第一篇：賣方信貸現(xiàn)場檢查方法及技巧

表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

賣方信貸

業(yè)務(wù)說明

賣方信貸是指生產(chǎn)大型適銷、技術(shù)先進(jìn)設(shè)備的企業(yè)，因用延期分次收款方式銷售產(chǎn)品，向銀行機構(gòu)申請的專項貸款。只有符合貸款條件的設(shè)備供應(yīng)商（“賣方”）才能辦理賣方信貸業(yè)務(wù)。在賣方信貸業(yè)務(wù)中，如果貸款的全部或部分利息由買方支付的，稱為“賣方信貸買方付息”業(yè)務(wù)。

貸款對象

為具有法人資格和貸款卡的法人企業(yè)，主要適用于向郵電、電力和交通等壟斷行業(yè)供應(yīng)設(shè)備的企業(yè)。還需符合如下條件：

1．買賣雙方貿(mào)易背景真實，所簽訂的延期付款合同為銀行機構(gòu)所接受； 2．賣方經(jīng)營狀況良好，具有足額償還貸款本金及利息的能力；

3．賣方在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位，敘做賣方信貸的產(chǎn)品處于成熟期，在行業(yè)中具有較強競爭力。

期限

貸款期限一般為一年，最長不超過三年。展期最長不超過一年。利率

1．貸款利率參照中國人民銀行公布的有關(guān)利率規(guī)定執(zhí)行。

2．貸款期內(nèi)正常利息的支付，由買方和賣方根據(jù)每筆貸款約定的支付比例進(jìn)行支付?！百u方信貸買方付息”業(yè)務(wù)貸款逾期后，買方不承擔(dān)因貸款本金逾期而產(chǎn)生的利息、罰息及相關(guān)費用。

業(yè)務(wù)操作流程

受理業(yè)務(wù)申請

賣方向銀行機構(gòu)申請貸款時需提供如下資料： 1．申請人主體資格、授權(quán)文件等資料； 2．設(shè)備銷售合同；

3．買賣雙方延期付款協(xié)議； 4．借款人分期還款計劃；

5．賣方近三年經(jīng)審計的財務(wù)報表；

6．買方購置該設(shè)備的可行性研究報告及批準(zhǔn)文件，固定資產(chǎn)投資有權(quán)部門的批準(zhǔn)文件等。

調(diào)查、審查及審批

銀行機構(gòu)營銷部門的客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)對賣方信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查，重點了解以下情況：

1．借款企業(yè)貸款項目情況。包括企業(yè)的概況，買方購買設(shè)備的技術(shù)可行性，經(jīng)濟合理性；

2．借款企業(yè)的生產(chǎn)能力和技術(shù)水平；

3．企業(yè)資信情況，包括企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、信用情況、經(jīng)營者素質(zhì)、管理水平等； 4．企業(yè)的經(jīng)營及財務(wù)情況，包括近三年的經(jīng)營效益及市場情況等； 5．一般要求貸款金額不超過購買設(shè)備金額的一定比例；

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銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

6．買方是否具有使用該大型設(shè)備的能力，購買使用該產(chǎn)品的行業(yè)是否普遍經(jīng)營良好，有可靠穩(wěn)定的收入來源作為還貸保證；

7．擔(dān)保人是否具有擔(dān)保能力。

客戶經(jīng)理將調(diào)查了解的情況，形成調(diào)查報表，報有權(quán)部門進(jìn)行審查和審批。

放款操作

1．項目批準(zhǔn)后，賣方要與銀行機構(gòu)簽訂《借款合同》。如果有擔(dān)保的，還要辦理相應(yīng)的擔(dān)保手續(xù)。

2．如果是買方付息的，在放款前，買方須向銀行機構(gòu)出具《賣方信貸買方付息承諾函》。承諾函要由買方法定代表人或有權(quán)簽字人簽字并加蓋買方單位公章，還要加蓋在銀行機構(gòu)的預(yù)留印鑒。

3．銀行機構(gòu)放款審查人員和會計人員根據(jù)審批意見對相關(guān)資料進(jìn)行審核查驗齊全無誤后，方可放款。

檔案管理及貸后管理

經(jīng)辦客戶經(jīng)理將檔案資料整理齊全后交檔案管理人員歸檔管理，并建立信貸臺賬。

按銀行機構(gòu)的要求定期（每月1次或每季度1次）進(jìn)行貸后檢查。主要檢查企業(yè)的財務(wù)情況、設(shè)備的生產(chǎn)及安裝使用情況、銷貨回款情況。如果有擔(dān)保的，還要對擔(dān)保人的保證能力、抵（質(zhì)）押物變化情況進(jìn)行檢查?？蛻艚?jīng)理在檢查中發(fā)現(xiàn)有影響到期還款的重大問題時，要立即向銀行機構(gòu)相關(guān)部門報告，采取措施，化解風(fēng)險。

貸款到期前，銀行機構(gòu)要發(fā)送“到期貸款通知書”進(jìn)行催收。

結(jié)息

對由買方付息的賣方信貸業(yè)務(wù)，在貸款結(jié)息日到期前，銀行機構(gòu)應(yīng)提前通知買方按承諾函約定的比例將足額資金劃入其在銀行機構(gòu)的存款賬戶中。結(jié)息時，會計人員按承諾函和借款合同上約定的比例分別從買方賬戶和賣方賬戶中直接扣收相應(yīng)比例的利息。

展期

貸款需要辦理展期時，銀行機構(gòu)按權(quán)限管理要求審核同意后，與賣方簽署《借款合同展期協(xié)議書》。如果貸款展期后的利息仍由買方付息的，買方還要向銀行機構(gòu)出具《賣方信貸展期買方付息承諾函》，如果貸款展期后的利息全部由賣方承擔(dān)，則無須提供。

現(xiàn)場檢查流程

內(nèi)部控制制度及執(zhí)行

1．檢查方法：

①查閱銀行機構(gòu)賣方信貸業(yè)務(wù)各項規(guī)章制度，了解授權(quán)管理、授信管理、放款操作、檔案管理、貸后管理等制度要求及執(zhí)行情況；

②查閱崗位責(zé)任制，查看各崗位分工情況；

③將銀行機構(gòu)現(xiàn)有關(guān)于賣方信貸各項內(nèi)部管理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局要求進(jìn)行比較。

2．風(fēng)險提示：

①未建立賣方信貸相關(guān)各項規(guī)章制度或未按授權(quán)管理、授信管理、放款操作、檔案管理、貸后管理等制度執(zhí)行；

②未建立崗位責(zé)任制或崗位分工不合理；

③銀行機構(gòu)現(xiàn)有內(nèi)部管理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局要求不相符； ④未及時修改和完善賣方信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。

440 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

風(fēng)險管理

風(fēng)險識別

1．檢查方法：查閱相關(guān)檔案資料，與有關(guān)業(yè)務(wù)人員座談，必要時延伸到借款企業(yè)進(jìn)行檢查。

2．風(fēng)險提示：

①買賣雙方貿(mào)易背景不真實，所簽定的延期付款合同內(nèi)容不合理； ②賣方經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況惡化，到期償還貸款本息有困難； ③如果是買方付息的，買方的付息情況不正常； ④相關(guān)檔案中法律合同文本存在瑕疵。

風(fēng)險控制

1．檢查方法：查閱相關(guān)內(nèi)部管理制度，與有關(guān)業(yè)務(wù)人員座談。2．風(fēng)險提示：

①未建立貸后管理預(yù)警和處理機制； ②未建立風(fēng)險責(zé)任制；

③對重要崗位人員未實行輪換和強制休假制度； ④貸款五級分類不準(zhǔn)確。風(fēng)險評估

1．檢查方法：

①查閱相關(guān)不良貸款檔案；

②通過與有關(guān)業(yè)務(wù)人員談話了解其對風(fēng)險的認(rèn)識； ③現(xiàn)場檢查實際風(fēng)險及損失情況。2．風(fēng)險提示：

①未對逾期原因進(jìn)行分析并對損失進(jìn)行預(yù)測； ②未對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

合規(guī)性

對申請人資格的審查

1．檢查方法：調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案資料，審查企業(yè)申請材料及企業(yè)背景資料。2．風(fēng)險提示：

①借款企業(yè)未提供年審合格的營業(yè)執(zhí)照，貸款卡未年審合格； ②借款企業(yè)的生產(chǎn)能力和技術(shù)水平不處于行業(yè)領(lǐng)先地位，在行業(yè)中不具有較強競爭力；

③企業(yè)資信方面存在逾期或欠息等不良記錄。

審查貿(mào)易背景的真實性

1．檢查方法：審查貿(mào)易合同及相關(guān)資料。2．風(fēng)險提示：

①買方不能提供購買設(shè)備的技術(shù)可行性研究報告或相關(guān)部門批準(zhǔn)文件； ②買方不具有使用該大型設(shè)備的能力，或在經(jīng)濟方面無可靠穩(wěn)定的收入來源作為還貸保證；

③貸款金額超過購買設(shè)備金額的規(guī)定比例；

④買賣雙方所簽訂的延期付款合同的期限不合理。

貸后管理

1．檢查方法：查閱相關(guān)貸后管理記錄檔案，通過與有關(guān)業(yè)務(wù)人員談話了解貸后管理的執(zhí)行情況。

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銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

2．風(fēng)險提示：

①客戶經(jīng)理沒有定期進(jìn)行貸后檢查或檢查頻次達(dá)不到要求；

②對檢查中獲得的企業(yè)財務(wù)情況、設(shè)備生產(chǎn)及安裝使用情況、銷貨回款等方面的異常情況沒有引起應(yīng)有的重視；

③客戶經(jīng)理在檢查中發(fā)現(xiàn)有影響到期還款的重大問題時，沒有立即向上級報告，并采取措施化解風(fēng)險的。

監(jiān)督檢查

1．檢查方法：查閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)管理部門的檢查報告及有關(guān)整改報告。2．風(fēng)險提示：

①未建立定期檢查制度；

②內(nèi)部審計的審計范圍、頻率及深度不夠充分； ③對檢查出的問題沒有及時處理；

④對審計、檢查建議的落實整改不夠及時。

檢查依據(jù)

1．《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》（2006年修正）2．《中華人民共和國商業(yè)銀行法》（2006年修正）3．《中華人民共和國擔(dān)保法》（中華人民共和國主席令〔1995〕50號）4．《貸款通則》（人民銀行令〔1996〕2號）5．《企業(yè)會計準(zhǔn)則》（財政部令〔2006〕33號）6．《金融企業(yè)會計制度》（財會〔2001〕49號）7．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（銀監(jiān)會令〔2007〕6號）8．《貸款風(fēng)險分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號）9．《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法》（銀發(fā)〔1996〕403號）10．《商業(yè)銀行實施統(tǒng)一授信制度指引》（銀發(fā)〔1999〕31號）11．《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》（銀監(jiān)會令〔2007〕12號）12．《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（銀監(jiān)會令〔2004〕3號）13．《境外進(jìn)行項目融資管理暫行辦法》（計外資〔1997〕612號）14．《商業(yè)銀行信息披露辦法》（銀監(jiān)會令〔2007〕7號）15．《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2004〕51號）16．《商業(yè)銀行小企業(yè)授信工作盡職指引（試行）》（銀監(jiān)發(fā)〔2006〕69號）17．《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕42號）18．《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會行政處罰辦法》（銀監(jiān)會令〔2007〕5號）其他涉及授信業(yè)務(wù)的文件和銀行機構(gòu)規(guī)章制度等。

442 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

業(yè)務(wù)操作流程圖

客戶申請材料企業(yè)評級客戶經(jīng)理受理、調(diào)查具體經(jīng)辦部門項目審查授信審批程序拒絕貸款客戶有權(quán)審批人簽批買方付息簽訂借款協(xié)議出賬審核簽訂賣方信貸買方付息承諾函會計部門劃款信貸部門登記臺賬客戶貸后跟蹤檢查按合同約定分期收回貸款本金會計部門銷賬會計部門按期收息未按期履約記入不良貸款科目不良資產(chǎn)盤活 443

銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

現(xiàn)場檢查流程圖

機構(gòu)設(shè)置與崗位分工內(nèi)控體系、制度是否健全賣方信貸管理制度風(fēng)險管理與合規(guī)性（信貸）賣方信貸業(yè)務(wù)臺賬賬表、賬賬是否相符業(yè)務(wù)狀況表授信管理授權(quán)管理內(nèi)控有效性信貸管理是否到位設(shè)備購置是否真實基礎(chǔ)管理賣方信貸業(yè)務(wù)檔案企業(yè)存款分戶賬企業(yè)財務(wù)報表分析主要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)是否按合同約定分期償還貸款調(diào)閱有關(guān)會計傳票疑問數(shù)據(jù)貸后檢查是否解釋不良貸款管理風(fēng)險管理與合規(guī)性（會計、內(nèi)審）是否適時清收抵押的設(shè)備內(nèi)審報告及整改監(jiān)督

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第二篇：手續(xù)費收入現(xiàn)場檢查方法與技巧

財務(wù)管理 ── 各項收入

手續(xù)費收入

業(yè)務(wù)說明

手續(xù)費收入是各銀行機構(gòu)在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時，收取的手續(xù)費而形成的收入。主要包括結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費收入、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費收入和其他手續(xù)費收入等。

業(yè)務(wù)操作流程

1．業(yè)務(wù)受理：經(jīng)辦員接到客戶提交的業(yè)務(wù)憑證后，應(yīng)認(rèn)真審查客戶填寫憑證內(nèi)容是否齊全，賬號名稱與賬號是否一致，出票人的簽章是否符合規(guī)定，與預(yù)留銀行印鑒是否相符。

2．收取手續(xù)費：經(jīng)辦員經(jīng)審核無誤后，根據(jù)系統(tǒng)提供詳細(xì)的收費項目，按《支付結(jié)算辦法》附錄的“支付結(jié)算業(yè)務(wù)收費表”規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)以及其他相關(guān)規(guī)定向客戶收取手續(xù)費。

現(xiàn)場檢查重點

1．檢查各項手續(xù)費收入的計收范圍是否完整，是否存在擅自擴大或縮小計費范圍的現(xiàn)象；

2．檢查收費費率的使用標(biāo)準(zhǔn)是否正確，是否符合規(guī)定，計算是否正確，是否存在隨意調(diào)整計費率，多收或少收并調(diào)節(jié)利潤的現(xiàn)象；

3．檢查所收取的手續(xù)費收入是否足額、及時入賬，是否存在隱匿、截留、轉(zhuǎn)移收入并私設(shè)小金庫的現(xiàn)象；

4．檢查各項手續(xù)費收入是否屬于本期收入，有無將非本期收入擠入本期核算的現(xiàn)象。

現(xiàn)場檢查流程

內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行

內(nèi)部控制制度

1．檢查方法：

①查閱現(xiàn)有手續(xù)費收入各項規(guī)章制度； ②查閱崗位職責(zé)，查看各崗位的分工情況； ③查閱現(xiàn)有有關(guān)手續(xù)費收入的各項規(guī)章制度，與國家金融法律法規(guī)政策的要求進(jìn)行比較，檢查是否存在沖突。

風(fēng)險提示：

①存在有關(guān)手續(xù)費收入的內(nèi)部控制制度不健全，不相容崗位未分離等現(xiàn)象； ②授權(quán)管理混亂，存在授權(quán)流于形式等情況； ③未建立手續(xù)費收入的會計核算制度；

合規(guī)性

總體分析 1．檢查方法

1307

銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

①通過調(diào)閱檢查期的利潤報表、總賬及損益明細(xì)賬等資料； ②采用結(jié)構(gòu)分析、同期對比分析及相關(guān)分析。

2．風(fēng)險提示：手續(xù)費收入與銀行機構(gòu)的各種收費業(yè)務(wù)不相符合。賬務(wù)核對

1．檢查方法

①獲取或編制手續(xù)費收入明細(xì)表；

②復(fù)核其加計數(shù)，并與總賬、明細(xì)賬及相關(guān)財務(wù)會計報表的余額核對。

2．風(fēng)險提示：手續(xù)費收入明細(xì)表加計數(shù)、明細(xì)賬加計數(shù)、總賬數(shù)、相關(guān)財務(wù)會計報表余額數(shù)不相符。

收費標(biāo)準(zhǔn)和收費范圍

1．檢查方法：利用計算機檢查各類業(yè)務(wù)費率表的參數(shù)設(shè)置規(guī)定，檢查收費標(biāo)準(zhǔn)和收費范圍。

2．風(fēng)險提示：擅自擴大或縮小收費范圍，隨意調(diào)整收費標(biāo)準(zhǔn)，錯收漏收并調(diào)節(jié)利潤。

業(yè)務(wù)操作

1．檢查方法：

①調(diào)閱現(xiàn)金、活期存款、匯出匯款、應(yīng)收委托收款(表外)、開出即期(或遠(yuǎn)期)信用證、收到信用證、應(yīng)收(議付)信用證款項、基金存款、手續(xù)費收入、有關(guān)存款等賬戶、登記簿、臺賬；

②檢查各項手續(xù)費收入計算是否正確并按規(guī)定及時入賬；

③檢查代理類、基金托管類業(yè)務(wù)產(chǎn)生的手續(xù)費收入，是否按協(xié)議簽訂比例留存手續(xù)費；

④是否及時、足額將手續(xù)費收入納入當(dāng)期損益。

2．風(fēng)險提示：未及時將手續(xù)費足額納入當(dāng)期損益，或?qū)⑹掷m(xù)費收入截留賬外。

入賬截止期

1．檢查方法：

①查閱計費日前后的大額手續(xù)費收入記錄，與有關(guān)憑證進(jìn)行核對； ②檢查其入賬時間及屬于當(dāng)期的手續(xù)費收入是否全部及時入賬。2．風(fēng)險提示：手續(xù)費收入跨入賬，隨意調(diào)節(jié)利潤。大額收入或可疑收入

1．檢查方法：

利用計算機檢索紅字沖銷分錄和調(diào)整分錄，調(diào)閱有關(guān)憑證和證明文件，檢查有關(guān)大額手續(xù)費處理的正確性。

2．風(fēng)險提示：弄虛作假，人為調(diào)整手續(xù)費收入，隨意調(diào)節(jié)利潤。

監(jiān)督檢查

1．檢查方法：查閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)管理部門的檢查報告及有關(guān)整改報告。2．風(fēng)險提示：

①未建立定期檢查制度；

②內(nèi)部審計的審計范圍、頻率及深度不夠充分； ③對檢查出的問題沒有及時處理；

④對審計、檢查建議的落實整改不夠及時。

檢查依據(jù)

1308 財務(wù)管理 ── 各項收入

1．《中華人民共和國商業(yè)銀行法》（中華人民共和國主席令〔1995〕47號）2．《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》（中華人民共和國主席令〔2003〕11號）3．《金融企業(yè)會計制度》（財會〔2001〕49號）4．《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》（1993年）5．《關(guān)于調(diào)整金融企業(yè)應(yīng)收利息核算辦法的通知》（財金〔2001〕25號）6．《關(guān)于印發(fā)〈金融企業(yè)費用專戶管理辦法〉的通知》（財債字〔1998〕69號）7．《財政部關(guān)于印發(fā)〈國有商業(yè)銀行財務(wù)會計報告披露辦法(試行)〉的通知》（財金〔2003〕57號）

8．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（中國人民銀行公告〔2002〕19號）

1309

銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

業(yè)務(wù)操作流程圖

客戶需要收費項發(fā)生計費清單計費范圍受理計費費率核實真實性計費基數(shù)正確性計費金額準(zhǔn)確性計費入賬計費時限性定期核對手續(xù)費分成部分劃轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)利潤其他銀行機構(gòu) 1310 財務(wù)管理 ── 各項收入

險性風(fēng)核實是實及實全帳是額效作入真入真入真否記入足有操收、收、收否是或收、控在費確性費規(guī)費是額帳外費時內(nèi)存續(xù)準(zhǔn)續(xù)合續(xù)理入入續(xù)及否手算手否手管收額手否是制、全理理系健理管管體否管準(zhǔn)圍控是授標(biāo)范內(nèi)度費費收工分度賬)位制細(xì)額票告崗理明大傳報與管入或務(wù)改置入收(業(yè)整設(shè)收費入單關(guān)及構(gòu)費續(xù)收清相告報機續(xù)手費續(xù)手手審內(nèi)科批入審收正費薄沖續(xù)記、手賬登整與目賬調(diào)單表對入況計狀會收費務(wù)續(xù)業(yè)手 圖是賬否）是帳審程賬符、相部對性內(nèi)表否內(nèi)期規(guī)、計定合計查流賬會會（檢場現(xiàn)

1311

第三篇：貸后管理現(xiàn)場檢查方法及技巧

表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

貸后管理

貸后管理階段業(yè)務(wù)流程主要包括：信貸資產(chǎn)的檢查、回收、展期、風(fēng)險分類、不良資產(chǎn)管理及檔案管理等操作環(huán)節(jié)。

貸后檢查

一般性貸款信貸資產(chǎn)檢查內(nèi)容除了基本情況、經(jīng)營情況、信用使用及客戶信用情況、財務(wù)情況、重大事項進(jìn)展情況進(jìn)行檢查外，還應(yīng)突出流動資金占有和存貨是否合理、正常；有無擠占、挪用一般性貸款用于固定資產(chǎn)、房地產(chǎn)炒作、購買有價證券等用途。在規(guī)定期限內(nèi)，信貸人員應(yīng)進(jìn)行首次檢查，重點檢查本筆信貸的使用情況，首次檢查應(yīng)形成《信貸業(yè)務(wù)首次檢查報告單》。自首次檢查后，信貸人員應(yīng)定期檢查（實地或非實地），并形成“檢查工作日志”和《信貸資產(chǎn)檢查報告》?？蛻舫霈F(xiàn)以下任一情況，應(yīng)當(dāng)實施重點檢查：

1、客戶出現(xiàn)貸款形態(tài)惡化；

2、欠息超過60天，本金出現(xiàn)逾期；

3、客戶發(fā)生可能影響貸款安全和信貸資產(chǎn)質(zhì)量的生產(chǎn)經(jīng)營已停止、項目已停建、重大投資活動、體制改革、債權(quán)債務(wù)糾紛、事故與賠償、人事調(diào)整等重大事項；

4、預(yù)警評級系統(tǒng)發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號；

5、上級行或監(jiān)管部門要求對特定客戶（包括首次列入不良信用客戶內(nèi)部控制名單的客戶）組織重點檢查。

風(fēng)險分類

銀行機構(gòu)按期組織信貸管理人員及相關(guān)部門對信貸資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險分類，信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的基本程序主要包括分類準(zhǔn)備及初分、信貸討論、分類認(rèn)定、分類認(rèn)定結(jié)果審批、提出改進(jìn)意見等五個主要環(huán)節(jié)。在執(zhí)行核心定義的前提下，參照主要參考特征，結(jié)合貸款的重要參考因素，以債務(wù)人正常的營業(yè)收入作為主要償還來源，以擔(dān)保作為第二償還來源，判斷債務(wù)人及時足額償還債務(wù)的可能性。

