第一篇：繼續(xù)教育《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試用)》課后題和限時試題

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試用)》課后題和限時試題

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。A.《中華人民共和國預算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

A B C D

答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）

對 錯

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標不包括（）。A． 財務報告的可靠性 B． 經(jīng)營活動的效率和效果 C． 相關法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為

A B C D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）對 錯

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.強調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A.預算 B.決算 C.采購 D.定期清查

A B C D

答案解析：資產(chǎn)管理都以預算為中心。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位財務部門負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。（）對 錯

答案解析：《規(guī)范》第六條。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.中止已開展的行為是（）的一種的形式。A.風險轉移 B.風險規(guī)避 C.風險承受 D.風險降低

A B C D

答案解析：風險規(guī)避、風險降低、風險轉移和風險承受是最常用的四種風險應對策略。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）對 錯

答案解析：風險評估應該至少每年一次。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險評估時，應當重點關注的內(nèi)容不包括（）。A.內(nèi)部控制的組織工作 B.預算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況

A B C D

答案解析：后三者屬于業(yè)務層面風險評估的內(nèi)容，A屬于單位層面的風險評估內(nèi)容。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.批準某項業(yè)務的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務進行記錄。（）

對 錯

答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務授權(決策)與執(zhí)行職務相分離；業(yè)務執(zhí)行與記錄職務相分離。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.（）是行政事業(yè)單位工作的起點和依據(jù)，是建立和實施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購 A B C D 答案解析：《規(guī)范》第十二條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）對 錯

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀委書記 C.單位領導班子 D.主要領導

A B C D

答案解析：決策機制的內(nèi)容。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）對 錯

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應當實行內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采?。ǎ┑瓤刂拼胧?。A.相互監(jiān)督 B.業(yè)務抽查 C.專項審計 D.風險評估

A B C D

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當加強內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質。（）

對 錯

答案解析：《規(guī)范》第十六條。

1.隨著信息技術在內(nèi)部控制方面的廣泛應用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）成為一種必然趨勢。A.系統(tǒng)化 B.信息化 C.高效化 D.機械化

A B C D

答案解析：現(xiàn)代技術在內(nèi)部控制中的應用主要體現(xiàn)在信息化技術的采用。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.信息技術的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）對 錯

答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位領導是預算的（）。A.決策機構 B.編制機構 C.執(zhí)行機構 D.監(jiān)督機構

A B C D

答案解析：單位領導是預算的決策機構，財務部門是預算的編制機構，業(yè)務部門是預算的執(zhí)行機構。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政事業(yè)單位的預算是具有法律效力的文件。（）

對 錯

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.（）審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。A.國務院 B.人民代表大會 C.最高人民法院 D.全國政協(xié)

A B C D

答案解析：人民代表大會審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.財務負責人收到經(jīng)業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調(diào)整申請后，對預算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）

對 錯

答案解析：財務負責人收到經(jīng)業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調(diào)整申請后，對預算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務進行授權審批的是（）。A.部門經(jīng)辦人 B.部門負責人 C.出納

D.審批崗或授權會計

A B C D

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務流程。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.預算編制的責任是在預算編制部門，因此預算編制無需其他預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

對 錯

答案解析：單位應當建立內(nèi)部預算編制、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預算分析 D.績效評價

A B C D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。單位應當建立預算執(zhí)行績效考核機制。（）

對 錯

答案解析：單位應當根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。單位應當建立預算執(zhí)行分析機制。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.根據(jù)我國政府收入構成情況，結合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。A.類、款、項、目 B.類、款、項 C.類、款、目 D.款、項、目 A B C D 答案解析：根據(jù)《關于印發(fā)政府收支分類改革方案的通知》的有關規(guī)定。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）

對 錯

答案解析：行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.收入不相容職務不包括（）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領用 C.票據(jù)保管和領用 D.單位收款與款項保管

A B C D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。（）對 錯

答案解析：《規(guī)范》第二十六條。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.在采購相關單位中，業(yè)務部門主要負責（）。A.本單位采購預算編制的基礎申報

