第一篇：電子商務與海關監(jiān)管

電子商務與海關監(jiān)管

摘 要 網絡經濟的飛速發(fā)展，使得以網絡為載體的電子商務發(fā)展面臨難得的機遇，電子商務不僅帶來貿易手段的變化，也向政府部門的管理提出了新的課題。本文從我國電子商務的發(fā)展現狀，以及電子商務對海關監(jiān)管工作提出的挑戰(zhàn)為契入點，探討了中國海關面臨電子商務挑戰(zhàn)的對策思考。

關 鍵 詞 電子商務；海關；監(jiān)管

作者簡介 龔震，男，淮安海關

網絡經濟與經濟全球化相互作用，促進了圍繞信息產業(yè)和相關服務業(yè)的技術轉移、產業(yè)結構調整和國際分工格局的變化。發(fā)展網絡經濟已經不單純是一個信息技術的運用和商務模式的選擇問題，而是適應國際經濟變化，融入全球經濟發(fā)展，增強國際競爭力的戰(zhàn)略選擇。隨著入世對國民經濟的深刻影響，網絡經濟將得到飛速發(fā)展，以網絡為載體的電子商務也面臨著難得的機遇。電子商務不僅帶來貿易手段的變化，更促進經濟結構和商業(yè)運作方式的變革，為企業(yè)發(fā)展帶來諸多機遇和挑戰(zhàn)，也向政府部門的管理提出了新的課題，國際電子商務的監(jiān)管就是當前海關現代化建設中需要重點解決的問題之一。

按照世貿組織電子商務專題報告的定義，電子商務就是通過電信網絡進行的生產、經營、銷售和流通等活動，它不僅指基于因特網上的交易，而且指所有利用電子信息技術來解決問題、降低成本、增加價值和創(chuàng)造商機的商務活動，包括通過網絡實現從原材料查詢、采購、產品展示、訂購到出品、儲運以及電子支付等一系列的貿易活動。簡單地說，電子商務是指利用電信網絡進行的商務活動。各國政府、公共服務機構、電信、銀行及各類企業(yè)和數以億計的個人用戶，都已廣泛地參與電子商務活動。作為網絡經濟的一種模式，電子商務已成為各國制定經濟政策的主要依據之一。

一、我國電子商務發(fā)展現狀

電子商務是伴隨著計算機技術的發(fā)展、因特網的興起和普及應用而出現的一種嶄新的貿易方式，江澤民主席在亞太經合組織第六次領導人非正式會議上指出：“電子貿易代表未來貿易的發(fā)展方向，其應用推廣將給各成員帶來更多的貿易機會。”2000年全球電子商務交易額近4000億美元。聯合國的一份報告預測，未來十年全球國際貿易的三分之一將以網絡貿易的方式來完成，電子商務將構建起全新的貿易環(huán)境。

我國電子商務起步較晚、發(fā)展程度較低，企業(yè)信息化普及率不高，金融體系支撐不足，并且缺少既精通業(yè)務又能熟練應用電子商務的復合性人才，開展電子商務的外部環(huán)境尚不完善，亟需加快發(fā)展，迎頭趕上。另一方面，至2001年底，我國計算機社會擁有量已超過3500萬臺，網民達到3370萬人，上網計算機1254萬臺，已有各類網站近30萬個，其中從事電子商務的經營性網站超過4000個。今年中國電子商務交易額預計將超過100億元，網上銀行、網上購物等電子商務迅猛發(fā)展，政府、企業(yè)互聯網技術應用出現前所未有的熱潮。中國作為世貿成員面對一個完全開放的貿易環(huán)境，中國廠商要融入世界貿易體系中，必須緊隨中國信息化戰(zhàn)略發(fā)展步伐，積極介入電子商務領域，準備應對以技術標準化為代表的新的國際貿易壁壘，并充分發(fā)揮和利用電子貿易服務和手段贏得市場先機。網絡在促進經濟發(fā)展、調整經濟結構、改造傳統(tǒng)產業(yè)和提高人民生活質量的同時，因其對全世界的開放性，也使國家各項監(jiān)管工作面臨前所未有的挑戰(zhàn)。

二、電子商務對海關監(jiān)管工作的挑戰(zhàn)

1、電子商務對貨物貿易產生了全面而深刻的影響。首先，有形商品的物流形態(tài)與傳統(tǒng)貿易沒有本質區(qū)別，實際進出口貨物仍處在海關監(jiān)管之下，只不過其他交易環(huán)節(jié)，如詢價、訂貨、簽訂合同、保險、運輸、支付等均可在網上通過電子方式完成，書面文件都被電子數據取代，形成所謂的無紙貿易。實物最終還要從輸出國運抵消費國，但對電子數據進行改動則不會留下任何痕跡，使得無紙貿易“電子文件”的真實性和安全性受到威脅。例如，北京海關走私犯罪偵查分局曾成功偵破一起涉嫌低報價格，偷逃關稅的走私大案。犯罪嫌疑人使用電子郵件與境外商家洽談生意，并將原始資料刪除，之后采取欺騙手段，低報價格，偷逃關稅76萬元，案值570萬元。此案最終因與境外商家取得聯系得以破獲。該案警示我們：如果境內外走私分子聯手進行網絡走私，類似案件的偵破將會困難重重。其次，對于音像制品、軟件、網上服務等原來依靠有形載體的無形產品，因為互聯網本身就是可以實現這些產品交付的載體，因此交易的全部環(huán)節(jié)可以脫離傳統(tǒng)方式而轉向使用電子方式。隨著互聯網帶寬的增加，非物質化的產品也將增加。這類無形商品交易形成的物流其實就是一種信息流，交易的資金流也可以通過網絡實現，已經看不見貨物在關境上的進出，資金在銀行間的流轉。這種幾乎對海關“屏蔽”的電子商務交易，海關的監(jiān)管難度更大。某公司曾向廣州海關申報進口3批服務軟件，從合同上看，進口價值較大的軟件部分是經互聯網授權下載的，向海關申報的是僅占合同金額較小的實物資料和介質。此案如在合同中未注明支付互聯網下載授權費用，海關如何監(jiān)管？同時，現行關稅條例對無形商品未隨有形商品進口，海關如何計稅未予明確，又出了一道監(jiān)管難題。第三，對于那些有形實物和無形的驅動程序相結合的商品，如數控機床、數碼相機等，電子商務對其無形部分的影響也是一樣。

2、電子商務加速全球化進程的同時也讓稅收征管漏洞百出。無紙化和無國界的電子商務將無形商品和服務從生產端直接送達客戶端，導致海關等部門傳統(tǒng)的憑證追蹤審計方法成為空中樓閣，現有的稅收源泉監(jiān)控手段失去了最直接的實物對象；電子付款和加密技術也讓納稅主體無法確認，客觀上進一步促成納稅人不遵從稅法的隨意性，同時征管技術總是滯后于電子商務應用技術，更使依法治稅顯得蒼白無力。目前海關實際是放棄了對國際電子商務的稅收監(jiān)管。此外，跨國公司之間的許可貿易與互聯網的結合，也給稅收管轄提出了新的難題。如某跨國公司分布在全球的子公司在其總公司購買了軟件公司的復制許可授權之后，就可以合法地通過其全球連通的內部網，從總公司的服務器下載軟件。這種情況，從軟件公司的角度看，是合法授權使用；可是從各子公司所在的主權國家的角度看，卻是對當地稅收法律的規(guī)避。

3、電子商務漸成走私避風港。電子商務激發(fā)稅收競爭的屬性，使跨國公司大多在避稅港設立虛擬公司，設置一個服務器甚至一個主頁就可進行貿易；表面上看公司遠離客戶，其實不過是鼠標點擊的距離。游走在互聯網上的電子商務憑借無形的交易實體，任意修改的合同，匿名的支付系統(tǒng)，其交易過程和結果都不會給海關留下追蹤的痕跡，走私和反走私的斗爭日趨激烈。電子商務貿易量的迅猛增加，電訊和交通的不斷創(chuàng)新，又使物流、信息流、資金流的流轉速度變得十分驚人，海關監(jiān)管工作愈顯被動。但當海關對電子商務走私違規(guī)情況進行處罰時，卻發(fā)現執(zhí)法依據的空缺，如某海關偵查分局查獲一起利用電子商務走私進口專利技術案件，案值250余萬元，對其進行估價征稅時，海關發(fā)現唯一的執(zhí)法依據是《中華人民共和國關于進口貨物軟件費征免稅暫行辦法》第三條規(guī)定：“軟件費應與進口貨物的成交價格一并計入完稅價格，并按該貨物（如有載體則按該載體）進口之日所適用的稅率征收進口關稅和進口環(huán)節(jié)代征稅?！痹谶@個案件中，互聯網本身就是實現產品交付的載體，根據上述文件規(guī)定，該專利技術似乎無從估價計稅。而且，互聯網是個高技術的產物，電子商務交易形式與手段的變化，可以匯集世界上最先進的科技資源，只需點擊鼠標就可以輕易實現；而各國海關監(jiān)管法規(guī)、關稅條款既詳細又準確，既缺少靈活性又互不兼容，作出任何變動都需等待漫長時間，海關監(jiān)管顯得步履蹣跚。

