第一篇：出口企業(yè)退稅約談工作規(guī)程

SXGS01—QD—353

出口企業(yè)退稅約談工作規(guī)程

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出口企業(yè)退稅約談工作規(guī)程 適用范圍

適用于出口退稅企業(yè)的日常管理、核實(shí)出口退稅審核疑點(diǎn)、防涉嫌騙稅業(yè)務(wù)等工作。2 工作職責(zé)

2.1 負(fù)責(zé)與出口退稅企業(yè)負(fù)責(zé)人或法人代表或企業(yè)相關(guān)人員開展退稅約談或?qū)嵉夭轵?yàn)，在了解具體情況的基礎(chǔ)上，對出口企業(yè)違反出口退（免）稅管理規(guī)定行為提出處理意見。3 作業(yè)流程及要求

3.1 出口退稅企業(yè)出現(xiàn)以下情況之一的，可以實(shí)行約談或?qū)嵉夭轵?yàn)

（1）出口企業(yè)辦理退（免）稅認(rèn)定、首筆退（免）稅申報(bào)（2）出口企業(yè)原按C、D類或視同C、D類管理的出口企業(yè)申請升級為非C、D類管理時需約談的；

（3）退稅機(jī)關(guān)在審核出口退稅業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)出口增幅異常的；

（4）退稅業(yè)務(wù)換匯成本異常的；

（5）出口企業(yè)財(cái)務(wù)混亂,單證申報(bào)經(jīng)常出錯的；（6）出口企業(yè)從敏感地區(qū)收購敏感產(chǎn)品出口的；（7）出口企業(yè)從敏感口岸報(bào)關(guān)出口的；（8）出口企業(yè)從流通企業(yè)收購大額貨物出口的；

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（9）供貨企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查復(fù)函認(rèn)為貨源存在疑問的；（10）生產(chǎn)企業(yè)有出口非自產(chǎn)產(chǎn)品重大嫌疑的；

（11）退稅機(jī)關(guān)在出口退（免）稅管理中發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)存在其它疑點(diǎn)需約談或?qū)嵉夭轵?yàn)印證的。3.2 約談內(nèi)容

（1）出資人與出口企業(yè)經(jīng)營、管理方面的關(guān)系；

（2）出口企業(yè)登記注冊情況、企業(yè)章程、經(jīng)營范圍及經(jīng)營狀況；（3）出口企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章制度，包括財(cái)務(wù)、合同、倉儲、外匯核銷、出口退稅等管理制度；

（4）出口企業(yè)與業(yè)務(wù)員勞資關(guān)系，包括業(yè)務(wù)員招聘、管理、考核、流動情況；

（5）主要進(jìn)出口業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和主要供貨企業(yè)的變遷情況，進(jìn)出口業(yè)務(wù)相關(guān)的購銷合同、出口貨運(yùn)發(fā)票和提單、進(jìn)出口岸和儲運(yùn)路徑等情況；

（6）出口企業(yè)的銀行賬戶情況、注冊資金及經(jīng)營資金情況、票貨款往來情況、收匯核銷情況、銷售收入情況、財(cái)務(wù)會計(jì)核算情況、納稅申報(bào)和實(shí)際繳稅等情況；

（7）其他需要了解和核實(shí)的情況。3.3 約談程序

3.3.1對出口企業(yè)出現(xiàn)3.1所列的情況的，分片聯(lián)系人經(jīng)初步了解、匯報(bào)后，報(bào)經(jīng)分管處長批準(zhǔn)后可以實(shí)行約談或?qū)嵉夭轵?yàn)。分管處長批準(zhǔn)后，確定約談時間、地點(diǎn)、內(nèi)容及具體要求，制作書面約談通知書，并提前書面通知約談出口企業(yè)，對需要出口企業(yè)提供相關(guān)舉證材料的，應(yīng)給出A版

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口企業(yè)預(yù)留必要的準(zhǔn)備時間。對出口企業(yè)出現(xiàn)3.1所列（1）--（5）情況的，不實(shí)行約談的，分片聯(lián)系人可按《紹興市國家稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)出口退免稅管理明確責(zé)任加強(qiáng)考核的意見》的規(guī)定進(jìn)行輔導(dǎo)，分片聯(lián)系人輔導(dǎo)后，必須及時在出口退稅內(nèi)部管理系統(tǒng)中的企業(yè)輔導(dǎo)欄填寫詳細(xì)的輔導(dǎo)記錄，如：企業(yè)的基本情況、設(shè)備、主要產(chǎn)品、經(jīng)營狀況等，以備查閱。

3.3.2 出口企業(yè)參加約談的人員包括法定代表人（或總經(jīng)理）、主要業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)主管人員、辦稅人員及其它直接與約談內(nèi)容相關(guān)的人員。如法定代表人（或總經(jīng)理）因故不能參加的，可書面委托其他人參加約談。3.3.3.約談由分管處長主持，有關(guān)分片聯(lián)系人參加, 約談應(yīng)做好書面記錄。約談后分片聯(lián)系人必須整理相關(guān)資料，對重要的資料特別是企業(yè)提供的相關(guān)資料需作為出口企業(yè)戶管資料。

3.4 經(jīng)約談后,仍需進(jìn)一步核實(shí)的，將通過實(shí)地進(jìn)行查驗(yàn)。實(shí)地查驗(yàn)是制訂約談方案和印證約談內(nèi)容的重要過程，實(shí)地查驗(yàn)須經(jīng)分管處長批準(zhǔn)，應(yīng)有兩名以上分片聯(lián)系人員同時到場，要調(diào)取相應(yīng)資料以作證據(jù)，同時做好詳細(xì)的查驗(yàn)記錄，并由兩名以上人員簽名備案。

3.5經(jīng)約談或?qū)嵉夭轵?yàn)仍有嫌疑的，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后重新查驗(yàn)或移送稽查查處。3.6 資料歸檔

分片聯(lián)系人應(yīng)加強(qiáng)約談、實(shí)地查驗(yàn)相關(guān)證據(jù)資料的檔案管理，并作為戶管資料保管。通過約談、實(shí)地查驗(yàn)獲得的資料內(nèi)容涉及出口企業(yè)商業(yè)秘密的，依法負(fù)有保密義務(wù)，并不得用于稅收管理之外的其他用途。4 修訂或牽頭修訂責(zé)任部門

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市局進(jìn)出口處 5 相關(guān)文件及表單

《紹興市國家稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)出口退免稅管理明確責(zé)任加強(qiáng)考核的意見》

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）>的通知》

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管工作若干意見》

《紹興市國家稅務(wù)局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》 《浙江省國家稅務(wù)局出口退稅管理員辦法》 《浙江省出口貨物退（免）稅管理工作規(guī)程》

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第二篇：出口退稅工作規(guī)程

出口退免稅資格認(rèn)定（需調(diào)查核實(shí)事項(xiàng)）

一、政策依據(jù)

《山東省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<山東省出口退（免）稅崗責(zé)體系及工作流程>的通知》第三章第一條第一項(xiàng)。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）>的通知》第二章第五條

