第一篇：車船稅和個(gè)稅填寫申報(bào)答疑匯總1019分析

代扣扣繳車船稅和扣繳個(gè)稅模板填寫申報(bào)

問題答疑匯總

第一部分：車船稅模板填寫申報(bào)問題答疑

問題1：如何復(fù)制數(shù)據(jù)不會(huì)破壞代扣代繳車船稅模板格式。答復(fù)：有時(shí)因數(shù)據(jù)量大，需要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)制操作，為了不破壞模板的格式，在模板中復(fù)制粘貼數(shù)據(jù)時(shí)，請(qǐng)使用如下方法：

1、從舊模板（或別的表格）中，選中需要復(fù)制數(shù)據(jù)的區(qū)域然后復(fù)制；

2、新建txt文件（記事本文件），將剛剛復(fù)制的數(shù)據(jù)，粘貼到新建的txt文件中；

3、在新建的txt文件中，全選（按CTRL+A）然后復(fù)制；

4、打開新下載的代扣代繳車船稅模板，點(diǎn)選需要粘貼數(shù)據(jù)的單元格；

然后粘貼，即完成操作。

問題2：打開模板后，如何啟用宏

答復(fù)：首先，需要說明的是WPS沒有VBA控件無法啟用宏，請(qǐng)使用EXCEL打開模板。下面以EXCEL2007為例介紹如何啟用宏：點(diǎn)擊EXCEL左上角圓形的office按鈕-EXCEL選項(xiàng)-信任中心-信任中心設(shè)置-宏設(shè)置-選擇“啟用所有宏”（打開模板后自動(dòng)啟用宏）或“禁用所有宏，并發(fā)出通知”（打開模板后如上圖左上部會(huì)提示“安全警告，宏已被禁用”，點(diǎn)擊選項(xiàng)-選擇啟用宏-確定。即可啟用宏）。請(qǐng)看圖示：

問題3：上傳代扣代繳車船稅申報(bào)模塊時(shí)提示：自然人間接登記失敗。

答復(fù)：導(dǎo)致該問題原因有兩個(gè)：一是模板中“身份證件類型”為101或199時(shí)，第二列（被代扣代繳、代收代繳納稅人識(shí)別號(hào)）為空。請(qǐng)將模板中“身份證件類型”為101或199的第二列填寫上，然后保存，再申報(bào)即可。二是“身份證件類型”為201時(shí)，第5列證件號(hào)碼填寫錯(cuò)誤（應(yīng)該填寫身份證號(hào)），修改證件號(hào)碼即可。

問題4：上傳代扣代繳車船稅模板提示：查不到XXX納稅人的登記信息，請(qǐng)確認(rèn)該納稅人識(shí)別號(hào)是否填寫正確？錯(cuò)誤行號(hào)XX。

答復(fù)：模板中“被代扣代繳、代收代繳納稅人識(shí)別號(hào)”列某行填寫錯(cuò)誤。請(qǐng)根據(jù)提示在模板中找到相應(yīng)的納稅人識(shí)別號(hào)并修改、保存，再申報(bào)。

問題5：上傳代扣代繳車船稅模板提示：查詢不到1.68619464E8納稅人的登記信息，請(qǐng)確認(rèn)該納稅人識(shí)別號(hào)是否填寫正確？錯(cuò)誤行號(hào)XX。

答復(fù)：模板中“被代扣代繳、代收代繳納稅人識(shí)別號(hào)”列的單元格格式默認(rèn)是文本。該問題是納稅人復(fù)制粘貼數(shù)據(jù)時(shí)，使“被代扣代繳、代收代繳納稅人識(shí)別號(hào)”列的單元格格式改變導(dǎo)致。請(qǐng)重新下載模板填寫，如果需要復(fù)制數(shù)據(jù)，請(qǐng)參照問題1進(jìn)行復(fù)制粘貼操作。

問題6：上傳代扣代繳車船稅模板提示：異常數(shù)據(jù)項(xiàng)為XXX,參數(shù)所傳入?yún)?shù)djxh為空，nsrsbh為空，sfzjzldm，mc，sfzjhm至少一個(gè)為空。

答復(fù)：該問題是模板中身份證件類型或證件號(hào)碼為空導(dǎo)致，這兩項(xiàng)都是必填項(xiàng)，請(qǐng)根據(jù)提示填寫相應(yīng)的身份證件類型或證件號(hào)碼。

問題7：上傳代扣代繳車船稅模板提示：出現(xiàn)系統(tǒng)級(jí)異常，續(xù)聯(lián)系系統(tǒng)運(yùn)維人員進(jìn)一步分析處理。

答復(fù)：該問題是納稅人將模板中很多列的單元格格式破壞導(dǎo)致。下圖是出現(xiàn)該提示的模板，該模板中多處應(yīng)為文本格式的單元格被破壞，而且模板中很多列的背景色被改變。這種情況只能重新下載模板，然后將數(shù)據(jù)復(fù)制到新下載的模板。注意：必須按問題 1的方法復(fù)制，否則又會(huì)破壞模板格式。

問題8：上傳代扣代繳車船稅模板提示：簽單日期格式錯(cuò)誤，錯(cuò)誤行號(hào)為XX

答復(fù)：該問題是某行簽單日期為空或者格式錯(cuò)誤導(dǎo)致。請(qǐng)根據(jù)提示行號(hào)填寫簽單日期或修改其格式為：YYYY-MM-DD。問題9：申報(bào)代扣代繳車船稅，最后“確認(rèn)”時(shí)提示車輛識(shí)別號(hào)XX、XX已經(jīng)在本期進(jìn)行了申報(bào)，請(qǐng)核實(shí)后重新填報(bào)。

答復(fù)：該問題是車船稅模板中填寫了已申報(bào)的車輛信息導(dǎo)致。請(qǐng)根據(jù)提示刪除已申報(bào)的車輛信息再申報(bào)。

問題10：上傳代扣代繳車船稅模板提示：您導(dǎo)入的代扣代繳文件中含有為認(rèn)定的代扣代繳稅種，請(qǐng)檢查后上傳正確的代扣代繳文件。

答復(fù)：請(qǐng)對(duì)比稅費(fèi)種認(rèn)定信息和模板，然后刪除模板中未認(rèn)定的稅種信息，再申報(bào)。

問題11：上傳代扣代繳車船稅模板提示：排氣量必須為整數(shù)，錯(cuò)誤行號(hào)XX。

答復(fù)：該問題一般是納稅人將排氣量按升填寫為小數(shù)導(dǎo)致。模板中排氣量的單位是毫升，必須聯(lián)系整數(shù)。

問題12：上傳代扣代繳車船稅模板提示：納稅人代收信息不能為空且為Y或N，錯(cuò)誤行號(hào)XX

答復(fù)：如提示，模板中納稅人代收信息不能為空且為Y或N，修改后重新申報(bào)即可。

問題13：上傳代扣代繳車船稅模板提示：處理具體業(yè)務(wù)時(shí)出現(xiàn)異常！

答復(fù)：如下圖，模板中多處格式破壞。請(qǐng)重新下載模板，將原模板數(shù)據(jù)復(fù)制到新模板保存申報(bào)。注意：必須采用問題1的復(fù)制方法，否則還將破壞新模板格式。

第二部分：扣繳個(gè)人所得稅填寫申報(bào)問題答疑

問題1：填寫個(gè)稅模板時(shí)提示無法運(yùn)行宏？

答復(fù)：①確認(rèn)下excel版本，wps版本無法運(yùn)行“宏”，請(qǐng)下載office辦公軟件進(jìn)行模板填寫。②確認(rèn)是否啟用“宏”。啟用“宏”的方法：2003版選擇工具--宏--安全性 選擇“低”即可。如下圖：

2007版：點(diǎn)擊左上角--excel選項(xiàng)--信任中心--信任中心設(shè)置--宏設(shè)置--啟用所有宏。如下圖：

問題2：扣繳個(gè)人所得稅初始化界面上傳模板點(diǎn)擊“填寫申報(bào)表”提示免稅所得不得大于收入額，如下圖

答復(fù)：這是由于納稅人填寫個(gè)稅模板存在錯(cuò)誤，個(gè)稅起征點(diǎn)3500應(yīng)填寫在“減除費(fèi)用”一欄，不應(yīng)填寫在“免稅所得”欄次。

問題3：扣繳個(gè)人所得稅大數(shù)據(jù)申報(bào)完成后，在征收繳款中沒有應(yīng)征信息，一戶式也查詢不到。

答復(fù)：扣繳個(gè)人所得稅大數(shù)據(jù)申報(bào)完成后系統(tǒng)的回執(zhí)界面會(huì)提示請(qǐng)稍等幾分鐘在我的查詢--一戶式查詢--大數(shù)據(jù)處理情況信息查詢中確認(rèn)是否成功，如查詢顯示執(zhí)行失敗則表示未申報(bào)成功，點(diǎn)擊“詳情”查看失敗原因。如下圖

