第一篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅單證備案資料

外貿(mào)企業(yè)出口退稅單證備案資料:

（一）、備案資料。

1、出口企業(yè)須備案的資料：

1）外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同和生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同（包括補(bǔ)充購(gòu)銷(xiāo)合同）《購(gòu)入購(gòu)銷(xiāo)合同和出口購(gòu)銷(xiāo)合同》原件或復(fù)印件

2）出口貨物INVOICE； 3）出口貨物裝貨單(裝箱清單)4）出口貨物發(fā)票(國(guó)稅)復(fù)印件

5）出口貨物報(bào)關(guān)單復(fù)印件<象嶼碼頭出品有(報(bào)關(guān)單備案清單)> 6）六聯(lián)單(海運(yùn))7）空運(yùn)單(空運(yùn))8）鐵路運(yùn)單(鐵路運(yùn)輸)9）郵政運(yùn)單(郵政運(yùn)輸)10）提單(大提單或小提單)注：以上資料不能造假

2、上述資料是復(fù)印件的要填寫(xiě)“與原件相符”、“ 經(jīng)辦人簽字”、“ 簽字日期”和“加蓋企業(yè)公章”。

3、備案內(nèi)容中的備案單證所列購(gòu)進(jìn)、出口貨物的品名、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)與出口企業(yè)申報(bào)出口退稅資料的內(nèi)容要求一致；開(kāi)具的時(shí)間、貨物流轉(zhuǎn)的程序要求合理；外貿(mào)企業(yè)出口貨物明細(xì)單、出口貨物裝貨單與增值稅專(zhuān)用發(fā)票（或增值稅專(zhuān)用發(fā)票清單）的內(nèi)容要求一致。

4、除上述五種資料外，其他資料不需要備案。

（二）、保管要求。

1、備案時(shí)間最遲應(yīng)在退（免）稅單證申報(bào)后的15天內(nèi)備齊。

2、備案單證統(tǒng)一存放在出口企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)（不得將備案單證交給其他部門(mén)、企業(yè)業(yè)務(wù)員或個(gè)人保存）。

3、備案單證須由財(cái)務(wù)部門(mén)專(zhuān)人負(fù)責(zé)整理保管和專(zhuān)柜保管。

（三）、裝訂要求。

按月用線裝訂成冊(cè)。并在《出口貨物備案單證封面》上填寫(xiě)好出口企業(yè)名稱(chēng)和年月。

（四）、關(guān)于出口貨物裝貨單。

裝貨單是出口貨物托運(yùn)中的一張重要單據(jù)，它既是托運(yùn)人向船方（或陸路運(yùn)輸單位）交貨的憑證，也是海關(guān)憑以驗(yàn)關(guān)放行的證件。只有經(jīng) 海關(guān)簽章后的裝貨單，船方（或陸路運(yùn)輸單位）才能收貨裝船、裝車(chē)等。因此，實(shí)際業(yè)務(wù)中，裝貨單又稱(chēng)為“關(guān)單”。備案的裝貨單必須要有海關(guān)簽章。

1、裝貨單與裝箱單的區(qū)別。裝箱單是集裝箱運(yùn)輸?shù)奶赜袉巫C.是每一個(gè)出口集裝箱在整個(gè)運(yùn)輸過(guò)程中必須具備的一份單證.它是根據(jù)已裝入箱內(nèi)的貨物制作的,記載著集裝箱內(nèi)貨物的具體資料、交 付方式以及箱內(nèi)貨物自?xún)?nèi)向外的積載次序，同時(shí)它也記載這些貨物載體集裝箱和運(yùn)輸工具船舶的相關(guān)貨運(yùn)資料。是船、箱、貨結(jié)合的最初原始資料，是出口集裝箱運(yùn)輸后續(xù)單證繕制的依據(jù)，是集裝箱運(yùn)輸過(guò)程中十分重要的業(yè)務(wù)單證。裝箱單既有貨運(yùn)公司的統(tǒng)一格式也有企業(yè) 自行制作。而裝貨單是經(jīng)海關(guān)認(rèn)可并簽章的關(guān)單，具有法律效力。

2、關(guān)于鐵路或公路運(yùn)輸出口貨物的裝貨單。一般情況下有海關(guān)簽發(fā)的裝貨單。若海關(guān)不簽發(fā)裝貨單，出口企業(yè)可憑蓋有運(yùn)輸代理單位公章和出口海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物入庫(kù)單暫時(shí)代替。

3、空運(yùn)裝貨單問(wèn)題?？者\(yùn)一般情況下沒(méi)有裝貨單。企業(yè)可憑航空運(yùn)輸總單（簽有海關(guān)放行章）和進(jìn)倉(cāng)單暫時(shí)備案。

關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)

為了方便納稅人辦理出口貨物勞務(wù)退（免）稅、免稅，提高服務(wù)質(zhì)量，進(jìn)一步規(guī)范管理，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅的管理規(guī)定進(jìn)行了清理、完善，制定了《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》?，F(xiàn)予發(fā)布。

附件：

1.出口退(免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表 2.出口退（免）稅資格認(rèn)定變更申請(qǐng)表 3.出口退（免）稅資格認(rèn)定注銷(xiāo)申請(qǐng)表 4.免抵退稅申報(bào)匯總表 5.免抵退稅申報(bào)匯總表附表 6.免抵退稅申報(bào)資料情況表

7.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表

9.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表 10.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記變更申請(qǐng)表 11.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表

12.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工出口貨物扣除保稅進(jìn)口料件申請(qǐng)表

13.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)登記核銷(xiāo)申請(qǐng)表 14.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國(guó)內(nèi)免稅原材料申請(qǐng)表 15.外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表 16.外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表 17.外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表 18.購(gòu)進(jìn)自用貨物退稅申報(bào)表 19.出口已使用過(guò)的設(shè)備退稅申報(bào)表 20.出口已使用過(guò)的設(shè)備折舊情況確認(rèn)表 21.退（免）稅貨物、標(biāo)識(shí)對(duì)照表 22.免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表 23.準(zhǔn)予免稅購(gòu)進(jìn)出口卷煙證明申請(qǐng)表 24.準(zhǔn)予免稅購(gòu)進(jìn)出口卷煙證明 25.出口卷煙已免稅證明申請(qǐng)表 26.出口卷煙已免稅證明 27.出口卷煙免稅核銷(xiāo)申報(bào)表 28.來(lái)料加工免稅證明申請(qǐng)表 29.來(lái)料加工免稅證明

30.來(lái)料加工出口貨物免稅證明核銷(xiāo)申請(qǐng)表 31.代理出口貨物證明 32.代理出口貨物證明申請(qǐng)表 33.代理進(jìn)口貨物證明申請(qǐng)表

34.出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明 35.退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請(qǐng)表 36.補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單申請(qǐng)表 37.補(bǔ)辦出口收匯核銷(xiāo)單證明申請(qǐng)表 38.出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單 39.出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明申報(bào)表 40.中標(biāo)證明通知書(shū) 41.中標(biāo)項(xiàng)目不退稅貨物清單 42.關(guān)于補(bǔ)辦出口退稅有關(guān)證明的申請(qǐng) 43.免稅卷煙指定出口口岸 44.廢止文件目錄

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國(guó)家稅務(wù)總局 二零一二年六月十四日

出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法

一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，以及財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的規(guī)定，制定本辦法。

二、出口企業(yè)和其他單位辦理出口貨物、視同出口貨物、對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)（以下統(tǒng)稱(chēng)出口貨物勞務(wù)）增值稅、消費(fèi)稅的退（免）稅、免稅，適用本辦法。出口企業(yè)和出口貨物勞務(wù)的范圍，退（免）稅和免稅的適用范圍和計(jì)算辦法，按《財(cái)政部? 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）執(zhí)行。

三、出口退（免）稅資格的認(rèn)定

（一）出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起30日內(nèi)，填報(bào)《出口退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表》（見(jiàn)附件1），提供下列資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。

1．加蓋備案登記專(zhuān)用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》或《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》；

2．中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)；

3．銀行開(kāi)戶(hù)許可證；

4．未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第1、2項(xiàng)資料；

5．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

（二）其他單位應(yīng)在發(fā)生出口貨物勞務(wù)業(yè)務(wù)之前，填報(bào)《出口退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表》，提供銀行開(kāi)戶(hù)許可證及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。

（三）出口企業(yè)和其他單位在出口退（免）稅資格認(rèn)定之前發(fā)生的出口貨物勞務(wù)，在辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定后，可以在規(guī)定的退（免）稅申報(bào)期內(nèi)按規(guī)定申報(bào)增值稅退（免）稅或免稅，以及消費(fèi)稅退（免）稅或免稅。

（四）出口企業(yè)和其他單位出口退（免）稅資格認(rèn)定的內(nèi)容發(fā)生變更的，須自變更之日起30日內(nèi)，填報(bào)《出口退（免）稅資格認(rèn)定變更申請(qǐng)表》（見(jiàn)附件2），提供相關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更出口退（免）稅資格認(rèn)定。

（五）需要注銷(xiāo)稅務(wù)登記的出口企業(yè)和其他單位，應(yīng)填報(bào)《出口退（免）稅資格認(rèn)定注銷(xiāo)申請(qǐng)表》（見(jiàn)附件3），向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷(xiāo)出口退（免）稅資格，然后再按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的注銷(xiāo)。

出口企業(yè)和其他單位在申請(qǐng)注銷(xiāo)認(rèn)定前，應(yīng)先結(jié)清出口退（免）稅款。注銷(xiāo)認(rèn)定后, 出口企業(yè)和其他單位不得再申報(bào)辦理出口退（免）稅。

四、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅的申報(bào)

（一）申報(bào)程序和期限

企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)、免抵退稅相關(guān)申報(bào)及消費(fèi)稅免稅申報(bào)。

企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專(zhuān)用〉上的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅。

（二）申報(bào)資料

1．企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，除按納稅申報(bào)的規(guī)定提供有關(guān)資料外，還應(yīng)提供下列資料：

（1）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的上期《免抵退稅申報(bào)匯總表》（見(jiàn)附件4）；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

2．企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報(bào)，應(yīng)提供下列憑證資料：

（1）《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表（見(jiàn)附件5）；

（2）《免抵退稅申報(bào)資料情況表》（見(jiàn)附件6）；

（3）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》（見(jiàn)附件7）；

（4）出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)；

（5）下列原始憑證：

①出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用，以下未作特別說(shuō)明的均為此聯(lián)）（保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國(guó)海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單，簡(jiǎn)稱(chēng)出境貨物備案清單，下同）；

②出口收匯核銷(xiāo)單（出口退稅聯(lián)，以下未作特別說(shuō)明的均為此聯(lián)）（遠(yuǎn)期結(jié)匯的提供遠(yuǎn)期收匯備案證明，保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)提供結(jié)匯水單?？缇迟Q(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)、試行出口退稅免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷(xiāo)單地區(qū)和貨物貿(mào)易外匯管理制度改革試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)免予提供，下同）； ③ 出口發(fā)票；

④委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復(fù)印件；

⑤ 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

3．生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品（以下簡(jiǎn)稱(chēng)應(yīng)稅消費(fèi)品）的，還應(yīng)提供下列資料：

（1）《生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費(fèi)稅退稅申報(bào)表》（附件8）；

（2）消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)或分割單，海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)、委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品的代扣代收稅款憑證原件或復(fù)印件。

（三）從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，還須按下列規(guī)定辦理手冊(cè)登記、進(jìn)口料件申報(bào)和手冊(cè)核銷(xiāo)：

1.企業(yè)在辦理進(jìn)料加工貿(mào)易手（賬）冊(cè)后，應(yīng)于料件實(shí)際進(jìn)口之日起至次月（采用實(shí)耗法扣除的，在料件實(shí)際耗用之日起至次月）的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi),填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》（見(jiàn)附件9），提供正式申報(bào)的電子數(shù)據(jù)及下列資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理進(jìn)料加工登記手續(xù)。

（1）采用紙質(zhì)手冊(cè)的企業(yè)應(yīng)提供進(jìn)料加工手冊(cè)原件及復(fù)印件；采用電子化手冊(cè)的企業(yè)應(yīng)提供海關(guān)簽章的加工貿(mào)易電子化紙質(zhì)單證；采用電子賬冊(cè)的企業(yè)應(yīng)提供海關(guān)核發(fā)的《加工貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管企業(yè)電子賬冊(cè)備案證明》。

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

以雙委托方式（生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)、出口均委托出口企業(yè)辦理，下同）從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，由委托方憑代理進(jìn)、出口協(xié)議及受托方的上述資料的復(fù)印件，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理進(jìn)料加工登記手續(xù)。

已辦理進(jìn)料加工登記手續(xù)的紙質(zhì)手冊(cè)、電子化手冊(cè)或電子賬冊(cè)，如發(fā)生加工單位、登記進(jìn)口料件總額、登記出口貨物總額、手冊(cè)有效期等項(xiàng)目變更的，企業(yè)應(yīng)在變更事項(xiàng)發(fā)生之日起至次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記變更申請(qǐng)表》（附件10），提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及海關(guān)核發(fā)的變更后的相關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理手（賬）冊(cè)變更手續(xù)。

