第一篇：資金管理暫行規(guī)定

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報(bào)喜鳥(niǎo)集團(tuán)資金管理暫行規(guī)定

1． 集團(tuán)公司的資金管理權(quán)在集團(tuán)財(cái)務(wù)部及各子公司財(cái)務(wù)部。

2． 集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)資金的使用提供意見(jiàn)；由財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行決策；并報(bào)經(jīng)總裁審批。資金使用計(jì)劃由集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)督、審查。

3． 各子公司的財(cái)務(wù)印鑒由集團(tuán)財(cái)務(wù)部集中管理，專人負(fù)責(zé)。各子公司的所有銀行帳號(hào)都必須在集團(tuán)公司備案?，F(xiàn)金的提取、支票轉(zhuǎn)帳、及以電匯和匯票形式對(duì)外付款，都需要到集團(tuán)財(cái)務(wù)登記、蓋章。4． 現(xiàn)金管理

5．1 除上海工廠外，各子公司實(shí)行備用金制度。5．2 現(xiàn)金的提取和保管

子公司需要現(xiàn)金，須有出納填制“現(xiàn)金申領(lǐng)單”，并有子公司總經(jīng)理審批；然后到集團(tuán)財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，在集團(tuán)財(cái)務(wù)部出納處領(lǐng)取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票；同時(shí)要在“支出憑證”上簽字。

各公司為出納配備保險(xiǎn)柜，由出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管。

5．3 現(xiàn)金的收取與支付

出納收取現(xiàn)金，應(yīng)盡快交到集團(tuán)財(cái)務(wù)部；不得坐支現(xiàn)金。交款時(shí)，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部出納出據(jù)“收款收據(jù)”。集團(tuán)公司每日庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)5000元，各子公司不得超過(guò)1000元。

現(xiàn)金的支付，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制其支付范圍、支付標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格按有關(guān)程序辦理。

5．4 借款手續(xù)

員工出差、或購(gòu)置零星辦公用品、或臨時(shí)外事招待等，需要預(yù)借現(xiàn)金，經(jīng)辦人員須填制“借款單”，并由總經(jīng)理審批。

5． 對(duì)內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)參照《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)實(shí)施細(xì)則》，按標(biāo)準(zhǔn)、按要求報(bào)銷(xiāo)；一般員工報(bào)銷(xiāo)，時(shí)限為3天。6． 工資發(fā)放

工資發(fā)放，由集團(tuán)人事部制表；集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般情況下，集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)與銀行簽定工資代發(fā)協(xié)議，工資打入員工個(gè)人帳號(hào)。7． 對(duì)外支付貨款

5．1 材料采購(gòu)和成品購(gòu)買(mǎi)

材料采購(gòu)和成品購(gòu)買(mǎi)，應(yīng)當(dāng)簽定采購(gòu)合同，由財(cái)務(wù)部存檔（復(fù)印件）備案；遇特殊情況不能簽定合同的，應(yīng)由經(jīng)辦人自制“采購(gòu)備忘錄”，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理出具意見(jiàn)和批準(zhǔn)簽字。

對(duì)外付款時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人出具“付款通知”、正規(guī)發(fā)票、公司質(zhì)檢證明。財(cái)務(wù)依據(jù)合同或備忘錄，審核付款通知、發(fā)票、質(zhì)檢證明，在其完全合格后，方可辦理付款。20萬(wàn)以下的、并歸入預(yù)算的，有總經(jīng)理審批后支付；否則，只有在總裁批準(zhǔn)后，方可支付。

5．2 固定資產(chǎn)購(gòu)置

購(gòu)置房產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備等，都需要有在購(gòu)置前，提出購(gòu)置申請(qǐng)，作出預(yù)算。在購(gòu)置房產(chǎn)、大型機(jī)器設(shè)備時(shí)，應(yīng)當(dāng)有可行性研究報(bào)告，提請(qǐng)董事會(huì)研究。在董事會(huì)同意購(gòu)置后，方可簽定購(gòu)置合同，留復(fù)印件為財(cái)務(wù)部備案。另外，財(cái)務(wù)部根據(jù)合同要求，作資金安排。

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在購(gòu)置固定資產(chǎn)需要付款時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)填制“付款通知”，并連同發(fā)票、驗(yàn)收意見(jiàn)提請(qǐng)財(cái)務(wù)部，辦理付款。2萬(wàn)元以下、并歸入預(yù)算的，有總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以支付；否則，須有總裁批準(zhǔn)后，方可支付。7．3 廣告費(fèi)的支付

由總部負(fù)責(zé)的廣告，應(yīng)由企劃部作出計(jì)劃和項(xiàng)目預(yù)算；并且合同副本交財(cái)務(wù)備案。按合同規(guī)定到期需要支付時(shí)，由企劃部填制“付款通知”，報(bào)經(jīng)總裁審批。期間，對(duì)方應(yīng)當(dāng)提供廣告費(fèi)專用發(fā)票或往來(lái)資金發(fā)票。

由專賣(mài)店申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)的廣告費(fèi)，應(yīng)當(dāng)由營(yíng)銷(xiāo)公司負(fù)責(zé)辦理手續(xù)。營(yíng)銷(xiāo)公司有關(guān)部門(mén)作出報(bào)銷(xiāo)說(shuō)明，要注明標(biāo)準(zhǔn)及總額；由營(yíng)銷(xiāo)公司總經(jīng)理審批。報(bào)到財(cái)務(wù)部時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審查；專賣(mài)點(diǎn)應(yīng)當(dāng)提供廣告專用發(fā)票。財(cái)務(wù)審查無(wú)疑問(wèn)時(shí)，方可作報(bào)銷(xiāo)處理。財(cái)務(wù)出具收據(jù)，計(jì)入同專賣(mài)點(diǎn)的結(jié)算帳戶，并及時(shí)通知專賣(mài)點(diǎn)。

8． 其他應(yīng)付款項(xiàng)的支付

納稅申報(bào)的稅款支付，由稅管員提供計(jì)算單，填制“稅款交款書(shū)”，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以劃轉(zhuǎn)。

其他應(yīng)付款項(xiàng)，10萬(wàn)元以下的、并納入預(yù)算的，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以支付；否則，應(yīng)當(dāng)由總裁批準(zhǔn)。

9． 應(yīng)收帳款的管理

9． 1 合同的管理

銷(xiāo)售合同應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部備案；合同若由變更，應(yīng)當(dāng)及時(shí)、書(shū)面通知財(cái)務(wù)部。

9．1 信用政策的制定

對(duì)于客戶的信用政策，由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)決定，但應(yīng)參照財(cái)務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)。對(duì)于信用政策超出公司統(tǒng)一要求，或客戶的資信、經(jīng)營(yíng)狀況與其信用政策不匹配時(shí)，財(cái)務(wù)有權(quán)向總經(jīng)理直接反映。

9．2 應(yīng)收帳款的分析方法

對(duì)于因銷(xiāo)售造成的應(yīng)收帳款，主要采用帳齡分析法，以便綜合反映公司信用風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)客戶行為超出給其的信用政策，財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)及時(shí)反映，并有權(quán)對(duì)其客戶的再訂購(gòu)合同和退貨等行為出具否定意見(jiàn)。

9．3 應(yīng)收帳款的催收

銷(xiāo)售人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)控對(duì)客戶信用政策的執(zhí)行，時(shí)刻監(jiān)控客戶的信用政策，對(duì)客戶欠款的催收負(fù)直接責(zé)任。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)欠款的催收給以積極的配合。9．4 壞帳損失的確認(rèn)、責(zé)任的承擔(dān)

在管理核算中，應(yīng)收帳款達(dá)一年者，即確定為壞帳。相關(guān)銷(xiāo)售人員應(yīng)當(dāng)對(duì)此客戶高度警惕，并撤消其信用政策。

銷(xiāo)售回款率應(yīng)當(dāng)作為評(píng)價(jià)銷(xiāo)售人員業(yè)績(jī)的重要指標(biāo)。若真正造成壞帳，貨款收不回來(lái)，應(yīng)對(duì)直接責(zé)任人作相應(yīng)的處罰。

10．融資管理

10．1 貸款計(jì)劃

貸款計(jì)劃必須依據(jù)集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)預(yù)算作出。一方面，根據(jù)資金缺口安排融資金額；另一方面，要根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況預(yù)計(jì)還貸計(jì)劃。

10．2 貸款辦理

貸款計(jì)劃有集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理作出，財(cái)務(wù)總監(jiān)提出指導(dǎo)意見(jiàn)，并作出決策。貸款的辦理，須經(jīng)總裁批準(zhǔn)；由集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)工作，并向總裁匯報(bào)工作進(jìn)展情況。貸款合同應(yīng)當(dāng)由總裁簽字。

10．3 貸款歸還

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貸款的歸還應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃，納入經(jīng)營(yíng)預(yù)算。盡一切努力，保證按合同條款規(guī)定及時(shí)歸還本金、利息，維護(hù)公司的信譽(yù)。貸款的歸還，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)；歸還時(shí)，須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。

11．投資管理

對(duì)外投資，不論是股權(quán)投資、債權(quán)投資還是進(jìn)行資產(chǎn)委托，都須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作出可行性報(bào)告?？尚行苑桨钢幸顿Y效益預(yù)測(cè)，包含投資預(yù)算和風(fēng)險(xiǎn)控制方案，包含對(duì)本公司現(xiàn)金流的評(píng)估。投資方案須經(jīng)董事會(huì)通過(guò)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)給出指導(dǎo)性意見(jiàn)，最后由董事長(zhǎng)審批。

當(dāng)對(duì)外轉(zhuǎn)出投資款時(shí)，應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)給出審核意見(jiàn)，最后由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。手續(xù)齊全時(shí)，方可進(jìn)行投資款劃撥。

在投資的整個(gè)期間，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注投資項(xiàng)目，及時(shí)收集信息，定期作出風(fēng)險(xiǎn)分析，定期匯報(bào)工作，同時(shí)作好投資收益管理。

14．協(xié)調(diào)文件

原材料采購(gòu)控制程序

財(cái)務(wù)控制程序 營(yíng)銷(xiāo)控制程序 銷(xiāo)售控制程序

資產(chǎn)管理控制程序 固定資產(chǎn)管理制度 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度 預(yù)算制度

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第二篇：資金支出管理暫行規(guī)定

資金支出管理暫行規(guī)定

一 總則

（一）、為了建立健全高效有序的工作運(yùn)行機(jī)制，確保財(cái)務(wù)管理工作的制度化、規(guī)范化，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司《財(cái)務(wù)管理細(xì)則暫行規(guī)定》、《內(nèi)部控制制度》，特制定本規(guī)定。

（二）、本制度所指的資金支出包括公司發(fā)生的所有以現(xiàn)金（包括庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款）支付的生產(chǎn)工程支出、資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用、材料采購(gòu)費(fèi)用、職工薪酬、稅費(fèi)、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

1、生產(chǎn)工程支出包括：直接材料、直接人工、直接費(fèi)用、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)用、制造費(fèi)用-間接費(fèi)用等。

2、資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用指購(gòu)入經(jīng)營(yíng)管理所使用的不需安裝的設(shè)備、需安裝設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品等發(fā)生的采購(gòu)費(fèi)用，包括采購(gòu)成本及運(yùn)輸、保管費(fèi)用、與產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移有關(guān)的稅費(fèi)等。

3、材料采購(gòu)費(fèi)用指購(gòu)買(mǎi)維修用備品備件、經(jīng)營(yíng)所需的原材料、商品、辦公用品、勞保用品、招待用品等發(fā)生的采購(gòu)費(fèi)用，包括采購(gòu)成本及運(yùn)輸、保管、裝卸費(fèi)用等。

4、職工薪酬是指公司為獲得職工提供的服務(wù)而給予的各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出，包括企業(yè)為職工在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利。具體包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，社會(huì)保險(xiǎn)及商業(yè)保險(xiǎn)，住房公積金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，非貨幣性福利，因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，以及其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

5、稅金指公司應(yīng)交納的各項(xiàng)稅金及地方行政性收費(fèi)等，包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、地方水利建設(shè)基金等，還包含公司代扣代繳的個(gè)人

所得稅。

6、營(yíng)業(yè)費(fèi)用指公司實(shí)施營(yíng)銷(xiāo)管理與推廣活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用（不含屬于職工薪酬的部分及不需付現(xiàn)費(fèi)用），包括：營(yíng)銷(xiāo)人員費(fèi)用、促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)、銷(xiāo)售傭金、廣告費(fèi)、策劃咨詢費(fèi)、售后服務(wù)費(fèi)用、其他與銷(xiāo)售有關(guān)的費(fèi)用等。

7、管理費(fèi)用指公司行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用（不含屬于職工薪酬的部分及不需付現(xiàn)費(fèi)用、稅金），包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)用、交通費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、訴訟費(fèi)、及其他管理費(fèi)用等。

8、財(cái)務(wù)費(fèi)用指公司辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)及為籌集經(jīng)營(yíng)所需資金發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、利息收入、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、票據(jù)貼現(xiàn)利息、籌資過(guò)程中發(fā)生的其他費(fèi)用等。

二 資金支出預(yù)算及審批權(quán)限

（一）、各部門(mén)應(yīng)于每月末，根據(jù)公司預(yù)算總目標(biāo)及資金預(yù)算，制定本部門(mén)下月的費(fèi)用支出預(yù)算，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理及副總經(jīng)理審查同意后，報(bào)財(cái)務(wù)中心審核并進(jìn)行平衡匯總，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)簽發(fā)后，作為考核各部門(mén)的月度費(fèi)用支出的依據(jù)。

財(cái)務(wù)中心根據(jù)部門(mén)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況及公司的資金情況，定期對(duì)月度費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以更好的控制資金運(yùn)用，避免公司周轉(zhuǎn)資金不足；財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)審核、監(jiān)督各部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行情況，確保公司預(yù)算的貫徹實(shí)施。

（二）、公司所有支出應(yīng)嚴(yán)格按照董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行，凡是超出預(yù)算的，按照以下原則執(zhí)行：

1、生產(chǎn)工程類支出及固定資產(chǎn)購(gòu)建嚴(yán)格按單體項(xiàng)目控制預(yù)算，如因特殊原因預(yù)計(jì)超出預(yù)算時(shí)，由主辦部門(mén)做出合理解釋并以書(shū)面形式 2

上報(bào)高管會(huì)討論，如高管會(huì)認(rèn)為可行，則由財(cái)務(wù)中心在內(nèi)生產(chǎn)工程或固定資產(chǎn)整體預(yù)算內(nèi)掌握；若生產(chǎn)工程整體超預(yù)算，須報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

