第一篇：會(huì)計(jì)師事務(wù)所對中小企業(yè)審計(jì)之我見

會(huì)計(jì)師事務(wù)所對中小企業(yè)審計(jì)之我見

【摘 要】 會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入到了科學(xué)時(shí)代，因此很有必要對各項(xiàng)管理工作進(jìn)行適當(dāng)?shù)膭?chuàng)新，對于核心業(yè)務(wù)的審計(jì)工作也應(yīng)當(dāng)重視。審計(jì)工作不僅關(guān)聯(lián)著中小企業(yè)利益，更關(guān)系到經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。本文在研究部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所對中小企業(yè)的審計(jì)工作后，綜合探討了會(huì)計(jì)師事務(wù)所對中小企業(yè)審計(jì)工作的各項(xiàng)不足，以及相應(yīng)的改進(jìn)措施。

【關(guān)鍵詞】 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中小企業(yè) 審計(jì)

一、我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所對中小企業(yè)審計(jì)工作存在的不足

我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所對中小企業(yè)審計(jì)工作存在的不足主要包括缺乏獨(dú)立性和客觀性；審計(jì)規(guī)范化體系不夠完善；事務(wù)所工作人員對企業(yè)定位缺乏正確的認(rèn)識(shí)。

（一）缺乏獨(dú)立性和客觀性。從機(jī)構(gòu)設(shè)置的形式上來說，目前多數(shù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)置了專門的審計(jì)部門，但是有時(shí)卻和監(jiān)察、紀(jì)檢聯(lián)合辦公。這樣導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能單獨(dú)開展工作，影響了工作效率和工作效果。從效率角度來考慮，審計(jì)工作缺乏獨(dú)立性，審計(jì)監(jiān)督的職能范圍很窄，無法對中小企業(yè)的整體運(yùn)營情況進(jìn)行全方面的監(jiān)督和協(xié)調(diào)，影響到價(jià)值增值的作用。

（二）審計(jì)規(guī)范化體系不夠完善。審計(jì)規(guī)范化體系應(yīng)當(dāng)包括職業(yè)道德的規(guī)范化，以審計(jì)的準(zhǔn)則作為基礎(chǔ)技術(shù)和控制規(guī)范，這些組織和規(guī)章制度和審計(jì)工作并沒有形成完整的技術(shù)體系。在建立各種單項(xiàng)審計(jì)工作后，還應(yīng)當(dāng)充分了解企業(yè)的結(jié)構(gòu)，做出符合企業(yè)運(yùn)營的方案，用最合適的審計(jì)方式來計(jì)算出最公正的審計(jì)結(jié)果。會(huì)計(jì)師事務(wù)所對于企業(yè)的發(fā)展影響重大，既可以保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)，還能維護(hù)企業(yè)的聲譽(yù)，促進(jìn)企業(yè)的效益提高，所以有一個(gè)完整的審計(jì)體系是很重要的。

（三）事務(wù)所工作人員對企業(yè)定位缺乏正確的認(rèn)識(shí)。在綜合考查后，發(fā)現(xiàn)許多會(huì)計(jì)師事務(wù)所的從業(yè)人員對企業(yè)的財(cái)會(huì)審計(jì)工作沒有明確的理念，這種現(xiàn)象的主要表現(xiàn)是缺乏精確的會(huì)計(jì)手法，缺失最合適的審計(jì)方式，導(dǎo)致對財(cái)會(huì)審計(jì)的評價(jià)沒有明確針對性，也導(dǎo)致一定的資產(chǎn)損失。財(cái)會(huì)行業(yè)越來越專業(yè)化，在為中小企業(yè)服務(wù)時(shí)，還應(yīng)當(dāng)注重服務(wù)類型的改變和成功率的保證。另外，部分事務(wù)所的相關(guān)財(cái)務(wù)部門職責(zé)不夠明確，惡化了財(cái)會(huì)審計(jì)力度，導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所缺乏堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、改進(jìn)我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所對中小企業(yè)審計(jì)工作的措施

基于以上分析，本文提出如下改進(jìn)我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所對中小企業(yè)審計(jì)工作的措施：建立健全的財(cái)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)；抓住對企業(yè)的審計(jì)重點(diǎn)；改善對中小企業(yè)的審計(jì)辦法；采取措施提高審計(jì)人員的素質(zhì)。

（一）建立健全的財(cái)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)。在對我國幾大會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行仔細(xì)調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（國家5A級事務(wù)所）十分看重對財(cái)會(huì)審計(jì)相關(guān)制度的完善，成熟的制度體系的確是確保財(cái)會(huì)工作科學(xué)開展的必要前提，所以應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對制度的建設(shè)，立信針對自身的審計(jì)工作，構(gòu)建了多個(gè)方面的制度體系，包括財(cái)務(wù)預(yù)算的制度、會(huì)計(jì)工作委托制度等多個(gè)方面，因此要想保住財(cái)會(huì)審計(jì)工作的完備性，就必須確保制度構(gòu)建的全面性。

（二）抓住對企業(yè)的審計(jì)重點(diǎn)。在執(zhí)行財(cái)會(huì)審計(jì)工作時(shí)，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)及時(shí)做出調(diào)整，適時(shí)抓住重點(diǎn)，為了提升審計(jì)水平，審計(jì)科更需及時(shí)結(jié)合當(dāng)下經(jīng)濟(jì)形勢，結(jié)合中小企業(yè)的工作部署情況，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀，進(jìn)行準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)評估，確保審計(jì)項(xiàng)目無誤進(jìn)行。在修改完善審計(jì)管理制度的過程中，應(yīng)當(dāng)在細(xì)節(jié)上進(jìn)行規(guī)范，制定出領(lǐng)導(dǎo)與職工需要遵守的共同行為準(zhǔn)則，確保工作廉潔高效的進(jìn)行。另外，將審計(jì)工作重心下移，將制度執(zhí)行力落實(shí)至基層，并在規(guī)范的管理基礎(chǔ)上，進(jìn)行綜合性評價(jià)，強(qiáng)化事務(wù)所的責(zé)任，加強(qiáng)自身建設(shè)，提高財(cái)會(huì)設(shè)計(jì)工作服務(wù)的水平。

（三）改善對中小企業(yè)的審計(jì)辦法。審計(jì)人員會(huì)針對不同的內(nèi)容采用不同的審計(jì)辦法，但不管使用的是哪種辦法，都要保證審計(jì)結(jié)果正確完整，內(nèi)容的詳盡度是否有價(jià)值。對于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)論證，要做到賬賬相符。對于不同規(guī)模的企業(yè)、經(jīng)營范圍不同的企業(yè)要有不同的審計(jì)方式，與之規(guī)模相匹配才是最重要的。在見面時(shí)拿到的第一手資料是最直觀的，要通過高層管理人的認(rèn)真審核，識(shí)別出最合適的審計(jì)方案。

（四）采取措施提高審計(jì)人員的素質(zhì)。要想提高審計(jì)人員的素質(zhì)，就必須保證審計(jì)人員具有獨(dú)立性。這一措施實(shí)際上就是委派制度，能夠保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所和其他合作機(jī)構(gòu)不產(chǎn)生利益關(guān)系，從而確保在進(jìn)行監(jiān)督管理活動(dòng)時(shí)，能公平公正的開展。從而避免出現(xiàn)錯(cuò)誤。另外，在對中小企業(yè)開展審計(jì)工作時(shí)，職業(yè)道德建設(shè)也有著不可小覷的作用，實(shí)際上有許多的財(cái)務(wù)問題都是由于財(cái)會(huì)人員素質(zhì)低下。要想提高工作人員的素質(zhì)，就應(yīng)當(dāng)定期對職工進(jìn)行培訓(xùn)，使之具備新思維、新思想，從而保障在面對各種新型問題時(shí)員工有能力解決。財(cái)會(huì)審計(jì)工作具有很高的專業(yè)性，不僅需要深入的學(xué)習(xí)，而且隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，還需要一定的技術(shù)開發(fā)和技術(shù)水平更新。財(cái)會(huì)審計(jì)人員在提神自身的審計(jì)專業(yè)知識(shí)時(shí)，也需要深入的了解企業(yè)管理知識(shí)、信息技術(shù)知識(shí)，從而在提升業(yè)務(wù)水平時(shí)，也能在高效工作時(shí)提供幫助。

三、總結(jié)