問題4：扣繳個(gè)人所得稅大數(shù)據(jù)申報(bào)后在大數(shù)據(jù)處理情況查詢時(shí)顯示執(zhí)行失敗，失敗詳情為：處理具體業(yè)務(wù)異常，請(qǐng)聯(lián)系管理員！

答復(fù)：該問題是由于納稅人使用的模板不是最新模板，最新模板包含“個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表(適用外籍人員)”和“個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表”的sheet頁，出現(xiàn)該問題下載最新模板即可。

問題5：申報(bào)提交提示：減免事項(xiàng)報(bào)告表校驗(yàn)未通過，減免事項(xiàng)對(duì)應(yīng)的配置已過期。如下圖：

答復(fù)：

1、減免事項(xiàng)報(bào)告表減免性質(zhì)代碼表已更新，請(qǐng)下載最新的模板進(jìn)行填寫。

2、減免性質(zhì)代碼選擇不符合規(guī)范，填寫時(shí)請(qǐng)下拉進(jìn)行選擇，“減免事項(xiàng)”及“減免性質(zhì)名稱”項(xiàng)不同，請(qǐng)不要復(fù)制。如下圖：

問題6：外籍人員扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表應(yīng)扣繳稅額與應(yīng)補(bǔ)退稅額差幾分錢導(dǎo)致申報(bào)不成功。如下圖：

答復(fù)：該問題10月18日更新模板，請(qǐng)下載新的模板進(jìn)行填報(bào)。

問題7：扣繳個(gè)人所得稅企業(yè)年金需要填寫“允許扣除的稅費(fèi)”列，但是模板中該列無法填寫？

答復(fù)：申報(bào)企業(yè)年金請(qǐng)?jiān)谙螺d專區(qū)--操作手冊(cè)--關(guān)于下載專區(qū)辦稅軟件和手冊(cè)的下載說明中點(diǎn)擊“扣繳個(gè)人所得稅模板（企業(yè)年金版）”的鏈接進(jìn)行下載。

問題8：全年一次性獎(jiǎng)金，收入未達(dá)起征點(diǎn)應(yīng)該如何進(jìn)行填寫？ 答復(fù)：當(dāng)月員工收入大于等于起征點(diǎn)時(shí)收入額填寫“當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金”即可。當(dāng)月收入低于起征點(diǎn)，收入額填寫“當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金”，一次性獎(jiǎng)金減除當(dāng)月員工工資所得填寫在稅前扣除費(fèi)用中的“其他”列。

問題9：如果個(gè)稅模板格式破壞或其他原因需要更換模板，如何將數(shù)據(jù)復(fù)制到新下載的模板中。（下圖是格式破壞的模板）

答復(fù)：從被破壞的模板中將數(shù)據(jù)復(fù)制到新下載模板的方法如下（以基礎(chǔ)信息表

1、扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表為例）： 基礎(chǔ)信息表的復(fù)制粘貼：

第一步：在原模板中單點(diǎn)“序號(hào)”列第1行的單元格，然后向右拖動(dòng)到直到?jīng)]有數(shù)據(jù)列的前一列，然后向下拖動(dòng)直到選中所有有數(shù)據(jù)的行。

第二步：在選中區(qū)域點(diǎn)右鍵-復(fù)制

第三步：在新模板中單點(diǎn)選中“序號(hào)”列第一行單元格，然后點(diǎn)擊“去除格式黏貼”按鈕，即可完成粘貼操作。

扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表的復(fù)制粘貼：

首先，需要說明的是，只能復(fù)制那些手工錄入或下拉選擇的數(shù)據(jù)（扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表中從“序號(hào)”列到“其他”列可以復(fù)制，“減免稅額”列也可以復(fù)制），不能復(fù)制自動(dòng)計(jì)算的數(shù)據(jù)（“合計(jì)”、“應(yīng)納稅所得額”等列）。

第一步：在原模板中單點(diǎn)“序號(hào)”列第1行的單元格，然后向右拖動(dòng)到“其他”列，然后向下拖動(dòng)直到選中所有有數(shù)據(jù)的行。

第二步：在選中區(qū)域點(diǎn)右鍵-復(fù)制

第三步：在新模板中單點(diǎn)選中“序號(hào)”列第一行單元格，然后點(diǎn)擊“去除格式黏貼”按鈕，即可完成粘貼操作（如果納稅人有“減免稅額”等單獨(dú)列需要復(fù)制，可單獨(dú)復(fù)制這些列，用相同方法粘貼）。

第四步：粘貼完成后，“應(yīng)納稅所得額”等需要自動(dòng)計(jì)算的列還沒有數(shù)據(jù)，這時(shí)請(qǐng)點(diǎn)擊“應(yīng)用公式到表格”按鈕，那些列即可自動(dòng)計(jì)算。

第五步：最后保存，完成數(shù)據(jù)匯總合計(jì)。

第二篇：關(guān)于個(gè)稅申報(bào)的問題分析

申報(bào)納稅是指納稅人依照實(shí)施稅法有關(guān)課稅要素的規(guī)定，自己計(jì)算應(yīng)稅的計(jì)稅依據(jù)及稅額，確定納稅義務(wù)的具體內(nèi)容，并將此結(jié)果以納稅申報(bào)的形式提交征稅機(jī)關(guān)。申報(bào)納稅制度的建立是民主政治發(fā)展的必然結(jié)果，它是推進(jìn)稅收民主化，保護(hù)納稅者基本權(quán)利，促進(jìn)稅收效率的重要體現(xiàn)。2005年修訂后的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第八條規(guī)定：“個(gè)人所得

超過國務(wù)院規(guī)定數(shù)額的，在兩處以上獲得工資、薪金所得的和沒有扣繳義務(wù)人的，以及具有國務(wù)院規(guī)定的其他情形的，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理納稅申報(bào)……”。同年12月19日公布的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（2006年1月1日施行），明確“國務(wù)院規(guī)定數(shù)額”為年所得12萬元，2006年11月國家稅務(wù)總局出臺(tái)《個(gè)人所得稅自行申報(bào)辦法（試行）》（2007年1月1日施行）明確規(guī)定年收入12萬元以上，從中國境內(nèi)兩處或兩處以上獲得工資、薪金所得的，從境外取得所得的，取得應(yīng)納稅所得但沒有扣繳義務(wù)人代為扣稅以及國務(wù)院規(guī)定的其他情形的等五類納稅人，需在納稅終了后3個(gè)月內(nèi)申報(bào)年收入等信息。2007年1月1日至3月31日是納稅人按2005年修訂的個(gè)人所得稅法自行納稅申報(bào)的第一年的申報(bào)期。然而根據(jù)國家稅務(wù)總局公布的數(shù)據(jù)，截止3月29日，全國各地稅務(wù)機(jī)關(guān)受理年所得12萬元以上，納稅人自行納稅申報(bào)的人數(shù)僅137.5萬人，實(shí)際申報(bào)人數(shù)僅占專家估計(jì)的應(yīng)申報(bào)人數(shù)的1/5。個(gè)人所得稅申報(bào)結(jié)果不盡人意，申報(bào)制度遇冷，暴露出了我們現(xiàn)行稅收法律制度的不少問題。以此為契機(jī)反思我們的稅收法律制度，有利于我國的稅收法制建設(shè)。

一、個(gè)稅自行申報(bào)遇冷暴露出來的問題

（一）個(gè)稅申報(bào)制度權(quán)利義務(wù)配置失衡

從法經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來說，法律規(guī)則下的行為人時(shí)刻都在進(jìn)行得與失、利與害的比較分析，從而對(duì)自己的行為方案加以符合自我利益最大化的選擇。這就要求在具體的法律制度設(shè)計(jì)上，合理配置當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)，妥善安排守法利益與違法成本。而個(gè)稅申報(bào)制度的設(shè)計(jì)只對(duì)征稅機(jī)關(guān)有利而納稅人享受不到任何直接好處：自行申報(bào)只有納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)稅的可能，而無稅務(wù)機(jī)關(guān)退還稅款的可能，同時(shí)我國尚未明確規(guī)定納稅人計(jì)算其稅收收入出錯(cuò)時(shí)的申報(bào)修正制度，《個(gè)人所得稅管理辦法》第35條還規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)的調(diào)整權(quán)，仍體現(xiàn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)主導(dǎo)性的管理色彩。而且更為突出的是，缺乏相關(guān)的激勵(lì)措施。在征管不嚴(yán)格，應(yīng)該申報(bào)而事實(shí)上沒有申報(bào)的納稅人比較多的情況下，誠實(shí)的納稅人如實(shí)申報(bào)，計(jì)算并補(bǔ)交一部分個(gè)人所得稅款，而不誠實(shí)的納稅人既不申報(bào)也不補(bǔ)交個(gè)人所得稅，不利于激發(fā)納稅人的申報(bào)熱情，反而影響更多的人不主動(dòng)申報(bào)納稅。

