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      山東省農(nóng)村信用社會計業(yè)務(wù)操作規(guī)范20110629（五篇范文）
      
        
       時間：2019-05-13 02:45:23下載本文作者：會員上傳
      
      
      
      
      
簡介：寫寫幫文庫小編為你整理了多篇相關(guān)的《山東省農(nóng)村信用社會計業(yè)務(wù)操作規(guī)范20110629》，但愿對你工作學習有幫助，當然你在寫寫幫文庫還可以找到更多《山東省農(nóng)村信用社會計業(yè)務(wù)操作規(guī)范20110629》。

      
	
      

      第一篇：山東省農(nóng)村信用社會計業(yè)務(wù)操作規(guī)范20110629
      

      說明
      本規(guī)范中涉及的概念明確如下：
      一、本規(guī)范中山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社簡稱省聯(lián)社。
      二、本規(guī)范中縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行統(tǒng)稱縣級聯(lián)社。
      三、本規(guī)范中除特別說明外縣級聯(lián)社營業(yè)部、信用社（支行）、分社（分理處）統(tǒng)稱信用社或營業(yè)機構(gòu)。
      四、本規(guī)范中除特別說明外會計主管是指信用社會計主管或履行會計主管職責的人員。
      五、本規(guī)范所稱的以上、以下、以內(nèi)、屆滿，包括本數(shù)；所稱的不滿、以外，不包括本數(shù)。
      六、本規(guī)范規(guī)定的各項期限的計算，除特別說明外適用民法通則關(guān)于計算期間的規(guī)定。
      按月計算期限的，按到期月的對日計算；無對日的，月末日為到期日。
      第一部分
      會計基本規(guī)定
      第一章 會計核算管理
      第一節(jié) 會計主體
      一、會計主體是會計為之服務(wù)的對象，即限定了會計核算的空間范圍。會計主體是系統(tǒng)中會計總賬設(shè)置的具體核算單位，對于非會計主體機構(gòu)不設(shè)立總賬，僅設(shè)立明細賬，其賬務(wù)使用參數(shù)定義的形式，由系統(tǒng)采取并賬的方式納入所歸屬的會計主體機構(gòu)。
      二、系統(tǒng)中一般以縣級聯(lián)社為會計主體，其轄屬的信用社作為縣級聯(lián)社的附屬核算單位，其各項業(yè)務(wù)和財務(wù)收支全部通過縣級聯(lián)社反映，并在縣級聯(lián)社設(shè)立一本總賬進行集中核算處理，其轄內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的全部賬務(wù)統(tǒng)一反映到這本總賬上。
      三、會計主體的設(shè)立可根據(jù)產(chǎn)權(quán)改革的要求進行靈活設(shè)置，在實現(xiàn)市一級法人時，可過渡到以市為單位設(shè)立會計主體，也可仍保留縣級會計主體的模式。
      四、縣級聯(lián)社一本賬進行集中會計核算的核心在于全轄一本總賬，轄內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間發(fā)生的業(yè)務(wù)可以看作是同一本賬上的兩個賬戶之間的對轉(zhuǎn)，直接進行賬務(wù)處理，不存在內(nèi)部資金清算。
      第二節(jié) 賬務(wù)組織
      賬務(wù)組織包括明細核算和綜合核算。其中：明細核算是對會計科目分戶賬的核算（即按賬戶核算），反映各個賬戶資金增減變化及其結(jié)果的詳細情況，是綜合核算的補充和具體化，主要包括分戶賬、登記簿、余額表等；綜合核算是按科目進行的核算，反映各科目資金增減變化及其結(jié)果的總括情況，是明細核算的概括和綜合，主要包括科目日結(jié)匯總表、總賬和日計表等。明細核算和綜合核算對同一業(yè)務(wù)分別同時進行賬務(wù)反映，相互配合、相互補充、相互核對、相互制約，堅持總分核對相符，并確保賬務(wù)平衡。
      一、明細核算
      （一）分戶賬
      分戶賬是明細核算的主要形式，是各科目的明細記錄，實行按戶立賬，連續(xù)記載，不得以憑證代替分戶賬。
      分戶賬分為客戶分戶賬和內(nèi)部分戶賬?？蛻舴謶糍~主要包括存款、貸款等外部賬戶，存款分戶賬按照每個客戶賬戶直接作為分戶賬對應(yīng)記載；貸款分戶賬以每筆貸款發(fā)放時根據(jù)借據(jù)生成的賬號作為分戶賬進行記載，其賬戶中包含本金、利息等。內(nèi)部分戶賬主要包括內(nèi)部明細賬、銷賬明細賬、外匯買賣明細賬、外匯結(jié)售匯明細賬等。
      （二）登記簿
      登記簿是為了適應(yīng)某些業(yè)務(wù)需要，起備忘、控制和管理作用而設(shè)置的輔助性賬簿。是用以登記有價單證、重要空白憑證和實物等的重要賬簿。
      （三）內(nèi)部賬余額表
      內(nèi)部賬余額表反映內(nèi)部分戶賬的余額，是核對總賬與分戶賬余額的重要工具，余額表各科目匯總金額與相應(yīng)科目總賬余額一致，日終批量時在各營業(yè)機構(gòu)產(chǎn)生。
      二、綜合核算
      （一）科目日結(jié)匯總表
      科目日結(jié)匯總表是反映本營業(yè)機構(gòu)當日處理的各項業(yè)務(wù)（包含柜臺、自助設(shè)備以及其他渠道涉及本營業(yè)機構(gòu)賬戶變動的業(yè)務(wù)）相應(yīng)會計科目的借方、貸方發(fā)生額合計數(shù)及業(yè)務(wù)筆數(shù)，該表不涉及賬務(wù)平衡。每日在轄內(nèi)各營業(yè)機構(gòu)分別產(chǎn)生表內(nèi)科目日結(jié)匯總表、表外科目日結(jié)匯總表。
      （二）日計表
      按照縣級聯(lián)社一本總賬核算的要求，日計表以縣級聯(lián)社為單位產(chǎn)生，反映轄內(nèi)所有營業(yè)機構(gòu)當日業(yè)務(wù)變動情況，各營業(yè)機構(gòu)不再產(chǎn)生日計表。
      為了便于核算各營業(yè)機構(gòu)的業(yè)務(wù)變化情況，在轄內(nèi)各營業(yè)機構(gòu)產(chǎn)生業(yè)務(wù)變動情況統(tǒng)計表，該表僅反映本營業(yè)機構(gòu)各項業(yè)務(wù)核算科目資金變動情況，不涉及賬務(wù)平衡。
      （三）總賬
      總賬按科目生成，反映各科目的綜合記錄，是統(tǒng)馭明細分戶賬以及綜合核算與明細核算相互核對的主要工具。
      按照縣級聯(lián)社一本總賬的設(shè)置原則，總賬以縣級聯(lián)社為單位產(chǎn)生，轄內(nèi)各營業(yè)機構(gòu)不再產(chǎn)生總賬。同時，基于總賬生成的業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負債表、財務(wù)損益表、利潤分配表等也以縣級聯(lián)社為單位產(chǎn)生，轄內(nèi)各營業(yè)機構(gòu)不再產(chǎn)生。
      三、賬務(wù)核對
      賬務(wù)核對是防止賬務(wù)差錯，保證核算正確的重要措施。通過賬務(wù)核對，要求做到賬賬、賬款、賬表、賬實、內(nèi)外賬務(wù)相符。
      （一）每日核對
      1.每日營業(yè)終了，一般柜員和現(xiàn)金管理員應(yīng)將通過核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)查詢到的庫存現(xiàn)金數(shù)與尾箱現(xiàn)金數(shù)進行核對。
      2.每日營業(yè)終了，一般柜員當日領(lǐng)入、使用、作廢、結(jié)存的重要空白憑證應(yīng)與日終預約打印的重要空白憑證登記簿核對一致。憑證管理員應(yīng)核對重要空白憑證在途戶，確保在途憑證當日必須入庫。
      3.每日營業(yè)終了，會計主管應(yīng)對在途現(xiàn)金和同城往來科目進行核對，查看是否有余額；如有余額的，由會計主管查明原因，登記《會計出納人員工作日志》，最遲次日上午做賬務(wù)處理。除縣級聯(lián)社營業(yè)部外，其他營業(yè)機構(gòu)日終不允許出現(xiàn)同城往來科目借方余額。
      4.營業(yè)機構(gòu)設(shè)立事中監(jiān)督崗位的，由事中監(jiān)督人員負責交易流水勾對；未設(shè)立事中監(jiān)督崗位的，由會計主管或指定專人負責交易流水勾對。流水勾對人員應(yīng)及時將會計憑證與交易流水清單進行勾對，最遲次日勾對完畢。流水勾對完畢后應(yīng)由勾對人簽字確認，單獨裝訂保管。
      5.縣級聯(lián)社營業(yè)部會計主管或指定專人每日要注意查看其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款科目下日終結(jié)賬掛賬戶和清算不平掛賬戶，如果有余額說明有掛賬異常情況，需要根據(jù)相應(yīng)的權(quán)限進行調(diào)賬。
      6.每日營業(yè)終了，會計主管或指定專人通過“7089當日應(yīng)銷未銷資料查詢”交易查詢應(yīng)銷未銷記錄，如有未銷記錄，應(yīng)通過“7032傳票銷賬手工處理”及時銷記，保證賬簿相符。
      （二）定期核對
      1.銀企對賬，是指定期與單位存款人進行存、貸款賬務(wù)核對。
      2.各種有價單證、重要空白憑證及抵、質(zhì)押品等要按月進行賬實核對相符。3.系統(tǒng)內(nèi)往來存放款項賬戶按照資金清算業(yè)務(wù)對賬管理規(guī)定，按月互發(fā)分戶賬對賬單，開戶社（行）按季簽發(fā)余額對賬單。其中資金清算賬戶還需每旬電話核對。
      4.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品等應(yīng)在年終決算前賬實核對相符。5.其他需要定期核對的事項。
      （三）不定期核對
      1.存放中央銀行及其他同業(yè)款項，應(yīng)根據(jù)當?shù)厝嗣胥y行的規(guī)定或與同業(yè)機構(gòu)約定的對賬期限和方式進行明細及余額核對。核對時采用換人核對的方式，核對一致后在有關(guān)對賬單上簽章證明。
      2.結(jié)算存款存折戶應(yīng)堅持在辦理業(yè)務(wù)時進行賬折核對相符。3.聯(lián)行往來賬務(wù)核對，按照聯(lián)行制度規(guī)定辦理。4.其他需要不定期核對的事項。
      （四）按照會計核算的要求，系統(tǒng)每日進行的核對主要包括：總賬自身平衡核對、分戶賬自身平衡核對、總賬與分戶賬核對。并根據(jù)核對情況日終批量時在會計主體機構(gòu)生成分戶賬整體不平清單、分戶賬自身縱向不平清單、總賬整體不平清單、總賬自身縱向不平清單、總賬不平清單、不連續(xù)總賬清單、不連續(xù)內(nèi)部戶分戶賬清單，核實后根據(jù)不同情況進行相應(yīng)賬務(wù)處理。
      第三節(jié) 會計科目
      一、會計科目體系
      會計科目分為一級科目、二級科目、三級科目，各科目之間采用逐級匯總關(guān)系，一級科目是二級科目的匯總，二級科目是三級科目的匯總。三級科目為明細科目，用于具體的賬務(wù)處理，一級、二級會計科目不允許進行賬務(wù)處理。
      一級科目采用4位數(shù)字編碼，用于滿足對外公開披露會計信息及了解本行經(jīng)營狀況的需要；二級科目采用6位數(shù)字編碼；三級科目采用8位數(shù)字編碼，從不同的角度對二級科目核算的信息進一步分類統(tǒng)計，以滿足各業(yè)務(wù)部門的管理需要和有關(guān)部門的統(tǒng)計要求。
      二、會計科目分類
      會計科目按照資金性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點、經(jīng)營管理和核算要求設(shè)置，劃分為表內(nèi)科目和表外科目。
      表內(nèi)科目是指列入資產(chǎn)負債表和損益表內(nèi)的，用來控制和反映資產(chǎn)、負債、資產(chǎn)負債共同類、所有者權(quán)益類和損益類數(shù)字資料的會計科目，各科目按分類編制科目代號。表內(nèi)會計科目代號的第一位用來定義科目的性質(zhì)：第一位1表示資產(chǎn)類科目，第一位2表示負債類科目，第一位3表示資產(chǎn)負債共同類科目，第一位4表示所有者權(quán)益類科目，第一位6表示損益類科目。
      表外科目是指不列入資產(chǎn)負債表和損益表內(nèi)的，用于業(yè)務(wù)確已發(fā)生而尚未涉及資金增減變化，以及有價單證、重要空白憑證和實物管理等業(yè)務(wù)事項的核算。表外科目分為或有事項類和登記備查類，科目代號第一位是9。
      三、會計科目管理
      （一）會計科目根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展及核算的需要，由省聯(lián)社參數(shù)管理機構(gòu)進行統(tǒng)一維護，主要包括科目的增加、停用和屬性的修改等。
      （二）按照會計科目的設(shè)置要求，省聯(lián)社參數(shù)管理機構(gòu)根據(jù)管理及核算要求，對會計科目的屬性進行嚴格定義，明確具體會計科目的使用范圍、余額方向、開戶控制、計提標志等相關(guān)內(nèi)容。
      （三）信用社應(yīng)嚴格按《山東省農(nóng)村信用社會計科目使用說明》的要求正確使用會計科目，不得亂用、混用、改變會計科目的核算內(nèi)容。
      （四）會計科目的調(diào)整，在年度中間，一律填制憑證通過分錄結(jié)轉(zhuǎn)；年度終了，采用科目結(jié)轉(zhuǎn)對照表的方式辦理新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)。
      第四節(jié) 會計憑證
      會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責任，按照一定格式編制的據(jù)以登記會計賬簿的書面證明，是核對賬務(wù)和事后查考的重要根據(jù)。會計憑證是各項業(yè)務(wù)活動的原始記錄和記賬依據(jù)。
      一、會計憑證分類
      （一）會計憑證按來源分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證是各項業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支的原始記錄，是辦理各項業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟責任的書面證明。記賬憑證由電子信息輸出后打印或根據(jù)原始憑證信息填制生成。具備記賬憑證基本要素的原始憑證，可以作為記賬憑證使用；根據(jù)原始憑證生成的記賬憑證，原始憑證作附件。
      （二）會計憑證按用途分為賬務(wù)類憑證和非賬務(wù)類憑證，其中賬務(wù)類憑證分為基本憑證和特定憑證。非賬務(wù)類憑證是指未印制固定要素的非賬務(wù)性格式憑證，主要用于事務(wù)性信息記錄、變更等業(yè)務(wù)，如通用憑證。
      1.基本憑證是根據(jù)有關(guān)原始單證或業(yè)務(wù)事項編制產(chǎn)生的憑證。分為通用記賬憑證、特種轉(zhuǎn)賬憑證等。通用記賬憑證是指未印刷固定要素的賬務(wù)性格式憑證。
      2.特定憑證是根據(jù)某項業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的具有專門用途的格式憑證。特定憑證上印有固定的格式和主要要素，如個人業(yè)務(wù)存款憑證、個人業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬憑證、存單、行內(nèi)匯劃貸方補充報單、支付系統(tǒng)專用憑證等。
      （三）會計憑證按形式分為復式憑證和單式憑證。表內(nèi)業(yè)務(wù)使用復式憑證，單訖記賬時可使用單式憑證；表外業(yè)務(wù)使用單式憑證。
      二、會計憑證生成機制
      會計憑證的生成分為手工填制和系統(tǒng)輸出打印兩種，其中，系統(tǒng)輸出打印的會計憑證根據(jù)生成時機的不同又分為聯(lián)機打印憑證和批量打印憑證。
      聯(lián)機打印憑證是指柜員在辦理業(yè)務(wù)時，使用相關(guān)交易成功后系統(tǒng)實時生成輸出打印的記賬憑證，如個人業(yè)務(wù)存款憑證、存單、存款存折等。
      批量打印憑證是指系統(tǒng)日終批量后，按照業(yè)務(wù)種類逐筆生成的記賬憑證。如存款利息通知單、貸款利息通知單、資金清算匯總記賬憑證、表外科目匯總記賬憑證等。
      三、會計憑證的基本規(guī)定
      （一）會計憑證的基本要素 1.年、月、日；
      2.收、付款人的戶名和賬號；
      3.收、付款人開戶行的名稱和開戶行號； 4.貨幣名稱（符號）及大小寫金額； 5.業(yè)務(wù)事實、用途、摘要及附件張數(shù)； 6.會計分錄和憑證編號；
      7.按規(guī)定的客戶簽章和支付密碼； 8.信用社及有關(guān)人員印章。
      （二）會計憑證的編制要求
      填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標準化、規(guī)范化，要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。
      1.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹（壹）、貳（貳）、叁（叁）、肆（肆）、伍（伍）、陸（陸）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬（萬）、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，如貳、陸、億、萬、圓的，也應(yīng)受理。
      2.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。
      3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。
      4.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。
      5.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：
      阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1，409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。
      阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如￥6，007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。
      阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫“零”字。如￥1，680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107，000.53，應(yīng)寫成人民幣壹
      拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。
      阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。如￥16，409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。
      6.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辯不清。
      7.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。
      8.憑證未寫滿全張，其金額欄的空格，應(yīng)從右上角至左下角用斜線劃銷，兩筆以上應(yīng)填寫合計數(shù)。憑證填寫錯誤，除特定憑證按其業(yè)務(wù)核算手續(xù)規(guī)定準予更改的項目可以更改外，其他憑證的內(nèi)容寫錯一律不得更改，均應(yīng)作廢重填。
      （三）會計憑證的受理
      受理會計憑證，必須根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)的具體要求，認真審查，做到合規(guī)合法、內(nèi)容完整、真實清楚，并注意以下幾點：
      1.是否應(yīng)為本機構(gòu)受理的憑證；
      2.憑證種類是否正確，憑證基本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整、齊全，金額是否超過規(guī)定的金額起點，日期是否超過有效期限；
      3.賬號和戶名是否相符；
      4.大小寫金額是否一致，貨幣名稱（符號）有無漏寫、錯寫； 5.簽字、印鑒、支付密碼是否真實齊全； 6.款項來源、用途是否符合有關(guān)政策規(guī)定； 7.是否超過存款余額； 8.其他注意事項。
      （四）會計憑證的傳遞
      會計憑證的傳遞必須做到準確及時、手續(xù)嚴密、辦妥交接、先外后內(nèi)、先急后緩，既要便利于客戶，有利于加強服務(wù)，又要遵守記賬規(guī)則和內(nèi)控制度要求，同時要嚴格遵守下列記賬順序：
      1.現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，先收款，后記賬。2.現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，先記賬，后付款。
      3.轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先借后貸。即：先記借方賬，后記貸方賬。4.代收他行票據(jù)收妥抵用。
      除另有規(guī)定外，一律由信用社專人或通過郵局、專業(yè)快遞公司傳遞，并應(yīng)建立嚴格的登記簽收制度。
      （五）會計憑證簽章
      經(jīng)辦人員或其他相關(guān)人員在會計憑證上簽章時，可自行選擇簽字或加蓋個人名章，不需要簽字加蓋章。制度規(guī)定簽字的，必須簽字負責。各種會計憑證、報表上打印的柜員姓名，視同個人簽章。
      聯(lián)機打印的通用記賬憑證和通用憑證，由經(jīng)辦柜員加蓋業(yè)務(wù)訖章，并在記賬處簽章；需要復核的，由復核員在復核處簽章。批量打印的通用記賬憑證遵循“誰打印、誰簽章”的原則，由打印人員在錄入處簽章負責。作為會計憑證附件的原始憑證由經(jīng)辦柜員加蓋業(yè)務(wù)訖章及附件章，并在記賬或經(jīng)辦處簽章。
      會計憑證的簽章，應(yīng)做到清晰平整、不倒、不斜。
      第五節(jié) 記賬規(guī)則
      一、系統(tǒng)記賬規(guī)則
      1.表內(nèi)科目采用復式記賬法，以“借”、“貸”為記賬符號，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的規(guī)則，“-（負號）”表示紅字。
      2.表外科目采用單式記賬法，以“收”、“付”為記賬符號，余額在“收”方，以“借”代表“收”，“貸”代表“付”，各科目只反映自身的增減變動，不存在平衡關(guān)系。
      3.外幣業(yè)務(wù)除記賬時區(qū)分相應(yīng)幣種外，記賬規(guī)則與人民幣業(yè)務(wù)相同。4.數(shù)據(jù)錄入應(yīng)以真實業(yè)務(wù)或合法有效的憑證按規(guī)定處理。
      二、手工記賬規(guī)則
      （一）賬簿的各項內(nèi)容，必須根據(jù)憑證的有關(guān)事項認真記載，做到正確使用賬簿、記載內(nèi)容完整、數(shù)字正規(guī)準確、摘要簡明扼要、字跡書寫清晰。如果發(fā)現(xiàn)憑證內(nèi)容遺漏不全或有錯誤時不予記賬，應(yīng)交由制票人更正、補充或更換。
      （二）記賬用藍黑（或碳素）墨水鋼筆或簽字筆書寫；復寫憑證、賬簿用藍、黑圓珠筆、雙面復寫紙書寫。紅字墨水筆（簽字筆）只用于劃線和沖賬，以及按規(guī)定作重要的文字批注。
      賬簿上摘要欄文字一格寫不完時，可在下一格連續(xù)填寫，但其金額應(yīng)填在文字最后一格的金額欄內(nèi)。
      結(jié)出余額后，應(yīng)當在“借或貸”欄內(nèi)注明“借”或“貸”字樣；金額結(jié)清時，余額欄以“元”位為中心，用“-0-”表示。
      （三）賬簿上的一切記載，不許涂改、挖補、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕。因漏記而使賬頁發(fā)生空行時，應(yīng)在摘要欄內(nèi)用紅字注明“此行空白”字樣，并由記
      賬員蓋章證明。記賬發(fā)生空頁，應(yīng)用紅筆交叉劃線，用紅字注明“此頁空白”字樣，并由記賬員、會計主管蓋章證明。
      （四）如果賬頁記載錯誤無法更改時，不得撕毀，應(yīng)經(jīng)會計主管同意，可換新賬頁記載。在錯誤賬頁上劃交叉紅線注銷，由記賬員和會計主管蓋章證明。注銷的賬頁另行保管，待裝訂賬頁時附在新賬頁后備查。
      三、記賬權(quán)限
      按照縣級聯(lián)社一本賬的設(shè)立原則和管理核算上的要求，對各營業(yè)機構(gòu)的記賬權(quán)限進行了明確界定。在系統(tǒng)中上級營業(yè)機構(gòu)有權(quán)限查詢和記載下級營業(yè)機構(gòu)的內(nèi)部賬；下級營業(yè)機構(gòu)一般情況下無權(quán)限查詢和記載上級或同級營業(yè)機構(gòu)的內(nèi)部賬，但對于差錯調(diào)整、匯劃等特殊業(yè)務(wù)使用專用交易系統(tǒng)可以自動實現(xiàn)下級營業(yè)機構(gòu)記上級營業(yè)機構(gòu)內(nèi)部賬。
      第六節(jié) 計息規(guī)定
      一、基本規(guī)定
      （一）計息方式。計息方式分為定期結(jié)息和利隨本清兩種。
      定期結(jié)息的，應(yīng)按年、季、月結(jié)計利息。按年計息的，12月20日為結(jié)息日；按季計息的，每季末月20日為結(jié)息日；按月計息的，每月20日為結(jié)息日；計算出的利息，于結(jié)息日的次日入賬。定期結(jié)息的，計算天數(shù)時，從存入、貸出的當日或上次結(jié)息日的次日算起，至取出、歸還的上一日止，但在定期結(jié)息日計算利息，應(yīng)包括結(jié)息日。
      利隨本清的，支取、歸還時一次結(jié)計利息。計息天數(shù)采取“算頭不算尾”的辦法，即存、貸款的當日起息，支取存款、歸還貸款前一日止息。
      （二）個人活期存款按季結(jié)息，按結(jié)息日掛牌活期利率計息，每季末月的20日為結(jié)息日。未到結(jié)息日銷戶時，按銷戶日掛牌公告的活期利率計息到銷戶前一日止。
      （三）單位活期存款按季結(jié)息，按結(jié)息日掛牌活期利率計息，每季末月的20日為結(jié)息日。未到結(jié)息日銷戶時，按銷戶日掛牌公告的活期利率計息到銷戶前一日止。計息期間遇利率調(diào)整分段計息。
      （四）定期存款存期內(nèi)按存款約定利率計息，提前支取或逾期支取的部分按支取日的活期掛牌利率計息。提前日期或逾期日期的計算，按對年對月計算（對年按360天，對月按30天計算），不夠整年整月的零頭天數(shù)，按每月30天計算（例如：2009年2月27日存入一年期存款,于2010年3月2日支取,零頭天數(shù)為5天）。單位定期存款遇國家法定節(jié)假日及雙休日（以下簡稱節(jié)假日）到期的，可在節(jié)假日前一個工作日支取，其利息仍按到期支取計算，但應(yīng)扣除實際到期日
      與支取日之間的利息。
      （五）存款到期計算存期時，遇到期日為該月所沒有的日期，以月末日為到期日。如5月31日存入半年期定期存款，到期日應(yīng)為11月30日；8月29日、30日、31日存入半年期定期存款，到期日均為次年2月28日（閏年為29日）；2月29日（系月底日存入）存入半年期定期存款，則應(yīng)以同年8月29日為到期日。
