第一篇：關(guān)于印發(fā)《珠海市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》的通知

關(guān)于印發(fā)《珠海市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》的通知

各區(qū)委和人民政府，經(jīng)濟(jì)功能區(qū)，各黨工委，市直各局，市直事業(yè)單位：

《珠海市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》已經(jīng)市委、市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

中共珠海市委辦公室

珠海市人民政府辦公室

2004年11月9日

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范我市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其實(shí)施條例、《國(guó)家審計(jì)規(guī)范》、《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》（中辦發(fā)〔1999〕20號(hào)）及其實(shí)施細(xì)則(審辦發(fā)〔2000〕21號(hào))、《廣東省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》（粵辦發(fā)〔2000〕19號(hào)）及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部，是指市、區(qū)直屬的黨政機(jī)關(guān)（含派出機(jī)構(gòu)，下同）、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體和事業(yè)單位正職領(lǐng)導(dǎo)干部，區(qū)、鎮(zhèn)（街道）黨委、政府正職領(lǐng)導(dǎo)干部，由財(cái)政供養(yǎng)的村（社區(qū)居委會(huì)）黨組織、村委會(huì)（社區(qū)居委會(huì)）正職領(lǐng)導(dǎo)干部。

前款所稱的領(lǐng)導(dǎo)干部，包括主持全面工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部。

第三條 本實(shí)施辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間對(duì)其所在部門、單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接個(gè)人責(zé)任、主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、間接管理責(zé)任和集體領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第四條 市、區(qū)應(yīng)成立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱領(lǐng)導(dǎo)小組），建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度。黨委分管紀(jì)檢或組織工作的副書(shū)記擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)，政府分管審計(jì)的副市長(zhǎng)（副區(qū)長(zhǎng)）擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組副組長(zhǎng)；紀(jì)檢、組織、人事、監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)政、國(guó)資等部門負(fù)責(zé)人為領(lǐng)導(dǎo)小組成員。各級(jí)紀(jì)檢、組織部門負(fù)責(zé)牽頭協(xié)調(diào)相關(guān)工作，各成員單位加強(qiáng)協(xié)作配合。

第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)的主要職責(zé)是：根據(jù)紀(jì)檢、組織部門委托，依法實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；向領(lǐng)導(dǎo)小組和黨委政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及委托部門報(bào)送審計(jì)結(jié)果；向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)及時(shí)移送審計(jì)查實(shí)的嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)案件線索；指導(dǎo)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)法規(guī)、履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)于在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中查出的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定進(jìn)行處理處罰。如果被審計(jì)對(duì)象的組織管轄與所在單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系不一致，對(duì)被審計(jì)對(duì)象所在單位違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的處理處罰，應(yīng)由有財(cái)政、財(cái)務(wù)收支審計(jì)管轄權(quán)的審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行；經(jīng)有管轄權(quán)的審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)，實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)機(jī)關(guān)也可以直接進(jìn)行處理處罰。

第七條 本辦法圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)目標(biāo)，對(duì)審計(jì)管轄和組織實(shí)施、程序、內(nèi)容、方法、評(píng)價(jià)、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用等方面進(jìn)行了規(guī)范，對(duì)辦法未列明的其他事項(xiàng)，按照《國(guó)家審計(jì)規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。法律、法規(guī)如有新規(guī)定的，按新規(guī)定執(zhí)行。

第二章 審計(jì)管轄和組織實(shí)施

第八條 領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)按照干部管理權(quán)限分級(jí)組織實(shí)施。市管以下（含市管）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施。市、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)分別負(fù)責(zé)市、區(qū)直屬的黨政機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體和事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。市審計(jì)機(jī)關(guān)可將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)，授權(quán)區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)；對(duì)區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的重大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)，市審計(jì)機(jī)關(guān)也可直接進(jìn)行審計(jì)。

第九條 對(duì)區(qū)法院院長(zhǎng)、區(qū)檢察院檢察長(zhǎng)等領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，按照干部管理權(quán)限，由市紀(jì)檢、組織部門向市審計(jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)委托建議，再由市審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施或授權(quán)區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)。

區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由市審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施。

第十條

部門、單位對(duì)下屬獨(dú)立核算單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)有內(nèi)部監(jiān)管責(zé)任，其下屬獨(dú)立核算單位的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由部門、單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)審計(jì)或委托社會(huì)中介組織進(jìn)行審計(jì)。

第十一條 納入各級(jí)政府會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)統(tǒng)管的獨(dú)立核算單位是會(huì)計(jì)核算主體單位，其負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性負(fù)有直接責(zé)任；政府會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)對(duì)其財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性負(fù)有監(jiān)管責(zé)任。會(huì)計(jì)核算主體單位和各級(jí)政府會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)均應(yīng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第十二條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室（以下簡(jiǎn)稱聯(lián)席會(huì)議辦公室）每年根據(jù)紀(jì)檢、組織部門提出的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目建議，與審計(jì)機(jī)關(guān)充分協(xié)商后，擬定年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃草案，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃經(jīng)聯(lián)席會(huì)議或領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過(guò)后，列入審計(jì)機(jī)關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

第十三條

紀(jì)檢、組織部門按照確定的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，以書(shū)面形式委托審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任項(xiàng)目審計(jì)。

遇有特殊情況確需調(diào)整審計(jì)項(xiàng)目的，紀(jì)檢、組織部門應(yīng)與審計(jì)機(jī)關(guān)充分協(xié)商，并報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組的批準(zhǔn)。列入計(jì)劃的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)盡量避免下列情況：

（一）被審計(jì)對(duì)象任職的單位已被撤并，無(wú)法實(shí)施審計(jì)的；

（二）被審計(jì)對(duì)象已定居國(guó)外或失蹤、死亡的；

（三）被審計(jì)對(duì)象已離開(kāi)任職崗位2年以上的；

（四）被審計(jì)對(duì)象已被紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查的；

（五）被審計(jì)對(duì)象已被提拔或任用到可能影響經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)公正進(jìn)行的崗位的；

（六）其他無(wú)法正常進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的情況。

第十四條 紀(jì)檢、組織部門應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托書(shū)中（或通過(guò)其他形式）將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)對(duì)象、范圍、具體要求和需要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題等，明確告知審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十五條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)、社會(huì)中介組織承辦領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)，要依照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序和要求實(shí)施審計(jì)，應(yīng)主動(dòng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)告及時(shí)抄報(bào)同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。

第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本級(jí)政府專項(xiàng)財(cái)政預(yù)算，予以保證。

第三章 審計(jì)程序

第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)組成審計(jì)組，根據(jù)年度項(xiàng)目計(jì)劃，在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)做好審前調(diào)查。包括了解基

本情況，聽(tīng)取紀(jì)檢、組織、人事、監(jiān)察等有關(guān)部門的意見(jiàn)，收集相關(guān)材料等。紀(jì)檢、組織、人事、監(jiān)察等有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)將了解掌握的被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的相關(guān)情況告知審計(jì)機(jī)關(guān)。審前調(diào)查一般在送達(dá)審計(jì)通知書(shū)之前進(jìn)行，必要時(shí)，可以向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)后進(jìn)行。

第十八條 審計(jì)組根據(jù)審前調(diào)查情況進(jìn)行初步分析性復(fù)核，有針對(duì)性地編制審計(jì)實(shí)施方案，包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)組織、審計(jì)方式、延伸審計(jì)單位等。審計(jì)實(shí)施方案經(jīng)審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由審計(jì)組負(fù)責(zé)實(shí)施。重要審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案，可由審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定。

第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)3日前，應(yīng)向被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，同時(shí)抄送被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部本人和政府會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)。

審計(jì)通知書(shū)應(yīng)附送任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提供資料通知（見(jiàn)附件1）。要求被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位及政府會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)于審計(jì)工作開(kāi)始之日起，如實(shí)提供有關(guān)資料；領(lǐng)導(dǎo)干部本人應(yīng)當(dāng)按照要求，寫(xiě)出自己任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況及負(fù)有直接個(gè)人責(zé)任、主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、間接管理責(zé)任、集體領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的書(shū)面材料，于審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后5日內(nèi)送交審計(jì)組或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)。

第二十條 被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門、單位必須對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性作出書(shū)面承諾。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門、單位交回的承諾書(shū)作為審計(jì)證據(jù)編入審計(jì)工作底稿。

第二十一條 實(shí)行審前公示制度。被審計(jì)單位在簽收審計(jì)通知書(shū)當(dāng)日，由紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事部門和審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)合發(fā)布審計(jì)公示，在被審計(jì)單位進(jìn)行公示。公示期為審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施期間。公示內(nèi)容包括：被審計(jì)單位（人）名稱、審計(jì)方式、審計(jì)起始時(shí)間、審計(jì)范圍及重點(diǎn)，審計(jì)線索舉報(bào)電話，審計(jì)廉政紀(jì)律及監(jiān)督電話。（見(jiàn)附件2）