4、電子商務的廣泛運用對海關知識產權保護工作提出嚴峻考驗。近年來，我國知識產權保護力度不斷加大，但是盜版侵權現象仍較嚴重，電子商務使得軟件出版物盜版、專利商標及服務內容侵權的進行更加容易。利用互聯網越境下載，是世界各國海關知識產權保護工作的新課題。

5、電子商務技術標準和安全保障問題逐漸突出。以海關為代表的政府部門采取措施應對國際電子商務的時間較晚，2001年推廣應用的“電子口岸”才使監(jiān)管工作從被動適應圖生存走上主動利用求發(fā)展的道路。但是，眾多信息技術設備生產企業(yè)給“電子口岸”帶來了不同的技術標準，由海關牽頭推廣應用的“電子口岸”涉及管理部門眾多，對技術標準的統(tǒng)一性要求模糊，使這一優(yōu)良口岸在未來發(fā)展道路上有可能形成技術、數據交通障礙。同時，與互聯網物理隔離的海關電子申報系統(tǒng)，無法實現物理防偽，其安全保障能力未經嚴格考驗，隨著電子商務及無紙貿易的蓬勃發(fā)展，“電子口岸”與互聯網無縫聯接后，電子報關數據的安全隱患便顯而易見。

6、電子商務的法律保障問題時不我待。電子商務涉及網絡管理、金融結算、多部門法律法規(guī)的制定等眾多方面，目前我國電子商務管理中條塊分割，不少政策規(guī)定相互沖突。當前電子合同、網上交易、監(jiān)管主體在數據格式、傳輸頻率、安全機制等方面，都需早日納入立法規(guī)范中有序利導；這是一項復雜的社會系統(tǒng)工程，需要有跨部門、跨地區(qū)的強有力的機構進行組織協調，單就一個“電子口岸”僅憑海關單方努力也難有大的作為。

7、稅種爭議尚無定論。電子商務改變了產品的固有存在形式，使課稅對象的性質變得模糊不清。例如，通過互聯網銷售計算機軟件、書籍、音像制品，交易所得是作為銷售收入征收17%的增值稅？還是視為“特許權使用轉讓”或者服務收入征收5%的營業(yè)稅？這個問題從計算機軟件業(yè)興起至今，各國尚未達成非常一致的意見。

三、中國海關面臨電子商務挑戰(zhàn)的對策思考

1、加強電子商務的立法及法律修正工作。新《海關法》第二十五條規(guī)定：“辦理進出口貨物的海關申報手續(xù)，應當采用紙質報關單和電子數據報關單的形式?！痹诜缮铣姓J了電子數據的法律地位?？墒侵С蛛娮訑祿箨P單的既沒有書面合同、發(fā)票，也沒有經辦人、法人代表的簽字或蓋章，加密電子簽名也沒得到法律普遍認可。電子商務所必需的金融電子化還給《票據法》出了一道不小的難題，《票據法》認可的銀行付款的唯一依據是簽名或蓋章。根據關稅條例相關價格條款，海關對電子商務交易中“電子票據”能否作為完稅價格的采信依據就出現了法律問題。如果海關牽入電子商務監(jiān)管爭議，單憑《海關法》對電子數據報關單的規(guī)定尚不足以解決所有問題，還需要國際貿易法規(guī)、《票據法》等有響應的法律依據，在確立了電子支付和電子發(fā)票的有效性、電子合同和電子簽名的合法性，解決了電子文件在書面文件中的地位、電子提單的法律地位以及能否作為物權憑證等問題以后，電子商務的基本環(huán)節(jié)才能得到法律的認可，《海關法》的規(guī)定也才具有實際操作意義。有關部門要積極參與國際電子商務規(guī)則標準的制定，著手建立一套既符合我國具體情況又與國際接軌的法規(guī)、制度和辦法。在法律不健全的條件下，海關監(jiān)管只能做到盡量不違背現行法律，目前情況下的法律沖突在所難免，故而海關需要對電子商務的立法趨勢有一定認識，才能避免今后的執(zhí)法風險。中國海關還要對現行《海關法》中一些條文作出更詳盡的解釋，例如“海關監(jiān)管貨物”的傳統(tǒng)定義一般是指有形商品，新《海關法》的附則并沒有將其涵義延伸至目前電子商務中已普遍交易的無形商品概念上。相關立法解釋應予彌補，為海關電子商務監(jiān)管工作奠定法律基礎。

2、我國稅法設計尚未對電子商務交易作出明確規(guī)定，由于電子商務在全球的迅猛發(fā)展，如果持續(xù)實行零關稅，將使發(fā)展中國家失去保護民族工業(yè)的一項最有效的手段——關稅保護屏障。就我國目前情況而言，對電子商務征稅，首先技術難題仍未克服；其次對國家財政起不到顯著作用；再者又可能產生一些難以預料的負面影響。但是，對電子商務稅收的法律取向、稅種配置、結構設計和征管體系等具體問題已經實實在在地擺在了我們面前。電子商務的國際化決定了稅收征管的國際化趨勢，當前還要考慮增加關稅部門的國際協作職能。未來，電子商務稅收的征管與反征管很大程度上將是智力、技術、效率與速度的對抗。對國際電子商務征稅需要把握：一是網上交易稅率可低于實體貨物貿易稅率；二是使網上稅收制度網絡化、透明化，便于使用和查詢；三是網上稅收必須簡便易行，便利于征繳雙方；四是電子商務稅收制度的國際化，避免雙重征稅和各單獨關稅區(qū)管轄權的差別化。

3、國家甚至廣泛的國際組織要強制規(guī)定電子商務集成化支撐服務體系涵蓋信息流、資金流、物流、資信、海關、商檢、稅務等各項服務內容。要在國際商業(yè)網站上強制附加關稅征收內容，并鏈接電子商務支付網關，只要進行國際電子商務交易，這些關稅內容就能即時、永久地附著于交易內容上，并啟動稅款自動支付功能，實現國際電子商務交易與海關稅收征管的捆綁式運作。

4、多年來，世界海關組織一直在為海關編寫EDI電子數據標準，中國海關借助這種標準促進了電子數據交換和海關領域中的電子商務監(jiān)管。目前世界范圍內應用的電子商務標準包括： EDI標準、識別卡標準、通訊網絡標準和其他相關標準。涉及到我國的標準約1250項，由于種種原因我國采用了很少一部分，這勢必影響、拉大和國外的差距。在電子商務應用上我們可以允許落后一點慢慢趕上，但在電子商務監(jiān)管上我們必須與世界發(fā)展水平同步，這是主權問題；所以說中國海關必須成為中國最有特色、最有效率的監(jiān)管部門。此外，電子商務總能緊跟信息技術的發(fā)展步伐，海關要實現監(jiān)管目的則取決于通關管理集成系統(tǒng)的兼容性和穩(wěn)定性、專家型管理者對技術的掌握程度、技術淘汰速度、技術標準選擇的前瞻性以及安全性能。其中技術淘汰速度是海關管理系統(tǒng)的致命弱點，技術淘汰速度對于網絡而言，就如同網絡本身的速度，因此，可升級和可擴展是對海關電子商務管理系統(tǒng)的最基本要求，同時，系統(tǒng)的升級要有一定的超前考慮，為今后的工作留下一個好的“接口”。安全問題是目前電子商務最為關注和最難解決的問題，海關“電子口岸”必須建立在強有力的加密算法、數字簽名和認證系統(tǒng)等技術基礎上，切實保證海關對初始電子數據監(jiān)管的真實有效。

5、發(fā)展政府部門之間的非支付性電子商務。促進有關部門在電子商務實施中的關系協調，推動管理部門實現商務管理電子化，形成電子商務共管機制。同時，各監(jiān)管部門在制定電子商務管理政策法規(guī)時，要邀請跨國公司參加技術性會議，在國際貿易的舞臺上，海關與商界要攜手合作，強化對共同目標和共同責任的認同，尋求監(jiān)管與便利的平衡點，提高企業(yè)的信息化程度，加快電子政府建設，加強人力資源開發(fā)和培訓，才能真正建立起一套適應電子商務和無紙貿易發(fā)展的海關監(jiān)管模式。

