第一篇：固定資產(chǎn)盤虧情況說明報告

固定資產(chǎn)盤虧情況說明報告

根據(jù)上級工作部署，我校財務工作小組在***校長的帶領下，于*年*月*日至*月*日對我校固定資產(chǎn)進行了全面的盤點。本次盤點各責任區(qū)管理員在盤點過程中采用“以帳對物，以物對帳”的方法嚴肅認真地核對、盤點固定資產(chǎn)。對需轉(zhuǎn)入備品帳的固定資產(chǎn)列出清單，登記入備品賬；對已經(jīng)報廢的固定資產(chǎn)單獨登記造冊，申請報廢。現(xiàn)已經(jīng)圓滿地完成了任務，現(xiàn)將盤虧部分固定資產(chǎn)去向說明如下：

本次盤點中各大類固定資產(chǎn)盤虧共*件（套），金額*元。其中：入備品帳*件（套），金額*元；報廢*件（套），金額*元。

申請報廢的固定資產(chǎn)主要原因：*年安裝的遠教設備、*年的微機室計算機及配設施被政府投入購買的新裝備所代替，原有裝備因配置低和長時間使用損壞而申請報廢；各種科學、數(shù)學等教學實驗器材因長期使用而正常損耗；教師的辦公桌椅和學生的課桌凳因長期使用而損壞；部分圖書因購買時間較長及學生長期閱讀造成破舊而無法使用等。

上面說明情況屬實，懇請上級領導核實后予以批準！

申請單位：***學校

申報人：*** *年*月*日

第二篇：固定資產(chǎn)盤虧稅前扣除情況說明

固定資產(chǎn)盤虧損失稅前扣除情況說明

XXX稅務局：

按照<<國家稅務總局關于印發(fā)<企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法>的通

知>>國稅發(fā)〔2009〕88號文有關規(guī)定，我司于XXX年發(fā)生資產(chǎn)損失 XXX元，符合資產(chǎn)損失認定條件，申請在XXX企業(yè)所得稅稅前扣除。現(xiàn)將有關情況報告如下：

一、固定資產(chǎn)的報廢損失。我司在2011年3月、2011年4月對資產(chǎn)進行清查，發(fā)現(xiàn)有無心磨床(2臺)；CNC研磨機、無心研磨機、螺紋研磨機、鍵槽機、插床、切削角測定器（各1臺）已超期使用，經(jīng)技術(shù)審查，以上機器設備無法修理，已不能使用。經(jīng)管理部門及董事會批復后，上述機器做報廢出售處理。上述機器原值合計為XX元，累計折舊合計為XX元，凈值合計為XXX元，出售價格合計為XX元，凈損失金額合計為XXX元。2011年7月，XX部門發(fā)現(xiàn)2組發(fā)電機有運轉(zhuǎn)不良情況，經(jīng)管理部門及董事會批復后，對運轉(zhuǎn)不良的2組發(fā)電機予以出售。2組XXX發(fā)電機原價為 XXX元，累計折舊為XXX元，凈值為XXX元，出售價格為XXX元，凈損失金額為 XXX元。固定資產(chǎn)的報廢總損失為XXX元，約占XX年末機器類固定資產(chǎn)計稅成本的0.467%。

二、固定資產(chǎn)盤虧損失。我司在2011年12月資產(chǎn)年終盤點時，發(fā)現(xiàn)一批資產(chǎn)部件（見附件1），如水泵、油泵等由于使用年限較短，大部分只有2~3年使用壽命，但在購進時就已列作固定資產(chǎn)，另在更換新部件時，設備使用部門未及時通知財務部門做相應的變更，導致現(xiàn)有部分水泵、油泵在盤點時查不到實物。該部分資產(chǎn)經(jīng)管理部門及董事會批復同意后，作報廢處理。該批資產(chǎn)原價合計為XXX元，累計折舊為XXX元，凈損失額為XXX元。固定資產(chǎn)盤虧凈損失XXX元，約占2011年末機器類固定資產(chǎn)計稅成本的0.28%。

三、其他需要說明的情況。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》2008年12月31之前購置的固定資產(chǎn)，出售時，按照4%的稅率繳納增值稅，并可以辦理減半征收。我單位出售2組發(fā)電機時需繳納增值稅XXX元，已向國稅管理部門辦理減半征收，同時將不得減免的XXX元記入該資產(chǎn)的凈損失?，F(xiàn)報請稅務機關審批，并申明如下：

我司本次申請在2011扣除的資產(chǎn)損失XXX元是真實的，相關證明材料真實，合法，完整，如出現(xiàn)虛報多報資產(chǎn)損失行為，愿承擔相關責任。

XXXXXXXX公司 X年X月X日

第三篇：固定資產(chǎn)盤盈、盤虧如何記賬

固定資產(chǎn)是一種單位價值較高、使用期限較長的有形資產(chǎn)，因此，對于管理規(guī)范的企業(yè)而言，盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)較為少見。企業(yè)應當健全制度，加強管理，定期或者至少于每年年末對固定資產(chǎn)進行清查盤點，以保證固定資產(chǎn)核算的真實性和完整性。如果清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的損溢應及時查明原因，在期末結(jié)賬前處理完畢。

企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤虧的固定資產(chǎn)，通過“待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”科目核算，盤虧造成的損失，通過“營業(yè)外支出——盤虧損失”科目核算，應當計入當期損益。

企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，作為前期差錯處理。盤盈的固定資產(chǎn)通過“以前損益調(diào)整”科目核算。【我要糾錯】 責任編輯：cheery 固定資產(chǎn)盤盈盤虧的賬務處理 的會計分錄

2010-09-20 09:30:17| 分類： 財務會計 |舉報|字號 訂閱

1.賬外盤盈舊機器一臺，重新估價原值4800元估計已提折舊3300元。

2.帳外盤盈乙種材料260千克，每千克15元。

3.盤虧舊A型設備一臺，賬面原值1700元已提折舊920元。

4.盤虧甲種材料350千克，每千克18元。

5.盤虧乙種材料400千克，每千克20元。

6.盤虧01號產(chǎn)品6件，每件35元。借：固定資產(chǎn) 4800

貸：以前損益調(diào)整

4800

借：以前損益調(diào)整3300

貸： 累計折舊 3300

借：以前損益調(diào)整（4800-3300）*0.25=375

貸：應交稅費-所得稅 375

借:以前損益調(diào)整 1125

貸：利潤分配-未分配利潤借：原材料3900

貸：待處理財產(chǎn)損益3900

借待處理財產(chǎn)損益 3900

貸：管理費用 3900 借：待處理財產(chǎn)損益-820

累計這折舊 920

1125

貸;固定資產(chǎn) 1700

借：營業(yè)外支出 820

貸：待處理財產(chǎn)損益-820

4借：待處理財產(chǎn)損益

6300

貸：原材料-甲材料 6300

借：營業(yè)外支出 6300

貸：待處理財產(chǎn)損益 6300

5借：待處理財產(chǎn)損益

6300

貸：原材料-甲材料 6300

借：營業(yè)外支出 6300

貸：待處理財產(chǎn)損益 6300

6借：待處理財產(chǎn)損益 210

貸：庫存商品 210

借;營業(yè)外支出 210

貸：待處理財產(chǎn)損益 210

盤盈的固定資產(chǎn)作為會計差錯更正處理

借：固定資產(chǎn)

