第一篇：單位會計人員崗位責(zé)任制

單位會計人員崗位責(zé)任制

為加強(qiáng)財務(wù)人員管理，規(guī)范財務(wù)人員業(yè)務(wù)行為，完善財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確會計、出納人員崗位職責(zé)。制定了崗位責(zé)任制度。

一、會計崗位責(zé)任制

（一）、遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章，嚴(yán)格執(zhí)行國家安全監(jiān)管總局關(guān)于印發(fā)《國家安全監(jiān)管總局行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制暫行辦法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計法》，遵守各項(xiàng)財務(wù)管理制度和管理辦法，確保會計資料的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整。

（二）、嚴(yán)格按照規(guī)定設(shè)置會計科目，進(jìn)行會計核算。

（三）、根據(jù)財政部門的要求和學(xué)校的實(shí)際情況，負(fù)責(zé)編制年度部門預(yù)算和財務(wù)決算，并按時送審上報，做到部門預(yù)算和財務(wù)決算數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

（四）、掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)學(xué)校日常財務(wù)核算工作，認(rèn)真報賬、記賬、結(jié)賬，做到手續(xù)不完備不報賬，內(nèi)容不真實(shí)不報賬，數(shù)字不準(zhǔn)確不報賬；做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

（五）、負(fù)責(zé)學(xué)校在職和退休人員醫(yī)療保險費(fèi)用的計繳報銷工作；負(fù)責(zé)在職人員住房公積金的繳存和提出以及其他日常工作。

（六）、定期分析、檢查預(yù)算執(zhí)行情況，及時掌握學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況，主動向領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

（七）、掌握人員工資變動情況和相關(guān)政策，負(fù)責(zé)編制工資及其它發(fā)放現(xiàn)金表冊。

（八）、妥善保管會計憑證、賬簿、報表和其它有關(guān)會計檔案，按規(guī)定裝訂，并按要求及時歸檔。

（九）、加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督、檢查和內(nèi)部審計工作。

（十）、積極完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作，保守財務(wù)秘密。

二、出納崗位職責(zé)

（一）、遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章，嚴(yán)格執(zhí)行國家安全監(jiān)管總局關(guān)于印發(fā)《國家安全監(jiān)管總局行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制暫行辦法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計法》，遵守各項(xiàng)財務(wù)管理制度和管理辦法，確保會計資料的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整。

（二）、嚴(yán)格遵守銀行存款和現(xiàn)金管理制度，負(fù)責(zé)辦理學(xué)校銀行結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

（三）、根據(jù)會計填制的記賬憑證，辦理款項(xiàng)收付。收付款后及時簽章，并將憑證移交會計保管。

（四）、根據(jù)需要及時提取備用金，庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)，做到賬款相符，庫內(nèi)不準(zhǔn)代保管私人或未做憑證的現(xiàn)金。

（五）、準(zhǔn)確辦理銀行各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)，收取銀行結(jié)算憑證，及時登記銀行存款日記賬，對未到賬款要及時查詢，不得簽發(fā)空頭支票，不得將銀行賬戶出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。與銀行對賬單核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

（六）、建立支票使用登記薄。出具支票要求做到手續(xù)齊全，去向明確。

（七）、負(fù)責(zé)學(xué)校工資、福利等發(fā)放工作。

（八）、妥善保管現(xiàn)金、支票、收據(jù)、重要的空白憑證，并采取有效措施，預(yù)防盜竊、失火事故的發(fā)生。

（九）、積極完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作，保守財務(wù)秘密。

第二篇：會計人員崗位責(zé)任制

1、財務(wù)科長

（1）主管本單位的財務(wù)會計工作，對工作要有研究、有布置、有檢查、有總結(jié)、遵守財務(wù)紀(jì)律和規(guī)章制度。

（2）組織制定本單位的財務(wù)會計制度及核算辦法，督促其貫徹執(zhí)行。

（3）組織編制本單位的財務(wù)成本費(fèi)用計劃、銀行貸款計劃、集資計劃，為經(jīng)營和本店的建設(shè)開源節(jié)流。

（4）進(jìn)行經(jīng)常性的核定固定資金和流動資金，加強(qiáng)資金管理，不斷提高資金利用率。

（5）分析財務(wù)成本費(fèi)用和資金執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出改進(jìn)的意見。

（6）參加有關(guān)經(jīng)營會議、提供信息、參與決策。

（7）參加經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的擬訂和簽訂工作。

（8）組織會計人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，不斷提高財會人員的政治和業(yè)務(wù)水平。

（9）及時準(zhǔn)確編制會計、統(tǒng)計、報表。

（10）擬訂流動資金管理與核算辦法，核定流動資金定額。

（11）辦理流動資金盤盈盤虧和毀損手續(xù)，并按規(guī)定進(jìn)行處理。

2、出納崗位

（1）按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。

（2）序時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清日結(jié)，隨時掌握存款余額，每月做好銀行存款調(diào)節(jié)表，不簽發(fā)空白支票。

（3）嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支和現(xiàn)金轉(zhuǎn)移他用等違反財經(jīng)紀(jì)律的行為。保管庫存現(xiàn)金和有價證券，遵守保險柜的密碼紀(jì)律，確保庫款安全。

（4）保管有關(guān)空白收據(jù)和支票。做好本店應(yīng)收、應(yīng)發(fā)款項(xiàng)工作。對簽發(fā)支票所用的印章，應(yīng)實(shí)行章票分管。

（5）按核定的額度掌握現(xiàn)金庫存量，不以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

（6）認(rèn)真復(fù)核單位憑證，對不符合手續(xù)和規(guī)定的單據(jù)憑證以及借支應(yīng)拒絕付款，收付的單據(jù)一定要加蓋“現(xiàn)金”收付訖，銀行存款收付訖戳記。