二、工作流程及工作要求

（一）工作流程：

辦稅廳綜合辦稅崗受理納稅人的申請后，對納稅人提供的資料初審后在當(dāng)日轉(zhuǎn)調(diào)查核實(shí)崗核實(shí)。調(diào)查核實(shí)崗在4個工作日內(nèi)對納稅人進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)，并出具調(diào)查報(bào)告，連同有關(guān)資料轉(zhuǎn)稅政法規(guī)科。稅政法規(guī)科在2個工作日內(nèi)進(jìn)行審查并報(bào)分管局長審批。批復(fù)后當(dāng)日轉(zhuǎn)綜合辦稅崗發(fā)起CTAIS流程，當(dāng)日連同資料轉(zhuǎn)辦稅廳初審崗發(fā)起電子流程，并及時通知納稅人領(lǐng)取。

（二）工作要求

1、綜合辦稅崗應(yīng)認(rèn)真審核納稅人報(bào)送的資料是否齊全、項(xiàng)目是否填寫完整。納稅人應(yīng)提交的文書資料有：

（1）《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》(2份)；（2）有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資企業(yè)需提供《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》（原件及復(fù)印件）；無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資企業(yè)需提供與外(工)貿(mào)企業(yè)簽定的《委托代理出口協(xié)議》（原件）；外商投資企業(yè)需提供《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》（原件及復(fù)印件）

（3）主管海關(guān)核發(fā)的《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊登記證書》（原件及復(fù)印件，無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)不需提供）；

（4）國家工商行政管理部門核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》副本（原件及復(fù)印件）；

（5）主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的《稅務(wù)登記證》副本（原件及復(fù)印件）；

（6）《增值稅一般納稅人資格證書》、《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》（原件及復(fù)印件,小規(guī)模納稅人不需提供）；

(7)生產(chǎn)廠房屬租賃的應(yīng)提供租賃合同(復(fù)印件)(8)生產(chǎn)廠房自有的提供房產(chǎn)證明(復(fù)印件)(9)《開立銀行結(jié)算賬戶申請書》(復(fù)印件)(10)中介機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資報(bào)告（原件及復(fù)印件）綜合辦稅崗于收到出口企業(yè)認(rèn)定申請的當(dāng)時進(jìn)行審查，如書面資料齊全，填寫準(zhǔn)確，將原件以及出具的《涉稅事項(xiàng)受理回執(zhí)》交出口企業(yè)，填寫《涉稅項(xiàng)目審核審批交接單》與其他資料轉(zhuǎn)調(diào)查核實(shí)崗。

2、調(diào)查核實(shí)崗根據(jù)綜合辦稅崗轉(zhuǎn)來的申請資料，在4個工作日內(nèi)完成實(shí)地調(diào)查了解工作。實(shí)地調(diào)查結(jié)束后，應(yīng)出具《出口企業(yè)退（免）稅認(rèn)定情況調(diào)查表》，內(nèi)容主要包括：

1、納稅人基本情況。

2、實(shí)地核查情況。

3、調(diào)查意見。調(diào)查核實(shí)崗根據(jù)實(shí)地核查情況出具的《出口企業(yè)退（免）稅認(rèn)定情況調(diào)查表》，經(jīng)科長審核簽字后，與其他資料轉(zhuǎn)稅政法規(guī)科復(fù)審崗。

3、復(fù)審崗收到調(diào)查核實(shí)崗報(bào)送的《出口企業(yè)退（免）稅認(rèn)定情況調(diào)查表》后，對符合認(rèn)定條件的，確定退稅方法和申報(bào)方式以及管理類別，填寫《涉稅項(xiàng)目審核審批交接單》與已簽署意見的《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》及資料報(bào)審批崗審批。

4、審批崗對上述各環(huán)節(jié)核實(shí)后的資料進(jìn)行審查，符合政策規(guī)定的簽署審批意見。填寫《涉稅項(xiàng)目審核審批交接單》與有關(guān)資料轉(zhuǎn)辦稅廳綜合辦稅崗。

（三）資料樣表

附件1：萊山區(qū)國家稅務(wù)局涉稅項(xiàng)目審核審批交接單 附件2：煙臺市萊山區(qū)國家稅務(wù)局涉稅事項(xiàng)受理回執(zhí) 附件3：出口企業(yè)退（免）稅認(rèn)定情況調(diào)查表

附件4：出口貨物退（免）稅認(rèn)定表

三、綜合征管軟件主要操作

由辦稅廳綜合辦稅崗在CTAIS中發(fā)起出口退稅認(rèn)定資格流程。

四、資料歸檔

稅政法規(guī)科負(fù)責(zé)出口退（免）稅資格認(rèn)定資料、退免稅資料的保管，根據(jù)區(qū)局《稅收征管檔案資料管理暫行辦法》規(guī)定定期進(jìn)行檔案歸檔。

五、后續(xù)管理

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在出口企業(yè)或其他單位首次申報(bào)出口退（免）稅業(yè)務(wù)時，對其已認(rèn)定的企業(yè)類型、退稅方法、審核配置等項(xiàng)目的準(zhǔn)確性進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)。經(jīng)核實(shí)與原認(rèn)定內(nèi)容不符的，應(yīng)告知出口企業(yè)或其他單位及時變更，并在出口退稅審核系統(tǒng)中進(jìn)行調(diào)整。

出口退免稅資格變更（受理即辦）

一、政策依據(jù)

《山東省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<山東省出口退（免）稅崗責(zé)體系及工作流程>的通知》第三章第一條第二項(xiàng)。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）>的通知》第二章第六條。

二、工作流程及工作要求

（一）工作流程： 辦稅廳綜合辦稅崗受理納稅人的申請后，對納稅人提供的資料初審后在當(dāng)日轉(zhuǎn)稅政法規(guī)科。稅政法規(guī)科在1個工作日內(nèi)進(jìn)行審查審批，批復(fù)后當(dāng)日轉(zhuǎn)辦稅廳初審崗發(fā)起電子流程。

（二）工作要求：

1、綜合辦稅崗應(yīng)認(rèn)真審核納稅人報(bào)送的資料是否齊全、項(xiàng)目是否填寫完整。納稅人應(yīng)提交的文書資料有：

（1）《出口貨物退（免）稅認(rèn)定變更表》；（2）原《山東省出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》；(3)變更后的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》；外商投資企業(yè)需提供變更后的《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》（原件及復(fù)印件）；

(4)海關(guān)代碼變更的，提供變更后的《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊登記證書》（原件及復(fù)印件）；

(5)變更后的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》副本（原件及復(fù)印件）；（6）變更后的《稅務(wù)登記證》副本（原件及復(fù)印件）；（7）退稅銀行變更的，提供開戶銀行開具的《金融系統(tǒng)開戶申請書》（原件及復(fù)印件）；

（8）出口企業(yè)租賃經(jīng)營地點(diǎn)發(fā)生變更的，提供新的租賃協(xié)議或合同；

（9）出口企業(yè)由小規(guī)模納稅人變更為一般納稅人的,提供《一般納稅人資格證書》（原件及復(fù)印件）。

綜合辦稅崗于受理出口企業(yè)認(rèn)定變更資料的當(dāng)時進(jìn)行審查，如附列資料齊備、填報(bào)準(zhǔn)確的，在《出口企業(yè)退（免）稅認(rèn)定變更表》簽署意見，并填寫《涉稅事項(xiàng)轉(zhuǎn)辦單》與有關(guān)資料轉(zhuǎn)審批崗。