貸：以前損益調(diào)整

借：以前損益調(diào)整

貸：應交稅費——應交所得稅

借：以前損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

貸：盈余公積

盤虧固定資產(chǎn)：

借：待處理財產(chǎn)損益

累計折舊

固定資產(chǎn)減值準備

貸：固定資產(chǎn)

借：營業(yè)外支出

貸：待處理財產(chǎn)損益

對于存貨的盤盈，應及時辦理存貨的入賬手續(xù)，按盤盈存貨的計劃成本或估計成本，調(diào)整存貨賬面數(shù)，記人“待處理財產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)查明原因和有關部門批準后，盤盈的存貨，應沖減當期的管理費用；盤虧的存貨，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當期管理費用，屬于非常損失的，計入營業(yè)外支出。

(一)存貨的盤盈

報經(jīng)批準前：

企業(yè)對于盤盈的存貨，根據(jù)“存貨盤存報告單”所列金額，作如下處理：

借：原材料

庫存商品等

貸: 待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

報經(jīng)批準后：

盤盈的存貨,通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，盤盈的存貨，按規(guī)定報經(jīng)批準后，做如下處理：

借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

貸:管理費用

(二)存貨的盤虧

報經(jīng)批準前：

1)企業(yè)對于盤虧的存貨,根據(jù)“存貨盤存報告單”所列金額，作如下處理：

借：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

貸:原材料

庫存商品等

2)購進的存貨發(fā)生非正常損失引起存貨盤虧：

借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

貸:原材料等

應交稅費──應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

報經(jīng)批準后：

對于盤虧的存貨應根據(jù)造成盤虧的原因,分別情況進行處理：

1)屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計量上的差錯,報經(jīng)批準后：

借：管理費用

貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

2)屬于應由過失人賠償?shù)膿p失，賬務處理為：

借:其他應收款

貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

3)屬于自然災害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，應作如下賬務處理：

借:營業(yè)外支出──非常損失

貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

引用 不同財產(chǎn)的盤盈、盤虧的會計處理

2009-11-11 17:35:00| 分類： 會計|舉報|字號 訂閱

引用

小菜菜子 的 不同財產(chǎn)的盤盈、盤虧的會計處理

新準則下存貨盤盈、盤虧和固定資產(chǎn)盤盈、盤虧如何處理

新準則下存貨盤盈、盤虧和固定資產(chǎn)盤盈、盤虧如何處理？存貨盤盈與固定資產(chǎn)盤盈處理的規(guī)定為何不一致

（1）企業(yè)存貨、固定資產(chǎn)盤盈的處理

企業(yè)盤盈的各種材料、產(chǎn)成品、庫存商品等存貨，借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。

企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，作為前期差錯處理。盤盈的固定資產(chǎn)通過“以前損益調(diào)整”科目核算。

（2）企業(yè)存貨、固定資產(chǎn)盤虧的處理

存貨發(fā)生的盤虧或毀損，應作為待處理財產(chǎn)損溢進行核算。按管理權(quán)限報經(jīng)批準后，根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因，分別以下情況進行處理：

①屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費用。

②屬于自然災害等非常原因造成的存貨毀損，應先扣除處置收入（如殘料價值）、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業(yè)外支出。

企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤虧的固定資產(chǎn)，通過“待處理財產(chǎn)損溢———待處理固定資產(chǎn)損溢”科目核算，盤虧造成的損失，通過“營業(yè)外支出———盤虧損失”科目核算，應當計入當期損益。

（3）存貨盤盈與固定資產(chǎn)盤盈的區(qū)別

《企業(yè)會計準則第28號———會計政策、會計估計變更和差錯更正》第11條中提到“前期差錯通常包括計算錯誤、應用會計政策錯誤、疏忽或曲解事實以及舞弊產(chǎn)生的影響以及存貨、固定資產(chǎn)盤盈等?！?/p>

存貨和固定資產(chǎn)的盤盈都屬于前期差錯，但存貨盤盈通常金額較小，不會影響財務報表使用者對企業(yè)以前的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行判斷，因此，存貨盤盈時通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目進行核算，按管理權(quán)限報經(jīng)批準后沖減“管理費用”，不調(diào)整以前的報表。而固定資產(chǎn)是一種單位價值較高、使用期限較長的有形資產(chǎn)，因此，對于管理規(guī)范的企業(yè)而言，在清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的固定資產(chǎn)是比較少見的，也是不正常的，并且固定資產(chǎn)盤盈會影響財務報表使用者對企業(yè)以前的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行判斷。因此，固定資產(chǎn)盤盈應作為前期差錯處理，通過“以前損益調(diào)整”科目核算。

（4）固定資產(chǎn)盤盈的會計處理

例：某企業(yè)于2007年7月8日對企業(yè)全部的固定資產(chǎn)進行盤查，盤盈一臺6成新的機器設備，該設備同類產(chǎn)品市場價格為100，000元，企業(yè)所得稅稅率為33％。

那么該企業(yè)的有關會計處理為：

（1）借：固定資產(chǎn) 100,000

貸：累計折舊 40,000

以前損益調(diào)整 60,000

（2）借：以前損益調(diào)整 19,800

貸：應交稅費——應交所得稅 19,800

（3）借：以前損益調(diào)整 4,020

貸：盈余公積——法定盈余公積 4,020

（4）借：以前損益調(diào)整 36,180

貸:利潤分配——未分配利潤 36,180

對于現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧如何進行賬務處理，是很多學員經(jīng)常問的一個問題，容易混淆，本文對現(xiàn)金、存貨以及固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧如何進行賬務處理分別進行說明。

