第一篇：資金安全管理情況

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，總后勤部，武警各部隊(duì)，全國人大常委會(huì)辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，有關(guān)中央管理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：

近年來，各地區(qū)、各部門在加強(qiáng)財(cái)政資金管理方面做了大量工作，財(cái)政資金管理總體上規(guī)范有序，但部分地方和單位仍存在管理制度不完善，制度執(zhí)行不到位，內(nèi)部監(jiān)督乏力等問題。為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政資金管理，提高資金使用效益，確保資金安全，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、規(guī)范各類賬戶管理

加強(qiáng)財(cái)政專戶管理。地方各級(jí)財(cái)政部門要按照《財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的通知》要求，切實(shí)做好地方財(cái)政專戶清理整頓工作，對(duì)沒有國務(wù)院、財(cái)政部、省級(jí)人民政府和省級(jí)財(cái)政部門四類有效文件依據(jù)開設(shè)的專戶一律予以撤銷，對(duì)同類性質(zhì)多頭開設(shè)的專戶予以歸并，對(duì)一年內(nèi)沒有業(yè)務(wù)往來的財(cái)政專戶予以撤并。各級(jí)財(cái)政部門要進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政專戶開立、變更、撤銷等審批管理程序，對(duì)違規(guī)開設(shè)財(cái)政專戶的，要追究責(zé)任；將財(cái)政專戶統(tǒng)一轉(zhuǎn)歸財(cái)政國庫機(jī)構(gòu)管理，并明確相關(guān)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)分工；制定國庫與財(cái)政專戶之間資金調(diào)度、資金運(yùn)行內(nèi)控管理、檔案資料保管以及定期檢查報(bào)告等制度，形成有效的監(jiān)督制約機(jī)制和財(cái)政專戶管理的長(zhǎng)效機(jī)制。

加強(qiáng)部門和單位銀行賬戶管理。要進(jìn)一步清理各部門各單位銀行賬戶，凡是不符合規(guī)定設(shè)置的賬戶要一律撤銷。各部門各單位開設(shè)銀行賬戶要經(jīng)過財(cái)政部門嚴(yán)格審批；任何部門和單位不得讓下屬單位代存代管資金，否則按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律處理。各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)部門銀行賬戶的監(jiān)控；完善賬戶日常審批管理制度和年檢制度，強(qiáng)化監(jiān)督檢查，嚴(yán)格控制各部門各單位銀行賬戶設(shè)置。

規(guī)范代理銀行選擇方式。各級(jí)財(cái)政部門要按照“集體決策、公平公開、確保安全、廉政高效”的原則，擇優(yōu)選擇代理銀行。國庫集中收付代理銀行的選擇，原則上應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)方式。財(cái)政專戶開戶銀行的選擇，要綜合考慮銀行資質(zhì)、償債能力、盈利能力、運(yùn)營(yíng)情況及內(nèi)部控制水平、信息化管理水平、服務(wù)水平等因素確定，嚴(yán)格規(guī)范選擇代理銀行的審批程序，建立領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策制度，增強(qiáng)公開性和透明度，有條件的可實(shí)行招投標(biāo)方式。預(yù)算單位開戶銀行的選擇，也要遵循上述原則。

二、完善資金收付制度

進(jìn)一步完善非稅收入收繳管理制度。各級(jí)財(cái)政部門要按照統(tǒng)一規(guī)范、運(yùn)行高效、監(jiān)督有力的原則，建立統(tǒng)一的非稅收入收繳管理體系，不斷優(yōu)化收繳流程，更好地滿足繳款人和執(zhí)收單位的需求。非稅收入應(yīng)主要通過非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)收繳；對(duì)涉及多級(jí)政府間分成，且通過非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)實(shí)施難度較大的非稅收入，可通過就地繳庫方式收繳；稅務(wù)機(jī)關(guān)征收或代收的非稅收入應(yīng)通過財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)收繳。2011年底前所有中央執(zhí)收單位及其執(zhí)收的非稅收入項(xiàng)目都要執(zhí)行非稅收入收繳管理制度，2012年底前所有地方執(zhí)收單位及其執(zhí)收的非稅收入項(xiàng)目都要執(zhí)行非稅收入收繳管理制度。

全面推行國庫集中支付制度。各級(jí)財(cái)政部門要進(jìn)一步擴(kuò)大國庫集中支付制度的實(shí)施范圍，尚未全面實(shí)施到位的中央和地方預(yù)算單位要盡快實(shí)施。省級(jí)、地（市）和財(cái)政收支規(guī)模大的縣（區(qū)）實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算的，要盡快恢復(fù)預(yù)算單位會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理主體地位，資金支付按照規(guī)范化要求實(shí)行國庫集中支付管理；財(cái)政收支規(guī)模不大的縣（區(qū)），可在合理界定核算中心與預(yù)算單位職責(zé)的基礎(chǔ)上，將核算中心負(fù)責(zé)的單位會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)調(diào)整為代理記賬業(yè)務(wù)，完善業(yè)務(wù)流程，不得將財(cái)政性資金支付到核算中心實(shí)有資金賬戶。凡國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)設(shè)置實(shí)有資金賬戶的，變更為財(cái)政零余額賬戶。2012年底前，所有預(yù)算單位的所有財(cái)政性資金都要納入國庫集中支付范圍，并建立覆蓋各級(jí)財(cái)政的預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系。

建立健全財(cái)政資金對(duì)賬制度。各級(jí)財(cái)政部門內(nèi)部有關(guān)機(jī)構(gòu)之間，上下級(jí)財(cái)政部門之間，各級(jí)財(cái)政部門與預(yù)算單位、人民銀行國庫、財(cái)政專戶開戶銀行之間要建立健全規(guī)范的對(duì)賬制度。各級(jí)財(cái)政部門內(nèi)部預(yù)算、國庫機(jī)構(gòu)分別與業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)核對(duì)預(yù)算指標(biāo)和資金賬；上下級(jí)財(cái)政部門要核對(duì)資金往來賬；財(cái)政部門要與本級(jí)各預(yù)算單位核對(duì)預(yù)算指標(biāo)和資金賬；與同級(jí)人民銀行國庫核對(duì)資金賬，與財(cái)政專戶開戶銀行通過后臺(tái)對(duì)賬的方式核對(duì)專戶資金賬，有條件的地方要與開戶銀行的上級(jí)單位核對(duì)專戶余額賬，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

嚴(yán)格規(guī)范資金管理基礎(chǔ)工作。各部門各單位要對(duì)資金管理基礎(chǔ)工作進(jìn)行檢查，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)制度要求。一是足額配備會(huì)計(jì)人員。撥款、撥款復(fù)核、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)復(fù)核、會(huì)計(jì)檔案管理等崗位要按照有關(guān)制度規(guī)定足額配備相關(guān)會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員因故離崗時(shí)不得違規(guī)替崗。二是嚴(yán)格管理印鑒和票據(jù)。撥款印章實(shí)行專人負(fù)責(zé)、分人分印管理；資金收付相關(guān)票據(jù)和憑證要有專人負(fù)責(zé)保管，建立嚴(yán)格的領(lǐng)用和核銷制度；每位負(fù)責(zé)保管印章、票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。三是認(rèn)真履行資金收付程序。財(cái)政匯繳專戶、非稅收入歸集性賬戶等非稅收入收繳賬戶中的資金要及時(shí)清算；嚴(yán)格按照初審、復(fù)核、單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核等程序辦理資金支付，并做到全面審核各類請(qǐng)款憑證及其附件的所有要素；資金收付流程要全面納入信息系統(tǒng)管理，禁止手工開具資金收付憑證。

