第一篇：40-《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào))...

《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào)）》填表指南

一、納稅人識(shí)別碼：填寫稅務(wù)登記證號(hào)碼。

本欄僅限于取得的年所得中含個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的納稅人填寫。沒(méi)有取得這兩個(gè)項(xiàng)目的納稅人不用填寫。

二、納稅人名稱：填寫個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)名稱，或者承包承租經(jīng)營(yíng)的企事業(yè)單位名稱。

本欄僅限于取得的年所得中含個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的納稅人填寫。沒(méi)有取得這兩個(gè)項(xiàng)目的納稅人不用填寫。

三、稅款所屬期：填寫2006年度。

四、填表日期：填寫納稅人辦理納稅申報(bào)的實(shí)際日期。

五、納稅人姓名：填寫納稅人姓名的全稱。

六、國(guó)籍：填寫納稅人的國(guó)籍。

七、身份證照類型：填寫納稅人的有效身份證件名稱，包括身份證、護(hù)照、回鄉(xiāng)證、軍人身份證件等。

八、身份證照號(hào)碼：填寫納稅人有效身份證件上的號(hào)碼。

九、抵華日期：填寫中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所納稅人抵華的實(shí)際日期。中國(guó)居民不用填寫本欄。

十、職業(yè)：填寫納稅人的主要職業(yè)。

十一、任職、受雇單位：填寫納稅人的任職、受雇單位名稱。納稅人有多個(gè)任職、受雇單位時(shí)，填寫受理申報(bào)地的任職、受雇單位。

十二、經(jīng)常居住地：填寫納稅人離開戶籍所在地最后連續(xù)居住一年以上的地方。

十三、中國(guó)境內(nèi)有效聯(lián)系地址：填寫納稅人的住址或者有效聯(lián)系地址。中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所居民住在公寓、賓館、飯店的，應(yīng)當(dāng)填寫公寓、賓館、飯店名稱和房間號(hào)碼。

十四、郵編：填寫納稅人中國(guó)境內(nèi)有效聯(lián)系地址所屬區(qū)域的郵政編碼。

十五、聯(lián)系電話：填寫納稅人的有效聯(lián)系電話。

十六、申報(bào)數(shù)據(jù)的填寫：

1、年所得額：填寫納稅人在納稅年度內(nèi)取得的各應(yīng)稅項(xiàng)目的全年所得數(shù)額。年所得額按《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法》和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確年所得12萬(wàn)元以上自行納稅申報(bào)口徑的通知》（國(guó)稅函

[2006]1200號(hào)）的規(guī)定計(jì)算。

“境內(nèi)”一欄填寫納稅人實(shí)際取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)各應(yīng)稅項(xiàng)目所得的數(shù)額。

因在上海、深圳交易所上市的股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個(gè)人所得稅，為便于區(qū)分應(yīng)稅所得和免稅所得，如納稅人有上述股票轉(zhuǎn)讓所得的，須在“

9、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”對(duì)應(yīng)的“境內(nèi)”一欄中，在財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得數(shù)額后注明“（股票：數(shù)額）”。

“境外”一欄填寫納稅人實(shí)際取得來(lái)源于中國(guó)境外各應(yīng)稅項(xiàng)目所得的數(shù)額。

2、應(yīng)納稅額：填寫納稅人取得該項(xiàng)目所得，按照個(gè)人所得稅法和有關(guān)政策規(guī)定計(jì)算的實(shí)際應(yīng)納稅額。

3、已繳（扣）稅額：填寫當(dāng)期取得該項(xiàng)目所得在中國(guó)境內(nèi)已經(jīng)繳納或者扣繳義務(wù)人已經(jīng)扣繳的稅款。

4、抵扣稅額：填寫個(gè)人所得稅法允許抵扣的在中國(guó)境外已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

5、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額：填寫按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳或者退還稅款的實(shí)際數(shù)額。

十七、納稅人簽字：填寫納稅人的簽名。

十八、代理人名稱：填寫受托代理自行申報(bào)單位的名稱，或者受托代理自行申報(bào)個(gè)人的姓名。

十九、經(jīng)辦人：填寫實(shí)際辦理申報(bào)的人員的姓名。

二十、代理人（公章）：加蓋受托代理自行申報(bào)單位和個(gè)人的有效印章。

二十一、聯(lián)系電話：填寫代理人的有效聯(lián)系電話。

二十二、受理人、受理時(shí)間、受理申報(bào)機(jī)關(guān)：由直接受理自行申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫。

第二篇：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(適用于境外所得的納稅人申報(bào))填表說(shuō)明

個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于境外所得的納稅人申報(bào)）填表說(shuō)明