B.負責本單位采購預算編制，依據(jù)預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認 C.歸口審核各單位上報的采購需求 D.對采購業(yè)務進行審核和批準 A B C D

答案解析：采購業(yè)務控制職責分工。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

對 錯

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（）。A.政府采購預算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查

A B C D

答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購管理方面的制度。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.采購部門可以負責采購與驗收兩項內(nèi)容。（）

對 錯

答案解析：單位應當指定獨立于采購部門的部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應當對資產(chǎn)實行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合

A B C D

答案解析：《規(guī)范》第四十條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務部門內(nèi)部進行，只跟出納這個崗位有關。（）

對 錯

答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務部門內(nèi)部進行，涉及出納、會計、稽核、財務部門負責人、分管財務單位領導等崗位。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會計檔案保管

C.收入、支出、債權、債務賬目的登記 D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記 A B C D

答案解析：《規(guī)范》第四十一條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當加強貨幣資金的核查控制。應該由出納定期盤點庫存現(xiàn)金。（）

對 錯

答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.建立（）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務的部門及人員，應當追究相應的責任。A.業(yè)績評價 B.薪酬激勵 C.責任追究 D.風險預警

A B C D

答案解析：《規(guī)范》第四十五條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位對外投資，應當由適當權限的領導按個人權限大小決定。（）對 錯

答案解析：單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。

課后考試

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十二講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.下列（）不是建設項目管理的業(yè)務流程主要環(huán)節(jié)。A.工程立項 B.工程設計與概預算 C.簽訂工程合同

D.工程建設與工程竣工驗收 A B C D

答案解析：參看建設項目業(yè)務流程。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）對 錯 答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。A.合同策劃 B.合同調(diào)查 C.合同登記 D.合同審批

A B C D

答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）對 錯

答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。

課后考試

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十四講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標實現(xiàn)的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設計缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷

A B C D

答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來源定的。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.內(nèi)部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況。（）對 錯

課后考試 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十六講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應當建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。A.申領 B.啟用 C.核銷 D.復制

A B C D

答案解析：單位應當建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規(guī)定手續(xù)。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）對 錯

答案解析：每類審批都要由對應的有權限的領導進行審批，審批人應當在授權范圍內(nèi)審批,不得越權審批。

2016年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》講解

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.根據(jù)我國政府收入構成情況，結合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。A.類、款、項、目 B.類、款、項 C.類、款、目 D.款、項、目

A B C D

答案解析：根據(jù)《關于印發(fā)政府收支分類改革方案的通知》的有關規(guī)定。

2.單位應當對資產(chǎn)實行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合 A B C D 3.（）審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。A.國務院 B.人民代表大會 C.最高人民法院 D.全國政協(xié)

A B C D

4.在采購相關單位中，業(yè)務部門主要負責（）。

A.本單位采購預算編制的基礎申報

B.負責本單位采購預算編制，依據(jù)預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認 C.歸口審核各單位上報的采購需求 D.對采購業(yè)務進行審核和批準 A B C D

5.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。

A.合同策劃 B.合同調(diào)查 C.合同登記 D.合同審批

A B C D

6.收入不相容職務不包括（）。

A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領用 C.票據(jù)保管和領用 D.單位收款與款項保管

A B C D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。

7.建立（）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務的部門及人員，應當追究相應的責任。A.業(yè)績評價 B.薪酬激勵 C.責任追究 D.風險預警

A B C D

8.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標不包括（）。

A． 財務報告的可靠性 B． 經(jīng)營活動的效率和效果 C． 相關法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 A B C D

9.單位應當實行內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（）等控制措施。A.相互監(jiān)督 B.業(yè)務抽查 C.專項審計 D.風險評估

A B C D

10.單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險評估時，應當重點關注的內(nèi)容不包括（）。

