第一篇：市地稅系統(tǒng)稅收管理員實(shí)施辦法[推薦]

第一章 總則

第一條 稅收管理員是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)擔(dān)負(fù)稅源管和監(jiān)控職能的具有國(guó)家公務(wù)人身份的工作人員。實(shí)行稅收管理員制度，是強(qiáng)化稅源管理、夯實(shí)管理基礎(chǔ)、落實(shí)管理責(zé)任、優(yōu)化納稅服務(wù)的重要舉措，是堅(jiān)持管戶與管事的有機(jī)融合，是實(shí)現(xiàn)稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化的有效手段。為全面加強(qiáng)對(duì)稅收管理員工作內(nèi)涵的理解，在明確工作職責(zé)的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮稅收管理員的工作主動(dòng)性和積極性，注重工作流程的協(xié)調(diào)銜接和內(nèi)部監(jiān)督制約，切實(shí)提高稅收征管的質(zhì)量和效率，特制定本實(shí)施辦法。

第二條 稅源管理必須做到“基本情況清楚，基本制度健全，基本程序規(guī)范，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，基礎(chǔ)資料完備，基礎(chǔ)工作扎實(shí)”。

第三條 基層分局（所）在以行政區(qū)劃或行業(yè)、街道設(shè)置稅收任務(wù)責(zé)任區(qū)時(shí)，必須確保毎個(gè)責(zé)任區(qū)有一名以上的稅收管理員負(fù)責(zé)，非公務(wù)員和協(xié)稅員不得獨(dú)自承擔(dān)一個(gè)責(zé)任區(qū)的稅收管理。

第二章 稅收管理員工作制度

第一節(jié) 稅法宣傳

第四條 采取各種有效方式，及時(shí)宣傳各項(xiàng)稅收法律、法規(guī)和政策，做到新出臺(tái)的稅收政策面上宣傳與入戶宣傳相結(jié)合；對(duì)易疏漏和已經(jīng)不能正確執(zhí)行稅收政的特定納稅人、扣繳義務(wù)人及新開業(yè)戶，要有針對(duì)性地開展“一對(duì)一”的宣傳。同時(shí)，還要注意積極向納稅人、扣繳義務(wù)人宣傳了解稅法的多種途徑，如12366服務(wù)熱線，中國(guó)稅務(wù)信息網(wǎng)等，增加他們學(xué)習(xí)稅法、了解稅收信息的渠道及興趣，從而促進(jìn)他們運(yùn)用稅法和遵從稅法的積極性。入戶宣傳要做到工作有記錄，內(nèi)容有摘要。

第二節(jié) 戶籍管理

第五條 建立戶籍臺(tái)帳。戶籍管理是摸清稅源，提高監(jiān)管力度的重要手段，實(shí)行逐戶登記和按門牌順序登記是實(shí)行戶籍管理的重要特征。建立《戶籍登記臺(tái)帳》和《 月稅戶戶籍情況變動(dòng)表》是實(shí)行戶籍管理的有效形式。及時(shí)完整、準(zhǔn)確地反映納稅人、扣繳義務(wù)人的微機(jī)代碼、稅務(wù)登記信息、稅收定額及戶型狀態(tài)（主要包括是否 />--> 贍啥瓷甌ń贍傷翱畹模⒊觥斷奩誚贍賞ㄖ欏罰炊ǘ罟芾砉娑ǔ絳蠐枰院碩ㄕ魘賬翱?。峨s餛諶暈唇繕甌ń贍傷翱罨蠐餛諶暈錘惱櫨枰源ψ５模勒鍘墩鞴芊ā方寫懟！

?br>第三節(jié) 建立稅源臺(tái)帳

第十二條 突出“劃片管理”，注重“管片交流”，以突出抓好個(gè)體工商戶大戶的管理為重點(diǎn)，對(duì)具有代表性的個(gè)體工商戶大戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)了解和重點(diǎn)監(jiān)控，分析個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)發(fā)展的一般規(guī)律和發(fā)展趨勢(shì)，有針對(duì)性地研究進(jìn)一步完善征收管理的措施。

第十三條 對(duì)實(shí)行查帳征收稅款的納稅人和實(shí)行“雙定”征收的納稅大戶及農(nóng)村重點(diǎn)稅源，要建立納稅及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)臺(tái)帳，采取調(diào)閱財(cái)務(wù)報(bào)表和定期上門實(shí)地了解相結(jié)合的辦法，在臺(tái)帳上逐月反映其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況。對(duì)實(shí)行簡(jiǎn)并征期的納稅人要以按月實(shí)地檢查的記錄作為登載臺(tái)帳的依據(jù)。

第四節(jié) 審核申報(bào)納稅

第十四條 對(duì)所轄納稅人、扣繳義務(wù)人申報(bào)納稅情況進(jìn)行調(diào)查、核實(shí)，對(duì)未按期申報(bào)納稅的進(jìn)行催報(bào)催繳，開展落實(shí)稅收優(yōu)惠政策情況調(diào)查等。對(duì)征收人員傳遞過來的異常申報(bào)信息、不符合邏輯的申報(bào)數(shù)據(jù)及時(shí)進(jìn)行查核，對(duì)存在問題和錯(cuò)誤的申報(bào)，在督促納稅人、扣繳義務(wù)人糾正錯(cuò)誤的同時(shí)，要分析、總結(jié)導(dǎo)致錯(cuò)誤的原因及實(shí)質(zhì)，并向分局提出依法處理的意見和建議。對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人提請(qǐng)核延期納稅申報(bào)、延期緩繳稅款和減、免、退稅的，要就如何做好申報(bào)、及提供完備的相關(guān)資料的審查與政策輔導(dǎo)。并對(duì)申請(qǐng)各類稅收優(yōu)惠政策、稅前扣除項(xiàng)目、稅款抵扣等事項(xiàng)的納稅人報(bào)送的資料對(duì)照有關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行審核，提出初審意見。[4]下一頁 第十五條 對(duì)年納稅額超過10萬元的重點(diǎn)稅源企業(yè)；欠稅企業(yè)；有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票或廢舊物資收購發(fā)票抵扣稅額及xx即征即退企業(yè)；“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè)；月定額超過1000元的，或者月均發(fā)票使用量達(dá)到或超過其稅收定額的個(gè)體戶要實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。

第五節(jié) 實(shí)施欠稅管理

第十六條 清理欠稅，是管理部門實(shí)施稅源管理的重要內(nèi)容。根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在清理欠稅過程中，針對(duì)不同情形，可以對(duì)欠稅戶采取強(qiáng)制執(zhí)行、阻止出境、查詢銀行賬戶、應(yīng)退稅款抵交欠稅等行政執(zhí)法措施，或?qū)Φ谌诵惺苟惪顑?yōu)先權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)?；榘讣那范惽謇?，由稽查部門負(fù)責(zé)催繳，管理部門應(yīng)協(xié)助配合。

第十七 稅收管理員作為欠稅催繳的一線責(zé)任人，應(yīng)針對(duì)不同的法定情形，及時(shí)提出相應(yīng)的“清欠措施建議書”，按規(guī)定權(quán)限上報(bào)審批執(zhí)行。稅收管理員沒有提出建議或已批準(zhǔn)的措施擅自不執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)追究稅收管理員的責(zé)任；稅收管理員已提出且符合稅收征管法相關(guān)規(guī)定的清欠措施建議，上級(jí)不予批準(zhǔn)的，批準(zhǔn)人應(yīng)在建議書上注明不予批準(zhǔn)的原因?！扒迩反胧┙ㄗh書”應(yīng)當(dāng)存入戶管檔案?jìng)洳椤?/p>

第十八條 基層分局（所）應(yīng)完善欠稅跟蹤制度，建立欠稅臺(tái)帳，臺(tái)帳中除記錄欠稅戶不同時(shí)期的欠稅金額、清欠入庫的稅款外，同時(shí)備忘采取的具體清欠措施（或不予批準(zhǔn)的措施）和執(zhí)行時(shí)間（或不予批準(zhǔn)的時(shí)間）。

第六節(jié) 核定調(diào)整稅額

第十九條 對(duì)轄區(qū)內(nèi)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人要依法核定稅額、下達(dá)《應(yīng)納稅款核定通知書》，對(duì)外來從事工程作業(yè)的納稅人要調(diào)取其工程施工合同等相關(guān)資料，并組織征收。對(duì)非一次性結(jié)清稅款及開具發(fā)票的工程要設(shè)立項(xiàng)目臺(tái)帳。

第二十條 對(duì)符合《稅收征收管理法》第35條規(guī)定且未核定定額，以及連續(xù)三個(gè)月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)下降或提高在核定定額20%以上的納稅人，要先由納稅人如實(shí)填報(bào)《應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)及收益額申請(qǐng)核定表》，再經(jīng)稅收管理員入戶對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和稅收負(fù)擔(dān)情況進(jìn)行調(diào)查測(cè)算，提出初步意見，再經(jīng)法定程序評(píng)議及社會(huì)公示后，由縣（市、區(qū)）局批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。為提高工作效率，對(duì)年度中間個(gè)別納稅戶的稅收定額評(píng)定及調(diào)整，可先行按分局評(píng)定的稅收定額預(yù)征，集中上報(bào)審批定額后再做稅款清算。

第二十一條 對(duì)符合《稅收征收管理法》第36條和細(xì)則第51、52條規(guī)定的，按照細(xì)則第54、55、56條的規(guī)定，提出稅收調(diào)整建議并報(bào)分局處理。

第二十二條 對(duì)營(yíng)業(yè)稅未達(dá)起征點(diǎn)和享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人開展跟蹤管理，符合條件的，及時(shí)提出調(diào)整核定稅額的建議，按規(guī)定程序評(píng)定稅收定額。

第二十三條 對(duì)“雙定戶”可實(shí)行“簡(jiǎn)并征期”方式，為便于動(dòng)態(tài)掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及停歇業(yè)的管理，原則上稅款應(yīng)按月核定，對(duì)簡(jiǎn)并征期內(nèi)停歇業(yè)達(dá)到20日以上的可以按月核減定額。

第七節(jié) 開展納稅評(píng)估

第二十四條 根據(jù)行業(yè)平均利潤(rùn)率、平均稅負(fù)等評(píng)估指標(biāo)，利用納稅評(píng)估模型和行業(yè)信息資料，依據(jù)包括納稅人申報(bào)納稅資料和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等相關(guān)信息數(shù)據(jù)，綜合分析行業(yè)總體稅收狀況和納稅人個(gè)體納稅情況，具體分析企業(yè)相關(guān)稅種納稅情況與其銷售收入、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的邏輯關(guān)系。對(duì)納稅人納稅情況進(jìn)行縱橫向比較，結(jié)合實(shí)際核實(shí)，分析測(cè)算納稅人實(shí)際納稅與應(yīng)納稅額的差距，對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性做出定性和定量的判斷。約談納稅人時(shí)，可給予必要的提示和輔導(dǎo)，要求納稅人舉證說明納稅異常原因等。對(duì)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的一般性問題，如計(jì)算填寫、政策理解等差錯(cuò)，促使其自我糾正，并監(jiān)督執(zhí)行，輔導(dǎo)組織稅款入庫；對(duì)有偷稅嫌疑的，轉(zhuǎn)交稽查部門進(jìn)行查處。約談要有兩名以上稅收管理員共同進(jìn)行，約談筆錄須請(qǐng)納稅人簽字認(rèn)可。