個(gè)人納稅申報(bào)制度權(quán)利義務(wù)配置的失衡折射出了我國長期受“國家本位”思想的影響，始終沒有擺脫濃烈的政治色彩和功利特征，過多關(guān)注國庫的利益，關(guān)注公共財(cái)產(chǎn)的取得，漠視納稅人權(quán)益的維護(hù)。在具體法律制度設(shè)計(jì)上更多的是規(guī)定納稅人的義務(wù)，而對(duì)基本權(quán)利的規(guī)定相當(dāng)不足。由此產(chǎn)生的是稅收立法的失范和失序以及財(cái)稅執(zhí)法的隨意和恣意，造成納稅人對(duì)稅收法律制度的認(rèn)同感低，稅法意識(shí)淡薄，自行納稅申報(bào)積極性不高。

（二）“一刀切”規(guī)定申報(bào)起點(diǎn)過于僵化，有違量能負(fù)稅原則之嫌

從個(gè)人申報(bào)制度的設(shè)計(jì)看，“一刀切”地事先設(shè)置一個(gè)年收入12萬元以上必須申報(bào)的“門檻”，其科學(xué)性值得推敲。一方面，未考慮到我國地域廣闊、各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和收入水平差異較大的現(xiàn)實(shí)情況；另一方面，其不問納稅人的家庭結(jié)構(gòu)、婚姻狀況，家庭的教育成本、醫(yī)療成本以及撫養(yǎng)子女、贍養(yǎng)父母的成本等家庭情況，這樣，很可能使收入不同、負(fù)擔(dān)各異的人站在同一個(gè)繳稅水平上，難以體現(xiàn)個(gè)稅調(diào)節(jié)收入的實(shí)際效率，更不助于納稅人積極申報(bào)。

（三）個(gè)人所得稅制度不合理，阻礙主動(dòng)申報(bào)制度的實(shí)施

自行申報(bào)改革推進(jìn)過程中暴露出的問題，從根本上說是稅收體制上的問題。首先，綜合申報(bào)挑戰(zhàn)現(xiàn)行個(gè)人分類所得所得稅制。分類所得所得稅制將個(gè)人所得按來源劃分成若干類別，對(duì)各種不同來源的所得分別計(jì)算應(yīng)征所得稅。這種模式固然便于征管，但也宜為某些人化整為零偷稅漏稅打開方便之門，同時(shí)，不用納稅卻要申報(bào)反映了綜合申報(bào)與分類計(jì)征所得模式之間的沖突。當(dāng)今開征個(gè)人所得稅的國家中大都是綜合所得稅制或分類制與綜合所得稅制相結(jié)合的混合所得稅制。以個(gè)人申報(bào)制度為基礎(chǔ)，建立綜合所得稅制是大勢所趨。其次，所得稅的費(fèi)用扣除制度不合理影響納稅申報(bào)的積極性?，F(xiàn)行制度分別按不同的征稅項(xiàng)目采用定額和定率扣除兩種辦法，對(duì)于工資、薪金所得，采用定額扣除，每月扣除2000元，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得，采用定額和定率相結(jié)合的辦法，每次收入4000元以下的，定額扣除2000元，每月收入4000元以上的，定率扣除20%。

這種扣除辦法，一方面，造成計(jì)算上的繁瑣，給征納雙方都帶來計(jì)算上的困難；另一方面，費(fèi)用扣除的規(guī)定對(duì)納稅人的各種負(fù)擔(dān)考慮不充分，對(duì)凈所得征稅的特征表現(xiàn)不明顯。納稅人的家庭情況千差萬別，婚否、教育子女以及贍養(yǎng)老人的多寡都是影響家庭稅收負(fù)擔(dān)能力的重要因素。而且隨著教育、住房和社會(huì)保障等領(lǐng)域改革的不斷深入，個(gè)人負(fù)擔(dān)的相關(guān)費(fèi)用也將呈現(xiàn)出明顯的差異。顯然，現(xiàn)行稅制并沒有充分考慮每個(gè)人所面臨的各種負(fù)擔(dān)，自然也就不能將不反映稅收負(fù)擔(dān)能力的部分進(jìn)行合理的扣除，因而也不能真正按照納稅人的負(fù)擔(dān)能力貫徹稅收的公平原則，更不能體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則，妨礙自行申報(bào)的全面推進(jìn)。

（四）征管沉疴難除，申報(bào)制度面臨征管的制度瓶頸

根據(jù)相關(guān)報(bào)道，個(gè)稅申報(bào)仍然由工薪階層“唱主角”，私營企業(yè)主、自由職業(yè)者、個(gè)體工商戶申報(bào)者偏少。真正的高收入人群大量地游離在監(jiān)管之外，造成“老實(shí)人吃虧”的納稅心理。真正的高收入人群成為“漏網(wǎng)魚群”，暴露出“魚網(wǎng)”亟待縫補(bǔ)，解決其制度瓶頸?，F(xiàn)行征管水平和配套措施很難掌握每個(gè)人的收入情況，特別是灰色收入。歸因于現(xiàn)行制度不能消弭監(jiān)管部門與納稅人間的信息不對(duì)稱。目前還沒有健全的、可操作的個(gè)人財(cái)產(chǎn)登記核查制度，分配領(lǐng)域存在個(gè)人收入隱性化、多元化現(xiàn)象，并且收入貨幣程度和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信用化程度較低，加之銀行現(xiàn)金管理控制不嚴(yán)，流通中大量的收付以現(xiàn)金形式實(shí)現(xiàn)；致使稅務(wù)部門無法對(duì)個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)狀況獲得真實(shí)準(zhǔn)確的信息資料，許多達(dá)到征稅標(biāo)準(zhǔn)的納稅人可以輕易地規(guī)避申報(bào)義務(wù)，繼而逃避納稅義務(wù)。

（五）納稅服務(wù)意識(shí)差，官僚作風(fēng)遺風(fēng)不減

個(gè)稅自行申報(bào)在我國是第一次，很多人對(duì)12萬元所得的構(gòu)成有很多的疑問，比如股票轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)后是否都要納繳等問題迫切需要稅收部門主動(dòng)利用各種途徑詳加解答，深入淺出普及稅法常識(shí)，以便彌補(bǔ)納稅人信息不對(duì)稱的缺陷，保證《辦法》順利實(shí)施。而我國納稅實(shí)踐中，工作流程不規(guī)范，申報(bào)納稅過程中存在程序繁瑣、手續(xù)繁瑣、票表過多的問題，稅收服務(wù)概念模糊，存在形式主義傾向。在納稅申報(bào)遇冷之后，稅務(wù)部門不斷聲明：4月2日后，將對(duì)應(yīng)辦理而未辦理自行納稅申報(bào)的人進(jìn)行嚴(yán)厲懲處。這樣做，政府征稅行為的至上性和崇尚權(quán)力的心理依賴一覽無遺，“衙門”作風(fēng)不減，有暴力濫用之嫌。

二、反思：觀念轉(zhuǎn)變與制度完善

（一）觀念轉(zhuǎn)變

觀念是人的主觀意識(shí)，人的主觀意識(shí)指引著人們的行為。建立現(xiàn)代個(gè)稅自行申報(bào)制度，要求人們必須對(duì)殘存的舊觀念、舊思想及陳腐的思維定式進(jìn)行清除更新。

首先，在制度設(shè)計(jì)與實(shí)踐過程中樹立人本理念和人本稅法觀，加強(qiáng)納稅人權(quán)利保護(hù)。臺(tái)灣學(xué)者楊奕華教授說：“法之生成與消亡，系于人，因于人，由于人，法律以人為本源。”人是法律之本，如果沒有人，任何法律都無存在的必要，也無存在的可能。因此，在制度設(shè)計(jì)和實(shí)施中樹立人本理念，“以實(shí)現(xiàn)人的全面發(fā)展為目標(biāo)，以尊重和保障人的合法權(quán)利為尺度，實(shí)現(xiàn)法律服務(wù)于整個(gè)社會(huì)和全體人們的宗旨?！本唧w到稅法領(lǐng)域，納稅人是根本，在稅收法治中有效地體現(xiàn)人本理念，注意納稅人權(quán)利保護(hù)，這樣才有利于調(diào)動(dòng)納稅人申報(bào)的積極性。

