第一篇：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的通知國(guó)稅發(fā)〔2006〕56號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局文件

國(guó)稅發(fā)?2006?56號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的通知

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院：

近年來，隨著企業(yè)所得稅政策的不斷完善和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的調(diào)整變化，現(xiàn)行?企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表?已不能全面體現(xiàn)和貫徹企業(yè)所得稅政策及征管的要求。為貫徹落實(shí)全國(guó)所得稅管理工作會(huì)議精神，按照企業(yè)所得稅科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求，配合匯算清繳改革，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，總局重新設(shè)計(jì)了企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表?，F(xiàn)將新的?企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表(試行)?(以下簡(jiǎn)稱“新申報(bào)表”）印發(fā)給你們，并就新申報(bào)表的推廣應(yīng)用工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、高度重視新申報(bào)表的推廣應(yīng)用工作

新申報(bào)表是根據(jù)1998年以來企業(yè)所得稅政策調(diào)整變化的情

1況，在認(rèn)真總結(jié)現(xiàn)行申報(bào)表設(shè)計(jì)、使用的經(jīng)驗(yàn)和不足、廣泛征求基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人意見的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)改進(jìn)的。推廣應(yīng)用新申報(bào)表是企業(yè)所得稅征收管理的一項(xiàng)重要工作，是完善企業(yè)所得稅匯算清繳的重要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，也是對(duì)納稅人優(yōu)化服務(wù)的體現(xiàn)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此要切實(shí)提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌安排，認(rèn)真做好新申報(bào)表的推廣應(yīng)用工作，要根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際，制定切實(shí)可行的推廣應(yīng)用實(shí)施方案，并認(rèn)真組織實(shí)施；要加強(qiáng)指導(dǎo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決新申報(bào)表推廣應(yīng)用當(dāng)中的問題。

二、認(rèn)真做好新申報(bào)表的宣傳培訓(xùn)工作

為了讓基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人完整、準(zhǔn)確地理解新申報(bào)表的內(nèi)容、含義和邏輯關(guān)系，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要高度重視新申報(bào)表的宣傳培訓(xùn)工作。在今年6月30日前，要通過多種渠道和方式，及時(shí)組織基層征管一線的稅務(wù)干部和納稅人、中介服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行學(xué)習(xí)、宣傳和培訓(xùn)，及時(shí)掌握新申報(bào)表的內(nèi)容、含義和邏輯關(guān)系及填報(bào)方法，適應(yīng)新申報(bào)表的填報(bào)要求，提高企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的質(zhì)量。

三、推廣應(yīng)用新申報(bào)表的時(shí)間安排和要求

推廣應(yīng)用新申報(bào)表采取分階段、分步驟的方式進(jìn)行。

（一）2006年5月1日至6月30日試用新申報(bào)表。總局確定廣東省珠海市國(guó)稅局、山東省濟(jì)南市地稅局為試用單位。其他省市可以自行確定試用范圍。試點(diǎn)中的問題請(qǐng)及時(shí)向總局反映。

（二）2006年7月1日起全國(guó)統(tǒng)一使用新申報(bào)表。現(xiàn)行申報(bào)表（包括總局制定和各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)自定的申報(bào)表）同時(shí)停止使用。

（三）各省市稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在2006年6月30日前，根據(jù)填報(bào)新申報(bào)表的要求，及時(shí)修改企業(yè)所得稅征管軟件或者納稅申報(bào)軟件業(yè)務(wù)需求，據(jù)此升級(jí)企業(yè)所得稅征管軟件或者納稅申報(bào)軟件，確保新申報(bào)表按期實(shí)施。

為配合新申報(bào)表的使用，總局將開發(fā)配套軟件，軟件下發(fā)時(shí)間另行發(fā)文。

（四）各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要樹立全局意識(shí)，按照上述時(shí)間安排和要求推廣應(yīng)用新申報(bào)表，不得推遲新申報(bào)表的實(shí)施時(shí)間，不得改變新申報(bào)表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。在推廣應(yīng)用中如有問題，請(qǐng)及時(shí)向總局反映。

四、需要明確的有關(guān)項(xiàng)目的計(jì)算口徑

為保證新申報(bào)表準(zhǔn)確填報(bào)和邏輯審核，根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策，對(duì)新申報(bào)表中涉及的有關(guān)項(xiàng)目計(jì)算口徑明確如下：

（一）允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的計(jì)算基數(shù)為申報(bào)表主表第16行“納稅調(diào)整后所得”。

（二）技術(shù)開發(fā)費(fèi)支出符合稅收規(guī)定的，允許按技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的 150%扣除，但不得使申報(bào)表主表第16-17-18+19-20行的余額為負(fù)數(shù)。

（三）申報(bào)表主表第2行“投資收益”中股息性質(zhì)的所得，為被投資單位向納稅人的實(shí)際分配額，包括現(xiàn)金股息、股票股息和其他形式的分配額。在此行不做還原計(jì)算。

（四）廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等項(xiàng)扣除的計(jì)算基數(shù)為申報(bào)表主表第1行“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”。

（五）查補(bǔ)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)并入所屬年度的應(yīng)納稅所得中，按稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)補(bǔ)稅額，但不得彌補(bǔ)以前年度虧損，不得作為計(jì)算公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)稅前扣除的基數(shù)。

