第一篇：某有限公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

為貫徹**集團(tuán)建立、完善公司內(nèi)部控制體系的精神，更好的揭示和防范公司風(fēng)險(xiǎn)，**有限公司（以下簡稱：本公司）成立了內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組，按照《**子公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法（試行）》的具體要求，依據(jù)財(cái)政部等五部門發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》以及此前發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，對(duì)本公司的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查，具體情況如下：

一、公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作總體情況

本公司于 年 月成立了內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組，任組長，組員包括 等。自 月 日開始進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，至 月 日完成調(diào)查取證。

二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍、過程與方法

1.評(píng)價(jià)范圍

對(duì)公司的內(nèi)部控制環(huán)境、重要的經(jīng)營活動(dòng)，即資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、以及信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督、子公司管理狀況等進(jìn)行了檢查。

2.評(píng)價(jià)程序與方法

本公司內(nèi)控評(píng)價(jià)小組成立后，召開了內(nèi)控評(píng)價(jià)工作啟動(dòng)會(huì)，要求各部門歸集整理有關(guān)資料，包括各種制度、辦法文本的歸集，各項(xiàng)工作流程等，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向內(nèi)控評(píng)價(jià)小組及時(shí)提供；內(nèi)控評(píng)價(jià)小組在認(rèn)真分析搜集上來的各種資料基礎(chǔ)上，分別與相關(guān)部門、人員進(jìn)行談話，聽取部門工作職責(zé)介紹，對(duì)公司內(nèi)控的意見建議，形成訪談?dòng)涗洠唤Y(jié)合談話內(nèi)容及對(duì)制度規(guī)定的分析，到各部門對(duì)內(nèi)控實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行穿行測試，搜集有關(guān)資料，進(jìn)一步了解公司內(nèi)控的建設(shè)和運(yùn)行情況；在搜集證據(jù)的基礎(chǔ)上，對(duì)公司內(nèi)控工作的缺陷進(jìn)行認(rèn)定，形成初步評(píng)價(jià)報(bào)告，將報(bào)告內(nèi)容與各部門溝通并向公司決策層進(jìn)行匯報(bào)；根據(jù)匯報(bào)結(jié)果形成最終內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告，并將評(píng)價(jià)過程中取得資料，整理歸檔。

二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)具體工作

（一）內(nèi)部控制環(huán)境

1.組織架構(gòu)（1）法人治理結(jié)構(gòu)

本公司按照《公司法》等有關(guān)法律的要求，建立了法人治理架構(gòu)，成立了董事會(huì)、指定了一名監(jiān)事人員，設(shè)立了總經(jīng)理。

目前公司由于歷史原因，董事會(huì)的部分成員以及監(jiān)事是由原規(guī)國局部分領(lǐng)導(dǎo)掛名，成立至今未作變動(dòng)，造成現(xiàn)在董事及監(jiān)事的職責(zé)不能很好的履行。而且按照公司章程規(guī)定，公司應(yīng)設(shè)監(jiān)事2名，其中1名監(jiān)事由城投集團(tuán)公司委派，1名監(jiān)事為公司職工代表出任，目前沒有按章程規(guī)定任命職工代表監(jiān)事。

公司總經(jīng)理由董事會(huì)聘任，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理全面負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營管理活動(dòng)，保證公司的正常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)。但目前公司未制訂關(guān)于經(jīng)理層的議事規(guī)則。

（2）內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

公司根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)需要設(shè)臵了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)部、前期策劃部、工程管理部、征地管理部、資產(chǎn)經(jīng)營部、財(cái)務(wù)部、綜合辦公室，并制定了《部門工作職責(zé)列表》。目前公司未設(shè)立內(nèi)審部門。

2010年公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展形勢需要，對(duì)各部門的工作職責(zé)進(jìn)行了調(diào)整，但《部門工作職責(zé)列表》未進(jìn)行更新，而且公司未發(fā)布崗位職責(zé)。

在各部門既有職責(zé)分工下，部分職責(zé)存在交叉或劃分不準(zhǔn)確的情況，具體表現(xiàn)如下：

a.建設(shè)項(xiàng)目房地產(chǎn)權(quán)證登記工作

《部門職責(zé)分工列表》中規(guī)定，征地管理部主責(zé)建設(shè)項(xiàng)目房地產(chǎn)權(quán)證登記工作，但在實(shí)際工作中有立項(xiàng)的建設(shè)項(xiàng)目房地產(chǎn)權(quán)證登記工作由前期策劃部負(fù)責(zé)，征地管理部配合提供征地手續(xù)。負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作的主責(zé)部門需要重新認(rèn)定。

b.土地看管工作

《部門職責(zé)分工列表》中規(guī)定此工作由征地管理部負(fù)責(zé)，但對(duì)于無立項(xiàng)的儲(chǔ)備用地未能平移或出讓的土地看管工作牽扯精力，由資產(chǎn)管理專業(yè)部門負(fù)責(zé)。

c.經(jīng)營規(guī)劃與公司戰(zhàn)略

資產(chǎn)經(jīng)營部負(fù)責(zé)的經(jīng)營規(guī)劃與辦公室負(fù)責(zé)的公司戰(zhàn)略存在部分交叉重疊，此項(xiàng)職能劃分需要重新認(rèn)定。

d.目前公司現(xiàn)有項(xiàng)目以成立項(xiàng)目部的形式進(jìn)行管理，但項(xiàng)目部與公司工程管理部之門的職責(zé)與分工沒有具體規(guī)定，需要制定項(xiàng)目部的職責(zé)內(nèi)容及崗位職責(zé)。（3）經(jīng)營決策機(jī)制

公司對(duì)關(guān)系到投資、融資、經(jīng)營等領(lǐng)域的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，能夠?qū)嵭屑w決策審批或聯(lián)簽，但目前公司的審批權(quán)限不夠明確，除《資金使用管理辦法（補(bǔ)充辦法）》中對(duì)工程結(jié)算資金的支付規(guī)定了具體權(quán)限，其他制度中未明確具體審批權(quán)限，也未單獨(dú)制訂權(quán)限列表。

2.發(fā)展戰(zhàn)略

公司于2008年委托南開大學(xué)制作《盈利模式和融資模式綱要》初稿，本擬繼續(xù)深入研究，因公司經(jīng)營模式發(fā)生變化，該項(xiàng)研究已不適用，至今未再進(jìn)行公司戰(zhàn)略的相關(guān)研究。

3.人力資源（1）人力資源結(jié)構(gòu)

目前公司員工 名，其中：高級(jí)管理人員 名，中層管理人員 名，普通業(yè)務(wù)人員 名，人力資源結(jié)構(gòu)趨于穩(wěn)定。

（2）人力資源引入環(huán)節(jié)

公司每年根據(jù)業(yè)務(wù)要求編制人員需求計(jì)劃，經(jīng)集團(tuán)批復(fù)后公司組織招聘，通過人員需求計(jì)劃控制人力資源的引入。

目前公司尚未制定完整的招聘管理制度。近幾年公司招聘的人員沒有社會(huì)招聘行為，大部分屬于內(nèi)部調(diào)劑，即使是集團(tuán)以外的工作人員也是關(guān)聯(lián)單位中比較了解的人員，因此未再進(jìn)行面視、試用等環(huán)節(jié)，直接通過領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議決定，報(bào)集團(tuán)審批。

公司制定了《勞動(dòng)合同制度實(shí)施細(xì)則》、《關(guān)于續(xù)訂勞動(dòng)合同工作的實(shí)施辦法》，規(guī)范了員工勞動(dòng)合同的管理。

（3）人力資源開發(fā)

公司尚未制定培訓(xùn)管理制度，但發(fā)布了《**公司鼓勵(lì)員工獲取職稱、職（執(zhí)）業(yè)資格及參加學(xué)歷性教育實(shí)施意見》，以此來鼓勵(lì)員工學(xué)習(xí)。

（4）人力資源激勵(lì)與約束

公司頒布了《考勤管理規(guī)定》、《職工帶薪年休假制度》、《員工崗位聘任管理辦法》等制度，規(guī)范員工的日常出勤，保障職工的利益，并鼓勵(lì)員工積極工作，努力向上，并通過《績效考核實(shí)施細(xì)則》，年終進(jìn)行考核及民主評(píng)議并排名，其結(jié)果直接與職工薪酬掛勾，獎(jiǎng)罰分明。

目前由于公司辦公地點(diǎn)的遷移，實(shí)際工作中已不再執(zhí)行《考勤管理規(guī)定》中的打卡制度。

（5）人力資源退出

目前公司尚未制定員工離職的相關(guān)制度。具內(nèi)控調(diào)查了解，員工離職的基本流程如下：

一般由個(gè)人提交離職申請(qǐng)，公司領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)審批，如調(diào)出集團(tuán)外需報(bào)集團(tuán)審批。審批通過后個(gè)人填報(bào)離職通知單，相關(guān)部門根據(jù)業(yè)務(wù)交接、物品、財(cái)務(wù)等簽字確認(rèn)，并由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后辦理離職手續(xù)。

以上程序基本符合內(nèi)控指引規(guī)定，但公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議員工離職申請(qǐng)后并未形成相關(guān)文字記錄。4.社會(huì)責(zé)任（1）安全生產(chǎn)責(zé)任

公司成立了安全生產(chǎn)委員會(huì)并實(shí)行安全責(zé)任制，建立了安全例會(huì)機(jī)制、特殊崗位資格認(rèn)證上崗機(jī)制、安全教育機(jī)制，規(guī)范了建設(shè)項(xiàng)目的安全生產(chǎn)管理。公司成立至今未發(fā)生重大事故。

公司還擬訂了《風(fēng)險(xiǎn)源預(yù)控管理體系》，但尚未正式發(fā)布。（2）產(chǎn)品質(zhì)量責(zé)任

公司制定了《建設(shè)工程質(zhì)量管理辦法》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理實(shí)施細(xì)則》等管理制度；重大建設(shè)項(xiàng)目執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)，采取招標(biāo)形式聘請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位，根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目特點(diǎn)聘請(qǐng)代建單位，使公司建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量得到有效保障。（3）環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約責(zé)任

本公司建設(shè)項(xiàng)目主要為綠化工程，符合國家環(huán)境評(píng)價(jià)與節(jié)能評(píng)價(jià)要求。

（4）促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)責(zé)任

公司嚴(yán)格按照勞動(dòng)法等相關(guān)法律規(guī)定與員工簽訂勞動(dòng)合同、為員工交納了社會(huì)保險(xiǎn)，建立了員工加班與休假管理機(jī)制，與職工簽訂了工資集體協(xié)商協(xié)議書，依法保護(hù)員工的合法權(quán)益。

5.企業(yè)文化

公司自成立以來，始終重視企業(yè)文化的建設(shè)，循序漸進(jìn)地培育企業(yè)文化。公司從工作氛圍、精神狀態(tài)和行為習(xí)慣三個(gè)方面來塑造企業(yè)性格，積淀企業(yè)文化，使企業(yè)經(jīng)營理念、管理理念、行為理念深入人心。形成求真務(wù)實(shí)、艱苦奮斗的工作作風(fēng)，激流勇進(jìn)、迎難而上的拼搏意識(shí)。

今后公司會(huì)將企業(yè)文化與公司戰(zhàn)略緊密結(jié)合，并將企業(yè)文化文字化、制度化，保證企業(yè)文化的貫徹與執(zhí)行。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制和控制活動(dòng) 1.資金活動(dòng)（1）融資活動(dòng)