三、強(qiáng)化預(yù)算編制和執(zhí)行管理

進(jìn)一步細(xì)化和規(guī)范預(yù)算編制。各級(jí)財(cái)政部門要按照有關(guān)文件要求，將上級(jí)下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付和補(bǔ)助下級(jí)的轉(zhuǎn)移支付全部納入本級(jí)預(yù)算，全面反映本地區(qū)預(yù)算收支情況，努力提高預(yù)算編制的完整性；切實(shí)將年初預(yù)算細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目，提高年初預(yù)算到位率；加強(qiáng)項(xiàng)目庫建設(shè)，以項(xiàng)目預(yù)算滾動(dòng)管理為中心，研究完善項(xiàng)目設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范項(xiàng)目審核程序，嚴(yán)肅查處虛報(bào)項(xiàng)目、套取財(cái)政資金的行為。

進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作。各級(jí)財(cái)政部門對(duì)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金的分配，應(yīng)遵循公平、公正、公開、規(guī)范的原則，除確需采用項(xiàng)目法分配的以外，均應(yīng)客觀、科學(xué)、合理確定因素和權(quán)重，設(shè)計(jì)規(guī)范的資金分配計(jì)算公式，采用因素法分配。要進(jìn)一步加快財(cái)政轉(zhuǎn)移支付特別是專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的下達(dá)進(jìn)度，除據(jù)實(shí)結(jié)算項(xiàng)目外，原則上應(yīng)在本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算后盡快下達(dá)。本級(jí)安排和收到上級(jí)下達(dá)的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，要及時(shí)通知主管部門和項(xiàng)目單位。各部門、各單位要認(rèn)真做好項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作，并根據(jù)年度預(yù)算安排和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度認(rèn)真編制用款計(jì)劃，及時(shí)提出支付申請(qǐng)；各級(jí)財(cái)政部門要認(rèn)真審核，及時(shí)下達(dá)用款計(jì)劃，要嚴(yán)格按照預(yù)算、用款計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度支付資金。嚴(yán)禁違規(guī)將國庫資金調(diào)入財(cái)政專戶；對(duì)在預(yù)算中已經(jīng)列支、資金仍沉淀在財(cái)政專戶的項(xiàng)目資金要進(jìn)行清理，需要繼續(xù)安排的項(xiàng)目資金，要督促有關(guān)部門和單位加快執(zhí)行進(jìn)度，盡早發(fā)揮資金使用效益，不需要繼續(xù)安排使用的項(xiàng)目資金要收回國庫。

加強(qiáng)對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的管理。各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)通過科學(xué)合理編制預(yù)算、加快預(yù)算執(zhí)行等有效措施，減少財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金規(guī)模。對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)資金，經(jīng)清理后確需保留的，要盡快分解下達(dá)至本級(jí)有關(guān)部門和下級(jí)財(cái)政部門，加快支出進(jìn)度；屬于已經(jīng)無法支出或無需支出的，將資金收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排使用；超過預(yù)算確定期限一年以上尚未使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金，原則上收回總預(yù)算。對(duì)上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目，按專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金管理辦法和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對(duì)財(cái)政結(jié)余資金，要在下一年度編制預(yù)算時(shí)統(tǒng)籌安排使用。對(duì)部門結(jié)轉(zhuǎn)資金，要督促部門加快支出進(jìn)度；對(duì)跨預(yù)算年度的延續(xù)項(xiàng)目，要根據(jù)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金情況和年度資金需求情況統(tǒng)籌安排年度預(yù)算；非延續(xù)項(xiàng)目超過預(yù)算確定期限一年以上尚未使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金以及項(xiàng)目結(jié)束、終止形成的結(jié)余資金，要商有關(guān)部門收回總預(yù)算或調(diào)整安排用于其他亟需安排的項(xiàng)目。

加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理。要逐步建立預(yù)算績(jī)效管理制度，重點(diǎn)推進(jìn)教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障等民生領(lǐng)域轉(zhuǎn)移支付的績(jī)效管理工作。預(yù)算安排時(shí)要確定績(jī)效目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行過程中要監(jiān)控實(shí)施情況，預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后要形成績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，并將評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用于安排預(yù)算。

加快財(cái)政管理信息化建設(shè)。各級(jí)財(cái)政部門要適應(yīng)財(cái)政管理工作的新形勢(shì)，完善信息系統(tǒng)控制體系，建立以總賬為核心，包含指標(biāo)、計(jì)劃、資金收付、賬務(wù)等的全流程控制體系；將所有財(cái)政性資金收支納入信息系統(tǒng)管理，充分運(yùn)用現(xiàn)代電子信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)資金收付各環(huán)節(jié)之間有效制衡，提高資金運(yùn)行安全性和透明度。

四、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)

加快構(gòu)建財(cái)政資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。各部門各單位要結(jié)合實(shí)際，建立風(fēng)險(xiǎn)防控管理機(jī)制，對(duì)財(cái)政資金管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行逐一排查，深入分析風(fēng)險(xiǎn)源、全面排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、正確描述風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)、準(zhǔn)確界定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、科學(xué)制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，構(gòu)建起切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金的動(dòng)態(tài)防控管理。同時(shí)，要對(duì)財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)防控管理機(jī)制進(jìn)行考核評(píng)估，確保財(cái)政資金安全。

建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度。各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)內(nèi)設(shè)財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)與預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的工作溝通，建立高效順暢的工作協(xié)調(diào)機(jī)制，做到預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督各業(yè)務(wù)主體間信息溝通便捷順暢、實(shí)時(shí)共享，確保內(nèi)部監(jiān)督全覆蓋，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正存在的問題。研究建立內(nèi)部監(jiān)督檢查工作考核制度，加大責(zé)任追究力度，將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為財(cái)政部門內(nèi)部各單位評(píng)選先進(jìn)和干部考核、任用的重要參考依據(jù)。

明確財(cái)政資金安全管理責(zé)任制。各部門各單位一把手要切實(shí)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對(duì)財(cái)政資金安全管理工作負(fù)總責(zé)；各分管領(lǐng)導(dǎo)要按照分工切實(shí)負(fù)起分管范圍內(nèi)的責(zé)任，做好具體領(lǐng)導(dǎo)工作；部門（單位）內(nèi)部有關(guān)機(jī)構(gòu)要合理安排崗位分工，明確崗位職責(zé)，細(xì)化落實(shí)到人。對(duì)財(cái)政資金安全出現(xiàn)問題的，要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和其他法律法規(guī)的要求，追究主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的責(zé)任。

五、大力推進(jìn)基層財(cái)政建設(shè)

加強(qiáng)縣級(jí)財(cái)政管理監(jiān)督?？h級(jí)財(cái)政部門要進(jìn)一步深入推進(jìn)部門預(yù)算、國庫集中收付等財(cái)政管理體制改革，繼續(xù)完善預(yù)算管理制度，切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督，不斷提高財(cái)政資金的使用效益，確保財(cái)政資金安全運(yùn)行。實(shí)行省直接管理縣財(cái)政改革的地方，省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)支持市級(jí)財(cái)政部門調(diào)整工作重心，發(fā)揮監(jiān)管優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)對(duì)縣級(jí)財(cái)政工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，促進(jìn)縣級(jí)財(cái)政發(fā)展。