2.從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)于料件實(shí)際進(jìn)口之日起至次月（采用實(shí)耗法計(jì)算的，在料件實(shí)際耗用之日起至次月）的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，持進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單、代理進(jìn)口貨物證明及代理進(jìn)口協(xié)議等資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》（見(jiàn)附件11）、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工出口貨物扣除保稅進(jìn)口料件申請(qǐng)表》（見(jiàn)附件12）。

3.采用紙質(zhì)手冊(cè)或電子化手冊(cè)的企業(yè)，應(yīng)在海關(guān)簽發(fā)核銷(xiāo)結(jié)案通知書(shū)（以結(jié)案日期為準(zhǔn)，下同）之日起至次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)登記核銷(xiāo)申請(qǐng)表》（見(jiàn)附件13），提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及紙質(zhì)手冊(cè)或電子化手冊(cè)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理進(jìn)料加工的核銷(xiāo)手續(xù)；采用電子賬冊(cè)的企業(yè)，應(yīng)在海關(guān)辦結(jié)一個(gè)周期核銷(xiāo)手續(xù)后，在海關(guān)簽發(fā)核銷(xiāo)結(jié)案通知書(shū)之日起至次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)登記核銷(xiāo)申請(qǐng)表》，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理進(jìn)料加工的核銷(xiāo)手續(xù)。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)核銷(xiāo)后的免稅進(jìn)口料件金額，計(jì)算調(diào)整當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)。

（四）購(gòu)進(jìn)不計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的國(guó)內(nèi)免稅原材料用于加工出口貨物的，企業(yè)應(yīng)單獨(dú)核算用于加工出口貨物的免稅原材料，并在免稅原材料購(gòu)進(jìn)之日起至次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國(guó)內(nèi)免稅原材料申請(qǐng)表》（見(jiàn)附件14），提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)。

（五）免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)的調(diào)整

對(duì)前期申報(bào)錯(cuò)誤的，在當(dāng)期進(jìn)行調(diào)整。在當(dāng)期用負(fù)數(shù)將前期錯(cuò)誤申報(bào)數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報(bào)。

發(fā)生本年度退運(yùn)的，在當(dāng)期用負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)；發(fā)生跨年度退運(yùn)的，應(yīng)全額補(bǔ)繳原免抵退稅款，并按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

本年度已申報(bào)免抵退稅的，如須實(shí)行免稅辦法或征稅辦法，在當(dāng)期用負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)；跨年度已申報(bào)免抵退稅的，如須實(shí)行免稅或征稅辦法，不用負(fù)數(shù)沖減，應(yīng)全額補(bǔ)繳原免抵退稅款，并按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

五、外貿(mào)企業(yè)出口貨物免退稅的申報(bào)

（一）申報(bào)程序和期限

企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)，將適用退（免）稅政策的出口貨物銷(xiāo)售額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表的“免稅貨物銷(xiāo)售額”欄。

企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間也可辦理免退稅申報(bào)。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免退稅。

（二）申報(bào)資料

1．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》（見(jiàn)附件15）；

2．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》（見(jiàn)附件16）；

3．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》（見(jiàn)附件17）；

4．出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)；

5．下列原始憑證

（1）出口貨物報(bào)關(guān)單；（2）增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)（提供海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)的，還需同時(shí)提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單，下同）；

（3）出口收匯核銷(xiāo)單；

（4）委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本；

（5）屬應(yīng)稅消費(fèi)品的，還應(yīng)提供消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)或分割單、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)（提供海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)的，還需同時(shí)提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單，下同）；

（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

六、出口企業(yè)和其他單位出口的視同出口貨物及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)的退（免）稅申報(bào)

報(bào)關(guān)進(jìn)入特殊區(qū)域并銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個(gè)人的貨物，特殊區(qū)域外的生產(chǎn)企業(yè)或外貿(mào)企業(yè)的退（免）稅申報(bào)分別按本辦法第四、五條的規(guī)定辦理。

其他視同出口貨物和對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，屬于報(bào)關(guān)出口的，為報(bào)關(guān)出口之日起，屬于非報(bào)關(guān)出口銷(xiāo)售的，為出口發(fā)票或普通發(fā)票開(kāi)具之日起，出口企業(yè)或其他單位應(yīng)在次月至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)退（免）稅。逾期的，出口企業(yè)或其他單位不得申報(bào)退（免）稅。申報(bào)退（免）稅時(shí)，生產(chǎn)企業(yè)除按本辦法第四條，外貿(mào)企業(yè)和沒(méi)有生產(chǎn)能力的其他單位除按本辦法第五條的規(guī)定申報(bào)〔不提供出口收匯核銷(xiāo)單；非報(bào)關(guān)出口銷(xiāo)售的不提供出口貨物報(bào)關(guān)單和出口發(fā)票，屬于生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售的提供普通發(fā)票〕外，下列貨物勞務(wù)，出口企業(yè)和其他單位還須提供下列對(duì)應(yīng)的補(bǔ)充資料：

（一）對(duì)外援助的出口貨物，應(yīng)提供商務(wù)部批準(zhǔn)使用援外優(yōu)惠貸款的批文（“援外任務(wù)書(shū)”）復(fù)印件或商務(wù)部批準(zhǔn)使用援外合資合作項(xiàng)目基金的批文（“援外任務(wù)書(shū)”）復(fù)印件。

（二）用于對(duì)外承包工程項(xiàng)目的出口貨物，應(yīng)提供對(duì)外承包工程合同；屬于分包的，由承接分包的出口企業(yè)或其他單位申請(qǐng)退（免）稅，申請(qǐng)退（免）稅時(shí)除提供對(duì)外承包合同外，還須提供分包合同（協(xié)議）

（三）用于境外投資的出口貨物，應(yīng)提供商務(wù)部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其在境外投資的文件副本。

（四）向海關(guān)報(bào)關(guān)運(yùn)入海關(guān)監(jiān)管倉(cāng)庫(kù)供海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)免稅店銷(xiāo)售的貨物，提供的出口貨物報(bào)關(guān)單應(yīng)加蓋有免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)報(bào)關(guān)專(zhuān)用章；上海虹橋、浦東機(jī)場(chǎng)海關(guān)國(guó)際隔離區(qū)內(nèi)的免稅店銷(xiāo)售的貨物，提供的出口貨物報(bào)關(guān)單應(yīng)加蓋免稅店報(bào)關(guān)專(zhuān)用章，并提供海關(guān)對(duì)免稅店銷(xiāo)售貨物的核銷(xiāo)證明。

（五）銷(xiāo)售的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品，應(yīng)提供下列資料：

1．招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書(shū)》； 2．由中國(guó)招標(biāo)公司或其他國(guó)內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明（正本）；

3．中標(biāo)人與中國(guó)招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨合同（協(xié)議）；

4．中標(biāo)人按照標(biāo)書(shū)規(guī)定及供貨合同向用戶(hù)發(fā)貨的發(fā)貨單；

5．中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品用戶(hù)收貨清單；

6．外國(guó)企業(yè)中標(biāo)再分包給國(guó)內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，還應(yīng)提供與中標(biāo)企業(yè)簽署的分包合同（協(xié)議）。

（六）銷(xiāo)售給海上石油天然氣開(kāi)采企業(yè)的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物，應(yīng)提供銷(xiāo)售合同。

（七）銷(xiāo)售給外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪的貨物，應(yīng)提供列明銷(xiāo)售貨物名稱(chēng)、數(shù)量、銷(xiāo)售金額并經(jīng)外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪船長(zhǎng)簽名的出口發(fā)票。

（八）生產(chǎn)并銷(xiāo)售給國(guó)內(nèi)和國(guó)外航空公司國(guó)際航班的航空食品，應(yīng)提供下列資料：

1．與航空公司簽訂的配餐合同；

2．航空公司提供的配餐計(jì)劃表（須注明航班號(hào)、起降城市等內(nèi)容）；

3．國(guó)際航班乘務(wù)長(zhǎng)簽字的送貨清單（須注明航空公司名稱(chēng)、航班號(hào)等內(nèi)容）。

（九）對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，應(yīng)提供下列資料：

1．修理修配船舶以外其他物品的提供貿(mào)易方式為“修理物品”的出口貨物報(bào)關(guān)單；

2．與境外單位、個(gè)人簽署的修理修配合同；

3．維修工作單（對(duì)外修理修配飛機(jī)業(yè)務(wù)提供）。

七、出口貨物勞務(wù)退（免）稅其他申報(bào)要求

（一）輸入特殊區(qū)域的水電氣，由購(gòu)買(mǎi)水電氣的特殊區(qū)域內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)退稅。企業(yè)應(yīng)在購(gòu)進(jìn)貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)退稅。申報(bào)退稅時(shí)，應(yīng)填報(bào)《購(gòu)進(jìn)自用貨物退稅申報(bào)表》（見(jiàn)附件18），提供正式電子申報(bào)數(shù)據(jù)及下列資料：

1．增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；

2．支付水、電、氣費(fèi)用的銀行結(jié)算憑證（加蓋銀行印章的復(fù)印件）。

（二）運(yùn)入保稅區(qū)的貨物，如果屬于出口企業(yè)銷(xiāo)售給境外單位、個(gè)人，境外單位、個(gè)人將其存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)，離境時(shí)由倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，海關(guān)在其全部離境后，簽發(fā)進(jìn)入保稅區(qū)的出口貨物報(bào)關(guān)單的，保稅區(qū)外的生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)申報(bào)退（免）稅時(shí)，除分別提供本辦法第四、五條規(guī)定的資料外，還須提供倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)的出境貨物備案清單。確定申報(bào)退（免）稅期限的出口日期以最后一批出境貨物備案清單上的出口日期為準(zhǔn)。

（三）出口企業(yè)和其他單位出口的在2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)但按照有關(guān)規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的設(shè)備、非增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)的設(shè)備，以及營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)的出口企業(yè)和其他單位出口在本企業(yè)試點(diǎn)以前購(gòu)進(jìn)的設(shè)備，如果屬于未計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的已使用過(guò)的設(shè)備，均實(shí)行增值稅免退稅辦法。

出口企業(yè)和其他單位應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)單獨(dú)申報(bào)退稅。逾期的，出口企業(yè)和其他單位不得申報(bào)退稅。申報(bào)退稅時(shí)應(yīng)填報(bào)《出口已使用過(guò)的設(shè)備退稅申報(bào)表》（見(jiàn)附件19），提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料：

1.出口貨物報(bào)關(guān)單；

2.委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議；

3.增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)；

4.出口收匯核銷(xiāo)單；

5.《出口已使用過(guò)的設(shè)備折舊情況確認(rèn)表》（見(jiàn)附件20）；

6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

（四）邊境地區(qū)一般貿(mào)易或邊境小額貿(mào)易項(xiàng)下以人民幣結(jié)算的從所在?。ㄗ灾螀^(qū)）的邊境口岸出口到接壤毗鄰國(guó)家，并采取銀行轉(zhuǎn)賬人民幣結(jié)算方式的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)申報(bào)退（免）稅時(shí)，除分別提供本辦法第四、五條規(guī)定的資料外，還應(yīng)提供人民幣結(jié)算的銀行入賬單，銀行入賬單應(yīng)與外匯管理部門(mén)出具的出口收匯核銷(xiāo)單相匹配。確有困難不能提供銀行入賬單的，可提供簽注“人民幣核銷(xiāo)”的出口收匯核銷(xiāo)單。

（五）跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口的貨物，出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅不必提供出口收匯核銷(xiāo)單。

（六）出口企業(yè)和其他單位申報(bào)附件21所列貨物的退（免）稅，應(yīng)在申報(bào)報(bào)表中的明細(xì)表“退（免）稅業(yè)務(wù)類(lèi)型”欄內(nèi)填寫(xiě)附件21所列貨物對(duì)應(yīng)的標(biāo)識(shí)。

八、退（免）稅原始憑證的有關(guān)規(guī)定

（一）增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）

出口企業(yè)和其他單位購(gòu)進(jìn)出口貨物勞務(wù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)按規(guī)定辦理增值稅專(zhuān)用發(fā)票的認(rèn)證手續(xù)。進(jìn)項(xiàng)稅額已計(jì)算抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不得在申報(bào)退（免）稅時(shí)提供。

出口企業(yè)和其他單位丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，經(jīng)認(rèn)證相符后，可憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅。

出口企業(yè)和其他單位丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅。

（二）出口貨物報(bào)關(guān)單 出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口后及時(shí)在“中國(guó)電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”中進(jìn)行報(bào)關(guān)單確認(rèn)操作。及時(shí)查詢(xún)出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息，對(duì)于無(wú)出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息的，應(yīng)及時(shí)向中國(guó)電子口岸或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反映。

受托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆報(bào)關(guān)出口的,委托方申報(bào)退（免）稅時(shí)可提供出口貨物報(bào)關(guān)單的復(fù)印件。

