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      全市地稅系統(tǒng)稅收業(yè)務(wù)達標活動方案
      
        
       時間：2019-05-13 02:59:24下載本文作者：會員上傳
      
      
      
      
      
簡介：寫寫幫文庫小編為你整理了多篇相關(guān)的《全市地稅系統(tǒng)稅收業(yè)務(wù)達標活動方案》，但愿對你工作學(xué)習(xí)有幫助，當(dāng)然你在寫寫幫文庫還可以找到更多《全市地稅系統(tǒng)稅收業(yè)務(wù)達標活動方案》。

      
	
      

      第一篇：全市地稅系統(tǒng)稅收業(yè)務(wù)達標活動方案
      

      全市地稅系統(tǒng)稅收業(yè)務(wù)達標活動方案
      根據(jù)中共中央《關(guān)于推進學(xué)習(xí)型黨組織建設(shè)的意見》、《全省地稅系統(tǒng)XX—XX年大規(guī)模培訓(xùn)干部工作意見》和《全省地稅系統(tǒng)“十二五”干部教育培訓(xùn)規(guī)劃》要求，為進一步增強干部教育培訓(xùn)實效，提高培訓(xùn)質(zhì)量，促進學(xué)習(xí)型機關(guān)建設(shè)，全面提高廣大干部職工的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)和崗位工作能力，打造一支政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強、作風(fēng)紀律好的地稅干部隊伍，結(jié)合稅收工作實際，市局決定在全系統(tǒng)開展稅收業(yè)務(wù)達標活動。具體方案如下：
      一、指導(dǎo)思想
      以黨的十八大、十八屆三中、四中全會精神為指導(dǎo)，重要思想為指導(dǎo)，按照中央和我省關(guān)于大規(guī)模培訓(xùn)干部、大幅度提高干部素質(zhì)的要求，以提高干部綜合素質(zhì)和崗位履職能力為重點，開展基層崗位業(yè)務(wù)能力測評，以夯實業(yè)務(wù)基礎(chǔ)、提升崗位技能、突出崗位自學(xué)、促進終身學(xué)習(xí)為目標，著力解決不愿學(xué)、不會干、不勝任的問題，形成“干什么學(xué)什么，干什么會什么，人人勝任本職工作”的良好局面，建設(shè)高素質(zhì)專業(yè)化干部隊伍，為全面完成各項稅收任務(wù)提供堅實的人才保障和智力支撐。
      二、目標任務(wù)
      稅收業(yè)務(wù)達標活動時限為三年。全市各級地稅機關(guān)按照本方案制定符合本地實際的達標細則，有計劃地組織分級分類培訓(xùn)學(xué)習(xí)，確保兩年內(nèi)系統(tǒng)干部達標勝任率達到50%以上，三年內(nèi)達標勝任率70%以上。
      三、組織領(lǐng)導(dǎo)
      為加強對全市地稅系統(tǒng)稅收業(yè)務(wù)達標活動工作的領(lǐng)導(dǎo)，市局成立全省地稅系統(tǒng)稅收業(yè)務(wù)達標活動工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并設(shè)辦公室。
      組 長：XX
      副組長：XXX、XXX
      成 員：市局機關(guān)各科室室、直屬機構(gòu)主要負責(zé)人
      下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在政治部，辦公室主任由XXX兼任。
      四、參加人員
      全市地稅系統(tǒng)市局及以下機關(guān)在崗干部。
      五、崗位類別
      根據(jù)干部業(yè)務(wù)類別和職責(zé)，將現(xiàn)有工作崗位劃分為行政管理崗、稅收管理崗、稅務(wù)稽查崗、稅收計會統(tǒng)分析崗、信息化管理崗、其它崗等六類崗位。
      行政管理崗位：市、縣局領(lǐng)導(dǎo)；市、縣局機關(guān)辦公室、政工、監(jiān)察、黨務(wù)、后勤服務(wù)崗位工作人員。其中局領(lǐng)導(dǎo)不   超過本局班子成員總?cè)藬?shù)50%。
      稅收管理崗位：分管稅政、征管工作的局領(lǐng)導(dǎo)；直屬稅務(wù)分局領(lǐng)導(dǎo)及全體干部；在稅源管理、征收管理、基金管理、納稅服務(wù)、納稅評估、稅收政策管理、稅收法規(guī)等崗位工作人員；辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)所全體人員。
      稅收計會統(tǒng)崗位：分管稅收計會統(tǒng)、重點稅源監(jiān)控、財務(wù)和審計工作的局領(lǐng)導(dǎo)；在稅收計劃會計統(tǒng)計分析、重點稅源監(jiān)控和財務(wù)管理、審計崗位工作人員。
      稅務(wù)稽查崗位：稽查局領(lǐng)導(dǎo)及全體人員。
      信息化崗位：分管信息化工作的局領(lǐng)導(dǎo)；信息化崗位工作人員。
      其他崗位：50歲以上人員。
      達標崗位以現(xiàn)職崗位為主。對達標期間轉(zhuǎn)崗的，在新崗位達標。
      六、達標內(nèi)容
      按照《稅收業(yè)務(wù)達標崗位達標標準》要求，以市局選列的學(xué)習(xí)科目為主要內(nèi)容，達標內(nèi)容由公共知識和專業(yè)知識兩部分組成。公共知識部分為思想政治理論、法律基礎(chǔ)知識、稅收基礎(chǔ)知識、會計基礎(chǔ)知識、信息化基礎(chǔ)知識等。專業(yè)知識部分為各崗位專門業(yè)務(wù)知識和實務(wù)操作等。公共知識為必學(xué)內(nèi)容，專業(yè)知識按崗位分類學(xué)習(xí)。
      七、達標等級
      稅收業(yè)務(wù)達標活動采取所在單位日常考核與市局考試驗收相結(jié)合的形式進行，實行等級考核制，分為優(yōu)秀、勝任和待提高三個等級。綜合達標成績滿分為100分，其中日?？己苏?0分，測評考試占80分。
      個人綜合達標成績在85分以上且日?？己嗽?7分以上的定為優(yōu)秀等次；綜合達標成績在60分以下的定為待提高等次；其它分值定為勝任等次。
      八、組織形式與檢查驗收
      達標活動采取市局統(tǒng)一規(guī)劃和組織實施，全體人員參與的形式進行。市局主要負責(zé)達標活動方案的制定，設(shè)立達標內(nèi)容及標準，組建試題庫，試卷印制及評閱，并對達標日?；顒雍蜏y評考試進行指導(dǎo)督查。各縣局主要負責(zé)制定本級達標活動實施方案并組織實施，組織本單位的綜合測評，組織各崗位業(yè)務(wù)骨干、師資的培訓(xùn)工作，檢查督促各縣區(qū)局活動的開展。各縣區(qū)局負責(zé)全體人員的在崗學(xué)習(xí)，集中輔導(dǎo)和日?？己斯ぷ?。
      今年9—10月份為檢查驗收測評期。測評考試以書面考試形式進行，考試由各市局在省局題庫中按崗位類別隨機組卷，考試考點設(shè)在市局，考務(wù)工作由市局負責(zé)。
      考試試題類型為單選、多選、判斷、計算和實務(wù)五類。
      九、達標步驟
      全市地稅系統(tǒng)稅收業(yè)務(wù)達標活動采取“個人申報、學(xué)習(xí)  培訓(xùn)、考核測評”的程序進行。具體分三個階段組織實施：
      宣傳動員階段。各單位成立稅收業(yè)務(wù)達標活動領(lǐng)導(dǎo)小組，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，明確目標意義，做到分管領(lǐng)導(dǎo)親自抓，政工部門具體抓，日常工作專人抓。要結(jié)合本單位、本部門崗位設(shè)置情況，對照崗位達標標準，確定人員達標類別和數(shù)量。認真制定本單位達標工作計劃，確保達標工作有序開展。個人以現(xiàn)職崗位為主，確定達標崗位，填寫《稅收業(yè)務(wù)達標活動個人達標崗位確認表》由所在單位審核并填寫日常考核成績后報市局審批。各市局于每年7月底前將本系統(tǒng)本年度干部崗位達標計劃上報省局業(yè)務(wù)達標活動領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。
      培訓(xùn)學(xué)習(xí)階段。培訓(xùn)學(xué)習(xí)采取“干部在崗自學(xué)、單位系統(tǒng)培訓(xùn)、省市指導(dǎo)督查”的形式進行：
      1．各單位按照干部申報情況和達標計劃，采取多種形式，組織全體干部重點培訓(xùn)公共知識內(nèi)容，幫助廣大干部熟練掌握公共知識，為組織專業(yè)知識培訓(xùn)奠定基礎(chǔ)。
      2．在全面掌握公共知識的基礎(chǔ)上，各單位按照省局選列的教材書目，采取以在崗自學(xué)為主、集中脫產(chǎn)培訓(xùn)為輔的方式，不斷深化專業(yè)知識學(xué)習(xí)。市局活動領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將根據(jù)各單位學(xué)習(xí)培訓(xùn)進展情況，定期開展督查，檢查指導(dǎo)達標活動開展。
      3．各單位根據(jù)崗位學(xué)習(xí)情況，申請年度達標，參加達   標測評考試。
      考核測評階段。具體分為日?？己恕⒓袦y評、劃分檔次三個步驟。
      1．日?？己恕Ｓ筛鲉挝桓鶕?jù)干部日常表現(xiàn)確定分數(shù)。同時，按照加減分細則確定加分分值。兩項分值在單位公示后報各市局審批備案。
      2．集中測評。省局命題，市局負責(zé)組織集中閉卷考試，統(tǒng)一組織閱卷并公布考試成績。
      3．劃分檔次。根據(jù)各單位日?？己顺煽儭⒓锌荚囼炇粘煽冇嬎愀刹烤C合達標成績，并按照綜合達標成績總分值劃分干部達標等次。
      十、達標結(jié)果的運用
      稅收業(yè)務(wù)達標活動結(jié)束后，對綜合達標成績在全市前100名的人員樹為“全省地稅系統(tǒng)稅收業(yè)務(wù)技能標兵”稱號；對全員達標勝任率100%，優(yōu)秀率在70%以上的市局樹為：“全市地稅系統(tǒng)業(yè)務(wù)達標活動先進集體”；對全員達標勝任率100%，優(yōu)秀率在80%以上，排名在全市前20位的縣局樹為：“全市地稅系統(tǒng)業(yè)務(wù)達標活動優(yōu)秀單位”。
      各單位要將市局驗收考試結(jié)果和日?？己饲闆r作為干部考核的重要內(nèi)容，對達標驗收考試結(jié)束時，未取得稅收業(yè)務(wù)達標活動勝任等次的人員不得晉升上一級職務(wù)，并取消一切評先選優(yōu)資格。
      十一、有關(guān)要求
      在全市地稅系統(tǒng)開展稅收業(yè)務(wù)達標活動,是市局黨組全面貫徹落實黨的十八大精神，積極適應(yīng)稅收工作新常態(tài)、新任務(wù)需要，建設(shè)高素質(zhì)專業(yè)化干部隊伍的重大舉措。全市各級地稅機關(guān)要進一步提高思想認識，加大干部教育培訓(xùn)力度，采取有效措施，按要求分階段、有步驟扎實做好達標活動各項工作。
      提高認識，統(tǒng)一思想。各級地稅機關(guān)要把達標活動作為貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀、深化“創(chuàng)先爭優(yōu)”活動、全面加強干部隊伍建設(shè)的重要舉措，列入重要議事日程，統(tǒng)一安排部署，加強督促落實，定期召開稅收業(yè)務(wù)達標活動工作會議，及時研究解決存在問題，扎實推進達標活動開展。要充分調(diào)動全體干部的積極性、主動性和自覺性，激發(fā)廣大干部職工參與達標活動的熱情。
      統(tǒng)籌規(guī)劃，精心實施。各單位要結(jié)合工作實際，圍繞崗位達標計劃，認真開展培訓(xùn)工作，細化分解學(xué)習(xí)內(nèi)容，明確培訓(xùn)的人員、時間、方法和步驟，夯實達標活動工作基礎(chǔ)。要將稅收中心工作與稅收業(yè)務(wù)達標活動統(tǒng)籌規(guī)劃，堅持以日常在崗學(xué)習(xí)為主，確保中心工作與達標活動兩不誤、兩促進。
      領(lǐng)導(dǎo)帶頭，示范帶動。各級地稅機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子成員要發(fā)揮示范作用，帶頭學(xué)習(xí)，帶頭申請業(yè)務(wù)達標，努力成為建設(shè)學(xué)習(xí)型機關(guān)的精心組織者、積極促進者、自覺實踐者，帶動   形成良好學(xué)習(xí)風(fēng)氣。
      勇于創(chuàng)新、注重實效。要積極搭建活動平臺，充分將現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用于教育培訓(xùn)，努力創(chuàng)造條件，鼓勵廣大干部職工開展在崗自學(xué)和崗位練兵。突出達標的實戰(zhàn)性和能力培養(yǎng)，尤其要深入剖析業(yè)務(wù)崗位的特點，創(chuàng)新學(xué)習(xí)培訓(xùn)形式，注重“學(xué)中用、用中學(xué)”，把學(xué)習(xí)培訓(xùn)與提升工作能力相結(jié)合，增強達標活動的實效性。
      及時溝通，總結(jié)經(jīng)驗。各單位要將開展稅收業(yè)務(wù)達標活動的進展情況、生動經(jīng)驗、發(fā)現(xiàn)問題及解決辦法，及時向市局稅收業(yè)務(wù)達標活動領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室反饋，便于市局了解情況、加強指導(dǎo)、解決問題，推動稅收業(yè)務(wù)達標活動順利實施。
      第二篇：地稅系統(tǒng)稅收宣傳工作總結(jié)
      2010年是全市地稅系統(tǒng)全面貫徹黨的十七大精神、推動地稅事業(yè)又好又快發(fā)展的重要一年，我局按照市局關(guān)于宣傳工作的有關(guān)部署，本著進一步推動全系統(tǒng)稅收宣傳工作，服務(wù)全局的原則，明確思路，強化溝通，注重實效，較好地完成了2010年的宣傳工作?，F(xiàn)將主要工作情況匯報如下：
      一、領(lǐng)導(dǎo)重視、明確思路，為宣傳工作開展奠定基礎(chǔ)。
      市局辦公室工作會議結(jié)束后，與會人員馬上將會議內(nèi)容向局長辦公會進行匯報，領(lǐng)導(dǎo)班子高度重視，要求各個部門積極配合宣傳工作，將全系統(tǒng)的工作及時宣傳出去，塑造地稅系統(tǒng)新形象。我們以市局宣傳工作考核辦法為依據(jù)，制定了《2010年宣傳工作計劃》。在充分研究討論的基礎(chǔ)上，制定了全年宣傳工作思路，即：新聞宣傳立足于《衡水日報》，積極拓展《地稅周刊》、《河北稅務(wù)》的上稿率。宣傳活動的開展與系統(tǒng)內(nèi)日常工作相結(jié)合，做到重點工作重點宣傳，日常工作經(jīng)常宣傳，逐步提高社會各界對地稅工作的理解和支持。
      二、把握今年重點工作，推動宣傳工作開展。
      我們緊緊把握今年各項重點工作，加強宣傳力度，提高地稅工作在社會中的形象。如：《地稅周刊》等欄目相繼對我局稅收宣傳月宣傳情況、納稅服務(wù)、提高干部隊伍素質(zhì)等2010地稅重點工作方面進行了報道。
      經(jīng)過上下共同努力，全年共外投稿件40余篇，其中，《衡水日報》采用2篇，《河北工人報·地稅周刊》采用4篇，《河北稅務(wù)》1篇，其他媒體1篇，《衡水新聞》采用2篇，《阜城新聞》采用4篇。
      三、突出特色、注重實效，深入開展稅法宣傳活動。
      一是開展大型集中宣傳。4月3日,正值**大集,**縣局組織稅務(wù)干部在南市場繁華路段設(shè)置了稅法宣傳臺，向過往群眾發(fā)放宣傳資料，現(xiàn)場解答群眾提出的疑難問題，征求群眾對地稅工作的意見和建議。此次宣傳，發(fā)放宣傳小冊子500余份，解答群眾咨詢30余人次，收到了良好的宣傳效果。
      二是以花為媒”搞稅宣。被國家林業(yè)總局命名為“中國**之鄉(xiāng)”的**縣杏梅栽培面積已達7萬余畝，四月正是**花開的季節(jié)，我局提前謀劃，針對游客集中欣賞**花的有利時機，組織10名稅務(wù)骨干，進駐“**花節(jié)”，為杏梅種植戶和來往游客宣傳講解稅收政策，內(nèi)容側(cè)重于國家稅收用途、納稅人權(quán)益、發(fā)票使用、發(fā)票真?zhèn)舞b別方法、個體集貿(mào)稅收等，收到了較好的宣傳效果。
      三是利用新聞媒體開展宣傳。利用縣電視臺在晚上黃金時間滾動播放“依法誠信納稅，共建和諧社會”等稅收宣傳口號，并開辦專欄講解稅收政策。
      四是舉辦一次稅法培訓(xùn)活動。組織相關(guān)納稅人進行集中培訓(xùn)，宣講新《企業(yè)所得稅法》、《個人所得稅法》、《個人年所得12萬元以上納稅自行申報辦法》等，以提高全民自覺申報納稅意識，推進個人所得稅全員全額申報工作。
      第三篇：河南省地稅系統(tǒng)稅收管理員業(yè)務(wù)技能考試試題(二)
      河南省地稅系統(tǒng)
      稅收管理員業(yè)務(wù)技能考試試題
      （二）單位： 姓名： 分數(shù)： 本試題滿分：120分，時間：120分鐘
      一、判斷題（請將選定的答案序號填入答題紙的空格內(nèi)。本類題共10分，每小題0.5分。注意，對本題型的全部試題都打“√”或者都打“×”的不計分）
      1、企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照該產(chǎn)品的公允價值，計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認應(yīng)付職工薪酬。（）
      2、企業(yè)會計核算中對自有固定資產(chǎn)改良支出屬于資本性支出，計入固定資產(chǎn)原值；對租入固定資產(chǎn)的改良支出，計入“經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良”科目并進行合理攤銷。（）*
      3、新準則對前期已確認的資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。（）
      4、稅務(wù)人員無稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕稅務(wù)檢查。（）*
      5、發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。()*
      6、對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級人民政府申請復(fù)議。（）*
      7、行政機關(guān)實施行政強制措施時應(yīng)由兩名以上行政執(zhí)法人員實施（）*
      8、限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額為該限售股轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，1 / 20  主管稅務(wù)機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。（）
      9、納稅評估的主體是稅務(wù)機關(guān)，即納稅評估權(quán)的享有者。（）
      10、稅收管理員發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為的，可以直接對這些行為進行處理。（）*
      11、納稅人因特殊困難不能按時接受稅務(wù)約談的，可向稅務(wù)機關(guān)說明情況并可申請延期進行。（）*
      12、納稅人從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論與對方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力的價款在內(nèi)。（）*
      13、某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2008年6月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資150萬元，股權(quán)持有至2010年5月31日，該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2010-2011年利潤總額均為100萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整因素，該企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額為95萬元。（）
      14、以貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，適用《稅收征管法》第六十三條的處罰規(guī)定（）*
      15、車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月，以購買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的次月為準。（）
      16、在兩處以上取得工資薪金所得而沒有扣繳義務(wù)人的，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納個人所得稅。（）*
      17、從2011年9月1日（含）起，對個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計征個人所得稅時，個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費用扣除標準統(tǒng)一確定為3500元/月（）*
      18、行政復(fù)議決定書已經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力。（）
      19、根據(jù)《企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）》納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達到30％的，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。（）
      20、多數(shù)情況下的售后回購、回租業(yè)務(wù)屬于融資交易，企業(yè)財務(wù)處理上不應(yīng)確認收入，但稅法對此不予承認，一律確認銷售實現(xiàn)。（）*
      二、單項選擇（下列每小題備選答案中，只有一個符合題意的正 2 / 20  確答案。請將選定的答案序號填入答題紙的空格內(nèi)。本類題共20分，每小題1分）
      1、采用權(quán)益法核算時，當(dāng)被投資企業(yè)接受資產(chǎn)捐贈時，投資單位相應(yīng)編制的會計分錄為（）。
      A．借：長期股權(quán)投資 B．不做帳務(wù)處理
      貸：投資收益
      C．借：長期股權(quán)投資 D．借：有關(guān)資產(chǎn)
      貸：投資收益 貸：資本公積
      2、某公司對賬面原價為100萬元，累計折舊為60萬元的某項固定資產(chǎn)進行清理。該固定資產(chǎn)已計提減值準備5萬元，清理時發(fā)生清理費用5萬元，清理收入60萬元（按5%的營業(yè)稅稅率繳納營業(yè)稅，其他稅費略）。該固定資產(chǎn)的清理凈損益為（）萬元。* A．17 B．23 C．20 D．25
      3、《行政強制法》中（）日以內(nèi)期限的規(guī)定是指工作日，不含法定節(jié)假日。* A.5 B ．7 C． 10 D． 15
      4、以下哪一項不屬于行政強制措施的種類（）。* A．限制公民人身自由 B．查封場所、設(shè)施或者財物 C．扣押財物 D．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)
      5、納稅人不服某縣地稅局稽查分局的具體行政行為，欲申請復(fù)議，但無法確定應(yīng)該向哪個機構(gòu)申請，于是在復(fù)議期限的最后一日向該縣政府提出了復(fù)議申請，這種作法（）。* A．應(yīng)予以認可 B．不予認可
      C．如縣法制辦當(dāng)天將申請轉(zhuǎn)送給了縣地稅局則可予以認可 D．如無特殊理由則無效
      6、納稅評估是對納稅人（）的真實性，準確性做出初步判斷。A．發(fā)票 B．納稅申報 C．報送的涉稅資料 D．一切涉稅事項
      / 20
      7、在稅收管理信息化建設(shè)中，金稅工程是以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，這個網(wǎng)絡(luò)是指（）。
      A．從國家稅務(wù)總局到省、地市、縣各級建立的局域網(wǎng) B．從國家稅務(wù)總局到省、地市、縣各級建立的城域網(wǎng) C．Internet D．從國家稅務(wù)總局到省、地市、縣四級的計算機廣域網(wǎng)絡(luò)。
      8、稅收管理員在加強稅源管理，實施納稅評估時，要將（）相結(jié)合。* A.管理與服務(wù)
      B.案頭分析與下戶實地調(diào)查 C.案頭分析與約談納稅人 D.調(diào)查核實與約談
      9、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，稅務(wù)機關(guān)可以查詢（）在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。* A．案件的有關(guān)嫌疑人員 C．所有納稅人
      B．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 D．被查對象
      10、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在(B)內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，()加收滯納金。
      A．3年，可以 B.3年，不得
      C．5年，不得 D.10年，可以
      11、營業(yè)稅暫行條例實施細則規(guī)定營業(yè)稅的起征點按期繳納的，為月營業(yè)額（）元。* A．5000  B．3000
      C． 5000-20000
      D．1500
      12、對單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)?？瓦\車所取得的收入應(yīng)按（）稅目征收營業(yè)稅。* A.娛樂業(yè) B.文化體育業(yè) C.服務(wù)業(yè)－旅游業(yè) D.服務(wù)業(yè)－其他服務(wù)業(yè)
      13、按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列應(yīng)征營業(yè)稅的有（）。* A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B.博物館門票收入
      C.農(nóng)業(yè)相關(guān)技術(shù)培訓(xùn) D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的永久使用權(quán)
      14、納稅人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低并無正當(dāng)理由或視同銷售發(fā)生應(yīng)稅行為無營業(yè)額的，按下列順序確定其營業(yè)額： 4 / 20（1）按納稅人當(dāng)月發(fā)生的同類應(yīng)稅行為的平均價格核定；（2）按納稅人最近時期發(fā)生的同類應(yīng)稅行為的平均價格核定；（3）按其他納稅人最近時期發(fā)生的同類應(yīng)稅行為平均價格核定；（4）按組成計稅價格核定；下列順序符合營業(yè)稅暫行條例規(guī)定的是（）。* A．（1）（2）（3）（4）
      C．（1）（3）（4）
      B．（2）（3）（4）D．（1）（2）（4）
      15、王某2009年8月份以20萬元購買一套普通住宅，2011年10月份以30萬元將這套住宅賣掉，則王某應(yīng)納營業(yè)稅為（）* A．0   B．0.5萬元
      C．1萬元
      D．1.5萬元
      16、某電信企業(yè)2011年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1600萬元，本發(fā)生廣告費144萬元，業(yè)務(wù)宣傳費36萬元，下列有關(guān)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，正確的是（）。* A.廣告費可以在稅前扣除128萬元 B.業(yè)務(wù)宣傳費不得在稅前扣除
      C.廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計可在稅前扣除164萬元 D.廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計可在稅前扣除180萬元
      17、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)有（）。*  A.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)  B.未投入使用的房屋、建筑物  C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)  D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
      18、美國微軟公司在中國設(shè)立辦事機構(gòu)，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（）。
      A．20% B．25% C．30% D．33%
      19、某配送中心有貨車6輛，每輛整備質(zhì)量2噸，非經(jīng)營用小轎車5輛（排氣量均為1.0升），當(dāng)?shù)卣?guī)定該類車每輛稅額200元，載貨汽車每噸稅額40元。該單位應(yīng)納車船使用稅為（）元。
      A．480  B．680
      C．1240
      D．1480 20、某企業(yè)2011年200萬元購?fù)恋匾粔K，在此自建辦公樓一棟（容積率1.2），5 / 20  7月10日建成并辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，入賬金額400萬元，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％。該企業(yè)2011自建的辦公樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅（）元。* A．28800  B．33600
      C．24000
      D．57600
      三、多項選擇（下列每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，填入答題紙的空格內(nèi)，少選、多選、錯選、不選均不得分。本類題共30分，每小題1.5分）1、2008年4月8日，甲公司因無力償還乙公司的1000萬元貨款進行債務(wù)重組。按債務(wù)重組協(xié)議規(guī)定，甲公司用普通股400萬股償還債務(wù)。假設(shè)普通股每股面值1元；該股份的公允價值為900萬元（不考慮相關(guān)稅費）。乙公司對應(yīng)收賬款計提了80萬的壞賬準備。甲公司于8月5日辦妥了增資批準手續(xù)，換發(fā)了新的營業(yè)執(zhí)照，則下列表述正確的有（）。A.債務(wù)重組日為2008年4月8日
      B.乙公司因放棄債權(quán)而享有股份的面值總額為400萬元  C.甲公司計入資本公積——股本溢價為500萬元
      D.乙公司計提的壞賬準備80萬元必須隨債務(wù)重組一起轉(zhuǎn)平
      2、納稅人收到稅務(wù)機關(guān)的行政處罰決定書后，在法定期限內(nèi)可以（）* A．履行 B．申請復(fù)議 C．向法院起訴 D．申訴
      3、稅收執(zhí)法過程中制作詢問筆錄作為證據(jù)，必須遵循的要求包括（）* A．必須由2名以上具有執(zhí)法資格的稅務(wù)干部實施 B．必須向詢問對象告知自己的身份并出示證件
      C．必須對詢問過程進行錄音錄像 D．必須將詢問筆錄交詢問對象確認
      4、稅務(wù)機關(guān)作出強制執(zhí)行決定前，應(yīng)事先催告當(dāng)事人履行義務(wù),催告應(yīng)當(dāng)以書面形式作出，并載明下列事項（）。* A．履行義務(wù)的期限 B．履行義務(wù)的方式
      C．設(shè)計金錢給付的，應(yīng)當(dāng)有明確的金額和給付方式
      / 20  D．當(dāng)事人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)
      5、稅收征管工作的基本目標具體包括（）。A．執(zhí)法規(guī)范 B．征收率高
      C．成本降低
      D．社會滿意
      6、下列屬于特殊稅源的是（）。
      A．關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)企業(yè) C．零申報戶
      B．掛靠戶 D．未達起征點戶
      7、納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)（）。* A．結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款 B．提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保
      C．繳納不超過10000元的發(fā)票保證金 D．繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件
      8、發(fā)票的開具，必須（）。* A．按照規(guī)定時限、順序目開具 B．按照規(guī)定欄目開具 C．全部聯(lián)次一次性開具開具如實 D．也可以一次復(fù)寫開具