貸款回收

正常回收貸款：貸款到期前，信貸人員應(yīng)向借款人發(fā)送《貸款到期通知書》，督促借款人主動歸還貸款。貸款到期時，信貸經(jīng)營部門應(yīng)通知會計部門辦理還款手續(xù)。貸款歸還后，信貸經(jīng)營部門應(yīng)將有關(guān)還款憑證歸檔；及時在借款人和保證人貸款卡（證）上將貸款回收、擔(dān)保撤銷信息登記、錄入人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)；及時進(jìn)行臺帳登記。貸款全部本息收回后，信貸人員應(yīng)按規(guī)定及時向借款人退還抵押物權(quán)利憑證（他項權(quán)利憑證）、質(zhì)物，并協(xié)助客戶辦理解除擔(dān)保的有關(guān)手續(xù)。提前歸還貸款：對借款人要求提前歸還貸款，借款人應(yīng)提前向經(jīng)辦行遞交《提前歸還借款申請書》；對銀行機構(gòu)要求借款人提前歸還貸款，由信貸人員提出提前還款意見，報信貸主管批準(zhǔn)，同時通知信貸經(jīng)營主責(zé)任人。經(jīng)批準(zhǔn)同意后，信貸人員填寫《提前歸還貸款通知書》一式四份，簽章后一份送借款人、一份送擔(dān)保人，一份送會計柜臺作為辦理會計記賬手續(xù)的依據(jù)，一份留信貸經(jīng)營部門歸檔。

貸款展期

不能按期歸還貸款的借款人，應(yīng)在貸款到期日前，提出申請，填寫《借款展期申請書》。貸款展期的受理、調(diào)查、審查、審批程序仍依照前述基本流程操作。信貸人員調(diào)查后，填寫《貸款展期調(diào)查評價報告》一式兩份，并附原客戶信用評級報告、擔(dān)保評價報告、信貸資產(chǎn)檢查報告。原貸款是擔(dān)保貸款的，須取得原保證人或抵押人、出質(zhì)人的同意，或重新落實擔(dān)保。經(jīng)審批同意貸款展期的，及時與借款人簽訂《展期還款協(xié)議書》和擔(dān)保合同，原擔(dān)保合同約定自動展期的，可不再簽。貸款只能展期一次。短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過３年；國家另有規(guī)定的除外。貸款

205

銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程 的展期期限加上原期限達(dá)到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收。

借新還舊

借新還舊業(yè)務(wù)應(yīng)按照非固定資產(chǎn)類借新還舊的6種類型及條件辦理，貸款借新還舊的受理、調(diào)查、審查、審批程序和有關(guān)要求仍依照前述基本流程操作。貸款借新還舊額度應(yīng)控制在對客戶的一般授信額度內(nèi)，且不應(yīng)大于原貸款余額。借新還舊期限原則上不能超過原貸款期限。除壓縮退出、清收利息或保全資產(chǎn)的借新還舊外，對于其他3種類型的借新還舊，原則上應(yīng)按照“先評級、后額度授信、再單筆支用”的原則予以辦理。

不良管理

貸款逾期、欠息或表外業(yè)務(wù)墊款發(fā)生后，信貸人員應(yīng)向借款人、擔(dān)保人發(fā)送加蓋信貸業(yè)務(wù)公章的《逾期貸款（墊款）催收通知書》，及時進(jìn)行催收，并取得送達(dá)回執(zhí)。信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)為不良后，每筆不良信貸資產(chǎn)的訴訟時效到期日前，應(yīng)完成訴訟時效的中斷，并按規(guī)定進(jìn)行反饋和登記。對不良貸款應(yīng)通過法律手段追索、貸款重組、收取抵債資產(chǎn)、呆帳資產(chǎn)核銷等對不良信貸資產(chǎn)進(jìn)行專門的催收、處置和盤活。

檔案管理

檔案管理人員立卷完成后，對于信貸業(yè)務(wù)從發(fā)放至貸款本息結(jié)清或信貸業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢期間形成的后續(xù)歸檔材料，信貸人員應(yīng)隨時進(jìn)行補充歸檔。對因特殊情況不能補齊歸檔的，信貸人員應(yīng)對缺件原因做出書面說明。部門信貸檔案移交時，部門信貸檔案管理員應(yīng)按照案卷排列順序填寫《信貸檔案案卷目錄》一式二份及《信貸檔案移交表》一式兩份?！缎刨J檔案移交表》經(jīng)移交部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)手人和檔案部門接收人簽字后，由移交部門和檔案部門各執(zhí)一份?！缎刨J檔案案卷目錄》一份留本部門備查，另一份代替移交清單隨信貸檔案一同移交給檔案部門。

現(xiàn)場檢查流程

1．檢查方法：

①獲取貸款電子數(shù)據(jù)，運行非現(xiàn)場審計模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒?，確定貸款檢查樣本；

②調(diào)閱貸款檔案，查看貸后檢查材料；

③查閱與貸款相關(guān)的會計報表總賬、分戶賬、臺賬；

④查閱相關(guān)會計憑證、重要空白憑證管理、領(lǐng)用登記薄，查實庫存。2．風(fēng)險提示：

①未建立和執(zhí)行貸后跟蹤檢查制度，或未按銀行規(guī)定時間進(jìn)行貸后檢查，并撰寫檢查報告，貸后檢查報告不符合監(jiān)管部門和該行內(nèi)部規(guī)定；

②貸款期間，借款人有下列行為之一的，經(jīng)辦行應(yīng)停止支付尚未使用的貸款，并按合同約定，要求借款人提前歸還貸款：拒絕接受貸后檢查；提供虛假或隱瞞實情的財務(wù)資料，拒不改正情節(jié)嚴(yán)重；不如實提供所有開戶行、賬號及存貸款余額和擔(dān)保情況；擠占挪用貸款拒不改正的；用貸款從事有價證券、期貨等方面投機經(jīng)營的；未取得房地產(chǎn)經(jīng)營資格，用貸款經(jīng)營房地產(chǎn)；套取貸款相互借貸牟取非法收入的；借款人或擔(dān)保人發(fā)生或即將發(fā)生重大經(jīng)營風(fēng)險；出現(xiàn)合同約定提前還貸的情況；其他嚴(yán)重違法、違規(guī)行為；

③貸款到期時，未及時向借款人發(fā)出還本付息通知單或催收通知單；

④貸款展期應(yīng)符合以下條件：由于國家政策影響，使借款人還款能力下降，不能按期還貸；因不可抗力或意外事故無法按期還貸；受國家及銀行信貸政策影響，未按期放貸，到期不能按期還貸；貸款原定期限過短，不適應(yīng)借款人正常生產(chǎn)周期需要；貸款展期的受理、調(diào)查、審查、審批程序和有關(guān)要求未依照信貸業(yè)務(wù)基本操作流程進(jìn)行；貸款展期應(yīng)填寫《貸款展期評價報告》，簽訂《展期還款協(xié)議書》；

206 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

⑤未對貸款逾期、擠占挪用貸款的企業(yè)進(jìn)行加罰息處理，逾期貸款不及時轉(zhuǎn)入逾期賬戶管理或人為故意漏收、不加罰息；未建立貸款的質(zhì)量監(jiān)管制度，對不良貸款進(jìn)行分類登記、考核和催收；對不良貸款未及時采取債務(wù)重組、補辦抵押、依法催收等資產(chǎn)保全措施，化解貸款風(fēng)險；對經(jīng)各種措施催收確屬無法收回的貸款，未及時申報呆賬核銷，核銷材料，未嚴(yán)格按財政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并保留對借款人和擔(dān)保人的追索權(quán)；未按國家有關(guān)規(guī)定提取呆賬準(zhǔn)備金，并按照呆賬沖銷的條件和程序沖銷呆賬貸款；

⑥未按規(guī)定辦理停息、減息、緩息、免息或越權(quán)辦理停息、減息、緩息、免息； ⑦“借新還舊”的應(yīng)同時滿足四項條件：生產(chǎn)經(jīng)營正常，能按時支付利息；重新辦理貸款手續(xù)；貸款擔(dān)保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款。

⑧未將流動資金貸款納入全行統(tǒng)一會計核算，存在賬外放款、賬外經(jīng)營情況，總賬、分戶賬、臺賬與庫存沒有定期核對，賬賬不符、賬實不符；

⑨未嚴(yán)格執(zhí)行財政部關(guān)于貸款利息收入的確認(rèn)方法，正確計算利息收入；對貸款的利息收入入賬不及時、不足額，核算不準(zhǔn)確，存在多計或少計問題；貸款利息收入、應(yīng)收利息和表外應(yīng)收利息的核算和記賬方法與《金融企業(yè)會計制度》的規(guī)定不相符，對應(yīng)列入表外核算的利息未及時進(jìn)行帳務(wù)處理；貸款收回不及時進(jìn)行帳務(wù)處理；

⑩業(yè)務(wù)管理部門未建立定期檢查制度；業(yè)務(wù)管理部門檢查頻率、范圍、深度不夠充分；業(yè)務(wù)管理部門對查出問題沒有適當(dāng)處理；業(yè)務(wù)部門對稽核提出的問題、建議沒有積極整改。

檢查依據(jù)

1．《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》（2006年修正）2．《中華人民共和國商業(yè)銀行法》（2006年修正）3．《中華人民共和國擔(dān)保法》（中華人民共和國主席令〔1995〕50號）4．《貸款通則》（人民銀行令〔1996〕2號）5．《企業(yè)會計準(zhǔn)則》（財政部令〔2006〕33號）6．《金融企業(yè)會計制度》（財會〔2001〕49號）7．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（銀監(jiān)會令〔2007〕6號）8．《貸款風(fēng)險分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號）9．《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法》（銀發(fā)〔1996〕403號）10．《商業(yè)銀行實施統(tǒng)一授信制度指引》（銀發(fā)〔1999〕31號）11．《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》（銀監(jiān)會令〔2007〕12號）12．《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（銀監(jiān)會令〔2004〕3號）13．《境外進(jìn)行項目融資管理暫行辦法》（計外資〔1997〕612號）14．《商業(yè)銀行信息披露辦法》（銀監(jiān)會令〔2007〕7號）15．《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2004〕51號）16．《商業(yè)銀行小企業(yè)授信工作盡職指引（試行）》（銀監(jiān)發(fā)〔2006〕69號）17．《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕42號）18．《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會行政處罰辦法》（銀監(jiān)會令〔2007〕5號）

207

銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

業(yè)務(wù)流程圖

信貸經(jīng)營管理部門按期收回利息貸后常規(guī)檢查

208

風(fēng)險分類有權(quán)人審批上級行審批貸款到期收后貸款逾期貸款展期借新還舊貸款形成不良資產(chǎn)保全措施處理抵債資產(chǎn)貸款結(jié)清注銷形成貸款檔案 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

風(fēng)險管理是否到位后管理是否合規(guī)銀行控制資金安全貸管、施記措否期回進(jìn)登全是業(yè)查物用到收企檢保押理金時產(chǎn)資挪金及對期）資款被資貸否否定質(zhì)貸信是是行（抵工告分位細(xì)細(xì)票報崗度賬明明傳改與制臺樣案戶入務(wù)整置理務(wù)抽檔賬收業(yè)及設(shè)管業(yè)款業(yè)息關(guān)告構(gòu)貸貸貸企利相報審機信信內(nèi)戶分薄款記薄存否貸登記庫是額與賬賬票登證取足賬對戶傳用憑收、總賬貸分務(wù)領(lǐng)白息時、信關(guān)業(yè)證空利及表、相關(guān)憑看報計相白查計會空會 圖程是是否性一賬計賬否對是是規(guī)）統(tǒng)算查流賬符會位合審入核、相、期務(wù)實理定業(yè)真管到與內(nèi)納計理、否會檢表否貸管計賬信否貸空信重是險會風(fēng)（場現(xiàn)

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第四篇：流動資金貸款現(xiàn)場檢查方法及技巧

表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

流動資金貸款

業(yè)務(wù)說明

流動資金貸款是指銀行機構(gòu)向借款人發(fā)放的用于正常生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)或臨時性資金需要，3年以內(nèi)固定期限的本外幣貸款。

