第一篇：會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)助理個(gè)人總結(jié)

2015年-2016年度個(gè)人總結(jié)

前言

時(shí)間悄悄飛逝，2010年1月至今，我已經(jīng)同瑞華專(zhuān)業(yè)集團(tuán)一起走過(guò)了6個(gè)年頭了，成為瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）遼寧分所的一員，我十分的榮幸與驕傲。

2015年-2016年度，主要參與了年報(bào)審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，主要表現(xiàn)在：

1、中天證券有限責(zé)任公司及天脈聚源（北京）傳媒科技有限公司年報(bào)審計(jì)；

2、較去年相比，個(gè)人工作能力有所提高，審計(jì)工作正在升華；

3、團(tuán)隊(duì)同事之間審計(jì)工作配合程度更加默契。

說(shuō)完優(yōu)點(diǎn)沒(méi)有缺點(diǎn)是不是沒(méi)人相信，因?yàn)槲易约憾疾幌嘈牛澜缟夏睦镉羞@么完美的人，有了瑕疵才能進(jìn)步。

下面我從兩個(gè)方面匯報(bào)個(gè)人工作：

一、2015-2016年度工作總結(jié) 1、2015年天脈聚源（北京）傳媒科技有限公司年報(bào)審計(jì)

本年度年報(bào)審計(jì)印象最深的是我參與了天脈聚源（北京）傳媒科技有限公司合并工作，這次的審計(jì)身份有所不同，項(xiàng)目經(jīng)理指導(dǎo)教授天脈公司合并過(guò)程，讓我感受到了合并工作的樂(lè)趣。天脈公司作為新型企業(yè)，收入模式類(lèi)別衍變新穎，作為這次審計(jì)也是我全新的接觸，我非常有幸參與這次年報(bào)審計(jì)，承做了收入這塊的業(yè)務(wù)。項(xiàng)目經(jīng)理給予的指導(dǎo)，讓我從不懂TV+這個(gè)行業(yè)到了解這個(gè)行業(yè)再到感興趣這個(gè)業(yè)務(wù)，天脈項(xiàng)目我學(xué)習(xí)到了“專(zhuān)業(yè)、負(fù)責(zé)、自信”，專(zhuān)業(yè)即不斷的學(xué)習(xí)知識(shí)，升華自己的內(nèi)部?jī)?chǔ)備，才能對(duì)于企業(yè)的咨詢(xún)給予更專(zhuān)業(yè)的回答，體現(xiàn)出瑞華的專(zhuān)業(yè)態(tài)度。負(fù)責(zé)即對(duì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)理負(fù)責(zé)更加對(duì)自己負(fù)責(zé)，工作認(rèn)真仔細(xì)，深究審計(jì)思路，不懂就問(wèn)，工作做到有始有終，對(duì)于出具的審計(jì)成果物要負(fù)責(zé)，不能說(shuō)沒(méi)有缺陷，但是起碼不能有馬虎的成分。自信即工作做事穩(wěn)穩(wěn)當(dāng)當(dāng)，不驕不躁，以飽滿(mǎn)的情緒與企業(yè)溝通，達(dá)到客戶(hù)的滿(mǎn)意。

這次項(xiàng)目經(jīng)理親手指導(dǎo)合并工作，讓我感受到了合并的樂(lè)趣，也感受到了合并工作的難度，更感受到了我的知識(shí)儲(chǔ)備還不夠，有好多需要學(xué)習(xí)的地方，總之感謝合伙人和項(xiàng)目經(jīng)理的信任和指導(dǎo)，我才能有機(jī)會(huì)在這里學(xué)習(xí)和進(jìn)步，在這個(gè)進(jìn)步的時(shí)代，我會(huì)加快腳步，早日完成我的夢(mèng)想。

2、審計(jì)日常工作 1）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高能力

學(xué)習(xí)，可以充實(shí)一個(gè)人的內(nèi)涵，可以提高自身的思想道德素質(zhì)和文化素質(zhì)，增強(qiáng)一個(gè)人在現(xiàn)今社會(huì)中的競(jìng)爭(zhēng)能力，促進(jìn)一個(gè)人的全面發(fā)展。當(dāng)一個(gè)人有了自己追求的目標(biāo)，才能去努力學(xué)習(xí)，才具備了要去學(xué)習(xí)的動(dòng)力，才可以發(fā)自?xún)?nèi)心學(xué)習(xí)；有了理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，才能夠很好的學(xué)習(xí)；有了堅(jiān)定的意志，才能夠堅(jiān)持不懈的學(xué)習(xí)。只有提高自身的學(xué)習(xí)動(dòng)力、學(xué)習(xí)毅力、學(xué)習(xí)能力，通過(guò)學(xué)習(xí)力的提高為創(chuàng)新提供源泉，不斷飛躍，不斷發(fā)展。在這個(gè)知識(shí)爆炸的社會(huì)，學(xué)習(xí)的速度要大于知識(shí)變更的速度，只有這樣，才能不被社會(huì)淘汰。只有通過(guò)堅(jiān)持不懈的學(xué)習(xí)，拓寬自己的思路，改變對(duì)事物的看法，改變自己的主觀認(rèn)識(shí)，辨證、全面的看待問(wèn)題，提升自己的人生價(jià)值、理想和抱負(fù)，用真心渴望實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)來(lái)激勵(lì)自己，轉(zhuǎn)變思想觀念，發(fā)揮自我才能、創(chuàng)建美好人生，最終達(dá)到個(gè)人能力的升華。

如果說(shuō)上面寫(xiě)的冠冕堂皇，我只能簡(jiǎn)單地對(duì)自己說(shuō)，不學(xué)習(xí)最終會(huì)被這個(gè)審計(jì)事業(yè)淘汰。2）不斷學(xué)習(xí)，積極進(jìn)取

因?yàn)樯鐣?huì)在發(fā)展，雖然并不一定新的就是好的，但不學(xué)習(xí)新的舊的也會(huì)失去，就無(wú)法生存了。韓愈《師說(shuō)》作者表明任何人都可以作自己的老師，不應(yīng)因地位貴賤或年齡差別，就不肯虛心學(xué)習(xí)，只有學(xué)習(xí)才能進(jìn)步，這是亙古不變的道理。3）工作嚴(yán)謹(jǐn)，注重細(xì)節(jié)