第二十二條 審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)當(dāng)日，召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，向領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位及其本人告知審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容、審計(jì)工作程序，以及其他必須告知的事項(xiàng)等，參加進(jìn)點(diǎn)會(huì)議的被審計(jì)單位人員范圍由審計(jì)組根據(jù)審計(jì)需要指定。被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門、單位應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的要求，在進(jìn)點(diǎn)會(huì)議上介紹本人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況。

審計(jì)組向被審計(jì)單位和政府會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)等有關(guān)部門收集審計(jì)所需資料，做好接收移交手續(xù)并簽收被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的承諾書(shū)。

第二十三條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)深入了解分析領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位的有關(guān)情況，確定重要性水平和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)、測(cè)試,以進(jìn)一步確定審計(jì)范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)和方法。必要時(shí)，可按照規(guī)定及時(shí)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案。

第二十四條 審計(jì)實(shí)施方案中下列事項(xiàng)的調(diào)整應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)：

（一）審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)；

（二）重要的審計(jì)步驟和方法；

（三）審計(jì)組成員。

第二十五條 審計(jì)實(shí)施方案中下列事項(xiàng)的調(diào)整應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)：

（一）審計(jì)目標(biāo)；

（二）審計(jì)組組長(zhǎng)；

（三）審計(jì)工作起止時(shí)間；

（四）審計(jì)組所在部門認(rèn)為需要報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他事項(xiàng)。

第二十六條

審計(jì)組在特殊情況下不能按本辦法第二十四條、第二十五條規(guī)定辦理調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案審批手續(xù)的，可口頭請(qǐng)示審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人或者審計(jì)機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，調(diào)整并實(shí)施審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)結(jié)束時(shí)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。

第二十七條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將審前調(diào)查情況，初步分析性復(fù)核、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)、重要性水平確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程，以及審計(jì)實(shí)施方案調(diào)整情況加以記錄。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中逐日編寫(xiě)審計(jì)日記。

第二十八條

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)實(shí)施方案確定的具體審計(jì)事項(xiàng)，在實(shí)施過(guò)程中收集審計(jì)證據(jù)。對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為以及對(duì)審計(jì)結(jié)論有重大影響的審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在編寫(xiě)審計(jì)日記的基礎(chǔ)上，編制審計(jì)工作底稿，其后附有審計(jì)證據(jù)。其他審計(jì)事項(xiàng)以審計(jì)日記記載審計(jì)事項(xiàng)的查證過(guò)程和結(jié)果，必要時(shí)可附審計(jì)證據(jù)或者相關(guān)資料。

第二十九條

審計(jì)組一般在對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)結(jié)束后60日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)前，應(yīng)當(dāng)書(shū)面征求被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位及其本人的意見(jiàn)。被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門、單位應(yīng)自收到審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）之日起10日內(nèi)，向?qū)徲?jì)組或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交書(shū)面意見(jiàn)。在規(guī)定期限內(nèi)未提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議，并由審計(jì)人員予以注明；被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門、單位對(duì)審計(jì)報(bào)告提出異議的，審計(jì)組應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查、核實(shí)，并作出書(shū)面說(shuō)明，必要時(shí)應(yīng)修改審計(jì)報(bào)告。征求意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)予保留。

第三十條

審計(jì)組所在部門對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核后，代擬審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告；對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為需要依法進(jìn)行處理、處罰的，審計(jì)組所在部門應(yīng)當(dāng)代擬審計(jì)決定書(shū)；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的依法應(yīng)當(dāng)由其他有關(guān)部門糾正、處理、處罰或者追究有關(guān)責(zé)任人員行政責(zé)任、刑事責(zé)任的問(wèn)題，審計(jì)組所在部門應(yīng)當(dāng)代擬審計(jì)移送處理書(shū)。

第三十一條 審計(jì)組所在部門應(yīng)當(dāng)將其代擬的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)移送處理書(shū)、被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門、單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書(shū)面意見(jiàn)，以及其他有關(guān)材料報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)復(fù)核機(jī)構(gòu)。復(fù)核后，報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核。

第三十二條 對(duì)被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為，作出審計(jì)聽(tīng)證規(guī)定的罰款數(shù)額的審計(jì)決定之前，應(yīng)當(dāng)告知被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員自收到審計(jì)聽(tīng)證告知書(shū)之日起3日內(nèi)有權(quán)要求舉行聽(tīng)證；被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員要求舉行聽(tīng)證的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽(tīng)證。

第三十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi)將出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位并抄送政府會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)和有關(guān)單位，將審計(jì)移送處理書(shū)送達(dá)有關(guān)單位。審計(jì)機(jī)關(guān)向本級(jí)黨委、政府或管轄領(lǐng)導(dǎo)干部的紀(jì)檢、組織部門提交領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告（附被審計(jì)單位和被審計(jì)人的意見(jiàn)），并抄送聯(lián)席會(huì)議辦公室和被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位及其本人。

第三十四條 審計(jì)結(jié)果報(bào)告的內(nèi)容主要包括：審計(jì)的依據(jù)、范圍、方式和時(shí)間等，被審計(jì)單位的基本情況及被審計(jì)人員的職責(zé)情況，審計(jì)評(píng)價(jià)，被審計(jì)人員的主要經(jīng)濟(jì)工作業(yè)績(jī)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和被審計(jì)人員應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及處理意見(jiàn)，必要的審計(jì)建議和需要說(shuō)明的問(wèn)題。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告中不標(biāo)明主送單位，當(dāng)向委托機(jī)關(guān)或有關(guān)單位報(bào)送時(shí)，用“函”的形式報(bào)送，“審計(jì)結(jié)果報(bào)告”作為附件，結(jié)果報(bào)告內(nèi)容結(jié)尾應(yīng)寫(xiě)明“以上審計(jì)情況作為組織人事部門考察干部的參考依據(jù)”。

第三十五條

送達(dá)審計(jì)文書(shū)和檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況。審計(jì)機(jī)關(guān)將審計(jì)文書(shū)直接或郵寄送達(dá)被審計(jì)單位和被審計(jì)者本人，并辦理送達(dá)簽收手續(xù)。審計(jì)決定需要有關(guān)主管部門協(xié)助執(zhí)行的，應(yīng)制發(fā)協(xié)助執(zhí)行

審計(jì)決定通知書(shū)。審計(jì)組要檢查其執(zhí)行落實(shí)情況，并及時(shí)將執(zhí)行落實(shí)情況向聯(lián)席會(huì)議辦公室報(bào)告。對(duì)有關(guān)未落實(shí)的重大審計(jì)決定可提交領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議討論督促執(zhí)行。

第三十六條

審計(jì)項(xiàng)目立卷歸檔。審計(jì)檔案實(shí)行審計(jì)組負(fù)責(zé)制，審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)實(shí)施方案中確立立卷責(zé)任人，及時(shí)收集審計(jì)項(xiàng)目的文件材料；審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，按照規(guī)定的立卷歸檔方法進(jìn)行歸類整理、裝訂、歸檔；審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)檔案反映的業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行審查驗(yàn)收。

第四章 審計(jì)內(nèi)容

第三十七條

實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)在對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益審計(jì)基礎(chǔ)上，分清領(lǐng)導(dǎo)干部本人應(yīng)負(fù)有的各類經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并作出客觀的審計(jì)評(píng)價(jià)。

第三十八條

對(duì)黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）本級(jí)政府財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外收支情況；

（二）財(cái)稅政策的執(zhí)行情況；

（三）政府重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)和主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；

（四）政府債務(wù)情況，主要審查政府債務(wù)的規(guī)模、年限，支出結(jié)構(gòu)及償還能力等情況；

（五）對(duì)其他相關(guān)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的審計(jì);

（六）對(duì)本級(jí)政府的績(jī)效審計(jì)，主要審查使用財(cái)政資金所達(dá)到的經(jīng)濟(jì)、效率和效果程度；

（七）對(duì)本級(jí)政府的環(huán)境審計(jì)，主要審查在遵守環(huán)境保護(hù)政策法律法規(guī)和實(shí)施環(huán)境管理方面財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性；

（八）領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)遵守黨紀(jì)、政紀(jì)和廉潔自律的情況；

（九）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第三十九條

部門、單位領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）與財(cái)政、財(cái)務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；

（二）單位的預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況；

（三）專項(xiàng)資金、專項(xiàng)基金的管理、使用及效益情況；

（四）國(guó)有資產(chǎn)的管理和使用情況；

（五）債權(quán)債務(wù)情況；

（六）與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；

（七）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策的制定、執(zhí)行情況和有關(guān)損失浪費(fèi)情況；

（八）有關(guān)績(jī)效審計(jì)、環(huán)境審計(jì)方面的內(nèi)容；

（九）領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)遵守黨紀(jì)、政紀(jì)和廉潔自律的情況；