公司尚未制訂融資管理制度，按照公司部門職責(zé)分工，資產(chǎn)經(jīng)營部負(fù)責(zé)公司的直接融資工作，但目前尚未發(fā)生相關(guān)融資行為。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的銀行融資工作，目前公司銀行融資流程如下：

財(cái)務(wù)部依據(jù)公司年度工作計(jì)劃，編制公司年度融資計(jì)劃，年度中根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)班子有關(guān)融資的會(huì)議紀(jì)要，由財(cái)務(wù)部與銀行進(jìn)行溝通洽談，然后向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況，公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可后，按照董事會(huì)議事規(guī)則的規(guī)定，經(jīng)董事會(huì)審批后，與銀行簽訂借款合同。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)跟蹤債務(wù)的償還和利息的支付。

以上程序基本符合內(nèi)控指引規(guī)定。但公司近兩年由于公司整體工作安排問題，未編制年度融資計(jì)劃，且相關(guān)談判內(nèi)容未形成紀(jì)錄。

（2）投資活動(dòng)：

公司尚未建立投資管理制度，目前公司投資活動(dòng)只涉及設(shè)立環(huán)投綠化公司。

資產(chǎn)經(jīng)營部是公司長期對(duì)外投資的主責(zé)部門，負(fù)責(zé)長期投資的前期調(diào)研、可行性分析，然后由公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行集體決策，此程序執(zhí)行比較完善。

在投資執(zhí)行環(huán)節(jié)，公司按照法律規(guī)定與子公司章程向子公司派出董事長、監(jiān)事、總經(jīng)理，參與子公司的經(jīng)營與管理。但由于公司尚未建立內(nèi)審部門，對(duì)子公司財(cái)務(wù)監(jiān)督主要表現(xiàn)為日常對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表的審核及年度聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)子公司進(jìn)行報(bào)表審計(jì)。

對(duì)于內(nèi)控指引中提到的資金集中管理內(nèi)容，因受子公司規(guī)模和數(shù)量項(xiàng)目限制，公司未采用財(cái)務(wù)中心模式進(jìn)行資金業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理，而是通過委派公司高管擔(dān)任子公司董事長，以及子公司重大事項(xiàng)、資金使用通過公司領(lǐng)導(dǎo)集體決策的方式對(duì)子公司進(jìn)行管理。（3）資金運(yùn)營

資金運(yùn)營制度建設(shè)方面，公司發(fā)布了部分與資金管理相關(guān)的制度，但內(nèi)容不夠完善。

資金支付審批環(huán)節(jié)，公司制定了資金支付審批環(huán)節(jié)的相關(guān)管理制度，但內(nèi)容不完整，審批權(quán)限不明確，需要重新修訂。而且實(shí)際執(zhí)行中也有缺陷，如：計(jì)劃部負(fù)責(zé)審核工程進(jìn)度款時(shí)，首先應(yīng)根據(jù)《資金

使用管理辦法》的規(guī)定，由各部門每月向計(jì)劃經(jīng)濟(jì)部報(bào)送月度資金使用計(jì)劃，未列入月度資金使用計(jì)劃的用款原則不予審批，若確需審批，需報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后提出申請(qǐng)。目前工作中，各部門每月仍報(bào)送資金使用計(jì)劃，但在實(shí)際用款時(shí)，有與資金計(jì)劃不相符的支出，只要按照《資金使用管理辦法》的規(guī)定，提供了相應(yīng)附件，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)部審核后，就能按程序支付，與《資金使用管理辦法》的規(guī)定不一致。

另外按照《資金使用管理辦法》的規(guī)定按項(xiàng)目資金性質(zhì)提供的資料不同，均要報(bào)計(jì)劃部審批后才能支付。目前有的項(xiàng)目，業(yè)務(wù)部門以現(xiàn)金支付，按費(fèi)用報(bào)銷流程審批，未通過計(jì)劃經(jīng)濟(jì)部審核，財(cái)務(wù)部也給予支付，造成計(jì)劃經(jīng)濟(jì)部的項(xiàng)目資金支付情況與財(cái)務(wù)項(xiàng)目帳不一致。

現(xiàn)金及銀行存款管理環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部在庫存現(xiàn)金的管理中，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，但無盤點(diǎn)記錄存檔；銀行余額調(diào)節(jié)表目前由于財(cái)務(wù)軟件中的權(quán)限設(shè)臵問題，只能由出納人員進(jìn)行編制，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行不定期的檢查。

財(cái)務(wù)印鑒管理環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部部長負(fù)責(zé)支票、收據(jù)及財(cái)務(wù)印鑒中財(cái)務(wù)專用章的保管、同時(shí)由辦公室管理財(cái)務(wù)印鑒中法人章的方式進(jìn)行控制，基本符合內(nèi)控指引規(guī)定。

財(cái)務(wù)稽查環(huán)節(jié)，公司未設(shè)立審計(jì)部門，但每年都委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年度報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.采購業(yè)務(wù)

采購計(jì)劃環(huán)節(jié)，由于公司未執(zhí)行全面預(yù)算，公司的辦公用品采購未編制資產(chǎn)采購計(jì)劃與預(yù)算。

采購請(qǐng)購環(huán)節(jié)，公司行政資產(chǎn)采購有請(qǐng)示與審批。

供應(yīng)商選擇環(huán)節(jié)，一般辦公資產(chǎn)采購是經(jīng)辦人員提出建議，由公司領(lǐng)導(dǎo)決策。公司正在考慮建立供應(yīng)商選擇機(jī)制，并與供應(yīng)商簽訂合同；項(xiàng)目建設(shè)中所需物資的采購，一般通過招投標(biāo)程序進(jìn)行。

采購合同訂立環(huán)節(jié)不完善，需要在合同管理制度中及物資采購有關(guān)制度中明確規(guī)定物資采購合同訂立的范圍。公司辦公資產(chǎn)采購部分未簽訂采購合同。

采購驗(yàn)收環(huán)節(jié)不完善，一般辦公物資采購后無驗(yàn)收手續(xù)，公司目前做法是在收到時(shí)直接登記固定資產(chǎn)明細(xì)表中登記編號(hào)、名稱、廠牌型號(hào)，領(lǐng)用時(shí)由使用人簽字；在工程物資驗(yàn)收時(shí)，主要由監(jiān)理負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并在工程物資進(jìn)場報(bào)驗(yàn)申請(qǐng)表上簽章，沒有公司驗(yàn)收人員簽字。

3.資產(chǎn)管理

目前公司固定資產(chǎn)分別由辦公室和資產(chǎn)經(jīng)營部負(fù)責(zé)管理。公司尚未正式頒布固定資產(chǎn)管理制度。

（1）內(nèi)部移交資產(chǎn)管理

公司目前的資產(chǎn)大部分未進(jìn)行財(cái)務(wù)決算，未移交資產(chǎn)經(jīng)營部管理。已移交資產(chǎn)如：橋園、高標(biāo)準(zhǔn)公廁，也未辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致資產(chǎn)出現(xiàn)問題時(shí)，維修困難、責(zé)任不清。

（2）行政辦公資產(chǎn)管理

日常管理環(huán)節(jié)，辦公室負(fù)責(zé)行政辦公資產(chǎn)的管理，目前沒有制訂相應(yīng)的制度，公司行政辦公資產(chǎn)采購后，只在固定資產(chǎn)明細(xì)表中登記編號(hào)、名稱、廠牌型號(hào)，并由使用人簽字領(lǐng)用；公司車輛已進(jìn)行投保。

資產(chǎn)維護(hù)環(huán)節(jié)不完善，公司固定資產(chǎn)維修前無維修計(jì)劃和審批程序，只是在維修費(fèi)用發(fā)生后執(zhí)行報(bào)銷審批程序。

資產(chǎn)清查與處臵環(huán)節(jié)，公司每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，與財(cái)務(wù)部結(jié)合，但盤點(diǎn)表中沒有參與盤點(diǎn)人員的簽字，而且對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果中的報(bào)廢、丟失、毀損等情況，未進(jìn)行處理。

4．銷售業(yè)務(wù)

制度建設(shè)方面，公司目前除了已經(jīng)出租的高標(biāo)準(zhǔn)公廁業(yè)務(wù)用房外，尚無其他收入，未制訂資產(chǎn)出租管理制度。

定價(jià)環(huán)節(jié)，公司尚未出臺(tái)統(tǒng)一的租賃政策，目前采用一事一議的方式。

簽訂協(xié)議環(huán)節(jié)，公司在出租資產(chǎn)時(shí)，與租戶簽訂租賃合同。租賃合同按公司規(guī)定的合同審批程序進(jìn)行審批。

交接環(huán)節(jié)，公司對(duì)出租資產(chǎn)未制訂相應(yīng)的管理制度，目前對(duì)資產(chǎn)出租前、后均無交接查驗(yàn)手續(xù)，在合同中雖然規(guī)定了裝修要求，但沒有裝修完成后的驗(yàn)收手續(xù)。

5.研究與開發(fā)

公司前期策劃部為科技課題研究工作的主責(zé)部門，公司按照集團(tuán)的《科研項(xiàng)目管理實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行，簽訂科技項(xiàng)目合同書，出具課題 11

成果報(bào)告書、成果驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等，手續(xù)較完備。只是研究成果的轉(zhuǎn)化和有效利用還需要時(shí)間。

6、工程項(xiàng)目

公司制訂并發(fā)布了《建設(shè)工程質(zhì)量（暫行）管理辦法》、《建設(shè)項(xiàng)目前期工作（暫行）管理辦法》、《施工組織設(shè)計(jì)審批（暫行）管理辦法》、《工程質(zhì)量檢查驗(yàn)收（暫行）管理辦法》《工程質(zhì)量事故報(bào)告和調(diào)查處理（暫行）辦法》、《建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收（暫行）管理辦法》、《造價(jià)審核管理辦法》、《工程結(jié)算審核管理辦法暫行規(guī)定》、《工程結(jié)算審核管理辦法》、《建設(shè)工程合同管理辦法》等工程項(xiàng)目類管理制度，還不夠系統(tǒng)，需要加以補(bǔ)充、修訂和完善。

（1）工程項(xiàng)目立項(xiàng)決策

決策支持文件的編制環(huán)節(jié)，公司建設(shè)項(xiàng)目所需的項(xiàng)目建議書、可研報(bào)告等決策支持文件主要是通過招標(biāo)方式由委托專業(yè)機(jī)構(gòu)編制，保證了決策支持文件的科學(xué)、準(zhǔn)確。

項(xiàng)目的評(píng)估與決策環(huán)節(jié)，主責(zé)部門以文件形式報(bào)公司集體評(píng)審與聯(lián)簽后，報(bào)送相關(guān)政府行政部門審批，基本符合指引要求。

（2）工程項(xiàng)目招標(biāo)

目前公司尚未制定招標(biāo)管理制度，招標(biāo)工作由前期策劃部負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)招標(biāo)，一般委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行；工程部負(fù)責(zé)組織監(jiān)理及施工的招標(biāo)工作，一般委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行，在監(jiān)理及施工的招標(biāo)過程中計(jì)劃經(jīng)濟(jì)部負(fù)責(zé)招標(biāo)文件、工程量清單和控標(biāo)線的審核，并在審核的 12

量單、控標(biāo)線上蓋章確認(rèn)，做到了不相容職責(zé)的分離。但相應(yīng)的審核資料需要加強(qiáng)管理。（3）工程造價(jià)