其次，稅負(fù)公平概念的重申。自行申報(bào)須公民以納稅公平感為基礎(chǔ)。個(gè)稅申報(bào)制度遇冷，暴露出納稅人的稅負(fù)公平感不足。稅務(wù)公平是稅收課征的重要原則，正如一位學(xué)者所說：“稅捐課征，著重公平，即對(duì)相同負(fù)擔(dān)能力者課征相同稅捐，對(duì)不同負(fù)擔(dān)能力者應(yīng)予合理之差別待遇，故應(yīng)兼顧水平公平及垂直公平，至于衡量公平標(biāo)準(zhǔn)，則應(yīng)依個(gè)人給付能力為之?！睆?qiáng)調(diào)稅負(fù)公平，不能著重政府支出需求，而忽略個(gè)人因素。就此，又有學(xué)者提出：“稅法為了強(qiáng)制性對(duì)待給付，不能僅以有法律依據(jù)即有服從義務(wù)，因此可能有多數(shù)暴力或民主濫用事情，為保障少數(shù)人，稅法應(yīng)受嚴(yán)格平等原則之拘束……”法律的效力不止來自其強(qiáng)制力，更多來自大多數(shù)人的認(rèn)可。納稅申報(bào)要獲得納稅人的認(rèn)可，除了具有程序合法性外，還須公平合理，這樣才有生命力。人本稅法觀的匡正和稅負(fù)公平觀的重申，協(xié)調(diào)互動(dòng)，有利于稅收法治由肇始的隨機(jī)無序狀態(tài)逐漸實(shí)現(xiàn)邏輯的歷史的統(tǒng)一而日漸成熟。

（二）制度完善

1、合理配置個(gè)稅申報(bào)制度的權(quán)利義務(wù)

個(gè)稅自行申報(bào)不能只是一個(gè)單行道，只有補(bǔ)稅的可能，沒有退稅的可能。國際上個(gè)人所得稅通常是采取先預(yù)征后匯算清繳再退還的方式，一般在納稅當(dāng)年采取代扣代繳，但在第二年申報(bào)的時(shí)候?qū)€(gè)人獲得的工資薪金收入扣除贍養(yǎng)納稅人及其生活開支和其他必要開支后，多退少補(bǔ)，往往可以給予繳納人部分退稅，而我國目前對(duì)個(gè)人所得稅采用的則是“一刀切”的綜合扣除方式，對(duì)納稅人來說，有高昂的納稅申報(bào)成本，卻沒有相應(yīng)的退稅激勵(lì)，納稅人自然就不會(huì)有太高的積極性。

鑒于此，可考慮將納稅申報(bào)制度與退稅制度以及相關(guān)的福利政策掛鉤，對(duì)每個(gè)納稅人提出“正向激勵(lì)”，提高這項(xiàng)制度的普遍可接受性，調(diào)動(dòng)納稅人申報(bào)的積極性。采用代扣代繳方式的稅務(wù)部門要返還代扣代繳單位相當(dāng)于已繳稅額2%的代辦費(fèi)用，公民自行申報(bào)納稅制度也應(yīng)該享有這一政策。同時(shí)，可考慮將個(gè)人所得稅納稅申報(bào)義務(wù)履行情況作為個(gè)人信用評(píng)價(jià)體系的一項(xiàng)重要指標(biāo)，以法規(guī)形式將個(gè)人納稅信用作為個(gè)人申請(qǐng)注冊(cè)企業(yè)、擔(dān)任企業(yè)負(fù)責(zé)人以及進(jìn)入公共部門的必要條件。此外，由于任何一個(gè)納稅人都可能在計(jì)算其稅收收益時(shí)出錯(cuò)，出于保護(hù)納稅人權(quán)益的考慮，應(yīng)當(dāng)盡快完善納稅申報(bào)修正制度。

2、拓寬申報(bào)模式

按著量能負(fù)稅原則，可考慮“允許省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)各省經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入水平和征管水平，制定相應(yīng)的實(shí)施辦法”。同時(shí)，可借鑒美國的多種申報(bào)模式，規(guī)定納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際情況，選擇單身申報(bào)、夫妻聯(lián)合申報(bào)、喪偶家庭申報(bào)、夫妻單獨(dú)申報(bào)以及戶主申報(bào)等5種形式之一種，不同的申報(bào)形式有不同的扣除額和寬免額。這樣，既照顧到不同納稅人收入不同、負(fù)擔(dān)各異的個(gè)體差異，又體現(xiàn)了人性化的制度設(shè)計(jì)，保障納稅調(diào)節(jié)收入差異的實(shí)際功效，也有利于推動(dòng)申報(bào)模式有序發(fā)展，讓納稅人充分享受申報(bào)方式自由選擇的便利性。

3、完善個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定

首先，要完善個(gè)稅扣除制度。按照純收入征稅是個(gè)人所得稅最為顯著的特征，因此，也就必須對(duì)有關(guān)的項(xiàng)目進(jìn)行必要的扣除。隨著個(gè)人所得稅法的發(fā)展，扣除制度完善與否已成為衡量個(gè)人所得稅法發(fā)展水平和完善程度的重要指標(biāo)之一。世界各國扣除制度中的扣除項(xiàng)目一般包括成本費(fèi)用、生計(jì)費(fèi)用和個(gè)人免稅三部分內(nèi)容。成本費(fèi)用是指為了取得該項(xiàng)所得所必須支付的有關(guān)費(fèi)用，扣除這些費(fèi)用體現(xiàn)了“純益”原則，其扣除形式多采用按實(shí)際列支或在限額內(nèi)列支的方式。生存費(fèi)用是指維持納稅人及其贍養(yǎng)人生存所必須的最低費(fèi)用，它是扣除制度的核心內(nèi)容，世界各國大多根據(jù)贍養(yǎng)人口、婚姻狀況、年齡大小等因素進(jìn)行扣除。個(gè)人免除主要是為了體現(xiàn)量能公平的原則而設(shè)置的對(duì)某些所得給予照顧性的減免項(xiàng)目。我國2005年對(duì)工薪所得部分的起點(diǎn)做了調(diào)整，但卻未從根本上系統(tǒng)地解決整個(gè)個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除問題。結(jié)合其他國家的立法實(shí)踐，可考慮將納稅人9項(xiàng)費(fèi)用在法定限額內(nèi)允許扣除。包括個(gè)人生活費(fèi)、給付18周歲以下子女的撫養(yǎng)費(fèi)、給付18-24周歲正接受大學(xué)全日制教育的子女的撫養(yǎng)費(fèi)、給付其他沒有獨(dú)立所得來源的受扶養(yǎng)人的撫養(yǎng)費(fèi)、給付自己父母的贍養(yǎng)費(fèi)、在家庭與工作場所之間的交通費(fèi)、為購買自住房發(fā)生的抵押貸款利息、給付與其共同生活的70歲以上老人的生活費(fèi)、繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。個(gè)稅征收前扣除制度的完善，有利于解決我國經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展所面臨的稅制困境，有利于調(diào)動(dòng)個(gè)人所得稅的積極性。

其次，改進(jìn)個(gè)人所得稅稅制模式。個(gè)人所得稅的課稅依據(jù)是人的總體負(fù)擔(dān)能力。只有綜合納稅人全年各種所得的總額，減除各項(xiàng)法定的寬免額和扣除額后，才能夠?qū)?yīng)稅所得按統(tǒng)一的累進(jìn)稅率課征。各國在個(gè)人所得稅法發(fā)展初期一般采取分類所得稅模式，而在個(gè)人所得稅發(fā)展成熟以后則轉(zhuǎn)向綜合所得稅模式，但綜合所得稅模式也具有其自身缺陷，比如計(jì)算復(fù)雜，容易造成透漏稅等，因此，很少有國家實(shí)行單純的綜合所得稅模式，原則上是在采取綜合所得模式的同時(shí)對(duì)個(gè)別所得采取分類所得稅模式，也就是所謂的分類綜合所得稅模式，或混合所得稅模式，這是世界上絕大多數(shù)國家所采取的個(gè)人所得稅模式。從長遠(yuǎn)看，綜合所得稅課稅模式是較好的選擇。結(jié)合國情，在具體改革的步驟上，我國應(yīng)先推行分類綜合所得稅制，待時(shí)機(jī)成熟后，逐步向綜合所得稅制過渡。

