不利于加強稅收征管和抑制腐敗,而且現(xiàn)金的無限制使用還促使現(xiàn)金投放量的超常增長,增加現(xiàn)金的印制、鑄造、調(diào)撥、整點的工作量以及殘幣銷毀壓力。同時,現(xiàn)金交易無法實現(xiàn)物流和資金流的分離,降低了商品交換和經(jīng)濟運行效率。減少現(xiàn)金流通、推廣非現(xiàn)金支付工具使用是人民銀行和各宏觀經(jīng)濟部門的一項重要任務(wù)。在推廣非現(xiàn)金支付工具使用中,各國有較多成功的經(jīng)驗,其中推廣公務(wù)卡和電子支付是一個重要方面。

8.公務(wù)卡改革對于改善銀行卡受理環(huán)境、促進銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展有什么作用?

公務(wù)卡改革將有力促進我國銀行卡業(yè)務(wù)的快速發(fā)展,有利于擴大銀行卡消費主體,優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu),也有利于發(fā)揮信用卡擴大消費信貸、培育信用觀念的功能,對于提升行政事業(yè)單位的金融服務(wù)水平,改善銀行卡受理環(huán)境具有積極作用。通過銀行卡在公務(wù)支出領(lǐng)域使用的示范效應(yīng),還可進一步促進銀行卡在企業(yè)商務(wù)和個人支付領(lǐng)域的使用。

9.我國公務(wù)卡改革的總體思路是什么? 公務(wù)卡改革的總體思路是堅持公共財政改革方向,以公務(wù)卡及電子轉(zhuǎn)賬支付系統(tǒng)為媒介,以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ),以現(xiàn)代財政國庫管理信息系統(tǒng)為支撐,逐步實現(xiàn)使用公務(wù)卡辦理公務(wù)支出,最大程度地減少單位現(xiàn)金支付結(jié)算,規(guī)范單位財務(wù)管理,強化財政動態(tài)監(jiān)控,健全現(xiàn)代財政國庫管理制度。

10.如何理解公務(wù)卡改革的總體思路? 公務(wù)卡改革的總體思路,可以從公務(wù)卡改革的目標(biāo)取向、管理手段、制度基礎(chǔ)、應(yīng)用范圍和監(jiān)控要求五個方面來理解。

(1公務(wù)卡管理的目標(biāo)

是要減少現(xiàn)金支付,提高財政財務(wù)透明度,加強財政管理監(jiān)督,進一步完善現(xiàn)代財政國庫管理制度。

(2管理的手段或者說工具

是消費支出具有“陽光”“透明”特點的銀行卡。(3制度基礎(chǔ)

是指公務(wù)卡的消費支付及資金清算、信息傳送等運作應(yīng)建立在國庫單一賬戶制度的基礎(chǔ)上,而不能將資金轉(zhuǎn)出國庫單一賬戶體系。

(4應(yīng)用范圍

對于預(yù)算單位日常公用支出和零星購買等支出,預(yù)算單位的差旅費、會議費、招待費等支出,凡具備刷卡條件的,一律要使用公務(wù)卡結(jié)算。各級財政部門和預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合實際,從制度上對公務(wù)卡應(yīng)用范圍予以明確。

(5監(jiān)控要求

是強調(diào)必須滿足財務(wù)監(jiān)督和財政動態(tài)監(jiān)控需要,所有通過公務(wù)卡發(fā)生的公務(wù)消費信息,必須能夠被單位財務(wù)部門準(zhǔn)確掌握,并納入財政動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)管理。

11.公務(wù)卡改革的總體目標(biāo)是什么? 按照國務(wù)院和中央紀(jì)委的要求,公務(wù)卡改革的總體目標(biāo),是在先行試點的基礎(chǔ)上,重點突破,全面推進,力爭到2010年在全國建立起“使用方便、操作規(guī)范、信息透明、監(jiān)控有力”的公務(wù)卡管理新機制,所有中央預(yù)算單位和地方省、市以及有條件的縣,都要推行公務(wù)卡管理。

12.推行公務(wù)卡改革必須堅持什么原則? 推行公務(wù)卡改革必須堅持以下三項原則:(1有利于完善現(xiàn)代財政國庫管理制度;(2有利于加強財政動態(tài)監(jiān)控;(3有利于方便預(yù)算單位用款。

13.推行公務(wù)卡改革需要落實哪些配套措施? 財政部門和中國人民銀行要加強政策研究,不斷完善公務(wù)卡的制度機制,研究相關(guān)優(yōu)惠政策,以及定點飯店強制布設(shè)POS機具等在內(nèi)的政策措施,推動公務(wù)卡受理環(huán)境的不斷改善。各代理銀行要進一步加大工作力度,完善公務(wù)卡支持系統(tǒng),為各預(yù)算單位提供優(yōu)質(zhì)可靠的服務(wù)。中國銀聯(lián)股份有限公司(以下簡稱“中國銀聯(lián)”要配合公務(wù)卡改革做好基礎(chǔ)支持和服務(wù)工作,改善受理環(huán)境;要維護好公務(wù)卡專用BIN號碼段，確保公務(wù)消費信息安全;凡是代理銀行已經(jīng)申請成功的號碼段,要盡快通知到全國各收單機構(gòu),確保公務(wù)卡刷卡消費暢通。此外,中國銀聯(lián)和各代理銀行還要進一步增加POS機具布設(shè)的數(shù)量和密度。

14.公務(wù)卡制度與國庫集中支付制度有何聯(lián)系? 公務(wù)卡制度是現(xiàn)代財政國庫管理制度的重要組成部分,是以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ),以銀行卡為支付結(jié)算和管理載體的現(xiàn)代財政支付管理制度,其支付、還款和動態(tài)監(jiān)控都離不開國庫集中支付的制度和操作體系。因此,公務(wù)卡制度是以國庫集中支付制度為基礎(chǔ)的制度創(chuàng)新。同時,建立公務(wù)卡制度,不是簡單地增加一種財務(wù)結(jié)算工具,而是要通過規(guī)范化的制度設(shè)計,使公務(wù)卡成為財政財務(wù)管理的新型工具和有效手段,進而使國庫集中支付業(yè)務(wù)更加完善和規(guī)范,從這個意義上講,公務(wù)卡制度也是對國庫集中制度的創(chuàng)新、完善和發(fā)展。

15.公務(wù)卡改革為什么能夠提高財政支出透明度? 公務(wù)卡具有“雁過留聲、消費留痕”的特點。通過公務(wù)卡刷卡結(jié)算,其消費的所有信息,包括消費商戶名稱、消費時間、消費金額、消費地點等均會被真實、全面地記錄下來;報銷時,單位財務(wù)可以通過公務(wù)卡支持系統(tǒng)提取上述信息,對公務(wù)卡消費進行全面、有效的審核,進而提高公務(wù)支出的透明度。

16.公務(wù)卡改革如何滿足財政動態(tài)監(jiān)控管理要求? 公務(wù)卡制度下的動態(tài)監(jiān)控管理,就是要將公務(wù)卡所有公務(wù)消費信息納入財政動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng),實行動態(tài)監(jiān)控管理。做好這項工作,需要代理銀行重點把握以下三點:(1信息傳遞的實時性;(2信息傳遞的全面性;(3信息傳遞的準(zhǔn)確性。

17.公務(wù)卡與普通信用卡有何異同?