1.現(xiàn)金

（1）現(xiàn)金溢余

借：庫存現(xiàn)金（實際溢余的金額）

貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

批準處理后：

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢（應支付給有關人員或單位的）

貸：其他應付款——應付現(xiàn)金溢余（××個人或單位）

營業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余（無法查明原因的）

（2）現(xiàn)金短缺，按照實際短缺的金額：

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

貸：庫存現(xiàn)金

批準處理后：

借：其他應收款——應收現(xiàn)金短缺款（××個人）/應收保險賠款（應由責任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠郑?/p>

管理費用（無法查明的其他原因）

貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

2.存貨

（1）企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的存貨，根據(jù)“存貨盤存報告單”所列金額，編制會計分錄如下：

借：原材料/包裝物/庫存商品/周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品等

貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

盤盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，其盤盈的存貨，可沖減管理費用，按規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準后，會計分錄如下：

借：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

貸：管理費用

（2）盤虧存貨，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”、“庫存商品”等科目。材料、產(chǎn)成品、商品采用計劃成本（或售價）核算的，還應同時結(jié)轉(zhuǎn)成本差異（或商品進銷差價）。涉及增值稅的，還應進行相應處理。按管理權(quán)限報經(jīng)批準后處理時，按殘料價值，借記“原材料”等科目；按可收回的保險賠償或過失人賠償，借記“其他應收款”科目；貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”，扣除殘料價值和應由保險公司、過失人賠償后的凈損失，屬于一般經(jīng)營損失的部分，計入“管理費用”，屬于非常損失的部分，計入“營業(yè)外支出”科目。

【例題·計算分析題】某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存材料一批，該批原材料實際成本為20000元，收回殘料價值800元，保險公司賠償11600元。該企業(yè)購入材料的增值稅稅率為17%。

批準處理前：

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢23400

貸：原材料 20000

應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）3400

批準處理后：

借：原材料 800

貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 800

借：其他應收款

11600

貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

11600

借：營業(yè)外支出

11000

貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

11000

3.對于固定資產(chǎn)：

（1）盤盈固定資產(chǎn)，應作為前期差錯處理，在按管理權(quán)限報經(jīng)批準處理前應先通過“以前損益調(diào)整”科目核算。

盤盈的固定資產(chǎn)，應按以下規(guī)定確定其入賬價值：

·如果同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；

·若同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該項固定資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，作為入賬價值。

按此確定的入賬價值，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“以前損益調(diào)整”科目。

【注解】盤盈固定資產(chǎn)作為前期差錯處理的原因：根據(jù)《企業(yè)會計準則第4號——固定資產(chǎn)》及其應用指南的有關規(guī)定，固定資產(chǎn)盤盈應作為前期差錯記入“以前損益調(diào)整”科目。而原來則是作為當期損益。之所以新準則將固定資產(chǎn)盤盈作為前期差錯進行會計處理，是因為固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈是由于企業(yè)無法控制的因素，而造成盤盈的可能性是極小甚至是不可能的，企業(yè)出現(xiàn)了固定資產(chǎn)的盤盈必定是企業(yè)以前會計期間少計、漏計而產(chǎn)生的，應當作為會計差錯進行更正處理，這樣也能在一定程度上控制人為的調(diào)解利潤的可能性。

【例題·計算分析題】某企業(yè)于2009年6月8日對企業(yè)全部的固定資產(chǎn)進行盤查，盤盈一臺7成新的機器設備，該設備同類產(chǎn)品市場價格為100 000元，企業(yè)所得稅稅率為33％，盈余公積提取比例為10%。

要求：編制該企業(yè)盤盈固定資產(chǎn)的相關會計分錄。

【答案】按照新會計準則，固定資產(chǎn)盤盈屬于會計差錯，該企業(yè)的有關會計處理為：

(1)借：固定資產(chǎn)

000

貸：以前損益調(diào)整

000

(2)借：以前損益調(diào)整100

貸：應交稅費——應交所得稅100

(3)借：以前損益調(diào)整

900

貸：盈余公積

690

利潤分配——未分配利潤

210

（2）盤虧固定資產(chǎn)：

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

（固定資產(chǎn)的賬面價值）

累計折舊

固定資產(chǎn)減值準備

貸：固定資產(chǎn)

（固定資產(chǎn)原價）

按管理權(quán)限報經(jīng)批準后處理時：

借：其他應收款

（可收回的保險賠償或過失人賠償金額）

營業(yè)外支出——盤虧損失

貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

【識記要點】

①無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準后應計入“管理費用”；無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后應計入“營業(yè)外收入”；

②盤盈的存貨，可沖減“管理費用”；盤虧存貨扣除殘料價值和應由保險公司、過失人賠償后的凈損失，屬于一般經(jīng)營損失的部分，計入“管理費用”，屬于非常損失的部分，計入“營業(yè)外支出”科目。

③盤盈固定資產(chǎn)，應作為前期差錯處理；盤虧的固定資產(chǎn)扣除可收回的保險賠償或過失人賠償后的金額一般應計入“營業(yè)外支出”。

不同財產(chǎn)的盤盈、盤虧的會計處理2

一、現(xiàn)金

盤盈：

1、盤盈時

借：現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損益

2、處理時

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：其他應付款---查明是少付的

營業(yè)外收入---無法查明原因的

盤虧: 借：管理費用

貸：待處理財產(chǎn)損益

二、銀行存款

無法收回

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款

三、存貨

盤盈

借：庫存商品

貸：待處理財產(chǎn)損溢

借：待處理財產(chǎn)損益 貸：管理費用----無法查明原因

盤虧：

借：管理費用-----管理原因

管理費用----超定額自然損耗

營業(yè)外支出----非正常損失

貸：待處理財產(chǎn)損溢

注意材料在運輸途中的定額內(nèi)損耗計入材料成本，但是進入庫存后定額內(nèi)的損耗進入管理費用。

四、固定資產(chǎn)

盤盈：前期重大會計差錯，追溯法調(diào)整

盤虧：營業(yè)外支出

第四篇：固定資產(chǎn)報廢(盤虧)核銷申請

固定資產(chǎn)報廢（盤虧）核銷申請

賓縣國有資產(chǎn)管理委員會負責人：

根據(jù)縣政府關于開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實施方案通知的精神，我校于四月二十七日成立了以校長、主任等相關人員組成的財產(chǎn)清查小組，對學校的財產(chǎn)進行全面、細致的清查，現(xiàn)將清查中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)報廢（盤虧），不夠固定資產(chǎn)標準的情況列出明細，請求上級核銷價值，以便達到帳、實相符?，F(xiàn)附申請審批明細表2張，望批準。