      （六）單位貸款到期日為節(jié)假日的，提前歸還時，扣除相應(yīng)提前天數(shù)的利息；節(jié)假日后第一個營業(yè)日歸還貸款的，按相應(yīng)后移的天數(shù)計收利息，不按逾期利率計收。個人貸款不執(zhí)行到期日遇節(jié)假日順延的規(guī)定。
      （七）貸款逾期以貸款合同規(guī)定期限為依據(jù)，若到期日次日歸還，不算逾期，若到期日次日未歸還，系統(tǒng)日終批量時轉(zhuǎn)為逾期貸款，從到期日的次日起，按逾期貸款利率計算利息。即從貸款發(fā)放之日起至貸款到期日止為一段計息期，這段日期既算頭也算尾，按合同利率計息；從貸款到期日的次日起，到收回貸款日止，這段日期算頭不算尾，按逾期利率計息。
      如：某筆單位貸款到期日為2009年7月25日（為周六），7月27日（周一）歸還時利率按照正常貸款利率計算至7月26日；如果7月27日未歸還，則系統(tǒng)日終批量時轉(zhuǎn)入逾期貸款核算，按照正常貸款利率計至7月25日（含），從7月26日起執(zhí)行逾期貸款利率。
      （八）貸款復利。因借款人存款賬戶余額不足，應(yīng)收利息不能及時收回，應(yīng)通過表內(nèi)科目應(yīng)收利息和表外應(yīng)收未收貸款利息科目核算，兩科目均應(yīng)計收復利，并按貸款本金的利息計收方式計收。
      （九）應(yīng)計和非應(yīng)計貸款均由系統(tǒng)自動計息，但應(yīng)計貸款會按月進行利息計提，非應(yīng)計貸款則不做利息計提，非應(yīng)計貸款結(jié)息自動計入表外應(yīng)收未收利息科目。
      （十）貸款展期應(yīng)按展期期限加上原期限，其累計貸款期限達到新的利率期限檔次時，從貸款展期之日起，按新的期限檔次利率計息。
      （十一）分段計息時，各段利息計至厘位，厘以下四舍五入，各分段利息相加后，厘位四舍五入。
      （十二）分段計息時各分段天數(shù)相加與不分段天數(shù)必須相同。
      （十三）除國務(wù)院決定外，任何單位和個人無權(quán)決定停息、減息、緩息和免息。
      二、利率換算和計息方法
      1.人民幣業(yè)務(wù)的利率換算公式為： 月利率（?）＝年利率（％）÷12
      日利率（?）＝年利率（％）÷360 日利率（?）＝月利率（?）÷30 外幣年、月、日利率之間的換算公式從國際慣例。2.信用社可采用積數(shù)計息法和逐筆計息法計算利息
      （1）采用積數(shù)計息法的，按實際天數(shù)每日累計賬戶余額，以累計積數(shù)乘以日利率計算利息。
      計算公式為：利息＝累計計息積數(shù)×日利率，其中累計計息積數(shù)為每日余額合計數(shù)。
      （2）采用逐筆計息法的，計息期為整年（月）的，計息公式為：利息＝本金×年（月）數(shù)×年（月）利率，計息期有整年（月）又有零頭天數(shù)的，計息公式為：利息＝本金×年（月）數(shù)×年（月）利率＋本金×零頭天數(shù)×日利率。
      第七節(jié) 內(nèi)部賬
      一、基本規(guī)定
      （一）內(nèi)部賬戶分為標準內(nèi)部賬戶和非標準內(nèi)部賬戶。標準內(nèi)部賬戶由省聯(lián)社參數(shù)管理機構(gòu)批量開立；非標準賬戶由辦事處、市聯(lián)社參數(shù)管理機構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)需要開立。
      （二）內(nèi)部賬戶的開戶方式分為逐戶開戶與批量開戶。其中，批量開戶又分為：批量開立所有網(wǎng)點賬戶、批量開立所有對公網(wǎng)點賬戶、批量開立所有儲蓄網(wǎng)點賬戶、批量開立縣級聯(lián)社及以上賬戶、批量開立市級聯(lián)社賬戶。
      （三）內(nèi)部賬戶按照系統(tǒng)是否銷賬分為銷賬類賬戶和非銷賬類賬戶。銷賬類內(nèi)部賬戶是指能夠通過系統(tǒng)實現(xiàn)對內(nèi)部賬戶資金流動控制的一種內(nèi)部賬戶，該類賬戶記入資金時系統(tǒng)自動產(chǎn)生一筆銷賬編號，資金記出時銷記該筆銷賬編號。如訴訟費墊款、臨時借出款項、應(yīng)解付匯入待查款項、待處理出納長款、待處理久懸未取款項等科目下開立的賬戶為銷賬類賬戶。
      （四）內(nèi)部戶賬號由3位賬本別、9位機構(gòu)號、8位科目代號、6位內(nèi)部賬序號構(gòu)成，共26位。
      （五）各單位應(yīng)嚴格按照實際核算內(nèi)容正確使用內(nèi)部賬戶，不得亂用、混用。
      二、內(nèi)部賬戶維護
      （一）內(nèi)部賬戶要嚴格按相應(yīng)權(quán)限開立、修改、銷戶和刪除。標準內(nèi)部賬戶由省聯(lián)社維護，其他機構(gòu)對標準內(nèi)部賬戶只能查詢和使用。非標準內(nèi)部賬戶由辦事處、市聯(lián)社維護，其他機構(gòu)對非標準內(nèi)部賬戶只能查詢和使用。
      （二）根據(jù)業(yè)務(wù)需要，營業(yè)機構(gòu)需新增非標準內(nèi)部賬戶時，應(yīng)按要求填寫業(yè)務(wù)參數(shù)維護申請單，注明開戶賬戶名稱、利率、期限、是否計息及結(jié)息入賬等內(nèi)
      容，逐級上報辦事處、市聯(lián)社，經(jīng)會計管理部門審批同意后，由參數(shù)管理機構(gòu)柜員使用“7081內(nèi)部賬開戶”交易，經(jīng)主管授權(quán)后開戶，交易成功生成相應(yīng)內(nèi)部賬號，并打印通用憑證（內(nèi)部賬開戶記錄書）。
      （三）內(nèi)部賬戶開戶錯誤或需修改內(nèi)部賬戶信息時，由開立該內(nèi)部賬戶的參數(shù)管理機構(gòu)使用“7082內(nèi)部賬修改”交易，經(jīng)主管授權(quán)后進行修改，交易成功打印通用憑證（內(nèi)部賬修改記錄書）。系統(tǒng)控制賬號、幣種、起息日期、開戶日期、銷戶日期、上筆發(fā)生日期、余額方向、昨日余額、當前余額、可支用余額等賬務(wù)性信息不允許修改，只能修改非賬務(wù)性信息。內(nèi)部賬計息方式從“計息”調(diào)整為“不計息”時不再累計計息積數(shù)，從“不計息”調(diào)整為“計息”時從調(diào)整當日開始累計計息積數(shù)。
      （四）內(nèi)部賬戶的結(jié)清只能由內(nèi)部賬戶的使用機構(gòu)進行。非計息的內(nèi)部賬戶，使用“7022傳票錄入”交易進行結(jié)清；計息的內(nèi)部賬戶，使用“7022傳票錄入”、“7096內(nèi)部賬結(jié)清”交易，經(jīng)主管授權(quán)后進行結(jié)清，交易成功打印記賬憑證（內(nèi)部戶結(jié)清憑證、內(nèi)部戶結(jié)息憑證）、通用憑證（內(nèi)部戶結(jié)清通知單）、利息通知單。
      （五）內(nèi)部賬戶銷戶時營業(yè)機構(gòu)首先進行結(jié)清處理，然后由開立該內(nèi)部賬戶的參數(shù)管理機構(gòu)使用“7084內(nèi)部賬銷戶”交易進行銷戶，交易成功打印通用憑證（內(nèi)部賬銷戶記錄書）。系統(tǒng)控制內(nèi)部賬戶余額與積數(shù)為零的才可銷戶。
      非標準內(nèi)部賬戶銷戶時應(yīng)按要求填寫業(yè)務(wù)參數(shù)維護申請單，逐級上報至辦事處、市聯(lián)社，經(jīng)會計管理部門審批同意后方可進行。
      （六）開戶后未使用的內(nèi)部賬戶由開立該內(nèi)部賬戶的參數(shù)管理機構(gòu)在開戶當日使用“7083內(nèi)部賬刪除”交易，經(jīng)主管授權(quán)后進行刪除，交易成功打印通用憑證（內(nèi)部戶刪除記錄書）。系統(tǒng)控制不能刪除已銷戶的內(nèi)部賬戶。標準內(nèi)部賬戶只能以批量刪除方式進行，非標準內(nèi)部賬戶只能以逐戶刪除方式進行。
      三、內(nèi)部賬戶計息
      （一）清算備付金款項實行按季結(jié)息，雙邊自動入賬，利息通知單在上級機構(gòu)產(chǎn)生，通過郵寄的方式送達下級機構(gòu)，作記賬憑證附件。
      （二）清算賬戶透支系統(tǒng)自動歸還的，在透支款項全部歸還時，系統(tǒng)實行利隨本清的方式自動計收利息入賬。
      （三）聯(lián)社存放定期款項及拆出系統(tǒng)內(nèi)資金，按照利隨本清的方式，結(jié)清日在存入、拆出機構(gòu)產(chǎn)生利息通知單，柜員手工入賬，利息通知單通過郵寄的方式送達對方機構(gòu)，作記賬憑證附件。
      （四）存放系統(tǒng)外活期款項（包括準備金存款、存放同業(yè)款項等），實行結(jié)息不入賬的方式，在結(jié)息日次日批量產(chǎn)生內(nèi)部戶結(jié)息計算表，與同業(yè)機構(gòu)進行核對后手工入賬；存放系統(tǒng)外定期款項，按照利隨本清的方式，與對方機構(gòu)利息通
      知單進行核對后手工入賬。
      四、內(nèi)部賬務(wù)處理
      （一）內(nèi)部賬務(wù)處理主要包括編制憑證、審查憑證、傳票錄入、傳票復核、傳票套平、傳票入賬。
      （二）柜員使用“7022傳票錄入”交易進行內(nèi)部賬務(wù)處理，如為銷賬類內(nèi)部賬戶，在銷記賬務(wù)時需輸入銷賬編號。
      （三）傳票套號是指用于標識每套傳票的號碼，以營業(yè)機構(gòu)為單位每日自動按順序產(chǎn)生，一套傳票最多可有20筆套內(nèi)序號。
      （四）傳票套平是指在賬務(wù)處理過程中，系統(tǒng)對一套傳票進行借貸方余額軋平的過程，內(nèi)部賬務(wù)必須先套平再提交入賬。
      （五）上級機構(gòu)使用“7022傳票錄入”交易記載下級機構(gòu)賬務(wù)時，聯(lián)機打印記賬憑證；日終批量時，在下級機構(gòu)產(chǎn)生批量記賬憑證（跨機構(gòu)傳票錄入記賬憑證），并在相應(yīng)的參數(shù)管理機構(gòu)產(chǎn)生跨機構(gòu)傳票錄入記賬清單。
      （六）銷賬類賬戶的處理
      銷賬類內(nèi)部賬戶資金增加時，系統(tǒng)自動產(chǎn)生銷賬編號，該筆資金掛出時需輸入原銷賬編號，系統(tǒng)自動銷記。因部分交易不能輸入銷賬編號，系統(tǒng)無法自動銷賬的，柜員使用“7089當日應(yīng)銷未銷資料查詢”交易查詢銷賬編號，然后使用“7032傳票銷賬手工處理”交易進行銷記。
      當柜員手工銷記錯誤時，由市資金中心柜員使用“7032傳票銷賬手工處理”交易的“銷賬金額手工重置”功能項經(jīng)主管授權(quán)后撤銷原手工銷賬。
      第八節(jié) 會計報表
      一、報表分類
      會計報表分表內(nèi)科目報表和表外科目報表兩類。
      （一）表內(nèi)科目報表。主要包括：日計表（表內(nèi)）、財務(wù)損益表（日報、月報、季報、半年報、年報）、業(yè)務(wù)狀況表（日報、月報、季報、半年報、年報）、資產(chǎn)負債表（日報、月報、季報、半年報、年報）、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其他報表。
      （二）表外科目報表。主要包括：日計表（表外）、表外科目表（日報、月報、季報、半年報、年報）。
      二、報表生成
      報表按生成時機分為連線預約報表和日終批量報表。連線報表是實時申請，聯(lián)機生成的報表；日終批量報表是營業(yè)結(jié)束后系統(tǒng)批量處理生成的報表。
      三、外幣會計報表
      按照外幣分賬制的核算要求，外幣業(yè)務(wù)會計報表的編制程序是：期末，先按原幣編制會計報表（原幣表），再按原幣折美元編制會計報表，然后再折算為人民幣表，并與人民幣業(yè)務(wù)編制的會計報表匯總，編制整個會計主體的本外幣合并會計報表（本外幣合并）。
      第九節(jié) 會計檔案
      會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算資料，是記錄各項業(yè)務(wù)及財務(wù)活動的重要史料和證據(jù)。會計檔案對于總結(jié)經(jīng)驗、會計檢查及事后查考等起著重要作用。
      省聯(lián)社負責全省農(nóng)村信用社會計檔案管理工作的指導、檢查與監(jiān)督；辦事處、市聯(lián)社負責所轄縣級聯(lián)社會計檔案管理工作的檢查與監(jiān)督；縣級聯(lián)社負責所轄營業(yè)機構(gòu)會計檔案的管理工作。各級會計部門具體負責會計檔案的整理、確認、保管與銷毀等工作。
      一、會計檔案范圍
      信用社會計檔案主要包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告等。具體范圍包括：
      （一）會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。
      （二）會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、輔助賬簿及其他會計賬簿等。
      （三）財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告等。
      （四）其他類：余額對賬單、各種登記簿、會計檔案移交（保管、銷毀）清冊，計算機打印的各種會計檔案，磁介質(zhì)檔案及其他應(yīng)當保存的會計核算資料。
      二、會計檔案的整理
      每年形成的會計檔案，應(yīng)當由會計機構(gòu)按要求進行整理、裝訂、編號、立卷歸檔。會計檔案整理要求：
      （一）會計檔案應(yīng)采用“年度/保管期限/檔案類別”的分類整理方法。即先將同一年度形成的會計檔案按照保管期限分類，再將同一期限的報表、賬簿、憑證等按類分開整理。
      （二）將整理好的會計檔案分別裝訂、編號、粘貼封面。
      （三）填寫封面、加蓋印章。
      （四）登記會計檔案保管登記簿，入庫（柜）保管。
      三、會計檔案裝訂
      （一）會計憑證的裝訂
      會計憑證按日或定期裝訂，定期裝訂期限最長不得超過10天（縣級聯(lián)社會
      計管理部門可根據(jù)業(yè)務(wù)量適當延長時間，但最長不得超過1個月）。
      會計憑證按表內(nèi)、表外科目日結(jié)匯總表、機構(gòu)現(xiàn)金收付匯總表、機構(gòu)交易匯總清單、柜員結(jié)賬時間清單、柜員憑證、批量記賬憑證（需作附件的批量報表放相應(yīng)批量記賬憑證后作附件）的順序進行裝訂。柜員憑證是按柜員代號、交易流水號排列，每一柜員的憑證分別按以下順序排列：重要空白憑證登記簿、柜員憑證明細表、賬務(wù)性流水對應(yīng)的憑證、非賬務(wù)性流水對應(yīng)的憑證（與賬務(wù)性憑證同時產(chǎn)生的按賬務(wù)性流水排列的非賬務(wù)性憑證應(yīng)附在其相應(yīng)的賬務(wù)性憑證后一并裝訂）。
      會計憑證裝訂成冊后，在繩結(jié)處用紙條加封，由裝訂人員加蓋騎縫章。已裝訂的憑證不得拆封，封面要注明單位名稱、起訖日期、起訖號碼，并加蓋裝訂人員和會計主管名章。一日多冊的，只編一個結(jié)賬順序號，分別注明共幾冊、第幾冊；合并裝訂的，應(yīng)在每日憑證封面上分別編結(jié)賬順序號，年初第一結(jié)賬日為第一號，年終為最后一號；對于保管編號，每本編一個號碼，合并裝訂的只編一個保管編號；憑證封面和脊背上填明“x年x月x日”或“x年x月x日至x年x月x日”。未實行集中事后監(jiān)督的，由會計主管（或指定專人）進行勾對后交本營業(yè)機構(gòu)檔案管理員保管；實行集中事后監(jiān)督的，與事后監(jiān)督中心辦理交接手續(xù)后進行移交。憑證在未入庫前必須由會計人員入櫥（柜）加鎖保管。
      （二）賬簿的裝訂
      對于總分類賬和明細分類賬，除另有規(guī)定外，應(yīng)定期進行整理裝訂，但不得跨會計年度。
      裝訂時，要填寫賬頁目錄，另加封面、封底，在封面上注明營業(yè)機構(gòu)名稱、賬簿名稱、所屬年月、保管期限等，由裝訂人員、會計主管在加封處加蓋名章。
      各種賬簿應(yīng)根據(jù)類別、使用年度和保管期限，統(tǒng)一編列順序號，作為相關(guān)年度的會計檔案整理歸檔。
      （三）會計報表的裝訂
      會計報表應(yīng)定期整理裝訂，不到裝訂期限的報表需妥善保管，防止出現(xiàn)散失。省聯(lián)社、辦事處、市聯(lián)社對縣級聯(lián)社上報的報表和匯總報表，應(yīng)定期整理裝訂。匯總報表和上報報表合并裝訂的，其保管年限從長。
      日計表按月裝訂，月報表、季報表按年裝訂，決算報表按年單獨裝訂，裝訂時應(yīng)加封面、封底，在封面上注明營業(yè)機構(gòu)名稱、報表名稱、所屬日期、保管期限等，在繩結(jié)處用紙條加封，由裝訂人員和會計主管在加封處蓋章。本單位作為會計檔案保管的會計報表，要求加蓋的公章，可統(tǒng)一加蓋在報表封面。已裝訂成冊的報表，封面應(yīng)填明報表名稱、年度、序號、保管編號，及時登記《檔案管理登記簿》，分別按保管年限和類別入檔保管。
      （四）數(shù)據(jù)備份等磁介質(zhì)檔案
      按照“年度/保管期限/類別”加以分類、編號、張貼標簽并加裝介質(zhì)套封，注明檔案資料名稱、年度、保管期限等，由經(jīng)辦人員在標簽及介質(zhì)封套上簽章。
      （五）其他類檔案的裝訂
      文件、合同等會計檔案，經(jīng)整理、裝訂編號后稱案卷。案卷的裝訂必須結(jié)實、美觀；裝訂前應(yīng)把金屬物去掉，寬大的紙頁要折疊整齊、壓平；裝訂線有文字的應(yīng)加邊，殘破的文件要裱糊，并把文件的底邊和靠裝訂線的一側(cè)墩齊，裝訂時一般打三孔，用蠟線繩裝訂，線頭結(jié)在案卷的背后，裝訂力求不掉頁，不壓字，不妨礙閱讀；也可用專用裝訂機裝訂。案卷的排列，是先將一年形成的案卷按保管期限分開，然后再將不同保管期的案卷按單位或時間序列排列。案卷排列后，再統(tǒng)計編列順序號。
      案卷的加封及文字的填寫。案卷的封面目錄使用碳素墨水認真填寫，字體要工整、清楚，也可使用計算機打印。
      案卷封面的卷宗名稱或機關(guān)名稱填寫信用社的全稱。類目名稱按會計檔案的分類填寫；類目名稱下的空格填寫本卷裝訂的所有類別目錄；日期、保管期限、卷宗號、目錄號、案卷號，歸檔號按要求填寫。
      四、會計檔案歸檔
      會計檔案要及時編號歸檔。各營業(yè)機構(gòu)的會計憑證要在月度終了10個工作日內(nèi)登記保管。需要延遲辦理歸檔的，應(yīng)經(jīng)會計主管審批同意。
      按月、季、年定期裝訂的會計檔案，應(yīng)分別在次月、次季、次年10個工作日內(nèi)辦理歸檔手續(xù)。特殊情況，經(jīng)會計主管批準，可以酌情推遲。
      會計檔案入庫時，移交人員與檔案管理員要當面進行清點，并登記《檔案管理登記簿》。
      五、會計檔案保管
      （一）會計檔案的保管應(yīng)嚴格執(zhí)行安全和保密制度，做到有序存放、妥善管理、方便查閱，防止會計檔案火燒、蟲蛀、鼠咬、霉爛、盜竊、散失、泄密等，保證其完整無缺。磁介質(zhì)檔案保管應(yīng)具備防磁條件。按規(guī)定需雙備份的會計檔案應(yīng)異地分別存放。
      （二）會計檔案可采用紙、磁盤、光盤、縮微膠片等方便實用、易于保管的介質(zhì)保存。原始憑證、票據(jù)、合同等具有法律效力的資料，應(yīng)保存紙質(zhì)檔案。
      （三）未裝訂成冊的會計檔案，應(yīng)分清保管責任，非營業(yè)期間，要指定專人入柜加鎖保管。已裝訂成冊的會計檔案，入庫前，實行“誰裝訂、誰保管”的原則；入庫后，應(yīng)按內(nèi)容和形成時間分類索引，以便查閱。采用非紙介質(zhì)存儲會計檔案的，應(yīng)當滿足閱讀及打印要求。
      （四）應(yīng)定期檢查會計檔案，對非紙質(zhì)會計檔案至少一年檢查一次。對破損、變質(zhì)的會計檔案應(yīng)進行復制、修復或其他技術(shù)處理，并對處理情況進行記載存檔。對永久保管的非紙質(zhì)會計檔案應(yīng)實行雙備份。
      會計檔案丟失，凡能重制的，應(yīng)立即重制；凡留有復印件的，由經(jīng)辦員、復核員、會計主管簽章證明；凡不能重制或未留有復印件的，應(yīng)以其他檔案資料為依據(jù)辦理補制，并由經(jīng)辦員、復核員、會計主管簽章證明后代替。重制、補制的會計檔案應(yīng)注明“重制、補制”字樣。
      （五）省聯(lián)社、辦事處、市聯(lián)社、縣級聯(lián)社及信用社應(yīng)設(shè)置專用會計檔案保管室?？h級聯(lián)社可設(shè)立集中檔案保管室也可在各轄屬信用社保管，根據(jù)工作情況，配備專（兼）職會計檔案管理員，設(shè)立《檔案管理登記簿》按年度、期限、類別進行登記。前臺操作人員不得兼管會計檔案。
      （六）縣級聯(lián)社未實行檔案集中管理的，分社（儲蓄所）的會計檔案原則上應(yīng)在次年抄列清單（冊）送管轄社集中保管，使用時向管轄社調(diào)閱。
      （七）會計檔案一律不準外借，防止丟失和泄密。
      （八）會計檔案管理員變更時，移交雙方必須同時在場，在會計主管監(jiān)交下，清點核對無誤后辦理移交手續(xù)。
      六、會計檔案期限
      會計檔案保管期限，分為永久保管和定期保管兩類。
      定期保管的會計檔案有15年、5年和3年三種。打印的各種報表、賬簿、清單等已注明保管年限的，按其注明的保管年限保管。
      （一）永久保管的會計檔案：
      1.決算報表（包括業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負債表、財務(wù)損益表、利潤分配表等）、附表及決算分析資料；
      2.實收資本（股本金）分戶賬，股金入股、資格股轉(zhuǎn)投資股、退股、股本金轉(zhuǎn)讓、繼承、贈予協(xié)議及相關(guān)資料；
      3.存、貸款及內(nèi)部戶開銷戶登記簿； 4.重要空白憑證登記簿；
      5.客戶掛失申請書、掛失查詢凍結(jié)扣劃登記簿、補發(fā)存單（折）的相關(guān)資料； 6.有權(quán)機關(guān)查詢、凍結(jié)及扣劃書； 7.檔案管理登記簿及銷毀清單； 8.機構(gòu)撤銷、合并交接清冊；
      9.更換核算系統(tǒng)過程中數(shù)據(jù)遷移產(chǎn)生的各類報表； 10.賬銷案存記錄；
      11.已納入損益的長期不動戶清單；
      12.房屋購建的契據(jù)（包括土地證、基建批準書、竣工報告、購建房屋契約、征稅收據(jù)和公證書等）；
      13.其他需要永久保管的會計檔案和有關(guān)資料（見檔案保管期限明細表）。
      （二）保管15年的會計檔案：
      1.綜合核算和明細核算的各種賬、簿、卡； 2.會計憑證（傳票及附件）；
      3.信用社的月、季、半年、試算報表； 4.已銷戶的賬戶資料；
      5.會計出納工作日志、會計人員分工交接登記簿、業(yè)務(wù)用章（用具）保管使用登記簿、柜員IC卡管理登記簿；
      6.現(xiàn)金庫存登記簿、代保管有價物品、單證、證券、票樣登記簿、抵（質(zhì)）押品登記簿；
      7.會計人員及會計檔案移交清冊； 8.存、貸款余額對賬單； 9.其他應(yīng)保管15年的會計資料。
      （三）保管5年的會計檔案：
      1.聯(lián)行往來及同業(yè)往來的核算資料、對賬回單及查詢、查復書； 2.自助設(shè)備運行日志；
      3.其他應(yīng)保管5年的會計資料。
      （四）保管3年的會計檔案： 1.日計表； 2.不定期報表；
      3.其他應(yīng)保管3年的會計資料。
      會計檔案的保管期限自檔案所屬年度終了的次年1月1日起計算，如認為有必要，可以適當延長，但不能縮短。此外，對使用系統(tǒng)處理的會計賬務(wù)核算數(shù)據(jù)和資料的磁帶、膠帶、軟盤、光盤等，其保管年限和紙質(zhì)檔案相同。同一介質(zhì)上有不同保管期限會計檔案的，應(yīng)按最長期限保管。同一會計檔案采用不同介質(zhì)保存的，至少應(yīng)有一種介質(zhì)的會計檔案滿足保管期限的要求。
      七、會計檔案的移交
      （一）單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案；單位分立后原單位解散的，其會計檔案應(yīng)當上繳上一級部門管理，各方可查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。
      （二）單位合并后原單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原單位的會計檔案
      應(yīng)當由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應(yīng)由原單位保管。
      （三）會計檔案管理人員調(diào)動，應(yīng)辦理會計檔案交接手續(xù)。
      （四）移交會計檔案時，應(yīng)當編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。
      交接雙方應(yīng)當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人安排專人監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
      （五）會計檔案中除定期保管的會計檔案不作移交外，對于永久保管的會計檔案，是否移交當?shù)貦n案館保管，應(yīng)根據(jù)當?shù)貦n案館的規(guī)定，由縣級聯(lián)社和當?shù)貦n案館協(xié)商確定。
      （六）永久保管的會計檔案，需交當?shù)貦n案館保管的，在編制移交清冊時應(yīng)保存正本和副本各一份。在信用社保管期滿后，按規(guī)定造具清冊一式二份連同案卷目錄逐項清點核對交當?shù)貦n案館保管，副本和經(jīng)檔案館簽章的一份清冊由會計部門永久保存。對只有一份正本的會計檔案，如有需要，移交前應(yīng)復制副本存查。
      八、會計檔案調(diào)閱
      應(yīng)嚴格會計檔案調(diào)閱管理，會計檔案查閱應(yīng)在檔案保管所在地或指定地點進行，并由會計主管指派專人在場陪同，防止丟失和泄密。
      （一）辦理查閱時，應(yīng)按規(guī)定內(nèi)容詳細登記《檔案管理登記簿》，并由會計主管和經(jīng)辦人員共同簽章，以備查考。
      （二）法律、法規(guī)授權(quán)的部門因處理案件或特殊情況需要查閱信用社會計檔案時,必須持有縣級（含）以上主管部門的正式公函、查閱人有效身份證件（執(zhí)行公務(wù)證、工作證或身份證等），信用社應(yīng)積極協(xié)助查詢。查閱時，信用社應(yīng)有專人陪同。協(xié)助查詢通知書、調(diào)閱會計檔案的公函等，應(yīng)由經(jīng)辦人員和會計主管共同簽章、編號后歸檔保管，以備查考。
      （三）內(nèi)部查閱會計檔案和本單位聘請的會計事務(wù)所等中介機構(gòu)查閱會計檔案，應(yīng)由調(diào)閱人提出申請,經(jīng)會計部門和檔案管理部門負責人批準，并指定檔案管理人員協(xié)同查閱，但不得調(diào)離信用社查閱。調(diào)閱的會計檔案不得涂改、圈劃、拆散原卷冊，用后必須及時歸還。
      （四）上級部門因查賬需要查閱檔案，應(yīng)持介紹信、檢查通知或有關(guān)文件等證明，經(jīng)會計主管批準并登記《檔案管理登記簿》后方可查閱。
      （五）查閱人可以抄錄、照相、復制會計檔案,但不得將原會計檔案拆封和借走。信用社會計檔案保管部門應(yīng)對查閱情況進行及時登記，并由查閱人簽字確認。查閱人嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
      九、會計檔案的銷毀
      保管期滿需要銷毀的會計檔案，由縣級聯(lián)社統(tǒng)一按照以下程序銷毀：
      （一）檔案保管機構(gòu)會同會計機構(gòu)對需要銷毀的會計檔案進行鑒定，對符合銷毀條件的，提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
      （二）銷毀會計檔案前，要報請縣級聯(lián)社主任或分管主任批準，并在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。