公司計(jì)劃經(jīng)濟(jì)部負(fù)責(zé)造價(jià)審核工作。造價(jià)審核一般分為委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行和自行審核兩種情況，對(duì)于委托中介機(jī)構(gòu)審核的結(jié)果，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)部負(fù)責(zé)溝通、復(fù)核，以最終報(bào)告數(shù)據(jù)為準(zhǔn)；而自行審核的審核結(jié)果經(jīng)過相關(guān)部門溝通后，以《承辦單》的形式報(bào)送各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批，做到了不相容職責(zé)分離的指引要求。

（4）工程建設(shè)

a.進(jìn)度控制環(huán)節(jié)，公司進(jìn)度控制一般是先由工程部制定總進(jìn)度計(jì)劃，施工單位根據(jù)總進(jìn)度計(jì)劃等材料編制施工組織方案，工程部對(duì)施工組織方案進(jìn)行審核。然后通過業(yè)主例會(huì)、現(xiàn)場巡查、進(jìn)度報(bào)表及施工單位作日?qǐng)?bào)、旬報(bào)、月報(bào)報(bào)監(jiān)理簽字后報(bào)甲方等方式進(jìn)行管理，不同的項(xiàng)目采用的進(jìn)度控制方式略有差異。還需要制訂相應(yīng)的管理制度，明確管理方式、方法，并加強(qiáng)有關(guān)資料的保管。

在工程進(jìn)度付款時(shí)，由工程管理部對(duì)工程量進(jìn)行簽字確認(rèn)后，轉(zhuǎn)計(jì)劃部審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行付款。

b.質(zhì)量控制環(huán)節(jié)：

公司通過招標(biāo)程序，聘請(qǐng)了監(jiān)理單位，負(fù)責(zé)對(duì)施工質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。同時(shí)前期策劃部負(fù)責(zé)公司所有項(xiàng)目的質(zhì)量管理工作，但在質(zhì)量管理的責(zé)任劃分上與工程部存在交叉重疊與職責(zé)不明情況。

目前公司各項(xiàng)目部的質(zhì)量控制方法主要是進(jìn)行質(zhì)量自查、質(zhì)量評(píng)比、上報(bào)質(zhì)量管理月報(bào)，其中相關(guān)數(shù)據(jù)和質(zhì)量管理中存在的問題項(xiàng)目部以匯報(bào)材料的形式向前期策劃部匯報(bào)。但前期策劃部未按《建設(shè)工程質(zhì)量管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)場質(zhì)量檢查、抽查。

c.安全生產(chǎn)及文明施工

公司工程管理部負(fù)責(zé)安全管理工作，各項(xiàng)目基本執(zhí)行了安全的交底、專項(xiàng)安全檢查報(bào)告及整改等制度，但某些建設(shè)項(xiàng)目存在未制定安全管理方案的現(xiàn)象和由于現(xiàn)場糾正而未留存整改與反饋記錄的現(xiàn)象。

d.竣工驗(yàn)收：

公司于2010年下發(fā)了《建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收管理辦法》，制度下發(fā)后尚無完工項(xiàng)目按此制度進(jìn)行驗(yàn)收。

原工程竣工驗(yàn)收一般是工程管理部負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收，由各參與驗(yàn)收單位在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中簽字確認(rèn)。從實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)，有的驗(yàn)收流于形式，在后期的使用維修時(shí)才發(fā)現(xiàn)竣工圖中部分設(shè)施的位臵與實(shí)際施工情況不符。

e.檔案管理

工程管理部負(fù)責(zé)項(xiàng)目立項(xiàng)后至工程竣工的全部工程檔案的管理工作，尚未制訂相應(yīng)的管理制度。2009年以前的項(xiàng)目資料是由工程管理部全部歸集整理，待項(xiàng)目完工后，一并移交辦公室檔案管理部門，2009年以后的項(xiàng)目，是隨著項(xiàng)目的發(fā)生，隨時(shí)進(jìn)行歸檔工作，檔案移交的辦公室有檔案移交清單，雙方簽字確認(rèn)；在工程部管理的時(shí)候，工程部指定了專人進(jìn)行管理，但檔案的臺(tái)帳不夠規(guī)范，需要完善。

7、擔(dān)保業(yè)務(wù)

公司未制訂擔(dān)保制度。目前公司發(fā)生的擔(dān)保業(yè)務(wù)均是對(duì)子公司的擔(dān)保，擔(dān)保事項(xiàng)與內(nèi)容經(jīng)過董事會(huì)審議通過。公司尚未發(fā)生對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)。

8、業(yè)務(wù)外包

公司業(yè)務(wù)外包主要包括代建、招標(biāo)、可研、初設(shè)、造價(jià)審核、物業(yè)管理等行為。公司尚未制訂業(yè)務(wù)外包管理制度，日常外包業(yè)務(wù)基本一事一議，在業(yè)務(wù)承包單位選擇時(shí)，除按規(guī)定實(shí)行招標(biāo)、議標(biāo)方式或有關(guān)部門指定承包方外，由主辦部室選用公司熟悉、合作良好的公司，按合同審批程序由決策層審批確定。對(duì)外包業(yè)務(wù)質(zhì)量控制主要是由經(jīng)辦部室負(fù)責(zé)，就外包業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行溝通、復(fù)核、聘請(qǐng)專家研討的形式保證外包業(yè)務(wù)符合公司要求。但溝通、復(fù)核過程缺少書面記錄。

9、全面預(yù)算

公司成立了預(yù)算管理委員會(huì)（尚未提供資料），但相關(guān)預(yù)算管理制度未正式發(fā)布。實(shí)際工作中由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司各部門提供的年度計(jì)劃編制公司年度預(yù)算報(bào)表，編制后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批并簽字、上報(bào)集團(tuán)；預(yù)算審批后，沒有日常預(yù)算監(jiān)督，只是在半年、年度時(shí)由各部門自行總結(jié)后，報(bào)資產(chǎn)經(jīng)營部進(jìn)行匯總，由資產(chǎn)經(jīng)營部寫出分析報(bào)告，向管理層匯報(bào)。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，是以公司完成整體預(yù)算指標(biāo)為基礎(chǔ)的，未考核每個(gè)部室的預(yù)算完成情況。2010年公司發(fā)布了績效考核實(shí)施細(xì)則，于當(dāng)年進(jìn)行了打分考核，但與預(yù)算執(zhí)行情況無直接關(guān)聯(lián)。

10、合同管理

責(zé)任分工與制度建設(shè)：

計(jì)劃經(jīng)濟(jì)部負(fù)責(zé)公司的合同管理，公司發(fā)布了《合同（協(xié)議）審核管理辦法》，但未對(duì)合同管理的全部過程進(jìn)行規(guī)范。

合同對(duì)象選擇與談判環(huán)節(jié)不健全，公司合同對(duì)象選擇與談判過程和合同定價(jià)過程大部分沒有書面記錄。

合同審核環(huán)節(jié)執(zhí)行較好，各部門起草合同文本后，自行與律師溝通，由律師簽屬意見，各部門修改后，報(bào)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)部對(duì)其約定的條款是否違反相關(guān)規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)、附件資料是否齊全等內(nèi)容進(jìn)行審核，并提出審核修改意見后，上報(bào)決策層審批。但律師審核均直接在合同文本上簽字確認(rèn)，缺少回復(fù)意見及修改情況的記錄。

合同履行環(huán)節(jié)，涉及工程項(xiàng)目的施工合同是通過周例會(huì)、月例會(huì)、計(jì)量付款、變更簽證、日常檢查、竣工驗(yàn)收等方式監(jiān)控；咨詢類合同的一般過程溝通無記錄，以最終報(bào)告成果為準(zhǔn)。而且計(jì)劃經(jīng)濟(jì)部建立了合同管理臺(tái)帳及合同付款臺(tái)帳，分別記錄每個(gè)項(xiàng)目下合同付款及項(xiàng)目整體付款情況，每月與財(cái)務(wù)部核對(duì)銀行資金付款情況，但項(xiàng)目整體付款情況未定期進(jìn)行核對(duì)，造成在財(cái)務(wù)決算過程中才發(fā)現(xiàn)有項(xiàng)目支出以現(xiàn)金支付，未通過計(jì)劃經(jīng)濟(jì)部審核的情況。

三、信息與溝通

1、內(nèi)部信息傳遞

公司未制訂相關(guān)的管理制度，一般通過工作例會(huì)、文件上傳下達(dá)、各種匯報(bào)等形式完成信息的傳遞，公司也購臵了OA辦公系統(tǒng)軟件，方便公司內(nèi)部溝通。

公司檔案在2008年以后才指定專人進(jìn)行管理，項(xiàng)目檔案、合同資料、行政檔案分別管理，辦公室擬訂了《檔案管理辦法》尚未正式發(fā)布，目前各部門移交辦公室檔案需填制《檔案收進(jìn)（移出）清單》，辦公室根據(jù)檔案類別，編號(hào)歸檔，檔案借出時(shí)，項(xiàng)目檔案需填制《項(xiàng)目檔案借出申請(qǐng)表》，行政檔案一般不予外借，需要時(shí)進(jìn)行復(fù)印，如確需外借的，臨時(shí)進(jìn)行登記。目前合同資料雖然由專人管理，但其作為項(xiàng)目資料的一部分，在項(xiàng)目完工后，應(yīng)該由合同管理人員移交給項(xiàng)目檔案管理人員，但目前2008年以前的檔案仍在整理中，尚未有移交的情況。

2、財(cái)務(wù)報(bào)告

核算基礎(chǔ)控制環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部擬訂了若干財(cái)務(wù)管理制度，但均未正式發(fā)布，只是內(nèi)部參照?qǐng)?zhí)行，公司能夠按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

財(cái)務(wù)報(bào)告編制環(huán)節(jié)，公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告，由財(cái)務(wù)部編制經(jīng)財(cái)務(wù)部長復(fù)核后，報(bào)公司總會(huì)計(jì)師、董事長審批，在報(bào)表封皮簽字，并委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，確保對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。對(duì)于需合并的子公司報(bào)表進(jìn)行審核，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后，進(jìn)行合并。

財(cái)務(wù)報(bào)告的分析利用環(huán)節(jié)，每季度編制季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告，分析各項(xiàng)收入、費(fèi)用、資產(chǎn)的構(gòu)成及增減變動(dòng)情況，分析公司的盈利能力和發(fā)展能力，了解和掌握當(dāng)期利潤增減變化的原因。分析公司的資產(chǎn)分布、負(fù)債水平，關(guān)注公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌

資活動(dòng)現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)分析，防止資金短缺或閑臵。分析報(bào)告按規(guī)定定期報(bào)總會(huì)后，上報(bào)集團(tuán)。

3、信息系統(tǒng)

公司根據(jù)集團(tuán)統(tǒng)一部署，采用金蝶財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，由集團(tuán)負(fù)責(zé)軟件的采購、開發(fā)與維護(hù)。公司財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)統(tǒng)一設(shè)臵的權(quán)限進(jìn)行輸入、輸出等日常操作，基本實(shí)現(xiàn)利用財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)施有效的內(nèi)部控制。但銀行余額調(diào)節(jié)表的權(quán)限設(shè)臵在出納人員項(xiàng)下，應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整。

公司采用OA辦公系統(tǒng)，公司按相關(guān)規(guī)定完成軟件投入的決策與采購，由辦公室專人負(fù)責(zé)OA辦公系統(tǒng)的運(yùn)行與維護(hù)，但實(shí)際應(yīng)用中OA系統(tǒng)的使用效率不夠，未能與實(shí)際工作與內(nèi)部控制全面、有效結(jié)合。（郭主任認(rèn)為0A系統(tǒng)在日常工作中使用較好，但需要補(bǔ)充資料）

