第一篇：貸后管理現(xiàn)場(chǎng)檢查方法及技巧

表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

貸后管理

貸后管理階段業(yè)務(wù)流程主要包括：信貸資產(chǎn)的檢查、回收、展期、風(fēng)險(xiǎn)分類、不良資產(chǎn)管理及檔案管理等操作環(huán)節(jié)。

貸后檢查

一般性貸款信貸資產(chǎn)檢查內(nèi)容除了基本情況、經(jīng)營(yíng)情況、信用使用及客戶信用情況、財(cái)務(wù)情況、重大事項(xiàng)進(jìn)展情況進(jìn)行檢查外，還應(yīng)突出流動(dòng)資金占有和存貨是否合理、正常；有無擠占、挪用一般性貸款用于固定資產(chǎn)、房地產(chǎn)炒作、購(gòu)買有價(jià)證券等用途。在規(guī)定期限內(nèi)，信貸人員應(yīng)進(jìn)行首次檢查，重點(diǎn)檢查本筆信貸的使用情況，首次檢查應(yīng)形成《信貸業(yè)務(wù)首次檢查報(bào)告單》。自首次檢查后，信貸人員應(yīng)定期檢查（實(shí)地或非實(shí)地），并形成“檢查工作日志”和《信貸資產(chǎn)檢查報(bào)告》?？蛻舫霈F(xiàn)以下任一情況，應(yīng)當(dāng)實(shí)施重點(diǎn)檢查：

1、客戶出現(xiàn)貸款形態(tài)惡化；

2、欠息超過60天，本金出現(xiàn)逾期；

3、客戶發(fā)生可能影響貸款安全和信貸資產(chǎn)質(zhì)量的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已停止、項(xiàng)目已停建、重大投資活動(dòng)、體制改革、債權(quán)債務(wù)糾紛、事故與賠償、人事調(diào)整等重大事項(xiàng)；

4、預(yù)警評(píng)級(jí)系統(tǒng)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)；

5、上級(jí)行或監(jiān)管部門要求對(duì)特定客戶（包括首次列入不良信用客戶內(nèi)部控制名單的客戶）組織重點(diǎn)檢查。

風(fēng)險(xiǎn)分類

銀行機(jī)構(gòu)按期組織信貸管理人員及相關(guān)部門對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的基本程序主要包括分類準(zhǔn)備及初分、信貸討論、分類認(rèn)定、分類認(rèn)定結(jié)果審批、提出改進(jìn)意見等五個(gè)主要環(huán)節(jié)。在執(zhí)行核心定義的前提下，參照主要參考特征，結(jié)合貸款的重要參考因素，以債務(wù)人正常的營(yíng)業(yè)收入作為主要償還來源，以擔(dān)保作為第二償還來源，判斷債務(wù)人及時(shí)足額償還債務(wù)的可能性。

貸款回收

正常回收貸款：貸款到期前，信貸人員應(yīng)向借款人發(fā)送《貸款到期通知書》，督促借款人主動(dòng)歸還貸款。貸款到期時(shí)，信貸經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)通知會(huì)計(jì)部門辦理還款手續(xù)。貸款歸還后，信貸經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)將有關(guān)還款憑證歸檔；及時(shí)在借款人和保證人貸款卡（證）上將貸款回收、擔(dān)保撤銷信息登記、錄入人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)；及時(shí)進(jìn)行臺(tái)帳登記。貸款全部本息收回后，信貸人員應(yīng)按規(guī)定及時(shí)向借款人退還抵押物權(quán)利憑證（他項(xiàng)權(quán)利憑證）、質(zhì)物，并協(xié)助客戶辦理解除擔(dān)保的有關(guān)手續(xù)。提前歸還貸款：對(duì)借款人要求提前歸還貸款，借款人應(yīng)提前向經(jīng)辦行遞交《提前歸還借款申請(qǐng)書》；對(duì)銀行機(jī)構(gòu)要求借款人提前歸還貸款，由信貸人員提出提前還款意見，報(bào)信貸主管批準(zhǔn)，同時(shí)通知信貸經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人。經(jīng)批準(zhǔn)同意后，信貸人員填寫《提前歸還貸款通知書》一式四份，簽章后一份送借款人、一份送擔(dān)保人，一份送會(huì)計(jì)柜臺(tái)作為辦理會(huì)計(jì)記賬手續(xù)的依據(jù)，一份留信貸經(jīng)營(yíng)部門歸檔。

貸款展期

不能按期歸還貸款的借款人，應(yīng)在貸款到期日前，提出申請(qǐng)，填寫《借款展期申請(qǐng)書》。貸款展期的受理、調(diào)查、審查、審批程序仍依照前述基本流程操作。信貸人員調(diào)查后，填寫《貸款展期調(diào)查評(píng)價(jià)報(bào)告》一式兩份，并附原客戶信用評(píng)級(jí)報(bào)告、擔(dān)保評(píng)價(jià)報(bào)告、信貸資產(chǎn)檢查報(bào)告。原貸款是擔(dān)保貸款的，須取得原保證人或抵押人、出質(zhì)人的同意，或重新落實(shí)擔(dān)保。經(jīng)審批同意貸款展期的，及時(shí)與借款人簽訂《展期還款協(xié)議書》和擔(dān)保合同，原擔(dān)保合同約定自動(dòng)展期的，可不再簽。貸款只能展期一次。短期貸款展期期限累計(jì)不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計(jì)不得超過原貸款期限的一半；長(zhǎng)期貸款展期期限累計(jì)不得超過３年；國(guó)家另有規(guī)定的除外。貸款

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銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場(chǎng)檢查流程 的展期期限加上原期限達(dá)到新的利率期限檔次時(shí)，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計(jì)收。

借新還舊

借新還舊業(yè)務(wù)應(yīng)按照非固定資產(chǎn)類借新還舊的6種類型及條件辦理，貸款借新還舊的受理、調(diào)查、審查、審批程序和有關(guān)要求仍依照前述基本流程操作。貸款借新還舊額度應(yīng)控制在對(duì)客戶的一般授信額度內(nèi)，且不應(yīng)大于原貸款余額。借新還舊期限原則上不能超過原貸款期限。除壓縮退出、清收利息或保全資產(chǎn)的借新還舊外，對(duì)于其他3種類型的借新還舊，原則上應(yīng)按照“先評(píng)級(jí)、后額度授信、再單筆支用”的原則予以辦理。

不良管理

貸款逾期、欠息或表外業(yè)務(wù)墊款發(fā)生后，信貸人員應(yīng)向借款人、擔(dān)保人發(fā)送加蓋信貸業(yè)務(wù)公章的《逾期貸款（墊款）催收通知書》，及時(shí)進(jìn)行催收，并取得送達(dá)回執(zhí)。信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)為不良后，每筆不良信貸資產(chǎn)的訴訟時(shí)效到期日前，應(yīng)完成訴訟時(shí)效的中斷，并按規(guī)定進(jìn)行反饋和登記。對(duì)不良貸款應(yīng)通過法律手段追索、貸款重組、收取抵債資產(chǎn)、呆帳資產(chǎn)核銷等對(duì)不良信貸資產(chǎn)進(jìn)行專門的催收、處置和盤活。

檔案管理

檔案管理人員立卷完成后，對(duì)于信貸業(yè)務(wù)從發(fā)放至貸款本息結(jié)清或信貸業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢期間形成的后續(xù)歸檔材料，信貸人員應(yīng)隨時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充歸檔。對(duì)因特殊情況不能補(bǔ)齊歸檔的，信貸人員應(yīng)對(duì)缺件原因做出書面說明。部門信貸檔案移交時(shí)，部門信貸檔案管理員應(yīng)按照案卷排列順序填寫《信貸檔案案卷目錄》一式二份及《信貸檔案移交表》一式兩份。《信貸檔案移交表》經(jīng)移交部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)手人和檔案部門接收人簽字后，由移交部門和檔案部門各執(zhí)一份?！缎刨J檔案案卷目錄》一份留本部門備查，另一份代替移交清單隨信貸檔案一同移交給檔案部門。

現(xiàn)場(chǎng)檢查流程

1．檢查方法：

①獲取貸款電子數(shù)據(jù)，運(yùn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒ǎ_定貸款檢查樣本；

②調(diào)閱貸款檔案，查看貸后檢查材料；

③查閱與貸款相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表總賬、分戶賬、臺(tái)賬；

④查閱相關(guān)會(huì)計(jì)憑證、重要空白憑證管理、領(lǐng)用登記薄，查實(shí)庫(kù)存。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未建立和執(zhí)行貸后跟蹤檢查制度，或未按銀行規(guī)定時(shí)間進(jìn)行貸后檢查，并撰寫檢查報(bào)告，貸后檢查報(bào)告不符合監(jiān)管部門和該行內(nèi)部規(guī)定；

②貸款期間，借款人有下列行為之一的，經(jīng)辦行應(yīng)停止支付尚未使用的貸款，并按合同約定，要求借款人提前歸還貸款：拒絕接受貸后檢查；提供虛假或隱瞞實(shí)情的財(cái)務(wù)資料，拒不改正情節(jié)嚴(yán)重；不如實(shí)提供所有開戶行、賬號(hào)及存貸款余額和擔(dān)保情況；擠占挪用貸款拒不改正的；用貸款從事有價(jià)證券、期貨等方面投機(jī)經(jīng)營(yíng)的；未取得房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資格，用貸款經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)；套取貸款相互借貸牟取非法收入的；借款人或擔(dān)保人發(fā)生或即將發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；出現(xiàn)合同約定提前還貸的情況；其他嚴(yán)重違法、違規(guī)行為；

③貸款到期時(shí)，未及時(shí)向借款人發(fā)出還本付息通知單或催收通知單；

④貸款展期應(yīng)符合以下條件：由于國(guó)家政策影響，使借款人還款能力下降，不能按期還貸；因不可抗力或意外事故無法按期還貸；受國(guó)家及銀行信貸政策影響，未按期放貸，到期不能按期還貸；貸款原定期限過短，不適應(yīng)借款人正常生產(chǎn)周期需要；貸款展期的受理、調(diào)查、審查、審批程序和有關(guān)要求未依照信貸業(yè)務(wù)基本操作流程進(jìn)行；貸款展期應(yīng)填寫《貸款展期評(píng)價(jià)報(bào)告》，簽訂《展期還款協(xié)議書》；

206 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

⑤未對(duì)貸款逾期、擠占挪用貸款的企業(yè)進(jìn)行加罰息處理，逾期貸款不及時(shí)轉(zhuǎn)入逾期賬戶管理或人為故意漏收、不加罰息；未建立貸款的質(zhì)量監(jiān)管制度，對(duì)不良貸款進(jìn)行分類登記、考核和催收；對(duì)不良貸款未及時(shí)采取債務(wù)重組、補(bǔ)辦抵押、依法催收等資產(chǎn)保全措施，化解貸款風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)經(jīng)各種措施催收確屬無法收回的貸款，未及時(shí)申報(bào)呆賬核銷，核銷材料，未嚴(yán)格按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并保留對(duì)借款人和擔(dān)保人的追索權(quán)；未按國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取呆賬準(zhǔn)備金，并按照呆賬沖銷的條件和程序沖銷呆賬貸款；

⑥未按規(guī)定辦理停息、減息、緩息、免息或越權(quán)辦理停息、減息、緩息、免息； ⑦“借新還舊”的應(yīng)同時(shí)滿足四項(xiàng)條件：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，能按時(shí)支付利息；重新辦理貸款手續(xù)；貸款擔(dān)保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款。

⑧未將流動(dòng)資金貸款納入全行統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算，存在賬外放款、賬外經(jīng)營(yíng)情況，總賬、分戶賬、臺(tái)賬與庫(kù)存沒有定期核對(duì)，賬賬不符、賬實(shí)不符；