（十）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第五章 審計(jì)方法

第四十條

運(yùn)用審計(jì)專業(yè)技術(shù)方法全面審查與被審單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料，注意利用以往審計(jì)成果和其他部門的工作成果，注意審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的回避，搞好“五個(gè)結(jié)合”。即：任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)政、財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合；任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與年度常規(guī)審計(jì)相結(jié)合；任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績(jī)效審計(jì)、環(huán)境審計(jì)相結(jié)合；賬面審計(jì)與賬外調(diào)查相結(jié)合；審計(jì)監(jiān)督與紀(jì)檢、監(jiān)察及司法監(jiān)督相結(jié)合。

第四十一條

審計(jì)機(jī)關(guān)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)可以參考、利用被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)和社會(huì)中介組織的審計(jì)資料和審計(jì)結(jié)果。審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)工作需要可以組織被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位的內(nèi)部審計(jì)人員按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，配合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，承擔(dān)具體審計(jì)事項(xiàng)。

第四十二條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可以在領(lǐng)導(dǎo)干部離任時(shí)實(shí)施，也可根據(jù)實(shí)際情況在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間內(nèi)實(shí)施。紀(jì)檢、組織部門可根據(jù)具體情況，在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間內(nèi)適當(dāng)安排任中審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)也可經(jīng)紀(jì)檢、組織部門授權(quán)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間內(nèi)分期實(shí)施。

第六章 審計(jì)評(píng)價(jià)

第四十三條

審計(jì)機(jī)關(guān)評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，運(yùn)用寫(xiě)實(shí)的方式描述審計(jì)結(jié)果，避免鑒定式的抽象評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)明確、具體，并遵循下列原則：

（一）審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)緊緊圍繞被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行，與被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部不相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任不評(píng)價(jià)；

（二）審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)在審計(jì)事項(xiàng)范圍內(nèi)進(jìn)行，超越審計(jì)職責(zé)范圍及與審計(jì)事項(xiàng)不相關(guān)和未涉及的事項(xiàng)不評(píng)價(jià)；

（三）審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)依據(jù)審計(jì)查明的事實(shí)進(jìn)行，證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)不評(píng)價(jià)；

（四）審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)依據(jù)重要性原則進(jìn)行，對(duì)一般性的問(wèn)題可以不評(píng)價(jià)；

（五）審計(jì)評(píng)價(jià)既要反映被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部的問(wèn)題，又要反映其相關(guān)業(yè)績(jī)，審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)避免相互矛盾。

第四十四條

領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任分類：

（一）直接個(gè)人責(zé)任：

1、個(gè)人直接違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、違反廉政紀(jì)律的行為；

2、個(gè)人獨(dú)斷專行，違反民主決策程序，導(dǎo)致國(guó)家造成重大損失的行為；

3、授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為；

4、由于個(gè)人失職、瀆職，給國(guó)家造成重大損失的行為；

5、其他違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)造成直接責(zé)任的行為。

（二）主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：

1、對(duì)于在本人主管的事項(xiàng)中存在的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題雖是經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體決定的，但其本人未能及時(shí)覺(jué)察和提出制止，給國(guó)家造成損失的；

2、對(duì)本人主管的下屬單位存在的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題及其他問(wèn)題，其本人是發(fā)起人或具有最終決定權(quán)的。

（三）間接管理責(zé)任：

1、對(duì)本地區(qū)、本部門（單位）存在的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題及其他問(wèn)題是由于個(gè)人指導(dǎo)管理不力，給國(guó)家造成損失的；

2、對(duì)有關(guān)下屬單位存在的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題及其他問(wèn)題是由于對(duì)所屬單位指導(dǎo)監(jiān)督不力或管理疏忽造成的。

（四）集體領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：

1、對(duì)本地區(qū)、本部門（單位）存在的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題及其他問(wèn)題是經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體決定，本人不具有最終決定權(quán)的；

2、對(duì)有關(guān)下屬單位存在的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題及其他問(wèn)題是經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體決定，其本人不具有最終決定權(quán)的；

3、對(duì)本地區(qū)、本部門（單位）存在的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題及其他問(wèn)題是經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體決定，但是受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的吩咐、指示的。

第四十五條 對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的分析、判斷和界定應(yīng)注意區(qū)分以下責(zé)任界限：

（一）工作失職責(zé)任與工作失誤責(zé)任的界限；

（二）主觀因素和客觀因素的界限；

（三）違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律與改革、創(chuàng)新導(dǎo)致失誤的界限；

（四）現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)與前任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的界限；

（五）直接責(zé)任與其他責(zé)任的界限。

第七章 審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用

第四十六條

組織人事部門、單位主管部門應(yīng)當(dāng)將審計(jì)機(jī)關(guān)提交的審計(jì)結(jié)果報(bào)告，作為對(duì)被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績(jī)考評(píng)和職務(wù)任免的參考依據(jù)；組織人事部門和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)要將對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)情況列入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任考核的內(nèi)容，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)列入已建立的干部考核（廉政）檔案。

第四十七條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)束后，組織部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果與被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部談話，通報(bào)審計(jì)情況。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的有嚴(yán)重違紀(jì)行為的領(lǐng)導(dǎo)干部，應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的，由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理；確有問(wèn)題，又不構(gòu)成黨紀(jì)政紀(jì)處分的，由領(lǐng)導(dǎo)干部任免、管理機(jī)關(guān)處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第四十八條

紀(jì)檢、組織、人事、監(jiān)察、財(cái)政、國(guó)資等部門收到審計(jì)結(jié)果報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)將各自運(yùn)用情況以書(shū)面形式反饋本級(jí)聯(lián)席會(huì)議辦公室及審計(jì)機(jī)關(guān)。

第四十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行審計(jì)結(jié)果公告制度，可依照有關(guān)規(guī)定采取適當(dāng)?shù)男问皆谝欢ǚ秶鷥?nèi)實(shí)行公告或進(jìn)行通報(bào)。審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依法保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，遵守國(guó)家的有關(guān)規(guī)定。

第八章 附則

第五十條 本辦法適用于珠海市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。部門（單位）內(nèi)審機(jī)構(gòu)、社會(huì)中介組織對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，參照?qǐng)?zhí)行。

第五十一條 本辦法自發(fā)布之日起試行。

第五十二條

本辦法由珠海市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

第二篇：蘇州市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

蘇州市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

第一章總則

第一條為了規(guī)范實(shí)施黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，根據(jù)中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》（中辦發(fā)〔1999〕20號(hào)）、中共江蘇省委、江蘇省人民政府《江蘇省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》（蘇發(fā)〔2001〕19號(hào)）、中央五部委經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中有關(guān)部門協(xié)調(diào)與配合的意見(jiàn)》（經(jīng)審辦字〔2003〕3號(hào)）以及其它有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本實(shí)施辦法。

第二條任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是新時(shí)期加強(qiáng)干部監(jiān)督管理和黨風(fēng)廉政建設(shè)的一項(xiàng)重要工作，是完善干部監(jiān)督機(jī)制的重要環(huán)節(jié)，是紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事、審計(jì)等部門的一項(xiàng)重要任務(wù)。有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照本級(jí)黨委、政府的要求和上級(jí)部署，認(rèn)真做好任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

第三條本實(shí)施辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間對(duì)其所在單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。

第四條市及市（縣、區(qū)）應(yīng)當(dāng)建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度。聯(lián)席會(huì)議成員單位由紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事、審計(jì)等部門組成，上述單位的有關(guān)負(fù)責(zé)人為聯(lián)席會(huì)議組成人員。審計(jì)部門為聯(lián)席會(huì)議牽頭單位，其負(fù)責(zé)人為聯(lián)席會(huì)議召集人。各成員單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)協(xié)作、密切配合，切實(shí)履行其職責(zé)。

聯(lián)席會(huì)議的主要職責(zé)是貫徹落實(shí)上級(jí)有關(guān)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的精神，交流、通報(bào)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作情況，討論確定任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃建議，研究解決領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。聯(lián)席會(huì)議下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計(jì)部門，負(fù)責(zé)處理聯(lián)席會(huì)議確定的日常事務(wù)。

第五條紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)的主要職責(zé)是：根據(jù)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的需要，提出任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃建議；向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的有關(guān)情況、有關(guān)舉報(bào)材料和其它相關(guān)情況；受理任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中移送的案件線索，及時(shí)將移送的案件線索核查情況向聯(lián)席會(huì)議通報(bào)；對(duì)下級(jí)機(jī)關(guān)執(zhí)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作有關(guān)規(guī)定以及利用審計(jì)結(jié)果等情況進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