3、財產(chǎn)物資核算崗位

（1）擬定固定資產(chǎn)管理和核算辦法。

（2）參加固定資產(chǎn)需用量的核定，參與固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃的編制。

（3）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，對購置、調(diào)入內(nèi)部轉(zhuǎn)移租賃、封存、調(diào)出的固定資產(chǎn)，要督促有關(guān)部門或人員辦理手續(xù)，做到帳卡、物相符，按期編核校反映固定資產(chǎn)增減變動的會計報表。

（4）計算和提取固定資產(chǎn)折舊。

（5）會同有關(guān)部門定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損，要查明原因、弄清責(zé)任、按規(guī)定的審核權(quán)限需報批手續(xù)，及時進(jìn)行帳務(wù)處理。

4、工資核算崗位

（1）按計劃基數(shù)提取工資總額，按規(guī)定交納勞動保險費(fèi)和醫(yī)療保險費(fèi)。

（2）負(fù)責(zé)工資明細(xì)核算。

（3）編制有關(guān)工資報表。

（4）年終計算并編制工資清算表。參加有關(guān)工資清算。

（5）監(jiān)督工資基金和使用。

（6）審核工資發(fā)放。

5、成本費(fèi)用核算崗位

（1）對企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行記錄與核算。

（2）正確核算銷售成本和費(fèi)用。

（3）編制費(fèi)用報表，并進(jìn)行分析和預(yù)測。

（4）對不符合手續(xù)和規(guī)定的成本，費(fèi)用不得入帳。

6、財務(wù)成果核算崗位

（1）編制利潤計劃并對實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行分析。

（2）正確計算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務(wù)收入、認(rèn)真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。

（3）做好利潤的明細(xì)分類核算，登記銷售，利潤和稅金明細(xì)帳。

（4）按稅法規(guī)定計量和繳納稅金。

（5）根據(jù)某場情況預(yù)測銷售前景，提出增加利潤的措施。

7、往來結(jié)算崗位

（1）嚴(yán)格管理和記錄購銷業(yè)務(wù)以及其他的暫收暫付、應(yīng)收應(yīng)付，商業(yè)采購等款項(xiàng)，認(rèn)真核對及時清算。

（2）對商品采購和應(yīng)付帳款進(jìn)行認(rèn)真的核算，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)的審閱后付款。對不符合規(guī)定的單據(jù)給予拒付。

（3）對商品采購和應(yīng)付帳款的卡片要嚴(yán)格管理，每月底要結(jié)出卡片余額，做到帳帳、帳卡相符。

（4）對無法收回或無法支付的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因并及時向經(jīng)理室報告。

（5）負(fù)責(zé)其他往來結(jié)算的明細(xì)分類核算。每月要按單位和個人分戶逐筆序時報送一份至經(jīng)理室。折緊清償。

8、總帳報表崗位

（1）從事總帳報表，匯總記帳憑證，銜接各崗位明細(xì)帳。

（2）設(shè)置和登記總帳。根據(jù)規(guī)定的會計科目，設(shè)置總帳帳戶。月終與有關(guān)明細(xì)核對，保證帳證、帳帳相符。

（3）編制資產(chǎn)負(fù)債表，核對其他會計報表，保持對應(yīng)關(guān)系正確，并按規(guī)定及時報送。

（4）管理會計憑證和報表。對憑證進(jìn)行整理裝訂，做到科學(xué)和標(biāo)準(zhǔn)化，對需要?dú)w檔的會計資料，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及歸檔。

9、稽核崗位

（1）復(fù)核會計憑證：帳目、報表。

（2）審查各項(xiàng)財務(wù)收支以及計劃的執(zhí)行情況。

（3）審查財務(wù)收支是否合理合法，符合政策規(guī)定。

（4）復(fù)核會計憑證和帳表是否合理，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。復(fù)核帳登記和報表編制是否符合制度規(guī)定。

（5）對審核簽署的憑證，帳簿和報表的正確性負(fù)責(zé)。

（6）分析狀況和經(jīng)營成果，找出存在問題及原因，提出發(fā)送經(jīng)營管理的建議。

（7）編寫財務(wù)狀況說明書。按季、年編寫財務(wù)情況說明書，說明報告期內(nèi)財務(wù)收支情況和經(jīng)營成果，連同會計報表一并上報。

（8）進(jìn)行財務(wù)預(yù)測，提供經(jīng)營決策資料。

10、檔案管理

會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)是國家檔案的重要組成部分，也是各單位的重要檔案之一。為了切實(shí)把會計檔案管好，妥善保管，存放有序，查找方便，為社會主義經(jīng)濟(jì)事業(yè)服務(wù)，特制定本辦法，具體要求是：

（1）會計人員要按照會計管理檔案的辦法，規(guī)定和要求當(dāng)年會計檔案在會計年終后，由會計檔案管理員審查核對、整理立卷、制定目錄、裝訂成冊，妥善保管。

（2）嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損，散失和泄密。

（3）會計檔案應(yīng)為本店積極提供利用。向外單位提供利用時，檔案原件原則上不得借出，如因特殊情況需要借用時，須主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊，并應(yīng)限期歸還。

（4）保管期滿的會計檔案。要按照規(guī)定由會計檔案管理人員提出銷毀意見并編制銷毀清冊，經(jīng)財務(wù)科負(fù)責(zé)人和分管經(jīng)理鑒定，嚴(yán)格審查，清算主管部門批準(zhǔn)銷毀，如有債務(wù)未了結(jié)的會計檔案，應(yīng)抽出另外裝訂立卷保存。

（5）銷毀會計檔案前，財務(wù)科應(yīng)派員監(jiān)銷，認(rèn)真清點(diǎn)核對，銷毀后在銷毀清冊上簽名蓋章，并將銷毀情況報告本單位領(lǐng)導(dǎo)。