⑨未嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部關(guān)于貸款利息收入的確認(rèn)方法，正確計(jì)算利息收入；對(duì)貸款的利息收入入賬不及時(shí)、不足額，核算不準(zhǔn)確，存在多計(jì)或少計(jì)問題；貸款利息收入、應(yīng)收利息和表外應(yīng)收利息的核算和記賬方法與《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定不相符，對(duì)應(yīng)列入表外核算的利息未及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理；貸款收回不及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理；

⑩業(yè)務(wù)管理部門未建立定期檢查制度；業(yè)務(wù)管理部門檢查頻率、范圍、深度不夠充分；業(yè)務(wù)管理部門對(duì)查出問題沒有適當(dāng)處理；業(yè)務(wù)部門對(duì)稽核提出的問題、建議沒有積極整改。

檢查依據(jù)

1．《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》（2006年修正）2．《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》（2006年修正）3．《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》（中華人民共和國(guó)主席令〔1995〕50號(hào)）4．《貸款通則》（人民銀行令〔1996〕2號(hào)）5．《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部令〔2006〕33號(hào)）6．《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)〔2001〕49號(hào)）7．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（銀監(jiān)會(huì)令〔2007〕6號(hào)）8．《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號(hào)）9．《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法》（銀發(fā)〔1996〕403號(hào)）10．《商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度指引》（銀發(fā)〔1999〕31號(hào)）11．《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（銀監(jiān)會(huì)令〔2007〕12號(hào)）12．《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（銀監(jiān)會(huì)令〔2004〕3號(hào)）13．《境外進(jìn)行項(xiàng)目融資管理暫行辦法》（計(jì)外資〔1997〕612號(hào)）14．《商業(yè)銀行信息披露辦法》（銀監(jiān)會(huì)令〔2007〕7號(hào)）15．《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2004〕51號(hào)）16．《商業(yè)銀行小企業(yè)授信工作盡職指引（試行）》（銀監(jiān)發(fā)〔2006〕69號(hào)）17．《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕42號(hào)）18．《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰辦法》（銀監(jiān)會(huì)令〔2007〕5號(hào)）

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銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場(chǎng)檢查流程

業(yè)務(wù)流程圖

信貸經(jīng)營(yíng)管理部門按期收回利息貸后常規(guī)檢查

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風(fēng)險(xiǎn)分類有權(quán)人審批上級(jí)行審批貸款到期收后貸款逾期貸款展期借新還舊貸款形成不良資產(chǎn)保全措施處理抵債資產(chǎn)貸款結(jié)清注銷形成貸款檔案 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

風(fēng)險(xiǎn)管理是否到位后管理是否合規(guī)銀行控制資金安全貸管、施記措否期回進(jìn)登全是業(yè)查物用到收企檢保押理金時(shí)產(chǎn)資挪金及對(duì)期）資款被資貸否否定質(zhì)貸信是是行（抵工告分位細(xì)細(xì)票報(bào)崗度賬明明傳改與制臺(tái)樣案戶入務(wù)整置理務(wù)抽檔賬收業(yè)及設(shè)管業(yè)款業(yè)息關(guān)告構(gòu)貸貸貸企利相報(bào)審機(jī)信信內(nèi)戶分薄款記薄存否貸登記庫(kù)是額與賬賬票登證取足賬對(duì)戶傳用憑收、總賬貸分務(wù)領(lǐng)白息時(shí)、信關(guān)業(yè)證空利及表、相關(guān)憑看報(bào)計(jì)相白查計(jì)會(huì)空會(huì) 圖程是是否性一賬計(jì)賬否對(duì)是是規(guī)）統(tǒng)算查流賬符會(huì)位合審入核、相、期務(wù)實(shí)理定業(yè)真管到與內(nèi)納計(jì)理、否會(huì)檢表否貸管計(jì)賬信否貸空信重是險(xiǎn)會(huì)風(fēng)（場(chǎng)現(xiàn)

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第二篇：手續(xù)費(fèi)收入現(xiàn)場(chǎng)檢查方法與技巧

財(cái)務(wù)管理 ── 各項(xiàng)收入

手續(xù)費(fèi)收入

業(yè)務(wù)說明

手續(xù)費(fèi)收入是各銀行機(jī)構(gòu)在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，收取的手續(xù)費(fèi)而形成的收入。主要包括結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入和其他手續(xù)費(fèi)收入等。

業(yè)務(wù)操作流程

1．業(yè)務(wù)受理：經(jīng)辦員接到客戶提交的業(yè)務(wù)憑證后，應(yīng)認(rèn)真審查客戶填寫憑證內(nèi)容是否齊全，賬號(hào)名稱與賬號(hào)是否一致，出票人的簽章是否符合規(guī)定，與預(yù)留銀行印鑒是否相符。

2．收取手續(xù)費(fèi)：經(jīng)辦員經(jīng)審核無誤后，根據(jù)系統(tǒng)提供詳細(xì)的收費(fèi)項(xiàng)目，按《支付結(jié)算辦法》附錄的“支付結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)表”規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)以及其他相關(guān)規(guī)定向客戶收取手續(xù)費(fèi)。

現(xiàn)場(chǎng)檢查重點(diǎn)

1．檢查各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入的計(jì)收范圍是否完整，是否存在擅自擴(kuò)大或縮小計(jì)費(fèi)范圍的現(xiàn)象；

2．檢查收費(fèi)費(fèi)率的使用標(biāo)準(zhǔn)是否正確，是否符合規(guī)定，計(jì)算是否正確，是否存在隨意調(diào)整計(jì)費(fèi)率，多收或少收并調(diào)節(jié)利潤(rùn)的現(xiàn)象；

3．檢查所收取的手續(xù)費(fèi)收入是否足額、及時(shí)入賬，是否存在隱匿、截留、轉(zhuǎn)移收入并私設(shè)小金庫(kù)的現(xiàn)象；

4．檢查各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入是否屬于本期收入，有無將非本期收入擠入本期核算的現(xiàn)象。

現(xiàn)場(chǎng)檢查流程

內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行

內(nèi)部控制制度

1．檢查方法：

①查閱現(xiàn)有手續(xù)費(fèi)收入各項(xiàng)規(guī)章制度； ②查閱崗位職責(zé)，查看各崗位的分工情況； ③查閱現(xiàn)有有關(guān)手續(xù)費(fèi)收入的各項(xiàng)規(guī)章制度，與國(guó)家金融法律法規(guī)政策的要求進(jìn)行比較，檢查是否存在沖突。

風(fēng)險(xiǎn)提示：

①存在有關(guān)手續(xù)費(fèi)收入的內(nèi)部控制制度不健全，不相容崗位未分離等現(xiàn)象； ②授權(quán)管理混亂，存在授權(quán)流于形式等情況； ③未建立手續(xù)費(fèi)收入的會(huì)計(jì)核算制度；

合規(guī)性

總體分析 1．檢查方法

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銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場(chǎng)檢查流程

①通過調(diào)閱檢查期的利潤(rùn)報(bào)表、總賬及損益明細(xì)賬等資料； ②采用結(jié)構(gòu)分析、同期對(duì)比分析及相關(guān)分析。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：手續(xù)費(fèi)收入與銀行機(jī)構(gòu)的各種收費(fèi)業(yè)務(wù)不相符合。賬務(wù)核對(duì)

1．檢查方法

①獲取或編制手續(xù)費(fèi)收入明細(xì)表；

②復(fù)核其加計(jì)數(shù)，并與總賬、明細(xì)賬及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的余額核對(duì)。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：手續(xù)費(fèi)收入明細(xì)表加計(jì)數(shù)、明細(xì)賬加計(jì)數(shù)、總賬數(shù)、相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表余額數(shù)不相符。

收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍

1．檢查方法：利用計(jì)算機(jī)檢查各類業(yè)務(wù)費(fèi)率表的參數(shù)設(shè)置規(guī)定，檢查收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：擅自擴(kuò)大或縮小收費(fèi)范圍，隨意調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，錯(cuò)收漏收并調(diào)節(jié)利潤(rùn)。

業(yè)務(wù)操作

1．檢查方法：

①調(diào)閱現(xiàn)金、活期存款、匯出匯款、應(yīng)收委托收款(表外)、開出即期(或遠(yuǎn)期)信用證、收到信用證、應(yīng)收(議付)信用證款項(xiàng)、基金存款、手續(xù)費(fèi)收入、有關(guān)存款等賬戶、登記簿、臺(tái)賬；

②檢查各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入計(jì)算是否正確并按規(guī)定及時(shí)入賬；

③檢查代理類、基金托管類業(yè)務(wù)產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)收入，是否按協(xié)議簽訂比例留存手續(xù)費(fèi)；

④是否及時(shí)、足額將手續(xù)費(fèi)收入納入當(dāng)期損益。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：未及時(shí)將手續(xù)費(fèi)足額納入當(dāng)期損益，或?qū)⑹掷m(xù)費(fèi)收入截留賬外。

入賬截止期

1．檢查方法：

①查閱計(jì)費(fèi)日前后的大額手續(xù)費(fèi)收入記錄，與有關(guān)憑證進(jìn)行核對(duì)； ②檢查其入賬時(shí)間及屬于當(dāng)期的手續(xù)費(fèi)收入是否全部及時(shí)入賬。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：手續(xù)費(fèi)收入跨入賬，隨意調(diào)節(jié)利潤(rùn)。大額收入或可疑收入

1．檢查方法：

利用計(jì)算機(jī)檢索紅字沖銷分錄和調(diào)整分錄，調(diào)閱有關(guān)憑證和證明文件，檢查有關(guān)大額手續(xù)費(fèi)處理的正確性。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：弄虛作假，人為調(diào)整手續(xù)費(fèi)收入，隨意調(diào)節(jié)利潤(rùn)。

監(jiān)督檢查

1．檢查方法：查閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)管理部門的檢查報(bào)告及有關(guān)整改報(bào)告。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未建立定期檢查制度；

②內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍、頻率及深度不夠充分； ③對(duì)檢查出的問題沒有及時(shí)處理；

④對(duì)審計(jì)、檢查建議的落實(shí)整改不夠及時(shí)。

檢查依據(jù)

1308 財(cái)務(wù)管理 ── 各項(xiàng)收入

1．《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》（中華人民共和國(guó)主席令〔1995〕47號(hào)）2．《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》（中華人民共和國(guó)主席令〔2003〕11號(hào)）3．《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)〔2001〕49號(hào)）4．《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》（1993年）5．《關(guān)于調(diào)整金融企業(yè)應(yīng)收利息核算辦法的通知》（財(cái)金〔2001〕25號(hào)）6．《關(guān)于印發(fā)〈金融企業(yè)費(fèi)用專戶管理辦法〉的通知》（財(cái)債字〔1998〕69號(hào)）7．《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告披露辦法(試行)〉的通知》（財(cái)金〔2003〕57號(hào)）

8．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（中國(guó)人民銀行公告〔2002〕19號(hào)）

1309

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場(chǎng)檢查流程

業(yè)務(wù)操作流程圖

客戶需要收費(fèi)項(xiàng)發(fā)生計(jì)費(fèi)清單計(jì)費(fèi)范圍受理計(jì)費(fèi)費(fèi)率核實(shí)真實(shí)性計(jì)費(fèi)基數(shù)正確性計(jì)費(fèi)金額準(zhǔn)確性計(jì)費(fèi)入賬計(jì)費(fèi)時(shí)限性定期核對(duì)手續(xù)費(fèi)分成部分劃轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)其他銀行機(jī)構(gòu) 1310 財(cái)務(wù)管理 ── 各項(xiàng)收入

