第一篇：《稅務稽查工作規(guī)程》及稽查工作相關(guān)制度習題

《稅務稽查工作規(guī)程》及稽查工作相關(guān)制度習題及答案

一、單項選擇題：

1、國家稅務總局2009年12月24日發(fā)布的《稅務稽查工作規(guī)程》自（）起執(zhí)行。

A.2009年12月24日 B.2009年12月31日 C.2010年1月1日 D.2010年6月30日

2、稽查局在（）領(lǐng)導下開展稅務稽查工作。A.上級稽查局 B.省級稅務局 C.國家稅務總局稽查局 D.所屬稅務局

3、各級國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局應當加強聯(lián)系和協(xié)作，及時進行信息交流與共享，對同一被查對象盡量實施聯(lián)合檢查，并（）作出處理決定。

A.由國家稅務局稽查局B.由地方稅務局稽查局C.分別D.共同

4、納稅人、扣繳義務人的下列事項為不屬于稅務稽查人員依法保密范圍。（）

A.商業(yè)秘密B.稅收違法行為C.個人隱私D.產(chǎn)品配方

5、稅務稽查人員自己提出回避的，由（）依法決定是否回避。A.上級稅務局領(lǐng)導 B.上級稽查局領(lǐng)導 C.稽查局主管檢查的副局長 D.稽查局局長

6、稅務稽查管轄有爭議的，由爭議各方本著（）的原則逐級協(xié)商 解決。

A.有利于案件查處 B.誰先發(fā)現(xiàn)誰查處 C.誰級別高誰查處 D.誰先立案誰查處

7、下級稽查局查處有困難的重大稅收違法案件，可以報請（）查處。

A.所屬稅務局 B.上級稅務局 C.省級稅務局稽查局 D.上級稽查局

8、稽查局應當在年度終了前制訂下一年度的稽查工作計劃，經(jīng)所屬稅務局領(lǐng)導批準后實施，并報（）備案。

A.上級稽查局B.上級稅務局C.省級稅務局稽查局D.所屬稅務局

9、年度稽查工作計劃中的稅收專項檢查內(nèi)容，應當根據(jù)（）檢查安排，結(jié)合工作實際確定。

A.上級稽查局稅收專項 B.上級稅務機關(guān)稅收專項 C.省級稽查局稅收專項 D.國家稅務總局稅收專項

10、選案部門應當建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行（）管理。

A.綜合 B.分級 C.跟蹤 D.分類

11、稅收違法案件舉報中心應當對檢舉信息進行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)（）批準后分別處理。

A.稽查局局長 B.稅收違法案件舉報中心主任 C.所屬稅務局領(lǐng)導 D.稽查局領(lǐng)導

12、稅收違法案件舉報中心經(jīng)對檢舉信息進行分析篩選，對（）的檢舉信息經(jīng)稽查局局長批準后，列入案源信息。

A.檢舉內(nèi)容不詳 B.線索清楚，涉嫌其他嚴重稅收違法行為的 C.無明確線索 D.內(nèi)容重復

13、待查對象確定后，（）填制《稅務稽查立案審批表》，附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長批準后立案檢查。

A.檢查部門B.稅收違法案件舉報中心C.選案部門D.執(zhí)行部門

14、稅務局相關(guān)部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門；移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，（）批準后，由稽查局立案檢查。A.經(jīng)所屬稅務局領(lǐng)導 B.經(jīng)所屬稽查局領(lǐng)導 C.經(jīng)上級稅務局領(lǐng)導 D.經(jīng)上級稽查局領(lǐng)導

15、經(jīng)批準立案檢查的，由選案部門制作（），連同有關(guān)資料一并移交檢查部門。

A.《稅務稽查立案審批表》 B.《稅務稽查任務通知書》 C.《稅務檢查通知書》 D.《稅務事項通知書》

16、選案部門應當建立案件管理臺賬，跟蹤案件查處進展情況，并及時報告（）。

A.選案部門負責人 B.稽查局局長

C.所屬稅務局領(lǐng)導 D.主管選案工作的稽查局副局長

17、（），應當告知被查對象檢查時間、需要準備的資料等，但預先通知有礙檢查的除外。

A.選案部門立案后 B.稽查局局長批準立案檢查后 C.檢查前 D.對被查對象實施檢查時

18、檢查應當由（）檢查人員共同實施。

A.兩名以上 B.三名以上 C.一名以上 D.三名

19、國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局聯(lián)合檢查的，應當（）。A.由國家稅務局稽查局出示稅務檢查證和《稅務檢查通知書》 B.由地方稅務局稽查局出示稅務檢查證和《稅務檢查通知書》 C.出示各自的稅務檢查證和《稅務檢查通知書》 D.向被查對象口頭說明來意即可

20、檢查應當自實施檢查之日起（）日內(nèi)完成。A.60 B.30 C.15 D.45

21、對采用電子信息系統(tǒng)進行管理和核算的被查對象，被查對象拒不打開或者拒不提供的，經(jīng)（）批準，可以采用適當?shù)募夹g(shù)手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查。

A.檢查部門負責人 B.所屬稅務局局長 C.稽查局局長 D.上級稽查局局長

22、調(diào)取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應當經(jīng)（）批準。

A.檢查部門負責人 B.所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長 C.稽查局局長 D.所屬稅務局局長

23、調(diào)取納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應當經(jīng)（）批準。

A.檢查部門負責人 B.所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長 C.稽查局局長 D.所屬稅務局局長

24、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具（）。

A.《提取證據(jù)專用收據(jù)》 B.《調(diào)取帳簿資料通知書》 C.《發(fā)票換票證》 D.《調(diào)取帳簿資料清單》

25、提取證據(jù)材料復制件的，應當由原件保存單位或者個人在復制件上注明（），并由提供人簽章。A.與原件核對無誤 B.原件存于我處

C.與原件核對無誤，原件存于我處 D.核對無誤，原件存于我單位

26、詢問應當由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所詢問外，應當向（）送達《詢問通知書》。A.被查對象法定代表人B.被查對象財務負責人 C.被查對象負責收件的人D.被詢問人

27、筆錄不應當通過以下方式書寫記錄。（）A.使用鋼筆書寫 B.使用計算機記錄并打印

C.使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫 D.使用圓珠筆書寫

28、調(diào)取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應當在（）內(nèi)完整退還。A.3個月 B.30日 C.6個月 D.60日

29、查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人存款賬戶的，應當經(jīng)（）批準。

A.檢查部門負責人 B.所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長 C.所屬稅務局局長 D.稽查局局長

30、查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人存款賬戶的，憑（）向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)查詢。

A.《檢查存款賬戶許可證明》 B.《檢查存款帳戶通知書》 C.《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》 D.《凍結(jié)存款通知書》

31、查詢（）的，應當經(jīng)所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長批準。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人存款賬戶 B.扣繳義務人存款賬戶 C.案件涉嫌人員儲蓄存款 D.企業(yè)存款帳戶

32、檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入跡象的，經(jīng)（）批準，可以依法采取稅收保全措施。

A.所屬稅務局局長 B.所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長 C.檢查部門負責人 D.稽查局局長

33、稽查局采取稅收保全措施時，應當向納稅人送達（）。A.《稅收保全措施通知書》 B.《稅收保全措施決定書》 C.《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》 D.《凍結(jié)存款通知書》

34、檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況時，稽查局依法采取凍結(jié)納稅人銀行存款措施的，應凍結(jié)其相當于（）的存款。

A.應納稅款、滯納金 B.應納稅款、滯納金、罰款 C.罰款 D.應納稅款

35、采取查封、扣押有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)措施時，應當依法向有關(guān)單位送達（），通知其在查封、扣押期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。

A.《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》 B.《稅收保全措施決定書》 C.《稅務協(xié)助執(zhí)行決定書》 D.《稅收保全措施通知書》

36、稽查局在檢查中對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。

A.3個月 B.30日 C.6個月 D.60日

37、稽查局查處重大稅收違法案件中，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請（）批準。

A.省級稅務局 B.國家稅務總局 C.國家稅務總局稽查局 D.省級稅務局稽查局

38、檢查結(jié)束前，檢查人員（）將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實和依據(jù)告知 被查對象。

A.不可以 B.經(jīng)檢查部門負責人同意后，可以 C.可以 D.經(jīng)稽查局局長批準后，可以

39、檢查結(jié)束前，必要時，檢查人員可以將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實和依據(jù)向被查對象發(fā)出（），要求其在限期內(nèi)書面說明，并提供有關(guān)資料。

A.《稅務稽查工作底稿》 B.《稅務稽查工作報告》 C.《稅務檢查通知書》 D.《稅務事項通知書》

40、《稅務稽查工作規(guī)程》規(guī)定:檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在（）內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。

A.5個工作日 B.5日 C.3日 D.3個工作日

41、有規(guī)定情形致使檢查暫時無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)（）批準后，中止檢查。

A.所屬稅務局局長 B.所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長 C.檢查部門負責人 D.稽查局局長

42、有規(guī)定情形致使舉報案件確實無法進行檢查的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交（）審核，經(jīng)稽查局局長批準后，終結(jié)檢查。A.所屬稅務局相關(guān)部門 B.審理部門

C.檢查部門負責人 D.稅收違法案件舉報中心

43、審理人員應當對檢查部門移交的《稅務稽查報告》及相關(guān)材料進行逐項審核，提出書面審理意見，由（）審核。A.重大案件審理委員會 B.審理部門負責人 C.稽查局局長 D.所屬稅務局相關(guān)部門

44、案情重大的，稽查局應當依照國家稅務總局有關(guān)規(guī)定報請（）集體審理。

A.本級稽查局B.上級稅務局C.上級稽查局D.所屬稅務局

45、有下列（）情形的，審理部門不用將《稅務稽查報告》及有關(guān)資料退回檢查部門補正或者補充調(diào)查。A.適用依據(jù)錯誤 B.被查對象認定錯誤 C.稅收違法事實不清 D.證據(jù)不足

46、審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關(guān)資料后，應當在（）內(nèi)提出審理意見。

A.15個工作日 B.15日 C.10日 D.10個工作日

47、擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出稅務行政處罰的，向其送達（），告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利。A.《稅務事項通知書》 B.《稅務行政處罰決定書》 C.《稅務處理決定書》 D.《稅務行政處罰事項告知書》

48、被查對象或者其他涉稅當事人要求聽證的，應當依法組織聽證。聽證主持人由（）擔任。

A.所屬稅務局法規(guī)科人員 B.非案件檢查人員 C.檢查人員 D.審理人員

49、《稅務處理決定書》引用的文件，不用注明（）。A.文件全稱B.文號C.有關(guān)條款D.文件發(fā)布日期 50、《稅務處理決定書》不應當包括以下主要內(nèi)容（）。A.稅收違法事實及所屬期間 B.處理決定及依據(jù) C.行政處罰種類和依據(jù) D.稅款金額

51、有下列（）情形的，致使檢查確實無法進行的，經(jīng)稽查局局長批準后，終結(jié)檢查。

A.當事人被有關(guān)機關(guān)依法限制人身自由的；

B.賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的

C.被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的 D.企業(yè)法定代表人出差的

52、《稅務行政處罰事項告知書》不包括以下內(nèi)容（）。A.認定的稅收違法事實和性質(zhì)

B.適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件 C.當事人依法享有的權(quán)利

D.申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限

53、對當事人口頭陳述、申辯意見，審理人員應當制作（）。A.錄音 B.錄象 C.《陳述申辯筆錄》D.《詢問筆錄》

54、《稅務稽查審理報告》不包括以下主要內(nèi)容（）。

A.檢查人員查明的事實及相關(guān)證據(jù)B.稅務處理、處罰建議及依據(jù)C.被查對象或者其他涉稅當事人的陳述、申辯情況D.審理日期

55、案件經(jīng)本級稽查局集體審理后，審理部門擬制的《稅務處理決定書》，經(jīng)（）批準后移交執(zhí)行部門送達執(zhí)行。A.審理部門負責人 B.所屬稅務局局長 C.所屬稅務局法制部門負責人 D.本級稽查局局長

56、《稅務行政處罰決定書》不包括以下主要內(nèi)容（）。A.檢查范圍和內(nèi)容 B.稅收違法事實及所屬期間

C.申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限 D.處理決定及依據(jù)

57、《稅務處理決定書》不包括以下主要內(nèi)容（）。A.被查對象地址 B.其他涉稅當事人名稱

C.申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限 D.檢查范圍和內(nèi)容

58、稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經(jīng)（批準后，依法移送公安機關(guān)。A.審理部門負責人 B.所屬稅務局局長

C.所屬稅務局法制部門負責人 D.所屬稽查局局長

59、移送涉嫌犯罪案件，不需附送的資料有（）。A.《稅務稽查報告》的復制件）B.《稅務處理決定書》的復制件 C.《稅務行政處罰決定書》的復制件 D.涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料復制件

60、稅務稽查應當以事實為根據(jù)，以法律為準繩，堅持公平、公開、公正、（）的原則。

A.高效 B.便民 C.合法 D.效率

61、稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應當向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達（）

A.《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》 B.《凍結(jié)存款通知書》 C.《扣繳稅收款項通知書》 D.《扣繳稅收款項決定書》 62、稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)前，應當擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》，經(jīng)（）批準后送達被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣。

A.執(zhí)行部門負責人 B.所屬稅務局局長 C.所屬稅務局法制部門負責人 D.稽查局局長

63、拍賣或者變賣實現(xiàn)后，應當在結(jié)算并收取價款后（）內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)。

A.5個工作日 B.2個工作日 C.3個工作日 D.1個工作日 64、以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費用后，尚有剩余的財產(chǎn)或者無法進行拍賣、變賣的財產(chǎn)的，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續(xù)之日起（）內(nèi)退還被執(zhí)行人。A.5個工作日 B.2個工作日 C.3個工作日D.1個工作日 65、執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，執(zhí)行部門應當及時將執(zhí)行情況通知（），并提出向公安機關(guān)移送的建議。

A.公安機關(guān)B.所屬稅務局法規(guī)科C.審理部門 D.稽查局長 66、稅收違法案件執(zhí)行中，出現(xiàn)規(guī)定情形的，可以填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，依照國家稅務總局規(guī)定權(quán)限和程序，經(jīng)（）審核并報所屬稅務局局長批準后，終結(jié)執(zhí)行。

A.審理部門B.上級稽查局C.稽查局長 D.稅務局相關(guān)部門 67、案件執(zhí)行完畢，審理部門應當在（）日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務稽查案卷，歸檔保管。A.60 B.45 C.90 D.30 68、下列材料不列入稅務稽查案卷正卷的材料。（）A.證據(jù)材料 B.稅務稽查報告 C.稅務檢查通知書 D.案件討論記錄

69、案卷內(nèi)材料原則上按照（）依次排列。A.材料重要程度 B.反映的問題類別 C.實際稽查程序 D.材料的種類

70、一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為（）A.永久 B.30年 C.20年 D.10年 71、下列說法正確的是()。

A.納稅擔保人同意為納稅人提供納稅擔保的，應當填寫納稅擔保清單。B.納稅人或者第三人以其財產(chǎn)提供納稅擔保的，應當填寫納稅擔保書。

C.納稅擔保清單應寫明擔保對象、擔保范圍、擔保期限和擔保責任以及其他有關(guān)事項。

D.納稅擔保書須經(jīng)納稅人、納稅擔保人簽字蓋章并經(jīng)稅務機關(guān)同意后方為有效。

72、采取郵寄送達方式的，以（）為送達日期。A.郵寄日期 B.掛號函件回執(zhí)上注明的簽收日期 C.郵戳日期 D.郵政部門接受函件日期

73、A稽查局作出了《稅務行政處罰決定書》，當事人逾期不履行法定義務，以（）名義申請人民法院強制執(zhí)行。A.A稽查局的審理部門 B.A稽查局的主管稅務局 C.A稽查局 D.A稽查局的執(zhí)行部門

74、違反稅收法律、行政法規(guī)應給予行政處罰的行為，在（）未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。A.二年內(nèi) B.三年內(nèi) C.五年內(nèi) D.十年內(nèi) 75、下列說法正確的是()。

A.稅務機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，應當由兩名以上稅務人員執(zhí)行。

B.稅務機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，不必通知被執(zhí)行人。C.被執(zhí)行人是自然人的，應當通知被執(zhí)行人本人到場；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應當通知其法定代表人或者主要負責人到場。D.拒不到場的，采取稅收強制執(zhí)行。

76、《稅務稽查檢查實施預案》的主要內(nèi)容不包括（）A.稅務稽查實施的目的和要求 B.稅務稽查實施的范圍和重點 C.稅務稽查實施預計使用的法律條文 D.稅務稽查實施的具體方法和步驟

77、根據(jù)寧夏回族自治區(qū)國家稅務局稅務稽查檢查實施管理制度（試行）規(guī)定，案件查結(jié)后（）個工作日內(nèi)，稅務稽查實施人員應當將案件移交審理部門審理。A．2 B.3 C.4 D.5 78、稽查人員實施檢查應當嚴格遵守執(zhí)法規(guī)范要求，稽查干部與被查對象及相關(guān)人員的一切接觸，應當有（）名以上的稽查干部在場方可進行。

A．2 B．1 C．3 D．5 79、稅務人員進行稅務檢查時，必須出示()，否則納稅人、扣繳義務人及其他當事人有權(quán)拒絕接受檢查。

A.工作證件 B.稅務檢查證和稅務檢查通知書 C.單位介紹信 D.能證明稅務人員身份的有效證件

80、電子查賬軟件系統(tǒng)是輔助稽查人員完成對不同稅種稽查的信息化查賬工具,一般情況下，一套完整的電子查賬軟件系統(tǒng)應包括數(shù)據(jù)采 15 集軟件和()兩個最基本的部分。A.統(tǒng)計分析軟件 B.數(shù)據(jù)處理軟件 C.證據(jù)采集軟件 D.稅款計算軟件。

81、稅務行政訴訟中，（）有舉證責任。A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民

82、在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)稅務機關(guān)負責人批準，可以先行登記保存，并應當在()日內(nèi)及時作出處理決定，在此期間當事人或者有關(guān)人員不得銷毀或者轉(zhuǎn)移證據(jù)。A.3 B.5 C.7 D.10 83、稅務稽查文書送達原則上采取（）方式 A.直接送達 B.留臵送達 C.委托送達 D.郵寄送達 84、稽查文書案件編號和正文使用（）字體 A.3號宋體 B.4號宋體 C.3號仿宋 D.4號仿宋

85、稅務稽查建議涉及需要調(diào)整稅收政策的，應向（）部門提出。A.同級征管 B.上級征管 C.同級稅政管理 D.上級稅政管理 86、稅務稽查建議涉及國稅機關(guān)及稅務干部管理失當、執(zhí)法錯誤的，直接向涉及的國稅機關(guān)提出，同時抄送（）部門。A.同級法規(guī)、人事 B.上級法規(guī)、人事 C.同級人事、紀檢監(jiān)察 D.上級人事、紀檢監(jiān)察 87、稅務稽查案件集體審理會議，一般應在《集體審理提請書》批準后（）日內(nèi)召開。

A.3日 B.5日 C.7日 D.2日

88、出席稅務稽查案件集體審理會人員不得少于集體審理委員會委員總數(shù)的（）

Ａ.三分之一B.三分之二 C.二分之一 D.四分之三 89、審理部門接到檢查部門移交的案件后，應在（）日內(nèi)進行審理登記，確定審理人員。

A.3日 B.1日 C.2日 D.5日

90、在案件復查中，案卷審查案件數(shù)量按照上一年度已結(jié)稅務稽查案件數(shù)量的（）并不低于20戶的比例確定，實地調(diào)查戶數(shù)，按照案卷審查數(shù)量的（）確定。

A.20%，10% B.10%，10% C.10%，20% D.20%，20% 91、案件復查中，需案件原處理單位重新做出稅務處理決定的，應責令原稅務處理單位在（）日內(nèi)按照復查結(jié)論重新做出稅務處理決定。處理結(jié)果應在（）日內(nèi)書面上報組織復查的稽查局。A.15日,15日 B.30日，30日 C.30日,15日 D.15日，30日 92、行政處罰的聽證，應當遵循（）的原則。①合法②及時③公開④便民⑤公正

A.①②③⑤ B.①③⑤ C.①②③④⑤ D.①②④⑤ 93在收到當事人聽證要求后()日內(nèi)舉行聽證，并在舉行聽證的（）日前將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當事人。A.15日，10日B.15日，5日 C.10日，3日 D.15日，7日 94、當事人享有以下哪些權(quán)利：（）

①依法提出聽證要求或自愿放棄聽證②、依法提出回避申請③、親自參加或委托1-2名代理人參加聽證。④、依法在聽證過程中進行陳述、申辯和質(zhì)證 ⑤核對聽證筆錄

A.①③④⑤ B.①②③④ C.①②③④⑤ D.①②④⑤ 95、審理部門應當在接受審理任務后15日內(nèi)審理完畢，確需延長審理時限的，報經(jīng)批準后，可適當延長，延長時限最長不超過（）。A.30日 B.10日 C.15日 D.60日

96、擴大發(fā)票使用范圍的，由稅務機關(guān)責令改正，可以處（）以下的罰款。

A.1萬元 B.5萬元 C.3萬元 D.5000元

97、主管稅務機關(guān)根據(jù)領(lǐng)購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購方式，在（）內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。A.3個工作日 B.5日 C.5個工作日 D.3日

98、對違反發(fā)票管理規(guī)定（）次以上或者情節(jié)嚴重的單位和個人，稅務機關(guān)可以向社會公告。A.3 B.1 C.5 D.2 99、虛開發(fā)票的，由稅務機關(guān)沒收違法所得，虛開金額在1萬元以上的，并處5萬元以上（）以下的罰款。A.20萬元 B.50萬元 C.10萬元 D.100萬元

100、有下列行為，由稅務機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。（）

A.跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票 B.虛開發(fā)票的，虛開金額在1萬元以下的 C.非法代開發(fā)票的 D.非法制造發(fā)票防偽專用品

101、《透過“利劍二號”專案談“以查促查”》屬于稅務稽查成果分析中的（）。A.稅務稽查個案分析 B.稅收專項檢查分析 C.稅務稽查報表分析 D.稅務稽查專案分析

102、稅務稽查成果分析的目的主要是研究稅收違法行為的特點、動向及規(guī)律，提出健全稅務稽查工作機制、完善稅收征管和優(yōu)化稅收政策的建議，推進（），不斷提高稅務稽查自身能力和稅收征管水平。A.以查促查、以查促管 B.以查促查、以管促查 C.以管促管、以管促查 D.以管促查、以查促管

103、為滿足稅務稽查報表編制要求，稅務稽查信息統(tǒng)計系統(tǒng)一般是 根據(jù)（）而開發(fā)的。A.《稅務稽查報表編制說明》 B.《稅務稽查報表編制辦法》 C.《稅務稽查工作規(guī)程》 D.《稅收統(tǒng)計工作規(guī)程》

104、在稅務稽查中，稽查人員如發(fā)現(xiàn)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)和稅收政策缺陷，容易導致納稅人未繳或少繳稅款等問題的，稅務稽查人員可應編制有關(guān)稅務稽查建議，向主管領(lǐng)導提出工作匯報，為領(lǐng)導決策提供參考。這種向主管領(lǐng)導提交的工作建議屬于（）。A.匯報型建議 B.管理型建議 C.政策型建議 D.立法型建議

105、按報送時間分類，稅務機關(guān)按季報送的《稅務稽查統(tǒng)計報表》主要是（）。

A.《整頓和規(guī)范稅收秩序情況匯總表》

B.《稅務稽查機構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計表》

C.《稅務稽查機構(gòu)稅收行政措施及移送司法機關(guān)案件情況統(tǒng)計表》 D.《稅務稽查機構(gòu)人員、裝備情況統(tǒng)計表》

106、按照《稅務稽查機構(gòu)查處稅務違法案件情況統(tǒng)計表》的口徑，“查補總額”指標值計算公式是（）。A．查補總額=查補稅額 B.查補總額=查補稅額+滯納金 C．查補總額=查補稅額+滯納金+罰款 D.查補總額=查補稅額+滯納金+罰款+沒收非法所得

107、縱向比較分析是稅務稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是為了說明特定指標的發(fā)展方向和變化幅度，則應當運用縱向比較分析方法中的（）

A.趨勢分析 B.波動分析 C.相關(guān)分析 D.彈性分析 108、下列不屬于舉報中心的主要職責是（）A.受理、處理、管理檢舉材料 B.轉(zhuǎn)辦、交辦、督辦、催辦檢舉案件 C.對檢舉人進行稅法宣傳

D.統(tǒng)計、分析檢舉管理工作的數(shù)據(jù)情況

109、舉報中心受理檢舉事項的范圍不包括（）A.涉嫌偷稅、騙稅 B.逃避追繳欠稅

C.虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票 D.利用法律漏洞避稅

110、稅收違法案件舉報中心應當對檢舉信息進行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)（）批準后分別處理。A.主管稽查的稅務局局長 B.稽查局局長

C.稽查局主管舉報中心工作的領(lǐng)導 D.稽查局舉報中心主任

111、對上級國稅局稽查局及其舉報中心督辦的檢舉案件，除有特定 時限者以外，承辦部門應當在收到紙質(zhì)督辦函之日起（）日內(nèi)上報查辦結(jié)果.案情復雜的，報經(jīng)督辦部門批準，時限可以適當延長，同時上報階段性的查辦情況，但最長不得超過60日。A.15 B.30 C.50 D.60 112、協(xié)查系統(tǒng)不能實現(xiàn)受托協(xié)查案件自動分檢的，應在收到協(xié)查函（）日內(nèi)按照受托方納稅人識別號、納稅人名稱、地址等依次進行人工分檢。

A.1 B.2 C.3 D.5 113、受托協(xié)查案件應在（）日內(nèi)登記 A.1 B.2 C.3 D.5 114、受托協(xié)查累計回復率應當達到（）A.60%以上 B.80%以上 C.90%以上 D.100% 115、各市級國稅局發(fā)現(xiàn)的抗稅數(shù)額在10萬元以上，或者聚眾抗稅、打砸稅務機關(guān)及其交通工具；或者為了阻礙征稅而沖擊、圍攻、毆打、推搡、強行禁閉稅務人員的案件應當自發(fā)現(xiàn)之日起（）日內(nèi)，向自治區(qū)國家稅務局報告。A.3 B.5 C.7 D.10 116、各市級國稅局發(fā)現(xiàn)的單位偷稅、逃避追繳欠稅數(shù)額在100萬元以上,個人(包括個體工商戶)偷稅,逃避追繳欠稅數(shù)額在50萬元以上的案件應當自發(fā)現(xiàn)之日起（）日內(nèi)，向自治區(qū)國家稅務局報告。A.3 B.5 C.7 D.10 117、各級國稅局對符合條件的重大案件查處情況，應當按規(guī)定時限，22 定期報告案件查處進展情況。正在查處的案件，每（）個工作日報告一次案件查處的進展情況。A.5 B.10 C.15 D.20 118、各級國稅局對符合條件的重大案件查處情況，應當按規(guī)定時限，定期報告案件查處進展情況。案件結(jié)案后（）個工作日內(nèi)，填寫《大要案件查處情況報告書》，附案件相關(guān)資料向自治區(qū)國稅局稽查局報告全案查處情況。

A.3 B.5 C.7 D.10 119、列入督辦管理程序的重大稅收違法案件一般在（）日內(nèi)結(jié)案。A.30 B.45 C.60 D.90 120、各級國家、地方稅務局應當建立健全稽查工作聯(lián)席會議制度，定期或不定期召開聯(lián)席會議。聯(lián)席會議每年不少于（）次。A.一次 B.兩次 C.三次 D.四次

121、各級國家、地方稅務局稽查局在檢查中發(fā)現(xiàn)屬于對方管轄的稅收違法行為時，應當在（）日內(nèi)將有關(guān)情況通報對方；若發(fā)現(xiàn)屬于對方管轄的稅收事項且案情重大或緊急時，應立即報告相關(guān)局領(lǐng)導，并將有關(guān)信息和資料傳遞給對方。A.3 B.5 C.7 D.10 122、市級稅務稽查能手的數(shù)量，原則上按照本級稽查人員總數(shù)（）的比例確定。

A.5% B.10% C.15% D.20%

123、審理人員要嚴格按照規(guī)定依法對被查對象做出處理（處罰）決 23 定，正確行使自由裁量權(quán),對擬免除處罰的案件，須由()審議決定。A.重大案件審理委員會審理 B.稽查局集體審理委員會 C.審理科室負責人 D.審理委員會辦公室

124、稽查局發(fā)文一般應通過公文系統(tǒng)進行,上行文應由()簽發(fā)。A.稽查局長 B.科室負責人 C.分管局領(lǐng)導 D.辦公室主任

125、稽查局發(fā)文一般應通過公文系統(tǒng)進行,下行文應由()簽發(fā)。A.稽查局長 B.科室負責人 C.分管局領(lǐng)導 D.辦公室主任

126、綜合選案科應根據(jù)年度檢查工作計劃，做好待查對象涉稅信息的收集、整理和分析工作，選案準確率不低于（），選案準確率每降低0.1%扣0.2分。A.80% B.70% C.90% D.100% 127、對檢查科移送的《稅務稽查報告》及有關(guān)資料，無特殊情況應當在()日內(nèi)審理完畢。A.10 B.15 C.20 D.30