會(huì)計(jì)所在對中小企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，遇到無法完成的業(yè)務(wù)要坦然相對，這表明了較好的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德。另外，我們還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)的宣傳面，加強(qiáng)宣傳的力度，最好是和群眾時(shí)常進(jìn)行溝通，通過發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的模式來消除矛盾，增強(qiáng)公眾的信服力，實(shí)現(xiàn)共贏。對于審計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)，要努力建立完整健全的審核制度，審計(jì)人員應(yīng)該是充分了解各個(gè)環(huán)節(jié)的。對于各國之間審計(jì)點(diǎn)不同，我們要充分考慮我國的國情，結(jié)合國外的經(jīng)驗(yàn)學(xué)習(xí)先進(jìn)理論。

總體而言，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對中小企業(yè)的審計(jì)工作對于國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著推動(dòng)作用，因此會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對自身的管理，進(jìn)行必要的強(qiáng)化和創(chuàng)新，從而發(fā)揮出更好的經(jīng)濟(jì)建設(shè)作用。隨著社會(huì)的發(fā)展，審計(jì)被賦予了新的內(nèi)涵，主要目的還是維護(hù)事務(wù)所和企業(yè)的雙方利益。

【參考文獻(xiàn)】

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第二篇：會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)流程

會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作流程

會(huì)計(jì)師事務(wù)所是由有一定會(huì)計(jì)專業(yè)水平、經(jīng)考核取得證書的會(huì)計(jì)師組成的、受當(dāng)事人委托承辦有關(guān)審計(jì)、會(huì)計(jì)、咨詢、稅務(wù)等方面業(yè)務(wù)的組織。因此，審計(jì)是其中非常重要且必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)。

從審計(jì)的含義中，我們可以知道，審計(jì)是所有權(quán)監(jiān)督，與經(jīng)管權(quán)監(jiān)督共同構(gòu)成的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系。它是由獨(dú)立的機(jī)構(gòu)人員，運(yùn)用會(huì)計(jì)檢查、財(cái)產(chǎn)清查等特定方法，對有關(guān)部門和單位的會(huì)計(jì)資料及其所反映 的財(cái)政財(cái)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)察、鑒證和評價(jià)，以保護(hù)其財(cái)產(chǎn)安全，提高其經(jīng)濟(jì)效益的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。在審計(jì)中執(zhí)行的主要程序有：

一、制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)國家形勢和審計(jì)工作實(shí)際，對一定時(shí)期的審計(jì)工作目標(biāo)任務(wù)、內(nèi)容重點(diǎn)、保證措施等進(jìn)行事前安排，作出審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

二、審計(jì)準(zhǔn)備

根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組，并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書；遇有特殊情況，經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。

1、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，并評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)；

了解被審計(jì)單位的哪些情況：

（1）業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和所屬行業(yè)的基本情況；（2）經(jīng)營情況和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；（3）組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制情況；（4）關(guān)聯(lián)方及交易情況；（5）以前接受審計(jì)的情況；（6）其他

2、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是指審計(jì)機(jī)構(gòu)與委托人共同簽署的，據(jù)以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托和受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任與義務(wù)等事項(xiàng)的書面合同。具有法定約束力。

3、了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制：主要是通過檢查、觀察、分析、詢問及穿行測試等方法，對貴公司的整體層面的內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制是否存在、設(shè)計(jì)是否合理及是否執(zhí)行等情況進(jìn)行了解。

4、基于上述的了解，評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)，即分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而審計(jì)人員審計(jì)后發(fā)表不當(dāng)審計(jì)意見的可能性。組成要素：包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)*控制風(fēng)險(xiǎn)*檢查風(fēng)險(xiǎn)。

5、基于上述風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)，制定審計(jì)計(jì)劃，即初步判斷重要性水平，確定所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，重要性水平被看作是審計(jì)所允許的可能或潛在的未被發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)的限度；重要性指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。

6、根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，執(zhí)行控制測試。控制測試涉及的資料及相關(guān)崗位包括但不限于財(cái)務(wù)部人員。

7、根據(jù)控制測試的結(jié)果，制定實(shí)質(zhì)性測試的具體計(jì)劃,即審計(jì)計(jì)劃；

審計(jì)計(jì)劃通常分為總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃兩部分。（1）總體審計(jì)計(jì)劃

總體審計(jì)計(jì)劃是對審計(jì)的預(yù)期范圍和實(shí)施所做的規(guī)劃，是審計(jì)人員從接受審計(jì)委托到出具審計(jì)報(bào)告整個(gè)過程基本工作內(nèi)容的綜合計(jì)劃。基本內(nèi)容包括：被審計(jì)單位的基本情況；審計(jì)目的、審計(jì)范圍及審計(jì)策略；重要會(huì)計(jì)問題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域；審計(jì)工作進(jìn)度及時(shí)間、費(fèi)用預(yù)算；審計(jì)小組組成及人員分工；審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估；對專家、內(nèi)審人員及其他審計(jì)人員工作的利用；其他有關(guān)內(nèi)容。

（2）具體審計(jì)計(jì)劃

具體審計(jì)計(jì)劃是依據(jù)總體審計(jì)計(jì)劃制定的，對實(shí)施總體審計(jì)計(jì)劃所需要的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍所做的詳細(xì)規(guī)劃與說明。

三、審計(jì)實(shí)施

審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，取得證明材料，并按規(guī)定編寫審計(jì)日記，編制審計(jì)工作底稿。

1、執(zhí)行具體的實(shí)質(zhì)性測試；

所謂實(shí)質(zhì)性測試，是指搜集直接證據(jù)所進(jìn)行的更為深入的檢查。實(shí)質(zhì)性測試的目的是為審計(jì)人員賴以作出審計(jì)結(jié)論的足夠的審計(jì)證據(jù)。實(shí)質(zhì)性測試通常采用抽樣方式進(jìn)行，審計(jì)人員在實(shí)質(zhì)性測試中要做以下主要工作：

（1）盤點(diǎn)實(shí)物：審計(jì)人員對有形資產(chǎn)賬戶所記載的內(nèi)容均應(yīng)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，包括庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、材料、固定資產(chǎn)、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等，通過盤點(diǎn)確定財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)際情況。

（2）檢查憑證：審計(jì)人員要抽查憑證，以確定賬簿記錄數(shù)據(jù) 的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合法性。

（3）核實(shí)賬戶記錄的余額

（4）核對有關(guān)記錄

（5）對相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債的期末余額進(jìn)行函證

（6）對計(jì)算結(jié)果進(jìn)行復(fù)算：審計(jì)人員要對被審計(jì)單位有關(guān)計(jì)算的結(jié)果進(jìn)行復(fù)算，以確定被審計(jì)單位有無故意歪曲計(jì)算結(jié)果或者計(jì)算存在差錯(cuò)的情況。

（7）向有關(guān)人員進(jìn)行查詢：在審計(jì)過程中審計(jì)人員對有關(guān)事項(xiàng)存在的疑問，可以向有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行查詢。

（8）其它必要的工作。

2、完成現(xiàn)場審計(jì)，并就初步審計(jì)情況與公司的管理層、治理層進(jìn)行溝通。

四、終結(jié)階段

審計(jì)終結(jié)階段是指實(shí)施階段結(jié)束以后，審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)工作底稿編制審計(jì)報(bào)告，并將有關(guān)文件整理歸檔的全過程。

（一）編制審計(jì)報(bào)告

審計(jì)人員在完成外勤審計(jì)工作臺(tái)以后，就開始進(jìn)入編制審計(jì)報(bào)告的階段，此階段的主要工作有：整理、評價(jià)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中收集到的審計(jì)證據(jù)；復(fù)核審計(jì)工作底稿；審計(jì)期后事項(xiàng)；匯總審計(jì)差異，提請被審計(jì)單位調(diào)整或做適當(dāng)披露；形成審計(jì)意見，撰寫審計(jì)報(bào)告。只選擇那些具有代表性、典型的審計(jì)證據(jù)在審計(jì)報(bào)告中加以反映。

（二）作出審計(jì)結(jié)論和決定

審計(jì)結(jié)論和處理決定具有法律效力，一經(jīng)下達(dá)，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。

（三）審計(jì)資料的整理歸檔

審計(jì)人員應(yīng)將向被審計(jì)單位調(diào)閱的資料全部歸還給被審計(jì)單位。

五、審計(jì)流程的延續(xù)