第六條組織人事部門的主要職責(zé)是：提出任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的項(xiàng)目計(jì)劃建議，經(jīng)與聯(lián)席會(huì)議成員單位討論確定后報(bào)本級(jí)黨委、政府批準(zhǔn)；實(shí)施審計(jì)前，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)送達(dá)審計(jì)委托書(shū)；向?qū)徲?jì)部門通報(bào)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的自然情況、任職經(jīng)歷等有關(guān)情況；積極運(yùn)用任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果，必要時(shí)將任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果利用情況向聯(lián)席會(huì)議通報(bào)；對(duì)下級(jí)部門執(zhí)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有關(guān)規(guī)定以及利用審計(jì)結(jié)果情況進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

第七條審計(jì)機(jī)關(guān)的主要職責(zé)是：根據(jù)組織部門委托，依法實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；向黨委、政府和組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察等部門報(bào)送審計(jì)結(jié)果；向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)及時(shí)移送審計(jì)查實(shí)的嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)案件線索；將任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作開(kāi)展情況向聯(lián)席會(huì)議通報(bào)；指導(dǎo)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；對(duì)下級(jí)機(jī)關(guān)執(zhí)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定、履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職責(zé)的情況進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

第八條審計(jì)部門應(yīng)配備與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)相適應(yīng)的人員，市及各市（縣）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)立任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)機(jī)構(gòu)。

審計(jì)機(jī)關(guān)履行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職責(zé)所必須的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本級(jí)預(yù)算，報(bào)同級(jí)政府審批后，由財(cái)政撥付使用。

第二章審 計(jì) 管 轄 與 權(quán) 限

第九條黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)按照干部管理權(quán)限和審計(jì)管轄范圍分級(jí)分層次組織實(shí)

施。

（一）市直黨政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)干部，市（縣、區(qū)）委書(shū)記、市（縣、區(qū)）長(zhǎng)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由市委組織部委托市審計(jì)局組織實(shí)施。

（二）市（縣、區(qū)）直黨政機(jī)關(guān)、市（縣、區(qū)）審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)干部，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）黨委書(shū)記、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長(zhǎng)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由市（縣、區(qū)）級(jí)組織部門委托同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施。

（三）市審計(jì)機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。市（縣、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施。

（四）各單位（部門）內(nèi)部管理的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由單位（部門）內(nèi)部自行組織實(shí)施。

（五）其它干部管理權(quán)限與審計(jì)管轄范圍不一致的，由有干部管理權(quán)限的組織人事部門和有審計(jì)管轄權(quán)的審計(jì)機(jī)關(guān)協(xié)商確定審計(jì)管轄。實(shí)施審計(jì)時(shí)須辦理有關(guān)授權(quán)手續(xù)。

第十條黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿或任期內(nèi)調(diào)任、晉升、轉(zhuǎn)任、輪崗、降職、免職、辭職、退休等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。特殊情況下需要在離任后進(jìn)行審計(jì)或暫緩審計(jì)的，以及需要在任職期間實(shí)施審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)由組織人事部門或紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)提出意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)本級(jí)黨委、政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。對(duì)于下列情形之一的，一般不安排任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：

（一）領(lǐng)導(dǎo)干部任職的單位已經(jīng)被撤并，有關(guān)當(dāng)事人無(wú)法找到的；

（二）領(lǐng)導(dǎo)干部已定居國(guó)外或死亡的；

（三）領(lǐng)導(dǎo)干部已經(jīng)離開(kāi)任職崗位二年以上的；

（四）領(lǐng)導(dǎo)干部已經(jīng)被紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或者司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查的；

（五）領(lǐng)導(dǎo)干部已經(jīng)被提拔或者任用到可能影響任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)公正進(jìn)行的崗位的；

（六）其它不宜安排任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的情況。

第三章審 計(jì) 實(shí) 施 程 序

第十一條任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行計(jì)劃管理，體現(xiàn)“積極穩(wěn)妥，量力而行，突出重點(diǎn)，保證質(zhì)量”的原則。每年12月上旬，組織人事部門、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)干部管理、監(jiān)督工作的需要，提出下一任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃建議，經(jīng)聯(lián)席會(huì)議討論確定，提交本級(jí)黨委、政府審定后，列入審計(jì)機(jī)關(guān)工作計(jì)劃。

特殊情況需要變更審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的，應(yīng)按照上述程序辦理。

第十二條審計(jì)實(shí)施按下列程序進(jìn)行：

（一）組織部門向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)送達(dá)審計(jì)委托書(shū)，將任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的具體要求和需要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，告知審計(jì)機(jī)關(guān)，并將審計(jì)委托書(shū)抄送被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位。

（二）審計(jì)機(jī)關(guān)選調(diào)審計(jì)人員組成審計(jì)組。組長(zhǎng)一般由審計(jì)機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，必要時(shí)由審計(jì)機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔自律、保守秘密，并遵守審計(jì)回避制度。

（三）審計(jì)組將組織部門委托審計(jì)通知書(shū)上的具體要求、審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)時(shí)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部與被審計(jì)單位應(yīng)提供的相關(guān)資料等內(nèi)容告知被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部與被審計(jì)單位。

（四）審計(jì)組對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及所在單位進(jìn)行審前調(diào)查，在調(diào)查的基礎(chǔ)上按照《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》的要求制定審計(jì)實(shí)施方案。

（五）審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)3日前向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，并抄送被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部。被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其單位應(yīng)當(dāng)做好準(zhǔn)備工作，提供必要的工作條件。

（六）審計(jì)機(jī)關(guān)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶領(lǐng)審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)并召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)。對(duì)市（縣、區(qū)）黨政領(lǐng)導(dǎo)和重要部門領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)時(shí)，可與組織部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門聯(lián)合組織召開(kāi)由被審計(jì)單位的現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)干部、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)

干部及被審計(jì)單位有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)等參加的審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)。由組織部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門提出工作要求，審計(jì)部門通報(bào)審計(jì)實(shí)施安排。被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)根據(jù)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的要求，在進(jìn)點(diǎn)會(huì)上介紹本人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況或向?qū)徲?jì)組提交書(shū)面材料。

（七）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及所在單位在收到審計(jì)通知書(shū)之日起5日內(nèi)，向?qū)徲?jì)組提交與任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)的資料。并對(duì)所提交資料的真實(shí)性、完整性作出書(shū)面承諾。

（八）實(shí)行審前公告制度。審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)進(jìn)點(diǎn)時(shí)，向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位發(fā)布任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)公告。公告內(nèi)容包括：被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部姓名職務(wù)、審計(jì)組人員組成、審計(jì)內(nèi)容及期間、聯(lián)系電話、意見(jiàn)箱設(shè)立地點(diǎn)及審計(jì)紀(jì)律等。

（九）審計(jì)組按照審計(jì)實(shí)施方案依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位不得拒絕、阻礙，其它機(jī)關(guān)、團(tuán)體、個(gè)人不得干涉。

第十三條被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部向?qū)徲?jì)組提交本人任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面材料。主要包括以下內(nèi)容：

（一）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的職責(zé)范圍；

（二）任期主要經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)和任務(wù)完成情況；

（三）直接決定或參與決定的重大經(jīng)濟(jì)決策執(zhí)行情況；

（四）遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定情況；

（五）其它需要說(shuō)明的情況。

第十四條被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位提供與任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的資料。主要包括：

（一）本單位經(jīng)濟(jì)工作中的長(zhǎng)期計(jì)劃及其執(zhí)行情況；

（二）主要經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)、任務(wù)及其完成情況；

（三）預(yù)算和決算的編制，預(yù)算的批復(fù)、執(zhí)行及調(diào)整資料；

（四）預(yù)算外資金、社會(huì)保障資金及其它專項(xiàng)資金（基金）的收入、支出和管理情況；

（五）重大投資決策和國(guó)有資產(chǎn)處置決定及其實(shí)施結(jié)果情況；

（六）重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議以及重大擔(dān)保、訴訟事項(xiàng)；

（七）監(jiān)督部門對(duì)重大事項(xiàng)的檢查結(jié)果、處理意見(jiàn)以及糾正情況；

（八）與財(cái)政、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的文件、會(huì)議紀(jì)要（記錄）、會(huì)計(jì)資料；

（九）工作計(jì)劃與總結(jié)；

（十）審計(jì)組需要提供的其它資料。

對(duì)審計(jì)組要求提供的資料，領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)，并應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性作出書(shū)面承諾。對(duì)提供虛假資料的有關(guān)責(zé)任人員，審計(jì)機(jī)關(guān)可建議組織人事部門、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給予必要的組織處理或黨紀(jì)、政紀(jì)處分。

第十五條審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)或者接受舉報(bào)掌握的被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的重大問(wèn)題或線索，應(yīng)當(dāng)作為審計(jì)重點(diǎn)進(jìn)行查證核實(shí)。如果與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)無(wú)關(guān)或超出審計(jì)執(zhí)法權(quán)限的，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)程序及時(shí)移送有關(guān)部門處理。

第十六條審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組在法定期限內(nèi)征求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及相關(guān)單位意見(jiàn)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告，代擬審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