四、內(nèi)部監(jiān)督

1、制度建設(shè)

公司目前正處于內(nèi)部控制制度建設(shè)時(shí)期，各項(xiàng)制度的建立工作正在穩(wěn)步推進(jìn)，已建立的制度也需要適時(shí)修訂，尚未建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制。

2、監(jiān)督機(jī)構(gòu)（1）監(jiān)事

按照公司章程規(guī)定，公司應(yīng)設(shè)監(jiān)事2名，其中1名監(jiān)事由城投集團(tuán)公司委派，1名監(jiān)事為公司職工代表出任，目前沒有按章程規(guī)定任命職工代表監(jiān)事，沒有監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則，監(jiān)事未能切實(shí)履行職責(zé)。

（2）內(nèi)審部門

公司未設(shè)臵內(nèi)部審計(jì)部門，未制訂內(nèi)部審計(jì)的管理制度。

3、外部監(jiān)督情況

年內(nèi)未出現(xiàn)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)的舞弊或不合規(guī)行為發(fā)生。

五、附屬公司管理情況

子公司設(shè)立環(huán)節(jié)，資產(chǎn)經(jīng)營部是公司長期對(duì)外投資的主責(zé)部門，負(fù)責(zé)子公司設(shè)立時(shí)前期調(diào)研、可行性分析。公司領(lǐng)導(dǎo)集體決策等程序比較完善。

子公司管理環(huán)節(jié)

a.公司按照法律規(guī)定與子公司章程向子公司派出董事長、監(jiān)事、總經(jīng)理，參與子公司的經(jīng)營與管理。

b.資產(chǎn)經(jīng)營部擬訂了《子公司管理辦法》其中有附屬公司重大事項(xiàng)的內(nèi)部報(bào)告規(guī)定，但制度未正式發(fā)布；實(shí)際操作中對(duì)于環(huán)投綠化的重大事項(xiàng)、大額資金支付，通過公司管理層的會(huì)議紀(jì)要等進(jìn)行管理。

c.公司發(fā)布的《績效考核實(shí)施細(xì)則》中考核范圍包含了子公司，并于2010年對(duì)子公司經(jīng)理進(jìn)行了考核。

d.由于公司尚未建立內(nèi)審部門，對(duì)子公司財(cái)務(wù)監(jiān)督主要表現(xiàn)為對(duì)其月度財(cái)務(wù)報(bào)表的審核。

六、內(nèi)部控制工作的改進(jìn)措施

針對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)中存在問題與不足，公司擬定以下工作計(jì)劃和改進(jìn)措施：

1.繼續(xù)完善公司公司法人治理結(jié)構(gòu)。公司計(jì)劃今年與集團(tuán)相關(guān)人員溝通、配合，爭取解決公司歷史原因所造成的董事會(huì)成員以及監(jiān)

事由原規(guī)國局部分領(lǐng)導(dǎo)掛名現(xiàn)象，組織制定監(jiān)事議事規(guī)則、擬訂經(jīng)理層議事規(guī)則。

2.進(jìn)一步明確部門職責(zé)與崗位分工。公司計(jì)劃今年結(jié)合公司實(shí)際運(yùn)行情況與內(nèi)部控制規(guī)范的要求制定新版《部門工作職責(zé)列表》。重點(diǎn)理順部門之間的職責(zé)與分工，解決部門職能交叉重疊、劃分不清或職責(zé)缺位現(xiàn)象。編制崗位職責(zé)說明書，明確崗位職責(zé)分工與工作標(biāo)準(zhǔn)。

3.加快推進(jìn)審批權(quán)限建設(shè)工作。公司計(jì)劃今年內(nèi)結(jié)合公司實(shí)際運(yùn)行情況與內(nèi)部控制規(guī)范的要求，擬定公司制授權(quán)審批框架。重點(diǎn)明確審批人員和審批權(quán)限、審批程序，進(jìn)一步完善重大事項(xiàng)的集體決策機(jī)制。

4.加大公司制度建設(shè)力度，完善公司管理制度體系。公司計(jì)劃于明年全面開展公司各項(xiàng)制度建設(shè)工作，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)決策程序化、工作流程化、考核定量化、信息反饋及時(shí)化。

重點(diǎn)理順工程現(xiàn)場的項(xiàng)目部與公司項(xiàng)目管理部之門的職責(zé)與分工，進(jìn)一步完善工程項(xiàng)目支付核批環(huán)節(jié)的規(guī)定、加強(qiáng)工程項(xiàng)目現(xiàn)場管理的檢查與記錄環(huán)節(jié)、加強(qiáng)工程項(xiàng)目檔案的歸集與借閱管理。

完善資產(chǎn)管理制度，進(jìn)一步規(guī)范資產(chǎn)驗(yàn)收、資產(chǎn)報(bào)廢與清查等環(huán)節(jié)的管理；重點(diǎn)完善合同管理制度，進(jìn)一步規(guī)范中合同對(duì)象選擇、合同履行情況的跟蹤記錄與部門間核對(duì)等環(huán)節(jié)；建立公司招聘及解聘制度，進(jìn)一步規(guī)范公司用人機(jī)制；

力爭建立全面預(yù)算管理體系、深化公司績效考核體制，增強(qiáng)公司計(jì)劃與執(zhí)行能力。

積極穩(wěn)妥地推進(jìn)公司其他各項(xiàng)制度的建設(shè)工作，針對(duì)管理制度在實(shí)際運(yùn)行中存在的不足及時(shí)修訂、完善，使業(yè)務(wù)流程及管理制度切合實(shí)際。

5.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督與評(píng)價(jià)能力，設(shè)臵內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、建立內(nèi)部審計(jì)制度、規(guī)范內(nèi)部審計(jì)程序、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督力度，對(duì)重要業(yè)務(wù)應(yīng)進(jìn)行日常監(jiān)督，主要包括資金運(yùn)營、工程項(xiàng)目、合同管理、資產(chǎn)管理等的業(yè)務(wù)流程。同時(shí)針對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵崗位等發(fā)生較大調(diào)整或變化適時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督。

6.啟動(dòng)子公司內(nèi)控體系建立，對(duì)子公司現(xiàn)有制度流程情況進(jìn)行了全面摸底，比照《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》等制度對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行系統(tǒng)的梳理，對(duì)流程中內(nèi)控環(huán)節(jié)的全面性、適用性進(jìn)行分析，而后制定適合子公司的業(yè)務(wù)流程及管理制度。這樣防范公司風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范公司管理、促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。

7.組織全員參與的內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)，傳播內(nèi)部控制理論與方法，加強(qiáng)內(nèi)部控制與經(jīng)營文化的建設(shè)，配臵更多的資源，進(jìn)一步提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)與整體素質(zhì)。

附表：

相關(guān)制度程序的電子文檔目錄

第二篇：東方賓館公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

一、內(nèi)部控制總體情況

（一）公司內(nèi)部控制的組織架構(gòu)

公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》和中國證監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所 有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的要求，不斷完善和規(guī)范公司內(nèi)部控制的組織架構(gòu)，確 保公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)的規(guī)范有效運(yùn)作，維護(hù)了廣大投 資者利益。

目前，公司內(nèi)部控制的組織架構(gòu)為：

1.公司股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，能夠確保所有股東，特別是 中小股東享有平等地位，確保所有股東能夠充分行使自己的權(quán)利；

2.公司董事會(huì)是公司的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)建立與完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，監(jiān) 督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；

3.公司監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)董事、全體高級(jí)管理人員的行為 及公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督及檢查；

4.董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)、提名委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、薪酬與考核委 員會(huì)等四個(gè)專業(yè)委員會(huì)，所有委員會(huì)按各自的職能分工合作；

5.公司管理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的具體制定和有效執(zhí)行。

（二）公司內(nèi)部控制制度建設(shè)情況

公司上市以來，按照《公司法》、《證券法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》等 法律法規(guī)的要求，制定了《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議 事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《獨(dú)立董事制度》、《內(nèi) 部控制制度》、《信息披露管理制度》、《接待與推廣制度》、《獨(dú)立董事年報(bào) 工作制度》、《審計(jì)委員會(huì)年報(bào)工作規(guī)程》等各項(xiàng)內(nèi)控制度。在《公司章程》 中明確的規(guī)定了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層等各自的權(quán)利和義務(wù)，并在實(shí)際工作中嚴(yán)格執(zhí)行。

公司建立了較為完整的內(nèi)部組織框架。公司內(nèi)部管理制度主要包括： 三會(huì)制度、投資經(jīng)營管理制度、行政管理制度、人力資源制度、財(cái)務(wù)管理 制度、薪金考評(píng)制度、法務(wù)管理制度、消防安全管理制度。上述管理制度 均包含多項(xiàng)內(nèi)容和具體實(shí)施細(xì)則，已經(jīng)由公司各相關(guān)部門得到有效地貫徹 執(zhí)行。

（三）公司內(nèi)審部門的設(shè)立，人員配備及開展內(nèi)控工作的主要情況 根據(jù)證監(jiān)會(huì)相關(guān)要求，公司設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備一位內(nèi)審 員，在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對(duì)公司及控股參股公司的經(jīng)營活 動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督。公司還制定了《內(nèi)部審計(jì)制度》，按 相關(guān)制度開展公司內(nèi)部審計(jì)工作。

（四）公司2009 內(nèi)部控制的重要活動(dòng)

根據(jù)廣東證監(jiān)局《關(guān)于進(jìn)一步深入開展上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)有關(guān)工 作的通知》（廣東證監(jiān)[2009]99 號(hào)）的有關(guān)要求，我公司嚴(yán)格按通知要求 對(duì)2007 以來公司治理工作的各項(xiàng)情況再次進(jìn)行了深入的自查。經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)我公司于2006 年向控股股東廣州市東方酒店集團(tuán)有限公 司收購廣州市東方汽車有限公司（下稱東方汽車）45％的股權(quán)尚未完成工 商變更登記。發(fā)現(xiàn)問題后，我公司立刻積極開展工作，與相關(guān)部門聯(lián)系，了解東方汽車變更登記的辦理程序，并積極準(zhǔn)備各項(xiàng)資料，推進(jìn)變更登記

工作。2009 年10 月19 日，廣州市工商局就變更登記事宜出具了《公司變 更（備案）記錄》，我公司關(guān)于公司治理的整改項(xiàng)目已全部整改完成。

（五）公司內(nèi)部控制情況的總體評(píng)價(jià)

公司已結(jié)合自身經(jīng)營特點(diǎn)，制定了一系列內(nèi)部控制的規(guī)章制度和控制 程序，并得到有效執(zhí)行，從而保證了公司經(jīng)營管理的正常進(jìn)行。公司內(nèi)部 控制體現(xiàn)了完整性、合理性、有效性。符合《上市公司內(nèi)部控制指引》的 規(guī)定。

二、重點(diǎn)控制活動(dòng)

（一）子公司內(nèi)部控制

公司對(duì)子公司的高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)人員進(jìn)行選拔、任命、培訓(xùn)與考 核。子公司嚴(yán)格執(zhí)行本公司制定的相關(guān)財(cái)務(wù)制度。公司根據(jù)《上市公司內(nèi) 部控制指引》制定了《內(nèi)部控制制度》，對(duì)子公司的投資管理、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部審計(jì)、信息管理等方面作出了系統(tǒng)的規(guī)定，公司對(duì)子公司內(nèi)部控制符 合相關(guān)法律法規(guī)及深交所《上市公司內(nèi)部控制指引》的規(guī)定。