2、審批崗對綜合辦稅崗核實(shí)后的資料進(jìn)行審查，符合政策規(guī)定的簽署審批意見。填寫《涉稅事項(xiàng)轉(zhuǎn)辦單》與有關(guān)資料轉(zhuǎn)綜合辦稅崗。

（三）資料樣本：（同稅務(wù)登記變更樣本）

三、資料歸檔

與稅務(wù)登記變更資料一同歸檔

四、后續(xù)管理

變更內(nèi)容涉及企業(yè)類型、退（免）稅計(jì)算方法的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)行實(shí)地核查，并對出口企業(yè)或其他單位的退（免）稅申報(bào)情況進(jìn)行清算后再辦理相關(guān)變更手續(xù)。

出口退免稅資格注銷（需調(diào)查核實(shí)事項(xiàng)）

一、政策依據(jù) 《山東省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<山東省出口退（免）稅崗責(zé)體系及工作流程>的通知》第三章第一條第三項(xiàng)。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）>的通知》第二章第七條。

二、工作流程及工作要求

（一）工作流程：

辦稅廳綜合辦稅崗受理納稅人的申請后，對納稅人提供的資料初審后在當(dāng)日轉(zhuǎn)調(diào)查核實(shí)崗核實(shí)。調(diào)查核實(shí)崗在4個工作日內(nèi)對納稅人進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)，并出具調(diào)查報(bào)告，連同有關(guān)資料轉(zhuǎn)稅政法規(guī)科。稅政法規(guī)科在2個工作日內(nèi)進(jìn)行審查并報(bào)分管局長審批。批復(fù)后當(dāng)日連同資料轉(zhuǎn)辦稅廳初審崗發(fā)起電子流程。

（二）工作要求：

1、綜合辦稅崗應(yīng)認(rèn)真審核納稅人報(bào)送的資料是否齊全、項(xiàng)目是否填寫完整。納稅人應(yīng)提交的文書資料有：

（1）原《出口企業(yè)退（免）稅認(rèn)定表》；（2）《出口企業(yè)退（免）稅認(rèn)定注銷申請表》；（3）有關(guān)部門注銷的批文（原件及復(fù)印件）。綜合辦稅崗審查后如資料齊全，填寫準(zhǔn)確的，將原件以及出具的《涉稅事項(xiàng)受理回執(zhí)》交企業(yè)，填寫《涉稅事項(xiàng)轉(zhuǎn)辦單》與其他資料轉(zhuǎn)調(diào)查核實(shí)崗。

2、調(diào)查核實(shí)崗到出口企業(yè)經(jīng)營場所進(jìn)行清算，清算的主要內(nèi)容如下：（1）出口退（免）稅款有無應(yīng)退未退、少（多）退稅款問題；

（2）對企業(yè)未申報(bào)或單證回收不齊等應(yīng)征稅出口貨物有無按規(guī)定進(jìn)行處理；

（3）對企業(yè)出口退（免）稅情況進(jìn)行分析評估，確定企業(yè)出口退（免）稅有無異常，是否存在偷騙稅問題。

調(diào)查核實(shí)崗對有關(guān)清算情況應(yīng)填制《出口企業(yè)退（免）稅認(rèn)定注銷調(diào)查表》（合并到注銷表），對符合規(guī)定的在《出口企業(yè)退（免）稅認(rèn)定注銷審批表》簽署意見，經(jīng)科長審核簽字后，報(bào)稅政法規(guī)科復(fù)審崗。

3、復(fù)審崗收到調(diào)查核實(shí)崗報(bào)送的《出口企業(yè)退（免）稅認(rèn)定注銷調(diào)查表》和《出口企業(yè)退（免）稅認(rèn)定注銷審批表》后，對出口企業(yè)少退、未退稅款及未調(diào)庫免抵額填寫《涉稅事項(xiàng)轉(zhuǎn)辦單》轉(zhuǎn)計(jì)征崗辦理退付及免抵調(diào)庫手續(xù)；對多退應(yīng)補(bǔ)繳的稅款，以及出口貨物未按規(guī)定申報(bào)退稅或單證回收不齊等應(yīng)征稅出口貨物，填寫《涉稅事項(xiàng)轉(zhuǎn)辦單》轉(zhuǎn)稅稅源管理科視同內(nèi)銷貨物予以征稅；對經(jīng)分析評估發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)涉嫌偷騙稅問題的，填寫《涉稅事項(xiàng)轉(zhuǎn)辦單》轉(zhuǎn)稽查部門進(jìn)一步查處；對符合注銷條件的，在《出口企業(yè)退（免）稅認(rèn)定注銷審批表》簽署意見，填寫《涉稅事項(xiàng)轉(zhuǎn)辦單》與其他資料轉(zhuǎn)審批崗。計(jì)征崗稅款退付手續(xù)辦理完畢后，將退付情況填寫在《出口企業(yè)退（免）稅認(rèn)定注銷審批表》上并簽署意見。

4、審批崗對上述各環(huán)節(jié)核實(shí)后的資料進(jìn)行審查，符合 8 政策規(guī)定的在《出口企業(yè)退（免）稅認(rèn)定注銷審批表》上簽署審批意見。填寫《涉稅事項(xiàng)轉(zhuǎn)辦單》與有關(guān)資料轉(zhuǎn)綜合辦稅崗。

（三）資料樣本（同稅務(wù)登記注銷樣本）

三、資料歸檔

與稅務(wù)登記注銷資料一同歸檔。

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免（抵）退稅申報(bào)

一、政策依據(jù)

《山東省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<山東省出口退（免）稅崗責(zé)體系及工作流程>的通知》第三章第二條；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口船舶、大型成套機(jī)電設(shè)備有關(guān)退（免）稅問題的通知》；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》。

二、工作流程及工作要求

（一）工作流程：

辦稅廳初審崗應(yīng)于每月申報(bào)期內(nèi)對納稅人資料進(jìn)行初審，并在次日把紙質(zhì)資料傳遞到稅政法規(guī)科復(fù)審崗，復(fù)審崗在20日前完成資料復(fù)審并把審核的免抵、退稅數(shù)上報(bào)市局。

（二）工作要求：

1、辦稅廳初審崗應(yīng)認(rèn)真審核納稅人報(bào)送的資料是否齊全、項(xiàng)目是否填寫完整。納稅人應(yīng)提交的文書資料有：

（1）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián),原件）；（2）出口貨物發(fā)票（退稅聯(lián),原件）；（3）代理出口貨物證明(原件)；(4)口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》；(5)《出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》；

(6)經(jīng)主管稅務(wù)部門審核簽章的當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》；

(7)退稅電子申報(bào)軟盤。

(8)有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的還需報(bào)送： ①《進(jìn)料加工登記申報(bào)表》；

