第一篇：銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)制度
國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)制度》的通知(匯發(fā)[2006]42號(hào))國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局;各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行：
為進(jìn)一步完善銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)制度，依法加強(qiáng)銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)管理，規(guī)范結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)行為，滿足銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)監(jiān)管工作需要，國(guó)家外匯管理局根據(jù)《中華人民共和國(guó)統(tǒng)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》、《外匯指定銀行辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)管理暫行辦法》(中國(guó)人民銀行令[2002]第4號(hào))等法律法規(guī)，制定了《銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)制度》(見(jiàn)附件)，現(xiàn)印發(fā)給你們。
《銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)制度》自本通知發(fā)布之日起實(shí)施。此前規(guī)定與本通知相抵觸的，以本通知為準(zhǔn)。下列法規(guī)自本通知發(fā)布之日起廢止：
一、1997年7月22日國(guó)家外匯管理局發(fā)布的《銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)月報(bào)、旬報(bào)及明細(xì)表報(bào)送規(guī)定》([97]匯國(guó)函字第205號(hào));
二、1997年8月25日國(guó)家外匯管理局發(fā)布的《關(guān)于銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)有關(guān)問(wèn)題的通知》([97]匯國(guó)函字第229號(hào));
三、1997年12月24日國(guó)家外匯管理局發(fā)布的《關(guān)于修改銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)報(bào)表及聯(lián)網(wǎng)統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)的通知》([97]匯國(guó)函字第332號(hào));
四、1999年3月29日國(guó)家外匯管理局發(fā)布的《關(guān)于銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)有關(guān)問(wèn)題的通知》(匯發(fā)[1999]95號(hào));
五、2000年5月10日國(guó)家外匯管理局發(fā)布的《關(guān)于銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)有關(guān)問(wèn)題的規(guī)定》(匯國(guó)函[2000]11號(hào));
六、2005年10月12日國(guó)家外匯管理局發(fā)布的《國(guó)家外匯管理局關(guān)于做好銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)報(bào)表修改準(zhǔn)備工作的通知》(匯發(fā)[2005]71號(hào));
七、2005年11月17日國(guó)家外匯管理局綜合司發(fā)布的《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于組織全國(guó)銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)培訓(xùn)及試運(yùn)行的通知》(匯綜發(fā)[2005]122號(hào))。國(guó)家外匯管理局各分局接到本通知后，應(yīng)盡快向轄內(nèi)支局和中、外資金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)發(fā)，并認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中如遇問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向國(guó)家外匯管理局國(guó)際收支司反饋，聯(lián)系電話：010-68402447、68402313;傳真：68402315。
特此通知。附件：
銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)制度
外匯指定銀行(以下簡(jiǎn)稱銀行)負(fù)有結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)報(bào)表的報(bào)送義務(wù)，國(guó)家外匯管理局及其分支局(以下簡(jiǎn)稱外匯局)負(fù)責(zé)監(jiān)督管理轄內(nèi)銀行的結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)送工作。
一、銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)報(bào)表內(nèi)容
銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)報(bào)表分為即期報(bào)表、遠(yuǎn)期報(bào)表和掉期報(bào)表(詳見(jiàn)附表1-14)。即期報(bào)表包括表1、3、5、7;遠(yuǎn)期報(bào)表包括表2、4、6、8、9、10以及表14;掉期報(bào)表包括表11至表14。
國(guó)家外匯管理局分支局(以下簡(jiǎn)稱外匯分支局)需根據(jù)轄內(nèi)銀行開(kāi)辦的具體業(yè)務(wù)范圍確定其需要報(bào)送的報(bào)表類型。
二、銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)報(bào)表填報(bào)要求(一)報(bào)送程序
表1至表8實(shí)行同級(jí)報(bào)送、屬地管理原則，國(guó)家外匯管理局分局(含外匯管理部，以下簡(jiǎn)稱外匯分局)負(fù)責(zé)采集、匯總轄內(nèi)銀行的結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，并報(bào)國(guó)家外匯管理局。
表9至表14實(shí)行總行報(bào)送制度，銀行總行或外資銀行主報(bào)告行匯總境內(nèi)各分行統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)后，經(jīng)所在地外匯分局報(bào)國(guó)家外匯管理局。
(二)報(bào)送方式
銀行可通過(guò)國(guó)家外匯管理局結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)專網(wǎng)或其他方式將結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)報(bào)送至所在地外匯分支局。若國(guó)家外匯管理局結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)專網(wǎng)出現(xiàn)重大故障，或出現(xiàn)不可抗力的情況，則應(yīng)啟用傳真、電子郵件等方式報(bào)送報(bào)表，并逐級(jí)手工匯總數(shù)據(jù)。
(三)統(tǒng)計(jì)周期及報(bào)送時(shí)間
旬報(bào)的統(tǒng)計(jì)周期為：上旬從報(bào)表期當(dāng)月1日至10日，中旬從11日至20日;月報(bào)的統(tǒng)計(jì)周期為報(bào)表期當(dāng)月1日至月末。
本制度規(guī)定的報(bào)送時(shí)間是指外匯分局向國(guó)家外匯管理局報(bào)送銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)報(bào)表的截止時(shí)間。
遇國(guó)務(wù)院規(guī)定的節(jié)假日(元旦、春節(jié)、五一勞動(dòng)節(jié)、國(guó)慶節(jié))，報(bào)送時(shí)間以當(dāng)年國(guó)家外匯管理局發(fā)布的節(jié)假日期間報(bào)送銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)報(bào)表有關(guān)事宜的通知為準(zhǔn)。其他時(shí)期，旬報(bào)的報(bào)送時(shí)間為旬后4日內(nèi)，遇國(guó)務(wù)院規(guī)定的周休息日(周六、周日)不順延;月報(bào)的報(bào)送時(shí)間為月后5日內(nèi)，若當(dāng)月5號(hào)恰逢周日，月報(bào)上報(bào)時(shí)間順延半天，否則不順延。
(四)統(tǒng)計(jì)范圍
銀行結(jié)售匯的統(tǒng)計(jì)范圍為銀行自身及代客結(jié)售匯數(shù)據(jù)，不包括銀行間市場(chǎng)本外幣交易數(shù)據(jù)和外幣間的兌換業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的套匯數(shù)。
銀行對(duì)客戶人民幣與外幣掉期交易近端履約后若遠(yuǎn)端違約，則將原履約的近端交易納入違約發(fā)生當(dāng)期的即期結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)，其余情況下銀行對(duì)客戶人民幣與外幣掉期履約數(shù)應(yīng)單獨(dú)統(tǒng)計(jì)，不得分拆為即期和遠(yuǎn)期交易統(tǒng)計(jì)。
銀行間非金融企業(yè)會(huì)員和非銀行金融機(jī)構(gòu)會(huì)員等機(jī)構(gòu)進(jìn)入銀行間即期外匯市場(chǎng)交易，以及非銀行間會(huì)員機(jī)構(gòu)由銀行代理進(jìn)入銀行間市場(chǎng)交易所產(chǎn)生的結(jié)售匯數(shù)據(jù)均應(yīng)納入結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)范圍：若該機(jī)構(gòu)有結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格，應(yīng)將結(jié)售匯數(shù)據(jù)納入本機(jī)構(gòu)結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)報(bào)表;若該機(jī)構(gòu)無(wú)結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格，應(yīng)按照本規(guī)定的相關(guān)要求，區(qū)分其在銀行間即期外匯市場(chǎng)交易的原始結(jié)售匯數(shù)據(jù)的交易性質(zhì)，按旬和月報(bào)送至其境內(nèi)資金清算銀行或代理行，由資金清算銀行或代理行將其結(jié)售匯數(shù)據(jù)納入該行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
(五)統(tǒng)計(jì)基本原則
居民個(gè)人和居民機(jī)構(gòu)辦理結(jié)匯按外匯資金來(lái)源;居民個(gè)人和居民機(jī)構(gòu)辦理售匯按外匯資金用途，并根據(jù)指標(biāo)解釋確定統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目的具體歸屬。非居民個(gè)人和非居民機(jī)構(gòu)辦理結(jié)匯按人民幣資金用途;非居民個(gè)人和非居民機(jī)構(gòu)辦理售匯按人民幣資金來(lái)源，并根據(jù)指標(biāo)解釋確定統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目的具體歸屬。
(六)其他
銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)報(bào)表實(shí)行零報(bào)送制度，如果當(dāng)期沒(méi)有交易發(fā)生，銀行應(yīng)報(bào)送空表。銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)報(bào)表當(dāng)期若發(fā)生錯(cuò)報(bào)，應(yīng)在下期以同金額負(fù)值計(jì)入同項(xiàng)目;若發(fā)生漏報(bào)，應(yīng)在下期以同金額補(bǔ)報(bào)計(jì)入同項(xiàng)目。
外匯局調(diào)閱和使用銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，應(yīng)承擔(dān)保密義務(wù)。
三、銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)要求
(一)外匯局應(yīng)確定一名工作人員負(fù)責(zé)銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)用戶的管理，并向本單位其他管理部門分配系統(tǒng)用戶。系統(tǒng)登錄地址為：http：//100.1.248.17：8001/jsh。
外匯局應(yīng)嚴(yán)格控制可查詢銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的人員，建立查詢?nèi)藛T檔案和數(shù)據(jù)使用內(nèi)控制度，并定期審查。
(二)外匯分支局應(yīng)嚴(yán)格使用國(guó)家外匯管理局下發(fā)的金融機(jī)構(gòu)代碼，不得擅自修改、創(chuàng)建及刪除。未申領(lǐng)金融機(jī)構(gòu)代碼和金融機(jī)構(gòu)標(biāo)識(shí)碼的新增報(bào)送機(jī)構(gòu)，應(yīng)按照國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)有關(guān)規(guī)定向外匯局申領(lǐng)。
四、考核及處罰
(一)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照本制度，認(rèn)真履行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)送義務(wù)，并制定相應(yīng)的內(nèi)部統(tǒng)計(jì)制度。
銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)報(bào)表如違反準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性原則，外匯局將依據(jù)《中華人民共和國(guó)統(tǒng)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》、《金融違法行為處罰辦法》、《外匯指定銀行辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)管理暫行辦法》及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。
(二)外匯局要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)工作的監(jiān)督管理，督促銀行對(duì)結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，并充分利用結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)做好非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作。(三)國(guó)家外匯管理局將依據(jù)相關(guān)考核辦法，對(duì)外匯分局轉(zhuǎn)報(bào)的銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)報(bào)表進(jìn)行考核，并計(jì)入外匯分局當(dāng)年考核成績(jī)。
二○○六年八月七日
附1：銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)報(bào)表(表1至表14)表式及相關(guān)填報(bào)說(shuō)明(略)附2 ：
銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)報(bào)表指標(biāo)解釋
一、統(tǒng)計(jì)報(bào)表縱欄
(一)01銀行自身：指外匯指定銀行為滿足自身經(jīng)常項(xiàng)目和資本與金融項(xiàng)目需要而進(jìn)行的結(jié)售匯交易。
(二)銀行代客：指外匯指定銀行為客戶辦理的結(jié)售匯交易。
(三)02金融機(jī)構(gòu)：包括銀行類金融機(jī)構(gòu)和證券公司、保險(xiǎn)公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司等非銀行類金融機(jī)構(gòu)。
(四)03中資機(jī)構(gòu)：包括中資企業(yè)(不含金融機(jī)構(gòu))、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、部隊(duì)等(中資企業(yè)和外商投資企業(yè)按工商登記注冊(cè)區(qū)分)。
(五)04外資機(jī)構(gòu)：包括外商投資企業(yè)(不含金融機(jī)構(gòu))、外國(guó)政府駐華機(jī)構(gòu)、駐我國(guó)的外國(guó)商社、金融、新聞?lì)惙钦畽C(jī)構(gòu)等居民機(jī)構(gòu)，以及非居民機(jī)構(gòu)(未在境內(nèi)注冊(cè)的境外機(jī)構(gòu))。
(六)05居民個(gè)人：中華人民共和國(guó)境內(nèi)的中國(guó)公民，中華人民共和國(guó)境外的、未取得境外永久居留權(quán)的、持中國(guó)護(hù)照的中國(guó)公民，取得中華人民共和國(guó)永久居留權(quán)的外國(guó)公民和取得中華人民共和國(guó)永久居留權(quán)的港澳臺(tái)同胞及無(wú)國(guó)籍人。實(shí)踐中，對(duì)于個(gè)人客戶，若持居民身份證、中華人民共和國(guó)護(hù)照等國(guó)內(nèi)有效證件，視為居民個(gè)人。
(七)06非居民個(gè)人：中華人民共和國(guó)境外的外國(guó)公民，中華人民共和國(guó)境內(nèi)的、未取得中華人民共和國(guó)永久居留權(quán)的外國(guó)公民，持中華人民共和國(guó)護(hù)照但已取得境外永久居留權(quán)的中國(guó)公民。實(shí)踐中，對(duì)于個(gè)人客戶，若持境外護(hù)照等證件，視為非居民個(gè)人。
二、統(tǒng)計(jì)報(bào)表橫欄
(一)100，300 經(jīng)常項(xiàng)目：包括貨物、服務(wù)、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移等交易項(xiàng)目下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入結(jié)匯既包括直接結(jié)匯部分，也包括經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶和個(gè)人外幣存款賬戶的轉(zhuǎn)出外匯結(jié)匯。
110+120+130=100 310+320+330=300(二)110，310 貨物貿(mào)易：包括一般貨物、用于加工的貨物、用于修理的貨物、運(yùn)輸工具在機(jī)場(chǎng)、港口購(gòu)買的貨物(比如機(jī)場(chǎng)售油)和非貨幣黃金交易項(xiàng)目下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。
一般貨物包括一般貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易、寄售代銷貿(mào)易、邊境貿(mào)易、易貨貿(mào)易、水電煤氣天然氣交易、活動(dòng)設(shè)備(如運(yùn)輸工具、石油井架、工作臺(tái)等)等交易。
“三來(lái)一補(bǔ)”企業(yè)的“加工費(fèi)”和“綜合費(fèi)”結(jié)匯、運(yùn)輸工具在跨境港口購(gòu)買的貨物和更換零部件的修理外匯收入結(jié)匯、出口信用保險(xiǎn)項(xiàng)下的賠款外匯收入結(jié)匯和對(duì)外賠款支出售匯、經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)的大宗樣品費(fèi)的外匯收入結(jié)匯或外匯支出售匯計(jì)入本項(xiàng)目。因進(jìn)出口押匯、福費(fèi)廷等與進(jìn)出口貿(mào)易融資相關(guān)的結(jié)售匯交易計(jì)入本項(xiàng)目;相應(yīng)的利息購(gòu)匯計(jì)入“332投資收益”。與服務(wù)貿(mào)易融資相關(guān)的結(jié)售匯交易、貨物貿(mào)易從屬費(fèi)用及未經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)的樣品費(fèi)的外匯收入結(jié)匯或外匯支出售匯計(jì)入對(duì)應(yīng)的“120，320服務(wù)貿(mào)易”項(xiàng)目。
(三)120，320 服務(wù)貿(mào)易：包括運(yùn)輸、旅游、通訊服務(wù)、建筑、安裝及勞務(wù)承包服務(wù)、保險(xiǎn)、金融服務(wù)、計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)、專有權(quán)利使用費(fèi)和特許費(fèi)、體育、文化和娛樂(lè)服務(wù)、政府服務(wù)以及其他服務(wù)交易項(xiàng)目下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。與服務(wù)貿(mào)易融資相關(guān)的結(jié)售匯交易，以及貨物貿(mào)易從屬費(fèi)用的外匯收入結(jié)匯或者外匯支出售匯應(yīng)計(jì)入對(duì)應(yīng)的本項(xiàng)目。
121+122+123+124+125+126=120;12x<=120 321+322+323+324+325+326=320;32x<=320 121，321 運(yùn)輸：包括海運(yùn)、空運(yùn)、陸運(yùn)和其他形式的運(yùn)輸(包括國(guó)內(nèi)的水道系統(tǒng)、外層空間以及管道運(yùn)輸)及其輔助服務(wù)交易項(xiàng)目下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。運(yùn)輸輔助服務(wù)包括在港口提供的支持性服務(wù)和輔助服務(wù)，如貨物裝卸、保管、倉(cāng)儲(chǔ)、為運(yùn)輸工具提供的牽引導(dǎo)航服務(wù)以及運(yùn)輸工具的檢修服務(wù)等。
為運(yùn)輸工具、旅客、貨物購(gòu)買的保險(xiǎn)外匯收入結(jié)匯或者外匯支出售匯計(jì)入“123，323金融和保險(xiǎn)服務(wù)”;運(yùn)輸工具在跨境港口購(gòu)買的貨物和更換零部件的修理外匯收入結(jié)匯計(jì)入“110貨物貿(mào)易”;非居民在境內(nèi)、居民在境外鐵路、港口和機(jī)場(chǎng)設(shè)施的修理以及未備機(jī)組人員的運(yùn)輸工具的租金外匯收入結(jié)匯或者外匯支出售匯計(jì)入“126，326其他服務(wù)”。
122，322 旅游：指跨境從事商務(wù)、探親、留學(xué)、就醫(yī)、觀光、朝覲等活動(dòng)的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。銀行卡交易若無(wú)法區(qū)分交易屬性，可計(jì)入本項(xiàng)目。
結(jié)匯包括旅游行業(yè)(包括旅行社、賓館、飯店等)為來(lái)華的外國(guó)旅行社團(tuán)及個(gè)人提供商品或服務(wù)的外匯收入結(jié)匯;境外旅游者在華旅游期間將外匯(包括外幣現(xiàn)鈔、旅行支票和銀行卡等)結(jié)匯用于購(gòu)買貨物或接受服務(wù);境內(nèi)居民出境旅游節(jié)余外匯結(jié)匯。
售匯包括境內(nèi)旅游者和旅行社購(gòu)匯用于在境外旅游期間購(gòu)買貨物或接受服務(wù);境外旅游者將節(jié)余人民幣購(gòu)匯。因公出國(guó)購(gòu)匯計(jì)入本項(xiàng)目，其中對(duì)公單位辦理因公出國(guó)購(gòu)匯業(yè)務(wù)(含個(gè)人零用費(fèi))的交易主體為相應(yīng)機(jī)構(gòu)，個(gè)人通過(guò)因私購(gòu)匯系統(tǒng)辦理因公出國(guó)購(gòu)匯的交易主體為居民個(gè)人。
居民所有的境內(nèi)建筑物的外匯租金收入結(jié)匯及承租非居民所有的境外建筑物的租金支出購(gòu)匯計(jì)入本項(xiàng)目，居民所有的境外建筑物的租金收入結(jié)匯及承租非居民所有的境內(nèi)建筑物的租金支出購(gòu)匯計(jì)入“132，332投資收益”。
123，323 金融和保險(xiǎn)服務(wù)：金融服務(wù)指金融中介服務(wù)、輔助服務(wù)，包括金融服務(wù)中介費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、承諾費(fèi)、咨詢費(fèi)的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯;保險(xiǎn)服務(wù)包括人壽險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、信用險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)等直接保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)的保費(fèi)收支以及保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)、代理、公估機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。
客戶支付金融機(jī)構(gòu)其他服務(wù)費(fèi)用及貨物貿(mào)易從屬費(fèi)用中的保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入本項(xiàng)目。金融機(jī)構(gòu)的外匯利潤(rùn)、利息結(jié)匯和售匯不包括在本項(xiàng)下，而計(jì)入“經(jīng)常項(xiàng)目”中“收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移”項(xiàng)下的“132，332投資收益”。124，324 專有權(quán)利使用費(fèi)和特許費(fèi)：包括專利、專有技術(shù)、版權(quán)、商標(biāo)、制作方法、經(jīng)營(yíng)權(quán)和經(jīng)銷權(quán)等許可使用費(fèi)、原版手稿和照片的使用費(fèi)外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。
125，325 咨詢服務(wù)：包括與法律、會(huì)計(jì)(含會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì))、管理、技術(shù)等相關(guān)的服務(wù)外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。
金融和保險(xiǎn)的咨詢服務(wù)外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯不包括在本項(xiàng)下，而計(jì)入“服務(wù)貿(mào)易”項(xiàng)下的“123，323金融和保險(xiǎn)服務(wù)”。
126，326 其他服務(wù)：指以上未提及的各類服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。