      9、任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（）。A．為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； B.讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； C.介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。D.可應(yīng)消費者要求的內(nèi)容開具發(fā)票
      10、根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，需要辦理設(shè)立稅務(wù)登記的納稅人有（）。* A．領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人
      B．從事生產(chǎn)經(jīng)營未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的納稅人 C．只交納個人所得稅的自然人 D．企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)
      11、依據(jù)營業(yè)稅暫行條例可差額征稅的，扣除有關(guān)項目應(yīng)取得符合法律、行政法規(guī)或國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的憑證，憑證是指：（）。* A．支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，且該單位或者個人發(fā)生的行為屬于營業(yè)稅或者增值稅征收范圍的，以該單位或者個人開具的發(fā)票為合法有效憑證；
      / 20  B．支付的行政事業(yè)性收費或者政府性基金，以開具的財政票據(jù)為合法有效憑證；
      C．支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認證明；
      D．國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他合法有效憑證。
      12、下列表述正確的有（）。* A．將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的免征營業(yè)稅 B．個人銷售購買不足五年的普通住宅，按銷售價格計征營業(yè)稅
      C．對保險公司開展的1年期限以上的財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅 D．文物保護單位舉辦文化活動的門票收入免征營業(yè)稅
      13、除條例規(guī)定的混合銷售外，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)），其營業(yè)額包括（）* A．工程所用原材料價款
      B．設(shè)備（不包括建設(shè)方提供的設(shè)備）價款 C．設(shè)備（包括建設(shè)方提供的設(shè)備）價款 D．其他物資和動力價款
      14、個人無償贈與不動產(chǎn)、土地使用權(quán)，暫免征收營業(yè)稅有（）。A．離婚財產(chǎn)分割
      B．無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹
      C．無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或贍養(yǎng)人
      D．房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人
      15、下列關(guān)于個人銷售住房行為征收營業(yè)稅的敘述正確的有（）。個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；
      A．個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅
      B．個人將購買超過5 年（含5 年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。
      / 20  C．個人將購買超過5年（含5 年）的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；
      D．個人將購買超過5年(含5年)的住房對外銷售不能提供屬于普通住房證明材料或經(jīng)審核不符合規(guī)定條件的，按其售房收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業(yè)稅。
      16、下列可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的費用有（）。* A．按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金、罰款 B．銀行罰息 C．稅收滯納金 D．訴訟費
      17、企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，對于在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的租賃費，不能直接作為費用扣除的有（）。* A．經(jīng)營租賃方式發(fā)生的租賃 B．融資租賃方式發(fā)生的租賃費 C．向出租方支付的手續(xù)費 D．安裝交付使用前支付的利息
      18、下列哪些所得在個人所得稅征管上可以采取按年計算、分月預(yù)繳的方式（）。* A．實行年薪制企業(yè)員工的工資薪金收入 B．從事遠洋運輸業(yè)的員工的工資薪金收入 C．個體酒店經(jīng)營者取得的經(jīng)營所得 D．保險營銷員取得的提成收入
      19、下列記入企業(yè)管理費用的稅種有()。* A.印花稅 B.個人所得稅 C.城鎮(zhèn)土地使用稅 D.企業(yè)所得稅
      20、下列生產(chǎn)經(jīng)營者中，應(yīng)征城市維護建設(shè)稅的有（）。A．國有旅游飯店 B．從事修理的個體工商戶 C．外商投資企業(yè) D．進行貨物運輸?shù)倪\輸單位
      四、案例分析（根據(jù)給定材料按照題目要求進行分析，將答案寫在答題紙上。本類題共20分，每小題10分）
      1、某市地稅局2011年8月對某大酒店進行發(fā)票專項檢查。發(fā)現(xiàn)問題如下：
      / 20（1）2011年3月取得收入100萬元，其中：住宿20萬元，餐飲50萬元，會議服務(wù)10萬元，KTV20萬元。酒店全部按服務(wù)業(yè)申報交納了營業(yè)稅金及附加；
      （2）2011年1月因酒店大堂裝修購買裝修材料，取得商業(yè)發(fā)票一份，金額5萬元，經(jīng)核實該發(fā)票系大頭小尾開具；
      （3）2011年6月18日該酒店為業(yè)務(wù)單位開具會務(wù)服務(wù)發(fā)票10萬元，經(jīng)調(diào)查核實，該業(yè)務(wù)并非真實發(fā)生，而是其業(yè)務(wù)單位為沖賬在承諾交納發(fā)票開具所產(chǎn)生的相關(guān)稅費以外，另付酒店代開發(fā)票手續(xù)費1萬元。
      要求：（1）酒店3月份申報的營業(yè)稅金及附加正確嗎？如果不正確，請計算該業(yè)務(wù)應(yīng)納的營業(yè)稅；
      （2）依據(jù)發(fā)票管理辦法的有關(guān)規(guī)定，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何處理該酒店的發(fā)票違章行為？
      2、個體工商戶王某于2010年5月1日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，并開始從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，同年8月25日，該縣地稅局在清理漏征漏管戶工作中，發(fā)現(xiàn)王某未向地稅機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記，也未申報納稅（應(yīng)納稅款5000元），該縣地稅局于是對王某未辦理稅務(wù)登記的行為，責(zé)令限期改正，依照法定程序作出罰款1000元的決定，對未申報納稅的行為，責(zé)令限期改正，同時依照法定程序作出追繳稅款及加收滯納金，并處以未繳稅款3倍即15000元罰款的決定。王某對此不服在接到行政處罰決定書的第二天以‘對當(dāng)事人的同一違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處罰’為由，向市地稅局申請行政復(fù)議。（要求指出法律依據(jù)）
      問：（1）該縣地稅局作出的行政處罰是否正確，為什么？
      （2）該縣地稅局是否違反了“一事不二罰”的原則，為什么？
      （3）對王某的行政復(fù)議申請，市地稅局應(yīng)當(dāng)受理嗎？
      / 20
      五、計算題(將答案寫在答題紙上，涉及計算的，要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位；編制會計分錄的，要求寫出明細賬。本類題共40分)#
      1、下面是興華建筑公司2009年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)：
      （1）2月5日與某房地產(chǎn)企業(yè)簽訂建筑工程合同，價款2000萬元，包工包料，但在實際執(zhí)行中，工程所用水泥、鋼材全部由房地產(chǎn)企業(yè)自購入賬，價款400萬元，10月份工程完工進行價款結(jié)算。
      （2）4月1日與A公司簽訂甲項目工程合同，總價款1000萬元,4月20日開工，合同約定5月30日A公司支付工程款800萬元，至2009年12月實際收到600萬元，該工程預(yù)計2010年2月完工。
      （3）6月5日與B公司簽訂乙項目工程合同，總價款500萬元，6月20日開工，10月25日完工，興華公司于11月10日收到該項目工程款400萬元，余款100萬元未結(jié)算，雙方?jīng)]有約定具體的付款時間。
      （4）8月10日與C公司簽訂丙項目工程合同，總價款2000萬元，8月25日收到預(yù)收款600萬元，9月1日開工，12月末已完工20%。
      （5）與D建筑公司共同承接某建設(shè)單位一項工程，工程總造價2000萬元。分工如下：工程合同由建設(shè)單位與D公司簽訂，興華建筑公司負責(zé)設(shè)計及對建設(shè)單位承擔(dān)質(zhì)量保證，并向D公司按工程總額的15%收取管理費300萬元。
      （6）8月20日與某酒店簽訂門面房租賃協(xié)議，并收取定金20萬元，10月份酒店因故終止協(xié)議，興華公司不予退還定金。
      要求：請按要求回答興華建筑公司下列問題：
      / 20（1）第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)建安發(fā)票開具金額及其應(yīng)納營業(yè)稅分別是（）萬元。A.1600, 48 B.1600, 60 C.2000, 60 D.2000, 48（2）第二筆業(yè)務(wù)營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間及其應(yīng)納稅額說法正確的是（）
      A.2009年5月，24萬元 B.2009年5月，18萬元 C.2009年12月，18萬元 D.2009年12月，18萬元（3）第三筆業(yè)務(wù)營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間及其應(yīng)納稅額說法正確的是（）萬元
      A.2009年10月25日，12 B.2009年10月25日，15 C.2009年11月10日，12 D.2009年11月10日，15（4）第四筆業(yè)務(wù)營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間及其應(yīng)納稅額說法正確的是（）萬元
      A.2009年8月，12 B.2009年12月，12 C.2009年8月，18 D.2009年12月，18（5）第五筆業(yè)務(wù)營業(yè)稅適用稅目及其應(yīng)納稅額說法正確的是（）萬元 A.建筑業(yè)，9 B.建筑業(yè)，60 C.服務(wù)業(yè)，15 D.以上選項都不對（6）第六筆業(yè)務(wù)說法正確的是（）
      A.收取定金時應(yīng)申報繳納營業(yè)稅10000元 B.2009年12月份應(yīng)退營業(yè)稅10000萬元
      C.收取的定金應(yīng)從“預(yù)收賬款”轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入” D.以上都正確
      2、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2008年1月～2011年2月開發(fā)“東麗家園住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
      (1)2008年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載總價款l7 000萬元，并規(guī)定2008年3月1曰動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2009年5月才開始動工。因超過期限l年未進行開發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款20％的土地閑置費。
      (2)支付拆遷補償費、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費和問接開 12 / 20  發(fā)費用合計2 500萬元?！?/p>
      (3)2010年3月該項目竣工驗收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程總價款3 150萬元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實際支付價款為總價的95％，剩余5％作為質(zhì)量保證金留存兩年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票。
      (4)發(fā)生銷售費用、管理費用1 200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出600萬元，其中含超過貸款期限的利息和罰息l50萬元，已取得相關(guān)憑證。(5)2010年4月開始銷售，可售總面積為45 000平方米，截止2010年8月底銷售面積為40 500平方米，取得收入40 500萬元；尚余4 500平方米房屋未銷售。
      (6)2010年9月主管稅務(wù)機關(guān)要求房地產(chǎn)開發(fā)公司就“東麗家園”項目進行土地增值稅清算，公司以該項目尚未銷售完畢為由對此提出異議。
      (7)2011年2月底，公司將剩余的4 500平方米房屋打包銷售，收取價款4 320萬元。(其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5％；②城市維護建設(shè)稅稅率為7％：③教育費附加征收率為3％；④其他開發(fā)費用扣除比例為5％)要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
      (1)簡要說明主管稅務(wù)機關(guān)于2010年9月要求府城房地產(chǎn)開發(fā)公司對該項目進行土地增值稅清算的理由。
      (2)計算土地增值稅和企業(yè)所得稅時，對繳納的土地閑置費是否可以扣除?(3)計算2010年9月土地增值稅清算時可扣除的土地成本金額。(4)計算2010年9月土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)成本金額。(5)在計算土地增值稅和企業(yè)所得稅時，對公司發(fā)生的借款利息支出如何進行稅務(wù)處理?(6)計算2010年9月土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)費用。(7)計算2010年9月土地增值稅清算時可扣除的營業(yè)稅金及附加。(8)計算2010年9月土地增值稅清算時的增值額。
      (9)計算2010年9月土地增值稅清算時應(yīng)繳納的土地增值稅。
      (10)計算2011年2月公司打包銷售的4 500平方米房屋的單位建筑面積成本費用。
      / 20(11)計算2011年2月公司打包銷售的4 500平方米房屋的土地增值稅。
      3、我國公民李先生系某法學(xué)院教授，享受省政府教育獎勵，假定其2011年取得各項收入情況如下：
      （1）法學(xué)院每月支付工資薪金5000元，交通補貼、通訊補貼各500元，省政府教育獎金4000元；
      （2）受聘擔(dān)任某律師事務(wù)所兼職律師，事務(wù)所每月支付工資薪金5000元；（3）擔(dān)任某公司法律顧問，6月份取得全年顧問費50000元；（4）將經(jīng)辦的某典型案件寫作成文發(fā)表，獲得稿酬收入2000元；（5）10月份起受某電視臺法制欄目之邀做嘉賓主持，每月獲得報酬3000元；
      （6）一次餐飲消費中，取得的一張服務(wù)業(yè)定額發(fā)票中獎1000元，另購買福利彩票獲得獎金5000元；
      （7）買賣股票，獲得轉(zhuǎn)讓收入50000元；（8）因車輛被盜獲得保險公司賠款100000元；（9）出租住房一套，每月收取租金5000元；
      （10）年末一年期儲蓄存款到期，獲得存款利息收入2000元，同時取得律師事務(wù)所集資利息10000元。
      要求：（1）請分別計算2011李教授每筆收入應(yīng)繳納的個人所得稅額。（2）終了，李教授應(yīng)如何辦理個人所得稅申報？
      / 20
      4、某醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年經(jīng)營情況如下：（1）收入：全年取得產(chǎn)品銷售收入68000萬元，轉(zhuǎn)讓閑置不用的舊生產(chǎn)車間所得1000萬元，其他營業(yè)外收入320萬元，直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入500萬元；
      （2）成本、費用和稅金：產(chǎn)品銷售成本53000萬元，營業(yè)稅金及附加1250萬元，銷售費用3600萬元、管理費用3200萬元、財務(wù)費用1870萬元；
      （3）營業(yè)外支出1500萬元；
      （4）全年實現(xiàn)會計利潤5400萬元，已入庫企業(yè)所得稅l350萬元。主管稅務(wù)機關(guān)在對該企業(yè)納稅評估時發(fā)現(xiàn)問題：
      （1）管理費用中含有業(yè)務(wù)招待費280萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費用240萬元；銷售費用中含有廣告宣傳費1500萬元，另有上年未扣完的廣告宣傳費100萬元；
      （2）營業(yè)外支出中含通過紅十字會向某山區(qū)小學(xué)捐款300萬元，向玉樹災(zāi)區(qū)捐款500萬元，為解決職工子女入學(xué)問題直接向某中學(xué)捐款200萬元；與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的對外擔(dān)保本息支出500萬元；
      （3）成本費用中含2010實際發(fā)生的工資費用3 000萬元、職工福利費480萬元、工會經(jīng)費90萬元、職工教育經(jīng)費80萬元，但職工福利費、教育經(jīng)費上年分別結(jié)余100萬元和13萬元；
      （4）6月10日購入一臺符合有關(guān)目錄要求的環(huán)境保護專用設(shè)備，支付金額300萬元。
      要求：假設(shè)無其他調(diào)整項目，請根據(jù)所給資料依次回答下列問題：（1）該醫(yī)藥企業(yè)2010會計利潤多少？（2）允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費多少？（3）允許稅前扣除的廣告宣傳費多少？（4）允許稅前扣除的捐贈支出多少？
      （5）允許稅前扣除的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別多少？（6）2010納稅調(diào)增和調(diào)減金額分別多少？（7）2010應(yīng)納稅所得額多少？
      （8）2010應(yīng)納所得稅額多少？應(yīng)補（退）所得稅額多少？
      / 20  參考答案：
      一、判斷題：
      1、對
      2、錯
      3、對
      4、對
      5、對
      6、對
      7、對
      8、對
      9、對
      10、錯
      11、對
      12、錯
      13、對
      14、對
      15、錯
      16、對
      17、對
      18、錯
      19、錯 20、錯
      二、單選題：
      1、B
      2、A3、4、D
      5、A
      6、B
      7、D
      8、B
      9、B
      10、B
      11、C
      12、C
      13、D
      14、B
      15、D
      16、D
      17、D
      18、B
      19、D 20、C
      三、多選題：
      1、BCD
      2、ABC
      3、ABD
      4、ABCD
      5、ABCD
      6、ABD
      7、AD
      8、ABC
      9、ABC
      10、ABD
      11、ABCD
      12、ABD
      13、ABD
      14、ABCD
      15、ABCD
      16、ABD
      17、BD
      18、BC
      19、AC 20、ABCD
      四、案例分析：
      1、（1）不正確。該酒店KTV業(yè)務(wù)應(yīng)按娛樂業(yè)納稅(自2011年我省娛樂業(yè)營業(yè)稅率7%)。
      應(yīng)納營業(yè)稅=80*5%+20*7%=5.4萬元（2）發(fā)票違章處理：
      ①2011年1月份取得大頭小尾發(fā)票，違章行為發(fā)生在新發(fā)票管理辦法實施之前。按舊發(fā)票管理辦法應(yīng)予處罰，但新發(fā)票管理辦法沒有相關(guān)的處罰規(guī)定。行政處罰按照“從舊兼從輕”原則，不能進行發(fā)票違章處罰，但應(yīng)進行企業(yè)所得稅稅前扣除納稅調(diào)整。
      ②為業(yè)務(wù)單位開具與實際情況不符的發(fā)票，屬于虛開發(fā)票行為，且虛開金額在1萬元以上，根據(jù)新《發(fā)票管理辦法》第37條之規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)沒收其1萬元違法所得，并處5萬元以上50萬元以下的罰款。
      2、（1）該縣地稅局作出的行政處罰正確，根據(jù)《征管法》第60條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。根據(jù)《征 16 / 20  管法》第64條規(guī)定，納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。
      （2）該縣地稅局沒有違反‘一事不二罰’的原則。根據(jù)《行政處罰法》第24條規(guī)定，對當(dāng)事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。但上述王某涉及逾期未辦理稅務(wù)登記和不進行納稅申報不繳稅款兩項違法行為，所以縣稅務(wù)局針對兩項違法行為分別作出兩項處罰是正確的。
      （3）對王某的行政復(fù)議申請，市地稅局應(yīng)當(dāng)受理。根據(jù)《征管法》第88條規(guī)定，當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)做出的處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議。王某對此不服在接到行政處罰決定書的第二天以‘對當(dāng)事人的同一違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處罰’為由，向市地稅局申請行政復(fù)議，是對處罰不服，可以復(fù)議。
      五、實務(wù)題：
      1、（1）B（2）A（3）B（4）C（5）C（6）ABCD
      2、（1）該房地產(chǎn)開發(fā)公司，已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為：40500÷45000×100%=90%，超過了85%。所以，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。
      已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85％以上，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。
      （2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費在計算土地增值稅時不得扣除。由于土地商品的特殊性，土地閑置費是一種費用性質(zhì)的支出，不能視為罰款性支出，是與收入相關(guān)的合理的支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
      （3）2010年9月進行土地增值稅清算時可扣除的土地成本金額 =（17000+17000×5%）×90%=16065（萬元）
      （4）2010年9月進行土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)成本金額=（2500+3150）×90%=5085（萬元）
      （5）公司發(fā)生的借款利息費用，在計算土地增值稅時，對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。
      公司發(fā)生的借款利息費用，在計算企業(yè)所得稅時，對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息允許扣除。
      / 20（6）2010年9月進行土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)費用
      =（600-150）×90%+（16065+5085）×5%=405+1057.5=1462.5（萬元）
      （7）2010年9月進行土地增值稅清算時可扣除的營業(yè)稅金及附加=40500×5%×（1+7%+3%）=2227.5（萬元）
      （8）可以扣除的項目金額=16065+5085+1462.5+2227.5+（16065+5085）×20%=29070（萬元）
      增值額=40500-29070=11430（萬元）
      （9）增值率=11430÷29070=39.32% 2010年9月進行土地增值稅清算時應(yīng)繳納的土地增值稅=11430×30%=3429（萬元）
      （10）單位建筑面積成本費用=29070÷40500=0.72（萬元）
      （11）可以扣除的項目金額=0.72×4500=3240（萬元）
      增值額=4320-3240=1080（萬元）
      增值率=1080÷3240×100%=33.33%
      公司打包銷售的4500平方米房屋應(yīng)納土地增值稅
      =1080×30%=324（萬元）
      3、（1）李教授2011年每筆收入個人所得稅計算： ①工資薪金應(yīng)納稅額計算（省政府教育獎金免稅）
      1—8月：【（5000+500*30%+500*20%-2000）*15%-125】*8=2900 9—12月：【（5000+500*30%+500*20%-3500）*10%-105】*4=280以上工資薪金合計應(yīng)納個人所得稅2900+280=3180元
      ②兼職律師應(yīng)納稅額5000*（1-20%）*20%*12=9600元 ③顧問費應(yīng)納稅額50000*（1-20%）*30%-2000=10000元 ④稿酬應(yīng)納稅額(2000-800)*20%*(1-30%)=168元 ⑤嘉賓主持收入應(yīng)納稅額（3000-800）*20%*3=1320元
      ⑥發(fā)票中獎收入應(yīng)納稅額1000*20%=200元，福利彩票中獎收入低于10000元，免于納稅
      ⑦股票買賣所得，暫免征個人所得稅 ⑧保險賠款所得，免納個人所得稅
      / 20  ⑨出租房屋應(yīng)納稅額【5000-5000*（1.65%+4%）】*（1-20%）*10%*12=4528.80元。（營業(yè)稅按3%*50%，房產(chǎn)稅4%，個稅10%）
      ⑩儲蓄存款利息免稅，集資利息應(yīng)納稅額10000*20%=2000元
      （2）李教授2011年各項所得超過12萬元，他應(yīng)在2011終了后3個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理12萬元以上個人所得稅納稅申報。否則，根據(jù)征管法62條規(guī)定，責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重，可以處2000元以上10000元以下的罰款。
      4、（1）利潤總額=68000-53000-1250-3600-3200-1870-1500+1000+320+500=5400萬元
      （2）業(yè)務(wù)招待費：實際發(fā)生額×60%=280×60%=168萬元＜68000×5‰=340萬元，則稅前扣除168萬元，納稅調(diào)增280-168=112萬元
      （3）廣告宣傳費：扣除限額=營業(yè)收入×30%=68000×30%=20400萬元＞1500+100=1600萬元（實際發(fā)生額+上年未扣完的廣告宣傳費），因此允許稅前扣除額為1600萬元，納稅調(diào)減100萬元
      （4）捐贈支出：公益性捐贈扣除限額=利潤總額×12%=5400×12%=756萬元，直接對某中學(xué)捐款200萬元不得稅前扣除，但對玉樹災(zāi)區(qū)捐款可全額扣除，實際發(fā)生其他公益性捐贈300萬元＜756萬元，因此，允許稅前扣除的捐贈支出為500+300=800萬元，納稅調(diào)增200萬元；對外擔(dān)保支出不能稅前列支，納稅調(diào)增500萬元；營業(yè)外支出共納稅調(diào)增700萬元（5）職工福利費、工會經(jīng)費和教育經(jīng)費：
      福利費扣除限額=3000×14%-100=320萬元＞實際發(fā)生額480萬元，允許稅前扣除320萬元，納稅調(diào)增=480-320=160萬元；工會經(jīng)費扣除限額=3000×2%=60萬元＞實際發(fā)生額90萬元，稅前允許扣除60萬元，納稅調(diào)增90-60=30萬元；教育經(jīng)費扣除限額=3000×2.5%-13=62萬元＞實際發(fā)生額80萬元，稅前允許扣除62萬元，納稅調(diào)增80-62=18萬元；三項費用共納稅調(diào)增208萬元
      （6）①納稅調(diào)增金額：
      業(yè)務(wù)招待費+營業(yè)外支出+工資三項費用 =112+700+208=1020萬元
      ②納稅調(diào)減金額：上年未扣完的廣告宣傳費+研發(fā)費加計扣除+居民投資收益=100+240×50%+500=720萬元
      （7）應(yīng)納稅所得額：5400+1020-720=5700萬
      / 20（8）應(yīng)納所得稅額：5700×25%-300×10%=1395萬元
      應(yīng)補所得稅額：1395-1350=45萬元
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      第四篇：市地稅系統(tǒng)稅收管理員實施辦法
      第一章總則第一條 稅收管理員是基層稅務(wù)機關(guān)擔(dān)負稅源管和監(jiān)控職能的具有國家公務(wù)人身份的工作人員。實行稅收管理員制度，是強化稅源管理、夯實管理基礎(chǔ)、落實管理責(zé)任、優(yōu)化納稅服務(wù)的重要舉措，是堅持管戶與管事的有機融合，是實現(xiàn)稅收管理科學(xué)化、精細化、規(guī)范化的有效手段。為全面加強對稅收管理員工作內(nèi)涵的理解，在明確工作職責(zé)的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮稅收管理員的工作主動性和積極性，注重工作流程的協(xié)調(diào)銜接和內(nèi)部監(jiān)督制約，切實提高稅收征管的質(zhì)量和效率，特制定本實施辦法。第二條 稅源管理必須做到“基本情況清楚，基本制度健全，基本程序規(guī)范，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準確，基礎(chǔ)資料完備，基礎(chǔ)工作扎實”。第三條 基層分局（所）在以行政區(qū)劃或行業(yè)、街道設(shè)置稅收任務(wù)責(zé)任區(qū)時，必須確保毎個責(zé)任區(qū)有一名以上的稅收管理員負責(zé)，非公務(wù)員和協(xié)稅員不得獨自承擔(dān)一個責(zé)任區(qū)的稅收管理。第二章 稅收管理員工作制度第一節(jié) 稅法宣傳第四條 采取各種有效方式，及時宣傳各項稅收法律、法規(guī)和政策，做到新出臺的稅收政策面上宣傳與入戶宣傳相結(jié)合；對易疏漏和已經(jīng)不能正確執(zhí)行稅收政的特定納稅人、扣繳義務(wù)人及新開業(yè)戶，要有針對性地開展“一對一”的宣傳。同時，還要注意積極向納稅人、扣繳義務(wù)人宣傳了解稅法的多種途徑，如12366服務(wù)熱線，中國稅務(wù)信息網(wǎng)等，增加他們學(xué)習(xí)稅法、了解稅收信息的渠道及興趣，從而促進他們運用稅法和遵從稅法的積極性。