（三）出口收匯核銷(xiāo)單

出口企業(yè)有下列情形之一的，自發(fā)生之日起2年內(nèi)，申報(bào)出口退（免）稅時(shí)，必須提供出口收匯核銷(xiāo)單：

1．納稅信用等級(jí)評(píng)定為C級(jí)或D級(jí)的；

2．未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定的；

3．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全、日常申報(bào)出口退（免）稅時(shí)多次出現(xiàn)錯(cuò)誤的；

4．首次申報(bào)辦理出口退（免）稅的；

5．有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、接受虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（善意取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票除外）等涉稅違法行為的；

出口企業(yè)不存在上述5種情形的，包括因改制、改組以及合并、分立等原因新設(shè)立并重新辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定且原出口企業(yè)不存在上述所列情形，并經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，在申報(bào)出口退（免）稅時(shí)，可暫不提供出口收匯核銷(xiāo)單。但須在出口退（免）稅申報(bào)截止之日前，收齊并提供按月依申報(bào)明細(xì)表順序裝訂成冊(cè)的出口收匯核銷(xiāo)單。

（四）有關(guān)備案單證

出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退（免）稅貨物的下列單證，按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫(xiě)《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

1．外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷(xiāo)合同下簽訂的補(bǔ)充合同等；

2．出口貨物裝貨單；

3．出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證）。

若有無(wú)法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

視同出口貨物及對(duì)外提供修理修配勞務(wù)不實(shí)行備案單證管理。

九、出口企業(yè)和其他單位適用免稅政策出口貨物勞務(wù)的申報(bào)

（一）特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物、出口企業(yè)或其他單位視同出口的適用免稅政策的貨物勞務(wù)，應(yīng)在出口或銷(xiāo)售次月的增值稅納稅申報(bào)內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅、消費(fèi)稅免稅申報(bào)。

（二）其他的適用免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)和其他單位應(yīng)在貨物勞務(wù)免稅業(yè)務(wù)發(fā)生的次月（按季度進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的為次季度），填報(bào)《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》（見(jiàn)附件22），提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申報(bào)手續(xù)。出口貨物報(bào)關(guān)單（委托出口的為代理出口貨物證明）等資料留存企業(yè)備查。

非出口企業(yè)委托出口的貨物，委托方應(yīng)在貨物勞務(wù)免稅業(yè)務(wù)發(fā)生的次月（按季度進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的為次季度）的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，憑受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明以及代理出口協(xié)議副本等資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅、消費(fèi)稅免稅申報(bào)。

出口企業(yè)和其他單位未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅或申報(bào)開(kāi)具《代理出口貨物證明》，以及已申報(bào)增值稅退（免）稅，卻未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊增值稅退（免）稅憑證的，如果在申報(bào)退（免）稅截止期限前已確定要實(shí)行增值稅免稅政策的，出口企業(yè)和其他單位可在確定免稅的次月的增值稅納稅申報(bào)期，按前款規(guī)定的手續(xù)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)免稅。已經(jīng)申報(bào)免稅的，不得再申報(bào)出口退（免）稅或申報(bào)開(kāi)具代理出口貨物證明。

（三）本條第（二）項(xiàng)第三款出口貨物若已辦理退（免）稅的，在申報(bào)免稅前，外貿(mào)企業(yè)及沒(méi)有生產(chǎn)能力的其他單位須補(bǔ)繳已退稅款；生產(chǎn)企業(yè)按本辦法第四條第（五）項(xiàng)規(guī)定，調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)或全額補(bǔ)繳原免抵退稅款。

（四）相關(guān)免稅證明及免稅核銷(xiāo)辦理

1.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙相關(guān)證明及免稅核銷(xiāo)辦理

卷煙出口企業(yè)向卷煙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)卷煙時(shí)，應(yīng)先在免稅出口卷煙計(jì)劃內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《準(zhǔn)予免稅購(gòu)進(jìn)出口卷煙證明申請(qǐng)表》（見(jiàn)附件23），然后將《準(zhǔn)予免稅購(gòu)進(jìn)出口卷煙證明》（見(jiàn)附件24）轉(zhuǎn)交卷煙生產(chǎn)企業(yè)，卷煙生產(chǎn)企業(yè)據(jù)此向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理免稅手續(xù)。

已準(zhǔn)予免稅購(gòu)進(jìn)的卷煙，卷煙生產(chǎn)企業(yè)須以不含消費(fèi)稅、增值稅的價(jià)格銷(xiāo)售給出口企業(yè)，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《出口卷煙已免稅證明申請(qǐng)表》（見(jiàn)附件25）。卷煙生產(chǎn)企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)免稅后，出具《出口卷煙已免稅證明》（見(jiàn)附件26），并直接寄送卷煙出口企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

卷煙出口企業(yè)（包括購(gòu)進(jìn)免稅卷煙出口的企業(yè)、直接出口自產(chǎn)卷煙的生產(chǎn)企業(yè)、委托出口自產(chǎn)卷煙的生產(chǎn)企業(yè)）應(yīng)在卷煙報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口卷煙的免稅核銷(xiāo)手續(xù)。逾期的，出口企業(yè)不得申報(bào)核銷(xiāo)，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅、消費(fèi)稅。申報(bào)核銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)填報(bào)《出口卷煙免稅核銷(xiāo)申報(bào)表》（見(jiàn)附件27），提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料：

（1）出口貨物報(bào)關(guān)單；

（2）出口收匯核銷(xiāo)單；

（3）出口發(fā)票；

（4）出口合同；

（5）《出口卷煙已免稅證明》（購(gòu)進(jìn)免稅卷煙出口的企業(yè)提供）；

（6）代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本（委托出口自產(chǎn)卷煙的生產(chǎn)企業(yè)提供）；

（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

2.來(lái)料加工委托加工出口的貨物免稅證明及核銷(xiāo)辦理

（1）從事來(lái)料加工委托加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)，在取得加工企業(yè)開(kāi)具的加工費(fèi)的普通發(fā)票后，應(yīng)在加工費(fèi)的普通發(fā)票開(kāi)具之日起至次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，填報(bào)《來(lái)料加工免稅證明申請(qǐng)表》（見(jiàn)附件28），提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，及下列資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《來(lái)料加工免稅證明》（見(jiàn)附件29）。

① 進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單原件及復(fù)印件；

② 加工企業(yè)開(kāi)具的加工費(fèi)的普通發(fā)票原件及復(fù)印件；

③ 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

出口企業(yè)應(yīng)將《來(lái)料加工免稅證明》轉(zhuǎn)交加工企業(yè)，加工企業(yè)持此證明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理加工費(fèi)的增值稅、消費(fèi)稅免稅手續(xù)。

（2）出口企業(yè)以“來(lái)料加工”貿(mào)易方式出口貨物并辦理海關(guān)核銷(xiāo)手續(xù)后，持海關(guān)簽發(fā)的核銷(xiāo)結(jié)案通知書(shū)、《來(lái)料加工出口貨物免稅證明核銷(xiāo)申請(qǐng)表》（見(jiàn)附件30）和下列資料及正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理來(lái)料加工出口貨物免稅核銷(xiāo)手續(xù)。

① 出口貨物報(bào)關(guān)單原件及復(fù)印件；

② 來(lái)料加工免稅證明；

③ 加工企業(yè)開(kāi)具的加工費(fèi)的普通發(fā)票原件及復(fù)印件;④ 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

十、有關(guān)單證證明的辦理

（一）代理出口貨物證明

委托出口的貨物，受托方須自貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年4月15日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《代理出口貨物證明》（附件31），并將其及時(shí)轉(zhuǎn)交委托方，逾期的，受托方不得申報(bào)開(kāi)具《代理出口貨物證明》。申請(qǐng)開(kāi)具代理出口貨物證明時(shí)應(yīng)填報(bào)《代理出口貨物證明申請(qǐng)表》（見(jiàn)附件32），提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料： 1.代理出口協(xié)議原件及復(fù)印件；

2．出口貨物報(bào)關(guān)單；

3.委托方稅務(wù)登記證副本復(fù)印件；

4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

受托方被停止退（免）稅資格的，不得申請(qǐng)開(kāi)具代理出口貨物證明。

（二）代理進(jìn)口貨物證明

委托進(jìn)口加工貿(mào)易料件，受托方應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具代理進(jìn)口貨物證明，并及時(shí)轉(zhuǎn)交委托方。受托方申請(qǐng)開(kāi)具代理進(jìn)口貨物證明時(shí)，應(yīng)填報(bào)《代理進(jìn)口貨物證明申請(qǐng)表》（見(jiàn)附件33），提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料：

1．加工貿(mào)易手冊(cè)及復(fù)印件；

2．進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單（加工貿(mào)易專(zhuān)用）；

3．代理進(jìn)口協(xié)議原件及復(fù)印件；

4．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

（三）出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明

出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，出口企業(yè)應(yīng)先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》（附件34），并攜其到海關(guān)申請(qǐng)辦理出口貨物退運(yùn)手續(xù)。委托出口的貨物發(fā)生退運(yùn)的，由委托方申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明并轉(zhuǎn)交受托方。申請(qǐng)開(kāi)具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》時(shí)應(yīng)填報(bào)《退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請(qǐng)表》（見(jiàn)附件35），提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料：

1.出口貨物報(bào)關(guān)單（退運(yùn)發(fā)生時(shí)已申報(bào)退稅的，不需提供）；

2.出口發(fā)票（外貿(mào)企業(yè)不需提供）；

3.稅收通用繳款書(shū)原件及復(fù)印件（退運(yùn)發(fā)生時(shí)未申報(bào)退稅的、以及生產(chǎn)企業(yè)本年度發(fā)生退運(yùn)的、不需提供）；

4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

（四）補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明及補(bǔ)辦出口收匯核銷(xiāo)單證明

丟失出口貨物報(bào)關(guān)單或出口收匯核銷(xiāo)單的，出口企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明或補(bǔ)辦出口收匯核銷(xiāo)單證明。

1．申請(qǐng)開(kāi)具補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明的，應(yīng)填報(bào)《補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單申請(qǐng)表》（見(jiàn)附件36），提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料：

（1）出口貨物報(bào)關(guān)單（其他聯(lián)次或通過(guò)口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)打印的報(bào)關(guān)單信息頁(yè)面）；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。2．申請(qǐng)開(kāi)具補(bǔ)辦出口收匯核銷(xiāo)單證明的，應(yīng)填報(bào)《補(bǔ)辦出口收匯核銷(xiāo)單證明申請(qǐng)表》（見(jiàn)附件37），提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料：

（1）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用或其他聯(lián)次或通過(guò)口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)打印的報(bào)關(guān)單信息頁(yè)面）；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

（五）出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單

外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物需分批申報(bào)退（免）稅的及生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)非自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品需分批申報(bào)消費(fèi)稅退稅的，出口企業(yè)應(yīng)憑下列資料填報(bào)并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出具《出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單》（見(jiàn)附件38）：

1．增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)、已開(kāi)具過(guò)的進(jìn)貨分批申報(bào)單； 2．增值稅專(zhuān)用發(fā)票清單復(fù)印件；

3．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料及正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)。

（六）出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明

外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫(kù)存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)或視同內(nèi)銷(xiāo)貨物征稅的，以及已申報(bào)退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷(xiāo)或視同內(nèi)銷(xiāo)貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明。申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明時(shí)，應(yīng)填報(bào)《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明申報(bào)表》（見(jiàn)附件39），提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料：

1．增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、進(jìn)貨分批申報(bào)單、出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明原件及復(fù)印件；

2．內(nèi)銷(xiāo)貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）原件及復(fù)印件；

3．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。

（七）中標(biāo)證明通知書(shū)

利用外國(guó)政府貸款或國(guó)際金融組織貸款建設(shè)的項(xiàng)目，招標(biāo)機(jī)構(gòu)須在招標(biāo)完畢并待中標(biāo)企業(yè)簽訂的供貨合同生效后，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理《中標(biāo)證明通知書(shū)》。招標(biāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《中標(biāo)證明通知書(shū)》及中 標(biāo)設(shè)備清單表（見(jiàn)附件40），并提供下列資料和信息：

１．國(guó)家評(píng)標(biāo)委員會(huì)《評(píng)標(biāo)結(jié)果通知》；

２．中標(biāo)項(xiàng)目不退稅貨物清單（見(jiàn)附件41）；

３．中標(biāo)企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的名稱(chēng)、地址、郵政編碼；

4．貸款項(xiàng)目中，屬于外國(guó)企業(yè)中標(biāo)再分包給國(guó)內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，還應(yīng)提供招標(biāo)機(jī)構(gòu)對(duì)分包合同出具的驗(yàn)證證明；

5．貸款項(xiàng)目中屬于聯(lián)合體中標(biāo)的，還應(yīng)提供招標(biāo)機(jī)構(gòu)對(duì)聯(lián)合體協(xié)議出具的驗(yàn)證證明； 6．稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