二、多項選擇題 1.上級稽查局對下級稽查局的稽查業(yè)務進行（）、指導、（）和監(jiān)督，對執(zhí)法辦案進行指揮和協(xié)調(diào)。A.領(lǐng)導 B.管理C.考核 D.考評 E.獎勵

2、稅務稽查人員應當依法為納稅人、扣繳義務人的（）保密。A.商業(yè)秘密 B.個人隱私 C.國家秘密 D.稅收違法行為 E.少繳稅款行為

3、稅務稽查人員應當遵守工作紀律，恪守職業(yè)道德，不得有下列行為：（）

A.弄虛作假，故意夸大或者隱瞞案情； B.未經(jīng)批準私自會見被查對象； C.玩忽職守，不履行法定義務； D.利用職權(quán)為自己或者他人謀取利益； E.向檢查部門負責人匯報案情；

4、選案部門應當建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括:（）

A.財務指標、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協(xié)查線索； B.稅收違法案件復雜程度； C.檢舉的涉稅違法信息；

D.其他部門和單位轉(zhuǎn)來的涉稅違法信息； E.社會公共信息；

5、稅收違法案件舉報中心應當對檢舉信息進行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)稽查局局長批準后分別處理：（）A.線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票，由選案部門列入案源信息；

B.檢舉內(nèi)容不詳，無明確線索或者內(nèi)容重復的，暫存待辦； C.屬于稅務局其他部門工作職責范圍的，轉(zhuǎn)交相關(guān)部門處理； D.不屬于自己受理范圍的檢舉，將檢舉材料轉(zhuǎn)送有處理權(quán)的單位； E.線索清楚，涉嫌其他嚴重稅收違法行為的，暫存待辦。

6、選案部門對案源信息采?。ǎ┑确椒ㄟM行篩選，發(fā)現(xiàn)有稅收違法嫌疑的，應當確定為待查對象。（）A.計算機分析B.人工分析C、人機結(jié)合分析 D.納稅評估 E.案源評估

7、審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關(guān)資料后，應當在規(guī)定期限內(nèi)提出審理意見。但下列時間不計算在內(nèi)：（）A.檢查人員補充調(diào)查的時間； B.審理人員外出學習時間； C.向上級機關(guān)請示政策問題的時間； D.已經(jīng)經(jīng)稽查局局長批準延長的審理時限； E.向相關(guān)部門征詢政策問題的時間。

8、稅務稽查案卷按照以下情況確定保管期限：（）

A.偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久；

B.一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年； C.前兩項規(guī)定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。D.只補稅未進行稅務行政處罰的案件或者經(jīng)查實給予退稅的案件，其案卷保管期限為20年；

E.凡定性為偽造、倒賣、虛開、非法開發(fā)票、私自制作、偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進行了行政處罰的案件，其案卷保管為永久；

9、有下列情形之一的，稽查局應當依法及時解除稅收保全措施：（）A.納稅人已按履行期限繳納稅款的； B.當事人申請解除除稅收保全措施； C.稅收保全措施被復議機關(guān)決定撤銷的； D.稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的； E.其他法定應當解除稅收保全措施的。

10、檢查結(jié)束時，應當根據(jù)《稅務稽查工作底稿》及有關(guān)資料，制作《稅務稽查報告》，由檢查部門負責人審核。經(jīng)檢查沒有發(fā)現(xiàn)稅收違法事實的，應當在《稅務稽查報告》中說明（）。

A.檢查內(nèi)容B.檢查方法C.過程D.事實情況E.納稅人態(tài)度

11、稅務稽查的基本任務，是依法（）。

A.查處稅收違法行為B.保障稅收收入C.維護稅收秩序 D.促進依法納稅 E.保障納稅人合法權(quán)益

12、稽查局具體職責由國家稅務總局依照（）有關(guān)規(guī)定確定。A.《中華人民共和國政府信息公開條例》 B.《稅收征管法》 C.《行政處罰法》 D.《稅務行政處罰聽證實施辦法》 E.《稅收征管法細則》

13、各級國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局應當加強聯(lián)系和協(xié)作，及時進行信息交流與共享，對同一被查對象（），并（）。A.盡量實施聯(lián)合檢查 B.必須實施聯(lián)合檢查 C.應分別實施檢查 D.分別作出處理決定 E.共同作出處理決定

14、稽查局設立（），分別實施選案、檢查、審理、執(zhí)行工作。A.選案部門 B.稅收違法案件舉報中心 C.檢查部門 D.審理部門 E.執(zhí)行部門

15、被查對象要求稅務稽查人員回避的，或者稅務稽查人員自己提出回避的，由（）依法決定是否回避?；榫志珠L的回避，由（）依法審查決定。

A.檢查部門負責人B.稽查局局長 C.所屬稅務局法規(guī)部門負責人 D.所屬稅務局領(lǐng)導E.上級稽查局領(lǐng)導

16、省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局按照以下標準在管轄區(qū)域范圍內(nèi)實施分級分類稽查。（）A.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、納稅規(guī)模 B.稅收違法行為發(fā)生頻度及輕重程度 C.稅收違法案件復雜程度 D.納稅人產(chǎn)權(quán)狀況、組織體系構(gòu)成 E.分地區(qū)、分行業(yè)、分稅種的稅負水平

17、上級稽查局可以根據(jù)（）等情況，組織查處或者直接查處管轄區(qū)域內(nèi)發(fā)生的稅收違法案件。

A.稅收違法案件性質(zhì) B.復雜程度 C.被查對象的申請 D.社會影響 E.查處難度

18、稽查局制訂的下一年度稽查工作計劃，經(jīng)（）批準后實施，并報（）備案。

A.所屬稅務局領(lǐng)導 B.稽查局局長 C.選案部門負責人 D.上一級稽查局 E.所屬稅務局辦公室

19、稅務局相關(guān)部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選（）檢查的，應當及時告知（）。A.未立案 B.立案 C.稽查局局長 D.所屬稅務局局長 E.移交信息的部門

20、選案部門對下列篩選出來待查對象均按應規(guī)定立案。（）A.發(fā)現(xiàn)有稅收違法嫌疑的B.上級稅務機關(guān)交辦的案件

C.稅收專項檢查安排的檢查對象 D.稅務局相關(guān)部門移交的案件 E.被檢舉的待查對象

21、選案部門應當建立（），跟蹤案件查處進展情況，并及時報告（）。A.案件管理臺賬B.案件檢查實施臺賬C.選案部門負責人 D.所屬稅務局局長 E.稽查局局長

22、檢查人員實施檢查前，應當查閱被查對象納稅檔案，了解被查對象的（），熟悉相關(guān)稅收政策，確定相應的檢查方法。A.生產(chǎn)經(jīng)營情況B.所屬行業(yè)特點C.財務會計制度 D.財務會計處理辦法E.會計核算軟件

23、實施檢查時，依照法定權(quán)限和程序，可以采取方法有（）。A.實地檢查B.調(diào)取賬簿資料C.訊問 D.查詢存款賬戶或者儲蓄存款E.異地協(xié)查

24、實施檢查時，檢查人員必須依照法定的權(quán)限和程序取得相關(guān)證據(jù)材料，所取得的證據(jù)應該具有（）。

A.合法性B.客觀性C.真實性D.關(guān)聯(lián)性 E.時效性

25、下列證據(jù)材料不得作為稽查定案的根據(jù)。（）

A.違反法定程序收集的證據(jù)材料 B.以偷拍手段獲取的證據(jù)材料 C.與原件相一致的復制件 D.以利誘手段獲取的證據(jù)材料 E.以脅迫手段獲取的證據(jù)材料

26、調(diào)取下列資料時，應當向被查對象出具《調(diào)取賬簿資料通知書》，并填寫《調(diào)取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認。A.賬簿B.記賬憑證C.報表D.其他有關(guān)資料 E.納稅人的電腦設備

27、調(diào)取納稅人、扣繳義務人的下列資料時，應當經(jīng)所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長批準。（）

A.當年的賬簿B.以前會計年度的記賬憑證C.以前會計年度的報表D.當年的其他有關(guān)資料E.以前會計年度的帳簿

28、當事人、證人口頭陳述或者提供證言的，檢查人員可以（）。A.筆錄B.照相C.錄音D.錄像E.影印

29、調(diào)取視聽資料時，應當調(diào)取有關(guān)資料的原始載體；難以調(diào)取原始載體的，可以調(diào)取復制件，但應當說明（）等事項。

A.復制方法B.復制人員C.證明對象D.復制時間E.原件存放處 30、需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應當與提供電子數(shù)據(jù)的個 人、單位的法定代表人或者財務負責人一起將電子數(shù)據(jù)復制到存儲介質(zhì)上并封存，同時在封存包裝物上注明（）等，注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對無誤”，并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。A.文件格式B.制作方法C.制作時間 D.檢查人員姓名E.文件長度

31、檢查人員實地調(diào)查取證時，可以制作（），對實地檢查情況予以記錄或者說明。

A.詢問筆錄B.現(xiàn)場筆錄C.調(diào)查筆錄D.陳述筆錄E.勘驗筆錄

32、稽查局采取稅收保全措施時，應當向納稅人送達《稅收保全措施決定書》，告知納稅人采取稅收保全措施的（）。A.時間B.內(nèi)容C.理由D.地點E.依據(jù)

33、采取下列哪類措施時，應當依法向有關(guān)單位送達《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》，通知其在采取措施期間不再辦理相應的過戶手續(xù)。（）A.查封商品B.查封有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)C.扣押有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn) D.查封有產(chǎn)權(quán)證件的不動產(chǎn)E.扣押有產(chǎn)權(quán)證件的不動產(chǎn)

34、查處重大稅收違法案件中，有下列情形之一，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請國家稅務總局批準。（）A.案情復雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的 B.被查對象銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的 C.被查對象轉(zhuǎn)移賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的 D.被查對象拒不提供相關(guān)情況

E.解除稅收保全措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處臵

財產(chǎn)，從而導致稅款無法追繳的

35、被查對象有下列情形之一的，依照《稅收征管法》和《稅收征管法細則》有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務檢查的規(guī)定處理。（）

A.在檢查期間轉(zhuǎn)移有關(guān)資料的

B.被查對象對查出的違法事實進行申辯的 C.提供虛假資料

D.阻止檢查人員記錄與稅收違法案件有關(guān)資料的 E.在稽查局實施檢查以前帳薄丟失的

36、《稅務稽查報告》應當包括以下主要內(nèi)容。（）A.被查對象基本情況

B.檢查方式、方法以及檢查過程中采取的措施 C.被查對象對調(diào)查事實的意見 D.稅務處理、處罰意見及依據(jù) E.檢查人員簽名

37、有下列情形之一，致使檢查暫時無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準后，中止檢查。（）

A.當事人被公安機關(guān)依法限制人身自由的

B.賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被檢察院調(diào)取且尚未歸還的 C.被查對象死亡且無財產(chǎn)可抵繳稅款 D.企業(yè)依法注銷且無法定稅收義務承擔主體的

E.國家稅務總局規(guī)定的其他可以中止檢查的

38、審理人員應當依據(jù)（），對檢查部門移交的《稅務稽查報告》及相關(guān)材料進行逐項審核。A.法律B.行政法規(guī)C.規(guī)章

D.其他規(guī)范性文件E.稽查局長的意見

39、對《稅務稽查報告》及有關(guān)資料，審理人員應當著重審核的內(nèi)容有：（）

A.稅收違法事實是否清楚、證據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)是否準確、資料是否齊全

B.是否符合法定程序 C.是否超越或者濫用職權(quán) D.被查對象是否準確

E.是否向被查對象履行稅務行政處罰告知義務

40、有下列情形之一的，審理部門可以將《稅務稽查報告》及有關(guān)資料退回檢查部門補正或者補充調(diào)查。（）A.稅務處理、處罰建議錯誤B.稅收違法事實不清的 C.稅務文書不規(guī)范 D.被查對象認定錯誤的 E.證據(jù)不足的

41、《稅務行政處罰事項告知書》應當包括以下內(nèi)容：（）A.納稅人基本情況

B.認定的稅收違法事實和性質(zhì)

C.適用的依據(jù)

D.擬作出的稅務行政處罰 E.當事人依法享有的權(quán)利

42、對當事人口頭陳述、申辯意見，審理人員應當制作《陳述申辯筆錄》，如實記錄，由（）簽章。

A.審理人員B.陳述人C.申辯人D.公證人員E.其他在場人員

43、《稅務處理決定書》應當包括以下內(nèi)容。（）A.被查對象姓名或者名稱及地址 B.其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址 C.處理決定及依據(jù)

D.稅款金額、繳納期限及地點 E.檢查結(jié)論

44、稅收違法行為涉嫌犯罪的，依法移送公安機關(guān)，并附送以下資料。（）

A.《涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告》 B.《稅務處理決定書》的復制件 C.《稅務行政處罰決定書》的復制件 D.涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料原件

E.補繳應納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰情況明細表及憑據(jù)復制件

45、被執(zhí)行人未按照《稅務處理決定書》確定的期限繳納或者解繳稅款的，稽查局經(jīng)所屬稅務局局長批準，可以（）。

A.責令被執(zhí)行人限期繳納

B.依法從被執(zhí)行人開戶銀行扣繳稅款 C.依法申請人民法院強制執(zhí)行 D.依法扣押并拍賣被執(zhí)行人的商品 E.依法查封并拍賣、變賣被執(zhí)行人的貨物

46、稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應當向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，并告知其依法（）的權(quán)利。A.要求聽證B.申辯C.申請行政復議D.申請行政訴訟 E.向所屬稅務局投訴

47、拍賣或者變賣實現(xiàn)后，應辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，擬制（），附（），按規(guī)定經(jīng)審核后，送達被執(zhí)行人。A.《拍賣/變賣抵稅財物決定書》 B.《拍賣/變賣結(jié)果通知書》

C.《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》 D.《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)通知書》 E.《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》

48、執(zhí)行部門制作的《稅務稽查執(zhí)行報告》，應包括內(nèi)容有（）A.執(zhí)行過程 B.執(zhí)行結(jié)果 C.是否涉嫌犯罪 D.采取的執(zhí)行措施 E.使用的稅務文書

49、稅收違法案件具有下列情形之一，稽查局可按規(guī)定終結(jié)執(zhí)行。（）A.被執(zhí)行人死亡 B.可執(zhí)行財產(chǎn)被法院凍結(jié) C.被執(zhí)行人確實沒有財產(chǎn)抵繳稅款

D.被執(zhí)行人依照破產(chǎn)清算程序確實無法清繳稅款 E.其他法定終結(jié)執(zhí)行情形

50、稅務稽查案卷應當按照被查對象分別立卷，統(tǒng)一編號，做到（）。A.一案一卷B.目錄清晰C.資料齊全D.分類規(guī)范E.裝訂整齊

51、稅務稽查案卷分別立為（）和（）A.正卷B.副卷C.證據(jù)卷D.協(xié)查卷E.文書卷

52、稅務稽查案卷保管期限有（）A.永久B.30年C.20年D.10年E.5年

53、稅務機關(guān)人員需要查閱或者借閱稅務稽查案卷的，應當經(jīng)（）批準；稅務機關(guān)以外人員需要查閱的，應當經(jīng)（）批準。A.審理部門負責人B.稽查局局長C.檔案管理部門負責人 D.稽查局所屬稅務局領(lǐng)導E.稽查局所屬稅務局法制部門負責人

54、下列稽查材料應列入稅務稽查案卷正卷。（）A.各類書證B.陳述申辯筆錄C.《稅務稽查報告》 D.檢舉材料E.稅務處理、處罰決定書

55、下列稽查材料應列入稅務稽查案卷副卷。（）A.各類書證B.檢舉材料C.獎勵材料D.法定秘密材料

E.稅務處理、處罰決定書

56、檢查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的，應當回避()。A.直系血親關(guān)系 B.三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系 C.近姻親關(guān)系 D.可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系

57、必須是有下列情形之一的，稅務機關(guān)可以采取公告送達稅務處理文書。（）

A.當事人拒絕簽收法律文書的 B.同一送達事項的受送達人眾多 C.無法郵寄送達的 D.當事人下落不明的

58、需要跨管轄區(qū)域稽查的，可以采取何種方式進行()。A.函查 B.協(xié)查 C.轉(zhuǎn)交所在地稅務機關(guān) D.異地調(diào)查

59、稅務文書的送達方式包括（）。A.直接送達 B.留臵送達 C.委托送達 D.郵寄送達

60、稅務機關(guān)有權(quán)采取()的方式實施稅務檢查。A.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況

B.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料

C.到郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料

D.經(jīng)單位負責人批準，查詢從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款帳戶

61、稅務稽查人員的下列稅收執(zhí)法風險中，屬于檢查實施環(huán)節(jié)的風險有（）

A.稽查人員在查處稅收違法案件時，未按規(guī)定進行回避；

B.違反“一事不二罰原則”，在稽查相對人的稅收違法行為已被其他有管轄權(quán)的行政機關(guān)處以罰.款的情況下，針對同樣行為作出了處罰決定；

C.應舉行聽證而未舉行聽證，相對人進行陳述申辯時未作記錄； D.擅自進入當事人的居住場所檢查；

E..未按法律法規(guī)規(guī)定調(diào)取、歸還當事人的賬簿資料； 62、勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄應當符合以下要求（）：

A.必須由稽查人員當場制作，不得由他人代為制作，也不得事后補作； B.應當全面、客觀。應當載明時間、地點和事件等內(nèi)容；

C.制作完畢由稽查人員和當事人簽名，如當事人拒絕簽名或者不能簽名的，應當注明原因，有其他人在現(xiàn)場的，可由其他人簽名。D.記錄詢問內(nèi)容與案件無關(guān)的可作出取舍

63、錄像資料和錄音資料的收集與固定應當符合以下要求（）A.盡可能調(diào)取有關(guān)資料的原始載體，即錄音、錄像、計算機儲存資料等信息載體。調(diào)取原始載體確有困難的，可提供復制件，需注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象和原件存放處等內(nèi)容； B.通過拍攝、錄音等方式收集和固定相關(guān)的證據(jù)（不包括采用偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取，不能侵害他人合法權(quán)益）；

C.對取得的視聽資料，應保持事實的完整性、真實性，不得進行剪輯、拼接等；

D.聲音資料應當附有該聲音內(nèi)容的文字記錄；

E.錄制的原始音像制品可復制并辦理公證，封存?zhèn)洳?，以免原始音像制品磨損和音像失真、導致證據(jù)滅失。

64、證據(jù)真實性的審查應當從以下()個方面進行： A.證據(jù)形成的原因； B.發(fā)現(xiàn)證據(jù)時的客觀環(huán)境；

C.證據(jù)是否為原件、原物，復印件、復制品與原件、原物是否相符； D.提供證據(jù)的人或證人與當事人是否具有親屬關(guān)系、利害關(guān)系或其他密切關(guān)系；

E.影響證據(jù)真實性的其他因素。

65、下列()不能單獨作為定案依據(jù)：

A.成年人所作的與其年齡和智力狀況不相適應的證言；

B.與被查對象有親屬關(guān)系、利益關(guān)系或其他密切關(guān)系的證人所作的對該被查對象有利的證言，或者與被查對象有不利關(guān)系的證人所作的對該被查對象不利的證言；

C.難以識別是否經(jīng)過修改的視聽材料； D.證據(jù)從未改動，但當事人不予認可的； E.生效的人民法院裁判文書

66、鑒定結(jié)論有下列()之一的，不能作為定案依據(jù)： A.鑒定人不具備鑒定資格； B.鑒定程序嚴重違法；

C.鑒定結(jié)論錯誤、不明確或者內(nèi)容不完整。D.鑒定標的物滅失的

67、證人證言的收集與固定應當符合()要求：

A.《調(diào)查（詢問）筆錄》應用鋼筆、毛筆手工書寫,不可錄入計算機后打印制作；

B.正文部分采用問答形式。記錄詢問內(nèi)容要真實、準確、詳細、具體，不能隨意取舍；

C.稽查人員應就調(diào)查了解的事實進行詢問，詢問措辭應做到意思表達清晰、明確，不要使用暗示或隱喻性的言辭，并應告知不如實提供情況應當承擔的法律責任；

D.涉及重要事實、情節(jié)、數(shù)字、日期等問題時，應要求被詢問人準確回答，避免含糊語言表述；

68、錄像資料和錄音資料的收集與固定應當符合以下要求：()A.盡可能調(diào)取有關(guān)資料的原始載體，即錄音、錄像、計算機儲存資料等信息載體。調(diào)取原始載體確有困難的，可提供復制件，需注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象和原件存放處等內(nèi)容； B.在不侵害他人合法權(quán)益的前提下，可通過偷拍、偷錄、竊聽等手段收集和固定相關(guān)的證據(jù)；

C.對取得的視聽資料，應保持事實的完整性、真實性，如內(nèi)容過長，可采取剪輯、拼接等技術(shù)手段對視聽資料進行整理； D.聲音資料應當附有該聲音內(nèi)容的文字記錄； 69、書證的收集與固定應當符合以下要求：()A.需要提取與案件有關(guān)資料原件的，以專用收據(jù)提取有關(guān)資料，以統(tǒng)一的換票證換取發(fā)票原件；

B.不能取得原件的，或稽查對象以外的單位和個人提供的書證屬于復印件的，可以照相、影印和復制，但必須注明原件的出處，由原件保

存單位（個人）簽注“本件由我單位提供，與原件核對無誤，原件存于我處”字樣，并由其簽章、或者押?。?/p>

C.收集的報表、會計賬簿、圖紙、專業(yè)技術(shù)資料、科技文獻等書證，應當附有說明出處等相關(guān)信息的材料并蓋章和押印；

D.外文書證或者外國語視聽資料，應當附有翻譯準確的中文譯本，由翻譯人員簽名。

E.稅務稽查底稿由稅務機關(guān)檢查人員據(jù)實填寫，摘錄內(nèi)容必須與原始記載相一致。填寫完畢后，由稽查人員簽名后交被查對象法定代表人、主要負責人或者財務負責人核對和簽署意見，并簽字蓋章(沒有公章的，簽字即可)。

70、下面屬于稽查執(zhí)法主體文書的是：（）A.《稅務檢查通知書》 B.《詢問通知書》 C.《稅務處理決定書》 D.《協(xié)查函》 71、下面屬于稽查執(zhí)法輔助文書的是：（）

A.《待查納稅人清冊》 B.《調(diào)取賬簿資料清單》 C.《現(xiàn)場筆錄》 D.《稅務稽查工作底稿》 72、下面屬于稽查管理文書的是：（）

A.《稅務稽查任務通知書》 B.《稅務稽查立案審批表》 C.《稅務稽查實施延期審批表》 D.《稽查案卷目錄》

73、各級國稅局稽查局應當按照分級分類稽查原則，建立本級稽查案源信息庫。包括：（）

A.重點案源庫 B.一般案源庫 C.普通案源庫 D.特殊案源庫

74、稅務稽查建議反饋制度，是指各級國稅局稽查局在依法對納稅人涉稅檢查過程中，針對發(fā)現(xiàn)的（）等問題，通過規(guī)范文書提出改進建議，向被查納稅人主管稅務機關(guān)反映信息的一種工作制度。A.涉稅違法行為 B.稅收政策執(zhí)行偏差 C.征管工作漏洞 D.稅務人員行政過錯 75、稅務稽查建議反饋的內(nèi)容應當包括：()A.稽查部門認定的被查納稅人的稅收違法行為、違法手段和扣繳義務人履行代扣代繳義務情況；稽查部門對發(fā)現(xiàn)問題的處理決定。B.被查納稅人主管稅務機關(guān)在執(zhí)行稅收政策、履行征管程序、稅源管理措施方面存在的問題。

C.稽查部門針對發(fā)現(xiàn)的稅收違法行為和違法手段，分析稅收征管存在工作出現(xiàn)問題的原因提出工作改進建議。D.其它應反饋的內(nèi)容。

76、稅務稽查建議原則上由各級國稅局稽查局在案件作出處理決定、處罰決定或移送公安機關(guān)后15個工作日內(nèi)提出。但有下列情況之一的，應在發(fā)現(xiàn)問題時立即向有關(guān)部門提出：（）A.涉稅違法行為帶有苗頭性趨勢及傾向，應引起有關(guān)部門警覺和預防的。

B.稅務機關(guān)及稅務干部管理失當、執(zhí)法過錯可能造成嚴重后果，必須立即糾正的。

C.稅收政策、管理制度存在明顯缺陷。

D.稅務機關(guān)的管理措施存在明顯漏洞可能造成嚴重后果，必須立即調(diào)整完善的。

E.稽查部門認為應當立即建議的其他情況。

77、稅務稽查審理應當以事實為依據(jù)，以法律為準繩，遵循()的原則。

A.效率 B.合法 C.公平D.公正

78、下列應由稽查局集體審理的案件有（）：

A.檢查與審理部門認定的違法事實或處理處罰意見有分歧的案件 B.虛開及接受虛開增值稅專用發(fā)票以及其他扣稅憑證的案件 C.本級查處的舉報案件

D.稽查局確定的查補稅款達到標準的案件 79、下列應當屬于審理人員審理的內(nèi)容有（）：

A.被查對象是否準確 B.案件調(diào)查取證是否符合法定程序 C.是否超越或濫用職權(quán)D.其他應當審核確認的事項或者問題 80、稅務稽查案件復查實行（）的方法。A.交叉進行B.實地調(diào)查C.集中復審D.隨機調(diào)卷 81、下列一般可不列為復查案件的有（）A.司法部門已經(jīng)受理或已有結(jié)論的案件 B.已經(jīng)或正在進行行政復議、行政訴訟的案件 C.總局部署的已結(jié)案的指令性專項檢查案件

D.已經(jīng)自治區(qū)國稅局執(zhí)法檢查或督察審計、巡視并有結(jié)論的案件。82、案件復查工作中，案卷審查發(fā)現(xiàn)有下列哪些情形之一的案件，應 43 當進行實地調(diào)查進行核實。（）

A.經(jīng)案卷審查發(fā)現(xiàn)原稅務處理決定有重大問題或者明顯疑點的； B.經(jīng)案卷審查認為需要重新作出稅務處理決定的；

C.被檢查單位要求通過實地調(diào)查進行復查，組織實施復查的稽查局認為有必要的；

D.上級領(lǐng)導決定或組織實施復查的稽查局認為有必要進行復查的。83、聽證中，案件調(diào)查人員享有以下權(quán)利：（）A.依法對當事人違法事實提出指控，并出示有關(guān)證據(jù)材料 B.依法提出對違法當事人的行政處罰建議 C.可以提出延期聽證

D.依法在聽證程序中進行質(zhì)證和辯論。84、稅務稽查案卷管理應當遵循（）的原則。

A.科學實用B.真實完整C.信息共享D.統(tǒng)一規(guī)范E.安全集中 85、稅務稽查檔案分為（）等幾類。

A.機讀檔案B.音像檔案C.紙質(zhì)檔案D.電子檔案 86、稅務稽查案卷資料應當按照以下規(guī)則組合排列（）A.案卷內(nèi)材料原則上按照實際稽查程序依次排列

B.證據(jù)材料按照問題特征分類，每類證據(jù)主要證據(jù)材料排列在前，旁證材料排列在后。

C.卷內(nèi)材料按照處理處罰等決定性文書在前，證據(jù)及說明性材料在后順序排列。

D.其他材料按照材料形成的時間順序，并結(jié)合材料的重要程度進行 44 排列。

87、有下列情形之一的，由稅務機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。（）

A.未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票 B.私自印制、偽造、變造發(fā)票 C.以其他憑證代替發(fā)票使用的 D.跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的 E.偽造發(fā)票監(jiān)制章的

88、有下列情形之一的，由稅務機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。（）

A.跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票 B.丟失發(fā)票

C.未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的 D.擅自損毀發(fā)票 E.偽造發(fā)票監(jiān)制章的

89、有下列情形之一的，由稅務機關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收

A.跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票 B.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票 C.虛開金額在1萬元以下的

D.知道或者應當知道是私自印制發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)?/p>

E.跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的

90、需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應當持（），向主管稅務機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。A.稅務登記證件 B.財務專用章 C.經(jīng)辦人身份證明 D.單位公章

E.按照國務院稅務主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模 91、編制稅務稽查報表的基本要求是（）。A.內(nèi)容真實 B.數(shù)據(jù)準確 C.口徑一致 D.編報及時

92、稅務稽查成果分析時，可以運用相關(guān)性分析方法揭示事物之間相互影響、相互作用影響程度，以評估稅務稽查效果。一般而言，相關(guān)性分析可從（）實施：

A.在數(shù)據(jù)處理前先分析事物之間是否存在某種因果關(guān)系，然后用數(shù)量分析進行檢驗；

B.根據(jù)定量的函數(shù)關(guān)系分析事物之間的變化趨勢和變化方向 C.通過數(shù)量分析找出事物間的相互關(guān)系以及影響程度。D.根據(jù)事物內(nèi)在規(guī)律進行必要的定性分析