A.內(nèi)部控制的組織工作 B.預算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況

A B C D

答案解析：后三者屬于業(yè)務層面風險評估的內(nèi)容，A屬于單位層面的風險評估內(nèi)容。

11.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（）。A.政府采購預算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查

A B C D

12.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。

A.黨委書記 B.紀委書記 C.單位領導班子 D.主要領導

A B C D

13.單位領導是預算的（）。

A.決策機構 B.編制機構 C.執(zhí)行機構 D.監(jiān)督機構

A B C D

答案解析：單位領導是預算的決策機構，財務部門是預算的編制機構，業(yè)務部門是預算的執(zhí)行機構。

14.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會計檔案保管 C.收入、支出、債權、債務賬目的登記 D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記 A B C D

答案解析：《規(guī)范》第四十一條。

15.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標實現(xiàn)的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設計缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷

A B C D

答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來源定的。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.事業(yè)單位的支出包括（）。A.事業(yè)支出 B.經(jīng)營支出

C.對附屬單位的補助支出 D.上繳上級支出 E.項目支出

A B C D E

答案解析：《事業(yè)單位財務規(guī)則》中有關支出的界定。

2.政府采購方式包括（）。A.公開招標采購 B.邀請招標采購 C.競爭性談判采購 D.詢價采購 E.單一來源采購

A B C D E

答案解析：政府采購方式。A.接觸控制 B.定期盤點

C.財產(chǎn)增減變動的記錄及建檔 D.財產(chǎn)保險 E.明確財產(chǎn)管理流程

A B C D E

答案解析：《規(guī)范》第十二條

（五）。3.財產(chǎn)保護控制的主要措施有（）。

4.行政單位國有資產(chǎn)控制和管理內(nèi)容包括（）。A.資產(chǎn)配置 B.資產(chǎn)使用 C.資產(chǎn)處置 D.資產(chǎn)評估 E.產(chǎn)權界定

A B C D E

答案解析：資產(chǎn)控制的內(nèi)容，參看《行政單位國有固定資產(chǎn)管理暫行辦法》。

5.單位可以根據(jù)自身實際情況，在現(xiàn)有行政編制的基礎上構建組織架構，具體的機構和崗位設置方式包括（）。A.流動機構 B.臨時機構 C.常設機構 D.非常設機構 E.外設機構

A B C D E

答案解析：組織架構的設計不存在一定之規(guī)，單位可以自行選擇。

6.建設項目不相容崗位包括（）。

A.項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核 B.項目實施與價款支付 C.竣工決算與竣工審計

D.項目檔案保管與項目決算報告審核 E.項目決策與項目審批

A B C D E

答案解析：《規(guī)范》第四十六條。

7.合同一般分為（）。A.民事合同 B.經(jīng)濟合同 C.勞動合同 D.行政合同 E.調(diào)解合同

A B C D

答案解析：合同的種類。A.采購預算 B.收支業(yè)務預算 C.建設項目預算 D.單位內(nèi)部預算 E.財政預算

E

8.預算按照性質和單位管理范圍分類，可以分為（）。A B C D E

答案解析：預算按照性質和單位管理范圍分類，可以分為財政預算和單位內(nèi)部預算。

9.單位應當定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。（）部門或崗位應當定期對賬。A.財會 B.資產(chǎn)管理 C.資產(chǎn)維修

D.資產(chǎn)使用E.資產(chǎn)租賃

A B C D E

答案解析：《規(guī)范》第四十四條。

10.內(nèi)部控制關鍵崗位主要包括（）。A.預算業(yè)務管理 B.B.收支業(yè)務管理 C.政府采購業(yè)務管理 D.資產(chǎn)管理 E.建設項目管理

A B C D E

答案解析：《規(guī)范》第十五條。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對 錯

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

2.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務部門內(nèi)部進行，只跟出納這個崗位有關。（）

對 錯

答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務部門內(nèi)部進行，涉及出納、會計、稽核、財務部門負責人、分管財務單位領導等崗位。