復(fù)審和后續(xù)審計(jì)主要適用于國家審計(jì)、部門審計(jì)等強(qiáng)制性審計(jì)的情況。

（一）復(fù)審

復(fù)審是審計(jì)機(jī)關(guān)對原來的審計(jì)工作進(jìn)行全部或部分的復(fù)查，以確定原來所做的審計(jì)結(jié)論的正確性。

（二）后續(xù)審計(jì)

對被審計(jì)單位是否實(shí)施后續(xù)審計(jì)，由審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)決定，后續(xù)審計(jì)實(shí)施的時(shí)間沒有明確規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為較為適當(dāng)?shù)臅r(shí)候就可以進(jìn)行，但時(shí)間相隔不宜過長。

第三篇：會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作總結(jié)

篇一：會(huì)計(jì)師事務(wù)所員工總結(jié) 總結(jié)

一、個(gè)人的學(xué)習(xí)體會(huì)

作為一名會(huì)計(jì)電算化專業(yè)的學(xué)生，深知審計(jì)工作是對具體事物進(jìn)行計(jì)算、記錄、收集有關(guān)數(shù)據(jù)資料，更需要實(shí)踐才會(huì)明白專業(yè)的知識(shí)機(jī)構(gòu)，和合格的心理素質(zhì)。掌握會(huì)計(jì)工作不僅要學(xué)好書本中的各種會(huì)計(jì)知識(shí)，而且還要認(rèn)真積極地參加各種會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)，讓理論和實(shí)踐有機(jī)務(wù)實(shí)的結(jié)合在一起，所以我抓住機(jī)會(huì)到國富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作和學(xué)習(xí)，下面就是工作鑒定。

在最初工作那段期間，我主要從事抽查憑證、簡單的核算匯表格等工作。從進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所學(xué)習(xí)他們做的工作底稿，學(xué)習(xí)怎么抽查憑證，理解怎么核算表格開始，隨著參加的項(xiàng)目越來越多，越來越復(fù)雜，隨著對審計(jì)業(yè)務(wù)的熟悉，我開始喜歡上了事務(wù)所的工作。每一天，我都按時(shí)去上班，改掉了我睡懶覺的習(xí)慣。每一天，我都勤勤肯肯地做事情。每一天，我都會(huì)解決一些審計(jì)實(shí)務(wù)方面的問題，讓我的理論知識(shí)得到運(yùn)用的同時(shí)，也讓我認(rèn)識(shí)到了理論與實(shí)務(wù)的一些區(qū)別。

剛剛到會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)學(xué)習(xí)，我沒有參加任何項(xiàng)目，而是先學(xué)習(xí)他們以前審計(jì)時(shí)留下的工作底稿。以前學(xué)習(xí)審計(jì)工作底稿那一章的時(shí)候覺得很難記住審計(jì)工作底稿中應(yīng)包括哪些內(nèi)容。但是在看了他們做的底稿之后，感覺我就把內(nèi)容記住了。到現(xiàn)在，我總算是體會(huì)到了理論與實(shí)踐相結(jié)合所能產(chǎn)生的巨大的正效應(yīng)。審計(jì)工作底稿，首先是要有一個(gè)關(guān)于底稿中的符號說明，還有索引號之類的。接著就是要有審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、管理層聲明書、審計(jì)后出具的報(bào)告以及審計(jì)過后的財(cái)務(wù)報(bào)表。關(guān)于被審計(jì)單位的營業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本情況說明一類的也應(yīng)該整理于審計(jì)工作底稿中。如果被審計(jì)單位屬于特殊行業(yè)，還應(yīng)該提供相關(guān)的文件。最后就是實(shí)施審計(jì)程序的過程中所產(chǎn)生的一些工作底稿、各會(huì)計(jì)科目審定表和一些憑證抽查記錄。實(shí)施了盤點(diǎn)程序的，還要有相應(yīng)的盤點(diǎn)表。實(shí)施了函證程序的，函證也應(yīng)該包括在其中。大概看懂了一點(diǎn)審計(jì)工作底稿后，我就開始整理工作底稿的工作了。其實(shí)這是一個(gè)重復(fù)性很強(qiáng)的工作，但由于每間公司的業(yè)務(wù)不同，底稿的內(nèi)容也各不相同，我就趁著這個(gè)機(jī)會(huì)努力吸取知識(shí)，找出不懂的地方抓緊時(shí)間請教上司。畢竟理論與實(shí)踐是有著差別的，有時(shí)候甚至存在鴻溝。而實(shí)習(xí)的一個(gè)重要目的是感受這些鴻溝并對此作出應(yīng)有的思考。

抽查憑證也是一項(xiàng)非常重要的工作。因?yàn)槊恳荒昶髽I(yè)都會(huì)把去年的報(bào)表拿到事務(wù)所審計(jì)，由事務(wù)所審計(jì)后出審計(jì)報(bào)告。所以，抽查憑證是必不可少。既然是抽查憑證肯定就不是每一筆業(yè)務(wù)都要過目，要抓住每個(gè)科目的重大發(fā)生額，這不僅僅是要有很強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)，而且還要有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。前幾次都是由事務(wù)所的老師引導(dǎo)我們，教會(huì)我們怎樣去判斷是否抽查這筆金額。在經(jīng)過反復(fù)幾次的實(shí)踐后，我漸漸地可以自己獨(dú)立的試著抽查憑證，但有時(shí)候還是不能準(zhǔn)確把握要抽查的金額，可能是缺乏一些經(jīng)驗(yàn)吧。

在審計(jì)的過程中也會(huì)遇到一些計(jì)算，比如貸款利息，存款利息等。這些我們要根據(jù)企業(yè)提供的銀行原始憑證進(jìn)行復(fù)算，再對照企業(yè)做的帳。檢查企業(yè)是否按照實(shí)際的利率計(jì)提利息。很多事情看似簡單，但是一旦上手有時(shí)就挺復(fù)雜的?；蛟S這就是實(shí)踐與理論的差別。我工作以來的第一個(gè)感悟是實(shí)習(xí)價(jià)值的高低取決于自身的積極性。在一個(gè)完全陌生的環(huán)境里，有太多太多的事情你沒有能力把握了。比如是否可以碰到一個(gè)主動(dòng)教導(dǎo)你并且放手讓你做業(yè)務(wù)，再指出你的錯(cuò)誤幫助你進(jìn)步的上司。能遇到這樣的上司實(shí)屬難能可貴，一般情況下前輩們都只顧著自己的工作，交代你做些基本的業(yè)務(wù)，做好了他看到有錯(cuò)誤的地方就自己改掉了，也不會(huì)特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無從知道。這時(shí)候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時(shí)抓住時(shí)機(jī)去發(fā)問，把握自己可以把握到的盡量讓實(shí)習(xí)更具價(jià)值。所以不但是一個(gè)提高動(dòng)手能力的機(jī)會(huì)，更是一個(gè)鍛煉交際能力的時(shí)機(jī)。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系，可以讓你盡快的熟知公司的情況，在遇到困難的時(shí)候也能夠及時(shí)的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實(shí)習(xí)生相處融洽的這一點(diǎn)，讓我在實(shí)習(xí)期間心境愉快并得到意外的收獲。

第二個(gè)感悟是實(shí)踐與理論既有聯(lián)系又有區(qū)別。理論是實(shí)踐的基礎(chǔ)，我們書本上的知識(shí)都是我們實(shí)踐的基礎(chǔ)，有許多知識(shí)不是一目了然的。需要我們掌握非常熟練后加以應(yīng)用。而且書本的知識(shí)都只是概論，至于細(xì)節(jié)，具體的方法還是要我們在實(shí)踐中去理解，去總結(jié)。這應(yīng)該是這次實(shí)踐最大的收獲吧

第三個(gè)感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內(nèi)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境。為了盡可能的降低營業(yè)成本，以比較優(yōu)惠的價(jià)格吸引客戶，留住客戶，內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況。比如信函的發(fā)放上，規(guī)范的做法是會(huì)計(jì)師事務(wù)所直接把信函送到被函證的單位的，但內(nèi)資所為了節(jié)約成本會(huì)讓被審計(jì)單位自己完成函證。在事務(wù)所林立的情況下，一方面事務(wù)所要?jiǎng)?chuàng)造利潤，另一方面要保證審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。當(dāng)兩者產(chǎn)生矛盾的時(shí)候，特別是發(fā)生尖銳的矛盾，關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情況下，很多時(shí)候事務(wù)所會(huì)以折衷的方法，降低審計(jì)工作質(zhì)量來謀求生存。