充實(shí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)管職能。縣級(jí)財(cái)政要加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的指導(dǎo)和管理，及時(shí)將財(cái)政政策和資金（項(xiàng)目）安排的相關(guān)信息傳達(dá)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所，并提出監(jiān)管工作要求。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政應(yīng)加強(qiáng)涉農(nóng)補(bǔ)貼資金管理，落實(shí)好各項(xiàng)強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策，防止騙取涉農(nóng)補(bǔ)貼行為；加大對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)教育、醫(yī)療衛(wèi)生、文化等方面資金運(yùn)用情況的監(jiān)督；發(fā)揮就地、就近實(shí)施監(jiān)管的優(yōu)勢(shì)，建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)轄區(qū)內(nèi)項(xiàng)目管理監(jiān)督機(jī)制，對(duì)本級(jí)和上級(jí)財(cái)政安排的資金以及其他部門、其他渠道下達(dá)的財(cái)政性資金，實(shí)行全面監(jiān)管；通過建立檔案?jìng)浒?、不定期巡查等形式，加?qiáng)項(xiàng)目實(shí)施和資金管理的監(jiān)督檢查與跟蹤問效，并將巡查結(jié)果定期上報(bào)上級(jí)財(cái)政部門。

六、進(jìn)一步推動(dòng)預(yù)算公開

各級(jí)財(cái)政部門要及時(shí)公開經(jīng)同級(jí)人大或其常委會(huì)審查批準(zhǔn)的政府財(cái)政收支預(yù)決算，進(jìn)一步細(xì)化和擴(kuò)大公開的內(nèi)容；各部門要主動(dòng)公開本部門的部門預(yù)決算。地方財(cái)政部門應(yīng)按照《財(cái)政部關(guān)于深入推進(jìn)基層財(cái)政專項(xiàng)支出預(yù)算公開的意見》（財(cái)預(yù)[2011] 27號(hào)）要求，制定本地區(qū)財(cái)政專項(xiàng)支出公開目錄，加大基層財(cái)政專項(xiàng)支出預(yù)算和資金分配辦法的公開力度，特別是重點(diǎn)公開與人民群眾利益密切相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、住房保障以及“三農(nóng)”方面的財(cái)政支出?？h（市）級(jí)財(cái)政應(yīng)主要通過政府門戶網(wǎng)站或者報(bào)刊等方式，公開財(cái)政支出的資金管理辦法、資金額度、分配標(biāo)準(zhǔn)以及到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門的分配結(jié)果。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政應(yīng)通過政府門戶網(wǎng)站、鄉(xiāng)鎮(zhèn)服務(wù)大廳、社區(qū)（村組）公示欄等方式，將財(cái)政支出的政策、資金額度、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)放結(jié)果予以公示，接受人民群眾監(jiān)督。

七、強(qiáng)化干部教育管理

各部門各單位要加強(qiáng)干部思想教育工作，形成生活正派、情趣健康、操守嚴(yán)格的良好風(fēng)氣，不斷提升職業(yè)道德水平；加強(qiáng)干部日常管理，建立健全崗位考評(píng)、獎(jiǎng)懲、輪崗和誡勉談話等制度；加大對(duì)干部的監(jiān)督力度，發(fā)現(xiàn)有賭博行為的，堅(jiān)決調(diào)離資金管理工作崗位。

財(cái)政資金管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作任務(wù)，必須常抓不懈。各級(jí)財(cái)政部門要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，按照財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理的要求，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，組織開展各項(xiàng)檢查，督促本級(jí)各部門各單位切實(shí)做好各項(xiàng)制度的執(zhí)行落實(shí)工作。

第二篇：資金安全管理

中國石油華中銷售公司 資金安全管理制度

華中銷字[2004]214號(hào)

第一條 為切實(shí)加強(qiáng)資金安全管理，防止資金挪用、非法占有、非法抵押、擔(dān)保、防范資金風(fēng)險(xiǎn)，杜絕資金管理營(yíng)私舞弊，落實(shí)資金內(nèi)控管理各項(xiàng)制度。參照股份公司《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《資金收支兩條線管理》、《資金計(jì)劃管理》和國家相應(yīng)的法律、法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 資金安全管理涉及的范圍包括資金管理崗位分工和職務(wù)分離、人員素質(zhì)、銀行賬戶、印鑒和票據(jù)、銀行對(duì)賬單、現(xiàn)金盤點(diǎn)、資金收入完整性、資金授權(quán)審批、加油站（庫）資金安全、加油站（庫）繳款、網(wǎng)上銀行、銀企協(xié)議、資金計(jì)劃管理、防搶、盜應(yīng)急預(yù)案和資金安全稽查管理。

第三條 本制度適用于華中銷售分公司各分公司及控股公司。

第一章 資金安全管理的組織領(lǐng)導(dǎo)

第四條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門是資金安全管理的責(zé)任部門。

第五條 資金安全管理實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)制，地區(qū)分（子）公司一把手是地區(qū)分（子）公司資金管理工作的主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人；地區(qū)分（子）公司分管資金管理工作的領(lǐng)導(dǎo)或總會(huì)計(jì)師是地區(qū)分（子）公司資金管理工作的第一責(zé)任人。各級(jí)主管資金管理工作的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（處長(zhǎng)、科長(zhǎng)、組長(zhǎng)等）、會(huì)計(jì)人員（出納、各級(jí)審核、記賬、會(huì)計(jì)等）是股份公司資金管理工作直接責(zé)任人。

第六條 華中銷售分公司、三省公司、各地區(qū)公司分別建立資金安全管理機(jī)構(gòu)，形成三級(jí)資金安全監(jiān)控體系，下屬分公司在華中銷售分公司統(tǒng)一指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的資金安全管理。

第二章 資金操作人員崗位職責(zé)

第七條 資金管理崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家和上級(jí)主管部門及本單位管理制度、辦法、規(guī)定，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律；

2、負(fù)責(zé)組織本單位資金管理相關(guān)制度的制定完善工作，負(fù)責(zé)本單位日常資金運(yùn)行、管理、分析工作；

3、負(fù)責(zé)組織本單位相關(guān)資金預(yù)算的編制審核上報(bào)工作；

4、負(fù)責(zé)組織資金收支計(jì)劃的按期編制、審核、上報(bào)及執(zhí)行分析工作；

5、負(fù)責(zé)下級(jí)公司資金計(jì)劃透支額度的按期下達(dá)工作，負(fù)責(zé)銀行賬戶的開戶、審核、上報(bào)、存檔、撤銷、統(tǒng)計(jì)清理工作；

6、負(fù)責(zé)收支兩條線網(wǎng)上銀行資金上劃、透支額度使用、銀行上門收款的銜接管理協(xié)調(diào)工作；

7、負(fù)責(zé)或配合相關(guān)崗位及部門規(guī)范加油站（庫）資金管理工作；

8、負(fù)責(zé)銀行余額調(diào)節(jié)表的編制審核工作；

9、負(fù)責(zé)完成與資金管理相關(guān)的其它工作。第八條 資金稽查崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家和上級(jí)主管部門及本單位管理制度、辦法、規(guī)定、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

2、負(fù)責(zé)對(duì)資金安全管理工作進(jìn)行控制、監(jiān)督、檢查。

3、負(fù)責(zé)督促被檢查單位及時(shí)整改資金安全隱患。

4、負(fù)責(zé)將資金安全情況據(jù)實(shí)匯報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門。