      （三）銷毀會計檔案時，縣級聯(lián)社會計部門、稽核部門、檔案管理部門共同派人現(xiàn)場監(jiān)銷，并注意保密和安全，嚴防散失和發(fā)生流弊。
      （四）監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽章，并將銷毀情況報辦事處、市聯(lián)社備案。
      保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
      第十節(jié) 印章管理
      一、會計業(yè)務(wù)印章的種類
      信用社會計業(yè)務(wù)印章包括：社（行）名業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)訖章、結(jié)算專用章、匯票專用章、受理憑證專用章、票據(jù)交換專用章、本票專用章、財務(wù)專用章、會計出納人員個人名章及因業(yè)務(wù)需要刻制的其他印章。
      二、會計業(yè)務(wù)印章的刻制內(nèi)容
      （一）實行一級法人的農(nóng)村信用社
      1.縣級聯(lián)社（營業(yè)部）內(nèi)容為：“××縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社（營業(yè)部）××章”。
      2.信用社內(nèi)容為：“××縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社××信用社××章”。3.分社內(nèi)容為：“××縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社××分社××章”。4.各市內(nèi)的區(qū)聯(lián)社（營業(yè)部）刻制時，其名稱為：“××市××區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社（營業(yè)部）××章”；信用社、分社名稱格式同本條2、3名稱格式。
      （二）農(nóng)村合作銀行
      1.農(nóng)村合作銀行（營業(yè)部）內(nèi)容為：“××農(nóng)村合作銀行（營業(yè)部）××章”。2.支行的內(nèi)容為：“××農(nóng)村合作銀行××支行××章”。3.分理處的內(nèi)容為：“××農(nóng)村合作銀行××分理處××章”。
      （三）農(nóng)村商業(yè)銀行
      1.農(nóng)村商業(yè)銀行（營業(yè)部）內(nèi)容為：“××農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（營業(yè)部）××章”。
      2.支行的內(nèi)容為：“××農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司××支行××章”。3.分理處的內(nèi)容為：“××農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司××分理處××章”。農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行刻制印章的單位名稱，應(yīng)與金融許可證上的單位名稱保持一致。
      縣級聯(lián)社營業(yè)部的業(yè)務(wù)印章可根據(jù)實際情況確定是否帶有“營業(yè)部”字樣。
      三、會計業(yè)務(wù)印章的使用范圍
      （一）社（行）名業(yè)務(wù)公章：用于對外簽發(fā)的重要單證和有價單證，如儲蓄存單（折）、個人結(jié)算賬戶存折、對公存折、單位定期存款證實書、向付款人發(fā)出的承付通知、查詢、凍結(jié)、扣劃通知回單、驗資回單、掛失止付申請書，按照人民銀行或有關(guān)開戶銀行的要求預留開戶印鑒等。
      （二）業(yè)務(wù)訖章：用于各種現(xiàn)金收付憑證、轉(zhuǎn)賬憑證、通用憑證及入賬回單等，表明業(yè)務(wù)已經(jīng)處理完畢。
      （三）結(jié)算專用章：用于簽發(fā)結(jié)算憑證以及結(jié)算款項的查詢、查復書等。
      （四）匯票專用章：用于信用社對外簽發(fā)的銀行匯票和銀行承兌匯票以及代理簽發(fā)其他商業(yè)銀行的銀行匯票等。
      （五）受理憑證專用章：用于信用社受理客戶提交的、尚未作入賬處理的各種結(jié)算憑證的回執(zhí)。
      （六）票據(jù)交換專用章：在同城交換提出票據(jù)時使用（具體按當?shù)厝嗣胥y行規(guī)定）。
      （七）財務(wù)專用章：用于縣級聯(lián)社營業(yè)部按照人民銀行或有關(guān)開戶銀行的要求預留開戶印鑒等專項用途。
      （八）本票專用章：用于信用社對外簽發(fā)的銀行本票。
      （九）個人名章：用于各種會計憑證、單證、賬簿、報表等。
      （十）其他印章：按業(yè)務(wù)需要刻制的其他印章，如假幣章、全額章、半額章、作廢章、附件章等。
      1.假幣章在收繳假幣時使用； 2.全額章、半額章在票幣兌換時使用； 3.作廢章用于各類作廢的重要單證； 4.附件章用于各種需要作附件的憑證。
      四、會計業(yè)務(wù)印章的規(guī)格
      印章的規(guī)格嚴格按照以下標準執(zhí)行：
      （一）社（行）名業(yè)務(wù)公章：圓形，直徑3.8厘米。
      （二）業(yè)務(wù)訖章：長方形，長4厘米，寬3厘米。
      （三）結(jié)算專用章：橢圓形，長徑4.5厘米，短徑3.2厘米。
      （四）匯票專用章：圓形，直徑3厘米。
      （五）受理憑證專用章：圓形，直徑3.8厘米。
      （六）票據(jù)交換專用章：按人民銀行要求刻制。
      （七）財務(wù)專用章：圓形，直徑3.8厘米。
      （八）本票專用章：圓形，直徑3厘米。
      （九）個人名章
      1.各級聯(lián)社（含辦事處）主要負責人以及信用社主任用于預留銀行印鑒的個人名章：正方形，邊長1.7厘米；
      2.各級聯(lián)社（含辦事處）會計部門負責人用于預留銀行印鑒的個人名章：正方形，邊長1.5厘米；
      3.會計主管、記賬員、復核員、出納員、柜員等各類會計人員個人名章：長方形，長1.2厘米，寬0.5厘米，高6-8厘米；
      4.帶行號的個人名章按照人民銀行要求刻制。
      五、會計業(yè)務(wù)印章的刻制
      （一）匯票專用章由省聯(lián)社按照人民銀行確定的匯票專用章式樣統(tǒng)一刻制；代簽其他商業(yè)銀行匯票的匯票專用章由代簽商業(yè)銀行統(tǒng)一刻制。
      （二）結(jié)算專用章由省聯(lián)社統(tǒng)一刻制。
      （三）本票專用章由當?shù)厝嗣胥y行統(tǒng)一刻制。
      （四）假幣章、全額章、半額章由當?shù)厝嗣胥y行統(tǒng)一刻制。
      （五）其余會計業(yè)務(wù)印章的樣式、大小、名稱，省聯(lián)社和當?shù)厝嗣胥y行有統(tǒng)一規(guī)定的，從其規(guī)定；無統(tǒng)一規(guī)定的，由各縣級聯(lián)社統(tǒng)一刻制，營業(yè)機構(gòu)不得自行刻制。
      （六）社（行）名業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)訖章、結(jié)算專用章、受理憑證專用章等必須帶有活動日期（×年×月×日）；結(jié)算專用章必須帶有支付系統(tǒng)行號；實行柜員制或因業(yè)務(wù)量大，社（行）名業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)訖章、受理憑證專用章等需刻制多枚的，應(yīng)分別（1）、（2）、（3）??序號加以區(qū)別。
      （七）會計業(yè)務(wù)印章和有關(guān)人員名章不得使用篆體字、繁體字。業(yè)務(wù)印章應(yīng)使用宋體、仿宋體、隸書，或用以上字體進行組合排列；個人名章一般應(yīng)使用隸書。
      六、會計業(yè)務(wù)印章的領(lǐng)用
      （一）縣級聯(lián)社向上級會計部門領(lǐng)用各類重要業(yè)務(wù)印章時，必須由專人、專車、專程領(lǐng)取，并持有領(lǐng)用單位開具的介紹信，不得委托他人捎帶。領(lǐng)用人領(lǐng)取
      業(yè)務(wù)印章后，應(yīng)及時登記《業(yè)務(wù)用章（用具）保管使用登記簿》，并在登記簿領(lǐng)用人處簽章。
      本節(jié)所稱重要業(yè)務(wù)印章包括社（行）名業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)訖章、結(jié)算專用章、匯票專用章、受理憑證專用章、票據(jù)交換專用章、本票專用章、財務(wù)專用章、假幣章、全額章、半額章等。
      （二）信用社到縣級聯(lián)社領(lǐng)取各類重要業(yè)務(wù)印章時，必須由會計主管領(lǐng)取，并與縣級聯(lián)社業(yè)務(wù)印章掌管人員在監(jiān)交人的監(jiān)督下辦理交接手續(xù)，由移交人、接交人、監(jiān)交人在《業(yè)務(wù)用章（用具）保管使用登記簿》上簽章。
      （三）信用社會計主管領(lǐng)回各類重要業(yè)務(wù)印章后，應(yīng)及時在保管的《業(yè)務(wù)用章（用具）保管使用登記簿》上登記，詳細記載業(yè)務(wù)印章種類、領(lǐng)取日期等，并預留印模。領(lǐng)回的各類重要業(yè)務(wù)印章啟用前應(yīng)入庫或保險箱、柜妥善保管。
      （四）各類重要業(yè)務(wù)印章啟用時，領(lǐng)用人員應(yīng)在《業(yè)務(wù)用章（用具）保管使用登記簿》上記載啟用日期并簽章。
      （五）營業(yè)機構(gòu)向縣級聯(lián)社領(lǐng)用個人名章時，由領(lǐng)入單位在其《業(yè)務(wù)用章（用具）保管使用登記簿》上登記。會計人員因崗位變動調(diào)離原營業(yè)機構(gòu)時，個人名章可自帶，調(diào)入營業(yè)機構(gòu)只需在《會計人員分工交接登記簿》上備案即可。
      會計人員離開會計工作崗位、退休、解除勞動關(guān)系的，其個人名章應(yīng)按規(guī)定上繳，由縣級聯(lián)社統(tǒng)一銷毀。
      人員崗位變動時，其個人名章用于預留印鑒的個人名章由保管使用人上繳縣級聯(lián)社財務(wù)會計部門后，由名章所有人簽收。
      七、會計業(yè)務(wù)印章的使用與管理
      會計業(yè)務(wù)印章遵循“誰使用、誰掌管、誰負責”的原則。
      （一）會計業(yè)務(wù)印章的使用
      1.各類會計業(yè)務(wù)印章應(yīng)嚴格按照規(guī)定的范圍使用。
      （1）實行柜員制的營業(yè)機構(gòu)，柜員應(yīng)同時配備社（行）名業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)訖章、受理憑證專用章。
      （2）業(yè)務(wù)訖章用于替代現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章和轉(zhuǎn)訖章，表明業(yè)務(wù)已經(jīng)處理完畢，嚴禁超范圍使用。
      2.各類會計業(yè)務(wù)印章除假幣章用藍色印油簽章外，其他均使用朱紅印油或印泥簽章。
      3.帶活動日期的印章，必須在每日營業(yè)開始前更換日期，確保與實際工作日期一致。
      4.會計人員辦理業(yè)務(wù)事項時，應(yīng)一律加蓋備案的個人名章。個人名章不得授受他人代蓋，否則授受人承擔一切責任。
      （二）會計業(yè)務(wù)印章的管理
      1.各類會計業(yè)務(wù)印章在營業(yè)中應(yīng)妥善保管；使用人員臨時離開崗位時，應(yīng)做到人離章收，入屜（箱）加鎖保管；非營業(yè)時間，設(shè)有大庫且有人值班的營業(yè)機構(gòu)，業(yè)務(wù)印章可在營業(yè)終了放入大庫保管；其他營業(yè)機構(gòu)的業(yè)務(wù)印章一律隨款包上解。不同掌管人保管的印章應(yīng)分箱（盒）上鎖，嚴禁混裝。
      2.各類會計業(yè)務(wù)印章的掌管人，應(yīng)由會計負責人或會計主管指定。結(jié)算專用章、匯票專用章、本票專用章應(yīng)由會計主管作為第一管印人，同時指定第二管印人，并報縣級聯(lián)社會計部門備案。《業(yè)務(wù)用章（用具）保管使用登記簿》由會計主管保管并登記。
      3.非柜員制勞動組合方式下管印人不得經(jīng)管重要空白憑證，以確保印、證分管分用。
      4.臨時離崗、休班或短期離崗時，會計業(yè)務(wù)印章交接無需登記《業(yè)務(wù)用章（用具）保管使用登記簿》；長期離崗等原因需變更會計業(yè)務(wù)印章保管使用人時，應(yīng)登記《業(yè)務(wù)用章（用具）保管使用登記簿》的移交記錄，并由相關(guān)人員在“交出人”、“接收人”、“監(jiān)交人”處簽字確認。
      5.各類會計業(yè)務(wù)印章因字跡不清、變更名稱等原因作廢、停止使用的，要在《業(yè)務(wù)用章（用具）保管使用登記簿》上注明作廢、停止使用日期和原因，及時抄列清單上繳縣級聯(lián)社。匯票專用章、本票專用章、結(jié)算專用章停止使用后，要逐級上交至頒發(fā)部門統(tǒng)一核實銷毀，其他印章由縣級聯(lián)社會計、審計、監(jiān)察保衛(wèi)部門共同組織銷毀，且銷毀工作應(yīng)在作廢停用后6個月內(nèi)完成。銷毀前必須造具銷毀清冊，銷毀清冊按15年保管期限進行保管。
      6.各類會計業(yè)務(wù)印章在未啟用或停用待上繳銷毀期間，必須加封，指定專人妥善保管。
      第十一節(jié) 銀企對賬
      銀企對賬是信用社與單位存款人、單位借款人之間就某一具體日期雙方賬戶的賬面余額，以及某一時段內(nèi)雙方賬戶明細發(fā)生額進行核對，以達到信用社與存款人、借款人賬務(wù)核對一致的過程。
      一、信用社應(yīng)定期與單位存款人、單位借款人進行對賬，按季進行余額對賬，存款賬戶按月進行明細對賬，于次月（季）初10日內(nèi)（節(jié)假日順延，下同）發(fā)出。本地賬戶的余額對賬單于一個月內(nèi)收回，異地賬戶的余額對賬單于兩個月內(nèi)收回。
      二、銀企對賬工作應(yīng)堅持記賬、對賬相分離的原則，即記賬人員不得對賬、對賬人員不得兼任記賬人員；對賬過程中發(fā)現(xiàn)的未達賬項和賬款差錯，不得返回
      原記賬柜員進行查核工作。
      三、信用社應(yīng)對所有單位銀行結(jié)算賬戶支票戶進行余額對賬，包括本對賬周期未發(fā)生業(yè)務(wù)的、銀行結(jié)算賬戶余額為零的賬戶；對貸款賬戶本金余額進行對賬，但因貸款處置、核銷等原因轉(zhuǎn)為表外科目核算的貸款可不進行對賬。
      四、單位銀行結(jié)算賬戶存折戶應(yīng)在辦理業(yè)務(wù)時賬折核對一致，可不采用簽發(fā)對賬單的方式進行對賬。
      五、當季發(fā)生業(yè)務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，收回率要達到100％；每年11月末與存款人進行一次面對面對賬，當年發(fā)生業(yè)務(wù)的賬戶對賬率應(yīng)達到100％。
      六、余額對賬單原則上應(yīng)采取系統(tǒng)打印的方式，因特殊情況系統(tǒng)未能打印的，可采用手工填制方式。對賬人員手工填制的余額對賬單，應(yīng)經(jīng)會計主管復核，并由雙方簽章負責。
      七、存款人退回的余額對賬單回單應(yīng)加蓋其預留印鑒，信用社收回對賬回單后，應(yīng)按規(guī)定進行核對。
      八、存款人退回的余額對賬單發(fā)現(xiàn)有賬務(wù)不符的，應(yīng)及時查清原因，有未達賬項的及時進行處理，并組織重新對賬。
      九、信用社收回的余額對賬單回單，應(yīng)按賬號順序排列，專夾保管，按季（年）裝訂。
      十、確實無法收回的余額對賬單回單，應(yīng)抄列明細清單，并寫明無法收回原因，由會計主管和對賬人員共同簽章負責，清單附余額對賬單后保管。
      第二章 會計機構(gòu)
      第一節(jié) 基本規(guī)定
      一、機構(gòu)設(shè)置以賬務(wù)設(shè)置、資金清算等需求為前提，根據(jù)機構(gòu)的變化情況使用參數(shù)設(shè)置的形式對會計機構(gòu)屬性進行靈活設(shè)置及調(diào)整。機構(gòu)設(shè)置以機構(gòu)間有清晰、明確的隸屬關(guān)系，適應(yīng)扁平化管理需要為原則。
      二、會計機構(gòu)屬性體現(xiàn)在所屬會計主體、所屬報表匯總機構(gòu)、法人標志以及機構(gòu)級別等方面。
      三、為體現(xiàn)機構(gòu)的核算層級關(guān)系，會計機構(gòu)從上到下劃分為四層，分別為0層省聯(lián)社、1層辦事處、市聯(lián)社、3層縣級聯(lián)社及縣級聯(lián)社營業(yè)部、4層營業(yè)機構(gòu)（信用社、支行、分社、分理處等）。
      會計機構(gòu)所具有的功能與所處的機構(gòu)層級相匹配，會計機構(gòu)的功能主要從匯總功能、管理功能、清算功能、核算功能以及營業(yè)功能等方面體現(xiàn)。
      四、機構(gòu)變更包括機構(gòu)新增、隸屬關(guān)系變更、機構(gòu)撤并、機構(gòu)升格、機構(gòu)降格、機構(gòu)法人層次變化等內(nèi)容。
      五、為便于機構(gòu)間的賬務(wù)核算，每一個營業(yè)機構(gòu)有唯一的機構(gòu)編碼（即機構(gòu)號）。機構(gòu)編碼為9位數(shù)字，組成為3位地市代碼＋2位縣代碼＋4位順序號。
      依據(jù)機構(gòu)號的編排規(guī)則和機構(gòu)設(shè)置要求，某些機構(gòu)具體的功能可以通過機構(gòu)編碼的后4位順序號來體現(xiàn)。如：
      省、市級資金中心機構(gòu)編碼規(guī)則為：3位地市代碼＋00＋1000，如省聯(lián)社資金中心（以下簡稱省資金中心）為900001000，青島市聯(lián)社資金中心為902001000，東營辦事處資金中心為905001000。市資金中心同時為本市的電話銀行機構(gòu)。
      省、市級參數(shù)管理機構(gòu)編碼規(guī)則為：3位地市代碼＋00＋2000，如東營辦事處參數(shù)管理機構(gòu)為905002000；縣級參數(shù)管理機構(gòu)為原財務(wù)會計部門機構(gòu)號。
      省、市、縣級客戶管理機構(gòu)編碼規(guī)則為3位地市代碼＋2位縣代碼＋6000，如東營辦事處客戶管理機構(gòu)號為905006000。
      縣級聯(lián)社財務(wù)會計部門機構(gòu)編碼規(guī)則為3位地市代碼＋2位縣代碼＋7000，如東營河口合行財務(wù)會計部門機構(gòu)號為905017000。
      第二節(jié) 機構(gòu)管理
      一、機構(gòu)類型
      按照機構(gòu)性質(zhì)的不同劃分為匯總機構(gòu)、管理機構(gòu)和營業(yè)機構(gòu)。
      （一）匯總機構(gòu)，主要反映通存通兌資金清算關(guān)系、報表（數(shù)據(jù)）匯總關(guān)系等，不具體辦理業(yè)務(wù)的非實體機構(gòu)，即外部呈現(xiàn)的形式上是一個無終端、無柜員的虛擬機構(gòu)。
      （二）管理機構(gòu)按照管理職能不同劃分為參數(shù)管理機構(gòu)、銀行卡管理機構(gòu)、客戶信息管理機構(gòu)和頭寸管理機構(gòu)。
      1.參數(shù)管理機構(gòu)：指業(yè)務(wù)參數(shù)的操作管理機構(gòu)，主要承擔相應(yīng)業(yè)務(wù)參數(shù)管理等工作。按照“統(tǒng)一管理、分級負責”的原則，在省、市、縣三級分別設(shè)置，并根據(jù)各自權(quán)限進行維護。參數(shù)管理機構(gòu)隸屬于會計管理部門。省、市、縣級參數(shù)管理機構(gòu)分別負責由其統(tǒng)一維護、統(tǒng)一控制執(zhí)行標準的對應(yīng)級別的參數(shù)及其權(quán)限內(nèi)柜員設(shè)置。
      2.銀行卡管理機構(gòu)主要承擔銀行卡制卡工作，隸屬于辦事處、市聯(lián)社信息科技部門。
      3.客戶信息管理機構(gòu)主要承擔客戶信息、客戶積分、客戶營銷、客戶額度及客戶簽約等管理工作。
      4.頭寸管理機構(gòu)主要承擔資金清算及資金運作的賬務(wù)處理工作，包括人民幣
      頭寸記賬行、外幣頭寸記賬行。
      （1）人民幣頭寸記賬行是主要承擔人民幣資金清算及資金調(diào)撥的賬務(wù)處理的機構(gòu)，分別為省資金中心，辦事處、市聯(lián)社資金中心（以下簡稱市資金中心）及縣級聯(lián)社營業(yè)部。
      （2）外幣頭寸記賬行是主要承擔外幣資金清算的賬務(wù)處理的機構(gòu)。
      （三）營業(yè)機構(gòu)
      營業(yè)機構(gòu)是指面向客戶辦理存款、貸款、匯兌等業(yè)務(wù)的營業(yè)單位，根據(jù)業(yè)務(wù)處理權(quán)限的不同，可分為：儲蓄網(wǎng)點、本幣對公網(wǎng)點、外幣對公網(wǎng)點、儲蓄/本幣對公網(wǎng)點、對公網(wǎng)點、綜合網(wǎng)點。
      二、機構(gòu)層級
      （一）管理層級
      會計機構(gòu)按照管理模式的不同分為三個層級，從上而下分別是省聯(lián)社，辦事處、市聯(lián)社，縣級聯(lián)社。
      （二）報表匯總層級
      報表匯總關(guān)系共體現(xiàn)在三個層級，分別為縣級聯(lián)社匯總，辦事處、市聯(lián)社匯總，省聯(lián)社匯總，各級報表數(shù)據(jù)均采用逐級向上歸集的方式進行。
      （三）清算層級
      按清算層級的不同分為逐級清算模式和一級清算模式。人民幣清算采取逐級清算模式，外幣清算采取一級清算模式。清算主體分為省資金中心、市資金中心、縣級聯(lián)社?？h級聯(lián)社作為一個會計主體，轄內(nèi)不進行資金清算。
      三、機構(gòu)權(quán)限
      機構(gòu)的業(yè)務(wù)處理權(quán)限是由儲蓄業(yè)務(wù)、對公人民幣業(yè)務(wù)、對公外幣業(yè)務(wù)自由組合配置形成的。機構(gòu)內(nèi)各項業(yè)務(wù)的處理權(quán)限，通過機構(gòu)相應(yīng)柜員的權(quán)限來控制。柜員權(quán)限設(shè)置是通過分配給柜員不同的崗位實現(xiàn)的。崗位是具體交易的集合，代表不同的業(yè)務(wù)處理權(quán)限。
      第三節(jié) 機構(gòu)營業(yè)管理
      一、基本規(guī)定
      （一）營業(yè)前，首先營業(yè)機構(gòu)A級柜員登錄系統(tǒng)進行機構(gòu)簽到，然后其他柜員登錄系統(tǒng)營業(yè)；營業(yè)終了，其他柜員日結(jié)、簽退后，由A級柜員進行機構(gòu)的日結(jié)、簽退，結(jié)束營業(yè)。
      （二）柜員必須憑正確的柜員號和密碼登錄系統(tǒng)，如果柜員操作密碼連續(xù)三次輸入錯誤，此柜員號被鎖定，必須由其所隸屬參數(shù)管理機構(gòu)的A級柜員進行密碼重置。
      （三）營業(yè)期間，柜員離柜必須退出系統(tǒng)操作畫面并取下柜員卡，現(xiàn)金、印章、重要空白憑證等要入箱（屜）加鎖妥善保管，并隨身攜帶尾箱鑰匙。
      營業(yè)機構(gòu)中午時間暫停營業(yè)時，有金庫的，柜員尾箱應(yīng)入庫保管；無金庫的，柜員尾箱應(yīng)入保險柜保管。
      營業(yè)機構(gòu)中午時間正常營業(yè)但柜員輪休（臨柜人員必須符合正常營業(yè)人員配備要求）時，有保險柜的，柜員尾箱應(yīng)入柜保管；無保險柜的，柜員尾箱應(yīng)置于有效監(jiān)控范圍內(nèi)妥善保管。
      營業(yè)終了，柜員尾箱入庫或集中上解，柜員卡由柜員妥善保管，可不隨箱（包）上解。
      （四）營業(yè)終了，柜員必須確保當日發(fā)生的賬務(wù)、現(xiàn)金、憑證核對相符。
      （五）柜員在營業(yè)結(jié)束完成當日賬務(wù)核對后，需做日結(jié)、簽退。柜員日結(jié)分為試結(jié)賬和正式結(jié)賬。
      試結(jié)賬是柜員在系統(tǒng)中對尾箱中剩余的現(xiàn)金、重要單證進行核對驗證的過程。試結(jié)賬，并非正式結(jié)賬。柜員還可以進行日常業(yè)務(wù)操作。
      正式結(jié)賬是柜員軋記當日賬務(wù)的過程。正式結(jié)賬時，一般柜員尾箱中現(xiàn)金不得超過庫存限額，超限額部分需上繳現(xiàn)金柜員。
      （六）根據(jù)賬務(wù)核對需要，柜員可預約打印當日相關(guān)報表。A級柜員主要負責預約打印機構(gòu)現(xiàn)金收付匯總表、機構(gòu)交易匯總清單、柜員結(jié)賬時間清單。其他柜員負責預約打印自身的賬務(wù)性交易流水清單、非賬務(wù)性交易流水清單、現(xiàn)金收入日記簿、現(xiàn)金付出日記簿、重要空白憑證登記簿等相關(guān)報表。
      （七）營業(yè)終了，本機構(gòu)柜員全部日結(jié)、簽退后，A級柜員進行機構(gòu)日結(jié)和機構(gòu)簽退。柜員無法正常日結(jié)的，A級柜員核對該柜員賬務(wù)無誤后進行日結(jié)并強制其簽退，然后做機構(gòu)日結(jié)、簽退。
      機構(gòu)因特殊原因無法日結(jié)的，需上報縣級聯(lián)社，縣級聯(lián)社查明原因后，以電話的形式逐級上報省聯(lián)社。日終批量時系統(tǒng)自動處理，在本機構(gòu)及參數(shù)管理機構(gòu)產(chǎn)生未日結(jié)機構(gòu)清單。
      二、日結(jié)、簽退的操作
      （一）柜員日結(jié)、簽退
      營業(yè)終了，柜員清點尾箱現(xiàn)金和重要空白憑證，核對無誤后使用“0202柜員結(jié)賬”交易進行日結(jié)。柜員可使用“9992連線預約報表申請”交易申請賬務(wù)性交易流水清單、非賬務(wù)性交易流水清單等相關(guān)報表，使用“9993連線預約報表下載打印”交易打印，然后使用“0031柜員/主管簽退”交易簽退。
      （二）機構(gòu)日結(jié)、簽退
      營業(yè)終了，A級柜員使用“0205柜員日結(jié)狀況查詢”交易，查詢本機構(gòu)柜員
      是否已全部日結(jié)簽退，未日結(jié)簽退的，要求其進行日結(jié)并簽退。因特殊原因柜員無法日結(jié)的，A級柜員核對該柜員賬務(wù)無誤后使用“0202柜員結(jié)賬”交易做柜員日結(jié)；柜員日結(jié)后未簽退的，A級柜員應(yīng)使用“0036柜員/主管強制簽退”交易強制簽退。柜員全部日結(jié)簽退后，A級柜員使用“0204機構(gòu)結(jié)賬”交易，做機構(gòu)日結(jié)。
      機構(gòu)日結(jié)成功后，A級柜員可使用“9992連線預約報表申請”交易申請機構(gòu)相關(guān)的連線報表，使用“9993連線預約報表下載打印”交易打印，然后使用“0022機構(gòu)簽退”交易進行機構(gòu)簽退。
      第三章 會計人員
      第一節(jié) 基本規(guī)定
      一、崗位管理
      （一）為加強內(nèi)部制約，營業(yè)機構(gòu)的會計崗位及勞動組合應(yīng)落實內(nèi)控原則。各項業(yè)務(wù)操作的內(nèi)控原則和措施必須按照規(guī)定執(zhí)行，在不違背內(nèi)控原則的情況下，某些崗位之間的工作可以交叉。
      （二）為了保證會計工作的合規(guī)有效性，柜員崗位的配置要遵循互斥的原則。同時，崗位設(shè)置必須遵循“相互監(jiān)督、相互制約、前臺與后臺分離、內(nèi)勤與外勤分離”的原則。