4、完善稅收征管相關(guān)輔助制度

首先，個(gè)稅申報(bào)制度的全面推進(jìn)，離不開對(duì)納稅人涉稅信息的掌握，離不開對(duì)納稅申報(bào)準(zhǔn)確性的監(jiān)管。這就需要形成有效的稅務(wù)機(jī)關(guān)、相關(guān)的公共管理部門（工商、海關(guān)、財(cái)政、勞動(dòng)保障等社會(huì)各部門）和支付單位之間信息傳遞的協(xié)調(diào)配合聯(lián)動(dòng)機(jī)制，制定具體操作程序和細(xì)則，明確相關(guān)部門和組織向稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)傳遞個(gè)人涉稅信息的法律義務(wù)和法律責(zé)任，實(shí)現(xiàn)信息及時(shí)傳遞和準(zhǔn)確查詢。

其次，建立個(gè)人財(cái)產(chǎn)登記制和全面推行儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制，輔以個(gè)人支票制度和完備的會(huì)計(jì)審查制度，完善抽查和懲戒制度，將納稅人的財(cái)產(chǎn)收入顯性化，在一定程度上克服和解決稅源不透明、不公開、不規(guī)范的問題。

再次，推進(jìn)個(gè)人收入支付貨幣化、規(guī)范化和信用化。即個(gè)人所得，無論是什么性質(zhì)的收入，都應(yīng)該盡量通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付，不使用現(xiàn)金。因此，應(yīng)該修改《稅收征管法》和《銀行法》等法律的相關(guān)規(guī)定，規(guī)范企業(yè)和個(gè)人的支付方式，以利于國家對(duì)個(gè)人所得進(jìn)行全面的監(jiān)督管理。另外，在條件成熟時(shí)，可考慮推廣應(yīng)用個(gè)人身份證號(hào)碼作為個(gè)人納稅號(hào)碼，使之固定化、終身化，形成制度，同時(shí)推廣應(yīng)用個(gè)人身份證號(hào)碼作為個(gè)人財(cái)富代碼制度，依法規(guī)定該代碼在納稅、儲(chǔ)蓄、保險(xiǎn)、就業(yè)、救濟(jì)金領(lǐng)取、領(lǐng)取獎(jiǎng)金、出國購買大宗財(cái)產(chǎn)時(shí)強(qiáng)制性地使用，為稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握個(gè)人收入創(chuàng)造有利條件，保障個(gè)人所得稅申報(bào)制度的良好的外部環(huán)境。

此外，針對(duì)高收入下的“高逃稅”現(xiàn)象，要對(duì)高收入者實(shí)施納稅重點(diǎn)監(jiān)控。對(duì)演藝（體育）界明星、高級(jí)企業(yè)管理者、航空、電信、金融等高收入行業(yè)和個(gè)人建立專門檔案，強(qiáng)化對(duì)高收入行業(yè)和個(gè)人的征管。

5、優(yōu)化納稅服務(wù)并逐漸使之制度化

納稅服務(wù)是稅收征管的重要組成部分，是購建現(xiàn)代稅收征管新格局的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。優(yōu)良的納稅服務(wù)對(duì)個(gè)稅申報(bào)制度推進(jìn)和稅收征管的高效運(yùn)作的作用不言而喻。要本著“納稅人至上”的原則，把納稅服務(wù)貫穿于納稅的整個(gè)過程，稅前為納稅人提供咨詢輔助服務(wù)，稅中為納稅人監(jiān)督投訴、爭議仲裁、損害賠償提供渠道，優(yōu)化納稅服務(wù)流程，使之逐步現(xiàn)代化，構(gòu)建一個(gè)公平、公正的納稅服務(wù)體系，最終確立納稅服務(wù)的法律框架。

結(jié)語

個(gè)人所得稅自行申報(bào)有利于增強(qiáng)納稅人權(quán)利意識(shí)，有利于營造誠信納稅的稅收文化氛圍，有利于助推我國稅收法治建設(shè)的全面深入，乃大勢所趨。良法善治是解決個(gè)稅申報(bào)之困的根本之道。欲促進(jìn)個(gè)稅申報(bào)制度的全面推進(jìn)，除需要完善其本身制度設(shè)計(jì)、轉(zhuǎn)變理念、健全與跟進(jìn)以上相關(guān)配套法律制度之外，還要加強(qiáng)稅務(wù)代理等其他稅務(wù)中介的建設(shè)，同時(shí)，探索如何平衡申報(bào)公開與納稅人信息保護(hù)的沖突。這樣，制度的“夢(mèng)想才能照進(jìn)現(xiàn)實(shí)”。

第三篇：個(gè)稅申報(bào)常見問題

常見問題

系統(tǒng)時(shí)間的設(shè)置

安裝客戶端軟件時(shí)候必須把機(jī)器的系統(tǒng)時(shí)間設(shè)置為當(dāng)天日期,否則會(huì)影響以后的申報(bào)工作。一臺(tái)機(jī)器安裝多個(gè)客戶端軟件

（1）安裝軟件，默認(rèn)是安裝在C：盤根目錄下，即C:JdlsSoft文件夾下，但是不要做初始化單位信息。

（2）然后把安裝好的文件夾（名為JDLS的文件夾）復(fù)制粘貼到任意盤符下，只要機(jī)器性能支持可以復(fù)制任意戶。比如復(fù)制到D盤下d：/JdlsSoft和E盤下e：/JdlsSoft，這樣就可以進(jìn)行三戶扣繳義務(wù)人的申報(bào)工作了。以此類推復(fù)制幾個(gè)文件夾就可以做幾戶扣繳義務(wù)人的申報(bào)。（3）使用客戶端軟件時(shí)候，分別點(diǎn)擊各個(gè)復(fù)制文件下的JdlsSoftEPPortalEPPortal.exe運(yùn)行客戶端程序，進(jìn)行初始化以后就可以正常使用了。

（4）如果往月已經(jīng)做了初始化操作，那么把正在使用的文件夾（名為JDLS的文件夾）復(fù)制粘貼到其他地方，以后點(diǎn)擊這個(gè)文件夾下的JdlsSoftEPPortalEPPortal.exe可正常使用。然后再按照1-3步的操作進(jìn)行多客戶端安裝。初始化客戶端失敗問題

（1）在初始化客戶端進(jìn)行初始化時(shí)候，納稅人編碼、名稱、稅務(wù)登記證號(hào)錄入都正確，但是點(diǎn)擊初始化時(shí)候提示“編碼、名稱、稅務(wù)登記證號(hào)有錯(cuò)誤，聯(lián)系稅務(wù)局”。出現(xiàn)這樣的提示后，是因?yàn)樵?綜合征管系統(tǒng)>的【稅收管理】-->【認(rèn)定管理】-->【個(gè)人所得稅接口（BIMS）認(rèn)定】模塊里把認(rèn)定的的扣繳義務(wù)人給作廢認(rèn)定了，重新點(diǎn)擊下【認(rèn)定】按鈕就可以了。（2）另外，注意在扣繳義務(wù)人名稱中如果包含括號(hào)，那么括號(hào)的輸入問題：圓角或是半角，英文或是中文，必須和企業(yè)初始化信息的名稱是完全相同的。名字錄入錯(cuò)誤的修改

（1）扣繳義務(wù)人已經(jīng)正常申報(bào)成功，發(fā)現(xiàn)納稅人的名字輸入錯(cuò)誤。出現(xiàn)這種情況，聯(lián)系專管員，依據(jù)運(yùn)維流程向省局提交報(bào)告單，省局運(yùn)維人員在后臺(tái)進(jìn)行修正數(shù)據(jù)。

（2）省局修正數(shù)據(jù)完成后，反饋專管員，專管員再聯(lián)系扣繳義務(wù)人在下個(gè)申報(bào)期之前，在本地的客戶端【納稅人信息】中修改納稅人的名稱為正確的，下月正常申報(bào)即可。身份證號(hào)碼輸入錯(cuò)誤

（1）如果扣繳義務(wù)人沒有申報(bào)，直接刪除此納稅人，重新填寫即可。

（2）如果申報(bào)后才發(fā)現(xiàn)問題，聯(lián)系專管員，在稅局端【申報(bào)管理】-->【日常操作】-->【納稅人更換身份證】模塊，查詢出此身份證號(hào)碼，然后輸入目標(biāo)身份證號(hào)碼，點(diǎn)擊查詢，如果沒有重復(fù)記錄，那么可以進(jìn)行置換。再把置換記錄的zip文件導(dǎo)出給扣繳義務(wù)人。（3）扣繳義務(wù)人在客戶端點(diǎn)擊【納稅人信息】-【導(dǎo)入特殊身份證人員】，點(diǎn)擊導(dǎo)入，提示成功后此納稅人的身份證號(hào)碼就會(huì)更正為置換后的身份證號(hào)碼，下月正常申報(bào)即可。外籍人基礎(chǔ)信息保存失敗

外籍人資料全部輸入后，點(diǎn)擊保存沒有反應(yīng)。查看日期格式：YYYY-MM-DD(本項(xiàng)在“開始菜單>>設(shè)置>>控制面板>>區(qū)域選項(xiàng)>>日期標(biāo)簽頁”中設(shè)置。使用模塊導(dǎo)入納稅人信息