      第二節(jié) 戶籍管理第五條 建立戶籍臺帳。戶籍管理是摸清稅源，提高監(jiān)管力度的重要手段，實行逐戶登記和按門牌順序登記是實行戶籍管理的重要特征。建立《戶籍登記臺帳》和《 月稅戶戶籍情況變動表》是實行戶籍管理的有效形式。及時完整、準確地反映納稅人、扣繳義務(wù)人的微機代碼、稅務(wù)登記信息、稅收定額及戶型狀態(tài)（主要包括是否達到營業(yè)稅、個人所得稅起征點及是否處于停歇業(yè)和非正常戶狀態(tài)等）等信息，便于實施動態(tài)管理。第六條 稅務(wù)登記管理。對加強納稅人申請設(shè)立開業(yè)登記、變更登記、注銷登記的情況核實，并于納稅人開業(yè)或變更后的一個月內(nèi)，及注銷前核實納稅人實際變化情況，并在3日內(nèi)填寫將核查情況反饋分局，對新開業(yè)或變更的納稅戶，應(yīng)于10天內(nèi)要求納稅人辦理稅務(wù)登記或變更登記，提供相關(guān)資料，同時下達《應(yīng)納稅種簽定書》。第七條納稅申報期結(jié)束次日起，對未按期申報納稅的納稅人無法進行催報催繳通知的，要逐戶進行查找，經(jīng)查無下落的納稅人，立即停供發(fā)票，制作《非正常戶認定書》，并進行公告；對查找到的非正常戶納稅人責(zé)令限期改正，并及時通知稅務(wù)登記管理崗轉(zhuǎn)正常戶處理。第八條對逾期不辦理稅務(wù)登記、稅務(wù)證驗（換）證的納稅人，管理員應(yīng)在3日內(nèi)制作并送達《責(zé)令限期改正通知書》，進行催辦，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定處罰。第九條對申請注銷稅務(wù)登記的納稅人實施稅務(wù)日常檢查，同時取消使用發(fā)票資格許可，清繳發(fā)票，進行稅款結(jié)算。第十條停業(yè)戶的管理。負責(zé)對納稅人的申請停業(yè)情況進行實地核查，清繳稅款，封存未用發(fā)票、發(fā)票購領(lǐng)簿、稅務(wù)登記證正、副本，對查無問題的，辦理停業(yè)報批手續(xù)；對有欠稅的納稅人組織繳清稅款，對未清繳欠稅、未繳銷發(fā)票或有其它稅務(wù)違法行為不符合停業(yè)條件的，不予辦理停業(yè)。對停業(yè)納稅戶實施監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)停業(yè)戶在停業(yè)期間繼續(xù)從事經(jīng)營活動的，要依法責(zé)令其補繳應(yīng)納稅額、加收滯納金和實施處罰。第十一條對責(zé)任區(qū)內(nèi)漏征漏管戶進行清查，監(jiān)督稅務(wù)登記證的亮證使用，對無證或未按規(guī)定驗（換）證的，要發(fā)出《責(zé)令限期改正通知書》，督促其辦證或驗（換）證，對應(yīng)申報繳納而未申報繳納稅款的，發(fā)出《限期繳納通知書》，按定額管理規(guī)定程序予以核定征收稅款。
      第三節(jié) 建立稅源臺帳第十二條 突出“劃片管理”，注重“管片交流”，以突出抓好個體工商戶大戶的管理為重點，對具有代表性的個體工商戶大戶進行動態(tài)了解和重點監(jiān)控，分析個體工商戶經(jīng)營發(fā)展的一般規(guī)律和發(fā)展趨勢，有針對性地研究進一步完善征收管理的措施。第十三條 對實行查帳征收稅款的納稅人和實行“雙定”征收的納稅大戶及農(nóng)村重點稅源，要建立納稅及生產(chǎn)經(jīng)營臺帳，采取調(diào)閱財務(wù)報表和定期上門實地了解相結(jié)合的辦法，在臺帳上逐月反映其生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)狀況。對實行簡并征期的納稅人要以按月實地檢查的記錄作為登載臺帳的依據(jù)。
      第五篇：2013地稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法資格考試復(fù)習(xí)提綱
      2011地稅執(zhí)法資格考試試卷
      一、單項選擇題每題1分
      1．企業(yè)注銷時，辦理注銷工商登記和注銷稅務(wù)登記的順序是。A.先辦理注銷工商登記  B.先辦理注銷稅務(wù)登記 C.注銷工商登記和注銷稅務(wù)登記同時辦理 D.由企業(yè)自行選擇辦理順序 2．在稅收程序法上，關(guān)于稅法溯及力問題，下列表述正確的是。A.一般取從新原則 B.法律優(yōu)先原則 C.程序優(yōu)于實體 D.實質(zhì)重于形式
      3．根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人從事旅游業(yè)務(wù)，其支付給其他單位或個人的以下費用，除外可以從全部收入中扣除，按規(guī)定實行差額征收營業(yè)稅。A.住宿費 B.交通費 C.保險費  D.旅游景點門票
      4．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的或者雖設(shè)立機構(gòu)場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)場所沒有直接聯(lián)系的應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。該稅一半實際執(zhí)行的稅率為 A.10%  B.15% C.20% D.25% 5.關(guān)于歇業(yè)、停業(yè)清算企業(yè)的稽查采用的賬務(wù)檢查方法是 A.抽查法 B.順查法 C.逆查法 D.全查法 6．經(jīng)濟全球化之所以帶來稅收的國際化根本原因在于 A.稅收管轄權(quán)的交叉問題 B.單一稅收管轄權(quán)問題  C.國際重復(fù)征稅問題  D.國際避稅問題 7．我國土地增值稅實行的稅率為
      A.六級超額累進稅率  B.四級超率累進稅率
      C.六級超率累進稅率 D.四級超額累進稅率
      8．根據(jù)國家稅務(wù)總局《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》履行和發(fā)現(xiàn)審核職能的部門是 A.監(jiān)察部門 B.政策法規(guī)部門 C.辦公廳室 D.督查內(nèi)審部門
      9．按照現(xiàn)行房產(chǎn)稅的規(guī)定下列說法錯誤的是 A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收 B.外商投資企業(yè)不繳納房產(chǎn)稅
      C.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值繳納的稅率為1.2% D.公園自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
      10．國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)所得稅為  A.15% B.20% C.25% D.按25%減半征收
      11．按照個人所得稅法的規(guī)定在一個納稅中一次臨時離境不超過天臨時離境不扣除天數(shù) A.30 B.50 C.60 D.90 12．資源稅的征稅范圍不包括
      A.原油 B.天然氣 C.人造石油 D.有色金屬礦原礦 13．納稅人申請延期繳納稅款的有權(quán)批準延期繳納稅款的稅務(wù)機關(guān)是 A.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局 B.設(shè)區(qū)的市、自治州、盟國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局
      C.不設(shè)區(qū)的市、自治縣、旗國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局 D.稅務(wù)所
      14．納稅人偷稅的，稅務(wù)機關(guān)向其追征稅款不收時效的限制，但對其處以罰款則受處罰時效的限制，該時效是年
      A.2  B.3 C.5 D.10 15．按建議程序?qū)嵤┑男姓幜P不屬于法定要求的事項是 A.向行政相對人表明身份出示證件 B.向行政相對人送達行政處罰事項告知書
      C.聽取行政相對人的陳述或辯解 D.向行政相對人送達行政處罰決定書
      16．納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的從滯納稅款之日起加收滯納金比例為每日加收應(yīng)納稅款的 A.萬分之五 B.千分之三 C.千分之五 D.百分之三
      17．某納稅人不服稅務(wù)機關(guān)作出的《稅務(wù)處理決定書》向稅務(wù)機關(guān)表示愿意將自己所有的債券交稅務(wù)局保管提供納稅擔(dān)保。納稅人提出的這種納稅擔(dān)保形式叫 A.納稅保證 B.納稅抵押 C.納稅質(zhì)押 D.納稅留置 18．抽樣取證的方法適用于
      A.書證 B.物證 C.電子證據(jù) D.證人證言
      19．納稅人對稅務(wù)所做出的罰款決定不服申請行政復(fù)議有管轄權(quán)的復(fù)議機關(guān)是 A.該稅務(wù)所 B.設(shè)立該稅務(wù)所的稅務(wù)局分局
      C.設(shè)立該稅務(wù)所的稅務(wù)局分局的上級稅務(wù)局 D.設(shè)立該稅務(wù)所的稅務(wù)局分局的上一級稅務(wù)局
      20．稅務(wù)機關(guān)經(jīng)批準調(diào)回納稅人以往資料進行檢查須在規(guī)定的期限內(nèi)完整退還。該期限是 A.1個月  B.3個月 C.30個工作日 D.90個工作日
      21．納稅人逃避繳納稅款涉嫌犯罪稅務(wù)機關(guān)將案件移送公安機關(guān)后負責(zé)追回稅款繳入國庫的機關(guān)是 A.稅務(wù)機關(guān) B.公安機關(guān) C.檢察院 D.人民法院
      22．稅收執(zhí)法人員要求納稅人將會計軟件中某些資料打印出來注明提供人、該資料在會計軟件中的查閱路徑并簽名蓋章。該打印件屬于
      A.書證 B.物證 C.電子證據(jù) D.當(dāng)事人陳述
      23．公民、法人或者其他組織認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的可以申請行政復(fù)議除法律另有規(guī)定外申請人應(yīng)當(dāng)知道該具體行政行為之日起一定的期限內(nèi)提出該期限是 A.30日 B.60日 C.2個月 D.3個月
      24．在稅務(wù)行政訴訟中稅務(wù)機關(guān)向法院提交答辯狀以及作出具體行政行為的依據(jù)、證據(jù)的期限是收到起訴狀副本之日起日內(nèi)
      A.5 B.7.C.10 D.15 25.下列關(guān)于扣繳義務(wù)人確定的說法正確的是 A.扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機關(guān)依職權(quán)認定 B.扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機與有關(guān)單位協(xié)商確定 C.扣繳義務(wù)人的認定由有關(guān)單位向稅務(wù)機關(guān)申請 D.扣繳義務(wù)人由法律、行政法規(guī)予以規(guī)定
      二、多項選擇題共20題每題2分共40分。 26.按照《車船稅法》的規(guī)定免征車船稅的車船為
      A.捕撈、養(yǎng)殖漁船 B.警用車船 C.游艇 D.軍隊、武警專用的車船 27.稅法失效表現(xiàn)其法律約束力的終止通常有以下幾種類型 A.新法代替舊法 B.稅法本身規(guī)定失效期限 C.稅法清理結(jié)果 D.直接宣布稅法廢止 28.我國現(xiàn)行營業(yè)稅中適用3%的營業(yè)稅稅目有 A.金融保險業(yè) B.交通運輸業(yè) C.銷售不動產(chǎn) D.文化體育業(yè) 29.所得稅的特征歸納起來有 A.對人稅 B.轉(zhuǎn)嫁稅 C.綜合稅 D.累進稅
      30.稅收征收管理內(nèi)容廣泛一般來說基層稅務(wù)機關(guān)的日常征管工作主要包括 A.稅款征收 B.稅務(wù)管理 C.納稅檢查 D.稅收行政復(fù)議 31.按照稅收管理員制度規(guī)定稅收管理員的工作職責(zé)主要體現(xiàn)在 A.開展納稅評估 B.核實稅務(wù)登記事項的真實性 C.提供稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo) D.解決涉稅爭議
      32.稅務(wù)稽查是一項重要的行政執(zhí)法行為其基本職能為 A.懲戒職能 B.監(jiān)控職能 C.威懾職能 D.教育職能 33.當(dāng)前國際上最具影響力的國際稅收協(xié)定范本有 A.歐盟范本 B.聯(lián)合國范本 C.OEC范本 D.北美范本
      34國務(wù)院《全面推進依法行政實施綱要》中提出的依法行政六項基本要求包含下列選項中的  A.合法行政 B.合理行政 C..誠實守信 D.公正無私
      35.稅務(wù)機關(guān)對某納稅人欠繳稅款的情況在報紙上予以公告。稅務(wù)機關(guān)實施的這一行政行為屬于 A.抽象行政行為 B.具體行政行為 C.依職權(quán)的行政行為 D.依申請的行政行為
      36.行政許可應(yīng)貫徹便民原則申請人可以通過多種方式提出行政許可申請包括  A.書面形 B.口頭形式 C.信函形式 D.電子郵件形式 37.應(yīng)受稅務(wù)行政處罰行為的構(gòu)成要件包括
      A.違法行為具有法定的責(zé)任能力 B.違法行為主體主觀上有過錯 C.違法行為具有稅收危害性 D.違法行為的主體拒不承認自己的錯誤 38.稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施行政處罰屬于 A.內(nèi)部行政行為 B.外部行政行為 C.抽象行政行為 D.具體行政行為
      39.一份證據(jù)材料能否成為定案證據(jù)取決于該份證據(jù)材料是否具備 A.真實性 B.合法性 C.充分性 D.關(guān)聯(lián)性 40.根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定下列說法正確的是 A.權(quán)利許可證照為應(yīng)納稅憑證 B.應(yīng)納稅額不足一角的免納印花稅
      C.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免納印花稅 D.印花稅應(yīng)納稅憑證僅于書立時貼花。
      41.稅收執(zhí)法人員復(fù)印了納稅人開具給他人的收款收據(jù)以證明納稅人取得了相應(yīng)的銷售收入。該復(fù)印件屬于
      A.原始證據(jù) B.傳來證據(jù) C.直接證據(jù) D.間接證據(jù) 42.稅收執(zhí)法過程中制作詢問筆錄作為證據(jù)必須遵循的要求包括 A.必須由2名以上具有執(zhí)法資格的稅務(wù)干部實施 B.必須向詢問對象告知自己的身份并出示證件 C.必須對詢問過程進行錄音錄像 D.必須將詢問筆錄交詢問對象確認
      43.某外籍人員2009年8月來華工作2011年2月回國2009年、2010年圣誕回國休假各20天。關(guān)于外籍人員2010年個人所得稅納稅義務(wù)情況下列說法正確的是 A.該外籍人員構(gòu)成中國的居民納稅人 B.該外籍人員僅就中國境內(nèi)所得稅申報納稅 C.該外籍人員僅就來源于國外的所得稅申報納稅 D.該外籍人員就來源于中國境內(nèi)外的全部所得申報納稅 44.按照契稅的規(guī)定下列說法正確的有 A.房屋交換贈與屬于契稅的征收范圍 B.契稅稅率由財政部確定
      C.房屋買賣以成交價格作為計稅依據(jù) D.房屋交換以差額作為計稅依據(jù)
      45.根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定有權(quán)設(shè)定行政許可的法律文件包括 A.法律 B.行政法規(guī) C.國家稅務(wù)總局規(guī)章 D.稅收規(guī)范性文件 三判斷題共15題每題1分共15分正確打“√”錯誤打“×”
      46.稅收具有強制性、無償性、固定性特征是區(qū)別于其他財政收入形式的基本標志。 47.黨的十六屆三中全會提出的稅制改革總體思路是簡稅制、寬稅基、低稅負、嚴征管。
      48.稅收乘數(shù)是因政府增加或減少稅收而引起的國民生產(chǎn)總值或國民收入減少或增加的倍數(shù)。  49.自2006年1月1日起，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者也為個人所得所的納稅義務(wù)人。50.稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)進行納稅調(diào)整需補征稅款的應(yīng)連同滯納金一并補征。  51.企業(yè)在納稅內(nèi)發(fā)生虧損，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，可不必報送企業(yè)所得稅申報表。 
      52、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令發(fā)限期繳納逾期仍未繳納的經(jīng)縣以上稅務(wù)局分局局長批準稅務(wù)機機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。
      53、納稅人確有特殊困難必須經(jīng)省級稅務(wù)機關(guān)批準才可延期申報。
      54、《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》生效后稅務(wù)機關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件應(yīng)以公告形式公布。
      55、行政機關(guān)在行使行政裁量權(quán)時受行政合理性原則約束。
      56、行政機關(guān)對行政相對人采用欺詐方法獲得的行政許可予以撤銷不是行政處罰。
      57、企業(yè)對外投資期間投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除。
      58、稅務(wù)行政處罰聽證申請期限為3日送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》的第二天是這3日期限的第1日。
      59、根據(jù)稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定稅收的執(zhí)行先于其他行政機關(guān)作出的沒收違法所得處罰決定的執(zhí)行。60、納稅人不服稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為申請復(fù)議是可以一并對具體行政行為所依據(jù)的稅收規(guī)范性文件提出審查申請。
      四、綜合題共3題10問每一問2分共20分請將正確選項的標號填在括號內(nèi) 
      一B.某市該市為設(shè)區(qū)的市稅務(wù)局稽查局于2010年10月對A.有限公司以下簡稱A.分司實施稅務(wù)檢查經(jīng)檢查證實A.分司在2009年3月接受的B.分司開具5張普通發(fā)票是假發(fā)票。該5張發(fā)票涉及金額52210元稽查局向A.分司發(fā)出《稅務(wù)事項通知書》要求其對該5張發(fā)票相應(yīng)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)提供證據(jù)。A.分司沒有提供相應(yīng)的證據(jù)?；榫纸?jīng)審理后認為A.分司應(yīng)當(dāng)補繳2009年企業(yè)所得稅13052.5元加收滯納金并擬按偷稅處以偷稅數(shù)額一倍的罰款?；榫钟?010年12月15日星期三向A.公司送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》12月20日上午稽查局將《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》送達給A.分司由分司財務(wù)負責(zé)人簽收并加蓋了A.分司的專用章。當(dāng)日下午A.分司委托律師向稽查局申請聽證稽查局認為：
      1、A.分司的申請已經(jīng)超過期限，2、A.分司已經(jīng)自愿簽收了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，3、聽證不是復(fù)議訴訟不應(yīng)該委托不是本單位工作人員之外的職業(yè)律師來遞交申請?；榫植煌夂炇赵撀蓭熯f交的聽證書該律師遂于當(dāng)日到郵局將聽證申請書寄給了稽查局稽查局于次日即當(dāng)月21日收到了該申請。后來一段時間A.分司既沒有履行決定書也沒有提出其他問題稽查局書面催繳時也只是說經(jīng)濟困難請稽查局寬限一段時間?？紤]到A.分司遲遲未履行《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》2011年2月14日稽查局向A.分司送達了《稅收強制執(zhí)行決定書》并從A.公司銀行賬戶劃繳了相應(yīng)的稅款、滯納金、罰款和按每日3%計算的加處罰款。A.分司于當(dāng)月16日向市稅務(wù)局遞交了二份行政復(fù)議申請書請求撤銷市稽查局作出的《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》。根據(jù)上述資料回答以下問題 61、本案A.分司的聽證申請的期限屆滿之日是 單選題  A.2010年12月17日 B.2010年12月18日 C..2010年12月20日 D.2010年12月21日
      62、對于稽查人員拒絕簽收A.公司遞交的聽證申請書一事涉及的觀點和做法正確的是 多選題
      A.如果稽查人員認為A.分司遞交的聽請已經(jīng)超過法定的期限則不應(yīng)當(dāng)簽收。B.如果稽查人員認為A.分司遞交的聽請已經(jīng)超過法定的期限也應(yīng)當(dāng)簽收。
      C.A.分司已經(jīng)自愿簽收了《稅務(wù)行政處罰決定書》稽查人員不應(yīng)當(dāng)簽收其其遞交的聽證申請書。D.A.分司已經(jīng)自愿簽收了《稅務(wù)行政處罰決定書》稽查人員也應(yīng)當(dāng)簽收其其遞交的聽證申請書。63、在當(dāng)時的情況下稅務(wù)機關(guān)實施強制執(zhí)行的做法正確的是 多選題A.強制執(zhí)行稅款不符合法律規(guī)定的條件和程序
      B.強制執(zhí)行滯納金不符合法律規(guī)定的條件和程序 C..強制執(zhí)行罰款不符合法律規(guī)定的條件和程序 D.強制執(zhí)行加處的罰款不符合法律規(guī)定的條件和程序 64、對于A.公司申請行政復(fù)議復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng) 
      A.受理對《稅務(wù)處理決定書》的申請不受理《稅務(wù)行政處罰決定書》的申請 B.受理對《稅務(wù)行政處罰決定書》的申請不受理《稅務(wù)處理決定書》的申請 C..對兩份都不予受理 D.對兩份申請都予受理
      二某企業(yè)系高新技術(shù)企業(yè)2010年發(fā)生如下應(yīng)稅業(yè)務(wù)：
      1、銷售產(chǎn)品收入4000萬元轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入150萬元企業(yè)提供專利權(quán)取得的收入200萬元逾期未退包裝物押金收入20萬不含稅債務(wù)重組收入130萬元。
      2、企業(yè)實際發(fā)生的成本費用為3500萬稅收滯納金支出50萬元贊助支出80萬元被沒收財物的損失計170萬元以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)計提折舊75萬元自創(chuàng)商譽費用130萬元。
      3、設(shè)在境外的營業(yè)機構(gòu)虧損的80萬元結(jié)轉(zhuǎn)2009年虧損為300萬元。根據(jù)上述資料回答下列問題;65、按企業(yè)所得稅法規(guī)定準予扣除的支出額為 萬元。A.3500 B.3580 C.3760 D.3580 66、計稅所得額為 萬元。A.620 B.700 C.900 D.1150 67、該企業(yè)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為 萬元。A.105 B.140 C.180 D.185 
      三某事會計教學(xué)的老師2008年退休退休工資為每月2400元2009年8月應(yīng)聘到校外授課取得報酬4000元自2009年年5月起分別在兩家公司做兼職會計工作每月獲得報酬1200元2009年8月出版一部會計實務(wù)操作方面的專著取得稿酬16000元2009年8月取得國債利息收入3500元。根據(jù)上述資料回答下列問題;68、該老師8月勞務(wù)報酬所得應(yīng)納個人所得稅為 元。A.104 B.640 C.720 D.780 69、該老師稿酬所得應(yīng)納個人所得稅為 元。A.1792 B.2320 C.2560 D.3200 70、該退休老師8月份應(yīng)納個人所得稅為 元。A.1896 B.2512 C.2352 D.2596
      一、單項選擇題共25題每題1分共25分
      BDCADCBBBA A CAABACBBB A B BCD
      二、多項選擇題共20題每題2分共40分 
      ABDABD BD CDABC BCABD BCABC BC ACD BC BD ABABC BDABCDADACD AB三判斷題共15題每題1分共15分正確打“√”錯誤打“×”√×××× ×√√√√ ××√√×
      四、綜合題共3題10問每一問2分共20分請將正確選項的標號填在括號內(nèi)  一 C  二 ABA  三 CAB
      2012全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試試卷 地 稅 試 卷 2012年11月21日
      一、單項選擇題（共25題，每小題1分，共25分。）1．按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A．印花稅的稅率采用單一比例稅率 B．應(yīng)納印花稅額不足一角的免納印花稅
      C．國務(wù)院于1994年8月6日正式頒發(fā)了《中華人民共和國印花稅暫行條例》
      D．同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，由其中一方就所執(zhí)的一份全額貼花 2．按照現(xiàn)行城市維護建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）A．外國企業(yè)不適用城市維護建設(shè)稅暫行條例_ B．城市維護建設(shè)稅以納稅人依法應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù) C．納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設(shè)稅稅率為7% D．城市維護建設(shè)稅實行單一比例稅率
      3．外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)營業(yè)稅的計稅營業(yè)額是()。A．賣出價
      B．賣出價減去買入價
      C．賣出價減去買入價和購買時發(fā)生的稅費 D．賣出價減去買入價和買賣時發(fā)生的稅費
      4．公民賈某取得勞務(wù)報酬收入3000元，在提供勞務(wù)過程中發(fā)生支出400元。2012年3月賈某勞務(wù)報酬所得應(yīng)納個人所得稅()元。A．360 B．440 C．880 D．1200 5．根據(jù)房產(chǎn)稅的政策規(guī)定，下列表述正確的是()。
      A．房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，應(yīng)以房產(chǎn)原值一次扣除一定比例后的余值計箅繳納，該一定比例是指5%-30% B．房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)
      C．房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為12%,依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的,稅率為1.2% D．房產(chǎn)稅只在城市征收
      6．土地增值稅實行的稅率形式是（）A．三級超額累進稅率 B．三級超率累進稅率 C．四級超額累進稅率 D．四級超率累進稅率
      7．下列屬于資源稅納稅人的是()。A．開采天然原油的油氣田企業(yè) B．收購洗煤的貿(mào)易公司 C．收購煤炭制品的工業(yè)企業(yè) D．收購未稅井礦鹽的鹽制品加工廠
      8．2011年某個體工商戶全年實現(xiàn)利潤100萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費5萬元，發(fā)生違法經(jīng)營處以罰款4萬元。201 1年該個體工商戶計算個人所得稅時應(yīng)納稅所得額為()萬元。A．91 B．95.5 C．99.5 D．100 9．根據(jù)企業(yè)所得稅的政策規(guī)定，下列表述正確的是()。A．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)只就其來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅 B．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅
      C．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得和所有發(fā)生在中國境外的所得，繳納企業(yè)所得稅
      D．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得和所有發(fā)生在中國境外的所得，繳納企業(yè)所得稅
      10．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)．場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)所得稅實際適用的稅率是()。
      A．25% B．20% C．15% D．10% 11．行政拘留屬于(C)。
      A．司法強制 C．行政強制 B．司法制裁 D．行政處罰
      12．下列情形中，稅務(wù)不應(yīng)當(dāng)采取核定征收方式的情形是（）A．依法可不設(shè)置賬簿的 B．依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置而未設(shè)置賬簿的 C．擅自銷毀賬簿 D．申報計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由 13．下列關(guān)于法律適用的表述中錯誤的是（）
      A．上位法本身授權(quán)下位法對同一問題作出不同規(guī)定，相關(guān)事項適用下位法 B．實體稅法一般不具有溯及力，而程序稅法在特定情況下具有一定的溯及力 C．當(dāng)新法中的一般規(guī)定與舊法中的特別規(guī)定矛盾時，應(yīng)當(dāng)適用新法中的一般規(guī)定 D．法律一般不得溯及既往，但為了更好地保護相對人合法權(quán)益的特別規(guī)定除外 14．稅務(wù)機關(guān)實施的下列行為中，屬于稅務(wù)行政處罰的是（）A．對未按期申報的納稅人下達責(zé)令限期改正通知書
      B．對欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門阻止其出境 C．對未按規(guī)定開具發(fā)票的納稅人，處以１萬元以下的罰款 D．對某出口企業(yè)騙稅行業(yè)，由司法機關(guān)定罪量刑 15．下列關(guān)于行政許可錯誤的說法是（）
      A．行政許可是要式行政行為 B．行政許可是具體行政行為 C．行政許可是依職權(quán)的行政行為 D．行政許可是依申請的行政行為
      16．在稅收執(zhí)法責(zé)任制度體系中，著重解決“做什么”的問題體現(xiàn)的環(huán)節(jié)是（）A．分解崗位職責(zé) B．明確工作規(guī)程 C．開展評議考核 D．嚴格過錯追究
      17．稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施的下列行為中，屬于行政強制執(zhí)行的是()。A．注銷稅務(wù)登記 B．凍結(jié)銀行存款 C．罰款 D．從銀行存款中扣繳稅款 18．稅務(wù)稽查案件審理的主要內(nèi)容不包括（）。A．涉稅事實是否清楚 B．文書制作是否規(guī)范 C．稅款入庫是否及時 D．適用法律是否準確
      19．根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。
      A．國家稅務(wù)局 B．省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局 C．設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局 D．縣以上稅務(wù)局 20．《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》屬于（）。A．法律 B．行政法規(guī) C．部門規(guī)章 D．稅收規(guī)范性文件
      21．某運輸企業(yè)，在沒有發(fā)生相應(yīng)運輸業(yè)務(wù)的情況下，收取他人的開票費，為他人大量開具運輸發(fā)票，其行為涉嫌（）。
      A．虛開增值稅專用發(fā)票罪 B．虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪 C．非法出售發(fā)票罪 D．非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪
      22．對受稅務(wù)機關(guān)委托的單位實施的代征稅款行為不服，納稅人申請行政復(fù)議，復(fù)議機關(guān)是（）。A．代征單位 B．代征單位的上級單位
      C．委托稅務(wù)機關(guān) D．委托稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān) 23．下列檢查中，超越稅收征管法所賦予稅務(wù)機關(guān)權(quán)限的是（）。A．到車站檢查納稅人托運應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù) B．到碼頭檢查納稅人托運應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù) C．到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物的有關(guān)憑證 D．上路檢查納稅人運輸?shù)膽?yīng)納稅商品和貨物 24．對逃避繳納稅款罪的最輕主刑刑罰是（）。A．罰金 B．拘役 C．有期徒刑 D．緩刑
      25．違反稅收法律、行政法規(guī)的行為超過一定期限未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予稅務(wù)行政處罰，這個期限是（）年。
      A．5 B．4 C．3 D．2
      二、多項選擇題（共20題，每小題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）26．下列不屬于印花稅征收范圍的有（）。Ａ．財產(chǎn)租賃合同 Ｂ．企業(yè)稅務(wù)審計約定書
      Ｃ．企業(yè)稅務(wù)登記證 Ｄ．物業(yè)公司與業(yè)主簽訂的物業(yè)服務(wù)協(xié)議 27．下列資源中應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有（）。Ａ．原煤 Ｂ．原油 Ｃ．森林 Ｄ．鹽
      28．按照不同的標準分類，城市維護建設(shè)稅屬于（）。Ａ．直接稅 Ｂ．間接稅 Ｃ．地方稅 Ｄ．中央稅 29．下列個人所得中，可以免征個人所得稅的有（）。Ａ．上市公司股息紅利 Ｂ．國家發(fā)行的金融債券利息 Ｃ．保險賠款 Ｄ．國債利息
      30．2006年12月31日，國務(wù)院發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例〉的決定》，由此，城鎮(zhèn)土地使用稅新增加的納稅人有（）。Ａ．國家機關(guān) Ｂ．外商投資企業(yè) Ｃ．軍隊 Ｄ．外國企業(yè)
      31．李某于2005年以每套100萬的價格購入兩套高檔公寓作為投資。2006年將其中一套公寓以120萬的價格轉(zhuǎn)讓給王某，獲利20萬。根據(jù)我國稅法規(guī)定，李某出售公寓的行為應(yīng)當(dāng)繳納的稅種有（）。Ａ．個人所得稅 Ｂ．營業(yè)稅 Ｃ．契稅 Ｄ．印花稅
      32．在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不準予扣除的是（）。Ａ．稅收滯納金 Ｂ．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)折舊 Ｃ．租入固定資產(chǎn)的改建支出 Ｄ．被沒收財物的損失 33．下列選項中屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅人有（）。Ａ．居民企業(yè) Ｂ．非居民企業(yè) Ｃ．個人獨資企業(yè) Ｄ．合伙企業(yè) 34．按簡易程序?qū)嵤┑男姓幜P，下列屬于法定要求的事項是（）。Ａ．向行政相對人表明身份，出示證件 Ｂ．向行政相對人送達行政處罰事項告知書 Ｃ．聽取行政相對人的陳述或辯解 Ｄ．向行政相對人送達行政處罰決定書
      35．下列情況中，稅務(wù)機關(guān)不得加收滯納金的情況有（）。Ａ．納稅人因有特殊困難，不能近期繳納稅款的 Ｂ．在批準延期繳納稅款期限內(nèi)的
      Ｃ．因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的 Ｄ．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的 36．下列關(guān)于扣繳義務(wù)人確定的說法錯誤的有（）。Ａ．扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機關(guān)依職權(quán)認定
      Ｂ．扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機關(guān)與有關(guān)單位協(xié)商確定 Ｃ．扣繳義務(wù)人的認定由有關(guān)單位向稅務(wù)機關(guān)申請 Ｄ．扣繳義務(wù)人由法律、行政法規(guī)予以規(guī)定
      37．按照稅收管理員制度規(guī)定，稅收管理員的工作職責(zé)主要體現(xiàn)在（）。Ａ．開展納稅評估 Ｂ．作出行政處罰決定 Ｃ．提供稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo) Ｄ．解決涉稅爭議
      38．根據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機關(guān)應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任的有（）。Ａ．稅務(wù)機關(guān)工作人員與納稅人共同造成的損害 Ｂ．稅務(wù)機關(guān)工作人員的過失行為 Ｃ．因納稅人自己行為造成的損害
      Ｄ．稅務(wù)機關(guān)工作人員的行為是與行使職權(quán)無關(guān)的個人行為 39．行政合理性原則要求（）。Ａ．行政行為的作出符合法律的目的
      Ｂ．行政主體在選擇行政行為的方式、處理的力度時，應(yīng)注意國家利益和個人利益的平衡 Ｃ．行政行為應(yīng)當(dāng)公平、適度、合乎情理 Ｄ．行政主體由法設(shè)立，行政職權(quán)依法授予
      40．按照《行政復(fù)議法》的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。Ａ．復(fù)議期間具體行政行為停止執(zhí)行
      Ｂ．除非法律另有規(guī)定，對引起爭議的具體行政行為一般只經(jīng)一級復(fù)議機關(guān)復(fù)議即可結(jié)案
      Ｃ．行政復(fù)議機關(guān)對行政復(fù)議申請人提出的申請和被申請人提交的答辯，以及其他有關(guān)材料一般采取非公開書面審查
      Ｄ．申請人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的稅務(wù)部門規(guī)章不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可一并向復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)章的審查申請
      41．下列活動形成的法律關(guān)系中，屬于稅務(wù)行政法律關(guān)系的有（）。Ａ．某稅務(wù)局向某電子公司發(fā)售發(fā)票 Ｂ．某稅務(wù)局責(zé)令某電子公司提供納稅擔(dān)保 Ｃ．某稅務(wù)局與某電子公司簽訂購買電腦合同 Ｄ．某稅務(wù)局稽查局某電子公司作出處罰決定 42．下列罪名涉及稅收職務(wù)犯罪的有（）。Ａ．徇私舞弊不征、少征稅款罪 Ｂ．抗稅罪 Ｃ．玩忽職守罪 Ｄ．濫用職權(quán)罪 43．全國人大常委會的立法權(quán)限包括（）。Ａ．制定憲法 Ｂ．制定基本法律 Ｃ．制定非基本法律
      Ｄ．對基本法律進行補充和修改
      44．下列爭議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有（）。
      Ａ．稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)干部因賭博作出撤銷其行政職務(wù)的決定，稅務(wù)干部對此有爭議 Ｂ．稅務(wù)機關(guān)對未按規(guī)定期限進行申報納稅的企業(yè)處以罰款，企業(yè)對此有爭議 Ｃ．因稅務(wù)機關(guān)制發(fā)的稅收規(guī)范性文件引起的爭議 Ｄ．因國務(wù)院作出的稅務(wù)復(fù)議裁決行為引起的爭議
      45．納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)提出的要求有（）。Ａ．請求行政賠償 Ｂ．退還多繳的稅款 Ｃ．加算銀行同期貸款利息 Ｄ．加算銀行同期存款利息
      三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯誤的打“×”，請將正確答案填在括號內(nèi)。）46．車船稅按月申報繳納。（）
      47．納稅人從事旅游業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)是全部旅游費收入減去經(jīng)營費用。（）
      48．按照現(xiàn)行房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，自2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，適用稅率為4%。（）
      49．根據(jù)2011年6月30日《全國人大常委會關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，在計算個人所得稅時，工資、薪金所得每月收入額減除費用標準由2000元調(diào)整為3500元。（）50．按照現(xiàn)行房產(chǎn)稅有關(guān)規(guī)定，個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)要繳納房產(chǎn)稅。（）
      51．稅收彈性系數(shù)小于1時，表明稅收增長慢于經(jīng)濟增長，并且稅收參與新增國民收入分配的比重有下降趨勢。（）
      52．企業(yè)因違反經(jīng)濟合同中的相關(guān)條款而向?qū)Ψ街Ц兜倪`約金，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（）
      53．當(dāng)納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額的10%以上，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金，并且已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任。（）
      54．某企業(yè)于2005年6月因計算錯誤等失誤少繳企業(yè)所得稅8萬元，稅務(wù)機關(guān)在2009年3月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)該問題。稅務(wù)機關(guān)不應(yīng)追繳該筆稅款，因為已過了追征期。（）
      55．法律保留原則是指上位法優(yōu)于下位法，下位法不得與上位法相抵觸、相沖突。（）
      56．稅收征管法與行政強制法規(guī)定不一致的，按照稅收征管法的規(guī)定執(zhí)行，因為特別法優(yōu)于一般法。（）57．在稅務(wù)行政訴訟中，由作為被告的稅務(wù)機關(guān)承擔(dān)舉證責(zé)任，提供作出具體行政的事實依據(jù)和法律依據(jù)。（）
      58．有關(guān)行政機關(guān)對其他行政機關(guān)或者對其直接管理的事業(yè)單位的人事、財務(wù)、外事等事項的審批，適用行政許可法。（）
      59．《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第20號）規(guī)定，縣以下稅務(wù)機關(guān)可以以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件。（）
      60．稅收保全措施是稅收強制招待的必要前提，稅收強制執(zhí)行是稅收保全措施的必然結(jié)果。（）
      四、綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）
      （一）某建筑集團公司2012年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
      （1）轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)，取得收入2000萬元。該宗土地系2008年12月接受甲公司抵債時取得，當(dāng)時作價900萬元。
      （2）當(dāng)月承建甲企業(yè)一項建筑工程，月底完工并驗收合格，取得勞務(wù)款80萬元，代墊輔助材料價款10萬元，另取得客戶支付的提前竣工獎1萬元，另該工程耗費甲企業(yè)提供的建筑材料30萬元。
      （3）出售自建商品房一套取得收入500萬元，經(jīng)核實該商品房開發(fā)成本為291萬元，適用成本利潤率為10%。
      根據(jù)上述資料，回答下列問題：
      61．該企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。Ａ．53.5 Ｂ．55 Ｃ．53.65 Ｄ．54.85 62．該企業(yè)建筑工程業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。Ａ．2.7 Ｂ．2.73 Ｃ．3.63 Ｄ．6.05 63．該企業(yè)銷售自建房屋業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。Ａ．25 Ｂ．34.9 Ｃ．40 Ｄ．41.5
      （二）某市一家汽車制造企業(yè)為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2011相關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售汽車取得銷售收入1480萬元，購買國債取得利息收入10萬元。（2）將倉庫對外出租取得收入100萬元，對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出10萬元。（3）發(fā)生銷售費用384萬元，其中廣告費用170萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用114萬元。
      （4）發(fā)生管理費用214萬元，其中業(yè)務(wù)招待費14萬元、開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費用90萬元。（5）營業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)報廢損失23.4萬元，合同違約金支出11.7萬元。（6）準許所得稅前扣除的其他成本費用為600萬元。根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
      64．計算企業(yè)所得稅前準許扣除的銷售費用是（）萬元。Ａ．322 Ｂ．337 Ｃ．338.5 Ｄ．384 65．企業(yè)管理費用及相關(guān)加計扣除項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準許扣除的金額是（）萬元。Ａ．207.9 Ｂ．214 Ｃ．252.9 Ｄ．297.9 66．2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。Ａ．50.54 Ｂ．51.75 Ｃ．57.02 Ｄ．86.25
      （三）甲縣某機械加工企業(yè)2011年1月辦理稅務(wù)登記，但一直未申報納稅。針對該納稅人未辦理納稅申報的事實，2012年9月，甲縣地稅局稽查局按規(guī)定履行了稅務(wù)稽查手續(xù)后對其進行了稅務(wù)稽查，經(jīng)過檢查確認，該企業(yè)少交稅款4萬元，在履行了規(guī)定的告知手續(xù)后，按照有關(guān)規(guī)定分別下達了《稅務(wù)處理決定書》和《行政處罰決定書》，責(zé)令其補繳稅款和滯納金，并對其作罰款一倍處理，在責(zé)令繳納的期間內(nèi)，發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的嫌疑，于是稅務(wù)機關(guān)采取了稅收保全措施，由于限期內(nèi)企業(yè)仍未繳納稅款，該縣稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定采取了稅收強制措施。根據(jù)上述資料，回答下列問題：
      67．針對納稅人的未進行納稅申報行為，稅務(wù)機關(guān)可以采取的行政措施有（）。Ａ．責(zé)令納稅人限期改正，可以處20000元以下罰款 Ｂ．造成少繳稅款的，并處少繳稅款50%以上5倍以下罰款 Ｃ．經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報，納稅人仍不申報，一律按偷稅處理
      Ｄ．經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報，納稅人仍不申報，可以收繳其發(fā)票或停止向其發(fā)售發(fā)票
      68．案中所說的“稅務(wù)稽查手續(xù)”，是指稅務(wù)檢查人員應(yīng)當(dāng)遵守的有關(guān)規(guī)定，這些規(guī)定包括（）。Ａ．出示稅務(wù)檢查證
      Ｂ．應(yīng)當(dāng)至少兩人實施稅務(wù)檢查 Ｃ．應(yīng)當(dāng)出示《稅務(wù)檢查通知書》 Ｄ．由縣以上稅務(wù)機關(guān)開具介紹信
      69．本案中所說“稅收保全”，是指稅務(wù)機關(guān)可能采取下列措施中的（）。Ａ．責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保
      Ｂ．如果納稅人未提供納稅擔(dān)保，可書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 Ｃ．如果納稅人未提供納稅擔(dān)保，可扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物和其他財產(chǎn) Ｄ．稅務(wù)機關(guān)委托企業(yè)所在地的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府扣押企業(yè)的商品、貨物或其他財產(chǎn) 70．針對本案所說的“稅收強制”，下列說法中正確的有（）。Ａ．應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行
      Ｂ．稅務(wù)機關(guān)對納稅擔(dān)保人的擔(dān)保財產(chǎn)不得強制執(zhí)行
      Ｃ．如果稅收保全已經(jīng)甲縣地稅局局長批準，甲縣地稅局稽查局可以直接對稅收保全的財產(chǎn)進行依法拍賣或者變賣
      Ｄ．稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行 試卷標準答案 1．B 6．D    2．C
      3．B
      4．B
      5．B  7．A  12．D   17．D   22．D
      8．C
      9．B
      10．D 11．D  16．A  21．B
      13．C  18．C
      23．D
      14．C  19．B
      15．C 20．B
      25．A
      24．B
      二、多項選擇題 26．BCD  31．ABD 36．ABC 46．× 51．√ 56．×
      27．ABD  28．BC  29．BCD 30．BD  32．ABD  33．AB  37．AC 47．× 52．× 57．√
      34．ACD  44．ACD 49．√ 54．√ 59．×
      35．BC  40．BC  45．BD
      38．AB  39．ABC 48．√ 53．× 58．×
      41．ABD 42．ACD  43．CD
      50．× 55．× 60．×
      四、綜合題
      61．B 62．C 63．B 64．B 65．C 66．B 67．BD 68．ABC 69．ABC 70．ACD
      2009年下半年全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試 地 稅 試 卷
      一、單項選擇題（共25題，每題1分）
      1.從2008年11月1日起，對個人首次購買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到（）。A.0.5%  B.1%  C.1.5%  D.2% 2.某企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營地點在縣城，2009年3月企業(yè)實際繳納營業(yè)稅10萬元，則該月企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅為（）元。
      A.1000  B.3000  C.5000  D.7000 3.在現(xiàn)代社會，一般國家參與國民收入分配的主要形式是（）。A.上繳利潤
      B.國債收入
      C.稅收收入
      D.規(guī)費收入
      4.財政原則一般屬于稅收的首要原則。下列選項中屬于財政原則的內(nèi)容是（）A.量能課稅
      B.稅收法定主義
      C.稅收額外負擔(dān)最小
      D.稅收收入彈性
      5.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人規(guī)定中所稱“居民企業(yè)”的是（）。A.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境外的企業(yè) B.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
      C.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè) D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
      6.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以在稅前扣除工資薪金的標準是（）。A.每人每月800元
      B.每人每月1600元
      C.每人每月2000元  D.合理的工資薪金據(jù)實扣除 7.現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期限是（）。A.自終了之日起15天內(nèi)
      B.自終了之日起1個月內(nèi) C.自終了之日起3個月內(nèi)  D.自終了之日起5個月內(nèi)
      8.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，國家需要扶持的高新技術(shù)企業(yè)使用的所得稅優(yōu)惠稅率是（）。A.10%  B.15%  C.20%  D.25% 9.納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節(jié)嚴重的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令改正外，可以處（）的罰款。
      A.2000元以下
      B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上10000元以下
      D.10000元以上
      10.某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對此，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)（）。A.責(zé)令限期改正，不得實施行政處罰 B.責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款 C.責(zé)令限期改正，并處10000元以下罰款 D.責(zé)令限期改正，并處50000元以下罰款
      11.某納稅人由于資金緊張，在繳稅期限后15日才將當(dāng)期應(yīng)納稅款550000元繳納入庫，根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加收滯納金（）元。A.41250  B.16500  C.4125  D.1650 12.稅務(wù)稽查的職能之一是通過檢查納稅人納稅義務(wù)履行情況，可全面反映納稅人具體生產(chǎn)經(jīng)營和稅源管理情況，從而對稅務(wù)機關(guān)改善納稅服務(wù)，完善稅源管理，加強稅款征收產(chǎn)生重要的、積極地影響。稅務(wù)稽查的這一職能是（）。
      A.懲戒職能
      B.監(jiān)控職能
      C.教育職能
      D.收入職能
      13.當(dāng)欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對國家稅款造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使（）。A.抵押權(quán)
      B.質(zhì)押權(quán)
      C.代位權(quán)
      D.撤銷權(quán)
      14.對發(fā)展中國家而言，由于資金貧乏，技術(shù)落后，職能從發(fā)達國家引進資金和技術(shù)。與此相適應(yīng)，為了擴大對別國居民在本國領(lǐng)土的收益、所得和財產(chǎn)的征稅，發(fā)展中國家更加側(cè)重選擇的稅收管轄權(quán)是（）A.公民管轄權(quán)
      B.居民管轄權(quán)
      C.地域管轄權(quán)
      D.居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)雙重管轄權(quán)
      15.假如一個納稅人利用一個國家的納稅人居住時間規(guī)定，在各國間旅行以避免成為納稅人，達到躲避納稅義務(wù)的目的，我們可以把這種人稱為“稅收難民”。從理論上說，稅收難民所采用避稅的方法屬于（）。A.人的流動
      B.人的非流動
      C.資金的流動
      D.貨物的流動 16.稅收的開征、停征，屬于（）。A.法律絕對保留事項
      B.法律相對保留事項
      C.不屬于法律保留事項
      D.可以由地方法規(guī)予以規(guī)定的事項
      17.法的適用中有“特別法優(yōu)于一般法”的規(guī)則，據(jù)此，下列稅法正確的是（）。A.《稅收征管法》優(yōu)于《行政處罰法》 B.《行政處罰法》優(yōu)于《稅收征管法》
      C.“特別法優(yōu)于一般法”是就具體法律規(guī)范相比較而言，而不是法律文件向比較而言 D.征稅事項以《稅收征管法》為準，處罰事項以《行政處罰法》為準 18.下列單位中，可以作為獨立的稅務(wù)行政執(zhí)法主體的單位是（）。A.縣稅務(wù)局征管科
      B.縣稅務(wù)局稽查局  C.受縣稅務(wù)局委托代征稅款的鄉(xiāng)政府
      D.縣稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳 19.下列有關(guān)受賄罪的表述中，錯誤的表述是（）。A.把行賄財務(wù)及時退回或上交單位處理不屬于受賄 B.受賄人利用職務(wù)便利是受賄罪成立的要件之一
      C.受賄人為行賄人謀取了不當(dāng)利益是受賄罪成立的要件之一 D.受賄罪是一種故意犯罪
      20.“法無明文規(guī)定不得處罰”，該表述體現(xiàn)的行政處罰法原則是（）。A.處罰公正、公開原則
      B.過罰相當(dāng)原則 C.處罰與教育相結(jié)合原則
      D.處罰法定原則
      21.在稅務(wù)行政強制執(zhí)行中，如果執(zhí)行到位的款項不足以支付各種應(yīng)繳或應(yīng)付款項的，則首先應(yīng)當(dāng)支付的是（）。
      A.稅款
      B.滯納金
      C.罰款
      D.執(zhí)行中發(fā)生的必要費用如保管、拍賣費用
      22.根據(jù)《稅收征管法》第37條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人采取行政強制的財產(chǎn)范圍是指（）。A.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的商品、貨物
      B.納稅人的存款 C.納稅人其他財產(chǎn)
      D.納稅人近親屬的財產(chǎn)
      23.有關(guān)從納稅人處提取書證復(fù)印件作為證據(jù)，下列說法正確的是（）。A.該復(fù)印件必須由納稅人進行確認
      B.應(yīng)當(dāng)以可靠方式證明復(fù)印件的來源及與原件一致 C.直接提取相應(yīng)的原件作為證據(jù)
      D.有稅務(wù)干部在復(fù)印件上注明情況并簽字即可作為證據(jù)
      24.根據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)主體是（）。A.國家  B.撥付賠償金的財政機關(guān) C.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)工作人員 D.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)
      25.根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形是（）。A.主要證據(jù)不足
      B.適用法律、法規(guī)錯誤 C.違反法定程序
      D.行政處罰顯示公正的
      二、多項選擇題（共20題，每題2分）
      26.在我國現(xiàn)行稅法體系中，下列稅種屬于“貨物勞務(wù)稅”的有（）。A.增值稅 B.營業(yè)稅
      C.土地增值稅
      D.關(guān)稅
      27.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，我國居民企業(yè)的判定標準有（）。A.登記注冊地標準
      B.總機構(gòu)所在地標準 C.實際管理機構(gòu)地標準
      D.生產(chǎn)經(jīng)營所在地標準
      28.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所（該機構(gòu)、場所不屬于實際管理機構(gòu)）的非居民企業(yè)，下列所得應(yīng)當(dāng)向我國繳納企業(yè)所得稅的有（）。
      A.該企業(yè)的境外所得
      B.該機構(gòu)、場所在境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得 C.發(fā)生在境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境外所得 D.發(fā)生在境內(nèi)但與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得
      29.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的下列支出不得在稅前扣除的有：（）。A.銷售成本
      B.被沒收財物的損失
      C.未經(jīng)核定的準備金支出  D.對外投資期間的投資成本
      30.在計算應(yīng)納稅所得額時，不得計算攤銷無形資產(chǎn)費用在稅前扣除的有（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的無形資產(chǎn)  B.自創(chuàng)商譽
      C.外購的商標權(quán)
      D.已計入管理費用的研究開發(fā)費用 31.下列各項中，以每次收入額為個人所得稅計稅依據(jù)的有（）。A.偶然所得
      B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得
      C.工資薪金所得
      D.利息.股息.紅利所得
      32.根據(jù)房產(chǎn)稅法的有關(guān)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)所有人.承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，可以確定為納稅義務(wù)人的有（）。A.產(chǎn)權(quán)所有人
      B.承典人
      C.房產(chǎn)代管人
      D.使用人 33.稅收公平與效率的關(guān)系是（）。
      A.公平是效率的前提
      B.效率是公平的前提
      C.公平是效率的必要條件
      D.效率是公平的必要條件
      34.下列單位和個人中，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報的單位和個人有（）。A.已辦理稅務(wù)登記負有納稅義務(wù)的企業(yè)和個人
      B.負有納稅義務(wù)的行政事業(yè)單位
      C.未辦理稅務(wù)登記負有納稅義務(wù)的企業(yè)和個人
      D.稅款負擔(dān)人
      35.稅務(wù)稽查的對象一般包括（）。
      A.納稅人
      B.扣繳義務(wù)人
      C.其他稅務(wù)當(dāng)事人
      D.稅收管理員 36.稅務(wù)機關(guān)可以采取公告送達稅務(wù)處理文書的情形有（）。A.當(dāng)事人拒絕簽收法律文書的  B.同一送達事項的受送達人眾多 C.無法郵桊送達的  D.當(dāng)事人下落不明的
      37.如果對下列稅務(wù)檢查方法進行分類，其中屬于按檢查順序分類的檢查方法有（）。A.全查法
      B.抽查法
      C.順查法  D.逆查法