93、在編制《稅務稽查機構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計表》時，下列

表欄之間邏輯關(guān)系的稅法中，完全正確的說法是（）。A.檢查戶數(shù)≥有問題戶數(shù) B.有問題戶數(shù)≥結(jié)案戶數(shù) C.結(jié)案戶數(shù)≥立案戶數(shù)

D．查補總額=查補的稅款+滯納金+沒收非法所得+罰款。E.實際入庫額=實際入庫的稅款+滯納金+沒收非法所得+罰款。F.查補總額≥實際入庫額

94、稅務稽查分析可以采取（）方法，遵循科學、全面、實用的原則。

A.定量或定性分析 B.歸類分析 C.指標分析 D.比較分析

95、稽查案例分析報告的主要內(nèi)容包括：（）A.案件背景情況 B.檢查過程與檢查方法 C.主要違法事實及定性處理 D.案件分析 E.案例編寫人員及聯(lián)系電話

96、各級國稅局應當按照規(guī)定時限和要求，及時向上級國稅局報告事項有：（）

A.稽查工作計劃 B.稽查工作制度 C.稅務稽查案例 D.稅務稽查報告 E.稅務違法案件公告

97、不屬于舉報中心受理范圍的檢舉事項應當如何處理（）A.不予受理

B.告知檢舉人向有處理權(quán)的單位反應

C.將檢舉事項登記以后按照分類處理的規(guī)定處理 D.視同受理范圍內(nèi)案件及時登記、受理。

98、涉及兩個或者兩個以上稅務機關(guān)管轄的檢舉事項的處理原則有（）

A.由先接到檢舉信息的單位直接受理 B.由所涉及的稅務機關(guān)協(xié)商受理

C.受理有爭議的，由其共同的上一級稅務機關(guān)決定受理機關(guān) D.由檢舉人選擇一個稅務機關(guān)受理

99、以下對檢舉事項處理的說法正確的有（）A.應當在接到檢舉之日起5個工作日內(nèi)辦理 B.緊急情況的應當及時辦理 C.特殊情況可延長辦理期限 D.特殊情況不可延長辦理期限

100、《稅務違法檢舉案件結(jié)案報告》應當說明（）。A.企業(yè)基本情況

B.案件查處情況、處理處罰結(jié)果、入庫情況 C.查處結(jié)果與舉報線索有無聯(lián)系 D.查處結(jié)果所引用的法規(guī)、政策 101、協(xié)查工作應當遵循的原則有（）A.真實 B.合法 C.相關(guān) D.安全 102、委托協(xié)查函的內(nèi)容必須包括（）A.發(fā)票的信息

B.已證實虛開通知單

C.《關(guān)于××案件的協(xié)查要求》 D.協(xié)查報告

103、受托方歸檔資料包括以下哪些資料（）A.委托方寄送的《協(xié)查要求》 B.《已證實虛開通知單》 C.《協(xié)查案卷》 D.《協(xié)查延期申請》

104、分級分類稽查的類型包括（）A.日?；?B.專項稽查 C.大案要案稽查

D.日常發(fā)票協(xié)查以外的專案檢查

105、自治區(qū)國稅局稽查局稽查的范圍包括（）

A.跨地域經(jīng)營且企業(yè)所得稅集中匯總繳納的集團性企業(yè)及其所屬分支機構(gòu)。包括金融、保險、石油、石化、供電、發(fā)電、郵政、電信、移動、煙草、煤炭、醫(yī)藥等行業(yè)； B.全區(qū)范圍內(nèi)經(jīng)批準上市的股份公司；

C.寧東能源化工基地國稅局征管范圍內(nèi)實行查賬征收的納稅人、自治區(qū)國稅局舉報中心受理需由本級查處的舉報案件所涉及的企業(yè)； D.其他需由自治區(qū)國稅局稽查局日?；椤ｍ椈榘才艡z查的企業(yè)。

106、各市國稅局稽查局稽查的范圍包括（）

A.年度應納貨物和勞務稅總額500萬元（不含500萬元）以下的企業(yè)； B.年度申報免抵退稅額合計500萬元以下的出口退稅企業(yè)； C.自治區(qū)國稅局稽查局確定的由各市國稅局稽查局直接組織檢查的稅收專項檢查和專項整治的企業(yè)；

D.各市國稅局舉報中心受理的舉報案件所涉及的企業(yè)。

107、當年經(jīng)（）檢查過的分級分類稽查企業(yè)，視同已經(jīng)稽查，如無特殊情況，不再安排稽查；

A.國稅局稽查局 B.審計署C.地稅局稽查局 D.財政專員辦 108、重大稅收違法案件按照查辦管理形式，分為（）。A.直接組織查辦案件 B.聯(lián)合查辦案件 C.督促查辦案件 D.獨立查辦案件

109、自治區(qū)國稅局組織查辦的重大案件包括（）

A.涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅或者抗稅，稅款數(shù)額在500萬以上的案件；

B.涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的憑證，涉及稅款數(shù)額在500萬以上的案件；

C.違法行為涉及區(qū)內(nèi)多個地區(qū)，各市級國稅局查處有困難，需要提請自治區(qū)國稅局納入重大稅收違法案件查辦管理的涉稅案件； D.在全區(qū)范圍內(nèi)有重大影響或者其他自治區(qū)國稅局認為需要由自治區(qū)國稅局直接組織查辦的涉稅案件。

110、自治區(qū)國稅局督促查辦的重大案件包括（）

A．單位涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅或者抗稅，稅款數(shù)額在250

第二篇：稅務稽查工作規(guī)程稅務稽查工作規(guī)程

稅務稽查工作規(guī)程稅務稽查工作規(guī)程

編輯

稅務稽查工作規(guī)程第一章 總則

第一條 為了保障稅收法律、行政法規(guī)的貫徹實施，規(guī)范稅務稽查工作，強化監(jiān)督制約機制，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下簡稱《稅收征管法細則》）等有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)程。

第二條 稅務稽查的基本任務，是依法查處稅收違法行為，保障稅收收入，維護稅收秩序，促進依法納稅。

稅務稽查由稅務局稽查局依法實施?；榫种饕氊?，是依法對納稅人、扣繳義務人和其他涉稅當事人履行納稅義務、扣繳義務情況及涉稅事項進行檢查處理，以及圍繞檢查處理開展的其他相關(guān)工作?；榫志唧w職責由國家稅務總局依照《稅收征管法》、《稅收征管法細則》有關(guān)規(guī)定確定。

第三條 稅務稽查應當以事實為根據(jù)，以法律為準繩，堅持公平、公開、公正、效率的原則。

稅務稽查應當依靠人民群眾，加強與有關(guān)部門、單位的聯(lián)系和配合。第四條 稽查局在所屬稅務局領(lǐng)導下開展稅務稽查工作。

上級稽查局對下級稽查局的稽查業(yè)務進行管理、指導、考核和監(jiān)督，對執(zhí)法辦案進行指揮和協(xié)調(diào)。

各級國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局應當加強聯(lián)系和協(xié)作，及時進行信息交流與共享，對同一被查對象盡量實施聯(lián)合檢查，并分別作出處理決定。

第五條 稽查局查處稅收違法案件時，實行選案、檢查、審理、執(zhí)行分工制約原則?；榫衷O立選案、檢查、審理、執(zhí)行部門，分別實施選案、檢查、審理、執(zhí)行工作。第六條 稅務稽查人員應當依法為納稅人、扣繳義務人的商業(yè)秘密、個人隱私保密。納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為不屬于保密范圍。

第七條 稅務稽查人員有《稅收征管法細則》規(guī)定回避情形的，應當回避。被查對象要求稅務稽查人員回避的，或者稅務稽查人員自己提出回避的，由稽查局局長依法決定是否回避?；榫志珠L發(fā)現(xiàn)稅務稽查人員有規(guī)定回避情形的，應當要求其回避。稽查局局長的回避，由所屬稅務局領(lǐng)導依法審查決定。

第八條 稅務稽查人員應當遵守工作紀律，恪守職業(yè)道德，不得有下列行為：

（一）違反法定程序、超越權(quán)限行使職權(quán)；

（二）利用職權(quán)為自己或者他人謀取利益；

（三）玩忽職守，不履行法定義務；

（四）泄露國家秘密、工作秘密，向被查對象通風報信、泄露案情；

（五）弄虛作假，故意夸大或者隱瞞案情；

（六）接受被查對象的請客送禮；

（七）未經(jīng)批準私自會見被查對象；

（八）其他違法亂紀行為。

稅務稽查人員在執(zhí)法辦案中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，依照有關(guān)規(guī)定嚴肅處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第九條 稅務機關(guān)必須不斷提高稽查信息化應用水平，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)采集涉稅信息，強化稽查管理和執(zhí)法監(jiān)督。稅務稽查工作規(guī)程第二章 管轄

第十條 稽查局應當在所屬稅務局的征收管理范圍內(nèi)實施稅務稽查。前款規(guī)定以外的稅收違法行為，由違法行為發(fā)生地或者發(fā)現(xiàn)地的稽查局查處。稅收法律、行政法規(guī)和國家稅務總局對稅務稽查管轄另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第十一條 稅務稽查管轄有爭議的，由爭議各方本著有利于案件查處的原則逐級協(xié)商解決；不能協(xié)商一致的，報請共同的上級稅務機關(guān)協(xié)調(diào)或者決定。

第十二條 省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局可以充分利用稅源管理和稅收違法情況分析成果，結(jié)合本地實際，按照以下標準在管轄區(qū)域范圍內(nèi)實施分級分類稽查：

（一）納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、納稅規(guī)模；

（二）分地區(qū)、分行業(yè)、分稅種的稅負水平；

（三）稅收違法行為發(fā)生頻度及輕重程度；

（四）稅收違法案件復雜程度；

（五）納稅人產(chǎn)權(quán)狀況、組織體系構(gòu)成；

（六）其他合理的分類標準。

分級分類稽查應當結(jié)合稅收違法案件查處、稅收專項檢查、稅收專項整治等相關(guān)工作統(tǒng)籌確定。

第十三條 上級稽查局可以根據(jù)稅收違法案件性質(zhì)、復雜程度、查處難度以及社會影響等情況，組織查處或者直接查處管轄區(qū)域內(nèi)發(fā)生的稅收違法案件。

下級稽查局查處有困難的重大稅收違法案件，可以報請上級稽查局查處。稅務稽查工作規(guī)程第三章 選案

第十四條 稽查局應當通過多種渠道獲取案源信息，集體研究，合理、準確地選擇和確定稽查對象。

選案部門負責稽查對象的選取，并對稅收違法案件查處情況進行跟蹤管理。第十五條 稽查局必須有計劃地實施稽查，嚴格控制對納稅人、扣繳義務人的稅務檢查次數(shù)。

稽查局應當在終了前制訂下一的稽查工作計劃，經(jīng)所屬稅務局領(lǐng)導批準后實施，并報上一級稽查局備案?；楣ぷ饔媱澲械亩愂諏ｍ棛z查內(nèi)容，應當根據(jù)上級稅務機關(guān)稅收專項檢查安排，結(jié)合工作實際確定。

經(jīng)所屬稅務局領(lǐng)導批準，稽查工作計劃可以適當調(diào)整。

第十六條 選案部門應當建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括：

（一）財務指標、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協(xié)查線索；

（二）上級稅務機關(guān)交辦的稅收違法案件；

（三）上級稅務機關(guān)安排的稅收專項檢查；

（四）稅務局相關(guān)部門移交的稅收違法信息；

（五）檢舉的涉稅違法信息；

（六）其他部門和單位轉(zhuǎn)來的涉稅違法信息；

（七）社會公共信息；

（八）其他相關(guān)信息。

第十七條 國家稅務總局和各級國家稅務局、地方稅務局在稽查局設立稅收違法案件舉報中心，負責受理單位和個人對稅收違法行為的檢舉。

對單位和個人實名檢舉稅收違法行為并經(jīng)查實，為國家挽回稅收損失的，根據(jù)其貢獻大小，依照國家稅務總局有關(guān)規(guī)定給予相應獎勵。

第十八條 稅收違法案件舉報中心應當對檢舉信息進行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)稽查局局長批準后分別處理：

（一）線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票或者其他嚴重稅收違法行為的，由選案部門列入案源信息；

（二）檢舉內(nèi)容不詳，無明確線索或者內(nèi)容重復的，暫存待辦；

（三）屬于稅務局其他部門工作職責范圍的，轉(zhuǎn)交相關(guān)部門處理；

（四）不屬于自己受理范圍的檢舉，將檢舉材料轉(zhuǎn)送有處理權(quán)的單位。

第十九條 選案部門對案源信息采取計算機分析、人工分析、人機結(jié)合分析等方法進行篩選，發(fā)現(xiàn)有稅收違法嫌疑的，應當確定為待查對象。

待查對象確定后，選案部門填制《稅務稽查立案審批表》，附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長批準后立案檢查。

稅務局相關(guān)部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門；移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稅務局領(lǐng)導批準后，由稽查局立案檢查。

對上級稅務機關(guān)指定和稅收專項檢查安排的檢查對象，應當立案檢查。

第二十條 經(jīng)批準立案檢查的，由選案部門制作《稅務稽查任務通知書》，連同有關(guān)資料一并移交檢查部門。

選案部門應當建立案件管理臺賬，跟蹤案件查處進展情況，并及時報告稽查局局長。稅務稽查工作規(guī)程第四章 檢查

第二十一條 檢查部門接到《稅務稽查任務通知書》后，應當及時安排人員實施檢查。檢查人員實施檢查前，應當查閱被查對象納稅檔案，了解被查對象的生產(chǎn)經(jīng)營情況、所屬行業(yè)特點、財務會計制度、財務會計處理辦法和會計核算軟件，熟悉相關(guān)稅收政策，確定相應的檢查方法。

第二十二條 檢查前，應當告知被查對象檢查時間、需要準備的資料等，但預先通知有礙檢查的除外。

檢查應當由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示稅務檢查證和《稅務檢查通知書》。

國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局聯(lián)合檢查的，應當出示各自的稅務檢查證和《稅務檢查通知書》。

檢查應當自實施檢查之日起60日內(nèi)完成；確需延長檢查時間的，應當經(jīng)稽查局局長批準。

第二十三條 實施檢查時，依照法定權(quán)限和程序，可以采取實地檢查、調(diào)取賬簿資料、詢問、查詢存款賬戶或者儲蓄存款、異地協(xié)查等方法。

對采用電子信息系統(tǒng)進行管理和核算的被查對象，可以要求其打開該電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的，經(jīng)稽查局局長批準，可以采用適當?shù)募夹g(shù)手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查，或者提取、復制電子數(shù)據(jù)進行檢查，但所采用的技術(shù)手段不得破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數(shù)據(jù)，或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運行。

第二十四條 實施檢查時，應當依照法定權(quán)限和程序，收集能夠證明案件事實的證據(jù)材料。收集的證據(jù)材料應當真實，并與所證明的事項相關(guān)聯(lián)。

調(diào)查取證時，不得違反法定程序收集證據(jù)材料；不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料；不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取證據(jù)材料。

第二十五條 調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料時，應當向被查對象出具《調(diào)取賬簿資料通知書》，并填寫《調(diào)取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認。

調(diào)取納稅人、扣繳義務人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應當經(jīng)所屬稅務局局長批準，并在3個月內(nèi)完整退還；調(diào)取納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應當經(jīng)所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長批準，并在30日內(nèi)退還。

第二十六條 需要提取證據(jù)材料原件的，應當向當事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當事人核對后簽章確認。對需要歸還的證據(jù)材料原件，檢查結(jié)束后應當及時歸還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)。需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》；需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》，經(jīng)查無問題的，應當及時退還。

提取證據(jù)材料復制件的，應當由原件保存單位或者個人在復制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由提供人簽章。

第二十七條 詢問應當由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所詢問外，應當向被詢問人送達《詢問通知書》。詢問時應當告知被詢問人如實回答問題。詢問筆錄應當交被詢問人核對或者向其宣讀；詢問筆錄有修改的，應當由被詢問人在改動處捺指??；核對無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過（或者向我宣讀過），與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應當在筆錄上注明。

第二十八條 當事人、證人可以采取書面或者口頭方式陳述或者提供證言。當事人、證人口頭陳述或者提供證言的，檢查人員可以筆錄、錄音、錄像。筆錄應當使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫，也可使用計算機記錄并打印，陳述或者證言應當由陳述人或者證人逐頁簽章、捺指印。

當事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的，檢查人員應當就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由當事人、證人逐頁簽章、捺指印。當事人、證人變更書面陳述或者證言的，不退回原件。

第二十九條 制作錄音、錄像等視聽資料的，應當注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等內(nèi)容。

調(diào)取視聽資料時，應當調(diào)取有關(guān)資料的原始載體；難以調(diào)取原始載體的，可以調(diào)取復制件，但應當說明復制方法、人員、時間和原件存放處等事項。

對聲音資料，應當附有該聲音內(nèi)容的文字記錄；對圖像資料，應當附有必要的文字說明。

第三十條 以電子數(shù)據(jù)的內(nèi)容證明案件事實的，應當要求當事人將電子數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)資料，在紙質(zhì)資料上注明數(shù)據(jù)出處、打印場所，注明“與電子數(shù)據(jù)核對無誤”，并由當事人簽章。

需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應當與提供電子數(shù)據(jù)的個人、單位的法定代表人或者財務負責人一起將電子數(shù)據(jù)復制到存儲介質(zhì)上并封存，同時在封存包裝物上注明制作方法、制作時間、制作人、文件格式及長度等，注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對無誤”，并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。

第三十一條 檢查人員實地調(diào)查取證時，可以制作現(xiàn)場筆錄、勘驗筆錄，對實地檢查情況予以記錄或者說明。

制作現(xiàn)場筆錄、勘驗筆錄，應當載明時間、地點和事件等內(nèi)容，并由檢查人員簽名和當事人簽章。

當事人拒絕在現(xiàn)場筆錄、勘驗筆錄上簽章的，檢查人員應當在筆錄上注明原因；如有其他人員在場，可以由其簽章證明。

第三十二條 需要異地調(diào)查取證的，可以發(fā)函委托相關(guān)稽查局調(diào)查取證；必要時可以派人參與受托地稽查局的調(diào)查取證。

受托地稽查局應當根據(jù)協(xié)查請求，依照法定權(quán)限和程序調(diào)查；對取得的證據(jù)材料，應當連同相關(guān)文書一并作為協(xié)查案卷立卷存檔；同時根據(jù)委托地稽查局協(xié)查函委托的事項，將相關(guān)證據(jù)材料及文書復制，注明“與原件核對無誤”，注明原件存放處，并加蓋本單位印章后一并移交委托地稽查局。

需要取得境外資料的，稽查局可以提請國際稅收管理部門依照稅收協(xié)定情報交換程序獲取，或者通過我國駐外機構(gòu)收集有關(guān)信息。第三十三條 查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人存款賬戶的，應當經(jīng)所屬稅務局局長批準，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)查詢。

查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應當經(jīng)所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長批準，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)查詢。

第三十四條 檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入跡象的，經(jīng)所屬稅務局局長批準，可以依法采取稅收保全措施。

第三十五條 稽查局采取稅收保全措施時，應當向納稅人送達《稅收保全措施決定書》，告知其采取稅收保全措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并依法告知其申請行政復議和提起行政訴訟的權(quán)利。

采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款措施時，應當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達《凍結(jié)存款通知書》，凍結(jié)其相當于應納稅款的存款。

采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應當填寫《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，由納稅人核對后簽章；采取扣押納稅人商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應當出具《扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)》，由納稅人核對后簽章。

采取查封、扣押有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)措施時，應當依法向有關(guān)單位送達《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》，通知其在查封、扣押期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。

第三十六條 有下列情形之一的，稽查局應當依法及時解除稅收保全措施：

（一）納稅人已按履行期限繳納稅款的；

（二）稅收保全措施被復議機關(guān)決定撤銷的；

（三）稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的；

（四）其他法定應當解除稅收保全措施的。

第三十七條 解除稅收保全措施時，應當向納稅人送達《解除稅收保全措施通知書》，告知其解除稅收保全措施的時間、內(nèi)容和依據(jù)，并通知其在限定時間內(nèi)辦理解除稅收保全措施的有關(guān)事宜：

（一）采取凍結(jié)存款措施的，應當向凍結(jié)存款的納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達《解除凍結(jié)存款通知書》，解除凍結(jié)。

（二）采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施的，應當解除查封并收回《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》。

（三）采取扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)的，應當予以返還并收回《扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)》。

稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位的，應當向協(xié)助執(zhí)行單位送達《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》，通知解除稅收保全措施相關(guān)事項。

第三十八條 采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；查處重大稅收違法案件中，有下列情形之一，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請國家稅務總局批準：

（一）案情復雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的；

（二）被查對象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的；

（三）被查對象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的；

（四）解除稅收保全措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處置財產(chǎn)，從而導致稅款無法追繳的。

第三十九條 被查對象有下列情形之一的，依照《稅收征管法》和《稅收征管法細則》有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務檢查的規(guī)定處理：

（一）提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的；

（二）拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復制與稅收違法案件有關(guān)資料的；

（三）在檢查期間轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀、丟棄有關(guān)資料的；

（四）其他不依法接受稅務檢查行為的。

第四十條 檢查過程中，檢查人員應當制作《稅務稽查工作底稿》，記錄案件事實，歸集相關(guān)證據(jù)材料，并簽字、注明日期。

第四十一條 檢查結(jié)束前，檢查人員可以將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實和依據(jù)告知被查對象；必要時，可以向被查對象發(fā)出《稅務事項通知書》，要求其在限期內(nèi)書面說明，并提供有關(guān)資料；被查對象口頭說明的，檢查人員應當制作筆錄，由當事人簽章。

第四十二條 檢查結(jié)束時，應當根據(jù)《稅務稽查工作底稿》及有關(guān)資料，制作《稅務稽查報告》，由檢查部門負責人審核。

經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有稅收違法事實的，《稅務稽查報告》應當包括以下主要內(nèi)容：

（一）案件來源；

（二）被查對象基本情況；

（三）檢查時間和檢查所屬期間；

（四）檢查方式、方法以及檢查過程中采取的措施；

（五）查明的稅收違法事實及性質(zhì)、手段；

（六）被查對象是否有拒絕、阻撓檢查的情形；

（七）被查對象對調(diào)查事實的意見；

（八）稅務處理、處罰建議及依據(jù)；

（九）其他應當說明的事項；

（十）檢查人員簽名和報告時間。

經(jīng)檢查沒有發(fā)現(xiàn)稅收違法事實的，應當在《稅務稽查報告》中說明檢查內(nèi)容、過程、事實情況。

第四十三條 檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在5個工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。

第四十四條 有下列情形之一，致使檢查暫時無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準后，中止檢查：

（一）當事人被有關(guān)機關(guān)依法限制人身自由的；

（二）賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的；

（三）法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局規(guī)定的其他可以中止檢查的。

中止檢查的情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，經(jīng)稽查局局長批準后，恢復檢查。第四十五條 有下列情形之一，致使檢查確實無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長批準后，終結(jié)檢查：

（一）被查對象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財產(chǎn)可抵繳稅款或者無法定稅收義務承擔主體的；

（二）被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的；

（三）法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局規(guī)定的其他可以終結(jié)檢查的。稅務稽查工作規(guī)程第五章 審理

第四十六條 審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關(guān)資料后，應當及時安排人員進行審理。

審理人員應當依據(jù)法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，對檢查部門移交的《稅務稽查報告》及相關(guān)材料進行逐項審核，提出書面審理意見，由審理部門負責人審核。

案情復雜的，稽查局應當集體審理；案情重大的，稽查局應當依照國家稅務總局有關(guān)規(guī)定報請所屬稅務局集體審理。

第四十七條 對《稅務稽查報告》及有關(guān)資料，審理人員應當著重審核以下內(nèi)容：

（一）被查對象是否準確；

（二）稅收違法事實是否清楚、證據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)是否準確、資料是否齊全；

（三）適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件是否適當，定性是否正確；

（四）是否符合法定程序；

（五）是否超越或者濫用職權(quán)；

（六）稅務處理、處罰建議是否適當；

（七）其他應當審核確認的事項或者問題。

第四十八條 有下列情形之一的，審理部門可以將《稅務稽查報告》及有關(guān)資料退回檢查部門補正或者補充調(diào)查：

（一）被查對象認定錯誤的；

（二）稅收違法事實不清、證據(jù)不足的；

（三）不符合法定程序的；

（四）稅務文書不規(guī)范、不完整的；

（五）其他需要退回補正或者補充調(diào)查的。

第四十九條 《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤，或者提出的稅務處理、處罰建議錯誤或者不當?shù)?，審理部門應當另行提出稅務處理、處罰意見。

第五十條 審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關(guān)資料后，應當在15日內(nèi)提出審理意見。但下列時間不計算在內(nèi)：

（一）檢查人員補充調(diào)查的時間；

（二）向上級機關(guān)請示或者向相關(guān)部門征詢政策問題的時間。案情復雜確需延長審理時限的，經(jīng)稽查局局長批準，可以適當延長。第五十一條 擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出稅務行政處罰的，向其送達《稅務行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利。《稅務行政處罰事項告知書》應當包括以下內(nèi)容：

（一）認定的稅收違法事實和性質(zhì)；

（二）適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件；

（三）擬作出的稅務行政處罰；

（四）當事人依法享有的權(quán)利；

（五）告知書的文號、制作日期、稅務機關(guān)名稱及印章；

（六）其他相關(guān)事項。

第五十二條 對被查對象或者其他涉稅當事人的陳述、申辯意見，審理人員應當認真對待，提出判斷意見。

對當事人口頭陳述、申辯意見，審理人員應當制作《陳述申辯筆錄》，如實記錄，由陳述人、申辯人簽章。

第五十三條 被查對象或者其他涉稅當事人要求聽證的，應當依法組織聽證。聽證主持人由審理人員擔任。

聽證依照國家稅務總局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十四條 審理完畢，審理人員應當制作《稅務稽查審理報告》，由審理部門負責人審核?！抖悇栈閷徖韴蟾妗窇敯ㄒ韵轮饕獌?nèi)容：

（一）審理基本情況；

（二）檢查人員查明的事實及相關(guān)證據(jù)；

（三）被查對象或者其他涉稅當事人的陳述、申辯情況；

（四）經(jīng)審理認定的事實及相關(guān)證據(jù)；

（五）稅務處理、處罰意見及依據(jù)；

（六）審理人員、審理日期。

第五十五條 審理部門區(qū)分下列情形分別作出處理：

（一）認為有稅收違法行為，應當進行稅務處理的，擬制《稅務處理決定書》；

（二）認為有稅收違法行為，應當進行稅務行政處罰的，擬制《稅務行政處罰決定書》；

（三）認為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務行政處罰的，擬制《不予稅務行政處罰決定書》；

（四）認為沒有稅收違法行為的，擬制《稅務稽查結(jié)論》。

《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予稅務行政處罰決定書》、《稅務稽查結(jié)論》引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應當注明文件全稱、文號和有關(guān)條款。

《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予稅務行政處罰決定書》、《稅務稽查結(jié)論》經(jīng)稽查局局長或者所屬稅務局領(lǐng)導批準后由執(zhí)行部門送達執(zhí)行。

第五十六條 《稅務處理決定書》應當包括以下主要內(nèi)容：

（一）被查對象姓名或者名稱及地址；

（二）檢查范圍和內(nèi)容；

（三）稅收違法事實及所屬期間；

（四）處理決定及依據(jù)；

（五）稅款金額、繳納期限及地點；

（六）稅款滯納時間、滯納金計算方法、繳納期限及地點；

（七）告知被查對象不按期履行處理決定應當承擔的責任；

（八）申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限；

（九）處理決定的文號、制作日期、稅務機關(guān)名稱及印章。第五十七條 《稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內(nèi)容：

（一）被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址；

（二）檢查范圍和內(nèi)容；

（三）稅收違法事實及所屬期間；

（四）行政處罰種類和依據(jù)；

（五）行政處罰履行方式、期限和地點；

（六）告知當事人不按期履行行政處罰決定應當承擔的責任；

（七）申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限；

（八）行政處罰決定的文號、制作日期、稅務機關(guān)名稱及印章。第五十八條 《不予稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內(nèi)容：

（一）被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址；

（二）檢查范圍和內(nèi)容；

（三）稅收違法事實及所屬期間；

（四）不予稅務行政處罰的理由及依據(jù)；

（五）申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限；

（六）不予行政處罰決定的文號、制作日期、稅務機關(guān)名稱及印章。第五十九條 《稅務稽查結(jié)論》應當包括以下主要內(nèi)容：

（一）被查對象姓名或者名稱及地址；

（二）檢查范圍和內(nèi)容；

（三）檢查時間和檢查所屬期間；

（四）檢查結(jié)論；

（五）結(jié)論的文號、制作日期、稅務機關(guān)名稱及印章。

第六十條 稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經(jīng)所屬稅務局局長批準后，依法移送公安機關(guān)，并附送以下資料：

（一）《涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告》；

（二）《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》的復制件；

（三）涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料復制件；

（四）補繳應納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰情況明細表及憑據(jù)復制件。稅務稽查工作規(guī)程第六章 執(zhí)行 第六十一條 執(zhí)行部門接到《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予稅務行政處罰決定書》、《稅務稽查結(jié)論》等稅務文書后，應當依法及時將稅務文書送達被執(zhí)行人。