非居民在境內(nèi)、居民在境外鐵路、港口和機(jī)場(chǎng)設(shè)施的修理以及未備機(jī)組人員的運(yùn)輸工具的租金，網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)、廣告費(fèi)、未經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)的樣品費(fèi)等外匯收入結(jié)匯或外匯支出售匯計(jì)入本項(xiàng)目;駐華機(jī)構(gòu)在境內(nèi)開(kāi)立的“經(jīng)常項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)賬戶”結(jié)匯以及境內(nèi)外幣卡“誤拋”交易產(chǎn)生的購(gòu)匯計(jì)入本項(xiàng)目。貨物貿(mào)易從屬費(fèi)用中的傭金、回扣及經(jīng)營(yíng)性租賃的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯計(jì)入本項(xiàng)目。承包工程外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯如不能按服務(wù)貿(mào)易和貨物貿(mào)易區(qū)分的計(jì)入本項(xiàng)目。
特例：外資金融機(jī)構(gòu)因經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)而發(fā)生的日常費(fèi)用結(jié)匯計(jì)入本項(xiàng)目。
12x，32x 銀行卡：與銀行卡相關(guān)的結(jié)售匯交易應(yīng)細(xì)分到上述各服務(wù)項(xiàng)目中，同時(shí)計(jì)入本項(xiàng)下。因境內(nèi)外幣卡“誤拋”交易產(chǎn)生的購(gòu)匯應(yīng)計(jì)入“326其他服務(wù)”;其他銀行卡交易若無(wú)法區(qū)分交易屬性，可計(jì)入“122，322旅游”。
12x指境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)從事收單業(yè)務(wù)時(shí)從國(guó)際卡組織收取外匯的結(jié)匯、境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的銀行卡在境內(nèi)使用后需要由發(fā)卡金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的結(jié)匯、境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的銀行卡提取外幣現(xiàn)鈔后的結(jié)匯。
32x指境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的銀行卡在境外使用或在境內(nèi)因“誤拋”使用后持卡人購(gòu)匯還款、境外卡持卡人從境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)提取的人民幣未使用完余額兌回外幣。
(四)130，330 收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移：包括職工報(bào)酬、投資收益以及經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。
131+132+133=130 331+332+333=330 131，331 職工報(bào)酬和贍家款：包括職工報(bào)酬和贍家款項(xiàng)下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。職工報(bào)酬指在境外工作的我國(guó)居民個(gè)人的外匯收入結(jié)匯和在我國(guó)境內(nèi)工作的非居民個(gè)人的外匯支出售匯。贍家款指我國(guó)居民個(gè)人接受境外親屬提供的用以贍養(yǎng)親屬的外匯收入結(jié)匯和向境外親屬提供的用以贍養(yǎng)親屬的外匯支出售匯。
132，332 投資收益：指直接投資、證券投資及其他投資項(xiàng)下的利潤(rùn)、利息和股息等收益項(xiàng)下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。金融機(jī)構(gòu)利潤(rùn)、利息的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯計(jì)入本項(xiàng)目。
居民所有的境外建筑物的租金收入結(jié)匯及承租非居民所有的境內(nèi)建筑物的租金支出購(gòu)匯計(jì)入本項(xiàng)目，居民所有的境內(nèi)建筑物的外匯租金收入結(jié)匯及承租非居民所有的境外建筑物的租金支出購(gòu)匯計(jì)入“122，322旅游”?？蛻敉鈪R存貸款利息收入結(jié)匯和支出售匯計(jì)入本項(xiàng)目;客戶支付金融機(jī)構(gòu)其他服務(wù)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入“323金融和保險(xiǎn)服務(wù)”。因進(jìn)出口押匯、福費(fèi)廷等與進(jìn)出口貿(mào)易融資相關(guān)的利息購(gòu)匯計(jì)入本項(xiàng)目。油款分成若屬于投資收齊后的繼續(xù)分成計(jì)入本項(xiàng)目，若屬于先期收回的投資計(jì)入“222直接投資撤資”。
133，333 其他經(jīng)常轉(zhuǎn)移：指在無(wú)同等經(jīng)濟(jì)價(jià)值回報(bào)的情況下，我國(guó)與其他國(guó)家或者地區(qū)之間提供或者接受的金融資源，包括稅款、捐贈(zèng)、遺產(chǎn)、賠償?shù)人蟹琴Y本轉(zhuǎn)移的轉(zhuǎn)移項(xiàng)目下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。
除出口信用保險(xiǎn)之外的賠款收入結(jié)匯和對(duì)外賠款支出售匯計(jì)入本項(xiàng)目。出口信用保險(xiǎn)項(xiàng)下的賠款外匯收入結(jié)匯和對(duì)外賠款支出售匯計(jì)入“110，310貨物貿(mào)易”。銀行扣收客戶外幣儲(chǔ)蓄利息稅以及銀行外幣業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅結(jié)匯計(jì)入本項(xiàng)目。
(五)200，400 資本和金融項(xiàng)目：包括資本賬戶、直接投資、證券投資、其他投資、國(guó)內(nèi)外匯貸款、金融機(jī)構(gòu)資金本外幣轉(zhuǎn)換等交易項(xiàng)目下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。
210+220+230+240+250+260+270=200 410+420+430+440+450+460+470=400(六)210，410資本賬戶：包括資本轉(zhuǎn)移和非生產(chǎn)、非金融資產(chǎn)的收買和放棄項(xiàng)下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。資本轉(zhuǎn)移指涉及固定資產(chǎn)所有權(quán)變更的單方轉(zhuǎn)移或債務(wù)豁免，包括移民轉(zhuǎn)移。非生產(chǎn)、非金融資產(chǎn)指本身無(wú)法被生產(chǎn)出來(lái)，但可用于生產(chǎn)貨物或服務(wù)的有形資產(chǎn)(如土地和地下資產(chǎn)等)以及無(wú)形資產(chǎn)(專利、專有技術(shù)、版權(quán)、商標(biāo)、制作方法、經(jīng)營(yíng)權(quán)和經(jīng)銷權(quán)等)。除使領(lǐng)館進(jìn)行的土地和地下資產(chǎn)交易的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯記入本項(xiàng)目外，非居民進(jìn)行的土地和地下資產(chǎn)交易的外匯收入結(jié)匯記入直接投資項(xiàng)下。
(七)220，420 直接投資：指境外投資者對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)或者境內(nèi)投資者對(duì)境外企業(yè)進(jìn)行的旨在獲得對(duì)企業(yè)的有效經(jīng)營(yíng)管理權(quán)及長(zhǎng)期收益的投資項(xiàng)下外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。直接投資包括投資資本金、直接投資前期費(fèi)用、直接投資者與直接投資企業(yè)之間的貸款和其他資金往來(lái)。
221+222+223<=220 421+422+423<=420 其中221，421投資資本金：指在直接投資企業(yè)的所有股份(包括股票和非股票股份)、其他認(rèn)繳資本和直接投資前期費(fèi)用的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。居民在境外購(gòu)買房地產(chǎn)售匯計(jì)入本項(xiàng)目。
股權(quán)投資比例在10%(含)以上的結(jié)售匯計(jì)入本項(xiàng)目;10%以下的，如果是通過(guò)證券市場(chǎng)發(fā)行(或購(gòu)買)股本證券的結(jié)售匯計(jì)入232證券籌資或431證券投資，否則計(jì)入240、440其它投資。
222，422直接投資撤資：直接投資企業(yè)因終止清算而撤回的投資資本金(含前期費(fèi)用)的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。居民境外房地產(chǎn)出售所得資金結(jié)匯計(jì)入本項(xiàng)目。油款分成若屬于先期收回的投資計(jì)入本項(xiàng)目，若屬于投資收回后的繼續(xù)分成計(jì)入“132投資收益”。
223，423房地產(chǎn)：指非居民在我國(guó)境內(nèi)交易住宅用房和辦公用房等商品房的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。房地產(chǎn)公司或居民代非居民結(jié)匯的，原則上結(jié)匯主體應(yīng)統(tǒng)計(jì)為非居民。
居民在境外購(gòu)買房地產(chǎn)售匯計(jì)入“421投資資本金”，居民境外房地產(chǎn)出售所得資金結(jié)匯計(jì)入“222直接投資撤資”。
(八)230，430證券投資：指在金融市場(chǎng)的股本證券和債務(wù)證券交易項(xiàng)下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯，證券投資包括股票、債券、貨幣市場(chǎng)工具和金融衍生工具。231+232=230 431+432=430 231對(duì)境外證券投資撤回：指境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人跨境證券投資(含b股)終止而撤回的投資資金外匯收入結(jié)匯。
232證券籌資：指境內(nèi)投資者通過(guò)發(fā)行債務(wù)證券籌集的外匯收入結(jié)匯以及通過(guò)發(fā)行股本證券籌集不足股權(quán)10%的外匯收入結(jié)匯。境外投資者投資我國(guó)金融市場(chǎng)的股本證券和債務(wù)證券的外匯收入結(jié)匯計(jì)入本項(xiàng)目。合格境外機(jī)構(gòu)投資者(qfii)結(jié)匯計(jì)入本項(xiàng)目，交易主體為外資機(jī)構(gòu)。
431對(duì)境外證券投資：指境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人購(gòu)買股本證券和債務(wù)證券(含b股)不足證券發(fā)行人股權(quán)10%的外匯支出售匯。
432證券投資撤出：境外投資者投資我國(guó)金融市場(chǎng)的股本證券和債務(wù)證券終止而撤回的投資本金外匯支出售匯。
(九)240，440其他投資：除直接投資、證券投資以外的其他投資項(xiàng)下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。
241+242<=240 441+442<=440 其中241，441跨境貸款：指借款人將獲得的跨境貸款結(jié)匯或者為償還跨境貸款本金的購(gòu)匯?？缇迟J款包括外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款和國(guó)際商業(yè)貸款。國(guó)際商業(yè)貸款包括境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外銀行和其他金融機(jī)構(gòu)借款，向境外企業(yè)、其他機(jī)構(gòu)和自然人借款和國(guó)際融資租賃等。
242，442外債轉(zhuǎn)貸款：指借款人將獲得的外債轉(zhuǎn)貸款結(jié)匯或者為償還外債轉(zhuǎn)貸款本金的購(gòu)匯。外債轉(zhuǎn)貸款指境內(nèi)機(jī)構(gòu)以外幣承擔(dān)的，由財(cái)政部或者外匯指定銀行轉(zhuǎn)貸的具有契約性償還義務(wù)的下列外匯資金：國(guó)際金融組織轉(zhuǎn)貸款、外國(guó)政府轉(zhuǎn)貸款和其他形式的轉(zhuǎn)貸款。(十)250，450 國(guó)內(nèi)外匯貸款：指借款人將獲得的國(guó)內(nèi)外匯貸款結(jié)匯或者為償還國(guó)內(nèi)外匯貸款本金的購(gòu)匯。國(guó)內(nèi)外匯貸款指境內(nèi)銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)向境內(nèi)客戶發(fā)放的自營(yíng)外匯貸款。與進(jìn)出口貿(mào)易融資相關(guān)的國(guó)內(nèi)外匯貸款結(jié)售匯計(jì)入“
110、310貨物貿(mào)易”。
(十一)260，460金融機(jī)構(gòu)資金本外幣轉(zhuǎn)換：金融機(jī)構(gòu)因業(yè)務(wù)需要而辦理自身資本與金融項(xiàng)目的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。
261+262<=260 461+462<=460 其中261，461資本金(營(yíng)運(yùn)資金)：指金融機(jī)構(gòu)為增加或減少外匯資本金(營(yíng)運(yùn)資金)而進(jìn)行的本外幣轉(zhuǎn)換。
262，462代債務(wù)人結(jié)售匯：金融機(jī)構(gòu)因債權(quán)項(xiàng)下收回資產(chǎn)與債權(quán)幣種不匹配而進(jìn)行的本外幣轉(zhuǎn)換。
(十二)270，470其他：指上述未提及的其他資本與金融交易項(xiàng)下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。470包括居民個(gè)人用于外匯存款的購(gòu)匯。三、一些特殊結(jié)售匯交易的統(tǒng)計(jì)歸屬
(一)居民個(gè)人的現(xiàn)鈔和存款結(jié)匯。不應(yīng)將居民個(gè)人現(xiàn)鈔、存款的結(jié)匯簡(jiǎn)單歸類于“126其他服務(wù)”或“133其他經(jīng)常轉(zhuǎn)移”，而應(yīng)根據(jù)居民個(gè)人所述外匯資金來(lái)源進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。居民個(gè)人現(xiàn)鈔及現(xiàn)鈔存款結(jié)匯，應(yīng)主要涉及“122旅游”、“131職工報(bào)酬和贍家款”、“133其他經(jīng)常轉(zhuǎn)移”等項(xiàng)目。
(二)賬戶結(jié)匯統(tǒng)計(jì)。賬戶結(jié)匯資金性質(zhì)若不能準(zhǔn)確區(qū)分，則可參照交易主體性質(zhì)進(jìn)行判斷，并按就大原則處理，即若結(jié)匯資金中既含有貨物貿(mào)易資金也含有服務(wù)貿(mào)易資金且不能準(zhǔn)確區(qū)分，則按占比大者統(tǒng)計(jì)。
附：銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)報(bào)表數(shù)據(jù)接口規(guī)范(略)發(fā)布部門：國(guó)家外匯管理局 發(fā)布日期：2006年08月07日 實(shí)施日期：2006年08月07日(中央法規(guī))
第二篇：銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)操作規(guī)程
銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)操作規(guī)程
銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)是我國(guó)外匯管理的一項(xiàng)重要工作，它不僅能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映北京地區(qū)銀行結(jié)售匯情況，為外匯收支形勢(shì)分析提供數(shù)據(jù)信息，也是宏觀經(jīng)濟(jì)決策的重要依據(jù)。為進(jìn)一步完善結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)制度，規(guī)范管理，特制定本操作規(guī)程。
一、填報(bào)單位
在京各外匯指定銀行總行、分行。
二、報(bào)送要求
（一）報(bào)送渠道
在京各外匯指定銀行總行，將其總行營(yíng)業(yè)部的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)報(bào)送國(guó)家外匯管理局北京外匯管理部。
各外匯指定銀行北京分行，負(fù)責(zé)將本行及轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)匯總后報(bào)送國(guó)家外匯管理局北京外匯管理部。
（二）報(bào)送方式
在京各中資外匯指定銀行總行及其分行，通過(guò)“結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)”，采用微機(jī)網(wǎng)絡(luò)傳輸。各外資銀行北京分行暫采用傳真方式報(bào)送。傳真機(jī)號(hào)：010-68482524，聯(lián)系電話：010-68452405，68452412。通訊地址：北京市海淀區(qū)車公莊西路甲19號(hào)華通大廈國(guó)家外匯管理局北京外匯管理部國(guó)際收支處，郵政編碼：100044。
（三）報(bào)送時(shí)間
本報(bào)表為旬、月報(bào)。表名為《銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)表》，旬報(bào)的統(tǒng)計(jì)周期為：上旬從當(dāng)月1日至當(dāng)月10日，中旬從當(dāng)月11日至當(dāng)月20日：月報(bào)的統(tǒng)計(jì)周期為；從當(dāng)月1日至當(dāng)月末。各金融機(jī)構(gòu)報(bào)送旬報(bào)的時(shí)間為：旬后2日內(nèi)；報(bào)送月報(bào)的時(shí)間為：月后3日內(nèi)。
（四）節(jié)假日問(wèn)題
報(bào)表的上報(bào)時(shí)間如遇周休息日（星期
六、星期日），上報(bào)時(shí)間不順延；如遇國(guó)務(wù)院規(guī)定的節(jié)假日（元旦、春節(jié)、五一勞動(dòng)節(jié)、國(guó)慶節(jié)），上報(bào)時(shí)間順延。
（五）文字說(shuō)明
對(duì)當(dāng)旬或者當(dāng)月的主要特點(diǎn)或者重大變化應(yīng)加以文字說(shuō)明，傳真至國(guó)家外匯管理局北京外匯管理部國(guó)際收支處。
（六）月報(bào)分析
1、時(shí)間：月后3日內(nèi)（與月報(bào)表同時(shí)報(bào)送）。
2、方式：采用傳真方式。
3、要求：應(yīng)按照統(tǒng)一推薦的模式報(bào)送，一律用A4紙打印，并加蓋公章。分析報(bào)告要注重務(wù)實(shí)和簡(jiǎn)潔，開(kāi)門見(jiàn)山，不必面面俱到，要側(cè)重對(duì)當(dāng)月形勢(shì)特點(diǎn)的分析，避免純粹的數(shù)字羅列報(bào)告。
4、內(nèi)容：
A、基本情況。包括當(dāng)月變化情況；與上月比較，變化的特點(diǎn)等；《銀行結(jié)售匯大戶情況表》。
B、因素分析和相關(guān)判斷。
C、現(xiàn)存問(wèn)題和政策建議。
三、關(guān)于幣別及金額單位
報(bào)表統(tǒng)計(jì)時(shí)應(yīng)將各幣種的結(jié)售匯金額折算為美元，折算率使用國(guó)家外匯管理局公布得當(dāng)期各種貨幣兌美元的內(nèi)部統(tǒng)一折算率。填報(bào)金額單位為萬(wàn)美元。
四、銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)報(bào)表指標(biāo)說(shuō)明
（一）結(jié)匯收入：
指境內(nèi)機(jī)構(gòu)（指所有企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體，含外商投資企業(yè)，下同）及各人按規(guī)定將所取得的外匯售給外匯指定銀行（含外資銀行，下同）及各類非銀行金融機(jī)構(gòu)的外匯收入。既包括直接結(jié)匯部分，也包括從外匯帳戶中轉(zhuǎn)出后結(jié)匯部分。其主要項(xiàng)目有：
1、貿(mào)易收入：包括出口或先支后受轉(zhuǎn)口貨物及其他貿(mào)易行為收入的外匯；境外貸款項(xiàng)下國(guó)際招標(biāo)中標(biāo)收入的外匯；加工裝配收入（指來(lái)料、來(lái)件、來(lái)樣加工裝配的工繳費(fèi)收入和補(bǔ)償貿(mào)易的外匯手續(xù)費(fèi)收入）的外匯；赴境外參展樣品的外匯收入；開(kāi)證保證金利息收入的外匯；海關(guān)監(jiān)管下境內(nèi)經(jīng)營(yíng)免稅商品收入的外匯。
2、非貿(mào)易收入：包括交通運(yùn)輸及港口、郵電（不包括國(guó)際匯兌款）旅游、廣告、咨詢、展覽、寄售、維修等行業(yè)及各類代理業(yè)務(wù)提供商品或服務(wù)收入的外匯；行政、司法機(jī)關(guān)收入的各項(xiàng)外匯規(guī)費(fèi)、罰沒(méi)款；土地所有權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的外匯；境外投資企業(yè)匯回的利潤(rùn)、股息、利息等；境外資產(chǎn)所取得的外匯收入；國(guó)外捐贈(zèng)、資助及援助收入的外匯；勞務(wù)承包收入的外匯；出租土地等房地產(chǎn)收入的外匯；外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織、外國(guó)商社、金融、新聞等其他境外法人、駐華機(jī)構(gòu)的外匯收入；經(jīng)營(yíng)免稅商品收入的外匯；保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)受理外匯保險(xiǎn)所取得的外匯收入；旅游行業(yè)的外匯收入；稅務(wù)部門及海關(guān)的外匯稅款收入；以及其他非貿(mào)易外匯收入。
3、資本收入：包括外匯借款（含以各種形式從境內(nèi)外借入的外匯資金），發(fā)行外幣債券、股票的外匯收入；出售房地產(chǎn)收入的外匯；境外法人或自然人作為投資匯入的外匯；外商投資企業(yè)作為投資的外匯收入。
（二）售匯支出：
指各外匯指定銀行及各類非銀行金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定為境內(nèi)機(jī)構(gòu)及各人兌付外匯的支出。其主要項(xiàng)目有：
1、貿(mào)易支出：包括實(shí)行進(jìn)出口配額管理或特定產(chǎn)品進(jìn)口管理的貨物進(jìn)口，實(shí)行自動(dòng)登記制的貨物進(jìn)口和其他符合國(guó)家進(jìn)口管理規(guī)定的貨物進(jìn)口及上述進(jìn)口項(xiàng)下的預(yù)付款、開(kāi)證保證金、尾款、運(yùn)保費(fèi)和從屬費(fèi)；進(jìn)料加工生產(chǎn)復(fù)出口商品的進(jìn)口支出；轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下發(fā)生的對(duì)外支付；從保稅區(qū)、保稅庫(kù)購(gòu)買商品以及購(gòu)買國(guó)外入境展品的用匯。該項(xiàng)目下設(shè)“國(guó)內(nèi)企業(yè)”和“外商投資企業(yè)”兩個(gè)子項(xiàng)。
2、非貿(mào)易支出：包括民航、海運(yùn)、鐵路、郵電部門的外匯支出；境外承包工程所需的投標(biāo)保證金、履約金及墊付工程款；在境外舉辦展覽、招商、培訓(xùn)及拍攝影視片的用匯；對(duì)外宣傳費(fèi)、對(duì)外援助費(fèi)、對(duì)外捐贈(zèng)外匯、國(guó)際組織會(huì)費(fèi)、參加國(guó)際會(huì)議的注冊(cè)費(fèi)、報(bào)名費(fèi)；繳納國(guó)際組織會(huì)費(fèi)、在境外設(shè)立代表處或辦事機(jī)構(gòu)的開(kāi)辦費(fèi)和經(jīng)費(fèi)；國(guó)家教委國(guó)外考試協(xié)調(diào)中心支付境外的考試費(fèi)；個(gè)人的非經(jīng)營(yíng)性非貿(mào)易用匯；外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織、外國(guó)商社等境外法人或自然人的支付：臨時(shí)來(lái)華的外國(guó)人、華僑、港澳臺(tái)同胞出境時(shí)未用完人民幣兌回外匯的支出；外商投資企業(yè)向境外匯出的利潤(rùn)以及其他非貿(mào)易外匯支出。該項(xiàng)目下設(shè)以下子項(xiàng)。
3、資本支出：包括償還境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)自營(yíng)外匯貸款本金的兌付；償還之借外債和外匯轉(zhuǎn)（貸）款本金的兌付；境外投資資金的匯出；外商投資企業(yè)的中方投資者經(jīng)批準(zhǔn)需以外匯投入的注冊(cè)資本金的外匯支付。
第三篇：銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)案例分析
銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)案例分析
（2010年版 國(guó)家外匯管理局編寫）第一部分 結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)概述
第二部分 交易主體
一、交易主體的分類
二、交易主體的說(shuō)明
（一）居民和非居民交易性質(zhì)確定原則
案例1：企業(yè)結(jié)匯支付員工工資
案例2：個(gè)人在境內(nèi)向境外人士提供勞務(wù)
（二）進(jìn)出口貿(mào)易的交易主體
案例3：企業(yè)出口
（三）跨境投資的交易主體
案例4：銀行引入戰(zhàn)略投資者
案例5：銀行在境外上市
案例6：個(gè)人將企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓外方
案例7：外方將企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓中方
案例8：向境外投資
（四）代理結(jié)售匯的交易主體
案例9：對(duì)外輸出勞務(wù)企業(yè)將勞務(wù)費(fèi)統(tǒng)一結(jié)匯
案例10：銀行扣繳客戶外幣儲(chǔ)蓄存款利息稅結(jié)匯
（五）居民個(gè)人和非居民個(gè)人
案例11：在境內(nèi)長(zhǎng)期居住的非居民個(gè)人從事出口貿(mào)易
案例12：在境內(nèi)長(zhǎng)期工作的非居民個(gè)人購(gòu)買QDII 第三部分
經(jīng)常項(xiàng)目
一、貨物貿(mào)易類
110，310貨物貿(mào)易
案例13：貿(mào)易融資
案例14：加工費(fèi)
案例15：個(gè)人貨物貿(mào)易
案例16：郵寄樣品
案例17：錯(cuò)匯款退回
案例18：出口預(yù)收貨款、進(jìn)口預(yù)付貨款退回
案例19：港口補(bǔ)給收入、支出
案例20：提供修理所需物料
案例21：購(gòu)匯支付產(chǎn)品儲(chǔ)藏所需干冰款
案例22：藝術(shù)品拍賣
案例23：展品銷售
案例24：機(jī)場(chǎng)售油款
案例25：法院強(qiáng)制執(zhí)行款
案例26：賬戶余額資金結(jié)匯
案例27：匯率變動(dòng)或材料價(jià)格變動(dòng)引起的補(bǔ)償款
案例28：信用證保證金退款
案例29：郵購(gòu)、網(wǎng)購(gòu)實(shí)物交易
二、服務(wù)貿(mào)易類
120，320服務(wù)貿(mào)易
●121，321運(yùn)輸
案例30：港口輔助服務(wù)
案例31：與運(yùn)輸有關(guān)的卸箱費(fèi)、加速費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用
案例32：集裝箱租金
案例33：外航航線費(fèi)
●122，322旅游
案例34：教育費(fèi)
案例35：銀行卡消費(fèi)、提現(xiàn)后購(gòu)匯還款
案例36：非居民個(gè)人境內(nèi)日常生活開(kāi)支
案例37：代墊非居民生活費(fèi)
案例38：境外游客在外幣代兌點(diǎn)辦理結(jié)匯
案例39：體育俱樂(lè)部、娛樂(lè)會(huì)所會(huì)員費(fèi)
案例40：因公出國(guó)
案例41：國(guó)際性會(huì)議服務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)
案例42：航空公司培訓(xùn)費(fèi)