      38.稅務(wù)機關(guān)實施的下列行為，屬于具體行政行為的有（）。A.針對某個執(zhí)法問題制定規(guī)范性文件  B.做出稅務(wù)行政處罰決定書 C.做出稅務(wù)行政處理決定書
      D.向舉報人兌現(xiàn)舉報獎金
      39.按照《稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究辦法》規(guī)定，對存在執(zhí)法過錯的稅務(wù)機關(guān)工作人員實施行政處理的懲戒措施種類有（）。
      A.通報批評
      B.責(zé)令待崗
      C.取消執(zhí)法資格
      D.撤職 40.以下屬于稅務(wù)行政處罰的種類有（）。
      A.罰款
      B.暫時停止辦理出口退稅
      C.阻止納稅人或其法定代表人出境  D.欠稅公告 41.下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對人的權(quán)利有（）。A.知情權(quán)
      B.陳述權(quán)和申辯權(quán)
      C.依法申請聽證權(quán)
      D.申請財產(chǎn)保全權(quán)利 42.下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對人的權(quán)利有（）。
      A.納稅擔(dān)保作為一項重要的稅收保障措施，既要受稅法的調(diào)整，同時也要受到擔(dān)保法的調(diào)整
      B.納稅擔(dān)保并不是在任何情況下都能設(shè)立的
      C.因稅收違法行為正在被稅務(wù)機關(guān)立案處理的單位和個人具備擔(dān)保能力的，則可以作為納稅保證人 D.納稅保證人對所擔(dān)保的稅款和滯納金承擔(dān)的責(zé)任是一種連帶責(zé)任 43.有關(guān)稅收搪法中的詢問筆錄，正確的表述有（）。A.詢問必須由2名以上（含2名）具有執(zhí)法證件的稅務(wù)干部實施 B.應(yīng)當(dāng)取得被詢問人身份證復(fù)印件或其他能夠證明其身份的文件 C.詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對并確認 D.詢問筆錄不能使用電腦進行記錄 44.根據(jù)2009年2月28日全國人大常委會公布實施的《刑法》修正案
      （七）第三條的規(guī)定及相關(guān)司法解釋，下列廉潔正確的有（）。A.罪名不變，仍叫偷稅罪
      B.罪名改為逃稅罪
      C.納稅人逃避繳納稅款達到犯罪標準，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，并接受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外
      D.扣繳義務(wù)人也可以成為該罪的犯罪主體
      45.下列爭議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有（）。A.納稅人不服稅務(wù)行政處罰引起的爭議案件
      B.稅務(wù)干部張某不服稅務(wù)機關(guān)的行政處分引起的爭議案件 C.因抽象行政行為引起的爭議案件
      D.納稅人因稅務(wù)機關(guān)不予發(fā)售發(fā)票引起的爭議案件 三.判斷題（共15題，每題1分，共15分）
      46.稅收產(chǎn)生的社會條件是國家的產(chǎn)生和存在，稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟條件是私有制的存在。（）
      47.稅收和財政原則就是指稅收收入應(yīng)當(dāng)充足、穩(wěn)定、可靠，并最大限度滿足政府的財政需要。（）
      48.營業(yè)稅納稅人兼營不同稅率的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，不分別記載或不能準確提供營業(yè)收入的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定營業(yè)收入，計算繳納營業(yè)稅。（）
      49.在貨物與勞務(wù)稅制度體系中，營業(yè)稅是按不同行業(yè)設(shè)計不同的稅目稅率。（）
      50.企業(yè)所得稅主要體現(xiàn)量能負擔(dān)原則，所以企業(yè)所得稅以企業(yè)利潤總額而不是以企業(yè)營業(yè)收入總額為計稅依據(jù)。（）
      51.企業(yè)所得稅管理的基本要求是“分類管理.優(yōu)化服務(wù).核實稅基.完善匯繳.強化評估.防范避稅”。其中，核心是核實稅基.關(guān)鍵是匯算清繳。（）
      52.某企業(yè)于2003年6月采取虛假納稅申報方式少繳企業(yè)所得稅10萬元。如果稅務(wù)機關(guān)在2009年3月才發(fā)現(xiàn)該問題，則稅務(wù)機關(guān)不應(yīng)追繳該稅款，因為已超過了追征期。（）
      53.稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)定期予以公告。（）
      54.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)將其銀行基本銀行存款賬戶和其他存款賬戶的全部賬號向稅務(wù)機關(guān)報告。（）
      55.《稅收征管法》第4條規(guī)定：“法律.行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人?！边@里的“法律”是指全國人大及其常委會制定或認可的規(guī)范性文件。（）
      56.稅務(wù)行政相對人是指根據(jù)法律.行政法規(guī)規(guī)定承擔(dān)納稅義務(wù)的單位和個人。（）57.自由裁量權(quán)并不是任意裁量權(quán)，自由裁量權(quán)受合理性原則的約束。（）58.行政機關(guān)不得因違法行為人的申辯而加重行政處罰。（）
      59.自納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日內(nèi)稅務(wù)機關(guān)未通知納稅保證人繳納稅款及滯納金以承擔(dān)保證責(zé)任的，則納稅保證人的保證責(zé)任依法免除。（）
      60.稅收違法案件的舉報人對稅務(wù)機關(guān)不依法給予舉報獎勵的行為不能申請復(fù)議，而只能通過向稅務(wù)機關(guān)反映問題的渠道解決。（）四.綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分）
      （一）我國公民賈某為研究所高級工程師，2008年5月份取得收入如下：（1）
      工資收入5500元，獎金500元。（2）
      出版論文集取得稿酬收入12000元。（3）
      取得勞務(wù)報酬收入8000元。根據(jù)上述資料回答下列問題：
      61.賈某工資薪金所得應(yīng)納個人所得稅（）元。A.400
      B.475  C.625   D.725 62.賈某取得的稿酬所得應(yīng)納個人所得稅（）元。A.1344   B.1680  C.1920
      D.2400 63.賈某取得的勞務(wù)報酬所得應(yīng)納個人所得稅（）元。A.1152   B.1280  C.1440   D.1600 附：工資.薪金所得適用生產(chǎn)率表（簡表）
      級數(shù)
      應(yīng)納稅所得額
      稅率（%）
      速算扣除數(shù) 1
      不超過500元的部分
      0 2
      超過500元至2000元的部分
      3
      超過2000元至5000元的部分
      4
      超過5000元至20000元的部分
      375 5
      略
      （二）2008某居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
      （1）銷售商品取得不含稅收入1000萬元，從其投資的某居民企業(yè)取得投資收益50萬元。（2）銷售成本500萬元，銷售稅金及附加85萬元。
      （3）發(fā)生產(chǎn)品銷售費用160萬元，（其中廣告費用110萬元），上年所得稅前尚未抵扣的廣告費25萬元。（4）發(fā)生管理費用42萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元，壞賬準備8萬元）。
      （5）發(fā)生財務(wù)費用60萬元，其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元，支付其他單位價款利息6萬元，借款金額100萬元，利率6%，借款期限1年，銀行同期貸款利率4%。根據(jù)上述資料計算下列問題：
      64.2008年該企業(yè)所得稅前準予扣除廣告費（）萬元。A.85  B.110  C.135  D.150 65.2008年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.148  B.173  C.248  D.289 66.2008年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.37.75  B.37  C.62  D.72.2
      （三）2008年9月，某市水務(wù)局稽查局接舉報，稱轄區(qū)內(nèi)A企業(yè)2007年存在取得假發(fā)票多列支出，少繳企業(yè)所得稅問題?；榫窒駻企業(yè)下達了稅務(wù)檢查通知書。指派本局檢查科干部張某和李某負責(zé)檢查。企業(yè)主辦會計熱情接待了張某和李某，張某提出希望能看一看2007年的賬薄和憑證。主辦會計拿出了企業(yè)2007年的賬薄和有關(guān)憑證，張某和李某初步瀏覽了一下，提出資料太多，能否先帶回去看？企業(yè)主辦會計同意，張某和李某遂將企業(yè)2007年的賬薄和憑證帶回稽查局檢查。通過檢查，查出A企業(yè)確實存在部分發(fā)票為假發(fā)票的問題。稽查局于2008年11月17日向企業(yè)送達告知書，認為企業(yè)的行為系偷稅行為，擬對企業(yè)按偷稅數(shù)額處0.5倍罰款。A企業(yè)于2008年11月20日向稽查局提出聽證申請?；榫譀Q定不予舉行聽證。2008年11月25日稽查局送達了處理決定書和處罰決定書，A企業(yè)不服，拒絕繳納喲關(guān)稅款、滯納金和罰款，于2008年12月25日向市局遞交了一份行政復(fù)議申請書，對市稽查局的處理決定和處罰決定申請行政復(fù)議。
      根據(jù)以上案情，回答以下問題：
      67.張某和李某將賬薄和憑證帶回稽查局檢查，下列做法中正確的是（）。A.經(jīng)企業(yè)主辦會計同意的情況下可以帶回，但應(yīng)在7日內(nèi)退還
      B.經(jīng)市稽查局局長批準并辦理法定手續(xù)后可以帶回，但應(yīng)在3個月內(nèi)退還 C.經(jīng)市稅務(wù)局局長批準并辦理法定手續(xù)后可以帶回，但應(yīng)在30日內(nèi)退還 D.經(jīng)市稅務(wù)局局長批準并辦理法定手續(xù)后可以帶回
      68.稽查局對A企業(yè)處以偷稅數(shù)額0.5倍的罰款，屬于（）。A.從輕處罰
      B.從重處罰
      C.減輕處罰  D.加重處罰 69.本案是否應(yīng)當(dāng)舉行聽證會，正確的說法是（）。
      A.不應(yīng)舉行，因為沒有達到舉行聽證所要求的罰款數(shù)額標準 B.不應(yīng)舉行，因為A企業(yè)的申請已經(jīng)過期
      C.應(yīng)當(dāng)舉行，因為辦案達到了舉行聽證要求的罰款數(shù)額標準，且A企業(yè)的申請并未過期 D.應(yīng)當(dāng)舉行，因為A企業(yè)的申請雖已過期，但A企業(yè)可能卻又重要的證據(jù)需要聽證 70.A企業(yè)申請行政復(fù)議，市局應(yīng)當(dāng)（）。A.受理不服稅務(wù)行政處理決定的復(fù)議申請 B.受理不服稅務(wù)行政處罰決定的復(fù)議申請 C.不予受理不服稅務(wù)行政處罰決定的復(fù)議申請 D.不予受理不服稅務(wù)行政處理決定的復(fù)議申請
      一、單項選擇：
      1---5:BCCDB   2---10：DDBCD  11---15:CBDCA 16---20:BCBCD 21---25：DABDD
      二、多項選擇
      26:ABD;27:AC   28:BCD   29:BCD   30:ABD 31:AD   32:CD   33:BC
      34:ABC   35:ABC 36:BD
      37:CD   38:BCD   39:ABC   40:AB 41:ABC   42:ABD  43:ABC
      44:BCD   45:BC
      三、判斷
      46---60:對錯錯對錯，對錯對對對，錯對對對錯
      四、綜合題： 61---63:BAB 64---66:CAB 67---70：D/A/C/BD
      2010第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試 地 稅 試 卷
      一、單項選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）
      1．“量能課稅”體現(xiàn)的稅收思想是（B）。
      A．橫向公平B．縱向公平C．普遍征稅 D．受益原則 2．稅務(wù)機關(guān)在確定重點稅源監(jiān)控對象時，一般以全體納稅人為對象，其確定依據(jù)是（A）。A．當(dāng)年納稅人實際完成稅收情況 B．上年納稅人實際完成稅收情況 C．當(dāng)年稅務(wù)機關(guān)稅收實際完成情況 D．當(dāng)年稅務(wù)機關(guān)稅收計劃下達情況
      3．按《納稅服務(wù)工作規(guī)范》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對下列納稅人中給予重點辦稅輔導(dǎo)的是（D）。A．高新技術(shù)企業(yè) B．老少邊窮地區(qū)的企業(yè) C．外商投資企業(yè) D．納稅信用等級較低的企業(yè)
      4．對郵電部門出售手提電話、尋呼機并為用戶提供無線通訊服務(wù)的，其收入應(yīng)按（B）。A．服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅 B．郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅 C．混合銷售征收增值稅 D．兼營業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅
      5．2009年某個體工商戶全年銷售收入1000萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元。2009年該個體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為（A）萬元。A．5 B．15  C．18 D．30 6．下列法律文書中，不屬于印花稅征稅范圍的是（D)。A．工商營業(yè)執(zhí)照 B．供銷合同 C．借款合同 D．雇工合同
      7．某小型微利企業(yè)，2009賬面利潤總額20萬元，其中固定資產(chǎn)折舊多提取了2萬元，營業(yè)外支出中列支了政府衛(wèi)生管理部門罰款1萬元。那么，2009年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（C）萬元。A．3.45
      B．4 C．4.6
      D．5.75 8．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)（A）。A．依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定計算 B．依照企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法的規(guī)定計算 C．按上級稅務(wù)機關(guān)的批示處理 D．由主管稅務(wù)機關(guān)核定
      9．《企業(yè)所得稅法》第四十七條規(guī)定：企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。該規(guī)定體現(xiàn)了我國企業(yè)所得稅管理中（D）的方針。A．優(yōu)化服務(wù)
      B．核實稅基 C．強化評估
      D．防范避稅 10．企業(yè)所得稅管理的核心工作是(D)。
      A．分類管理 B．匯算清繳 C．強化評估 D．核實稅基 11．對于稅收管轄權(quán)的選擇，我國采用的原則是（C）。A．屬人原則 B．屬地原則 C．屬人、屬地相結(jié)合原則 D．屬人優(yōu)先，兼顧屬地原則 12．我國為避免國際重復(fù)征稅而選用的方法是（C）。A．扣除法 B．免稅法 C．抵免法 D．低稅法 13．下列事項中，不屬于稅務(wù)行政許可的事項是（C）。
      A．指定企業(yè)印制發(fā)票 B．印制有本單位名稱的發(fā)票 C．辦理稅務(wù)登記證 D．印花稅票代售 14．下列有關(guān)稅務(wù)行政處罰目的的說法中，正確的是（C）。A．稅務(wù)行政處罰的目的在于懲罰，教育只是手段
      B．稅務(wù)行政處罰的目的在于懲罰，因此懲罰時不用進行教育 C．稅務(wù)行政處罰的目的在于教育，懲罰只是手段
      D．稅務(wù)行政處罰的目的在于教育，因此經(jīng)教育后改正的就不必處罰 15．納稅人偷稅的，稅務(wù)機關(guān)對其實施行政處罰的時效為（B）。A．2年 B．5年
      C．10年 D．不受時效限制 16．下列有關(guān)納稅申報方式的表述中，正確的是（D）A．納稅人可以直接到稅務(wù)機關(guān)采用口頭方式申報 B．納稅人必須直接到稅務(wù)機關(guān)采用書面方式申報 C．納稅人應(yīng)當(dāng)直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報
      D．納稅人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，也可以通過郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報 17．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，可以依法申請延期繳納稅款，有權(quán)批準延期繳納稅款的稅務(wù)機關(guān)是（A）。
      A．省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局 B．設(shè)區(qū)的市、自治州、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局 C．不設(shè)區(qū)的市、縣、自治縣國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局 D．稅務(wù)所
      18．新法生效后，稅務(wù)機關(guān)查處的案件屬于新法生效前發(fā)生的違法行為，原則上執(zhí)行的規(guī)則是（D）。A．特別法優(yōu)于一般法 B．上位法優(yōu)于下位法 C．新法優(yōu)于舊法 D．法不溯及既往
      19．行政機關(guān)在行政執(zhí)法過程中，應(yīng)當(dāng)平等地適用法律規(guī)范，不得因人因時因地不同而異，對相同事實與情況應(yīng)相同對待。這體現(xiàn)了（B）。
      A．行政合法性原則 B．行政合理性原則 C．行政應(yīng)急性原則 D．信賴保護原則
      20.稅務(wù)機關(guān)需要調(diào)回以前會計的賬簿資料進行檢查，應(yīng)當(dāng)完整歸還的期限是(B)個月內(nèi)。A．2 B．3 C．4 D．5 21．在稅務(wù)機關(guān)向公安機關(guān)移送涉嫌犯罪案件后，對涉案應(yīng)納稅款，負責(zé)征收入庫的機關(guān)是（B）。A．公安機關(guān) B．稅務(wù)機關(guān) C．檢察機關(guān) D．人民法院 22．下列材料中，可以作為稅務(wù)案件原始證據(jù)的是（A）。A．偽造的發(fā)票 B．稽查工作底稿 C．復(fù)印的會計資料 D．拷貝的電子資料
      23．稅務(wù)機關(guān)對甲公司作出了征稅行為，不久，甲公司與乙公司合并成立丙公司，納稅人不服稅務(wù)機關(guān)在公司合并之前對甲公司的征稅行為，復(fù)議申請人是（C）。A．甲公司 B．乙公司 C．丙公司 D．甲公司或丙公司
      24．2008年4月25日，某地稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)某內(nèi)資企業(yè)2007年11月有一筆應(yīng)稅收入沒有申報繳納企業(yè)所得稅。對此，該稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)（C）。
      A．按照新法優(yōu)于舊法的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》作出處理決定 B．按照舊法優(yōu)于新法的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》作出處理決定 C．按照法律不溯及既往的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》作出處理決定 D．按照法律溯及既往的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》作出處理決定 25．下列責(zé)任形式中，屬于稅收執(zhí)法過錯追究的責(zé)任形式是（C）。A．罰款 B．警告 C．取消執(zhí)法資格  D．降級 得 分   評卷人
      二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）26．稅制的基本要素包括（ABD）。
      A．征稅對象 B．納稅人 C．計稅依據(jù) D．稅率 27．稅收具有的形式特征包括（ABD）。
      A．強制性 B．無償性 C．普遍性 D．固定性
      28．在日常管理中，稅收管理員如發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生某些特定行為，應(yīng)提出工作建議并移交稅務(wù)稽查部門處理。其中所謂的特定行為一般包括（BCD）。
      A．稅收管理員通過稅務(wù)約談依然未得到解決的納稅人當(dāng)期稅款計算一般錯誤
      B．涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為 C．涉嫌增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票違法犯罪行為的 D．需要進行全面系統(tǒng)的稅務(wù)檢查的
      29．按照營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述中，錯誤的有(ABD)。A．某游泳明星參加體育比賽，應(yīng)以取得的獎金計算繳納營業(yè)稅 B．物業(yè)管理公司應(yīng)以收取和代收的全部收入額計算繳納營業(yè)稅 C．施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的搶工費，應(yīng)計入營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅 D．保險公司應(yīng)以儲金業(yè)務(wù)的保費收入計算繳納營業(yè)稅 30．下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有(BCD)。A．政府機關(guān)自用的房產(chǎn) B．宗教寺廟出租的房產(chǎn) C．個人所有的經(jīng)營性房產(chǎn) D．事業(yè)單位的經(jīng)營性房產(chǎn)
      31．企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，不得計提折舊的固定資產(chǎn)有（CD）。A．季節(jié)性停用的生產(chǎn)設(shè)備
      B．接受捐贈的在用生產(chǎn)設(shè)備 C．尚未投入使用的機器設(shè)備
      D．與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的房屋
      32．納稅人發(fā)生的下列項目支出中，不得在計算應(yīng)納稅所得額時一次性扣除的有（ABC）。A．固定資產(chǎn)的大修理支出
      B．融資租賃租入的固定資產(chǎn)租賃費 C．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本
      D．已領(lǐng)用的低值易耗品
      33．在我國境內(nèi)設(shè)立有機構(gòu)、場所的某非居民企業(yè)，本發(fā)生了下列所得，其中應(yīng)當(dāng)在我國繳納企業(yè)所得稅的有（ABC）。
      A．來源于中國境內(nèi)，但與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得 B．發(fā)生在中國境外，但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得 C．來源于中國境內(nèi)，與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得 D．來源于中國境外，與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得 34．國際反避稅的基本方法主要有（BD）
      A．強化稅務(wù)稽查 B．加強國際稅務(wù)合作 C．控制外國投資 D．制定國際反避稅法律
      35．目前，我國法律、行政法規(guī)對作出具體行政行為規(guī)定了聽證制度的有（AB）。A．行政許可 B．行政處罰 C．強制執(zhí)行 D．稅款征收
      36．稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)行政處罰過程中，如何對待當(dāng)事人的陳述和申辯，正確的說法與做法有（AC）。A．對當(dāng)事人提出的事實、理由和證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進行復(fù)核 B．當(dāng)事人提出的事實、理由和證據(jù)是否成立，不影響稅務(wù)機關(guān)的處罰決定 C．當(dāng)事人提出的陳述和申辯，不能作為對當(dāng)事人加重處罰的理由 D．當(dāng)事人提出的陳述和申辯，可以作為對當(dāng)事人加重處罰的依據(jù)
      37．下列情形中，稅務(wù)機關(guān)當(dāng)場作出處罰決定，可以當(dāng)場收繳罰款的有（AC）。A．20元以下的罰款 B．50元以下的罰款
      C．不當(dāng)場收繳罰款事后難以執(zhí)行的 D．當(dāng)事人要求稅務(wù)機關(guān)當(dāng)場收繳的 38．根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)派出人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)(ABC)。A．出示稅務(wù)檢查證 B．出示稅務(wù)檢查通知書
      C．有責(zé)任為被檢查人保守秘密 D．不得公開被檢查人的稅收違法行為 39．下列因素中，屬于認定偷稅違法行為應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（ABD）。A．當(dāng)事人實施違法行為具有主觀故意 B．當(dāng)事人的行為造成了不繳少繳稅款的后果 C．當(dāng)事人對稅法存在錯誤認識 D．當(dāng)事人采取了法定的偷稅手段
      40．《稅收征管法》第七條規(guī)定，“稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)?！痹撘?guī)定屬于（AC）。A．命令性規(guī)范 B．禁止性規(guī)范 C．強制性規(guī)范 D．任意性規(guī)范
      41．國務(wù)院《全面推進依法行政實施綱要》提出了依法行政的基本要求，包括（BCD）A．權(quán)利義務(wù)對等 B．誠實守信 C．合理行政 D．高效便民
      42．稅務(wù)機關(guān)在辦案過程中，對于取得的證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)予以審查，其中屬于證據(jù)合法性審查的內(nèi)容有（ABD）。
      A．取證的主體和權(quán)限是否合法 B．取證的程序和手段是否合法 C．是否是直接證據(jù) D．證據(jù)的形式是否符合法定的要求 43．下列罪名屬于危害稅收征管罪的有（ABC）。A．逃稅罪 B．抗稅罪
      C．騙取出口退稅罪 D．徇私舞弊不征、少征稅款罪 44.下列證據(jù)材料不得作為稅收案件定案依據(jù)的有（ABD）。
      A．嚴重違反法定程序收集的證據(jù) B．以暴力、脅迫等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù) C．復(fù)印的納稅人會計資料 D．不能正確表達意志的證人提供的證言 45．下列有關(guān)稅務(wù)人員受賄罪成立的表述中，正確的有（ABD）。
      A．沒有收受財物的主觀故意，并把行賄人送來的財物及時退回或上交單位處理的，不構(gòu)成受賄罪 B．受賄人利用了職務(wù)便利是受賄罪成立的要件之一
      C．受賄人為行賄人謀取了不正當(dāng)利益是受賄罪成立的要件之一 D．受賄罪是一種故意犯罪
      三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯誤的打“×”，請將正確答案填在括號內(nèi)。46．累進所得稅是調(diào)整高收入者收入的有力工具，稅式支出是增加低收入者收入的有力措施。（√）47．土地使用稅僅適用內(nèi)資企業(yè)，對外商投資企業(yè)不征收土地使用稅。（×）
      48．開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)向銷售行為所在地的主管稅務(wù)機關(guān)繳納資源稅。（×）49．根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)僅就來源于我國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（×）50．企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租出的機器設(shè)備可以計提折舊，在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（√）
      51．我國居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以其總機構(gòu)所在地為納稅地點。（×）52．國際反避稅就是國際組織在世界范圍內(nèi)查處跨國納稅人的稅務(wù)違法行為。（×）
      53．城市維護建設(shè)稅主要是為各級政府籌集城市建設(shè)資金而專門設(shè)立的，是一種特定目的稅。（√）54．行政許可一經(jīng)授予，就不得撤回。（×）
      55．稅務(wù)機關(guān)按簡易程序?qū)嵤┬姓幜P時，可以不作出書面的處罰決定。（×）
      56．稅務(wù)機關(guān)是指各級稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所和按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務(wù)機構(gòu)。（√）
      57．納稅人向稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議，復(fù)議機關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人不得再向人民法院提起行政訴訟。（√）
      58．納稅人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，都可以申請行政復(fù)議。（√）59．玩忽職守罪的主觀方面以過失為要件。（√）
      60．除抗稅外，其他危害稅收征管罪都可以構(gòu)成單位犯罪。（√）
      四、綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）
      （一）中國公民趙某，2009有如下所得：
      每月工資3000元，其中含符合政策標準的住房公積金和各項社會保險費720元，12月份取得除當(dāng)月工資外的績效工資30000元。
      出版小說取得稿酬20000元，當(dāng)年此小說獲文化部優(yōu)秀文學(xué)作品獎金3000元。
      利用業(yè)余時間兼職，1～12月份每月從兼職單位取得報酬3000元，并每月從中拿出500元捐給希望工程。根據(jù)上述資料，回答下列問題：
      61．2009年12月份趙某的工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅是（B）元。A．4490 B．4389 C．4250 D．3115 62．趙某稿酬及獎金所得應(yīng)繳納個人所得稅是（B）元。A．3200 B．2240 C．2576 D．3680 63．2009年趙某兼職所得應(yīng)繳納個人所得稅是（C）元。A．5100 B．4840 C．4080 D．2160 附稅率表：
      工資、薪金所得適用稅率表（部分）級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（％）1 2 3 4 5 不超過500元的 5
      0
      速算扣除數(shù)
      超過500元至2000元的部分 10 25 超過2000元至5000元的部分 15 125 超過5000元至20 000元的部分 375 超過20 000元至40 000元的部分 25 1375 ? ? ? ?
