第一篇：對公賬戶銷戶現(xiàn)場檢查方法和技巧

存款及其他負(fù)債 ── 單位存款

對公賬戶銷戶

業(yè)務(wù)說明

對公賬戶銷戶是指銀行機(jī)構(gòu)為存款人撤銷開立的單位銀行結(jié)算賬戶。銷戶業(yè)務(wù)有以下特點(diǎn)：

1.存款人由于被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉以及被注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的原因撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

2.對營業(yè)執(zhí)照未通過工商行政管理機(jī)關(guān)年檢，但尚需保留賬戶用于清理相關(guān)債權(quán)債務(wù)的，應(yīng)撤銷基本存款賬戶，憑主管單位或有權(quán)管理部門的批文或證明，申請開立臨時存款賬戶。

3.銀行機(jī)構(gòu)對一年未發(fā)生收付活動且未欠銷戶銀行機(jī)構(gòu)債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶,應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，將款項列入久懸未取專戶管理。

業(yè)務(wù)操作流程

受理申請

對公賬戶存款人提出銷戶申請，銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人員受理時，要求銷戶申請人提供相應(yīng)資料。資料內(nèi)容包括：

1.開戶許可證； 2.預(yù)留印鑒；

3.法人代表身份證明，法定代表人授權(quán)委托書、授權(quán)代理人的身份證明； 4.未用的重要空白憑證和結(jié)算憑證。

對符合條件的對公賬戶銷戶申請人，會計經(jīng)辦人員發(fā)給“銷戶申請書”。

審查手續(xù)

會計經(jīng)辦人員審查下列內(nèi)容：

1.申請人提供資料的真實(shí)性、完整性；

2.申請人填寫的“銷戶申請書”內(nèi)容的完整性、準(zhǔn)確性； 3.是否加蓋預(yù)留印鑒；

4.經(jīng)辦人是否為法人、單位負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人。審查債務(wù)

會計經(jīng)辦人員審查手續(xù)合格后，將銷戶申請書轉(zhuǎn)至信貸部門，信貸部門審查存款人在開戶行是否還有存未清償?shù)膫鶆?wù)，并簽署證明。

賬務(wù)核對

會計經(jīng)辦人員依據(jù)客戶部門簽署證明意見的“銷戶申請書”：

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

1.沒有未清償開戶行債務(wù)的，進(jìn)行賬務(wù)核對；

2.有未清償開戶行債務(wù)的，將銷戶申請書及銷戶資料退回銷戶申請人。主管審核

會計經(jīng)辦人員賬務(wù)核對正確后，將上述檔案資料轉(zhuǎn)會計主管審核，會計主管審核后，在銷戶申請書上簽署審核意見。

銷戶

會計經(jīng)辦員依據(jù)會計主管簽署審核意見的“銷戶申請書”辦理銷戶。1.結(jié)清賬戶資金本息；

2.收回各種未用重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證； 3.收回開戶許可證； 4.作銷戶交易；

5.收回的重要空白憑證和結(jié)算憑證當(dāng)面剪角作廢或加蓋作廢戳記，做銷戶記賬憑證附件

6.客戶銷戶未用完重要空白憑證未退回，銀行機(jī)構(gòu)要求客戶出具書面證明，注明憑證號碼，注明由此引起的一切損失由存款人自行負(fù)責(zé)。

報送

銷戶行銷戶后，會計經(jīng)辦人員：

1.將銷戶信息錄入銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)；

2.撤銷核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的，于2個工作日內(nèi)將開戶許可證及“銷戶申請書”送達(dá)人民銀行當(dāng)?shù)胤种谐蜂N核準(zhǔn)。

撤銷核準(zhǔn)后處理

銷戶行接到人行已簽署審核意見返回的“銷戶申請書”后，會計經(jīng)辦人員將“存款人留存聯(lián)”退回銷戶申請人，將“銀行留存聯(lián)”移交會計檔案管理人員。

現(xiàn)場檢查流程

內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行

內(nèi)部控制制度

1.檢查方法

①查閱現(xiàn)有對公賬戶銷戶相關(guān)的各項規(guī)章制度； ②查閱崗位責(zé)任制,查看各崗位的分工情況；

③將現(xiàn)有各項對公賬戶銷戶的內(nèi)部管理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求進(jìn)行比較。

2.風(fēng)險提示

①未建立規(guī)范的對公賬戶銷戶操作實(shí)施細(xì)則和規(guī)程；

②未建立健全的對公賬戶銷戶崗位責(zé)任制，崗位分工不合理；

③現(xiàn)有各項對公賬戶銷戶內(nèi)部管理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求不相符。

業(yè)務(wù)操作

存款及其他負(fù)債 ── 單位存款

1.檢查方法

查閱對公賬戶銷戶檔案及相關(guān)會計傳票。2.風(fēng)險提示

未堅持業(yè)務(wù)操作和審批相分離的制度。風(fēng)險管理

1.檢查方法

①查詢?nèi)嗣胥y行的銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)中被查機(jī)構(gòu)對公賬戶開銷戶情況； ②查詢被查機(jī)構(gòu)會計核算系統(tǒng)中對公賬戶的開銷戶情況； ③查閱對公賬戶銷戶檔案資料及相關(guān)會計傳票。2.風(fēng)險提示