②《進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》； ③《進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》； ④《進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》；

⑤《進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊》（原件及復(fù)印件，在進(jìn)口料件被海關(guān)核銷后報(bào)送）。

(9)生產(chǎn)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品還需報(bào)送： ①招標(biāo)單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)《中標(biāo)證明通知書》（原件）；

②由中國招標(biāo)公司或其他國內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明（正本）；

③中標(biāo)人與中國招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨 10 合同（原件）；

④中標(biāo)人按照標(biāo)書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨所提供的發(fā)貨清單，以及中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品用戶收貨清單（原件）；

⑤分包中標(biāo)項(xiàng)目的企業(yè)除提供上述憑證資料外，還須提供與中標(biāo)人簽署的分包合同（協(xié)議）（原件）。

(10)生產(chǎn)企業(yè)運(yùn)往保稅區(qū)和存入監(jiān)管倉庫貨物出口的還需報(bào)送倉儲企業(yè)提供的倉儲憑證及報(bào)關(guān)離境的備案清單；

(11)生產(chǎn)企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為國外投資的貨物，出口收匯核銷單可不報(bào)送。但還需報(bào)送：

①商務(wù)部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其在國外投資的文件（影印件）；

②在國外辦理的企業(yè)注冊登記副本和有關(guān)合同副本。(12)生產(chǎn)企業(yè)援外出口的貨物還需報(bào)送：

①對商務(wù)部批準(zhǔn)使用援外優(yōu)惠貸款的批文（援外任務(wù)書）復(fù)印件或?qū)ι虅?wù)部批準(zhǔn)使用援外合資合作項(xiàng)目基金的批文（復(fù)印件）；

②與中國進(jìn)出口銀行簽定的“援外優(yōu)惠貸款協(xié)議”復(fù)印件或與對商務(wù)部的有關(guān)部門簽定的“援外合資合作項(xiàng)目基金借款合同”（復(fù)印件）。

(13)承接對外修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)，申請辦理修理修配收入的退（免）稅手續(xù)時，需提供其與外商簽署的修理修配合同及其他規(guī)定的憑證，不再提供出口收匯核銷單（出口退稅專用）；

(14)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求附送的其他資料。

辦稅廳初審崗應(yīng)于受理生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)資料的當(dāng)時進(jìn)行初審，初審的主要內(nèi)容如下：

1.出口貨物免、抵、退稅申報(bào)資料的內(nèi)容、印章是否齊全、有效；

2.申報(bào)電子數(shù)據(jù)與紙質(zhì)單證有關(guān)內(nèi)容是否一致； 3.出口紙質(zhì)單證是否在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)；

4.屬進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的，是否已按規(guī)定開具《進(jìn)料加工免稅證明》，是否已按規(guī)定辦理核銷。

綜合辦稅崗審核無誤后，在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》上簽署審核意見，填寫《涉稅事項(xiàng)轉(zhuǎn)辦單》轉(zhuǎn)復(fù)審崗，同時將企業(yè)申報(bào)電子信息讀入出口退稅審核系統(tǒng)。

2、復(fù)審崗對初審崗轉(zhuǎn)來的企業(yè)申報(bào)資料進(jìn)行復(fù)審,復(fù)審包括人工審核和計(jì)算機(jī)審核。

人工審核的主要內(nèi)容如下:（1）資料審核

①退稅單證是否完整、合法、有效；

②表表之間、表帳之間和表證之間的邏輯關(guān)系是否準(zhǔn)確；

③申報(bào)電子數(shù)據(jù)與申報(bào)表、原始單據(jù)的相關(guān)內(nèi)容是否一致。

（2）政策審核

①企業(yè)是否在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)；

②企業(yè)是否已按規(guī)定取得增值稅一般納稅人資格。計(jì)算機(jī)審核的主要內(nèi)容如下:（1）申報(bào)數(shù)據(jù)的規(guī)范性審核 ①申報(bào)數(shù)據(jù)是否唯

一、有效；

②商品代碼是否存在、是否為基本商品；計(jì)量單位是否一致；是否為禁止出口商品、不予退稅商品和免稅商品等；

③出口貨物適用增值稅征、退稅率是否準(zhǔn)確； ④出口報(bào)關(guān)單是否超過90天（以報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)）的申報(bào)期限、是否已開具過補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單證明、出口貨物退運(yùn)是否已辦結(jié)稅務(wù)證明、代理出口貨物是否已開具代理出口貨物證明等。

（2）外部信息審核

①與出口報(bào)關(guān)單電子信息核對。是否有出口報(bào)關(guān)單電子信息，出口報(bào)關(guān)單電子信息是否已被設(shè)置挑中標(biāo)志，出口貨物申報(bào)的商品代碼與報(bào)關(guān)單電子信息中的商品代碼是否對應(yīng)，出口貨物申報(bào)的美元離岸價與報(bào)關(guān)單電子信息中的美元離岸價的誤差是否在規(guī)定的誤差范圍內(nèi)。

②屬于代理出口的，與代理出口證明電子信息核對。是否有代出口證明電子信息；代理出口貨物證明信息是否已被設(shè)置挑中標(biāo)志；出口貨物申報(bào)的商品代碼與代理出口證明電子信息中的商品代碼是否對應(yīng)；出口貨物申報(bào)的美元離岸價與代理出口證明電子信息中的美元離岸價的誤差是否在規(guī)定的誤差范圍內(nèi)。

③與出口收匯核銷單電子信息核對。是否有出口收匯核 13 銷單電子信息；出口收匯核銷單電子信息是否已被設(shè)置挑中標(biāo)志。

（3）綜合審核

審核免、抵、退稅額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，納稅申報(bào)數(shù)據(jù)與匯總申報(bào)數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系是否準(zhǔn)確等。

復(fù)審崗?fù)ㄟ^人工審核和計(jì)算機(jī)審核后，在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》上簽署審核意見，填寫《涉稅事項(xiàng)轉(zhuǎn)辦單》與有關(guān)資料報(bào)審批崗。

3、審批崗依據(jù)初審、復(fù)審審核結(jié)果，在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》上簽署審批意見。

三、資料歸檔

稅政法規(guī)科負(fù)責(zé)出口退（免）稅資料的保管，根據(jù)區(qū)局《稅收征管檔案資料管理暫行辦法》規(guī)定定期進(jìn)行檔案歸檔。

出口退（免）稅其他證明

一、政策依據(jù)

《山東省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<山東省出口退（免）稅崗責(zé)體系及工作流程>的通知》第三章第六條

《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》

二、工作流程及工作要求

（一）工作流程：

辦稅廳初審崗對企業(yè)報(bào)送資料進(jìn)行初審，并將企業(yè)報(bào)送的電子數(shù)據(jù)導(dǎo)入出口退(免)稅審核系統(tǒng)，核對無誤后同紙質(zhì)資料轉(zhuǎn)復(fù)審崗，復(fù)審崗審核后經(jīng)分管局長審批后轉(zhuǎn)初審崗出具相關(guān)證明。