6、在電子商務的內容管制問題上，美國提倡自律，由于中西方文化生活背景、倫理道德理念的差異，我國不能盲目照搬美國的做法，境外電子商務中一些暢通無阻的反動政治、宗教內容，暴力、色情、不良文化等有害信息必須接受海關等部門的嚴格管制；同時，又不要因嚴格的審查與管理手段妨礙國際間網絡的正常使用與交流。因此，海關從自身職能出發(fā)進行網上巡邏、監(jiān)督、規(guī)范網絡經濟秩序的專門機構亟待設立，并與網絡警察、銀行、工商、稅務等部門加強合作，建立健全網上案件發(fā)現和巡查機制。

目前，我國電子商務交易額還比較小，但發(fā)展極為迅速，重視和加強對電子商務的海關監(jiān)管勢在必行。一個WTO讓我們苦苦等待了幾十年，才盼到出頭的這一天，一個eWTO(電子商務)就擺在了面前，我們錯過了一個時代，不應一錯再錯，國內企業(yè)以及包括海關在內的政府職能管理部門一定要把握機遇，充分用好管好這種全新的貿易模式，順應世界經濟潮流，將信息化與開展電子商務這本應兩步走的階段一體化實現，并最終形成適合中國國情的合理的電子商務運行管理體系，以推進我國信息化與世界同步。

第二篇：北京跨境電子商務海關監(jiān)管流程

海關監(jiān)管操作流程

（一）對開展跨境電子商務保稅業(yè)務企業(yè)的管理

1、申請在天竺綜合保稅區(qū)或亦莊保稅物流中心內開展跨境電子商務業(yè)務的企業(yè)，可以選擇委托區(qū)（中心）內物流企業(yè)或入區(qū)（中心）注冊兩種方式進行操作，其委托或注冊的企業(yè)應當具備以下條件：

（1）具有獨立法人資格，在區(qū)域或場所內注冊，具備一定業(yè)務規(guī)模，且無違法、違規(guī)記錄；

（2）具備固定的辦公場所以及業(yè)務經營活動所需的場地，配備必要的軟、硬件設施；

（3）必要時應具備提供海關稅款擔保的能力；

（4）未發(fā)生知識產權侵權情事；

（5）天竺綜保區(qū)或亦莊保稅物流中心內企業(yè)注冊應具備的其他條件。

2、區(qū)（中心）內企業(yè)開展跨境電子商務業(yè)務須向主管海關正式提交申請，經主管海關批準后，根據企業(yè)資質和業(yè)務運行模式獲得相應分送集報入、出區(qū)（中心）資格。

3、具備符合海關監(jiān)管要求的信息管理平臺，能夠實現與海關信息化輔助管理系統(tǒng)的數據交換，并能夠滿足海關對跨境電子商務活動信息流、貨物流、單據流、資金流的全過程管控要求。

（二）對進出天竺綜保區(qū)跨境電子商務保稅貨物的監(jiān)管

1、對境內整批入區(qū)貨物的監(jiān)管

（1）區(qū)內開展跨境電子商務業(yè)務的企業(yè)應當在實際開展業(yè)務前，將預售商品信息在海關輔助監(jiān)管平臺建立料號級電子底賬，同時在H2000電子賬冊系統(tǒng)中進行項號級備案，相關申報要素應符合海關規(guī)范申報要求。

（2）主管海關比照現有由境內出口入區(qū)貨物的有關規(guī)定進行監(jiān)管。區(qū)內企業(yè)向主管海關申報進境備案清單，核增H2000電子賬冊庫存；區(qū)外企業(yè)向主管海關集中申報出口報關單，經海關審核無誤辦理放行結關手續(xù)后，簽發(fā)出口收匯聯和出口退稅證明聯。

2、對境內包裹入區(qū)貨物的監(jiān)管

（1）申請以包裹方式入區(qū)的企業(yè)應當能夠對包裹貨物的進、出、存實現有效管理，設定符合海關監(jiān)管要求的條碼級商品信息及信息化貨物標識，以包裹為單元進行條碼管理。明確區(qū)分貨物流向，對于不同類別的貨物分區(qū)碼放，方便主管海關根據包裹條碼的唯一性原則對實貨進行監(jiān)管和查驗，并作為區(qū)內保稅核查、日常巡查和后續(xù)稽查工作的重要依據。在沒有統(tǒng)一信息平臺支持的情況下，可暫時采用郵政或快件的唯一包裹號作為包裹條碼管理。

（2）區(qū)內開展跨境電子商務業(yè)務的企業(yè)應當在實際開展業(yè)務前，對預售商品進行預歸類并向主管海關申報備案。電子帳冊備案審批通過后，應根據商品的不同規(guī)格型號在海關輔助監(jiān)管平臺企業(yè)端錄入商品料號級數據，并向主管海關申報電子底賬備案。

（3）境內包裹貨物入區(qū)前,區(qū)內企業(yè)應向海關輔助監(jiān)管平臺申報分送入區(qū)清單，標明貨物信息及包裹條碼，海關審核通過后，區(qū)外企業(yè)將貨物運至天竺綜保區(qū)卡口，未被布控的貨物由卡口刷卡入區(qū)，進入區(qū)內企業(yè)倉庫。被布控的貨物，需運至海關查驗庫或其他海關要求的查驗地點實施查驗，海關根據分送單信息進行查驗，待查驗無誤后運至區(qū)內企業(yè)倉庫。區(qū)內企業(yè)應在集中申報期限內向主管海關申報進境備案清單，核增H2000電子賬冊庫存，同時區(qū)外企業(yè)向主管海關集中申報出口報關單，經海關審核無誤辦結放行結關手續(xù)后，簽發(fā)出口收匯聯和出口退稅證明聯。

3、對跨境電子商務保稅貨物出區(qū)的監(jiān)管

（1）跨境電子商務保稅貨物以整批貨物方式申報出境的，主管海關比照現有由區(qū)內實際出境貨物的有關規(guī)定進行監(jiān)管。區(qū)內企業(yè)向主管海關申報出境備案清單，核減H2000電子賬冊庫存。

（2）跨境電子商務保稅貨物通過快件公司入區(qū)取貨發(fā)往境外的，由區(qū)內企業(yè)向海關輔助監(jiān)管平臺申報分送出區(qū)清單，并在清單上注明快件包裹條碼號，由主管海關根據清單信息進行查驗。主管海關施封放行后，在現有區(qū)內通道未啟用的情況下，快遞公司應使用海關監(jiān)管車輛出區(qū)，通過社會道路將貨物運至快件監(jiān)管區(qū)；區(qū)內通道啟用后可由企業(yè)自行將包裹運至快件監(jiān)管區(qū)?？旒幒ｊP接收分送單和海關監(jiān)管本，核對包裹數量無誤后，在海關監(jiān)管本及分送單上加蓋指運地海關欄簽章，比照個人物品方式申報離境。區(qū)內企業(yè)憑加蓋快件處海關印章的單據向主管海關集中申報出境備案清單，并據此核銷區(qū)內企業(yè)H2000電子賬冊和輔助監(jiān)管平臺電子底賬。

（3）跨境電子商務保稅貨物通過郵政渠道發(fā)往境外的，由區(qū)內企業(yè)向海關輔助監(jiān)管平臺申報分送出區(qū)清單，并在清單上注明包裹條碼號，由主管海關根據清單信息進行查驗并施封。郵政公司或EMS將包裹貨物使用海關監(jiān)管車輛運輸出區(qū)，并分別將貨物運至望京郵件處理中心或機場郵件交換中心進行分揀并形成發(fā)運總包。郵辦處海關接收分送單和海關監(jiān)管本，核對包裹數量無誤后，在海關監(jiān)管本及分送單上加蓋指運地海關欄簽章。區(qū)內企業(yè)憑加蓋郵辦處海關印章的單據向主管海關集中申報出境備案清單，并據此核銷區(qū)內企業(yè)H2000電子賬冊和輔助監(jiān)管平臺電子底賬。

（4）整批入區(qū)貨物可在區(qū)內進行預分揀和分包，按訂單信息形成包裹，并根據承運方式獲得相應唯一的包裹條碼后，按照第十三條、第十四條規(guī)定辦理。

