第一篇：工商銀行內(nèi)控五要素分析

中國(guó)聯(lián)通內(nèi)控五要素分析

一、控制環(huán)境（1）內(nèi)部控制體系

工行一董事會(huì)為決策層，各級(jí)機(jī)構(gòu)的管理層為建設(shè)執(zhí)行層，各級(jí)內(nèi)控合規(guī)部門(mén)和垂直獨(dú)立的內(nèi)部控制部門(mén)為監(jiān)督評(píng)價(jià)層的內(nèi)部控制體系。工行以風(fēng)險(xiǎn)控制為主線，合理劃分格經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)的職責(zé)分工；縱向按扁平化管理模式，加強(qiáng)各業(yè)務(wù)線的內(nèi)部管理、監(jiān)督檢查及信息傳遞，并明晰內(nèi)控合規(guī)、內(nèi)部控制、法律和監(jiān)察等部門(mén)的職責(zé)邊界，形成了業(yè)務(wù)管理、合規(guī)檢查和內(nèi)部控制有序分工的內(nèi)部控制三道防線及全流程、全方位覆蓋各層級(jí)的內(nèi)部控制監(jiān)督體系。（2）內(nèi)部控制文化

董事會(huì)、高級(jí)管理層積極主導(dǎo)和推進(jìn)內(nèi)部控制文化建設(shè)的各項(xiàng)工作，將“依法合規(guī)、審慎穩(wěn)健、誠(chéng)信盡責(zé)、創(chuàng)造價(jià)值”作為內(nèi)部控制核心價(jià)值觀，倡導(dǎo)“管理靠制度、辦事講規(guī)矩、決策依程序”和“內(nèi)控優(yōu)先、制度先行”、“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的內(nèi)部控制理念。（3）人力資源政策

工行引入經(jīng)濟(jì)增加值和收益分享比例理念，建立起以市場(chǎng)價(jià)值、崗位價(jià)值、知識(shí)能力和績(jī)效共享為基礎(chǔ)的差異化薪酬分配機(jī)制；引入個(gè)人績(jī)效合約、目標(biāo)考核管理、行為能力評(píng)價(jià)工具與理念，建立起相對(duì)完善的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制和績(jī)效管理流程，建立了“縱向可進(jìn)退、橫向可交流”的多通道職業(yè)發(fā)展新機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了以目標(biāo)為導(dǎo)向、以績(jī)效為依據(jù)的整體式績(jī)效考核機(jī)制。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

工行通過(guò)提前制度了多個(gè)具體的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)則，做到了提前識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并有效控制風(fēng)險(xiǎn)。（1）信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

工行的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系適應(yīng)了風(fēng)險(xiǎn)防范的需要。第一，投產(chǎn)Basell II評(píng)級(jí)法——非零售內(nèi)部評(píng)級(jí)工程，達(dá)到了巴塞爾新資本協(xié)議內(nèi)部平均法初級(jí)法的要求，并已廣泛應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)限額設(shè)定、貸款定價(jià)、經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量和配置等風(fēng)險(xiǎn)管理的全過(guò)程。第二，完成Basell II內(nèi)部評(píng)級(jí)法，承擔(dān)零食內(nèi)部評(píng)級(jí)項(xiàng)目建設(shè)主體任務(wù)。第三，投產(chǎn)押品價(jià)值評(píng)估系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了押品價(jià)值全過(guò)程、全方位、全功能的評(píng)估信息化。第四，啟動(dòng)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作，制定主權(quán)評(píng)級(jí)辦法，開(kāi)展了對(duì)110個(gè)國(guó)家的主權(quán)評(píng)級(jí)。

（2）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

工行制定了與自身業(yè)務(wù)和規(guī)模相適應(yīng)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，通過(guò)《中國(guó)工商銀行銀行賬戶和交易賬戶劃分管理辦法》、《中國(guó)工商銀行債券資產(chǎn)分類管理辦法》，對(duì)銀行賬戶和交易賬戶的劃分管理進(jìn)行制度上的規(guī)定。交易賬戶市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)限額管理指標(biāo)對(duì)資金交易業(yè)務(wù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，BIFT系統(tǒng)、Kondor+系統(tǒng)、Summif系統(tǒng)、BTS系統(tǒng)和交易賬戶風(fēng)險(xiǎn)管理核心系統(tǒng)的進(jìn)化和完善，實(shí)現(xiàn)了交易賬戶本外幣債券市值每日評(píng)估和對(duì)發(fā)行人授信額度的剛性控制。（3）操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