①無證件辦理對公賬戶銷戶； ②虛假證件辦理對公賬戶銷戶；

③有未清償被查銀行機(jī)構(gòu)債務(wù)辦理銷戶； ④銀企賬務(wù)未核對正確辦理銷戶；

⑤有由于存款人原因?qū)е碌臒o法收回的重要空白票據(jù)和結(jié)算憑證，但其未出具“造成損失由其自行承擔(dān)”的承諾；

⑥收回的重要空白憑證和結(jié)算憑證未作作廢處理并附在記賬憑證后作附件。⑦對年檢中不符合開戶條件的未及時辦理銷戶； ⑧經(jīng)辦人員非法人、單位負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人； ⑨授權(quán)他人辦理的無授權(quán)書。

合規(guī)性

1.檢查方法

①查詢?nèi)嗣胥y行的銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)本機(jī)構(gòu)對公賬戶開銷戶情況； ②查詢被查機(jī)構(gòu)會計核算系統(tǒng)中對公賬戶的開銷戶情況； ③查閱對公賬戶銷戶檔案資料及相關(guān)會計傳票。（2）風(fēng)險提示

①銷戶未錄入銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)；

②銀行機(jī)構(gòu)撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時未在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，未在2個工作日內(nèi)，向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌蟾妫?/p>

③基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶、合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶銷戶未收回開戶登記證，未向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种猩蠄蟪蜂N核準(zhǔn)；

④對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行機(jī)構(gòu)債務(wù)的賬戶沒有發(fā)送撤銷賬戶通知書，發(fā)出撤銷賬戶通知30日后沒有將款項列入久懸未取專戶管理；

⑤單位結(jié)算賬戶銷戶未及時通知存款人其它賬戶的開戶行。

監(jiān)督檢查

1.檢查方法

查閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)部門的檢查報告及有關(guān)整改報告。2.風(fēng)險提示：

①未建立定期監(jiān)管制度；

②內(nèi)部審計的審計范圍、頻率及深度不夠充分； 12

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

③對查出的問題沒有進(jìn)行處理； ④對監(jiān)督建議的落實(shí)整改不夠及時。

檢查依據(jù)

1.《中華人民共和國商業(yè)銀行法》

2.《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》 3.《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令〔2003〕第5號）4.《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》（銀發(fā)〔2005〕16號）── 單位存款

業(yè)務(wù)操作流程圖

客戶提供銷戶申請及相關(guān)資料調(diào)查客戶未盡事宜否否出具書面證明保證書交回重要憑證憑證銷號銷戶計息報備類賬戶報人行備交易銷戶案否通知基本賬戶開戶行是否為核準(zhǔn)類賬戶是銷戶資料交給客戶將客戶將開戶許可證及“銷戶申請書”報人行信息錄入銀行結(jié)算賬核準(zhǔn)戶管理系統(tǒng)登記開銷戶登記簿13 存款及其他負(fù)債 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

現(xiàn)場檢查流程圖

了解機(jī)構(gòu)設(shè)置與崗位分工內(nèi)控體系、制度是否健全調(diào)閱相關(guān)內(nèi)控制度調(diào)閱開銷戶登記簿人行賬戶管理系統(tǒng)中打印被查機(jī)構(gòu)開銷戶清單風(fēng)險管理調(diào)閱銷戶檔案及會計傳票合規(guī)性調(diào)閱內(nèi)部審計報告及整改報告內(nèi)部監(jiān)督檢查是否到位風(fēng)險管理與合規(guī)性內(nèi)控有效性風(fēng)險管理與合規(guī)性

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

第二篇：對公賬戶開戶現(xiàn)場檢查方法和技巧

存款及其他負(fù)債 ── 單位存款

對公賬戶開戶

業(yè)務(wù)說明

對公賬戶開戶是指銀行機(jī)構(gòu)為單位存款人開立辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算賬戶。

按《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定, 企事業(yè)單位的活期賬戶一般分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。

1．基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶，可以開立基本存款賬戶的存款人包括：企業(yè)法人、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)組織、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)、外國駐華機(jī)構(gòu)、個體工商戶、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會、單位設(shè)立獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)、其他組織。

單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本賬戶。

2．一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

3．專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶?？梢蚤_立專用存款賬戶的存款人的資金包括：基本建設(shè)資金、更新改造資金、財政預(yù)算外資金、糧、棉、油收購資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、單位銀行卡備用金、住房基金、社會保障基金、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金、黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)、其他需要專項管理和使用的資金。收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金，因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位名稱。

單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶存入，不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金；基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)批準(zhǔn)；糧、棉、油收購資金、住房基金、社會保障基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理；收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金，業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只收不付，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。

4．臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶?？梢蚤_立臨時存款賬戶的存款人包括：設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗(yàn)資。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過兩年。

開立對公賬戶開戶業(yè)務(wù)注意事項：

1.銀行機(jī)構(gòu)為存款人開立對公賬戶，應(yīng)與存款人簽訂《銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議》； 2.存款人只能在銀行機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶；一般存款賬戶不能在存款人基本存款賬戶的開戶行(指同一營業(yè)機(jī)構(gòu))開立；同一證明文件只能申請開立一個專用存款賬戶；財政預(yù)算單位不得開立臨時存款賬戶。

3.對公賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱相一致。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

業(yè)務(wù)操作流程

受理開戶申請

對公賬戶存款人提出開戶申請，銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人員受理時根據(jù)客戶申請開立賬戶的性質(zhì)，要求開戶申請人提供相應(yīng)資料：