第十七條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)于審計(jì)查出的被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，需要依法給予處理、處罰的，應(yīng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰意見(jiàn)。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部涉嫌違法犯罪的行為，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)處理。

第四章審 計(jì) 內(nèi) 容 與 范 圍

第十八條黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)以財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的相關(guān)事項(xiàng)確定審計(jì)內(nèi)容。主要包括：

（一）財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)政決算；

（二）預(yù)算外資金、社會(huì)保障資金及其專項(xiàng)資金（基金）的收入、管理、使用情況；

（三）國(guó)有資產(chǎn)管理、使用及保值增值情況；

（四）重大投資決策和效益情況；

（五）任期內(nèi)與財(cái)政收支相關(guān)的主要經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)、任務(wù)完成情況；

（六）與財(cái)政、財(cái)務(wù)收支有關(guān)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；

（七）遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定情況；

（八）其它需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第十九條黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的時(shí)間范圍：任期一屆以上的以本屆任期為審計(jì)時(shí)限；任期不滿一屆的以實(shí)際任期為審計(jì)時(shí)限。審計(jì)重點(diǎn)一般為任期內(nèi)近三年，重大問(wèn)題可以追溯其它和延伸其它相關(guān)單位。

第五章審 計(jì) 方 法

第二十條黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合。審計(jì)機(jī)關(guān)在制定審計(jì)立項(xiàng)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)將任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)事項(xiàng)統(tǒng)籌安排，避免重復(fù)審計(jì)；在財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)中，應(yīng)當(dāng)注意收集和保存與任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)的資料，建立任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)資料庫(kù)；在進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分利用以前財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)的審計(jì)結(jié)果，已經(jīng)過(guò)財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)的，除進(jìn)行必要的補(bǔ)充審計(jì)和取證外，一般不重復(fù)審計(jì)。

第二十一條審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，可以參考、利用被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)資料和審計(jì)結(jié)果；根據(jù)審計(jì)工作需要，可以組織被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在地區(qū)的國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)人員或者所在單位的內(nèi)部審計(jì)人員配合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，承擔(dān)具體審計(jì)事項(xiàng)。

第六章審 計(jì) 結(jié) 果 及 運(yùn) 用

第二十二條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)向黨委、政府、委托部門及聯(lián)席會(huì)議成員單位報(bào)送審計(jì)結(jié)果報(bào)告。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)包含以下主要內(nèi)容：

（一）審計(jì)依據(jù)。包括實(shí)施該任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的法律法規(guī)依據(jù)和委托、授權(quán)等依據(jù)。

（二）審計(jì)基本情況。包括被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其單位的基本情況；實(shí)施審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方法和審計(jì)過(guò)程情況。

（三）審計(jì)結(jié)果。包括審計(jì)方案中所列審計(jì)內(nèi)容的查實(shí)情況。審計(jì)查明的情況與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期工作目標(biāo)及任期前情況的比較。被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及廉政規(guī)定的主要問(wèn)題。

（四）責(zé)任確定。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位違反財(cái)經(jīng)法規(guī)問(wèn)題，劃分主管責(zé)任和直接責(zé)任。被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部直接違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，失職、瀆職的行為等應(yīng)當(dāng)劃分為直接責(zé)任；直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任應(yīng)當(dāng)劃分為主管責(zé)任。

（五）審計(jì)評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)緊緊圍繞被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行，與其不相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任不評(píng)價(jià)。應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)報(bào)告所列的事實(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)，審計(jì)證據(jù)不充分的事項(xiàng)不評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)既反映被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)工作業(yè)績(jī)，又反映執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉政紀(jì)律規(guī)定方面的問(wèn)題，避免相互矛盾。應(yīng)當(dāng)以寫(xiě)實(shí)的方式進(jìn)行，既要明確、具體，又要客觀公正。一般性問(wèn)題可以不評(píng)價(jià)。

（六）必要的審計(jì)建議。

第二十三條紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)從以下方面利用任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果：

（一）作為對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部追究責(zé)任的一項(xiàng)依據(jù)。對(duì)審計(jì)查實(shí)的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題按規(guī)定應(yīng)該對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分或其它處理的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行處理、處分，追究相應(yīng)責(zé)任；

（二）作為查辦經(jīng)濟(jì)案件立案的一項(xiàng)依據(jù)，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)案件線索應(yīng)當(dāng)予以受理；

（三）作為對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部黨風(fēng)廉政建設(shè)情況進(jìn)行綜合分析，制定相應(yīng)規(guī)定措施的參考依據(jù)；

（四）其它利用形式。

第二十四條組織人事部門應(yīng)當(dāng)從以下方面利用任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果：

（一）作為領(lǐng)導(dǎo)干部獎(jiǎng)懲、任免及誡免的重要參考依據(jù)。

（二）作為領(lǐng)導(dǎo)干部日常管理的一項(xiàng)依據(jù)。根據(jù)審計(jì)結(jié)果情況，對(duì)工作認(rèn)真，成績(jī)突出的，應(yīng)通過(guò)一定形式予以表彰；對(duì)工作平庸，有一般性問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)給予提醒談話教育；對(duì)問(wèn)題較多，但夠不上黨紀(jì)政紀(jì)處理的，應(yīng)當(dāng)予以誡勉談話教育。

（三）作為領(lǐng)導(dǎo)干部考評(píng)的一項(xiàng)重要依據(jù)。

（四）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果情況應(yīng)歸入干部個(gè)人檔案。

（五）其它利用形式。

第七章 附則

第二十五條本辦法由蘇州市五部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第二十六條本辦法自發(fā)布之日起生效。

第三篇：如何改進(jìn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

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如何改進(jìn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 作者：何動(dòng)軍

來(lái)源：《財(cái)會(huì)通訊》2003年第01期

第四篇：深圳市人民政府關(guān)于印發(fā)《深圳市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)

【發(fā)布單位】深圳市

【發(fā)布文號(hào)】深辦發(fā)〔2002〕1號(hào) 【發(fā)布日期】2002-02-22 【生效日期】2002-02-22 【失效日期】 【所屬類別】地方法規(guī) 【文件來(lái)源】中國(guó)法院網(wǎng)

深圳市人民政府關(guān)于印發(fā)《深圳市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》的通知

(深辦發(fā)〔2002〕1號(hào))

（2002年2月22日）

《深圳市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》已經(jīng)市委、市政府同意，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

深圳市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

第一章 總 則

第一條第一條 為了加強(qiáng)對(duì)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部全面履行職責(zé)，根據(jù)中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《 縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》（中辦發(fā)[1999]20號(hào)）和中共廣東省委辦公廳、省政府辦公廳印發(fā)的《廣東省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》（粵辦發(fā)[2000]19號(hào)）及其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我市實(shí)際，制定本實(shí)施辦法。

第二條第二條 本實(shí)施辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部是指市、區(qū)直屬的黨政機(jī)關(guān)（含派出機(jī)構(gòu)，下同）、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體和事業(yè)單位的黨政正職領(lǐng)導(dǎo)干部，鎮(zhèn)、街道辦事處黨政正職領(lǐng)導(dǎo)干部（以下簡(jiǎn)稱領(lǐng)導(dǎo)干部）。

第三條第三條 本實(shí)施辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間對(duì)其所在部門、單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。

主管責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)對(duì)其所在部門、單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)由于管理、領(lǐng)導(dǎo)不當(dāng)造成不良的經(jīng)濟(jì)效果或因監(jiān)督不力致使所在部門、單位出現(xiàn)違法違紀(jì)問(wèn)題應(yīng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

直接責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間因以下行為，致使國(guó)家、集體財(cái)產(chǎn)遭受損失而應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任：

（一）直接違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為；

（二）授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為；

（三）失職、瀆職的行為；

（四）其他違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為。

第四條第四條 領(lǐng)導(dǎo)干部任屆期滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、降職、辭職、退休前，應(yīng)當(dāng)接受任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)）。

除前款規(guī)定的情形外，組織、人事部門或紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要，可以提請(qǐng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第二章 審計(jì)管轄和組織實(shí)施

第五條第五條 根據(jù)干部管理權(quán)限，市、區(qū)組織、人事部門應(yīng)在每年12月底前向同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出下一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)書(shū)面委托建議書(shū)，由同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施。

臨時(shí)提請(qǐng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由組織、人事部門或紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)關(guān)商審計(jì)機(jī)關(guān)后，按規(guī)定程序?qū)嵤?/p>

第六條第六條 市、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)分別負(fù)責(zé)市、區(qū)直屬的黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

市、區(qū)法院院長(zhǎng)、檢察院檢察長(zhǎng)和設(shè)在各區(qū)的市垂直管理的部門、單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由市審計(jì)機(jī)關(guān)直接進(jìn)行審計(jì)，也可以授權(quán)區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)。

審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

市、區(qū)黨政機(jī)關(guān)主管的事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由主管機(jī)關(guān)報(bào)經(jīng)同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)同意后，責(zé)成內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)。