工行通過(guò)跟蹤操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率、影響程度，分析操作風(fēng)險(xiǎn)損失和檢測(cè)指標(biāo)變動(dòng)情況，發(fā)行操作風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，并提出管理建議，有效地促進(jìn)了全行操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析水平的提高。

（4）關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

工行制定實(shí)施的《中國(guó)工商銀行股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理基本規(guī)范（試行）》，對(duì)關(guān)聯(lián)方單位實(shí)現(xiàn)了名單制管理。董事會(huì)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)在按照有關(guān)規(guī)定對(duì)關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人進(jìn)行了確認(rèn)的基礎(chǔ)上，確保對(duì)關(guān)聯(lián)交易方的授信等業(yè)務(wù)具備風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。

三、控制活動(dòng)

工行結(jié)合自身的實(shí)際，按照COBIT、BS7799、ITIL等國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范建立了自己的IT審計(jì)體系。將自己的IT審計(jì)的技術(shù)角色劃分為應(yīng)用、系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)及硬件三個(gè)大類。不同的技術(shù)角色分別負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)生命周期中不同階段的不同技術(shù)領(lǐng)域的控制、分析和評(píng)價(jià)，以此提高工行IT審計(jì)的專業(yè)化水平。在實(shí)務(wù)中，工行的IT審計(jì)采用了ACL、SAS等靈活的、可配置的審計(jì)模型及數(shù)據(jù)分析探測(cè)工具，有效推動(dòng)了工商銀行的審計(jì)信息化建設(shè)。工行在信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制上在系統(tǒng)生命周期中的每個(gè)階段不但有所側(cè)重，兼顧了連續(xù)性、一致性和均衡性，形成了上游產(chǎn)品開(kāi)發(fā)與下游運(yùn)作實(shí)施的有機(jī)結(jié)合。

四、信息和溝通

（1）健全信息交流與溝通機(jī)制

工行制定的《中國(guó)工商銀行重大信息內(nèi)部報(bào)告管理辦法（試行）》，明確了報(bào)告的責(zé)任部門(mén)和報(bào)告路徑。工行依托全功能銀行系統(tǒng)，發(fā)揮了統(tǒng)計(jì)在線、CS2002系統(tǒng)作用，通過(guò)管理信息共享平臺(tái)，將各類經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等以T+1報(bào)告模式傳遞到公司不同管理層級(jí)，信息溝通時(shí)效性和準(zhǔn)確性得到了保證。（2）搭建信息交流與溝通平臺(tái)

工行搭建了電子公文系統(tǒng)、電子郵件系統(tǒng)、“網(wǎng)訊”、業(yè)務(wù)園地和行長(zhǎng)信箱等多個(gè)行內(nèi)信息角落里平臺(tái)，確?？傂懈鞑块T(mén)和各層級(jí)機(jī)構(gòu)能夠?qū)Q策層的戰(zhàn)略、政策、制度及相關(guān)規(guī)定等信息及時(shí)傳達(dá)給員工，同時(shí)也支持員工將內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及時(shí)向各級(jí)管理層報(bào)告。

五、監(jiān)督與審查

工行構(gòu)建和完善了以監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制為手段，多層級(jí)、多維度、多渠道共同監(jiān)督內(nèi)部控制有效性的檢查與督查工作體系，實(shí)現(xiàn)了對(duì)全行業(yè)務(wù)的事前預(yù)警、事中控制、事后監(jiān)督。

工行按照上市公司管理標(biāo)準(zhǔn)和要求，開(kāi)展了重要經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)全面檢查:檢查涵蓋全行主要業(yè)務(wù)和境內(nèi)外所有分支機(jī)構(gòu)，包含主要經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要人員的制度建設(shè)與執(zhí)行情況，共15個(gè)大類52個(gè)專項(xiàng)，涉及總行19個(gè)專業(yè)部門(mén)，歷經(jīng)了分行自查、總行復(fù)查和重點(diǎn)抽查三個(gè)階段。全方位檢查和有效落實(shí)問(wèn)題整改促進(jìn)了全行經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。

第二篇：內(nèi)控五要素

對(duì)內(nèi)部控制五要素的解釋，由財(cái)政部牽頭的中國(guó)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)（2006.7成立）正在制訂的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，也借鑒這五要素的框架及內(nèi)容：