（六）?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除問題的通知?（國(guó)稅函?2000?678號(hào)）中所稱每月全部職工工資，是指按稅收規(guī)定允許稅前扣除的工資額。該數(shù)額是允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)算基數(shù)。

五、?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)并試行新修訂的?企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表?的通知?（國(guó)稅發(fā)?1998?190號(hào)）自2006年7月1日起廢止。

附件：1.?企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表?及填表說明

2.?企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表?及填表說明

3.?企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用核定征收企業(yè)）?及

填表說明

二○○六年四月十八日

第二篇：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的補(bǔ)充通知

國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的補(bǔ)充通知

2008年12月31日國(guó)稅函[2008]1081號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕101號(hào))下發(fā)后，各地在貫徹落實(shí)過程中反映了一些問題，要求進(jìn)一步明確。經(jīng)研究，現(xiàn)對(duì)有關(guān)問題補(bǔ)充明確如下：

一、按照企業(yè)所得稅核定征收辦法繳納企業(yè)所得稅的納稅人在申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，使用《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的通知》(國(guó)稅函〔2008〕44號(hào))附件2中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類)。

其中，“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營(yíng)的納稅人，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至12月31日；納稅人中間開業(yè)的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月1日至同年12月31日；納稅人中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末；納稅人中間開業(yè)且中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末。

二、國(guó)稅發(fā)〔2008〕101號(hào)附件2“中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表填報(bào)說明”作廢，以本補(bǔ)充通知附件為準(zhǔn)。

附件：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表填報(bào)說明(略)

第三篇：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的通知

國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的通知

2008年10月30日國(guó)稅發(fā)[2008]101號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，稅務(wù)總局制定了企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表?，F(xiàn)將《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表印發(fā)給你們，請(qǐng)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)做好上述報(bào)表的印制、發(fā)放、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)及軟件修改等工作。附件：1.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表(略)

2.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表填報(bào)說明(略)

第四篇：如何查詢企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

如何查詢企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

進(jìn)入金三系統(tǒng)，在左上角的放大鏡處輸入“申報(bào)表查看”五個(gè)字，敲回車，在搜索結(jié)果下邊就會(huì)出現(xiàn)“綜合查詢崗→申報(bào)表查看”，雙擊“申報(bào)表查看”，進(jìn)入“申報(bào)表查詢條件”界面，在此處，輸入“納稅人或扣繳義務(wù)人識(shí)別號(hào)”（然后一定要敲回車，否則就會(huì)提示你輸入正確的識(shí)別號(hào)），敲回車后自動(dòng)帶出“納稅人或扣繳義務(wù)人名稱”，在“所屬時(shí)期起”選擇“2013-01-01”，在“所屬時(shí)期止”選擇“2013-12-31”，在“征收項(xiàng)目”選10104企業(yè)所得稅，然后點(diǎn)中下邊的“查詢”，進(jìn)入“申報(bào)數(shù)據(jù)信息”，在次，選好“居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年?”并雙擊，進(jìn)入“查看申報(bào)表”界面，首先看到的是主表，點(diǎn)擊“主附表樹”上邊的右箭頭，就看到所有的報(bào)表。

第五篇：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 培訓(xùn)資料

第一部分

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表概述

一、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》

《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》，是企業(yè)所得稅的納稅人履行納稅義務(wù)，以規(guī)范格式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的書面報(bào)告，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅人稅款繳納情況的重要依據(jù)?！镀髽I(yè)所得稅納稅申報(bào)表》以全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，并按稅收規(guī)定進(jìn)行調(diào)整計(jì)算的方法，來確定應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。

二、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》填報(bào)依據(jù)

《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》采用以全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，并按稅收規(guī)定進(jìn)行調(diào)整計(jì)算的方法，來確定應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。因此，納稅人在填報(bào)時(shí)，一要按照全國(guó)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確核算和反映企業(yè)在某一納稅期內(nèi)的利潤(rùn)總額；二要在此基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照企業(yè)所得稅稅法規(guī)定中有關(guān)應(yīng)納稅所得額的確定辦法和申報(bào)表中的具體要求進(jìn)行調(diào)整、計(jì)算，正確申報(bào)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。

三、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的種類 《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》分為兩種，一種是《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》，另一種是《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》。

四、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的組成

《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》分為《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表及附表。附表包括：附表一：《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》、、附表二：《企業(yè)所得稅減免項(xiàng)目表》、《企業(yè)彌補(bǔ)虧損報(bào)備表》。

附表三：《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表》。

五、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表與附表之間的關(guān)系

《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表與附表之間有密切關(guān)系。附表是為計(jì)算主表的相關(guān)項(xiàng)目而設(shè)置的，是主表項(xiàng)目的細(xì)化。在填寫主表前應(yīng)首先填寫附表。

六、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的填報(bào)范圍

凡依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的納稅人，無論盈利、虧損還是享受減免稅，以及何種行業(yè)、何種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、采用何種申報(bào)方式，均應(yīng)按照稅法規(guī)定和填報(bào)要求，按期填報(bào)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》進(jìn)行申報(bào)納稅。

七、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)間

企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)時(shí)間為月、季度終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》，終了后2月底前，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表及附表一至三。

八、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》填報(bào)書寫要求

（一）普通申報(bào)表的填報(bào)要求

1、納稅人必須按照要求填寫《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表，保證填報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、邏輯關(guān)系正確，并保證表與表之間制約關(guān)系正確；