執(zhí)行部門在送達相關(guān)稅務文書時，應當及時通過稅收征管信息系統(tǒng)將稅收違法案件查處情況通報稅源管理部門。

第六十二條 被執(zhí)行人未按照《稅務處理決定書》確定的期限繳納或者解繳稅款的，稽查局經(jīng)所屬稅務局局長批準，可以依法采取強制執(zhí)行措施，或者依法申請人民法院強制執(zhí)行。

第六十三條 經(jīng)稽查局確認的納稅擔保人未按照確定的期限繳納所擔保的稅款、滯納金的，責令其限期繳納；逾期仍未繳納的，經(jīng)所屬稅務局局長批準，可以依法采取強制執(zhí)行措施。

第六十四條 被執(zhí)行人對《稅務行政處罰決定書》確定的行政處罰事項，逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，稽查局經(jīng)所屬稅務局局長批準，可以依法采取強制執(zhí)行措施，或者依法申請人民法院強制執(zhí)行。

第六十五條 稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應當向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，告知其采取強制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請行政復議或者提出行政訴訟的權(quán)利。

第六十六條 稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應當向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達《扣繳稅收款項通知書》，依法扣繳稅款、滯納金、罰款，并及時將有關(guān)完稅憑證送交被執(zhí)行人。

第六十七條 拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣、變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款的，在拍賣、變賣前應當依法進行查封、扣押。

稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)前，應當擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》，經(jīng)所屬稅務局局長批準后送達被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣。

拍賣或者變賣實現(xiàn)后，應當在結(jié)算并收取價款后3個工作日內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，并擬制《拍賣/變賣結(jié)果通知書》，附《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，經(jīng)稽查局局長審核后，送達被執(zhí)行人。

以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費用后，尚有剩余的財產(chǎn)或者無法進行拍賣、變賣的財產(chǎn)的，應當擬制《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，送達被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續(xù)之日起3個工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。

第六十八條 被執(zhí)行人在限期內(nèi)繳清稅款、滯納金、罰款或者稽查局依法采取強制執(zhí)行措施追繳稅款、滯納金、罰款后，執(zhí)行部門應當制作《稅務稽查執(zhí)行報告》，記明執(zhí)行過程、結(jié)果、采取的執(zhí)行措施以及使用的稅務文書等內(nèi)容，由執(zhí)行人員簽名并注明日期，連同執(zhí)行環(huán)節(jié)的其他稅務文書、資料一并移交審理部門整理歸檔。

第六十九條 執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，執(zhí)行部門應當及時將執(zhí)行情況通知審理部門，并提出向公安機關(guān)移送的建議。

對執(zhí)行部門的移送建議，審理部門依照本規(guī)程第六十條處理。第七十條 執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有下列情形之一的，由執(zhí)行部門填制《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》，附有關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準后，中止執(zhí)行：

（一）被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財產(chǎn)的；

（二）被執(zhí)行人進入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的；

（三）可執(zhí)行財產(chǎn)被司法機關(guān)或者其他國家機關(guān)依法查封、扣押、凍結(jié)，致使執(zhí)行暫時無法進行的。

（四）法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定其他可以中止執(zhí)行的。

中止執(zhí)行情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止執(zhí)行審批表》，經(jīng)稽查局局長批準后，恢復執(zhí)行。

第七十一條 被執(zhí)行人確實沒有財產(chǎn)抵繳稅款或者依照破產(chǎn)清算程序確實無法清繳稅款，或者有其他法定終結(jié)執(zhí)行情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，依照國家稅務總局規(guī)定權(quán)限和程序，經(jīng)稅務局相關(guān)部門審核并報所屬稅務局局長批準后，終結(jié)執(zhí)行。

稅務稽查工作規(guī)程第七章 案卷管理

第七十二條 《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務稽查結(jié)論》執(zhí)行完畢，或者依照本規(guī)程第四十五條進行終結(jié)檢查或者依照第七十一條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門應當在60日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務稽查案卷，歸檔保管。

第七十三條 稅務稽查案卷應當按照被查對象分別立卷，統(tǒng)一編號，做到一案一卷、目錄清晰、資料齊全、分類規(guī)范、裝訂整齊。

稅務稽查案卷分別立為正卷和副卷。正卷主要列入各類證據(jù)材料、稅務文書等可以對外公開的稽查材料；副卷主要列入檢舉及獎勵材料、案件討論記錄、法定秘密材料等不宜對外公開的稽查材料。如無不宜公開的內(nèi)容，可以不立副卷。副卷作為密卷管理。

第七十四條 稅務稽查案卷材料應當按照以下規(guī)則組合排列：

（一）案卷內(nèi)材料原則上按照實際稽查程序依次排列；

（二）證據(jù)材料可以按照材料所反映的問題等特征分類，每類證據(jù)主要證據(jù)材料排列在前，旁證材料排列在后；

（三）其他材料按照材料形成的時間順序，并結(jié)合材料的重要程度進行排列。稅務稽查案卷內(nèi)每份或者每組材料的排列規(guī)則是：正件在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后；匯總性材料在前，基礎(chǔ)性材料在后。

第七十五條 稅務稽查案卷按照以下情況確定保管期限：

（一）偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久；

（二）一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年；

（三）前兩項規(guī)定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。第七十六條 查閱或者借閱稅務稽查案卷，應當按照檔案管理規(guī)定辦理手續(xù)。稅務機關(guān)人員需要查閱或者借閱稅務稽查案卷的，應當經(jīng)稽查局局長批準；稅務機關(guān)以外人員需要查閱的，應當經(jīng)稽查局所屬稅務局領(lǐng)導批準。

查閱稅務稽查案卷應當在檔案室進行。借閱稅務稽查案卷，應當按照規(guī)定的時限完整歸還。

未經(jīng)稽查局局長或者所屬稅務局領(lǐng)導批準，查閱或者借閱稅務稽查案卷的單位和個人，不得摘抄、復制案卷內(nèi)容和材料。

第七十七條 稅務稽查案卷應當在立卷次年6月30日前移交所屬稅務局檔案管理部門保管；稽查局與所屬稅務局異址辦公的，可以適當延遲移交，但延遲時間最多不超過2年。稅務稽查工作規(guī)程第八章 附則

第七十八條 本規(guī)程相關(guān)稅務文書的式樣，由國家稅務總局規(guī)定。第七十九條 本規(guī)程所稱簽章，區(qū)分以下情況確定：

（一）屬于法人或者其他組織的，由相關(guān)人員簽名，加蓋單位印章并注明日期；

（二）屬于個人的，由個人簽名并注明日期。本規(guī)程所稱以上、日內(nèi)，包括本數(shù)。

第八十條 本規(guī)程自2010年1月1日起執(zhí)行。國家稅務總局1995年12月1日印發(fā)的《稅務稽查工作規(guī)程》同時廢止。

發(fā)布部門：國家稅務總局 發(fā)布日期：2009年12月24日 實施日期：2010年01月01日

第三篇：稅務稽查規(guī)程

稅 務 稽 查 規(guī) 程

------------------第一章 總則

第一條 為了規(guī)范稅務稽查工作，保證稅收法律、法規(guī)的貫徹執(zhí)行，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下簡稱細則），制定本規(guī)程。

第二條 稅務稽查是稅務機關(guān)依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況所進行的稅務檢查和處理工作的總稱。

稅務稽查包括日?；?、專項稽查、專案稽查等。

第三條 稅務稽查的基本任務是：依照國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為，保障稅收收入，維護稅收秩序，促進依法納稅，保證稅法的實施。

第四條 稅務稽查必須以事實為根據(jù)，以稅收法律、法規(guī)、規(guī)章為準繩，依靠人民群眾，加強與司法機關(guān)及其他有關(guān)部門的聯(lián)系和配合。

第五條 各級稅務機關(guān)設立的稅務稽查機構(gòu)，按照各自的稅收管轄范圍行使稅務稽查職能。

第六條 稅務稽查工作應當按照確定稽查對象、實施稽查、審理、執(zhí)行等程序分工負責，互相配合，互相制約，以保證準確有效地執(zhí)行稅收法律、法規(guī)。

第七條 凡依法由稅務機關(guān)征收管理的各種稅收的稅務稽查工作均適用規(guī)程。

第二章 稅務稽查對象確定及管轄

第八條 各級稅務機關(guān)應當根據(jù)稽查工作 的需要和稽查力量，于年末制定下的稽查計劃，報經(jīng)本級稅務機關(guān)局長（分局長）批準后實施。

(一)采用計算機選案分析系統(tǒng)進行篩選；

(二)根據(jù)稽查計劃按征管戶數(shù)的一定比例篩選或隨機抽樣選擇；

(三)根據(jù)公民舉報、有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦、上級交辦、情報交換的資料確定。

第十條 確定稅務稽查對象應當由專門人員負責。

第十一條 各級稅務機關(guān)應當建立稅務違法案件舉報中心，受理公民舉報。舉報中心設在所屬稅務稽查機構(gòu)。

公民舉報稅務違法案件用書面或口頭均可。受理口頭舉報（含電話舉報）應當作筆錄或錄音，筆錄經(jīng)與舉報者核實無誤后，由其簽名、蓋章或者押印，但不愿留名或者不便留名的除外。如舉報者不愿公開其情況，應當為其保密。對不屬于本機關(guān)管轄的問題，應當告知舉報者到有權(quán)處理的機關(guān)或者單位反映，或者將舉報材料轉(zhuǎn)有關(guān)方面處理。

第十二條 稅務稽查對象確定后，均應當分類建立稅務稽查實施臺帳，跟蹤考核稅務稽查計劃執(zhí)行情況。

第十三條 稅務稽查對象中經(jīng)初步判明具有以下情形之一的，均應當立案查處：

(一)偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行帳戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致稅收流失的；

(二)未具有本條第一項所列行為，但查補稅額在5000元至20000元以上的（具體標準由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關(guān)根據(jù)本地情況在幅度內(nèi)確定）；

(三)私自印制、偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票，非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票，偽造、私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品的；

(四)其他稅務機關(guān)認為需要立案查處的。

第十四條 各地國家稅務局、地方稅務局分別負責所管轄稅收的稅務稽查工作。在稅務稽查工作中發(fā)現(xiàn)有屬于對方管轄范圍問題的，應當及時通報對方查處；雙方在同一稅收問題認定上有不同意見時，先按照負責此項稅收的稅務機關(guān)的意見執(zhí)行，然后報負責此項稅收的上級稅務機關(guān)裁定，以裁定的意見為準。

第十五條 稅務案件的查處，原則上應當由被查對象所在地的稅務機關(guān)負責；發(fā)票案件由案發(fā)地稅務機關(guān)負責；稅法另有規(guī)定的，按稅法規(guī)定執(zhí)行。

第十六條 在國稅、地稅各自系統(tǒng)內(nèi)，查處的稅務案件如果涉及兩個或者兩個以上稅力機關(guān)管轄的，由最先查處的稅務機關(guān)負責；管轄權(quán)發(fā)生爭議時的，有關(guān)稅務機關(guān)應當本著有利于查處的原則協(xié)商確定查處權(quán)；協(xié)商不能取得一致意見的，由共同的上一級稅務機關(guān)協(xié)商或者裁定后執(zhí)行。

第十七條 下列案件，可由上級稅務機關(guān)查處或統(tǒng)一組織力量查處：

(一)重大偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、避稅、抗稅案件；

(二)重大偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票案件以及其他重大稅收違法案件；

(三)群眾舉報確需由上級派人查處的案件；

(四)涉及到被查對象主管稅務機關(guān)有關(guān)人員的案件；

(五)上級稅務機關(guān)認為需要由自己查處的案件；

(六)下級稅務機關(guān)認為有必要請求上級稅務機關(guān)查處的案件。

第三章 稅務稽查的實施

第十八條 實施稽查前應當向納稅人發(fā)出書面稽查通知，告知其稽查時間、需要準備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知：

（一）公民舉報有稅收違法行為的；

（二）稽查機關(guān)有根據(jù)認為納稅人有稅收違法行為的；

（三）預先通知有礙稽查的。

第十九條 稽查人員在實施稽查前，應當調(diào)閱被查對象納稅檔案，全面了解被查對象的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務會計制度或者財務會計處理方法，熟悉相關(guān)的稅收政策，確定相應的稽查方法。

第二十條 稽查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的，應當自行回避，被查對象也有權(quán)要求他們回避：

（一）稽查人員與被查當事人有近親屬關(guān)系的；

（二）稽查人員與被查對象有利害關(guān)系的；

（三）稽查人員與被查對象有其他關(guān)系可能影響公正執(zhí)法的；

對被查對象認為應當回避的，稽查人員是否回避，由本級稅務機關(guān)的局長審定。

第二十一條 實施稅務稽查應當二人以上，并出示稅務檢查證件。

第二十二條 實施稅務稽查時，可以根據(jù)需要和法定程序采取詢問、調(diào)取帳簿資料和實施稽查等手段進行。

詢問當事人應當有專人記錄，并告知當事人不如實提供情況應當承擔的法律責任?！对儐柟P錄》應當交當事人核對，當事人沒有閱讀能力的，應當向當事人宣讀，核對無誤后，由當事人簽章或者押印當事人拒絕的，應當注明：修改過的筆錄，應當由當事人在改動處簽章或者押印。

調(diào)取帳簿及有關(guān)資料應當填寫《調(diào)取帳簿資料通知書》、《調(diào)取帳簿資料清單》，并在三個月內(nèi)完整退還。

需要跨管轄區(qū)域稽查的，可以采取函查和異地調(diào)查兩種方式進行。采取函查的，應當于批準實施稽查后發(fā)出信函，請求對方稅務機關(guān)調(diào)查。無論是函查還是異地調(diào)查，對方稅務機關(guān)均應予協(xié)助。

第二十三條 稅務稽查中需要證人作證的，應當事先了解證人和當事人之間的利害關(guān)系和對案情的明了程度，并告知不如實提供情況應當承擔的法律責任。

證人的證言材料應當由證人用鋼筆或毛筆書寫，并有本人的簽章或者押印；證人沒有書寫能力請人代寫的，由人寫人向本人宣讀并由本人及代寫人共同簽章或者押??；更改證言的，應當注明更改原因，但不退還原件。

收集證言時，可以筆錄、錄音、錄像。

第二十四條 調(diào)查取證時，需要索取與案件有關(guān)的資料原件的，可以用統(tǒng)一的換票證換取發(fā)票原件或?qū)Ｓ檬論?jù)提取有關(guān)資料；不能取得原件的，可以照相、影印和復制，但必須注明原件的保存單位（個人）和出處，由原件保存單位和個人簽注“與原件核對無誤”字樣，并由其簽章或者押印。

第二十五條 取證過程中，不得對當事人和證人引供、誘供和逼供；要認真鑒別證據(jù)，防止偽證和假證，必要時對關(guān)鍵證據(jù)可進行專門技術(shù)鑒定。

任何人不得涂改或者毀棄證明原件、詢問筆錄以及其他證據(jù)。

第二十六條 案件調(diào)查中發(fā)現(xiàn)誣告，打擊報復，作偽證、假證以及干擾、阻撓調(diào)查的，應當建議有關(guān)部門依法查處。

第二十七條 查核從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款帳戶和儲蓄存款，應當按照規(guī)定填寫《稅務機關(guān)檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶許可證明》，經(jīng)縣以上（含縣，以下同）稅務局（分局）局長批準方可進行，并為儲戶保密。

稽查金融、軍工、部隊、尖端科學等保密單位和跨管轄行政區(qū)域納稅人時，應當填寫《稅務檢查專用證明》，與稅務檢查證配套使用；其中稽查跨管轄行政區(qū)域納稅人時，應當使用被查對象所在地主管稅務機關(guān)的《稅務專用證明》。

第二十八條 稽查中依法需暫停支付被查對象存款的，應當填寫《暫停支付存款通知書》，通知銀行或者其他金融機構(gòu)暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款的存款；依法需查 封被查對象商品、貨物或者其他財產(chǎn)的，驗明權(quán)屬后應當填寫《查封（扣押）證》，并附《查封商品、貨物、財產(chǎn)清單》，查封時，應當粘貼統(tǒng)一的封志，注明公歷年、月、日，加蓋公章；依法需扣押的，應當填寫《查封（扣押）證》，并開具《扣押商品、貨物、財產(chǎn)專用收據(jù)》。

第二十九條 稅務機關(guān)對應當解除查封、扣押措施的，要填寫《解除查封（扣押）通知書》，通知納稅人持《查封商品、貨物、財產(chǎn)清單》或者《扣押商品、貨物、財產(chǎn)專用收據(jù)》，前來辦理解除查封（扣押）手續(xù)；需解除暫停支付的，應當填寫《解除暫停支付存款通知書》，通知銀行或者其他金融機構(gòu)解除暫停支付措施。

第三十條 稅務稽查中發(fā)現(xiàn)未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事工程承包或者提供勞務的單位和個人，稅務機關(guān)可以令其提交納稅保證金。收取納稅保證金應當開具《納稅保證金專用收據(jù)》，并專戶儲存。有關(guān)單位和個人在規(guī)定期限內(nèi)到稅務機關(guān)結(jié)清稅款的，退還其保證金；逾期未結(jié)清稅款的，以期保證金抵繳稅款。其保證金大于其應繳未繳稅款的，應當退還其多余的保證金；不足抵繳其應繳稅款的，稅務機關(guān)應當追繳其應繳未繳的稅款。

第三十一條 對未經(jīng)立案實施稽查的，如果稽查過程中發(fā)現(xiàn)已達到立案標準，應當補充立案。

第三十二條 稅務稽查人員在稅務稽查中應當認真填寫《稅務稽查底稿》；責成納稅人、扣繳義務人提供的有關(guān)文件、證明材料和資料應當注明出處；稽查結(jié)束時，應當將稽查的結(jié)果和主要問題向被查對象說明，核對事實，聽取意見。

第三十三條 對經(jīng)立案查處的案件，稅務稽查完畢，稽查人員應制作《稅務稽查報告》?！抖悇栈閳蟾妗返闹饕獌?nèi)容應當包括：

(一)案件的來源；

(二)被查對象的基本情況；

(三)稽查時間和稽查所屬期間；>

(四)主要違法事實及其手段；

(五)稽查過程中采取的措施；

(六)違法性質(zhì)；

(七)被查對象的態(tài)度；

(八)處理意見和依據(jù)；

(九)其他需要說明的事項；

(十)稽查人員的簽字和報告時間。

第三十四條 稅務稽查人員應當將《稅務稽查報告》，連同《稅務稽查底稿》及其他證據(jù)，提交審理部門審理。

第三十五條 凡按照規(guī)定不需立案查處的一般稅收違法案件，稽查完畢后，可按照簡易程序，由稽查人員直接制作《稅務處理決定書》，按照規(guī)定報經(jīng)批準后執(zhí)行。

第三十六條 對經(jīng)稽查未發(fā)現(xiàn)問題的，按照以下程序執(zhí)行：

(一)未經(jīng)立案查處的，由稽查人員制作《稅務稽查結(jié)論》，說明未發(fā)現(xiàn)問題的事實和結(jié)論意見，一式兩份，報經(jīng)批準后，一份存檔，一份交被查對象；

(二)經(jīng)立案查處的，稽查人員應當制作《稅務稽查報告》，說明未發(fā)現(xiàn)問題的事實和結(jié)論意見，連同有關(guān)稽查資料，提交審理部門審理。

第四章 稅務稽查審理

第三十七條 稅務稽查審理工作應當由專門人員負責。必要時可組織有關(guān)稅務人員會審。

第三十八條 審理人員應當認真審閱稽查人員提供的《稅務稽查報告》及所有與案件有關(guān)的其他資料，并對如下內(nèi)容進行確認：

(一)違法事實是否清楚、證據(jù)是否確鑿、數(shù)據(jù)是否準確、資料是否齊全；

(二)適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章是否得當；

(三)是否符合法定程序；

(四)擬定的處理意見是否得當。

第三十九條 審理中發(fā)現(xiàn)事實不清、證據(jù)不足或者手續(xù)不全等情況，應當通知稽查人員予以增補。

第四十條 對于大案、要案或者疑難稅務案件定案有困難的，應當報經(jīng)上級稅務機關(guān)審理后定案。

第四十一條 審理結(jié)束時，審理人員應當提出綜合性審理意見，制作《審理報告》和《稅務處理決定書》，履行報批手續(xù)后，交由有關(guān)人員執(zhí)行。對構(gòu)成犯罪應當移送司法機關(guān)的，制作《稅務違法案件移送書》，經(jīng)局長批準后移送司法機關(guān)處理。

第四十二條 《稅務處理決定書》應當包括如下內(nèi)容：

(一)被處理對象名稱；

(二)查結(jié)的違法事實及違法所屬時間；

(三)處理依據(jù)；

(四)處理決定；

(五)告知申請復議權(quán)或者訴訟權(quán)；

(六)作出處理決定的稅務機關(guān)名稱及印章；>(七)作出處理決定日期；

(八)該處理決定文號；

(九)如果有附件，應當載明附件名稱及數(shù)量。

《稅務處理決定書》所援引的處理依據(jù)，必須是稅收法律、法規(guī)或者規(guī)章，并應當注明文件名稱、文號和有關(guān)條款。

第四十三條 對稽查人員提交的經(jīng)查未發(fā)現(xiàn)問題的《稅務稽查報告》，審理人員審理后確認的，制作《稅務稽查結(jié)論》一式兩份，報批準后，一份存檔，一份交被查對象：有疑問的，退稽查人員補充稽查，或者報告主管領(lǐng)導另行安排稽查。

第四十四條 審理人員接到稽查人員提交的《稅務稽查報告》及有關(guān)資料后，應當在十日內(nèi)審理完畢。但下列時間不計算在內(nèi)：

(一)稽查人員增補證據(jù)等資料時間；

(二)就有關(guān)政策問題書面請示上級時間；

(三)重大案件報經(jīng)上級稅務機關(guān)審理定案時間。

第四十五條 審理人員應當嚴格按照稽查報告制度，對不同案件及時分析，逐級上報。

第五章 稅務處理決定執(zhí)行

第四十六條 稅務執(zhí)行人員接到批準的《稅務處理決定書》后，填制稅務文書送達回證，按照細則關(guān)于文書送達的規(guī)定，將《稅務處理決定書》送達被查對象，并監(jiān)督其執(zhí)行。

第四十七條 被查對象未按照《稅務處理決定書》的規(guī)定執(zhí)行的，稅務執(zhí)行人員應當按照法定的程序?qū)ζ鋺斞a繳的稅款及其滯納金，采取強制執(zhí)行措施，填制《查封（扣押）證》、《拍賣商品、貨物、財產(chǎn)決定書》或者《扣繳稅款通知書》，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準后執(zhí)行。被查對象對稅務機關(guān)作出的處罰決定或者強制執(zhí)行措施決定，在規(guī)定的時限內(nèi)，既不執(zhí)行也不申請復議或者起訴的，應當由縣以上稅務機關(guān)填制《稅務處罰執(zhí)行申請書》，連同有關(guān)材料一并移送人民法院，申請人民法院協(xié)助強制執(zhí)行。

第四十八條 對已作行政處理決定移送司法機關(guān)查處的稅務案件，稅務機關(guān)應當在移送前將其應繳未繳的稅款、罰款、滯納金追繳入庫；對未作行政處理決定直接由司法機關(guān)查處的稅務案件，稅款的追繳依照《最高人民檢察院、最高人民法院、國家稅務局關(guān)于印發(fā)＜關(guān)于辦理偷稅、抗稅案件追繳稅款統(tǒng)一由稅務機關(guān)繳庫的規(guī)定＞的通知＝（高檢會[1991]31號）規(guī)定執(zhí)行；定為撒案、免訴和免予刑事處罰的，稅務機關(guān)還應當視其違法情節(jié)，依法進行行政處罰或者加收滯納金。

第四十九條 對經(jīng)稅務稽查應當退還納稅人多繳的稅款，稅務機關(guān)應當按照有關(guān)規(guī)定及時退還。

第五十條 稅務執(zhí)行人員對于稅務處理決定的執(zhí)行情況應當制作《執(zhí)行報告》，及時向有關(guān)部門和領(lǐng)導反饋。

第五十一條 對舉報稅務違法行為的有功人員，稅務機關(guān)應當根據(jù)舉報人員貢獻大小，按照規(guī)定給予獎勵。獎金來源和提留標準，按照細則和《財政部關(guān)于群眾檢舉稅務違章案件提獎問題的通知》（[78]財稅字第130號）規(guī)定執(zhí)行。

有關(guān)舉報獎勵事項，由稅務稽查機構(gòu)負責辦理。

第六章 稅務稽查案件管理

第五十二條 稅務稽查案件終結(jié)后，在稽查各環(huán)節(jié)形成的各種資料應當統(tǒng)一送交審理部門，經(jīng)審理部門整理于結(jié)案后的60日內(nèi)立卷歸檔。

第五十三條 稅務稽查案卷應當包括工作報告、來往文書和有關(guān)證據(jù)等三類資料。

稅務稽查中的工作報告包括稅務稽查報告、稅務稽查審理報告、稅務處理決定執(zhí)行報告等。

稅務稽查中的來往文書主要包括：稅務稽查通知書，詢問通知書，調(diào)取帳簿通知書及清單，納稅擔保書及擔保財產(chǎn)清單，查封（扣押）證書及清單或者專用收據(jù)，解除查（扣押）通知書，暫停支付存款通知書及解除通知書，稅務處理決定書，稅務案件移送書，拍賣商品、貨物、財產(chǎn)決定書，扣繳稅款通知書，稅務處罰強制執(zhí)行申請書，協(xié)查函及協(xié)查回函，稅務文書送達回證等。

稅務稽查中的有關(guān)證據(jù)資料包括：稅務稽查底稿，詢問筆錄，以及調(diào)查中取得的書證、物證、視聽資料，證人證言，鑒定結(jié)論、勘驗和現(xiàn)場筆錄等。

第五十四條 稅務稽查案卷應當按照稽查對象分別裝訂立卷，一案一卷，統(tǒng)一編號，做到資料齊全、順序規(guī)范、目錄清晰、裝訂整齊牢固。

第五十五條 稅務稽查案卷按下列期限保管：

（一）凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、偽造、倒賣、虛開、非法代開發(fā)票，私自制作、偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為永久；

（二）一般稅務行政處罰案件，其案卷保管期限為15年；

（三）只補稅未進行稅務行政處罰的案件或者經(jīng)查實給予退稅的案件，其案卷保管期限為十年；

（四）對超過上述二、三兩項案卷保管期限的，按國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定銷毀。

第五十六條 本機關(guān)工作人員查閱稅務稽查檔案應當征得檔案管理部門負責人同意：本機關(guān)以外的單位和個人查閱稅務稽查檔案，應當經(jīng)本級稅務機關(guān)局長批準。查閱稅務稽查檔案應當在檔案室進行，需要抄錄、復制或者借閱的，應當按照檔案管理制度辦理手續(xù)。查閱人要為納稅人及其他當事人和稅務機關(guān)保密。

第七章 附則

第五十七條 各省、自治區(qū)、直轄市稅務機關(guān)可根據(jù)本規(guī)程制定具體規(guī)定，并報國家稅務總局備案。

第五十八條 本規(guī)程所稱稅務機關(guān)，除特別說明的外，均包括各級國家稅務局和地方稅務局。

本規(guī)程所稱“以上”“以下”均含本數(shù)。

第五十九條 本規(guī)程由國家稅務總局負責解釋。

第六十條 本規(guī)程自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第四篇：《稅務稽查工作規(guī)程》及稽查工作相關(guān)制度習題

《稅務稽查工作規(guī)程》及稽查工作相關(guān)制度習題及答案

一、單項選擇題：

1、國家稅務總局2009年12月24日發(fā)布的《稅務稽查工作規(guī)程》自（）起執(zhí)行。

A.2009年12月24日 B.2009年12月31日 C.2010年1月1日 D.2010年6月30日

2、稽查局在（）領(lǐng)導下開展稅務稽查工作。A.上級稽查局 B.省級稅務局 C.國家稅務總局稽查局 D.所屬稅務局

3、各級國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局應當加強聯(lián)系和協(xié)作，及時進行信息交流與共享，對同一被查對象盡量實施聯(lián)合檢查，并（）作出處理決定。A.由國家稅務局稽查局B.由地方稅務局稽查局C.分別D.共同

4、納稅人、扣繳義務人的下列事項為不屬于稅務稽查人員依法保密范圍。（）A.商業(yè)秘密B.稅收違法行為C.個人隱私D.產(chǎn)品配方

5、稅務稽查人員自己提出回避的，由（）依法決定是否回避。A.上級稅務局領(lǐng)導 B.上級稽查局領(lǐng)導 C.稽查局主管檢查的副局長 D.稽查局局長

6、稅務稽查管轄有爭議的，由爭議各方本著（）的原則逐級協(xié)商解決。A.有利于案件查處 B.誰先發(fā)現(xiàn)誰查處 C.誰級別高誰查處 D.誰先立案誰查處