險(xiǎn)性風(fēng)核實(shí)是實(shí)及實(shí)全帳是額效作入真入真入真否記入足有操收、收、收否是或收、控在費(fèi)確性費(fèi)規(guī)費(fèi)是額帳外費(fèi)時(shí)內(nèi)存續(xù)準(zhǔn)續(xù)合續(xù)理入入續(xù)及否手算手否手管收額手否是制、全理理系健理管管體否管準(zhǔn)圍控是授標(biāo)范內(nèi)度費(fèi)費(fèi)收工分度賬)位制細(xì)額票告崗理明大傳報(bào)與管入或務(wù)改置入收(業(yè)整設(shè)收費(fèi)入單關(guān)及構(gòu)費(fèi)續(xù)收清相告報(bào)機(jī)續(xù)手費(fèi)續(xù)手手審內(nèi)科批入審收正費(fèi)薄沖續(xù)記、手賬登整與目賬調(diào)單表對(duì)入況計(jì)狀會(huì)收費(fèi)務(wù)續(xù)業(yè)手 圖是賬否）是帳審程賬符、相部對(duì)性內(nèi)表否內(nèi)期規(guī)、計(jì)定合計(jì)查流賬會(huì)會(huì)（檢場(chǎng)現(xiàn)

1311

第三篇：賣方信貸現(xiàn)場(chǎng)檢查方法及技巧

表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

賣方信貸

業(yè)務(wù)說明

賣方信貸是指生產(chǎn)大型適銷、技術(shù)先進(jìn)設(shè)備的企業(yè)，因用延期分次收款方式銷售產(chǎn)品，向銀行機(jī)構(gòu)申請(qǐng)的專項(xiàng)貸款。只有符合貸款條件的設(shè)備供應(yīng)商（“賣方”）才能辦理賣方信貸業(yè)務(wù)。在賣方信貸業(yè)務(wù)中，如果貸款的全部或部分利息由買方支付的，稱為“賣方信貸買方付息”業(yè)務(wù)。

貸款對(duì)象

為具有法人資格和貸款卡的法人企業(yè)，主要適用于向郵電、電力和交通等壟斷行業(yè)供應(yīng)設(shè)備的企業(yè)。還需符合如下條件：

1．買賣雙方貿(mào)易背景真實(shí)，所簽訂的延期付款合同為銀行機(jī)構(gòu)所接受； 2．賣方經(jīng)營(yíng)狀況良好，具有足額償還貸款本金及利息的能力；

3．賣方在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位，敘做賣方信貸的產(chǎn)品處于成熟期，在行業(yè)中具有較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。

期限

貸款期限一般為一年，最長(zhǎng)不超過三年。展期最長(zhǎng)不超過一年。利率

1．貸款利率參照中國(guó)人民銀行公布的有關(guān)利率規(guī)定執(zhí)行。

2．貸款期內(nèi)正常利息的支付，由買方和賣方根據(jù)每筆貸款約定的支付比例進(jìn)行支付。“賣方信貸買方付息”業(yè)務(wù)貸款逾期后，買方不承擔(dān)因貸款本金逾期而產(chǎn)生的利息、罰息及相關(guān)費(fèi)用。

業(yè)務(wù)操作流程

受理業(yè)務(wù)申請(qǐng)

賣方向銀行機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款時(shí)需提供如下資料： 1．申請(qǐng)人主體資格、授權(quán)文件等資料； 2．設(shè)備銷售合同；

3．買賣雙方延期付款協(xié)議； 4．借款人分期還款計(jì)劃；

5．賣方近三年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；

6．買方購(gòu)置該設(shè)備的可行性研究報(bào)告及批準(zhǔn)文件，固定資產(chǎn)投資有權(quán)部門的批準(zhǔn)文件等。

調(diào)查、審查及審批

銀行機(jī)構(gòu)營(yíng)銷部門的客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)賣方信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查，重點(diǎn)了解以下情況：

1．借款企業(yè)貸款項(xiàng)目情況。包括企業(yè)的概況，買方購(gòu)買設(shè)備的技術(shù)可行性，經(jīng)濟(jì)合理性；

2．借款企業(yè)的生產(chǎn)能力和技術(shù)水平；

3．企業(yè)資信情況，包括企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、信用情況、經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)、管理水平等； 4．企業(yè)的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)情況，包括近三年的經(jīng)營(yíng)效益及市場(chǎng)情況等； 5．一般要求貸款金額不超過購(gòu)買設(shè)備金額的一定比例；

439

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場(chǎng)檢查流程

6．買方是否具有使用該大型設(shè)備的能力，購(gòu)買使用該產(chǎn)品的行業(yè)是否普遍經(jīng)營(yíng)良好，有可靠穩(wěn)定的收入來源作為還貸保證；

7．擔(dān)保人是否具有擔(dān)保能力。

客戶經(jīng)理將調(diào)查了解的情況，形成調(diào)查報(bào)表，報(bào)有權(quán)部門進(jìn)行審查和審批。

放款操作

1．項(xiàng)目批準(zhǔn)后，賣方要與銀行機(jī)構(gòu)簽訂《借款合同》。如果有擔(dān)保的，還要辦理相應(yīng)的擔(dān)保手續(xù)。

2．如果是買方付息的，在放款前，買方須向銀行機(jī)構(gòu)出具《賣方信貸買方付息承諾函》。承諾函要由買方法定代表人或有權(quán)簽字人簽字并加蓋買方單位公章，還要加蓋在銀行機(jī)構(gòu)的預(yù)留印鑒。

3．銀行機(jī)構(gòu)放款審查人員和會(huì)計(jì)人員根據(jù)審批意見對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行審核查驗(yàn)齊全無誤后，方可放款。

檔案管理及貸后管理

經(jīng)辦客戶經(jīng)理將檔案資料整理齊全后交檔案管理人員歸檔管理，并建立信貸臺(tái)賬。

按銀行機(jī)構(gòu)的要求定期（每月1次或每季度1次）進(jìn)行貸后檢查。主要檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)情況、設(shè)備的生產(chǎn)及安裝使用情況、銷貨回款情況。如果有擔(dān)保的，還要對(duì)擔(dān)保人的保證能力、抵（質(zhì)）押物變化情況進(jìn)行檢查?？蛻艚?jīng)理在檢查中發(fā)現(xiàn)有影響到期還款的重大問題時(shí)，要立即向銀行機(jī)構(gòu)相關(guān)部門報(bào)告，采取措施，化解風(fēng)險(xiǎn)。

貸款到期前，銀行機(jī)構(gòu)要發(fā)送“到期貸款通知書”進(jìn)行催收。

結(jié)息

對(duì)由買方付息的賣方信貸業(yè)務(wù)，在貸款結(jié)息日到期前，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)提前通知買方按承諾函約定的比例將足額資金劃入其在銀行機(jī)構(gòu)的存款賬戶中。結(jié)息時(shí)，會(huì)計(jì)人員按承諾函和借款合同上約定的比例分別從買方賬戶和賣方賬戶中直接扣收相應(yīng)比例的利息。

展期

貸款需要辦理展期時(shí)，銀行機(jī)構(gòu)按權(quán)限管理要求審核同意后，與賣方簽署《借款合同展期協(xié)議書》。如果貸款展期后的利息仍由買方付息的，買方還要向銀行機(jī)構(gòu)出具《賣方信貸展期買方付息承諾函》，如果貸款展期后的利息全部由賣方承擔(dān)，則無須提供。

現(xiàn)場(chǎng)檢查流程

內(nèi)部控制制度及執(zhí)行

1．檢查方法：

①查閱銀行機(jī)構(gòu)賣方信貸業(yè)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度，了解授權(quán)管理、授信管理、放款操作、檔案管理、貸后管理等制度要求及執(zhí)行情況；

②查閱崗位責(zé)任制，查看各崗位分工情況；

③將銀行機(jī)構(gòu)現(xiàn)有關(guān)于賣方信貸各項(xiàng)內(nèi)部管理制度與國(guó)家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局要求進(jìn)行比較。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未建立賣方信貸相關(guān)各項(xiàng)規(guī)章制度或未按授權(quán)管理、授信管理、放款操作、檔案管理、貸后管理等制度執(zhí)行；

②未建立崗位責(zé)任制或崗位分工不合理；

③銀行機(jī)構(gòu)現(xiàn)有內(nèi)部管理制度與國(guó)家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局要求不相符； ④未及時(shí)修改和完善賣方信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。

440 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1．檢查方法：查閱相關(guān)檔案資料，與有關(guān)業(yè)務(wù)人員座談，必要時(shí)延伸到借款企業(yè)進(jìn)行檢查。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①買賣雙方貿(mào)易背景不真實(shí)，所簽定的延期付款合同內(nèi)容不合理； ②賣方經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況惡化，到期償還貸款本息有困難； ③如果是買方付息的，買方的付息情況不正常； ④相關(guān)檔案中法律合同文本存在瑕疵。

風(fēng)險(xiǎn)控制

1．檢查方法：查閱相關(guān)內(nèi)部管理制度，與有關(guān)業(yè)務(wù)人員座談。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未建立貸后管理預(yù)警和處理機(jī)制； ②未建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制；

③對(duì)重要崗位人員未實(shí)行輪換和強(qiáng)制休假制度； ④貸款五級(jí)分類不準(zhǔn)確。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

1．檢查方法：

①查閱相關(guān)不良貸款檔案；

②通過與有關(guān)業(yè)務(wù)人員談話了解其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)； ③現(xiàn)場(chǎng)檢查實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)及損失情況。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未對(duì)逾期原因進(jìn)行分析并對(duì)損失進(jìn)行預(yù)測(cè)； ②未對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

合規(guī)性

對(duì)申請(qǐng)人資格的審查

1．檢查方法：調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案資料，審查企業(yè)申請(qǐng)材料及企業(yè)背景資料。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①借款企業(yè)未提供年審合格的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，貸款卡未年審合格； ②借款企業(yè)的生產(chǎn)能力和技術(shù)水平不處于行業(yè)領(lǐng)先地位，在行業(yè)中不具有較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力；

③企業(yè)資信方面存在逾期或欠息等不良記錄。

審查貿(mào)易背景的真實(shí)性

1．檢查方法：審查貿(mào)易合同及相關(guān)資料。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①買方不能提供購(gòu)買設(shè)備的技術(shù)可行性研究報(bào)告或相關(guān)部門批準(zhǔn)文件； ②買方不具有使用該大型設(shè)備的能力，或在經(jīng)濟(jì)方面無可靠穩(wěn)定的收入來源作為還貸保證；

③貸款金額超過購(gòu)買設(shè)備金額的規(guī)定比例；

④買賣雙方所簽訂的延期付款合同的期限不合理。

貸后管理

1．檢查方法：查閱相關(guān)貸后管理記錄檔案，通過與有關(guān)業(yè)務(wù)人員談話了解貸后管理的執(zhí)行情況。

441

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場(chǎng)檢查流程

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①客戶經(jīng)理沒有定期進(jìn)行貸后檢查或檢查頻次達(dá)不到要求；

②對(duì)檢查中獲得的企業(yè)財(cái)務(wù)情況、設(shè)備生產(chǎn)及安裝使用情況、銷貨回款等方面的異常情況沒有引起應(yīng)有的重視；

③客戶經(jīng)理在檢查中發(fā)現(xiàn)有影響到期還款的重大問題時(shí)，沒有立即向上級(jí)報(bào)告，并采取措施化解風(fēng)險(xiǎn)的。

監(jiān)督檢查

1．檢查方法：查閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)管理部門的檢查報(bào)告及有關(guān)整改報(bào)告。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未建立定期檢查制度；

②內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍、頻率及深度不夠充分； ③對(duì)檢查出的問題沒有及時(shí)處理；

④對(duì)審計(jì)、檢查建議的落實(shí)整改不夠及時(shí)。

檢查依據(jù)