2、保證《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表填報(bào)數(shù)據(jù)的完整，無數(shù)據(jù)的項(xiàng)目填“0”，不得漏項(xiàng)；

3、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表數(shù)據(jù)的填寫須工整、清晰，不得涂改、勾劃。

（二）、采用OCR掃描格式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，填寫申報(bào)表的要求

采用OCR掃描格式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，填寫申報(bào)表的要求更加嚴(yán)格。

1、納稅人必須按照要求填寫《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表，保證填報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、邏輯關(guān)系正確，并保證表與表之間制約關(guān)系正確；

2、用黑色簽字筆按“填寫標(biāo)準(zhǔn)”的字體在方格內(nèi)填寫；

3、表內(nèi)各項(xiàng)指標(biāo)必須填寫齊全，不得缺??；

4、填完的字符不得涂抹勾劃，填錯(cuò)的字符可在方格內(nèi)用涂改液覆蓋，待涂改液完全干后再重新填寫；

5、單位蓋章需用紅色印油，不得將“單位章”蓋在表中所填的數(shù)據(jù)區(qū)域和黑色標(biāo)識(shí)塊上。

第二部分 《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》的填寫

一、《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》的格式是：企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表

申報(bào)所屬日期

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：元

計(jì)算機(jī)代碼申報(bào)單位地址及電話繳款書號(hào)經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)

入庫級(jí)次

項(xiàng)

目

行次

本期累計(jì)數(shù)

收入總額 1利潤(rùn)總額（應(yīng)納稅所得額）

2適用稅率

3應(yīng)納所得稅額

4期初未繳所得稅額

5減免所得稅額

6查補(bǔ)以前稅額

7實(shí)際已繳納所得稅額

8本期申報(bào)延交所得稅額

9實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額

10應(yīng)交城服費(fèi)額

11企業(yè)公章 企業(yè)申報(bào)日期：

****年**月**日 辦稅人員姓名：

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： 稅務(wù)所：

受理申報(bào)日期：

****年**月**日 審核人： 錄入人：

二、表頭內(nèi)容填寫：

計(jì)算機(jī)代碼：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)編排的代碼。

申報(bào)所屬日期：填寫申報(bào)當(dāng)期的稅款所屬起止日期。由于企業(yè)所得稅的征收采取季度預(yù)征、匯算清繳，因此季度申報(bào)表數(shù)據(jù)均按累計(jì)數(shù)據(jù)填報(bào)。所屬日期是： 一季度：1月1日一3月31日 二季度：1月1日一6月30日 三季度：1月1日一9月30日 申報(bào)單位：按照本單位公章填寫全稱。

地址及電話：填寫申報(bào)單位核算地詳細(xì)地址及辦稅人員聯(lián)系電話（或?qū)ず魴C(jī)）。

繳款書號(hào)：填寫申報(bào)當(dāng)期填開的繳款書號(hào)。

入庫級(jí)次：均填寫“地方級(jí)”。

經(jīng)濟(jì)類型：按稅務(wù)登記的有關(guān)內(nèi)容填寫。

行業(yè)類別：按照納稅人執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度填寫。未執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的納稅人填“其他”。表尾項(xiàng)目的填寫真實(shí)、完整。

三、具體內(nèi)容按下列填報(bào)口徑填寫：

第1行 收入總額：填寫從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入的總和，采取分?jǐn)偙壤ㄓ?jì)算應(yīng)納稅所得額的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體填寫應(yīng)稅收入凈額。

第2行 利潤(rùn)總額：實(shí)行自核自繳的納稅人填寫本期按現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)算的利潤(rùn)總額；實(shí)行純益率征收的納稅人根據(jù)計(jì)算所得填寫，公式為：

應(yīng)納稅所得額=收入總額×稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的純益率 將“應(yīng)納稅所得額”填入第2行“利潤(rùn)總額”

采取分?jǐn)偙壤ㄓ?jì)算應(yīng)納稅所得額的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體根據(jù)計(jì)算所得填寫，公式為：

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入凈額-分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額 將“應(yīng)納稅所得額”填入第2行“利潤(rùn)總額”

第3行 適用稅率：按納稅實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額確定其適用稅率。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率。兩檔優(yōu)惠稅率為：應(yīng)納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的減按27%的稅率征收。在中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)以及經(jīng)批準(zhǔn)在境外上市的股份制企業(yè)，按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定或批準(zhǔn)的稅率。

第4行 應(yīng)納所得稅額：填寫納稅人按其適用的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算出的應(yīng)納所得稅額。公式為：

應(yīng)納所得稅額=利潤(rùn)總額（應(yīng)納稅所得額）×適用稅率

實(shí)行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，直接按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額填入“應(yīng)納所得稅額”。

第5行 期初未繳所得稅額：根據(jù)納稅人上年12月末應(yīng)繳而未繳的所得稅額填寫。多繳的應(yīng)以“-”表示，中調(diào)整期初數(shù)的按調(diào)整后的數(shù)字填寫。