內(nèi)部控制包括五個(gè)相互聯(lián)系的要素。它們?cè)醋怨芾韺拥慕?jīng)營(yíng)方式，并與管理過(guò)程緊密相連。盡管此五項(xiàng)要素適用于各類企業(yè)，但是中小企業(yè)對(duì)其應(yīng)用可能不同于大型企業(yè)。中小企業(yè)的內(nèi)部控制可能不及大型企業(yè)正式、組織性強(qiáng)，但其內(nèi)部控制也可能是有效的。內(nèi)部控制的五項(xiàng)要素為：

控制環(huán)境——控制環(huán)境決定了企業(yè)的基調(diào)，直接影響企業(yè)員工的控制意識(shí)?？刂骗h(huán)境提供了內(nèi)部控制的基本規(guī)則和構(gòu)架，是其他四要素的基礎(chǔ)?？刂骗h(huán)境包括員工的誠(chéng)信度、職業(yè)道德和才能；管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；權(quán)責(zé)分配方法、人事政策；董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)和目標(biāo)等。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——每個(gè)企業(yè)都面臨諸多來(lái)自內(nèi)部和外部的有待評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提是使經(jīng)營(yíng)目標(biāo)在不同層次上相互銜接，保持一致。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指識(shí)別、分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，從而形成風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。由于經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)、法規(guī)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷變化，需要確立一套機(jī)制來(lái)識(shí)別和應(yīng)對(duì)由這些變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

控制活動(dòng)——控制活動(dòng)指那些有助于管理層決策順利實(shí)施的政策和程序?？刂菩袨橛兄诖_保實(shí)施必要的措施以管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。控制行為體現(xiàn)在整個(gè)企業(yè)的不同層次和不同部門(mén)中。它們包括諸如批準(zhǔn)、授權(quán)、查證、核對(duì)、復(fù)核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、資產(chǎn)保護(hù)和職責(zé)分工等活動(dòng)。

信息和溝通——公允的信息必須被確認(rèn)、捕獲并以一定形式及時(shí)傳遞，以便員工履行職責(zé)。信息系統(tǒng)產(chǎn)出涵蓋經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)和遵循性信息的報(bào)告，以助于經(jīng)營(yíng)和控制企業(yè)。信息系統(tǒng)不僅處理內(nèi)部產(chǎn)生的信息，還包括與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和對(duì)外報(bào)告相關(guān)的外部事件、行為和條件等。有效的溝通從廣義上說(shuō)是信息的自上而下、橫向以及自下而上的傳遞。所有員工必須從管理層得到清楚的信息，認(rèn)真履行控制職責(zé)。員工必須理解自身在整個(gè)內(nèi)控系統(tǒng)中的位置，理解個(gè)人行為與其他員工工作的相關(guān)性。員工必須有向上傳遞重要信息的途徑。同時(shí)，與外部諸如客戶、供應(yīng)商、管理當(dāng)局和股東的之間也需要有效的溝通。

內(nèi)部監(jiān)督——內(nèi)部控制系統(tǒng)需要被監(jiān)控，即對(duì)該系統(tǒng)有效性進(jìn)行評(píng)估的全過(guò)程。可以通過(guò)持續(xù)性的監(jiān)控行為、獨(dú)立評(píng)估或兩者的結(jié)合來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)的監(jiān)控。持續(xù)性的監(jiān)控行為發(fā)生在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，包括企業(yè)的日常管理和監(jiān)督行為、員工履行各自職責(zé)的行為。獨(dú)立評(píng)估活動(dòng)的廣度和頻度有賴于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估和日常監(jiān)控程序的有效性。內(nèi)部控制的缺陷應(yīng)該自下而上進(jìn)行匯報(bào)，性質(zhì)嚴(yán)重的應(yīng)上報(bào)最高管理層和董事會(huì)。

這五項(xiàng)要素既相互獨(dú)立又相互聯(lián)系，形成一個(gè)有機(jī)統(tǒng)一體，對(duì)不斷變化的環(huán)境自動(dòng)作出反應(yīng)。內(nèi)部控制制度與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為緊密相連，因基本的商業(yè)動(dòng)機(jī)而存在。內(nèi)部控制成為企業(yè)內(nèi)部構(gòu)架的核心部分和基本理念時(shí)最為有效。這時(shí)內(nèi)部控制可以支持經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和主動(dòng)的授權(quán)，避免不必要的花費(fèi)，并對(duì)環(huán)境的變化迅速作出反應(yīng)。