      （二）東方貿(mào)易有限公司是我國的居民企業(yè)，該公司2009有關(guān)財務(wù)資料如下：
      （1）取得貨物銷售收入3800萬元，貨物銷售成本2400萬元，繳納增值稅114萬元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加12萬元；
      （2）支付職工工資總額160萬元，并支付職工工會經(jīng)費3萬元（取得工會經(jīng)費撥款收據(jù)）、職工教育經(jīng)費4萬元和職工福利費26萬元；
      （3）2008年向豐源商貿(mào)有限公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）拆借資金200萬元（期限兩年），2009支付借款利息16萬元(同期銀行貸款年利率為4％)；（4）支付業(yè)務(wù)招待費20萬元；
      （5）因交通事故造成車輛損失5萬元，保險公司同意賠付2萬元，但2009年賠付款尚未收到；（6）發(fā)生所得稅前允許列支的其他合理費用600萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：
      64．東方貿(mào)易有限公司2009可以在所得稅前列支的職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和職工福利費合計為（A）萬元。
      A．29.4 B．29.6  C．33  D．33.2 65．東方貿(mào)易有限公司2009應(yīng)納稅所得額為（D）萬元。A．461.6  B．554  C．568.4  D．575.6 66．東方貿(mào)易有限公司2009應(yīng)納所得稅額為（D）萬元。A．115.4 B．138.5
      C．142.1  D．143.9
      （三）2009年9月，某市稅務(wù)機關(guān)舉報中心接到本市舉報人舉報，稱：2006年3月本市B公司在與本市A公司的正常業(yè)務(wù)往來中，A公司銷售貨物不愿開發(fā)票，在B企業(yè)的強烈要求下，A公司提出如開發(fā)票需要增加相當(dāng)于總價款5%“開票費”，B公司無奈只得接受A公司的要求，但A公司給B公司開具的3張發(fā)票是假發(fā)票。2009年6月，市稅務(wù)局稽查局對B公司實施稅務(wù)檢查，經(jīng)檢查證實，B公司在2006年3月接受的A公司開具的3張普通發(fā)票是假發(fā)票。該3張發(fā)票涉及到B企業(yè)未按規(guī)定列支支出，調(diào)整后應(yīng)當(dāng)補繳企業(yè)所得稅95700元，并按規(guī)定加收滯納金?；榫钟?009年9月21日（星期一）向B企業(yè)送達了行政處罰事項告知書，擬對B企業(yè)未按規(guī)定取得發(fā)票行為罰款10000元。B企業(yè)收到告知書后，于2009年9月24日向稅務(wù)機關(guān)提出聽證申請書。次日，稅務(wù)機關(guān)作出了不予受理決定，并送達了B公司。同時，稽查局向B公司送達了稅務(wù)處理決定書和處罰決定書。B企業(yè)不服，拒絕繳納稅款、滯納金和罰款，也不向稅務(wù)機關(guān)提供相應(yīng)的擔(dān)保，并于9月28日向市稅務(wù)局提出行政復(fù)議申請。同時，B公司法定代表人向稅務(wù)機關(guān)做了上述的舉報。根據(jù)上述資料，回答下列問題：
      67．稅務(wù)機關(guān)不予受理B公司的聽證申請，其做法及其理由是否正確？（C）（單項選擇題）A．正確，因為B公司提出的申請超過了聽證申請期限 B．正確，因為擬對B公司的處罰金額沒有達到申請聽證的標準
      C．不正確，因為B公司依法享有聽證申請權(quán)，并在法定期限內(nèi)申請了聽證 D．不正確，因為稅務(wù)機關(guān)不予受理聽證申請的，依法應(yīng)當(dāng)作出不予受理決定書
      68．B企業(yè)拒絕繳納稅款、滯納金和罰款，稅務(wù)機關(guān)打算實施強制執(zhí)行。下列有關(guān)強制執(zhí)行的說法與做法，正確的有（ABD）。（多項選擇題）
      A．在決定書規(guī)定的履行期限到期后，就稅款實施強制執(zhí)行 B．在決定書規(guī)定的履行期限到期后，就滯納金實施強制執(zhí)行 C．在復(fù)議期間，就稅款、滯納金及罰款均不得實施強制執(zhí)行 D．在復(fù)議申請期限內(nèi)，不得由稅務(wù)機關(guān)對罰款實施強制執(zhí)行
      69．稅務(wù)機關(guān)對A公司開具假發(fā)票的行為進行查處,正確的說法有（ABC）。（多項選擇題）A．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對A公司另行立案查處
      B．稅務(wù)機關(guān)在查處A公司時，可以對A公司實施處罰
      C．稅務(wù)機關(guān)可以調(diào)取查處B公司時取得的證據(jù)，作為查處A公司的證據(jù) D．稅務(wù)機關(guān)調(diào)取查處B公司時取得的證據(jù)，不可以作為查處A公司的證據(jù) 70．對于B公司提出的行政復(fù)議申請，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)（BC）。（多項選擇題）A．受理B公司不服稅務(wù)處理決定書的復(fù)議申請 B．不受理B公司不服稅務(wù)處理決定書的復(fù)議申請 C．受理B公司不服稅務(wù)行政處罰決定書的復(fù)議申請 D．不受理B公司不服稅務(wù)行政處罰決定書的復(fù)議申請
      三、復(fù)習(xí)題庫
      （法律基礎(chǔ)知識－稅務(wù)版）第一章 法理基礎(chǔ)
      一、單項選擇題
      1.在我國，全國人民代表大會通過法律須經(jīng)（B）A、到會代表的過半數(shù)同意 B、全體代表的過半數(shù)同意 C、到會代表的2/3多數(shù)同意 D、全體代表的2/3多數(shù)同意
      2、劃分部門法的首要標準是（B）A法律調(diào)整的機制 B法律調(diào)整社會關(guān)系的種類C法律調(diào)整的主觀性D法律調(diào)整的客觀性
      3、（D）是按照法的歷史傳統(tǒng)和淵源、法在形式上和結(jié)構(gòu)上的特征、法律實踐的特點、法律意識等因素對法所作出的分類。
      A法的歷史類型 B法律體系 C立法體制 D法系 4.法律事實包括事件和（D）A、物 B、不可抗力 C、客觀條件 D、行為
      5.“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”這一規(guī)則是（C）A、授權(quán)性規(guī)則 B、調(diào)整性規(guī)則 C、強行性規(guī)則 D、任意性規(guī)則
      6.根據(jù)權(quán)利的效力范圍不同，可把法律權(quán)利劃分為（B）A、公權(quán)利和私權(quán)利 B、對人權(quán)和對世權(quán) C、專屬權(quán)和可轉(zhuǎn)讓權(quán) D、實體權(quán)利和程序權(quán)利 7.法的規(guī)范作用與社會作用是（A）A、手段和目的關(guān)系 B、理論和實踐的關(guān)系 C、目的和本質(zhì)的關(guān)系 D、理論和價值的關(guān)系 8下列對法律規(guī)范分類正確的是（C）A授權(quán)性規(guī)范、命令性規(guī)范、強制性規(guī)范 B授權(quán)性規(guī)范、強制性規(guī)范、禁止性規(guī)范 C強制性規(guī)范、任意性規(guī)范、D授權(quán)性規(guī)范、命令性規(guī)范、任意性規(guī)范 9.我國法律在對人的效力方面采取的是（C）A、屬地主義 B、屬人主義
      C、以屬地主義為主，與屬人主義、保護主義相結(jié)合 D、以屬人主義為主，與屬地主義、保護主義相結(jié)合 10.根據(jù)法的創(chuàng)制和表達形式法可以分為（B）A、根本法和普通法 B、成文法和不成文法 C、一般法和特別法 D、實體法和程序法
      11.在壟斷資本主義時期，資本主義法制發(fā)生的一個重大變化是（C）A、憲政制度的建立 B、法制原則的確立
      C、注重保護社會利益 D、強調(diào)法律保護私人利益
      12.我國憲法第33條規(guī)定：“中華人民共和國公民在法律面前一律平等?！边@里的“法律”一詞應(yīng)作（A）A、擴充解釋 B、限制解釋 C、字面解釋 D、邏輯解釋
      13.當(dāng)代中國建立了各國家機關(guān)分工配合的法律解釋體制，擁有國家立法解釋權(quán)的機關(guān)是（B）A、國務(wù)院 B、全國人大常委會 C、最高人民法院 D、最高人民檢察院 14.最終決定法的因素是（A）A、物質(zhì)生活條件 B、政治力量對比 C、國家權(quán)力性質(zhì) D、階級力量對比 15.大陸法系國家通常把法律劃分為（A）A、公法和私法 B、普通法和衡平法 C、普通法和成文法 D、成文法和衡平法 16.關(guān)于部門規(guī)章的下列表述中，正確的是（B）A、部門規(guī)章的效力等同于行政法規(guī) B、部門規(guī)章的效力低于行政法規(guī) C、國務(wù)院總理簽署公布部門規(guī)章 D、部門規(guī)章的效力高于地方性法規(guī) 17.劃分法系的根據(jù)是（B）A、法的經(jīng)濟基礎(chǔ) B、法的歷史傳統(tǒng) C、法的階級本質(zhì) D、法的政治屬性 18.法律條文與法律規(guī)范的關(guān)系是（D）A、法律規(guī)范是法律條文的載體 B、一個法律規(guī)范就等于一個法律條文 C、一個法律規(guī)范不能包括在幾個法律條文中 D、一個法律條文可以包括幾個法律規(guī)范
      19.我國憲法規(guī)定：中華人民共和國公民有言論、出版、集會、結(jié)社、游行、示威的自由，這些權(quán)利屬于（B）A、對人權(quán)利 B、絕對權(quán)利 C、相對權(quán)利 D、道德權(quán)利
      20.基本法律之外的法律由（B）制定 A、全國人大 B、全國人大常委會 C、國務(wù)院
      D、全國人大及其常委會
      21.全國人大常委會審議法律案，一般幾次審議才交付表決（C）A、1次 B、2次 C、3次 D、4次  22.民法法系的發(fā)展以（C）為基礎(chǔ) A、普通法 B、衡平法 C、羅馬法 D、判例法
      23.法律離不開國家,從屬于國家是因為（D）A、國家的基本制度需要法律來確認 B、國家形式和國家機構(gòu)需要法律來確認 C、法律是實現(xiàn)國家職能的手段 D、法律的創(chuàng)制實施依賴于國家
      24.美國法和英國法是普通法系的兩個分支，二者的共同點是（D）A、都有聯(lián)邦法和州法之分 B、都實行成文憲法制 C、最高法院有違憲審查權(quán) D、都有普通法和衡平法之分
      二、多項選擇題
      1、“依法治國，建設(shè)社會主義法治國家”所依之“法”包括但不限于（1 2）。①全國人大及其常委會頒布的規(guī)范性法律文件 ②憲法 ③黨規(guī)黨法 ④各種規(guī)章制度
      2、當(dāng)代中國法學(xué)理論對法的本質(zhì)的認識包含以下幾個層次（1234）。①法律是國家意志 ②法律是階級意志 ③法律是人民意志 ④法律是公共意志
      3、一般而言，刑事法律規(guī)范大多數(shù)是（134）。①強行性規(guī)范 ②授權(quán)性規(guī)范 ③義務(wù)性規(guī)范 ④確定性規(guī)范
      4、我國部門法劃分的標準主要有（12）。①法律調(diào)整的對象 ②法律調(diào)整的方法 ③法律調(diào)整的層次 ④法律調(diào)整的體系
      5、法律事實包括（14）。①法律事件 ②法律責(zé)任 ③法律關(guān)系 ④法律行為
      6、以下屬于立法權(quán)限中的法律絕對保留的事項是（124）
      ①有關(guān)犯罪和刑罰事項；②對公民政治權(quán)利的剝奪和限制人身自由的強制措施及處罰事項；③有關(guān)國家主權(quán)的事項；④有關(guān)司法制度的事項。
      7、下列機關(guān)有權(quán)制定稅收規(guī)范性文件的是（14）
      ①淮南市地方稅務(wù)局②淮南市地方稅務(wù)局稽查局③淮南市地方稅務(wù)局田家庵分局④鳳臺縣地方稅務(wù)局
      8、以下屬于全國人大及其常委會立法程序四個階段的是（1234）
      ①法律案的提出②法律案的審議③法律案的通過④法律案的公布⑤法律案的起草
      三、判斷并說明理由
      1、社會法學(xué)派認為法學(xué)的研究對象是法律的實際效果、法律的價值追求。（錯）
      2、法律要素包括法律原則、法律規(guī)則、法律概念和法律實踐。（錯）
      3、規(guī)定人們不為一定行為的，是命令性規(guī)則。（錯）
      4、現(xiàn)代社會的法律都沒有溯及力。（錯）
      5、法律起源于原始社會的氏族習(xí)慣，這是各國法學(xué)界公認的事實。（錯）
      6、私有財產(chǎn)不可侵犯、契約自由、法律面前人人平等是資產(chǎn)階級的法制原則（對）
      7、法律匯編和法典編纂都是國家的立法活動。（錯）
      8、法律一經(jīng)通過，就具有法律效力。（錯）
      四、名詞解釋。
      1、法律關(guān)系：由法律規(guī)范所調(diào)整、國家強制力保障實現(xiàn)、以人們之間的權(quán)利、義務(wù)為主要內(nèi)容的社會關(guān)系。
      2、法律責(zé)任：由違法行為引起的、責(zé)任主體承擔(dān)的、法律上的不利后果。
      3、法律事實：在法律規(guī)定既定的前提下，能夠引起法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的的各種事件和行為。法律事實分法律事件和法律行為。
      4、法律體系：一國由現(xiàn)行的全部部門法構(gòu)成有機統(tǒng)一的整體。
      5、法律實施：指法律在現(xiàn)實生活中的被執(zhí)行和遵守，通常包括執(zhí)、司法、守法和法律監(jiān)督的全部過程。
      6、法系指具有某種共性或共同歷史傳統(tǒng)的法律的總稱，也即根據(jù)這種共性或歷史傳統(tǒng)來劃分法的類別，凡屬于具有某種共性或傳統(tǒng)的法律就構(gòu)成一個法系。
      7、部門法又稱法律部門，是指一個國家根據(jù)一定的原則和標準劃分的本國同類法律規(guī)范的總稱。
      8、準用性規(guī)則即并未規(guī)定行為規(guī)則，而規(guī)定參照、援用其他法律條文或其他法規(guī)。
      9、法律權(quán)利：是指法律規(guī)定，作為法律關(guān)系主體及權(quán)利主體或享有權(quán)利人（公民、法人、其他組織以至國家本身），具有自己這樣行為或不這樣行為，或要求他人這樣行為或不這樣行為的能力或資格。
      10、稅收規(guī)范性文件：是縣以上各級稅務(wù)機關(guān)依照法定的職權(quán)和規(guī)定的程序制定并公布的、涉及納稅人、扣繳義務(wù)人及其他稅務(wù)行政相對人權(quán)利、義務(wù)，在本轄區(qū)內(nèi)具有普遍約束力并能反復(fù)適用的文件。第二章 行政法基礎(chǔ)
      一、單選題：
      1、稅務(wù)行政機關(guān)主體的職權(quán)是稅務(wù)行政主體實施國家稅務(wù)行政管理活的資格及其權(quán)能，下列不具有稅務(wù)行政職權(quán)的特點是（B）
      A、不能放棄的權(quán)力 B、可以隨意協(xié)商、選擇和改變的權(quán)力C、以稅務(wù)行政主體意志為轉(zhuǎn)移的權(quán)力 D、相互制約的權(quán)力
      2、行政機關(guān)對違法行為人不可以采?。―）措施
      A：沒收財產(chǎn)B：罰款C：依法查封D：稅務(wù)人員強行拿走納稅人營業(yè)執(zhí)照
      3、依照行政（B）不同，可以把行政行為分為內(nèi)部行政行為和外部行政行為。
      A：是否可以反復(fù)適用 B：適用的范圍 C：是否可以由行政主體進行選擇 D：是否主動實施行政行為為標準
      4、稅務(wù)行政法律的客體不包括（B）
      A：納稅人所占有某一處生產(chǎn)的廠房及產(chǎn)品 B：納稅人廠房所擁有的陽光 C：行為 B：財物
      5、依照行政行為是否需要具備一定的法定形式標準可以將其分為（A）
      A：要式行政行為與非要式行政行為B：依職權(quán)的行政行為和依申請的行政行為C：羈束行政行為與自由裁量的行政行為D：內(nèi)容行政行為和外部行政行為
      6、下列不屬于稅務(wù)行政行為生效的要件類型是（A）A：口頭通知生效B：即時生效C：受領(lǐng)生效D：附條件生效
      7、下列選項中，不屬于行政行為的特征的是（C）。A一定的自由.裁量性 B.強制性 C.效力恒定性 D.法律的執(zhí)行性
      8、稅務(wù)機關(guān)作出的行政行為，無論合法還是違法，都推定為合法有效，相關(guān)當(dāng)事人都應(yīng)當(dāng)預(yù)先遵守和服從，這體現(xiàn)行政行為效力中的（B）。
      A.拘束力
      B.公定力
      C.不可變更力
      D.執(zhí)行力
      9、稅務(wù)機關(guān)停止辦理出口退稅的行為屬于(C)行政行為。A.內(nèi)部 B.雙方 C.具體 D.依申請的
      10、下列有關(guān)行政行為效力的說法中，正確的是（D）。
      A.對行政相對方來講，不得否認行政行為的內(nèi)容或隨意改變行為內(nèi)容，也不得改變行政行為 B.行政行為的拘束力表現(xiàn)為對行政相對方的拘束力 C.行政行為成立即對行政主體無效
      D.行政行為具有執(zhí)行力，并不等于所有行政行為都必須執(zhí)行
      11、下列選項中屬于行政行為的是（A）。A.稅務(wù)機關(guān)征稅行為 B.全國人大制定法律行為 C.選舉人大代表的行為 D.法院審理行政案件
      12、以下關(guān)于具體行政行為，說法正確的是（C）。A.具體行政行為所涉及的是少數(shù)人的權(quán)利和義務(wù)
      B.具體行政行為和抽象行政行為之間存在明顯而清晰的界限 C.具體行政行為是行政主體針對特定的人或事采取具體措施的行為 D.具體行政行為只能是單方行政行為，不包括雙方行政行為
      13、關(guān)于行政行為的合法要件，說法不正確的是（C）。A.行政行為的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)合法、適當(dāng) B.行政行為的主體應(yīng)當(dāng)合法 C.只要行政行為的主體內(nèi)容合法即可
      D.行政行為應(yīng)當(dāng)在行政主體的權(quán)限范圍內(nèi)實施
      14、下面關(guān)于可撤銷的行政行為的說法正確的是（B）。A.可撤銷的行政行為自始無效
      B.可撤銷的行政行為只有在被撤銷后才失去效力 C.沒有可能實施的行政行為是行政行為可撤銷的條件之一
      D.行政行為已完成原定的目標、任務(wù)，可由有權(quán)國家機關(guān)作出撤銷決定
      15、某企業(yè)為本單位因公傷致殘的職工發(fā)放撫恤金的行為是（D）。A.行政給付 B.行政獎勵 C.行政補償 D.不是行政行為
      16、將稅務(wù)行政行為劃分為依職權(quán)的稅務(wù)行政行為和依申請的稅務(wù)行政行為的依據(jù)是（A）為標準。A.以稅務(wù)行政行為是否需要稅務(wù)管理相對人事先提出申請 B.以稅務(wù)行政行為受法律規(guī)范約束的程度
      C.以稅務(wù)行政行為是否必須為稅務(wù)管理相對人所了解 D.以稅務(wù)機關(guān)的地位高低
      17、下列行政行為中，屬于依職權(quán)的行政行為是（D）。A.稅務(wù)登記 B.一般納稅人認定 C.稅務(wù)行政許可 D.稅務(wù)行政強制
      18、對于（B），行政相對人不得向法院起訴；法院無權(quán)對其合法性予以審查。A.要式行政行為 B.行政終局裁決行為 C.自由裁量行政行為 D.依職權(quán)的行政行為
      19、行政主體實施行政行為，只要是法律、法規(guī)的授權(quán)范圍內(nèi)即可自行決定和直接實施，而無需與行政相對方協(xié)商或征得其同意，這體現(xiàn)了行政行為的（C）。A.從屬法律性 B.效力先定性 C.單方意志性 D.強制性
      20、自始不發(fā)生法律效力的行政行為是（B）。A.可撤銷的行政行為B.無效的行政行為 C.不作為的行政行為 D.廢止的行政行為
      二、多項選擇題：
      1、根據(jù)稅務(wù)行政行為對相對人的權(quán)、義務(wù)引起的后果的不同，稅務(wù)行政行為的內(nèi)容分為（ABCD）A：設(shè)定權(quán)利和義務(wù)B：實現(xiàn)權(quán)利和義務(wù)C：剝奪、限制權(quán)利和減、免義務(wù)D：確認和恢復(fù)權(quán)利與義務(wù)
      2、稅務(wù)行政相對人的種類有（ABCD）
      A：具有雙重身份的國家機關(guān)B：企業(yè)單位C：自然人D：外國人
      3、稅務(wù)行政主體可以為（ABC）
      A：稅務(wù)局B：稅務(wù)分局C：稅務(wù)所D：稅收代征人
      4、國家行政機關(guān)對國家和社會公共事務(wù)的(ACD)A:決策B:非公共管理活動 C:組織 D:管理活動
      5、我國《行政法》的基本原則具體包括（BC）
      A：行政明晰性原則 B：行政合法性原則 C：行政合理性原則 D：行政重要性原則
      6、依法行政的基本要求包括（ABCD）
      A：合法行政B：合理行政C：程序正當(dāng)D：權(quán)責(zé)統(tǒng)一
      7、下列哪些行為不屬于行政行為：（ABCD）
      A：稅務(wù)機關(guān)購買辦公設(shè)備一批B：司法機關(guān)舉辦職工運動會C：人民法院審理稅務(wù)行政訴訟案件D：全國人大常會創(chuàng)建征管法的活動
      8、稅務(wù)行政法律關(guān)系由（ABC）要素組成 A：主體B：客體C：內(nèi)容D：行為
      9、具體行政行為的范圍包括（BD）
      A：稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則B：行政許可C：發(fā)票管理辦法D：行政裁決
      10、下列行政主體作出的行政行為可依法宣布無效的是（BCD）。A.不適當(dāng)?shù)男姓袨?B.行政主體不明確的行政行為 C.行政主體受脅迫作出的行政行為 D.行政行為的實施將導(dǎo)致犯罪 E.行政行為沒有繼續(xù)存在的必要的
      11、根據(jù)行政法理論，（AE）屬于行政確認范疇。A.一般納稅人資格審批
      B.出國護照審批 C.公司債券發(fā)行審批 D.指定發(fā)票印制企業(yè) E.收養(yǎng)登記
      12、省級人民政府制定具有普遍約束力的稅收規(guī)章的行為，在行政法理論上屬于（ABE）行為。A.行政立法 B.不可訴 C.行政執(zhí)法 D.雙方行政 E.抽象行政
      13、行政主體所作出的行政行為具有(BC)的特征。A.合法性 B.強制性 C.單方意志性 D.要式性 E.適當(dāng)性
      14、下列屬于行政主體做出的具體行政行為的是（BC）。A.公安局購買警車
      B.稅務(wù)局向商戶征收所得稅款 C.民政局發(fā)放困難補助金 D.地方政府制定交通條例 E.批準逮捕犯罪嫌疑人
      15、抽象行政行為的特征有（BCDE）
      A.可訴性 B.不可訴 C.準立法性 D.對象的普遍性 E.效力的普遍性和持續(xù)性
      16、下述關(guān)于行政征收表述正確的是（ABCD）。A.行政征收是單方面具體行政行為 B.行政征收的實質(zhì)在于以強制方式無償取得對方的財產(chǎn)所有權(quán) C.排污費屬于行政征收的范圍
      D.行政征收以負有行政法上的繳納義務(wù)為前提 E.管理費不屬于行政征收
      三、判斷題
      1、稅務(wù)機關(guān)對不遵守工作紀律的稅務(wù)人員，作出開除處分決定后，被處分的稅務(wù)人員即使對處分不服，也不能提起行政訴訟（對）
      2、納稅人對稅務(wù)機關(guān)抽象行政行為不服則可以提起行政訴訟（錯）
      3、稅務(wù)機關(guān)委托有關(guān)單位和人員代征，這種受托單位也可以成為稅務(wù)行政主體（錯）
      4、國家行政機在的活動都屬于行政范疇（錯）
      5、稅務(wù)行政主體必須是一個組織（對）
      6、行政機關(guān)的行政行為的特征就是：“法無明文規(guī)定的即禁止”（對）
      7、稅務(wù)行政主體和稅務(wù)行政法法關(guān)系的主體，為稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)相對人（錯）
      8、各部門規(guī)章之間、各部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間具有同等效力，他們對同一事項的規(guī)定不一致時，由全國人大常委會裁決（錯）
      9、稅務(wù)行政相對人，必定不會成為行政主體（錯）
      四、簡答題：
      1、稅務(wù)行政行為的特征是什么？
      答案：法律的執(zhí)行性、單方意志性、效力公定性，一定的自由裁量性，強制性。
      答案：必須是一個組織，而不是一個人；必須是享有國家征稅權(quán)務(wù)，能夠?qū)嵤┒悇?wù)行政管理活動的組織；必須是能以自己的名義實施稅務(wù)行政管理活動的組織；是一個能夠獨立承擔(dān)法律責(zé)任的組織。稅務(wù)行政主體有：各級稅務(wù)局，稅務(wù)分局，稅務(wù)所，省以下稅務(wù)局的稽查局。
      3、稅務(wù)行政相對人的權(quán)利和義務(wù)有哪些？
      答案：權(quán)利：
      1、參與權(quán)
      2、知情權(quán)
      3、監(jiān)督權(quán)
      4、請求權(quán)
      5、受益權(quán)；義務(wù)：
      1、遵守稅務(wù)行政法律、法規(guī)，服從合法的行政管理、命令
      2、接受稅務(wù)檢查、監(jiān)督
      3、協(xié)助公務(wù)的義務(wù)。
      4、稅務(wù)行政行為的成立要件、合法要件、生效要件包括哪些？
      答案：稅務(wù)行政行為的成立要件包括：主體必須是依法或依授權(quán)享有行政職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)，是行使稅收行政職權(quán)的行為，以一定的形式表現(xiàn)出來，能夠直接或間接影響到相對人的權(quán)益。生效要件分為；即時生效，受領(lǐng)生效，附條件生效。合法要件包括：主體合法，內(nèi)容合法，程序合法，形式合法。
      五、問答題
      1、按照行政行為是否可以反復(fù)適用，可以把行政行為分為抽象行政行為和具體行政行為，兩者之間的區(qū)別是什么？
      答案：具體行政行為與抽象行政行為的區(qū)別：（1）抽象行政行為在功能上是設(shè)定行政法律規(guī)范的活動，具體行政行為是執(zhí)行行政法律規(guī)范的活動。（2）抽像行政行為是創(chuàng)制具體行政行為法律依據(jù)的立法性活動，先于具體行政行為而形成，具體行政行為是執(zhí)行性活動，晚上于抽象行政行為的活動（3）程序不同，抽象行政行為要按照規(guī)定的行政立法程序進行，具體行政行為按行政執(zhí)法程序進行。（4）抽象行政行為所創(chuàng)制的行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件一般可以反復(fù)適用于不同的對象。具體行政行為只針對某一具體當(dāng)事人的革一具體事項，只是一次性有效。（5）抽象行政行為所創(chuàng)制的行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件對在其后發(fā)生的事項具有拘束力，具體行政行為通常對在其之前的事具有拘束力（6）行政相對人對行政主體的具體行政行為可以提出行政訴訟。對抽象行政行為則不可以提起行政訴訟。第三章 稅務(wù)行政許可和非許可審批
      一、單選題
      1．下列不屬于稅務(wù)行政許可的范圍的是：（D）A．指定企業(yè)印制發(fā)票 B．對發(fā)票管理和使用的管理 C．印花稅代售許可 D．授予A級信用企業(yè)
      2．關(guān)于稅務(wù)行政許可的審查前的聽證，下列說話不正確的是：（A）A．聽證是許可決定的必經(jīng)程序
      B．稅務(wù)機關(guān)認為需要聽證涉及公共利益的應(yīng)該舉行聽證
      C．稅務(wù)行政許可直接涉及到申請人和其他人之間重大利益的應(yīng)該舉行聽證 D．法律法規(guī)規(guī)定的稅務(wù)許可應(yīng)該聽證的，必須舉行聽證。3．關(guān)于稅務(wù)機關(guān)許可決定的期限不正確的說法是：（D）A．應(yīng)在受理之日起20日內(nèi)作出許可決定
      B．應(yīng)在受理之日起20日內(nèi)不能做出決定的，經(jīng)本機關(guān)負責(zé)人批準，可以延長10日。C．稅務(wù)機關(guān)采取集中聯(lián)合辦理的，辦理時間不得超過45日。D．45日不能辦結(jié)的，經(jīng)上級稅務(wù)機關(guān)批準，可以延長15日
      4．2004年8月21日,劉某向稅務(wù)機關(guān)提出許可申請，同年8月27日，稅務(wù)機關(guān)通知劉某因為申請材料不全，告知不予受理。對此，下列說法不正確的是：（B）A．劉某的申請材料不全的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場告知劉某補正 B．稅務(wù)機關(guān)告知劉某補正的，可以分幾次告知需要補正的內(nèi)容 C．稅務(wù)機關(guān)決定不予受理是錯誤的
      D．劉某的申請材料不全的，如果不能當(dāng)場作出的，稅務(wù)機關(guān)可以在五日內(nèi)告知劉某補正 5下列關(guān)于行政許可實施主體的表述中，正確的有：（A）A．行政許可由法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織 實施
      B．行政許可只能由具有行政許可權(quán)的行政機關(guān)以自己名義實施 C．行政許可可以委托一般公民和社會團體實施 D．受委托的行政機關(guān)可以轉(zhuǎn)委托
      6下列關(guān)于行政許可聽證的表述中正確的是：（C）
      A．在涉及社會公共利益的情形下，行政機關(guān)可以依職權(quán)舉行聽 證
      B．行政許可聽證只能依申請人或利害關(guān)系人的申請舉行
      C．行政機關(guān)認為需要聽證的其他涉及公共利益的重大行政許可事項，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)向社會公告，并舉行聽證。
      D．申請人、利害關(guān)系人提出聽證申請的，由申請人、利害關(guān)系人承擔(dān)適當(dāng)?shù)穆犠C費用
      7．除可以當(dāng)場作出行政許可決定的外，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政許可申請之日起（C）日內(nèi)作出行政許可決定。A．15日 B．10日 C．20日 D．5日
      8．行政許可由_____行政機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)行使。(C)A．具有管理公共事務(wù)職能的 B．具有行政管理權(quán)的 C．具有行政許可權(quán)的 D．各級人民政府的
      9．行政機關(guān)在其法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，可以委托___實施行政許可：(A)A．其他行政機關(guān)
      B．其他國家機關(guān) C．有關(guān)企業(yè)、事業(yè)組織
      D．具有管理公共事務(wù)職能的社會團體
      10．行政許可需要行政機關(guān)內(nèi)設(shè)的多個機構(gòu)辦理的，該行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)確定（C）統(tǒng)一機構(gòu)受理行政許可申請，統(tǒng)一送達行政許可決定。A．本級行政機關(guān) B．下級行政機關(guān) C．一個機構(gòu) D．一級組織
      11．行政許可依法由地方人民政府兩個以上部門分別實施的，本級人民政府可以確定一個部門受理行政許可申請并轉(zhuǎn)告有關(guān)部門分別提出意見后（），或者組織有關(guān)部門（）、（）。(A)
      A．統(tǒng)一辦理、聯(lián)合辦理、集中辦理
      B．集中辦理、統(tǒng)一辦理、聯(lián)合辦理 C．集中辦理、聯(lián)合辦理、分別辦理
      D．聯(lián)合辦理、集中辦理、統(tǒng)一辦理
      12．關(guān)于行政許可申請材料，下列說法正確的是：（D）
      A．行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)將法律、法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的有關(guān)行政許可需要提交的全部材料的目錄和申請書示范文本等在辦公場所公示
      B．行政機關(guān)可以根據(jù)申請人的要求對公示內(nèi)容予以說明、解釋，提供準確、可靠的信息 C．行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)對申請材料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負責(zé)
      D．行政機關(guān)不得要求申請人提交與其申請的行政許可事項無關(guān)的技術(shù)資料和其他材料 13．行政機關(guān)對申請人提出的行政許可申請，作出錯誤處理的是：C A．申請事項依法不屬于本行政機關(guān)職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)即時作出書面的不予受理的決定，并告知申請人向有關(guān)行政機關(guān)申請
      B．申請材料存在可以當(dāng)場更正的錯誤的，應(yīng)當(dāng)允許申請人當(dāng)場更正
      C．申請材料不齊全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即為受理
      D．申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場或者在五日內(nèi)一次告知申請人需要補正的全部內(nèi)容 14．關(guān)于行政許可審查，下列說法錯誤的是：（B）
      A．申請人提交的申請材料齊全、符合法定形式，能夠當(dāng)場決定的，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場作出書面的行政許可決定
      B．行政機關(guān)發(fā)現(xiàn)行政許可事項直接關(guān)系他人重大利益的，不應(yīng)當(dāng)告知該利害關(guān)系人
      C．依法應(yīng)當(dāng)先經(jīng)下級行政機關(guān)審查后報上級行政機關(guān)決定的行政許可，下級行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將初步審查意見和全部申請材料直接報送上級行政機關(guān)
      D．根據(jù)法定條件和程序，需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進行核實的，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)指派兩名以上工作人員進行核查
      15．公民、法人或者其他組織依法取得的行政許可，下列說法錯誤的是（D）A．行政機關(guān)可以依法變更或者撤回已經(jīng)生效的行政許可 B．行政機關(guān)不得擅自改變已經(jīng)生效的行政許可 C．法律、法規(guī)規(guī)定依照法定條件和程序可以轉(zhuǎn)讓 D．行政機關(guān)可以隨時撤銷
      16．申請人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請行政許可的，行政機關(guān)不予受理或不予行政許可，并給予（C）。A．罰款 B．行政拘留 C．警告 D．罰金
      17．下列關(guān)于行政許可實施程序說法錯誤的是：（A）A．違反法定程序，作出行政許可決定的，應(yīng)當(dāng)一律予以撤銷 B．國務(wù)院實施行政許可的程序，適用有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定