第七條第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)組成項(xiàng)目審計(jì)組，配備相應(yīng)審計(jì)人員，并可聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)。

第八條第八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、社會(huì)審計(jì)組織承辦經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)，要依照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序和要求實(shí)施審計(jì)，并接受審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第九條第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本級(jí)政府專項(xiàng)財(cái)政預(yù)算，予以保證。

委托社會(huì)審計(jì)組織審計(jì)的費(fèi)用，由委托單位承擔(dān)。

第三章 審計(jì)內(nèi)容

第十條第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行審計(jì)，分清領(lǐng)導(dǎo)干部本人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任，并作出客觀的審計(jì)評(píng)價(jià)。

第十一條第十一條 對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）預(yù)算的執(zhí)行情況和決算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況和決算；

（二）預(yù)算外資金的收入、支出和管理情況；

（三）行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)款實(shí)行收支兩條線的情況；

（四）專項(xiàng)基金的管理和使用情況；

（五）國(guó)有資產(chǎn)的管理和使用情況；

（六）固定資產(chǎn)的投資、購(gòu)置情況；

（七）與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)部管理制度及其執(zhí)行情況；

（八）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策的制定和執(zhí)行情況；

（九）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第十二條第十二條 對(duì)區(qū)、鎮(zhèn)、街道辦事處領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，還應(yīng)重點(diǎn)審查領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間對(duì)外投資和重大建設(shè)投資項(xiàng)目的管理、效益情況，以及是否違反國(guó)家規(guī)定增加城鎮(zhèn)居民和農(nóng)民負(fù)擔(dān)的情況，分清領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第十三條第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)充分利用已經(jīng)完成的對(duì)被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支審計(jì)的結(jié)果和有關(guān)審計(jì)資料，并可以同正常的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作相結(jié)合。

第十四條第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)要在審計(jì)基礎(chǔ)上，審查領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在部門、單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支工作目標(biāo)完成情況和遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，審查領(lǐng)導(dǎo)干部在財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支中有無(wú)侵占國(guó)家資產(chǎn)、違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)的問(wèn)題，分清領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)所在部門、單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支中不真實(shí)、資金使用效益差及違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)問(wèn)題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。

第四章 審計(jì)程序

第十五條第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)聽(tīng)取同級(jí)組織、人事部門、紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)關(guān)和有關(guān)部門對(duì)被審計(jì)單位及其領(lǐng)導(dǎo)干部的意見(jiàn)，組織、人事部門、紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)關(guān)和有關(guān)部門應(yīng)積極向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)通報(bào)有關(guān)情況。

第十六條第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，同時(shí)抄送被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部。

第十七條第十七條 審計(jì)通知書(shū)送達(dá)后，審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位派出審計(jì)組，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位和領(lǐng)導(dǎo)干部本人應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作開(kāi)始5日內(nèi)向?qū)徲?jì)組全面、如實(shí)提交與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)的資料。

第十八條第十八條 被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位應(yīng)當(dāng)提交的資料包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)資料、工作總結(jié)、會(huì)議紀(jì)要、經(jīng)濟(jì)合同及紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)機(jī)關(guān)檢查報(bào)告等。

被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)組提交的書(shū)面材料包括：

（一）本人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況；

（二）任職期間所在部門、單位對(duì)外投資及借款情況；

（三）與本人負(fù)責(zé)的工作相關(guān)的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支情況、主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；

（四）遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定情況；

（五）需要向?qū)徲?jì)組說(shuō)明的其他情況。

被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門、單位必須對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性作出承諾。

第十九條第十九條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位和本人的意見(jiàn)。被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門、單位應(yīng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，向?qū)徲?jì)組提交書(shū)面意見(jiàn)；在規(guī)定期限內(nèi)未提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。

審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）實(shí)施審計(jì)工作的基本情況；

（二）被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)范圍和所在部門、單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支工作各項(xiàng)目標(biāo)、任務(wù)完成情況；

（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門、單位違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定的主要問(wèn)題；

（四）被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任；

（五）對(duì)被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門、單位存在的違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)問(wèn)題的處理、處罰意見(jiàn)和改進(jìn)建議；

（六）需要反映的其他情況。

被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門、單位對(duì)審計(jì)報(bào)告提出異議的，審計(jì)組應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查、核實(shí)，必要時(shí)應(yīng)修改審計(jì)報(bào)告，并將書(shū)面意見(jiàn)一并交審計(jì)機(jī)關(guān)。

第二十條第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)在審定審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出客觀評(píng)價(jià)，向本級(jí)黨委、政府提交領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并抄送同級(jí)組織、人事部門和紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)關(guān)。

審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)結(jié)果承擔(dān)責(zé)任的前提條件；

（二）領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況和總體評(píng)價(jià)；

（三）審計(jì)查出的部門、單位主要問(wèn)題和領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題；

（四）領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的確定。

第二十一條第二十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)結(jié)果報(bào)告在提交主管機(jī)關(guān)后，主管機(jī)關(guān)應(yīng)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告抄送同級(jí)組織、人事部門和紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)機(jī)關(guān)。

第二十二條第二十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，作出處理、處罰決定或向有關(guān)主管部門提出處理建議。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、社會(huì)審計(jì)組織在審計(jì)中查出被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，應(yīng)如實(shí)向委派或委托機(jī)關(guān)反映。

第五章 審計(jì)結(jié)果的利用

第二十三條第二十三條 組織、人事部門、單位主管部門應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告，作為領(lǐng)導(dǎo)干部任用、處理時(shí)的參考依據(jù)。對(duì)嚴(yán)重違犯國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的，由紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)關(guān)處理；確有問(wèn)題，又不構(gòu)成黨紀(jì)政紀(jì)處分的，由領(lǐng)導(dǎo)干部任免、管理機(jī)關(guān)處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十四條第二十四條 組織、人事部門和紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)關(guān)在對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的考核中，需將對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)情況列入責(zé)任考核的內(nèi)容，并同時(shí)進(jìn)入其《廉政卷宗》。

第二十五條第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)和組織、人事部門認(rèn)為需要向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果的，按法定職權(quán)及有關(guān)程序辦理。

第六章 組織領(lǐng)導(dǎo)和工作責(zé)任

第二十六條第二十六條 為加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，成立市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由市領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，市紀(jì)委、市委組織部、市監(jiān)察局、人事局、審計(jì)局和財(cái)政局的領(lǐng)導(dǎo)為領(lǐng)導(dǎo)小組成員。

市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組于每年5月和11月召開(kāi)會(huì)議（特殊情況可臨時(shí)召集），商定審計(jì)計(jì)劃，通報(bào)、交流經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及審計(jì)結(jié)果利用情況，研究、解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的問(wèn)題。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)處理日常工作，辦公室設(shè)在市審計(jì)局。

第二十七條第二十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)專職機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的素質(zhì)，保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作質(zhì)量。

事業(yè)單位的主管行政部門應(yīng)建立、健全內(nèi)部審計(jì)制度，充實(shí)審計(jì)力量，積極開(kāi)展本系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

第二十八條第二十八條 組織、人事部門應(yīng)秉公、正確利用審計(jì)結(jié)果；對(duì)審計(jì)查出、移交處理的問(wèn)題，紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)依法依紀(jì)作出客觀公正的處理。

第二十九條第二十九條 市組織、人事部門和紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)分別對(duì)區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)執(zhí)行本實(shí)施辦法和利用審計(jì)結(jié)果的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第三十條第三十條 審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中遇有審計(jì)手段難以解決的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)移交紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)關(guān)和有關(guān)部門調(diào)查核實(shí)，有關(guān)部門應(yīng)積極處理，其調(diào)查核實(shí)結(jié)果應(yīng)抄送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。

第三十一條第三十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門、單位必須積極配合，不得拒絕、刁難、阻礙，其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人不得干涉。

第三十二條第三十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，對(duì)提供虛假資料的有關(guān)責(zé)任人，應(yīng)建議組織、人事部門和紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)關(guān)給予必要的組織處理或黨紀(jì)政紀(jì)處分。

第三十三條第三十三條 審計(jì)人員辦理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密，并嚴(yán)格遵守審計(jì)回避制度的規(guī)定。

審計(jì)人員在審計(jì)期間徇私舞弊、玩忽職守的，依照有關(guān)規(guī)定處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第七章 附 則

第三十四條第三十四條 本實(shí)施辦法未作規(guī)定的事項(xiàng)，依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條第三十五條 本實(shí)施辦法由市審計(jì)局會(huì)同有關(guān)部門負(fù)責(zé)解釋。

第三十六條第三十六條 本實(shí)施辦法自發(fā)布之日起施行。

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第五篇：領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