內(nèi)部控制的三類目標(biāo)之間具有直接聯(lián)系，他們代表了企業(yè)努力的目標(biāo)；而五項(xiàng)要素代表了實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)所需元素。所有五項(xiàng)要素都與每一類目標(biāo)相聯(lián)系。為實(shí)現(xiàn)每一類目標(biāo)——如經(jīng)營(yíng)的效率和效果——需要五項(xiàng)要素共同發(fā)揮作用，以說(shuō)明經(jīng)營(yíng)的內(nèi)部控制是有效的。

內(nèi)部控制的定義——受人為因素影響、提供合理保證的過(guò)程，這一內(nèi)在基本的概念——及其不同種類的的目標(biāo)、內(nèi)部控制要素、內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)準(zhǔn)則、與之相關(guān)的討論，構(gòu)成這本內(nèi)部控制基本構(gòu)架的內(nèi)容。內(nèi)部控制的目標(biāo)：

提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效果和效率。這里所謂的效果，就是實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的程度（比如組織十分取得贏利、利潤(rùn)的多寡等）；效率就是一定資源投入所帶來(lái)的產(chǎn)出。財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和完整性。由于財(cái)務(wù)報(bào)表是綜合反映企業(yè)經(jīng)驗(yàn)效果和效率的文件，也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要依據(jù)，因此財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)該是可靠和完整的。這里的可靠性是財(cái)務(wù)記錄應(yīng)完全忠于企業(yè)的資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)過(guò)程和經(jīng)營(yíng)結(jié)果，同時(shí)要求對(duì)財(cái)務(wù)記錄進(jìn)行處理的手段和方法是正確的，技術(shù)和表達(dá)是準(zhǔn)確的；所謂完整性，就是財(cái)務(wù)報(bào)告要全面詳盡地反映組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果，而非有所保留或有所遺漏。

法律法規(guī)和合同的遵循性。法律法規(guī)和合同的執(zhí)行可以從多個(gè)方面反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。一方面，違反法律和合同，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)較高的違法或違約層報(bào)（諸如罰款、索賠），另一方面，違反法律法規(guī)和合同的行為，可能隱含著對(duì)企業(yè)資產(chǎn)或股東利益嚴(yán)重的危害（諸如轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、破壞企業(yè)信譽(yù)等）。

總結(jié)：如何理解內(nèi)部控制？

內(nèi)部控制貫穿企業(yè)運(yùn)營(yíng)的全過(guò)程，涉及所有部門(mén)。

內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的手段，而不是結(jié)果本身。

內(nèi)部控制會(huì)受到企業(yè)內(nèi)部各層次人員的影響，而不是簡(jiǎn)單地制定出一本制度或規(guī)章。

對(duì)管理曾或董事會(huì)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制提供的只是合理的保證，而非絕對(duì)的保證。內(nèi)部控制的目的在于實(shí)現(xiàn)組織的一個(gè)或幾個(gè)目標(biāo)。

第三篇：五要素分析

會(huì)計(jì)092203H高瑞芳200922140310

五種競(jìng)爭(zhēng)力模型分析

——海爾彩電海爾是世界白色家電第一品牌，1984年創(chuàng)立于中國(guó)青島。目前，海爾在全球建立了21個(gè)工業(yè)園，24個(gè)制造工廠，10個(gè)綜合研發(fā)中心，19個(gè)海外貿(mào)易公司，全球員工超過(guò)7萬(wàn)人。2010年，海爾全球營(yíng)業(yè)額實(shí)現(xiàn)1357億元，品牌價(jià)值855億元，連續(xù)9年蟬聯(lián)中國(guó)最有價(jià)值品牌榜首。海爾積極履行社會(huì)責(zé)任，援建了128所希望小學(xué)和1所希望中學(xué)，制作212集科教動(dòng)畫(huà)片《海爾兄弟》，是2008年北京奧運(yùn)會(huì)全球唯一白電贊助商。

一、新進(jìn)入者分析

彩電行業(yè)經(jīng)歷了十多年的發(fā)展，可以說(shuō)是市場(chǎng)化最深的行業(yè)之一。由于市場(chǎng)進(jìn)入門(mén)檻較低產(chǎn)品的差異性不明顯，附加值不高，彩電行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)達(dá)到白熱化程度。所以一般不易進(jìn)入。要想分一杯羹除非在成本控制或者是技術(shù)創(chuàng)新方面能有突破性的優(yōu)勢(shì)。