按性質(zhì)分為工業(yè)流動資金貸款、農(nóng)業(yè)流動資金貸款、建筑業(yè)流動資金貸款、商業(yè)流動資金貸款、房地產(chǎn)流動資金貸款、服務(wù)業(yè)流動資金貸款、其他流動資金貸款等；按期限分為短期流動資金貸款（一年及以下）及中期流動資金貸款（一年以上三年以下）；按貸款擔(dān)保條件分為信用貸款、保證貸款、抵押貸款及質(zhì)押貸款； 按靈活程度分為限額貸款及額度貸款。

貸款對象為經(jīng)國家工商行政管理機關(guān)（或主管機關(guān)）核準(zhǔn)登記的企業(yè)（事業(yè)）法人、個體工商戶及其他經(jīng)濟組織。

流動資金貸款主要用于補充客戶日常經(jīng)營運作而產(chǎn)生的資金缺口，并不針對具體項目或工程。這種貸款的特點是貸款期限短、周轉(zhuǎn)性較強、融資成本較低，是客戶使用最為頻繁的貸款。

業(yè)務(wù)操作流程

流動資金貸款基本操作流程包括受理、調(diào)查評價、審批、發(fā)放及貸后管理五個階段。按照信貸業(yè)務(wù)先客戶評級、后額度授信、再具體支用的原則，除特別規(guī)定可以不予確定授信額度的客戶外，所有客戶辦理具體信貸業(yè)務(wù)均應(yīng)先評級并報批授信額度。

客戶受理

受理階段主要包括：客戶申請、資格審查、客戶提交材料、初步審查等操作環(huán)節(jié)。

1．客戶申請。貸款申請可以是客戶主動到銀行機構(gòu)申請信貸業(yè)務(wù)，也可以是銀行機構(gòu)主動向客戶營銷信貸業(yè)務(wù)，請客戶向銀行機構(gòu)提出貸款申請。

2．資格審查。信貸人員依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度及銀行機構(gòu)內(nèi)部的信貸政策，對客戶的主體資格、貸款基本條件、貸款限制性條件進(jìn)行審查，決定是否接受客戶的信貸業(yè)務(wù)申請。

3．客戶提交資料。對符合資格要求的客戶，信貸人員向客戶發(fā)送《銀行機構(gòu)信貸業(yè)務(wù)申請書》和《銀行機構(gòu)信貸業(yè)務(wù)申請材料清單》，要求客戶提供客戶基本材料、信貸業(yè)務(wù)材料和擔(dān)保材料?？蛻羯暾埩鲃淤Y金貸款業(yè)務(wù)需要提供以下材料：一是營業(yè)執(zhí)照（副本及復(fù)印件）和年檢證明、公司章程、董事會決議、法人代碼證書（副本及復(fù)印件）、法定代表人身份證明及其必要的個人信息、近幾年財務(wù)報表、對外擔(dān)保情況、納稅證明、現(xiàn)金流量預(yù)測及營運計劃、貸款行認(rèn)為其他必要的資料；二是申請用于固定資產(chǎn)項目的流貸應(yīng)要求客戶提交與該項目有關(guān)的資金來源、交易合同、協(xié)議等；同時要收集下列材料：固貸審批文件、項目開工報告、項目資金來源的書面證明或承諾、固貸資金到位的情況、擬夠設(shè)備清單。

銀行機構(gòu)已經(jīng)作過信用評級并在有效期內(nèi)的客戶以及與銀行機構(gòu)有過信貸往來的客戶，如客戶基本材料中的部分材料無變更的，可不要求客戶重復(fù)提供。

4．初步審查。信貸人員收到客戶申請材料后，清點材料是否齊全，對材料的完整性、合法性、規(guī)范性、真實性和有效性進(jìn)行初步審查。客戶申請材料審核后，如不合格，信貸人員將申請材料退還客戶，并作好解釋工作；如合格，進(jìn)入調(diào)查階段。

調(diào)查評價

211

銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

調(diào)查評價階段主要包括：調(diào)查評價并撰寫報告、審定評價報告、信用等級審定、申報審批等操作環(huán)節(jié)。

1．調(diào)查評價并撰寫報告。流動資金貸款應(yīng)重點調(diào)查借款用途及還款來源、財務(wù)報告、借款人的貿(mào)易或交易背景等方面。業(yè)務(wù)評價報告應(yīng)重點突出信貸業(yè)務(wù)種類、貸款用途、財務(wù)狀況分析、借款人負(fù)債情況及與貸款行的關(guān)系、流動性分析、現(xiàn)金流量分析、流動資金貸款額度需求的合理性分析、法律問題、風(fēng)險與防范、有待解決的問題等內(nèi)容。直接評價人員應(yīng)填寫《受理評價工作交接單》，按要求在各類評價報告中簽署表明同意的傾向性意見后，交評價審查人員與評價審定人員進(jìn)行審核。如已經(jīng)作過客戶信用評級并在有效期內(nèi)的，（可）使用前次客戶信用評級報告及近期《信貸資產(chǎn)檢查報告》作為本次對客戶的評價。

2．審定評價報告。評價審查人員審核直接評價人員撰寫的各類評價報告，如評價審查人員發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)資料的真實性和準(zhǔn)確性以及評價程序、評價方法存在問題，有權(quán)要求直接評價人員進(jìn)行修改，對于判斷不一致的問題，要在評價報告相應(yīng)的地方寫明意見，有重大錯誤的，有權(quán)要求直接評價人員、評價審查人員重新評價，對于判斷不一致的問題，應(yīng)在評價報告相應(yīng)的地方填寫意見。

3．信用等級審定。在辦理額度授信或單筆業(yè)務(wù)之前，信貸人員應(yīng)將客戶信用評級報告及有關(guān)附件等材料報有權(quán)審批行信貸審批部門進(jìn)行信用等級審定。

4．申報審批。認(rèn)定客戶信用等級后，經(jīng)辦行應(yīng)按信貸授權(quán)規(guī)定的權(quán)限組織信貸業(yè)務(wù)申報材料，報有權(quán)審批行審批。經(jīng)辦行應(yīng)先申報審批額度授信，再申報審批單筆具體信貸業(yè)務(wù)。對授信項下單筆信貸業(yè)務(wù)申報審批，已確定授信額度且在有效期內(nèi)的客戶，經(jīng)辦行應(yīng)按信貸授權(quán)規(guī)定的權(quán)限組織信貸業(yè)務(wù)申報材料，報有權(quán)審批行審批；對符合規(guī)定可不予進(jìn)行額度授信的客戶，可直接申報審批單筆信貸業(yè)務(wù)，不必先審批授信額度。一般授信額度的有效期一般不超過一年，最長不得超過二年；公開授信額度的有效期為一年。

貸款審批

審批階段主要包括：合規(guī)性審查、審批、下發(fā)批復(fù)等操作環(huán)節(jié)。

1．合規(guī)性審查。合規(guī)性審查分新項目、續(xù)議項目、復(fù)議項目、變更授信方案項目四種。經(jīng)合規(guī)性審查合規(guī)的信貸項目應(yīng)填寫《授信業(yè)務(wù)合規(guī)性審查意見單》并提交審批。審查不合規(guī)的申報材料，合規(guī)性審查人員有權(quán)要求有關(guān)人員進(jìn)行修改和補充。合規(guī)性審查人員有權(quán)將不合規(guī)的審查意見通知申報行（部門）有關(guān)人員，并退還其材料。

2．審批。審批方式分為信貸審批人單人審批、雙人審批、會簽審批和會議審批，采用何種審批方式主要按授信業(yè)務(wù)風(fēng)險程度高低為原則確定，一般采用雙簽審批、會議審批的方式，對風(fēng)險程度較高的授信業(yè)務(wù)原則上應(yīng)采取會議方式審批，額度大、客戶結(jié)構(gòu)復(fù)雜以及特殊或例外的信貸業(yè)務(wù)應(yīng)采取會議方式審批。貸款審批人員在閱讀審查申報材料的基礎(chǔ)上，根據(jù)國家有關(guān)方針、政策、法規(guī)、銀行機構(gòu)的信貸政策、規(guī)章制度以及信貸審批標(biāo)準(zhǔn)，審查該筆申報審批授信業(yè)務(wù)是否符合政策要求，在技術(shù)和經(jīng)濟上的可行性，審查申報的授信業(yè)務(wù)是否完善、能否有效平衡風(fēng)險與回報，從而決定是否批準(zhǔn)申報的授信業(yè)務(wù)。審批結(jié)束后，有權(quán)審批行信貸審批部門負(fù)責(zé)整理歸納審批結(jié)論及全體審批人意見，并將結(jié)論及審批意見及時通知申報行或部門。審批結(jié)論分為同意、續(xù)議和否決三種類型。

3．下發(fā)批復(fù)。審批結(jié)束后，有權(quán)審批行信貸審批部門負(fù)責(zé)整理歸納審批結(jié)論及全體審批人意見，并將結(jié)論及審批意見下發(fā)批復(fù)文件通知申報行（部門）。

貸款發(fā)放

發(fā)放階段業(yè)務(wù)流程主要包括：落實貸前條件、簽訂合同、落實用款條件、支用、信貸登記五個操作環(huán)節(jié)。

1．落實貸前條件。經(jīng)審批同意發(fā)放的信貸業(yè)務(wù)，在簽訂合同前信貸人員應(yīng)與客 212 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

戶積極協(xié)商，落實審批文件確定的貸前條件。貸前條件落實以后，信貸人員填寫《授信業(yè)務(wù)授信條件落實情況審查表》，提交信貸主管簽字，及時與申請人簽訂有關(guān)合同。

2．簽訂合同。在簽訂合同之前，信貸人員應(yīng)將經(jīng)信貸主管簽字的《授信業(yè)務(wù)授信條件落實情況審查表》、已填寫完整但尚未經(jīng)雙方或多方簽字的合同文本交信貸經(jīng)營部門合規(guī)性審查崗進(jìn)行審核。合規(guī)性審查崗審查無誤后，填寫《授信業(yè)務(wù)合同合規(guī)性審查表》并復(fù)印留底，將原件交信貸人員歸檔留存，合同一般采用標(biāo)準(zhǔn)格式文本，特殊情況下需使用非標(biāo)準(zhǔn)格式文本的，除業(yè)務(wù)性審查外，還應(yīng)經(jīng)過本行法律部門（或?qū)ｉT人員）進(jìn)行合法性審查，信貸部門才能辦理簽訂合同的具體手續(xù)。

3．落實用款條件。根據(jù)審批決策意見和與客戶簽訂的合同條款，與客戶協(xié)商落實用款條件，尤其是對于自營國內(nèi)外匯貸款，經(jīng)辦行需按國家外匯管理有關(guān)規(guī)定于月初5日內(nèi)到當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門辦理外匯登記手續(xù)。用款條件落實后，信貸人員填寫《授信業(yè)務(wù)授信條件落實情況審查表》，提交信貸主管簽字。

4．貸款支用。信貸人員持借款合同、經(jīng)信貸主管簽字的《授信業(yè)務(wù)授信條件落實情況審查表》至信貸經(jīng)營部門辦理《核定貸款指標(biāo)通知單》。合同簽訂、擔(dān)保落實登記、核定貸款指標(biāo)通知取得后，信貸人員通知客戶到會計柜臺辦理貸款提款和轉(zhuǎn)存手續(xù)。會計柜臺憑貸款轉(zhuǎn)存憑證、借款合同和核定貸款指標(biāo)通知單辦理貸款開戶、貸款轉(zhuǎn)存等會計記賬手續(xù)。貸款轉(zhuǎn)存憑證兩聯(lián)留會計柜臺記賬，一聯(lián)交信貸內(nèi)勤崗存檔，一聯(lián)送客戶。

5．信貸登記。會計柜臺辦理貸款開戶及轉(zhuǎn)存（提款）手續(xù)后，信貸人員及時憑貸款轉(zhuǎn)存憑證登記借款人、保證人的貸款卡（證）。錄入中國人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)后，將貸款卡（證）退還借款人、保證人。信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后，信貸人員應(yīng)及時登記信貸業(yè)務(wù)臺帳，及時、準(zhǔn)確錄入信貸管理信息。