2、其他經(jīng)營(yíng)、管理各項(xiàng)費(fèi)用嚴(yán)格按預(yù)算控制，如單項(xiàng)費(fèi)用超出預(yù)算且在5%以下，由主管部門(mén)提交情況說(shuō)明，經(jīng)公司高管會(huì)集體研究決定后實(shí)施，并報(bào)董事會(huì)備案；超5%以上，須報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

（三）、公司所有的支出應(yīng)嚴(yán)格按照董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)支出按以下權(quán)限審批：

1、員工因辦理公務(wù)需借支現(xiàn)金的，經(jīng)辦人員應(yīng)事先填寫(xiě)《借款單》，列明借款事由、借款金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間，并按下列程序進(jìn)行審批：借款金額在10000元以內(nèi)的（含10000元），報(bào)主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字后，報(bào)主管副總經(jīng)理審查并審批，由分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽字后即可借支現(xiàn)金；借款金額超過(guò)10000元的，按程序還應(yīng)上報(bào)董事長(zhǎng)審批。

若需使用銀行票據(jù)的，填寫(xiě)《付款審批單》并按前款規(guī)定程序?qū)徟螅截?cái)務(wù)中心領(lǐng)用銀行票據(jù)。出納應(yīng)將銀行票據(jù)的日期、收款人、款項(xiàng)內(nèi)容、付款金額等項(xiàng)目填寫(xiě)齊全后，交付領(lǐng)用人辦理業(yè)務(wù)。

2、在公司預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用支出，單次費(fèi)用支出或報(bào)賬金額在5000元以下的（含5000元），報(bào)部門(mén)主管經(jīng)理審查同意，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行合法性審核后，報(bào)主管副總經(jīng)理審查并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；超過(guò)5000元不足100000元的（含100000元），按程序還應(yīng)上報(bào)董事長(zhǎng)審批；超過(guò)100000元的，由高管會(huì)通過(guò)后，按會(huì)議紀(jì)要由董事長(zhǎng)審批。超出預(yù)算的，按二.（二）款相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3、在公司遇有突發(fā)事件或其他緊急事件時(shí)，可由相關(guān)部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)借款單后，電話請(qǐng)示部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)，由財(cái)務(wù)中心核實(shí)后暫付款項(xiàng)，在借款單中注明電話請(qǐng)示人員及時(shí)間，并于事后及 3

時(shí)補(bǔ)辦相應(yīng)手續(xù)。

4、報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，有關(guān)部門(mén)可設(shè)置不超過(guò)5000元的備用金，由部門(mén)經(jīng)理掌握，方便辦理業(yè)務(wù)。設(shè)置備用金的部門(mén)，應(yīng)在每項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理完畢后及時(shí)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，補(bǔ)足備用金，不得累積報(bào)銷(xiāo)；設(shè)置備用金的部門(mén)在辦理日常業(yè)務(wù)時(shí)，除預(yù)計(jì)發(fā)生金額超出備用金額度較大的，不得再借款辦理業(yè)務(wù)。

三 資金支出流程

（一）、生產(chǎn)工程支出

根據(jù)公司有關(guān)制度的要求，符合公開(kāi)招標(biāo)條件的生產(chǎn)工程項(xiàng)目（生產(chǎn)工程施工類200萬(wàn)元<含>以上；勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、科研等服務(wù)類30萬(wàn)元<含>以上；設(shè)備材料采購(gòu)類50萬(wàn)元<含>以上；項(xiàng)目總投資1000萬(wàn)元<含>以上）。應(yīng)按生產(chǎn)工程預(yù)算造價(jià)分別進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，限額以內(nèi)的生產(chǎn)工程項(xiàng)目按規(guī)定實(shí)行比價(jià)制度（結(jié)合招標(biāo)管理辦法）。在通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)程序或比價(jià)確定生產(chǎn)施工單位、并按規(guī)定程序經(jīng)董事長(zhǎng)審批同意后，簽訂正式合同，合同訂立后應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)中心備案，作為財(cái)務(wù)中心支付工程款項(xiàng)的憑據(jù)。

生產(chǎn)工程項(xiàng)目已簽訂了正式合同并在財(cái)務(wù)中心備案，在生產(chǎn)工程達(dá)到了合同約定的付款條件后，財(cái)務(wù)中心依據(jù)經(jīng)審批后的《付款申請(qǐng)單》付款，按照合同約定的付款條件及方式、在約定的生產(chǎn)工程內(nèi)容范圍內(nèi)支付款項(xiàng)；除合同約定的預(yù)付款外，在生產(chǎn)施工過(guò)程中支付工程款項(xiàng)時(shí)，累計(jì)付款額最高不得超過(guò)累計(jì)完成生產(chǎn)工程金額85%；在竣工驗(yàn)收后，生產(chǎn)施工方編制生產(chǎn)工程決算，由專業(yè)工程審計(jì)單位對(duì)工程決算進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告；公司以審計(jì)報(bào)告的審定金額為準(zhǔn)，據(jù)以結(jié)算生產(chǎn)工程款，并支付扣除約定質(zhì)保金后的其余金額。

生產(chǎn)施工過(guò)程中申請(qǐng)付款時(shí)，先由生產(chǎn)施工方按工程進(jìn)度編制生產(chǎn)工程結(jié)算（或工程進(jìn)度表等），經(jīng)公司生產(chǎn)工程項(xiàng)目中心及監(jiān)理單位 4

三方會(huì)審簽章后，生產(chǎn)工程項(xiàng)目中心據(jù)以編制《付款申請(qǐng)單》，并將生產(chǎn)工程結(jié)算單（或工程進(jìn)度表等）附后，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可付款。

在生產(chǎn)施工過(guò)程中發(fā)生生產(chǎn)工程變更事項(xiàng)時(shí)，由生產(chǎn)施工單位或生產(chǎn)工程項(xiàng)目中心提出生產(chǎn)工程變更，并填寫(xiě)生產(chǎn)工程變更申請(qǐng)，列明變更內(nèi)容、變更的原因、增減的金額等，經(jīng)生產(chǎn)施工單位、生產(chǎn)工程項(xiàng)目中心、監(jiān)理單位三方聯(lián)合審查后，按規(guī)定程序報(bào)董事長(zhǎng)審批后方可實(shí)施；生產(chǎn)工程變更涉及設(shè)計(jì)圖紙變更等內(nèi)容時(shí)，還需報(bào)設(shè)計(jì)單位審核并出具設(shè)計(jì)變更通知單。未事先經(jīng)董事長(zhǎng)審批的工程變更，因變更減少的金額自合同總款項(xiàng)中扣除，因變更增加的金額不得增加合同總金額。

（二）、資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)及材料采購(gòu)費(fèi)

資產(chǎn)購(gòu)置及材料采購(gòu)單次金額在5000元以下的，由經(jīng)辦人填寫(xiě)《付款申請(qǐng)單》，列明需采購(gòu)的原因、使用部門(mén)、物品名稱及其規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)支出金額等，由部門(mén)經(jīng)理簽字后，按規(guī)定報(bào)主管副總經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可進(jìn)行采購(gòu)；資產(chǎn)購(gòu)置及材料采購(gòu)單次金額超過(guò)5000元不足50萬(wàn)元或長(zhǎng)期多批次的采購(gòu)，應(yīng)由主辦部門(mén)組織行政部、財(cái)務(wù)部按照“貨比三家、擇優(yōu)采購(gòu)”的原則選擇供應(yīng)商并簽訂合同；資產(chǎn)購(gòu)置及材料采購(gòu)金額在50萬(wàn)元以上的，按規(guī)定實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，并與中標(biāo)的供應(yīng)商簽訂合同。

由購(gòu)買(mǎi)人員直接付款購(gòu)入的資產(chǎn)或材料，在驗(yàn)收入庫(kù)后由經(jīng)辦人員填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，并附資產(chǎn)或材料驗(yàn)收單、入庫(kù)單等，由主管部門(mén)經(jīng)理簽字后，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財(cái)務(wù)中心辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，沖銷(xiāo)事先所借款項(xiàng)。資產(chǎn)或材料購(gòu)入先驗(yàn)收入庫(kù)后付款的，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)《付款申請(qǐng)單》，并附資產(chǎn)或材料驗(yàn)收單、入庫(kù)單等，由主管部門(mén)經(jīng)理簽字后，按本辦法第二.（三）有關(guān)規(guī)定報(bào) 5

相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財(cái)務(wù)中心辦理結(jié)算貨款事宜。

公司各部門(mén)應(yīng)按期向采購(gòu)主管部門(mén)報(bào)送資產(chǎn)或材料的采購(gòu)預(yù)算計(jì)劃，由采購(gòu)主管部門(mén)綜合各部門(mén)的需要品種及數(shù)量，按期作出采購(gòu)預(yù)算計(jì)劃，盡可能實(shí)行成批購(gòu)買(mǎi)；如確屬經(jīng)營(yíng)管理急需，不能列入采購(gòu)預(yù)算計(jì)劃的，可由主管部門(mén)提出購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)，按規(guī)定程序?qū)徟髥为?dú)購(gòu)買(mǎi)。

（三）、職工薪酬

公司發(fā)生的職工薪酬及福利補(bǔ)貼支出等，應(yīng)依據(jù)公司執(zhí)行的薪酬制度、其他相關(guān)文件及用工合同等，由人力資源部門(mén)編制工資表、福利開(kāi)支表等開(kāi)支明細(xì)表，并按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)中心方可發(fā)放相關(guān)款項(xiàng)。

對(duì)于出差補(bǔ)助、加班補(bǔ)貼、其他福利支出等補(bǔ)助、補(bǔ)貼類支出，需按既定標(biāo)準(zhǔn)編制補(bǔ)助、補(bǔ)貼計(jì)算表（單）等，列明領(lǐng)取人員、計(jì)算期間、計(jì)取標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷(xiāo)金額。

（四）、稅費(fèi)支出

公司發(fā)生的各項(xiàng)稅費(fèi)支出，在實(shí)際交納各項(xiàng)稅費(fèi)前，由經(jīng)辦人員編制相關(guān)的報(bào)表，列明支付依據(jù)及計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，并按本辦法二.（三）條有關(guān)規(guī)定報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可支付相關(guān)稅費(fèi)。

（五）、付現(xiàn)費(fèi)用

付現(xiàn)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等費(fèi)用，除勞務(wù)費(fèi)用以外的其他費(fèi)用，按發(fā)生金額區(qū)分，單次發(fā)生金額在1000元以下的，事先經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批即可辦理；審批單次發(fā)生金額在1000（含）元以上不足5000元的，應(yīng)按二.（三）有關(guān)規(guī)定進(jìn)行事先審批。

經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后，應(yīng)在3日內(nèi)填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，并按規(guī)定進(jìn)行審批后及時(shí)報(bào)銷(xiāo)。

公司發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)用，應(yīng)事先簽訂相應(yīng)的合同（若勞務(wù)費(fèi)用金額 6

低于5000元可不簽訂書(shū)面合同），在勞務(wù)實(shí)際提供后，由經(jīng)辦人員編制勞務(wù)費(fèi)用結(jié)算明細(xì)表，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可付款；如合同約定了預(yù)付款并已實(shí)際支付的，付款時(shí)還應(yīng)扣除已預(yù)付的款項(xiàng)；如合同約定了質(zhì)保金或押金的，在付款時(shí)還應(yīng)扣除約定的質(zhì)保金或押金。

差旅費(fèi)應(yīng)事先填寫(xiě)《借款單》，在借款單中說(shuō)明的擬出差人員、辦理事項(xiàng)、出差目的地、預(yù)計(jì)出差時(shí)間、借款金額等事項(xiàng)，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)借款。在出差返回后由出差人員填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，列明出差人員、出差事由、出差時(shí)間、往返車(chē)船費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、食宿費(fèi)、其他費(fèi)用等，按《財(cái)務(wù)管理細(xì)則暫行規(guī)定》的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算各項(xiàng)出差補(bǔ)貼，并附相關(guān)費(fèi)用票據(jù)，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。

（六）、支付合同款項(xiàng)時(shí)，除合同約定的預(yù)付款或定金外，其余款項(xiàng)均應(yīng)在對(duì)方已履行了合同并達(dá)到約定付款條件后，由經(jīng)辦部門(mén)核對(duì)合同實(shí)際履行情況后，填寫(xiě)《付款申請(qǐng)單》，并附發(fā)票、工程結(jié)算單、驗(yàn)收單、入庫(kù)單、其他合同履行憑證等，經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理審查確認(rèn)后，由財(cái)務(wù)中心審核付款是否符合約定并明確表示意見(jiàn)后，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可付款。

（七）、支付各種款項(xiàng)時(shí)，收款方應(yīng)提供符合稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員驗(yàn)收發(fā)票合格后方可付款；若合同約定分期分筆支付款項(xiàng)的，在支付前期款項(xiàng)時(shí)，收款人可暫時(shí)不提供發(fā)票，但在付款比例達(dá)到合同總金額的85%時(shí)，收款方應(yīng)將全部合同款項(xiàng)的發(fā)票提供齊全(包括扣押的質(zhì)保金)，否則財(cái)務(wù)中心應(yīng)拒絕支付剩余款項(xiàng)。

四 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

（一）、經(jīng)辦人在所辦業(yè)務(wù)完成后的3日內(nèi)，將發(fā)票或其他證明單據(jù)、業(yè)務(wù)完成證明等分類粘貼，按規(guī)定填制《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》或《差旅 7

費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，按規(guī)定程序進(jìn)行審批后，到財(cái)務(wù)中心報(bào)賬。若超過(guò)期限不報(bào)銷(xiāo)的，財(cái)務(wù)中心應(yīng)通知經(jīng)辦人員并責(zé)令其在三天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，經(jīng)催辦還不報(bào)銷(xiāo)的，財(cái)務(wù)中心應(yīng)將情況上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。

1、對(duì)于借公款辦理業(yè)務(wù)未在一月內(nèi)歸還的，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，超過(guò)還款期限的按如下規(guī)定處理：若確已辦理業(yè)務(wù)但暫時(shí)不能提供票據(jù)的，應(yīng)由經(jīng)辦人員書(shū)面說(shuō)明原因及預(yù)計(jì)歸還時(shí)間，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)財(cái)務(wù)中心；如無(wú)正當(dāng)理由或未作出書(shū)面解釋的，轉(zhuǎn)入應(yīng)收款在當(dāng)月工資中扣回，并予以公開(kāi)通報(bào)批評(píng)。