（6）各種會計檔案的保管期限。根據(jù)其特點(diǎn)分為：永久、定期二類。定期保管期限分為3年、5年、XX年、15年、25年5種各種會計檔案的保管期限。從會計年終了后第一天算起。

第三篇：會計人員崗位責(zé)任制

1、財務(wù)科長

（1）主管本單位的財務(wù)會計工作，對工作要有研究、有布置、有檢查、有總結(jié)、遵守財務(wù)紀(jì)律和規(guī)章制度。（2）組織制定本單位的財務(wù)會計制度及核算辦法，督促其貫徹執(zhí)行。

（3）組織編制本單位的財務(wù)成本費(fèi)用計劃、銀行貸款計劃、集資計劃，為經(jīng)營和本店的建設(shè)開源節(jié)流。

（4）進(jìn)行經(jīng)常性的核定固定資金和流動資

金，加強(qiáng)資金管理，不斷提高資金利用率。

（5）分析財務(wù)成本費(fèi)用和資金執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出改進(jìn)的意見。

（6）參加有關(guān)經(jīng)營會議、提供信息、參與決策。

（7）參加經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的擬訂和簽訂工作。

（8）組織會計人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，不斷提高財會人員的政治和業(yè)務(wù)水平。

（9）及時準(zhǔn)確編制會計、統(tǒng)計、報表。

（10）擬訂流動資金管理與核算辦法，核定流動資金定額。

（11）辦理流動資金盤盈盤虧和毀損手續(xù)，并按規(guī)定進(jìn)行處理。

2、出納崗位

（1）按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。

（2）序時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清日結(jié)，隨時掌握存款余額，每月做好銀行存款調(diào)節(jié)表，不簽發(fā)空白支票。

（3）嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支和現(xiàn)金轉(zhuǎn)移他用等違反財經(jīng)紀(jì)律的行為。保管庫存現(xiàn)金和有價證券，遵守保險柜的密碼紀(jì)律，確保庫款安全。

（4）保管有關(guān)空白收據(jù)和支票。做好本店應(yīng)收、應(yīng)發(fā)款項(xiàng)工作。對簽發(fā)支票所用的印章，應(yīng)實(shí)行章票分管。

（5）按核定的額度掌握現(xiàn)金庫存量，不以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

（6）認(rèn)真復(fù)核單位憑證，對不符合手續(xù)和規(guī)定的單據(jù)憑證以及借支應(yīng)拒絕付款，收付的單據(jù)一定要加蓋“現(xiàn)金”收付訖，銀行存款收付訖戳記。

3、財產(chǎn)物資核算崗位

（1）擬定固定資產(chǎn)管理和核算辦法。

（2）參加固定資產(chǎn)需用量的核定，參與固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃的編制。

（3）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，對購置、調(diào)入內(nèi)部轉(zhuǎn)移租賃、封存、調(diào)出的固定資產(chǎn)，要督促有關(guān)部門或人員辦理手續(xù)，做到帳卡、物相符，按期編核校反映固定資產(chǎn)增減變動的會計報表。

（4）計算和提取固定資產(chǎn)折舊。

（5）會同有關(guān)部門定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損，要查明原因、弄清責(zé)任、按規(guī)定的審核權(quán)限需報批手續(xù)，及時進(jìn)行帳務(wù)處理。

4、工資核算崗位

（1）按計劃基數(shù)提取工資總額，按規(guī)定交納勞動保險費(fèi)和醫(yī)療保險費(fèi)。

（2）負(fù)責(zé)工資明細(xì)核算。

（3）編制有關(guān)工資報表。

（4）年終計算并編制工資清算表。參加有關(guān)工資清算。

（5）監(jiān)督工資基金和使用。

（6）審核工資發(fā)放。

5、成本費(fèi)用核算崗位

（1）對企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行記錄與核算。

（2）正確核算銷售成本和費(fèi)用。

（3）編制費(fèi)用報表，并進(jìn)行分析和預(yù)測。

（4）對不符合手續(xù)和規(guī)定的成本，費(fèi)用不得入帳。

6、財務(wù)成果核算崗位

（1）編制利潤計劃并對實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行分析。

（2）正確計算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務(wù)收入、認(rèn)真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。

（3）做好利潤的明細(xì)分類核算，登記銷售，利潤和稅金明細(xì)帳。

（4）按稅法規(guī)定計量和繳納稅金。

（5）根據(jù)市場情況預(yù)測銷售前景，提出增加利潤的措施。

7、往來結(jié)算崗位

（1）嚴(yán)格管理和記錄購銷業(yè)務(wù)以及其他的暫收暫付、應(yīng)收應(yīng)付，商業(yè)采購等款項(xiàng)，認(rèn)真核對及時清算。

（2）對商品采購和應(yīng)付帳款進(jìn)行認(rèn)真的核算，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)的審閱后付款。對不符合規(guī)定的單據(jù)給予拒付。

（3）對商品采購和應(yīng)付帳款的卡片要嚴(yán)格管理，每月底要結(jié)出卡片余額，做到帳帳、帳卡相符。

（4）對無法收回或無法支付的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因并及時向經(jīng)理室報告。

（5）負(fù)責(zé)其他往來結(jié)算的明細(xì)分類核算。每月要按單位和個人分戶逐筆序時報送一份至經(jīng)理室。折緊清償。

8、總帳報表崗位

（1）從事總帳報表，匯總記帳憑證，銜接各崗位明細(xì)帳。

（2）設(shè)置和登記總帳。根據(jù)規(guī)定的會計科目，設(shè)置總帳帳戶。月終與有關(guān)明細(xì)核對，保證帳證、帳帳相符。

（3）編制資產(chǎn)負(fù)債表，核對其他會計報表，保持對應(yīng)關(guān)系正確，并按規(guī)定及時報送。

（4）管理會計憑證和報表。對憑證進(jìn)行整理裝訂，做到科學(xué)和標(biāo)準(zhǔn)化，對需要?dú)w檔的會計資料，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及歸檔。