（八）丟失有關(guān)證明的補(bǔ)辦

出口企業(yè)或其他單位丟失出口退稅有關(guān)證明的，應(yīng)向原出具證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《關(guān)于補(bǔ)辦出口退稅有關(guān)證明的申請(qǐng)》（附件42），提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)。原出具證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)確曾出具過(guò)相關(guān)證明后，重新出具有關(guān)證明，但需注明“補(bǔ)辦”字樣。

十一、其他規(guī)定

（一）出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

（二）增值稅退稅率有調(diào)整的，其執(zhí)行時(shí)間：

1.屬于向海關(guān)報(bào)關(guān)出口的貨物，以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)；屬于非報(bào)關(guān)出口銷(xiāo)售的貨物，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間為準(zhǔn)。

2.保稅區(qū)內(nèi)出口企業(yè)或其他單位出口的貨物以及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時(shí)海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)。

（三）需要認(rèn)定為可按收購(gòu)視同自產(chǎn)貨物申報(bào)免抵退稅的集團(tuán)公司，集團(tuán)公司總部必須將書(shū)面認(rèn)定申請(qǐng)及成員企業(yè)的證明材料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并由集團(tuán)公司總部所在地的地級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。

集團(tuán)公司總部及其成員企業(yè)不在同一地區(qū)的，或不在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市，計(jì)劃單列市）的,由集團(tuán)公司總部所在地的省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)定；總部及其成員不在同一個(gè)省的，總部所在地的省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)將認(rèn)定文件抄送成員企業(yè)所在地的省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局。

（四）境外單位、個(gè)人推遲支付貨款或不能支付貨款的出口貨物勞務(wù)，及出口企業(yè)以差額結(jié)匯方式進(jìn)行結(jié)匯的進(jìn)料加工出口貨物，凡外匯管理部門(mén)出具出口收匯核銷(xiāo)單的（免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷(xiāo)單的試點(diǎn)地區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)收到外匯管理部門(mén)傳輸?shù)氖諈R核銷(xiāo)電子數(shù)據(jù)），出口企業(yè)和其他單位可按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定申報(bào)退（免）稅。

（五）屬于遠(yuǎn)期收匯且未超過(guò)在外匯管理部門(mén)遠(yuǎn)期收匯備案的預(yù)計(jì)收匯日期的出口貨物勞務(wù)，提供遠(yuǎn)期收匯備案證明申請(qǐng)退（免）稅的，出口企業(yè)和其他單位應(yīng)在預(yù)計(jì)收匯日期起30天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供出口收匯核銷(xiāo)單（出口退稅聯(lián)）。逾期未提供的，或免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷(xiāo)單的試點(diǎn)地區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)收到外匯管理部門(mén)傳輸?shù)氖諈R核銷(xiāo)電子數(shù)據(jù)的“核銷(xiāo)日期”超過(guò)預(yù)計(jì)收匯日期起30天的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再辦理相關(guān)出口退（免）稅，已辦理出口退（免）稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按有關(guān)規(guī)定追回已退（免）稅款。

（六）輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的，進(jìn)項(xiàng)稅額須轉(zhuǎn)入成本。

（七）適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，除特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物、出口企業(yè)或其他單位視同出口的貨物勞務(wù)外，出口企業(yè)或其他單位如果未在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)按規(guī)定申報(bào)免稅的，應(yīng)視同內(nèi)銷(xiāo)貨物和加工修理修配勞務(wù)征免增值稅、消費(fèi)稅，屬于內(nèi)銷(xiāo)免稅的，除按規(guī)定補(bǔ)報(bào)免稅外，還應(yīng)接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》做出的處罰；屬于內(nèi)銷(xiāo)征稅的，應(yīng)在免稅申報(bào)期次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅。

出口企業(yè)或其他單位對(duì)本年度的出口貨物勞務(wù)，剔除已申報(bào)增值稅退（免）稅、免稅，已按內(nèi)銷(xiāo)征收增值稅、消費(fèi)稅，以及已開(kāi)具代理出口證明的出口貨物勞務(wù)后的余額，除內(nèi)銷(xiāo)免稅貨物按前款規(guī)定執(zhí)行外，須在次年6月份的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅。

（八）適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，實(shí)行按內(nèi)銷(xiāo)貨物征稅的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面報(bào)告，一旦放棄免稅，36個(gè)月內(nèi)不得更改。

（九）除經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)銷(xiāo)售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸（見(jiàn)附件43）直接報(bào)關(guān)出口。

（十）出口企業(yè)和其他單位出口財(cái)稅〔2012〕39號(hào)文件第九條第（二）項(xiàng)第6點(diǎn)所列的貨物，出口企業(yè)和其他單位應(yīng)按財(cái)稅〔2012〕39號(hào)文件附件9所列原料對(duì)應(yīng)海關(guān)稅則號(hào)在出口貨物勞務(wù)退稅率文庫(kù)中對(duì)應(yīng)的退稅率申報(bào)納稅或免稅或退（免）稅。

出口企業(yè)和其他單位如果未按上述規(guī)定申報(bào)納稅或免稅或退（免）稅的，一經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，除執(zhí)行本項(xiàng)規(guī)定外，還應(yīng)接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》做出的處罰。

十二、適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位申報(bào)繳納增值稅，按內(nèi)銷(xiāo)貨物繳納增值稅的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

十三、違章處理

（一）出口企業(yè)和其他單位有下列行為之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條規(guī)定予以處罰：

1．未按規(guī)定設(shè)置、使用和保管有關(guān)出口貨物退（免）稅賬簿、憑證、資料的；

2．未按規(guī)定裝訂、存放和保管備案單證的。

（二）出口企業(yè)和其他單位拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查或拒絕提供有關(guān)出口貨物退（免）稅賬簿、憑證、資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第七十條規(guī)定予以處罰。

（三）出口企業(yè)提供虛假備案單證的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第七十條的規(guī)定處罰。

（四）從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，未按規(guī)定期限辦理進(jìn)料加工登記、申報(bào)、核銷(xiāo)手續(xù)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理后再辦理相關(guān)手續(xù)。

（五）出口企業(yè)和其他單位有違反發(fā)票管理規(guī)定行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定予以處罰。

（六）出口企業(yè)和其他單位以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，由省級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，按下列規(guī)定停止其出口退（免）稅資格：

1．騙取國(guó)家出口退稅款不滿(mǎn)5萬(wàn)元的，可以停止為其辦理出口退稅半年以上一年以下。

2．騙取國(guó)家出口退稅款5萬(wàn)元以上不滿(mǎn)50萬(wàn)元的，可以停止為其辦理出口退稅一年以上一年半以下。

3．騙取國(guó)家出口退稅款50萬(wàn)元以上不滿(mǎn)250萬(wàn)元，或因騙取出口退稅行為受過(guò)行政處罰、兩年內(nèi)又騙取國(guó)家出口退稅款數(shù)額在30萬(wàn)元以上不滿(mǎn)150萬(wàn)元的，停止為其辦理出口退稅一年半以上兩年以下。

4．騙取國(guó)家出口退稅款250萬(wàn)元以上，或因騙取出口退稅行為受過(guò)行政處罰、兩年內(nèi)又騙取國(guó)家出口退稅款數(shù)額在150萬(wàn)元以上的，停止為其辦理出口退稅兩年以上三年以下。

5．停止辦理出口退稅的時(shí)間以省級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后作出的《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》的決定之日為起始日。

十四、本辦法第四、五、六、七條中關(guān)于退（免）稅申報(bào)期限的規(guī)定，第九條第（二）項(xiàng)第三款的出口貨物的免稅申報(bào)期限的規(guī)定，以及第十條第（一）項(xiàng)中關(guān)于申請(qǐng)開(kāi)具代理出口貨物證明期限的規(guī)定，自2011年1月1日起開(kāi)始執(zhí)行。2011年的出口貨物勞務(wù)，退（免）稅申報(bào)期限、第九條第（二）項(xiàng)第三款的出口貨物的免稅申報(bào)期限、第十條第（一）項(xiàng)申請(qǐng)開(kāi)具代理出口貨物證明的期限，第十一條第（七）項(xiàng)第二款規(guī)定的期限延長(zhǎng)3個(gè)月。

本辦法其他規(guī)定自2012年7月1日開(kāi)始執(zhí)行。起始日期：屬于向海關(guān)報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)，以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)；屬于非報(bào)關(guān)出口銷(xiāo)售的貨物，以出口發(fā)票（外銷(xiāo)發(fā)票）或普通發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間為準(zhǔn)；屬于保稅區(qū)內(nèi)出口企業(yè)或其他單位出口的貨物以及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時(shí)海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)。

《廢止文件目錄》（見(jiàn)附件44）所列文件及條款同時(shí)廢止。本辦法未納入的出口貨物增值稅、消費(fèi)稅其他管理規(guī)定，仍按原規(guī)定執(zhí)行。

分送：各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局。

第二篇：出口退稅單證備案的規(guī)定

出口退稅單證備案的規(guī)定

出口退稅單證備案的規(guī)定

（一）、備案資料。

1、出口企業(yè)須備案的資料：第一張出口貨物報(bào)關(guān)單復(fù)印件；第二張出口貨物明細(xì)清單；第三張出口貨物裝貨單（裝貨單又稱(chēng)為“關(guān)單”）。第四張出口貨物運(yùn)輸單據(jù)。海運(yùn)出具“海運(yùn)提單”，航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸和郵政運(yùn)輸出具“運(yùn)單”。第五張外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同和生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同（包括補(bǔ)充購(gòu)銷(xiāo)合同），（注：以上資料不能造假）。（以下簡(jiǎn)稱(chēng)五種資料）。

2、上述五種資料是復(fù)印件的要填寫(xiě)“與原件相符”、“ 經(jīng)辦人簽字”、“ 簽字日期”和“加蓋企業(yè)公章”。

3、備案內(nèi)容中的備案單證所列購(gòu)進(jìn)、出口貨物的品名、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)與出口企業(yè)申報(bào)出口退稅資料的內(nèi)容要求一致；開(kāi)具的時(shí)間、貨物流轉(zhuǎn)的程序要求合理；外貿(mào)企業(yè)出口貨物明細(xì)單、出口貨物裝貨單與增值稅專(zhuān)用發(fā)票（或增值稅專(zhuān)用發(fā)票清單）的內(nèi)容要求一致。

4、除上述五種資料外，其他資料不需要備案。

（二）、保管要求。

1、備案時(shí)間最遲應(yīng)在退（免）稅單證申報(bào)后的15天內(nèi)備齊。

2、備案單證統(tǒng)一存放在出口企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)（不得將備案單證交給其他部門(mén)、企業(yè)業(yè)務(wù)員或個(gè)人保存）。

3、備案單證須由財(cái)務(wù)部門(mén)專(zhuān)人負(fù)責(zé)整理保管和專(zhuān)柜保管。

（三）、裝訂要求。

按月用線裝訂成冊(cè)。并在《出口貨物備案單證封面》上填寫(xiě)好出口企業(yè)名稱(chēng)和年月。

（四）、關(guān)于出口貨物裝貨單。

裝貨單是出口貨物托運(yùn)中的一張重要單據(jù)，它既是托運(yùn)人向船方（或陸路運(yùn)輸單位）交貨的憑證，也是海關(guān)憑以驗(yàn)關(guān)放行的證件。只有經(jīng) 海關(guān)簽章后的裝貨單，船方（或陸路運(yùn)輸單位）才能收貨裝船、裝車(chē)等。因此，實(shí)際業(yè)務(wù)中，裝貨單又稱(chēng)為“關(guān)單”。備案的裝貨單必須要有海關(guān)簽章。

1、裝貨單與裝箱單的區(qū)別。裝箱單是集裝箱運(yùn)輸?shù)奶赜袉巫C.是每一個(gè)出口集裝箱在整個(gè)運(yùn)輸過(guò)程中必須具備的一份單證.它是根據(jù)已裝入箱內(nèi)的貨物制作的,記載著集裝箱內(nèi)貨物的具體資料、交 付方式以及箱內(nèi)貨物自?xún)?nèi)向外的積載次序，同時(shí)它也記載這些貨物載體集裝箱和運(yùn)輸工具船舶的相關(guān)貨運(yùn)資料。是船、箱、貨結(jié)合的最初原始資料，是出口集裝箱運(yùn)輸后續(xù)單證繕制的依據(jù)，是集裝箱運(yùn)輸過(guò)程中十分重要的業(yè)務(wù)單證。裝箱單既有貨運(yùn)公司的統(tǒng)一格式也有企業(yè) 自行制作。而裝貨單是經(jīng)海關(guān)認(rèn)可并簽章的關(guān)單，具有法律效力。

2、關(guān)于鐵路或公路運(yùn)輸出口貨物的裝貨單。一般情況下有海關(guān)簽發(fā)的裝貨單。若海關(guān)不簽發(fā)裝貨單，出口企業(yè)可憑蓋有運(yùn)輸代理單位公章和出口海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物入庫(kù)單暫時(shí)代替。

3、空運(yùn)裝貨單問(wèn)題?？者\(yùn)一般情況下沒(méi)有裝貨單。企業(yè)可憑航空運(yùn)輸總單（簽有海關(guān)放行章）和進(jìn)倉(cāng)單暫時(shí)備案。

第三篇：出口退稅備案單證詳解

出口退稅備案單證詳解

科普篇NO.1

什么是出口退稅備案單證?