申請單位：賓縣第四中學

2005年5月13日

第五篇：資產(chǎn)清查盤虧情況說明

資產(chǎn)清查盤虧情況說明

區(qū)財政局：

根據(jù)貴局《關于開展全區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》(洞財國資〔2016〕104號)文件要求，我單位自2016年6月1日起開展國有資產(chǎn)清查工作，6月28日已完成單位基本情況清理、資產(chǎn)清查及財務清查工作，現(xiàn)將清查結(jié)果申報如下：

一、單位基本情況清查

本單位為行政單位，行政編制數(shù)為27人，事業(yè)編制數(shù)為20人，到清查基準日止行政編制實有人數(shù)26人，事業(yè)編制實有人數(shù)20人，另有計劃內(nèi)臨時工1人，勞務派遣人員18人，各部門下派人員12人。

二、固定資產(chǎn)清理

本次清查(基準日期為2015年12月31日)共盤點固定資產(chǎn)211項615件(臺、張、部、套)，賬面原值總計4872376.48元，清查后無盤虧但待報廢5(臺、張、部、套)，數(shù)值為198487元;盈虧3件(臺、張、部、套)，清查數(shù)值總計5680元;另因銜接問題有31900元已報廢的固定資產(chǎn)基準日前財務未入賬，在2016年初才入賬，但資產(chǎn)系統(tǒng)到基準日前已錄入，這次在財清綜01資產(chǎn)負債清查表中進行減少調(diào)整。

三、財務清理

對本單位的銀行賬戶、會計核算科目、庫存現(xiàn)金、有價證券以及各項資金往來等基本賬務情況進行全面核對和清理。到基準日止，我單位資產(chǎn)總額3635.56萬元，其中流動資產(chǎn)370.74萬元，固定資產(chǎn)487.24萬元;負債總額342.2萬元;凈資產(chǎn)總額3293.36萬元，其中其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余28.54萬元。往來款項類中其他應收款為298.64萬元，其他應付款為342.2萬元，無盈虧。通過財務清理做到賬賬相符、賬證相符、賬表相符，確保單位賬務的完整、準確和真實。

部門資產(chǎn)清查工作報告范文

按照《鄂托克旗委辦公室、旗人民政府辦公室關于批轉(zhuǎn)鄂托克旗國有資產(chǎn)清查工作方案的緊急通知》(鄂旗辦發(fā)〔20PC〕4號)文件要求，我局結(jié)合實際，由主要領導負責，認真開展了自查，現(xiàn)將自查報告呈上。

一、積極宣傳，使清查工作群眾化。為全面規(guī)范和加強國有資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效益，使我局國有資產(chǎn)管理實現(xiàn)制度化、規(guī)范化、常態(tài)化，我局結(jié)合實際，對我局國有資產(chǎn)進行全面清查。我局及時召開會議傳達了上級文件精神，并根據(jù)本單位實際制定了《鄂托克旗司法局國有資產(chǎn)清查工作方案》，使清查工作的思想深入人心，提高全體職工對資產(chǎn)清查重要性、必要性和迫切性的認識。

二、抓組織領導，使清查工作科學化。根據(jù)工作方案要求，我局成立了以一把手為組長、副局長為副組長、各股室負責人為成員的鄂托克旗司法局國有資產(chǎn)清查工作領導小組。資產(chǎn)清查領導小組根據(jù)本單位實際情況會同財務室全面開展國有資產(chǎn)清查工作。

三、全面摸底，使清查工作具體化。我局國有資產(chǎn)清查工作領導小組會同財務室以“賬面數(shù)和實有資產(chǎn)進行核對”的方法對各基層司法所、各股室(中心)展開全面摸底核對清查工作。通過清查，我局固定資產(chǎn)具體分為11大類，共計金額3034999元，其中房屋構(gòu)筑物1072610元，專用設備30532元，交通運輸設備848693元，電氣設備20510元，電子產(chǎn)品及通訊設備748002元，家具用具314652元。

四、存在不足

按照統(tǒng)一部署，根據(jù)文件要求，我局如期完成了國有資產(chǎn)自查工作，但也存在一定的不足。由于國有資產(chǎn)調(diào)查清理工作時間緊，任務重，政策性強，涉及面廣，要求高，標準嚴，清查工作艱難而繁重，加強我們對國有資產(chǎn)清查工作的有關政策和業(yè)務流程不太熟悉，缺乏工作經(jīng)驗，業(yè)務素質(zhì)有待提高。

在今后的工作中，我們將加強政策理論知識學習，多方請教實踐經(jīng)驗，認真鞏固現(xiàn)有成績，彌補不足，進一步加強國有資產(chǎn)管理工作，爭取再上新臺階。

部門資產(chǎn)清查工作報告范文

根據(jù)《金寨縣財政局(國資委)轉(zhuǎn)發(fā)財政部關于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法〉的通知》等有關規(guī)定，我單位已按時完成資產(chǎn)清查的主體工作，并通過安徽公信會計師事務所的資產(chǎn)清查專項審計，現(xiàn)將有關資產(chǎn)清查的工作情況報告如下：

一、單位基本情況 梅山鎮(zhèn)人民政府是由原梅山鎮(zhèn)、江店鎮(zhèn)、洪沖鄉(xiāng)三個鄉(xiāng)鎮(zhèn)合并成立的，為行政機關，財務隸屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)級一級單位;內(nèi)設黨政辦、經(jīng)濟發(fā)展辦、社會事務辦等三大辦公室，下屬鎮(zhèn)計生工作站、環(huán)衛(wèi)所、城管中隊、社保所、文化廣播站、計生服務所等6個事業(yè)單位。鎮(zhèn)黨政辦為政府資產(chǎn)管理部門，各站所分別明確一名工作人員負責本單位的資產(chǎn)管理;鎮(zhèn)政府執(zhí)行行政單位會計制度。

鎮(zhèn)政府核定行政編制人員48人、實有41人，站所事業(yè)單位核定編制人員57人、實有60人，其中財政全額撥款59人，自收自支1人，離退人員114人，其他在職人員37人，享受遺屬補助人員37人。

2015年鎮(zhèn)財政收入8103萬元，除上繳縣財政外，收支平衡，略有結(jié)算。

二、資產(chǎn)清查工作總體狀況

(一)資產(chǎn)清查工作基準日：截止2015年12月31日止。(二)資產(chǎn)清查范圍：本次清查范圍涉及政府行政機關、鎮(zhèn)計生工作站、環(huán)衛(wèi)所、城管中隊、計生服務所、廣播文化站、社保所及同鎮(zhèn)財政有經(jīng)費繳撥關系的敬老院。內(nèi)容包括單位所有資產(chǎn)：銀行存款、應收款、對外投資、固定資產(chǎn)等。