第二十五條 要認(rèn)真總結(jié)以往納稅評(píng)估的經(jīng)驗(yàn)做法，進(jìn)一步提高納稅評(píng)估在稅源管理中的實(shí)效。在計(jì)算機(jī)不能全面支持條件下，要以重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)行業(yè)為主，確定重點(diǎn)評(píng)估對(duì)象，以人機(jī)結(jié)合，個(gè)案突破為原則，以點(diǎn)帶面開展評(píng)估工作；要充分運(yùn)用好稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)、核稅權(quán)、處罰權(quán)等法定手段，依法簡(jiǎn)化評(píng)估程序和文書，著眼評(píng)估的實(shí)質(zhì)和效果，提高評(píng)估效率。要將納稅評(píng)估與信息采集、日常檢查、稅務(wù)稽查等工作有機(jī)結(jié)合起來，建立評(píng)估指標(biāo)體系，有針對(duì)性地實(shí)施有效評(píng)估，并通過日常納稅評(píng)估工作的深入開展，逐步建立起評(píng)估為稽查提供案源的工作機(jī)制，以增強(qiáng)稽查打擊涉稅違法行為的針對(duì)性、時(shí)效性和準(zhǔn)確性，切實(shí)做到以評(píng)促管、以評(píng)強(qiáng)管，提高稅收管理成效。

第二十六條 對(duì)確定為納稅評(píng)估對(duì)象的納稅人，對(duì)其申報(bào)納稅真實(shí)性審核分析，在納稅評(píng)估后應(yīng)形成評(píng)估結(jié)論書，并連同筆錄報(bào)分局處理。上一頁[4]下一頁 第八節(jié) 處理涉稅違章

第二十六條 對(duì)納稅人涉稅違法違章行為，要及時(shí)進(jìn)行宣傳輔導(dǎo)，督促納稅人、扣繳義務(wù)人及時(shí)改正。對(duì)造成后果，需要進(jìn)行稅收處罰的行為，要將有關(guān)違法事實(shí)、證據(jù)、材料及處理意見上報(bào)分局按規(guī)定程序、權(quán)限報(bào)有權(quán)機(jī)關(guān)審批后執(zhí)行。對(duì)適用簡(jiǎn)易程序并當(dāng)場(chǎng)作出處罰的，應(yīng)將《簡(jiǎn)易稅收處罰決定書》連同送達(dá)回證及相關(guān)證據(jù)、資料和納稅人陳述申辯材料報(bào)法制員審核、分局備案。

第九節(jié) 管理普通發(fā)票

第二十七條 稅收管理員主要抓好對(duì)納稅人發(fā)票初次領(lǐng)購資格、品種、數(shù)量的審核、認(rèn)定；對(duì)納稅人自印發(fā)票的審核；對(duì)公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅自開票納稅人資格認(rèn)定；按稅源管理部門要求，推行稅控收款機(jī)，并督促使用稅控裝置的納稅人如實(shí)錄入經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和開具稅控發(fā)票；對(duì)納稅人領(lǐng)購、開具、使用、取得、保管進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)納稅人被盜、丟失發(fā)票、遺失發(fā)票管理證件的核實(shí)；開展普通發(fā)票審核工作，及時(shí)提出審核意見。

第二十八條 做好發(fā)票開具額與納稅申報(bào)額、發(fā)票開具額與稅收定額的比對(duì)工作，防止稅款征收與發(fā)票供應(yīng)使用的脫節(jié)。

第二十九條 對(duì)發(fā)票違章舉報(bào)工作進(jìn)行核查，配合有關(guān)部門查處和打擊轄區(qū)內(nèi)發(fā)票違法行為。對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，提出收繳發(fā)票或者停供發(fā)票的建議并在獲準(zhǔn)后依法實(shí)施。

第三十條 要按照上級(jí)的要求做好防偽稅控普通發(fā)票、有獎(jiǎng)發(fā)票以及稅控收款機(jī)的推廣應(yīng)用工作。

第十節(jié) 開展日常檢查

第三十一條 日常檢查是指基層分局（所）開展的除稽查部門負(fù)責(zé)的偷逃抗騙稅案件、舉報(bào)案件和專項(xiàng)檢查外的稅收檢查，如所得稅匯算清繳，稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況檢查，納稅評(píng)估問詢和疑點(diǎn)情況的核查，達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的案件移送等。日常檢查，由基層分局（所）統(tǒng)一制定檢查計(jì)劃、統(tǒng)一調(diào)配人員開展，避免重復(fù)檢查；檢查至少要有兩人，比較重要的調(diào)查和檢查，稅收管理員不擔(dān)任其管轄?wèi)舻闹鞑闃I(yè)務(wù)；檢查要做好檢查記錄，并及時(shí)提出建議或報(bào)告；日常檢查所獲稅源信息要記錄歸檔，實(shí)行共享。

第三十二條 為加強(qiáng)稅收規(guī)范化管理所作的入戶稅收政策宣傳輔導(dǎo)和調(diào)查不作為檢查對(duì)待。主要包括稅務(wù)登記、注銷、停歇業(yè)、非正常戶和漏征漏管戶的清查，調(diào)查了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況、個(gè)體稅收定額變化、申報(bào)情況核查、納稅催報(bào)、稅款催繳，發(fā)票管理與使用檢查、稅控裝置推廣與使用的檢查、納稅人基礎(chǔ)信息采集核查等。對(duì)發(fā)現(xiàn)需要整改的事項(xiàng)要當(dāng)即督促整改；對(duì)涉嫌稅收違法行為的，所做的調(diào)查情況要有詳細(xì)記錄，要及時(shí)上報(bào)分局處理，并及時(shí)歸檔。對(duì)其他一般性的問題可采用表格式記錄。如制作《稅源管理下戶調(diào)查工作匯總表》等。

第十一節(jié) 建立稅源檔案

第三十三條 按“一戶式”儲(chǔ)存要求對(duì)所轄納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收資料實(shí)行分戶管理，把納稅人、扣繳義務(wù)人報(bào)送的基礎(chǔ)資料、稅費(fèi)征管各環(huán)節(jié)的征管資料和各類動(dòng)態(tài)征管資料，按納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行收集、整理、儲(chǔ)存，建立納稅人扣繳義務(wù)人分戶稅源檔案。

第三十四條 辦稅服務(wù)大廳和檔案室要設(shè)置資料收集、傳遞登記薄，納稅人和稅收管理員報(bào)送資料要?dú)w類分戶登記，并由受理人審核簽收。

第三十五條 對(duì)由稅收管理員直接征收集貿(mào)市場(chǎng)的零散稅收，和征收人員門市xx征收的稅款，應(yīng)由稅收管理員和征收人員分別制作征收清冊(cè)，按月歸入稅源檔案。

第三章 稅收管理員行為規(guī)范

第三十六條 樹立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，不斷更新管理理念，堅(jiān)持依法治稅，優(yōu)化納稅服務(wù)，通過實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理，全面夯實(shí)稅源管理基礎(chǔ)。

第三十七條 遵守工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律。堅(jiān)持秉公執(zhí)法，忠于職守，文明服務(wù)，著裝上崗。嚴(yán)格執(zhí)行稅收工作制度和操作規(guī)范，依法征管，依率計(jì)征。堅(jiān)持清正廉潔，艱苦奮斗，奉公守法，潔身自好，嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)人員“十～準(zhǔn)”，杜絕人情稅、關(guān)系稅。

第三十八條 尊重和保護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人的合法權(quán)得；堅(jiān)持公平、公正、公開執(zhí)法，依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，自覺接受社會(huì)各界和廣大納稅人的監(jiān)督，維護(hù)地稅部門良好的社會(huì)形象。

第三十九條 嚴(yán)格規(guī)范管理，切實(shí)履行職責(zé)。在實(shí)施稅源管理工作中，做到程序規(guī)范，管理有序，服務(wù)熱情，確保各項(xiàng)稅收法律法規(guī)和政策的全面貫徹落實(shí)；自覺履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格職業(yè)操守，做到守土有責(zé)，守土盡責(zé)，求真務(wù)實(shí)，開拓創(chuàng)新，不斷提高管理效能，努力完成各項(xiàng)任務(wù)。

第四十條 稅收管理員在日常稅收管理中發(fā)生依法需要回避的情形，應(yīng)及時(shí)向單位報(bào)告申請(qǐng)回避。

第四章 稅收管理員的管理

第四十一條 稅收管理員必須嚴(yán)格遵守廉政建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，不準(zhǔn)接受納稅戶的宴請(qǐng)和擅自參加納稅戶邀請(qǐng)的各種慶典以及外出考察、參觀等活動(dòng)；不準(zhǔn)接受納稅戶的禮金、禮品和有價(jià)證券；不準(zhǔn)到納稅戶報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人支付的各種費(fèi)用；不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶壓價(jià)購買商品或者賒欠貨款；不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶借錢借物或者無償占用其財(cái)物；不準(zhǔn)在納稅戶中入股分紅等。上一頁[4]下一頁 第四十二條 實(shí)行稅收管理員廉政反饋制度，組織納稅人對(duì)其稅收管理員執(zhí)行廉政制度以及提供納稅服務(wù)質(zhì)量等情況進(jìn)行調(diào)查反饋。由納稅人填寫政風(fēng)調(diào)查問卷，對(duì)納稅評(píng)估下戶核查及涉及向納稅人調(diào)取帳簿、實(shí)地盤貨對(duì)帳的日常檢查，應(yīng)由納稅人按次填寫反饋。

第四十三條 有條件的地方可按照總局確立的“按人定崗、以崗定責(zé)、以責(zé)定酬”的能級(jí)管理原則，嘗試以稅收管理員的工作業(yè)績(jī)、落實(shí)制度的情況、管理的質(zhì)量、解決問題的能力等，來確定稅收管理員的等級(jí)，設(shè)立等級(jí)津貼。探索一條“按能力、重業(yè)績(jī)”的稅務(wù)人事制度改革之路。

第四十四條 各縣（市、區(qū)）局應(yīng)當(dāng)建立稅收管理員定期培訓(xùn)制度，重點(diǎn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅收法律法規(guī)及稅務(wù)檢查等知識(shí)的培訓(xùn)，提高稅收管理員的業(yè)務(wù)水平和執(zhí)法水平。各分局要加大對(duì)稅收管理員的政治教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，實(shí)行集中學(xué)習(xí)與自學(xué)相結(jié)合，妥善解決工學(xué)矛盾。不斷提高稅收管理員的思想道德素質(zhì)和稅收?qǐng)?zhí)法能力。

第四十五條 建立稅收管理員至少每三年輪換一次，特殊情況的可以適當(dāng)延長(zhǎng)。

第四十六條 完善稅收管理員的考核機(jī)制。稅收管理員的考核應(yīng)與稅收征管質(zhì)量考核、效能建設(shè)考核、公務(wù)員考核、能級(jí)確定等相結(jié)合，充分調(diào)動(dòng)稅收管理員的工作積極性和主動(dòng)性。

式應(yīng)主要以郵寄或者網(wǎng)絡(luò)等形式回復(fù)。第五章 工作績(jī)效評(píng)價(jià)