（5）海關依法對區(qū)內企業(yè)實行海關保稅核查、日常巡查及后續(xù)稽查制度，監(jiān)督區(qū)內企業(yè)規(guī)范管理和守法自律，區(qū)內企業(yè)須滿足海關的保稅核查、日常巡查及后續(xù)稽查的監(jiān)管要求。

（三）對進出亦莊保稅物流中心的跨境電子商務保稅貨物的監(jiān)管

1、對境內整批入中心貨物的監(jiān)管

（1）亦莊保稅物流中心海關輔助監(jiān)管平臺實行記賬式管理，區(qū)內開展跨境電子商務業(yè)務的企業(yè)應在輔助監(jiān)管平臺建立料號級電子底賬，無需進行前期備案，可直接申報貨物入區(qū)。

（2）跨境電子商務保稅貨物以整批貨物方式申報入中心的，主管海關比照現有由境內出口入區(qū)貨物的有關規(guī)定進行監(jiān)管。區(qū)外企業(yè)向主管海關集中申報出口報關單，經海關審核無誤辦理放行結關手續(xù)后，簽發(fā)出口收匯聯和出口退稅證明聯。

2、對境內包裹入中心貨物的監(jiān)管

（1）申請以包裹方式入中心的企業(yè)應當能夠對包裹貨物的進、出、存實現有效管理，設定符合海關監(jiān)管要求的條碼級商品信息及信息化貨物標識，以包裹為單元進行條碼管理。明確區(qū)分貨物流向，對于不同類別的貨物分區(qū)碼放，方便主管海關根據包裹條碼的唯一性原則對實貨進行監(jiān)管和查驗，并作為中心內保稅核查、日常巡查和后續(xù)稽查工作的重要依據。在沒有統(tǒng)一信息平臺支持的情況下，可暫時采用郵政或快件的唯一包裹號作為包裹條碼管理。

（2）境內包裹貨物入中心前，中心內企業(yè)應向海關輔助監(jiān)管平臺申報分送入區(qū)清單，標明貨物信息及包裹條碼，海關審核分送清單后，貨物入卡口，海關按照分送清單信息進行查驗。中心內企業(yè)向主管海關集中申報入區(qū)報關申請單，審核通過后由區(qū)外企業(yè)申報出口報關單。經主管海關審核無誤辦理放行結關手續(xù)后，簽發(fā)出口收匯聯和出口退稅證明聯。

3、對跨境電子商務保稅貨物出中心的監(jiān)管

（1）跨境電子商務保稅貨物以整批貨物方式申報出境的，主管海關比照現有由區(qū)內實際出境貨物的有關規(guī)定進行監(jiān)管。

（2）跨境電子商務保稅貨物通過快件公司入中心取貨發(fā)往境外的，由中心內企業(yè)向海關輔助監(jiān)管平臺申報分送出中心清單，并在清單上注明快件包裹條碼號。出卡口時主管海關根據清單信息進行查驗。海關施封放行后，快遞公司使用海關監(jiān)管車將貨物通過社會道路將貨物運至快件監(jiān)管區(qū)，比照個人物品方式申報離境。主管海關憑加蓋快件處海關印章的單據核銷中心內企業(yè)輔助監(jiān)管平臺電子底賬。

（3）跨境電子商務保稅貨物通過郵政渠道發(fā)往境外的，由中心內企業(yè)向海關輔助監(jiān)管平臺申報分送出中心清單，并在清單上注明包裹條碼號，由主管海關根據清單信息進行查驗并施封。郵政公司或EMS將包裹貨物使用海關監(jiān)管車輛運輸出中心，并分別將貨物運至望京郵件處理中心或機場郵件交換中心進行分揀并形成發(fā)運總包。郵辦處海關接收分送單和海關監(jiān)管本，核對包裹數量無誤后，在海關監(jiān)管本隨附分送單上加蓋指運地海關欄簽章。主管海關憑加蓋快件處海關印章的單據核銷中心內企業(yè)輔助監(jiān)管平臺電子底賬。

（4）整批入中心貨物可在中心內進行預分揀和分包，按訂單信息形成包裹，并根據承運方式獲得相應唯一的包裹條碼后，按照第二十二條、第二十三條規(guī)定辦理。

（5）海關依法對中心內企業(yè)實行海關保稅核查、日常巡查及后續(xù)稽查制度，監(jiān)督中心內企業(yè)規(guī)范管理和守法自律，中心內企業(yè)須滿足海關保稅核查、日常巡查及后續(xù)稽查的監(jiān)管要求。

（四）對跨境電子商務保稅貨物實際離境的監(jiān)管

1、快件渠道

（1）由天竺綜保區(qū)或亦莊保稅物流中心轉出的跨境電子商務保稅出口貨物或物品，由監(jiān)管車運至快件監(jiān)管區(qū)，快件處海關憑主管海關出具的分送單信息和監(jiān)管本接收、確認，并由企業(yè)將交接單據反饋天竺綜保區(qū)或亦莊保稅物流中心主管海關。

（2）快件承運企業(yè)按照進出境快件監(jiān)管辦法，對物品進行分揀、制單，并比照個人物品方式對跨境電子商務出境物品進行申報。快件處海關審核放行，同時保留對上述物品的查驗權力。審核通過后快件承運企業(yè)將包裹交付機場口岸實際離境。機場口岸地面代理在快件中心出口貨物配載出境后向H2000系統(tǒng)傳輸出口清潔艙單?？旒庁撠熢贖2000系統(tǒng)錄入核銷表。

（3）對于未實際離境的物品，由機場海關物流處負責出口清潔艙單管理并對出口快件手工結關?？旒羞\企業(yè)應在10日內向快件處海關提出退運申請，并由快件處按照退運貨物監(jiān)管規(guī)定進行審核操作。對審核通過的退運貨物，由快件處海關監(jiān)管施封，分撥回天竺綜保區(qū)或亦莊保稅物流中心，并在退運貨物清單及海關監(jiān)管本上簽章。主管海關核對退運審批單據無誤的，辦理入區(qū)手續(xù)，并核增電子帳冊庫存底帳。

2、郵政渠道

（1）由天竺綜保區(qū)或亦莊保稅物流中心轉出的跨境電子商務保稅貨物或物品，由監(jiān)管車運至郵辦處海關監(jiān)管區(qū)，郵辦處海關憑主管海關出具的分送單信息和監(jiān)管本接收、確認，并由企業(yè)將交接單據反饋天竺綜保區(qū)或亦莊保稅物流中心主管海關。

（2）郵政公司或EMS制作航空郵件總包路單，郵辦處海關審核總包路單與實物是否相符，審查無誤后，在航空郵件總包路單上加蓋放行章。通過郵政公司進行收寄的，須經望京現場將加蓋放行章的航空郵件總包路單郵件轉至機場郵件交換中心。郵政公司或EMS在機場郵件交換中心完成分揀后，將上述總包郵件裝至監(jiān)管車，由郵辦處海關施封后運往機場口岸操作區(qū)。在郵袋離開交換中心前，郵辦處海關有權進行查驗。機場海關物流處負責對由機場郵件交換中心始發(fā)至機場口岸操作區(qū)的郵局監(jiān)管車進行解封核對，并負責監(jiān)管出口郵袋的實際離境。

（3）跨境電子商務出境郵袋因各種原因未實際離境的，郵局工作人員須向地面代理出具已簽注好的《異常郵袋交接單》，由國航或地服負責確認未離境的郵袋數量，并在交接單上簽字蓋章。郵局工作人員持雙方已簽注的《異常郵袋交接單》向機場海關物流處申報，機場海關物流處對監(jiān)管郵袋未入庫情況簽注確認。機場海關物流處對經確認未正常離境需返回郵局的出口郵袋進行核對無誤后施封，并將《異常郵袋交接單》交郵辦處。郵辦處海關根據《異常郵袋交接單》對返回郵件交換中心的監(jiān)管車進行解封核對，確認無誤后，將郵政公司承運的包裹轉至望京現場處理。

1）因故未實際離境的郵件總包，應按照郵政公司或EMS分別監(jiān)管退回望京郵件處理中心和機場郵件交換中心，并在郵辦處海關監(jiān)管區(qū)域內對異常郵件進行分揀并單獨堆放。

2）經重新分揀的正常郵件再次形成發(fā)運總包，由郵政公司或EMS重新制作袋牌，并按照第二十九條、第三十條條的出境規(guī)程重新發(fā)運。

3）郵政公司或EMS應將因故退回的跨境電子商務出境包裹按寄件地不同，分為天竺綜保區(qū)和亦莊保稅物流中心單獨堆放。郵政公司或EMS應每天將退回的跨境電子商務出境包裹總包按天竺綜保區(qū)和亦莊保稅物流中心分別制作清單，并交郵辦處海關審核。郵辦處海關定期將清單和退回包裹匯總后施封，并在海關監(jiān)管本上簽章后，通過監(jiān)管車運回天竺綜保區(qū)和亦莊保稅物流中心。