附控股子公司控制結(jié)構(gòu)及持股比例圖：

（二）關(guān)聯(lián)交易控制

公司對(duì)關(guān)聯(lián)交易嚴(yán)格控制，遵照?qǐng)?zhí)行《上市公司治理準(zhǔn)則》、《股票上

市規(guī)則》等法律法規(guī)的規(guī)定，并在《公司章程》、《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》對(duì) 公司關(guān)聯(lián)交易的審核程序、決策權(quán)限、決策程序作出了系統(tǒng)的規(guī)定。公司 股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事按照要求，分別履行審核、決策職 責(zé)。對(duì)于重大關(guān)聯(lián)交易，公司聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、具有相關(guān)資格的會(huì)計(jì)師 事務(wù)所、評(píng)估事務(wù)所及律師出具獨(dú)立報(bào)告和中介意見。公司對(duì)關(guān)聯(lián)交易的 控制嚴(yán)格、有效。

（三）對(duì)外擔(dān)?？刂?/p>

為嚴(yán)格、有效控制對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，公司在《公司章程》及《內(nèi)部控制 制度》中對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)的審核、決策進(jìn)行了規(guī)定。對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)需經(jīng)過嚴(yán)格 的審核、審批與決議程序。2009 ，公司不存在任何對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，不存在逾期擔(dān)保事項(xiàng)。所有擔(dān)保按照法律法規(guī)的要求履行了必要的審批程 序和信息披露。

（四）募集資金使用

公司在《內(nèi)部控制制度》中對(duì)募集資金的管理、使用、信息披露等作 100％

廣州市東方賓館股份有限公司廣州市東方汽車有限公司

了明確規(guī)定。報(bào)告期內(nèi)，公司無募集資金使用情況。

（五）重大投資

公司在《公司章程》中對(duì)重大投資事項(xiàng)的審批權(quán)限和決策程序進(jìn)行了 明確規(guī)定，并制定了專門的《對(duì)外投資管理制度》，以有效加強(qiáng)公司對(duì)外 投資的管理，防范對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)，提高對(duì)外投資的效益。公司重大投資內(nèi) 部控制符合公司發(fā)展需要，和中國證監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所相關(guān)規(guī)定的要 求。

（六）信息披露

公司嚴(yán)格按照證券監(jiān)管部門的要求進(jìn)行信息披露，并制定了公司《信 息披露管理制度》，對(duì)公司信息披露的具體內(nèi)容，信息披露的事務(wù)管理及 披露程序和要求進(jìn)行了規(guī)定。公司對(duì)信息披露的內(nèi)部控制嚴(yán)格、充分、有

效，符合相關(guān)法律法規(guī)及《上市公司內(nèi)部控制指引》等規(guī)定。

三、重點(diǎn)控制活動(dòng)的問題及整改計(jì)劃

根據(jù)廣東證監(jiān)局《關(guān)于進(jìn)一步深入開展上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)有關(guān)工

作的通知》（廣東證監(jiān)[2009]99 號(hào)）的有關(guān)要求，我公司對(duì)公司治理工作 的各項(xiàng)情況再次進(jìn)行了自查，經(jīng)自查我公司于2009 年10 月19 日完成了 向控股股東廣州市東方酒店集團(tuán)有限公司收購廣州市東方汽車有限公司 45％股權(quán)的工商變更登記工作。2009 ，我公司關(guān)于公司治理的整改項(xiàng) 目已全部整改完成。公司下一步的整改計(jì)劃如下：

（一）建立年報(bào)披露差錯(cuò)責(zé)任追究機(jī)制

為保障公司年報(bào)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，我公司將建立年報(bào)披露差錯(cuò)責(zé) 任追究制度，年報(bào)出現(xiàn)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的，公司將按照證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī) 定披露重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的原因及影響，并由董事會(huì)對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問 責(zé)。

（二）建立并完善內(nèi)幕信息保密制度

為加強(qiáng)內(nèi)幕信息管理，杜絕相關(guān)人員利用內(nèi)幕信息在年報(bào)披露前、業(yè) 績預(yù)告或業(yè)績快報(bào)披露前的窗口期買賣公司股票的行為，我公司將建立內(nèi) 幕信息保密制度。

（三）建立向外部單位報(bào)送信息的管理制度

根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，我公司將建立向外部單位報(bào)送信息的管 理制度。公司在對(duì)外報(bào)送信息的同時(shí)，將對(duì)報(bào)送單位及相關(guān)內(nèi)幕信息知情 人進(jìn)行登記，并書面提醒外部單位及相關(guān)人員履行保密義務(wù)。

報(bào)告期內(nèi)，我公司未受到中國證監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所就公司內(nèi)控

方面存在問題的處分，公司聘請(qǐng)的注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒有對(duì)公司內(nèi)部控制 有效性表示異議。

公司將繼續(xù)嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》及相關(guān)法律法規(guī)的要求，及時(shí)完善公司治理制度體系，進(jìn)一步提高公司的規(guī)范運(yùn)作意識(shí)和治理水平，使公司能夠更加健康的發(fā)展。

廣州市東方賓館股份有限公司

董 事 會(huì)

二○一○年四月十三日__

第三篇：拒絕虛假《上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》

拒絕虛假《上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》

2010年，證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部等五部委明確要求68家規(guī)定實(shí)施上市公司和216家自愿試點(diǎn)上市公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（簡稱：《規(guī)范》）和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》（簡稱：《配套指引》）的開展內(nèi)部控制工作，全面做好財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的建設(shè)、自我評(píng)價(jià)和審計(jì)工作，并于2011年3月31日前做好內(nèi)控披露工作。

與各公司年報(bào)同期公布的《2010內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》（簡稱：《報(bào)告》）成為檢驗(yàn)各企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施進(jìn)展和成果的重要依據(jù)，截止3月8日已經(jīng)公布的38份《報(bào)告》。

在所有38份《報(bào)告》中，披露重大缺陷的0份，披露重要缺陷的0份；披露一般缺陷的2份（其中一份披露的是2009年及以前的缺陷，2010年無缺陷）。由此計(jì)算，存在內(nèi)部控制缺陷的上市公司只有5%，無任何重大、重要缺陷，如果嚴(yán)格按照2010實(shí)際情況計(jì)算，只有2.5%的上市公司內(nèi)部控制存在缺陷。

如此良好的內(nèi)部控制的幾乎可以用“完美”來形容，即使在已經(jīng)實(shí)施多年內(nèi)部控制并且擁有“最嚴(yán)格”監(jiān)管體系的當(dāng)今美國，也不可能達(dá)到如此“完美”的內(nèi)部控制水平，而且很可能美國永遠(yuǎn)都不能達(dá)到這種水平。

如果這38家上市公司能夠代表全部上市公司，如果我們的上市公司內(nèi)部控制如此“完美”，是否可以立刻要求所有上市公司披露2010年《報(bào)告》？既然上市公司內(nèi)部控制如此完善，是否還有必要花大量成本進(jìn)行內(nèi)部控制？

這些《報(bào)告》能夠代表我國上市公司的內(nèi)部控制真實(shí)水平嗎？讓我們看一看國外的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)：

2002年起，美國開始實(shí)施嚴(yán)格的薩班斯-奧克斯利法案，在開始實(shí)施的第一年有約14%的企業(yè)被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具“實(shí)質(zhì)性缺陷意見”，也就是我們的《配套指引》中的“重要缺陷”，約25%的企業(yè)披露內(nèi)部控制存在缺陷也就是我們的《配套指引》中的“一般缺陷”，兩者合計(jì)，近40%的上市公司存在內(nèi)部控制缺陷，也就是少一半的上市公司存在明顯的內(nèi)部控制缺陷。即使如此，依然被認(rèn)為是遠(yuǎn)遠(yuǎn)好于所有人的預(yù)期。

如果美國這些數(shù)據(jù)是真實(shí)的，如果我國上市公司的實(shí)際內(nèi)部控制水平不可能

好于美國的上市公司，那就必須對(duì)這些《報(bào)告》進(jìn)行嚴(yán)格的審核。

再看看現(xiàn)有38份《報(bào)告》的實(shí)際情況。這些《報(bào)告》非常令人失望，很像是為應(yīng)付差事而交的“作業(yè)”：

? 幾乎所有《報(bào)告》在涉及自身企業(yè)內(nèi)部控制缺陷方面都采用避實(shí)就虛的方法，例如：本公司根據(jù)公司在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面，部分制度尚未

完全符合相關(guān)規(guī)定的要求，須進(jìn)一步完善和補(bǔ)充；

? 幾乎所有報(bào)告都簡單的參照規(guī)范或指引中的原文描述相關(guān)內(nèi)容，而不是

闡述內(nèi)部控制實(shí)際開展的重要控制活動(dòng)（活動(dòng)包括制度、技術(shù)、流程、人員安排等），例如：公司已較合理地規(guī)劃和設(shè)立了采購與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，明確了存貨的請(qǐng)購、審批、采購、驗(yàn)收程序，特別對(duì)委托

加工物資加強(qiáng)了管理。

? 抄襲《規(guī)范》或《配套指引》的條款，羅列內(nèi)部控制相關(guān)制度、法規(guī)與

信息。無論是按照《規(guī)范》的內(nèi)容羅列，還是按照《配套指引》的內(nèi)容

羅列，內(nèi)容、格式、甚至語言都完全抄襲。監(jiān)管部門在《規(guī)范》和《配

套指引》里嚴(yán)格規(guī)范了《報(bào)告》的內(nèi)容，但各企業(yè)的具體情況不同，不

能也不可能都完全按照《規(guī)范》和《配套指引》的格式和內(nèi)容。

這38份《報(bào)告》中，如下信息是必須披露卻沒有披露的事件：

1、佛塑股份應(yīng)披露的重要控制缺陷

2010年8月央視披露的“毒飯盒”事件中，佛塑股份的控股子公司佛山鴻華聚酯切片有限公司（持股70%）使用生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料生產(chǎn)一次性餐具?？毓勺庸境霈F(xiàn)這種事情，必然代表作為母公司的佛塑股份對(duì)子公司的內(nèi)部控制存在缺陷，并且是重大內(nèi)部控制缺陷。如此重大的內(nèi)部控制缺陷，為什么沒有披露？不僅應(yīng)該披露，還要披露對(duì)子公司內(nèi)部控制失效的原因，對(duì)該缺陷的處理辦法和改進(jìn)措施。

2、浪潮軟件應(yīng)披露的重要控制缺陷

2010年11月接到證監(jiān)會(huì)山東監(jiān)管局下達(dá)的《關(guān)于對(duì)山東浪潮齊魯軟件產(chǎn)業(yè)股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定》中“公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì) 3 人中，2位為獨(dú)立董事、1 位是內(nèi)部董事王靜蓮，但王靜蓮?fù)瑫r(shí)兼任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，其身份不符合內(nèi)控制度相關(guān)要求?！闭獔?bào)告對(duì)這項(xiàng)重要控制缺陷，只字未提，更不會(huì)涉及對(duì)這項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷的改進(jìn)措施。

3、西南合成應(yīng)披露的一般控制缺陷

2010年4月28日西南合成宣布對(duì)監(jiān)事黃成先生的處罰決定（黃成先生違反了中國證監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所及公司關(guān)于董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員買賣公司股票的相關(guān)規(guī)定）。西南合成采取了正確的處理辦法，應(yīng)該披露并披露進(jìn)一步完善內(nèi)部控制的具體措施。