5、負(fù)責(zé)對(duì)資金安全事故責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任確認(rèn)。

6、對(duì)違反資金安全管理的行為有權(quán)制止。第九條 出納崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家和上級(jí)主管部門及本單位有關(guān)現(xiàn)金管理、銀行存款（結(jié)算證）管理制度、辦法、規(guī)定，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律；

2、具體負(fù)責(zé)本單位每日與資金有關(guān)的憑證的收集整理保管、回單的粘貼工作；

3、負(fù)責(zé)按規(guī)定的要求履行復(fù)核手續(xù)后辦理現(xiàn)金的提取、收付及對(duì)外轉(zhuǎn)帳付款工作；

4、負(fù)責(zé)加蓋現(xiàn)金收付、銀行（付）轉(zhuǎn)訖章，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票、委托付款憑證、銀行承兌匯票等票據(jù)的保管和使用登記工作；

5、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記及庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符；

6、負(fù)責(zé)每日監(jiān)督本單位銀行賬戶余額和收入賬戶余額及變動(dòng)情況；

7、負(fù)責(zé)完成與資金管理相關(guān)的其它工作。

8、做好銀行賬戶密碼的保密工作。第十條 核算員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家和上級(jí)主管部門及本單位有關(guān)現(xiàn)金管理以及本單位銀行存款（結(jié)算證）管理制度、辦法、規(guī)定，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律；

2、具體負(fù)責(zé)加油站（庫）銷貨款收繳、核對(duì)清點(diǎn)、繳存銀行（繳款單金額合計(jì)必須等于對(duì)應(yīng)營(yíng)業(yè)日現(xiàn)金收款額）、銀行回單粘貼工作；

3、負(fù)責(zé)加油站（庫）內(nèi)收入款及時(shí)按規(guī)定限額投入保險(xiǎn)柜的監(jiān)督落實(shí)工作；

4、負(fù)責(zé)檢查各班組投幣記錄的登記、保管工作，負(fù)責(zé)日、旬（周）、月銷售報(bào)表的編制工作；

5、負(fù)責(zé)加油站備用金的借入、保管、使用臺(tái)帳登記工作；

6、負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)、用、存、交接登記及匯總登記、粘貼、認(rèn)證、繳銷等發(fā)票管理工作；

7、負(fù)責(zé)油票、應(yīng)收及預(yù)收款項(xiàng)臺(tái)帳登記及協(xié)助清理工作；

8、負(fù)責(zé)完成與資金管理相關(guān)的其它工作。

第三章 資金安全控制

第十一條 崗位分工和職位分離控制：

1、不兼容崗位相分離，出納崗位不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2、直接涉及資金撥付業(yè)務(wù)的出納人員和會(huì)計(jì)審核人員必須實(shí)行崗位輪換制度。

3、單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。

4、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

5、出納崗位兩年以上必須換崗。第十二條 人員素質(zhì)控制

1、資金管理人員必須具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

2、涉及資金管理的會(huì)計(jì)人員必須持有會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證，并定期年檢。

3、資金管理人員必須實(shí)行技術(shù)業(yè)務(wù)考核才能上崗擔(dān)任工作，對(duì)于不能勝任資金管理工作的人員應(yīng)調(diào)離資金管理崗位。

4、對(duì)資金管理人員要建立職業(yè)道德和技術(shù)培訓(xùn)制度，不斷提高資金管理人員職業(yè)道德素質(zhì)和技術(shù)業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第十三條 資金使用控制

1、現(xiàn)金的收支遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定。

2、按限額控制庫存現(xiàn)金余額，及時(shí)繳存現(xiàn)金，加油站（庫）庫存現(xiàn)金日余額不得超過1萬元，地區(qū)公司庫存現(xiàn)金日余額不得超過1.5萬元，省公司、華中公司本部庫存現(xiàn)金日余額不得超過2萬元。

3、原則上不允許辦理承兌匯票業(yè)務(wù)。

4、收到的銀行匯票一律經(jīng)確認(rèn)入銀行賬戶方可辦理發(fā)貨業(yè)務(wù)。

5、托收承付和委托收款業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格按驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款程序辦理付款。第十四條 銀行賬戶管理控制

1、經(jīng)營(yíng)部、庫、站等單位不允許開立支出賬戶，支出賬戶只能開設(shè)在地市級(jí)公司，下屬單位支出采用報(bào)賬制。

2、各單位不得出租、出借銀行賬戶。

3、省公司及下屬單位銀行賬戶的開立、撤銷必須通過華中公司報(bào)股份公司資金結(jié)算處批準(zhǔn)后，方可辦理。

4、加油站（庫）不許違規(guī)設(shè)立基本戶，辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)。

5、納稅專用賬戶應(yīng)與銀行簽訂資金安全協(xié)議，指定劃款路徑，不許提取現(xiàn)金，納稅后余額應(yīng)為零。

6、各單位賬戶資金上劃必須指定唯一路徑。

7、不許私自開立個(gè)人存折，經(jīng)批準(zhǔn)開設(shè)的存折（卡）、存折（卡）和密碼必須由兩人分管，并與銀行簽訂協(xié)議，賬戶不得提現(xiàn)，并指定唯一上劃路徑。

8、月末各單位余額（含存折余額）不得超過上級(jí)單位的限額。

9、上級(jí)財(cái)務(wù)部門必須按月檢查加油站（庫）存折賬戶明細(xì)記錄。

10、距工行20公里內(nèi)，日營(yíng)業(yè)額1萬元的加油站（庫）必須辦理上門收款業(yè)務(wù)。

11、對(duì)于地處偏遠(yuǎn)且附近無工行網(wǎng)點(diǎn)的加油站（庫），經(jīng)華中公司上報(bào)批準(zhǔn)后可就近在其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)收入賬戶。

12、在其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶的加油站（庫）必須每日及時(shí)將資金匯入地區(qū)公司的工行收入戶。

13、開通網(wǎng)上銀行的加油站（庫）做到每日回籠油款，沒開通的做到定額匯款。第十五條 印鑒和票據(jù)管理控制

1、財(cái)務(wù)專用章由專人保管，人名章由本人或其授權(quán)人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

2、經(jīng)核準(zhǔn)辦理的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)貼現(xiàn)時(shí)由對(duì)方承擔(dān)全部利息費(fèi)用。

3、空白收據(jù)、發(fā)票及其他付款憑證由專人負(fù)責(zé)保管，購、領(lǐng)、用、存序時(shí)登記。第十六條 銀行對(duì)賬單管理控制

1、資金管理崗位每月及時(shí)正確編制銀行對(duì)賬單，分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)檢查銀行對(duì)賬單編制情況，并簽字蓋章。

2、對(duì)1個(gè)月以上（含1個(gè)月）的未達(dá)賬項(xiàng)，必須寫出詳細(xì)未達(dá)款項(xiàng)原因上報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門。

3、銀行對(duì)賬單的檢查范圍包括銀行賬戶余額、銀行日記賬余額、未達(dá)賬項(xiàng)和當(dāng)月的發(fā)生額情況。

4、銀行對(duì)賬單不得由出納人員編制。第十七條 現(xiàn)金盤點(diǎn)管理控制

1、庫存現(xiàn)金必須手工登記，日清日結(jié)。

2、出納人員每日編制現(xiàn)金庫存盤點(diǎn)表。

3、現(xiàn)金實(shí)行收支兩條線，沒有坐支現(xiàn)象和挪用行為，不得白條或其他單據(jù)抵庫。

4、不得將私人物品和與資金無關(guān)的物品放臵在出納保險(xiǎn)柜內(nèi)。

5、上級(jí)財(cái)務(wù)部門必須制定現(xiàn)金盤點(diǎn)方案抽查下屬單位現(xiàn)金賬實(shí)情況。第十八條 資金收入完整性控制