3.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）對 錯

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

4.單位應當加強貨幣資金的核查控制。應該由出納定期盤點庫存現(xiàn)金。（）

對 錯

答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。5.預算編制的責任是在預算編制部門，因此預算編制無需其他預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

對 錯

答案解析：單位應當建立內(nèi)部預算編制、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息。

6.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

對 錯

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。

7.財務負責人收到經(jīng)業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調(diào)整申請后，對預算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）

對 錯

答案解析：財務負責人收到經(jīng)業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調(diào)整申請后，對預算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。

8.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）對 錯

答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。

9.批準某項業(yè)務的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務進行記錄。（）

對 錯

答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務授權(決策)與執(zhí)行職務相分離；業(yè)務執(zhí)行與記錄職務相分離。

10.內(nèi)部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況。（）

對 錯

11.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）

對 錯

12.行政事業(yè)單位的預算是具有法律效力的文件。（）

對 錯

13.采購部門可以負責采購與驗收兩項內(nèi)容。（）

對 錯

答案解析：單位應當指定獨立于采購部門的部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明。

14.單位對外投資，應當由適當權限的領導按個人權限大小決定。（）對 錯

答案解析：單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。

15.單位應當建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）對 錯

答案解析：風險評估應該至少每年一次。

第二篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范試題

2013年會計人員繼續(xù)教育培訓試題

——（行政事業(yè)類）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

單位 姓名 學號 分數(shù)

一、單項選擇題（每小題2分，共20分）

1.制定和實施《單位內(nèi)控規(guī)范》的意義不包括（D）。

A.建立廉潔高效、人民滿意的服務性政府 B.把權力關進制度的籠子里 C.讓權力在陽光下運行 D.貪污腐敗絕對不會發(fā)生 2.風險規(guī)避的實質是（A）。

A.退出會產(chǎn)生風險的活動 B.風險降低 C.風險分擔 D.風險承受 3.通常所說的“三重一大”是指（D）。

A.重大決策、重大投融資、重大擔保、大額資金支付業(yè)務 B.重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務 C.重大擔保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務 D.重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務 4.下列不屬于單位層面內(nèi)部控制的是（B）。

A.內(nèi)部控制工作的組織 B.預算管理 C.內(nèi)部控制機制的建設 D.財務信息的編報

5.根據(jù)財政部要求，各級行政事業(yè)單位應自（D）年開始施行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》。

A.2008年 B.2010年 C.2012年 D.2014年 6.下列哪一類單位不屬于行政事業(yè)單位（D）。

A.宋慶齡基金會 B.黃埔同學會 C.紅十字總會 D.湖南信托有限責任公司 7.下列不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標的是哪一項（C）。

A.有效防范舞弊和預防腐敗 B.提高公共服務的效率和效果

C.實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 D.合理保證單位財務信息真實完整 8.下列哪一項不屬于單位層面風險評估關注的重點（C）。

A.內(nèi)部控制工作的組織情況 B.內(nèi)部管理制度的完善情況 C.收支管理情況 D.財務信息的編報情況 9.下列哪一級的單位具有對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施情況進行審計的權力（A）。

A.縣級以上地方各級人民政府審計機關B.縣級以上地方各級人民政府財政部門 C.縣級以上地方各級人民政府監(jiān)察機關D.縣級以上地方各級人民政府國資部門 10.單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督三種權力應當歸屬到（D）。A.單位黨委書記 B.單位局長 C.兩個不同的機構 D.三個不同的機構

二、多項選擇題（每小題2分，共20分）

1.行政事業(yè)單位建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循的原則包括（ABCD）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.適應性原則 2.風險評估的環(huán)節(jié)主要包括（ABD）。