通過這次會(huì)計(jì)師事務(wù)所的階段性的實(shí)習(xí)加上工作學(xué)習(xí)，使我在學(xué)校外學(xué)到了很多東西，很多課本上沒有而工作中又必須具備的東西，明白事務(wù)所的主要職責(zé)范圍，機(jī)構(gòu)組成，學(xué)會(huì)了怎么樣更好的去對人對事，進(jìn)一步了解會(huì)計(jì)的相關(guān)法規(guī)，并逐漸熟悉了審計(jì)的業(yè)務(wù)流程以及關(guān)鍵步驟。體會(huì)到了作為一名會(huì)計(jì)人員必須具備的個(gè)人素質(zhì)，應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項(xiàng)重要的工作。同時(shí)作為事務(wù)所的工作學(xué)習(xí)人員在審計(jì)過程中看到了很多賬本賬冊，也同樣體會(huì)到了作為一名會(huì)計(jì)人員，要對每一筆會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。每一筆帳的記錄都要有依據(jù)，而且按時(shí)間順序排列下來，每一個(gè)程序都要以會(huì)計(jì)制度為前提，為基礎(chǔ)。

還有就是通過這段時(shí)間的工作和學(xué)習(xí)，我發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)史上嶄新的一頁。電子計(jì)算機(jī)的應(yīng)用，首先帶來數(shù)據(jù)處理工具的改變，也帶來了信息載體的變化，會(huì)計(jì)電算化后對傳統(tǒng)會(huì)計(jì)方法、會(huì)計(jì)理論都將發(fā)生巨大的影響，從而引起會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)工作管理制度的變革。會(huì)計(jì)電算化促進(jìn)著會(huì)計(jì)信息的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、通用化，促進(jìn)著管理的現(xiàn)代化。在這段時(shí)間的工作和學(xué)習(xí)過程中，不僅培養(yǎng)了我實(shí)際的操作能力，增加了實(shí)際的財(cái)務(wù)審計(jì)工作的過程有了一個(gè)新的認(rèn)識(shí)。而且充分認(rèn)識(shí)到自己的不足。工作中踏實(shí)肯干，吃苦耐勞。有創(chuàng)造性、建設(shè)性地獨(dú)立開展工作的思維；具有一定的開拓和創(chuàng)新精神，做到“三個(gè)要”，接受新事物要比較快，涉獵面要比較寬，在電算化會(huì)計(jì)領(lǐng)域要不斷地探索，有自己的思路和設(shè)想。能夠做到服從指揮，認(rèn)真敬業(yè),工作責(zé)任心強(qiáng)，工作效率高，執(zhí)行公司指令堅(jiān)決。在時(shí)間緊迫的情況下，加時(shí)加班、保質(zhì)保量完成工作任務(wù)。

二、公司的swot我剛到單位時(shí)間不算長，公司的swot我說的也不是那么確切，只是簡單的表達(dá)一下，作為公司領(lǐng)導(dǎo)的參考。那么經(jīng)過我在網(wǎng)上和自己一點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的了解，發(fā)現(xiàn)我們會(huì)計(jì)師事務(wù)所競爭力swot分析及戰(zhàn)略選擇：

（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍不多

我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍主要分為鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)，而鑒證業(yè)務(wù)又分為審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)，其中審計(jì)業(yè)務(wù)中的年報(bào)審計(jì)是我國注冊會(huì)計(jì)師的主要業(yè)務(wù)，即傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)，占大多數(shù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所總收入的80％～90％。但近年來，國外的會(huì)計(jì)師事務(wù)所紛紛拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，典型的是稅務(wù)代理與管理咨詢業(yè)務(wù)等相關(guān)服務(wù)的比重逐步增加，同時(shí)各大會(huì)計(jì)師事務(wù)所也逐步發(fā)展并形成了本所的比較優(yōu)勢，與之相比。國內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)發(fā)展速度不快，范圍也不廣，服務(wù)的多樣化發(fā)展不夠。

（二）品牌建設(shè)意識(shí)不強(qiáng)

對一個(gè)企業(yè)而言品牌是衡量競爭力強(qiáng)弱的重要標(biāo)志之一，而會(huì)計(jì)師事務(wù)所的品牌建設(shè)也是不容忽視的問題，主要體現(xiàn)在審計(jì)質(zhì)量、組織結(jié)構(gòu)和企業(yè)文化三方面，質(zhì)量是品牌建設(shè)的基礎(chǔ)。只有提高了質(zhì)量才能為社會(huì)公眾所接受，高質(zhì)量能帶來品牌建設(shè)，從而推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展。國際“四大”正是以其較高的審計(jì)質(zhì)量、合理的組織結(jié)構(gòu)和獨(dú)特的文化形成了公信力，并保持其較強(qiáng)的審計(jì)獨(dú)立性和職業(yè)素質(zhì)，形成了品牌效應(yīng)，與其相比國內(nèi)的事務(wù)所并沒有重視其品牌建設(shè)。沒有形成讓社會(huì)公眾認(rèn)可和滿意的意識(shí)，關(guān)鍵是沒有認(rèn)識(shí)到審計(jì)質(zhì)量的重要性問題。

（三）我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨的機(jī)會(huì)（1）對外開放和國際合作進(jìn)一步加強(qiáng)

我國加入wto后，會(huì)計(jì)市場向國際化延伸，為我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所開放了專業(yè)性服務(wù)市場。各國之間都相互承認(rèn)他國的注冊會(huì)計(jì)師資格，因此方便了國內(nèi)和國外的合作，本土的一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以通過設(shè)立海外辦事處或通過與他國當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)師事務(wù)所合作等形式來提供全球性服務(wù)。在這一過程中，國內(nèi)事務(wù)所可以學(xué)習(xí)國外事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范、先進(jìn)的管理工作經(jīng)驗(yàn)、人力資源的培訓(xùn)等內(nèi)容來提高自身的競爭能力和執(zhí)業(yè)質(zhì)量?？傮w上，我國可以和國際進(jìn)行自由的交流，尋求較多的國際合作。從中吸取國際上的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)也使國內(nèi)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略，使得自己的業(yè)務(wù)向國際化延伸，提高自身的競爭能力。（2）審計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)展推動(dòng)執(zhí)業(yè)規(guī)范化

2006年財(cái)政部發(fā)布了新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和48項(xiàng)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，標(biāo)志著適應(yīng)我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求、與國際慣例趨同的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系和注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則體系正式建立。我國審計(jì)準(zhǔn)則體系，包括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則，體現(xiàn)了與國際審計(jì)準(zhǔn)則的趨同要求，滿足了新形勢下注冊會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)需求，突出了維護(hù)公眾利益的行業(yè)宗旨，增強(qiáng)了審計(jì)準(zhǔn)則的易理解性和可操作性，實(shí)現(xiàn)了歷史性突破。為進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)管工作提供了有力支持，有利于促進(jìn)資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展，有利于維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益。由于新的準(zhǔn)則逐漸向國際趨同，有些采取了國際化的標(biāo)準(zhǔn)，能推動(dòng)我國審計(jì)事業(yè)的發(fā)展，從而加強(qiáng)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的發(fā)展。

（四）我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨的威脅（1）加入wto后國際會(huì)計(jì)市場的沖擊

加入wto后，我國將逐漸取消對國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所在業(yè)務(wù)、人員、規(guī)模等方面的限制，所帶來的后果就是我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所將與國際所競爭，而國際“四大”除了具備資金、技術(shù)和管理方法優(yōu)勢的同時(shí)，也帶來了國際知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，他們會(huì)逐漸占領(lǐng)我國國內(nèi)的市場份額，而我國的會(huì)計(jì)師事務(wù)所具備跨國經(jīng)營實(shí)力的企業(yè)數(shù)量有限，想跨境提供服務(wù)還具有一定的困難，所以說在面臨國際化趨勢的同時(shí)也要關(guān)注這方面的威脅。（2）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益加大

經(jīng)濟(jì)壘球化帶動(dòng)了我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的急速變化，不可避免地產(chǎn)生了日趨復(fù)雜的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素。隨著會(huì)計(jì)和審計(jì)的網(wǎng)絡(luò)化，給原有的會(huì)計(jì)環(huán)境帶來了巨大的變化，紙質(zhì)的憑證、賬簿和報(bào)表為信息系統(tǒng)所取代，而網(wǎng)絡(luò)自身的風(fēng)險(xiǎn)也威脅到會(huì)計(jì)的安全性。對于注冊會(huì)計(jì)師而言，面對網(wǎng)絡(luò)審計(jì)更是一種挑戰(zhàn)，由于網(wǎng)絡(luò)化環(huán)境下發(fā)生舞弊的因素隱蔽性更強(qiáng)，手段更加高明、造成的損失也更大，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)成為當(dāng)今主流的審計(jì)方法，要求注冊會(huì)計(jì)師以重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評估和應(yīng)對為審計(jì)工作的主線，以提高審計(jì)的效率和效果，而審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的日益加大也給會(huì)計(jì)師事務(wù)所帶來了許多威脅。