(三)資產(chǎn)清查工作組織實施情況。

1、資產(chǎn)清查工作方案制定情況。我鎮(zhèn)以梅政辦[2016]35號文件制定了《梅山鎮(zhèn)2016年行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作方案》，成立了領導組并下設辦公室，明確了工作目標及工作原則，確定清查基準日、清查范圍及上報時間。

2、資產(chǎn)清查工作方案實施情況。我鎮(zhèn)按照鎮(zhèn)政府資產(chǎn)清查工作方案的要求，以梅政辦[2016]29號文件明確了資產(chǎn)清查相關工作人員的工作職責，分各單位自查、鎮(zhèn)財政分局審核、聘請中介機構(gòu)審計、上報清查結(jié)果四個階段進行。

3、聘請中介機構(gòu)審計情況。我鎮(zhèn)于2016年6月中旬委托安徽公信會計師事務所對本單位國有資產(chǎn)清查報表進行審計，經(jīng)查閱有關帳冊、文件、資料，進行部分實物抽查盤點，并進行核對，提交了專項審計報告。

(四)資產(chǎn)清查工作取得的成效及存在的問題。

通過此次全面認真的資產(chǎn)清查，摸清了家底、理順了帳務，規(guī)范了資產(chǎn)管理和財務管理，為建立健全資產(chǎn)管理長效機制奠定了基礎。

三、資產(chǎn)清查工作結(jié)果。

(一)單位清查出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失、資金掛帳情況： 此次清查單位共盤盈開順敬老院、壓縮式垃圾車、海馬轎車等房屋、車輛24件，價值6168551元;盤虧電腦、彩電、梅山鎮(zhèn)原第一敬老院、車輛等辦公用品、房屋、車輛10件，價值87128元，流動資產(chǎn)損失6000元(城管專用工具)。待報廢的垃圾車、摩托車、電腦、打印機、電池車等資產(chǎn)9件，價值278050元。

(二)資產(chǎn)盤盈、損失、資金掛帳原因： 此次清查盤盈的資產(chǎn)，主要是因為以前的相關固定資產(chǎn)只入固定資產(chǎn)卡片賬，沒有入財務賬，導致賬卡不相符;盤虧的資產(chǎn)主要是因為電腦、彩電、辦公桌椅、相機等資產(chǎn)購置年代久遠，已毀損不能使用，長豐皮卡已達報廢期，并于2015年9月交國資委處置，重新購置了車輛。梅山鎮(zhèn)原第一敬老院房屋已經(jīng)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)園征收;存貨(城管專用工具)因購置時間長久，已不能使用;待報廢的垃圾車、摩托車、電池車因交通事故毀損，電腦、打印機等因購置時間長久不能使用。

(三)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失、資金掛帳證明材料。

盤盈的開順敬老院等附有土地及房屋使用證復印件、環(huán)衛(wèi)所等公務車及垃圾車附有車輛行駛證復印件;盈虧的梅山鎮(zhèn)原第一敬老院已于20PC年被現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)園征收，附有征收協(xié)議復印件，長豐皮卡已達報廢期，并于2015年9月移交縣國資委，并通過縣國資委審批、購置一輛新車。彩電、辦公桌椅因購置年代久遠，已毀損;存貨(城管專用工具)因購置時間長久，不能使用。待報廢的垃圾車、摩托車、電池車、電腦、打印機等均附有照片。

(四)經(jīng)安徽公信會計師事務所審核后的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失、資金掛帳情況。

2016年6月中旬，我鎮(zhèn)委托公信會計師事務所對本單位的資產(chǎn)盤盈、損失、待報廢、資金掛帳情況，按照國家資產(chǎn)清查政策和財務制度規(guī)定的標準進行了核查，部分內(nèi)容進行了賬務調(diào)整。未發(fā)現(xiàn)重大差錯，基本一致。

(五)申報核定資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失、資金掛帳的處理預案。本次資產(chǎn)盤盈的開順敬老院、壓縮式垃圾車、轎車等房屋、車輛將按照相關規(guī)定并入財務帳;盈虧的電腦、彩電、梅山鎮(zhèn)原第一敬老院、車輛等已提供相關證明、協(xié)議等證明材料;待報廢的垃圾車、摩托車、電腦、打印機等將按照國有資產(chǎn)處置相關規(guī)定，按程序履行申報手續(xù)，待批準后處理。

四、單位資產(chǎn)、財務管理中存在的問題。

(一)存在實際問題。通過此次資產(chǎn)清查：發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)只入卡片賬，沒有同步入財務賬，部分毀損待廢、不存在的資產(chǎn)，財務上未做任何處理，沒有按照資產(chǎn)處理規(guī)定進行處理，依然掛帳。

(二)原因分析：由于我鎮(zhèn)單位范圍大，下轄機構(gòu)多，人員變動頻繁，國有資產(chǎn)數(shù)量眾多，雖然制定了相關的管理制度，但沒有嚴格按照相關規(guī)定執(zhí)行，干部職工資產(chǎn)管理意識需進一步加強。

(三)改進措施。今后我單位將進一步加強單位財務管理，修訂和完善相關管理制度，增強資產(chǎn)管理意識。根據(jù)實際業(yè)務發(fā)生情況，嚴格按規(guī)定處置資產(chǎn)，及時對單位財務賬和系統(tǒng)賬同步進行處理，以實現(xiàn)賬賬、賬卡，賬實相符。

五、單位資產(chǎn)管理情況。通過清查，本單位全部資產(chǎn)832件，其中盤盈24件，盈虧10件，毀損待報廢9件，單位部分房屋分別出借給老部住家、洪沖村、青山社區(qū)辦公。

六、其他需要說明的事項。

賬面反映大眾帕薩特轎車1輛，車牌號皖N40089，因2016年公車改革已進入公車服務平臺。大眾帕薩特轎車1輛，車輛牌號皖N40092，因公車改革，按公車配置規(guī)定，已移交縣機關事務管理局，將于2016年進行賬務處理。