（二）工作要求：

1、辦稅廳初審崗應(yīng)認(rèn)真審核納稅人報(bào)送的資料是否齊全、項(xiàng)目是否填寫完整。納稅人應(yīng)提交的文書資料有：

（1）補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明

① 出口退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)生成的《關(guān)于申請出具〈補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明〉的報(bào)告》及電子數(shù)據(jù)；

②出口貨物報(bào)關(guān)單（其他未丟失的聯(lián)次）； ③出口發(fā)票；

④稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（2）代理出口貨物證明

①出口退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)生成的《關(guān)于申請出具〈代理出口證明〉的報(bào)告》及電子數(shù)據(jù)；

②受托方主管退稅部門已加蓋“已辦代理出口貨物證明”戳記的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）及復(fù)印件;③代理出口協(xié)議副本及復(fù)印件;④委托方稅務(wù)登記證(副本)和《出口貨物退(免)稅認(rèn)定表》及復(fù)印件;⑤稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（3）代理出口未退稅證明 ①出口退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)生成的《關(guān)于申請出具〈代理出口未退稅證明〉的報(bào)告》及電子數(shù)據(jù)；

②受托方主管退稅部門已加蓋“已辦代理出口貨物證明”戳記的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；

③代理出口協(xié)議（合同）副本及復(fù)印件；

④稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（4）補(bǔ)辦代理出口證明

①出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）原件及復(fù)印件； ②出口收匯核銷單（出口退稅專用）原件及復(fù)印件（協(xié)議規(guī)定由委托方收匯的除外）；

③代理出口協(xié)議（合同）副本原件及復(fù)印件；

④出口銷售發(fā)票原件及復(fù)印件或出口銷售明細(xì)賬； ⑤委托企業(yè)主管退稅機(jī)關(guān)出具的《代理出口未退稅證明》。

（5）出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅證明或出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明

①出口退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)生成的企業(yè)申請報(bào)告及電子數(shù)據(jù)；

②出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）； ③出口發(fā)票；

④稅收通用繳款書（出口貨物需補(bǔ)稅的企業(yè)提供）； ⑤稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（6）外（工）貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易證明

①出口退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)生成的《進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申 16 請表》及電子數(shù)據(jù)；

②海關(guān)進(jìn)料加工手冊及進(jìn)料登記部分復(fù)印件； ③進(jìn)口料件及出口貨物報(bào)關(guān)單；

④銷售進(jìn)口料件增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)及復(fù)印件； ⑤海關(guān)代征進(jìn)口料件增值稅完稅憑證原件及復(fù)印件；（7）出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明 ①企業(yè)辦理證明申請；

②銷售貨物的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)； ③稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

初審崗受理出口企業(yè)辦理各項(xiàng)出口貨物退（免）稅證明的申請，并按規(guī)定對報(bào)送資料進(jìn)行初審。經(jīng)審核符合規(guī)定的，將企業(yè)報(bào)送的電子數(shù)據(jù)導(dǎo)入出口退(免)稅審核系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)電子信息核對，核對無誤的轉(zhuǎn)復(fù)審崗；經(jīng)審核有問題的，區(qū)別情況退回出口企業(yè)更正重報(bào)或不予辦理。

2、復(fù)審崗對綜合辦稅崗轉(zhuǎn)來的企業(yè)申報(bào)資料進(jìn)行復(fù)審。符合規(guī)定的，簽署意見轉(zhuǎn)審批崗；不符合規(guī)定的，區(qū)別情況轉(zhuǎn)綜合辦稅崗?fù)嘶爻隹谄髽I(yè)更正重報(bào)或不予辦理。復(fù)審的主要內(nèi)容如下：

（1）申請資料是否齊全、合法、有效，資料之間的邏輯關(guān)系是否準(zhǔn)確；

（2）涉及補(bǔ)稅的，是否已按規(guī)定處理；（3）相關(guān)單證的電子信息是否相符。

3、審批崗接到復(fù)審崗轉(zhuǎn)來的證明申請資料進(jìn)行審批，簽署審批意見。有問題的轉(zhuǎn)調(diào)查核實(shí)崗落實(shí)，符合規(guī)定的轉(zhuǎn) 17 初審崗出具證明。不符合規(guī)定的，區(qū)別情況填寫轉(zhuǎn)初審崗?fù)嘶仄髽I(yè)更正重報(bào)或不予辦理。

4、初審崗收到審批資料后，按規(guī)定格式出具相關(guān)證明文書。

三、資料歸檔

稅政法規(guī)科負(fù)責(zé)出口退（免）稅資料的保管，根據(jù)區(qū)局《稅收征管檔案資料管理暫行辦法》規(guī)定定期進(jìn)行檔案歸檔。

第三篇：出口退稅（推薦）

核銷單的申領(lǐng)資料：1.介紹信。2.申請書。3.外銷合同。4.操作員卡。（第一次申領(lǐng)需要，第二次僅需寫一份申請書即可）（去外匯管理局申領(lǐng)核銷單的前提是在中國電子口岸先網(wǎng)上申請,申領(lǐng)成功后，去外管局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單。領(lǐng)完核銷單進(jìn)入出口收匯/口岸備案中進(jìn)行口岸備案，備案成功后去海關(guān)報(bào)關(guān)，貨物出口海關(guān)打印出報(bào)關(guān)單后進(jìn)入出口收匯/企業(yè)交單中輸入核銷單號碼查找出該核銷單及對應(yīng)的報(bào)關(guān)單，然后進(jìn)行交單，交單成功后5天左右去外管局核銷，交單同時也可以進(jìn)入出口退稅/數(shù)據(jù)報(bào)送中做報(bào)送，報(bào)送成功后5天左右可以去國稅辦退稅。）

核銷單網(wǎng)上備案：在貨物報(bào)關(guān)前，需在網(wǎng)上進(jìn)行電子備案，即出口口岸的備案。這是一般出口在電子口岸基本的操作流程。

外匯管理局核銷

去外管局核銷之前需做的事情：首先要進(jìn)入電子口岸的出口收匯欄，將核銷單號進(jìn)行企業(yè)交單。（電子口岸---出口收匯----企業(yè)交單----交單）

需要向外管局提供的資料1）核銷登記表（從外管局領(lǐng)取，需加蓋我公司公章）。2）核銷單.3）報(bào)關(guān)單（核銷聯(lián)）4）銀行水單（核銷聯(lián)）。（銀行水單領(lǐng)取步驟：A.銀行通知我公司水單已到。B.領(lǐng)取水單。C.水單申報(bào)，一般情況下，在水單拿來后，3天內(nèi)進(jìn)行申報(bào)，即進(jìn)入“國際收支系統(tǒng)”，制作、傳輸、向中行申報(bào)。

出口退稅（90天內(nèi)必須申報(bào)，逾期不予申報(bào)退稅）

去辦理出口退稅之前需做的事情：首先要進(jìn)入電子口岸的出口退稅欄，將報(bào)關(guān)單預(yù)錄入單號進(jìn)行報(bào)送。（電子口岸---出口退稅----數(shù)據(jù)報(bào)送----查詢報(bào)送---報(bào)送）進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。需要提供的資料如下：先到國稅局領(lǐng)裝訂封面，然后將需要的下列資料按順序裝訂好： A.出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅聯(lián)。B.已蓋有核銷單，辦完核銷手續(xù)的出口收匯核銷單。C.已認(rèn)證的增值稅發(fā)票。D.出口發(fā)票 供國稅局查詢的資料如下：A.內(nèi)購合同。B.明細(xì)單。C.出口貨物裝貨單。D.運(yùn)輸單據(jù)