案例43：承租非居民擁有的境外建筑物
案例44：居民出租境內(nèi)建筑物
案例45：居民個(gè)人外匯現(xiàn)鈔或存款結(jié)匯
●123，323金融和保險(xiǎn)服務(wù)
案例46：開(kāi)證手續(xù)費(fèi)、保函費(fèi)
案例47：擔(dān)保費(fèi)
案例48：保險(xiǎn)公司分保費(fèi)
●124，324專有權(quán)利使用費(fèi)和特許費(fèi)
案例49：商標(biāo)使用費(fèi)
案例50：著作權(quán)使用費(fèi)
案例51：稿費(fèi)收入
案例52：專有技術(shù)許可使用費(fèi)
案例53：執(zhí)照費(fèi)、品牌加盟費(fèi)
●125，325咨詢服務(wù)
案例54：法律咨詢費(fèi)
案例55：訴訟費(fèi)、仲裁費(fèi)
案例56：審計(jì)費(fèi)
案例57：技術(shù)設(shè)計(jì)、咨詢服務(wù)費(fèi)
案例58：建筑設(shè)計(jì)、制圖、審圖
案例59：設(shè)備安裝調(diào)試服務(wù)
案例60：技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)
案例61：售后技術(shù)服務(wù)費(fèi)
案例62：管理咨詢費(fèi)
案例63：認(rèn)證費(fèi)、公證費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)、年檢費(fèi)
案例64：專利申請(qǐng)服務(wù)費(fèi)
案例65：海上救生安全檢驗(yàn)服務(wù)費(fèi)
案例66：鑒定、檢驗(yàn)進(jìn)出口貨物費(fèi)用
案例67：樣本分析費(fèi)
案例68：產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)
案例69：石油測(cè)井服務(wù)費(fèi)
案例70：中介費(fèi)
案例71：上市咨詢服務(wù)費(fèi)、掛牌費(fèi)
案例72：董事費(fèi)
●126，326其他服務(wù)
案例73：軟件使用費(fèi)、軟件升級(jí)費(fèi)、軟件開(kāi)發(fā)費(fèi)
案例74：后臺(tái)數(shù)據(jù)處理
案例75：專用網(wǎng)絡(luò)使用、網(wǎng)絡(luò)年費(fèi)、網(wǎng)址費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用
案例76：網(wǎng)絡(luò)虛擬物品、電子物品交易
案例77：遠(yuǎn)程培訓(xùn)、函授
案例78：媒體轉(zhuǎn)播權(quán)
案例79：大型活動(dòng)承辦費(fèi)用
案例80：展覽費(fèi)、展館搭建費(fèi)用
案例81：演講費(fèi)、演出費(fèi)
案例82：報(bào)告訂閱費(fèi)
案例83：圖片拍攝費(fèi)
案例84：模具樣品制作費(fèi)
案例85：設(shè)備租賃費(fèi)
案例86：快遞服務(wù)
案例87：母公司獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)
案例88：傭金、回扣
案例89：轉(zhuǎn)口貿(mào)易價(jià)差
案例90：市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)
案例91：商業(yè)贊助費(fèi)
案例92：廣告牌租賃
案例93：跨境設(shè)代表處
案例94：國(guó)際團(tuán)體、協(xié)會(huì)會(huì)員費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)
案例95：報(bào)名費(fèi)
案例96：打撈費(fèi)
案例97：獵頭費(fèi)
案例98：商標(biāo)制作費(fèi)、印刷費(fèi)
案例99：非雇傭關(guān)系的勞務(wù)收入
案例100：一年期以下（包括一年）的建筑安裝和承包工程
三、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移類
130，330收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移
●131，331職工報(bào)酬和贍家款
案例101：外籍員工薪金
案例102：養(yǎng)老保險(xiǎn)金
案例103：人民幣工資薪酬購(gòu)匯匯出
案例104：境外工作、勞務(wù)收入
案例105：在境內(nèi)為非居民企業(yè)或個(gè)人提供勞務(wù)服務(wù)
案例106：境外臨時(shí)雇傭勞務(wù)
案例107：境外派駐境內(nèi)高管工資
●132，332投資收益
案例108：房產(chǎn)租金
案例109：外方紅利
案例110：外匯理財(cái)產(chǎn)品的損益
●133，333其他經(jīng)常轉(zhuǎn)移
案例111：代繳稅款收入
案例112：捐贈(zèng)
案例113：遺產(chǎn)
案例114：偶然性收入
案例115：進(jìn)出口貨物賠償款
案例116：勞務(wù)輸出人員工傷賠償
案例117：滯期費(fèi)和速遣費(fèi) 55
案例118：清關(guān)費(fèi)（通關(guān)費(fèi)）
四、境內(nèi)經(jīng)常項(xiàng)目交易
案例119：收到出口信保公司賠款后結(jié)匯
案例120：外資金融機(jī)構(gòu)外匯營(yíng)業(yè)收入結(jié)匯
案例121：銀行外匯業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅結(jié)匯
案例122：銀行外匯利潤(rùn)結(jié)匯
案例123：企業(yè)外匯存款利息結(jié)匯
案例124：遠(yuǎn)期或掉期交易違約產(chǎn)生的損益結(jié)售匯
案例125：銀行扣收客戶外幣儲(chǔ)蓄利息稅結(jié)匯
案例126：罰沒(méi)款、涉案款結(jié)匯
第四部分
資本與金融項(xiàng)目
一、跨境交易
210，410資本賬戶
案例127：商標(biāo)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓
案例128：境外企業(yè)收購(gòu)境內(nèi)版權(quán)
案例129：碳交易
案例130：經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓
案例131：移民轉(zhuǎn)移
案例132：專利所有權(quán)轉(zhuǎn)讓售匯
案例133：境內(nèi)企業(yè)收購(gòu)境外制作方法售匯
案例134：境內(nèi)出版企業(yè)收購(gòu)境外版權(quán)
案例135：與固定資產(chǎn)有關(guān)的捐贈(zèng)
220，420直接投資
案例136：關(guān)聯(lián)公司、母子公司資金往來(lái)
案例137：一年期以上的建筑安裝和承包工程
●221，421投資資本金
案例138：外資企業(yè)結(jié)匯支付修建、租用廠房
案例139：股權(quán)轉(zhuǎn)讓
案例140：境內(nèi)企業(yè)在境外投資
案例141：境內(nèi)企業(yè)在境外離岸金融中心購(gòu)買企業(yè)
案例142：境內(nèi)企業(yè)購(gòu)買境外股權(quán)
案例143：境內(nèi)企業(yè)收購(gòu)境外企業(yè)相關(guān)費(fèi)用
案例144：境內(nèi)銀行收購(gòu)境外金融機(jī)構(gòu)
案例145：外資保險(xiǎn)公司投資款結(jié)匯
案例146：外資銀行追加投資
案例147：引入戰(zhàn)略投資
案例148：境內(nèi)企業(yè)購(gòu)買境外房地產(chǎn)
●222，422直接投資撤資
案例149：外資企業(yè)清算資本金撤回
案例150：中資企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外投資清算撤回
案例151：股份轉(zhuǎn)讓撤資
●223，423房地產(chǎn)
案例152：非居民個(gè)人購(gòu)買境內(nèi)房產(chǎn)
案例153：非居民個(gè)人通過(guò)房地產(chǎn)公司購(gòu)買境內(nèi)房產(chǎn)
案例154：非居民出售中國(guó)境內(nèi)房地產(chǎn)
案例155：境外機(jī)構(gòu)購(gòu)買境內(nèi)房產(chǎn)
案例156：非居民房產(chǎn)拆遷
案例157：繼承房產(chǎn)變賣
230，430證券投資
●231對(duì)境外證券投資撤回
案例158：QDII存續(xù)期結(jié)束后將所有認(rèn)購(gòu)資金匯回
案例159：?jiǎn)T工出售境外股權(quán)
●232證券籌資
案例160：境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外發(fā)行股票
案例161：境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外發(fā)行債券
案例162：QFII境內(nèi)投資款項(xiàng)的結(jié)匯
案例163：境內(nèi)企業(yè)境外上市股權(quán)轉(zhuǎn)讓
●431對(duì)境外證券投資
案例164：個(gè)人購(gòu)買銀行代客境外理財(cái)產(chǎn)品
案例165：認(rèn)購(gòu)QDII
案例166：?jiǎn)T工持股計(jì)劃項(xiàng)下的購(gòu)匯
案例167：信托公司受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)
案例168：購(gòu)匯支付套期保值產(chǎn)品虧損
案例169：支付期權(quán)費(fèi)用
●432證券投資撤出
案例170：QFII存續(xù)期間結(jié)束
案例171：回購(gòu)境外上市公司股票
240，440其他投資
案例172： 10%以下投資
案例173：保證金、押金
案例174：境外擔(dān)保項(xiàng)下的履約資金結(jié)售匯
案例175：跨境處置不良資產(chǎn)
案例176：境內(nèi)銀行對(duì)外提供優(yōu)惠貸款
案例177：非居民結(jié)匯為人民幣資產(chǎn)
●241，441跨境貸款
案例178：境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外金融機(jī)構(gòu)借款
案例179：融資租賃
案例180：歸還跨境貸款本息
●242，442外債轉(zhuǎn)貸款
案例181：境內(nèi)機(jī)構(gòu)獲得國(guó)外政府貸款
案例182：歸還外債轉(zhuǎn)貸款
二、境內(nèi)資本與金融項(xiàng)目交易
案例183：居民個(gè)人交易B股
250，450國(guó)內(nèi)外匯貸款
案例184：購(gòu)匯歸還國(guó)內(nèi)外匯貸款
260，460金融機(jī)構(gòu)資金本外幣轉(zhuǎn)換
●261，461資本金（營(yíng)運(yùn)資金）
案例185：銀行資本金的本外幣轉(zhuǎn)換
案例186：非銀行金融機(jī)構(gòu)營(yíng)運(yùn)資金的本外幣轉(zhuǎn)換
●262，462銀行代債務(wù)人結(jié)售匯
案例187：銀行代債務(wù)人結(jié)售匯
案例188：資產(chǎn)管理公司處理不良資產(chǎn)涉及的結(jié)售匯
270，470其他
案例189：個(gè)人5萬(wàn)美元以下的少量購(gòu)匯
案例190：居民個(gè)人之前購(gòu)匯存款的結(jié)匯
第一部分 結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)概述
銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)，是根據(jù)1994年實(shí)行銀行結(jié)售匯制度后的管理需要而建立的。由外匯指定銀行進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，定期報(bào)送外匯局。2005年為了適應(yīng)外匯形勢(shì)的需要，我局對(duì)結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)制度進(jìn)行了調(diào)整。結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)的主要服務(wù)目的是，以服務(wù)外匯收支宏觀形勢(shì)分析和監(jiān)測(cè)為主，同時(shí)滿足對(duì)銀行結(jié)售匯總量監(jiān)管的要求。在外匯形勢(shì)分析方面，結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)揭示了結(jié)匯資金的主要來(lái)源和購(gòu)匯資金的主要用途，且結(jié)售匯差額與外匯儲(chǔ)備具有相對(duì)直接的聯(lián)系，因而銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)是我們分析外匯形勢(shì)的重要數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。在監(jiān)管方面，可以依據(jù)結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)報(bào)表、結(jié)售匯綜合頭寸報(bào)表和銀行間外匯市場(chǎng)交易報(bào)表這三類統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)之間的邏輯關(guān)系，對(duì)銀行的結(jié)售匯業(yè)務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)總量監(jiān)管。
銀行結(jié)售匯采集的本幣與外幣之間兌換的全部數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)范圍包括銀行自身和代客結(jié)售匯數(shù)據(jù)，但不包括銀行間市場(chǎng)本外幣交易數(shù)據(jù)和外幣間兌換業(yè)務(wù)產(chǎn)生的套匯數(shù)。與結(jié)售匯數(shù)據(jù)相比，國(guó)際收支主要采集跨境交易數(shù)據(jù)，但沒(méi)有覆蓋非跨境交易和銀行自身結(jié)售匯數(shù)據(jù)；賬戶系統(tǒng)數(shù)據(jù)主要包括通過(guò)外匯賬戶發(fā)生的外匯收支，但沒(méi)有覆蓋到個(gè)人、銀行自身以及現(xiàn)鈔交易的數(shù)據(jù)。
現(xiàn)有結(jié)售匯數(shù)據(jù)是報(bào)表數(shù)據(jù)，而非逐筆數(shù)據(jù)。這既是為了保證結(jié)售匯數(shù)據(jù)采集的及時(shí)性，也是為了減輕數(shù)據(jù)報(bào)送主體的負(fù)擔(dān)。結(jié)售匯報(bào)表的橫欄是交易項(xiàng)目，基本參照國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)口徑設(shè)置，但也根據(jù)結(jié)售匯的特殊性，設(shè)置了國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)不包含的非跨境交易結(jié)售匯項(xiàng)目?？v欄是交易主體。目前外匯局各個(gè)統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)均無(wú)法按照交易主體提供全面的分類統(tǒng)計(jì)信息，因此結(jié)售匯報(bào)表根據(jù)管理和分析的要求，區(qū)分了銀行自身和銀行代客統(tǒng)計(jì)，并在“銀行代客”項(xiàng)下分別設(shè)置金融機(jī)構(gòu)、中資機(jī)構(gòu)、外資機(jī)構(gòu)、居民個(gè)人和非居民個(gè)人。
結(jié)售匯數(shù)據(jù)的采集充分考慮了銀行報(bào)送數(shù)據(jù)的成本。目前每個(gè)城市、每家銀行一般只有一個(gè)網(wǎng)點(diǎn)報(bào)送結(jié)售匯數(shù)據(jù)，部分情況下可能有2-3家。對(duì)于具體采集模式由省級(jí)外匯局決定；總局沒(méi)有硬性要求，只要求各省確保本省可以按銀行區(qū)分統(tǒng)計(jì)。對(duì)于業(yè)務(wù)量小的省份，可能直接從省級(jí)銀行取數(shù)；對(duì)于業(yè)務(wù)量大的省份，從地市級(jí)銀行開(kāi)始采集數(shù)據(jù)，部分省份從縣級(jí)銀行采集數(shù)據(jù)。從結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)情況使用情況看，全國(guó)約有2700余家銀行網(wǎng)點(diǎn)報(bào)送數(shù)據(jù)；而目前辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)的銀行共有273家，一共3萬(wàn)多個(gè)網(wǎng)點(diǎn)。
結(jié)售匯數(shù)據(jù)應(yīng)按旬和月報(bào)送。報(bào)送的主要要求包括：一是時(shí)間要求：旬后4日，月后5日；二是數(shù)據(jù)質(zhì)量：及時(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性；三是零報(bào)送制度：當(dāng)期沒(méi)有交易發(fā)生，應(yīng)報(bào)送空表。在報(bào)送方式方面，已連通國(guó)家外匯管理局專網(wǎng)的銀行（或已開(kāi)辦因私購(gòu)匯業(yè)務(wù)的銀行）可直接登錄國(guó)家外匯管理局專門的服務(wù)器報(bào)送；沒(méi)有連通的，可將電子文件通過(guò)通訊平臺(tái)、報(bào)盤、傳真等方式報(bào)送至所在地外匯局，由所在地外匯局代為導(dǎo)入國(guó)家外匯管理局服務(wù)器。
第二部分 交易主體
結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)的交易主體區(qū)分為銀行自身和銀行代客。銀行自身指銀行為滿足自身需要而進(jìn)行的結(jié)售匯交易。銀行代客指銀行為客戶辦理的結(jié)售匯交易。
一、交易主體的分類
01銀行自身 指外匯指定銀行為滿足自身經(jīng)常項(xiàng)目和資本與金融項(xiàng)目需要而進(jìn)行的結(jié)售匯交易。
【注意】銀行為未取得結(jié)售匯資格的銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)，計(jì)入“02金融機(jī)構(gòu)”。
02金融機(jī)構(gòu)
包括銀行類金融機(jī)構(gòu)和證券公司、保險(xiǎn)公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司等非銀行類金融機(jī)構(gòu)。
【注意】金融機(jī)構(gòu)已單獨(dú)分類，中資企業(yè)和外商投資企業(yè)中不再包括金融機(jī)構(gòu)。外國(guó)駐華金融機(jī)構(gòu)比如辦事處、代表處等，應(yīng)作為“外資機(jī)構(gòu)”；境外金融機(jī)構(gòu)（比如周邊國(guó)家銀行）是非居民機(jī)構(gòu)，應(yīng)作為“外資機(jī)構(gòu)”。
03中資機(jī)構(gòu)
包括中資企業(yè)（不含金融機(jī)構(gòu)）、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、部隊(duì)等。
【注意】中資企業(yè)和外商投資企業(yè)按工商登記注冊(cè)區(qū)分。
04外資機(jī)構(gòu)
包括外商投資企業(yè)（不含金融機(jī)構(gòu)）、外國(guó)政府駐華機(jī)構(gòu)、駐我國(guó)的外國(guó)商社、金融、新聞?lì)惙钦畽C(jī)構(gòu)等居民機(jī)構(gòu)，以及非居民機(jī)構(gòu)（未在境內(nèi)注冊(cè)的境外機(jī)構(gòu)）。
05居民個(gè)人
中華人民共和國(guó)境內(nèi)的中國(guó)公民，中華人民共和國(guó)境外的、未取得境外永久居留權(quán)的、持中國(guó)護(hù)照的中國(guó)公民，取得中華人民共和國(guó)永久居留權(quán)的外國(guó)公民和取得中華人民共和國(guó)永久居留權(quán)的港澳臺(tái)同胞及無(wú)國(guó)籍人。實(shí)踐中，對(duì)于個(gè)人客戶，若持居民身份證、中華人民共和國(guó)護(hù)照等國(guó)內(nèi)有效證件，視為居民個(gè)人。
06非居民個(gè)人
中華人民共和國(guó)境外的外國(guó)公民，中華人民共和國(guó)境內(nèi)的、未取得中華人民共和國(guó)永久居留權(quán)的外國(guó)公民，持中華人民共和國(guó)護(hù)照但已取得境外永久居留權(quán)的中國(guó)公民。實(shí)踐中，對(duì)于個(gè)人客戶，若持境外護(hù)照等證件，視為非居民個(gè)人。
二、交易主體的說(shuō)明
（一）居民和非居民交易性質(zhì)確定原則
居民個(gè)人和居民機(jī)構(gòu)辦理結(jié)匯按外匯資金來(lái)源；居民個(gè)人和居民機(jī)構(gòu)辦理售匯按外匯資金用途。非居民個(gè)人和非居民機(jī)構(gòu)辦理結(jié)匯按人民幣資金用途；非居民個(gè)人和非居民機(jī)構(gòu)辦理售匯按人民幣資金來(lái)源。簡(jiǎn)而言之，居民看“外匯”方，非居民看“人民幣”方。
【注意】對(duì)于跨境交易產(chǎn)生的結(jié)售匯交易，應(yīng)參照國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)來(lái)確定結(jié)售匯交易的性質(zhì)。在許多情況下，結(jié)售匯交易已經(jīng)與跨境資金收付發(fā)生了分離，此時(shí)應(yīng)追溯原跨境資金收付的交易性質(zhì)。上述原則是為了幫助統(tǒng)計(jì)人員定位“跨境交易”，避免發(fā)生混淆。
案例1：企業(yè)結(jié)匯支付員工工資
某外商投資企業(yè)將外匯資金結(jié)匯用于支付員工工資，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)交易性質(zhì)？
分析與結(jié)論：
該外商投資企業(yè)屬于在我國(guó)注冊(cè)的企業(yè)，是我國(guó)居民，結(jié)匯按其資金來(lái)源予以統(tǒng)計(jì)，而不應(yīng)按資金用途統(tǒng)計(jì)。如果結(jié)匯資金來(lái)源于經(jīng)常賬戶，應(yīng)按經(jīng)常項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)；如果結(jié)匯資金來(lái)源于資本金賬戶，應(yīng)按投資資本金統(tǒng)計(jì)。
案例2：個(gè)人在境內(nèi)向境外人士提供勞務(wù)
某居民個(gè)人在境內(nèi)為一個(gè)境外人士整理住所，收到非居民個(gè)人支付的外匯并結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)交易性質(zhì)？
分析與結(jié)論：
該非居民個(gè)人將外匯資金攜入境內(nèi)時(shí)，在國(guó)際收支中會(huì)申報(bào)在旅游項(xiàng)下。因此居民個(gè)人得到的外匯資金是非居民旅游項(xiàng)下的外匯資金，結(jié)匯應(yīng)統(tǒng)計(jì)在旅游項(xiàng)下。
【注意】在確定交易性質(zhì)時(shí)，可考慮以下幾點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)：一是對(duì)于同一筆交易，不管結(jié)售匯主體是誰(shuí)，交易性質(zhì)都應(yīng)該一樣；二是當(dāng)一筆交易的性質(zhì)不好確定時(shí)，可以轉(zhuǎn)換另一個(gè)角度考慮，假想如果交易對(duì)手來(lái)做這筆結(jié)匯或售匯業(yè)務(wù)，其交易性質(zhì)是什么；三是一般情況下，先確定交易性質(zhì)，然后確定交易主體。
（二）進(jìn)出口貿(mào)易的交易主體
出口貿(mào)易的交易主體按照收匯企業(yè)的性質(zhì)確定，進(jìn)口貿(mào)易的交易主體按照付匯企業(yè)的性質(zhì)確定。對(duì)于個(gè)人從事進(jìn)出口貿(mào)易的，統(tǒng)計(jì)在個(gè)人項(xiàng)下。
案例3：企業(yè)出口
某外商投資企業(yè)將出口收入的外匯直接結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)交易主體？
分析與結(jié)論：
外商投資企業(yè)屬于外資機(jī)構(gòu)，應(yīng)計(jì)入“04外資機(jī)構(gòu)”。如果出口的企業(yè)為中資企業(yè)，則計(jì)入“03中資機(jī)構(gòu)”。
（三）跨境投資的交易主體
境外來(lái)華投資的交易主體按照被投資企業(yè)的性質(zhì)確定。對(duì)于尚未及時(shí)變更工商登記的企業(yè)，可以按照預(yù)計(jì)變更的身份確定。對(duì)于來(lái)華投資撤資的，按照被撤資企業(yè)的性質(zhì)來(lái)定。
對(duì)境外投資的交易主體按照從事境外投資的境內(nèi)企業(yè)性質(zhì)確定。
案例4：銀行引入戰(zhàn)略投資者
某境內(nèi)銀行引入境外戰(zhàn)略投資者，境外投資者持股15%，該境內(nèi)銀行將外方投資資金結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
境內(nèi)銀行引入境外戰(zhàn)略投資者，股份超過(guò)了10%，屬于直接投資。由于該銀行為被投資企業(yè)，結(jié)匯的交易主體應(yīng)按照銀行的身份確定。因此該筆交易計(jì)入“221投資資本金-01銀行自身”。
案例5：銀行在境外上市
某境內(nèi)銀行在香港上市，將上市募集資金調(diào)回境內(nèi)并結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
境內(nèi)銀行在境外上市，一般不會(huì)出現(xiàn)單一投資者持有10%以上股份的情況，因而屬于證券籌資。由于該銀行為被投資企業(yè)，結(jié)匯的交易主體應(yīng)按照銀行的身份確定。因此該筆交易計(jì)入“232證券籌資-01銀行自身”。
案例6：個(gè)人將企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓外方
（1）某居民個(gè)人單獨(dú)持有一家企業(yè)，現(xiàn)將該企業(yè)股份全部轉(zhuǎn)讓給外國(guó)投資者，并將收到的外匯結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該居民個(gè)人將企業(yè)轉(zhuǎn)給外國(guó)投資者，相當(dāng)于外國(guó)投資者投資于我國(guó)境內(nèi)企業(yè)。同時(shí)，居民個(gè)人結(jié)匯按其外匯資金來(lái)源予以統(tǒng)計(jì)，應(yīng)統(tǒng)計(jì)在投資資本金項(xiàng)下。由于被轉(zhuǎn)讓企業(yè)即為被投資企業(yè)，在個(gè)人結(jié)匯時(shí)該企業(yè)可能尚未辦理完畢有關(guān)工商變更手續(xù)，但由于該企業(yè)已完全為外方所有，預(yù)計(jì)將變更為外商投資企業(yè)。因此該筆交易計(jì)入“221投資資本金-04外資機(jī)構(gòu)”。
（2）某居民個(gè)人單獨(dú)持有一家企業(yè)，現(xiàn)將該企業(yè)股份的5%轉(zhuǎn)讓給外國(guó)投資者，并將收到的外匯結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
由于外方持有股份比例未超過(guò)10%，該筆結(jié)匯應(yīng)統(tǒng)計(jì)在其他投資項(xiàng)下。同時(shí)，由于外方占股比例較低，該企業(yè)仍被工商部門認(rèn)定為中資企業(yè)。因此該筆交易計(jì)入“240其他投資-03中資機(jī)構(gòu)”。
案例7：外方將企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓中方
某外商投資企業(yè)原由外方全部控股，外方股東現(xiàn)將其持有的股份全部轉(zhuǎn)讓給某境內(nèi)中資企業(yè)，并將獲得的人民幣購(gòu)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
由于外方的投資原先屬于直接投資，該筆交易相當(dāng)于外方撤資。同時(shí)，被撤資企業(yè)為外商投資企業(yè)，雖然撤出后其身份可能將變更為中資企業(yè)，但仍按照其被撤資前的身份確定交易主體，以便與結(jié)匯時(shí)的交易主體相對(duì)應(yīng)。因此該筆交易計(jì)入“422直接投資撤資-04外資機(jī)構(gòu)”。
案例8：向境外投資
某中資企業(yè)以人民幣購(gòu)匯，用于在境外設(shè)立全資子公司，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆交易屬于我國(guó)對(duì)境外的投資，且出資企業(yè)為境內(nèi)的一家中資企業(yè)，計(jì)入“421投資資本金-03中資機(jī)構(gòu)”。
（四）代理結(jié)售匯的交易主體