（五）我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所的戰(zhàn)略選擇（1）增長戰(zhàn)略 增長戰(zhàn)略（growth strategy）是將寶貴的優(yōu)勢和大量的環(huán)境機(jī)會(huì)結(jié)合而組成的戰(zhàn)略，尋求擴(kuò)大組織的經(jīng)營規(guī)模，可以通過直接擴(kuò)張、縱向一體化、橫向一體化和多元化來實(shí)現(xiàn)。我國政府在一定程度上可以克服注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的一些缺陷，2005年新修訂的《公司法》和《證券法》也進(jìn)一步規(guī)范了注冊會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任。而且隨著新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)布實(shí)施，我國逐漸在向國際準(zhǔn)則趨同，因此應(yīng)該以此作為實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略的基礎(chǔ)。這可從兩個(gè)方面進(jìn)行布局，一是境內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所到我國境外投資密集的地區(qū)執(zhí)業(yè)，建立分支機(jī)構(gòu)、發(fā)展成員所；二是通過一些措施讓境內(nèi)事務(wù)所參與大型企業(yè)境外上市的審計(jì)工作，努力創(chuàng)造我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所與國際“四大”公平競爭的市場環(huán)境，并且推進(jìn)法律和政策環(huán)境的改善，加篇二：2012上半年會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)助理工作總結(jié) 2012年上半年工作總結(jié)

2012年半年審計(jì)工作即將告一段落，在近些年中，12年是北辰業(yè)務(wù)部人力最為鼎盛的時(shí)候，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下大家同心同德，較圓滿的完成了預(yù)期任務(wù)?，F(xiàn)將我半年來的工作做一番總結(jié)，并從中找出不足，明確今后工作方向。

一、主要工作

截止目前：共計(jì)完成了審字報(bào)告20個(gè)、房資審字報(bào)告2個(gè)、審專報(bào)告22個(gè)和30個(gè)所得稅匯算清繳報(bào)告。

二、工作心得 12年是質(zhì)量年，11年末所里啟用了新的審計(jì)底稿，經(jīng)過對新審計(jì)底稿的整理和修訂使自己對新底稿有了初步的認(rèn)知，正式采用新底稿，無論從底稿的順序還是底稿的內(nèi)容，大家都經(jīng)歷了從不熟練到適應(yīng)的過程，也逐漸體會(huì)到新底稿的優(yōu)勢。例如：1.以往審計(jì)中對現(xiàn)金流量表的編制無法體現(xiàn)工作軌跡，即使書寫計(jì)算過程，單純的數(shù)字加減也無法讓人清楚明白計(jì)算詳情。新的審計(jì)底稿彌補(bǔ)了這方面的不足，將快速編制現(xiàn)金流量表的套路用excel表格清晰體現(xiàn)。使用它編制現(xiàn)金流量表，一方面節(jié)省了記憶公式的時(shí)間，另一方面也細(xì)化了編制流程，能更容易發(fā)現(xiàn)編制漏洞，及時(shí)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況調(diào)整編制方式；2.以往審計(jì)底稿較為簡單，尤其對助理人員，許多需要詳細(xì)復(fù)核的科目往往僅有審定表及明細(xì)表，真正分析復(fù)核的程序沒有實(shí)施，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大。新的審計(jì)底稿從表的數(shù)量和表的設(shè)置上彌補(bǔ)了這方面的不足，將需要實(shí)施的程序用各種形式的excel表現(xiàn)，既規(guī)范統(tǒng)一了審計(jì)軌跡，又強(qiáng)化實(shí)施了審計(jì)必要的程序。經(jīng)過一個(gè)循環(huán)的實(shí)踐，新底稿真正踐行了“質(zhì)量年”的宗旨，審計(jì)質(zhì)量也為近幾年中較為優(yōu)異的一年。

根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的部署，12年由我和孟工搭檔工作。我們小組每開展一項(xiàng)工作，都會(huì)從實(shí)踐中摸索經(jīng)驗(yàn)，以便更好的提高工作效率。例如：

1.合理分配時(shí)間，保證現(xiàn)場工作按時(shí)、有條不紊的進(jìn)行；2.合理分工，保證現(xiàn)場需要采集的數(shù)據(jù)按部就班的完成。3.清晰劃分權(quán)限，保證每個(gè)項(xiàng)目專人跟進(jìn)，不出現(xiàn)空管的現(xiàn)象。在領(lǐng)導(dǎo)的率先垂范和同事們互相幫助齊心努力下，北辰業(yè)務(wù)部延續(xù)了2011優(yōu)秀部門的工作作風(fēng)，又一次完成了任務(wù)。

三、工作不足 1.提高工作效率

由于采用新的審計(jì)底稿，加之對新底稿的填制不能馬上熟練，且在業(yè)務(wù)初期沒有進(jìn)行級別限定，導(dǎo)致前期幾乎每個(gè)公司都進(jìn)行了大量的調(diào)查和了解工作，延長了時(shí)間，降低了工作效率。本年審計(jì)中后期，領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整審計(jì)策略，重新劃分需要進(jìn)行詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)評估的級別。并且經(jīng)過一段時(shí)間的經(jīng)驗(yàn)積累，對新底稿的運(yùn)用也越來越熟悉，工作效率也得到了提升。2.加強(qiáng)企業(yè)個(gè)體的深入了解

隨著底稿的不斷更新提升，底稿的編制也要求越來越精確。比如：穿行測試的審計(jì)結(jié)論如何定位準(zhǔn)確、各個(gè)科目的審定表明細(xì)表和測試表的審計(jì)說明和結(jié)論如何表達(dá)、業(yè)務(wù)完成階段各表的填制如何呼應(yīng)之前的審計(jì)程序及如何明確表達(dá)審計(jì)項(xiàng)目最終的結(jié)論等等，都是需要不斷學(xué)習(xí)和總結(jié)的。其次，如果不對企業(yè)生產(chǎn)流程有清晰的了解，對企業(yè)財(cái)務(wù)軟件中存貨、生產(chǎn)流程的設(shè)置有清晰的認(rèn)識(shí)，那么對于新底稿中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無從下筆填寫的。這就要求在日常工作中，須總結(jié)每個(gè)企業(yè)的特點(diǎn)，特別是對長期合作的客戶要做到細(xì)化了解，才能將底稿做的更加符合要求。3.加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)

隨著時(shí)間的推移，我越發(fā)的感覺學(xué)習(xí)的重要性，在日常生活中不但要認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)、會(huì)計(jì)的新準(zhǔn)則，還要多向同事們學(xué)習(xí)和請教，彌補(bǔ)不足，不斷完善理論水平并與工作中的實(shí)踐相結(jié)合，提高自身的工作能力。著眼未來，為更好的使我部發(fā)展，在今后的工作中我們大家要比形象，促對話交流“零障礙”； 比作風(fēng)，促為企服務(wù)“零距離”；比業(yè)務(wù)，促辦理事項(xiàng)“零差錯(cuò)”；比質(zhì)量，促服務(wù)結(jié)果“零投訴” ；比效率，促日常工作“零積累”。只有更好的為客戶做好本職工作和增值服務(wù)，才能使我部工作開展的越來越順暢，才能使我們個(gè)人得到更多的歷練。篇三：會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作總結(jié)

xxxx年工作總結(jié)

xxxx年是忙碌的一年，是我在財(cái)審二部工作的第一年，這一年中我參與了xx個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，并且從中學(xué)習(xí)到了很多實(shí)際工作中所需的審計(jì)方法，以及個(gè)人在工作當(dāng)中所要掌握的審計(jì)思路，在理論知識(shí)方面與實(shí)踐工作當(dāng)中有很大進(jìn)步?，F(xiàn)將2011工作情況總結(jié)如下：