（1）在第一次使用模塊導(dǎo)入時(shí)候，需要把各個(gè)項(xiàng)目下的“不導(dǎo)入”按鈕選為例如：名稱、性別等對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目?？梢远啻螌?dǎo)入納稅人基礎(chǔ)信息，多次導(dǎo)入時(shí)對(duì)于當(dāng)前已經(jīng)存在的信息系統(tǒng)不進(jìn)行處理，但會(huì)給出相應(yīng)的提示信息，對(duì)于當(dāng)前不存在的信息則會(huì)繼續(xù)導(dǎo)入到系統(tǒng)中。特殊身份證號(hào)處理

部分身份證號(hào)碼例如（***919）在<代扣代繳里面系統(tǒng)>提示這個(gè)身份證不符合規(guī)定。經(jīng)核實(shí)，納稅人的身份證確實(shí)如此，需要做如下操作：（1）聯(lián)系專管員，專管員在<個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息管理系統(tǒng)>中，【申報(bào)管理】-->【日常操作】-->【特殊身份證處理】中，按照提示項(xiàng)目依次輸入身份證號(hào)碼，然后點(diǎn)擊生成新證件號(hào)。再輸入扣繳義務(wù)人的編碼，點(diǎn)導(dǎo)出，把生成的身份證號(hào)碼導(dǎo)成zip文件拷給扣繳義務(wù)人。（2）扣繳義務(wù)人在<個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)>中，點(diǎn)擊【個(gè)人所得稅代扣代繳】-->【納稅人信息】，在頁面上方點(diǎn)擊【高級(jí)】-->【導(dǎo)入特殊身份證號(hào)碼納稅人信息】，找到從稅局拷出來的zip文件，點(diǎn)擊打開，然后查看導(dǎo)入結(jié)果是否文件導(dǎo)入成功。

（3）如果導(dǎo)入成功了，再次點(diǎn)擊【個(gè)人所得稅代扣代繳】-->【納稅人信息】，會(huì)出現(xiàn)提示“存在尚未處理的外部導(dǎo)入數(shù)據(jù)，是否現(xiàn)在處理”，點(diǎn)擊確定，然后就對(duì)應(yīng)的信息保存，就可以了。員工離職

如果發(fā)生員工離職，那么不能刪除此員工信息。需要在【個(gè)人所得稅代扣代繳】-->【納稅人信息】中，把此員工的狀態(tài)改為“非正?！薄７枪蛦T收入錄入

例如雜志社有約稿作家，把對(duì)應(yīng)的約稿作家在納稅人信息錄入時(shí)候“納稅人類型”選擇為非雇員、非股東/投資者，然后填寫報(bào)表錄入是在“非工資薪金收入”中填寫報(bào)酬信息。全年一次性獎(jiǎng)金收入明細(xì)表

（1）本表填寫時(shí)，要求先錄入納稅人本月工資薪金數(shù)據(jù)。如果當(dāng)月沒有正常工資薪金而需要填寫本表時(shí)，可先將本月正常工資薪金明細(xì)表中的所有項(xiàng)目都填寫為零。（2）一個(gè)納稅人在一個(gè)納稅內(nèi)使用一次后，將不再支持再次操作。申報(bào)重復(fù)問題

使用個(gè)人所得稅系統(tǒng)申報(bào)的納稅人不能再使用綜合征管系統(tǒng)進(jìn)行個(gè)稅紙質(zhì)的匯總申報(bào)或者外網(wǎng)的網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)進(jìn)行個(gè)稅匯總申報(bào)，會(huì)造成申報(bào)重復(fù)，導(dǎo)致虛欠產(chǎn)生。當(dāng)月如果發(fā)現(xiàn)有上述的重復(fù)申報(bào)，需要作廢使用綜合征管系統(tǒng)的匯總申報(bào)或網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)的申報(bào)，保留使用個(gè)人所得稅系統(tǒng)申報(bào)的個(gè)稅信息。本月申報(bào)后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤問題

扣繳義務(wù)人在客戶端點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)有錯(cuò)誤，需要修正申報(bào)數(shù)據(jù)，但是提示本月已經(jīng)申報(bào)過，不允許再進(jìn)行數(shù)據(jù)修改。可以采取以下方法操作：

（1）如果此扣繳義務(wù)人是本月第一次使用個(gè)稅系統(tǒng)軟件，可以不用來稅局。把錄入的信息備份后在自己機(jī)器上卸載軟件，然后刪除默認(rèn)安裝在C盤下的名為“JdlsSoft”的文件夾。再重新進(jìn)行安裝軟件、初始化信息、錄入申報(bào)數(shù)據(jù)、重新進(jìn)行申報(bào)。

（2）如果此扣繳義務(wù)人不是第一次使用個(gè)稅軟件，涉及往期的申報(bào)數(shù)據(jù)，那么： a．扣繳義務(wù)人需要來稅局。

b．專管員在綜合征管系統(tǒng)中作廢此次申報(bào)。

c．稅務(wù)人員在個(gè)稅系統(tǒng)局端查詢此次申報(bào)的申報(bào)狀態(tài)是“征管系統(tǒng)已經(jīng)作廢您本次申報(bào),聯(lián)系您的專管員重新申報(bào)”，導(dǎo)出申報(bào)反饋文件給扣繳義務(wù)人。

d．扣繳義務(wù)人導(dǎo)入反饋文件后，再在客戶端修改數(shù)據(jù)后，重新進(jìn)行申報(bào)。14.使用個(gè)人所得稅系統(tǒng)的TIPS扣款問題

12月5日開始，使用個(gè)人所得稅系統(tǒng)申報(bào)個(gè)稅的扣繳義務(wù)人如果滿足以下條件，不需要在前臺(tái)進(jìn)行清繳，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)在每天晚上進(jìn)行tips扣款處理，請(qǐng)各單位確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。具體條件如下：

使用個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息管理系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)個(gè)稅，無論是介質(zhì)申報(bào)還是網(wǎng)絡(luò)申報(bào)都可以。在綜合征管系統(tǒng)中存在有效的三方協(xié)議信息能夠進(jìn)行tips實(shí)時(shí)扣繳。此次申報(bào)沒有進(jìn)行紙質(zhì)開票清繳稅款。15.扣繳義務(wù)人的登記變更問題

局端：在綜合征管系統(tǒng)進(jìn)行變更后，查看個(gè)人所得稅系統(tǒng)的扣繳義務(wù)人信息是否正確。如果和綜合征管系統(tǒng)一致，那么在個(gè)人所得稅局端【申報(bào)管理】-->【日常操作】-->【導(dǎo)出客戶端初始化文件】，導(dǎo)出扣繳義務(wù)人的初始化信息。如果不一致需要專管員在【綜合征管系統(tǒng)稅收管理】【-認(rèn)定管理】【-個(gè)人所得稅接口（bims）認(rèn)定】模塊進(jìn)行認(rèn)定，把數(shù)據(jù)同步到個(gè)人所得稅系統(tǒng)，然后在進(jìn)行上步的操作。

扣繳義務(wù)人端：扣繳義務(wù)人在稅務(wù)局拿到初始化信息后，在本地客戶端【個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)】-【參數(shù)設(shè)置】-【稅務(wù)局信息獲取模塊】，點(diǎn)擊介質(zhì)或者網(wǎng)絡(luò)獲取，找到從稅務(wù)局的初始化文件包，點(diǎn)擊獲取即可。

第四篇：個(gè)稅申報(bào)問題

涂小華 11:12:36 恩，那個(gè)住房公積金是把個(gè)人繳交和公司繳交的合并填上去嗎 涂小華 11:13:05 書娟跟我說很多部分都是人事做的 涂小華 11:13:40

1、收入額是不是指總的工資收入，包括高溫補(bǔ)貼？

2、其他是指其他扣除項(xiàng)目還是其他收入？

3、免稅收入是指誤餐補(bǔ)貼嗎？是否已包括在收入額中？ 鄭詩雯 11:14:56 是總的收入 我們沒有高溫補(bǔ)貼

鄭詩雯 11:15:30 其他我不知道你指的是什么 你可以找書娟要填寫說明 當(dāng)時(shí)去培訓(xùn)的是財(cái)務(wù) 我沒有參培

涂小華 11:15:54 好的 鄭詩雯 11:16:00 免稅收入好像不用填 只要填到年金那邊

涂小華 11:16:40 就是把免稅收入填到年金那邊的意思？ 鄭詩雯 11:16:42 住房公積金應(yīng)該是填個(gè)人繳交部分

鄭詩雯 11:16:47 不是

鄭詩雯 11:17:33 我們應(yīng)該沒有免稅所得吧

涂小華 11:19:14 那誤餐補(bǔ)貼否包含在總收入里了？ 鄭詩雯 11:19:46 包含

鄭詩雯 11:20:25 填寫說明

一、收入額：填寫所取得的所有收入，無論該筆收入是否可以免征或減免，如是實(shí)物和有價(jià)證券等非現(xiàn)金形式的所得，需換算為等價(jià)的現(xiàn)金。