1．開立基本存款賬戶

①填寫完整的開戶申請書；

②企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本,非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本；機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明;非預(yù)算管理的事業(yè)單位,應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書；軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊，應(yīng)出具軍隊軍級以上單位財務(wù)部門、武警總隊財務(wù)部門的開戶證明；社會團(tuán)體，應(yīng)出具社會團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明；民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書；外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文；外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證；個體工商戶，應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本；居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明；獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文；其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文和證明。存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證；

③銀行機(jī)構(gòu)需要的其他有關(guān)資料和證件。2．開立一般存款賬戶

①填寫完整的開戶申請書；

②出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；基本存款賬戶開戶登記證；存款人因向銀行機(jī)構(gòu)借款需要，應(yīng)出具借款合同；存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明；

③銀行機(jī)構(gòu)需要的其他有關(guān)資料和證件。3．開立專用存款賬戶

①填寫完整的開戶申請書；

②出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；基本存款賬戶開戶登記證；基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應(yīng)出具主管部門批文；財政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財政部門的證明；糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文；單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程規(guī)定出具有關(guān)證明和資料；證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明；期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明；金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明；收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明；黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明；其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。

合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。其開立人民幣特殊賬戶時應(yīng)出具國家外匯管理部門的批復(fù)文件，開立人民幣結(jié)算資金賬戶時應(yīng)出具證券管理部門的證券投資業(yè)務(wù)許可證；

③銀行機(jī)構(gòu)需要的其他有關(guān)資料和證件。4．臨時存款賬戶

①填寫完整的開戶申請書；

②出具下列證明文件：臨時機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)的批文；異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具營業(yè)執(zhí)照正本或隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證和建筑施工及安裝合同；異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文；注冊驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門 2 存款及其他負(fù)債 ── 單位存款 的批文；基本存款賬戶開戶登記證；

③銀行機(jī)構(gòu)需要的其他有關(guān)資料和證件。

審查

銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人員審查下列內(nèi)容： 1.申請人提供資料的真實(shí)性、完整性；

2.申請人填寫的“開戶申請書”內(nèi)容的完整性、準(zhǔn)確性； 3.“開戶申請書”是否加蓋公章； 4.是否預(yù)留印鑒；

5.公章名稱是否與開戶證明文件上記載的單位名稱一致； 6.經(jīng)辦人是否為法人、單位負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人。審核

銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人員對開戶資料審查合格后轉(zhuǎn)報機(jī)構(gòu)有權(quán)審批人員審核，審核批準(zhǔn)后在“開戶申請書”上簽署審核意見。

開戶

1.經(jīng)辦人員根據(jù)機(jī)構(gòu)有權(quán)審批人員簽署審核意見的“開戶申請書”上的客戶資料作開戶交易；

2.開戶后在《開戶申請書》上填寫賬號、開戶日期等內(nèi)容； 3.在印鑒卡上填注賬戶啟用日期和賬號，核準(zhǔn)類賬戶的啟用日期填注開戶登記證日期；

4.銀行機(jī)構(gòu)留存的開戶資料移交會計主管專夾保管。向人行報告

機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人員開戶后：

1.對于基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶、合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶，按開戶申請書內(nèi)容錄入到人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)，同時將申請人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行機(jī)構(gòu)審核意見等開戶資料在規(guī)定時間內(nèi)報當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支行待核準(zhǔn)。

2.對于一般存款賬戶、非預(yù)算單位專用存款賬戶開戶后，按開戶申請書內(nèi)容錄入到人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)，同時將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行機(jī)構(gòu)審核意見等開戶資料在規(guī)定時間內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌髠洹?/p>

人行審核后處理

機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人員在人行審核后作如下處理：

1.核準(zhǔn)：符合開戶條件的，開戶行收到開戶許可證、第二聯(lián)加蓋當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支行行政許可專用章和經(jīng)辦員簽章的《開戶申請書》后，留存第二聯(lián)《開戶申請書》，將開戶許可證、第一聯(lián)《開戶申請書》轉(zhuǎn)交存款人。

2.未核準(zhǔn)：

1.不符合開戶條件的，開戶行收到人民銀行退回的開戶資料后，留存一份開戶資料，其余退還存款人，并通知存款人辦理銷戶。

2.資料不齊或信息錯誤的，開戶行應(yīng)對照人民銀行審核后注明的原因，要求存款人補(bǔ)充有關(guān)資料、修改有關(guān)信息。

賬戶變更

存款人變更名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人及其他開戶資料時，應(yīng)填寫“銀行結(jié)算賬戶變更申請書”,屬于申請變更單位銀行結(jié)算賬戶的,應(yīng)加蓋單位公章,并出具有關(guān)部門的證明文件。

存款人申請變更核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的存款人名稱、法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)在2個工作日內(nèi)報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?/p>

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

現(xiàn)場檢查流程

內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行

內(nèi)部控制制度

1.檢查方法

①查閱現(xiàn)有對公賬戶開戶相關(guān)的各項規(guī)章制度 ②查閱崗位責(zé)任制,查看各崗位的分工情況

③將現(xiàn)有各項對公賬戶開戶的內(nèi)部管理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求進(jìn)行比較。