7、下級稽查局查處有困難的重大稅收違法案件，可以報請（）查處。A.所屬稅務局 B.上級稅務局 C.省級稅務局稽查局 D.上級稽查局

8、稽查局應當在終了前制訂下一的稽查工作計劃，經(jīng)所屬稅務局領(lǐng)導批準后實施，并報（）備案。

A.上級稽查局B.上級稅務局C.省級稅務局稽查局D.所屬稅務局

9、稽查工作計劃中的稅收專項檢查內(nèi)容，應當根據(jù)（）檢查安排，結(jié)合工作實際確定。

A.上級稽查局稅收專項 B.上級稅務機關(guān)稅收專項 C.省級稽查局稅收專項 D.國家稅務總局稅收專項

10、選案部門應當建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行（）管理。A.綜合 B.分級 C.跟蹤 D.分類

11、稅收違法案件舉報中心應當對檢舉信息進行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)（）批準后分別處理。

A.稽查局局長 B.稅收違法案件舉報中心主任 C.所屬稅務局領(lǐng)導 D.稽查局領(lǐng)導

12、稅收違法案件舉報中心經(jīng)對檢舉信息進行分析篩選，對（）的檢舉信息經(jīng)稽查局局長批準后，列入案源信息。

A.檢舉內(nèi)容不詳 B.線索清楚，涉嫌其他嚴重稅收違法行為的 C.無明確線索 D.內(nèi)容重復

13、待查對象確定后，（）填制《稅務稽查立案審批表》，附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長批準后立案檢查。

A.檢查部門B.稅收違法案件舉報中心C.選案部門D.執(zhí)行部門

14、稅務局相關(guān)部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門；移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，（）批準后，由稽查局立案檢查。

A.經(jīng)所屬稅務局領(lǐng)導 B.經(jīng)所屬稽查局領(lǐng)導 C.經(jīng)上級稅務局領(lǐng)導 D.經(jīng)上級稽查局領(lǐng)導

15、經(jīng)批準立案檢查的，由選案部門制作（），連同有關(guān)資料一并移交檢查部門。

A.《稅務稽查立案審批表》 B.《稅務稽查任務通知書》 C.《稅務檢查通知書》 D.《稅務事項通知書》

16、選案部門應當建立案件管理臺賬，跟蹤案件查處進展情況，并及時報告（）。A.選案部門負責人 B.稽查局局長

C.所屬稅務局領(lǐng)導 D.主管選案工作的稽查局副局長

17、（），應當告知被查對象檢查時間、需要準備的資料等，但預先通知有礙檢查的除外。

A.選案部門立案后 B.稽查局局長批準立案檢查后 C.檢查前 D.對被查對象實施檢查時

18、檢查應當由（）檢查人員共同實施。

A.兩名以上 B.三名以上 C.一名以上 D.三名

19、國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局聯(lián)合檢查的，應當（）。A.由國家稅務局稽查局出示稅務檢查證和《稅務檢查通知書》 B.由地方稅務局稽查局出示稅務檢查證和《稅務檢查通知書》 C.出示各自的稅務檢查證和《稅務檢查通知書》 D.向被查對象口頭說明來意即可

20、檢查應當自實施檢查之日起（）日內(nèi)完成。A.60 B.30 C.15 D.45

21、對采用電子信息系統(tǒng)進行管理和核算的被查對象，被查對象拒不打開或者拒不提供的，經(jīng)（）批準，可以采用適當?shù)募夹g(shù)手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查。

A.檢查部門負責人 B.所屬稅務局局長 C.稽查局局長 D.上級稽查局局長

22、調(diào)取納稅人、扣繳義務人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應當經(jīng)（）批準。

A.檢查部門負責人 B.所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長 C.稽查局局長 D.所屬稅務局局長

23、調(diào)取納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應當經(jīng)（）批準。

A.檢查部門負責人 B.所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長 C.稽查局局長 D.所屬稅務局局長

24、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具（）。A.《提取證據(jù)專用收據(jù)》 B.《調(diào)取帳簿資料通知書》 C.《發(fā)票換票證》 D.《調(diào)取帳簿資料清單》

25、提取證據(jù)材料復制件的，應當由原件保存單位或者個人在復制件上注明（），并由提供人簽章。A.與原件核對無誤 B.原件存于我處

C.與原件核對無誤，原件存于我處 D.核對無誤，原件存于我單位

26、詢問應當由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所詢問外，應當向（）送達《詢問通知書》。

A.被查對象法定代表人B.被查對象財務負責人 C.被查對象負責收件的人D.被詢問人

27、筆錄不應當通過以下方式書寫記錄。（）A.使用鋼筆書寫

B.使用計算機記錄并打印

C.使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫 D.使用圓珠筆書寫

28、調(diào)取納稅人、扣繳義務人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應當在（）內(nèi)完整退還。

A.3個月 B.30日 C.6個月 D.60日

29、查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人存款賬戶的，應當經(jīng)（）批準。A.檢查部門負責人 B.所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長 C.所屬稅務局局長 D.稽查局局長

30、查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人存款賬戶的，憑（）向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)查詢。

A.《檢查存款賬戶許可證明》 B.《檢查存款帳戶通知書》 C.《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》 D.《凍結(jié)存款通知書》

31、查詢（）的，應當經(jīng)所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長批準。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人存款賬戶 B.扣繳義務人存款賬戶 C.案件涉嫌人員儲蓄存款 D.企業(yè)存款帳戶

32、檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入跡象的，經(jīng)（）批準，可以依法采取稅收保全措施。A.所屬稅務局局長 B.所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長 C.檢查部門負責人 D.稽查局局長

33、稽查局采取稅收保全措施時，應當向納稅人送達（）。A.《稅收保全措施通知書》 B.《稅收保全措施決定書》 C.《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》 D.《凍結(jié)存款通知書》

34、檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況時，稽查局依法采取凍結(jié)納稅人銀行存款措施的，應凍結(jié)其相當于（）的存款。A.應納稅款、滯納金

B.應納稅款、滯納金、罰款 C.罰款 D.應納稅款

35、采取查封、扣押有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)措施時，應當依法向有關(guān)單位送達（），通知其在查封、扣押期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。A.《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》 B.《稅收保全措施決定書》 C.《稅務協(xié)助執(zhí)行決定書》 D.《稅收保全措施通知書》

36、稽查局在檢查中對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.3個月 B.30日 C.6個月 D.60日

37、稽查局查處重大稅收違法案件中，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請（）批準。

A.省級稅務局 B.國家稅務總局 C.國家稅務總局稽查局 D.省級稅務局稽查局

38、檢查結(jié)束前，檢查人員（）將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實和依據(jù)告知被查對象。A.不可以 B.經(jīng)檢查部門負責人同意后，可以 C.可以 D.經(jīng)稽查局局長批準后，可以

39、檢查結(jié)束前，必要時，檢查人員可以將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實和依據(jù)向被查對象發(fā)出（），要求其在限期內(nèi)書面說明，并提供有關(guān)資料。A.《稅務稽查工作底稿》 B.《稅務稽查工作報告》 C.《稅務檢查通知書》 D.《稅務事項通知書》 40、《稅務稽查工作規(guī)程》規(guī)定:檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在（）內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。

A.5個工作日 B.5日 C.3日 D.3個工作日

41、有規(guī)定情形致使檢查暫時無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)（）批準后，中止檢查。A.所屬稅務局局長 B.所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長 C.檢查部門負責人 D.稽查局局長

42、有規(guī)定情形致使舉報案件確實無法進行檢查的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交（）審核，經(jīng)稽查局局長批準后，終結(jié)檢查。

A.所屬稅務局相關(guān)部門 B.審理部門

C.檢查部門負責人 D.稅收違法案件舉報中心

43、審理人員應當對檢查部門移交的《稅務稽查報告》及相關(guān)材料進行逐項審核，提出書面審理意見，由（）審核。

A.重大案件審理委員會 B.審理部門負責人 C.稽查局局長 D.所屬稅務局相關(guān)部門

44、案情重大的，稽查局應當依照國家稅務總局有關(guān)規(guī)定報請（）集體審理。A.本級稽查局B.上級稅務局C.上級稽查局D.所屬稅務局

45、有下列（）情形的，審理部門不用將《稅務稽查報告》及有關(guān)資料退回檢查部門補正或者補充調(diào)查。

A.適用依據(jù)錯誤 B.被查對象認定錯誤 C.稅收違法事實不清 D.證據(jù)不足

46、審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關(guān)資料后，應當在（）內(nèi)提出審理意見。

A.15個工作日 B.15日 C.10日 D.10個工作日

47、擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出稅務行政處罰的，向其送達（），告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利。

A.《稅務事項通知書》 B.《稅務行政處罰決定書》 C.《稅務處理決定書》 D.《稅務行政處罰事項告知書》

48、被查對象或者其他涉稅當事人要求聽證的，應當依法組織聽證。聽證主持人由（）擔任。

A.所屬稅務局法規(guī)科人員 B.非案件檢查人員 C.檢查人員 D.審理人員

49、《稅務處理決定書》引用的文件，不用注明（）。A.文件全稱B.文號C.有關(guān)條款D.文件發(fā)布日期 50、《稅務處理決定書》不應當包括以下主要內(nèi)容（）。A.稅收違法事實及所屬期間 B.處理決定及依據(jù) C.行政處罰種類和依據(jù) D.稅款金額

51、有下列（）情形的，致使檢查確實無法進行的，經(jīng)稽查局局長批準后，終結(jié)檢查。

A.當事人被有關(guān)機關(guān)依法限制人身自由的；

B.賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的 C.被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的 D.企業(yè)法定代表人出差的

52、《稅務行政處罰事項告知書》不包括以下內(nèi)容（）。A.認定的稅收違法事實和性質(zhì)

B.適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件 C.當事人依法享有的權(quán)利

D.申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限

53、對當事人口頭陳述、申辯意見，審理人員應當制作（）。A.錄音 B.錄象 C.《陳述申辯筆錄》D.《詢問筆錄》

54、《稅務稽查審理報告》不包括以下主要內(nèi)容（）。A.檢查人員查明的事實及相關(guān)證據(jù)B.稅務處理、處罰建議及依據(jù)C.被查對象或者其他涉稅當事人的陳述、申辯情況D.審理日期

55、案件經(jīng)本級稽查局集體審理后，審理部門擬制的《稅務處理決定書》，經(jīng)（）批準后移交執(zhí)行部門送達執(zhí)行。

A.審理部門負責人 B.所屬稅務局局長 C.所屬稅務局法制部門負責人 D.本級稽查局局長

56、《稅務行政處罰決定書》不包括以下主要內(nèi)容（）。A.檢查范圍和內(nèi)容

B.稅收違法事實及所屬期間

C.申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限 D.處理決定及依據(jù)

57、《稅務處理決定書》不包括以下主要內(nèi)容（）。A.被查對象地址

B.其他涉稅當事人名稱

C.申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限 D.檢查范圍和內(nèi)容

58、稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經(jīng)（）批準后，依法移送公安機關(guān)。A.審理部門負責人 B.所屬稅務局局長

C.所屬稅務局法制部門負責人 D.所屬稽查局局長

59、移送涉嫌犯罪案件，不需附送的資料有（）。A.《稅務稽查報告》的復制件 B.《稅務處理決定書》的復制件

C.《稅務行政處罰決定書》的復制件 D.涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料復制件

60、稅務稽查應當以事實為根據(jù)，以法律為準繩，堅持公平、公開、公正、（）的原則。

A.高效 B.便民 C.合法 D.效率 61、稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應當向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達（）A.《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》 B.《凍結(jié)存款通知書》 C.《扣繳稅收款項通知書》 D.《扣繳稅收款項決定書》

62、稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)前，應當擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》，經(jīng)（）批準后送達被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣。A.執(zhí)行部門負責人 B.所屬稅務局局長 C.所屬稅務局法制部門負責人 D.稽查局局長

63、拍賣或者變賣實現(xiàn)后，應當在結(jié)算并收取價款后（）內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)。

A.5個工作日 B.2個工作日 C.3個工作日 D.1個工作日

64、以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費用后，尚有剩余的財產(chǎn)或者無法進行拍賣、變賣的財產(chǎn)的，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續(xù)之日起（）內(nèi)退還被執(zhí)行人。

A.5個工作日 B.2個工作日 C.3個工作日D.1個工作日

65、執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，執(zhí)行部門應當及時將執(zhí)行情況通知（），并提出向公安機關(guān)移送的建議。

A.公安機關(guān)B.所屬稅務局法規(guī)科C.審理部門 D.稽查局長

66、稅收違法案件執(zhí)行中，出現(xiàn)規(guī)定情形的，可以填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，依照國家稅務總局規(guī)定權(quán)限和程序，經(jīng)（）審核并報所屬稅務局局長批準后，終結(jié)執(zhí)行。

A.審理部門B.上級稽查局C.稽查局長 D.稅務局相關(guān)部門

67、案件執(zhí)行完畢，審理部門應當在（）日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務稽查案卷，歸檔保管。A.60 B.45 C.90 D.30 68、下列材料不列入稅務稽查案卷正卷的材料。（）A.證據(jù)材料 B.稅務稽查報告 C.稅務檢查通知書 D.案件討論記錄

69、案卷內(nèi)材料原則上按照（）依次排列。A.材料重要程度 B.反映的問題類別 C.實際稽查程序 D.材料的種類

70、一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為（）A.永久 B.30年 C.20年 D.10年 71、下列說法正確的是()。

A.納稅擔保人同意為納稅人提供納稅擔保的，應當填寫納稅擔保清單。B.納稅人或者第三人以其財產(chǎn)提供納稅擔保的，應當填寫納稅擔保書。

C.納稅擔保清單應寫明擔保對象、擔保范圍、擔保期限和擔保責任以及其他有關(guān)事項。

D.納稅擔保書須經(jīng)納稅人、納稅擔保人簽字蓋章并經(jīng)稅務機關(guān)同意后方為有效。72、采取郵寄送達方式的，以（）為送達日期。A.郵寄日期 B.掛號函件回執(zhí)上注明的簽收日期 C.郵戳日期 D.郵政部門接受函件日期

73、A稽查局作出了《稅務行政處罰決定書》，當事人逾期不履行法定義務，以（）名義申請人民法院強制執(zhí)行。

A.A稽查局的審理部門 B.A稽查局的主管稅務局 C.A稽查局 D.A稽查局的執(zhí)行部門

74、違反稅收法律、行政法規(guī)應給予行政處罰的行為，在（）未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。

A.二年內(nèi) B.三年內(nèi) C.五年內(nèi) D.十年內(nèi) 75、下列說法正確的是()。

A.稅務機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，應當由兩名以上稅務人員執(zhí)行。

B.稅務機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，不必通知被執(zhí)行人。C.被執(zhí)行人是自然人的，應當通知被執(zhí)行人本人到場；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應當通知其法定代表人或者主要負責人到場。D.拒不到場的，采取稅收強制執(zhí)行。

76、《稅務稽查檢查實施預案》的主要內(nèi)容不包括（）A.稅務稽查實施的目的和要求 B.稅務稽查實施的范圍和重點

C.稅務稽查實施預計使用的法律條文 D.稅務稽查實施的具體方法和步驟

77、根據(jù)寧夏回族自治區(qū)國家稅務局稅務稽查檢查實施管理制度（試行）規(guī)定，案件查結(jié)后（）個工作日內(nèi)，稅務稽查實施人員應當將案件移交審理部門審理。

A．2 B.3 C.4 D.5 78、稽查人員實施檢查應當嚴格遵守執(zhí)法規(guī)范要求，稽查干部與被查對象及相關(guān)人員的一切接觸，應當有（）名以上的稽查干部在場方可進行。A．2 B．1 C．3 D．5 79、稅務人員進行稅務檢查時，必須出示()，否則納稅人、扣繳義務人及其他當事人有權(quán)拒絕接受檢查。

A.工作證件 B.稅務檢查證和稅務檢查通知書 C.單位介紹信 D.能證明稅務人員身份的有效證件

80、電子查賬軟件系統(tǒng)是輔助稽查人員完成對不同稅種稽查的信息化查賬工具,一般情況下，一套完整的電子查賬軟件系統(tǒng)應包括數(shù)據(jù)采集軟件和()兩個最基本的部分。A.統(tǒng)計分析軟件 B.數(shù)據(jù)處理軟件 C.證據(jù)采集軟件 D.稅款計算軟件。

81、稅務行政訴訟中，（）有舉證責任。A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民

82、在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)稅務機關(guān)負責人批準，可以先行登記保存，并應當在()日內(nèi)及時作出處理決定，在此期間當事人或者有關(guān)人員不得銷毀或者轉(zhuǎn)移證據(jù)。A.3 B.5 C.7 D.10 83、稅務稽查文書送達原則上采取（）方式 A.直接送達 B.留臵送達 C.委托送達 D.郵寄送達

84、稽查文書案件編號和正文使用（）字體 A.3號宋體 B.4號宋體 C.3號仿宋 D.4號仿宋

85、稅務稽查建議涉及需要調(diào)整稅收政策的，應向（）部門提出。A.同級征管 B.上級征管 C.同級稅政管理 D.上級稅政管理

86、稅務稽查建議涉及國稅機關(guān)及稅務干部管理失當、執(zhí)法錯誤的，直接向涉及的國稅機關(guān)提出，同時抄送（）部門。

A.同級法規(guī)、人事 B.上級法規(guī)、人事 C.同級人事、紀檢監(jiān)察 D.上級人事、紀檢監(jiān)察

87、稅務稽查案件集體審理會議，一般應在《集體審理提請書》批準后（）日內(nèi)召開。

A.3日 B.5日 C.7日 D.2日

88、出席稅務稽查案件集體審理會人員不得少于集體審理委員會委員總數(shù)的（）

Ａ.三分之一B.三分之二 C.二分之一 D.四分之三

89、審理部門接到檢查部門移交的案件后，應在（）日內(nèi)進行審理登記，確定審理人員。

A.3日 B.1日 C.2日 D.5日

90、在案件復查中，案卷審查案件數(shù)量按照上一已結(jié)稅務稽查案件數(shù)量的（）并不低于20戶的比例確定，實地調(diào)查戶數(shù)，按照案卷審查數(shù)量的（）確定。

A.20%，10% B.10%，10% C.10%，20% D.20%，20% 91、案件復查中，需案件原處理單位重新做出稅務處理決定的，應責令原稅務處理單位在（）日內(nèi)按照復查結(jié)論重新做出稅務處理決定。處理結(jié)果應在（）日內(nèi)書面上報組織復查的稽查局。

A.15日,15日 B.30日，30日 C.30日,15日 D.15日，30日 92、行政處罰的聽證，應當遵循（）的原則。

①合法②及時③公開④便民⑤公正

A.①②③⑤ B.①③⑤ C.①②③④⑤ D.①②④⑤

93在收到當事人聽證要求后()日內(nèi)舉行聽證，并在舉行聽證的（）日前 將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當事人。

A.15日，10日B.15日，5日 C.10日，3日 D.15日，7日 94、當事人享有以下哪些權(quán)利：（）

①依法提出聽證要求或自愿放棄聽證②、依法提出回避申請③、親自參加或委托1-2名代理人參加聽證。④、依法在聽證過程中進行陳述、申辯和質(zhì)證 ⑤核對聽證筆錄

A.①③④⑤ B.①②③④ C.①②③④⑤ D.①②④⑤

95、審理部門應當在接受審理任務后15日內(nèi)審理完畢，確需延長審理時限的，報經(jīng)批準后，可適當延長，延長時限最長不超過（）。A.30日 B.10日 C.15日 D.60日

96、擴大發(fā)票使用范圍的，由稅務機關(guān)責令改正，可以處（）以下的罰款。A.1萬元 B.5萬元 C.3萬元 D.5000元 97、主管稅務機關(guān)根據(jù)領(lǐng)購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購方式，在（）內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。A.3個工作日 B.5日 C.5個工作日 D.3日

98、對違反發(fā)票管理規(guī)定（）次以上或者情節(jié)嚴重的單位和個人，稅務機關(guān)可以向社會公告。

A.3 B.1 C.5 D.2 99、虛開發(fā)票的，由稅務機關(guān)沒收違法所得，虛開金額在1萬元以上的，并處5萬元以上（）以下的罰款。

A.20萬元 B.50萬元 C.10萬元 D.100萬元

100、有下列行為，由稅務機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。（）A.跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票 B.虛開發(fā)票的，虛開金額在1萬元以下的 C.非法代開發(fā)票的

D.非法制造發(fā)票防偽專用品 101、《透過“利劍二號”專案談“以查促查”》屬于稅務稽查成果分析中的（）。A.稅務稽查個案分析 B.稅收專項檢查分析 C.稅務稽查報表分析 D.稅務稽查專案分析

102、稅務稽查成果分析的目的主要是研究稅收違法行為的特點、動向及規(guī)律，提出健全稅務稽查工作機制、完善稅收征管和優(yōu)化稅收政策的建議，推進（），不斷提高稅務稽查自身能力和稅收征管水平。

A.以查促查、以查促管 B.以查促查、以管促查 C.以管促管、以管促查 D.以管促查、以查促管

103、為滿足稅務稽查報表編制要求，稅務稽查信息統(tǒng)計系統(tǒng)一般是根據(jù)（）而開發(fā)的。

A.《稅務稽查報表編制說明》 B.《稅務稽查報表編制辦法》 C.《稅務稽查工作規(guī)程》 D.《稅收統(tǒng)計工作規(guī)程》

104、在稅務稽查中，稽查人員如發(fā)現(xiàn)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)和稅收政策缺陷，容易導致納稅人未繳或少繳稅款等問題的，稅務稽查人員可應編制有關(guān)稅務稽查建議，向主管領(lǐng)導提出工作匯報，為領(lǐng)導決策提供參考。這種向主管領(lǐng)導提交的工作建議屬于（）。

A.匯報型建議 B.管理型建議 C.政策型建議 D.立法型建議

105、按報送時間分類，稅務機關(guān)按季報送的《稅務稽查統(tǒng)計報表》主要是（）。A.《整頓和規(guī)范稅收秩序情況匯總表》

B.《稅務稽查機構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計表》

C.《稅務稽查機構(gòu)稅收行政措施及移送司法機關(guān)案件情況統(tǒng)計表》 D.《稅務稽查機構(gòu)人員、裝備情況統(tǒng)計表》

106、按照《稅務稽查機構(gòu)查處稅務違法案件情況統(tǒng)計表》的口徑，“查補總額”指標值計算公式是（）。A．查補總額=查補稅額

B.查補總額=查補稅額+滯納金

C．查補總額=查補稅額+滯納金+罰款

D.查補總額=查補稅額+滯納金+罰款+沒收非法所得

107、縱向比較分析是稅務稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是為了說明特定指標的發(fā)展方向和變化幅度，則應當運用縱向比較分析方法中的（）A.趨勢分析 B.波動分析 C.相關(guān)分析 D.彈性分析 108、下列不屬于舉報中心的主要職責是（）A.受理、處理、管理檢舉材料

B.轉(zhuǎn)辦、交辦、督辦、催辦檢舉案件 C.對檢舉人進行稅法宣傳

D.統(tǒng)計、分析檢舉管理工作的數(shù)據(jù)情況

109、舉報中心受理檢舉事項的范圍不包括（）A.涉嫌偷稅、騙稅 B.逃避追繳欠稅

C.虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票 D.利用法律漏洞避稅

110、稅收違法案件舉報中心應當對檢舉信息進行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)（）批準后分別處理。A.主管稽查的稅務局局長 B.稽查局局長

C.稽查局主管舉報中心工作的領(lǐng)導 D.稽查局舉報中心主任

111、對上級國稅局稽查局及其舉報中心督辦的檢舉案件，除有特定時限者以外，承辦部門應當在收到紙質(zhì)督辦函之日起（）日內(nèi)上報查辦結(jié)果.案情復雜的，報經(jīng)督辦部門批準，時限可以適當延長，同時上報階段性的查辦情況，但最長不得超過60日。

A.15 B.30 C.50 D.60 112、協(xié)查系統(tǒng)不能實現(xiàn)受托協(xié)查案件自動分檢的，應在收到協(xié)查函（）日內(nèi)按照受托方納稅人識別號、納稅人名稱、地址等依次進行人工分檢。A.1 B.2 C.3 D.5 113、受托協(xié)查案件應在（）日內(nèi)登記 A.1 B.2 C.3 D.5 114、受托協(xié)查累計回復率應當達到（）

A.60%以上 B.80%以上 C.90%以上 D.100% 115、各市級國稅局發(fā)現(xiàn)的抗稅數(shù)額在10萬元以上，或者聚眾抗稅、打砸稅務機關(guān)及其交通工具；或者為了阻礙征稅而沖擊、圍攻、毆打、推搡、強行禁閉稅務人員的案件應當自發(fā)現(xiàn)之日起（）日內(nèi)，向自治區(qū)國家稅務局報告。A.3 B.5 C.7 D.10 116、各市級國稅局發(fā)現(xiàn)的單位偷稅、逃避追繳欠稅數(shù)額在100萬元以上,個人(包括個體工商戶)偷稅,逃避追繳欠稅數(shù)額在50萬元以上的案件應當自發(fā)現(xiàn)之日起（）日內(nèi)，向自治區(qū)國家稅務局報告。A.3 B.5 C.7 D.10 117、各級國稅局對符合條件的重大案件查處情況，應當按規(guī)定時限，定期報告案件查處進展情況。正在查處的案件，每（）個工作日報告一次案件查處的進展情況。

A.5 B.10 C.15 D.20 118、各級國稅局對符合條件的重大案件查處情況，應當按規(guī)定時限，定期報告案件查處進展情況。案件結(jié)案后（）個工作日內(nèi)，填寫《大要案件查處情況報告書》，附案件相關(guān)資料向自治區(qū)國稅局稽查局報告全案查處情況。A.3 B.5 C.7 D.10 119、列入督辦管理程序的重大稅收違法案件一般在（）日內(nèi)結(jié)案。A.30 B.45 C.60 D.90 120、各級國家、地方稅務局應當建立健全稽查工作聯(lián)席會議制度，定期或不定期召開聯(lián)席會議。聯(lián)席會議每年不少于（）次。A.一次 B.兩次 C.三次 D.四次

121、各級國家、地方稅務局稽查局在檢查中發(fā)現(xiàn)屬于對方管轄的稅收違法行為時，應當在（）日內(nèi)將有關(guān)情況通報對方；若發(fā)現(xiàn)屬于對方管轄的稅收事項且案情重大或緊急時，應立即報告相關(guān)局領(lǐng)導，并將有關(guān)信息和資料傳遞給對方。A.3 B.5 C.7 D.10 122、市級稅務稽查能手的數(shù)量，原則上按照本級稽查人員總數(shù)（）的比例確定。A.5% B.10% C.15% D.20%

123、審理人員要嚴格按照規(guī)定依法對被查對象做出處理（處罰）決定，正確行使自由裁量權(quán),對擬免除處罰的案件，須由()審議決定。A.重大案件審理委員會審理 B.稽查局集體審理委員會 C.審理科室負責人 D.審理委員會辦公室

124、稽查局發(fā)文一般應通過公文系統(tǒng)進行,上行文應由()簽發(fā)。A.稽查局長 B.科室負責人 C.分管局領(lǐng)導 D.辦公室主任

125、稽查局發(fā)文一般應通過公文系統(tǒng)進行,下行文應由()簽發(fā)。A.稽查局長 B.科室負責人 C.分管局領(lǐng)導 D.辦公室主任

126、綜合選案科應根據(jù)檢查工作計劃，做好待查對象涉稅信息的收集、整理和分析工作，選案準確率不低于（），選案準確率每降低0.1%扣0.2分。A.80% B.70% C.90% D.100% 127、對檢查科移送的《稅務稽查報告》及有關(guān)資料，無特殊情況應當在()日內(nèi)審理完畢。A.10 B.15 C.20 D.30

二、多項選擇題

1.上級稽查局對下級稽查局的稽查業(yè)務進行（）、指導、（）和監(jiān)督，對執(zhí)法辦案進行指揮和協(xié)調(diào)。

A.領(lǐng)導 B.管理C.考核 D.考評 E.獎勵

2、稅務稽查人員應當依法為納稅人、扣繳義務人的（）保密。A.商業(yè)秘密 B.個人隱私 C.國家秘密 D.稅收違法行為 E.少繳稅款行為

3、稅務稽查人員應當遵守工作紀律，恪守職業(yè)道德，不得有下列行為：（）A.弄虛作假，故意夸大或者隱瞞案情； B.未經(jīng)批準私自會見被查對象； C.玩忽職守，不履行法定義務；

D.利用職權(quán)為自己或者他人謀取利益； E.向檢查部門負責人匯報案情；

4、選案部門應當建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括:（）

A.財務指標、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協(xié)查線索； B.稅收違法案件復雜程度； C.檢舉的涉稅違法信息；

D.其他部門和單位轉(zhuǎn)來的涉稅違法信息； E.社會公共信息；

5、稅收違法案件舉報中心應當對檢舉信息進行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)稽查局局長批準后分別處理：（）