二、稅款負(fù)擔(dān)方式：根據(jù)實(shí)際情況選擇“自行負(fù)擔(dān)”或“雇主全額負(fù)擔(dān)”，對(duì)于業(yè)務(wù)量較小的“雇主比例負(fù)擔(dān)”或者“雇主定額負(fù)擔(dān)”需要自行反算為含稅收入額填入收入額中。

三、免稅所得：根據(jù)政策規(guī)定可以免征的收入部分填寫在免稅所得中。

四、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)：根據(jù)政策規(guī)定可以將收入中基本養(yǎng)老保險(xiǎn)填寫在稅前扣除項(xiàng)目_基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中，已明確的政策規(guī)定如下：

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2006]10號(hào)）第一條規(guī)定，企事業(yè)單位按照國家或省（自治區(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人按照國家或省（自治區(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。

五、基本醫(yī)療保險(xiǎn)：同基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。

六、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：同基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。

七、住房公積金：根據(jù)政策規(guī)定可以將收入中基本養(yǎng)老保險(xiǎn)填寫在稅前扣除項(xiàng)目_住房公積金中，已明確的政策規(guī)定如下：

（一）《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2006]10號(hào)）第二條規(guī)定，單位和個(gè)人分別在不超過職工本人上一月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（二）《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2006]10號(hào)）第三條規(guī)定，個(gè)人實(shí)際領(lǐng)（支）取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時(shí)，免征個(gè)人所得稅年金（個(gè)人部分）。

八、減除費(fèi)用：0,3500或4800（3500+1300）.已明確的政策規(guī)定如下：

（一）2011年9月1日，第十一屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次通過，決議對(duì)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》作如下修改第一條規(guī)定“《個(gè)人所得稅法》第三條第一項(xiàng)修改為：‘工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用三千五百元后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！?/p>

（二）中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例(2011年)第二十八條規(guī)定，對(duì)于稅法第六條第三款所說的附加減除費(fèi)用適用的范圍，是指：

1．在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員；

2．應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家； 3．在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人； 4．國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定的其他人員。

（三）中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例(2011年)第二十九條規(guī)定，稅法第六條第三款所說的附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為1300元。

（四）中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例(2011年)第三十條規(guī)定，華僑和香港、澳門、臺(tái)灣同胞，參照本條例第二十七條、第二十八條、第二十九條的規(guī)定執(zhí)行。

（五）根據(jù)國稅發(fā)【1999】202號(hào)文《國家稅務(wù)總局關(guān)于遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員工資薪金所得個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除問題的通知》第二條規(guī)定，考慮到遠(yuǎn)洋運(yùn)輸具有跨國流動(dòng)的特性，因此，對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員每月的工資、薪金收入在統(tǒng)一扣除減除費(fèi)用的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)予再扣除稅法規(guī)定的附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。

九、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額：已明確的政策規(guī)定如下：

（一）《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例〉的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令[2008]第519號(hào)）第二十四條規(guī)定，個(gè)人將其所得對(duì)教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈(zèng)，是指個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)（非政策規(guī)定的公益性社會(huì)團(tuán)體不得進(jìn)行捐贈(zèng)的扣除）。捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

（二）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于向宋慶齡基金會(huì)等6家單位捐贈(zèng)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2004]172號(hào)）規(guī)定，對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人等社會(huì)力量，通過宋慶齡基金會(huì)、中國福利會(huì)、中國殘疾人福利基金會(huì)、中國扶貧基金會(huì)、中國煤礦塵肺病治療基金會(huì)、中華環(huán)境保護(hù)基金會(huì)用于公益救濟(jì)性的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅前全額扣除。

（三）財(cái)稅[2010]69號(hào) 關(guān)于公布2009第二批和2010第一批公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性社會(huì)團(tuán)體名單的通知。

（四）財(cái)稅[2011]30號(hào) 關(guān)于公布2010第二批獲得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性社會(huì)團(tuán)體名單的通知。

十、減免稅額：填寫根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四條或第五條的規(guī)定可以減免的稅額。

（一）《個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，下列以下個(gè)人所得稅免征個(gè)人所得稅： 1．省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金； 2．國債和國家發(fā)行的金融債券利息； 3．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼； 4．福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金； 5．保險(xiǎn)賠款；

6．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；

7．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；

8．依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

9．中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得； 10．經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。

（二）《個(gè)人所得稅法》第五條規(guī)定，有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅： 1．殘疾、孤老人員和烈屬的所得； 2．因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的； 3．其他經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的。

鄭詩雯 11:21:36 鄭詩雯 11:21:52 允許扣除的稅費(fèi)”：“允許扣除的稅費(fèi)”包含“允許扣除的年金”，如果沒有其他準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)，兩者填寫數(shù)值相等。

“允許扣除的年金”：填寫每月繳納的企業(yè)/職業(yè)年金中，不超過上限標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人繳納的部分。

允許扣除的年金，按月不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%部分，超過規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。

涂小華 11:12:36 恩，那個(gè)住房公積金是把個(gè)人繳交和公司繳交的合并填上去嗎 涂小華 11:13:05 書娟跟我說很多部分都是人事做的 涂小華 11:13:40

1、收入額是不是指總的工資收入，包括高溫補(bǔ)貼？

2、其他是指其他扣除項(xiàng)目還是其他收入？

3、免稅收入是指誤餐補(bǔ)貼嗎？是否已包括在收入額中？ 鄭詩雯 11:14:56 是總的收入 我們沒有高溫補(bǔ)貼 鄭詩雯 11:15:30 其他我不知道你指的是什么 你可以找書娟要填寫說明 當(dāng)時(shí)去培訓(xùn)的是財(cái)務(wù) 我沒有參培

涂小華 11:15:54 好的

鄭詩雯 11:16:00 免稅收入好像不用填 只要填到年金那邊 涂小華 11:16:40 就是把免稅收入填到年金那邊的意思？ 鄭詩雯 11:16:42 住房公積金應(yīng)該是填個(gè)人繳交部分 鄭詩雯 11:16:47 不是

鄭詩雯 11:17:33 我們應(yīng)該沒有免稅所得吧 涂小華 11:19:14 那誤餐補(bǔ)貼否包含在總收入里了？ 鄭詩雯 11:19:46 包含

鄭詩雯 11:20:25 填寫說明

一、收入額：填寫所取得的所有收入，無論該筆收入是否可以免征或減免，如是實(shí)物和有價(jià)證券等非現(xiàn)金形式的所得，需換算為等價(jià)的現(xiàn)金。

二、稅款負(fù)擔(dān)方式：根據(jù)實(shí)際情況選擇“自行負(fù)擔(dān)”或“雇主全額負(fù)擔(dān)”，對(duì)于業(yè)務(wù)量較小的“雇主比例負(fù)擔(dān)”或者“雇主定額負(fù)擔(dān)”需要自行反算為含稅收入額填入收入額中。

三、免稅所得：根據(jù)政策規(guī)定可以免征的收入部分填寫在免稅所得中。

四、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)：根據(jù)政策規(guī)定可以將收入中基本養(yǎng)老保險(xiǎn)填寫在稅前扣除項(xiàng)目_基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中，已明確的政策規(guī)定如下： 《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2006]10號(hào)）第一條規(guī)定，企事業(yè)單位按照國家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人按照國家或省（自治區(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。

五、基本醫(yī)療保險(xiǎn)：同基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。

六、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：同基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。

七、住房公積金：根據(jù)政策規(guī)定可以將收入中基本養(yǎng)老保險(xiǎn)填寫在稅前扣除項(xiàng)目_住房公積金中，已明確的政策規(guī)定如下：

（一）《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2006]10號(hào)）第二條規(guī)定，單位和個(gè)人分別在不超過職工本人上一月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（二）《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2006]10號(hào)）第三條規(guī)定，個(gè)人實(shí)際領(lǐng)（支）取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時(shí)，免征個(gè)人所得稅年金（個(gè)人部分）。

八、減除費(fèi)用：0,3500或4800（3500+1300）.已明確的政策規(guī)定如下：

（一）2011年9月1日，第十一屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次通過，決議對(duì)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》作如下修改第一條規(guī)定“《個(gè)人所得稅法》第三條第一項(xiàng)修改為：‘工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用三千五百元后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！?/p>