做事嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，是一個(gè)人的習(xí)慣問(wèn)題，是刻意練習(xí)的結(jié)果，需要在“勤”字上下功夫。具體要做到“五勤”。即：“嘴勤、眼勤、腦勤、手勤、腿勤”?！白烨凇本褪且趩?wèn)，不能自以為是，不懂就問(wèn)?！把矍凇本褪且嘤^察，多學(xué)習(xí)，將眼光的觸角延伸到關(guān)聯(lián)單位、延伸到網(wǎng)絡(luò)事件，也許就有收貨?！澳X勤”就是平時(shí)多思考、多想幾個(gè)“為什么”、多想幾個(gè)“怎么辦”，不斷提高對(duì)審計(jì)的認(rèn)識(shí)。“手勤”就是要多寫(xiě)、多記，隨時(shí)做到有備無(wú)患?！巴惹凇本褪侵敢龅搅⒄f(shuō)立行，雷厲風(fēng)行，不提困難，不講條件，定了就干，先干再說(shuō)。4）溝通協(xié)調(diào)，注重實(shí)效

如果人類(lèi)社會(huì)是網(wǎng)，那每個(gè)人就是網(wǎng)的結(jié)點(diǎn)，人們之間必須有線。如果人和人之間沒(méi)有線的連接，那么社會(huì)就不再是網(wǎng)，而是一堆的點(diǎn)，社會(huì)也就不能成為組織，不能成為社會(huì)。人和人之間的連接，就是靠溝通。

二、2016年的工作計(jì)劃

在過(guò)去的一年里，進(jìn)步雖然有，但是距離我的目標(biāo)仍有距離，我要踏著穩(wěn)健的步伐繼續(xù)前進(jìn)，讓責(zé)任成為一種職業(yè)習(xí)慣，實(shí)現(xiàn)自己的崗位價(jià)值。

1、按照集團(tuán)審計(jì)工作計(jì)劃，制定個(gè)人工作計(jì)劃，理清思路；

2、加強(qiáng)個(gè)人業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，與大家一道共同提高業(yè)務(wù)能力、分享審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)；

3、以認(rèn)真的工作作風(fēng)、務(wù)實(shí)的工作態(tài)度、良好的工作結(jié)果，進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量；

4、針對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題總結(jié)、梳理，不斷修正自己的錯(cuò)誤，在下一次工作中不讓上一次的錯(cuò)誤重復(fù)出現(xiàn)；

5、學(xué)習(xí)新的工作思路，改進(jìn)審計(jì)方法、審計(jì)手段，突出審計(jì)工作重點(diǎn)，識(shí)別和查找業(yè)務(wù)工作中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和可控制點(diǎn)，做到深研深究，獨(dú)立思考；

6、增加團(tuán)隊(duì)凝聚力，積極組織和參加團(tuán)隊(duì)活動(dòng)；

7、保質(zhì)保量地完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

三、結(jié)語(yǔ)

曾有人問(wèn)哲學(xué)家：“一滴水怎樣才不會(huì)干？”哲學(xué)家回答說(shuō)：“把它放到大海里?！边@句簡(jiǎn)短的話(huà)揭示出一個(gè)深刻的道理：個(gè)人離不開(kāi)集體，只有團(tuán)結(jié)互助的集體才會(huì)有無(wú)窮的力量，反之如果沒(méi)有團(tuán)結(jié)，即使有再大的力量也會(huì)枯竭。我非常榮幸成為瑞華專(zhuān)業(yè)集團(tuán)的大集體的一員，更容易成為高哲合伙人團(tuán)隊(duì)的一員，我要為這個(gè)集體，為這個(gè)團(tuán)隊(duì)貢獻(xiàn)出我的力量，在我個(gè)人升華的同時(shí)，創(chuàng)造出更多的能量。

四、建議

鑒于事務(wù)所本身的工作強(qiáng)度和工作性質(zhì)，建議每年進(jìn)行一次體檢。

2016年7月22日星期五

審計(jì)高哲組

曹雪娜

第二篇：會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)助理個(gè)人總結(jié)

一、總結(jié)過(guò)去

2017年7月1日—2018年6月30日又一個(gè)完整的審計(jì)即將告一段落，至今我已經(jīng)同瑞華走過(guò)了第八個(gè)年頭，八年抗戰(zhàn)，伴隨著逝去的青春，回看奮斗過(guò)的審計(jì)生涯，不禁感慨萬(wàn)分，八年有我的汗水、淚水、成績(jī)，失敗，有客戶(hù)的認(rèn)同肯定，也有老師的嚴(yán)詞批評(píng)，再看看走過(guò)的路，不免有些失落，沒(méi)有傲人的成績(jī)，沒(méi)有羨煞旁人的注師證，這是一個(gè)有缺憾的八年。如今我已經(jīng)是一名超級(jí)媽媽了，孩子可愛(ài)聰明，老公疼愛(ài)有加，家庭美滿(mǎn)幸福，但是對(duì)于我熱愛(ài)的事業(yè)，唯有不足，我希望我可以更加的努力奮斗，繼續(xù)追趕前行，奮發(fā)圖強(qiáng)雖不能力挽狂瀾，但求精益求精，做一個(gè)讓孩子驕傲的媽媽?zhuān)鲆粋€(gè)讓瑞華不舍割去的員工。

二、實(shí)際現(xiàn)狀

2017-2018，我主要參與了鐵煤集團(tuán)的年報(bào)審計(jì)工作，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的部署，我擔(dān)任了項(xiàng)目小組長(zhǎng)的角色。我的項(xiàng)目小組由我和一個(gè)實(shí)習(xí)生構(gòu)成，年審期間，合理分配時(shí)間，保證現(xiàn)場(chǎng)工作按時(shí)、有條不紊的進(jìn)行；合理分工，保證現(xiàn)場(chǎng)需要采集的數(shù)據(jù)按部就班的完成；清晰劃分權(quán)限，做到小事咨詢(xún)，大事上報(bào)，不出現(xiàn)空管的現(xiàn)象。在領(lǐng)導(dǎo)率先垂范和同事們互相幫助齊心協(xié)力下，我的審計(jì)工作延續(xù)了上一的工作作風(fēng)，按照時(shí)間計(jì)劃完成了任務(wù)。

時(shí)代在進(jìn)步，我的知識(shí)儲(chǔ)備已跟隨不上腳步，學(xué)習(xí)升華乃是今后一直努力的方向。每年總結(jié)都復(fù)制的如出一轍，我希望下一個(gè)審計(jì)給自己的復(fù)制畫(huà)上圓滿(mǎn)的句號(hào)。

三、放眼未來(lái)