9、稽核崗位

（1）復(fù)核會計憑證：帳目、報表。

（2）審查各項(xiàng)財務(wù)收支以及計劃的執(zhí)行情況。

（3）審查財務(wù)收支是否合理合法，符合政策規(guī)定。

（4）復(fù)核會計憑證和帳表是否合理，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。復(fù)核帳登記和報表編制是否符合制度規(guī)定。

（5）對審核簽署的憑證，帳簿和報表的正確性負(fù)責(zé)。

（6）

第四篇：會計人員崗位責(zé)任制

1、財務(wù)科長

（1）主管本單位的財務(wù)會計工作，對工作要有研究、有布置、有檢查、有總結(jié)、遵守財務(wù)紀(jì)律和規(guī)章制度。

（2）組織制定本單位的財務(wù)會計制度及核算辦法，督促其貫徹執(zhí)行。

（3）組織編制本單位的財務(wù)成本費(fèi)用計劃、銀行貸款計劃、集資計劃，為經(jīng)營和本店的建設(shè)開源節(jié)流。

（4）進(jìn)行經(jīng)常性的核定固定資金和流動資金，加強(qiáng)資金管理，不斷提高資金利用率。

（5）分析財務(wù)成本費(fèi)用和資金執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出改進(jìn)的意見。

（6）參加有關(guān)經(jīng)營會議、提供信息、參與決策。

（7）參加經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的擬訂和簽訂工作。

（8）組織會計人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，不斷提高財會人員的政治和業(yè)務(wù)水平。

（9）及時準(zhǔn)確編制會計、統(tǒng)計、報表。

（10）擬訂流動資金管理與核算辦法，核定流動資金定額。

（11）辦理流動資金盤盈盤虧和毀損手續(xù)，并按規(guī)定進(jìn)行處理。

2、出納崗位

（1）按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。

（2）序時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清日結(jié)，隨時掌握存款余額，每月做好銀行存款調(diào)節(jié)表，不簽發(fā)空白支票。

（3）嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支和現(xiàn)金轉(zhuǎn)移他用等違反財經(jīng)紀(jì)律的行為。保管庫存現(xiàn)金和有價證券，遵守保險柜的密碼紀(jì)律，確保庫款安全。

（4）保管有關(guān)空白收據(jù)和支票。做好本店應(yīng)收、應(yīng)發(fā)款項(xiàng)工作。對簽發(fā)支票所用的印章，應(yīng)實(shí)行章票分管。

（5）按核定的額度掌握現(xiàn)金庫存量，不以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

（6）認(rèn)真復(fù)核單位憑證，對不符合手續(xù)和規(guī)定的單據(jù)憑證以及借支應(yīng)拒絕付款，收付的單據(jù)一定要加蓋“現(xiàn)金”收付訖，銀行存款收付訖戳記。

3、財產(chǎn)物資核算崗位

（1）擬定固定資產(chǎn)管理和核算辦法。

（2）參加固定資產(chǎn)需用量的核定，參與固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃的編制。

（3）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，對購置、調(diào)入內(nèi)部轉(zhuǎn)移租賃、封存、調(diào)出的固定資產(chǎn)，要督促有關(guān)部門或人員辦理手續(xù)，做到帳卡、物相符，按期編核校反映固定資產(chǎn)增減變動的會計報表。

（4）計算和提取固定資產(chǎn)折舊。

（5）會同有關(guān)部門定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損，要查明原因、弄清責(zé)任、按規(guī)定的審核權(quán)限需報批手續(xù)，及時進(jìn)行帳務(wù)處理。

4、工資核算崗位

（1）按計劃基數(shù)提取工資總額，按規(guī)定交納勞動保險費(fèi)和醫(yī)療保險費(fèi)。

（2）負(fù)責(zé)工資明細(xì)核算。

（3）編制有關(guān)工資報表。

（4）年終計算并編制工資清算表。參加有關(guān)工資清算。

（5）監(jiān)督工資基金和使用。

（6）審核工資發(fā)放。

5、成本費(fèi)用核算崗位

（1）對企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行記錄與核算。

（2）正確核算銷售成本和費(fèi)

bsp;（5）銷毀會計檔案前，財務(wù)科應(yīng)派員監(jiān)銷，認(rèn)真清點(diǎn)核對，銷毀后在銷毀清冊上簽名蓋章，并將銷毀情況報告本單位領(lǐng)導(dǎo)。

（6）各種會計檔案的保管期限。根據(jù)其特點(diǎn)分為：永久、定期二類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種各種會計檔案的保管期限。從會計年終了后第一天算起。

第五篇：工業(yè)企業(yè)會計人員崗位責(zé)任制

工業(yè)企業(yè)會計人員崗位責(zé)任制

工業(yè)企業(yè)會計人員崗位，一般可分為：會計主管，出納，流動資金核算，固定資產(chǎn)核算，材料核算，工資核算，成本核算，利潤核算；往來結(jié)算，專項(xiàng)資金核算，總賬報表，稽核，綜合分析。

這些崗位，可以一人一崗，一人多崗或一崗多人。各個崗位的職責(zé)內(nèi)容和要求，示例如下：

會計主管崗位：

1.具體領(lǐng)導(dǎo)本單位的財務(wù)會計工作。

對各項(xiàng)財務(wù)會計工作要定期研究、布置，檢查、總結(jié)。要積極宣傳、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來，不斷地改進(jìn)財務(wù)會計工作。

2．組織制定本單位的各項(xiàng)財務(wù)會計制度，并督促貫徹執(zhí)行。

制定的各項(xiàng)財務(wù)會計制度，要貫徹經(jīng)濟(jì)核算的原則，便于群眾參加管理和核算，有利于提高經(jīng)濟(jì)效益。要隨時檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)會計制度的，要及時制止和糾正，重大問題應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。要及時總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷地修訂和完善各項(xiàng)財務(wù)會計制度。