1、IT軍團(tuán)戴爾、惠普、摩托羅拉、現(xiàn)代等IT行業(yè)大牌公司正在形成彩電業(yè)“第二軍團(tuán)”對(duì)中國(guó)彩電業(yè)20年來(lái)的傳統(tǒng)格局是一個(gè)新威脅。

2003年9月，戴爾宣布進(jìn)入家電業(yè)，兩個(gè)月后，戴爾在美國(guó)市場(chǎng)上正式推出3款液晶電視；10月，摩托羅拉攜手唯冠“試水”數(shù)字電視，結(jié)束了中國(guó)市場(chǎng)沒(méi)有歐美品牌的歷史；11月，韓國(guó)現(xiàn)代集團(tuán)在廣東透露，現(xiàn)代將在中國(guó)貼牌生產(chǎn)彩電、DVD等家電產(chǎn)品；12月，惠普宣布計(jì)劃推出大屏幕液晶電視。

2、跨國(guó)公司進(jìn)入者最大的威脅的可能是來(lái)自于跨國(guó)公司。其可怕的不是產(chǎn)品的進(jìn)入，不是技術(shù)的進(jìn)入，而是資本的進(jìn)入。對(duì)于來(lái)自資本進(jìn)入的威脅，需要彩電制造企業(yè)做出相應(yīng)的橫向一體化的戰(zhàn)略規(guī)劃，使產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)得到合理的調(diào)整，提高行業(yè)的集中度，來(lái)形成更高的行業(yè)壁壘。

二、替代品的壓力分析

隨著信息技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用，網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品通信技術(shù)，家用電器，計(jì)算機(jī)技術(shù)相互參透融合。作為家用電器的主要產(chǎn)品，傳統(tǒng)的CRT彩電也面臨著機(jī)遇與挑戰(zhàn)。彩電的替代品主要來(lái)自于顯示形式、技術(shù)和功能、接受形式方面的替代。

1、顯示形式方面。傳統(tǒng)CRT彩電的替代品是背投、微顯、平板電視。目前平板電視對(duì)CRT彩電的沖擊最大，背投電視在農(nóng)村市場(chǎng)有較大需求；從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，微顯電視會(huì)有較大的發(fā)展空間。

2、技術(shù)和功能方面。傳統(tǒng)的模擬信號(hào)彩電將會(huì)被高清晰度的數(shù)字電視和多功能的星系彩電所替代，彩電技術(shù)的數(shù)字化和信息化是發(fā)展的必然趨勢(shì)。信息產(chǎn)業(yè)的迅速發(fā)展促使了消費(fèi)電子、通信技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)的相互滲透融合和共同發(fā)展。計(jì)算機(jī)行業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)了帶彩色電視接收功能的計(jì)算機(jī)終端顯示器彩色電視行業(yè)則出現(xiàn)了帶VGA接口、能與計(jì)算機(jī)相連接的電視顯示器。一方面計(jì)算機(jī)的軟件技術(shù)可以促進(jìn)通信技術(shù)、消費(fèi)類電子產(chǎn)品技術(shù)更新；同時(shí)通信技術(shù)和消費(fèi)產(chǎn)品又為計(jì)算機(jī)技術(shù)提供了發(fā)揮技術(shù)的平臺(tái)。

3、接受模式方面。未來(lái)IPTV（網(wǎng)絡(luò)電視）很可能是有線數(shù)字電視最大的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。其原因最要在于：IPTV的節(jié)目源相對(duì)衛(wèi)星數(shù)字電視更為容易控制； IPTV的運(yùn)營(yíng)商是電信和網(wǎng)通，他們有充足的動(dòng)力進(jìn)行該業(yè)務(wù)的擴(kuò)張，而地面數(shù)字電視雖然目前標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)確定，但是由于其運(yùn)營(yíng)商仍然是光電部門(mén)，物理是從財(cái)力還是動(dòng)機(jī)角度考慮，地面數(shù)字電視推廣的力度和速度都會(huì)溫和很多。美國(guó)在90年代初衛(wèi)星數(shù)字電視出現(xiàn)以后，從1994年到2005年長(zhǎng)達(dá)11年時(shí)間里有線電視用戶由6000萬(wàn)到6500萬(wàn)絕對(duì)規(guī)模并沒(méi)有下降相對(duì)規(guī)模由94%變化至70%。