公務(wù)卡的卡片本身就是普通的信用卡,但公務(wù)卡又與普通信用卡有所區(qū)別。所謂共同屬性,是指公務(wù)卡能夠像其他所有相同卡種的銀行卡一樣,由持卡人方便快捷地辦理支付結(jié)算并形成相關(guān)信息,因此,公務(wù)卡屬于銀行卡范疇,是一種現(xiàn)代支付結(jié)算工具;所謂財政財務(wù)管理屬性，是指公務(wù)卡不是一般意義上的銀行卡，而是將財政財務(wù)管理的 有關(guān)規(guī)范與銀行卡的結(jié)算方式相結(jié)合，形成的一種新型財政財務(wù)管理工具和手段，公務(wù)卡在 卡種選擇、額度設(shè)定、組織申辦、結(jié)算報銷和支付結(jié)算的信息管理等方面，都有不同于普通 銀行卡的專門管理制度規(guī)定。因此，公務(wù)卡又具有財政財務(wù)管理范疇。18．公務(wù)卡是單位卡還是個人卡？ 銀行卡按發(fā)卡對象不同，可分為單位卡和個人卡。公務(wù)卡由單位統(tǒng)一組織申請辦理后，卡片和密碼均由個人保管。除公務(wù)消費支出由單位 報銷還款外，公務(wù)卡的其他消費支出均由個人負(fù)責(zé)還款，單位不承擔(dān)因個人原因引致的一切 責(zé)任。公務(wù)卡在性質(zhì)上屬于個人卡。19．公務(wù)卡是采用借記卡還是貸記卡？ 銀行卡包括信用卡和借記卡兩類，其中信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒?，又可分?貸記卡、準(zhǔn)貸記卡兩類。貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用 額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡； 準(zhǔn)貸記卡是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求繳存一定金額的 備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。按照公務(wù)卡改革總體要求，公務(wù)卡采用授信消費方式，不需要事先存入資金屬于具有透 支消費功能的貸記卡。20．什么是銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)卡？ 銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)人民幣信用卡（簡稱“銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)卡”），是指按照中國銀聯(lián)的業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) 發(fā)行，卡面帶有“銀聯(lián)”標(biāo)識，發(fā)卡方標(biāo)識代碼（BIN 號）經(jīng)中國銀聯(lián)分配或確認(rèn)，以人民 幣進行交易結(jié)算的銀行卡。中央預(yù)算單位公務(wù)卡一律使用“62”字頭銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)卡。21．公務(wù)卡為什么必須使用銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)卡？ 一是公務(wù)卡是由行政事業(yè)單位工作人員持有并主要用于公務(wù)消費支出的信用卡，其公務(wù) 消費支付、繳納稅費等有關(guān)經(jīng)濟活動，包含了大量的公務(wù)人員個人信息、公務(wù)活動信息以及 有關(guān)的交易數(shù)據(jù)和明細(xì)信息，很大程度上可以反映出政府活動的范圍和方向。二是公務(wù)卡改革作為我國財政國庫集中支付改革的延伸以及銀行卡支付體系建設(shè)工作 的重要組成部分，應(yīng)堅

持以我為主、加快發(fā)展，在卡種選擇上應(yīng)當(dāng)立足我國銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展 大局，大力支持國內(nèi)銀行卡品牌創(chuàng)建工作。銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)卡作為我國自主品牌的銀行卡，能夠充分滿足以上政策要求。因此，推行公務(wù) 卡改革，必須使用銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)卡。22．財政部如何確定公務(wù)卡的發(fā)卡行？

公務(wù)卡的發(fā)卡行為國庫集中支付業(yè)務(wù)代理銀行，財政部不再另行組織招投標(biāo)。財政部按 照有關(guān)政策要求，每兩年對國庫集中支付代理銀行進行一次招投標(biāo)，中標(biāo)銀行成為國庫集中 支付代理銀行，這些銀行都可以作為公務(wù)卡的發(fā)卡行。23．預(yù)算單位如何確定本單位公務(wù)卡的發(fā)卡行？ 預(yù)算單位選擇公務(wù)卡的發(fā)卡行，應(yīng)當(dāng)結(jié)合財政國庫管理制度改革的要求自主選擇確定。具體可以分為兩個層次：（1）預(yù)算單位選擇的代理銀行必須是財政部通過招投標(biāo)選擇的國庫集中支付代理銀行；（2）預(yù)算單位在國庫集中支付代理銀行范圍內(nèi)自主選擇適合本單位要求的發(fā)卡行。在試點階段，要求發(fā)卡行與預(yù)算單位零余額賬戶的開戶行保持一致； 今后隨著公務(wù)卡的 應(yīng)用推廣，發(fā)卡行與預(yù)算單位零余額賬戶開戶行也可為不同銀行。24．公務(wù)卡改革是否完全改變了預(yù)算單位現(xiàn)行財務(wù)報銷程序？ 不是。公務(wù)卡改革后，預(yù)算單位現(xiàn)行財務(wù)管理制度和報銷的基本流程不變，現(xiàn)行會計核 算辦法基本不變。但預(yù)算單位需要結(jié)合公務(wù)卡的管理要求，對有關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)作出相應(yīng)的規(guī)定。例如，哪些情況下刷卡支付必須經(jīng)過事前審批，是否設(shè)置有關(guān)輔助賬等。

第三篇：(4課時) 公務(wù)卡改革政策與實務(wù)

（4課時）公務(wù)卡改革政策與實務(wù)

一、單項選擇題（本題共5小題，每小題20.0分，共100.0分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

1.公務(wù)卡改革存在的問題不包括()。

? A．公務(wù)卡的使用仍然受用卡環(huán)境的限制 ? B．公務(wù)卡不能從根本上避免腐敗

? C．監(jiān)督不到位,公務(wù)卡無法發(fā)揮其實施監(jiān)督的作用 ? D．公務(wù)卡只能辦理公務(wù)消費，削減了辦理積極性

A B

C

D 2.公務(wù)卡發(fā)卡程序不包括()。

? A．預(yù)算單位與公務(wù)卡代理銀行簽訂委托代理協(xié)議 ? B．報財政部門備案

? C．預(yù)算單位統(tǒng)一組織本單位工作人員向代理銀行申辦 ? D．為非預(yù)算單位人員單獨辦理

A B

C

D 3.如果未在公務(wù)卡免息還款期內(nèi)全額還款，則下列敘述正確的是()。? A．以全部消費金額為計息本金

? B．計息天數(shù)為該筆交易記賬日到該筆賬款還清日 ? C．以未還部分消費金額計收利息，無滯納金

? D．以未還部分消費金額為計息本金，超過最長還款期的期間為計息天數(shù)

A B

C

D 4.下列說法不正確的是（）。

? A．單幣卡可以任選一個幣種進行結(jié)算 ? B．單幣卡只用于人民幣的結(jié)算 ? C．雙幣卡用于人民幣和外幣結(jié)算 ? D．單幣卡不能用兩種幣種結(jié)算

A B

C

D 5.公務(wù)卡，是指財政預(yù)算單位工作人員持有的、主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的()。

? A．信用卡 ? B．儲蓄卡 ? C．無磁卡 ? D．借記卡

A B

C

D

答案：

1、D．公務(wù)卡只能辦理公務(wù)消費，削減了辦理積極性

2、D．為非預(yù)算單位人員單獨辦理

3、B．計息天數(shù)為該筆交易記賬日到該筆賬款還清日

4、A．單幣卡可以任選一個幣種進行結(jié)算

5、A．信用卡

第四篇：練習(xí)題答案_公務(wù)卡改革政策與實務(wù)