1．《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》（2006年修正）2．《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》（2006年修正）3．《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》（中華人民共和國(guó)主席令〔1995〕50號(hào)）4．《貸款通則》（人民銀行令〔1996〕2號(hào)）5．《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部令〔2006〕33號(hào)）6．《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)〔2001〕49號(hào)）7．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（銀監(jiān)會(huì)令〔2007〕6號(hào)）8．《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號(hào)）9．《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法》（銀發(fā)〔1996〕403號(hào)）10．《商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度指引》（銀發(fā)〔1999〕31號(hào)）11．《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（銀監(jiān)會(huì)令〔2007〕12號(hào)）12．《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（銀監(jiān)會(huì)令〔2004〕3號(hào)）13．《境外進(jìn)行項(xiàng)目融資管理暫行辦法》（計(jì)外資〔1997〕612號(hào)）14．《商業(yè)銀行信息披露辦法》（銀監(jiān)會(huì)令〔2007〕7號(hào)）15．《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2004〕51號(hào)）16．《商業(yè)銀行小企業(yè)授信工作盡職指引（試行）》（銀監(jiān)發(fā)〔2006〕69號(hào)）17．《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕42號(hào)）18．《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰辦法》（銀監(jiān)會(huì)令〔2007〕5號(hào)）其他涉及授信業(yè)務(wù)的文件和銀行機(jī)構(gòu)規(guī)章制度等。

442 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

業(yè)務(wù)操作流程圖

客戶申請(qǐng)材料企業(yè)評(píng)級(jí)客戶經(jīng)理受理、調(diào)查具體經(jīng)辦部門項(xiàng)目審查授信審批程序拒絕貸款客戶有權(quán)審批人簽批買方付息簽訂借款協(xié)議出賬審核簽訂賣方信貸買方付息承諾函會(huì)計(jì)部門劃款信貸部門登記臺(tái)賬客戶貸后跟蹤檢查按合同約定分期收回貸款本金會(huì)計(jì)部門銷賬會(huì)計(jì)部門按期收息未按期履約記入不良貸款科目不良資產(chǎn)盤活 443

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場(chǎng)檢查流程

現(xiàn)場(chǎng)檢查流程圖

機(jī)構(gòu)設(shè)置與崗位分工內(nèi)控體系、制度是否健全賣方信貸管理制度風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)性（信貸）賣方信貸業(yè)務(wù)臺(tái)賬賬表、賬賬是否相符業(yè)務(wù)狀況表授信管理授權(quán)管理內(nèi)控有效性信貸管理是否到位設(shè)備購(gòu)置是否真實(shí)基礎(chǔ)管理賣方信貸業(yè)務(wù)檔案企業(yè)存款分戶賬企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)是否按合同約定分期償還貸款調(diào)閱有關(guān)會(huì)計(jì)傳票疑問數(shù)據(jù)貸后檢查是否解釋不良貸款管理風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)性（會(huì)計(jì)、內(nèi)審）是否適時(shí)清收抵押的設(shè)備內(nèi)審報(bào)告及整改監(jiān)督

444

第四篇：流動(dòng)資金貸款現(xiàn)場(chǎng)檢查方法及技巧

表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

流動(dòng)資金貸款

業(yè)務(wù)說明

流動(dòng)資金貸款是指銀行機(jī)構(gòu)向借款人發(fā)放的用于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)或臨時(shí)性資金需要，3年以內(nèi)固定期限的本外幣貸款。

按性質(zhì)分為工業(yè)流動(dòng)資金貸款、農(nóng)業(yè)流動(dòng)資金貸款、建筑業(yè)流動(dòng)資金貸款、商業(yè)流動(dòng)資金貸款、房地產(chǎn)流動(dòng)資金貸款、服務(wù)業(yè)流動(dòng)資金貸款、其他流動(dòng)資金貸款等；按期限分為短期流動(dòng)資金貸款（一年及以下）及中期流動(dòng)資金貸款（一年以上三年以下）；按貸款擔(dān)保條件分為信用貸款、保證貸款、抵押貸款及質(zhì)押貸款； 按靈活程度分為限額貸款及額度貸款。

貸款對(duì)象為經(jīng)國(guó)家工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企業(yè)（事業(yè)）法人、個(gè)體工商戶及其他經(jīng)濟(jì)組織。

流動(dòng)資金貸款主要用于補(bǔ)充客戶日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作而產(chǎn)生的資金缺口，并不針對(duì)具體項(xiàng)目或工程。這種貸款的特點(diǎn)是貸款期限短、周轉(zhuǎn)性較強(qiáng)、融資成本較低，是客戶使用最為頻繁的貸款。

業(yè)務(wù)操作流程

流動(dòng)資金貸款基本操作流程包括受理、調(diào)查評(píng)價(jià)、審批、發(fā)放及貸后管理五個(gè)階段。按照信貸業(yè)務(wù)先客戶評(píng)級(jí)、后額度授信、再具體支用的原則，除特別規(guī)定可以不予確定授信額度的客戶外，所有客戶辦理具體信貸業(yè)務(wù)均應(yīng)先評(píng)級(jí)并報(bào)批授信額度。

客戶受理

受理階段主要包括：客戶申請(qǐng)、資格審查、客戶提交材料、初步審查等操作環(huán)節(jié)。

1．客戶申請(qǐng)。貸款申請(qǐng)可以是客戶主動(dòng)到銀行機(jī)構(gòu)申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)，也可以是銀行機(jī)構(gòu)主動(dòng)向客戶營(yíng)銷信貸業(yè)務(wù)，請(qǐng)客戶向銀行機(jī)構(gòu)提出貸款申請(qǐng)。

2．資格審查。信貸人員依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度及銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部的信貸政策，對(duì)客戶的主體資格、貸款基本條件、貸款限制性條件進(jìn)行審查，決定是否接受客戶的信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)。

3．客戶提交資料。對(duì)符合資格要求的客戶，信貸人員向客戶發(fā)送《銀行機(jī)構(gòu)信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)書》和《銀行機(jī)構(gòu)信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)材料清單》，要求客戶提供客戶基本材料、信貸業(yè)務(wù)材料和擔(dān)保材料。客戶申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)需要提供以下材料：一是營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本及復(fù)印件）和年檢證明、公司章程、董事會(huì)決議、法人代碼證書（副本及復(fù)印件）、法定代表人身份證明及其必要的個(gè)人信息、近幾年財(cái)務(wù)報(bào)表、對(duì)外擔(dān)保情況、納稅證明、現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)及營(yíng)運(yùn)計(jì)劃、貸款行認(rèn)為其他必要的資料；二是申請(qǐng)用于固定資產(chǎn)項(xiàng)目的流貸應(yīng)要求客戶提交與該項(xiàng)目有關(guān)的資金來源、交易合同、協(xié)議等；同時(shí)要收集下列材料：固貸審批文件、項(xiàng)目開工報(bào)告、項(xiàng)目資金來源的書面證明或承諾、固貸資金到位的情況、擬夠設(shè)備清單。

銀行機(jī)構(gòu)已經(jīng)作過信用評(píng)級(jí)并在有效期內(nèi)的客戶以及與銀行機(jī)構(gòu)有過信貸往來的客戶，如客戶基本材料中的部分材料無變更的，可不要求客戶重復(fù)提供。

4．初步審查。信貸人員收到客戶申請(qǐng)材料后，清點(diǎn)材料是否齊全，對(duì)材料的完整性、合法性、規(guī)范性、真實(shí)性和有效性進(jìn)行初步審查。客戶申請(qǐng)材料審核后，如不合格，信貸人員將申請(qǐng)材料退還客戶，并作好解釋工作；如合格，進(jìn)入調(diào)查階段。

調(diào)查評(píng)價(jià)

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銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場(chǎng)檢查流程

調(diào)查評(píng)價(jià)階段主要包括：調(diào)查評(píng)價(jià)并撰寫報(bào)告、審定評(píng)價(jià)報(bào)告、信用等級(jí)審定、申報(bào)審批等操作環(huán)節(jié)。

1．調(diào)查評(píng)價(jià)并撰寫報(bào)告。流動(dòng)資金貸款應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查借款用途及還款來源、財(cái)務(wù)報(bào)告、借款人的貿(mào)易或交易背景等方面。業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)重點(diǎn)突出信貸業(yè)務(wù)種類、貸款用途、財(cái)務(wù)狀況分析、借款人負(fù)債情況及與貸款行的關(guān)系、流動(dòng)性分析、現(xiàn)金流量分析、流動(dòng)資金貸款額度需求的合理性分析、法律問題、風(fēng)險(xiǎn)與防范、有待解決的問題等內(nèi)容。直接評(píng)價(jià)人員應(yīng)填寫《受理評(píng)價(jià)工作交接單》，按要求在各類評(píng)價(jià)報(bào)告中簽署表明同意的傾向性意見后，交評(píng)價(jià)審查人員與評(píng)價(jià)審定人員進(jìn)行審核。如已經(jīng)作過客戶信用評(píng)級(jí)并在有效期內(nèi)的，（可）使用前次客戶信用評(píng)級(jí)報(bào)告及近期《信貸資產(chǎn)檢查報(bào)告》作為本次對(duì)客戶的評(píng)價(jià)。

2．審定評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)審查人員審核直接評(píng)價(jià)人員撰寫的各類評(píng)價(jià)報(bào)告，如評(píng)價(jià)審查人員發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性以及評(píng)價(jià)程序、評(píng)價(jià)方法存在問題，有權(quán)要求直接評(píng)價(jià)人員進(jìn)行修改，對(duì)于判斷不一致的問題，要在評(píng)價(jià)報(bào)告相應(yīng)的地方寫明意見，有重大錯(cuò)誤的，有權(quán)要求直接評(píng)價(jià)人員、評(píng)價(jià)審查人員重新評(píng)價(jià)，對(duì)于判斷不一致的問題，應(yīng)在評(píng)價(jià)報(bào)告相應(yīng)的地方填寫意見。

3．信用等級(jí)審定。在辦理額度授信或單筆業(yè)務(wù)之前，信貸人員應(yīng)將客戶信用評(píng)級(jí)報(bào)告及有關(guān)附件等材料報(bào)有權(quán)審批行信貸審批部門進(jìn)行信用等級(jí)審定。

4．申報(bào)審批。認(rèn)定客戶信用等級(jí)后，經(jīng)辦行應(yīng)按信貸授權(quán)規(guī)定的權(quán)限組織信貸業(yè)務(wù)申報(bào)材料，報(bào)有權(quán)審批行審批。經(jīng)辦行應(yīng)先申報(bào)審批額度授信，再申報(bào)審批單筆具體信貸業(yè)務(wù)。對(duì)授信項(xiàng)下單筆信貸業(yè)務(wù)申報(bào)審批，已確定授信額度且在有效期內(nèi)的客戶，經(jīng)辦行應(yīng)按信貸授權(quán)規(guī)定的權(quán)限組織信貸業(yè)務(wù)申報(bào)材料，報(bào)有權(quán)審批行審批；對(duì)符合規(guī)定可不予進(jìn)行額度授信的客戶，可直接申報(bào)審批單筆信貸業(yè)務(wù)，不必先審批授信額度。一般授信額度的有效期一般不超過一年，最長(zhǎng)不得超過二年；公開授信額度的有效期為一年。

貸款審批

審批階段主要包括：合規(guī)性審查、審批、下發(fā)批復(fù)等操作環(huán)節(jié)。

1．合規(guī)性審查。合規(guī)性審查分新項(xiàng)目、續(xù)議項(xiàng)目、復(fù)議項(xiàng)目、變更授信方案項(xiàng)目四種。經(jīng)合規(guī)性審查合規(guī)的信貸項(xiàng)目應(yīng)填寫《授信業(yè)務(wù)合規(guī)性審查意見單》并提交審批。審查不合規(guī)的申報(bào)材料，合規(guī)性審查人員有權(quán)要求有關(guān)人員進(jìn)行修改和補(bǔ)充。合規(guī)性審查人員有權(quán)將不合規(guī)的審查意見通知申報(bào)行（部門）有關(guān)人員，并退還其材料。