水電七局企業(yè)管理模塊 第五模塊監(jiān)督和約束機(jī)制

（2）

水電七局各分局（公司）、項(xiàng)目部主要領(lǐng)導(dǎo)人員

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

（工程局局審計(jì)[2004] 420 號(hào)2004年10月18日）

第一條 為了貫徹執(zhí)行中水電審［2004］11號(hào)文“關(guān)于印發(fā)《集團(tuán)公司各成員企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》的通知”，結(jié)合我局實(shí)際制定本實(shí)施辦法。

第二條 本辦法所稱主要領(lǐng)導(dǎo)人，是指各分局（公司）分局長(zhǎng)（經(jīng)理）或局管項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理。

第三條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容：

（一）、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況，主要包括產(chǎn)值完成情況，成本和費(fèi)用開(kāi)支情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，全員勞動(dòng)生產(chǎn)率完成情況，職工收入情況，上繳費(fèi)用情況等；

（二）、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況。主要檢查資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益增減變動(dòng)的真實(shí)性和合規(guī)性。

1、資產(chǎn)的檢查，主要是流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)變動(dòng)的真實(shí)性和合規(guī)性。

（1）、資產(chǎn)管理制度是否健全有效；

（2）、各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、轉(zhuǎn)讓、收益的核算是否合規(guī)；有無(wú)盤虧潛虧損失問(wèn)題，財(cái)產(chǎn)損失處理的審批手續(xù)是否齊備，有無(wú)弄虛作假，多報(bào)或少報(bào)財(cái)產(chǎn)損失問(wèn)題；固定資產(chǎn)折舊計(jì)提是否合規(guī)；有無(wú)違規(guī)投資或借出借入財(cái)產(chǎn)，有無(wú)私自轉(zhuǎn)讓或以物易物以及到期未收回或未返還的情況；有無(wú)化全民為集體，化大公為小公，侵占國(guó)家財(cái)產(chǎn)的問(wèn)題；有無(wú)帳實(shí)不符，有帳無(wú)物或有物無(wú)帳，形成虛增財(cái)產(chǎn)或帳外財(cái)產(chǎn)流失的問(wèn)題；

（3）、債權(quán)是否真實(shí)、有無(wú)截留收入、隱瞞利潤(rùn)、潛虧掛帳等弄虛作假的問(wèn)題；有無(wú)長(zhǎng)期拖欠未作清理的債權(quán)；壞帳準(zhǔn)備金的計(jì)提是否合規(guī)，壞帳損失的核算是否合規(guī)，有無(wú)壞帳損失掛帳長(zhǎng)期未作處理的問(wèn)題；有無(wú)因經(jīng)濟(jì)糾紛等原因造成的重大經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題。

2、負(fù)債的檢查，主要是流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債增減變動(dòng)的真實(shí)性和合規(guī)性。

（1）、債務(wù)是否真實(shí)，有無(wú)截留收入、隱瞞利潤(rùn)和應(yīng)付稅金等弄虛作假的問(wèn)題；

（2）、是否認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的結(jié)算制度，有無(wú)長(zhǎng)期拖欠未作清理的債務(wù)；

（3）、有無(wú)呆帳、壞帳長(zhǎng)期不作處理，掛帳的收益長(zhǎng)期未作清理的問(wèn)題；

（4）、有無(wú)因經(jīng)濟(jì)糾紛等原因造成的重大經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題。

（三）、經(jīng)營(yíng)情況。

1、經(jīng)營(yíng)情況主要檢查財(cái)務(wù)成果核算的合規(guī)性和盈虧的真實(shí)性。

（1）、檢查收入和費(fèi)用的確認(rèn)是否合規(guī)，收入和費(fèi)用的核算是否配比；

（2）、有無(wú)利用待攤、預(yù)提費(fèi)用、材料成本差異等會(huì)計(jì)核算科目人為地調(diào)整成本利潤(rùn)的問(wèn)題；

（3）、有無(wú)利用庫(kù)存原材料高轉(zhuǎn)或低轉(zhuǎn)成本調(diào)整利潤(rùn)的問(wèn)題；

（4）、有無(wú)利用往來(lái)帳戶潛虧掛帳，截留收入隱瞞利潤(rùn)，損失或收益掛帳不作處理等弄虛作假盈虧不實(shí)的問(wèn)題。

（四）、建立自我約束機(jī)制和執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)情況。

1、自我約束機(jī)制是指單位能夠遵守國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，正確處理工程局、分局（公司或項(xiàng)目部）、職工三者之間的利益關(guān)系，兼顧全局利益和局部利益，當(dāng)前利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，自覺(jué)規(guī)范單位行為的內(nèi)在機(jī)能。主要檢查自我約束機(jī)制的健全性和有效性。

（1）、有無(wú)建立自我約束機(jī)制，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)控制度是否健全有效；

（2）、有無(wú)管理混亂，無(wú)章可循，有章不循，造成經(jīng)濟(jì)活動(dòng)失控，資金流失的問(wèn)題；

（3）、有無(wú)不顧全局利益，只顧局部利益，在處理工程局、分局（公司或項(xiàng)目部）、職工三者利益關(guān)系時(shí)違反工程局有關(guān)規(guī)定的行為；

（4）、有無(wú)不顧單位長(zhǎng)遠(yuǎn)利益、只顧眼前利益的短期化行為；

（5）、有無(wú)不履行經(jīng)濟(jì)合同，損害本單位信譽(yù)的問(wèn)題；

（6）、有無(wú)不顧單位發(fā)展后勁，采用拼設(shè)備、拼消耗等毀損性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的問(wèn)題；

（7）、有無(wú)不重視安全管理并造成重大工傷事故和財(cái)產(chǎn)經(jīng)濟(jì)損失的問(wèn)題。

2、執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)情況。

（1）、有無(wú)利用職務(wù)之便貪污挪用公共財(cái)產(chǎn)，行賄受賄，揮霍公款，假公濟(jì)私的問(wèn)題；

（2）、有無(wú)亂擠亂攤成本費(fèi)用，擅自擴(kuò)大成本開(kāi)支范圍，提高費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題；

（3）、有無(wú)截留收入，帳外設(shè)帳，利用“小金庫(kù)”轉(zhuǎn)移侵吞國(guó)家資財(cái)?shù)膯?wèn)題；

（4）、有無(wú)私分企業(yè)財(cái)產(chǎn)，化公為私的問(wèn)題；

（5）、有無(wú)偷稅漏稅的問(wèn)題；

（6）、有無(wú)其他嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題。

（五）、重大經(jīng)濟(jì)決策失誤及經(jīng)濟(jì)損失情況。主要檢查有無(wú)主觀臆斷、不作科學(xué)細(xì)致的可行性研究，錯(cuò)誤決策，或搞人情“投資”，造成5萬(wàn)元以上直接經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)的問(wèn)題。

（六）、增強(qiáng)單位經(jīng)濟(jì)活力和發(fā)展后勁的情況。主要檢查單位的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力增減變化的真實(shí)性和可靠性。

1、償債能力檢查有無(wú)不考慮單位的償還能力和使用效益，盲目貸款（向工程局貸），致使單位財(cái)務(wù)狀況惡化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加的問(wèn)題。償債能力指標(biāo)一般有資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。

2、營(yíng)運(yùn)能力檢查有無(wú)盲目采購(gòu)造成固定資產(chǎn)閑置和材料嚴(yán)重積壓的問(wèn)題，有無(wú)違規(guī)分包管理失控造成直接經(jīng)濟(jì)損失或潛在損失的問(wèn)題。營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)一般有應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率等。

3、盈利能力檢查有無(wú)經(jīng)濟(jì)效益滑坡的情況，上交管理費(fèi)用是否減少，單位獲利能力是否降低。盈利能力指標(biāo)一般有資金利潤(rùn)率、產(chǎn)值利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等。

4、綜合分析評(píng)價(jià)單位償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、客觀評(píng)價(jià)單位經(jīng)濟(jì)活力和發(fā)展后勁。

第四條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序和方法：

（一）、在審計(jì)計(jì)劃外，工程局審計(jì)部門一般應(yīng)在主要領(lǐng)導(dǎo)任期屆滿或任期未滿離職前3個(gè)月向工程局主要領(lǐng)導(dǎo)提交臨時(shí)“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃”。其主要內(nèi)容包括：

1、被審計(jì)單位名稱，被審計(jì)人姓名、任職期限；

2、提請(qǐng)審計(jì)的依據(jù)（或原因）；

3、審計(jì)的時(shí)間范圍及主要內(nèi)容；

4、要求審計(jì)報(bào)告的期限。

（二）、在工程局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)了臨時(shí)“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃”后，審計(jì)部應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況，選派審計(jì)人員，組成審計(jì)小組。主審人應(yīng)制訂“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案”。同時(shí)要向被審計(jì)單位發(fā)出“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書(shū)”。“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書(shū)”的內(nèi)容主要包括：