1、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高能力

學(xué)習(xí)，可以充實(shí)一個(gè)人的內(nèi)涵，可以提高自身的思想道德素質(zhì)和文化素質(zhì)，增強(qiáng)一個(gè)人在現(xiàn)今社會(huì)中的競(jìng)爭(zhēng)能力，促進(jìn)一個(gè)人的全面發(fā)展。當(dāng)一個(gè)人有了自己追求的目標(biāo)，才能去努力學(xué)習(xí)，才具備了要去學(xué)習(xí)的動(dòng)力，才可以發(fā)自?xún)?nèi)心學(xué)習(xí)；有了理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，才能夠很好的學(xué)習(xí)；有了堅(jiān)定的意志，才能夠堅(jiān)持不懈的學(xué)習(xí)。只有提高自身的學(xué)習(xí)動(dòng)力、學(xué)習(xí)毅力、學(xué)習(xí)能力，通過(guò)學(xué)習(xí)力的提高為創(chuàng)新提供源泉，不斷飛躍，不斷發(fā)展。在這個(gè)知識(shí)爆炸的社會(huì)，學(xué)習(xí)的速度要大于知識(shí)變更的速度，只有這樣，才能不被社會(huì)淘汰。只有通過(guò)堅(jiān)持不懈的學(xué)習(xí)，拓寬自己的思路，改變對(duì)事物的看法，改變自己的主觀認(rèn)識(shí)，辨證、全面的看待問(wèn)題，提升自己的人生價(jià)值、理想和抱負(fù)，用真心渴望實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)來(lái)激勵(lì)自己，轉(zhuǎn)變思想觀念，發(fā)揮自我才能、創(chuàng)建美好人生，最終達(dá)到個(gè)人能力的升華。

如果說(shuō)上面寫(xiě)的冠冕堂皇，我只能簡(jiǎn)單地對(duì)自己說(shuō)，不學(xué)習(xí)最終會(huì)被這個(gè)審計(jì)事業(yè)淘汰。

2、不斷學(xué)習(xí)，積極進(jìn)取

因?yàn)樯鐣?huì)在發(fā)展，雖然并不一定新的就是好的，但不學(xué)習(xí)新的舊的也會(huì)失去，就無(wú)法生存了。韓愈《師說(shuō)》作者表明任何人都可以作自己的老師，不應(yīng)因地位貴賤或年齡差別，就不肯虛心學(xué)習(xí)，只有學(xué)習(xí)才能進(jìn)步，這是亙古不變的道理。

3、工作嚴(yán)謹(jǐn)，注重細(xì)節(jié) 做事嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，是一個(gè)人的習(xí)慣問(wèn)題，是刻意練習(xí)的結(jié)果，需要在“勤”字上下功夫。具體要做到“五勤”。即：“嘴勤、眼勤、腦勤、手勤、腿勤”。“嘴勤”就是要勤問(wèn)，不能自以為是，不懂就問(wèn)?！把矍凇本褪且嘤^察，多學(xué)習(xí)，將眼光的觸角延伸到關(guān)聯(lián)單位、延伸到網(wǎng)絡(luò)事件，也許就有收貨。“腦勤”就是平時(shí)多思考、多想幾個(gè)“為什么”、多想幾個(gè)“怎么辦”，不斷提高對(duì)審計(jì)的認(rèn)識(shí)?！笆智凇本褪且鄬?xiě)、多記，隨時(shí)做到有備無(wú)患?！巴惹凇本褪侵敢龅搅⒄f(shuō)立行，雷厲風(fēng)行，不提困難，不講條件，定了就干，先干再說(shuō)。

4、溝通協(xié)調(diào)，注重實(shí)效

如果人類(lèi)社會(huì)是網(wǎng)，那每個(gè)人就是網(wǎng)的結(jié)點(diǎn)，人們之間必須有線。如果人和人之間沒(méi)有線的連接，那么社會(huì)就不再是網(wǎng)，而是一堆的點(diǎn)，社會(huì)也就不能成為組織，不能成為社會(huì)。人和人之間的連接，就是靠溝通。

以上努力的方向點(diǎn)，會(huì)一直作為啟明燈激勵(lì)著我，鼓勵(lì)著我，讓知識(shí)融入到每一個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)中去。

四、超越自己

在過(guò)去的八年里，進(jìn)步雖然點(diǎn)滴，但是距離我的目標(biāo)仍有距離，我要踏著穩(wěn)健的步伐繼續(xù)前進(jìn)，讓責(zé)任成為一種職業(yè)習(xí)慣，實(shí)現(xiàn)自己的崗位價(jià)值。

（1）按照集團(tuán)審計(jì)工作計(jì)劃，制定個(gè)人工作計(jì)劃，理清思路；（2）加強(qiáng)個(gè)人業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，與大家一道共同提高業(yè)務(wù)能力、分享審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)；（3）以認(rèn)真的工作作風(fēng)、務(wù)實(shí)的工作態(tài)度、良好的工作結(jié)果，進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量；

（4）針對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題總結(jié)、梳理，不斷修正自己的錯(cuò)誤，在下一次工作中不讓上一次的錯(cuò)誤重復(fù)出現(xiàn)；

（5）學(xué)習(xí)新的工作思路，改進(jìn)審計(jì)方法、審計(jì)手段，突出審計(jì)工作重點(diǎn)，識(shí)別和查找業(yè)務(wù)工作中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和可控制點(diǎn)，做到深研深究，獨(dú)立思考；

（6）增加團(tuán)隊(duì)凝聚力，積極組織和參加團(tuán)隊(duì)活動(dòng)；（7）保質(zhì)保量地完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

結(jié)語(yǔ)

狼的生存，就是在惡劣的環(huán)境中堅(jiān)強(qiáng)地創(chuàng)造生存空間；狼的團(tuán)體，就是在充滿(mǎn)爭(zhēng)斗的對(duì)手中組織強(qiáng)大的團(tuán)隊(duì)力量；狼的智慧，就是在強(qiáng)者之列不斷競(jìng)爭(zhēng)，不斷超越。

我非常榮幸成為瑞華專(zhuān)業(yè)集團(tuán)的大集體的一員，更榮幸成為高哲合伙人團(tuán)隊(duì)的一員，我要為這個(gè)集體，為這個(gè)團(tuán)隊(duì)貢獻(xiàn)出我的力量，在我個(gè)人升華的同時(shí)，創(chuàng)造出更多的能量。建議

1、增漲工資方案

為了更好的招到優(yōu)秀人才，防止人員流失嚴(yán)重性，穩(wěn)固老員工，激發(fā)員工的工作熱情，我有兩點(diǎn)建議：（1）基本工資，健全正常工資水平增長(zhǎng)體制，定期調(diào)整工資標(biāo)準(zhǔn)，使工資水平與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)；（2）年齡工資，建議暫時(shí)設(shè)為每增加一年在本公司的工作年齡，第二年月開(kāi)始工資增加100元不等。