第四十七條 對(duì)稅收管理員按照稅收管理崗職責(zé)所完成的績(jī)效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，通過一些績(jī)效

綜合指標(biāo)，分季度初評(píng)，年度總評(píng)。

第四十八條 工作績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的數(shù)據(jù)來源于稅收管理員實(shí)際所完成的工作數(shù)量、工作質(zhì)量、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作效率和工作目標(biāo)任務(wù)，以及日常下戶調(diào)查記錄、宣傳記錄等。

第四十九條 主要評(píng)價(jià)指標(biāo)

（一）月入戶宣傳戶次占總納稅戶數(shù)≥10%

（二）新稅收政策對(duì)特定對(duì)象宣傳率＝100%

（三）稅務(wù)登記率（企業(yè)）＝100%，稅務(wù)登記率（個(gè)體）>97%

（四）虛假停歇業(yè)率=0 以分局檢查記錄為準(zhǔn)，（不含稅收管理員已自行查處的虛假停歇業(yè)）。

（五）漏征率<1%

（六）漏管率<3%

（七）亮證經(jīng)營(yíng)率>90%

（八）處罰率=實(shí)際涉稅罰款戶次/涉稅應(yīng)處罰戶次＝100%。

（九）稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行及時(shí)準(zhǔn)確率＝100%。

（十）納稅人自行申報(bào)率＝100% “雙定戶”考核評(píng)稅程序中的申報(bào)（應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)及收益額申請(qǐng)核定表），企業(yè)考核按月申報(bào)。

（十一）資料收集完整率＝100%

（十二）資料傳遞歸檔及時(shí)率＝100%

（十三）重點(diǎn)稅源分戶臺(tái)帳登記率＝100%

（十四）發(fā)票違章處罰和補(bǔ)稅率=100%；

（十五）普通發(fā)票正確使用率=95%（十六）異常申報(bào)檢查或約談率＝100%（十七）減免稅審核準(zhǔn)確率=100%；

（十八）欠稅清繳率≥20%（十九）稅款核定失誤率＝0 如未掌握小店有大庫、近店有遠(yuǎn)庫、前店有后庫、一店有多庫、無店有多庫、小店有小庫等情形，造成就店評(píng)稅或無店不評(píng)稅失誤的（二十）優(yōu)惠政策落實(shí)率＝100%（二十一）社會(huì)投訴率＝0（二十二）執(zhí)法過錯(cuò)率＝0（二十三）當(dāng)期入庫率=當(dāng)期入庫稅款（含罰款滯納金）/當(dāng)期應(yīng)征數(shù)（含罰款滯納金，但已申請(qǐng)延緩期繳納未到期稅款除外）×100%≥100%；

第六章 績(jī)效考核辦法

第五十條 以百分制作為稅收管理員績(jī)效考核基數(shù)分，具體各指標(biāo)分值可結(jié)合各地“五聯(lián)三掛鉤”崗位考核辦法統(tǒng)籌考慮制定。

第七章 附則

第五十一條本制度由市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第二篇：市地稅系統(tǒng)稅收管理員實(shí)施辦法

第一章總則第一條 稅收管理員是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)擔(dān)負(fù)稅源管和監(jiān)控職能的具有國(guó)家公務(wù)人身份的工作人員。實(shí)行稅收管理員制度，是強(qiáng)化稅源管理、夯實(shí)管理基礎(chǔ)、落實(shí)管理責(zé)任、優(yōu)化納稅服務(wù)的重要舉措，是堅(jiān)持管戶與管事的有機(jī)融合，是實(shí)現(xiàn)稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化的有效手段。為全面加強(qiáng)對(duì)稅收管理員工作內(nèi)涵的理解，在明確工作職責(zé)的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮稅收管理員的工作主動(dòng)性和積極性，注重工作流程的協(xié)調(diào)銜接和內(nèi)部監(jiān)督制約，切實(shí)提高稅收征管的質(zhì)量和效率，特制定本實(shí)施辦法。第二條 稅源管理必須做到“基本情況清楚，基本制度健全，基本程序規(guī)范，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，基礎(chǔ)資料完備，基礎(chǔ)工作扎實(shí)”。第三條 基層分局（所）在以行政區(qū)劃或行業(yè)、街道設(shè)置稅收任務(wù)責(zé)任區(qū)時(shí)，必須確保毎個(gè)責(zé)任區(qū)有一名以上的稅收管理員負(fù)責(zé)，非公務(wù)員和協(xié)稅員不得獨(dú)自承擔(dān)一個(gè)責(zé)任區(qū)的稅收管理。第二章 稅收管理員工作制度第一節(jié) 稅法宣傳第四條 采取各種有效方式，及時(shí)宣傳各項(xiàng)稅收法律、法規(guī)和政策，做到新出臺(tái)的稅收政策面上宣傳與入戶宣傳相結(jié)合；對(duì)易疏漏和已經(jīng)不能正確執(zhí)行稅收政的特定納稅人、扣繳義務(wù)人及新開業(yè)戶，要有針對(duì)性地開展“一對(duì)一”的宣傳。同時(shí)，還要注意積極向納稅人、扣繳義務(wù)人宣傳了解稅法的多種途徑，如12366服務(wù)熱線，中國(guó)稅務(wù)信息網(wǎng)等，增加他們學(xué)習(xí)稅法、了解稅收信息的渠道及興趣，從而促進(jìn)他們運(yùn)用稅法和遵從稅法的積極性。

第二節(jié) 戶籍管理第五條 建立戶籍臺(tái)帳。戶籍管理是摸清稅源，提高監(jiān)管力度的重要手段，實(shí)行逐戶登記和按門牌順序登記是實(shí)行戶籍管理的重要特征。建立《戶籍登記臺(tái)帳》和《 月稅戶戶籍情況變動(dòng)表》是實(shí)行戶籍管理的有效形式。及時(shí)完整、準(zhǔn)確地反映納稅人、扣繳義務(wù)人的微機(jī)代碼、稅務(wù)登記信息、稅收定額及戶型狀態(tài)（主要包括是否達(dá)到營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅起征點(diǎn)及是否處于停歇業(yè)和非正常戶狀態(tài)等）等信息，便于實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。第六條 稅務(wù)登記管理。對(duì)加強(qiáng)納稅人申請(qǐng)?jiān)O(shè)立開業(yè)登記、變更登記、注銷登記的情況核實(shí)，并于納稅人開業(yè)或變更后的一個(gè)月內(nèi)，及注銷前核實(shí)納稅人實(shí)際變化情況，并在3日內(nèi)填寫將核查情況反饋分局，對(duì)新開業(yè)或變更的納稅戶，應(yīng)于10天內(nèi)要求納稅人辦理稅務(wù)登記或變更登記，提供相關(guān)資料，同時(shí)下達(dá)《應(yīng)納稅種簽定書》。第七條納稅申報(bào)期結(jié)束次日起，對(duì)未按期申報(bào)納稅的納稅人無法進(jìn)行催報(bào)催繳通知的，要逐戶進(jìn)行查找，經(jīng)查無下落的納稅人，立即停供發(fā)票，制作《非正常戶認(rèn)定書》，并進(jìn)行公告；對(duì)查找到的非正常戶納稅人責(zé)令限期改正，并及時(shí)通知稅務(wù)登記管理崗轉(zhuǎn)正常戶處理。第八條對(duì)逾期不辦理稅務(wù)登記、稅務(wù)證驗(yàn)（換）證的納稅人，管理員應(yīng)在3日內(nèi)制作并送達(dá)《責(zé)令限期改正通知書》，進(jìn)行催辦，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定處罰。第九條對(duì)申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記的納稅人實(shí)施稅務(wù)日常檢查，同時(shí)取消使用發(fā)票資格許可，清繳發(fā)票，進(jìn)行稅款結(jié)算。第十條停業(yè)戶的管理。負(fù)責(zé)對(duì)納稅人的申請(qǐng)停業(yè)情況進(jìn)行實(shí)地核查，清繳稅款，封存未用發(fā)票、發(fā)票購領(lǐng)簿、稅務(wù)登記證正、副本，對(duì)查無問題的，辦理停業(yè)報(bào)批手續(xù)；對(duì)有欠稅的納稅人組織繳清稅款，對(duì)未清繳欠稅、未繳銷發(fā)票或有其它稅務(wù)違法行為不符合停業(yè)條件的，不予辦理停業(yè)。對(duì)停業(yè)納稅戶實(shí)施監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)停業(yè)戶在停業(yè)期間繼續(xù)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，要依法責(zé)令其補(bǔ)繳應(yīng)納稅額、加收滯納金和實(shí)施處罰。第十一條對(duì)責(zé)任區(qū)內(nèi)漏征漏管戶進(jìn)行清查，監(jiān)督稅務(wù)登記證的亮證使用，對(duì)無證或未按規(guī)定驗(yàn)（換）證的，要發(fā)出《責(zé)令限期改正通知書》，督促其辦證或驗(yàn)（換）證，對(duì)應(yīng)申報(bào)繳納而未申報(bào)繳納稅款的，發(fā)出《限期繳納通知書》，按定額管理規(guī)定程序予以核定征收稅款。

第三節(jié) 建立稅源臺(tái)帳第十二條 突出“劃片管理”，注重“管片交流”，以突出抓好個(gè)體工商戶大戶的管理為重點(diǎn)，對(duì)具有代表性的個(gè)體工商戶大戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)了解和重點(diǎn)監(jiān)控，分析個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)發(fā)展的一般規(guī)律和發(fā)展趨勢(shì)，有針對(duì)性地研究進(jìn)一步完善征收管理的措施。第十三條 對(duì)實(shí)行查帳征收稅款的納稅人和實(shí)行“雙定”征收的納稅大戶及農(nóng)村重點(diǎn)稅源，要建立納稅及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)臺(tái)帳，采取調(diào)閱財(cái)務(wù)報(bào)表和定期上門實(shí)地了解相結(jié)合的辦法，在臺(tái)帳上逐月反映其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況。對(duì)實(shí)行簡(jiǎn)并征期的納稅人要以按月實(shí)地檢查的記錄作為登載臺(tái)帳的依據(jù)。

第三篇：市地稅系統(tǒng)稅收管理員實(shí)施辦法

第一章 總則

第一條　稅收管理員是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)擔(dān)負(fù)稅源管和監(jiān)控職能的具有國(guó)家公務(wù)人身份的工作人員。實(shí)行稅收管理員制度，是強(qiáng)化稅源管理、夯實(shí)管理基礎(chǔ)、落實(shí)管理責(zé)任、優(yōu)化納稅服務(wù)的重要舉措，是堅(jiān)持管戶與管事的有機(jī)融合，是實(shí)現(xiàn)稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化的有效手段。為全面加強(qiáng)對(duì)稅收管理員工作內(nèi)涵的理解，在明確工作職責(zé)的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮稅收管理員的工作主動(dòng)性和積極性，注重工作流程的協(xié)調(diào)銜接和內(nèi)部監(jiān)督制約，切實(shí)提高稅收征管的質(zhì)量和效率，特制定本實(shí)施辦法。

第二條　稅源管理必須做到“基本情況清楚，基本制度健全，基本程序規(guī)范，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，基礎(chǔ)資料完備，基礎(chǔ)工作扎實(shí)”。