財(cái)務(wù)中心發(fā)現(xiàn)借款員工將公務(wù)借款用于與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)立即書(shū)面報(bào)告分管領(lǐng)導(dǎo)，在當(dāng)月發(fā)工資時(shí)扣回借款，并視情節(jié)嚴(yán)重情況，給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰和通報(bào)批評(píng)。

2、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的審核

（1）、主要經(jīng)辦人員填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)時(shí)，應(yīng)按業(yè)務(wù)明細(xì)列示金額，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明，由部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行審核簽字確認(rèn)，部門(mén)經(jīng)理對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性及發(fā)生金額的正確性進(jìn)行審查。

（2）、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)經(jīng)部門(mén)經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后，交由財(cái)務(wù)中心進(jìn)行審核；財(cái)務(wù)中心在收到報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的當(dāng)日，由財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)審核的重點(diǎn)為：①支付合同款項(xiàng)，是否與合同一致，合同是否已履行；②該項(xiàng)費(fèi)用是否在預(yù)算范圍內(nèi)，是否超支；③有關(guān)金額是否計(jì)算正確；④有關(guān)發(fā)票或單據(jù)是否、合法、有效，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備；⑤票據(jù)是否經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核。凡符合報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的，審核人在財(cái)務(wù)審核欄內(nèi)簽署姓名、審核意見(jiàn)、審核日期。

經(jīng)審核，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不符合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)或存有其他疑問(wèn)，審核人員應(yīng)退回報(bào)銷(xiāo)單據(jù)；若僅報(bào)銷(xiāo)單據(jù)有誤或填寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)由報(bào)銷(xiāo)人重填或補(bǔ)充、更換票據(jù)，報(bào)銷(xiāo)票據(jù)不得涂改。

（3）、經(jīng)財(cái)務(wù)中心審核通過(guò)的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，按本辦法二.（三）有關(guān)規(guī)定報(bào)部門(mén)經(jīng)理、主管副總經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)審批，主要審查報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的合理性、合規(guī)性及報(bào)銷(xiāo)審批程序的完備性。

3、費(fèi)用的支付

（1）、報(bào)銷(xiāo)人持審批手續(xù)完備的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，到出納處領(lǐng)取款項(xiàng)；出納在支付費(fèi)用前，應(yīng)復(fù)核票據(jù)審批手續(xù)是否完備、所附票據(jù)是否齊全等；出納復(fù)核無(wú)誤后方可付款，付款后在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”、“轉(zhuǎn)賬”章等。

如對(duì)票據(jù)有疑問(wèn)，在查明原因前不得付款；對(duì)審批手續(xù)不完備的報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)退回報(bào)銷(xiāo)人員補(bǔ)充完整，對(duì)不合規(guī)的報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo)并退還報(bào)銷(xiāo)人；對(duì)于復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重錯(cuò)誤或舞弊現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)報(bào)告分管領(lǐng)導(dǎo)或董事長(zhǎng)。

（2）、單筆支付金額超出財(cái)務(wù)中心庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)提前通知財(cái)務(wù)中心，以便提前做好資金的籌集和準(zhǔn)備工作。

（3）、報(bào)銷(xiāo)人若有借款的，應(yīng)先以報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用抵充其借款，如有余款再以現(xiàn)金支付。

（4）、單筆支出金額在1000元以下的支出或支付給個(gè)人的款項(xiàng)，可以現(xiàn)金支付；其余支出原則上均應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算。如遇特殊情況需報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可以現(xiàn)金支付。

（5）、公司內(nèi)部員工領(lǐng)取或借支現(xiàn)金，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。若需由他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名并注明代領(lǐng)；由一人代領(lǐng)多人款項(xiàng)的，須逐個(gè)簽字；代領(lǐng)人為公司員工以外人員的，須出具委托書(shū)。

（6）、使用銀行票據(jù)結(jié)算時(shí)，須填寫(xiě)《付款申請(qǐng)單》，列明收款人名稱、付款事由、付款金額等，如需要還應(yīng)提供收款人的開(kāi)戶銀行及賬號(hào)稅號(hào)等，按照公司規(guī)定程序?qū)徟蠓娇深I(lǐng)用票據(jù)。

（7）、票據(jù)如果遺失，須寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，且有1人以上同行人員 9

或有關(guān)人員簽字證明，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽署意見(jiàn)，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，按票價(jià)的50%報(bào)銷(xiāo)。

4、對(duì)原始票據(jù)的要求

（1）、所有票據(jù)必須是合法有效的正式發(fā)票，除定額票據(jù)外，其他票據(jù)必須是打印或一次性復(fù)寫(xiě)清晰的稅務(wù)發(fā)票、財(cái)政收據(jù)（僅限行政事業(yè)性收費(fèi)）或稅務(wù)部門(mén)認(rèn)可的其他票據(jù)；除分次付款一次性提供發(fā)票、資金往來(lái)外，收據(jù)不得作為資金支付的依據(jù)；在辦理公務(wù)過(guò)程中因個(gè)人原因造成的罰款單據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)。

（2）、發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報(bào)銷(xiāo)聯(lián)，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作為報(bào)銷(xiāo)單據(jù)；發(fā)票內(nèi)容齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫(xiě)一致，并不得涂改，不得用圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)；發(fā)票須加蓋收款單位的財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章、收款人簽字（章）；事業(yè)單位的財(cái)政收據(jù)要有財(cái)務(wù)專用章；發(fā)票的抬頭必須填寫(xiě)我公司的全稱或規(guī)范簡(jiǎn)稱（定額發(fā)票除外）；稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票也需加蓋收款單位的發(fā)票專用章。

（3）、若采購(gòu)多種物品而只開(kāi)具一張發(fā)票時(shí)，應(yīng)同時(shí)提供采購(gòu)小票或售貨方開(kāi)具的發(fā)票清單。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的發(fā)票，必須附有材料部門(mén)或?qū)嵨锕芾聿块T(mén)出具、由實(shí)物保管人員填寫(xiě)實(shí)收數(shù)額并簽章的驗(yàn)收單、入庫(kù)單；購(gòu)入固定資產(chǎn)除附有驗(yàn)收單、入庫(kù)單外，還須附有資產(chǎn)管理部門(mén)在登記明細(xì)臺(tái)賬后出具的固定資產(chǎn)卡片。

（4）、公司內(nèi)部自制單據(jù)要打印或用鋼筆、簽字筆填寫(xiě)，內(nèi)容要齊全，不得涂改或用鉛筆、圓珠筆填寫(xiě)，并經(jīng)相關(guān)經(jīng)辦人的簽字（章）認(rèn)可。

（5）、支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明，并與經(jīng)適當(dāng)審批的付款依據(jù)一起保存。

5、對(duì)票據(jù)粘貼的要求

（1）、車(chē)票、餐票等小票據(jù)的粘貼范圍以報(bào)銷(xiāo)單大小為界，緊接 10

粘貼單上、下邊從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間距，最終與粘貼單左側(cè)對(duì)齊。

（2）、票據(jù)較多時(shí)可分頁(yè)粘貼，粘貼時(shí)應(yīng)注意不得將票據(jù)金額、內(nèi)容、單位名稱、日期、內(nèi)容等重要內(nèi)容粘住，要便于查閱。

（3）、原始票據(jù)應(yīng)按交通票據(jù)、住宿票、餐票、銷(xiāo)售發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、建筑業(yè)發(fā)票、通信發(fā)票等不同類別和不同金額，分門(mén)別類進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)中分類列示。

（4）、各種原始票據(jù)大小不一時(shí)，應(yīng)按先小后大的原則進(jìn)行粘貼，以求所粘貼票據(jù)整齊劃一，不得混合粘貼。

（5）、除票據(jù)本身已能夠說(shuō)明其用途、經(jīng)辦事項(xiàng)外，報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)在票據(jù)的正面空白處簡(jiǎn)要注明票據(jù)開(kāi)支的用途并簽名，以便復(fù)核。

（6）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生后，須及時(shí)報(bào)賬，原則上每次招待費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)報(bào)銷(xiāo)；在報(bào)銷(xiāo)單后，單獨(dú)附頁(yè)注明接待理由、明確接待對(duì)象、時(shí)間、地點(diǎn)、參加人數(shù)、接待規(guī)格等，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。

五 財(cái)務(wù)中心的職責(zé)

（一）、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的保管

（1）、費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)單據(jù)由出納人員收回后，交由會(huì)計(jì)主管按發(fā)生順序編制記帳憑證據(jù)以入賬，月末根據(jù)已記賬憑證編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

（2）、所有報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用單據(jù)，由財(cái)務(wù)中心按會(huì)計(jì)法規(guī)的要求妥善保存。

（二）、財(cái)務(wù)中心按月對(duì)各部門(mén)執(zhí)行預(yù)算情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)各部門(mén)費(fèi)用支出超出預(yù)算時(shí)，及時(shí)通知該部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行控制、糾正偏差，保證預(yù)算的全面落實(shí)。

（三）、財(cái)務(wù)中心每月應(yīng)匯總各部門(mén)費(fèi)用明細(xì)、費(fèi)用開(kāi)支實(shí)際情況明細(xì)表、成本支出明細(xì)表，并與各部門(mén)月資金計(jì)劃及預(yù)算比較，對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及董事長(zhǎng)。

六 罰則

（一）、財(cái)務(wù)中心人員在辦理業(yè)務(wù)的過(guò)程中，因粗心大意或不能堅(jiān)持原則而給公司造成損失時(shí)，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)賠償公司的損失，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員予以經(jīng)濟(jì)處罰，同時(shí)進(jìn)行公開(kāi)批評(píng)。

（二）、因工作人員失誤，遺失已審批未報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)的，財(cái)務(wù)中心不得給予報(bào)銷(xiāo)；因財(cái)務(wù)人員失誤遺失待報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的，由責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償經(jīng)辦人員損失；財(cái)務(wù)人員失誤已報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的，對(duì)責(zé)任人員處以票據(jù)金額10%至50%的罰款。

（三）、以上制度在執(zhí)行過(guò)程中，如出現(xiàn)弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)、違反制度的情況，給予以下處理：

1、給予當(dāng)事人嚴(yán)重行政處理，收繳多報(bào)款項(xiàng)；

2、處以當(dāng)事人應(yīng)報(bào)銷(xiāo)總額的70%以上的罰款；

3、審核人員由于審核不嚴(yán)造成損失的，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任，處以不低于錯(cuò)報(bào)總額30%的罰款。

七 其他

（一）、本制度由公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。

（二）、本制度自公布之日起執(zhí)行。

山東歐亞光伏集團(tuán)限公司

2013年1月18日

第三篇：中國(guó)工商銀行資金管理暫行規(guī)定(試行)

中國(guó)工商銀行資金管理暫行規(guī)定（試行）

一、總 則

（一）根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于金融體制改革的決定》和中國(guó)人民銀行《信貸資金管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，特制定本規(guī)定。

（二）工商銀行實(shí)行一級(jí)法人制度。其資金管理的原則是：集中管理，分級(jí)經(jīng)營(yíng)，統(tǒng)一調(diào)度，靈活融通。在加強(qiáng)總行對(duì)全行資金集中管理和統(tǒng)一調(diào)度的同時(shí)，充分發(fā)揮各級(jí)行籌集資金、運(yùn)用資金和提高資金使用效益的積極性。

（三）本規(guī)定適用于工商銀行省級(jí)分行（含計(jì)劃單列市分行，下同）；省轄市、地級(jí)分行。

（四）本規(guī)定中的資金系指工商銀行人民幣和外幣下列項(xiàng)目的全部或部分：

1．資本，包括核心資本和附屬資本。2．負(fù)債，包括各類存款、借入款及其他負(fù)債。3．資產(chǎn)，包括貸款、投資、其他金融資產(chǎn)。

二、信貸資金的管理

（五）信貸資金的管理包括下列內(nèi)容： 1．信貸總量管理，包括貸款余量和增量管理。2．資金運(yùn)用管理。3．營(yíng)運(yùn)資金調(diào)度管理。4．利率管理。

（六）全行的信貸總量實(shí)行統(tǒng)一管理。

1．總行負(fù)債全行信貸總量的統(tǒng)一管理，負(fù)責(zé)統(tǒng)一制定全行信貸余量的調(diào)整政策和措施，負(fù)責(zé)集中控制和分配信貸增量（限額或規(guī)模），并負(fù)責(zé)在或季度執(zhí)行中對(duì)信貸增量的分布實(shí)施必要的調(diào)整。

2．總行對(duì)全行的信貸資金實(shí)行貸款限額指導(dǎo)下的資產(chǎn)負(fù)債比例管理，根據(jù)資金營(yíng)運(yùn)流動(dòng)性、安全性和效益性相統(tǒng)一的原則，制定《中國(guó)工商銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理辦法（試行）》。

（七）全行資金實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃，分級(jí)營(yíng)運(yùn)。

1．總行是全行資金營(yíng)運(yùn)管理中心，負(fù)責(zé)制定并平衡全行信貸資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃；核定各省級(jí)分行的貸款限額，制定與考核各省級(jí)分行的資產(chǎn)負(fù)債管理比例指標(biāo)（簡(jiǎn)稱比例指標(biāo)，下同）。

2．省級(jí)分行是省轄資金營(yíng)運(yùn)管理中心，負(fù)責(zé)編報(bào)本轄信貸資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃；根據(jù)總行下達(dá)的貸款限額平衡本轄資金；分解和考核本轄市地級(jí)分行的貸款限額與比例指標(biāo)。

3．市地級(jí)分行是工商銀行的基本經(jīng)營(yíng)核算單位，亦是資金管理與營(yíng)運(yùn)的基本單位。市地級(jí)分行負(fù)責(zé)編報(bào)本轄資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃；落實(shí)上級(jí)行下達(dá)的貸款限額指標(biāo)與比例指標(biāo)；平衡本轄資金。

（八）全行的信貸資金運(yùn)用，實(shí)行統(tǒng)一決策與分級(jí)決策相結(jié)合。1．總行根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策與信貸政策，確定全行信貸資金投向、投量和重點(diǎn)?？傂幸灾苯淤J款、規(guī)模專用和與省、市行聯(lián)合貸款等方式參與支持國(guó)家重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，引導(dǎo)和調(diào)整全行信貸投向。2．總行統(tǒng)一制定《中國(guó)工商銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行）》、《中國(guó)工商銀行貸款辦法》（另文下發(fā)）。對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理和貸款管理規(guī)定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)全轄資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和貸款管理實(shí)施監(jiān)測(cè)與考核。