第6行 減免所得稅額：填寫納稅人申報(bào)所屬期內(nèi)批準(zhǔn)減、免的企業(yè)所得稅額。

第7行 查補(bǔ)以前稅額：填寫申報(bào)所屬期內(nèi)查補(bǔ)入庫的以前企業(yè)所得稅額。

第8行 實(shí)際已繳納所得稅額：填寫納稅人申報(bào)所屬期累計(jì)已經(jīng)繳庫的企業(yè)所得稅稅額。

第9行 本期申報(bào)延交所得稅額：填寫納稅人本期申報(bào)并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的緩交企業(yè)所得稅稅額。

第10行 實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額：根據(jù)本表計(jì)算所得填寫，即

10行=4行+5行-6行+7行-8行-9行，即申報(bào)當(dāng)期填開稅票入庫的企業(yè)所得稅稅額。

第三部分《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的填報(bào)

一、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表的填寫

（一）、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表的格式： 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（2-1）

申報(bào)所屬日期

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：元計(jì)算機(jī)代碼：申報(bào)單位地址及電話繳款書號(hào)經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫級(jí)次項(xiàng)

目

行 次

本期累計(jì)數(shù)

企業(yè)申報(bào)

稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

一、銷售(營(yíng)業(yè))收入

減 ：銷售折扣與折讓

銷售(營(yíng)業(yè))成本

銷售(營(yíng)業(yè))費(fèi)用

銷售(營(yíng)業(yè))稅金及附加

二、銷售(營(yíng)業(yè))利潤(rùn)(6=1-2-3-4-5)

加：代購代銷收入

其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)

其中：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益

境外勞務(wù)收益

減：管理費(fèi)用

其中：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

匯兌損失

三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

（15=6+7+8-11-13-14 加：投資收益

其中：聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)

境外投資收益

股息收益

國(guó)庫券利息收入

國(guó)家補(bǔ)貼收入

營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出）

加：以前損益調(diào)整額

四、利潤(rùn)總額（納稅調(diào)整前所得）（25=15+16+21+22-23+24）

加：納稅調(diào)整增加額（取自附表一第1行）

減

納稅調(diào)整減少額（取自附表一第31行）

五、納稅調(diào)整后所得（28=25+26-27）

減：彌補(bǔ)以前虧損（取自《企業(yè)彌補(bǔ)虧損報(bào)備表》）

減：免稅所得

（30=31+32+…+41）

其中：免稅的國(guó)債利息所得

免稅的補(bǔ)貼收入

免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加

免于補(bǔ)稅的投資收益

免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益

免稅的治理“三廢”收益

免稅的股息收入

免稅的高等學(xué)校、中小學(xué)培訓(xùn)收入

免稅的科研單位、大專院校技術(shù)收益

免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的技術(shù)、勞務(wù)收入

其他免稅所得

六、應(yīng)納稅所得額（42=28-29-30）

減：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費(fèi)用抵扣額

43企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（2-2）

申報(bào)所屬日期

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：元

計(jì)算機(jī)代碼：申報(bào)單位地址及電話繳款書號(hào)經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫級(jí)次項(xiàng)

目

行 次

本期累計(jì)數(shù)

企業(yè)申報(bào)

稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

七、抵扣后的應(yīng)納稅所得額（44=42-43）

適用稅率

八、應(yīng)納所得稅額（46=44×45）

減：減、免所得稅額（取自附表二第1行第4欄數(shù)據(jù)）

減：技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額

加：聯(lián)營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)補(bǔ)稅額（取自附表三第1行第6欄數(shù)據(jù)）

股息收入補(bǔ)稅額（取自附表三第8行第6欄數(shù)據(jù)）

中外合資企業(yè)補(bǔ)稅額（取自附表三第16行第6欄數(shù)據(jù)）

投資收益補(bǔ)稅額（取自附表三第20行第6欄數(shù)據(jù)）

境外收益補(bǔ)稅額 53

九、應(yīng)繳入庫所得稅額（54=46-47-48+49+…+53）

加：期初未繳所得稅額

查補(bǔ)以前稅額

減：實(shí)際已繳納所得稅額

十、期末應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額（58=54+55+56-57）

減：本期申報(bào)延交數(shù)額

十一、實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額（60=58-59）

十二、應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)

61其中：本期入庫城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)

十三、稅后利潤(rùn)（63=30+43+47+48+（44-46-61）

十四、補(bǔ)充資料 ：期末(平均)職工人數(shù)(人)64工資總額(實(shí)發(fā)數(shù))(元)

65其中：稅前扣除部分(元)

66技術(shù)合同成交金額

67實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易額

68實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易凈額

69提取獎(jiǎng)酬金

70安置待業(yè)人員(人)

71安置四殘人員(人)

72國(guó)有企業(yè)中集體資本金比例應(yīng)繳稅款

73企業(yè)公章

企業(yè)申報(bào)日期：

****年**月**日 辦稅人員姓名：

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： 稅務(wù)所：

受理申報(bào)日期：

****年**月**日 審核人： 錄入人：

（二）、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表內(nèi)容的結(jié)構(gòu) 《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表從結(jié)構(gòu)上分為三部分：一是表頭項(xiàng)目，二是表體項(xiàng)目，三是表尾項(xiàng)目。

（三）、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表（含附表及季度申報(bào)表）表頭及表尾項(xiàng)目的填寫

《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》表頭項(xiàng)目，應(yīng)按照稅務(wù)登記表、初始申報(bào)及納稅核定的相關(guān)內(nèi)容填寫，填寫的具體內(nèi)容： 計(jì)算機(jī)代碼：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)編排的代碼。