A.目標設定 B.風險識別 C.風險控制 D.風險應對 3．下列是預算業(yè)務不相容崗位應當相互分離的崗位是（ABCD）。A.預算編制 B.預算審批 C.預算執(zhí)行 D.預算評價 4.下列是（ABC）單位內(nèi)部控制外部監(jiān)督的部門。A.財政部門 B.審計機關 C.紀檢監(jiān)察部門 D.中介機構 5.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施主體包含下列哪些單位（ABCD）。A.中國共產(chǎn)黨的各級機關 B.中國國民黨革命委員會的各級機關 C.九三學社的各級機關 D.臺灣民主自治同盟 6.下列屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標的有哪些（ABCD）。

A.合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī) B.合理保證單位的資產(chǎn)安全和使用有效 C.有效防范舞弊和預防腐敗 D.提高公共服務的效率和效果 7.行政事業(yè)單位預算業(yè)務控制應當建立以下預算內(nèi)部管理制度（ABCD）。

A.預算編制 B.預算審批 C.預算執(zhí)行 D.決算與評價 8.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的常用控制方法有哪些（ABC）。

A.不相容崗位相互分離、單據(jù)控制 B.內(nèi)部授權審批控制、會計控制 C.歸口管理、信息內(nèi)部公開 D.運營分析控制、績效考評控制 9.行政事業(yè)單位業(yè)務層面的內(nèi)部控制通常涉及的領域有哪些（ABCD）。A.預算業(yè)務 B.收支業(yè)務 C.政府采購業(yè)務 D.資產(chǎn)、建設項目 10.資產(chǎn)控制的主要內(nèi)容包括（ABCD）。

A.資產(chǎn)配置 B.資產(chǎn)使用 C.資產(chǎn)處置 D.資產(chǎn)評估

三、判斷題（每小題2分，共20分，對“√”，錯“×”）

1.單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應當相互分離。（√）2.各單位可以根據(jù)領導的意圖進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。（×）3.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。（√）

4.單位應當加強貨幣資金的核查控制，指定辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金。（×）5.常德市財政局對常德市各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的建立和實施情況負有監(jiān)督檢查的責任，對于單位內(nèi)部控制體系設計和運行存在問題的單位需要督促單位進行整改。（√）6.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設一般采用的是“以風險為導向、以流程為紐帶、以控制為手段、以制度為平臺、以IT為支撐、以考核為保障”的“六位一體”方法論。（×）

7.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施是各單位財務管理部門的事情，其他部門不涉及本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作。（×）8.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施是一項短期工作，單位的內(nèi)部控制體系建設完成后即可,不需要長期執(zhí)行。（×）9.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系是在單位原有管理體系之外重新設計的一套管理

體系。（×）

10.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系規(guī)范實施為各單位黨風廉政建設提供了有效的支持。（√）

四、簡答題（每小題10分，共20分）

1.簡述行政事業(yè)單位如何在管理制度、會計機構、會計人員、職業(yè)道德、會計基礎工作這五個方面加強本單位會計控制？ 答：

2.簡述業(yè)務層面內(nèi)部控制的六個方面？

答：預算業(yè)務控制、收支業(yè)務控制、政府采購業(yè)務控制、資產(chǎn)控制、建設項目控制、合同控制

五、問答題（共20分）

淺談加強本單位內(nèi)部控制的設想（計劃）和舉措。答：

第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范試題

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 試題

一、單項選擇題

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（A）A．《中華人民共和國預算法》 B．《中華人民共和國公司法》 C．《中華人民共和國證券法》 D．《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

2、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標不包括（D）A．合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī) B．資產(chǎn)安全和使用有效 C．財務信息真實完整 D．不發(fā)生貪污腐敗行為

3、強調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強行政事業(yè)單位以（A）為中心的資產(chǎn)管理。A．預算 B．決算 C．采購 D．定期清查

4、單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險評估時，應當重點關注的內(nèi)容不包括（A）A．內(nèi)部控制的組織工作 B．預算管理情況 C．收支管理情況 D．政府采購管理情況

5、行政事業(yè)單位重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，應當由（C）決定。A．黨委書記 B．紀委書記

C．單位領導班子集體研究 D．主要領導

6、單位應當實行內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采?。–）等控制措施。A．相互監(jiān)督 B．業(yè)務抽查 C．專項審計 D．風險評估