3．總行制定統(tǒng)一的貸款分級(jí)審批權(quán)限。省級(jí)分行、市地級(jí)分行在規(guī)定的貸款權(quán)限內(nèi)，制定內(nèi)部審批責(zé)任制，超過(guò)批準(zhǔn)權(quán)限的貸款，要報(bào)上級(jí)行批準(zhǔn)?？?、省、市地三級(jí)行都要建立貸款審查委員會(huì)，對(duì)重大項(xiàng)目和大額度貸款實(shí)行集體決策。

4．省級(jí)分行和市地級(jí)分行根據(jù)總行確定的貸款投向、貸款結(jié)構(gòu)和重點(diǎn)，按照《中國(guó)工商銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行）》、《中國(guó)工商銀行貸款辦法》的規(guī)定，自主決策權(quán)限內(nèi)貸款的投放和信貸資金的運(yùn)用，并對(duì)自主決策的資金運(yùn)用承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。

（九）全行資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度，建立兩級(jí)資金調(diào)撥體系。

1．總行擁有全行范圍內(nèi)的信貸資金配置、調(diào)度和調(diào)劑權(quán)，對(duì)全行資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度。

2．建立兩級(jí)資金調(diào)撥體系?？傂袑?shí)施資金的一級(jí)調(diào)度，其任務(wù)是負(fù)責(zé)全行范圍的資金調(diào)度。省級(jí)分行實(shí)施資金的二級(jí)調(diào)度，其任務(wù)是負(fù)責(zé)本轄范圍內(nèi)的資金余缺調(diào)劑。市地級(jí)分行是資金營(yíng)運(yùn)的基本單位，在轄內(nèi)統(tǒng)一使用資金。

3．總、省、市三級(jí)行都要按季編制全轄的資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃，并據(jù)此確定資金調(diào)度計(jì)劃。原則上，營(yíng)運(yùn)計(jì)劃內(nèi)的資金需求自行解決；當(dāng)因存款下降而發(fā)生臨時(shí)支付困難時(shí)，省級(jí)分行應(yīng)首先用自己掌握的資金或通過(guò)同業(yè)拆借、轄內(nèi)資金調(diào)劑來(lái)解決，確實(shí)無(wú)力解決時(shí)，可向總行申請(qǐng)調(diào)撥。下級(jí)行需要調(diào)撥資金，必須提前五日向上級(jí)行提出申請(qǐng)。4．總、省、市三級(jí)行長(zhǎng)要對(duì)本轄區(qū)內(nèi)統(tǒng)一調(diào)度資金負(fù)責(zé)。三級(jí)行資金計(jì)劃部門(mén)是資金調(diào)度的主管部門(mén)和中心，三級(jí)行都要建立責(zé)權(quán)結(jié)合的資金調(diào)度責(zé)任制度。

5．嚴(yán)肅資金調(diào)度紀(jì)律。上級(jí)行調(diào)度規(guī)模、資金和再貸款要簽發(fā)調(diào)撥通知，下級(jí)行要服從調(diào)度，不得延誤；上級(jí)行調(diào)度不當(dāng)，影響下級(jí)行支付和資金運(yùn)用由上級(jí)行負(fù)責(zé)。

（十）系統(tǒng)內(nèi)資金實(shí)行有償調(diào)度。

1．參照同業(yè)拆借利率制定系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥價(jià)格，下級(jí)行向上級(jí)行申請(qǐng)調(diào)撥資金的價(jià)格不高于同業(yè)拆入的利率；下級(jí)行向上級(jí)行上存資金的價(jià)格略高于聯(lián)行利率。

2．系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)度實(shí)行期限利率。

3．系統(tǒng)內(nèi)上下級(jí)行的資金調(diào)度要按期結(jié)付利息，不得拖欠，并建立欠息罰息制度。

（十一）全行資金利率由總行根據(jù)人民銀行的有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一制定。1．全行執(zhí)行人民銀行統(tǒng)一利率?？傂性谌嗣胥y行規(guī)定的利率浮動(dòng)幅度內(nèi)給予省級(jí)分行一定的利率浮動(dòng)權(quán)，并制定統(tǒng)一的利率浮動(dòng)管理辦法（另文下發(fā)）。

2．系統(tǒng)內(nèi)調(diào)度資金的內(nèi)部利率水平原則上由總行統(tǒng)一確定。3．各項(xiàng)貸款的優(yōu)惠貼息和減、停、免息的決定權(quán)集中在總行。

三、支付準(zhǔn)備金的管理

（十二）總行對(duì)全行支付及流動(dòng)性負(fù)全部責(zé)任，實(shí)行全行集中資金保支付制度。1．建立總、省、市地三級(jí)行分級(jí)保支付的責(zé)任制，三級(jí)行必須保證本級(jí)轄內(nèi)的支付，三級(jí)行行長(zhǎng)對(duì)確保轄內(nèi)支付承擔(dān)責(zé)任。

2．總行建立支付總準(zhǔn)備金，包括：各省級(jí)分行超過(guò)總行核定的備付率（庫(kù)存現(xiàn)金＋在人民銀行存款）部分、二級(jí)存款準(zhǔn)備金、短期債券、下級(jí)行存款、同業(yè)契約借款等。各省級(jí)分行和市地級(jí)分行也要相應(yīng)建立支付準(zhǔn)備金。

3．統(tǒng)保支付的范圍，包括存款的提取、同業(yè)清算、系統(tǒng)內(nèi)匯劃款的支付。

4．國(guó)債和政策性金融債券是工商銀行的備付性資產(chǎn)。從1994年起，根據(jù)財(cái)政部和人民銀行的規(guī)定，由總行統(tǒng)一決定國(guó)債、政策性金融債券的購(gòu)買(mǎi)總量并確定各省級(jí)分行購(gòu)買(mǎi)數(shù)量。各省級(jí)分行必須完成總行下達(dá)的債券購(gòu)買(mǎi)任務(wù)?？傂型ㄟ^(guò)公開(kāi)市場(chǎng)適時(shí)調(diào)節(jié)債券存量和各省級(jí)分行備付金比率。

（十三）全行實(shí)行二級(jí)存款準(zhǔn)備金制度。1．二級(jí)存款準(zhǔn)備金首先用于保證全行支付。2．二級(jí)存款準(zhǔn)備金的解繳和調(diào)整按月進(jìn)行。

四、人民銀行再貸款的管理

（十四）總行對(duì)人民銀行再貸款實(shí)行集中管理，統(tǒng)借統(tǒng)還，統(tǒng)籌安排使用。

1．總行統(tǒng)一向人民銀行辦理借款，根據(jù)全行資金營(yíng)運(yùn)情況，以系統(tǒng)內(nèi)借款方式撥付各省級(jí)分行使用。省級(jí)分行在總行撥付的系統(tǒng)內(nèi)借款額度內(nèi)，統(tǒng)籌安排使用。系統(tǒng)內(nèi)借款期限分為三個(gè)月、半年、一年。2．總行統(tǒng)一向人民銀行辦理再貸款的歸還，根據(jù)人民銀行下達(dá)的再貸款還款計(jì)劃，總行下達(dá)各省級(jí)分行一攬子還款計(jì)劃。各省級(jí)分行必須按期如數(shù)完成總行下達(dá)的還款計(jì)劃。對(duì)不能按期如數(shù)完成還款計(jì)劃的分行，實(shí)行扣款罰息制度。

五、匯差資金的管理

（十五）建立匯差資金分級(jí)清算責(zé)任制。

1．部行負(fù)責(zé)組織本行全國(guó)聯(lián)行匯差資金的清算，并建立相應(yīng)的調(diào)撥與清算中心，其責(zé)任在于確保全國(guó)聯(lián)行匯路暢通和全國(guó)聯(lián)行匯差的及時(shí)清算。

2．省級(jí)分行負(fù)責(zé)省轄聯(lián)行匯差資金的清算并保證省轄聯(lián)行匯路的暢通，同時(shí)建立資金調(diào)撥與清算中心。

3．市地級(jí)分行負(fù)責(zé)本轄聯(lián)行的匯差清算，確保本轄匯路暢通。（十六）嚴(yán)肅匯差資金清算紀(jì)律。

1．對(duì)違反匯差清算紀(jì)律的各級(jí)行（總行、省級(jí)分行、市地級(jí)分行），采取分檔計(jì)息、罰息、通報(bào)全國(guó)、追究負(fù)責(zé)人及行長(zhǎng)的責(zé)任等制裁措施。2．根據(jù)《中國(guó)工商銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不按規(guī)定清算匯差的分行，扣減其存貸款比例。

六、同業(yè)融通資金的管理

（十七）對(duì)同業(yè)融資實(shí)行集中管理、分級(jí)控制。

1．總行根據(jù)人民銀行規(guī)定，統(tǒng)一核定各省級(jí)分行同業(yè)拆借資金比例。2．省級(jí)分行在總行核定的拆借比例內(nèi)，核定市地級(jí)分行的拆借比例。市地級(jí)分行的同業(yè)拆借額度不得超過(guò)上級(jí)行核定的拆借資金比例。3．總行統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)持有的國(guó)債及其他債券由總行統(tǒng)一抵押、轉(zhuǎn)讓，用以調(diào)劑資金頭寸。

4．各省、市地級(jí)分行在本規(guī)定前已形成的確有實(shí)效的區(qū)域性融資中心或市場(chǎng)，應(yīng)在人民銀行許可的范圍內(nèi)，繼續(xù)發(fā)揮靈活融通資金的作用。

七、資本的管理

（十八）對(duì)資本實(shí)行集中管理。全行的資本權(quán)益包括核心資本和附屬資本兩部分，其支配權(quán)和處分權(quán)集中在總行。未經(jīng)總行批準(zhǔn)，任何分行和個(gè)人不得動(dòng)用資本。

（十九）總行根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，核給省級(jí)分行一定資本金委托其經(jīng)營(yíng)。省級(jí)分行也可以核給市地級(jí)分行一定資本金委托其經(jīng)營(yíng)，但不得再分配下放。各經(jīng)營(yíng)行（省級(jí)分行、市地級(jí)分行）行長(zhǎng)必須對(duì)核定的資本金的安全、完整和增值負(fù)責(zé)。

各省級(jí)分行和市地級(jí)分行在本規(guī)定前已經(jīng)占用的信貸基金，做為總行核定委托其經(jīng)營(yíng)的資本金，其使用權(quán)歸經(jīng)營(yíng)行，其支配權(quán)和處分權(quán)歸總行。（二十）由總行統(tǒng)一進(jìn)行資本投資，省級(jí)分行以下（含省級(jí)分行）無(wú)權(quán)進(jìn)行資本投資。

1．對(duì)各省級(jí)分行在本規(guī)定前已經(jīng)用資本投資的項(xiàng)目，要逐一清理、登記造冊(cè)，對(duì)總行認(rèn)可的項(xiàng)目要補(bǔ)辦總行授權(quán)委托投資手續(xù)。2．由總行統(tǒng)一制訂資本管理辦法和資本投資管理辦法（另文下發(fā)）。（二十一）對(duì)全行的資本公積、盈余公積實(shí)行集中管理。1．資本公積作為核心資本的組成部分由總行實(shí)行集中管理。2．盈余公積包括法定公積金與公益金。盈余公積的分配權(quán)在總行。總行按照《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，分別核定各省級(jí)分行盈余公積的提取比例，統(tǒng)籌安排使用。

3．省級(jí)分行在總行核定的提取比例內(nèi)，可對(duì)市地級(jí)分行核定提取比例，統(tǒng)籌安排轄內(nèi)盈余公積金的使用。

4．市地級(jí)分行在省級(jí)分行核定的提取比例內(nèi)，自主安排盈余公積金的使用。

（二十二）加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)凈值的管理。

1．固定資產(chǎn)凈值是資本的重要組成，由總行統(tǒng)一制定管理辦法，防止資產(chǎn)流失。

2．全行自用固定資產(chǎn)凈值占資本的比例不得超過(guò)30％。

3．各省級(jí)分行、市地級(jí)分行對(duì)轄內(nèi)固定資產(chǎn)有使用權(quán)，要建立嚴(yán)格的管理制度和固定資產(chǎn)保值增值狀況報(bào)告制度。4．各分行不得以占用的固定資產(chǎn)做抵押。

八、呆壞帳準(zhǔn)備金管理

（二十三）貸款呆帳準(zhǔn)備金、壞帳準(zhǔn)備金由總行統(tǒng)一管理，貸款呆帳、壞帳的核銷(xiāo)，實(shí)行集中審批、分級(jí)核銷(xiāo)制度。各省、市地級(jí)分行無(wú)權(quán)自行批準(zhǔn)減免貸款本息。

（二十四）各省、市地級(jí)分行要在財(cái)政部規(guī)定的提取率內(nèi)足額提取呆帳、壞帳準(zhǔn)備金，并按規(guī)定程序，清理貸款呆、壞帳，經(jīng)總行批準(zhǔn)后辦理沖帳手續(xù)。

九、內(nèi)部資金的管理

（二十五）嚴(yán)格內(nèi)部資金管理，防止過(guò)多占用營(yíng)運(yùn)資金。

為防止內(nèi)部資金過(guò)多占用信貸資金，必須對(duì)財(cái)務(wù)資金、聯(lián)行匯差資金、附屬公司投資、應(yīng)收暫付款等內(nèi)部資金實(shí)行嚴(yán)格管理。

1．聯(lián)行匯差資金、資本投資的管理按本規(guī)定的第四、六部分規(guī)定執(zhí)行。2．對(duì)財(cái)務(wù)資金占款實(shí)行比例控制。上繳稅利要制定繳款計(jì)劃，勻衡繳款；對(duì)暫付款的占用實(shí)行比例控制。

3．對(duì)應(yīng)收未收息占款，實(shí)行最高限控制?？傂袑?duì)省級(jí)分行考核應(yīng)收未收利息比例和利息回收率，并與存貸款比例和財(cái)務(wù)指標(biāo)的核定實(shí)行掛鉤。

4．總行對(duì)內(nèi)部資金占用營(yíng)運(yùn)資金實(shí)行比例控制，在沒(méi)有達(dá)到合理比例以前，由總行按年下達(dá)內(nèi)部資金占用下降比例。

十、資金的統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)制度

（二十六）為了加強(qiáng)對(duì)資金來(lái)源與運(yùn)用的監(jiān)測(cè)，各省、市地級(jí)分行要編制以下報(bào)表（報(bào)表另發(fā)），并逐級(jí)匯總報(bào)送總行。

1．《資金頭寸五日?qǐng)?bào)表》。由各省、市地級(jí)分行計(jì)劃部門(mén)編制。在計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)上，逐步實(shí)現(xiàn)全轄當(dāng)日頭寸軋計(jì)反映。