（五）對跨境電子商務保稅貨物退運的監(jiān)管

1、跨境電子商務保稅貨物因在天竺綜保區(qū)和亦莊保稅物流中心內發(fā)現質量問題或訂單信息變動等原因需將貨物退運出區(qū)（中心）的，區(qū)（中心）內企業(yè)按照天竺綜保區(qū)或亦莊保稅物流中心現行區(qū)（中心）內貨物退運至境內的方式辦理。

2、以整批貨物方式入區(qū)（中心）并已完成出口報關的貨物申請退回境內的，主管海關按照現行退換貨物有關規(guī)定進行監(jiān)管。

3、跨境電子商務保稅貨物通過行郵渠道發(fā)運出境并已完成出口報關的，原則上不允許再退回境內。如確有需求的，應按以下規(guī)定辦理：

（1）對通過快件方式發(fā)運后退回的，快件承運企業(yè)憑包裹單號進行分揀作業(yè)?？旒幒ｊP按照快件監(jiān)管處關于退運貨物監(jiān)管的有關規(guī)定進行審核操作，審核通過后，定期將清單及退回物品匯總并施封后，通過監(jiān)管車運回天竺綜保區(qū)或亦莊保稅物流中心。退回物品入區(qū)（中心）前，區(qū)（中心）內企業(yè)應向主管海關申報入區(qū)（中心）分送清單，并注明境外退運貨物。主管海關核對退運審批單據無誤后，批準退回物品返回區(qū)（中心）內企業(yè)倉庫指定區(qū)域單獨存放，并重新計入電子賬冊底賬管理。

（2）對通過郵政公司或EMS方式發(fā)運后退回的，郵局工作人員應將出境被退回包裹裝車并持已簽注好的《異常郵袋交接單》向機場海關物流處提出封車申請。機場海關物流處將出境被退回郵件的總包及簽注后《異常郵袋交接單》施封，通過監(jiān)管車轉至郵局機場交換中心。由郵辦處海關負責解封并核對包裹信息后，將郵政公司承運的包裹轉至望京現場處理。郵政公司或EMS在海關監(jiān)管區(qū)內對退回物品重新進行分揀，并對屬于跨境電子商務退回的物品按寄件地不同，分為天竺綜保區(qū)或亦莊保稅物流中心單獨堆放。郵政公司或EMS每天將出境退回的電子商務物品制作清單，交郵辦處海關審核，審核無誤后，郵辦處定期將清單及退回包裹匯總后施封，通過監(jiān)管車運回天竺綜保區(qū)或亦莊保稅物流中心。主管海關核對退運審批單據無誤后，批準退回物品返回區(qū)（中心）內企業(yè)倉庫指定區(qū)域單獨存放，并重新計入電子賬冊底賬管理。

4、區(qū)（中心）內企業(yè)發(fā)往境外的包裹因故退回的，區(qū)（中心）內企業(yè)可以選擇國貨復進口，退回境內發(fā)件人，區(qū)（中心）內放棄或更換后重新發(fā)運四種模式進行處理。國貨復進口的，比照一般貿易進口貨物進行管理；退回境內發(fā)件人的，區(qū)（中心）內企業(yè)應當在出區(qū)（中心）申報時向主管海關提交國稅部門出具的未退稅證明或退稅已補稅證明，無法提供相應證明的，主管海關比照一般貿易進口貨物進行管理；申請區(qū)（中心）內放棄的，經主管海關批準，比照現有天竺綜保區(qū)或亦莊保稅物流中心內放棄貨物管理規(guī)定辦理；需更換后重新發(fā)運的，應將新品通過海關輔助監(jiān)管平臺先行運至天竺綜保區(qū)或亦莊保稅物流中心內，而后再將待更換物品退運至境內，主管海關比照本規(guī)程第三十二條進行監(jiān)管。

5、區(qū)（中心）內企業(yè)應按月匯總已申報但未實際離境包裹清單，形成退回貨物庫存盤點報告交主管海關審核，供主管海關后續(xù)核查使用。

第三篇：論海關監(jiān)管與卡口查驗

論海關監(jiān)管與卡口查驗

摘要： 海關監(jiān)管與查驗密不可分，海關監(jiān)管是查驗的前提與基礎，海關監(jiān)管的好壞直接影響查驗?？诓轵炇呛ｊP海關對貨物在卡口時進行實物檢查。從查驗布控，到選擇查驗，再到卡口查驗，這些環(huán)節(jié)會對是否需要查驗，查驗方式的選擇產生影響。為進一步提高卡口查驗效率，我們一方面要做好查驗前期工作，為查驗打好基礎；另一方面在現場卡口查驗環(huán)節(jié)認真負責。本文就如何在卡口查驗前期環(huán)節(jié)和進一步提高卡口查驗環(huán)節(jié)效率進行了分析。

關鍵詞：海關監(jiān)管、風險布控、卡口查驗、查驗效率

我國經濟的日益發(fā)展以及對外開放程度的不斷提高，尤其是近幾年來，我國對外貿易有了快速的發(fā)展，進出口量出現大幅增長，海關的職能日益突出。海關作為國家進出境監(jiān)督管理機關，肩負著進出境進行監(jiān)督管理，發(fā)展對外貿易，為對外經濟服務，促進國家經濟增長的重任。監(jiān)管在海關各項業(yè)務中所處的地位，指出了實際監(jiān)管到位是當前海關工作的重點，指明了海關監(jiān)管發(fā)展的方向。海關監(jiān)管職能是海關工作的重點，而其中查驗是海關監(jiān)管工作的核心組成部分。

查驗是指對報關單下達的查驗指令，或者根據自行風險分析以及現場判斷，自行確定對貨物進行貨物查驗處置。對于確定通關的報關單應及時轉入放行環(huán)節(jié)辦理放行手續(xù)。其重要職責是檢查進出口貨物有無未報，瞞報和申報不實等走私，違規(guī)，確保收發(fā)貨人申報的報關單證以及電子數據與實際進出口一致。

作為查驗的重要內容，即決式查驗在業(yè)務現場很常見，即決式單證的處理方法十分重要，現作以介紹。即決式查驗單證內部流轉至查驗點，貨物專人帶至查驗平臺。遇一車多票的貨物，如部分貨物有必要開查驗的，則全車貨物都布控查驗。每日即決式布控至少25票，以視同出口為主。

實際上，卡口查驗和放行是保稅區(qū)最后一道防線，在保稅區(qū)海關工作中起到十分重要的作用。在大監(jiān)管體系之下，海關要既要實現通關，又要提高查獲率，就需要各個部門形成聯動機制，實現通關快速和管得住的目標，更要提高查驗工作效率。

一．卡口查驗與監(jiān)管工作規(guī)范與流程

關員必須對進出卡口貨物進行實際監(jiān)管驗核，核對貨物無誤后須及時對報關單號9600,9601,9646有紙，4646無紙，4670無紙及國內調撥區(qū)間撥貨物及時系統(tǒng)放行，同時單證蓋章，系統(tǒng)過機放行時發(fā)現有系統(tǒng)隨機布控的，貨物單證及時流轉至查驗部門，關員必須做好卡口臺賬，加封平臺臺賬等登記。

查驗環(huán)節(jié)是眾多職能工作的交匯點，海關關員是只有在這一個環(huán)節(jié)直接與貨物接觸的，稅收征管，打擊走私等職能需要在查驗環(huán)節(jié)直接執(zhí)行，是貨物前期管理工作的延伸，查驗工作時海關履行監(jiān)管職能的重要環(huán)節(jié)。查驗的最終效果如何其實也是對海關前期工作的反饋。

查驗與查獲，歷來是海關監(jiān)管工作中存在的突出問題。查驗是查獲的前提條件，查獲是查驗效果的體現，查驗率和查獲率之間的矛盾一直困擾著現場查驗。提高查獲率一方面需要現場查驗人員的業(yè)務水準，另一方面需要海關工作人員在查驗前期進行有效的布控。

二．卡口查驗與監(jiān)管的具體操作流程：

卡口查驗分為查驗布控和選擇查驗。

進行查驗布控的崗位有很多，在電子審單，人工審單，電子接單，現場放行階段，當發(fā)現風險較大時，就會下達查驗布控指令，如果查驗率達不到要求，H2000會自動進行隨機查驗布控，直到查驗率達到所要求的數字。