三、供應(yīng)商分析

彩電生產(chǎn)企業(yè)的供應(yīng)商最要分為原材料供應(yīng)和勞動(dòng)力供應(yīng)。

在原材料供應(yīng)方面，彩電產(chǎn)業(yè)鏈真正的核心位置應(yīng)該是顯示屏和芯片技術(shù)，國(guó)內(nèi)彩電制造商并不處于價(jià)值鏈的核心位置上。目前，我國(guó)彩電行業(yè)空“芯”化，依賴國(guó)外關(guān)鍵技術(shù)和元器件。國(guó)內(nèi)彩電企業(yè)被困在平板顯示產(chǎn)業(yè)鏈的低端組裝區(qū)間，受到上游供應(yīng)商和下游渠道商的兩端擠壓；渠道商轉(zhuǎn)嫁大量費(fèi)用，把虧損留給彩電行業(yè)；由于平板電視的產(chǎn)業(yè)鏈配套嚴(yán)重不足，國(guó)內(nèi)彩電廠家乃不得不向日、韓和我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)廠家采購(gòu)，高額的采購(gòu)、運(yùn)輸成本使得企業(yè)總成本居高不下。所以隨著未來(lái)整機(jī)產(chǎn)品的利潤(rùn)越來(lái)越薄，彩電業(yè)有必要進(jìn)行后項(xiàng)一體化的整合。

勞動(dòng)力供應(yīng)方面，國(guó)內(nèi)廉價(jià)的勞動(dòng)力供應(yīng)一直是國(guó)內(nèi)彩電生產(chǎn)廠家的生產(chǎn)成本優(yōu)勢(shì)。但是隨著市場(chǎng)的成熟，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移必然是又高成本沿海地區(qū)向低成本內(nèi)陸地區(qū)，由海外向本土轉(zhuǎn)移必然趨勢(shì)。這必然使國(guó)內(nèi)彩電生產(chǎn)廠家原來(lái)具備的成本優(yōu)勢(shì)不復(fù)存在。

四、用戶分析

電視機(jī)的購(gòu)買(mǎi)者不僅需要考慮自身的購(gòu)買(mǎi)力，還要考慮電視機(jī)本身的質(zhì)量和售后服務(wù)。廠商總是想方設(shè)法提高價(jià)格，而購(gòu)買(mǎi)者會(huì)盡量壓低價(jià)格，同時(shí)家電連鎖高勢(shì)頭發(fā)展，增進(jìn)了企業(yè)對(duì)供應(yīng)商的討價(jià)還價(jià)能力。

五、行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)分析

彩電行業(yè)與其他家電行業(yè)甚至于經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域內(nèi)的任何一個(gè)行業(yè)相比都可以說(shuō)是市場(chǎng)化程度最深的行業(yè)之一。低價(jià)格策略的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)使彩電行業(yè)整體進(jìn)入了微利時(shí)代。從企業(yè)不同的戰(zhàn)略定位和實(shí)施不同的戰(zhàn)略內(nèi)涵依靠的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)我國(guó)彩電市場(chǎng)的彩電廠家歸類為如下三個(gè)層次的戰(zhàn)略集團(tuán)

1、跨國(guó)公司組成國(guó)外知名品牌集團(tuán)東芝、飛利浦、索尼、松下、LG等。2、國(guó)內(nèi)知名品牌海爾、長(zhǎng)虹、康佳、TCL、海信、創(chuàng)維等。3、二線品牌集團(tuán)廈華、熊貓等。

第四篇：工商銀行按揭要素

工商銀行按揭要素

一、客戶需要提供的資料

身份證明

1、夫妻雙方的身份證、戶口本、結(jié)婚證

2、未婚身份的要有民政局出具的未婚證明

資產(chǎn)證明

1.房產(chǎn)證/存款/保險(xiǎn)/基金/租金收入（資產(chǎn)額度根據(jù)貸款金額核定）

2.提供本人名下6個(gè)月的銀行流水賬單

收入證明

1.工作證（教師證、公務(wù)員證、警察證……）

2.營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證（如果是公司股東，要提供股東合作證明）

3.公司或單位開(kāi)具的收入證明（月收入必須是本貸款月供的2倍以上）

二、首付款要素1、30%的車(chē)款

2、利息（一年4%；兩年8%；三年12%）

3、手續(xù)費(fèi)：2000元

4、GPS：3980元（必裝）

5、保險(xiǎn)、上牌費(fèi)用（臨時(shí)計(jì)價(jià)）

6、機(jī)動(dòng)車(chē)登記證書(shū)抵押費(fèi)：200元

三、月供的計(jì)算

貸款金額/貸款期數(shù)