      C．公民、法人或者其他組織從事特定活動，依法需要取得行政許可的，應(yīng)當(dāng)向行政機關(guān)提出申請 D．行政機關(guān)受理或者不予受理行政許可申請，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本行政機關(guān)專用印章和注明日期的書面憑證 18關(guān)于行政許可變更和延續(xù)，下列說法錯誤的是：（A）A．行政機關(guān)不經(jīng)過被許可人要求而主動變更行政許可事項 B．變更行政許可事項，應(yīng)當(dāng)符合法定條件、標準
      C．行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)在行政許可有效期屆滿前作出是否準予延續(xù)的決定 D．行政機關(guān)逾期未作延續(xù)行政許可決定的，視為準予延續(xù)
      19作出許可決定的行政機關(guān)不依法履行監(jiān)督職責(zé)或者監(jiān)督不力，造成嚴重后果的，由其上級行政機關(guān)或者（B）責(zé)令改正 A．權(quán)力機關(guān)
      B．監(jiān)察機關(guān)C．檢察機關(guān) D．司法機關(guān)
      20、下列行政許可屬于不予撤銷的情形是（A）
      A：依法可以撤銷的行政許可，撤銷后可能對公共利益造成重大損害的B：違反法定程序作出的準予許可決定。C：行政機關(guān)工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守作出準予行政許可決定的D：對不具備申請資格或者不符合法定條件的申請人準予行政許可的
      21、（C）全國人大常和會第四次會議通過了《中華人民共和國行政許可法》。A：2001年9月B：1998年6月C：2003年8月D：2000年12月
      22、截止到2009年初，保留的稅務(wù)非許可審批項目有（B）項 A：37B：31C：50D：29
      23、（B）是行政許可區(qū)別于其他很多行政行為一個顯著特征。A：強制性B：授益性C：效力公定性D：一定的自由裁量性
      24、稅務(wù)機關(guān)審查稅務(wù)行政許可申請，應(yīng)當(dāng)指派（D）以上稅務(wù)機關(guān)工作人員進行核查 A：4名B：5名C：1名D；2名
      25、下列不屬于便民措施的有（D）
      A：“一個窗口”對外B：相對集中行政許可權(quán)C：統(tǒng)一辦理、聯(lián)合辦理、集中辦理D：上門服務(wù)
      26、信賴保護原則起源于（C）行政法 A：中國B：美國C：德國D：法國
      二、多項選擇題：
      1、稅務(wù)行政許可的實施程序包括（ABCD）
      A：稅務(wù)行政許可事項的公示B：稅務(wù)行政許可的申請C：稅務(wù)行政許可申請的受理、對稅務(wù)行政許可申請的審查、稅務(wù)行政許可決定D：稅務(wù)行政許可的變理與延續(xù)
      2、可以不設(shè)定行政許可的情形有：（ABCD）
      A：公民、法人或者其他組織能夠自主決定的B：市場競爭機制能夠有效調(diào)節(jié)的C：行業(yè)組織或者中介組織能夠自律管理的D：行政機關(guān)采用事后監(jiān)督等其他行政管理方式能夠解決的
      3、監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，行政機關(guān)可以作出（ABC）
      A：責(zé)令限期改正的處理B：中止行政許可處理C：撤銷行政許可的處理D：無須行政許可處理
      4、對申請人提出的申請，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)分別作出（ABCD）處理 A：不受理B：不予受理C：要求補正材料D：受理
      5、行政許可的監(jiān)督檢查，包括（ABCD）
      A：書面審查B：抽樣檢查、檢驗、檢測C：督促被許可人自檢D：實地檢查
      6、稅務(wù)非許可審批項目的實施程序通常包括以下內(nèi)容（ABCD）A：提出申請B：受理申請C：審查D：決定
      7、《行政許可法》確立了行政許可的基本原則包括（ABD）A：救濟原則B：便民原則C：及時性原則D：監(jiān)督原則
      8、稅務(wù)行政許可項目其中有（BCD）
      A：委托其他機關(guān)實施稅務(wù)行政許可B：指定企業(yè)印制發(fā)票許可C：印花稅票代售許可D：對發(fā)票使用和管理的許可
      三、判斷題
      1．國務(wù)院有關(guān)部委等制定的部門規(guī)章有權(quán)設(shè)定一定范圍內(nèi)的行政許可事項。（錯）
      2．行政許可申請可以通過信函、電報、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件等方式提出。（對）
      3．法律、行政法規(guī)設(shè)定的行政許可，其適用范圍沒有地域限制的，申請人取得的行政許可在全國范圍內(nèi)有效。（對）
      4．行政機關(guān)舉行行政許可聽證活動的費用由參與聽證的當(dāng)事人分擔(dān)。（錯）
      5．《行政許可法》適用于有關(guān)行政機關(guān)對其他行政機關(guān)或者對其直接管理的事業(yè)單位的人事、財務(wù)、外事等事項的審批。（錯）
      6．行政機關(guān)在其法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，可以委托其他行政機關(guān)實施行政許可。（對）
      7．行政許可申請人提交的申請材料不齊全或者不符合法定形式的，行政機關(guān)可以當(dāng)場告知或者多次分別告知申請人需要補正的全部內(nèi)容。（錯）
      8．申請人提交的申請材料齊全、符合法定形式，行政機關(guān)能夠當(dāng)場作出決定的，可以當(dāng)場作出書面的行政許可決定，也可以在5日內(nèi)作出書面決定。（錯）9．行政許可聽證的主持人，即本案的調(diào)查人員。（錯）
      10．行政機關(guān)在其法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、法規(guī)或者規(guī)章的規(guī)定，委托其他行政機關(guān)實施行政許可，委托行政機關(guān)對受委托行政機關(guān)實施的行政許可行為的后果承擔(dān)法律責(zé)任。（對）
      11．一個行政機關(guān)實施行政許可，應(yīng)當(dāng)確定一個內(nèi)設(shè)機構(gòu)統(tǒng)一受理行政許可申請，另設(shè)一個內(nèi)設(shè)機構(gòu)統(tǒng)一送達是否準予行政許可的決定。（錯）
      12．經(jīng)國務(wù)院批準，較大市的人民政府根據(jù)精簡、統(tǒng)一、效能的原則，可以決定一個行政機關(guān)行使有關(guān)行政機關(guān)的行政許可權(quán)（錯）
      13．依據(jù)法定條件和程序，簡單的行政許可決定，需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進行核實的，行政機關(guān)可以指派一名工作人員進行核查。（錯）
      14．行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)將法律、法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的有關(guān)行政許可需要提交的全部材料的目錄和申請書示范文本等在辦公場所公示。（錯）
      15．依法應(yīng)當(dāng)先經(jīng)下級行政機關(guān)審查后報上級行政機關(guān)決定的行政許可，下級行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將初步審查意見和全部申請材料直接報送上級行政機關(guān)。（對）
      16．在不違反上位法的前提下，規(guī)章可以在上位法設(shè)定的行政許可事項范圍內(nèi)，對實施該行政許可作出具體規(guī)定。（對）
      17．行政許可就是行政審批。(錯)18． 法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章可以設(shè)定行政許可。(錯)19．行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)被許可人的申請，在該行政許可有效期屆滿前作出是否準予延續(xù)的決定；逾期未作決定的，視為準予延續(xù)。(對)20．行政機關(guān)實施行政許可和對行政許可事項進行監(jiān)督檢查，不得收取任何費用。但是，行政機關(guān)提供行政許可申請書格式文本可以收取工本費。(錯)21．行政機關(guān)依法對被許可人從事行政許可事項的活動進行監(jiān)督檢查時，應(yīng)當(dāng)將監(jiān)督檢查的情況和處理結(jié)果予以記錄，由監(jiān)督檢查人員簽字后歸檔。公眾有權(quán)查閱行政機關(guān)監(jiān)督檢查記錄。(對)22．行政機關(guān)違法實施行政許可，給當(dāng)事人的合法權(quán)益造成損害的，應(yīng)當(dāng)依照國家賠償法的規(guī)定給予賠償。(對)23．行政許可申請人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請行政許可的，行政機關(guān)不予受理或者不予行政許可，并給予警告；行政許可申請屬于直接關(guān)系公共安全、人身健康、生命財產(chǎn)安全事項的，申請人在二年內(nèi)不得再次申請該行政許可。(錯)24．《行政許可法》施行前有關(guān)行政許可的規(guī)定，在《行政許可法》施行后繼續(xù)有效。(錯)25．行政許可的申請書必須采用格式文本。（錯）
      26．行政許可的申請人提交的材料齊全、符合法定形式的，行政機關(guān)必須要當(dāng)場作出決定，并作出書面或口頭的行政許可決定。（錯）
      27．行政機關(guān)必須在受理行政許可申請之日起30天內(nèi)作出行政許可決定。30日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本行政機關(guān)負責(zé)人的批準可以延長15日。當(dāng)場作出行政許可決定的除外。（錯）
      28、行政許可需要人民政府兩個以上部門、行政機關(guān)內(nèi)設(shè)的多個機構(gòu)辦理的，應(yīng)由本級人民政府、該行政機關(guān)確定一個機構(gòu)統(tǒng)一受理。（對）
      29、行政許可可以口頭形式進行（錯）
      30、行政許可與行政確認的調(diào)控范圍和實施目的的不相同，在行政機關(guān)的審查程序和權(quán)限上也有很大不同。（對）
      31、聽證是作出行政許可的必經(jīng)程序（錯）
      32、監(jiān)督檢查工作，存在爭議的或重大的稅務(wù)行政許可事項，應(yīng)提請局務(wù)會集體討論決定。（對）
      33、因法律、法規(guī)、規(guī)章的修訂、廢止或行政許可所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大的變化，為了公共利益的需要，行政機關(guān)撤回、變更行政許可的，對相對人造成財產(chǎn)丟失，不予以補償。（錯）
      34、申請人通過主觀惡意地欺騙、隱瞞等方式獲得的許可則不受保護（對）
      35、相對人委托代事人提出申請時稅務(wù)機關(guān)可以因此拒絕受理（錯）
      36、設(shè)定和實施行政許可應(yīng)當(dāng)公平，公平就意味著每一個申請人都應(yīng)平分行政許可的利益（錯）
      四、簡答題：
      1、可以設(shè)定行政許可的事項包括哪些內(nèi)容？
      答案：直接涉及國家安全、公共安全、經(jīng)濟宏觀調(diào)控、生態(tài)環(huán)境保護以及直接關(guān)系人身健康、生命財產(chǎn)安全等特定活動，需要按照法定條件予以批準的事項；有限自然資源開發(fā)利用、公共資源配置以及直接關(guān)系公共利益的特定行業(yè)的市場準入等，需要賦予特定權(quán)利的事項；提供公共服務(wù)并且直接關(guān)系公共利益的職業(yè)、行業(yè)，需要確定具備特殊信譽、特殊條件或者特殊技能等資格、資質(zhì)的事項；直接關(guān)系公共安全、人身健康、生命財產(chǎn)的重要設(shè)備、設(shè)施、產(chǎn)品、物品，需要按照技術(shù)標準、技術(shù)規(guī)范，通過檢驗、檢測、檢疫等方式進行審定的事項；企業(yè)或者其他組織的設(shè)定等需要確定主體資格的事項；法律、行政法規(guī)規(guī)定可以設(shè)定行政許可的其他事項。
      2、行政許可指的是什么？
      答案：所謂行政許可是指行政機關(guān)根據(jù)公民、法人或者其他組織的申請，經(jīng)依法審查，準予其從事特定活動的行為。行政許可是依申請的行政行為、是要式行政行為，同時也是授益性行政行為，行政許可有特定的審查批準程序。
      3、稅務(wù)行政許可聽證按照哪些程序進行？
      答案：
      1、行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)于舉行聽證的7日前將舉行聽證的時間、地點通知申請人、利害關(guān)系人，必要時予以公告；
      2、聽證應(yīng)當(dāng)公開舉行；
      3、行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)指定審查該行政許可申請的人工作人員以外的人員為聽證主持人，申請人、利害關(guān)系人認為主持人與該行政許可事項有直接利害關(guān)系的，有權(quán)申請回避；
      4、舉行聽證時，審查該行政許可申請的工作人員應(yīng)當(dāng)提供審查意見的證據(jù)、理由，申請人、利益關(guān)系人可以提出證據(jù)，并進行申辯和質(zhì)證；
      5、聽證應(yīng)當(dāng)制作筆錄，聽證筆錄應(yīng)當(dāng)交聽證參加人確認無誤后簽字或蓋章。參考答案：
      第四章 稅務(wù)行政處罰
      一、單選題：
      1、對于違反稅收法律、行政法規(guī)的稅收違法行為，其追溯時效應(yīng)按照修訂后的《稅收征管法》（B）的規(guī)定處理。
      A、10年 B、5年 C、3年 D、2年
      2、稅務(wù)行政處罰首先應(yīng)遵循（答：A）原則。
      A、處罰法定原則B、處罰公正、公開原則C、過罰相當(dāng)原則D、處罰與教育相結(jié)合原則
      3、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，罰款額在（答：B）以下的，可以由稅務(wù)所決定，超越以上規(guī)定界限的罰款稅務(wù)所就不能行使。
      A、1000元B、2000元C、5000元D、500元
      4、（答：B）是指稅務(wù)行政主體對符合法定條件的處罰事項，當(dāng)場作出處罰決定的程序。A、一般程序B、簡易程序C、普通程序D、聽證程序
      5、如果稅務(wù)機關(guān)對處罰相對人的罰款金額，個人（包括個體工商戶）達到（答：A）以上，組織達到1萬元以上，處罰相對人都可以依法要求稅務(wù)機關(guān)舉行聽證。A、2000元B、3000元C、500元D、5000元
      6、稅務(wù)行政處罰的通常是（答：A）由稅收征管關(guān)系的主管稅務(wù)機關(guān)管轄。A、地域管轄B、級別管轄C、指定管轄D、移送管轄
      7、在主動消除或者減輕違法行為危害后果的、配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)以及其他依法從輕或者減輕行政處罰的情形下還可以（答：B）。
      A、免除或減輕處罰B、從輕或減輕處罰C、從輕或免除處罰D、不予處罰
      8、稅務(wù)行政處罰一般程序包括立案、調(diào)查（檢查）、告知、（答：C）、復(fù)核、審理、作出行政處罰決定、送達等環(huán)節(jié)。
      A、移送B、聽證C、陳述申辯D、簡易處罰
      9、重大稅務(wù)案件審理是稅務(wù)局對（答：B）的案件進行審核和作出處理決定。A、調(diào)查前的、符合一定標準B、調(diào)查終結(jié)的、符合一定標準 C、調(diào)查中的、符合一定標準D、符合一定標準
      10、國務(wù)院可以通過制定行政法規(guī)，設(shè)定除（答：B）以外的行政處罰。
      A、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照B、限制人身自由C、罰款D、沒收違法所得和沒收非法財物
      11、國務(wù)院部、委員會和直屬機構(gòu)、省級和較大市的人民政府可以通過制定（答：D）設(shè)定一定的行政處罰
      A、法律B、行政法規(guī)C、地方性法規(guī)D、規(guī)章
      12、在稅務(wù)行政處罰的設(shè)定中，國家稅務(wù)總局作為國務(wù)院的直屬機構(gòu)，可以通過制定（答：C）的形式設(shè)定警告和罰款的行政處罰。
      A、法律B、行政法規(guī)C、規(guī)章D、地方性法規(guī)
      13、稅務(wù)行政規(guī)章對經(jīng)營活動中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的三倍，同時最高不得超過（答：C）萬元。A、1 B、2 C、3 D、5
      14、根據(jù)《稅收征管法實施細則》的規(guī)定，（答：C）專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處。A、市以下稅務(wù)局的稽查局B、縣以下稅務(wù)局的稽查局 C、省以下稅務(wù)局的稽查局D、稅務(wù)機關(guān)
      15、稅務(wù)行政處罰的管轄不包括（答：C）： A、地域管轄B、級別管轄C、協(xié)商管轄D、指定管轄
      16、如果兩個以上行政機關(guān)對行政處罰的管轄問題發(fā)生爭議或者因特殊情況無法行使管轄權(quán)時，由（答：A）指定某個稅務(wù)機關(guān)行使管轄權(quán)，稱之為指定管轄。
      A、共同的上級機關(guān)B、省以上稅務(wù)機關(guān)C、當(dāng)?shù)卣瓺、國家稅務(wù)總局
      17、稅務(wù)行政處罰僅對公民（包括個體工商戶）處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款適用（答：B）。
      A、一般程序B、簡易程序C、普通程序D、聽證程序
      18、納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，對該違法行為進行稅務(wù)行政處罰的追溯時效是（答：C）年。A、5 B、3 C、2 D、1
      19、稅務(wù)機關(guān)適用簡易程序時，可以簡單操作，但仍然應(yīng)當(dāng)將（答：B）當(dāng)場送達給行政相對人，由行政相對人簽收。
      A、收據(jù)B、稅務(wù)行政處罰決定書C、發(fā)票D、聽證通知
      20、要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項告知書》后，（答：D）日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)書面提出聽證要求，逾期不提出的，視為放棄聽證權(quán)利。A、30
      B、10
      C、5
      D、3
      21、下列不屬于違反日常稅收征管的違法行為是（答：C）。
      A、納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的 B、納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的
      C、納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款 D、未按規(guī)定開具發(fā)票的行為
      22、下列不屬于納稅申報制度行為的是（答：C）。
      A、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的 B、稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的
      C、未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的D、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的
      23、稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是(答：B)。
      A．吊銷稅務(wù)登記B．罰款C．沒收非法財物D．停售發(fā)票
      24、行政機關(guān)及其執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具(答：D)統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)。A．財政部B．國家稅務(wù)總局C．物價部門D．省級財政部門
      25當(dāng)事人逾期不繳納罰款的，行政機關(guān)可以每日按罰款額的(答：B)加處罰款。A．2％B．3％C．1倍D．5倍
      二、多選題：
      1、有權(quán)設(shè)定沒收違法所得處罰的規(guī)范性文件是(答：ABC)。A．法律B．行政法規(guī)C．地方性法規(guī)D．規(guī)章
      2、行政法規(guī)可以設(shè)定(答：BCD)。A．行政拘留B．警告C．罰款D．吊銷執(zhí)照
      3、地方性法規(guī)可以設(shè)定(答：ABC)A．罰款B．沒收違法所得C．停產(chǎn)、停業(yè)D．吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照
      4、稅務(wù)行政處罰的原則包括（答：ABCDE）：
      A、處罰法定原則.B、處罰公正、公開原則C、過罰相當(dāng)原則 D、處罰與教育相結(jié)合原則E、監(jiān)督、制約原則
      5、具有稅務(wù)行政處罰權(quán)的稅務(wù)機關(guān)是（答：ABC）： A、縣級以上稅務(wù)局（分局）B、稅務(wù)所 C、省以下稅務(wù)局的稽查局D、海關(guān)
      6、按照行政處罰的有關(guān)規(guī)定，對稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)行政處罰要實行三個方面的監(jiān)督制約（答：ABCD）。A、稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部的監(jiān)督B、其他國家機關(guān)的監(jiān)督 C、司法監(jiān)督D、社會監(jiān)督
      7、行政處罰按屬性歸類，可以將其分為（答：ABCD）。A、申誡罰B、財產(chǎn)罰C、行為能力罰D、人身自由罰
      8、稅務(wù)行政處罰的種類包括（答：ABC）。A、罰款B、沒收違法所得和沒收非法財物 C、暫時停止辦理出口退稅D、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) 9．行為罰的主要形式有(答：CD)。
      A．繳納罰款B．強制收購C．責(zé)令停產(chǎn)D．吊銷執(zhí)照
      10、為了防止損害相對人合法權(quán)益事件的發(fā)生，保障行政處罰的依法實施，《行政處罰法》和《稅收征管法》賦予了被處罰者以下相應(yīng)的權(quán)利（答：ABCDE）。
      A、知情權(quán)B、陳述權(quán)和申辯權(quán)C、申請聽證權(quán)D、拒絕不正當(dāng)?shù)臋z查和處罰權(quán) E、其他法定權(quán)利
      11、對稅務(wù)行政處罰的特殊情況，主要適用一下幾個具體規(guī)則（答：ABCD）。A、避免重復(fù)處罰規(guī)則B、減輕處罰C、免予處罰規(guī)則D、處罰時效規(guī)則
      12、在下列情形下可以從輕或減輕稅務(wù)行政處罰：（答：ABCDE）
      A、主動消除或者減輕違法行為危害后果的；B、受他人脅迫有違法行為的； C、配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的； D、已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的； E、其他依法從輕或者減輕行政處罰的。
      13、違法事實確鑿、有法定依據(jù)的簡單違法行為適用行政處罰簡易程序。處罰的種類僅限于以下方面（答：BC）：
      A、罰款B、數(shù)額較小的罰款C、警告D、責(zé)令停產(chǎn)、停業(yè)
      14、行政機關(guān)所作的(答：CD)的行為，是抽象行為。A．行政處分B．行政處罰C．制定規(guī)范性文件D．行政立法
      15、行政行為的內(nèi)容包括(答：ABC)。
      A．剝奪權(quán)益B．賦予權(quán)益C．確認法律事實D．撤銷判決
      16、以下幾種方式可以實現(xiàn)稅務(wù)行政處罰決定的執(zhí)行（答：ABD）。A、當(dāng)場收繳罰款B、通過銀行和其他金融機構(gòu)代為收繳罰款 C、保全措施D、強制執(zhí)行
      17、違反稅務(wù)登記管理制度的行為有：（答：ABCD）
      A、納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷稅務(wù)登記 B、納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)
      C、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件 D、納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證
      18、違反帳簿管理制度的行為有：（答：ABCD）
      A、納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料B、納稅人未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查
      C、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料
      D、非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證
      19、違反發(fā)票管理制度的行為有：（答：ABCDE）
      A、未按規(guī)定印制發(fā)票、生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品B、未按規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票 C、未按規(guī)定開具發(fā)票D、未按規(guī)定取得發(fā)票
      E、違反發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取 20、妨礙稅款征收的違法行為有：(答：ACD)A、偷稅B、欠稅C、妨礙追繳欠繳稅款
      D、納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款。
      21、違反納稅申報制度的行為有：（答：ABCD）
      A、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料
      B、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料C、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)
      D、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款
      22、妨礙稅款征收的違法行為有：（答：ABCD）A、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款
      B、為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致其未繳、少繳稅款 C、稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款 D、納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款。
      23、以下（答：ABD）妨礙稅款征收違法行為，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。A、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證不繳或者少繳應(yīng)納稅款 B、在賬簿上多列支出或者不列、少列收入不繳或者少繳應(yīng)納稅款 C、不申報或不繳或者少繳應(yīng)納稅款
      D、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳稅款的
      24、以下（答：BC）妨礙稅款征收違法行為，由稅務(wù)機關(guān)追繳稅款，并一倍以一五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
      A、在賬簿上多列支出或者不列、少列收入不繳或者少繳應(yīng)納稅款 B、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款 C、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款
      D、納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款
      25、以下（答：AB）違反稅務(wù)檢查制度的行為，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處10000元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處10000元以上50000元以下的罰款。
      A、納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查
      B、稅務(wù)機關(guān)依法到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時，有關(guān)單位拒絕 C、納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶
      D、金融機構(gòu)拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款
      26、以下（答：ABC）違反稅務(wù)登記管理制度的行為，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。
      A、納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷稅務(wù)登記 B、納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)
      C、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件 D、納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證
      27、當(dāng)事人逾期不履行行政罰款處罰決定，行政機關(guān)可以采取(答：ABD)。A．根據(jù)處罰決定的規(guī)定以逾期時間每日按罰款額的3%加收罰款 B．依法進行強制執(zhí)行C．向法院起訴D．申請法院強制執(zhí)行
      28、(答：ABCD)屬于聽證程序中的法定事項。A．聽證告知B．相對人收到聽證告知后3日內(nèi)提出申請 C．舉行聽證會7日前通知當(dāng)事人參加聽證D．制作聽證筆錄
      29、(答：ABC)情形下，行政機關(guān)可以當(dāng)場收繳罰款。A．當(dāng)場做出20元以下的罰款B．不當(dāng)場收繳事后難以執(zhí)行
      C．交通不便地區(qū)當(dāng)事人提出當(dāng)場繳納D．行政機關(guān)認為應(yīng)當(dāng)當(dāng)場收繳 30、下列屬于妨礙稅款征收違法行為的是（答：BCD）。A、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的
      B、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的 C、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的 D、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的
      三、填空題
      1、行政處罰是對（違法者）的一種懲罰，是指具有行政處罰權(quán)的行政主體對違反行政法律規(guī)范的相對人，依法給予法律律制裁的具體行政行為。
      2、（稅務(wù)行政處罰主體）對相對人違反稅收征管秩序行為所實施的處罰，我們稱之為稅務(wù)行政處罰。
      3、稅務(wù)行政處罰必須由（法律、法規(guī)和規(guī)章）設(shè)定。答：
      4、稅務(wù)行政處罰必須由具有相應(yīng)的（行政處罰創(chuàng)設(shè)權(quán)）的國家機關(guān)以法律、法規(guī)和規(guī)章的形式予以設(shè)定。答：
      5、稅務(wù)行政處罰必須由（稅務(wù)行政主體）在其職權(quán)范圍內(nèi)實施。答：
      6、稅務(wù)行政處罰必須（法定程序）按照實施。答：
      7、根據(jù)《稅收征管法實施細則》的規(guī)定，省以下稅務(wù)局的稽查局專司（偷稅）、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處，答：
      8、《稅收征管法實施細則》的規(guī)定，省以下稅務(wù)局的稽查局專司偷稅、（逃避追繳欠稅）、騙稅、抗稅案件的查處，答：
      9、稅務(wù)行政處罰的地域管轄，也應(yīng)遵循《行政處罰法》的基本規(guī)定，原則上稅務(wù)行政處罰的地域管轄也是由（違法行為發(fā)生地）稅務(wù)機關(guān)管轄。答：
      10、對同一違法行為，兩個或者兩個以上機關(guān)都有處罰管轄權(quán)，稱為共同管轄。對共同管轄的處理一般由相關(guān)的行政機關(guān)協(xié)商或按慣例解決，或按（誰先查處誰處罰）原則處理。答：
      11、根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的適用要遵循（一事不再罰）。答：
      12、稅務(wù)行政處罰最主要的設(shè)定稅務(wù)行政處罰的規(guī)范性文件是全國人大常委會制定的（《中華人民共和國稅收征收管理法》）。
      13、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，罰款額在（2000元）以下的，可以由稅務(wù)所決定，超越（2000元）以上的罰款稅務(wù)所就不能行使。
      14、根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，對違反行政管理行為在（2年）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的就不再給予行政處罰。
      15、行政處罰程序是指行政處罰主體在作出行政處罰決定過程中所要遵循的（步驟、順序）、方式和時限等規(guī)則。
      16、對稅務(wù)行政相對人（同一個違法行為）不得給予兩次以上罰款的行政處罰。答：
      17、稅務(wù)行政處罰（一般程序）包括立案、調(diào)查（檢查）、告知、陳述申辯、復(fù)核、審理、作出行政處罰決定、送達等環(huán)節(jié)。答：
      18、重大稅務(wù)案件審理是稅務(wù)局對調(diào)查終結(jié)的、符合一定標準的案件進行審核和作出處理決定。需進行重大稅務(wù)案件審理的案件，由（稽查局）按照標準移交。答：
      19、聽證程序指行政機關(guān)在作出（行政處罰決定）前，通過舉行聽證會的形式，聽取當(dāng)事人的意見，允許當(dāng)事人申辯、質(zhì)證，給予當(dāng)事人參與并發(fā)表意見機會的行政處罰程序。答：
      20、（當(dāng)場收繳罰款）、通過銀行和其他金融機構(gòu)代為收繳罰款、強制執(zhí)行三種方式可以實現(xiàn)稅務(wù)行政處罰決定的執(zhí)行。答：
      四、判斷題:
      1、實施稅務(wù)行政處罰首先應(yīng)遵循處罰公正、公開原則。答：錯誤
      2、稅務(wù)行政處罰可以由國家稅務(wù)總局和各級稅務(wù)機關(guān)設(shè)定。答：錯誤