代理結(jié)售匯要按照實(shí)際交易主體歸類，而不能誰(shuí)來(lái)辦理結(jié)售匯就統(tǒng)計(jì)在誰(shuí)項(xiàng)下。
【注意】這將方便結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的使用人員正確理解和分析數(shù)據(jù)。
案例9：對(duì)外輸出勞務(wù)企業(yè)將勞務(wù)費(fèi)統(tǒng)一結(jié)匯
某對(duì)外輸出勞務(wù)企業(yè)向境外某賓館提供了三個(gè)月的臨時(shí)性勞工，現(xiàn)將境外匯入的外出勞工勞務(wù)費(fèi)統(tǒng)一結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)交易主體？
分析與結(jié)論：
我國(guó)居民跨境提供臨時(shí)性勞務(wù)，獲得的外匯收入屬于職工報(bào)酬。在統(tǒng)計(jì)交易主體時(shí)，由于該勞務(wù)企業(yè)是代理外出勞工將勞務(wù)費(fèi)結(jié)匯，應(yīng)按照勞工個(gè)人的身份來(lái)確定交易主體，計(jì)入“05居民個(gè)人”。
案例10：銀行扣繳客戶外幣儲(chǔ)蓄存款利息稅結(jié)匯 銀行根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，按月扣收了居民個(gè)人外匯儲(chǔ)蓄存款的利息稅，并將扣收的利息稅結(jié)匯向稅務(wù)部門清繳，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)交易主體？
分析與結(jié)論：
銀行屬于代客戶繳納外幣儲(chǔ)蓄存款的利息稅，資金的所有權(quán)屬于客戶，應(yīng)按照客戶的身份來(lái)確定交易主體，在本案例中計(jì)入“05居民個(gè)人”。如果客戶為境內(nèi)企業(yè)，則應(yīng)計(jì)入“03中資機(jī)構(gòu)”或“04外資機(jī)構(gòu)”。
（五）居民個(gè)人和非居民個(gè)人
非居民個(gè)人和居民個(gè)人的界限有時(shí)比較模糊，需要予以特別注意。一般情況下，可將持境內(nèi)身份證件的個(gè)人視作居民個(gè)人，持境外護(hù)照的個(gè)人視作非居民個(gè)人。但對(duì)于長(zhǎng)期在境內(nèi)居住的非居民個(gè)人還應(yīng)按照國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)的口徑視為居民個(gè)人；而長(zhǎng)期在境外居住的居民個(gè)人則視為非居民個(gè)人。
案例11：在境內(nèi)長(zhǎng)期居住的非居民個(gè)人從事出口貿(mào)易
某非居民個(gè)人長(zhǎng)期在我國(guó)境內(nèi)居住并從事出口貿(mào)易，其貿(mào)易項(xiàng)下收取的外匯結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
不論該非居民個(gè)人持何種證件來(lái)辦理結(jié)匯，均應(yīng)將其視為居民個(gè)人。否則，如果視為非居民個(gè)人，辦理結(jié)匯應(yīng)按照人民幣資金用途判斷交易性質(zhì)，而視為居民個(gè)人，則辦理結(jié)匯應(yīng)按照其外匯資金來(lái)源判斷。本案例中，需要按照外匯資金來(lái)源判斷，因?yàn)榭缇嘲l(fā)生的交易是一筆出口貿(mào)易。因此，該筆交易應(yīng)統(tǒng)計(jì)為“110貨物貿(mào)易-05居民個(gè)人”。
案例12：在境內(nèi)長(zhǎng)期工作的非居民個(gè)人購(gòu)買QDII
某非居民個(gè)人長(zhǎng)期在我國(guó)境內(nèi)工作，并以其獲得的人民幣收入購(gòu)買了境內(nèi)銀行發(fā)行的QDII產(chǎn)品，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
與前一個(gè)案例相同，應(yīng)將該非居民個(gè)人視為居民個(gè)人。因此，該筆交易應(yīng)統(tǒng)計(jì)為“431對(duì)境外證券投資-05居民個(gè)人”。
第三部分
經(jīng)常項(xiàng)目 包括貨物、服務(wù)、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移等交易項(xiàng)目下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入結(jié)匯既包括直接結(jié)匯部分，也包括經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶和個(gè)人外幣存款賬戶的轉(zhuǎn)出外匯結(jié)匯。
一、貨物貿(mào)易類
110，310貨物貿(mào)易
包括一般貨物、用于加工的貨物、用于修理的貨物、運(yùn)輸工具在機(jī)場(chǎng)、港口購(gòu)買的貨物（比如機(jī)場(chǎng)售油）和非貨幣黃金交易項(xiàng)目下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。一般貨物包括一般貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易、寄售代銷貿(mào)易、邊境貿(mào)易、易貨貿(mào)易、水電煤氣天然氣交易、活動(dòng)設(shè)備（如運(yùn)輸工具、石油井架、工作臺(tái)等）等交易。
【注意】“三來(lái)一補(bǔ)”企業(yè)的“加工費(fèi)”和“綜合費(fèi)”結(jié)匯、運(yùn)輸工具在跨境港口購(gòu)買的貨物和更換零部件的修理外匯收入結(jié)匯、出口信用保險(xiǎn)項(xiàng)下的賠款外匯收入結(jié)匯和對(duì)外賠款支出售匯、經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)的大宗樣品費(fèi)的外匯收入結(jié)匯或外匯支出售匯計(jì)入本項(xiàng)目。因進(jìn)出口押匯、福費(fèi)廷等與進(jìn)出口貿(mào)易融資相關(guān)的結(jié)售匯交易計(jì)入本項(xiàng)目；相應(yīng)的利息購(gòu)匯計(jì)入“332投資收益”。與服務(wù)貿(mào)易融資相關(guān)的結(jié)售匯交易、貨物貿(mào)易從屬費(fèi)用及未經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)的樣品費(fèi)的外匯收入結(jié)匯或外匯支出售匯計(jì)入對(duì)應(yīng)的“120，320服務(wù)貿(mào)易”項(xiàng)目。
案例13：貿(mào)易融資
境內(nèi)某出口企業(yè)收到境外銀行開(kāi)出的金額100萬(wàn)美元的信用證，該企業(yè)持相關(guān)出口單據(jù)向境內(nèi)銀行申請(qǐng)辦理出口押匯，銀行審核后同意發(fā)放。貸款到賬后，該企業(yè)向銀行申請(qǐng)結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？企業(yè)在銀行辦理其他貿(mào)易融資項(xiàng)下的結(jié)售匯業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該出口企業(yè)屬于我國(guó)居民，結(jié)匯按其資金來(lái)源予以統(tǒng)計(jì)，出口押匯雖屬銀行融資，但其資金來(lái)源實(shí)質(zhì)仍屬于貨物貿(mào)易性質(zhì)，因此應(yīng)統(tǒng)計(jì)在橫欄“110貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。同時(shí)，這樣統(tǒng)計(jì)有利于與海關(guān)進(jìn)出口數(shù)據(jù)的比對(duì)。
類似的，企業(yè)通過(guò)銀行辦理其他進(jìn)出口貿(mào)易融資，實(shí)際資金性質(zhì)同樣屬于正常的貿(mào)易往來(lái)資金，由此發(fā)生的相關(guān)結(jié)售匯交易應(yīng)計(jì)入橫欄“110，310貨物貿(mào)易”，縱欄則根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
【注意】出口押匯是指出口方受益人（賣方）以出口單據(jù)作抵押，要求出口地銀行在收到國(guó)外支付的貨款之前，向其融通資金的業(yè)務(wù)。根據(jù)現(xiàn)行外匯管理規(guī)定，除出口押匯以外的國(guó)內(nèi)外匯貸款不得結(jié)匯。
案例14：加工費(fèi)
境內(nèi)B公司委托境內(nèi)A公司對(duì)其產(chǎn)品進(jìn)行加工，由B公司出口，其中，加工費(fèi)由境外客戶直接付給A公司，A公司收匯后結(jié)匯時(shí)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
這部分加工費(fèi)計(jì)入出口商品的貨值，因此該筆加工費(fèi)性質(zhì)上屬于貨款的一部分，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入橫欄“110貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)A公司的企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例15：個(gè)人貨物貿(mào)易
境內(nèi)某居民張某，依法辦理了工商登記和其他執(zhí)業(yè)、備案手續(xù)，取得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)，張某在海關(guān)和外匯局辦理相關(guān)備案登記手續(xù)后，在境內(nèi)銀行開(kāi)立了個(gè)人貿(mào)易結(jié)算賬戶，張某從事小額對(duì)外貨物貿(mào)易業(yè)務(wù)，通過(guò)個(gè)人貿(mào)易結(jié)算賬戶結(jié)算進(jìn)出口貨款，則這些款項(xiàng)的結(jié)售匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該類收入和支出屬于張某個(gè)人貿(mào)易收入和支出，相應(yīng)的結(jié)售匯交易應(yīng)計(jì)入橫欄“110，310貨物貿(mào)易”，縱欄“05居民個(gè)人”。
案例16：郵寄樣品
境內(nèi)某企業(yè)郵寄了一批產(chǎn)品樣品給國(guó)外客戶，國(guó)外客戶將樣品款匯給該企業(yè)，則該筆樣品款的結(jié)匯銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
對(duì)于郵寄樣品的收入，無(wú)論郵寄樣品之前是否向海關(guān)領(lǐng)取了報(bào)關(guān)單，交易性質(zhì)均視為貿(mào)易，計(jì)入橫欄“110貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例17：錯(cuò)匯款退回
境內(nèi)某企業(yè)收到境外進(jìn)口商支付的貨物貿(mào)易款項(xiàng)并辦理結(jié)匯，后來(lái)發(fā)現(xiàn)貨款匯錯(cuò)，需要購(gòu)匯匯出，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
發(fā)生錯(cuò)匯后需購(gòu)匯匯出的，首先企業(yè)應(yīng)先經(jīng)外匯部門的審核批準(zhǔn)后到銀行辦理相關(guān)購(gòu)匯手續(xù)。銀行可在結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)時(shí)以負(fù)值沖減橫欄“110貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
類似的，企業(yè)進(jìn)口錯(cuò)匯退回后需要結(jié)匯，首先應(yīng)先經(jīng)外匯部門的審核批準(zhǔn)后到銀行辦理相關(guān)結(jié)匯手續(xù)。銀行可在結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)時(shí)以負(fù)值沖減橫欄“310貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例18：出口預(yù)收貨款、進(jìn)口預(yù)付貨款退回
（1）境內(nèi)某公司與境外公司簽訂一筆出口貿(mào)易合同，約定外方預(yù)付一定金額的貨款。境內(nèi)公司收到預(yù)收貨款在外匯局規(guī)定的額度之內(nèi)，已辦理收結(jié)匯手續(xù)。由于某些原因境內(nèi)公司不能向外方正常供貨，在辦理相關(guān)手續(xù)后購(gòu)匯退回預(yù)收貨款，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
預(yù)收貨款退回應(yīng)遵守相關(guān)外匯管理規(guī)定。此筆支出款是預(yù)收貨款的退回，款項(xiàng)實(shí)際性質(zhì)是貿(mào)易貨款，企業(yè)在辦理購(gòu)匯時(shí)，銀行以負(fù)值沖減橫欄“110貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
（2）境內(nèi)某公司與境外公司簽訂的進(jìn)口貿(mào)易合同中規(guī)定，要求中方預(yù)付一定金額的貨款，但境外公司由于某些原因不能向境內(nèi)企業(yè)正常供貨，境內(nèi)企業(yè)在辦理相關(guān)手續(xù)后將退回的預(yù)付貨款結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
預(yù)付貨款退回入賬應(yīng)遵守相關(guān)外匯管理規(guī)定。此筆收入款是預(yù)付貨款的退回，款項(xiàng)實(shí)際性質(zhì)是貿(mào)易貨款，企業(yè)在辦理結(jié)匯時(shí)，銀行以負(fù)值沖減橫欄“310貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例19：港口補(bǔ)給收入、支出
境內(nèi)某港口為入港的境外船舶提供燃料、水等所產(chǎn)生收入進(jìn)行結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
港口向境外來(lái)港船舶提供補(bǔ)給物品（包括燃料、水等）的收入，結(jié)匯計(jì)入橫欄“110貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)港口企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
類似的，境外港口對(duì)我國(guó)船舶提供補(bǔ)給物品（包括燃料、水等）的收費(fèi)，售匯計(jì)入橫欄“310貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)境內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例20：提供修理所需物料
（1）境內(nèi)某船舶修造廠在為非居民提供船舶修理過(guò)程中，一方面提供勞務(wù)，另一方面提供修理所用物料，在收到相關(guān)修理物料款項(xiàng)辦理結(jié)匯時(shí)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
對(duì)運(yùn)輸工具的維修，如需要更換零部件，修理收入款結(jié)匯計(jì)入橫欄“110貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)境內(nèi)港口企業(yè)的實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇；如不需要更換零部件，船舶修造廠僅提供維修勞務(wù)，則收入款結(jié)匯計(jì)入橫欄“121運(yùn)輸”，縱欄根據(jù)境內(nèi)港口企業(yè)的實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。（2）境內(nèi)某外商投資企業(yè)從境外進(jìn)口一批設(shè)備，投產(chǎn)后由于需要更換的零件在國(guó)內(nèi)無(wú)法采購(gòu)，故將整套設(shè)備運(yùn)至國(guó)外維修，該公司需要購(gòu)匯支付零件款，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
由于維修涉及到零配件的更換，該筆購(gòu)匯計(jì)入橫欄“310貨物貿(mào)易”，縱欄“04外資機(jī)構(gòu)”。
案例21：購(gòu)匯支付產(chǎn)品儲(chǔ)藏所需干冰款
境內(nèi)某公司從境外進(jìn)口一批貨物，由于產(chǎn)品必須在低溫中儲(chǔ)藏，因此在運(yùn)輸過(guò)程中該公司單獨(dú)支付了一筆款項(xiàng)購(gòu)買干冰用以降溫。貨物運(yùn)抵該公司，干冰已在運(yùn)輸過(guò)程中全部溶化，不存在實(shí)物。購(gòu)匯支付干冰款項(xiàng)，銀行應(yīng)如何進(jìn)行統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
干冰雖然在貨物運(yùn)抵目的地時(shí)已經(jīng)消耗，但其實(shí)質(zhì)仍是貨物交易。因此，境內(nèi)公司購(gòu)買干冰的購(gòu)匯款項(xiàng)計(jì)入橫欄“310貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例22：藝術(shù)品拍賣
境內(nèi)某中資企業(yè)或個(gè)人委托拍賣行拍賣藝術(shù)品，從境外獲得收入后結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
拍賣品成交方式比較特殊，但仍屬于商品范疇。拍賣藝術(shù)品從境外獲得的收入結(jié)匯計(jì)入橫欄“110貨物貿(mào)易”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”或 “05居民個(gè)人”。
類似的，境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人購(gòu)買境外藝術(shù)品購(gòu)匯支付的款項(xiàng)計(jì)入橫欄“310貨物貿(mào)易”、縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”或“05居民個(gè)人”。
案例23：展品銷售
境外某公司參加在我國(guó)境內(nèi)組織的一次大型展覽，在現(xiàn)場(chǎng)將攜帶的展品銷售，并將銷售收入購(gòu)匯后匯出，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
境外公司參展出售展品屬于特殊的貿(mào)易交易，因此該筆收入的售匯計(jì)入橫欄“310貨物貿(mào)易”，縱欄“04外資機(jī)構(gòu)”。
類似的，境內(nèi)公司在國(guó)外參加產(chǎn)品展覽，出售展品獲得的外匯收入結(jié)匯計(jì)入橫欄“110貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例24：機(jī)場(chǎng)售油款
中航油公司在機(jī)場(chǎng)的售油款收入結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
機(jī)場(chǎng)售油款屬于貨物貿(mào)易收入，結(jié)匯計(jì)入“110貨物貿(mào)易”，縱欄計(jì)入“03中資機(jī)構(gòu)”。
案例25：法院強(qiáng)制執(zhí)行款
境內(nèi)A企業(yè)與B企業(yè)之間有債務(wù)糾紛，后法院判決A企業(yè)賠償B企業(yè)，但A企業(yè)遲遲未依法院判決執(zhí)行，后法院強(qiáng)行凍結(jié)了A企業(yè)在某銀行的出口貨物收匯款，結(jié)匯后劃給B企業(yè)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
法院強(qiáng)制執(zhí)行的企業(yè)凍結(jié)款結(jié)匯，實(shí)際仍為企業(yè)資金，結(jié)匯應(yīng)根據(jù)企業(yè)外匯資金來(lái)源統(tǒng)計(jì)。該筆凍結(jié)款外匯資金來(lái)源屬于A企業(yè)的出口收匯款，計(jì)入橫欄“110 貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)A企業(yè)性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例26：賬戶余額資金結(jié)匯
境內(nèi)某進(jìn)出口公司在銀行開(kāi)立的外匯賬戶銷戶，由于該賬戶長(zhǎng)時(shí)間沒(méi)有資金進(jìn)出，銀行將賬戶余額結(jié)匯時(shí)無(wú)法判斷余額的資金性質(zhì)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
由于該公司是進(jìn)出口公司，其賬戶外匯資金大部分是貨物貿(mào)易收入，賬戶余額結(jié)匯計(jì)入橫欄“110 貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)企業(yè)性質(zhì)進(jìn)行選擇。
【注意】銀行將外匯賬戶余額結(jié)匯，如果無(wú)法區(qū)分該筆外匯資金的性質(zhì)則可參照交易主體性質(zhì)進(jìn)行判斷，并按就大原則處理，即若結(jié)匯資金既含有貨物貿(mào)易也含有服務(wù)貿(mào)易資金，則按照占比大者統(tǒng)計(jì)。
案例27：匯率變動(dòng)或材料價(jià)格變動(dòng)引起的補(bǔ)償款
境內(nèi)A企業(yè)與境外B企業(yè)簽訂進(jìn)口大豆合同，付款方式為A企業(yè)先期支付100％的預(yù)付貨款，但是待B企業(yè)發(fā)貨時(shí)，由于匯率變動(dòng)或原材料價(jià)格上漲給B企業(yè)造成一定損失，A企業(yè)因此給予一定補(bǔ)償，并購(gòu)匯支付，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金用途屬于匯率變動(dòng)或材料價(jià)格變動(dòng)引起的補(bǔ)償款，仍是構(gòu)成進(jìn)口商品價(jià)值的一部分，計(jì)入橫欄“310 貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。案例28：信用證保證金退款
境內(nèi)某銀行為某中外合資企業(yè)開(kāi)立了一筆信用證,信用證金額為100萬(wàn)美元,開(kāi)證時(shí)客戶購(gòu)匯交存100%的保證金，但境外到單僅需對(duì)外支付99萬(wàn)美元，后信用證已過(guò)期，銀行注銷該筆信用證，將剩余保證金結(jié)匯后退回客戶，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆信用證保證金等同于客戶先期預(yù)付的貨款，退回的保證金結(jié)匯屬于預(yù)付貨款退回結(jié)匯，計(jì)入橫欄“110 貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
【注意】備用信用證的保證金屬于擔(dān)保性質(zhì)，等同于貨幣性存款，購(gòu)匯支付備用信用證的保證金計(jì)入橫欄“440 其他投資”。同理，備用信用證保證金的退回結(jié)匯也應(yīng)計(jì)入橫欄“240 其他投資”。
案例29：郵購(gòu)、網(wǎng)購(gòu)實(shí)物交易
（1）國(guó)內(nèi)某居民通過(guò)某境外網(wǎng)站購(gòu)買所需物品，需要購(gòu)匯向該境外網(wǎng)站支付貨款，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
國(guó)內(nèi)居民通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、郵寄等方式購(gòu)買物品而產(chǎn)生的購(gòu)匯，相當(dāng)于向境外購(gòu)買貨物產(chǎn)品，計(jì)入橫欄 “310 貨物貿(mào)易”，橫欄“05 居民個(gè)人”。
（2）國(guó)內(nèi)某居民在網(wǎng)上開(kāi)店出售物品，收到國(guó)外客戶寄來(lái)的貨款結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
境內(nèi)居民通過(guò)網(wǎng)上銷售收入所得結(jié)匯，計(jì)入橫欄“110 貨物貿(mào)易”，縱欄“05 居民個(gè)人”。
【注意】網(wǎng)絡(luò)、郵寄只是購(gòu)買或出售產(chǎn)品的方式，應(yīng)根據(jù)客戶出售或購(gòu)買貨物或服務(wù)的性質(zhì)來(lái)選擇結(jié)售匯代碼，即如果某居民通過(guò)網(wǎng)絡(luò)購(gòu)買某項(xiàng)服務(wù)，如接受某大學(xué)函授教育而購(gòu)匯，屬于文化、教育、娛樂(lè)服務(wù)，則應(yīng)計(jì)入橫欄“326 其他服務(wù)”，縱欄“05 居民個(gè)人”。
二、服務(wù)貿(mào)易類
120，320服務(wù)貿(mào)易
包括運(yùn)輸、旅游、通訊服務(wù)、建筑、安裝及勞務(wù)承包服務(wù)、保險(xiǎn)、金融服務(wù)、計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)、專有權(quán)利使用費(fèi)和特許費(fèi)、體育、文化和娛樂(lè)服務(wù)、政府服務(wù)以及其他服務(wù)交易項(xiàng)目下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。與服務(wù)貿(mào)易融資相關(guān)的結(jié)售匯交易，以及貨物貿(mào)易從屬費(fèi)用的外匯收入結(jié)匯或者外匯支出售匯應(yīng)計(jì)入對(duì)應(yīng)的本項(xiàng)目。
●121，321運(yùn)輸
包括海運(yùn)、空運(yùn)、陸運(yùn)和其他形式的運(yùn)輸（包括國(guó)內(nèi)的水道系統(tǒng)、外層空間以及管道運(yùn)輸）及其輔助服務(wù)交易項(xiàng)目下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。
運(yùn)輸輔助服務(wù)包括在港口提供的支持性服務(wù)和輔助服務(wù)，如貨物裝卸、保管、倉(cāng)儲(chǔ)、為運(yùn)輸工具提供的牽引導(dǎo)航服務(wù)以及運(yùn)輸工具的檢修服務(wù)等。
【注意】為運(yùn)輸工具、旅客、貨物購(gòu)買的保險(xiǎn)外匯收入結(jié)匯或者外匯支出售匯計(jì)入“123，323金融和保險(xiǎn)服務(wù)”；運(yùn)輸工具在跨境港口購(gòu)買的貨物和更換零部件的修理外匯收入結(jié)匯計(jì)入“110貨物貿(mào)易”。境內(nèi)企業(yè)在境外鐵路、港口和機(jī)場(chǎng)設(shè)施提供修理，或境外企業(yè)在境內(nèi)提供類似的修理，相當(dāng)于勞務(wù)承包服務(wù)，計(jì)入“126/326其他服務(wù)”。未備機(jī)組人員的運(yùn)輸工具的租金，是租賃服務(wù)，計(jì)入“126/326其他服務(wù)”。
案例30：港口輔助服務(wù)
境內(nèi)某港口為入港的境外船舶提供檢修（不含零部件更換）、牽引、導(dǎo)航等服務(wù)所產(chǎn)生收入結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
境內(nèi)港口為境外來(lái)港船舶提供的檢修（不含零部件更換）、牽引、導(dǎo)航等服務(wù)所收取的費(fèi)用屬于港口輔助支持性服務(wù)，相應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)匯計(jì)入橫欄“121運(yùn)輸”，縱欄根據(jù)境內(nèi)港口企業(yè)的實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
類似的，企業(yè)支付境外港口為我國(guó)船舶提供的檢修、牽引、導(dǎo)航等服務(wù)費(fèi)用，購(gòu)匯計(jì)入橫欄“321運(yùn)輸”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例31：與運(yùn)輸有關(guān)的卸箱費(fèi)、加速費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用
（1）境內(nèi)某集裝箱公司購(gòu)匯支付海外港口的卸箱費(fèi)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
海運(yùn)卸箱費(fèi)屬于境外港口提供的輔助支持性服務(wù)，購(gòu)匯計(jì)入橫欄“321運(yùn)輸”，縱欄根據(jù)集裝箱公司的實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
類似的，境內(nèi)港口收取的輔助支持性服務(wù)收入結(jié)匯計(jì)入橫欄“121運(yùn)輸”，縱欄根據(jù)港口企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