１、被審計(jì)單位名稱；

２、審計(jì)的依據(jù)和審計(jì)形式；

３、審計(jì)的時(shí)間范圍及主要內(nèi)容；

４、要求被審計(jì)單位和被審計(jì)人應(yīng)做好的有關(guān)準(zhǔn)備工作；

５、審計(jì)組成員情況。

（三）、被審計(jì)單位接到“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書(shū)”后，應(yīng)指定被審計(jì)人以外的其他領(lǐng)導(dǎo)牽頭組織有財(cái)務(wù)、經(jīng)管、材料設(shè)備、人事、工程質(zhì)量和辦公室等職能部門人員組成的內(nèi)審小組，按照通知要求整理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算及與任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料，編制好“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告”，清理好財(cái)產(chǎn)物資；被

審計(jì)人必須按有關(guān)要求寫(xiě)出“述職報(bào)告”；內(nèi)審小組要認(rèn)真做好自查自審工作，并在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)向主審單位報(bào)送“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)報(bào)告”、“述職報(bào)告”、“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)表”、“審計(jì)承諾書(shū)”。

1、“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)報(bào)告”的內(nèi)容主要包括：

（1）、單位基本情況；

（2）、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)制定依據(jù)的合理性和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況的真實(shí)性；

（3）、任期資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益變動(dòng)的真實(shí)性和合規(guī)性；

（4）、任期經(jīng)營(yíng)損益及利潤(rùn)分配的真實(shí)性和合規(guī)性；

（5）、自我約束機(jī)制的健全性和執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)的情況；

（6）、重大經(jīng)濟(jì)決策失誤及經(jīng)濟(jì)損失情況與責(zé)任的劃分情況；

（7）、增強(qiáng)單位經(jīng)濟(jì)活力和發(fā)展后勁的情況；

（8）、其他存在的問(wèn)題；

2、“述職報(bào)告”的內(nèi)容主要包括：

（1）、單位基本情況：包括任期初和任期未資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況，擁有職工人數(shù)及人員構(gòu)成情況，組織管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況；

（2）、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)及其制訂依據(jù)（包括任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任總目標(biāo)和計(jì)劃目標(biāo)），以及任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)的完成情況；

（3）、任期經(jīng)營(yíng)情況；

（4）、自我約束機(jī)制和單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)改革配套措施的建設(shè)、健全情況；

（5）、財(cái)產(chǎn)的安全與完善、保值和增值（減值）情況；

（6）、債權(quán)債務(wù)及遺留經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的責(zé)任劃分情況；

（7）、重大經(jīng)濟(jì)決策失誤及經(jīng)濟(jì)損失情況；

（8）、增強(qiáng)單位經(jīng)濟(jì)活力和發(fā)展后勁的情況；

（9）、職工經(jīng)濟(jì)收入及勞保福利的改革情況；

（10）、在管理方面還存在哪些薄弱環(huán)節(jié)，有何建議。

“述職報(bào)告”應(yīng)附有關(guān)說(shuō)明材料的目錄。

3、“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)表”的內(nèi)容包括：

（1）、主要報(bào)表：

①任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況表；

②任期資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益情況表；

③任期損益表；

④任期資金運(yùn)營(yíng)指標(biāo)水平情況表；

（2）、附表：

①、產(chǎn)值計(jì)劃完成情況表；

②、任期職工收入情況表；

③、任期固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表；

④、任期債權(quán)債務(wù)變動(dòng)情況表；

⑤、任期所有者權(quán)益變動(dòng)情況表；

⑥、任期投資及效益情況表。

4、由被審計(jì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽署的審計(jì)承諾書(shū)（標(biāo)準(zhǔn)格式附后）。

（四）、審計(jì)部在收到被審計(jì)單位報(bào)送的“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)報(bào)告”、“述職報(bào)告”和“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)表”后，即可派出審計(jì)組進(jìn)行就地審計(jì)（如報(bào)送的材料不符合審計(jì)要求，被審計(jì)單位應(yīng)按要求重新補(bǔ)辦）。如被審計(jì)單位難以履行內(nèi)審職責(zé)時(shí)，局審計(jì)部門將提前介入直接組織。

（五）、審計(jì)組進(jìn)行就地審計(jì)期間，被審計(jì)單位內(nèi)部各職能部門應(yīng)協(xié)助審計(jì)組開(kāi)展工作。審計(jì)組有權(quán)-10-

根據(jù)有關(guān)法規(guī)規(guī)定和工作需要召開(kāi)審計(jì)調(diào)查座談會(huì)或采用其他形式向有關(guān)部門和人員索取審計(jì)證據(jù)資料。

（六）、審計(jì)終了，由審計(jì)組提出“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告”，經(jīng)被審計(jì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人簽署意見(jiàn)后，由審計(jì)部作出“審核意見(jiàn)”并報(bào)工程局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再發(fā)被審計(jì)單位及相關(guān)職能部門執(zhí)行。

（七）、被審計(jì)單位如對(duì)“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告”有異議，可向工程局申請(qǐng)復(fù)議。

第五條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)為審計(jì)組提供下列資料：

（一）、財(cái)務(wù)預(yù)算、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)資料；

（二）、企業(yè)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)、變動(dòng)及債權(quán)、債務(wù)清理的有關(guān)情況；

（三）、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及重要經(jīng)營(yíng)決策的有關(guān)情況；

（四）、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的述職報(bào)告或工作總結(jié)；

（五）、有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、管理的其他資料。

第六條 審計(jì)部應(yīng)對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)的各計(jì)劃完成情況進(jìn)行綜合性審計(jì)評(píng)議，整理和積累有關(guān)資料，建立任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案，每年必須將“主要領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況表”上報(bào)集團(tuán)公司審計(jì)部，作為上級(jí)主管部門分階段性考核干部的重要依據(jù)。

第七條 審計(jì)規(guī)范性原則：

（一）、原則上先審計(jì)，后任免。單位主要領(lǐng)導(dǎo)任期屆滿或任期未滿離職時(shí)，凡未經(jīng)審計(jì)者，干部管理部門一般不予任免或辦理離職手續(xù)。

（二）、先內(nèi)審，后外審。先由工程局審計(jì)部對(duì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)任期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，如有必要，還應(yīng)由外部審計(jì)部門實(shí)施再次審計(jì)。

（三）、由社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)的，實(shí)行有償服務(wù)，審計(jì)費(fèi)用由工程局承擔(dān)。

（四）、“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告”如出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，由審計(jì)組長(zhǎng)承擔(dān)直接責(zé)任，審計(jì)組成員承擔(dān)工作質(zhì)量責(zé)任，局審計(jì)部承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第八條 審計(jì)人員在依照本辦法實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位不得拒絕、阻礙，其他單位、部門和個(gè)人不得干涉。

第九條 對(duì)違反本辦法，有下列行為之一的被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位和本人，將根據(jù)工程局企業(yè)處罰通則進(jìn)行相應(yīng)處理。

（一）、拒絕提供有關(guān)資料及證明材料的。

（二）、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。

（三）、弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的。

（四）、拒不執(zhí)行處理決定的。

（五）、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人的。

第十條 對(duì)違反本辦法，有下列行為之一的審計(jì)人員，應(yīng)根據(jù)工程局企業(yè)處罰通則進(jìn)行處理。

1、利用職權(quán)，謀取私利的；

2、弄虛作假，徇私舞弊的；

3、玩忽職守，給國(guó)家和單位造成重大損失的；

4、泄露企業(yè)機(jī)密的。

第十一條 本辦法由工程局授權(quán)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

第十二條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

附件：

審計(jì)承諾書(shū)

審計(jì)組：

按照審計(jì)組要求，我單位已提供了審計(jì)組要求的有關(guān)資料，現(xiàn)就所提供的資料聲明如下：

1、在審計(jì)組要求的范圍內(nèi)，我單位所提供的資料真實(shí)、完整。

2、除在已提供給審計(jì)組的材料中反映的情況外，我們未發(fā)現(xiàn)本單位經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在違反國(guó)家法規(guī)或集團(tuán)公司規(guī)章的事件。

3、除已在材料中反映的情況外，本單位未發(fā)生其他法律訴訟事件。

4、已提供給審計(jì)組的財(cái)務(wù)資料，已完整、真實(shí)地記錄了本單位各交易事項(xiàng)，除此以外，并無(wú)賬外賬。

5、除已在材料中列明的情況外，本單位各項(xiàng)資產(chǎn)并沒(méi)有作抵押或受其他限制，本單位也沒(méi)有為其他單位提供直接或間接的擔(dān)保。

6、我單位并無(wú)未批準(zhǔn)的對(duì)外投資。

7、所有會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更事項(xiàng)，已按有關(guān)會(huì)計(jì)制度在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以披露或已提供給審計(jì)組。

對(duì)所提供的資料，如有違背上述條款的，我將承擔(dān)全部責(zé)任。

特此聲明。

單位負(fù)責(zé)人：（簽名）

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