《報(bào)告》披露為什么會(huì)出現(xiàn)這樣的結(jié)果？

一、披露意愿不足

1、同沒有人愿意說自己不好的心態(tài)一樣，沒有企業(yè)愿意公開披露自己的管理缺陷和風(fēng)險(xiǎn)。在這一點(diǎn)上，我們傳統(tǒng)文化中的“寧可死，也要面子”精神，依然在影響著上市公司的行為。這完全不值得贊賞，我們不能因?yàn)橐孀佣耸胼p孰重，全民利益、國有資產(chǎn)、中小股東的利益遠(yuǎn)比上市公司實(shí)際控制者和高管層的面子重要的多；

內(nèi)部控制缺陷在將來給企業(yè)帶來損失的概率幾乎是百分之百，上市公司不能為面子隱瞞內(nèi)部控制缺陷，這些缺陷通常都會(huì)在將來給企業(yè)帶來損失，即：廣大股民的損失；國有上市公司更不該容忍這種損失，國有企業(yè)的損失是人民利益、國有資產(chǎn)的損失；

2、很多公司擔(dān)心披露缺陷或風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)對(duì)企業(yè)商譽(yù)帶來不利。這完全是不必要的，內(nèi)部控制披露缺陷就必然披露改進(jìn)的辦法和執(zhí)行情況，這樣的報(bào)告才真實(shí)，符合監(jiān)管要求，更能贏得股民的支持。在當(dāng)今中國，監(jiān)管機(jī)構(gòu)和股民都不會(huì)相信有管理完美的公司存在。

3、更深入的內(nèi)在原因在于，內(nèi)部控制的缺陷很可能成為少數(shù)人（尤其是上市公司實(shí)際控制者）的利益來源，這些來自企業(yè)自身高層的阻力很可能造成內(nèi)部控制工作形同虛設(shè)，企業(yè)無法深入檢查自身的內(nèi)部控制缺陷，自然也就沒有缺陷可以披露。根除這種現(xiàn)象是監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求實(shí)施內(nèi)部控制的根本原因。

二、監(jiān)管仍待完善

1、審計(jì)制度。內(nèi)部控制的檢查應(yīng)該是由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，但由于現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度沒有要求必須進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，缺少必要的檢查，企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性、嚴(yán)謹(jǐn)性、規(guī)范性都會(huì)打折扣。

2、監(jiān)管難度。監(jiān)管涉及企業(yè)內(nèi)部管理的方方面面，許多內(nèi)部控制制度與狀況必須深入企業(yè)調(diào)研才能獲得，監(jiān)管機(jī)構(gòu)沒有足夠的人力和物力進(jìn)行嚴(yán)格的檢查。

3、懲戒機(jī)制。在內(nèi)部控制實(shí)施初始階段，沒有制訂嚴(yán)厲的懲罰制度，企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告即使存在不足，企業(yè)也收不到什么懲罰，企業(yè)沒有動(dòng)力認(rèn)真、深入的搞好內(nèi)部控制，提交準(zhǔn)確、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制報(bào)告。

三、企業(yè)自身能力不足

內(nèi)部控制是一套復(fù)雜而完整的體系，幾乎涉及企業(yè)日常經(jīng)營、管理活動(dòng)的全部內(nèi)容，上市公司根據(jù)《規(guī)范》的內(nèi)部控制原則和《配套指引》的十幾項(xiàng)實(shí)際工作要求，梳理和建立適合企業(yè)自身的內(nèi)部控制體系非常不容易。不僅包含非常龐大的工作量，還要求企業(yè)擁有先進(jìn)管理技術(shù)與工具。

1、企業(yè)實(shí)現(xiàn)《配套指引》中的任何一項(xiàng)控制活動(dòng)，都會(huì)涉及多個(gè)部門相互配合，根據(jù)要求的嚴(yán)格監(jiān)管，理順任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)都不容易，例如：應(yīng)收賬款的管理工作需要財(cái)務(wù)、銷售、物流、甚至法務(wù)部門的配合，實(shí)現(xiàn)有效的應(yīng)收賬款控制必須對(duì)各部門在權(quán)限、職責(zé)，甚至激勵(lì)機(jī)制制訂準(zhǔn)確、細(xì)致的控制制度；

2、更困難的是，企業(yè)需要一套完善的標(biāo)準(zhǔn)使所有業(yè)務(wù)活動(dòng)能夠按照內(nèi)部控制的要求有機(jī)融合在一起。例如：采購的內(nèi)部控制要求在科學(xué)的市場預(yù)測基礎(chǔ)上降低采購成本，但在原材料價(jià)格波動(dòng)的劇烈的2010年，企業(yè)很難衡量批量采購降低的成本，與少量采購零庫存節(jié)省的倉儲(chǔ)成本相比，哪個(gè)能給企業(yè)帶來更多的利潤。解決這個(gè)困難需要對(duì)原材料價(jià)格波動(dòng)的范圍合理的預(yù)測，并對(duì)實(shí)際相應(yīng)成本進(jìn)行區(qū)分，并建立完善的原材料價(jià)格波動(dòng)對(duì)沖辦法（很可能是期貨）。綜合這三項(xiàng)應(yīng)對(duì)辦法，企業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)定應(yīng)為原材料價(jià)格在一定時(shí)間內(nèi)（例如：三個(gè)月）變化超過一定比例（例如：5%或10%），通過批量采購降低成本；變化低于這一比例，企業(yè)選擇少量采購零庫存。

怎樣解決報(bào)告中出現(xiàn)的問題？

要解決以上這三大難題和八項(xiàng)困難，就必須解決三個(gè)問題：我們?yōu)槭裁匆鰞?nèi)部控制？如何監(jiān)督和檢查內(nèi)部控制？怎樣建立完善的內(nèi)部控制？

我國的內(nèi)部控制與美國、日本、德國有顯著的不同，在根本上，我們的內(nèi)部控制的目的不僅是對(duì)所有股民、中小股東負(fù)責(zé)，更是通過內(nèi)部控制對(duì)上市的國有企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)管，通過內(nèi)部控制使所有上市的國有企業(yè)必須對(duì)國家和擁有國有企業(yè)的全國人民負(fù)責(zé)。

基于此，內(nèi)部控制必須搞好，并且建立以四種力量為核心的完善內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制。

1、自身的力量。上市公司實(shí)施嚴(yán)格的內(nèi)部控制自我檢查監(jiān)督程序，公開內(nèi)部控制細(xì)致準(zhǔn)確的檢查標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)方法，甚至重要的工作文件和底稿。也就是說，上市公司的《報(bào)告》必須能夠自行證明已經(jīng)采取了嚴(yán)格的內(nèi)部控制，眾所周知，自己證明自己的工作情況是一件非常困難的事情，只有這樣，才能使上市公司真正重視內(nèi)部控制；

2、外部機(jī)構(gòu)的力量。對(duì)于上市公司的內(nèi)部控制，專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格檢查，對(duì)所有工作文件和底稿進(jìn)行檢查，并提交相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告；

3、監(jiān)管的力量。監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)規(guī)定更具體、嚴(yán)格的監(jiān)管機(jī)構(gòu)披露標(biāo)準(zhǔn)，有權(quán)對(duì)上市公司內(nèi)部控制進(jìn)行檢查，有權(quán)對(duì)專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查，并有權(quán)對(duì)《報(bào)告》披露的信息存在嚴(yán)重問題的上市公司及沒有進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行處罰；

4、社會(huì)的力量。公眾有權(quán)對(duì)上市公司《報(bào)告》披露的信息進(jìn)行質(zhì)疑，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)建立一個(gè)的質(zhì)疑信息收集通道，對(duì)重要和有依據(jù)的質(zhì)疑，監(jiān)管機(jī)構(gòu)有責(zé)任要求上市公司做出回應(yīng)，并想全社會(huì)披露。

從根本解決問題，自然需要上市公司實(shí)施更完善的內(nèi)部控制，通過以下推薦的《報(bào)告》格式，能夠?qū)ζ髽I(yè)實(shí)施內(nèi)部控制有所啟發(fā)。推薦《報(bào)告》結(jié)構(gòu)如下（更多報(bào)告可以查閱中國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理網(wǎng)的《如何撰寫：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》手冊）：

1、真實(shí)性聲明。

2、內(nèi)部情況與治理結(jié)構(gòu)。內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)的前提是擁有合理的治理結(jié)構(gòu)，通過嚴(yán)格的治理結(jié)構(gòu)，徹底根除少數(shù)人操縱公司的可能性。包括：董事會(huì)中外部董事超過三分之二，董事會(huì)中必須有一定比例企業(yè)員工，企業(yè)員工董事和外部董事的任命應(yīng)獨(dú)立于控股股東并受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管；監(jiān)事會(huì)成員完全獨(dú)立于董事會(huì)，并有足夠的時(shí)間在企業(yè)內(nèi)部辦公，審計(jì)委員會(huì)和主要內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人必須由外部董事或監(jiān)事會(huì)任命，還包括審計(jì)委員會(huì)和主要審計(jì)負(fù)責(zé)人的薪酬；

3、內(nèi)部控制工作范圍聲明與外部風(fēng)險(xiǎn)：應(yīng)披露包括企業(yè)、控股子公司和參股公司，企業(yè)外部合作伙伴，企業(yè)經(jīng)營的外部環(huán)境。其中，企業(yè)必須披露主要面臨的外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)上實(shí)際經(jīng)營狀況的影響；企業(yè)對(duì)主要外部合作伙伴的要求和外部合作伙伴可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)控股、參股公司的監(jiān)管主要內(nèi)部控制要求；還需要披露企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的部門（職責(zé)范圍）。

4、內(nèi)部控制主要工作內(nèi)容及參照依據(jù)：應(yīng)單獨(dú)披露的工作內(nèi)容至少包括企業(yè)的戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、人力資源、社會(huì)責(zé)任，可以綜合也可以單獨(dú)披露的內(nèi)容包括采購、銷售、工程、擔(dān)保、合同監(jiān)管等多項(xiàng)實(shí)際活動(dòng)。參照依據(jù)既包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)的文件也包括企業(yè)制訂的各項(xiàng)具體管理制度，企業(yè)必須披露企業(yè)各項(xiàng)自身管理制度中與《規(guī)范》和《配套指引》相對(duì)應(yīng)的關(guān)鍵制度細(xì)則；

5、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法：對(duì)以上披露的所有工作內(nèi)容，企業(yè)必須披露所依據(jù)的監(jiān)管要求和評(píng)價(jià)方法，包括主要控制手段（不相容職責(zé)分離等）、主要評(píng)價(jià)方法（有效控制的認(rèn)定等）、對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)方法（敏感性分析等）

6、內(nèi)部控制缺陷披露及改進(jìn)進(jìn)展：開展嚴(yán)格的內(nèi)部控制后，企業(yè)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，并根據(jù)缺陷制訂的改進(jìn)方法，具體實(shí)施的進(jìn)展情況，下一步工作計(jì)劃等。

7、內(nèi)部控制有效性論述與下工作計(jì)劃：部分內(nèi)部控制缺陷不代表整體內(nèi)部控制無效，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行準(zhǔn)確的論述，根據(jù)以往的工作進(jìn)展提出下一內(nèi)部控制的主要內(nèi)容（包括對(duì)下一各種潛在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和應(yīng)對(duì)方案）

結(jié)合以上對(duì)《報(bào)告》內(nèi)容的建議，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制工作需要一套整體的方法，具體內(nèi)容包括：外部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制或模型、企業(yè)價(jià)值評(píng)價(jià)體系、治理結(jié)構(gòu)體系、內(nèi)部控制制度體系、內(nèi)部控制流程體系、企業(yè)文化體系六大體系工具。