貸后管理

貸后管理階段業(yè)務(wù)流程主要包括：信貸資產(chǎn)的檢查、回收、展期、風(fēng)險分類、不良資產(chǎn)管理及檔案管理等操作環(huán)節(jié)。

貸后檢查

一般性流動資金貸款信貸資產(chǎn)檢查內(nèi)容除了基本情況、經(jīng)營情況、信用使用及客戶信用情況、財務(wù)情況、重大事項進(jìn)展情況進(jìn)行檢查外，還應(yīng)突出流動資金占有和存貨是否合理、正常；有無擠占、挪用一般性流動資金貸款用于固定資產(chǎn)、房地產(chǎn)炒作、購買有價證券等用途。在規(guī)定期限內(nèi)，信貸人員應(yīng)進(jìn)行首次檢查，重點檢查本筆信貸的使用情況，首次檢查應(yīng)形成《信貸業(yè)務(wù)首次檢查報告單》。自首次檢查后，信貸人員應(yīng)定期檢查（實地或非實地），并形成“檢查工作日志”和《信貸資產(chǎn)檢查報告》。客戶出現(xiàn)以下任一情況，應(yīng)當(dāng)實施重點檢查：1．客戶出現(xiàn)貸款形態(tài)惡化；2．欠息超過60天，本金出現(xiàn)逾期；3．客戶發(fā)生可能影響貸款安全和信貸資產(chǎn)質(zhì)量的生產(chǎn)經(jīng)營已停止、項目已停建、重大投資活動、體制改革、債權(quán)債務(wù)糾紛、事故與賠償、人事調(diào)整等重大事項；4．預(yù)警評級系統(tǒng)發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號；5．上級行或監(jiān)管部門要求對特定客戶（包括首次列入不良信用客戶內(nèi)部控制名單的客戶）組織重點檢查。

風(fēng)險分類

信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的基本程序主要包括分類準(zhǔn)備及初分、信貸討論、分類認(rèn)定、分類認(rèn)定結(jié)果審批、提出改進(jìn)意見等五個主要環(huán)節(jié)。在執(zhí)行核心定義的前提下，參照主要參考特征，結(jié)合貸款的重要參考因素，以債務(wù)人正常的營業(yè)收入作為主要償還來源，以擔(dān)保作為第二償還來源，判斷債務(wù)人及時足額償還債務(wù)的可能性。

貸款回收

正?；厥召J款：貸款到期前，信貸人員應(yīng)向借款人發(fā)送《貸款到期通知書》，督促借款人主動歸還貸款。貸款到期時，信貸經(jīng)營部門應(yīng)通知會計部門辦理還款手續(xù)。貸款歸還后，信貸經(jīng)營部門應(yīng)將有關(guān)還款憑證歸檔；及時在借款人和保證人貸款卡

213

銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

（證）上將貸款回收、擔(dān)保撤銷信息登記、錄入人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)；及時進(jìn)行臺帳登記。貸款全部本息收回后，信貸人員應(yīng)按規(guī)定及時向借款人退還抵押物權(quán)利憑證（他項權(quán)利憑證）、質(zhì)物，并協(xié)助客戶辦理解除擔(dān)保的有關(guān)手續(xù)。提前歸還貸款：對借款人要求提前歸還貸款，借款人應(yīng)提前向經(jīng)辦行遞交《提前歸還借款申請書》；對銀行機構(gòu)要求借款人提前歸還貸款，由信貸人員提出提前還款意見，報信貸主管批準(zhǔn)，同時通知信貸經(jīng)營主責(zé)任人。經(jīng)批準(zhǔn)同意后，信貸人員填寫《提前歸還貸款通知書》一式四份，簽章后一份送借款人、一份送擔(dān)保人，一份送會計柜臺作為辦理會計記賬手續(xù)的依據(jù)，一份留信貸經(jīng)營部門歸檔。

貸款展期

不能按期歸還貸款的借款人，應(yīng)在貸款到期日前，提出申請，填寫《借款展期申請書》。貸款展期的受理、調(diào)查、審查、審批程序仍依照前述基本流程操作。信貸人員調(diào)查后，填寫《貸款展期調(diào)查評價報告》一式兩份，并附原客戶信用評級報告、擔(dān)保評價報告、信貸資產(chǎn)檢查報告。原貸款是擔(dān)保貸款的，須取得原保證人或抵押人、出質(zhì)人的同意，或重新落實擔(dān)保。經(jīng)審批同意貸款展期的，及時與借款人簽訂《展期還款協(xié)議書》和擔(dān)保合同，原擔(dān)保合同約定自動展期的，可不再簽。貸款只能展期一次。短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過３年；國家另有規(guī)定的除外。貸款的展期期限加上原期限達(dá)到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收。

借新還舊

借新還舊業(yè)務(wù)應(yīng)按照非固定資產(chǎn)類借新還舊的6種類型及條件辦理，貸款借新還舊的受理、調(diào)查、審查、審批程序和有關(guān)要求仍依照前述基本流程操作。貸款借新還舊額度應(yīng)控制在對客戶的一般授信額度內(nèi)，且不應(yīng)大于原貸款余額。借新還舊期限原則上不能超過原貸款期限。除壓縮退出、清收利息或保全資產(chǎn)的借新還舊外，對于其他3種類型的借新還舊，原則上應(yīng)按照“先評級、后額度授信、再單筆支用”的原則予以辦理。

不良管理

貸款逾期、欠息或表外業(yè)務(wù)墊款發(fā)生后，信貸人員應(yīng)向借款人、擔(dān)保人發(fā)送加蓋信貸業(yè)務(wù)公章的《逾期貸款（墊款）催收通知書》，及時進(jìn)行催收，并取得送達(dá)回執(zhí)。信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)為不良后，每筆不良信貸資產(chǎn)的訴訟時效到期日前，應(yīng)完成訴訟時效的中斷，并按規(guī)定進(jìn)行反饋和登記。對不良貸款應(yīng)通過法律手段追索、貸款重組、收取抵債資產(chǎn)、呆帳資產(chǎn)核銷等對不良信貸資產(chǎn)進(jìn)行專門的催收、處置和盤活。

檔案管理

檔案管理人員立卷完成后，對于信貸業(yè)務(wù)從發(fā)放至貸款本息結(jié)清或信貸業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢期間形成的后續(xù)歸檔材料，信貸人員應(yīng)隨時進(jìn)行補充歸檔。對因特殊情況不能補齊歸檔的，信貸人員應(yīng)對缺件原因做出書面說明。部門信貸檔案移交時，部門信貸檔案管理員應(yīng)按照案卷排列順序填寫《信貸檔案案卷目錄》一式二份及《信貸檔案移交表》一式兩份?！缎刨J檔案移交表》經(jīng)移交部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)手人和檔案部門接收人簽字后，由移交部門和檔案部門各執(zhí)一份?！缎刨J檔案案卷目錄》一份留本部門備查，另一份代替移交清單隨信貸檔案一同移交給檔案部門。

現(xiàn)場檢查流程

內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行

內(nèi)部控制制度 1．檢查方法：

214 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

①查閱現(xiàn)有流動資金貸款業(yè)務(wù)各項規(guī)章制度，可將銀行機構(gòu)的制度分為3類，一是審貸分離制度，二是貸款管理制度，三是貸款審批制度；

②重點查閱崗位責(zé)任制，查看各崗位的分工情況；

③將現(xiàn)有各項流動資金貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管部門的要求進(jìn)行比較。

2．風(fēng)險提示：

①未建立流動資金貸款業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險管理制度；

②未建立流動資金貸款的授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)制度或制度不規(guī)范； ③未建立流動資金貸款業(yè)務(wù)核對、統(tǒng)計、檢查制度； ④未建立流動資金貸款業(yè)務(wù)操作實施細(xì)則和規(guī)程；

⑤未建立完善流動資金貸款業(yè)務(wù)操作、審批監(jiān)督約束機制和未執(zhí)行審貸分離制度；

⑥未建立健全流動資金貸款崗位責(zé)任制或崗位分工不合理； ⑦未進(jìn)行貸前評估、調(diào)查；

⑧現(xiàn)行流動資金貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度與國家金融法規(guī)政策規(guī)定和監(jiān)管當(dāng)局的要求不相符；

⑨未及時修改和完善各類流動資金貸款管理制度。

授權(quán)管理

1．檢查方法：

①獲取流動資金貸款電子數(shù)據(jù)，運行非現(xiàn)場審計模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒?，確定流動資金貸款檢查樣本；

②查閱銀行機構(gòu)各級授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)書；

③對確定的檢查樣本重點檢查，查看流動資金貸款審批單，與授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)書對照。

2．風(fēng)險提示：

①未核定分支機構(gòu)的流動資金貸款權(quán)限；

②未對分支機構(gòu)、業(yè)務(wù)部門或有關(guān)人員進(jìn)行授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)； ③對分支機構(gòu)、業(yè)務(wù)部門或有關(guān)人員的轉(zhuǎn)授權(quán)不全面、不完整； ④超范圍轉(zhuǎn)授權(quán)；

⑤未適時調(diào)整授權(quán)權(quán)限； ⑥超權(quán)限發(fā)放流動資金貸款； ⑦未經(jīng)授權(quán)發(fā)放流動資金貸款； ⑧未經(jīng)審批發(fā)放流動資金貸款； ⑨違反程序發(fā)放流動資金貸款；

⑩未對貸款調(diào)查報告、項目評估報告、客戶授信及資信評定等文件進(jìn)行審定并出具明確意見。

授信管理

1．檢查方法：

①運行非現(xiàn)場審計模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒?，確定流動資金貸款檢查樣本。②查閱有關(guān)授信文件，對篩選出的貸款重點檢查。2．風(fēng)險提示：

①未確定客戶的授信額度；

②未對授信額度進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控和調(diào)整。③集團客戶或關(guān)聯(lián)企業(yè)未進(jìn)行統(tǒng)一授信。業(yè)務(wù)操作

1．檢查方法：

①查看流動資金貸款檔案和相關(guān)傳票；

②抽查實際貸款操作流程，與內(nèi)部管理規(guī)定進(jìn)行比較。

215

銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

2．風(fēng)險提示：

①未堅持業(yè)務(wù)操作、審批和會計核算“三分離”制度； ②未明確貸款責(zé)任、權(quán)利和分工； ③未按照內(nèi)部管理規(guī)定辦理貸款業(yè)務(wù)。基礎(chǔ)工作

1．檢查方法：

查看流動資金貸款檔案資料及貸款臺賬。2．風(fēng)險提示：

①未與客戶簽訂合同或協(xié)議； ②貸款手續(xù)不完備；

③合同不規(guī)范，檔案資料不全； ④未建立完整的貸款臺帳；

⑤信貸經(jīng)營部門與會計部門對流動資金貸款賬務(wù)核對不及時； ⑥信貸管理信息系統(tǒng)未能得到有效的維護，信貸信息錄入不完整。

真實性

檢查方法：

①通過并表核查流動資金貸款總量；查閱會計報表、信貸報表以及其分支機構(gòu)上報報表等資料，匯總所有機構(gòu)和部門的會計報表項下的流動資金貸款總額，并與該機構(gòu)全轄會計報表的流動資金貸款總額進(jìn)行核對；

②通過賬表核查；查閱會計報表、貸款總賬、貸款分戶帳等資料，核對銀行機構(gòu)會計報表、貸款總賬、貸款分戶賬、貸款臺賬、貸款借據(jù)；

③查閱相關(guān)存款分戶賬、投資科目分戶賬、暫收及暫付款科目分戶賬、信用卡和表外科目有關(guān)賬表等資料，分析判斷流動資金貸款是否存在違規(guī)問題。

2．風(fēng)險提示：

①并表核算流動資金貸款總額與全轄會計報表總額不符，存在多并或少并貸款問題；

②貸款賬表不符，存在隱瞞貸款或虛增貸款問題；

③存在存款科目分戶賬借方反映客戶貸款（或墊款）情況，投資科目、暫收及暫付款科目項下對自辦經(jīng)濟實體貸款、利用信用卡透支變相貸款、表外業(yè)務(wù)墊款沒有納入貸款核算，賬外經(jīng)營。