      （三）崗位是具體交易的集合，代表不同的業(yè)務(wù)處理權(quán)限，核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)共設(shè)置192個崗位（常用崗位見附錄）。
      （四）崗位維護包括崗位新增、崗位修改和崗位刪除，崗位維護只能由省聯(lián)社參數(shù)管理機構(gòu)來進行。各級參數(shù)管理機構(gòu)根據(jù)維護結(jié)果對柜員權(quán)限做相應(yīng)的更改。
      崗位新增是對空置崗位新增基本信息和配置互斥崗位的過程。
      崗位修改是對現(xiàn)有崗位根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要對崗位名稱、崗位歸屬、崗位性質(zhì)及互斥崗位等信息進行維護的過程。崗位修改對相對應(yīng)崗位柜員的權(quán)限產(chǎn)生影響的，需由相對應(yīng)級別的參數(shù)管理機構(gòu)進行維護。
      崗位刪除是將該崗位的基本信息，與所配置的可執(zhí)行崗位和不相容崗位的關(guān)聯(lián)關(guān)系全部刪除，柜員不能再執(zhí)行配置被刪除崗位。崗位刪除一般發(fā)生在崗位新增發(fā)生錯誤并未投入使用前及崗位所對應(yīng)全部交易已經(jīng)不再使用時。
      （五）柜員權(quán)限設(shè)置是通過分配給柜員不同的崗位實現(xiàn)的。設(shè)置柜員權(quán)限時需根據(jù)柜員執(zhí)行的業(yè)務(wù)種類合理配置，互斥崗位不得分配給同一柜員，如營業(yè)管
      理崗、主管崗只能分配給A級柜員；業(yè)務(wù)參數(shù)維護崗、機構(gòu)管理崗、柜員管理崗只能分配給參數(shù)管理機構(gòu)柜員；中心庫重空崗、其他機構(gòu)重空崗只能分配給憑證管理員；營業(yè)機構(gòu)匯劃崗、本幣結(jié)算崗只能分配給聯(lián)行操作人員。
      （六）柜員崗位要按規(guī)定進行有序的調(diào)整和輪換，以達到加強內(nèi)部監(jiān)督，防范道德風險與操作風險的目的。
      會計人員應(yīng)在保持基本穩(wěn)定的前提下進行崗位輪換。崗位輪換分為定期輪換和不定期輪換。對一線業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)管理崗位員工應(yīng)實行定期輪換，對人事、經(jīng)費會計、檔案管理等特殊崗位員工可不定期進行輪換。
      （七）崗位輪換員工必須進行書面工作交接，并在規(guī)定的工作日內(nèi)完成交接。對所經(jīng)管的印、證、錢、物、賬、據(jù)等辦理移交時，要按規(guī)定有監(jiān)交人員監(jiān)交，移交情況及有關(guān)資料按檔案保管規(guī)定進行入檔保管，以備日后查考。
      二、柜員管理
      （一）柜員按存在形式的不同分為實體柜員和虛擬柜員。實體柜員是指在各級機構(gòu)辦理各項柜面業(yè)務(wù)的會計出納人員；虛擬柜員是指沒有實體形態(tài)，在系統(tǒng)中以特殊代碼標識的自助設(shè)備，如自動取款機（ATM）、自動存款機（CDM）、自動存取款一體機（CRS）等。
      （二）實體柜員通過參數(shù)管理機構(gòu)賦予相應(yīng)的柜員權(quán)限，根據(jù)權(quán)限不同分為：A級柜員、B級柜員、現(xiàn)金柜員和一般柜員。
      A級柜員：是為其他柜員進行相應(yīng)業(yè)務(wù)授權(quán)的主管柜員，并負責機構(gòu)的簽到、簽退。
      B級柜員：根據(jù)柜員權(quán)限，為其他柜員進行相應(yīng)業(yè)務(wù)授權(quán)的主管柜員，可根據(jù)實際兼有一般柜員權(quán)限。B級柜員應(yīng)根據(jù)營業(yè)機構(gòu)人員配備情況并結(jié)合實際工作需要合理設(shè)置，但一般不得超過2名，分社原則上不設(shè)B級柜員。
      現(xiàn)金柜員：負責保管和調(diào)撥現(xiàn)金、重要空白憑證及有價單證。根據(jù)營業(yè)機構(gòu)人員配備情況可設(shè)立一名現(xiàn)金柜員既保管現(xiàn)金又保管憑證，也可設(shè)立兩名現(xiàn)金柜員分別保管現(xiàn)金和憑證，即分別設(shè)立現(xiàn)金管理員和憑證管理員。
      一般柜員：是辦理存、貸款、匯兌等日常業(yè)務(wù)的營業(yè)柜員。
      （三）為保證營業(yè)機構(gòu)的正常營業(yè)，在營業(yè)期間A級柜員、現(xiàn)金柜員和一般柜員必須同時在崗。
      （四）為體現(xiàn)賬務(wù)核算關(guān)系，每位柜員以柜員號為標識，柜員號由機構(gòu)號加柜員序號組成，且全省唯一，人員跨機構(gòu)調(diào)動時需重新建立柜員號。
      柜員號為12位，編碼規(guī)則為9位機構(gòu)號+3位序號。實體柜員按類型劃分序號分別為A級柜員從351至399，B級柜員從301至349，現(xiàn)金柜員從101至299，一般柜員從001至099；虛擬柜員按類型劃分序號分別為ATM柜員、CRS柜員、CDM柜員均為A01-A99，查詢機柜員為X01-X99。
      （五）會計出納人員離崗分為臨時離崗、休班、短期離崗和長期離崗。會計出納人員臨時離崗一般指離崗1日以內(nèi)；休班一般指離崗1日（含）至3日（含）；短期離崗一般指離崗4日（含）至1個月（含）；長期離崗一般指離崗1個月以上。會計出納人員所在營業(yè)機構(gòu)節(jié)假日期間或其他原因暫停營業(yè)的天數(shù)，不計入離崗時間的計算范圍。
      （六）符合下列條件之一的營業(yè)機構(gòu)，可根據(jù)實際情況設(shè)置1名會計主管助理：
      1．管轄5家（含）分社或分理處的信用社或支行；
      2．日均業(yè)務(wù)量在1500筆以上且前臺營業(yè)柜員5人（含）以上的信用社或支行；
      3．縣級聯(lián)社營業(yè)部。
      會計主管助理協(xié)助會計主管做好授權(quán)等工作。會計主管助理與會計主管可分別持有A級柜員卡，且不得經(jīng)辦前臺業(yè)務(wù)。
      （七）聯(lián)行崗位人員必須符合有關(guān)制度規(guī)定的基本條件，不區(qū)分編制內(nèi)、外員工，聯(lián)行崗位人員上崗前應(yīng)參加培訓。
      （八）營業(yè)機構(gòu)實行柜員制的，應(yīng)嚴格按要求配備柜員，柜員（含會計主管）總數(shù)不得少于4人，并應(yīng)符合內(nèi)控制度及崗位監(jiān)督制約的要求，確保業(yè)務(wù)正常開展。
      三、柜員卡管理
      （一）柜員卡是指柜員在核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進行業(yè)務(wù)操作時，用于確認柜員身份的磁卡，是核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)認證登錄柜員身份的載體。
      （二）操作信貸系統(tǒng)的人員，不得持有核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員卡。
      （三）柜員應(yīng)按各自權(quán)限規(guī)范使用、妥善保管柜員卡及密碼，嚴禁擅自將柜員卡交由他人保管、使用，或持有他人柜員卡或密碼。
      （四）柜員必須定期或不定期更換柜員卡密碼，系統(tǒng)控制為10天更換一次。變更密碼無需留存變更記錄。柜員卡密碼應(yīng)相互保密，泄露密碼的，要立即更換。柜員卡密碼設(shè)置不能過于簡單，不能以生日、電話號碼、身份證號碼等特殊數(shù)字作為密碼。
      柜員遺忘、丟失柜員卡密碼的，應(yīng)按密碼維護流程申請重置密碼。密碼重置后，柜員應(yīng)立即更改密碼。
      （五）為明確責任，規(guī)范柜員卡的管理，營業(yè)機構(gòu)的會計主管到縣級聯(lián)社會計部門領(lǐng)用柜員卡時，應(yīng)在領(lǐng)用清單上簽收。
      會計主管領(lǐng)回柜員卡后應(yīng)及時登記本機構(gòu)的《柜員IC卡管理登記簿》。柜員
      從會計主管處領(lǐng)卡時應(yīng)在《柜員IC卡管理登記簿》的備注欄進行簽收，并應(yīng)及時修改柜員卡的初始密碼。
      （六）柜員需變更權(quán)限的，營業(yè)機構(gòu)填寫業(yè)務(wù)參數(shù)維護申請單上報縣級聯(lián)社會計管理部門。會計管理部門審核同意后通知參數(shù)管理機構(gòu)進行相應(yīng)的變更。
      （七）不再使用的柜員卡及時上繳縣級聯(lián)社會計管理部門，同時在《柜員IC卡管理登記簿》上登記注銷，并填制業(yè)務(wù)參數(shù)維護申請單申請在系統(tǒng)中注銷該柜員。注銷的柜員卡換人保管，縣級聯(lián)社會計管理部門將注銷的柜員卡按月上繳辦事處、市聯(lián)社會計管理部門。
      對在系統(tǒng)中已注銷的柜員，其柜員卡在新建柜員時可繼續(xù)使用，縣級聯(lián)社會計管理部門應(yīng)妥善保管該柜員卡。
      （八）柜員卡損壞需要換卡的，由營業(yè)機構(gòu)填寫業(yè)務(wù)參數(shù)維護申請單，連同原柜員卡逐級上報至辦事處、市聯(lián)社進行更換處理。
      （九）柜員卡丟失或被盜的，應(yīng)寫明詳細情況，經(jīng)會計主管審核同意后，填寫業(yè)務(wù)參數(shù)維護申請單逐級上報至辦事處、市聯(lián)社重新制卡。丟失或被盜的柜員卡找回的，要逐級上繳到辦事處、市聯(lián)社會計管理部門。
      （十）作廢的柜員卡原則上每年銷毀一次，辦事處、市聯(lián)社會計管理部門抄列清單，交分管領(lǐng)導簽字審批后，會同審計、監(jiān)察保衛(wèi)、信息科技部門進行集中銷毀。
      四、崗位職責
      （一）會計主管崗位職責
      1.負責組織本單位柜員進行理論和業(yè)務(wù)知識學習，開展崗位技術(shù)練兵活動，負責考核與測試；做好會計出納人員的思想政治工作，定期進行職業(yè)道德、敬業(yè)愛崗教育，貫徹落實國家金融方針政策、法律法規(guī)和規(guī)章制度。
      2.臨柜坐班，領(lǐng)導與管理本單位的會計出納工作，負責會計出納基本制度、業(yè)務(wù)核算辦法和會計工作規(guī)程的組織實施。根據(jù)本單位工作情況制訂管理辦法和實施細則，并認真執(zhí)行。
      3.參與本單位工作計劃的制定及重大問題的決策，負責會計出納工作總結(jié)，向本單位領(lǐng)導和上級會計部門報告工作。
      4.負責對重要空白憑證的使用進行監(jiān)督，對各柜員使用的重要空白憑證核對情況進行監(jiān)督；監(jiān)督并審核會計科目使用及結(jié)算存款開銷戶。
      5.掌管使用匯票專用章、本票專用章、結(jié)算專用章等業(yè)務(wù)印章。
      6.掌管A級柜員卡，負責機構(gòu)的簽到、簽退，并負責重要控制環(huán)節(jié)的審查和授權(quán)。
      7.科學合理安排崗位設(shè)置及人員分工，掌管《會計人員分工交接登記簿》，監(jiān)督會計出納人員工作交接；掌管《業(yè)務(wù)用章（用具）保管使用登記簿》，辦理各種業(yè)務(wù)印章的領(lǐng)入、分發(fā)、上繳，監(jiān)督日常的保管使用。
      8.按規(guī)定處理會計出納工作中的重要事項和疑難問題，對發(fā)生的各類差錯事故及時組織追查、補救和報告。
      9.組織對本單位及轄內(nèi)營業(yè)機構(gòu)進行檢查輔導，按規(guī)定頻度及方式對賬務(wù)、現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證及各項安全設(shè)施進行檢查，并認真做好檢查記錄；定期檢查檔案管理情況，監(jiān)督內(nèi)外對賬、未達賬項核對；督促柜員對事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。
      10.審查大額現(xiàn)金的收付、大額資金匯劃及大額銀行匯票的簽發(fā)、解付；審核需解付的支票影像信息；監(jiān)督非信貸資產(chǎn)的五級分類情況；審查上日裝訂成冊的傳票并簽章。
      11.每日核對同城往來科目余額和在途現(xiàn)金賬項，對聯(lián)行往來發(fā)出、接收業(yè)務(wù)清單進行勾對并簽章負責。
      12.認真登記《會計出納工作日志》，掌管各系統(tǒng)重要控制環(huán)節(jié)的審查和授權(quán)，督促其他系統(tǒng)操作員不定期更換密碼，確保操作程序數(shù)據(jù)的絕密性。
      13.負責監(jiān)督應(yīng)收、應(yīng)付款項列支并督促清理；主持辦理月結(jié)、年度決算并審核財務(wù)報表。
      14.負責電子監(jiān)控設(shè)備的管理與運行，確保監(jiān)控錄像連續(xù)，營業(yè)室內(nèi)無監(jiān)控“死角”；負責計算機設(shè)備安全管理，確保設(shè)備正常運行。
      15.營業(yè)前后協(xié)同安全員檢查營業(yè)室、檔案室、賬表室、庫房是否鎖固，報警裝置、防衛(wèi)器械有無異常。
      16.負責職責范圍內(nèi)的其他相關(guān)工作。
      （二）B級柜員崗位職責
      1.負責權(quán)限內(nèi)業(yè)務(wù)的審核和授權(quán)。2.負責職責范圍內(nèi)的其他相關(guān)工作。
      （三）現(xiàn)金柜員崗位職責 現(xiàn)金管理員職責：
      1.負責掌握庫存限額，保證營業(yè)機構(gòu)和柜員的現(xiàn)金供應(yīng)。負責審核現(xiàn)金調(diào)撥憑證的正確有效性,并進行賬務(wù)處理。
      2.按規(guī)定保管營業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)的假幣，并負責定期整點上繳。3.負責殘缺票幣的整點、上繳工作。
      4.負責機構(gòu)現(xiàn)金、有價單證及抵、質(zhì)押品的保管和出入庫工作，定期對有價單證及抵、質(zhì)押品實物與賬、簿進行核對。
      5.負責檢查庫房的安全設(shè)施，達到無火災(zāi)、無霉爛、無蟲蛀、無鼠咬、無盜
      竊、無差錯事故。
      6.負責職責范圍內(nèi)的其他相關(guān)工作。憑證管理員職責：
      1.負責重要空白憑證的領(lǐng)取、登記、保管，辦理各柜員重要空白憑證的調(diào)撥。2.掌管重要空白憑證登記簿，并按規(guī)定分類登記。
      3.負責編報賬簿、憑證領(lǐng)用計劃，辦理收、付、保管、登記等事項。4.定期盤查庫存，與表外科目有關(guān)賬、簿核對相符。5.負責職責范圍內(nèi)的其他相關(guān)工作。
      （四）一般柜員崗位職責
      1.積極開展柜面業(yè)務(wù)宣傳，主動熱情、準確快捷地為客戶辦理業(yè)務(wù)； 2.加強柜面監(jiān)督，認真審核各類憑證的完整性、合法性和真實性，嚴格執(zhí)行個人結(jié)算、個人儲蓄、單位結(jié)算、貸款、代收代付等各類業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，及時處理并按規(guī)定記載賬務(wù)；
      3.辦理營業(yè)用現(xiàn)金的領(lǐng)用、保管；負責票幣整點、挑剔、捆扎、兌換及反假工作等；
      4.負責營業(yè)用重要空白憑證、有價單證和中間業(yè)務(wù)專用憑證的領(lǐng)用和保管； 5.保管使用業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)訖章、受理憑證專用章等； 6.保管并正確使用各自的柜員卡、柜員密碼；
      7.辦理掛失業(yè)務(wù)，積極配合有權(quán)機關(guān)依法辦理查詢、凍結(jié)和扣劃等業(yè)務(wù)； 8.營業(yè)終了，軋記當日經(jīng)辦業(yè)務(wù)，核對記賬憑證、現(xiàn)金與有關(guān)賬表，做到賬賬、賬款、賬實相符；
      9.負責本柜計算機、終端及其他業(yè)務(wù)用機具的正常使用和維護，發(fā)現(xiàn)故障及時向主管柜員匯報，并協(xié)助有關(guān)部門迅速解決；
      10.負責辦理客戶身份識別、資料留存、大額和可疑支付監(jiān)控等，履行反洗錢相關(guān)職責。
      11.負責職責范圍內(nèi)的其他相關(guān)工作。
      五、實行柜員制的營業(yè)機構(gòu)應(yīng)落實事前控制、事中監(jiān)控和事后監(jiān)督等監(jiān)督復核機制，并自覺接受客戶監(jiān)督。
      （一）事前控制
      1.對柜員進行政治思想教育、心理素質(zhì)鍛煉和業(yè)務(wù)知識及業(yè)務(wù)技能培訓。2.業(yè)務(wù)范圍授權(quán)控制，對柜員具體崗位職責授權(quán)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)處理的事前控制。3.柜員工作區(qū)域必須相互隔離，柜員不得將個人物品（如自用現(xiàn)金、卡折、提包等）帶入工作區(qū)域，不得擅自代客戶保管存折（單、卡）等物品。柜員不得為本人辦理業(yè)務(wù)，但批量代收付業(yè)務(wù)中入賬賬戶包含本人賬戶的除外。
      （二）事中監(jiān)控
      1.柜員自我監(jiān)督，即柜員對其經(jīng)辦的每筆業(yè)務(wù)必須按規(guī)定逐筆認真審核原始憑證的真實性、合法性，確保各要素錄入的準確性、完整性，并在所處理的憑證上簽章負責。
      2.實時監(jiān)控系統(tǒng)，即安裝電子監(jiān)控設(shè)備實時攝錄柜員業(yè)務(wù)處理的全過程，攝錄信息保留時間不短于兩個月。
      3.授權(quán)控制，即對按規(guī)定須授權(quán)的業(yè)務(wù)必須由主管人員進行實時逐筆審查授權(quán)；實時復核，即對大額現(xiàn)金收付等需要復核的業(yè)務(wù)實時進行復核。
      4.適時檢查，即柜員及主管人員必須對現(xiàn)金箱、憑證箱及賬務(wù)平衡情況進行適時的檢查核對。
      5.營業(yè)機構(gòu)還可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)的時效性要求、金額大小和應(yīng)用系統(tǒng)設(shè)計等實際情況，采取有效的事中監(jiān)督控制方式。
      （三）事后監(jiān)督
      1.業(yè)務(wù)發(fā)生次日的事后監(jiān)督，必須于次日進行事后監(jiān)督審核，縣級聯(lián)社成立事后監(jiān)督中心的，監(jiān)督期限按事后監(jiān)督管理辦法的有關(guān)規(guī)定辦理。
      2.縣級聯(lián)社會計部門、審計部門應(yīng)對柜員制營業(yè)機構(gòu)進行定期或不定期的檢查輔導和審計監(jiān)督。
      第二節(jié) 柜員維護
      一、柜員建立
      營業(yè)機構(gòu)申請新建柜員時，應(yīng)填寫業(yè)務(wù)參數(shù)維護申請單，經(jīng)本機構(gòu)會計主管簽字并加蓋業(yè)務(wù)公章后，上報縣級聯(lián)社會計管理部門。業(yè)務(wù)參數(shù)維護申請單應(yīng)包含柜員姓名、身份證件號碼、柜員代號及柜員權(quán)限等信息。縣級聯(lián)社會計管理部門審批同意后，由參數(shù)管理員使用“0432員工信息維護”交易新建員工信息；如員工信息已存在，使用“0033柜員/主管資料維護”交易設(shè)置柜員的類型、等級及可執(zhí)行權(quán)限。
      柜員資料維護完成后，業(yè)務(wù)參數(shù)維護申請單經(jīng)會計管理部門負責人簽字并加蓋本部門公章，報辦事處、市聯(lián)社會計管理部門申請制作柜員卡。辦事處、市聯(lián)社會計管理部門審批同意后，在業(yè)務(wù)參數(shù)維護申請單上簽署意見并加蓋本部門公章，交辦事處、市聯(lián)社科技部門進行制卡。
      二、柜員維護
      （一）柜員資料維護
      柜員資料維護包括柜員的基本信息和權(quán)限維護，用于處理營業(yè)機構(gòu)內(nèi)柜員基本信息和柜員權(quán)限發(fā)生變動的情況。柜員資料維護不能在柜員簽到狀態(tài)下進行。
      營業(yè)機構(gòu)申請柜員資料維護時，應(yīng)填寫業(yè)務(wù)參數(shù)維護申請單，寫明需修改的相關(guān)內(nèi)容，經(jīng)會計主管簽字并加蓋業(yè)務(wù)公章后，上交縣級聯(lián)社會計管理部門?？h級聯(lián)社會計管理部門審批同意后交參數(shù)管理機構(gòu)，由參數(shù)管理員使用“0432員工信息維護”交易維護柜員基本信息，使用“0033柜員/主管資料維護”交易調(diào)整柜員權(quán)限。
      （二）柜員刪除
      柜員刪除是將柜員信息在系統(tǒng)中刪除，并將對應(yīng)柜員卡和柜員號變更為注銷狀態(tài)。
      因工作變動、辭職或退休等情況刪除柜員時，營業(yè)機構(gòu)填寫業(yè)務(wù)參數(shù)維護申請單列明需刪除柜員的相關(guān)信息，經(jīng)本機構(gòu)會計主管簽字并加蓋業(yè)務(wù)公章后，業(yè)務(wù)參數(shù)維護申請單連同柜員卡一并上交縣級聯(lián)社會計管理部門?？h級聯(lián)社會計管理部門審批同意后，由參數(shù)管理員使用“0033柜員/主管資料維護”交易刪除柜員。
      （三）柜員密碼維護
      營業(yè)機構(gòu)柜員密碼遺忘或連續(xù)輸入錯誤被鎖定的，應(yīng)填寫業(yè)務(wù)參數(shù)維護申請單，寫明密碼重置事宜，經(jīng)會計主管簽字并加蓋業(yè)務(wù)公章后，上交縣級聯(lián)社會計管理部門?？h級聯(lián)社會計管理部門審批同意后，由參數(shù)管理員使用“0034柜員/主管密碼維護”交易對柜員密碼進行重置。柜員對重置后密碼使用“0034柜員/主管密碼維護”交易重新修改。
      （四）柜員鎖定、解鎖
      柜員鎖定分為系統(tǒng)自動鎖定和手工鎖定。系統(tǒng)自動鎖定是指因柜員密碼連續(xù)輸入錯誤或辦理權(quán)限交接、柜員交接后系統(tǒng)自動將柜員鎖定；手工鎖定是指由A級柜員對柜員進行鎖定。柜員在鎖定狀態(tài)不能登陸系統(tǒng)，只有解除鎖定后，才可登陸系統(tǒng)。
      1.自動鎖定、解鎖
      柜員密碼連續(xù)輸入錯誤導致柜員被鎖定的，需按“柜員密碼維護”流程進行密碼重置來解除柜員鎖定狀態(tài)。
      辦理權(quán)限交接、柜員交接的，移交柜員被系統(tǒng)自動鎖定，交回后，系統(tǒng)自動解除柜員的鎖定狀態(tài)。
      2.手工鎖定、解鎖
      需要對柜員進行手工鎖定的，A級柜員使用“0037柜員/主管解除鎖定”交易將柜員鎖定，使用“0037柜員/主管解除鎖定”交易為其解除鎖定。
      第三節(jié) 柜員交接
      一、基本規(guī)定
      （一）柜員工作交接的目的是為了保持機構(gòu)工作的穩(wěn)定性和連續(xù)性，不能因為柜員離崗影響機構(gòu)的正常營業(yè)。
      （二）柜員交接必須堅持面對面進行的原則，在交接手續(xù)未辦妥前不準離崗。通過系統(tǒng)進行的交接只能在同機構(gòu)的柜員間單向進行，交接雙方需是一對一的關(guān)系。
      （三）柜員交接類型包括現(xiàn)金交接、憑證交接、權(quán)限交接和柜員交接四種類型。其中柜員交接包含現(xiàn)金交接、憑證交接與權(quán)限交接。
      現(xiàn)金交接是指移交柜員將所擁有的現(xiàn)金全部移交給接收柜員。憑證交接是指移交柜員將所擁有的憑證全部移交給接收柜員。權(quán)限交接是指移交柜員將所擁有的權(quán)限全部移交給接收柜員。
      柜員交接是指移交柜員將所擁有的現(xiàn)金、憑證及權(quán)限全部移交給接收柜員。
      （四）柜員交接時，移交雙方需將賬務(wù)處理完畢并進行日結(jié)后，根據(jù)實際情況選擇相應(yīng)的交接類型。
      辦理現(xiàn)金交接、憑證交接時，接交柜員必須空庫，并且移交雙方權(quán)限必須相同，交接完成，移交雙方柜員狀態(tài)均為正常；權(quán)限交接時，移交雙方不受庫存狀態(tài)及柜員權(quán)限的限制，交接完成，移交柜員被鎖定，接交柜員原權(quán)限被移交柜員權(quán)限覆蓋；柜員交接時，接交柜員必須空庫，交接完成，移交柜員被鎖定，接交柜員原權(quán)限被移交柜員權(quán)限覆蓋。
      待柜員歸崗后，再進行相應(yīng)柜員交接類型的交回。
      （五）臨時離崗或休班的交接
      1.會計主管臨時離崗或休班時，應(yīng)與接交柜員辦理權(quán)限交接或柜員交接。會計主管臨時離崗或休班不影響業(yè)務(wù)辦理的，其保管的業(yè)務(wù)印章等事項可不進行交接。會計主管歸崗后是否在賬務(wù)性、非賬務(wù)性授權(quán)業(yè)務(wù)清單上簽字，由縣級聯(lián)社根據(jù)實際情況自行確定。
      2.現(xiàn)金管理員或憑證管理員臨時離崗或休班時，可與接交柜員進行柜員交接，也可將現(xiàn)金或重要空白憑證調(diào)撥給接交柜員后，與接交柜員進行權(quán)限交接。在保證營業(yè)機構(gòu)正常營業(yè)的前提下，現(xiàn)金管理員保管的有價單證及抵、質(zhì)押品等事項可不進行交接；憑證管理員保管的重要空白憑證等事項可不進行交接。
      3.其他柜員臨時離崗或休班時，可根據(jù)所在營業(yè)機構(gòu)實際情況決定是否辦理交接。次日休班不辦理交接的，柜員尾箱可上解中心庫后不再解回，或必須解回的，解回后指定專人入庫（柜、箱）妥善保管。
      4.柜員休班未辦理交接的，由A級柜員對其進行鎖定。
      （六）短期離崗的交接
      1.會計主管短期離崗時，應(yīng)與接交柜員辦理權(quán)限交接或柜員交接，并將其所經(jīng)管工作事項全部移交給接交柜員。
      2.現(xiàn)金管理員或憑證管理員短期離崗時，可與接交柜員進行柜員交接，也可將現(xiàn)金、重要空白憑證調(diào)撥給接交柜員后，與接交柜員進行權(quán)限交接，并將其所經(jīng)管工作事項全部移交給接交柜員。
      3.其他柜員短期離崗時，應(yīng)將尾箱中的現(xiàn)金、重要空白憑證全部上繳到現(xiàn)金管理員、憑證管理員；將保管使用的業(yè)務(wù)印章與會計主管雙人封存，入庫（柜）妥善保管。會計主管應(yīng)將移交柜員進行手工鎖定。其他經(jīng)管事項根據(jù)實際情況決定是否辦理交接。
      （七）長期離崗的交接
      柜員因長期離崗辦理交接時，移交柜員必須將未完成的賬務(wù)處理登記完畢并日結(jié)，整理應(yīng)該移交的各項資料，造具清冊，按移交清冊逐項移交，接交柜員逐項核對接收。
      1.會計主管長期離崗時，應(yīng)編制移交清單，向接交人辦理全部會計工作的交接手續(xù)。移交清單應(yīng)列明應(yīng)當移交的業(yè)務(wù)印章、規(guī)章制度、檔案文件、資料及應(yīng)交的其他物件等；對賬務(wù)差錯、賬務(wù)以外的未了事項、全轄會計工作情況和存在的問題寫成書面材料，接交人繼續(xù)處理。會計主管保管使用的A級柜員卡應(yīng)及時變更姓名交接交人后修改密碼。
      移交清單和書面材料一式兩份，由交接雙方和監(jiān)交人員共同簽章后，一份歸檔保管，一份上報上級主管部門。
      2.其他柜員長期離崗時，應(yīng)編制移交清單，列明應(yīng)當移交的會計憑證、報表、有關(guān)單證、業(yè)務(wù)印章、經(jīng)管的賬簿以及文件資料等內(nèi)容；將未了事項寫成書面材料。其他柜員保管使用的柜員卡根據(jù)需要及時變更姓名后交接交人或注銷。
      移交清單和書面材料由交接雙方和監(jiān)交人員共同簽章后歸檔保管。
      （八）柜員交接時，未做柜員卡姓名變更的，不得交接柜員卡。
      （九）柜員交接時，涉及到金庫鑰匙、業(yè)務(wù)印章等系統(tǒng)無交接記錄的，需登記《會計人員分工交接登記簿》；對系統(tǒng)中有交接記錄的現(xiàn)金、憑證、權(quán)限及柜員交接無需再登記《會計人員分工交接登記簿》。柜員長期離崗時，涉及到業(yè)務(wù)印章交接的需要登記《業(yè)務(wù)用章（用具）保管使用登記簿》，涉及到柜員IC卡交接的需要登記《柜員IC卡管理登記簿》。