一、單項選擇題

1.在（）年國務(wù)院批準(zhǔn)的《財政國庫管理制度改革試點方案》及其說明中，已經(jīng)提出可以采用銀行卡作為國庫集中支付業(yè)務(wù)的支付結(jié)算工具。A.2000 B.2001 C.2002 D.2003 【隱藏答案】

正確答案：B 答案解析：早在2001年國務(wù)院批準(zhǔn)的《財政國庫管理制度改革試點方案》及其說明中，已經(jīng)提出可以采用銀行卡作為國庫集中支付業(yè)務(wù)的支付結(jié)算工具。

A

B

C

D 2.消費支出具有“陽光”“透明”特點的銀行卡是公務(wù)卡改革的（）。A.管理的目標(biāo) B.管理的手段 C.制度基礎(chǔ) D.監(jiān)控要求 【隱藏答案】 正確答案：B 答案解析：管理的手段或者說工具，是消費支出具有“陽光”“透明”特點的銀行卡。

A 3.中央預(yù)算單位公務(wù)卡一律使用（）字頭銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)卡。A.82 B.83 C.65 D.62 【隱藏答案】 正確答案：D 答案解析：中央預(yù)算單位公務(wù)卡一律使用 “62”字頭銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)卡。

A

B

C

D

B

C

D 4.下列不屬于公務(wù)卡改革對預(yù)算單位財務(wù)管理新要求的是（）。A.單位財務(wù)部門對持卡人申請報銷的公務(wù)支出，必須通過公務(wù)卡支持系統(tǒng) B.對批準(zhǔn)報銷的公務(wù)卡支出，單位財務(wù)自行簽發(fā)財政授權(quán)支付指令，從單位零余額賬戶將報銷款項直接劃入公務(wù)卡賬戶

C.按照財政國庫管理制度要求和下一步開展國庫現(xiàn)金管理的工作需要，結(jié)合公務(wù)卡有“免息還款期”的特點，報銷還款業(yè)務(wù)原則上要在“免息還款期”的前三個工作日，由單位財務(wù)部門統(tǒng)一辦理

D.加快銀行卡受理市場建設(shè)，提高這些領(lǐng)域和地方的特約商戶普及率，加大POS機具的布放力度，努力改善中小城市、中小商戶的受理條件，為公務(wù)卡的使用創(chuàng)造順暢、便捷的條件

【隱藏答案】 正確答案：D 答案解析：D選項不是公務(wù)卡改革對預(yù)算單位財務(wù)管理新要求，而是推進銀行卡受理市場建設(shè)。

A 5.下列屬于公務(wù)卡背面內(nèi)容的是（）。A.公務(wù)卡的注冊商標(biāo)圖案和中國銀聯(lián)標(biāo)志 B.發(fā)卡行名稱或代號

C.發(fā)卡行24小時客戶服務(wù)熱線

D.公務(wù)卡號碼、有效期限、持卡人姓名拼音 【隱藏答案】 正確答案：C 答案解析：其他三項都是公務(wù)卡正面的內(nèi)容。

A 6.原則上每張公務(wù)卡的信用額度為（）。A.不超過4萬元、不少于2萬元 B.不超過5萬元、不少于2萬元 C.不超過4萬元、不少于2萬元

D.不超過5萬元、不少于1萬元 【隱藏答案】 正確答案：B 答案解析：原則上每張公務(wù)卡的信用額度不超過5萬元、不少于2萬元。

A

B

C

D

B

C

D

B

C

D 7.持卡人在到期還款日前，還款金額低于本期賬單上列明的最低還款額而產(chǎn)生的費用是（）。A.滯納金 B.超限費

C.本期應(yīng)繳金額 D.結(jié)算金額 【隱藏答案】

正確答案：A 答案解析：滯納金是指持卡人在到期還款日前，還款金額低于本期賬單上列明的最低還款額而產(chǎn)生的費用。

A 8.超過信用額度用卡而產(chǎn)生的費用（）。A.滯納金 B.超限費

C.本期應(yīng)繳金額 D.結(jié)算金額

B

C

D 【隱藏答案】

正確答案：B 答案解析：超限費是指超過信用額度用卡而產(chǎn)生的費用。

A

B

C

D 9.還款日是指持卡人本期交易的到期還款日期，該日期一般在賬單日后（）天。A.15 或20 B.15或30 C.20或25 D.20或30 【隱藏答案】 正確答案：C 答案解析：還款日是指持卡人本期交易的到期還款日期，該日期一般在賬單日后20或25天左右。

A 10.下列選項屬于在服務(wù)方面，走個性化的特色路線（）。A.成立領(lǐng)導(dǎo)小組

B.加強監(jiān)督檢查力度 C.簡化辦卡手續(xù) D.組成服務(wù)團隊

【隱藏答案】 正確答案：C 答案解析：簡化辦卡手續(xù)屬于在服務(wù)方面，走個性化的特色路線。

A 卡還款逾期滯納金屬于（）。A.辦、發(fā)卡流程 B.用卡過程 C.報銷流程 D.還款流程 【隱藏答案】 正確答案：C 答案解析：報銷流程是公務(wù)人員在消費后應(yīng)及時把原始單據(jù)和報銷憑證交給財務(wù)人員，避免繳納信用卡還款逾期滯納金。

A 中央預(yù)算單位公務(wù)卡首批試點。A.2007年7月 B.2007年9月 C.2008年7月 D.2008年9月

B

C

D

B

C

D

B

C

D 11.公務(wù)人員在消費后應(yīng)及時把原始單據(jù)和報銷憑證交給財務(wù)人員，避免繳納信用12.（）中央預(yù)算單位公務(wù)卡試點工作正式啟動，宋慶齡基金會被財政部確定為【隱藏答案】

正確答案：A 答案解析：2007年7月，中央預(yù)算單位公務(wù)卡試點工作正式啟動，宋慶齡基金會被財政部確定為中央預(yù)算單位公務(wù)卡首批試點。

A A.工行 B.交行 C.中行 D.農(nóng)行 【隱藏答案】

正確答案：B 答案解析：2007年交行開發(fā)了各類信用卡分期付款服務(wù)，成為國內(nèi)最佳分期付款銀行。

A

B

C

D

B

C

D 13.2007年（）開發(fā)了各類信用卡分期付款服務(wù)，成為國內(nèi)最佳分期付款銀行。

14.主動向各預(yù)算單位宣傳屬于召開動員會議，大力加強宣傳培訓(xùn)（）方面。A.認(rèn)真組織培訓(xùn)

B.動員部署

C.密切溝通協(xié)調(diào)，確保責(zé)任落實到位

D.擴大宣傳 【隱藏答案】 正確答案：D 答案解析：主動向各預(yù)算單位宣傳屬于擴大宣傳。

A 15.下列省份中，還沒有推廣公務(wù)卡改革的是（）。A.廣西 B.四川 C.河北 D.陜西 【隱藏答案】 正確答案：C

A 織驗收后，免費提供給各預(yù)算單位使用的管理信息系統(tǒng)。A.公務(wù)卡執(zhí)行系統(tǒng) B.公務(wù)卡信用系統(tǒng) C.公務(wù)卡管理系統(tǒng) D.公務(wù)卡支持系統(tǒng) 【隱藏答案】 正確答案：D