2．審批。審批方式分為信貸審批人單人審批、雙人審批、會(huì)簽審批和會(huì)議審批，采用何種審批方式主要按授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度高低為原則確定，一般采用雙簽審批、會(huì)議審批的方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度較高的授信業(yè)務(wù)原則上應(yīng)采取會(huì)議方式審批，額度大、客戶結(jié)構(gòu)復(fù)雜以及特殊或例外的信貸業(yè)務(wù)應(yīng)采取會(huì)議方式審批。貸款審批人員在閱讀審查申報(bào)材料的基礎(chǔ)上，根據(jù)國(guó)家有關(guān)方針、政策、法規(guī)、銀行機(jī)構(gòu)的信貸政策、規(guī)章制度以及信貸審批標(biāo)準(zhǔn)，審查該筆申報(bào)審批授信業(yè)務(wù)是否符合政策要求，在技術(shù)和經(jīng)濟(jì)上的可行性，審查申報(bào)的授信業(yè)務(wù)是否完善、能否有效平衡風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)，從而決定是否批準(zhǔn)申報(bào)的授信業(yè)務(wù)。審批結(jié)束后，有權(quán)審批行信貸審批部門負(fù)責(zé)整理歸納審批結(jié)論及全體審批人意見，并將結(jié)論及審批意見及時(shí)通知申報(bào)行或部門。審批結(jié)論分為同意、續(xù)議和否決三種類型。

3．下發(fā)批復(fù)。審批結(jié)束后，有權(quán)審批行信貸審批部門負(fù)責(zé)整理歸納審批結(jié)論及全體審批人意見，并將結(jié)論及審批意見下發(fā)批復(fù)文件通知申報(bào)行（部門）。

貸款發(fā)放

發(fā)放階段業(yè)務(wù)流程主要包括：落實(shí)貸前條件、簽訂合同、落實(shí)用款條件、支用、信貸登記五個(gè)操作環(huán)節(jié)。

1．落實(shí)貸前條件。經(jīng)審批同意發(fā)放的信貸業(yè)務(wù)，在簽訂合同前信貸人員應(yīng)與客 212 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

戶積極協(xié)商，落實(shí)審批文件確定的貸前條件。貸前條件落實(shí)以后，信貸人員填寫《授信業(yè)務(wù)授信條件落實(shí)情況審查表》，提交信貸主管簽字，及時(shí)與申請(qǐng)人簽訂有關(guān)合同。

2．簽訂合同。在簽訂合同之前，信貸人員應(yīng)將經(jīng)信貸主管簽字的《授信業(yè)務(wù)授信條件落實(shí)情況審查表》、已填寫完整但尚未經(jīng)雙方或多方簽字的合同文本交信貸經(jīng)營(yíng)部門合規(guī)性審查崗進(jìn)行審核。合規(guī)性審查崗審查無誤后，填寫《授信業(yè)務(wù)合同合規(guī)性審查表》并復(fù)印留底，將原件交信貸人員歸檔留存，合同一般采用標(biāo)準(zhǔn)格式文本，特殊情況下需使用非標(biāo)準(zhǔn)格式文本的，除業(yè)務(wù)性審查外，還應(yīng)經(jīng)過本行法律部門（或?qū)ｉT人員）進(jìn)行合法性審查，信貸部門才能辦理簽訂合同的具體手續(xù)。

3．落實(shí)用款條件。根據(jù)審批決策意見和與客戶簽訂的合同條款，與客戶協(xié)商落實(shí)用款條件，尤其是對(duì)于自營(yíng)國(guó)內(nèi)外匯貸款，經(jīng)辦行需按國(guó)家外匯管理有關(guān)規(guī)定于月初5日內(nèi)到當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門辦理外匯登記手續(xù)。用款條件落實(shí)后，信貸人員填寫《授信業(yè)務(wù)授信條件落實(shí)情況審查表》，提交信貸主管簽字。

4．貸款支用。信貸人員持借款合同、經(jīng)信貸主管簽字的《授信業(yè)務(wù)授信條件落實(shí)情況審查表》至信貸經(jīng)營(yíng)部門辦理《核定貸款指標(biāo)通知單》。合同簽訂、擔(dān)保落實(shí)登記、核定貸款指標(biāo)通知取得后，信貸人員通知客戶到會(huì)計(jì)柜臺(tái)辦理貸款提款和轉(zhuǎn)存手續(xù)。會(huì)計(jì)柜臺(tái)憑貸款轉(zhuǎn)存憑證、借款合同和核定貸款指標(biāo)通知單辦理貸款開戶、貸款轉(zhuǎn)存等會(huì)計(jì)記賬手續(xù)。貸款轉(zhuǎn)存憑證兩聯(lián)留會(huì)計(jì)柜臺(tái)記賬，一聯(lián)交信貸內(nèi)勤崗存檔，一聯(lián)送客戶。

5．信貸登記。會(huì)計(jì)柜臺(tái)辦理貸款開戶及轉(zhuǎn)存（提款）手續(xù)后，信貸人員及時(shí)憑貸款轉(zhuǎn)存憑證登記借款人、保證人的貸款卡（證）。錄入中國(guó)人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)后，將貸款卡（證）退還借款人、保證人。信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后，信貸人員應(yīng)及時(shí)登記信貸業(yè)務(wù)臺(tái)帳，及時(shí)、準(zhǔn)確錄入信貸管理信息。

貸后管理

貸后管理階段業(yè)務(wù)流程主要包括：信貸資產(chǎn)的檢查、回收、展期、風(fēng)險(xiǎn)分類、不良資產(chǎn)管理及檔案管理等操作環(huán)節(jié)。

貸后檢查

一般性流動(dòng)資金貸款信貸資產(chǎn)檢查內(nèi)容除了基本情況、經(jīng)營(yíng)情況、信用使用及客戶信用情況、財(cái)務(wù)情況、重大事項(xiàng)進(jìn)展情況進(jìn)行檢查外，還應(yīng)突出流動(dòng)資金占有和存貨是否合理、正常；有無擠占、挪用一般性流動(dòng)資金貸款用于固定資產(chǎn)、房地產(chǎn)炒作、購(gòu)買有價(jià)證券等用途。在規(guī)定期限內(nèi)，信貸人員應(yīng)進(jìn)行首次檢查，重點(diǎn)檢查本筆信貸的使用情況，首次檢查應(yīng)形成《信貸業(yè)務(wù)首次檢查報(bào)告單》。自首次檢查后，信貸人員應(yīng)定期檢查（實(shí)地或非實(shí)地），并形成“檢查工作日志”和《信貸資產(chǎn)檢查報(bào)告》?？蛻舫霈F(xiàn)以下任一情況，應(yīng)當(dāng)實(shí)施重點(diǎn)檢查：1．客戶出現(xiàn)貸款形態(tài)惡化；2．欠息超過60天，本金出現(xiàn)逾期；3．客戶發(fā)生可能影響貸款安全和信貸資產(chǎn)質(zhì)量的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已停止、項(xiàng)目已停建、重大投資活動(dòng)、體制改革、債權(quán)債務(wù)糾紛、事故與賠償、人事調(diào)整等重大事項(xiàng)；4．預(yù)警評(píng)級(jí)系統(tǒng)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)；5．上級(jí)行或監(jiān)管部門要求對(duì)特定客戶（包括首次列入不良信用客戶內(nèi)部控制名單的客戶）組織重點(diǎn)檢查。

風(fēng)險(xiǎn)分類

信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的基本程序主要包括分類準(zhǔn)備及初分、信貸討論、分類認(rèn)定、分類認(rèn)定結(jié)果審批、提出改進(jìn)意見等五個(gè)主要環(huán)節(jié)。在執(zhí)行核心定義的前提下，參照主要參考特征，結(jié)合貸款的重要參考因素，以債務(wù)人正常的營(yíng)業(yè)收入作為主要償還來源，以擔(dān)保作為第二償還來源，判斷債務(wù)人及時(shí)足額償還債務(wù)的可能性。

貸款回收

正?；厥召J款：貸款到期前，信貸人員應(yīng)向借款人發(fā)送《貸款到期通知書》，督促借款人主動(dòng)歸還貸款。貸款到期時(shí)，信貸經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)通知會(huì)計(jì)部門辦理還款手續(xù)。貸款歸還后，信貸經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)將有關(guān)還款憑證歸檔；及時(shí)在借款人和保證人貸款卡

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銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場(chǎng)檢查流程

（證）上將貸款回收、擔(dān)保撤銷信息登記、錄入人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)；及時(shí)進(jìn)行臺(tái)帳登記。貸款全部本息收回后，信貸人員應(yīng)按規(guī)定及時(shí)向借款人退還抵押物權(quán)利憑證（他項(xiàng)權(quán)利憑證）、質(zhì)物，并協(xié)助客戶辦理解除擔(dān)保的有關(guān)手續(xù)。提前歸還貸款：對(duì)借款人要求提前歸還貸款，借款人應(yīng)提前向經(jīng)辦行遞交《提前歸還借款申請(qǐng)書》；對(duì)銀行機(jī)構(gòu)要求借款人提前歸還貸款，由信貸人員提出提前還款意見，報(bào)信貸主管批準(zhǔn)，同時(shí)通知信貸經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人。經(jīng)批準(zhǔn)同意后，信貸人員填寫《提前歸還貸款通知書》一式四份，簽章后一份送借款人、一份送擔(dān)保人，一份送會(huì)計(jì)柜臺(tái)作為辦理會(huì)計(jì)記賬手續(xù)的依據(jù)，一份留信貸經(jīng)營(yíng)部門歸檔。

貸款展期

不能按期歸還貸款的借款人，應(yīng)在貸款到期日前，提出申請(qǐng)，填寫《借款展期申請(qǐng)書》。貸款展期的受理、調(diào)查、審查、審批程序仍依照前述基本流程操作。信貸人員調(diào)查后，填寫《貸款展期調(diào)查評(píng)價(jià)報(bào)告》一式兩份，并附原客戶信用評(píng)級(jí)報(bào)告、擔(dān)保評(píng)價(jià)報(bào)告、信貸資產(chǎn)檢查報(bào)告。原貸款是擔(dān)保貸款的，須取得原保證人或抵押人、出質(zhì)人的同意，或重新落實(shí)擔(dān)保。經(jīng)審批同意貸款展期的，及時(shí)與借款人簽訂《展期還款協(xié)議書》和擔(dān)保合同，原擔(dān)保合同約定自動(dòng)展期的，可不再簽。貸款只能展期一次。短期貸款展期期限累計(jì)不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計(jì)不得超過原貸款期限的一半；長(zhǎng)期貸款展期期限累計(jì)不得超過３年；國(guó)家另有規(guī)定的除外。貸款的展期期限加上原期限達(dá)到新的利率期限檔次時(shí)，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計(jì)收。

借新還舊

借新還舊業(yè)務(wù)應(yīng)按照非固定資產(chǎn)類借新還舊的6種類型及條件辦理，貸款借新還舊的受理、調(diào)查、審查、審批程序和有關(guān)要求仍依照前述基本流程操作。貸款借新還舊額度應(yīng)控制在對(duì)客戶的一般授信額度內(nèi)，且不應(yīng)大于原貸款余額。借新還舊期限原則上不能超過原貸款期限。除壓縮退出、清收利息或保全資產(chǎn)的借新還舊外，對(duì)于其他3種類型的借新還舊，原則上應(yīng)按照“先評(píng)級(jí)、后額度授信、再單筆支用”的原則予以辦理。

不良管理

貸款逾期、欠息或表外業(yè)務(wù)墊款發(fā)生后，信貸人員應(yīng)向借款人、擔(dān)保人發(fā)送加蓋信貸業(yè)務(wù)公章的《逾期貸款（墊款）催收通知書》，及時(shí)進(jìn)行催收，并取得送達(dá)回執(zhí)。信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)為不良后，每筆不良信貸資產(chǎn)的訴訟時(shí)效到期日前，應(yīng)完成訴訟時(shí)效的中斷，并按規(guī)定進(jìn)行反饋和登記。對(duì)不良貸款應(yīng)通過法律手段追索、貸款重組、收取抵債資產(chǎn)、呆帳資產(chǎn)核銷等對(duì)不良信貸資產(chǎn)進(jìn)行專門的催收、處置和盤活。