申報(bào)所屬日期申報(bào)：填寫申報(bào)當(dāng)期的稅款所屬起止日期。由于企業(yè)所得稅的征收采取季度預(yù)征、匯算清繳，因此申報(bào)表數(shù)據(jù)均按累計(jì)數(shù)據(jù)填報(bào)。所屬日期是：1月 1日一12 月 31日

申報(bào)單位：按照本單位公章填寫全稱。

單位地址及聯(lián)系電話：填寫申報(bào)單位核算地詳細(xì)地址及辦稅人員聯(lián)系電話（或?qū)ず魴C(jī)）。

繳款書號(hào)：填寫申報(bào)當(dāng)期填開的繳款書號(hào)。

入庫級(jí)次：均填寫“地方級(jí)”。

經(jīng)濟(jì)類型：按稅務(wù)登記的有關(guān)內(nèi)容填寫。

行業(yè)類別：按照納稅人執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度填寫。未執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的納稅人填“其他”。表尾項(xiàng)目的填寫真實(shí)、完整。

（四）、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表表體具體項(xiàng)目的填寫

第1行 銷售（營(yíng)業(yè)）收入：填寫納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)所取得的各項(xiàng)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。工業(yè)企業(yè)填寫產(chǎn)品銷售收入，商品流通企業(yè)填寫商品銷售收入，旅游、飲食服務(wù)企業(yè)填寫營(yíng)業(yè)收入，其他納稅人以此類推，按相關(guān)口徑填寫。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體填寫應(yīng)稅收入，即：應(yīng)稅收入總額一收入總額一非應(yīng)稅收入總額，采取分?jǐn)偙壤ㄓ?jì)算應(yīng)納稅所得額的填寫應(yīng)稅收入凈額。

第2行 銷售折扣與折讓： 按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定只限商品流通企業(yè)填寫，其他納稅人在本表第1行中直接沖減銷售收入。

第3、4行： 銷售（營(yíng)業(yè)）成本、銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用：填寫納稅人銷售產(chǎn)品（商品）和提供各種服務(wù)性、勞務(wù)性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中所發(fā)生的實(shí)際成本和銷售費(fèi)用。其中：事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額填寫在第3行內(nèi)。第5行 銷售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加：填寫納稅人銷售與主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品（商品）和提供勞務(wù)應(yīng)交納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加及文化建設(shè)事業(yè)費(fèi)。

第6行銷售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn) 填寫本表計(jì)算所得。

商品流通企業(yè)：銷售（營(yíng)業(yè)）收入一銷售折扣與折讓-銷售（營(yíng)業(yè)）成本-銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用-銷售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加；即6行=1-2-3-4-5行。

工業(yè)企業(yè)及其他企業(yè)：銷售（營(yíng)業(yè)）收入-銷售（營(yíng)業(yè)）成本-銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用-銷售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加。即6行=1-3-4-5行。

第7行代購代銷收入：僅限于有代購代銷手續(xù)費(fèi)收入的商品流通企業(yè)填寫。

第8行 其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)：填寫納稅人除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其它業(yè)務(wù)收人扣除其它業(yè)務(wù)的成本、費(fèi)用、稅金后的利潤(rùn)額。

第9行 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益。

第10行 境外勞務(wù)收益：填寫納稅人在境外取得的勞務(wù)收益。

第11行 管理費(fèi)用 ：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的管理費(fèi)用。

第12行 研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用總額。

第13行 財(cái)務(wù)費(fèi)用：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用。第14行 匯兌損失 ：僅限于單獨(dú)核算匯兌損益的商品流通企業(yè)填寫，如為凈收益，應(yīng)以“-”號(hào)表示；其他納稅人按會(huì)計(jì)制度規(guī)定在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”中反映。

第15行 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) ：填寫本表計(jì)算所得：

商品流通企業(yè)按本表：銷售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn)+代購代銷收入+其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失計(jì)算所得填寫，即15行= 6 +7+ 8-11-13-14 行；

工業(yè)企業(yè)及其他納稅人按本表：銷售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn)+其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)算所得填寫。即15 行=6+8-11-13 行。

第16行 投資收益：填寫納稅人以各種方式對(duì)外投資所取得的收益，如為投資損失，應(yīng)以“-”號(hào)表示。

第17行 聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)：填寫納稅人對(duì)外投資從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)額。

第18行 境外投資收益：填寫納稅人向境外投資取得的投資收益。

第19行 股息收益：填寫納稅人因持有其他股份制企業(yè)股票所取得的利息收入。

第20行 國(guó)庫券利息收入：填寫納稅人因購買國(guó)庫券所取得的利息收人。

第21行 國(guó)家補(bǔ)貼收入：填寫納稅人取得的國(guó)家或部門給予的各種補(bǔ)貼收人。

第22、23行 營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出 ：填寫納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的收入和支出。

第24行 以前損益調(diào)整額： 填寫納稅人調(diào)整以前損益事項(xiàng)而調(diào)整的本年利潤(rùn)額，如為調(diào)整以前損失，以“-”表示。