2、改善食堂環(huán)境和飯食質(zhì)量

近來(lái)，我作了公司的部分員工對(duì)于公司食堂的滿(mǎn)意度調(diào)查，調(diào)查結(jié)果表明部分員工對(duì)食堂就餐環(huán)境和飯食質(zhì)量存在不滿(mǎn)，現(xiàn)本著友好協(xié)商，共同發(fā)展的原則，希望與公司在改善食堂建議方面能達(dá)成共識(shí)，目前反映的問(wèn)題集中有：（1）食堂就餐環(huán)境臟亂差，食堂由地下停車(chē)場(chǎng)入口處進(jìn)入貫穿停車(chē)場(chǎng)，汽車(chē)尾氣彌漫，嚴(yán)重影響就餐環(huán)境及就餐心情；食堂內(nèi)部，洗碗處洗潔精隨處可見(jiàn)，不能確定餐盤(pán)是否清潔干凈，是否存在殘留物入口；（2）飯食質(zhì)量堪憂(yōu)，飯食內(nèi)多次含有洗碗鋼絲、頭發(fā)絲等雜質(zhì)混入，令人食欲下降；廚師烹飪水平欠佳，雖重口難調(diào)，但并非人云亦云，對(duì)于廚師的飯食色香味多感有些不足，希望改進(jìn)。

以上內(nèi)容只是個(gè)人的一些建議，希望對(duì)公司做出實(shí)質(zhì)性的幫助，同樣希望自身能夠和公司一起成長(zhǎng)，并肩作戰(zhàn)，同時(shí)也提高自身的相關(guān)學(xué)習(xí)知識(shí)，吸納更多的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)。做到我為公司，公司為我。多溝通，多學(xué)習(xí)，一起邁向成功壯大的瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

高哲團(tuán)隊(duì) 曹雪娜

2018年7月2日星期一

第三篇：會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)助理工作總結(jié)

篇一：2012上半年會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)助理工作總結(jié) 2012年上半年工作總結(jié)

2012年半年審計(jì)工作即將告一段落，在近些年中，12年是北辰業(yè)務(wù)部人力最為鼎盛的時(shí)候，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下大家同心同德，較圓滿(mǎn)的完成了預(yù)期任務(wù)。現(xiàn)將我半年來(lái)的工作做一番總結(jié)，并從中找出不足，明確今后工作方向。

一、主要工作

截止目前：共計(jì)完成了審字報(bào)告20個(gè)、房資審字報(bào)告2個(gè)、審專(zhuān)報(bào)告22個(gè)和30個(gè)所得稅匯算清繳報(bào)告。

二、工作心得 12年是質(zhì)量年，11年末所里啟用了新的審計(jì)底稿，經(jīng)過(guò)對(duì)新審計(jì)底稿的整理和修訂使自己對(duì)新底稿有了初步的認(rèn)知，正式采用新底稿，無(wú)論從底稿的順序還是底稿的內(nèi)容，大家都經(jīng)歷了從不熟練到適應(yīng)的過(guò)程，也逐漸體會(huì)到新底稿的優(yōu)勢(shì)。例如：1.以往審計(jì)中對(duì)現(xiàn)金流量表的編制無(wú)法體現(xiàn)工作軌跡，即使書(shū)寫(xiě)計(jì)算過(guò)程，單純的數(shù)字加減也無(wú)法讓人清楚明白計(jì)算詳情。新的審計(jì)底稿彌補(bǔ)了這方面的不足，將快速編制現(xiàn)金流量表的套路用excel表格清晰體現(xiàn)。使用它編制現(xiàn)金流量表，一方面節(jié)省了記憶公式的時(shí)間，另一方面也細(xì)化了編制流程，能更容易發(fā)現(xiàn)編制漏洞，及時(shí)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況調(diào)整編制方式；2.以往審計(jì)底稿較為簡(jiǎn)單，尤其對(duì)助理人員，許多需要詳細(xì)復(fù)核的科目往往僅有審定表及明細(xì)表，真正分析復(fù)核的程序沒(méi)有實(shí)施，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大。新的審計(jì)底稿從表的數(shù)量和表的設(shè)置上彌補(bǔ)了這方面的不足，將需要實(shí)施的程序用各種形式的excel表現(xiàn)，既規(guī)范統(tǒng)一了審計(jì)軌跡，又強(qiáng)化實(shí)施了審計(jì)必要的程序。經(jīng)過(guò)一個(gè)循環(huán)的實(shí)踐，新底稿真正踐行了“質(zhì)量年”的宗旨，審計(jì)質(zhì)量也為近幾年中較為優(yōu)異的一年。

根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的部署，12年由我和孟工搭檔工作。我們小組每開(kāi)展一項(xiàng)工作，都會(huì)從實(shí)踐中摸索經(jīng)驗(yàn)，以便更好的提高工作效率。例如：

1.合理分配時(shí)間，保證現(xiàn)場(chǎng)工作按時(shí)、有條不紊的進(jìn)行；2.合理分工，保證現(xiàn)場(chǎng)需要采集的數(shù)據(jù)按部就班的完成。3.清晰劃分權(quán)限，保證每個(gè)項(xiàng)目專(zhuān)人跟進(jìn)，不出現(xiàn)空管的現(xiàn)象。在領(lǐng)導(dǎo)的率先垂范和同事們互相幫助齊心努力下，北辰業(yè)務(wù)部延續(xù)了2011優(yōu)秀部門(mén)的工作作風(fēng)，又一次完成了任務(wù)。

三、工作不足 1.提高工作效率

由于采用新的審計(jì)底稿，加之對(duì)新底稿的填制不能馬上熟練，且在業(yè)務(wù)初期沒(méi)有進(jìn)行級(jí)別限定，導(dǎo)致前期幾乎每個(gè)公司都進(jìn)行了大量的調(diào)查和了解工作，延長(zhǎng)了時(shí)間，降低了工作效率。本年審計(jì)中后期，領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，調(diào)整審計(jì)策略，重新劃分需要進(jìn)行詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的級(jí)別。并且經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的經(jīng)驗(yàn)積累，對(duì)新底稿的運(yùn)用也越來(lái)越熟悉，工作效率也得到了提升。2.加強(qiáng)企業(yè)個(gè)體的深入了解

隨著底稿的不斷更新提升，底稿的編制也要求越來(lái)越精確。比如：穿行測(cè)試的審計(jì)結(jié)論如何定位準(zhǔn)確、各個(gè)科目的審定表明細(xì)表和測(cè)試表的審計(jì)說(shuō)明和結(jié)論如何表達(dá)、業(yè)務(wù)完成階段各表的填制如何呼應(yīng)之前的審計(jì)程序及如何明確表達(dá)審計(jì)項(xiàng)目最終的結(jié)論等等，都是需要不斷學(xué)習(xí)和總結(jié)的。其次，如果不對(duì)企業(yè)生產(chǎn)流程有清晰的了解，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)軟件中存貨、生產(chǎn)流程的設(shè)置有清晰的認(rèn)識(shí)，那么對(duì)于新底稿中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無(wú)從下筆填寫(xiě)的。這就要求在日常工作中，須總結(jié)每個(gè)企業(yè)的特點(diǎn)，特別是對(duì)長(zhǎng)期合作的客戶(hù)要做到細(xì)化了解，才能將底稿做的更加符合要求。3.加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)