第三條　基層分局（所）在以行政區(qū)劃或行業(yè)、街道設(shè)置稅收任務(wù)責(zé)任區(qū)時(shí)，必須確保毎個(gè)責(zé)任區(qū)有一名以上的稅收管理員負(fù)責(zé)，非公務(wù)員和協(xié)稅員不得獨(dú)自承擔(dān)一個(gè)責(zé)任區(qū)的稅收管理。

第二章　稅收管理員工作制度

第一節(jié)　稅法宣傳

第四條　采取各種有效方式，及時(shí)宣傳各項(xiàng)稅收法律、法規(guī)和政策，做到新出臺(tái)的稅收政策面上宣傳與入戶宣傳相結(jié)合；對(duì)易疏漏和已經(jīng)不能正確執(zhí)行稅收政的特定納稅人、扣繳義務(wù)人及新開業(yè)戶，要有針對(duì)性地開展“一對(duì)一”的宣傳。同時(shí)，還要注意積極向納稅人、扣繳義務(wù)人宣傳了解稅法的多種途徑，如12366服務(wù)熱線，中國(guó)稅務(wù)信息網(wǎng)等，增加他們學(xué)習(xí)稅法、了解稅收信息的渠道及興趣，從而促進(jìn)他們運(yùn)用稅法和遵從稅法的積極性。入戶宣傳要做到工作有記錄，內(nèi)容有摘要。

第二節(jié)　戶籍管理

第五條　建立戶籍臺(tái)帳。戶籍管理是摸清稅源，提高監(jiān)管力度的重要手段，實(shí)行逐戶登記和按門牌順序登記是實(shí)行戶籍管理的重要特征。建立《戶籍登記臺(tái)帳》和《　月稅戶戶籍情況變動(dòng)表》是實(shí)行戶籍管理的有效形式。及時(shí)完整、準(zhǔn)確地反映納稅人、扣繳義務(wù)人的微機(jī)代碼、稅務(wù)登記信息、稅收定額及戶型狀態(tài)（主要包括是否達(dá)到營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅起征點(diǎn)及是否處于停歇業(yè)和非正常戶狀態(tài)等）等信息，便于實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。

第六條　稅務(wù)登記管理。對(duì)加強(qiáng)納稅人申請(qǐng)?jiān)O(shè)立開業(yè)登記、變更登記、注銷登記的情況核實(shí)，并于納稅人開業(yè)或變更后的一個(gè)月內(nèi)，及注銷前核實(shí)納稅人實(shí)際變化情況，并在3日內(nèi)填寫將核查情況反饋分局，對(duì)新開業(yè)或變更的納稅戶，應(yīng)于10天內(nèi)要求納稅人辦理稅務(wù)登記或變更登記，提供相關(guān)資料，同時(shí)下達(dá)《應(yīng)納稅種簽定書》。

第七條 納稅申報(bào)期結(jié)束次日起，對(duì)未按期申報(bào)納稅的納稅人無法進(jìn)行催報(bào)催繳通知的，要逐戶進(jìn)行查找，經(jīng)查無下落的納稅人，立即停供發(fā)票，制作《非正常戶認(rèn)定書》，并進(jìn)行公告；對(duì)查找到的非正常戶納稅人責(zé)令限期改正，并及時(shí)通知稅務(wù)登記管理崗轉(zhuǎn)正常戶處理。

第八條 對(duì)逾期不辦理稅務(wù)登記、稅務(wù)證驗(yàn)（換）證的納稅人，管理員應(yīng)在3日內(nèi)制作并送達(dá)《責(zé)令限期改正通知書》，進(jìn)行催辦，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定處罰。

第九條 對(duì)申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記的納稅人實(shí)施稅務(wù)日常檢查，同時(shí)取消使用發(fā)票資格許可，清繳發(fā)票，進(jìn)行稅款結(jié)算。

第十條 停業(yè)戶的管理。負(fù)責(zé)對(duì)納稅人的申請(qǐng)停業(yè)情況進(jìn)行實(shí)地核查，清繳稅款，封存未用發(fā)票、發(fā)票購領(lǐng)簿、稅務(wù)登記證正、副本，對(duì)查無問題的，辦理停業(yè)報(bào)批手續(xù)；對(duì)有欠稅的納稅人組織繳清稅款，對(duì)未清繳欠稅、未繳銷發(fā)票或有其它稅務(wù)違法行為不符合停業(yè)條件的，不予辦理停業(yè)。對(duì)停業(yè)納稅戶實(shí)施監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)停業(yè)戶在停業(yè)期間繼續(xù)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，要依法責(zé)令其補(bǔ)繳應(yīng)納稅額、加收滯納金和實(shí)施處罰。

第十一條 對(duì)責(zé)任區(qū)內(nèi)漏征漏管戶進(jìn)行清查，監(jiān)督稅務(wù)登記證的亮證使用，對(duì)無證或未按規(guī)定驗(yàn)（換）證的，要發(fā)出《責(zé)令限期改正通知書》，督促其辦證或驗(yàn)（換）證，對(duì)應(yīng)申報(bào)繳納而未申報(bào)繳納稅款的，發(fā)出《限期繳納通知書》，按定額管理規(guī)定程序予以核定征收稅款。對(duì)逾期仍未繳申報(bào)繳納稅款或逾期仍未改正需予以處罰的，依照《征管法》進(jìn)行處理。

第三節(jié)　建立稅源臺(tái)帳

第十二條　突出“劃片管理”，注重“管片交流”，以突出抓好個(gè)體工商戶大戶的管理為重點(diǎn)，對(duì)具有代表性的個(gè)體工商戶大戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)了解和重點(diǎn)監(jiān)控，分析個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)發(fā)展的一般規(guī)律和發(fā)展趨勢(shì)，有針對(duì)性地研究進(jìn)一步完善征收管理的措施。

第十三條　對(duì)實(shí)行查帳征收稅款的納稅人和實(shí)行“雙定”征收的納稅大戶及農(nóng)村重點(diǎn)稅源，要建立納稅及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)臺(tái)帳，采取調(diào)閱財(cái)務(wù)報(bào)表和定期上門實(shí)地了解相結(jié)合的辦法，在臺(tái)帳上逐月反映其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況。對(duì)實(shí)行簡(jiǎn)并征期的納稅人要以按月實(shí)地檢查的記錄作為登載臺(tái)帳的依據(jù)。

第四節(jié)　審核申報(bào)納稅

第十四條　對(duì)所轄納稅人、扣繳義務(wù)人申報(bào)納稅情況進(jìn)行調(diào)查、核實(shí)，對(duì)未按期申報(bào)納稅的進(jìn)行催報(bào)催繳，開展落實(shí)稅收優(yōu)惠政策情況調(diào)查等。對(duì)征收人員傳遞過來的異常申報(bào)信息、不符合邏輯的申報(bào)數(shù)據(jù)及時(shí)進(jìn)行查核，對(duì)存在問題和錯(cuò)誤的申報(bào)，在督促納稅人、扣繳義務(wù)人糾正錯(cuò)誤的同時(shí)，要分析、總結(jié)導(dǎo)致錯(cuò)誤的原因及實(shí)質(zhì)，并向分局提出依法處理的意見和建議。對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人提請(qǐng)核延期納稅申報(bào)、延期緩繳稅款和減、免、退稅的，要就如何做好申報(bào)、及提供完備的相關(guān)資料的審查與政策輔導(dǎo)。并對(duì)申請(qǐng)各類稅收優(yōu)惠政策、稅前扣除項(xiàng)目、稅款抵扣等事項(xiàng)的納稅人報(bào)送的資料對(duì)照有關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行審核，提出初審意見。

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第十五條　對(duì)年納稅額超過10萬元的重點(diǎn)稅源企業(yè)；欠稅企業(yè)；有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票或廢舊物資收購發(fā)票抵扣稅額及增值稅即征即退企業(yè)；“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè)；月定額超過1000元的，或者月均發(fā)票使用量達(dá)到或超過其稅收定額的個(gè)體戶要

第四篇：市地稅系統(tǒng)稅收管理員實(shí)施辦法

第一章 總則

第一條　稅收管理員是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)擔(dān)負(fù)稅源管和監(jiān)控職能的具有國(guó)家公務(wù)人身份的工作人員。實(shí)行稅收管理員制度，是強(qiáng)化稅源管理、夯實(shí)管理基礎(chǔ)、落實(shí)管理責(zé)任、優(yōu)化納稅服務(wù)的重要舉措，是堅(jiān)持管戶與管事的有機(jī)融合，是實(shí)現(xiàn)稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化的有效手段。為全面加強(qiáng)對(duì)稅收管理員工作內(nèi)涵的理解，在明確工作職責(zé)的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮稅收管理員的工作主動(dòng)性和積極性，注重工作流程的協(xié)調(diào)銜接和內(nèi)部監(jiān)督制約，切實(shí)提高稅收征管的質(zhì)量和效率，特制定本實(shí)施辦法。

第二條　稅源管理必須做到“基本情況清楚，基本制度健全，基本程序規(guī)范，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，基礎(chǔ)資料完備，基礎(chǔ)工作扎實(shí)”。

第三條　基層分局（所）在以行政區(qū)劃或行業(yè)、街道設(shè)置稅收任務(wù)責(zé)任區(qū)時(shí)，必須確保毎個(gè)責(zé)任區(qū)有一名以上的稅收管理員負(fù)責(zé)，非公務(wù)員和協(xié)稅員不得獨(dú)自承擔(dān)一個(gè)責(zé)任區(qū)的稅收管理。

第二章　稅收管理員工作制度

第一節(jié)　稅法宣傳

第四條　采取各種有效方式，及時(shí)宣傳各項(xiàng)稅收法律、法規(guī)和政策，做到新出臺(tái)的稅收政策面上宣傳與入戶宣傳相結(jié)合；對(duì)易疏漏和已經(jīng)不能正確執(zhí)行稅收政的特定納稅人、扣繳義務(wù)人及新開業(yè)戶，要有針對(duì)性地開展“一對(duì)一”的宣傳。同時(shí)，還要注意積極向納稅人、扣繳義務(wù)人宣傳了解稅法的多種途徑，如12366服務(wù)熱線，中國(guó)稅務(wù)信息網(wǎng)等，增加他們學(xué)習(xí)稅法、了解稅收信息的渠道及興趣，從而促進(jìn)他們運(yùn)用稅法和遵從稅法的積極性。入戶宣傳要做到工作有記錄，內(nèi)容有摘要。

第二節(jié)　戶籍管理

第五條　建立戶籍臺(tái)帳。戶籍管理是摸清稅源，提高監(jiān)管力度的重要手段，實(shí)行逐戶登記和按門牌順序登記是實(shí)行戶籍管理的重要特征。建立《戶籍登記臺(tái)帳》和《　月稅戶戶籍情況變動(dòng)表》是實(shí)行戶籍管理的有效形式。及時(shí)完整、準(zhǔn)確地反映納稅人、扣繳義務(wù)人的微機(jī)代碼、稅務(wù)登記信息、稅收定額及戶型狀態(tài)（主要包括是否 />-->贍啥瓷甌ń贍傷翱畹模⒊觥斷奩誚贍賞ㄖ欏罰炊ǘ罟芾砉娑ǔ絳蠐枰院碩ㄕ魘賬翱?。峨s餛諶暈唇繕甌ń贍傷翱罨蠐餛諶暈錘惱櫨枰源ψ５?，依斟幎征管法》进袑懄缿?！?br>第三節(jié)　建立稅源臺(tái)帳