（2）某境內(nèi)公司委托境外運(yùn)輸公司運(yùn)送器材至境外檢修，購(gòu)匯支付相關(guān)費(fèi)用，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆費(fèi)用屬于運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)用，購(gòu)匯計(jì)入橫欄“321運(yùn)輸”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
（3）某公司進(jìn)口大豆，因生產(chǎn)急需原材料，需要境外出口方提前發(fā)出貨物，購(gòu)匯向境外出口方支付加速費(fèi)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
公司向境外出口方支付的要求提前運(yùn)抵貨物的“加速費(fèi)”，其性質(zhì)實(shí)際為加急的運(yùn)費(fèi)，計(jì)入橫欄“321運(yùn)輸”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例32：集裝箱租金
境內(nèi)某對(duì)外貿(mào)易運(yùn)輸公司承運(yùn)一批物資到國(guó)外，途中需要在香港換裝香港的集裝箱，并向香港有關(guān)部門支付租賃集裝箱的費(fèi)用。運(yùn)輸公司向銀行申請(qǐng)購(gòu)匯時(shí)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金用途屬于運(yùn)輸從屬費(fèi)用，計(jì)入橫欄“321運(yùn)輸”，縱欄根據(jù)該運(yùn)輸公司實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
類似的，境內(nèi)企業(yè)收取境外公司租賃集裝箱的租金收入，結(jié)匯計(jì)入橫欄“121運(yùn)輸”，縱欄根據(jù)境內(nèi)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例33：外航航線費(fèi)
民航空管局向境外航空公司收取的航線費(fèi)（航路費(fèi)）的外匯收入結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆收入屬于境內(nèi)機(jī)構(gòu)為非居民機(jī)構(gòu)提供航空運(yùn)輸服務(wù)所取得的款項(xiàng)，結(jié)匯計(jì)入橫欄“121運(yùn)輸”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”。
類似的，境內(nèi)航空公司向境外航空管制局支付的航線費(fèi)（航路費(fèi)）的外匯支出購(gòu)匯，計(jì)入橫欄“321運(yùn)輸”，縱欄根據(jù)境內(nèi)航空公司實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
●122，322旅游
指跨境從事商務(wù)、探親、留學(xué)、就醫(yī)、觀光、朝覲等活動(dòng)的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。銀行卡交易若無(wú)法區(qū)分交易屬性，可計(jì)入本項(xiàng)目。
【注意】結(jié)匯包括旅游行業(yè)(包括旅行社、賓館、飯店等)為來(lái)華的外國(guó)旅行社團(tuán)及個(gè)人提供商品或服務(wù)的外匯收入結(jié)匯；境外旅游者在華旅游期間將外匯（包括外幣現(xiàn)鈔、旅行支票和銀行卡等）結(jié)匯用于購(gòu)買貨物或接受服務(wù)；境內(nèi)居民出境旅游節(jié)余外匯結(jié)匯。
售匯包括境內(nèi)旅游者和旅行社購(gòu)匯用于在境外旅游期間購(gòu)買貨物或接受服務(wù)；境外旅游者將節(jié)余人民幣購(gòu)匯。因公出國(guó)購(gòu)匯計(jì)入本項(xiàng)目，其中對(duì)公單位辦理因公出國(guó)購(gòu)匯業(yè)務(wù)（含個(gè)人零用費(fèi)）的交易主體為相應(yīng)機(jī)構(gòu)，個(gè)人通過(guò)個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)辦理因公出國(guó)購(gòu)匯的交易主體為居民個(gè)人。
居民所有的境內(nèi)建筑物的外匯租金收入結(jié)匯及承租非居民所有的境外建筑物的租金支出購(gòu)匯計(jì)入本項(xiàng)目，居民所有的境外建筑物的租金收入結(jié)匯及承租非居民所有的境內(nèi)建筑物的租金支出購(gòu)匯計(jì)入“132，332投資收益”。
案例34：教育費(fèi)
（1）居民趙某的女兒在英國(guó)讀書，趙某購(gòu)匯支付女兒的學(xué)費(fèi)和生活費(fèi)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)?
分析與結(jié)論：
境內(nèi)居民出國(guó)留學(xué)，購(gòu)匯對(duì)外支付的學(xué)費(fèi)，其資金用途屬于教育支出，計(jì)入橫欄“322旅游”，縱欄“05居民個(gè)人”。
【注意】如果該居民的女兒已經(jīng)移民，則該筆資金匯出屬于居民付給非居民的贍家款，計(jì)入“331職工報(bào)酬和贍家款”，縱欄“05居民個(gè)人”。
（2）境內(nèi)某大學(xué)招收國(guó)際學(xué)生，留學(xué)生的學(xué)費(fèi)及生活費(fèi)用不定期從境外匯入留學(xué)生在銀行開(kāi)立的個(gè)人賬戶中，留學(xué)生結(jié)匯用于支付學(xué)費(fèi)或日常生活開(kāi)支，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
外國(guó)留學(xué)生視為非居民個(gè)人統(tǒng)計(jì)，其結(jié)匯按人民幣資金用途區(qū)分，留學(xué)生支付學(xué)費(fèi)屬于接受教育服務(wù)所發(fā)生的支出，與日常生活開(kāi)支一起計(jì)入橫欄“122旅游”，縱欄“06非居民個(gè)人”。
（3）境內(nèi)某學(xué)生劉某將出國(guó)留學(xué)，入學(xué)時(shí)要支付醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，該學(xué)生向銀行購(gòu)匯后向境外匯出，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
境內(nèi)居民出國(guó)留學(xué)，購(gòu)匯對(duì)外支付醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，按資金用途屬于醫(yī)療、保健支出，計(jì)入橫欄“322旅游”，縱欄“05居民個(gè)人”。
（4）某外商獨(dú)資企業(yè)，因技術(shù)、設(shè)備更新，將10名員工送至境外培訓(xùn)，購(gòu)匯向境外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)支付培訓(xùn)費(fèi)4萬(wàn)美元，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
境內(nèi)外商獨(dú)資企業(yè)屬于居民機(jī)構(gòu)，購(gòu)匯按外匯資金用途予以統(tǒng)計(jì)，該筆購(gòu)匯用于企業(yè)員工的教育培訓(xùn)，計(jì)入橫欄“322旅游”，縱欄“04外資機(jī)構(gòu)”。
（5）境內(nèi)A大學(xué)與德國(guó)B大學(xué)聯(lián)合辦學(xué)，按照協(xié)定，A大學(xué)每學(xué)年將學(xué)生在德學(xué)習(xí)期間的學(xué)費(fèi)、考試費(fèi)、住宿費(fèi)等費(fèi)用購(gòu)匯匯往B大學(xué)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆購(gòu)匯屬于留學(xué)費(fèi)用支出，計(jì)入橫欄“322旅游”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”。
案例35：銀行卡消費(fèi)、提現(xiàn)后購(gòu)匯還款
（1）境內(nèi)某居民在境內(nèi)一家中資銀行辦理雙幣卡一張，該居民在美國(guó)刷卡消費(fèi)一筆1000美元，回國(guó)后購(gòu)匯還款，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
境內(nèi)居民在境外消費(fèi)、提現(xiàn)后，回國(guó)后購(gòu)匯還款，交易性質(zhì)屬于旅游購(gòu)匯，計(jì)入橫欄“322旅游”，縱欄“05居民個(gè)人”，并同時(shí)計(jì)入橫欄“32X銀行卡”。
（2）境內(nèi)某居民參加旅行團(tuán)赴香港旅游，在港期間刷卡購(gòu)買了價(jià)值2000元的化妝品，回國(guó)后購(gòu)匯還款，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
境內(nèi)居民在境外旅游時(shí)發(fā)生的購(gòu)物行為，應(yīng)區(qū)分是否報(bào)關(guān)統(tǒng)計(jì)。該居民在境外購(gòu)買的化妝品未達(dá)到報(bào)關(guān)限額，購(gòu)匯還款計(jì)入橫欄“322旅游”，縱欄“05居民個(gè)人”，并同時(shí)計(jì)入橫欄“32X銀行卡”。如果在境外旅游時(shí)所購(gòu)物品達(dá)到報(bào)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，則購(gòu)匯還款計(jì)入“310貨物貿(mào)易”，縱欄“05居民個(gè)人”。
案例36：非居民個(gè)人境內(nèi)日常生活開(kāi)支
境外A公司與境內(nèi)B公司合作研發(fā)一科研項(xiàng)目，派遣一批境外員工進(jìn)駐B公司，A公司定期向B公司匯款用于支付外派境內(nèi)員工的補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金，外籍員工將這些款項(xiàng)結(jié)匯用于境內(nèi)日常生活開(kāi)支，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
如外籍員工在境內(nèi)居住時(shí)間不足一年，屬于非居民，其結(jié)匯按人民幣資金用途統(tǒng)計(jì)。此類結(jié)匯用途一般為外籍員工在境內(nèi)的各種生活費(fèi)用和購(gòu)物支出，計(jì)入橫欄“122旅游”，縱欄“06非居民個(gè)人”。
【注意】如外籍員工在境內(nèi)居住時(shí)間超過(guò)一年，則屬于居民，其結(jié)匯按外匯資金來(lái)源統(tǒng)計(jì)，該筆外匯資金屬于居民受雇于非居民所獲得的工資報(bào)酬，計(jì)入橫欄“131職工報(bào)酬和贍家款”，縱欄“05居民個(gè)人”。具體參見(jiàn)案例107。
案例37：代墊非居民生活費(fèi)
境外A公司與境內(nèi)B公司建立長(zhǎng)期貿(mào)易合作關(guān)系，A公司經(jīng)常派員到B公司考察和參觀。A公司員工M先生在B公司參觀期間，B公司代墊其個(gè)人生活費(fèi)1萬(wàn)元人民幣。M先生回國(guó)后，將該款項(xiàng)折合美元匯給B公司，B公司收到后結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
B公司該筆結(jié)匯交易實(shí)質(zhì)為代墊M先生商務(wù)參觀、考察款項(xiàng)結(jié)匯，交易主體應(yīng)確定為非居民個(gè)人，計(jì)入橫欄“122旅游”，縱欄“06非居民個(gè)人”。
案例38：境外游客在外幣代兌點(diǎn)辦理結(jié)匯
某涉外賓館是某銀行的授權(quán)外幣代兌點(diǎn)，美國(guó)游客J先生通過(guò)酒店結(jié)匯200美元用于支付酒店餐飲費(fèi)用和房費(fèi)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該外幣代兌點(diǎn)的結(jié)售匯業(yè)務(wù)應(yīng)納入其授權(quán)銀行的結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)，J先生結(jié)匯用于餐飲和房費(fèi)開(kāi)支，資金用途屬于旅游項(xiàng)下，計(jì)入橫欄“122旅游”，縱欄“06非居民個(gè)人”。
【注意】外幣代兌點(diǎn)的外匯資金平盤應(yīng)盡量區(qū)分居民個(gè)人和非居民個(gè)人，如實(shí)在無(wú)法區(qū)分，則可統(tǒng)一計(jì)入“06非居民個(gè)人”。但對(duì)于開(kāi)辦個(gè)人本外幣兌換特許業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，必須區(qū)分居民個(gè)人和非居民個(gè)人進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。
案例39：體育俱樂(lè)部、娛樂(lè)會(huì)所會(huì)員費(fèi)
（1）境內(nèi)某高爾夫球俱樂(lè)部收到境外會(huì)員匯入的會(huì)員費(fèi)后結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
高爾夫球俱樂(lè)部會(huì)員費(fèi)不同于參加國(guó)際團(tuán)體、國(guó)際會(huì)議的會(huì)員費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)屬于體育、保健等服務(wù)的費(fèi)用，計(jì)入橫欄“122旅游”，縱欄根據(jù)高爾夫俱樂(lè)部實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
（2）境內(nèi)某公司收到非居民匯入的該公司管理的商品住宅會(huì)所會(huì)員費(fèi)，該會(huì)所為會(huì)員提供健身、娛樂(lè)等設(shè)施，該公司將該筆款項(xiàng)結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
商品住宅會(huì)所提供的是健身、娛樂(lè)設(shè)施，其收取的會(huì)員費(fèi)與體育俱樂(lè)部的會(huì)員費(fèi)相同，非居民需要跨境接受服務(wù)，在旅游地消費(fèi)的貨物和接受的服務(wù)應(yīng)記錄在旅游項(xiàng)下，境內(nèi)公司收取會(huì)員費(fèi)結(jié)匯計(jì)入橫欄“122旅游”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
【注意】學(xué)術(shù)交流、醫(yī)療團(tuán)體等團(tuán)體的會(huì)員費(fèi)和年費(fèi)應(yīng)統(tǒng)計(jì)在其他服務(wù)項(xiàng)下。
案例40：因公出國(guó)
某外商投資企業(yè)派員工高某出國(guó)洽談商務(wù)，該公司向銀行申請(qǐng)購(gòu)匯5000美元用于高某的差旅費(fèi)，同時(shí)，高某持身份證申請(qǐng)購(gòu)匯2000美元。上述兩種購(gòu)匯情況，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
因公出國(guó)購(gòu)匯計(jì)入橫欄“322旅游”，如以公司名義向銀行申請(qǐng)購(gòu)匯，縱欄選擇“04外資機(jī)構(gòu)”；如高某通過(guò)個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)辦理因公出國(guó)購(gòu)匯，縱欄選擇“05居民個(gè)人”。
案例41：國(guó)際性會(huì)議服務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)
（1）境內(nèi)某管理中心為境外某企業(yè)在境內(nèi)召開(kāi)座談會(huì)期間提供了傳真、電話等服務(wù)，收到境外企業(yè)支付的一筆溝通聯(lián)絡(luò)費(fèi)6000美元，該管理中心將此款項(xiàng)結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
境外企業(yè)在境內(nèi)召開(kāi)座談會(huì)期間接受的物品或服務(wù)應(yīng)記錄在旅游項(xiàng)下，該筆結(jié)匯計(jì)入橫欄“122旅游”，縱欄根據(jù)管理中心企業(yè)性質(zhì)進(jìn)行選擇。
（2）境內(nèi)某會(huì)議中心舉辦APEC會(huì)議，收到參會(huì)人員和組織繳納的會(huì)議費(fèi)，該會(huì)議中心結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
會(huì)議費(fèi)用是用于支付非居民和國(guó)外機(jī)構(gòu)在我國(guó)期間各種活動(dòng)的費(fèi)用，因此該會(huì)議中心收到的會(huì)議費(fèi)結(jié)匯計(jì)入橫欄“122 旅游”，縱欄根據(jù)該會(huì)議中心的實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例42：航空公司培訓(xùn)費(fèi)
境內(nèi)某航空公司飛行員定期到國(guó)外進(jìn)行模擬機(jī)飛行訓(xùn)練，需向外方交納訓(xùn)練費(fèi)，該公司定期向銀行購(gòu)匯支付訓(xùn)練費(fèi)用，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆購(gòu)匯用于飛行員到境外接受非居民提供的培訓(xùn)服務(wù)，按用途計(jì)入橫欄“322旅游”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”。
案例43：承租非居民擁有的境外建筑物 境內(nèi)某公司在境外承租非居民建筑，該公司購(gòu)匯支付租金，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆購(gòu)匯業(yè)務(wù)應(yīng)按外匯資金用途統(tǒng)計(jì)，計(jì)入橫欄“322旅游”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。如果居民個(gè)人承租境外非居民建筑，購(gòu)匯支付租金，計(jì)入橫欄“322旅游”，縱欄“05居民個(gè)人”。
案例44：居民出租境內(nèi)建筑物
某外籍人士租用居民李某在境內(nèi)的房產(chǎn)一處，由外籍人士所屬境外企業(yè)定期向李某匯款支付房租，李某收款后結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆結(jié)匯實(shí)際為居民代非居民結(jié)匯，應(yīng)按外匯資金來(lái)源統(tǒng)計(jì)，計(jì)入橫欄“122旅游”，縱欄“06非居民個(gè)人”。
案例45：居民個(gè)人外匯現(xiàn)鈔或存款結(jié)匯
某居民個(gè)人將外幣現(xiàn)鈔或者外幣存款結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
銀行在結(jié)匯時(shí)，應(yīng)要求居民個(gè)人提供外匯資金來(lái)源，并根據(jù)其所述外匯資金來(lái)源進(jìn)行統(tǒng)計(jì)；如果確實(shí)無(wú)法區(qū)分外匯資金來(lái)源，一般來(lái)講外匯現(xiàn)鈔或存款結(jié)匯可能涉及“122旅游”、“131職工報(bào)酬和贍家款”或“133其他經(jīng)常轉(zhuǎn)移”等項(xiàng)目。
【注意】銀行不能辦理時(shí)不詢問(wèn)，事后簡(jiǎn)單歸類于“126其他服務(wù)”或“133其他經(jīng)常轉(zhuǎn)移”。
●123，323金融和保險(xiǎn)服務(wù)
金融服務(wù)指金融中介服務(wù)、輔助服務(wù)，包括金融服務(wù)中介費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、承諾費(fèi)、咨詢費(fèi)的外匯收入和外匯支出售匯；保險(xiǎn)服務(wù)包括人壽險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、信用險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)等直接保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)的保費(fèi)收支以及保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)、代理、公估機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。
【注意】客戶支付金融機(jī)構(gòu)其他服務(wù)費(fèi)用及貨物貿(mào)易從屬費(fèi)用中的保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入本項(xiàng)目。金融機(jī)構(gòu)的外匯利潤(rùn)、利息結(jié)匯和售匯不包括在本項(xiàng)下，而計(jì)入“經(jīng)常項(xiàng)目”中“收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移”項(xiàng)下的“132，332投資收益”。
案例46：開(kāi)證手續(xù)費(fèi)、保函費(fèi)
某外商獨(dú)資企業(yè)委托某國(guó)外銀行為其提供保函，根據(jù)合同規(guī)定，該公司需向國(guó)外銀行支付保函費(fèi)。該公司購(gòu)匯1萬(wàn)美元支付保函費(fèi)用，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
開(kāi)證手續(xù)費(fèi)、委托國(guó)外銀行擔(dān)保支付保函費(fèi)用性質(zhì)均為接受銀行提供的金融服務(wù)，計(jì)入橫欄“323金融和保險(xiǎn)服務(wù)”，縱欄“04外資機(jī)構(gòu)”。
案例47：擔(dān)保費(fèi)
（1）境內(nèi)某公司向境外銀行借款，由其境外母公司提供擔(dān)保，經(jīng)外匯局核準(zhǔn)，該公司購(gòu)匯支付境外母公司擔(dān)保費(fèi)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
擔(dān)保費(fèi)是與金融機(jī)構(gòu)提供資金借貸相關(guān)的費(fèi)用，雖然提供擔(dān)保服務(wù)的不是金融機(jī)構(gòu)，而是一般性企業(yè)，交易性質(zhì)仍屬于金融服務(wù)，計(jì)入橫欄“323金融和保險(xiǎn)服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
（2）境內(nèi)某外商投資企業(yè)向境外A銀行借款，需由另一家境外B銀行作擔(dān)保，借款成功后，該企業(yè)購(gòu)匯支付境外B銀行擔(dān)保費(fèi)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆資金用途屬于境內(nèi)企業(yè)為借款向第三家銀行繳納的擔(dān)保費(fèi)，性質(zhì)屬于金融服務(wù)，計(jì)入橫欄“323金融和保險(xiǎn)服務(wù)”，縱欄“04外資機(jī)構(gòu)”。
（3）境內(nèi)某外商投資企業(yè)經(jīng)外匯局核準(zhǔn)，購(gòu)匯向境外母公司支付外債擔(dān)保費(fèi)用，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
外商投資企業(yè)向境外母公司支付外債擔(dān)保費(fèi)用，性質(zhì)同樣屬于金融服務(wù)，計(jì)入橫欄“323金融和保險(xiǎn)服務(wù)”，縱欄“04外資機(jī)構(gòu)”。
案例48：保險(xiǎn)公司分保費(fèi)
某境內(nèi)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)經(jīng)外匯局核準(zhǔn)可從事外匯再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，按照中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)的有關(guān)規(guī)定辦理境內(nèi)保險(xiǎn)的境外再保險(xiǎn)分出業(yè)務(wù)時(shí)，持分保合同、分保賬單或分保支付清單等有效憑證，到外匯指定銀行購(gòu)匯支付分保費(fèi)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論： 再保險(xiǎn)又稱分保，是指保險(xiǎn)人將其承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任，以承保的形式，部分轉(zhuǎn)移給其他保險(xiǎn)人，對(duì)于購(gòu)匯支付分保費(fèi)，計(jì)入橫欄“323金融和保險(xiǎn)服務(wù)”，縱欄“02金融機(jī)構(gòu)”。
類似的，境內(nèi)保險(xiǎn)公司分得的外匯再保險(xiǎn)結(jié)匯，計(jì)入橫欄“123金融和保險(xiǎn)服務(wù)”，縱欄“02金融機(jī)構(gòu)”。
●124，324專有權(quán)利使用費(fèi)和特許費(fèi)
包括專利、專有技術(shù)、版權(quán)、商標(biāo)、制作方法、經(jīng)營(yíng)權(quán)和經(jīng)銷權(quán)等許可使用費(fèi)、原版手稿和照片的使用費(fèi)外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。
【注意】認(rèn)證費(fèi)、簽證費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)及非專有技術(shù)使用費(fèi)等不屬于“124，324專有權(quán)利使用費(fèi)和特許費(fèi)”項(xiàng)的統(tǒng)計(jì)范圍，統(tǒng)計(jì)時(shí)應(yīng)注意辨析，上述服務(wù)貿(mào)易的結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)具體案例可參見(jiàn)“125，325咨詢服務(wù)”項(xiàng)下。
案例49：商標(biāo)使用費(fèi)
某外商投資企業(yè)每年購(gòu)匯向境外母公司支付商標(biāo)的使用費(fèi)及特別配方費(fèi)用，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆資金用途為支付商標(biāo)、制作方法使用費(fèi)，計(jì)入橫欄“324專有權(quán)利使用費(fèi)和特許費(fèi)”，縱欄“04外資機(jī)構(gòu)”。
案例50：著作權(quán)使用費(fèi)
國(guó)內(nèi)某中資出版社取得境外授權(quán)，以圖書形式翻譯或重印境外作品，向銀行購(gòu)匯支付境外有關(guān)單位相關(guān)著作權(quán)使用費(fèi)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆資金用途屬于我國(guó)居民向非居民購(gòu)買其擁有的專利、版權(quán)等的使用權(quán)，計(jì)入橫欄“324專有權(quán)利使用費(fèi)和特許費(fèi)”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”。
案例51：稿費(fèi)收入
境內(nèi)居民李某，向國(guó)外某雜志投稿，文章被該雜志刊用，國(guó)外雜志社向李某支付稿費(fèi)500美元，李某收到后辦理結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆結(jié)匯來(lái)源于李某的稿費(fèi)收入，資金性質(zhì)屬于版權(quán)、著作權(quán)、稿費(fèi)收入（不涉及版權(quán)、著作權(quán)的轉(zhuǎn)讓），計(jì)入橫欄“124專有權(quán)利使用費(fèi)和特許費(fèi)”，縱欄“05居民個(gè)人”。
案例52：專有技術(shù)許可使用費(fèi)
某外商投資企業(yè)與其境外母公司簽訂技術(shù)許可使用合同，根據(jù)合同規(guī)定，該公司出售使用該技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品，須按比例支付給母公司技術(shù)提成費(fèi)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆技術(shù)提成費(fèi)的性質(zhì)實(shí)為技術(shù)許可使用費(fèi)，如果該公司引進(jìn)的技術(shù)，屬于專利技術(shù)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)，計(jì)入橫欄“324專有權(quán)利使用費(fèi)和特許費(fèi)”，縱欄“04外資機(jī)構(gòu)”；如果該公司引進(jìn)的技術(shù)，不屬于專利技術(shù)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)，則該技術(shù)使用費(fèi)屬于技術(shù)服務(wù)費(fèi)性質(zhì)，計(jì)入橫欄“325咨詢服務(wù)”，縱欄“04外資機(jī)構(gòu)”。