1、所有銀行賬戶納入會(huì)計(jì)核算體系，不得有賬外循環(huán)現(xiàn)象。

2、預(yù)收賬款、押金、違約金收入等及時(shí)送存銀行。

3、不得私設(shè)小金庫。

4、所有收存資金必須當(dāng)日記錄。

5、加油站銷售日?qǐng)?bào)表必須與加油機(jī)泵碼一致。

6、加油站入庫單必須與油庫的提貨單數(shù)量核對(duì)一致。

7、有批發(fā)業(yè)務(wù)的單位財(cái)務(wù)部門油品銷售數(shù)量和價(jià)格必須按月與業(yè)務(wù)部門核對(duì)。第十九條 資金授權(quán)審批管理控制

1、各單位必須按照公司規(guī)定建立資金分級(jí)審批支付辦法。

2、所有付款業(yè)務(wù)必須由出納人員審核且經(jīng)有權(quán)簽字人簽字后方可填制付款單據(jù)，經(jīng)會(huì)計(jì)人員一次審核和單位財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)二次審核后方可對(duì)外支付，且必須有三人以上（包括三人）處理方可完成支付業(yè)務(wù)。

3、所有對(duì)外支付業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格按照規(guī)定的支付程序辦理，基本程序是：①支付申請(qǐng)。②支付審批。③支付復(fù)核。④辦理支付。

第二十條 加油站（庫）資金安全管理控制

1、營(yíng)業(yè)室（收銀室）、財(cái)務(wù)室門、窗必須安裝有效的防盜設(shè)施。

2、加油站（庫）必須配備有24小時(shí)隨時(shí)可使用的報(bào)警電話，3、營(yíng)業(yè)額大，收款業(yè)務(wù)頻繁的加油站（庫）應(yīng)配備實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)。

4、加油站（庫）必須配臵固定式帶報(bào)警裝臵的保險(xiǎn)柜，且報(bào)警裝臵24小時(shí)開啟。

5、投幣式保險(xiǎn)柜放臵于有防盜設(shè)施的營(yíng)業(yè)室（收銀室）的隱蔽位臵處。

6、保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼必須由站長(zhǎng)、核算員分開保管，且每次使用保險(xiǎn)柜后須打亂密碼。

7、投幣式保險(xiǎn)柜鑰匙由當(dāng)班班長(zhǎng)保管，密碼為加油站站長(zhǎng)保管。

8、當(dāng)班加油員收到100元的大額現(xiàn)金須投入保險(xiǎn)柜中，手中營(yíng)業(yè)款白天不得超過500元，晚上不得超過300元。

9、投幣時(shí)須將營(yíng)業(yè)款捆扎，并粘貼寫有投幣人姓名的標(biāo)簽紙，在當(dāng)班班長(zhǎng)監(jiān)督下投入投幣式保險(xiǎn)柜中，投幣后在《投幣登記簿》中登記投幣面額及張數(shù)。

10、交接班時(shí)由當(dāng)班班長(zhǎng)和站長(zhǎng)共同打開投幣式保險(xiǎn)柜清理營(yíng)業(yè)款。

11、清理營(yíng)業(yè)款時(shí)必須在安全的、具有有效防盜措施的房間內(nèi)進(jìn)行，且門必須反鎖，窗簾須拉嚴(yán)，除交班班長(zhǎng)、交班加油員、核算員、站長(zhǎng)外房間內(nèi)不得有其他無關(guān)人員出入或逗留。

12、空白支票和未使用發(fā)票必須放于保險(xiǎn)柜內(nèi)。

13、加油站（庫）經(jīng)營(yíng)過程中正在使用發(fā)票需放臵于帶鎖的抽屜內(nèi)，各站必須明確當(dāng)班發(fā)票管理責(zé)任人。

14、加油員交接班時(shí)必須同時(shí)抄錄各加油槍的起止碼。

15、加油站站長(zhǎng)必須復(fù)核銷售日?qǐng)?bào)表協(xié)議單位的往來記錄。

16、各加油槍當(dāng)班的起止碼必須與交班記錄合計(jì)和銷售日?qǐng)?bào)表對(duì)應(yīng)一致。

17、完善夜間資金安全巡查制度。

18、對(duì)于日銷量在10噸以上的加油站，應(yīng)配備攝像鏡頭以及與110聯(lián)網(wǎng)的報(bào)警系統(tǒng)。

第二十一條 加油站（庫）繳款管理控制

1、上門收款繳款管理控制

⑴加油站（庫）所有員工不得向任何人透露銀行上門收款的時(shí)間、地點(diǎn)和收款路線。

⑵加油站（庫）應(yīng)提供銀行上門收款車輛的停放位臵，保證其出入方便。⑶加油站（庫）應(yīng)向銀行提供上門收款所需的安全、隱蔽、配備有保險(xiǎn)柜的房間。⑷銀行應(yīng)按合同約定定期上門收款，如未按期限收款，應(yīng)在12小時(shí)內(nèi)上報(bào)財(cái)務(wù)部門。

⑸上門收款人員應(yīng)為持有有效證件的銀行人員，如有人員變動(dòng)，必須與對(duì)方單位確認(rèn)后，方能辦理繳款業(yè)務(wù)。

⑹收款車輛應(yīng)為銀行的專用押運(yùn)車。

⑺銀行上門收款時(shí)，核算員必須按規(guī)范整理好現(xiàn)金，交于銀行指定收款員，如采取封包形式，則必須雙方同時(shí)確認(rèn)封包密封情況。⑻繳、收款雙方必須簽字確認(rèn)。

⑼銀行上門收款人員應(yīng)當(dāng)場(chǎng)在繳款單上加蓋銀行收款專用章。

⑽上門收款時(shí)核算員應(yīng)將當(dāng)日當(dāng)班投幣式保險(xiǎn)柜中的營(yíng)業(yè)款一并交存，并按日期分填兩張交款單。

⑾應(yīng)盡可能縮短上門收款的業(yè)務(wù)操作時(shí)間，在上門收款期間不得邀請(qǐng)銀行人員進(jìn)行與收款無關(guān)的事項(xiàng)。

2、自行繳款管理控制

⑴繳款人員不得乘坐不安全的交通工具繳存貨款。⑵繳款人員應(yīng)選擇安全的繳款路線和繳款時(shí)間。⑶繳款人員必須持有通訊工具并能隨時(shí)保持聯(lián)系。

⑷繳款人員中必須有一名男性加油站員工，且繳款時(shí)不允許穿工作服。⑸采取以站長(zhǎng)名義開設(shè)私人存折的繳存方式，存折和密碼須實(shí)行分管，在上班后一個(gè)營(yíng)業(yè)日將資金轉(zhuǎn)出并上劃公司指定結(jié)算賬戶。

⑹周六、周日營(yíng)業(yè)款資金額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，必須繳存銀行。⑺繳款人員在繳款期間不得辦理與繳款無關(guān)的事項(xiàng)。