2．《資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃表》。由各省、市地級(jí)分行計(jì)劃部門(mén)分級(jí)上報(bào)。3．《匯差清算次日?qǐng)?bào)表》。積極創(chuàng)造條件，逐步實(shí)行匯差清算次日?qǐng)?bào)表制度。

4．《資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量監(jiān)測(cè)季報(bào)表》。由各分行信貸部門(mén)按照《中國(guó)工商銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行）》的規(guī)定編報(bào)。5．《資產(chǎn)負(fù)債月報(bào)表》。由省級(jí)分行計(jì)劃部門(mén)按《中國(guó)工商銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理辦法（試行）》的規(guī)定編報(bào)。

6．《財(cái)務(wù)收支月（季）報(bào)表》。由各分行會(huì)計(jì)部門(mén)編制上報(bào)。

十一、附 則

（二十七）本規(guī)定與總行《中國(guó)工商銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理辦法（試行）》、《中國(guó)工商銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法《試行）》配套實(shí)施。（二十八）各省級(jí)分行須制定貫徹實(shí)施本規(guī)定的細(xì)則，并報(bào)總行備案。（二十九）本規(guī)定從下達(dá)之日起執(zhí)行。

（三十）本規(guī)定由中國(guó)工商銀行總行負(fù)責(zé)修改和解釋。

第四篇：農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定

農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)農(nóng)村資金互助社的監(jiān)督管理，規(guī)范其組織和行為，保障農(nóng)村資金互助社依法、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，改善農(nóng)村金融服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章，制定本規(guī)定。

第二條 農(nóng)村資金互助社是指經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村農(nóng)民和農(nóng)村小企業(yè)自愿入股組成，為社員提供存款、貸款、結(jié)算等業(yè)務(wù)的社區(qū)互助性銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

第三條 農(nóng)村資金互助社實(shí)行社員民主管理，以服務(wù)社員為宗旨，謀求社員共同利益。

第四條 農(nóng)村資金互助社是獨(dú)立的企業(yè)法人，對(duì)由社員股金、積累及合法取得的其他資產(chǎn)所形成的法人財(cái)產(chǎn)，享有占有、使用、收益和處分的權(quán)利，并以上述財(cái)產(chǎn)對(duì)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

第五條 農(nóng)村資金互助社的合法權(quán)益和依法開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得侵犯。第六條 農(nóng)村資金互助社社員以其社員股金和在本社的社員積累為限對(duì)該社承擔(dān)責(zé)任。第七條 農(nóng)村資金互助社從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)遵守有關(guān)法律法規(guī)和國(guó)家金融方針政策，誠(chéng)實(shí)守信，審慎經(jīng)營(yíng)，依法接受銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。

第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)立

第八條 農(nóng)村資金互助社應(yīng)在農(nóng)村地區(qū)的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）和行政村以發(fā)起方式設(shè)立。其名稱由所在地行政區(qū)劃、字號(hào)、行業(yè)和組織形式依次組成。

第九條 設(shè)立農(nóng)村資金互助社應(yīng)符合以下條件：

（一）有符合本規(guī)定要求的章程；

（二）有10名以上符合本規(guī)定社員條件要求的發(fā)起人；

（三）有符合本規(guī)定要求的注冊(cè)資本。在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）設(shè)立的，注冊(cè)資本不低于30萬(wàn)元人民幣，在行政村設(shè)立的，注冊(cè)資本不低于10萬(wàn)元人民幣，注冊(cè)資本應(yīng)為實(shí)繳資本；

（四）有符合任職資格的理事、經(jīng)理和具備從業(yè)條件的工作人員；

（五）有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，安全防范設(shè)施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施；

（六）有符合規(guī)定的組織機(jī)構(gòu)和管理制度；

（七）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。

第十條 設(shè)立農(nóng)村資金互助社，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)籌建與開(kāi)業(yè)兩個(gè)階段。

第十一條 農(nóng)村資金互助社申請(qǐng)籌建，應(yīng)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提交以下文件、資料：

（一）籌建申請(qǐng)書(shū)；

（二）籌建方案；

（三）發(fā)起人協(xié)議書(shū)；

（四）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要求的其他文件、資料。

第十二條 農(nóng)村資金互助社申請(qǐng)開(kāi)業(yè)，應(yīng)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提交以下文件、資料：

（一）開(kāi)業(yè)申請(qǐng)；

（二）驗(yàn)資報(bào)告；

（三）章程（草案）；

（四）主要管理制度；

（五）擬任理事、經(jīng)理的任職資格申請(qǐng)材料及資格證明；

（六）營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施等相關(guān)資料；

（七）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他文件、資料。第十三條 農(nóng)村資金互助社章程應(yīng)當(dāng)載明以下事項(xiàng)：

（一）名稱和住所；

（二）業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)宗旨；

（三）注冊(cè)資本及股權(quán)設(shè)置；

（四）社員資格及入社、退社和除名；

（五）社員的權(quán)利和義務(wù)；

（六）組織機(jī)構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、職權(quán)和議事規(guī)則；

（七）財(cái)務(wù)管理和盈余分配、虧損處理；

（八）解散事由和清算辦法；

（九）需要規(guī)定的其他事項(xiàng)。

第十四條 農(nóng)村資金互助社的籌建申請(qǐng)由銀監(jiān)分局受理并初步審查，銀監(jiān)局審查并決定；開(kāi)業(yè)申請(qǐng)由銀監(jiān)分局受理、審查并決定。銀監(jiān)局所在城市的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村農(nóng)村資金互助社的籌建、開(kāi)業(yè)申請(qǐng)，由銀監(jiān)局受理、審查并決定。

第十五條 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的農(nóng)村資金互助社，由銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)頒發(fā)金融許可證，并按工商行政管理部門(mén)規(guī)定辦理注冊(cè)登記，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

第十六條 農(nóng)村資金互助社不得設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。

第三章 社員和股權(quán)管理

第十七條 農(nóng)村資金互助社社員是指符合本規(guī)定要求的入股條件，承認(rèn)并遵守章程，向農(nóng)村資金互助社入股的農(nóng)民及農(nóng)村小企業(yè)。章程也可以限定其社員為某一農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織的成員。

第十八條 農(nóng)民向農(nóng)村資金互助社入股應(yīng)符合以下條件：

（一）具有完全民事行為能力；

（二）戶口所在地或經(jīng)常居住地（本地有固定住所且居住滿3年）在入股農(nóng)村資金互助社所在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）或行政村內(nèi)；

（三）入股資金為自有資金且來(lái)源合法，達(dá)到章程規(guī)定的入股金額起點(diǎn)；

（四）誠(chéng)實(shí)守信，聲譽(yù)良好；

（五）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。

第十九條 農(nóng)村小企業(yè)向農(nóng)村資金互助社入股應(yīng)符合以下條件：

（一）注冊(cè)地或主要營(yíng)業(yè)場(chǎng)所在入股農(nóng)村資金互助社所在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）或行政村內(nèi)；

（二）具有良好的信用記錄；

（三）上一盈利；

（四）年終分配后凈資產(chǎn)達(dá)到全部資產(chǎn)的10％以上（合并會(huì)計(jì)報(bào)表口徑）；

（五）入股資金為自有資金且來(lái)源合法，達(dá)到章程規(guī)定的入股金額起點(diǎn)；

（六）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。

第二十條 單個(gè)農(nóng)民或單個(gè)農(nóng)村小企業(yè)向農(nóng)村資金互助社入股，其持股比例不得超過(guò)農(nóng)村資金互助社股金總額的10%，超過(guò)5%的應(yīng)經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

社員入股必須以貨幣出資，不得以實(shí)物、貸款或其他方式入股。

第二十一條 農(nóng)村資金互助社應(yīng)向入股社員頒發(fā)記名股金證，作為社員的入股憑證。第二十二條 農(nóng)村資金互助社的社員享有以下權(quán)利：

（一）參加社員大會(huì)，并享有表決權(quán)、選舉權(quán)和被選舉權(quán)，按照章程規(guī)定參加該社的民主管理；

（二）享受該社提供的各項(xiàng)服務(wù)；

（三）按照章程規(guī)定或者社員大會(huì)（社員代表大會(huì)）決議分享盈余；

（四）查閱該社的章程和社員大會(huì)（社員代表大會(huì)）、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及報(bào)告；

（五）向有關(guān)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)投訴和舉報(bào)；

（六）章程規(guī)定的其他權(quán)利。

第二十三條 農(nóng)村資金互助社社員參加社員大會(huì)，享有一票基本表決權(quán)；出資額較大的社員按照章程規(guī)定，可以享有附加表決權(quán)。該社的附加表決權(quán)總票數(shù)，不得超過(guò)該社社員基本表決權(quán)總票數(shù)的20％。享有附加表決權(quán)的社員及其享有的附加表決權(quán)數(shù)，應(yīng)當(dāng)在每次社員大會(huì)召開(kāi)時(shí)告知出席會(huì)議的社員。章程可以限制附加表決權(quán)行使的范圍。

社員代表參加社員代表大會(huì)，享有一票表決權(quán)。

不能出席會(huì)議的社員（社員代表）可授權(quán)其他社員（社員代表）代為行使其表決權(quán)。授權(quán)應(yīng)采取書(shū)面形式，并明確授權(quán)內(nèi)容。

第二十四條 農(nóng)村資金互助社社員承擔(dān)下列義務(wù)：

（一）執(zhí)行社員大會(huì)（社員代表大會(huì)）的決議；

（二）向該社入股；

（三）按期足額償還貸款本息；

（四）按照章程規(guī)定承擔(dān)虧損；

（五）積極向本社反映情況，提供信息；

（六）章程規(guī)定的其他義務(wù)。

第二十五條 農(nóng)村資金互助社社員不得以所持本社股金為自己或他人擔(dān)保。

第二十六條 農(nóng)村資金互助社社員的股金和積累可以轉(zhuǎn)讓、繼承和贈(zèng)與，但理事、監(jiān)事和經(jīng)理持有的股金和積累在任職期限內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

第二十七條 同時(shí)滿足以下條件，社員可以辦理退股。

（一）社員提出全額退股申請(qǐng)；

（二）農(nóng)村資金互助社當(dāng)年盈利；

（三）退股后農(nóng)村資金互助社資本充足率不低于8%；

（四）在本社沒(méi)有逾期未償還的貸款本息。

要求退股的，農(nóng)民社員應(yīng)提前3個(gè)月，農(nóng)村小企業(yè)社員應(yīng)提前6個(gè)月向理事會(huì)或經(jīng)理提出，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理退股手續(xù)。退股社員的社員資格在完成退股手續(xù)后終止。

第二十八條 社員在其資格終止前與農(nóng)村資金互助社已訂立的合同，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行；章程另有規(guī)定或者與該社另有約定的除外。

第二十九條 社員資格終止的，農(nóng)村資金互助社應(yīng)當(dāng)按照章程規(guī)定的方式、期限和程序，及時(shí)退還該社員的股金和積累份額。社員資格終止的當(dāng)年不享受盈余分配。

第四章 組織機(jī)構(gòu)

第三十條 農(nóng)村資金互助社社員大會(huì)由全體社員組成，是該社的權(quán)力機(jī)構(gòu)。社員超過(guò)100人的，可以由全體社員選舉產(chǎn)生不少于31名的社員代表組成社員代表大會(huì)，社員代表大會(huì)按照章程規(guī)定行使社員大會(huì)職權(quán)。

社員大會(huì)（社員代表大會(huì)）行使以下職權(quán)：

（一）制定或修改章程；

（二）選舉、更換理事、監(jiān)事以及不設(shè)理事會(huì)的經(jīng)理；

（三）審議通過(guò)基本管理制度；

（四）審議批準(zhǔn)工作報(bào)告；

（五）審議決定固定資產(chǎn)購(gòu)置以及其他重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；

（六）審議批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案和利潤(rùn)分配方案、彌補(bǔ)虧損方案；

（七）審議決定管理和工作人員薪酬；

（八）對(duì)合并、分立、解散和清算等做出決議；

（九）章程規(guī)定的其他職權(quán)。

第三十一條 農(nóng)村資金互助社召開(kāi)社員大會(huì)（社員代表大會(huì)），出席人數(shù)應(yīng)當(dāng)達(dá)到社員（社員代表）總數(shù)三分之二以上。

社員大會(huì)（社員代表大會(huì)）選舉或者做出決議，應(yīng)當(dāng)由該社社員（社員代表）表決權(quán)總數(shù)過(guò)半數(shù)通過(guò)；做出修改章程或者合并、分立、解散和清算的決議應(yīng)當(dāng)由該社社員表決權(quán)總數(shù)的三分之二以上通過(guò)。章程對(duì)表決權(quán)數(shù)有較高規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十二條 農(nóng)村資金互助社社員大會(huì)（社員代表大會(huì)）每年至少召開(kāi)一次，有以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)社員大會(huì)（社員代表大會(huì)）：

（一）三分之一以上的社員提議；

（二）理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理提議；

（三）章程規(guī)定的其他情形。

第三十三條 農(nóng)村資金互助社社員大會(huì)（社員代表大會(huì)）由理事會(huì)召集，不設(shè)理事會(huì)的由經(jīng)理召集，應(yīng)于會(huì)議召開(kāi)15日前將會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)及審議事項(xiàng)通知全體社員（社員代表）。章程另有規(guī)定的除外。

第三十四條 農(nóng)村資金互助社召開(kāi)社員大會(huì)（社員代表大會(huì)）、理事會(huì)應(yīng)提前5個(gè)工作日通知屬地銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有權(quán)參加。

社員大會(huì)（社員代表大會(huì)）、理事會(huì)決議應(yīng)在會(huì)后10日內(nèi)報(bào)送銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。第三十五條 農(nóng)村資金互助社原則上不設(shè)理事會(huì)，設(shè)立理事會(huì)的，理事不少于3人，設(shè)理事長(zhǎng)1人，理事長(zhǎng)為法定代表人。理事會(huì)的職責(zé)及議事規(guī)則由章程規(guī)定。第三十六條 農(nóng)村資金互助社設(shè)經(jīng)理1名（可由理事長(zhǎng)兼任），未設(shè)理事會(huì)的，經(jīng)理為法定代表人。經(jīng)理按照章程規(guī)定和社員大會(huì)（社員代表大會(huì)）的授權(quán)，負(fù)責(zé)該社的經(jīng)營(yíng)管理。

經(jīng)理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)同意，經(jīng)理可以聘任（解聘）財(cái)務(wù)、信貸等工作人員。