第十二條　突出“劃片管理”，注重“管片交流”，以突出抓好個(gè)體工商戶大戶的管理為重點(diǎn)，對(duì)具有代表性的個(gè)體工商戶大戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)了解和重點(diǎn)監(jiān)控，分析個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)發(fā)展的一般規(guī)律和發(fā)展趨勢(shì)，有針對(duì)性地研究進(jìn)一步完善征收管理的措施。

第十三條　對(duì)實(shí)行查帳征收稅款的納稅人和實(shí)行“雙定”征收的納稅大戶及農(nóng)村重點(diǎn)稅源，要建立納稅及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)臺(tái)帳，采取調(diào)閱財(cái)務(wù)報(bào)表和定期上門實(shí)地了解相結(jié)合的辦法，在臺(tái)帳上逐月反映其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況。對(duì)實(shí)行簡(jiǎn)并征期的納稅人要以按月實(shí)地檢查的記錄作為登載臺(tái)帳的依據(jù)。

第四節(jié)　審核申報(bào)納稅

第十四條　對(duì)所轄納稅人、扣繳義務(wù)人申報(bào)納稅情況進(jìn)行調(diào)查、核實(shí)，對(duì)未按期申報(bào)納稅的進(jìn)行催報(bào)催繳，開展落實(shí)稅收優(yōu)惠政策情況調(diào)查等。對(duì)征收人員傳遞過來的異常申報(bào)信息、不符合邏輯的申報(bào)數(shù)據(jù)及時(shí)進(jìn)行查核，對(duì)存在問題和錯(cuò)誤的申報(bào)，在督促納稅人、扣繳義務(wù)人糾正錯(cuò)誤的同時(shí)，要分析、總結(jié)導(dǎo)致錯(cuò)誤的原因及實(shí)質(zhì)，并向分局提出依法處理的意見和建議。對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人提請(qǐng)核延期納稅申報(bào)、延期緩繳稅款和減、免、退稅的，要就如何做好申報(bào)、及提供完備的相關(guān)資料的審查與政策輔導(dǎo)。并對(duì)申請(qǐng)各類稅收優(yōu)惠政策、稅前扣除項(xiàng)目、稅款抵扣等事項(xiàng)的納稅人報(bào)送的資料對(duì)照有關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行審核，提出初審意見。

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第十五條　對(duì)年納稅額超過10萬元的重點(diǎn)稅源企業(yè)；欠稅企業(yè)；有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票或廢舊物資收購發(fā)票抵扣稅額及xx即征即退企業(yè)；“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè)；月定額超過1000元的，或者月均發(fā)票使用量達(dá)到或超過其稅收定額的個(gè)體戶要實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。

第五節(jié)　實(shí)施欠稅管理

第十六條　清理欠稅，是管理部門實(shí)施稅源管理的重要內(nèi)容。根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在清理欠稅過程中，針對(duì)不同情形，可以對(duì)欠稅戶采取強(qiáng)制執(zhí)行、阻止出境、查詢銀行賬戶、應(yīng)退稅款抵交欠稅等行政執(zhí)法措施，或?qū)Φ谌诵惺苟惪顑?yōu)先權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)?；榘讣那范惽謇?，由稽查部門負(fù)責(zé)催繳，管理部門應(yīng)協(xié)助配合。

第十七　稅收管理員作為欠稅催繳

的一線責(zé)任人，應(yīng)針對(duì)不同的法定情形，及時(shí)提出相應(yīng)的“清欠措施建議書”，按規(guī)定權(quán)限上報(bào)審批執(zhí)行。稅收管理員沒有提出建議或已批準(zhǔn)的措施擅自不執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)追究稅收管理員的責(zé)任；稅收管理員已提出且符合稅收征管法相關(guān)規(guī)定的清欠措施建議，上級(jí)不予批準(zhǔn)的，批準(zhǔn)人應(yīng)在建議書上注明不予批準(zhǔn)的原因?！扒迩反胧┙ㄗh書”應(yīng)當(dāng)存入戶管檔案?jìng)洳椤?/p>

第十八條　基層分局（所）應(yīng)完善欠稅跟蹤制度，建立欠稅臺(tái)帳，臺(tái)帳中除記錄欠稅戶不同時(shí)期的欠稅金額、清欠入庫的稅款外，同時(shí)備忘采取的具體清欠措施（或不予批準(zhǔn)的措施）和執(zhí)行時(shí)間（或不予批準(zhǔn)的時(shí)間）。

第六節(jié)　核定調(diào)整稅額

第十九條　對(duì)轄區(qū)內(nèi)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人要依法核定稅額、下達(dá)《應(yīng)納稅款核定通知書》，對(duì)外來從事工程作業(yè)的納稅人要調(diào)取其工程施工合同等相關(guān)資料，并組織征收。對(duì)非一次性結(jié)清稅款及開具發(fā)票的工程要設(shè)立項(xiàng)目臺(tái)帳。

第九節(jié)　管理普通發(fā)票

第二十七條　稅收管理員主要抓好對(duì)納稅人發(fā)票初次領(lǐng)購資格、品種、數(shù)量的審核、認(rèn)定；對(duì)納稅人自印發(fā)票的審核；對(duì)公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅自開票納稅人資格認(rèn)定；按稅源管理部門要求，推行稅控收款機(jī)，并督促使用稅控裝置的納稅人如實(shí)錄入經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和開具稅控發(fā)票；對(duì)納稅人領(lǐng)購、開具、使用、取得、保管進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)納稅人被盜、丟失發(fā)票、遺失發(fā)票管理證件的核實(shí)；開展普通發(fā)票審核工作，及時(shí)提出審核意見。

第二十八條　做好發(fā)票開具額與納稅申報(bào)額、發(fā)票開具額與稅收定額的比對(duì)工作，防止稅款征收與發(fā)票供應(yīng)使用的脫節(jié)。

第二十九條　對(duì)發(fā)票違章舉報(bào)工作進(jìn)行核查，配合有關(guān)部門查處和打擊轄區(qū)內(nèi)發(fā)票違法行為。對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，提出收繳發(fā)票或者停供發(fā)票的建議并在獲準(zhǔn)后依法實(shí)施。

第三十條　要按照上級(jí)的要求做好防偽稅控普通發(fā)票、有獎(jiǎng)發(fā)票以及稅控收款機(jī)的推廣應(yīng)用工作。

第十節(jié)　開展日常檢查

第三十一條　日常檢查是指基層分局（所）開展的除稽查部門負(fù)責(zé)的偷逃抗騙稅案件、舉報(bào)案件和專項(xiàng)檢查外的稅收檢查，如所得稅匯算清繳，稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況檢查，納稅評(píng)估問詢和疑點(diǎn)情況的核查，達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的案件移送等。日常檢查，由基層分局（所）統(tǒng)一制定檢查計(jì)劃、統(tǒng)一調(diào)配人員開展，避免重復(fù)檢查；檢查至少要有兩人，比較重要的調(diào)查和檢查，稅收管理員不擔(dān)任其管轄?wèi)舻闹鞑闃I(yè)務(wù)；檢查要做好檢查記錄，并及時(shí)提出建議或報(bào)告；日常檢查所獲稅源信息要記錄歸檔，實(shí)行共享。

第三十二條　為加強(qiáng)稅收規(guī)范化管理所作的入戶稅收政策宣傳輔導(dǎo)和調(diào)查不作為檢查對(duì)待。主要包括稅務(wù)登記、注銷

、停歇業(yè)、非正常戶和漏征漏管戶的清查，調(diào)查了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況、個(gè)體稅收定額變化、申報(bào)情況核查、納稅催報(bào)、稅款催繳，發(fā)票管理與使用檢查、稅控裝置推廣與使用的檢查、納稅人基礎(chǔ)信息采集核查等。對(duì)發(fā)現(xiàn)需要整改的事項(xiàng)要當(dāng)即督促整改；對(duì)涉嫌稅收違法行為的，所做的調(diào)查情況要有詳細(xì)記錄，要及時(shí)上報(bào)分局處理，并及時(shí)歸檔。對(duì)其他一般性的問題可采用表格式記錄。如制作《稅源管理下戶調(diào)查工作匯總表》等。

第十一節(jié)　建立稅源檔案

第三十三條　按“一戶式”儲(chǔ)存要求對(duì)所轄納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收資料實(shí)行分戶管理，把納稅人、扣繳義務(wù)人報(bào)送的基礎(chǔ)資料、稅費(fèi)征管各環(huán)節(jié)的征管資料和各類動(dòng)態(tài)征管資料，按納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行收集、整理、儲(chǔ)存，建立納稅人扣繳義務(wù)人分戶稅源檔案。

第三十四條　辦稅服務(wù)大廳和檔案室要設(shè)置資料收集、傳遞登記薄，納稅人和稅收管理員報(bào)送資料要?dú)w類分戶登記，并由受理人審核簽收。

第三十五條　對(duì)由稅收管理員直接征收集貿(mào)市場(chǎng)的零散稅收，和征收人員門市xx征收的稅款，應(yīng)由稅收管理員和征收人員分別制作征收清冊(cè)，按月歸入稅源檔案。

第三章　稅收管理員行為規(guī)范

第三十六條　樹立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，不斷更新管理理念，堅(jiān)持依法治稅，優(yōu)化納稅服務(wù)，通過實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理，全面夯實(shí)稅源管理基礎(chǔ)。

第三十七條　遵守工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律。堅(jiān)持秉公執(zhí)法，忠于職守，文明服務(wù)，著裝上崗。嚴(yán)格執(zhí)行稅收工作制度和操作規(guī)范，依法征管，依率計(jì)征。堅(jiān)持清正廉潔，艱苦奮斗，奉公守法，潔身自好，嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)人員“十～準(zhǔn)”，杜絕人情稅、關(guān)系稅。

第三十八條　尊重和保護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人的合法權(quán)得；堅(jiān)持公平、公正、公開執(zhí)法，依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，自覺接受社會(huì)各界和廣大納稅人的監(jiān)督，維護(hù)地稅部門良好的社會(huì)形象。

第三十九條　嚴(yán)格規(guī)范管理，切實(shí)履行職責(zé)。在實(shí)施稅源管理工作中，做到程序規(guī)范，管理有序，服務(wù)熱情，確保各項(xiàng)稅收法律法規(guī)和政策的全面貫徹落實(shí)；自覺履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格職業(yè)操守，做到守土有責(zé)，守土盡責(zé)，求真務(wù)實(shí)，開拓創(chuàng)新，不斷提高管理效能，努力完成各項(xiàng)任務(wù)。

第四十條　稅收管理員在日常稅收管理中發(fā)生依法需要回避的情形，應(yīng)及時(shí)向單位報(bào)告申請(qǐng)回避。

第四章　稅收管理員的管理

第四十一條　稅收管理員必須嚴(yán)格遵守廉政建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，不準(zhǔn)接受納稅戶的宴請(qǐng)和擅自參加納稅戶邀請(qǐng)的各種慶典以及外出考察、參觀等活動(dòng)；不準(zhǔn)接受納稅戶的禮金、禮品和有價(jià)證券；不準(zhǔn)到納稅戶報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人支付的各種費(fèi)用；不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶壓價(jià)購買商品或者賒欠貨款；不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶借錢借物或者無償占用其財(cái)物；不準(zhǔn)在納稅戶中入股分紅等。