      交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在系統(tǒng)打印的通用憑證（柜員交接單）及相關(guān)登記簿上共同簽章。
      （十）會計重要崗位（管庫員、重要空白憑證管理員、檔案管理員等）人員長期離崗，辦妥交接手續(xù)后，經(jīng)管的抽屜、箱（柜）要及時換鎖、密碼及時變更。
      （十一）柜員交接時，未辦清應(yīng)交接事項的，不得離崗。接交人員應(yīng)當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。
      （十二）柜員交接涉及到實物交接的，接交人員對移交的材料和物品，應(yīng)逐項點收。有缺失的，應(yīng)在交接清單上注明，由移交人員負責。
      （十三）辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負責監(jiān)交。
      會計工作及柜員的交接，必須在監(jiān)交人員監(jiān)督下進行。監(jiān)交人員對交接工作負全面責任，如事后發(fā)現(xiàn)交接不清，除追究移交柜員責任外，監(jiān)交人員應(yīng)負連帶責任。機構(gòu)變動會計工作的交接，由上級管理部門監(jiān)交；縣級聯(lián)社會計主管的交接，由縣級聯(lián)社分管主任負責監(jiān)交；信用社會計主管的長期離崗交接，由縣級聯(lián)社會計主管或指定人員監(jiān)交；會計主管臨時離崗、休班或短期離崗交接時，可由其他柜員監(jiān)交；其他柜員的交接，由會計主管監(jiān)交。
      二、柜員交接
      柜員需辦理會計工作交接時，在滿足交接的條件下，交接雙方日結(jié)，并在監(jiān)交柜員的監(jiān)督下進行交接，交接雙方核對交接內(nèi)容無誤后，由移交柜員使用“0040柜員交接”交易選擇相應(yīng)的交接類型，交易成功打印通用憑證（柜員交接單），由交接雙方與監(jiān)交柜員在交接單的相應(yīng)位置上簽章確認，按規(guī)定登記相關(guān)登記簿，移交柜員的款箱加鎖保管，涉及到移交相關(guān)資料的按照會計檔案的有關(guān)規(guī)定進行保管。
      柜員歸崗進行交接類型交回時，由原接交柜員使用“0074柜員權(quán)限交回”交易，其他操作及規(guī)定與交接時相同。
      第四章 資金清算
      資金清算是指省聯(lián)社在轄內(nèi)各市資金中心、縣級聯(lián)社及其營業(yè)機構(gòu)辦理通存通兌、支付結(jié)算等業(yè)務(wù)時，組織并實施各資金清算系統(tǒng)的對賬、賬務(wù)核算、清算及資金管理工作。
      第一節(jié) 基本規(guī)定
      一、對各類資金清算業(yè)務(wù)采取日終批量清算，并進行賬務(wù)記載的模式，系統(tǒng)自動更新清算賬戶余額。
      二、縣級聯(lián)社、市資金中心需根據(jù)當日資金收付情況合理匡算清算備付金,按規(guī)定比例逐級上存清算備付金，用于各類支付結(jié)算業(yè)務(wù)的資金清算，不得出現(xiàn)清算備付金不足的情況。
      各級清算機構(gòu)要實時查詢本級清算賬戶的可用頭寸，隨時關(guān)注清算賬戶的頭
      寸預警信息，及時上存清算備付金。
      三、資金清算遵循“統(tǒng)一管理，集中對賬，分級負責，逐級清算”的基本原則。
      統(tǒng)一管理是指省資金中心統(tǒng)一組織和管理全省農(nóng)村信用社的資金清算工作； 集中對賬是指省資金中心集中進行全省農(nóng)村信用社大額、小額、農(nóng)信銀、銀聯(lián)等支付結(jié)算系統(tǒng)的日終對賬工作；
      分級負責是指省資金中心、市資金中心和縣級聯(lián)社分別對轄內(nèi)的資金清算業(yè)務(wù)進行管理，負責清算數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性；
      逐級清算是指對全省農(nóng)村信用社發(fā)生的異地支付結(jié)算業(yè)務(wù)由省資金中心集中進行清算后，系統(tǒng)內(nèi)采取省、市、縣自上而下逐級清算方式。
      四、各市資金中心負責轄內(nèi)縣級聯(lián)社上存清算備付金的管理及銀行卡跨行業(yè)務(wù)差錯調(diào)整工作。
      五、各級清算、營業(yè)機構(gòu)必須按規(guī)定進行賬務(wù)核對，未達賬項要于7個工作日內(nèi)查清處理。
      六、各級清算、營業(yè)機構(gòu)對各類系統(tǒng)差錯和異常業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定核實后及時處理。
      第二節(jié) 資金清算分類及計息
      一、資金清算分類
      資金清算具體包括內(nèi)部清算、外部清算。
      內(nèi)部清算：指全省農(nóng)村信用社轄內(nèi)各機構(gòu)之間的資金清算，包括縣級聯(lián)社與市資金中心、市資金中心與省資金中心之間的資金往來清算。
      外部清算：指省資金中心集中接入大小額支付系統(tǒng)、農(nóng)信銀系統(tǒng)和銀聯(lián)系統(tǒng)，為全省農(nóng)村信用社辦理與外部機構(gòu)之間的資金往來清算。
      內(nèi)部清算全部采用通存通兌方式進行；大小額支付系統(tǒng)、農(nóng)信銀系統(tǒng)、銀聯(lián)業(yè)務(wù)由省資金中心分別與人民銀行、農(nóng)信銀資金清算中心、省銀聯(lián)公司進行清算；同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)資金清算由各市根據(jù)當?shù)厝嗣胥y行的要求選擇不同的清算渠道實現(xiàn)。
      二、資金清算模式
      按清算層級分為：逐級清算模式和一級清算模式。
      人民幣清算采取逐級清算模式，省資金中心、市資金中心及縣級聯(lián)社為清算機構(gòu)，實現(xiàn)省、市、縣自上而下逐級清算。
      外幣清算采取一級清算模式，由一家有外幣業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)的縣級聯(lián)社代理省聯(lián)社組織全省農(nóng)村信用社的外幣清算，其他開辦外幣業(yè)務(wù)的縣級聯(lián)社或市聯(lián)社在代
      理聯(lián)社開立清算賬戶，進行外幣清算。
      三、清算備付金計息
      清算備付金賬戶采取按季結(jié)息方式，遇利率調(diào)整分段計息，每季末月20日批量結(jié)息，21日系統(tǒng)自動進行雙邊入賬處理，并產(chǎn)生批量記賬憑證，利息通知單在存入機構(gòu)產(chǎn)生，通過郵寄等方式送達，作記賬憑證的附件。
      以市資金中心存放省資金中心清算備付金季度結(jié)息為例。省資金中心會計分錄為：
      借：61001501聯(lián)社存放活期利息支出 貸：20401001市級聯(lián)社存入省聯(lián)社活期款項 市資金中心會計分錄為：
      借：10700501市級聯(lián)社存放省聯(lián)社活期款項 貸：60202001存放聯(lián)社活期款項利息收入
      四、資金清算憑證及賬務(wù)核對
      每日系統(tǒng)批量時，按機構(gòu)產(chǎn)生資金清算記賬憑證、清算業(yè)務(wù)差額報告單，柜員次日選擇打印，清算業(yè)務(wù)差額報告單作記賬憑證的附件。
      系統(tǒng)內(nèi)往來對賬是指省資金中心與市資金中心、省資金中心與縣級聯(lián)社、市資金中心與縣級聯(lián)社存放款項賬戶的賬務(wù)核對。系統(tǒng)內(nèi)往來存放款項賬戶按月互發(fā)清算賬戶對賬清單，開戶行按季簽發(fā)余額對賬單。系統(tǒng)內(nèi)往來賬務(wù)應(yīng)每旬定期進行電話對賬。
      在系統(tǒng)內(nèi)往來賬務(wù)核對過程中，發(fā)生額勾對不符或余額核對不符的，應(yīng)主動與對方核實情況，查明原因，賬務(wù)記載錯誤的單位應(yīng)在三日內(nèi)作出書面說明。
      第三節(jié) 通存通兌業(yè)務(wù)資金清算
      一、同一會計主體內(nèi)通存通兌業(yè)務(wù)
      日間業(yè)務(wù)發(fā)生時，以本代他轉(zhuǎn)存為例，會計分錄為： 借：XX存款（客戶賬A）（代理行）貸：XX存款（客戶賬B）（開戶行）
      日終批量時，同一會計主體內(nèi)不進行資金清算。
      二、跨會計主體不跨市通存通兌業(yè)務(wù) 日間發(fā)生業(yè)務(wù)時，以本代他轉(zhuǎn)存為例。代理行會計分錄為：
      借：XX存款（客戶賬A）（聯(lián)機）
      貸：10701003縣級聯(lián)社存放市級聯(lián)社活期款項（清算戶）（批量）開戶行會計分錄為：
      借：10701003縣級聯(lián)社存放市級聯(lián)社活期款項（清算戶）（批量）貸：XX存款（客戶賬B）（聯(lián)機）日終批量時，市資金中心會計分錄為：
      借：20401503縣級聯(lián)社存入市級聯(lián)社活期款項（代理行對應(yīng)縣級聯(lián)社清算戶）（批量）
      貸：20401503縣級聯(lián)社存入市級聯(lián)社活期款項（開戶行對應(yīng)縣級聯(lián)社清算戶）（批量）
      三、跨會計主體且跨市通存通兌業(yè)務(wù) 日間發(fā)生業(yè)務(wù)時，以本代他轉(zhuǎn)存為例 代理行會計分錄為：
      借：XX存款（客戶賬A）（聯(lián)機）
      貸：10701003縣級聯(lián)社存放市級聯(lián)社活期款項（批量）開戶行會計分錄為：
      借：10701003縣級聯(lián)社存放市級聯(lián)社活期款項（批量）貸：XX存款（客戶賬B）（聯(lián)機）
      日終批量時，代理行對應(yīng)的市資金中心會計分錄為：
      借：20401503縣級聯(lián)社存入市級聯(lián)社活期款項（代理行對應(yīng)縣級聯(lián)社清算戶）（批量）
      貸：10700501市級聯(lián)社存放省聯(lián)社活期款項（代理行對應(yīng)市資金中心清算戶）（批量）
      開戶行對應(yīng)的市資金中心會計分錄為：
      借：10700501市級聯(lián)社存放省聯(lián)社活期款項（開戶行對應(yīng)市資金中心清算戶）（批量）
      貸：20401503縣級聯(lián)社存入市級聯(lián)社活期款項（開戶行對應(yīng)縣級聯(lián)社清算戶）（批量）
      省資金中心清算會計分錄為：
      借：20401001市級聯(lián)社存入省聯(lián)社活期款項（代理行對應(yīng)市資金中心清算戶）（批量）
      貸：20401001市級聯(lián)社存入省聯(lián)社活期款項（開戶行對應(yīng)市資金中心清算戶）（批量）
      四、農(nóng)信銀跨省通存通兌業(yè)務(wù)
      以本代他存款為例，代理行聯(lián)機及批量會計分錄為： 借：10100501庫存現(xiàn)金或其他科目（聯(lián)機）
      貸：10701003縣級聯(lián)社存放市級聯(lián)社活期款項（批量）
      市資金中心清算會計分錄為：
      借：20401503縣級聯(lián)社存入市級聯(lián)社活期款項（代理行對應(yīng)縣級聯(lián)社清算戶）（批量）
      貸：10700501市級聯(lián)社存放省聯(lián)社活期款項（代理行對應(yīng)市資金中心清算戶）（批量）
      省資金中心清算會計分錄為：
      借：20401001市級聯(lián)社存入省聯(lián)社活期款項（代理行對應(yīng)市資金中心清算戶）（批量）
      貸：30500501農(nóng)信銀通存通兌往來資金款項（聯(lián)機）（省資金中心）外部清算由省資金中心統(tǒng)一進行，會計分錄為： 借：30500501農(nóng)信銀通存通兌往來資金款項（批量）貸：10502501存放農(nóng)信銀中心款項（批量）
      五、跨行通存通兌業(yè)務(wù)
      以本代他存款為例，代理行聯(lián)機及批量會計分錄為： 借：10100501庫存現(xiàn)金及其他科目（聯(lián)機）
      貸：10701003縣級聯(lián)社存放市級聯(lián)社活期款項（批量）市資金中心清算會計分錄為：
      借：20401503縣級聯(lián)社存入市級聯(lián)社活期款項（代理行對應(yīng)縣級聯(lián)社清算戶）（批量）
      貸：10700501市級聯(lián)社存放省聯(lián)社活期款項（代理行對應(yīng)市資金中心清算戶）（批量）
      省資金中心清算會計分錄為：
      借：20401001市級聯(lián)社存入省聯(lián)社活期款項（代理行對應(yīng)市資金中心清算戶）（批量）
      貸：30101501小額支付資金往來（聯(lián)機）（省資金中心）外部清算由省資金中心統(tǒng)一進行，會計分錄為： 借：30101501小額支付資金往來（批量）貸：10200501準備金存款（批量）
      第四節(jié) 資金匯劃業(yè)務(wù)資金清算
      資金匯劃業(yè)務(wù)包括行內(nèi)匯劃、大額支付系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)、農(nóng)信銀系統(tǒng)聯(lián)行業(yè)務(wù)等。內(nèi)部清算逐級進行，外部清算由省資金中心統(tǒng)一進行。
      以大額支付系統(tǒng)匯劃往賬為例。
      一、內(nèi)部清算
      營業(yè)機構(gòu)會計分錄為： 借：XX存款（客戶賬）（聯(lián)機）
      貸：10701003縣級聯(lián)社存放市級聯(lián)社活期款項（批量）市資金中心會計分錄為：
      借：20401503縣級聯(lián)社存入市級聯(lián)社活期款項（批量）貸：10700501市級聯(lián)社存放省聯(lián)社活期款項（批量）省資金中心會計分錄為：
      借：20401001市級聯(lián)社存入省聯(lián)社活期款項（批量）貸：30101001大額支付資金往來（聯(lián)機）（省資金中心）
      二、外部清算
      省資金中心，日終進行外部清算會計分錄為： 借：30101001大額支付資金往來（批量）貸：10200501準備金存款（批量）
      第五節(jié) 銀聯(lián)業(yè)務(wù)資金清算
      以ATM本代他取款為例（包括特色終端農(nóng)民工卡）
      一、代理行會計分錄為：
      借：10701003縣級聯(lián)社存放市級聯(lián)社活期款項（清算戶）（批量）貸：10100502自助設(shè)備現(xiàn)金
      二、市資金中心會計分錄為： 借：30102001銀聯(lián)資金往來（聯(lián)機）
      貸：20401503縣級聯(lián)社存入市級聯(lián)社活期款項（批量）借：10700501市級聯(lián)社存放省聯(lián)社活期款項（批量）貸：30102001銀聯(lián)資金往來（聯(lián)機）
      三、省資金中心集中對外清算（青島市聯(lián)社除外）
      省資金中心柜員收到銀聯(lián)即時轉(zhuǎn)賬貸記報文，使用相關(guān)交易將款項從大額支付資金往來轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款科目。會計分錄為：
      借：30101001大額支付資金往來 貸：22101002應(yīng)解付匯入待查款項
      然后使用相關(guān)交易，記應(yīng)解匯款科目下內(nèi)部賬戶。會計分錄為： 借：22101002應(yīng)解付匯入待查款項 貸：30102001銀聯(lián)資金往來
      省資金中心與市資金中心進行資金清算，會計分錄為： 借：30102001銀聯(lián)資金往來
      貸：20401001市級聯(lián)社存入省聯(lián)社活期款項
      第六節(jié) 透支拆借業(yè)務(wù)
      透支拆借是指日終批量清算時對清算賬戶余額不足的，為確保資金清算的正常進行，由系統(tǒng)自動對差額部分發(fā)放拆借，并自動進行上下級賬務(wù)處理的行為。
      透支借款可全部歸還，也可部分歸還，次日日終批量時系統(tǒng)根據(jù)清算賬戶余額情況自動完成上下級賬務(wù)的處理，并產(chǎn)生批量記賬憑證。全部歸還時系統(tǒng)自動計收利息。以市資金中心透支為例：
      一、拆借會計分錄 省資金中心拆出：
      借：11000502省聯(lián)社拆出資金
      貸：20401001市級聯(lián)社存入省聯(lián)社活期款項 市資金中心拆入：
      借：10700501市級聯(lián)社存放省聯(lián)社活期款項 貸：20700502拆入省聯(lián)社資金
      二、次日系統(tǒng)自動歸還拆借會計分錄 省資金中心：
      借：20401001市級聯(lián)社存入省聯(lián)社活期款項（市資金中心）貸：11000502省聯(lián)社拆出資金
      貸：60202001存放聯(lián)社活期款項利息收入 市資金中心歸還拆借： 借：20700502拆入省聯(lián)社資金
      借：61001501聯(lián)社存放活期款項利息支出 貸：10700501市級聯(lián)社存放省聯(lián)社活期款項
      第五章 差錯調(diào)整
      第一節(jié) 錯賬沖正
      一、錯賬沖正原則
      （一）賬務(wù)性交易完成后，柜員當日發(fā)現(xiàn)交易要素輸入錯誤，則可以進行沖正；隔日發(fā)現(xiàn)交易要素輸入錯誤，柜員需要根據(jù)錯賬情況，進行錯賬調(diào)整處理。
      （二）如果非賬務(wù)性交易完成后，柜員發(fā)現(xiàn)錯誤，一般可以重新使用原交易輸入正確的交易要素進行修正，或者使用其他維護功能進行修正。
      （三）柜員進行錯賬沖正時應(yīng)認真核實，經(jīng)會計主管授權(quán)后辦理，并登記《會計出納工作日志》。
      當日錯賬沖正必須由原經(jīng)辦柜員進行沖正，在當日沖正記賬憑證上注明沖正原因，原記賬憑證上用紅字注明“該賬務(wù)已被沖正”；隔日錯賬沖正原則上也應(yīng)由原經(jīng)辦柜員填制特種轉(zhuǎn)賬憑證進行沖正，在特種轉(zhuǎn)賬憑證上注明沖正原因，原憑證上用紅字注明“已于X年X月X日沖正”。
      （四）系統(tǒng)批量時檢查總賬不平、總分不平產(chǎn)生的掛賬，進行錯賬調(diào)整時,由相應(yīng)級別的柜員核實掛賬原因、掛賬賬戶等情況，經(jīng)會計主管授權(quán)后進行辦理。
      （五）錯賬沖正業(yè)務(wù)應(yīng)區(qū)別當日錯賬、隔日錯賬以及客戶賬戶、內(nèi)部賬戶，分別使用不同的交易辦理。
      （六）辦理通存通兌業(yè)務(wù)時，交易成功并打印記賬憑證后，柜員不得因客戶要求沖正原成功交易。經(jīng)辦柜員應(yīng)告知客戶已按其委托成功辦理了通存通兌業(yè)務(wù)，如需取款或查詢賬戶余額，必須憑存款憑證及密碼辦理。辦理客戶賬戶的錯賬沖正業(yè)務(wù)，應(yīng)由經(jīng)辦柜員做出書面說明（書面說明應(yīng)包含沖正原因、責任承擔人等內(nèi)容，并作為沖正記賬憑證的附件），經(jīng)會計主管審核同意后進行。
      （七）使用大小額支付系統(tǒng)、農(nóng)信銀系統(tǒng)、行內(nèi)匯劃系統(tǒng)辦理的資金匯劃及通存通兌業(yè)務(wù)，如出現(xiàn)差錯應(yīng)認真核實情況后，使用聯(lián)行系統(tǒng)專用交易經(jīng)會計主管授權(quán)后進行沖正。
      （八）計息類賬戶錯賬沖正的，應(yīng)同時調(diào)整計息積數(shù)。對于跨結(jié)息期已經(jīng)結(jié)計利息的賬戶，錯賬調(diào)整只能調(diào)整上次結(jié)息日以后的積數(shù)，柜員應(yīng)將已結(jié)計的利息分別實際情況，使用相關(guān)交易進行補收或退回。
      （九）因系統(tǒng)或其他原因造成的錯賬，按照“誰出錯、誰負責”的原則進行處理，但上級聯(lián)社可以調(diào)整下級聯(lián)社的內(nèi)部賬戶錯賬。
      （十）跨年度發(fā)現(xiàn)錯賬，應(yīng)填制藍字反方向憑證，經(jīng)會計主管審查、批準后辦理沖正。涉及以前年度損益事項的重大會計差錯應(yīng)通過以前年度損益調(diào)整科目進行調(diào)整。調(diào)整后，應(yīng)及時將以前年度損益調(diào)整科目的余額轉(zhuǎn)入未分配利潤科目。
      二、當日錯賬沖正
      （一）內(nèi)部賬戶當日錯賬沖正
      柜員對于當日錄入的業(yè)務(wù)在未復核入賬前發(fā)現(xiàn)錄入錯誤的，可進行修改、刪除；對于已復核入賬需沖正的業(yè)務(wù)，柜員核實后先使用“7038入賬傳票查詢”交易查詢所需沖正業(yè)務(wù)的套號，然后使用“7031傳票錯賬當日沖正”交易進行錄入，輸入套號后系統(tǒng)自動回顯需沖正的賬務(wù)信息供柜員核對，無誤后經(jīng)主管授權(quán)辦理沖正，系統(tǒng)通過同方向紅字記賬的方式將該套號下的賬務(wù)一并沖銷，產(chǎn)生相應(yīng)的會計分錄和新的交易流水號，交易成功打印記賬憑證（內(nèi)部賬錯賬沖正憑
      證）。
      如為銷賬類賬戶沖正時系統(tǒng)自動將已銷記的銷賬編號沖回正常，沖正完成后柜員根據(jù)正確的賬務(wù)重新進行處理。
      以向人行存放特種存款時，記賬完成后發(fā)現(xiàn)賬務(wù)處理錯誤當日進行沖正為例。
      原會計分錄為：
      借：10201001存放中央銀行特種存款 貸：10200501準備金存款 錯賬沖正時會計分錄為：
      借：10201001存放中央銀行特種存款（紅字）貸：10200501準備金存款（紅字）
      （二）客戶賬戶當日錯賬沖正
      柜員發(fā)現(xiàn)當日賬務(wù)差錯時，應(yīng)認真進行核實，確需調(diào)整的，柜員使用“9900當日錯賬沖正”交易，錄入原交易流水號等信息，經(jīng)主管授權(quán)后辦理沖正，系統(tǒng)將該流水號下的所有賬務(wù)一并沖銷，產(chǎn)生新的交易流水號，并打印記賬憑證（當日錯賬沖正記賬憑證）。
      以單位客戶現(xiàn)金存入活期存款，記賬完成后發(fā)現(xiàn)賬務(wù)處理錯誤當日進行沖正為例。
      原會計分錄為： 借：10100501庫存現(xiàn)金
      貸：21000501企業(yè)單位活期存款 錯賬沖正時會計分錄為： 借：10100501庫存現(xiàn)金（紅字）
      貸：21000501企業(yè)單位活期存款（紅字）
      （三）銀聯(lián)集中清算業(yè)務(wù)當日錯賬調(diào)整
      對省資金中心下發(fā)的銀聯(lián)清算通知，市資金中心柜員確認后，當日發(fā)現(xiàn)賬務(wù)差錯需調(diào)整的，必須報經(jīng)省資金中心會計主管審核同意后，由市資金中心柜員使用“9900當日錯賬沖正”交易進行沖正，系統(tǒng)自動沖銷省、市資金中心的該筆清算賬務(wù)。
      三、隔日錯賬處理
      （一）內(nèi)部賬戶隔日錯賬調(diào)整 1.營業(yè)機構(gòu)內(nèi)部賬戶隔日錯賬調(diào)整
      柜員隔日發(fā)現(xiàn)賬務(wù)錯誤，應(yīng)認真核實，確需調(diào)整的，填制特種轉(zhuǎn)賬憑證辦理錯賬調(diào)整，經(jīng)會計主管核實，柜員使用“7022傳票錄入”交易進行錄入，功能
      項分別根據(jù)情況選擇“隔日沖賬”、“隔日補賬”、“紅藍字調(diào)賬”，經(jīng)主管授權(quán)后辦理錯賬沖正及補記。
      當選擇“隔日沖賬”時，根據(jù)系統(tǒng)提示在摘要欄輸入“沖銷X年X月X日錯賬”及原因，系統(tǒng)將錯賬賬務(wù)紅數(shù)沖銷，如為計息類賬戶，計息積數(shù)一并沖銷，交易成功打印記賬憑證（隔日沖賬記賬憑證），特種轉(zhuǎn)賬憑證作記賬憑證的附件；
      當選擇“隔日補賬”時，柜員根據(jù)系統(tǒng)提示在摘要欄輸入“補記X年X月X日錯賬”及原因，如為計息類賬戶需在起息日期欄輸入超前起息日期，交易成功打印記賬憑證（隔日補賬記賬憑證），特種轉(zhuǎn)賬憑證作記賬憑證的附件；
      當選擇“紅藍字調(diào)賬”時，系統(tǒng)將錯誤賬務(wù)紅字沖銷，再補記正確賬務(wù)，交易成功打印記賬憑證（內(nèi)部戶記賬憑證），特種轉(zhuǎn)賬憑證作記賬憑證的附件。
      以上錯賬調(diào)整均產(chǎn)生相應(yīng)的會計分錄和新的交易流水號，沖正完成后柜員在原錯誤記賬憑證上紅字注明“已于X年X月X日沖正”字樣，會計主管在《會計出納工作日志》上登記。
      2.總賬、總分不平賬務(wù)調(diào)整
      對于系統(tǒng)批量檢查到總賬不平、總分不平的會計主體，為了確保當日賬務(wù)的平衡，不影響賬務(wù)處理及會計核算的要求，系統(tǒng)自動將其差額軋記，并分別記入會計主體的其他應(yīng)收款及其他應(yīng)付款科目下的日終結(jié)賬掛賬戶。次日省、市聯(lián)社的柜員根據(jù)系統(tǒng)批量生成的總賬不平及總分不平清單，進行認真核實查清賬務(wù)后，填制特種轉(zhuǎn)賬憑證進行賬務(wù)調(diào)整，區(qū)別情況使用“7088內(nèi)部賬錯賬調(diào)整”交易，根據(jù)系統(tǒng)提示輸入借、貸機構(gòu)號，借、貸科目代號，借、貸內(nèi)部賬序號（只能輸其中的一個），金額等內(nèi)容，經(jīng)主管授權(quán)進行賬務(wù)調(diào)整，交易成功打印記賬憑證（內(nèi)部戶錯賬調(diào)整憑證），總賬不平、總分不平清單作記賬憑證的附件，會計主管在《會計出納工作日志》上登記。
      3.清算賬戶錯賬調(diào)整
      對于清算賬戶日終批量清算入賬失敗時，為確保當日賬務(wù)平衡，系統(tǒng)自動掛其他應(yīng)收款及其他應(yīng)付款科目下的清算不平掛賬戶，并在掛賬機構(gòu)產(chǎn)生清算賬戶入賬失敗表，次日掛賬機構(gòu)柜員根據(jù)失敗表進行核實后，填制特種轉(zhuǎn)賬憑證辦理賬務(wù)調(diào)整，使用“7098清算賬戶差錯調(diào)整”交易，調(diào)賬方式根據(jù)調(diào)整權(quán)限選擇（省級調(diào)整：市聯(lián)社存入調(diào)增、市聯(lián)社存入調(diào)減；市級調(diào)整：存放省聯(lián)社調(diào)增、存放省聯(lián)社調(diào)減、縣聯(lián)社存入調(diào)增、縣聯(lián)社存入調(diào)減；縣級調(diào)整：存放市聯(lián)社調(diào)增、存放市聯(lián)社調(diào)減），經(jīng)主管授權(quán)后，交易成功打印記賬憑證（清算調(diào)整錯賬記賬憑證），交易完成系統(tǒng)自動調(diào)整積數(shù)（根據(jù)調(diào)整日期-差錯日期*金額），清算賬戶失敗表及特種轉(zhuǎn)賬憑證作記賬憑證的附件，會計主管在《會計出納工作日志》上登記。
      以省聯(lián)社調(diào)整市聯(lián)社存入款項調(diào)增為例，會計分錄為： 借：23000599其他應(yīng)付款項
      貸：20401001市級聯(lián)社存入省聯(lián)社活期款項 4.銀聯(lián)集中清算業(yè)務(wù)隔日錯賬調(diào)整
      隔日發(fā)現(xiàn)已確認的銀聯(lián)清算通知錯誤，確需調(diào)整的，省資金中心柜員使用“7022傳票錄入”交易的“隔日沖賬”功能，沖正省、市資金中心的該筆清算賬務(wù)。省資金中心對手工清算賬務(wù)進行隔日錯賬調(diào)整時，應(yīng)通知相關(guān)市資金中心，確保賬務(wù)處理的一致性。
