第一篇：出口退稅需要的單據(jù)備案

出口單據(jù)明細

1、從工廠購貨的購銷合同，包括一筆購銷合同下簽的補充合同，送貨單，進倉單，出倉單，增值稅專用發(fā)票。

2、與外商簽訂的銷售合同；出口的商業(yè)發(fā)票(INVOICE)，（收匯單據(jù)上的外商名稱）。

3、裝箱單。

4、代理報關(guān)委托書。

5、通關(guān)無紙他出口放行通知書。

6、出口貨物裝貨單。

7、出口貨物運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運收據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物收據(jù)，以及出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸單證）

8、增值稅普通發(fā)票(出口發(fā)票)。

9、出口退稅報關(guān)單企業(yè)留存聯(lián)；出口退稅報關(guān)單出口退稅聯(lián)。（產(chǎn)品名稱必須是中文）

10、收匯水單

開出口發(fā)票時需注意: 備注欄寫5項：

1、合同號：**

2、貿(mào)易方式: 一般貿(mào)易

3、結(jié)算方式：電匯

4、出口外幣金額：**

5、匯率：** 出口發(fā)票合同號、貿(mào)易方式、結(jié)算方式、外幣金額、匯率等可在備注中填寫，如果票面開具的是CIF價則在備注欄注明FOB價。

第二篇：出口貨物退稅備案

出口貨物退（免）稅相關(guān)證明管理

發(fā)布時間： 2008-5-26閱讀：223次字體：［大 中 ?。?/p>

(一)工作規(guī)范

出口企業(yè)向主管退稅機關(guān)進出口稅收管理崗提出申請，相應(yīng)提供以下資料，進出口稅收管理崗按規(guī)定審核，報主管局長審批后，予以開具相關(guān)證明。

1、生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明

（1）登記備案

出口企業(yè)在向海關(guān)申請辦理進料加工進口手續(xù)前，持商務(wù)部門批準的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準證》及有關(guān)清單、《進料加工登記手冊》和下列資料，向主管退稅機關(guān)進出口稅收管理崗申報辦理備案簽章手續(xù)。

①進料加工貿(mào)易合同；

②《生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申報表》及電子數(shù)據(jù)；

③其他資料。

（2）證明開具

出口企業(yè)持下列資料向主管退稅機關(guān)辦理進料加工貿(mào)易免稅證明：

①申報系統(tǒng)生成的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報明細表》及電子數(shù)據(jù)；②進口料件的進口報關(guān)單；

③進口合同原件；

④其他資料。

（3）業(yè)務(wù)核銷

出口企業(yè)持下列資料向主管退稅機關(guān)辦理業(yè)務(wù)核銷：

①申報系統(tǒng)生成的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工期海關(guān)登記手冊核銷申請表》及電子數(shù)據(jù)；