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第四十二條　實(shí)行稅收管理員廉政反饋制度，組織納稅人對(duì)其稅收管理員執(zhí)行廉政制度以及提供納稅服務(wù)質(zhì)量等情況進(jìn)行調(diào)查反饋。由納稅人填寫政風(fēng)調(diào)查問卷，對(duì)納稅評(píng)估下戶核查及涉及向納稅人調(diào)取帳簿、實(shí)地盤貨對(duì)帳的日常檢查，應(yīng)由納稅人按次填寫反饋。

第四十三條　有條件的地方可按照總局確立的“按人定崗、以崗定責(zé)、以責(zé)定酬”的能級(jí)管理原則，嘗試以稅收管理員的工作業(yè)績(jī)、落實(shí)制度的情況、管理的質(zhì)量、解決問題的能力等，來確定稅收管理員的等級(jí)，設(shè)立等級(jí)津貼。探索一條“按能力、重業(yè)績(jī)”的稅務(wù)人事制度改革之路。

第四十四條　各縣（市、區(qū)）局應(yīng)當(dāng)建立稅收管理員定期培訓(xùn)制度，重點(diǎn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅收法律法規(guī)及稅務(wù)檢查等知識(shí)的培訓(xùn)，提高稅收管理員的業(yè)務(wù)水平和執(zhí)法水平。各分局要加大對(duì)稅收管理員的政治教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，實(shí)行集中學(xué)習(xí)與自學(xué)相結(jié)合，妥善解決工學(xué)矛盾。不斷提高稅收管理員的思想道德素質(zhì)和稅收?qǐng)?zhí)法能力。

第四十五條　建立稅收管理員至少每三年輪換一次，特殊情況的可以適當(dāng)延長(zhǎng)。

第四十六條　完善稅收管理員的考核機(jī)制。稅收管理員的考核應(yīng)與稅收征管質(zhì)量考核、效能建設(shè)考核、公務(wù)員考核、能級(jí)確定等相結(jié)合，充分調(diào)動(dòng)稅收管理員的工作積極性和主動(dòng)性。

式應(yīng)主要以郵寄或者網(wǎng)絡(luò)等形式回復(fù)。

第五章 工作績(jī)效評(píng)價(jià)

第四十七條 對(duì)稅收管理員按照稅收管理崗職責(zé)所完成的績(jī)效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，通過一些績(jī)效

綜合指標(biāo)，分季度初評(píng)，總評(píng)。

第四十八條 工作績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的數(shù)據(jù)來源于稅收管理員實(shí)際所完成的工作數(shù)量、工作質(zhì)量、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作效率和工作目標(biāo)任務(wù)，以及日常下戶調(diào)查記錄、宣傳記錄等。

第四十九條　主要評(píng)價(jià)指標(biāo)

（一）月入戶宣傳戶次占總納稅戶數(shù)≥10%

（二）新稅收政策對(duì)特定對(duì)象宣傳率＝100%

（三）稅務(wù)登記率（企業(yè)）＝100%，稅務(wù)登記率（個(gè)體）>97%

（四）虛假停歇業(yè)率=0　以分局檢查記錄為準(zhǔn)，（不含稅收管理員已自行查處的虛假停歇業(yè)）。

（五）漏征率<1%

（六）漏管率<3%

（七）亮證經(jīng)營(yíng)率>90%

（八）處罰率=實(shí)際涉稅罰款戶次/涉稅應(yīng)處罰戶次＝100%。

（九）稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行及時(shí)準(zhǔn)確率＝100%。

（十）納稅人自行申報(bào)率＝100%　“雙定戶”考核評(píng)稅程序中的申報(bào)（應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)及收益額申請(qǐng)核定表），企業(yè)考核按月申報(bào)。

（十一）資料收集完整率＝100%

（十二）資料傳遞歸檔及時(shí)率＝100%

（十三）重點(diǎn)稅源分戶臺(tái)帳登記率＝100%

（十四）發(fā)票違章處罰和補(bǔ)稅率=100%；

（十五）普通發(fā)票正確使用率=95%

（十六）異常申報(bào)檢查或約談率＝100%

（十七）減免稅審核準(zhǔn)確率=100%；

（十八）欠稅清繳率≥20%

（十九）稅款核定失誤率＝0　如未掌握小店有大庫、近店有遠(yuǎn)庫、前店有后庫、一店有多庫、無店有多庫、小店有小庫等情形，造成就店評(píng)稅或無店不評(píng)稅失誤的（二十）優(yōu)惠政策落實(shí)率＝100%

（二十一）社會(huì)投訴率＝0

（二十二）執(zhí)法過錯(cuò)率＝0

（二十三）當(dāng)期入庫率=當(dāng)期入庫稅款（含罰款滯納金）/當(dāng)期應(yīng)征數(shù)（含罰款滯納金，但已申請(qǐng)延緩期繳納未到期稅款除外）×100%≥100%；

第六章 績(jī)效考核辦法

第五十條 以百分制作為稅收管理員績(jī)效考核基數(shù)分，具體各指標(biāo)分值可結(jié)合各地“

五聯(lián)三掛鉤”崗位考核辦法統(tǒng)籌考慮制定。

第七章 附則

第五十一條本制度由市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條 本制度從～年01月01日起執(zhí)行上一頁[4]

第五篇：市地稅系統(tǒng)稅收管理員實(shí)施辦法

第一章總則

第一條　稅收管理員是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)擔(dān)負(fù)稅源管和監(jiān)控職能的具有國(guó)家公務(wù)人身份的工作人員。實(shí)行稅收管理員制度，是強(qiáng)化稅源管理、夯實(shí)管理基礎(chǔ)、落實(shí)管理責(zé)任、優(yōu)化納稅服務(wù)的重要舉措，是堅(jiān)持管戶與管事的有機(jī)融合，是實(shí)現(xiàn)稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化的有效手段。為全面加強(qiáng)對(duì)稅收管理員工作內(nèi)涵的理解，在明確工作職責(zé)的基礎(chǔ)上，充分

發(fā)揮稅收管理員的工作主動(dòng)性和積極性，注重工作流程的協(xié)調(diào)銜接和內(nèi)部監(jiān)督制約，切實(shí)提高稅收征管的質(zhì)量和效率，特制定本實(shí)施辦法。第二條　稅源管理必須做到“基本情況清楚，基本制度健全，基本程序規(guī)范，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，基礎(chǔ)資料完備，基礎(chǔ)工作扎實(shí)”。

第三條　基層分局（所）在以行政區(qū)劃或行業(yè)、街道設(shè)置稅收任務(wù)責(zé)任區(qū)時(shí)，必須確保毎個(gè)責(zé)任區(qū)有一名以上的稅收管理員負(fù)責(zé)，非公務(wù)員和協(xié)稅員不得獨(dú)自承擔(dān)一個(gè)責(zé)任區(qū)的稅收管理。

第二章　稅收管理員工作制度

第一節(jié)　稅法宣傳

第四條　采取各種有效方式，及時(shí)宣傳各項(xiàng)稅收法律、法規(guī)和政策，做到新出臺(tái)的稅收政策面上宣傳與入戶宣傳相結(jié)合；對(duì)易疏漏和已經(jīng)不能正確執(zhí)行稅收政的特定納稅人、扣繳義務(wù)人及新開業(yè)戶，要有針對(duì)性地開展“一對(duì)一”的宣傳。同時(shí)，還要注意積極向納稅人、扣繳義務(wù)人宣傳了解稅法的多種途徑，如12366服務(wù)熱線，中國(guó)稅務(wù)信息網(wǎng)等，增加他們學(xué)習(xí)稅法、了解稅收信息的渠道及興趣，從而促進(jìn)他們運(yùn)用稅法和遵從稅法的積極性。入戶宣傳要做到工作有記錄，內(nèi)容有摘要。

第二節(jié)　戶籍管理

第五條　建立戶籍臺(tái)帳。戶籍管理是摸清稅源，提高監(jiān)管力度的重要手段，實(shí)行逐戶登記和按門牌順序登記是實(shí)行戶籍管理的重要特征。建立《戶籍登記臺(tái)帳》和《　月稅戶戶籍情況變動(dòng)表》是實(shí)行戶籍管理的有效形式。及時(shí)完整、準(zhǔn)確地反映納稅人、扣繳義務(wù)人的微機(jī)代碼、稅務(wù)登記信息、稅收定額及戶型狀態(tài)（主要包括是否達(dá)到營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅起征點(diǎn)及是否處于停歇業(yè)和非正常戶狀態(tài)等）等信息，便于實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。

第六條　稅務(wù)登記管理。對(duì)加強(qiáng)納稅人申請(qǐng)?jiān)O(shè)立開業(yè)登記、變更登記、注銷登記的情況核實(shí)，并于納稅人開業(yè)或變更后的一個(gè)月內(nèi)，及注銷前核實(shí)納稅人實(shí)際變化情況，并在3日內(nèi)填寫將核查情況反饋分局，對(duì)新開業(yè)或變更的納稅戶，應(yīng)于10天內(nèi)要求納稅人辦理稅務(wù)登記或變更登記，提供相關(guān)資料，同時(shí)下達(dá)《應(yīng)納稅種簽定書》。

第七條納稅申報(bào)期結(jié)束次日起，對(duì)未按期申報(bào)納稅的納稅人無法進(jìn)行催報(bào)催繳通知的，要逐戶進(jìn)行查找，經(jīng)查無下落的納稅人，立即停供發(fā)票，制作《非正常戶認(rèn)定書》，并進(jìn)行公告；對(duì)查找到的非正常戶納稅人責(zé)令限期改正，并及時(shí)通知稅務(wù)登記管理崗轉(zhuǎn)正常戶處理。

第八條對(duì)逾期不辦理稅務(wù)登記、稅務(wù)證驗(yàn)（換）證的納稅人，管理員應(yīng)在3日內(nèi)制作并送達(dá)《責(zé)令限期改正通知書》，進(jìn)行催辦，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定處罰。

第九條對(duì)申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記的納稅人實(shí)施稅務(wù)日常檢查，同時(shí)取消使用發(fā)票資格許可，清繳發(fā)票，進(jìn)行稅款結(jié)算。

第十條停業(yè)戶的管理。負(fù)責(zé)對(duì)納稅人的申請(qǐng)停業(yè)情況進(jìn)行實(shí)地核查，清繳稅款，封存未用發(fā)票、發(fā)票購領(lǐng)簿、稅務(wù)登記證正、副本，對(duì)查無問題的，辦理停業(yè)報(bào)批手續(xù)；對(duì)有欠稅的納稅人組織繳清稅款，對(duì)未清繳欠稅、未繳銷發(fā)票或有其它稅務(wù)違法行為不符合停業(yè)條件的，不予辦理停業(yè)。對(duì)停業(yè)納稅戶實(shí)施監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)停業(yè)戶在停業(yè)期間繼續(xù)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，要依法責(zé)令其補(bǔ)繳應(yīng)納稅額、加收滯納金和實(shí)施處罰。