B

C

D

B

C

D 16.（）是由發(fā)卡行按照公務(wù)卡制度的基本要求專門設(shè)計開發(fā)，并經(jīng)財政部門組答案解析：本題考查公務(wù)卡支持系統(tǒng)的概念。

A

B

C

D 17.第一家開發(fā)完成公務(wù)卡支持系統(tǒng)的中央代理銀行是（）。A.中國銀行 B.中信銀行

C.中國工商銀行 D.中國建設(shè)銀行 【隱藏答案】 正確答案：C 答案解析：中國工商銀行是第一家開發(fā)完成公務(wù)卡支持系統(tǒng)的中央代理銀行。

A A.2004 B.2005 C.2006 D.2007 【隱藏答案】

正確答案：A 答案解析：交通銀行公務(wù)卡發(fā)行營運部門的交通銀行太平洋信用卡中心成立于2004年。

A

B

C

D

B

C

D 18.交通銀行公務(wù)卡發(fā)行營運部門的交通銀行太平洋信用卡中心成立于（）年。

19.中國建設(shè)銀行公務(wù)卡的可用額度＝授權(quán)額度－凍結(jié)額度，其中（）指的是預(yù)算單位財務(wù)人員已通過公務(wù)卡報銷系統(tǒng)生成匯總單，但尚未提交銀行或銀行尚未辦理還款手續(xù)的。A.信用額度 B.授權(quán)額度 C.凍結(jié)額度 D.可用額度 【隱藏答案】

正確答案：C 答案解析：凍結(jié)額度指的是預(yù)算單位財務(wù)人員已通過公務(wù)卡報銷系統(tǒng)生成匯總單，但尚未提交銀行或銀行尚未辦理還款手續(xù)的。

A

B

C

D 20.在中國光大銀行公務(wù)卡支持系統(tǒng)，對于同一交易如需分多筆報銷時，可以在“報銷筆數(shù)”欄選擇相應(yīng)數(shù)字，最多可以分為（）筆。A.8 B.9 C.10 D.11 【隱藏答案】 正確答案：C 答案解析：對于同一交易如需分多筆報銷時，可以在“報銷筆數(shù)”欄選擇相應(yīng)數(shù)字，最多可以分為10筆。

A

B

C

D 21.原則上公務(wù)卡的同一持卡人信用消費單筆不得超過（）萬元，月透支余額不得超過（）萬元。A.2，4 B.5，8 C.2，5 D.4，10 【隱藏答案】

正確答案：C 答案解析：原則上同一持卡人信用消費單筆不得超過2萬元，月透支余額不得超過5萬元。

A

B

C

D 22.（）是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。A.專用卡 B.儲值卡 C.貸記卡 D.準(zhǔn)貸記卡 【隱藏答案】 正確答案：D 答案解析：準(zhǔn)貸記卡是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。

A 23.貸記卡免息還款期最長為（）天。A.30 B.60 C.90 D.120 【隱藏答案】 正確答案：B 答案解析：銀行記賬日至發(fā)卡銀行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期。免息還款期最長為60天。

A 不得低于交易金額的（）。A.4% B.5%

B

C

D

B

C

D 24.商業(yè)銀行代理境外銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費，其手續(xù)費標(biāo)準(zhǔn)C.6% D.10% 【隱藏答案】 正確答案：A 答案解析：商業(yè)銀行代理境外銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費，其手續(xù)費標(biāo)準(zhǔn)不得低于交易金額的4%。

A 人民幣。A.1000 B.2000 C.5000 D.8000 【隱藏答案】 正確答案：B 答案解析：發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當(dāng)每筆授權(quán)，每卡每日累計取現(xiàn)不得超過2000元人民幣。

A

二、多項選擇題

1.2008年1月30日，（）聯(lián)合召開全國公務(wù)卡改革試點電視電話會議，對中央和地方公務(wù)卡改革試點工作作了總體部署。A.中央紀(jì)委 B.財政部 C.中國人民銀行 D.商務(wù)部

【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：2008年1月30日，中央紀(jì)委、財政部、中國人民銀行聯(lián)合召開全國公務(wù)卡改革試點電視電話會議，對中央和地方公務(wù)卡改革試點工作作了總體部署。

A

B

C

D

B

C

D

B

C

D 25.發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當(dāng)每筆授權(quán)，每卡每日累計取現(xiàn)不得超過（）元2.當(dāng)前作為財務(wù)管理重要環(huán)節(jié)的現(xiàn)金支付報銷方式，已經(jīng)落后于現(xiàn)代科技發(fā)展，成為制約單位財務(wù)管理水平有效提升的重要方面主要表現(xiàn)在（）。A.效率低 B.審核難

C.個人用款不方便 D.易管理 【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：易管理不是現(xiàn)金支付方式具有的特點。

A

B

C

D 3.2008年中央單位公務(wù)卡改革的目標(biāo)，同時積極擴大公務(wù)卡結(jié)算范圍，凡具備刷卡條件的，必須使用公務(wù)卡的包括（）。A.出差購買機票

B.定點飯店公務(wù)消費 C.出差購買火車票 D.請朋友吃飯 【隱藏答案】

正確答案：AB 答案解析：2008年中央單位公務(wù)卡改革的目標(biāo)，是在所有中央預(yù)算部門（一級單位本級）全面推行公務(wù)卡改革試點；同時積極擴大公務(wù)卡結(jié)算范圍，凡具備刷卡條件的，必須使用公務(wù)卡，其中出差購買機票、定點飯店公務(wù)消費，都要使用公務(wù)卡結(jié)算，否則不予報銷。

A 4.推行公務(wù)卡改革必須堅持的原則有（）。A.有利于完善現(xiàn)代財政國庫管理制度

B.有利于加強財政動態(tài)監(jiān)控 C.有利于方便預(yù)算單位用款

D.公務(wù)卡的發(fā)卡行為國庫集中支付業(yè)務(wù)代理銀行 【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：D選項是公務(wù)卡的發(fā)行。

A 5.順利推行公務(wù)卡改革要求預(yù)算單位重點做好（）工作。A.加強組織領(lǐng)導(dǎo)

B.做好內(nèi)部宣傳培訓(xùn)工作 C.調(diào)試好公務(wù)卡支持系統(tǒng) D.統(tǒng)一組織辦卡發(fā)卡 【隱藏答案】

正確答案：ABCD 答案解析：以上內(nèi)容全部是需要做好重點工作。

A 6.公務(wù)卡正面一般包括的內(nèi)容是（）。A.公務(wù)卡的注冊商標(biāo)圖案和中國銀聯(lián)標(biāo)志 B.發(fā)卡行名稱或代號

C.發(fā)卡行24小時客戶服務(wù)熱線

D.公務(wù)卡號碼、有效期限、持卡人姓名拼音 【隱藏答案】 正確答案：ABD 答案解析：發(fā)卡行24小時客戶服務(wù)熱線是公務(wù)卡背面的內(nèi)容。

A

B

C

D

B

C

D

B

C

D

B

C

D 7.下列屬于公務(wù)卡可以調(diào)整信用額度的情況的是（）。

A.臨時調(diào)增額度，持卡人因工作需要等原因，在臨時額度不足的情況下，通過單位財務(wù)部門或在單位財務(wù)部門授權(quán)下，直接向代理銀行提出臨時調(diào)增額度的申請，代理銀行同意后予以調(diào)整。