第三十七條 農(nóng)村資金互助社理事、經(jīng)理任職資格需經(jīng)屬地銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。農(nóng)村資金互助社理事長(zhǎng)、經(jīng)理應(yīng)具備高中或中專及以上學(xué)歷，上崗前應(yīng)通過(guò)相應(yīng)的從業(yè)資格考試。

第三十八條 農(nóng)村資金互助社應(yīng)設(shè)立由社員、捐贈(zèng)人以及向其提供融資的金融機(jī)構(gòu)等利益相關(guān)者組成的監(jiān)事會(huì)，其成員一般不少于3人，設(shè)監(jiān)事長(zhǎng)1人。監(jiān)事會(huì)按照章程規(guī)定和社員大會(huì)（社員代表大會(huì)）授權(quán)，對(duì)農(nóng)村資金互助社的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)事會(huì)的職責(zé)及議事規(guī)則由章程規(guī)定。

農(nóng)村資金互助社經(jīng)理和工作人員不得兼任監(jiān)事。

第三十九條 農(nóng)村資金互助社的理事、監(jiān)事、經(jīng)理和工作人員不得有以下行為：

（一）侵占、挪用或者私分本社資產(chǎn)；

（二）將本社資金借貸給非社員或者以本社資產(chǎn)為他人提供擔(dān)保；

（三）從事?lián)p害本社利益的其他活動(dòng)。

違反上述規(guī)定所得的收入，應(yīng)當(dāng)歸該社所有；造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

第四十條 執(zhí)行與農(nóng)村資金互助社業(yè)務(wù)有關(guān)公務(wù)的人員不得擔(dān)任農(nóng)村資金互助社的理事長(zhǎng)、經(jīng)理和工作人員。

第五章 經(jīng)營(yíng)管理

第四十一條 農(nóng)村資金互助社以吸收社員存款、接受社會(huì)捐贈(zèng)資金和向其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)融入資金作為資金來(lái)源。

農(nóng)村資金互助社接受社會(huì)捐贈(zèng)資金，應(yīng)由屬地銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)捐贈(zèng)人身份和資金來(lái)源合法性進(jìn)行審核；向其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)融入資金應(yīng)符合本規(guī)定要求的審慎條件。

第四十二條 農(nóng)村資金互助社的資金應(yīng)主要用于發(fā)放社員貸款，滿足社員貸款需求后確有富余的可存放其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，也可購(gòu)買(mǎi)國(guó)債和金融債券。

農(nóng)村資金互助社發(fā)放大額貸款、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債或金融債券、向其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)融入資金，應(yīng)事先征求理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)意見(jiàn)。

第四十三條 農(nóng)村資金互助社可以辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，并按有關(guān)規(guī)定開(kāi)辦各類代理業(yè)務(wù)。

第四十四條 農(nóng)村資金互助社開(kāi)辦其他業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)屬地銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其他有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。第四十五條 農(nóng)村資金互助社不得向非社員吸收存款、發(fā)放貸款及辦理其他金融業(yè)務(wù)，不得以該社資產(chǎn)為其他單位或個(gè)人提供擔(dān)保。

第四十六條 農(nóng)村資金互助社根據(jù)其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要，考慮安全因素，應(yīng)按存款和股金總額一定比例合理核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。

第四十七條 農(nóng)村資金互助社應(yīng)審慎經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)格進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理：

（一）資本充足率不得低于8%；

（二）對(duì)單一社員的貸款總額不得超過(guò)資本凈額的15%；

（三）對(duì)單一農(nóng)村小企業(yè)社員及其關(guān)聯(lián)企業(yè)社員、單一農(nóng)民社員及其在同一戶口薄上的其他社員貸款總額不得超過(guò)資本凈額的20％；

（四）對(duì)前十大戶貸款總額不得超過(guò)資本凈額的50%；

（五）資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率不得低于100%；

（六）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他審慎要求。

第四十八條 農(nóng)村資金互助社執(zhí)行國(guó)家有關(guān)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和法定會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第四十九條 農(nóng)村資金互助社應(yīng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定提取呆賬準(zhǔn)備金，進(jìn)行利潤(rùn)分配，在分配中應(yīng)體現(xiàn)多積累和可持續(xù)的原則。

農(nóng)村資金互助社當(dāng)年如有未分配利潤(rùn)（虧損）應(yīng)全額計(jì)入社員積累，按照股金份額量化至每個(gè)社員。

第五十條 農(nóng)村資金互助社監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)本社進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，并對(duì)理事長(zhǎng)、經(jīng)理進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)、離任審計(jì)，審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)向社員大會(huì)（社員代表大會(huì)）報(bào)告。

社員大會(huì)（社員代表大會(huì)）也可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)本社進(jìn)行審計(jì)。

第五十一條 農(nóng)村資金互助社應(yīng)按照規(guī)定向社員披露社員股金和積累情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、貸款及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)情況、投融資情況、盈利及其分配情況、案件和其他重大事項(xiàng)。第五十二條 農(nóng)村資金互助社應(yīng)按規(guī)定向?qū)俚劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告及相關(guān)資料，并對(duì)所報(bào)報(bào)表、報(bào)告和相關(guān)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

第六章 監(jiān)督管理

第五十三條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)按照審慎監(jiān)管要求對(duì)農(nóng)村資金互助社進(jìn)行持續(xù)、動(dòng)態(tài)監(jiān)管。第五十四條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)農(nóng)村資金互助社的資本充足和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況，采取差別監(jiān)管措施。

（一）資本充足率大于8%、不良資產(chǎn)率在5%以下的，可向其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)融入資金，屬地銀行業(yè)監(jiān)督管理部門(mén)有權(quán)依據(jù)其運(yùn)營(yíng)狀況和信用程度提出相應(yīng)的限制性措施。銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可適當(dāng)降低對(duì)其現(xiàn)場(chǎng)檢查頻率；

（二）資本充足率低于8%大于2%的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)禁止其向其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)融入資金，限制其發(fā)放貸款，并加大非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管及現(xiàn)場(chǎng)檢查的力度；

（三）資本充足率低于2％的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)責(zé)令其限期增擴(kuò)股金、清收不良貸款、降低資產(chǎn)規(guī)模，限期內(nèi)未達(dá)到規(guī)定的，要求其自行解散或予以撤銷(xiāo)。

第五十五條 農(nóng)村資金互助社違反本規(guī)定其他審慎性要求的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)責(zé)令其限期整改，并采取相應(yīng)監(jiān)管措施。

第五十六條 農(nóng)村資金互助社違反有關(guān)法律、法規(guī)，存在超業(yè)務(wù)范圍經(jīng)營(yíng)、賬外經(jīng)營(yíng)、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、擅自變更法定變更事項(xiàng)等行為的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)責(zé)令其改正，并按《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《金融違法行為處罰辦法》等法律法規(guī)進(jìn)行處罰；對(duì)理事、經(jīng)理、工作人員的違法違規(guī)行為，可責(zé)令農(nóng)村資金互助社給予處分，并視不同情形，對(duì)理事、經(jīng)理給予取消一定期限直至終身任職資格的處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任。

第五十七條 本規(guī)定的處罰，由銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)按其監(jiān)管權(quán)限決定并組織實(shí)施。當(dāng)事人對(duì)處罰決定不服的，可以向作出處罰決定的銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的上一級(jí)機(jī)構(gòu)提請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可向人民法院申請(qǐng)行政訴訟。

第七章 合并、分立、解散和清算

第五十八條 農(nóng)村資金互助社合并，應(yīng)當(dāng)自合并決議做出之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人。合并各方的債權(quán)、債務(wù)應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)或者新設(shè)的機(jī)構(gòu)承繼。

第五十九條 農(nóng)村資金互助社分立，其財(cái)產(chǎn)作相應(yīng)的分割，并應(yīng)當(dāng)自分立決議做出之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人。分立前的債務(wù)由分立后的機(jī)構(gòu)承擔(dān)連帶責(zé)任，但在分立前與債權(quán)人就債務(wù)清償達(dá)成書(shū)面協(xié)議另有約定的除外。

第六十條 農(nóng)村資金互助社因以下原因解散：

（一）章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)；

（二）社員大會(huì)決議解散；

（三）因合并或者分立需要解散；

（四）依法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被撤銷(xiāo)。

因前款第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第四項(xiàng)原因解散的，應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)由社員大會(huì)推舉成員組成清算組，開(kāi)始解散清算。逾期不能組成清算組的，社員、債權(quán)人可以向人民法院申請(qǐng)指定社員組成清算組進(jìn)行清算。

第六十一條 清算組自成立之日起接管農(nóng)村資金互助社，負(fù)責(zé)處理與清算有關(guān)未了結(jié)業(yè)務(wù)，清理財(cái)產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)，分配清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)，代表農(nóng)村資金互助社參與訴訟、仲裁或者其他法律事宜。

第六十二條 農(nóng)村資金互助社因本規(guī)定第六十條第一款的原因解散不能辦理社員退股。第六十三條 清算組負(fù)責(zé)制定包括清償農(nóng)村資金互助社員工的工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，清償所欠稅款和其他各項(xiàng)債務(wù)，以及分配剩余財(cái)產(chǎn)在內(nèi)的清算方案，經(jīng)社員大會(huì)通過(guò)后實(shí)施。

第六十四條 清算組成員應(yīng)當(dāng)忠于職守，依法履行清算義務(wù)，因故意或者重大過(guò)失給農(nóng)村資金互助社社員及債權(quán)人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

第六十五條 農(nóng)村資金互助社因解散、被撤銷(xiāo)而終止的，應(yīng)當(dāng)向發(fā)證機(jī)關(guān)繳回金融許可證，及時(shí)到工商行政管理部門(mén)辦理注銷(xiāo)登記，并予以公告。

第八章 附 則

第六十六條 本規(guī)定所稱農(nóng)村地區(qū)，是指中西部、東北和海南省的縣（市）及縣（市）以下地區(qū)，以及其他?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）的國(guó)定貧困縣和省定貧困縣及縣以下地區(qū)。

第六十七條 本規(guī)定由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第六十八條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

第五篇：大連市財(cái)力投資基本建設(shè)資金管理暫行規(guī)定范文

關(guān)于印發(fā)《大連市財(cái)力投資基本建設(shè)資金管理暫行規(guī)定》的通知

大財(cái)基字[2001]120號(hào)

各區(qū)、市、縣財(cái)政局，各建設(shè)單位：

現(xiàn)將《大連市財(cái)力投資基本建設(shè)金管理暫行規(guī)定》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

附件：大連市財(cái)力投資基本建設(shè)資金管理暫行規(guī)定

二O O一年六月八日

附件：

大連市財(cái)力投資基本建設(shè)資金管理暫行規(guī)定 第一章

總 則

第一條 為加強(qiáng)政府財(cái)力投資基本建設(shè)項(xiàng)目的資金管理，提高財(cái)政資金的支出效益，根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條 市財(cái)力投資基本建設(shè)資金包括：(一)財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金；

(二)財(cái)政預(yù)算內(nèi)其它各項(xiàng)支出中用于基本建設(shè)項(xiàng)目投資的資金；

(三)納入財(cái)政預(yù)算管理的基金收入中用于基本建設(shè)項(xiàng)目投資的資金；

(四)財(cái)政預(yù)算外資金中用于基本建設(shè)項(xiàng)目投資的資金；

(五)國(guó)債資金；

(六)其它財(cái)政性基本建設(shè)資金。第二章

工程建設(shè)資金的申請(qǐng)與撥付

第三條 市財(cái)力投資基本建設(shè)計(jì)劃下達(dá)后，建設(shè)單位應(yīng)

按照大連市財(cái)政局《關(guān)于對(duì)市財(cái)力投資基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行“基建撥款審批制度”的通知》(大財(cái)基字[2 O 0 1]1 3號(hào))的規(guī)定，根據(jù)基本建設(shè)投資計(jì)劃及工程建設(shè)的實(shí)際需要，向財(cái)政部門(mén)提交“市財(cái)力投資基本建設(shè)項(xiàng)目基本情況登記表”和“市財(cái)力投資基本建設(shè)項(xiàng)目工程進(jìn)度撥款申請(qǐng)表”，并提交以下文件和資料：(一)施工圖預(yù)算；

(二)月(季、年)度工程用款計(jì)劃；(三)招標(biāo)工程的中標(biāo)通知書(shū)；

(四)工程承包合同書(shū)；

(五)已完工程結(jié)算單(須監(jiān)理工程師簽字)；

(六)工程建設(shè)進(jìn)度(須監(jiān)理工程師簽字)；

(七)對(duì)多渠道投資的項(xiàng)目，還要提交配套資金的到位情況報(bào)告；

(八)其它有關(guān)資料。

第四條 建設(shè)單位要在財(cái)政部門(mén)指定的銀行設(shè)立基本建設(shè)專戶，建設(shè)單位不得以任何理由多頭開(kāi)戶、轉(zhuǎn)戶存儲(chǔ)，確保建設(shè)資金的安全和?？顚Ｓ?。

第五條 為加強(qiáng)項(xiàng)目的統(tǒng)籌管理和監(jiān)督，資金來(lái)源多渠道的“拼盤(pán)”項(xiàng)目的其他建設(shè)資金也應(yīng)存入財(cái)政部門(mén)指定的基建專戶，并堅(jiān)持其他建設(shè)資金與市財(cái)力投資基本建設(shè)資金同比例到位的原則。

第六條 財(cái)政部門(mén)根據(jù)工程進(jìn)度、工程價(jià)款的結(jié)算審查情況、配套資金的到位情況以及已到位資金的使用情況等，通過(guò)實(shí)地考察、查帳、審驗(yàn)合同等方式，審批建設(shè)單位提交的“財(cái)力投資基本建設(shè)項(xiàng)目工程進(jìn)度撥款申請(qǐng)表”，確定撥款額度后，按照財(cái)政部門(mén)內(nèi)部的撥款程序，將財(cái)力投資基本建設(shè)資金撥付到建設(shè)單位的基本建設(shè)專戶。

第七條 財(cái)政部門(mén)要結(jié)合日常工作，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金管理使用情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，及時(shí)掌握資金到位、使用和工程建設(shè)進(jìn)度情況，督促建設(shè)單位加強(qiáng)資金管理，糾正財(cái)務(wù)管理和資金使用中的問(wèn)題。監(jiān)督檢查的內(nèi)容如下：

(一)資金來(lái)源是否合法、配套資金是否落實(shí)到位；

(二)建設(shè)項(xiàng)目是否招投標(biāo)，有無(wú)計(jì)劃外工程和超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)；

(三)審查建設(shè)單位與施工單位工程價(jià)款結(jié)算帳單的真實(shí)性；

(四)經(jīng)濟(jì)合同中有關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)容的合規(guī)與合理性；