第十一條對(duì)責(zé)任區(qū)內(nèi)漏征漏管戶進(jìn)行清查，監(jiān)督稅務(wù)登記證的亮證使用，對(duì)無證或未按規(guī)定驗(yàn)（換）證的，要發(fā)出《責(zé)令限期改正通知書》，督促其辦證或驗(yàn)（換）證，對(duì)應(yīng)申報(bào)繳納而未申報(bào)繳納稅款的，發(fā)出《限期繳納通知書》，按定額管理規(guī)定程序予以核定征收稅款。對(duì)逾期仍未繳申報(bào)繳納稅款或逾期仍未改正需予以處罰的，依照《征管法》進(jìn)行處理。

第三節(jié)　建立稅源臺(tái)帳

第十二條　突出“劃片管理”，注重“管片交流”，以突出抓好個(gè)體工商戶大戶的管理為重點(diǎn)，對(duì)具有代表性的個(gè)體工商戶大戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)了解和重點(diǎn)監(jiān)控，分析個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)發(fā)展的一般規(guī)律和發(fā)展趨勢(shì)，有針對(duì)性地研究進(jìn)一步完善征收管理的措施。

第十三條　對(duì)實(shí)行查帳征收稅款的納稅人和實(shí)行“雙定”征收的納稅大戶及農(nóng)村重點(diǎn)稅源，要建立納稅及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)臺(tái)帳，采取調(diào)閱財(cái)務(wù)報(bào)表和定期上門實(shí)地了解相結(jié)合的辦法，在臺(tái)帳上逐月反映其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況。對(duì)實(shí)行簡(jiǎn)并征期的納稅人要以按月實(shí)地檢查的記錄作為登載臺(tái)帳的依據(jù)。

第四節(jié)　審核申報(bào)納稅

第十四條　對(duì)所轄納稅人、扣繳義務(wù)人申報(bào)納稅情況進(jìn)行調(diào)查、核實(shí)，對(duì)未按期申報(bào)納稅的進(jìn)行催報(bào)催繳，開展落實(shí)稅收優(yōu)惠政策情況調(diào)查等。對(duì)征收人員傳遞過來的異常申報(bào)信息、不符合邏輯的申報(bào)數(shù)據(jù)及時(shí)進(jìn)行查核，對(duì)存在問題和錯(cuò)誤的申報(bào)，在督促納稅人、扣繳義務(wù)人糾正錯(cuò)誤的同時(shí)，要分析、總結(jié)導(dǎo)致錯(cuò)誤的原因及實(shí)質(zhì)，并向

分局提出依法處理的意見和建議。對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人提請(qǐng)核延期納稅申報(bào)、延期緩繳稅款和減、免、退稅的，要就如何做好申報(bào)、及提供完備的相關(guān)資料的審查與政策輔導(dǎo)。并對(duì)申請(qǐng)各類稅收優(yōu)惠政策、稅前扣除項(xiàng)目、稅款抵扣等事項(xiàng)的納稅人報(bào)送的資料對(duì)照有關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行審核，提出初審意見。

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第十

五條　對(duì)年納稅額超過10萬元的重點(diǎn)稅源企業(yè)；欠稅企業(yè)；有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票或廢舊物資收購發(fā)票抵扣稅額及增值稅即征即退企業(yè)；“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè)；月定額超過1000元的，或者月均發(fā)票使用量達(dá)到或超過其稅收定額的個(gè)體戶要實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。

第五節(jié)　實(shí)施欠稅管理

第十六條　清理欠稅，是管理部門實(shí)施稅源管理的重要內(nèi)容。根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在清理欠稅過程中，針對(duì)不同情形，可以對(duì)欠稅戶采取強(qiáng)制執(zhí)行、阻止出境、查詢銀行賬戶、應(yīng)退稅款抵交欠稅等行政執(zhí)法措施，或?qū)Φ谌诵惺苟惪顑?yōu)先權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)?；榘讣那范惽謇?，由稽查部門負(fù)責(zé)催繳，管理部門應(yīng)協(xié)助配合。

第十七　稅收管理員作為欠稅催繳的一線責(zé)任人，應(yīng)針對(duì)不同的法定情形，及時(shí)提出相應(yīng)的“清欠措施建議書”，按規(guī)定權(quán)限上報(bào)審批執(zhí)行。稅收管理員沒有提出建議或已批準(zhǔn)的措施擅自不執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)追究稅收管理員的責(zé)任；稅收管理員已提出且符合稅收征管法相關(guān)規(guī)定的清欠措施建議，上級(jí)不予批準(zhǔn)的，批準(zhǔn)人應(yīng)在建議書上注明不予批準(zhǔn)的原因。“清欠措施建議書”應(yīng)當(dāng)存入戶管檔案?jìng)洳椤?/p>

第十八條　基層分局（所）應(yīng)完善欠稅跟蹤制度，建立欠稅臺(tái)帳，臺(tái)帳中除記錄欠稅戶不同時(shí)期的欠稅金額、清欠入庫的稅款外，同時(shí)備忘采取的具體清欠措施（或不予批準(zhǔn)的措施）和執(zhí)行時(shí)間（或不予批準(zhǔn)的時(shí)間）。

第六節(jié)　核定調(diào)整稅額

第十九條　對(duì)轄區(qū)內(nèi)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人要依法核定稅額、下達(dá)《應(yīng)納稅款核定通知書》，對(duì)外來從事工程作業(yè)的納稅人要調(diào)取其工程施工合同等相關(guān)資料，并組織征收。對(duì)非一次性結(jié)清稅款及開具發(fā)票的工程要設(shè)立項(xiàng)目臺(tái)帳。

第二十條　對(duì)符合《稅收征收管理法》第35條規(guī)定且未核定定額，以及連續(xù)三個(gè)月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)下降或提高在核定定額20以上的納稅人，要先由納稅人如實(shí)填報(bào)《應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)及收益額申請(qǐng)核定表》，再經(jīng)稅收管理員入戶對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和稅收負(fù)擔(dān)情況進(jìn)行調(diào)查測(cè)算，提出初步意見，再經(jīng)法定程序評(píng)議及社會(huì)公示后，由縣（市、區(qū)）局批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。為提高工作效率，對(duì)中間個(gè)別納稅戶的稅收定額評(píng)定及調(diào)整，可先行按分局評(píng)定的稅收定額預(yù)征，集中上報(bào)審批定額后再做稅款清算。

第二十一條　對(duì)符合《稅收征收管理法》第36條和細(xì)則第51、52條規(guī)定的，按照細(xì)則第54、55、56條的規(guī)定，提出稅收調(diào)整建議并報(bào)分局處理。

第二十二條　對(duì)營(yíng)業(yè)稅未達(dá)起征點(diǎn)和享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人開展跟蹤管理，符合條件的，及時(shí)提出調(diào)整核定稅額的建議，按規(guī)定程序評(píng)定稅收定額。

第二十三條　對(duì)“雙定戶”可實(shí)行“簡(jiǎn)并征期”方式，為便于動(dòng)態(tài)掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及停歇業(yè)的管理，原則上稅款應(yīng)按月核定，對(duì)簡(jiǎn)并征期內(nèi)停歇業(yè)達(dá)到20日以上的可以按月核減定額。

第七節(jié)　開展納稅評(píng)估

第二十四條　根據(jù)行業(yè)平均利潤(rùn)率、平均稅負(fù)等評(píng)估指標(biāo)，利用納稅評(píng)估模型和行業(yè)信息資料，依據(jù)包括納稅人申報(bào)納稅資料和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等相關(guān)信息數(shù)據(jù)，綜合分析行業(yè)總體稅收狀況和納稅人個(gè)體納稅情況，具體分析企業(yè)相關(guān)稅種納稅情況與其銷售收入、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的邏輯關(guān)系。對(duì)納稅人納稅情況進(jìn)行縱橫向比較，結(jié)合實(shí)際核實(shí)，分析測(cè)算納稅人實(shí)際納稅與應(yīng)納稅額的差距，對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性做出定性和定量的判斷。約談納稅人時(shí)，可給予必要的提示和輔導(dǎo)，要求納稅人舉證說明納稅異常原因等。對(duì)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的一般性問題，如計(jì)算填寫、政策理解等差錯(cuò)，促使其自我糾正，并監(jiān)督執(zhí)行，輔導(dǎo)組織稅款入庫；對(duì)有偷稅嫌疑的，轉(zhuǎn)交稽查部門進(jìn)行查處。約談要有兩名以上稅收管理員共同進(jìn)行，約談筆錄須請(qǐng)納稅人簽字認(rèn)可。

第二十五條　要認(rèn)真總結(jié)以往納稅評(píng)估的經(jīng)驗(yàn)做法，進(jìn)一步提高納稅評(píng)估在稅源管理中的實(shí)效。在計(jì)算機(jī)不能全面支持條件下，要以重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)行業(yè)為主，確定重點(diǎn)評(píng)估對(duì)象，以人機(jī)結(jié)合，個(gè)案突破為原則，以點(diǎn)帶面開展評(píng)估工作；要充分運(yùn)用好稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)、核稅權(quán)、處罰權(quán)等法定手段，依法簡(jiǎn)化評(píng)估程序和文書，著眼評(píng)估的實(shí)質(zhì)和效果，提高評(píng)估效率。要將納稅評(píng)估與信息采集、日常檢查、稅務(wù)稽查等工作有機(jī)結(jié)合起來，建立評(píng)估指標(biāo)體系，有針對(duì)性地實(shí)施有效評(píng)估，并通過日常納稅評(píng)估工作的深入開展，逐步建立起評(píng)估為稽查提供案源的工作機(jī)制，以增強(qiáng)稽查打擊涉稅違法行為的針對(duì)性、時(shí)效性和準(zhǔn)確性，切實(shí)做到以評(píng)促管、以評(píng)強(qiáng)管，提高稅收管理成效。

第二十六條對(duì)確定為納稅評(píng)估對(duì)象的納稅人，對(duì)其申報(bào)納稅真實(shí)性審核分析，在納稅評(píng)估后應(yīng)形成評(píng)估結(jié)論書，并連同筆錄報(bào)分局處理。

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第八節(jié)　處理涉稅違章

第二十六條　對(duì)納稅人涉稅違法違章行為，要及時(shí)進(jìn)行宣傳輔導(dǎo)，督促納稅人、扣繳義務(wù)人及時(shí)改正。對(duì)造成后果，需要進(jìn)行稅收處罰的行為，要將有關(guān)違法事實(shí)、證據(jù)、材料及處理意見上報(bào)分局按規(guī)定程序、權(quán)限報(bào)有權(quán)機(jī)關(guān)審批后執(zhí)行。對(duì)適用簡(jiǎn)易程序并當(dāng)場(chǎng)作出處罰的，應(yīng)將《簡(jiǎn)易稅收處罰決定書》連同送達(dá)回證及相關(guān)證據(jù)、資料和納稅人陳述申辯材料報(bào)法制員審核、分局備案。