流程如下：報關員先將報關單，提單，進出境貨物通關單，合同復印件等交給海關關員，關員根據布控指令，打印查驗記錄單。選擇查驗要求和箱子，查驗方式。查驗完成貨物由物流中心專人將查驗完成貨物帶至卡口。對于查驗點轉來的已查驗貨物的單證，立即過機放行，單證蓋章。放行時注意查驗人與放行人不可為同一人。如果遇到查驗兩放貨物，關員根據查驗兩放登記本簽放貨物。三．卡口查驗工作中常見問題

（一）卡口查驗工作與前期環(huán)節(jié)需要進一步緊密聯系

從前期的布控，到選擇查驗，再到卡口查驗，他們之間環(huán)環(huán)相扣，可我實習的一個月內，并沒有看到選擇查驗崗位與卡口查驗現場有業(yè)務上的交流活動，卡口查驗現場也并沒有反饋信息過來。這對與工作沒有一個整體的把握，不了解其他崗位的情況，自然很難在自己工作時考慮到其他崗位。前期環(huán)節(jié)僅僅按照規(guī)定布控，選擇查驗，沒有考慮到卡口查驗現場的實際情況，在一定程度上增加了查驗的工作量，耗費了寶貴的查驗資源。因此需要進一步加強崗位之間的聯系。

（二）卡口查驗的規(guī)定過于繁瑣，容易增加關員辦事的出錯率。

以我所在的卡口查驗崗位為例，卡口值守操作規(guī)范上所講的對不同種類的單子采用不同的蓋章方法，例如，4650單證關員核貨后在兩張進境貨物備案單復印肩上簽字加蓋驗訖章。4670無紙單證關員核貨后過H2000系統(tǒng)過機，在2張查驗放行通知書上簽字，兩聯蓋驗訖章，一聯蓋工號章。這些不同的代碼的單證，很容易出錯，尤其對于新近關員和實習生來說，因此，如何簡化這些繁瑣的工序，是一個值得討論的問題。還有，在進行選擇查驗的時候，如果一票報關單已經被布控，那么具體查驗的個數是有規(guī)定的，抽查比例也有一個10%的硬性規(guī)定，另外，對于廢品規(guī)定是必須經過H986檢查，一是這些廢品的查驗可能會影響企業(yè)的通關速度，二是關員浪費了一些人力資源，同時工序繁瑣，如果能進一步簡化，將加快卡口查驗的效率。

四．如何進一步完善卡口查驗制度，推動海關監(jiān)管工作順利進行。

近年來，我國對外貿易快速增長，海關各項業(yè)務指標大幅攀升。查驗機制有待進一步完善，要綜合考慮人員素質，實際情況，政策規(guī)定等各要素之間的互動關系，著力提高整體效率。按照科學發(fā)展觀的理念，堅持因地制宜，分類指導，實現統(tǒng)籌兼顧，整體配置和良性互動，具體建議如下：

（一）查驗布控，選擇等前期工作發(fā)揮其效能，為卡口查驗作好基礎。提高卡口查驗工作效能有兩點，一是解決查什么，而是解決怎么查。這兩個點要求海關在前期環(huán)節(jié)就運用合理方法對查驗優(yōu)化。

一是充分利用人力物力，在實際操作要注重效率與環(huán)境保護。我所在的選擇查驗崗位有很多廢紙，廢塑料，工作時不注意環(huán)境保護，造成了環(huán)境的污染，與國家倡導的環(huán)境友好型不相適應，因此，工作時的廢紙等垃圾要及時清理，能夠循環(huán)利用的要加以循環(huán)利用，做到既注重工作效率又注意環(huán)境保護。

二是各個部門加強溝通，加深互相理解和支持。加強布控，查驗選擇，現場查驗的協作配合和信息交流溝通，可以不定期進行業(yè)務交流會，以及業(yè)務現場參觀。從而可以更多為其他部門考慮，形成聯動機制。另外，可以進行短期的人員交流活動，讓關員可以感受到不同崗位的業(yè)務操作流程，從而對整個查驗有一個把握，為以后更好工作，提高查驗針對性有很大的幫助。

三是積極利用海關風險管理信息系統(tǒng)，優(yōu)化海關風險信息。以風險的高低來確定查驗的頻率，對于高風險企業(yè)加大查驗，對低風險企業(yè)減少查驗，如何辨別高風險和低風險，對貨物進行分門別類，有的放矢，信息就顯得尤為重要。在選擇查驗時，關員一般都是根據工作規(guī)定隨機勾箱，但實際上，如有完善的信息，人員可以對風險性大的公司或者貨物勾選，這樣就可以為后面的工作打好基礎。(二)完善海關風險管理，提高卡口查驗的針對性。

海關作為國家的進出境管理機關，其基本職能是監(jiān)督管理，征收關稅，稽查走私，和編制海關統(tǒng)計等。海關風險根本在于國家賦予海關的各項職能得不到有效地實現，具體就是顯性了管理方式，運作模式，外部環(huán)境等導致海關的職能發(fā)揮達不到預期目標的可能性。

海關風險管理定義：承認風險的客觀存在，而且在不能完全避免和消除的前提下，通過海關各層級，各部門，各環(huán)節(jié)在信息采集，風險識別，風險分析和評估，風險處置等方面的分工負責，協調運作，立足于現有的管理資源，對海關業(yè)務管理中的各種風險進行有效方法擬合控制的動態(tài)管理過程。

從卡口查驗領域來看，風險管理系統(tǒng)目前不完善，長效機制不健全。主要表現為：一是當前海關不能完全掌握風險信息。二是風險系統(tǒng)的反饋機制不健全，不能對風險進行動態(tài)調整。二是在海關風險信息提示，多數仍然是提示性質，缺乏針對性。離開有效信息的支持，對大量更新的信息關員緊靠個人記憶難以全面掌握，削弱了風險分析的有效性。

當代社會是信息化的社會，而海關雖然每天面臨著大量的信息，但是從中尋找有意義的信息，對海關業(yè)務有幫助的信息就顯得十分重要，信息資源的缺乏可能對海關工作造成很大的影響。應該做到以下兩點：

一是各部門要加強聯系，共享信息。例如，在卡口查驗崗位，關員僅僅根據自己經驗進行隨機查驗，相當缺乏針對性，如關員能夠掌握風險信息，比如哪些貨物風險性較高，哪些企業(yè)曾經被查獲瞞報漏報的貨物等等，將會事半功倍。二是完善風險信息收集系統(tǒng)。目前風險信息更新迅速，每時每刻都在變化，但是海關并沒有那么快速強大的收集系統(tǒng)，往往信息都是比較陳舊的。另外，信息的反饋也很重要，將反饋的信息及時補充進海關信息系統(tǒng)中。

（三）加大對科技含量高的設備的利用，以解決業(yè)務量快速增長和人力資源不足之間的矛盾

我國進出口的快速增長，近年來海關的機構，人員，規(guī)模也呈現相應的增長。但是海關的人力，物力，財力等資源無法與業(yè)務的增長速度一致，只有通過利用科技來提高效率，用科技的手段來提高工作效率和工作水平，走科技強關之路。人力，財力，物力的缺乏已經導致了監(jiān)管效能不盡如人意，容易出現盲點。要以科技技術解放人力，提高工作效率。從H2000的應用，到H986的應用，這些都是通過科技解放了人力資源。

就卡口查驗環(huán)節(jié)來看，查驗人力資源嚴重不足。查驗工作的崗位過細，流程較多，實際從事查驗工作的人力十分緊張，另外，加上錄入查驗結果等等環(huán)節(jié)所消耗的時間，以及天氣等因素，實際查驗的貨物量受到很大的影響。因此，要加強科技的利用，將人力資源解放出來。查驗環(huán)節(jié)的H986機檢設備以及實時圖像傳輸系統(tǒng)等，都已經加強了海關的科技應用水平。這些先進技術的投入明顯讓海關工作效率提高了很多。應該加大資金投入，創(chuàng)新科技手段，將省時省力的科技應用到海關的業(yè)務操作中，提高人力資源利用率。

（四）進一步提高卡口查驗關員業(yè)務水平

卡口查驗崗位，關員需要接觸各種各樣。社會的發(fā)展，各式各樣的商品增長迅速?，F場卡口關員需要核對品名，數量，歸類，估價，有沒有侵犯知識產權，是否夾藏，核對價格等等。這不僅需要對海關業(yè)務有全面，深入的研究，還要綜合考慮各種因素，同時還要有敏銳的觀察力和判斷力，及時發(fā)現是否存在瞞報漏報等行為。