出口退稅備案單證是出口企業(yè)在出口業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)形成的憑證，是企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)證明其業(yè)務(wù)真實(shí)性、還原貨物流的重要資料，備案單證在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅時(shí)不需要提供，但必須按規(guī)定留存企業(yè)備查，稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常檢查、調(diào)查評(píng)估、函調(diào)時(shí)會(huì)進(jìn)行調(diào)閱，企業(yè)有違反規(guī)定的情形，將會(huì)導(dǎo)致比較嚴(yán)重的后果，所以企業(yè)應(yīng)重視對(duì)備案單證的管理，將其作為企業(yè)出口退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的重要內(nèi)容。

一、備案單證內(nèi)容

正所謂，千言萬(wàn)語(yǔ)不如一幅圖!直接整干貨!

解析： 1.外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷(xiāo)合同下簽訂的補(bǔ)充合同等

該合同是指國(guó)內(nèi)出賣(mài)人轉(zhuǎn)移標(biāo)的物的所有權(quán)于國(guó)內(nèi)買(mǎi)受人，買(mǎi)受人支付價(jià)款的合同。

2.出口貨物裝貨單

裝貨單是出口貨物托運(yùn)中的一張重要單據(jù)，它既是托運(yùn)人向船方(或陸路運(yùn)輸單位)交貨的憑證，也是海關(guān)憑以驗(yàn)關(guān)放行的證件。只有經(jīng)海關(guān)簽章后的裝貨單，船方(或陸路運(yùn)輸單位)才能收貨裝船、裝車(chē)等。

考慮到出口企業(yè)難以取得簽章的“出口貨物裝貨單”，在實(shí)際工作中只要出口企業(yè)備案的“出口貨物裝貨單”是上述的含義，可不需要海關(guān)簽章。

3.出口貨物運(yùn)輸單據(jù)(包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證)

“海運(yùn)提單”、“運(yùn)單”或收據(jù)都屬于運(yùn)輸單據(jù)。除海上運(yùn)輸稱(chēng)做“海運(yùn)提單”外，其它運(yùn)輸方式，稱(chēng)做“運(yùn)單”或收據(jù)。

科普篇NO.2 什么是海運(yùn)提單?

海運(yùn)提單是承運(yùn)人或其代理人收到貨物后簽發(fā)給托運(yùn)人的，允諾將該批貨物運(yùn)至指定目的港交付給收貨人的一張書(shū)面憑證。每份正本提單的效力是同等的，只要其中一份憑以提貨，其他各份立即失效。它是國(guó)際運(yùn)輸中十分重要的單據(jù)，也是買(mǎi)賣(mài)雙方貨物交接、貨款結(jié)算最基本的單據(jù)。

科普篇NO.3 什么是航空提單?

航空運(yùn)單是托運(yùn)人和承運(yùn)人之間就航空運(yùn)輸貨物運(yùn)輸所訂立的運(yùn)輸契約，是承運(yùn)人出具的貨物收據(jù)，不是貨物所有權(quán)的憑證，不能轉(zhuǎn)讓流通。

科普篇NO.4 什么是鐵路運(yùn)單?

鐵路運(yùn)單是鐵路部門(mén)與貨主之間締結(jié)的運(yùn)輸契約，不代表貨物所有權(quán)，不能流通轉(zhuǎn)讓?zhuān)荒軕{以提取貨物;其中的“貨物交付單”隨同貨物至到站，并留存到達(dá)站;其中的“運(yùn)單正本”、“貨物到達(dá)通知單”聯(lián)次隨同貨物至到站，和貨物一同交給收貨人;該單上面載出口合同號(hào)。

科普篇NO.5

什么是貨物承運(yùn)收據(jù)?

貨物承運(yùn)收據(jù)也是托運(yùn)人和承運(yùn)人之間訂立的運(yùn)輸契約，是我國(guó)內(nèi)地運(yùn)往港澳地區(qū)貨物所使用的一種運(yùn)輸單據(jù)，是承運(yùn)人出具的貨物收據(jù)，上面載有出口發(fā)票號(hào)、出口合同號(hào);其中的“收貨人簽收”由收貨人在提貨時(shí)簽收，表明已收到貨物。

科普篇NO.6 什么是郵政收據(jù)?

郵政收據(jù)是貨物收據(jù)，是收件人憑以提取郵件的憑證。

提醒篇：

如由出口企業(yè)負(fù)擔(dān)國(guó)內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用，則出口貨物運(yùn)輸單據(jù)還應(yīng)包括出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證。

親，您可千萬(wàn)不要忘記喲!注意：

若有無(wú)法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。

二、電子數(shù)據(jù)或無(wú)紙化單證的兩種備案形式

第一種形式：

對(duì)于出口企業(yè)沒(méi)有簽訂書(shū)面購(gòu)銷(xiāo)合同，而訂立的是電子合同、口頭合同等無(wú)紙化合同，凡符合我國(guó)《合同法》規(guī)定的，出口企業(yè)將電子合同打印、口頭合同由出口企業(yè)經(jīng)辦人書(shū)面記錄口頭合同內(nèi)容并簽字聲明記錄內(nèi)容與事實(shí)相符，加蓋企業(yè)公章后備案。

對(duì)于其他單證的備案，如國(guó)家有關(guān)行政部門(mén)采取了無(wú)紙化管理辦法使出口企業(yè)無(wú)法取得紙質(zhì)單證等情況，出口企業(yè)可采取將有關(guān)電子數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)單證加蓋企業(yè)公章并簽字聲明打印單證與原電子數(shù)據(jù)一致的方式予以備案。

第二種形式：

除口頭合同外，對(duì)于出口企業(yè)訂立的電子購(gòu)銷(xiāo)合同、國(guó)家有關(guān)行政部門(mén)采取無(wú)紙化管理的單證以及企業(yè)自制電子單證等，出口企業(yè)可提出書(shū)面申請(qǐng)并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以采用電子單證備案管理，即以電子數(shù)據(jù)的方式備案有關(guān)單證。出口企業(yè)應(yīng)保證電子單證備案的真實(shí)性，定期將有關(guān)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，在稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定調(diào)取備案單證時(shí)，應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求如實(shí)提供電子數(shù)據(jù)或?qū)㈦娮訑?shù)據(jù)打印并加蓋企業(yè)公章的紙制單證。

三、不需要備案單證的出口業(yè)務(wù)

有木有不需要備案單證的出口業(yè)務(wù)呢?YES!

視同出口貨物、對(duì)外提供修理修配勞務(wù)，采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅等沒(méi)有貨物出口的特殊退稅政策業(yè)務(wù)，不實(shí)行備案單證管理。

四、備案單證要求

親，快來(lái)比比看，您有沒(méi)有按要求做呢?

1.出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退(免)稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退(免)稅貨物的備案單證，按申報(bào)退(免)稅的出口貨物順序，填寫(xiě)《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

2.除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

五、違反規(guī)定的后續(xù)管理及處罰

1.未按規(guī)定進(jìn)行單證備案(因出口貨物的成交方式特性，企業(yè)沒(méi)有有關(guān)備案單證的情況除外)的出口貨物，不得申報(bào)退(免)稅，適用免稅政策。已申報(bào)并辦理退稅的，應(yīng)繳回或做沖減處理。

2.出口貨物的提單或運(yùn)單等備案單證為偽造、虛假，適用增值稅征稅政策。查實(shí)屬于偷騙稅的，按相應(yīng)的規(guī)定處理。

3.出口企業(yè)按規(guī)定向國(guó)家商檢、海關(guān)、外匯管理等對(duì)出口貨物相關(guān)事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)管核查部門(mén)報(bào)送的資料中，屬于申報(bào)出口退(免)稅規(guī)定的憑證資料及備案單證的，如果上述部門(mén)或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)為虛假或其內(nèi)容不實(shí)的，其對(duì)應(yīng)的出口貨物不適用增值稅退(免)稅和免稅政策，適用增值稅征稅政策。查實(shí)屬于偷騙稅的按照相應(yīng)的規(guī)定處理。

貼士篇 親，您知道嗎?

能主動(dòng)配合國(guó)稅機(jī)關(guān)實(shí)施出口退(免)稅管理，能按規(guī)定收集、裝訂、存放出口退稅憑證及備案單證，是一類(lèi)企業(yè)評(píng)定的重要條件之一。

第四篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)、單證申報(bào)注意問(wèn)題

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)、單證申報(bào)注意問(wèn)題

第一部分 外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)XX 版主要操作

一、軟件概述 外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng) XX 版是《出口退稅計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)》 的出口退稅申報(bào)系統(tǒng),外貿(mào)企業(yè)出口的貨物申報(bào)退稅必須使用該系統(tǒng)進(jìn)行 申報(bào)，申報(bào)前有關(guān)的出口報(bào)關(guān)單必須已通過(guò)“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退 稅子系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)送。

二、軟件的下載和安裝 企業(yè)可自行到國(guó)稅局網(wǎng)站或者中國(guó)出口退稅咨詢(xún)網(wǎng)下載；安裝參考《外 貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)XX 版》安裝說(shuō)明。

三、申報(bào)系統(tǒng)的運(yùn)行 安裝完畢后，啟動(dòng)計(jì)算機(jī)到windows 界面，點(diǎn)擊 開(kāi)始—〉程序—〉出 口退稅電子化管理系統(tǒng)—〉外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)XX 版，出現(xiàn)‘確認(rèn)當(dāng)前 所屬期’畫(huà)面，在當(dāng)前所屬期處輸入當(dāng)前申報(bào)年月，按確定，出現(xiàn)進(jìn)入申 報(bào)系統(tǒng)界面。安裝后首次進(jìn)入系統(tǒng)，必須使用用戶(hù)名為sa,密碼為空，進(jìn)入 系統(tǒng)進(jìn)行系統(tǒng)初始設(shè)置。特別注意：“當(dāng)前所屬期”自動(dòng)生成數(shù)據(jù)采集時(shí)的“申報(bào)年月”，“當(dāng)前所屬期” 應(yīng)為單證的當(dāng)前“申報(bào)年月”，如果是修改單證，“當(dāng)前所屬期”必須錄入之前單證的“申 報(bào)年月”。

四、系統(tǒng)配置與維護(hù)

（一）系統(tǒng)初始化 在系統(tǒng)初裝或正式使用之前，需進(jìn)行系統(tǒng)的初始化工作。未做初始化 的系統(tǒng)向內(nèi)部運(yùn)行時(shí)，將會(huì)出錯(cuò)。執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)配置系統(tǒng)初始化” 進(jìn)入編輯畫(huà)面，輸入字母“YES”，按回車(chē)確認(rèn)，系統(tǒng)將執(zhí)行此功能，清理 數(shù)據(jù)庫(kù)并重建索引。

（二）設(shè)置企業(yè)自用商品代碼 企業(yè)可自行到國(guó)稅局網(wǎng)站或者中國(guó)出口退稅咨詢(xún)網(wǎng)下載最新退稅率文 庫(kù)文件，執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)代碼維護(hù)”讀入最新退稅率文庫(kù)文件后，設(shè)置企 業(yè)自用商品代碼，由于外貿(mào)企業(yè)出口商品種類(lèi)繁多且難以確定，在設(shè)置自 用商品代碼時(shí)可選擇當(dāng)前篩選條件下所有紀(jì)錄，設(shè)置完畢后，標(biāo)志欄目會(huì) 出現(xiàn)字符“1”。

（三）修改系統(tǒng)配置

1、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改：執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設(shè)置與 修改”進(jìn)入編輯畫(huà)面，點(diǎn)擊“修改”對(duì)系統(tǒng)配置字段作如下操作（以下未 列字段可不操作）： 企業(yè)代碼：即本企業(yè)的10 位海關(guān)代碼，如4419960039； 納稅人識(shí)別號(hào)：即本企業(yè)的稅務(wù)登記號(hào)15 位號(hào)碼； 企業(yè)名稱(chēng)：本企業(yè)的工商登記全稱(chēng)； 計(jì)稅計(jì)算方法：輸入數(shù)字“2”，單票對(duì)應(yīng)法； 開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)：如“中國(guó)銀行東莞市分行營(yíng)業(yè)部” 銀行帳號(hào)：與上述開(kāi)戶(hù)行對(duì)應(yīng)的退稅專(zhuān)用帳號(hào)； 換匯成本檢查：選“T”； 進(jìn)貨足額檢查：選“2”，同時(shí)檢查增值稅、消費(fèi)稅； 是否預(yù)申報(bào)：選“T”，此處選擇對(duì)數(shù)據(jù)加工處理有影響。是否分部核算：選“F”，不分部核算； 是否分部申報(bào)：選“F”，不分部申報(bào)； 是否財(cái)務(wù)掛鉤：選“T”； 退稅機(jī)關(guān)代碼：4419； 退稅機(jī)關(guān)名稱(chēng)：東莞市國(guó)家稅務(wù)局。修改完畢，按保存—〉退出