案例53：執(zhí)照費(fèi)、品牌加盟費(fèi)
（1）某外商獨(dú)資飯店根據(jù)合同規(guī)定，定期向境外的總部支付執(zhí)照費(fèi)，則該飯店購(gòu)匯支付時(shí)銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
執(zhí)照費(fèi)按資金用途性質(zhì)應(yīng)屬于支付特許經(jīng)營(yíng)費(fèi)，計(jì)入橫欄“324專有權(quán)利使用費(fèi)和特許費(fèi)”，縱欄“04外資機(jī)構(gòu)”。
類似的，境內(nèi)企業(yè)向境外分公司收取的特許經(jīng)營(yíng)費(fèi)結(jié)匯，計(jì)入橫欄“124專有權(quán)利使用費(fèi)和特許費(fèi)”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”。
（2）境內(nèi)某中資企業(yè)，加盟境外某知名品牌，需購(gòu)匯向境外公司支付加盟費(fèi)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆加盟費(fèi)實(shí)質(zhì)是境外知名品牌的品牌特許經(jīng)營(yíng)費(fèi)，計(jì)入橫欄“324專有權(quán)利使用費(fèi)和特許費(fèi)”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”。
類似的，境內(nèi)企業(yè)向境外加盟企業(yè)收取的加盟費(fèi)結(jié)匯，計(jì)入橫欄“124專有權(quán)利使用費(fèi)和特許費(fèi)”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”。
●125，325咨詢服務(wù)
包括與法律、會(huì)計(jì)（含會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)）、管理、技術(shù)等相關(guān)的服務(wù)外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。
【注意】金融和保險(xiǎn)的咨詢服務(wù)外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯不包括在本項(xiàng)下，而計(jì)入“服務(wù)貿(mào)易”項(xiàng)下的“123，323金融和保險(xiǎn)服務(wù)”。
案例54：法律咨詢費(fèi)
（1）某中外合資律師事務(wù)所，收到境外某公司的法律咨詢費(fèi)等相關(guān)法律費(fèi)用并辦理結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金來(lái)源屬于法律服務(wù)收入，計(jì)入橫欄“125咨詢服務(wù)”，縱欄“04外資機(jī)構(gòu)”。類似的，律師事務(wù)所收取的法律咨詢費(fèi)、律師費(fèi)、代理和出具文件費(fèi)用、仲裁費(fèi)、訴訟費(fèi)、受理費(fèi)等的外匯收入均屬于法律服務(wù)收入，結(jié)匯計(jì)入橫欄“125咨詢服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
（2）境內(nèi)某中資企業(yè)的產(chǎn)品在境外銷售時(shí)，涉及反傾銷問(wèn)題，聘請(qǐng)境外律師事務(wù)所代理訴訟事宜。該公司購(gòu)匯向境外支付律師費(fèi)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金用途屬于法律咨詢服務(wù)支出，計(jì)入橫欄“325咨詢服務(wù)”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”。
案例55：訴訟費(fèi)、仲裁費(fèi)
（1）境內(nèi)某海事法院是一家專門受理海事糾紛的法院。該海事法院屬于中資企業(yè)，其在受理境外公司（原告）狀告境內(nèi)公司（被告）違約案件時(shí)，境外公司敗訴并支付訴訟費(fèi)，法院將收入結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該法院作為中資企業(yè)屬于我國(guó)的居民機(jī)構(gòu)，辦理結(jié)匯應(yīng)按外匯資金來(lái)源予以統(tǒng)計(jì)。該企業(yè)外匯資金來(lái)源訴訟費(fèi)屬于法律咨詢服務(wù)收入，計(jì)入橫欄“125咨詢服務(wù)”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”。
（2）境內(nèi)某中外合資企業(yè)，由于外方撤資導(dǎo)致合資公司解散，并引起中方和外方的合同糾紛，根據(jù)合同規(guī)定，若中外雙方產(chǎn)生糾紛，一律交由境外某國(guó)際仲裁機(jī)構(gòu)處理。該公司向銀行申請(qǐng)購(gòu)匯支付仲裁費(fèi)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金用途屬于仲裁等法律咨詢服務(wù)支出，計(jì)入橫欄“325咨詢服務(wù)”，縱欄“04外資機(jī)構(gòu)”。
案例56：審計(jì)費(fèi)
（1）境內(nèi)某中外合資會(huì)計(jì)師事務(wù)所，收到境外某公司的審計(jì)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用并辦理結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金來(lái)源屬于會(huì)計(jì)服務(wù)收入，計(jì)入橫欄“125咨詢服務(wù)”，縱欄“04外資機(jī)構(gòu)”。
類似的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所收取的包括會(huì)計(jì)、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、記賬及稅務(wù)等服務(wù)的外匯收入結(jié)匯都應(yīng)計(jì)入橫欄“125咨詢服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
（2）某中外合資企業(yè)的外方委托境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其下屬企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。有關(guān)審計(jì)費(fèi)先由外方統(tǒng)一支付，然后由各下屬公司分?jǐn)?。該公司?gòu)匯支付外方審計(jì)費(fèi)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金用途屬于財(cái)務(wù)審計(jì)費(fèi)支出，計(jì)入橫欄“325咨詢服務(wù)”，縱欄“04外資機(jī)構(gòu)”。
案例57：技術(shù)設(shè)計(jì)、咨詢服務(wù)費(fèi)
（1）某中外合資企業(yè)與境外某設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂了產(chǎn)品技術(shù)升級(jí)服務(wù)協(xié)議，由境外機(jī)構(gòu)按照企業(yè)要求在境外對(duì)其產(chǎn)品進(jìn)行技術(shù)升級(jí)，企業(yè)則按照設(shè)計(jì)的進(jìn)程支付相應(yīng)的設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)?，F(xiàn)企業(yè)向銀行申請(qǐng)購(gòu)匯支付，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金用途屬于產(chǎn)品技術(shù)升級(jí)設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)支出，計(jì)入橫欄“325咨詢服務(wù)”，縱欄“04外資機(jī)構(gòu)”。
類似的，境內(nèi)公司向境外提供技術(shù)設(shè)計(jì)服務(wù)的外匯收入結(jié)匯，計(jì)入橫欄“125咨詢服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
（2）境內(nèi)居民李某為境外某公司提供了技術(shù)咨詢服務(wù)，收到該公司匯來(lái)的咨詢費(fèi)3000美元，李某持國(guó)內(nèi)居民身份證到銀行辦理了結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金來(lái)源屬于技術(shù)咨詢服務(wù)，計(jì)入橫欄“125咨詢服務(wù)”，縱欄“05居民個(gè)人”。
（3）J先生在境內(nèi)接受某公司的技術(shù)咨詢服務(wù)，持非居民身份證明向銀行申請(qǐng)將其個(gè)人外匯賬戶中的3000美元結(jié)匯用于支付該筆費(fèi)用，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
J先生屬于非居民，結(jié)匯按人民幣資金用途統(tǒng)計(jì)，其結(jié)匯的人民幣資金用于支付技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)用，計(jì)入橫欄“125咨詢服務(wù)”，縱欄“06非居民個(gè)人”。
案例58：建筑設(shè)計(jì)、制圖、審圖
（1）某中外合資企業(yè)承接了某境外建筑開(kāi)發(fā)項(xiàng)目并提供設(shè)計(jì)服務(wù)，從而獲得項(xiàng)目設(shè)計(jì)和制圖等服務(wù)外匯收入并辦理結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金來(lái)源屬于設(shè)計(jì)、制圖等技術(shù)服務(wù)收入，計(jì)入橫欄“125咨詢服務(wù)”，縱欄“04外資機(jī)構(gòu)”。類似的，企業(yè)提供的城市和其他開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的建筑設(shè)計(jì)，水庫(kù)、橋梁、飛機(jī)場(chǎng)等工程的籌劃、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及制圖等技術(shù)性外匯收入結(jié)匯都應(yīng)計(jì)入橫欄“125咨詢服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
（2）某房地產(chǎn)公司是一家中資企業(yè)，該公司委托境外房產(chǎn)設(shè)計(jì)公司設(shè)計(jì)房屋戶型圖紙，該公司向銀行申請(qǐng)購(gòu)匯支付設(shè)計(jì)房屋戶型圖紙費(fèi)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金用于支付設(shè)計(jì)費(fèi)，用途屬于技術(shù)服務(wù)支出范疇，計(jì)入橫欄“325咨詢服務(wù)”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”。
（3）某中外合資企業(yè)與國(guó)外某公司簽訂合同，由國(guó)外公司為其生產(chǎn)的組合型降落裝置審圖。合同履行后，該公司要按照合約購(gòu)匯對(duì)外支付審圖費(fèi)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金用途屬于技術(shù)服務(wù)支出，計(jì)入橫欄“325咨詢服務(wù)”，縱欄“04外資機(jī)構(gòu)”。
案例59：設(shè)備安裝調(diào)試服務(wù)
A公司是一家中外合資企業(yè)，該公司受境外B公司委托，為B公司出售給境內(nèi)C公司的一套設(shè)備提供了設(shè)備調(diào)試等技術(shù)服務(wù)。A公司收到B公司匯入的服務(wù)費(fèi)1萬(wàn)美元并辦理結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金來(lái)源屬于技術(shù)服務(wù)收入，計(jì)入橫欄“125咨詢服務(wù)”，縱欄“04外資機(jī)構(gòu)”。企業(yè)提供技術(shù)應(yīng)用、設(shè)備調(diào)試、系統(tǒng)操作等的開(kāi)發(fā)、指導(dǎo)以及引進(jìn)技術(shù)應(yīng)用的后續(xù)服務(wù)；新產(chǎn)品、新工藝的研究、開(kāi)發(fā)；建筑、工程設(shè)計(jì)、籌劃、監(jiān)督、勘察、制圖以及其他技術(shù)服務(wù)的外匯收入結(jié)匯都應(yīng)計(jì)入橫欄“125咨詢服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
類似的，境內(nèi)企業(yè)支付設(shè)備調(diào)試等外匯支出購(gòu)匯，計(jì)入橫欄“325咨詢服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。案例60：技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)
某外商獨(dú)資企業(yè)從事采礦生產(chǎn)，國(guó)外某公司對(duì)其進(jìn)行采礦生產(chǎn)技術(shù)指導(dǎo)，該企業(yè)購(gòu)匯支付技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金用途屬于技術(shù)服務(wù)支出，計(jì)入橫欄“325咨詢服務(wù)”，縱欄“04外資機(jī)構(gòu)”。
類似的，境內(nèi)企業(yè)獲取的技術(shù)指導(dǎo)外匯收入結(jié)匯，計(jì)入橫欄“125咨詢服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例61：售后技術(shù)服務(wù)費(fèi)
某中資出口企業(yè)與海外進(jìn)口商簽訂了售后服務(wù)協(xié)議，約定產(chǎn)品銷售后提供跟蹤服務(wù)，但超過(guò)保修期后要收取服務(wù)費(fèi)?，F(xiàn)企業(yè)將收取的售后服務(wù)費(fèi)向銀行申請(qǐng)結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金來(lái)源屬于技術(shù)服務(wù)收入，計(jì)入橫欄“125咨詢服務(wù)”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”。
類似的，境內(nèi)企業(yè)為了支付超過(guò)保修期后的售后技術(shù)服務(wù)費(fèi)，計(jì)入橫欄“325咨詢服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例62：管理咨詢費(fèi)
某中外合資企業(yè)為某境外企業(yè)提供管理咨詢服務(wù)，并收取服務(wù)費(fèi)用，該企業(yè)在收到該筆費(fèi)用后到銀行辦理結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金來(lái)源屬于管理咨詢服務(wù)收入，計(jì)入橫欄“125咨詢服務(wù)”，縱欄“04外資機(jī)構(gòu)”。企業(yè)提供咨詢、指導(dǎo)或幫助其他企業(yè)運(yùn)行有關(guān)的管理咨詢、顧問(wèn)費(fèi)的服務(wù)外匯收入結(jié)匯，均計(jì)入橫欄“125咨詢服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
類似的，企業(yè)支付管理咨詢、顧問(wèn)費(fèi)等服務(wù)外匯支出購(gòu)匯，計(jì)入橫欄“325咨詢服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例63：認(rèn)證費(fèi)、公證費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)、年檢費(fèi)
（1）某中資企業(yè)將貨物樣品送往外國(guó)進(jìn)行技術(shù)認(rèn)證，需向國(guó)外支付認(rèn)證費(fèi)及檢驗(yàn)費(fèi)，該公司向銀行申請(qǐng)購(gòu)匯支付，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金用途屬于認(rèn)證、檢測(cè)等服務(wù)支出，計(jì)入橫欄“325咨詢服務(wù)”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”。
（2）某中資生產(chǎn)企業(yè)需獲得對(duì)某項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)資格的國(guó)際認(rèn)證，并每年進(jìn)行年檢，企業(yè)購(gòu)匯支付年檢費(fèi)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金用途屬于認(rèn)證服務(wù)支出，計(jì)入橫欄“325咨詢服務(wù)”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”。
（3）境內(nèi)某中資機(jī)構(gòu)為境外某企業(yè)提供檢驗(yàn)服務(wù)，收取檢驗(yàn)服務(wù)費(fèi)用并結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金來(lái)源屬于認(rèn)證服務(wù)收入，計(jì)入橫欄“125咨詢服務(wù)”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”。
（4）境內(nèi)某公證處收到境外匯入的公證費(fèi)，該公證處向銀行申請(qǐng)結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
公證處收取的公證費(fèi)用屬于與法律相關(guān)的服務(wù)收入，計(jì)入橫欄“125咨詢服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
類似的，我國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)購(gòu)匯向境外公證機(jī)構(gòu)支付公證費(fèi)用，計(jì)入橫欄“325咨詢服務(wù)”，縱欄根據(jù)機(jī)構(gòu)的實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
（5）境內(nèi)某居民準(zhǔn)備辦理全家移民手續(xù)，需向境外使館支付簽證認(rèn)證費(fèi)用，該居民向銀行申請(qǐng)購(gòu)匯支付，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金用途屬于向境外使館支付的費(fèi)用，在國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)中計(jì)入“服務(wù)－別處未提及的政府服務(wù)－簽證認(rèn)證費(fèi)支出”，在結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)時(shí)計(jì)入橫欄“326其他服務(wù)”，縱欄“05居民個(gè)人”。
案例64：專利申請(qǐng)服務(wù)費(fèi)
（1）某中資企業(yè)需向境外相關(guān)國(guó)際組織申請(qǐng)某類藥品的專利權(quán)，委托境外一機(jī)構(gòu)代理申請(qǐng)專利，現(xiàn)該公司購(gòu)匯支付委托代理申請(qǐng)專利的服務(wù)費(fèi)用，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論： 該筆外匯資金用途為代理申請(qǐng)專利費(fèi)，而代理申請(qǐng)專利本身不涉及專利的許可使用，屬于管理咨詢服務(wù)支出，計(jì)入橫欄“325咨詢服務(wù)”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”。
案例65：海上救生安全檢驗(yàn)服務(wù)費(fèi)
某海上安全技術(shù)服務(wù)公司是一家中外合資企業(yè)，該企業(yè)對(duì)境外石油鉆井平臺(tái)和船務(wù)公司提供海上救生安全檢驗(yàn)服務(wù)，該企業(yè)收到境外匯入的檢驗(yàn)費(fèi)后辦理結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金來(lái)源屬于技術(shù)服務(wù)收入，計(jì)入橫欄“125咨詢服務(wù)”，縱欄“04外資機(jī)構(gòu)”。
類似的，境內(nèi)企業(yè)支付海上救生安全檢驗(yàn)服務(wù)外匯支出購(gòu)匯，計(jì)入橫欄“325咨詢服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例66：鑒定、檢驗(yàn)進(jìn)出口貨物費(fèi)用
某商品鑒定公司為中資企業(yè)，該企業(yè)主營(yíng)進(jìn)出口貨物商品鑒定。該公司對(duì)收取的鑒定費(fèi)用向銀行申請(qǐng)結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
鑒定費(fèi)是進(jìn)口商為檢驗(yàn)貨物質(zhì)量而支付的費(fèi)用，屬于檢驗(yàn)、驗(yàn)證的技術(shù)服務(wù)，計(jì)入橫欄“125咨詢服務(wù)”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”。
案例67：樣本分析費(fèi)
某科研單位屬于中資機(jī)構(gòu)，該科研單位受境外某公司委托，在國(guó)內(nèi)為其提供的藥品樣本作化學(xué)成分分析，并該科研單位收取國(guó)外支付的樣品分析費(fèi)用后結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該企業(yè)外匯資金來(lái)源樣品分析費(fèi)屬于技術(shù)服務(wù)收入，計(jì)入橫欄“125咨詢服務(wù)”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”。
案例68：產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)
境內(nèi)某大學(xué)收到境外公司開(kāi)發(fā)某項(xiàng)產(chǎn)品的科研經(jīng)費(fèi)結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該大學(xué)外匯資金來(lái)源屬于技術(shù)服務(wù)收入，計(jì)入橫欄“125咨詢服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。案例69：石油測(cè)井服務(wù)費(fèi)
某石油測(cè)井服務(wù)公司是一家中外合資企業(yè)，該企業(yè)為境外提供石油測(cè)井服務(wù)，收取境外石油勘測(cè)開(kāi)發(fā)公司匯入的“巖心分析費(fèi)”、“石油測(cè)井費(fèi)”等外匯收入并結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該企業(yè)外匯資金來(lái)源“巖心分析費(fèi)”、“石油測(cè)井費(fèi)”屬于技術(shù)服務(wù)收入，計(jì)入橫欄“125咨詢服務(wù)”，縱欄“04外資機(jī)構(gòu)”。
類似的，境內(nèi)企業(yè)支付境外石油勘測(cè)開(kāi)發(fā)公司的“巖心分析費(fèi)”、“石油測(cè)井費(fèi)”等外匯支出購(gòu)匯，計(jì)入橫欄“325咨詢服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例70：中介費(fèi)
某中外合資公司是一家與境外有技術(shù)合作的中介機(jī)構(gòu)，其將一些工作人員派往境外為境外的企業(yè)服務(wù)，并向境外企業(yè)收取中介費(fèi)。該公司將收到的中介費(fèi)向銀行申請(qǐng)結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金來(lái)源的中介費(fèi)屬于管理咨詢服務(wù)收入，計(jì)入橫欄“125咨詢服務(wù)”，縱欄“04外資機(jī)構(gòu)”。
類似的，企業(yè)支付境外公司中介費(fèi)等管理咨詢服務(wù)費(fèi)的外匯支出購(gòu)匯，計(jì)入橫欄“325咨詢服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例71：上市咨詢服務(wù)費(fèi)、掛牌費(fèi)
某中資企業(yè)在香港上市，每年均需支付香港方面各種與上市服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用，其中，該企業(yè)就秘書服務(wù)費(fèi)、推廣顧問(wèn)費(fèi)、掛牌費(fèi)等向銀行申請(qǐng)購(gòu)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金用途秘書服務(wù)費(fèi)、推廣顧問(wèn)費(fèi)、掛牌費(fèi)均屬于管理咨詢服務(wù)支出，計(jì)入橫欄“325咨詢服務(wù)”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”。
【注意】上市公司支付境外證券登記服務(wù)費(fèi)用屬于金融和保險(xiǎn)服務(wù)范疇，計(jì)入橫欄“323金融和保險(xiǎn)服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例72：董事費(fèi)
境內(nèi)某外商投資企業(yè)定期購(gòu)匯向境外聘用的獨(dú)立董事支付董事費(fèi)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？ 分析與結(jié)論；
該企業(yè)支付境外董事的董事費(fèi)，相當(dāng)于該企業(yè)聘用該名董事支付的咨詢費(fèi)，計(jì)入橫欄“325咨詢”，縱欄“04 外資機(jī)構(gòu)”。
●126，326其他服務(wù)
指以上未提及的各類服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。包括通訊、建筑、安裝及勞務(wù)承包服務(wù)、計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)、體育、文化和娛樂(lè)服務(wù)、政府服務(wù)等。
【注意】非居民在境內(nèi)、居民在境外鐵路、港口和機(jī)場(chǎng)設(shè)施的修理以及未備機(jī)組人員的運(yùn)輸工具的租金，網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)、廣告費(fèi)、未經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)的樣品費(fèi)等外匯收入結(jié)匯或外匯支出售匯計(jì)入本項(xiàng)目；駐華機(jī)構(gòu)在境內(nèi)開(kāi)立的”經(jīng)常項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)賬戶”結(jié)匯以及境內(nèi)外幣卡”誤拋”交易產(chǎn)生的購(gòu)匯計(jì)入本項(xiàng)目。貨物貿(mào)易從屬費(fèi)用中的傭金、回扣及經(jīng)營(yíng)性租賃的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯計(jì)入本項(xiàng)目。承包工程外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯如不能按服務(wù)貿(mào)易和貨物貿(mào)易區(qū)分的計(jì)入本項(xiàng)目。
案例73：軟件使用費(fèi)、軟件升級(jí)費(fèi)、軟件開(kāi)發(fā)費(fèi)
（1）某中外合資企業(yè)為進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，從境外購(gòu)買了一款財(cái)務(wù)軟件，需購(gòu)匯向境外軟件公司支付軟件使用費(fèi)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金用途屬于與計(jì)算機(jī)有關(guān)的服務(wù)支出，計(jì)入橫欄“326其他服務(wù)”，縱欄“03外資機(jī)構(gòu)”。