A.線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票，由選案部門列入案源信息；

B.檢舉內(nèi)容不詳，無明確線索或者內(nèi)容重復的，暫存待辦； C.屬于稅務局其他部門工作職責范圍的，轉(zhuǎn)交相關(guān)部門處理；

D.不屬于自己受理范圍的檢舉，將檢舉材料轉(zhuǎn)送有處理權(quán)的單位； E.線索清楚，涉嫌其他嚴重稅收違法行為的，暫存待辦。

6、選案部門對案源信息采?。ǎ┑确椒ㄟM行篩選，發(fā)現(xiàn)有稅收違法嫌疑的，應當確定為待查對象。（）A.計算機分析B.人工分析C、人機結(jié)合分析 D.納稅評估 E.案源評估

7、審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關(guān)資料后，應當在規(guī)定期限內(nèi)提出審理意見。但下列時間不計算在內(nèi)：（）A.檢查人員補充調(diào)查的時間； B.審理人員外出學習時間；

C.向上級機關(guān)請示政策問題的時間；

D.已經(jīng)經(jīng)稽查局局長批準延長的審理時限； E.向相關(guān)部門征詢政策問題的時間。

8、稅務稽查案卷按照以下情況確定保管期限：（）

A.偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久；

B.一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年；

C.前兩項規(guī)定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。

D.只補稅未進行稅務行政處罰的案件或者經(jīng)查實給予退稅的案件，其案卷保管期限為20年；

E.凡定性為偽造、倒賣、虛開、非法開發(fā)票、私自制作、偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進行了行政處罰的案件，其案卷保管為永久；

9、有下列情形之一的，稽查局應當依法及時解除稅收保全措施：（）A.納稅人已按履行期限繳納稅款的； B.當事人申請解除除稅收保全措施； C.稅收保全措施被復議機關(guān)決定撤銷的； D.稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的； E.其他法定應當解除稅收保全措施的。

10、檢查結(jié)束時，應當根據(jù)《稅務稽查工作底稿》及有關(guān)資料，制作《稅務稽查報告》，由檢查部門負責人審核。經(jīng)檢查沒有發(fā)現(xiàn)稅收違法事實的，應當在《稅務稽查報告》中說明（）。

A.檢查內(nèi)容B.檢查方法C.過程D.事實情況E.納稅人態(tài)度

11、稅務稽查的基本任務，是依法（）。

A.查處稅收違法行為B.保障稅收收入C.維護稅收秩序 D.促進依法納稅 E.保障納稅人合法權(quán)益

12、稽查局具體職責由國家稅務總局依照（）有關(guān)規(guī)定確定。A.《中華人民共和國政府信息公開條例》 B.《稅收征管法》 C.《行政處罰法》 D.《稅務行政處罰聽證實施辦法》 E.《稅收征管法細則》

13、各級國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局應當加強聯(lián)系和協(xié)作，及時進行信息交流與共享，對同一被查對象（），并（）。

A.盡量實施聯(lián)合檢查 B.必須實施聯(lián)合檢查 C.應分別實施檢查 D.分別作出處理決定 E.共同作出處理決定

14、稽查局設立（），分別實施選案、檢查、審理、執(zhí)行工作。A.選案部門 B.稅收違法案件舉報中心 C.檢查部門 D.審理部門 E.執(zhí)行部門

15、被查對象要求稅務稽查人員回避的，或者稅務稽查人員自己提出回避的，由（）依法決定是否回避?；榫志珠L的回避，由（）依法審查決定。A.檢查部門負責人B.稽查局局長 C.所屬稅務局法規(guī)部門負責人 D.所屬稅務局領(lǐng)導E.上級稽查局領(lǐng)導

16、省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局按照以下標準在管轄區(qū)域范圍內(nèi)實施分級分類稽查。（）A.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、納稅規(guī)模 B.稅收違法行為發(fā)生頻度及輕重程度 C.稅收違法案件復雜程度

D.納稅人產(chǎn)權(quán)狀況、組織體系構(gòu)成 E.分地區(qū)、分行業(yè)、分稅種的稅負水平

17、上級稽查局可以根據(jù)（）等情況，組織查處或者直接查處管轄區(qū)域內(nèi)發(fā)生的稅收違法案件。

A.稅收違法案件性質(zhì) B.復雜程度 C.被查對象的申請 D.社會影響 E.查處難度

18、稽查局制訂的下一稽查工作計劃，經(jīng)（）批準后實施，并報（）備案。

A.所屬稅務局領(lǐng)導 B.稽查局局長 C.選案部門負責人 D.上一級稽查局 E.所屬稅務局辦公室

19、稅務局相關(guān)部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選（）檢查的，應當及時告知（）。

A.未立案 B.立案 C.稽查局局長

D.所屬稅務局局長 E.移交信息的部門

20、選案部門對下列篩選出來待查對象均按應規(guī)定立案。（）A.發(fā)現(xiàn)有稅收違法嫌疑的B.上級稅務機關(guān)交辦的案件

C.稅收專項檢查安排的檢查對象 D.稅務局相關(guān)部門移交的案件 E.被檢舉的待查對象

21、選案部門應當建立（），跟蹤案件查處進展情況，并及時報告（）。A.案件管理臺賬B.案件檢查實施臺賬C.選案部門負責人 D.所屬稅務局局長 E.稽查局局長

22、檢查人員實施檢查前，應當查閱被查對象納稅檔案，了解被查對象的（），熟悉相關(guān)稅收政策，確定相應的檢查方法。

A.生產(chǎn)經(jīng)營情況B.所屬行業(yè)特點C.財務會計制度 D.財務會計處理辦法E.會計核算軟件

23、實施檢查時，依照法定權(quán)限和程序，可以采取方法有（）。A.實地檢查B.調(diào)取賬簿資料C.訊問

D.查詢存款賬戶或者儲蓄存款E.異地協(xié)查

24、實施檢查時，檢查人員必須依照法定的權(quán)限和程序取得相關(guān)證據(jù)材料，所取得的證據(jù)應該具有（）。

A.合法性B.客觀性C.真實性D.關(guān)聯(lián)性 E.時效性

25、下列證據(jù)材料不得作為稽查定案的根據(jù)。（）

A.違反法定程序收集的證據(jù)材料 B.以偷拍手段獲取的證據(jù)材料 C.與原件相一致的復制件 D.以利誘手段獲取的證據(jù)材料 E.以脅迫手段獲取的證據(jù)材料

26、調(diào)取下列資料時，應當向被查對象出具《調(diào)取賬簿資料通知書》，并填寫《調(diào)取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認。A.賬簿B.記賬憑證C.報表D.其他有關(guān)資料 E.納稅人的電腦設備

27、調(diào)取納稅人、扣繳義務人的下列資料時，應當經(jīng)所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長批準。（）

A.當年的賬簿B.以前會計的記賬憑證C.以前會計的報表D.當年的其他有關(guān)資料E.以前會計的帳簿

28、當事人、證人口頭陳述或者提供證言的，檢查人員可以（）。A.筆錄B.照相C.錄音D.錄像E.影印

29、調(diào)取視聽資料時，應當調(diào)取有關(guān)資料的原始載體；難以調(diào)取原始載體的，可以調(diào)取復制件，但應當說明（）等事項。

A.復制方法B.復制人員C.證明對象D.復制時間E.原件存放處

30、需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應當與提供電子數(shù)據(jù)的個人、單位的法定代表人或者財務負責人一起將電子數(shù)據(jù)復制到存儲介質(zhì)上并封存，同時在封存包裝物上注明（）等，注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對無誤”，并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。

A.文件格式B.制作方法C.制作時間 D.檢查人員姓名E.文件長度

31、檢查人員實地調(diào)查取證時，可以制作（），對實地檢查情況予以記錄或者說明。

A.詢問筆錄B.現(xiàn)場筆錄C.調(diào)查筆錄D.陳述筆錄E.勘驗筆錄

32、稽查局采取稅收保全措施時，應當向納稅人送達《稅收保全措施決定書》，告知納稅人采取稅收保全措施的（）。A.時間B.內(nèi)容C.理由D.地點E.依據(jù)

33、采取下列哪類措施時，應當依法向有關(guān)單位送達《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》，通知其在采取措施期間不再辦理相應的過戶手續(xù)。（）

A.查封商品B.查封有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)C.扣押有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn) D.查封有產(chǎn)權(quán)證件的不動產(chǎn)E.扣押有產(chǎn)權(quán)證件的不動產(chǎn)

34、查處重大稅收違法案件中，有下列情形之一，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請國家稅務總局批準。（）

A.案情復雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的 B.被查對象銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的 C.被查對象轉(zhuǎn)移賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的 D.被查對象拒不提供相關(guān)情況

E.解除稅收保全措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處臵財產(chǎn)，從而導致稅款無法追繳的

35、被查對象有下列情形之一的，依照《稅收征管法》和《稅收征管法細則》有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務檢查的規(guī)定處理。（）A.在檢查期間轉(zhuǎn)移有關(guān)資料的

B.被查對象對查出的違法事實進行申辯的 C.提供虛假資料

D.阻止檢查人員記錄與稅收違法案件有關(guān)資料的 E.在稽查局實施檢查以前帳薄丟失的

36、《稅務稽查報告》應當包括以下主要內(nèi)容。（）A.被查對象基本情況 B.檢查方式、方法以及檢查過程中采取的措施 C.被查對象對調(diào)查事實的意見 D.稅務處理、處罰意見及依據(jù) E.檢查人員簽名

37、有下列情形之一，致使檢查暫時無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準后，中止檢查。（）A.當事人被公安機關(guān)依法限制人身自由的

B.賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被檢察院調(diào)取且尚未歸還的 C.被查對象死亡且無財產(chǎn)可抵繳稅款

D.企業(yè)依法注銷且無法定稅收義務承擔主體的 E.國家稅務總局規(guī)定的其他可以中止檢查的

38、審理人員應當依據(jù)（），對檢查部門移交的《稅務稽查報告》及相關(guān)材料進行逐項審核。

A.法律B.行政法規(guī)C.規(guī)章

D.其他規(guī)范性文件E.稽查局長的意見

39、對《稅務稽查報告》及有關(guān)資料，審理人員應當著重審核的內(nèi)容有：（）A.稅收違法事實是否清楚、證據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)是否準確、資料是否齊全 B.是否符合法定程序 C.是否超越或者濫用職權(quán) D.被查對象是否準確

E.是否向被查對象履行稅務行政處罰告知義務

40、有下列情形之一的，審理部門可以將《稅務稽查報告》及有關(guān)資料退回檢查部門補正或者補充調(diào)查。（）

A.稅務處理、處罰建議錯誤B.稅收違法事實不清的 C.稅務文書不規(guī)范 D.被查對象認定錯誤的 E.證據(jù)不足的

41、《稅務行政處罰事項告知書》應當包括以下內(nèi)容：（）A.納稅人基本情況

B.認定的稅收違法事實和性質(zhì) C.適用的依據(jù)

D.擬作出的稅務行政處罰 E.當事人依法享有的權(quán)利

42、對當事人口頭陳述、申辯意見，審理人員應當制作《陳述申辯筆錄》，如實記錄，由（）簽章。

A.審理人員B.陳述人C.申辯人D.公證人員E.其他在場人員

43、《稅務處理決定書》應當包括以下內(nèi)容。（）A.被查對象姓名或者名稱及地址

B.其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址 C.處理決定及依據(jù)

D.稅款金額、繳納期限及地點 E.檢查結(jié)論

44、稅收違法行為涉嫌犯罪的，依法移送公安機關(guān)，并附送以下資料。（）A.《涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告》 B.《稅務處理決定書》的復制件 C.《稅務行政處罰決定書》的復制件 D.涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料原件

E.補繳應納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰情況明細表及憑據(jù)復制件

45、被執(zhí)行人未按照《稅務處理決定書》確定的期限繳納或者解繳稅款的，稽查局經(jīng)所屬稅務局局長批準，可以（）。A.責令被執(zhí)行人限期繳納

B.依法從被執(zhí)行人開戶銀行扣繳稅款 C.依法申請人民法院強制執(zhí)行 D.依法扣押并拍賣被執(zhí)行人的商品

E.依法查封并拍賣、變賣被執(zhí)行人的貨物

46、稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應當向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，并告知其依法（）的權(quán)利。

A.要求聽證B.申辯C.申請行政復議D.申請行政訴訟 E.向所屬稅務局投訴

47、拍賣或者變賣實現(xiàn)后，應辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，擬制（），附（），按規(guī)定經(jīng)審核后，送達被執(zhí)行人。A.《拍賣/變賣抵稅財物決定書》 B.《拍賣/變賣結(jié)果通知書》

C.《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》 D.《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)通知書》 E.《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》

48、執(zhí)行部門制作的《稅務稽查執(zhí)行報告》，應包括內(nèi)容有（）A.執(zhí)行過程 B.執(zhí)行結(jié)果 C.是否涉嫌犯罪 D.采取的執(zhí)行措施 E.使用的稅務文書

49、稅收違法案件具有下列情形之一，稽查局可按規(guī)定終結(jié)執(zhí)行。（）A.被執(zhí)行人死亡

B.可執(zhí)行財產(chǎn)被法院凍結(jié)

C.被執(zhí)行人確實沒有財產(chǎn)抵繳稅款

D.被執(zhí)行人依照破產(chǎn)清算程序確實無法清繳稅款 E.其他法定終結(jié)執(zhí)行情形

50、稅務稽查案卷應當按照被查對象分別立卷，統(tǒng)一編號，做到（）。A.一案一卷B.目錄清晰C.資料齊全D.分類規(guī)范E.裝訂整齊

51、稅務稽查案卷分別立為（）和（）

A.正卷B.副卷C.證據(jù)卷D.協(xié)查卷E.文書卷

52、稅務稽查案卷保管期限有（）

A.永久B.30年C.20年D.10年E.5年

53、稅務機關(guān)人員需要查閱或者借閱稅務稽查案卷的，應當經(jīng)（）批準；稅務機關(guān)以外人員需要查閱的，應當經(jīng)（）批準。

A.審理部門負責人B.稽查局局長C.檔案管理部門負責人

D.稽查局所屬稅務局領(lǐng)導E.稽查局所屬稅務局法制部門負責人

54、下列稽查材料應列入稅務稽查案卷正卷。（）A.各類書證B.陳述申辯筆錄C.《稅務稽查報告》 D.檢舉材料E.稅務處理、處罰決定書

55、下列稽查材料應列入稅務稽查案卷副卷。（）A.各類書證B.檢舉材料C.獎勵材料D.法定秘密材料 E.稅務處理、處罰決定書

56、檢查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的，應當回避()。A.直系血親關(guān)系 B.三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系 C.近姻親關(guān)系 D.可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系

57、必須是有下列情形之一的，稅務機關(guān)可以采取公告送達稅務處理文書。（）A.當事人拒絕簽收法律文書的 B.同一送達事項的受送達人眾多 C.無法郵寄送達的 D.當事人下落不明的

58、需要跨管轄區(qū)域稽查的，可以采取何種方式進行()。A.函查 B.協(xié)查 C.轉(zhuǎn)交所在地稅務機關(guān) D.異地調(diào)查

59、稅務文書的送達方式包括（）。A.直接送達 B.留臵送達 C.委托送達 D.郵寄送達

60、稅務機關(guān)有權(quán)采取()的方式實施稅務檢查。A.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況

B.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料

C.到郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料

D.經(jīng)單位負責人批準，查詢從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款帳戶

61、稅務稽查人員的下列稅收執(zhí)法風險中，屬于檢查實施環(huán)節(jié)的風險有（）A.稽查人員在查處稅收違法案件時，未按規(guī)定進行回避； B.違反“一事不二罰原則”，在稽查相對人的稅收違法行為已被其他有管轄權(quán)的行政機關(guān)處以罰.款的情況下，針對同樣行為作出了處罰決定； C.應舉行聽證而未舉行聽證，相對人進行陳述申辯時未作記錄； D.擅自進入當事人的居住場所檢查；

E..未按法律法規(guī)規(guī)定調(diào)取、歸還當事人的賬簿資料； 62、勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄應當符合以下要求（）：

A.必須由稽查人員當場制作，不得由他人代為制作，也不得事后補作； B.應當全面、客觀。應當載明時間、地點和事件等內(nèi)容；

C.制作完畢由稽查人員和當事人簽名，如當事人拒絕簽名或者不能簽名的，應當注明原因，有其他人在現(xiàn)場的，可由其他人簽名。D.記錄詢問內(nèi)容與案件無關(guān)的可作出取舍

63、錄像資料和錄音資料的收集與固定應當符合以下要求（）A.盡可能調(diào)取有關(guān)資料的原始載體，即錄音、錄像、計算機儲存資料等信息載體。調(diào)取原始載體確有困難的，可提供復制件，需注明制作方法、制作時間、制作人 和證明對象和原件存放處等內(nèi)容；

B.通過拍攝、錄音等方式收集和固定相關(guān)的證據(jù)（不包括采用偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取，不能侵害他人合法權(quán)益）；

C.對取得的視聽資料，應保持事實的完整性、真實性，不得進行剪輯、拼接等； D.聲音資料應當附有該聲音內(nèi)容的文字記錄；

E.錄制的原始音像制品可復制并辦理公證，封存?zhèn)洳椋悦庠家粝裰破纺p和音像失真、導致證據(jù)滅失。

64、證據(jù)真實性的審查應當從以下()個方面進行： A.證據(jù)形成的原因；

B.發(fā)現(xiàn)證據(jù)時的客觀環(huán)境；

C.證據(jù)是否為原件、原物，復印件、復制品與原件、原物是否相符；

D.提供證據(jù)的人或證人與當事人是否具有親屬關(guān)系、利害關(guān)系或其他密切關(guān)系； E.影響證據(jù)真實性的其他因素。

65、下列()不能單獨作為定案依據(jù)：

A.成年人所作的與其年齡和智力狀況不相適應的證言； B.與被查對象有親屬關(guān)系、利益關(guān)系或其他密切關(guān)系的證人所作的對該被查對象有利的證言，或者與被查對象有不利關(guān)系的證人所作的對該被查對象不利的證言；

C.難以識別是否經(jīng)過修改的視聽材料； D.證據(jù)從未改動，但當事人不予認可的； E.生效的人民法院裁判文書

66、鑒定結(jié)論有下列()之一的，不能作為定案依據(jù)： A.鑒定人不具備鑒定資格； B.鑒定程序嚴重違法；

C.鑒定結(jié)論錯誤、不明確或者內(nèi)容不完整。D.鑒定標的物滅失的

67、證人證言的收集與固定應當符合()要求：

A.《調(diào)查（詢問）筆錄》應用鋼筆、毛筆手工書寫,不可錄入計算機后打印制作； B.正文部分采用問答形式。記錄詢問內(nèi)容要真實、準確、詳細、具體，不能隨意取舍；

C.稽查人員應就調(diào)查了解的事實進行詢問，詢問措辭應做到意思表達清晰、明確，不要使用暗示或隱喻性的言辭，并應告知不如實提供情況應當承擔的法律責任； D.涉及重要事實、情節(jié)、數(shù)字、日期等問題時，應要求被詢問人準確回答，避免含糊語言表述；

68、錄像資料和錄音資料的收集與固定應當符合以下要求：()A.盡可能調(diào)取有關(guān)資料的原始載體，即錄音、錄像、計算機儲存資料等信息載體。調(diào)取原始載體確有困難的，可提供復制件，需注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象和原件存放處等內(nèi)容；

B.在不侵害他人合法權(quán)益的前提下，可通過偷拍、偷錄、竊聽等手段收集和固定相關(guān)的證據(jù)；

C.對取得的視聽資料，應保持事實的完整性、真實性，如內(nèi)容過長，可采取剪輯、拼接等技術(shù)手段對視聽資料進行整理；

D.聲音資料應當附有該聲音內(nèi)容的文字記錄；

69、書證的收集與固定應當符合以下要求：()A.需要提取與案件有關(guān)資料原件的，以專用收據(jù)提取有關(guān)資料，以統(tǒng)一的換票證換取發(fā)票原件； B.不能取得原件的，或稽查對象以外的單位和個人提供的書證屬于復印件的，可以照相、影印和復制，但必須注明原件的出處，由原件保存單位（個人）簽注“本件由我單位提供，與原件核對無誤，原件存于我處”字樣，并由其簽章、或者押??；

C.收集的報表、會計賬簿、圖紙、專業(yè)技術(shù)資料、科技文獻等書證，應當附有說明出處等相關(guān)信息的材料并蓋章和押??；

D.外文書證或者外國語視聽資料，應當附有翻譯準確的中文譯本，由翻譯人員簽名。

E.稅務稽查底稿由稅務機關(guān)檢查人員據(jù)實填寫，摘錄內(nèi)容必須與原始記載相一致。填寫完畢后，由稽查人員簽名后交被查對象法定代表人、主要負責人或者財務負責人核對和簽署意見，并簽字蓋章(沒有公章的，簽字即可)。70、下面屬于稽查執(zhí)法主體文書的是：（）A.《稅務檢查通知書》 B.《詢問通知書》 C.《稅務處理決定書》 D.《協(xié)查函》 71、下面屬于稽查執(zhí)法輔助文書的是：（）

A.《待查納稅人清冊》 B.《調(diào)取賬簿資料清單》 C.《現(xiàn)場筆錄》 D.《稅務稽查工作底稿》 72、下面屬于稽查管理文書的是：（）

A.《稅務稽查任務通知書》 B.《稅務稽查立案審批表》 C.《稅務稽查實施延期審批表》 D.《稽查案卷目錄》

73、各級國稅局稽查局應當按照分級分類稽查原則，建立本級稽查案源信息庫。包括：（）

A.重點案源庫 B.一般案源庫 C.普通案源庫 D.特殊案源庫 74、稅務稽查建議反饋制度，是指各級國稅局稽查局在依法對納稅人涉稅檢查過程中，針對發(fā)現(xiàn)的（）等問題，通過規(guī)范文書提出改進建議，向被查納稅人主管稅務機關(guān)反映信息的一種工作制度。

A.涉稅違法行為 B.稅收政策執(zhí)行偏差 C.征管工作漏洞 D.稅務人員行政過錯 75、稅務稽查建議反饋的內(nèi)容應當包括：()A.稽查部門認定的被查納稅人的稅收違法行為、違法手段和扣繳義務人履行代扣代繳義務情況；稽查部門對發(fā)現(xiàn)問題的處理決定。

B.被查納稅人主管稅務機關(guān)在執(zhí)行稅收政策、履行征管程序、稅源管理措施方面存在的問題。

C.稽查部門針對發(fā)現(xiàn)的稅收違法行為和違法手段，分析稅收征管存在工作出現(xiàn)問題的原因提出工作改進建議。D.其它應反饋的內(nèi)容。

76、稅務稽查建議原則上由各級國稅局稽查局在案件作出處理決定、處罰決定或移送公安機關(guān)后15個工作日內(nèi)提出。但有下列情況之一的，應在發(fā)現(xiàn)問題時立即向有關(guān)部門提出：（）

A.涉稅違法行為帶有苗頭性趨勢及傾向，應引起有關(guān)部門警覺和預防的。

B.稅務機關(guān)及稅務干部管理失當、執(zhí)法過錯可能造成嚴重后果，必須立即糾正的。

C.稅收政策、管理制度存在明顯缺陷。

D.稅務機關(guān)的管理措施存在明顯漏洞可能造成嚴重后果，必須立即調(diào)整完善的。

E.稽查部門認為應當立即建議的其他情況。

77、稅務稽查審理應當以事實為依據(jù)，以法律為準繩，遵循()的原則。A.效率 B.合法 C.公平D.公正

78、下列應由稽查局集體審理的案件有（）：

A.檢查與審理部門認定的違法事實或處理處罰意見有分歧的案件 B.虛開及接受虛開增值稅專用發(fā)票以及其他扣稅憑證的案件 C.本級查處的舉報案件

D.稽查局確定的查補稅款達到標準的案件

79、下列應當屬于審理人員審理的內(nèi)容有（）：

A.被查對象是否準確 B.案件調(diào)查取證是否符合法定程序 C.是否超越或濫用職權(quán)D.其他應當審核確認的事項或者問題 80、稅務稽查案件復查實行（）的方法。

A.交叉進行B.實地調(diào)查C.集中復審D.隨機調(diào)卷 81、下列一般可不列為復查案件的有（）A.司法部門已經(jīng)受理或已有結(jié)論的案件

B.已經(jīng)或正在進行行政復議、行政訴訟的案件 C.總局部署的已結(jié)案的指令性專項檢查案件

D.已經(jīng)自治區(qū)國稅局執(zhí)法檢查或督察審計、巡視并有結(jié)論的案件。

82、案件復查工作中，案卷審查發(fā)現(xiàn)有下列哪些情形之一的案件，應當進行實地調(diào)查進行核實。（）

A.經(jīng)案卷審查發(fā)現(xiàn)原稅務處理決定有重大問題或者明顯疑點的； B.經(jīng)案卷審查認為需要重新作出稅務處理決定的；

C.被檢查單位要求通過實地調(diào)查進行復查，組織實施復查的稽查局認為有必要的；

D.上級領(lǐng)導決定或組織實施復查的稽查局認為有必要進行復查的。83、聽證中，案件調(diào)查人員享有以下權(quán)利：（）

A.依法對當事人違法事實提出指控，并出示有關(guān)證據(jù)材料 B.依法提出對違法當事人的行政處罰建議 C.可以提出延期聽證

D.依法在聽證程序中進行質(zhì)證和辯論。

84、稅務稽查案卷管理應當遵循（）的原則。

A.科學實用B.真實完整C.信息共享D.統(tǒng)一規(guī)范E.安全集中 85、稅務稽查檔案分為（）等幾類。

A.機讀檔案B.音像檔案C.紙質(zhì)檔案D.電子檔案

86、稅務稽查案卷資料應當按照以下規(guī)則組合排列（）A.案卷內(nèi)材料原則上按照實際稽查程序依次排列

B.證據(jù)材料按照問題特征分類，每類證據(jù)主要證據(jù)材料排列在前，旁證材料排列在后。

C.卷內(nèi)材料按照處理處罰等決定性文書在前，證據(jù)及說明性材料在后順序排列。D.其他材料按照材料形成的時間順序，并結(jié)合材料的重要程度進行排列。87、有下列情形之一的，由稅務機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。（）

A.未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票 B.私自印制、偽造、變造發(fā)票 C.以其他憑證代替發(fā)票使用的 D.跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的 E.偽造發(fā)票監(jiān)制章的

88、有下列情形之一的，由稅務機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。（）A.跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票 B.丟失發(fā)票

C.未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的 D.擅自損毀發(fā)票

E.偽造發(fā)票監(jiān)制章的

89、有下列情形之一的，由稅務機關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收 A.跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票 B.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票 C.虛開金額在1萬元以下的

D.知道或者應當知道是私自印制發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)?/p>

E.跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的

90、需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應當持（），向主管稅務機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。

A.稅務登記證件 B.財務專用章

C.經(jīng)辦人身份證明 D.單位公章

E.按照國務院稅務主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模 91、編制稅務稽查報表的基本要求是（）。A.內(nèi)容真實 B.數(shù)據(jù)準確 C.口徑一致 D.編報及時

92、稅務稽查成果分析時，可以運用相關(guān)性分析方法揭示事物之間相互影響、相互作用影響程度，以評估稅務稽查效果。一般而言，相關(guān)性分析可從（）實施： A.在數(shù)據(jù)處理前先分析事物之間是否存在某種因果關(guān)系，然后用數(shù)量分析進行檢驗；

B.根據(jù)定量的函數(shù)關(guān)系分析事物之間的變化趨勢和變化方向 C.通過數(shù)量分析找出事物間的相互關(guān)系以及影響程度。D.根據(jù)事物內(nèi)在規(guī)律進行必要的定性分析

93、在編制《稅務稽查機構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計表》時，下列表欄之間邏輯關(guān)系的稅法中，完全正確的說法是（）。A.檢查戶數(shù)≥有問題戶數(shù) B.有問題戶數(shù)≥結(jié)案戶數(shù) C.結(jié)案戶數(shù)≥立案戶數(shù)

D．查補總額=查補的稅款+滯納金+沒收非法所得+罰款。

E.實際入庫額=實際入庫的稅款+滯納金+沒收非法所得+罰款。F.查補總額≥實際入庫額

94、稅務稽查分析可以采?。ǎ┓椒ǎ裱茖W、全面、實用的原則。A.定量或定性分析 B.歸類分析 C.指標分析 D.比較分析

95、稽查案例分析報告的主要內(nèi)容包括：（）A.案件背景情況 B.檢查過程與檢查方法 C.主要違法事實及定性處理 D.案件分析 E.案例編寫人員及聯(lián)系電話

96、各級國稅局應當按照規(guī)定時限和要求，及時向上級國稅局報告事項有：A.稽查工作計劃 B.稽查工作制度 C.稅務稽查案例 D.稅務稽查報告 E.稅務違法案件公告

97、不屬于舉報中心受理范圍的檢舉事項應當如何處理（）A.不予受理

B.告知檢舉人向有處理權(quán)的單位反應

C.將檢舉事項登記以后按照分類處理的規(guī)定處理 D.視同受理范圍內(nèi)案件及時登記、受理。

98、涉及兩個或者兩個以上稅務機關(guān)管轄的檢舉事項的處理原則有（）A.由先接到檢舉信息的單位直接受理 B.由所涉及的稅務機關(guān)協(xié)商受理