（二）中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例(2011年)第二十八條規(guī)定，對(duì)于稅法第六條第三款所說的附加減除費(fèi)用適用的范圍，是指： 1．在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員； 2．應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家； 3．在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人； 4．國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定的其他人員。

（三）中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例(2011年)第二十九條規(guī)定，稅法第六條第三款所說的附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為1300元。

（四）中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例(2011年)第三十條規(guī)定，華僑和香港、澳門、臺(tái)灣同胞，參照本條例第二十七條、第二十八條、第二十九條的規(guī)定執(zhí)行。

（五）根據(jù)國稅發(fā)【1999】202號(hào)文《國家稅務(wù)總局關(guān)于遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員工資薪金所得個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除問題的通知》第二條規(guī)定，考慮到遠(yuǎn)洋運(yùn)輸具有跨國流動(dòng)的特性，因此，對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員每月的工資、薪金收入在統(tǒng)一扣除減除費(fèi)用的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)予再扣除稅法規(guī)定的附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。

九、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額：已明確的政策規(guī)定如下：

（一）《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例〉的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令[2008]第519號(hào)）第二十四條規(guī)定，個(gè)人將其所得對(duì)教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈(zèng)，是指個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)（非政策規(guī)定的公益性社會(huì)團(tuán)體不得進(jìn)行捐贈(zèng)的扣除）。捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

（二）《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于向宋慶齡基金會(huì)等6家單位捐贈(zèng)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2004]172號(hào)）規(guī)定，對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人等社會(huì)力量，通過宋慶齡基金會(huì)、中國福利會(huì)、中國殘疾人福利基金會(huì)、中國扶貧基金會(huì)、中國煤礦塵肺病治療基金會(huì)、中華環(huán)境保護(hù)基金會(huì)用于公益救濟(jì)性的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅前全額扣除。

（三）財(cái)稅[2010]69號(hào) 關(guān)于公布2009第二批和2010第一批公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性社會(huì)團(tuán)體名單的通知。

（四）財(cái)稅[2011]30號(hào) 關(guān)于公布2010第二批獲得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性社會(huì)團(tuán)體名單的通知。

十、減免稅額：填寫根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四條或第五條的規(guī)定可以減免的稅額。

（一）《個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，下列以下個(gè)人所得稅免征個(gè)人所得稅： 1．省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金； 2．國債和國家發(fā)行的金融債券利息； 3．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼； 4．福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金； 5．保險(xiǎn)賠款；

6．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；

7．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；

8．依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

9．中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得； 10．經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。

（二）《個(gè)人所得稅法》第五條規(guī)定，有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅：

1．殘疾、孤老人員和烈屬的所得； 2．因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的； 3．其他經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的。

鄭詩雯 11:21:36

鄭詩雯 11:21:52 允許扣除的稅費(fèi)”：“允許扣除的稅費(fèi)”包含“允許扣除的年金”，如果沒有其他準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)，兩者填寫數(shù)值相等。

“允許扣除的年金”：填寫每月繳納的企業(yè)/職業(yè)年金中，不超過上限標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人繳納的部分。

允許扣除的年金，按月不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%部分，超過規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。

鄭詩雯 11:22:09 這些都是書娟給我的一起學(xué)習(xí)吧涂小華 11:22:53 恩恩，謝謝詩雯~ 涂小華 11:23:06

鄭詩雯 11:23:13 沒事啊 我也是第一次做這個(gè)

鄭詩雯 11:23:20 有什么問題一起交流

涂小華 11:23:26 好的~ 鄭詩雯 11:23:42 你可以先找書娟要一下他們之前培訓(xùn)的材料啊視頻啊之類的

鄭詩雯 11:23:46 先看一下

涂小華 11:24:08 恩恩~好的~~ 涂小華 14:36:24 詩雯，不好意思，再問你一個(gè)，年金=收入額*4%嗎？還是年金=應(yīng)稅工資*4%？ 鄭詩雯 14:37:18 石材交易中心沒有年金吧

鄭詩雯 14:37:40 年金方案是公司內(nèi)部建立的

涂小華 14:38:23 這樣的啊，所以這一項(xiàng)和“允許扣除的費(fèi)用”這兩項(xiàng)石材的都不用填吧？ 鄭詩雯 14:38:48 恩恩如果沒有就不用填

涂小華 14:38:52 根據(jù)你發(fā)給我的說明允許扣除的費(fèi)用就等于年金 涂小華 14:38:58 好的 鄭詩雯 14:38:58 是的

涂小華 14:39:04 謝謝~~ 鄭詩雯 14:39:09 不客氣~

涂小華 14:48:32 詩雯，真的最后一個(gè)了~上午你跟我說的公積金填寫的是個(gè)人繳交的部分，但是我看石材那邊發(fā)給我的應(yīng)稅收入=出勤工資+高溫工資-養(yǎng)老保險(xiǎn)-醫(yī)療保險(xiǎn)-失業(yè)險(xiǎn)-公積金公司所交-公積金個(gè)人所交。也就是說，如果我只填入個(gè)人繳交的公積金，系統(tǒng)就只能減去個(gè)人繳交的公積金，應(yīng)稅收入會(huì)比他們算出來的多很多~

涂小華 14:49:39 我想確定一下我們填寫的申報(bào)表里的公積金，確定只填個(gè)人繳交的部分嗎 鄭詩雯 14:51:04 我目前是這樣填的沒錯(cuò)

鄭詩雯 14:51:32 但是超過公積金納稅線的只能填這個(gè)上限

鄭詩雯 14:51:40 就是社平*3*0.12

鄭詩雯 14:51:59 為啥應(yīng)稅收入要減去公積金啊

鄭詩雯 14:52:17 哦哦不好意思后面這個(gè)看錯(cuò)了

鄭詩雯 14:53:09 還是不對(duì)啊 公司繳交部分的公積金不能扣去吧

涂小華 14:54:36 所以，石材之前給我的應(yīng)該是不太對(duì)的是吧，填入個(gè)人繳交的部分是沒有錯(cuò)的 涂小華 14:54:55 另外社平是什么呀？ 鄭詩雯 14:55:07 就是廈門市上一的社會(huì)平均工資

涂小華 14:55:22 這個(gè)要在哪里查呢？ 鄭詩雯 14:55:37 你現(xiàn)在填的是6月的么 那就是用2014的 5061，鄭詩雯 14:55:53 從今年7月開始就要用2015的社平工資 5360

鄭詩雯 14:56:00 哎

涂小華 14:56:44 好的~ 涂小華 14:57:05 那公積金納稅線又是哪里查？ 涂小華 14:57:13 或者有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)？ 鄭詩雯 14:58:14 公積金納稅線就是社平*3*0.12

鄭詩雯 14:58:18 我現(xiàn)在要去開會(huì)

鄭詩雯 14:58:21 回頭說

涂小華 14:58:32 好的~ 涂小華 14:58:37 謝謝詩雯~~ 涂小華 15:47:53 詩雯，你回來沒鄭詩雯 16:03:07

你說

鄭詩雯 16:03:09 我回來了

涂小華 16:05:49 就是那一張表格，想跟你確定一下，住房公積金有一些領(lǐng)導(dǎo)是超過的，所以統(tǒng)一填納稅險(xiǎn)也即1821.96是吧

涂小華 16:06:07 公積金納稅線 鄭詩雯 16:06:31 我是這樣填的

鄭詩雯 16:06:38 但是不知道為什么還是不對(duì)

涂小華 16:07:06 哪里不對(duì)呢？ 鄭詩雯 16:07:17 不清楚啊我也還沒對(duì)出來

鄭詩雯 16:07:39 我問有做過的人 他們說就是這樣填的

涂小華 16:08:03 嗯嗯，那應(yīng)該是沒錯(cuò)的 涂小華 16:08:47 涂小華 16:09:01 這些紅框里的，石材這邊是沒有需要填的吧 涂小華 16:09:41 年金和允許扣除的稅費(fèi)是沒有的 鄭詩雯 16:10:33 這個(gè)我不清楚哦 石材不是我負(fù)責(zé)的 你要問做工資的人呢

涂小華 16:11:50 石材那邊做工資的人邱姐在聯(lián)系，那我問邱姐~ 涂小華 16:11:57 謝謝詩雯~~鄭詩雯 16:12:52

恩恩好

第五篇：委托書(辦理個(gè)稅匯總申報(bào))

委托書

XX地稅局第一稅務(wù)分局:

因本人無法親自辦理

2014個(gè)人所得稅匯總申報(bào)事宜，現(xiàn)委托XXX,身份證號(hào)：xxxxxxx，前往貴局代為辦理，望貴局給予接洽受理為盼。

委托人：

2015年x月xx日