隨著時(shí)間的推移，我越發(fā)的感覺(jué)學(xué)習(xí)的重要性，在日常生活中不但要認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)、會(huì)計(jì)的新準(zhǔn)則，還要多向同事們學(xué)習(xí)和請(qǐng)教，彌補(bǔ)不足，不斷完善理論水平并與工作中的實(shí)踐相結(jié)合，提高自身的工作能力。著眼未來(lái)，為更好的使我部發(fā)展，在今后的工作中我們大家要比形象，促對(duì)話(huà)交流“零障礙”； 比作風(fēng)，促為企服務(wù)“零距離”；比業(yè)務(wù)，促辦理事項(xiàng)“零差錯(cuò)”；比質(zhì)量，促服務(wù)結(jié)果“零投訴” ；比效率，促日常工作“零積累”。只有更好的為客戶(hù)做好本職工作和增值服務(wù)，才能使我部工作開(kāi)展的越來(lái)越順暢，才能使我們個(gè)人得到更多的歷練。篇二：審計(jì)助理崗位職責(zé)

審計(jì)助理崗位職責(zé)：

1、協(xié)助項(xiàng)目審計(jì)負(fù)責(zé)人做好審計(jì)資料整理歸檔工作。收集企業(yè)需向會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供的資料：會(huì)計(jì)報(bào)表、賬本、憑證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼、銀行對(duì)賬單、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告、銷(xiāo)售合同和其他重要合同以及房屋租賃協(xié)議等。

2、填寫(xiě)工作底稿，其中現(xiàn)金需跟財(cái)務(wù)出納進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)，監(jiān)盤(pán)，簽字確認(rèn)；銀行存款客戶(hù)需提供審計(jì)截止日銀行對(duì)賬單；往來(lái)科目年末大額發(fā)生戶(hù)出具詢(xún)證函，并做賬齡分析；固定資產(chǎn)科目做折舊測(cè)試，需要時(shí)做固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)；對(duì)應(yīng)付工資福利進(jìn)行測(cè)算，應(yīng)交稅金做稅金測(cè)算。每個(gè)科目都需將科目余額與總賬核對(duì)，抽查明細(xì)賬中大額發(fā)生額的原始憑證，并做記錄。

3、在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與項(xiàng)目經(jīng)理溝通。

4、編制審計(jì)報(bào)告，經(jīng)主審及所領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章后，報(bào)告完成。

5、做稅審時(shí)，填寫(xiě)鑒證底稿，抽查收入、成本、費(fèi)用憑證，檢查是否合規(guī)的同時(shí)需做好抽憑記錄，并且每個(gè)科目都要復(fù)印重要的原始憑證，以便二級(jí)和三級(jí)符合老師符合。在做加計(jì)扣除的時(shí)候，企業(yè)的支出要符合稅法的規(guī)定，對(duì)于調(diào)整項(xiàng)要復(fù)印原始憑證，并填寫(xiě)調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表，跟企業(yè)交換意見(jiàn)時(shí)需企業(yè)蓋章簽字。

6、做高新時(shí)，關(guān)注協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理收集材料，整理費(fèi)用的明細(xì)，以便項(xiàng)目經(jīng)理及符合老師符合。

7、做市科委結(jié)題審計(jì)時(shí)，關(guān)注十二大費(fèi)用和期間費(fèi)用的開(kāi)支是否符合市科委的規(guī)定，查看收集需企業(yè)或事業(yè)單位需提供的資料，現(xiàn)場(chǎng)與客戶(hù)溝通交流，編寫(xiě)結(jié)題審計(jì)報(bào)告。篇三：中山xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所-審計(jì)助理 實(shí)習(xí)報(bào)告 實(shí)習(xí)報(bào)告

學(xué) 院：

專(zhuān) 業(yè)：班 級(jí)： 姓 名： 指導(dǎo)教師：

提交日期：2014年 月 日

廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)教務(wù)處 制姓名 實(shí)習(xí)報(bào)告成績(jī)

評(píng)語(yǔ)：

指導(dǎo)教師（簽名）年月日

說(shuō)明：指導(dǎo)教師評(píng)分后，實(shí)習(xí)報(bào)告交院（系）辦公室保存。題目：xxxxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)報(bào)告

目 錄

一、實(shí)習(xí)工作說(shuō)明............................................................................................................1

（一）實(shí)習(xí)安排...............................................................................................................1

（二）實(shí)習(xí)單位簡(jiǎn)介.......................................................................................................1

（三）實(shí)習(xí)目的和意義...................................................................................................1

二、實(shí)習(xí)內(nèi)容....................................................................................................................2

三、實(shí)習(xí)的收獲與感悟....................................................................................................3

（一）明確實(shí)習(xí)生的角色...............................................................................................3

（二）將課程理論與實(shí)際工作相結(jié)合...........................................................................4

（三）學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)態(tài)度和職業(yè)精神...................................................................................4

四、實(shí)習(xí)小結(jié)....................................................................................................................5在大學(xué)生活接近尾聲，還有幾個(gè)月就要踏上工作道路的時(shí)候，此時(shí)此刻是實(shí)習(xí)的最佳時(shí)期，是準(zhǔn)畢業(yè)生鍛煉自己的最好方法，是參加工作前的最好練兵，而我自己作為大四的一名學(xué)生，在學(xué)院、系各領(lǐng)導(dǎo)、老師的支持與實(shí)習(xí)單位的專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)下順利地完成了本次實(shí)習(xí)任務(wù)，并取得了較好的成績(jī)。以下是我的實(shí)習(xí)報(bào)告總結(jié)及實(shí)習(xí)過(guò)程中的感想。