C.受理有爭議的，由其共同的上一級稅務機關(guān)決定受理機關(guān) D.由檢舉人選擇一個稅務機關(guān)受理

99、以下對檢舉事項處理的說法正確的有（）A.應當在接到檢舉之日起5個工作日內(nèi)辦理 B.緊急情況的應當及時辦理 C.特殊情況可延長辦理期限 D.特殊情況不可延長辦理期限 100、《稅務違法檢舉案件結(jié)案報告》應當說明（）。A.企業(yè)基本情況

B.案件查處情況、處理處罰結(jié)果、入庫情況 C.查處結(jié)果與舉報線索有無聯(lián)系 D.查處結(jié)果所引用的法規(guī)、政策

101、協(xié)查工作應當遵循的原則有（）A.真實 B.合法 C.相關(guān) D.安全 102、委托協(xié)查函的內(nèi)容必須包括（）A.發(fā)票的信息

B.已證實虛開通知單

C.《關(guān)于××案件的協(xié)查要求》 D.協(xié)查報告

103、受托方歸檔資料包括以下哪些資料（）A.委托方寄送的《協(xié)查要求》 B.《已證實虛開通知單》）（C.《協(xié)查案卷》

D.《協(xié)查延期申請》

104、分級分類稽查的類型包括（）A.日常稽查 B.專項稽查 C.大案要案稽查

D.日常發(fā)票協(xié)查以外的專案檢查

105、自治區(qū)國稅局稽查局稽查的范圍包括（）

A.跨地域經(jīng)營且企業(yè)所得稅集中匯總繳納的集團性企業(yè)及其所屬分支機構(gòu)。包括金融、保險、石油、石化、供電、發(fā)電、郵政、電信、移動、煙草、煤炭、醫(yī)藥等行業(yè)；

B.全區(qū)范圍內(nèi)經(jīng)批準上市的股份公司；

C.寧東能源化工基地國稅局征管范圍內(nèi)實行查賬征收的納稅人、自治區(qū)國稅局舉報中心受理需由本級查處的舉報案件所涉及的企業(yè)；

D.其他需由自治區(qū)國稅局稽查局日?；?、專項稽查安排檢查的企業(yè)。106、各市國稅局稽查局稽查的范圍包括（）

A.應納貨物和勞務稅總額500萬元（不含500萬元）以下的企業(yè)； B.申報免抵退稅額合計500萬元以下的出口退稅企業(yè)；

C.自治區(qū)國稅局稽查局確定的由各市國稅局稽查局直接組織檢查的稅收專項檢查和專項整治的企業(yè)；

D.各市國稅局舉報中心受理的舉報案件所涉及的企業(yè)。

107、當年經(jīng)（）檢查過的分級分類稽查企業(yè)，視同已經(jīng)稽查，如無特殊情況，不再安排稽查；

A.國稅局稽查局 B.審計署C.地稅局稽查局 D.財政專員辦 108、重大稅收違法案件按照查辦管理形式，分為（）。A.直接組織查辦案件 B.聯(lián)合查辦案件 C.督促查辦案件 D.獨立查辦案件

109、自治區(qū)國稅局組織查辦的重大案件包括（）

A.涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅或者抗稅，稅款數(shù)額在500萬以上的案件； B.涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的憑證，涉及稅款數(shù)額在500萬以上的案件；

C.違法行為涉及區(qū)內(nèi)多個地區(qū)，各市級國稅局查處有困難，需要提請自治區(qū)國稅局納入重大稅收違法案件查辦管理的涉稅案件；

D.在全區(qū)范圍內(nèi)有重大影響或者其他自治區(qū)國稅局認為需要由自治區(qū)國稅局直接組織查辦的涉稅案件。

110、自治區(qū)國稅局督促查辦的重大案件包括（）

A．單位涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅或者抗稅，稅款數(shù)額在250萬元以上的案件；個人（包括個體工商戶）涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅數(shù)額在100萬元以上的案件；抗稅數(shù)額在30萬元以上，或者聚眾抗稅，或者沖擊打砸稅務機關(guān)，或者圍攻、毆打稅務人員，或者暴力抗稅致人重傷、死亡的；

B．騙取出口退稅稅款數(shù)額在200萬元以上的案件；涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票或者其以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的憑證，涉及稅款數(shù)額在300萬元以上的案件；

C．偽造增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證，或者出售偽造的增值稅專用發(fā)票及 其他可抵扣憑證，份數(shù)在250份以上的；非法出售其他發(fā)票、或者偽造、擅自制造其他發(fā)票，或者出售偽造、擅自制造的其他發(fā)票，份數(shù)在1000份以上的。D．違法行為涉及區(qū)內(nèi)多個地區(qū)，各市級國稅局查處有困難，需要提請自治區(qū)國稅局納入重大稅收違法案件督辦管理的涉稅案件；在全區(qū)范圍內(nèi)有重大影響或者其他自治區(qū)國稅局認為需要納入重大稅收違法案件督辦管理的涉稅案件。

111、對需要督辦的重大稅收違法案件，督辦稅務機關(guān)所屬稽查局需填寫制作的文書有（）A．《重大稅收違法案件督辦立項審批表》 B．《重大稅收違法案件督辦函》 C．《重大稅收違法案件撤銷督辦函》 D．《重大稅收違法案件催辦函》

112、重大稅收違法案件報告的主要內(nèi)容應當包括（）

A．案件的來源和案發(fā)的時間；納稅人及其他涉案單位和人員的基本情況。B．案件的所屬期間和采取的違法手段；

C．稅務處理(包括追繳稅款、加收滯納金和行政處罰等)情況以及查補收入入庫情況；

D．案件涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)的情況以及紀檢、監(jiān)察部門的處理情況。113、《重大稅收違法案件查結(jié)報告》應當包括（）A．案件來源；

B．案件查處情況；

C．稅務處理（處罰）決定內(nèi)容、案件執(zhí)行情況；

D.附列稅務處理決定書、稅務行政處罰決定書、執(zhí)行報告、稅款、滯納金、罰款的入庫憑證復印件或者案件終結(jié)檢查、終結(jié)執(zhí)行審批文書等資料。114、《重大稅收違法案件處理意見報告》應當包括以下主要內(nèi)容（）A.案件基本情況；

B.檢查人員查明的事實及相關(guān)證據(jù)材料；

C.相關(guān)部門和當事人的意見；經(jīng)審理認定的事實及相關(guān)證據(jù)材料； D.稅務處理、處罰意見及依據(jù)；其他相關(guān)事項的處理意見。

115、重大稅收違法案件有下列情形（）之一的，可以認定為查結(jié)。A．稅收違法事實已經(jīng)查明，并依法作出《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》，稅款、滯納金、罰款全部追繳入庫的；

B．符合《稅務稽查工作規(guī)程》第四十四條、第七十條規(guī)定的中止檢查、中止執(zhí)行情形的。

C．符合《稅務稽查工作規(guī)程》第四十五條規(guī)定的終結(jié)檢查情形的； D．符合《稅務稽查工作規(guī)程》第七十一條規(guī)定的終結(jié)執(zhí)行情形的。116、國家、地方稅務局聯(lián)席會議的內(nèi)容包括（）A.通報稅務檢查計劃及實施情況；

B.研究部署聯(lián)合檢查和聯(lián)合辦案，協(xié)調(diào)解決聯(lián)合行動中的重大問題； C.通報重大涉稅違法案件查處情況，研究適用法律、行政法規(guī)和定性處罰等問題； D.通報稅收違法行為的新情況、新動向及作案手段，交流辦案經(jīng)驗，商討相應對策；研究稽查工作協(xié)作配合的其他有關(guān)事項。

117、各級國家、地方稅務局稽查局聯(lián)合辦案的范圍包括（）

A．上級部門、當?shù)攸h委政府指定由國家、地方稅務局共同查處的案件； B．本級國家、地方稅務局稽查局根據(jù)稽查計劃，選取的案情重大的案件； C.群眾舉報、情報交換、有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦，屬雙方共管戶，且有重大涉稅嫌疑的案件;D.其他需要進行聯(lián)合查處的案件。

118、查辦（）案件時，可調(diào)用全區(qū)國稅稽查人才庫人員。

A.國家稅務總局和自治區(qū)黨委、政府等上級部門或領(lǐng)導批辦的重大稅收違法案件；自治區(qū)國稅局領(lǐng)導批辦的重大稅收違法案件；有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦的重大稅收違法案件；

B.跨地區(qū)或者團伙性的重大稅收違法案件；

C.全區(qū)統(tǒng)一組織的重點地區(qū)、重點行業(yè)的專項稅收檢查： D.稅務稽查案件的抽審復查；

119、近一年內(nèi)有下列情況（）之一的，不得參加稽查能手評選。A．在稅收執(zhí)法中有過錯責任被上級追究的；

B．所辦案件經(jīng)行政復議被撤銷、變更原處理（處罰）決定，或所辦案件經(jīng)行政訴訟敗訴，本人承擔相應責任的； C．有違法違紀行為受到行政處分的；

D．在公務員年終考核中被評為基本稱職或不稱職的。

120、參加稽查能手評選人員在同等條件下，具備下列（）條件者優(yōu)先。A．參加自治區(qū)國家稅務局以上機關(guān)組織的業(yè)務考試、競賽獲獎的；

B．因工作成績突出獲自治區(qū)國家稅務局以上機關(guān)表彰獎勵，連續(xù)兩年受地市國家稅務局表彰，連續(xù)3年被評為優(yōu)秀公務員的；

C．在查處重大稅務違法案件，堅持原則、秉公執(zhí)法、有重大貢獻的；

D．既懂稅收稽查業(yè)務又精通計算機解密軟件、恢復軟件和硬件的稅務人員。121、以下（）案件為必查案件。

A.凡屬公民舉報（經(jīng)初步審核有檢查價值的）B.上級督辦 C.協(xié)查案件 D.專案檢查

122、稽查執(zhí)法監(jiān)督應當堅持（）原則 A.全面監(jiān)督與重點監(jiān)督相結(jié)合 B.注重預防與完善機制相結(jié)合 C.加強教育與責任追究相結(jié)合 D.內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督相結(jié)合

123、審理環(huán)節(jié)應當對()的退回檢查環(huán)節(jié)進行補正。A.事實不清 B.證據(jù)不全

C.引用依據(jù)不充分

D.適用法律、行政法規(guī)錯誤

124、稅務稽查執(zhí)法風險包括()A．案源管理風險 B．檢查管理風險 C．審理管理風險 D．執(zhí)行管理風險

125、案源管理風險包括（）A.選案不及時 B.不準確 C.不規(guī)范

D.“想查誰就查誰”或幫助納稅人、扣繳義務人逃避檢查

126、檢查管理風險是指稅務稽查人員在實施檢查工作中失職失責可能造成的執(zhí)法風險，具體包括()A.違反檢查回避制度

B.未按規(guī)定的工作程序和要求執(zhí)行稅務處理決定和處罰決定 C.玩忽職守、徇私舞弊，對查出的稅款避重就輕、查多報少 D.未按規(guī)定為當事人保守秘密

127、防范審理管理風險的主要措施有（）A．嚴格執(zhí)行《稅務稽查工作規(guī)程》相關(guān)規(guī)定 B．嚴格執(zhí)法責任追究； C．執(zhí)行集體審理定案制度

D．強化人員素質(zhì)，嚴格執(zhí)行各項涉稅法律法規(guī)，努力提高執(zhí)法水平。128、稽查局工作的準則是（）A.堅持依法稽查 B.科學管理 C.廉潔自律 D.提高質(zhì)效

129、工作績效管理考核應當堅持（）原則。A.實事求是與客觀公正相結(jié)合 B.分級考核與綜合考核相結(jié)合 C.定量考核與定性考核相結(jié)合 D.考核與獎懲相結(jié)合 130、《稅務稽查工作底稿》應編制規(guī)范，反映內(nèi)容（），底稿編制不規(guī)范的，每戶（次）扣1分。A.真實齊全 B.條理清晰，C.數(shù)據(jù)準確，D.結(jié)論明確。

三、判斷正誤題

1、稽查局主要職責，是依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況進行檢查處理，以及圍繞檢查處理開展的其他相關(guān)工作。

2、稅務稽查應當以事實為根據(jù)，以法律為準繩，堅持公平、公正、效率的原則。

3、稅務稽查應當依靠有關(guān)部門、單位，加強與人民群眾的聯(lián)系和配合。

4、稽查局在上級稽查局領(lǐng)導下開展稅務稽查工作。

5、各級國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局應當加強聯(lián)系和協(xié)作，及時進行信息交流與共享，對同一被查對象盡量實施聯(lián)合檢查，共同作出處理決定。

6、稅務稽查人員應當依法為納稅人、扣繳義務人的商業(yè)秘密、個人隱私保密。

7、被查對象要求稅務稽查人員回避的，由稽查局領(lǐng)導依法決定是否回避。

8、稽查局局長的回避，由所屬稅務局局長依法審查決定。

9、稽查局應當在所屬稅務局的征收管理范圍內(nèi)實施稅務稽查。

10、稅務稽查管轄有爭議的，由爭議各方報請共同的上級稅務機關(guān)協(xié)調(diào)或者決定。

11、稽查局可以有計劃地實施稽查，控制對納稅人、扣繳義務人的稅務檢查次數(shù)。

12、稽查局應當在每年年初制訂本的稽查工作計劃，經(jīng)所屬稅務局領(lǐng)導批準后實施，并報上一級稽查局備案。

13、稽查工作計劃中的稅收專項檢查內(nèi)容，應當根據(jù)上級稽查局稅收專項檢查安排，結(jié)合工作實際確定。

14、經(jīng)所屬稽查局領(lǐng)導批準，稽查工作計劃可以適當調(diào)整。

15、選案部門應當建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行綜合管理。

16、各級國家稅務局在稽查局設立稅收違法案件舉報中心，負責受理單位對稅收違法行為的檢舉。

17、對單位和個人檢舉稅收違法行為并經(jīng)查實，為國家挽回稅收損失的，根據(jù)其貢獻大小，依照國家稅務總局有關(guān)規(guī)定給予相應獎勵。

18、稅收違法案件舉報中心對檢舉內(nèi)容不詳?shù)臋z舉信息，經(jīng)所屬稅務局局長批準后暫存待辦。

19、稅收違法案件舉報中心對線索清楚，涉嫌偷稅的檢舉信息，按規(guī)定經(jīng)批準后列入案源信息。

20、檢查部門填制《稅務稽查立案審批表》，附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長批準后立案檢查。

21、稅務局相關(guān)部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查并告知移交信息的部門。移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)稽查局領(lǐng)導批準后，由稽查局立案檢查。

22、舉報案件經(jīng)批準立案檢查的，由稅收違法案件舉報中心制作《稅務稽查任務通知書》，連同有關(guān)資料一并移交檢查部門。

23、檢查人員實施檢查前，應當查閱被查對象納稅檔案，了解被查對象的生產(chǎn)經(jīng)營情況、所屬行業(yè)特點、財務會計制度、財務會計處理辦法和會計核算軟件，熟悉相關(guān)財務會計政策，確定相應的檢查方法。

24、檢查前，必須提前三天告知被查對象檢查時間、需要準備的資料等。

25、檢查應當由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示《稅務檢查通知書》。

26、國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局聯(lián)合檢查的，應當出示各自的稅務檢查證和國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局聯(lián)合下達的《稅務檢查通知書》。

27、檢查應當自實施檢查之日起2個月內(nèi)完成；確需延長檢查時間的，應當經(jīng)稽查局局長批準。

28、對采用電子信息系統(tǒng)進行管理和核算的被查對象，可以要求其打開該電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復制件。

29、調(diào)取納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應當經(jīng)所屬稅務局局長批準，并在3個月內(nèi)退還。

30、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，經(jīng)查無問題的，應當及時退還。

31、詢問應當由兩名以上檢查人員實施，并應當向被詢問人送達《詢問通知書》。

32、詢問筆錄核對無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過（或者向我宣讀過），與我說的相符”，并簽章、捺指印。

33、當事人、證人口頭陳述或者提供證言的，檢查人員應當制作筆錄。

34、當事人、證人變更書面陳述或者證言的，退回原件。

35、對聲音資料，應當附有必要的文字說明；對圖像資料，應當附有其內(nèi)容的文字記錄。

36、需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應當與提供電子數(shù)據(jù)的個人、單位的法定代表人一起將電子數(shù)據(jù)復制到存儲介質(zhì)上并封存。

37、制作現(xiàn)場筆錄、勘驗筆錄，應當載明時間、地點和事件等內(nèi)容，并由當事人簽章。

38、需要異地調(diào)查取證的，可以發(fā)函委托相關(guān)稽查局調(diào)查取證，并應當派人參與受托地稽查局的調(diào)查取證。

39、需要取得境外資料的，稽查局可以提請我國駐外機構(gòu)依照稅收協(xié)定情報交換程序獲取，或者通過國際稅收管理部門收集有關(guān)信息。

40、查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人存款賬戶的，應當經(jīng)所屬稽查局局長批準，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)查詢。

41、查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應當經(jīng)所屬稅務局局長批準，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)查詢。

42、采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應當填寫《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)》，由納稅人核對后簽章；采取扣押納稅人商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應當出具《扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，由納稅人核對后簽章。

43、解除稅收保全措施時，應當向納稅人送達《解除稅收保全措施決定書》，告知其解除稅收保全措施的時間、內(nèi)容和依據(jù)，并通知其在限定時間內(nèi)辦理解除稅收保全措施的有關(guān)事宜。

44、解除稅收保全措施時，稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位的，應當向協(xié)助執(zhí)行單位送達《解除稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》，通知解除稅收保全措施相關(guān)事項。

45、檢查結(jié)束時，應當根據(jù)《稅務稽查工作底稿》及有關(guān)資料，制作《稅務稽查報告》，由稽查局領(lǐng)導審核。

46、經(jīng)檢查沒有發(fā)現(xiàn)稅收違法事實的，檢查人員應當在《稅務稽查結(jié)論》中說明檢查內(nèi)容、過程、事實情況。

47、檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在3個工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。

48、被查對象死亡，且無財產(chǎn)可抵繳稅款或者無法定稅收義務承擔主體的，致使檢查確實無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核后，終結(jié)檢查。

49、審理人員應當依據(jù)法律、行政法規(guī)，對檢查部門移交的《稅務稽查報告》及相關(guān)材料進行逐項審核，提出書面審理意見，由審理部門負責人審核。

50、案情重大的，稽查局應當集體審理；案情復雜的，稽查局應當依照國家稅務總局有關(guān)規(guī)定報請所屬稅務局集體審理。

51、審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關(guān)資料后，應當在15個工作日內(nèi)提出審理意見。

52、案情復雜確需延長審理時限的，經(jīng)審理部門負責人批準，可以適當延長。

53、《稅務處理決定書》引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應當注明文號和有關(guān)條款。

54、稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經(jīng)所屬稽查局局長批準后，依法移送公安機關(guān)。

55、經(jīng)稽查局確認的納稅擔保人未按照確定的期限繳納所擔保的稅款、滯納金的，經(jīng)所屬稅務局局長批準，可以依法采取強制執(zhí)行措施，或者依法申請人民法院強制執(zhí)行。

56、被執(zhí)行人對《稅務行政處罰決定書》確定的行政處罰事項，逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，經(jīng)稽查局局長批準，可以依法采取強制執(zhí)行措施，或者依法申請人民法院強制執(zhí)行。

57、以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，在存儲介質(zhì)封存包裝物上注明制作方法、制作時間、制作人、文件格式及長度等，注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。

58、稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)前，應當擬制《拍賣/變賣抵稅財物通知書》，經(jīng)稽查局局長批準后送達被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣。

59、拍賣或者變賣實現(xiàn)后，應當在結(jié)算并收取價款后2個工作日內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)。

60、中止執(zhí)行情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止執(zhí)行審批表》，經(jīng)執(zhí)行部門負責人批準后，恢復執(zhí)行。

61、案件終結(jié)檢查的，執(zhí)行部門應當收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務稽查案卷，歸檔保管。

62、稅務稽查案卷內(nèi)每份或者每組材料的排列規(guī)則是：正件在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后；基礎(chǔ)性材料在前，匯總性材料在后。63、證據(jù)材料可以按照材料所反映的問題等特征分類，每類證據(jù)主要證據(jù)材料排列在前，旁證材料排列在后。

64、經(jīng)查實予以退稅的案件，案卷保管期限為10年。65、未經(jīng)稽查局局長或者所屬稅務局領(lǐng)導批準，查閱或者借閱稅務稽查案卷的單位和個人，不得摘抄、復制案卷內(nèi)容和材料。

66、稅務稽查案卷應當在立卷次年6月30日前移交所屬稅務局檔案管理部門保管；稽查局與所屬稅務局異址辦公的，可以適當延遲移交，但延遲時間最多不超過1年。67、《稅務稽查工作規(guī)程》相關(guān)稅務文書的式樣，由國家稅務總局稽查局規(guī)定。68、規(guī)程所稱簽章，屬于法人或者其他組織的，由相關(guān)人員簽名，并注明日期。69、以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費用后，尚有剩余的財產(chǎn)或者無法進行拍賣、變賣的財產(chǎn)的，應當擬制《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，自拍賣、變賣實現(xiàn)之日起3個工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。

70、當事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的，檢查人員應當重新制作筆錄，注明原因，由當事人、證人逐頁簽章、捺指印。71、稅務機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，被執(zhí)行人是自然人的，應當通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應當通知其法定代表人或者主要負責人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。

72、稅務機關(guān)工作人員李某和王某在對張某送達《稅務處罰決定書》時，由于張某拒絕簽收法律文書，可采取留臵送達方式。73、稅收違法案件公告是指稅務機關(guān)將正在檢查中稅收違法案件在本機關(guān)負責人審批后，以公告文體或其他形式向社會進行公告，以便社會監(jiān)督稅務稽查執(zhí)法過程和結(jié)果。

74、納稅人已按履行期限繳納稅款的，稽查局應依法及時解除稅收保全措施。75、違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在3年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。

76、稅務檢查人員進行案件查處時，必須由二人以上檢查人員組成，應出具《稅 務檢查通知書》同時出具稅務檢查證表明身份，把一份《稅務檢查通知書》送達檢查對象并由法定的受送達人在《文書送達回證》上簽字或蓋章。77、在不影響稽查各環(huán)節(jié)相互分離和制約原則的前提下，審理環(huán)節(jié)可以根據(jù)案情需要提前介入一些重大疑難案件實施介入指導，通過案情分析，保證查處案件事實清楚，程序合法，適用法律法規(guī)準確。78、證人證言是案件當事人之外的第三人就其所了解的案件真實情況所作的言辭陳述。包括書面和口頭兩種形式。

79、鑒定結(jié)論、現(xiàn)場筆錄、檔案材料以及經(jīng)過公證或登記的書證證據(jù)效力優(yōu)于其他書證、視聽材料和證人證言；

80、舉報人、證人、鑒定人及其近親屬的人身和財產(chǎn)安全受法律保護，稅務機關(guān)無需對其姓名、單位、住址、聯(lián)系方式等情況予以保密。81、稅務稽查文書是指稅務稽查部門在依法執(zhí)行公務中，依照法定程序和手續(xù)使用的具有法律效力和規(guī)定格式的行政文本。

82、稽查文書審批手續(xù)不全的，印章管理人員可以用印。83、對外送達稽查文書時統(tǒng)一使用《稅務文書送達回證》 一份文書使用一份《稅務文書送達回證》。

84、其他部門轉(zhuǎn)辦的涉稅違法信息是指稅款征收、征管（稅源）等部門在日常征收、管理過程中發(fā)現(xiàn)有偷、逃、騙稅等稅收違法行為嫌疑，向稽查部門移送的案源。85、稅收違法案件舉報中心應當對檢舉案源信息進行分析篩選，不屬于自己受理范圍的檢舉，應將檢舉材料退還檢舉人，并告知不予受理的理由。86、稅務稽查建議一般都采取一案一建議的形式反饋。

87、對涉及普遍性、規(guī)律性以及苗頭性趨勢和傾向的有關(guān)情況和問題，各級國稅局稽查局除進行書面建議外，可根據(jù)具體情況召開情況通報會，定期向有關(guān)部門進行通報。

88、相關(guān)部門應當在接到稽查局提出的《稅務稽查建議書》后20個工作日內(nèi)，將處理情況或初步處理意見書面反饋提出稽查建議的稽查局。

89、對違法事實認定清楚、證據(jù)確鑿，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章或其他規(guī)范性文件錯誤，或提出的稅務處理處罰意見錯誤或不當?shù)囊约捌渌挥绊懽龀龆悇仗幚頉Q定的事項，審理人員在審理時可直接修訂或補充，另行提出意見，并在《審理報告》中說明。

90、對退回補證或補充稽查的案件，待補充稽查完畢后，不再制作《稅務稽查報告》，直接提交審理部門。91、對被查對象在案件在移交審理部門后提出的陳述申辯意見，審理部門應不予受理。

92、認為沒有稅收違法行為的，應在檢查環(huán)節(jié)制作《稅務稽查結(jié)論》。93、對稅收違法行為涉嫌犯罪的，審理部門應制作《涉嫌犯罪案件移送書》，經(jīng)所屬國稅局主管局長批準后，依法移送公安機關(guān)，并附送規(guī)定的相關(guān)資料。

94、稽查案件各環(huán)節(jié)形成的各種資料，由審理部門在結(jié)案30日內(nèi)，按照規(guī)定整理歸檔。

95、稅務稽查案件復查，是指上級國稅局依照國家稅務總局《稅務稽查案件復查暫行辦法》對下級國稅局調(diào)查處理的案件進行復查，具體程序參照《稅務稽查工作規(guī)程》辦理。

96、經(jīng)實地調(diào)查復查的稽查案件，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)新的稅收違法問題并屬于偷稅的，31 可以溯及以前。

97、經(jīng)復查發(fā)現(xiàn)原稅務處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應當由原案件處理機關(guān)依法追繳；涉及多收稅款的，應當依法退還或抵頂下期應繳稅款。（）98、復查中，一般可以對原稅務處罰決定加重處罰。（）99、經(jīng)復查發(fā)現(xiàn)應當向公安機關(guān)移送的案件不移送，或者以行政處罰代替移送的，可責令其依法移送。100、稅務機關(guān)對公民作出1000元以上(含本數(shù))罰款或者對法人或者其他組織作出2000元以上(含本數(shù))罰款的行政處罰之前，應當向當事人送達《稅務行政處罰事項告知書》。()101、當事人由于不可抗力或其他特殊情況而耽誤提出聽證期限的，在障礙消除后5日內(nèi)，可以申請延長期限。申請是否準許，由組織聽證的稽查局決定。（）102、當事人提出聽證后，稽查局發(fā)現(xiàn)自己擬作的行政處罰決定對事實認定有錯誤或者偏差，應當予以改變，并及時向當事人說明。()103、稽查局行政處罰的聽證，由稽查局負責人指定的與本案調(diào)查有關(guān)的人員主持，當事人、本案調(diào)查人員及其他有關(guān)人員參加。（）

104、當事人或者其代理人可以申請對有關(guān)證據(jù)進行重新核實，或者提出延期聽證；是否準許，由組織聽證的稽查局作出決定。()105、當事人的陳述申辯意見無相關(guān)證據(jù)支持或無正當理由的，應維持調(diào)查人員認定的稅收違法事實和處理意見，對當事人可以加重處罰。()106、對當事人提出申請應當聽證的案件，稽查局不組織聽證，行政處罰決定不能成立。當事人放棄聽證權(quán)利或者被正當取消聽證權(quán)利的除外。()107、縣級以上稅務機關(guān)可根據(jù)經(jīng)濟活動以及發(fā)票管理需要，確定發(fā)票的具體內(nèi)容。()108、需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務機關(guān)申請代開發(fā)票。()109、虛開發(fā)票的，由稅務機關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處1萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處1萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。()

110、收購單位和扣繳義務人支付個人款項時，由收款方向付款方開具發(fā)票。()111、將稅收違法活動定期向社會公告，有利于增強全社會對稅收違法犯罪活動的輿論壓力，增強納稅人依法納稅的意識，提高廣大人民群眾舉報稅收違法行為的積極性。從理論上說，將稅收違法活動定期向社會公告，屬于發(fā)揮稅務稽查的懲戒職能。()112、某稅務稽查干部在進行稅務稽查成果分析時，應用同業(yè)稅負分析模型測算出各相關(guān)指標客觀水平和樣本離散狀況，并以此為標準比對個別檢驗樣本具體數(shù)值進行差異分析，將超出差異允許界限的項目列為預警值，研究如何提高稅務稽查深度。該稅務干部運用的分析方法是縱向比較分析法。（）

113、收入查補率作為稅務稽查深度的客觀反映，該指標是為對稽查部門進行考核的硬性指標，計算公式為：收入查補率=全年稽查查補收入額÷全年同期本局完成稅收收入額×100％（）114、對會計報表進行審查分析時必須對報表所列的所有項目進行審查分析（）115、稅務稽查人員通過運用趨勢分析方法，進一步了解和掌握稅收經(jīng)濟的發(fā)展趨勢，判斷未來稅收收入形勢的好壞，以便合理科學安排和部署稅務稽查工作的