一、2011年主要工作情況

（一）業(yè)務(wù)開展情況 具體情況見下表： 業(yè)務(wù)情況分析：

今年做的審計(jì)項(xiàng)目讓我記憶深刻的還是中國人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對我來說還真有點(diǎn)特別，在審計(jì)的過程中發(fā)現(xiàn)不單單是審查公司的賬務(wù)處理，還要看他們公司的內(nèi)控是否完善，最重要的是還得對公司幾個(gè)板塊的業(yè)務(wù)（中介，理賠、承保、印章、單證）流程要有一定的了解，從中查找業(yè)務(wù)當(dāng)中存在的問題。

（二）個(gè)人學(xué)習(xí)情況

回顧2011年我參與的審計(jì)項(xiàng)目，讓一個(gè)剛進(jìn)事務(wù)所，剛接觸工作的職場新人學(xué)到了很多很多專業(yè)知識(shí)，也為之后做其他審計(jì)項(xiàng)目間接性的做好鋪墊。1.更加熟練的運(yùn)用word和excel辦公軟件。

2年初的年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目，一個(gè)單位接著一個(gè)單位，由于是剛到事務(wù)所時(shí)間短，開始年報(bào)審計(jì)給我的感覺就是很機(jī)械的填表，填完一張?jiān)偬钕乱粡?，好多表不明白是為什么需要填，得怎么填，只好?jīng)常性的請教項(xiàng)目經(jīng)理?？墒钱?dāng)做了幾個(gè)年審項(xiàng)目之后，尤其是“實(shí)質(zhì)性底稿”，當(dāng)我再次填寫底稿時(shí)，我對會(huì)計(jì)科目的認(rèn)識(shí)也更進(jìn)一步了，通過填寫的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分析出企業(yè)今年與上一年的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果變動(dòng)原因。

2.通過對底稿的排版、整理、歸檔，也讓我清楚了解到公司對底稿的要求以及相關(guān)的歸檔程序。

3.從最初的只能抽查、復(fù)印憑證，數(shù)據(jù)分析統(tǒng)計(jì)，到現(xiàn)在獨(dú)立的查找問題，并寫成問題底稿。

二、工作建議

（一）面臨的困難（或需要部門解決的問題）無

（二）建議

1、執(zhí)業(yè)能力方面（知識(shí)結(jié)構(gòu)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、創(chuàng)新能力）

審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量在很大程度上取決于注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德和專業(yè)技術(shù)水平，為此，在強(qiáng)化業(yè)務(wù)質(zhì)量的同時(shí)，希望把職業(yè)道德和專業(yè)培訓(xùn)作為培訓(xùn)工作的核心任務(wù)。

2、學(xué)習(xí)能力方面

我們要虛心向同行和同事學(xué)習(xí)工作和管理方面的經(jīng)驗(yàn)，希望能夠借鑒項(xiàng)目經(jīng)理的工作方法，同時(shí)努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)理論知識(shí)，擴(kuò)大獵取知識(shí)的范圍，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平，使審計(jì)的全面素質(zhì)再有一個(gè)新的提高，以適應(yīng)公司的發(fā)展和需要。總之，在這一年的工作中，有成績和喜悅，也有不足之處，但我會(huì)在今后的工作中不斷努力、不斷改進(jìn)。我確信公司財(cái)審二部是一個(gè)團(tuán)結(jié)、高效的團(tuán)體，每位成員都能夠獨(dú)擋一面，共同走向輝煌。姓名： xxxx年月：xxxxxx

第四篇：會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)助理工作總結(jié)

篇一：2012上半年會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)助理工作總結(jié) 2012年上半年工作總結(jié)

2012年半年審計(jì)工作即將告一段落，在近些年中，12年是北辰業(yè)務(wù)部人力最為鼎盛的時(shí)候，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下大家同心同德，較圓滿的完成了預(yù)期任務(wù)?，F(xiàn)將我半年來的工作做一番總結(jié)，并從中找出不足，明確今后工作方向。

一、主要工作

截止目前：共計(jì)完成了審字報(bào)告20個(gè)、房資審字報(bào)告2個(gè)、審專報(bào)告22個(gè)和30個(gè)所得稅匯算清繳報(bào)告。

二、工作心得 12年是質(zhì)量年，11年末所里啟用了新的審計(jì)底稿，經(jīng)過對新審計(jì)底稿的整理和修訂使自己對新底稿有了初步的認(rèn)知，正式采用新底稿，無論從底稿的順序還是底稿的內(nèi)容，大家都經(jīng)歷了從不熟練到適應(yīng)的過程，也逐漸體會(huì)到新底稿的優(yōu)勢。例如：1.以往審計(jì)中對現(xiàn)金流量表的編制無法體現(xiàn)工作軌跡，即使書寫計(jì)算過程，單純的數(shù)字加減也無法讓人清楚明白計(jì)算詳情。新的審計(jì)底稿彌補(bǔ)了這方面的不足，將快速編制現(xiàn)金流量表的套路用excel表格清晰體現(xiàn)。使用它編制現(xiàn)金流量表，一方面節(jié)省了記憶公式的時(shí)間，另一方面也細(xì)化了編制流程，能更容易發(fā)現(xiàn)編制漏洞，及時(shí)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況調(diào)整編制方式；2.以往審計(jì)底稿較為簡單，尤其對助理人員，許多需要詳細(xì)復(fù)核的科目往往僅有審定表及明細(xì)表，真正分析復(fù)核的程序沒有實(shí)施，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大。新的審計(jì)底稿從表的數(shù)量和表的設(shè)置上彌補(bǔ)了這方面的不足，將需要實(shí)施的程序用各種形式的excel表現(xiàn)，既規(guī)范統(tǒng)一了審計(jì)軌跡，又強(qiáng)化實(shí)施了審計(jì)必要的程序。經(jīng)過一個(gè)循環(huán)的實(shí)踐，新底稿真正踐行了“質(zhì)量年”的宗旨，審計(jì)質(zhì)量也為近幾年中較為優(yōu)異的一年。

根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的部署，12年由我和孟工搭檔工作。我們小組每開展一項(xiàng)工作，都會(huì)從實(shí)踐中摸索經(jīng)驗(yàn)，以便更好的提高工作效率。例如：

1.合理分配時(shí)間，保證現(xiàn)場工作按時(shí)、有條不紊的進(jìn)行；2.合理分工，保證現(xiàn)場需要采集的數(shù)據(jù)按部就班的完成。3.清晰劃分權(quán)限，保證每個(gè)項(xiàng)目專人跟進(jìn)，不出現(xiàn)空管的現(xiàn)象。在領(lǐng)導(dǎo)的率先垂范和同事們互相幫助齊心努力下，北辰業(yè)務(wù)部延續(xù)了2011優(yōu)秀部門的工作作風(fēng)，又一次完成了任務(wù)。

三、工作不足 1.提高工作效率

由于采用新的審計(jì)底稿，加之對新底稿的填制不能馬上熟練，且在業(yè)務(wù)初期沒有進(jìn)行級別限定，導(dǎo)致前期幾乎每個(gè)公司都進(jìn)行了大量的調(diào)查和了解工作，延長了時(shí)間，降低了工作效率。本年審計(jì)中后期，領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整審計(jì)策略，重新劃分需要進(jìn)行詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)評估的級別。并且經(jīng)過一段時(shí)間的經(jīng)驗(yàn)積累，對新底稿的運(yùn)用也越來越熟悉，工作效率也得到了提升。2.加強(qiáng)企業(yè)個(gè)體的深入了解

隨著底稿的不斷更新提升，底稿的編制也要求越來越精確。比如：穿行測試的審計(jì)結(jié)論如何定位準(zhǔn)確、各個(gè)科目的審定表明細(xì)表和測試表的審計(jì)說明和結(jié)論如何表達(dá)、業(yè)務(wù)完成階段各表的填制如何呼應(yīng)之前的審計(jì)程序及如何明確表達(dá)審計(jì)項(xiàng)目最終的結(jié)論等等，都是需要不斷學(xué)習(xí)和總結(jié)的。其次，如果不對企業(yè)生產(chǎn)流程有清晰的了解，對企業(yè)財(cái)務(wù)軟件中存貨、生產(chǎn)流程的設(shè)置有清晰的認(rèn)識(shí)，那么對于新底稿中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無從下筆填寫的。這就要求在日常工作中，須總結(jié)每個(gè)企業(yè)的特點(diǎn)，特別是對長期合作的客戶要做到細(xì)化了解，才能將底稿做的更加符合要求。3.加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)