      （二）客戶賬戶隔日錯賬調(diào)整
      隔日發(fā)現(xiàn)的客戶賬戶錯賬，主要使用“9901隔日錯賬調(diào)整”交易的各項業(yè)務(wù)功能進行處理。以貸款業(yè)務(wù)為例進行說明：
      1.貸款發(fā)放錯賬調(diào)整
      如果隔日發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放有誤，應(yīng)首先向信貸部門核實情況，無誤后柜員使用“9901隔日錯賬調(diào)整”交易，經(jīng)主管授權(quán)后對發(fā)放的貸款予以調(diào)整，打印貸款錯賬調(diào)整記賬憑證。
      （1）貸款發(fā)放串戶時，錯賬種類選擇“串戶”項，將貸款發(fā)放的賬號調(diào)整為正確的貸款賬號。貸款發(fā)放串戶一般發(fā)生于助學貸款和社團貸款等的后續(xù)發(fā)放。
      以省級貼息助學貸款應(yīng)發(fā)放至A客戶，錯誤發(fā)放至B客戶貸款賬戶的情況為例，錯賬調(diào)整時，會計分錄為：
      借：12900502省級貼息助學貸款（A客戶）
      借：12900502省級貼息助學貸款（B客戶）（紅字）
      （2）由于信貸管理系統(tǒng)重復授權(quán)，隔日發(fā)現(xiàn)重復發(fā)放貸款，或需要撤銷某筆貸款的發(fā)放時，錯賬種類選擇“重復記賬”項，根據(jù)系統(tǒng)提示錄入其他信息進行錯賬調(diào)整。
      以重復發(fā)放短期農(nóng)戶保證貸款為例，會計分錄為： 借：12300502短期農(nóng)戶保證貸款（紅字）貸：21800503個人結(jié)算存款（紅字）
      （3）隔日發(fā)現(xiàn)貸款金額發(fā)放錯誤時，柜員應(yīng)首先確認借款人存款賬戶留有充足余額，無誤后錯賬種類選擇“金額錯誤”項，將錯誤金額調(diào)整為正確金額。
      以發(fā)放短期農(nóng)戶保證貸款金額錯誤為例，會計分錄為： 借：12300502短期農(nóng)戶保證貸款（錯誤金額）（紅字）貸：21800503個人結(jié)算存款（錯誤金額）（紅字）借：12300502短期農(nóng)戶保證貸款（正確金額）
      第二篇：業(yè)務(wù)規(guī)范操作
      業(yè)務(wù)規(guī)范操作
      一、合同簽定規(guī)范
      客戶（包括賣方和買方）以交付一定傭金為條件，要求我司提供各項服務(wù)（咨詢、代理、經(jīng)紀、辦理手續(xù)等）時，業(yè)務(wù)人員要與其簽訂合同以保證交易的順利進行。簽訂的合同分為格式合同和非格式合同。
      格式合同：
      1、買賣單只允許簽訂以下四種合同，即：《買賣意向書》、《房屋轉(zhuǎn)讓合約》、《委托購（售）樓合同》、《業(yè)務(wù)委托書》。具體規(guī)定如下：
      1）《買賣意向書》——客戶交小定時（存在價格上的差異或客戶過幾日補大定的情況下簽署）。
      2）《房屋轉(zhuǎn)讓合約》（即居間合同）——只有雙傭或不足雙傭時，強制簽訂本合約。
      3）《業(yè)務(wù)委托書》（樣板附后）即買賣雙方自行協(xié)商，委托我司辦手續(xù)的單，不允許簽訂公司印制的格式合同，而須簽訂《業(yè)務(wù)委托書》，該業(yè)務(wù)委托書由區(qū)域經(jīng)理簽字確認后客服部方可給予辦理。
      2、合同中的條款不允許隨意修改，如有修改要由合同當事人簽字確認，我司蓋印校對章后方為有效。如果在確保房款和其他交易條件不變，出現(xiàn)買方姓名變更，在辦理國土局過戶手續(xù)前，須簽署《姓名變更聲明》，但如果客戶為投資客，要求我司在過戶到其名下前轉(zhuǎn)賣該物業(yè)并賺取利潤時，應(yīng)嚴詞拒絕。
      3、格式合同補充條款：
      1）如成交物業(yè)仍在抵押、按揭、查封、綠本、等非完全所有權(quán)狀態(tài)中，買賣雙方愿意成交的情形：
      買賣雙方在簽署本合約時皆清楚該物業(yè)仍處在于狀態(tài)中，均同意在此狀態(tài)之下簽署本合約并自愿遵守本合約規(guī)定的所有條款。
      2）如買方同意為賣方贖樓的情形：
      ①買賣雙方協(xié)商，買方愿意用購買該物業(yè)的首期款（部分金額）人民幣替賣方贖出該物業(yè)抵押在銀行的房地產(chǎn)證，如首期款不夠還清銀行欠款的則不足之金額由賣方負責支付。
      ②賣方在簽署本合約后年月日或之前須與經(jīng)紀方指定人員到公證處辦理全權(quán)公證委托書，委托經(jīng)紀方辦理有關(guān)該物業(yè)贖房地產(chǎn)證、轉(zhuǎn)名（委托內(nèi)容詳見委托書）一切手續(xù)。該委托公證費由賣方支付。屆時賣方須將買方首期款不夠贖樓之差額打入經(jīng)紀方指定帳戶。
      ③買方須在賣方與經(jīng)紀方辦出全權(quán)公證委托書年月日或之前將首期款打入經(jīng)紀方指定帳戶，并在賣方房地產(chǎn)證贖出日內(nèi)（以有關(guān)部門注銷抵押登記日期為準）與經(jīng)紀方到有關(guān)部門辦理該物業(yè)轉(zhuǎn)名手續(xù)，該物業(yè)成功轉(zhuǎn)到買方名下后日內(nèi)（以有關(guān)部門答復日期為準）買方本人持身份證原件配合經(jīng)紀方到有關(guān)部門領(lǐng)取新房地產(chǎn)證并送交銀行做抵押貸款登記。
      3）業(yè)主自己贖樓補充條款
      甲方同意自行贖樓并承諾在日前贖回房產(chǎn)證，并將房證原件留存在經(jīng)紀方處以便過戶之用；乙方在該日前需將首期款人民幣元交予XX地產(chǎn)代為托管，作為乙方購買該物業(yè)的保證。甲方如果未經(jīng)乙方同意逾期贖樓，將承擔相應(yīng)法律責任。乙方如逾期交付首期款，甲方得以解除合同，不返還定金。
      4、買方先交擔保金再補交定金的情形：
      買方簽署本合約時已交部分定金人民幣予經(jīng)紀方，待賣方簽署本合約后日內(nèi)（以合同最后簽署日期為準）買須補齊合約規(guī)定之定金人民幣元整給予賣方，否則將承擔違約責任。
      5、與客房先簽合同，后換居間合同時：
      舉例：如果客戶支付擔保金人民幣5萬元，同我司簽署單方合同，現(xiàn)三方簽署居間合同時，業(yè)主收取1萬元，我司托管4萬元時： 因簽單方合同時，我司已經(jīng)為客戶方出具了擔保金收據(jù)，現(xiàn)改為居間合同，賣方在合同下方收據(jù)處簽署了收據(jù)，賣方在合同下方簽收：“收到定金人民幣5萬元。”我司為賣方開具托管定金4萬元收據(jù)。
      如買方收據(jù)丟失，則賣方無須在居間合同下方簽署收據(jù)，而需要另外給我司開具：“收到XX地產(chǎn)轉(zhuǎn)付的XX物業(yè)定金人民幣5萬元?！蔽宜驹贋橘u方開具收到托管定金4萬元的收據(jù)。
      6、提前交樓時間及交樓設(shè)施的情形：
      ①買賣雙方同意，在付首期款（簽署《市房地產(chǎn)買賣合同》合同、年月日或之前）時，將該物業(yè)交付買方使用，交樓時內(nèi)附家私（詳見家私清單），買方驗收該物業(yè)確認收樓后，該物業(yè)設(shè)施問題與賣方、經(jīng)紀方無關(guān)。
      ②賣方同意于X年X月X日提前交房給買方，買方承諾及時領(lǐng)取新房產(chǎn)證并在2日內(nèi)辦理抵押登記，如有延遲將承擔賣方放款金額每日萬分之五的違約金。
      7、如賣方要求寫凈收價的情形：
      賣方售出該物業(yè)凈收樓價為人民幣元（含還清該物業(yè)之銀行欠款、含擔保公司之借款及利息）。
      8、如售價要寫回原房地產(chǎn)價格的情形：
      買賣雙方經(jīng)協(xié)商在簽署《市房地產(chǎn)買賣合同（現(xiàn)售）》合同時售價按房地產(chǎn)證價格填寫，買方同意本合約與原房地產(chǎn)價差額部分作為補給賣方該物業(yè)附屬設(shè)施之費用。
      9、如賣方是A+B兩個人名，但B又不能來簽合約的情形：
      ①A代表B參閱并同意簽署本合約，如合約條款中有發(fā)生爭議的，A負連帶責任。
      ②B全權(quán)授權(quán)委托A辦理共有之物業(yè)出售一切事宜，包括簽訂合同、收取房款、開具收據(jù)，并同意對A的行為承擔連帶責任。
      10、如買方要求在簽署《（現(xiàn)售）》合同時加一個人名或改另一個名的情形：
      買賣雙方同意在簽署《房地產(chǎn)買賣合同（現(xiàn)售）》合同時買方另加入XXX（或以XXX的名義簽署）之名，此人也同意并遵守該合約規(guī)定之所有條款。
      11、水電過戶、附屬設(shè)施補充條款的情形：
      該房地產(chǎn)內(nèi)的附屬設(shè)施、設(shè)備及室內(nèi)裝修的價格以及煤氣等初裝費均已包含在房價款內(nèi)，并隨給物業(yè)交付時一并轉(zhuǎn)讓買方。
      12、買方按揭方式購買補充條款的情形
      ①乙方的貸款申請未經(jīng)貸款銀行審核通過或者審核通過的額度不足申請額度，則乙方應(yīng)在日交將其補足并支付給甲方。
      ②乙方應(yīng)在簽訂買賣合同后日內(nèi)向該貸款銀行申請貸款，簽訂借款合同等一切相關(guān)協(xié)議，辦理一切相關(guān)手續(xù)，并支付一切相關(guān)費用并申請辦理借款合同公證手續(xù)（若需），待乙方貸款申請經(jīng)貸款銀行審核通過后日內(nèi)，甲乙雙方應(yīng)赴辦理產(chǎn)權(quán)過戶及抵押登記手續(xù)（送件）并由經(jīng)紀方收執(zhí)收件回執(zhí)。
      ③買方貸款金額超過銀行標準貸款需要更改合同的，現(xiàn)售合同價須按更改合同填寫，多出稅費部分由買方支付。
      ④業(yè)主一般應(yīng)在收取除銀行承諾貸款外的首期款后交房。另有約定除外。并須在合同上填寫：預留業(yè)主遲交房押金1萬元（含水電費押金），本押金于交房當日退還。
      13、房屋租賃合約死期補充約定：
      甲乙雙方一致同意本租賃合約中的租賃期限為死期，即：如果雙方任何一方因故無法在本期限內(nèi)履行合同約定，則保證金權(quán)利由守約方享有。
      三、簽訂非格式合同注意以下問題：非格式合同必須由律師起草、審核，并經(jīng)總經(jīng)理審批后，相關(guān)人員方可予以蓋章。
      四、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴格按照上述規(guī)定與客戶洽談后簽約，否則將自行承擔分店內(nèi)相應(yīng)的經(jīng)濟責任。
      五、嚴禁業(yè)務(wù)人員以公司、個人名義在未經(jīng)公司法律部簽字審核的情況下，私自對外簽訂、承諾涉及公司利益的一切文件，如有違反：未造
      成直接經(jīng)濟損失的，處以罰款1000元；造成損失的，公司將給予罰款、辭退、追究法律責任等。
      六、相關(guān)聲明的格式：（版本全有）
      收費：A、傭金收取制度
      一、傭金收費標準
      1、租單的傭金合計為該房壹個月的租金；
      2、買賣單的傭金合計為購房總價（或售房總價）的3%（不足壹萬元按壹萬元收?。┳罡邽橘彿靠們r的3.9%。
      二、傭金折扣
      1、分行經(jīng)理折扣權(quán)限最低為9折。
      2、區(qū)域經(jīng)理折扣權(quán)限最低為7.5折。
      3、如遇特殊情況，副總經(jīng)理折扣權(quán)限為7折以下。
      4、以上折扣須分行經(jīng)理、區(qū)域經(jīng)理級以上經(jīng)理人在成交報告上書寫“同意按該單傭金X折收取”，并簽字確認后回傳至客服部，客服部及財務(wù)部可憑其傳真件辦文及按其確認的標準收取傭金。
      如未按規(guī)定標準收取或超過權(quán)限打折，由責任人承擔公司傭金損失。
      5、嚴禁寫全包價，將傭金寫在房款中，在簽定合同時未體現(xiàn)款項，從傭金中支付的，由責任人負責補齊。
      三、盤客確認制度
      各區(qū)域可自行制定報總監(jiān)和副總經(jīng)理處備案。
      四、量化管理制度
      各區(qū)域可根據(jù)實際情況確定本區(qū)域量化指標，報總監(jiān)秘書處備案。如有修改，也應(yīng)及時報送備案。
      五、鑰匙管理（見鑰匙管理）
      六、業(yè)績結(jié)算制度
      租、售單結(jié)算方式及結(jié)算標準：（每月1號召開會議）
      1、結(jié)算方式：每月一小結(jié)，月底為截止日期，即每月1號至當月最后一日的24時止，此月25日發(fā)放。
      2、售單結(jié)算標準：
      一次性付款——買方領(lǐng)到房產(chǎn)證的日期為結(jié)算日。
      接揭付款——按揭付款的以買方抵押合同送到國土局的登記日期為結(jié)算日。
      3、租單結(jié)算標準：以傭金全部收回之日期為結(jié)算日。
      4、吃定單的結(jié)算標準：按合同規(guī)定確認可吃定之日起3個月后予以結(jié)算。
      5、相關(guān)人員就合同各項款項的理解和結(jié)算有分歧的單，暫不結(jié)算。待糾紛處理完畢時再按照處理結(jié)果進行結(jié)算。
      6、未按照公司制度規(guī)定簽訂和審核合同，造成公司在此后兩年內(nèi)存在可能的法律風險的單，待該單簽訂之日起滿兩年方予以結(jié)算業(yè)績。
      七、業(yè)績分配制度
      1、每單業(yè)務(wù)的完成需要持盤、客方業(yè)務(wù)人員的通力協(xié)作才能完成，對持盤和持客方業(yè)務(wù)人員的業(yè)績分配明確如下：
      1）開盤——百分之十五
      凡于公司以內(nèi)或以外所接的樓盤，業(yè)務(wù)人員應(yīng)以第一時間開盤，開盤之業(yè)務(wù)人員可將該樓盤成交后公司應(yīng)收傭金的15%作為業(yè)績。
      2）鑰匙——百分之五
      業(yè)主放盤時，業(yè)務(wù)人員能成功向業(yè)主爭取得到鑰匙者，得公司應(yīng)收傭金的5%作為業(yè)績。
      3）獨家代理——百分之二十
      當業(yè)主放盤時，業(yè)務(wù)人員能同業(yè)主簽署《獨家代理委托書》，得公司應(yīng)收傭金的5%作為業(yè)績。
      獨家委托的確認：
      ①物業(yè)權(quán)利人的身份證復印件；
      ②物業(yè)的產(chǎn)權(quán)證明資料復印件
      ③與我司簽《獨家代理委托書》。
      以上三項必須同時具備，則認定為獨家代理。
      4）轉(zhuǎn)介樓盤——百分之二十
      人員接到客人委托外區(qū)或其他部門負責之樓盤，必須盡快將該樓盤資料轉(zhuǎn)介到負責該盤之分行或分公司（填寫《員工業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)接申請表》），若該樓盤成功為本公司售出或租出，則首們接到該樓盤之同事可得公司應(yīng)收傭金之15%作業(yè)績。
      5）轉(zhuǎn)介客人——百分之二十
      如業(yè)務(wù)人員接到商業(yè)部或外區(qū)負責之樓盤的客人時，可將客人轉(zhuǎn)介到負責該樓盤之部門，成功交易時，可得公司應(yīng)收傭金之20%作業(yè)績。（業(yè)務(wù)人員不需陪同客人一起看樓，只需填寫《員工業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)接申請表》）
      6）帶客合作——百分之五十
      如業(yè)務(wù)人員接到其它區(qū)域或部門負責之樓盤的客戶時，且與客人溝通良好，在征得自己所在部門和盤方所在部門經(jīng)理同意的情況下，可采取合作的方式，而盤方的業(yè)務(wù)人員不能以該樓盤已有同事跟進而拒絕合作，至成功交易時，可得公司應(yīng)收傭金的50%作業(yè)績。
      2、尾盤業(yè)績分配制度（針對開發(fā)商）：
      鑒于業(yè)務(wù)拓展的需要，公司對針對三級市場的尾盤及批量盤在承接與銷售中的業(yè)績分配制度作以下規(guī)定：
      1）凡公司指派業(yè)務(wù)人員進駐尾盤現(xiàn)場之情形，其業(yè)績分配制度如下：
      ①盤方業(yè)績：盤方業(yè)務(wù)人員分取總業(yè)績的20%作業(yè)績。
      客方業(yè)績：現(xiàn)場業(yè)務(wù)人員自己接待客戶，分取總業(yè)績的80%作業(yè)績。
      ②A：凡由其他同事轉(zhuǎn)介的客戶，轉(zhuǎn)介方分取總業(yè)績的20%作業(yè)績。
      B：現(xiàn)場人員分取總業(yè)績的60%作業(yè)績。
      C：凡由其它同事自己帶客看房，一旦成效，屬合作行為，雙方業(yè)務(wù)人員分取總業(yè)績的40%作業(yè)績。
      2）不需派駐現(xiàn)場：盤方傭有40%業(yè)績，客方擁有60%業(yè)績。
      八、離職人員業(yè)績提成制度
      1、業(yè)務(wù)人員離職時，仍有單未結(jié)清，需要其他業(yè)務(wù)人員協(xié)助完成，離職之業(yè)務(wù)人員需在該單提成中抽出不高于30%給予負責跟進行業(yè)務(wù)人員。該離職轉(zhuǎn)介單需交至財務(wù)部一份。
      2、負責跟進業(yè)務(wù)人員，所收提成不予計算在其本人業(yè)績內(nèi)。提成于該單結(jié)算后次月提成發(fā)放日發(fā)放。
      3、凡業(yè)務(wù)人員轉(zhuǎn)崗、調(diào)換分行、離職，則失去取得開盤、鑰匙、獨家代理、轉(zhuǎn)介樓盤業(yè)績的權(quán)利；盤源作為開盤分行的公盤。（同部門同區(qū)域調(diào)換分行仍享受之前之全部權(quán)利）
      九、水電過戶指南（見附表）
      十、合作和轉(zhuǎn)介制度
      1、轉(zhuǎn)介樓盤——百分之二十
      1）業(yè)務(wù)人員接到客人委托外區(qū)或其他部門負責之樓盤，必須將該樓盤資料轉(zhuǎn)介到負責該盤之分行或分公司（填寫《員工業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)接申請表》），若該樓盤成功為本公司售出或租出，則首位接到該樓盤之同事可得公司應(yīng)收傭金之15%作業(yè)績。
      2）人員填寫“轉(zhuǎn)介表”經(jīng)分行經(jīng)理簽字確認，傳真至接受分行，經(jīng)接受轉(zhuǎn)介分行經(jīng)理確認（確認件傳真給轉(zhuǎn)介分行留存），由接受分行開盤，或直接在公司信息平臺上直接錄入相應(yīng)區(qū)域樓盤資料中（開盤頁面上的跟進記錄第一條注明盤源人）。
      2、轉(zhuǎn)介客人——百分之二十
      如業(yè)務(wù)人員接到商業(yè)部或外區(qū)負責之樓盤的客人時，可將客人轉(zhuǎn)介到負責該樓盤之部門，成功交易時，可得公司應(yīng)收傭金之20%作業(yè)績。業(yè)務(wù)人員不需陪同客人一起看樓，只需填寫《員工業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)接申請表》，《員工業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)接申請表》需經(jīng)分行經(jīng)理簽方可轉(zhuǎn)介。
      3、帶客合作——百分之五十
      如業(yè)務(wù)人員接到其它區(qū)域或部門負責之樓盤的客戶時，且與客人溝通良好，在征得自己所在部門和盤方所在部門經(jīng)理同意的情況下，可采取合作的方式，而盤方的業(yè)務(wù)人員不能以該樓盤已有同事跟時而拒絕合作，至成功交易時，可得公司應(yīng)收傭金的50%作業(yè)績。
      六、分行企業(yè)形象行為規(guī)范評比執(zhí)行標準
      檢查形式：行政事務(wù)部配合分行經(jīng)理為單位每月不定期突檢。
      一、整潔衛(wèi)生，物品擺放（20分）
      1、地面日拖洗，辦公桌必須隨時保持清潔，辦公桌面不準擺放任何與辦公無關(guān)的物品，辦公桌支架上方掛放衣物、挎包、雨傘、圍巾等生活用品和其他雜物。
      2、必須隨時保持辦公場地、墻面物件沒有涂污和劃痕，不準掛放和張貼其他雜亂物品。
      3、戶外廣告牌須整潔大方無雜物掛放，內(nèi)容必須符合統(tǒng)一制作要求，色彩調(diào)配符X地產(chǎn)統(tǒng)一要求，明顯損壞的戶外廣告牌須及時更換。
      4、門窗玻璃明凈、無污痕；無亂貼、亂掛現(xiàn)象。
      5、電話機須統(tǒng)一擺放在桌面左上方。傳真機、傳真紙、收發(fā)傳真件、復印機、電腦、日常辦公用品須保持清潔，整潔分類擺放。
      6、飲水機須擺放在方便使用位置，機身須經(jīng)常清洗，飲水紙杯須統(tǒng)一收放在飲水存物箱內(nèi)定量插放在飲水機側(cè)面，用過的水杯要及時清理，不得隨意亂扔亂放。
      7、書報夾須整齊放置在客戶洽談接待處，客戶（或員工）閱讀過的書報須及時收齊在書報夾上放好，不得亂丟亂扔；簽字筆、直尺、訂書機、訂書針、大頭釘?shù)热粘＾k公用品，須統(tǒng)一收放，用過之后要注意收好和處理，不得隨處亂扔。
      8、文件柜須收放文件專用，柜箱和抽屜內(nèi)須物件擺放整齊、整潔有序，不得亂放其他雜物，文件夾須分類收放文件資料，應(yīng)表明收放文件類型、日期和編號，取用文件后須隨手將文件夾放回取用收存處。
      9、垃圾簍須擺放在辦公桌下，不應(yīng)放在顯眼處。（新世界）
      10、員工生活用品：雨傘、西裝、大衣、便包、行囊等物，須統(tǒng)一放置地點，不得隨意亂放。
      評分標準：違反以上每條扣2分。
      第三篇：農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)操作流程
      農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)操作流程
      一、活期儲蓄存款開戶
      1、營業(yè)柜員接到客戶有效證件和現(xiàn)金后審查證件是否符合規(guī)定詢問客戶存款金額。根據(jù)詢問金額點收現(xiàn)金驗明鈔幣真?zhèn)蔚怯浫瘎e。
      2、根據(jù)要求內(nèi)容營業(yè)柜員選擇相應(yīng)交易作開戶處理密碼需客戶輸入留存密碼打印存折及存款憑條以下簡稱免填單核對免填單與存折一致后在免填單上加蓋“現(xiàn)金訖章”戳記及柜員名章現(xiàn)金入屜在存折上加蓋“儲蓄專用章”及柜員名章。
      3、將打印的免填單遞交客戶簽字確認收回免填單核對無誤后將存折交客戶。
      二、活期儲蓄存款續(xù)存
      1、營業(yè)柜員接到客戶交來的存折、現(xiàn)金后審查存折真實性和問清存款金額。
      2、營業(yè)柜員根據(jù)客戶提供的金額收現(xiàn)金驗明鈔幣真?zhèn)螣o誤后選擇相應(yīng)交易作續(xù)存處理。打印免填單及存折登記券別自核無誤后在免填單上加蓋“現(xiàn)金收訖章”戳記及柜員名章現(xiàn)金入屜。
      3、將打印的免填單遞交客戶簽字確認收回免填單核對無誤后將存折交客戶。
      三、活期儲蓄存款支取
      1、營業(yè)柜員接到客戶交來的活期存折及免填單后審查要素是否齊全、規(guī)范、正確核對存折、憑條中的賬號、戶名是否一致。
      2、營業(yè)柜員根據(jù)免填單選擇相應(yīng)交易作支取處理預留密碼的要求客戶輸入密碼打印存折及免填單核對免填單金額與打印數(shù)字是否一致。無誤后按照免填單金額進行配款登記券別并在免填單上加蓋“現(xiàn)金付訖章”戳記及柜員名章后留存。
      3、將打印的免填單遞交客戶簽字確認收回免填單核對無誤后將存折與現(xiàn)金一并交客戶。
      四、活期儲蓄存款銷戶
      1、營業(yè)柜員接到客戶交來的活期存折及免填單后審查憑證要素是否齊全、規(guī)范、正確核對存折、憑條中的賬號、戶名是否一致。
      2、營業(yè)柜員根據(jù)免填單選擇相應(yīng)交易作銷戶處理預留密碼的要求客戶輸入密碼打印存折、免填單和利息通知單一式兩聯(lián)根據(jù)利息通知單實付本息數(shù)進行配款登記券別。在免填單、利息通知單及代扣稅清單上加蓋“現(xiàn)金訖章”戳記及柜員名章存折作免填單附件。
      3、將打印的免填單、利息通知單留底聯(lián)遞交客戶簽字確認收回免填單、利息通知單留底聯(lián)核對無誤后將現(xiàn)金和利息通知單聯(lián)一并交客戶。
      五、活期儲蓄更換存折
      1、存折頁記滿或存折破損不能打印需要換存折營業(yè)柜員選擇相關(guān)交易作換折處理。
      2、換折后核對新、舊存折的賬號、戶名、余額是否一致無誤后在新存折上加蓋“儲蓄專用章”及柜員名章原存折作存、取款免填單附件。屬代換折的加蓋“代換折”戳記。
      六、活期儲蓄補登折營業(yè)柜員接到客戶遞交的活期存折選擇相應(yīng)交易作補登折處理打印存折并與計算機中存折余額核對無誤后在存折上加蓋柜員名章退還客戶。
      七、活期儲蓄存單的支付參照活期存折的操作方法執(zhí)行。
      整存整取定期儲蓄操作規(guī)程
      一、整存整取定期儲蓄開戶
      1、營業(yè)柜員接到客戶填寫好的免填單和現(xiàn)金后審查開戶日期、戶名、金額、存期等要素填寫是否齊全、規(guī)范、正確根據(jù)免填單收現(xiàn)金驗明鈔幣真?zhèn)蔚怯浫瘎e。
      2、營業(yè)柜員根據(jù)免填單選擇相應(yīng)交易作整存整取定期儲蓄開戶處理預留密碼的須由客戶輸入留存密碼打印存單和免填單在免填單上加蓋“現(xiàn)金收訖章”戳記及柜員名章將現(xiàn)金入屜。在存單上加蓋儲蓄專用章及柜員名章
      3、將打印的免填單遞交客戶簽字確認收回免填單將存單交客戶。
      二、整存整取定期儲蓄到期支取
      1、營業(yè)柜員接到客戶交來的存單審查存單合法性、有效性、真實性無誤后選擇相應(yīng)交易作整存整取定期儲蓄銷戶處理預留密碼的要求客戶輸入密碼打印存單、利息通知單一式兩聯(lián)。
      2、按利息通知單實付本息數(shù)配款登記券別在存單和利息及代扣利息稅通知單上加蓋“現(xiàn)金付訖章”戳記及柜員名章。
      3、將打印的利息通知單留底聯(lián)遞交客戶簽字確認收回利息通知單留底聯(lián)核對無誤后將現(xiàn)金和利息通知單回單聯(lián)一并交客戶。
      三、整存整取定期儲蓄全部提前支取
      1、營業(yè)柜員接到客戶未到期的存單要求全部支取時審查存單合法性、有效性、真實性核對客戶身份證件姓名與存單戶名是否相符如是代理人還應(yīng)核對代理人的有效身份證件詳細登記并由客戶簽名。
      2、營業(yè)柜員選擇相應(yīng)交易作銷戶處理如預留密碼的要求客戶輸入密碼打印存單和利息通知單一式兩聯(lián)。按利息通知單實付本息數(shù)配款登記券別。在存單上注明“提前支取”字樣。
      3、將打印的利息通知單留底聯(lián)遞交客戶簽字確認收回利息通知單留底聯(lián)核對無誤后將現(xiàn)金和利息通知單回單聯(lián)一并交客戶。
      四、整存整取定期儲蓄部分提前支取
      1、營業(yè)柜員接到客戶未到期的定期存單要求部分支取時審查存單合法性、有效性、真實性審核存單是否為本社簽發(fā)核對客戶身份證件姓名與存單戶名是否相符。如是代理人還應(yīng)核對代理人的有效身份證件詳細登記并由客戶簽名。
      2、營業(yè)柜員根據(jù)存單選擇相應(yīng)交易作部分提前支取處理預留密碼的要求客戶輸入密碼打印存單和利息通知單一式兩聯(lián)利息通知單留底聯(lián)交客戶簽收未取部分按原戶名、存款、利率、起息日和到期日開立新存單按結(jié)清舊戶另開新戶處理在新存單上加蓋“儲蓄專用章”和柜員名章在原存單上注明“提前支取”字樣。
      3、按實付利息和部分支取金額合計數(shù)配款登記券別。將打印的利息通知單留底聯(lián)遞交客戶簽字確認收回利息通知單留底聯(lián)核對無誤后將現(xiàn)金和利息通知單回單聯(lián)、新存單一并交客戶。
      零存整取定期儲蓄操作規(guī)程