（2）某中外合資企業(yè)購(gòu)匯向境外某公司支付計(jì)算機(jī)軟件升級(jí)費(fèi)用，銀行對(duì)該筆購(gòu)匯應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金用途屬于與計(jì)算機(jī)有關(guān)的服務(wù)支出，計(jì)入橫欄“326其他服務(wù)”，縱欄“03外資機(jī)構(gòu)”。
（3）境內(nèi)某軟件開(kāi)發(fā)公司接受境外某公司一項(xiàng)大型軟件開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)，按約定，該公司按期完成開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，收到境外公司匯來(lái)的軟件開(kāi)發(fā)費(fèi)并結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金來(lái)源屬于與計(jì)算機(jī)有關(guān)的服務(wù)，計(jì)入橫欄“126其他服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
【注意】與計(jì)算機(jī)相關(guān)的服務(wù)均統(tǒng)計(jì)在“126，326其他服務(wù)”。
案例74：后臺(tái)數(shù)據(jù)處理
境內(nèi)某公司為境外公司及其分公司提供金融數(shù)據(jù)和信息的后臺(tái)數(shù)據(jù)處理服務(wù)，每月從香港收到報(bào)酬并結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金來(lái)源屬于與計(jì)算機(jī)有關(guān)的服務(wù)，計(jì)入橫欄“126其他服務(wù)”，縱欄根據(jù)公司實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
類似的，境內(nèi)公司委托境外公司進(jìn)行數(shù)據(jù)后臺(tái)處理，相應(yīng)的購(gòu)匯計(jì)入橫欄“326其他服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)確定。
案例75：專用網(wǎng)絡(luò)使用、網(wǎng)絡(luò)年費(fèi)、網(wǎng)址費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用
（1）A公司是境外某公司在境內(nèi)設(shè)立的子公司，該公司每年購(gòu)匯向其母公司支付一筆專用網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)，銀行對(duì)該筆購(gòu)匯應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金用途屬于支付通訊服務(wù)費(fèi)用，計(jì)入橫欄“326其他服務(wù)”，縱欄“04外資機(jī)構(gòu)”。
（2）境內(nèi)某公司為及時(shí)跟蹤國(guó)際市場(chǎng)最新信息，加入路透，根據(jù)要求每年需交納年費(fèi)3000歐元，購(gòu)匯支付網(wǎng)絡(luò)年費(fèi)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該公司支付的網(wǎng)絡(luò)年費(fèi)實(shí)質(zhì)為獲取國(guó)際市場(chǎng)最新信息支付的信息費(fèi)，網(wǎng)絡(luò)只是信息載體，故該筆外匯資金用途屬于信息服務(wù)費(fèi)，計(jì)入橫欄“326其他服務(wù)”，縱欄根據(jù)公司實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
（3）境內(nèi)某大學(xué)購(gòu)匯支付國(guó)外“IP地址費(fèi)”，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金用途屬于通信服務(wù)，計(jì)入橫欄“326其他服務(wù)”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”。
案例76：網(wǎng)絡(luò)虛擬物品、電子物品交易
（1）境內(nèi)某居民在網(wǎng)絡(luò)游戲中獲取較多游戲裝備和積分，并將這些裝備出售給境外非居民獲得的收入結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
網(wǎng)絡(luò)虛擬物品交易非實(shí)物交易，是與文化、娛樂(lè)服務(wù)相關(guān)的交易，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)在橫欄“326其他服務(wù)”，縱欄“05 居民個(gè)人”。
（2）境內(nèi)某卡通動(dòng)漫公司向境外銷售游戲幣、點(diǎn)卡等網(wǎng)上虛擬物品，并通過(guò)新加坡PAYPAL公司（網(wǎng)上第三方支付平臺(tái)）收入外匯并結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金來(lái)源屬于網(wǎng)絡(luò)虛擬物品、電子物品交易，是與文化、娛樂(lè)服務(wù)相關(guān)的交易，計(jì)入橫欄“326其他服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例77：遠(yuǎn)程培訓(xùn)、函授
（1）境內(nèi)某企業(yè)委托境外某咨詢公司對(duì)其員工進(jìn)行遠(yuǎn)程電視培訓(xùn)，購(gòu)匯對(duì)外支付培訓(xùn)費(fèi)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該公司員工并未跨境，而境外公司也沒(méi)有派人員過(guò)來(lái)，此類遠(yuǎn)程培訓(xùn)屬于文化、教育、娛樂(lè)服務(wù)，計(jì)入橫欄“326 其他服務(wù)”，縱欄根據(jù)公司實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
（2）境內(nèi)某居民接受境外某大學(xué)函授教育，購(gòu)匯向該大學(xué)支付學(xué)費(fèi)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
境內(nèi)居民通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接受教育，實(shí)質(zhì)為通過(guò)網(wǎng)絡(luò)形式接受服務(wù)，計(jì)入橫欄“326 其他服務(wù)”，縱欄“05 居民個(gè)人”。
案例78：媒體轉(zhuǎn)播權(quán)
2008年我國(guó)北京成功舉辦了第28屆奧運(yùn)會(huì)，當(dāng)時(shí)許多駐華境外媒體機(jī)構(gòu)結(jié)匯用于支付奧運(yùn)會(huì)的賽事轉(zhuǎn)播權(quán)費(fèi)用，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
境外媒體結(jié)匯支付的媒體轉(zhuǎn)播權(quán)費(fèi)用屬于與文化、娛樂(lè)相關(guān)的服務(wù)費(fèi)用，計(jì)入橫欄“126 其他服務(wù)”，縱欄“04外資機(jī)構(gòu)”。
類似的，我國(guó)新聞媒體機(jī)構(gòu)向境外支付賽事、會(huì)議等媒體轉(zhuǎn)播權(quán)，計(jì)入橫欄“326 其他服務(wù)”，縱欄根據(jù)新聞媒體機(jī)構(gòu)的實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例79：大型活動(dòng)承辦費(fèi)用 F1中國(guó)大獎(jiǎng)賽要在上海舉辦，國(guó)內(nèi)承辦F1比賽的機(jī)構(gòu)收到國(guó)際汽車協(xié)會(huì)匯入的舉辦F1比賽的相關(guān)費(fèi)用，該筆結(jié)匯銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)承辦F1比賽屬于文體、娛樂(lè)方面的服務(wù)，收到的款項(xiàng)屬于該機(jī)構(gòu)提供服務(wù)而獲得的報(bào)酬，計(jì)入橫欄“126其他服務(wù)”，縱欄根據(jù)機(jī)構(gòu)的實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
類似的，國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)為承辦網(wǎng)球大師杯、國(guó)際田徑黃金大獎(jiǎng)賽等大型體育賽事以及演唱會(huì)、展覽會(huì)等文體娛樂(lè)活動(dòng)而向境外相關(guān)機(jī)構(gòu)收取的承辦費(fèi)用結(jié)匯計(jì)入橫欄“126其他服務(wù)”，縱欄根據(jù)國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)的實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例80：展覽費(fèi)、展館搭建費(fèi)用
（1）某公司是境內(nèi)一家民營(yíng)企業(yè)，為提高產(chǎn)品知名度，拓展海外市場(chǎng)，參加境外某世貿(mào)中心舉辦的展覽會(huì)，該公司購(gòu)匯支付場(chǎng)地費(fèi)等各項(xiàng)參展費(fèi)用，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金用途屬于宣傳、展覽性質(zhì)的商業(yè)服務(wù)支出，計(jì)入橫欄“326其他服務(wù)”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”。
（2）廣州某國(guó)有企業(yè)舉辦廣交會(huì)，收到境外參展單位的參展費(fèi)用結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金來(lái)源屬于宣傳、展覽性質(zhì)的商業(yè)服務(wù)收入，計(jì)入橫欄“126其他服務(wù)”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”。
（3）2010年，世博會(huì)將在上海舉辦，參展的外國(guó)政府需要匯入款項(xiàng)委托國(guó)內(nèi)相關(guān)單位搭建臨時(shí)性展館，世博會(huì)結(jié)束后再拆除。國(guó)內(nèi)單位將先期外國(guó)政府匯入的外匯資金結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
國(guó)內(nèi)單位為參展單位搭建的展館是臨時(shí)性建筑，展覽結(jié)束后即拆除，不屬于參展單位的固定資產(chǎn)，且是以宣傳和展覽為目的的商業(yè)服務(wù)收入結(jié)匯，計(jì)入橫欄“126其他服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例81：演講費(fèi)、演出費(fèi)
（1）A專家是境內(nèi)居民，應(yīng)邀到境外演講，將演講費(fèi)收入結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金來(lái)源屬于文化服務(wù)收入，計(jì)入橫欄“126其他服務(wù)”，縱欄“03居民個(gè)人”。
（2）境內(nèi)一家文化娛樂(lè)公司，邀請(qǐng)境外演藝人員來(lái)境內(nèi)演出，并購(gòu)匯向其支付演出費(fèi)用；同時(shí)該公司又請(qǐng)境外某制作公司搭建布景，并購(gòu)匯向其支付一筆包括布景制作和操作、設(shè)備運(yùn)輸、保險(xiǎn)等在內(nèi)的費(fèi)用。這兩筆購(gòu)匯銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該公司支付給境外演藝人員演出費(fèi)及制作費(fèi)用均屬于文化、娛樂(lè)方面的服務(wù)，計(jì)入橫欄“326其他服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例82：報(bào)告訂閱費(fèi)
為了解國(guó)際上行業(yè)最新動(dòng)態(tài)和發(fā)展趨勢(shì)，境內(nèi)某民營(yíng)企業(yè)向國(guó)外某咨詢公司訂購(gòu)了行業(yè)報(bào)告，需購(gòu)匯向國(guó)外支付報(bào)告訂閱費(fèi)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金用途屬于書刊、信息方面的服務(wù)支出，計(jì)入橫欄“326其他服務(wù)”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”。
類似的，如果境內(nèi)咨詢公司收取報(bào)告訂閱費(fèi)，相應(yīng)的結(jié)匯計(jì)入橫欄“126其他服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例83：圖片拍攝費(fèi)
境內(nèi)某圖片公司委托境外公司為其拍攝一些圖片，對(duì)于此類向境外支付圖片拍攝費(fèi)的購(gòu)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金用途屬于信息服務(wù)支出，計(jì)入橫欄“326其他服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
類似的，境內(nèi)企業(yè)收取的圖片攝影費(fèi)，相應(yīng)結(jié)匯計(jì)入橫欄“126其他服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例84：模具樣品制作費(fèi)
某香港公司委托境內(nèi)一私營(yíng)工廠加工模具樣品，圖紙和原料由香港公司駐深圳辦事處提供，該工廠加工好模具交給深圳辦事處在境內(nèi)使用，模具加工費(fèi)由香港公司從境外直接匯入，該工廠將模具加工費(fèi)結(jié)匯銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？ 分析與結(jié)論：
該筆外匯資金來(lái)源屬于模具樣品制作費(fèi)，由于該模具在境內(nèi)使用，并未跨境，該筆模具加工費(fèi)結(jié)匯計(jì)入橫欄“126其他服務(wù)”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”。
【注意】如果境內(nèi)加工制作的模具供境外使用，則模具加工費(fèi)結(jié)匯計(jì)入橫欄“110貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例85：設(shè)備租賃費(fèi)
境內(nèi)某公司與境外公司簽訂設(shè)備租用合同，并定期向境外公司支付租金，購(gòu)匯支付這種經(jīng)營(yíng)性租金，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金用途屬于經(jīng)營(yíng)性租賃的租金，計(jì)入橫欄“326其他服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
【注意】設(shè)備租賃應(yīng)區(qū)分為最終獲取設(shè)備所有權(quán)的國(guó)際金融租賃和不為最終獲取設(shè)備所有權(quán)的經(jīng)營(yíng)性租賃，前者計(jì)入橫欄“140，440其他投資”，后者計(jì)入“126，326其他服務(wù)”。
案例86：快遞服務(wù)
境內(nèi)某航空快件公司是一家中資企業(yè)，該公司提供國(guó)際快遞服務(wù)，企業(yè)收入外匯結(jié)匯時(shí)銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金來(lái)源屬于郵遞通信服務(wù)收入，計(jì)入橫欄“126其他服務(wù)”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”。
類似的，企業(yè)支付快遞服務(wù)費(fèi)購(gòu)匯，計(jì)入橫欄“326其他服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例87：母公司獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)
境內(nèi)某外商投資企業(yè)的業(yè)務(wù)主要是在當(dāng)?shù)刈龌瘖y品的市場(chǎng)推廣，由于該企業(yè)業(yè)績(jī)表現(xiàn)良好，收到母公司匯來(lái)的銷售獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)。該筆結(jié)匯銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金來(lái)源屬于銷售提成收入，計(jì)入橫欄“126其他服務(wù)”，縱欄“05外資機(jī)構(gòu)”。
案例88：傭金、回扣（1）境內(nèi)某企業(yè)進(jìn)口一項(xiàng)大型設(shè)備，合同約定，如果境內(nèi)企業(yè)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)付清貨款，外方出口商將返還一定比例的回扣，企業(yè)將收到的回扣款結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金來(lái)源屬于傭金、回扣性質(zhì)的服務(wù)收入，計(jì)入橫欄“126其他服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
（2）境內(nèi)企業(yè)購(gòu)匯向境外某進(jìn)出口業(yè)務(wù)代理公司支付傭金，銀行對(duì)該類購(gòu)匯應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金用途屬于貨物貿(mào)易從屬費(fèi)用中的傭金，計(jì)入橫欄“326其他服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例89：轉(zhuǎn)口貿(mào)易價(jià)差
某中資機(jī)構(gòu)收到一筆貨款，此筆貨款的貿(mào)易方式屬于先收后支的轉(zhuǎn)口貿(mào)易。此后該機(jī)構(gòu)按照合同支付了相應(yīng)的轉(zhuǎn)口貿(mào)易款項(xiàng)，同時(shí)對(duì)于轉(zhuǎn)口貿(mào)易價(jià)差的收入進(jìn)行結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)?
分析與結(jié)論：
轉(zhuǎn)口貿(mào)易價(jià)差屬于服務(wù)貿(mào)易收入范疇，計(jì)入橫欄“126其他服務(wù)”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”。
類似的，如果是企業(yè)支付轉(zhuǎn)口貿(mào)易價(jià)差而產(chǎn)生的購(gòu)匯，應(yīng)計(jì)入橫欄“326其他服務(wù)”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”。
案例90：市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)
境內(nèi)某企業(yè)欲拓展海外業(yè)務(wù)，為了解當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)情況，委托境外一家咨詢公司進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，并購(gòu)匯支付市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金用途屬于市場(chǎng)調(diào)研商業(yè)服務(wù)支出，計(jì)入橫欄“326其他服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
類似的，境內(nèi)涉外咨詢公司收取的市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)，相應(yīng)的結(jié)匯計(jì)入橫欄“126其他服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例91：商業(yè)贊助費(fèi)
境內(nèi)某私營(yíng)企業(yè)贊助國(guó)際乒乓球聯(lián)合會(huì)在瑞士舉辦的乒乓球職業(yè)聯(lián)賽總決賽，并購(gòu)匯支付贊助費(fèi)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
國(guó)際體育比賽的贊助商在提供贊助經(jīng)費(fèi)的同時(shí)，也獲得了在比賽場(chǎng)館進(jìn)行廣告宣傳或者冠名的權(quán)利，因此該筆外匯資金用途屬于廣告、宣傳性質(zhì)的商業(yè)服務(wù)支出，計(jì)入橫欄“326其他服務(wù)”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”。
類似的，在我國(guó)舉行的國(guó)際賽事收取的海外商業(yè)贊助費(fèi)，相應(yīng)的結(jié)匯計(jì)入橫欄“126其他服務(wù)”，縱欄根據(jù)比賽舉辦者的實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例92：廣告牌租賃
境內(nèi)某航空公司將機(jī)場(chǎng)大廳的柜臺(tái)和其他固定場(chǎng)所出租給境外公司，用于廣告宣傳等，并將從境外收取的租金結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金來(lái)源屬于廣告、宣傳性質(zhì)的商業(yè)服務(wù)收入，計(jì)入橫欄“126其他服務(wù)”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”。
類似的，我國(guó)企業(yè)在境外承租廣告宣傳柜、廣告牌，相應(yīng)的購(gòu)匯計(jì)入橫欄“326其他服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例93：跨境設(shè)代表處
（1）境內(nèi)某中資企業(yè)因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，在境外設(shè)立代表處，該公司持相關(guān)證明材料向銀行申請(qǐng)購(gòu)匯用于該代表處的辦公費(fèi)用，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金用途屬于支付代表處辦公經(jīng)費(fèi)性質(zhì)的商業(yè)服務(wù)支出，計(jì)入橫欄“326其他服務(wù)”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”。
（2）某駐華機(jī)構(gòu)收到境外母公司匯來(lái)的辦公經(jīng)費(fèi)，結(jié)匯后用于支付辦事處房屋月租費(fèi)及其他管理費(fèi)用，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金來(lái)源屬于駐華機(jī)構(gòu)辦公經(jīng)費(fèi)收入，計(jì)入橫欄“126其他服務(wù)”，縱欄“04外資機(jī)構(gòu)”。
（3）境內(nèi)A公司為一家經(jīng)批準(zhǔn)專門為外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)及其人員提供雇員、辦公用房、住宅用房以及其他服務(wù)的對(duì)外服務(wù)公司?，F(xiàn)該公司與境外公司簽訂勞務(wù)派遣合同，為境外公司的駐華辦事處聘用工作人員，則該公司收到境外公司支付的該部分工作人員的工資、養(yǎng)老金等款項(xiàng)并結(jié)匯，應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金來(lái)源屬于代收駐華機(jī)構(gòu)辦公經(jīng)費(fèi)，計(jì)入橫欄“126其他服務(wù)”，縱欄根據(jù)A公司實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
（4）境內(nèi)某企業(yè)為某境外公司的境內(nèi)辦事處提供室內(nèi)裝修和廠房?jī)?nèi)部裝修，境外公司直接將裝修款付給該企業(yè)，該企業(yè)結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
為境外公司的境內(nèi)辦事處提供室內(nèi)裝修和廠房?jī)?nèi)部裝修，該裝修費(fèi)應(yīng)為境內(nèi)辦事處經(jīng)費(fèi)，計(jì)入橫欄“126其他服務(wù)”，縱欄根據(jù)A企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例94：國(guó)際團(tuán)體、協(xié)會(huì)會(huì)員費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)
（1）境內(nèi)某公司是國(guó)際某協(xié)會(huì)的會(huì)員，每年參加其舉辦的各類活動(dòng)，并繳納一定數(shù)額的會(huì)員費(fèi)，則該筆會(huì)員費(fèi)支出購(gòu)匯銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金用途屬于會(huì)費(fèi)性質(zhì)的其他商業(yè)服務(wù)支出，計(jì)入橫欄“326其他服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
（2）某境內(nèi)居民因參加國(guó)際上的學(xué)術(shù)團(tuán)體組織，按規(guī)定需定期繳納會(huì)員費(fèi)，則購(gòu)匯支付該項(xiàng)學(xué)術(shù)團(tuán)體的會(huì)員費(fèi)銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金用途屬于會(huì)費(fèi)性質(zhì)的其他商業(yè)服務(wù)支出，計(jì)入橫欄“326其他服務(wù)”，縱欄“05居民個(gè)人”。
【注意】體育俱樂(lè)部、保健、娛樂(lè)會(huì)所等會(huì)費(fèi)或年費(fèi)計(jì)入“122，322旅游”，其他團(tuán)體組織的會(huì)員費(fèi)或年費(fèi)計(jì)入“126，326其他服務(wù)”。
（3）境內(nèi)某事務(wù)協(xié)會(huì)收到境外某事務(wù)所為其所內(nèi)工作人員繳納的注冊(cè)費(fèi)，并將該筆注冊(cè)費(fèi)結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金來(lái)源屬于會(huì)費(fèi)性質(zhì)的服務(wù)收入，計(jì)入橫欄“126其他服務(wù)”，縱欄“03中資機(jī)構(gòu)”。類似的，境內(nèi)事務(wù)所繳納境外協(xié)會(huì)注冊(cè)費(fèi)購(gòu)匯，計(jì)入橫欄“326其他服務(wù)”，縱欄根據(jù)事務(wù)所實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
【注意】政府間國(guó)際組織的會(huì)費(fèi)計(jì)入橫欄“133，333其他經(jīng)常轉(zhuǎn)移”，縱欄“04外資機(jī)構(gòu)”。
案例95：報(bào)名費(fèi)
（1）某境內(nèi)居民要參加某項(xiàng)國(guó)際資格認(rèn)證考試，購(gòu)匯支付報(bào)名費(fèi)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金用途屬于與文化、娛樂(lè)服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用，計(jì)入橫欄“326其他服務(wù)”，縱欄“05居民個(gè)人”。
（2）某境內(nèi)居民向國(guó)外大學(xué)申請(qǐng)入學(xué)，按要求需向該大學(xué)購(gòu)匯支付報(bào)名費(fèi)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該居民支付的報(bào)名費(fèi)時(shí)并未跨境，且外匯資金用途屬于支付文化、娛樂(lè)相關(guān)的服務(wù)費(fèi)用，計(jì)入橫欄“326其他服務(wù)”，縱欄“05居民個(gè)人”。
案例96：打撈費(fèi)
境內(nèi)某公司通過(guò)海運(yùn)方式向境外出口一批貨物，途中由于臺(tái)風(fēng)影響貨物墜入海中，該公司委托境外某公司對(duì)其貨物進(jìn)行打撈并運(yùn)至指定地點(diǎn)存儲(chǔ)，則購(gòu)匯支付打撈費(fèi)銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)?