風(fēng)險管理

風(fēng)險識別

1．檢查方法：

①獲取流動資金貸款電子數(shù)據(jù)，運行非現(xiàn)場審計模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒ǎ_定流動資金貸款檢查樣本；

②查閱流動資金貸款相關(guān)檔案資料，與有關(guān)業(yè)務(wù)人員座談；

③通過查閱檔案和座談，設(shè)計檢查疑點模型，對流動資金貸款數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，確定重點疑點，進(jìn)行重點檢查。

2．風(fēng)險提示：

①向關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放信用貸款； ②信貸資金向關(guān)聯(lián)企業(yè)流動； ③貸款被擠占挪用； ④貸款流入股市；

⑤貸款不符合基本條件、限制性條件和準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)；

⑥申報審批材料在完整性與內(nèi)容要素的齊全性等方面存在明顯缺陷與疏漏；借款合同缺失或法律效力不足；

216 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

⑦在貸款發(fā)放環(huán)節(jié)，沒有全面落實審批決策意見，貸前條件和用款條件沒有落實； ⑧貸款調(diào)查評價報告風(fēng)險提示不足或評價報告不真實；

⑨信貸經(jīng)營部門未按規(guī)定進(jìn)行貸后檢查，或貸后檢查報告揭示風(fēng)險不足，致使借款人出現(xiàn)風(fēng)險而未及時發(fā)出預(yù)警信號。

風(fēng)險控制

1．檢查方法：

①查閱銀行機構(gòu)內(nèi)部管理制度；

②重點查閱部門職責(zé)及員工崗位責(zé)任制； ③查閱職工休假登記表，與職工座談；

④查閱相關(guān)銀行內(nèi)部信貸風(fēng)險及檢查和處理記錄； ⑤查閱不良貸款檔案資料。2．風(fēng)險提示：

①未建立異常流動資金交易預(yù)警和處理機制；

②未建立風(fēng)險責(zé)任制，明確各個部門、崗位的風(fēng)險責(zé)任； ③對重要崗位人員未實行定期或不定期輪換和強制休假制度；

④貸款出現(xiàn)不良風(fēng)險時，不能及時監(jiān)測到位并向有關(guān)部門報告風(fēng)險；貸款出現(xiàn)不良風(fēng)險后，未能及時開展責(zé)任認(rèn)定與追究工作；未及時提出并運用各種手段組織實施清收，向擔(dān)保人追償，處置抵押物、或采取其他盤活等措施。

保證措施

1．檢查方法：

①獲取流動資金貸款電子數(shù)據(jù)，運行非現(xiàn)場審計模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒?，確定流動資金貸款檢查樣本；

②查閱流動資金貸款管理檔案； ③現(xiàn)場查驗（抵）質(zhì)押物。2．風(fēng)險提示：

①未采取擔(dān)保措施發(fā)放信用貸款；

②未對抵押物、質(zhì)押物及保證人的履約能力等情況進(jìn)行必要的調(diào)查評估； ③未經(jīng)調(diào)查評估或無必要的審查手續(xù)而與擔(dān)保人簽訂擔(dān)保合同； ④未對抵押物進(jìn)行選擇、鑒定、估價，并提出合理的抵押率； ⑤未取得抵押物品的《他項權(quán)證》；

⑥未對抵押物或質(zhì)押物的保管、使用情況進(jìn)行檢查，沒有嚴(yán)格完備的保管登記制度；

⑦未在擔(dān)保貸款到期時及時采取追償措施，行使抵押權(quán)或質(zhì)押權(quán)； ⑧擔(dān)保合同簽訂日在所擔(dān)保的借款合同簽訂日期之后； ⑨擔(dān)保合同的內(nèi)容與擔(dān)保借款合同不一致；

⑩擔(dān)保合同未包括被擔(dān)保的事項、金額、期限、方式、范圍等內(nèi)容；抵（質(zhì)）押物的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況、所在地、所有權(quán)權(quán)屬或使用權(quán)權(quán)屬、質(zhì)押財產(chǎn)移交時間、抵（質(zhì)）押物保險及處分未明確；未在需要時對擔(dān)保合同進(jìn)行公證、登記；未在合同到期后一年內(nèi)處理抵押財產(chǎn)，未在貸款期滿兩年內(nèi)做好訴訟時效的保全工作；連環(huán)擔(dān)保；貸款擔(dān)保的合法性、充分性和有效性不足，未充分關(guān)注擔(dān)保公司擔(dān)保及其他特殊方式擔(dān)保貸款的風(fēng)險；保證人不具備資格、相互擔(dān)保、循環(huán)擔(dān)保、非銀行認(rèn)可的抵（質(zhì)）押物、抵押率超過規(guī)定比率、抵押未登記、抵（質(zhì)）押貸款無抵（質(zhì)）押物、質(zhì)押率超過規(guī)定比率；違反貸款操作規(guī)程，對借款人提供的抵押品未進(jìn)行登記，高估抵押物價值，擔(dān)保合同不符合法律規(guī)定而導(dǎo)致貸款損失。

風(fēng)險評估

1．檢查方法

①獲取流動資金貸款電子數(shù)據(jù)，運行非現(xiàn)場審計模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒ǎ_定流動資金貸款檢查樣本；

217

銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

②調(diào)閱貸款減值損失資料；

③調(diào)閱不良流動資金貸款資料，與信貸管理人員談話，了解其對風(fēng)險的認(rèn)識，現(xiàn)場檢查實際風(fēng)險及損失情況；

④調(diào)閱貸款總賬、分戶賬、臺賬、貸款檔案、會計報表。2．風(fēng)險提示：

①未對不良貸款原因進(jìn)行分析并對損失進(jìn)行預(yù)測；

②未對即將到期的，可能形成不良的流動資金貸款進(jìn)行預(yù)測；

③貸款減值損失計提不合規(guī)：貸款減值損失計算存在高估或低估現(xiàn)象； ④未按規(guī)定對貸款進(jìn)行分類或分類不準(zhǔn)確、不合規(guī)：

一是未建立有效的風(fēng)險識別與評估機制（至少包括機構(gòu)、人員、政策和程序、以及支持系統(tǒng)）；

二是未依據(jù)貸款風(fēng)險五級分類核心定義，對貸款面臨的風(fēng)險進(jìn)行恰當(dāng)?shù)姆诸悾?三是擅自超越權(quán)限進(jìn)行或調(diào)整貸款風(fēng)險五級分類；

四是分類調(diào)整不及時，貸款風(fēng)險出現(xiàn)變化時，信貸經(jīng)營部門有意隱瞞貸款風(fēng)險狀況或因工作疏忽，未及時調(diào)整風(fēng)險分類；

五是人為調(diào)整分類結(jié)果，風(fēng)險管理部門為達(dá)到上級行考核目標(biāo)，人為調(diào)整貸款分類結(jié)果。

合規(guī)性

借款人資格

1．檢查方法

①獲取流動資金貸款電子數(shù)據(jù)，運行非現(xiàn)場審計模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒ǎ_定流動資金貸款檢查樣本；

②調(diào)閱信貸管理檔案，審查企業(yè)申請材料和客戶資質(zhì)證明的相關(guān)材料。2．風(fēng)險提示：

①向連續(xù)三年虧損，或連續(xù)三年凈現(xiàn)金流量為負(fù)的客戶發(fā)放貸款或借款人主體資格不合法，不具備貸款條件。

②客戶提供虛假或隱瞞實情的財務(wù)報表； ③客戶已在同一轄區(qū)同級分支機構(gòu)取得信用； ④客戶用借貸行為牟取非法收入；

⑤客戶違反規(guī)定將貸款從事股本性投資；

⑥客戶生產(chǎn)經(jīng)營或投資國家禁止或有損于社會公德的產(chǎn)品或項目； ⑦客戶生產(chǎn)經(jīng)營未取得環(huán)保部門許可； ⑧客戶在進(jìn)行改制或改變經(jīng)營方式過程中，未清償落實原有債務(wù)或未提供足額擔(dān)保；

⑨客戶有其他嚴(yán)重違法行為或危害信貸資金安全行為； ⑩客戶被列入黑名單。

調(diào)查評價

1．檢查方法

①獲取流動資金貸款電子數(shù)據(jù)，運行非現(xiàn)場審計模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒?，確定流動資金貸款檢查樣本；

②調(diào)閱信貸管理檔案，審查客戶評價、業(yè)務(wù)評價、擔(dān)保評價等相關(guān)材料。2．風(fēng)險提示：

①項目評估報告未能客觀、真實地反映貸款項目評估內(nèi)容，涉及關(guān)聯(lián)企業(yè)的調(diào)查，未作詳細(xì)分析說明；

②未按銀行客戶信用評級流程對客戶進(jìn)行信用等級評定； ③存在為發(fā)放貸款人為提高信用評級現(xiàn)象。

④客戶提供的申請材料的質(zhì)量和數(shù)量不符合有關(guān)規(guī)定；

218 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

⑤項目評估未按照銀行項目評估程序進(jìn)行。審批環(huán)節(jié)

1．檢查方法：

①獲取流動資金貸款電子數(shù)據(jù)，運行非現(xiàn)場審計模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒?，確定流動資金貸款檢查樣本；

②調(diào)閱信貸管理檔案，查看審批材料，與授權(quán)書、授信文件等資料對比。2．風(fēng)險提示：

①貸款審批未按銀行規(guī)定的審批程序發(fā)放貸款； ②未按審貸分離原則進(jìn)行貸款審批； ③越級審批和未經(jīng)信貸調(diào)查審批貸款； ④逆程序或變相逆程序?qū)徟刨J業(yè)務(wù)；

⑤使用額度的審批未按額度使用審批規(guī)定辦理；

⑥非額度授信客戶的貸款審批未在審批授權(quán)書確定的權(quán)限內(nèi)審批； ⑦化整為零審批；

⑧對關(guān)系人發(fā)放信用貸款；對關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于一般借款人； ⑨貸款金額、期限、利率違反國家規(guī)定；貸款投向不符合國家產(chǎn)業(yè)政策和上級行規(guī)定，貸款用途不合法、合規(guī)；

⑩貸款審批時，對信貸資料的基本要素、主體資格、信貸政策、信貸風(fēng)險未進(jìn)行嚴(yán)格審查，違反國家及銀行法規(guī)及制度規(guī)定。

發(fā)放環(huán)節(jié)

1．檢查方法：

①獲取流動資金貸款電子數(shù)據(jù)，運行非現(xiàn)場審計模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒?，確定流動資金貸款檢查樣本；

②調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案，審查相關(guān)系統(tǒng)。2．風(fēng)險提示：

①信貸人員在貸款發(fā)放前未落實貸款條件，合同簽訂后未落實用款條件； ②簽訂借款合同未采用規(guī)定的統(tǒng)一格式，合同填寫不規(guī)范，要素不齊全，“借新還舊”借款合同的貸款用途未表述準(zhǔn)確、明晰；

③貸款在辦理提貸、轉(zhuǎn)貸時手續(xù)不全；

④貸款證、信貸臺帳、信貸信息管理系統(tǒng)的登錄不及時、不準(zhǔn)確。

貸后管理

1．檢查方法：

①獲取流動資金貸款電子數(shù)據(jù)，運行非現(xiàn)場審計模型或適當(dāng)?shù)某闃臃椒?，確定流動資金貸款檢查樣本；

②調(diào)閱流動資金貸款檔案，查看貸后檢查材料。2．風(fēng)險提示：

①未建立和執(zhí)行貸后跟蹤檢查制度，或未按銀行規(guī)定時間進(jìn)行貸后檢查，并撰寫檢查報告，貸后檢查報告不符合監(jiān)管部門和該行內(nèi)部規(guī)定；