2.風(fēng)險提示

①未建立銀行對公賬戶管理制度； ②未建立銀行對公賬戶管理辦法；

③未建立銀行對公賬戶賬務(wù)核對及業(yè)務(wù)檢查制度； ④未建立銀行單位活期存款業(yè)務(wù)的統(tǒng)計制度；

⑤未建立規(guī)范的銀行對公賬戶操作實(shí)施細(xì)則和規(guī)程；

⑥未建立健全的對公賬戶開戶崗位責(zé)任制，崗位分工不合理；

⑦現(xiàn)有銀行單位活期存款及賬戶管理制度與國家金融法規(guī)政策規(guī)定的要求不相符；

⑧未及時修訂各項制度。

風(fēng)險管理

1.檢查方法

①檢查銀行機(jī)構(gòu)是否建立開銷戶審批制度，新賬戶的啟用是否經(jīng)過授權(quán)人的批準(zhǔn)；

②開戶手續(xù)是否完備，如有無開戶申請書等； ③是否定期向開戶單位發(fā)送對賬單；

④有無將新使用的賬戶交非出納人員保管； ⑤賬號號碼是否連續(xù)；

⑥賬戶變更、銷戶或撤并是否合理； ⑦查閱賬戶檔案資料。2.風(fēng)險提示

①無證件開立對公賬戶； ②虛假證件開立對公賬戶；

③未對已開立的對公賬戶實(shí)行年檢制度；

④預(yù)留印鑒與“開戶申請書”上的申請人名稱和營業(yè)執(zhí)照的名稱不一致； ⑤印鑒卡上填注賬戶啟用日期與開戶登記證日期不符； ⑥經(jīng)辦人員非法人、單位負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人； ⑦授權(quán)他人辦理的無授權(quán)書； ⑧對公賬戶在其他科目核算； ⑨未按期向開戶單位發(fā)送對賬單。

合規(guī)性

1.檢查方法

①查詢?nèi)嗣胥y行的銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)在被查銀行機(jī)構(gòu)對公賬戶開銷戶情況，與被查機(jī)構(gòu)開銷戶登記簿進(jìn)行核對；

②調(diào)閱企業(yè)存款分戶賬，檢查一般戶是否支取現(xiàn)金；科目歸屬是否符合有關(guān)規(guī)定，有無將一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶混合使用；

③查詢被查銀行機(jī)構(gòu)會計核算系統(tǒng)中對公賬戶的開銷戶情況；

存款及其他負(fù)債 ── 單位存款

④查閱對公賬戶檔案資料。2.風(fēng)險提示

①未經(jīng)人行核準(zhǔn)開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶、合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶；

②一般存款賬戶、非預(yù)算單位專用存款賬戶開戶后未向人行報備； ③同一營業(yè)機(jī)構(gòu)為同一存款人開立多個基本賬戶和一般賬戶； ④同一證明文件為存款人開立多個專用賬戶； ⑤為財政預(yù)算單位開立臨時存款賬戶； ⑥臨時賬戶超過規(guī)定期限；

⑦銀行機(jī)構(gòu)為存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶自開戶之日起3個工作日內(nèi)未書面通知基本存款賬戶開戶銀行機(jī)構(gòu)。

基礎(chǔ)工作

1.檢查方法

查閱對公賬戶開戶檔案 2.風(fēng)險提示

①未堅持業(yè)務(wù)操作和審批分離制度； ②未與存款人簽訂賬戶管理協(xié)議； ③開戶檔案資料不完整； ④未填注印鑒卡；

⑤未在開戶資料復(fù)印件逐份加蓋“與原件核對一致”； ⑥銀行結(jié)算賬戶檔案，未按規(guī)定由專人保管。

監(jiān)督檢查

1.檢查方法：查閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)部門的檢查報告及有關(guān)整改報告。2.風(fēng)險提示

①未建立定期監(jiān)管制度；

②內(nèi)部審計的審計范圍、頻率及深度不夠充分； ③對查出的問題沒有進(jìn)行處理； ④對監(jiān)督建議的落實(shí)整改不夠及時。

檢查依據(jù)

1．《中華人民共和國商業(yè)銀行法》 2．《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》 3.《人民幣單位存款管理辦法》 4.《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令〔2003〕第5號）5.《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》（銀發(fā)〔2005〕16號）

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

業(yè)務(wù)操作流程圖

客戶提供銷戶申請及相關(guān)資料資料不全或有誤審核材料開戶資料交給客戶未通過是否通過主管審批通過基本賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶通過一般存款賬戶、非預(yù)算單位專用存款賬戶未核準(zhǔn)報人行核準(zhǔn)核準(zhǔn)將開戶資料交客戶通知基本賬戶開戶行開戶登記開銷戶登記簿向人行報備

存款及其他負(fù)債 ── 單位存款

性規(guī)合與理管險風(fēng)性效有理性控管規(guī)內(nèi)險風(fēng)合性規(guī)制戶合、全患理賬與系健隱里管立理體否險管礎(chǔ)開管控是風(fēng)權(quán)授基規(guī)險內(nèi)度違風(fēng)分打單報位簿中清改崗度記統(tǒng)戶會整查與制登系銷及及檢位置控戶理開案設(shè)工內(nèi)檔票告督到構(gòu)關(guān)銷管構(gòu)戶傳報告監(jiān)否機(jī)相開戶機(jī)銷計審部是解閱閱賬查開內(nèi)內(nèi)了調(diào)調(diào)行被人印閱閱調(diào)調(diào) 圖程查流檢場現(xiàn) 存款及其他負(fù)債 ── 單位存款