B.持卡人資信出現(xiàn)問題的，發(fā)卡行可根據(jù)持卡人資信情況對其公務(wù)卡信用額度逆行下調(diào)，并及時通知持卡人和持卡人所在單位財務(wù)部門。

C.代理銀行在個人資信提高的情況下，希望調(diào)增信用額度的，事前經(jīng)持卡人所在單位財務(wù)部門和持卡人本人同意后，方可對信用額度進行調(diào)整。D.信用額度是固定的，無論什么情況都不允許調(diào)整?！倦[藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：公務(wù)卡的信用額度是可以調(diào)整的。

A

B

C

D 8.按照財政部與發(fā)卡行達(dá)成的一致，各發(fā)卡行對中央預(yù)算單位公務(wù)卡給予以下特別優(yōu)惠有（）。

A.免予收取公務(wù)卡年費

B.免費提供公務(wù)卡支持系統(tǒng)

C.免予收取掛失、補辦、更換新卡片費用 D.免予收取卡內(nèi)本地本行存款取現(xiàn)手續(xù)費 【隱藏答案】

正確答案：ABCD 答案解析：按照財政部與發(fā)卡行達(dá)成的一致，各發(fā)卡行對中央預(yù)算單位公務(wù)卡給予以下特別優(yōu)惠:

（1）免予收取公務(wù)卡年費。

（2）免費提供公務(wù)卡支持系統(tǒng)。

（3）免予收取卡內(nèi)本地本行存款取現(xiàn)手續(xù)費（溢繳款提現(xiàn)手續(xù)費）。

（4）免予收取掛失、補辦、更換新卡片費用。

（5）免費通過手機短信等方式提醒持卡人公務(wù)卡賬戶余額變動情況。

（6）公務(wù)卡與甲方發(fā)行的其他同等級貸記卡享有同等的優(yōu)惠服務(wù)。

A 9.公務(wù)卡刷卡不成功的原因主要有（）。A.非中國銀聯(lián)簽約商戶

B.卡片背面的磁條被消磁，或卡片損壞 C.刷卡機使用的線路繁忙或故障 D.公務(wù)卡可用額度不足 【隱藏答案】 正確答案：ABCD

A 10.“不良信用行為”主要有（）。A.消費貸款逾期不還 B.還貸不充足

B

C

D

B

C

D C.信用卡取現(xiàn)或消費后，超過免息還款期還款

D.每期及時還款 【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：每期及時還款不是導(dǎo)致“不良信用行為”的因素。

A 11.在推進公務(wù)卡過程中，主要抓四個重點環(huán)節(jié)有（）。A.辦、發(fā)卡流程 B.用卡過程 C.報銷流程 D.還款流程 【隱藏答案】 正確答案：ABCD

A

B

C

D

B

C

D 12.與先前推行的公務(wù)卡管理模式相比，海南省現(xiàn)行的公務(wù)卡管理模式呈先的特點（）。

A.公務(wù)卡支持系統(tǒng)實現(xiàn)了與政府財政管理信息系統(tǒng)的無縫聯(lián)接 B.統(tǒng)一的交易信息獲取平臺 C.統(tǒng)一的用卡標(biāo)準(zhǔn)

D.擴大了預(yù)算單位納人公務(wù)卡改革的資金范圍 【隱藏答案】 正確答案：ABCD

A 13.交通銀行公務(wù)卡支持系統(tǒng)的主要特點有（）。A.界面人性化

B.多筆消費同時查詢報銷 C.簡化持卡人報銷手續(xù) D.開通使用便捷 【隱藏答案】

正確答案：ABCD 答案解析：本題考查交通銀行公務(wù)卡支持系統(tǒng)的主要特點。

A A.復(fù)核人員與初審人員不能為同一個操作員

B.復(fù)核拒絕后，初審人員可修改后重新提交復(fù)核

C.待復(fù)核的報銷記錄按照初審時間、卡號由大到小進行排序 D.待復(fù)核的報銷記錄按照初審時間、卡號由小到大進行排序 【隱藏答案】 正確答案：ABD 答案解析：本題考查交通銀行復(fù)核公務(wù)卡報銷信息。

B

C

D

B

C

D 14.關(guān)于交通銀行復(fù)核公務(wù)卡報銷信息的說法正確的是（）。

A B C D 15.關(guān)于中國光大銀行公務(wù)卡支持系統(tǒng)修改登錄名稱的說法，正確的是（）。A.設(shè)定的登錄名稱為6－20個字符 B.可以為英文小寫、數(shù)宇、下劃線

C.首字符必須是數(shù)字

D.通過“修改登錄名稱”功能，可以修改系統(tǒng)登錄名稱 【隱藏答案】 正確答案：ABD 答案解析：本題考查公務(wù)卡支持系統(tǒng)修改登錄名稱。首字符必須是字母。

A

B

C

D 16.在中國農(nóng)業(yè)銀行公務(wù)卡支持系統(tǒng)中，每張還款明細(xì)表匯總完后生成一條還款匯總記錄，還款匯總記錄的信息包括（）。A.還款記錄號

B.財政授權(quán)支付指令 C.預(yù)算管理類型 D.功能分類 【隱藏答案】

正確答案：ABCD 答案解析：每張還款明細(xì)表匯總完后生成一條還款匯總記錄，還款匯總記錄的信息包括:還款記錄號、預(yù)算管理類型、功能分類、財政授權(quán)支付指令、匯總還款金額、報銷員、備注、處理狀態(tài)以及還款匯總表等。

A 17.建行公務(wù)卡的優(yōu)勢包括（）。A.服務(wù)優(yōu)勢 B.功能優(yōu)勢 C.價格優(yōu)勢 D.地域優(yōu)勢 【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：本題考查建行公務(wù)卡的優(yōu)勢。

A 18.銀行卡按發(fā)行對象不同分為（）。A.人民幣卡 B.外幣卡 C.單位卡 D.個人卡 【隱藏答案】

正確答案：CD 答案解析：銀行卡按幣種不同分為人民幣卡、外幣卡；按發(fā)行對象不同分為單位卡（商務(wù)卡）、個人卡。

B

C

D

B

C

D

A 19.商業(yè)銀行開辦銀行卡業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。A.安全、高效的計算機處理系統(tǒng)

B.合格的管理人員和技術(shù)人員、相應(yīng)的管理機構(gòu)

B C D C.開業(yè)2年以上，具有辦理零售業(yè)務(wù)的良好業(yè)務(wù)基礎(chǔ)

D.符合中國人民銀行頒布的資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控指標(biāo)，經(jīng)營狀況良好 【隱藏答案】 正確答案：ABD 答案解析：商業(yè)銀行開辦銀行卡業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)具備下列條件:

（一）開業(yè)3年以上，具有辦理零售業(yè)務(wù)的良好業(yè)務(wù)基礎(chǔ)；

（二）符合中國人民銀行頒布的資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控指標(biāo)，經(jīng)營狀況良好；

（三）已就該項業(yè)務(wù)建立了科學(xué)完善的內(nèi)部控制制度，有明確的內(nèi)部授權(quán)審批程序；

（四）合格的管理人員和技術(shù)人員、相應(yīng)的管理機構(gòu)；

（五）安全、高效的計算機處理系統(tǒng)；

（六）發(fā)行外幣卡還須具備經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的資格和相應(yīng)的外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營管理水平；