②向海關(guān)辦理核銷的、記有全部記錄的《進料加工登記手冊》復(fù)印件；③間接出口貨物的報關(guān)單復(fù)印件；

④其他資料。

2、外（工）貿(mào)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明

（1）申報系統(tǒng)生成的《進料加工貿(mào)易免稅申請表》及電子數(shù)據(jù)；

（2）海關(guān)進料加工手冊及進料登記部分復(fù)印件；

（3）進口料件及出口貨物報關(guān)單；

（4）海關(guān)代征進口料件增值稅完稅憑證原件及復(fù)印件；

（5）其他資料。

3、來料加工貿(mào)易免稅證明

（1）申報系統(tǒng)生成的來料加工貿(mào)易申請表及電子數(shù)據(jù)；

（2）來料加工的進口貨物報關(guān)單；

（3）《來料加工登記手冊》；

（4）委托加工合同（外貿(mào)企業(yè)提供）；

（5）其他資料。

4、來料加工貿(mào)易免稅核銷證明

（1）申報系統(tǒng)生成的來料加工貿(mào)易免稅核銷申請表及電子數(shù)據(jù)；

（2）來料加工的出口貨物報關(guān)單；

（3）出口收匯核銷單；

（4）進、出口合同；

（5）海關(guān)已核銷的《來料加工登記手冊》；

（6）其他資料。

5、補辦出口貨物報關(guān)單證明

（1）申報系統(tǒng)生成的《關(guān)于申請出具（補辦出口貨物報關(guān)單證明）的報告》及電子數(shù)據(jù)；

（2）出口貨物報關(guān)單聯(lián)次未全部丟失的，應(yīng)提供其他聯(lián)次的出口貨物報關(guān)單；

（3）出口收匯核銷單；

（4）運單或提貨單及出口發(fā)票；

（5）其他資料。

6、補辦出口收匯核銷單證明

（1）申報系統(tǒng)生成的《關(guān)于申請出具（補辦出口收匯核銷證明）的報告》及電子數(shù)據(jù)；

（2）出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）；

（3）出口外銷發(fā)票；

（4）其他資料。

7、代理出口未退稅證明

（1）申報系統(tǒng)生成的《關(guān)于申請出具（代理出口未退稅證明）的報告及電子數(shù)據(jù)；

（2）出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）；

（3）出口收匯核銷單（出口退稅專用）；

（4）出口貨物外銷發(fā)票；

（5）其他資料。

8、補辦代理出口貨物證明

（1）申報系統(tǒng)生成的《關(guān)于申請出具（代理出口證明）的報告》及電子數(shù)據(jù)；

（2）已辦理代理證明的出口報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）；

（3）代理出口協(xié)議；

（4）出口貨物外銷發(fā)票；

（5）其他資料。

9、出口貨物退運已補稅證明

（1）申報系統(tǒng)生成的企業(yè)申請報告及電子數(shù)據(jù)；

（2）出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）；

（3）出口收匯核銷單（出口退稅專用）；

（4）出口貨物外銷發(fā)票；

（5）其他資料。

10、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明

（1）申報系統(tǒng)生成的企業(yè)辦理證明申請及電子數(shù)據(jù)；

（2）銷售貨物的增值稅專用發(fā)票；

（3）退運已補稅證明企業(yè)留存聯(lián)原件及復(fù)印件（退運貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷）；

（4）進貨分批申報單企業(yè)留存聯(lián)原件及復(fù)印件（分批結(jié)余貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷）；

（5）其他資料。

第三篇：出口退稅備案要求

出口退稅單證備案

友情提醒

為幫助企業(yè)更好地進行出口貨物退（免）稅單證備案，通過提醒減少企業(yè)因未按規(guī)定退（免）稅備案單證帶來的退（免）稅損失，根據(jù)國稅發(fā)[2005]第199號、財稅[2012]39號、國家稅務(wù)總局公告【2012】24號、國家稅務(wù)總局公告2013年第12號、國家稅務(wù)總局公告2013年第65號等文件精神，現(xiàn)按出口退（免）稅單證備案資料和時限要求、未按規(guī)定備案適用免稅政策、虛假備案與備案內(nèi)容不符適用征稅政策、出口單證中商品名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容與進口國的進口報關(guān)數(shù)據(jù)不符的暫不辦理退（免）稅以及未按規(guī)定備案和虛假備案的法律后果等方面予以歸納，便于各出口企業(yè)參照執(zhí)行。

各出口企業(yè)應(yīng)按文件規(guī)定予以備案，稅務(wù)機關(guān)將對各出口企業(yè)單證備案情況不定期予以組織檢查。如自行發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定進行單證備案的，各出口企業(yè)應(yīng)自行進行免稅申報或納稅處理，對不符合退（免）稅申報條件的，不得申請退（免）稅。

二O一四年九月 出口退（免）稅備案單證管理要求

一、出口備案單證時限和資料要求

出口企業(yè)應(yīng)在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報退（免）稅貨物的下列單證，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務(wù)機關(guān)核查。

1．外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；

2．出口貨物裝貨單；

3．出口貨物運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸單證）。

若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

視同出口貨物及對外提供修理修配勞務(wù)不實行備案單證管理。

國家稅務(wù)總局【2012】24號公告第八條

（四）以下出口貨物勞務(wù)應(yīng)按照下列規(guī)定留存?zhèn)洳楹戏ㄓ行У倪M

（一）出口企業(yè)或其他單位從依法拍賣單位購買貨物出口

（二）通過合并、分立、重組改制等資產(chǎn)重組方式設(shè)立的出口企業(yè)或其他單位，出口重組前的企業(yè)無償劃轉(zhuǎn)的貨物，將資產(chǎn)重組文件、無償劃轉(zhuǎn)的證明材料留存?zhèn)洳椤?/p>

2013年第65號第九條

二、未按規(guī)定進行單證備案適用免稅政策

出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定進行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業(yè)沒有有關(guān)備案單證的情況除外）的出口貨物，不得申報退（免）稅，適用免稅政策。已申報退（免）稅的，應(yīng)用負數(shù)申報沖減原申報。