第三篇：招商銀行對公銷戶

招商銀行對公銷戶

一、所需資料

1、法人身份證原件（護(hù)照原件、港澳通行證原件、臺胞證原件）；（復(fù)印件一份、傳真件無效；）中國公民使用護(hù)照無效

2、經(jīng)辦人身份證原件（護(hù)照原件、港澳通行證原件、臺胞證原件）；（復(fù)印件一份、傳真件無效；）中國公民使用護(hù)照無效

3、法人簽字的授權(quán)書原件并加蓋公章，4、財務(wù)章、法人章、公章

5、銷戶公函一份

6、印鑒卡交回

7、剩余空白憑證交回（轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、信匯、電匯）

8、基本戶要交回開戶許可證

9、購買證交回

10、基本戶要交回機(jī)構(gòu)信用證代碼證

11、基本戶注銷銷戶需交回機(jī)構(gòu)信用代碼證

二、所需填寫表格

1、銷戶申請書要蓋公章和法人章

三、注意事項

1、余額轉(zhuǎn)入同名賬戶中，是否有企業(yè)銀行欠費(fèi)；是否有未還貸款；當(dāng)天是否有交易；是否有相關(guān)賬戶。

2、如公司注銷，余額以現(xiàn)金支取需提供：工商注銷核準(zhǔn)通知書，清算報告，清算決議，入資時的驗(yàn)資報告，公司章程，董事會決議，出資人名單，入資憑證。

3、如基本戶銷戶且公司注銷，必須交回存款人密碼。

4、協(xié)定存款、網(wǎng)上銀行、第三方存管、電話費(fèi)托收、社保托收、繳稅協(xié)議都應(yīng)事先關(guān)閉。

5、余額最好為零；貸款未結(jié)清前不能銷戶。

第四篇：關(guān)于對公結(jié)算賬戶檢查和整改情況報告

關(guān)于對公結(jié)算賬戶檢查和整改情況報告

為防范結(jié)算風(fēng)險，排除隱患，按照××號文要求，××期間，我行組織人員再次對結(jié)算賬戶進(jìn)行了深度清理、檢查和整改，現(xiàn)將情況報告如下：

一、組織安排情況

收到省分行××號文后，我行領(lǐng)導(dǎo)高度重視，立即召集計劃財會部、綜合管理部相關(guān)人員研究部署人民幣對公結(jié)算賬戶深度自查和整改工作，并成立了以行長為組長、分管行長為副組長、計劃財會部、各縣支行負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組和分行計劃財會部牽頭，××分行、各縣支行行長，各城區(qū)支行、各分理處負(fù)責(zé)人共同參與的工作小組。工作小組對結(jié)算賬戶深度清理檢查工作進(jìn)行了具體的安排部署。檢查工作以各分支行和各網(wǎng)點(diǎn)為單位進(jìn)行，各單位對照××文要求，對結(jié)算帳戶逐戶進(jìn)行了清理，并對清理過程中發(fā)現(xiàn)的問題制定了整改措施。

二、檢查情況

此次檢查，我行圍繞開戶資料的合規(guī)、合法、真實(shí)性；帳戶使用、變更、撤銷的合規(guī)性；印鑒管理的合規(guī)性；帳戶查、凍、扣手續(xù)的合規(guī)性；對帳制度執(zhí)行情況；和非核準(zhǔn)類系統(tǒng)錄入共六個方面，對現(xiàn)有帳戶進(jìn)行了逐戶、逐條清理檢查。

（一）開戶資料的合規(guī)、合法、真實(shí)性方面

我行開戶資料均實(shí)行了一戶一檔管理，對過去部分更換印鑒資料等未納入帳戶資料單獨(dú)保管的均進(jìn)行了歸檔管理；開戶手續(xù)合規(guī)，開戶資料齊全，開戶資料均經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人審查確認(rèn)；基本賬戶、臨時賬戶開立經(jīng)過人民銀行核準(zhǔn)；異地開立銀行結(jié)算賬戶合規(guī)；未發(fā)現(xiàn)有開戶企業(yè)出租賬戶的行為；賬戶信息與開戶申請、印鑒卡一致；開戶資料均經(jīng)雙人復(fù)核雙簽。

存在的問題：

1、部分帳戶資料中營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證已過期；

2、開立非基本賬戶后未書面通知基本存款賬戶開戶行。

3、個別錄入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的客戶全稱與預(yù)留印鑒不一致。

4、部分一般帳戶無單位公函原件。

5、部分貼現(xiàn)帳戶資料中無貼現(xiàn)合同。

（二）賬戶的使用、變更、撤銷手續(xù)的合規(guī)性方面

我行無一般存款賬戶取現(xiàn)的情況；臨時存款賬戶、專用存款賬戶使用合規(guī)；賬戶變更手續(xù)合規(guī)；銷戶后重要空白憑證和開戶許可證均按要求收回；長期不動戶管理規(guī)范，不動戶定期清理及時轉(zhuǎn)入不動戶，長期不動戶清單與８４２９未銷聯(lián)每月進(jìn)行了核對。在會計專項檢查中檢查有一戶未嚴(yán)格執(zhí)行賬戶3日生效日制度，前次檢查已指出并整改；

存在的問題：

1、存在個別賬戶未經(jīng)人行核準(zhǔn)辦理業(yè)務(wù)的情況?！痢练中小痢两?jīng)費(fèi)戶，不能提供省財政廳批文，未經(jīng)人行批準(zhǔn)但仍在繼續(xù)使用。分行本部××分理處帳戶××,帳號123456789，未經(jīng)人行核準(zhǔn)仍在辦理業(yè)務(wù)，××分理處帳戶××公司存在賬戶在人行核準(zhǔn)未批復(fù)前違規(guī)使用情況。