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金屬于商業(yè)服務(wù)支出，計(jì)入橫欄“326其他服務(wù)”，縱欄根據(jù)公司實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
類似的，我國(guó)公司受境外公司委托進(jìn)行打撈等勞務(wù)性服務(wù)的外匯收入結(jié)匯，計(jì)入橫欄“126其他服務(wù)”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。
案例97：獵頭費(fèi)
境內(nèi)某大型國(guó)有企業(yè)委托境外獵頭公司尋找高級(jí)管理人才，并購(gòu)匯向境外獵頭公司支付獵頭費(fèi)用，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？
分析與結(jié)論：
該筆外匯資金用途屬于商業(yè)性質(zhì)服務(wù)支出，計(jì)入橫欄“326其他服務(wù)”，縱欄“03 中資機(jī)構(gòu)”。
第四篇：銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)總結(jié)
銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)總結(jié)
我行2009年第一季度銀行結(jié)匯收入33萬(wàn)美元，售匯支出發(fā)生41萬(wàn)美圓，現(xiàn)將此變化情況上報(bào)如下：
一、本季度結(jié)匯收入為33美元，主要包括：
貿(mào)易結(jié)匯收入12萬(wàn)美元，共4筆。結(jié)匯單位是****廠，金額為22萬(wàn)美元。本季貿(mào)易結(jié)匯額比上年同期減少74%，減少的主要原因是企業(yè)進(jìn)出口量都很小，尤其是近期受國(guó)際金融危機(jī)蔓延的影響，企業(yè)為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，出口意愿不強(qiáng)，很少辦理國(guó)際業(yè)務(wù)，他們寧可在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)少賺取一些利潤(rùn)，也要規(guī)避進(jìn)口商的違約風(fēng)險(xiǎn)，這也是我行一季度國(guó)際結(jié)算量停滯不前的主要原因。
非貿(mào)易結(jié)匯收入21萬(wàn)美元，是國(guó)內(nèi)居民外幣兌換收入共96筆。其中服務(wù)貿(mào)易2萬(wàn)美元；收益與經(jīng)常轉(zhuǎn)移19萬(wàn)美元。本季非貿(mào)易結(jié)匯額比上年同期減少52%。
二、本季售匯支出發(fā)生95筆，41萬(wàn)美元；其中旅游2萬(wàn)美元；自 費(fèi)留學(xué)8萬(wàn)美元；商務(wù)考察6萬(wàn)美元 ；購(gòu)匯轉(zhuǎn)存款24萬(wàn)美元；理財(cái)1萬(wàn)美元。目前我國(guó)的因私購(gòu)匯業(yè)務(wù)已放開(kāi)，本人憑身份證即可辦理，個(gè)人外匯理財(cái)金額也逐漸增大。
三、本季實(shí)現(xiàn)結(jié)售匯逆差8萬(wàn)美元，主要情況如下；
（1）對(duì)公貿(mào)易項(xiàng)下實(shí)現(xiàn)順差12萬(wàn)美元，順差多的原因是無(wú)對(duì)公付款業(yè)務(wù)。
（2）對(duì)私非貿(mào)易項(xiàng)下實(shí)現(xiàn)逆差20萬(wàn)美元，出現(xiàn)逆差的主要原因是由于我國(guó)對(duì)私購(gòu)匯業(yè)務(wù)的放開(kāi)，居民的購(gòu)匯意愿增強(qiáng)，出境旅游、商務(wù)考察、個(gè)人理財(cái)都呈現(xiàn)逐漸增加的趨勢(shì)。
整體看我行今年的結(jié)匯額比上年同期下降很多，主要原因是由
于木材原材料的上漲，而國(guó)際市場(chǎng)木材價(jià)格的低迷和出口退稅政策的取消使企業(yè)不愿出口；售匯業(yè)務(wù)有所增加的主要原因是因私購(gòu)匯業(yè)務(wù)已放開(kāi)個(gè)人購(gòu)匯業(yè)務(wù)業(yè)越來(lái)越多，按照新版對(duì)私業(yè)務(wù)規(guī)定，購(gòu)匯后提現(xiàn)額度的增加，使個(gè)人購(gòu)匯業(yè)務(wù)業(yè)越來(lái)越多。
結(jié)售匯業(yè)務(wù)同我省其他地區(qū)相比筆數(shù)少，業(yè)務(wù)量小，主要原因是地區(qū)經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá),出口企業(yè)少，出口品種比較單一，主要是木制品的出口，企業(yè)的出口收匯量也很少。個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)呈現(xiàn)逐漸增加的趨勢(shì)。
2009年4月2日
第五篇：銀行即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)
銀行即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)
一、辦事依據(jù)
1、中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例（國(guó)務(wù)院令2008年第532號(hào)）；
2、銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理辦法（中國(guó)人民銀行令2014年第2號(hào)）；
3、國(guó)家外匯管理局關(guān)于調(diào)整銀行即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出管理方式的通知（匯發(fā)[2007]20號(hào)）。
二、申請(qǐng)材料
（一）市場(chǎng)準(zhǔn)入審批
1、書面申請(qǐng)；
2、《金融許可證》復(fù)印件；
3、經(jīng)營(yíng)結(jié)售匯業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理規(guī)章制度（內(nèi)容包括但不限于：結(jié)售匯業(yè)務(wù)操作規(guī)程、結(jié)售匯業(yè)務(wù)單證管理制度、結(jié)售匯業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度、結(jié)售匯頭寸管理制度、結(jié)售匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目和核算辦法、結(jié)售匯業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度和從業(yè)人員崗位責(zé)任制度、結(jié)售匯業(yè)務(wù)授權(quán)管理制度等）；
4、銀行業(yè)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的許可文件（僅農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)提供）；
5、在前述材料不能充分說(shuō)明情況時(shí)，要求提供的補(bǔ)充材料。
銀行分支機(jī)構(gòu)（含農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社轄內(nèi)的農(nóng)村信用社）采取事前備案制市場(chǎng)準(zhǔn)入，需提供：銀行經(jīng)營(yíng)即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)備案表。
（二）市場(chǎng)退出備案
銀行停辦即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)備案表，自停辦業(yè)務(wù)之日起30日內(nèi)備案
（三）變更名稱、地址，機(jī)構(gòu)合并或者分立
銀行經(jīng)營(yíng)即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)信息變更備案表，自變更之日起30日內(nèi)備案
企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)
一、辦事依據(jù)
1、中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例（國(guó)務(wù)院令2008年第532號(hào)）；
2、國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《非金融企業(yè)和非銀行金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)銀行間即期外匯市場(chǎng)會(huì)員資格實(shí)施細(xì)則（暫行）》的通知（匯發(fā)[２００5]94號(hào)）
3、國(guó)家外匯管理局關(guān)于發(fā)布《境內(nèi)企業(yè)內(nèi)部成員外匯資金集中運(yùn)營(yíng)管理規(guī)定》的通知（匯發(fā)[２００９]４９號(hào)）
二、申請(qǐng)材料
（一）市場(chǎng)準(zhǔn)入審批
1、書面申請(qǐng)（內(nèi)容包括但不限于：境內(nèi)企業(yè)基本情況、所有參與成員的名單、股權(quán)結(jié)構(gòu)及其實(shí)際控制人等；所有參與成員的外匯收支和結(jié)售匯情況；開(kāi)展即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的可行性分析報(bào)告）；
2、財(cái)務(wù)公司《金融許可證》及其業(yè)務(wù)范圍的批復(fù)文件；
3、財(cái)務(wù)公司資本金或營(yíng)運(yùn)資金的驗(yàn)資報(bào)告；
4、所有參與成員的參與確認(rèn)文件；
5、結(jié)售匯業(yè)務(wù)內(nèi)部管理規(guī)章制度；
6、國(guó)際收支申報(bào)業(yè)務(wù)內(nèi)部管理規(guī)章制度；
7、結(jié)售匯匯價(jià)接收、發(fā)送管理系統(tǒng)及查詢報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)的設(shè)備等情況；
8、從事結(jié)售匯業(yè)務(wù)的高管人員的名單履歷；
9、財(cái)務(wù)公司和所有參與成員最近兩年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；
10、在前述材料不能充分說(shuō)明情況時(shí)，要求提供的補(bǔ)充材料。
（二）市場(chǎng)退出審批
1、書面申請(qǐng)（其中應(yīng)說(shuō)明停辦原因和后續(xù)處理措施）；
2、企業(yè)決定停辦結(jié)售匯業(yè)務(wù)的文件；
3、申請(qǐng)停辦之前結(jié)售匯業(yè)務(wù)開(kāi)展的情況；
4、在前述材料不能充分說(shuō)明情況時(shí)，要求提供的補(bǔ)充材料。
人民幣與外匯衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)
一、辦事依據(jù)
1、國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《銀行對(duì)客戶辦理人民幣與外匯衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)管理規(guī)定》的通知（匯發(fā)[2014]34號(hào)）；
2、國(guó)家外匯管理局關(guān)于調(diào)整人民幣外匯衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)管理的通知（匯發(fā)[2013]46號(hào)）；
3、其它參照銀行即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出的辦事依據(jù)。
二、申請(qǐng)材料
1、申請(qǐng)報(bào)告、可行性報(bào)告及業(yè)務(wù)計(jì)劃書；
2、衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)內(nèi)部管理規(guī)章制度，應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：
?業(yè)務(wù)操作規(guī)程，包括交易受理、客戶評(píng)估、單證審核等業(yè)務(wù)流程和操作標(biāo)準(zhǔn)； ?產(chǎn)品定價(jià)模型，包括定價(jià)方法和各項(xiàng)參數(shù)的選取標(biāo)準(zhǔn)及來(lái)源；
?風(fēng)險(xiǎn)管理制度，包括風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)模型指標(biāo)及量化管理指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施、頭寸平盤機(jī)制；
④會(huì)計(jì)核算制度，包括科目設(shè)置和會(huì)計(jì)核算方法； ⑤統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，包括數(shù)據(jù)采集渠道和操作程序；
3、主管人員和主要交易人員名單、履歷；
4、符合銀行業(yè)監(jiān)督管理部門有關(guān)金融衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)資格規(guī)定的證明文件。
銀行分支機(jī)構(gòu)開(kāi)辦代客衍生業(yè)務(wù)，經(jīng)上級(jí)有權(quán)機(jī)構(gòu)書面授權(quán)后，持授權(quán)文件和本級(jí)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)籌辦情況說(shuō)明（包括但不限于人員配備、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、內(nèi)部管理）。于開(kāi)辦業(yè)務(wù)前至少20個(gè)工作日向所在地外匯局分支局書面報(bào)告夠即可開(kāi)辦業(yè)務(wù)。
銀行可以根據(jù)本機(jī)構(gòu)自身情況，一次申請(qǐng)開(kāi)辦全部代客衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)，或分次申請(qǐng)遠(yuǎn)期和期權(quán)業(yè)務(wù)資格。取得遠(yuǎn)期業(yè)務(wù)資格的銀行，可直接開(kāi)辦外匯掉期和貨幣掉期業(yè)務(wù)。
銀行可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要一并申請(qǐng)即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)和人民幣與外匯衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)資格。
合作辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)
一、辦事依據(jù)
國(guó)家外匯管理局關(guān)于合作辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知（匯發(fā)[2010]62號(hào)）
二、申請(qǐng)材料
1、申請(qǐng)報(bào)告；
2、合作辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，包括：業(yè)務(wù)操作規(guī)程、內(nèi)部職責(zé)分工、統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度、風(fēng)險(xiǎn)控制措施、會(huì)計(jì)核算制度等；
3、與具備資格銀行簽訂的合作協(xié)議書范本，范本中應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)；
4、申請(qǐng)人為分支機(jī)構(gòu)的，除應(yīng)提交上述材料外，還應(yīng)提交其總行（或總社）獲準(zhǔn)合作辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)備案通知書（復(fù)印件），以及其總行（或總社）的授權(quán)文件；
5、在前述材料不能充分說(shuō)明情況時(shí)，要求提供的補(bǔ)充材料。
外幣代兌機(jī)構(gòu)備案
一、辦事依據(jù)
1、中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例（國(guó)務(wù)院令2008年第532號(hào)）；
2、外幣代兌機(jī)構(gòu)管理暫行辦法（中國(guó)人民銀行令[2003]第6號(hào)）；
3、國(guó)家外匯管理局關(guān)于改進(jìn)外幣代兌機(jī)構(gòu)外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知（匯發(fā)[2007]48號(hào)）；
4、國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步完善個(gè)人本外幣兌換業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知（匯發(fā)[2008]24號(hào)）。
二、申請(qǐng)材料
1、書面申請(qǐng)；
2、代兌機(jī)構(gòu)的基本情況說(shuō)明；
3、銀行授權(quán)代兌機(jī)構(gòu)辦理外幣兌換業(yè)務(wù)的管理規(guī)定；
4、己簽訂的授權(quán)辦理外幣兌換業(yè)務(wù)的書面協(xié)議；
5、外幣代兌機(jī)構(gòu)結(jié)匯水單和業(yè)務(wù)用章樣本；
6、銀行總行制定的統(tǒng)一的系統(tǒng)內(nèi)部委托辦理外幣兌換業(yè)務(wù)的管理制度及風(fēng)險(xiǎn)控制制度；
7、在前述材料不能充分說(shuō)明情況時(shí)，要求提供的補(bǔ)充材料。
個(gè)人本外幣兌換特許業(yè)務(wù)
一、辦事依據(jù)
國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《個(gè)人本外幣兌換特許業(yè)務(wù)試點(diǎn)管理辦法》的通知(匯發(fā)〔2012〕27號(hào))
二、申請(qǐng)材料
擬在單一外匯分局所轄地區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)特許業(yè)務(wù)的境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)持以下文件和資料向 5 所在地外匯局提交申請(qǐng)：
1、申請(qǐng)報(bào)告；
2、籌備工作方案及相關(guān)人員名單、簡(jiǎn)歷；
3、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本（含網(wǎng)點(diǎn)）、組織機(jī)構(gòu)代碼證及其復(fù)印件；
4、上經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)告；
5、不少于2名擬任職的高級(jí)管理人員資歷的證明材料（大學(xué)本科以上學(xué)歷、從事相關(guān)經(jīng)濟(jì)工作5年以上）；
6、每一網(wǎng)點(diǎn)不少于2名工作人員資歷的證明材料（從事貨幣兌換工作6個(gè)月以上，熟悉相關(guān)外匯管理政策）；
7、個(gè)人本外幣兌換特許業(yè)務(wù)系統(tǒng)的說(shuō)明材料，特許系統(tǒng)應(yīng)具備實(shí)時(shí)辦理兌換業(yè)務(wù)、備付金管理、會(huì)計(jì)核算、匯總統(tǒng)計(jì)、存儲(chǔ)相關(guān)記錄的功能，以及遵照個(gè)人結(jié)售匯相關(guān)規(guī)定對(duì)超限額及分拆等行為予以風(fēng)險(xiǎn)提示的功能；
8、適合從事特許業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所及其他軟硬件設(shè)施的說(shuō)明材料，包括但不限于：營(yíng)業(yè)場(chǎng)所基本情況，以醒目中英文雙語(yǔ)顯示方式展示兌換幣種和牌價(jià)的設(shè)備，辦理特許業(yè)務(wù)所需電腦、數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)備及其他軟硬件設(shè)施，能夠完整記錄經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的高清錄像監(jiān)控設(shè)備等；
9、經(jīng)營(yíng)外幣代兌業(yè)務(wù)6個(gè)月以上的總結(jié)報(bào)告及在申請(qǐng)前6個(gè)月內(nèi)辦理代兌業(yè)務(wù)達(dá)到最低兌換金額和兌換筆數(shù)標(biāo)準(zhǔn)的證明材料；
10、相關(guān)管理制度，包括但不限于：特許系統(tǒng)操作規(guī)程，個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)操作規(guī)程，外幣兌換牌價(jià)管理、備付金管理、現(xiàn)鈔管理、會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)及相應(yīng)內(nèi)控管理、憑證和檔案印章管理等制度;
11、在前述材料不能充分說(shuō)明情況時(shí)，要求提供的補(bǔ)充材料。
境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)在籌備期間達(dá)到特許業(yè)務(wù)開(kāi)辦條件的，應(yīng)持以下文件和資料向所在地外 6 匯局提交申請(qǐng)：
1、申請(qǐng)報(bào)告；
2、籌備工作總結(jié)報(bào)告；
3、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所所有權(quán)或使用權(quán)的證明材料；
4、滿足安保需要的相關(guān)說(shuō)明材料；
5、滿足接入個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)技術(shù)條件的說(shuō)明材料；
6、在前述材料不能充分說(shuō)明情況時(shí)，要求提供的補(bǔ)充材料。
特許機(jī)構(gòu)獲準(zhǔn)全國(guó)范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)后擬跨區(qū)域新增分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)持以下文件和資料按本辦法第九條規(guī)定的程序向擬新增分支機(jī)構(gòu)所在地外匯分局提交申請(qǐng)，并可附帶為原外幣代兌 點(diǎn)或不多于3個(gè)新設(shè)網(wǎng)點(diǎn)申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)資格：
1、申請(qǐng)報(bào)告；
2、特許機(jī)構(gòu)總部對(duì)擬設(shè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)辦特許業(yè)務(wù)的授權(quán)文件；
3、特許機(jī)構(gòu)總部所在地外匯分局對(duì)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的無(wú)異議函;
4、獲準(zhǔn)全國(guó)經(jīng)營(yíng)的批復(fù)文件復(fù)印件；
5、參照擬在單一外匯分局所轄地區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)特許業(yè)務(wù)的申請(qǐng)資料第2、3、4、5、6、7、8、10、11款規(guī)定的文件和資料。
銀行自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)
一、辦事依據(jù)
國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善銀行自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知（匯發(fā)〔2011〕23號(hào)）
二、申請(qǐng)材料
（一）銀行資本金（或營(yíng)運(yùn)資金）本外幣轉(zhuǎn)換
1、申請(qǐng)報(bào)告；
2、人民幣和外幣資產(chǎn)負(fù)債表；
3、本外幣轉(zhuǎn)換金額的測(cè)算依據(jù)；
4、相關(guān)交易需經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)的，應(yīng)提供相應(yīng)批準(zhǔn)文件的復(fù)印件；
5、在前述材料不能充分說(shuō)明情況時(shí)，要求提供的補(bǔ)充材料。
（二）代債務(wù)人結(jié)售匯
1、證明與債務(wù)人債權(quán)關(guān)系的書面材料，如合同、憑證、法院判決書等；
2、證明結(jié)售匯資金來(lái)源的書面材料，如資金到賬證明等；
3、外匯管理規(guī)定要求登記備案的，應(yīng)提供相應(yīng)手續(xù)；
4、在前述材料不能充分說(shuō)明情況時(shí)，要求提供的補(bǔ)充材料。
結(jié)售匯綜合頭寸限額核準(zhǔn)或調(diào)整
一、辦事依據(jù)
1、中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例（國(guó)務(wù)院令2008年第532號(hào)）；
2、外匯指定銀行辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)管理暫行辦法（中國(guó)人民銀行令2002年第4號(hào)）；
3、國(guó)家外匯管理局關(guān)于發(fā)布《境內(nèi)企業(yè)內(nèi)部成員外匯資金集中運(yùn)營(yíng)管理規(guī)定》的通知（匯發(fā)[2009]49號(hào)）；
4、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于銀行結(jié)售匯綜合頭寸管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2010]56號(hào)）。
二、申請(qǐng)材料
１、核定或者調(diào)整頭寸限額的請(qǐng)示； ２、核定或者調(diào)整頭寸限額的測(cè)算依據(jù)；
３、申請(qǐng)前上年末的境內(nèi)本外幣合并及境內(nèi)外幣資產(chǎn)負(fù)債表； ４、在前述材料不能充分說(shuō)明情況時(shí)，要求提供的補(bǔ)充材料。
外國(guó)銀行分行實(shí)行頭寸集中管理，應(yīng)由集中管理行向其所在地外匯分局提出申請(qǐng)。申請(qǐng)材料應(yīng)包括以下內(nèi)容：
１、總行同意實(shí)行頭寸集中管理的授權(quán)函； ２、銀監(jiān)會(huì)對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)在境內(nèi)常駐機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)書；
３、該外國(guó)銀行對(duì)頭寸實(shí)施集中管理的內(nèi)部管理制度、會(huì)計(jì)核算辦法以及技術(shù)支持情況說(shuō)明。
金融機(jī)構(gòu)標(biāo)識(shí)碼申領(lǐng)
一、辦事依據(jù)
1、中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例（國(guó)務(wù)院令2008年第532號(hào)）；
2、國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于修訂印發(fā)《國(guó)家外匯管理局信息系統(tǒng)代碼標(biāo)準(zhǔn)管理實(shí)施細(xì)則》的通知（匯綜發(fā)[2011]131號(hào))。
二、申請(qǐng)材料
1、《金融機(jī)構(gòu)標(biāo)識(shí)碼申領(lǐng)表》；
2、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》、《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、有關(guān)行業(yè)主管部門批準(zhǔn)其成立的批復(fù)文件和證件等材料的復(fù)印件（如銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)提供中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)頒發(fā)的金融許可證、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)提供中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)頒發(fā)的金融許可證等）。
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