2、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改：換匯成本上下限：上限 8.00，下限 5.00； 企業(yè)申報(bào)時(shí)限為90 天后的第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期，屬于六類(lèi)型企業(yè)必須 在申報(bào)前核銷(xiāo)，非六類(lèi)型企業(yè)核銷(xiāo)時(shí)限為 210 天。超過(guò)系統(tǒng)設(shè)置的限制，會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤提示，企業(yè)應(yīng)對(duì)有異常的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，確認(rèn)后再申報(bào)。

3、系統(tǒng)口令設(shè)置與修改：考慮系統(tǒng)的安全性，可執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)—— 系統(tǒng)口令設(shè)置與修改”，點(diǎn)擊“增加”或“修改”相應(yīng)操作人員的用戶(hù)名、密碼及操作級(jí)別等。

五、退稅申報(bào) 單證收集---->信息報(bào)送---->單證錄入----->稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)審---->稅 務(wù)機(jī)關(guān)正式審核:

（一）單證收集 這里所說(shuō)的單證是指企業(yè)在出口業(yè)務(wù)中所取得的用以退稅的合法憑 證，具體包括：增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口貨物專(zhuān)用繳款書(shū)（退消費(fèi) 稅用）、出口商品發(fā)票、出口貨物報(bào)關(guān)單、收匯核銷(xiāo)單及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其 他憑證。增值稅專(zhuān)用發(fā)票、出口貨物專(zhuān)用繳款書(shū)在申報(bào)系統(tǒng)中稱(chēng)為“進(jìn)貨 憑證”，出口商品發(fā)票、出口貨物報(bào)關(guān)單、外匯核銷(xiāo)單稱(chēng)為“出口憑證”。

（二）信息報(bào)送 包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證和報(bào)關(guān)單電子信息報(bào)送。

（三）單證錄入

1、已認(rèn)證發(fā)票信息采集（向?qū)У?步）

2、退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入（向?qū)У?步）企業(yè)在錄入申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)建議先將所需退稅的出口業(yè)務(wù)按關(guān)聯(lián)號(hào)將出 口、進(jìn)貨憑證對(duì)應(yīng)整理,以備錄入數(shù)據(jù)之用。數(shù)據(jù)錄入主要包括出口和進(jìn)貨 兩部分的錄入。（1）出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入。按照出口憑證進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，數(shù)據(jù)錄入后進(jìn)行“審核認(rèn)可”。數(shù)據(jù)來(lái) 源：出口報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用聯(lián)）、出口發(fā)票、外匯核銷(xiāo)單、代理出口證 明等。關(guān)聯(lián)號(hào)：關(guān)聯(lián)號(hào)為10 位阿拉伯?dāng)?shù)字，第1 位按不同貿(mào)易方式編寫(xiě)，一般貿(mào)易為“1”，進(jìn)料加工為“2”；第2—3 位為申報(bào)年份后兩位，如2010 年應(yīng)為“10”；第4—5 位為申 報(bào)月份，如1 月份應(yīng)為“01”；第6—8 位為申報(bào)單證的冊(cè)號(hào)，如第2 冊(cè)應(yīng)為“002”；第 9—10 為流水號(hào)，每?jī)?cè)均由“01”起。關(guān)聯(lián)號(hào)前 8 位為冊(cè)號(hào)，每個(gè)冊(cè)號(hào)可由一筆或多筆業(yè)務(wù)組成。一般貿(mào)易須將最小一 筆出口記錄（即每行報(bào)關(guān)單記錄和對(duì)應(yīng)的進(jìn)貨憑證）編為一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)，進(jìn)料加工可按一 筆業(yè)務(wù)（即進(jìn)貨憑證和出口憑證不能再分割）編一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)。申報(bào)年月：本次申報(bào)的退稅所屬期?！镒⒁猓寒?dāng)報(bào)關(guān)單出口日期與申報(bào)日期出現(xiàn)跨年的情況時(shí)，必須單獨(dú)申報(bào)。申報(bào)年月為 出口當(dāng)年12月，關(guān)聯(lián)號(hào)按申報(bào)月份編寫(xiě)。如：報(bào)關(guān)單出口日期為2011-11-01，企業(yè) 2012-1-2申報(bào)，則申報(bào)年月為2011年12月，（一般貿(mào)易）關(guān)聯(lián)號(hào)為11201001。申報(bào)批次：本月第幾次申報(bào)，必須錄入兩位數(shù)字，如第一次輸入“01”。審核系統(tǒng) 允許外貿(mào)企業(yè)一個(gè)月申報(bào)多次，批次最大可至“99”。序號(hào)：每個(gè)報(bào)表中的序號(hào)都是４位流水號(hào)（無(wú)特殊含義）,按順序進(jìn)行錄入，序號(hào) 不要有重號(hào)、錯(cuò)號(hào)即可。進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)：屬于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的填寫(xiě)此欄，否則此欄為空。出口發(fā)票號(hào)：按出口發(fā)票填寫(xiě)。報(bào)關(guān)單號(hào)：出口報(bào)關(guān)單海關(guān)編號(hào)后9位+0+２位項(xiàng)號(hào)。“報(bào)關(guān)單號(hào)”請(qǐng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)關(guān) 單上的記錄順序錄入，不能合并或顛倒錄入。例如，一張海關(guān)編號(hào)為888888888的報(bào)關(guān) 單共有兩項(xiàng)，則報(bào)關(guān)單號(hào)錄入為888888888001、888888888002，如果只有一項(xiàng)，則報(bào)關(guān) 單號(hào)錄入為888888888001。出口日期：出口報(bào)關(guān)單右上角的出口日期（非右上角的申報(bào)日期）。美元離岸價(jià)：美元離岸價(jià)格為FOB價(jià)格,如果成交方式為CIF或其他,應(yīng)折成FOB。若 原幣離岸價(jià)為CIF價(jià)的需折算為FOB價(jià)，按照非FOB價(jià)扣除報(bào)關(guān)單上印有的相應(yīng)運(yùn)費(fèi)，保 費(fèi)，雜費(fèi)。核銷(xiāo)單號(hào)： 9位碼，見(jiàn)核銷(xiāo)單右上角或報(bào)關(guān)單內(nèi)的批準(zhǔn)文號(hào)，數(shù)字間不得留空格。商品代碼：按報(bào)關(guān)單商品代碼錄入，商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補(bǔ)加 “00”補(bǔ)足10位碼。商品名稱(chēng)、單位：根據(jù)所選擇商品代碼自動(dòng)跳出無(wú)須錄入和修改。出口數(shù)量：出口報(bào)關(guān)單相對(duì)應(yīng)記錄的商品數(shù)量。由于企業(yè)增值稅發(fā)票開(kāi)具的商品單 位和海關(guān)報(bào)關(guān)單第一計(jì)量單位經(jīng)常存在不同現(xiàn)象,此時(shí)以第一計(jì)量單位數(shù)量為準(zhǔn)錄入, 在確定發(fā)票開(kāi)具的商品單位和海關(guān)的第二或第三單位一致,并且數(shù)量相同的前提下,錄 入時(shí)應(yīng)按照海關(guān)的第一計(jì)量單位數(shù)量錄入。代理證明號(hào)：若是委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，輸入外貿(mào)企業(yè)提供的“代理 出口貨物證明”右上角12位碼（即2位年份+4位地區(qū)碼+4位順序碼+2位項(xiàng)號(hào)）；項(xiàng)號(hào)錄入 規(guī)則同報(bào)關(guān)單項(xiàng)號(hào)相同；若自營(yíng)出口的，此項(xiàng)為空。遠(yuǎn)期收匯證明：屬遠(yuǎn)期收匯的，錄入外管部門(mén)出具的遠(yuǎn)期收匯證明號(hào)；非遠(yuǎn)期收匯 的，此項(xiàng)為空。備注：可錄可不錄。標(biāo)識(shí)：空:該記錄處于錄入狀態(tài) R:該記錄需要申報(bào) Z:該記錄暫時(shí)不需申報(bào).P:該 記錄因業(yè)務(wù)特殊規(guī)定,不符合錄入規(guī)則又需要申報(bào)。申報(bào)標(biāo)志：空 : 該記錄處于未申報(bào)狀態(tài) R : 該記錄已確認(rèn)需要申報(bào)。注意：兩個(gè)重要按鈕：①審核認(rèn)可：數(shù)據(jù)錄入后所有錄入過(guò)數(shù)據(jù)的欄 目都需進(jìn)行“審核認(rèn)可”，審核認(rèn)可內(nèi)一般情況選“當(dāng)前篩選條件下所有記 錄”。②序號(hào)重排：如數(shù)據(jù)檢查時(shí)出現(xiàn)序號(hào)重號(hào)可以用此功能。（2）進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入。按照進(jìn)貨憑證進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，數(shù)據(jù)錄入后進(jìn)行“審核認(rèn)可”。數(shù)據(jù)來(lái)源： 增值稅專(zhuān)用發(fā)票、出口貨物專(zhuān)用繳款書(shū)等。關(guān)聯(lián)號(hào)：?jiǎn)纹睂?duì)應(yīng)方式下進(jìn)貨與出口的唯一關(guān)聯(lián)。稅種：V:增值稅 C:消費(fèi)稅。部門(mén)代碼：無(wú)須填寫(xiě)。部門(mén)名稱(chēng)：無(wú)須填寫(xiě)。申報(bào)批次：同進(jìn)貨錄入規(guī)則相同。申報(bào)年月：同進(jìn)貨錄入規(guī)則相同。序號(hào)：同進(jìn)貨錄入規(guī)則相同。發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼：如果企業(yè)申報(bào)前已經(jīng)將所有的專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證信息讀入申報(bào)系 統(tǒng)（執(zhí)行“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——外部數(shù)據(jù)采集——認(rèn)證發(fā)票信息讀入”），則可以點(diǎn)擊選擇 相應(yīng)的發(fā)票號(hào)碼，其他相關(guān)的如發(fā)票代碼、供貨方納稅號(hào)、開(kāi)票日期以及發(fā)票涉及的金 額稅額都會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生，操作人員只需復(fù)核該部分?jǐn)?shù)據(jù)后即可。如果企業(yè)沒(méi)有導(dǎo)入專(zhuān)用發(fā) 票認(rèn)證信息，則跳過(guò)這兩個(gè)項(xiàng)目，直接在進(jìn)貨憑證號(hào)欄目錄入10位發(fā)票代碼+8位號(hào)碼。進(jìn)貨憑證號(hào)：錄入規(guī)則為增值稅發(fā)票左上角10位代碼+右上角8位號(hào)碼。分批批次：根據(jù)所開(kāi)具分批單錄入，否則為空。供貨方納稅號(hào)：供貨方的納稅登記號(hào)。發(fā)票開(kāi)票日期：發(fā)票的填開(kāi)日期。商品代碼：同進(jìn)貨錄入規(guī)則相同。商品名稱(chēng)、單位：根據(jù)所選擇商品代碼自動(dòng)跳出無(wú)須錄入和修改。數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位的相應(yīng)數(shù)量，錄入的數(shù)量必須與報(bào)關(guān)單一致； 進(jìn)貨憑證的計(jì)量單位與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位不一致的，在確定發(fā)票開(kāi)具的商品 單位和海關(guān)的第二或第三單位一致,并且數(shù)量相同的前提下,錄入報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的數(shù)量；委 托加工后出口的貨物，錄入原材料的專(zhuān)用發(fā)票時(shí)按加工收回的出口數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù) 量”，加工費(fèi)或輔料、包裝物等的“進(jìn)貨數(shù)量”為空，同時(shí)在備注欄錄入“WT”。計(jì)稅金額：按照增值稅發(fā)票上的金額填寫(xiě)。法定征稅稅率：增值稅法定征稅稅率為專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的征稅率;消費(fèi)稅法定征稅稅 率為專(zhuān)用稅票開(kāi)具的征稅率,和商品碼庫(kù)的消費(fèi)稅稅率一致;如果為雙重征消費(fèi)稅商品 需企業(yè)自行錄入征稅率。稅額、退稅率、可退稅額：均由系統(tǒng)自動(dòng)生成，按回車(chē)進(jìn)入下個(gè)字段。備注：委托加工業(yè)務(wù)錄入WT，其它為空。專(zhuān)用稅票號(hào)：增值稅無(wú)須錄入；消費(fèi)稅錄入規(guī)則為去掉出口貨物專(zhuān)用繳款書(shū)括號(hào)內(nèi) 的第2、3位,在最后加上兩位項(xiàng)號(hào)，如果出口貨物專(zhuān)用繳款書(shū)是（020022）2873220上的 第一條記錄，則進(jìn)貨憑證號(hào)為0022287322001。標(biāo)識(shí)：空: 該記錄處于錄入狀態(tài) R:該記錄需要申報(bào) Z: 該記錄暫時(shí)不需申報(bào) P: 該記錄因業(yè)務(wù)特殊規(guī)定,不符合錄入規(guī)則又需要申報(bào) E: 該記錄有錯(cuò)誤，如果標(biāo)識(shí)為E則 不能生成任何數(shù)據(jù)。申報(bào)標(biāo)志：空 : 該記錄處于未申報(bào)狀態(tài) R : 該記錄已確認(rèn)需要申報(bào)。注意：退消費(fèi)稅的，需分別做增值稅進(jìn)貨數(shù)據(jù)采集和消費(fèi)稅進(jìn)貨數(shù)據(jù)采集，而出口 明細(xì)數(shù)據(jù)采集只做一次處理。