⑻繳款人員回站后應(yīng)及時(shí)將回單交站長(zhǎng)審核簽字，并復(fù)印一份妥善保管，原件隨日?qǐng)?bào)、匯款單原件在匯款后24小時(shí)內(nèi)寄上級(jí)財(cái)務(wù)部門。

⑼委托非工行、其他金融機(jī)構(gòu)辦理上門收款或繳款參照上述規(guī)定。第二十二條 網(wǎng)上銀行管理控制

1、不得對(duì)系統(tǒng)外單位進(jìn)行網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)。

2、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)必須采取“三人操作，兩級(jí)審核”制度。

3、辦理網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)時(shí)必須審核收款人名稱和收款人開戶行、賬號(hào)、用途等。

4、網(wǎng)上銀行IC卡必須分人保管。

5、資金管理人員必須定期檢查網(wǎng)上銀行明細(xì)賬，核對(duì)付款業(yè)務(wù)發(fā)生情況。

6、網(wǎng)上銀行IC卡管理人員必須定期或不定期更換密碼，當(dāng)臨時(shí)授權(quán)時(shí)，必須及時(shí)更改密碼。

7、辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)必須安裝有效的殺病毒程序和實(shí)時(shí)病毒防護(hù)系統(tǒng)。第二十三條 銀行協(xié)議管理控制

1、華中公司所有單位原則上開戶行必須是中國工商銀行。

2、華中公司所有單位必須實(shí)行嚴(yán)格的收支兩條線管理。

3、“資金收入賬戶”實(shí)行零余額管理，每日終了將“資金收入賬戶”的資金全部歸集至上級(jí)指定銀行賬戶，保證該賬戶日終余額為零。

4、“資金支出賬戶”用于地區(qū)公司的日常支付，包括轉(zhuǎn)賬支付和提取現(xiàn)金。該賬戶實(shí)行“零余額管理、支付限額控制、日間透支、日終清算”的管理辦法。

第二十四條 資金計(jì)劃管理控制

1、華中公司各單位必須嚴(yán)格按照資金計(jì)劃管理辦法進(jìn)行管理，各單位資金計(jì)劃準(zhǔn)確率達(dá)到90%為合格。

2、資金計(jì)劃時(shí)間調(diào)整各分公司應(yīng)嚴(yán)加控制，如出現(xiàn)時(shí)間調(diào)整情況，各單位按照上級(jí)批復(fù)調(diào)整資金計(jì)劃后方可執(zhí)行。

3、資金計(jì)劃額度調(diào)整原則上不應(yīng)發(fā)生，如出現(xiàn)額度調(diào)整情況，應(yīng)于發(fā)生額度調(diào)整的上一周提出申請(qǐng)，并以紅頭文件格式申請(qǐng)額度調(diào)整，待股份公司批復(fù)后方可執(zhí)行。

4、營(yíng)業(yè)收入以匯集至股份公司收入戶的含稅收入總額為計(jì)劃口徑。第二十五條 防搶、盜應(yīng)急預(yù)案控制

1、各單位應(yīng)以預(yù)防為主，加強(qiáng)防搶、盜演練。

2、發(fā)生資金安全緊急事件后，首先保持鎮(zhèn)靜，有序組織事件的處理，安排事情要責(zé)任分明，反饋迅速，一切行動(dòng)聽從指揮。

3、發(fā)生搶、盜事件時(shí)，應(yīng)以人為本，減少傷亡，降低損失。

4、發(fā)生搶、盜事件后，及時(shí)采取人員救助，積極配合警方調(diào)查，并保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)。

第四章

資金安全稽查

第二十六條 華中公司及各省公司要配備專人、專車對(duì)資金安全實(shí)行不間斷巡回檢查。

第二十七條 各單位按三級(jí)資金安全管理體系，明確主要領(lǐng)導(dǎo)人、第一責(zé)任人、和直接責(zé)任人，油庫、加油站對(duì)地區(qū)公司負(fù)責(zé)，地區(qū)公司對(duì)省公司負(fù)責(zé)，省公司對(duì)華中公司負(fù)責(zé)。

第二十八條 資金安全稽查員有權(quán)在事先不通知的情況下例行資金安全稽查。第二十九條 地區(qū)公司資金安全稽查員對(duì)所管轄地區(qū)的檢查單位，每月至少全方位檢查一次，并出具所管轄地區(qū)的資金安全稽查報(bào)告。

第三十條 資金安全稽查人員對(duì)稽查結(jié)果做詳細(xì)的稽查記錄，包括安全隱患、原因分析、擬采取措施、責(zé)任人、整改時(shí)間、以前稽查落實(shí)整改情況。

第五章

資金安全管理的獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

第三十一條 資金安全管理設(shè)臵單項(xiàng)獎(jiǎng)，對(duì)于內(nèi)未發(fā)生資金安全隱患與事故，且資金安全管理制度落實(shí)較好、或資金安全管理有突出貢獻(xiàn)的資金管理人員由省公司上報(bào)華中公司審批后給予500-2000元獎(jiǎng)勵(lì)。

第三十二條 對(duì)資金安全稽查人員玩忽職守、有法不依、未按照資金安全管理制度履行職責(zé)但未造成重大經(jīng)濟(jì)損失的給予2000-5000元的經(jīng)濟(jì)處罰。對(duì)于造成重大經(jīng)濟(jì)損失并負(fù)有直接責(zé)任的，除處以經(jīng)濟(jì)處罰外，視情節(jié)嚴(yán)重，移交紀(jì)檢監(jiān)察部門，直至刑事部門追究其法律責(zé)任。

第三篇：淺談加強(qiáng)軍隊(duì)資金安全管理

淺談加強(qiáng)軍隊(duì)資金安全管理

摘要：當(dāng)前部隊(duì)財(cái)務(wù)工作受軍事經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域復(fù)雜多變的環(huán)境影響，在資金安全管理方面面臨新的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)，這就要求部隊(duì)財(cái)務(wù)工作必須采取相應(yīng)的措施，適時(shí)完善相關(guān)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，提高資金安全管理和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，確保財(cái)務(wù)工作安全穩(wěn)定與發(fā)展。

關(guān)鍵詞：資金 安全

一、當(dāng)前部隊(duì)資金安全管理現(xiàn)狀

（一）資金管理環(huán)境存在新的隱患

在當(dāng)前新的理財(cái)形式下，統(tǒng)觀當(dāng)前部隊(duì)資金管理的環(huán)境，資金安全管理存在的隱患主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面。一是外部安全隱患。隨著高新技術(shù)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域廣泛運(yùn)用和社會(huì)傳統(tǒng)、非傳統(tǒng)安全威脅因素的日益增多，以及法律依據(jù)的不完善、各級(jí)部門監(jiān)管的手段相對(duì)滯后，部隊(duì)財(cái)務(wù)部門在地方金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)有可能存在不法分子運(yùn)用新技術(shù)盜竊、詐騙等方面的安全隱患以及日?，F(xiàn)金存取過程中的傳統(tǒng)安全隱患。二是來自內(nèi)部的安全隱患。受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的某些負(fù)面因素影響，以及國內(nèi)外敵對(duì)勢(shì)力的暗中破壞，個(gè)別財(cái)務(wù)人員因世界觀、人生觀、價(jià)值觀偏離和法紀(jì)法規(guī)意識(shí)淡薄等原因，存在可能出現(xiàn)職務(wù)犯罪等安全隱患。