檔案管理

檔案管理人員立卷完成后，對(duì)于信貸業(yè)務(wù)從發(fā)放至貸款本息結(jié)清或信貸業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢期間形成的后續(xù)歸檔材料，信貸人員應(yīng)隨時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充歸檔。對(duì)因特殊情況不能補(bǔ)齊歸檔的，信貸人員應(yīng)對(duì)缺件原因做出書面說明。部門信貸檔案移交時(shí)，部門信貸檔案管理員應(yīng)按照案卷排列順序填寫《信貸檔案案卷目錄》一式二份及《信貸檔案移交表》一式兩份?！缎刨J檔案移交表》經(jīng)移交部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)手人和檔案部門接收人簽字后，由移交部門和檔案部門各執(zhí)一份?！缎刨J檔案案卷目錄》一份留本部門備查，另一份代替移交清單隨信貸檔案一同移交給檔案部門。

現(xiàn)場(chǎng)檢查流程

內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行

內(nèi)部控制制度 1．檢查方法：

214 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

①查閱現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度，可將銀行機(jī)構(gòu)的制度分為3類，一是審貸分離制度，二是貸款管理制度，三是貸款審批制度；

②重點(diǎn)查閱崗位責(zé)任制，查看各崗位的分工情況；

③將現(xiàn)有各項(xiàng)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理制度與國(guó)家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管部門的要求進(jìn)行比較。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未建立流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理制度；

②未建立流動(dòng)資金貸款的授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)制度或制度不規(guī)范； ③未建立流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)核對(duì)、統(tǒng)計(jì)、檢查制度； ④未建立流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)操作實(shí)施細(xì)則和規(guī)程；

⑤未建立完善流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)操作、審批監(jiān)督約束機(jī)制和未執(zhí)行審貸分離制度；

⑥未建立健全流動(dòng)資金貸款崗位責(zé)任制或崗位分工不合理； ⑦未進(jìn)行貸前評(píng)估、調(diào)查；

⑧現(xiàn)行流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度與國(guó)家金融法規(guī)政策規(guī)定和監(jiān)管當(dāng)局的要求不相符；

⑨未及時(shí)修改和完善各類流動(dòng)資金貸款管理制度。

授權(quán)管理

1．檢查方法：

①獲取流動(dòng)資金貸款電子數(shù)據(jù)，運(yùn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒?，確定流動(dòng)資金貸款檢查樣本；

②查閱銀行機(jī)構(gòu)各級(jí)授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)書；

③對(duì)確定的檢查樣本重點(diǎn)檢查，查看流動(dòng)資金貸款審批單，與授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)書對(duì)照。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未核定分支機(jī)構(gòu)的流動(dòng)資金貸款權(quán)限；

②未對(duì)分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門或有關(guān)人員進(jìn)行授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)； ③對(duì)分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門或有關(guān)人員的轉(zhuǎn)授權(quán)不全面、不完整； ④超范圍轉(zhuǎn)授權(quán)；

⑤未適時(shí)調(diào)整授權(quán)權(quán)限； ⑥超權(quán)限發(fā)放流動(dòng)資金貸款； ⑦未經(jīng)授權(quán)發(fā)放流動(dòng)資金貸款； ⑧未經(jīng)審批發(fā)放流動(dòng)資金貸款； ⑨違反程序發(fā)放流動(dòng)資金貸款；

⑩未對(duì)貸款調(diào)查報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告、客戶授信及資信評(píng)定等文件進(jìn)行審定并出具明確意見。

授信管理

1．檢查方法：

①運(yùn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒ǎ_定流動(dòng)資金貸款檢查樣本。②查閱有關(guān)授信文件，對(duì)篩選出的貸款重點(diǎn)檢查。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未確定客戶的授信額度；

②未對(duì)授信額度進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控和調(diào)整。③集團(tuán)客戶或關(guān)聯(lián)企業(yè)未進(jìn)行統(tǒng)一授信。業(yè)務(wù)操作

1．檢查方法：

①查看流動(dòng)資金貸款檔案和相關(guān)傳票；

②抽查實(shí)際貸款操作流程，與內(nèi)部管理規(guī)定進(jìn)行比較。

215

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場(chǎng)檢查流程

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未堅(jiān)持業(yè)務(wù)操作、審批和會(huì)計(jì)核算“三分離”制度； ②未明確貸款責(zé)任、權(quán)利和分工； ③未按照內(nèi)部管理規(guī)定辦理貸款業(yè)務(wù)?；A(chǔ)工作

1．檢查方法：

查看流動(dòng)資金貸款檔案資料及貸款臺(tái)賬。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未與客戶簽訂合同或協(xié)議； ②貸款手續(xù)不完備；

③合同不規(guī)范，檔案資料不全； ④未建立完整的貸款臺(tái)帳；

⑤信貸經(jīng)營(yíng)部門與會(huì)計(jì)部門對(duì)流動(dòng)資金貸款賬務(wù)核對(duì)不及時(shí)； ⑥信貸管理信息系統(tǒng)未能得到有效的維護(hù)，信貸信息錄入不完整。

真實(shí)性

檢查方法：

①通過并表核查流動(dòng)資金貸款總量；查閱會(huì)計(jì)報(bào)表、信貸報(bào)表以及其分支機(jī)構(gòu)上報(bào)報(bào)表等資料，匯總所有機(jī)構(gòu)和部門的會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)下的流動(dòng)資金貸款總額，并與該機(jī)構(gòu)全轄會(huì)計(jì)報(bào)表的流動(dòng)資金貸款總額進(jìn)行核對(duì)；

②通過賬表核查；查閱會(huì)計(jì)報(bào)表、貸款總賬、貸款分戶帳等資料，核對(duì)銀行機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表、貸款總賬、貸款分戶賬、貸款臺(tái)賬、貸款借據(jù)；

③查閱相關(guān)存款分戶賬、投資科目分戶賬、暫收及暫付款科目分戶賬、信用卡和表外科目有關(guān)賬表等資料，分析判斷流動(dòng)資金貸款是否存在違規(guī)問題。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①并表核算流動(dòng)資金貸款總額與全轄會(huì)計(jì)報(bào)表總額不符，存在多并或少并貸款問題；

②貸款賬表不符，存在隱瞞貸款或虛增貸款問題；

③存在存款科目分戶賬借方反映客戶貸款（或墊款）情況，投資科目、暫收及暫付款科目項(xiàng)下對(duì)自辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體貸款、利用信用卡透支變相貸款、表外業(yè)務(wù)墊款沒有納入貸款核算，賬外經(jīng)營(yíng)。

風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1．檢查方法：

①獲取流動(dòng)資金貸款電子數(shù)據(jù)，運(yùn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒ǎ_定流動(dòng)資金貸款檢查樣本；

②查閱流動(dòng)資金貸款相關(guān)檔案資料，與有關(guān)業(yè)務(wù)人員座談；

③通過查閱檔案和座談，設(shè)計(jì)檢查疑點(diǎn)模型，對(duì)流動(dòng)資金貸款數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，確定重點(diǎn)疑點(diǎn)，進(jìn)行重點(diǎn)檢查。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①向關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放信用貸款； ②信貸資金向關(guān)聯(lián)企業(yè)流動(dòng)； ③貸款被擠占挪用； ④貸款流入股市；

⑤貸款不符合基本條件、限制性條件和準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)；

⑥申報(bào)審批材料在完整性與內(nèi)容要素的齊全性等方面存在明顯缺陷與疏漏；借款合同缺失或法律效力不足；

216 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

⑦在貸款發(fā)放環(huán)節(jié)，沒有全面落實(shí)審批決策意見，貸前條件和用款條件沒有落實(shí)； ⑧貸款調(diào)查評(píng)價(jià)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)提示不足或評(píng)價(jià)報(bào)告不真實(shí)；

⑨信貸經(jīng)營(yíng)部門未按規(guī)定進(jìn)行貸后檢查，或貸后檢查報(bào)告揭示風(fēng)險(xiǎn)不足，致使借款人出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)而未及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。

風(fēng)險(xiǎn)控制

1．檢查方法：

①查閱銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理制度；

②重點(diǎn)查閱部門職責(zé)及員工崗位責(zé)任制； ③查閱職工休假登記表，與職工座談；

④查閱相關(guān)銀行內(nèi)部信貸風(fēng)險(xiǎn)及檢查和處理記錄； ⑤查閱不良貸款檔案資料。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未建立異常流動(dòng)資金交易預(yù)警和處理機(jī)制；

②未建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確各個(gè)部門、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任； ③對(duì)重要崗位人員未實(shí)行定期或不定期輪換和強(qiáng)制休假制度；

④貸款出現(xiàn)不良風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，不能及時(shí)監(jiān)測(cè)到位并向有關(guān)部門報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)；貸款出現(xiàn)不良風(fēng)險(xiǎn)后，未能及時(shí)開展責(zé)任認(rèn)定與追究工作；未及時(shí)提出并運(yùn)用各種手段組織實(shí)施清收，向擔(dān)保人追償，處置抵押物、或采取其他盤活等措施。

保證措施

1．檢查方法：

①獲取流動(dòng)資金貸款電子數(shù)據(jù)，運(yùn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒?，確定流動(dòng)資金貸款檢查樣本；

②查閱流動(dòng)資金貸款管理檔案； ③現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)（抵）質(zhì)押物。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未采取擔(dān)保措施發(fā)放信用貸款；

②未對(duì)抵押物、質(zhì)押物及保證人的履約能力等情況進(jìn)行必要的調(diào)查評(píng)估； ③未經(jīng)調(diào)查評(píng)估或無必要的審查手續(xù)而與擔(dān)保人簽訂擔(dān)保合同； ④未對(duì)抵押物進(jìn)行選擇、鑒定、估價(jià)，并提出合理的抵押率； ⑤未取得抵押物品的《他項(xiàng)權(quán)證》；

⑥未對(duì)抵押物或質(zhì)押物的保管、使用情況進(jìn)行檢查，沒有嚴(yán)格完備的保管登記制度；

⑦未在擔(dān)保貸款到期時(shí)及時(shí)采取追償措施，行使抵押權(quán)或質(zhì)押權(quán)； ⑧擔(dān)保合同簽訂日在所擔(dān)保的借款合同簽訂日期之后； ⑨擔(dān)保合同的內(nèi)容與擔(dān)保借款合同不一致；

⑩擔(dān)保合同未包括被擔(dān)保的事項(xiàng)、金額、期限、方式、范圍等內(nèi)容；抵（質(zhì)）押物的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況、所在地、所有權(quán)權(quán)屬或使用權(quán)權(quán)屬、質(zhì)押財(cái)產(chǎn)移交時(shí)間、抵（質(zhì)）押物保險(xiǎn)及處分未明確；未在需要時(shí)對(duì)擔(dān)保合同進(jìn)行公證、登記；未在合同到期后一年內(nèi)處理抵押財(cái)產(chǎn)，未在貸款期滿兩年內(nèi)做好訴訟時(shí)效的保全工作；連環(huán)擔(dān)保；貸款擔(dān)保的合法性、充分性和有效性不足，未充分關(guān)注擔(dān)保公司擔(dān)保及其他特殊方式擔(dān)保貸款的風(fēng)險(xiǎn)；保證人不具備資格、相互擔(dān)保、循環(huán)擔(dān)保、非銀行認(rèn)可的抵（質(zhì)）押物、抵押率超過規(guī)定比率、抵押未登記、抵（質(zhì)）押貸款無抵（質(zhì)）押物、質(zhì)押率超過規(guī)定比率；違反貸款操作規(guī)程，對(duì)借款人提供的抵押品未進(jìn)行登記，高估抵押物價(jià)值，擔(dān)保合同不符合法律規(guī)定而導(dǎo)致貸款損失。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