第四篇：企業(yè)出口退稅操作

企業(yè)出口退稅操作-全記錄

一﹑首先在中國出口退稅咨詢網(wǎng)下載最新版的”生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”軟件并安裝,然后進(jìn)入出口退稅系統(tǒng)，在系統(tǒng)維護(hù)---系統(tǒng)配置---系統(tǒng)配置設(shè)置與修改中進(jìn)行有關(guān)設(shè)置，中稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼是主管稅務(wù)局的代碼，向管理員詢問；稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱是主管稅局的名稱，?*國家稅務(wù)局**分局。二﹑準(zhǔn)備階段

1、根據(jù)直接出口報(bào)關(guān)單和實(shí)際銷售情況,做出口報(bào)關(guān)單與實(shí)際銷售對應(yīng)關(guān)系表(格式與系統(tǒng)中的直接出口明細(xì)錄入相同,表一):

填表方法:（1）如果報(bào)關(guān)單和實(shí)際出貨有對應(yīng)關(guān)系的,就將報(bào)關(guān)單號碼所對應(yīng)的實(shí)際金額(RMB)填上；

（2）如果報(bào)關(guān)單和實(shí)際出貨對應(yīng)關(guān)系不清楚無法分清楚的，就將實(shí)際金額總額以出口數(shù)量或報(bào)關(guān)金額為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配；

（3）如果部分報(bào)關(guān)單與實(shí)際金額有對應(yīng)關(guān)系，另一部分沒有對應(yīng)關(guān)系，先將有對應(yīng)關(guān)系的填上去，沒有對應(yīng)關(guān)系的按第（2）辦法進(jìn)行分配；

（4）實(shí)際金額（RMB）合計(jì)數(shù)必須等于帳上直接出口的金額；

（5）實(shí)際金額（USD），根據(jù)本表每行的人民幣金額除以記帳匯率計(jì)算而來；

（6）單證不齊欄的填寫，如果當(dāng)期有出口但沒有收到報(bào)關(guān)單的，請?zhí)顚態(tài)；如果有報(bào)關(guān)單但沒有取得外管局核銷后的核銷單的，請?zhí)顚慔；如果既沒有報(bào)關(guān)單也沒有核銷單，請?zhí)顚態(tài)H；

（7）當(dāng)本表按上述方法做完之后，要檢查每一項(xiàng)的報(bào)關(guān)金額與實(shí)際金額的差異，如果差異較大（我的經(jīng)驗(yàn)是差異率應(yīng)控制在70%上下），就需要調(diào)整，以免在審報(bào)時遇到不必要的麻煩；

2、如果有間接出口（轉(zhuǎn)廠銷售）的話，根據(jù)轉(zhuǎn)廠報(bào)關(guān)單和實(shí)際銷售情況,做轉(zhuǎn)廠報(bào)關(guān)單與實(shí)際銷售對應(yīng)關(guān)系表(格式同系統(tǒng)中間接出口明細(xì)錄入的格式,表二)

填表方法與表一相同。注意點(diǎn)是轉(zhuǎn)廠出口沒有“單證不齊標(biāo)志”欄，不要求核銷單的問題；實(shí)際金額（RMB）一定等于間接出口帳上金額；

3、根據(jù)進(jìn)口料件報(bào)關(guān)單(包括轉(zhuǎn)廠進(jìn)口料件)與實(shí)際進(jìn)口情況，做進(jìn)口料件報(bào)關(guān)單與實(shí)際金額對應(yīng)表(格式同進(jìn)口料件明細(xì)錄入,表 三)。

填表方法與表

一、表二相同，要注意實(shí)際金額（RMB）一定等于帳上金額； 表中實(shí)際金額以帳上金額為準(zhǔn),實(shí)際外幣金額為人民幣除以記賬匯率而得。三﹑進(jìn)入出口退稅系統(tǒng)中的“向?qū)А?/p>

1、第一步免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)錄入：(1)“進(jìn)料加工手冊登記錄入”：

點(diǎn)增加，所屬期為當(dāng)期，如申報(bào)的是2007年10月的出口退稅，應(yīng)填200710，序號為四位數(shù)0001，進(jìn)料登記冊號為200710，原幣代碼為RMB，計(jì)劃出口總值和計(jì)劃進(jìn)口總值暫不填。復(fù)出口商品碼，填出口報(bào)關(guān)單上出口數(shù)量最多的那一種商品代碼。

(4)進(jìn)入“進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入”，點(diǎn)增加，根據(jù)表三錄入數(shù)據(jù)；.(5)進(jìn)入“出口貨物明細(xì)錄入”，點(diǎn)增加，根據(jù)表一錄入數(shù)據(jù)；

(6)“生成出口貨物沖減明細(xì)”是指前期數(shù)據(jù)有誤需要調(diào)整的，就在這里將前期數(shù)據(jù)沖銷，然后再在出口貨物明細(xì)錄入中錄入正確的數(shù)據(jù)；另一種情況是，前期錄入了BH的，在本期收到報(bào)關(guān)單和核銷單，需要重新錄入的，先在這一步?jīng)_銷，然后再到出口貨物明細(xì)錄入中，錄入正確的數(shù)據(jù)；

(7)“收齊出口單證明細(xì)錄入”，是指前期錄入了B或H的，在本期收到報(bào)關(guān)單或外管局核銷完成的核銷單的，在本步錄入；(“進(jìn)料加工手冊核銷錄入”，暫時不要做；

2、第二步，免稅貨物明細(xì)數(shù)據(jù)采集：

如果你單位有免稅出口的產(chǎn)品，請?jiān)诒静戒浫耄椒ㄍ谝徊?。間接出口（轉(zhuǎn)廠銷售）是免稅銷售的一種，根據(jù)附件中的表二錄入；其他免稅銷售也需要事先如轉(zhuǎn)廠銷售一樣，整理一份表格出來后再錄入，這樣不容易出錯；

間接出口貨物明細(xì)錄入，根據(jù)表二錄入數(shù)據(jù);

3、上述做完之后再回到第一步進(jìn)行“進(jìn)料加工手冊核銷錄入”，點(diǎn)增加后，數(shù)據(jù)自動生成，不需要手工錄入任何數(shù)據(jù)；

4、進(jìn)入第三步，數(shù)據(jù)一致性檢查，如果有問題，再回到上述步驟進(jìn)行修改；如果沒有問題，插入軟盤生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)；

5、在菜單“免抵退稅申報(bào)”中“打印申報(bào)報(bào)表”,將生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表﹑生產(chǎn)企業(yè)免稅貨物申報(bào)明細(xì)表(間接出口)、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表等明細(xì)表打印出來；