一、在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，從中國(guó)境外取得的，應(yīng)于終了后30日內(nèi)將稅款繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表。

二、納稅人基礎(chǔ)信息

1、“國(guó)籍或地區(qū)”：據(jù)實(shí)填列如：中國(guó)、中國(guó)臺(tái)灣、香港、美國(guó)、日本、德國(guó)、韓國(guó)、澳大利亞、瑞典、挪威等。

2、“身份證照類型”：身份證、軍官證、士兵證、外籍人編碼、其他。

3、“職業(yè)”：按勞動(dòng)和保障部門國(guó)標(biāo)。

A、國(guó)家機(jī)關(guān)、黨群組織、企業(yè)、事業(yè)單位負(fù)責(zé)人。

1、國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、2、事業(yè)單位負(fù)責(zé)人、3、企業(yè)負(fù)責(zé)人

B、專業(yè)技術(shù)人員。

1、科學(xué)研究人員、2、工程技術(shù)人員、3、衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)人員、4、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)人員、5、金融業(yè)務(wù)人員、6、法律專業(yè)人員、7、教學(xué)人員、8、文學(xué)藝術(shù)工作人員、9、體育工作人員、10、新聞出版、文化工作人員 C、辦事人員和有關(guān)人員

D、商業(yè)服務(wù)人員。

1、購(gòu)銷人員、2、飯店、旅游及健身娛樂(lè)場(chǎng)所服務(wù)人員 E、農(nóng)、林、牧、漁、水利生產(chǎn)人員 F、生產(chǎn)、運(yùn)輸設(shè)備操作人員及有關(guān)人員 G、軍人 H、其他

4、“所得來(lái)源國(guó)”：填列中國(guó)、中國(guó)臺(tái)灣、香港、美國(guó)、日本、德國(guó)、韓國(guó)、澳大利亞、瑞典、挪威、其他。

5、“所得項(xiàng)目”：填列“工資、薪金所得”、“勞務(wù)報(bào)酬所得”、“稿酬所得”、“特許權(quán)使用費(fèi)所得”、“利息、股息、紅利所得”、“財(cái)產(chǎn)租賃所得”、“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”、“偶然所得”、“其他所得”。

6、“抵華日期”：在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的納稅人填寫此欄。

7、“任職、受雇單位”：填寫納稅人的任職、受雇單位名稱。納稅人有多個(gè)任職、受雇單位時(shí)，填寫受理申報(bào)的任職、受雇單位。

8、“經(jīng)常居住地”：是指納稅人離開戶籍所在地最后連續(xù)居住一年以上的地方。

9、“中國(guó)境內(nèi)有效聯(lián)系地址”：填寫納稅人的住址或者有效聯(lián)系地址。中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所居民住在公寓、賓館、飯店的，應(yīng)當(dāng)填寫公寓、賓館、飯店名稱和房間號(hào)碼。

三、表內(nèi)邏輯關(guān)系

1、（5）≥0

2、（9）＝按國(guó)別（7）的合計(jì)

3、系統(tǒng)自動(dòng)小計(jì)（8）按國(guó)別計(jì)算 “境外已納稅額（含稅收饒讓）”

4、當(dāng)（9）≥(8)時(shí)，（10）＝（8）；當(dāng)（9）＜（8）時(shí)，（10）＝（9）

5、按國(guó)別計(jì)算如果(9)－(10)－（11）≥0,（14）＝這些國(guó)別∑(9)－∑(10)－∑（11）－（12）－（13），按國(guó)別計(jì)算如果(9)－(10)－（11）＜0,（14）項(xiàng)＝0。

6、按國(guó)別計(jì)算如果（8）＞(9)時(shí)

按國(guó)別（15）＝（8）－（10）+（11）

按國(guó)別計(jì)算如果（8）≤(9)(1)(9)－(10)－（11）＜0時(shí)

按國(guó)別（15）＝（11）－（9）+（10）(2)(9)－(10)－（11）＞0時(shí) 按國(guó)別（15）＝0

四、其他需要說(shuō)明：

“本期已繳（扣）稅額（13）”：用于當(dāng)期的補(bǔ)充申報(bào)，填列本期已申報(bào)并繳庫(kù)的稅額。

第三篇：《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào))》填表指南舉例

《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅

人申報(bào))》填表指南舉例

以下舉例中納稅人取得的年所得均已達(dá)到12萬(wàn)元，且均為中國(guó)人，應(yīng)依照稅法規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理自行納稅申報(bào)。

納稅人辦理申報(bào)時(shí),首先要填寫個(gè)人基本信息,然后再分別填寫各所得項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的數(shù)額：