3、退稅申報(bào)數(shù)據(jù)檢查（向?qū)У?步）（1）進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查。檢查同一關(guān)聯(lián)號(hào)同一商品碼下的進(jìn)貨和出口總數(shù)量是否相等。如果數(shù) 量不等，需要根據(jù)提示找到相應(yīng)關(guān)聯(lián)號(hào)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，修改后再進(jìn)行關(guān)聯(lián) 檢查，直到完全正確為止。（2）換匯成本檢查。根據(jù)換匯成本的上下限,檢查數(shù)據(jù)的換匯成本是否超出合理范圍。（3）預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查。如果認(rèn)證發(fā)票信息庫(kù)為空（發(fā)票認(rèn)證信息沒(méi)有導(dǎo)入申報(bào)系統(tǒng)），則不需 要一致性檢查。

（四）預(yù)審

1、生成預(yù)申報(bào)軟盤(pán)（向?qū)У?步）檢查無(wú)誤后，選擇此步進(jìn)行退稅申報(bào)或單證申報(bào)，生成數(shù)據(jù)報(bào)送到稅 務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)審核。在生成明細(xì)數(shù)據(jù)的時(shí)候關(guān)聯(lián)號(hào)輸入9999999999，這樣就可 以將在軟件中錄入的所有關(guān)聯(lián)號(hào)的數(shù)據(jù)全部生成到同一文件夾中。

2、預(yù)審信息處理（向?qū)У?步，不建議在系統(tǒng)操作）（1）退稅申報(bào)預(yù)審信息讀入。退稅部門(mén)審核完企業(yè)的預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)后,會(huì)反饋給企業(yè)審核疑點(diǎn),企業(yè)需 通過(guò)系統(tǒng)提供的“退稅申報(bào)預(yù)審信息讀入”將反饋信息讀入到申報(bào)系統(tǒng)。（2）退稅預(yù)審信息處理。反饋信息讀入系統(tǒng)后,根據(jù)稅局反饋的疑點(diǎn)信息,企業(yè)可通過(guò)疑點(diǎn)原因、疑點(diǎn)概述、調(diào)整方法對(duì)上述疑點(diǎn)進(jìn)行內(nèi)部調(diào)整。

（五）正式申報(bào)

1、確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)（向?qū)У?步）（1）確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)。企業(yè)根據(jù)反饋疑點(diǎn)調(diào)整后將最終確認(rèn)的數(shù)據(jù)進(jìn)行正式申報(bào),正式申報(bào) 后可操作申報(bào)明細(xì)表的打印。確認(rèn)后轉(zhuǎn)為正式申報(bào)。（2）出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢(xún)。（打印外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào) 表）對(duì)已經(jīng)確認(rèn)的正式申報(bào)數(shù)據(jù),可以進(jìn)行查詢(xún)、申報(bào)表打印、打印到EXCEL 等?？赏ㄟ^(guò)“擴(kuò)展功能”操作。當(dāng)數(shù)據(jù)確認(rèn)為正式申報(bào)后，一定要先將申 報(bào)明細(xì)表打印出來(lái)后并確認(rèn)無(wú)誤后再做向?qū)У牡?步“生成退稅申報(bào)軟 盤(pán)”。（3）進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢(xún)。（打印外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào) 表）操作同上。（4）試算本次申報(bào)退稅額。計(jì)算本次申報(bào)的可退稅額，點(diǎn)擊“試算本次申報(bào)退稅額”后,選擇 “是”，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算退稅額。（5）撤銷(xiāo)本次申報(bào)數(shù)據(jù)。若確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)后，用戶(hù)需要對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整或追加數(shù)據(jù)，可執(zhí)行此功能，將數(shù)據(jù)從正式申報(bào)轉(zhuǎn)入待申報(bào)，修改后再重新生成申報(bào)數(shù) 據(jù)。

2、生成正式申報(bào)軟盤(pán)（向?qū)У?步）（1）退稅匯總申報(bào)表錄入。（打印外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表）系統(tǒng)會(huì)根據(jù)明細(xì)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成匯總表,點(diǎn)擊增加,按回車(chē)鍵后系統(tǒng)自動(dòng) 生成匯總數(shù)據(jù),保存后,可通過(guò)右上角紅色“打印報(bào)表”按鈕進(jìn)行匯總報(bào)表 的打印。（2）生成退稅申報(bào)軟盤(pán)。生成 “退稅申報(bào)軟盤(pán)”，形成正式申報(bào)。執(zhí)行此功能后，申報(bào)數(shù)據(jù)由 本次申報(bào)轉(zhuǎn)為已申報(bào)狀態(tài)。轉(zhuǎn)已申報(bào)的數(shù)據(jù),可通過(guò)已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查 詢(xún)及已申報(bào)進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)查詢(xún)進(jìn)行查詢(xún)。注意：

1、申報(bào)資料必須分貿(mào)易性質(zhì)按申報(bào)批次裝訂，每批次裝訂成一 本，每筆業(yè)務(wù)按增值稅專(zhuān)用發(fā)票、繳款書(shū)、報(bào)關(guān)單的順序裝訂，將一套申 報(bào)表（《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào) 表》、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》各一份）放于紙質(zhì)憑證的上面 加上封面和底面裝訂成冊(cè)（只需裝訂左上角位置），將另一套申報(bào)表用回形 針夾于封面上。

2、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅 進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》必須用A4紙打印。在《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》的審單情況欄注明（不能用連接符）本申報(bào)批次的冊(cè)號(hào)（關(guān)聯(lián)號(hào)前8位），表中企業(yè)填表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、企業(yè) 負(fù)責(zé)人要填寫(xiě)完整，企業(yè)負(fù)責(zé)人必須由企業(yè)的法人代表簽章。

3、本地貨源 與異地貨源能夠分開(kāi)裝訂的必須分開(kāi)不同申報(bào)批次裝訂。

3、已申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)（向?qū)У?步）（1）讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息。（目前稅務(wù)局暫無(wú)反饋信息）（2）確認(rèn)實(shí)際退稅數(shù)據(jù)。（3）已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢(xún)。（撤銷(xiāo)正式申報(bào)，修改數(shù)據(jù)用）企業(yè)生成正式申報(bào)軟盤(pán)后，此次生成申報(bào)的退稅申報(bào)明細(xì)將生成到此 模塊內(nèi)。如果企業(yè)想撤銷(xiāo)此次正式申報(bào),可以通過(guò)點(diǎn)擊此模塊中的“認(rèn)可申 報(bào)”按鈕，把當(dāng)前相關(guān)的進(jìn)貨、出口明細(xì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)到向?qū)У?步中。（4）已申報(bào)進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)查詢(xún)。（5）已認(rèn)可進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)查詢(xún)。（6）已認(rèn)可出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢(xún)。

六、單證申報(bào)

（一）單證申報(bào)數(shù)據(jù)錄入（向?qū)У谝徊剑┚唧w錄入規(guī)則與申報(bào)數(shù)據(jù)基本相同。

1、進(jìn)貨分批單申報(bào)錄入 點(diǎn)擊“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”——“進(jìn)貨分批單申報(bào)錄入” 稅種：增值稅為V,消費(fèi)稅為C 發(fā)票號(hào)碼：無(wú)需錄入 發(fā)票代碼：無(wú)需錄入 發(fā)票開(kāi)票日期：發(fā)票的填開(kāi)日期 項(xiàng)號(hào)：為該筆進(jìn)貨發(fā)票上的記錄項(xiàng)號(hào) 分批次數(shù):第一次為1,第二次為2,以此類(lèi)推 進(jìn)貨憑證號(hào)：錄入規(guī)則為增值稅發(fā)票左上角10位號(hào)碼+右上角8位號(hào)碼； 商品代碼：按報(bào)關(guān)單商品代碼錄入。商品名稱(chēng)：根據(jù)所選擇商品代碼自動(dòng)跳出無(wú)須錄入和修改。發(fā)票原始數(shù)量：開(kāi)具分批單的進(jìn)貨發(fā)票上的商品的原始數(shù)量。發(fā)票原始金額：開(kāi)具分批單的進(jìn)貨發(fā)票上的商品的原始金額。本次申報(bào)數(shù)量：本次申報(bào)出口的數(shù)量。法定征稅稅率：增值稅法定征稅稅率為專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的征稅率;消費(fèi)稅法定征稅稅 率為專(zhuān)用稅票開(kāi)具的征稅率,和商品碼庫(kù)的消費(fèi)稅稅率一致;如果為雙重征消費(fèi)稅商品 需企業(yè)自行錄入征稅率。申報(bào)標(biāo)志：空:未申報(bào) 1:待申報(bào) R:已申報(bào)。

2、補(bǔ)報(bào)關(guān)單申請(qǐng)表 編號(hào)：是稅務(wù)機(jī)關(guān)將數(shù)據(jù)打印到一張憑證的標(biāo)志，編號(hào)規(guī)則是所屬期加序號(hào)，但是 同一報(bào)關(guān)單編號(hào)必須一致。出口日期：報(bào)關(guān)單右上角的出口日期。出口岸關(guān)別碼：簽發(fā)此報(bào)關(guān)單的海關(guān)關(guān)別代碼。海關(guān)關(guān)別名稱(chēng)：簽發(fā)此報(bào)關(guān)單的海關(guān)關(guān)別名稱(chēng)。報(bào)關(guān)單號(hào)：報(bào)關(guān)單編號(hào)。核銷(xiāo)單號(hào)：報(bào)關(guān)單所對(duì)應(yīng)的核銷(xiāo)單號(hào)。出口發(fā)票號(hào)：按出口發(fā)票填寫(xiě)。貿(mào)易性質(zhì)碼：出口貨物貿(mào)易性質(zhì)代碼,詳見(jiàn)代碼表。貿(mào)易性質(zhì)名稱(chēng)：出口貨物貿(mào)易性質(zhì)名稱(chēng)。項(xiàng)號(hào)：是稅務(wù)機(jī)關(guān)打印在一張憑證項(xiàng)下的第幾條記錄標(biāo)志。商品代碼：出口貨物的海關(guān)商品碼。商品名稱(chēng)：出口貨物的商品名稱(chēng)。單位：出口貨物的海關(guān)計(jì)量單位。出口數(shù)量：實(shí)際出口發(fā)貨數(shù)量,和海關(guān)報(bào)關(guān)單上第一計(jì)量單位的數(shù)量一致。USD 離岸價(jià)：美元離岸價(jià)。申報(bào)標(biāo)志：空:未申報(bào) 1:待申報(bào) R:已申報(bào)。申報(bào)保留標(biāo)識(shí)：此標(biāo)志可由申報(bào)系統(tǒng)傳入審核系統(tǒng),按稅局規(guī)定使用申報(bào)標(biāo)志：空: 未申報(bào) 1:待申報(bào) R:已申報(bào)。申報(bào)保留標(biāo)識(shí)：此標(biāo)志可由申報(bào)系統(tǒng)傳入審核系統(tǒng),按稅局規(guī)定使用。

（二）生成預(yù)申報(bào)軟盤(pán)（向?qū)У诙剑?/p>

（三）單證預(yù)審信息處理（向?qū)У谌剑?/p>

（四）生成正式申報(bào)軟盤(pán)（向?qū)У谒牟剑?/p>

1、打印單證申報(bào)數(shù)據(jù)：在正式審核時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)需要企業(yè)提供相應(yīng)的 單證報(bào)表,選擇此菜單項(xiàng)可以打印相關(guān)申報(bào)報(bào)表。

2、生成單證申報(bào)軟盤(pán)：確認(rèn)待申報(bào)的單證無(wú)誤后,選擇此菜單將退稅 的正式申報(bào)數(shù)據(jù)生成到軟盤(pán)上,送報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行正式審核.（五）撤消單證申報(bào)數(shù)據(jù)（向?qū)У谖宀剑┏蜂N(xiāo)單證已申報(bào)數(shù)據(jù)，則數(shù)據(jù)退回到基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)。

七、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)

（一）數(shù)據(jù)備份：執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)——系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份”，將最新備份的 文件夾通過(guò)U盤(pán)或其他方式保存。

（二）數(shù)據(jù)恢復(fù)：執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)——系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入”，導(dǎo)入備份 數(shù)據(jù)。第二部分 外貿(mào)企業(yè)退稅單證申報(bào)注意問(wèn)題