(五)有無(wú)截留、擠占、挪用；

(六)建設(shè)單位的費(fèi)用開(kāi)支有無(wú)超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)，是否嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)列支；

(七)建設(shè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、審計(jì)制度是否健全；

(八)應(yīng)上繳財(cái)政的應(yīng)繳基建收入、竣工結(jié)余資金和其他應(yīng)上交款項(xiàng)是否按規(guī)定及時(shí)上繳；

(九)市財(cái)力投資基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，結(jié)存資產(chǎn)是否及時(shí)變價(jià)處理，債權(quán)債務(wù)是否清償；

(十)是否建立并實(shí)施效益分析報(bào)告和重大事項(xiàng)報(bào)告制度。

(十一)檢查市財(cái)力投資基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算。

第八條 出現(xiàn)下列情形之一的，財(cái)政部門(mén)有權(quán)暫停撥付工程建設(shè)資金：

(一)違反基本建設(shè)程序，未按規(guī)定實(shí)行招投標(biāo)的；

(二)擅自改變項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的；

(三)資金未按本辦法實(shí)行?？顚Ｓ谩舸鎯?chǔ)的；

(四)存在重大工程質(zhì)量問(wèn)題，造成經(jīng)濟(jì)損失和社會(huì)影響的；

(五)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)不健全，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的；

(六)配套資金不能及時(shí)到位，影響財(cái)政資金使用效益的；

(七)未按規(guī)定報(bào)送月(季)度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，月(季)度工 程用款計(jì)劃或信息資料嚴(yán)重失真的。

第九條 建設(shè)單位的財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)違反國(guó)家規(guī)定使用基本建設(shè)資金的，財(cái)會(huì)人員應(yīng)及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政部門(mén)提出書(shū)面意見(jiàn)，并停止相關(guān)資金的支付和會(huì)計(jì)憑證的處理。建設(shè)單位支付工程款時(shí)必須按照以下程序辦理：

(一)經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對(duì)支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實(shí)性進(jìn)行審查，并經(jīng)工程項(xiàng)目監(jiān)理工程師簽字；

(二)有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)審核。經(jīng)辦人審查無(wú)誤后，應(yīng)送建設(shè)單位有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核；

(三)單位負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽字。

第十條 有下列情形之一的，建設(shè)單位不得支付工程款：

(一)違反國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的；

(二)不符合批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容的；

(三)不符合合同條款規(guī)定的；

(四)結(jié)算手續(xù)不完備、支付審批程序不規(guī)范的。第三章

基本建設(shè)項(xiàng)目資金使用過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理

第十一條 建設(shè)單位應(yīng)按照《關(guān)于印發(fā)(基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定)的通知》(財(cái)基字[1998]4號(hào))和《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，制定本單位的財(cái)務(wù)管理辦法報(bào)送財(cái)政部門(mén)備案，并按規(guī)定及時(shí)編報(bào)《基本建設(shè)月報(bào)表》、《國(guó)債項(xiàng)目月報(bào)表》和《基本建設(shè)決算報(bào)表》。

第十二條 財(cái)力投資的基本建設(shè)項(xiàng)目必須堅(jiān)持招投標(biāo)或政府采購(gòu)制度，并嚴(yán)格按照《招投標(biāo)法》及《大連市政府采購(gòu)管理辦法》(大政發(fā)[1999]5 9號(hào))的有關(guān)規(guī)定編制標(biāo)底。

第十三條 市財(cái)力投資的基本建設(shè)項(xiàng)目的工程預(yù)(結(jié))算、竣工決算必須經(jīng)財(cái)政部門(mén)或財(cái)政部門(mén)委托的中介機(jī)構(gòu)審查，作為辦理工程款撥付和結(jié)算的依據(jù)。建設(shè)過(guò)程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更或其它變更，必須報(bào)財(cái)政部門(mén)備案，防止隨意擴(kuò)大工程規(guī)模，變相搞概算外工程。建設(shè)項(xiàng)目不得在工程成本中列支工程預(yù)(結(jié))算竣工決算審查費(fèi)。

第十四條 建設(shè)單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資，嚴(yán)禁將非法的收費(fèi)、攤派等計(jì)入待攤投資支出。

第十五條 經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，建設(shè)單位只允許在管理費(fèi)中列支工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、零星固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)、生產(chǎn)工人招募費(fèi)、技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)及印花稅、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)和勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，否則在工程竣工財(cái)務(wù)決算時(shí)不予考慮。嚴(yán)禁列支工作人員工資、工資附加費(fèi)、勞保支出等工資性費(fèi)用。

第十六條 按照建設(shè)部的有關(guān)規(guī)定，建設(shè)單位管理費(fèi)應(yīng)根據(jù)投資規(guī)模，以各個(gè)“單項(xiàng)工程費(fèi)用”總和(即概算中的工程費(fèi)用)為計(jì)算基礎(chǔ)，按照工程項(xiàng)目的不同建設(shè)規(guī)模分別規(guī)定的建設(shè)單位管理費(fèi)指標(biāo)計(jì)算。計(jì)算公式：建設(shè)單位管理費(fèi)=工程費(fèi)用×建設(shè)單位管理費(fèi)指標(biāo)，實(shí)行梯段計(jì)算，并報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。一般建筑工程新建性項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)指標(biāo) 序 號(hào) 建設(shè)總投資(萬(wàn)元)計(jì)算基礎(chǔ) 費(fèi)用指標(biāo)％ 1 50O以下 工程費(fèi)用 3.0 2 5O1—1OO0 工程費(fèi)用 2.7 3 1O01—50O0 工程費(fèi)用 2.4 4 5001—10O00 工程費(fèi)用 2.1 5 10001—50000 工程費(fèi)用 1.8 6 50O00以上 工程費(fèi)用 1.5 一般建筑工程改擴(kuò)建項(xiàng)目可按不超過(guò)新建項(xiàng)目指標(biāo)的60%計(jì)算。

市政工程建設(shè)單位管理費(fèi)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

序號(hào) 工程費(fèi)用總值(萬(wàn)元)計(jì)算基礎(chǔ) 費(fèi)率(％)1 100—30O 工程費(fèi)用 2.0 2.4 2 300—5O0 工程費(fèi)用 1.7 2．O 3 5O0—100O 工程費(fèi)用 1.5 1.7 4 1O00—500O 工程費(fèi)用 1.2 1.5 5 5000—100O0 工程費(fèi)用 1.1 1.2 6 10000—200OO 工程費(fèi)用 O．9 1.1 7 20000—50000 工程費(fèi)用 0.8—0.9 8 5O000以上 工程費(fèi)用 O．6—0.8

一般道路及管線工程取下限，廠站、橋梁工程取上限。

建設(shè)單位管理費(fèi)指標(biāo)為控制指標(biāo)，建設(shè)單位應(yīng)按照實(shí)際情況，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批后據(jù)實(shí)列支。

第十七條 建設(shè)單位無(wú)償取得的建設(shè)資金(包括基建撥款、國(guó)債資金等)的存款利息作為資金來(lái)源，按照財(cái)政部門(mén)審核后的意見(jiàn)辦理，不得沖銷(xiāo)待攤投資。

第十八條 市財(cái)力投資的基本建設(shè)項(xiàng)目發(fā)生單項(xiàng)工程報(bào)廢的，應(yīng)區(qū)分不同情況處理：由于施工質(zhì)量不過(guò)關(guān)、設(shè)計(jì)不完善、地質(zhì)勘察不準(zhǔn)確等人為因素造成單項(xiàng)工程報(bào)廢的，經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定后，應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定，由責(zé)任單位承擔(dān)相應(yīng)損失(包括由此造成工期延誤應(yīng)承擔(dān)的違約罰款等)；由于自然災(zāi)害等不可預(yù)見(jiàn)的原因造成單項(xiàng)工程報(bào)廢的，經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定后，按照規(guī)定的程序向財(cái)政部門(mén)報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的單項(xiàng)工程凈損失，作為增加建設(shè)成本處理，計(jì)入待攤投資。

第十九條 非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補(bǔ)助群眾造林、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目報(bào)廢等不能形成資產(chǎn)部分的投資，作待核銷(xiāo)處理，在項(xiàng)目完工(或取消)后，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批，沖銷(xiāo)相應(yīng)的資金來(lái)源，形成資產(chǎn)部分的投資，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。

第二十條 非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，包括專用道路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道等，建設(shè)單位必須與有關(guān)部門(mén)明確投資來(lái)源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。由本單位負(fù)責(zé)投資但產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作無(wú)形資產(chǎn)處理；產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。

第二十一條 轉(zhuǎn)出投資的受讓單位和接受經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目轉(zhuǎn)入資產(chǎn)的單位，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度的，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的資金來(lái)源，分別作為增加負(fù)債和增加資本公積處理，執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度的，轉(zhuǎn)入事業(yè)單位的其它收入。

第二十二條 建設(shè)項(xiàng)目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn)，要認(rèn)真做好各項(xiàng)資金和債權(quán)、債務(wù)清理交接工作，主要包括各項(xiàng)投資來(lái)源，已交付使用的資產(chǎn)、在建工程、結(jié)余資金、各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)等，由劃轉(zhuǎn)雙方報(bào)財(cái)政部門(mén)審批，并辦理財(cái)務(wù)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。第四章工程概算、預(yù)算(標(biāo)底)、結(jié)算、竣工決算的審查及批復(fù)

第二十三條 財(cái)力投資基本建設(shè)項(xiàng)目的工程概、預(yù)算(標(biāo)底)、結(jié)算、竣工決算的審查方式包括：財(cái)政部門(mén)直接進(jìn)行審查、財(cái)政部門(mén)成立審查機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查和委托有審價(jià)資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查。

第二十四條 財(cái)力投資基本建設(shè)工程概、預(yù)(結(jié))算、決算的審查的基本程序是：

(一)建設(shè)單位按照基本建設(shè)程序，根據(jù)工程進(jìn)展以及財(cái)政部門(mén)的要求，將工程概、預(yù)(結(jié))算、決算的相關(guān)資料報(bào)送到財(cái)政部門(mén)。

(二)財(cái)政部門(mén)根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<財(cái)政部門(mén)委托審價(jià)機(jī)構(gòu)審查工程預(yù)(結(jié))算、竣工決算管理辦法>的通知》(財(cái)基字[1999]1號(hào))精神，向具有審價(jià)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)(包括財(cái)政部門(mén)成立的投資審核中心)開(kāi)具《項(xiàng)目審查委托書(shū)》，一并提供建設(shè)單位報(bào)送的相關(guān)資料。

(三)受委托的中介機(jī)構(gòu)按照財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)(財(cái)政性基本建設(shè)資金投資項(xiàng)目工程預(yù)、決算審查操作規(guī)程>的通知》(財(cái)基字[1999]37號(hào))的有關(guān)規(guī)定，依照現(xiàn)行的《遼寧省建筑工程預(yù)算定額》《全國(guó)統(tǒng)一安裝工程預(yù)算定額遼寧省單位估價(jià)表》及與之配套的費(fèi)用定額等，參照建設(shè)期的本地市場(chǎng)價(jià)格和相關(guān)的建經(jīng)文件，本著客觀、公正、公平、合理的原則，通過(guò)查詢、現(xiàn)場(chǎng)勘察、分析核對(duì)、澄清議定、歸納整理等工作步驟，進(jìn)行工程量計(jì)算、套定額取費(fèi)、材料分析、材料價(jià)格核定，對(duì)分部分項(xiàng)工程逐步審查，確定造價(jià)。

(四)受委托的中介機(jī)構(gòu)根據(jù)已審定的結(jié)果，經(jīng)甲、乙雙方簽字認(rèn)可后，按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的統(tǒng)一格式，出據(jù)正式的《審查報(bào)告書(shū)》，一式四份。

(五)財(cái)政部門(mén)對(duì)受委托單位出據(jù)的《審查報(bào)告書(shū)》審查復(fù)核，確認(rèn)無(wú)誤后下達(dá)《批復(fù)書(shū)》。經(jīng)批復(fù)的《審查報(bào)告書(shū)》分別交由建設(shè)單位(兩份)、受托中介機(jī)構(gòu)(一份)和財(cái)政部門(mén)內(nèi)部(一份)留存。

(六)財(cái)政部門(mén)按照財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，向受委托中介機(jī)構(gòu)支付審查費(fèi)，嚴(yán)禁建設(shè)單位在成本中列支工程概、預(yù)(結(jié))算、竣工決算審查費(fèi)。

(七)財(cái)政部門(mén)應(yīng)按照財(cái)政部《關(guān)于建立建設(shè)項(xiàng)目工程概預(yù)(結(jié))算竣工決算審查情況定期報(bào)告制度的通知》(財(cái)基字

[1998]992號(hào))的要求，于當(dāng)年6月15日和次年1月15日前向上級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送工程概預(yù)(結(jié))算竣工決算審查情況報(bào)告。審查情況報(bào)告包括《建設(shè)項(xiàng)目工程概預(yù)(結(jié))算和竣工決算審查工作情況表》和書(shū)面總結(jié)報(bào)告兩部分。書(shū)面總結(jié)報(bào)告應(yīng)包括具有典型意義的建設(shè)項(xiàng)目(包括國(guó)家大中型建設(shè)項(xiàng)目和重點(diǎn)工程項(xiàng)目)審查材料、開(kāi)展建設(shè)項(xiàng)目工程概預(yù)(結(jié))算竣工決算審查工作的體會(huì)、經(jīng)驗(yàn)、存在的問(wèn)題及建議等項(xiàng)內(nèi)容。

第二十五條 財(cái)力投資基本建設(shè)工程概算審查的主要內(nèi)容：

(一)審查概算編制依據(jù)。審查概算編制采用的概算定額或概算指標(biāo)的結(jié)構(gòu)特征和工程量，是否與初步設(shè)計(jì)相符；材料、設(shè)備的價(jià)格和各項(xiàng)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否遵守國(guó)家或地區(qū)的規(guī)定。

(二)審查設(shè)計(jì)文件。審查設(shè)計(jì)文件所包括的設(shè)計(jì)內(nèi)容是否完整，設(shè)計(jì)項(xiàng)目有無(wú)遺漏或多列，工程項(xiàng)目是否按照設(shè)計(jì)要求確定；審查總圖布置是否緊湊合理，是否符合生產(chǎn)或生活需要；審查總圖占地面積是否與規(guī)劃指標(biāo)相符，用地有無(wú)多征、早征情況等。