1、工資、薪金所得

某納稅人2006年共取得境內(nèi)工薪收入188400元，個(gè)人繳納“三費(fèi)一金”30240元，按照稅法規(guī)定計(jì)算，應(yīng)納個(gè)人所得稅16092元，單位已扣繳稅款16092元。

申報(bào)時(shí)，該納稅人應(yīng)在《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào)）》（以下簡(jiǎn)稱申報(bào)表）中“工資、薪金所得”對(duì)應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額”的“境內(nèi)”一欄填寫“158160.00”（188400-30240），“合計(jì)”欄也相應(yīng)填寫“158160.00”；“應(yīng)納稅額”欄填寫“16092.00”；“已繳（扣）稅額”欄填寫“16092.00”；“抵扣稅額”、“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”兩欄分別填寫“0”。

2、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

某個(gè)體工商戶2006年?duì)I業(yè)收入額為150000元，按稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額為25800元，應(yīng)納稅款3910元，并已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納稅款3910元。

申報(bào)時(shí)，該納稅人應(yīng)在申報(bào)表中“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”對(duì)應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額”的“境內(nèi)”一欄填寫“25800.00”，“合計(jì)”欄也相應(yīng)填寫“25800.00”；“應(yīng)納稅額”欄填寫“3910.00”；“已繳（扣）稅額”欄填寫“3910.00”；“抵扣稅額”、“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”兩欄分別填寫“0”。

3、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

某納稅人承包某服裝廠，2006年共取得承包收入110000元，按稅法規(guī)定計(jì)算，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅25030元，并已向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

申報(bào)時(shí)，該納稅人應(yīng)在申報(bào)表中“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”對(duì)應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額”的“境內(nèi)”一欄填寫“110000.00”，“合計(jì)”欄也相應(yīng)填寫“110000.00”；“應(yīng)納稅額”欄填寫“25030.00”；“已繳（扣）稅額”欄填寫“25030.00”；“抵扣稅額”、“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”兩欄分別填寫“0”。

4、勞務(wù)報(bào)酬所得

某納稅人在2006年共提供五次勞務(wù)，分別取得收入3000元、4500元、10000、20000、50000元，按稅法規(guī)定計(jì)算，每次取得收入的應(yīng)納個(gè)人所得稅額分別為440元、720元、1600、3200元、10000元，并已被全額扣繳了稅款。

申報(bào)時(shí)，該納稅人應(yīng)在申報(bào)表中“勞務(wù)報(bào)酬所得”對(duì)應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額”的“境內(nèi)”一欄填寫“87500.00”（3000+4500+10000+20000+50000），“合計(jì)”欄也相應(yīng)填寫“87500.00”；“應(yīng)納稅額”欄填寫“15960.00”（440+720+1600+3200+10000）；“已繳（扣）稅額”欄填寫“15960.00”；“抵扣稅額”、“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”兩欄分別填寫“0”。

5、稿酬所得

某納稅人2006年在報(bào)刊上共發(fā)表2篇文章，分別取得稿酬1500元、3000元，按照稅法規(guī)定計(jì)算，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅98元、308元，并已被報(bào)社全額扣繳了稅款。

申報(bào)時(shí)，該納稅人應(yīng)在申報(bào)表中“稿酬所得”對(duì)應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額”的“境內(nèi)”一欄填寫“4500.00”（1500+3000），“合計(jì)”欄也相應(yīng)填寫“4500.00”；“應(yīng)納稅額”欄填寫“406.00”（98+308）；“已繳（扣）稅額”欄填寫“406.00”；“抵扣稅額”、“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”兩欄分別填寫“0”。

6、特許權(quán)使用費(fèi)所得

某納稅人2006年將發(fā)明的一項(xiàng)專利讓渡給某公司使用，取得收入40000元，按照稅法規(guī)定計(jì)算，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅6400元，并已被該公司全額扣繳了稅款。

申報(bào)時(shí)，該納稅人應(yīng)在申報(bào)表中“特許權(quán)使用費(fèi)所得”對(duì)應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額”的“境內(nèi)”一欄填寫“40000.00”，“合計(jì)”欄也相應(yīng)填寫“40000.00”；“應(yīng)納稅額”欄填寫“6400.00”；“已繳（扣）稅額”欄填寫“6400.00”；“抵扣稅額”、“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”兩欄分別填寫“0”。

7、利息、股息、紅利所得

某納稅人2006年取得公司股權(quán)分紅20000元，扣繳個(gè)人所得稅4000元；銀行儲(chǔ)蓄存款賬戶孳生利息收入1200元，扣繳個(gè)人所得稅240元；持有某上市公司A股股票，取得股息3000元，扣繳個(gè)人所得稅300元。