7、單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（A）工作。A．決算分析 B．決算歸檔 C．預算分析 D．績效評價

8、下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（D）A．政府采購預算與計劃管理 B．政府采購活動管理 C．驗收管理 D．定期清查

9、單位應當對資產(chǎn)實行（C）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A．集中 B．全面 C．分類 D．整合

10、單位內(nèi)部控制的控制方法不包括（D）A．信息內(nèi)部公開 B．不相容崗位相互分離 C．內(nèi)部授權審批控制 D．成本控制

11、下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（A）

A．出納人員兼任固定資產(chǎn)明細賬的登記工作 B．出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章 C．出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作 D．出納人員兼任會計檔案保管工作。

12、（B）是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應當按照國家有關規(guī)定報經(jīng)批準。A．初步確定的投資額 B．提請的投資額 C．上一年的投資額 D．經(jīng)批準的投資概算

13、單位應全面審核各類單據(jù)。重點審核（C），內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。

A．單據(jù)格式是否正確 B．單據(jù)保存是否合規(guī) C．單據(jù)來源是否合法 D．單據(jù)填制是否清楚

14、單位不得違反規(guī)定轉讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)使用范圍。這屬于（B）層面的控制。A．預算業(yè)務控制 B．收支業(yè)務控制 C．政府采購業(yè)務控制 D．資產(chǎn)控制

15、強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程，這屬于內(nèi)部控制控制方法中的（D）。A．不相容崗位相互分離 B．內(nèi)部授權審批控制 C．歸口管理 D．預算控制

二、多項選擇題

1、單位建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循的原則包括（）A．不變性原則 B．重要性原則 C．制衡性原則 D．全面性原則

2、單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險評估時，應當重點關注（）A．預算管理情況

B．內(nèi)部控制工作的組織情況 C．政府采購管理情況 D．內(nèi)部控制機制的建設情況

3、建立資產(chǎn)（），采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。A．合同管理制度 B．日常管理制度 C．定期清查制度 D．預算管理制度

4、內(nèi)部控制關鍵崗位主要包括（）A．預算業(yè)務管理 B．收支業(yè)務管理 C．政府采購業(yè)務管理 D．銷售管理

5、以下屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的控制方法的是（）A．歸口管理 B．財產(chǎn)保護控制 C．會計控制 D．單據(jù)控制

三、判斷題

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。（）

2、內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）

3、單位財務部門負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。（）

4、單位應當建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）

5、批準某項業(yè)務的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務進行記錄。（）

6、單位應當根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。單位應當建立預算執(zhí)行績效考核機制。（）

7、單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。（）

8、貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務部門內(nèi)部進行，只跟出納這個崗位有關。（）

9、重大經(jīng)濟事項的認定標準應當根據(jù)有關規(guī)定和本單位實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）

10、可以由建立內(nèi)部控制和實施內(nèi)部控制的有關人員進行內(nèi)部監(jiān)督。（）

四、簡答題

行政事業(yè)單位組織實施本單位內(nèi)部控制體系建設的七個工作步驟是什么？

答案：

一、單項選擇題

1、A

2、D

3、A

4、A

5、C

6、C

7、A

8、D

9、C

10、D

11、A

12、D

13、C

14、B

15、D

二、多項選擇題

1、BCD

2、AC

3、BC

4、ABC

5、ABCD

三、判斷題

1、√

2、√

3、×

4、×

5、×

6、×

7、√

8、×

9、√

10、×

四、簡答題

答：單位應當根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施。具體開展工作需要7個步驟：梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程、明確業(yè)務環(huán)節(jié)、系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險、確定風險點、選擇風險應對策略、建立健全單位各項內(nèi)部管理制度、督促相關工作人員認真執(zhí)行。

第四篇：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》繼續(xù)教育

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（）。A.政府采購預算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購管理方面的制度。2.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務進行授權審批的是（）。