（七）中國人民銀行規(guī)定的其他條件。

A

B

C

D 20.下列關(guān)于信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險控制指標(biāo)的說法，正確的是（）。A.同一持卡人單筆透支發(fā)生額單位卡不得超過10萬元 B.同一持卡人單筆透支發(fā)生額個人卡不得超過2萬元 C.同一賬戶月透支余額個人卡不得超過5萬元

D.外幣卡的透支額度不得超過持卡人保證金（含儲蓄存單質(zhì)押金額）的80% 【隱藏答案】

正確答案：BCD 答案解析：發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)遵守下列信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險控制指標(biāo):

（一）同一持卡人單筆透支發(fā)生額個人卡不得超過2萬元（含等值外幣）、單位卡不得超過5萬元（含等值外幣）。

（二）同一賬戶月透支余額個人卡不得超過5萬元（含等值外幣），單位卡不得超過發(fā)卡銀行對該單位綜合授信額度的3%。

無綜合授信額度可參照的單位，其月透支余額不得超過10萬元（含等值外幣）。

（三）外幣卡的透支額度不得超過持卡人保證金（含儲蓄存單質(zhì)押金額）的80%。

（四）從本辦法施行之日起新發(fā)生的180天（含180天，下同）以上的月均透支余額不得超過月均總透支余額的15%。

A

三、判斷題

1.政府部門使用公務(wù)卡對整個社會具有較強的導(dǎo)向作用和輻射效應(yīng)，對于減少社會現(xiàn)金流通、促進非現(xiàn)金支付工具使用能發(fā)揮積極作用?！倦[藏答案】

B

C

D 正確答案：對

對

2.公務(wù)卡改革將不利于促進我國銀行卡業(yè)務(wù)的快速發(fā)展?！倦[藏答案】

正確答案：錯

答案解析：公務(wù)卡改革將有力促進我國銀行卡業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，有利于擴大銀行卡消費主體，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。

對

將具備受理銀行卡作為必需條件之一?！倦[藏答案】 正確答案：對

對

錯 錯 錯

3.確定財政預(yù)算單位差旅定點單位和其他定點單位（如機票，火車票代售點）時，4.推行公務(wù)卡改革是一項系統(tǒng)工程，涉及財政部門、人民銀行、預(yù)算單位、代理銀行等多個方面，并受相關(guān)政策、受理環(huán)境、用卡觀念等諸多因素影響這部分內(nèi)容屬于銀行卡受理市場建設(shè)情況?！倦[藏答案】 正確答案：錯

答案解析：推行公務(wù)卡改革是一項系統(tǒng)工程，涉及財政部門、人民銀行、預(yù)算單位、代理銀行等多個方面，并受相關(guān)政策、受理環(huán)境、用卡觀念等諸多因素影響屬于如何搞好協(xié)調(diào)配合。

對

5.預(yù)算單位工作人員可以自行到銀行申辦公務(wù)卡。【隱藏答案】 正確答案：錯

答案解析：預(yù)算單位工作人員不能自行到銀行申辦公務(wù)卡。

對

錯 錯

6.公務(wù)卡實行“一人一卡”實名制管理，預(yù)算單位工作人員不能開設(shè)多張公務(wù)卡?！倦[藏答案】

正確答案：對

答案解析：公務(wù)卡實行“一人一卡”實名制管理，預(yù)算單位工作人員不能開設(shè)多張公務(wù)卡。

對

7.滯納金是指超過信用額度用卡而產(chǎn)生的費用?！倦[藏答案】

正確答案：錯

答案解析：滯納金是指持卡人在到期還款日前，還款金額低于本期賬單上列明的最低還款額而產(chǎn)生的費用。

錯

對 錯

8.公務(wù)消費支出和私人消費支出，一般都不可以享受發(fā)卡行正常推出的積分、兌換禮品等活動。【隱藏答案】

正確答案：錯

答案解析：無論是公務(wù)消費支出還是私人消費支出，一般都可以享受發(fā)卡行正常推出的積分、兌換禮品等活動。

對

天左右?！倦[藏答案】 正確答案：對

對

錯 錯

9.還款日是指持卡人本期交易的到期還款日期，該日期一般在賬單日后20或2510.公務(wù)卡的推行對商業(yè)銀行的硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、人員業(yè)務(wù)水平都有著不高的要求。

【隱藏答案】

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答案解析：公務(wù)卡的推行對商業(yè)銀行的硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、人員業(yè)務(wù)水平都有著很高的要求。

對

細(xì)傳至財政部動態(tài)信息監(jiān)控系統(tǒng)?！倦[藏答案】 正確答案：對

對

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11.工行通過代理財政集中支付業(yè)務(wù)系統(tǒng)，將零余額賬戶支付信息和公務(wù)卡消費明12.使用公務(wù)卡結(jié)算，只是增加了一種費用的結(jié)算方式，對日常報銷工作沒有產(chǎn)生影響?！倦[藏答案】 正確答案：對

對 的具體情況?！倦[藏答案】 正確答案：對

對

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13.預(yù)算單位財務(wù)人員可通過系統(tǒng)對公務(wù)卡報銷明細(xì)信息進行查詢，掌握每筆報銷14.公務(wù)卡支持系統(tǒng)是公務(wù)卡改革的輔助管理系統(tǒng)，并且同時可以辦理網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)。【隱藏答案】

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答案解析：公務(wù)卡支持系統(tǒng)是公務(wù)卡改革的輔助管理系統(tǒng)，不能辦理網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)，其主要用于輔助辦理與公務(wù)卡管理有關(guān)的信息維護、財務(wù)報銷、銀行劃款、動態(tài)監(jiān)控等業(yè)務(wù)。

對

錯

15.公務(wù)卡支持系統(tǒng)的使用，將公務(wù)卡管理由單純減少現(xiàn)金支付結(jié)算，提升到能同時財務(wù)監(jiān)督和財政動態(tài)監(jiān)控管理需要，是建立公務(wù)卡制度的重要技術(shù)支撐?！倦[藏答案】 正確答案：對

對

錄，則直接進入補充還款信息的界面?！倦[藏答案】 正確答案：對

對

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16.在中國工商銀行公務(wù)卡支持系統(tǒng)中，如消費當(dāng)天只有一筆符合查詢金額的記17.公務(wù)卡可以用于個人支付結(jié)算業(yè)務(wù)，但不得辦理財務(wù)報銷手續(xù)，單位不承擔(dān)私人消費行為引致的一切責(zé)任?！倦[藏答案】 正確答案：對

對

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18.芯片（IC）卡只可應(yīng)用于單一的銀行卡品種，不可以應(yīng)用于組合的銀行卡品種?！倦[藏答案】

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答案解析：芯片（IC）卡既可應(yīng)用于單一的銀行卡品種，又可應(yīng)用于組合的銀行卡品種。

對

錯

19.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶?！倦[藏答案】 正確答案：對

答案解析：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。

對

錯

20.發(fā)卡銀行對持卡人關(guān)于賬務(wù)情況的查詢和改正要求應(yīng)當(dāng)在60天內(nèi)給予答復(fù)。【隱藏答案】 正確答案：錯