第四篇：xx有限公司內(nèi)部控制制度

xx有限公司內(nèi)部控制制度

第一章 總則

第一條 為了公司的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第二條 內(nèi)部控制制度是公司為防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。

第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

第三條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（一）保證經(jīng)營的合法合規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

（二）防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

（三）保障客戶及公司資產(chǎn)的安全、完整。

（四）保證公司業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)住處和其他信息的可靠、完整、及時(shí)。

（五）提高公司經(jīng)營效率和效果。第四條 公司內(nèi)部控制制度的原則：

（一）健全性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一；覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。

（二）合理性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況及公司所處的環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。

（三）制衡性：公司部門和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互牽制；前臺(tái)業(yè)務(wù)運(yùn)作與后臺(tái)管理支持適當(dāng)分離。

（四）獨(dú)立性：承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于公司其他部門。

第三章

內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

第五條

公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計(jì)控制等。第一節(jié)

環(huán)境控制

第六條

環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個(gè)方面。第七條

授權(quán)控制的主要內(nèi)容包括：

（一）股東會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)。董事會(huì)是公司的常設(shè)決策機(jī)構(gòu)，向股東會(huì)負(fù)責(zé)。監(jiān)事會(huì)是公司的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)。負(fù)責(zé)對(duì)公司董事、經(jīng)理的行為及公司財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。

公司總經(jīng)理由董事會(huì)聘任，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主持公司的經(jīng)營管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議。

（二）公司作為法人實(shí)體獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，各業(yè)務(wù)部門在規(guī)定的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)；

各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理程序都制定了操作規(guī)程，各業(yè)務(wù)人員在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行工作，各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理程序遵照公司制定的各項(xiàng)操作規(guī)程運(yùn)行；

公司對(duì)授權(quán)部門和人員建立了相應(yīng)的評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制，授權(quán)期限不超過一年，對(duì)不適用的授權(quán)及時(shí)修改或取消授權(quán)。

第八條

員工素質(zhì)控制貫徹在人力資源管理體系的各個(gè)環(huán)節(jié)。公司應(yīng)當(dāng)制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓(xùn)、輪崗、考核、晉升、淘汰等環(huán)節(jié)。

在項(xiàng)目投資業(yè)務(wù)方面的員工素質(zhì)控制上，通過員工能力素質(zhì)模型，要求相關(guān)員工必須具備七項(xiàng)核心能力素質(zhì)和與崗位相應(yīng)的專業(yè)能力素質(zhì)。這些素質(zhì)要求同樣適用于招聘、晉升、培訓(xùn)和考核等方面。

同時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)通過有效的員工激勵(lì)制度，鼓勵(lì)員工努力提高核心與專業(yè)素質(zhì)，打造個(gè)人、團(tuán)隊(duì)乃至公司的競爭優(yōu)勢。

第二節(jié)

業(yè)務(wù)控制

第九條

業(yè)務(wù)控制包括證券投資業(yè)務(wù)控制、項(xiàng)目投資業(yè)務(wù)控制等。第十條

項(xiàng)目投資業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：

（一）項(xiàng)目投資項(xiàng)目管理制度化。制定了各類項(xiàng)目投資業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)控制措施，加強(qiáng)項(xiàng)目的立項(xiàng)、盡職調(diào)查、文件制作、內(nèi)部審核等環(huán)節(jié)的管理，加強(qiáng)項(xiàng)目核算和內(nèi)部考核，完善項(xiàng)目工作底稿和檔案管理制度。

（二）通過《立項(xiàng)管理辦法》，嚴(yán)格按照質(zhì)量評(píng)價(jià)體系對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行篩選。項(xiàng)目小組必須先向項(xiàng)目投資的副總裁、風(fēng)險(xiǎn)控制部提出立項(xiàng)申請(qǐng)，并按要求報(bào)送詳細(xì)的申請(qǐng)資料，是否立項(xiàng)由公司總裁辦公會(huì)立項(xiàng)審核會(huì)議討論決定。

（四）項(xiàng)目小組制的作申報(bào)材料，應(yīng)由公司項(xiàng)目投資部進(jìn)行內(nèi)核。內(nèi)核工作包括內(nèi)核申報(bào)、項(xiàng)目預(yù)審、項(xiàng)目復(fù)審、內(nèi)核會(huì)議、項(xiàng)目跟蹤及回訪等內(nèi)容。

第十一條

證券投資業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：

（一）公司證券投資業(yè)務(wù)由投資部統(tǒng)一操作，其他任何部門均無權(quán)擅自從事證券投資業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司證券的清算工作及資金劃撥與核算。

（二）證券投資部的組織構(gòu)架分為投資決策委員會(huì)、研究組、投資執(zhí)行組和風(fēng)險(xiǎn)控制組。公司投資決策委員會(huì)由負(fù)責(zé)證券投資業(yè)務(wù)的部門總經(jīng)理、副總裁、風(fēng)險(xiǎn)控制總監(jiān)、總裁組成，負(fù)責(zé)對(duì)證券投資部所有證券投資項(xiàng)目的操作做出方案和下達(dá)指令，個(gè)體執(zhí)行由證券投資部總經(jīng)理負(fù)責(zé)；研究組負(fù)責(zé)調(diào)研上市公司并做出投資價(jià)值分析報(bào)告提供給其他各組；投資執(zhí)行組負(fù)責(zé)執(zhí)行投資決策委員會(huì)下達(dá)的交易指令，并提供交易臺(tái)賬和項(xiàng)目收益情況表；風(fēng)險(xiǎn)控制組負(fù)責(zé)監(jiān)控交易過程中的所有風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)匯報(bào)投資決策委員會(huì)。

（四）公司所有的證券投資賬戶，由財(cái)務(wù)部辦理、保管、開戶中所有的原始材料必須在財(cái)務(wù)部保存。公司自營證券投資業(yè)務(wù)必須與代理客戶證券投資業(yè)務(wù)嚴(yán)格分開。

（五）嚴(yán)守商業(yè)機(jī)密，禁止無意或故意對(duì)外泄露本公司投資結(jié)構(gòu)、投資計(jì)劃及盈虧狀況等。嚴(yán)禁交易人員為自己、親屬及他人進(jìn)行有價(jià)證券的買賣活動(dòng)。

（六）公司受托投資管理業(yè)務(wù)與自營證券投資業(yè)務(wù)之間應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的防火墻制度，從組織結(jié)構(gòu)、賬戶管理、投資運(yùn)作、信息傳遞等方面保持相互獨(dú)立，從而保證客戶資產(chǎn)的完全分離和安全。

（七）不向客戶保證其資產(chǎn)本金不受損失或保證最低收益。定期向客戶提供準(zhǔn)確、完整的資產(chǎn)管理報(bào)告，對(duì)報(bào)告期內(nèi)客戶資產(chǎn)的配置狀況、價(jià)值變動(dòng)等情況作出詳細(xì)說明。

（八）公司風(fēng)險(xiǎn)控制部和證券投資部協(xié)作配合，共同負(fù)責(zé)公司范圍的獨(dú)立內(nèi)部稽核和業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查，對(duì)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期的檢查與評(píng)價(jià)。

第三節(jié)

會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

第十二條

會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制可分為會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制，主要內(nèi)容包括：

（一）公司依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財(cái)務(wù)制度等制定公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊，作為公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的依據(jù)。

（二）公司計(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)控組織體系以會(huì)計(jì)核算組織體系為基本依托，以各會(huì)計(jì)崗位為基本風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。公司設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)，分管全公司計(jì)劃財(cái)務(wù)工作。該部門至少要配備兩名具有會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)、取得會(huì)計(jì)上崗證的會(huì)計(jì)人員，該會(huì)計(jì)員工中為本單位正式員工，其中一人為現(xiàn)金出納員。

（三）各級(jí)會(huì)計(jì)人員行政隸屬于所在級(jí)次的核算單位，受上級(jí)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。主要會(huì)計(jì)人員的任免、調(diào)動(dòng)，需商得上一級(jí)會(huì)計(jì)部門的同意。一般會(huì)計(jì)人員的調(diào)動(dòng)，需商得本單位會(huì)計(jì)主管的同意。會(huì)計(jì)人員工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行輪換。

（四）公司制定了完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度。會(huì)計(jì)檔案管理工作由專人負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門認(rèn)可的部門因特殊需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，須持有縣級(jí)以上主管部門的正式公函，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并指定專人負(fù)責(zé)陪同查閱，需要復(fù)制時(shí)，須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可復(fù)制，并做登記。

（五）公司在強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算的同時(shí)，建立了預(yù)算管理體系，強(qiáng)化會(huì)計(jì)的事前控制。

（六）公司自有資金與客戶委托資金實(shí)行分戶管理，在管理、使用和財(cái)務(wù)核算上完全分開。客戶委托資金實(shí)行集中管理和監(jiān)控，客戶資金劃付的授權(quán)、指令錄入、審核、執(zhí)行與銀行對(duì)賬等適當(dāng)分離，任何個(gè)人無權(quán)單獨(dú)調(diào)動(dòng)資金。

（七）公司固定資產(chǎn)的購置、更新、轉(zhuǎn)移和報(bào)廢，首先要在經(jīng)營計(jì)劃中列出計(jì)劃，購置前有書面申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)上一級(jí)主管部門審查，經(jīng)公司批準(zhǔn)，由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部下達(dá)公司批復(fù)后，方可辦理有關(guān)購買手續(xù)。

每年結(jié)賬日之前，要由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行清查，填寫寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)盤盈（虧），應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制固定資產(chǎn)盤盈（虧）表，報(bào)經(jīng)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部確認(rèn)后，做賬務(wù)處理。

第四節(jié)

電子信息系統(tǒng)控制

第十三條

電子信息系統(tǒng)控制主要內(nèi)容包括：

（一）根據(jù)《中華人民共和國計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條例》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司信息系統(tǒng)的個(gè)體情況，制定了電子信息系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

（二）數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的口令必須由信息技術(shù)中心專人掌握，并定期更換。操作人員應(yīng)有互不相同的用戶名，定期更換操作口令，嚴(yán)禁操作人員泄露自己的操作口令。禁止同一人掌管操作系統(tǒng)口令和數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)口令。

（三）建立和完善技術(shù)監(jiān)管系統(tǒng)，定期進(jìn)行獨(dú)立的對(duì)帳，核對(duì)交易數(shù)據(jù)、清算數(shù)據(jù)、保證金數(shù)據(jù)、證券托管數(shù)據(jù)以及會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的一致性和連續(xù)性。離崗人員必須嚴(yán)格辦理離崗手續(xù)，明確其離崗后的保密義務(wù)，退換全部技術(shù)資料。同時(shí)其負(fù)責(zé)的信息系統(tǒng)的口令必須立即更換。

（四）對(duì)交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)施嚴(yán)格的安全保密管理，交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不得隨意更改。公司電腦部建立證券投資部交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫，并定期和不定期與財(cái)務(wù)部數(shù)據(jù)庫進(jìn)行核對(duì)，防止使用過程中產(chǎn)生誤操作或被非法篡改。每個(gè)工作日結(jié)束后必須及時(shí)對(duì)交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。

（五）指定專人負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)病毒防范工作，配置經(jīng)國際認(rèn)可的計(jì)算機(jī)病毒檢測、清除工具，定期進(jìn)行病毒檢測。

第五節(jié)

信息傳遞控制

第十四條

信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：

（一）總裁辦公室為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。

（二）各部門主要領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)務(wù)信息資源的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)本單位信息報(bào)送的組織和審核工作。各部門的業(yè)務(wù)秘書（或指定專門信息員）作為業(yè)務(wù)信息的責(zé)任人，負(fù)責(zé)本單位的信息收集和報(bào)送工作。