申報(bào)時(shí)，該納稅人應(yīng)在申報(bào)表中“利息、股息、紅利所得”對(duì)應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額”的“境內(nèi)”一欄填寫“24200.00”（20000+1200+3000），“合計(jì)”欄也相應(yīng)填寫“24200.00”；“應(yīng)納稅額”欄填寫“4540.00”（4000+240+300）；“已繳（扣）稅額”欄填寫“4540.00”；“抵扣稅額”、“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”兩欄分別填寫“0”。

8、財(cái)產(chǎn)租賃所得

某納稅人2006年將自有住房出租給某公司，每月租金3500元，繳納個(gè)人所得稅250元，及按國(guó)家規(guī)定繳納的其他稅費(fèi)200元。

申報(bào)時(shí)，該納稅人應(yīng)在申報(bào)表中“財(cái)產(chǎn)租賃所得”對(duì)應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額”的“境內(nèi)”一欄填寫“42000.00”（3500×12），“合計(jì)”欄也相應(yīng)填寫“42000.00”；“應(yīng)納稅額”欄填寫“3000.00”（250×12）；“已繳（扣）稅額”欄填寫“3000.00”；“抵扣稅額”、“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”兩欄分別填寫“0”。

9、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

某納稅人2006年出售一處家庭非唯一住房（原值700000元），取得轉(zhuǎn)讓收入860000元，按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅23400元及其他稅費(fèi)43000元；全年在上交所轉(zhuǎn)讓A股股票盈利60000元，按規(guī)定暫免征收個(gè)人所得稅，因此，無(wú)須繳納稅款。

申報(bào)時(shí)，該納稅人應(yīng)在申報(bào)表中“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”對(duì)應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額”的“境內(nèi)”一欄填寫“177000.00（股票：60000.00）”（177000.00＝860000-700000-43000+60000，60000.00為股票轉(zhuǎn)讓所得），“合計(jì)”欄也相應(yīng)填寫“177000.00”；“應(yīng)納稅額”欄填寫“23400.00”；“已繳（扣）稅額”欄填寫“23400.00”；“抵扣稅額”、“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”兩欄分別填寫“0”。

10、偶然所得；

某納稅人2006年一次購(gòu)買體育彩票，中獎(jiǎng)20000元，按稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額4000元，并已被體彩中心全額扣除稅款。

申報(bào)時(shí)，該納稅人應(yīng)在申報(bào)表中“偶然所得”對(duì)應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額”的“境內(nèi)”一欄填寫“20000.00”，“合計(jì)”欄也相應(yīng)填寫“20000.00”；“應(yīng)納稅額”欄填寫“4000.00”；“已繳（扣）稅額”欄填寫“4000.00”；“抵扣稅額”、“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”兩欄分別填寫“0”。

11、其他所得

某納稅人2006年取得一項(xiàng)收入10000元，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局確認(rèn)為“其他所得”，按照稅法規(guī)定計(jì)算并繳納個(gè)人所得稅2000元。

申報(bào)時(shí)，該納稅人應(yīng)在申報(bào)表中“其他所得”對(duì)應(yīng)一行填寫相關(guān)內(nèi)容。其中，“年所得額”的“境內(nèi)”一欄填寫“10000.00”，“合計(jì)”欄也相應(yīng)填寫“10000.00”；“應(yīng)納稅額”欄填寫“2000.00”；“已繳（扣）稅額”欄填寫“2000.00”；“抵扣稅額”、“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”兩欄分別填寫“0”

第四篇：個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表

個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表

國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于發(fā)布生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得及減免稅事項(xiàng)有關(guān)個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第28號(hào)

為規(guī)范納稅申報(bào)，維護(hù)納稅人權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）和有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得及減免稅有關(guān)申報(bào)表予以發(fā)布，自2015年7月1日起執(zhí)行。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第21號(hào)）附件

7、附件8和附件9同時(shí)廢止。

特此公告。

附件：1.個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）

2.個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）

3.個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（C表）

4.個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表

國(guó)家稅務(wù)總局 2015年4月30日

附件1 個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）

投資者信息

姓

名

身份證件類型

身份證件號(hào)碼

國(guó)籍（地區(qū)）

納稅人識(shí)別號(hào)

被投資單位

信息

名

稱

納稅人識(shí)別號(hào)

類

型

□個(gè)體工商戶 □承包、承租經(jīng)營(yíng)單位 □個(gè)人獨(dú)資企業(yè) □合伙企業(yè)

征收方式

□查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）□查賬征收（按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳）□核定應(yīng)稅所得率征收

□核定應(yīng)納稅所得額征收 □稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式

行次

項(xiàng)

目

金

額

一、收入總額

二、成本費(fèi)用

三、利潤(rùn)總額

四、彌補(bǔ)以前虧損

五、合伙企業(yè)合伙人分配比例（6

六、投資者減除費(fèi)用

七、應(yīng)稅所得率（%）

%）

八、應(yīng)納稅所得額

九、稅率（%）

十、速算扣除數(shù)