隨著時(shí)間的推移，我越發(fā)的感覺學(xué)習(xí)的重要性，在日常生活中不但要認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)、會(huì)計(jì)的新準(zhǔn)則，還要多向同事們學(xué)習(xí)和請教，彌補(bǔ)不足，不斷完善理論水平并與工作中的實(shí)踐相結(jié)合，提高自身的工作能力。著眼未來，為更好的使我部發(fā)展，在今后的工作中我們大家要比形象，促對話交流“零障礙”； 比作風(fēng)，促為企服務(wù)“零距離”；比業(yè)務(wù)，促辦理事項(xiàng)“零差錯(cuò)”；比質(zhì)量，促服務(wù)結(jié)果“零投訴” ；比效率，促日常工作“零積累”。只有更好的為客戶做好本職工作和增值服務(wù)，才能使我部工作開展的越來越順暢，才能使我們個(gè)人得到更多的歷練。篇二：審計(jì)助理崗位職責(zé)

審計(jì)助理崗位職責(zé)：

1、協(xié)助項(xiàng)目審計(jì)負(fù)責(zé)人做好審計(jì)資料整理歸檔工作。收集企業(yè)需向會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供的資料：會(huì)計(jì)報(bào)表、賬本、憑證、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼、銀行對賬單、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告、銷售合同和其他重要合同以及房屋租賃協(xié)議等。

2、填寫工作底稿，其中現(xiàn)金需跟財(cái)務(wù)出納進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn)，監(jiān)盤，簽字確認(rèn)；銀行存款客戶需提供審計(jì)截止日銀行對賬單；往來科目年末大額發(fā)生戶出具詢證函，并做賬齡分析；固定資產(chǎn)科目做折舊測試，需要時(shí)做固定資產(chǎn)盤點(diǎn)；對應(yīng)付工資福利進(jìn)行測算，應(yīng)交稅金做稅金測算。每個(gè)科目都需將科目余額與總賬核對，抽查明細(xì)賬中大額發(fā)生額的原始憑證，并做記錄。

3、在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與項(xiàng)目經(jīng)理溝通。

4、編制審計(jì)報(bào)告，經(jīng)主審及所領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章后，報(bào)告完成。

5、做稅審時(shí)，填寫鑒證底稿，抽查收入、成本、費(fèi)用憑證，檢查是否合規(guī)的同時(shí)需做好抽憑記錄，并且每個(gè)科目都要復(fù)印重要的原始憑證，以便二級和三級符合老師符合。在做加計(jì)扣除的時(shí)候，企業(yè)的支出要符合稅法的規(guī)定，對于調(diào)整項(xiàng)要復(fù)印原始憑證，并填寫調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表，跟企業(yè)交換意見時(shí)需企業(yè)蓋章簽字。

6、做高新時(shí)，關(guān)注協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理收集材料，整理費(fèi)用的明細(xì)，以便項(xiàng)目經(jīng)理及符合老師符合。

7、做市科委結(jié)題審計(jì)時(shí)，關(guān)注十二大費(fèi)用和期間費(fèi)用的開支是否符合市科委的規(guī)定，查看收集需企業(yè)或事業(yè)單位需提供的資料，現(xiàn)場與客戶溝通交流，編寫結(jié)題審計(jì)報(bào)告。篇三：中山xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所-審計(jì)助理 實(shí)習(xí)報(bào)告 實(shí)習(xí)報(bào)告

學(xué) 院：

專 業(yè)：班 級： 姓 名： 指導(dǎo)教師：

提交日期：2014年 月 日

廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)教務(wù)處 制姓名 實(shí)習(xí)報(bào)告成績

評語：

指導(dǎo)教師（簽名）年月日

說明：指導(dǎo)教師評分后，實(shí)習(xí)報(bào)告交院（系）辦公室保存。題目：xxxxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)報(bào)告

目 錄

一、實(shí)習(xí)工作說明............................................................................................................1

（一）實(shí)習(xí)安排...............................................................................................................1

（二）實(shí)習(xí)單位簡介.......................................................................................................1

（三）實(shí)習(xí)目的和意義...................................................................................................1

二、實(shí)習(xí)內(nèi)容....................................................................................................................2

三、實(shí)習(xí)的收獲與感悟....................................................................................................3

（一）明確實(shí)習(xí)生的角色...............................................................................................3

（二）將課程理論與實(shí)際工作相結(jié)合...........................................................................4

（三）學(xué)習(xí)專業(yè)態(tài)度和職業(yè)精神...................................................................................4

四、實(shí)習(xí)小結(jié)....................................................................................................................5在大學(xué)生活接近尾聲，還有幾個(gè)月就要踏上工作道路的時(shí)候，此時(shí)此刻是實(shí)習(xí)的最佳時(shí)期，是準(zhǔn)畢業(yè)生鍛煉自己的最好方法，是參加工作前的最好練兵，而我自己作為大四的一名學(xué)生，在學(xué)院、系各領(lǐng)導(dǎo)、老師的支持與實(shí)習(xí)單位的專業(yè)指導(dǎo)下順利地完成了本次實(shí)習(xí)任務(wù)，并取得了較好的成績。以下是我的實(shí)習(xí)報(bào)告總結(jié)及實(shí)習(xí)過程中的感想。

一、實(shí)習(xí)工作說明

（一）實(shí)習(xí)安排

1、實(shí)習(xí)時(shí)間：2014年3月3日至2014年4月30日

2、實(shí)習(xí)單位：xxxxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

3、實(shí)習(xí)部門：審計(jì)部

4、實(shí)習(xí)崗位：審計(jì)助理

（二）實(shí)習(xí)單位簡介

本次實(shí)習(xí)單位是中山本地一家中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所，由中山市百富勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中山市百富勤稅務(wù)師事務(wù)所、大公行會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)公司組成，分別由資深中國注冊會(huì)計(jì)師、中國注冊稅務(wù)師等具有相關(guān)專業(yè)執(zhí)業(yè)資格的人士在中山發(fā)起成立。中山市百富勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2006年1月經(jīng)廣東省財(cái)政廳批準(zhǔn)成立，依法獨(dú)立從事審計(jì)、驗(yàn)證企業(yè)資本、會(huì)計(jì)服務(wù)、會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)培訓(xùn)等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)。

百富勤注冊地和總部設(shè)在中山，并在東莞、江門設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)，培育了一支整體業(yè)務(wù)素質(zhì)較高、職業(yè)道德優(yōu)良、年齡結(jié)構(gòu)合理的執(zhí)業(yè)隊(duì)伍?，F(xiàn)有50余名從業(yè)人員中，有博士、碩士學(xué)位和會(huì)計(jì)、審計(jì)等高級專業(yè)職稱的從業(yè)人員。

（三）實(shí)習(xí)目的和意義

實(shí)習(xí)是實(shí)踐教學(xué)的一個(gè)環(huán)節(jié)，也是我們專業(yè)課程之后，即將進(jìn)入社會(huì)之前進(jìn)行重要的綜合性獨(dú)立實(shí)踐課程，也是對企業(yè)管理理論和技能進(jìn)行基本培訓(xùn)的實(shí)踐環(huán)節(jié)。目的在于為了讓我們通過在實(shí)習(xí)單位的工作，對實(shí)習(xí)單位有一個(gè)基本的了解，通過接觸實(shí)際的工作以及對現(xiàn)實(shí)中管理實(shí)踐的考察體驗(yàn)，加深對知識(shí)應(yīng)用領(lǐng)域的了解。通過認(rèn)知實(shí)習(xí)，我們可以把課堂上學(xué)到的知識(shí)同管理實(shí)踐結(jié)合起來，鞏固理論教學(xué)效果，了解相關(guān)知識(shí)在相關(guān)領(lǐng)域的應(yīng)用及其重要性，初步了解單位管理工作的運(yùn)行情況，為進(jìn)一步學(xué)習(xí)確立正確的方向，為以后走上工作崗位創(chuàng)造條件。

會(huì)計(jì)是以貨幣作為主要計(jì)量單位，運(yùn)用一系列專門方法，對企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面和綜合的核算和監(jiān)督并在此基礎(chǔ)上對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析、預(yù)測和控制以提高經(jīng)濟(jì)效益的一種管理活動(dòng)。雖然身為非會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生，但還是出于對會(huì)計(jì)這項(xiàng)工作的向往和熱愛，我選擇了在會(huì)計(jì)師事務(wù)所開始我的實(shí)習(xí)期。我知道，憑借自己在學(xué)校里學(xué)的課本上的那些膚淺的理論知識(shí)，根本不足以應(yīng)對實(shí)際工作中對會(huì)計(jì)的要求，而對于非會(huì)計(jì)專業(yè)的我來說，所要面臨的挑戰(zhàn)和困難也是可想而知的。但正因?yàn)橛辛朔且话愕奶魬?zhàn)，才讓我對會(huì)計(jì)工作充滿了期待，我要做的就是在挑戰(zhàn)中成長，學(xué)習(xí)知識(shí)，積累經(jīng)驗(yàn)。