3.組織編制本單位的財務(wù)成本計劃、銀行借款計劃，井組織實(shí)施。

財務(wù)成本計劃和銀行借款計劃要根據(jù)上級下達(dá)的控制指標(biāo)，結(jié)合本單位的經(jīng)濟(jì)預(yù)測和經(jīng)營決策以及生產(chǎn)、經(jīng)營、供應(yīng)，銷售、勞動、技術(shù)措施等計劃，按年、按季、按月進(jìn)行編制，并將各項(xiàng)計劃指標(biāo)分解下達(dá)落實(shí)，督促執(zhí)行。

4.會同有關(guān)部門組織固定資產(chǎn)和流動資金的核定工作。

根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展和節(jié)約資金的要求，組織有關(guān)人員，合理核定資金定額，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)和流動資金的管理，提高資金使用效果。

5．負(fù)責(zé)完成各項(xiàng)上交任務(wù)。

對于應(yīng)該上交的稅金、利潤、折舊基金、能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金等款項(xiàng)，要按照國家規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格審查，督促辦理解交手續(xù)，做到按期足額地上交．不得擠占、挪用、拖欠、截留。

6．開展財務(wù)成本計劃完成情況的分析，提高經(jīng)濟(jì)效益。

按月，按季、按年分析汁劃的完成情況，找出管理中的漏洞。提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力。

7．參加生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。

充分運(yùn)用會計資料，分析經(jīng)濟(jì)效果，提供可靠信息，預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

8．審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。

對于違反國家法律和規(guī)章制度，有損國家和集體利益，以及沒有資金來源等的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，應(yīng)拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)報告。對重要的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，要積極參與擬訂，加強(qiáng)事前監(jiān)督。

9．負(fù)責(zé)向本單位領(lǐng)導(dǎo)和職工代表大會報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。

要定期或不定期地向領(lǐng)導(dǎo)和職工代表大會報告各項(xiàng)財務(wù)收支盈虧情況，以便領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策，動員群眾參加管理。要按照會計制度和上級規(guī)定，及時報送會計報表。報出的會計報表和其他會計資料，都要經(jīng)過認(rèn)真審查，保證真實(shí)可靠。

10．組織會計人員學(xué)習(xí)政治理淪和業(yè)務(wù)技術(shù)，負(fù)責(zé)會計人員的考核，參與研究會計人員的任用和調(diào)配。

要建立學(xué)習(xí)制變，不斷提高會計人員的政治業(yè)務(wù)水平。定期召開生活會議，開展批評與自我批評，表揚(yáng)先進(jìn)，幫助后進(jìn)。要制定對會計人員的考核辦法，按期進(jìn)行考核，對不適合做會計工作的人員，要提出建議，進(jìn)行調(diào)整；對不能勝任會計工作的人員，要幫助培養(yǎng)提高，或者另行安排適當(dāng)?shù)墓ぷ鳌?/p>

出納崗位：

1．辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

2．登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)賬款，要及時查詢。

要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。

3．保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。

對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

4。保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。

對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

流動資金核算崗位：

1．?dāng)M訂流動資金管理與核算實(shí)施辦法。

要劃清各項(xiàng)資金的界限，根據(jù)管用結(jié)合和資金歸口分級管理的要求，擬定流動資金管理與核算實(shí)施辦法，并組織有關(guān)部門貫徹執(zhí)行。

2．會同有關(guān)部門核定流動資金定額。

根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營計劃和上級下達(dá)加速資金周轉(zhuǎn)的要求，會同有關(guān)部門分別核定各項(xiàng)資金定額，并層層落實(shí)。

3．編制流動資金計劃和銀行借款計劃。

根據(jù)供、產(chǎn)、銷等各項(xiàng)汁劃．按照“以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)定購、以購定資”的原則，在審核平衡的基礎(chǔ)上，按年、按季，按月分別編制流動資金計劃和銀行借款計劃。

4．負(fù)責(zé)流動資金調(diào)度，組織流動資金供應(yīng)，考核流動資金使用效果。

經(jīng)常深入有關(guān)部門和車間、倉庫，了解流動資金占用情況，掌握流動資金動態(tài)。定期召開資金調(diào)度會議，研究籌措資金的措施，合理供應(yīng)資金。

定期考核各個環(huán)節(jié)流動資金的占用水平和周轉(zhuǎn)狀況，提出挖掘資金潛力的建議，不斷加速資金周轉(zhuǎn)。

5．上交各種款項(xiàng)。

應(yīng)該上交財政和上級的各種款項(xiàng)，要及時辦理解交手續(xù)。

6.負(fù)責(zé)流動資金核算，編制流動資金報表。

對流動資金的增減變動情況，要及時記賬．按照規(guī)定編制報表，正確反映資金動態(tài)。

7．辦理有關(guān)流動資金的報批手續(xù)。

清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧和毀損的流動資產(chǎn)，經(jīng)過審查核實(shí)．按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序，辦理審批手續(xù)，根據(jù)批準(zhǔn)文件，進(jìn)行賬務(wù)處理。

固定資產(chǎn)核算崗位：

1.會同有關(guān)部門擬訂固定資產(chǎn)管理與核算實(shí)施辦法。

要正確劃分固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限，編制固定資產(chǎn)目錄，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號，加強(qiáng)管理。

2.參與核定固定資產(chǎn)需用量，參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃。

會同有關(guān)部門根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營的需要，認(rèn)真核定固定資產(chǎn)需用量，并隨著生產(chǎn)情況變化進(jìn)行調(diào)整。要經(jīng)常深入實(shí)際，了解固定資產(chǎn)的新舊程度和完好狀況，為編好固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃提供資料。