1．檢查方法

①獲取流動(dòng)資金貸款電子數(shù)據(jù)，運(yùn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒?，確定流動(dòng)資金貸款檢查樣本；

217

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場(chǎng)檢查流程

②調(diào)閱貸款減值損失資料；

③調(diào)閱不良流動(dòng)資金貸款資料，與信貸管理人員談話，了解其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，現(xiàn)場(chǎng)檢查實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)及損失情況；

④調(diào)閱貸款總賬、分戶賬、臺(tái)賬、貸款檔案、會(huì)計(jì)報(bào)表。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未對(duì)不良貸款原因進(jìn)行分析并對(duì)損失進(jìn)行預(yù)測(cè)；

②未對(duì)即將到期的，可能形成不良的流動(dòng)資金貸款進(jìn)行預(yù)測(cè)；

③貸款減值損失計(jì)提不合規(guī)：貸款減值損失計(jì)算存在高估或低估現(xiàn)象； ④未按規(guī)定對(duì)貸款進(jìn)行分類或分類不準(zhǔn)確、不合規(guī)：

一是未建立有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制（至少包括機(jī)構(gòu)、人員、政策和程序、以及支持系統(tǒng)）；

二是未依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類核心定義，對(duì)貸款面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)姆诸悾?三是擅自超越權(quán)限進(jìn)行或調(diào)整貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類；

四是分類調(diào)整不及時(shí)，貸款風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)變化時(shí)，信貸經(jīng)營(yíng)部門有意隱瞞貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況或因工作疏忽，未及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)分類；

五是人為調(diào)整分類結(jié)果，風(fēng)險(xiǎn)管理部門為達(dá)到上級(jí)行考核目標(biāo)，人為調(diào)整貸款分類結(jié)果。

合規(guī)性

借款人資格

1．檢查方法

①獲取流動(dòng)資金貸款電子數(shù)據(jù)，運(yùn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒?，確定流動(dòng)資金貸款檢查樣本；

②調(diào)閱信貸管理檔案，審查企業(yè)申請(qǐng)材料和客戶資質(zhì)證明的相關(guān)材料。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①向連續(xù)三年虧損，或連續(xù)三年凈現(xiàn)金流量為負(fù)的客戶發(fā)放貸款或借款人主體資格不合法，不具備貸款條件。

②客戶提供虛假或隱瞞實(shí)情的財(cái)務(wù)報(bào)表； ③客戶已在同一轄區(qū)同級(jí)分支機(jī)構(gòu)取得信用； ④客戶用借貸行為牟取非法收入；

⑤客戶違反規(guī)定將貸款從事股本性投資；

⑥客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資國(guó)家禁止或有損于社會(huì)公德的產(chǎn)品或項(xiàng)目； ⑦客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)未取得環(huán)保部門許可； ⑧客戶在進(jìn)行改制或改變經(jīng)營(yíng)方式過程中，未清償落實(shí)原有債務(wù)或未提供足額擔(dān)保；

⑨客戶有其他嚴(yán)重違法行為或危害信貸資金安全行為； ⑩客戶被列入黑名單。

調(diào)查評(píng)價(jià)

1．檢查方法

①獲取流動(dòng)資金貸款電子數(shù)據(jù)，運(yùn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒?，確定流動(dòng)資金貸款檢查樣本；

②調(diào)閱信貸管理檔案，審查客戶評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)、擔(dān)保評(píng)價(jià)等相關(guān)材料。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告未能客觀、真實(shí)地反映貸款項(xiàng)目評(píng)估內(nèi)容，涉及關(guān)聯(lián)企業(yè)的調(diào)查，未作詳細(xì)分析說明；

②未按銀行客戶信用評(píng)級(jí)流程對(duì)客戶進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定； ③存在為發(fā)放貸款人為提高信用評(píng)級(jí)現(xiàn)象。

④客戶提供的申請(qǐng)材料的質(zhì)量和數(shù)量不符合有關(guān)規(guī)定；

218 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

⑤項(xiàng)目評(píng)估未按照銀行項(xiàng)目評(píng)估程序進(jìn)行。審批環(huán)節(jié)

1．檢查方法：

①獲取流動(dòng)資金貸款電子數(shù)據(jù)，運(yùn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒?，確定流動(dòng)資金貸款檢查樣本；

②調(diào)閱信貸管理檔案，查看審批材料，與授權(quán)書、授信文件等資料對(duì)比。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①貸款審批未按銀行規(guī)定的審批程序發(fā)放貸款； ②未按審貸分離原則進(jìn)行貸款審批； ③越級(jí)審批和未經(jīng)信貸調(diào)查審批貸款； ④逆程序或變相逆程序?qū)徟刨J業(yè)務(wù)；

⑤使用額度的審批未按額度使用審批規(guī)定辦理；

⑥非額度授信客戶的貸款審批未在審批授權(quán)書確定的權(quán)限內(nèi)審批； ⑦化整為零審批；

⑧對(duì)關(guān)系人發(fā)放信用貸款；對(duì)關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于一般借款人； ⑨貸款金額、期限、利率違反國(guó)家規(guī)定；貸款投向不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和上級(jí)行規(guī)定，貸款用途不合法、合規(guī)；

⑩貸款審批時(shí)，對(duì)信貸資料的基本要素、主體資格、信貸政策、信貸風(fēng)險(xiǎn)未進(jìn)行嚴(yán)格審查，違反國(guó)家及銀行法規(guī)及制度規(guī)定。

發(fā)放環(huán)節(jié)

1．檢查方法：

①獲取流動(dòng)資金貸款電子數(shù)據(jù)，運(yùn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒?，確定流動(dòng)資金貸款檢查樣本；

②調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案，審查相關(guān)系統(tǒng)。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①信貸人員在貸款發(fā)放前未落實(shí)貸款條件，合同簽訂后未落實(shí)用款條件； ②簽訂借款合同未采用規(guī)定的統(tǒng)一格式，合同填寫不規(guī)范，要素不齊全，“借新還舊”借款合同的貸款用途未表述準(zhǔn)確、明晰；

③貸款在辦理提貸、轉(zhuǎn)貸時(shí)手續(xù)不全；

④貸款證、信貸臺(tái)帳、信貸信息管理系統(tǒng)的登錄不及時(shí)、不準(zhǔn)確。

貸后管理

1．檢查方法：

①獲取流動(dòng)資金貸款電子數(shù)據(jù)，運(yùn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒?，確定流動(dòng)資金貸款檢查樣本；

②調(diào)閱流動(dòng)資金貸款檔案，查看貸后檢查材料。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未建立和執(zhí)行貸后跟蹤檢查制度，或未按銀行規(guī)定時(shí)間進(jìn)行貸后檢查，并撰寫檢查報(bào)告，貸后檢查報(bào)告不符合監(jiān)管部門和該行內(nèi)部規(guī)定；

②貸款期間，借款人有下列行為之一的，經(jīng)辦行應(yīng)停止支付尚未使用的貸款，并按合同約定，要求借款人提前歸還貸款：拒絕接受貸后檢查；提供虛假或隱瞞實(shí)情的財(cái)務(wù)資料，拒不改正情節(jié)嚴(yán)重；不如實(shí)提供所有開戶行、賬號(hào)及存貸款余額和擔(dān)保情況；擠占挪用貸款拒不改正的；用貸款從事有價(jià)證券、期貨等方面股機(jī)經(jīng)營(yíng)的；未取得房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資格，用貸款經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)；套取貸款相互借貸牟取非法收入的；借款人或擔(dān)保人發(fā)生或即將發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；出現(xiàn)合同約定提前還貸的情況；其他嚴(yán)重違法、違規(guī)行為。

③貸款到期時(shí)，未及時(shí)向借款人發(fā)出還本付息通知單或催收通知單

④貸款展期應(yīng)符合以下條件：由于國(guó)家政策影響，使借款人還款能力下降，不能按期還貸；因不可抗力或意外事故無法按期還貸；受國(guó)家及銀行信貸政策影響，未按

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銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場(chǎng)檢查流程

期放貸，到期不能按期還貸；貸款原定期限過短，不適應(yīng)借款人正常生產(chǎn)周期需要；貸款展期的受理、調(diào)查、審查、審批程序和有關(guān)要求未依照信貸業(yè)務(wù)基本操作流程進(jìn)行；貸款展期應(yīng)填定《貸款展期評(píng)價(jià)報(bào)告》，簽訂《展期還款協(xié)議書》；

⑤未對(duì)貸款逾期、擠占挪用貸款的企業(yè)進(jìn)行加罰息處理，逾期貸款不及時(shí)轉(zhuǎn)入逾期賬戶管理或人為故意漏收、不加罰息；未建立貸款的質(zhì)量監(jiān)管制度，對(duì)不良貸款進(jìn)行分類登記、考核和催收；對(duì)不良貸款未及時(shí)采取債務(wù)重組、補(bǔ)辦抵押、依法催收等資產(chǎn)保全措施，化解貸款風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)經(jīng)各種措施催收確屬無法收回的貸款，未及時(shí)申報(bào)呆賬核銷，核銷材料，未嚴(yán)格按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并保留對(duì)借款人和擔(dān)保人的追索權(quán)；未按國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取呆賬準(zhǔn)備金，并按照呆賬沖銷的條件和程序沖銷呆賬貸款；

⑥未按規(guī)定辦理停息、減息、緩息、免息或越權(quán)辦理停息、減息、緩息、免息。⑦“借新還舊”的應(yīng)同時(shí)滿足四項(xiàng)條件：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，能按時(shí)支付利息；重新辦理貸款手續(xù)；貸款擔(dān)保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款。

會(huì)計(jì)核算情況

1．檢查方法：

①查閱與流動(dòng)資金貸款相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表總賬、分戶賬、臺(tái)賬；

②查閱相關(guān)會(huì)計(jì)憑證、重要空白憑證管理、領(lǐng)用登記薄，查實(shí)庫(kù)存。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未將流動(dòng)資金貸款納入全行統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算，存在賬外放款、賬外經(jīng)營(yíng)情況； ②總賬、分戶賬、臺(tái)賬與庫(kù)存沒有定期核對(duì)，賬賬不符、賬實(shí)不符；

③未嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部關(guān)于貸款利息收入的確認(rèn)方法，正確計(jì)算利息收入；對(duì)貸款的利息收入入賬不及時(shí)、不足額，核算不準(zhǔn)確，存在多計(jì)或少計(jì)問題；

④貸款利息收入、應(yīng)收利息和表外應(yīng)收利息的核算和記賬方法與《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定不相符，對(duì)應(yīng)列入表外核算的利息未及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理；

⑤貸款收回不及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

監(jiān)督檢查

1．檢查方法：

調(diào)閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)部門的檢查報(bào)告及整改報(bào)告。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①業(yè)務(wù)管理部門未建立定期檢查制度；

②業(yè)務(wù)管理部門檢查頻率、范圍、深度不夠充分； ③業(yè)務(wù)管理部門對(duì)查出問題沒有適當(dāng)處理；

④業(yè)務(wù)部門對(duì)稽核提出的問題、建議沒有積極整改。

檢查依據(jù)

1．《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》（2006年修正）2．《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》（2006年修正）3．《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》（中華人民共和國(guó)主席令〔1995〕50號(hào)）4．《貸款通則》（人民銀行令〔1996〕2號(hào)）5．《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部令〔2006〕33號(hào)）6．《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)〔2001〕49號(hào)）7．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（銀監(jiān)會(huì)令〔2007〕6號(hào)）8．《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號(hào)）9．《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法》（銀發(fā)〔1996〕403號(hào)）10．《商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度指引》（銀發(fā)〔1999〕31號(hào)）11．《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（銀監(jiān)會(huì)令〔2007〕12號(hào)）12．《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（銀監(jiān)會(huì)令〔2004〕3號(hào)）