如納稅人通過稅務(wù)檢查而調(diào)增的以前應(yīng)納稅所得額在財(cái)務(wù)報(bào)表的“以前損益調(diào)整”項(xiàng)目中反映的，則應(yīng)在《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》中“納稅調(diào)整減少額”的“其他”項(xiàng)目中同時(shí)反映。企業(yè)納稅內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目，包括各類應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等，不得轉(zhuǎn)移以后補(bǔ)扣。如財(cái)務(wù)報(bào)表中的“以前損益調(diào)整”中含上述項(xiàng)目，須在納稅調(diào)整表納稅調(diào)整增加額“不允許扣除項(xiàng)目”中的“與收入無關(guān)的支出”中調(diào)整。

第25行 利潤(rùn)總額（納稅調(diào)整前所得）：填寫本表計(jì)算所得：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+國(guó)家補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+以前損益調(diào)整額。即25行=15+16+21+22-23+24行。

第26行 納稅調(diào)整增加額：按《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》（附表一）中第1行“納稅調(diào)整增加額”數(shù)字填寫。

第 27行 納稅調(diào)整減少額：按《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》（附表一）中第31行“納稅調(diào)整減少額”數(shù)字填寫。第28行 納稅調(diào)整后所得：按本表計(jì)算所得填寫 28行=25+26-27行。本行如為負(fù)數(shù)，即為企業(yè)當(dāng)期申報(bào)（納稅調(diào)整后所得為-10（含-10）萬元以上須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審核）的，并按有關(guān)規(guī)定確認(rèn)可在以后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額。

第29行 彌補(bǔ)以前虧損：填寫納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，報(bào)經(jīng)確認(rèn)后可以在稅前彌補(bǔ)以前虧損而減少的應(yīng)納稅所得額。稅法所指虧損的概念，不是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的虧損，而是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的虧損額經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)調(diào)整后的所得。

第30行 免稅所得：按本表計(jì)算所得填寫，30行=31+32+…+41行。

第31行 免稅的國(guó)債利息所得：填寫《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》中明確的不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的國(guó)債利息收入以及財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字[1995]81號(hào)文件中明確的納稅人購買財(cái)政部發(fā)行的公債利息所得不征收企業(yè)所得稅的收入。

第32行 免稅的補(bǔ)貼收入：根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收人征稅等問題的通知》的規(guī)定：企業(yè)取得國(guó)務(wù)院、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局文件明確的有專項(xiàng)用途的國(guó)家補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入可以不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，如無文件明確，應(yīng)一律并入實(shí)際收到該補(bǔ)貼收入的應(yīng)納稅所得額納稅。此處填寫有文件明確可以不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的補(bǔ)貼收入。第33行 免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加：填寫按照市財(cái)政局、市地稅局京財(cái)稅［1998］882號(hào)“關(guān)于印發(fā)北京市地方事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體征收企業(yè)所得稅的實(shí)施辦法》的通知”中規(guī)定免征企業(yè)所得稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加。

第34行 免于補(bǔ)稅的投資收益：填寫納稅人按稅法規(guī)定免于補(bǔ)稅的投資收益。本行特指從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的免于補(bǔ)稅的投資收益。

第35行 免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益：填寫財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）001號(hào)《通知》規(guī)定的企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬元以下的減免征收所得稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。

第36行 免稅的治理“三廢”收益：填寫財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）001號(hào)《通知》第一條第三款第2項(xiàng)規(guī)定中明確的對(duì)企業(yè)治理“三廢”所得暫免征收所得稅的收入。

第37行 免稅的股息收入：填寫財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）009號(hào)文件中明確的，企業(yè)對(duì)外投資分回的股息、紅利收入比照聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)稅的收益。

第38行 免稅的高等學(xué)校、中小學(xué)培訓(xùn)收入：填寫財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）001號(hào)《通知》第一條第（八）款第2項(xiàng)規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的培訓(xùn)收入。

第39行 免稅的科研單位、大專院校技術(shù)收益： 填寫財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）001 號(hào)《通知》第一條第（二）款第2項(xiàng)規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的技術(shù)性服務(wù)收益。

第40行 免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的技術(shù)、勞務(wù)收入：填寫財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）001號(hào)《通知》第一條第（二）款第1項(xiàng)規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的技術(shù)服務(wù)收入

第41行 其他免稅所得：填寫本表免稅所得之外的按照規(guī)定可以作為免稅所得的其他免稅所得。

第42行 應(yīng)納稅所得額 ：填寫本表計(jì)算所得：42行=28-29-30。

本表28—42行填寫，分為3種情況，現(xiàn)舉例說明具體填報(bào)方法：項(xiàng)

目

行次

如為盈利企業(yè)

如盈利額與需彌補(bǔ)虧損額一致 如為虧損企業(yè)