重點。（）

116、稅務稽查成果分析中的橫向比較分析主要是對同一地區(qū)同一指標在不同歷史時期的數(shù)據(jù)進行比較分析。（）

117、在進行稅務稽查報表分析時，如分析人員對納稅人特定財務、稅收或稅收經(jīng)濟關(guān)系指標一段時期走勢和趨向進行比較和推斷，則分析人采用的分析方法是相關(guān)性分析法。（）

118、稅務稽查工作質(zhì)量評價體系是稅收征管質(zhì)量評價體系的重要內(nèi)容，包括稅務稽查執(zhí)法、稅務稽查工作管理兩個方面的內(nèi)容，核心是對稅務稽查執(zhí)法的合法性、合理性和時效性進行考核。（）

119、在編制《稅務稽查機構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計表》時，有關(guān)“查補總額”的匯總口徑是：稅務稽查機構(gòu)檢查認定納稅人應補繳的稅款、滯納金總額，但不包括沒收非法所得和罰款。（）

120、稅務違法公告是指稅務機關(guān)按照有關(guān)規(guī)定通過各種途徑展示稅務稽查工作成果，擴大稅務稽查成果影響力的活動。（）

121、稅收違法案件公告是指稅務機關(guān)將檢查中的稅收違法案件，以公告文體或其他形式向社會進行公告，以便發(fā)揮群眾路線原則，讓社會各界提供更多線索，從而提高稅務稽查執(zhí)法質(zhì)量。（）

122、稅務稽查個案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動向，總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)驗和值得借鑒的教訓，其基本形式是稅務檢查報告。（）123、稅務違法案件公告的發(fā)布應當有上級稅務機關(guān)主要負責人審批。（）124、跨省重大稅務違法案件公告應當由自治區(qū)國家稅務局報請國家稅務總局進行公告。（）

125、受理檢舉的稅務人員應當鼓勵檢舉人盡可能提供書面檢舉材料。（）126、舉報案件查結(jié)后，相關(guān)稽查文書及證據(jù)資料由稽查局審理部門歸檔，舉報中心只留存舉報材料原件、《稅務違法檢舉案件結(jié)案報告》等文書。（）

127、立案檢查的協(xié)查資料同稽查案件一并歸檔。沒有立案檢查的協(xié)查資料，按照協(xié)查編號或納稅人識別號進行歸檔。（）

128、受托方應按期回函。除有特殊要求外，應在收到協(xié)查函后25日內(nèi)回函，經(jīng)請示上級稽查局批準后，可予 50日內(nèi)回函。（）

129、對未列入上級國稅局稽查局稽查計劃的企業(yè)，下級國稅局稽查局可作為其當年本級檢查對象，列入稽查計劃實施檢查。（）

130、下級國稅局稽查局制定的分級分類稽查計劃與上級有沖突的，下級國稅局稽查局應當進行調(diào)整。（）

131、分級分類稽查案件查補的稅款、滯納金和罰款，按屬地原則入庫。（）132、各市級國稅局稽查局應當根據(jù)確定的標準，按照與上級國稅局稽查局檢查對象不重復的原則，建立本級分級分類稽查對象庫，并填寫《XX市國稅局稽查局分級分類稽查企業(yè)備案表》報自治區(qū)國稅局稽查局備案。（）

133、下級國稅局稽查局在對案件進行檢查時，發(fā)現(xiàn)達到上級國稅局稽查局重大稅收違法案件管轄標準的，應當及時報告上級國稅局稽查局。上級國稅局稽查局可根據(jù)案情，決定是否由本級進行檢查或授權(quán)由市級國稅局稽查局繼續(xù)實施檢查。（）

134、對因督辦案件情況發(fā)生變化，不需要繼續(xù)督辦的，督辦機關(guān)可以撤銷督辦，并向承辦機關(guān)發(fā)出《重大稅收違法案件撤銷督辦函》。（）

135、國地稅聯(lián)合檢查或者聯(lián)合辦案應當實行牽頭制，即聯(lián)合檢查或者聯(lián)合辦案

以繳納中央稅收及中央和地方共享稅收為主的企業(yè)由各級國稅局稽查局牽頭；聯(lián)合檢查或者聯(lián)合辦案以繳納地方稅收為主的企業(yè)由各級地稅局稽查局牽頭，并據(jù)此商定正、副組長。（）

136、國地稅聯(lián)合檢查或者聯(lián)合辦案中如需對當事人進行詢問的，若詢問事項有關(guān)國家、地方稅務局一方的，只需相關(guān)方下達《詢問通知書》和制作《詢問筆錄》。若詢問事項有關(guān)國、地稅雙方的，應分別下達《詢問通知書》，進行聯(lián)合詢問，分別制作《詢問調(diào)查筆錄》，也可由其中一方制作《詢問筆錄》。（）

137、國地稅實施聯(lián)合檢查或者聯(lián)合辦案時應當依法分別出具稅務文書，分別進行立案審批和案件審理，分別作出稅務處理（處罰）決定，并將稅務處理（處罰）決定書副本抄送對方。（）

138、國地稅聯(lián)合辦案中需要采取稅收保全或強制執(zhí)行措施時，應當由聯(lián)系會議決定，由國家、地方稅務局分別依法出具稅務文書。拍賣或變賣所得不足以抵繳稅款、滯納金、罰款的，應按雙方查補總額的比例首先抵繳稅款，再抵繳滯納金、罰款。（）

139、國地稅聯(lián)合辦案中需要檢查納稅人的存款帳戶時，應當由牽頭的稽查局按規(guī)定程序報經(jīng)批準后，依法出具檢查銀行帳戶許可證明。（）

140、國地稅實施協(xié)同檢查前，應當先商請對方是否介入檢查。若對方稽查部門確定介入檢查，則雙方檢查組分別立案、協(xié)商檢查方案、分別出具執(zhí)法文書、分別進場、各稅統(tǒng)查、分別取證、協(xié)商審理、分別處理、共同采取稅收保全或強制執(zhí)行措施，分別負責移送、風險自擔。（）

141、各級國家、地方稅務局稽查局對于自行查辦且已初步認定達到涉嫌偷稅罪標準的案件，若涉及到對方管轄的稅種，可請求對方主管稅務機關(guān)提供涉案企業(yè)在某一期間的相關(guān)納稅情況，對方主管稅務機關(guān)應當提供。（）

142、各級國家、地方稅務局稽查局應當及時辦理對方的協(xié)查案件，并在20天最長不超過30天內(nèi)，回復發(fā)出協(xié)查的稽查局。（）

143、各級國家、地方稅務局稽查局在案件查處過程中，需要調(diào)閱、復制對方卷宗等有關(guān)資料的，應當由需調(diào)閱、復制的機關(guān)提出請求，經(jīng)對方有關(guān)領(lǐng)導批準，方可調(diào)閱、復制。調(diào)閱、復制對方卷宗取得的有關(guān)資料，僅限于在案件查處上使用，不得用于其他用途，并注意為納稅人、案卷資料保管方保密。（）144、全區(qū)國稅系統(tǒng)稅務稽查人才庫由自治區(qū)國家稅務局稽查局負責管理。（）145、調(diào)用全區(qū)國稅系統(tǒng)稅務稽查人才庫人員，應當由自治區(qū)國稅局稽查局提出調(diào)用意見，經(jīng)區(qū)局人事處審核并報局領(lǐng)導批準后，由人事處通知相關(guān)單位和人員。（）

146、稅務稽查人才庫人員平時在原單位工作。根據(jù)稅務稽查工作任務和要求，自治區(qū)國家稅務局稽查局可優(yōu)先調(diào)用，原單位不得借故阻撓。調(diào)用全區(qū)國稅稽查人才庫人員時，應當書面通知被調(diào)用人員所在單位。（）

147、稅務稽查人才庫人員被調(diào)用期間，視同在原單位工作。調(diào)用期間能級待遇不受影響，自身所擔負的本單位的查補任務，可用在調(diào)用期間完成的查補收入抵頂，同時核減本單位稽查查補收入任務相應計劃額度。（）

148、已入選各市國稅稽查人才庫且具備注冊會計師、注冊稅務師、律師資格以及既懂稅收稽查業(yè)務又精通計算機解密軟件、恢復軟件和硬件的人員，可優(yōu)先入選全區(qū)國稅系統(tǒng)稅務稽查人才庫。（）

149、全區(qū)國稅系統(tǒng)稅務稽查能手從自治區(qū)、市、縣（區(qū)）三級國家稅務局稽查局在職在崗且連續(xù)從事稅務稽查工作2年以上的稽查人員中評選。（）

150、檢查部門負責人改變檢查人員的稽查報告內(nèi)容和意見，檢查人員對改變部分負責。（）

151、稽查干部與被查對象及相關(guān)人員的一切接觸（包括約談、政策輔導、詢問、調(diào)賬、檢查等），只要有1名稽查干部在場即可進行。（）

152、案源管理人員、檢查人員、審理人員和執(zhí)行人員發(fā)生風險內(nèi)容涉及問題的，主管局長承擔主要責任。()153、稅務稽查人員應當依法為納稅人、扣繳義務人的商業(yè)秘密、個人隱私保密，納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為屬于保密范圍（）。

154、對外提供秘密文件、檢查資料、稽查數(shù)據(jù)、案件信息(包括選案、檢查、審理、執(zhí)行四個環(huán)節(jié)的各種情況)等，經(jīng)稽查局主管局長審閱并報所屬國稅局領(lǐng)導審批后，由稽查局辦公室辦理。

155、下級國稅局稽查局的請示或報告，可以不送上級國稅局稽查局辦公室，由辦公室按規(guī)定程序批辦。（）

156、凡能電話辦理的事項一律不發(fā)文件，可發(fā)可不發(fā)的文件一律不發(fā)；必須發(fā)的文件，能以機關(guān)名義發(fā)的，不以部門名義發(fā)；凡正式發(fā)文以外的簡報信息等均以稽查動態(tài)編發(fā)。（）

157、工作績效管理考核實行三級考核。（）

158、加強金稅協(xié)查系統(tǒng)管理，按規(guī)定時限回復受托協(xié)查結(jié)果信息，確保受托協(xié)查按期回復率達100%，實現(xiàn)全區(qū)金稅協(xié)查系統(tǒng)安全平穩(wěn)運行。受托協(xié)查回復率未達到規(guī)定比例的,每降低0.1%扣0.2分。（）

四、案例分析

（一）某縣國稅稽查局接群眾舉報稱某企業(yè)有偷稅行為，稽查局按規(guī)定立案后于2010年5月20日派兩名稽查人員對該企業(yè)實施了檢查，稽查人員在出示稅務檢查證后，對該企業(yè)的帳簿及記帳憑證進行了核查；同時經(jīng)縣國稅局局長批準，對案件涉嫌人員的儲蓄存款進行了查詢。查實該企業(yè)2009年采取少列收入的方式偷稅的事實。案件經(jīng)審理后，縣國稅稽查局于2010年5月28日作出了補稅、加收滯納金的稅務處理決定和處以罰款的行政處罰決定。請問：稅務機關(guān)在該案處理中有哪些不當之處，并說明理由。

（二）W市市民陳某在2009年5月利用自家房產(chǎn)，開辦了一個便民百貨店，從事商品零售業(yè)務，實行查帳征收方式。2010年1月18日，W市（地級市）國家稅務局稽查局接到群眾舉報陳某在2009年5-12月期間未如實申報納稅，委派小張和小王兩位稅務稽查干部持稅務部門開具的《介紹信》，對便民百貨店進行稅務檢查。陳某認為小張曾經(jīng)來商店買香煙，因為價格問題發(fā)生過爭執(zhí)，所以小張的檢查屬于打擊報復，于是要求小張回避。小張和小王商量后一致認為這不符合稅法的回避條件，當場拒絕了陳某的要求，正常實施檢查。

經(jīng)過檢查計算，發(fā)現(xiàn)陳某2009年5月至12月共少繳增值稅9 000元(假設沒有其他稅款)。案件經(jīng)審理后，定性為偷稅，審理部門制作了《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》，責令陳某在15日內(nèi)向W市國家稅務局繳納增值稅9 000元，罰款4500元，并繳納規(guī)定的滯納金，2010年2月2日，W市國家稅務局稽查局執(zhí)行人員小王、小李向陳某送達由于陳某拒絕簽收，小王電話通知稽查局小張，并請小張前來正式簽字作證，留臵送達有關(guān)稅務文書。

2010年2月18日，納稅人仍未繳納稅款和罰款、滯納金，經(jīng)稽查局局長批準，W市國家稅務局稽查局扣押了該商店正常銷售的“食用色拉油”一批，于2010年2月22日將色拉油按八折價格變賣給W市某賓館，以所得變價收入抵繳

稅款、滯納金及相關(guān)費用，并辦理了稅款、滯納金的入庫手續(xù)，將余款1000元于2010年3月2日退還陳某。

根據(jù)以上情況分析：稅務部門在具體行政行為方面有哪些不妥之處。

（三）2010年9月5日，某地級市國稅局稽查局到A商業(yè)企業(yè)（一般納稅人）實施增值稅檢查，檢查中發(fā)現(xiàn)該公司有一筆業(yè)務的會計分錄為：

借：銀行存款 15萬元

貸：應收賬款 15萬元

記錄該筆業(yè)務的憑證及賬本摘要為“收款”，后附銀行收款憑證一張，付款單位是B公司。應收賬款B公司賬頁此前無發(fā)生額。

詢問過程中，該公司法人代表王經(jīng)理先稱該筆款項是向外單位的借款，在稽查人員提出去對方單位調(diào)查后，王經(jīng)理承認是銷售珠寶的貨款，因未開具發(fā)票，所以未記銷售收入申報納稅。在稽查人員索要銷售的有關(guān)單據(jù)時，王經(jīng)理稱貨物已用特快專遞郵寄對方單位，因郵寄費金額太小，所以未入賬。另處，購貨時無法取得增值稅專用發(fā)票且是現(xiàn)金交易，所以賬上也無購貨記錄?；槿藛T向財務人員指出，根據(jù)稅法規(guī)定，銷售珠寶的行為已經(jīng)實現(xiàn)，即使未開具發(fā)票也應申報納稅。問話過程中，王經(jīng)理態(tài)度配合，并提出公司目前經(jīng)營困難，要求稅務部門予以照顧，少交一點稅款?；槿藛T復印了應收賬款B公司明細賬和該筆分錄的記賬憑證及銀行收款憑證，王經(jīng)理履行了復印件蓋章等確認手續(xù)，并按規(guī)定在筆錄上捺指印、簽字蓋章。

2010年9月15日，稽查局根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果出具并送達了補稅2.18萬元、罰款0.5倍的《稅務行政處罰事項告知書》，9月18日A公司提出了聽證要求。聽證過程中，該公司王經(jīng)理提出記在應收賬款賬上的15萬元并不是貨款，而是借款，自己當時記憶有誤，認為稽查局證據(jù)不充分。稅務稽查人員在聽證會上陳述：.王經(jīng)理已經(jīng)承認15萬元是貨款，并已在筆錄上簽字蓋章。如是借款，請A公司提供確屬借款的憑據(jù)。王經(jīng)理當場表示，由于是朋友之間借款，所以未立書面憑據(jù)。聽證結(jié)束，稽查局因A公司未能提供15萬元不是貨款的證據(jù)，認為補稅、罰款證據(jù)充分，9月25日作出了補稅2.18萬元、加收滯納金、罰款0.5倍的處理決定。

9月30日，A公司在交納稅款、滯納金后向稅務機關(guān)遞交了復議申請書。試析：在調(diào)查階段、聽證階段稽查局在調(diào)查取證方面存在哪些問題。

（四）某地級市國稅局稽查局選案科于2010年6月30日通過計算機選案系統(tǒng)篩選，確定該市XX機械廠為稽查對象。選案科進行案源受理登記后，要求檢查科對該企業(yè)2009納稅情況進行檢查，并填制了《稅務稽查任務通知書》及其附件，連同案件有關(guān)資料一并送交檢查科實施檢查。

檢查科確定由王方、李力、張正三名檢查人員組成檢查組，由王方任檢查組長。檢查組查閱了被查對象的納稅檔案等資料，確定了相應的檢查預案。

7月3日，檢查組開始實施稅務檢查。到達企業(yè)后，檢查人員向被查對象出示了稅務檢查證和《稅務稽查通知書》，并取得了相應的《稅務文書送達回證》。同時檢查人員向被查對象下達了由市國稅局稽查局長簽發(fā)的《調(diào)取賬簿資料通知書》，調(diào)取該企業(yè)2009賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料，開具了《調(diào)取賬簿資料清單》一份，詳細列明了調(diào)取的資料種類、數(shù)量和所屬期間等，并由雙方經(jīng)辦人員簽字，交被查對象保存，檢查組于2010年9月15日對該企業(yè)檢查完畢。

請問：稽查局在該案中有哪些不當之處，并說明理由。

（五）某地級市稽查局檢查科張

三、李四兩人根據(jù)選案科下達的檢查任務，36 依法對某商場進行檢查。檢查過程中，檢查人員根據(jù)情況，決定找有關(guān)人員到稽查局檢查科實施詢問調(diào)查。詢問前，張三電話通知了企業(yè)被詢問人趙某及詢問的時間、地點。詢問由張

三、李四負責實施，詢問時，由張三負責提問，李四記錄。詢問結(jié)束后，李四將《詢問筆錄》交被詢問人閱讀并當場核對，趙某認為筆錄無誤，在筆錄最后一頁簽名并押印，李四也在筆錄上簽署了日期并在詢問人和記錄人處簽名。

檢查過程中，檢查組需要查詢被查對象在銀行的存款情況，由于李四當天家中有事請假沒來，于是張三持市國稅局局長簽發(fā)的《檢查存款賬戶許可證明》，到該企業(yè)開戶銀行進行查詢，張三向銀行人員出示了稅務檢查證，取得了需要的資料。

請指出稅務人員在此案的執(zhí)法中有哪些錯誤，并說明正確的做法。

（六）某地級市稽查局檢查科2010年10月23日依法對某企業(yè)2009的納稅情況實施檢查。通過核對銀行資金往來查實該企業(yè)隱匿了部分銷售收入未申報納稅。檢查過程中，檢查人員復印了該企業(yè)部分賬證資料，并由該企業(yè)財務人員在復印件上寫明了“此件與原件相符”字樣，并加蓋單位公章，作為書證。

檢查過程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有逃避納稅義務的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅收入的跡象，為避免國家稅款流失，經(jīng)市國稅局局長批準，檢查人員持由市國稅局長簽發(fā)的《查封（扣押）證》依法采取了查封其商品、貨物及其他財產(chǎn)的稅收保全措施。執(zhí)行查封時，檢查人員通知了該企業(yè)的倉庫保管人員到場，查封了該企業(yè)的部分庫存產(chǎn)成品，根據(jù)查封物品填制了《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，并加貼封條。對這部分查封物品，稽查人員指令該企業(yè)負責保管。

檢查人員將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題按規(guī)定和要求制作了《稅務稽查工作底稿》，交由被查對象財務負責人逐項核對，簽署“情況屬實”，并簽字蓋章。11月2日，檢查結(jié)束，檢查人員整理案件資料，制作了《稅務稽查報告》，于11月13日將該案提交審理科審理。

請指出稅務人員在在該案中有哪些不妥之處，并說明理由。

（七）2010年10月8日某省國稅局稽查局檢查科由趙軍、王剛依法對某化工廠2009納稅情況進行檢查，經(jīng)查實該企業(yè)2009預收貨款方式銷售貨物，貨物已發(fā)出未申報納稅，少繳增值稅、企業(yè)所得稅共計50000元。檢查人員將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題按規(guī)定和要求制作了《稅務稽查工作底稿》，交由被查對象財務負責人逐項核對，并按規(guī)定簽字蓋章。檢查結(jié)束，檢查人員整理案件資料，制作了《稅務稽查報告》，對企業(yè)在賬簿上不列收入少繳稅款，認為已構(gòu)成偷稅，處理、處罰建議為：補繳增值稅、企業(yè)所得稅50000元，加收滯納金，處以偷稅數(shù)額百分之五十的罰款25000元，并于10月15日按規(guī)定提交審理科審理。

審理科對《稅務稽查報告》及案件證據(jù)資料進行了審查，提出了同意《稅務稽查報告》的書面審理意見。10月21日，審理科制作了《稅務行政處罰事項告知書》，送達納稅人，并取得了相應的《稅務文書送達回證》，該企業(yè)于10月23日向稽查局書面提出聽證申請?；榫譀Q定在11月12日舉行聽證會，局長書面授權(quán)檢查組長趙軍主持聽證會，于11月8日向該企業(yè)送達了《稅務行政處罰聽證通知書》，通知企業(yè)到市稽查局會議室舉行聽證。經(jīng)過聽證，企業(yè)對認定偷稅的事實和證據(jù)的合法性、真實性無異議，但對罰款提出異議，稽查局未予采納。

11月14日，審理科制作了《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》

并報稽查局長批準，分別要求納稅人收到后15日內(nèi)繳納稅款、滯納金和罰款。11月15日，審理科將《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》交執(zhí)行科簽收執(zhí)行。同日，執(zhí)行科按規(guī)定將《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》送達被查對象。11月31日，《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》規(guī)定的稅款、滯納金、罰款繳款限期期滿，納稅人未繳納稅款、滯納金、罰款，未申請復議，也未向人民法院起訴，執(zhí)行科報請市國稅局長批準后，按規(guī)定扣押了該企業(yè)的部分貨物，并將扣押的按規(guī)定物品交依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣。12月7日，拍賣結(jié)束，稽查局以拍賣所得抵繳了稅款、滯納金、罰款及查封、拍賣等費用并辦理了稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)。12月9日，稽查局按規(guī)定將拍賣所得剩余部分退還給了被查對象。（假設該公司2009年應納增值稅300000元，企業(yè)所得稅70000元，其他地方各稅30000元，該企業(yè)2008年曾因偷稅被稅務機關(guān)處罰過）

根據(jù)給定的案情，指出稅務機關(guān)執(zhí)法中存在的問題，并說明正確做法。

第五篇：稅務稽查工作規(guī)程解讀

稅務稽查工作規(guī)程》解讀

為規(guī)范稅務稽查，保證稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，國家稅務總局根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》，制定了《稅

務稽查工作規(guī)程》(以下簡稱《規(guī)程》)，共七章六十條。

首先，我們一起來了解一下稅務稽查工作步驟。《規(guī)程》第六條規(guī)定：“稅務稽查工作應當按照確定稽查對象、實施稽查、審理、執(zhí)行等程序分工負責，互相配合，互相制約，以保證準確有效地執(zhí)行稅收法律、法規(guī)?！奔炊悇栈榫唧w工作流程包

含選案、實施稽查、審理、執(zhí)行等四個部分。

一、選案。確定稅務稽查對象是稅務稽查的重要環(huán)節(jié)?！兑?guī)程》第九條規(guī)定:“稅務稽查對象一般應當通過以下方法產(chǎn)生：(一)采用計算機選案分析系統(tǒng)進行篩選；(二)根據(jù)稽查計劃按征管戶數(shù)的一定比例篩選或隨機抽樣選擇；(三)根據(jù)公民舉報、有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦、上級交辦、情報交換的資料確定?！被檫x案包括人工選案、計算機選案、舉報、其他等內(nèi)容。在實行人工選案時，一般都采用隨機抽樣法，它是按照概率規(guī)律抽取稽查對象的一種方法。計算機選案的指標主要有以下幾個方面：分行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營指標平均增長值分析、分行業(yè)財務比率分析、企業(yè)常用財務指標分析、流轉(zhuǎn)稅類選案分析、企業(yè)所得稅稅前限制列支項目指標分析、進出口稅收指標分析、稅收管理指標分析等。舉報是稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)案源最多的一種途徑。其他選案方法指

其他部門或是上級轉(zhuǎn)辦、交辦等。

二、實施稽查。稅務稽查實施階段是稅務稽查工作的核心和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。稅務稽查必須依照法律規(guī)定權(quán)限實施。稅務稽查人員在實施稽查之前，除另有規(guī)定之外，應當提前以書面形式通知被查對象，向被查對象下達《稅務稽查通知書》，并由收件人填寫送達回證。稅務人員在實施稅務稽查時可以根據(jù)需要和法定程序采取詢問、調(diào)取賬簿資料、實地稽查、賬外調(diào)查和異地協(xié)查等方式進行。稅務稽查人員在稅務查賬時，應在《稅務稽查底稿》上逐筆如實紀錄稽查中發(fā)現(xiàn)的問題及所涉及的賬戶、記賬憑證、金額等細節(jié)，全面反映此項稽查工作的情況。稅務稽查實施終結(jié)，稅務稽查人員應當認真整理檢查資料，歸集相關(guān)證據(jù)，計算補退稅款，分析檢查結(jié)果，提出處理意見，并根據(jù)立案查處、未經(jīng)立案查處以及稽查中發(fā)現(xiàn)的問題等不同情況，決定實行一般工作程序或簡易工作程序，并分別制作《稅務稽查報告》、《稅務處

理決定書》或《稅務稽查結(jié)論》。

三、審理?！兑?guī)程》第三十七條規(guī)定：“稅務稽查審理工作應當由專門人員負責。必要時可組織有關(guān)稅務人員會審。”稅務稽查審理是稅務稽查對其立案查處的各類

稅務違法案件在實施稽查完畢的基礎(chǔ)上，由專門組織或人員核準案件實施、審查鑒別證據(jù)、分析認定案件性質(zhì)，制作《審理報告》和《稅務處理決定書》或《稅務稽

查結(jié)論》的活動過程。

稅務稽查審理主要包括違法事實是否清楚、證據(jù)是否確鑿、數(shù)據(jù)是否準確、資料是否齊全；適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章是否合法；是否符合法定程序；擬定的處理意

見是否得當?shù)葍?nèi)容。

審理終結(jié)有四種處理結(jié)果：同意《稅務稽查報告》、補正《稅務稽查報告》、不同意《稅務稽查報告》、構(gòu)成犯罪案件的移送處理。對稅收違法行為的處罰，要根據(jù)

《稅收征管法》及其實施細則以及《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定進行處理。

四、執(zhí)行?！兑?guī)程》第四十六條規(guī)定：“稅務執(zhí)行人員接到批準的《稅務處理決定書》后，填制稅務文書送達回證，按照細則關(guān)于文書送達的規(guī)定，將《稅務處理決定書》送達被查對象，并監(jiān)督其執(zhí)行?！倍悇栈槲臅瓦_后，被查對象都要自動履行稅務機關(guān)做出的法律文書所規(guī)定的義務，自動辦理補報繳納。逾期不履行的，稅務機關(guān)將采取強制執(zhí)行措施。稅務機關(guān)對稅務違法行為處理完畢后，應制作執(zhí)行報告并交審理部門整理存檔。屬于公民舉報的案件，還應依照有關(guān)規(guī)定做好獎勵舉

報人的事宜。

其次，我們來了解一下稅務稽查的查賬方法。稅務機關(guān)在實施稅務稽查時通常使用的查賬方法主要有順查法、逆查法、全查法和抽查法等。順查法是按會計制度的程序，從檢查會計憑證開始，以憑證核對帳簿，再以帳簿核對報表來進行檢查的一種方法。逆查法是從檢查會計報表開始，以報表核對帳簿，再以帳簿核對憑證，來查清問題的一種檢查方法。全查法是對被查納稅人一個時期的所有會計憑證、帳簿和報表進行全面系統(tǒng)的檢查。抽查法則是為弄清某一問題，有目的、有重點地從被查納稅人的憑證、帳簿或報表中抽出有關(guān)部分進行檢查，對照企業(yè)帳簿記錄，有針對

性地進行檢查。

最后，我們了解一下稅務稽查的調(diào)查方法：一是觀察法。在實施稽查時，檢查人員通過查閱憑證和帳目進行大量觀察，審查記載是否完備、真實、合理、合法，借以發(fā)現(xiàn)可疑之處，為進一步查證落實提供線索。二是查詢法。在實施稽查時，檢查人員通過當面或發(fā)函詢問，以取得某些必要的資料，或證實某些 需要進一步查清的問題。三是盤點法。在實施稽查過程中，檢查人員根據(jù)賬簿記錄對財產(chǎn)物資和現(xiàn)金、金銀、有價證券進行實地盤點的方法。四是核對法。在實施稽查過程中，檢查人員通過會計憑證、帳簿、報表以及實物相互核對來檢查帳證、帳帳、帳實是否相符的一種方法。五是比較分析法。在稅務稽查和審理環(huán)節(jié)，稅務人員將企業(yè)報表或帳面

資料的本期實際完成數(shù)同企業(yè)的各項計劃指標、歷史資料或同類型企業(yè)的相關(guān)資料 進行靜態(tài)或動態(tài)對比的一種檢查方法。六是控制計算法。在實施稽查和審理環(huán)節(jié)，稅務人員用可靠的或科學測定的數(shù)據(jù)，利用數(shù)學等式原理來推測、證實帳面資料是

否正確，從而發(fā)現(xiàn)問題的一種檢查分析的方法。