十一、應(yīng)納稅額（8×9-10）

十二、減免稅額（附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》

十三、已預(yù)繳稅額）14

十四、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額（11-12-13）

謹(jǐn)聲明：此表是根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定填寫的，是真實(shí)的、完整的、可靠的。

納稅人簽字：

****年**月**日

感謝您對(duì)稅收工作的支持！

代理申報(bào)機(jī)構(gòu)（負(fù)責(zé)人）簽章:

經(jīng)辦人：

經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼: 代理申報(bào)日期:

****年**月**日

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章:

受理人：

受理日期:

****年**月**日稅款所屬期：

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：人民幣元（列至角分）國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制

《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）》填報(bào)說(shuō)明

本表適用于個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國(guó)境內(nèi)取得“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”或“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”的個(gè)人所得稅月度（季度）納稅申報(bào)。合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)本表。

一、申報(bào)期限

實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應(yīng)在次月（季）十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)；企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者如果在1年內(nèi)按月或分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，納稅人應(yīng)在每月或每次取得所得后的十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)。

實(shí)行核定征收的，納稅人應(yīng)在次月（季）十五日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。

納稅人不能按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定辦理延期申報(bào)。

二、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

（一）表頭項(xiàng)目

稅款所屬期：填寫納稅人自本開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起截至本月最后1日的時(shí)間。

（二）表內(nèi)信息欄 1.投資者信息欄

填寫個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息。

（1）姓名：填寫納稅人姓名。中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所個(gè)人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時(shí)填寫。

（2）身份證件類型：填寫能識(shí)別納稅人唯一身份的有效證照名稱。

（3）身份證件號(hào)碼：填寫納稅人身份證件上的號(hào)碼。（4）國(guó)籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國(guó)籍或者地區(qū)。（5）納稅人識(shí)別號(hào)：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào)。2.被投資單位信息欄

（1）名稱：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證載明的被投資單位全稱。

（2）納稅人識(shí)別號(hào)：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證號(hào)碼。

（3）類型：納稅人根據(jù)自身情況在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。（4）征收方式：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的征收方式，在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。采用稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式的，應(yīng)在下劃線填寫具體征收方式。

（三）表內(nèi)各行的填寫

1.第1行“收入總額”：填寫本開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份起截至本期從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。

2.第2行“成本費(fèi)用”：填寫本開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份起截至本期實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。3.第3行“利潤(rùn)總額”：填寫本開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份起截至本期的利潤(rùn)總額。

4.第4行“彌補(bǔ)以前虧損”：填寫可在稅前彌補(bǔ)的以前尚未彌補(bǔ)的虧損額。5.第5行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實(shí)繳出資比例填寫；無(wú)法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

6.第6行“投資者減除費(fèi)用”：填寫根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期限計(jì)算的可在稅前扣除的投資者本人的生計(jì)減除費(fèi)用。

7.第7行“應(yīng)稅所得率”：按核定應(yīng)稅所得率方式納稅的納稅人，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的核定征收應(yīng)稅所得率。按其他方式納稅的納稅人不填本行。

8.第8行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)下表對(duì)應(yīng)的方式填寫。

項(xiàng)目

合伙企業(yè)合伙人

其他

查賬征收

據(jù)實(shí)預(yù)繳 第8行=（第3行-第4行）×第5行-第6行

第8行=第3行－第4行-第6行

按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳

第8行=上的應(yīng)納稅所得額÷12×月份數(shù)

第8行=上的應(yīng)納稅所得額÷12×月份數(shù)

核定征收

核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）

第8行=第1行×第7行×第5行

第8行=第1行×第7行

核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的）

第8行=第2行÷（1-第7行）×第7行×第5行

第8行=第2行÷（1-第7行）×第7行

核定應(yīng)納稅所得額征收

直接填寫應(yīng)納稅所得額

直接填寫應(yīng)納稅所得額

稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式

直接填寫應(yīng)納稅所得額

直接填寫應(yīng)納稅所得額

9.第9行“稅率”及第10行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第8行計(jì)算得出的數(shù)額進(jìn)行查找填寫。10.第11行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。11.第12行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應(yīng)同時(shí)附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

12.第13行“已預(yù)繳稅額”：填寫本在月（季）度申報(bào)中累計(jì)已預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

13.第14行“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫.附件2 個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）

稅款所屬期：

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：人民幣元（列至角分）投資者 信息

姓

名

身份證件類型

身份證件號(hào)碼

國(guó)籍（地區(qū)）

納稅人識(shí)別號(hào)