2、××分行存在一戶客戶在同一部門既開立了基本帳戶，又開立了一般結(jié)算帳戶的情況?！痢练止驹凇痢练中袪I業(yè)部既開立了基本帳戶，又開立了一般結(jié)算帳戶，不符人行帳戶管理系統(tǒng)規(guī)定未錄入人行帳戶管理系統(tǒng)。

3、過去銷戶時，要求客戶交回重要空白憑證和開戶許可證，但對無重空交回的客戶未要求提供未交回的說明并在說明中承諾承擔(dān)因未交回所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

（三）印鑒管理的合規(guī)性

我行預(yù)留印鑒與賬戶數(shù)相符，因歷史原因長期不動戶預(yù)留印鑒遺失的均復(fù)印了最后一次使用的印鑒，并出具了有單位負(fù)責(zé)人簽字的情況說明；印鑒卡預(yù)留形式合規(guī)；預(yù)留印鑒保管較為嚴(yán)格，營業(yè)終了均入保險柜或入庫保管。印鑒變更手續(xù)基本合規(guī)，無未經(jīng)客戶有效授權(quán)進(jìn)行變更的情況；印鑒卡內(nèi)容完整；開戶企業(yè)預(yù)留印鑒與企業(yè)名稱相符，用章規(guī)范；對于銷戶和轉(zhuǎn)入長期不動戶的印鑒均轉(zhuǎn)入后線專人妥善管理；大額交易50萬以上的客戶印鑒均實(shí)行了雙人核查。

存在的問題：

1、部分帳戶印鑒預(yù)留、變更資料留存不完備。原因，一是過去的操作流程是更換印鑒手續(xù)及印鑒片隨傳票裝訂，未納入帳戶資料集中保管，二是過去手續(xù)不完善，但帳戶印鑒片已被多次更換，單位公章更換或銷毀，原法人或原預(yù)留印鑒人有的已調(diào)離，有的已退休，無法聯(lián)系到原法人或原預(yù)留印鑒人補(bǔ)齊原法人或原預(yù)留印鑒人身份證復(fù)印件、委托書、申請書及漏蓋印鑒片公章等。

2、我行目前有部分網(wǎng)點(diǎn)印鑒片未實(shí)行專人專柜保管，而是由事中監(jiān)督交接。

（四）對公存款賬戶查、凍、扣手續(xù)合規(guī)性。

我行在辦理查、凍、扣劃對公存款賬戶時，由有權(quán)查、凍、扣劃機(jī)關(guān)嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理，手續(xù)合規(guī)，凍結(jié)期限和解凍手續(xù)合規(guī)。存在的問題：有權(quán)查、凍、扣劃機(jī)關(guān)人員未在《查詢、凍結(jié)、扣劃登記簿》上簽字，而由內(nèi)部登記人員記錄。

（五）對賬制度執(zhí)行情況方面

我行對帳工作堅持了記賬與對賬，發(fā)出與收回對賬單分離原則；對賬制度周期，對章制度貫徹執(zhí)行較好；證對單回執(zhí)記載內(nèi)容完整，重點(diǎn)客戶與非重點(diǎn)客戶對賬資料已實(shí)行了分類裝訂，妥善保管；從六月份起我行已要求證對單回執(zhí)上的企業(yè)簽章均為預(yù)留印鑒章，并經(jīng)核印人員核對并簽章確認(rèn)；證對單回收率達(dá)到了省分行要求；不符帳項均按規(guī)定及時登記和處理。

存在的問題；

1、我行因人員緊張，新招聘人員未到位，目前對賬尚未實(shí)行上收二級分行管理，仍按轄屬機(jī)構(gòu)集中對賬。

2、××分行部份對帳回執(zhí)上企業(yè)加蓋的印章為非預(yù)留印鑒章。

（六）、非核準(zhǔn)類單位結(jié)算賬戶備案制度執(zhí)行方面

我行對一般存款帳戶、非預(yù)算單位專用存款帳戶均按要求通過“人民幣銀行結(jié)算帳戶管理系統(tǒng)”向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行進(jìn)行了報備。對個別未錄入帳戶管理系統(tǒng)的帳戶已在清理中補(bǔ)錄。對清理帳戶過程中清理出的開戶手續(xù)不完善的帳戶，已通知其進(jìn)行了銷戶，無法通知的或未來辦理銷戶的已停辦了帳戶的所有結(jié)算業(yè)務(wù)。

存在的問題：存在部分非核準(zhǔn)類單位結(jié)算賬戶錄入系統(tǒng)的開戶日期與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開戶日期不一致的現(xiàn)象。

三、整改情況及整改措施：

（一）開戶資料的合規(guī)、合法、真實(shí)性方面

1、對帳戶資料中營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證已過期的帳戶，聯(lián)系客戶提交有效期內(nèi)的證照并復(fù)印留存。

2、對已開立非基本賬戶的以公函的形式通知基本存款賬戶開戶行。

3、根據(jù)客戶預(yù)留印鑒錄入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的客戶全稱，通知客戶更換開戶申請書，確保開戶名稱與預(yù)留印鑒一致。