（二）財(cái)務(wù)信息管理需要新的保密手段

計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在全軍推廣應(yīng)用，極大方便了財(cái)務(wù)信息的流通速度，提高了財(cái)務(wù)效率。當(dāng)前，部隊(duì)資金劃撥、管理軟件的更新升級(jí)、各種財(cái)務(wù)報(bào)表等許多財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都是經(jīng)過計(jì)算機(jī)來處理并通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行傳遞，有的地方必須與地方金融機(jī)構(gòu)聯(lián)網(wǎng)才能完成業(yè)務(wù)，這使部隊(duì)財(cái)務(wù)工作對(duì)計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)的依賴性越來越大，財(cái)務(wù)信息安全的風(fēng)險(xiǎn)也必然隨之增大。因此，在當(dāng)前外部人員竊取部隊(duì)信息手段越來越先進(jìn)的情況下，部隊(duì)財(cái)務(wù)信息保密工作需要新的安全手段與方法來應(yīng)對(duì)這種安全威脅。

（三）資金支付存在問題

一是資金支付保障體制不完善。資金供應(yīng)保障層次較多?，F(xiàn)行的資金供應(yīng)保障是按照預(yù)算級(jí)次逐級(jí)實(shí)施的，從總部到團(tuán)級(jí)單位供應(yīng)環(huán)節(jié)有幾個(gè)層次，每個(gè)環(huán)節(jié)都有可能產(chǎn)生資金劃撥延遲，逐級(jí)滯后的問題，同時(shí)，由于供應(yīng)程序較多，供應(yīng)手段不夠先進(jìn)，再加上部分銀行對(duì)軍隊(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)不夠重視，致使保障效率較為低下，不能確保資金安全。二是資金支付監(jiān)督弱化。長(zhǎng)期以來，監(jiān)督弱化一直是軍隊(duì)財(cái)務(wù)管理的短板，資金支付過程中外部監(jiān)督主體缺位，在現(xiàn)行的保障體制下，大部分預(yù)算單位既是預(yù)算主體，也是資金支付主體，缺乏外部約束機(jī)制。預(yù)算與執(zhí)行出現(xiàn)兩張皮現(xiàn)象，黨委理財(cái)與依法理財(cái)并存的條件下，往往出現(xiàn)以黨委理財(cái)為主，依法理財(cái)為輔的情況，即黨委批準(zhǔn)的項(xiàng)目即使不符合預(yù)算也要想辦法實(shí)施，預(yù)算的靈活性往往高于預(yù)算的嚴(yán)肅性。在一些單位預(yù)算的主觀隨意性比較大，供應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)因?qū)ο蟛煌嬖诓町?，致使資金分配存在不合理現(xiàn)象。

二、軍隊(duì)資金安全管理的目標(biāo)

（一）資金管理內(nèi)部控制制度落實(shí)到位

很多單位都很重視內(nèi)部控制制度建設(shè)，但是由于各種原因，不少內(nèi)部控制制度執(zhí)行起來很難完全落實(shí)到位，比如，定期存款沒有安排兩名以上財(cái)務(wù)人員到銀行柜臺(tái)辦理，月末對(duì)賬時(shí)由出納填制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表等，這些違規(guī)做法存在很大的安全隱患，極個(gè)別人就是利用這些管理漏洞非法轉(zhuǎn)移了單位資金。落實(shí)到位的內(nèi)部控制制度應(yīng)該是具有執(zhí)行的可查驗(yàn)性，在規(guī)定執(zhí)行過程中能夠留下憑據(jù)，事后可以核實(shí)，杜絕個(gè)人敷衍的行為；具有完整的職責(zé)分工、職權(quán)分離制度，完善的操作流程設(shè)計(jì)。

（二）具有完善的票據(jù)管理手段

票據(jù)管理實(shí)行保管與使用、手工開票與收款、收款與記賬分開，確保了資金安全的管理，但是票據(jù)入賬不及時(shí)、核對(duì)不準(zhǔn)確等問題的存在，容易滋生自收自支、截留等現(xiàn)象。本文認(rèn)為，票據(jù)管理應(yīng)當(dāng)達(dá)到這樣一種狀態(tài)，才能最大限度提升資金管理安全：對(duì)票據(jù)實(shí)行信息化管理，通過錄入票據(jù)的完整信息，使票據(jù)能夠隨時(shí)可查；統(tǒng)一填開票據(jù)，制作票據(jù)信息清單，對(duì)票據(jù)的保管嚴(yán)格按照核對(duì)票根再注銷和發(fā)放新票據(jù)。

（三）資金使用程序正規(guī)化

資金使用應(yīng)當(dāng)按照如下程序來進(jìn)行：一是申請(qǐng)資金，用款單位提前向財(cái)務(wù)審批部門提交用款申請(qǐng)，注明用途、金額等內(nèi)容；二是把好支付審批關(guān)，審批部門根據(jù)申請(qǐng)部門的用款額度和預(yù)算，確保資金支付額度在預(yù)算范圍內(nèi)，對(duì)不符合規(guī)定的用款計(jì)劃，不予通過；三是由會(huì)計(jì)人員對(duì)資金使用進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)要求申請(qǐng)人補(bǔ)辦審批手續(xù)；四是出納員應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)并符合無誤的支付申請(qǐng)和付款憑證，按照批準(zhǔn)的金額、支付方式等辦理支付手續(xù)，并登記日記賬。

三、加強(qiáng)資金安全管理的對(duì)策措施

要進(jìn)一步完善內(nèi)控制度。一是制定更加規(guī)范合理的內(nèi)控制度。各級(jí)財(cái)務(wù)部門要從本單位實(shí)際情況出發(fā)，針對(duì)本部門資金安全管理上存在的薄弱環(huán)節(jié)和可能發(fā)生的問題，制定更規(guī)范、更具可行性的內(nèi)控制度。二是強(qiáng)化內(nèi)控制約機(jī)制。條件允許的單位、部門，可適當(dāng)改變財(cái)務(wù)運(yùn)作方式，改變經(jīng)費(fèi)支出環(huán)節(jié)，分散財(cái)務(wù)收支報(bào)銷權(quán)力。對(duì)財(cái)務(wù)人員要作出明確、合理、具體、細(xì)致的分工，使會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)三者相互制約、相互監(jiān)督，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。

遵守各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格要求自己，必須按規(guī)定辦理經(jīng)費(fèi)收支和報(bào)銷等各項(xiàng)日常業(yè)務(wù)，在每項(xiàng)具體業(yè)務(wù)工作中體現(xiàn)財(cái)務(wù)規(guī)定和制度的原則性。同時(shí)，要一絲不茍地按照會(huì)計(jì)核算程序進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)、出納要按規(guī)定進(jìn)行記賬、對(duì)賬，特別是要做好對(duì)賬工作，做到賬賬相符，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)查明原因。出納人員必須日清月結(jié)，按規(guī)定核對(duì)現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)。財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)要經(jīng)常督促出納人員的盤存工作，確保現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額相符。