部門資產(chǎn)清查工作報告范文

按照固定資產(chǎn)清理專項行動工作安排，我單位完成了固定資產(chǎn)清理和自查報表的填制工作，現(xiàn)將清查情況匯報如下：

一、單位基本情況

銀川市民政局是政府管理社會行政事務的職能部門，承擔社會保障中除社會保險之外的社會救助、社會福利及慈善事業(yè);具體負責救災救濟、城鄉(xiāng)最低生活保障、優(yōu)撫安置、婚姻登記、兒童、老年人福利、殯葬管理、基層政權(quán)建設(社區(qū)建設)、社會組織管理、區(qū)劃地名管理等項工作。我單位是行政單位，執(zhí)行行政會計制度。20PC年末單位行政編制21人，參公事業(yè)及事業(yè)編制13人;實有在職職工34人，離退休人員18人。

二、固定資產(chǎn)賬面情況 截至20PC年12月31日，我單位固定資產(chǎn)賬面總額為4694.4萬元，按照固定資產(chǎn)分類，其中：

(一)土地和房屋構(gòu)筑物類3993.43萬元，包括：

1、社區(qū)老年人活動中心購建的辦公用房3951.54萬元，其中購買老年人活動中心辦公用房3337萬元，新建老年人活動中心614.54萬元。

2、位于興慶區(qū)民族南街19-4號營業(yè)房15.33萬元

3、位于新華街的傷殘軍人田沖鋒居住房2.5萬元

4、位于景岳小學的烈士紀念碑24.06萬元。(二)通用設備類241.19萬元，包括：

1、社區(qū)老年人活動中心購置的投影儀等設備44.11萬元

2、機關使用的車輛、計算機等設備197.08萬元(三)專用設備類87.92萬元，包括：

1、社區(qū)老年人活動中心購置的運動健身器械等設備85.98萬元

2、機關使用的手持GPS等設備1.94萬元(四)家具用具裝具及動植物類371.86萬元，包括：

1、社區(qū)老年人活動中心購置的家具328.66萬元

2、機關使用的桌、椅、柜等家具43.2萬元

三、固定資產(chǎn)清理工作實施情況 我單位成立了由分管財務工作的副局長為組長的 “四項清理”專項行動小組，3月11日召開專門會議布置，提出工作要求，要求各單位上報固定資產(chǎn)清查工作的“四個組成人員”(審批人、采購人、實物保管人、賬目登記人)名單;4月底，按照固定資產(chǎn)清理專項行動工作組的要求，局機關及局屬各事業(yè)單位對固定資產(chǎn)進行登記和清理，上報了自查報告和自查表，民政局匯總所屬單位自查表。

四、固定資產(chǎn)清理結(jié)果

此次固定資產(chǎn)清查的時間緊、任務重，因時間和人力等方面原因，對于一些固定資產(chǎn)實物只能根據(jù)賬面數(shù)填列上報。這次清理過程中出現(xiàn)的盤虧現(xiàn)象主要是一些時間長久的辦公類資產(chǎn)報廢實物，因當時處理時沒有履行報告手續(xù)，沒有從賬面上核銷資產(chǎn)。

通過清查，我單位固定資產(chǎn)賬面金額4694.4萬元，其中機關使用的固定資產(chǎn)284.1萬元，社區(qū)老年人活動中心使用的固定資產(chǎn)4410.3萬元，包括房屋房和設備計4410.3萬元。

通過清查，目前我單位固定資產(chǎn)無盤盈情況，盤虧合計41.55萬元，主要是20PC年資產(chǎn)系統(tǒng)顯示為毀損待報廢、實際已不存在的設備。

(一)房屋構(gòu)筑物清查結(jié)果

此類固定資產(chǎn)賬面金額3993.43萬元，無盤盈盤虧。

20PC年起我單位負責組織實施，在市轄三區(qū)通過新建、改擴建、購買等方式，建設社區(qū)老年人活動中心。購買、新建用房3951.5萬元(購買景湖社區(qū)等16處28套、新建閱海、林場、恩和3處)，配置醫(yī)療器械及多媒體設備458.8萬元。目前，購買的社區(qū)老年人活動中心房屋中有2套辦理了房屋產(chǎn)權(quán)登記手續(xù);設備分配到78個社區(qū)老年人活動中心，交由三區(qū)民政局和各社區(qū)使用、管理。

固定資產(chǎn)賬中的位于民族南街19-4號的房產(chǎn)15.33萬元，建筑面積319.44平方米，我單位擁有房屋產(chǎn)權(quán)，所有權(quán)證：銀房權(quán)證興慶區(qū)字第20PC022419號，由市殘聯(lián)占用多年。

固定資產(chǎn)賬中的景岳小學烈士碑24.06萬元，是1991年民政局出資在景岳小學建設的烈士紀念碑。

固定資產(chǎn)賬中的傷殘軍人田沖鋒居住房2.5萬元，是1990年民政局出資為傷殘軍人田沖鋒購買的住房。

(二)通用設備類清查結(jié)果

此類固定資產(chǎn)無盤盈情況，盤虧35.82萬元，包括：

1、小汽車1輛14.2萬元，此車20PC年臨時借給殯管所后丟失。2、20PC年資產(chǎn)系統(tǒng)中顯示為毀損待報廢，實際已不存在的一批計算機等設備，金額21.62萬元。

(三)專用設備類清查結(jié)果

此類固定資產(chǎn)無盤盈，盤虧0.28萬元。(四)家具用具裝具類清查結(jié)果 此類固定資產(chǎn)無盤盈，盤虧5.45萬元，主要是20PC年資產(chǎn)系統(tǒng)顯示為毀損待報廢，實際已不存在的家具用具。

五、存在問題

通過固定資產(chǎn)清理自查，在對數(shù)據(jù)統(tǒng)計中發(fā)現(xiàn)以下問題：(一)固定資產(chǎn)管理基礎工作不扎實。在日常管理中固定資產(chǎn)盤點工作未及時進行，導致部分賬實不相符，損毀、遺失資產(chǎn)無法及時發(fā)現(xiàn)，無法進行責任追究。

(二)固定資產(chǎn)處置不及時，導致部分賬實不相符，20PC年資產(chǎn)系統(tǒng)顯示為毀損待報廢的，實際物品已不存在，此類固定資產(chǎn)未按規(guī)定及時向財政部門報批核銷。

(三)固定資產(chǎn)利用率低。固定資產(chǎn)賬中有大量為社區(qū)老年人配置的設備，利用率較低，有購入后直接閑置的，造成了浪費。

六、整改措施

通過自查清理中發(fā)現(xiàn)的問題，我單位將加強今后的固定資產(chǎn)管理，從以下幾方面進行規(guī)范：

1、建章立制，完善固定資產(chǎn)資產(chǎn)管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)處置行為，嚴格固定資產(chǎn)審批制度。增強固定資產(chǎn)管理人員的責任意識，使賬、物管理責任和記賬人員的責任真正落到實處。