(三)審查概算編制作風(fēng)。審查概算編制中是否實(shí)事求是，有無(wú)弄虛作假、高估冒算，造價(jià)是否過(guò)高或留有“活口”。

(四)審查概算編制方法、項(xiàng)目工程量和單價(jià)。審查概算編制方法及計(jì)算表、工程量計(jì)算方法和采用定額單價(jià)是否正確，工程項(xiàng)目是否漏項(xiàng)或重項(xiàng)。

(五)審查材料價(jià)差。著重審查實(shí)際(市場(chǎng))價(jià)格與定額預(yù) 算價(jià)格之間的價(jià)差。

(六)審查各項(xiàng)費(fèi)用。審查概算所列項(xiàng)目費(fèi)用是否準(zhǔn)確齊全，概算投資是否工程項(xiàng)目從籌建開(kāi)始到竣工交付為止的全部建設(shè)費(fèi)用。審查其他各項(xiàng)費(fèi)用(如土地征購(gòu)費(fèi)、障礙物清除費(fèi)、施工機(jī)構(gòu)搬遷費(fèi)、大型機(jī)械進(jìn)退場(chǎng)費(fèi)等)的計(jì)算是否符合國(guó)家和地區(qū)的有關(guān)規(guī)定。不屬工程建設(shè)范圍的費(fèi)用不得列入。

(七)審查造價(jià)計(jì)算程序。注意設(shè)計(jì)概算造價(jià)的計(jì)算程序是否符合當(dāng)?shù)叵刃械囊?guī)定。

(八)審查概算單位造價(jià)和技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。審查概算的單位造價(jià)和材料消耗量、單位消耗量等技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，是否符合國(guó)家頒布的控制指標(biāo)，其他已完同類工程預(yù)算的單位造價(jià)或技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)相比，高低的原因是否合理。

第二十六條 財(cái)力投資基本建設(shè)工程預(yù)算審查的主要內(nèi)容：

(一)審查工程量。審查工程是否有漏算、重復(fù)和錯(cuò)算。各分項(xiàng)工程或構(gòu)配件的名稱、規(guī)格、計(jì)算單位和數(shù)量是否與設(shè)計(jì)要求及施工規(guī)定相符合。

(二)審查預(yù)算單價(jià)。審查預(yù)算書(shū)中單價(jià)、換算單價(jià)、補(bǔ)充單價(jià)是否正確。

(三)審查直接費(fèi)用。根據(jù)已經(jīng)審查過(guò)的分項(xiàng)工程量和預(yù)算單價(jià)，審查單價(jià)套用是否準(zhǔn)確，應(yīng)換算的單價(jià)是否已正確換算等。審查預(yù)算表上所列的各分項(xiàng)工程名稱、內(nèi)容、做法、規(guī)格及計(jì)量單位，與單位估價(jià)表中所規(guī)定的內(nèi)容是否相符。審查在預(yù)算表中是否錯(cuò)列已包括在定額內(nèi)的項(xiàng)目，從而出現(xiàn)重復(fù)多算的情況；或因漏列項(xiàng)目，而少算直接費(fèi)的情況。

(四)審查間接費(fèi)。依據(jù)施工單位的企業(yè)性質(zhì)、工程規(guī)模和承包方式的不同，主要審查：使用間接費(fèi)定額時(shí)，是否符合地區(qū)規(guī)定；各種費(fèi)用的計(jì)算基礎(chǔ)是否符合規(guī)定；各種費(fèi)用的費(fèi)率是否按規(guī)定的工程類別計(jì)算；計(jì)劃利潤(rùn)是否按指導(dǎo)性標(biāo)準(zhǔn)計(jì)取；各種間接費(fèi)用項(xiàng)目是否正確合理；單項(xiàng)取費(fèi)與綜合取費(fèi)有無(wú)重復(fù)計(jì)算情況；工程類別是否根據(jù)結(jié)構(gòu)類型、檐高、層數(shù)、建筑面積、跨度等指標(biāo)確定。

(五)審查工料分析。審查各分部分項(xiàng)工程的單位用工、用料是否符合定額規(guī)定。單位工程總用工、用料是否正確，總用工量與總?cè)斯ち渴欠褚恢?。審查?yīng)該換算或調(diào)整的材料有無(wú)換算或調(diào)整，其方法是否正確。

(六)審查人工、材料、施工機(jī)械的價(jià)差計(jì)算。著重審查人工費(fèi)、材料價(jià)差、機(jī)械臺(tái)班費(fèi)調(diào)整方法是否符合規(guī)定。

(七)審查稅金。審查計(jì)算基礎(chǔ)是否完整，稅率選用是否正確。

第二十七條 財(cái)力投資基本建設(shè)工程結(jié)算審查的主要內(nèi)容：

(一)審查已完工程月報(bào)表。已完工程的分部分項(xiàng)工程通過(guò) “已完工程月報(bào)表”來(lái)反映。在審查工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，將報(bào)送的“已完工程月報(bào)表’’進(jìn)行匯總，將提供的已完工程分部分項(xiàng)與實(shí)物逐項(xiàng)核實(shí)，使月報(bào)表中的已完工程有實(shí)物相對(duì)應(yīng)，保證結(jié)算的真實(shí)性。

(二)審查工程變更通知。工程變更包括設(shè)計(jì)變更、進(jìn)度變更和施工變更。審查時(shí)，應(yīng)對(duì)變更項(xiàng)目的工程范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)工期的影響程度及變更手續(xù)逐項(xiàng)核對(duì)。

(三)審查甩項(xiàng)工程。審查工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，要及時(shí)發(fā)現(xiàn)甩項(xiàng)工程并不予結(jié)算。

(四)核實(shí)確認(rèn)“質(zhì)“、“量”、“價(jià)”。審查工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)該堅(jiān)持“質(zhì)’’、“量”、“價(jià)”相統(tǒng)一的原則，即已完工程必須達(dá)到國(guó)家規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和施工驗(yàn)收規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)才能進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算；按照已完工程數(shù)量，完成多少結(jié)算多少；工程結(jié)算的數(shù)額，必須按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)項(xiàng)目。

(五)審查價(jià)差。審查價(jià)差是否按照工程造價(jià)管理部門(mén)公布的調(diào)價(jià)系數(shù)和主要材料供應(yīng)價(jià)和管理價(jià)格進(jìn)行計(jì)算，計(jì)入原施工圖預(yù)算造價(jià)。審查價(jià)差包括審查調(diào)價(jià)指數(shù)和價(jià)差計(jì)算基礎(chǔ)。

(六)審查結(jié)算手續(xù)。對(duì)于施工圖“已完工程月報(bào)表"、“工 程變更通知”、“變更工程月報(bào)表”、“工程變更增減帳”、“甩項(xiàng)工程洽商”都要有當(dāng)事的設(shè)計(jì)單位、施工企業(yè)和建設(shè)單位的認(rèn)同簽證，以及監(jiān)理工程師批準(zhǔn)簽證。另外，審查工程價(jià)款結(jié)算手續(xù)還要審查工程質(zhì)量合格簽證以及是否符合合同規(guī)定的結(jié)算條件。

(七)審查核實(shí)預(yù)收預(yù)付款及其抵扣。預(yù)收預(yù)付備料款的數(shù)額，在實(shí)際工作中根據(jù)各工程類型、合同工期、承包方式和供應(yīng)體制等不同條件而定。在結(jié)算審查時(shí)，要審查預(yù)收預(yù)付款、已完工程價(jià)款、工程變更增減帳的計(jì)算是否正確。

第二十八條 財(cái)力投資基本建設(shè)工程竣工決算審查的主要內(nèi)容：

(一)竣工財(cái)務(wù)決算資料是否齊全，編制依據(jù)是否符合國(guó)家規(guī)定等；

(二)項(xiàng)目是否按批準(zhǔn)概算執(zhí)行，有無(wú)提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大規(guī)模等；

(三)主要材料取價(jià)、設(shè)備購(gòu)置價(jià)格是否合理，主要材料耗用量是否超計(jì)劃；

(四)費(fèi)用計(jì)算是否符合規(guī)定；

(五)重大設(shè)計(jì)變更是否合理，審批手續(xù)是否完備等；

(六)審核交付使用資產(chǎn)是否符合條件，建設(shè)期購(gòu)置的固定資產(chǎn)處理是否符合規(guī)定等；

(七)核實(shí)項(xiàng)目結(jié)余資金，屬于應(yīng)上交財(cái)政部分應(yīng)及時(shí)督促上交；

(八)清算基建收入和投資包干結(jié)余，屬于應(yīng)上交財(cái)政部分應(yīng)及時(shí)督促上交；

(九)審核項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表真實(shí)、完整性等；

(十)審查項(xiàng)目從籌建到竣工、交付使用的全部費(fèi)用，審定項(xiàng)目結(jié)算造價(jià)。

第二十九條 財(cái)力投資基本建設(shè)工程竣工財(cái)務(wù)決算的審查?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是竣工決算的組成部分，是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的重要文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的主要依據(jù)，各單位要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)核算辦法，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求是地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，做到編報(bào)及時(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。已編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算的，待建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后編制竣工財(cái)務(wù)總決算。

基本建設(shè)項(xiàng)目在編制竣工財(cái)務(wù)決算前，要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作，主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、帳務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到帳帳、帳證、帳實(shí)、帳表相符，各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)核實(shí)填列清單，妥善保管，或按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行處理，不得任意侵占、挪用。

建設(shè)單位及其主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門(mén)人員，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批準(zhǔn)之前，原機(jī)構(gòu)不得撤消，有關(guān)人員不得調(diào)離。

基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù)，主要包括：可行性研究報(bào)告，初步或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)，修正總概算及其批復(fù)文件；經(jīng)批準(zhǔn)的施工圖預(yù)算或標(biāo)底造價(jià)，承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料，歷年基建計(jì)劃，歷年財(cái)務(wù)決算及批復(fù)文件；有關(guān)的財(cái)務(wù)核算制度、辦法；其他有關(guān)資料。

基本建設(shè)竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容包括：竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)兩部分。

1、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表，主要有：

(1)基本竣工財(cái)務(wù)決算審批表；

(2)大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目概況表；

(3)大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表；

(4)大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表；

(5)基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表。

2、竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)主要包括以下內(nèi)容：

(1)基本建設(shè)項(xiàng)目概況；

(2)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況；

(3)投資包干節(jié)余、基建結(jié)余資金等上交和分配情況；

(4)主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況；

(5)基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問(wèn)題、建議；

(6)需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算經(jīng)開(kāi)戶銀行簽署意見(jiàn)后報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。

’

第三十三條 財(cái)政部門(mén)在辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算前，預(yù)留5％一10％工程尾款，待財(cái)政部門(mén)對(duì)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審查結(jié)論確定后再予以清算。已具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目，1 5日內(nèi)不辦理竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的，財(cái)政部門(mén)將下發(fā)通報(bào)并責(zé)令其10日內(nèi)辦理手續(xù)，否則工程尾款不予撥付。

第三十四條 市財(cái)力投資基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審查后的竣工結(jié)余，應(yīng)于3 O日內(nèi)上繳市財(cái)政基本建設(shè)專戶。第五章資產(chǎn)交付

第三十五條 監(jiān)督建設(shè)單位基本建設(shè)資產(chǎn)交付是保證國(guó)有資產(chǎn)完整性、防止流失的關(guān)鍵，也是今后加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理和維護(hù)，保證資產(chǎn)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提。

第三十六條 竣工決算審查結(jié)束后，建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)交付使用資產(chǎn)實(shí)際成本的構(gòu)成內(nèi)容及資金來(lái)源，按單項(xiàng)工程和資產(chǎn)的不同類別編制“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表’’，并以此作為辦理資產(chǎn)驗(yàn)收、交付手續(xù)的依據(jù)。

第三十七條 明確資產(chǎn)接收單位后，財(cái)政部門(mén)應(yīng)會(huì)同接受單位，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)建設(shè)單位編制的“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”逐項(xiàng)審核、確認(rèn)，并對(duì)交付資產(chǎn)的入帳和今后的管理責(zé)等提出意見(jiàn)。

第六章效益分析

第三十八條 財(cái)力投資基本建設(shè)資金的效益分析是為了及時(shí)、準(zhǔn)確地反映和分析財(cái)政性基本建設(shè)資金使用和效益情況，是加強(qiáng)財(cái)政性基本建設(shè)資金管理，有效實(shí)施宏觀調(diào)控的重要措施和方法。一方面，效益分析可以為今后的投資決策和政策選擇提供依據(jù)；另一方面，通過(guò)效益分析還可以發(fā)現(xiàn)我們?cè)谫Y金、財(cái)務(wù)管理等方面存在的問(wèn)題和漏洞，找出差距，為完善管理體制和制度開(kāi)辟道路。

第三十九條 根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)(財(cái)政性基本建設(shè)資金效益分析報(bào)告制度>的通知》(財(cái)基字[1 9 9 9]2 7號(hào))的規(guī)定，以大中型項(xiàng)目為基礎(chǔ)編制單位，按資金渠道由各級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)匯總、審核、考核并向上級(jí)財(cái)政部門(mén)編報(bào)本地區(qū)的財(cái)力投資基本建設(shè)資金效益分析和報(bào)告。

第四十條 編制效益分析報(bào)告的基本原則是：

(一)報(bào)送要及時(shí)；

(二)數(shù)據(jù)和內(nèi)容要完整、真實(shí)、準(zhǔn)確；

(三)分析要深入、透徹。

第四十一條 效益分析報(bào)告應(yīng)包括報(bào)告期內(nèi)本地區(qū)財(cái)力投資基本建設(shè)資金來(lái)源及投向分析；財(cái)力投資基本建設(shè)資金領(lǐng)域固定資產(chǎn)存量變化情況分析；財(cái)力投資基本建設(shè)資金與宏觀經(jīng)濟(jì)效益關(guān)系分析；典型建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益及宏觀經(jīng)濟(jì)效益分析；財(cái)政投資政策及投資管理情況、存在問(wèn)題的分析和改進(jìn)的建議等。

第四十二條 各地區(qū)要選擇兩個(gè)以上有財(cái)力投資的在建大中型項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)效益及宏觀經(jīng)濟(jì)效益的分析和報(bào)告，還要選擇一至兩個(gè)大中型建成項(xiàng)目進(jìn)行后評(píng)價(jià)分析報(bào)告。

第四十三條 投資效益分析報(bào)告的報(bào)告期為每年的1月1日至12月31日，報(bào)送時(shí)間為每年7月15日和次年的1月15日。第七章 附 則

第四十四條 本規(guī)定由大連市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)施，原財(cái)務(wù)管理辦法與本規(guī)定有沖突的以本規(guī)定為準(zhǔn)。