      一、零存整取定期儲蓄開戶
      1、營業(yè)柜員接到客戶填寫好的免填單和現(xiàn)金后審查開戶日期、戶名、金額、存期等要素填寫是否齊全、規(guī)范、正確查驗身份證件與戶名是否一致根據(jù)免填單點收現(xiàn)金驗明鈔幣真?zhèn)蔚怯浫瘎e。
      2、營業(yè)柜員根據(jù)免填單選擇相應(yīng)交易作零存整取定期儲蓄開戶處理預留密碼的需由客戶輸入留存密碼打印存折和免填單在免填單上加蓋“現(xiàn)金收訖章”戳記將現(xiàn)金入屜。在存折上加蓋儲蓄專用章及柜員名章。
      3、將打印的免填單遞交客戶簽字確認收回免填單核對無誤后將存折交客戶。
      二、零存整取定期儲蓄續(xù)存
      1、營業(yè)柜員接到客戶交來的免填單、存折、現(xiàn)金時要審查存折的合法性、有效性和真實性免填單要素填寫是否齊全、規(guī)范、正確賬號、戶名是否與存折一致。
      2、營業(yè)柜員根據(jù)免填單點收現(xiàn)金驗明鈔幣真?zhèn)螣o誤后選擇相應(yīng)交易作續(xù)存處理。打印存折及免填單登記券別自核無誤后在免填單上加蓋“現(xiàn)金收訖章”戳記及柜員名章現(xiàn)金入屜。
      3、將打印的免填單遞交客戶簽字確認收回免填單核對無誤后將存折交客戶。
      4、零存整取定期儲蓄特殊情況下允許補存上月和預存上、下月存款其具體操作同續(xù)存操作。
      三、零存整取定期儲蓄到期支取
      1、營業(yè)柜員接到客戶交來的存折審查存折合法性、有效性、真實性無誤后選擇相應(yīng)交易作零存整取定期儲蓄銷戶處理預留密碼的要求客戶輸入密碼打印存折、利息通知單一式兩聯(lián)。
      2、按利息通知單實付本息數(shù)配款登記券別在存折和利息及代扣利息稅通知單上加蓋“現(xiàn)金付訖章”戳記及柜員名章。
      3、將打印的利息通知單留底聯(lián)遞交客戶簽字確認收回利息通知單留底聯(lián)核對無誤后將現(xiàn)金和利息通知單回單聯(lián)一并交客戶。
      四、零存整取定期儲蓄提前支取
      1、營業(yè)柜員接到客戶未到期的存折要求提前支取時審查存折合法性、有效性、真實性核對客戶身份證件姓名是否與存折戶名相符如是代理人還應(yīng)核對代理人的有效身份證件詳細登記并由客戶簽名。
      2、營業(yè)柜員選擇相應(yīng)交易作銷戶處理如預留密碼的要求客戶輸入密碼打印存折和利息通知單一式兩聯(lián)。按利息通知單實行本息數(shù)配款登記券別。
      3、將打印的利息通知單留底聯(lián)遞交客戶簽字確認收回利息通知單留底聯(lián)核對無誤后將現(xiàn)金和利息通知單回單聯(lián)一并交客戶。
      4、零存整取定期儲蓄不辦理部分提前支取。定活兩便儲蓄操作規(guī)程
      一、定活兩便儲蓄開戶定活兩便儲蓄開戶比照活期儲蓄存款開戶的操作辦理。
      二、定活兩便儲蓄銷戶定活兩便儲蓄銷戶比照活期儲蓄存款銷戶的操作辦理。
      教育儲蓄操作規(guī)程
      一、教育儲蓄開戶教育儲蓄的開戶比照零存整取定期儲蓄開戶操作辦理。
      二、教育儲蓄續(xù)存教育儲蓄的續(xù)存比照零存整取定期儲蓄續(xù)存操作辦理。
      三、教育儲蓄到期支取教育儲蓄的到期支取比照零存整取定期儲蓄的到期支取操作辦理支取時要嚴格按照教育儲蓄的有關(guān)規(guī)定審查客戶提供的由學校出具的學生身份證明及稅務(wù)機關(guān)出具的“免稅證明”憑以享受利率優(yōu)惠免征儲蓄存款利息個人所得稅作傳票附件。對于客戶不能提供“免稅證明”的其教育儲蓄不享受利率優(yōu)惠。
      四、教育儲蓄提前支取教育儲蓄的提前支取比照零存整取定期儲蓄的提前支取操作辦理。
      五、教育儲蓄逾期支取教育儲蓄的逾期支取比照零存整取定期儲蓄到期支取辦理。逾期部分按活期儲蓄存款利率計息。
      活期存款操作規(guī)程
      一、活期存款開戶
      1、受理審查開戶。綜合柜員接到開戶申請人提交的“開戶申請書”及有關(guān)證件審查“開戶申請書”是否詳細填明開戶單位全稱、地址、主管部門、經(jīng)濟類型、賬戶性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍或服務(wù)對象、資金來源、職工人數(shù)及工資情況以及單位法定代表人及財會主管人員姓名等并在開戶許可證正、副本加蓋行政公章。
      綜合柜員負責審查辦理活期存款賬戶開立?；钇诖婵钯~戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。除基本存款賬戶由人民銀行核批外其余各種存款賬戶均由開戶社審批同時上報當?shù)厝嗣胥y行備案具體規(guī)定見“人民幣結(jié)算銀行賬戶管理辦法”。
      2、加蓋印鑒卡片。開戶申請書及證件審查無誤后綜合柜員辦理預留印鑒卡片一式三份加蓋開戶單位公章或財務(wù)專用章和法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽章或簽字注明戶名、地址、電話號碼和印鑒啟用日期。相關(guān)證件與印鑒卡片交主管柜員審查。
      3、開立賬戶。主管柜員審查無誤后根據(jù)資金性質(zhì)確立會計科目交營業(yè)柜員。
      4、登記開、銷戶登記簿。營業(yè)柜員根據(jù)主管柜員交來的印鑒卡片選擇相應(yīng)交易進行活期存款開戶處理無誤后將印鑒卡片連同有關(guān)證件一并退綜合柜員綜合柜員登記“開銷戶登記簿”后主管柜員、綜合柜員各保存一份印鑒卡另一份印鑒卡片退客戶。
      5、出售憑證1綜合柜員接到開戶單位提交的重要空白憑證領(lǐng)用單認真審查憑證領(lǐng)用單上賬號、戶名、加蓋的預留印鑒是否相符并對品種、數(shù)量、工本費金額、結(jié)算手續(xù)費進行核對將憑證領(lǐng)用單作收款憑證編制會計分錄選擇相應(yīng)的交易作憑證收費處理。
      2在重要空白憑證登記簿上逐筆登記領(lǐng)用單位名稱或賬號、領(lǐng)用數(shù)量、起訖號碼。出售支票應(yīng)在支票上加蓋領(lǐng)用單位的賬號、開戶社名稱無誤后選擇相應(yīng)的交易作憑證出售處理。將憑證及重要空白憑證領(lǐng)用單回單聯(lián)退交單位人。
      二、繳存現(xiàn)金一結(jié)算存折戶繳存現(xiàn)金
      1、營業(yè)柜員接到客戶交來的存款單、結(jié)算存折、現(xiàn)金審查結(jié)算存折是否本社簽發(fā)的存折憑證號、戶名是否相符大小寫金額是否一致款項來源是否符合有關(guān)規(guī)定日期、存折結(jié)存余額填寫是否正確、齊全有無涂改。若發(fā)現(xiàn)填寫金額有誤連現(xiàn)金一齊退客戶并解釋清楚由客戶重新填制免填單。
      2、營業(yè)柜員根據(jù)存款單點收現(xiàn)金驗明鈔幣真?zhèn)螣o誤后選擇相應(yīng)交易作續(xù)存處理打印存款單及存折登記券別自核無誤后在存款單上加蓋“現(xiàn)金收訖章”戳記及柜員名章現(xiàn)金入屜。
      3、核對無誤后將存折交客戶。
      二支票戶繳存現(xiàn)金
      1、營業(yè)柜員接到客戶交來的現(xiàn)金繳款單及現(xiàn)金審查現(xiàn)金繳款單賬號、戶名是否一致大小寫金額是否相符憑證上下聯(lián)金額及券別明細合計金額是否一致日期填寫是否正確字跡是否清楚、有無涂改。若發(fā)現(xiàn)憑證要素有誤連現(xiàn)金一并退客戶并解釋清楚由客戶重新填制。
      2、營業(yè)柜員根據(jù)現(xiàn)金繳款單點收現(xiàn)金驗明鈔幣真?zhèn)螣o誤后選擇相應(yīng)交易作賬務(wù)處理自核無誤后在現(xiàn)金繳款單上加蓋“現(xiàn)金收訖章”戳記及柜員名章現(xiàn)金入屜。
      3、核對無誤后將現(xiàn)金繳款單回單聯(lián)退交客戶。
      三、支取現(xiàn)金一結(jié)算存折戶支取現(xiàn)金
      1、營業(yè)柜員接到客戶交來的取款單、結(jié)算存折審查存折是否為本社簽發(fā)賬號、戶名、印鑒是否相符大小寫金額是否一致支現(xiàn)金額是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定賬戶有無足夠余額支付對5萬元以上的取款應(yīng)嚴格按人民銀行大額提現(xiàn)管理辦法審查、登記、備案。
      2、核對無誤后根據(jù)取款單選擇相應(yīng)交易作支取處理預留密碼的要求客戶輸入密碼打印存折及取款單核對取款單金額與打印數(shù)是否一致。無誤后按照取款單金額進行配款登記券別并在取款單上加蓋“現(xiàn)金付訖章”戳記及柜員名章。
      3、核對無誤后將存折、現(xiàn)金一并交客戶。
      二支票戶支取現(xiàn)金
      1、營業(yè)柜員接到客戶提交的現(xiàn)金支票認真審查以下內(nèi)容1填寫內(nèi)容是否完整是否用墨汁或碳素墨水填寫有無涂改2是否在有效期內(nèi)大小寫金額是否一致3印鑒是否與預留印鑒相符4支票是否有背書背書與收款人名稱是否相符5審查是否是掛失支票6金額起點是否符合規(guī)定。
      2、審查無誤后選擇相應(yīng)交易作支取處理預留密碼的要求客戶輸入密碼。對5萬元以上支取應(yīng)嚴格按人民銀行大額提現(xiàn)管理辦法審查、登記、備案。
      3、營業(yè)柜員根據(jù)現(xiàn)金支票金額進行配款登記券別并在現(xiàn)金支票加蓋“現(xiàn)金付訖章”戳記及柜員名章5萬元以上支現(xiàn)還需換人復核。
      4、核對無誤后將現(xiàn)金交客戶。
      四、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)一支票審查營業(yè)柜員接到客戶交來的支票及進賬單應(yīng)認真審查以下內(nèi)容
      1、支票是否是統(tǒng)一印制的憑證內(nèi)容填寫是否合法有效提示付款期限是否過期
      2、支票的收款人是否在本社開戶與進賬單上的名稱是否相符背書是否連續(xù)
      3、簽發(fā)日期、收款人名稱、金額等內(nèi)容有無涂改大小寫金額是否一致是否在規(guī)定的金額起點以上
      4、用途是否填寫齊全、符合規(guī)定
      5、簽發(fā)人的簽章是否符合規(guī)定與預留印鑒是否相符使用支付密碼的其密碼是否正確
      6、存款人賬戶是否有足夠的款項。
      二賬務(wù)處理營業(yè)柜員在受理收款人、付款人同在本社開戶的支票時根據(jù)支票內(nèi)容選擇相應(yīng)交易作轉(zhuǎn)賬處理轉(zhuǎn)賬處理完畢將進賬單回單聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖章”及柜員名章核對無誤后交客戶。
      五、活期存款銷戶
      1、綜合柜員在接到存款人要求結(jié)清賬戶申請時根據(jù)賬戶余額打印對賬單與單位核對相符收回支票及開戶許可證核對無誤后切角作廢隨當天傳票裝訂保管。對收回的開戶許可證按人行有關(guān)規(guī)定處理。
      2、結(jié)清賬戶1根據(jù)銷戶單位付款憑證結(jié)清賬戶在摘要欄注明結(jié)清字樣。2將對賬單交銷戶單位印鑒卡與銷戶申請書一并做付款憑證附件。3銷記開銷戶登記簿。
      4對一年未發(fā)生收、付資金活動的賬戶應(yīng)視情況通知存款人辦理銷戶。
      六、銀企對賬
      1、對存折戶應(yīng)堅持賬折見面當時核對。
      2、每季末簽發(fā)“余額對賬單”與單位對賬。對賬單最遲于季后5日內(nèi)收回。
      3、經(jīng)單位簽章并注明未達賬款金額的對賬單回單聯(lián)應(yīng)及時勾對查找確保內(nèi)外賬務(wù)相符。
      4、查對無誤的對賬單回單聯(lián)按科目、賬號順序排列裝訂保管以備查考。
      七、變更賬戶對存款人申請變更賬戶名稱的分別按銷戶和開戶的有關(guān)處理程序辦理。
      八、更換印鑒
      1、綜合柜員受理單位申請更換預留印鑒時需填寫更換印鑒申請書加蓋原印鑒和新印鑒。
      2、新印鑒上注明啟用日期舊印鑒片注明更換印鑒情況暫予保留。更換印鑒前簽發(fā)的支票仍憑原印鑒支取。
      3、更換印鑒申請書及舊印鑒片隨傳票裝訂保管。
      單位定期存款操作規(guī)程
      一、單位定期存款開戶
      1、營業(yè)柜員接到開戶單位提交的開戶申請書營業(yè)執(zhí)照正本復印件等資料交綜合柜員審查開戶申請書內(nèi)容填寫是否齊全、規(guī)范、正確營業(yè)執(zhí)照正本復印件是否真實、清晰無誤后交營業(yè)柜員。
      2、營業(yè)柜員根據(jù)存款單收現(xiàn)金驗明鈔幣真?zhèn)螣o誤后選擇相應(yīng)交易作為開戶處理打印存款單、“單位定期存款開戶證實書”登記券別自核無誤后在單位定期存款開戶證實書第一聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖章”戳記及柜員名章現(xiàn)金入屜將開戶申請書、第二聯(lián)證實書及有關(guān)開戶證件交主管柜員。
      3、主管柜員審查證實書與開戶證件無誤后在證實書加蓋業(yè)務(wù)公章開戶申請書交綜合柜員證實書及有關(guān)開戶證件交營業(yè)柜員。
      4、核對無誤后將有關(guān)開戶證件及證實書交開戶單位。
      二、單位定期存款到期支取
      1、營業(yè)柜員接到客戶交來的“單位定期存款開戶證實書”審查證實書的合法性、有效性、真實性是否為本社簽發(fā)無誤后選擇相應(yīng)交易作單位定期存款銷戶處理預留密碼的要求客戶輸入密碼打印證實書、利息通知單在證實書、利息通知單上加蓋“轉(zhuǎn)訖章”及柜員名章。
      2、根據(jù)“單位定期存款開戶證實書”、利息清單金額選擇相應(yīng)交易將本金及利息轉(zhuǎn)入單位存款戶進賬單留底聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章及柜員名章留存回單聯(lián)退客戶。
      3、單位定期存款支取時只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本戶不得用于結(jié)算或提取現(xiàn)金。
      三、單位定期存款提前支取單位定期存款提前支取操作比照整存整取定期儲蓄存款提前支取操作辦理。
      貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程農(nóng)戶小額信用貸款和聯(lián)保貸款的操作規(guī)程按人民銀行頒布的《農(nóng)村信用合作社小額信用貸款指引》銀發(fā)〔2001〕397號和銀監(jiān)會頒布的《農(nóng)村信用合作社聯(lián)保貸款指引》銀監(jiān)發(fā)〔2004〕68號執(zhí)行。
      辦理貸款業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的時間要求。短期貸款從申請受理到審議審批不得超過15個工作日中長期貸款的時間可相應(yīng)比短期貸款延長2倍但最長不超過2個月。
      縣市、區(qū)聯(lián)社應(yīng)設(shè)立客戶部門和信貸管理部門客戶部門承擔信貸業(yè)務(wù)的開發(fā)、受理、調(diào)查、評估和審批后信貸業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理信貸管理部門承擔信貸業(yè)務(wù)的審查和整體風險的控制。
      未設(shè)客戶部門的縣市、區(qū)聯(lián)社其客戶部門的工作職責主要由基層信用社和聯(lián)社營業(yè)部承擔。第二章基本程序辦理貸款業(yè)務(wù)的基本程序建立信貸關(guān)系、客戶申請、經(jīng)營社受理、貸款業(yè)務(wù)調(diào)查、審查、貸審會審議、審批或按權(quán)限報備咨詢、與客戶簽訂信貸合同、發(fā)放貸款、貸款發(fā)放后的管理、貸款收回。
      一經(jīng)營社權(quán)限授信范圍內(nèi)的貸款業(yè)務(wù)從受理客戶申請到貸款收回各環(huán)節(jié)全部在經(jīng)營社完成。省聯(lián)社要求備案的按省聯(lián)社大額貸款報備咨詢辦法執(zhí)行。
      二經(jīng)營社超權(quán)限授信范圍的貸款業(yè)務(wù)在完成審議程序后分支機構(gòu)的上報法人機構(gòu)審批后實施法人機構(gòu)的向省聯(lián)社報備咨詢無異議后審批實施。
      三個人客戶以足額存單質(zhì)押方式申請小額貸款在調(diào)查核實、辦理止付通知等手續(xù)后由經(jīng)營社柜面直接辦理。
      貸款業(yè)務(wù)申請與受理客戶申請。建立了信貸關(guān)系的客戶需要借款時應(yīng)以書面形式向經(jīng)營社的客戶部門提出借款申請其內(nèi)容主要包括客戶基本情況、申請貸款的品種、金額、期限、用途、擔保方式、還款來源等。
      貸款業(yè)務(wù)的受理。客戶部門負責接受貸款業(yè)務(wù)的申請對客戶基本情況、信用等級、授信額度和借款的合法性、安全性、盈利性及項目可行性等情況進行初步調(diào)查認定客戶是否具備發(fā)放貸款的基本條件。對同意受理的通知客戶填寫借款申請書并按要求提供相關(guān)資料。
      客戶申請辦理貸款業(yè)務(wù)需提供以下資料。
      一法人客戶需提供的資料1.法定代表人身份證明由代理人辦理的還應(yīng)提供授權(quán)委托書和代理人身份證明。
      2.法人營業(yè)執(zhí)照特殊行業(yè)的企業(yè)須提供有權(quán)部門頒發(fā)的特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證或企業(yè)資質(zhì)等級證書及其年檢證明。
      3.合資、合作的合同和驗資證明及其附件。
      4.人民銀行頒發(fā)的有效貸款卡技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的組織機構(gòu)代碼證。5.公司制企業(yè)法人的公司章程董事會成員和主要負責人、財務(wù)負責人名單和簽字樣本董事會成員身份證明若為有限責任客戶、股份有限客戶、合資合作客戶或承包經(jīng)營客戶要求提供董事會或發(fā)包人同意申請授信業(yè)務(wù)的決議、文件或具有同等法律效力的文件或證明股東大會關(guān)于利潤分配的決議。
      6.近三年經(jīng)審計的資產(chǎn)負債表、損益表、業(yè)主權(quán)益變動表以及銷量情況。成立不足三年的客戶提交自成立以來的報表。申請借款前一期的財務(wù)報告。
      7.本及最近月份存借款及對外擔保情況8.現(xiàn)金流量預測及營運計劃。9.稅務(wù)部門年檢合格的稅務(wù)登記證明和近二年稅務(wù)部門納稅證明資料復印件。
      10.中長期貸款項目應(yīng)提供各類合格、有效的相關(guān)批準文件預計資金來源及使用情況、預計的資產(chǎn)負債情況、損益情況、項目建設(shè)進度及營運計劃。
      11.中長期貸款項目的可行性報告。
      12.新客戶還需提供印鑒卡、法定代表人委托代理人簽字式樣。13.需提供的其他資料如海關(guān)等部門出具的相關(guān)文件等。
      第四篇：業(yè)務(wù)操作規(guī)范8.8
      稅源管理新模式稅收業(yè)務(wù)操作規(guī)范（草稿）
      第一條為貫徹落實稅源管理新思路，明確崗位職責，規(guī)范流程操作，強化內(nèi)控機制，根據(jù)《河北省地方稅收業(yè)務(wù)工作規(guī)程》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣稅源管理實際，制定本操作規(guī)范。
      第二條落實總局、省局關(guān)于推進稅源管理專業(yè)化的要求，以稅源管理專業(yè)化分工為核心，全面整合各類征管要素，合理配置資源，優(yōu)化征管流程，最大限度地增強管理能力，依托省局征管系統(tǒng)，實現(xiàn)稅源集約化管理，有效防范和化解稅收執(zhí)法風險，創(chuàng)建符合“重點稅源精細化，一般稅源專業(yè)化，小稅源規(guī)范化”的稅源專業(yè)化管理新格局。
      第三條納稅服務(wù)分局主要負責全縣的稅務(wù)登記、首次納稅輔導、財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)、納稅申報、稅（費）款征收、發(fā)票發(fā)售、代開發(fā)票、咨詢服務(wù)等事項。在已經(jīng)實現(xiàn)全縣集中征收的基礎(chǔ)上，除代開運輸發(fā)票崗和契稅征收崗外，必須按照“一窗式”服務(wù)標準開展工作，實現(xiàn)“窗口受理，內(nèi)部流轉(zhuǎn)，限時辦結(jié)，窗口出件”。重點突出咨詢專家服務(wù)崗的效果，引導納稅人快捷、簡便的辦理涉稅事宜，對于征管軟件不能支持的工作事項，由縣局分配虛擬人員權(quán)限（管理分局長和管理人員），解決實際問題。
      具體操作：納稅人辦理稅務(wù)登記后，即時進入虛擬分局長征管系統(tǒng)分配給虛擬管理人員，用虛擬管理人員征管系統(tǒng)權(quán)限立即辦理納稅輔導，辦理登記的同時錄入納稅人銀行賬號（法人、財務(wù)人員等個人結(jié)算賬戶）和車房土登記表，對非定額戶（個體登記）即時-1-
      辦理網(wǎng)上報稅申請審批表，除報驗登記納稅人外，及時打印電子繳稅協(xié)議書交納稅人，告知納稅人在10天內(nèi)辦理完畢。辦理完首次納稅輔導后，不屬于本分局納稅人要在2天內(nèi)上報征管股，由征管股分配所屬的管理分局。
      崗位職責：
      1、對納稅人報送的各類涉稅信息的及時性、完整性進行審核；
      2、對審核通過的各類涉稅信息進行錄入；
      3、及時通過公告、電話、網(wǎng)絡(luò)等形式將最新政策告知納稅人。
      4、《工作規(guī)程》中辦稅服務(wù)部分的職責。
      第四條重點稅源管理分局劃分為綜合業(yè)務(wù)崗和稅源管理崗。綜合業(yè)務(wù)崗負責縣局的各項任務(wù)的接收、上報，收入分析及預測，檔案管理，協(xié)助分局長做好各項工作；稅源管理崗負責納稅人的日常管理，指導納稅人做好賬務(wù)處理，及時掌控稅源變化，隨時向分局長匯報，做好與綜合業(yè)務(wù)崗的配合工作。
      稅源管理崗要加強納稅人有關(guān)信息的收集，全面掌握其生產(chǎn)經(jīng)營情況，及時監(jiān)控其生產(chǎn)情況、銷售情況、資金狀況、效益狀況、稅源變化情況，按月對其收入情況、發(fā)展趨勢、總體稅負水平及變動情況進行綜合分析，掌握稅收收入的發(fā)展趨勢。
      崗位職責：
      1、對新辦、變更稅務(wù)登記（建安房地產(chǎn)行業(yè)）、外來經(jīng)營報驗登記及項目登記進行核查，并對納稅人登記資料的真實性、準確性進行確認；
      2、對貨物運輸業(yè)、建筑業(yè)自開票納稅人資格認定、變更、注銷及貨運自開年審申請的實地核實，對納稅人自開票申請資料的真實性、合法性進行調(diào)查確認；
      3、對納稅人報送的稅收優(yōu)惠申請資料、稅前扣除事項進行實地調(diào)查核實，出具調(diào)
      查報告，提出處理意見，并提交上級機關(guān)審批；
      4、對納稅人土地增值稅清算申報資料的核查工作并作出多退少補稅款的審核結(jié)論；
      5、《工作規(guī)程》中稅源管理部分的職責。
      第五條一般稅源管理分局劃分為綜合業(yè)務(wù)崗、稅源管理崗和分析監(jiān)控崗三個崗位。綜合業(yè)務(wù)崗負責縣局各項任務(wù)的接收、上報，檔案資料管理，后勤管理服務(wù)；稅源管理崗負責戶籍信息核查，涉稅信息采集，定額核定，發(fā)票管理、催報催繳，督促企業(yè)建立健全財務(wù)制度，加強帳務(wù)管理與財務(wù)報表的分析，企業(yè)所得稅匯算清繳等事項，加強對小稅源的監(jiān)管和巡查，使納稅人的財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)率達到100%，及時提醒納稅人預儲稅款，爭取批扣成功率達100%，對于偏遠鄉(xiāng)鎮(zhèn)的小稅源可采取簡并征期的征收方式，加強與國稅局的溝通，使定額合理、公正、透明；分析監(jiān)控崗負責接收稅源監(jiān)控分局傳遞來的疑點應(yīng)對處理，對納稅人進行分析監(jiān)控，實施納稅評估，針對風險點，及時作出應(yīng)對措施，監(jiān)督日常管理中的問題，提出整改建議等。
      稅源管理崗位職責：
      1、對納稅人一般性遵從風險進行分析，對未申報的納稅人及時進行催報，對形成欠稅的納稅人進行催繳；
      2、對新辦、變更稅務(wù)登記進行核查，并對納稅人登記資料的真實性、準確性進行確認；
      3、4、對于納稅人申請?zhí)潛p認定、虧損彌補、財產(chǎn)損失認定、減稅免稅、緩交稅款等核實事項，稅源管理崗應(yīng)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)交納稅評估崗進行核查后按規(guī)定程序處理。
      5、《工作規(guī)程》中稅源管理部分的其他職責。
      分析監(jiān)控崗位職責：
      1、認定、核定類事項、報批、備案類稅
      收優(yōu)惠事項以及復核類調(diào)查等實地核實調(diào)查工作；
      2、在評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人在征管系統(tǒng)中的信息不準確，要及時傳遞到稅源管理崗進行修改；
      3、在日常稅源監(jiān)控中，分析監(jiān)控崗要根據(jù)納稅人申報情況和財務(wù)數(shù)據(jù)等涉稅信息，對納稅人進行分析和應(yīng)對，逐戶分析疑點，提出應(yīng)對措施。
      4、接收稅源分析監(jiān)控分局疑點信息，進行分析和調(diào)查核實并實施納稅評估。
      通過崗位互動，以最大限度地發(fā)揮各自的優(yōu)勢，相互監(jiān)督，使稅源管理更趨合理。
      第六條稅源分析監(jiān)控分局以分析監(jiān)控和納稅評估并重，著力做好重點稅源的監(jiān)控評估工作，分設(shè)分析監(jiān)控崗和納稅評估崗，分析監(jiān)控崗按月進行涉稅信息的分析應(yīng)對，月初3日內(nèi)向縣局征管股提交分析結(jié)果，尤其是對長期零申報、異常申報納稅人作為風險點進行初步分析，將一般稅源的分析結(jié)果3日內(nèi)交由管理分局自行評估，將重點稅源的風險點報縣局征管股審批備案后，轉(zhuǎn)交由納稅評估崗進行評估；納稅評估崗除對市、縣局指定的納稅人進行納稅評估外，重點做好分析監(jiān)控崗發(fā)布風險點的評估工作，及時制作評估案例和模型，為行業(yè)管理提供合理化建議，月末3日內(nèi)將評估報告上報縣局征管股。監(jiān)控或評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人有涉嫌逃避繳納稅款或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，3日內(nèi)制作《稽查建議書》移交及時移交稽查部門處理。對納稅人的評估工作原則上每年只進行一次，如本已經(jīng)稽查或評估過的納稅人確需進行評估的，報縣局批準后再實施。
      注意：納稅評估崗要以企業(yè)所得稅評估為重點，企業(yè)所得稅在國稅征收的納稅人，可由管理分局自行催繳稅款。分析監(jiān)控崗要每月做好與國稅局的溝通，及時了解掌握納稅人實際繳納的增值稅，隨時發(fā)布比對結(jié)果。
      第七條本規(guī)范未明確的其他業(yè)務(wù)，由各部門、各崗位對照崗位職責分工，按照《規(guī)程》的要求履行各項工作職能。
      第八條各分局應(yīng)嚴格按照《規(guī)程》及本規(guī)范關(guān)于業(yè)務(wù)流程的權(quán)限與時限要求，加強征管資料在內(nèi)部流轉(zhuǎn)、部門間傳遞的管理，盡量縮短資料傳遞的時間，提高工作效率。
      第九條各單位要根據(jù)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置及其總體職能，對征管資源進行合理配置與優(yōu)化，進一步明確部門職責內(nèi)容，細化崗位分工，強化協(xié)調(diào)配合，保證銜接暢通，杜絕推諉扯皮、效率低下的現(xiàn)象發(fā)生。
      第十條各單位在工作中如遇本規(guī)范未明確的問題亟待處理的，應(yīng)及時上報縣局研究解決。