220 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

13．《境外進(jìn)行項(xiàng)目融資管理暫行辦法》（計(jì)外資〔1997〕612號(hào)）14．《商業(yè)銀行信息披露辦法》（銀監(jiān)會(huì)令〔2007〕7號(hào)）15．《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2004〕51號(hào)）16．《商業(yè)銀行小企業(yè)授信工作盡職指引（試行）》（銀監(jiān)發(fā)〔2006〕69號(hào)）17．《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕42號(hào)）18．《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰辦法》（銀監(jiān)會(huì)令〔2007〕5號(hào)）

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銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場(chǎng)檢查流程

業(yè)務(wù)流程圖

客戶客戶經(jīng)理受理、調(diào)查申請(qǐng)材料負(fù)責(zé)人核查(前臺(tái)業(yè)務(wù)部門)盡職審查押品價(jià)值評(píng)估項(xiàng)目評(píng)估集體審議授信部門經(jīng)理上級(jí)行審批有權(quán)人審批上級(jí)行授信審批程序落實(shí)用款條件客戶簽定合同協(xié)議提供申請(qǐng)材料會(huì)計(jì)部門審核材料辦理放款手續(xù)客戶資金進(jìn)入指定賬戶信貸與會(huì)計(jì)部門核對(duì)信貸部門檔案歸檔、登記臺(tái)賬信貸與會(huì)計(jì)部門收回本金、利息客戶及質(zhì)押人信貸部門跟蹤檢查貸款結(jié)清注銷出問題采取保全措施 222 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

機(jī)構(gòu)設(shè)置與崗位分工內(nèi)控體系、制度是否健全內(nèi)控有效性信貸管理制度授權(quán)管理信貸業(yè)務(wù)臺(tái)賬授信管理現(xiàn)場(chǎng)檢查流程圖 賬表、賬賬是否相符會(huì)計(jì)報(bào)表、總賬與貸款分戶賬信貸、會(huì)計(jì)是否定期對(duì)賬基礎(chǔ)管理會(huì)計(jì)、信貸對(duì)賬登記薄抽樣信貸管理是否到位相關(guān)分戶賬業(yè)務(wù)操作貸后管理信貸業(yè)務(wù)是否真實(shí)合規(guī)性相關(guān)業(yè)務(wù)傳票風(fēng)險(xiǎn)管理是否到位風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)性（信貸）貸款檔案資產(chǎn)保全措施空白憑證領(lǐng)用登記薄重空管理是否到位是否納入統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算企業(yè)賬戶明細(xì)抵（質(zhì)）押物登記、管理銀行控制資金安全貸款資金是否被挪用信貸資金到期是否及時(shí)收回查看空白憑證庫(kù)存利息收入明細(xì)相關(guān)業(yè)務(wù)傳票是否對(duì)企業(yè)進(jìn)行定期檢查風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)性（會(huì)計(jì)、內(nèi)審）利息收取是否及時(shí)、足額內(nèi)審報(bào)告及整改報(bào)告223

第五篇：小貸現(xiàn)場(chǎng)檢查

豫工信企業(yè)〔2013〕380號(hào) 河南省工業(yè)和信息化廳關(guān)于做好小額貸款公司現(xiàn)場(chǎng)檢查工作的通知

作者：本站TAG：擔(dān)保公司現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)布日期：2013-6-28

各省轄市工業(yè)和信息化局（委），鄭州市中小企業(yè)服務(wù)局，省直管試點(diǎn)縣（市）工業(yè)和信息化主管部門：

為深入貫徹《河南省小額貸款公司試點(diǎn)管理暫行辦法》（豫工信〔2012〕525號(hào)）和《河南省小額貸款公司日常監(jiān)管辦法（試行）》（豫工信企業(yè)〔2013〕369號(hào)）精神，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)檢查活動(dòng)，現(xiàn)就小額貸款公司現(xiàn)場(chǎng)檢查有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、現(xiàn)場(chǎng)檢查原則

按照《河南省小額貸款公司試點(diǎn)管理暫行辦法》和《河南省小額貸款公司日常監(jiān)管辦法（試行）》要求，結(jié)合行業(yè)年審和監(jiān)管考核，積極穩(wěn)妥開展現(xiàn)場(chǎng)檢查工作。小額貸款公司的現(xiàn)場(chǎng)檢查，要堅(jiān)持“非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管與現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管相結(jié)合，統(tǒng)籌兼顧、加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)，依法規(guī)范、提高實(shí)效”的原則,促進(jìn)小額貸款公司規(guī)范運(yùn)營(yíng)，防控風(fēng)險(xiǎn)，健康發(fā)展。

二、現(xiàn)場(chǎng)檢查分類

（一）開業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查。在小額貸款公司獲得批準(zhǔn)開業(yè)前，由省級(jí)監(jiān)管部門按照規(guī)定組織的現(xiàn)場(chǎng)檢查。省級(jí)監(jiān)管部門以書面形式可委托市級(jí)監(jiān)管部門對(duì)申請(qǐng)開業(yè)的小額貸款公司進(jìn)行開業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查。

（二）定期現(xiàn)場(chǎng)檢查。根據(jù)日常監(jiān)管需要，結(jié)合小額貸款公司行業(yè)年審和考核評(píng)價(jià)工作，由監(jiān)管部門按照規(guī)定組織的現(xiàn)場(chǎng)檢查。各級(jí)監(jiān)管部門可根據(jù)監(jiān)管工作需要，在所轄區(qū)內(nèi)開展以防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范提升和強(qiáng)化管理為內(nèi)容的定期現(xiàn)場(chǎng)檢查。

（三）專項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)檢查。根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管提供的小額貸款公司綜合排名、監(jiān)管考核評(píng)價(jià)結(jié)果、行業(yè)年審結(jié)果和歷次現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄，以及舉報(bào)暗訪情況，對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患、涉嫌違法違規(guī)的小額貸款公司進(jìn)行的專項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)檢查。各級(jí)監(jiān)管部門可根據(jù)監(jiān)管工作需要，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控和規(guī)范運(yùn)營(yíng)方面的突出共性問題，對(duì)轄區(qū)內(nèi)所有小額貸款公司進(jìn)行專項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)檢查。

三、現(xiàn)場(chǎng)檢查重點(diǎn)

（一）開業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查。在聽取籌建過程、團(tuán)隊(duì)建設(shè)和業(yè)務(wù)計(jì)劃等情況匯報(bào)之后，重點(diǎn)檢查：一是查看現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、部門設(shè)置、人員到位、職責(zé)掛圖、貸款流程、公開承諾、警示標(biāo)識(shí)等情況；二是查閱批準(zhǔn)文件、管理制度、設(shè)立申報(bào)資料等；核對(duì)三方監(jiān)管協(xié)議、銀行賬號(hào)、銀行對(duì)賬單、開業(yè)申報(bào)材料，并提出核對(duì)意見。三是召開高管人員座談會(huì)，從完善法人治理、加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)、依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、強(qiáng)化制度建設(shè)，及時(shí)報(bào)送信息、切實(shí)防控風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。

（二）定期現(xiàn)場(chǎng)檢查。重點(diǎn)檢查：一是經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、崗位設(shè)置，人員配備、證照記

載、高管資格、設(shè)立變更文件等公司基礎(chǔ)管理情況；二是組織架構(gòu)、議事規(guī)則、會(huì)議紀(jì)要、發(fā)展戰(zhàn)略、審批流程、應(yīng)急管理等公司治理和內(nèi)部控制情況；三是經(jīng)營(yíng)范圍、貸款發(fā)放、貸款利率、賬戶使用、關(guān)聯(lián)交易等依法規(guī)范經(jīng)營(yíng)情況；四是貸款集中度、不良貸款率，貸款損失準(zhǔn)備、三方監(jiān)管協(xié)議等風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、措施的建立和落實(shí)情況；五是業(yè)務(wù)信息報(bào)送、變更事項(xiàng)報(bào)批、重大事項(xiàng)報(bào)告等接受監(jiān)管情況。

（三）專項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)檢查。針對(duì)一個(gè)或多個(gè)突出問題進(jìn)行檢查，主要有：是否存在向非銀行單位融資、社會(huì)集資或變相吸收公眾存款以及個(gè)人理財(cái)?shù)葐栴}；是否存在虛假注資、抽逃或變相抽逃注冊(cè)資本等問題；是否存在以借貸資金、集資資金或受他人委托入股的問題；是否存在發(fā)放“高利貸”的問題；是否存在違規(guī)跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)、變相大額放貸、超比例大額放貸等行為。

四、現(xiàn)場(chǎng)檢查要求

（一）各縣（市、區(qū)）監(jiān)管部門對(duì)轄區(qū)內(nèi)小額貸款公司的現(xiàn)場(chǎng)檢查每半年不少于一次；各省轄市監(jiān)管部門對(duì)所轄市區(qū)內(nèi)小額貸款公司現(xiàn)場(chǎng)檢查每年不少于一次；省監(jiān)管部門對(duì)全省小額貸款公司每年抽查數(shù)量不少于五分之一。監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，檢查人員不得少于2名，必要時(shí)可從會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所和專業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等聘請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員提供專業(yè)技術(shù)服務(wù)。小額貸款公司應(yīng)當(dāng)予以配合，保證提供的資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

（二）監(jiān)管部門應(yīng)將《現(xiàn)場(chǎng)查檢通知書》提前以書面形式通知被檢查單位，檢查組到現(xiàn)場(chǎng)后，向被查單位告知檢查的目的、范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間以及被查單位的權(quán)利和義務(wù)等；聽取被查單位相關(guān)匯報(bào)；就檢查準(zhǔn)備階段掌握的重要情況或疑問向被查單位進(jìn)行了解和質(zhì)詢；向被查單位提出配合檢查工作的要求事項(xiàng)。特殊情況下需要對(duì)被查單位進(jìn)行臨時(shí)性檢查的，可適當(dāng)調(diào)整檢查程序，不提前通知被查單位，但檢查組到達(dá)被查單位時(shí)應(yīng)出具合法證件。

（三）現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)向被檢查單位出具書面現(xiàn)場(chǎng)檢查意見，《現(xiàn)場(chǎng)檢查意見書》的內(nèi)容主要包括：檢查發(fā)現(xiàn)的問題及其評(píng)價(jià)和判斷；提出整改意見及整改的時(shí)間要求。并及時(shí)跟進(jìn)被查單位的具體整改情況，包括整改措施、整改進(jìn)度和整改效果等。同時(shí)，將整改情況反映到小額貸款公司監(jiān)管評(píng)價(jià)、行業(yè)年審等內(nèi)容中去，同時(shí)研究確定下一步的監(jiān)管方案，必要時(shí)提出采取進(jìn)一步監(jiān)管措施的建議。

（四）監(jiān)管部門實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查的人員必須忠于職守，依法辦事，廉潔自律，確?，F(xiàn)場(chǎng)檢查客觀、公正，不得泄露所知悉的檢查對(duì)象的秘密，不得干預(yù)檢查對(duì)象正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得利用職務(wù)便利牟取不正當(dāng)利益，不得參加被檢查單位組織的宴請(qǐng)、娛樂等活動(dòng)。

附件：

1、現(xiàn)場(chǎng)檢查通知書格式.doc2、現(xiàn)場(chǎng)檢查進(jìn)點(diǎn)會(huì)談?dòng)涗浉袷?doc3、現(xiàn)場(chǎng)檢查資料調(diào)閱清單格式.doc4、現(xiàn)場(chǎng)檢查工作底稿格式.doc5、現(xiàn)場(chǎng)檢查意見書格式.doc6、開業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄格式.doc7、定期現(xiàn)場(chǎng)檢查內(nèi)容與要求.doc