答案解析：發(fā)卡銀行對持卡人關(guān)于賬務(wù)情況的查詢和改正要求應(yīng)當(dāng)在30天內(nèi)給予答復(fù)。

第五篇：公務(wù)卡改革淺析

摘要:隨著公共財政改革的不斷深化,作為公共財政管理制度的一種創(chuàng)新,公務(wù)卡改革正在穩(wěn)步推進。本文立足于挖掘我國財政資金支付制度改革的現(xiàn)實需求,分別從政治要素、經(jīng)濟要素、制度背景、國外經(jīng)驗和電子政務(wù)五個方面,分析了推行公務(wù)卡改革的必然性。

關(guān)鍵詞:財政資金管理;公務(wù)卡改革

隨著公共財政改革的不斷深化,作為公共財政管理制度的一種創(chuàng)新,公務(wù)卡改革正在穩(wěn)步推進。公務(wù)卡具有一般銀行卡屬性的同時又具有財政財務(wù)管理的獨特屬性,能夠?qū)⒇斦攧?wù)管理的有關(guān)要求與銀行卡的獨特優(yōu)勢相結(jié)合,是一種新型的財政財務(wù)管理工具和手段。本文對公務(wù)卡的推行做一點淺析。

一、我國財政資金支付制度改革的現(xiàn)實需求

2001年3月,經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),我國正式開始實施財政國庫管理制度改革,實施了以國庫集中收付為主要內(nèi)容一系列的改革,創(chuàng)新了財政管理、實現(xiàn)了科學(xué)理財、提高了財政運行透明度,這項制度已成為管理型公共財政的基石,效果十分顯著。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制改革的不斷深入和市場運行機制的日益完善,授權(quán)支付制度管理模式下現(xiàn)金支付方式的存在,已經(jīng)越來越不能適應(yīng)公共財政發(fā)展和預(yù)算管理改革等多方面的要求,迫切需要進行配套的改革。

(一)我國財政資金支付體制的現(xiàn)狀

為解決傳統(tǒng)制度存在的弊端,我國從2001年開始實施以國庫集中收付制度為主要內(nèi)容的財政國庫管理制度改革。在國庫單一賬戶體系基礎(chǔ)上,財政資金支付按照用款計劃和規(guī)范程序,通過財政直接支付或者授權(quán)支付預(yù)算單位支付到供貨商或最終用款單位,這就是采取建立國庫單一賬戶體系基礎(chǔ)上的以國庫集中支付制度的核心的財政資金支付體系改革。

國庫集中支付制度改革在全國全面推進。2001年2月,國務(wù)院批準(zhǔn)《財政國庫管理制度改革方案》,分別確定財政部、水利部等6個中央部門當(dāng)年進行國庫集中支付試點。到2005年底,中央所有部門和地方所有36個省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市全面實施改革,實現(xiàn)了國務(wù)院提出的“十五”期間全面推行改革的目標(biāo)。2006年以來中央單位改革范圍覆蓋到三級預(yù)算單位,截至2007年底,中央部門及所屬9300多個基層預(yù)算單位實施了國庫集中支付改革,改革的資金范圍從中央本級預(yù)算資金擴展到部分中央補助地方專項資金。全國36個省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市本級,300多個地市,1300多個縣(區(qū)),超過23萬個基層預(yù)算單位實施了國庫集中支付改革。絕大部分省份的省本級預(yù)算單位已全部實施改革,并進一步擴大改革的資金范圍,將政府性基金、預(yù)算外資金納入改革范圍。大部分省份已經(jīng)將改革推進到地

市,并將改革向縣延伸。國庫集中支付制度改革在全國范圍的推行和普及面已經(jīng)很廣,對財政資金支付行為的監(jiān)控效果也日益顯現(xiàn)。

(二)授權(quán)支付制度存在的弊端

實行國庫集中支付制度為核心的財政資金支付體系改革以來,國庫集中支付在財政資金支出的監(jiān)督和管理作用,全面提高財政性資金的使用效率,規(guī)范財政資金使用用途等方面取得了很大的成效。但是由于實行國庫集中支付制度是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程,畢竟我國實施改革的時間不長,尚處在實施的初級階段,很多配套的制度建設(shè)還待健全,執(zhí)行的環(huán)境也還不夠完善,預(yù)算單位在具體實施過程中也存在不少的問題。筆者本文僅針對實行國庫集中支付制度改革中的授權(quán)支付制度,在目前我國授權(quán)支付制度存在的問題,具體如下:

1、預(yù)算單位授權(quán)支付下的現(xiàn)金自行支付,財政難以監(jiān)控,助長公務(wù)支出增加。雖然目前列入部門預(yù)算的各項財政資金都逐步納入了國庫集中支付改革,但由于現(xiàn)金消費和現(xiàn)金支付的大量存在,財政部門仍然無法監(jiān)控行政事業(yè)單位提取現(xiàn)金的具體用途和實際的使用情況,難以防范和杜絕以假發(fā)票、多開發(fā)票、重開發(fā)票等不正當(dāng)手段套取財政資金的違法違紀(jì)行為。有專家對部分地方政府的調(diào)查數(shù)據(jù)表明,職務(wù)消費已經(jīng)在財政支出里面占到70%到80%的比例,其中一半以上都是各種接待支出,公車消費大概占兩成,最后一部分是差旅費用和公務(wù)費用。

2、預(yù)算單位在授權(quán)額度內(nèi)自行支付,違背有關(guān)法規(guī)。國辦函[2001]18號、財庫[2001]53號文件規(guī)定,在實行集中支付改革的地區(qū),財政資金支付采用直接支付和授權(quán)支付兩種方式,直接支付是財政部門向人民銀行或代理行簽發(fā)支付指令,通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。授權(quán)支付是預(yù)算單位按照財政部門授權(quán),自行向代理行簽發(fā)支付指令,代理行根據(jù)支付指令,將資金支付到收款人賬戶,然后代理行再與國庫進行清算。這種授權(quán)支付支配庫款的支撥方式與《預(yù)算法》、《國家金庫條例》規(guī)定不符,也不利于財政資金的安全管理。

3、財政在商業(yè)銀行開立“零余額”賬戶,難以真正做到“零余額”。一些地方為解決支付瓶頸問題,采用財政事先在代理行開立“小額現(xiàn)金賬戶”或“財政集中支付專戶”,從國庫將大筆資金預(yù)撥到“小額現(xiàn)金賬戶”或“集中支付專戶”上,然后根據(jù)預(yù)算單位的實際需要,由財政集中支

付部門根據(jù)預(yù)算單位申請資料將款項撥付到商品供應(yīng)者和勞務(wù)供應(yīng)商手中,這種支付方式不僅缺少國庫監(jiān)督環(huán)節(jié),而且造成大量資金滯留在商業(yè)銀行,容易形成“第二國庫”的不良現(xiàn)象。

(三)公務(wù)卡結(jié)算制度改革的必要性

1、規(guī)范財政資金管理。將公務(wù)卡結(jié)算方式引入財政性資金管理,在行政事業(yè)單位推行公務(wù)卡這種非現(xiàn)金結(jié)算方式,利用現(xiàn)代金融工具及時把握財政資金的運行軌跡,可以彌補現(xiàn)行國庫集中支付制度的缺陷,解決大量現(xiàn)金支付游離于國庫動態(tài)監(jiān)控之外的難題,實現(xiàn)改革深度上的突破。財政部門通過國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)可以對每筆公務(wù)支出都進行實時監(jiān)控、跟蹤和查詢,實現(xiàn)對財政資金支付使用全過程的有效監(jiān)督,提高資金使用的安全性和規(guī)范性。