4、對一般帳戶通知客戶補(bǔ)交單位公函原件。

5、對貼現(xiàn)帳戶補(bǔ)齊貼現(xiàn)合同復(fù)印件。

（二）賬戶的使用、變更、撤銷手續(xù)的合規(guī)性方面

1、對未經(jīng)人行核準(zhǔn)的帳戶立即停止辦理其業(yè)務(wù)。

2、對網(wǎng)點(diǎn)合并未辦理帳戶變更手續(xù)的立即聯(lián)系客戶到人行辦理變更登記

3、對××分行存在同一部門既開立了基本帳戶，又開立了一般結(jié)算帳戶的客戶立即對其一般帳戶進(jìn)行銷戶。

4、在今后的工作中進(jìn)一步完善銷戶手續(xù)，要求客戶提交重要空白憑證和開戶許可證交回的說明并在說明中承諾承擔(dān)因未交回所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

（三）印鑒管理的合規(guī)性方面

1、對現(xiàn)有帳戶使用中的印鑒片按印鑒管理要求補(bǔ)齊要素和資料，對因歷史原因無法完善資料的，要求單位出具書面證明并承諾未完善的責(zé)任。

2、從××月份起要求網(wǎng)點(diǎn)對印鑒片實(shí)行專人專柜保管。

（四）對公存款賬戶查、凍、扣手續(xù)合規(guī)性方面

從××年××月份起，凡受理查詢、凍結(jié)、扣劃業(yè)務(wù)，有權(quán)查、凍、扣劃機(jī)關(guān)人員必須在《查詢、凍結(jié)、扣劃登記簿》上簽字。

（五）對賬制度執(zhí)行情況方面

1、對賬未實(shí)行上收二級分行管理，仍按轄屬機(jī)構(gòu)集中對賬問題，我行將在×月份新招聘人員經(jīng)省分行批準(zhǔn)上崗后立即落實(shí)整改。

2、要求巴中分行從×月份起，對證對單未加蓋單位預(yù)留印鑒章的進(jìn)行整改。

（六）、非核準(zhǔn)類單位結(jié)算賬戶備案制度執(zhí)行方面。

對清理帳戶開戶手續(xù)不完善，未報備帳戶，停止辦理業(yè)務(wù)并通知其銷戶。對部分非核準(zhǔn)類單位結(jié)算賬戶錄入系統(tǒng)時開戶日期與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開戶日期不一致的現(xiàn)象進(jìn)行清理補(bǔ)錄。

特此報告

第五篇：手續(xù)費(fèi)收入現(xiàn)場檢查方法與技巧

財務(wù)管理 ── 各項收入

手續(xù)費(fèi)收入

業(yè)務(wù)說明

手續(xù)費(fèi)收入是各銀行機(jī)構(gòu)在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時，收取的手續(xù)費(fèi)而形成的收入。主要包括結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入和其他手續(xù)費(fèi)收入等。

業(yè)務(wù)操作流程

1．業(yè)務(wù)受理：經(jīng)辦員接到客戶提交的業(yè)務(wù)憑證后，應(yīng)認(rèn)真審查客戶填寫憑證內(nèi)容是否齊全，賬號名稱與賬號是否一致，出票人的簽章是否符合規(guī)定，與預(yù)留銀行印鑒是否相符。

2．收取手續(xù)費(fèi)：經(jīng)辦員經(jīng)審核無誤后，根據(jù)系統(tǒng)提供詳細(xì)的收費(fèi)項目，按《支付結(jié)算辦法》附錄的“支付結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)表”規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)以及其他相關(guān)規(guī)定向客戶收取手續(xù)費(fèi)。

現(xiàn)場檢查重點(diǎn)

1．檢查各項手續(xù)費(fèi)收入的計收范圍是否完整，是否存在擅自擴(kuò)大或縮小計費(fèi)范圍的現(xiàn)象；

2．檢查收費(fèi)費(fèi)率的使用標(biāo)準(zhǔn)是否正確，是否符合規(guī)定，計算是否正確，是否存在隨意調(diào)整計費(fèi)率，多收或少收并調(diào)節(jié)利潤的現(xiàn)象；

3．檢查所收取的手續(xù)費(fèi)收入是否足額、及時入賬，是否存在隱匿、截留、轉(zhuǎn)移收入并私設(shè)小金庫的現(xiàn)象；

4．檢查各項手續(xù)費(fèi)收入是否屬于本期收入，有無將非本期收入擠入本期核算的現(xiàn)象。

現(xiàn)場檢查流程

內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行

內(nèi)部控制制度

1．檢查方法：

①查閱現(xiàn)有手續(xù)費(fèi)收入各項規(guī)章制度； ②查閱崗位職責(zé)，查看各崗位的分工情況； ③查閱現(xiàn)有有關(guān)手續(xù)費(fèi)收入的各項規(guī)章制度，與國家金融法律法規(guī)政策的要求進(jìn)行比較，檢查是否存在沖突。

風(fēng)險提示：

①存在有關(guān)手續(xù)費(fèi)收入的內(nèi)部控制制度不健全，不相容崗位未分離等現(xiàn)象； ②授權(quán)管理混亂，存在授權(quán)流于形式等情況； ③未建立手續(xù)費(fèi)收入的會計核算制度；