加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)的審核，確保資金支付安全。一是注重預(yù)算控制，加強(qiáng)預(yù)算審核。預(yù)算是軍事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的“標(biāo)尺”，預(yù)算審核是預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，日常的經(jīng)費(fèi)開支以及支付事項(xiàng)和支付額度都應(yīng)當(dāng)以預(yù)算為根本依據(jù)，通過審核資金支付事項(xiàng)有無安排，開支額度是否符合預(yù)算經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算開支范圍是否符合規(guī)定，來確保資金支付數(shù)額符合規(guī)范，杜絕超預(yù)算的支出，保證資金支付安全。二是加強(qiáng)對(duì)各種單據(jù)的審核。加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核，重點(diǎn)審核原始憑證的基本要素是否具體、手續(xù)是否齊全、金額是否準(zhǔn)確，開支內(nèi)容規(guī)格是否附有明細(xì)，外來原始憑證，如購物發(fā)票、維修發(fā)票等是否合法合規(guī)，自制原始憑證中，現(xiàn)金支出金額是否與憑證金額相符等。三是強(qiáng)化崗位責(zé)任審核。在財(cái)務(wù)工作中，各個(gè)單位的財(cái)務(wù)人員客觀上都要相互協(xié)調(diào)，相互制約，減少工作的重復(fù)，區(qū)分職責(zé)范圍。按照本身的職責(zé)劃分，做好對(duì)記賬憑證的復(fù)核以及對(duì)各崗位責(zé)任人的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行定期核對(duì)檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，確保工作的及時(shí)與準(zhǔn)確，保證資金支付安全。

做好經(jīng)常性教育，把提高資金安全防范意識(shí)作為實(shí)現(xiàn)資金安全的根本。針對(duì)少數(shù)人員存在的對(duì)資金安全管理的周圍環(huán)境認(rèn)識(shí)不清，對(duì)資金安全存在的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，警惕意識(shí)不強(qiáng)的問題，及時(shí)抓好資金管理的宣傳教育。一是突出教育的針對(duì)性，做到“兩個(gè)重點(diǎn)”，安排專門的時(shí)間組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)各種文件規(guī)定。財(cái)務(wù)干部主要學(xué)習(xí)各級(jí)有關(guān)文件規(guī)定，財(cái)務(wù)工作的組織，經(jīng)費(fèi)供應(yīng)、結(jié)算報(bào)銷流程，資金管理規(guī)定以及資金管理問題的處置方法等；機(jī)關(guān)經(jīng)管人員重點(diǎn)學(xué)習(xí)與本部門相關(guān)的資金管理規(guī)定。二是突出教育的靈活性。做好“三個(gè)結(jié)合”，利用開會(huì)、學(xué)習(xí)、檢查等時(shí)機(jī)，采取集中教育與分散教育相結(jié)合、專題教育與隨機(jī)教育相結(jié)合、整體教育與單個(gè)教育相結(jié)合的方式，實(shí)事進(jìn)行教育學(xué)習(xí)，繃緊資金安全管理這根弦，做到處處講安全，時(shí)時(shí)抓安全，人人保安全。三是在教育的內(nèi)容上，做到“三個(gè)明確”。針對(duì)資金管理的特點(diǎn)，明確資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)；針對(duì)資金流動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)的特點(diǎn)，明確各個(gè)細(xì)節(jié)；針對(duì)各個(gè)資金安全管理的要求，明確安全管理制度。

參考文獻(xiàn)：

[1]文志勇；《加強(qiáng)軍隊(duì)資金安全控制的措施》，軍隊(duì)財(cái)務(wù)，2010.07

第四篇：資金安全管理檢查報(bào)告上傳

資金安全管理工作檢查報(bào)告

根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部《2016年經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)指標(biāo)》中對(duì)各子公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)的規(guī)定，我公司結(jié)合工作實(shí)際，認(rèn)真進(jìn)行了自查、互查，現(xiàn)就有關(guān)情況匯報(bào)如下：

一、財(cái)務(wù)收支情況

各子公司均能嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，對(duì)財(cái)務(wù)收支和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、有效性進(jìn)行監(jiān)督。嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，對(duì)一切貨幣資金收、付款憑證進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，對(duì)不符合規(guī)定的收、付憑證拒絕受理或退回要求重置；在資金支付方面嚴(yán)格執(zhí)行二級(jí)或三級(jí)復(fù)核，對(duì)U盾、票據(jù)、印鑒實(shí)行分人分級(jí)管理，銀行匯票實(shí)行保險(xiǎn)箱存放管理。

二、現(xiàn)金管理情況

所有出納人員嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管有關(guān)規(guī)定，確保庫存現(xiàn)金安全，遵守現(xiàn)金庫存限額的規(guī)定，超過庫存限額部分的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行，沒有出現(xiàn)白條抵庫的情況。按日記錄收付款憑證，核對(duì)賬面余額與庫存現(xiàn)金、銀行存款，做到各賬戶日清月結(jié)。

三、存在的的問題 通過此次檢查，我公司在財(cái)務(wù)工作的過程中還存在一些不足，在會(huì)計(jì)或出納人員不在崗時(shí)，沒有做到人走柜鎖；各別會(huì)計(jì)人員沒有做到核對(duì)對(duì)賬單與銀行明細(xì)賬；針對(duì)以上問題，我公司會(huì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，進(jìn)一步規(guī)范和強(qiáng)化各子公司財(cái)務(wù)人員廉潔從業(yè)和資金安全意識(shí)。

第五篇：資金管理

資金管理

資金管理系統(tǒng)提供了全面、靈活、實(shí)用、準(zhǔn)確的資金預(yù)測(cè)功能，通過資金預(yù)測(cè)，能隨時(shí)掌握企業(yè)未來的資金流向、流量和盈缺情況；同時(shí)資金管理系統(tǒng)還提供了資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能，以幫助用戶防范支付危機(jī)；除此之外，還可以進(jìn)行籌投資規(guī)劃和籌投資管理。

產(chǎn)品特性：

? 資金預(yù)測(cè)：通過計(jì)算時(shí)間軸上各結(jié)點(diǎn)將要發(fā)生的資金流入量、資金流出量、凈現(xiàn)金流量和資金余額等數(shù)據(jù)，預(yù)測(cè)企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)資金的短缺和盈余情況，用以防范支付危機(jī)，提高資金的使用效率。

資金計(jì)劃：為企業(yè)提供資金計(jì)劃編制、審批、追加以及執(zhí)行情況分析等功能。通過對(duì)資金計(jì)劃的全過程管理，可以保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利進(jìn)行。

內(nèi)部資金管理：為企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提供存款、取款、借款、還款、利息計(jì)算等功能，幫助企業(yè)提高內(nèi)部資金使用效益。

籌資管理：幫助企業(yè)財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)放債權(quán)、股權(quán)籌集資金、資金還款、支出利息進(jìn)行核算和管理，精確核算企業(yè)籌資成本。

投資管理：對(duì)企業(yè)通過購買債券、股票進(jìn)行投資活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和管理，反映資金使用效益。資金計(jì)息：針對(duì)內(nèi)部借貸款、存款進(jìn)行管理，并可進(jìn)行利息計(jì)算進(jìn)行內(nèi)部考核。

資金盈缺分析：根據(jù)資金預(yù)測(cè)結(jié)果，查看未來經(jīng)營(yíng)期間將要發(fā)生的資金流入、流出、凈現(xiàn)金流量和資金余額，進(jìn)行資金分析，合理調(diào)整資金計(jì)劃。通過資金分析可以及時(shí)彌補(bǔ)資金缺口，合理安排盈余資金避免資金閑置。

資金風(fēng)險(xiǎn)提示：依據(jù)資金預(yù)測(cè)結(jié)果對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)（短缺）進(jìn)行預(yù)警，并可根據(jù)企業(yè)定義的提前報(bào)警天數(shù)對(duì)籌投資、定期存款、擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行預(yù)警。? ? ? ? ? ? ?