2、提高支出透明度。相對于傳統(tǒng)的“現(xiàn)金支付,先開支,后報賬”公務(wù)消費報銷制度,公務(wù)卡結(jié)算方式將預(yù)算單位在授權(quán)支付中原使用現(xiàn)金消費的日常公務(wù)支出,改由經(jīng)辦人員使用公務(wù)卡進行刷卡結(jié)算,由于國庫集中支付系統(tǒng)和銀聯(lián)公務(wù)消費查詢系統(tǒng)實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng),公務(wù)卡上的支付信息能夠被準(zhǔn)確地記錄,經(jīng)持卡人簽名的消費交易憑條,被作為報銷賬務(wù)的原始憑證進行管理,實現(xiàn)了公務(wù)消費的公開、真實、透明。

3、降低單位管理成本。實行公務(wù)卡結(jié)算方式,簡化了行政事業(yè)單位的財務(wù)流程,大大減少國庫集中支付中的現(xiàn)金支付,免除了現(xiàn)金預(yù)借、開具支票、審核報銷等繁瑣環(huán)節(jié),同時,公務(wù)卡支付的信息系統(tǒng)能夠?qū)⑾M交易資料自動傳輸?shù)絾挝回攧?wù)系統(tǒng)中,準(zhǔn)確地記錄并形成個人和商戶的交易檔案,實現(xiàn)了無現(xiàn)金化管理,降低了管理成本,減輕了財務(wù)人員的工作量,提高了工作效率。在公務(wù)消費時只需帶卡不需攜帶大量現(xiàn)金,也給工作人員帶來了許多安全和便利。

4、優(yōu)化經(jīng)濟環(huán)境。從宏觀上看,公務(wù)卡消費通過對各項電子交易信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄,形成個人和商戶之間的交易檔案,非常有利于促進對個人所得稅和企業(yè)所得稅的征繳和監(jiān)管,同時防范偷稅漏稅行為,推動金融業(yè)和銀行業(yè)的發(fā)展,促進社會信用體系的建立健全和金融環(huán)境的改善。有關(guān)機構(gòu)對全球50個銀行卡產(chǎn)業(yè)比較發(fā)達(dá)國家的研究表明,銀行卡支付在一個國家消費總支付中的比重每增加10%的比例,即可帶動國家GDP增長0.5%的經(jīng)濟增長。所以,可以說推行公務(wù)卡結(jié)算制度是一項利國利民的工程。

二、公務(wù)卡結(jié)算制度改革的環(huán)境要素分析

(一)政治要素

在我國,盡管公務(wù)卡的推出時間較晚,但是發(fā)展迅速。2007年5月,財政部、人民銀行聯(lián)合召開了全國公務(wù)卡應(yīng)用推廣工作會議,隨后印發(fā)了《中央預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》,并從去年7月起在中紀(jì)委、中科院和宋慶齡基金會三家單位首批試行中央預(yù)算單位公務(wù)卡制度。2008年1月,由中央紀(jì)委、財政部、人民銀行聯(lián)合召開的全國公務(wù)卡改革試點電視電話會議發(fā)出的信息披露,2008年中央預(yù)算部門和省級預(yù)算單位要全面推行公務(wù)卡改革試點。財政部表示,我國將力爭在2010年前建立起比較完善的公務(wù)卡結(jié)算制度, 在所有中央預(yù)算部門和地方省市兩級預(yù)算單位全面推進公務(wù)卡管理。

(二)經(jīng)濟環(huán)境

伴隨2008年美國次貸危機爆發(fā),全球性的金融危機在今年逐步在各國蔓延,各國在受到不同層次地影響。我國經(jīng)濟也無一例外的將面對這場危機考驗。為了應(yīng)對這次國際金融危機,保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展,我國08年實行穩(wěn)健的財政政策和緊縮的貨幣政策,我國實行積極的財政政策;今年按照中央的部署,一方面,擴大政府公共投資,著力加強重點建設(shè),科學(xué)合理投放4萬億投資,有效的擴大內(nèi)需;另一方面,優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu),保障和改善民生,同時要嚴(yán)格控制一般性支出,進一步降低行政成本。所以在全球惡劣的經(jīng)濟環(huán)境下,如何在拉動內(nèi)需的同時,有效控制行政公務(wù)成本,避免預(yù)算單位不必要的資金浪費,將有限的資金投入到有效的經(jīng)濟拉動中去,共渡全球的經(jīng)濟危機,這也是當(dāng)前我國財政研究領(lǐng)域的新課題。

(三)制度背景

從實際工作情況來看,2001年起實施的財政國庫管理制度,開始探索財政資金支付的事前、事中、事后全過程監(jiān)督,逐步構(gòu)建以內(nèi)部監(jiān)督為主、外部監(jiān)督為輔的財政監(jiān)督機構(gòu)體系。目前主要完成了財政“收”的部分,而同等重要的“支”的改革尚待進行,導(dǎo)致財政支出體制改革落后于整個財政體制改革。財政支出管理體制改革是由一系列相互配套的制度構(gòu)成的,具有

綜合性、系統(tǒng)性?？梢?財政支出管理體制改革必然是一種全面的改革。建立和推行國庫集中支付制度是財政支出管理改革的必然選擇。國庫集中支付制度必須以部門預(yù)算為前提,以政府采購做配套,以相關(guān)法律制度做保障。同時,國庫集中支付也為部門預(yù)算、政府采購的改革發(fā)揮積極的推動作用。只有財政支出管理體制中的這三項制度互為條件、相互配套的聯(lián)合實施,才能構(gòu)建比較規(guī)范的財政支出管理體制。

(四)國外經(jīng)驗

在國外,使用銀行卡類似公務(wù)卡這種新型的財務(wù)管理工具已經(jīng)被廣泛使用,普遍使用銀行卡等非現(xiàn)金支付手段,主要有電子支付和支票支付兩種方式,利用發(fā)達(dá)的電子信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),使財政資金支付便于監(jiān)控查跡。隨著我國經(jīng)濟不斷開放,世界經(jīng)濟全球化加速,使我們可以更多地了解國外財政國庫管理制度。借鑒國外成功經(jīng)驗并得到國際組織的支持,可以使我國的改革少走彎路,盡快取得成效,推進我國財政國庫管理制度改革。

(五)電子政務(wù)

電子政務(wù),是指政府機構(gòu)在其管理和服務(wù)職能中運用現(xiàn)代信息技術(shù),實現(xiàn)政府組織結(jié)構(gòu)和工作流程的重組優(yōu)化,超越時間、空間和部門分隔的制約,建成一個精簡、高效、廉潔、公平的政府運作模式。電子政務(wù)模型可簡單概括為兩方面:政府部門內(nèi)部利用先進的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)實現(xiàn)辦公自動化、管理信息化、決策科學(xué)化;政府部門與社會各界利用網(wǎng)絡(luò)信息平臺充分進行信息共享與服務(wù)、加強群眾監(jiān)督、提高辦事效率及促進政務(wù)公開等等。我國加入WTO以后,要求政府必須按照國際慣例運作,按照我們承諾的游戲規(guī)則運作,政府工作要增強透明度,避免暗箱操作,實行“陽光行政”,公務(wù)卡結(jié)算改革也順應(yīng)了電子政務(wù)發(fā)展的趨勢。

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(作者單位:蘇州市農(nóng)村干部學(xué)院)