一、裝訂順序及填寫(xiě)規(guī)范（1）回執(zhí)：備注欄填寫(xiě)最早出口日期、關(guān)聯(lián)號(hào)、企業(yè)辦稅員、日期填申報(bào) 當(dāng)天，重報(bào)的要將之前的回執(zhí)全部附上，備注欄填寫(xiě)出口日期、關(guān)聯(lián) 號(hào)外，還要注明“第X 次重報(bào)”及重報(bào)原因；若進(jìn)項(xiàng)發(fā)票有東莞市以 外的異地貨源，備注欄還要注明供貨企業(yè)簡(jiǎn)稱(chēng)，如：異地貨源（廣州 某某企業(yè)、河北某某企業(yè)）。（2）外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表：“審單情況”填寫(xiě)關(guān)聯(lián)號(hào)，左上角納 稅人名稱(chēng)處蓋公章，左下角“企業(yè)填表人”等三項(xiàng)都要填寫(xiě)，日期為 首次申報(bào)接單當(dāng)天，蓋公章。（3）外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表：左上角公章，左下角三項(xiàng)（4）外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表：左上角公章，左下角三項(xiàng)（5）復(fù)函（6）封面：每一項(xiàng)都要填寫(xiě)完整，蓋公章；所屬時(shí)期寫(xiě)最早出口日期。（7）匯總表+進(jìn)貨明細(xì)表+出口明細(xì)表（8）發(fā)票：右下角蓋有正確清晰的發(fā)票章（9）與發(fā)票對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單（10）封底 注意：a.進(jìn)貨明細(xì)表和出口明細(xì)表兩條對(duì)應(yīng)的關(guān)聯(lián)號(hào)退稅率必須一致，系 統(tǒng)錄入退稅率時(shí)若出現(xiàn)非整數(shù)可能為系統(tǒng)出錯(cuò)，重新錄入一次使 其變?yōu)檎麛?shù)。b.（6）--（10）在左上角裝訂好，所有資料按照上述順序用回形針 夾在發(fā)票一側(cè)。

二、發(fā)票（1）有紅字沖銷(xiāo)的要附上紅字通知書(shū)原件、原正負(fù)兩張發(fā)票復(fù)印件并蓋公 章；（2）發(fā)票上“單位”為“批”的、“名稱(chēng)”或“規(guī)格型號(hào)”為“詳見(jiàn)清單” 的要附上銷(xiāo)貨勞務(wù)清單，并區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模企業(yè)的不同格 式。

三、海關(guān)單（1）兩章齊全，報(bào)關(guān)行章及海關(guān)驗(yàn)訖章要以看得清上面的字為判斷標(biāo)準(zhǔn)；（2）報(bào)關(guān)單按照出口日期的先后順序依次排列；（3）關(guān)單的商品名稱(chēng)、單位和數(shù)量要與發(fā)票相符；（4）關(guān)單上不能有涂改，包括更改上面的文字、數(shù)字等等；（5）非續(xù)頁(yè)的關(guān)單不能用“續(xù)頁(yè)”打印，更不能用膠紙粘去“續(xù)頁(yè)”二字；（6）“境內(nèi)貨源地”必須與發(fā)票上“銷(xiāo)貨單位”的所在地一致，若有多個(gè) 貨源地的，可寫(xiě)其中一個(gè)，但不能寫(xiě)“廣東其他”。

四、申報(bào)登記 每次申報(bào)、重報(bào)、退單、取回退稅回執(zhí)都要在企業(yè)各自的臺(tái)帳上登記，單證發(fā)現(xiàn)問(wèn)題退回改正后，交給退回時(shí)的聯(lián)系人。

五、其他注意事項(xiàng)（1）換匯成本應(yīng)控制在合理的范圍內(nèi)；（2）建議企業(yè)安排專(zhuān)人在單證申報(bào)之前認(rèn)真做好檢查復(fù)核工作，避免不必 要的錯(cuò)誤。第三部分 外貿(mào)企業(yè)申報(bào)常見(jiàn)錯(cuò)誤

一、未按規(guī)定裝訂單證。

（一）裝訂松散混亂，未按規(guī)定順序裝訂，缺少封面或封底等。

（二）一般貿(mào)易和進(jìn)料加工裝訂在一起申報(bào)。應(yīng)將一般貿(mào)易和進(jìn)料加 工分開(kāi)單獨(dú)申報(bào)。

（三）外地貨源和本地貨源裝訂在一起申報(bào)。對(duì)于可分拆的外地貨源，應(yīng)與本地貨源分開(kāi)單獨(dú)申報(bào)。

（四）生產(chǎn)企業(yè)貨源和商貿(mào)流通貨源裝訂在一起申報(bào)。應(yīng)將生產(chǎn)企業(yè) 貨源和商貿(mào)流通貨源分開(kāi)單獨(dú)申報(bào)。

二、缺少印章及簽名。

（一）匯總申報(bào)表、出口明細(xì)表、進(jìn)貨明細(xì)表、封面缺少企業(yè)公章，或缺少企業(yè)填表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名。

（二）企業(yè)提供的相關(guān)復(fù)印件缺少公章，未寫(xiě)上復(fù)印件與原件相符。

（三）報(bào)關(guān)單缺少報(bào)關(guān)行報(bào)關(guān)章，海關(guān)印章模糊。

（四）繳款書(shū)缺少銀行印章。繳款書(shū)必須有銀行的印章，印章上的日 期必須在繳款書(shū)的稅款限繳日期之內(nèi)。

三、未按規(guī)定編寫(xiě)關(guān)聯(lián)號(hào)。

（一）企業(yè)編寫(xiě)的關(guān)聯(lián)號(hào)與申報(bào)年月不一致，如申報(bào)年月是2010 年08 月，關(guān)聯(lián)號(hào)編寫(xiě)為1100701501。

（二）一般貿(mào)易未將最小一筆出口記錄（即每行報(bào)關(guān)單記錄和對(duì)應(yīng)的 進(jìn)貨憑證）編為一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)。

四、匯總表與出口明細(xì)表、進(jìn)貨明細(xì)表不一致。

（一）出口明細(xì)表中的美元離岸價(jià)、應(yīng)退稅額與匯總表不一致。

（二）進(jìn)貨明細(xì)表中的計(jì)稅金額、征稅金額、應(yīng)退稅額與匯總表不一 致。

（三）匯總表的申報(bào)日期與出口明細(xì)表、進(jìn)貨明細(xì)表日期不一致。

五、紙質(zhì)單證與電子申報(bào)數(shù)據(jù)不一致。比較常見(jiàn)的是批次、關(guān)聯(lián)號(hào)、應(yīng)退稅額不一致。

六、增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具不規(guī)范。

（一）發(fā)票上的單價(jià)與實(shí)際貨物不一致，未能反映貨物真實(shí)單價(jià)。比 較常見(jiàn)的是采取平均單價(jià)開(kāi)具發(fā)票。

（二）未按規(guī)定開(kāi)具銷(xiāo)貨清單或銷(xiāo)貨清單不符合文件規(guī)定格式。

（三）進(jìn)料加工對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票貨物名稱(chēng)無(wú)“加工”或“加工費(fèi)”。

（四）發(fā)票開(kāi)具不完整，缺少收款人、復(fù)核、開(kāi)票人名字。

（五）重開(kāi)發(fā)票未提供相應(yīng)的開(kāi)具紅字通知書(shū)原件或復(fù)印件、原發(fā)票 復(fù)印件。

七、報(bào)關(guān)單成交方式為CIF，出口明細(xì)表美元離岸價(jià)直接錄入報(bào)關(guān)單總 價(jià)，未扣減相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)和雜費(fèi)。

八、報(bào)關(guān)單上的境內(nèi)貨源地與實(shí)際不符。境內(nèi)貨源地必須為進(jìn)項(xiàng)發(fā)票 對(duì)應(yīng)的供貨商所在地。

九、涂改報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單不允許有任何的涂改。

十、報(bào)關(guān)單上的貨物名稱(chēng)、單位、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量與對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票 不一致。報(bào)關(guān)單與發(fā)票不一致的，如果實(shí)際貨物與發(fā)票一致，需重打報(bào)關(guān) 單，實(shí)際貨物與報(bào)關(guān)單一致，則需重開(kāi)發(fā)票。

十一、對(duì)于需要分批申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未提供相應(yīng)的進(jìn)貨分批申報(bào)單。需要分批申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，必須提供分批申報(bào)單（一式兩份），第二次及之 后分批申報(bào)的，同時(shí)必須提供經(jīng)稅局審核確認(rèn)的上一次分批申報(bào)單及發(fā)票 復(fù)印件。

十二、核銷(xiāo)單超期。核銷(xiāo)單時(shí)限為 210 天，屬于六類(lèi)企業(yè)的核銷(xiāo)單時(shí) 限為90 天，逾期核銷(xiāo)的，企業(yè)需解釋說(shuō)明和提供收匯水單及其它相關(guān)資料。

十三、換匯成本過(guò)高。換匯成本高于同期匯率的，包括整冊(cè)單證成本 過(guò)高或者部分關(guān)聯(lián)號(hào)成本過(guò)高，企業(yè)需解釋說(shuō)明及提供相關(guān)的資料。

第五篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程

外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程

外貿(mào)企業(yè) 出口退稅 申報(bào)流程：

1、下載外貿(mào)企業(yè) 出口退稅 申報(bào)系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng)，安裝后通過(guò)系統(tǒng)維護(hù)進(jìn)行企業(yè)信息設(shè)置。

2、通過(guò)退稅系統(tǒng)完成出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入、審核。

3、取得 增值稅 發(fā)票 后在 發(fā)票 開(kāi)票日期30天內(nèi)，在“發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)”或國(guó)稅局進(jìn)行發(fā)票信息認(rèn)證。

4、通過(guò)退稅系統(tǒng)完成進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入、審核。

5、通過(guò)系統(tǒng)中“數(shù)據(jù)處理”的“進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”和“換匯成本檢查”后生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。

6、網(wǎng)上預(yù)申報(bào)和察看預(yù)審反饋。

7、在申報(bào)系統(tǒng)中錄入單證備案數(shù)據(jù)。

8、預(yù)審?fù)ㄟ^(guò)后，進(jìn)行正式申報(bào)，把預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)到正式申報(bào)數(shù)據(jù)中。

9、打印出口明細(xì)申報(bào)表、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表、出口退稅申報(bào)匯總表各2份;并生成退稅申報(bào)軟盤(pán)，軟盤(pán)中應(yīng)該有12個(gè)文件，并在生成好的退稅軟盤(pán)上寫(xiě)上企業(yè)的名稱(chēng)和 海關(guān) 代碼。

10、準(zhǔn)備退稅申報(bào)資料，到退稅科正式申報(bào)退稅;(需要在出口日期算起90天內(nèi)進(jìn)行正式申報(bào))。所需資料如下：

打印好的專(zhuān)用封面紙;

《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申請(qǐng)表》;

《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申請(qǐng)表》;

出口退稅專(zhuān)用 核銷(xiāo)單;

稅收(出口貨物專(zhuān)用)繳款書(shū);

增值稅 票抵扣聯(lián)及專(zhuān)用貨物清單;

代理出口證明(如屬代理出口的);

出口退稅專(zhuān)用 報(bào)關(guān)單;

資料封底。

以上單據(jù)在裝訂時(shí)請(qǐng)按關(guān)聯(lián)號(hào)排列，所有單據(jù)豎著放靠右側(cè)在上方裝訂，裝訂成一冊(cè)。另外應(yīng)附兩套退稅申報(bào)表(退稅匯總申報(bào)表;退稅進(jìn)貨明細(xì)表;退稅出口申報(bào)明細(xì)表)并加蓋公章。

企業(yè)到退稅機(jī)關(guān)辦理退稅正式申報(bào)，退稅機(jī)關(guān)審核軟盤(pán)及報(bào)表和資料合格以后，企業(yè)將軟盤(pán)和資料及一套退稅申報(bào)表交給退稅機(jī)關(guān)，退稅機(jī)關(guān)會(huì)將一張退稅匯總申報(bào)表簽字蓋章后返還給企業(yè)。正式申報(bào)退稅即完成。

11、稅款的退還

稅務(wù)局得到退稅的批復(fù)之后，會(huì)將數(shù)據(jù)上傳到稅網(wǎng)，同時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)送電子郵件。

企業(yè)看到后，可以到“數(shù)據(jù)管理”—“退稅批復(fù)”欄目中查看。

點(diǎn)擊某條批復(fù)的數(shù)據(jù)，顯示注意事項(xiàng)。點(diǎn)擊“下一步”，會(huì)顯示“出口貨物稅收退還申請(qǐng)書(shū)”的內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)仔細(xì)核對(duì)開(kāi)戶(hù)行與帳號(hào)是否準(zhǔn)確，打印3份。

根據(jù)注意事項(xiàng)的相關(guān)內(nèi)容，在打印出的表單中蓋章，交到退稅科，由退稅機(jī)關(guān)辦理退庫(kù)。