例如：

貸款金額是10萬(wàn)元，貸款期數(shù)的36期（3年），月供就是2778元貸款金額是10萬(wàn)元，貸款期數(shù)是24期（2年），月供就是4167元貸款金額是10萬(wàn)元，貸款期數(shù)是12期（1年），月供就是8333元

四、公司的需做的工作

1、收集客戶資料

2、代銀行收取各項(xiàng)費(fèi)用

3、提供客戶繳納首付款的收據(jù)

4、提供開(kāi)具給客戶的購(gòu)車(chē)合同

備注：

客戶需本人到貸款銀行面簽貸款合同、填寫(xiě)貸款申請(qǐng)表

保險(xiǎn)單上必須注明第一受益人為中國(guó)工商銀行股份有限公司寧鄉(xiāng)縣支行提醒客戶按時(shí)還款，以免出現(xiàn)銀行不良信用記錄，影響后續(xù)銀行貸款等業(yè)

務(wù)

第五篇：內(nèi)控的五要素Components of Internal Control（范文）

Components of Internal Control

內(nèi)部控制的要素

Internal control consists of five integrated components.內(nèi)部控制包括五個(gè)相關(guān)關(guān)聯(lián)的要素。

Control Environment 控制環(huán)境

The control environment is the set of standards, processes, and structures that provide the basis for carrying out internal control across the organization.The board of directors and senior management establish the tone at the top regarding the importance of internal control including expected standards of conduct.Management reinforces expectations at the various levels of the organization.The control environment comprises the integrity and ethical values of the organization;the parameters enabling the board of directors to carry out its governance oversight responsibilities;the organizational struc-ture and assignment of authority and responsibility;the process for attracting, developing, and retaining competent individuals;and the rigor around performance measures, incentives, and rewards to drive accountability for performance.The resulting control environment has a pervasive impact on the overall system of internal control.控制環(huán)境是一套標(biāo)準(zhǔn)、流程和結(jié)構(gòu)，能夠?yàn)閮?nèi)部控制的實(shí)施提供基礎(chǔ)。董事會(huì)和高級(jí)管理層為內(nèi)部控制的重要性（包括期待的行為準(zhǔn)則）提供高層定調(diào)（the tone at the top）。組織各個(gè)層級(jí)的管理活動(dòng)強(qiáng)化了這種期望。控制環(huán)境包括了組織正直和道德的價(jià)值觀；促進(jìn)董事會(huì)行使公司治理的監(jiān)控職責(zé)的機(jī)制；吸引、開(kāi)發(fā)和保留人才的機(jī)制；嚴(yán)格的績(jī)效衡量、激勵(lì)和匯報(bào)機(jī)制以保證績(jī)效實(shí)現(xiàn)?？刂骗h(huán)境會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的整體體系產(chǎn)生全面影響。

Risk Assessment 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

Every entity faces a variety of risks from external and internal sources.Risk is defined as the possibility that an event will occur and adversely affect the achievement of objectives.Risk assessment involves a dynamic and iterative process for identifying and assessing risks to the achievement of objectives.Risks to the achievement of these objectives from across the entity are considered relative to established risk tolerances.Thus, risk assessment forms the basis for determining how risks will be managed.每個(gè)組織都面臨著來(lái)自內(nèi)外部的各類風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)是潛在事件發(fā)生并對(duì)組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響的可能性。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括了根據(jù)組織要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，動(dòng)態(tài)和反復(fù)的識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。將全組織范圍的影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)同已經(jīng)建立的風(fēng)險(xiǎn)容忍度一同考量后，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就為決定風(fēng)險(xiǎn)如何進(jìn)行管理打下了基礎(chǔ)。

A precondition to risk assessment is the establishment of objectives, linked at different levels of the entity.Management specifies objectives within categories relating to operations, reporting, and compliance with sufficient clarity to be able to identify and analyze risks to those objectives.Management also considers the suitability of the objectives for the entity.Risk assessment also requires management to consider the impact of possible changes in the external environment and within its own business model that may render internal control ineffective.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的先決條件是組織各個(gè)層級(jí)的目標(biāo)的確立。管理層要結(jié)合運(yùn)營(yíng)、報(bào)告和遵循的三大類目標(biāo)，明確相應(yīng)的具體目標(biāo)，以便識(shí)別和分析相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。管理層也要考慮這些目標(biāo)對(duì)于組織的可持續(xù)性。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估還要求管理層考慮可能導(dǎo)致內(nèi)控失效的外部環(huán)境和內(nèi)部商業(yè)模式的可能變化。