      第十一條本規(guī)范由縣局征管股負責解釋。
      第十二條本規(guī)范自二〇一一年七月一日起實施。
      第五篇：農(nóng)村信用社招考復習資料(會計業(yè)務(wù)) 最新
      農(nóng)村信用社招考復習資料(會計業(yè)務(wù))最新
      一、填空：
      1、信用社的會計憑證包括 原始憑證 和 記賬憑證。
      2、原始憑證是 各項業(yè)務(wù)活動 和 財務(wù)收支 的原始記錄，明確經(jīng)濟責任的書面證明，是登記賬簿、核對賬務(wù)及事后考查的依據(jù)。
      3、流動資產(chǎn)是指可以在 一年內(nèi) 或 超過一年 的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。
      4、有價單證要貫徹“ 賬證分管 ”的原則，由會計部門 管賬，出納部門 管證，相互制約，相互核對。
      5、固定資產(chǎn)是指使用期限超過 一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
      6、其他類資產(chǎn)包括
      無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn) 及其他資產(chǎn)。
      7、會計檔案保管期限分為 永久保管 和 定期保管 兩種。
      8、一切帳簿必須根據(jù)有效 憑證 記載。
      9、會計核算以 人民幣 為記帳本位幣。
      10、從事會計工作的人員，必須取得 會計從業(yè) 資格證書。
      11、銀行匯票金額起點為 500  元。
      12、票據(jù)是指 匯票、本票和 支票。
      13、票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當遵循誠實信用的原則，具有 真實的交易 關(guān)系和 債權(quán)債務(wù) 關(guān)系。
      14、帳簿裝訂：總帳按月裝訂，各種帳、簿、卡按月、季或按年裝訂。裝訂成冊的帳簿，及時登記 “會計檔案登記簿” 入庫保管。
      15、重要空白憑證的管理要貫徹 證印分管、證押分管的原則，實行 專人負責，入庫保管，填錯作廢時，應(yīng)加蓋作廢戳記，作當日有關(guān)科目傳票的附件。
      16、信用社網(wǎng)點所有沖帳、調(diào)帳憑證必須經(jīng) 會計主管 審查蓋章后辦理，并將錯帳的 日期、情況、金額 及沖帳、調(diào)帳的日期進行登記。
      17、電腦操作人員使用的個人密碼，要 嚴格保密，定期更換，防止失密。
      18、查閱會計檔案時，信用社應(yīng) 專人在場陪同，代辦查閱，不得交給查閱人放任不管。
      19、憑證必須按結(jié)帳日整理，按日或定期裝訂，定期裝訂最長不得超過 10 天，憑證裝訂的順序，先 表內(nèi)科目，后 表外科目，以統(tǒng)一的會計科目排列順序為準。
      20、機構(gòu)裁撤、合并、分設(shè)或會計主管人員和會計人員工作調(diào)動、離職時，必須辦清 交接 手續(xù)。
      21、表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同類、所有者權(quán)益類和 損益。
      22、借貸記帳法就是以資產(chǎn)總額等于負債加 所有者權(quán)益 的平衡原理為依據(jù)；以 會計科目 為主題；以借、貸為記帳符號；以有 借必有貸、借貸必相等
      為記帳規(guī)則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結(jié)果的一種復式記帳方法。
      23、信用社的會計檢查主要包括三個方面，既 帳務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查、財物檢查。
      24、會計分析方法一般有三種，既
      比較分析法、因素分析法、結(jié)構(gòu)分析法。
      25、信用社核算所有者權(quán)益的會計科目有：實收資本、股本金、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配六個。
      26、未分配利潤是指留于以后分配的利潤或待分配利潤?！拔捶峙淅麧櫋睅艚璺接囝~為 未彌補的虧損，貸方余額為 未分配的利潤。
      27、盈余公積金是指按照國家有關(guān)規(guī)定從利潤中提取的公共積累資金，包括 法定盈余公積 和 公益金。
      28、銀行存款帳戶按資金來源性質(zhì)，資本管理要求可分為 基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶。按結(jié)算方式可分為 支票結(jié)算戶 和 存折結(jié)算戶。
      29、重要空白憑證一律納入 表外科目 核算，設(shè)立 “重要空白憑證登記簿”，按憑證種類立戶，以假定價格（每本或每份一元）記帳。并登記憑證起訖號碼。
      30、農(nóng)村信用社的會計核算單位，分為 獨立 核算單位和 非獨立 核算單位。農(nóng)村信用社為 獨立 核算單位，其所屬的信用分社、儲蓄所、服務(wù)點、信用站等信用網(wǎng)點均為
      非獨立
      核算單位。非獨立核算單位采取向獨立核算的信用社報帳或由信用社并表的辦法。獨立核算的信用社要設(shè)置會計部門，配備專職會計人員，負責本社的會計核算和會計管理工作。
      31、會計內(nèi)部控制的原則：規(guī)范化原則、授權(quán)分責 原則、監(jiān)督制約原則、帳務(wù)核對 原則、安全謹慎原則。
      32、在會計基本制度中，會計的內(nèi)控要求是 建立崗位責任制度、授權(quán)控制制度和 職務(wù)分離 制度。
      33、在支付結(jié)算控制方面，必須加強 法制 觀念，嚴格操作規(guī)程，防止和糾正 違章 操作，業(yè)務(wù)處理杜絕 一手清，健全內(nèi)部制約機制，堅持定期或不定期的 內(nèi)外對帳，保證安全快速地辦理每一筆支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
      34、財務(wù)管理控制，主要從 資本金 的管理、負債管理的控制、資產(chǎn)管理的控制、財務(wù)收入 和 財務(wù)支出 的控制、營業(yè)稅金和 所得稅的控制等五個方面進行。
      35、會計基本核算方法包括：會計科目、記帳方法、會計憑證、帳務(wù)組織、和會計報表等。
      36、信用社的固定資產(chǎn)凈值與在建工程之和占所有者權(quán)益（不含為分配利潤）比例最高不得超過 50%。
      37、對于當月使用的固定資產(chǎn)，從 投入使用月份的次月 起計提折舊。
      38、信用社應(yīng)按 分類折舊法 計提固定資產(chǎn)折舊。
      39、信用社不得以 融資租賃 的方式租出固定資產(chǎn)。
      40、低值易耗品采用分期攤?cè)氤杀镜?，攤銷期限最長不得超過 2 年。
      41、固定資產(chǎn)凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的 3%-5% 確定。
      42、已估價單獨入帳的 土地 不計提固定資產(chǎn)折舊。
      43、當日發(fā)生的差錯，日期和金額寫錯時，應(yīng)采用 劃線更正法，并
      由記帳員在紅線左端蓋章證明。隔日或以后發(fā)現(xiàn)的錯誤，應(yīng)采用 紅藍字 沖正傳票更正法更正。
      44、農(nóng)村信用社準備金存款的繳存范圍包括：（1）活期存款 ；（2）財政性存款；（3）定期存款（4）活期儲蓄存款
      ；（5）定期儲蓄存款；（6）保值定期儲蓄存款；（7）委托及代理負債業(yè)務(wù)（減：委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)）。
      45、匯票分為 商業(yè)匯票 和 銀行匯票。
      46、票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的 銀行本票、銀行匯票和用于 支取現(xiàn)金 的支票不得轉(zhuǎn)讓。
      47、票據(jù)上的簽章為 簽名、蓋章 或 簽名加蓋章。
      48、承兌是指匯票 付款人 承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。
      49、未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù) 無效，未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證銀行 不予受理。
      50、業(yè)務(wù)用章：用于對外的 重要單證，如存單、存折、收據(jù)等。結(jié)算專用章用于簽發(fā) 結(jié)算憑證 及有關(guān) 查詢、查復書 等。
      51、某信用社工資總額為10000元，則該社按要求應(yīng)計提職工福利費 1400 元；職工教育經(jīng)費 150 元；工會經(jīng)費 200
      元；勞動保險金2000元；失業(yè)保險金200元；住房公積金1000元。
      52、某鄉(xiāng)級信用社利息收入為10萬元，則該社按要求應(yīng)計提營業(yè)稅金 3000 元；教育附加 90 元；城市建設(shè)維護稅 30 元；若該社為城鎮(zhèn)則應(yīng)計提城建附加
      元。
      53、會計要素包括：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤。
      54、會計核算的基本前提包括 會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量。
      55、帳務(wù)組織包括 明細核算 和 綜合核算。
      56、明細核算包括： 分戶帳、登記簿、余額表。
      57、綜合核算包括： 科目日結(jié)單、總帳、日計表。
      58、帳務(wù)核對分為 每日核對 和 定期核對。
      59、帳簿必須根據(jù) 傳票 記載，做到數(shù)字準確，摘要簡明，字跡清晰。60、憑證和帳簿應(yīng)該用 藍、黑墨水 鋼筆填寫，紅墨水和紅色復寫紙、紅色圓珠筆只用于 劃線 和 當年錯帳 沖正。
      61、帳、表、憑證上書寫文字及金額，一般應(yīng)占全格的 二分之一，因漏記使帳頁發(fā)生空格時，應(yīng)在空格的摘要欄內(nèi)用紅字注明“ 空格 ”字樣。
      62、帳簿上的一切記載，不得 涂改、挖補、刀刮、皮擦 和用 藥水 銷蝕。
      63、表外科目采用 單式 記載，發(fā)生記 借方，銷減記 貸方，余額在 借方。
      64、會計核算必須經(jīng)過復核，實行 錢帳 分管，核算質(zhì)量要達到帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實、帳表、內(nèi)外帳務(wù)六相符。
      65、在處理業(yè)務(wù)和帳務(wù)時，現(xiàn)金收入先 收款、后 記帳；現(xiàn)金付出先 記帳、后 付款。
      66、密押、印章、憑證、帳表的管理，根據(jù)保密制度，指定專人保管、使用，密押、聯(lián)行專用章和業(yè)務(wù)公章、聯(lián)行印押必須 分管，并建立交接登記 制度。
      二、單項選擇：
      1、農(nóng)村信用社必須向人民銀行繳存
      B。
      A.管理費
      B.存款準備金
      C.利潤
      D.二級準備金
      2、資產(chǎn)管理不包括
      D。
      A.準備金管理
      B.貸款管理
      C.證券投資管理
      D.資本管理
      3、應(yīng)收未收利息在 A
      個月以上的，要在表外列帳。
      A.3
      B.6
      C.9
      D.12
      4、不能全部計入當年損益，應(yīng)當在以后內(nèi)分期攤銷的各項費用是指
      A。
      A.遞延資產(chǎn)
      B.無形資產(chǎn)
      C.固定資產(chǎn)
      D.流動資產(chǎn)半年
      5、留于以后分配的利潤或待分配的利潤叫
      D。
      A.實收資本
      B.贏余公積
      C.資本公積
      D.未分配利潤
      6、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過
      D。
      A.4個月
      B.一年
      C.3個月
      D.6個月
      7、下列資金中，存款人不能申請開立專用存款帳戶的是
      B。
      A.基本建設(shè)的資金
      B.日常開支
      C.更新改造的資金
      D.特定用途，需要專戶管理的資金
      8、農(nóng)村信用社的儲蓄所是
      B。
      A.法人機構(gòu)
      B.非法人機構(gòu)
      C.獨立核算機構(gòu)
      D.綜合機構(gòu)
      9、可以作為抵押的財產(chǎn)有
      B。
      A.耕地
      B.抵押人所有的房屋
      C.宅基地
      D.自留地
      10、存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過哪個帳戶支取
      D。
      A.一般存款帳戶
      B.臨時存款帳戶
      C.專用存款帳戶
      D.基本存款帳戶
      11、農(nóng)村信用社的股金經(jīng)本社
      D
      同意后，可以退股。
      A.內(nèi)勤副主任
      B.主管會計
      C.理事長
      D.理事會
      12、收入已核銷的壞帳損失，應(yīng)列入當期
      A
      。A．營業(yè)外收入
      B.其他營業(yè)收入 C．投資收益
      D.利息收入
      13、收回已核銷呆帳，應(yīng)
      B。
      A．沖減其他營業(yè)支出
      B.增加呆帳準備金 C.增加營業(yè)外收入
      D.沖減營業(yè)外支出
      14、信用社發(fā)生虧損，可以在 C  年內(nèi)延續(xù)彌補，此后不足彌補的，用稅后利潤彌補。
      A．二
      B．三
      C．五
      D．十年
      15、清算過程中，下列
      D
      優(yōu)先從享有財產(chǎn)中支付。A．職工工資
      B．國家稅金 C．債務(wù)
      D．清算費用
      16、下列支出不能計入金融企業(yè)成本的是
      C。
      A．職工福利費
      B．呆賬準備金
      C．支付的罰款
      D．訴訟費
      17、信用社會計憑證定期裝訂最長不得超過幾天
      B。
      Ａ.5
      Ｂ.10
      Ｃ.1Ｄ.7
      18、信用社內(nèi)部調(diào)閱須經(jīng)
      B
      批準方可調(diào)閱。
      Ａ.主任
      Ｂ.會計主管
      Ｃ.檔案管理員
      Ｄ.聯(lián)社會計科長
      19、公檢司法和有關(guān)單位必須持有縣級以上主管部門正式公函，經(jīng)
      A
      批準方可查閱。
      Ａ.主任
      Ｂ.會計主管
      Ｃ.檔案管理員
      Ｄ.聯(lián)社會計科長
      20、低值易耗品采用分期攤成本的方法，攤銷期限最長不得超過
      B
      年。
      Ａ.1
      Ｂ.２
      Ｃ.３
      Ｄ.５
      21、信用固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤虧、毀損的凈損失應(yīng)計入
      B。
      Ａ.營業(yè)外收入
      Ｂ.其他營業(yè)支出
      Ｃ.營業(yè)外支出
      Ｄ.營業(yè)費用
      22、無形資產(chǎn)受益期限難以預計的，應(yīng)按不短于
      C  年的期限推銷。
      Ａ.二
      Ｂ.五
      Ｃ.十
      Ｄ.十五
      23、信用社轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規(guī)定外，計入
      A。
      Ａ.其他營業(yè)收入
      Ｂ.營業(yè)外收入
      Ｃ.營業(yè)收入
      Ｄ.投資收益
      24、信用社發(fā)生的出納短款，按規(guī)定的權(quán)限審批后，分別應(yīng)計入
      A。
      Ａ.營業(yè)外支出
      Ｂ.營業(yè)費用
      Ｃ.其他營業(yè)支出
      Ｄ.投資收益
      25、信用社從事經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)取得收入，按規(guī)定計入當期損益，列
      A。
      Ａ.營業(yè)外收入
      Ｂ.其他營業(yè)收入
      Ｃ.投資收益
      Ｄ.營業(yè)收入
      26、信用社取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生與之相關(guān)的收入支出，分別計入
      A。
      Ａ.營業(yè)外收支
      Ｂ.投資收益
      Ｃ.其他營業(yè)收支
      Ｄ.營業(yè)收入或費用
      三、簡答：
      1、會計檢查的方式一般有哪些？
      答：全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查。
      2、固定資產(chǎn)的折舊年限如何掌握？
      答：（1）房屋、建筑物為20年；
      （2）機器、機械及其他設(shè)備為10年；
      （3）電子設(shè)備、運輸工具、器具、家具等為5年。
      3、代辦儲蓄手續(xù)費的計提比例及主要用途是什么？
      答：按代辦儲蓄存款年平均余額的千分之八之內(nèi)控制使用，主要用于：支付代辦儲蓄勞務(wù)費、對代辦人員的表彰、獎勵及規(guī)定支付的 其他費用。
      4、信用社核算必須達到“六相符”是什么？
      答：“六相符”是指帳帳、帳證、帳實、帳據(jù)、帳表、內(nèi)外帳全部相符。
      5、銀行支付結(jié)算原則是什么？
      答：銀行支付結(jié)算原則是（1）恪守信用，履約付款（2）誰的錢進誰的帳，有誰支配（3）銀行不墊款。
      6、憑證傳遞必須應(yīng)注意什么？
      答：必須做到準確及時、手續(xù)嚴密、辦妥交接、先外后內(nèi)、先急
      后緩。除另有規(guī)定外，憑證一律由信用社內(nèi)部人員傳遞。
      7、信用社會計憑證應(yīng)按什么順序裝訂？
      答：先表內(nèi)后表外，以統(tǒng)一會計科目順序為準；表內(nèi)科目按現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸順序排列；表外科目按收入、付出順序排列；科目日結(jié)單訂在各科目憑證的前面，銷號單附憑證最后。
      8、信用社會計主管辦理交接時，交接清單內(nèi)容包括哪些內(nèi)容？
      答：一是交接日總賬各科目余額表；二是會計檔案移交表；三是移交清單列明應(yīng)當移交的會計部門保管的印章、密押（機）、規(guī)章制度、檔案文件、資料及應(yīng)移交的其他物件等；四是交接工作書面說明
      9、抵債資產(chǎn)價值確認原則是什么？
      答：一是借貸雙方協(xié)商議定；二是借貸雙方共同認可的權(quán)威部門評估確認；三是法院裁決確定。
      10、信用社繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)按什么順序分配？
      答：（1）彌補以前虧損；（2）提取盈余公積金；（3）提取公益金；（4）向社員分配利潤。
      11、信用社會計工作的主要任務(wù)是什么？
      答：主要任務(wù)是真實、準確、及時、完整的對信用社的業(yè)務(wù)及財務(wù)活動進行核算、反映、管理和監(jiān)督，并向本社社員、監(jiān)督部門提供
      會計信息。
      12、會計人員的職責有哪幾條？
      答：會計的職責主要有四條：
      （1）遵守國家法律，貫徹、執(zhí)行會計法規(guī)和信用社會計基本制度。（2）依據(jù)會計基本制度認真組織會計核算，努力完成本職工作。（3）遵循經(jīng)濟核算原則，加強財務(wù)管理，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益。
      （4）講究職業(yè)道德，履行崗位職責，文明服務(wù)，秉公守法，廉潔奉公。
      13、什么是表外科目？
      答：表外科目是用以反映未涉及資金的實際增減變化，而又承擔一定經(jīng)濟責任的重要會計事項，不列入資產(chǎn)負債表的平衡關(guān)系中的科目。
      14、信用社會計憑證的基本要素是什么？
      答：（1）年、月、日（以特定憑證代替記帳憑證時，必須注明記帳日期）；
      （2）收付款單位（人）的戶名和帳號；
      （3）收付款單位（人）開戶行（社）的名稱和社（行）號；
      （4）人民幣符號和大小寫金額；
      （5）款項來源、用途、摘要和附件張數(shù)；
      （6）會計分錄和憑證編號；
      （7）按規(guī)定預留的客戶印鑒或客戶支付密碼；
      （8）信用社及有關(guān)人員印章。
      15、信用社會計分析的主要內(nèi)容是什么？
      答：會計分析的主要內(nèi)容有10個方面，具體是：
      （1）資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)及 其變化情況；
      （2）收入、成本、費用變動情況；
      （3）損益的構(gòu)成及 應(yīng)收、應(yīng)付變動情況；
      （4）內(nèi)部資金占用情況。
      16、什么是資產(chǎn)？資產(chǎn)包括那些內(nèi)容？
      答：資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的能以貨幣計量并能為企業(yè)提供經(jīng)濟效益的經(jīng)濟資源。
      資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
      17、什么是所有者權(quán)益？信用社所有者權(quán)益包括那些內(nèi)容？
      答：所有者權(quán)益亦稱投資人權(quán)益。是指企業(yè)投資者對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。所謂企業(yè)凈資產(chǎn)，就是企業(yè)的全部資產(chǎn)減去全部負債后的凈額。
      信用社所有者權(quán)益包括實收資本、股本金、資本公積、贏余公積、未分配利潤等。
      18、什么是利潤？信用社利潤是怎樣構(gòu)成的？
      答：利潤是指企業(yè)在一定期間的 經(jīng)營成果。分別反映為贏利或虧損。
      信用社的利潤總額 由營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收支凈額，以前損益調(diào)整等部分構(gòu)成。
      19、信用社哪些開支不能計入成本？
      答：（1）購置和建造固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。
      （2）對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付的優(yōu)先
      股股利和普通股股利。
      （3）被沒收的財務(wù)、支出的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐助支出。
      （4）國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種費用。
      （5）國家規(guī)定不能在成本中列支的其他支出。20、什么是權(quán)責發(fā)生制？
      答：指凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)得收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當擔負的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當期的收入和費用處理；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，都不應(yīng)作為當期的收入和費用。
      21、會計核算的基本原則有哪些？
      答：《企業(yè)會計準則》明確規(guī)定了我國會計核算一般原則共十二條，既：客觀性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、權(quán)責發(fā)生制原則、配比性原則、謹慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、重要性原則。
      22、什么是遞延資產(chǎn)？包括哪些內(nèi)容？
      答：遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當年損益，應(yīng)當在以后內(nèi)分期攤銷的各項費用。包括開辦費、金融債券發(fā)行費用、固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。
      23、計提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定是什么？
      答：信用社投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用的次月起計提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。
      24、計提固定資產(chǎn)折舊的方法有哪些？
      答：（1）平均年限法；
      （2）工作量法；
      （3）雙倍余額遞減法；
      （4）年數(shù)綜合法。
      （4）定日付款
      四、計算
      1、某信用社2005年上半年工資總額為35萬元，試計算該社上半年應(yīng)計提福利費、工會經(jīng)費、勞動保險費各多少？ 答：應(yīng)計福利費=350 000 × 14% = 49 000 元
      應(yīng)計工會經(jīng)費 = 35000 × 2% = 7 000 元
      應(yīng)計勞動保險費 = 350 000 × 20% = 70 000 元
      2、某信用社經(jīng)批準于2004年5月購一輛運鈔車，并于當用投入使用，原值為26萬元，折舊年限為5年，預計凈殘值率為5%，試計算此運鈔車2004應(yīng)計提折舊多少元？
      固定資產(chǎn)原值*（1-預計凈殘值率）
      答：年折舊率=---*100%
      固定資產(chǎn)使用年限
      260000*(1-5%)
      =
      --------------------*100%
      =49 400 元
      2004年應(yīng)計提折舊額 = 49 400 ÷ 12 × 7
      =28816.67（元）
      （個月）
       
      
    
      

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