——國家稅務(wù)總局公告2013年第12號

三、虛假和不符的備案單證適用增值稅征稅政策 出口企業(yè)和其他單位提供虛假備案單證的貨物適用增值稅征稅政策。

——財稅[2012]39號

以下情況適用增值稅征稅政策。查實屬于偷騙稅的，應(yīng)按相應(yīng)的規(guī)定處理：

（1）提供的增值稅專用發(fā)票上的貨物名稱、數(shù)量與供貨企業(yè)的發(fā)貨單、出庫單及相關(guān)國內(nèi)運輸單據(jù)等憑證上的相關(guān)內(nèi)容不符，數(shù)量屬合理損溢的除外；

（2）出口貨物報關(guān)單上的商品名稱、數(shù)量、重量與出口運輸單據(jù)載明的不符，數(shù)量、重量屬合理損溢的除外；（3）出口貨物的提單或運單等備案單證為偽造、虛假；

——國家稅務(wù)總局公告2013年第12號

四、備案單證內(nèi)容不符暫不辦理退稅

主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)或其他單位的出口業(yè)務(wù)有出口貨物報關(guān)單、出口發(fā)票、海運提單等出口單證的商品名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容與進口國家（或地區(qū)）的進口報關(guān)數(shù)據(jù)不符的，該筆出口業(yè)務(wù)暫不辦理出口退（免）稅。已辦理的，主管稅務(wù)機關(guān)可按照所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退（免）稅，無其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于所涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔保。待稅務(wù)機關(guān)核實排除相應(yīng)疑點后，方可辦理退（免）稅或解除擔保。

——國家稅務(wù)總局公告2013年第12號

五、未按規(guī)定備案和虛假備案的法律后果

出口企業(yè)和其他單位未按規(guī)定裝訂、存放和保管備案單證的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定予以處罰。

出口企業(yè)提供虛假備案單證的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十條的規(guī)定處罰。

——國家稅務(wù)總局公告2012年第24號

第四篇：外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅所需單據(jù)流程

外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅所需單據(jù)流程

1、出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；

2、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）或遠期收匯證明；

3、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；

4、出口貨物專用發(fā)票；

5、稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單；

6、委托出口的，還需提供《代理出口貨物證明》。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報流程

1、下載外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng)，安裝后通過系統(tǒng)維護進行企業(yè)信息 設(shè)置。

2、通過退稅系統(tǒng)完成出口明細申報數(shù)據(jù)的錄入、審核。

3、取得增值稅發(fā)票后在發(fā)票開票日期 30 天內(nèi)，在“發(fā)票認證系統(tǒng)”或國稅局進行發(fā)票 信息認證。

4、通過退稅系統(tǒng)完成進貨明細申報數(shù)據(jù)的錄入、審核。

5、通過系統(tǒng)中“數(shù)據(jù)處理”的“進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”和“換匯成本檢查”后生成預(yù)申報 數(shù)據(jù)。

6、網(wǎng)上預(yù)申報和察看預(yù)審反饋。

7、在申報系統(tǒng)中錄入單證備案數(shù)據(jù)。

8、預(yù)審?fù)ㄟ^后，進行正式申報，把預(yù)申報數(shù)據(jù)確認到正式申報數(shù)據(jù)中。

9、打印出口明細申報表、進貨明細申報表、出口退稅申報匯總表各 2 份；并生成退稅 申報軟盤，軟盤中應(yīng)該有 12 個文件，并在生成好的退稅軟盤上寫上企業(yè)的名稱和海關(guān)代碼。

10、準備退稅申報資料，到退稅科正式申報退稅；（需要在出口日期算起 90 天內(nèi)進行 正式申報）。所需資料如下： 打印好的專用封面紙； 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申請表》； 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申請表》； 出口退稅專用核銷單； 稅收（出口貨物專用）繳款書； 增值稅票抵扣聯(lián)及專用貨物清單； 代理出口證明(如屬代理出口的)； 出口退稅專用報關(guān)單； 資料封底。以上單據(jù)在裝訂時請按關(guān)聯(lián)號排列，所有單據(jù)豎著放靠右側(cè)在上方裝訂，裝訂成一冊。另外應(yīng)附兩套退稅申報表（退稅匯總申報表；退稅進貨明細表；退稅出口申報明細表）并加蓋公章。企業(yè)到退稅機關(guān)辦理退稅正式申報，退稅機關(guān)審核軟盤及報表和資料合格以后，企業(yè)將 軟盤和資料及一套退稅申報表交給退稅機關(guān)，退稅機關(guān)會將一張退稅匯總申報表簽字蓋 章后返還給企業(yè)。正式申報退稅即完成。