第九節(jié)　管理普通發(fā)票

第二十七條　稅收管理員主要抓好對(duì)納稅人發(fā)票初次領(lǐng)購資格、品種、數(shù)量的審核、認(rèn)定；對(duì)納稅人自印發(fā)票的審核；對(duì)公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅自開票納稅人資格認(rèn)定；按稅源管理部門要求，推行稅控收款機(jī)，并督促使用稅控裝置的納稅人如實(shí)錄入經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和開具稅控發(fā)票；對(duì)納稅人領(lǐng)購、開具、使用、取得、保管進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)納稅人被盜、丟失發(fā)票、遺失發(fā)票管理證件的核實(shí)；開展普通發(fā)票審核工作，及時(shí)提出審核意見。

第二十八條　做好發(fā)票開具額與納稅申報(bào)額、發(fā)票開具額與稅收定額的比對(duì)工作，防止稅款征收與發(fā)票供應(yīng)使用的脫節(jié)。

第二十九條　對(duì)發(fā)票違章舉報(bào)工作進(jìn)行核查，配合有關(guān)部門查處和打擊轄區(qū)內(nèi)發(fā)票違法行為。對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，提出收繳發(fā)票或者停供發(fā)票的建議并在獲準(zhǔn)后依法實(shí)施。

第三十條　要按照上級(jí)的要求做好防偽稅控普通發(fā)票、有獎(jiǎng)發(fā)票以及稅控收款機(jī)的推廣應(yīng)用工作。

第十節(jié)　開展日常檢查

第三十一條　日常檢查是指基層分局（所）開展的除稽查部門負(fù)責(zé)的偷逃抗騙稅案件、舉報(bào)案件和專項(xiàng)檢查外的稅收檢查，如所得稅匯算清繳，稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況檢查，納稅評(píng)估問詢和疑點(diǎn)情況的核查，達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的案件移送等。日常檢查，由基層分局（所）統(tǒng)一制定檢查計(jì)劃、統(tǒng)一調(diào)配人員開展，避免重復(fù)檢查；檢查至少要有兩人，比較重要的調(diào)查和檢查，稅收管理員不擔(dān)任其管轄?wèi)舻闹鞑闃I(yè)務(wù)；檢查要做好檢查記錄，并及時(shí)提出建議或報(bào)告；日常檢查所獲稅源信息要記錄歸檔，實(shí)行共享。

第三十二條　為加強(qiáng)稅收規(guī)范化管理所作的入戶稅收政策宣傳輔導(dǎo)和調(diào)查不作為檢查對(duì)待。主要包括稅務(wù)登記、注銷、停歇業(yè)、非正常戶和漏征漏管戶的清查，調(diào)查了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況、個(gè)體稅收定額變化、申報(bào)情況核查、納稅催報(bào)、稅款催繳，發(fā)票管理與使用檢查、稅控裝置推廣與使用的檢查、納稅人基礎(chǔ)信息采集核查等。對(duì)發(fā)現(xiàn)需要整改的事項(xiàng)要當(dāng)即督促整改；對(duì)涉嫌稅收違法行為的，所做的調(diào)查情況要有詳細(xì)記錄，要及時(shí)上報(bào)分局處理，并及時(shí)歸檔。對(duì)其他一般性的問題可采用表格式記錄。如制作《稅源管理下戶調(diào)查工作匯總表》等。

第十一節(jié)　建立稅源檔案

第三十三條　按“一戶式”儲(chǔ)存要求對(duì)所轄納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收資料實(shí)行分戶管理，把納稅人、扣繳義務(wù)人報(bào)送的基礎(chǔ)資料、稅費(fèi)征管各環(huán)節(jié)的征管資料和各類動(dòng)態(tài)征管資料，按納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行收集、整理、儲(chǔ)存，建立納稅人扣繳義務(wù)人分戶稅源檔案。

第三十四條　辦稅服務(wù)大廳和檔案室要設(shè)置資料收集、傳遞登記薄，納稅人和稅收管理員報(bào)送資料要?dú)w類分戶登記，并由受理人審核簽收。

第三十五條　對(duì)由稅收管理員直接征收集貿(mào)市場(chǎng)的零散稅收，和征收人員門市代開發(fā)票征收的稅款，應(yīng)由稅收管理員和征收人員分別制作征收清冊(cè)，按月歸入稅源檔案。

第三章　稅收管理員行為規(guī)范

第三十六條　樹立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，不斷更新管理理念，堅(jiān)持依法治稅，優(yōu)化納稅服務(wù)，通過實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理，全面夯實(shí)稅源管理基礎(chǔ)。

第三十七條　遵守工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律。堅(jiān)持秉公執(zhí)法，忠于職守，文明服務(wù)，著裝上崗。嚴(yán)格執(zhí)行稅收工作制度和操作規(guī)范，依法征管，依率計(jì)征。堅(jiān)持清正廉潔，艱苦奮斗，奉公守法，潔身自好，嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)人員“十五不準(zhǔn)”，杜絕人情稅、關(guān)系稅。

第三十八條　尊重和保護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人的合法權(quán)得；堅(jiān)持公平、公正、公開執(zhí)法，依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，自覺接受社會(huì)各界和廣大納稅人的監(jiān)督，維護(hù)地稅部門良好的社會(huì)形象。

第三十九條　嚴(yán)格規(guī)范管理，切實(shí)履行職責(zé)。在實(shí)施稅源管理工作中，做到程序規(guī)范，管理有序，服務(wù)熱情，確保各項(xiàng)稅收法律法規(guī)和政策的全面貫徹落實(shí)；自覺履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格職業(yè)操守，做到守土有責(zé)，守土盡責(zé)，求真務(wù)實(shí)，開拓創(chuàng)新，不斷提高管理效能，努力完成各項(xiàng)任務(wù)。

第四十條　稅收管理員在日常稅收管理中發(fā)生依法需要回避的情形，應(yīng)及時(shí)向單位報(bào)告申請(qǐng)回避。

第四章　稅收管理員的管理

第四十一條　稅收管理員必須嚴(yán)格遵守廉政建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，不準(zhǔn)接受納稅戶的宴請(qǐng)和擅自參加納稅戶邀請(qǐng)的各種慶典以及外出考察、參觀等活動(dòng)；不準(zhǔn)接受納稅戶的禮金、禮品和有價(jià)證券；不準(zhǔn)到納稅戶報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人支付的各種費(fèi)用；不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶壓價(jià)購買商品或者賒欠貨款；不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶借錢借物或者無償占用其財(cái)物；不準(zhǔn)在納稅戶中入股分紅等。

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第四十二條　實(shí)行稅收管理員廉政反饋制度，組織納稅人對(duì)其稅收管理員執(zhí)行廉政制度以及提供納稅服務(wù)質(zhì)量等情況進(jìn)行調(diào)查反饋。由納稅人填寫政風(fēng)調(diào)查問卷，對(duì)納稅評(píng)估下戶核查及涉及向納稅人調(diào)取帳簿、實(shí)地盤貨對(duì)帳的日常檢查，應(yīng)由納稅人按次填寫反饋。

第四十三條　有條件的地方可按照總局確立的“按人定崗、以崗定責(zé)、以責(zé)定酬”的能級(jí)管理原則，嘗試以稅收管理員的工作業(yè)績(jī)、落實(shí)制度的情況、管理的質(zhì)量、解決問題的能力等，來確定稅收管理員的等級(jí)，設(shè)立等級(jí)津貼。探索一條“按能力、重業(yè)績(jī)”的稅務(wù)人事制度改革之路。

第四十四條　各縣（市、區(qū)）局應(yīng)當(dāng)建立稅收管理員定期培訓(xùn)制度，重點(diǎn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅收法律法規(guī)及稅務(wù)檢查等知識(shí)的培訓(xùn)，提高稅收管理員的業(yè)務(wù)水平和執(zhí)法水平。各分局要加大對(duì)稅收管理員的政治教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，實(shí)行集中學(xué)習(xí)與自學(xué)相結(jié)合，妥善解決工學(xué)矛盾。不斷提高稅收管理員的思想道德素質(zhì)和稅收?qǐng)?zhí)法能力。

第四十五條　建立稅收管理員至少每三年輪換一次，特殊情況的可以適當(dāng)延長(zhǎng)。

第四十六條　完善稅收管理員的考核機(jī)制。稅收管理員的考核應(yīng)與稅收征管質(zhì)量考核、效能建設(shè)考核、公務(wù)員考核、能級(jí)確定等相結(jié)合，充分調(diào)動(dòng)稅收管理員的工作積極性和主動(dòng)性。

式應(yīng)主要以郵寄或者網(wǎng)絡(luò)等形式回復(fù)。

第五章工作績(jī)效評(píng)價(jià)

第四十七條對(duì)稅收管理員按照稅收管理崗職責(zé)所完成的績(jī)效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，通過一些績(jī)效

綜合指標(biāo)，分季度初評(píng)，總評(píng)。

第四十八條工作績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的數(shù)據(jù)來源于稅收管理員實(shí)際所完成的工作數(shù)量、工作質(zhì)量、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作效率和工作目標(biāo)任務(wù)，以及日常下戶調(diào)查記錄、宣傳記錄等。

第四十九條　主要評(píng)價(jià)指標(biāo)

（一）月入戶宣傳戶次占總納稅戶數(shù)≥10

（二）新稅收政策對(duì)特定對(duì)象宣傳率＝100

（三）稅務(wù)登記率（企業(yè)）＝100，稅務(wù)登記率（個(gè)體）>97

（四）虛假停歇業(yè)率=0　以分局檢查記錄為準(zhǔn)，（不含稅收管理員已自行查處的虛假停歇業(yè)）。

（五）漏征率<

1（六）漏管率<

3（七）亮證經(jīng)營(yíng)率>90

（八）處罰率=實(shí)際涉稅罰款戶次/涉稅應(yīng)處罰戶次＝100。

（九）稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行及時(shí)準(zhǔn)確率＝100。

（十）納稅人自行申報(bào)率＝100　“雙定戶”考核評(píng)稅程序中的申報(bào)（應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)及收益額申請(qǐng)核定表），企業(yè)考核按月申報(bào)。

（十一）資料收集完整率＝100

（十二）資料傳遞歸檔及時(shí)率＝100

（十三）重點(diǎn)稅源分戶臺(tái)帳登記率＝100

（十四）發(fā)票違章處罰和補(bǔ)稅率=100；

（十五）普通發(fā)票正確使用率=9

5（十六）異常申報(bào)檢查或約談率＝100

（十七）減免稅審核準(zhǔn)確率=100；

（十八）欠稅清繳率≥20

（十九）稅款核定失誤率＝0　如未掌握小店有大庫、近店有遠(yuǎn)庫、前店有后庫、一店有多庫、無店有多庫、小店有小庫等情形，造成就店評(píng)稅或無店不評(píng)稅失誤的（二十）優(yōu)惠政策落實(shí)率＝100

（二十一）社會(huì)投訴率＝0

（二十二）執(zhí)法過錯(cuò)率＝0

（二十三）當(dāng)期入庫率=當(dāng)期入庫稅款（含罰款滯納金）/當(dāng)期應(yīng)征數(shù)（含罰款滯納金，但已申請(qǐng)延緩期繳納未到期稅款除外）×100≥100；

第六章績(jī)效考核辦法

第五十條以百分制作為稅收管理員績(jī)效考核基數(shù)分，具體各指標(biāo)分值可結(jié)合各地“五聯(lián)三掛鉤”崗位考核辦法統(tǒng)籌考慮制定。

第七章附則

第五十一條本制度由市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條本制度從2005年01月01日起執(zhí)行

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