A.部門經(jīng)辦人 B.部門負責人 C.出納

D.審批崗或授權會計 A B

C

D

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務流程。3.中止已開展的行為是（）的一種的形式。A.風險轉移 B.風險規(guī)避 C.風險承受 D.風險降低 A B

C

D

答案解析：風險規(guī)避、風險降低、風險轉移和風險承受是最常用的四種風險應對策略。4.強調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A.預算 B.決算 C.采購 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：資產(chǎn)管理都以預算為中心。

5.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預算分析 D.績效評價 A B C D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

6.單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險評估時，應當重點關注的內(nèi)容不包括（）。A.內(nèi)部控制的組織工作 B.預算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況 A B

C

D

答案解析：后三者屬于業(yè)務層面風險評估的內(nèi)容，A屬于單位層面的風險評估內(nèi)容。7.在采購相關單位中，業(yè)務部門主要負責（）。A.本單位采購預算編制的基礎申報

B.負責本單位采購預算編制，依據(jù)預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認 C.歸口審核各單位上報的采購需求 D.對采購業(yè)務進行審核和批準 A B

C

D

答案解析：采購業(yè)務控制職責分工。

8.建立（）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務的部門及人員，應當追究相應的責任。A.業(yè)績評價 B.薪酬激勵 C.責任追究 D.風險預警 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十五條。

9.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標不包括（）。A． 財務報告的可靠性 B． 經(jīng)營活動的效率和效果 C． 相關法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 A B

C

D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標。

10.單位應當實行內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采?。ǎ┑瓤刂拼胧?。A.相互監(jiān)督 B.業(yè)務抽查 C.專項審計 D.風險評估 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.預算按照性質和單位管理范圍分類，可以分為（）。

A.采購預算 B.收支業(yè)務預算 C.建設項目預算 D.單位內(nèi)部預算 E.財政預算 A B

C

D

E

答案解析：預算按照性質和單位管理范圍分類，可以分為財政預算和單位內(nèi)部預算。2.合同一般分為（）。A.民事合同 B.經(jīng)濟合同 C.勞動合同 D.行政合同 E.調(diào)解合同 A B

C

D

E

答案解析：合同的種類。

3.行政事業(yè)單位貨幣資金風險主要包括（）。A.安全風險 B.短缺風險 C.使用效率風險 D.投資風險 E.法律風險 A B

C

D

E

4.政府采購方式包括（）。A.公開招標采購 B.邀請招標采購 C.競爭性談判采購 D.詢價采購 E.單一來源采購 A B

C

D

E

答案解析：政府采購方式。5.內(nèi)部控制關鍵崗位主要包括（）。A.預算業(yè)務管理 B.B.收支業(yè)務管理 C.政府采購業(yè)務管理 D.資產(chǎn)管理 E.建設項目管理 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十五條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）

對

錯

答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。

2.財務負責人收到經(jīng)業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調(diào)整申請后，對預算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）

對

錯

答案解析：財務負責人收到經(jīng)業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調(diào)整申請后，對預算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。

3.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）

對

錯

4.單位應當建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）

對

錯

答案解析：風險評估應該至少每年一次。

5.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）

對

錯

答案解析：每類審批都要由對應的有權限的領導進行審批，審批人應當在授權范圍內(nèi)審批,不得越權審批。

6.單位應當根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。單位應當建立預算執(zhí)行績效考核機制。（）

對

錯

答案解析：單位應當根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。單位應當建立預算執(zhí)行分析機制。

7.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

8.批準某項業(yè)務的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務進行記錄。（）

對

錯

答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務授權(決策)與執(zhí)行職務相分離；業(yè)務執(zhí)行與記錄職務相分離。9.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）

對

錯

10.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對

錯

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

第五篇：2014阿克蘇繼續(xù)教育《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》試題

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》講解

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.在采購相關單位中，業(yè)務部門主要負責（）。A.本單位采購預算編制的基礎申報