11、稅款的退還 稅務(wù)局得到退稅的批復(fù)之后，會將數(shù)據(jù)上傳到稅網(wǎng)，同時系統(tǒng)自動發(fā)送電子郵件。企業(yè)看到后，可以到“數(shù)據(jù)管理”—“退稅批復(fù)”欄目中查看。點擊某條批復(fù)的數(shù)據(jù)，顯示注意事項。點擊“下一步”，會顯示“出口貨物稅收退還申請 書”的內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)仔細核對開戶行與帳號是否準確，打印 3 份。根據(jù)注意事項的相關(guān)內(nèi)容，在打印出的表單中蓋章，交到退稅科，由退稅機關(guān)辦理退庫。

第五篇：出口退稅單證備案的規(guī)定

出口退稅單證備案的規(guī)定

出口退稅單證備案的規(guī)定

（一）、備案資料。

1、出口企業(yè)須備案的資料：第一張出口貨物報關(guān)單復(fù)印件；第二張出口貨物明細清單；第三張出口貨物裝貨單（裝貨單又稱為“關(guān)單”）。第四張出口貨物運輸單據(jù)。海運出具“海運提單”，航空運輸、鐵路運輸和郵政運輸出具“運單”。第五張外貿(mào)企業(yè)購貨合同和生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同（包括補充購銷合同），（注：以上資料不能造假）。（以下簡稱五種資料）。

2、上述五種資料是復(fù)印件的要填寫“與原件相符”、“ 經(jīng)辦人簽字”、“ 簽字日期”和“加蓋企業(yè)公章”。

3、備案內(nèi)容中的備案單證所列購進、出口貨物的品名、數(shù)量、規(guī)格、單價與出口企業(yè)申報出口退稅資料的內(nèi)容要求一致；開具的時間、貨物流轉(zhuǎn)的程序要求合理；外貿(mào)企業(yè)出口貨物明細單、出口貨物裝貨單與增值稅專用發(fā)票（或增值稅專用發(fā)票清單）的內(nèi)容要求一致。

4、除上述五種資料外，其他資料不需要備案。

（二）、保管要求。

1、備案時間最遲應(yīng)在退（免）稅單證申報后的15天內(nèi)備齊。

2、備案單證統(tǒng)一存放在出口企業(yè)財務(wù)部門（不得將備案單證交給其他部門、企業(yè)業(yè)務(wù)員或個人保存）。

3、備案單證須由財務(wù)部門專人負責整理保管和專柜保管。

（三）、裝訂要求。

按月用線裝訂成冊。并在《出口貨物備案單證封面》上填寫好出口企業(yè)名稱和年月。

（四）、關(guān)于出口貨物裝貨單。

裝貨單是出口貨物托運中的一張重要單據(jù)，它既是托運人向船方（或陸路運輸單位）交貨的憑證，也是海關(guān)憑以驗關(guān)放行的證件。只有經(jīng) 海關(guān)簽章后的裝貨單，船方（或陸路運輸單位）才能收貨裝船、裝車等。因此，實際業(yè)務(wù)中，裝貨單又稱為“關(guān)單”。備案的裝貨單必須要有海關(guān)簽章。

1、裝貨單與裝箱單的區(qū)別。裝箱單是集裝箱運輸?shù)奶赜袉巫C.是每一個出口集裝箱在整個運輸過程中必須具備的一份單證.它是根據(jù)已裝入箱內(nèi)的貨物制作的,記載著集裝箱內(nèi)貨物的具體資料、交 付方式以及箱內(nèi)貨物自內(nèi)向外的積載次序，同時它也記載這些貨物載體集裝箱和運輸工具船舶的相關(guān)貨運資料。是船、箱、貨結(jié)合的最初原始資料，是出口集裝箱運輸后續(xù)單證繕制的依據(jù)，是集裝箱運輸過程中十分重要的業(yè)務(wù)單證。裝箱單既有貨運公司的統(tǒng)一格式也有企業(yè) 自行制作。而裝貨單是經(jīng)海關(guān)認可并簽章的關(guān)單，具有法律效力。

2、關(guān)于鐵路或公路運輸出口貨物的裝貨單。一般情況下有海關(guān)簽發(fā)的裝貨單。若海關(guān)不簽發(fā)裝貨單，出口企業(yè)可憑蓋有運輸代理單位公章和出口海關(guān)驗訖章的出口貨物入庫單暫時代替。

3、空運裝貨單問題?？者\一般情況下沒有裝貨單。企業(yè)可憑航空運輸總單（簽有海關(guān)放行章）和進倉單暫時備案。