在卡口查驗現場，商品品目繁多，加上部分查驗人員對歸類等專業(yè)性比較強的項目并不精通，對一線查驗關員的專業(yè)培訓有待進一步完善。查驗工作是一項專業(yè)性很強的工作，要求海關人員必須具備很強的專業(yè)知識和專業(yè)技能，但是現在的海關教育培訓體系并不能完全滿足這種要求。現提出以下建議。

一是合理優(yōu)化人力資源。綜合考慮人員的年齡，學歷，知識結構等因素，優(yōu)化查驗現場的人員配置，在配置人員時向業(yè)務部門傾斜。另外，建立完善的獎勵機制，競爭機制，在保持查驗隊伍活力和戰(zhàn)斗力的同時，為查驗人員發(fā)揮才能提供廣闊空間。

二是加大關員的業(yè)務培訓。海關在進行查驗業(yè)務培訓時，要立足于現實需要，貼近現場查驗，邊干邊學，開展多種形式的培訓，加強交流學習，及時更新知識結構，打牢業(yè)務基礎，提高綜合業(yè)務業(yè)務能力和執(zhí)法水平。

參考文獻：

[1] 百度百科海關業(yè)務介紹

[2]優(yōu)化風險分析布控 海關監(jiān)管業(yè)務與研究 [3] 海關管理業(yè)務 中國海關出版社

第四篇：海關監(jiān)管條件說明

證或批文代碼 許可證或批文名稱1 進口許可證兩用物項和技術進口許可證3 兩用物項和技術出口許可證4 出口許可證紡織品臨時出口許可證舊機電產品禁止進口

7禁止出口商品禁止進口商品

A 入境貨物通關單

B 出境貨物通關單

D 出/入境貨物通關單（毛坯鉆石用）E 瀕危物種出口允許證

F 瀕危物種進口允許證

G 兩用物項和技術出口許可證(定向)I 精神藥物進(出)口準許證

J 金產品出口證或人總行進口批件O 自動進口許可證(新舊機電產品)P 進口廢物批準證書

Q 進口藥品通關單

S 進出口農藥登記證明

T 銀行調運外幣現鈔進出境許可證U 合法捕撈產品通關證明

W 麻醉藥品進出口準許證

X 有毒化學品環(huán)境管理放行通知單Z 進口音像制品批準單或節(jié)目提取單e 關稅配額外優(yōu)惠稅率進口棉花配額證r 預歸類標志

s 適用ITA稅率的商品用途認定證明t 關稅配額證明

第五篇：論新時期海關監(jiān)管

《海關實務》期末考試論文

論新時期海關監(jiān)管工作中的

任務和作用

論新時期海關監(jiān)管工作中的

任務和作用

【論文摘要】

基于職能分工形成的以部門為導向的監(jiān)管體系在實踐中已顯現其固有的缺陷，特別是近十多年來，盡管海關改革和現代化建設取得了很大進展，但海關管理仍然沒有擺脫傳統(tǒng)“守門人”理念的影響，在制度方法上仍然沒有改變單一的、逐單逐票驗放的傳統(tǒng)通關作業(yè)模式。因此，建立海關大監(jiān)管體系，通過轉變作業(yè)模式，加強和改善海關管理，從根本上解決上述制約海關事業(yè)順利發(fā)展的深層次矛盾和問題，這對于優(yōu)化資源配置、降低社會負荷、落實科學的治關理念，建設和諧海關都具有十分重要的意義。構建大監(jiān)管體系形成成為整體監(jiān)管功能必須轉向的趨勢之一。

關鍵字：海關 監(jiān)管 監(jiān)管體系 任務與作用

根據《海關法》明確規(guī)定海關有四項基本任務，即監(jiān)管、征稅、查緝走私和編制海關統(tǒng)計。海關的這四項基本任務是一個統(tǒng)計的有機聯系的整體。海關四項基本任務的基礎是監(jiān)管。海關監(jiān)管是指海關對進出境運輸工具、貨物、物品及相關的進出境行為，實施專門的監(jiān)督管理。保證國家有關運輸工具、貨物、和物品依法出入境的有關法令得到遵守的重要環(huán)節(jié)和必要的措施，目的是保證有關進出境活動符合國家政策和法律規(guī)范，維護國家主權及利益。2000年以來，開始實施的通關作業(yè)改革及配套的機構改革，以信息技術為手段，以職能監(jiān)控為保障，建立了以集中審單為主要標志的新型海關監(jiān)管模式，在國家現有經濟管理體系和行政管理體系的大環(huán)境中，基本實現了高效運作與嚴密監(jiān)管的統(tǒng)一。但是隨著市場經濟的迅速發(fā)展和外貿總額的急 劇增加，通關模式相配套的海關監(jiān)管體系逐步出現 了諸多的不適應，比如職能交叉、機構過多、人力 資源配置不合理、行政成本過高等，海關內外要求 改革的呼聲比較強烈。海關監(jiān)管體系既決定于業(yè)務管理體系，又反作用于業(yè)務管理體系。海關監(jiān)管體系存在的種種不適應，勢必影響到海關業(yè)務管理的質量和水平。因此對海關監(jiān)管體系存在問題的表現、原因及改革方向、對策進行探討，使海關工作不斷追求“嚴密、高效、低成本”的目標，是當前海關工作需要解決的一個重要問題。

一、海關傳統(tǒng)監(jiān)管體系存在的問題及原因分析

（一）存在的問題

1、內部審批不科學。目前總署和直屬海關實現“職能管理”的主要方式依然是“審批管理”。一是審批事項過多，比如減免稅審批、加工貿易備 案審批、敏感性商品進出口審批、案件審理審批等等。二是審批環(huán)節(jié)過多，有的事項法定和人為設定了多級審批，個別審批環(huán)節(jié)多達十三個，即便扣除審批流轉過程，工作效率仍有相當大的提高空間。三是服務功能不足，即職能部門為業(yè)務現場提供智力支持的功能不足。

2、機構設置不規(guī)范。一是從海關布局看，除一個省〔廣東、福建、浙江、遼寧）設置多個直屬海關外，直屬海關內部的隸屬海關和辦事處設置同樣過多，有的工作量嚴重不飽和。二是內設機構看，海關法賦予海關監(jiān)管、征稅、統(tǒng) 計、打私四項職能，但從總署到直屬海關，把四項職能分解為通關、監(jiān)管、關稅、統(tǒng)計、加工貿易、政法、技術、督察審計、調査、緝私等職能部門。其中緝私和調查部門又普遍內設多個處級機構，許多部門還內設各自的風險管理機構，從而導致海關內設職能機構過多。

3、職能劃分不確切。主要表現在：一是職能交叉比較嚴重，如現場通關征稅、驗估、擔保各環(huán) 節(jié)與關稅之間，報關單證放行、結關環(huán)節(jié)與監(jiān)管之間，報關單刪除、修改、理單各環(huán)節(jié)與統(tǒng)計之間不同程度存在職能交叉問題。二是職能分工不夠清楚，如審單中心和通關現場的審單崗位之間的職責缺乏嚴格界定，從而導致通關現場對審單中心普遍存在依賴心理。三是職能部門過多，基層疲于應 付。各部門職能管理實現方式均包括指導、協調、監(jiān)督、評估、認定的全過程，均以報關單為核心素材，多頭向業(yè)務現場下達核查要求。四是職能分工過細，導致責任不清。

4、人力配置不合理。“一提加強某項工作就要求增加機構和編制”，這種非科學的人力資源配置思路，使海關系統(tǒng)的人員配置形成“豎立的棗核型”，即海關總署人員相對較少，直屬海關職能部門人員隊伍龐大，隸屬海關一線人員相對不足。全國海關系統(tǒng)共有干部4.6萬人，但實際從事一線監(jiān)管人員僅約1.7萬人。規(guī)模龐大的直屬海關機關人員在行使以審批管理為主的職能管理是不正常的。

(二）原因分析

從形式上看，上述問題有的是海關現有監(jiān)管水平滯后于全球經濟一體化和貿易便利化要求出現的新情況；有的是過去通關改革（機構改革）沒有涉及到或解決好的歷史遺留問題；有的是伴隨通關作業(yè)改革衍生出來的一些新問題等。但是究其根本原因，則是計劃經濟體系下形成的政府海關行政管理思想和模式沒有從根本上變革。海關是國家行政機構的一個組成部分，只有把海關監(jiān)管體系放到國家經濟管理體系、行政管理體系的大背景下 去思考和理解，才能找出問題形成的根本原因。