納稅調(diào)整后所得 100 100-100

減：彌補(bǔ)以前虧損 50

100減：免稅所得 30

：

：應(yīng)納稅所得額

30 0 0

注： 1、42行“應(yīng)納稅所得額”≥0時(shí)，42行關(guān)系式成立。

2、28行“納稅調(diào)整后所得”<0時(shí)，42行填寫“0”。

3、如有“免稅所得”項(xiàng)目（30行至41行），無論何種情況均須按要求填寫。但不進(jìn)入42行關(guān)系式計(jì)算。

4、42行以后的項(xiàng)目按企業(yè)實(shí)際情況填寫。

第43行 研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費(fèi)用抵扣額：盈利企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費(fèi)用所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用比上年實(shí)際發(fā)生額增長(zhǎng)達(dá)到10%以上（含10%），其當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用除按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除外，年終經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，再按其實(shí)際發(fā)生額的50%直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。其實(shí)際發(fā)生額的50%如大于企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，可就其不超過應(yīng)納稅所得額的部分予以抵扣；超過部分，當(dāng)年和以后均不再抵扣。增長(zhǎng)未達(dá)到10%以上的，不得抵扣。本行填寫經(jīng)稅務(wù)部門審核批準(zhǔn)后抵扣的應(yīng)納稅所得額。第44行 抵扣后的應(yīng)納稅所得額：填寫本表計(jì)算所得：應(yīng)納稅所得額-研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費(fèi)用抵扣額。即44行=42-43行。

第45行 適用稅率：按納稅人年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額確定其適用稅率。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率，對(duì)應(yīng)納稅所得額在一定數(shù)額之下的企業(yè)，給予優(yōu)惠稅率照顧。其優(yōu)惠稅率為：年應(yīng)納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%征收；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的，減按27%稅率征收。在北京高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)以及經(jīng)批準(zhǔn)在境外上市的股份制企業(yè)，按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定或批準(zhǔn)的稅率。

第46行 應(yīng)納所得稅額：填寫納稅人按其適用的企業(yè)得稅稅率計(jì)算出的應(yīng)納所得稅額。按本表“抵扣后的應(yīng)納稅所得額×適用稅率”計(jì)算填寫，即：46行= 44×45行。

第47行 減、免所得稅額 填寫納稅人申報(bào)所屬期內(nèi)批準(zhǔn)減、免的企業(yè)所得稅額。按《企業(yè)所得稅減免項(xiàng)目表》（附表二）第1行、第4欄“減免稅額”的合計(jì)數(shù)填寫。

第48行 技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額 填寫納稅人按照“關(guān)于印發(fā)技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)政策的實(shí)施辦法的通知”（京地稅企[ 2000]244號(hào)）規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)的技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免的企業(yè)所得稅稅額。

第49行 聯(lián)營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)補(bǔ)稅額 ：按《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收人納稅計(jì)算表》（附表三）第1行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫。

第50行 股息收入補(bǔ)稅額：按《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收入納稅計(jì)算表》（附表三）第8行，第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫。

第51行 中外合資企業(yè)補(bǔ)稅額：按《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表》（附表三）第16行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫。

第52行 投資收益補(bǔ)稅額：按《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表》（附表三）第20行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫。

第53行 境外收益補(bǔ)稅額：按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的境外所得補(bǔ)稅原則和計(jì)算公式計(jì)算填寫。

計(jì)算公式1：

應(yīng)納稅款=（境內(nèi)所得+境外所得）×境內(nèi)稅率 計(jì)算公式2：

=

× 計(jì)算公式3：

實(shí)際應(yīng)納稅額=境內(nèi)、境外應(yīng)納稅款總額-不同國(guó)家的抵扣限額

第54行 應(yīng)繳入庫所得稅額：填寫納稅人實(shí)際應(yīng)繳納所得稅額。為本表計(jì)算所得，即：54=46-47-48+49+..+53行

第55行 期初未繳所得稅額：填寫納稅人上年12月末應(yīng)繳而未繳的所得稅額，多繳的應(yīng)以“－”號(hào)表示。即填寫上年匯算清繳申報(bào)表主表中期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。中一般不予調(diào)整，如確需調(diào)整的，應(yīng)附有說明。中調(diào)整期初數(shù)的，按調(diào)整后的數(shù)字填寫。

第56行 查補(bǔ)以前稅額：填寫申報(bào)所屬期內(nèi)（1月1日—12月31日）已查補(bǔ)入庫的以前補(bǔ)稅額。

第57行 實(shí)際已繳納所得稅額：填寫納稅人申報(bào)所屬期累計(jì)已經(jīng)繳庫的所得稅額。即含上年匯算清繳在本年的入庫金額和本（不含本期應(yīng)補(bǔ)退所得稅額）實(shí)際入庫金額。第58行 期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額：按本表計(jì)算所得填寫：如55行≥0，則58行= 54+55+56-57行；如55行<0，則58行= 54+56-57行。匯算清繳的本行數(shù)作為次年“期初未繳所得稅額”。

第59行 本期申報(bào)延交數(shù)額：填寫納稅人本期申報(bào)緩繳數(shù)額。

第60行 實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 按本表計(jì)算所得填寫，即：60行=58-59行，即申報(bào)當(dāng)期填開稅票的企業(yè)所得稅入庫金額。

第61行 應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)：填寫納稅人隨企業(yè)所得稅附征的應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)。

第62行 本期入庫城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi) ：填寫納稅人申報(bào)當(dāng)期繳款入庫的集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)。

第63行 稅后利潤(rùn) ：按本表計(jì)算填寫，即：63行= 30+43+47+48+（44-46-61）

第64行 補(bǔ)充資料 期末（平均）職工人數(shù)：納稅人申報(bào)時(shí)填寫年末平均職工人數(shù)。

第65行 工資總額（實(shí)發(fā)數(shù)）：填寫納稅人實(shí)際發(fā)放的工資總額，包括稅前實(shí)際發(fā)放數(shù)和稅后發(fā)放數(shù)額。