被投資 單位信息

名

稱

納稅人識(shí)別號(hào)

類

型

□個(gè)體工商戶合伙企業(yè)

行次

□承包、承租經(jīng)營(yíng)單位 □個(gè)人獨(dú)資企業(yè) □ 項(xiàng)

目

金

額

一、收入總額

其中：國(guó)債利息收入

二、成本費(fèi)用（4+5+6+7+8+9+10）

（一）營(yíng)業(yè)成本

（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用

（三）管理費(fèi)用

（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用

（五）稅金

（六）損失

（七）其他支出

三、利潤(rùn)總額（1-2-3）

四、納稅調(diào)整增加額（13+27）

（一）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額（14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）

(1)職工福利費(fèi)

(2)職工教育經(jīng)費(fèi)

(3)工會(huì)經(jīng)費(fèi)

(4)利息支出

(5)業(yè)務(wù)招待費(fèi)

(6)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

(7)教育和公益事業(yè)捐贈(zèng)

(8)住房公積金

(9)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

(10)折舊費(fèi)用

(11)無(wú)形資產(chǎn)攤銷

(12)資產(chǎn)損失

(13)其他

（二）不允許扣除的項(xiàng)目金額（28+29+30+31+32+33+34+35+36）

(1)個(gè)人所得稅稅款

(2)稅收滯納金

(3)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失

(4)不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出

(5)贊助支出

(6)用于個(gè)人和家庭的支出

(7)與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出

(8)投資者工資薪金支出

(9)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出

五、納稅調(diào)整減少額

六、納稅調(diào)整后所得（11+12-37）

七、彌補(bǔ)以前虧損

八、合伙企業(yè)合伙人分配比例（41

九、允許扣除的其他費(fèi)用

%）

十、投資者減除費(fèi)用

十一、應(yīng)納稅所得額（38-39-41-42）或[（38-39）×40-41-42]

十二、稅率（%）

十三、速算扣除數(shù)

十四、應(yīng)納稅額（43×44-45）

十五、減免稅額（附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》

十六、實(shí)際應(yīng)納稅額（）46-47）

十七、已預(yù)繳稅額

十八、應(yīng)補(bǔ)

附列 資料(退)稅額（48-49）

年平均職工人數(shù)（人）

工資總額（元）

投資者人數(shù)（人）

謹(jǐn)聲明：此表是根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定填寫的，是真實(shí)的、完整的、可靠的。

納稅人簽字：

****年**月**日

感謝您對(duì)稅收工作的支持！

代理申報(bào)機(jī)構(gòu)（負(fù)責(zé)人）簽章:

經(jīng)辦人：

經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼: 代理申報(bào)日期:

****年**月**日

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章:

受理人：

受理日期:

****年**月**日國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制 《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》填報(bào)說(shuō)明

本表適用于個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國(guó)境內(nèi)取得“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”或“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”的個(gè)人所得稅2015年及以后納稅的匯算清繳。

合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)本表。

一、申報(bào)期限

個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人應(yīng)在終了后三個(gè)月內(nèi)辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者應(yīng)在終了后三十日內(nèi)辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)；納稅人一年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在終了后三個(gè)月內(nèi)辦理匯算清繳。

二、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

（一）表頭項(xiàng)目

稅款所屬期：填寫納稅人取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得所應(yīng)納個(gè)人所得稅款的所屬期間，應(yīng)填寫具體的起止年月日。

（二）表內(nèi)信息欄 1.投資者信息欄

填寫個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息。

（1）姓名：填寫納稅人姓名。中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所個(gè)人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時(shí)填寫。

（2）身份證件類型：填寫能識(shí)別納稅人唯一身份的有效證照名稱。

（3）身份證件號(hào)碼：填寫納稅人身份證件上的號(hào)碼。（4）國(guó)籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國(guó)籍或者地區(qū)。（5）納稅人識(shí)別號(hào)：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào)。2.被投資單位信息欄

（1）名稱：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證載明的被投資單位全稱。

（2）納稅人識(shí)別號(hào)：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證號(hào)碼。

（3）類型：納稅人根據(jù)自身情況在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。

（三）表內(nèi)各行的填寫

1.第1行“收入總額”：填寫從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。

2.第2行“國(guó)債利息收入”：填寫已計(jì)入收入的因購(gòu)買國(guó)債而取得的應(yīng)予免稅的利息。

3.第3行“成本費(fèi)用”：填寫實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。

4.第4行“營(yíng)業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。

5.第5行“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。

6.第6行“管理費(fèi)用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用。

7.第7行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。

8.第8行“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的除個(gè)人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。9.第9行“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