一、實(shí)習(xí)工作說(shuō)明

（一）實(shí)習(xí)安排

1、實(shí)習(xí)時(shí)間：2014年3月3日至2014年4月30日

2、實(shí)習(xí)單位：xxxxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

3、實(shí)習(xí)部門(mén)：審計(jì)部

4、實(shí)習(xí)崗位：審計(jì)助理

（二）實(shí)習(xí)單位簡(jiǎn)介

本次實(shí)習(xí)單位是中山本地一家中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所，由中山市百富勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中山市百富勤稅務(wù)師事務(wù)所、大公行會(huì)計(jì)咨詢(xún)服務(wù)公司組成，分別由資深中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師等具有相關(guān)專(zhuān)業(yè)執(zhí)業(yè)資格的人士在中山發(fā)起成立。中山市百富勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2006年1月經(jīng)廣東省財(cái)政廳批準(zhǔn)成立，依法獨(dú)立從事審計(jì)、驗(yàn)證企業(yè)資本、會(huì)計(jì)服務(wù)、會(huì)計(jì)咨詢(xún)、會(huì)計(jì)培訓(xùn)等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)。

百富勤注冊(cè)地和總部設(shè)在中山，并在東莞、江門(mén)設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)，培育了一支整體業(yè)務(wù)素質(zhì)較高、職業(yè)道德優(yōu)良、年齡結(jié)構(gòu)合理的執(zhí)業(yè)隊(duì)伍?，F(xiàn)有50余名從業(yè)人員中，有博士、碩士學(xué)位和會(huì)計(jì)、審計(jì)等高級(jí)專(zhuān)業(yè)職稱(chēng)的從業(yè)人員。

（三）實(shí)習(xí)目的和意義

實(shí)習(xí)是實(shí)踐教學(xué)的一個(gè)環(huán)節(jié)，也是我們專(zhuān)業(yè)課程之后，即將進(jìn)入社會(huì)之前進(jìn)行重要的綜合性獨(dú)立實(shí)踐課程，也是對(duì)企業(yè)管理理論和技能進(jìn)行基本培訓(xùn)的實(shí)踐環(huán)節(jié)。目的在于為了讓我們通過(guò)在實(shí)習(xí)單位的工作，對(duì)實(shí)習(xí)單位有一個(gè)基本的了解，通過(guò)接觸實(shí)際的工作以及對(duì)現(xiàn)實(shí)中管理實(shí)踐的考察體驗(yàn)，加深對(duì)知識(shí)應(yīng)用領(lǐng)域的了解。通過(guò)認(rèn)知實(shí)習(xí)，我們可以把課堂上學(xué)到的知識(shí)同管理實(shí)踐結(jié)合起來(lái)，鞏固理論教學(xué)效果，了解相關(guān)知識(shí)在相關(guān)領(lǐng)域的應(yīng)用及其重要性，初步了解單位管理工作的運(yùn)行情況，為進(jìn)一步學(xué)習(xí)確立正確的方向，為以后走上工作崗位創(chuàng)造條件。

會(huì)計(jì)是以貨幣作為主要計(jì)量單位，運(yùn)用一系列專(zhuān)門(mén)方法，對(duì)企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面和綜合的核算和監(jiān)督并在此基礎(chǔ)上對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)和控制以提高經(jīng)濟(jì)效益的一種管理活動(dòng)。雖然身為非會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生，但還是出于對(duì)會(huì)計(jì)這項(xiàng)工作的向往和熱愛(ài)，我選擇了在會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)始我的實(shí)習(xí)期。我知道，憑借自己在學(xué)校里學(xué)的課本上的那些膚淺的理論知識(shí)，根本不足以應(yīng)對(duì)實(shí)際工作中對(duì)會(huì)計(jì)的要求，而對(duì)于非會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的我來(lái)說(shuō)，所要面臨的挑戰(zhàn)和困難也是可想而知的。但正因?yàn)橛辛朔且话愕奶魬?zhàn)，才讓我對(duì)會(huì)計(jì)工作充滿(mǎn)了期待，我要做的就是在挑戰(zhàn)中成長(zhǎng)，學(xué)習(xí)知識(shí)，積累經(jīng)驗(yàn)。

學(xué)習(xí)好會(huì)計(jì)工作不僅要學(xué)好書(shū)本里的會(huì)計(jì)知識(shí)，而且也要積極認(rèn)真的參與各種會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)的活動(dòng)，這樣才能讓理論與實(shí)踐有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，成為一名高質(zhì)量的會(huì)計(jì)人才。而這次在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí)，也正是是實(shí)戰(zhàn)演練的第一步。

二、實(shí)習(xí)內(nèi)容

會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主要職能范圍是：1.審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告；2.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告；3.辦理企業(yè)合并，分立，清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報(bào)告以及法律，行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)；4.會(huì)計(jì)咨詢(xún)以及會(huì)計(jì)培訓(xùn)等業(yè)務(wù)。

一般而言，企業(yè)年審的程序一般情況下為：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)——確定重要性水平——內(nèi)控測(cè)試——抽平測(cè)試內(nèi)控的控制水平——實(shí)質(zhì)性測(cè)試。前幾項(xiàng)難度較大，需要由項(xiàng)目經(jīng)理以上級(jí)別的人員完成，就審計(jì)助理而言，個(gè)人所承擔(dān)的工作內(nèi)容可分成以下五大類(lèi)：

1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果抽查憑證內(nèi)容，記錄憑證及附件信息，整理并匯報(bào)異常憑證；

2.采訪企業(yè)財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)人員，了解業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)狀況，并將書(shū)面記錄整理為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向信息索引；

3.根據(jù)企業(yè)提供的賬面數(shù)據(jù)編制若干科目的審計(jì)底稿，進(jìn)行審計(jì)測(cè)試，并對(duì)差額進(jìn)行審計(jì)調(diào)整。

4.根據(jù)企業(yè)歷年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析性復(fù)核，將財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)分析結(jié)果中的重大異常變動(dòng)進(jìn)行分析判斷。

第四篇：事務(wù)所審計(jì)助理個(gè)人工作總結(jié)

20xx年半年審計(jì)工作即將告一段落，在近些年中，xxxx年是北辰業(yè)務(wù)部人力最為鼎盛的時(shí)候，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下大家同心同德，較圓滿(mǎn)的完成了預(yù)期任務(wù)?，F(xiàn)將我半年來(lái)的工作做一番總結(jié)，并從中找出不足，明確今后工作方向。

一、主要工作

截止目前：共計(jì)完成了審字報(bào)告20個(gè)、房資審字報(bào)告2個(gè)、審專(zhuān)報(bào)告22個(gè)和30個(gè)所得稅匯算清繳報(bào)告。