2、健全基礎工作，嚴格按《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理實施辦法》及有關文件等規(guī)定的程序和批準權(quán)限進行固定資產(chǎn)處置。

3、每年組織一次固定資產(chǎn)清查工作，使固定資產(chǎn)檢查經(jīng)常化，更好的從源頭對固定資產(chǎn)變動情況進行監(jiān)控。

部門資產(chǎn)清查工作報告范文

國資處作為學院國有資產(chǎn)的管理職能部門，根據(jù)國家《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(20PC年財政部令第36號)、《云南省省級事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(云財教〔20PC〕10號)及《云南省省級教育事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實施辦法(暫行)》(云教計[20PC]20號)等其他相關法規(guī)的規(guī)定，在學院黨委和行政的領導下，資產(chǎn)管理工作克服人少事多、管理基礎薄弱、管理手段滯后等困難和壓力，齊抓共管，團結(jié)協(xié)作，較好地完成了各項工作任務。根據(jù)“云審發(fā)[20PC]22號”文件要求，現(xiàn)將自查情況匯總、整理、報告如下：

一、基本情況

我院經(jīng)歷了近五十年的辦學歷程，到目前為止，形成了近2.5億元的資產(chǎn)規(guī)模(含已完工的實驗劇場、留學生樓和已購置的呈貢新區(qū)土地)，在資產(chǎn)管理方面有了一定基礎，尤其是經(jīng)過20PC年的資產(chǎn)清查，對全院國有資產(chǎn)進行了前所未有的、全方位、深層次的清查盤點，不僅查清了“家底”，也促使整個資產(chǎn)管理工作躍上了新臺階。目前，資產(chǎn)管理工作作為學院“人財物”基礎工作的“三駕馬車”之一，得到了重視。我院資產(chǎn)管理工作框架基本形成，規(guī)章制度逐步完善，工作機構(gòu)逐步健全，管理隊伍日益壯大和充實，為教學、科研、創(chuàng)作、管理服務的意識不斷增強，“重建設輕維護、重數(shù)量輕效益、重購置輕管理和盤查、重資金輕資產(chǎn)、只用不管”的不良傾向基本得到扭轉(zhuǎn)，服務質(zhì)量和管理效率穩(wěn)步上升，在“科學管理、職責明確、賬目清楚、財產(chǎn)安全”方面取得了明顯成效。

二、資產(chǎn)管理體制、機構(gòu)和人員配備情況

20PC年資產(chǎn)清查后，我院逐步理順了國有資產(chǎn)管理的體制機制，強化了機構(gòu)職能和人員配備。我院國有資產(chǎn)管理工作按照“統(tǒng)一領導，歸口管理，分級負責，責任到人，科學配置，管用結(jié)合，物盡其用”的原則，實行所有權(quán)和使用權(quán)分離，建立計財處資產(chǎn)核算員、國資處資產(chǎn)專管員和各資產(chǎn)使用部門資產(chǎn)專職或兼職管理員三級管理體系。全院所屬各部門具體負責本部門及下屬科室使用的國有資產(chǎn)的日常管理，教務處設有教學實踐管理科、后勤服務中心設有資產(chǎn)部，專門負責管理本部門國有資產(chǎn)，其他各部門均明確兼職人員負責管理資產(chǎn)。院辦歸口管理商標權(quán)、商譽、各類文物、陳列品?？蒲刑帤w口管理專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)，以及科研課題經(jīng)費所購置的固定資產(chǎn)。

三、資產(chǎn)管理工作制度建設情況

20PC年，制定出臺了《云南藝術(shù)學院國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，修訂完善了《云南藝術(shù)學院國有資產(chǎn)管理實施細則(固定資產(chǎn)部分)》。同時，擬定了《國資處功能定位及職責》，細化和完善了《國資處工作職責和崗位職責》、《院屬各部門、教學單位專(兼)職資產(chǎn)管理員工作職責》，制定了《資產(chǎn)報廢處置流程》、《資產(chǎn)捐贈辦理流程》、《資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)劑辦理流程》、《資產(chǎn)驗收入賬辦理流程》，草擬了《云南藝術(shù)學院國有資產(chǎn)管理實施細則(無形資產(chǎn)部分)》、《云南藝術(shù)學院院名、院徽管理規(guī)定》等資產(chǎn)管理部門業(yè)務范圍涉及的規(guī)章制度，使我院國有資產(chǎn)管理行為有章可循。

四、資產(chǎn)的購建及審批情況。

我院固定資產(chǎn)的管理使用力求做到“購置有計劃并按程序?qū)徟?，驗收嚴肅認真，使用保管有專人，變動有手續(xù)，既保證需要，又防止浪費”。固定資產(chǎn)的增添貫徹勤儉辦學的方針，充分考慮學院的發(fā)展和財力，盡量避免資產(chǎn)閑置和重復購置的情況出現(xiàn)，力爭做到“優(yōu)質(zhì)低價，合理布局，統(tǒng)籌安排，突出重點”。學院紀監(jiān)審部門依照國家和云南省有關法律法規(guī)，對固定資產(chǎn)的采購活動全過程進行監(jiān)督，對基建和修繕工程進行審計。

1、基本建設方面。我院遵循基本建設程序，按照基本建設招投標管理和項目管理有關規(guī)定，由基建處負責報建，紀監(jiān)審、財務、資產(chǎn)等相關部門參與執(zhí)行。

2、教學儀器設備采購方面。從20PC年起，我院為滿足當年迎接教育部本科教學水平評估有關硬件指標，向銀行貸款600萬元用于儀器設備購置，并成立由學院分管領導、教務、校產(chǎn)、財務和紀監(jiān)審等有關職能部門負責人組成的教學儀器設備招標采購領導小組，依法納入政府當年發(fā)布的《集中采購目錄》范圍的教學儀器設備項目，經(jīng)院招標采購領導小組審核，由招標采購領導小組具體負責辦理有關政府集中采購事項。兩年來，我院報省財政廳執(zhí)行政府集中采購模式進行采購的資產(chǎn)總額248萬元，實際采用公開招標方式采購總額162萬元，經(jīng)財政廳審批采用非公開招標方式采購總額86萬元。