1、在管理思想上。市場經濟要求建立有限政府、服務型政府。但計劃經濟條件下形成的是無限政府、管理型政府。海關也管了報關行業(yè)、口岸的卡口和倉庫等一些不該管的事。各海關業(yè)務管理方式不一，同樣業(yè)務有的在總關辦，有的在現場關辦，不方便企業(yè)的問題也不少。

2、在管理方式上。市場經濟要求在法律法規(guī)公開公正公平的前提下，符合規(guī)定的政府就應當辦。最顯著的區(qū)別在于，市場經濟的管理是動態(tài)的授權的，以市場效率為追求目標；而計劃經濟的管理是靜態(tài)的權力的，以嚴密控制為最高要求。這種根本的區(qū)別導致了與市場經濟相比，計劃經濟的管理存在著責任不清，效率低下的弊端。

3、在職能配置上。海關監(jiān)管按決策、執(zhí)行和監(jiān)督三個環(huán)節(jié)進行職能配置，在市場經濟體系下實現權力制衡，三者獨立行使職權。而目前我們政府及部門職能配置基本上是以適應行政審批為核心，是決策、執(zhí)行、監(jiān)督的混合體，決策者就是執(zhí)行者 同時也是監(jiān)督者。這就使得職能交叉，監(jiān)督乏力的問題長期難以有效解決。

二、我國海關大監(jiān)管體系的構建及作用分析

（一）海關大監(jiān)管體系內涵

海關大監(jiān)管體系是我國海關系統(tǒng)在深入學習實踐科學發(fā)展觀的過程中，以構建科學高效的職能管理體系為基礎環(huán)節(jié)、以構建務實順暢的通關監(jiān)管體系為目標導向、以構建周全可行的監(jiān)督保障體系為發(fā)展后盾的一種創(chuàng)新思想。海關大監(jiān)管體系在內容構成上主要包括職能管理體系、通關監(jiān)管體系和監(jiān)督保障體系。

在職能管理方面，我國海關將立足于海關管理的高效運行，理順三級事權，明確職能定位，在各層級、各領域建立起規(guī)范有序、運作順暢、監(jiān)督有效的工作運行機制。完善海關決策指揮、組織協調、督辦落實、考核評估、監(jiān)督檢查、責任追究等管理制度，努力形成環(huán)環(huán)相扣、完整有效的內部管理鏈條。在通關監(jiān)管方面，我國海關將實行以企業(yè)守法管理為基礎的分類通關模式，通過拓展監(jiān)管時空，破解當前海關業(yè)務量快速增長與人力資源相對不足的突出矛盾，進一步提高通關效率，改善通關服務，為企業(yè)占領和拓寬市場、提高競爭能力給予更大的支持。在監(jiān)管上著眼提高海關監(jiān)督管理整體效能，發(fā)揮一線監(jiān)管、后續(xù)管理、打擊走私等各方面力量的綜合作用，加強與外部的溝通協作，實現各部門各單位的協調配合和有效監(jiān)控，建立起與“大通關”相適應的具有綜合性和整體性的海關大監(jiān)管體系。

在監(jiān)督保障方面，我國海關通過建立周全可行的監(jiān)督保障制度來對海關權力進行監(jiān)督，保障海關工作不驕不躁、高效廉潔。包括國家最高權力機關全國人民代表大會及其常委會的監(jiān)督，國家最高行政機關國務院的監(jiān)督，監(jiān)察機關的監(jiān)督，審計機關的監(jiān)督，司法機關的監(jiān)督，管理相對人的監(jiān)督和其他社會輿論的監(jiān)督，重點突出管理相對人和社會輿論對海關工作的監(jiān)督。

（二）海關大監(jiān)管體系的構建

1、構建科學高效的職能管理體系

首先，在縱向職能管理上，全國海關仍然沿用原來的集中統(tǒng)一管理的垂直領導體制從上到下實現高效管理。由海關總署直接管理直屬海關，直屬海關直接管理所管轄關區(qū)內的隸屬海關，各海關開展工作只需要對上級海關和相關法律負責，減少多頭領導所產生的管理成本浪費。三級海關的事權劃分應更趨合理，嚴格按照各級海關事先被安排的基本任務來履行各項職責。

2、構建務實順暢的通關監(jiān)管體系

貨物通關是海關大監(jiān)管體系的監(jiān)管重點。通關監(jiān)管體系包括一系列通關監(jiān)管模式，構建務實順暢的通關監(jiān)管體系就是要讓這一系列的通關監(jiān)管模式在貨物實際進出口時 “通得快”“管得住”。

3、構建周全可行的監(jiān)督保障體系

雖然震驚中外的廈門遠華特大走私案已過去10年有余，但它對國家干部隊伍的腐蝕之深和對我國海關權力的公然挑釁的不法行為仍然讓人記憶猶新，應時刻引以為戒。海關大監(jiān)管體系需要構建周全可行的監(jiān)督保障體系，讓海關的工作時刻受到有效的監(jiān)督。目前，對我國海關工作的監(jiān)督包括國家最高權力機關全國人民代表大會及其常委會的監(jiān)督，國家最高行政機關國務院的監(jiān)督，監(jiān)察機關的監(jiān)督，審計機關的監(jiān)督，司法機關的監(jiān)督，海關管理相對人的監(jiān)督和其他社會輿論的監(jiān)督。

（三）我國構建海關大監(jiān)管體系的作用分析

第一，有利于我國打造一支高效廉潔的現代化海關隊伍?？茖W高效的職能管理體系和周全可行的監(jiān)督保障體系的構建，有利于我國打造一支高效廉潔的現代化海關隊伍。因為海關大監(jiān)管體系的職能管理體系以集中統(tǒng)一管理的垂直領導體制實現海關內部復雜事務的層層管理，管理效率大大提高，同時海關總署署內重點職能機構相互間協調緊密，使橫向配合到位有效。這樣有利于把海關工作置于與海關親密接觸的管理相對人和廣大人民群眾的監(jiān)督之下，會進一步促進海關廉政建設，減少關員貪污腐敗，促使各級海關竭盡全力提高工作效率，打造高效廉潔的現代化海關隊伍。

第二，有利于我國提高通關速度便利進出口貿易。務實順暢的通關監(jiān)管體系有利于我國提高通關速度，便利進出口貿易。除了在制度上簡化進出口通關手續(xù)以外，各海關通關大都借助大型集裝箱檢查設備、閉路電視監(jiān)控系統(tǒng)、通道自動核放系統(tǒng)、貨檢及旅檢小型X光機、車載移動式車輛檢查設備及智能告知管理系統(tǒng)等高科技“武器”，僅“通道自動核放系統(tǒng)”就將原來車輛通過海關通道需要2分鐘，一下子縮短到了5秒鐘。

第三，有利于我國海關功能從管制型向服務型的轉變。我國海關是國家的進出境監(jiān)督管理機關，肩負著稅收征管、打擊走私、通關監(jiān)管、加工貿易及保稅監(jiān)管、海關統(tǒng)計、海關稽查和口岸管理等七項職責。在全國人民的心目中，海關一直是守護國門的神圣、忠誠衛(wèi)士，是維護國家利益的鋼鐵長城。所有這些都在鞏固海關那威嚴的管制者形象。然而，隨著我國進出口規(guī)模的激增以及國際經濟貿易競爭的加劇，服務型海關的構建已成為新形勢下的發(fā)展需要?？茖W高效的職能管理體系和周全可行的監(jiān)督保障體系的構建，將進一步突出我國海關以人為本的管理理念，更容易拉近作為管理者的海關與海關管理相對人之間的距離，減少管理成本，提高管理效果，有利于我國海關功能從管制型向服務型的轉變。

參考文獻

1、參見〈牟新生署長在2005年全國海關關長會議上的講話一2005年1月13日》，海關總署辦公廳編〈梅關內部情況通報》第1期。

2、參見哞新生署長在全國海關綜合治稅工作會議上的講話一2005年4月28日》，海關總署辦公廳編痛關內部情況通報》第16期。

3、參見禪新生署長在全國海關監(jiān)管工作會議上的講話一2005年8月9日》，海關總署辦公廳編痛關內部情況通報》第44期

4、李治.從新公共管理到新公共服務的理論發(fā)展 武漢：湖北社會科學，2001

5、中國公共管理理論前沿[北京：中國社會科學出版社，2006丨

7、海關總署辦公廳.中國現代海關制度規(guī)劃匯編[北京：中囯海關出版社，2008