3．負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，編制固定資產(chǎn)報表。

對購置、調(diào)入、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、封存、調(diào)出的固定資產(chǎn)，要督促有關(guān)部門或人員辦理會計手續(xù)。要根據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)賬卡，定期進(jìn)行核對，做到賬、卡、物相符，并按期編報固定資產(chǎn)增減變動情況的會計報表。

4．計算提取固定資產(chǎn)折舊基金和大修理基金。

根據(jù)計提折舊的有關(guān)規(guī)定，編制折舊計劃，按月計提固定資產(chǎn)折舊基金和大修理基金，不得多提、少提、漏提或重提，同時做好固定資產(chǎn)折舊和大修理費(fèi)用的分配，按照規(guī)定，計算應(yīng)上交的折舊基金。

5．參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。

會同有關(guān)部門定期對固定資產(chǎn)輪番盤點(diǎn)，年終進(jìn)行全面清查。發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損等情況，要查明原因，弄清責(zé)任，按規(guī)定的審批權(quán)限辦理報批手續(xù)。發(fā)現(xiàn)有多余、閑置以及保管、使用、維護(hù)不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，要及時向領(lǐng)導(dǎo)報告，并提出改進(jìn)意見。

6．分析固定資產(chǎn)的使用效果。

會同有關(guān)部門對固定資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行分析，促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用，加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，挖掘潛力，捉高固定資產(chǎn)的利用率。

材料核算崗位：

1．會同有關(guān)部門擬定材料管理與核算實(shí)施辦法。

對于原材料、燃料、包裝物，低值易耗品、委托加工材料等各類材料的收發(fā)、領(lǐng)退和保管，都要會同材料管理部門規(guī)定手續(xù)制度，明確責(zé)任。

2．審查匯編材料采購用款計劃，控制材料采購成本。

根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃、財務(wù)成本計劃，結(jié)合材料庫存和供應(yīng)情況，認(rèn)真審核材料供應(yīng)計劃和供貨合同，并結(jié)合核定的資金定額，審查匯編材料采購用款計劃，嚴(yán)格執(zhí)行，防止盲目采購，寬打窄用。對超計劃用款，要經(jīng)過批準(zhǔn)。

3．負(fù)責(zé)材料的明細(xì)核算和有關(guān)的往來結(jié)算業(yè)務(wù)。

要認(rèn)真審核各類材料的收發(fā)憑證，分別按材料的保管地點(diǎn)、類別、品種、規(guī)格，登記明細(xì)賬。

要協(xié)助使用部門建立低值易耗品的領(lǐng)用和報廢的登記，以舊換新、損壞賠償、定期盤點(diǎn)等制度。對出租、出借的包裝物，要按規(guī)定收取租金和押金。加強(qiáng)對低值易耗品和包裝物的管理。

對購入的料料，要認(rèn)真審查發(fā)票、賬單等結(jié)算憑證，及時辦理結(jié)算手續(xù)，核算采購成本和費(fèi)用，對在途材料要督促清理催收，對已驗(yàn)收入庫尚未付款的材料，月終時要估價入賬。

4．配合有關(guān)部門制定材料消耗定額。

制定的材料消耗定額要先進(jìn)合理，要隨著生產(chǎn)技術(shù)條件的改變，及時加以修訂，促進(jìn)合理節(jié)約使用材料。

5．會同有關(guān)部門編制材料計劃成本目錄。

采用計劃成本進(jìn)行材料日常核算的單位，要制定材料計劃成本目錄。材料計劃成本要盡可能接近實(shí)際。如果國家統(tǒng)一調(diào)整材料調(diào)撥價格，或者材料的實(shí)際成本與計劃成本相差較大，要及時進(jìn)行調(diào)整。

6．參與庫存材料的清查盤點(diǎn)。

要定期、不定期地對材料組織輪番盤點(diǎn)，年終要進(jìn)行全面清查。對盤盈、盤虧和報廢的材料要查明原因，分別不同情況，經(jīng)過批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。

7．分析材料庫存的儲備情況。

要經(jīng)常深入倉庫了解材料的儲備情況，對于超過正常儲備和呆滯積壓的材料，要分析原因，提出處理意見和建議，督促有關(guān)部門處理。對于材料保管不善和挪用庫存材料造成損失浪費(fèi)的，要向領(lǐng)導(dǎo)報告，追查責(zé)任。

工資核算崗位：

1．監(jiān)督工資基金的使用。

根據(jù)批準(zhǔn)的工資基金計劃，會同勞動人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資基金和各種獎金的支付，分析工資基金計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策，超過工資基金計劃，以及不按規(guī)定濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止，或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。

2．審核發(fā)放工資、獎金。

根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資計算表，辦理代扣款項(xiàng)，計算實(shí)發(fā)工資。根據(jù)規(guī)定審查獎金計算表，按照車間和部門歸類，編制工資，獎金匯總表，填制記賬憑證，經(jīng)審核后，會同出納人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資、獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時收回工資、獎金計算表，裝訂成冊，注明記賬憑證編號，妥善保管。

3．負(fù)責(zé)工資分配的核算。

按照工資支付對象和成本核算的要求，編制工資分配表，填制記賬憑證，并向有關(guān)核算崗位提供工資分配的明細(xì)資料。

4．負(fù)責(zé)工資的明細(xì)核算。

按照工資總額的組成和支付工資的資金來源，根據(jù)有關(guān)憑證，進(jìn)行工資、獎金的明細(xì)核算。

5．計提職工福利基金和撥交工會經(jīng)費(fèi)。

根據(jù)國家規(guī)定正確計算應(yīng)提取的職工福利基金和應(yīng)撥交的工會經(jīng)費(fèi)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

成本核算崗位：

1．?dāng)M訂成本核算辦法。

根據(jù)國家發(fā)布的《國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和成本核算的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)和管理的需要，擬訂本單位的成本核算辦法。