B.負責本單位采購預算編制，依據(jù)預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認 C.歸口審核各單位上報的采購需求 D.對采購業(yè)務進行審核和批準 A B

C

D

答案解析：采購業(yè)務控制職責分工。

2.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（）。A.政府采購預算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購管理方面的制度。3.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀委書記 C.單位領導班子 D.主要領導 A B

C

D

答案解析：決策機制的內(nèi)容。

4.單位應當建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。A.申領 B.啟用 C.核銷 D.復制 A B

C

D

答案解析：單位應當建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規(guī)定手續(xù)。5.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會計檔案保管 C.收入、支出、債權、債務賬目的登記 D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十一條。6.收入不相容職務不包括（）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領用 C.票據(jù)保管和領用 D.單位收款與款項保管 A B

C

D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。

7.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。A.《中華人民共和國預算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 A B

C

D

答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。

8.單位領導是預算的（）。A.決策機構 B.編制機構 C.執(zhí)行機構 D.監(jiān)督機構 A B

C

D

答案解析：單位領導是預算的決策機構，財務部門是預算的編制機構，業(yè)務部門是預算的執(zhí)行機構。

9.下列（）不是建設項目管理的業(yè)務流程主要環(huán)節(jié)。A.工程立項 B.工程設計與概預算 C.簽訂工程合同

D.工程建設與工程竣工驗收 A B

C

D

答案解析：參看建設項目業(yè)務流程。

10.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預算分析 D.績效評價 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.建設項目不相容崗位包括（）。

A.項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核 B.項目實施與價款支付 C.竣工決算與竣工審計

D.項目檔案保管與項目決算報告審核 E.項目決策與項目審批 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第四十六條。2.財產(chǎn)保護控制的主要措施有（）。A.接觸控制 B.定期盤點

C.財產(chǎn)增減變動的記錄及建檔 D.財產(chǎn)保險 E.明確財產(chǎn)管理流程 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十二條

（五）。

3.行政事業(yè)單位預算業(yè)務流程可以分為（）環(huán)節(jié)。A.預算編制環(huán)節(jié) B.預算審批環(huán)節(jié) C.決算和績效評價環(huán)節(jié) D.預算執(zhí)行環(huán)節(jié) E.預算調(diào)整環(huán)節(jié) A B

C

D

E

答案解析：行政事業(yè)單位預算業(yè)務流程可以分為四個環(huán)節(jié)：預算編制環(huán)節(jié)、預算審批環(huán)節(jié)、預算執(zhí)行環(huán)節(jié)、決算和績效評價環(huán)節(jié)。

4.單位應當加強預算績效管理，建立（）的全過程預算績效管理機制。A.預算編制有目標 B.預算執(zhí)行有監(jiān)控 C.預算完成有評價 D.評價結果有反饋 E.反饋結果有應用 A B C D E

答案解析：《規(guī)范》第二十四條。

5.行政單位國有資產(chǎn)控制和管理內(nèi)容包括（）。A.資產(chǎn)配置 B.資產(chǎn)使用 C.資產(chǎn)處置 D.資產(chǎn)評估 E.產(chǎn)權界定 A B

C

D

E

答案解析：資產(chǎn)控制的內(nèi)容，參看《行政單位國有固定資產(chǎn)管理暫行辦法》。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.單位財務部門負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第六條。

2.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）

對

錯

答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。

3.行政事業(yè)單位的預算是具有法律效力的文件。（）

對

錯

4.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）

對

錯

5.采購部門可以負責采購與驗收兩項內(nèi)容。（）

對

錯

答案解析：單位應當指定獨立于采購部門的部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明。

6.內(nèi)部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況。（）

對

錯

7.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對

錯

答案解析：自上而下的監(jiān)督。8.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

對

錯

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。

9.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第二十六條。

10.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務部門內(nèi)部進行，只跟出納這個崗位有關。（）

對

錯

答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務部門內(nèi)部進行，涉及出納、會計、稽核、財務部門負責人、分管財務單位領導等崗位。