10.第10行“其他支出”：填寫除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。11.第11行“利潤(rùn)總額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。12.第12行“納稅調(diào)整增加額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。13.第13行“超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額”：填寫扣除的成本、費(fèi)用和損失中，超過(guò)《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

14.第27行“不允許扣除的項(xiàng)目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。

15.第37行“納稅調(diào)整減少額”：填寫已計(jì)入收入總額或未列入成本費(fèi)用，但應(yīng)在稅前予以減除的項(xiàng)目金額。

16.第38行“納稅調(diào)整后所得”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。17.第39行“彌補(bǔ)以前虧損”：填寫可在稅前彌補(bǔ)的以前尚未彌補(bǔ)的虧損額。

18.第40行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實(shí)繳出資比例填寫；無(wú)法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

19.第41行“允許扣除的其他費(fèi)用”：填寫按照法律法規(guī)規(guī)定可以稅前扣除的其他費(fèi)用。如：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第53號(hào)）第三條規(guī)定的事項(xiàng)。

20.第42行“投資者減除費(fèi)用”：填寫根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期限計(jì)算的可在稅前扣除的投資者本人的生計(jì)減除費(fèi)用。21.第43行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。（1）納稅人為非合伙企業(yè)合伙人的 第43行=第38行-第39行-第41行-第42行（2）納稅人為合伙企業(yè)合伙人的

第43行=（第38行-第39行）×第40行-第41行-第42行 22.第44行“稅率”及第45行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第43行計(jì)算得出的數(shù)額進(jìn)行查找填寫。23.第46行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。24.第47行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應(yīng)同時(shí)附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

25.第48行“實(shí)際應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。26.第49行“已預(yù)繳稅額”：填寫本在月（季）度申報(bào)中累計(jì)已預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

27.第50行“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。

附件3 個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（C表）

稅款所屬期：

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：人民幣元（列至角分）投資者信息

姓

名

身份證件類型

身份證件號(hào)碼

國(guó)籍（地區(qū)）

納稅人識(shí)別號(hào)

各被投資單位信息

被投資單位

編號(hào)

被投資單位名稱

被投資單位納稅人識(shí)別號(hào)

分配比例 %

應(yīng)納稅所得額

1.匯繳地

2.其他

3.其他

4.其他

5.其他

6.其他

第五篇：年所得12萬(wàn)元以上《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》填表指引

年所得12萬(wàn)元以上《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》填表指引

一、申報(bào)表中藍(lán)色區(qū)域?yàn)楸靥顧谀俊?/p>

二、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝應(yīng)納稅額-已繳（扣）稅額-抵扣稅額

三、各個(gè)所得項(xiàng)目年所得的計(jì)算方法

工資、薪金所得，是指未減除費(fèi)用（每月1600元）及附加減除費(fèi)用（每月3200元）的收入額。也就是與任職、受雇有關(guān)的各種所得（單位所發(fā)的工資單內(nèi)外的所得），剔除按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼以及“三費(fèi)一金”以后的余額。

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，是指應(yīng)納稅所得額。即：實(shí)行查賬征收的，按照每一納稅的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額計(jì)算；實(shí)行定期定額征收的，按照納稅人自行申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算，或按照其自行申報(bào)的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額乘以應(yīng)稅所得率計(jì)算。按照征收率核定個(gè)人所得稅的，將征收率換算為應(yīng)稅所得率，據(jù)此計(jì)算應(yīng)納稅所得額。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者(以下簡(jiǎn)稱投資人)的應(yīng)納稅所得額，比照上述方法計(jì)算。合伙企業(yè)投資者按照上述方法確定應(yīng)納稅所得額后，合伙人應(yīng)根據(jù)合伙協(xié)議規(guī)定的分配比例確定其應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議未規(guī)定分配比例的，按合伙人數(shù)平均分配確定其應(yīng)納稅所得額。對(duì)于同時(shí)參與兩個(gè)以上企業(yè)投資的，投資人應(yīng)將其投資所有企業(yè)的應(yīng)納稅所得額相加后的總額作為年所得。

對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，按照每一納稅的收入總額計(jì)算。即：按照承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)者實(shí)際取得的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，加上從承包、承租的企事業(yè)單位中取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。

勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指未減除法定費(fèi)用（每次800元或者每次收入的20%）的收入額。勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，不得減除納稅人在提供勞務(wù)或讓渡特許權(quán)使用權(quán)過(guò)程中繳納的有關(guān)稅費(fèi)。

財(cái)產(chǎn)租賃所得，是指未減除法定費(fèi)用（每次800元或者每次收入的20%）和修繕費(fèi)用（每月不超過(guò)800元）的收入額。不得減除納稅人在出租財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的有關(guān)稅費(fèi)；對(duì)于納稅人一次取得跨財(cái)產(chǎn)租賃所得的，全部視為實(shí)際取得所得的所得。