2.編制成本；費(fèi)用計劃。

根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營計劃和國家下達(dá)的成本降低任務(wù)，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，挖掘降低成本、費(fèi)用的潛力，編制成本、費(fèi)用計劃，并按年、按季、按月將指標(biāo)分解，層層落實(shí)，實(shí)行歸口分級管理，組織成本、費(fèi)用計劃的實(shí)現(xiàn)。

3．加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作。

積極會同有關(guān)部門、建立健全各項(xiàng)原始記錄、定額管理和計量檢驗(yàn)等制度，為正確計算成本，加強(qiáng)成本管理提供可靠的依據(jù)。

4．核算產(chǎn)品成本。

嚴(yán)格按照成本核算辦法的規(guī)定，正確歸集、分配生產(chǎn)費(fèi)用。根據(jù)實(shí)際產(chǎn)量、實(shí)際消耗的材料、人工、費(fèi)用，計算產(chǎn)品的實(shí)際成本。采用計劃成本、定額成本進(jìn)行日常核算的，應(yīng)正確計算成本差異，并應(yīng)按照規(guī)定辦法按月調(diào)整為實(shí)際成本，不得以計劃成本，估計成本、定額成本代替實(shí)際成本。要劃清本期產(chǎn)品成本和下期產(chǎn)品成本的界限，不得任意待攤和預(yù)提費(fèi)用。要劃清在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本的界限，不得任意壓低或提高在產(chǎn)品成本。要劃清可比產(chǎn)品成本和不可比產(chǎn)品成本的界限，不得虛報可比產(chǎn)品成本降低額。凡是《國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》規(guī)定不準(zhǔn)列入成本的開支，都不得擠入產(chǎn)品成本。按照規(guī)定的成本、費(fèi)用項(xiàng)目和成本核算對象，登記成本、費(fèi)用明細(xì)賬。

5．編制成本、費(fèi)用報表，進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析和考核。

根據(jù)賬簿記錄，成本計劃和上年的成本、費(fèi)用等有關(guān)資料，按照規(guī)定編制各種成本、費(fèi)用報表，并分析成本、費(fèi)用計劃的執(zhí)行情況和升降的原因，預(yù)測成本發(fā)展趨勢，對照同行業(yè)的成本、費(fèi)用資料，提出降低成本、費(fèi)用的途徑和加強(qiáng)成本管理的建議．

6.協(xié)助管理在產(chǎn)品和自制半成品。

協(xié)助有關(guān)部門建立在產(chǎn)品臺賬和半成品登記簿，在產(chǎn)品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移和半成品的出庫入庫，都要認(rèn)真登記。對在產(chǎn)品和自制半成品要定期盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。

7．開展部門、車間和班組經(jīng)濟(jì)核算。

根據(jù)分解下達(dá)的成本、費(fèi)用計劃指標(biāo)，層層落實(shí)到班組或個人，采取多種形式，開展部門、車間、班組的群眾性經(jīng)濟(jì)核算，貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

8．負(fù)責(zé)控制社會集團(tuán)購買力的審查報批和登記工作。

利潤核算崗位：

1．編制利潤計劃。

根據(jù)上級下達(dá)的利潤控制指標(biāo)和本單位的銷售計劃、成本計劃等有關(guān)資料，按年、按季、按月編制利潤計劃，并落實(shí)到有關(guān)部門，經(jīng)常督促檢查，保證計劃的實(shí)現(xiàn)。

2．辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)。

認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同、國家規(guī)定或國家政策允許的價格和銀行結(jié)算制度，及時辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷售貨款。對任意提價、削價等非法行為，要加以制止，并向領(lǐng)導(dǎo)報告。發(fā)生銷售糾紛，貨款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。

3．負(fù)責(zé)銷售和利潤的明細(xì)核算。

根據(jù)銷貨發(fā)票等有關(guān)憑證，正確計算銷售收入、成本、費(fèi)用、稅金和利潤以及其他各項(xiàng)收支，按照國家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審查營業(yè)外支出和用利潤歸還的各種專項(xiàng)借款。按規(guī)定計算利潤分配，計算應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤和企業(yè)留利，登記有關(guān)明細(xì)賬。要經(jīng)常核對產(chǎn)成品的賬面余額和實(shí)際庫存數(shù)，核對銷貨往來明細(xì)賬，做到賬實(shí)、賬賬相符。

4.編制利潤報表，進(jìn)行利潤的分析和考核。

根據(jù)賬簿記錄和有關(guān)資料，編制有關(guān)的利潤報表。分析考核利潤計劃的執(zhí)行情況，找出偏離計劃的原因，預(yù)測市場銷售情況和增加利潤的前景，提出擴(kuò)大銷售、增收節(jié)支和增加利潤的建議和措施。

5．協(xié)助有關(guān)部門對產(chǎn)成品進(jìn)行清查盤點(diǎn)。

要建立健全產(chǎn)成品的出入庫和保管制度。要經(jīng)常深入倉庫，協(xié)助有關(guān)部門對庫存產(chǎn)品平時進(jìn)行輪番盤點(diǎn)，年終進(jìn)行全面清查。對產(chǎn)成品的盤盈、盤虧和報廢，要認(rèn)真核實(shí)，按照批準(zhǔn)權(quán)限和審批程序辦理報批手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。

往來結(jié)算崗位：

1．建立其他往來款項(xiàng)清算手續(xù)制度。

對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等往來款項(xiàng)，要建立必要的清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理，及時清算。

2．辦理其他往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)。

對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)，要及時催收結(jié)算，應(yīng)付暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)和無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。

實(shí)行備用金制度的單位，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。

對預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。要按照規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審查有關(guān)支出。

3．負(fù)責(zé)其他往來結(jié)算的明細(xì)核算。

對購銷業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來款項(xiàng)，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù)宙核后的記賬憑證逐筆順序登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。