合規(guī)性

總體分析 1．檢查方法

1307

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

①通過調(diào)閱檢查期的利潤報表、總賬及損益明細(xì)賬等資料； ②采用結(jié)構(gòu)分析、同期對比分析及相關(guān)分析。

2．風(fēng)險提示：手續(xù)費(fèi)收入與銀行機(jī)構(gòu)的各種收費(fèi)業(yè)務(wù)不相符合。賬務(wù)核對

1．檢查方法

①獲取或編制手續(xù)費(fèi)收入明細(xì)表；

②復(fù)核其加計數(shù)，并與總賬、明細(xì)賬及相關(guān)財務(wù)會計報表的余額核對。

2．風(fēng)險提示：手續(xù)費(fèi)收入明細(xì)表加計數(shù)、明細(xì)賬加計數(shù)、總賬數(shù)、相關(guān)財務(wù)會計報表余額數(shù)不相符。

收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍

1．檢查方法：利用計算機(jī)檢查各類業(yè)務(wù)費(fèi)率表的參數(shù)設(shè)置規(guī)定，檢查收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍。

2．風(fēng)險提示：擅自擴(kuò)大或縮小收費(fèi)范圍，隨意調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，錯收漏收并調(diào)節(jié)利潤。

業(yè)務(wù)操作

1．檢查方法：

①調(diào)閱現(xiàn)金、活期存款、匯出匯款、應(yīng)收委托收款(表外)、開出即期(或遠(yuǎn)期)信用證、收到信用證、應(yīng)收(議付)信用證款項、基金存款、手續(xù)費(fèi)收入、有關(guān)存款等賬戶、登記簿、臺賬；

②檢查各項手續(xù)費(fèi)收入計算是否正確并按規(guī)定及時入賬；

③檢查代理類、基金托管類業(yè)務(wù)產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)收入，是否按協(xié)議簽訂比例留存手續(xù)費(fèi)；

④是否及時、足額將手續(xù)費(fèi)收入納入當(dāng)期損益。

2．風(fēng)險提示：未及時將手續(xù)費(fèi)足額納入當(dāng)期損益，或?qū)⑹掷m(xù)費(fèi)收入截留賬外。

入賬截止期

1．檢查方法：

①查閱計費(fèi)日前后的大額手續(xù)費(fèi)收入記錄，與有關(guān)憑證進(jìn)行核對； ②檢查其入賬時間及屬于當(dāng)期的手續(xù)費(fèi)收入是否全部及時入賬。2．風(fēng)險提示：手續(xù)費(fèi)收入跨入賬，隨意調(diào)節(jié)利潤。大額收入或可疑收入

1．檢查方法：

利用計算機(jī)檢索紅字沖銷分錄和調(diào)整分錄，調(diào)閱有關(guān)憑證和證明文件，檢查有關(guān)大額手續(xù)費(fèi)處理的正確性。

2．風(fēng)險提示：弄虛作假，人為調(diào)整手續(xù)費(fèi)收入，隨意調(diào)節(jié)利潤。

監(jiān)督檢查

1．檢查方法：查閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)管理部門的檢查報告及有關(guān)整改報告。2．風(fēng)險提示：

①未建立定期檢查制度；

②內(nèi)部審計的審計范圍、頻率及深度不夠充分； ③對檢查出的問題沒有及時處理；

④對審計、檢查建議的落實(shí)整改不夠及時。

檢查依據(jù)

1308 財務(wù)管理 ── 各項收入

1．《中華人民共和國商業(yè)銀行法》（中華人民共和國主席令〔1995〕47號）2．《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》（中華人民共和國主席令〔2003〕11號）3．《金融企業(yè)會計制度》（財會〔2001〕49號）4．《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》（1993年）5．《關(guān)于調(diào)整金融企業(yè)應(yīng)收利息核算辦法的通知》（財金〔2001〕25號）6．《關(guān)于印發(fā)〈金融企業(yè)費(fèi)用專戶管理辦法〉的通知》（財債字〔1998〕69號）7．《財政部關(guān)于印發(fā)〈國有商業(yè)銀行財務(wù)會計報告披露辦法(試行)〉的通知》（財金〔2003〕57號）

8．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（中國人民銀行公告〔2002〕19號）

1309

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

業(yè)務(wù)操作流程圖

客戶需要收費(fèi)項發(fā)生計費(fèi)清單計費(fèi)范圍受理計費(fèi)費(fèi)率核實(shí)真實(shí)性計費(fèi)基數(shù)正確性計費(fèi)金額準(zhǔn)確性計費(fèi)入賬計費(fèi)時限性定期核對手續(xù)費(fèi)分成部分劃轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)利潤其他銀行機(jī)構(gòu) 1310 財務(wù)管理 ── 各項收入

險性風(fēng)核實(shí)是實(shí)及實(shí)全帳是額效作入真入真入真否記入足有操收、收、收否是或收、控在費(fèi)確性費(fèi)規(guī)費(fèi)是額帳外費(fèi)時內(nèi)存續(xù)準(zhǔn)續(xù)合續(xù)理入入續(xù)及否手算手否手管收額手否是制、全理理系健理管管體否管準(zhǔn)圍控是授標(biāo)范內(nèi)度費(fèi)費(fèi)收工分度賬)位制細(xì)額票告崗理明大傳報與管入或務(wù)改置入收(業(yè)整設(shè)收費(fèi)入單關(guān)及構(gòu)費(fèi)續(xù)收清相告報機(jī)續(xù)手費(fèi)續(xù)手手審內(nèi)科批入審收正費(fèi)薄沖續(xù)記、手賬登整與目賬調(diào)單表對入況計狀會收費(fèi)務(wù)續(xù)業(yè)手 圖是賬否）是帳審程賬符、相部對性內(nèi)表否內(nèi)期規(guī)、計定合計查流賬會會（檢場現(xiàn)

1311