②貸款期間，借款人有下列行為之一的，經(jīng)辦行應(yīng)停止支付尚未使用的貸款，并按合同約定，要求借款人提前歸還貸款：拒絕接受貸后檢查；提供虛假或隱瞞實情的財務(wù)資料，拒不改正情節(jié)嚴(yán)重；不如實提供所有開戶行、賬號及存貸款余額和擔(dān)保情況；擠占挪用貸款拒不改正的；用貸款從事有價證券、期貨等方面股機經(jīng)營的；未取得房地產(chǎn)經(jīng)營資格，用貸款經(jīng)營房地產(chǎn)；套取貸款相互借貸牟取非法收入的；借款人或擔(dān)保人發(fā)生或即將發(fā)生重大經(jīng)營風(fēng)險；出現(xiàn)合同約定提前還貸的情況；其他嚴(yán)重違法、違規(guī)行為。

③貸款到期時，未及時向借款人發(fā)出還本付息通知單或催收通知單

④貸款展期應(yīng)符合以下條件：由于國家政策影響，使借款人還款能力下降，不能按期還貸；因不可抗力或意外事故無法按期還貸；受國家及銀行信貸政策影響，未按

219

銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

期放貸，到期不能按期還貸；貸款原定期限過短，不適應(yīng)借款人正常生產(chǎn)周期需要；貸款展期的受理、調(diào)查、審查、審批程序和有關(guān)要求未依照信貸業(yè)務(wù)基本操作流程進(jìn)行；貸款展期應(yīng)填定《貸款展期評價報告》，簽訂《展期還款協(xié)議書》；

⑤未對貸款逾期、擠占挪用貸款的企業(yè)進(jìn)行加罰息處理，逾期貸款不及時轉(zhuǎn)入逾期賬戶管理或人為故意漏收、不加罰息；未建立貸款的質(zhì)量監(jiān)管制度，對不良貸款進(jìn)行分類登記、考核和催收；對不良貸款未及時采取債務(wù)重組、補辦抵押、依法催收等資產(chǎn)保全措施，化解貸款風(fēng)險；對經(jīng)各種措施催收確屬無法收回的貸款，未及時申報呆賬核銷，核銷材料，未嚴(yán)格按財政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并保留對借款人和擔(dān)保人的追索權(quán)；未按國家有關(guān)規(guī)定提取呆賬準(zhǔn)備金，并按照呆賬沖銷的條件和程序沖銷呆賬貸款；

⑥未按規(guī)定辦理停息、減息、緩息、免息或越權(quán)辦理停息、減息、緩息、免息。⑦“借新還舊”的應(yīng)同時滿足四項條件：生產(chǎn)經(jīng)營正常，能按時支付利息；重新辦理貸款手續(xù)；貸款擔(dān)保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款。

會計核算情況

1．檢查方法：

①查閱與流動資金貸款相關(guān)的會計報表總賬、分戶賬、臺賬；

②查閱相關(guān)會計憑證、重要空白憑證管理、領(lǐng)用登記薄，查實庫存。2．風(fēng)險提示：

①未將流動資金貸款納入全行統(tǒng)一會計核算，存在賬外放款、賬外經(jīng)營情況； ②總賬、分戶賬、臺賬與庫存沒有定期核對，賬賬不符、賬實不符；

③未嚴(yán)格執(zhí)行財政部關(guān)于貸款利息收入的確認(rèn)方法，正確計算利息收入；對貸款的利息收入入賬不及時、不足額，核算不準(zhǔn)確，存在多計或少計問題；

④貸款利息收入、應(yīng)收利息和表外應(yīng)收利息的核算和記賬方法與《金融企業(yè)會計制度》的規(guī)定不相符，對應(yīng)列入表外核算的利息未及時進(jìn)行帳務(wù)處理；

⑤貸款收回不及時進(jìn)行帳務(wù)處理。

監(jiān)督檢查

1．檢查方法：

調(diào)閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)部門的檢查報告及整改報告。2．風(fēng)險提示：

①業(yè)務(wù)管理部門未建立定期檢查制度；

②業(yè)務(wù)管理部門檢查頻率、范圍、深度不夠充分； ③業(yè)務(wù)管理部門對查出問題沒有適當(dāng)處理；

④業(yè)務(wù)部門對稽核提出的問題、建議沒有積極整改。

檢查依據(jù)

1．《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》（2006年修正）2．《中華人民共和國商業(yè)銀行法》（2006年修正）3．《中華人民共和國擔(dān)保法》（中華人民共和國主席令〔1995〕50號）4．《貸款通則》（人民銀行令〔1996〕2號）5．《企業(yè)會計準(zhǔn)則》（財政部令〔2006〕33號）6．《金融企業(yè)會計制度》（財會〔2001〕49號）7．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（銀監(jiān)會令〔2007〕6號）8．《貸款風(fēng)險分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號）9．《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法》（銀發(fā)〔1996〕403號）10．《商業(yè)銀行實施統(tǒng)一授信制度指引》（銀發(fā)〔1999〕31號）11．《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》（銀監(jiān)會令〔2007〕12號）12．《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（銀監(jiān)會令〔2004〕3號）

220 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

13．《境外進(jìn)行項目融資管理暫行辦法》（計外資〔1997〕612號）14．《商業(yè)銀行信息披露辦法》（銀監(jiān)會令〔2007〕7號）15．《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2004〕51號）16．《商業(yè)銀行小企業(yè)授信工作盡職指引（試行）》（銀監(jiān)發(fā)〔2006〕69號）17．《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕42號）18．《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會行政處罰辦法》（銀監(jiān)會令〔2007〕5號）

221

銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

業(yè)務(wù)流程圖

客戶客戶經(jīng)理受理、調(diào)查申請材料負(fù)責(zé)人核查(前臺業(yè)務(wù)部門)盡職審查押品價值評估項目評估集體審議授信部門經(jīng)理上級行審批有權(quán)人審批上級行授信審批程序落實用款條件客戶簽定合同協(xié)議提供申請材料會計部門審核材料辦理放款手續(xù)客戶資金進(jìn)入指定賬戶信貸與會計部門核對信貸部門檔案歸檔、登記臺賬信貸與會計部門收回本金、利息客戶及質(zhì)押人信貸部門跟蹤檢查貸款結(jié)清注銷出問題采取保全措施 222 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

機構(gòu)設(shè)置與崗位分工內(nèi)控體系、制度是否健全內(nèi)控有效性信貸管理制度授權(quán)管理信貸業(yè)務(wù)臺賬授信管理現(xiàn)場檢查流程圖 賬表、賬賬是否相符會計報表、總賬與貸款分戶賬信貸、會計是否定期對賬基礎(chǔ)管理會計、信貸對賬登記薄抽樣信貸管理是否到位相關(guān)分戶賬業(yè)務(wù)操作貸后管理信貸業(yè)務(wù)是否真實合規(guī)性相關(guān)業(yè)務(wù)傳票風(fēng)險管理是否到位風(fēng)險管理風(fēng)險管理與合規(guī)性（信貸）貸款檔案資產(chǎn)保全措施空白憑證領(lǐng)用登記薄重空管理是否到位是否納入統(tǒng)一會計核算企業(yè)賬戶明細(xì)抵（質(zhì)）押物登記、管理銀行控制資金安全貸款資金是否被挪用信貸資金到期是否及時收回查看空白憑證庫存利息收入明細(xì)相關(guān)業(yè)務(wù)傳票是否對企業(yè)進(jìn)行定期檢查風(fēng)險管理與合規(guī)性（會計、內(nèi)審）利息收取是否及時、足額內(nèi)審報告及整改報告223

第五篇：匯入?yún)R款現(xiàn)場檢查方法與技巧

中間業(yè)務(wù) ── 國際業(yè)務(wù)

匯入?yún)R款

業(yè)務(wù)說明

匯入?yún)R款是指由境外銀行匯入的，以銀行為解付行或收款行的匯款。

1.對境內(nèi)機構(gòu)的外匯收入必須區(qū)分經(jīng)常項目與資本項目，凡未有規(guī)定或未經(jīng)核準(zhǔn)可以保留現(xiàn)匯的經(jīng)常項目外匯收入必須辦理結(jié)匯，凡未有規(guī)定或未經(jīng)核準(zhǔn)結(jié)匯的資本項目外匯收入不得辦理結(jié)匯，凡無法證明屬于經(jīng)常項目的外匯收入，均應(yīng)按照資本項目外匯結(jié)匯的有關(guān)規(guī)定辦理。

2.對境內(nèi)機構(gòu)貿(mào)易項下的出口收匯，直接或者經(jīng)確定為從境外或者保稅區(qū)、出口加工區(qū)等特殊經(jīng)濟區(qū)域收入的外匯，審核規(guī)定的有效憑證和商業(yè)單據(jù)無誤后，為境內(nèi)機構(gòu)辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)，并出具出口收匯核銷專用結(jié)匯水單或出口收匯核銷專用收帳通知單。

對境內(nèi)機構(gòu)資本項目的外匯收入，不得進(jìn)入其經(jīng)常項目外匯賬戶。

業(yè)務(wù)流程

匯入?yún)R款的審核

收到境外帳戶行或總行發(fā)來的付款電文SWIFT MT-100/103/202/910/TELEX或收到境外代理行發(fā)來的信匯委托書或接到客戶提交的以銀行為付款行的匯票后，經(jīng)辦人員應(yīng)做如下操作：

電匯匯入

1.核符電文指令的密押；

2.審核電文內(nèi)容，重點審核以下內(nèi)容： ①金額和幣別； ②起息日期；

③收款人名稱和帳號。

如發(fā)現(xiàn)帳號和戶名不符或有其他疑問，應(yīng)電洽發(fā)報銀行要求其證實。

3.對于國外銀行直接發(fā)來的付款指令SWIFT MT-100/103/202，區(qū)分不同情況,直接解付或等收到頭寸電文后再解付,可以直接解付的應(yīng)同時向總行發(fā)送收款通知MT210。

票匯匯入

1.根據(jù)出票行名稱和匯票號碼，檢查票據(jù)是否已掛失或已止付；

2.檢查出票行名稱及簽字。匯票的簽發(fā)人必須是有權(quán)簽字人，匯票金額必須在其限定的簽字級別范圍內(nèi)，如發(fā)現(xiàn)簽字不符或無出票行的簽字樣本，應(yīng)電洽出票行要求其證實；

3.檢查票據(jù)表面是否有涂改痕跡。票據(jù)表面不能有未證實的涂改痕跡。重要地方，如幣別、金額等處不得有修改、覆蓋；大小寫金額必須一致。如有疑問，應(yīng)電洽出票行要其證實。

4.檢查匯票是否已超過有效期（一般為出票后一年之內(nèi)有效，也有半年期匯票），若匯票出票日期比提示日期還晚，應(yīng)電洽出票行要其證實，或直接做托收處理，或拒收。

5.檢查匯票收款人名稱及背書。如匯票是以銀行為抬頭人則不需背書，但提示人應(yīng)出具有關(guān)的公函或書面證明以證實其為合法的收款人；其余抬頭人則必須加蓋提示人的有效印鑒（提示人若是銀行開戶單位，其印鑒必須與預(yù)留印鑒相符），如提示人

903

銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

不是匯票上的收款人，應(yīng)注意有關(guān)的背書是否連續(xù)、有效。如提示的是劃線匯票，要認(rèn)真判斷平行線中的內(nèi)容，確認(rèn)提示人是匯票中規(guī)定的抬頭人，并由其背書后才可接納。

6.匯票上若有其他內(nèi)容的記錄，也要認(rèn)真檢查。

對于有問題的匯票，業(yè)務(wù)人員可拒絕受理或電洽出票行后再行解決，如發(fā)現(xiàn)已掛失或偽造的匯票應(yīng)予以沒收。

收到客戶提交的匯票后，應(yīng)根據(jù)出票行和匯票號碼核查是否已收到出票行撥付的頭寸，如未收到出票行撥付的頭寸而僅收到出票行發(fā)來的匯票開立通知（SWIFT MT-110），一般情況下應(yīng)等收到頭寸后再將款項貸記提示人的帳戶。