二、工作心得 XX年是質(zhì)量年，XX年末所里啟用了新的審計(jì)底稿，經(jīng)過(guò)對(duì)新審計(jì)底稿的整理和修訂使自己對(duì)新底稿有了初步的認(rèn)知，正式采用新底稿，無(wú)論從底稿的順序還是底稿的內(nèi)容，大家都經(jīng)歷了從不熟練到適應(yīng)的過(guò)程，也逐漸體會(huì)到新底稿的優(yōu)勢(shì)。例如：1.以往審計(jì)中對(duì)現(xiàn)金流量表的編制無(wú)法體現(xiàn)工作軌跡，即使書(shū)寫(xiě)計(jì)算過(guò)程，單純的數(shù)字加減也無(wú)法讓人清楚明白計(jì)算詳情。新的審計(jì)底稿彌補(bǔ)了這方面的不足，將快速編制現(xiàn)金流量表的套路用excel表格清晰體現(xiàn)。使用它編制現(xiàn)金流量表，一方面節(jié)省了記憶公式的時(shí)間，另一方面也細(xì)化了編制流程，能更容易發(fā)現(xiàn)編制漏洞，及時(shí)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況調(diào)整編制方式;2.以往審計(jì)底稿較為簡(jiǎn)單，尤其對(duì)助理人員，許多需要詳細(xì)復(fù)核的科目往往僅有審定表及明細(xì)表，真正分析復(fù)核的程序沒(méi)有實(shí)施，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大。新的審計(jì)底稿從表的數(shù)量和表的設(shè)置上彌補(bǔ)了這

方面的不足，將需要實(shí)施的程序用各種形式的excel表現(xiàn)，既規(guī)范統(tǒng)一了審計(jì)軌跡，又強(qiáng)化實(shí)施了審計(jì)必要的程序。經(jīng)過(guò)一個(gè)循環(huán)的實(shí)踐，新底稿真正踐行了質(zhì)量年的宗旨，審計(jì)質(zhì)量也為近幾年中較為優(yōu)異的一年。

根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的部署，xxxx年由我和孟工搭檔工作。我們小組每開(kāi)展一項(xiàng)工作，都會(huì)從實(shí)踐中摸索經(jīng)驗(yàn)，以便更好的提高工作效率。例如：1.合理分配時(shí)間，保證現(xiàn)場(chǎng)工作按時(shí)、有條不紊的進(jìn)行;2.合理分工，保證現(xiàn)場(chǎng)需要采集的數(shù)據(jù)按部就班的完成。3.清晰劃分權(quán)限，保證每個(gè)項(xiàng)目專(zhuān)人跟進(jìn)，不出現(xiàn)空管的現(xiàn)象。

在領(lǐng)導(dǎo)的率先垂范和同事們互相幫助齊心努力下，北辰業(yè)務(wù)部延續(xù)了20xx優(yōu)秀部門(mén)的工作作風(fēng)，又一次完成了任務(wù)。

三、工作不足 1.提高工作效率

由于采用新的審計(jì)底稿，加之對(duì)新底稿的填制不能馬上熟練，且在業(yè)務(wù)初期沒(méi)有進(jìn)行級(jí)別限定，導(dǎo)致前期幾乎每個(gè)公司都進(jìn)行了大量的調(diào)查和了解工作，延長(zhǎng)了時(shí)間，降低了工作效率。本年審計(jì)中后期，領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，調(diào)整審計(jì)策略，重新劃分需要進(jìn)行詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的級(jí)別。并且經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的經(jīng)驗(yàn)積累，對(duì)新底稿的運(yùn)用也越來(lái)越熟悉，工作效率也得到了提升。2.加強(qiáng)企業(yè)個(gè)體的深入了解

隨著底稿的不斷更新提升，底稿的編制也要求越來(lái)越精確。比如：穿行測(cè)試的審計(jì)結(jié)論如何定位準(zhǔn)確、各個(gè)科目的審定表明細(xì)表和測(cè)試

表的審計(jì)說(shuō)明和結(jié)論如何表達(dá)、業(yè)務(wù)完成階段各表的填制如何呼應(yīng)之前的審計(jì)程序及如何明確表達(dá)審計(jì)項(xiàng)目最終的結(jié)論等等，都是需要不斷學(xué)習(xí)和總結(jié)的。其次，如果不對(duì)企業(yè)生產(chǎn)流程有清晰的了解，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)軟件中存貨、生產(chǎn)流程的設(shè)置有清晰的認(rèn)識(shí)，那么對(duì)于新底稿中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無(wú)從下筆填寫(xiě)的。這就要求在日常工作中，須總結(jié)每個(gè)企業(yè)的特點(diǎn)，特別是對(duì)長(zhǎng)期合作的客戶(hù)要做到細(xì)化了解，才能將底稿做的更加符合要求。3.加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)

隨著時(shí)間的推移，我越發(fā)的感覺(jué)學(xué)習(xí)的重要性，在日常生活中不但要認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)、會(huì)計(jì)的新準(zhǔn)則，還要多向同事們學(xué)習(xí)和請(qǐng)教，彌補(bǔ)不足，不斷完善理論水平并與工作中的實(shí)踐相結(jié)合，提高自身的工作能力。

著眼未來(lái)，為更好的使我部發(fā)展，在今后的工作中我們大家要比形象，促對(duì)話(huà)交流零障礙;比作風(fēng)，促為企服務(wù)零距離;比業(yè)務(wù)，促辦理事項(xiàng)零差錯(cuò);比質(zhì)量，促服務(wù)結(jié)果零投訴;比效率，促日常工作零積累。只有更好的為客戶(hù)做好本職工作和增值服務(wù)，才能使我部工作開(kāi)展的越來(lái)越順暢，才能使我們個(gè)人得到更多的歷練。

第五篇：會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)流程

會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作流程

會(huì)計(jì)師事務(wù)所是由有一定會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)水平、經(jīng)考核取得證書(shū)的會(huì)計(jì)師組成的、受當(dāng)事人委托承辦有關(guān)審計(jì)、會(huì)計(jì)、咨詢(xún)、稅務(wù)等方面業(yè)務(wù)的組織。因此，審計(jì)是其中非常重要且必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)。

從審計(jì)的含義中，我們可以知道，審計(jì)是所有權(quán)監(jiān)督，與經(jīng)管權(quán)監(jiān)督共同構(gòu)成的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系。它是由獨(dú)立的機(jī)構(gòu)人員，運(yùn)用會(huì)計(jì)檢查、財(cái)產(chǎn)清查等特定方法，對(duì)有關(guān)部門(mén)和單位的會(huì)計(jì)資料及其所反映 的財(cái)政財(cái)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)察、鑒證和評(píng)價(jià)，以保護(hù)其財(cái)產(chǎn)安全，提高其經(jīng)濟(jì)效益的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。在審計(jì)中執(zhí)行的主要程序有：

一、制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)國(guó)家形勢(shì)和審計(jì)工作實(shí)際，對(duì)一定時(shí)期的審計(jì)工作目標(biāo)任務(wù)、內(nèi)容重點(diǎn)、保證措施等進(jìn)行事前安排，作出審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