Control Activities 控制活動(dòng)

Control activities are the actions established through policies and procedures that help ensure that management’s directives to mitigate risks to the achievement of objectives are carried out.Control activities are performed at all levels of the entity, at various stages within business processes, and over the technology environment.They may be preventive or detective in nature and may encompass a range of manual and automated activities such as authorizations and approvals, verifications, reconciliations, and business performance reviews.Segregation of duties is typically built into the selection and development of control activities.Where segregation of duties is not practical, management selects and develops alternative control activities.控制活動(dòng)是通過(guò)制度和流程所確立的行動(dòng)，旨在確保管理層降低影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的方針得以實(shí)現(xiàn)。在組織的各個(gè)層級(jí)，業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，信息技術(shù)的整個(gè)環(huán)境中都應(yīng)實(shí)施控制活動(dòng)。從性質(zhì)上，可以是預(yù)防性的，也可以是檢查性的；應(yīng)覆蓋手工和自動(dòng)控制；包括授權(quán)和批準(zhǔn)，復(fù)核，對(duì)賬和業(yè)務(wù)績(jī)效評(píng)估。不相容職責(zé)分離也是典型的應(yīng)選取和推進(jìn)的控制活動(dòng)。如果不相容職責(zé)分離無(wú)法實(shí)施，管理層應(yīng)選擇和推進(jìn)替代性的控制活動(dòng)。

Information and Communication 信息與溝通

Information is necessary for the entity to carry out internal control responsibilities to support the achievement of its objectives.Management obtains or generates and uses relevant and quality information from both internal and external sources to support the functioning of other components of internal control.信息對(duì)于組織而言，對(duì)推進(jìn)內(nèi)控、促進(jìn)其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)是非常必要的。管理層從內(nèi)外部獲得或生成，并且使用相關(guān)的有質(zhì)量的信息來(lái)支持內(nèi)部控制其他要素的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

Communication is the continual, iterative process of providing, sharing, and obtaining necessary information.Internal communication is the means by which information is disseminated throughout the organization, flowing up, down, and across the entity.It enables personnel to receive a clear message from senior management that control responsibilities must be taken seriously.External communication is twofold: it enables inbound communication of relevant external information, and it provides information to external parties in response to requirements and expectations.溝通是一個(gè)持續(xù)和不斷重復(fù)的提供、分享和獲得必要的信息的過(guò)程。內(nèi)部溝通是一個(gè)手段，使得信息能夠在整個(gè)組織向上、向下和橫向擴(kuò)散，能夠幫助員工接受來(lái)自高管層的清晰的信息——控制的職責(zé)必須認(rèn)真實(shí)施。外部溝通包括兩個(gè)部分：將外部的相關(guān)信息傳入組織內(nèi)部，以及根據(jù)其要求和期望，提供信息給外部的相關(guān)方。Monitoring Activities 監(jiān)督活動(dòng)

Ongoing evaluations, separate evaluations, or some combination of the two are used to ascertain whether each of the five components of internal control, including controls to effect the principles within each component, is present and functioning.Ongoing evaluations, built into business processes at different levels of the entity, provide timely information.Separate evaluations, conducted periodically, will vary in scope and frequency depending on assessment of risks, effectiveness of ongoing evaluations, and other management considerations.Findings are evaluated against criteria established by regulators, recognized standard-setting bodies or management and the board of directors, and deficiencies are communicated to management and the board of directors as appropriate.持續(xù)的評(píng)價(jià)，獨(dú)立的評(píng)價(jià)，或者兩者的某種組合可以用來(lái)確認(rèn)內(nèi)部控制的五個(gè)要素以及每個(gè)要素下的原則是否存在并發(fā)揮作用。嵌入整個(gè)業(yè)務(wù)體系的持續(xù)評(píng)價(jià)可以提供及時(shí)的信息；獨(dú)立的評(píng)價(jià)需要定期開(kāi)展，其范圍和頻率可能因風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，持續(xù)評(píng)價(jià)的有效程度以及管理層的其他考慮而有所不同。評(píng)價(jià)中的發(fā)現(xiàn)應(yīng)結(jié)合監(jiān)管者、標(biāo)準(zhǔn)訂立機(jī)構(gòu)和管理層、董事會(huì)所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)估；缺陷應(yīng)當(dāng)視情況傳遞給管理層和董事會(huì)。