      3、行政處罰是對違法者的一種懲罰，是指具有行政處罰權(quán)的行政主體對違反行政法律規(guī)范的相對人，依法給予法律律制裁的具體行政行為。答：正確
      4、稅務(wù)行政處罰必須由具有相應(yīng)的行政處罰創(chuàng)設(shè)權(quán)的國家機關(guān)以法律、法規(guī)和規(guī)章的形式予以設(shè)定。除法律、法規(guī)和規(guī)章外，其他任何規(guī)范性文件不得設(shè)定行政處罰。答：正確
      5、在實行稅收執(zhí)法過錯追究過程中，稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部可能根據(jù)省一級稅務(wù)機關(guān)制定的文件要求，給予一些稅務(wù)干部一定的經(jīng)濟制裁，這種制裁也是行政處罰。答：錯誤
      6、在稅務(wù)征管委托代征的情形下，受托單位有代征的權(quán)力，但通常情況下不能行政稅務(wù)行政處罰權(quán)。答：正確
      7、在稅務(wù)征管委托代征的情形下，受托單位有代征的權(quán)力，通樣能行政稅務(wù)行政處罰權(quán)。答：錯誤
      8、稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)行政處罰過程中，發(fā)現(xiàn)自己對查處的案件沒有管轄權(quán)時，應(yīng)當(dāng)及時將案件移送有管轄權(quán)的稅務(wù)機關(guān)實施查處。答：正確
      9、稅務(wù)行政處罰的相對人是指稅務(wù)行政處罰對象，即實施了稅收違法行為的行政相對人。稅務(wù)行政處罰的對象即是納稅人。答：錯誤
      10、稅務(wù)行政處罰的對象可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人和其他稅務(wù)行政相對人。答：正確
      11、未滿14周歲的未成年人的精神病人在不能辨認或不能控制自己行為時，即使有稅收違法行為的，也不予處罰。在主動消除或者減輕違法行為危害后果的、配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)以及其他依法從輕或者減輕行政處罰的情形下還可以從輕或減輕處罰。答：正確
      12、根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，對違反行政管理行為在3年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的就不再給予行政處罰。答：錯誤
      13、違反行政管理行為在2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的就不再給予行政處罰。違反稅收法律、行政法規(guī)的稅收違法行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予稅務(wù)行政處罰。答：正確
      14、稅務(wù)行政處罰簡易程序僅對公民（包括個體工商戶）處以50元以下、對法人或者其他組織處以2000元以下罰款適用。答：錯誤
      15、重大稅務(wù)案件審理是稅務(wù)局對調(diào)查終結(jié)的、符合一定標準的案件進行審核和作出處理決定。需進行重大稅務(wù)案件審理的案件，由稽查局和管理分局按照標準移交。答：錯誤
      16、聽證程序指行政機關(guān)在作出行政處罰決定后，通過舉行聽證會的形式，聽取當(dāng)事人的意見，允許當(dāng)事人申辯、質(zhì)證，給予當(dāng)事人參與并發(fā)表意見機會的行政處罰程序。答：錯誤
      17、違法事實確鑿、有法定依據(jù)的簡單違法行為適用行政處罰一般程序。處罰的種類僅限于數(shù)額較小的罰款或警告。答：錯誤
      18、稅務(wù)行政處罰一般程序包括立案、調(diào)查（檢查）、告知、復(fù)核、審理、作出行政處罰決定、送達等環(huán)節(jié)。答：錯誤
      19、稅務(wù)機關(guān)作出罰款的行政處罰決定除了依法可以當(dāng)場收繳罰款的情形以外，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起10日內(nèi)到指定的銀行或其他金融機構(gòu)繳納罰款。答：錯誤
      20、稅務(wù)行政處罰的強制執(zhí)行有兩種方式，一是由作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)采取措施強制，自行強制執(zhí)行，主要適用于處罰相對人到期不履行處罰決定，又不申請復(fù)議，也不提起行政訴訟的案件；二是申請人民法院強制執(zhí)行。答：錯誤
      五、簡答題
      1、稅務(wù)行政處罰的原則有哪些？
      答：（1）處罰法定原則；（2）B、處罰公正、公開原則；（3）過罰相當(dāng)原則；（4）處罰與教育相結(jié)合原則；（5）監(jiān)督、制約原則。
      2、稅務(wù)行政處罰的種類主要有哪些？
      答：（1）罰款；（2）沒收違法所得和沒收非法財物；（3）暫時停止辦理出口退稅。
      3、稅務(wù)行政處罰相對人享有哪些權(quán)利？
      答：（1）知情權(quán)；（2）陳述權(quán)；（3）申辯權(quán)；（4）申請聽證權(quán)；（5）其他法定權(quán)利。
      4、稅務(wù)行政處罰的一般程序包括哪些？
      答：（1）立案；（2）調(diào)查（檢查）；（3）告知；（4）當(dāng)事人陳述申辯和稅務(wù)機關(guān)復(fù)核；（5）審理；（6）作出決定。
      5、當(dāng)場收繳罰款的情形有哪些？
      答：（1）稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)事人當(dāng)場作出行政處罰決定，依法給予20元以下罰款的；（2）不當(dāng)場收繳罰款事后難以執(zhí)行的；（3）在邊遠、水上、交通不便地區(qū)，稅務(wù)機關(guān)及其執(zhí)法人員作出罰款決定后，當(dāng)事人向指定的銀行繳納罰款確有困難，經(jīng)當(dāng)事人提出當(dāng)場收繳要求的。
      6、違反日常稅收管理的違法行為可以劃分為哪幾種？
      答：（1）違反稅務(wù)登記管理制度的行為；（2）違反賬簿、憑證管理制度的行為；（3）違反發(fā)票管理制度的行為；（4）違反納稅申報制度的行為；（5）違反稅務(wù)檢查制度的行為。第五章 稅務(wù)行政強制
      一、單選題
      1、稽查局采取稅收強制執(zhí)行措施，實施扣押、查封時，對有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)，稽查局（B）。A、可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交辦理產(chǎn)權(quán)證的機關(guān)保管 B、可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機關(guān)保管
      C、可以同意有關(guān)機關(guān)在扣押、查封期間辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù) D、在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)
      2、一般情況下，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)向（C）的人民法院申請強制執(zhí)行。A、最初作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)所在地 B、指定
      C、被申請人住所地 D、提出申請的稅務(wù)機關(guān)所在地
      3．下列選項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（B）。A．納稅保證 B．納稅留置 C．納稅抵押 D．納稅質(zhì)押
      4、被執(zhí)行人未按照稅務(wù)處理決定規(guī)定的期限繳納查補稅款、滯納金的，稽查局可以依法采取（B）措施。A、納稅擔(dān)保 B、稅收強制執(zhí)行 C、稅收保全 D、司法強制執(zhí)行
      5、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出（A）的行為不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。A、行政處罰 B、補繳稅款
      C、改變稅款征收方式 D、確定稅款納稅期限
      6、某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（D）的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。A．未結(jié)清稅款B．未結(jié)清稅款、滯納金
      C．未結(jié)清稅款、滯納金和罰款D．未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保
      7、對價值超過應(yīng)納稅額的商品，稅務(wù)機關(guān)可以整體扣押、拍賣或變賣的前提條件是（C）。A．商品不可分割
      B．納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)
      C．商品不可分割且納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn) D．商品不可分割或納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)
      8、被執(zhí)行人未按照稅務(wù)處理決定規(guī)定的期限繳納查補稅款、滯納金的，稽查局可以依法采取（C）措施。A．納稅擔(dān)保
      B．稅收保全
      C．稅收強制執(zhí)行 D．司法強制執(zhí)行
      9、當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定（D）的，作出稅務(wù)行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以申請人民法院強制執(zhí)行。A．逾期不履行
      B．逾期不履行又不申請行政復(fù)議 C．逾期不履行又不向人民法院起訴
      D．逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行
      10、欠繳稅款的納稅人因（C），對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使代位權(quán)。A．放棄到期債權(quán) B．無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) C．怠于行使到期債權(quán) D．低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)
      11、A稽查局對張某作出了《稅務(wù)行政處罰決定書》，要求當(dāng)事人在2008年8月16日之前繳納罰款，當(dāng)事人不履行法定義務(wù)，A稽查局應(yīng)當(dāng)在（C）申請人民法院強制執(zhí)行。A.當(dāng)事人逾期后立即
      B.當(dāng)事人簽收《稅務(wù)行政處罰決定書》60日之后 C.當(dāng)事人簽收《稅務(wù)行政處罰決定書》3個月之后 D.當(dāng)事人簽收《稅務(wù)行政處罰決定書》15日之后
      12、納稅人在稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（A）日內(nèi)解除稅收保全。A、1 B、3 C、7 D、10
      13、稅務(wù)機關(guān)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款或扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)的措施為（C）。A、納稅擔(dān)保 B、稅收強制執(zhí)行 C、稅收保全措施  D、稅收處罰
      14、我國法律規(guī)定的保證期間，為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起（C）。A、15日 B、30日 C、60日 D、3個月
      二、多選題
      1、下列（ACD）屬于稅務(wù)行政強制的基本原則。A、先行告誡原則 B、無過錯原則 C、最小損失原則 D、救濟原則
      2、稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（BC）。
      A、發(fā)生在應(yīng)征稅款前的抵押權(quán) B、發(fā)生在應(yīng)征稅款后的抵押權(quán) C、無擔(dān)保債權(quán)  D、有擔(dān)保債權(quán)
      3、稽查局依法（ABC）的，應(yīng)當(dāng)填寫《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》。A、采取稅收保全措施
      B、查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行的存款賬戶 C、調(diào)取納稅人以前會記賬簿D、請房地產(chǎn)管理部門協(xié)助執(zhí)行
      4、納稅抵押中可以用以抵押的財產(chǎn)包括（ABD）。
      A、抵押人所擁有的房屋和其他地上附著物B、抵押人所擁有的機器 C、所有權(quán)、使用權(quán)不明的財產(chǎn)D、抵押人所擁有的交通運輸工具
      5、稽查局可以扣押、查封、依法拍賣或者變賣當(dāng)事人的（ABCD），以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。A、商品、貨物 B、辦公樓 C、現(xiàn)金、有價證券 D、當(dāng)事人所有的、提供給已退休伯父居住的房屋
      6、欠繳稅款的納稅人因（BCD），對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機可以行使撤銷權(quán)。A、怠于行駛到期債權(quán) B、放棄到期債權(quán)
      C、無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) D、以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形
      7、稅收強制執(zhí)行措施適用于（ABCD）。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B、扣繳義務(wù)人 C、納稅擔(dān)保人 D、稅務(wù)行政處罰當(dāng)事人
      8、對納稅人納稅情況進行檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準依法采取的措施有（AC）。A．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 B．封存生產(chǎn)、經(jīng)營場所
      C．扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn) D．查封家庭居住房屋
      9、扣押、查封價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，其價值中應(yīng)包括（ACD）。A．應(yīng)納稅款B．罰款C．滯納金D．扣押、查封、保管、拍賣、變賣所發(fā)生的費用
      10、某公司2007年6月應(yīng)納稅款10萬元，應(yīng)于7月10日前繳納，該公司未按規(guī)定的期限繳納，7月11日稅務(wù)機關(guān)向其下達《限期繳納稅款通知書》，責(zé)令在15內(nèi)繳納稅款。至7月26日，該公司仍未繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)可以對其采取的措施包括（BCD）。A、責(zé)令其提供納稅擔(dān)保 B、書面通知開戶銀行扣繳稅款
      C、扣押、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物抵繳稅款 D、處以罰款
      11、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的行政行為有（BCD）。A、依法凍結(jié)納稅人金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的銀行存款
      B、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款
      C、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，書面通知開戶銀行從其存款中扣繳稅款 D、依法處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款
      三、判斷題
      1、一般情況下，被檢查人拒不依法繳納應(yīng)補繳稅款及滯納金的，由稽查局依法采取稅收強制措施，不申請人民法院強制執(zhí)行。（√）
      2、個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。（×）
      3、納稅抵押是指納稅擔(dān)保人，將其財產(chǎn)或財產(chǎn)性權(quán)利憑證的占有權(quán)轉(zhuǎn)移給稅務(wù)機關(guān)，并向稅務(wù)機關(guān)辦理手續(xù)，以該財產(chǎn)擔(dān)保稅款及滯納金義務(wù)履行的擔(dān)保形式。（×）
      4、納稅人在期限內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)人員未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法利益遭到損失的，稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（×）
      5．稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負責(zé)人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。(√)
      6、稅務(wù)機關(guān)如果需要對納稅人行使代位權(quán)，可以依法向人民法院提出申請，通過代位訴訟程序進行。（×）
      7、被檢查人對稽查局的處理決定逾期不申請行政復(fù)議，也不向人民法院起訴，又不履行的，稽查局可以采取強制執(zhí)行措施。（×）第六章 稅務(wù)行政執(zhí)法證據(jù)
      一、單選題
      1、在缺乏完整的書證、物證、當(dāng)事人又拒不合作的情形下，（B）能夠幫助稅務(wù)機關(guān)查清案件的事實真相。
      A、鑒定結(jié)論 B、證人證言 C、視聽材料 D、現(xiàn)場檢查筆錄
      2、下列（D）不屬于稽查證據(jù)的法定種類。A、視聽資料 B、證人證言 C、當(dāng)事人的陳述 D、被告人的供述
      3、根據(jù)證據(jù)的（C）要求，在稅務(wù)違法案件檢查過程中，調(diào)取的證據(jù)必須是客觀存在的事實。A、關(guān)聯(lián)性 B、合法性 C、真實性 D、準確性
      4、下列選項中，不屬于書證的是（D）。A、賬簿 B、合同
      C、法定代表人身份證 D、發(fā)票鑒定結(jié)論
      5、以文字、符號、圖畫等所表達和記載的內(nèi)容、含義來證明案件真實情況的證據(jù)是（B）。A、物證 B、書證 C、勘驗筆錄 D、檢查筆錄
      6、偽造、變造的發(fā)票屬于（A）。A、物證  B、書證 C、鑒定結(jié)論 D、非證據(jù)
      7、《調(diào)查（詢問）筆錄》正文部分采用（A）形式。A、問答 B、設(shè)問 C、自述  D、自問
      8、稅務(wù)稽查中調(diào)取被查對象以前帳簿及有關(guān)資料時應(yīng)經(jīng)（A）批準，填寫《調(diào)取帳簿資料通知書》、《調(diào)取帳簿資料清單》進行調(diào)取，并在（A）內(nèi)完整退還被查對象。A．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長；3個月
      B．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長或地州市以上稅務(wù)局稽查局長；3個月 C．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長；3個月，特殊情況可以延長至6個月； D．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長或地州市以上稅務(wù)局稽查局長；3個月，特殊情況可以延長至6個月；
      二、多選題
      1、證據(jù)是指能夠證明案件真實情況的一切事實。證據(jù)具有（ABD）三個特征。A、關(guān)聯(lián)性 B、合法性 C、公正性 D、真實性
      2、對當(dāng)事人陳述申辯材料的審查主要有（ABC）方面。A、動機與目的 B、內(nèi)容
      C、與其它證據(jù)的關(guān)系 D、重證據(jù)不輕信
      3、稽查人員調(diào)查稅務(wù)違法案件時，可以依法采用（ABC）方法，取得與案件有個的情況和資料。A、記錄 B、錄音 C、照相
      D、詢問
      4．稅務(wù)檢查人員收集證據(jù)時，可以（ABCD）。A．記錄 B．錄音 C．錄像 D．復(fù)制
      5、不能作為定案依據(jù)的證據(jù)包括（AD）。A、嚴重違反法定程序收集的證據(jù) B、復(fù)制件或者復(fù)制品 C、證人提供的證言
      D、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)
      6、下列證據(jù)中不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)包括（ABCD）。A、未成年人所作證言
      B、難以識別是否經(jīng)過修改的視聽材料 C、證據(jù)被改動，當(dāng)事人不予認可的
      D、與被查對象有不利關(guān)系的證人所作的對該被查對象不利的證言
      7、證據(jù)真實性審查包括（ABC）等內(nèi)容的審核。A、證據(jù)形成的原因 B、現(xiàn)證據(jù)時的客觀環(huán)境
      C、證據(jù)是否為原件、原物，復(fù)印件、復(fù)制品與原件、原物是否相符
      D、提供證據(jù)的人或證人與當(dāng)事人是否具有親屬關(guān)系、利害關(guān)系或其他密切關(guān)系
      8、下列鑒定結(jié)論中，不能作為定案依據(jù)的有（ABCD）。A、鑒定人不具備鑒定資格 B、鑒定程序嚴重違法 C、定結(jié)論錯誤
      D、鑒定結(jié)論不明確或者內(nèi)容不完整
      9、下列選項中，屬于詢問筆錄制作要求的是（ABC）。A、必須由2名以上具有執(zhí)法資格的稅務(wù)干部實施 B、告知權(quán)利義務(wù)
      C、詢問正文部分采用問答形式記錄
      D、詢問筆錄中只記錄其對違法事實承認的部分，不記錄其否認及辯解的部分
      10、當(dāng)事人的陳述筆錄屬于（AD）。A、當(dāng)事人陳述 B、檢查筆錄 C、勘驗筆錄 D、言辭證據(jù)
      三、判斷題
      1、稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)違法案件檢查中，以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取的證據(jù)材料不能作為定案依據(jù)。（×）
      2、詢問筆錄應(yīng)用鋼筆或毛筆書寫，也可以電腦記錄并打印。(√)
      3、未成年人所作的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)。(√)
      4、與被查對象有親屬關(guān)系、利益關(guān)系或其它密切關(guān)系的證人所作的對該被查對象有利的證言不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)。(√)
      5、證據(jù)被改動，當(dāng)事人不予認可的不能作為定案依據(jù)的證據(jù)。（×）
      6、鑒定結(jié)論錯誤、不明確或者內(nèi)容不完整不能作為定案依據(jù)。(√)
      7、鑒定結(jié)論、現(xiàn)場筆錄、檔案材料以及經(jīng)過公證或登記的書證其證據(jù)效力優(yōu)于其他書證、視聽材料和證人證言。(√)
      8、法定鑒定部門的鑒定結(jié)論其證據(jù)效力優(yōu)于其它鑒定部門的鑒定結(jié)論。(√)
      9、嚴重違反法定程序收集的證據(jù)不能作為定案依據(jù)的證據(jù)。(√)
      10、國家機關(guān)以及其它職能部門依職權(quán)制作的公文文書其證據(jù)效優(yōu)于其它書證。(√)
      11、原件、原物的證據(jù)效力優(yōu)于其復(fù)印件、復(fù)制品。(√)
      12、不能正確表達意志的證人提供的證言不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)。（×）
      13、原始證據(jù)的效力優(yōu)于傳來證據(jù)的效力。(√)
      第七章 稅收的刑法保障
      一、單選題
      1、下列屬于不需要承擔(dān)刑事責(zé)任的自然人是（A）
      A、不滿14周歲的人；B、已滿14周歲未滿16周歲的人；C、精神病人；D、醉酒的人。
      2、逃避繳納稅款數(shù)額占應(yīng)納稅額的（A）以上的，構(gòu)成逃避繳納稅款罪。
      A、10%以上并且數(shù)額較大的；B、5%以上并且數(shù)額在3萬以上的；C、10%以上并且數(shù)額在1萬元以上的；D、55%以上并且數(shù)額在2萬元以上的。
      3、下列為附加刑的是（B）
      A、被判十年有期徒刑；B、驅(qū)逐出境；C、剝奪犯罪人生命的刑罰；D、拘役。
      4、某外貿(mào)進出口公司為了騙取出口退稅，對某批產(chǎn)品采用虛報出口和偽造出口退稅單證的方法，騙取出口退稅款40萬元（已知該批產(chǎn)品已交納稅款21萬元），則對該外貿(mào)進出口公司應(yīng)當(dāng)如何定罪處罰（C）A、以騙取出口退稅罪定罪處罰； B、以逃避繳納稅款罪定罪處罰；
      C、以騙取出口退稅罪和逃避繳納稅款罪定罪，實行數(shù)罪并罰 ； D、以詐騙罪定罪處罰。
      5、依據(jù)我國刑法規(guī)定，對于非法購買增值稅專用發(fā)票又虛開的，按（C）處罰。
      A.非法購買發(fā)票罪；
      B.非法購買增值稅專用發(fā)票罪；C.虛開增值稅專用發(fā)票罪；D.非法購買增值稅專用發(fā)票罪與虛開增值稅專用發(fā)票罪。
      二、多選題
      1、犯罪構(gòu)成通常包括(ABCD)要件
      A:犯罪主體B：犯罪客體C：犯罪主體D：犯罪客觀
      2、下列屬于逃避繳納稅款罪的客觀方面采取的手段是（AB）
      A、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報；B、納稅人采取欺騙、隱瞞手段不申報；C、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報。D、納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)忘記進行納稅申報。
      3、下列為主刑的有（AB）
      A：管制B有期徒刑C：罰款D：撤職
      4、下列關(guān)于單位犯罪說法正確的是（BD）
      A、單位犯罪一般實行單罰制，既追究單位直接負責(zé)主管人員的刑事責(zé)任；
      B、單位犯罪一般實行雙罰制，既追究單位直接負責(zé)主管人員和其他直接責(zé)任人的刑事責(zé)任，又追究單位的刑事責(zé)任；
      C、單位犯罪對單位的處罰一般只是罰金，所以單位承擔(dān)的只是行政上的責(zé)任； D、對單位犯罪只有刑法明文規(guī)定為單位犯罪的才追究刑事責(zé)任。
      5、下列構(gòu)成逃避繳納稅款罪，但可以不予追究刑事責(zé)任的是（AB）
      A、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的； B、2002因逃避繳納稅款受過刑事處罰，又逃避繳納稅款的； C、五年內(nèi)被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的； D、逃避繳納稅款后有重大立功表現(xiàn)的。
      6、抗稅是指（AB）方法拒不繳納稅款的行為。
      A：暴力B：威脅C：虛假的納稅申報D：經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報
      7、虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪刑事起點標準是（BD）A：5000元B：1萬元以上C：3萬元以上D致使國家稅款被騙稅額在5000元以上。
      三、判斷題
      1、變造是指納稅人依照真賬簿、真憑證的樣式，制作假賬、假憑證以假充真，欺騙稅務(wù)機關(guān)的行為；（錯）
      2、精神病人一律不承擔(dān)刑事責(zé)任（錯）
      3、危害稅收征管罪的主觀方面可以是故意也可以是過失兩種狀態(tài)（錯）
      4、附加刑附加于主型適用，不能獨立使用（錯）
      5、抗稅罪主體必須是自然人（對）
      6、不得對懷孕的婦女和犯罪時不滿18周歲的人適用死刑（對）
      四、簡答題：
      1、危害稅收征管罪的主要特點是什么？
      答案：危害稅收征管罪的主要特點是：
      1、犯罪的主體大多可以是單位犯罪，只有抗稅罪以自然為主體；
      2、犯罪的主觀方面均為故意犯罪，且是直接故意。從犯罪目的看，基本上都是牟利性犯罪，有的是為了不繳、少繳、騙取稅款，有的是為了利用發(fā)票獲取非法利益。
      3、《刑法》對危害稅收征管犯罪普遍規(guī)定了罰金刑或者沒收財產(chǎn)刑。
      4、《刑法》對危害稅收征管犯罪規(guī)定了稅務(wù)機關(guān)追繳稅款優(yōu)先的原則。
      2、稅務(wù)機關(guān)移送危害稅收征管犯罪的程序規(guī)則是什么？
      1）移送的主體是辦案的稅務(wù)機關(guān)。2）按照屬地原則向同級有管轄權(quán)的稅務(wù)機關(guān)移送。3）成立專案組，2名以上稅務(wù)執(zhí)法人員組成，提交移送書面報告。4）案件報審，負責(zé)人應(yīng)在接到報告之日起3日內(nèi)決定。5）抄送及附送資料，需要移送的應(yīng)該填制《涉稅案件移送書》、《稅務(wù)文書送達回證》及相關(guān)的證據(jù)材料。6）辦理案件正式交接手續(xù)。應(yīng)在公安機關(guān)立案通知3日內(nèi)移送涉案物品、資料，辦理交接手續(xù)。7）其他處理，對公安機關(guān)的處理情況遵照執(zhí)行或提出異議。第八章 稅務(wù)行政法律救濟
      一、單選題
      1、對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服申請復(fù)議時，可以向下列哪個機關(guān)申請（B）A國務(wù)院 B國家稅務(wù)總局 C財政部 D全國人大常委會
      2、對復(fù)議機關(guān)的復(fù)議決定不服，是否可以向復(fù)議機關(guān)的上級申請再復(fù)議（B）A不能申請再復(fù)議
      B一般情況下，不能申請復(fù)議，但法律另有規(guī)定時，可以經(jīng)過一級復(fù)議后申請再復(fù)議 C一般情況下，不能申請復(fù)議，但行政法規(guī)另有規(guī)定時可以經(jīng)過一級復(fù)議后申請再復(fù)議 C一般情況下，不能申請復(fù)議，但規(guī)章另有規(guī)定時可以經(jīng)過一級復(fù)議后申請再復(fù)議
      3、行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)審查行政行為的（D）A合法性 B真實性 C適當(dāng)性 D合法性和適當(dāng)性
      4、一般情況下，公民、法人或其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起（B）內(nèi)提出行政復(fù)議申請。法律另有規(guī)定的除外。A30日 B60日 C90日 D1年
      5、稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)（B）內(nèi)進行審查，決定是否受理。A3日 B5日 C10日 D15日
      6、行政復(fù)議機關(guān)在對被申請人作出具體的行政和行為進行審查時，認為其依據(jù)不合法，本機關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在（B）內(nèi)依法處理。A15日 B30日 C45日 D60日
      7、行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起（D）內(nèi)作出復(fù)議決定，但是法律規(guī)定的行政復(fù)議于此期限的除外。A10日 B15日 C30日 D60日
      8、情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)的負責(zé)人批準，可以適當(dāng)延長，并告知申請人和被申請人；但是延長期限最多不超過（C）A10日 B15日 C30日 D60日
      9、公民、法人或者其他組織依法提出稅務(wù)行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機關(guān)無正當(dāng)理由不受理的，（A）應(yīng)當(dāng)責(zé)令其受理。
      A上級稅務(wù)機關(guān) B上一級稅務(wù)機關(guān) C同級人民政府 D同級監(jiān)察部門
      10、公民、法人或者其他組織因納稅問題同對稅務(wù)機關(guān)發(fā)生爭議的，可以（A）
      A先繳清稅款或提供擔(dān)保然后才可以向上級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議 B直接向上級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議 C直接向本級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議 D直接本級人民政府申請復(fù)議
      11、下列對行政復(fù)議機關(guān)處理行政復(fù)議申請表述不正確的是（B）A應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)審查是否受理
      B對符合行政復(fù)議法規(guī)定，但不屬于本機關(guān)受理的行政得議申請，轉(zhuǎn)送有關(guān)行政復(fù)議機關(guān)。C對不符合行政復(fù)議法規(guī)定的行政復(fù)議申請，決定不予受理。
      D對符合行政復(fù)議法規(guī)定，且屬于本機關(guān)受理的行政復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)復(fù)議申請材料發(fā)送被申請人。
      12、申請人申請行政復(fù)議（A）
      A可以書面申請，也可以口頭申請 B應(yīng)當(dāng)書面申請 C必須書面申請 D應(yīng)當(dāng)口頭申請
      13、行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行，但是在（C）情況下，可以停止執(zhí)行。A申請人申請停止執(zhí)行 B當(dāng)事人協(xié)商認為可以停止執(zhí)行 C法律規(guī)定停止執(zhí)行 D人民法院認為可以停止執(zhí)行
      14、人民法院判決撤銷復(fù)議機關(guān)維持的具體行政行為，復(fù)議決定（B）A并不當(dāng)然無效 B自然無效 C處于不確定狀態(tài) D仍然有效
      15、被申請人不履行法定職責(zé)的，復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)（B）。A建議其在一定期限內(nèi)履行 B決定其在一定期限內(nèi)履行 C決定其履行，但不明確期限
       
      
    
      

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