專項(xiàng)資金核算崗位：

1．?dāng)M定專項(xiàng)資金管理制度。

會同有關(guān)部門按照規(guī)定分別擬定更新改造、大修理，新產(chǎn)品試制、職工福利和獎勵等各種專項(xiàng)資金的提存、使用和管理的具體辦法。

2．參與專項(xiàng)工程項(xiàng)目的研究，編制專項(xiàng)資金收支計劃。

對資金來源不落實(shí)、沒有經(jīng)濟(jì)效益和違反審批程序的工程項(xiàng)目，不得列入計劃。要根據(jù)批準(zhǔn)的專項(xiàng)工程項(xiàng)目和有關(guān)資料，編制各項(xiàng)專項(xiàng)資金收支計劃，并落實(shí)到有關(guān)部門歸口管理。

3．負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金的明細(xì)核算。

對各種專項(xiàng)資金，要分別資金來源和支出的不同用途進(jìn)行明細(xì)核算。各種專項(xiàng)資金的往來款項(xiàng)，要定期對賬，隨時清算。專項(xiàng)物資和專項(xiàng)存款的賬面余額要分別與實(shí)物和銀行對賬單核對。要正確核算專項(xiàng)工程成本，進(jìn)行賬務(wù)處理。

4．編制專項(xiàng)資金報表，分析考核專項(xiàng)資金的使用效果。

定期編制專項(xiàng)資金報表，正確反映各項(xiàng)專用基金、專用撥款、專用借款的資金來源、運(yùn)用和結(jié)余情況以及各項(xiàng)專項(xiàng)工程的支出和完工情況。工程竣工后，參與竣工驗(yàn)收，辦理好決算。經(jīng)常深入實(shí)際，了解專項(xiàng)資金收支計劃的執(zhí)行情況，分析考核專項(xiàng)資金的經(jīng)濟(jì)效益，并督促處理遺留問題。

總賬報表崗位：

1．登記總賬。

根據(jù)規(guī)定的會計科目，設(shè)置總賬賬戶。按照采用的會計核算形式及時記賬。月份終了，要編制總賬科目余額表試算平衡，并與有關(guān)明細(xì)賬核對，保證賬賬相符。

2．編制資金平衡表，核對其他會計報表。

每月終了，要根據(jù)總賬和有關(guān)明細(xì)賬的記錄，編制資金平衡表，并與其他會計報表相互核對，有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字必須保持一致。核對無誤后，將各種會計報表連同財務(wù)情況說明書，加具封面，裝訂成冊，提交領(lǐng)導(dǎo)審核簽名或蓋章，及時報出。

3．管理會計憑證和賬表。

對各個崗位記賬憑證的編號、整理、裝訂，提出規(guī)格化的要求，每月終了，要整理各個崗位的會計憑證和資料，集中保管。年終辦完決算后，應(yīng)將全年的會計資料收集齊全，整理清楚、分類排列，以便查閱。需要?dú)w檔的會計資料，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時歸檔．

稽核崗位：

1．審查財務(wù)成本計劃。

按照上級規(guī)定的要求，審查各項(xiàng)計劃指標(biāo)的計算是否正確，指標(biāo)之間是否銜接平衡，計劃是否切實(shí)可行。發(fā)現(xiàn)問題，要提出修改的意見和建議。

2．審查各項(xiàng)財務(wù)收支。

根據(jù)財務(wù)收支計劃和財務(wù)會計制度，逐筆審核各項(xiàng)收支，對計劃外或不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取措施，進(jìn)行處理。

3．復(fù)核會計憑證和賬表。

復(fù)核憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。對于記賬憑證，還要復(fù)核其記賬分錄是否符合制度規(guī)定。對賬簿記錄要進(jìn)行抽查，是否符合記賬要求。復(fù)核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求。復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，應(yīng)通知有關(guān)人員查明更正和處理。

稽核人員要對審核簽署的憑證。賬簿和報表負(fù)責(zé)。

綜合分析崗位：

1．綜合分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

收集、整理本單位和同行業(yè)的有關(guān)會計資料，定期、不定期地進(jìn)行綜合分析和專題分析。針對影響財務(wù)狀況的重大問題，會同有關(guān)人員深入實(shí)際調(diào)查研究，找出存在問題的原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。

2．編寫財務(wù)情況說明書。

根據(jù)制度規(guī)定，按年、按季編寫財務(wù)情況說明書，說明報告期內(nèi)財務(wù)收支情況和生產(chǎn)經(jīng)營成果，連同會計報表一并上報。財務(wù)情況說明書，要全面詳細(xì)：季度財務(wù)情況說明書，要有重點(diǎn)地作扼要說明。月份中間如有重大問題，也應(yīng)在月報中附送簡要說明。

3．進(jìn)行財務(wù)預(yù)測，提供經(jīng)營決策資料。

根據(jù)綜合分析和專題分析的資料和有關(guān)的經(jīng)濟(jì)信息，進(jìn)行財務(wù)預(yù)測；對專項(xiàng)工程項(xiàng)目和新產(chǎn)品試制項(xiàng)目，應(yīng)會同有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證和可行性研究，向領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)營決策資料。

凡授予助理會計師以上技術(shù)職稱的會計人員，除履行所在崗位的職責(zé)外，還應(yīng)充分發(fā)揮技術(shù)專長：

——指導(dǎo)會計業(yè)務(wù)技術(shù)，解決業(yè)務(wù)技術(shù)中的疑難問題；

——協(xié)助擬定、審查有關(guān)財務(wù)會計制度辦法，研究推廣現(xiàn)代化的管理方法和計算技術(shù)；

——針對本單位經(jīng)營管理中的問題，向領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議；

——向會計人員傳授會計專業(yè)知識，幫助會計人員提高業(yè)務(wù)技術(shù)水平;

——參與會計人員技術(shù)職稱的評議。