學(xué)習(xí)好會(huì)計(jì)工作不僅要學(xué)好書本里的會(huì)計(jì)知識(shí)，而且也要積極認(rèn)真的參與各種會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)的活動(dòng)，這樣才能讓理論與實(shí)踐有機(jī)的結(jié)合起來，成為一名高質(zhì)量的會(huì)計(jì)人才。而這次在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí)，也正是是實(shí)戰(zhàn)演練的第一步。

二、實(shí)習(xí)內(nèi)容

會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主要職能范圍是：1.審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告；2.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告；3.辦理企業(yè)合并，分立，清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報(bào)告以及法律，行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)；4.會(huì)計(jì)咨詢以及會(huì)計(jì)培訓(xùn)等業(yè)務(wù)。

一般而言，企業(yè)年審的程序一般情況下為：評估風(fēng)險(xiǎn)——確定重要性水平——內(nèi)控測試——抽平測試內(nèi)控的控制水平——實(shí)質(zhì)性測試。前幾項(xiàng)難度較大，需要由項(xiàng)目經(jīng)理以上級別的人員完成，就審計(jì)助理而言，個(gè)人所承擔(dān)的工作內(nèi)容可分成以下五大類：

1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果抽查憑證內(nèi)容，記錄憑證及附件信息，整理并匯報(bào)異常憑證；

2.采訪企業(yè)財(cái)務(wù)、銷售、生產(chǎn)人員，了解業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)狀況，并將書面記錄整理為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向信息索引；

3.根據(jù)企業(yè)提供的賬面數(shù)據(jù)編制若干科目的審計(jì)底稿，進(jìn)行審計(jì)測試，并對差額進(jìn)行審計(jì)調(diào)整。

4.根據(jù)企業(yè)歷年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析性復(fù)核，將財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)分析結(jié)果中的重大異常變動(dòng)進(jìn)行分析判斷。

第五篇：會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)對客戶的保密承諾書

會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)對客戶的保密承諾書---王劍博

保密承諾書 致陜西省人民醫(yī)院: 本公司(陜西尚華會(huì)計(jì)師事務(wù)所)將

于 年 月 日至 年 月 日為貴院提供財(cái)務(wù)審計(jì)，公司承諾，對在此期間獲取到的有關(guān)貴醫(yī)院的商業(yè)秘密，本公司將予以嚴(yán)格保密，并要求參與人員填寫承諾書，承諾嚴(yán)格謹(jǐn)守醫(yī)院商業(yè)秘密，竭誠為貴院服務(wù)。

附參與人員簽字承諾書 陜西尚華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 二〇一〇年七月二十日 1 陜西省人民醫(yī)院審計(jì)保密承諾書

對于即將要參與的陜西省人民醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)～請所有參與人員嚴(yán)格遵守保密承諾書～如有違反～將按有關(guān)規(guī)定負(fù)法律責(zé)任。

一、保密的內(nèi)容和范圍

本次審計(jì)所指的商業(yè)秘密～是指不為公眾所悉～能為醫(yī)院帶來經(jīng)濟(jì)利益、具有實(shí)用性并經(jīng)醫(yī)院采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營信息～包括但不限于如下內(nèi)容:

1、有關(guān)醫(yī)院技術(shù)秘密

包括但不限于專有技術(shù)、設(shè)計(jì)圖紙,含草圖,、試驗(yàn)結(jié)果和試驗(yàn)記錄、工藝、配方、樣品、數(shù)據(jù)、計(jì)算機(jī)程序等等。技術(shù)秘密可以是有特定的完整的技術(shù)內(nèi)容～構(gòu)成一項(xiàng)產(chǎn)品、工藝、材料及其改進(jìn)的技術(shù)方案～也可以是某一產(chǎn)品、工藝、材料等技術(shù)或產(chǎn)品的部分技術(shù)要素。

2、有關(guān)醫(yī)院經(jīng)營狀況 包括但不限于投資前研究報(bào)告、可行性研究報(bào)告,與客戶、合作伙伴的意向、合同、承諾書、章程等法律文件的內(nèi)容,談判方案、內(nèi)容、會(huì)議會(huì)談紀(jì)要、決議,業(yè)務(wù)渠道,供貨來源、銷售渠道、客戶名單、中介單位,產(chǎn)品成本、交易價(jià)格、利潤率,銷售策略、方案,為客戶制作的策劃方案、咨詢服務(wù)工作成果、設(shè)計(jì)方案以及設(shè)計(jì)圖紙。

3、有關(guān)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況

包括但不限于財(cái)務(wù)賬簿、報(bào)表,工資、獎(jiǎng)金、福利分配方案,醫(yī)院盈利和虧損情況,銀行賬號及存款。

4、有關(guān)醫(yī)院人事狀況

包括但不限於企業(yè)人員的人事檔案資料,醫(yī)院內(nèi)部重大人事變動(dòng),重要管理人員的個(gè)人信息及招聘裁員計(jì)劃,醫(yī)院員工激勵(lì)措施、人事管理制度。

5、有關(guān)醫(yī)院重大決策與行動(dòng)計(jì)劃

包括但不限于投資計(jì)劃、收購、兼并、合并、清算、破產(chǎn)、分立計(jì)劃,準(zhǔn)備進(jìn)行的訴訟、仲裁行動(dòng),或未公開審理的訴訟、仲裁,企業(yè)形象設(shè)計(jì)～廣告計(jì)劃、活動(dòng)安排。

二、本人的保密義務(wù)

對第一條所稱的商業(yè)秘密～本人承擔(dān)以下保密義務(wù):

1、本人負(fù)有遵守醫(yī)院保密制度～保守醫(yī)院商業(yè)秘密的義務(wù)。非經(jīng)醫(yī)院許可不得將在醫(yī)院審計(jì)期間所了解和掌握的所有商業(yè)秘密提供、泄露給任何第三方～無論這種提供和泄密是有償?shù)倪€是無償?shù)摹酂o論是故意或過失。

2、本人除應(yīng)對其自己因?qū)徲?jì)工作掌握的醫(yī)院商業(yè)秘密負(fù)嚴(yán)格保密責(zé)任外～還應(yīng)采取合理之必要保護(hù)措施～防止第三人從本人或本人負(fù)責(zé)管理的部門獲取所負(fù)責(zé)保管或接觸的保密資料。

3、無論是否以營利為目的～非經(jīng)醫(yī)院書面同意～本人不使用醫(yī)院的商業(yè)秘密進(jìn)行生產(chǎn)與經(jīng)營活動(dòng)～不利用醫(yī)院的商業(yè)秘密進(jìn)行新的研究和開發(fā)。

4、本人不違反醫(yī)院關(guān)于保密的規(guī)定～取得或接觸按級別和權(quán)限不應(yīng)當(dāng)取得或接觸的商業(yè)秘密。

5、本人將嚴(yán)格遵守保密制度～主動(dòng)防止和制止泄密、竊密行為～舉報(bào)泄密、竊密行為等。

6、本人在審計(jì)期間編制、使用或持有的、與醫(yī)院業(yè)務(wù)有關(guān)的任何文件,包括但不限于所有往來書信、客戶名單、筆記、備忘錄、計(jì)劃、圖紙,樣品或樣本均屬于醫(yī)院所有～未經(jīng)允許～不得泄露。

三、保密期限

本人的保密義務(wù)自審計(jì)開始到該商業(yè)秘密公開時(shí)止。本人是否在職～不影響保密義務(wù)的承擔(dān)。

因執(zhí)行本承諾書而發(fā)生糾紛～本人可以和醫(yī)院協(xié)商解決。協(xié)商不成或者一方不愿意協(xié)商的～應(yīng)當(dāng)提交西安市人民法院訴訟解決。

四(承諾書的效力和變更

1、本承諾書自本人簽字后生效。

2、本承諾書本人同意由公司保存。承諾人簽名: 承諾人簽名: 承諾人簽名: 承諾人簽名: 承諾人簽名: 陜西尚華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 年 月 日 3