（三）為掌握公司日常經(jīng)營情況，保證住處披露的及時(shí)、準(zhǔn)確，公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)與董事會(huì)辦公室溝通反饋日常經(jīng)營情況。

（四）所有內(nèi)部知情人在信息公開披露之前負(fù)有保守秘密的交務(wù)。第六節(jié) 內(nèi)部審計(jì)控制

第十五條

內(nèi)部審計(jì)控制主要內(nèi)容包括：

（一）風(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)，直接接受監(jiān)事會(huì)傳導(dǎo)。風(fēng)控部獨(dú)立于公司各業(yè)務(wù)部門之外，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，獨(dú)立地履行檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告、建議職能，并對(duì)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)人任免由監(jiān)事會(huì)決定

（三）風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)于每年四月底前向監(jiān)事會(huì)提交上一風(fēng)險(xiǎn)控制工作報(bào)告，風(fēng)控工作報(bào)告應(yīng)據(jù)實(shí)反映內(nèi)部審計(jì)部門在上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng)、對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)的處理建議及整改情況等內(nèi)容。

（四）風(fēng)險(xiǎn)控制部通過定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)的有效運(yùn)行。

（五）任何部門和人員不得拒絕、阻撓、破壞內(nèi)部風(fēng)控工作，對(duì)打擊、報(bào)復(fù)、陷害風(fēng)控工作人員的行為必須制定嚴(yán)厲的處罰制度。

（六）嚴(yán)格風(fēng)控人員獎(jiǎng)懲制度，對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任；對(duì)在風(fēng)控工作中表現(xiàn)突出的，應(yīng)予以適當(dāng)?shù)谋碚门c獎(jiǎng)勵(lì)。

第四章

內(nèi)部控制效果的檢查和評(píng)估

第十六條

董事會(huì)負(fù)責(zé)督促、檢查和評(píng)價(jià)證券公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況，對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)最終責(zé)任；每年至少一次全面的內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作，并形成相應(yīng)的專門報(bào)告。

董事會(huì)應(yīng)對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和公司風(fēng)控部門等公司內(nèi)部控制提出的問題和建議認(rèn)真研究并督促落實(shí)。

第十七條

監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理人員履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)公司財(cái)務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實(shí)施必要的檢查，督促董事會(huì)、經(jīng)理人員及時(shí)糾正內(nèi)部控制缺陷，并對(duì)督促檢查不力等情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第十八條

風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)從以下幾個(gè)方面，對(duì)公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估：

（一）控制環(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主要包括：董事會(huì)的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格；聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式；信息溝通體系等。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——指公司對(duì)可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)行評(píng)估，以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評(píng)估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。

（三）控制活動(dòng)——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對(duì)、職能分工、保障資產(chǎn)安全及計(jì)劃、預(yù)算、與前期效果的比較內(nèi)容。

（四）信息及溝通——內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時(shí)取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。

（五）監(jiān)督——指對(duì)內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評(píng)估的過程，包括評(píng)估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否及時(shí)、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動(dòng)是否適當(dāng)、確實(shí)、信息及溝通系統(tǒng)是否好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項(xiàng)監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時(shí)所采取的監(jiān)督等；專項(xiàng)監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。

第十九條

風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)于每年三月底前完成對(duì)上一內(nèi)部控制的評(píng)估工作并分別向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)提交內(nèi)部控制報(bào)告和風(fēng)控工作報(bào)告。

上述報(bào)告至少應(yīng)包括第二十二條所列五個(gè)方面的評(píng)價(jià)及對(duì)公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。

第二十條

董事會(huì)應(yīng)就上述內(nèi)部控制報(bào)告召開專門的董事會(huì)會(huì)議并形成決議。

第五章

其他

第二十一條

本制度自發(fā)布之日起生效。

第五篇：岷江水電公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方案

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作方案

根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)《關(guān)于2012年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》（財(cái)辦會(huì)[2012]30號(hào)）的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、四川岷江水利電力股份有限公司內(nèi)部控制手冊》 及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。

一、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作內(nèi)容及范圍

內(nèi)控評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。

公司各部門評(píng)價(jià)的重點(diǎn)為：

內(nèi)控評(píng)價(jià)的范圍：公司本部及其分公司、子公司。

二、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組織領(lǐng)導(dǎo)

1、內(nèi)控評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組

（涉及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、總經(jīng)理）

2、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組

（涉及審計(jì)部門、其他職能部門）

三、內(nèi)控評(píng)價(jià)時(shí)間進(jìn)度安排

1、公司各部門、分子公司自查時(shí)間：

2、評(píng)價(jià)小組對(duì)各部門的評(píng)價(jià)時(shí)間：

3、評(píng)價(jià)小組對(duì)各分子公司的評(píng)價(jià)抽查時(shí)間：

4、匯總內(nèi)控缺陷，出具內(nèi)控報(bào)告時(shí)間：

四、內(nèi)控評(píng)價(jià)的實(shí)施

1、期中評(píng)價(jià)，查找缺陷

（1）內(nèi)控評(píng)價(jià)小組前期工作（2012年月完成）

1）從公司環(huán)境層面了解、分析內(nèi)部控制整體風(fēng)險(xiǎn)；

2）從企業(yè)層面控制了解、分析內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)；

3）識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域及重要組成部分；

4）起草評(píng)價(jià)方案，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，組織實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)。

該階段形成以下工作底稿：

1）組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、公司文化的調(diào)查底稿；

2）內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案。

（2）各單位自評(píng)

各單位評(píng)價(jià)小組成員召集本單位業(yè)務(wù)骨干，主持本單位內(nèi)控評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控評(píng)價(jià)全覆蓋，完善以下工作：

1）全面分析本單位相關(guān)的內(nèi)部控制，完成《內(nèi)部控制調(diào)查問卷》（詳參考格式）的填寫，由評(píng)價(jià)人員簽字確認(rèn)。

2）全面梳理本單位內(nèi)部控制手冊，比照本單位內(nèi)部控制制度，對(duì)內(nèi)部控制手冊中不完善的地方進(jìn)行修正。

3）查找并分析本單位相關(guān)業(yè)務(wù)及管理主要風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)充完善流程圖、風(fēng)險(xiǎn)清單、《風(fēng)險(xiǎn)矩陣》。

4）編寫本單位的《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告》，評(píng)價(jià)人員與單位負(fù)責(zé)人共同確認(rèn)的內(nèi)控缺陷、評(píng)價(jià)員確認(rèn)而單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷，應(yīng)在《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告》中分別反映，若不存在該種情形，也應(yīng)明確說明“無兼職評(píng)價(jià)確認(rèn)而單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷”，《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告》由評(píng)價(jià)人員、單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

5）各分子公司內(nèi)控評(píng)價(jià)牽頭部門負(fù)責(zé)匯總本公司內(nèi)控評(píng)價(jià)，其中，牽頭部門組織相關(guān)人員共同完成《內(nèi)控評(píng)價(jià)問卷調(diào)查表》、《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告》的撰寫，各部門進(jìn)一步完善本部門相關(guān)的流程圖、風(fēng)險(xiǎn)清單、《風(fēng)險(xiǎn)矩陣》，牽頭部門在此基礎(chǔ)上匯總整理本公司的流程圖、風(fēng)險(xiǎn)清單、《風(fēng)險(xiǎn)矩陣》

（3）內(nèi)控評(píng)價(jià)小組復(fù)查

內(nèi)控評(píng)價(jià)小組對(duì)各單位報(bào)送的《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告》及《風(fēng)險(xiǎn)矩陣》、《內(nèi)控評(píng)價(jià)問卷調(diào)查表》進(jìn)行分析；按風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向思路，本著重要性原則，選擇樣本單位、重點(diǎn)流程進(jìn)行復(fù)查，并建立以下底稿：

1）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表

2）流程圖、風(fēng)險(xiǎn)矩陣、風(fēng)險(xiǎn)清單

3）公司層面內(nèi)部控制環(huán)境評(píng)價(jià)工作表

4）流程自我評(píng)價(jià)工作表

5）內(nèi)控流程自我評(píng)價(jià)工作底稿以及設(shè)計(jì)有效性測試（穿行測試）底稿、運(yùn)行有效性測試（控制測試）底稿

2、內(nèi)控缺陷整改

（1）內(nèi)控缺陷確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：詳見《內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)》

（2）內(nèi)控缺陷的確認(rèn)程序

1）各單位自評(píng)缺陷：評(píng)價(jià)人員初步判斷，報(bào)單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)，將形成的一致意見和不同意見在《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告》中反映，報(bào)內(nèi)控評(píng)價(jià)小組。

2）內(nèi)控評(píng)價(jià)小組復(fù)查新增的內(nèi)控缺陷：評(píng)價(jià)人員初步判斷，征求缺陷所在單位相關(guān)人員意見后，評(píng)價(jià)小組討論形成初步意見，報(bào)缺陷所在單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)。

3）內(nèi)控評(píng)價(jià)小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負(fù)責(zé)人認(rèn)可的內(nèi)控缺陷，單位負(fù)責(zé)人召集相關(guān)人員討論確定整改措施，評(píng)價(jià)小組對(duì)整改措施能否消除缺陷予以確認(rèn)；單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷，評(píng)價(jià)小組應(yīng)與缺陷所在單位的直接上級(jí)討論確定；內(nèi)控評(píng)價(jià)小組對(duì)股份公司管理層不予確認(rèn)的缺陷，若內(nèi)控評(píng)價(jià)小組認(rèn)為屬于重要或重大缺陷，應(yīng)直接向董事會(huì)報(bào)告，由董事會(huì)裁定。

（3）內(nèi)控缺陷的整改

須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組進(jìn)行追蹤，以確保相關(guān)單位采用適當(dāng)措施進(jìn)行改進(jìn)。

3、監(jiān)控缺陷整改后的運(yùn)行情況

內(nèi)控評(píng)價(jià)小組跟蹤、檢查缺陷整改進(jìn)度，確保整改后在2012年12月31日前最低運(yùn)行次數(shù)不少于2次，因有的業(yè)務(wù)一年只發(fā)生4次（如按季公告的財(cái)務(wù)報(bào)表），故應(yīng)在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運(yùn)行證據(jù)，確保缺陷已消除。

4、期末評(píng)價(jià)，出具評(píng)價(jià)報(bào)告

主要采用后推程序進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)，即，期中測試運(yùn)行有效的內(nèi)部控制，到期末仍未發(fā)生變化，不再測試，重點(diǎn)關(guān)注、測試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。

內(nèi)控評(píng)價(jià)小組起草公司的《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后，報(bào)董事會(huì)審批。

五、費(fèi)用預(yù)算

本次內(nèi)控評(píng)價(jià)，公司抽調(diào)相關(guān)專業(yè)人員組成評(píng)價(jià)小組開展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，擬不聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)，故評(píng)價(jià)費(fèi)用不計(jì)算評(píng)價(jià)人員的薪酬，只計(jì)算評(píng)價(jià)人員的差旅費(fèi)，預(yù)計(jì)萬元。

六、內(nèi)控評(píng)價(jià)底稿

出具內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告后，內(nèi)控評(píng)價(jià)小組在個(gè)月內(nèi)將內(nèi)控評(píng)價(jià)底稿裝訂成冊并歸檔，審計(jì)部保管年，年以后交公司檔案室，保存期限10年。

本方案經(jīng)董事會(huì)審批后執(zhí)行。

2012年10月30日