6、分別檢查所打印出來的表格與所做的電子表格是否相同，包括報(bào)關(guān)單號碼、核銷單號碼、商品代碼、報(bào)關(guān)數(shù)量、報(bào)關(guān)金額、人民幣和外幣的實(shí)際金額、出口發(fā)票號碼等內(nèi)容;

7、如果檢查無誤，做直接出口銷售收入確認(rèn)表(此表有稅局提供,表四)，上表中外幣金額為出口貨物明細(xì)表中外幣美元合計(jì)數(shù)，作帳匯率為記賬匯率，人民幣為帳上的人民幣合計(jì)數(shù)，實(shí)際上應(yīng)等于外幣金額*作帳匯率，如果數(shù)字與賬面數(shù)有四舍五入方面的差異，就填帳上金額;規(guī)定匯率為在系統(tǒng)中輸入的匯率，如果規(guī)定匯率*外幣金額與出口貨物明細(xì)表中出口銷售額人民幣合計(jì)數(shù)有差異，將差異數(shù)填到出口銷售確認(rèn)表“其它金額”欄；

8、做出口報(bào)關(guān)單與賬面差異說明(格式有稅局提供,表五)，其中匯率均以記賬匯率為準(zhǔn);

9、作間接出口銷售金額確認(rèn)表(格式由稅局提供,表七);

10、做免稅進(jìn)口料件確認(rèn)表(見下表,此表由稅局提供,表六)，其中核銷調(diào)減項(xiàng)目是指合同完成后由報(bào)關(guān)人員提供的核銷資料填寫，在填寫之前要做核銷調(diào)減項(xiàng)目明細(xì)（見下表），二者的數(shù)據(jù)完全相同；

11、做進(jìn)口料件報(bào)關(guān)單與賬面差異說明(格式由稅局提供,表八)，其中匯率是以記帳匯率為準(zhǔn)；

12、進(jìn)入第四步中“撤消已申報(bào)數(shù)據(jù)”—“撤銷明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”；

13、回到第一步，在進(jìn)料加工手冊登記錄入中，錄入計(jì)劃進(jìn)口總值和計(jì)劃出口總值，其中計(jì)劃進(jìn)口總值為打印出來的進(jìn)口料件明細(xì)表中到岸價格人民幣金額合計(jì)數(shù)，也等于進(jìn)口料件確認(rèn)表的數(shù)據(jù)；計(jì)劃出口總值為出口貨物明細(xì)表中人民幣金額合計(jì)數(shù)加上間接出口表上出口銷售額人民幣合計(jì)數(shù)及其他免稅出口貨物銷售額人民幣合計(jì)數(shù)；

14、做專用發(fā)票抵扣情況表(此表格式由稅局提供,表九)，在做此表之前，要將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票拿給管理員審核一下，確認(rèn)哪些可以抵扣哪些不可以抵扣，不能抵扣的做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理；

15、再進(jìn)入第三步，進(jìn)行數(shù)據(jù)一致性檢查，如果有錯誤，系統(tǒng)會提示，然后根據(jù)提示糾正錯誤；如果沒有錯誤，用軟盤生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)；

16、將生成明細(xì)數(shù)據(jù)的軟盤帶給管理員預(yù)審，有的地區(qū)是在網(wǎng)上預(yù)審；

17、預(yù)申之后進(jìn)入第四步，將軟盤中的數(shù)據(jù)在稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入中讀入。如果預(yù)審發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)處理有錯誤，應(yīng)在此步撤銷申報(bào)數(shù)據(jù)。(注意：應(yīng)先撤銷匯總申報(bào)數(shù)據(jù)再撤銷明細(xì)申報(bào)數(shù))，然后在稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理中更正錯誤；

18、第四步處理完畢后進(jìn)入第五步，先進(jìn)行數(shù)據(jù)一致性檢查，再生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)；

19、如果第五步?jīng)]有錯誤，進(jìn)入第六步,“模擬出具進(jìn)料加工免稅證明”,并將此頁打印下來； 20、根據(jù)打印出來的進(jìn)料加工免稅證明做“生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明表”(此表格式由稅局提供,表十)

21、進(jìn)入第八步“增值稅申報(bào)表明細(xì)項(xiàng)目錄入”，其中進(jìn)項(xiàng)合計(jì)根據(jù)“專用發(fā)票抵扣情況表”第十欄填列；

22、進(jìn)入第九步“免抵退申報(bào)匯總表錄入”，點(diǎn)增加后，系統(tǒng)會自動生成數(shù)據(jù)；“免抵退匯總表附表錄入”，不用點(diǎn)增加，系統(tǒng)就會自動生成數(shù)據(jù)；

23、進(jìn)入第十步，先進(jìn)行數(shù)據(jù)一致性檢查，如果沒問題，開始打印申報(bào)表(1)進(jìn)料加工登記申報(bào)表；(2)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表；(3)進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)表；(4)出口貨物免抵退申報(bào)明細(xì)表；(5)出口貨物免稅申報(bào)明細(xì)表；(6)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表；(7)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表附表；(值稅納稅申報(bào)表(在菜單“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集??增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入??打印”中處理)；

24、報(bào)表打印出來后，在第十步生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)到軟盤上；

25、系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份，將C盤出口退稅整個文件夾COPY到U盤上；

26、手工做一份“增值稅納稅申報(bào)表”（格式同增值稅日常申報(bào)表），其中應(yīng)稅貨物銷售額和銷項(xiàng)稅根據(jù)當(dāng)期增值稅日常申報(bào)表填寫；免抵退貨物銷售額和免稅貨物銷售額根據(jù)免抵退系統(tǒng)打印出來的報(bào)表填寫；上期留抵根據(jù)上期的本表填寫；進(jìn)項(xiàng)稅額及進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，根據(jù)表九專用發(fā)票抵扣情況表填寫。最后計(jì)算出來的應(yīng)納稅額必須等于從系統(tǒng)中打印出來的“增值稅納稅申報(bào)表”上的應(yīng)納稅額。

27、根據(jù)申報(bào)目錄準(zhǔn)備其它數(shù)據(jù)(見目錄表)，并按目錄順序裝訂成冊,連同第三步的預(yù)申盤和第十步的匯總軟盤一并報(bào)稅局。(記住要帶上備份U盤，如果有問題,管理員會根據(jù)備份U盤幫你查找原因)。

28、其他應(yīng)注意的事項(xiàng)

（1）、貨物出口后最少應(yīng)在90日內(nèi)取得報(bào)關(guān)單（退稅聯(lián)），并及時到電子口岸系統(tǒng)將報(bào)關(guān)單（退稅聯(lián)）提交到國稅局；

（2）貨物出口后要在90日內(nèi)（有的要求180日）取得外管局的核銷單，收匯核銷要提前一周在外管局核銷系統(tǒng)提交核銷單，待外管局在網(wǎng)上受理后再帶有關(guān)資料到外管局核銷，所以報(bào)關(guān)部門將核銷單傳遞到財(cái)務(wù)的時間最少應(yīng)在貨物出口后75日之內(nèi)。