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的余額，即應(yīng)納稅所得額。個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得，采取核定征收個(gè)人所得稅的，按照實(shí)際征收率（1%、2%、3%）分別換算為應(yīng)稅所得率（5%、10%、15%），據(jù)此計(jì)算年所得。股票轉(zhuǎn)讓所得，以一個(gè)納稅內(nèi)，個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得與損失盈虧相抵后的正數(shù)為申報(bào)所得數(shù)額，盈虧相抵為負(fù)數(shù)的，此項(xiàng)所得按“零”填寫。

利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，均指不減除任何費(fèi)用的收入額。個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息所得、企業(yè)債券利息所得，全部視為納稅人實(shí)際取得所得的所得。

以下所得可以不計(jì)算在年所得中：

主要包括以下三項(xiàng)：

（一）個(gè)人所得稅法第四條第一項(xiàng)至第九項(xiàng)規(guī)定的免稅所得，即：

1、省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委、中國(guó)人民解放軍軍以上單位,以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;

2、國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息;

3、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，即個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第十三條規(guī)定的按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國(guó)務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼;

4、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;

5、保險(xiǎn)賠款;

6、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi);

7、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi);

8、依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

9、中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。

（二）個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第六條規(guī)定可以免稅的來(lái)源于中國(guó)境外的所得。

（三）個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第二十五條規(guī)定的按照國(guó)家規(guī)定單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金（簡(jiǎn)稱“三費(fèi)一金”）。

特別注意：以上年所得計(jì)算口徑僅適用于個(gè)人年所得12萬(wàn)元以上的自行申報(bào)，不適用于個(gè)人計(jì)算繳納稅款。

四、各個(gè)所得項(xiàng)目應(yīng)納稅額的計(jì)算方法（按月（次）納稅申報(bào)的，須將全年各月（次）應(yīng)納稅額匯總）

（一）工資、薪金所得

應(yīng)納稅所得額＝月工資、薪金收入－1600元(或4800元)

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)（適用5％－45％的九級(jí)超額累進(jìn)稅率）

（注：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人按照國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金（簡(jiǎn)稱“三費(fèi)一金”）可以在稅前扣除，超過(guò)規(guī)標(biāo)準(zhǔn)繳付的部分，需計(jì)入工資、薪金收入計(jì)算征收個(gè)人所得稅。）

（二）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

應(yīng)納稅所得額＝收入總額－（成本＋費(fèi)用＋損失＋準(zhǔn)予扣除的稅金）

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)（適用5％－35％的五級(jí)超額累進(jìn)稅率）

（三）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

應(yīng)納稅所得額＝個(gè)人承包、承租經(jīng)營(yíng)收入總額－每月1600元

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)（適用5％－35％的五級(jí)超額累進(jìn)稅率）

（四）勞務(wù)報(bào)酬所得

1、應(yīng)納稅所得額

（1）每次收入不超過(guò)4000元的：應(yīng)納稅所得額＝每次收入額－800元

（2）每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅所得額＝每次收入額×（1-20％）

2、應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×20％

如果納稅人的每次應(yīng)稅勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)20000元的，應(yīng)實(shí)行加成征稅，其應(yīng)納稅總額應(yīng)依據(jù)相應(yīng)稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算。計(jì)算公式為： 應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

（五）稿酬所得

1、應(yīng)納稅所得額

（1）每次收入不超過(guò)4000元的：應(yīng)納稅所得額＝每次收入額－800元

（2）每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅所得額＝每次收入額×（1-20％）

2、應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×20％×（1-30％）

（六）特許權(quán)使用費(fèi)所得

1、應(yīng)納稅所得額

（1）每次收入不超過(guò)4000元的：應(yīng)納稅所得額＝每次收入額－800元

（2）每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅所得額＝每次收入額×（1-20％）

2、應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×20％

（七）利息、股息、紅利所得

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額（每次收入額）×20％

（八）財(cái)產(chǎn)租賃所得

1、應(yīng)納稅所得額

（1）每次（月）收入不超過(guò)4000元的：

應(yīng)納稅所得額＝每次（月）收入額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目－修繕費(fèi)用（800元為限）－800元（2）每次收入在4000元以上的：

應(yīng)納稅所得額＝?每次（月）收入額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目－修繕費(fèi)用（800元為限）?×（1-20％）

2、應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率（適應(yīng)20％的稅率，但對(duì)個(gè)人出租房屋取得的所得暫減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅。）

（九）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

應(yīng)納稅所得額＝每次收入額－財(cái)產(chǎn)原值－合理稅費(fèi) 應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×20％

（十）偶然所得

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額（每次收入額）×20％