二、審計(jì)準(zhǔn)備

根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組，并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)；遇有特殊情況，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)。

1、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)；

了解被審計(jì)單位的哪些情況：

（1）業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和所屬行業(yè)的基本情況；（2）經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；（3）組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制情況；（4）關(guān)聯(lián)方及交易情況；（5）以前接受審計(jì)的情況；（6）其他

2、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)與委托人共同簽署的，據(jù)以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托和受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任與義務(wù)等事項(xiàng)的書(shū)面合同。具有法定約束力。

3、了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制：主要是通過(guò)檢查、觀察、分析、詢(xún)問(wèn)及穿行測(cè)試等方法，對(duì)貴公司的整體層面的內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制是否存在、設(shè)計(jì)是否合理及是否執(zhí)行等情況進(jìn)行了解。

4、基于上述的了解，評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)，即分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而審計(jì)人員審計(jì)后發(fā)表不當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。組成要素：包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)*控制風(fēng)險(xiǎn)*檢查風(fēng)險(xiǎn)。

5、基于上述風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)，制定審計(jì)計(jì)劃，即初步判斷重要性水平，確定所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，重要性水平被看作是審計(jì)所允許的可能或潛在的未被發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)的限度；重要性指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。

6、根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，執(zhí)行控制測(cè)試。控制測(cè)試涉及的資料及相關(guān)崗位包括但不限于財(cái)務(wù)部人員。

7、根據(jù)控制測(cè)試的結(jié)果，制定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的具體計(jì)劃,即審計(jì)計(jì)劃；

審計(jì)計(jì)劃通常分為總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃兩部分。（1）總體審計(jì)計(jì)劃

總體審計(jì)計(jì)劃是對(duì)審計(jì)的預(yù)期范圍和實(shí)施所做的規(guī)劃，是審計(jì)人員從接受審計(jì)委托到出具審計(jì)報(bào)告整個(gè)過(guò)程基本工作內(nèi)容的綜合計(jì)劃?；緝?nèi)容包括：被審計(jì)單位的基本情況；審計(jì)目的、審計(jì)范圍及審計(jì)策略；重要會(huì)計(jì)問(wèn)題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域；審計(jì)工作進(jìn)度及時(shí)間、費(fèi)用預(yù)算；審計(jì)小組組成及人員分工；審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；對(duì)專(zhuān)家、內(nèi)審人員及其他審計(jì)人員工作的利用；其他有關(guān)內(nèi)容。

（2）具體審計(jì)計(jì)劃

具體審計(jì)計(jì)劃是依據(jù)總體審計(jì)計(jì)劃制定的，對(duì)實(shí)施總體審計(jì)計(jì)劃所需要的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍所做的詳細(xì)規(guī)劃與說(shuō)明。

三、審計(jì)實(shí)施

審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，取得證明材料，并按規(guī)定編寫(xiě)審計(jì)日記，編制審計(jì)工作底稿。

1、執(zhí)行具體的實(shí)質(zhì)性測(cè)試；

所謂實(shí)質(zhì)性測(cè)試，是指搜集直接證據(jù)所進(jìn)行的更為深入的檢查。實(shí)質(zhì)性測(cè)試的目的是為審計(jì)人員賴(lài)以作出審計(jì)結(jié)論的足夠的審計(jì)證據(jù)。實(shí)質(zhì)性測(cè)試通常采用抽樣方式進(jìn)行，審計(jì)人員在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中要做以下主要工作：

（1）盤(pán)點(diǎn)實(shí)物：審計(jì)人員對(duì)有形資產(chǎn)賬戶(hù)所記載的內(nèi)容均應(yīng)進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、材料、固定資產(chǎn)、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等，通過(guò)盤(pán)點(diǎn)確定財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)際情況。

（2）檢查憑證：審計(jì)人員要抽查憑證，以確定賬簿記錄數(shù)據(jù) 的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合法性。

（3）核實(shí)賬戶(hù)記錄的余額

（4）核對(duì)有關(guān)記錄

（5）對(duì)相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債的期末余額進(jìn)行函證

（6）對(duì)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行復(fù)算：審計(jì)人員要對(duì)被審計(jì)單位有關(guān)計(jì)算的結(jié)果進(jìn)行復(fù)算，以確定被審計(jì)單位有無(wú)故意歪曲計(jì)算結(jié)果或者計(jì)算存在差錯(cuò)的情況。

（7）向有關(guān)人員進(jìn)行查詢(xún)：在審計(jì)過(guò)程中審計(jì)人員對(duì)有關(guān)事項(xiàng)存在的疑問(wèn)，可以向有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行查詢(xún)。

（8）其它必要的工作。

2、完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，并就初步審計(jì)情況與公司的管理層、治理層進(jìn)行溝通。

四、終結(jié)階段

審計(jì)終結(jié)階段是指實(shí)施階段結(jié)束以后，審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)工作底稿編制審計(jì)報(bào)告，并將有關(guān)文件整理歸檔的全過(guò)程。

（一）編制審計(jì)報(bào)告

審計(jì)人員在完成外勤審計(jì)工作臺(tái)以后，就開(kāi)始進(jìn)入編制審計(jì)報(bào)告的階段，此階段的主要工作有：整理、評(píng)價(jià)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中收集到的審計(jì)證據(jù)；復(fù)核審計(jì)工作底稿；審計(jì)期后事項(xiàng)；匯總審計(jì)差異，提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整或做適當(dāng)披露；形成審計(jì)意見(jiàn)，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。只選擇那些具有代表性、典型的審計(jì)證據(jù)在審計(jì)報(bào)告中加以反映。

（二）作出審計(jì)結(jié)論和決定

審計(jì)結(jié)論和處理決定具有法律效力，一經(jīng)下達(dá)，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。

（三）審計(jì)資料的整理歸檔

審計(jì)人員應(yīng)將向被審計(jì)單位調(diào)閱的資料全部歸還給被審計(jì)單位。

五、審計(jì)流程的延續(xù)

復(fù)審和后續(xù)審計(jì)主要適用于國(guó)家審計(jì)、部門(mén)審計(jì)等強(qiáng)制性審計(jì)的情況。

（一）復(fù)審

復(fù)審是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)原來(lái)的審計(jì)工作進(jìn)行全部或部分的復(fù)查，以確定原來(lái)所做的審計(jì)結(jié)論的正確性。

（二）后續(xù)審計(jì)

對(duì)被審計(jì)單位是否實(shí)施后續(xù)審計(jì)，由審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)決定，后續(xù)審計(jì)實(shí)施的時(shí)間沒(méi)有明確規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為較為適當(dāng)?shù)臅r(shí)候就可以進(jìn)行，但時(shí)間相隔不宜過(guò)長(zhǎng)。