信匯匯入

1.檢查匯款行名稱及簽字。信匯委托書上的簽發(fā)人必須是有權(quán)簽字人，匯款金額必須在其限定的簽字級別范圍內(nèi)，如發(fā)現(xiàn)簽字不符或無匯款行的簽字樣本，應(yīng)電洽匯款行要求其證實。

2.審核委托書內(nèi)容，審核重點參見電匯部分。如發(fā)現(xiàn)帳號和戶名不符或有其他疑問，應(yīng)電洽付款行要求其證實。

對于信匯委托書上的付款指令應(yīng)詳細(xì)檢查是否有償付行。若有，銀行應(yīng)等到頭寸收妥后再貸記有關(guān)帳戶，除非發(fā)報行與銀行簽有代理匯款協(xié)議。

通知和解付匯款

在收款人明確或經(jīng)查詢后已明確的情況下，且收款人已按照有關(guān)規(guī)定提供相應(yīng)的材料，若無特殊理由，應(yīng)在收到匯入頭寸的當(dāng)天，將款項劃入收款人帳戶或通知其來取款。分行憑以入帳的匯款指令的發(fā)報銀行是境外帳戶行的情況下，在解付款項的同時，還應(yīng)發(fā)送一份收款通知電文SWIFT MT-210給總行。若需結(jié)匯或套匯，還應(yīng)通知結(jié)售匯人員辦理相應(yīng)的結(jié)套匯手續(xù)。

繕制會計傳票，連同匯款解付所需單證、收款通知電文等簽字后交復(fù)核人員。復(fù)核人員除審核匯款指令的有效性外，還應(yīng)著重審核以下內(nèi)容：

收款人提供的單證是否符合規(guī)定；

付款指令上的收款人、帳號、起息日、幣種、金額是否與傳票、入帳證明等一致； 貿(mào)易項下的匯入?yún)R款，銀行出具出口收匯核銷專用聯(lián)應(yīng)嚴(yán)格按照國家外匯局的相關(guān)規(guī)定辦理。

復(fù)核無誤后，復(fù)核人員應(yīng)在有關(guān)的憑證上簽字。

有關(guān)電文須經(jīng)有權(quán)簽發(fā)人簽發(fā)后交電傳人員發(fā)送，傳票等憑證交會計人員。匯入?yún)R款業(yè)務(wù)完成后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)將有關(guān)資料，包括證明文件、來電底稿、匯票復(fù)印件等歸匯入?yún)R款檔案。業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照國際收支統(tǒng)計申報的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)客戶填具的申報單內(nèi)容并經(jīng)核對無誤后，通過國際收支監(jiān)測系統(tǒng)在外匯局規(guī)定的期限之內(nèi)進(jìn)行申報。

匯入?yún)R款的查詢

匯入?yún)R款的查詢主要包括兩個方面： 向外查詢

款項匯入后，若匯款指令內(nèi)容不詳，如收款人名稱有誤、帳號與戶名不符、開戶行名稱或地址不對等使銀行無法將款項及時入客戶帳，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即電洽帳戶行或發(fā)報行要求其確認(rèn)，待其回電后即按正常程序辦理入帳手續(xù)。向外查詢可采用SWIFT MT-195/295或TELEX或自由格式電文。

答復(fù)查詢

904 中間業(yè)務(wù) ── 國際業(yè)務(wù)

境外代理行來電查詢有關(guān)匯入?yún)R款指令是否被解付，應(yīng)根據(jù)其查詢函電中的業(yè)務(wù)編號、起息日、幣種、金額等查詢有關(guān)業(yè)務(wù)檔案，確認(rèn)是否收到匯款指令或是否已按原匯款指令正確解付給客戶，并及時電告查詢行。答復(fù)查詢可根據(jù)來電格式采用SWIFT MT-196/296/TELEX或自由格式電文。

匯入?yún)R款的掛帳

款項匯入后，因種種原因款項無法于起息日當(dāng)天入收款人帳戶，業(yè)務(wù)人員需視具體情況一方面及時向帳戶行查詢或聯(lián)系收款人，同時將匯入款項掛帳。

匯入?yún)R款指令的修改

銀行收到匯入?yún)R款指令后，匯款銀行或帳戶行以加押電文或有權(quán)簽字人簽發(fā)的書面申請等方式來電、來函要求修改匯款內(nèi)容：

1.原匯款指令尚未執(zhí)行的情況下，應(yīng)按修改后的內(nèi)容通知或劃收收款人帳戶； 2.原匯款指令已被執(zhí)行：

修改收款人名稱的，應(yīng)視為第一次匯款的撤銷并重新辦理的匯款。業(yè)務(wù)人員可主動扣劃原收款人帳戶入修改后的收款人帳戶。若帳戶余額不足且客戶不同意退款，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時發(fā)電通知帳戶行或匯出行，銀行不承擔(dān)因此造成的后果；

修改起息日的，如倒起息應(yīng)要求匯出行已按規(guī)定補償有關(guān)的利息；

修改匯款附言、匯款人名稱的，業(yè)務(wù)人員致函或?qū)㈦娢膹?fù)印件交客戶即可。匯入?yún)R款的修改業(yè)務(wù)完成后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)將來電底稿等有關(guān)資料歸原匯入?yún)R款檔案。

匯入?yún)R款的退匯止付

在收到國外銀行發(fā)來的要求止付、退匯的電文或信函時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)首先根據(jù)其業(yè)務(wù)參號、幣種、金額等調(diào)出原匯入?yún)R款檔案，確認(rèn)款項是否已入客戶帳戶。如已解付，應(yīng)出具一份退匯通知書給收款人并向收款人了解款項是否能退回，并將處理結(jié)果電告國外銀行。如收款人同意退匯，該筆業(yè)務(wù)視同一筆新的匯出匯款業(yè)務(wù)處理。

如款項尚未解付，業(yè)務(wù)人員可直接辦理退匯。款項未解付主要原因有： 收款人名稱有誤；

收款人名稱與帳號不符；

收款人非銀行客戶，無處查找； 通知收款人后，收款人未來取款。

如由于匯出行的錯誤造成同筆業(yè)務(wù)的重復(fù)付款，業(yè)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)后應(yīng)先行掛賬并立即發(fā)出查詢，證實確為匯出行重復(fù)匯款后予以退回。

現(xiàn)場檢查流程

內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行

內(nèi)部控制制度

1.檢查方法：

①查閱現(xiàn)有涉及匯入?yún)R款業(yè)務(wù)各項規(guī)章制度； ②查閱崗位責(zé)任制，查看各崗位的分工情況；

③將現(xiàn)有各項匯入?yún)R款業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求進(jìn)行比較。

2.風(fēng)險提示：

①未建立匯入?yún)R款業(yè)務(wù)管理辦法和操作規(guī)程；

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銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

②未建立健全的匯入?yún)R款業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制； ③崗位分工不合理；

④現(xiàn)有匯入?yún)R款業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度與國家金融法規(guī)政策規(guī)定和監(jiān)管當(dāng)局的要求不相符；

⑤未及時修改和完善匯入?yún)R款業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。

授權(quán)管理

1.檢查方法：

查閱銀行各級授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)書。2.風(fēng)險提示：

①超授權(quán)范圍經(jīng)營業(yè)務(wù)；

②未嚴(yán)格履行收結(jié)匯的各級授權(quán)審批流程。

合規(guī)性

對業(yè)務(wù)合規(guī)性的審查

1.檢查方法：

調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案，審查各項留存的材料。2.風(fēng)險提示：

①收款人提供入賬材料不符合國家外匯管理局的政策規(guī)定； ②違反國家外匯管理局結(jié)匯相關(guān)管理規(guī)定；

③未及時準(zhǔn)確地做好相關(guān)業(yè)務(wù)的國際收支統(tǒng)計申報和對外匯局相關(guān)報表的報送。業(yè)務(wù)及會計核算管理

1.檢查方法：

①調(diào)閱匯入?yún)R款業(yè)務(wù)相關(guān)的檔案、臺帳、登記簿和會計憑證；

②核查出口收匯核銷專用結(jié)匯水單或出口收匯核銷專用收帳通知單留存聯(lián)； 2.風(fēng)險提示：

①對要素不全導(dǎo)致無法解付的匯入?yún)R款，應(yīng)加強管理； ②加強出口收匯核銷專用聯(lián)的管理； ③解付個人匯入?yún)R款時，嚴(yán)防被冒領(lǐng)。

監(jiān)督檢查

檢查方法：

查閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)部門的檢查報告及有關(guān)整改報告。風(fēng)險提示：

未建立定期檢查制度；

內(nèi)部審計的審計范圍、頻率及深度不夠充分； 對查出的問題沒有適當(dāng)處理； 落實整改不夠及時。

檢查依據(jù)

1.2.3.4.5.906 《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》

《中華人民共和國商業(yè)銀行法》 《中華人民共和國外匯管理條例》

《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國外匯管理條例〉的決定》 《金融違法行為處罰辦法》 中間業(yè)務(wù) ── 國際業(yè)務(wù)

6.《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》 7.《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》 8.《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法》 9.《商業(yè)銀行實施統(tǒng)一授信制度指引》

10.《關(guān)于印發(fā)〈銀行外匯業(yè)務(wù)管理規(guī)定〉等規(guī)章的通知》 11.《跟單信用證統(tǒng)一慣例1993年修訂本》

12.《關(guān)于印發(fā)〈國內(nèi)信用證辦法〉和〈信用證會計核算手續(xù)〉的通知》 13.《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》 14.《合約擔(dān)保統(tǒng)一規(guī)則》（《URCG325》）15.《見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》（《URCG458》）16.《國內(nèi)備用信用證慣例》（《ISP98590》）17.《出口收匯核銷管理辦法實施細(xì)則》

18.《外匯指定銀行辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)管理暫行辦法》 19.《票據(jù)法》

20.《支付結(jié)算辦法》（銀發(fā)〔1997〕393號）21.《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》（中國人民銀行令〔2001〕5號）22.《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷管理操作規(guī)程》的通知（匯發(fā)〔2002〕13號）

23.《個人外匯管理辦法》（中國人民銀行令〔2006〕第3號）

24.《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<個人外匯管理辦法實施細(xì)則>的通知》（匯發(fā)〔2007〕1號）

25.國家外匯管理局關(guān)于下發(fā)《非貿(mào)易售付匯及境內(nèi)居民個人外匯收支管理操作規(guī)格中》（試行）的通知

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銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

業(yè)務(wù)操作流程圖

國外銀行電匯匯入票匯匯入信匯匯入未通過銀行審核收款人提供相應(yīng)材料收到退匯支付函銀行查詢查詢無誤發(fā)電給總行辦理解套匯手續(xù)向外管局申報客戶 908 中間業(yè)務(wù) ── 國際業(yè)務(wù)

是性性理規(guī)實效管位合）真有算到與計否控核否理會是內(nèi)計管（證會險單風(fēng)度制核否、全算理件是的系健核管批證審核款體否計礎(chǔ)局單性審致匯質(zhì)控是會基管效實真證一入性內(nèi)外有據(jù)、匯金分資票表區(qū)工賬告分臺位度務(wù)案料崗制業(yè)檔人資戶報與理款務(wù)款計賬改置管匯樣業(yè)收統(tǒng)金整設(shè)款入抽款詢支資及構(gòu)匯匯匯查收業(yè)告機入入際企報審匯閱調(diào)匯國內(nèi)賬目科否款是額匯薄取足入記收、匯登費時與計續(xù)及表會手況狀務(wù)業(yè) 圖程否對期會性查流是賬定一規(guī)）否賬統(tǒng)算合審檢賬符、相是入核與內(nèi)表計納計理、場賬會否管計是險會風(fēng)（現(xiàn)

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