3、學院各部門在購置除教學儀器設備以外的固定資產(chǎn)、大批圖書或者大宗一般儀器設備、材料以及進行工程修繕時，參照教學儀器設備采購模式，按政府采購有關規(guī)定，屬于部門自行采購的，參照《云南藝術(shù)學院教學設備立項、采購管理實施細則》，5萬元以內(nèi)詢價采購，5-10萬元邀請招標采購，10萬元以上公開招標采購，由購建部門、資產(chǎn)、財務、紀監(jiān)審等有關職能部門參與進行購置。

4、物資采購和修繕工程的驗收，堅持“先驗收、后報賬”的原則，由各使用部門會同資產(chǎn)、紀監(jiān)審、財務部門共同實施驗收，經(jīng)資產(chǎn)、紀監(jiān)審、財務部門簽字后報賬。固定資產(chǎn)的驗收不允許由同一人采購并驗收。

五、資產(chǎn)的管理使用情況

我院國有資產(chǎn)管理使用，按照“有利于充分發(fā)揮資產(chǎn)效益，保證教學、科研、行政和后勤工作的正常開展，有利于維護公共財產(chǎn)的安全完整”的原則，實行分類分級管理，努力做到“堅持制度，責任到人”。管理中，逐步建立完善賬卡管理制度、技術(shù)管理制度、清查盤點制度、領用借用歸還制度和非正常損失責任追究制度。目前，我院在賬務設置和管理方面，建立了三級明細賬。計財處設“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目核算，按固定資產(chǎn)分類設會計總賬和明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片賬。國資處設有手工登記的“云南藝術(shù)學院固定資產(chǎn)登記表”，計算機登記的“固定資產(chǎn)總賬”、“固定資產(chǎn)分類明細賬”、“固定資產(chǎn)分部門明細賬”、“固定資產(chǎn)處置情況輔助賬”、“回用廢舊資產(chǎn)輔助明細賬”、“待處理資產(chǎn)輔助明細賬”。各部門建立“部門固定資產(chǎn)管理臺賬”。在卡片設置和管理方面，由于歷史原因和管理手段滯后，我院長期以來以“一式四聯(lián)”的固定資產(chǎn)入賬單代替卡片進行管理，粘貼自制標簽。我院將在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建立后實施卡片管理和條形碼標簽管理。

六、資產(chǎn)處置、審批執(zhí)行情況

07年資產(chǎn)清查后，我院規(guī)范了包括資產(chǎn)盤盈、盤虧、報損、報廢、調(diào)撥和變賣在內(nèi)的資產(chǎn)處置要求和審批程序。凡涉及處置國有資產(chǎn)的，資產(chǎn)使用保管部門嚴格按照我院關于“處置資產(chǎn)必須提出書面請示，詳細說明情況和原因，并由學院國資處組織有關人員進行檢查鑒定，按審批權(quán)限逐級報批報備，經(jīng)批準后才能處置并銷賬”的要求，按程序完善手續(xù)，沒有未經(jīng)批準擅自處置或未按審批權(quán)限處置國有資產(chǎn)的情況。20PC年以來，我院處置的車輛、鍋爐等報廢資產(chǎn)共上繳處置收入69，310.00元，納入學院計財處“修購基金”科目管理核算。去年資產(chǎn)清查中涉及的大批報廢待處置資產(chǎn)，我院已回收保管，由于省財政廳審批權(quán)限內(nèi)的報廢資產(chǎn)批復沒有下達，因此，這批報廢資產(chǎn)一直沒未處置，待財政廳批復后，我們將按規(guī)定采取公開拍賣的方式一次性處置這些報廢資產(chǎn)。

七、存在的主要問題

多年的努力，我院在國有資產(chǎn)的管理實踐與探索中取得了一些成效，也積累了一些經(jīng)驗，但離真正實現(xiàn)國有資產(chǎn)科學有效管理的目標和任務還有差距，在實際工作中還有欠缺和不足。

1、制度建設滯后，切實可行的規(guī)章制度還需要繼續(xù)建立、健全和完善，沒有可行的資產(chǎn)管理績效評價體系，對現(xiàn)有制度的執(zhí)行力度還需要進一步加強。

2、固定資產(chǎn)的購置沒有專門的機構(gòu)和人員，目前由固定資產(chǎn)采購部門主導，資產(chǎn)、財務、紀監(jiān)審等有關職能部門參與進行采購，沒有專門的固定資產(chǎn)采購招投標管理機構(gòu)，政出多門，效率不高。

3、管理的技術(shù)手段跟不上形勢發(fā)展的需要，目前還停留在手工和計算機并行階段，沒有科學的管理系統(tǒng)。

4、教學資源的管理使用各自為政，缺乏有效的資源配置，資產(chǎn)共享率低。

5、資產(chǎn)管理“重有形輕無形”，無形資產(chǎn)管理工作亟待進一步加強。

八、初步整改意見

1、進一步加強黨委和行政對國有資產(chǎn)管理工作的領導，加強機構(gòu)和隊伍建設，設立專門的招投標管理或物資供應機構(gòu)，配備熟悉經(jīng)濟業(yè)務的人員，統(tǒng)一思想，提高認識，健全、完善國有資產(chǎn)管理工作的長效機制。

2、大力抓好制度建設，進一步健全、完善資產(chǎn)投入配置、資產(chǎn)運營、資產(chǎn)效益評估考核等方面的制度和措施。

3、抓好信息化動態(tài)管理，建立統(tǒng)一規(guī)范的涵蓋土地資源、房產(chǎn)、實驗室、教學儀器設備、辦公設施器材、圖書、知識產(chǎn)權(quán)、無形資產(chǎn)等內(nèi)容的國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，配置必要的硬件設施，進一步提高資產(chǎn)管理的規(guī)范化水平。

4、加強宣傳，充分認識國有資產(chǎn)管理工作的重要性和必要性，采取激勵和約束機制，調(diào)動資產(chǎn)管理員的積極性和主動性，自覺增強依法管理、照章辦事的意識，加強制度執(zhí)行力度，加強落實資產(chǎn)管理責任制的力度，提高管理效能。

5、探索無形資產(chǎn)管理使用的可行性做法，探索大型儀器設備、教學空間、創(chuàng)作展演試驗場所的共享共用管理機制，逐步實踐資產(chǎn)的定額管理和有償使用機制，加強公有用房統(tǒng)一管理和調(diào)控體系模式研究，強化國有資產(chǎn)管理監(jiān)督職能，確保國有資產(chǎn)的保值增值，發(fā)揮資源效能的作用，為學院可持續(xù)發(fā)展提供物質(zhì)保障。