增

第五篇：新辦出口退稅企業(yè)須知

新辦出口退稅企業(yè)須知

一．出口退稅事宜

1.新辦企業(yè)需參加出口退稅專項(xiàng)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)出口退稅申報(bào)軟件的使用，具體事宜應(yīng)在辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定表時向稅政科呂壯老師領(lǐng)取培訓(xùn)通知單，或直接與交大龍山聯(lián)系，電話51015824、51015300。

2.已經(jīng)發(fā)生出口業(yè)務(wù)的新辦企業(yè)，請攜帶網(wǎng)上申報(bào)的安全證書U盤，至4006室呂壯老師處開通出口退稅網(wǎng)上預(yù)審及正審。（專管員處現(xiàn)已不受理預(yù)審。）3.新辦出口退稅企業(yè)請注意在報(bào)關(guān)單出口日期90天內(nèi)做網(wǎng)上預(yù)申報(bào)，如預(yù)審反饋信息已全部通過，應(yīng)在上述規(guī)定的期限內(nèi)至專管員處辦理正式申報(bào)，正審時請企業(yè)報(bào)稅員按照規(guī)定攜帶正審所需全部資料，其中包括增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)、報(bào)關(guān)單出口退稅聯(lián)、外銷發(fā)票出口退稅聯(lián)、外匯核銷單出口退稅聯(lián)以及外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表和明細(xì)表，統(tǒng)一裝訂，裝訂封面及退稅資料袋請至專管員處填寫請領(lǐng)單后至大廳領(lǐng)取。如預(yù)審反饋信息中有換匯成本疑點(diǎn)，請?zhí)顚憽稉Q匯成本疑點(diǎn)申請?zhí)暨^情況說明》以及《外貿(mào)企業(yè)出口退稅審核意見簽注單》，詳細(xì)說明原因，蓋具公章，如經(jīng)換算后換匯成本仍有高于8或低于5的情況，請將該筆業(yè)務(wù)的進(jìn)貨及外銷合同復(fù)印件加蓋公章一并在正審時提交專管員。另外，根據(jù)滬國稅進(jìn)（2006）10號文規(guī)定，請企業(yè)自行保管文中所列四項(xiàng)單證，裝訂成冊，統(tǒng)一保管，并填具《出口貨物備案單證目錄》，由企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章在正審時提交專管員。如網(wǎng)上預(yù)審時信息反饋中有不可跳過的疑點(diǎn)，當(dāng)疑點(diǎn)“該發(fā)票為非交叉稽核”時，請?zhí)罹摺稛o發(fā)票、無報(bào)關(guān)單信息備案申報(bào)明細(xì)表》一式兩份加蓋公章，并打印預(yù)審反饋信息，在報(bào)關(guān)單出口日期起90天內(nèi)至專管員處辦理延期，每次延期有效期30天，如延期30天后再次預(yù)審仍然反饋上述疑點(diǎn)，可再次辦理延期，方法同上。如企業(yè)有因更改報(bào)關(guān)單導(dǎo)致90天到期的情況，請?zhí)罹咭陨媳砀?，并由?bào)關(guān)公司出具證明，復(fù)印報(bào)關(guān)單以及進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票加蓋公章，由企業(yè)書面申請交至專管員處申請延期。

4.新辦企業(yè)請注意：如在90天內(nèi)已通過預(yù)審，但由于企業(yè)無法提供外匯核銷單，則該筆業(yè)務(wù)無法辦理正常出口退稅，過期作廢，屆時請將該筆業(yè)務(wù)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，繳納增值稅銷項(xiàng)稅款。

5.出口退稅企業(yè)必須使用有稅務(wù)局監(jiān)制章的外銷發(fā)票，請至稅務(wù)局一樓綜合受理窗口申請印制專用外銷發(fā)票。

6.如企業(yè)有出口貨物退稅率為零，或者無法取得該筆業(yè)務(wù)發(fā)票的增值稅專用發(fā)票及時認(rèn)證導(dǎo)致無法申請退稅的，則該筆業(yè)務(wù)必須做出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理，按照出口銷售額計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額，同時該筆業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額公式為：銷項(xiàng)稅額=（出口銷售額/1.17）*0.17 7.外貿(mào)出口業(yè)務(wù)的進(jìn)貨與出口數(shù)量必須完全一致，如出口數(shù)量大于進(jìn)貨數(shù)量，則大于部分必須按上述做轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額，如進(jìn)貨數(shù)量大于出口數(shù)量，則需開具分批單。

8．企業(yè)應(yīng)在報(bào)關(guān)單出口日期起10天內(nèi)取得增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票，并按規(guī)定在開票日期30天內(nèi)認(rèn)證。如因超過日期取得發(fā)票或認(rèn)證導(dǎo)致企業(yè)預(yù)審反饋為“總局發(fā)票信息不存在”的，不得辦理延期。

9．企業(yè)正審時提交的核銷單請?zhí)顚懲暾?，貨物、?shù)量及金額應(yīng)與報(bào)關(guān)單一致。

二．日常納稅申報(bào)事宜

1.請每月于稅務(wù)局規(guī)定的時間內(nèi)做納稅申報(bào)，新辦企業(yè)在申報(bào)前請將填寫完整的增值稅申報(bào)表及附表至專管員處由專管員審核無誤后方可網(wǎng)上發(fā)送，然后再抄報(bào)防偽稅控IC卡。

2.請一般納稅人輔導(dǎo)期企業(yè)及時收取稽核結(jié)果通知書并打印保存，每次申報(bào)前務(wù)必由專管員審核后方可申報(bào)。

3.外貿(mào)企業(yè)請將外銷收入填入附表一第29行次免稅貨物欄目，并填入主表的第7行次。有來料加工及進(jìn)料加工的企業(yè)請另與專管員聯(lián)系。

4.外銷貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。輔導(dǎo)期企業(yè)請?jiān)谑杖』私Y(jié)果通知書后將通過稽核的進(jìn)項(xiàng)按照退稅率拆分成兩部分分別填寫，其中退稅率以外的部分（即進(jìn)成本部分）請?zhí)顚懼粮奖矶?3行次做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，另外應(yīng)退稅部分請?zhí)顚懼林鞅淼?5行次。

5.每月申報(bào)時，請注意核對當(dāng)月開具的增值稅發(fā)票份數(shù)應(yīng)為當(dāng)月開具的正票份數(shù)加上負(fù)票份數(shù)。

6.企業(yè)不得隨意開具增值稅防偽稅控負(fù)數(shù)發(fā)票，應(yīng)取得購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》后方可，并在每月納稅申報(bào)時一并帶給專管員審核。

7． 企業(yè)如有運(yùn)輸發(fā)票抵扣增值稅的，請?jiān)谏陥?bào)時下載“四小票采集”軟件，填寫后隨電子申報(bào)信息一同發(fā)送。企業(yè)如取得《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》抵扣的，請于稅款抵扣所屬期內(nèi)將進(jìn)口合同及專用繳款書復(fù)印件加蓋公章交專管員備案。

最后，由于外貿(mào)出口企業(yè)專管員事務(wù)繁忙，企業(yè)如有問題請事先溝通，企業(yè)來訪前請事先電話預(yù)約，多謝體諒。