第66行 稅前扣除部分：填寫經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門批準(zhǔn)的、按不同工資辦法允許在稅前扣除的工資總額。

第67行 技術(shù)合同成交金額：填寫納稅人申報(bào)所屬期在技術(shù)合同中，訂立合同雙方協(xié)商確立的合同交易額。納稅人接技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。

第68行 實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易額：填寫納稅人申報(bào)所屬期實(shí)現(xiàn)的合同中的技術(shù)交易額。按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。

第69行 實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易凈額：填寫納稅人申報(bào)所屬期實(shí)現(xiàn)的合同交易額中技術(shù)交易部分扣除成本、費(fèi)用后技術(shù)性收入凈額，是科研人員提取獎(jiǎng)酬金的依據(jù)。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。

第70行 提取獎(jiǎng)酬金：填寫納稅人申報(bào)所屬期技術(shù)合同完成后，根據(jù)技術(shù)性收入凈額提取的用于獎(jiǎng)勵(lì)科研人員的獎(jiǎng)金額。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。

第71行 安置待業(yè)人員：填寫享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員的人數(shù)。包括待業(yè)青年、國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制的富余職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、區(qū)縣級(jí)以上大集體企業(yè)精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)的富余人員、農(nóng)轉(zhuǎn)非人員和兩勞釋放人員。

第72行 安置四殘人員：填寫享受稅收優(yōu)惠政策的“四殘”人員的人數(shù)。“四殘”人員的范圍包括盲、聾、啞和肢體殘疾以及弱視、弱智。

第73行 國(guó)有企業(yè)中集體資本金比例應(yīng)繳稅款：指國(guó)合合營(yíng)企業(yè)應(yīng)繳稅款按國(guó)有、集體資本金比例采取一稅兩票分別入庫。此項(xiàng)目填寫按集體資本金比例應(yīng)繳入庫稅款金額。實(shí)行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人填報(bào)本表要求

實(shí)行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在進(jìn)行申報(bào)時(shí)只填寫銷售（營(yíng)業(yè)）收入（第1行）、應(yīng)納稅所得額及該項(xiàng)以下的有關(guān)項(xiàng)目。

汽車駕駛學(xué)校定額征收企業(yè)所得稅的納稅只填報(bào)應(yīng)繳入庫所得稅額及以下有關(guān)項(xiàng)目。

汽駕定額征收所得稅額= 100元×人數(shù)

摩托車定額征收所得稅額=20元×人數(shù)

換算學(xué)員人數(shù)=零散收入總額÷汽駕摩托車培訓(xùn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)額。磚窯、灰窯、煤窯實(shí)行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人在進(jìn)申報(bào)時(shí)只填寫應(yīng)繳入庫所得稅額及以下有關(guān)項(xiàng)目。稅款定額為 磚：1.5元—5元/千塊 煤：1.5元—4元/噸 灰：1.5元—2元/噸

二、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》（附表一）的填寫

（一）、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)按稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。包括對(duì)收入確定的原則以及具體金額的調(diào)整、各項(xiàng)成本費(fèi)用扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整。

（二）、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的意義

進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整有利于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅法的適當(dāng)分離，規(guī)范國(guó)家與企業(yè)的分配關(guān)系。

（三）、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》（附表一）的格式

附表一：

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表

申報(bào)所屬日期

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：元計(jì)算機(jī)代碼：申報(bào)單位名稱：地址及聯(lián)系電話：繳款書號(hào)：經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫級(jí)次行次

項(xiàng)

目

本期累計(jì)

行次

項(xiàng)

目

本期累計(jì)

一、納稅調(diào)整增加額（1=2+16+27）19

(3)違法經(jīng)營(yíng)罰款和被沒收財(cái)物損失2

1、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目（2=3+4..+15）20

(4)稅收滯納金、罰金、罰款3

(1)工資支出21

(5)災(zāi)害事故損失賠償4

(2)職工福利費(fèi)22

(6)非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)5

(3)職工教育經(jīng)費(fèi)23

(7)非廣告性質(zhì)贊助支出6(4)工會(huì)經(jīng)費(fèi)24

（8）糧食類白酒廣告費(fèi)7

(5)利息支出25

(9)為其他企業(yè)貸款擔(dān)保的支出項(xiàng)目8

(6)業(yè)務(wù)招待費(fèi)26

(10)與收入無關(guān)的支出9

(7)公益救濟(jì)性捐贈(zèng)27

3、應(yīng)稅收益項(xiàng)目（27=28+29+30）10

(8)提取折舊費(fèi)28

(1)少計(jì)應(yīng)稅收益11

(9)無形資產(chǎn)攤銷29(2)未計(jì)應(yīng)稅收益12

(10)廣告費(fèi)30

(3)收回壞帳損失13

（11）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)31

二、納稅調(diào)整減少額（31=32+33+34+35）14

(12)管理費(fèi)32

1、聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)15

(13)其他33

2、境外收益16

2、不允許扣除項(xiàng)目（16=17+18+..+26）34

3、管理費(fèi)17(1)資本性支出35

4、其他18

(2)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出36企業(yè)公章：

企業(yè)申報(bào)日期：

辦稅人員：

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： 稅務(wù)所：

受理申報(bào)日期：

審核人： 錄入人：

****年**月**日

****年**月**日